Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 52013TA1213(16)

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europske agencije za kontrolu ribarstva za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Agencije

SL C 365, 13.12.2013, p. 113–119 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

13.12.2013   

HR

Službeni list Europske unije

C 365/113

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europske agencije za kontrolu ribarstva za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Agencije

2013/C 365/16

UVOD

1.

Europska agencija za kontrolu ribarstva (u daljnjem tekstu „Agencija”) sa sjedištem u Vigu osnovana je Uredbom Vijeća (EEZ) br. 768/2005 (1). Glavna zadaća Agencije jest organizirati operativno usklađivanje kontrola i inspekcija u ribarstvu koje provode države članice kako bi se osigurala djelotvorna i ujednačena primjena pravila zajedničke ribarstvene politike (2).

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA

2.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, izravno ispitivanje transakcija i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava Agencije. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

JAMSTVENA IZJAVA

3.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije, koja se sastoji od financijskih izvještaja (3) i izvješća o izvršenju proračuna (4) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine, te

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju.

Odgovornost uprave

4.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (5), uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija:

(a)

Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Agencije uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (6); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Agencije nakon što ju je računovođa Agencije pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Agencije u svim značajnim aspektima.

(b)

Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

5.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (7) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

6.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

7.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

8.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Agencije u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje Agencije na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama Financijske uredbe i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

9.

Prema mišljenju Suda, transakcije vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Agencije za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

10.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM UPRAVLJANJU

11.

Razina rezerviranih odobrenih sredstava za različite se glave kretala u rasponu od 94 % do 99 % ukupnih odobrenih sredstava, što ukazuje na to da su zakonske obveze izvršene na vrijeme. Međutim, glava II. (administrativni rashodi) sa 35 % i glava III. (operativni rashodi) sa 46 % zabilježile su visoku razinu rezerviranih odobrenih sredstava prenesenih u 2013. godinu. Za glavu II. to je uvelike uzrokovano događajima izvan kontrole Agencije, poput činjenice da su španjolske vlasti kasno izdale račun za najam uredskog prostora za 2012. godinu. Osim toga, kako bi odgovorila na povećane potrebe poslovanja s kojima se suočila u posljednjem tromjesečju 2012. godine, Agencija je naručila veliku količinu robe i usluga čija se dostava odnosno pružanje još uvijek čekalo na kraju godine. Za glavu III. glavno objašnjenje visoke razine prijenosa leži u velikom radnom opterećenju Agencije koje je proizašlo iz brojnih informacijskih projekata koji su ili pokrenuti ili su bili u tijeku u 2012. godini. To se opterećenje odrazilo na rokove postupaka nabave u slučaju dvaju informacijskih projekata pokrenutih u 2012. godini. Osim toga, troškove vezane uz izobrazbu i službena putovanja zaposlenika i stručnjaka u posljednjem tromjesečju 2012. godine trebalo je vratiti tek početkom 2013. godine.

DRUGE PRIMJEDBE

12.

Kao odgovor na izvješće suda za 2011. godinu, Agencija je u lipnju 2012. godine poduzela korektivnu mjeru za povećanje transparentnosti postupaka zapošljavanja. Jedini nedostatci u 2012. godini utvrđeni su u trima revidiranim postupcima zapošljavanja koji su pokrenuti prije izvješća Suda za 2011. godinu: u oglasima za slobodna radna mjesta nije bilo informacija o žalbenom postupku za kandidate; kandidati su dobili ukupnu ocjenu umjesto pojedinačnih ocjena za svaki selekcijski kriterij; nije bilo dokaza da su pitanja za razgovore i pismene ispite određena prije datuma ispita.

PRAĆENJE PROŠLOGODIŠNJIH PRIMJEDBI

13.

Pregled poduzetih korektivnih mjera kao odgovor na prošlogodišnje primjedbe Suda nalazi se u prilogu I.

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 10. rujna 2013. godine.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

(1)  SL L 128, 21.5.2005., str. 1.

(2)  Prilog II. ukratko prikazuje nadležnosti i djelovanje Agencije. Priložen je kao izvor informacija.

(3)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

(4)  Ona obuhvaćaju izvještaj o realizaciji proračuna i prilog izvještaju o realizaciji proračuna.

(5)  SL L 357, 31.12.2002., str. 72.

(6)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

(7)  Članak 185. stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002., str. 1.).

PRILOG I.

Praćenje prošlogodišnjih primjedbi

Godina

Primjedba Suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno / U tijeku / Predstoji / Nepoznato)

2011.

Sud je utvrdio potrebu za poboljšanjem postupaka nabave. Agencija nije adekvatno evidentirala procjenu vrijednosti ugovora u dokumentaciji za nabavu. Određeni kriteriji za odabir dobavljača trebaju biti precizniji kako bi se dodatno povećala transparentnost postupaka.

Dovršeno

2011.

Agencija još nije uspostavila odgovarajuće postupke za evidentiranje i pravdanje troškova vezanih za stvaranje nematerijalne imovine unutar Agencije.

Dovršeno

2011.

Tijekom postupka imenovanja izvršnog direktora, član upravnog odbora prekršio je pravilnik o imenovanju na rukovodeća mjesta objavivši ime kandidata za kojega je Komisija namjeravala glasati.

Nepoznato

2011.

Sud je utvrdio potrebu za dodatnim poboljšanjem postupaka odabira zaposlenika. U oglasima za slobodna radna mjesta nije bilo informacija o žalbenom postupku. Sastanci selekcijskog odbora nisu dovoljno dokumentirani, a u jednom slučaju zapošljavanja nadležno tijelo za imenovanja nije poštivalo redoslijed s popisa selekcijskog odbora bez ikakvog objašnjenja.

U tijeku

PRILOG II.

Europska agencija za kontrolu ribarstva  (1) (Vigo)

Nadležnosti i djelovanje

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

(članak 43. UFEU-a)

Europski parlament i Vijeće, odlučujući u skladu s redovnim zakonodavnim postupkom i nakon savjetovanja s Gospodarskim i socijalnim odborom, uspostavljaju zajedničku organizaciju poljoprivrednih tržišta predviđenu u članku 40. stavku 1. te utvrđuju ostale odredbe potrebne za provođenje ciljeva zajedničke poljoprivredne politike i zajedničke ribarstvene politike.

Nadležnosti Agencije

(Uredba Vijeća (EZ) br. 768/2005, izmijenjena i dopunjena Uredbom (EZ) br. 1224/2009)

Ciljevi

—

Uredbom se osniva Europska agencija za kontrolu ribarstva (EFCA) kako bi se organizirala operativna koordinacija kontrole ribarstva i inspekcijskih aktivnosti država članica te kako bi im se pomoglo u suradnji radi usklađivanja sa Zajedničkom ribarstvenom politikom te kako bi se osigurala njezina djelotvorna i ujednačena primjena.

Zadaci/misija

—

koordinacija kontrole i inspekcije država članica u vezi s kontrolnim i inspekcijskim obvezama EU-a;

—

koordinacija razvrstavanja nacionalnih sredstava kontrole i inspekcija koje su zainteresirane države članice prikupile u skladu s ovom Uredbom;

—

pomoć državama članicama u izvješćivanju Komisije i trećih strana o ribarskim aktivnostima te djelatnostima kontrole i inspekcije;

—

na području svoje nadležnosti, pomoć državama članicama u ispunjavanju njihovih zadataka i obveza prema pravilima zajedničke ribarstvene politike;

—

pomoć državama članicama i Komisiji u usklađivanju primjene zajedničke ribarstvene politike diljem EU-a;

—

doprinos radu država članica i Komisije u istraživanju i razvoju kontrolnih i inspekcijskih tehnika;

—

doprinos koordinaciji izobrazbe inspektora i razmjeni iskustava između država članica;

—

koordinacija aktivnosti u borbi protiv nezakonitog, neprijavljenog i nereguliranog ribarstva u skladu s pravilima EU-a;

—

pomoć u ujednačenoj primjeni sustava kontrole zajedničke ribarstvene politike, uključujući posebice:

i.

organizaciju operativne koordinacije kontrolnih djelatnosti država članica za primjenu posebnih programa kontrole i inspekcije, programa kontrole povezanih s nezakonitim, neprijavljenim i nereguliranim (IUU) ribarstvom te međunarodne programe kontrole i inspekcije;

ii.

inspekcije potrebne za ispunjavanje zadataka Agencije.

Imajte na umu da, između ostalih nadležnosti, nakon izmjene i dopune osnivačke Uredbe Agencije Uredbom Vijeća (EZ) br. 1224/2009:

1.

Službenici Agencije mogu biti dodijeljeni međunarodnim vodama kao inspektori Unije.

2.

Agencija može kupiti, iznajmiti ili zakupiti opremu potrebnu za primjenu zajedničkih planova razvrstavanja.

3.

Agencija će, nakon obavijesti Komisije ili na vlastitu inicijativu, osnovati jedinicu za hitne slučajeve ako uoči ozbiljan rizik za zajedničku ribarstvenu politiku.

Upravljanje

Upravni odbor

Sastav

Obuhvaća jednog predstavnika iz svake države članice i šest predstavnika Komisije.

Obveze

Usvajanje proračuna, programa rada i godišnjeg izvješća. Usvajanje konačnog proračuna i plana sistematizacije. Davanje mišljenja o završnom financijskom izvješću.

Izvršni ravnatelj

Imenuje ga Upravni odbor s popisa od najmanje dvaju kandidata koje predlaže Komisija.

Vanjska revizija

Europski revizorski sud.

Unutarnja kontrola

Služba unutarnje revizije Europske komisije (IAS).

Tijelo koje ocjenjuje izvješće o izvršenju proračuna

Europski Parlament na preporuku Vijeća.

Sredstva stavljena na raspolaganje Agenciji u 2012. godini (2011. godina)

Konačni proračun

Ukupni proračun za 2012. g.: 9,22 (12,85) milijuna eura

—

Glava I. – 6,22 (6,04) milijuna eura

—

Glava II. – 1,28 (1,23) milijuna eura

—

Glava III. – 1,71 (5,57) milijuna eura

Zaposlenici na dan 31. prosinca 2012. g.

54 (53) privremena zaposlenika predviđena planom sistematizacije, od kojih je popunjeno: 50 (52)

+ 5 (5) predviđenih ugovornih zaposlenika, od čega je popunjeno 5 (4)

Predviđen ukupni broj zaposlenika: 59 (58) od kojih je popunjeno 55 (56)

Proizvodi i usluge u 2012. godini. (2011. godina)

Operativna koordinacija

—

Provedba JDP-a (zajedničkog plana razvrstavanja) izlova bakalara u Sjevernom moru, Skagerraku, Kattegatu i Istočnom La Mancheu te Zapadnim vodama (zapadno od Škotske i Irsko more).

—

JDP izlova bakalara i lososa u Baltičkom moru.

—

JDP izlova plavoperajne tune u Mediteranskom moru i istočnom Atlantiku.

—

Provedba JDP-a na području Organizacije za ribarstvo u sjeverozapadnom Atlantiku i području Organizacije za ribarstvo u sjeveroistočnom Atlantiku.

—

JDP za pelagične vrste u Zapadnim vodama Europske unije.

—

Potpora nacionalnim kontrolnim programima u Crnom moru.

—

Konsolidacija JDP-a kroz promicanje regionalnog pristupa.

Jačanje kapaciteta

—

Mapiranje informacijskih sustava za potporu kontroli ribarstva u Europskoj uniji.

—

Razvoj i održavanje temeljnog kurikuluma.

—

Razvoj internetske platforme za suradnju u izobrazbi.

—

Pomoć državama članicama u njihovim nacionalnim programima izobrazbe.

—

Izobrazba voditelja izobrazbe te inspektora Unije prije njihova prvog angažmana.

—

Vođenje, održavanje, poboljšanje i razvoj nadzornih kapaciteta ICT-a: Sustav nadzora plovila (VMS), Sustav elektroničkog izvješćivanja (ERS), Fishnet.

—

Potporne aktivnosti za borbu protiv nezakonitog, neprijavljenog i nereguliranog ribarstva.

—

Pružanje ugovornih usluga za uzimanje u zakup patrolnog vozila za ribarstvo EFCA-a.

—

napredna izobrazba inspektora Unije (službenici uključeni u borbu protiv IUU-a) (razmjena najboljih praksi, tečajevi obnove znanja, itd.) te izobrazba inspektora iz trećih zemalja na zahtjev Europske komisije.

(za detalje pogledajte Godišnji program rada Agencije za 2012. g.)

Izvor: informacije je dostavila Agencija.

(1)  Napominjemo da se naziv Agencije od 1. siječnja 2012. g. promijenio iz Agencija za kontrolu ribarstva Zajednice u Europska agencija za kontrolu ribarstva.

Izvor: informacije je dostavila Agencija.

ODGOVORI AGENCIJE

11.

Agencija prima na znanje primjedbe Suda.

Posebno u odnosu na glavu III. Agencija se bavi kompleksnim i opsežnim informacijskim projektima. Svaki će se novi informacijski projekt pažljivo razmotriti u cilju optimizacije njegova životnog ciklusa kako bi se, gdje god je to moguće, izbjeglo prenošenje znatnih iznosa iz jedne u drugu godinu.

12.

Kao što je Sud spomenuo, Agencija je u lipnju 2012. poduzela mjere za uklanjanje nedostataka navedenih u primjedbi Suda. Tri revidirana predmeta odnose se na postupke koji su provedeni prije tog datuma u lipnju 2012.
Top