This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(27)
Report on the annual accounts of the European Research Council Executive Agency for the financial year 2012, together with the Agency’s reply
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Izvršne agencije Europskog istraživačkog vijeća za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorom Agencije
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Izvršne agencije Europskog istraživačkog vijeća za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorom Agencije
SL C 365, 13.12.2013, p. 190–196
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
HR |
Službeni list Europske unije |
C 365/190 |
IZVJEŠĆE
o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Izvršne agencije Europskog istraživačkog vijeća za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorom Agencije
2013/C 365/27
UVOD
1. |
Izvršna agencija Europskog istraživačkog vijeća (u daljnjem tekstu „Agencija”) sa sjedištem u Bruxellesu osnovana je Odlukom Komisije 2008/37/EC (1). Agencija je osnovana na razdoblje od 1. siječnja 2008. godine do 31. prosinca 2017. godine radi upravljanja posebnim programom „Ideas” u okviru 7. okvirnog programa za istraživanje (2). |
INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA
2. |
Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, izravno ispitivanje transakcija i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava Agencije. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
JAMSTVENA IZJAVA
3. |
U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:
|
Odgovornost uprave
4. |
U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (5), uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija:
|
Odgovornost revizora
5. |
Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (7) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
6. |
Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
7. |
Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave. |
Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije
8. |
Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Agencije u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje Agencije na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama Financijske uredbe i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa. |
Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju
9. |
Prema mišljenju Suda, transakcije vezane za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Agencije za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. |
10. |
Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
PRAĆENJE PROŠLOGODIŠNJIH PRIMJEDBI
11. |
Pregled poduzetih korektivnih mjera kao odgovor na prošlogodišnje primjedbe Suda nalazi se u prilogu I. |
IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 17. rujna 2013. godine.
Za Revizorski sud
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsjednik
(1) SL L 9, 12.1.2008., str. 15.
(2) Prilog II. ukratko prikazuje nadležnosti i djelovanje Agencije. Priložen je kao izvor informacija.
(3) Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.
(4) Ona obuhvaćaju izvještaj o realizaciji proračuna i prilog izvještaju o realizaciji proračuna.
(5) SL L 357, 31.12.2002., str. 72.
(6) Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.
(7) Članak 185., stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002., str. 1.).
PRILOG I.
Praćenje prošlogodišnjih primjedbi
Godina |
Primjedba Suda |
Faza korektivne mjere (Dovršeno / U tijeku / Predstoji / Nepoznato) |
2011. |
Agencija nije u dovoljnoj mjeri izvršavala kontrolu tijekom razvoja internog informacijskog alata pod nazivom „e-Stream” čija je svrha bila automatizirati postupak odobravanja prijenosa rada Odjela za znanstveno upravljanje. Projektni spis nije prikladno definiran, nisu utvrđeni odgovarajući rizici niti su za njih ponuđena rješenja te uprava nije pratila napredak projekta. Navedeni su nedostatci pridonijeli neuspjehu informatičkog projekta, što je dovelo do smanjenja vrijednosti za 258 967 eura. |
Dovršeno |
2011. |
Privremeni ravnatelj Agencije imenovan je odlukom Komisije 1. siječnja 2011. godine. U veljači 2012. godine, u trenutku obavljanja revizije, vremenski rok za izvršavanje ove funkcije za jedan je mjesec prekoračio vremenski rok predviđen Pravilnikom o osoblju. S obzirom na to da je ravnateljevo prošlo radno mjesto voditelja odjela privremeno preuzeo voditelj jedinice, i u tom je slučaju utvrđeno da se nije postupalo u skladu s Pravilnikom o osoblju. Još je jedan voditelj jedinice vršio dužnost voditelja odjela od lipnja 2009. godine do veljače 2011. godine te je vremenski rok obnašanja dužnosti i u tom slučaju bio nepravilan. |
Dovršeno |
PRILOG II.
Izvršna agencija Europskog istraživačkog vijeća (Bruxelles)
Nadležnosti i djelovanje
Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru (članak 182. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) |
|
||||||||||||||
Nadležnosti Agencije (Odluka 2008/37/EZ) |
Ciljevi Agencija je osnovana u prosincu 2007. Odlukom Komisije 2008/37/EC za upravljanje posebnim programom Zajednice „Ideje” na području naprednog istraživanja u primjeni Uredbe Vijeća (EZ) br. 58/2003. Program „Ideje” provelo je Europsko istraživačko vijeće (ERC), obuhvaća neovisno Znanstveno vijeće koje uspostavlja ERC-ovu znanstvenu strategiju i prati njezinu provedbu Agencije koja vodi operativno upravljanje. Agencija je postala neovisna od Glavne uprave za istraživanje i inovacije 15. srpnja 2009. godine. Zadaće Zadaće Agencije opisane su u delegiranom aktu (pogledajte Odluku Komisije C(2008) 5694), posebno u člancima 5. – 7. Osim tih zadaća, Agenciji su povjerene zadaće koje obuhvaćaju:
|
||||||||||||||
Upravljanje (Odluke Komisije C(2008) 5132 i C(2011) 4877) (Odluke Komisije 2007/134/EC i 2011/12/EU) (Odluka Vijeća 2006/972/EZ) (Uredba Vijeća (EZ) br. 58/2003) |
Upravni odbor Odbor za davanje smjernica tijelo je koje nadgleda rad Agencije i koje imenuje Komisija (pogledajte Odluku Komisije C(2008) 5132). Donosi godišnji radni plan Agencije (nakon odobrenja Komisije), administrativni proračun i godišnja izvješća. Sastavljen je od pet članova i jednog promatrača. Znanstveno vijeće ERC-a Znanstvenom vijeću ERC-a na temelju Odluke Komisije 2007/134/EZ povjerava se uspostava znanstvene strategije za poseban program „Ideje”, kojim se odlučuje o vrsti istraživanja koje će se financirati u skladu s člankom 5., stavkom 3. Odluke Vijeća 2006/972/EZ te koji djeluje kao jamac za znanstvenu kvalitetu djelatnosti. Njegove zadaće obuhvaćaju posebno izradu godišnjeg programa rada za posebni program „Ideje” i stručne ocjene, kao i nadzor i kontrolu kvalitete provedbe posebnog programa „Ideje”, ne dovodeći u pitanje odgovornosti Komisije. Znanstveno vijeće sastoji se od dvadeset dva člana koje imenuje Komisija. Ravnatelj Agencije Ravnatelja Agencije imenuje Europska komisija na četiri godine. Vanjska revizija Europski revizorski sud. Tijelo koje ocjenjuje izvješće o izvršenju proračuna Europski parlament na preporuku Vijeća. |
||||||||||||||
Sredstva stavljena na raspolaganje Agenciji u 2012. godini (2011. godini.) |
Proračun 37,8 (35,6) milijuna eura Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2012. g. Operativni proračun iz 2012. godine pruža plan sistematizacije od 100 (100) privremenih zaposlenika (TS) i proračun za 289 (260) ugovornih zaposlenika (CS) te za ustupljene nacionalne stručnjake (SNE), tj. ukupno 389 (360) zaposlenika. Od navedenih radnih mjesta, 380 (350) popunjeno je na kraju 2012. godine:
Raspoređeni na:
|
||||||||||||||
Proizvodi i usluge u 2012. godini. (2011. godina.) |
|
||||||||||||||
Izvor: informacije je dostavila Agencija. |
ODGOVOR AGENCIJE
1. |
Agencija je primila na znanje sadržaj izvješća Suda. |