15.12.2012   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 388/53

1.

Euroopan lentoturvallisuusvirasto EASA (jäljempänä ’virasto’) perustettiin Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EY) N:o 1592/2002 (1). Kölnissä sijaitsevan viraston tehtävänä on säilyttää siviili-ilmailun korkea turvallisuustaso, varmistaa siviili-ilmailun turvallisuuden asianmukainen kehitys, laatia hyväksyntäeritelmiä sekä hyväksyä ilmailualan tuotteita (2).

2.

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastusmenetelmät, tapahtumien suoran testaamisen ja viraston valvontajärjestelmien keskeisten menettelyiden arvioinnin. Tämän lisäksi tilintarkastustuomioistuin hyödyntää muiden tarkastajien työhön perustuvaa todentavaa aineistoa (kun relevanttia aineistoa on saatavilla) ja analysoi johdon antamia tietoja.

3.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan mukaisesti viraston tilinpäätöksen (3), joka sisältää ”tilinpäätösasiakirjat” (4) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (5)31. joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

4.

Tulojen ja menojen hyväksyjänä pääjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota viraston varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (6). Pääjohtajan vastuulla on kehittää (7) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (8), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

5.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (9) viraston tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

6.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko viraston tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

7.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutetaan menettelyjä, joiden tarkoituksena on saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tarkastajan tehtävänä on valita sovellettavat menettelyt sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Kyseisissä riskinarvioinneissa tarkastaja arvioi tilinpäätöksen laatimiseen ja tilinpäätöstietojen riittävyyteen liittyviä sisäisen valvonnan menettelyjä sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

8.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä esitettävien lausumien perustaksi.

9.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston tilinpäätös (10) antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot viraston taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2011 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta viraston varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen (11) mukaisesti.

10.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston 31. päivänä joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

11.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi.

12.

Saksassa sovellettava korjauskerroin pieneni kesäkuussa 2010, mistä aiheutui merkittävä määrärahojen ylijäämä viraston talousarvion osastoon 1 (henkilöstömenot) varainhoitovuonna 2011. Osastosta 1 siirrettiin noin kolme miljoonaa euroa (7 prosenttia määrärahoista) eri budjettikohtiin (12) osastossa 3 (toimintamenot), vaikka maksujen toteutumisaste oli niissä alhainen. Viraston varainhoitoasetuksen mukaisesti tälle merkittävälle määrärahojen siirrolle osastosta toiseen ei haettu hallintoneuvoston hyväksyntää siitä huolimatta, että se muutti talousarvion rakennetta huomattavasti (13). Tämä on vastoin talousarvion erittelyperiaatetta.

13.

Siirron seurauksena osaston 3 määrärojen määrä kasvoi 13,7 miljoonaan euroon. Varainhoitovuodelle 2012 siirrettiin kuitenkin vuoden lopussa 7,8 miljoonaa euroa. Tämä on vastoin talousarvion vuotuisperiaatetta.

14.

Viraston on aihetta parantaa käyttöomaisuuden hallintaa. Omaisuuserät kirjataan kahteen eri järjestelmään, joiden täsmäyttäminen on tehtävä manuaalisesti. Fyysisistä inventaarioista olisi raportoitava paremmin ja niistä olisi laadittava paremmat yhteenvedot. Sisäisesti tuotettuun käyttöomaisuuteen liittyvien hankekulujen arviointi oli puutteellista eikä poikkeamiin kohdistettu valvontaa. Kaikkia sisäisiä henkilöstökuluja ei otettu huomioon ja ulkoisten kulujen dokumentointi oli riittämätöntä.

15.

Vuoden 2011 lopussa viraston pankkitilien saldo yhdessä ainoassa pankissa oli 55 miljoonaa euroa (vuonna 2010 määrä oli 49 miljoonaa euroa). Virastolla ei ollut käteisvaroihin sovellettavia toimintaperiaatteita, joilla olisi hallittu tätä riskiä ja samalla saatu sijoituksista asianmukainen tuotto.

16.

Tilintarkastustuomioistuin havaitsi, että henkilöstön valintamenettelyjen avoimuutta on aihetta edelleen parantaa. Näyttöä ei saatu siitä, että virasto olisi ennen hakemusten tutkimista laatinut kirjallisten kokeiden ja haastattelujen kysymykset, asettanut varallaololuetteloon hyväksyttävien hakijoiden enimmäismäärän ja määrittänyt luetteloon kirjaamisen edellytyksenä olevat vähimmäispistemäärät.

17.

Viraston nykyisessä vuokrasopimuksessa määrätään, että viraston on kunnostettava vuokraamansa tilat alkuperäiseen kuntoon vuokra-ajan päättyessä. Tileihin tehtiin yhden miljoonan euron varaus, joka perustui viraston arvioon kunnostuskustannuksista. Omistaja kuitenkin arvioi määräksi neljä miljoonaa euroa. Viraston on hankittava puolueeton ulkopuolinen arvio kunnostuskustannuksista ja esitettävä ne asianmukaisesti tileissään.

18.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti neljässä EU:n virastossa tarkastuksen, jossa arvioitiin eturistiriitatilanteiden hallintaan sovellettavia toimintaperiaatteita ja menettelyjä. Yksi tarkastetuista virastoista oli Euroopan lentoturvallisuusvirasto. Tarkastuksen tulokset esitetään erillisessä asiakirjassa (erityiskertomus nro 15/2012).