This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(14)
Report on the annual accounts of the European Chemicals Agency for the financial year 2012, together with the Agency’s replies
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europske agencije za kemikalije za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Agencije
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europske agencije za kemikalije za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Agencije
SL C 365, 13.12.2013, p. 97–105
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
HR |
Službeni list Europske unije |
C 365/97 |
IZVJEŠĆE
o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europske agencije za kemikalije za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Agencije
2013/C 365/14
UVOD
1. |
Europska agencija za kemikalije (u daljnjem tekstu „Agencija”) sa sjedištem u Helsinkiju osnovana je Uredbom (EZ) br. 1907/2006 Europskog parlamenta i Vijeća (1). Glavna joj je zadaća osigurati visoku razinu zaštite ljudskog zdravlja i okoliša, kao i slobodno kretanje tvari na unutarnjem tržištu, istovremeno povećavajući konkurentnost i inovacije. Agencija također promiče razvoj alternativnih načina procjene opasnosti vezanih uz tvari (2). |
INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA
2. |
Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, izravno ispitivanje transakcija i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava Agencije. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
JAMSTVENA IZJAVA
3. |
U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:
|
Odgovornost uprave
4. |
U skladu s člankom 33. I 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (5), uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija:
|
Odgovornost revizora
5. |
Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (7) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
6. |
Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
7. |
Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave. |
Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije
8. |
Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Agencije u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje Agencije na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama Financijske uredbe i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa. |
Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju
9. |
Prema mišljenju Suda, transakcije vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Agencije za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. |
10. |
Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
PRIMJEDBE O UNUTARNJIM KONTROLAMA
11. |
Rezultati fizičkog popisa ukazuju na ozbiljne nedostatke u pogledu zaštite i praćenja dugotrajne materijalne imovine. Ne postoji postupak praćenja za softver i unutarnje komponente (2 370 stavki od 5 878 stavki uknjižene dugotrajne materijalne imovine vezane uz informacijsko-komunikacijsku tehnologiju). Nadalje, nije pronađeno 306 predmeta, uključujući 93 prijenosna računala i 29 računala. |
PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM UPRAVLJANJU
12. |
Stope izvršenja proračuna za godinu 2012. bile su zadovoljavajuće za glavu I. i III. Iako je stopa prenesenih rezerviranih odobrenih sredstava za glavu III. bila visoka i iznosila 50 % (11,3 milijuna eura), razlog za to prvenstveno leži u višegodišnjoj prirodi značajnih razvojnih projekata vezanih uz IT (3,7 milijuna eura), vrednovanju tvari pri čemu je godišnji regulatorni rok određen za veljaču N+1 (1,8 milijuna eura), prijevoda koji još nisu bili isporučeni do kraja godine (1,3 milijuna eura) i dvije nove aktivnosti, tj. Biocidesa (u vrijednosti od 1,2 milijuna eura) i PIC-a (1,3 milijuna eura) u drugoj polovici godine. |
PRAĆENJE PROŠLOGODIŠNJIH PRIMJEDBI
13. |
Pregled poduzetih korektivnih mjera kao odgovor na prošlogodišnje primjedbe Suda nalazi se u prilogu I. |
IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 9. srpnja 2013. godine.
Za Revizorski sud
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsjednik
(1) SL L 396, 30.12.2006., str. 1.
(2) Prilog II. ukratko prikazuje nadležnosti i djelovanje Agencije. Priložen je kao izvor informacija.
(3) Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.
(4) Ona obuhvaćaju izvještaj o realizaciji proračuna i prilog izvještaju o realizaciji proračuna.
(5) SL L 357, 31.12.2002., str. 72.
(6) Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.
(7) Članak 185. stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002., str. 1.).
PRILOG I.
Praćenje prošlogodišnjih primjedbi
Godina |
Primjedba Suda |
Faza korektivne mjere Dovršeno / U tijeku / Predstoji / Nepoznato) |
2011. |
Proračun Agencije za 2011. godinu iznosio je 93,2 milijuna eura, od čega je 14,9 milijuna eura (16 %) preneseno u 2012. godinu. Prenesena sredstva vezana uz glavu III. (operativni rashodi) iznosila su 11,5 milijuna eura (55 %). Razina prijenosa prekomjerna je i nije u skladu s proračunskim načelom jednogodišnjosti. |
U tijeku |
2011. |
Rezultati najnovijeg fizičkog popisa obavljenog 2011. godine ukazuju na nekoliko nedostataka, posebice u pogledu niskog udjela imovine vezane uz informacijsko-komunikacijsku tehnologiju čija je vrijednost provjerena. Ne postoji službena politika vođenja popisa dugotrajne materijalne imovine. |
U tijeku |
2011. |
Agencija knjiži troškove vezane uz ICT projekte koji se već koriste kao rashodi, umjesto da ih se priznaje kao dugotrajnu materijalnu imovinu. |
Dovršeno |
2011. |
Sud je utvrdio nedostatke u postupcima zapošljavanja. Nema dokaza da je prag za prolaz u različitim fazama postupaka određen prije razmatranja prijava, kao ni da su prije razmatranja prijava određena pitanja za razgovore ili pismene ispite. Iskazi interesa nisu bile prikladni za prepoznavanje i sprječavanje sukoba interesa članova selekcijskog odbora. U jednom je slučaju postupak odabira bio nepravilan jer je osoba zaposlena na radnom mjestu koje je različito od onoga koje je bilo oglašeno. |
Dovršeno |
PRILOG II.
Europska agencija za kemikalije (Helsinki)
Nadležnosti i djelovanje
Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru |
Prikupljanje informacija
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nadležnosti Agencije (Kao što je definirano Uredbom (EZ) br. 1907/2006 Europskog parlamenta i Vijeća (Uredba REACH), Uredba (EZ) br. 1272/2008 Europskog parlamenta i Vijeća (Razvrstavanje, označivanje i pakiranje tvari i smjesa), Uredba (EU) br. 528/2012 Europskog parlamenta i Vijeća (Uredba o biocidnim proizvodima) te Uredba (EU) br. 649/2012 Europskog parlamenta i Vijeća (Prethodni informirani pristanak.) |
Ciljevi
Zadaci
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upravljanje |
Upravni odbor Jedan zastupnik svake države članice kojeg imenuje Vijeće te najviše šest zastupnika koje imenuje Komisija, uključujući tri pojedinca iz krugova zainteresiranih strana bez prava glasa te, uz to, dvije neovisne osobe koje imenuje Europski parlament. (Članak 79. Uredbe REACH.) Zadaci Članak 78. Uredbe REACH i okvirna financijska uredba za agencije uglavnom usvaja godišnje i višegodišnje programe, završni proračun, opće izvješće, unutarnja pravila postupanja te imenovanje disciplinskog tijela nad izvršnim ravnateljem. Uz to imenuje Odbor za žalbe i članove odbora. Izvršni ravnatelj Zadaci Članak 83. Uredbe REACH. Odbori Agencija se sastoji od triju znanstvenih odbora (procjena rizika, države članice i društveno-ekonomska analiza). Zadaci Članak 76. stavak 1. točke od (c) do (e) Uredbe REACH. Forum za razmjenu informacija o provedbi Zadaci Članak 76. stavak 1. točka (f) Uredbe REACH. Tajništvo Zadaci Članak 76. stavak 1. točka (g) Uredbe REACH. Odbor za žalbe Zadaci Članak 76. stavak 1. točka (h) Uredbe REACH. Vanjska revizija Europski revizorski sud. Unutarnja revizija Služba unutarnje revizije Europske komisije (SUR). Tijelo koje ocjenjuje izvješće o izvršenju proračuna Europski parlament na preporuku Vijeća (članak 97. stavak 10. Uredbe REACH). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sredstva stavljena na raspolaganje Agenciji u 2012. godini (2011. godina.) |
Proračun (uključujući rebalans proračuna)
Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Djelatnosti i usluge pružene u 2012. godini (2011. godina) |
Program rada ECHA-e bio je podijeljen na sljedećih 16 djelatnosti: Registracija, predregistracija i razmjena podataka
Evaluacija
Upravljanje rizikom
Razvrstavanje i označivanje (C&L)
Savjeti i pomoć
Znanstveni informatički alati
Znanstveni i tehnički savjeti institucijama i tijelima EU-a
Odbori i Forum
Odbor za žalbe
Komunikacija
Međunarodna suradnja
Upravljanje
Financije, nabava i računovodstvo
Ljudski potencijali i korporativne usluge
Informacijska i komunikacijska tehnologija
Biocidi
PIC
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izvor: informacije je dostavila Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Nova funkcija/inačica sustava ABAC Assets (inačica 2.7.2.) počela se upotrebljavati u srpnju 2012. i omogućuje bolje praćenje unutarnjih komponenata kojima se fizički ne može pristupiti. Međutim, značajna količina rada mora se obaviti ručno te ovaj postupak ne može biti zaključen do popisa imovine 2012. Agencija potvrđuje da će se pojačati upravljanje popisom imovine. Stoga će se provjera fizičkog popisa provesti početkom 2013. kako bi se omogućila zadovoljavajuća analiza i sveobuhvatno praćenje cjelokupne imovine. U međuvremenu je pokrenut projekt za izradu računalnog sustava za upravljanje licencijama koji će omogućiti odgovarajuće praćenje nematerijalne imovine. |
12. |
Agencija uvažava gore navedeni zaključak Suda te će i dalje nastojati da osigura obrazloženja prijenosa u Glavi III. |