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Document 52011XC1114(01)
Communication from the Commission to the European Parliament, the Council and the Court of Auditors — Annual accounts of the European Union — Financial year 2010
Communication de la Commission au Parlement européen, au Conseil et à la Cour des Comptes — Comptes annuels de l'Union européenne — Exercice 2010
Communication de la Commission au Parlement européen, au Conseil et à la Cour des Comptes — Comptes annuels de l'Union européenne — Exercice 2010
JO C 332 du 14.11.2011, p. 1–133
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
14.11.2011 |
FR |
Journal officiel de l'Union européenne |
C 332/1 |
COMMUNICATION DE LA COMMISSION AU PARLEMENT EUROPÉEN, AU CONSEIL ET À LA COUR DES COMPTES
COMPTES ANNUELS DE L'UNION EUROPÉENNE — EXERCICE 2010
2011/C 332/01
SOMMAIRE
Note accompagnant les comptes consolidés
Ie PARTIE: |
États financiers consolidés de l’Union Européenne et notes annexes |
Bilan
Compte de résultat économique
Tableau des flux de trésorerie
État des variations de l’actif net
Annexe aux états financiers
PARTIE II |
États consolidés sur l'exécution du budget de l’Union Européenne et notes annexes |
Rapports sur l’exécution du budget
Notes explicatives aux états sur l'exécution du budget
NOTE ACCOMPAGNANT LES COMPTES CONSOLIDÉS
Les comptes consolidés de l’Union européenne (UE) relatifs à l’exercice 2010 ont été élaborés sur la base des informations fournies par les autres institutions et organismes conformément à l’article 129, paragraphe 2, du règlement financier applicable au budget général de l’Union européenne. Je déclare par la présente que lesdits comptes ont été établis conformément au titre VII dudit règlement financier ainsi qu’aux principes, règles et méthodes comptables exposés dans les notes aux états financiers.
J’ai obtenu des comptables des institutions et organismes précités, qui en certifient la fiabilité, toutes les informations nécessaires à la production des comptes décrivant l’actif et le passif de l’Union européenne, ainsi que l’exécution du budget.
Je certifie par la présente que, sur la base de ces informations et des vérifications que j’ai jugées nécessaires pour être en mesure de signer les comptes de la Commission européenne, j’ai obtenu l’assurance raisonnable que les comptes présentent une image fidèle de la situation financière de l’Union européenne, dans tous les aspects significatifs.
Philippe TAVERNE
Comptable de la Commission
PARTIE I
États financiers consolidés de l’Union Européenne et notes annexes
TABLE DES MATIÈRES
Bilan
Compte de résultat économique
Tableau des flux de trésorerie
État des variations de l’actif net
Notes annexes aux états financiers:
1. |
Principes comptables essentiels |
2. |
Notes annexes au bilan |
3. |
Notes annexes au compte de résultat économique |
4. |
Notes annexes au tableau des flux de trésorerie |
5. |
Actifs et passifs éventuels et autres informations |
6. |
Corrections financières et recouvrements |
7. |
Gestion des risques financiers |
8. |
Informations relatives aux parties liées |
9. |
Événements postérieurs à la date de clôture |
10. |
Entités consolidées |
11. |
Entités non consolidées |
BILAN
millions d'EUR |
|||
|
Remarque |
31.12.2010 |
(retraité) |
ACTIFS NON COURANTS: |
|||
Immobilisations incorporelles |
2.1 |
108 |
72 |
Immobilisations corporelles |
2.2 |
4 813 |
4 859 |
Immobilisations financières |
2.3 |
2 555 |
2 379 |
Crédits |
2.4 |
11 640 |
10 764 |
Préfinancements à long terme |
2.5 |
44 118 |
41 544 |
Créances non courantes |
2.6 |
40 |
55 |
|
|
63 274 |
59 673 |
ACTIFS COURANTS: |
|||
Stocks |
2.7 |
91 |
77 |
Placements à court terme |
2.8 |
2 331 |
1 791 |
Préfinancements à court terme |
2.9 |
10 078 |
9 436 |
Créances courantes |
2.10 |
13 501 |
8 958 |
Liquidités et équivalents |
2.11 |
22 063 |
23 372 |
|
|
48 064 |
43 634 |
TOTAL DE L’ACTIF |
|
111 338 |
103 307 |
PASSIFS NON COURANTS: |
|||
Avantages du personnel |
2.12 |
(37 172) |
(37 242) |
Provisions à long terme |
2.13 |
(1 317) |
(1 469) |
Dettes financières à long terme |
2.14 |
(11 445) |
(10 559) |
Autres dettes à long terme |
2.15 |
(2 104) |
(2 178) |
|
|
(52 038) |
(51 448) |
PASSIFS COURANTS: |
|||
Provisions à court terme |
2.16 |
(214) |
(213) |
Dettes financières à court terme |
2.17 |
(2 004) |
(40) |
Dettes à court terme |
2.18 |
(84 529) |
(93 884) |
|
|
(86 747) |
(94 137) |
TOTAL PASSIF |
|
(138 785) |
(145 585) |
ACTIF NET |
|
(27 447) |
(42 278) |
Réserves |
2.19 |
3 484 |
3 323 |
Montants à réclamer aux États membres (1) |
2.20 |
(30 931) |
(45 601) |
ACTIF NET |
|
(27 447) |
(42 278) |
Voir les notes 2.5.2, 2.9.2, 2.10.3 et 3.4.1 pour les modalités du retraitement de certains chiffres de 2009 |
COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE
millions d'EUR |
|||
|
Remarque |
2010 |
(retraité) |
PRODUITS OPÉRATIONNELS |
|||
Ressources propres et contributions reçues |
3.1 |
122 328 |
110 537 |
Autres produits d’exploitation |
3.2 |
8 188 |
7 532 |
|
|
130 516 |
118 069 |
DÉPENSES OPÉRATIONNELLES |
|||
Frais administratifs |
3.3 |
(8 614) |
(8 133) |
Charges d’exploitation |
3.4 |
(103 764) |
(102 504) |
|
|
(112 378) |
(110 637) |
EXCÉDENT DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES |
|
18 138 |
7 432 |
Produits financiers |
3.5 |
1 178 |
835 |
Charges financières |
3.6 |
(661) |
(594) |
Variations du passif lié aux avantages du personnel |
2.12 |
(1 003) |
(683) |
Part du déficit net des entités associées et coentreprises |
3.7 |
(420) |
(103) |
RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE |
|
17 232 |
6 887 |
Voir les notes 2.5.2, 2.9.2, 2.10.3 et 3.4.1 pour les modalités du retraitement de certains chiffres de 2009 |
TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE
millions d'EUR |
|||
|
Remarque |
2010 |
2009 (retraité) |
Résultat économique de l’exercice |
|
17 232 |
6 887 |
Activités d'exploitation |
4.2 |
|
|
Amortissements |
|
28 |
22 |
Dépréciations |
|
358 |
448 |
(Reprise des) pertes de valeur des investissements |
|
0 |
(17) |
(Augmentation)/diminution des prêts |
|
(876) |
(7 199) |
(Augmentation)/diminution des préfinancements à long terme |
|
(2 574) |
(12 521) |
(Augmentation)/diminution des créances non courantes |
|
15 |
(10) |
(Augmentation)/diminution des stocks |
|
(14) |
7 |
(Augmentation)/diminution des préfinancements à court terme |
|
(642) |
827 |
(Augmentation)/diminution des créances courantes |
|
(4 543) |
2 962 |
Augmentation/(diminution) des provisions à long terme |
|
(152) |
128 |
Augmentation/(diminution) des dettes financières à long terme |
|
886 |
7 210 |
Augmentation/(diminution) des autres dettes à long terme |
|
(74) |
(48) |
Augmentation/(diminution) des provisions à court terme |
|
1 |
(134) |
Augmentation/(diminution) des dettes financières à court terme |
|
1 964 |
(79) |
Augmentation/(diminution) des comptes créditeurs |
|
(9 355) |
4 207 |
Excédent budgétaire de l’exercice précédent comptabilisé comme produit hors trésorerie |
|
(2 254) |
(1 796) |
Autres mouvements hors trésorerie |
|
(149) |
54 |
Augmentation/(diminution) du passif lié aux avantages du personnel |
|
(70) |
(313) |
Activités d'investissement |
4.3 |
|
|
(Augmentation)/diminution des immobilisations incorporelles et corporelles |
|
(374) |
(464) |
(Augmentation)/diminution des immobilisations financières |
|
(176) |
(284) |
(Augmentation)/diminution des placements à court terme |
|
(540) |
(239) |
FLUX DE TRÉSORERIE NETS |
|
(1 309) |
(352) |
Variation nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie |
|
(1 309) |
(352) |
Valeurs disponibles en début d’exercice |
2.11 |
23 372 |
23 724 |
Valeurs disponibles en fin d’exercice |
2.11 |
22 063 |
23 372 |
Voir les notes 2.5.2, 2.9.2, 2.10.3 et 3.4.1 pour les modalités du retraitement de certains chiffres de 2009 |
ÉTAT DES VARIATIONS DE L’ACTIF NET
millions d'EUR |
|||||
|
Reserves (A) |
Montants à appeler auprès des États membres (B) |
Actif Net = (A)+(B) |
||
Réserve de juste valeur |
Autres réserves |
Excédent/ (déficit) cumulé |
Résultat économique de l’exercice |
||
SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2008 |
41 |
3 074 |
(63 225) |
12 686 |
(47 424) |
Variations de la réserve du Fonds de garantie |
|
196 |
(196) |
|
0 |
Variations de la juste valeur |
28 |
|
|
|
28 |
Divers (retraité) |
|
(1) |
28 |
|
27 |
Affectation du résultat économique 2008 |
|
(15) |
12 701 |
(12 686) |
0 |
Résultat budgétaire 2008 crédité aux États membres |
|
|
(1 796) |
|
(1 796) |
Résultat économique de l’exercice (retraité) |
|
|
|
6 887 |
6 887 |
SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2009 (retraité) |
69 |
3 254 |
(52 488) |
6 887 |
(42 278) |
Variations de la réserve du Fonds de garantie |
|
273 |
(273) |
|
0 |
Variations de la juste valeur |
(130) |
|
|
|
(130) |
Autre |
|
4 |
(21) |
|
(17) |
Affectation du résultat économique 2009 (retraité) |
|
14 |
6 873 |
(6 887) |
0 |
Résultat budgétaire 2009 crédité aux États membres |
|
|
(2 254) |
|
(2 254) |
Résultat économique de l’exercice |
|
|
|
17 232 |
17 232 |
SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2010 |
(61) |
3 545 |
(48 163) |
17 232 |
(27 447) |
ANNEXE AUX ÉTATS FINANCIERS
TABLE DES MATIÈRES
1. |
Principes comptables essentiels |
2. |
Notes annexes au bilan |
3. |
Notes annexes au compte de résultat économique |
4. |
Notes annexes au tableau des flux de trésorerie |
5. |
Actifs et passifs éventuels et autres informations |
6. |
Corrections financières et recouvrements |
7. |
Gestion des risques financiers |
8. |
Informations relatives aux parties liées |
9. |
Événements postérieurs à la date de clôture |
10. |
Entités consolidées |
11. |
Entités non consolidées |
1. PRINCIPES COMPTABLES ESSENTIELS
1.1 BASE LÉGALE ET RÈGLES COMPTABLES
Les comptes consolidés de l’Union européenne englobent les comptes de l’Union européenne, de la Communauté européenne de l’énergie atomique ainsi que ceux de la Communauté européenne du charbon et de l’acier (en liquidation). Cette comptabilité est tenue conformément aux dispositions du règlement (CE, Euratom) no 1605/2002 du Conseil du 25 juin 2002 (JO L 248 du 16 septembre 2002), portant sur le règlement financier applicable au budget général de l’Union européenne et du règlement (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Commission du 23 décembre 2002 établissant les modalités d’exécution dudit règlement financier.
En vertu de l’article 133 du règlement financier, l’Union européenne a préparé ses états financiers consolidés de 2010 selon les règles de comptabilité d’exercice inspirées des normes comptables internationalement admises pour le secteur public (IPSAS) ou, à défaut, des normes internationales d’information financières (IFRS). Les normes comptables adoptées par le comptable de la Commission doivent être appliquées par l’ensemble des institutions et organes de l’UE rentrant dans le périmètre de consolidation, afin de disposer d’un jeu uniforme de règles de comptabilisation, de valorisation et de présentation des comptes, propre à assurer l’harmonisation du processus d’établissement des états financiers et de consolidation. Ces comptabilités sont tenues par année civile en euros.
1.2 PRINCIPES COMPTABLES
Les états financiers ont pour objectif de fournir des informations sur la situation financière, le résultat et les flux de trésorerie d’une entité, utiles à tout un éventail d’utilisateurs. Pour l’UE en tant que secteur public, les objectifs sont plus spécifiquement de procurer des informations servant à la prise de décisions et de permettre à l’entité de rendre des comptes quant à l’utilisation des ressources placées sous sa responsabilité. C’est dans ce cadre qu’est établi le présent document. L’article 124 du règlement financier énonce les principes comptables à appliquer pour établir les états financiers, à savoir:
— |
la continuité des activités; |
— |
la prudence; |
— |
la permanence des méthodes comptables; |
— |
la comparabilité des informations; |
— |
l’importance relative, |
— |
la non-compensation; |
— |
la prééminence du fond sur la forme; |
— |
la comptabilité d’exercice. |
Pour préparer les états financiers consolidés conformément aux règles et principes susmentionnés, l’encadrement doit formuler des estimations qui affectent les montants de certains postes portés au bilan consolidé et au compte de résultat économique consolidé, ainsi que les informations relatives aux actifs et passifs éventuels.
1.3 CONSOLIDATION
Champ d'application de la consolidation
Les états financiers consolidés de l’UE englobent l’ensemble des grandes entités contrôlées (institutions et agences), entités associées et coentreprises, soit 43 entités contrôlées, 5 coentreprises et 4 entités associées. La liste exhaustive des entités consolidées figure dans la note 10. Par rapport à 2009, le périmètre de consolidation a été étendu à 3 entités contrôlées (une institution, deux agences), une entité associée et une coentreprise. L’incidence de ces ajouts sur les états financiers consolidés n’est pas significative.
Entités contrôlées
La décision d’intégrer une entité dans le périmètre de consolidation est fondée sur le concept du contrôle. Les entités contrôlées sont toutes des entités dont l’Union européenne peut, directement ou indirectement, diriger les politiques financières et opérationnelles en vue de tirer des avantages de leurs activités. Ce pouvoir doit être actuellement exerçable. Les entités contrôlées sont pleinement consolidées. La consolidation débute à la date du premier contrôle et s’achève au terme desdits contrôles.
Les indicateurs de contrôle les plus communs au sein de l’Union européenne sont: la création par des traités constitutifs ou acte de droit dérivé, le financement par le budget général, l’existence de droits de vote au sein des organes directeurs, la vérification des comptes par la Cour des comptes européenne et la décharge par le Parlement européen. Il est évident qu’il est nécessaire d’effectuer une évaluation au niveau de l’entité afin de décider si un ou tous les critères susmentionnés suffisent à enclencher le contrôle.
Selon cette approche, les institutions (excepté la BCE) et agences de l’UE (hormis les agences de l’ancien deuxième pilier) sont considérées comme étant sous le contrôle exclusif de l’UE et sont donc également incluses dans le périmètre de consolidation. Par ailleurs, la Communauté européenne du charbon et de l’acier en liquidation (CECA) est également considérée comme une entité contrôlée.
Tous les soldes et transactions réciproques entre entités contrôlées de l’UE sont éliminés, tandis que les gains et pertes non réalisés liés aux transactions interentités, étant non significatifs, n’ont pas été éliminés.
Coentreprises
Une coentreprise est un accord contractuel en vertu duquel l’Union européenne et une ou plusieurs parties (les «coentrepreneurs») conviennent d’exercer une activité économique sous contrôle conjoint. Le contrôle conjoint est le partage, en vertu d’un accord contractuel, du contrôle direct ou indirect d’une activité représentant un potentiel de service.
Les participations dans les coentreprises sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence et sont initialement comptabilisées à leur coût. La quote-part de l’Union européenne dans les résultats des entités contrôlées conjointement est comptabilisée dans le compte de résultat économique de l’Union européenne; sa quote-part dans les variations des réserves est comptabilisée en réserves de l’Union européenne. Le coût initial augmenté de tous les mouvements (contributions supplémentaires, part de résultats et variations de la réserve, pertes de valeur et dividendes) donne la valeur comptable de la coentreprise dans les comptes de l’UE à la date de clôture.
Les bénéfices et pertes non réalisés liés aux transactions entre l’Union européenne et ses entités contrôlées conjointement, étant non significatifs, n’ont pas été éliminés. Les méthodes comptables des coentreprises peuvent différer de celles adoptées par l’Union européenne pour des transactions et événements similaires dans des circonstances identiques.
Entités associées
Les entités associées sont des entités sur lesquelles l’Union européenne détient directement ou indirectement une influence notable, sans pouvoir de contrôle. On parle d’influence notable lorsque la Commission européenne détient, directement ou indirectement, au moins 20 % des droits de vote.
Les participations dans ces entités sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence et sont initialement comptabilisées à leur coût. La quote-part de l’Union européenne dans les résultats réalisés par les entités associées est comptabilisée dans le compte de résultat économique de l’UE; sa quote-part dans les variations des réserves est comptabilisée en réserves de l’UE. Le coût initial augmenté de tous les mouvements (contributions supplémentaires, part de résultats et variations de la réserve, pertes de valeur et dividendes) donne la valeur comptable de l’entité associée dans les comptes de l’UE à la date de clôture. Les distributions reçues d’une entité associée réduisent la valeur comptable de l’actif. Les gains et pertes non réalisés liés aux transactions entre l’Union européenne et ses entités associées, étant non significatifs, n’ont pas été éliminés.
Les méthodes comptables des entités associées peuvent différer de celles adoptées par l’Union européenne pour des transactions et événements similaires dans des circonstances identiques. Lorsque l’Union européenne détient 20 % ou plus d’un fonds de capital-risque, elle ne cherche pas à exercer une influence notable. Ces fonds sont donc considérés comme des instruments financiers classés comme disponibles à la vente. La méthode de la mise en équivalence ne leur est pas appliquée.
Entités non consolidées dont les fonds sont gérés par la Commission
Les fonds du régime d’assurance-maladie du personnel de l’Union européenne, le Fonds européen de développement et le Fonds de garantie des participants sont gérés pour leur compte par la Commission. Cependant, ces entités n’étant pas contrôlées par l’Union européenne, elles ne sont pas consolidées dans ses comptes – cf. note 11 pour plus de détails sur les montants concernés.
1.4 BASE DE PRÉPARATION
1.4.1 Monnaies et base de conversion
Monnaie fonctionnelle et de présentation
Les états financiers sont présentés en millions d’euros, l’euro étant la monnaie fonctionnelle et de présentation de l’Union européenne.
Transactions et soldes
Les transactions en devises sont converties en euros sur la base des taux de change applicables à la date à laquelle elles sont réalisées. Les gains et pertes de change liés au règlement de transactions en monnaies étrangères et à la conversion, aux taux de change de fin d’exercice, des actifs et passifs monétaires libellés en monnaies étrangères sont portés au compte de résultat économique.
Des méthodes de conversion différentes s’appliquent aux immobilisations corporelles et incorporelles, qui conservent leur valeur en euros au cours en vigueur à la date de leur acquisition.
Les soldes de fin d’exercice des actifs et passifs monétaires libellés en monnaies étrangères sont convertis en euros sur la base des taux de change en vigueur au 31 décembre:
Taux de change de l’euro
Devise |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
BGN |
1,9558 |
1,9558 |
CZK |
25,0610 |
26,4730 |
DKK |
7,4535 |
7,4418 |
EEK |
15,6466 |
15,6466 |
GBP |
0,8607 |
0,8881 |
HUF |
277,9500 |
270,4200 |
LVL |
0,7094 |
0,7093 |
en LTL |
3,4528 |
3,4528 |
PLN |
3,9750 |
4,1045 |
RON |
4,2620 |
4,2363 |
SEK |
8,9655 |
10,2520 |
CHF |
1,2504 |
1,4836 |
JPY |
108,6500 |
133,1600 |
USD |
1,3362 |
1,4406 |
Les variations de la juste valeur des actifs monétaires libellés en monnaies étrangères et classés comme disponibles à la vente qui sont liées à un écart de conversion sont portées au compte de résultat économique. Les écarts de conversion sur les actifs et passifs financiers non monétaires détenus à leur juste valeur par le biais du compte de résultat sont portés au compte de résultat économique. Les écarts de conversion relatifs à des actifs financiers non monétaires classés comme disponibles à la vente sont comptabilisés dans la réserve de juste valeur.
1.4.2 Utilisation d'estimations
Conformément aux IPSAS et aux principes comptables généralement reconnus, les états financiers incluent nécessairement des montants basés sur des estimations et des hypothèses formulées par le management sur la base des informations les plus fiables dont il dispose. Les principales estimations portent notamment sur le passif au titre des avantages du personnel, les provisions, les risques financiers liés aux stocks et créances, les charges à payer et produits à recevoir, les actifs et passifs éventuels et le degré de dépréciation des immobilisations corporelles et incorporelles. Les résultats réels peuvent s’écarter de ces estimations. Les changements d’estimations sont pris en compte sur l’exercice au cours duquel ils sont connus.
1.5 BILAN
1.5.1 Immobilisations incorporelles
Les licences sur logiciels informatiques sont inscrites à l’actif du bilan sur la base de leur coût historique, diminué des amortissements et pertes de valeurs cumulés. Ces actifs sont amortis linéairement sur leur durée de vie utile estimée. Les immobilisations incorporelles développées au niveau interne sont capitalisées lorsque les critères pertinents des règles comptables de l’UE sont remplis. Les coûts capitalisables comprennent tous les coûts directement imputables qui sont nécessaires pour créer, produire et préparer l'immobilisation afin qu'elle puisse être exploitée de la manière prévue par la direction. Les coûts associés aux activités de recherche, les coûts de développement non capitalisables et les coûts d’entretien sont passés en charges à mesure qu’ils sont encourus.
1.5.2 Immobilisations corporelles
Toutes les immobilisations corporelles sont comptabilisées au coût historique diminué des amortissements et des pertes de valeur. Le coût historique comprend toute dépense directement imputable à l’acquisition ou l’exécution d’une immobilisation.
Les coûts ultérieurs sont inclus dans la valeur comptable de l’actif ou comptabilisés comme un actif distinct le cas échéant, uniquement s’il est probable que les avantages économiques ou le potentiel de service futur(s) associé(s) à cet actif iront à l’Union européenne et si le coût de cet actif peut être évalué de façon fiable. Les coûts de réparation et d’entretien sont portés au compte de résultat économique de l’exercice au cours duquel ils sont encourus. Puisque l’Union européenne ne recourt pas à l’emprunt pour financer l’acquisition d’immobilisations corporelles, elle ne supporte pas de charges d’emprunt sur ces acquisitions.
Les terrains et les œuvres d’art ne sont pas amortis, leur durée d’utilité étant considérée comme indéfinie. Les immobilisations en cours ne sont pas amorties, puisqu'elles ne sont pas encore disponibles pour utilisation. L’amortissement des autres actifs est calculé selon la méthode linéaire, de manière à imputer leur coût sur leur valeur résiduelle, en fonction de leur durée d’utilité estimée, comme suit:
Taux d’amortissement
Catégorie d’actif |
Taux d’amortissement |
Bâtiments |
4 % |
Installations, machines et outillages |
10 % to 25 % |
Meubles |
10 % to 25 % |
Mobilier |
10 % to 33 % |
Véhicules |
25 % |
Matériel informatique |
25 % |
Autres immobilisations corporelles |
10 % to 33 % |
Les plus-values et moins-values de cession sont déterminées en comparant le produit de la cession diminué des frais de cession à la valeur comptable du bien.
Contrats de location
Les contrats de location d’immobilisations corporelles dans le cadre desquels la quasi-totalité des risques et avantages inhérents à la propriété incombe à l’Union européenne sont classés comme contrats de location-financement. Les contrats de location-financement sont inscrits à l’actif du bilan au commencement de la location, à la plus faible des deux valeurs suivantes: la juste valeur de l’actif loué ou la valeur actualisée des paiements minimaux au titre de la location. Chaque paiement au titre de la location est ventilé entre les charges financières et l’amortissement du solde de la dette, de façon à obtenir un taux constant sur le solde restant dû. Les obligations au titre de la location, nettes de charges financières, sont comptabilisées en «créditeurs» (courants et non courants). La partie d’intérêts de la charge financière est portée au compte de résultat économique sur la période de location, de manière à obtenir un taux d’intérêt périodique constant sur le solde restant dû au passif au titre de chaque période. Les actifs détenus dans le cadre de contrats de location-financement sont amortis sur la plus courte des deux durées suivantes: la durée du contrat de location ou la durée de vie utile.
Les contrats de location dans le cadre desquels une part importante des risques et avantages inhérents à la propriété incombe au bailleur sont considérés comme des contrats de location simple. Les paiements au titre de contrats de location simple sont comptabilisés en charges dans le compte de résultat économique et répartis linéairement sur toute la durée du contrat de location.
1.5.3 Pertes de valeur sur actifs non financiers
Les actifs qui ont une durée d’utilité indéfinie ne font pas l’objet d’un amortissement et subissent chaque année un test de dépréciation. Les actifs faisant l’objet d’un amortissement sont soumis à un test de dépréciation chaque fois qu’un événement ou un changement de circonstances donne à penser que la valeur comptable pourrait ne pas être recouvrable. Une perte de valeur est comptabilisée à raison de l’excédent de la valeur comptable d’un actif sur sa valeur recouvrable. La valeur recouvrable est la plus élevée de la juste valeur de l’actif, diminuée des frais de vente, et de sa valeur d’utilité.
Les valeurs résiduelles des immobilisations corporelles et leur durée de vie utile sont examinées, et ajustées au besoin, au minimum une fois par an. Si la valeur recouvrable estimée d’un actif est inférieure à sa valeur comptable, la valeur comptable de l’actif doit être ramenée à sa valeur recouvrable. Si les raisons justifiant les pertes de valeur comptabilisées lors des précédents exercices ne s’appliquent plus, ces pertes de valeur sont alors reprises en conséquence.
1.5.4 Investissements
Participations dans des entités associées et des coentreprises
Les participations dans des entités associées et des coentreprises sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence. Les valeurs des participations sont ajustées de façon à refléter la part des augmentations ou réductions des actifs nets des entités associées et des coentreprises imputables à l’Union européenne après la comptabilisation initiale s’il y a des indices de dépréciation, et sont, le cas échéant, réduites à la valeur recouvrable inférieure. La valeur recouvrable est définie conformément à la description fournie au point 1.5.3. Si la raison expliquant les pertes de valeur cesse de s’appliquer à une date ultérieure, la perte de valeur est reprise sur la valeur comptable qui aurait été déterminée si aucune perte de valeur n’avait été comptabilisée.
Investissements dans des fonds de capital-risque
Classement et évaluation
Les investissements dans des fonds de capital-risque sont classés comme actifs disponibles à la vente (cf. 1.5.5) et sont dès lors comptabilisés à leur juste valeur, les gains et pertes découlant des variations de la juste valeur (en ce compris les écarts de conversion) étant comptabilisés dans la réserve de juste valeur.
Considérations relatives à la juste valeur
Étant donné qu’ils n’ont pas de cours coté sur un marché actif, les investissements dans des fonds de capital-risque sont évalués ligne par ligne au plus faible du coût ou de la valeur d’inventaire nette imputable (VIN). Les plus-values non réalisées découlant de l’évaluation à la juste valeur sont comptabilisées via les réserves et les moins-values non réalisées sont soumises à un test de dépréciation visant à déterminer si elles doivent être comptabilisées comme des pertes de valeur dans le compte de résultat économique ou comme des variations de la réserve de juste valeur.
1.5.5 Actifs financiers
Classement
L’Union européenne classe ses actifs financiers dans les catégories suivantes: les actifs financiers à la juste valeur au moyen du compte de résultat, les prêts et créances, les placements détenus jusqu’à leur échéance et les actifs financiers disponibles à la vente. Ce classement est déterminé lors de la comptabilisation initiale et réexaminé à chaque clôture.
(i)
Un actif financier est classé dans cette catégorie s’il a été acquis principalement en vue d’être revendu à court terme ou s’il a été désigné par l’Union européenne comme devant appartenir à cette catégorie. Les actifs dérivés sont également repris dans cette catégorie. Ces actifs sont inscrits au bilan sous la rubrique "actifs courants" s'ils sont destinés à être cédés dans les douze mois qui suivent la date de clôture.
(ii)
Les prêts et créances sont des actifs financiers non dérivés assortis de paiements fixes ou déterminables qui ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont générés lorsque l’UE fournit directement des biens et des services, ou accorde directement un prêt, à un débiteur, sans intention d’utiliser la créance à des fins de transactions. Ils sont inscrits au bilan sous la rubrique «actifs non courants», sauf lorsque l'échéance se situe dans les 12 mois suivant la date de clôture.
(iii)
Les placements détenus jusqu’à leur échéance sont des actifs financiers non dérivés, assortis de paiements fixes ou déterminables et d’échéances fixes, que l’Union européenne a l’intention manifeste et la capacité de conserver jusqu’à l’échéance. Au cours de l’exercice considéré, l’Union européenne n’a détenu aucun placement relevant de cette catégorie.
(iv)
Les actifs financiers disponibles à la vente sont des instruments non dérivés qui sont désignés comme devant appartenir à cette catégorie ou ne sont classés dans aucune autre catégorie. Ils sont classés comme actifs courants ou non courants selon l’échéance à laquelle l’UE compte les céder. Les investissements dans des entités non consolidées et les autres participations non comptabilisées (par exemple les opérations de capital-risque) au moyen de la méthode de la mise en équivalence sont également classés comme actifs financiers disponibles à la vente.
Comptabilisation et évaluation initiales
Les achats et ventes d’actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat, détenus jusqu’à leur échéance ou disponibles à la vente sont comptabilisés à la date de transaction – la date à laquelle l’Union européenne s’engage à acheter ou vendre l’actif. Les prêts sont comptabilisés lorsque l’argent est avancé aux emprunteurs. Les instruments financiers sont initialement comptabilisés à la juste valeur majorée des coûts de transaction pour tous les actifs financiers non comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat. Les actifs financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur et les frais de transaction sont portés au compte de résultat économique.
La juste valeur d’un actif financier lors de sa comptabilisation initiale correspond normalement au prix de la transaction (autrement dit, la juste valeur de la contrepartie reçue). Cependant, en cas d’octroi d’un prêt à long terme à taux zéro ou à un taux inférieur aux conditions du marché, sa juste valeur peut être estimée comme étant la valeur actualisée de l’ensemble des entrées de trésorerie futures, calculée sur la base du taux d’intérêt en vigueur sur le marché pour un instrument similaire assorti d’une notation similaire.
Les prêts sur fonds d’emprunt sont évalués à leur valeur nominale, considérée comme étant la juste valeur du prêt. Le raisonnement qui sous-tend cette approche est le suivant:
— |
L’environnement dit "de marché” des activités de prêt de l’UE est très spécifique et différent du marché de capitaux utilisé pour émettre des obligations d'entreprises ou d’État. Comme les prêteurs opérant sur ces marchés ont le choix entre plusieurs types d'investissements, la possibilité d'opportunité est prise en compte dans les prix de marché. Cependant, cette possibilité de recourir à d'autres investissements n'est pas prévue pour l'UE qui n'est pas autorisée à placer de l'argent sur les marchés de capitaux; elle ne peut qu’emprunter des fonds à des fins de prêts au même taux (au titre de la balance des paiements) ou à taux réduit par comparaison avec le marché commercial (MESF en 2011). Cela signifie que l’UE ne dispose d’aucune autre option de prêt ou d’investissement pour les sommes empruntées. Il n'y a donc pas de coût d’opportunité, et de ce fait, aucune base de comparaison avec les taux du marché. En fait, l’opération de prêt de l’UE représente elle-même le marché. Essentiellement, comme “l’option” du coût d’opportunité n’entre pas en ligne de compte, le prix du marché ne reflète pas fidèlement la substance des opérations de prêt de l’UE. Par conséquent, il n’est pas approprié de déterminer la juste valeur des activités de prêt de l’UE au regard des obligations d’entreprises ou d’État. |
— |
Du reste, en l'absence de comparaison possible avec un marché actif ou des opérations similaires, le taux d'intérêt devant être utilisé par la Commission européenne aux fins d'une évaluation équitable de ses opérations de prêt au titre du MESF, de la balance des paiements et d’autres prêts de ce type, devrait être le taux d’intérêt facturé. |
— |
À cela s'ajoute que pour les prêts au titre de la balance des paiements, les prêts Euratom et les prêts d’assistance macrofinancière, on observe des effets compensatoires entre les prêts et les emprunts en raison de leur caractère réciproque. Ainsi, le taux d’intérêt effectif d'un prêt équivaut au taux d’intérêt effectif des emprunts correspondants; Les coûts de transaction supportés par l’Union européenne et refacturés au bénéficiaire du prêt sont directement portés au compte de résultat économique. |
Les instruments financiers sont décomptabilisés lorsque les droits sur les flux de trésorerie qui en découlent ont expiré ou ont été transférés et lorsque l’Union européenne a transféré en substance tous les risques et avantages inhérents à la propriété.
Évaluation ultérieure
(i) |
Les actifs financiers à la juste valeur au moyen du compte de résultat sont, par la suite, comptabilisés à leur juste valeur. Les gains et pertes résultant des variations de la juste valeur de la catégorie «instruments financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat» sont portés au compte de résultat économique de l’exercice au cours duquel ils se produisent. |
(ii) |
Les prêts et créances ainsi que les placements détenus jusqu'à leur échéance sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif. Dans le cas des prêts octroyés sur des fonds empruntés, le même taux d’intérêt effectif s’applique aux prêts et aux emprunts compte tenu du fait que ces prêts disposent de caractéristiques propres aux «opérations face à face» et que les différences ne sont pas significatives entre le prêt et les conditions et montants de l’emprunt. Les coûts de transaction supportés par l’Union européenne et refacturés au bénéficiaire du prêt sont directement portés au compte de résultat économique. |
(iii) |
Placements détenus jusqu’à leur échéance – l’UE n'a pas actuellement de placements détenus jusqu'à leur échéance. |
(iv) |
Les actifs financiers disponibles à la vente sont, par la suite, comptabilisés à leur juste valeur. Les gains et pertes découlant des variations de cette juste valeur sont comptabilisés dans la réserve de juste valeur. Lorsque des actifs classés comme étant disponibles à la vente sont vendus ou dépréciés, les ajustements cumulés de la juste valeur précédemment comptabilisés dans la réserve de juste valeur sont portés au compte de résultat économique. Les intérêts sur les actifs financiers disponibles à la vente calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif sont portés au compte de résultat économique. Les dividendes sur les instruments de capitaux propres disponibles à la vente sont comptabilisés lorsque le droit de l’Union européenne de recevoir le paiement est établi. |
La juste valeur des investissements cotés sur des marchés actifs est basée sur les cours acheteurs actuels. Lorsque le marché d’un actif financier n’est pas actif (ou lorsqu’une valeur mobilière n’est pas cotée), l’Union européenne détermine une juste valeur au moyen de techniques d’évaluation. Ces techniques incluent l’utilisation de transactions récentes réalisées dans des conditions de concurrence normale, la référence à d’autres instruments identiques en substance, une analyse des flux de trésorerie actualisés, des modèles de valorisation des options et d’autres techniques de valorisation communément appliquées par les acteurs du marché.
Lorsque la juste valeur d’investissements en instruments de capitaux propres n’ayant pas de cours sur un marché actif ne peut être évaluée de façon fiable, ces instruments sont évalués au coût diminué des pertes de valeur.
Dépréciation d’actifs financiers
L’Union européenne détermine à chaque date de clôture s’il existe un indice objectif montrant qu’un actif financier a perdu de la valeur. Un actif financier est déprécié et les pertes de valeur sont supportées si et seulement s’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements qui se sont produits après la comptabilisation initiale de l’actif et cet (ces) événement(s) de perte a (ont) un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de l’actif financier pouvant être estimé de façon fiable.
(a)
S’il existe une indication objective d’une perte de valeur sur des prêts et créances ou sur des placements détenus jusqu’à leur échéance comptabilisés au coût amorti, le montant de la perte est évalué comme étant la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs estimés (à l’exclusion des pertes de crédit futures non encourues) calculée sur la base du taux d’intérêt effectif initial de l’actif financier. La valeur comptable de cet actif est diminuée et le montant de la perte est comptabilisé dans le compte de résultat économique. Si un prêt ou un placement détenu jusqu’à son échéance est assorti d’un taux d’intérêt variable, le taux d’actualisation utilisé pour mesurer la perte de valeur équivaut au taux d’intérêt effectif actuel déterminé dans le cadre du contrat. Le calcul de la valeur actualisée des flux de trésorerie estimés futurs d’un actif financier garanti reflète les flux de trésorerie qui pourraient résulter d’une saisie après déduction des coûts d’obtention et de vente des instruments de garantie, que la saisie soit probable ou non. Si, au cours d’une période ultérieure, le montant de la perte de valeur diminue et si cette diminution peut être liée objectivement à un événement postérieur à la comptabilisation de la perte de valeur, la perte de valeur précédemment comptabilisée est reprise via le compte de résultat économique.
(b)
Dans le cas des apports en fonds propres classés comme disponibles à la vente, une baisse importante ou permanente (prolongée) de la juste valeur d’un placement dans un tel instrument en deçà de son coût constitue également une indication objective de dépréciation. Si une telle indication existe pour un actif financier disponible à la vente, la perte cumulée - mesurée comme étant la différence entre le coût d’acquisition et la juste valeur actuelle, déduction faite de toute perte de valeur précédemment portée au compte de résultat économique pour l’actif considéré - est soustraite des réserves et comptabilisée dans le compte de résultat économique. Les pertes de valeur sur instruments de capitaux propres portées au compte de résultat économique ne sont pas reprises via le compte de résultat économique. Si, au cours d’une période ultérieure, la juste valeur d’un instrument d’emprunt considéré comme disponible à la vente augmente et si cette augmentation peut objectivement être reliée à un événement survenant après la constatation de la perte de valeur, cette perte de valeur est reprise via le compte de résultat économique.
1.5.6 Stocks
Les stocks sont évalués au plus faible du coût et de la valeur nette de réalisation. Le coût est déterminé selon la méthode PEPS (premier entré, premier sorti). Le coût des produits finis et des travaux en cours couvre les matières premières, la main-d’œuvre directe, les autres coûts directement imputables ainsi que les frais généraux de production connexes (sur la base d’une capacité d’exploitation normale). La valeur nette de réalisation correspond au prix de vente estimé dans le cours normal de l’activité, diminué des coûts estimés pour l’achèvement et la réalisation de la vente. Lorsque les stocks sont détenus en vue d’une distribution gratuite ou quasi gratuite, ils sont évalués au plus faible du coût et du coût de remplacement actuel. Le coût de remplacement actuel correspond au coût que l’Union européenne devrait assumer pour acquérir l’actif à la date de publication des comptes.
1.5.7 Préfinancements
Le préfinancement est un paiement destiné à fournir au bénéficiaire une avance en espèces, à savoir un fonds de trésorerie. Il peut être fractionné en plusieurs versements sur une période définie dans la convention de préfinancement spécifique. Le fonds de trésorerie (ou l’avance) est remboursé ou utilisé aux fins pour lesquelles il a été fourni pendant la période définie dans la convention. Si le bénéficiaire n’encourt pas de dépenses éligibles, il est dans l’obligation de restituer le préfinancement à l’Union européenne. Le montant du préfinancement est apuré (en tout ou en partie) à mesure de l’acceptation des coûts éligibles et des remboursements éventuels. Ce montant est comptabilisé en dépenses.
En fin d’exercice, l’encours des préfinancements est évalué sur la base des montants initiaux versés, déduction faite des éléments suivants: montants remboursés, montants éligibles apurés, montants éligibles estimés non encore apurés en fin d’exercice et réductions de valeur.
Les intérêts sur les préfinancements sont comptabilisés à la date à laquelle ils sont acquis conformément aux dispositions de la convention en question. En fin d’exercice, il est procédé à une estimation des intérêts à recevoir, sur la base des informations les plus fiables, laquelle est portée au bilan.
1.5.8 Créances
Les créances à recevoir sont comptabilisées à la valeur initiale diminuée des dépréciations pour perte de valeur. Une dépréciation pour perte de valeur sur créances est constatée en présence d’éléments objectifs indiquant que l’Union européenne ne sera pas en mesure de recouvrer tous les montants dus aux échéances initialement prévues. Le montant de la dépréciation correspond à la différence entre la valeur comptable de la créance et le montant recouvrable. Le montant de la dépréciation est constaté dans le compte de résultat économique. Une dépréciation générale, reposant sur l'expérience passée, est également comptabilisée pour les ordres de recouvrement non exécutés qui ne font pas l’objet d’une dépréciation spécifique. Voir la note 1.5.14 ci-dessous en ce qui concerne le traitement des produits à recevoir en fin d’exercice.
1.5.9 Trésorerie et équivalents de trésorerie
Il s'agit d'instruments financiers définis comme actifs courants. Ils comprennent l’encaisse, les dépôts bancaires à vue et d’autres placements à court terme très liquides assortis d’échéances initiales inférieures ou égales à trois mois.
1.5.10 Avantages du personnel
Obligations au titre du régime de pension
L’Union européenne gère un régime de pension à prestations définies. Tandis que les membres du personnel versent, sur leurs traitements, un tiers du coût attendu de ces prestations, le passif au titre du régime de pension n’est pas financé. Le passif comptabilisé au bilan au titre d’un régime de pension à prestations définies correspond à la valeur actualisée de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture. L’obligation au titre des prestations définies est calculée par des actuaires selon la méthode des unités de crédit projetées. La valeur actualisée de l’obligation au titre des prestations définies est déterminée en actualisant les flux de trésorerie futurs estimés sur la base des taux d’intérêt d’obligations d’État libellées dans la monnaie dans laquelle les prestations doivent être versées et dont les échéances avoisinent celles du passif correspondant au titre du régime de pension.
Les écarts actuariels découlant des ajustements liés à l’expérience et les changements d’hypothèses actuarielles sont immédiatement répercutés sur le compte de résultat économique. Le coût des services passés est immédiatement porté au compte de résultat économique, sauf si les changements apportés au régime de pension sont subordonnés au maintien en service des membres du personnel pendant une durée déterminée (la période d’acquisition des droits). Dans ce cas, le coût des services passés est amorti linéairement sur la période d’acquisition des droits.
Couverture maladie postérieure à l'emploi
L’Union européenne fournit à son personnel une couverture maladie donnant droit au remboursement des frais médicaux. Un fonds distinct a été créé pour la gestion quotidienne du régime. Les membres du personnel en activité ou en retraite, leurs conjoints survivants et leurs ayants droit bénéficient tous de ce régime. Les prestations accordées aux «inactifs» (retraités, orphelins, etc.) sont considérées comme des «avantages du personnel postérieurs à l'emploi». Étant donné la nature de ces prestations, un calcul actuariel est nécessaire. Le passif inscrit au bilan est déterminé sur les mêmes bases que l’obligation au titre du régime de pension (cf. ci-dessus).
1.5.11 Provisions
Des provisions sont comptabilisées lorsque l’Union européenne supporte une obligation actuelle, juridique ou implicite, envers des tiers résultant d’événements passés, qu’il est plus probable qu’improbable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour éteindre cette obligation et que le montant de celle-ci peut être estimé de façon fiable. Aucune provision n’est comptabilisée pour des pertes opérationnelles futures. Le montant de la provision correspond à la meilleure estimation des dépenses nécessaires au règlement de l’obligation actuelle à la date de clôture. Lorsque la provision comprend une population nombreuse d'éléments, l’obligation est estimée en pondérant tous les résultats possibles en fonction de leur probabilité (méthode de la «valeur attendue»).
1.5.12 Dettes financières
Les dettes financières sont classées comme dettes financières à la juste valeur au moyen du compte de résultat ou comme dettes financières comptabilisées au coût amorti (emprunts). Les emprunts sont composés d’emprunts auprès d’institutions de crédit et de dettes représentées par des titres. Les emprunts sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, soit le produit de leur émission (la juste valeur de la contrepartie reçue) déduction faite des coûts de transaction supportés. Ils sont ensuite comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif; toute différence entre le produit des emprunts, déduction faite des frais de transaction, et leur valeur de remboursement est portée au compte de résultat économique sur la durée de vie des emprunts selon la méthode du taux d’intérêt effectif.
Ils figurent au bilan parmi les passifs non courants, sauf lorsque l’échéance se situe dans les douze mois qui suivent la date de clôture. Dans le cas des prêts octroyés sur des fonds empruntés, la méthode du taux d’intérêt effectif ne peut être appliquée séparément aux prêts et aux emprunts, pour des raisons d’importance relative. Les coûts de transaction supportés par l’Union européenne et refacturés au bénéficiaire du prêt sont directement portés au compte de résultat économique.
Les dettes financières classées à la juste valeur au moyen du compte de résultat incluent les instruments dérivés lorsque leur juste valeur est négative. Leur traitement comptable est identique à celui des actifs financiers à la juste valeur au moyen du compte de résultat (cf. note 1.5.5).
1.5.13 Dettes
Une partie importante des dettes de l’UE n’est pas liée à l’acquisition de biens ou de services – il s’agit en fait de déclarations de dépenses soumises par les bénéficiaires de subventions ou d’autres financements de l’UE et non acquittées par celle-ci. Elles sont comptabilisées comme dettes pour les montants réclamés et sont, après vérification, acceptées comme éligibles par les responsables financiers compétents. À ce stade, elles sont évaluées au montant accepté et éligible.
Les dettes résultant de l’achat de biens ou de services sont comptabilisées lors de la réception de la facture pour le montant initial de celle-ci et les dépenses correspondantes sont saisies dans les comptes lorsque les biens ou services sont livrés ou fournis à l’Union européenne et acceptés par celle-ci.
1.5.14 Charges à payer/produits à recevoir et charges et produits à reporter
Dans le cadre des règles comptables de l’Union européenne, les transactions et événements sont constatés dans les états financiers de l’exercice auquel ils se rapportent. À la fin de la période comptable, les charges à payer sont constatées sur la base du montant estimatif des transferts dus au titre de l'exercice. Le calcul des charges à payer est effectué conformément aux lignes directrices opérationnelles et pratiques publiées par la Commission, qui visent à faire en sorte que les états financiers fournissent une image fidèle de la situation.
Les produits sont également comptabilisés au cours de l'exercice auquel ils se rattachent. En fin d’exercice, lorsqu’une facture n’a pas été envoyée alors que le service a été rendu ou les biens livrés, ou qu’il existe un accord contractuel (par exemple, par référence à un traité), le montant correspondant est comptabilisé dans les états financiers en tant que produit à recevoir.
Par ailleurs, lorsque, en fin d'exercice, une facture a été envoyée alors que le service n'a pas encore été rendu ou que les biens n'ont pas encore été livrés, le produit correspondant est reporté et sera comptabilisé lors de l'exercice comptable suivant.
1.6 COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE
1.6.1 Recettes
Produit des opérations sans contrepartie directe
Il constitue la grande majorité des revenus de l’UE et comprend essentiellement les impôts directs et indirects ainsi que les ressources propres. Outre les impôts, l’Union européenne peut aussi recevoir des paiements d’autres parties, comme des droits, amendes et dons.
Ressource TVA et ressource RNB
Les recettes sont comptabilisées au titre de la période pour laquelle l’Union européenne lance un appel de fonds aux États membres demandant leur contribution. Elles sont évaluées à leur «montant appelé». Les ressources TVA et RNB étant déterminées sur la base d’estimations des données relatives à l’exercice budgétaire concerné, elles peuvent être revues au fil des variations jusqu’à ce que les données définitives soient publiées par les États membres. L’effet d’un changement d’estimation doit être inclus dans la détermination du résultat net de la période à laquelle le changement s’est produit.
Ressources propres traditionnelles
Les créances et produits correspondants sont comptabilisés lorsque les États membres reçoivent les relevés de comptabilité A mensuels (y compris les droits recouvrés et les montants garantis et non contestés). À la date de clôture, les montants recouvrés par les États membres au titre de l’exercice mais non encore versés à l’Union européenne sont évalués et comptabilisés en produits à recevoir. Les relevés de comptabilité B trimestriels (y compris les droits non recouvrés et non garantis, ainsi que les montants garantis mais contestés par le débiteur) reçus des États membres sont comptabilisés en produits, diminués des frais de perception auxquels ils peuvent prétendre (25 %). De plus, une réduction de valeur est constatée au compte de résultat économique pour le montant de l’écart de recouvrement estimé.
Amendes
Les recettes générées par les amendes sont comptabilisées une fois la décision d’imposer une amende arrêtée par l’UE et officiellement notifiée au destinataire. En cas de doute sur la solvabilité de l'entreprise, la créance fait l'objet d'une réduction de valeur. À compter de la notification de la décision de lui imposer une amende, le débiteur dispose d’un délai de deux mois pour:
— |
soit accepter la décision et par conséquent payer le montant de l’amende dans le délai imparti, et ce montant est définitivement encaissé par l’UE; |
— |
soit ne pas accepter la décision et introduire un recours devant la juridiction de l’UE. |
Malgré cela, le montant du principal de l’amende doit être payé dans le délai imparti de trois mois, le recours n’ayant pas d’effet suspensif (article 278 du traité UE) ou, dans certaines circonstances et moyennant l’accord du comptable de la Commission européenne, une garantie bancaire pour le montant de l’amende peut être fournie à la place.
Si l’entreprise fait appel de la décision et a déjà versé, à titre provisionnel, le montant de l’amende, celui-ci est comptabilisé comme un passif éventuel. Cependant, étant donné qu’un recours du destinataire contre une décision de l’UE n’a pas d’effet suspensif, la trésorerie reçue est portée en apurement de la créance. Lorsqu’une garantie est fournie en lieu et place du paiement, l’amende reste comptabilisée comme une créance. S’il paraît probable que le Tribunal ne se prononce pas en faveur de l’UE, une provision est comptabilisée pour couvrir ce risque. Si une garantie a été fournie en lieu et place du paiement, la valeur de la créance non acquittée est réduite dans la mesure du nécessaire. Le total des intérêts reçus par l’Union européenne sur les comptes bancaires où les paiements perçus sont déposés est comptabilisé comme un produit et tout passif éventuel est augmenté en conséquence.
Produit des opérations avec contrepartie directe
Le produit de la vente de biens et services est comptabilisé lorsque l’acheteur s’est vu transférer les risques et avantages importants inhérents à la propriété des biens. La comptabilisation du produit d’une transaction impliquant la fourniture de services se fait en fonction du degré d’avancement de la transaction à la date de clôture.
Produits et charges d’intérêt
Les produits et charges d’intérêt sont comptabilisés au compte de résultat économique selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette méthode permet de calculer le coût amorti d’un actif financier ou d’un passif financier et de répartir le produit ou la charge d’intérêt sur la période voulue. Pour calculer le taux d’intérêt effectif, l’Union européenne estime les flux de trésorerie en tenant compte de tous les termes de contrat de l’instrument financier (par exemple, options de versement anticipé) mais ne tient pas compte des pertes de crédit futures. Ce calcul inclut l’intégralité des commissions et des points payés ou reçus entre les parties au contrat, qui font partie intégrante du taux d’intérêt effectif, des coûts de transaction et de toutes les autres primes positives ou négatives.
Dès qu’un actif financier ou un groupe d’actifs financiers similaires a été déprécié à la suite d’une perte de valeur, les produits d’intérêt ultérieurs sont comptabilisés sur la base du taux d’intérêt utilisé pour actualiser les flux de trésorerie futurs en vue d’évaluer la perte de valeur.
Dividendes
Les dividendes sont comptabilisés lorsque le droit de l’actionnaire de percevoir le paiement est établi.
1.6.2 Dépenses
Les charges liées à des opérations avec contrepartie directe telles que des achats de biens ou de services sont comptabilisées lorsque les fournitures sont livrées/les services sont fournis et accepté(e)s par l’Union européenne. Elles sont évaluées au coût de facturation initial. Les charges liées à des opérations sans contrepartie directe, propres à l’Union européenne, représentent la majeure partie des charges de celle-ci. Elles concernent les transferts à des bénéficiaires et peuvent relever de trois catégories: les créances, les transferts dans le cadre de contrats et les subventions, apports et dons discrétionnaires.
Les transferts sont comptabilisés en charges de l’exercice au cours duquel les événements donnant lieu à transfert se sont produits, pour autant que la nature du transfert considéré soit autorisée par la réglementation (règlement financier, statut ou autre) ou qu’un contrat signé autorise le transfert, que le bénéficiaire réponde aux critères d’éligibilité et que le montant puisse être raisonnablement estimé. que les éventuels critères d'éligibilité soient réunis par le bénéficiaire; et que le montant puisse être raisonnablement estimé.
Lorsqu’une demande de paiement ou une déclaration de dépenses satisfaisant aux critères de comptabilisation est reçue, elle est comptabilisée en charges à concurrence du montant éligible. En fin d'exercice, les dépenses éligibles encourues dues aux bénéficiaires mais non encore déclarées sont estimées et comptabilisées en charges à payer.
1.7 ACTIFS ET PASSIFS ÉVENTUELS
1.7.1 Actifs éventuels
Un actif éventuel est un actif potentiel résultant d’événements passés et dont l’existence ne sera confirmée que par la survenance ou non d’un ou plusieurs événements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contrôle de l’Union européenne. Un actif éventuel est indiqué lorsque l’entrée d’avantages économiques ou un potentiel de service est probable.
1.7.2 Passif éventuel
Un passif éventuel est une obligation potentielle résultant d’événements passés et dont l’existence ne sera confirmée que par la survenance ou non d’un ou de plusieurs événements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contrôle de l’Union européenne, ou une obligation actuelle résultant d’événements passés mais non comptabilisée, soit parce qu’il est peu probable qu’une sortie de ressources représentatives d’avantages économiques ou d'un potentiel de service sera nécessaire pour régler l’obligation, soit dans les cas extrêmement rares où aucune estimation fiable ne peut être faite pour le montant de l’obligation.
Les politiques comptables de la Commission européenne sont identiques à celles appliquées par l’Union européenne et sont décrites à la note 1 des comptes annuels consolidés de l’UE.
2. NOTES ANNEXES AU BILAN
ACTIFS À LONG TERME
2.1 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
millions d'EUR |
|
|
Montant |
Valeur brute comptable au 31 décembre 2009 |
171 |
Ajouts |
60 |
Produit de cessions |
(2) |
Autres changements |
7 |
Valeur brute comptable au 31 décembre 2010 |
236 |
Cumul des amortissements au 31 décembre 2009 |
(99) |
Dotations aux amortissements pour l’exercice |
(28) |
Produit de cessions |
1 |
Autres changements |
(2) |
Cumul des amortissements au 31 décembre 2010 |
(128) |
Valeur nette comptable au 31 décembre 2010 |
108 |
Valeur nette comptable au 31 décembre 2009 |
72 |
Les montants ci-dessus correspondent essentiellement à des logiciels informatiques.
2.2 IMMOBILISATIONS CORPORELLES
millions d'EUR |
||||||||
|
Terrains et des bâtiments |
Immobilisations TOTAL |
Mobilier et constructions |
ordinateur corporelles |
Autres immobilisations corporelles véhicules |
Contrats de location-financement |
Immobi-lisations informatique |
TOTAL |
Valeur brute comptable au 31 décembre 2009 |
3 972 |
460 |
215 |
475 |
182 |
2 655 |
231 |
8 190 |
Ajouts |
47 |
44 |
20 |
42 |
15 |
10 |
114 |
292 |
Produit de cessions |
(37) |
(125) |
(30) |
(81) |
(27) |
(1) |
— |
(301) |
Virements entre catégories d’actifs |
(1) |
0 |
0 |
1 |
11 |
0 |
(10) |
1 |
Autres changements |
46 |
113 |
21 |
46 |
33 |
(1) |
— |
258 |
Valeur brute comptable au 31 décembre 2010 |
4 027 |
492 |
226 |
483 |
214 |
2 663 |
335 |
8 440 |
Amortissements cumulés au 31 décembre 2009 |
(1 742) |
(355) |
(155) |
(359) |
(108) |
(612) |
|
(3 331) |
Dotations aux amortissements pour l’exercice |
(127) |
(37) |
(21) |
(60) |
(17) |
(96) |
|
(358) |
Reprise sur amortissements |
- |
— |
— |
2 |
— |
— |
|
2 |
Produit de cessions |
31 |
122 |
27 |
77 |
27 |
0 |
|
284 |
Virements entre catégories d’actifs |
1 |
1 |
0 |
0 |
(1) |
0 |
|
1 |
Autres changements |
(31) |
(113) |
(18) |
(38) |
(25) |
0 |
|
(225) |
Amortissements cumulés au 31 décembre 2010 |
(1 868) |
(382) |
(167) |
(378) |
(124) |
(708) |
|
(3 627) |
Valeur nette comptable au31 décembre 2010 |
2 159 |
110 |
59 |
105 |
90 |
1 955 |
335 |
4 813 |
31 décembre 2009 |
2 230 |
105 |
60 |
116 |
74 |
2 043 |
231 |
4 859 |
Les redevances restant à payer en rapport avec les contrats de location-financement et droits similaires sont reprises dans les dettes à long et court terme au passif du bilan (voir aussi notes 2.15 et 2.18.1). Elles s’analysent comme suit:
CONTRATS DE LOCATION-FINANCEMENT
millions d'EUR |
||||||||||
Description |
Charges cumulées (A) |
Montants à payer à l’avenir |
Valeur totale |
Dépenses ultérieures relatives aux actifs |
Valeur de l’actif |
Dépréciations |
Valeur nette comptable |
|||
Échéance < 1 an |
Durée résiduelle > 1 an |
Échéance > 5 ans |
Total du passif (B) |
A+B |
(C) |
A+B+C |
(E) |
= A + B + C + E |
||
Terrains et constructions |
843 |
56 |
271 |
1 389 |
1 716 |
2 559 |
61 |
2 620 |
(684) |
1 936 |
Autres immobilisations corporelles |
22 |
9 |
11 |
1 |
21 |
43 |
0 |
43 |
(24) |
19 |
Total au 31.12.2010 |
865 |
65 |
282 |
1 390 |
1 737 |
2 602 |
61 |
2 663 |
(708) |
1 955 |
Total au 31.12.2009 |
799 |
59 |
270 |
1 466 |
1 795 |
2 594 |
61 |
2 655 |
(612) |
2 043 |
2.3. IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES
millions d'EUR |
|||
|
Remarque |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Participations dans des coentreprises |
2.3.1 |
138 |
196 |
Participations dans des entreprises associées |
2.3.2 |
354 |
382 |
Fonds de garantie |
2.3.3 |
1 346 |
1 240 |
Actifs disponibles à la vente |
2.3.4 |
717 |
561 |
Total des investissements |
|
2 555 |
2 379 |
Cette rubrique comprend les investissements qui visent à soutenir les activités de l’Union européenne. Elle comprend également l’actif net du Fonds de garantie.
2.3.1. Participations dans des coentreprises
millions d'EUR |
||||||
|
GJU |
SESAR |
ITER |
IMI |
FCH |
Total |
Montant au 31.12.2009 |
0 |
80 |
35 |
81 |
0 |
196 |
Contributions |
0 |
41 |
53 |
24 |
64 |
182 |
Part du résultat net |
0 |
(110) |
(76) |
(27) |
(27) |
(240) |
Montant au 31.12.2010 |
0 |
11 |
12 |
78 |
37 |
138 |
Les participations dans des entités associées et des coentreprises sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence. Les valeurs comptables suivantes sont imputables à l’UE sur la base de son pourcentage de participation dans les coentreprises:
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Actifs non courants |
176 |
48 |
Actifs courants |
165 |
192 |
Passifs non courants |
0 |
0 |
Dettes à moins d’un an |
(208) |
(44) |
Recettes |
7 |
72 |
Dépenses |
(247) |
(169) |
L'entreprise commune Galileo (GJU) en liquidation
L’entreprise commune Galileo (GJU) est entrée en liquidation fin 2006. La procédure est toujours en cours. L’entité, toujours en liquidation, ayant été inactive en 2010, n’a touché aucune recette et encouru aucune dépense. L’actif net de la GJU et donc la valeur de l’investissement au 31 décembre 2010 (et 31 décembre 2009) était de 0 EUR, soit l’investissement de 585 millions d'EUR diminué de la part cumulée des pertes, c'est-à-dire 585 millions d'EUR.
L'entreprise commune SESAR
Cette entreprise commune a pour objet d’assurer la modernisation du système de gestion du trafic aérien ainsi que l’application rapide du plan directeur européen de gestion du trafic aérien européen en coordonnant et en concentrant les efforts de recherche et de développement pertinents déployés dans l’UE. Au 31 décembre 2010, la Commission détenait 78,8% du capital de SESAR, soit 11 millions d'EUR. La contribution (indicative) totale de la Commission pour SESAR (pour la période 2007-2013) est de 700 millions d’EUR.
L'organisation internationale ITER pour l’énergie de fusion (ITER)
ITER International associe l’UE et la Chine, l’Inde, la Russie, la Corée, le Japon et les États-Unis. ITER a été créée dans le but: de gérer les installations ITER, encourager l’exploitation desdites installations, promouvoir la compréhension et l’acceptation de l’énergie de fusion par le public et entreprendre toute autre activité nécessaire à la réalisation de son objet. La contribution de l’UE (Euratom) à ITER International est apportée par l’agence Fusion for Energy, qui englobe les contributions des États membres et de la Suisse. L’ensemble de la contribution est, d’un point de vue juridique, considéré comme étant une contribution de l’Euratom à ITER. Les États membres et la Suisse ne détiennent aucun droit de propriété dans ITER. Étant donné que, d’un point de vue juridique, elle détient une participation dans l’entreprise commune ITER International, l’UE doit comptabiliser cette participation dans ses comptes consolidés.
Au 31 décembre 2010, la Commission détenait 47,2% du capital de ITER, soit 12 millions d'EUR. La contribution (indicative) totale d’Euratom au capital d'ITER (pour la période 2007-2041) est de 7,649 milliards d'EUR.
Les initiatives technologiques conjointes
Des partenariats public-privé prenant la forme d’initiatives technologiques conjointes, mis en place par le biais d'entreprises communes au sens de l’article 171 du traité, ont été créés pour mettre en œuvre les objectifs du programme de Lisbonne pour la croissance et l'emploi. Au cours de 2010, deux nouvelles initiatives technologiques conjointes sont devenues opérationnelles, les entreprises communes ENIAC et PCH. Bien que ENIAC soit juridiquement assimilable à une coentreprise, elle doit être considérée du point de vue comptable comme une entité assosciée (et elle est visée en tant que telle à la note 2.3.2) parce que la Commission exerce une influence significative, et non pas un contrôle conjoint, sur cette entité (similaire aux coentreprises ARTEMIS et Clean Sky).
L’initiative technologique conjointe IMI en matière de médicaments innovants
L’entreprise commune IMI soutient la recherche et le développement pharmaceutiques au stade préconcurrentiel dans les États membres et pays associés, dans la perspective d’accroître les investissements dédiés à la recherche du secteur biopharmaceutique, et encourage l’implication des petites et moyennes entreprises (PME) dans ses activités. Au 31 décembre 2010, l’Union européenne représentée par la Commission détenait 97,4% du capital, soit 78 millions d'EUR. La contribution indicative maximale de l’UE se montera à 1 milliard d'EUR jusqu’au 31/12/2017.
L'entreprise commune Piles à combustible et Hydrogène (PCH)
L’objectif de l’entreprise commune PCH est de mettre en commun des ressources des secteurs public et privé afin de soutenir les activités de recherche en vue d’accroître l’efficacité globale des efforts de recherche européens et d’accélérer le développement et le déploiement des technologies des piles à combustible et de l’hydrogène. Au 31 décembre 2010, l’Union européenne représentée par la Commission détenait 99,9% du capital, soit 37 millions d'EUR. La contribution indicative maximale de l’UE se montera à 470 milliard d'EUR jusqu’au 31/12/2017.
2.3.2 Participations dans des entités associées
millions d'EUR |
|||||
|
EIF |
ARTEMIS |
Clean Sky |
ENIAC |
Total |
Montant au 31 décembre 2009 |
301 |
7 |
74 |
0 |
382 |
Contributions |
14 |
19 |
101 |
30 |
164 |
Part du résultat net |
2 |
(12) |
(161) |
(9) |
(180) |
Autres variations des capitaux propres |
(12) |
0 |
0 |
0 |
(12) |
Montant au 31 décembre 2010 |
305 |
14 |
14 |
21 |
354 |
Les participations dans des entités associées et des coentreprises sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence. Les valeurs comptables suivantes sont imputables à l’UE sur la base de son pourcentage de participation dans les entreprises associées:
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Actifs |
447 |
420 |
Dettes |
(93) |
(38) |
Recettes |
25 |
17 |
Excédent/(Déficit) |
(180) |
(6) |
Fonds européen d’investissement (FEI)
Le Fonds européen d’investissement (FEI) est l’institution financière de l’Union européenne spécialisée dans le capital-risque et les garanties aux PME. Au 31 décembre 2010, la Commission détenait un montant total de 900 millions d'EUR (sur 3 milliards d'EUR) dans le capital du FEI. Cela représente 30% du capital du FEI. Sur le montant précité, 2 millions d’EUR concernent le résultat de 2010 (bénéfices). Aucun dividende n’a été perçu en 2010. La Commission a libéré 20 % de sa participation, le solde non libéré s’établissant à 720 millions d’euros au 31 décembre 2007.
millions d'EUR |
||
EIF |
Total capital FEI |
Participation de la Commission |
Total du capital social |
3 000 |
900 |
Partie versée |
(600) |
(180) |
Partie non appelée |
2 400 |
720 |
Entreprise commune ARTEMIS
Cette entité a été créée pour mettre en œuvre une initiative technologique conjointe avec le secteur privé sur les systèmes informatiques embarqués. Au 31 décembre 2010, l’Union européenne représentée par la Commission détenait 96,7% du capital, soit 14 millions d'EUR. À titre indicatif, la contribution de l’UE sera limitée à 420 millions d'EUR.
Entreprise commune Clean Sky
Cette entité a pour objectif d’accélérer le développement, la validation et la démonstration des technologies de transport aérien propres dans l’UE, et notamment de créer un système de transport aérien radicalement innovant dans le but de réduire l’impact du transport aérien sur l’environnement. Au 31 décembre 2010, l’Union européenne représentée par la Commission détenait 64,7% du capital, soit 14 millions d'EUR. À titre indicatif, la contribution de l’UE sera limitée à 800 millions d'EUR.
Entreprise commune ENIAC
ENIAC a pour objectif de définir de commun accord un agenda de recherche dans le domaine de la nanoélectronique afin de fixer des priorités de recherche pour le développement et l’adoption de compétences-clés dans ce secteur. Elle poursuivra ces objectifs par la mise en commun de ressources des secteurs public et privé afin de fournir un appui aux activités de R&D sous la forme de projets. Au 31 décembre 2010, l’Union européenne représentée par la Commission détenait 97,8% du capital, soit 21 millions d'EUR. À titre indicatif, la contribution de l’UE sera de 450 millions d'EUR.
2.3.3 Fonds de garantie
Actif net du Fonds de garantie
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Actifs à court terme disponibles à la vente |
1 154 |
1 050 |
Liquidités et équivalents |
193 |
191 |
Total de l'actif |
1 347 |
1 241 |
Total du passif |
(1) |
(1) |
Actifs nets |
1 346 |
1 240 |
Le Fonds de garantie relatif aux actions extérieures couvre les prêts garantis par l’UE sur décision du Conseil, en particulier les opérations de prêts de la Banque européenne d’investissement (BEI) à l’extérieur de l’Union européenne, les prêts d’assistance macrofinancière (prêts AMF) et les prêts Euratom hors Union européenne. Il s’agit d’un instrument à long terme qui vise à couvrir tout prêt défaillant garanti par l’UE et qui peut donc être considéré comme un investissement à long terme. Ainsi, près de 85% des actifs disponibles à la vente ont une maturité comprise entre 1 et 10 ans. Le Fonds est alimenté par les versements du budget général de l’UE, qui correspondent à 9 % du montant en principal des opérations, par les intérêts produits par les placements financiers des disponibilités du Fonds et par les recouvrements obtenus auprès des débiteurs défaillants, dans la mesure où le Fonds est intervenu en garantie. Tout excédent annuel est reversé à une ligne spécifique de l'état des recettes du budget général de l'UE.
L’UE est tenue d’inscrire au budget général une réserve pour garantie de prêts à des pays tiers. Cette réserve est destinée à faire face aux besoins d’alimentation du Fonds de garantie et, le cas échéant, aux appels de garantie qui excèdent le montant disponible du Fonds, afin d’en permettre l’imputation budgétaire. Cette réserve de 1,746 milliard d'EUR correspond au montant objectif de 9 % des prêts en cours au 31 décembre 2010. Le total des actifs nets du Fonds s’élevait à 1,346 milliard d'EUR au 31 décembre 2010. La différence entre l’actif net du Fonds et le montant de la réserve correspond à la somme à verser à partir du budget de l’UE, à savoir 400 millions d'EUR. Les variations de la juste valeur du portefeuille de titres de créance disponibles à la vente ont été portées en capitaux propres en 2010, totalisant une diminution de 30 millions d'EUR (contre une augmentation de 16 millions d'EUR en 2009). increase of EUR 16 million).
2.3.4 Actifs disponibles à la vente (à long terme)
Sont incluses sous cette rubrique les participations prises dans le but d'aider les bénéficiaires à développer leurs activités commerciales.
Actifs à long terme disponibles à la vente
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Banque européenne pour la reconstruction et le développement |
188 |
157 |
Opérations de capital-risque |
137 |
132 |
Aide au démarrage du MET |
199 |
154 |
Fonds européen pour l’Europe du sud-est |
102 |
96 |
Fonds pour une croissance verte |
20 |
20 |
GEEREF |
56 |
— |
Instrument de microfinancement Progress |
14 |
— |
Autres valeurs mobilières |
1 |
2 |
Total |
717 |
561 |
Banque européenne pour la reconstruction et le développement (BERD)
En mai 2010, le conseil des gouverneurs a approuvé une augmentation immédiate des actions libérées autorisées de 1 milliard d’EUR. Le paiement des actions libérées a eu lieu par le biais d'une réaffectation du revenu net alloué précédemment aux excédents pour d'autres emplois, à savoir pour le paiement des actions libérées en question. La BERD n’étant pas cotée en bourse et compte tenu des restrictions contractuelles imposées par ses statuts, relatives entre autres à la vente de participations, plafonnée au coût d’acquisition et autorisée aux seuls actionnaires existants, la participation de la Commission dans la BERD est évaluée au coût diminué de toute dépréciation.
La Commission a souscrit 3 % du capital de la BERD, qui s’élève à 21 milliards d'EUR. À la date de clôture, le montant appelé se chiffrait à 187 millions d'EUR, qui ont été entièrement libérés. Les versements restant à effectuer sur la partie non appelée du capital s’élèvent à 443 millions d'EUR.
millions d'EUR |
||
BERD |
Total capital BERD |
Participation de la Commission |
Total du capital social |
20 793 |
630 |
Partie versée |
(6 197) |
(187) |
Partie non appelée |
14 596 |
443 |
Les opérations de capital-risque recouvrent des montants octroyés à des intermédiaires financiers pour financer des apports en fonds propres. Elles sont gérées par la Banque européenne d’investissement et financées dans le cadre de la Politique européenne de voisinage.
ETF Start up concerne les instruments «Growth & Employment», MAP et PIC, qui, sous la gestion fiduciaire du FEI, soutiennent la création et le financement de PME en phase de démarrage en investissant dans des fonds de capital-risque spécialisés et appropriés.
Le Fonds européen pour l’Europe du sud-est, une société d’investissement à capital variable (SICAV), figure également sous cette rubrique. L’objectif global du Fonds est de promouvoir le développement économique et la prospérité en Europe du sud-est grâce à la fourniture durable de financements supplémentaires pour le développement, par l’intermédiaire d’institutions financières locales.
L’objectif global du Fonds pour une croissance verte (ancien Fonds pour la promotion de l’efficacité énergétique dans l’Europe du sud-est) est d'améliorer l'efficacité énergétique et de promouvoir le développement des énergies renouvelables dans l’Europe du sud-est à travers la mise à disposition de financements spécialisés aux entreprises et aux ménages, grâce à des partenariats avec les institutions financières et à des financements directs.
Un nouvel investissement de 56 millions d’EUR a été réalisé dans le cadre du GEEREF. Il s’agit d’un nouveau fonds de capital-risque destiné à développer l'investissement privé dans les projets de promotion de l'efficacité énergétique et des énergies renouvelables dans les pays en développement et les économies en transition. Un nouvel investissement de 14 millions d’EUR est également prévu en 2010 au titre de l’instrument de microfinancement Progress en faveur de l'emploi et de l'insertion sociale.
En fin d'exercice, une nouvelle enveloppe de 122 millions d’EUR relative à ETF Start up et au mécanisme de financement des PME avait été engagée mais pas encore prélevée par les autres parties.
2.4 PRÊTS
millions d'EUR |
|||
|
Remarque |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Prêts octroyés sur le budget de l’UE et de la CECA |
2.4.1 |
162 |
169 |
Prêts sur fonds d'emprunts |
2.4.2 |
11 478 |
10 595 |
Total |
11 640 |
10 764 |
2.4.1 Prêts octroyés sur le budget de l’Union européenne et de la CECA en liquidation
millions d'EUR |
|||
|
Prêts spéciaux |
Prêts CECA au logement |
Total |
Total au 31.12.2009 |
143 |
26 |
169 |
Nouveaux prêts |
2 |
— |
2 |
Rembourse-ments |
(16) |
(5) |
(21) |
Variations de la valeur comptable |
11 |
1 |
12 |
Total au 31.12.2010 |
140 |
22 |
162 |
Les prêts spéciaux sont des prêts accordés à des taux préférentiels dans le cadre de la coopération avec les pays tiers. Tous les montants ont une échéance supérieure à 12 mois après la date de clôture. Les taux d’intérêt effectifs sur ces prêts varient entre 7,73 % and 14,57 %.
2.4.2 Prêts sur fonds d'emprunts
millions d'EUR |
|||||
|
AMF |
Prêts Euratom |
BDP |
La CECA en liquidation |
Total |
Total au 31.12.2009 |
587 |
484 |
9 303 |
261 |
10 635 |
Nouveaux prêts |
— |
— |
2 850 |
— |
2 850 |
Rembourse-ments |
(84) |
(17) |
— |
— |
(101) |
Écarts de change |
— |
2 |
— |
7 |
9 |
Variations de la valeur comptable |
— |
— |
93 |
(4) |
89 |
Total au 31.12.2010 |
503 |
469 |
12 246 |
264 |
13 482 |
Montant dû jusqu’à 1 an |
— |
— |
2 004 |
— |
2 004 |
Montant dû à plus d’1 an |
503 |
469 |
10 242 |
264 |
11 478 |
Les taux d’intérêt effectifs (exprimés sous forme de fourchettes de taux d’intérêt) étaient les suivants:
Crédits |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Assistance macrofinancière (AMF) |
0.99 %-4.54 % |
0.9625 %-4.54 % |
Euratom |
0.96313 %-5.76v% |
1.071 %-5.76 % |
BDP |
2.375 %-3.625 % |
3.125 %-3.625 % |
La CECA en liquidation |
0.556 %-5.8103 % |
0.346 %-5.8103 % |
Prêts de l’assistance macrofinancière (AMF)
L’AMF est un instrument financier axé sur une politique d’aide au redressement de la balance des paiements et/ou une aide budgétaire, non liées et sans affectation particulière, en faveur de pays tiers partenaires géographiquement proches du territoire de l’UE. Elle consiste en des subventions ou des prêts à moyen/long terme, voire en une combinaison appropriée des deux, et complète généralement un financement octroyé dans le cadre d’un programme de réforme et d’ajustement appuyé par le FMI. Au 31 décembre 2010, des accords de prêt à hauteur de 300 millions d’EUR avaient été conclus par la Commission mais ce montant n’avait pas encore été prélevé par l’autre partie en fin d'exercice. La Commission n'a pas reçu de garanties de tiers pour ces prêts, mais ils sont garantis par le Fonds de garantie (cf. note 2.3.3).
Prêts Euratom
L’Euratom est une entité juridique de l’Union européenne, représentée par la Commission européenne. Elle octroie des prêts aux États membres dans le but de financer des projets d’investissement dans les États membres relatifs à la production industrielle d’électricité dans des centrales nucléaires et à des installations industrielles du cycle du combustible. Elle octroie également des prêts aux pays tiers dans le but d’améliorer le niveau de sécurité et d’efficacité des centrales nucléaires et des installations du cycle du combustible nucléaire qui sont en service ou en cours de construction. Des garanties ont été reçues auprès de tiers à hauteur de 466 millions d’EUR (contre 481 millions d’EUR en 2009) en ce qui concerne ces prêts.
Prêts de soutien aux balances des paiements (BDP)
Les BDP sont un instrument financier qui a été réactivé pour apporter une aide financière aux États membres de l’Union européenne durant la crise économique actuelle. Ils permettent l’octroi de prêts aux États membres qui éprouvent des difficultés au niveau de leur balance des paiements ou de leurs mouvements de capitaux ou qui courent de sérieux risques en ce sens. Seuls les États membres n’ayant pas adopté l’euro peuvent bénéficier de cet instrument. L’encours maximal des prêts à octroyer s’élève à 50 milliards d’EUR. Ces prêts sont garantis par le budget général de l’UE.
Entre novembre 2008 et la fin 2010, des prêts s’élevant à 14,6 milliards d’EUR ont été accordés à la Hongrie, à la Lettonie et à la Roumanie, dont 12,05 milliards avaient été versés à la fin de 2010. Le tableau suivant indique les dates de versement et d'échéance pour les différentes tranches de prêt BDP déjà versées:
millions d'EUR |
||||||
|
Hongrie |
Lettonie |
Roumanie |
Total |
||
Versés en 2008: |
||||||
|
2 000 |
— |
— |
2 000 |
||
Versés en 2009: |
||||||
|
— |
1 000 |
— |
1 000 |
||
|
2 000 |
— |
— |
2 000 |
||
|
— |
1 200 |
1 500 |
2 700 |
||
|
1 500 |
— |
— |
1 500 |
||
Versés en 2010: |
||||||
|
— |
— |
1 150 |
1 150 |
||
|
— |
500 |
1 000 |
1 500 |
||
|
— |
200 |
— |
200 |
||
Prêts versés au 31.12.10 |
5 500 |
2 900 |
3 650 |
12 050 |
||
Total des prêts accordés |
6 500 |
3 100 |
5 000 |
14 600 |
||
Montants non prélevés au 31.12.10 |
Expiré |
200 |
1 350 |
1 550 |
Il convient de noter que le programme d’assistance BDP en faveur de la Hongrie a expiré en novembre 2010.
MESF
Comme les versements au titre du Mécanisme européen de stabilisation financière (MESF) n’ont eu lieu qu’après le 31 décembre 2010, les modalités d'octroi de ces prêts sont indiquées à la note 9.
Prêts de la CECA en liquidation
Ce poste comprend essentiellement des prêts octroyés par la CECA en liquidation sur des fonds empruntés conformément aux articles 54 et 56 du traité CECA ainsi que trois titres d’emprunt non cotés émis par la Banque européenne d’investissement (BEI) pour se substituer à un débiteur défaillant. Ces titres seront détenus jusqu'à l'échéance (2017 et 2019 respectivement), de façon à couvrir le service des emprunts liés. Les variations de la valeur comptable correspondent à la variation des intérêts courus plus l’amortissement sur l’exercice des primes versées et des frais de transaction encourus lors de la comptabilisation initiale, le calcul étant effectué conformément à la méthode du taux d’intérêt effectif.
2.5 PRÉFINANCEMENTS À LONG TERME
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
(retraité) |
Préfinancement (cf. note 2.5.1) |
40 298 |
39 750 |
Charges constatées d’avance (cf. note 2.5.1) |
3 820 |
1 794 |
Total des préfinancements à long terme |
44 118 |
41 544 |
2.5.1 Préfinancement
Le délai de recouvrement ou d’utilisation des préfinancements détermine si ceux-ci sont présentés comme actifs de préfinancement à court terme ou à long terme. L’utilisation est définie par la convention sous-tendant le projet. Tout remboursement ou toute utilisation dû/due dans les douze mois qui suivent la date de clôture est présenté(e) comme préfinancement à court terme et donc comme actif courant. Le solde est un solde à long terme.
Total des préfinancements
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Préfinancements à long terme (cf. ci-dessous) |
40 298 |
39 750 |
Préfinancements à court terme (cf. note 2.9) |
9 123 |
9 077 |
Total des préfinancements |
49 421 |
48 827 |
Garanties reçues en rapport avec des préfinancements:
Il s’agit de garanties que la Commission européenne exige parfois de la part des bénéficiaires en cas de versement d’avances (préfinancements). Pour ce type de garantie, deux valeurs doivent être fournies: la valeur «nominale» et la valeur «en cours». Pour la valeur «nominale», l’événement générateur est lié à l’existence de la garantie. Pour la valeur «en cours», l’événement générateur de la garantie est le paiement du préfinancement et/ou l’apurement ultérieur. Au 31 décembre 2010, la valeur «nominale» des garanties reçues pour les préfinancements était de 1,227 milliard d’EUR tandis que la valeur «en cours» de ces garanties était de 1,059 milliard d’EUR (contre 936 millions d’EUR et 724 millions d’EUR respectivement en 2009).
Certains préfinancements versés au titre du 7e programme-cadre de recherche et de développement technologique (7e PC) sont couverts efficacement par un Fonds de garantie des participants (FGP) – le montant des préfinancements versés en 2010 atteignait au total 3,2 milliards d'EUR (contre 2,7 milliards d’EUR en 2009). Il s’agit d’un instrument de garantie mutuelle visant à couvrir les risques financiers encourus par l’UE et les participants dans la mise en œuvre des actions indirectes du 7ème PC, son capital et les intérêts produits tenant lieu de sûreté. Chaque participant à une action indirecte prenant la forme d’une subvention (et donc d’un préfinancement dans la comptabilité de la Commission) place 5 % de la contribution totale de l’UE au capital du FGP pour la durée de l’action. Les participants sont les propriétaires du FGP, l’UE (représentée par la Commission) agissant en tant qu’agent exécutif. À la fin d’une action indirecte, les participants récupèrent l’intégralité de leur contribution au capital, sauf perte découlant d’une défaillance de bénéficiaires – auquel cas, les participants récupèrent au minimum 80 % de leur apport. Le FGP protège les intérêts financiers des Communautés et ceux des participants. Les contributions des participants s’élevaient à 866 millions d'EUR au 31 décembre 2010 (contre 561 millions d'EUR en 2009) – cf. également note 11.
Préfinancements à long terme
millions d'EUR |
||
Type de gestion |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Gestion centralisée directe |
1 695 |
1 148 |
Gestion centralisée indirecte |
620 |
486 |
Gestion décentralisée |
441 |
347 |
gestion partagée |
37 055 |
37 199 |
Gestion conjointe |
487 |
568 |
Mis en œuvre par d’autres institutions et agences |
0 |
2 |
Total |
40 298 |
39 750 |
Les plus gros montants de préfinancements à long terme se rapportent à des actions structurelles pour la période de programmation 2007-2013: Fonds européen de développement régional (FEDER), Fonds social européen (FSE), Fonds européen agricole pour le développement rural (Feader), Fonds de cohésion et Fonds européen pour la pêche (FEP). Comme un grand nombre de ces projets financés sont à long terme, il est indispensable que les avances correspondantes soient disponibles pendant plus d’un an. Les montants de ces préfinancements sont donc comptabilisés dans les actifs à long terme.
2.5.2 Charges constatées d’avance
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
(retraité) |
Instruments relevant de l'ingénierie financière |
3 820 |
1 794 |
Total |
3 820 |
1 794 |
Dans le cadre des programmes de cohésion et de développement rural 2007-2013, les paiements peuvent être effectués à partir du budget de l’UE en faveur des États membres de sorte à contribuer au financement des instruments relevant de l’ingénierie financière (sous la forme de prêts, de garanties ou de prises de participations) mis en place et gérés sous la responsabilité de l’État membre. Cependant, les actes juridiques de base n’imposent pas aux États membres l'obligation de fournir des rapports périodiques à la Commission sur l’utilisation de ces fonds. On a pu constater que même si initialement, ces paiements avaient été enregistrés, jusqu'en 2010 inclus, en tant que dépenses dans le système comptable de la Commission, toutes les ressources n’ont pas été utilisées par l’instrument. Il est donc plus approprié de les considérer comme actifs inscrits au bilan (charges constatées d’avance).
Il a également été constaté que compte tenu de la destination prévue de ces montants, leur utilisation ne peut pas être déterminée simplement en examinant une source d’information de base telle que les relevés de comptabilité de l’instrument étant donné que, par exemple, les montants servant de garanties restent bloqués sur les comptes bancaires de l'instrument et que les prêts qui lui sont remboursés deviennent disponibles pour de nouvelles opérations de prêt. Comme les États membres ne sont pas tenus de présenter des rapports spécifiques sur ces fonds, et comme il ne serait pas rentable pour la Commission de collecter ces informations elle-même, il a été nécessaire de procéder à des estimations pour refléter correctement dans les états financiers l'usage dont ces montants ont fait l'objet au cours de la période de programmation. La méthode la plus fiable disponible, et donc l’approche retenue, consiste à facturer les dépenses au compte de résultat économique linéairement sur toute la période de programmation jusqu’au 31/12/2015, cette date étant la dernière à laquelle ces dépenses seront admissibles.
Pour atteindre cet objectif, la Commission a demandé les informations nécessaires aux États membres au début de 2011 afin d’estimer, puis de prendre en compte les montants inutilisés dans le bilan au 31 décembre 2010. Ce montant total est réparti entre les montants que les États membres prévoient d’utiliser durant 2011 (cf. note 2.9.2) et les montants qui seront utilisés après 2011, indiqués dans le tableau ci-dessus.
Conformément aux règles comptables de l’UE, et à la pratique comptable admise au niveau international, étant donné que les opérations décrites ci-dessus se démarquent de la politique comptable et que les montants concernés sont significatifs, le bilan 2009 a été retraité dans ces états financiers afin d’y faire figurer des chiffres comparables et présentant la situation telle qu’elle aurait été si le même traitement comptable avait été appliqué l’année dernière. L’incidence sur 2008 a été estimée à seulement 18 millions d’EUR, et par conséquent, le montant a été ajusté au regard du déficit accumulé en 2009 et aucun retraitement du bilan d’ouverture 2009 n’a été effectué. L’incidence de ce retraitement sur le bilan original de 2009 est présentée ci-dessous:
|
Bilan 2009 original |
Changement de méthode comptable |
Bilan 2009 retraité |
Préfinancements à long terme |
|||
Préfinancement |
39 750 |
— |
39 750 |
Charges constatées d’avance |
— |
1 794 |
1 794 |
|
39 750 |
1 794 |
41 544 |
Préfinancements à court terme |
|||
Préfinancement |
9 077 |
— |
9 077 |
Charges constatées d’avance |
— |
359 |
359 |
|
9 077 |
359 |
9 436 |
Créances à court terme: |
|||
Charges à payer et produits à reporter |
3 912 |
295 |
4 207 |
Total de l'actif |
100 859 |
2 448 |
103 307 |
Total du passif |
(145 585) |
— |
(145 585) |
Actifs nets |
(44 726) |
2 448 |
(42 278) |
Résultat accumulé et réserves |
|||
Réserves |
3 323 |
— |
3 323 |
Déficit accumulé |
(52 506) |
18 |
(52 488) |
Résultat de l’exercice en cours |
4 457 |
2 430 |
6 887 |
|
(44 726) |
2 448 |
(42 278) |
2.6 CRÉANCES À LONG TERME
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
États membres |
14 |
26 |
Prêts CECA pour le personnel |
9 |
10 |
Garanties et dépôts |
14 |
17 |
Autre |
3 |
2 |
Total |
40 |
55 |
Les montants à recevoir des États membres concernent des montants dus à la CECA en liquidation par d’anciens pays candidats à l’adhésion. Sur le total des créances à long terme, un montant de 14 millions d’EUR (contre 26 millions d’EUR en 2009) concerne des transactions sans échange.
ACTIFS À COURT TERME
2.7 STOCKS
millions d'EUR |
||
Description |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Matériel scientifique |
71 |
62 |
Autre |
20 |
15 |
Total |
91 |
77 |
2.8 PLACEMENTS À COURT TERME
Actifs à court terme disponibles à la vente
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
CECA en liquidation |
1 283 |
1 483 |
Mécanisme de financement avec partage des risques |
419 |
244 |
Instrument de garantie de prêts pour les projets RTE-T |
111 |
61 |
Investissements BUFI |
515 |
0 |
Autre |
3 |
3 |
Total |
2 331 |
1 791 |
Les placements à court terme sont constitués d’actifs financiers disponibles à la vente achetés pour leur rendement ou détenus afin d’établir une structure d’actifs particulière ou de constituer une source secondaire de liquidités; ils peuvent donc être vendus pour répondre à des besoins de liquidités ou suite à des variations des taux d’intérêts.
Pour les montants de la CECA en liquidation, tous les investissements disponibles à la vente sont des titres d’emprunt libellés en euros et cotés sur un marché actif. Au 31 décembre 2010, les titres d’emprunt (exprimés à leur juste valeur) arrivant à échéance dans le courant de 2010 s’élèvent à 294 millions EUR (2009: 242 millions EUR).
Bien que des acquisitions aient été effectuées dans le Mécanisme de financement avec partage des risque et dans l’Instrument de garantie des prêts pour les projets RTE-T (cf. également note 5.1.2), la forte augmentation qui s'observe par rapport à l’année précédente est principalement due au placement de montants d'amendes encaissées à titre provisoire dans un fonds spécial géré par la DG ECFIN (BUFI). Les années précédentes, ces montants auraient été détenus sur des comptes bancaires spécifiques – cf. note 2.11, encaisse affectée.
2.9 PRÉFINANCEMENTS À COURT TERME
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
(retraité) |
Préfinancement (cf. note 2.9.1) |
9 123 |
9 077 |
Charges constatées d’avance (cf. note 2.9.2) |
955 |
359 |
Total des préfinancements à court terme |
10 078 |
9 436 |
2.9.1 Préfinancement
millions d'EUR |
||
Type de gestion |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Gestion centralisée directe |
3 038 |
2 924 |
Gestion centralisée indirecte |
2 368 |
1 990 |
Gestion décentralisée |
536 |
700 |
gestion partagée |
2 177 |
2 550 |
Gestion conjointe |
894 |
832 |
Mis en œuvre par d’autres institutions et agences |
110 |
81 |
Total |
9 123 |
9 077 |
La diminution des préfinancements à court terme au titre de la gestion partagée est due à la suppression progressive du Fonds de solidarité. Bien que des tranches de préfinancement aient été payées en 2010 pour de nouveaux projets (programmes liés à la période 2007-2013), elles ont été considérées comme actifs à long terme, comme expliqué à la note 2.5. L'augmentation des préfinancements à court terme au titre de la gestion centralisée indirecte et directe s'explique par l'accroissement des activités, principalement dans les domaines de la recherche et du développement.
2.9.2 Charges constatées d’avance
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
(retraité) |
Instruments relevant de l'ingénierie financière |
955 |
359 |
Total |
955 |
359 |
Comme expliqué à la note 2.5.2, ces montants concernent les paiements effectués en faveur des États membres dans le cadre des programmes de cohésion et de développement rural 2007-2013, dans le but d’établir ou de contribuer aux instruments relevant de l’ingénierie financière, mais qui n’ont pas encore été utilisés par l’instrument en fin d’année. Les montants susmentionnés devraient être utilisés durant 2011.
2.10 CRÉANCES A COURT TERME
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
(retraité) |
Crédits et dépôts |
2 170 |
216 |
Créances à court terme |
6 786 |
4 519 |
Créances diverses |
20 |
16 |
Comptes de régularisation |
4 525 |
4 207 |
Total |
13 501 |
8 958 |
Le total des créances à court terme comporte un montant estimé de 11 009 millions d’EUR (contre 8 415 millions d’EUR en 2009) se rapportant aux transactions sans échange.
2.10.1 Crédits et dépôts
Ces montants correspondent essentiellement à des prêts de soutien à la balance des paiements échéant moins de 12 mois après la date de clôture (cf. note 2.4 ci-dessus). Cette rubrique comprend également des dépôts à terme de 166 millions d’EUR pour la CECA en liquidation.
2.10.2. Créances à court terme
millions d'EUR |
||||||
Groupe de comptes |
At 31.12.2010 |
At 31.12.2009 |
||||
Montant brut |
Amortissement |
Valeur nette |
Montant brut |
Amortissement |
Valeur nette |
|
Clients |
207 |
(79) |
128 |
277 |
(76) |
201 |
Amendes |
4 584 |
(406) |
4 178 |
3 370 |
(133) |
3 237 |
États membres |
4 011 |
(1 625) |
2 386 |
2 198 |
(1 191) |
1 007 |
Autres |
96 |
(2) |
94 |
76 |
(2) |
74 |
Total |
8 898 |
(2 112) |
6 786 |
5 921 |
(1 402) |
4 519 |
Clients
Il s’agit des ordres de recouvrement comptabilisés au 31 décembre 2010 en tant que droits constatés restant à recouvrer et qui ne sont pas déjà inclus dans les autres rubriques de l’actif du bilan.
Amendes
Il s’agit des montants devant être recouvrés et concernant les amendes émises par la Commission. L’augmentation de l'amortissement par rapport à l’année passée s’explique par la réduction, au cours de 2011, des amendes infligées avant le 31 décembre 2010. L’amortissement tient compte en outre du fait que certaines nouvelles amendes émises n’ont pas pu être couvertes par des paiements provisoires ou des garanties bancaires en raison de la crise économique et financière. Des garanties s’élevant au total à 2,585 milliards d’EUR avaient été reçues pour les amendes encore pendantes au 31 décembre 2010 (contre 2,952 milliards d'EUR en 2009) en ce qui concerne ces créances. Il convient de noter que 1,771 milliard d'EUR sur les montants indiqués ci-dessus étaient exigibles après le 31 décembre 2010.
Créances sur les États membres
Créances au titre du FEAGA et du développement rural
Cet article comprend principalement les créances sur les bénéficiaires du FEAGA au 31 décembre 2010, tels que déclarés et certifiés par les États membres au 15 octobre 2010, diminuées d’un montant de 20 % que les États membres sont autorisés à conserver pour couvrir leurs frais administratifs. Une estimation est effectuée pour les créances nées après cette déclaration et jusqu’au 31 décembre 2010. La Commission estime également la partie du montant dû par les bénéficiaires du FEAGA dont le recouvrement est improbable, qu'elle déduit de sa créance. Cette réduction de valeur n’implique pas que la Commission renonce au recouvrement futur des sommes déduites. Il convient de noter également que la méthode d’amortissement a été ajustée en 2010 avec un impact tant sur les recettes que sur les dépenses, ce qui est sans effet sur le montant net – cf. note 3.2.3. Suivant la nouvelle méthode, les créances sont enregistrées pour la valeur nominale et la réduction de valeur est fondée sur l’analyse statistique (taux de recouvrement).
Créances au titre des ressources propres
Il convient de noter que, les États membres ayant le droit de retenir 25 % des ressources propres traditionnelles à titre de frais de perception, les chiffres ci-dessus sont présentés après déduction de ces frais. Sur la base des estimations fournies par les États membres, une réduction de valeur d'un montant de 811 millions d’EUR a été déduite des créances sur États membres. Cela n’implique cependant pas que la Commission renonce au recouvrement des montants couverts par cette réduction de valeur.
Autres créances sur États membres
Les autres créances sur États membres incluent 30 millions d'EUR de récupération de dépenses et 199 millions d'EUR d’avances FEAGA contre respectivement 72 millions d'EUR et 8 millions d'EUR en 2009.
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Créances au titre du FEAGA et du développement rural |
||
FEAGA |
1 130 |
627 |
ITDR |
19 |
— |
SAPARD |
146 |
— |
Amortissement |
(814) |
(350) |
Total |
481 |
277 |
TVA payée et à récupérer auprès des États membres |
46 |
38 |
Ressources propres |
||
Constatées dans la comptabilité «A» |
81 |
89 |
Constatées dans la comptabilité séparée |
1 285 |
1 260 |
Amortissement |
(811) |
(841) |
Autre |
391 |
25 |
Total |
946 |
533 |
Autres créances sur États membres |
913 |
159 |
Total |
2 386 |
1 007 |
2.10.3 Produits à recevoir et charges reportées
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
(retraité) |
Produits à recevoir |
3 445 |
3 655 |
Charges reportées |
1 061 |
525 |
Autre |
19 |
27 |
Total |
4 525 |
4 207 |
Le principal montant figurant dans cette rubrique est un produit à recevoir:
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Ressources propres |
2 657 |
2 209 |
Recettes affectées agricoles nov. et déc. |
72 |
940 |
FEAGA: corrections de conformité non encore exécutées |
520 |
0 |
Fonds de cohésion et de développement régional et rural: corrections financières |
43 |
404 |
Autres produits à recevoir |
153 |
102 |
Total des produits à recevoir |
3 445 |
3 655 |
Les autres produits à recevoir sont essentiellement les intérêts moratoires, les intérêts bancaires courus et les intérêts courus sur les préfinancements.
Les montants les plus significatifs inclus comme charges reportées concernent les fonds transférés par les États membres dans les instruments relevant de l’ingénierie financière qui devaient encore être déclarés à la Commission ou remboursés par elle en fin d'exercice. Au 31 décembre 2010, ces montants s’élevaient à 858 millions d’EUR (contre 295 millions d’EUR en 2009). Il convient de noter que le montant de 2009 a été retraité – cf. note 2.5.2 pour de plus amples détails. Figurent aussi dans la rubrique des charges reportées des montants atteignant au total 182 millions d’EUR; il s'agit principalement de paiements anticipés effectués au titre d’accords de pêche bilatéraux avec des pays tiers (50 millions d'EUR), de montants versés à l’École européenne (41 millions d'EUR) et de montants affectés à location de bureaux (44 millions d'EUR).
2.11 TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Encaisse non affectée: |
||
Comptes auprès du Trésor et des banques centrales |
10 123 |
10 958 |
Comptes courants |
1 150 |
1 967 |
Régies d’avances |
39 |
42 |
Transferts (transport de fonds) |
1 |
9 |
Dépôts à court terme et autres valeurs disponibles |
1 670 |
1 486 |
Total |
12 983 |
14 462 |
Encaisse affectée |
9 080 |
8 910 |
Total |
22 063 |
23 372 |
2.11.1 Encaisse non affectée
L’encaisse non affectée comprend l’ensemble des disponibilités financières de l’UE détenues sur des comptes auprès de chaque État membre et pays AELE (Trésor ou banque centrale), sur des comptes à vue ou dans des régies d’avances, ainsi que sous la forme de dépôts à court terme et de fonds de caisse.
Les montants relatifs aux dépôts à court terme correspondent essentiellement aux fonds gérés par les fiduciaires pour le compte de l’UE aux fins d’exécution de programmes spécifiques financés par le budget de l’UE. En fin d'exercice, un montant de 131 millions d’EUR avait été engagé mais n'avait pas encore été utilisé par les autres parties.
2.11.2 Encaisse affectée
L’encaisse affectée fait référence aux montants reçus en rapport avec des amendes infligées par la Commission dans le cas d'affaires encore pendantes, ceux-ci étant conservés sur des comptes de dépôt spécifiques qui ne sont utilisés à aucune fin.
PASSIFS NON COURANTS
2.12 AVANTAGES DU PERSONNEL
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Pensions – personnel |
32 801 |
33 316 |
Pensions – Autres |
840 |
663 |
Régime commun d’assurance-maladie |
3 531 |
3 263 |
Total |
37 172 |
37 242 |
2.12.1 Pensions – personnel
Conformément à l’article 83 du statut, le paiement des prestations prévues au régime de pensions des fonctionnaires européens (PSEO) constitue une charge du budget de l’UE. Ce régime ne fait l’objet d’aucun préfinancement, mais les États membres garantissent collectivement le paiement des prestations selon la clé de répartition fixée pour le financement de ces dépenses. Ce régime ne fait l’objet d’aucun préfinancement, mais les États membres garantissent collectivement le paiement des prestations selon la clé de répartition fixée pour le financement de ces dépenses. Par ailleurs, les fonctionnaires contribuent pour un tiers au financement à long terme de ce régime via une cotisation obligatoire.
Le passif du régime des pensions a été évalué sur la base du nombre de fonctionnaires actifs et retraités au 31 décembre 2010 et des dispositions du statut en vigueur à cette date. Elle a été effectuée selon la méthodologie des normes IPSAS 25 (et par conséquent règle comptable 12 de l’UE). La méthode d'évaluation actuarielle employée pour calculer cet engagement est la méthode de la projection de l'unité de crédit. Les principales hypothèses actuarielles disponibles à la date de l’évaluation et utilisées aux fins de celle-ci étaient les suivantes:
Hypothèses actuarielles |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Taux d’actualisation nominal |
4,6 % |
4,5 % |
Taux d’inflation anticipé |
2,1 % |
2,5 % |
Taux d’actualisation réel |
2,4 % |
2,0 % |
Coefficient de matrimonialité: Homme/Femme |
84 %/38 % |
84 %/38 % |
Augmentation générale des traitements/réévaluation des pensions |
0 % |
0 % |
Table de mortalité des fonctionnaires internationaux 2008 |
Oui |
Oui |
Les engagements concernent les droits à pension prédéfinis pour la population suivante:
1. |
le personnel en activité au 31.12.2010 dans toutes les institutions et agences reprises dans le régime des pensions; |
2. |
le personnel en situation différée, autrement dit les personnes qui ont temporairement ou définitivement quitté les institutions, tout en conservant leurs droits à la retraite dans le régime (concerne uniquement les personnes qui ont accumulé au moins dix années de service); |
3. |
les anciens fonctionnaires et autres agents bénéficiant d’une pension de retraite; |
4. |
les anciens fonctionnaires et autres agents bénéficiant d’une pension d’invalidité; |
5. |
les anciens fonctionnaires et autres agents bénéficiant d’une allocation d’invalidité; |
6. |
les bénéficiaires d’une pension de survie (veuves ou veufs, orphelins, personnes à charge). |
Les principaux points à noter sont les suivants (cf. également le tableau ci-dessous pour les principaux mouvements):
— |
la dette actuarielle brute a été évaluée à 37,215 milliards d'EUR au 31 décembre 2010 (contre 36,495 milliards d'EUR en 2009). À cela s’ajoute un effet du coefficient correcteur de 1,063 milliard d'EUR (contre 1,079 milliard d'EUR en 2009). Les impôts payables par les bénéficiaires sont déduits de l’engagement brut total pour arriver à l’engagement net devant être inscrit au bilan de la Commission (l’impôt étant déduit à la source lors du paiement des pensions et ajouté aux recettes budgétaires de l’exercice au cours duquel ce paiement est effectué). Au 31 décembre 2010, cet engagement net (engagement brut moins les taxes) était donc estimé à 32,801 milliards d'EUR. |
— |
La population des affiliés du régime des pensions du personnel a augmenté de 1,578 personnes. |
2.12.2 Pensions – Autres
Cette rubrique comprend les obligations de pension envers les membres et anciens membres de la Commission, de la Cour de justice (et du Tribunal) et de la Cour des comptes, les secrétaires généraux du Conseil, le Médiateur européen, le Contrôleur européen de la protection des données et les membres du Tribunal de la fonction publique européenne. Y figurent également les obligations de pension envers certains membres du Parlement européen.
2.12.3 Régime commun d’assurance-maladie
Un calcul est également effectué pour évaluer le passif que l’UE devra assumer au titre de sa contribution au Régime commun d’assurance-maladie pour son personnel retraité. Le passif brut a été évalué à 3, 791 milliards et les actifs du régime de 260 millions d’EUR sont déduits du passif brut afin de parvenir au montant net. Le taux d’actualisation et l’augmentation générale des traitements utilisés dans le calcul sont les mêmes que ceux utilisés dans l’évaluation des pensions du personnel.
Variations du passif brut lié aux avantages du personnel
millions d'EUR |
||
|
Passif au titre des pensions du personnel |
ASSURANCE-MALADIE: |
Passif brut au 31 décembre 2009 |
37 215 |
3 535 |
Coût du service/normal |
1 331 |
188 |
Charges d’intérêt |
1 709 |
169 |
Prestations servies |
(1 131) |
(95) |
Gains actuariels |
(2 566) |
(6) |
Variations dues aux nouveaux arrivants |
81 |
— |
Passif brut au 31 décembre 2010 |
36 639 |
3 791 |
2.13 PROVISIONS À LONG TERME
millions d'EUR |
|||||||
|
Montant au 31.12.2009 |
Dispositions complémentaires |
Montants inutilisés reversés |
Montants utilisés |
Transfert vers le court terme |
Variations de l’estimation |
Montant au 31.12.2010 |
Contentieux |
413 |
30 |
(136) |
(1) |
0 |
0 |
306 |
Démantèlement de sites nucléaires |
908 |
0 |
0 |
(3) |
(21) |
21 |
905 |
Financières |
76 |
38 |
0 |
0 |
(30) |
2 |
86 |
Autres |
72 |
18 |
(9) |
(55) |
(6) |
0 |
20 |
Total |
1 469 |
86 |
(145) |
(59) |
(57) |
23 |
1 317 |
Litiges juridiques
Il s’agit de l’estimation des montants susceptibles d’être payés après 2011 en ce qui concerne un certain nombre d’affaires judiciaires en cours. Le montant le plus élevé (300 millions d'EUR) correspond aux affaires en cours au 31 décembre 2010 se rapportant à des corrections financières de dépenses du FEAGA, ainsi qu’à d’autres affaires concernant des dépenses agricoles.
Démantèlement de sites nucléaires
En 2008, un consortium d’experts indépendants a effectué une mise à jour de leur étude réalisée en 2003 sur l’estimation des coûts du programme de démantèlement des installations nucléaires du CCR et de la gestion des déchets. Leur estimation révisée, d’un montant de 1,222 milliard d'EUR (contre 1,145 milliard précédemment) sert de base à la provision portée dans les états financiers. Conformément aux règles comptables des Communautés, cette provision est indexée de manière à tenir compte de l'inflation puis actualisée pour obtenir sa valeur actuelle nette (sur la base de la courbe des swaps à coupon zéro en euros). Au 31 décembre 2010, la provision s’élevait ainsi à 926 millions d'EUR dont une partie devrait être versée en 2011 (21 millions d'EUR) et le reste ultérieurement (905 millions d'EUR). Étant donné la durée estimée de ce programme (environ 20 ans), il est utile de préciser qu’il existe une certaine incertitude quant à cette estimation, et que le coût final pourrait être différent des montants actuellement comptabilisés.
Provisions financières
Il s'agit de provisions qui représentent les pertes estimées qui seront encourues en relation avec les garanties au titre du Mécanisme de garantie PME de 1998, du Mécanisme de garantie PME de 2001 et du Mécanisme de garantie PME de 2007 au titre du PIC, le Fonds européen d’investissement (FEI) étant habilité à émettre des garanties en son propre nom mais pour le compte et au risque de la Commission. Le risque financier lié aux garanties appelées et non appelées est cependant plafonné. Les provisions financières à long terme sont actualisées à leur valeur actuelle nette (sur la base de la courbe des swaps à coupon zéro en euros).
Autres dispositions
Le principal montant de cette rubrique concerne les estimations des concours de l’UE en faveur de divers États membres au titre du Fonds d’urgence vétérinaire, en rapport avec certaines maladies animales, soit 12 millions d'EUR au total (contre 60 millions d'EUR en 2009) se répartissant entre les montants qui devraient être réglés en 2011 (10 millions d'EUR) et ultérieurement (2 millions d'EUR).
2.14 DETTES FINANCIÈRES À LONG TERME
millions d'EUR |
|||||
|
AMF |
Prêts Euratom |
BDP |
CECA en liquidation |
Total |
Total au 31.12.2009 |
587 |
484 |
9 303 |
225 |
10 599 |
Nouveaux emprunts |
— |
— |
2 850 |
— |
2 850 |
Remboursements |
(84) |
(17) |
— |
— |
(101) |
Écarts de change |
— |
2 |
— |
6 |
8 |
Variations de la valeur comptable |
— |
— |
93 |
— |
93 |
Total au 31.12.2010 |
503 |
469 |
12 246 |
231 |
13 449 |
Montant dû jusqu’à 1 an |
— |
— |
2 004 |
— |
2 004 |
Montant dû à plus d’1 an |
503 |
469 |
10 242 |
231 |
11 445 |
Cette rubrique comprend les emprunts remboursables par l’Union européenne et dont la durée de vie résiduelle dépasse un an. Les emprunts comprennent les dettes attestées par des certificats équivalant à 13,211 milliards d'EUR (contre 10,324 milliards d’EUR en 2009). Les variations obesrvées dans la valeur comptable correspondent aux nouveaux intérêts cumulés.
Les taux d’intérêt effectifs (exprimés sous forme de fourchettes de taux d’intérêt) étaient les suivants:
Emprunts |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Assistance macrofinancière (AMF) |
0.99 %-4.54 % |
0.9625 %-4.54 % |
Euratom |
0.987 %-5.6775 % |
0.9031 %-5.6775 % |
BDP |
2.375 %-3.625 % |
3.125 %-3.625 % |
La CECA en liquidation |
0.556 %-9.2714 % |
0.346 %-9.2714 % |
2.15 AUTRES DETTES À LONG TERME
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Dettes liées aux locations-financements |
1 672 |
1 736 |
Bâtiments payés par tranches |
382 |
395 |
Autre |
50 |
47 |
Total |
2 104 |
2 178 |
Ce poste comprend principalement les passifs à plus d’un an au titre des locations (voir note 2.2 ci-dessus). Il abrite aussi les montants relatifs à certains bâtiments achetés par la Commission et dont le prix d’acquisition sera payé par tranches – il ne s’agit pas de contrats de location, puisque la propriété a directement été transférée à la Commission.
PASSIF À COURT TERME
2.16 PROVISIONS À COURT TERME
millions d'EUR |
|||||||
|
Montant au 31.12.2009 |
Dispositions complémentaires |
Montants inutilisés reversés |
Montants utilisés |
Transfert de provisions à long terme |
Variations de l’estimation |
Montant au 31.12.2010 |
Litiges juridiques |
30 |
7 |
(7) |
(1) |
0 |
0 |
29 |
Démantèle-ment de sites nucléaires |
22 |
0 |
0 |
(22) |
21 |
0 |
21 |
Financière |
128 |
21 |
(3) |
(38) |
30 |
2 |
140 |
Autre |
33 |
10 |
(5) |
(20) |
6 |
0 |
24 |
Total |
213 |
38 |
(15) |
(81) |
57 |
2 |
214 |
Cette rubrique comprend la partie des provisions payable à moins d’un an.
2.17 DETTES FINANCIÈRES À COURT TERME
Cette rubrique comprend les emprunts au titre de la balance des paiements de 2,004 milliards d’EUR (cf. note 2.14) échéant moins de 12 mois après la date de clôture (contre 40 millions d’EUR au titre de l’AMF en 2009).
2.18 COMPTES CRÉDITEURS
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Dettes à long terme échéant dans l’année |
78 |
71 |
Créditeurs courants |
17 615 |
15 260 |
Créditeurs divers |
97 |
133 |
Charges à payer et produits à reporter |
66 739 |
78 420 |
Total |
84 529 |
93 884 |
2.18.1. Dettes à long terme échéant dans l’année
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Dettes liées aux locations-financements |
65 |
59 |
Autre |
13 |
12 |
Total |
78 |
71 |
2.18.2. Créditeurs courants
millions d'EUR |
||
Type |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
États membres |
17 035 |
14 903 |
Fournisseurs et autres |
1 292 |
944 |
Montants non éligibles estimés |
(712) |
(587) |
Total |
17 615 |
15 260 |
Le poste des créditeurs courants inclut des récapitulatifs/déclarations de dépenses reçus par l’UE dans le cadre des activités de subvention. Les dettes correspondantes sont créditées à concurrence de la déclaration dès que la demande est reçue. Si la contrepartie est un État membre, elles sont classées comme telles. La procédure est identique pour les factures et les notes de crédit reçues dans le cadre des marchés publics. Les déclarations en question ont été prises en compte pour la coupure de l’exercice. Après les écritures de coupure de l'exercice, les montants éligibles estimés ont donc été inscrits comme des charges à payer (voir note 2.18.3 ci-dessous), tandis que les éléments non éligibles restent ouverts sur les comptes «Éligibilité à contrôler». Afin de ne pas surestimer l'actif et le passif, il a été décidé de faire figurer le montant net à payer en passifs courants.
États membres
Les principaux montants inclus sous cette rubrique concernent des déclarations de dépenses non payées au titre des actions structurelles, pour un montant de 16,924 milliards d'EUR (contre 11,160 milliards d'EUR en 2009).
Fournisseurs et autres
Cette rubrique comprend les montants dus à la suite d’activités de subvention et de passations de marchés, ainsi que les montants payables aux organismes publics et aux entités non consolidées (par ex. le FED).
Montants non éligibles estimés
Le poste créditeur a été réduit de 712 millions d'EUR, montant représentant la partie relative aux demandes de remboursement reçues et non encore vérifiées, partie considérée comme non éligible. Les montants les plus importants concernent les DG chargées des actions structurelles.
2.18.3 Charges à payer et produits à reporter
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Charges à payer |
66 326 |
76 435 |
Produits reportés |
407 |
1 976 |
Autre |
6 |
9 |
Total |
66 739 |
78 420 |
La ventilation des charges à payer est la suivante:
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Charges FEAGA à payer: |
||
Charges du 16.10.2010 au 31.12.2010 |
33 015 |
32 087 |
Aides directes |
10 703 |
12 195 |
Restructuration du secteur du sucre |
400 |
735 |
Autres |
(303) |
(55) |
Total FEAGA: |
43 815 |
44 962 |
Charges à payer au titre des actions structurelles: |
||
FEADER & FEOGA-G |
10 792 |
9 076 |
FEP |
116 |
347 |
FEDER & actions innovantes |
3 337 |
11 777 |
Fonds de cohésion |
1 557 |
980 |
ISPA |
74 |
3 |
FSE |
2 182 |
5 411 |
Total des actions structurelles: |
18 058 |
27 594 |
Autres charges à payer: |
||
Recherche et Développement |
1 267 |
1 687 |
Autre |
3 186 |
2 192 |
Total autres charges à payer: |
4 453 |
3 879 |
Total des charges à payer |
66 326 |
76 435 |
On observe une tendance générale à la baisse des dépenses pour les actions structurelles en raison du fait que les programmes 2000-2006 sont désormais en phase de clôture.
L’augmentation significative des produits à reporter au 31 décembre 2009 s’explique par le paiement anticipé des apports en ressources propres de 2010 de deux États membres.
ACTIF NET & RÉSERVES
2.19 Réserves
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Réserve de juste valeur |
(61) |
69 |
Autres réserves: |
||
Fonds de garantie |
1 746 |
1 472 |
Personne chargée des contacts réguliers: |
57 |
57 |
Activités d’emprunt/prêt |
1 525 |
1 511 |
Autre |
217 |
214 |
Total |
3 545 |
3 254 |
Total |
3 484 |
3 323 |
2.19.1. Réserve de juste valeur
Conformément aux nouvelles règles comptables, les variations de la juste valeur des actifs disponibles à la vente sont désormais comptabilisées par le biais de la réserve de juste valeur. En 2010, des montants à hauteur de 48 millions d’EUR ont été retirés de la réserve de juste valeur et portés au compte de résultat économique concernant les actifs disponibles à la vente.
2.19.2 Autres réserves
Fonds de garantie
Voir également la note 2.3.3 relative au Fonds de garantie. Cette réserve comprend le "montant objectif" de 9% de l’encours garanti par le Fonds. La contrepartie de ce montant doit être détenue sous la forme d’actifs.
Réserve de réévaluation
La réserve de réévaluation comprend les réévaluations des immobilisations corporelles. Le solde de clôture de 57 millions d'EUR se rapporte à une réévaluation des terrains et constructions de la Commission qui avait déjà eu lieu avant le passage aux nouvelles règles comptables.
Réserve des activités d’emprunt/prêt
Ce montant correspond à la réserve de la CECA en liquidation relative aux actifs du Fonds de recherche pour le charbon et l’acier. Cette réserve a été créée dans le cadre de la liquidation de la CECA.
2.20 MONTANT À APPELER AUPRÈS DES ÉTATS MEMBRES
millions d'EUR |
|
|
Montant |
Montants à appeler auprès des États membres au 31 décembre 2009 (retraité) |
45 601 |
Restitution de l’excédent budgétaire 2009 aux États membres |
2 254 |
Variations de la réserve du Fonds de garantie |
273 |
Autres variations de réserve |
21 |
CECA en liquidation: transfert du résultat 2009 aux réserves |
14 |
Résultat économique (excédent) de l’exercice |
(17 232) |
Total des montants à appeler auprès des États membres au 31 décembre 2010 |
30 931 |
Ventilation entre: |
|
Avantages du personnel |
37 172 |
Autres montants |
(6 241) |
Ce montant, qui n’est pas repris comme créance auprès des États membres, est équivalent à la somme du déficit accumulé les années précédentes (48,163 milliards d’EUR) et de l'excédent économique pour 2010 (17,232 milliards d’EUR). L’objectif des “montants à appeler auprès des États membres” est de donner une image fidèle de la situation effective de la procédure budgétaire annuelle qui finance les actions pluriannuelles. Les réserves (3,484 milliards d’EUR) qui doivent être utilisées conformément aux règles spécifiques qui les régissent ne sont délibérement pas prises en compte à cette fin.
Essentiellement, ce montant représente la part des dépenses déjà encourues par l’UE jusqu’au 31 décembre 2010 et devant être financées par des budgets ultérieurs. Bon nombre de dépenses sont comptabilisées conformément aux règles de comptabilité d’exercice au cours de l’exercice N, alors qu’elles pourront en réalité être payées au cours de l’exercice N+1 sur le budget de l’exercice N+1. Compte tenu de cette inscription au passif des Communautés et du fait que les montants correspondants seront financés sur des budgets ultérieurs, le passif est de loin supérieur à l’actif en fin d'exercice. Les montants les plus siginficatifs à mettre en évidence sont ceux liés aux activités du FEAGA. Les paiements dus aux États membres pour la période du 16 octobre au 31 décembre 2010 s’élevaient à 33 milliards d’EUR. En fait, la plus grande partie des montants à appeler est versée par les États membres moins de 12 mois après la fin de l’exercice en question, dans le cadre du budget de l’année suivante. On observe une baisse des autres montants à appeler auprès des États membres par rapport à l’exercice précédent:
En gros, seules les obligations de l’UE envers son personnel au titre des avantages du personnel sont payées sur une plus longue période. Il est à noter que le financement des pensions à payer sur les budgets annuels est garanti par les États membres. Pour information uniquement, on trouvera ci-dessous une estimation de la ventilation des paiements futurs au titre des avantages du personnel:
millions d'EUR |
|
|
Montant |
Court terme: montants à payer en 2011 |
1 278 |
Long terme: montants à payer après 2011 |
35 894 |
Passif total lié aux avantages du personnel au 31.12.2010 |
37 172 |
On note une diminution des montants à appeler auprès de États membres de l'ordre de 14,7 milliards d'EUR par rapport à l'année dernière. Cette diminution s’explique essentiellement par: (1) une baisse des créances de 9,4 milliards d’EUR (cf. note 2.18), (2) une hausse des dettes financières à court terme de 2 milliards d’EUR (note 2.17), (3) une hausse des préfinancements à long terme de 2,6 milliards d’EUR et (4) une hausse des créances à court terme de 4,6 milliards d’EUR (note 2.10).
Il convient également de noter que les éléments susmentionnés n’ont aucun effet sur le résultat de l’exécution du budget – les recettes budgétaires doivent toujours équivaloir aux dépenses budgétaires, tout excédent de recette étant remboursé aux États membres.
3. NOTES ANNEXES AU COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE
3.1 RESSOURCES PROPRES ET CONTRIBUTIONS REÇUES
millions d'EUR |
|||
|
Remarque |
2010 |
2009 |
Produits des ressources propres: |
3.1.1 |
|
|
Ressource RNB |
|
91 178 |
81 978 |
Ressources TVA |
|
12 517 |
12 795 |
Ressources propres traditionnelles: |
|||
Droits de douane |
|
16 065 |
14 002 |
Cotisations «sucre» |
|
150 |
130 |
Total des ressources propres traditionnelles |
|
16 215 |
14 132 |
Ajustements budgétaires |
3.1.2 |
2 135 |
1 399 |
Contributions des pays tiers (dont les États AELE) |
|
283 |
233 |
Total |
|
122 328 |
110 537 |
Les ressources propres constituent la composante principale des produits d’exploitation de l’Union européenne. La majeure partie des dépenses est donc financée par les ressources propres, les autres recettes ne représentant qu’une faible partie du financement total.
3.1.1 Produits des ressources propres
Il existe trois sortes de ressources propres: les ressources propres traditionnelles (RPT), la ressource TVA et la ressource RNB. Les ressources propres traditionnelles comprennent les cotisations «sucre» ainsi que les droits de douane. Un mécanisme de correction des déséquilibres budgétaires (correction en faveur du Royaume-Uni), ainsi qu’une réduction brute de la contribution RNB annuelle des Pays-Bas et de la Suède, font aussi partie intégrante du système des ressources propres. Les États membres retiennent, à titre de frais de perception, 25 % des ressources propres traditionnelles. Les chiffres ci-dessus sont présentés après déduction de ces frais.
Par rapport à 2009, la ressource RNB a augmenté de 9,2 milliards d’EUR, ce qui traduit la nécessité de financer des crédits de paiement plus élevés en 2010. L’augmentation de 2 milliards d’EUR en droits de douane est principalement due à une augmentation des importations.
3.1.2 Ajustements budgétaires
Les ajustements budgétaires incluent l’excédent budgétaire de 2009 (2,254 milliards d'EUR) qui est indirectement reversé aux États membres par déduction des montants de ressources propres qu’ils doivent payer à l’UE l’année suivante – il s’agit donc de recettes pour 2010. Conformément à la DRP 2007, le Royaume-Uni bénéficie d’un mécanisme de correction des déséquilibres budgétaires. Ce montant étant financé par les autres États membres, aucun effet n’est à attendre sur l’exécution budgétaire ou le résultat économique de l’exercice. Un montant de 112 millions d'EUR a cependant été inscrit sous cette rubrique. Il s’explique par les différences entre les taux de conversion de l’euro utilisés à des fins budgétaires [voir l’article 10, paragraphe 3, du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000] et les taux en vigueur au moment où les États membres qui ne font pas partie de l’UEM ont effectué leurs paiements.
3.2 TOTAL PRODUITS D’EXPLOITATION
millions d'EUR |
|||
|
Remarque |
2010 |
2009 |
Amendes |
3.2.1 |
3 077 |
2 648 |
Prélèvements agricoles |
3.2.2 |
25 |
705 |
récupération de dépenses: |
3.2.3 |
|
|
Gestion centralisée directe |
|
49 |
63 |
Gestion centralisée indirecte |
|
11 |
6 |
Gestion décentralisée |
|
71 |
41 |
gestion partagée |
|
1 776 |
1 066 |
Total |
|
1 907 |
1 176 |
Produits des opérations administratives: |
3.2.4 |
|
|
Personnel |
|
1 073 |
1 010 |
Produits liés aux immobilisations corporelles |
|
13 |
33 |
Autres produits administratifs |
|
121 |
165 |
Total |
|
1 207 |
1 208 |
Autres produits d’exploitation: |
3.2.5 |
|
|
Ajustements/provisions |
|
157 |
150 |
Gains de change |
|
460 |
618 |
Autre |
|
1 355 |
1 027 |
Total |
|
1 972 |
1 795 |
Total |
|
8 188 |
7 532 |
3.2.1 Amendes
Ces produits correspondent aux amendes imposées par la Commission en raison d’infractions aux règles de concurrence. Les créances et produits correspondants sont comptabilisés une fois la décision d’imposer une amende arrêtée par la Commission et officiellement notifiée au destinataire.
3.2.2 Prélèvements agricoles
Ces montants concernent les prélèvements laitiers pour 25 millions d'EUR (contre 99 millions d'EUR + 606 millions d'EUR de prélèvements sucre en 2009). Les prélèvements laitiers sont un outil de gestion du marché visant à pénaliser les producteurs de lait qui dépassent leurs quantités de référence. N’étant pas lié à des paiements antérieurs de la Commission, il est considéré en pratique comme une recette correspondant à une destination particulière. Les quotas de lait sont progressivement supprimés, ce qui explique la baisse des recettes liées aux prélèvements. À partir de 2008/2009, les quotas subiront chaque année une hausse de 1 % jusqu’à leur élimination prévue en 2015.
Les cotisations sur le sucre se rapportent au Fonds de restructuration de l’industrie du sucre, qui, dans le cadre de la réforme du secteur sucrier, a permis d’abaisser le prix interne du sucre afin de réduire l’écart entre le prix de l’UE et le prix international. Pour encourager les producteurs sucriers les moins compétitifs à quitter le marché, un fonds de restructuration autofinancé a été créé, qui est alimenté par le produit d’une taxe temporaire sur les producteurs de sucre. Le produit de cette taxe est traité comme une recette affectée. Tandis que les paiements liés à ce régime se poursuivront jusqu’en septembre 2012, toutes les recettes générées par le fonds de restructuration du sucre ont déjà été déclarées par les États membres au 31 décembre 2009, et les recettes sont donc nulles pour 2010.
3.2.3 Récupération de dépenses
Cette rubrique comprend les ordres de recouvrement émis par la Commission et les réductions de paiements ultérieurs enregistrées dans les comptes de la Commission, qui visent à recouvrer, à l’issue d’un contrôle, d’un audit achevé ou d’une analyse d’éligibilité, des montants initialement payés sur le budget général, ainsi que les ordres de recouvrement émis par les États membres à l’intention des bénéficiaires des dépenses du FEAGA. Elle comprend également la variation, de l’exercice antérieur à l’exercice en cours, des produits à recevoir estimés. Elle n’exprime cependant pas toute l’ampleur des récupérations de dépenses de l’UE, en particulier dans le grand domaine de dépenses que constituent les actions structurelles, où des mécanismes spécifiques ont été mis en place pour assurer le retour des fonds inéligibles, et dont la plupart n’impliquent pas l’émission d’un ordre de recouvrement. Les préfinancements récupérés ne sont pas non plus considérés comme des recettes, conformément aux règles comptables de l’UE.
Le montant principal de 1,775 milliard d'EUR, se rapporte à la gestion partagée et se décompose comme suit: 1 331 millions d'EUR pour le Fonds européen agricole de garantie (FEAGA), 19 millions d'EUR pour l’ITDR, 146 millions d’EUR pour SAPARD et 279 millions d’EUR pour les actions structurelles.
(a) Agriculture: FEAGA
S'agissant de l'agriculture, le montant de 1 331 millions inscrits en produits de l'exercice sous cette rubrique se décompose comme suit:
— |
les corrections de conformité décidées au cours de l’exercice, soit 1 032 millions d'EUR; |
— |
les fraudes et irrégularités, soit 299 millions d'EUR: remboursements déclarés par les États membres et perçus en cours d’exercice (178 millions d'EUR), plus l’augmentation, à raison de 121 millions d'EUR, du solde de fin d’exercice des montants restant à recouvrer au titre des fraudes et irrégularités déclarées par les États membres (1 130 millions d’EUR moins la réduction de créances de 382 millions d'EUR à la fin de l’exercice 2010 contre 627 millions d'EUR en fin d’exercice 2008) – voir également la note 2.10.2. |
(b) Actions structurelles
Les dépenses récupérées dans le cadre des actions structurelles et inscrites sous cette rubrique s’élevaient à 279 millions EUR au 31 décembre 2008. 613 millions EUR). Cette rubrique comprend les ordres de recouvrement émis par la Commission pour récupérer des dépenses indues des années précédentes, soit 610 millions d'EUR, et la diminution des produits à recevoir en fin d’exercice (377 millions d'EUR).
Un ordre de recouvrement n’est émis que dans les cas suivants:
— |
adoption par la Commission d’une décision de correction financière suite à la détection de dépenses irrégulières dans les déclarations des États membres; |
— |
ajustement à la clôture d'un programme entraînant une réduction du concours communautaire, lorsqu'un État membre n'a pas déclaré des dépenses éligibles suffisant à justifier le total des préfinancements et paiements intermédiaires effectués. Si l'État membre l'accepte, de telles opérations ne nécessitent pas une décision formelle de la Commission, |
— |
remboursement de montants recouvrés après la clôture, à l’issue d’une procédure juridique encore en cours à la date de clôture. |
D’autres ordres de recouvrement dans le cadre des actions structurelles concernent le recouvrement de préfinancements. Ces montants ne sont pas inscrits en produits de l’exercice, mais portés au crédit du poste «Préfinancements» du bilan.
3.2.4 Produits des opérations administratives
Ces produits résultent des prélèvements sur les traitements du personnel et sont essentiellement composés de deux montants – les contributions au régime de pensions et les impôts sur le revenu.
3.2.5 Autres produits d’exploitation
Un montant de 430 millions EUR (2009: 376 millions) correspond aux montants reçus des pays candidats à l'adhésion. Les gains de change, à l’exception de ceux concernant les activités financières visées à la note 3.5 ci-dessous, sont également repris sous cette rubrique. Ils résultent des activités quotidiennes et des opérations connexes libellées dans des monnaies autres que l’euro ainsi que de la réévaluation de fin d’exercice requise pour établir les comptes annuels. Ils comprennent les gains de change réalisés et non réalisés. Pour 2010, le gain de change net s’est élevé à 21 millions d’EUR (contre 185 millions d’EUR en 2009).
3.3 DÉPENSES ADMINISTRATIVES
millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Dépenses de personnel |
5 171 |
4 898 |
Amortissements et pertes de valeur |
384 |
436 |
Autres frais administratifs |
3 059 |
2 799 |
Total |
8 614 |
8 133 |
Il s’agit des dépenses administratives encourues dans le cadre des activités de l’UE. Elles concernent notamment les coûts du personnel, les amortissements et les autres coûts liés au fonctionnement des institutions et agences (tels que les frais de location, de maintenance, les fournitures, les frais de formation, etc.).
3.4 DÉPENSES OPÉRATIONNELLES
millions d'EUR |
|||
|
Remarque |
2010 |
2009 (retraité) |
Principales dépenses opérationnelles: |
3.4.1 |
|
|
Gestion centralisée directe |
|
10 123 |
8 744 |
Gestion centralisée indirecte |
|
4 045 |
3 605 |
Gestion décentralisée |
|
933 |
137 |
Gestion partagée |
|
85 432 |
87 251 |
Gestion conjointe |
|
1 868 |
1 655 |
Total |
|
102 401 |
101 392 |
Autres charges d'exploitation: |
3.4.2 |
|
|
Ajustements/provisions |
|
68 |
199 |
Différences de change |
|
439 |
432 |
Autre |
|
856 |
481 |
Total |
|
1 363 |
1 112 |
Total |
|
103 764 |
102 504 |
3.4.1. Principales dépenses opérationnelles
Les dépenses opérationnelles de l’Union européenne couvrent les diverses rubriques du cadre financier et se présentent sous différentes formes, en fonction de la manière dont les crédits sont dépensés et gérés. La majorité des dépenses relève de la rubrique «Gestion partagée», qui implique la délégation de tâches aux États membres dans des domaines tels que les dépenses FEAGA et les mesures financées par les différentes actions structurelles (Fonds européen de développement régional, Fonds social européen, Fonds européen agricole pour le développement rural, Fonds de cohésion et Fonds pour la pêche).
Pour la gestion partagée, la diminution observée en 2010 est principalement due à la clotûre des programmes pour la période 2000-2006 (FSE) et au fait que pour le FEAGA, l’exécution a diminué en 2010 par rapport à l’exercice antérieur. Cette diminution est partiellement compensée par les actions structurelles pour la période de programmation 2007-2013, qui a déjà atteint un niveau normal en 2009, après un lent démarrage. Cette augmentation des dépenses au titre de la gestion centralisée est due aux actions de recherche et de développement.
Comme il est expliqué à la note 2.5.2, la Commission a changé en 2010 sa politique comptable pour certaines dépenses relevant de la cohésion et du développement rural. Comme les montants concernés sont significatifs, la Commission est tenue en vertu de ses règles comptables de retraiter les chiffres de 2009 afin de présenter des chiffres comparables décrivant la situation telle qu’elle aurait été si le même traitement comptable avait été appliqué l’an dernier. L’incidence de ce retraitement sur le bilan original de 2009 est présentée ci-dessous:
millions d'EUR |
|||
|
Comptes 2009 présentés initialement |
Changement de méthode comptable |
(retraité) |
Revenus d'exploitation |
118 069 |
— |
118 069 |
Dépenses opérationnelles: |
|||
Principales dépenses opérationnelles: |
|||
Gestion partagée |
(89 681) |
2 430 |
(87 251) |
Total charges d’exploitation |
(113 067) |
2 430 |
(110 637) |
Excédent des activités opérationnelles |
5 002 |
2 430 |
7 432 |
Resultat economique |
4 457 |
2 430 |
6 887 |
3.4.2 Autres dépenses opérationnelles
Les pertes de change, en dehors des activités financières visées à la note 3.6 ci-dessous, surviennent lors des activités quotidiennes et des opérations correspondantes libellées dans des monnaies autres que l’euro, ainsi qu’au moment de la réévaluation de fin d’exercice requise pour établir les comptes - ces pertes sont à la fois réalisées et non réalisées.
La sous-rubrique “Autre” affiche une augmentation importante des amortissements de créances pratiqués par la Commisison – 365 millions d’EUR contre 26 millions d’EUR en 2009. Cette hausse s’explique principalement par des réductions spécifiques effectuées dans le contexte de décisions sur les amendes (273 millions d’EUR) et des réductions au titre du FEAGA et du développement rural se chiffrant au total à 82 millions d’EUR.
Coûts de recherche et développement:
Les coûts suivants ont été inclus en tant que dépenses encourues en 2010:
millions d'EUR |
|
|
2010 |
Coûts de recherche |
295 |
Coûts de développement non capitalisés |
157 |
Comptabilisés comme dépenses |
452 |
3.5 PRODUITS FINANCIERS
millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Dividendes |
1 |
14 |
Produits d’intérêts: |
||
Sur le préfinancement |
42 |
59 |
Sur les paiements tardifs |
382 |
132 |
Sur les swaps |
0 |
2 |
Sur les actifs disponibles à la vente |
100 |
100 |
Sur les prêts |
394 |
265 |
Sur les valeurs disponibles |
110 |
158 |
Autre |
2 |
3 |
Total |
1 030 |
719 |
Autres produits financiers: |
||
Gains réalisés sur la vente d’actifs financiers |
11 |
10 |
Autre |
83 |
76 |
Total |
94 |
86 |
Corrections de valeur actuelle |
1 |
10 |
Gains de change |
52 |
6 |
Total |
1 178 |
835 |
3.6 CHARGES FINANCIÈRES
millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Charges d’intérêts: |
||
Location |
93 |
95 |
Sur les swaps |
0 |
2 |
Sur les emprunts |
380 |
248 |
Autre |
23 |
20 |
Total |
496 |
365 |
Autres charges financières: |
||
Ajustements aux provisions financières |
60 |
39 |
Charges financières sur les instruments budgétaires |
55 |
73 |
Dépréciation d’actifs financiers AFS |
5 |
15 |
Perte réalisée sur la vente d’actifs financiers |
1 |
0 |
Autre |
42 |
57 |
Total |
163 |
184 |
Différences de change |
2 |
45 |
Total |
661 |
594 |
3.7 PART DU DÉFICIT NET DES COENTREPRISES ET DES ENTITES ASSOCIÉES
Conformément à la méthode de la mise en équivalence, l’UE comptabilise dans son compte de résultat économique la part du déficit net de ses coentreprises et de ses entités associées (cf. également notes 2.3.1 et 2.3.2).
3.8 PRODUITS DES TRANSACTIONS SANS ÉCHANGE
En 2010, un produit de 129 597 millions d’EUR en transactions sans échange a été enregistré dans le compte de résultat économique.
3.9 INFORMATIONS SECTORIELLES
Le présent rapport indique la répartition des charges et produits d’exploitation par domaine politique, selon la structure du budget par activité en vigueur à la Commission. Ces domaines politiques peuvent être regroupés sous trois grandes rubriques, à savoir: Activités au sein de l’Union européenne, Activités en dehors de l’Union européenne, Services et autres.
La rubrique «Activités au sein de l’Union européenne» est la plus importante, étant donné qu’elle couvre les nombreuses politiques internes à l'Union. Celle des «Activités en dehors de l’Union européenne» concerne les politiques mises en œuvre en dehors de l'Union, telles que le commerce extérieur et l’aide au développement. La rubrique «Services et autres» concerne les activités horizontales et internes nécessaires au fonctionnement des institutions et organes de l’UE.
Il y a lieu de noter que les ressources propres et les contributions ne sont pas ventilées par activité, étant donné qu’elles sont calculées, collectées et gérées par les services centraux de la Commission. Elles sont mentionnées ici afin de permettre une comparaison entre le solde net et le compte de résultat économique.
INFORMATIONS SECTORIELLES - SYNTHÈSE
millions d'EUR |
|||||||
|
Activités au sein de l’UE |
Activités en dehors de l’UE |
Services et autres |
CECA en liquidation |
Autres institutions |
Ajustements de consolidation |
TOTAL |
Produits d’exploitation: |
|||||||
Amendes |
3 077 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 077 |
Prélèvements agricoles |
25 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
25 |
Récupération de dépenses |
1 849 |
89 |
1 |
0 |
0 |
(32) |
1 907 |
Produits des opérations administratives |
60 |
36 |
912 |
0 |
347 |
(148) |
1 207 |
Autres produits d’exploitation |
2 445 |
10 |
575 |
3 |
1 |
(1 062) |
1 972 |
TOTAL PRODUITS D’EXPLOITATION |
7 456 |
135 |
1 488 |
3 |
348 |
(1 242) |
8 188 |
Dépenses administratives: |
|||||||
Dépenses de personnel |
(1 945) |
(824) |
(1 073) |
0 |
(1 353) |
24 |
(5 171) |
Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles |
(88) |
(13) |
(119) |
0 |
(164) |
0 |
(384) |
Autres frais administratifs |
(904) |
(318) |
(902) |
0 |
(1 234) |
299 |
(3 059) |
|
(2 937) |
(1 155) |
(2 094) |
0 |
(2 751) |
323 |
(8 614) |
Dépenses opérationnelles: |
|||||||
Gestion centralisée directe |
(7 115) |
(3 597) |
(180) |
0 |
0 |
769 |
(10 123) |
Gestion centralisée indirecte |
(3 821) |
(213) |
(45) |
0 |
0 |
34 |
(4 045) |
Gestion décentralisée |
(113) |
(820) |
0 |
0 |
0 |
0 |
(933) |
gestion partagée |
(85 173) |
(29) |
(230) |
0 |
0 |
0 |
(85 432) |
Gestion conjointe |
(382) |
(1 486) |
0 |
0 |
0 |
0 |
(1 868) |
Autres dépenses opérationnelles |
(947) |
(23) |
(448) |
(59) |
(2) |
116 |
(1 363) |
|
(97 551) |
(6 168) |
(903) |
(59) |
(2) |
919 |
(103 764) |
TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION |
(100 488) |
(7 323) |
(2 997) |
(59) |
(2 753) |
1 242 |
(112 378) |
Charges d’exploitation nettes |
(93 032) |
(7 188) |
(1 509) |
(56) |
(2 405) |
0 |
(104 190) |
Ressources propres et contributions reçues |
|
122 328 |
|||||
Excédent des activités opérationnelles |
|
18 138 |
|||||
Produits financiers nets |
|
517 |
|||||
Variations du passif lié aux avantages du personnel |
|
(1 003) |
|||||
Part du résultat net des entités associées et coentreprises |
|
(420) |
|||||
Résultat économique de l’exercice |
|
17 232 |
INFORMATIONS SECTORIELLES - ACTIVITÉS AU SEIN DE L’UE
millions d'EUR |
|||||||||
|
Affaires économiques et monétaires |
Entreprises et industriels |
Concurrence |
Emploi |
Agriculture |
Transport et énergie |
Environnement |
Recherche |
Société de l’information |
Produits d’exploitation: |
|||||||||
Amendes |
0 |
12 |
3 065 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Prélèvements agricoles |
0 |
0 |
0 |
0 |
25 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Récupération de dépenses |
0 |
1 |
0 |
15 |
1 603 |
12 |
1 |
32 |
14 |
Produits des opérations administratives |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Autres produits d’exploitation |
4 |
402 |
0 |
39 |
135 |
184 |
39 |
624 |
7 |
TOTAL PRODUITS D’EXPLOITATION |
4 |
415 |
3 065 |
54 |
1 763 |
197 |
41 |
657 |
22 |
Dépenses administratives: |
(57) |
(178) |
(82) |
(108) |
(115) |
(268) |
(110) |
(391) |
(125) |
Dépenses de personnel |
(51) |
(128) |
(75) |
(82) |
(95) |
(190) |
(80) |
(218) |
(102) |
Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles |
0 |
(8) |
0 |
(0) |
0 |
(11) |
(1) |
(2) |
0 |
Autres frais administratifs |
(6) |
(42) |
(7) |
(26) |
(20) |
(67) |
(29) |
(171) |
(23) |
Dépenses opérationnelles: |
(105) |
(650) |
(305) |
(6 077) |
(56 176) |
(3 328) |
(224) |
(3 238) |
(1 107) |
Gestion centralisée directe |
(105) |
(347) |
1 |
(176) |
(31) |
(1 312) |
(207) |
(2 436) |
(1 179) |
Gestion centralisée indirecte |
0 |
(90) |
0 |
(7) |
0 |
(1 750) |
0 |
(714) |
78 |
Gestion décentralisée |
0 |
0 |
0 |
(24) |
0 |
(5) |
0 |
0 |
0 |
gestion partagée |
0 |
0 |
0 |
(5 850) |
(56 037) |
0 |
0 |
0 |
0 |
Gestion conjointe |
0 |
(166) |
0 |
(3) |
0 |
(197) |
0 |
0 |
0 |
Autres dépenses opérationnelles |
0 |
(47) |
(306) |
(17) |
(108) |
(64) |
(17) |
(88) |
(6) |
TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION |
(162) |
(829) |
(387) |
(6 185) |
(56 291) |
(3 596) |
(333) |
(3 630) |
(1 231) |
Charges d’exploitation nettes |
(158) |
(414) |
2 678 |
(6 131) |
(54 528) |
(3 399) |
(292) |
(2 973) |
(1 209) |
|
Centre commun de recherche |
Pêche |
Marché intérieur |
Politique régionale |
Fiscalité et union douanière |
Éducation et culture |
Santé et protection des consommateurs |
Justice, liberté et sécurité |
Total activité au sein de l’UE |
Produits d’exploitation: |
|||||||||
Amendes |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 077 |
Prélèvements agricoles |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
25 |
Récupération de dépenses |
0 |
9 |
0 |
150 |
0 |
9 |
1 |
2 |
1 849 |
Produits des opérations administratives |
38 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9 |
9 |
60 |
Autres produits d’exploitation |
77 |
7 |
174 |
1 |
0 |
166 |
337 |
249 |
2 445 |
TOTAL PRODUITS D’EXPLOITATION |
115 |
16 |
174 |
151 |
0 |
175 |
347 |
260 |
7 456 |
Dépenses administratives: |
(341) |
(44) |
(162) |
(71) |
(94) |
(195) |
(323) |
(273) |
(2 937) |
Dépenses de personnel |
(242) |
(35) |
(113) |
(59) |
(38) |
(100) |
(197) |
(140) |
(1 945) |
Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles |
(27) |
0 |
(4) |
0 |
(2) |
(1) |
(24) |
(8) |
(88) |
Autres frais administratifs |
(72) |
(9) |
(45) |
(12) |
(54) |
(94) |
(102) |
(125) |
(904) |
Dépenses opérationnelles: |
(85) |
(523) |
(51) |
(22 677) |
(16) |
(1 445) |
(615) |
(929) |
(97 551) |
Gestion centralisée directe |
(63) |
(254) |
(10) |
(46) |
(16) |
(175) |
(411) |
(348) |
(7 115) |
Gestion centralisée indirecte |
0 |
0 |
0 |
(8) |
0 |
(1 254) |
(76) |
0 |
(3 821) |
Gestion décentralisée |
0 |
0 |
0 |
(84) |
0 |
0 |
0 |
0 |
(113) |
gestion partagée |
0 |
(267) |
0 |
(22 524) |
0 |
0 |
0 |
(495) |
(85 173) |
Gestion conjointe |
0 |
0 |
0 |
(15) |
0 |
(1) |
0 |
0 |
(382) |
Autres dépenses opérationnelles |
(22) |
(2) |
(41) |
0 |
0 |
(15) |
(128) |
(86) |
(947) |
TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION |
(426) |
(567) |
(213) |
(22 748) |
(110) |
(1 640) |
(938) |
(1 202) |
(100 488) |
Charges d’exploitation nettes |
(311) |
(551) |
(39) |
(22 597) |
(110) |
(1 465) |
(591) |
(942) |
(93 032) |
INFORMATIONS SECTORIELLES - ACTIVITÉS EN DEHORS DE L’UE
millions d'EUR |
||||||
|
Relations extérieures |
Commerce |
Développement |
Élargissement |
Aide humanitaire |
Total activités en dehors de l’UE |
Produits d’exploitation: |
||||||
Récupération de dépenses |
15 |
0 |
10 |
61 |
3 |
89 |
Produits des opérations administratives |
36 |
0 |
0 |
0 |
0 |
36 |
Autres produits d’exploitation |
5 |
0 |
1 |
5 |
(1) |
10 |
TOTAL PRODUITS D’EXPLOITATION |
56 |
0 |
11 |
66 |
2 |
135 |
Dépenses administratives: |
(862) |
(57) |
(165) |
(44) |
(27) |
(1 155) |
Dépenses de personnel |
(577) |
(49) |
(144) |
(37) |
(17) |
(824) |
Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles |
(13) |
0 |
0 |
0 |
0 |
(13) |
Autres frais administratifs |
(272) |
(8) |
(21) |
(7) |
(10) |
(318) |
Dépenses opérationnelles: |
(2 766) |
(7) |
(1 387) |
(1 063) |
(945) |
(6 168) |
Gestion centralisée directe |
(1 722) |
(5) |
(866) |
(531) |
(473) |
(3 597) |
Gestion centralisée indirecte |
(171) |
0 |
(16) |
(26) |
0 |
(213) |
Gestion décentralisée |
(259) |
0 |
(95) |
(466) |
0 |
(820) |
gestion partagée |
(29) |
0 |
0 |
0 |
0 |
(29) |
Gestion conjointe |
(574) |
(2) |
(405) |
(38) |
(467) |
(1 486) |
Autres dépenses opérationnelles |
(11) |
0 |
(5) |
(2) |
(5) |
(23) |
TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION |
(3 628) |
(64) |
(1 552) |
(1 107) |
(972) |
(7 323) |
Charges d’exploitation nettes |
(3 572) |
(64) |
(1 541) |
(1 041) |
(970) |
(7 188) |
INFORMATIONS SECTORIELLES - SERVICES ET AUTRES
millions d'EUR |
||||||||||
|
Presse et communication |
Office de lutte antifraude |
Coordination |
Personnel et administration |
Eurostat |
Budget |
Audit |
Langues |
Autre |
Total services et autres |
Produits d’exploitation: |
||||||||||
Récupération de dépenses |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
Produits des opérations administratives |
2 |
5 |
0 |
764 |
0 |
51 |
0 |
90 |
0 |
912 |
Autres produits d’exploitation |
(2) |
(1) |
8 |
25 |
0 |
37 |
0 |
53 |
455 |
575 |
TOTAL PRODUITS D’EXPLOITATION |
1 |
4 |
8 |
789 |
0 |
88 |
0 |
143 |
455 |
1 488 |
Dépenses administratives: |
(108) |
(54) |
(168) |
(1 260) |
(85) |
(52) |
(10) |
(403) |
46 |
(2 094) |
Dépenses de personnel |
(67) |
(38) |
(140) |
(448) |
(62) |
(39) |
(9) |
(316) |
46 |
(1.073) |
Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles |
(2) |
(1) |
0 |
(114) |
0 |
0 |
0 |
(2) |
0 |
(119) |
Autres frais administratifs |
(39) |
(15) |
(28) |
(698) |
(23) |
(13) |
(1) |
(85) |
0 |
(902) |
Dépenses opérationnelles: |
(136) |
(17) |
(2) |
(32) |
(37) |
(234) |
0 |
(15) |
(430) |
(903) |
Gestion centralisée directe |
(91) |
(17) |
(1) |
(30) |
(37) |
(4) |
0 |
0 |
0 |
(180) |
Gestion centralisée indirecte |
(45) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(45) |
gestion partagée |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(230) |
0 |
0 |
0 |
(230) |
Autres dépenses opérationnelles |
0 |
0 |
(1) |
(2) |
0 |
0 |
0 |
(15) |
(430) |
(448) |
TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION |
(244) |
(71) |
(170) |
(1 292) |
(122) |
(286) |
(10) |
(418) |
(384) |
(2 997) |
Charges d’exploitation nettes |
(243) |
(67) |
(162) |
(503) |
(122) |
(198) |
(10) |
(275) |
71 |
(1 509) |
4. NOTES ANNEXES AU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE
4.1 OBJECTIF ET ÉTABLISSEMENT DU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE
Les informations relatives aux flux de trésorerie constituent une base pour évaluer la capacité du FED à générer des liquidités et équivalents ainsi que ses besoins en termes d’utilisation de ces flux de trésorerie.
Le tableau des flux de trésorerie est établi à l’aide de la méthode indirecte. Cela signifie que le résultat net de l’exercice est ajusté des effets des transactions sans effet de trésorerie, de tout décalage ou régularisation d’entrées ou de sorties de trésorerie opérationnelle passées ou futures liés à l’exploitation et des éléments de produits ou de charges liés aux flux de trésorerie se rapportant aux investissements.
Les flux de trésorerie provenant de transactions en monnaie étrangère sont enregistrés dans la monnaie de présentation des états financiers des Communautés européennes (l’euro), par application au montant en monnaie étrangère du taux de change entre l’euro et la monnaie étrangère à la date de ces flux.
Le tableau des flux de trésorerie présente les flux de trésorerie de l’exercice classés en activités opérationnelles et d’investissement (l’UE n’a pas d’activité de financement).
4.2 ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES
Les activités opérationnelles correspondent aux activités de l’UE autres que des activités d’investissement. Il s’agit de la majorité des activités effectuées. Les prêts octroyés aux bénéficiaires (et les emprunts connexes, le cas échéant) ne sont pas considérés comme des activités d’investissement (ou de financement), étant donné qu’ils font partie des objectifs généraux et donc des opérations quotidiennes de l’UE. Les activités opérationnelles comprennent également les investissements tels que ceux du FEI et de la BERD, ainsi que les fonds de capital-risque. De fait, ces activités visent à contribuer à la réalisation d’objectifs politiques.
4.3 ACTIVITÉS D’INVESTISSEMENT
Les activités d’investissement recouvrent l’acquisition et la cession d’immobilisations corporelles et incorporelles ainsi que d’autres investissements qui ne sont pas inclus dans les valeurs disponibles. Les activités d’investissement n’incluent pas les prêts octroyés aux bénéficiaires. L’objectif est de faire apparaître les véritables investissements effectués par l’UE.
Il convient de préciser que 9,080 milliards de soldes de valeurs disponibles détenus par la Commission ne peuvent être utilisés par l’UE. Il s’agit des liquidités reçues en paiement des amendes infligées, dans les cas où la partie adverse forme un recours contre l’imposition de l’amende. Ces montants sont clairement identifiés comme «encaisse affectée» sous la note 2.11 ci-dessus.
5. ACTIFS ET PASSIFS ÉVENTUELS ET AUTRES INFORMATIONS
ACTIFS ÉVENTUELS
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Garanties reçues: |
||
Garanties de bonne fin |
301 |
252 |
Autres garanties |
30 |
27 |
Autres actifs éventuels |
8 |
18 |
Total Actifs éventuels |
339 |
297 |
Les garanties de bonne fin sont parfois requises pour s’assurer que les bénéficiaires des financements de l’UE satisfont à leurs obligations contractuelles avec l’UE. Les autres actifs éventuels concernent essentiellement le remboursement possible de taxes liées aux bâtiments de la Commission.
PASSIF ÉVENTUEL
millions d'EUR |
|||
|
Remarque |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Garanties données |
5.1 |
22 171 |
19 330 |
Amendes – recours devant la Cour de Justice |
5.2 |
9 627 |
11 969 |
FEAGA – décisions judiciaires pendantes |
5.3 |
1 772 |
1 945 |
Montants liés à des affaires juridiques et autres litiges |
5.4 |
458 |
416 |
Autres passifs éventuels |
5.5 |
4 |
12 |
Total Passifs éventuels |
|
34 032 |
33 672 |
Toutes les dettes éventuelles seraient financées, si elles devenaient exigibles, par le budget de l’UE lors des exercices à venir. |
5.1 GARANTIES DONNÉES
5.1.1 Pour les prêts octroyés par la Banque européenne d’investissement (BEI) sur ses fonds propres
millions d'EUR |
|||||
|
Risk Sharing 31.12.2010 |
Non-risk Sharing 31.12.2010 |
En cours 31.12.2010 Total |
En cours 31.12.2009 |
|
Autorité publique authority |
Société privée company |
||||
Garantie à 65 % |
3 625 |
12 443 |
2 149 |
18 217 |
14 945 |
Garantie à 70 % |
87 |
2 132 |
62 |
2 281 |
2 596 |
Garantie à 75 % |
0 |
635 |
60 |
695 |
850 |
Garantie à 100 % |
0 |
683 |
106 |
789 |
821 |
Total |
3 712 |
15 893 |
2 377 |
21 982 |
19 212 |
Le budget de l’UE garantit des prêts signés et accordés par la BEI sur ses fonds propres à des pays tiers au 31 décembre 2010 (y compris les prêts accordés aux futurs États membres avant leur adhésion). La garantie communautaire est toutefois limitée à un pourcentage du plafond des lignes de crédit autorisées: 65%, 70%, 75% or 100%. Lorsque le plafond n’est pas atteint, c’est la totalité de l’encours qui bénéficie de la garantie de l’UE. Au 31 décembre 2010, le montant total de l’encours était de 21,982 milliards d'EUR montant auquel se limite donc, de fait, le risque encouru par l’UE.
Pour les prêts bénéficiant de la garantie du budget de l’UE, la BEI obtient également des garanties de la part de tiers (États, institutions financières publiques ou privées); la Commission est dans ce cas un garant secondaire. La garantie du budget de l’UE ne couvre que le risque politique des garanties fournies sous le titre «risk-sharing». Les autres risques sont couverts par la BEI dans le cas où le premier garant n’honore pas ses engagements. Pour les garanties données sous le titre «non-risk sharing», tous les risques sont couverts par le budget communautaire dans le cas où le premier garant n’honore pas ses engagements. Si le premier garant est une autorité publique, ces risques sont normalement limités au risque politique, mais lorsque les garanties émanent d’une institution ou d’une société de droit privé, le budget de l’UE pourrait être amené à couvrir également le risque commercial.
5.1.2 Autres garanties données
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Instrument de financement avec partage des risques (IFPR) |
161 |
94 |
Instrument de garantie de prêts pour les projets RTE-T (GPTT) |
11 |
6 |
MEDA: garanties marocaines |
17 |
17 |
Autre |
0 |
1 |
Total |
189 |
118 |
Instrument de financement avec partage des risques (IFPR)
Dans le cadre de l’Instrument de financement avec partage des risques (IFPR), la contribution de la Commission sert à provisionner le risque financier lié aux prêts et garanties accordés par la BEI à des projets de recherche éligibles. Au total, la Commission a prévu un budget plafonné à 1 milliard EUR prévu pour la période 2007-2013, dont 800 millions au maximum au titre de la «Coopération» et 200 millions au maximum au titre des programmes spécifiques «Capacité». La BEI s'est engagée à fournir le même montant.
Au 31 décembre 2010, la Commission avait apporté une contribution de 515 millions d’EUR à l’IFPR. La BEI a investi ce montant sous la forme d’obligations (419 millions d’EUR au 31 décembre 2010), de dépôts à terme (55 millions d’EUR) et d’équivalents de trésorerie (33 millions d’EUR). À la fin de 2010, des prêts à hauteur de 2,212 milliards d’EUR avaient été signés et étaient donc couverts par l’instrument. Une défaillance de 5 millions d’EUR en 2009 a été portée au débit de l’instrument. Ce montant repris comme passif éventuel à hauteur de 161 millions d’EUR représente la perte maximale estimée au 31 décembre 2010 que la Commission aurait à subir en cas de défaillances pour les prêts ou les garanties données par la BEI dans le cadre de l’IFPR. Cela représente 7,3 % du total des montants garantis. Il convient de noter que le risque global encouru par la Commission est limité au montant qu’elle apporte à l’instrument.
Instrument de garantie de prêts pour les projets RTE-T (GPTT)
L’Instrument de garantie de prêt pour les projets RTE-T (GPTT) fournit des garanties afin d’atténuer les risques sur les recettes encourus par ces projets au cours des premières années de leur mise en œuvre. Plus précisément, la garantie vise à assurer la couverture complète des lignes de crédit de réserve, mobilisées dans les seuls cas où la trésorerie des projets concernés ne suffit pas à assurer le service de la dette privilégiée. L’instrument est un produit financier commun de la Commission et de la BEI et le règlement RTE-T a prévu de prélever la somme de 500 millions d’EUR sur le budget de l’UE qui sera allouée au cours de la période 2007-2013. La BEI lui affectant elle aussi 500 millions d'EUR, l’enveloppe totale disponible atteindra donc 1 milliard d'EUR.
Au 31 décembre 2010, la Commission avait apporté une contribution de 155 millions d’EUR à l’IFPR. La BEI a investi ce montant sous la forme d’obligations (111 millions d’EUR au 31 décembre 2010), de dépôts à terme (36 millions d’EUR) et d’équivalents de trésorerie (5 millions d’EUR). À la fin de 2010, des prêts à hauteur de 140 millions d’EUR ont été signés et donc couverts par la garantie. Le montant inclus comme passif éventuel à hauteur de 11 millions d’EUR représente la perte maximale estimée au 31 décembre 2010 que la Commission aurait à subir en cas de défaillances pour les prêts accordés par la BEI dans le cadre des opérations relevant du GPTT. Cela représente 7,9% du total des montants garantis. Il convient de noter que le risque global encouru par la Commission est limité au montant qu’elle apporte à l’Instrument.
Les actifs des instruments GPTT et IFPR sont inclus au bilan de la Commission comme actifs disponibles à la vente à court terme (cf. note 2.8) et comme trésorerie (note 2.11).
Meda
Dans le cadre du programme MEDA, la Commission a créé un mécanisme de garantie reposant sur un fonds spécial, dont bénéficieront deux organisations marocaines, à savoir la Caisse centrale de garantie et le Fonds Dar Ad-Damane. Au 31 décembre 2010, le fonds s’élève à 27 millions d’EUR, montant qui est ventilé en trésorerie et équivalents de trésorerie – cf. note 2.11. La garantie de la Commission figurant comme passif éventuel couvre 17 millions d’EUR en prêts accordés par les organismes susmentionnés.
5.2 AMENDES
Ces montants se rapportent à des amendes infligées par la Commission pour atteinte à la libre concurrence, dont le montant est payé à titre provisionnel et pour lesquelles, soit un recours a été introduit, soit on ignore si un recours sera introduit. Ils continueront de figurer parmi les passifs éventuels jusqu’à ce que la Cour de justice rende une décision définitive. Les intérêts sur les paiements provisionnels (561 millions d'EUR) sont inclus dans le résultat économique de l’exercice et aussi en tant que dette éventuelle, de façon à tenir compte du caractère incertain des droits de la Commission sur ces montants.
5.3 FEAGA - DÉCISIONS JUDICIAIRES PENDANTES
Il s’agit de dettes éventuelles envers les États membres relatives à des décisions de conformité du FEAGA faisant l’objet d’une procédure en instance devant la Cour de justice. La détermination du montant définitif de la dette et la date d’imputation au budget des effets des recours gagnés dépendront de la durée de la procédure devant la Cour de justice. Une estimation des montants probables à payer a également été comptabilisée au bilan en tant que provision à long terme – cf. note 2.13.
5.4 MONTANTS LIÉS À DES AFFAIRES JURIDIQUES ET AUTRES LITIGES
Cette rubrique porte sur des actions en dommages-intérêts actuellement intentées contre l’UE, sur d’autres litiges et sur les frais de justice estimés. Il est à noter que, dans le cadre d’une action en dommages-intérêts au titre de l’article 288 CE, le requérant doit démontrer une violation suffisamment grave, de la part de l’institution, d’une règle de droit ayant pour objet de conférer des droits à des particuliers, un dommage réel subi et un lien de causalité direct entre l’acte illégal et le préjudice invoqué.
5.5 AUTRES PASSIFS ÉVENTUELS
Cette rubrique reprend d’autres passifs éventuels plus réduits, qui ne peuvent être classés dans les rubriques évoquées ci-dessus.
Autres informations importantes
5.6 ENGAGEMENTS RELATIFS À DES CRÉDITS NON ENCORE CONSOMMÉS
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Engagements relatifs à des crédits non encore consommés |
155 642 |
134 689 |
Le RAL budgétaire («Reste à Liquider») correspond au montant des engagements ouverts pour lesquels les paiements et/ou dégagements n’ont pas encore été effectués. Le RAL budgétaire est la conséquence normale de l’existence de programmes pluriannuels. Au 31 décembre 2010, le RAL budgétaire se montait à 194,395 milliards d'EUR. Le montant ci-dessus correspond au RAL budgétaire moins les montants afférents qui ont été inclus en tant que dépenses dans le compte de résultats économique de 2010.
5.7 ENGAGEMENTS JURIDIQUES SIGNIFICATIFS
millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Actions structurelles |
210 638 |
275 761 |
Protocole avec les pays méditerranéens |
263 |
263 |
Accords de pêche |
130 |
249 |
Programme Galileo |
513 |
1 517 |
Programme GMES |
390 |
556 |
RTE-T |
3 530 |
4 289 |
Autres engagements contractuels |
3 920 |
1 325 |
Total |
219 384 |
283 960 |
Ces engagements trouvent leur origine dans les engagements juridiques à long terme pris par la Commission concernant des montants qui n’étaient pas couverts par des crédits d’engagement inscrits au budget. Ils peuvent être liés à des programmes pluriannuels tels que les actions structurelles ou des montants que l’Union européenne s’est engagée à payer ultérieurement dans le cadre de contrats administratifs existant à la clôture du bilan (par exemple: les contrats liés à la fourniture de services en matière de sécurité, nettoyage, etc., mais également les engagements contractuels pour des projets spécifiques tels que des travaux de construction). Tous les programmes pluriannuels ne comportent pas d’engagements qui doivent figurer dans les passifs éventuels, car les dépenses des exercices ultérieurs restent subordonnées aux décisions annuelles de l’autorité budgétaire ou à l’évolution de la réglementation concernée.
5.7.1 Actions structurelles
Le tableau ci-après établit une comparaison entre les engagements juridiques qui n’ont pas encore donné lieu à un engagement budgétaire et les engagements maximums par rapport aux montants prévus dans le cadre financier (perspectives financières) 2007-2013:
millions d'EUR |
|||||
|
Montants perspectives financières 2007-2013 Réserves (A) |
Engagements juridiques conclus Total (B) |
Engagements budgétaires 2007-2010 (C) |
Engagements juridiques moins engagements budgétaires (=B-C) |
Engagements Maximums (= A – C) |
(=A-C) Fonds de cohésion |
347 550 |
346 475 |
189 574 |
156 901 |
157 976 |
Ressources naturelles |
100 549 |
100 549 |
54 759 |
45 790 |
45 790 |
Instrument d’aide de préadhésion (IAP) |
10 958 |
7 357 |
4 086 |
3 271 |
6 872 |
Total |
459 057 |
454 381 |
248 419 |
205 962 |
210 638 |
5.7.2 Protocoles avec les pays méditerranéens
Ces engagements portent sur une enveloppe totale de 263 millions d'EUR et ont trait aux protocoles financiers conclus avec des pays tiers méditerranéens. Le montant repris ici représente la différence entre le montant total des protocoles signés et le montant des engagements budgétaires comptabilisés. Ces protocoles sont des traités internationaux qui ne peuvent pas être dénoncés sans l'accord des deux parties, bien que le processus de dénonciation de ces textes soit en cours.
5.7.3 Accords de pêche
Ces engagements, d’un montant total de 130 millions d'EUR ont été conclus avec des pays tiers en vue d’opérations menées dans le cadre d’accords internationaux de pêche.
5.7.4 Programme Galileo
Galileo est un système de positionnement par satellites (GNSS) en cours de construction par l’Union européenne et l’Agence spatiale européenne (ASE). Le programme Galileo est désormais entièrement financé par le budget de l’UE et géré par la Commission pour le compte de l’UE. La première phase du programme, phase de validation en orbite (VEO) doit prendre fin en 2012. Les actifs constitués seront alors transférés à la Commission.
Il est à noter que, jusqu’à la fin 2010, la Commission a consacré 1,178 milliard d'EUR (y compris l’investissement précédent dans l’entreprise commune GJU) à la phase VEO du programme Galileo. Ce dernier en étant toujours à la phase de recherche, l’argent déboursé a été passé en charges et aucune immobilisation incorporelle n’a été reconnue, conformément aux règles comptables de l’UE. La contribution (indicative) totale de la Commission pour la prochaine phase du programme Galileo (de 2008 à 2013) est de 2,645 milliards d'EUR.
5.7.5 Programme GMES
La Commission a conclu un accord avec l’ASE pour la période 2008-2013 pour la mise en œuvre du composant spatial de la surveillance mondiale de l'environnement et de la sécurité (GMES). Le montant indicatif total pour cette période est de 624 millions d'EUR. En 2010, l’ASE a exposé des dépenses à hauteur de 166 millions d’EUR.
5.7.6 Engagements RTE-T
Ce montant concerne les subventions versées dans le cadre du réseau de transport transeuropéen (RTE-T) pour la période 2007–2013. Le programme concerne des projets liés au développement d’un réseau de transport transeuropéen, portant sur l’infrastructure ainsi que la recherche et l’innovation, afin de soutenir l’intégration de nouvelles technologies et procédés innovants au déploiement d’une nouvelle infrastructure de transport. Le montant indicatif total de ce programme est de 8,013 milliards d'EUR.
5.7.7 Autres engagements contractuels
Les montants indiqués correspondent aux engagements restant à payer sur la durée du contrat. Cette rubrique comprend les obligations contractuelles en cours de 83 millions d'EUR concernant les coûts de rénovation de bâtiments de la Cour de justice, de 76 millions d’EUR découlant de contrats de construction du Conseil, ainsi que de 434 millions d’EUR concernant des contrats de construction du Parlement et de 446 millions d'EUR après de la Commission (portant essentiellement sur deux projets de construction majeurs à Luxembourg). L’autre montant significatif inclus ici est de 2,654 milliards d’EUR; il concerne les accords de passation de marchés de l’agence Fusion pour l’énergie (entreprise commune européenne pour ITER et le développement de l’énergie nucléaire) dans le contexte du projet ITER.
5.8 ENGAGEMENTS LIÉS À DES CONTRATS DE LOCATION SIMPLE
millions d'EUR |
||||
Description |
Montants à payer à l’avenir |
|||
Échéance < 1 an |
1 - 5 ans |
Échéance > 5 ans |
Total |
|
Bâtiments |
350 |
1 235 |
749 |
2 334 |
Matériel informatique et autres équipements |
12 |
38 |
0 |
50 |
Total |
362 |
1 273 |
749 |
2 384 |
Ce poste comprend les immeubles et autres équipements loués en vertu de contrats de location simple et ne réunissant pas les conditions pour être repris à l’actif du bilan. Les montants indiqués correspondent aux engagements restant à payer sur la durée du contrat.
En 2010, 363 millions EUR ont été comptabilisés en charges dans le compte de résultat économique au titre des locations simples.
6. CORRECTIONS FINANCIÈRES ET RECOUVREMENTS
6.1 INTRODUCTION
La présente note donne un aperçu de la correction des erreurs et des irrégularités découvertes, notamment dans la partie du budget de l’UE mise en oeuvre au titre de la gestion partagée (soit quelque 80 % de la totalité du budget). Dans le cadre de la gestion partagée, la Commission confie aux États membres la mise en oeuvre des programmes de l'UE, c'est-à-dire que la contribution de l’UE est versée aux États membres, généralement à un organisme payeur spécifique, qui est ensuite responsable des paiements effectués aux bénéficiaires. Par conséquent, les États membres sont les principaux responsables de la prévention, de la découverte et de la correction d’erreurs et d’irrégularités commises par les bénéficiaires, tandis que la Commission européenne joue un rôle global de supervision (par exemple en vérifiant le bon fonctionnement des systèmes de gestion et de contrôle des États membres).
6.1.1 Corrections financières
Les corrections financières sont le principal outil utilisé pour remédier aux erreurs et aux irrégularités dans le contexte de la gestion partagée. Les corrections financières sont effectuées par la Commission européenne de sorte à exclure du financement de l’UE les dépenses qui ne sont pas conformes aux réglementations applicables. Les corrections financières peuvent aussi être effectuées après la découverte de sérieuses lacunes dans les systèmes de gestion et de contrôle des États membres. L’objectif final de ce mécanisme de correction est de veiller à la régularité de toutes les dépenses déclarées par l’État membre (cette déclaration servant de base à la contribution versée par l’UE). L’émission d’un ordre de recouvrement par la Commission afin de récupérer les montants versés indument est l’une des modalités de mise en œuvre des corrections financières.
Les corrections financières ont lieu en trois grandes étapes, à savoir:
(1) |
Le montant de la correction financière est constaté dans le cadre de la procédure légale et contradictoire ("en cours"); |
(2) |
Le montant de la correction financière est constaté avec certitude et devient définitif, soit "arrêté" par une décision de la Commission, soit "confirmé" (c’est-à-dire accepté) par l’État membre; |
(3) |
Le montant est "mis en oeuvre", selon l’une des modalités suivantes: (a) à la suite de l’émission d’un ordre de recouvrement par la Commission, le montant est soit payé par l’État membre à la Commission, soit compensé par la Commission au moyen de paiements ultérieurs en faveur de l’État membre concerné; ou (b) une fois que la correction est acceptée, l’État membre déduit (retire) ce montant d’une demande de paiement ultérieure à la Commission, avant que la procédure de recouvrement ne soit menée à terme au niveau national (retrait), ou une fois que la procédure de recouvrement ne soit menée à terme au niveau national et que les montants ne soient effectivement recouvrés auprès du bénéficiaire (recouvrement au niveau national); dans les deux cas (retrait ou recouvrement au niveau national déduit par l’État membre sur une demande de paiement ultérieure), le remplacement des dépenses irrégulières par d’autres dépenses éligibles est autorisé par la réglementation applicable. Conformément aux principes de la comptabilité d’exercice, la validation de l’ordre de recouvrement ou de la demande de paiement, selon le cas, par l’ordonnateur dans le système comptable est une étape nécessaire pour constater la mise en oeuvre des corrections financières. Cependant, si l'État membre est dans l'incapacité de réutiliser les fonds à la clotûre du programme, la Commission met en oeuvre la correction financière par dégagement. |
(1) Corrections financières en cours:
Ce montant est établi sur la base des constatations d’audit de la Commission, de la Cour des comptes européenne et de l’OLAF qui font toutes l’objet d’un suivi par les DG concernées via des actions en justice ainsi que des procédures contradictoires en cours avec les États membres concernés. Il s’agit de l’estimation la plus plausible, eu égard aux suites données aux audits et à la publication des lettres de position finale (ou lettres de pré-suspension) au 31 décembre 2010. Ce montant est susceptible de changer à l’issue des procédures contradictoires dans le cadre desquelles les États membres peuvent présenter des justificatifs complémentaires à l’appui de leurs demandes de paiement.
(2) Correction financière arrêtée/confirmée:
Dans le domaine du Développement agricole et rural pour la période 2007-2013, le FEAG (c’est-à-dire le Fonds européen agricole de garantie) et le FEADER (c’est-à-dire le Fonds européen agricole pour le développement rural) ont remplacé le FEOGA (c’est-à-dire le Fonds européen d’orientation et de garantie agricole) (2000-2006). Les décisions relatives aux corrections financières sont principalement prises après la vérification des dépenses déclarées par les États membres qui font l’objet des procédures d’apurement des comptes suivantes:
— |
Une décision annuelle d’apurement des comptes est adoptée par la Commission afin d’accepter formellement les comptes annuels des organismes payeurs sur la base des vérifications de la gestion et des certifications; |
— |
Une décision pluriannuelle d’apurement de conformité est adoptée par la Commission sur la conformité des dépenses déclarée par les États membres avec la réglementation applicable de l’UE; |
— |
Un décision d’apurement finale sur l’exécution des paiements est adoptée par la Commission, à la suite de laquelle les corrections financières peuvent être constatées pour les paiements qui ne respectent pas les délais légaux ou rgélementaires. |
Dans le domaine de la politique de cohésion, les corrections financières arrêtées/confirmées sont le résultat des contrôles de l’UE et des audits de la Commission, de la Cour des comptes européenne et de l’OLAF.
(3) Mise en oeuvre des corrections financières:
Dans le cas du FEAG, les corrections financières sont toujours mises en oeuvre par déduction dans les déclarations mensuelles. Pour le FEADER, les montants recouvrés par les États membres eux-mêmes, ainsi que les corrections financières arrêtées, peuvent être réutilisés.
Les corrections financières au titre de la politique de cohésion sont mises en œuvre comme suit:
— |
L’État membre accepte la correction requise ou proposée par la Commission: L’État membre applique lui-même la correction financière, par déduction sur une demande de paiement ultérieure (cf. retraits et recouvrements dans la partie 6.1.1 (3) ci-dessus). Tous les montants corrigés par les États membres peuvent alors être réutilisés pour d'autres opérations éligibles, qui ont donné lieu à des dépenses régulières. Dans ces cas, il n’y a pas d’incidence sur les comptes de la Commission car le niveau de financement de l'UE destiné à un programme spécifique n’est pas réduit. Les intérêts financiers de l’UE sont ainsi protégés contre les irrégularités et la fraude. |
— |
L’État membre n’est pas d’accord avec la correction requise ou proposée par la Commission, à la suite d’une procédure contradictoire formelle avec l’État membre qui comprend la suspension de paiements en faveur du programme; dans ce cas, la Commission dispose de trois mois à compter de la date d’une audition formelle avec l’État membre (six mois pour les programmes 2007-2013) pour adopter une décision de correction financière formelle et elle émet un ordre de recouvrement afin d’obtenir un remboursement de la part de l’État membre. Ces cas entraînent une réduction nette de la contribution de l’UE au programme opérationnel spécifique affecté par la correction financière (aucune possibilité pour l’État membre de réutiliser le montant corrigé pour d’autres opérations éligibles). |
— |
Lorsque l'État membre est dans l'incapacité de réutiliser les fonds à la clotûre du programme, le montant de la correction financière est soit déduit de la demande de paiement finale soumise par l'État membre soit dégagé par la Commission. |
6.1.2. Recouvrements
Le recouvrement de montants est une modalité de mise en oeuvre des corrections financières qui appellent une communication séparée compte tenu de l’importance que lui prête l'autorité budgétaire.
Conformément au règlement financier, les ordres de recouvrement doivent être établis par l’ordonnateur pour les montants versés indument. Les recouvrements sont alors mis en oeuvre par virement bancaire direct effectué par le débiteur (l’État membre) ou par compensation avec d’autres montants que la Commission doit à l’État membre. Le règlement financier prévoit des procédures supplémentaires pour assurer la perception des ordres de recouvrement échus qui font l’objet d’un suivi spécifique par l’ordonnateur de la Commission.
Dans le secteur de l’agriculture, les États membres sont tenus d’identifier les erreurs et les irrégularités et de recouvrer les montants versés indument conformément aux règles et procédures nationales. Pour le FEAG, les montants recouvrés auprès des bénéficiaires sont portés au crédit de la Commission, après déduction appliquée par l’État membre à hauteur de 20 % (en moyenne), qui les enregistre comme recettes dans le compte de résultat économique. En ce qui concerne le FEADER, les recouvrements sont déduits de la demande de paiement suivante et la somme concernée peut donc être réutilisée pour le programme. Si un État membre renonce au recouvrement ou manque de diligence, la Commission peut décider d’intervenir et d’imposer une correction financière à l’État membre concerné.
Dans le domaine de la politique de cohésion, les États membres (et non pas la Commission) ont la responsabilité première du recouvrement, auprès des bénéficiaires, des montants versés indument, qui sont majorés le cas échéant d'intérêts de retard. Les montants recouvrés par les États membres sont communiqués dans cette note au titre d'informations supplémentaires, en plus des corrections financières imposées par la Commission. Pour la période 2007-2013, les États membres sont légalement tenus de fournir à la Commission des données claires et structurées sur les montants retirés du co-financement avant la finalisation de la procédure de recouvrement nationale et le recouvrement effectif des montants auprès des bénéficiaires au niveau national.
6.1.3. Suspensions et interruptions de paiements
Conformément à la législation sectorielle, la Commission peut également:
— |
interrompre le délai de paiement pendant une période maximale de 6 mois pour les programmes 2007-2013 programmes dans les cas où:
|
— |
suspendre tout ou partie d'un paiement intermédiaire à un État membre pour les programmes 2000-2006 et 2007-2013 dans les trois cas suivants:
|
Si les mesures requises ne sont pas prises par l'État membre, la Commission peut imposer une correction financière.
6.1.4. Autres modes de gestion
En ce qui concerne la part du budget de l'UE qui est gérée selon le mode de la gestion directe, les dépenses qui ne sont pas conformes aux réglements applicables font l'objet d'un ordre de recouvrement établi par la Commission ou sont déduites d'une déclaration de coût ultérieure. Si la déduction est directement effectuée par le bénéficiaire dans la déclaration de coût, l'information ne peut pas être enregistrée dans le système comptable de la Commission. Le recouvrement de montants versés indument selon les modalités de la gestion décentralisée et de la gestion centralisée indirecte incombe aux États membres, aux pays tiers ou aux agences. Le mode de gestion conjointe applique aussi des instruments correctifs qui sont définis dans les accords conclus avec les organisations internationales.
Remarque: Tous les chiffres sont arrondis en millions d'EUR. Les chiffres étant arrondis, la somme de certains chiffres figurant dans les tableaux peut ne pas correspondre aux totaux. Les montants indiqués sous 0 représentent moins de 500 000 EUR. Les montants qui sont équivalents à 0 sont indiqués par un tiret (-).
6.2. CORRECTIONS FINANCIÈRES ET RECOUVREMENTS DANS LES DOMAINES DE L'AGRICULTURE ET DU DÉVELOPPEMENT RURAL
6.2.1 Corrections financières et recouvrements décidés en 2010
Corrections financières décidées en 2010 pour le FEAGA
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Procédure d’apurement des comptes du FEAGA: |
||
Apurement financier et non-respect des délais de paiement |
33 |
103 |
Apurement de conformité |
1 022 |
359 |
Sous-total |
1 055 |
462 |
Corrections financières décidées en 2010 pour le développement rural
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Corrections financières pour le développement rural: |
||
ITDR 2000-2006 |
49 |
11 |
SAPARD 2000-2006 |
3 |
14 |
Feader 2007-2013 |
20 |
— |
Sous-total |
73 |
25 |
Recouvrements confirmés en 2010
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Irrégularités FEAGA |
178 |
163 |
Recouvrements ITDR |
10 |
— |
Recouvrements SAPARD |
5 |
— |
Irrégularités FEAGA |
98 |
47 |
Sous-total |
292 |
210 |
Corrections financières et recouvrements totaux décidés/confirmés en 2010
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
FEAGA: |
||
Corrections financières |
1 055 |
462 |
Recouvrements |
178 |
163 |
Sous-total FEAGA |
1 233 |
625 |
Développement rural: |
||
Corrections financières |
73 |
25 |
Recouvrements |
114 |
47 |
Sous-total développement rural |
187 |
72 |
Total |
1 420 |
697 |
Une ventilation des montants FEAGA par État membre est présentée à l'annexe 1.
Tous les montants mentionnés ci-dessus figurent dans le compte de résultat économique de la Commission. L'augmentation des procédures d'apurement de conformité constatée en 2010 suit une diminution survenue entre 2008 et 2009. Elle est principalement due à l'absence de décisions d'apurement non exécutées à la fin de 2009. En fait, les chiffres de 2008 incluaient une décision d'apurement non exécutée pour un montant de 178 millions d'EUR, ce qui explique la diminution observée entre 2008 et 2009. De même, les chiffres de 2010 comportent une décision d'apurement non exécutée pour un total de 471 millions d'EUR; cette décision avait été adoptée avant la fin de l'exercice, or l'exécution budgétaire aura lieu en 2011, ce qui explique l'augmentation constatée entre 2009 et 2010.
Les recouvrements confirmés comprennent, pour la première fois en 2010, des montants provenant du Feader s'élevant à un total de 98 millions d'EUR, ce qui explique l'augmentation par rapport à 2009.
6.2.2 Corrections financières et recouvrements exécutés en 2010
Corrections financières exécutées en 2010 pour le FEAGA
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Procédure d’apurement des comptes du FEAGA: |
||
Apurement financier et non-respect des délais de paiement |
33 |
103 |
Apurement de conformité |
728 |
600 |
Total |
761 |
703 |
Corrections financières exécutées en 2010 pour le développement rural
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Corrections financières pour le développement rural: |
||
ITDR 2000-2006 |
49 |
11 |
SAPARD 2000-2006 |
3 |
14 |
Feader 2007-2013 |
0 |
0 |
Sous-total |
53 |
25 |
Recouvrements exécutés en 2010
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Irrégularités FEAGA |
172 |
148 |
Recouvrements TRDI |
10 |
— |
Recouvrements SAPARD |
5 |
— |
Irrégularités Feader |
98 |
47 |
Sous-total |
286 |
195 |
Corrections financières et recouvrements totaux exécutés en 2010
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
FEAGA: |
||
Corrections financières |
761 |
703 |
Recouvrements |
172 |
148 |
Sous-total FEAGA |
934 |
851 |
Développement rural: |
||
Corrections financières |
53 |
25 |
Recouvrements |
114 |
47 |
Sous-total développement rural |
167 |
72 |
Total |
1 101 |
923 |
Une ventilation des montants FEAGA par État membre figure à l'annexe 2.
Concernant l'exécution budgétaire des décisions d'apurement, les montants sont généralement stables et varient peu d'une année à l'autre. Concernant le Feader, qui est devenu opérationnel pendant la période de programmation 2007-2013, la première vague de contrôles et d'audits de l'UE a commencé. Les montants des corrections financières devraient être signalés au cours des prochaines années (voir note 6.2.4 sur les corrections financières en cours).
De même que pour les recouvrements confirmés, les recouvrements exécutés comprennent, pour la première fois en 2010, des montants provenant du Feader s'élevant au total à 98 millions d'EUR, qui sont principalement à l'origine de l'augmentation par rapport à 2009. Ce chiffre devrait augmenter au cours des prochaines années pour la raison mentionnée ci-dessus.
6.2.3 Corrections financières – montants cumulés
Corrections financières exécutées en 2010 pour le FEAGA – montants cumulés 1999-2010
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Procédures d’apurement des comptes du FEAGA |
6 258 |
5 719 |
Total |
6 258 |
5 719 |
Ce montant représente l'impact budgétaire total des procédures d'apurement des comptes, depuis que ce mécanisme de correction est mis en oeuvre, c'est-à-dire depuis 1999.
Autres corrections financières exécutées en 2010 – montants cumulés 2000-2010
Millions d'EUR |
||
|
Situation fin 2010 |
Situation fin 2009 |
Autres corrections financières |
||
ITDR 2000-2006 |
61 |
11 |
SAPARD 2000-2006 |
17 |
14 |
Feader 2007-2013 |
21 |
0 |
Sous-total |
98 |
25 |
Les montants cumulés des corrections pour l'apurement des comptes du FEAGA sont les montants officiellement arrêtés par les décisions de la Commission. Les décisions d'apurement no 1 à no 34 ont été prises en compte dans les chiffres de 2010. Il convient d'observer que toutes les décisions d'apurement de conformité ont été adoptées officiellement, tandis qu'il faut habituellement plus de temps pour arrêter les décisions d'apurement financier, qui ont en outre une incidence sur les exercices suivants.
6.2.4 Corrections financières en cours
Corrections financières pour le FEAGA en cours au 31.12.2010
Millions d'EUR |
|||||
|
Corrections financières en cours au 31.12.2009 |
Nouvelles corrections financières en cours en 2010 |
Corrections financières décidées en 2010 |
Ajustements des corrections financières décidées ou en cours au 31.12.2009 |
Corrections financières en cours au 31.12.2010 |
FEAGA – décisions ultérieures conformité et apurement financier |
2 763 |
670 |
(1 029) |
(115) |
2 288 |
Total des corrections financières en cours pour le FEAGA |
2 763 |
670 |
(1 029) |
(115) |
2 288 |
Le montant des corrections financières FEAGA en cours fin 2010 fait apparaître la consolidation de la méthode d'estimation pour les décisions de conformité ultérieures.
Autres corrections financières en cours au 31.12.2010
Millions d'EUR |
|||||
|
Corrections financières en cours au 31.12.2009 |
Nouvelles corrections financières en cours en 2010 |
Corrections financières décidées en 2010 |
Ajustements des corrections financières décidées ou en cours au 31.12.2009 |
Corrections financières en cours au 31.12.2010 |
ITDR 2000-2006 |
12 |
45 |
(49) |
0 |
7 |
SAPARD 2000-2006 |
4 |
54 |
(3) |
13 |
68 |
Feader 2007-2013 |
114 |
55 |
(57) |
11 |
123 |
Total des autres corrections financières en cours |
130 |
154 |
(109) |
24 |
198 |
Les programmes SAPARD et ITDR entrent dans leur phase de clôture, ce qui explique le montant des corrections financières en cours. De plus, des audits et contrôles au niveau de l'UE ont été lancés pour le Feader, ce qui explique une grande partie du montant.
Recouvrements pour le FEAGA en cours au 31.12.2010
Millions d'EUR |
|||||
|
Corrections financières en cours au 31.12.2009 |
Nouvelles corrections financières en cours en 2010 |
Corrections financières décidées en 2010 |
Ajustements des corrections financières décidées ou en cours au 31.12.2009 |
Corrections financières en cours au 31.12.2010 |
Irrégularités FEAGA |
276 |
170 |
(178) |
55 |
323 |
Total des recouvrements en cours |
276 |
170 |
(178) |
55 |
323 |
Étant donné que les irrégularités confirmées et commises sont exposées aux notes 6.2.1 et 6.2.2, il est important d'indiquer dans la présente section comment les futurs montants des irrégularités évoluent.
Autres recouvrements en cours au 31.12.2010
Millions d'EUR |
|||||
|
Corrections financières en cours au 31.12.2009 |
Nouvelles corrections financières en cours en 2010 |
Corrections financières décidées en 2010 |
Ajustements des corrections financières décidées ou en cours au 31.12.2009 |
Corrections financières en cours au 31.12.2010 |
ITDR 2000-2006 |
5 |
6 |
(10) |
7 |
7 |
SAPARD 2000-2006 |
88 |
52 |
(5) |
(41) |
94 |
Feader 2007-2013 |
8 |
60 |
(98) |
52 |
22 |
Total des recouvrements en cours |
101 |
118 |
(114) |
18 |
123 |
6.3. CORRECTIONS FINANCIÈRES DANS LE CADRE DE LA POLITIQUE DE COHÉSION
Dans le domaine politique de l'agriculture et du développement rural, les recouvrements (non liés à des corrections financières) sont courants. Or, dans le cadre de la politique de cohésion, les ordres de recouvrement sont presque exclusivement utilisés pour exécuter les corrections financières décidées par la Commission, ce qui donne lieu à une réduction nette du financement de l'UE.
Les résultats des contrôles réalisés par les États membres eux-mêmes sur les dépenses relevant de la politique de cohésion sont présentés à la note 6.5. Il convient aussi de préciser que le montant des corrections financières 2009 pour la période de programmation 2000-2006 en ce qui concerne l'ITDR et le SAPARD figure désormais dans la section Agriculture et développement rural (voir note 6.2), avec le Feader.
6.3.1 Corrections financières confirmées en 2010
Corrections financières décidées/confirmées en 2010
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Politique de cohésion (travaux de l’UE) |
||
Programmes 1994-1999 |
136 |
521 |
Programmes 2000-2006 |
788 |
1 865 |
Programmes 2007-2013 |
2 |
0 |
Sous-total |
925 |
2 386 |
Une ventilation des montants par État membre figure à l'annexe 3. |
Corrections financières confirmées/décidées en 2010 et leur exécution en 2010
Millions d'EUR |
||||||
|
FEDER |
FC |
FSE |
IFOP |
FEOGA Orientation |
TOTAL |
Corrections financières 1994-1999: |
||||||
Exécutées par dégagement/déduction à la clôture |
2 |
0 |
— |
0 |
— |
2 |
Exécutées par ordre de recouvrement |
118 |
— |
4 |
3 |
3 |
128 |
Non encore exécutées |
5 |
0 |
— |
— |
0 |
6 |
Sous-total période 1994-1999 |
125 |
0 |
4 |
3 |
3 |
136 |
Corrections financières 2000-2006: |
||||||
Exécutées par dégagement/déduction à la clôture |
— |
11 |
— |
— |
— |
11 |
Exécutées par les États membres |
— |
— |
35 |
87 |
— |
122 |
Exécutées par ordre de recouvrement |
0 |
0 |
— |
— |
30 |
30 |
Non encore exécutées |
368 |
246 |
8 |
2 |
— |
624 |
Sous-total période 2000-2006 |
368 |
258 |
43 |
89 |
30 |
788 |
Corrections financières 2007-2013: |
||||||
Exécutées par dégagement/déduction à la clôture |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Exécutées par les États membres |
1 |
— |
1 |
— |
— |
2 |
Exécutées par ordre de recouvrement |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Non encore exécutées |
0 |
— |
0 |
— |
— |
0 |
Sous-total période 2007-2013 |
1 |
— |
1 |
— |
— |
2 |
Total des corrections financières confirmées en 2010 |
494 |
258 |
49 |
91 |
33 |
925 |
Total des corrections financières décidées en 2009 |
2 061 |
86 |
180 |
46 |
13 |
2 386 |
Sur le montant total de 925 millions d'EUR confirmé en 2010, 2 millions d'EUR ont été confirmés aux exercices précédents mais n'ont pas encore été signalés, et 44 millions d'EUR correspondent à des ajustements de montants déjà signalés. |
Les corrections financières confirmées/décidées au cours de l'exercice et exécutées en vertu d'un ordre de recouvrement émis par la Commission (c'est-à-dire les sommes remboursées en espèces à la Commission) s'élèvent à 158 millions d'EUR, à 128 millions d'EUR pour la période 1994-1999 et à 30 millions d'EUR pour la période 2000-2006 (2009: 146 millions d'EUR). Il convient d'observer que l'exécution par ordre de recouvrement ne correspond qu'à un montant limité de corrections financières (à savoir 20 % du montant exécuté en 2010), étant donné que la législation sectorielle applicable prévoit que l'État membre peut accepter la correction financière proposée par la Commission et remplacer ensuite la dépense irrégulière par une dépense régulière - ce qui signifie qu'aucun ordre de recouvrement ne doit être émis par la Commission. Les ordres de recouvrement ne sont émis par la Commission que si l'État membre refuse la correction financière ou, dans la phase de clôture du programme, si l'État membre ne peut plus présenter une autre dépense pour remplacer la dépense irrégulière.
Pour le FEDER, la grande différence entre les corrections confirmées/décidées en 2009 et 2010 s'explique par une correction importante qui concerne l'Espagne (environ 1,5 milliard d'EUR) et que celle-ci a confirmée fin 2009. Cette correction a mis fin à un plan d'action important lancé en 2004 qui concernait la gestion et les vérifications de second niveau des dossiers de marché public dans le cadre de vingt programmes espagnols. Elle a entraîné une forte augmentation des corrections signalées en 2009. À partir de 2010, les montants se rapportant à la période 2000-2006 vont diminuer à mesure que la période de clôture se termine. Les corrections signalées seront associées à la finalisation de procédures ayant débuté au cours des exercices précédents, ainsi qu'aux résultats des procédures de clôture et des audits.
En ce qui concerne le FSE, le montant plus faible des corrections financières pour la période de programmation 1994-1999 s'explique par le fait que les services de la Commission arrivent au bout de la procédure de clôture. Pour la période de programmation 2000-2006, 2010 était l'année où la grande majorité des programmes ont présenté leurs documents de clôture. Dès lors, les montants des corrections financières ne seront précisés et confirmés qu'après que les services de la Commission auront terminé leur analyse des documents des États membres.
En ce qui concerne l'IFOP, l'audit réalisé auprès des autorités centrales espagnoles fin 2009 a permis de confirmer, pour 2010, un montant de 87 millions d'EUR, qui a été déduit par l'État membre de la déclaration finale de dépenses reçue fin 2010.
6.3.2 Corrections financières exécutées en 2010
Corrections financières exécutées en 2010
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
Politique de cohésion (travaux de l’UE) |
||
Programmes 1994-1999 |
476 |
300 |
Programmes 2000-2006 |
259 |
384 |
Programmes 2007-2013 |
2 |
0 |
Sous-total |
737 |
684 |
Une ventilation de ces montants par État membre figure à l'annexe 4. |
Il convient d'observer que les montants ci-dessus, notamment pour la période de programmation 2000-2006, ne comprennent pas les corrections financières signalées par les États membres dans les demandes de paiement final reçues par la Commission en 2010, qui sont en cours de validation. À ce stade, la correction financière est en effet exécutée par l'État membre qui certifie la déduction du montant de la correction financière du montant de la demande de paiement final. Toutefois, dans le contexte de la clôture du programme, la validation de la déclaration par l'ordonnateur dans le système comptable doit respecter des délais réglementaires plus longs avant que la procédure ne soit entièrement terminée et que la Commission n'exécute le paiement. Les demandes de paiement reçues avant la fin de l'exercice 2010 et non encore autorisées comprennent les corrections financières déduites s'élevant au total à 2,3 milliards d'EUR (FEDER: 2,155 milliards d'EUR; Fonds de cohésion: 105 milions d'EUR; FSE: 24 millions d'EUR). Les demandes de paiement seront traitées fin 2011 et début 2012.
Corrections financières exécutées en 2010 (confirmées/décidées en 2010 et lors des exercices précédents)
Millions d'EUR |
||||||
|
FEDER |
FC |
FSE |
IFOP |
FEOGA Orientation |
Total 2010 |
Corrections financières période 1994-1999: |
||||||
Confirmées en 2010 |
120 |
0 |
4 |
3 |
2 |
129 |
Confirmées aux exercices précédents |
342 |
4 |
1 |
— |
1 |
347 |
Sous-total période 1994-1999 |
462 |
4 |
5 |
3 |
3 |
476 |
Corrections financières 2000-2006: |
||||||
Confirmées en 2010 |
0 |
11 |
35 |
87 |
30 |
164 |
Confirmées aux exercices précédents |
79 |
6 |
1 |
— |
8 |
95 |
Sous-total période 2000-2006 |
80 |
18 |
36 |
87 |
38 |
259 |
Corrections financières 2007-2013: |
||||||
Confirmées en 2010 |
1 |
— |
1 |
— |
— |
1 |
Confirmées aux exercices précédents |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Sous-total période 2007-2013 |
1 |
— |
1 |
— |
— |
1 |
Total des corrections financières exécutées en 2010 |
542 |
21 |
42 |
90 |
41 |
737 |
Total des corrections financières exécutées en 2009 |
334 |
89 |
206 |
50 |
5 |
684 |
Sur le montant de 737 millions d'EUR signalé comme correction financière exécutée en 2010, 1 million d'EUR a été exécuté aux exercices précédents mais n'a pas encore été signalé. |
En ce qui concerne le FEDER, il convient d'observer que l'Espagne a certifié en février 2010 que la correction importante d'un montant total de 1,5 milliard d'EUR mentionnée à la note 6.3.1 avait été comptabilisée dans les systèmes comptables locaux des programmes concernés. Ce montant a ensuite été déduit des 20 demandes de paiement final présentées en septembre 2010. Cependant, comme ces demandes de paiement doivent encore être autorisées, elles n'ont pas été prises en compte dans les montants exécutés susmentionnés. Il en est ainsi pour la majeure partie des demandes reçues pour la clôture 2000-2006.
En ce qui concerne le FSE, toutes les corrections financières confirmées en 2010 pour la période de programmation 1994-1999 ont été exécutées au cours du même exercice. En outre, il ne reste aucune correction financière à exécuter pour cette période de programmation. Les montants des corrections financières correspondant à la période de programmation 2000-2006 confirmées aux exercices précédents seront précisés et apurés dans le cadre de la procédure de clôture qui est en cours.
6.3.3 Corrections financières –montants cumulés et taux d'exécution
Corrections financières confirmées/décidées – montants cumulés
Millions d'EUR |
|||||
|
Période 1994-1999 |
Période 2000-2006 |
Période 2007-2013 |
Total fin 2010 |
Total fin 2009 |
FEDER |
1 758 |
4 165 |
1 |
5 924 |
5 430 |
Fonds de cohésion |
273 |
490 |
— |
763 |
506 |
FSE |
397 |
1 174 |
1 |
1 572 |
1 522 |
IFOP |
100 |
96 |
— |
195 |
104 |
FEOGA Orientation |
124 |
41 |
— |
165 |
132 |
Total |
2 652 |
5 965 |
2 |
8 619 |
7 694 |
Une ventilation du montant total par État membre figure à l'annexe 3.
Corrections financières exécutées – montants cumulés
Millions d'EUR |
|||||
|
Période 1994-1999 |
Période 2000-2006 |
Période 2007-2013 |
Total fin 2010 |
Total fin 2009 |
FEDER |
1 736 |
1 972 |
1 |
3 709 |
3 167 |
Fonds de cohésion |
266 |
227 |
— |
493 |
472 |
FSE |
395 |
1 146 |
1 |
1 542 |
1 500 |
IFOP |
100 |
94 |
— |
194 |
104 |
FEOGA Orientation |
124 |
41 |
— |
165 |
124 |
Total |
2 621 |
3 480 |
2 |
6 102 |
5 366 |
Une ventilation du montant total par État membre figure à l'annexe 4.
La plupart des programmes et des irrégularités correspondant à la période de programmation 1994-1999 sont des dossiers clôturés, et les montants devraient donc diminuer à l'avenir. Les États membres ont retiré beaucoup de déductions de leurs demandes de paiement final pour les programmes 2000-2006, alors que les demandes de paiement sont en cours de validation, ce qui explique pourquoi elles ne sont pas incluses dans les montants susmentionnés. Elles seront déclarées comme exécutées lorsque les paiements seront validés, en 2011 et en 2012 pour les dossiers les plus complexes. Les corrections pour la période de programmation en cours 2007-2013 devraient augmenter à la suite des contrôles actuellement réalisés sur place.
Sont incluses dans le tableau ci-dessus les corrections financières contestées par certains États membres (il convient de préciser que, comment l'ont démontré les expériences passées, la Commission a très rarement dû procéder à des remboursements à la suite de contestations).
Corrections financières confirmées/décidées au 31 décembre 2010 mais non exécutées et taux d'exécution au 31 décembre 2010 (montants cumulés)
Millions d'EUR |
|||||||
|
FEDER |
FC |
FSE |
IFOP |
FEOGA Orientation |
Total 2010 |
Total 2009 |
Corrections financières programmes 1994-1999 |
|||||||
Corrections financières confirmées/décidées |
1 758 |
273 |
397 |
100 |
124 |
2 652 |
2 516 |
Corrections financières exécutées |
1 736 |
266 |
395 |
100 |
124 |
2 621 |
2 145 |
Corrections financières confirmées/décidées mais non exécutées |
22 |
8 |
2 |
— |
0 |
31 |
371 |
Taux d'exécution |
99 % |
97 % |
100 % |
100 % |
100 % |
99 % |
85 % |
Corrections financières programmes 2000-2006 |
|||||||
Corrections financières confirmées/décidées |
4 165 |
490 |
1 174 |
96 |
41 |
5 965 |
5 177 |
Corrections financières exécutées |
1 972 |
227 |
1 146 |
94 |
41 |
3 480 |
3 221 |
Corrections financières confirmées/décidées mais non exécutées |
2 192 |
263 |
28 |
2 |
— |
2 485 |
1 956 |
Taux d'exécution |
47 % |
46 % |
98 % |
98 % |
100 % |
58 % |
62 % |
Corrections financières programmes 2007-2013 |
|||||||
Corrections financières confirmées/décidées |
1 |
— |
1 |
— |
— |
2 |
- |
Corrections financières exécutées |
1 |
— |
1 |
— |
— |
2 |
— |
Corrections financières confirmées/décidées mais non exécutées |
0 |
— |
0 |
— |
— |
0 |
— |
Taux d'exécution |
69 % |
S.O. |
98 % |
S.O. |
S.O. |
84 % |
S.O. |
Total des corrections financières |
|||||||
Corrections financières confirmées/décidées |
5 924 |
764 |
1 571 |
195 |
165 |
8 619 |
7 694 |
Corrections financières exécutées |
3 709 |
493 |
1 542 |
194 |
165 |
6 102 |
5 366 |
Corrections financières confirmées/décidées mais non exécutées |
2 214 |
271 |
30 |
2 |
0 |
2 516 |
2 327 |
Taux d'exécution |
63 % |
65 % |
98 % |
99 % |
100 % |
71 % |
70 % |
Le taux d'exécution pendant la période de programmation 1994-1999 s'explique par l'émission, au cours de 2010, de la plupart des ordres de recouvrement nécessaires pour exécuter les décisions de corrections financières adoptées fin 2009 (toujours en cours à la clôture des comptes 2009) ou les nouvelles corrections confirmées/décidées au cours de l'exercice.
En ce qui concerne la période de programmation 2000-2006, le faible taux d'exécution s'explique par le fait que la procédure de clôture est en cours - et donc les demandes de paiement reçues fin 2010 ne sont pas encore autorisées et les corrections financières correspondantes pour un montant total de 2,3 milliards d'EUR ne peuvent pas être prises en compte dans les chiffres d'exécution de 2010.
6.3.4 Corrections financières en cours
Millions d'EUR |
|||||
|
Corrections financières en cours au 31.12.2009 |
Nouvelles corrections financières en cours en 2010 |
Corrections financières décidées en 2010 |
Ajustements des corrections financières décidées ou en cours au 31.12.2009 |
Corrections financières en cours au 31.12.2010 |
Fonds structurels et Fonds de cohésion (programmes 1994-1999, 2000-2006 et 2007-2013) |
|||||
FEDER |
430 |
135 |
(212) |
(156) |
197 |
Fonds de cohésion |
149 |
206 |
(21) |
(72) |
262 |
FSE |
326 |
9 |
(42) |
(10) |
284 |
IFOP |
2 |
— |
(1) |
0 |
0 |
FEOGA Orientation |
63 |
4 |
(33) |
(31) |
4 |
Total |
971 |
354 |
(309) |
(269) |
747 |
En ce qui concerne le FEDER, de nombreuses procédures qui étaient en cours aux exercices précédents ont pris fin en 2010 avec l'application de corrections financières ou les ajustements des montants. De plus, 2010 était une année de transition pour les deux périodes de programmation: achèvement des procédures pour 2000-2006 qui a donné lieu à une réduction des montants en cours et lancement de nouvelles procédures (un peu moins à ce stade) pour 2007-2013. Dès lors, les montants des corrections financières en cours pendant cet exercice sont plus faibles que pendant l'exercice précédent.
En ce qui concerne le FSE, la majeure partie du montant de 9 millions d'EUR correspondant aux nouveaux cas se rapporte à la période de programmation 2000-2006, étant donné que tous les programmes opérationels concernés sont proches de leur phase de clôture. Les corrections financières seront mises en œuvre pendant la procédure de clôture. Néanmoins, la moitié des procédures en cours concerne la période de programmation 2007-2013. Elles ont été estimées à 1 EUR (montant provisionnel), car le montant à corriger doit encore être déterminé.
Outre le chiffre précité, un montant de 1,437 milliard d'EUR a été communiqué par les États membres; il correspond aux recouvrements potentiels après détection de déclarations irrégulières dans le cadre des fonds structurels. Il est fondé sur les communications formelles effectuées par les États membres conformément au règlement no 1681/94 de la Commission. Cependant, les informations communiquées par les États membres ne permettent pas encore d'évaluer avec une précision suffisante les perspectives de recouvrement dans les cas individuels. De plus, pour les chiffres présentés ci-dessus, il existe un risque de recoupement difficile à quantifier, car les États membres ne sont pas obligés de présenter leurs chiffres en faisant la distinction entre les recouvrements potentiels découlant du travail de l'UE et ceux qui sont dus à leurs propres contrôles.
6.3.5 Interruptions et suspension des paiements
En ce qui concerne le FEDER, 49 décisions d'interruption des délais de paiement ont été adoptées en 2010 pour un montant total de 2,156 milliards d'EUR. Les paiements ont été débloqués dans 41 affaires, ce qui représente 2,057 milliards d'EUR. À la fin de l'exercice, 8 affaires, représentant 99 millions d'EUR, étaient toujours à l'examen.
En ce qui concerne le FSE, 12 décisions d'interruption des délais de paiement ont été adoptées en 2010 pour un montant total de 255 millions d'EUR; elles concernent toutes la période de programmation 2007-2013. Les paiements ont été débloqués dans 6 affaires, ce qui représente 94 millions d'EUR, tandis que 6 affaires, représentant 161 millions d'EUR, sont toujours à l'examen.
La ventilation des cas d'interruption par État membre en 2010 se présente comme suit:
Millions d'EUR |
|||
|
FEDER |
FSE |
Total |
Interruptions – affaires clôturées au 31.12.2010 |
|||
Allemagne |
175 |
— |
175 |
Espagne |
1 477 |
74 |
1 552 |
Italie |
84 |
— |
84 |
Luxembourg |
— |
1 |
1 |
Hongrie |
33 |
— |
33 |
Portugal |
103 |
— |
103 |
Roumanie |
— |
18 |
18 |
Royaume-Uni |
184 |
— |
184 |
Sous-total affaires clôturées |
2 057 |
94 |
2 151 |
Interruptions – affaires non clôturées au 31.12.2010 |
|||
Belgique |
— |
3 |
3 |
Bulgarie |
15 |
— |
15 |
Allemagne |
43 |
69 |
112 |
Italie |
— |
72 |
72 |
Autriche |
— |
17 |
17 |
Royaume-Uni |
41 |
— |
41 |
Sous-total affaires non clôturées |
99 |
161 |
260 |
Total des interruptions |
2 156 |
255 |
2 411 |
Les données qui figurent dans ce tableau reflètent la situation au 15 février 2011 |
De plus, 6 décisions de suspension ont été prises en 2010 pour le FSE (Belgique, Espagne et France) et les paiements n'ont repris avant la fin de l'exercice que pour l'Espagne.
6.4 AUTRES RECOUVREMENTS
La présente rubrique concerne le recouvrement de montants indûment versés en raison d’erreurs ou d’irrégularités détectées par la Commission, par les États membres, par la Cour des comptes européenne ou par l’OLAF pour la partie du budget qui n'est pas exécutée en gestion partagée.
AUTRES RECOUVREMENTS CONFIRMÉS EN 2010
Millions d'EUR |
||||
|
2010 |
2009 |
||
Autres modes de gestion: |
||||
|
137 |
81 |
||
|
188 |
202 |
||
Total autres recouvrements confirmés |
325 |
283 |
AUTRES RECOUVREMENTS EXÉCUTÉS EN 2010
Millions d'EUR |
||||
|
2010 |
2009 |
||
Autres modes de gestion: |
||||
|
136 |
81 |
||
|
163 |
202 |
||
Total autres recouvrements exécutés |
299 |
283 |
6.5 ACTIVITÉS DE RECOUVREMENT ET DE CORRECTION FINANCIÈRE MENÉES PAR LES ÉTATS MEMBRES DANS LE CADRE DES ACTIONS STRUCTURELLES OU DE LA POLITIQUE DE COHÉSION
En matière de politique de cohésion, les corrections effectuées par les États membres à la suite d'un audit national ou d’un audit de l’UE ne sont pas intégrées dans le système comptable de la Commission, car les États membres peuvent réutiliser ces montants pour d’autres dépenses éligibles. Néanmoins, il incombe aux États membres de fournir à la Commission des informations actualisées sur les retraits, recouvrements et recouvrements en cours qui concernent les fonds structurels tant pour les exercices individuels que pour la période 2000-2006, les quatre fonds (FEDER, FSE, FEOGA Orientation et IFOP) étant pris en compte. Ils ne sont toutefois pas tenus de mentionner séparément les corrections issues des audits et contrôles de l’UE. Les corrections financières réalisées par les États membres ne sont donc pas rajoutées à celles de la Commission.
Étant donné que la période 2000-2006 est en phase de clôture, phase pendant laquelle il est demandé une preuve de déduction pour toutes les irrégularités, les États membres ne sont pas tenus de présenter séparément à la Commission des informations sur les retraits, les recouvrements et les recouvrements en cours pour l'exercice 2010. Cependant, ces informations supplémentaires ont été transmises en mars 2011 par la Grèce, la Belgique, la Hongrie, la Pologne, le Portugal et pour les programmes interrégionaux. Elles sont prises en compte dans la présente section.
À la lumière des données déjà reçues, s'agissant de la contribution de l'UE, les États membres ont signalé des corrections financières cumulées résultant des audits nationaux d'un montant total d'environ 5,1 milliards d'EUR pour les programmes 2000-2006 (dont les retraits s'élèvent au total à quelque 4 milliards d'EUR et les recouvrements à environ 1,1 milliard d'EUR).
Les audits réalisés sur place par la DG Politique régionale dans le cadre du plan d'action 2008 afin de contrôler les systèmes nationaux mis en place par les États membres pour les recouvrements liés à la période de programmation 2000-2006 se sont achevés en 2010 pour les six États membres restants, l'ensemble des 25 États membres concernés ayant ainsi été audités (il n'y avait pas d'obligation de déclaration pour la Bulgarie et la Roumanie pour la période 2000-2006). Les résultats de cet exercice, ainsi que les audits réalisés par la Cour des comptes dans les deux derniers rapports annuels ont révélé que les autorités des États membres respectent généralement les critères, bien que les données n'aient pas toujours été complètes et que le système d'enregistrement et de communication des irrégularités ait présenté des lacunes pour certains programmes 2000-2006 en Italie, en Espagne, en France et aux Pays-Bas. Des lacunes ont également été constatées dans une moindre mesure dans des programmes mis en oeuvre au Royaume-Uni, en Slovénie, en Finlande, en Suède et en Lettonie. Même si les audits de la Commission ont révélé des améliorations dans tous les États membres au cours des exercices 2007-2010, la Commission reste prudente à la clôture et a demandé à toutes les autorités responsables des programmes de présenter un rapport sur le suivi (y compris des corrections financières) réalisé au niveau national pour toutes les irrégularités enregistrées pour chaque programme. La Commission ne clôturera aucun programme si elle ne juge pas ces informations cohérentes et complètes.
En ce qui concerne la période 2000-2006, il existe un risque de recoupement entre les chiffres communiqués pour les corrections financières à la suite de l’action des organes de l’UE (audits de la Commission et de la Cour des comptes, enquêtes de l’OLAF) et ceux communiqués par les États membres à la suite de leur propre travail de contrôle. Cela s’explique par le fait qu’une grande partie des corrections financières issues de l’action des organes de l’UE sont acceptées par les États membres, qui les mettent en œuvre sans attendre une décision officielle de la Commission en retirant les dépenses concernées de leurs déclarations de dépenses. Les États membres n’étant pas tenus de faire une distinction, dans la déclaration 2000-2006, entre les corrections issues de l’action des organes de l’UE et celles résultant de leurs propres contrôles et audits, il est impossible de quantifier avec précision l’ampleur de ce recoupement. En outre, il se peut que l'État membre n'exécute pas la correction financière au cours du même exercice que celui où il l'a acceptée. Le recoupement éventuel ne correspond par conséquent qu’à une estimation. Toutefois, la comparaison, pour chaque État membre, entre les chiffres qu'il a fournis pour 2010 et les montants des corrections issues de l’action des organes de l’UE et acceptées par l’État membre pour le même exercice donne à penser que le recoupement en question ne peut excéder 65 millions d'EUR (2009: 465 millions d'EUR).
Pendant la période de programmation 2007-2013, les États membres sont réglementairement tenus d'utiliser le système informatique SFC 2007 pour présenter leur déclaration annuelle des recouvrements et des retraits. Ainsi, la Commission reçoit des données par voie électronique directement des États membres au 31 mars de chaque année. Dans ses conseils aux États membres, la Commission a également proposé de distinguer les corrections issues de l'action des organes de l'UE, afin d'éviter les recoupements dans les déclarations. Comme les États membres l'ont signalé à la Commission le 31 mars 2011, les montants totaux (part UE) qu'ils ont recouvrés auprès des bénéficiaires et retirés des dépenses certifiées présentées à la Commission en 2010 (recouvrements, 35 millions d'EUR) ou retirés des demandes de paiement de 2010 avant achèvement de la procédure de recouvrement au niveau national (retraits, 189 millions d'EUR), ainsi que les recouvrements en cours (41 millions d'EUR) à la fin de 2010 s'élèvent à 265 millions d'EUR:
en millions d'EUR |
||||||||
UE 272007-2013 (2) |
Retraits résultant de l'action des EM |
Retraits résultant de l'action des organes de l'UE |
Total des retraits |
Recouvrements résultant de l'action des EM |
Recouvrements résultant de l'action des organes de l'UE |
Total des recouvrements |
Total des recouvrements en cours déclarés en 2010 |
Total déclaré par les EM |
FEDER/FC (3) |
151 |
5 |
156 |
29 |
2 |
31 |
25 |
212 |
FSE |
31 |
2 |
33 |
4 |
0 |
4 |
15 |
52 |
FEP |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
Total |
183 |
7 |
189 |
34 |
2 |
35 |
41 |
265 |
La Commission a planifié pour le second semestre de 2011 un audit sur les recouvrements, de manière à passer en revue, pour tous les fonds, le mécanisme de correction mis en place par les organismes de certification et de manière à évaluer, à l'aide d'un échantillon de programmes et d'États membres sélectionné en vertu d'une analyse de risque, la certitude que la Commission peut avoir de la fiabilité des chiffres communiqués.
Note 6 – annexe 1: Total des corrections financières et recouvrements décidés en 2010 pour le FEAGA – ventilation par État membre
Millions d'EUR |
|||||
État Membre |
Apurement financier |
Apurement de conformité |
Irrégularités déclarées |
Total 2010 |
Total 2009 |
Belgique |
0 |
— |
4 |
4 |
15 |
Bulgarie |
0 |
17 |
3 |
20 |
5 |
République tchèque |
0 |
1 |
0 |
1 |
1 |
Danemark |
0 |
10 |
3 |
12 |
104 |
Allemagne |
-1 |
16 |
12 |
28 |
17 |
Estonie |
— |
— |
0 |
0 |
0 |
Irlande |
-1 |
0 |
7 |
7 |
4 |
Grèce |
4 |
460 |
14 |
477 |
21 |
Espagne |
8 |
52 |
23 |
83 |
106 |
France |
-1 |
39 |
28 |
67 |
111 |
Italie |
4 |
39 |
35 |
78 |
15 |
Chypre |
— |
1 |
0 |
1 |
0 |
Lettonie |
0 |
— |
0 |
0 |
0 |
Lituanie |
0 |
0 |
2 |
2 |
4 |
Luxembourg |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
Hongrie |
0 |
8 |
1 |
8 |
22 |
Malte |
0 |
— |
0 |
0 |
0 |
Pays-Bas |
-1 |
47 |
5 |
51 |
36 |
Autriche |
0 |
1 |
1 |
2 |
3 |
Pologne |
0 |
50 |
2 |
52 |
13 |
Portugal |
2 |
40 |
16 |
58 |
18 |
Roumanie |
11 |
38 |
6 |
55 |
14 |
Slovénie |
0 |
4 |
1 |
5 |
2 |
Slovaquie |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
Finlande |
0 |
2 |
1 |
2 |
2 |
Suède |
0 |
3 |
2 |
5 |
2 |
Royaume-Uni |
8 |
194 |
11 |
213 |
109 |
Total décidé |
33 |
1 022 |
178 |
1 233 |
625 |
Note 6 – annexe 2: Total des corrections financières et recouvrements exécutés en 2010 pour le FEAGA – ventilation par État membre
Millions d'EUR |
|||||
État Membre |
Apurement financier et non-respect des délais de paiement |
Apurement de conformité |
Irrégularités déclarées par les États membres (remboursement à l’UE) |
Total 2010 |
Total 2009 |
Belgique |
0 |
0 |
3 |
3 |
14 |
Bulgarie |
0 |
— |
5 |
6 |
1 |
République tchèque |
0 |
0 |
1 |
1 |
0 |
Danemark |
0 |
10 |
3 |
12 |
105 |
Allemagne |
-1 |
16 |
10 |
26 |
18 |
Estonie |
— |
— |
0 |
0 |
0 |
Irlande |
-1 |
1 |
5 |
5 |
5 |
Grèce |
4 |
136 |
10 |
150 |
196 |
Espagne |
8 |
92 |
30 |
130 |
59 |
France |
-1 |
90 |
30 |
120 |
82 |
Italie |
4 |
5 |
23 |
33 |
177 |
Chypre |
— |
1 |
0 |
1 |
1 |
Lettonie |
0 |
— |
0 |
0 |
0 |
Lituanie |
0 |
2 |
1 |
4 |
2 |
Luxembourg |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
Hongrie |
0 |
24 |
2 |
26 |
9 |
Malte |
0 |
— |
0 |
0 |
0 |
Pays-Bas |
-1 |
46 |
5 |
51 |
9 |
Autriche |
0 |
3 |
1 |
3 |
1 |
Pologne |
0 |
95 |
1 |
97 |
2 |
Portugal |
2 |
4 |
18 |
24 |
7 |
Roumanie |
11 |
— |
6 |
16 |
12 |
Slovénie |
0 |
— |
1 |
1 |
2 |
Slovaquie |
0 |
0 |
1 |
1 |
0 |
Finlande |
0 |
2 |
1 |
2 |
2 |
Suède |
0 |
3 |
2 |
5 |
14 |
Royaume-Uni |
8 |
195 |
12 |
215 |
133 |
Total exécuté |
33 |
728 |
172 |
934 |
851 |
Note 6 – annexe 3: Total des corrections financières confirmées en 2010 relevant des actions structurelles Ventilation par État membre
Millions d'EUR |
||||||||
État Membre |
Données cumulées fin 2009 |
Corrections financières confirmées en 2010 |
Données cumulées fin 2010 |
|||||
FEDER |
FC |
FSE |
IFOP |
FEOGA Orientation |
Total exercice 2010 |
|||
1994-1999 |
2 516 |
125 |
0 |
4 |
3 |
3 |
136 |
2 652 |
Belgique |
5 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
5 |
Danemark |
3 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
3 |
Allemagne |
339 |
0 |
— |
— |
0 |
1 |
1 |
340 |
Irlande |
42 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
42 |
Grèce |
526 |
1 |
0 |
— |
— |
0 |
2 |
528 |
Espagne |
548 |
116 |
0 |
0 |
— |
1 |
117 |
664 |
France |
84 |
— |
— |
4 |
— |
0 |
4 |
88 |
Italie |
505 |
0 |
— |
— |
— |
0 |
0 |
505 |
Luxembourg |
5 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
5 |
Pays-Bas |
177 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
177 |
Autriche |
2 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
2 |
Portugal |
137 |
2 |
— |
— |
1 |
1 |
4 |
141 |
Finlande |
1 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
1 |
Suède |
1 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
1 |
Royaume-Uni |
131 |
6 |
— |
— |
1 |
0 |
7 |
138 |
INTERREG |
10 |
0 |
— |
— |
— |
— |
0 |
10 |
2000-2006 |
5 178 |
368 |
258 |
43 |
89 |
30 |
788 |
5 965 |
Belgique |
10 |
0 |
— |
— |
— |
— |
0 |
10 |
Bulgarie |
2 |
— |
18 |
— |
— |
— |
18 |
21 |
République tchèque |
0 |
4 |
7 |
— |
— |
— |
11 |
11 |
Danemark |
0 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
0 |
Allemagne |
12 |
0 |
— |
0 |
0 |
— |
1 |
13 |
Estonie |
0 |
0 |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Irlande |
42 |
2 |
1 |
— |
— |
— |
2 |
44 |
Grèce |
920 |
40 |
0 |
0 |
— |
— |
40 |
961 |
Espagne |
2 503 |
170 |
104 |
2 |
87 |
— |
363 |
2 865 |
France |
261 |
16 |
— |
0 |
— |
9 |
26 |
287 |
Italie |
825 |
97 |
— |
4 |
1 |
2 |
105 |
930 |
Chypre |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
0 |
Lettonie |
4 |
— |
1 |
— |
0 |
— |
1 |
4 |
Lituanie |
2 |
— |
0 |
— |
— |
— |
0 |
2 |
Luxembourg |
2 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
2 |
Hongrie |
52 |
0 |
— |
— |
— |
— |
0 |
52 |
Malte |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
0 |
Pays-Bas |
2 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
2 |
Autriche |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
0 |
Pologne |
134 |
0 |
111 |
1 |
0 |
— |
112 |
246 |
Portugal |
126 |
0 |
13 |
0 |
— |
18 |
31 |
157 |
Roumanie |
10 |
— |
2 |
— |
— |
— |
2 |
12 |
Slovénie |
2 |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
2 |
Slovaquie |
39 |
0 |
2 |
— |
— |
— |
2 |
41 |
Finlande |
0 |
— |
— |
— |
0 |
— |
0 |
1 |
Suède |
11 |
0 |
— |
— |
— |
— |
0 |
11 |
Royaume-Uni |
217 |
29 |
— |
36 |
— |
1 |
65 |
283 |
INTERREG |
1 |
9 |
— |
— |
— |
— |
9 |
10 |
2007-2013 |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
— |
2 |
2 |
Belgique |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Bulgarie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
République tchèque |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Danemark |
— |
— |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Allemagne |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Estonie |
— |
0 |
— |
— |
— |
— |
0 |
0 |
Irlande |
— |
— |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Grèce |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Espagne |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
France |
— |
— |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Italie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Chypre |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Lettonie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Lituanie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Luxembourg |
— |
— |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Hongrie |
— |
0 |
— |
1 |
— |
— |
1 |
1 |
Malte |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Pays-Bas |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Autriche |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Pologne |
— |
0 |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Portugal |
— |
0 |
— |
0 |
— |
— |
1 |
1 |
Roumanie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Slovénie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Slovaquie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Finlande |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Suède |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Royaume-Uni |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
INTERREG |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Total confirmé |
7 694 |
494 |
258 |
49 |
91 |
33 |
925 |
8 619 |
Note 6 – annexe 4: Total des corrections financières exécutées en 2010: Actions structurelles Ventilation par État membre
Millions d'EUR |
||||||||
État Membre |
Données cumulées fin 2009 |
Corrections financières exécutées en 2010 |
Données cumulées fin 2010 |
|||||
FEDER |
FC |
FSE |
IFOP |
FEOGA Orientation |
Total exercice 2010 |
|||
1994-1999 |
2 144 |
462 |
4 |
5 |
3 |
3 |
476 |
2 621 |
Belgique |
6 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
6 |
Danemark |
4 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
4 |
Allemagne |
300 |
37 |
— |
— |
0 |
1 |
38 |
338 |
Irlande |
40 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
40 |
Grèce |
521 |
1 |
3 |
— |
— |
0 |
4 |
525 |
Espagne |
293 |
363 |
1 |
0 |
— |
1 |
365 |
658 |
France |
85 |
— |
— |
4 |
— |
0 |
4 |
89 |
Italie |
483 |
21 |
— |
— |
— |
— |
21 |
504 |
Luxembourg |
4 |
— |
— |
1 |
— |
— |
1 |
5 |
Pays-Bas |
177 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
177 |
Autriche |
2 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
2 |
Portugal |
118 |
20 |
— |
— |
1 |
1 |
23 |
141 |
Finlande |
1 |
0 |
— |
— |
— |
— |
0 |
1 |
Suède |
1 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
1 |
Royaume-Uni |
108 |
11 |
— |
— |
1 |
0 |
13 |
120 |
INTERREG |
2 |
7 |
— |
— |
— |
— |
7 |
9 |
2000-2006 |
3 222 |
80 |
18 |
36 |
87 |
38 |
259 |
3 480 |
Belgique |
8 |
— |
— |
0 |
— |
— |
0 |
8 |
Bulgarie |
2 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
2 |
République tchèque |
0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
Danemark |
0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
Allemagne |
10 |
0 |
— |
— |
— |
— |
0 |
10 |
Estonie |
0 |
— |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Irlande |
26 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
26 |
Grèce |
904 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
904 |
Espagne |
940 |
— |
16 |
0 |
87 |
8 |
111 |
1 051 |
France |
239 |
— |
— |
— |
— |
9 |
9 |
248 |
Italie |
686 |
79 |
— |
0 |
— |
2 |
82 |
768 |
Chypre |
0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
Lettonie |
3 |
— |
1 |
— |
— |
— |
1 |
4 |
Lituanie |
1 |
— |
0 |
— |
— |
— |
0 |
1 |
Luxembourg |
2 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
2 |
Hongrie |
41 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
41 |
Malte |
0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
Pays-Bas |
0 |
— |
— |
— |
— |
1 |
1 |
1 |
Autriche |
0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
Pologne |
90 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
90 |
Portugal |
95 |
— |
1 |
— |
— |
18 |
18 |
113 |
Roumanie |
8 |
— |
0 |
— |
— |
— |
0 |
8 |
Slovénie |
2 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
2 |
Slovaquie |
1 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
1 |
Finlande |
0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
Suède |
11 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
11 |
Royaume-Uni |
151 |
— |
— |
36 |
— |
1 |
37 |
188 |
INTERREG |
0 |
0 |
— |
— |
— |
— |
0 |
0 |
2007-2013 |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
— |
2 |
2 |
Belgique |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Bulgarie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
République tchèque |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Danemark |
— |
— |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Allemagne |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Estonie |
— |
0 |
— |
— |
— |
— |
0 |
0 |
Irlande |
— |
— |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Grèce |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Espagne |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
France |
— |
— |
— |
0 |
— |
— |
0 |
0 |
Italie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Chypre |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Lettonie |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Lituanie |
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Luxembourg |
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Hongrie |
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1 |
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1 |
1 |
Malte |
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Pays-Bas |
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Autriche |
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Pologne |
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0 |
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0 |
0 |
Portugal |
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0 |
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0 |
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1 |
1 |
Roumanie |
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Slovénie |
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Slovaquie |
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Finlande |
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Suède |
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Royaume-Uni |
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INTERREG |
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Total exécuté |
5 366 |
542 |
21 |
42 |
90 |
41 |
737 |
6 102 |
7. GESTION DES RISQUES FINANCIERS
Les informations ci-après relatives à la gestion des risques financiers menée par l’Union européenne (UE) concernent:
— |
les opérations de trésorerie effectuées par la Commission européenne afin d’exécuter le budget de l’UE; |
— |
les activités d’emprunt-prêt réalisées par la Commission européenne par le biais de l’assistance macrofinancière (AMF), la balance des paiements (BDP) et les actions Euratom; |
— |
le Fonds de garantie relatif aux actions extérieures; et |
— |
les activités d’emprunt-prêt ainsi qu’aux activités de trésorerie réalisées par l’Union européenne par le biais de la Communauté européenne du charbon et de l’acier (en liquidation). |
7.1 POLITIQUES DE GESTION DES RISQUES
7.1.1 Opérations de trésorerie
Les règles et principes applicables à la gestion des opérations de trésorerie effectuées par la Commission sont fixés dans le règlement no 1150/2000 du Conseil (modifié par les règlements no 2028/2004 et no 105/2009 du Conseil) ainsi que dans le règlement no 1605/2002 du Conseil portant règlement financier (modifié par les règlements no 1995/2006, 1525/2007 et 1081/2010 du Conseil) et dans ses modalités d’exécution (règlement no 2342/2002 de la Commission, modifié par les règlements no 1261/2005, no 1248/2006 et no 478/2007 de la Commission).
En vertu des règlements précités, les grands principes suivants s’appliquent:
— |
les ressources propres sont versées par les États membres sur des comptes ouverts à cet effet au nom de la Commission auprès du Trésor ou de l’organisme désigné par chaque État membre. La Commission ne peut effectuer des prélèvements sur les comptes précités que pour couvrir ses besoins de trésorerie; |
— |
les États membres versent les ressources propres dans leurs propres monnaies nationales, tandis que les paiements de la Commission sont principalement libellés en euros; |
— |
les comptes bancaires ouverts au nom de la Commission ne peuvent pas être à découvert; |
— |
les soldes des comptes bancaires libellés dans d’autres monnaies que l’euro sont utilisés pour des paiements dans ces mêmes monnaies ou périodiquement convertis en euros. |
Outre les comptes de ressources propres, d’autres comptes bancaires sont ouverts par la Commission auprès des banques centrales et de banques commerciales, afin d’effectuer des paiements et de recevoir des versements autres que les contributions des États membres au budget.
Les opérations de trésorerie et de paiement sont fortement automatisées et reposent sur des systèmes informatiques modernes. Des procédures spéciales sont appliquées pour garantir la sécurité des systèmes et pour assurer la séparation des tâches conformément au règlement financier, aux normes de contrôle interne de la Commission et aux principes d’audit.
Un ensemble de lignes directrices et de procédures consignées par écrit régit la gestion des opérations de trésorerie et de paiement effectuées par la Commission, afin de limiter le risque opérationnel et financier et d’assurer un niveau de contrôle adéquat. Ces lignes directrices et procédures couvrent les différents domaines d’opération (par exemple: l’exécution des paiements et la gestion de la trésorerie, les prévisions de trésorerie, la continuité de l’exploitation, etc.), dont la conformité aux lignes directrices et procédures est vérifiée régulièrement. En outre, des réunions entre la DG BUDGET et la DG ECFIN ont lieu dans le but d’échanger des informations sur la gestion des risques et les meilleures pratiques.
BUFI – amendes encaissées à titre provisionnel
Depuis 2010, les sommes correspondant aux amendes encaissées à titre provisionnel sont investies dans le fonds BUFI, expressément créé à cet effet et géré par la DG ECFIN. Les amendes perçues avant 2010 restent sur des comptes bancaires spécifiques. Les actifs correspondant aux amendes encaissées à titre provisionnel sont gérés par la Commission conformément aux lignes directrices internes et aux lignes directrices relatives à la gestion des actifs qui figurent dans l'entente sur les niveaux de service conclue en décembre 2009 entre la DG BUDG et la DG ECFIN. Des manuels décrivant les procédures à appliquer dans des domaines précis, tels que la gestion de la trésorerie, sont utilisés par les unités opérationnelles concernées. Les risques financiers et opérationnels sont identifiés et évalués, et le respect des lignes directrices et procédures internes est régulièrement vérifié.
Les activités de gestion d'actifs ont pour but de placer les amendes payées à la Commission:
a) |
de façon à ce que les fonds soient, le cas échéant, aisément disponibles, |
b) |
en veillant à obtenir, dans des circonstances normales, un rendement qui soit en moyenne égal au rendement de référence du BUFI, frais déduits. |
D’une manière générale, les placements sont limités aux catégories suivantes: dépôts à terme auprès de banque centrales des pays de la zone euro, auprès d’agences de la dette souveraine des pays de la zone euro, auprès de banques entièrement détenues par l'État ou garanties par l'État ou auprès d'institutions supranationales; obligations, lettres de change et certificats de dépôt émis par des organismes souverains créant une exposition directe au risque souverain des pays de la zone euro ou émis par des institutions supranationales.
7.1.2 Activités d’emprunt-prêt (AMF, BDP et Euratom)
Les opérations d'emprunt-prêt, ainsi que la gestion de trésorerie connexe sont réalisées par l’UE en vertu de décisions respectives du Conseil, lorsqu’elles s’appliquent, et de lignes directrices internes. Des manuels décrivant les procédures à appliquer dans des domaines précis, tels que les emprunts, les prêts et la gestion de la trésorerie, sont utilisés par les unités opérationnelles concernées. Les risques financiers et opérationnels sont identifiés et évalués, et le respect des lignes directrices et procédures internes est régulièrement vérifié. En règle générale, aucune opération visant à compenser les fluctuations de taux d’intérêt ou de monnaies étrangères («opérations de couverture») n’est effectuée, étant donné que les activités de prêt sont financées par le biais d’opérations réciproques («back-to-back»), ne générant ainsi aucun taux d’intérêt variable ni positions ouvertes en devises.
7.1.3 Fonds de garantie
Les règles et principes applicables à la gestion des actifs du Fonds de garantie (voir note 2.3.3) sont exposés dans la convention conclue le 25 novembre 1994 entre la Commission européenne et la Banque européenne d’investissement (BEI), ainsi que dans ses modifications ultérieures des 17/23 septembre 1996, 8 mai 2002, 25 février 2008 et 9 novembre 2010. Le Fonds de garantie ne fonctionne qu'en euro. Les investissements sont exclusivement réalisés dans cette monnaie, afin d'éviter tout risque lié au taux de change. La gestion des actifs repose sur les règles de prudence traditionnelles adoptées pour les activités financières. Elle doit accorder une attention particulière à la réduction des risques, en s’assurant par ailleurs que les actifs gérés peuvent être liquidés ou transférés sans provoquer de retard notable, en tenant compte des engagements couverts.
7.1.4 La CECA en liquidation
La Commission européenne assure la liquidation des dettes de la CECA, et aucun prêt nouveau ou financement correspondant n’est prévu pour la CECA en liquidation. Les nouveaux emprunts de la CECA sont limités aux refinancements visant à réduire le coût des fonds. En ce qui concerne les opérations de trésorerie, les principes d’une gestion prudente sont appliqués de manière à limiter les risques financiers.
7.2 RISQUE DE MARCHÉ
Le risque de marché correspond au risque de fluctuation de la juste valeur ou des trésoreries futures d’un instrument financier en raison de modifications des prix du marché. Le risque de marché englobe non seulement les possibilités de perte, mais également les possibilités de gain. Il inclut le risque de change, le risque de taux d’intérêt et d’autres risques liés aux prix. L’UE n’est pas concernée par ces derniers.
7.2.1 Risque de change
Le risque de change correspond au risque que les opérations de l’UE ou la valeur de ses investissements soient affectées par des variations des taux de change. Ce risque découle de la variation du prix d’une monnaie par rapport à une autre.
7.2.1.1 Opérations de trésorerie
Les ressources propres versées par les États membres dans des monnaies autres que l’euro sont conservées sur les comptes de ressources propres conformément au règlement relatif aux ressources propres. Elles sont converties en euros pour les besoins des paiements exécutables dans cette monnaie. Les procédures devant être appliquées pour la gestion de ces ressources sont fixées par le règlement susmentionné. Dans un nombre limité de cas, ces ressources sont utilisées directement pour des paiements à effectuer dans la monnaie de l'encaissement.
La Commission détient auprès de banques commerciales un certain nombre de comptes libellés dans des monnaies de l’UE autres que l’euro ainsi qu’en USD et en CHF, pour les besoins des paiements libellés dans ces monnaies. Ces comptes sont réapprovisionnés en fonction des paiements à exécuter; c'est pourquoi leurs soldes ne reflétent pas l'exposition au risque de change.
Les recettes diverses (hors ressources propres) perçues dans des monnaies autres que l’euro sont soit virées sur des comptes de la Commission libellés dans ces monnaies lorsque les fonds sont nécessaires pour assurer des paiements, soit converties en euros et virées sur des comptes en euros. Les régies d’avances libellées dans des monnaies autres que l’euro sont réapprovisionnées selon les besoins estimés de paiements locaux à court terme dans ces monnaies. Les soldes des régies d’avance sont maintenus dans les limites imposées.
BUFI – amendes encaissées à titre provisionnel
Étant donné que toutes les amendes sont imposées et payées en euros, aucun risque de change n’est supporté.
7.2.1.2 Activités d’emprunt-prêt (AMF, BDP et Euratom)
La plupart des actifs et passifs financiers étant libellés en euros, l’UE n’assume pas de risque de change. Cependant, l’UE émet, par le biais de l’instrument financier Euratom, des prêts libellés en USD, financés par des emprunts d’un montant équivalent en USD (opérations réciproques). À la date de clôture du bilan, l'UE ne supportait aucun risque de change lié à Euratom.
7.2.1.3 Fonds de garantie
Les actifs financiers sont libellés en euros, de sorte qu’aucun risque de change n’est supporté.
7.2.1.4 La CECA en liquidation
La CECA en liquidation supporte un faible risque de change net équivalant à 1,43 million d'EUR, lié à des prêts à la construction de logements pour une valeur équivalant à 1,39 million d'EUR et à des soldes de comptes courants équivalant à 0,04 million d'EUR.
7.2.2 Risque de taux d’intérêt
Le risque de taux d’intérêt correspond au risque de baisse de la valeur d’un titre, plus particulièrement d’une obligation, découlant d’une hausse des taux d’intérêt. En général, des taux d’intérêt supérieurs entraînent la baisse du prix des obligations à taux fixe, et vice versa.
7.2.2.1 Opérations de trésorerie
La trésorerie de la Commission ne contracte pas d'emprunts. Elle ne s’expose donc à aucun risque de taux d’intérêt. Les soldes qu’elle détient sur des comptes bancaires distincts lui rapportent toutefois des intérêts. Par conséquent, la Commission a mis en place des mesures visant à garantir que les intérêts générés par ses comptes bancaires reflètent régulièrement les taux d’intérêt du marché, ainsi que leurs éventuelles fluctuations.
Les comptes ouverts auprès des trésors ou des banques centrales nationales des États membres pour l'encaissement des ressources propres ne produisent ni intérêt ni frais. La rémunération de tous les autres comptes ouverts auprès des banques centrales nationales dépend des conditions spécifiques offertes par chaque banque; les taux d’intérêt appliqués sont variables et suivent les fluctuations du marché.
Les soldes de fin de journée des comptes bancaires détenus dans les banques commerciales rapportent quotidiennement des intérêts. Ceux-ci sont calculés selon des taux du marché variables auxquels s’applique une marge contractuelle (positive ou négative). Pour la plupart des comptes, le calcul des intérêts est lié à l'EONIA (taux euro moyen pondéré de la zone euro au jour le jour) et ajusté afin de refléter toute fluctuation de ce taux. Pour quelques autres comptes, le calcul des intérêts est lié au taux marginal de la BCE pour ses principales opérations de refinancement. Par conséquent, l’intérêt dont dispose la Commission ne risque pas d’être inférieur aux taux du marché.
BUFI – amendes encaissées à titre provisionnel
Le portefeuille du BUFI ne comporte pas d'obligations à taux d'intérêt variables. Les obligations à coupon zéro représentaient 69 % du portefeuille d'obligations à la date de clôture du bilan.
7.2.2.2 Activités d’emprunt-prêt (AMF, BDP et Euratom)
Emprunts et prêts à taux d’intérêt variables
Compte tenu de la nature de ses activités d’emprunt-prêt, l’UE dispose d’importants actifs et passifs portant intérêts. Les emprunts AMF et Euratom émis à des taux variables exposent l’UE à un risque de taux d’intérêt. Toutefois, les risques de taux d’intérêt inhérents aux emprunts sont compensés par des prêts dont les modalités sont équivalentes («opérations réciproques»). À la date de clôture du bilan, l’UE affichait un encours de prêts (valeur nominale) à taux variables de 0,86 milliard d'EUR (contre 0,96 milliard d'EUR en 2009), avec révision des taux tous les 6 mois.
Emprunts et prêts à taux d’intérêt fixes
L’UE détenait également en 2010 des prêts AMF et Euratom à taux fixes d’un montant total de 110 millions d'EUR (contre 110 millions en 2009), dont les échéances se situent entre un et cinq ans (soit 25 millions d'EUR) et à plus de cinq ans (soit 85 millions d'EUR). Fait plus important, l’UE détenait en 2010 dix prêts à taux fixes dans le cadre du mécanisme de soutien aux BDP d’un montant total de 12,05 milliards d'EUR (contre 9,2 milliards en 2009) et dont les échéances se situent entre un et cinq ans (soit 2 milliards d'EUR) et à plus de cinq ans (soit 4,35 milliards d'EUR).
7.2.2.3 Fonds de garantie
Les titres de créance à taux variables du Fonds de garantie subissent les effets de la volatilité de ces taux, tandis que les titres de créance à taux fixes présentent un risque de juste valeur. Les obligations à taux fixe représentent environ 93% du portefeuille d'investissement à la date de clôture (contre 97 % en 2009).
7.2.2.4 La CECA en liquidation
Compte tenu de la nature de ses activités, la CECA en liquidation est exposée au risque de taux d’intérêt. Les risques de taux d’intérêts inhérents aux emprunts sont généralement compensés par des prêts dont les modalités sont équivalentes. En ce qui concerne les opérations de gestion d’actifs, les obligations à taux fixes représentaient environ 92% du portefeuille de titres à la date de clôture (2009: 97 %).
7.3 RISQUE DE CRÉDIT
Le risque de crédit correspond au risque de perte découlant du non-paiement par un débiteur/emprunteur d’un prêt ou d'une autre forme de crédit (qu’il s’agisse du principal ou des intérêts ou des deux) ou d’une autre incapacité à honorer une obligation contractuelle. Les cas de défaillance comprennent le retard de remboursement, le rééchelonnement des remboursements de l’emprunteur ainsi que la faillite.
7.3.1 Opérations de trésorerie
La plupart des ressources en trésorerie de la Commission sont conservées, conformément au règlement no 1150/2000 du Conseil relatif aux ressources propres, sur des comptes ouverts par les États membres pour le paiement de leurs contributions (ressources propres). Tous ces comptes sont ouverts auprès du trésor ou de la banque centrale nationale de chaque État membre. Ces institutions ne présentent pratiquement aucun risque de crédit (ou contrepartie) pour la Commission, le risque étant supporté par les États membres. En ce qui concerne les ressources en trésorerie de la Commission déposées auprès de banques commerciales pour couvrir les paiements à exécuter, le réapprovisionnement de ces comptes se fait selon le principe du «juste à temps» et est géré de façon automatique par le système de gestion de la trésorerie. Des niveaux minimaux de liquidités, proportionnels au montant moyen des paiements journaliers exécutés par le système, sont conservés sur chaque compte. Par conséquent, les soldes de fin de journée de ces comptes sont toujours faibles (au total entre 20 et 100 millions d'EUR en moyenne, répartis sur plus de 20 comptes), ce qui limite considérablement l’exposition de la Commission au risque de crédit. Ces montants doivent être examinés au regard de soldes de trésorerie totaux variant entre 1 milliard et 35 milliards d'EUR, et du montant total des paiements exécutés en 2010, soit 120 milliards d'EUR.
De plus, des lignes directrices spécifiques sont appliquées pour la sélection des banques commerciales, afin de réduire encore le risque de contrepartie auquel la Commission est exposée:
— |
toutes les banques commerciales sont sélectionnées par appel d’offres. La notation de crédit à court terme la plus basse ouvrant l’accès à une procédure d’appel d’offres est Moody’s P-1 ou une notation équivalente (S&P A-1 ou Fitch F1). Un niveau inférieur peut être accepté dans des circonstances particulières dûment justifiées; |
— |
pour les banques commerciales spécialement sélectionnées pour le dépôt des amendes encaissées à titre provisionnel (encaisse affectée), une notation à long terme minimale AA de S&P ou une notation équivalente est également nécessaire en règle générale, et des mesures spécifiques sont appliquées dans le cas où certaines banques de ce groupe subiraient un déclassement; |
— |
au cours de l’année 2009, les services du trésor de la Commission ont mis en place un système alternatif pour la gestion des amendes encaissées à titre provisionnel, dans le but spécifique de réduire les risques dans ce domaine. À la suite de la décision C(2009) 4264 de la Commission, les amendes infligées à partir du 1er janvier 2010 sont désormais gérées dans le cadre du nouveau système et ne sont plus déposées auprès de banques commerciales; |
— |
les régies d’avances sont ouvertes auprès de banques locales sélectionnées par une procédure d’appel d’offres simplifiée. La notation exigée dépend de la situation locale et peut varier sensiblement d’un pays à l’autre. Afin de limiter le risque de crédit, les soldes de ces comptes sont maintenus au niveau le plus faible possible (compte tenu des besoins opérationnels). Les comptes sont réapprovisionnés régulièrement, et les plafonds appliqués sont révisés annuellement; |
— |
les notations de crédit des banques commerciales auprès desquelles la Commission dispose de comptes sont réexaminées au minimum une fois par mois, ou davantage si nécessaire. Des mesures de surveillance renforcées ont été adoptées compte tenu du contexte de crise financière et maintenues tout au long de l’année 2010. |
BUFI – amendes encaissées à titre provisionnel
Pour les placements correspondant aux amendes encaissées à titre provisionnel, l'Union supporte une exposition au risque de crédit, à savoir le risque qu’une contrepartie ne puisse payer l’intégralité de sa dette à l’échéance. L'exposition est essentiellement concentrée sur la France et l'Allemagne, car chacun de ces pays représente respectivement 69 % et 25 % du volume total du portefeuille.
Les principales limites de placement concernent les pays de référence (actuellement, la France et l'Allemagne, notées AAA/Aaa): jusqu’à 100% du portefeuille. Pour les autres émetteurs autorisés, [une notation minimale de Aa2 (Moody's ou équivalent) est requise]: jusqu’à 25% du portefeuille.
7.3.2 Activités d’emprunt-prêt (AMF, BDP et Euratom)
L’exposition au risque de crédit est gérée tout d’abord en obtenant des garanties auprès du pays dans le cas d’Euratom, ensuite par le biais du Fonds de garantie (AMF et Euratom) et enfin via le budget de l’UE (BDP et, si les autres mesures s’avéraient insuffisantes, AMF et Euratom). Le règlement relatif aux ressources propres en vigueur au cours de l’année 2010 fixait le plafond des ressources RNB à 1,23 % du RNB des États membres. En 2010, 1,12 % du RNB ont effectivement été utilisés pour couvrir les crédits de paiement. Par conséquent, au 31 décembre 2010, une marge de 0,11 % était disponible pour couvrir cette garantie. Le Fonds de garantie relatif aux actions extérieures a été créé en 1994 pour couvrir les risques de défaillance liés aux emprunts finançant des prêts pour des pays situés en dehors de l’Union européenne. En tout état de cause, l’exposition au risque de crédits est atténuée par la possibilité de faire appel au budget de l’UE au cas où un débiteur se révèlerait incapable de rembourser intégralement les montants dus. Pour ce faire, l’UE est habilitée à faire appel à tous les États membres pour pouvoir s’acquitter de ses obligations légales vis-à-vis de ses créanciers.
La Hongrie, la Roumanie ainsi que la Lettonie sont les principaux bénéficiaires de ces prêts. Ces pays représentent respectivement 42 %, 30 % et 22 % environ de l’ensemble des prêts. En ce qui concerne les opérations de trésorerie, il y a lieu d’appliquer les lignes directrices relatives au choix des contreparties. Par conséquent, l’unité opérationnelle ne pourra passer des accords qu'avec des banques éligibles disposant de limites sur contreparties suffisantes.
7.3.3 Fonds de garantie
Conformément à la convention signée entre l’UE et la BEI concernant la gestion du Fonds de garantie, tous les placements interbancaires doivent avoir au moins la notation de Moody’s P-1 ou une notation équivalente. Au 31 décembre 2010, l’ensemble des investissements (soit 124 millions d'EUR) concernaient des contreparties de ce niveau (contre 153 millions d'EUR en 2009). Au 31 décembre 2010, le fonds avait investi dans cinq instruments financiers à court terme, et l’ensemble de ces investissements (soit 69 millions d'EUR) avaient été réalisés avec des contreparties dont la notation était au moins Moody’s P-1 ou une notation équivalente. Tous les titres du portefeuille disponible à la vente sont conformes aux lignes directrices de gestion.
7.3.4 La CECA en liquidation
L’exposition au risque de crédit est gérée en analysant régulièrement la capacité des emprunteurs à satisfaire aux obligations de remboursement du capital et des intérêts. L’exposition au risque de crédit est également gérée au moyen de sûretés obtenues des particuliers, des entreprises et des États. 68% de l’encours total est couvert par des garanties d’États membres ou d’organes équivalents (par exemple, des institutions publiques). 11% des prêts en cours ont été accordés à des banques ou garantis par des banques. En ce qui concerne les opérations de trésorerie, il y a lieu d’appliquer les lignes directrices relatives au choix des contreparties. L’unité opérationnelle n’est habilitée à passer des accords qu’avec des banques éligibles disposant de limites sur contreparties suffisantes.
7.4 RISQUE DE LIQUIDITÉ
Le risque de liquidité résulte de la difficulté de vendre un actif, par exemple, lorsqu’un titre ou un actif ne peut être négocié sur le marché assez rapidement pour éviter une perte ou honorer une obligation.
7.4.1 Opérations de trésorerie
Les principes budgétaires de l’UE visent à garantir des ressources en trésorerie suffisantes pour exécuter tous les paiements de l'exercice. En fait, les contributions totales des États membres sont égales au montant des crédits de paiement pour l’exercice budgétaire. Cependant, les contributions des États membres sont échelonnées en douze versements mensuels au cours de l’exercice, alors que les paiements ont un caractère plus saisonnier. Des procédures de prévision régulière de trésorerie ont été mises en place pour garantir que les ressources en trésorerie couvrent les paiements à exécuter au cours d’un mois donné. Les ressources propres peuvent ainsi être appelées par anticipation auprès des États membres, le cas échéant et à certaines conditions. En outre, dans le cadre des opérations de trésorerie journalières de la Commission, des outils automatisés de gestion de trésorerie vérifient quotidiennement que chaque compte bancaire détenu par la Commission dispose des liquidités suffisantes.
7.4.2 Activités d’emprunt-prêt (AMF, BDP et Euratom)
Le risque de liquidité inhérent aux emprunts est généralement compensé par des prêts dont les modalités sont équivalentes (opérations réciproques). Pour l’AMF et Euratom, le Fonds de garantie fait fonction de réserve de liquidités (ou de filet de sécurité) en cas de défaut ou de retard de paiement de la part des emprunteurs. S'agissant du mécanisme de soutien aux BDP, le règlement no 431/2009 du Conseil prévoit une procédure autorisant un délai suffisant pour mobiliser les fonds via le budget de l’UE.
7.4.3 Fonds de garantie
Le fonds est géré de façon que les actifs aient un degré suffisant de mobilisation et de liquidité pour faire face aux engagements concernés. Le fonds doit conserver un montant minimum de 100 millions d'EUR dans un portefeuille d'instruments monétaires présentant des échéances inférieures à 12 mois. Au 31 décembre 2010, le montant de ces investissements était de 192 millions d'EUR. En outre, 20 % au moins de la valeur nominale des fonds doivent être représentés par des instruments monétaires, des obligations à taux fixe avec une échéance résiduelle inférieure à un an et des obligations à taux variable. Au 31 décembre 2010, ce ratio se maintenait à 32 %.
7.4.4 La CECA en liquidation
Le risque de liquidité inhérent aux emprunts est généralement compensé par des prêts dont les modalités sont équivalentes (opérations réciproques). Pour la gestion des actifs et passifs de la CECA en liquidation, la Commission gère les besoins de liquidités sur la base des prévisions de décaissement, obtenues par le biais de consultations avec les services responsables de la Commission.
8. INFORMATIONS RELATIVES AUX PARTIES LIÉES
8.1 PARTIES LIÉES
Les parties liées de l’UE sont les entités consolidées ainsi que les principaux dirigeants de ces entités (voir ci-dessous). Les transactions entre ces entités sont réalisées dans le cadre des opérations normales de l’UE. Conformément aux règles comptables de l’UE, aucune information spécifique n’est exigée dans le cadre de ces transactions. La liste des entités consolidées figure à la note 10.
8.2 DROITS DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS
Aux fins de la présentation d’informations sur les transactions avec des parties liées concernant les principaux dirigeants de l’Union européenne, les intéressés sont répartis en cinq catégories:
Catégorie 1:: les présidents du Conseil européen, de la Commission et de la Cour de justice
Catégorie 2:: le vice-président de la Commission et haut représentant de l’Union pour les affaires étrangères et la politique de sécurité, ainsi que les autres vice-présidents de la Commission;
Catégorie 3:: le secrétaire général du Conseil, les membres de la Commission, les juges et avocats généraux de la Cour de justice, le président et les membres du Tribunal, le président et les membres du Tribunal de la fonction publique de l’Union européenne, le Médiateur européen et le Contrôleur européen de la protection des données;
Catégorie 4:: le président et les membres de la Cour des comptes;
Catégorie 5:: les fonctionnaires les plus haut placés des institutions et agences.
Un résumé de leurs droits est présenté ci-dessous – de plus amples informations sont publiées au Journal Officiel de l’Union européenne [(L 187 du 8/8/1967 modifié en dernier lieu par le règlement (CE, Euratom) no 202/2005 du Conseil du 18/1/2005 (L 33 du 5/2/2005) et L 268 du 20/10/1977 modifié en dernier lieu par le règlement (CE, Euratom) no 1293/2004 du Conseil du 30/4/2004 (L 243 du 15/7/2004)]. Le statut des fonctionnaires, document officiel définissant les droits et obligations de tous les fonctionnaires de l’UE, est disponible sur le site internet Europa. Aucun prêt à taux bonifié n’a été consenti par l’UE aux principaux dirigeants.
Droits pécuniaires des principaux dirigeants
(en EUR) |
|||||
Droits individuels |
Catégorie 1 |
Catégorie 2 |
Catégorie 3 |
Catégorie 4 |
Catégorie 5 |
Traitement de base (mensuel) |
25 351,76 |
22 963,55 – 23 882,09 |
18 370,84 – 20 667,20 |
19 840,51 – 21 126,47 |
11 681,17 – 18 370,84 |
Indemnité résidentielle/d’expatriation |
15 % |
15 % |
15 % |
15 % |
16 % |
Allocations familiales: |
|||||
Foyer ( % traitement) |
2 % + 170,52 |
2 % + 170,52 |
2 % + 170,52 |
2 % + 170,52 |
2 % + 170,52 |
Enfant à charge |
372,61 |
372,61 |
372,61 |
372,61 |
372,61 |
Allocation préscolaire |
91,02 |
91,02 |
91,02 |
91,02 |
91,02 |
Allocation scolaire ou |
252,81 |
252,81 |
252,81 |
252,81 |
252,81 |
éducation en dehors du lieu de travail |
505,39 |
505,39 |
505,39 |
505,39 |
505,39 |
Indemnité des juges présidents |
S.O. |
S.O. |
500 - 810,74 |
S.O. |
S.O. |
Indemnité de représentation |
1 418,07 |
0 - 911,38 |
500 - 607,71 |
S.O. |
S.O. |
Frais de voyage annuels |
S.O. |
S.O. |
S.O. |
S.O. |
Oui |
Transferts vers un autre État membre: |
|||||
Allocation scolaire (4) |
Oui |
Oui |
Oui |
Oui |
Oui |
% du traitement (4) |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
% du traitement sans cc |
max 25 % |
max 25 % |
max 25 % |
max 25 % |
max 25 % |
Frais de représentation |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
S.O. |
S.O. |
Entrée en fonction: |
|||||
Frais d’installation |
50 703,52 |
45 927,10 – 47 764,18 |
36 741,68 – 41 334,40 |
39 681,02 –42 252,94 |
remboursés |
Frais de voyage de la famille |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
Frais de déménagement |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
Cessation d’activités: |
|||||
Frais de réinstallation |
25 351,76 |
22 963,55 – 23 882,09 |
18 370,84 – 20 667,20 |
19 840,51 –21 126,47 |
remboursés |
Frais de voyage de la famille |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
Frais de déménagement |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
remboursés |
Transition (% traitement) (5) |
40 % - 65 % |
40 % - 65 % |
40 % - 65 % |
40 % - 65 % |
S.O. |
Assurance-maladie |
couverte |
couverte |
couverte |
couverte |
facultative |
Pension (% traitement, avant impôts) |
Max 70 % |
Max 70 % |
Max 70 % |
Max 70 % |
Max 70 % |
Déductions: |
|||||
Impôt de l'Union |
8 % - 45 % |
8 % - 45 % |
8 % - 45 % |
8 % - 45 % |
8 % - 45 % |
Assurance-maladie (% traitement) |
1,8 % |
1,8 % |
1,8 % |
1,8 % |
1,8 % |
Prélèvement spécial sur le traitement |
5,07 % |
5,07 % |
5,07 % |
5,07 % |
5,07 % |
Cotisation pensions |
S.O. |
S.O. |
S.O. |
S.O. |
11,3 % |
Nombre de personnes au 31.12.2010 |
3 |
7 |
91 |
27 |
89 |
9. ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS À LA DATE DE CLÔTURE
À la date de transmission des présents comptes annuels, hormis les informations apportées ci-dessous, aucune autre question importante ou requérant la fourniture d’informations distinctes sous cette rubrique n’a été portée à l’attention du Comptable de la Commission. Les comptes annuels et les notes annexes ont été préparés à l’aide des données les plus récentes, comme il ressort des informations présentées.
Prêts de soutien aux balance des paiements (BOP)
En mars 2011, un prêt supplémentaire de 1,2 milliard d'EUR venant à échéance en avril 2018 a été accordé à la Roumanie au titre du mécanisme de soutien aux BDP et, en juin 2011, la dernière tranche de 150 millions d'EUR a été versée. En outre, en février 2011, la Roumanie a demandé à titre de précaution un programme complémentaire d'assistance financière dans le cadre du mécanisme de soutien aux balances des paiements, afin de soutenir la relance économique. Le 12 mai 2011, le Conseil a décidé de fournir à la Roumanie à titre de précaution un montant maximal de 1,4 milliard d'EUR dans le cadre du mécanisme de soutien de l'UE aux BDP (décision 2011/288/UE du Conseil). À l'heure actuelle, la Roumanie n'a pas l'intention de demander le versement d'une tranche du prêt dans le cadre du programme d'assistance financière à titre de précaution, car les fonds ne seraient requis qu'en cas de grave détérioration imprévue de la situation économique et/ou financière sous l'effet de facteurs échappant au contrôle des autorités roumaines, qui créerait des besoins urgents de financement. Si la Roumanie devait faire appel à l'assistance financière, celle-ci serait fournie sous la forme d'un prêt à échéance maximale de sept ans. Le tableau ci-dessous présente l'échéancier du remboursement des 13,4 milliards d'EUR versés à la date de publication des comptes annuels.
Mécanisme européen de stabilisation financière (MESF)
Le 11 mai 2010, le Conseil a adopté le mécanisme européen de stabilisation financière (MESF) en vue de préserver la stabilité financière en Europe [règlement (UE) no 407/2010 du Conseil]. Le mécanisme, qui se fonde sur l’article 122, paragraphe 2, du traité, permet l’octroi d’une assistance financière à un État membre qui connaît des difficultés ou une menace sérieuse de graves difficultés en raison d'événements exceptionnels échappant à son contrôle. L’assistance peut consister en un prêt ou une ligne de crédit garanti par le budget de l’UE. En cas d'activation, la Commission emprunterait ces fonds sur les marchés des capitaux ou auprès d’institutions financières pour le compte de l’UE et les prêterait à l’État membre bénéficiaire. Conformément aux conclusions du Conseil Ecofin du 9 mai 2010, le mécanisme est limité à 60 milliards d’EUR, mais, du point de vue juridique, la limite est fixée par l’article 2, paragraphe 2, du règlement du Conseil, qui limite l’encours des prêts ou lignes de crédit à la marge disponible sous le plafond des ressources propres.
Le 21 novembre 2010, l'Irlande a demandé l'assistance financière prévue par le règlement susvisé. Par sa décision d'exécution du 7 décembre 2010 (2011/77/UE), le Conseil a accepté d'octroyer à l'Irlande un prêt d'un montant maximal de 22,5 milliards d'EUR avec une échéance moyenne maximale de 7,5 ans. Le prêt pourra comporter 13 tranches au plus. L'Irlande a reçu le 12 janvier 2011 le premier versement de 5 milliards d'EUR au titre de la première tranche, dont l'échéance finale est fixée à décembre 2015. Elle a reçu le 24 mars 2011 le deuxième versement de 3,4 milliards d'EUR au titre de la première tranche, dont l'échéance finale est fixée à avril 2018. La deuxième tranche d'un montant de 3 milliards d'EUR, qui vient a échéance en juin 2021, a été versée le 31 mai 2011.
Le 7 avril 2011, le Portugal a également demandé l'assistance financière au titre du MESP et, le 17 mai 2011, le Conseil a accepté de lui octroyer un prêt d'un montant maximal de 26 milliards d'EUR [voir décision d'exécution du Conseil (2011/344/UE)] avec une échéance moyenne maximale de 7,5 ans. Le prêt est mis à disposition pour une période de trois ans et pourra comporter 14 tranches au plus. Le Portugal a reçu le 31 mai 2011 le premier versement de la première tranche d'un montant de 1,75 milliard d'EUR, avec une échéance fixée à juin 2021. Le 1er juin 2011, il a reçu le deuxième versement de la première tranche d'un montant de 4,75 milliards d'EUR, avec une échéance fixée à juin 2016. Le tableau ci-dessous présente l'échéancier du remboursement des 17,9 milliards d'EUR versés à la date de publication des comptes annuels.
Autres mécanismes de stabilisation financière qui n'ont pas d'impact sur les comptes de l'UE
Bien qu’il n’ait aucun impact sur les comptes ou le budget de l’UE, il convient de mentionner un autre dispositif d’assistance financière, le Fonds européen de stabilité financière (FESF), qui a été créé par les États membres de la zone euro et d’autres États membres participants. Ce dispositif prend fin en juin 2013.
Les prêts accordés à l'Irlande et au Portugal au titre du MESF précité sont associés à un mécanisme de prêt au titre du FESF d'un montant total net décaissé de 17,7 milliards d'EUR pour l'Irlande et de 26 milliards d'EUR pour le Portugal, ainsi qu'à une aide du Fonds monétaire international s'élevant respectivement à 19,5 milliards DTS (environ 22,5 milliards d'EUR au taux en vigueur à la date de l'accord) et à 23,7 milliards DTS (environ 26 milliards d'EUR) au titre d'un mécanisme élargi de crédit. En outre, des prêts bilatéraux ont également été accordés à l'Irlande par le Royaume-Uni pour un montant de 3,3 milliards de GBP (environ 3,8 milliards d'EUR), par la Suède pour un montant de 600 millions d'EUR et par le Danemark pour un montant de 400 millions d'EUR.
De plus, le Conseil européen a décidé le 24 juin 2011 de mettre en place un nouveau mécanisme permanent de crise, le mécanisme européen de stabilité (MES). Il deviendra opérationnel à la mi-2013 et remplacera le Fonds européen de stabilité financière (FESF) et le mécanisme européen de stabilisation financière (MESF). Le MES permettra d'octroyer une aide financière aux États membres de la zone euro en grave difficulté financière. L'aide sera subordonnée à la mise en œuvre d'un programme strict d'ajustement économique et budgétaire, conformément aux accords existants. Étant donné que le mécanisme aura sa propre personnalité juridique et sera directement financé par les États membres de la zone euro, il n'a aucun impact sur les comptes de l’UE ni le budget de l’UE.
Encours des prêts à rembourser annuellement à la date de publication des comptes annuels
Milliards d’EUR |
|||||||||||
Prêt et bénéficiaire |
Paiement échelonné |
2011 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2021 |
2025 |
Total |
BDP |
|||||||||||
Hongrie |
1er |
2,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2e |
|
2,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3e |
|
|
|
1,5 |
|
|
|
|
|
|
|
Lettonie |
1er |
|
1,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2e |
|
|
1,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3e |
|
|
|
|
|
|
0,5 |
|
|
|
|
4e |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,2 |
|
|
5e |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6e |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Roumanie |
1er |
|
|
1,5 |
|
|
|
|
|
|
|
2e |
|
|
|
|
|
|
1,0 |
|
|
|
|
3e |
|
|
|
|
1,15 |
|
|
|
|
|
|
4e |
|
|
|
|
|
1,2 |
|
|
|
|
|
5e |
|
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
Assistance à titre de précaution |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total BDP |
|
2,0 |
3,0 |
2,7 |
1,5 |
1,15 |
1,35 |
1,5 |
0,0 |
0,2 |
13,4 |
MESF |
|||||||||||
Irlande |
1er (T1) |
|
|
5,0 |
|
|
|
|
|
|
|
1er (T2) |
|
|
|
|
|
3,4 |
|
|
|
|
|
2e |
|
|
|
|
|
|
|
3,0 |
|
|
|
Portugal |
1er (T1) |
|
|
|
|
|
|
|
1,75 |
|
|
1er (T2) |
|
|
|
4,75 |
|
|
|
|
|
|
|
Total MESF |
|
0,0 |
0,0 |
5,0 |
4,75 |
0,0 |
3,4 |
0,0 |
4,75 |
0,0 |
17,9 |
Total général |
|
2,0 |
3,0 |
7,7 |
6,25 |
1,15 |
4,75 |
1,5 |
4,75 |
0,2 |
31,3 |
10. ENTITÉS CONSOLIDÉES
A. ENTITÉS CONTRÔLÉES
1. Institutions et organismes consultatifs
|
Comité des régions |
|
Conseil de l’Union européenne |
|
Cour de justice de l’Union européenne |
|
Commission européenne |
|
Cour des comptes européenne |
|
Contrôleur européen de la protection des données |
|
Comité économique et social européen |
|
Médiateur européen |
|
Parlement européen |
|
Conseil européen (6) |
2. Agences de l’UE
|
Agence européenne pour la sécurité et la santé au travail |
|
Agence européenne de la sécurité aérienne |
|
Centre européen de prévention et de contrôle des maladies |
|
Centre européen pour le développement de la formation professionnelle |
|
Agence européenne pour l’environnement |
|
Agence européenne de sécurité des aliments |
|
Fondation européenne pour l’amélioration des conditions de vie et de travail |
|
Agence européenne pour la sécurité maritime |
|
Agence européenne des médicaments |
|
Agence européenne des produits chimiques |
|
Agence «Fusion pour l’énergie» (Entreprise commune pour ITER et le développement de l’énergie de fusion) |
|
Eurojust |
|
Institut européen pour l’égalité entre les hommes et les femmes (6) |
|
Agence des droits fondamentaux de l’Union européenne |
|
Agence européenne chargée de la sécurité des réseaux et de l’information |
|
Fondation européenne pour la formation |
|
Agence européenne de gestion de la coopération opérationnelle aux frontières extérieures des États membres de l’Union européenne |
|
Centre de traduction des organes de l’Union européenne |
|
Autorité européenne de surveillance GNSS |
|
Office de l’harmonisation dans le marché intérieur (marques, dessins et modèles) |
|
Agence ferroviaire européenne |
|
Office communautaire des variétés végétales |
|
Agence communautaire de contrôle des pêches |
|
Observatoire européen des drogues et des toxicomanies |
|
Collège européen de police (CEPOL) |
|
Office européen de police (Europol) (6) |
|
Agence exécutive pour la compétitivité et l’innovation |
|
Agence exécutive «Éducation, audiovisuel et culture» |
|
Agence exécutive du Conseil européen de la recherche |
|
Agence exécutive pour la santé et les consommateurs |
|
Agence exécutive du réseau transeuropéen de transport |
|
Agence exécutive pour la recherche |
3. Autres entités contrôlées
Communauté européenne du charbon et de l’acier (en liquidation)
B. ENTREPRISES CONJOINTES
|
Organisation internationale ITER pour l’énergie de fusion |
|
Entreprise commune SESAR |
|
Entreprise commune FCH (6) |
|
Entreprise commune Galileo en liquidation |
|
Entreprise commune IMI |
C. ENTITÉS ASSOCIÉES
|
Fonds européen d'investissement |
|
Entreprise commune Clean Sky |
|
Entreprise commune ARTEMIS |
|
Entreprise commune ENIAC (6) |
11. ENTITÉS NON CONSOLIDÉES
Bien que l’UE gère les actifs des entités ci-après, celles-ci ne satisfont pas aux critères de consolidation et, par conséquent, ne sont pas incluses dans les comptes de l’Union européenne.
11.1 FONDS EUROPÉEN DE DÉVELOPPEMENT (FED)
Le Fonds européen de développement (FED) est le principal instrument d’aide de l’UE en matière de coopération au développement dans les pays d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP) et les pays et territoires d’outre-mer (PTOM). Le traité de Rome de 1957 avait prévu sa création pour l’octroi d’une aide technique et financière, initialement limitée aux pays africains avec lesquels certains États membres avaient des liens historiques.
Le FED n’est pas financé sur le budget de l’Union européenne mais sur la base de contributions directes des États membres, convenues dans le cadre de négociations intergouvernementales. La Commission et la BEI gèrent les ressources du FED. Chaque FED est généralement conclu pour une durée d'environ 5 ans. Depuis la conclusion de la première convention de partenariat en 1964, les cycles de programmation des FED ont, dans l'ensemble, suivi ceux des accords/conventions de partenariat.
Le FED est régi par son propre règlement financier (JO L 78 du 19.3.2008) lequel prévoit la présentation de ses propres états financiers, indépendamment de ceux de l’UE. Les comptes annuels et la gestion des ressources du FED sont soumis au contrôle extérieur de la Cour des comptes et du Parlement. Les bilans et comptes de résultat économique des 8e, 9e et 10e FED sont présentés ci-dessous pour information:
Bilan – 8e, 9e et 10e FED
Millions d'EUR |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
ACTIFS NON COURANTS |
353 |
196 |
ACTIFS COURANTS |
2 151 |
1 389 |
Total de l’actif |
2 504 |
1 585 |
PASSIFS COURANTS |
(1 046) |
(860) |
Total passif |
(1 046) |
(860) |
Actif net |
1 458 |
725 |
FONDS et RÉSERVES |
||
Capital appelé |
23 879 |
20 381 |
Autres réserves |
2 252 |
2 252 |
Résultat économique reporté des exercices précédents |
(21 908) |
(18 814) |
Résultat économique de l’exercice |
(2 765) |
(3 094) |
Actif net |
1 458 |
725 |
Compte de résultat économique – 8e, 9e et 10e FED
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 |
PRODUITS OPÉRATIONNELS |
140 |
49 |
DÉPENSES OPÉRATIONNELLES |
(3 000) |
(3 192) |
DÉFICIT DES ACTIVITÉS D’EXPLOITATION |
(2 860) |
(3 143) |
ACTIVITÉS FINANCIÈRES |
95 |
49 |
RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE |
(2 765) |
(3 094) |
11.2 RÉGIME D’ASSURANCE-MALADIE
Le régime d’assurance-maladie fournit la couverture maladie du personnel des divers organes de l’Union européenne. Ses fonds lui appartiennent en propre et ne sont pas contrôlés par l’Union européenne, bien que ses actifs financiers soient gérés par la Commission. Il est alimenté par les cotisations de ses affiliés (personnel) et des employeurs (institutions/agences/organes). Tout excédent reste la propriété du régime.
Le régime comporte quatre entités distinctes: le régime principal spécifique au personnel des institutions et des agences de l’Union européenne et trois régimes de moindre envergure couvrant le personnel de l’Université européenne de Florence et des écoles européennes, ainsi que le personnel travaillant hors UE, comme le personnel des délégations. Le total des actifs du régime s’élevait à 286 millions d'EUR au 31 décembre 2010 (contre 297 millions d'EUR en 2009).
11.3 LE FONDS DE GARANTIE DES PARTICIPANTS (FGP)
Certains préfinancements versés au titre du 7e programme-cadre de recherche et de développement technologique (7e PC) sont couverts efficacement par un Fonds de garantie des participants (FGP). Il s’agit d’un instrument de garantie mutuelle visant à couvrir les risques financiers encourus par l’UE et les participants dans la mise en œuvre des actions indirectes du 7e PC, son capital et les intérêts produits tenant lieu de sûreté. Chaque participant à une action indirecte prenant la forme d’une subvention verse 5 % du préfinancement qu’il reçoit au capital du FGP pour la durée de l’action. Les participants sont donc propriétaires du FGP, l’UE (représentée par la Commission) agissant en tant qu’agent exécutif. Au 31 décembre 2010, le total des actifs du FGP s’élevait à 879 millions d'EUR (contre 580 millions d'EUR en 2009). Les fonds du FGP lui appartiennent en propre et ne sont pas contrôlés par l’Union européenne, bien que ses actifs financiers soient gérés par la Commission.
PARTIE II
États consolidés sur l'exécution du budget de l'Union européenne et notes explicatives
TABLE DES MATIÈRES
Rapports sur l’exécution du budget:
1. |
Résultat de l’exécution du budget |
2. |
Comparaison entre les prévisions budgétaires et les données effectives |
Recettes:
3. |
Synthèse de l’exécution des recettes budgétaires |
Dépenses:
4. |
Composition et évolution des crédits d’engagement et de paiement de l'exercice par rubrique du cadre financier |
5. |
Exécution des crédits d’engagement par rubrique du cadre financier |
6. |
Exécution des crédits de paiement par rubrique du cadre financier |
7. |
Évolution des RAL par rubrique du cadre financier |
8. |
Ventilation des RAL par année et par rubrique du cadre financier |
9. |
Composition et évolution des crédits d’engagement et de paiement de l'exercice par domaine politique |
10. |
Exécution des crédits d’engagement par domaine politique |
11. |
Exécution des crédits de paiement par domaine politique |
12. |
Évolution des RAL par domaine politique |
13. |
Ventilation des RAL par année d’origine de l’engagement et par domaine politique |
Institutions:
14. |
Synthèse de l’exécution du budget des recettes par institution |
15. |
Exécution des crédits d’engagement par rubrique du cadre financier |
Agences:
16. |
Recettes des agences: prévisions budgétaires, droits constatés et recouvrements |
17. |
Crédits d’engagement et de paiement par agence |
18. |
Résultat de l’exécution budgétaire, agences incluses |
Notes explicatives aux états sur l'exécution du budget:
1. |
Principes, structure et crédits budgétaires |
2. |
Explication des états sur l’exécution du budget |
ÉTATS CONSOLIDÉS SUR L'EXÉCUTION DU BUDGET (7)
RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET DE L'UE
1. Résultat de l’exécution du budget 2010
Millions d'EUR |
||
UNION EUROPÉENNE |
2010 |
2009 |
Recettes de l’exercice |
127 795 |
117 626 |
Paiements sur crédits de l’exercice |
(121 213) |
(116 579) |
Crédits de paiement reportés à l’exercice N+1 |
(2 797) |
(1 759) |
Annulation de crédits de paiement inutilisés reportés de l’exercice N-1 |
741 |
2 791 |
Différences de change de l’exercice |
23 |
185 |
Résultat de l'exécution du budget (8) |
4 549 |
2 264 |
L’excédent budgétaire de l’Union européenne est restitué aux États membres lors de l’exercice suivant: il est porté en déduction des montants dont ils sont redevables pour cet exercice.
2. Comparaison entre les prévisions budgétaires et les données effectives
Recettes
Millions d'EUR |
|||||||||
Titre |
Budget originel |
Budget définitif |
Droits constatés |
Recettes |
Différence définitif-effectif |
Recettes en % du budget |
En cours |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2-4 |
6=4/2 |
7=3-4 |
|||
|
121 507 |
119 270 |
119 950 |
119 869 |
- 599 |
100,50 % |
81 |
||
|
0 |
2 254 |
1 624 |
1 460 |
794 |
64,79 % |
164 |
||
|
1 178 |
1 180 |
1 129 |
1 123 |
58 |
95,12 % |
7 |
||
|
69 |
69 |
407 |
388 |
- 319 |
563,54 % |
19 |
||
|
30 |
30 |
3 781 |
3 512 |
-3 482 |
11 707,30 % |
269 |
||
|
123 |
123 |
15 301 |
1 408 |
-1 285 |
1 144,36 % |
13 893 |
||
|
0 |
0 |
122 |
0 |
0 |
0 |
122 |
||
|
30 |
30 |
47 |
36 |
-6 |
119,95 % |
10 |
||
Total |
122 937 |
122 956 |
142 362 |
127 795 |
-4 839 |
103,94 % |
14 566 |
Dépenses – par rubrique du cadre financier
Millions d'EUR |
|||||||||
Rubrique du cadre financier |
Budget originel |
Budget définitif (9) |
Paiements exécutés |
Différence définitif-effectif |
% |
Crédits reportés |
Annulations |
||
1 |
2 |
3 |
4=2-3 |
5=3/2 |
6 |
7=2-3-6 |
|||
|
47 727 |
52 103 |
48 828 |
3 275 |
93,71 % |
1 905 |
1 370 |
||
|
58 136 |
59 630 |
56 647 |
2 983 |
95,00 % |
2 382 |
601 |
||
|
1 398 |
1 617 |
1 373 |
244 |
84,93 % |
199 |
44 |
||
|
7 788 |
8 101 |
7 487 |
615 |
92,41 % |
114 |
501 |
||
|
7 889 |
9 076 |
7 896 |
1 180 |
87,00 % |
957 |
223 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
0 |
0 |
||
Total |
122 937 |
130 527 |
122 231 |
8 296 |
93,64 % |
5 557 |
2 739 |
Dépenses par domaine politique
Millions d'EUR |
|||||||||
Domaine politique |
Budget originel |
Budget définitif (10) |
Paiements exécutés |
Différence définitif-effectif |
% |
Crédits reportés à l’exercice 2011 |
Annulations |
||
1 |
2 |
3 |
4=2-3 |
5=3/2 |
6 |
7=2-3-6 |
|||
|
406 |
401 |
289 |
112 |
72,11 % |
67 |
44 |
||
|
638 |
771 |
658 |
113 |
85,35 % |
99 |
14 |
||
|
91 |
104 |
92 |
12 |
88,79 % |
10 |
2 |
||
|
8 572 |
8 543 |
7 481 |
1 062 |
87,57 % |
43 |
1 019 |
||
|
57 077 |
58 421 |
55 611 |
2 810 |
95,19 % |
2 325 |
485 |
||
|
3 262 |
3 369 |
2 859 |
510 |
84,85 % |
187 |
323 |
||
|
371 |
438 |
358 |
80 |
81,79 % |
24 |
56 |
||
|
4 138 |
5 369 |
4 507 |
863 |
83,93 % |
848 |
14 |
||
|
1 597 |
1 986 |
1 786 |
200 |
89,94 % |
197 |
3 |
||
|
392 |
789 |
438 |
351 |
55,51 % |
344 |
7 |
||
|
819 |
827 |
656 |
172 |
79,23 % |
39 |
133 |
||
|
73 |
80 |
71 |
9 |
88,66 % |
7 |
2 |
||
|
28 768 |
30 709 |
30 623 |
87 |
99,72 % |
79 |
8 |
||
|
107 |
136 |
126 |
10 |
92,53 % |
9 |
1 |
||
|
1 443 |
1 783 |
1 572 |
211 |
88,16 % |
205 |
6 |
||
|
210 |
231 |
206 |
25 |
89,24 % |
14 |
11 |
||
|
542 |
664 |
590 |
74 |
88,84 % |
45 |
30 |
||
|
798 |
840 |
745 |
95 |
88,70 % |
71 |
24 |
||
|
3 658 |
3 867 |
3 683 |
185 |
95,23 % |
84 |
101 |
||
|
82 |
90 |
77 |
13 |
85,06 % |
6 |
7 |
||
|
1 608 |
1 819 |
1 708 |
111 |
93,90 % |
55 |
56 |
||
|
1 204 |
1 152 |
1 130 |
22 |
98,06 % |
16 |
6 |
||
|
820 |
978 |
971 |
7 |
99,30 % |
6 |
1 |
||
|
73 |
82 |
73 |
10 |
88,34 % |
7 |
3 |
||
|
188 |
215 |
189 |
26 |
87,95 % |
22 |
4 |
||
|
1 013 |
1 239 |
1 044 |
195 |
84,24 % |
177 |
19 |
||
|
68 |
77 |
65 |
12 |
83,82 % |
11 |
1 |
||
|
11 |
12 |
11 |
2 |
86,62 % |
1 |
0 |
||
|
120 |
148 |
126 |
22 |
84,99 % |
17 |
6 |
||
|
1 214 |
1 210 |
1 205 |
4 |
99,63 % |
0 |
4 |
||
|
389 |
486 |
427 |
60 |
87,75 % |
57 |
3 |
||
|
249 |
193 |
0 |
193 |
0,00 % |
0 |
193 |
||
|
2 937 |
3 496 |
2 857 |
639 |
81,72 % |
484 |
155 |
||
Total |
122 937 |
130 527 |
122 231 |
8 296 |
93,64 % |
5 557 |
2 739 |
3. Synthèse de l’exécution des recettes budgétaires de l’exercice 2010
Millions d'EUR |
||||||||||||
Titre |
Budget recettes |
Droits constatés |
Recettes |
Recettes en du budget |
Reste à recouvrer |
|||||||
Initial |
Final |
Exercice |
Crédits reportés |
Total |
Sur les droits de l’exercice |
Sur les droits reportés |
Total |
|||||
|
121 507 |
119 270 |
119 861 |
89 |
119 950 |
119 846 |
22 |
119 869 |
100,50 % |
81 |
||
|
0 |
2 254 |
1 624 |
0 |
1 624 |
1 460 |
0 |
1 460 |
64,79 % |
164 |
||
|
1 178 |
1 180 |
1 122 |
7 |
1 129 |
1 116 |
7 |
1 123 |
95,12 % |
7 |
||
|
69 |
69 |
305 |
102 |
407 |
290 |
98 |
388 |
563,54 % |
19 |
||
|
30 |
30 |
3 507 |
275 |
3 781 |
3 360 |
153 |
3 512 |
11 707,30 % |
269 |
||
|
123 |
123 |
3 460 |
11 841 |
15 301 |
621 |
786 |
1 408 |
1 144,36 % |
13 893 |
||
|
0 |
0 |
47 |
76 |
122 |
0 |
0 |
0 |
|
122 |
||
|
30 |
30 |
28 |
19 |
47 |
24 |
13 |
36 |
119,95 % |
10 |
||
Total |
122 937 |
122 956 |
129 955 |
12 407 |
142 362 |
126 717 |
1 078 |
127 795 |
103,94 % |
14 566 |
Détail Titre 1: Ressources propres
Chapitre |
Budget recettes |
Droits constatés |
Recettes |
Recettes en % du budget |
Reste à recouvrer |
|||||||
Initial |
Final |
Exercice |
Crédits reportés |
Total |
Sur les droits de l’exercice |
Sur les droits reportés |
Total |
|||||
|
123 |
123 |
146 |
0 |
146 |
146 |
0 |
146 |
118,00 % |
0 |
||
|
14 080 |
15 596 |
15 507 |
89 |
15 595 |
15 491 |
22 |
15 514 |
99,47 % |
81 |
||
|
13 951 |
13 277 |
13 393 |
0 |
13 393 |
13 393 |
0 |
13 393 |
100,87 % |
0 |
||
|
93 353 |
90 273 |
90 948 |
0 |
90 948 |
90 948 |
0 |
90 948 |
100,75 % |
0 |
||
|
0 |
0 |
- 128 |
0 |
- 128 |
- 128 |
0 |
- 128 |
- |
0 |
||
|
0 |
0 |
-3 |
0 |
-3 |
-3 |
0 |
-3 |
- |
0 |
||
Total |
121 507 |
119 270 |
119 861 |
89 |
119 950 |
119 846 |
22 |
119 869 |
100,50 % |
81 |
Détail Titre 3: Excédents, soldes et ajustements
Chapitre |
Budget recettes |
Droits constatés |
Recettes |
Recettes en % du budget |
Reste à recouvrer |
|||||||
Initial |
Final |
Exercice |
Crédits reportés |
Total |
Sur les droits de l’exercice |
Sur les droits reportés |
Total |
|||||
|
0 |
2 254 |
2 254 |
0 |
2 254 |
2 254 |
0 |
2 254 |
100,00 % |
0 |
||
|
0 |
0 |
- 880 |
0 |
- 880 |
- 917 |
0 |
- 917 |
- |
37 |
||
|
0 |
0 |
241 |
0 |
241 |
113 |
0 |
113 |
- |
128 |
||
|
0 |
0 |
-4 |
0 |
-4 |
-4 |
0 |
-4 |
- |
0 |
||
|
0 |
0 |
9 |
0 |
9 |
9 |
0 |
9 |
- |
0 |
||
|
0 |
0 |
4 |
0 |
4 |
4 |
0 |
4 |
- |
0 |
||
Total |
0 |
2 254 |
1 624 |
0 |
1 624 |
1 460 |
0 |
1 460 |
64,79 % |
164 |
4. Composition et évolution des crédits d’engagement et de paiement par rubrique du cadre financier
Millions d'EUR |
||||||||||||||
|
Crédits d’engagement |
Crédits de paiement |
||||||||||||
Rubrique du cadre financier |
Votés au budget |
Modifications par virement et BR |
Reportés |
Recettes affectées |
Total additionnel |
Total autorisé |
Votés au budget |
Modifications par virement et BR |
Reportés |
Recettes affectées |
Total additionnel |
Total autorisé |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3+4 |
6=1+2+5 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11=9+10 |
12=7+8+11 |
|||
|
64 249 |
0 |
65 |
1 929 |
1 994 |
66 243 |
47 727 |
1 074 |
932 |
2 370 |
3 302 |
52 103 |
||
|
59 499 |
0 |
253 |
2 560 |
2 813 |
62 312 |
58 136 |
-1 116 |
62 |
2 549 |
2 611 |
59 630 |
||
|
1 674 |
80 |
0 |
151 |
151 |
1 906 |
1 398 |
42 |
8 |
169 |
177 |
1 617 |
||
|
8 141 |
0 |
0 |
277 |
277 |
8 418 |
7 788 |
1 |
90 |
222 |
313 |
8 101 |
||
|
7 889 |
19 |
11 |
473 |
484 |
8 392 |
7 889 |
19 |
682 |
486 |
1 168 |
9 076 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Total |
141 453 |
99 |
329 |
5 390 |
5 719 |
147 270 |
122 937 |
19 |
1 774 |
5 797 |
7 571 |
130 527 |
5. Exécution des crédits d’engagement par rubrique du cadre financier
Millions d'EUR |
|||||||||||||||||
Rubrique du cadre financier |
Crédits d’engagement autorisés |
Engagements exécutés |
Crédits reportés à l’exercice 2011 |
Annulations |
|||||||||||||
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Sur recettes affectées |
Total |
% |
Recettes affectées |
Reports par décision |
Total |
% |
Sur crédits de l'exercice |
Sur crédits reportés |
Recettes affectées (AELE) |
Total |
% |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10=9/1 |
11 |
12 |
13 |
14=11+12+13 |
15=14/1 |
|||
|
66 243 |
63 590 |
65 |
799 |
64 453 |
97,30 % |
1 130 |
182 |
1 312 |
1,98 % |
477 |
0 |
1 |
478 |
0,72 % |
||
|
62 312 |
59 406 |
253 |
592 |
60 251 |
96,69 % |
1 968 |
2 |
1 970 |
3,16 % |
91 |
0 |
0 |
91 |
0,15 % |
||
|
1 906 |
1 717 |
0 |
78 |
1 795 |
94,20 % |
73 |
24 |
97 |
5,11 % |
13 |
0 |
0 |
13 |
0,69 % |
||
|
8 418 |
8 083 |
0 |
164 |
8 247 |
97,97 % |
113 |
42 |
154 |
1,83 % |
16 |
0 |
0 |
17 |
0,20 % |
||
|
8 392 |
7 758 |
10 |
229 |
7 997 |
95,30 % |
244 |
9 |
254 |
3,02 % |
140 |
1 |
0 |
141 |
1,68 % |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
||
Total |
147 270 |
140 554 |
328 |
1 861 |
142 744 |
96,93 % |
3 528 |
259 |
3 787 |
2,57 % |
738 |
1 |
1 |
740 |
0,50 % |
6. Exécution des crédits de paiement par rubrique du cadre financier
Millions d'EUR |
||||||||||||||||||
Rubrique du cadre financier |
Crédits de paiement autorisés |
Paiements exécutés |
Crédits reportés à l’exercice 2010 |
Annulations |
||||||||||||||
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Sur recettes affectées |
Total |
% |
Reports de droit |
Reports par décision |
Recettes affectées |
Total |
% |
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Recettes affectées (AELE) |
Total |
% |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9 |
10=7+8+9 |
11=10/1 |
12 |
13 |
14 |
15=12+ 13+14 |
16=15/1 |
|||
|
52 103 |
47 811 |
282 |
735 |
48 828 |
93,71 % |
125 |
156 |
1 624 |
1 905 |
3,66 % |
709 |
651 |
10 |
1 370 |
2,63 % |
||
|
59 630 |
56 014 |
47 |
587 |
56 647 |
95,00 % |
46 |
373 |
1 963 |
2 382 |
3,99 % |
586 |
15 |
0 |
601 |
1,01 % |
||
|
1 617 |
1 299 |
6 |
67 |
1 373 |
84,93 % |
8 |
90 |
101 |
199 |
12,33 % |
42 |
2 |
0 |
44 |
2,74 % |
||
|
8 101 |
7 259 |
81 |
147 |
7 487 |
92,41 % |
36 |
2 |
76 |
114 |
1,41 % |
491 |
9 |
0 |
501 |
6,18 % |
||
|
9 076 |
7 088 |
602 |
205 |
7 896 |
87,00 % |
666 |
10 |
281 |
957 |
10,54 % |
144 |
80 |
0 |
223 |
2,46 % |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
||
Total |
130 527 |
119 472 |
1 018 |
1 741 |
122 231 |
93,64 % |
881 |
631 |
4 045 |
5 557 |
4,26 % |
1 972 |
756 |
11 |
2 739 |
2,10 % |
7. Évolution des ral par rubrique du cadre financier
Millions d'EUR |
|||||||||||
|
RAL à la date de clôture précédent |
Engagements de l’exercice |
|
||||||||
Rubrique du cadre financier |
Engagements reportés de l'exercice précédent |
Dégagements/Réévaluations/ Annulations |
Paiements |
Engagements restant à liquider à la date de clôture |
Engagements contractés en cours d’exercice |
Paiements |
Annulation des engagements non reportables |
Engagements restant à liquider à la date de clôture |
Total engagements restant à liquider à la date de clôture |
||
|
136 903 |
-2 058 |
-43 678 |
91 167 |
64 453 |
-5 150 |
-3 |
59 300 |
150 467 |
||
|
19 541 |
- 181 |
-10 280 |
9 079 |
60 251 |
-46 367 |
0 |
13 883 |
22 963 |
||
|
1 662 |
- 173 |
- 452 |
1 037 |
1 795 |
- 921 |
0 |
874 |
1 911 |
||
|
18 462 |
- 890 |
-5 231 |
12 340 |
8 247 |
-2 255 |
0 |
5 992 |
18 332 |
||
|
704 |
-83 |
- 607 |
15 |
7 997 |
-7 289 |
-1 |
708 |
723 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Total |
177 272 |
-3 385 |
-60 249 |
113 638 |
142 744 |
-61 982 |
-5 |
80 757 |
194 395 |
8. Ventilation des ral par année d’origine de l’engagement et par rubrique du cadre financier
Millions d'EUR |
|||||||||||
Rubrique du cadre financier |
<2004 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
Total |
||
|
781 |
617 |
1 461 |
13 421 |
2 879 |
23 288 |
48 719 |
59 300 |
150 467 |
||
|
44 |
13 |
47 |
1 517 |
138 |
688 |
6 633 |
13 883 |
22 963 |
||
|
13 |
12 |
23 |
42 |
151 |
218 |
577 |
874 |
1 911 |
||
|
786 |
412 |
584 |
1 474 |
1 727 |
3 164 |
4 193 |
5 992 |
18 332 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
14 |
708 |
723 |
||
Total |
1 623 |
1 055 |
2 116 |
16 455 |
4 895 |
27 359 |
60 136 |
80 757 |
194 395 |
9. Composition et évolution des crédits d’engagement et de paiement par domaine politique
Millions d'EUR |
||||||||||||||
Domaine politique |
Crédits d’engagement |
Crédits de paiement |
||||||||||||
Votés au budget |
Modifications (virements /BR) |
Reportés |
Recettes affectées |
Total additionnel |
Total autorisé |
Votés au budget |
Modifications (virements /BR) |
Reportés |
Recettes affectées |
Total additionnel |
Total autorisé |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3+4 |
6=1+2+5 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11=9+10 |
12=7+8+11 |
|||
|
449 |
-6 |
0 |
13 |
13 |
455 |
406 |
-29 |
6 |
18 |
24 |
401 |
||
|
795 |
0 |
0 |
112 |
112 |
907 |
638 |
-7 |
13 |
126 |
140 |
771 |
||
|
91 |
0 |
0 |
4 |
4 |
95 |
91 |
0 |
8 |
4 |
12 |
104 |
||
|
11 274 |
85 |
40 |
16 |
56 |
11 414 |
8 572 |
- 790 |
748 |
14 |
762 |
8 543 |
||
|
58 081 |
-2 |
252 |
2 548 |
2 800 |
60 879 |
57 077 |
-1 229 |
26 |
2 548 |
2 573 |
58 421 |
||
|
4 950 |
3 |
0 |
136 |
136 |
5 089 |
3 262 |
- 152 |
92 |
167 |
259 |
3 369 |
||
|
471 |
-1 |
0 |
24 |
24 |
494 |
371 |
26 |
24 |
18 |
42 |
438 |
||
|
5 142 |
0 |
0 |
770 |
770 |
5 912 |
4 138 |
28 |
38 |
1 165 |
1 203 |
5 369 |
||
|
1 628 |
0 |
0 |
189 |
189 |
1 817 |
1 597 |
96 |
14 |
279 |
293 |
1 986 |
||
|
383 |
0 |
4 |
460 |
464 |
847 |
392 |
-11 |
35 |
374 |
409 |
789 |
||
|
1 001 |
1 |
1 |
3 |
3 |
1 005 |
819 |
-9 |
15 |
3 |
17 |
827 |
||
|
74 |
1 |
0 |
3 |
3 |
78 |
73 |
-2 |
6 |
3 |
9 |
80 |
||
|
38 897 |
99 |
21 |
4 |
25 |
39 020 |
28 768 |
1 925 |
13 |
4 |
17 |
30 709 |
||
|
135 |
0 |
0 |
4 |
4 |
139 |
107 |
18 |
7 |
4 |
11 |
136 |
||
|
1 500 |
0 |
0 |
317 |
317 |
1 817 |
1 443 |
-3 |
14 |
329 |
343 |
1 783 |
||
|
218 |
2 |
0 |
4 |
4 |
223 |
210 |
3 |
15 |
4 |
18 |
231 |
||
|
677 |
1 |
0 |
26 |
26 |
703 |
542 |
73 |
28 |
21 |
50 |
664 |
||
|
1 066 |
1 |
0 |
61 |
61 |
1 128 |
798 |
-23 |
7 |
58 |
65 |
840 |
||
|
4 264 |
65 |
0 |
121 |
121 |
4 450 |
3 658 |
67 |
50 |
92 |
142 |
3 867 |
||
|
79 |
-1 |
0 |
3 |
3 |
81 |
82 |
-1 |
6 |
3 |
9 |
90 |
||
|
1 647 |
-49 |
0 |
139 |
139 |
1 737 |
1 608 |
57 |
41 |
114 |
154 |
1 819 |
||
|
1 022 |
-6 |
1 |
18 |
19 |
1 035 |
1 204 |
-79 |
9 |
19 |
28 |
1 152 |
||
|
820 |
245 |
0 |
5 |
5 |
1 070 |
820 |
107 |
46 |
4 |
50 |
978 |
||
|
78 |
0 |
0 |
0 |
0 |
78 |
73 |
2 |
7 |
0 |
7 |
82 |
||
|
188 |
2 |
0 |
9 |
9 |
199 |
188 |
2 |
16 |
9 |
25 |
215 |
||
|
1 014 |
2 |
0 |
96 |
96 |
1 111 |
1 013 |
4 |
123 |
99 |
222 |
1 239 |
||
|
68 |
-7 |
0 |
6 |
6 |
67 |
68 |
-7 |
10 |
6 |
16 |
77 |
||
|
11 |
0 |
0 |
1 |
1 |
12 |
11 |
0 |
1 |
1 |
1 |
12 |
||
|
141 |
-5 |
0 |
17 |
17 |
153 |
120 |
4 |
7 |
17 |
24 |
148 |
||
|
1 214 |
-4 |
0 |
0 |
0 |
1 210 |
1 214 |
-4 |
0 |
0 |
0 |
1 210 |
||
|
389 |
0 |
0 |
72 |
72 |
462 |
389 |
0 |
24 |
72 |
97 |
486 |
||
|
749 |
- 334 |
0 |
0 |
0 |
415 |
249 |
-56 |
0 |
0 |
0 |
193 |
||
|
2 937 |
9 |
10 |
213 |
223 |
3 170 |
2 937 |
9 |
325 |
224 |
549 |
3 496 |
||
Total |
141 453 |
99 |
329 |
5 390 |
5 719 |
147 270 |
122 937 |
19 |
1 774 |
5 797 |
7 571 |
130 527 |
10. Exécution des crédits d’engagement par domaine politique
Millions d'EUR |
|||||||||||||||||
Domaine politique |
Crédits d'engagement autorisés |
Engagements exécutés |
Crédits reportés à l’exercice 2011 |
Annulations |
|||||||||||||
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Recettes affectées |
Total |
% |
Recettes affectées |
Reports par décision |
Total |
% |
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Recettes affectées (AELE) |
Total |
% |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10=9/1 |
11 |
12 |
13 |
14=11+12+13 |
15=14/1 |
|||
|
455 |
440 |
0 |
11 |
451 |
99,07 % |
1 |
0 |
1 |
0,32 % |
3 |
0 |
0 |
3 |
0,60 % |
||
|
907 |
785 |
0 |
60 |
845 |
93,14 % |
52 |
0 |
52 |
5,68 % |
10 |
0 |
0 |
11 |
1,18 % |
||
|
95 |
90 |
0 |
2 |
92 |
96,87 % |
2 |
0 |
2 |
2,15 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
0,98 % |
||
|
11 414 |
11 329 |
40 |
9 |
11 378 |
99,69 % |
7 |
19 |
26 |
0,23 % |
10 |
0 |
0 |
10 |
0,09 % |
||
|
60 879 |
58 048 |
252 |
580 |
58 880 |
96,72 % |
1 967 |
0 |
1 967 |
3,23 % |
31 |
0 |
0 |
31 |
0,05 % |
||
|
5 089 |
4 797 |
0 |
67 |
4 864 |
95,57 % |
69 |
146 |
215 |
4,23 % |
10 |
0 |
0 |
10 |
0,20 % |
||
|
494 |
447 |
0 |
11 |
459 |
92,78 % |
13 |
0 |
13 |
2,60 % |
23 |
0 |
0 |
23 |
4,62 % |
||
|
5 912 |
5 141 |
0 |
404 |
5 545 |
93,79 % |
366 |
0 |
366 |
6,19 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
0,02 % |
||
|
1 817 |
1 624 |
0 |
68 |
1 692 |
93,12 % |
121 |
0 |
121 |
6,66 % |
4 |
0 |
0 |
4 |
0,22 % |
||
|
847 |
383 |
4 |
75 |
462 |
54,49 % |
385 |
0 |
385 |
45,46 % |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,04 % |
||
|
1 005 |
975 |
1 |
2 |
977 |
97,20 % |
1 |
2 |
3 |
0,31 % |
25 |
0 |
0 |
25 |
2,48 % |
||
|
78 |
75 |
0 |
2 |
76 |
98,23 % |
1 |
0 |
1 |
1,64 % |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,13 % |
||
|
39 020 |
38 958 |
21 |
2 |
38 981 |
99,90 % |
2 |
21 |
23 |
0,06 % |
16 |
0 |
0 |
16 |
0,04 % |
||
|
139 |
131 |
0 |
2 |
133 |
95,51 % |
2 |
0 |
2 |
1,15 % |
5 |
0 |
0 |
5 |
3,34 % |
||
|
1 817 |
1 497 |
0 |
144 |
1 641 |
90,33 % |
173 |
0 |
173 |
9,52 % |
3 |
0 |
0 |
3 |
0,15 % |
||
|
223 |
216 |
0 |
2 |
217 |
97,52 % |
2 |
0 |
2 |
0,83 % |
4 |
0 |
0 |
4 |
1,65 % |
||
|
703 |
659 |
0 |
17 |
676 |
96,10 % |
9 |
0 |
9 |
1,24 % |
19 |
0 |
0 |
19 |
2,66 % |
||
|
1 128 |
1 038 |
0 |
32 |
1 070 |
94,84 % |
29 |
24 |
53 |
4,71 % |
5 |
0 |
0 |
5 |
0,45 % |
||
|
4 450 |
4 293 |
0 |
66 |
4 359 |
97,96 % |
55 |
31 |
86 |
1,93 % |
5 |
0 |
0 |
5 |
0,11 % |
||
|
81 |
77 |
0 |
1 |
78 |
97,05 % |
1 |
0 |
1 |
1,57 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
1,37 % |
||
|
1 737 |
1 591 |
0 |
96 |
1 686 |
97,07 % |
44 |
6 |
49 |
2,83 % |
2 |
0 |
0 |
2 |
0,10 % |
||
|
1 035 |
1 014 |
1 |
8 |
1 023 |
98,87 % |
10 |
0 |
10 |
0,98 % |
2 |
0 |
0 |
2 |
0,16 % |
||
|
1 070 |
1 055 |
0 |
3 |
1 058 |
98,90 % |
2 |
0 |
2 |
0,20 % |
10 |
0 |
0 |
10 |
0,90 % |
||
|
78 |
77 |
0 |
0 |
77 |
98,77 % |
0 |
0 |
0 |
0,02 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
1,21 % |
||
|
199 |
189 |
0 |
4 |
193 |
97,10 % |
4 |
0 |
4 |
2,21 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
0,69 % |
||
|
1 111 |
1 013 |
0 |
58 |
1 070 |
96,32 % |
38 |
0 |
38 |
3,44 % |
3 |
0 |
0 |
3 |
0,24 % |
||
|
67 |
61 |
0 |
3 |
63 |
94,71 % |
3 |
0 |
3 |
4,02 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
1,27 % |
||
|
12 |
11 |
0 |
0 |
11 |
96,29 % |
0 |
0 |
0 |
2,55 % |
0 |
0 |
0 |
0 |
1,16 % |
||
|
153 |
130 |
0 |
9 |
139 |
90,74 % |
8 |
0 |
8 |
5,10 % |
6 |
0 |
0 |
6 |
4,16 % |
||
|
1 210 |
1 205 |
0 |
0 |
1 205 |
99,63 % |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
4 |
0 |
0 |
4 |
0,37 % |
||
|
462 |
388 |
0 |
44 |
431 |
93,39 % |
29 |
0 |
29 |
6,24 % |
2 |
0 |
0 |
2 |
0,37 % |
||
|
415 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
415 |
0 |
0 |
415 |
100,00 % |
||
|
3 170 |
2 821 |
9 |
81 |
2 911 |
91,83 % |
133 |
9 |
142 |
4,47 % |
117 |
1 |
0 |
117 |
3,70 % |
||
Total |
147 270 |
140 554 |
328 |
1 861 |
142 744 |
96,93 % |
3 528 |
259 |
3 787 |
2,57 % |
738 |
1 |
1 |
740 |
0,50 % |
11. Exécution des crédits de paiement par domaine politique
Millions d'EUR |
||||||||||||||||||
Domaine politique |
Créditsde paiement autorisés |
Paiements exécutés |
Crédits reportés à l’exercice 2011 |
Annulations |
||||||||||||||
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Recettes affectées |
Total |
% |
Reports de droit |
Reports par décision |
Recettes affectées |
Total |
% |
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Recettes affectées (AELE) |
Total |
% |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9 |
10=7+8+9 |
11=10/1 |
12 |
13 |
14 |
15=12+13+14 |
16=15/1 |
|||
|
401 |
282 |
5 |
2 |
289 |
72,11 % |
5 |
48 |
14 |
67 |
16,82 % |
41 |
0 |
3 |
44 |
11,07 % |
||
|
771 |
594 |
11 |
53 |
658 |
85,35 % |
14 |
12 |
73 |
99 |
12,81 % |
11 |
3 |
1 |
14 |
1,84 % |
||
|
104 |
83 |
7 |
2 |
92 |
88,79 % |
7 |
0 |
2 |
10 |
9,46 % |
1 |
1 |
0 |
2 |
1,74 % |
||
|
8 543 |
7 353 |
121 |
7 |
7 481 |
87,57 % |
18 |
19 |
6 |
43 |
0,51 % |
392 |
627 |
0 |
1 019 |
11,93 % |
||
|
58 421 |
55 009 |
22 |
580 |
55 611 |
95,19 % |
25 |
332 |
1 968 |
2 325 |
3,98 % |
482 |
3 |
0 |
485 |
0,83 % |
||
|
3 369 |
2 710 |
88 |
62 |
2 859 |
84,85 % |
17 |
70 |
100 |
187 |
5,56 % |
313 |
4 |
6 |
323 |
9,59 % |
||
|
438 |
329 |
19 |
10 |
358 |
81,79 % |
16 |
0 |
7 |
24 |
5,44 % |
51 |
4 |
0 |
56 |
12,78 % |
||
|
5 369 |
4 136 |
25 |
345 |
4 507 |
83,93 % |
29 |
0 |
819 |
848 |
15,80 % |
1 |
13 |
0 |
14 |
0,27 % |
||
|
1 986 |
1 675 |
13 |
98 |
1 786 |
89,94 % |
16 |
0 |
181 |
197 |
9,91 % |
2 |
1 |
0 |
3 |
0,15 % |
||
|
789 |
338 |
31 |
69 |
438 |
55,51 % |
39 |
0 |
305 |
344 |
43,58 % |
3 |
4 |
0 |
7 |
0,91 % |
||
|
827 |
652 |
2 |
1 |
656 |
79,23 % |
3 |
35 |
1 |
39 |
4,74 % |
121 |
12 |
0 |
133 |
16,03 % |
||
|
80 |
64 |
5 |
1 |
71 |
88,66 % |
6 |
0 |
1 |
7 |
8,81 % |
1 |
1 |
0 |
2 |
2,53 % |
||
|
30 709 |
30 611 |
11 |
2 |
30 623 |
99,72 % |
10 |
67 |
2 |
79 |
0,26 % |
5 |
2 |
0 |
8 |
0,03 % |
||
|
136 |
117 |
6 |
2 |
126 |
92,53 % |
7 |
1 |
2 |
9 |
6,98 % |
0 |
1 |
0 |
1 |
0,49 % |
||
|
1 783 |
1 416 |
13 |
143 |
1 572 |
88,16 % |
15 |
5 |
186 |
205 |
11,51 % |
4 |
2 |
0 |
6 |
0,33 % |
||
|
231 |
192 |
12 |
2 |
206 |
89,24 % |
12 |
0 |
2 |
14 |
6,09 % |
8 |
3 |
0 |
11 |
4,67 % |
||
|
664 |
552 |
27 |
11 |
590 |
88,84 % |
29 |
6 |
10 |
45 |
6,70 % |
28 |
1 |
0 |
30 |
4,45 % |
||
|
840 |
721 |
6 |
18 |
745 |
88,70 % |
8 |
23 |
41 |
71 |
8,48 % |
23 |
1 |
0 |
24 |
2,82 % |
||
|
3 867 |
3 589 |
42 |
52 |
3 683 |
95,23 % |
42 |
2 |
40 |
84 |
2,16 % |
93 |
8 |
0 |
101 |
2,61 % |
||
|
90 |
70 |
5 |
1 |
77 |
85,06 % |
5 |
0 |
1 |
6 |
7,01 % |
6 |
1 |
0 |
7 |
7,92 % |
||
|
1 819 |
1 585 |
35 |
88 |
1 708 |
93,90 % |
29 |
0 |
26 |
55 |
3,03 % |
50 |
5 |
0 |
56 |
3,07 % |
||
|
1 152 |
1 113 |
8 |
10 |
1 130 |
98,06 % |
7 |
0 |
9 |
16 |
1,39 % |
5 |
2 |
0 |
6 |
0,55 % |
||
|
978 |
922 |
45 |
4 |
971 |
99,30 % |
5 |
0 |
1 |
6 |
0,61 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
0,09 % |
||
|
82 |
67 |
5 |
0 |
73 |
88,34 % |
7 |
0 |
0 |
7 |
8,55 % |
1 |
1 |
0 |
3 |
3,11 % |
||
|
215 |
171 |
14 |
4 |
189 |
87,95 % |
16 |
1 |
5 |
22 |
10,39 % |
2 |
2 |
0 |
4 |
1,66 % |
||
|
1 239 |
889 |
110 |
44 |
1 044 |
84,24 % |
122 |
1 |
54 |
177 |
14,27 % |
6 |
13 |
0 |
19 |
1,50 % |
||
|
77 |
52 |
10 |
3 |
65 |
83,82 % |
8 |
0 |
3 |
11 |
14,49 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
1,69 % |
||
|
12 |
10 |
1 |
0 |
11 |
86,62 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
11,77 % |
0 |
0 |
0 |
0 |
1,61 % |
||
|
148 |
113 |
6 |
7 |
126 |
84,99 % |
6 |
0 |
10 |
17 |
11,21 % |
5 |
1 |
0 |
6 |
3,79 % |
||
|
1 210 |
1 205 |
0 |
0 |
1 205 |
99,63 % |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
4 |
0 |
0 |
4 |
0,37 % |
||
|
486 |
362 |
23 |
41 |
427 |
87,75 % |
25 |
0 |
31 |
57 |
11,65 % |
2 |
1 |
0 |
3 |
0,60 % |
||
|
193 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 % |
193 |
0 |
0 |
193 |
100,00 % |
||
|
3 496 |
2 490 |
286 |
80 |
2 857 |
81,72 % |
331 |
9 |
144 |
484 |
13,85 % |
117 |
38 |
0 |
155 |
4,43 % |
||
Total |
130 527 |
119 472 |
1 018 |
1 741 |
122 231 |
93,64 % |
881 |
631 |
4 045 |
5 557 |
4,26 % |
1 972 |
756 |
11 |
2 739 |
2,10 % |
12. Évolution des ral par domaine politique
Millions d'EUR |
|||||||||||
Domaine politique |
RAL à la fin de l’exercice précédent |
Engagements de l’exercice |
Total engagements restant à liquider à la date de clôture |
||||||||
Engagements reportés de l'exercice précédent |
Dégagements/ Réévaluations/ Annulations |
Paiements |
Engagements restant à liquider à la date de clôture |
Engagements contractés en cours d’exercice |
Paiements |
Annulation des engagements non reportables |
Engagements restant à liquider à la date de clôture |
||||
|
424 |
-5 |
-74 |
344 |
451 |
- 215 |
0 |
236 |
581 |
||
|
768 |
-20 |
- 301 |
447 |
845 |
- 357 |
0 |
488 |
935 |
||
|
9 |
-2 |
-7 |
0 |
92 |
-85 |
0 |
8 |
8 |
||
|
26 278 |
-1 501 |
-7 071 |
17 706 |
11 378 |
- 410 |
-1 |
10 967 |
28 673 |
||
|
17 155 |
- 227 |
-9 400 |
7 528 |
58 880 |
-46 211 |
0 |
12 669 |
20 197 |
||
|
6 713 |
-99 |
-2 180 |
4 435 |
4 864 |
- 679 |
0 |
4 184 |
8 619 |
||
|
750 |
-29 |
- 225 |
496 |
459 |
- 133 |
0 |
325 |
821 |
||
|
8 407 |
- 200 |
-3 019 |
5 188 |
5 545 |
-1 488 |
0 |
4 057 |
9 245 |
||
|
2 411 |
-65 |
-1 031 |
1 315 |
1 692 |
- 755 |
0 |
937 |
2 252 |
||
|
158 |
-17 |
-90 |
51 |
462 |
- 348 |
-1 |
112 |
163 |
||
|
1 620 |
-64 |
- 428 |
1 128 |
977 |
- 227 |
0 |
750 |
1 877 |
||
|
15 |
-1 |
-12 |
2 |
76 |
-59 |
0 |
17 |
20 |
||
|
93 232 |
- 114 |
-30 104 |
63 013 |
38 981 |
- 518 |
0 |
38 462 |
101 475 |
||
|
83 |
-14 |
-53 |
15 |
133 |
-72 |
0 |
60 |
76 |
||
|
591 |
-50 |
- 283 |
258 |
1 641 |
-1 288 |
0 |
353 |
610 |
||
|
91 |
-9 |
-65 |
18 |
217 |
- 141 |
0 |
76 |
94 |
||
|
706 |
-68 |
- 337 |
300 |
676 |
- 253 |
0 |
423 |
723 |
||
|
1 049 |
-92 |
- 220 |
737 |
1 070 |
- 525 |
0 |
545 |
1 282 |
||
|
9 034 |
- 327 |
-2 398 |
6 309 |
4 359 |
-1 285 |
0 |
3 074 |
9 383 |
||
|
19 |
-1 |
-12 |
6 |
78 |
-65 |
0 |
13 |
19 |
||
|
3 391 |
-95 |
-1 131 |
2 166 |
1 686 |
- 577 |
0 |
1 109 |
3 275 |
||
|
3 173 |
- 300 |
- 939 |
1 934 |
1 023 |
- 191 |
0 |
832 |
2 766 |
||
|
513 |
-19 |
- 334 |
160 |
1 058 |
- 637 |
0 |
421 |
581 |
||
|
32 |
-4 |
-18 |
10 |
77 |
-55 |
0 |
22 |
32 |
||
|
18 |
-2 |
-16 |
1 |
193 |
- 173 |
0 |
20 |
20 |
||
|
168 |
-15 |
- 143 |
11 |
1 070 |
- 901 |
0 |
169 |
179 |
||
|
10 |
0 |
-10 |
0 |
63 |
-55 |
0 |
8 |
8 |
||
|
1 |
0 |
-1 |
0 |
11 |
-10 |
0 |
1 |
1 |
||
|
101 |
-6 |
-46 |
49 |
139 |
-79 |
0 |
59 |
108 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
1 205 |
-1 205 |
0 |
0 |
0 |
||
|
24 |
-1 |
-23 |
0 |
431 |
- 403 |
0 |
28 |
28 |
||
|
328 |
-38 |
- 278 |
11 |
2 911 |
-2 579 |
0 |
332 |
344 |
||
Total |
177 272 |
-3 385 |
-60 249 |
113 638 |
142 744 |
-61 982 |
-5 |
80 757 |
194 395 |
13. Ventilation des ral par année d’origine de l’engagement et par domaine politique
Millions d'EUR |
|||||||||||
Domaine politique |
<2004 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
Total |
||
|
0 |
0 |
13 |
63 |
32 |
40 |
196 |
236 |
581 |
||
|
16 |
3 |
13 |
17 |
57 |
112 |
229 |
488 |
935 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
8 |
8 |
||
|
137 |
26 |
350 |
2 616 |
701 |
4 288 |
9 590 |
10 967 |
28 673 |
||
|
4 |
2 |
4 |
1 199 |
0 |
494 |
5 825 |
12 669 |
20 197 |
||
|
62 |
61 |
105 |
175 |
381 |
797 |
2 854 |
4 184 |
8 619 |
||
|
4 |
7 |
24 |
40 |
101 |
138 |
183 |
325 |
821 |
||
|
183 |
117 |
213 |
423 |
792 |
1 369 |
2 091 |
4 057 |
9 245 |
||
|
12 |
8 |
42 |
73 |
179 |
337 |
664 |
937 |
2 252 |
||
|
0 |
0 |
1 |
7 |
4 |
14 |
26 |
112 |
163 |
||
|
36 |
4 |
19 |
282 |
23 |
130 |
634 |
750 |
1 877 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
17 |
20 |
||
|
522 |
553 |
884 |
10 452 |
729 |
16 566 |
33 307 |
38 462 |
101 475 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
13 |
60 |
76 |
||
|
12 |
3 |
10 |
28 |
27 |
57 |
121 |
353 |
610 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
17 |
76 |
94 |
||
|
4 |
7 |
4 |
17 |
29 |
74 |
164 |
423 |
723 |
||
|
0 |
1 |
12 |
13 |
98 |
167 |
446 |
545 |
1 282 |
||
|
450 |
187 |
215 |
636 |
1 074 |
1 588 |
2 158 |
3 074 |
9 383 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
4 |
13 |
19 |
||
|
126 |
46 |
133 |
203 |
262 |
523 |
873 |
1 109 |
3 275 |
||
|
52 |
28 |
72 |
208 |
392 |
623 |
559 |
832 |
2 766 |
||
|
2 |
0 |
0 |
0 |
7 |
27 |
124 |
421 |
581 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
3 |
5 |
22 |
32 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
20 |
20 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
7 |
169 |
179 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
8 |
8 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
||
|
1 |
0 |
2 |
4 |
5 |
6 |
31 |
59 |
108 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
28 |
28 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
11 |
332 |
344 |
||
Total |
1 623 |
1 055 |
2 116 |
16 455 |
4 895 |
27 359 |
60 136 |
80 757 |
194 395 |
14. Synthèse de l’exécution du budget des recettes par institution
Millions d'EUR |
||||||||||
Institution |
Budget recettes |
Droits constatés |
Recettes |
Recettes en % du budget |
Reste à recouvrer |
|||||
Initial |
Final |
Exercice |
Crédits reportés |
Total |
Sur les droits de l’exercice |
Sur les droits reportés |
Total |
|||
Parlement européen |
129 |
130 |
158 |
109 |
267 |
154 |
89 |
243 |
186,52 % |
24 |
Conseil européen et Conseil |
54 |
54 |
94 |
7 |
101 |
87 |
6 |
93 |
172,12 % |
8 |
Commission |
122 675 |
122 692 |
129 603 |
12 291 |
141 894 |
126 376 |
983 |
127 359 |
103,80 % |
14 534 |
Cour de justice |
40 |
40 |
44 |
0 |
44 |
44 |
0 |
44 |
110,33 % |
0 |
Cour des comptes |
20 |
20 |
19 |
0 |
19 |
19 |
0 |
19 |
94,72 % |
0 |
Comité économique et social européen |
10 |
10 |
15 |
0 |
15 |
15 |
0 |
15 |
147,07 % |
0 |
Comité des régions |
7 |
7 |
20 |
0 |
20 |
20 |
0 |
20 |
294,94 % |
0 |
Médiateur européen |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
0 |
1 |
96,40 % |
0 |
Contrôleur européen de la protection des données |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
0 |
1 |
68,01 % |
0 |
Total |
122 937 |
122 956 |
129 955 |
12 407 |
142 362 |
126 717 |
1 078 |
127 795 |
103,94 % |
14 566 |
15. Exécution des crédits d’engagement et de paiement par institution
Crédits d’engagement
Millions d'EUR |
|||||||||||||||
Institution |
Crédits d’engagement autorisés |
Engagements exécutés |
Crédits reportés à l’exercice 2011 |
Annulations |
|||||||||||
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Sur recettes affectées |
Total |
% |
Sur recettes affectées |
Reports par décision |
Total |
% |
Sur crédits de l'exercice |
Crédits reportés |
Recettes affectées (AELE) |
Total |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10=9/1 |
11 |
12 |
13 |
14=11+12+13 |
15=14/1 |
|
Parlement européen |
1 752 |
1 552 |
9 |
24 |
1 586 |
90,50 % |
101 |
9 |
111 |
6,31 % |
55 |
1 |
0 |
56 |
3,19 % |
Conseil européen et Conseil |
703 |
593 |
0 |
41 |
634 |
90,08 % |
29 |
0 |
29 |
4,14 % |
41 |
0 |
0 |
41 |
5,79 % |
Commission |
144 100 |
137 733 |
319 |
1 780 |
139 833 |
97,04 % |
3 395 |
250 |
3 645 |
2,53 % |
621 |
0 |
1 |
622 |
0,43 % |
Cour de justice |
331 |
324 |
0 |
1 |
325 |
97,89 % |
1 |
0 |
1 |
0,44 % |
6 |
0 |
0 |
6 |
1,66 % |
Cour des comptes |
149 |
138 |
0 |
0 |
138 |
93,02 % |
0 |
0 |
0 |
0,26 % |
10 |
0 |
0 |
10 |
6,72 % |
Comité économique et social européen |
127 |
121 |
0 |
4 |
125 |
98,00 % |
0 |
0 |
0 |
0,14 % |
2 |
0 |
0 |
2 |
1,87 % |
Comité des régions |
91 |
79 |
0 |
11 |
90 |
99,39 % |
0 |
0 |
0 |
0,02 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
0,59 % |
Médiateur européen |
9 |
8 |
0 |
0 |
8 |
89,65 % |
0 |
0 |
0 |
|
1 |
0 |
0 |
1 |
10,35 % |
Contrôleur européen de la protection des données |
7 |
6 |
0 |
0 |
6 |
82,73 % |
0 |
0 |
0 |
|
1 |
0 |
0 |
1 |
17,27 % |
Total |
147 270 |
140 554 |
328 |
1 861 |
142 744 |
96,93 % |
3 528 |
259 |
3 787 |
2,57 % |
738 |
1 |
1 |
740 |
0,50 % |
Crédits de paiement
Millions d'EUR |
||||||||||||||||
Institution |
Crédits d’engagement autorisés |
Paiements exécutés |
Crédits reportés à l’exercice 2011 |
Annulations |
||||||||||||
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Sur recettes affectées |
Total |
% |
Reports de droit |
Reports par décision |
Sur recettes affectées |
Total |
% |
Sur crédits de l’exercice |
Sur crédits reportés |
Recettes affectées (AELE) |
Total |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9 |
10=7+8+9 |
11=10/1 |
12 |
13 |
14 |
15=12+13+14 |
16=15/1 |
|
Parlement européen |
1 938 |
1 321 |
165 |
20 |
1 507 |
77,74 % |
231 |
9 |
111 |
351 |
18,10 % |
55 |
25 |
0 |
81 |
4,16 % |
Conseil européen et Conseil |
748 |
543 |
34 |
43 |
620 |
82,89 % |
50 |
0 |
31 |
81 |
10,76 % |
41 |
7 |
0 |
48 |
6,35 % |
Commission |
127 031 |
116 982 |
732 |
1 661 |
119 374 |
93,97 % |
550 |
622 |
3 901 |
5 073 |
3,99 % |
1 855 |
718 |
11 |
2 584 |
2,03 % |
Cour de justice |
350 |
307 |
15 |
1 |
323 |
92,40 % |
17 |
0 |
1 |
18 |
5,24 % |
6 |
3 |
0 |
8 |
2,36 % |
Cour des comptes |
210 |
122 |
60 |
0 |
182 |
86,90 % |
16 |
0 |
0 |
17 |
7,94 % |
10 |
1 |
0 |
11 |
5,15 % |
Comité économique et social européen |
134 |
112 |
5 |
4 |
121 |
90,36 % |
8 |
0 |
1 |
9 |
6,95 % |
2 |
1 |
0 |
4 |
2,68 % |
Comité des régions |
97 |
73 |
5 |
12 |
89 |
92,03 % |
7 |
0 |
0 |
7 |
6,91 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
1,06 % |
Médiateur européen |
10 |
8 |
1 |
0 |
8 |
84,26 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
5,23 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
10,50 % |
Contrôleur européen de la protection des données |
8 |
4 |
1 |
0 |
5 |
61,11 % |
1 |
0 |
0 |
1 |
16,79 % |
1 |
1 |
0 |
2 |
22,10 % |
Total |
130 527 |
119 472 |
1 018 |
1 741 |
122 231 |
93,64 % |
881 |
631 |
4 045 |
5 557 |
4,26 % |
1 972 |
756 |
11 |
2 739 |
2,10 % |
16. Recettes des agences: prévisions budgétaires, droits constatés et recouvrements
Millions d'EUR |
|||||
Agence |
Budget recettes prévisionnel |
Droits constatés |
Montants reçus |
Reste à recouvrer |
Domaine politique – subvention Commission européenne |
Agence européenne de la sécurité aérienne |
137 |
109 |
106 |
4 |
06 |
Frontex |
93 |
84 |
84 |
0 |
18 |
Centre européen pour le développement de la formation professionnelle |
18 |
19 |
19 |
0 |
15 |
Collège européen de police |
8 |
8 |
8 |
0 |
18 |
Agence européenne des produits chimiques |
75 |
386 |
386 |
0 |
02 |
Centre européen de prévention et de contrôle des maladies |
58 |
48 |
49 |
0 |
17 |
Observatoire européen des drogues et des toxicomanies |
16 |
16 |
16 |
0 |
18 |
Agence européenne pour l’environnement |
51 |
46 |
46 |
0 |
07 |
Agence communautaire de contrôle des pêches |
11 |
10 |
10 |
0 |
11 |
Agence européenne de sécurité des aliments |
73 |
74 |
74 |
0 |
17 |
Institut européen pour l’égalité entre les hommes et les femmes |
6 |
6 |
6 |
0 |
04 |
Autorité européenne de surveillance GNSS |
9 |
16 |
16 |
0 |
06 |
Fusion pour l’énergie |
242 |
273 |
236 |
37 |
08 |
Eurojust |
32 |
32 |
32 |
0 |
18 |
Agence européenne pour la sécurité maritime |
51 |
45 |
45 |
0 |
06 |
Office de l’harmonisation dans le marché intérieur |
174 |
179 |
179 |
0 |
12 |
Agence européenne des médicaments |
208 |
221 |
209 |
12 |
02 |
Agence européenne chargée de la sécurité des réseaux et de l’information |
8 |
8 |
8 |
0 |
09 |
Agence des droits fondamentaux de l’Union européenne |
20 |
22 |
22 |
0 |
18 |
Agence ferroviaire européenne |
24 |
24 |
24 |
0 |
06 |
Agence européenne pour la sécurité et la santé au travail |
15 |
14 |
14 |
0 |
04 |
Centre de traduction des organes de l’Union européenne |
56 |
59 |
51 |
8 |
31 |
Fondation européenne pour la formation |
20 |
19 |
19 |
0 |
15 |
Office communautaire des variétés végétales |
13 |
12 |
12 |
0 |
17 |
Fondation européenne pour l’amélioration des conditions de vie et de travail |
21 |
21 |
21 |
0 |
04 |
Agence exécutive «Éducation, audiovisuel et culture» |
49 |
49 |
49 |
0 |
15 |
Agence exécutive pour la compétitivité et l’innovation |
16 |
16 |
16 |
0 |
06 |
Agence exécutive du Conseil européen de la recherche |
29 |
29 |
29 |
0 |
08 |
Agence exécutive pour la recherche |
34 |
36 |
34 |
3 |
08 |
Agence exécutive pour le programme de santé publique |
7 |
7 |
7 |
0 |
17 |
Agence exécutive du réseau transeuropéen de transport |
10 |
10 |
10 |
0 |
06 |
Total |
1 677 |
1 993 |
1 929 |
64 |
|
Millions d’EUR |
||||
Catégorie de recettes |
Budget recettes prévisionnel |
Droits constatés |
Montants reçus |
Reste à recouvrer |
Subvention de la Commission |
1 061 |
1 040 |
1 037 |
3 |
Honoraires |
443 |
765 |
751 |
14 |
Autres produits |
173 |
188 |
141 |
47 |
Total |
1 677 |
1 993 |
1 929 |
64 |
17. Agences: crédits d’engagement et de paiement par agence
Millions d'EUR |
||||||
Agence |
Crédits d’engagement |
Crédits de paiement |
||||
Crédits |
Engagements exécutés |
Crédits reportés à 2010 |
Crédits |
Paiements exécutés |
Crédits reportés à 2010 |
|
Agence européenne de la sécurité aérienne |
144 |
122 |
22 |
157 |
108 |
48 |
Frontex |
95 |
89 |
3 |
118 |
82 |
27 |
Centre européen pour le développement de la formation professionnelle |
21 |
19 |
2 |
21 |
17 |
3 |
Collège européen de police |
12 |
10 |
2 |
13 |
8 |
3 |
Agence européenne des produits chimiques |
75 |
71 |
0 |
96 |
77 |
12 |
Centre européen de prévention et de contrôle des maladies |
58 |
56 |
0 |
76 |
56 |
16 |
Observatoire européen des drogues et des toxicomanies |
16 |
16 |
0 |
17 |
15 |
1 |
Agence européenne pour l’environnement |
52 |
44 |
8 |
58 |
44 |
13 |
Office européen de police |
93 |
91 |
0 |
93 |
68 |
22 |
Agence communautaire de contrôle des pêches |
10 |
10 |
0 |
11 |
10 |
1 |
Agence européenne de sécurité des aliments |
76 |
74 |
0 |
84 |
71 |
11 |
Institut européen pour l’égalité entre les hommes et les femmes |
6 |
4 |
0 |
6 |
2 |
2 |
Autorité européenne de surveillance GNSS |
74 |
67 |
7 |
63 |
45 |
18 |
Fusion pour l’énergie |
551 |
550 |
1 |
302 |
192 |
56 |
Eurojust |
34 |
31 |
3 |
38 |
28 |
9 |
Agence européenne pour la sécurité maritime |
55 |
53 |
0 |
53 |
46 |
1 |
Office de l’harmonisation dans le marché intérieur |
366 |
158 |
0 |
396 |
150 |
35 |
Agence européenne des médicaments |
210 |
201 |
0 |
248 |
196 |
45 |
Agence européenne chargée de la sécurité des réseaux et de l’information |
8 |
8 |
0 |
10 |
8 |
2 |
Agence des droits fondamentaux de l’Union européenne |
20 |
20 |
0 |
27 |
19 |
8 |
Agence ferroviaire européenne |
24 |
24 |
0 |
29 |
23 |
5 |
Agence européenne pour la sécurité et la santé au travail |
16 |
15 |
0 |
20 |
15 |
4 |
Centre de traduction des organes de l’Union européenne |
56 |
43 |
0 |
60 |
43 |
4 |
Fondation européenne pour la formation |
19 |
19 |
0 |
21 |
20 |
1 |
Office communautaire des variétés végétales |
13 |
12 |
0 |
14 |
11 |
0 |
Fondation européenne pour l’amélioration des conditions de vie et de travail |
22 |
21 |
0 |
27 |
22 |
4 |
Agence exécutive «Éducation, audiovisuel et culture» |
49 |
49 |
0 |
55 |
48 |
6 |
Agence exécutive pour la compétitivité et l’innovation |
16 |
15 |
0 |
17 |
15 |
2 |
Agence exécutive du Conseil européen de la recherche |
29 |
29 |
0 |
32 |
30 |
2 |
Agence exécutive pour la recherche |
34 |
33 |
0 |
37 |
32 |
3 |
Agence exécutive pour le programme de santé publique |
7 |
7 |
0 |
8 |
7 |
1 |
Agence exécutive du réseau transeuropéen de transport |
10 |
10 |
0 |
11 |
9 |
1 |
Total |
2 271 |
1 972 |
49 |
2 217 |
1 516 |
366 |
Millions d'EUR |
||||||
Catégorie de dépenses |
Crédits d’engagement |
Crédits de paiement |
||||
Crédits |
Engagements exécutés |
Crédits reportés à 2010 |
Crédits |
Paiements exécutés |
Crédits reportés à 2010 |
|
Personnel |
673 |
656 |
3 |
688 |
649 |
19 |
Frais administratifs |
283 |
264 |
2 |
365 |
249 |
93 |
Dépenses opérationnelles |
1 314 |
1 052 |
44 |
1 165 |
618 |
254 |
Total |
2 271 |
1 972 |
49 |
2 217 |
1 516 |
366 |
18. Résultat de l’exécution budgétaire, agences incluses
Millions d'EUR |
||||
|
Union Européenne |
Agences |
Élimination de la subvention aux agences |
Total |
Recettes de l’exercice |
127 795 |
1 929 |
(1 037) |
128 687 |
Paiements sur crédits de l’exercice |
(121 213) |
(1 320) |
1 037 |
(121 495) |
Crédits de paiement reportés à l’exercice N+1 |
(2 797) |
(366) |
0 |
(3 164) |
Annulation de crédits inutilisés reportés de l’exercice N-1 |
741 |
181 |
0 |
922 |
Différences de change de l’exercice |
22 |
0 |
0 |
22 |
Résultat de l’exécution du budget |
4 549 |
424 |
0 |
4 972 |
Notes annexes aux états consolidés sur l’exécution du budget
1. PRINCIPES, STRUCTURE ET CRÉDITS BUDGÉTAIRES
1.1 BASE LÉGALE ET RÈGLEMENT FINANCIER
La comptabilité budgétaire est tenue conformément aux dispositions du règlement (CE, Euratom) no 1605/2002 du Conseil du 25 juin 2002 (JO L 248 du 16 septembre 2002) portant règlement financier applicable au budget général de l’Union européenne et du règlement (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Commission du 23 décembre 2002 établissant les modalités d’exécution dudit règlement financier. Le budget général, principal instrument de la politique financière de l’UE, est l’acte qui prévoit et autorise, chaque année, les recettes et dépenses de l’UE.
Chaque année, la Commission estime les recettes et les dépenses de l’ensemble des institutions européennes pour l’exercice suivant et établit un avant-projet de budget qu’elle transmet à l’autorité budgétaire (AB). Sur la base de cet avant-projet de budget, le Conseil élabore un projet de budget qui fait ensuite l’objet de négociations entre les deux branches de l’AB. L’arrêt du budget est constaté par le président du Parlement, qui rend ainsi le budget exécutoire. L’exécution budgétaire est une tâche qui appartient principalement à la Commission.
1.2 PRINCIPES BUDGÉTAIRES
Le budget général de l’Union européenne obéit à plusieurs principes fondamentaux:
— l’unité et la vérité budgétaire: toutes les recettes et les dépenses doivent être réunies au sein d’un seul et unique document budgétaire. Elles doivent être imputées à une ligne du budget, et aucune dépense ne peut dépasser les crédits autorisés;
— l’universalité: ce principe regroupe deux règles:
la règle de non-affectation, selon laquelle les recettes budgétaires ne doivent pas être affectées à des dépenses précises (l’ensemble des recettes couvre l’ensemble des dépenses);
la règle de non-contraction, selon laquelle les recettes et les dépenses doivent être inscrites dans le budget pour leur montant intégral, sans contraction entre elles,
— l’annualité: les crédits inscrits sont autorisés pour la durée d’un seul exercice budgétaire et doivent donc être utilisés au cours de cet exercice;
— l’équilibre: le budget est équilibré en recettes et en dépenses (les prévisions de recettes couvrent les crédits de paiement),
— la spécialité: chaque crédit doit avoir une destination déterminée et être affecté à ce but spécifique,
— l'unité de compte: le budget est établi, exécuté et fait l’objet d’une reddition des comptes en euros;
— la bonne gestion financière: les crédits budgétaires sont utilisés conformément au principe de bonne gestion financière, à savoir conformément aux principes d’économie, d’efficience et d’efficacité;
— la transparence: le budget, les budgets rectificatifs et les comptes annuels définitifs sont publiés au Journal officiel de l’Union européenne.
1.3. STRUCTURE DU BUDGET
Le budget comporte:
(a) |
un état général des recettes; |
(b) |
des sections présentant les états des recettes et des dépenses de chaque institution: section I: Parlement; Section II: Conseil; Section III: Commission; Section IV: Cour de justice; section V: Cour des comptes; Section VI: Comité économique et social européen; Section VII: Comité des régions; Section VIII: Médiateur européen; Section IX: Contrôleur européen de la protection des données. |
Les recettes et les dépenses de chaque institution sont classées en titres, chapitres, articles et postes suivant leur nature ou leur destination.
Une partie des fonds de la CECA en liquidation avait été mise à la disposition du budget opérationnel de la CECA en liquidation. Ce budget opérationnel était arrêté chaque année par la Commission, après consultation du Conseil et du Parlement européen. Le dernier budget avait été établi pour la période allant du 1er janvier au 23 juillet 2002. Depuis le 24 juillet 2002, les recettes et charges liées au budget opérationnel sont intégrées dans le compte de gestion de la CECA en liquidation. Le reste des engagements à exécuter apparaît au passif du bilan.
1.4. STRUCTURE DES COMPTES BUDGÉTAIRES
1.4.1. Présentation générale
Seul le budget de la Commission comporte des crédits administratifs et des crédits opérationnels. Les autres institutions ne disposent en effet que de crédits administratifs. De plus, le budget distingue deux types de crédits: les crédits «non dissociés» (CND) et les crédits «dissociés» (CD).
Les crédits non dissociés sont destinés à la couverture financière des opérations ayant un caractère annuel (et qui répondent au principe de l’annualité budgétaire). Ils correspondent à l’ensemble des chapitres budgétaires administratifs de la section «Commission» et de tous les chapitres budgétaires des autres institutions, aux crédits du FEAGA ayant un caractère annuel et à certains crédits techniques (remboursements, mobilisation de la garantie en matière d’emprunts/prêts, etc.). Pour les crédits non dissociés, le montant des crédits d’engagement est le même que celui des crédits de paiement.
Les crédits dissociés ont été mis en place pour concilier, d’une part, le principe de l’annualité du budget et, d’autre part, la nécessité de gérer des opérations dont l’exécution s’échelonne sur plusieurs années. Ils sont destinés à couvrir les opérations de caractère pluriannuel et comprennent tous les autres crédits relevant de tous les chapitres, à l’exception du chapitre 1 de la section «Commission». Les crédits dissociés se décomposent en crédits d’engagement et en crédits de paiement:
— crédits d'engagement: ils couvrent le coût total des obligations juridiques contractées au cours de l’exercice pour des actions dont la réalisation s’étend sur plusieurs années. Cependant, les engagements budgétaires pour des actions dont la réalisation s’étend sur plus d’un exercice peuvent être fractionnés sur plusieurs exercices, conformément à l’article 76, paragraphe 3, du règlement financier, lorsque l’acte de base le prévoit;
— crédits de paiement: ils couvrent les dépenses qui découlent de l’exécution des engagements contractés au cours de l’exercice et/ou d’exercices antérieurs.
1.4.2. Origine des crédits
La source principale des crédits est le budget de l’Union de l’exercice en cours. Néanmoins, il existe d’autres types de crédits qui découlent des dispositions inscrites dans le règlement financier. Ils proviennent d’exercices précédents ou de sources extérieures:
— |
les crédits initialement votés au budget pour l’exercice en cours peuvent être complétés par des virements entre postes selon les règles énoncées aux articles 22 à 24 du règlement financier (no 1605/2002 du 25 juin 2002) et des budgets rectificatifs (règles décrites aux articles 37 et 38 du règlement financier); |
— |
les crédits reportés de l’exercice précédent ou reconstitués complètent le budget actuel. Il s'agit i) des crédits de paiement non dissociés qui bénéficient d’un report de droit limité au seul exercice conformément aux dispositions de l’article 9, paragraphe 4, du règlement financier; ii) des crédits reportés par décision des institutions dans l’un des deux cas suivants: achèvement des étapes préparatoires [article 9, paragraphe 2, point a) du règlement financier] ou vote tardif de la base légale [article 9, paragraphe 2, point b)]. Les crédits d'engagement comme les crédits de paiement peuvent être reportés (article 9, paragraphe 3); et iii) des crédits reconstitués à la suite de dégagements: il s’agit de la réinscription de crédits d’engagement concernant les Fonds structurels ayant fait l’objet d’un dégagement. Cette réinscription peut avoir lieu exceptionnellement en cas d’erreur de la part de la Commission ou si le montant se révèle indispensable à la réalisation du programme (article 157 du règlement financier); |
— |
les recettes affectées qui se composent i) de restitutions de montants correspondant à des recettes affectées au poste budgétaire ayant subi la dépense initiale et qui peuvent bénéficier d’un report illimité; ii) de crédits AELE: l’accord sur l’Espace économique européen prévoit une participation financière de ses membres à certaines activités du budget de l’UE. Les postes budgétaires concernés ainsi que les montants prévus sont publiés à l’annexe III du budget de l’UE. Les postes concernés sont majorés de la participation AELE. Les crédits non utilisés à la fin de l’exercice sont annulés et restitués aux pays EEE; iii) de recettes de tiers/autres pays ayant signé des accords avec l’Union européenne qui prévoient une participation financière aux activités de l’UE. Les montants ainsi reçus sont considérés comme des recettes provenant des tiers, affectées aux postes budgétaires concernés (souvent dans le cadre de la recherche), et peuvent bénéficier d’un report illimité (articles 10 et 18, paragraphe 1, points a) et d), du règlement financier); iv) de travaux tiers: dans le cadre de leurs activités de recherche, les centres de recherche de l'UE peuvent effectuer des travaux pour des organismes externes (article 161, paragraphe 2, du règlement financier). Comme les recettes de tiers, les travaux tiers sont affectés à certains postes budgétaires et bénéficient d’un report illimité [articles 10 et 18, paragraphe 1, point d), du règlement financier]; et v) de crédits reconstitués à la suite de reversements d’acompte: il s’agit de fonds de l’UE remboursés par leurs destinataires, qui peuvent bénéficier d’un report illimité. Dans le domaine des Fonds structurels, la réinscription se fait sur décision de la Commission (article 18, paragraphe 2, du règlement financier et article 228 de ses modalités d’exécution). |
1.4.3. Composition des crédits disponibles
— Crédits définitifs du budget= crédits initialement votés au budget + crédits des budgets rectificatifs + virements.
— Crédits additionnels= recettes affectées (voir ci-dessus) + crédits reportés de l’exercice précédent ou reconstitués à la suite de dégagements.
— Total crédits autorisés= crédits définitifs du budget + crédits additionnels.
— Crédits de l’exercice= (tels qu’utilisés pour calculer le résultat de l’exécution du budget) = crédits définitifs du budget + recettes affectées.
1.5 EXÉCUTION BUDGÉTAIRE
L’exécution du budget est régie par le règlement financier, dont l'article 48, paragraphe 1, s'énonce comme suit: «La Commission exécute le budget […] conformément au présent règlement financier, sous sa propre responsabilité et dans la limite des crédits alloués». L’article 50 dispose que la Commission reconnaît aux autres institutions les pouvoirs nécessaires à l’exécution des sections du budget qui les concernent.
1.6 ENGAGEMENTS RESTANT À LIQUIDER (RAL)
L’introduction des crédits dissociés a été à l’origine du développement d’un écart entre les engagements contractés et les paiements effectués: en effet, cet écart, correspondant aux engagements restant à liquider, représente le décalage dans le temps entre le moment où les engagements sont contractés et le moment où les paiements correspondants sont liquidés.
2. EXPLICATION DES ÉTATS SUR L’EXÉCUTION DU BUDGET
2.1 RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET DE L’EXERCICE (tableau 1)
2.1.1 Généralités
Les ressources propres sont comptabilisées sur la base des montants dont sont crédités, au cours de l’exercice, les comptes ouverts au nom de la Commission par les administrations des États membres. Les recettes incluent également le solde budgétaire de l’exercice précédent, lorsque celui-ci est positif (excédent). Les autres recettes sont prises en compte sur la base des montants effectivement perçus au cours de l’exercice.
Pour le calcul du résultat budgétaire de l’exercice, les dépenses comprennent les paiements sur crédits de paiement de l’exercice auxquels s’ajoutent les crédits de paiement du même exercice reportés à l’exercice suivant. Les paiements effectués sur crédits pour paiements de l'exercice sont ceux qui ont été exécutés par le Comptable au plus tard le 31 décembre de l'exercice. Pour le Fonds européen agricole de garantie, les paiements pris en compte sont ceux effectués par les États membres du 16 octobre 2009 au 15 octobre 2010, pour autant que leur engagement et leur ordonnancement soient parvenus au Comptable au plus tard le 31 janvier 2011. Les dépenses du FEAGA peuvent faire l’objet d’une décision de conformité à la suite de contrôles effectués dans les États membres.
Le résultat de l’exécution du budget de l’exercice comprend deux composantes: le résultat de l’Union européenne et le résultat de la participation des pays de l’AELE membres de l’EEE. Conformément à l’article 15 du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000 relatif aux ressources propres, ce résultat est constitué par la différence entre:
— |
l’ensemble des recettes budgétaires perçues au titre de cet exercice; |
— |
et le montant des paiements effectués sur les crédits de cet exercice, augmenté du montant total des crédits du même exercice reportés à l’exercice suivant. |
Cette différence est augmentée ou diminuée:
— |
du montant net qui résulte des annulations de crédits de paiement reportés des exercices antérieurs et des dépassements éventuels, en paiements, dus à la variation des cours de l’euro, des crédits non dissociés reportés de l’exercice précédent; |
— |
et du solde qui résulte des gains et des pertes de change enregistrés pendant l’exercice. |
Le résultat de l’exécution du budget est restitué l’année suivante aux États membres: il est porté en déduction des montants dont ils sont redevables pour cet exercice.
Les crédits reportés de l’exercice précédent relatifs à des participations de tiers et à des travaux pour des tiers, qui, par nature, ne tombent jamais en annulation, sont repris sous les crédits additionnels de l’exercice. Cela explique la différence entre le montant des crédits reportés de l’exercice précédent repris dans les états sur l’exécution du budget 2010 et le montant des crédits reportés à l’exercice suivant figurant dans les états sur l’exécution du budget 2009. Les crédits de paiement de réemploi et les crédits reconstitués à la suite de reversements d’acomptes ne font pas partie du calcul du résultat de l’exercice.
Les crédits de paiement reportés comprennent: les reports de droit et les reports par décision. La rubrique annulation des crédits de paiement inutilisés reportés de l’exercice précédent fait apparaître les annulations de crédits reportés de droit et par décision. Elle comprend également la diminution des crédits de recettes affectées reportés à l’exercice suivant par rapport à 2009.
2.1.2 Rapprochement entre le compte de résultat économique et le résultat de l’exécution du budget
Le résultat économique de l’exercice est calculé selon les principes de la comptabilité d’exercice. Or le résultat de l’exécution du budget est établi sur la base d’une comptabilité de caisse modifiée, conformément au règlement financier. Tous deux mesurant le résultat des mêmes opérations sous-jacentes, il est utile de vérifier leur concordance par un rapprochement. Le tableau ci-dessous présente ce rapprochement, sous la forme d’une ventilation des éléments de recettes et de dépenses, pour les montants de réconciliation les plus importants.
Rapprochement: résultat économique – résultat de l’exécution du budget
Millions d'EUR |
||
|
2010 |
2009 retraité |
RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE |
17 232 |
6 887 |
Recettes |
||
Droits constatés en cours d’exercice mais non encore recouvrés |
(3 132) |
(2 806) |
Droits constatés au cours des exercices antérieurs et recouvrés au cours de l’exercice |
1 346 |
2 563 |
Produits à recevoir (nets) |
(371) |
436 |
Dépenses |
||
Charges à reporter (nettes) |
(7 426) |
2 951 |
Charges de l’exercice précédent payées au cours de l’exercice |
(386) |
(432) |
Effet net des préfinancements |
(678) |
(9 458) |
Crédits de paiement reportés à l’exercice suivant |
(2 798) |
(1 759) |
Paiements effectués sur crédits reportés et annulation de crédits de paiement inutilisés |
1 760 |
4 573 |
Variations des provisions |
(323) |
(329) |
Divers |
(257) |
(153) |
Résultat économique agences + CECA |
(418) |
(209) |
RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET DE L’EXERCICE* |
4 549 |
2 264 |
Éléments de rapprochement - recettes
Les recettes effectives d’un exercice budgétaire correspondent aux recettes encaissées sur les droits constatés au cours de l’exercice et aux encaissements sur les droits constatés au cours d’exercices précédents. Par conséquent, les droits constatés en cours d'exercice mais non encore recouvrés doivent être déduits du résultat économique aux fins du rapprochement, puisqu'ils ne font pas partie des recettes budgétaires. En revanche, les droits constatés antérieurement à l'exercice et recouvrés au cours de l'exercice doivent être ajoutés au résultat économique aux fins du rapprochement.
Les produits nets à recevoir consistent principalement en recettes à percevoir au titre des prélèvements agricoles, des ressources propres et des intérêts et dividendes. Seul l’effet net, à savoir les produits à recevoir de l’exercice en cours moins les encaissements sur les produits à recevoir de l’exercice précédent, est pris en considération.
Éléments de rapprochement - dépenses
Les charges nettes à reporter consistent principalement en régularisations de fin d’exercice qui concernent des dépenses éligibles exposées par les bénéficiaires des fonds de l’UE mais n’ayant pas encore été déclarées à la Commission.
Tandis que les charges à reporter ne sont pas considérées comme des dépenses budgétaires, les paiements effectués au cours de l'exercice et concernant des factures enregistrées antérieurement à celui-ci font partie des dépenses budgétaires de l'exercice.
L'effet net des préfinancements tient compte à la fois 1) des nouveaux préfinancements versés au cours de l'exercice et comptabilisés en dépenses budgétaires de l'exercice et 2) de tous les préfinancements apurés au cours de l'exercice par l'acceptation de dépenses éligibles. Les seconds constituent des charges comptables, mais non des dépenses budgétaires, puisque les préfinancements initiaux avaient déjà été considérés comme des dépenses budgétaires lors du versement.
Outre les paiements effectués sur les crédits d’un exercice, les crédits reportés à l’exercice suivant doivent également être pris en considération dans le calcul du résultat budgétaire [conformément à l’article 15 du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000]. La même règle s’applique aux paiements exécutés sur les crédits reportés d’exercices précédents ainsi qu’aux annulations de crédits de paiements inutilisés.
Les variations des provisions concernent des estimations de fin d’exercice enregistrées dans la comptabilité d’exercice (portant essentiellement sur les avantages du personnel), qui sont sans incidence sur la comptabilité budgétaire. Les autres éléments de rapprochement comprennent entre autres les amortissements, les acquisitions d’actifs, les paiements au titre des locations et les participations financières, qui font l’objet de traitements différents en comptabilité budgétaire et en comptabilité d’exercice.
Enfin, les résultats économiques des agences et de la CECA, initialement intégrés dans le résultat économique consolidé, doivent en être déduits puisque l’exécution des budgets de ces deux entités n’est pas prise en compte dans le résultat budgétaire consolidé.
2.2 COMPARAISON ENTRE LES PRÉVISIONS BUDGÉTAIRES ET LES DONNÉES EFFECTIVES (tableau 2)
Dans le budget adopté initialement, signé par le président du Parlement européen le 17 décembre 2009, le montant des crédits de paiement était fixé à 122,937 milliards d'EUR, et le montant à financer par des ressources propres atteignait un total de 121,507 milliards d'EUR. Les montants estimatifs des recettes et dépenses inscrites au budget initial sont généralement ajustés en cours d’exercice budgétaire, par la voie de budgets rectificatifs. Les ajustements des ressources propres RNB assurent l’équilibre entre les recettes et les dépenses budgétaires. Conformément au principe de l’équilibre budgétaire, les recettes et les dépenses (crédits de paiement) inscrites au budget doivent être en équilibre.
Recettes
En 2010, huit budgets rectificatifs ont été adoptés, portant finalement le total des recettes du budget 2010 à 122,956 milliards d'EUR. Ce montant a été financé par des ressources propres à hauteur de 119,27 milliards d'EUR (soit 2,237 milliards d'EUR de moins que prévu initialement) et par d’autres recettes pour le solde. Cette diminution du besoin en ressources propres était essentiellement due à l'inclusion, dans les recettes, d'une somme de 2,254 milliards d'EUR provenant de l'excédent de l'exercice précédent.
En ce qui concerne les ressources propres, le taux de recouvrement des ressources propres traditionnelles était presque égal au montant estimatif, notamment parce que les estimations budgétaires ont été modifiées au moment de l'établissement du budget rectificatif no 4/2010 (augmentation de 1,516 milliard d'EUR). Cet ajustement se fondait sur les nouvelles prévisions macroéconomiques du printemps 2010, plus optimistes que les précédentes.
Les montants définitifs des ressources TVA et RNB versés par les États membres sont aussi très proches des estimations budgétaires finales. Les différences entre montants prévisionnels et paiements effectifs sont dues à l’écart entre les taux de change de l’euro utilisés pour la confection du budget et les taux en vigueur au moment où les États membres qui ne font pas partie de l’UEM ont procédé aux paiements.
Dépenses
Au cours de 2010, quatrième année de la période de programmation actuelle, les programmes ont atteint leur vitesse de croisière, et la clôture définitive des anciens programmes a commencé. À la fin de l'exercice, les engagements restant à liquider contractés avant 2007 représentent environ 10 % du RAL total.
Pour ce qui est des engagements, le budget initial et, par conséquent, les objectifs politiques fixés étaient pratiquement réalisés selon les prévisions. Le taux d’exécution, à l'exclusion de la réserve non utilisée (415 millions d'EUR) du Fonds d’ajustement à la mondialisation et des crédits provisionnels non utilisés de 28 millions d'EUR (sommes mises en réserve tant que certaines conditions ne sont pas remplies et toujours en réserve à la fin de l'exercice budgétaire), était de 99,4 %. Les ajustements réalisés en cours d'exercice concernaient un montant de 80 millions d'EUR pour le Fonds de solidarité de l'UE, dont les dépenses sont par nature imprévisibles, un montant de 10 millions d'EUR en dépenses administratives pour la création du service européen pour l'action extérieure et une somme de 10 millions d'EUR pour le Parlement européen à la suite de l'entrée en vigueur du traité de Lisbonne. Sur le montant total des crédits d'engagement exécutés (140,554 milliards d'EUR), 554 millions d'EUR n'ont pas été utilisés. Après report de 259 millions d'EUR à l'exercice 2011 - le poste le plus important (147 millions d'EUR) correspondant à des projets énergétiques destinés à favoriser la relance économique, une somme de 295 millions d'EUR a été annulée.
Le taux d'exécution des paiements, à l'exclusion de la réserve pour aides d'urgence inutilisée (193 millions d'EUR) et des crédits provisionnels (48 millions d'EUR), était de 97,4 % du budget; le total des crédits a été modifié au cours de l'exercice uniquement pour les augmentations de dépenses administratives mentionnées ci-dessus.
À la différence des exercices précédents, il n'y a pas eu de réduction des crédits de paiement par un budget rectificatif à la fin de l'exercice. Le principal ajustement correspond à un transfert global de 1,125 milliard d'EUR pour renforcer la politique régionale par une réduction correspondante des crédits au développement rural. La Commission a également renforcé le Fonds de cohésion par des transferts internes pour un montant d'environ 600 millions d'EUR. Les crédits votés et inutilisés, à l'exclusion des réserves, s'élevaient à 3,243 milliards d'EUR et, après report de 1,513 milliard d'EUR, un total de 1,73 milliard d'EUR réparti sur les rubriques du cadre financier pluriannuel («CFP») a été annulé.
Le rapport de la Commission sur la gestion budgétaire et financière 2010 présente, dans sa partie A, qui offre une vue d’ensemble du budget, et sa partie B, qui traite de chaque rubrique du CFP, une analyse détaillée des ajustements budgétaires, du contexte dans lequel ils ont été réalisés, de leur motivation et de leurs répercussions.
2.3 RECETTES (Tableau 3)
Les recettes du budget général de l’Union européenne relèvent de deux catégories principales: les ressources propres et les autres recettes. C'est ce que prévoit l'article 311 du traité sur le fonctionnement de l'Union européenne, qui dispose que: «[l]e budget est, sans préjudice des autres recettes, intégralement financé par des ressources propres.» La majeure partie des dépenses budgétaires est financée par les ressources propres. Les autres recettes ne représentent qu’une petite partie du financement total.
Il existe trois sortes de ressources propres: les ressources propres traditionnelles, la ressource TVA et la ressource RNB. Les ressources propres traditionnelles comprennent, à leur tour, les cotisations «sucre» ainsi que les droits de douane. Un mécanisme de correction en faveur du Royaume-Uni ainsi qu’une réduction brute des contributions RNB annuelles des Pays-Bas et de la Suède fait aussi partie intégrante du système des ressources propres.
2.3.1 Ressources propres traditionnelles
Ressources propres traditionnelles: tout montant de ressources propres traditionnelles constaté doit être repris dans l’un ou l’autre des livres comptables tenus par les autorités compétentes:
— |
dans la comptabilité «normale» prévue à l’article 6, paragraphe 3, point a), du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000: tout montant recouvré ou garanti, |
— |
dans la comptabilité «séparée» prévue à l’article 6, paragraphe 3, point b), du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000: tout montant non encore recouvré et/ou non garanti; les montants garantis mais contestés peuvent également être inscrits dans cette comptabilité. |
Pour la comptabilité séparée, les États membres transmettent à la Commission un relevé trimestriel, qui inclut:
— |
le solde restant à recouvrer le trimestre précédent; |
— |
les montants recouvrés pendant le trimestre en question; |
— |
les rectifications d’assiette (corrections/annulations) pendant le trimestre en question; |
— |
les montants mis en non-valeur (qui ne peuvent pas être mis à la disposition de la Commission conformément à l'article 17, paragraphe 2, du règlement no 1150/2000), |
— |
les montants recouvrés pendant le trimestre en question; |
— |
le solde restant à recouvrer à la fin du trimestre en question. |
Les ressources propres traditionnelles doivent être saisies dans le compte de la Commission auprès de son trésor ou de l’organisme désigné par l’État membre au plus tard le premier jour ouvrable après le 19 du deuxième mois suivant celui au cours duquel les droits ont été constatés (ou recouvrés dans le cas de la comptabilité séparée). Les États membres retiennent, à titre de frais de perception, 25 % des ressources propres traditionnelles. Les créances éventuelles sur ressources propres sont ajustées selon la probabilité de leur recouvrement.
2.3.2 Ressources TVA et ressources RNB
Les ressources propres provenant de la TVA résultent de l’application d’un taux uniforme, valable pour tous les États membres, à l’assiette harmonisée de la TVA, déterminée selon les règles de l’article 2, paragraphe 1, point b), de la décision relative aux ressources propres de 2007. Le taux uniforme est fixé à 0,30 %, excepté pour la période 2007-2013, où le taux d’appel est fixé à 0,225 % pour l’Autriche, à 0,15 % pour l’Allemagne et à 0,10 % pour les Pays-Bas et la Suède. L’assiette TVA est plafonnée à 50 % du RNB pour tous les États membres.
Les ressources propres provenant de la TVA résultent de l’application d’un taux uniforme, valable pour tous les États membres, à l’assiette harmonisée de la TVA, déterminée selon les règles de l’article 2, paragraphe 1, point c), de la décision du Conseil du 29 septembre 2000. L’assiette TVA est plafonnée à 50 % du RNB pour tous les États membres.
La ressource RNB est une ressource variable destinée à fournir les recettes nécessaires à la couverture, lors d’un exercice particulier, des dépenses excédant le montant perçu grâce aux ressources propres traditionnelles, aux ressources TVA et aux recettes diverses. Les recettes résultent de l’application d’un taux uniforme à la somme du RNB de tous les États membres.
Les ressources TVA et RNB sont déterminées sur la base des prévisions relatives aux assiettes TVA et RNB établies au moment de l’élaboration de l’avant-projet de budget. Ces prévisions font ensuite l'objet d'une révision, et la mise à jour est effectuée au cours de l'exercice en question par un budget rectificatif.
Les données finales relatives aux assiettes TVA et RNB sont disponibles au cours de l’exercice suivant l’exercice concerné. La Commission calcule les différences entre les montants dus par les États membres en fonction des assiettes réelles et les sommes qu’ils ont effectivement versées sur la base des prévisions (révisées). Ces soldes TVA et RNB, positifs ou négatifs, sont appelés par la Commission auprès des États membres pour le premier jour ouvrable du mois de décembre de l’exercice suivant l’exercice en question. Sauf réserve formulée, des corrections peuvent être apportées aux assiettes TVA et RNB au cours des quatre exercices suivants. Les soldes calculés antérieurement sont adaptés, et la différence est appelée en même temps que les soldes TVA et RNB pour l’exercice précédent.
À l’occasion des contrôles des relevés TVA et des données relatives au RNB, la Commission peut adresser aux États membres des réserves sur certains points pouvant avoir une incidence sur leur contribution aux ressources propres. Ces réserves peuvent être motivées, par exemple, par l’absence de données acceptables ou par la nécessité de développer une méthode adéquate. Elles doivent être considérées comme des créances potentielles sur les États membres, dont le montant est incertain du fait que leur incidence financière ne peut être estimée avec précision. Lorsque le montant de ces créances peut être déterminé, les ressources TVA et RNB correspondantes sont appelées soit en rapport avec les soldes TVA ou RNB, soit via des appels de fonds individuels.
2.3.3 Correction britannique
Ce mécanisme réduit les versements de ressources propres du Royaume-Uni proportionnellement à son «déséquilibre budgétaire» et augmente les versements de ressources propres des autres États membres dans la même proportion. Le mécanisme de correction des déséquilibres budgétaires en faveur du Royaume-Uni a été institué par le Conseil européen de Fontainebleau (juin 1984) et par la décision relative aux ressources propres du 7 mai 1985 qui en a résulté. Le but de ce mécanisme était de réduire le déséquilibre budgétaire du Royaume-Uni au moyen d’une diminution de ses versements à l’UE. L’Allemagne, l’Autriche, la Suède et les Pays-Bas bénéficient d’un financement réduit de la correction (restreint à un quart de leur part normale).
2.4 DÉPENSES (tableaux 4 à 13)
2.4.1 Cadre financier 2007-2013
Millions d'EUR |
|||||||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
53 979 |
57 653 |
61 696 |
63 555 |
63 974 |
66 964 |
69 957 |
||
|
55 143 |
59 193 |
56 333 |
59 955 |
60 338 |
60 810 |
61 289 |
||
|
1 273 |
1 362 |
1 518 |
1 693 |
1 889 |
2 105 |
2 376 |
||
|
6 578 |
7 002 |
7 440 |
7 893 |
8 430 |
8 997 |
9 595 |
||
|
7 039 |
7 380 |
7 525 |
7 882 |
8 334 |
8 670 |
9 095 |
||
|
445 |
207 |
210 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Crédits d’engagement: |
124 457 |
132 797 |
134 722 |
140 978 |
142 965 |
147 546 |
152 312 |
||
Total crédits de paiement: |
122 190 |
129 681 |
120 445 |
134 289 |
134 280 |
141 360 |
143 331 |
La présente section décrit les principales catégories de dépenses de l’UE, ventilées par rubrique du cadre financier 2007-2013. L’exercice 2010 est le quatrième à avoir été couvert par le cadre financier en question. Le plafond total des crédits d’engagement s’élève pour 2010 à 140,978 milliards d'EUR, ce qui représente 1,18% du RNB. Le plafond correspondant des crédits de paiement s'élève à 134,289 milliards EUR, soit 1,12 % du RNB. Le tableau ci-dessus présente le cadre financier aux prix courants estimés pour 2013.
Rubrique 1 – Croissance durable
Cette rubrique est divisée en deux volets, distincts mais interdépendants:
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1a. La compétitivité pour la croissance et l’emploi, regroupant les dépenses consacrées à la recherche et à l’innovation, à l’éducation et à la formation, aux réseaux transeuropéens, à la politique sociale, au marché intérieur et à ses politiques associées; |
— |
1b. La cohésion pour la croissance et l'emploi, qui vise à soutenir la convergence des États membres et des régions les moins développés, la stratégie de l'UE pour un développement durable en dehors des régions les moins prospères et la coopération interrégionale. |
Rubrique 2 – Conservation et gestion des ressources naturelles
La rubrique 2 comprend la politique agricole commune et la politique de la pêche, ainsi que les mesures en faveur du développement rural et de l’environnement, en particulier Natura 2000. Le montant pris en compte pour la politique agricole commune (PAC) reflète l’accord intervenu lors du Conseil européen de Bruxelles d’octobre 2002.
Rubrique 3 – Citoyenneté, liberté, sécurité et justice
La nouvelle rubrique 3 (Citoyenneté, liberté, sécurité et justice) reflète l’importance croissante de certains domaines dans lesquels l’UE s’est vu attribuer de nouvelles tâches, à savoir: la justice et les affaires intérieures, la protection des frontières, la politique d’immigration et d’asile, la santé publique et la protection des consommateurs, la culture et la jeunesse, l’information et le dialogue avec les citoyens. Cette rubrique est divisée en deux composantes:
— |
3a. Liberté, sécurité et justice |
— |
3b. Citoyenneté. |
Rubrique 4 – L’UE en tant qu’acteur mondial
La rubrique 4 couvre toutes les actions extérieures, y compris les instruments de préadhésion. Alors que la Commission avait proposé l’intégration du Fonds européen de développement (FED) dans le cadre financier, le Conseil européen et le Parlement européen ont convenu de ne pas l'inclure.
Rubrique 5 – Administration
Cette rubrique comprend les dépenses administratives de toutes les institutions, les pensions et les écoles européennes. Pour les institutions autres que la Commission, ces frais constituent l’intégralité de leurs dépenses, mais les agences et autres organismes ont à la fois des dépenses administratives et opérationnelles.
Rubrique 6 – Compensations
Conformément à l’accord politique en vertu duquel les nouveaux États membres ne doivent pas devenir contributeurs nets au budget au tout début de leur adhésion, une compensation a été prévue sous cette rubrique. Ce montant a été mis à leur disposition par voie de transferts en leur faveur, en vue d’équilibrer leurs recettes et contributions budgétaires.
2.4.2 Domaines politiques
Dans le cadre de la gestion par activités (GPA), la Commission a introduit l’établissement du budget par activités (EBA) dans ses processus de planification et de gestion. L’EBA suppose une structure budgétaire dans laquelle les titres du budget correspondent à des domaines politiques et les chapitres à des activités.
L'objectif de l’EBA est de définir un cadre clair permettant de traduire les objectifs politiques de la Commission en actions, que ce soit par des moyens législatifs ou financiers ou par tout autre moyen d’action politique. En structurant les travaux de la Commission autour des activités, on obtient une image précise des engagements de l’institution, tout en créant un cadre commun propice à la définition des priorités. Les ressources sont affectées aux priorités au cours de la procédure budgétaire, et les activités sont utilisées comme des éléments de base aux fins de l’établissement du budget. En créant un tel lien entre les activités et les ressources qui leur sont consacrées, l’EBA vise à renforcer l’efficience et l’efficacité de l’utilisation des ressources à la Commission.
Les domaines politiques peuvent se définir comme des groupements homogènes d’activités constituant des parties des travaux de la Commission qui ont une importance pour le processus de prise de décision. Chaque domaine politique correspond généralement à une DG et regroupe en moyenne 6 ou 7 activités distinctes. Les domaines politiques sont essentiellement opérationnels, puisque leurs activités centrales sont réalisées au bénéfice de tiers dans leur domaine d’activité respectif. Le budget opérationnel est complété par les dépenses administratives nécessaires, pour chaque domaine politique.
2.5 INSTITUTIONS ET AGENCES (tableaux 14 à 18)
Les états consolidés sur l’exécution du budget général de l’Union européenne recouvrent, comme pour les exercices précédents, l’exécution budgétaire de toutes les institutions, étant donné que le budget de l’UE inclut un budget séparé pour chaque institution. Les agences ne disposent pas de budgets distincts à l’intérieur du budget de l’UE; elles sont partiellement financées au moyen d’une subvention provenant du budget de la Commission.
Afin de présenter toutes les données budgétaires pertinentes pour les agences, le volet budgétaire des comptes annuels consolidés comprend des états séparés sur l’exécution des budgets respectifs des agences traditionnelles consolidées.
(1) Le Parlement européen a adopté le 15 décembre 2010 un budget prévoyant que le paiement des dettes à court terme de l’Union doit être assuré sur des ressources propres à collecter par les États membres ou à appeler auprès de ceux-ci en 2011. En vertu de l’article 83 du statut (règlement (CEE) no 259/68 du Conseil du 29 février 1968 tel que modifié), les États membres garantissent collectivement le paiement des prestations de pension.
(2) chiffres communiqués par les États membres au 31 mars 2011 dans SFC 2007
(3) les déclarations qui n'ont pas été envoyées pour 10 programmes ont été réclamées aux autorités responsables
(4) Avec application d’un coefficient correcteur (cc).
(5) Payé pendant les 3 premières années suivant le départ.
(6) Consolidée pour la première fois en 2010
(7) Les chiffres étant arrondis au million d’euros, la somme de certaines données financières figurant dans les tableaux budgétaires ci-dessous peut ne pas correspondre aux totaux.
(8) y compris les montants des pays AELE, soit 9 millions d'EUR en 2010 et 11 millions d'EUR en 2009.
(9) y compris crédits reportés et recettes affectées
(10) y compris crédits reportés et recettes affectées