Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 02014R0680-20150601

    Consolidated text: Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014 , Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

    Access initial legal act
    (

    Legal status of the document No longer in force

    )

    Access latest version (01/06/2020)

    ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2014/680/2015-06-01

    2014R0680 — FI — 01.06.2015 — 002.003

    Tämä asiakirja on ainoastaan dokumentointitarkoituksiin. Toimielimet eivät vastaa sen sisällöstä.

    ►B

    KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) N:o 680/2014,

    annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014,

    Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista

    (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

    (EUVL L 191 28.6.2014, s. 1)

    Muutettu:

     

     

    Virallinen lehti

      N:o

    sivu

    päivämäärä

    ►M1

    KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/79, annettu 18 päivänä joulukuuta 2014,

      L 14

    1

    21.1.2015

    ►M2

    KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/227, annettu 9 päivänä tammikuuta 2015,

      L 48

    1

    20.2.2015

    ►M3

    KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/1278, annettu 9 päivänä heinäkuuta 2015,

      L 205

    1

    31.7.2015


    Oikaisu

    ►C1

    Oikaisu, EUVL L 210, 7.8.2015, s.  38 (2015/1278,)

     C2

    Oikaisu, EUVL L 228, 2.9.2015, s.  14 (2015/227,)



    ▼B

    KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) N:o 680/2014,

    annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014,

    Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista

    (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)



    EUROOPAN KOMISSIO, joka

    ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,

    ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 ( 1 ) muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 ja erityisesti sen 99 artiklan 5 kohdan neljännen alakohdan, 99 artiklan 6 kohdan neljännen alakohdan, 101 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan, 394 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan, 415 artiklan 3 kohdan neljännen alakohdan ja 430 artiklan 2 kohdan kolmannen alakohdan,

    sekä katsoo seuraavaa:

    (1)

    Rajoittamatta Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/36/EU ( 2 ) 104 artiklan 1 kohdan j alakohdan mukaisia toimivaltaisten viranomaisten valtuuksia olisi tehokkuuden lisäämiseksi ja hallinnollisen rasituksen vähentämiseksi laadittava johdonmukainen raportointikehys, joka perustuu yhdenmukaistettuihin standardeihin.

    (2)

    Tämän asetuksen säännökset liittyvät läheisesti toisiinsa, sillä ne koskevat kaikki laitosten raportointivaatimuksia. Jotta varmistettaisiin niiden säännösten yhdenmukaisuus, joiden olisi tultava voimaan samaan aikaan, ja jotta asianomaisten velvoitteiden soveltamisalaan kuuluvien henkilöiden olisi helpompi saada näistä säännöksistä kattava käsitys ja jotta heillä olisi yhtäläinen mahdollisuus tutustua niihin, on suotavaa, että kaikki asetuksella (EU) N:o 575/2013 edellytetyt tekniset täytäntöönpanostandardit sisällytetään yhteen asetukseen.

    (3)

    Laitosten toiminnan luonne ja monimuotoisuus, kuten kaupankäyntivarastot ja niiden ulkopuolinen toiminta sekä luottoriskiin sovellettavat menetelmät, määräävät laitosten tosiasiallisten raportointivelvoitteiden laajuuden. Lisäksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 5 kohdan mukaisesti laitosten raportointitaakan olisi oltava oikeasuhteinen ja tiettyjen mallien raportoinnin tiheyttä olisi harvennettava. Laitosten luonteen, laajuuden ja monimuotoisuuden huomioon ottamiseksi olisi myös otettava käyttöön mallikohtaiset olennaisuusrajat, joiden ylittyminen olisi edellytyksenä tiettyjen raportointivaatimusten soveltamiselle.

    (4)

    Tapauksissa, joissa raportointivaatimukset perustuvat määrällisiin kynnysarvoihin, olisi otettava käyttöön mallikohtaiset mukaantuloa ja poistumista koskevat kriteerit, jotta varmistettaisiin sujuva siirtyminen yhteiseen vakavaraisuusraportointiin.

    (5)

    Laitoksille, joiden tilikausi ei noudata kalenterivuotta, olisi annettava mahdollisuus mukauttaa rahoitustietojen raportoinnin viitepäivämääriä ja ilmoituspäivämääriä, jotta voitaisiin lievittää rasitusta, joka näille laitoksille aiheutuu tilinpäätöstietojen valmistelusta kahden eri kauden mukaan.

    (6)

    Rahoitustietoihin sisältyvät laitosten taloudellista asemaa ja mahdollisia järjestelmäriskejä koskevat tiedot. Taloudellista asemaa kuvaavia perustietoja täydennetään tarkemmilla erittelyillä, jotta valvontaviranomaiset saavat tietoja eri toimintoihin liittyvistä riskeistä. Laitosten olisi näin ollen toimitettava yksityiskohtaiset ja yhtenäiset tiedot erityisesti vastuiden ja rahoituksen jakautumisesta maantieteellisesti sekä alojen ja merkittävien vastapuolten mukaan, jotta valvontaviranomaiset saisivat tietoja mahdollisesta järjestelmäriskien keskittymisestä ja muodostumisesta.

    (7)

    Tietojen yhdenmukaisuuden ja vertailukelpoisuuden varmistamiseksi tapauksissa, joissa toimivaltaiset viranomaiset vaativat, että laitokset ilmoittavat omia varoja koskevat tietonsa kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS-standardien) mukaisesti, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 ( 3 ) nojalla, ja ulottavat tämän raportointivaatimuksen koskemaan myös rahoitustietojen ilmoittamista, näiden laitosten olisi ilmoitettava rahoitustietonsa samalla tavalla kuin laitosten, jotka laativat konsolidoidun tilinpäätöksensä IFRS-standardien mukaisesti, sellaisina kuin niitä sovelletaan Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla.

    (8)

    Vastaavasti tietojen yhdenmukaisuuden ja vertailukelpoisuuden varmistamiseksi tapauksissa, joissa toimivaltaiset viranomaiset vaativat, että kansallisia tilinpäätösstandardeja soveltavat laitokset ilmoittavat rahoitustietonsa 99 artiklan 6 kohdan mukaisesti, näiden laitosten olisi ilmoitettava rahoitustietonsa samalla tavalla kuin laitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, tietojen ilmoittamiseen tavalla, jota on mukautettu kansallisten tilinpäätösstandardien perusteella.

    (9)

    Koska kansallisella tasolla ja unionin tasolla on useita erilaisia raportointivaatimuksia muihin kuin asetuksella (EU) N:o 575/2013 vahvistettuihin tarkoituksiin, kuten tilastotietoja, rahamääräisiä tietoja ja toiseen pilariin kuuluvia tietoja koskevia vaatimuksia, yhteistä vakavaraisuusraportointia koskevat säännöt voivat ainoastaan olla osa raportoinnin kokonaiskehystä. On kustannustehokkaampaa käyttää yhtä tietotekniikkaratkaisua, jota sovelletaan raportoinnin kokonaiskehykseen, kuin määritellä eri tietotekniikkaratkaisut raportoinnin kokonaiskehyksen yksittäisille osille. Jotta vältettäisiin se, että laitoksia vaaditaan käyttämään tiettyä tietotekniikkaratkaisua tämän asetuksen soveltamisalaan kuuluvien tietojen ilmoittamiseen, vaikka ne käyttävät muita tietotekniikkaratkaisuja muiden raportointivaatimusten täyttämiseen, ja jotta vältettäisiin perusteettomat täytäntöönpano- ja toimintakustannukset, olisi kehitettävä tietopistemalli (data point model) ja määriteltävä tietojen tarkkuutta koskevat vähimmäisvaatimukset. Näin voidaan varmistaa, että erilaiset käytössä olevat tietotekniikkaratkaisut tuottavat yhdenmukaista tietoa ja että niiden tuottama tieto on hyvälaatuista. Laitosten raportointitaakan keventämiseksi olisi sallittava myös, että toimivaltaiset viranomaiset määrittelevät edelleen vaihtoehtoisia tietojen esitystapoja ja tiedonvaihtomuotoja, jollaisia käytetään nykyään myös muihin raportointitarkoituksiin, kuitenkin sillä edellytyksellä, että tarpeelliset vaatimukset täytetään kokonaan. Tältä osin olisi sallittava, että toimivaltaiset viranomaiset eivät vaadi sellaisia tietopisteitä (data points), jotka ovat johdettavissa muista tietopistemalliin kuuluvista tietopisteistä, tai tietopisteitä, joita koskevat tiedot toimivaltainen viranomainen on jo kerännyt aiemmin.

    (10)

    Koska rahoitustietojen raportointia ja maksuvalmiusraportointia koskevat vaatimukset ovat joillakin lainkäyttöalueilla varsin uusia ja koska laitoksille on annettava riittävästi aikaa panna nämä vaatimukset täytäntöön tavalla, joka tuottaa korkealaatuista tietoa, kyseisten raportointivaatimusten soveltamisen alkamispäivää olisi siirrettävä.

    (11)

    Koska yhteistä vakavaraisuusraportointia sovelletaan unionissa ensimmäisen kerran ja koska laitosten on mukautettava raportointi- ja tietotekniikkajärjestelmänsä yhteisen vakavaraisuusraportoinnin vaatimuksiin, laitosten kuukausittaisten raporttien ilmoitusaikojen olisi oltava pidemmät yhteisen vakavaraisuusraportoinnin ensimmäisen soveltamisvuoden aikana.

    (12)

    Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka Euroopan pankkiviranomainen on toimittanut komissiolle.

    (13)

    Euroopan pankkiviranomainen on järjestänyt avoimet julkiset kuulemiset tämän asetuksen perustana olevista teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 37 artiklalla perustetulta pankkialan osallisryhmältä ( 4 ),

    ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:



    1 LUKU

    KOHDE JA SOVELTAMISALA

    1 artikla

    Kohde ja soveltamisala

    Tässä asetuksessa vahvistetaan yhdenmukaiset vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusraportointia toimivaltaisille viranomaisille seuraavilla aloilla:

    a) asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaiset omien varojen vaatimukset ja rahoitustiedot;

    b) asetuksen (EU) N:o 575/2013 101 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaiset kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot;

    c) asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaiset suuret asiakasriskit ja muut suurimmat asiakasriskit;

    d) asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan mukainen vähimmäisomavaraisuusaste;

    e) asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan mukaiset maksuvalmiusvaatimukset ja pysyvän varainhankinnan vaatimukset;

    ▼M1

    f) asetuksen (EU) N:o 575/2013 100 artiklan mukaiset taseen sitoutumiset.

    ▼B



    2 LUKU

    RAPORTOINNIN VIITE- JA ILMOITUSPÄIVÄMÄÄRÄT SEKÄ RAPORTOINTIKYNNYKSET

    2 artikla

    Raportoinnin viitepäivämäärät

    1.  Laitosten on toimitettava tiedot toimivaltaisille viranomaisille seuraavina raportoinnin viitepäivämäärinä sellaisina kuin tiedot ovat kyseisinä päivinä:

    a) kuukausittainen raportointi: kunkin kuukauden viimeisenä päivänä;

    b) neljännesvuosittainen raportointi: 31 päivänä maaliskuuta, 30 päivänä kesäkuuta, 30 päivänä syyskuuta ja 31 päivänä joulukuuta;

    c) puolivuosittainen raportointi: 30 päivänä kesäkuuta ja 31 päivänä joulukuuta;

    d) vuosittainen raportointi: 31 päivänä joulukuuta.

    2.  Liitteessä III ja liitteessä IV esitettyjen mallien ja liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti toimitettavat tiedot tietyltä kaudelta on ilmoitettava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä alkaen ja viitepäivämäärään päättyen.

    3.  Jos laitoksilla on kansallisten lakien nojalla lupa ilmoittaa omat rahoitustietonsa sellaisen tilinpäätöspäivän mukaan, joka ei määräydy kalenterivuoden perusteella, raportoinnin viitepäivämääriä voidaan vastaavasti mukauttaa siten, että rahoitustiedot ilmoitetaan aina kolmen, kuuden tai kahdentoista kuukauden välein laitosten tilinpäätöspäivästä lukien.

    3 artikla

    Raportoinnin ilmoituspäivämäärät

    1.  Laitosten on toimitettava tiedot toimivaltaisille viranomaisille pankkipäivän loppuun mennessä seuraavina ilmoituspäivämäärinä:

    a) kuukausittainen raportointi: 15. kalenteripäivänä raportoinnin viitepäivämäärästä lukien;

    b) neljännesvuosittainen raportointi: 12 päivänä toukokuuta, 11 päivänä elokuuta, 11 päivänä marraskuuta ja 11 päivänä helmikuuta;

    c) puolivuosittainen raportointi: 11 päivänä elokuuta ja 11 päivänä helmikuuta;

    d) vuosittainen raportointi: 11 päivänä helmikuuta.

    2.  Jos ilmoituspäivä on yleinen vapaapäivä jäsenvaltiossa, jonka toimivaltaiselle viranomaiselle raportti on jätettävä, tai lauantai tai sunnuntai, tiedot on toimitettava seuraavana arkipäivänä.

    3.  Jos laitokset ilmoittavat rahoitustietonsa 2 artiklan 3 kohdan nojalla laitosten tilinpäätöspäivän perusteella mukautettujen raportoinnin viitepäivämäärien mukaisesti, ilmoituspäivämääriä voidaan myös mukauttaa vastaavasti siten, että mukautetusta raportoinnin viitepäivämäärästä laskettava ilmoituskausi säilyy samana.

    4.  Laitokset voivat toimittaa tarkastamattomia lukuja. Jos tarkastetut luvut poikkeavat toimitetuista tarkastamattomista luvuista, korjatut tarkastetut luvut on toimitettava ilman aiheetonta viivytystä. Tarkastamattomat luvut ovat lukuja, joista ulkoinen tarkastaja ei ole antanut tarkastuslausumaa, kun taas tarkastetut luvut ovat lukuja, jotka ulkoinen tarkastaja on tarkastanut ja joista hän on antanut tarkastuslausuman.

    5.  Muut toimitettuihin raportteihin tehtävät korjaukset on myös toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ilman aiheetonta viivytystä.

    4 artikla

    Raportointikynnykset — mukaantulo- ja poistumiskriteerit

    1.  Laitosten on alettava raportoida kynnysten soveltamisalaan kuuluvia tietoja seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnysarvon kahtena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä.

    2.  Kahtena ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä, joina laitosten on noudatettava tämän asetuksen vaatimuksia, laitosten on raportoitava kynnysten soveltamisalaan kuuluvat tiedot, jos laitokset ylittävät kynnysarvot tuona samaisena raportoinnin viitepäivämääränä.

    3.  Laitokset voivat lakata raportoimasta kynnysten soveltamisalaan kuuluvia tietoja seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat alittaneet kynnysarvot kolmena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä.



    3 LUKU

    OMISTA VAROISTA, OMIEN VAROJEN VAATIMUKSISTA JA RAHOITUSTIEDOISTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS



    1 JAKSO

    Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys

    5 artikla

    Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä laitoksilla, paitsi asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä

    Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä laitosten on toimitettava kaikki a ja b alakohdassa luetellut tiedot:

    a) Laitosten on toimitettava seuraavat tiedot neljännesvuosittain:

    1) liitteen I malleissa 1–5 määritellyt omiin varoihin ja omien varojen vaatimuksiin liittyvät tiedot liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    2) liitteen I mallissa 7 määritellyt tiedot standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä luottoriskeihin ja vastapuoliriskeihin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    3) liitteen I mallissa 8 määritellyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä luottoriskeihin ja vastapuoliriskeihin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.3 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    4) liitteen I mallissa 9 määritellyt tiedot vastuiden maantieteellisestä jakautumisesta maittain liitteessä II olevan II osan 3.4 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti niissä tapauksissa, joissa ulkomaisten alkuperäisriskivastuiden osuus on kaikissa ”ulkomaissa” ja kaikissa vastuuluokissa liitteessä I olevan mallin 4 rivillä 850 ilmoitetulla tavalla vähintään 10 prosenttia liitteessä I olevan mallin 4 rivillä 860 ilmoitetusta kotimaisten ja ulkomaisten alkuperäisriskivastuiden kokonaismäärästä. Kotimaisilla vastuilla tarkoitetaan tässä yhteydessä vastuita vastapuolista, jotka sijaitsevat raportoivan laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa. Edellä olevan 4 artiklan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

    5) liitteen I mallissa 10 määritellyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.5 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    6) liitteen I mallissa 11 määritellyt selvitysriskitiedot liitteessä II olevan II osan 3.6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    7) liitteen I mallissa 12 määritellyt tiedot standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisvastuista liitteessä II olevan II osan 3.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    8) liitteen I mallissa 13 määritellyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisvastuista liitteessä II olevan II osan 3.8 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    9) liitteen I mallissa 16 määritellyt tiedot omien varojen vaatimuksista ja operatiiviseen riskiin liittyvistä tappioista liitteessä II olevan II osan 4.1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    10) liitteen I malleissa 18–24 määritellyt tiedot markkinariskiin liittyvistä omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 5.1–5.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    11) liitteen I mallissa 25 määritellyt tiedot vastuun arvonoikaisuriskiin liittyvistä omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 5.8 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    b) Laitosten on toimitettava seuraavat tiedot puolivuosittain:

    ▼M2

    1) liitteen I lomakkeessa 14 määritellyt kaikkia arvopaperistettuja vastuita koskevat tiedot liitteessä II olevan II osan 3.9 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

    Laitokset vapautetaan kyseisten arvopaperistamistietojen toimittamisesta, jos ne kuuluvat ryhmään samassa maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimusta;

    ▼B

    2) tiedot operatiivista riskiä koskevista olennaisista tappioista seuraavalla tavalla:

    a) laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 3 tai 4 luvun mukaisesti, ilmoittavat tiedot liitteen I mallissa 17 määritellyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

    b) laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 3 luvun mukaisesti ja joiden oman taseen loppusumman osuus kaikkien samassa jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten taseiden yhteenlasketusta loppusummasta on vähemmän kuin 1 prosentti, voivat raportoida tiedot ainoastaan liitteen I mallissa 17 määritellyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 124 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti. Taseen loppusummaa koskevien lukujen on perustuttava vuoden lopun lukuihin vuodelta, joka edeltää raportoinnin viitepäivämäärää edeltävää vuotta. Edellä olevan 4 artiklan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

    c) laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 2 luvun mukaisesti, vapautetaan kokonaan raportoimasta liitteen I mallissa 17 ja liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa tarkoitettuja tietoja.

    6 artikla

    Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella, paitsi ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä

    Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten on toimitettava kaikki seuraavat tiedot:

    a) asetuksen 5 artiklassa määritellyt tiedot artiklassa määritellyllä tiheydellä mutta konsolidoidussa muodossa;

    b) liitteen I mallissa 6 määritellyt tiedot konsolidointiin kuuluvista yrityksistä liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.

    7 artikla

    Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla yksittäisillä sijoituspalveluyrityksillä

    1.  Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on toimitettava liitteen I malleissa 1–5 määritellyt tiedot liitteessä II olevan II osan 1 kohdan mukaisesti neljännesvuosittain.

    2.  Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on toimitettava tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdassa ja b alakohdan 1 alakohdassa määritellyt tiedot niissä määritellyllä tiheydellä.

    8 artikla

    Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä

    1.  Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä, sijoituspalveluyritysten on toimitettava seuraavat konsolidoidut tiedot:

    a) liitteen I malleissa 1–5 määritellyt tiedot omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain;

    b) liitteen I mallissa 6 määritellyt tiedot konsolidointiin kuuluvien yritysten omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.

    2.  Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella ryhmissä, joihin kuuluu sekä 95 artiklan että 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä, ja ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä, sijoituspalveluyritysten on toimitettava seuraavat konsolidoidut tiedot:

    a) 5 artiklan a alakohdan 1 alakohdassa ja b alakohdan 1 alakohdassa määritellyt tiedot niissä määritellyllä tiheydellä;

    b) liitteen I mallissa 6 määritellyt tiedot konsolidointiin kuuluvista yrityksistä liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.



    2 JAKSO

    Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella

    9 artikla

    Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella laitoksilla, jotka kuuluvat asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklan soveltamisalaan, ja muilla luottolaitoksilla, jotka noudattavat asetusta (EY) N:o 1606/2002

    1.  Ilmoittaakseen rahoitustietoja koskevat tietonsa konsolidoinnin perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan mukaisesti jäsenvaltioon sijoittautuneiden laitosten on toimitettava liitteessä III määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti ja liitteessä VIII määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti.

    2.  Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:

    a) liitteen III osassa 1 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain;

    b) liitteen III osassa 3 määritellyt tiedot toimitetaan puolivuosittain;

    c) liitteen III osassa 4 määritellyt tiedot toimitetaan vuosittain;

    d) liitteen III osan 2 mallissa 20 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa määritellyllä tavalla. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

    e) liitteen III osan 2 mallissa 21 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa vuokrasopimusten kohteena olevien aineellisten hyödykkeiden osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen III osan 1 mallissa 1.1 ilmoitetusta aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

    f) liitteen III osan 2 mallissa 22 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen III osan 1 mallissa 2 ilmoitetusta toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen ja nettokorkotulojen kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

    g) liitteessä VIII määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain vastuista, joiden vastuuarvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta vähemmän kuin 10 prosenttia laitoksen hyväksyttävästä pääomasta.

    10 artikla

    Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella asetusta (EY) N:o 1606/2002 noudattavilla luottolaitoksilla asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan nojalla

    Jos toimivaltainen viranomainen on laajentanut rahoitustietojen konsolidoidun raportoinnin vaatimukset koskemaan jäsenvaltiossa sijaitsevia laitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaisesti, laitosten on toimitettava rahoitustiedot 9 artiklan mukaisesti.

    11 artikla

    Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella laitoksilla, jotka noudattavat direktiivin 86/635/ETY nojalla kehitettyjä kansallisia tilinpäätössäännöstöjä

    1.  Jos toimivaltainen viranomainen on laajentanut rahoitustietojen konsolidoidun raportoinnin vaatimukset koskemaan jäsenvaltioon sijoittautuneita laitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan mukaisesti, laitosten on toimitettava liitteessä IV määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti ja liitteessä VIII määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti.

    2.  Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:

    a) liitteen IV osassa 1 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain;

    b) liitteen IV osassa 3 määritellyt tiedot toimitetaan puolivuosittain;

    c) liitteen IV osassa 4 määritellyt tiedot toimitetaan vuosittain;

    d) liitteen IV osan 2 mallissa 20 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa määritellyllä tavalla. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

    e) liitteen IV osan 2 mallissa 21 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa vuokrasopimusten kohteena olevien aineellisten hyödykkeiden osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen IV osan 1 mallissa 1.1 ilmoitetusta aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

    f) liitteen IV osan 2 mallissa 22 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen IV osan 1 mallissa 2 ilmoitetusta toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen ja nettokorkotulojen kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

    g) liitteessä VIII määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain vastuista, joiden vastuuarvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta vähemmän kuin 10 prosenttia laitoksen hyväksyttävästä pääomasta.



    4 LUKU

    ERITYISISTÄ RAPORTOINTIVELVOITTEISTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 101 ARTIKLAN MUKAISTEN KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN OSALTA

    12 artikla

    1.  Laitosten on toimitettava liitteessä VI määritellyt tiedot konsolidoinnin perusteella liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.

    2.  Laitosten on toimitettava liitteessä VI määritellyt tiedot yksittäisinä laitoksina liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.

    3.  Toisessa jäsenvaltiossa toimivien sivuliikkeiden on myös toimitettava vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiselle viranomaiselle liitteessä VI määritellyt sivuliikkeeseen liittyvät tiedot liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.



    5 LUKU

    SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA

    13 artikla

    1.  Ilmoittaakseen suuria asiakaskohtaisia ja asiakaskokonaisuuskohtaisia riskejä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä VIII määritellyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.

    2.  Ilmoittaakseen kaksikymmentä suurinta asiakaskohtaista tai asiakaskokonaisuuskohtaista riskiä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan viimeisen virkkeen mukaisesti konsolidoinnin perusteella laitosten, jotka kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun soveltamisalaan, on toimitettava liitteessä VIII määritellyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.

    3.  Ilmoittaakseen kymmenen suurinta toisiin luottolaitoksiin kohdistuvaa riskiä koskevat ja kymmenen suurinta sääntelemättömiin rahoitusalan yhteisöihin kohdistuvaa riskiä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 2 kohdan mukaisesti konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä VIII määritellyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.



    6 LUKU

    VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEESTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA

    14 artikla

    1.  Ilmoittaakseen vähimmäisomavaraisuusastetta koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä X määritellyt tiedot liitteessä XI annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.

    2.  Ilmoitettuihin tietoihin vaikuttaa vähimmäisomavaraisuusasteen laskentaan käytettävä menetelmä, joka joko perustuu vuosineljänneksen kuukausikohtaisten tietojen yksinkertaiseen aritmeettiseen keskiarvoon asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 2 kohdan mukaisesti tai vuosineljänneksen päättyessä vallitsevaan vähimmäisomavaraisuusasteeseen, jos toimivaltaiset viranomaiset ovat soveltaneet asetuksen (EU) N:o 575/2013 499 artiklan 3 kohdassa mainittua poikkeusta.

    3.  Laitoksia vaaditaan ilmoittamaan liitteessä XI olevan II osan 22 kohdassa tarkoitetut tiedot seuraavan raportointikauden aikana, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

    a) liitteessä XI olevan II osan 15 kohdassa tarkoitettu johdannaisten osuus on yli 1,5 prosenttia;

    b) liitteessä XI olevan II osan 15 kohdassa tarkoitettu johdannaisten osuus ylittää 2,0 prosenttia.

    Edellä olevan 4 artiklan mukaantulokriteereitä on sovellettava muihin paitsi b alakohtaan, jossa laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnyksen yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.

    4.  Laitosten, joiden liitteessä XI olevan II osan 17 kohdan mukaisesti määritelty johdannaisten kokonaisnimellisarvo ylittää 10 miljardia euroa, on ilmoitettava liitteessä XI olevan II osan 22 kohdassa tarkoitetut tiedot, vaikka niiden johdannaisosuus ei täyttäisi 3 kohdassa esitettyjä ehtoja.

    Edellä olevan 4 artiklan mukaantulokriteereitä ei sovelleta 4 kohtaan. Laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnyksen yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.

    5.  Laitoksia vaaditaan ilmoittamaan liitteessä XI olevan II osan 23 kohdassa tarkoitetut tiedot seuraavan raportointikauden aikana, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

    a) liitteessä XI olevan II osan 18 kohdassa tarkoitettu luottojohdannaisten määrä on yli 300 miljoonaa euroa;

    b) liitteessä XI olevan II osan 18 kohdassa tarkoitettu luottojohdannaisten määrä ylittää 500 miljoonaa euroa;

    Edellä olevan 4 artiklan mukaantulokriteereitä on sovellettava muihin paitsi b alakohtaan, jossa laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnyksen yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.

    6.  Jos liitteessä XI olevan II osan 39 kohdassa määritelty kynnys ei miltään osin ylity, laitokset on vapautettava vaatimuksesta ilmoittaa liitteessä XI olevan II osan 40 kohdassa määritellyt tiedot.



    7 LUKU

    MAKSUVALMIUDESTA JA PYSYVÄSTÄ VARAINHANKINNASTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA

    15 artikla

    Maksuvalmiusvaatimusta koskevien ilmoitusten muoto ja tiheys

    1.  Ilmoittaakseen maksuvalmiusvaatimusta koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä XII määritellyt tiedot liitteessä XIII annettujen ohjeiden mukaisesti kuukausittain.

    2.  Liitteessä XII määriteltyjen tietojen osalta otetaan huomioon viitepäivämäärän yhteydessä toimitetut tiedot ja tiedot, jotka koskevat laitoksen rahavirtoja seuraavien 30 kalenteripäivän aikana.

    16 artikla

    Pysyvästä varainhankinnasta annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys

    Ilmoittaakseen pysyvää varainhankintaa koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä XII määritellyt tiedot liitteessä XIII annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.

    ▼M1



    7 a LUKU

    TASEEN SITOUTUMISISTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA

    16 a artikla

    Taseen sitoutumisista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä yrityksillä ja konsolidoinnin perusteella

    1.  Ilmoittaakseen taseen sitoutumisia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 100 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XVI määritellyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XVII annettujen ohjeiden mukaisesti

    2.  Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavien vaatimusten mukaisesti:

    a) liitteessä XVI olevassa A, B ja D osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava neljännesvuosittain;

    b) liitteessä XVI olevassa C osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava vuosittain;

    c) liitteessä XVI olevassa E osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava puolivuosittain.

    3.  Laitosten ei tarvitse ilmoittaa liitteessä XVI olevassa B, C tai E osassa tarkoitettuja tietoja, jos ne täyttävät kaikki seuraavat ehdot:

    a) laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 10 kappaleen mukaisesti lasketut kokonaisvarat ovat alle 30 miljardia euroa;

    b) laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 9 kappaleen mukaisesti laskettu taseen sitoutumisten taso on alle 15 prosenttia.

    4.  Laitosten on ilmoitettava liitteessä XVI olevassa D osassa tarkoitetut tiedot vain, jos ne laskevat liikkeeseen Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY ( 5 ) 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.

    ▼B



    8 LUKU

    TIETOTEKNIIKKARATKAISUT TIETOJEN TOIMITTAMISEEN LAITOKSILTA TOIMIVALTAISILLE VIRANOMAISILLE

    17 artikla

    ▼M1

    1.  Laitosten on annettava tässä asetuksessa tarkoitetut tiedot käyttäen toimivaltaisten viranomaisten tietojen vaihdolle määrittelemiä muotoja ja esitystapoja ja noudattaen liitteessä XIV yhteisen tietopistemallin tietopisteille annettuja määritelmiä ja liitteessä XV määriteltyjä validointisääntöjä sekä seuraavia vaatimuksia:

    a) tietotoimituksiin ei saa sisällyttää tietoja, joita ei ole pyydetty tai jotka ovat käyttötarkoitukseen soveltumattomia;

    b) numeeriset arvot on toimitettava tosiasiallisina tietoina seuraavasti:

    i) luokkaan ”rahamäärä” (monetary) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava tuhansien vähimmäistarkkuudella;

    ii) luokkaan ”prosenttiosuus” (percentage) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava prosenttiyksiköinä, joiden vähimmäistarkkuus on neljä desimaalia;

    iii) luokkaan ”kokonaisluku” (integer) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava ilman desimaaleja yksikkötarkkuudella.

    ▼B

    2.  Laitosten toimittamiin tietoihin on lisäksi liitettävä seuraavat tiedot:

    a) raportoinnin viitepäivämäärä ja viitekausi;

    b) raportointivaluutta;

    c) tilinpäätösstandardi;

    d) raportoivan laitoksen tunnus; ja

    e) soveltamistaso yksittäisenä yrityksenä tai konsolidoidun aseman perusteella.



    9 LUKU

    SIIRTYMÄ- JA LOPPUSÄÄNNÖKSET

    18 artikla

    Siirtymäkausi

    Ilmoituspäivämäärä, joka liittyy viitepäivämäärään 31 päivä maaliskuuta 2014, on laitosten neljännesvuosittain ilmoittamille tiedoille viimeistään 30 päivä kesäkuuta 2014.

    Maaliskuun 31 päivän 2014 ja huhtikuun 30 päivän 2014 välisellä kaudella kuukausittaiseen raportointiin liittyvä raportoinnin ilmoituspäivämäärä on 3 artiklan 1 kohdan a alakohdasta poiketen 30 päivä kesäkuuta 2014.

    Toukokuun 31 päivän 2014 ja joulukuun 31 päivän 2014 välisellä kaudella kuukausittaiseen raportointiin liittyvä raportoinnin ilmoituspäivämäärä on 3 artiklan 1 kohdan a alakohdasta poiketen raportoinnin viitepäivämäärästä lukien laskettuna kolmaskymmenes kalenteripäivä.

    ▼M1

    16 a artiklan mukaisesti ilmoitettavien tietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014.

    ▼M2

    Liitteessä III oleviin lomakkeisiin 18 ja 19 liittyvä ensimmäinen ilmoituspäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014, sanotun kuitenkaan rajoittamatta 2 artiklan soveltamista. Liitteessä III olevien lomakkeiden 6, 9.1, 20.4, 20.5 ja 20.7 rivit ja sarakkeet, joissa viitataan lainanhoitojoustosaamisiin ja järjestämättömiin saamisiin, on täytettävä ilmoituspäivämäärään 31 päivä joulukuuta 2014 mennessä.

    ▼B

    19 artikla

    Voimaantulo

    Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

    Tätä asetusta sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2014.

    Asetuksen 9, 10 ja 11 artiklaa sovelletaan 1 päivästä heinäkuuta 2014.

    Asetuksen 15 artiklaa sovelletaan 1 päivästä maaliskuuta 2014.

    ▼M1

    Asetuksen 16 a artiklaa sovelletaan 1 päivästä joulukuuta 2014.

    ▼B

    Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.

    ▼M2



    LIITE I

    OMISTA VAROISTA JA OMIEN VAROJEN VAATIMUKSISTA ANNETTAVAT ILMOITUKSET



    COREP-RAPORTOINTILOMAKKEET

    Lomakkeen numero

    Lomakkeen koodi

    Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

    Lyhytnimi

     

     

    VAKAVARAISUUS

    CA

    1

    C 01.00

    OMAT VARAT

    CA1

    2

    C 02.00

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    CA2

    3

    C 03.00

    VAKAVARAISUUSSUHTEET

    CA3

    4

    C 04.00

    LISÄTIETOERÄT

    CA4

     

     

    SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET

    CA5

    5.1

    C 05.01

    SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET

    CA5.1

    5.2

    C 05.02

    MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT

    CA5.2

     

     

    RYHMÄN VAKAVARAISUUS

    GS

    6.1

    C 06.01

    RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT - YHTEENSÄ

    GS Total

    6.2

    C 06.02

    RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT

    GS

     

     

    LUOTTORISKI

    CR

    7

    C 07.00

    LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKIT SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

    CR SA

     

     

    LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

    CR IRB

    8.1

    C 08.01

    LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

    CR IRB 1

    8.2

    C 08.02

    LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (jaoteltuina vastapuoliluokkien tai -ryhmien mukaan)

    CR IRB 2

     

     

    MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN

    CR GB

    9.1

    C 09.01

    Taulukko 9.1 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (standardimenetelmän mukaiset vastuut)

    CR GB 1

    9.2

    C 09.02

    Taulukko 9.2 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (IRB-menetelmän mukaiset vastuut)

    CR GB 2

    9.3

    C 09.03

    Taulukko 9.3 – Laitoskohtaisen vastasyklisen puskurin laskennan kannalta merkityksellisten luottovastuiden maantieteellinen jakauma

    CR GB 3

     

     

    LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

    CR EQU IRB

    10.1

    C 10.01

    LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

    CR EQU IRB 1

    10.2

    C 10.02

    LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN:

    CR EQU IRB 2

    11

    C 11.00

    SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

    CR SETT

    12

    C 12.00

    LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    CR SEC SA

    13

    C 13.00

    LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    CR SEC IRB

    14

    C 14.00

    ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT

    CR SEC Details

     

     

    OPERATIIVINEN RISKI

    OPR

    16

    C 16.00

    OPERATIIVINEN RISKI

    OPR

    17

    C 17.00

    OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA PALAUTUKSET JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN

    OPR Details

     

     

    MARKKINARISKI

    MKR

    18

    C 18.00

    MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

    MKR SA TDI

    19

    C 19.00

    MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

    MKR SA SEC

    20

    C 20.00

    MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

    MKR SA CTP

    21

    C 21.00

    MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

    MKR SA EQU

    22

    C 22.00

    MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT

    MKR SA FX

    23

    C 23.00

    MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄTI

    MKR SA COM

    24

    C 24.00

    MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT

    MKR IM

    25

    C 25.00

    VASTUUN ARVONOIKAISURISKI

    CVA

    ▼M3



    C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Määrä

    010

    1

    OMAT VARAT

     

    015

    1.1

    ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)

     

    020

    1.1.1

    YDINPÄÄOMA (CET1)

     

    030

    1.1.1.1

    Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

     

    040

    1.1.1.1.1

    Maksetut pääomainstrumentit

     

    045

    1.1.1.1.1*

    Josta viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit

     

    050

    1.1.1.1.2*

    Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

     

    060

    1.1.1.1.3

    Ylikurssirahastot

     

    070

    1.1.1.1.4

    (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

     

    080

    1.1.1.1.4.1

    (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

     

    090

    1.1.1.1.4.2

    (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

     

    091

    1.1.1.1.4.3

    (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

     

    092

    1.1.1.1.5

    (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

     

    130

    1.1.1.2

    Kertyneet voittovarat

     

    140

    1.1.1.2.1

    Edellisvuosien kertyneet voittovarat

     

    150

    1.1.1.2.2

    Hyväksyttävät voitot tai tappiot

     

    160

    1.1.1.2.2.1

    Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

     

    170

    1.1.1.2.2.2

    (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista

     

    180

    1.1.1.3

    Kertyneet muun laajan tuloksen erät

     

    200

    1.1.1.4

    Muut rahastot

     

    210

    1.1.1.5

    Yleisten pankkiriskien rahastot

     

    220

    1.1.1.6

    Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

     

    230

    1.1.1.7

    Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet

     

    240

    1.1.1.8

    Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

     

    250

    1.1.1.9

    Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) mukautukset

     

    260

    1.1.1.9.1

    (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset

     

    270

    1.1.1.9.2

    Rahavirran suojaus

     

    280

    1.1.1.9.3

    Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot

     

    285

    1.1.1.9.4

    Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

     

    290

    1.1.1.9.5

    (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut

     

    300

    1.1.1.10

    (-) Liikearvo

     

    310

    1.1.1.10.1

    (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo

     

    320

    1.1.1.10.2

    (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo

     

    330

    1.1.1.10.3

    Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat

     

    340

    1.1.1.11

    (-) Muut aineettomat hyödykkeet

     

    350

    1.1.1.11.1

    (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä

     

    360

    1.1.1.11.2

    Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat

     

    370

    1.1.1.12

    (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat

     

    380

    1.1.1.13

    (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB)

     

    390

    1.1.1.14

    (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

     

    400

    1.1.1.14.1

    (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

     

    410

    1.1.1.14.2

    Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat

     

    420

    1.1.1.14.3

    Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti

     

    430

    1.1.1.15

    (-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

     

    440

    1.1.1.16

    (-) Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)

     

    450

    1.1.1.17

    (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

     

    460

    1.1.1.18

    (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

     

    470

    1.1.1.19

    (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

     

    471

    1.1.1.20

    (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

     

    472

    1.1.1.21

    (-) Oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

     

    480

    1.1.1.22

    (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

     

    490

    1.1.1.23

    (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

     

    500

    1.1.1.24

    (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

     

    510

    1.1.1.25

    (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä

     

    520

    1.1.1.26

    Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

     

    524

    1.1.1.27

    (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät muut ydinpääoman (CET1) vähennykset

     

    529

    1.1.1.28

    Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset

     

    530

    1.1.2

    ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

     

    540

    1.1.2.1

    Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

     

    550

    1.1.2.1.1

    Maksetut pääomainstrumentit

     

    560

    1.1.2.1.2*

    Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

     

    570

    1.1.2.1.3

    Ylikurssirahastot

     

    580

    1.1.2.1.4

    (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

     

    590

    1.1.2.1.4.1

    (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

     

    620

    1.1.2.1.4.2

    (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

     

    621

    1.1.2.1.4.3

    (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

     

    622

    1.1.2.1.5

    (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

     

    660

    1.1.2.2

    Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

     

    670

    1.1.2.3

    Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

     

    680

    1.1.2.4

    Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

     

    690

    1.1.2.5

    (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

     

    700

    1.1.2.6

    (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

     

    710

    1.1.2.7

    (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

     

    720

    1.1.2.8

    (-) Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2)

     

    730

    1.1.2.9

    Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

     

    740

    1.1.2.10

    Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) (vähennetään ydinpääomasta (CET1))

     

    744

    1.1.2.11

    (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) vähennykset

     

    748

    1.1.2.12

    Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset

     

    750

    1.2

    TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

     

    760

    1.2.1

    Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

     

    770

    1.2.1.1

    Maksetut pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

     

    780

    1.2.1.2*

    Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

     

    790

    1.2.1.3

    Ylikurssirahastot

     

    800

    1.2.1.4

    (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

     

    810

    1.2.1.4.1

    (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

     

    840

    1.2.1.4.2

    (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

     

    841

    1.2.1.4.3

    (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

     

    842

    1.2.1.5

    (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman instrumentit

     

    880

    1.2.2

    Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

     

    890

    1.2.3

    Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

     

    900

    1.2.4

    Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

     

    910

    1.2.5

    IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot

     

    920

    1.2.6

    Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä)

     

    930

    1.2.7

    (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

     

    940

    1.2.8

    (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

     

    950

    1.2.9

    (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

     

    960

    1.2.10

    Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

     

    970

    1.2.11

    Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))

     

    974

    1.2.12

    (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät muut toissijaisen pääoman (T2) vähennykset

     

    978

    1.2.13

    Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset

     

    ▼M2



    C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)

    Rivi

    Erä

    Nimike

    Määrä

    010

    1

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

     

    020

    1*

    Josta vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

     

    030

    1**

    Josta vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

     

    040

    1.1

    LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

     

    050

    1.1.1

    Standardimenetelmä

     

    060

    1.1.1.1

    Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot

     

    070

    1.1.1.1.01

    Valtiot ja keskuspankit

     

    080

    1.1.1.1.02

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

     

    090

    1.1.1.1.03

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

     

    100

    1.1.1.1.04

    Kansainväliset kehityspankit

     

    110

    1.1.1.1.05

    Kansainväliset organisaatiot

     

    120

    1.1.1.1.06

    Laitokset

     

    130

    1.1.1.1.07

    Yritykset

     

    140

    1.1.1.1.08

    Vähittäisvastuut

     

    150

    1.1.1.1.09

    Kiinteistövakuudelliset vastuut

     

    160

    1.1.1.1.10

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

     

    170

    1.1.1.1.11

    Erityisen suuren riskin sisältävät erät

     

    180

    1.1.1.1.12

    Katetut joukkolainat

     

    190

    1.1.1.1.13

    Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

     

    200

    1.1.1.1.14

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

     

    210

    1.1.1.1.15

    Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

     

    211

    1.1.1.1.16

    Muut erät

     

    220

    1.1.1.2

    Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)

     

    230

    1.1.1.2*

    Josta uudelleenarvopaperistamiset

     

    240

    1.1.2

    Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)

     

    250

    1.1.2.1

    IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä

     

    260

    1.1.2.1.01

    Valtiot ja keskuspankit

     

    270

    1.1.2.1.02

    Laitokset

     

    280

    1.1.2.1.03

    Yritykset – pk-yritykset

     

    290

    1.1.2.1.04

    Yritykset – erityisrahoitusvastuut

     

    300

    1.1.2.1.05

    Yritykset – muut

     

    310

    1.1.2.2

    IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään

     

    320

    1.1.2.2.01

    Valtiot ja keskuspankit

     

    330

    1.1.2.2.02

    Laitokset

     

    340

    1.1.2.2.03

    Yritykset – pk-yritykset

     

    350

    1.1.2.2.04

    Yritykset – erityisrahoitusvastuut

     

    360

    1.1.2.2.05

    Yritykset – muut

     

    370

    1.1.2.2.06

    Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)

     

    380

    1.1.2.2.07

    Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)

     

    390

    1.1.2.2.08

    Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

     

    400

    1.1.2.2.09

    Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset)

     

    410

    1.1.2.2.10

    Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)

     

    420

    1.1.2.3

    Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)

     

    430

    1.1.2.4

    Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)

     

    440

    1.1.2.4*

    Josta uudelleenarvopaperistamiset

     

    450

    1.1.2.5

    Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

     

    460

    1.1.3

    Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä

     

    490

    1.2

    SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

     

    500

    1.2.1

    Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski

     

    510

    1.2.2

    Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski

     

    520

    1.3

    POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

     

    530

    1.1.3

    Positioriskiin, valuuttakurssiriskiin ja hyödykeriskiin sovellettavien standardimenetelmien mukainen kokonaisriskin määrä (standardimenetelmä)

     

    540

    1.3.1.1

    Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI)

     

    550

    1.3.1.2

    Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

     

    560

    1.3.1.3

    Ulkomaanvaluutta

     

    570

    1.3.1.4

    Hyödykkeet

     

    580

    1.3.2

    Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)

     

    590

    1.4

    OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

     

    600

    1.4.1

    Operatiivisen riskin perusmenetelmä

     

    610

    1.4.2

    Operatiivisen riskin standardimenetelmä / vaihtoehtoinen standardimenetelmä

     

    620

    1.4.3

    Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät

     

    630

    1.5

    KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ

     

    640

    1.6

    VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

     

    650

    1.6.1

    Kehittynyt menetelmä

     

    660

    1.6.2

    Standardimenetelmä

     

    670

    1.6.3

    Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

     

    680

    1.7

    KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

     

    690

    1.8

    MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

     

    710

    1.8.2

    Josta vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

     

    720

    1.8.2*

    Josta suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit

     

    730

    1.8.2**

    Josta asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit

     

    740

    1.8.2***

    Josta rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit

     

    750

    1.8.3

    Josta vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

     

    760

    1.8.4

    Josta vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit

     



    C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Määrä

    010

    1

    Ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

     

    020

    2

    Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(-)

     

    030

    3

    Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

     

    040

    4

    Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(-)

     

    050

    5

    Kokonaisvakavaraisuussuhde

     

    060

    6

    Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(-)

     

    Lisätietoerät: toisen pilarin mukautusten soveltamisesta aiheutuvat vakavaraisuussuhteet

    070

    7

    Toisen pilarin mukautukset sisältävä ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

     

    080

    8

    Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta aiheutuva tavoite ydinvakavaraisuussuhteelle (CET1)

     

    090

    9

    Toisen pilarin mukautukset sisältävä vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

     

    100

    10

    Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta aiheutuva tavoite vakavaraisuussuhteelle ensisijaisella pääomalla (T1)

     

    110

    11

    Toisen pilarin mukautukset sisältävä kokonaisvakavaraisuussuhde

     

    120

    12

    Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta aiheutuva tavoite kokonaisvakavaraisuussuhteelle

     

    ▼M3



    C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Sarake

    Laskennalliset verosaamiset ja verovelat

    010

    010

    1

    Laskennalliset verosaamiset yhteensä

     

    020

    1.1

    Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset

     

    030

    1.2

    Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

     

    040

    1.3

    Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

     

    050

    2

    Laskennalliset verovelat yhteensä

     

    060

    2.1

    Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

     

    070

    2.2

    Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

     

    080

    2.2.1

    Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

     

    090

    2.2.2

    Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena

     

    Luottoriskioikaisut ja odotetut tappiot

    100

    3

    Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)

     

    110

    3.1

    Sellaisten luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten kokonaismäärä, jotka voidaan ottaa huomioon odotettujen tappioiden laskennassa

     

    120

    3.1.1

    Yleiset luottoriskioikaisut

     

    130

    3.1.2

    Erityiset luottoriskioikaisut

     

    131

    3.1.3

    Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset

     

    140

    3.2

    Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

     

    145

    4

    Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)

     

    150

    4.1

    Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti

     

    155

    4.2

    Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

     

    160

    5

    Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

     

    170

    6

    Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)

     

    180

    7

    Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

     

    Ydinpääomasta tehtävien vähennysten kynnysarvot

    190

    8

    Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä

     

    200

    9

    Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo

     

    210

    10

    Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo

     

    225

    11.1

    Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät

     

    226

    11.2

    Suuriksi asiakasriskeiksi katsottavat pääomaerät

     

    Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    230

    12

    Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

     

    240

    12.1

    Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

    250

    12.1.1

    Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

     

    260

    12.1.2

    (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    270

    12.2

    Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

    280

    12.2.1

    Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

     

    290

    12.2.2

    (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    291

    12.3

    Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

    292

    12.3.1

    Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

     

    293

    12.3.2

    (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    300

    13

    Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

     

    310

    13.1

    Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

    320

    13.1.1

    Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

     

    330

    13.1.2

    (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    340

    13.2

    Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

    350

    13.2.1

    Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

     

    360

    13.2.2

    (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    361

    13.3

    Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

    362

    13.3.1

    Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

     

    363

    13.3.2

    (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    370

    14

    Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

     

    380

    14.1

    Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

    390

    14.1.1

    Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

     

    400

    14.1.2

    (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    410

    14.2

    Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

    420

    14.2.1

    Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

     

    430

    14.2.2

    (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    431

    14.3

    Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

    432

    14.3.1

    Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

     

    433

    14.3.2

    (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    440

    15

    Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

     

    450

    15.1

    Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

    460

    15.1.1

    Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

     

    470

    15.1.2

    (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    480

    15.2

    Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

    490

    15.2.1

    Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

     

    500

    15.2.2

    (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    501

    15.3

    Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

    502

    15.3.1

    Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

     

    503

    15.3.2

    (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    510

    16

    Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

     

    520

    16.1

    Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

    530

    16.1.1

    Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

     

    540

    16.1.2

    (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    550

    16.2

    Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

    560

    16.2.1

    Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

     

    570

    16.2.2

    (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    571

    16.3

    Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

    572

    16.3.1

    Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

     

    573

    16.3.2

    (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    580

    17

    Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

     

    590

    17.1

    Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

    600

    17.1.1

    Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

     

    610

    17.1.2

    (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    620

    17.2

    Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

    630

    17.2.1

    Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

     

    640

    17.2.2

    (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    641

    17.3

    Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

    642

    17.3.1

    Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

     

    643

    17.3.2

    (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

     

    Sellaisten omistusosuuksien kokonaisriskin määrä, joita ei ole vähennetty asianmukaisesta pääomaluokasta

    650

    18

    Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta

     

    660

    19

    Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)

     

    670

    20

    Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)

     

    Väliaikainen poikkeus omista varoista tehtävistä vähennyksistä

    680

    21

    Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

     

    690

    22

    Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

     

    700

    23

    Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

     

    710

    24

    Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

     

    720

    25

    Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

     

    730

    26

    Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

     

    Pääomapuskurit

    740

    27

    Yhteenlaskettu puskurivaatimus

     

    750

     

    Yleinen pääomapuskuri

     

    760

     

    Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuva pääomapuskuri

     

    770

     

    Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri

     

    780

     

    Järjestelmäriskipuskuri

     

    790

     

    Järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

     

    800

     

    Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

     

    810

     

    Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

     

    Toisen pilarin vaatimukset

    820

    28

    Toisen pilarin mukautuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset

     

    Lisätiedot sijoituspalveluyritysten osalta

    830

    29

    Perustamispääoma

     

    840

    30

    Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat

     

    Lisätiedot raportoinnin kynnysarvojen laskemiseksi

    850

    31

    Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut

     

    860

    32

    Alkuperäiset vastuut yhteensä

     

    Basel I -lattia

    870

     

    Omien varojen kokonaismäärän oikaisut

     

    880

     

    Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varat

     

    890

     

    Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset

     

    900

     

    Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehto

     

    ▼M2



    C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)

     

    Ydinpääoman (CET1) oikaisut

    Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut

    Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut

    Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut

    Lisätietoerät

    Sovellettava prosenttiosuus

    Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta

    Koodi

    Tunniste

    Erä

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    1

    OIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1

    MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT

    linkki kohtaan {CA1;r220}

    linkki kohtaan {CA1;r660}

    linkki kohtaan {CA1;r880}

     

     

     

    030

    1.1.1

    Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältävät instrumentit

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.1.1

    Instrumentit, jotka hyväksytään omiksi varoiksi direktiivin 2006/48/EY nojalla

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.1.2

    Sellaisten laitosten liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon, johon sovelletaan talouden sopeutusohjelmaa

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.2

    Valtiontukea sisältämättömät instrumentit

    linkki kohtaan {CA5.2;r010;c060}

    linkki kohtaan {CA5.2;r020;c060}

    linkki kohtaan {CA5.2;r090;c060}

     

     

     

    070

    1.2

    VÄHEMMISTÖOSUUDET JA VASTAAVAT OSUUDET

    linkki kohtaan {CA1;r240}

    linkki kohtaan {CA1;r680}

    linkki kohtaan {CA1;r900}

     

     

     

    080

    1.2.1

    Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi

     

     

     

     

     

     

    090

    1.2.2

    Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

     

     

     

     

     

     

    091

    1.2.3

    Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

     

     

     

     

     

     

    092

    1.2.4

    Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

     

     

     

     

     

     

    100

    1.3

    MUUT SIIRTYMÄVAIHEEN MUKAUTUKSET

    linkki kohtaan {CA1;r520}

    linkki kohtaan {CA1;r730}

    linkki kohtaan {CA1;r960}

     

     

     

    110

    1.3.1

    Toteutumattomat voitot ja tappiot

     

     

     

     

     

     

    120

    1.3.1.1

    Toteutumattomat voitot

     

     

     

     

     

     

    130

    1.3.1.2

    Toteutumattomat tappiot

     

     

     

     

     

     

    133

    1.3.1.3.

    Toteutumattomat voitot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

     

     

     

     

     

     

    136

    1.3.1.4.

    Toteutumattomat tappiot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

     

     

     

     

     

     

    138

    1.3.1.5.

    Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

     

     

     

     

     

     

    140

    1.3.2

    Vähennykset

     

     

     

     

     

     

    150

    1.3.2.1

    Kuluvan tilikauden tappiot

     

     

     

     

     

     

    160

    1.3.2.2

    Aineettomat hyödykkeet

     

     

     

     

     

     

    170

    1.3.2.3

    Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

     

     

     

     

     

     

    180

    1.3.2.4

    Odotettujen tappioiden varauksiin liittyvä alijäämä (IRB)

     

     

     

     

     

     

    190

    1.3.2.5

    Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

     

     

     

     

     

     

    194

    1.3.2.5*

    Josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (positiivinen erä)

     

     

     

     

     

     

    198

    1.3.2.5**

    Josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (negatiivinen erä)

     

     

     

     

     

     

    200

    1.3.2.6

    Omat instrumentit

     

     

     

     

     

     

    210

    1.3.2.6.1

    Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

     

     

     

     

     

     

    211

    1.3.2.6.1**

    Josta suorat omistusosuudet

     

     

     

     

     

     

    212

    1.3.2.6.1*

    Josta välilliset omistusosuudet

     

     

     

     

     

     

    220

    1.3.2.6.2

    Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

     

     

     

     

     

     

    221

    1.3.2.6.2**

    Josta suorat omistusosuudet

     

     

     

     

     

     

    222

    1.3.2.6.2*

    Josta välilliset omistusosuudet

     

     

     

     

     

     

    230

    1.3.2.6.3

    Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

     

     

     

     

     

     

    231

    1.3.2.6.3*

    Josta suorat omistusosuudet

     

     

     

     

     

     

    232

    1.3.2.6.3**

    Josta välilliset omistusosuudet

     

     

     

     

     

     

    240

    1.3.2.7

    Keskinäiset ristiinomistukset

     

     

     

     

     

     

    250

    1.3.2.7.1

    Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

     

     

     

     

     

     

    260

    1.3.2.7.1.1

    Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

     

     

     

     

     

    270

    1.3.2.7.1.2

    Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

     

     

     

     

     

    280

    1.3.2.7.2

    Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

     

     

     

     

     

     

    290

    1.3.2.7.2.1

    Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

     

     

     

     

     

    300

    1.3.2.7.2.2

    Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

     

     

     

     

     

    310

    1.3.2.7.3

    Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

     

     

     

     

     

     

    320

    1.3.2.7.3.1

    Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

     

     

     

     

     

     

    330

    1.3.2.7.3.2

    Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

     

     

     

     

     

     

    340

    1.3.2.8

    Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

     

     

     

     

     

     

    350

    1.3.2.8.1

    Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

     

     

     

     

     

     

    360

    1.3.2.8.2

    Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

     

     

     

     

     

     

    370

    1.3.2.8.3

    Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

     

     

     

     

     

     

    380

    1.3.2.9

    Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

     

     

     

     

     

     

    390

    1.3.2.10

    Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

     

     

     

     

     

     

    400

    1.3.2.10.1

    Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

     

     

     

     

     

     

    410

    1.3.2.10.2

    Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

     

     

     

     

     

     

    420

    1.3.2.10.3

    Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

     

     

     

     

     

     

    425

    1.3.2.11

    Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä

     

     

     

     

     

     

    430

    1.3.3

    Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset

     

     

     

     

     

     



    C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)

    CA 5.2 Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältämättömät instrumentit

    Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä

    Rajan laskentaperuste

    Sovellettava prosenttiosuus

    Raja

    (-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset

    Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä

    Koodi

    Tunniste

    Erä

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    1

    Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a kohdan ehdot täyttävät instrumentit

     

     

     

     

     

    linkki kohtaan {CA5.1;r060;c010)

    020

    2

    Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca kohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit vakavaraisuusasetuksen 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti

     

     

     

     

     

    linkki kohtaan {CA5.1;r060;c020)

    030

    2.1

    Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta

     

     

     

     

     

     

    040

    2.2

    Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit

     

     

     

     

     

     

    050

    2.2.1

    Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

     

     

     

     

     

     

    060

    2.2.2

    Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

     

     

     

     

     

     

    070

    2.2.3

    Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

     

     

     

     

     

     

    080

    2.3

    Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

     

     

     

     

     

     

    090

    3

    Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti

     

     

     

     

     

    linkki kohtaan {CA5.1;r060;c030)

    100

    3.1

    Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä

     

     

     

     

     

     

    110

    3.2

    Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät

     

     

     

     

     

     

    120

    3.2.1

    Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

     

     

     

     

     

     

    130

    3.2.2

    Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

     

     

     

     

     

     

    140

    3.2.3

    Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

     

     

     

     

     

     

    150

    3.3

    Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

     

     

     

     

     

     



    C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT - YHTEENSÄ (GS TOTAL)

     

    YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

    PÄÄOMAPUSKURIT

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

     

    EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

     

    KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

     

    YHTEENLASKETTU PUSKURIVAATIMUS

     

    LUOTTORISKI, VASTAPUOLI RISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

    POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

    OPERATIIVINEN RISKI

    MUUT RISKIT

    EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN

     

    EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN

    LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

    JOSTA YDINPÄÄOMA

    JOSTA ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA

    JOSTA OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA

    JOSTA LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

    YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

    LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI

    JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ AIHEUTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

    JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI

    JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

    MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

    MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

    VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLI DOITUUN YDINPÄÄOMAAN

    EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    460

    470

    480

    010

    YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3



    C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

    KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT

    YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA

    NIMI

    KOODI

    OIKEUSHENKILÖTUNNUS

    LAITOS TAI VASTAAVA

    (KYLLÄ/EI)

    TIETOJEN TASO: TÄYSIN KONSOLIDOITU (SF) TAI OSITTAIN KONSOLIDOITU (SP)

    MAATUNNUS

    OMISTUSOSUUS (%)

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

     

    LUOTTORISKI, VASTAPUOLI RISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

    POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

    OPERATIIVINEN RISKI

    MUUT RISKIT

    010

    020

    025

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA

    OMAT VARAT

     

     

    ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ

     

     

    TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

     

    YDINPÄÄOMA (CET1)

     

    ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

     

    JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT

    JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT

    JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)

    JOSTA ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT

    JOSTA VÄHEMMISTÖOSUUDET

    JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT

    JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

    JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

     

    EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

     

    KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

     

    LUOTTORISKI, VASTAPUOLIRISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

    POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

    OPERATIIVINEN RISKI

    MUUT RISKIT

    EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T!) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)

     

    EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN (T2) PÄÄOMAAN

    LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–)/(+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

    JOSTA YDINPÄÄOMA (CET1)

    VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLI DOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)

    EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

    PÄÄOMAPUSKURIT

     

    YHTEENLASKETTU PUSKURIVAATIMUS

     

    JOSTA ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

    JOSTA OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA

    JOSTA LIIKEARVO (–)/(+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

    YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

    LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI

    JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ AIHEUTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

    JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI

    JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

    MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

    MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    460

    470

    480

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKIT SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)

    Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät

     

     

    SOPIMUKSEN MUKAINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    (-) SOPIMUKSEN MUKAISEEN VASTUUSEEN LIITTYVÄT ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

    NETTOVASTUU ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

    (-) TAKAUKSET

    (-) LUOTTOJOHDANNAISET

    010

    030

    040

    050

    060

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

    020

    Josta pk-yritykset

     

     

     

     

     

    030

    Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

     

     

     

     

     

    040

    Josta asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

    050

    Josta vastuut, joihin sovelletaan standardimenetelmän pysyvää osittaista käyttöä

     

     

     

     

     

    060

    Josta standardimenetelmän vastuut, joilla on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

    070

    Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

    080

    Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

    Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

     

     

     

     

     

    090

    Arvopaperivakuudellisen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

     

     

     

     

     

    100

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

     

     

     

     

     

    110

    Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

     

     

     

     

     

    120

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

     

     

     

     

     

    130

    Tuotteiden ristikkäisnettoutus

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN:

    140

    0 %

     

     

     

     

     

    150

    2 %

     

     

     

     

     

    160

    4 %

     

     

     

     

     

    170

    10 %

     

     

     

     

     

    180

    20 %

     

     

     

     

     

    190

    35 %

     

     

     

     

     

    200

    50 %

     

     

     

     

     

    210

    70 %

     

     

     

     

     

    220

    75 %

     

     

     

     

     

    230

    100 %

     

     

     

     

     

    240

    150 %

     

     

     

     

     

    250

    250 %

     

     

     

     

     

    260

    370 %

     

     

     

     

     

    270

    1 250 %

     

     

     

     

     

    280

    Muut riskipainot

     

     

     

     

     

    LISÄTIETOERÄT

    290

    Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

    300

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

     

     

     

     

     

    310

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

    320

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

     

     

     

     

     



     

     

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

    VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

    (-) RAHOITUSVAKUUDET: YKSINKERTAINEN MENETELMÄ

    (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

    070

    080

    090

    100

    110

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

    020

    Josta pk-yritykset

     

     

     

     

     

    030

    Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

     

     

     

     

     

    040

    Josta asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

    050

    Josta vastuut, joihin sovelletaan standardimenetelmän pysyvää osittaista käyttöä

     

     

     

     

     

    060

    Josta standardimenetelmän vastuut, joilla on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

    070

    Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

    080

    Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

    Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

     

     

     

     

     

    090

    Arvopaperivakuudellisen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

     

     

     

     

     

    100

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

     

     

     

     

     

    110

    Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

     

     

     

     

     

    120

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

     

     

     

     

     

    130

    Tuotteiden ristikkäisnettoutus

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN:

    140

    0 %

     

     

     

     

     

    150

    2 %

     

     

     

     

     

    160

    4 %

     

     

     

     

     

    170

    10 %

     

     

     

     

     

    180

    20 %

     

     

     

     

     

    190

    35 %

     

     

     

     

     

    200

    50 %

     

     

     

     

     

    210

    70 %

     

     

     

     

     

    220

    75 %

     

     

     

     

     

    230

    100 %

     

     

     

     

     

    240

    150 %

     

     

     

     

     

    250

    250 %

     

     

     

     

     

    260

    370 %

     

     

     

     

     

    270

    1 250 %

     

     

     

     

     

    280

    Muut riskipainot

     

     

     

     

     

    LISÄTIETOERÄT

    290

    Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

    300

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

     

     

     

     

     

    310

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

    320

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

     

     

     

     

     



     

     

    VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA. RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ

    TÄYSIN MUKAU-TETTU VASTUU-ARVO (E*)

    TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

    VASTUUN VOLATILITEETTI-KORJAUS

    (-) RAHOITUSVAKUUDET: OIKAISTU ARVO (Cvam)

    0 %

    20 %

    50 %

    100 %

     

    (-) JOSTA VOLATILITEETTI- JA MATURITEETTI-KORJAUKSET

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Josta pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Josta asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Josta vastuut, joihin sovelletaan standardimenetelmän pysyvää osittaista käyttöä

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Josta standardimenetelmän vastuut, joilla on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa

     

     

     

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

    070

    Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Arvopaperivakuudellisen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Tuotteiden ristikkäisnettoutus

     

     

     

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN:

    140

    0 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    2 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    4 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    10 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    20 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    35 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    50 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    70 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    75 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    100 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    150 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    250 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    370 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    1 250 %

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Muut riskipainot

     

     

     

     

     

     

     

     

    LISÄTIETOERÄT

    290

    Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

     

     

     

     

     

     

     

     



     

     

    VASTUUARVO

     

    RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

    RISKIPAINOTETUT ERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

     

    JOSTA OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ

    JOSTA OSUUS, JOLLA ON NIMETYN ULKOISEN LUOTTOLUOKITUSLAITOKSEN ANTAMA LUOTTOLUOKITUS

    JOSTA OSUUS, JOKA PERUSTUU VALTION LUOKITUKSEEN

    200

    210

    215

    220

    230

    240

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

     

     

    020

    Josta pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

    030

    Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

     

     

     

     

     

     

    040

    Josta asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

     

    050

    Josta vastuut, joihin sovelletaan standardimenetelmän pysyvää osittaista käyttöä

     

     

     

     

     

     

    060

    Josta standardimenetelmän vastuut, joilla on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa

     

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

    070

    Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

    080

    Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

     

    Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

     

     

     

     

     

     

    090

    Arvopaperivakuudellisen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

     

     

     

     

     

     

    ▼C1

    100

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

     

     

     

     

     

     

    110

    Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

     

     

     

     

     

     

    120

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

     

     

     

     

     

     

    ▼M3

    130

    Tuotteiden ristikkäisnettoutus

     

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN:

    140

    0 %

     

     

     

     

     

     

    150

    2 %

     

     

     

     

     

     

    160

    4 %

     

     

     

     

     

     

    170

    10 %

     

     

     

     

     

     

    180

    20 %

     

     

     

     

     

     

    190

    35 %

     

     

     

     

     

     

    200

    50 %

     

     

     

     

     

     

    210

    70 %

     

     

     

     

     

     

    220

    75 %

     

     

     

     

     

     

    230

    100 %

     

     

     

     

     

     

    240

    150 %

     

     

     

     

     

     

    250

    250 %

     

     

     

     

     

     

    260

    370 %

     

     

     

     

     

     

    270

    1 250 %

     

     

     

     

     

     

    280

    Muut riskipainot

     

     

     

     

     

     

    LISÄTIETOERÄT

    290

    Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

     

    300

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

     

     

     

     

     

     

    310

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

     

    320

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

     

     

     

     

     

     



    C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)

    IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:

    Omat LDG-estimaatit ja/tai CF-estimaatit

     

    SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

    VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

     

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

    (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

    VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO

    (%)

     

    JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

    (-) TAKAUKSET

    (-) LUOTTOJOHDANNAISET

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

    JOSTA TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    015

    Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

    020

    Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Tuotteiden ristikkäisnettoutus

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT (YHTEENSÄ)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEERIT (YHTEENSÄ)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

    090

    RISKIPAINO: 0 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    50 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    70 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Josta luokkaan 1 kuuluvat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    90 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    115 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    250 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    VAILLINNAISISTA SIIRROISTA AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



     

    VASTUUARVO

     

    LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY

    KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

    VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    JOSTA TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

    JOSTA OSUUS, JOKA JOHTUU VASTAPUOLIRISKISTÄ

    JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

    TAKAUKSET

    LUOTTOJOHDANNAISET

    KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

    MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET

    MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET

    KIINTEISTÖT

    MUUT REAALIVAKUUDET

    SAAMISET

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    015

    Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

    020

    Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Tuotteiden ristikkäisnettoutus

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT (YHTEENSÄ)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEERIT (YHTEENSÄ)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

    090

    RISKIPAINO: 0 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    50 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    70 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Josta luokkaan 1 kuuluvat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    90 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    115 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    250 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    VAILLINNAISISTA SIIRROISTA AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



     

    VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

    SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

    LISÄTIETOERÄT:

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

    ODOTETUT TAPPIOT

    (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

    VELALLISTEN MÄÄRÄ

     

    JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

    220

    230

    240

    250

    255

    260

    270

    280

    290

    300

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

     

     

     

     

    015

    Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

    020

    Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Tuotteiden ristikkäisnettoutus

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT (YHTEENSÄ)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEERIT (YHTEENSÄ)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

    090

    RISKIPAINO: 0 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    50 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    70 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Josta luokkaan 1 kuuluvat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    90 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    115 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    250 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    VAILLINNAISISTA SIIRROISTA AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M2



    C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2)

    IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:

    Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit

    VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)

    SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

    VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

     

    VASTUUARVO

     

    LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY

    VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

    SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

    RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

    LISÄTIETOERÄT:

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

    (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

    KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

    VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

    ODOTETUT TAPPIOT

    (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

    VELALLISTEN MÄÄRÄ

    VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO %

     

    JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

    (-) TAKAUKSET

    (-) LUOTTOJOHDANNAISET

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

    JOSTA TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

    JOSTA TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

    JOSTA OSUUS, JOKA JOHTUU VASTAPUOLIRISKISTÄ

    JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

    TAKAUKSET

    LUOTTOJOHDANNAISET

    KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

    MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET

    MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET

     

    JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

    KIINTEISTÖT

    MUUT REAALIVAKUUDET

    SAAMISET

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    255

    260

    270

    280

    290

    300

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3



    C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)

    Maa:

     

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

    Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

    Yleiset luottoriskioikaisut

    Erityiset luottoriskioikaisut

    Josta luottotappiot

    Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut/luottotappiot

    VASTUUARVO

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

    010

    020

    040

    050

    055

    060

    070

    075

    080

    090

    010

    Valtiot ja keskuspankit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Kansainväliset kehityspankit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Kansainväliset organisaatiot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Laitokset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    075

    Josta pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Vähittäisvastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    085

    Josta pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Kiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    095

    Josta pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Erityisen suuren riskin sisältävät erät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Katetut joukkolainat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Oman pääoman ehtoiset vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Muut vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Vastuut yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)

    Maa:

     

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

    Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

    Yleiset luottoriskioikaisut

    Erityiset luottoriskioikaisut

    Josta luottotappiot

    Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut/luottotappiot

    VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO

    (%)

    010

    030

    040

    050

    055

    060

    070

    080

    010

    Valtiot ja keskuspankit

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Laitokset

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Josta erityisrahoitusvastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Josta pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Vähittäisvastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Kiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Muut kuin pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Uudistettavat vähittäissaamiset

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Muut vähittäisvastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Muut kuin pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Oman pääoman ehtoiset vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Vastuut yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     



     

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

    Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

    VASTUUARVO

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

    Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

    ODOTETUT TAPPIOT

    090

    100

    105

    110

    120

    125

    130

    010

    Valtiot ja keskuspankit

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Laitokset

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Yritykset

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Josta erityisrahoitusvastuut

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Josta pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Vähittäisvastuut

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Kiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Muut kuin pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Uudistettavat vähittäissaamiset

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Muut vähittäisvastuut

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Muut kuin pk-yritykset

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Oman pääoman ehtoiset vastuut

     

     

     

     

     

     

     

     

    Vastuut yhteensä

     

     

     

     

     

     

     



    C 09.03 – LAITOSKOHTAISEN VASTASYKLISEN PUSKURIN LASKENNAN KANNALTA MERKITYKSELLISTEN LUOTTOVASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUMA (CR GB 3)

    Maa:

     

    Määrä

    010

    010

    Omien varojen vaatimukset

     

    ▼M2



    C 10.01 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR EQU IRB 1)

     

    SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

    VASTUUARVO

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ brPAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

    RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ

    LISÄTIETOERÄ:

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

    CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

    ODOTETUT TAPPIOT

    VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

    (-) TAKAUKSET

    (-) LUOTTOJOHDANNAISET

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET YHTEENSÄ (IRB)

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

     

    020

    PD/LGD-MENETELMÄ, YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    YKSINKERTAINEN RISKIPAINOMENETELMÄ, YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

    070

    RISKIPAINO: 190 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    290  %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    370  %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 10.02 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN (CR EQU IRB 2)

    VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)

    SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

    VASTUUARVO

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD

    (%)

    RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ

    LISÄTIETOERÄ:

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

    CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

    ODOTETUT TAPPIOT

    VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO

    (%)

    (-) TAKAUKSET

    (-) LUOTTOJOHDANNAISET

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 11.00 – SELVITYS/TOIMITUSRISKI (CR SETT)

     

    SELVITTÄMÄTTÖMIEN TRANSAKTIOIDEN KAUPPAHINTA

    SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ TRANSAKTIOISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ

    010

    020

    030

    040

    010

    Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät transaktiot yhteensä

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

    020

    Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä arkipäivällä (0 %)

     

     

     

     

    030

    Toimituspäivä ylittyy 5–15 arkipäivällä (8 %)

     

     

     

     

    040

    Toimituspäivä ylittyy 16–30 arkipäivällä (50 %)

     

     

     

     

    050

    Toimituspäivä ylittyy 31–45 arkipäivällä (75 %)

     

     

     

     

    060

    Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (100 %)

     

     

     

     

    070

    Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät transaktiot yhteensä

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

    080

    Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä arkipäivällä (0 %)

     

     

     

     

    090

    Toimituspäivä ylittyy 5–15 arkipäivällä (8 %)

     

     

     

     

    100

    Toimituspäivä ylittyy 16–30 arkipäivällä (50 %)

     

     

     

     

    110

    Toimituspäivä ylittyy 31–45 arkipäivällä (75 %)

     

     

     

     

    120

    Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (100 %)

     

     

     

     



    C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)

     

    ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

    SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

    ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT

    (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

    NETTOVASTUU ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

    VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam)

    TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

    TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

    VASTUUARVO

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

    HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

    MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN OIKAISU

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ

    LISÄTIETOERÄ:

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA STANDARDIMENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN

    (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva)

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

    (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

    0  %

    > 0 % ja <= 20 %

    > 20 % ja <= 50 %

    > 50 % ja <= 100 %

    (-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA

    JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

    LUOKITELLUT

    (LUOTTOLUOKAT)

    1 250  %

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

    (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    LL 1

    LL 2

    LL 3

    LL 4

    MUUT LUOTTOLUOKAT

    LUOKITTELEMATTOMAT

     

    JOSTA RISKILTÄÄN TOISEKSI SUURIMMASSA ETUOIKEUSLUOKASSA ABCP-OHJELMASSA

    JOSTA KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

     

    JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

    ENNEN YLÄRAJAA

    YLÄRAJAN JÄLKEEN

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

     

    020

    JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

     

    030

    ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    TASEEN ERÄT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    ENNENAIKAINEN KUOLETUS

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    TASEEN ERÄT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    TASEEN ERÄT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

    250

    LL 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    LL 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    LL 3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    LL 4

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 13.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)

     

    ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

    SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

    ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

    VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam)

    TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

    TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

    VASTUUARVO

     

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

    (-) ARVONOIKAISUISTA JA VARAUKSISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN VÄHENNYS

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

    HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

    MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN OIKAISU

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ

    LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA IRB-MENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN

    (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva)

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

    (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

    CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

    0  %

    > 0 % ja <= 20 %

    > 20 % ja <= 50 %

    > 50 % ja <= 100 %

    (-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA

    JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

    LUOTTOLUOKITUKSEEN PERUSTUVA ARVIOINTIMALLI (LUOTTOLUOKAT)

    1 250  %

    VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

    (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

    LL 1 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 1

    LL 2

    LL 3

    LL 4 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 2

    LL 5

    LL 6

    LL 7 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 3

    LL 8

    LL 9

    LL 10

    LL 11

    MUUT LUOTTOLUOKAT (LL)

    LUOKITTELEMATTOMAT

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

     

    JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

    ENNEN YLÄRAJAA

    YLÄRAJAN JÄLKEEN

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    460

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

     

    020

    JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

     

    030

    ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    TASEEN ERÄT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    ARVOPAPERISTAMISET

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    ARVOPAPERISTAMISET

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    ENNENAIKAINEN KUOLETUS

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    TASEEN ERÄT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    ARVOPAPERISTAMISET

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    ARVOPAPERISTAMISET

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    TASEEN ERÄT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    ARVOPAPERISTAMISET

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    ARVOPAPERISTAMISET

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

    430

    LL 1 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    LL 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    LL 3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    LL 4 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    LL 5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    LL 6

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    LL 7 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    LL 8

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    LL 9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    LL 10

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    LL 11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC Details)

    RIVIN NUMERO

    SISÄINEN KOODI

    ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS

    ALULLEPANIJAN TUNNUS

    ARVOPAPERISTAMISTYYPPI:

    (PERINTEINEN / SYNTEETTINEN)

    KIRJANPITOKOHTELU: Säilytetäänkö arvopaperistamisvastuut taseessa vai poistetaanko ne siitä?

    VAKAVARAISUUSKOHTELU: Sovelletaanko arvopaperistamispositioihin omien varojen vaatimuksia?

    ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN?

    SÄILYTTÄMINEN

    LAITOKSEN ROOLI:

    (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA)

    MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT

    ARVOPAPERISTETUT VASTUUT

    ARVOPAPERISTAMISRAKENNE

    ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT

    (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ

    ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO

    SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI

    SÄILYTTÄMISOSUUS RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ (%)

    NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUKSTA?

    ALULLEPANOAJANKOHTA (kk/vvvv)

    ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA

    KOKONAISMÄÄRÄ

    LAITOKSEN OSUUS (%)

    TYYPPI

    SOVELLETTU MENETELMÄ (SA/IRB/MIX)

    VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ

    MAA

    ELGD (%)

    (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%)

    TASEEN ERÄT

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

    MATURITEETTI

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

    LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

    ENNENAIKAINEN KUOLETUS

    KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI?

    NETTOPOSITIOT

    YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (STANDARDIMENETELMÄ)

    YLEMPI LUOKKA

    VÄLIVAIHEEN LUOKKA

    SUURIRISKISIN LUOKKA

    YLEMPI LUOKKA

    VÄLIVAIHEEN LUOKKA

    SUURIRISKISIN LUOKKA

    ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA

    LAINMUKAINEN LOPULLINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA

    TASEEN ERÄT

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

    SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET

    KORONVAIHTOSOPIMUKSET/VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSET

    HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET

    MUU (ml. ei-hyväksyttävät likviditeettisopimukset)

    SOVELLETTAVA LUOTTOVASTA-ARVOKERROIN

    YLEMPI LUOKKA

    VÄLIVAIHEEN LUOKKA

    SUURIRISKISIN LUOKKA

    YLEMPI LUOKKA

    VÄLIVAIHEEN LUOKKA

    SUURIRISKISIN LUOKKA

    ENNEN YLÄRAJAA

    YLÄRAJAN JÄLKEEN

    PITKÄT

    LYHYET

    ERITYISRISKI

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    460

    470

    480

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)

    PANKKITOIMINTA

    RELEVANTTI INDIKAATTORI

    LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ)

    OMIEN VAROJEN VAATIMUS

    Operatiivisen kokonaisriskin määrä

    KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN)

    -3 VUOSI

    -2 VUOSI

    EDELLISVUOSI

    -3 VUOSI

    -2 VUOSI

    EDELLISVUOSI

    JOSTA KOHDENTAMISMENETELMISTÄ AIHEUTUVAT

    OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN JOHDOSTA

    (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ

    (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA

    (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN KÄYTÖN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT)

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    O71

    080

    090

    100

    110

    120

    010

    1.  PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA)

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA2-taulukkoon

     

     

     

     

     

    020

    2  PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA)

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA2-taulukkoon

     

     

     

     

     

     

    STANDARDIMENETELMÄ (TSA):

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    INVESTOINTIPANKKITOIMINTA (CF)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    KAUPANKÄYNTITOIMINTA (TS)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA (RBr)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    YRITYSRAHOITUS (CB)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT (PS)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA (AS)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    OMAISUUDENHOITOPALVELUT (AM)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA):

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    YRITYSRAHOITUS (CB)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    3  PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA)

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA2-taulukkoon

     

     

     

     

     

    ▼M3



    C 17.00 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA PALAUTUKSET JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN (OPR Details)

    TAPPIOIDEN SIJOITTAMINEN LIIKETOIMINTA-ALUEISIIN

    TAPPIOTYYPIT

    TAPPIOTYYPIT YHTEENSÄ

    LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERÄÄMISEEN SOVELLETTAVAT RAJA-ARVOT

    TYÖNTEKIJÄN/HENKILÖKUNNAN VÄÄRINKÄYTÖKSET

    ULKOPUOLISEN TEKEMÄT RIKOKSET

    TYÖOLOT JA TYÖPAIKAN TURVALLISUUS

    MENETTELYTAVOISTA AIHEUTUVAT TAPPIOT

    OMAISUUSVAHINGOT

    TOIMINNAN KESKEYTYMINEN JA JÄRJESTELMÄHÄIRIÖT

    TUOTANTO-, TOIMITUS- JA PROSESSIONGELMAT

    ALIN

    YLIN

    Rivi

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    010

    INVESTOINTIPANKKITOIMINTA [CF]

    Tappioiden lukumäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Kokonaistappion määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    KAUPANKÄYNTITOIMINTA [TS]

    Tappioiden lukumäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Kokonaistappion määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA [RBr]

    Tappioiden lukumäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Kokonaistappion määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    YRITYSRAHOITUS [CB]

    Tappioiden lukumäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Kokonaistappion määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA [RB]

    Tappioiden lukumäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Kokonaistappion määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT [PS]

    Tappioiden lukumäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Kokonaistappion määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    610

    SÄILYTYSPALVELUT [AS]

    Tappioiden lukumäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    620

    Kokonaistappion määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    630

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    640

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    650

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    710

    OMAISUUDENHOITOPALVELUT [AM]

    Tappioiden lukumäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720

    Kokonaistappion määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    730

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    740

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    750

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    810

    YHTIÖERÄT [CI]

    Tappioiden lukumäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    820

    Kokonaistappion määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    830

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    840

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    850

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    910

    LIIKETOIMINTA-ALUEET YHTEENSÄ

    Tappioiden lukumäärä, josta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    911

    ≥ 10 000 ja < 20 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    912

    ≥ 20 000 ja < 100 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    913

    ≥ 100 000 ja < 1 000 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    914

    ≥ 1 000 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    920

    Kokonaistappion määrä, josta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    921

    ≥ 10 000 ja < 20 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    922

    ≥ 20 000 ja < 100 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    923

    ≥ 100 000 ja < 1 000 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    924

    ≥ 1 000 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930

    Suurin yksittäinen tappio

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    940

    Viiden suurimman tappion yhteismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    950

    Tappioiden palautusten kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M2



    C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)

    Valuutta:

     

    POSITIOT

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    KAIKKI POSITIOT

    NETTOPOSITIOT

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

    PITKÄT

    LYHYET

    PITKÄT

    LYHYET

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA2-taulukkoon

    011

    Yleisriski

     

     

     

     

     

     

     

    012

    Johdannaiset

     

     

     

     

     

     

     

    013

    Muut varat ja velat

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Maturiteettipohjainen menetelmä

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Alue 1

     

     

     

     

     

     

     

    040

    0 ≤ 1 kuukausi

     

     

     

     

     

     

     

    050

    > 1 ≤ 3 kuukautta

     

     

     

     

     

     

     

    060

    > 3 ≤ 6 kuukautta

     

     

     

     

     

     

     

    070

    > 6 ≤ 12 kuukautta

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Alue 2

     

     

     

     

     

     

     

    090

    > 1 ≤ 2 (1,9 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    100

    > 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    110

    > 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Alue 3

     

     

     

     

     

     

     

    130

    > 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    140

    > 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    150

    > 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    160

    > 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    170

    > 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    180

    > 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    190

    (gt; 12,0 ≤ 20,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    200

    (gt; 20 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Duraatiopohjainen menetelmä

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Alue 1

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Alue 2

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Alue 3

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Erityisriski

     

     

     

     

     

     

     

    251

    Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Taulukon 1 ensimmäisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Taulukon 1 toisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Jäljellä oleva voimassaoloaika ≤ 6 kuukautta

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Jäljellä oleva voimassaoloaika > 6 kuukautta ja ≤ 24 kuukautta

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Jäljellä oleva voimassaoloaika > 24 kuukautta

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Taulukon 1 kolmannen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Taulukon 1 neljännen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

    321

    Luokitellut n:nnen tappion luottojohdannaiset

     

     

     

     

     

     

     

    325

    Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvään positioriskiin sovellettava erityismenetelmä

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Yksinkertaistettu menetelmä

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Delta plus -menetelmä - gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Delta plus -menetelmä - vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Skenaariomatriisimenetelmä

     

     

     

     

     

     

     



    C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)

     

    KAIKKI POSITIOT

    (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT

    NETTOPOSITIOT

    (PITKÄT) NETTOPOSITIOT JAOTELTUINA STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN

    (LYHYET) NETTOPOSITIOT JAOTELTUINA STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN

    HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

    ENNEN YLÄRAJAA

    YLÄRAJAN JÄLKEEN

    YHTEENLASKETTU OMIEN VAROJEN VAATIMUS

    RISKIPAINOT < 1 250  %

    1 250  %

    VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

    RISKIPAINOT < 1 250  %

    1 250  %

    VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

    PITKÄT

    LYHYET

    (-) PITKÄT

    (-) LYHYET

    PITKÄT

    LYHYET

    7–10 %

    12–18 %

    20–35 %

    40–75 %

    100  %

    150  %

    200  %

    225  %

    250  %

    300  %

    350  %

    425  %

    500  %

    650  %

    750  %

    850  %

    LUOKITELLUT

    LUOKITTELEMATTOMAT

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

    7–10 %

    12–18 %

    20–35 %

    40–75 %

    100  %

    150  %

    200  %

    225  %

    250  %

    300  %

    350  %

    425  %

    500  %

    650  %

    750  %

    850  %

    LUOKITELLUT

    LUOKITTELEMATTOMAT

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

    PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

    PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

    PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

    PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

    PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

    PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

    PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

    PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    460

    470

    480

    490

    500

    510

    520

    530

    540

    550

    560

    570

    580

    590

    600

    610

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {325:060}

    020

    Josta UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    PAINOTETUT PITKÄT JA LYHYET NETTOPOSITIOT YHTEENSÄ JAOTELTUNA KOHDE-ETUUSTYYPIN MUKAAN:

    120

    1.  Asuinkiinteistövakuudelliset luotot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    2.  Liikekiinteistövakuudelliset luotot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    3.  Luottokorttisaamiset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    4.  Leasing

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    5.  Yrityslainat ja pk-yrityslainat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    6.  Kuluttajaluotot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    7.  Myyntisaamiset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    8.  Muut varat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    9.  Katetut joukkolainat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    10.  Muut velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)

     

    KAIKKI POSITIOT

    (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT

    NETTOPOSITIOT

    (PITKÄT) NETTOPOSITIOT STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA

    (LYHYET) NETTOPOSITIOT STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA

    ENNEN YLÄRAJAA

    YLÄRAJAN JÄLKEEN

    YHTEENLASKETTU OMIEN VAROJEN VAATIMUS

    RISKIPAINOT < 1 250  %

    1 250  %

    VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

    RISKIPAINOT < 1 250  %

    1 250  %

    VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

    PITKÄT

    LYHYET

    (-) PITKÄT

    (-) LYHYET

    PITKÄT

    LYHYET

    7–10 %

    12–18 %

    20–35 %

    40–75 %

    100  %

    250  %

    350  %

    425  %

    650  %

    Muu

    LUOKITELLUT

    LUOKITTELEMATTOMAT

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

    7–10 %

    12–18 %

    20–35 %

    40–75 %

    100  %

    250  %

    350  %

    425  %

    650  %

    Muu

    LUOKITELLUT

    LUOKITTELEMATTOMAT

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

     

    KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

    PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

    PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

    PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

    PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {330:060}

     

    ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT:

    020

    ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    ARVOPAPERISTAMISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET:

    110

    N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3



    C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)

    Kansallinen markkina:

     

    POSITIOT

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    KAIKKI POSITIOT

    NETTOPOSITIOT

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

    PITKÄT

    LYHYET

    PITKÄT

    LYHYET

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

    020

    Yleisriski

     

     

     

     

     

     

     

    021

    Johdannaiset

     

     

     

     

     

     

     

    022

    Muut varat ja velat

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Erityismenetelmän mukaisesti laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiot

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Muut osakkeet kuin laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiot

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Erityisriski

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvään positioriskiin sovellettava erityismenetelmä

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Yksinkertaistettu menetelmä

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Skenaariomatriisimenetelmä

     

     

     

     

     

     

     



    C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)

     

    KAIKKI POSITIOT

    NETTOPOSITIOT

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

    (Mukaan luettuna nettouttamatta jääneet positiot niiden valuuttojen osalta, joiden nettoutetuille positioille on erityinen laskentatapa)

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    PITKÄT

    LYHYET

    PITKÄT

    LYHYET

    PITKÄT

    LYHYET

    NETTOUTETUT

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    010

    KAIKKI MUIHIN KUIN RAPORTOINTIVALUUTTAAN LIITTYVÄT POSITIOT

     

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

    020

    Läheisesti korreloivat valuutat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Muut valuutat (mukaan luettuna yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavine yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Kulta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Yksinkertaistettu menetelmä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Skenaariomatriisimenetelmä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    YHTEENLASKETUT POSITIOT (MUKAAN LUETTUNA RAPORTOINTIVALUUTTAA KOSKEVAT POSITIOT) JAOTELTUINA VASTUUTYYPIN MUKAAN

    100

    Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Taseen ulkopuoliset erät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Johdannaiset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Lisätietoerät: VALUUTTAPOSITIOT

    130

    Euro

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Lek

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Argentiinan peso

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Australian dollari

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Brasilian real

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Bulgarian lev

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Kanadan dollari

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Tšekin koruna

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Tanskan kruunu

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Egyptin punta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Englannin punta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Forintti

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Jeni

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Liettuan liti

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Denaari

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Meksikon peso

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Zloty

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Romanian leu

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Venäjän rupla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Serbian dinaari

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Ruotsin kruunu

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Sveitsin frangi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Turkin liira

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Hryvnia

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Yhdysvaltain dollari

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Islannin kruunu

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Norjan kruunu

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Hongkongin dollari

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Taiwanin uusi dollari

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Uuden-Seelannin dollari

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Singaporen dollari

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Won

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    Juan renminbi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Muu

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Kroatian kuna

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M2



    C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)

     

    KAIKKI POSITIOT

    NETTOPOSITIOT

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    PITKÄT

    LYHYET

    PITKÄT

    LYHYET

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

    020

    Jalometallit (paitsi kulta)

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Perusmetallit

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Maataloushyödykkeet (softs)

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Muut

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Josta energiatuotteet (öljy, kaasu)

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Maturiteettipohjainen menetelmä

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Laajennettu maturiteettipohjainen menetelmä

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Yksinkertaistettu menetelmä: kaikki positiot

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Yksinkertaistettu menetelmä

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Delta plus -menetelmä - gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Delta plus -menetelmä - vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Skenaariomatriisimenetelmä

     

     

     

     

     

     

     



    C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)

     

    VaR

    STRESSITESTATTU VaR

    MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS

    KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    Ylitysten lukumäärä edellisten 250 arkipäivän aikana

    VaR-kerroin (mc)

    SVaR-kerroin (ms)

    KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN

    KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN

    KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)

    EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)

    KERROIN (mS) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)

    VIIMEISIN SAATAVILLA OLEVA (SVaRt-1)

    12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS

    VIIMEISIN MITTAUSTULOS

    ALARAJA

    12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS

    VIIMEISIN MITTAUSTULOS

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    010

    POSITIOT YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Solu liittyy CA-taulukoihin

     

     

     

     

     

     

    Lisätietoerät: MARKKINARISKIN JAKAUTUMINEN

    020

    Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    TDI – yleisriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    TDI – erityisriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Osakkeet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Osakkeet – yleisriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Osakkeet – erityisriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Valuuttariski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Hyödykeriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Yhteenlaskettu yleisriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Yhteenlaskettu erityisriski

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)

     

    VASTUUARVO

    VaR

    STRESSITESTATTU VaR

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    LISÄTIETOERÄT

    VASTUUN ARVONOIKAISURISKIN SUOJAUSTEN NIMELLISARVO

     

    Josta OTC-johdannaiset

    Josta arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

    KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)

    EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)

    KERROIN (mS) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)

    VIIMEISIN SAATAVILLA OLEVA (SVaRt-1)

    Vastapuolten lukumäärä

    Josta sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota

    AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT

    YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

    INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    010

    Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski

     

     

     

     

     

     

     

     

    Linkki kohtaan {CA2;r640;c010}

     

     

     

     

     

    020

    Kehittyneen menetelmän mukaiset

     

     

     

     

     

     

     

     

    Linkki kohtaan {CA2;r650;c010}

     

     

     

     

     

    030

    Standardimenetelmän mukaiset

     

     

     

     

     

     

     

     

    Linkki kohtaan {CA2;r660;c010}

     

     

     

     

     

    040

    Alkuperäisen hankintahinnan menetelmän mukaiset

     

     

     

     

     

     

     

     

    Linkki kohtaan {CA2;r670;c010}

     

     

     

     

     

    ▼M3



    LIITE II

    OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTI

    Sisällys

    I OSA: YLEISET OHJEET

    1.

    RAPORTOINNIN RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

    1.1

    RAKENNE

    1.2

    NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ

    1.3

    MERKKIKÄYTÄNTÖ

    II OSA: LOMAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    1.

    KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)

    1.1

    YLEISET HUOMIOT

    1.2

    C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)

    1.2.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    1.3

    C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)

    1.3.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    1.4

    C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)

    1.4.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    1.5

    C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)

    1.5.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    1.6

    SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)

    1.6.1

    YLEISET HUOMIOT

    1.6.2

    C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)

    1.6.2.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    1.6.3

    C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)

    1.6.3.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    2.

    RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

    2.1

    YLEISET HUOMIOT

    2.2

    YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA;

    2.3

    TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN

    2.4

    C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)

    2.5

    C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

    3.

    LUOTTORISKILOMAKKEET

    3.1

    YLEISET HUOMIOT

    3.1.1

    SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN (CRM) RAPORTOINTI

    3.1.2

    VASTAPUOLIRISKIN RAPORTOINTI

    3.2

    C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)

    3.2.1

    YLEISET HUOMIOT

    3.2.2

    CR SA -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA

    3.2.3

    VASTUIDEN LUOKITTELU VASTUURYHMIIN STANDARDIMENETELMÄN MUKAISESTI

    3.2.4

    TIETTYJEN VAKAVARAISUUSASETUKSEN 112 ARTIKLASSA TARKOITETTUJEN VASTUURYHMIEN SOVELTAMISALAA KOSKEVIA SELVENNYKSIÄ

    3.2.4.1

    VASTUURYHMÄ ”SAAMISET LAITOKSILTA”

    3.2.4.2

    VASTUURYHMÄ ”KATETUT JOUKKOLAINAT”

    3.2.4.3

    VASTUURYHMÄ ”YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄT VASTUUT”

    3.2.5

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    3.3

    LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB)

    3.3.1

    CR IRB -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA

    3.3.2

    CR IRB -LOMAKKEEN RAKENNE

    3.3.3

    C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)

    3.3.3.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    3.3.4

    C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2 -LOMAKE)

    3.4

    LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN ERITTELYYN LIITTYVÄT TIEDOT (CR GB)

    3.4.1

    C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)

    3.4.1.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    3.4.2

    C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)

    3.4.2.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    3.4.3

    C 09.03 – MERKITYKSELLISTEN LUOTTOVASTUIDEN LUOTTORISKIIN LIITTYVÄT YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET JAOTELTUINA MAITTAIN (CR GB 3)

    3.4.3.1

    YLEISET HUOMIOT

    3.4.3.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    3.5

    C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)

    3.5.1

    YLEISET HUOMIOT

    3.5.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET (SOVELLETAAN SEKÄ CR EQU IRB 1 -LOMAKKEESEEN ETTÄ CR EQU IRB 2 -LOMAKKEESEEN)

    3.6

    C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)

    3.6.1

    YLEISET HUOMIOT

    3.6.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    3.7

    C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)

    3.7.1

    YLEISET HUOMIOT

    3.7.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    3.8

    C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)

    3.8.1

    YLEISET HUOMIOT

    3.8.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    3.9

    C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)

    3.9.1

    YLEISET HUOMIOT

    3.9.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    4.

    OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET

    4.1

    C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)

    4.1.1

    YLEISET HUOMIOT

    4.1.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    4.2

    C 17.00 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT BRUTTOMÄÄRÄISET TAPPIOT JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS)

    4.2.1

    YLEISET HUOMIOT

    4.2.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    5.

    MARKKINARISKILOMAKKEET

    5.1

    C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)

    5.1.1

    YLEISET HUOMIOT

    5.1.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    5.2

    C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)

    5.2.1

    YLEISET HUOMIOT

    5.2.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    5.3

    C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)

    5.3.1

    YLEISET HUOMIOT

    5.3.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    5.4

    C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)

    5.4.1

    YLEISET HUOMIOT

    5.4.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    5.5

    C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)

    5.5.1

    YLEISET HUOMIOT

    5.5.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    5.6

    C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)

    5.6.1

    YLEISET HUOMIOT

    5.6.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    5.7

    C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)

    5.7.1

    YLEISET HUOMIOT

    5.7.2

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    5.8

    C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)

    5.8.1

    POSITIOKOHTAISET OHJEET

    I OSA: YLEISET OHJEET

    1.   RAPORTOINNIN RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

    1.1   RAKENNE

    1. Raportointikehys koostuu kaiken kaikkiaan viidestä raportointilomakkeiden sarjasta:

    a) vakavaraisuus, kuvaus lakisääteisestä pääomasta, kokonaisriskin määrä;

    b) ryhmän vakavaraisuus, kuvaus siitä, miten kaikki raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yksittäiset yhteisöt ovat täyttäneet niitä koskevat vakavaraisuusvaatimukset;

    c) luottoriski (mukaan lukien vastapuoli-, laimentumis- ja selvitysriskit);

    d) markkinariski (mukaan lukien kaupankäyntivaraston positioriski, valuuttakurssiriski, hyödykeriski ja vastuun arvonoikaisuriski);

    e) operatiivinen riski.

    2. Kunkin lomakkeen osalta annetaan lainsäädäntöviittauksia. Tarkemmat lisätiedot kunkin lomakesarjan raportointiin liittyvistä yleisistä näkökohdista, positiokohtaiset ohjeet sekä esimerkit ja validointisäännöt sisältyvät näihin yhteisen raportointikehyksen täytäntöönpanoa koskeviin ohjeisiin.

    3. Laitosten on ilmoitettava tiedot ainoastaan sellaisista lomakkeista, joita sovelletaan laitosten omien varojen vaatimusten määrittämisessä käytettyyn menetelmään.

    1.2   NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ

    4. Asiakirjassa noudatetaan seuraavassa taulukossa esitettyä merkintäkäytäntöä viitattaessa lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Näitä numerokoodeja käytetään yleisesti validointisäännöissä.

    5. Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake}.

    6. Kun on kyse lomakkeen sisällä tehtävistä validoinneista, joissa käytetään vain tietoelementtejä, jotka sisältyvät samaan lomakkeeseen, merkinnöissä jätetään viittaamatta lomakkeeseen: {rivi;sarake}.

    7. Lomakkeissa, joissa on ainoastaan yksi sarake, viitataan vain riveihin: {lomake;rivi}.

    8. Asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että validointi kohdistuu edellä määriteltyihin riveihin tai sarakkeisiin.

    1.3   MERKKIKÄYTÄNTÖ

    9. Määrät, jotka lisäävät omia varoja tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti määrät, jotka vähentävät omien varojen kokonaismäärää tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (-), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua.

    II OSA: LOMAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    1.   KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)

    1.1   YLEISET HUOMIOT

    10. CA-lomakkeet sisältävät tietoa ensimmäiseen pilariin kuuluvista osoittajista (omista varoista, ensisijaisesta pääomasta eli T1-pääomasta ja ydinpääomasta eli CET1-pääomasta), nimittäjästä (omien varojen vaatimuksista) ja siirtymäsäännöksistä, ja ne jakautuvat viiteen lomakkeeseen:

    a) CA1-lomake sisältää laitosten omien varojen määrän, joka on ilmoitettava jaettuna niihin omaisuuseriin, joista mainittu määrä muodostuu. Yhteenlaskettuun omien varojen määrään sisältyy eri pääomatyyppeihin kohdistuvien siirtymäsäännösten kokonaisvaikutus.

    b) CA2-lomakkeessa esitetään yhteenveto asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä tässä liitteessä ’vakavaraisuusasetus’) 92 artiklan 3 kohdassa määritellyistä kokonaisriskien määristä.

    c) CA3-lomake sisältää osuudet, joille vakavaraisuusasetuksessa on määritetty vähimmäistaso, ja joitakin muita niihin liittyviä tietoja.

    d) CA4-lomake sisältää CA1-lomakkeen omaisuuserien laskentaan tarvittavat lisätietoerät sekä vakavaraisuusdirektiivin pääomapuskureita koskevia tietoja.

    e) CA5-lomake sisältää tietoja, joita tarvitaan laskettaessa siirtymäsäännösten vaikutuksia omiin varoihin. CA5 poistuu käytöstä, kun siirtymäsäännösten voimassaolo päättyy.

    11. Kaikki raportoivat yhteisöt kuuluvat näiden lomakkeiden soveltamisalaan riippumatta siitä, mitä tilinpäätössäännöstöä ne noudattavat, vaikkakin tietyt osoittajaan sisältyvät kohdat on nimenomaisesti osoitettu IAS/IFRS-tyypin arvostussääntöjä soveltaville yhteisöille. Yleensä nimittäjään sisältyvät tiedot ovat yhteydessä kokonaisriskin määrän laskentaan tarkoitetuissa vastaavissa lomakkeissa ilmoitettuihin lopullisiin tuloksiin.

    12. Omien varojen kokonaismäärä koostuu eri pääomatyypeistä: näitä ovat ensisijainen pääoma (T1), joka on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa, ja toissijainen pääoma (T2).

    13. Siirtymäsäännöksiä käsitellään CA-lomakkeissa seuraavalla tavalla:

    a) CA1-lomakkeen erät ilmoitetaan yleensä bruttona ilman siirtymäkauden mukautuksia. Tämä tarkoittaa, että CA1-lomakkeen eriä koskevat luvut lasketaan loppusäännösten mukaisesti (eli ikään kuin siirtymäsäännöksiä ei olisi olemassa) paitsi silloin, kun on kyse eristä, joiden avulla kuvataan siirtymäsäännösten vaikutuksia. Kutakin pääomatyyppiä (eli CET1-, AT1- ja T2-pääomia) kohden on kolme eri omaisuuserää, joihin kaikki siirtymäsäännöksistä aiheutuvat mukautukset sisällytetään.

    b) Siirtymäsäännökset voivat myös vaikuttaa AT1- ja T2-pääomien alijäämään (eli tilanteisiin, joissa tehdyt vähennykset ylittävät AT1- tai T2-pääoman määrän vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohdassa ja 56 artiklan e alakohdassa säännellyllä tavalla), joten erät, jotka sisältävät tämänkaltaisia alijäämiä, voivat epäsuorasti kuvastaa siirtymäsäännösten vaikutuksia.

    c) CA5-lomaketta käytetään yksinomaan siirtymäsäännöksiä koskevaan raportointiin.

    14. Toisen pilarin vaatimuksia voidaan käsitellä EU:n sisällä eri tavoin (neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta on saatettava osaksi kansallista lainsäädäntöä). Ainoastaan toisen pilarin vaatimusten vaikutukset vakavaraisuussuhteeseen tai tavoitesuhteeseen sisällytetään vakavaraisuusasetuksen vakavaraisuusraportointiin. Toisen pilarin vaatimusten yksityiskohtainen raportointi ei kuulu vakavaraisuusasetuksen 99 artiklan soveltamisalaan.

    a) Lomakkeet CA1, CA2 ja CA5 sisältävät ainoastaan ensimmäiseen pilariin kuuluvia tietoja.

    b) CA3-lomake sisältää koostetut tiedot toisen pilarin synnyttämien lisävaatimusten vaikutuksista vakavaraisuussuhteeseen. Yhdessä tietosarjassa keskitytään siihen, miten omaisuuserien määrät vaikuttavat suhteeseen, ja toisessa tietosarjassa keskitytään tarkastelemaan varsinaista suhdetta. Kummallakaan suhteita kuvaavalla tietosarjalla ei ole mitään muuta yhteyttä lomakkeisiin CA1, CA2 tai CA5.

    c) CA4-lomakkeeseen sisältyy yksi solu, joka koskee toiseen pilariin liittyviä omien varojen lisävaatimuksia. Tämä solu ei ole validointisääntöjen kautta minkäänlaisessa yhteydessä CA3-lomakkeen vakavaraisuussuhteisiin, vaan se ilmentää vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaa, jossa omien varojen lisävaatimukset mainitaan erikseen vaihtoehtona toista pilaria koskevalle päätöksenteolle.

    1.2   C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)

    1.2.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Rivi

    Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

    010

    1.  Omat varat

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 118 kohta ja 72 artiklaLaitoksen omat varat koostuvat sen ensisijaisen pääoman (T1) ja toissijaisen pääoman (T2) summasta.

    015

    1.1  Ensisijainen pääoma (T1)

    Vakavaraisuusasetuksen 25 artiklaEnsisijainen pääoma (T1) on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa.

    020

    1.1.1  Ydinpääoma (CET1)

    Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

    030

    1.1.1.1  Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta, 27–30 artikla, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

    040

    1.1.1.1.1  Maksetut pääomainstrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27–31 artiklaTähän kohtaan sisällytetään keskinäisten yhtiöiden, osuuskuntien tai vastaavien laitosten pääomainstrumentit (vakavaraisuusasetuksen 27 ja 29 artikla).Instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja ei sisällytetä.Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään, jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät.

    045

    1.1.1.1.1*  Josta viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 31 artiklaViranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään ydinpääomaan (CET1), jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät.

    050

    1.1.1.1.2*  Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 28 artiklan 1 kohdan b, l ja m alakohtaKyseisissä alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia peruttavia pääomatilanteita, ja näin ollen tässä kohdassa ilmoitettu määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

    060

    1.1.1.1.3  Ylikurssirahastot

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan b alakohtaYlikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

    070

    1.1.1.1.4  (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artiklaNäillä tarkoitetaan raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä olevaa omaa ydinpääomaa (CET1). Tätä koskevat vakavaraisuusasetuksen 42 artiklassa säädetyt poikkeukset.Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.Erät 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.1.1.5.

    080

    1.1.1.1.4.1  (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artiklaNäitä ovat kohtaan 1.1.1.1 kuuluvat ydinpääoman (CET1) instrumentit, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä kaupankäyntivarastoon kuuluvat omistusosuudet, jotka on laskettu pitkän nettoposition perusteella vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan a alakohdassa esitetyllä tavalla.

    090

    1.1.1.1.4.2  (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

    091

    1.1.1.1.4.3  (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

    092

    1.1.1.1.5  (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artiklaVakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ”sellaiset omat ydinpääoman instrumentit, jotka laitos on tosiasiallisesti tai ehdollisesti velvollinen ostamaan olemassa olevan sopimusvelvoitteen mukaisesti” vähennetään.

    130

    1.1.1.2  Kertyneet voittovarat

    Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 26 artiklan 2 kohtaKertyneisiin voittovaroihin sisällytetään edellisen vuoden aikana kertyneet voitot sekä hyväksyttävät kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneet voitot.

    140

    1.1.1.2.1  Edellisvuosien kertyneet voittovarat

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan c alakohtaVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 123 kohdassa kertyneillä voittovaroilla tarkoitetaan ’edellisten tilikausien lopullisen tuloksen käsittelyn yhteydessä syntyneitä voittoja ja tappioita sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti’.

    150

    1.1.1.2.2  Hyväksyttävät voitot tai tappiot

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 121 kohta, 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohtaVakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdassa sallitaan kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneiden voittojen sisällyttäminen kertyneisiin voittovaroihin toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla, mikäli tietyt ehdot täyttyvät.Toisaalta tappiot on vähennettävä ydinpääomasta, kuten vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdassa todetaan.

    160

    1.1.1.2.2.1  Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

    Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohtaIlmoitettava määrä on tilinpäätöksen tuloslaskelmassa ilmoitettu voitto tai tappio.

    170

    1.1.1.2.2.2  (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista

    Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohtaTälle riville ei merkitä mitään lukua, jos laitos on ilmoittanut viitekaudelta tappioita. Tämä johtuu siitä, että tappiot vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1).Mikäli laitos ilmoittaa voittoja, tässä kohdassa on ilmoitettava se osa voitoista, jota ei voida hyväksyä vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan mukaisesti (eli voitot, joita ei ole tilintarkastettu, ja ennakoitavissa olevat kulut tai osingot).Huomattakoon, että silloin, kun ilmoitetaan voittoja, vähennettävään määrään on sisällytettävä ainakin väliosingot.

    180

    1.1.1.3  Kertyneet muun laajan tuloksen erät

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan d alakohtaMäärä on ilmoitettava muodossa, josta on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot, ja määrä lasketaan ennen omiin varoihin sovellettavien suodattimien käyttöä. Ilmoitettava määrä on määritettävä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

    200

    1.1.1.4  Muut rahastot

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 117 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan e alakohtaMuilla rahastoilla tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksessa ’sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä tarkoitettuja rahastoja, jotka on esitettävä sovellettavan tilinpäätösstandardin mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka on jo sisällytetty kertyneisiin muun laajan tuloksen eriin tai kertyneisiin voittovaroihin’.Määrä on ilmoitettava muodossa, josta on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

    210

    1.1.1.5  Yleisten pankkiriskien rahastot

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan f alakohtaYleisten pankkiriskien rahastoilla tarkoitetaan direktiivin 86/635/ETY 38 artiklassa ’niitä summia, jotka luottolaitos päättää panna syrjään sellaisten riskien kattamiseksi, kun tämä pankkitoimintaan liittyvien erityisriskien vuoksi on tarpeen’.Määrä on ilmoitettava muodossa, josta on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

    220

    1.1.1.6  Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1–3 kohta ja 484–487 artiklaKohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä ydinpääomana (CET1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

    230

    1.1.1.7  Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 120 kohta ja 84 artiklaKohdassa tarkoitetaan tytäryritysten vähemmistöosuuksien määrien yhteenlaskettua summaa, joka sisältyy konsolidoituun ydinpääomaan (CET1).

    240

    1.1.1.8  Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artiklaKohtaan sisällytetään siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähemmistöosuuksien mukautukset. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

    250

    1.1.1.9  Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 32–35 artikla

    260

    1.1.1.9.1  (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset

    Vakavaraisuusasetuksen 32 artiklan 1 kohtaIlmoitettava määrä on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen laitoksen oman pääoman lisäys, joka johtuu arvopaperistetuista omaisuuseristä.Tähän erään sisällytetään esimerkiksi tuleva marginaalitulo, joka tuottaa laitokselle myyntivoittoa, tai arvopaperistamisen alullepanijoiden tapauksessa arvopaperistettujen omaisuuserien ennakoitujen tulojen aktivoinnista saadut nettovoitot, jotka tarjoavat erillisen turvan arvopaperistetuille omaisuuserille.

    270

    1.1.1.9.2  Rahavirran suojaus

    Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan a alakohtaIlmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos rahavirtojen suojauksista syntyy tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.Määrästä vähennetään laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

    280

    1.1.1.9.3  Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot

    Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohtaIlmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.

    285

    1.1.1.9.4  Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

    Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 33 artiklan 2 kohtaIlmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota, ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.

    290

    1.1.1.9.5  (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut

    Vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artiklaKohtaan sisällytetään kaupankäyntivarastoon kuuluvien tai kuulumattomien vastuiden käyvän arvon oikaisut, jotka aiheutuvat vakavaraisuusasetuksen 105 artiklassa asetetuista tiukemmista varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista

    300

    1.1.1.10  (-) Liikearvo

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artikla

    310

    1.1.1.10.1  (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohtaLiikearvolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on sama kuin taseessa.

    320

    1.1.1.10.2  (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo

    Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan b alakohta ja 43 artikla

    330

    1.1.1.10.3  Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat

    Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohtaKohtaan sisällytetään sellaisten laskennallisten verovelkojen määrä, jotka mitätöityisivät, jos liikearvo alenisi tai jos se kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

    340

    1.1.1.11  (-) Muut aineettomat hyödykkeet

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artiklan a alakohtaMuut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.

    350

    1.1.1.11.1  (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohtaMuut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua aineettomien hyödykkeiden määrää, johon ei kuulu liikearvoa.

    360

    1.1.1.11.2  Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat

    Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohtaTällä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos aineettomien hyödykkeiden, joihin ei kuulu liikearvoa, arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

    370

    1.1.1.12  (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla

    380

    1.1.1.13  (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB)

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta sekä 40, 158 ja 159 artiklaIlmoitettavaa määrää ”ei saa pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrän lisäyksellä tai muiden ylimääräisten verovaikutusten perusteella, joita voi esiintyä, jos varaukset nousevat samalle tasolle kuin odotetut tappiot” (vakavaraisuusasetuksen 40 artikla).

    390

    1.1.1.14  (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta, 36 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 41 artikla

    400

    1.1.1.14.1  (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta, 36 artiklan 1 kohdan e alakohtaEtuuspohjaisen eläkerahaston varoilla tarkoitetaan ’tapauksen mukaan etuuspohjaisen eläkerahaston tai -järjestelyn varoja, jotka lasketaan sen jälkeen, kun niistä on vähennetty samaan rahastoon tai järjestelyyn liittyvät velvoitteet’.Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua määrää (jos ne ilmoitetaan erikseen).

    410

    1.1.1.14.2  Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 ja 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan a alakohtaTällä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos etuuspohjaisen eläkerahaston varojen arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

    420

    1.1.1.14.3  Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan b alakohtaTässä kohdassa ilmoitetaan määrä vain siinä tapauksessa, että toimivaltainen viranomainen on antanut etukäteisen luvan pienentää etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää.Tälle riville sisällytettäville erille annetaan luottoriskivaatimusten edellyttämä riskipaino.

    430

    1.1.1.15  (-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 36 artiklan 1 kohdan g alakohta ja 44 artiklaTässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.

    440

    1.1.1.16  (-) Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohtaIlmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)”. Määrä on vähennettävä ydinpääomasta (CET1).

    450

    1.1.1.17  (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 36 kohta, 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohta ja 89–91 artiklaHuomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan ’suoraa tai välillistä omistusosuutta yrityksessä, kun tämä osuus on vähintään 10 prosenttia pääomasta tai äänioikeuksista tai kun sen nojalla on mahdollista vaikuttaa huomattavasti kyseisen yrityksen johtamiseen’.Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.

    460

    1.1.1.18  (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta, 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 258 artikla ja 266 artiklan 3 kohtaTässä tarkoitetaan arvopaperistamispositioita, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa mutta jotka voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa ne ilmoitetaan tässä erässä.

    470

    1.1.1.19  (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta ja 379 artiklan 3 kohtaLuottokaupan selvitysriskiin (vaillinaisiin siirtoihin) sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa viisi pankkipäivää toisen sopimusperusteisen maksu-/toimitusvelvoitteen jälkeen transaktion päättymiseen asti selvitysriskin omien varojen vaatimusten mukaisesti. Vaihtoehtoisesti ne voidaan vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa ne ilmoitetaan tässä erässä.

    471

    1.1.1.20  (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohta ja 153 artiklan 8 kohtaVakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.

    472

    1.1.1.21  (-) Oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohta ja 155 artiklan 4 kohtaVakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.

    480

    1.1.1.22  (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 43–46 artikla, 49 artiklan 2 ja 3 kohta ja 79 artiklaTässä tarkoitetaan ydinpääomasta (CET1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 2 ja 3 kohta).

    490

    1.1.1.23  (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohtaTässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa laskennallisista verosaamisista, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. (Määrästä on vähennetty laskennallisten verovelkojen osa, joka on jaettu väliaikaisten erojen seurauksena syntyvien laskennallisten verosaamisten piiriin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti.)

    500

    1.1.1.24  (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 43 artikla, 45 artikla, 47 artikla, 48 artiklan 1 kohdan b alakohta, 49 artiklan 1–3 kohta ja 79 artiklaTässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 1, 2 ja 3 kohta).

    510

    1.1.1.25  (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä

    Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohtaTässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdassa säädetyn 17,65 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa tulevista veronalaisista voitoista riippuvista ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvistä laskennallisista verosaamisista sekä suorista ja välillisistä omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.

    520

    1.1.1.26  Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 469–472, 478 ja 481 artiklaTässä tarkoitetaan vähennyksiin tehtäviä mukautuksia, jotka aiheutuvat siirtymäsäännöksistä. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

    524

    1.1.1.27  (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät muut ydinpääoman (CET1) vähennykset

    Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

    529

    1.1.1.28  Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset

    Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavuuden mahdollistamiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa tiettyjen pääomaerien/vähennysten ilmoittamisesta sovellettavassa CA1-lomakkeessa ei ole tehty lopullista päätöstä. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ydinpääoman (CET1) erän vähentämiseen liittyvää ydinpääoman (CET1) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 020–524.Tässä solussa vakavaraisuussuhteen laskentaan ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/vähennyksiä (esim. soluun ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan ulkopuolisia kansallisia pääomaeriä/vähennyksiä).

    530

    1.1.2  ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

    Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla

    540

    1.1.2.1  Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta, 52–54 artikla, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

    550

    1.1.2.1.1  Maksetut pääomainstrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta ja 52–54 artiklaIlmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

    560

    1.1.2.1.2 (*)  Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan c, e ja f alakohtaAlakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia peruttavia pääomatilanteita, ja näin ollen tässä kohdassa ilmoitettu määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

    570

    1.1.2.1.3  Ylikurssirahastot

    Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan b alakohtaYlikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

    580

    1.1.2.1.4  (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artiklaNäillä tarkoitetaan raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä olevia omia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja. Tätä koskevat vakavaraisuusasetuksen 57 artiklassa säädetyt poikkeukset.Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.Erät 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.2.1.5.

    590

    1.1.2.1.4.1  (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artiklaTässä tarkoitetaan kohtaan 1.1.2.1.1 kuuluvia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.

    620

    1.1.2.1.4.2  (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

    621

    1.1.2.1.4.3  (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

    622

    1.1.2.1.5  (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta ja 57 artiklaVakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukaan ”omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi” on vähennettävä.

    660

    1.1.2.2  Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 4 ja 5 kohta sekä 484–487, 489 ja 491 artiklaKohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä ensisijaisena lisäpääomana (AT1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

    670

    1.1.2.3  Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 83, 85 ja 86 artiklaKohdassa tarkoitetaan tytäryritysten ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) määrien yhteenlaskettua summaa, joka sisältyy konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1).Tähän on sisällytettävä erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla).

    680

    1.1.2.4  Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 480 artiklaKohdassa tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia, jotka kohdistuvat konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisältyvään ehdot täyttävään ensisijaiseen pääomaan (T1). Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

    690

    1.1.2.5  (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 56 artiklan b alakohta ja 58 artiklaTässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin täydentävät omat varat.

    700

    1.1.2.6  (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 56 artiklan c alakohta sekä 59, 60 ja 79 artiklaTässä tarkoitetaan ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.

    710

    1.1.2.7  (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohta, 56 artiklan d alakohta sekä 59 ja 79 artiklaOmistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.

    720

    1.1.2.8  (-) Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2)

    Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohtaIlmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2)”. (Vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1).)

    730

    1.1.2.9  Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 474, 475, 478 ja 481 artiklaTässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

    740

    1.1.2.10  Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)(vähennetään ydinpääomasta (CET1))

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohtaEnsisijainen lisäpääoma (AT1) ei voi olla negatiivinen, mutta ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tehtävät vähennykset voivat ylittää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, ensisijainen lisäpääoma (AT1) on kirjattava nollaksi ja ensisijaiseen lisäpääomaan kohdistuvien vähennysten ylittävä osa on vähennettävä ydinpääomasta (CET1).Tätä erää käytettäessä kohtien 1.1.2.1–1.1.2.12 yhteenlaskettu summa ei koskaan ole alle nolla. Näin ollen mikäli tähän kohtaan on merkitty positiivinen luku, on kohtaan 1.1.1.16 merkityn luvun oltava sille vastakkainen.

    744

    1.1.2.11  (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset

    Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

    748

    1.1.2.12  Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset

    Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavuuden mahdollistamiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa tiettyjen pääomaerien/vähennysten ilmoittamisesta sovellettavassa CA1-lomakkeessa ei ole tehty lopullista päätöstä. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ensisijaisen lisäpääoman (AT1) erän vähentämiseen liittyvää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 530–744.Tässä solussa vakavaraisuussuhteen laskentaan ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/vähennyksiä (esim. soluun ei saa luokitella vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan ulkopuolisia kansallisia pääomaeriä/vähennyksiä).

    750

    1.2  TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

    Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla

    760

    1.2.1  Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

    Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta, 63–65 artikla, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

    770

    1.2.1.1  Maksetut pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

    Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta sekä 63 ja 65 artiklaIlmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

    780

    1.2.1.2 (*)  Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

    Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan c, e ja f alakohta sekä 64 artiklaAlakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia peruttavia pääomatilanteita, ja näin ollen tässä kohdassa ilmoitettu määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

    790

    1.2.1.3  Ylikurssirahastot

    Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan b alakohta ja 65 artiklaYlikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

    800

    1.2.1.4  (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohdan i alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artiklaNäillä tarkoitetaan raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä olevia omia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja. Tätä koskevat vakavaraisuusasetuksen 67 artiklassa säädetyt poikkeukset.Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.Erät 1.2.1.4–1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.2.1.5.

    810

    1.2.1.4.1  (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artiklaTässä tarkoitetaan kohtaan 1.2.1.1 kuuluvia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.

    840

    1.2.1.4.2  (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

    841

    1.2.1.4.3  (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

    842

    1.2.1.5  (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta ja 67 artiklaVakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukaan ”omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi”, on vähennettävä.

    880

    1.2.2  Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 6 ja 7 kohta sekä 484, 486, 488, 490 ja 491 artiklaKohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä toissijaisena pääomana (T2). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

    890

    1.2.3  Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 83, 87 ja 88 artiklaKohdassa tarkoitetaan tytäryritysten ehdot täyttävien omien varojen määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2).Tähän on sisällytettävä erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä toissijainen pääoma (T2) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla).

    900

    1.2.4  Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 480 artiklaKohdassa tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia, jotka kohdistuvat konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) sisältyviin ehdot täyttäviin omiin varoihin. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

    910

    1.2.5  IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot

    Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohtaNiiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesti, tähän erään sisällytetään ne toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät positiiviset määrät, jotka syntyvät varausten ja odotettujen tappioiden välisestä vertailusta.

    920

    1.2.6  Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä)

    Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohtaNiiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät standardimenetelmän mukaisesti, tähän erään sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut.

    930

    1.2.7  (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 66 artiklan b alakohta ja 68 artiklaTässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 2 ja luokkaan 3 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.

    940

    1.2.8  (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan c alakohta, 68–70 artikla ja 79 artiklaTässä tarkoitetaan toissijaisesta pääomasta (T2) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.

    950

    1.2.9  (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan d alakohta sekä 68, 69 ja 79 artiklaOmistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.

    960

    1.2.10  Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 476–478 ja 481 artiklaTässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

    970

    1.2.11  Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))

    Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohtaToissijainen pääoma (T2) ei voi olla negatiivinen, mutta toissijaisesta pääomasta (T2) tehtävät vähennykset voivat ylittää toissijaisen pääoman (T2) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, toissijainen pääoma (T2) on kirjattava nollaksi, ja toissijaiseen pääomaan kohdistuvien vähennysten ylittävä osa on vähennettävä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1).Tätä erää käytettäessä kohtien 1.2.1–1.2.13 summa ei koskaan ole alle nolla. Mikäli tähän kohtaan on merkitty positiivinen luku, on kohtaan 1.1.2.8 merkityn luvun oltava sille vastakkainen.

    974

    1.2.12  (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset

    Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

    978

    1.2.13  Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset

    Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavuuden mahdollistamiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa tiettyjen pääomaerien/vähennysten ilmoittamisesta sovellettavassa CA1-lomakkeessa ei ole tehty lopullista päätöstä. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun toissijaisen pääoman (T2) erän vähentämiseen liittyvää toissijaisen pääoman (T2) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 750–974.Tässä solussa vakavaraisuussuhteen laskentaan ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/vähennyksiä (esim. soluun ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan ulkopuolisia kansallisia pääomaeriä/vähennyksiä).

    1.3   C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)

    1.3.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Rivi

    Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

    010

    1.  KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohta sekä 95, 96 ja 98 artikla

    020

    1*  Josta vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

    Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan.

    030

    1**  Josta vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

    Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan2 kohdan ja 97 artiklan soveltamisalaan.

    040

    1.1  LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a ja f alakohta

    050

    1.1.1  Standardimenetelmä

    CR SA -lomaketta ja SEC SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla.

    060

    1.1.1.1  Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot

    CR SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla. Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät ovat samat kuin vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa, mutta niihin ei kuulu arvopaperistamispositioita.

    070

    1.1.1.1.01  Valtiot ja keskuspankit

    Ks. CR SA -lomake.

    080

    1.1.1.1.02  Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

    Ks. CR SA -lomake.

    090

    1.1.1.1.03  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Ks. CR SA -lomake.

    100

    1.1.1.1.04  Kansainväliset kehityspankit

    Ks. CR SA -lomake.

    110

    1.1.1.1.05  Kansainväliset organisaatiot

    Ks. CR SA -lomake.

    120

    1.1.1.1.06  Laitokset

    Ks. CR SA -lomake.

    130

    1.1.1.1.07  Yritykset

    Ks. CR SA -lomake.

    140

    1.1.1.1.08  Vähittäisvastuut

    Ks. CR SA -lomake.

    150

    1.1.1.1.09  Kiinteistövakuudelliset vastuut

    Ks. CR SA -lomake.

    160

    1.1.1.1.10  Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

    Ks. CR SA -lomake.

    170

    1.1.1.1.11  Erityisen suuren riskin sisältävät erät

    Ks. CR SA -lomake.

    180

    1.1.1.1.12  Katetut joukkolainat

    Ks. CR SA -lomake.

    190

    1.1.1.1.13  Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

    Ks. CR SA -lomake.

    200

    1.1.1.1.14  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

    Ks. CR SA -lomake.

    210

    1.1.1.1.15  Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

    Ks. CR SA -lomake.

    211

    1.1.1.1.16  Muut erät

    Ks. CR SA -lomake.

    220

    1.1.1.2  Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)

    CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

    230

    1.1.1.2.*  Josta uudelleenarvopaperistamiset

    CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

    240

    1.1.2  Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)

    250

    1.1.2.1  IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä

    CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (silloin, kun ei käytetä omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).

    260

    1.1.2.1.01  Valtiot ja keskuspankit

    Ks. CR IRB -lomake.

    270

    1.1.2.1.02  Laitokset

    Ks. CR IRB -lomake.

    280

    1.1.2.1.03  Yritykset – pk-yritykset

    Ks. CR IRB -lomake.

    290

    1.1.2.1.04  Yritykset – erityisrahoitusvastuut

    Ks. CR IRB -lomake.

    300

    1.1.2.1.05  Yritykset – muut

    Ks. CR IRB -lomake.

    310

    1.1.2.2  IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään

    CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (silloin, kun käytetään omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).

    320

    1.1.2.2.01  Valtiot ja keskuspankit

    Ks. CR IRB -lomake.

    330

    1.1.2.2.02  Laitokset

    Ks. CR IRB -lomake.

    340

    1.1.2.2.03  Yritykset – pk-yritykset

    Ks. CR IRB -lomake.

    350

    1.1.2.2.04  Yritykset – erityisrahoitusvastuut

    Ks. CR IRB -lomake.

    360

    1.1.2.2.05  Yritykset – muut

    Ks. CR IRB -lomake.

    370

    1.1.2.2.06  Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)

    Ks. CR IRB -lomake.

    380

    1.1.2.2.06  Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)

    Ks. CR IRB -lomake.

    390

    1.1.2.2.08  Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

    Ks. CR IRB -lomake.

    400

    1.1.2.2.09  Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset)

    Ks. CR IRB -lomake.

    410

    1.1.2.2.10  Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)

    Ks. CR IRB -lomake.

    420

    1.1.2.3  Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)

    Ks. CR EQU IRB -lomake.

    430

    1.1.2.4  Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)

    CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

    440

    1.1.2.4*  Josta uudelleenarvopaperistamiset

    CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

    450

    1.1.2.5  Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

    Ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettu vastuuerä.

    460

    1.1.3  Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä

    Vakavaraisuusasetuksen 307–309 artikla

    490

    1.2  SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

    500

    1.2.1  Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski

    Ks. CR SETT -lomake.

    510

    1.2.2  Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski

    Ks. CR SETT -lomake.

    520

    1.3  POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja c alakohdan i ja iii alakohta sekä 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

    530

    1.3.1  Positioriskiin, valuuttakurssiriskiin ja hyödykeriskiin sovellettavien standardimenetelmien mukainen kokonaisriskin määrä (standardimenetelmä)

    540

    1.3.1.1  Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit

    MKR SA TDI -lomaketta sovelletaan valuuttojen yhteismäärän tasolla.

    550

    1.3.1.2  Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

    MKR SA EQU -lomaketta sovelletaan kansallisten markkinoiden kokonaisarvon tasolla.

    560

    1.3.1.3  Ulkomaanvaluutta

    Ks. MKR SA FX -lomake.

    570

    1.3.1.4  Hyödykkeet

    Ks. MKR SA COM -lomake.

    580

    1.3.2  Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)

    Ks. MKR IM -lomake.

    590

    1.4  OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan e alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohtaVakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä tämän erän määrä on nolla.

    600

    1.4.1  Operatiivisen riskin perusmenetelmä

    Ks. OPR-lomake.

    610

    1.4.2  Operatiivisen riskin standardimenetelmä/vaihtoehtoinen standardimenetelmä

    Ks. OPR-lomake.

    620

    1.4.3  Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät

    Ks. OPR-lomake.

    630

    1.5  KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ

    Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohta, 96 artiklan 2 kohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohtaTämä kohta koskee ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä. Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 97 artiklaVakavaraisuusasetuksen 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava 97 artiklassa tarkoitetun määrä kerrottuna kertoimella 12,5.Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava tiedot seuraavasti:

    — Mikäli vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on nolla.

    — Mikäli vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on tulos, joka saadaan vähentämällä viimeksi mainittu ensiksi mainitusta.

    640

    1.6  VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta. Ks. CVA-lomake.

    650

    1.6.1  Kehittynyt menetelmä

    Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

    660

    1.6.2  Standardimenetelmä

    Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

    670

    1.6.3.  Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

    Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

    680

    1.7  KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 395–401 artikla

    690

    1.8  MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

    Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 3, 458 ja 459 artiklaan, ja kohdassa ilmoitetaan sellaiset riskien määrät, joita ei voida kirjata mihinkään eristä 1.1–1.7.Laitosten on ilmoitettava seuraavien vaatimusten noudattamiseksi edellytettävät määrät:

    komission vakavaraisuusasetuksen 458 ja 459 artiklan mukaisesti asettamat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset,

    vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta johtuvien ylimääräisten riskien määrät.

    Tällä kohdalla ei ole yhteyttä raportointilomakkeeseen.

    710

    1.8.2  Josta vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

    Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

    720

    1.8.2*  Josta suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit

    Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

    730

    1.8.2**  Josta asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit

    Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

    740

    1.8.2***  Josta rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit

    Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

    750

    1.8.3  Josta vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

    Vakavaraisuusasetuksen 459 artikla

    760

    1.8.4  Josta vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit

    Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklaIlmoitettavaan ylimääräisten riskien määrään on sisällytettävä ainoastaan ylimääräiset määrät (esim. jos luvun 100 suuruisella vastuulla on 20 prosentin riskipaino ja jos laitos soveltaa siihen vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla 50 prosentin riskipainoa, kohdassa ilmoitettava määrä on 30).

    1.4   C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)

    1.4.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Rivit

    010

    1  Ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohtaYdinpääoman (CET1) suhde on laitoksen ydinpääoma (CET1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

    020

    2  Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)

    Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan a alakohdassa asetettuun vaatimukseen (4,5 %) liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

    030

    3  Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohtaEnsisijaisen pääoman (T1) suhde on laitoksen ensisijainen pääoma (T1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

    040

    4  Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)

    Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan b alakohdassa asetettuun vaatimukseen (6 %) liittyvä ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

    050

    5  Kokonaisvakavaraisuussuhde

    Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohtaKokonaispääoman suhde on laitoksen omat varat ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

    060

    6  Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(–)

    Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuun vaatimukseen (8 %) liittyvä omien varojen ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

    070

    Toisen pilarin mukautukset sisältävä ydinvakavaraisuussuhde (CET1)Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaTätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa ydinpääoman (CET1) suhteeseen.

    080

    Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta johtuva tavoite ydinvakavaraisuussuhteelle (CET1)Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaTätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätöksellä laitoksen on saavutettava suurempi ydinpääoman (CET1) tavoitesuhde.

    090

    Toisen pilarin mukautukset sisältävä vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaTätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa ensisijaisen pääoman (T1) suhteeseen.

    100

    Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta johtuva tavoite vakavaraisuussuhteelle ensisijaisella pääomalla (T1)Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaTätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätöksellä laitoksen on saavutettava suurempi ensisijaisen pääoman (T1) tavoitesuhde.

    110

    Toisen pilarin mukautukset sisältävä kokonaisvakavaraisuussuhdeVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaTätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa kokonaispääoman suhteeseen.

    120

    Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta johtuva tavoite kokonaisvakavaraisuussuhteelleNeljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaTätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätöksellä laitoksen on saavutettava suurempi kokonaispääoman tavoitesuhde.

    1.5   C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)

    1.5.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Rivit

    010

    1.  Laskennalliset verosaamiset yhteensä

    Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.

    020

    1.1  Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 39 artiklaTässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka eivät riipu tulevista veronalaisista voitoista ja joihin näin ollen sovelletaan riskipainoa.

    030

    1.2  Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artiklaTässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista mutta jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joihin ei näin ollen sovelleta mitään kynnysarvoa (eli jotka vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1)).

    040

    1.3  Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohtaTässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena ja joiden vähentämiseen ydinpääomasta (CET1) sovelletaan näin ollen vakavaraisuusasetuksen 48 artiklassa asetettuja 10 prosentin ja 17,65 prosentin kynnysarvoja.

    050

    2  Laskennalliset verovelat yhteensä

    Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.

    060

    2.1  Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

    Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohtaTässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, joiden osalta vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdassa asetetut edellytykset eivät täyty. Tähän kohtaan sisällytetään siis laskennalliset verovelat, jotka pienentävät vähennettävää liikearvon, muiden aineettomien hyödykkeiden tai etuuspohjaisen eläkerahaston varojen määrää ja jotka ilmoitetaan CA1-lomakkeen kohdissa 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2.

    070

    2.2  Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

    Vakavaraisuusasetuksen 38 artikla

    080

    2.2.1  Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

    Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohtaTässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja joita ei ole jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

    090

    2.2.2  Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena

    Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohtaTässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja jotka on jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

    100

    3.  Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta sekä 158 ja 159 artiklaTämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

    110

    3.1  Sellaisten luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten kokonaismäärä, jotka voidaan ottaa huomioon odotettujen tappioiden laskennassa

    Vakavaraisuusasetuksen 159 artiklaTämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

    120

    3.1.1  Yleiset luottoriskioikaisut

    Vakavaraisuusasetuksen 159 artiklaTämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

    130

    3.1.2  Erityiset luottoriskioikaisut

    Vakavaraisuusasetuksen 159 artiklaTämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

    131

    3.1.3  Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset

    Vakavaraisuusasetuksen 34, 110 ja 159 artiklaTämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

    140

    3.2  Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

    Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artiklaTämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan laiminlyömättömiin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot.

    145

    4  Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta sekä 158 ja 159 artiklaTämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

    150

    4.1  Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti

    Vakavaraisuusasetuksen 159 artiklaTämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

    155

    4.2  Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

    Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artiklaTämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan laiminlyötyihin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot.

    160

    5  Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

    Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohtasisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävillä laitoksilla toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävälle varausten ylijäämälle (suhteessa odotettuihin tappioihin) on vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohdan mukaisesti asetettu ylärajaksi 0,6 prosenttia IRB-menetelmän mukaan lasketuista riskipainotetuista vastuueristä.Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 0,6 prosentilla), sillä tätä määrää käytetään perustana ylärajan laskemiselle.

    170

    6  Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)

    Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohtaTähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut asetettuun ylärajaan asti.Ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon verovaikutuksia.

    180

    7  Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

    Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohtaVakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohdan mukaisesti toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttäville luottoriskioikaisuille on asetettu ylärajaksi 1,25 prosenttia riskipainotetuista vastuueristä.Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 1,25 prosentilla), sillä tätä määrää käytetään perustana ylärajan laskemiselle.

    190

    8  Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä

    Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 1 kohdan a alakohtaTämä kohta sisältää kynnysarvon, johon saakka omistusosuuksia finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ei vähennetä. Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.

    200

    9  Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo

    Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a ja b alakohtaTämä kohta sisältää 10 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena.Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.

    210

    10  Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo

    Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohtaTämä kohta sisältää 17,65 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. Tätä kynnysarvoa sovelletaan 10 prosentin kynnysarvon jälkeen.Kynnysarvo lasketaan siten, että esitettyjen kahden erän osalta kirjatun yhteismäärä ei saa ylittää 15:tä prosenttia ydinpääomasta (CET1), johon on laskettu kaikki vähennykset mutta ei siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia.

    225

    11.1  Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 kohdan a alakohta

    226

    11.2  Suuriksi asiakasriskeiksi katsottavat pääomaerät

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 kohdan b alakohta

    230

    12  Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

    Vakavaraisuusasetuksen 44–46 artikla ja 49 artikla

    240

    12.1  Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 46 ja 49 artikla

    250

    12.1.1  Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 44, 46 ja 49 artiklaTässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Näihin ei sisälly seuraavia:

    a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;

    b)  määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja

    c)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

    260

    12.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklaVakavaraisuusasetuksen 45 artiklassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    270

    12.2  Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 44 ja 45 artikla

    280

    12.2.1  Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 44 ja 45 artiklaIlmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

    290

    12.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 45 artiklaVakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    291

    12.3.1  Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 44 ja 45 artikla

    292

    12.3.2  Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 44 ja 45 artikla

    293

    12.3.3  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 45 artikla

    300

    13  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

    Vakavaraisuusasetuksen 58–60 artikla

    310

    13.1  Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla sekä 60 artiklan 2 kohta

    320

    13.1.1  Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla ja 60 artiklan 2 kohtaTässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Näihin ei sisälly seuraavia:

    a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja

    b)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

    330

    13.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklaVakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    340

    13.2  Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 58 ja 59 artikla

    350

    13.2.1  Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 58 ja 59 artiklaIlmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

    360

    13.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 59 artiklaVakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    361

    13.3  Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 58 ja 59 artikla

    362

    13.3.1  Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 58 ja 59 artikla

    363

    13.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 59 artikla

    370

    14.  Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

    Vakavaraisuusasetuksen 68–70 artikla

    380

    14.1  Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla sekä 70 artiklan 2 kohta

    390

    14.1.1  Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla ja 70 artiklan 2 kohtaTässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Näihin ei sisälly seuraavia:

    a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja

    b)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

    400

    14.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklaVakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    410

    14.2  Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 68 ja 69 artikla

    420

    14.2.1  Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 68 ja 69 artiklaIlmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

    430

    14.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 69 artiklaVakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    431

    14.3  Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 68 ja 69 artikla

    432

    14.3.1  Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 68 ja 69 artikla

    433

    14.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 69 artikla

    440

    15  Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

    Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla

    450

    15.1  Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla

    460

    15.1.1  Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artiklaTässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Näihin ei sisälly seuraavia:

    a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;

    b)  määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja

    c)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

    470

    15.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklaVakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    480

    15.2  Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 44 ja 45 artikla

    490

    15.2.1  Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 44 ja 45 artiklaIlmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

    500

    15.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 45 artiklaVakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    501

    15.3  Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 44 ja 45 artikla

    502

    15.3.1  Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 44 ja 45 artikla

    503

    15.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 45 artikla

    510

    16  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

    Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla

    520

    16.1  Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla

    530

    16.1.1  Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 58 artiklaTässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Näihin ei sisälly seuraavia:

    a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (56 artiklan d alakohta); ja

    b)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

    540

    16.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklaVakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    550

    16.2  Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 58 ja 59 artikla

    560

    16.2.1  Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 58 ja 59 artiklaIlmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

    570

    16.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 59 artiklaVakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    571

    16.3  Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 58 ja 59 artikla

    572

    16.3.1  Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 58 ja 59 artikla

    573

    16.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 59 artikla

    580

    17  Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

    Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla

    590

    17.1  Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla

    600

    17.1.1  Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 68 artiklaTässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Näihin ei sisälly seuraavia:

    a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (66 artiklan d alakohta); ja

    b)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

    610

    17.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklaVakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    620

    17.2  Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 68 ja 69 artikla

    630

    17.2.1  Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 68 ja 69 artiklaIlmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

    640

    17.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 69 artiklaVakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    641

    17.3  Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 68 ja 69 artikla

    642

    17.3.1  Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 68 ja 69 artikla

    643

    17.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 69 artikla

    650

    18  Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta

    Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 4 kohta, 48 artiklan 4 kohta ja 49 artiklan 4 kohta

    660

    19  Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)

    Vakavaraisuusasetuksen 60 artiklan 4 kohta

    670

    20  Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)

    Vakavaraisuusasetuksen 70 artiklan 4 kohta

    680

    21  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

    Vakavaraisuusasetuksen 79 artiklaToimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 12.1.

    690

    22  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

    Vakavaraisuusasetuksen 79 artiklaToimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 15.1.

    700

    23  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

    Vakavaraisuusasetuksen 79 artiklaToimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 13.1.

    710

    24  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

    Vakavaraisuusasetuksen 79 artiklaToimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 16.1.

    720

    25  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

    Vakavaraisuusasetuksen 79 artiklaToimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 14.1.

    730

    26  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

    Vakavaraisuusasetuksen 79 artiklaToimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 17.1.

    740

    27  Yhteenlaskettu puskurivaatimus

    Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta

    750

    Yleinen pääomapuskuriVakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artiklaVakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaan yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.

    760

    Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuriVakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohtaTässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.

    770

    Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuriVakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta, 130, 135–140 artikla

    780

    JärjestelmäriskipuskuriVakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta, 133 ja 134 artikla

    790

    Järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuriVakavaraisuusdirektiivin 131 artiklaLaitosten on ilmoitettava järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan ja konsolidoidusti sovellettavan puskurin määrä.

    800

    Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuriVakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla

    810

    Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuriVakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla

    820

    28  Toisen pilarin mukautuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset

    Vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaJos toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on laskettava toiseen pilariin perustuvia omien varojen lisävaatimuksia, nämä omien varojen lisävaatimukset on raportoitava tässä solussa.

    830

    29  Perustamispääoma

    Vakavaraisuusdirektiivin 12 ja 28–31 artikla sekä vakavaraisuusasetuksen 93 artikla

    840

    30  Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat

    Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan b alakohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta

    850

    31  Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut

    Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten teknisen täytäntöönpanostandardin 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat vastuita vastapuolista, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.

    860

    32  Alkuperäiset vastuut yhteensä

    Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten teknisen täytäntöönpanostandardin 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat vastuita vastapuolista, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.

    870

    Omien varojen kokonaismäärän oikaisutVakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohta

    880

    Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varatVakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 4 kohta

    890

    Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimuksetVakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta

    900

    Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehtoVakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 ja 3 kohta

    1.6   SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)

    1.6.1   Yleiset huomiot

    15. CA5-lomakkeissa esitetään yhteenveto vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistettujen siirtymäsäännösten soveltamisalaan kuuluvien omien varojen erien ja vähennysten laskennasta.

    16. CA5 koostuu seuraavista osista:

    a. 5.1-lomake tarjoaa yhteenvedon niiden mukautusten kokonaismäärästä, jotka on suoritettava (CA1-lomakkeessa loppusäännösten mukaisesti ilmoitettujen) omien varojen eri omaisuuserille siirtymäsäännöksiä sovellettaessa. Tämän taulukon tietoelementit esitetään CA1-lomakkeen eri pääomaerien ”mukautuksina”, joiden tarkoituksena on heijastaa siirtymäsäännösten vaikutuksia omien varojen eriin.

    b. 5.2-lomake tarjoaa tarkempia tietoja niiden uusista säännöksistä määräajaksi vapautettujen instrumenttien laskennasta, jotka eivät sisällä valtiontukea.

    17. Laitosten on ilmoitettava ensimmäisissä neljässä sarakkeessa mukautukset ydinpääomaan (CET1), ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) ja toissijaiseen pääomaan (T2) sekä määrään, jota käsitellään riskipainotettuina varoina. Laitosten on myös ilmoitettava sovellettava prosenttiosuus sarakkeessa 050 ja hyväksyttävä määrä ilman siirtymäsääntöjen huomioimista sarakkeessa 060.

    18. Laitosten on ilmoitettava CA5-lomakkeen tietoelementit vain kaudella, jonka aikana sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan mukaisia siirtymäsäännöksiä.

    19. Tietyt siirtymäsäännökset edellyttävät vähennyksiä ensisijaisesta pääomasta (T1). Tällaisissa tapauksissa vähennyksen tai vähennysten jäljelle jäävää määrää sovelletaan ensisijaiseen pääomaan (T1), ja jos ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei riitä kattamaan tätä määrää, ylittävä osuus vähennetään ydinpääomasta (CET1).

    1.6.2   C 05.01 – Siirtymäsäännökset (CA5.1)

    20. Laitosten on ilmoitettava taulukossa 5.1 tiedot vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistetuista omien varojen eriä koskevista siirtymäsäännöksistä, joita tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osastossa vahvistettujen loppusäännösten sijasta.

    21. Laitosten on ilmoitettava riveillä 020–060 tiedot, jotka liittyvät uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja koskeviin siirtymäsäännöksiin. CA5.1-lomakkeen rivin 060 sarakkeissa 010–030 ilmoitettavat luvut voidaan johtaa CA5.2-lomakkeen vastaavista osioista.

    22. Laitosten on ilmoitettava riveillä 070–092 tiedot, jotka liittyvät vähemmistöosuuksia ja tytäryritysten liikkeeseen laskemia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja koskeviin (vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artiklan mukaisiin) siirtymäsäännöksiin.

    23. Riviltä 100 alkaen laitosten on ilmoitettava tiedot, jotka liittyvät realisoitumattomia voittoja ja tappioita, vähennyksiä sekä ylimääräisiä suodattimia ja vähennyksiä koskeviin siirtymäsäännöksiin.

    24. On mahdollista, että ilmenee tapauksia, joissa ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähennykset ylittävät laitoksen ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2). Tämä vaikutus – mikäli se johtuu siirtymäsäännöksistä – on esitettävä CA1-lomakkeessa käyttämällä asianmukaisia soluja. Näin ollen CA5-lomakkeen sarakkeissa esitetyt mukautukset eivät sisällä minkäänlaisia käytettävissä olevan pääoman riittämättömyydestä johtuvia heijastusvaikutuksia.

    1.6.2.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010

    Ydinpääoman (CET1) oikaisut

    020

    Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut

    030

    Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut

    040

    Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisutSarakkeeseen 050 sisällytetään asianmukainen jäljelle jäävä määrä eli jäljelle jäävä määrä ennen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan 2 tai 3 luvun säännösten soveltamista.Vaikkakin sarakkeet 010–030 ovat suorassa yhteydessä CA1-lomakkeeseen, riskipainotettuihin varoihin sisältyvillä mukautuksilla ei kuitenkaan ole suoraa yhteyttä sovellettaviin luottoriskiä koskeviin lomakkeisiin. Jos siirtymäsäännöksistä aiheutuu mukautuksia riskipainotettuihin varoihin, mukautukset on sisällytettävä suoraan lomakkeisiin CR SA, CR IRB tai CR EQU IRB. Lisäksi nämä vaikutukset on ilmoitettava CA5.1-lomakkeen sarakkeessa 040. Näin ollen nämä määrät ovat ainoastaan lisätietoeriä.

    050

    Sovellettava prosenttiosuus

    060

    Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelletaSarakkeeseen 060 sisällytetään kunkin instrumentin määrä ennen siirtymäsäännösten soveltamista. Eli tämä määrä on perusmäärä, jota sovelletaan mukautusten laskentaan.



    Rivit

    010

    1.  Oikaisujen kokonaismäärä

    Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden mukautusten kokonaisvaikutusta eri pääomatyypeissä sekä mukautuksista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.

    020

    1.1  Määräajaksi vapautetut instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 483–491 artiklaTämä rivi ilmentää eri pääomatyypeissä siirtymäkauden aikana uusista säännöksistä vapautettujen instrumenttien kokonaisvaikutusta.

    030

    1.1.1  Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältävät instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 483 artikla

    040

    1.1.1.1  Instrumentit, jotka hyväksytään omiksi varoiksi direktiivin 2006/48/EY nojalla

    Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 2, 4 ja 6 kohta

    050

    1.1.1.2  Sellaisten laitosten liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon, johon sovelletaan talouden sopeutusohjelmaa

    Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 3, 5, 7 ja 8 kohta

    060

    1.1.2  Valtiontukea sisältämättömät instrumentit

    Ilmoitettavat määrät saadaan taulukon CA5.2 sarakkeesta 060.

    070

    1.2  Vähemmistöosuudet ja vastaavat osuudet

    Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artiklaTämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten vaikutuksia ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävissä vähemmistöosuuksissa, konsolidoiduksi ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä ensisijaisen pääoman (T1) instrumenteissa ja konsolidoiduksi toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä omissa varoissa.

    080

    1.2.1  Pääomainstrumentit ja -erät, joita hyväksytä vähemmistöosuuksiksi

    Vakavaraisuusasetuksen 479 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on määrä, joka katsotaan olemassa olevan lainsäädännön mukaisesti konsernin omaksi pääomaksi.

    090

    1.2.2  Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

    Vakavaraisuusasetuksen 84 ja 480 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

    091

    1.2.3  Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

    Vakavaraisuusasetuksen 85 ja 480 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

    092

    1.2.4  Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

    Vakavaraisuusasetuksen 87 ja 480 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

    100

    1.3  Muut siirtymävaiheen mukautukset

    Vakavaraisuusasetuksen 467–478 ja 481 artiklaTämä rivi ilmentää siirtymäkauden mukautusten kokonaisvaikutusta eri pääomatyyppeihin tehtävissä vähennyksissä, realisoitumattomissa voitoissa ja tappioissa, ylimääräisissä suodattimissa ja vähennyksissä sekä mukautuksista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.

    110

    1.3.1  Toteutumattomat voitot ja tappiot

    Vakavaraisuusasetuksen 467 ja 468 artiklaTämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta käypään arvoon arvostettuihin realisoitumattomiin voittoihin ja tappioihin.

    120

    1.3.1.1  Toteutumattomat voitot

    Vakavaraisuusasetuksen 468 artiklan 1 kohta

    130

    1.3.1.2  Toteutumattomat tappiot

    Vakavaraisuusasetuksen 467 artiklan 1 kohta

    133

    1.3.1.3  Toteutumattomat voitot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

    Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla

    136

    1.3.1.4  Toteutumattomat tappiot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

    Vakavaraisuusasetuksen 467 artikla

    138

    1.3.1.5  Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

    Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla

    140

    1.3.2  Vähennykset

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohta sekä 469–478 artiklaTämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta vähennyksiin.

    150

    1.3.2.1  Kuluvan tilikauden tappiot

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 3 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.Mikäli yrityksiltä edellytetään ainoastaan olennaisten tappioiden vähentämistä, menetellään seuraavasti:

    — mikäli kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä on ”olennainen”, jäljelle jäävä määrä vähennetään kokonaan ensisijaisesta pääomasta (T1), tai

    — mikäli kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä ei ole ”olennainen”, mitään jäljelle jäävän määrän vähennystä ei suoriteta.

    160

    1.3.2.2  Aineettomat hyödykkeet

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 4 kohta ja 478 artiklaMäärittäessään vähennettävää aineettomien hyödykkeiden määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan säännökset.Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    170

    1.3.2.3  Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artiklaMäärittäessään edellä mainittujen laskennallisten verosaamisten vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon ne vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan säännökset, jotka liittyvät laskennallisten verosaamisten pienentämiseen laskennallisilla veroveloilla.Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan mukainen kokonaismäärä.

    180

    1.3.2.4  Odotettujen tappioiden varauksiin liittyvä alijäämä (IRB)

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 6 kohta ja 478 artiklaMäärittäessään vähennettävää määrää edellä mainitusta sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesta varausten alijäämästä suhteessa odotettuihin tappioihin laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 40 artiklan säännökset.Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    190

    1.3.2.5  Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

    Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan e alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 7 kohta sekä 473 ja 478 artiklaMäärittäessään edellä mainittujen etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 41 artiklan säännökset.Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan e alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    194

    1.3.2.5.*  Josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (positiivinen erä)

    Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla

    198

    1.3.2.5.**  Josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (negatiivinen erä)

    Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla

    200

    1.3.2.6  Omat instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    210

    1.3.2.6.1  Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artiklaMäärittäessään edellä mainittujen omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan säännökset.Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin laadusta riippuen, laitosten on jaettava omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omistusosuuksiin.Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    211

    1.3.2.6.1**  Josta suorat omistusosuudet

    Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta, 472 artiklan 8 kohdan a alakohta).

    212

    1.3.2.6.1*  Josta välilliset omistusosuudet

    Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta, 472 artiklan 8 kohdan b alakohta).

    220

    1.3.2.6.2  Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 2 kohta ja 478 artiklaMäärittäessään edellä mainittujen omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 57 artiklan säännökset.Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin laadusta riippuen (vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 2 kohta), laitosten on jaettava edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksiin.Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    221

    1.3.2.6.2**  Josta suorat omistusosuudet

    Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta ja 475 artiklan 2 kohdan a alakohta).

    222

    1.3.2.6.2*  Josta välilliset omistusosuudet

    Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta, 475 artiklan 2 kohdan b alakohta).

    230

    1.3.2.6.3  Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 2 kohta ja 478 artiklaMäärittäessään omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 67 artiklan säännökset.Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin laadusta riippuen (vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 2 kohta), laitosten on jaettava edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksiin.Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    231

    Josta suorat omistusosuudetTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan a alakohta).

    232

    Josta välilliset omistusosuudetTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan b alakohta).

    240

    1.3.2.7  Keskinäiset ristiinomistukset

    Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin siitä riippuen, pidetäänkö tiettyä omistusosuutta finanssialan yhteisön ydinpääomasta (CET1), ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tai toissijaisesta pääomasta (T2) merkittävänä vai ei (vakavaraisuusasetuksen 472 artiklan 9 kohta, 475 artiklan 3 kohta ja 477 artiklan 3 kohta), laitosten on jaettava keskinäiset ristiinomistukset merkittäviin ja ei-merkittäviin sijoituksiin.

    250

    1.3.2.7.1  Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    260

    1.3.2.7.1.1  Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan a alakohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

    270

    1.3.2.7.1.2  Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan b alakohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

    280

    1.3.2.7.2  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

    Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    290

    1.3.2.7.2.1  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

    300

    1.3.2.7.2.2  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

    310

    1.3.2.7.3  Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

    Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys

    320

    1.3.2.7.3.1  Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

    Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

    330

    1.3.2.7.3.2  Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

    340

    1.3.2.8  Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

    350

    1.3.2.8.1  Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 10 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    360

    1.3.2.8.2  Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    370

    1.3.2.8.3  Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    380

    1.3.2.9  Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 2 ja 3 kohtaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 1 kohdan mukainen määrä.

    390

    1.3.2.10  Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

    400

    1.3.2.10.1  Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 11 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    410

    1.3.2.10.2  Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    420

    1.3.2.10.2  Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

    Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artiklaTämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

    425

    1.3.2.11  Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä

    Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla

    430

    1.3.3  Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset

    Vakavaraisuusasetuksen 481 artiklaTämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta ylimääräisiin suodattimiin ja vähennyksiin.Vakavaraisuusasetuksen 481 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava kohdassa 1.3.3 tiedot, jotka liittyvät direktiivin 2006/48/EY 57 ja 66 artiklan ja direktiivin 2006/49/EY 13 ja 16 artiklan kansallisissa täytäntöönpanosäännöksissä vaadittuihin suodattimiin ja vähennyksiin, joita ei vaadita tämän asetuksen toisessa osassa.

    1.6.3   C 05.02 – Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältämättömät instrumentit (CA5.2)

    25. Laitosten on ilmoitettava niihin siirtymäsäännöksiin liittyvät tiedot, jotka koskevat uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja, jotka eivät sisällä valtiontukea (vakavaraisuusasetuksen 484–491 artikla).

    1.6.3.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010

    Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määräVakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3–5 kohtaHyväksyttävät instrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot ilmoitetaan omilla riveillään.

    020

    Rajan laskentaperusteVakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–4 kohta

    030

    Sovellettava prosenttiosuusVakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 5 kohta

    040

    RajaVakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta

    050

    (-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoituksetVakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta

    060

    Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensäIlmoitettavan määrän on vastattava määriä, jotka on ilmoitettu CA5.1-lomakkeen rivin 060 vastaavissa sarakkeissa.



    Rivit

    010

    1.  Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3 kohtaIlmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

    020

    2.  Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit vakavaraisuusasetuksen 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti

    Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 4 kohta

    030

    2.1  Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta

    Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklaIlmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

    040

    2.2  Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit

    Vakavaraisuusasetuksen 489 artikla

    050

    2.2.1  Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

    Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohtaIlmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

    060

    2.2.2  Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

    Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohtaIlmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

    070

    2.2.3  Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

    Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohtaIlmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

    080

    2.3  Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

    Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 1 kohtaMäärää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ydinpääoman (CET1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteina.

    090

    3.  Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti

    Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 5 kohta

    100

    3.1  Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä

    Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla

    110

    3.2  Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät

    Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla

    120

    3.2.1  Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

    Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohtaIlmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

    130

    3.2.2  Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

    Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohtaIlmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

    140

    3.2.3  Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

    Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohtaIlmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

    150

    3.3  Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

    Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 2 kohtaMäärää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi toissijaisen pääoman (T2) instrumentteina.

    2.   RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

    2.1   YLEISET HUOMIOT

    26. Lomakkeiden C 06.01 ja C 06.02 tiedot on ilmoitettava, jos omien varojen vaatimukset lasketaan konsolidoidusti. Tämä lomake koostuu neljästä osasta, joilla pyritään keräämään monipuolisia tietoja kaikista niistä yksittäisistä yhteisöistä, jotka on konsolidoitu (raportoiva laitos mukaan lukien):

    a) konsolidoinnin piiriin kuuluvat yhteisöt;

    b) Yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta;

    c) Tiedot yksittäisten yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen

    d) pääomapuskureita koskevat tiedot.

    27. Laitosten, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 7 artiklan mukaista poikkeusta, on ilmoitettava ainoastaan sarakkeiden 010–060 ja 250–400 tiedot.

    2.2   YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

    28. Tämän lomakkeen toinen osa (yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta), jossa ovat sarakkeet 070–210, on tarkoitettu tietojen keräämiseen luottolaitoksista ja muista sellaisista säännellyistä rahoituslaitoksista, jotka kuuluvat erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina. Kyseisessä osassa ilmoitetaan kunkin raportoinnin piiriin kuuluvan yhteisön osalta omien varojen vaatimukset riskiluokittain ja omat varat vakavaraisuustarkoituksiin.

    29. Omistusyhteyksien suhteellisen konsolidoinnin tapauksissa omien varojen vaatimuksiin ja omiin varoihin liittyvät luvut heijastavat vastaavia suhteellisia määriä.

    2.3   TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN

    30. Tavoitteena tämän lomakkeen kolmannen osan (tiedot kaikkien vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen, mukaan lukien niiden yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina), jossa ovat sarakkeet 250–400, on tunnistaa ne ryhmään kuuluvat yhteisöt, jotka synnyttävät riskit ja keräävät omat varansa markkinoilta, helposti saatavilla olevien tai vaivattomasti muokattavien tietojen pohjalta ilman, että vakavaraisuussuhdetta tarvitsisi rekonstruoida yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla. Yhteisöjen tasolla sekä riskejä että omia varoja kuvaavat luvut ovat ryhmän lukuihin luettavia osallistumisosuuksia eivätkä yksittäisesti tarkasteltavia vakavaraisuussuhteen osatekijöitä, ja näin ollen niitä ei saa verrata keskenään.

    31. Kolmanteen osaan kuuluvat myös konsolidoituihin omiin varoihin hyväksyttävät määrät vähemmistöosuuksista, ehdot täyttävästä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) sekä ehdot täyttävästä toissijaisesta pääomasta (T2).

    32. Koska lomakkeen kolmannessa osassa tarkoitetaan ’osallistumisosuuksia’, lomakkeessa ilmoitettavat luvut voivat tarvittaessa erota luvuista, jotka on ilmoitettu ryhmän yksityiskohtaisia vakavaraisuustietoja kuvaavissa sarakkeissa.

    33. Periaatteena on poistaa ryhmien sisäiset ristikkäisvastuut yhtenäisellä tavalla sekä riskien että omien varojen osalta, jotta ryhmän konsolidoidussa CA-lomakkeessa ilmoitetut määrät voidaan kattaa laskemalla yhteen kustakin yhteisöstä ”Ryhmän vakavaraisuus” -lomakkeessa ilmoitetut määrät. Tapauksissa, joissa 1 prosentin kynnysarvo ei ylity, suora yhteys CA-lomakkeeseen ei ole mahdollinen.

    34. Laitosten on määriteltävä yhteisöjen jaotteluun parhaiten soveltuva menetelmä, jossa otetaan huomioon mahdolliset hajautusvaikutukset markkinariskin ja operatiivisen riskin osalta.

    35. Konsolidoidun ryhmän on mahdollista sisältyä toiseen konsolidoituun ryhmään. Tämä tarkoittaa sitä, että alaryhmän yhteisöt on ilmoitettava yhteisöittäin koko ryhmän GS-lomakkeessa, vaikka itse alaryhmään sovellettaisiin raportointivaatimuksia. Jos alaryhmään sovelletaan raportointivaatimuksia, sen on myös ilmoitettava tiedot GS-lomakkeessa yhteisöittäin, vaikka kyseiset tiedot sisältyvät suuremman konsolidoidun ryhmän GS-lomakkeeseen.

    36. Laitoksen on ilmoitettava yhteisön osallistumista kuvaavat tiedot silloin, kun sen osuus kokonaisriskin määrästä ylittää 1 prosentin ryhmän kokonaisriskin määrästä, tai silloin, kun sen osuus omien varojen kokonaismäärästä ylittää 1 prosentin ryhmän omien varojen kokonaismäärästä. Tätä kynnystä ei sovelleta sellaisiin tytäryrityksiin eikä alaryhmiin, jotka antavat omia varoja (omiin varoihin sisällytettävien vähemmistöosuuksien tai ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien muodossa) ryhmän käyttöön.

    2.4   C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – Yhteensä (GS Total)



    Sarakkeet

    Ohjeet

    250–400

    KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖTKs. ohjeet kohdassa C 06.02.

    410–480

    PÄÄOMAPUSKURITKs. ohjeet kohdassa C 06.02.



    Rivit

    Ohjeet

    010

    KOKONAISMÄÄRÄKokonaismäärän on ilmaistava C 06.02 -lomakkeen kaikilla riveillä ilmoitettujen arvojen summa.

    2.5   C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)



    Sarakkeet

    Ohjeet

    010–060

    KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖTTämä lomake on tarkoitettu tietojen keräämiseen kaikista konsolidoinnin piiriin kuuluvista yhteisöistä yhteisöittäin vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun mukaisesti.

    010

    NIMIKonsolidoinnin piiriin kuuluvan yhteisön nimi

    020

    KOODITämä koodi on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville.Konsolidoinnin piiriin kuuluvalle yhteisölle annettu koodi.Koodin rakenne riippuu kansallisesta raportointijärjestelmästä.

    025

    OIKEUSHENKILÖTUNNUSOikeushenkilötunnus (LEI-koodi) on finanssimarkkinoiden vakauden valvontaryhmän (FSB) ehdottama ja G20-ryhmän vahvistama viitekoodi, jonka tarkoituksena on mahdollistaa finanssitransaktioiden osapuolten maailmanlaajuinen yksilöinti ja tunnistaminen.Siihen asti, kun maailmanlaajuinen LEI-järjestelmä alkaa toimia täysimittaisesti, käyttöönottovaiheen niin kutsuttuja pre-LEI-koodeja myöntää vastapuolille maailmanlaajuisten oikeushenkilötunnusten järjestelmän valvontaelimen (Regulatory Oversight Committee – ROC) valtuuttama paikallinen toimintayksikkö (Local Operational Unit) (yksityiskohtaisia tietoja on saatavissa verkkosivustolla www.leiroc.org).Jos tietyllä vastapuolella on oikeushenkilötunnus (LEI-koodi), sitä on käytettävä kyseisen vastapuolen yksilöimiseksi.

    030

    LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ/EI)Kohdassa ilmoitetaan ”kyllä”, mikäli yhteisöön sovelletaan vakavaraisuusdirektiivin tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisia omien varojen vaatimuksia.Muussa tapauksessa ilmoitetaan ”ei”.Vähemmistöosuudet:vakavaraisuusasetuksen 81 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 82 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohtaVähemmistöosuuksien ja tytäryritysten liikkeeseen laskemien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien osalta on huomattava, että tytäryritysten, joiden instrumentteja voidaan pitää hyväksyttävinä, on oltava laitoksia tai yrityksiä, jotka kuuluvat sovellettavan kansallisen lainsäädännön nojalla vakavaraisuusasetuksen vaatimusten soveltamisalaan.

    040

    TIETOJEN TASO: täysin konsolidoitu (SF) tai osittain konsolidoitu (SP)Yksittäisten täysin konsolidoitujen tytäryritysten osalta ilmoitetaan lyhenne ”SF” (solo fully consolidated).Yksittäisten osittain konsolidoitujen tytäryritysten osalta ilmoitetaan lyhenne ”SP” (solo partially consolidated).

    050

    MAATUNNUSLaitosten on ilmoitettava kaksikirjaiminen maakoodi ISO-standardin 3166–2 mukaisesti.

    060

    OMISTUSOSUUS (%)Tämä prosenttiosuus viittaa emoyrityksen tosiasialliseen pääomaosuuteen tytäryrityksistä. Kun kyseessä on suoraan omistetun tytäryrityksen täysi konsolidointi, tosiasiallinen omistusosuus on esimerkiksi 70 prosenttia. Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 16 kohdan mukaan ilmoitettava omistusosuus tytäryrityksen tytäryrityksessä saadaan kertomalla osakkeet asianomaisten tytäryritysten välillä.

    070–240

    TIEDOT YHTEISÖISTÄ, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTAYksityiskohtaisia tietoja koskevassa osiossa (eli sarakkeissa 070–240) kerätään tietoja ainoastaan niistä yhteisöistä ja alaryhmistä, jotka kuuluvat konsolidoinnin piiriin (vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luku) ja jotka kuuluvat näin ollen tosiasiallisesti vakavaraisuusasetuksen tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan (eli joiden osalta vastaus sarakkeessa 030 oli ”kyllä”).Tiedot on ilmoitettava kaikista konsolidointiryhmään kuuluvista yksittäisistä laitoksista, joihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia, riippumatta siitä, missä ne sijaitsevat.Tämän osan tiedot on ilmoitettava laitoksen toimipaikassa käytössä olevien paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti. (Näin ollen tätä lomaketta varten ei ole tarpeen suorittaa yksittäisenä yrityksenä toista laskentaa emoyrityksenä toimivan laitoksen sääntöjen mukaisesti.) Kun paikalliset vakavaraisuussäännöt eroavat vakavaraisuusasetuksesta eivätkä ne edellytä vastaavaa erittelyä, tietoja on täydennettävä sikäli kuin yksityiskohtaisia tietoja on saatavilla. Näin ollen tämä osa on faktatietolomake, jossa esitetään yhteenveto ryhmän yksittäisten laitosten laskelmista ja jonka käytössä on huomioitava se, että jotkin näistä laitoksista noudattavat mahdollisesti toisenlaisia vakavaraisuussääntöjä.Sijoituspalveluyritysten kiinteiden yleiskustannusten ilmoittaminen:Sijoituspalveluyritysten on sisällytettävä kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset niiden vakavaraisuussuhteen laskentaan vakavaraisuusasetuksen 95, 96, 97 ja 98 artiklan mukaisesti.Kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvä osa kokonaisriskin määrästä on ilmoitettava tämän lomakkeen toisen osan sarakkeessa 100.

    070

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄIlmoitettava määrä on sarakkeissa 080–110 ilmoitettujen erien summa.

    080

    LUOTTORISKI, VASTAPUOLIRISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKITässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa summaa, joka saadaan, kun lasketaan yhteen riskipainotetut vastuuerät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin erät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 040 ”LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT”, ja omien varojen vaatimusten määrät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin määrät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 490 ”SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

    090

    POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKITässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen vaatimusten määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin vaatimukset, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

    100

    OPERATIIVINEN RISKITässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sitä riskin määrää, joka on sama tai vastaava kuin määrä, joka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 590 ”OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen, mukaan lukien CA2-lomakkeen rivi 630 ”KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA JOHTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ”.

    110

    MUUT RISKITTässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskin määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu. Määrä on CA2-lomakkeen riveillä 640, 680 ja 690 ilmoitettujen määrien summa.

    120–240

    YKSITYISKOHTAISET TIEDOT OMISTA VAROISTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN KANNALTASeuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joita yhteisö tai alaryhmä toiminnassaan noudattaa.

    120

    OMAT VARATTässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin omat varat, jotka on ilmoitettava CA1-lomakkeen rivillä 010 ”OMAT VARAT”.

    130

    JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARATVakavaraisuusasetuksen 82 artiklaTämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja, ylikurssirahastoja ja muita rahastoja).Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

    140

    JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOTVakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 1 kohdan b alakohta

    150

    ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄVakavaraisuusasetuksen 25 artikla

    160

    JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)Vakavaraisuusasetuksen 82 artiklaTämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

    170

    JOSTA ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOTVakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 1 kohdan b alakohta

    180

    YDINPÄÄOMA (CET1)Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

    190

    JOSTA VÄHEMMISTÖOSUUDETVakavaraisuusasetuksen 81 artiklaTämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 3 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 84 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 84 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.Vakavaraisuusasetuksessa ja tässä lomakkeessa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ydinpääoman (CET1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

    200

    JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOTVakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 1 kohdan b alakohta

    210

    ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla

    220

    JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artiklaTämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 85 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 85 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

    230

    TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla

    240

    JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artiklaTämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 87 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 87 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset, eli määrän on oltava raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

    250–400

    YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

    250–290

    RISKIOSUUDETSeuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.

    250

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄIlmoitettava määrä on sarakkeissa 260–290 ilmoitettujen erien summa.

    260

    LUOTTORISKI, VASTAPUOLIRISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKIIlmoitettava määrä muodostuu luottoriskin osalta riskipainotetuista vastuueristä sekä selvitys-/toimitusriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Määrään ei sisällytetä mitään eriä, jotka liittyvät transaktioihin muiden sellaisten yhteisöjen kanssa, jotka kuuluvat konsolidointiryhmän vakavaraisuussuhteen laskentaan.

    270

    POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKIRiskin määrät on markkinariskien osalta laskettava kunkin yhteisön tasolla vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Yhteisöjen on ilmoitettava osuutensa kokonaisriskin määristä ryhmään kohdistuvan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osalta. Tässä kohdassa ilmoitettujen määrien summa vastaa määrää, joka ilmoitetaan konsolidoidun raportin rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

    280

    OPERATIIVINEN RISKIKehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) sovellettaessa operatiivisen riskin osalta ilmoitettuihin riskin määriin sisällytetään hajautusvaikutus.Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen.

    290

    MUUT RISKITTässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskin määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu.

    300–400

    OSUUDET OMISTA VAROISTALomakkeen tämän osan tarkoituksena ei ole edellyttää, että laitokset suorittavat täydellisen kokonaisvakavaraisuussuhteen laskennan kunkin yhteisön tasolla.Sarakkeiden 300–350 tiedot on ilmoitettava niiden konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin vähemmistöosuuksien kautta, kun taas kaikkien muiden konsolidoitujen yhteisöjen, jotka osallistuvat konsolidoituihin omiin varoihin, on ilmoitettava sarakkeiden 360–400 tiedot.Sellaisia yhteisön omia varoja, jotka muut raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yhteisöt ovat sille tuoneet, ei oteta tässä yhteydessä huomioon, vaan sarakkeessa ilmoitetaan ainoastaan netto-osallistumisosuus ryhmän omiin varoihin eli pääasiassa kolmansilta osapuolilta kerätyt omat varat ja kertyneet rahastot.Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.

    300–350

    EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHINMäärä, joka ilmoitetaan ”ehdot täyttävinä omina varoina, jotka sisältyvät konsolidoituihin omiin varoihin”, on vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osaston mukaisesti saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.

    300

    EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHINVakavaraisuusasetuksen 87 artikla

    310

    EHDOT TÄYTTÄVÄN ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)Vakavaraisuusasetuksen 85 artikla

    320

    VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)Vakavaraisuusasetuksen 84 artiklaIlmoitettava määrä on se tytäryrityksen vähemmistöosuuksien määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ydinpääomaan (CET1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

    330

    EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)Vakavaraisuusasetuksen 86 artiklaIlmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

    340

    EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2)Vakavaraisuusasetuksen 89 artiklaIlmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän omien varojen määrä, joka sisällytetään konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

    350

    LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–)/(+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

    360–400

    KONSOLIDOIDUT OMAT VARATVakavaraisuusasetuksen 18 artiklaMäärä, joka ilmoitetaan ”konsolidoituina omina varoina”, on taseesta saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.

    360

    KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

    370

    JOSTA YDINPÄÄOMA (CET1)

    380

    JOSTA ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

    390

    JOSTA OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTAKunkin yhteisön osallistumisosuus konsolidointiryhmän tulokseen (tuloslaskelmaan) ilmoitetaan tässä kohdassa. Tähän kohtaan sisällytetään vähemmistöosuuksista aiheutuvat tulokset.

    400

    JOSTA LIIKEARVO (–)/(+) NEGATIIVINEN LIIKEARVORaportoivan yhteisön liikearvo tai negatiivinen liikearvo tytäryrityksen osalta ilmoitetaan tässä kohdassa.

    410–480

    PÄÄOMAPUSKURITPääomapuskurien raportoinnin rakenne GS-lomakkeessa noudattaa CA4-lomakkeen yleisrakennetta, ja raportoinnissa käytetään samoja käsitteitä. Ilmoitettaessa GS-lomakkeen pääomapuskureita koskevia tietoja asianmukaiset määrät on ilmoitettava puskurivaatimusten laskennan perusteella eli sen mukaan, lasketaanko kyseiset vaatimukset konsolidointiryhmän tasolla, alakonsolidointiryhmän tasolla vai yksittäisten yritysten tasolla.

    410

    YHTEENLASKETTU PUSKURIVAATIMUSVakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta

    420

    YLEINEN PÄÄOMAPUSKURIVakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artiklaVakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.

    430

    LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURIVakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 7 kohta sekä 130 ja 135–140 artiklaTässä solussa ilmoitetaan vastasyklisen pääomapuskurin konkreettinen määrä.

    440

    JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURIVakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohtaTässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.

    450

    JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURIVakavaraisuusdirektiivin 133 ja 134 artiklaTässä solussa ilmoitetaan järjestelmäriskipuskurin määrä.

    460

    JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURIVakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohtaTässä solussa ilmoitetaan järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä.

    470

    MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURIVakavaraisuusdirektiivin 131 artiklaTässä solussa ilmoitetaan maailmanlaajuisia järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä.

    480

    MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURIVakavaraisuusdirektiivin 131 artiklaTässä solussa ilmoitetaan muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia koskevan puskurin määrä.

    3.   LUOTTORISKILOMAKKEET

    3.1   YLEISET HUOMIOT

    37. Luottoriskiin sovellettavalle standardimenetelmälle ja sisäisten luottoluokitusten menetelmälle (IRB-menetelmälle) on kehitetty erilliset lomakesarjat. Lisäksi on ilmoitettava tiedot erillisistä lomakkeista, jotka koskevat luottoriskin alaisten positioiden maantieteellistä jakautumista, mikäli tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetettu sovellettava kynnys ylittyy.

    3.1.1   Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi

    38. Vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää.

    39. Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää täyden suojan/osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.

    40. Vakavaraisuusasetuksen 196, 197 ja 200 artiklassa säännellään vastikkeellista luottosuojaa.

    41. Samaan vastuuryhmään luokiteltavien velallisiin (välittömiin vastapuoliin) sekä luottosuojan tarjoajiin liittyvien vastuiden ilmoittaminen on toteutettava samaan vastuuryhmään kohdistuvana sisäänvirtauksena ja ulosvirtauksena.

    42. Vastuun tyyppi ei muutu takauksen luonteisen luottosuojan takia.

    43. Jos vastuu on suojattu takauksen luonteisella luottosuojalla, sen suojattu osa luokitellaan ulosvirtaukseksi esim. velallisen vastuuryhmässä sekä sisäänvirtaukseksi luottosuojan tarjoajan vastuuryhmässä. Vastuun tyyppi ei kuitenkaan muutu vastuuryhmän muuttumisen takia.

    44. COREP-raportointikehyksen substituutiovaikutus ilmentää vastuun suojattuun osaan tosiasiallisesti sovellettavaa riskipainotuskäsittelyä. Näin ollen vastuun suojattu osa on riskipainotettu standardimenetelmän mukaisesti ja se on ilmoitettava CR SA -lomakkeessa.

    3.1.2   Vastapuoliriskin raportointi

    45. Vastapuoliriskipositioihin perustuvat vastuut on ilmoitettava lomakkeissa CR SA tai CR IRB siitä riippumatta, ovatko ne kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä vai kaupankäyntivarastoon kuuluvia eriä.

    3.2   C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)

    3.2.1   Yleiset huomiot

    46. CR SA -lomakkeissa esitetään tarvittavat tiedot luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennasta standardimenetelmän mukaisesti. Erityisesti lomakkeissa esitetään yksityiskohtaiset tiedot seuraavista:

    a) vastuuarvojen jakautuminen eri vastuutyyppien, riskipainojen ja vastuuryhmien mukaan;

    b) riskien vähentämiseen käytettävien luottoriskin vähentämismenetelmien määrä ja tyyppi.

    3.2.2   CR SA -lomakkeen soveltamisala

    47. Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan mukaisesti jokainen standardimenetelmän mukainen vastuu luokitellaan yhteen 16:sta standardimenetelmän vastuuryhmästä omien varojen vaatimusten laskemista varten.

    48. CR SA -lomakkeen tiedot on ilmoitettava vastuuryhmien kokonaismäärän osalta sekä erikseen kunkin vastuuryhmän osalta standardimenetelmässä määritellyllä tavalla. Kokonaismäärää kuvaavat luvut sekä kutakin vastuuryhmää koskevat tiedot ilmoitetaan erillisellä ulottuvuudella.

    49. Seuraavat positiot eivät kuitenkaan kuulu CR SA -lomakkeen soveltamisalaan:

    a) vastuut, jotka on luokiteltu vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdan mukaiseen vastuuryhmään ”arvopaperistamispositiot” ja jotka ilmoitetaan CR SEC -lomakkeissa.

    b) omista varoista vähennetyt vastuut.

    50. CR SA -lomakkeen soveltamisalaan kuuluvat seuraavat omien varojen vaatimukset:

    a) kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun (Standardimenetelmä) mukaisesti, mukaan lukien kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;

    b) kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;

    c) koko liiketoiminnan käsittävä vaillinaisista siirroista syntyvä selvitysriski vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan mukaisesti.

    51. Lomaketta sovelletaan kaikkiin sellaisiin vastuisiin, joita koskevat omien varojen vaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaan yhdessä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun kanssa. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on ilmoitettava myös kaupankäyntivarastoon kuuluvat positiot tässä lomakkeessa silloin, kun nämä laitokset soveltavat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 lukua niitä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 6 luku sekä V osasto). Näin ollen lomake ei ainoastaan sisällä yksityiskohtaisia tietoja vastuun tyypistä (esim. taseen erät/taseen ulkopuoliset erät) vaan myös tietoja riskipainojen jakautumisesta kussakin vastuuryhmässä.

    52. CR SA -lomakkeessa on lisäksi riveillä 290–320 lisätietoeriä, joilla kerätään lisätietoja kiinteistövakuudellisista vastuista ja maksukyvyttömyystilassa olevista vastuista.

    53. Nämä lisätietoerät on ilmoitettava ainoastaan seuraavista vastuuryhmistä:

    a) saamiset valtioilta ja keskuspankeilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta)

    b) saamiset aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta)

    c) saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta)

    d) saamiset laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta)

    e) saamiset yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta)

    f) vähittäissaamiset (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta).

    54. Lisätietoerien ilmoittaminen ei vaikuta CR SA -lomakkeessa ilmoitettavien vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a–c ja f–h alakohdan mukaisten vastuuryhmien eikä vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i ja j alakohdan mukaisten vastuuryhmien riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.

    55. Lisätietoriveillä ilmoitetaan sellaiset lisätiedot, jotka koskevat vastuuryhmien ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” tai ”kiinteistövakuudelliset vastuut” velalliskokoonpanoa. Vastuut ilmoitetaan näillä riveillä niissä vastuuryhmissä, joihin ne olisi velallisen perusteella ilmoitettu, ellei kyseisiä vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmiin ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”, eli ne ilmoitetaan CR SA -lomakkeen vastuuryhmissä ”saamiset valtioilta ja keskuspankeilta”, ”saamiset aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta”, ”saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta”, ”saamiset laitoksilta”, ”saamiset yrityksiltä” ja ”vähittäissaamiset”. Ilmoitettavat luvut ovat kuitenkin samat kuin ne, joita on käytetty riskipainotettujen vastuumäärien laskennassa vastuuryhmissä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”.

    56. Esim. jos kyseessä on vastuu, jonka riskin määrä lasketaan vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisesti ja jonka arvonoikaisut ovat alle 20 prosenttia, nämä tiedot on ilmoitettava CR SA -lomakkeen rivillä 320 kokonaismäärässä ja vastuuryhmässä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”. Jos kyseinen vastuu on ennen maksukyvyttömyystilaan joutumista ollut laitosvastuu, nämä tiedot on ilmoitettava myös rivillä 320 vastuuryhmässä ”saamiset laitoksilta”.

    3.2.3   Vastuiden luokittelu vastuuryhmiin standardimenetelmän mukaisesti

    57. Jotta varmistetaan, että vastuut luokitellaan johdonmukaisesti vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa määriteltyihin eri vastuuryhmiin, on sovellettava seuraavanlaista vaiheittaista menetelmää:

    a) Ensimmäisessä vaiheessa ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettu alkuperäisvastuu luokitellaan vastaavaan vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettuun (alkuperäiseen) vastuuryhmään, sanotun kuitenkaan rajoittamatta niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.

    b) Toisessa vaiheessa vastuut voidaan jaotella uudelleen sisäänvirtauksina ja ulosvirtauksina toisiin vastuuryhmiin sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM) (esim. takauksia, luottojohdannaisia, rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää).

    58. Seuraavia kriteereitä on sovellettava luokiteltaessa ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettuja alkuperäisvastuita eri vastuuryhmiin (ensimmäinen vaihe) ilman, että rajoitettaisiin vastuiden myöhempää uudelleen jaottelemista sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM), tai rajoitettaisiin niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.

    59. Kun ensimmäisessä vaiheessa luokitellaan ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettuja alkuperäisvastuita, vastuisiin liittyviä luottoriskin vähentämismenetelmiä ei saa ottaa huomioon (ne on sen sijaan otettava nimenomaisesti huomioon toisessa vaiheessa), ellei kyseessä ole tapaus, jossa suojausvaikutus on erottamaton osa vastuuryhmän määrittelyä, kuten vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmän (kiinteistövakuudelliset vastuut) tapauksessa on asianlaita.

    60. Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa ei esitetä kriteereitä vastuuryhmien erottamiselle. Tämä saattaisi merkitä sitä, että tietty vastuu olisi mahdollista luokitella eri vastuuryhmiin, jos luokitteluun ei arviointikriteereissä anneta minkäänlaista priorisointiohjetta. Ilmeisin tapaus koskee vastuiden luokittelua toisaalta saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus, (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta) sekä toisaalta saamisiin laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta)/saamisiin yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta). Tässä tapauksessa on selvä, että vakavaraisuusasetuksessa noudatetaan kuitenkin epäsuoraa priorisointia, sillä ensin on arvioitava, onko jokin tietty vastuu kelvollinen luokiteltavaksi lyhytaikaisiin saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, ja vasta tämän jälkeen suoritetaan sama prosessi saamisille laitoksilta ja saamisille yrityksiltä. Muutoin on ilmeistä, että vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään ei milloinkaan luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tämä esimerkki on yksi kaikkein ilmeisimmistä tapauksista mutta ei suinkaan ainoa. On syytä huomata, että kriteerit, joita on standardimenetelmän puitteissa käytetty ryhmiä luotaessa, ovat varsin erilaisia (laitosten mukainen luokittelu, vastuun kesto, erääntyneet vastuut jne.), ja tämä onkin ryhmittelyiden erottamattomuuden perimmäinen selitys.

    61. Raportoinnin yhdenmukaisuuden ja vertailukelpoisuuden varmistamiseksi on välttämätöntä määritellä priorisointia varten arviointikriteerit, joilla ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista lasketut alkuperäisvastuut voidaan luokitella vastuuryhmiin rajoittamatta kuitenkaan niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan. Alla päätöksentekokaavion muodossa esitetyt priorisointikriteerit perustuvat niiden vakavaraisuusasetuksessa nimenomaisesti asetettujen edellytysten arvioimiseen, jotka koskevat vastuun kelpuuttamista tiettyyn vastuuryhmään, ja, jos sellaisia on olemassa, päätöksiin, joita raportoivat laitokset tai valvoja ovat tehneet tiettyjen vastuuryhmien sovellettavuudesta. Näin tämän raportointia varten suoritettavan vastuun luokitteluprosessin tulos olisi vakavaraisuusasetuksen säännösten mukainen. Tämä ei kuitenkaan sulje pois sitä mahdollisuutta, etteivätkö laitokset voisi käyttää myös muunlaisia sisäisiä luokittelumenettelyjä, jotka voivat nekin olla yhdenmukaisia kaikkien sovellettavien vakavaraisuusasetuksen säännösten kanssa, ja asianmukaisilla foorumeilla niistä esitettyjä tulkintoja.

    62. Vastuuryhmä on asetettava prioriteettiasemaan suhteessa muihin ryhmiin päätöksentekokaavion arviointihierarkiassa (eli ensiksi arvioidaan, voidaanko tietty vastuu luokitella kyseiseen ryhmään, ilman että millään tavalla rajoitetaan arvioinnin lopputulosta), jos tähän ryhmään muussa tapauksessa ei todennäköisesti luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tällainen tapaus on kyseessä silloin, jos priorisointikriteerien puuttuessa jokin vastuuryhmä katsottaisiin toisten vastuuryhmien alaryhmäksi. Tällä tavoin seuraavassa päätöksentekokaaviossa graafisesti esitetyt kriteerit toimisivat vaiheittaisen prosessin muodossa.

    63. Tämän tarkastelun perusteella alla esitetyn päätöksentekokaavion arviointihierarkia noudattaisi seuraavaa etenemisjärjestystä:

    1. Arvopaperistamispositiot

    2. Erityisen suuren riskin sisältävät erät

    3. Oman pääoman ehtoiset vastuut

    4. Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

    5. Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut/katettujen joukkolainojen muodossa olevat vastuut (erotetut vastuuryhmät);

    6. Kiinteistövakuudelliset vastuut

    7. Muut erät

    8. Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

    9. Kaikki muut vastuuryhmät (erotetut vastuuryhmät), joihin kuuluvat seuraavat: Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta; Saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta; Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta; Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta; Saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta; Saamiset laitoksilta; Saamiset yrityksiltä ja Vähittäissaamiset.

    64. Silloin kun on kyse yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevista vastuista ja kun sovelletaan läpikatsomismenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 3–5 kohta), kyseisiin yrityksiin liittyvät yksittäiset vastuut on otettava huomioon ja luokiteltava niitä vastaavaan riskipainoluokkaan niiden käsittelyn mukaan, mutta kaikki yksittäiset vastuut on luokiteltava sitä vastoin yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa oleville vastuille tarkoitettuun vastuuryhmään.

    65. Kun kyse on vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdassa tarkoitetuista n:nnen tappion korista muodostuvista luottojohdannaisista ja mikäli niille on annettu luottoluokitus, ne on luokiteltava suoraan arvopaperistamispositioihin. Jos niille ei ole annettu luottoluokitusta, ne on otettava huomioon vastuuryhmässä ”muut erät”. Jälkimmäisessä tapauksessa sopimuksen nimellismäärä on ilmoitettava ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista laskettuna alkuperäisvastuuna luokassa ”muut riskipainot” (sovellettava riskipaino määräytyy yhteissumman perusteella vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdan mukaisesti).

    66. Toisessa vaiheessa vastuut on jaettava uudelleen substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien seurauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.



    PÄÄTÖKSENTEKOKAAVIO, JONKA POHJALTA ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN SOVELTAMISTA LASKETTU ALKUPERÄISVASTUU VOIDAAN LUOKITELLA STANDARDIMENETELMÄN VASTUURYHMIIN VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISESTI

    Ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettu alkuperäisvastuu

     

     

    Voidaanko se luokitella 112 artiklan m alakohdan vastuuryhmään?

    KYLLÄimage

    Arvopaperistamispositiot

    EIimage

     

     

    Voidaanko se luokitella 112 artiklan k alakohdan vastuuryhmään?

    KYLLÄimage

    Erityisen suuren riskin sisältävät erät (ks. myös 128 artikla)

    EIimage

     

     

    Voidaanko se luokitella 112 artiklan p alakohdan vastuuryhmään?

    KYLLÄimage

    Oman pääoman ehtoiset vastuut (ks. myös 133 artikla)

    EIimage

     

     

    Voidaanko se luokitella 112 artiklan j alakohdan vastuuryhmään?

    KYLLÄimage

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

    EIimage

     

     

    Voidaanko se luokitella 112 artiklan l tai o alakohdan vastuuryhmään?

    KYLLÄimage

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä oleviin osuuksiin tai osakkeisiin liittyvät saamiset

    Vastuut katettujen joukkolainojen muodossa (ks. myös 129 artikla)

    Nämä kaksi vastuuryhmää on erotettu toisistaan (ks. läpikatsomismenetelmää koskevat kommentit edellä). Näin ollen vastuun luokitteleminen jompaankumpaan niistä on yksinkertaista.

    EIimage

     

     

    Voidaanko se luokitella 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmään?

    KYLLÄimage

    Kiinteistövakuudelliset vastuut (ks. myös artikla 124)

    EIimage

     

     

    Voidaanko se luokitella 112 artiklan q alakohdan vastuuryhmään?

    KYLLÄimage

    Muut erät

    EIimage

     

     

    Voidaanko se luokitella 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään?

    KYLLÄimage

    Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

    EIimage

     

     

    Alla luetellut vastuuryhmät on erotettu toisistaan. Näin ollen vastuun luokitteleminen johonkin yhteen niistä on yksinkertaista.

    Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta

    Saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta

    Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta

    Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta

    Saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta

    Saamiset laitoksilta

    Saamiset yrityksiltä

    Vähittäisvastuut

    3.2.4   Tiettyjen vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettujen vastuuryhmien soveltamisalaa koskevia selvennyksiä

    3.2.4.1   Vastuuryhmä ”saamiset laitoksilta”

    67. Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaisten ryhmänsisäisten vastuiden ilmoittaminen on toteutettava seuraavalla tavalla:

    68. Vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset, on ilmoitettava niitä vastaavissa vastuuryhmissä, joissa ne ilmoitettaisiin myös, jos ne eivät olisi ryhmänsisäisiä vastuita.

    69. Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaan ”laitos voi päättää toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla olla soveltamatta tämän artiklan 1 kohdan vaatimuksia kyseisen laitoksen vastuisiin, kun vastapuolena on sen emoyritys, tytäryritys tai emoyrityksen tytäryritys taikka yritys, jolla on luottolaitokseen direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu suhde”. Tämä merkitsee sitä, että ryhmänsisäiset vastapuolet eivät välttämättä ole vain laitoksia vaan myös muihin vastuuryhmiin luokiteltuja yrityksiä, esim. oheispalveluja tarjoavia yrityksiä tai direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja yrityksiä. Näin ollen ryhmänsisäiset vastuut on ilmoitettava niitä vastaavassa vastuuryhmässä.

    3.2.4.2   Vastuuryhmä ”katetut joukkolainat”

    70. Standardimenetelmän mukaiset vastuut on luokiteltava vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” seuraavalla tavalla:

    71. Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määriteltyjen joukkolainojen on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 ja 2 kohdan vaatimukset, jotta ne voidaan luokitella vastuuryhmään ”katetut joukkolainat”. Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen. Kuitenkin direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan mukaiset ja ennen 31 päivää joulukuuta 2007 liikkeeseen lasketut joukkolainat luokitellaan myös vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 6 kohdan nojalla.

    3.2.4.3   Vastuuryhmä ”yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut”

    72. Kun sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 5 kohdan mukaista vaihtoehtoa, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut on ilmoitettava taseen erinä vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaisesti.

    3.2.5   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010

    Sopimuksen mukainen vastuu ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamistaTässä tarkoitetaan vastuuarvoa, jonka laskennassa ei oteta huomioon arvonoikaisuja eikä varauksia, luottovasta-arvokertoimia eikä luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutusta ja jota koskevat seuraavat vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 2 kohtaan perustuvat täsmennykset:Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun tai vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta alkuperäisvastuun on vastattava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvussa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettua vastapuoliriskin vastuuarvoa.Leasing-sopimusten vastuuarvoihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 7 kohtaa.Vakavaraisuusasetuksen 219 artiklassa säädetyn taseen erien nettoutuksen tapauksessa vastuuarvot on ilmoitettava saadun käteisvakuuden mukaan.Takaisinostotransaktioita ja/tai arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita ja/tai muita vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvia pääomamarkkinalähtöisiä transaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohdassa tarkoitettujen päänettoutussopimusten muodossa olevan vastikkeellisen luottosuojan vaikutus on sisällytettävä vakavaraisuusasetuksen sarakkeeseen 010. Näin ollen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun säännösten soveltamisalaan kuuluvia takaisinostotransaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 ja 221 artiklan mukaan laskettu E*-arvo on ilmoitettavaa CR SA -lomakkeen sarakkeessa 010.

    030

    (-) Sopimuksen mukaiseen vastuuseen liittyvät arvonoikaisut ja varauksetVakavaraisuusasetuksen 24 ja 110 artiklaTässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia, jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu.

    040

    Vastuun määrä arvonoikaisujen ja varausten jälkeenKohdassa tarkoitetaan sarakkeiden 010 ja 030 summaa.

    050–100

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIATässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämismenetelmiä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:stä johtuva substituutio” määritellyn vastuiden substituution kautta.Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuarvoon (esim. jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämismenetelmissä), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.Tässä kohdassa ilmoitetaan seuraavat erät: — vakuudet rahoitusvakuuksia koskevan yksinkertaisen menetelmän mukaisesti; — hyväksyttävä takauksen luonteinen luottosuoja. Ks. myös ohjeet kohdassa 4.1.1.

    050–060

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)Vakavaraisuusasetuksen 235 artiklaVakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 3 kohdassa määritellään takauksen luonteisen luottosuojan oikaistu arvo Ga.

    050

    (-) Takaukset — Vakavaraisuusasetuksen 203 artikla — Tässä kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa määriteltyä takauksen luonteista luottosuojaa erotuksena luottojohdannaisista.

    060

    (-) LuottojohdannaisetVakavaraisuusasetuksen 204 artikla

    070–080

    Vastikkeellinen luottosuojaNäissä sarakkeissa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdan ja 196, 197 ja 200 artiklan mukaista vastikkeellista luottosuojaa. Määriin ei saa sisällyttää päänettoutussopimuksia (jotka sisältyvät jo alkuperäisvastuuseen, joka on laskettu ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista).Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina.

    070

    (-) Rahoitusvakuudet: yksinkertainen menetelmäVakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 1 ja 2 kohta

    080

    (-) Muu vastikkeellinen luottosuojaVakavaraisuusasetuksen 232 artikla

    090–100

    CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIOVakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta, 235 artiklan 1 ja 2 kohta sekä 236 artiklaUlosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketun alkuperäisvastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. Tämä määrä on otettava huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.Myös samojen vastuuryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.

    110

    Vastuun määrä substituution jälkeen ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamistaTässä kohdassa tarkoitetaan vastuun nettomäärää, josta on vähennetty arvonoikaisut ja joka jää jäljelle sen jälkeen, kun on otettu huomioon ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset, jotka ovat syntyneet sovellettaessa ”luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM), joilla on vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia”.

    120–140

    VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄVakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artikla. Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.Vaikutus, joka syntyy vakuuden asettamisesta sovellettaessa rahoitusvakuuksien kattavaa menetelmää vastuuseen, jonka vakuutena on hyväksyttävä rahoitusvakuus, lasketaan vakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artiklan mukaisesti.

    120

    Vastuun volatiliteettikorjausVakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 ja 3 kohtaIlmoitettava määrä saadaan vastuuseen kohdistuvan volatiliteettikorjauksen vaikutuksesta (Eva-E) = E*He.

    130

    (-) Rahoitusvakuudet: oikaistu arvo (Cvam)Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 2 kohtaKaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 229 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusvakuudet ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin.Ilmoitettava määrä vastaa arvoa Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Symbolien C, Hc, Hfx, t, T ja t* määritelmät löytyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 ja 5 jaksosta.

    140

    (-) Josta volatiliteetti- ja maturiteettikorjauksetVakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 1 kohta ja 239 artiklan 2 kohtaIlmoitettava määrä on volatiliteettikorjauksen ja maturiteettikorjauksen yhteisvaikutus (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], jossa volatiliteettikorjauksen vaikutus on (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] ja maturiteettikorjauksen vaikutus on (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

    150

    Täysin mukautettu vastuuarvo (E*)Vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohta, 223 artiklan 2–5 kohta ja 228 artiklan 1 kohta

    160–190

    Taseen ulkopuolisten erien täysin mukautettu vastuuarvo luottovasta-arvokertoimien mukaan jaoteltunaVakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohta ja 4 artiklan 56 kohta Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 228 artiklan 1 kohta.

    200

    VastuuarvoVakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jaksoTässä kohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, jonka laskennassa on huomioitu arvonoikaisut, kaikki luottoriskiä vähentävät tekijät ja luottovasta-arvokertoimet ja jolle annetaan riskipaino vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan ja kolmannen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti.

    210

    Josta osuus vastapuoliriskistäVakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta vastapuoliriskin vastuuarvo on laskettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 2, 3, 4 ja 5 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti.

    215

    Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä ennen pk-yritysten tukikertoimen soveltamistaTässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-yritysten tukikerrointa.

    220

    Riskipainotetut erät pk-yritysten tukikertoimen soveltamisen jälkeenTässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan mukainen pk-yritysten tukikerroin.

    230

    Josta osuus, jolla on nimetyn ulkoisen luottoluokituslaitoksen antama luottoluokitus

    240

    Josta osuus, joka perustuu valtion luokitukseen



    Rivit

    Ohjeet

    010

    Vastuut yhteensä

    020

    Josta pk-yrityksetKaikki pk-yrityksiltä olevat saamiset on ilmoitettava tässä kohdassa.

    030

    Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointaAinoastaan vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset, ilmoitetaan tässä kohdassa.

    040

    Josta asuinkiinteistövakuudelliset vastuutVakavaraisuusasetuksen 125 artiklaTämä kohta ilmoitetaan ainoastaan vastuuryhmässä ”kiinteistövakuudelliset vastuut”.

    050

    Josta vastuut, joihin sovelletaan standardimenetelmän pysyvää osittaista käyttöäKohdassa tarkoitetaan vastuita, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    060

    Josta standardimenetelmän alaiset vastuut, joiden osalta valvontaviranomainen on antanut etukäteisen luvan ottaa IRB-menetelmä vaiheittain käyttöönKohdassa tarkoitetaan vastuita, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 148 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    070–130

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAINRaportoivan laitoksen ”kaupankäyntivaraston ulkopuoliset” positiot on eriteltävä alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.Raportoivan laitoksen vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan ja 299 artiklan 2 kohdan mukaiset ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” vastapuoliriskipositiot luokitellaan vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on myös eriteltävä ”kaupankäyntivaraston ulkopuoliset” positiot alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.

    070

    Taseen erät, joihin liittyy luottoriskiKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.Vastuut, jotka ovat taseen eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, on ilmoitettava riveillä 090, 110 ja 130 eikä näin ollen tällä rivillä.Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset vaillinaiset siirrot (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole taseen eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut on sisällytettävä tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.

    080

    Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriskiTaseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, on ilmoitettava riveillä 040 ja 060 eikä näin ollen tällä rivillä.Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut on sisällytettävä tähän kohtaan, mikäli ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.

    090–130

    Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

    090

    Arvopaperivakuudellisen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiotBaselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot; ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.

    100

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiäTässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 88 kohdan sekä 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti

    110

    Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimetJohdannaiset käsittävät ne sopimukset, jotka on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä II.Pitkän selvitysajan liiketoimet määritellään vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohdassa.Tuotteiden ristikkäisnettoutukseen liittyviä ja näin ollen rivillä 130 ilmoitettuja johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia ei saa ilmoittaa tällä rivillä.

    120

    Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiäTässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 88 kohdan sekä 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti

    130

    Tuotteiden ristikkäisnettoutusTuotteiden ristikkäisnettoutuksesta aiheutuvat vastuut (jotka on määritelty vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 11 kohdassa), joita ei voida luokitella johdannaisiin eikä pitkän selvitysajan liiketoimiin tai arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin on ilmoitettava tällä rivillä.

    140–280

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN

    140

    0 %

    150

    2 %

    Vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohta

    160

    4 %

    Vakavaraisuusasetuksen 305 artiklan 3 kohta

    170

    10 %

    180

    20 %

    190

    35 %

    200

    50 %

    210

    70 %

    Vakavaraisuusasetuksen 232 artiklan 3 kohdan c alakohta

    220

    75 %

    230

    100 %

    240

    150 %

    250

    250 %

    Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta

    260

    370 %

    Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla

    270

    1 250 %

    Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta

    280

    Muut riskipainotTätä riviä ei käytetä valtio-, yritys-, laitos- eikä vähittäisvastuita koskeviin vastuuryhmiin.Ilmoitettaessa vastuita, joihin ei sovelleta lomakkeessa lueteltuja riskipainoja,sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohtaa.Luottoluokittelemattomat n:nnen tappion korista muodostuvat luottojohdannaissopimukset, joihin sovelletaan standardimenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohta), on ilmoitettava tällä rivillä vastuuryhmässä ”muut erät”.Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 2 kohta ja 152 artiklan 2 kohdan b alakohta.

    290–320

    LisätietoerätKs. myös selvitys lisätietoerien tarkoituksesta CR SA -lomakkeen yleisessä osassa.

    290

    Liikekiinteistövakuudelliset vastuutVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohtaTämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Sen ohella, että laitoksen on laskettava liikekiinteistövakuudellisia vastuita koskevat riskin määrät vakavaraisuusasetuksen 124 ja 126 artiklan mukaisesti, on kyseiset vastuut myös erikseen jaoteltava sekä ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko tällaisten vastuiden vakuutena liikekiinteistö.

    300

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoaVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohtaTässä tarkoitetaan vastuita, jotka kuuluvat vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja jotka on sisällytettävä tähän vastuuryhmään, jos ne eivät ole maksukyvyttömyystilassa.

    310

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuutVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohtaTämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Sen ohella, että laitoksen on laskettava asuinkiinteistövakuudellisia vastuita koskevat riskin määrät vakavaraisuusasetuksen 124 ja 125 artiklan mukaisesti, on kyseiset vastuut myös erikseen jaoteltava sekä ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko tällaisten vastuiden vakuutena asuinkiinteistö.

    320

    Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoaVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohtaTässä tarkoitetaan vastuita, jotka kuuluvat vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja jotka on sisällytettävä tähän vastuuryhmään, jos ne eivät ole maksukyvyttömyystilassa.

    3.3   LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB)

    3.3.1   CR IRB -lomakkeen soveltamisala

    73. CR IRB -lomakkeen soveltamisala kattaa omien varojen vaatimukset seuraavilta osin:

    i. kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski, johon kuuluu:

    — kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski;

    — ostettujen saamisten laimentumisriski;

    ii. kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski;

    iii. koko liiketoiminnasta aiheutuva luottokaupan selvitysriski.

    74. Lomakkeen soveltamisala kattaa vastuut, joiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 151–157 artiklan (IRB-menetelmä) mukaisesti.

    75. CR IRB -lomake ei kata seuraavia tietoja:

    i. Oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka ilmoitetaan CR EQU IRB -lomakkeessa;

    ii. Arvopaperistamispositiot, jotka ilmoitetaan lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB ja/tai CR SEC;

    iii. Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan g alakohdan mukaiset ”muut velvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät”. Tämän vastuuryhmän riskipainoksi on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti aina asetettava 100 prosenttia paitsi silloin, kun on kyse käteisestä rahasta tai muista vastaavista eristä ja kun saamiset ovat leasing-omaisuuserien jäännösarvoja. Tämän vastuuryhmän riskipainotetut vastuuerät ilmoitetaan suoraan CA-lomakkeessa;

    iv. Vastuun arvonoikaisuriski, joka ilmoitetaan CVA-riskilomakkeessa;

    CR IRB -lomake ei edellytä IRB-vastuiden maantieteellistä jaottelua vastapuolen kotipaikan mukaan. Tämä jaottelu suoritetaan CR GB -lomakkeessa.

    76. Jotta saadaan selvyys siitä, käyttääkö laitos omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja, seuraavat tiedot on ilmoitettava kustakin raportoitavasta vastuuryhmästä:

    ”EI” = kun käytetään valvojan määrittämiä LGD- ja CF-estimaatteja (IRB-perusmenetelmä, Foundation IRB)

    ”KYLLÄ” = kun käytetään omia LGD- ja CF-estimaatteja (edistynyt IRB-menetelmä, Advanced IRB)

    Kuitenkin aina ilmoitettaessa vähittäisvastuusalkkuja koskevia tietoja ilmoitetaan ”KYLLÄ”.

    Jos laitos käyttää omia LGD-estimaattejaan laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä yhdestä IRB-vastuiden osasta ja valvojan määrittämiä LGD-estimaatteja laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä toisesta IRB-vastuiden osasta, laitoksen on ilmoitettava yksi CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä F-IRB-positioista ja toinen CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä A-IRB-positioista.

    3.3.2   CR IRB -lomakkeen rakenne

    77. CR IRB koostuu kahdesta lomakkeesta. CR IRB 1 sisältää yleiskatsauksen IRB-vastuista ja kokonaisriskin määrien eri laskentamenetelmistä sekä vastuiden kokonaismäärän jaottelun vastuutyypeittäin. CR IRB 2 sisältää jaottelun vastapuoliluokkiin tai -ryhmiin jaotellusta vastuiden kokonaismäärästä. Lomakkeiden CR IRB 1 ja CR IRB 2 tiedot on ilmoitettava erikseen seuraavien vastuu- ja alavastuuryhmien osalta:

    1) Kokonaismäärä

    (Kokonaismäärää koskevan lomakkeen tiedot on ilmoitettava erikseen IRB-perusmenetelmän ja edistyneen IRB-menetelmän osalta.)

    2) Valtiot ja keskuspankit

    (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)

    3) Laitokset

    (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)

    4.1) Pk-yritykset

    (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)

    4.2) Yritykset – erityisrahoitusvastuut

    (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta)

    4.3) Yritykset – muut

    (kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 4.1 ja 4.2)

    5.1) Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – pk-yritykset

    (kiinteistövakuudelliset vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 3 kohdan kanssa)

    5.2) Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset

    (kiinteistövakuudelliset vastuut, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 5.1 ja joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta)

    5.3) Uudistettavat vähittäissaamiset

    (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)

    5.4) Muut vähittäisvastuut – pk-yritykset

    (vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.1 ja 5.3)

    5.5) Muut vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset

    (vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.2 ja 5.3)

    3.3.3   C 08.01 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (CR IRB 1)

    3.3.3.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    Ohjeet

    010

    SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ/VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-luvun (maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä kuvaavan luvun) on perustuttava vakavaraisuusasetuksen 180 artiklan säännöksiin. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien taikka -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esim. vastuiden kokonaismäärää), on tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskemiseen.Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikki ilmoitettavat riskiparametrit on johdettava riskiparametreista, joita käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.Valvojan määrittämän yleisen asteikon käyttäminen ei ole tarkoituksenmukaista eikä suotavaa. Jos raportoiva laitos käyttää yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai pystyy ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, on tällaista asteikkoa käytettävä.Muutoin eri luokitusjärjestelmät on yhdistettävä ja järjestettävä seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat on ryhmitettävä ja asetettava järjestyksessä kullekin vastapuoliluokalle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan. Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.Laitosten on otettava etukäteen yhteyttä toimivaltaiseen viranomaiseen, jos ne haluavat ilmoittaa sisäisten luokkien lukumäärästä poikkeavan luokkamäärän.Keskimääräisen PD-luvun painottamiseen käytetään sarakkeessa 110 ilmoitettua vastuuarvoa. Kaikki vastuut, mukaan lukien maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua (esim. ”vastuiden kokonaismäärän” osalta). Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut ovat vastuita, jotka on luokiteltu luokitusjärjestelmän viimeiseen luokkaan tai viimeisiin luokkiin ja joiden PD on 100 prosenttia.

    020

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTALaitosten on ilmoitettava vastuuarvo, joka on laskettu ennen minkäänlaisten arvonoikaisujen, varausten, luottoriskin vähentämistekniikoista aiheutuvien vaikutusten tai luottovasta-arvokertoimien huomioon ottamista.Alkuperäinen vastuuarvo on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan ja 166 artiklan 1 ja 2 kohdan sekä 4–7 kohdan mukaisesti.Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 3 kohtaan perustuva vaikutus (lainojen ja talletusten taseen erien nettoutuksen vaikutus) ilmoitetaan erikseen vastikkeellisena luottosuojana, joten se ei pienennä alkuperäisvastuuta.

    030

    JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖTKohdassa eritellään ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettu alkuperäinen vastuuarvo kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

    040–080

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIATässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämismenetelmiä, jotka pienentävät vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIO” määritellyn vastuiden substituution kautta.

    040–050

    TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJATakauksen luonteinen luottosuoja: arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa määritellyllä tavalla.Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuseen (esim. jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämismenetelmissä), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.

    040

    TAKAUKSETKun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).Kun käytetään omia LGD-estimaatteja (vakavaraisuusasetuksen 183 artikla, paitsi sen 3 kohta), on ilmoitettava sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo.Takaukset on ilmoitettava sarakkeessa 040 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, takauksen määrä on ilmoitettava sarakkeessa 150.Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 220.

    050

    LUOTTOJOHDANNAISETKun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 216 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).Kun käytetään omia LGD-estimaatteja (vakavaraisuusasetuksen 183 artikla), on ilmoitettava sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo.Kun LGD-lukua on korjattu, luottojohdannaisten määrä ilmoitetaan sarakkeessa 160.Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 220.

    060

    MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJAMikäli vakuudella on vaikutus vastuuseen (esim. jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämismenetelmissä), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 232 artiklaa.Kun käytetään omia LGD-lukuja, on ilmoitettava ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit. Sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo on ilmoitettava.Määrä ilmoitetaan sarakkeessa 060 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, määrä on ilmoitettava sarakkeessa 170.

    070–080

    CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIOUlosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketun alkuperäisvastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa vastapuoliluokasta tai -ryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään. Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään.Myös samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa vastapuoliluokkien tai -ryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on otettava huomioon.Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.

    090

    VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTATässä kohdassa tarkoitetaan vastuita, jotka on luokiteltu vastaavaan vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ja vastuuryhmään sen jälkeen, kun on otettu huomioon vastuuseen sovellettavien substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.

    100, 120

    Josta taseen ulkopuoliset erätKs. CR SA -lomakkeen ohjeet.

    110

    VASTUUARVOVakavaraisuusasetuksen 166 artiklan ja 230 artiklan 1 kohdan toisen virkkeen mukainen arvo on ilmoitettava.Liitteessä I määriteltyjen instrumenttien kohdalla sovelletaan luottovasta-arvokertoimia (vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8–10 kohta) laitoksen valitsemasta menetelmästä riippumatta.Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvilla riveillä 040–060 (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet sekä tuotteiden ristikkäisnettoutuksesta aiheutuvat vastuut) vastuuarvo on sama kuin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 3, 4, 5, 6 ja 7 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettu vastapuoliriskin arvo. Nämä arvot ilmoitetaan tässä sarakkeessa eikä sarakkeessa 130 ”Josta osuus, joka johtuu vastapuoliriskistä”.

    130

    Josta osuus, joka johtuu vastapuoliriskistäKs. CR SA -lomakkeen ohjeet.

    140

    JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖTKohdassa eritellään vastuuarvo kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

    150–210

    LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYSellaisia luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM), jotka vaikuttavat LGD-estimaatteihin luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) substituutiovaikutusten soveltamisen seurauksena, ei sisällytetä näihin sarakkeisiin.Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohtaa, 230 artiklan 1 ja 2 kohtaa ja 231 artiklaa.Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, toimitaan seuraavasti: — Takauksen luonteisen luottosuojan kohdalla noudatetaan valtioilta ja keskuspankeilta, laitoksilta ja yrityksiltä olevien saamisten osalta vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 3 kohtaa. Vähittäisvastuiden osalta noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 164 artiklan 2 kohtaa. — Vastikkeellisen luottosuojan kohdalla LGD-estimaateissa huomioon otettujen vakuuksien osalta noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohtaa.

    150

    TAKAUKSETKs. sarakkeen 040 ohjeet.

    160

    LUOTTOJOHDANNAISETKs. sarakkeen 050 ohjeet.

    170

    KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJAIlmoitetaan laitoksen sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo.Kohdassa otetaan huomioon ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit.

    180

    HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDETKaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusinstrumentit ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin. Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakson mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1–4 kohdan ja 194 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa esitetty korjattu arvo (Cvam) ilmoitetaan.Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut muut vakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

    190–210

    MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDETKun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1–8 kohtaa ja 229 artiklaa.Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut muut vakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti.

    190

    KIINTEISTÖTKun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 2–4 kohdan mukaisesti. Kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on myös ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artikla.Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on arvioitu markkina-arvo.

    200

    MUUT REAALIVAKUUDETKun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 6 ja 8 kohdan mukaisesti. Muuta omaisuutta kuin kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on myös ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artiklan 3 kohta.Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

    210

    SAAMISETKun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 5 kohdan ja 229 artiklan 2 kohdan mukaisesti.Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

    220

    VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJAKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 202 artiklan ja 217 artiklan 1 kohdan mukaisia takauksia ja luottojohdannaisia, jotka kattavat velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevia vastuita. Ks. myös sarakkeet 040 ”Takaukset” ja 050 ”Luottojohdannaiset”.

    230

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)Kaikki luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa määriteltyihin LGD-arvoihin on otettava huomioon. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.Maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden kohdalla huomioidaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistetut säännökset.Sarakkeen 110 mukaista vastuuarvon määritelmää käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen.Kaikki vaikutukset otetaan huomioon (eli kiinnityksiin sovellettava lattia on myös sisällytettävä raportointiin).Laitoksilla, jotka soveltavat sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) mutta jotka eivät käytä omia LGD-estimaatteja, rahoitusvakuuksien luottoriskin vähennysvaikutukset on otettava huomioon E*-arvossa eli täysin mukautetussa vastuuarvossa ja sen jälkeen LGD*-arvossa vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohdan mukaisesti.Kuhunkin PD-luokitettuun ”vastapuoliluokkaan tai -ryhmään” liittyvä vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo saadaan PD-luokan/-ryhmän vastuille annettujen LGD-arvojen keskiarvosta, joka on painotettu sarakkeen 110 vastaavalla vastuuarvolla.Jos käytetään omia LGD-estimaatteja, on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 175 artikla ja 181 artiklan 1 ja 2 kohta.Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskennan on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.Vastuita ja niihin liittyviä LGD-arvoja, jotka koskevat suuria säänneltyjä finanssialan yhteisöjä ja sääntelemättömiä finanssialan yhteisöjä, ei saa sisällyttää sarakkeen 230 laskentaan, vaan ne sisällytetään ainoastaan sarakkeen 240 laskentaan.

    240

    SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)Kohdassa ilmoitetaan vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo kaikista niistä vastuista, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisia ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

    250

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)Ilmoitettavan arvon on oltava vakavaraisuusasetuksen 162 artiklan mukainen. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen. Keskimääräinen maturiteetti ilmoitetaan päivinä.Näitä tietoja ei ilmoiteta sellaisista vastuuarvoista, joiden kohdalla maturiteettia ei huomioida laskettaessa niiden riskipainotettuja vastuueriä. Tämä tarkoittaa sitä, että tätä saraketta ei täytetä vastuuryhmän ”vähittäisvastuut” osalta.

    255

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTAValtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-yritysten tukikerrointa ei oteta huomioon.

    260

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEENValtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukainen pk-yritysten tukikerroin otetaan huomioon.

    270

    JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖTKohdassa eritellään pk-yritysten tukikertoimen soveltamisen jälkeen laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

    280

    ODOTETUT TAPPIOTOdotetun tappion määritelmän osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 3 kohta ja odotetun tappion määrän laskennan osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 158 artikla. Ilmoitettavan odotettujen tappioiden määrän on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.

    290

    (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSETVakavaraisuusasetuksen 159 artiklan mukaiset arvonoikaisut sekä erityiset ja yleiset varaukset ilmoitetaan tässä kohdassa. Yleiset varaukset on ilmoitettava suhteellisina osuuksina eri vastapuoliluokkien odotetun tappion mukaan.

    300

    VELALLISTEN MÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 ja 2 kohtaLaitoksen on ilmoitettava kaikista vastuuryhmistä, paitsi vähittäisvastuiden osalta, erikseen luokiteltujen oikeushenkilöiden/vastapuolten lukumäärä siitä riippumatta, kuinka paljon eri lainoja tai vastuita on myönnetty.Vähittäisvastuiden vastuuryhmän kohdalla laitos ilmoittaa niiden vastuiden määrän, jotka on erikseen luokiteltu tiettyyn luokitusjärjestelmän luokkaan tai ryhmään. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 2 kohtaa, vastapuoli voidaan ottaa huomioon useammassa kuin yhdessä luokassa.Tässä sarakkeessa käsitellään luokitusjärjestelmien rakennetta koskevaa osatekijää, ja näin sarake liittyy kuhunkin vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista luokiteltuihin alkuperäisvastuisiin, joiden osalta ei ole huomioitu luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutusta (erityisesti uudelleen jaotteluun perustuvia vaikutuksia).



    Rivit

    Ohjeet

    010

    VASTUUT YHTEENSÄ

    015

    Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointaAinoastaan vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset, ilmoitetaan tässä kohdassa.

    020–060

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN

    020

    Taseen erät, joihin liittyy luottoriskiKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.Vastuut, jotka ovat taseen eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040–060 eikä näin ollen tällä rivillä.Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset vaillinaiset siirrot (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole taseen eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.

    030

    Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriskiTaseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040–060 eikä näin ollen tällä rivillä.Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, mikäli ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.

    040–060

    Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

    040

    Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiotBaselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot ja ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.Tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia ja näin ollen rivillä 060 ilmoitettuja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia ei ilmoiteta tällä rivillä.

    050

    Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimetJohdannaiset käsittävät ne sopimukset, jotka on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä II. Tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia ja näin ollen rivillä 060 ilmoitettuja johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia ei ilmoiteta tällä rivillä.

    060

    Tuotteiden ristikkäisnettoutusKs. CR SA -lomakkeen ohjeet.

    070

    VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT (YHTEENSÄ)Yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 6 alakohta ja 170 artiklan 1 kohdan c alakohta.Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 170 artiklan 3 kohdan b alakohta. Ostetuista saamisista syntyvien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohta.Ostettujen saamisten laimentumisriskiin liittyviä vastuita ei ilmoiteta vastapuoliluokittain tai -ryhmittäin, ja ne ilmoitetaan rivillä 180.Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.Yleistä asteikkoa ei käytetä. Sen sijaan laitokset päättävät itse, millaista asteikkoa ne käyttävät.

    080

    ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEERIT (YHTEENSÄ)Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohta Tämä kohta koskee ainoastaan yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden vastuuryhmiä.

    090–150

    KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

    120

    Josta luokkaan 1 kuuluvatVakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdan taulukko 1

    160

    VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUTVakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1 ja 2 kohta, 194 artiklan 1–7 kohta ja 230 artiklan 3 kohta

    170

    LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJAKohdassa tarkoitetaan sellaisia luottokaupan selvitysriskistä (vaillinaisista siirroista) syntyviä vastuita, joihin sovelletaan joko vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan ensimmäisen alakohdan viimeisessä virkkeessä tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä tai vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan viimeisen alakohdan mukaista 100 prosentin riskipainoa. Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 8 kohdan mukaiset n:nnen tappion korista muodostuvat luottojohdannaiset, joille ei ole annettu luottoluokitusta, ja kaikki muut riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuut, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun riviin, ilmoitetaan tällä rivillä.

    180

    LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄKs. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 53 kohdan laimentumisriskin määritelmä. Laimentumisriskin riskipainon laskennan osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 157 artiklan 1 kohta.Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohdan mukaisesti ostettujen saamisten vastuuarvon on oltava saamisten määrä, josta on vähennettylaimentumisriskiä koskevat riskipainotetut vastuuerät ennen luottoriskin vähentämismenetelmien soveltamista.

    3.3.4   C 08.02 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan (CR IRB 2 -lomake)



    Sarake

    Ohjeet

    005

    Vastapuoliluokka (rivin tunnus)Tämä on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon yksittäisen alitaulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

    010–300

    Kutakin saraketta koskevat ohjeet ovat samat kuin ohjeet, jotka on annettu vastaavasti numeroiduille sarakkeille CR IRB 1 lomakkeessa.



    Rivi

    Ohjeet

    010-001-010–NNN

    Näillä riveillä ilmoitettavat arvot on järjestettävä pienemmästä suurempaan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-arvon mukaan. Maksukyvyttömien vastapuolten PD-luku on 100 prosenttia. Vastuita, joihin sovelletaan kiinteistövakuuksille tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä (jota voidaan käyttää vain silloin, kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja), ei luokitella vastapuolen PD-luvun mukaan, ja näin ollen niitä ei ilmoiteta tässä lomakkeessa.

    3.4   LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN ERITTELYYN LIITTYVÄT TIEDOT (CR GB)

    78. Laitosten, jotka saavuttavat tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetetun kynnysarvon, on ilmoitettava kotimaata sekä mahdollisia ulkomaita koskevat tiedot. Kynnysarvoa sovelletaan ainoastaan taulukkoon 1 ja taulukkoon 2. Saamiset ylikansallisilta organisaatioilta on kirjattava kohtaan ”Muut maat”.

    79. Ilmaisulla ’vastapuolen kotipaikka’ tarkoitetaan maata, jossa vastapuoli on perustettu. Tätä käsitettä voidaan soveltaa sekä välittömän vastapuolen että lopullisen riskin näkökulmasta. Tästä seuraa, että luottoriskin vähentämismenetelmät voivat muuttaa vastuiden maakohtaista luokittelua. Saamisia ylikansallisilta organisaatioilta ei saa kirjata organisaation kotipaikan (maan) mukaan vaan kohtaan ”Muut maat” riippumatta vastuuryhmästä, johon saaminen ylikansallisilta organisaatioilta kirjataan.

    80. Tiedot, jotka koskevat ”ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuta”, ilmoitetaan välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Sitä vastoin tiedot, jotka koskevat ”vastuuarvoa” ja ”riskipainotettuja vastuueriä”, ilmoitetaan lopullisen vastapuolen kotipaikan perusteella.

    3.4.1   C 09.01 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: standardimenetelmän mukaiset vastuut (CR GB 1)

    3.4.1.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTAKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 010.

    020

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutKohdassa tarkoitetaan ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuarvoa sellaisista vastuista, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi”.Tämä ”lisätietoerä” sisältää lisätietoja ”maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden” muodostaman vastuuryhmän velalliskokoonpanosta. Vastuut ilmoitetaan niissä vastuuryhmissä, joihin velallisen mukaan olisi ilmoitettu, ellei niitä olisi luokiteltu vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”.Nämä tiedot kuuluvat ”lisätietoerään”, joten niillä ei ole vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan mukaisten ”maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden” vastuuryhmän riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.

    040

    Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapauksetNiiden alkuperäisvastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava niiden vastuuryhmien mukaan, joihin velallinen alun perin kuului.

    050

    Yleiset luottoriskioikaisutKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

    055

    Erityiset luottoriskioikaisutKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

    060

    LuottotappiotLopullisiin luottotappioihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

    070

    Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut/luottotappiotKohdassa ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.

    075

    VastuuarvoKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.

    080

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTAKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 215.

    090

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEENKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 220.



    Rivit

    010

    Valtiot ja keskuspankitVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta

    020

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaisetVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta

    030

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitoksetVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta

    040

    Kansainväliset kehityspankitVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan d alakohta

    050

    Kansainväliset organisaatiotVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan e alakohta

    060

    LaitoksetVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta

    070

    YrityksetVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta

    075

    Josta pk-yrityksetKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

    080

    VähittäisvastuutVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta

    085

    Josta pk-yrityksetKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

    090

    Kiinteistövakuudelliset vastuutVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta

    095

    Josta pk-yrityksetKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

    100

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta

    110

    Erityisen suuren riskin sisältävät erätVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k alakohta

    120

    Katetut joukkolainatVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan l alakohta

    130

    Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitusVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta

    140

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yrityksetVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan o alakohta

    150

    Oman pääoman ehtoiset vastuutVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan p alakohta

    160

    Muut vastuutVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan q alakohta

    3.4.2   C 09.02 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: IRB-menetelmän mukaiset vastuut (CR GB 2)

    3.4.2.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTAKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 020.

    030

    Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutKohdassa tarkoitetaan niiden vastuiden alkuperäistä vastuuarvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

    040

    Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapauksetNiiden alkuperäisvastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava niiden vastuuryhmien mukaan, joihin velallinen alun perin kuului.

    050

    Yleiset luottoriskioikaisutKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

    055

    Erityiset luottoriskioikaisutKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

    060

    LuottotappiotLopullisiin luottotappioihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

    070

    Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut/luottotappiotKohdassa ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.

    080

    SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ/VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 010.

    090

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 230. Vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistettuja säännöksiä on sovellettava.Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.

    100

    Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutKohdassa tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua vastuilla painotettua LGD-arvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

    105

    VastuuarvoKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.

    110

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTAKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 255.

    120

    Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutKohdassa tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua riskipainotettujen vastuuerien määrää, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

    125

    RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEENKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 260.

    130

    ODOTETUT TAPPIOTKohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 280.



    Rivit

    010

    Valtiot ja keskuspankit(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)

    020

    Laitokset(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)

    030

    Yritykset(kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset)

    040

    Josta erityisrahoitusvastuut(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdan a alakohta)Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.

    050

    Josta pk-yritykset(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)

    060

    VähittäisvastuutKohdassa tarkoitetaan kaikkia vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.

    070

    Kiinteistövakuudelliset vastuutKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vastuita.

    080

    Pk-yrityksetKohdassa tarkoitetaan kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.

    090

    Muut kuin pk-yrityksetKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita.

    100

    Uudistettavat vähittäissaamiset(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)

    110

    Muut vähittäisvastuutTässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia, joita ei ole ilmoitettu riveillä 070–100.

    120

    Pk-yrityksetTässä tarkoitetaan muita vähittäissaamisia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.

    130

    Muut kuin pk-yrityksetTässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.

    140

    Oman pääoman ehtoiset vastuutTässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisia oman pääoman ehtoisia sijoituksia.

    3.4.3   C 09.03 – Laitoskohtaisen vastasyklisen puskurin laskennan kannalta merkityksellisten luottovastuiden maantieteellinen jakauma (CR GB 3)

    3.4.3.1   Yleiset huomiot

    81. Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 7 kohdan yhdessä sen 130 artiklan ja 140 artiklan 1 kohdan mukaisesti vastasyklinen puskurikanta on ”niiden vastasyklisten puskurikantojen painotettu keskiarvo, joita sovelletaan lainkäyttöalueilla, joilla laitoksen merkitykselliset luottoriskit sijaitsevat”. Painotettu keskiarvo lasketaan seuraavasti:

    a)

    osoittaja : luottoriskin kattamiseen tarvittavien omien varojen vaatimusten kokonaismäärä, joka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti ja joka liittyy merkityksellisiin luottovastuisiin tarkastellulla alueella;

    b)

    nimittäjä : luottoriskin kattamiseen tarvittavien omien varojen vaatimusten kokonaismäärä, joka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti ja joka liittyy merkityksellisiin luottovastuisiin.

    82. Tämä taulukko on otettu käyttöön, jotta saadaan lisätietoa laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurin osatekijöistä. Vaadittavat tiedot perustuvat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan (merkitykselliset luottovastuut) mukaisten laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurin laskennan kannalta merkityksellisten luottovastuiden, arvopaperistamisvastuiden ja kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden omien varojen vaatimuksiin, jotka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II ja IV osaston mukaisesti.

    83. Tiedot on ilmoitettava kunkin maan osalta. Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimusten jako maittain on suoritettava niiden teknisten sääntelystandardien luonnosten mukaisesti, jotka EPV on laatinut menetelmästä, jolla määritetään merkityksellisten luottovastuiden maantieteellinen sijainti (EBA/RTS/2013/15). Kynnysarvoa, joka on asetettu tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa, ei sovelleta tämän erittelyn ilmoittamisen osalta.

    3.4.3.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Rivit

    010

    Omien varojen vaatimuksetVakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan mukaisten laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurin laskennan kannalta merkityksellisten luottovastuiden, arvopaperistamisvastuiden ja kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden omien varojen vaatimukset, jotka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II ja IV osaston mukaisesti

    3.5   C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)

    3.5.1   Yleiset huomiot

    84. CR EQU IRB koostuu kahdesta lomakkeesta: CR EQU IRB 1 sisältää yleiskatsauksen oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuryhmään kuuluvista IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla kokonaisriskin määrät voidaan laskea. CR EQU IRB 2 sisältää erittelyn vastapuoliluokkiin jaoteltujen vastuiden kokonaismäärän osalta PD/LGD-menetelmän puitteissa. Ilmaisulla ”CR EQU IRB” viitataan seuraavissa ohjeissa tapauksen mukaan sekä ”CR EQU IRB 1” -lomakkeeseen että ”CR EQU IRB 2” -lomakkeeseen.

    85. CR EQU IRB -lomake sisältää tietoja luottoriskin kattamiseen tarkoitettujen riskipainotettujen vastuuerien määrän laskennasta (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a alakohta) sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luku) mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdassa tarkoitettujen oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta.

    86. Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 6 kohdan mukaisesti seuraavat vastuut on luokiteltava oman pääoman ehtoisista vastuista koostuvaan vastuuryhmään:

    a) vastuut, jotka eivät ole velkainstrumentteja, joihin liittyy huonompi etuoikeusasema ja joilla on oikeus liikkeeseenlaskijan jäännösvaroihin tai -tuottoihin; tai

    b) velkainstrumentit sekä muut arvopaperit, yhtiökumppanuudet, johdannaiset tai muut välineet, joiden taloudellinen sisältö vastaa a alakohdassa tarkoitettuja vastuita.

    87. Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 152 artiklassa tarkoitetun yksinkertaisen riskipainon menetelmän mukaisesti, on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeessa.

    88. Vakavaraisuusasetuksen 151 artiklan 1 kohdan mukaisesti laitosten on toimitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedot silloin, kun ne soveltavat jotain seuraavista kolmesta vakavaraisuusasetuksen 155 artiklassa tarkoitetusta menetelmästä:

    — yksinkertaisen riskipainon menetelmä,

    — PD/LGD-menetelmä, tai

    — sisäisten mallien menetelmä.

    Tämän lisäksi sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedoissa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti (esim. oman pääoman ehtoiset vastuut, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti tai 370 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti)).

    89. Seuraavia oman pääoman ehtoisia vastuita ei ilmoiteta CR EQU IRB -lomakkeessa:

    — kaupankäyntivarastoon kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut (kun laitoksia ei ole vapautettu vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan mukaisesti laskemasta omien varojen vaatimuksia kaupankäyntivaraston positioista),

    — standardimenetelmän osittaisen käytön (vakavaraisuusasetuksen 150 artikla) soveltamisalaan kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut, mukaan lukien:

    — vakavaraisuusasetuksen 495 artiklan 1 kohdan mukaiset oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä,

    — oman pääoman ehtoiset sijoitukset yhteisöihin, joiden luottovelvoitteisiin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa standardimenetelmän mukaisesti, mukaan lukien julkisrahoitteiset yhteisöt, joihin voidaan soveltaa 0 prosentin riskipainoa (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan g alakohta),

    — oman pääoman ehtoiset sijoitukset, jotka on tehty osana lakisääteisiä ohjelmia, joilla pyritään edistämään talouden tiettyjä toimialoja ja joihin liittyy merkittäviä avustuksia laitoksille sijoitusten tekemiseen sekä joihin liittyy jossain muodossa valtion valvontaa ja pääomasijoituksia koskevia rajoituksia (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan h alakohta),

    — avustavia palveluja tuottaviin yrityksiin tehtävät oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joiden riskipainotettujen vastuuerien määrä voidaan laskea ”muiden luottovelvoitteisiin kuulumattomien omaisuuserien” käsittelyn mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 1 kohdan mukaisesti),

    — oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vähennetty omista varoista vakavaraisuusasetuksen 46 ja 48 artiklan mukaisesti.

    3.5.2   Positiokohtaiset ohjeet (sovelletaan sekä CR EQU IRB 1 -lomakkeeseen että CR EQU IRB 2 -lomakkeeseen)



    Sarakkeet

    005

    VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)Vastapuoliluokka on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

    010

    SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 010 maksukyvyttömyyden todennäköisyyden (PD), joka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdan säännösten mukaisesti.Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettavan PD-luvun on noudatettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 6 jaksossa vahvistettuja vähimmäisvaatimuksia. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikki ilmoitettavat riskiparametrit on johdettava riskiparametreista, joita käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien taikka -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esim. ”vastuiden kokonaismäärää”), on tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo.

    020

    ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTALaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 alkuperäinen vastuuarvo (joka on laskettu ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista). Vakavaraisuusasetuksen 167 artiklassa vahvistettujen säännösten mukaisesti oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen jäljelle jäävä kirjanpitoarvo. Taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvon on oltava erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo.Laitokset sisällyttävät sarakkeeseen 020 myös sellaiset vakavaraisuusasetuksen liitteessä I tarkoitetut taseen ulkopuoliset erät, jotka on luokiteltu oman pääoman ehtoisten vastuiden ryhmään (esim. ”osittain maksettujen osakkeiden maksamaton osa”).Laitokset, jotka soveltavat (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja) yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ottavat myös huomioon vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut nettoutussäännökset.

    030–040

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA (-) TAKAUKSET (-) LUOTTOJOHDANNAISETRiippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset käyttävät riskipainotettujen vastuuerien määrän laskentaan oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, laitokset voivat hyväksyä oman pääoman ehtoisille vastuille myönnetyn takauksen luonteisen luottosuojan (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2, 3 ja 4 kohta). Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeissa 030 ja 040 sen takauksien (sarake 030) tai luottojohdannaisten (sarake 040) muodossa olevan takauksen luonteisen luottosuojan määrän, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.

    050

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIO (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄLaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 050 sen takauksen luonteisella luottosuojalla suojattu osa ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketusta alkuperäisvastuusta, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.

    060

    VASTUUARVOLaitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 060 vastuuarvon, jonka laskennassa ne ottavat huomioon takauksen luonteisesta luottosuojasta syntyvät substituutiovaikutukset (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 ja 3 kohta, 167 artikla).Laitosten on muistettava, että taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden ollessa kyseessä vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo (vakavaraisuusasetuksen 167 artikla).

    070

    VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat CR EQU IRB 2 -lomakkeen sarakkeessa 070 kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annettujen LGD-arvojen vastuilla painotetun keskiarvon; sama menettely pätee myös CR EQU IRB -lomakkeen riviin 020. Vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 060), on käytettävä vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskemiseen. Laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 2 kohdan säännökset.

    080

    RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄLaitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan säännösten mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä oman pääoman ehtoisista vastuista sarakkeessa 080.Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää soveltavilla laitoksilla ei ole riittäviä tietoja, jotta ne voisivat käyttää vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan maksukyvyttömyyden määritelmää, riskipainoihin on sovellettava korotuskerrointa 1,5 riskipainotettujen vastuuerien määrää laskettaessa (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta).Riskipainotuksen M-syöttöparametrin (maturiteetti) osalta oman pääoman ehtoisille vastuille annettu maturiteettiarvo on viisi vuotta (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 3 kohta).

    090

    LISÄTIETOERÄ: ODOTETUT TAPPIOTLaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 090 vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 4, 7, 8 ja 9 kohdan mukaisesti lasketun odotettujen tappioiden määrä oman pääoman ehtoisista vastuista.

    90. Vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan mukaisesti laitokset voivat käyttää eri menetelmiä (yksinkertaisen riskipainon menetelmää, PD/LGD-menetelmää taikka sisäisten mallien menetelmää) eri salkkuihin silloin, kun ne käyttävät näitä eri menetelmiä sisäisesti. Laitosten on ilmoitettava myös CR EQU IRB 1 -lomakkeessa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti).



    Rivit

    CR EQU IRB 1 – rivi 020

    PD/LGD-MENETELMÄ, YHTEENSÄPD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 1 -lomakkeen rivillä 020.

    CR EQU IRB 1 – rivit 050–090

    YKSINKERTAINEN RISKIPAINOMENETELMÄ, YHTEENSÄ VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAANYksinkertaisen riskipainon menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot taustalla olevan vastuun ominaispiirteiden mukaisesti riveillä 050–090.

    CR EQU IRB 1 – rivi 100

    SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄSisäisten mallien menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 4 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettavavaaditut tiedot rivillä 100.

    CR EQU IRB 1 – rivi 110

    OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJASisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on ilmoitettava riskipainotettujen vastuuerien määrä niiden oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti). Esimerkiksi — vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsiteltävä riskipainotettujen vastuuerien määrä finanssialan yhteisöihin liittyvien oman pääoman ehtoisten sijoitusten osalta, sekä — oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joille on vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti annettu 370 prosentin riskipaino, on ilmoitettava rivillä 110.

    CR EQU IRB 2

    PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAANPD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 2 -lomakkeessa.Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää käyttävät laitokset pystyvät soveltamaan yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai kykenevät ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, ne ilmoittavat CR EQU IRB 2 -lomakkeessa tähän yhteen luokitusjärjestelmään/yleisasteikkoon liittyvät luokat tai ryhmät. Kaikissa muissa tapauksissa eri luokitusjärjestelmät yhdistetään ja järjestetään seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat tai -ryhmät kootaan ryhminä yhteen ja asetetaan järjestyksessä kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan.

    3.6   C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)

    3.6.1   Yleiset huomiot

    91. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja sellaisista sekä kaupankäyntivarastoon kuuluvista että sen ulkopuolisista transaktioista, jotka ovat niiden sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä, sekä niitä vastaavista selvitysriskin omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti.

    92. Laitosten on ilmoitettava CR SETT -lomakkeessa selvitys-/toimitusriskiä koskevat tiedot, jotka liittyvät niiden kaupankäyntivarastossa ja sen ulkopuolella oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin.

    93. Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin liittyviin takaisinostotransaktioihin, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen ja arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiottamiseen ei sovelleta selvitys-/toimitusriskiä. Kuitenkin on syytä panna merkille, että sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet ovat selvitys-/toimitusriskiä koskevien omien varojen vaatimusten alaisia vakavaraisuusasetuksen 378 artiklassa määritellyllä tavalla.

    94. Sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden tapauksessa laitokset laskevat hintaeron, josta voi aiheutua niille tappioita. Tällä tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja sen käyvän markkina-arvon erotusta, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.

    95. Laitokset kertovat tämän erotuksen vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukon 1 soveltuvalla kertoimella määrittääkseen vastaavat omien varojen vaatimukset.

    96. Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti selvitys-/toimitusriskin omien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5 riskin määrän laskemiseksi.

    97. On huomattava, että vakavaraisuusasetuksen 379 artiklassa vahvistetut vaillinaisia siirtoja koskevat omien varojen vaatimukset eivät kuulu CR SETT -lomakkeen soveltamisalaan; nämä ilmoitetaan luottoriskilomakkeissa (CR SA, CR IRB).

    3.6.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010

    SELVITTÄMÄTTÖMIEN TRANSAKTIOIDEN KAUPPAHINTAVakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat transaktiot niiden sovitun kauppahinnan mukaan.Kaikki selvittämättömät transaktiot on sisällytettävä tähän sarakkeeseen 010 siitä riippumatta, ovatko ne sovitun toimituspäivän jälkeen voitollisia vai tappiollisia.

    020

    SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ TRANSAKTIOISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUTVakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja käyvän markkina-arvon välinen hintaero, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.Ainoastaan sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättömät tappiolliset transaktiot on ilmoitettava sarakkeessa 020.

    030

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSETLaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 030 vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset.

    040

    SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti laitokset kertovat sarakkeessa 030 ilmoitetun omien varojen vaatimustensa määrän kertoimella 12,5 saadakseen laskettua selvitysriskin määrän.



    Rivit

    010

    Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät transaktiot yhteensäLaitosten on ilmoitettava rivillä 010 kootut tiedot kaupankäyntivaraston ulkopuolisten positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).Laitosten on ilmoitettava rivillä 010/010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlasketun summan niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.Laitosten on ilmoitettava rivillä 010/020 kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvasta hintaeroon liittyvästä riskistä.Laitosten on ilmoitettavat rivillä 010/030 kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).

    020–060

    Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä arkipäivällä (0 %) Toimituspäivä ylittyy 5–15 arkipäivällä (8 %) Toimituspäivä ylittyy 16–30 arkipäivällä (50 %) Toimituspäivä ylittyy 31–45 arkipäivällä (75 %) Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (100 %)Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivaraston ulkopuolisia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 020–060.Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, mikäli liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.

    070

    Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät transaktiot yhteensäLaitosten on ilmoitettava rivillä 070 kootut tiedot kaupankäyntivarastoon kuuluvien positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).Laitosten on ilmoitettava rivillä 070/010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.Laitosten on ilmoitettava rivillä 070/020 kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista transaktioista aiheutuvasta hintaeroon liittyvästä riskistä.Laitosten on ilmoitettava rivillä 070/030 kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä transaktioista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).

    080–120

    Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä arkipäivällä (0 %) Toimituspäivä ylittyy 5–15 arkipäivällä (8 %) Toimituspäivä ylittyy 16–30 arkipäivällä (50 %) Toimituspäivä ylittyy 31–45 arkipäivällä (75 %) Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (100 %)Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 080–120.Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, mikäli liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.

    3.7   C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)

    3.7.1   Yleiset huomiot

    98. Tämän lomakkeen tietojen ilmoittamista vaaditaan kaikista standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisista, joissa tunnustetaan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena. Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisessa. Näin ollen erityisiä ilmoituseriä sovelletaan alullepanijoihin, järjestäjiin ja sijoittajiin.

    99. CR SEC SA -lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista arvopaperistamisista, jotka on määritelty vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.

    3.7.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010

    ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄAlullepanijalaitosten on ilmoitettava raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä kaikista arvopaperistamistransaktioissa alullepannuista senhetkisistä arvopaperistamisvastuista riippumatta siitä, minkä tahon hallussa positiot ovat. Näin ollen arvopaperistamisessa alullepannut taseeseen kuuluvat arvopaperistamisvastuut (esim. joukkolainat, etuoikeudeltaan huonommat lainat) sekä taseen ulkopuoliset vastuut ja johdannaiset (esim. etuoikeudeltaan huonommat limiitilliset luottosopimukset, likviditeettisopimukset, koronvaihtosopimukset, luottoriskinvaihtosopimukset jne.) on ilmoitettava.Alullepanijan ei tule ottaa huomioon lomakkeiden CR SEC SA tai CR SEC IRB tietoja ilmoittaessaan perinteisiä arvopaperistamisia, joissa alullepanijan haltuun ei jää mitään positiota. Tässä yhteydessä alullepanijan hallussa oleviin arvopaperistamispositioihin sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdan mukaisesti määriteltyjen uudistettavien vastuiden arvopaperistamiseen liittyvät ennenaikaista kuoletusta koskevat varaukset.

    020–040

    SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJAVakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 säännösten mukaisesti arvopaperistettujen vastuiden luottosuoja lasketaan ikään kuin maturiteettieroa ei olisi.

    020

    (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.

    030

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan tässä sarakkeessa ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella korjatulle luottosuojan nimellismäärälle (G*).

    040

    SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVOKaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esim. hallussa olevat suuririskisimmät positiot, on ilmoitettava nimellismääräisinä.Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan hallussa olevaa tai takaisinostettua luottosuojan määrää.

    050

    ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTAKohdassa tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a, c ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia, luottoriskioikaisuja tai varauksia. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden kohdalla laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.

    060

    (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSETTässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka on toteutettu sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan lukien käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.

    070

    VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEENKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei ole sovellettu luottovasta-arvokertoimia.Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 040.

    080–110

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIAVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 lukuTässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämismenetelmistä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden substituution kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista alla ilmenee).Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi).

    080

    (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)Takauksen luonteinen luottosuoja on määritelty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa.Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi).

    090

    (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJAVastikkeellinen luottosuoja on määritelty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdassa ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 195, 197 ja 200 artiklassa.Vakavaraisuusasetuksen 218–236 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutussopimuksia käsitellään käteisvakuuksina.Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi).

    100–110

    CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIOSamojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.

    100

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄVakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 235 artiklan 1 ja 2 kohtaUlosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 090 [(-) Ulosvirtausten kokonaismäärä].

    110

    SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄArvopaperistamispositiot, jotka ovat vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ja jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 197 artiklan 1 kohdan mukaisia hyväksyttäviä rahoitusvakuuksia sekä joihin sovelletaan rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää, ilmoitetaan sisäänvirtauksina tässä sarakkeessa.Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 100 [Sisäänvirtausten kokonaismäärä].

    120

    VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTATässä kohdassa tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 110.

    130

    (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeisiin 120 ja 130.

    140

    TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuja muuntolukuja.Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 150.

    150–180

    TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNAVakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaan taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Jollei vakavaraisuusasetuksessa toisin mainita, sovelletaan 100 prosentin luottovasta-arvokerrointa.Ks. kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeet 160–190.Raportointitarkoituksia varten täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava seuraavien neljän toinen toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] ja [50 %, 100 %].

    190

    VASTUUARVOKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.

    200

    (-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTAVakavaraisuusasetuksen 258 artiklassa todetaan, että niiden arvopaperistamispositioiden kohdalla, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan.

    210

    JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJAKohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, josta on vähennetty omista varoista vähennetyn vastuuarvon osuus.

    220–320

    VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

    220–260

    LUOKITELLUTVakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 8 kohdassa määritellään luokitellut positiot.Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot jaotellaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 standardimenetelmää varten asetettujen luottoluokkien (LL) mukaan.

    270

    1 250 % – LUOKITTELEMATTOMATVakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 7 kohdassa määritellään luokittelemattomat positiot.

    280

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄVakavaraisuusasetuksen 253, 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohtaLäpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).

    290

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄ – JOSTA RISKILTÄÄN TOISEKSI SUURIMMASSA ETUOIKEUSLUOKASSA ABCP-OHJELMASSAVakavaraisuusasetuksen 254 artiklassa asetetaan vastuuarvo, jota sovelletaan, kun on kyse riskiltään toiseksi suurimpaan tai parempaan etuoikeusluokkaan kuuluvien arvopaperistamispositioiden kohtelusta yritystodistusten arvopaperistamisohjelmassa eli ABCP-ohjelmassa.ABCP-ohjelma määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa.

    300

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄ – JOSTA KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)Kohdassa ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

    310

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPAVakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohta ja 259 artiklan 3 kohta Arvopaperipositioiden vastuuarvo sisäisen arvioinnin lähestymistapaa noudattaen:

    320

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA; KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)Kohdassa ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

    330

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄTKohdassa tarkoitetaan riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei sisällytetä mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat uudelleen toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta jaettuja vastuita.

    340

    JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISETSynteettisten arvopaperistamisten osalta tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon minkäänlaista maturiteettieroa.

    350

    HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄVakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdassa, 406 artiklan 2 kohdassa ja 407 artiklassa edellytetään, että silloin, kun laitos ei täytä tiettyjä vakavaraisuusasetuksen 405, 406 tai 409 artiklan vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250 prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti. Tällainen ylimääräinen riskipaino voidaan määrätä paitsi sijoittajalaitoksille myös alullepanijoille, järjestäjille ja alkuperäisille luotonantajille.

    360

    MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISUSynteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta on vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP) ilmoitettava tässä kohdassa, paitsi kun on kyse 1 250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) ei sisälly ainoastaan sarakkeessa 330 ilmoitettu riskipainotettujen vastuuerien määrä vaan myös toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaava riskipainotettujen vastuuerien määrä.

    370–380

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ: ENNEN YLÄRAJAA/YLÄRAJAN JÄLKEENKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka ilmoitetaan ennen niiden raja-arvojen soveltamista (sarake 370)/niiden raja-arvojen soveltamisen jälkeen (sarake 380), jotka on määritelty vakavaraisuusasetuksen 252 artiklassa (laskentahetkellä maksukyvyttömät erät ja erät, joihin liittyy erityisen suuri riski) ja 256 artiklan 4 kohdassa (uudistettavien vastuiden, joihin liittyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia, arvopaperistamiseen sovellettavat täydentävät omien varojen vaatimukset).

    390

    LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA STANDARDIMENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIINTässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämismenetelmän tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.

    100. CR SEC SA -lomake jakautuu kolmeen merkittävään rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista/järjestämistä/hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien, johdannaisten sekä arvopaperistamisten ja uudelleenarvopaperistamisten mukaan.

    101. Vastuiden kokonaismäärä (raportointiajankohtana) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien sekä sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.



    Rivit

    010

    VASTUUT YHTEENSÄVastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista niistä tiedoista, joita alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.

    020

    JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISETTässä tarkoitetaan liikkeessä olevien vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamispositioiden kokonaismäärää.

    030

    ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄTällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.

    040–060

    TASEEN ERÄTVakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien määrän standardimenetelmän mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo erityisten luottoriskioikaisujen soveltamisen jälkeen.Taseen erät jaotellaan arvopaperistamisvastuiden (rivi 050) ja uudelleenarvopaperistamisvastuiden (rivi 060) mukaan.

    070–090

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISETNäillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position nimellisarvo, josta on vähennetty arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, ellei toisin ole säädetty.Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa määritelty vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset eritellään arvopaperistamispositioiden (rivi 080) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (rivi 090) mukaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitetyllä tavalla.

    100

    ENNENAIKAINEN KUOLETUSTämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijatahoja, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia.

    110

    SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄTällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.Vakavaraisuusasetuksessa sijoittajalle ei anneta yksiselitteistä määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jota se ei ole pannut alulle eikä järjestänyt.

    120–140

    TASEEN ERÄTTässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

    150–170

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISETTässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

    180

    JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄTällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

    190–210

    TASEEN ERÄTTässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

    220–240

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISETTässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

    250–290

    JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:Näillä riveillä kerätään tietoja liikkeessä (raportointipäivänä) olevista positioista niiden (standardimenetelmää varten vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitettyjen) luottoluokkien (LL) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 190–270 ja sarakkeista 330–340.

    3.8   C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)

    3.8.1   Yleiset huomiot

    102. Tämän lomakkeen tietojen ilmoittamista vaaditaan kaikista sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisista, joissa tunnustetaan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena.

    103. Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisessa. Näin ollen erityisiä ilmoituseriä sovelletaan alullepanijoihin, järjestäjiin ja sijoittajiin.

    104. CR SEC IRB -lomakkeen soveltamisala on sama kuin CR SEC SA -lomakkeen, eli lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä arvopaperistamispositioista kaupankäyntivaraston ulkopuolella.

    3.8.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010

    ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄTaseen erien kokonaismäärää kuvaavalla rivillä ilmoitettava määrä vastaa tässä sarakkeessa raportointipäivänä liikkeessä olevaa arvopaperistettujen vastuiden määrää.Ks. CR SEC SA -lomakkeen sarake 010.

    020–040

    SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJAVakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 artiklaMaturiteettieroja ei oteta huomioon arvopaperistamistransaktion rakenteeseen sisältyvien luottoriskin vähentämistekniikoiden korjatussa arvossa.

    020

    (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.

    030

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan CR SEC IRB -lomakkeen sarakkeessa 030 ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella korjatulle luottosuojan nimellismäärälle (G*).

    040

    SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVOKaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esim. hallussa olevat suuririskisimmät positiot, on ilmoitettava nimellismääräisinä.Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan luottosuojan hallussa olevaa tai takaisinostettua määrää.

    050

    ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTAKohdassa tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b, d ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia sekä ennen arvonoikaisujen ja varausten huomioon ottamista. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden kohdalla laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.

    060–090

    LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIAKs. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 luku.Tässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämismenetelmistä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista alla ilmenee).

    060

    (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)Takauksen luonteinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 59 kohdassa.Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan Ga-arvojen laskentamenetelmää täyden suojan/osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeisiin 040 ja 050.

    070

    (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJAVastikkeellinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 kohdassa.Koska rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää ei voida soveltaa, ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 200 artiklan mukainen vastikkeellinen luottosuoja ilmoitetaan tässä sarakkeessa.Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 060.

    080–090

    CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIOSamojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.

    080

    (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄVakavaraisuusasetuksen 236 artiklaUlosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 070.

    090

    SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄTämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 080.

    100

    VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTATässä kohdassa tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 090.

    110

    (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)Vakavaraisuusasetuksen 218–222 artikla. Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).

    120

    TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa määrättyjä luottovasta-arvokertoimia.

    130–160

    TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNAVakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaan taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Jollei toisin mainita, sovelletaan 100 prosentin luottovasta-arvokerrointa.Luottovasta-arvokerroin määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 56 kohdassa.Raportointitarkoituksia varten täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava seuraavien neljän toinen toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] ja [50 %, 100 %].

    170

    VASTUUARVOKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.

    180

    (-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTAVakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 3 kohdassa todetaan, että niiden arvopaperistamispositioiden kohdalla, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät tämän position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan.

    190

    JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

    200–320

    LUOTTOLUOKITUKSEEN PERUSTUVA ARVIOINTIMALLI (LUOTTOLUOKAT)Vakavaraisuusasetuksen 261 artiklaIRB-arvopaperistamispositiot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 2 kohdan mukainen johdettu luottoluokitus, ilmoitetaan luottoluokitettuina positioina.Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) varten asetettujen luottoluokkien (LL) mukaan.

    330

    VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLIValvontaviranomaisen kehittämän arviointimallin osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 262 artikla.Arvopaperistamisposition riskipainon on oltava joko 7 prosenttia tai enemmän sovellettavien laskukaavojen mukaisesti.

    340

    VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINOArvopaperistamispositioita koskeva luottoriskin vähentäminen voidaan vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan mukaisesti hyväksyä. Tässä tapauksessa laitoksen on ilmoitettava täyden luottosuojan position ”efektiivinen riskipaino” vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 2 kohdassa määrätyllä tavalla (efektiivinen riskipaino vastaa arvoa, joka saadaan jakamalla positioon sisältyvien riskipainotettujen vastuuerien määrä position vastuuarvolla ja kertomalla tämä tulos sadalla).Kun positio on osittain suojattu, laitoksen on sovellettava valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia ja käytettävä T-arvoa, joka mukautetaan vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 3 kohdassa määrätyllä tavalla.Painotetut keskimääräiset riskipainot on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

    350

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄLäpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää).Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohdassa säädetään poikkeuskäsittelystä, jota sovelletaan tapauksissa, joissa Kirb ei ole laskettavissa.Likviditeettisopimusten nostamaton määrä ilmoitetaan kohdassa ”Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset”.Niin kauan kuin alullepanijaan sovelletaan poikkeuskäsittelyä, jossa Kirb ei ole laskettavissa, sarake 350 on asianmukainen sarake käytettäväksi vakavaraisuusasetuksen 263 kohdassa vahvistetun käsittelyn alaan kuuluvan likviditeettisopimuksen vastuuarvoon kohdistetun riskipainotuskäsittelyn ilmoittamiseen.Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 5 kohta ja 265 artikla.

    360

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄ: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINOKohdassa ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

    370

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPAVakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetään yritystodistusten arvopaperistamisohjelmiin (ABCP-ohjelmat) kuuluville positioille tarkoitetusta ”sisäisen arvioinnin lähestymistavasta”.

    380

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA; KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINOPainotetut keskimääräiset riskipainot on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

    390

    (-) ARVONOIKAISUISTA JA VARAUKSISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN VÄHENNYSSisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 1 kohtaa (jota sovelletaan alullepanijoihin vain, jos vastuuta ei ole vähennetty omista varoista) ja 2 kohtaa.Tässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka on toteutettu sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan lukien käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.

    400

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄTKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaista määrää, joka on laskettu ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei ole sisällytetty mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita.

    410

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT – JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISETMaturiteettieroja sisältävistä synteettisistä arvopaperistamisista ei tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä oteta huomioon maturiteettieroja.

    420

    HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄVakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdan, 406 artiklan 2 kohdan ja 407 artiklan nojalla säädetään, että silloin, kun laitos ei täytä tiettyjä vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250 prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti.

    430

    MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISUSynteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta on vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP) ilmoitettava tässä kohdassa, paitsi kun on kyse 1 250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) ei sisälly ainoastaan sarakkeessa 400 ilmoitettu riskipainotettujen vastuuerien määrä vaan myös toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaava riskipainotettujen vastuuerien määrä.Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiiviset arvot.

    440–450

    RISKIPANOINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ: ENNEN YLÄRAJAA/YLÄRAJAN JÄLKEENKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka ilmoitetaan ennen vakavaraisuusasetuksen 260 artiklassa määrättyjen raja-arvojen soveltamista (sarake 440)/niiden soveltamisen jälkeen (sarake 450). Lisäksi on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 265 artikla (uudistettavien vastuiden, joihin liittyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia, arvopaperistamiseen sovellettavat täydentävät omien varojen vaatimukset).

    460

    LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA IRB-MENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIINTässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämismenetelmän tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.

    105. CR SEC IRB -lomake jakautuu kolmeen merkittävään rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista/järjestämistä/hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien sekä johdannaisten mukaan ja lisäksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden riskipainoryhmien mukaan.

    106. Vastuiden kokonaismäärä (raportointiajankohtana) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien sekä sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.



    Rivit

    010

    VASTUUT YHTEENSÄVastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista niistä tiedoista, joita alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.

    020

    JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISETTässä tarkoitetaan liikkeessä olevien vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamispositioiden kokonaismäärää.

    030

    ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄTällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.

    040–090

    TASEEN ERÄTVakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien määrän sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo, joka on laskettu ottamatta huomioon mahdollisia tehtyjä luottoriskioikaisuja.Taseen erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 050–070 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 080–090.

    100–150

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISETNäillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position nimellisarvo, josta on vähennetty arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, jollei toisin ole määrätty.Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainituista johdannaissopimuksista syntyvät taseen ulkopuoliset arvopaperistamispositiot on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa määritelty vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).Taseen ulkopuoliset erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 110–130 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 140–150.

    160

    ENNENAIKAINEN KUOLETUSTämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijatahoja, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia.

    170

    SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄTällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.Vakavaraisuusasetuksessa sijoittajalle ei anneta yksiselitteistä määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jota se ei ole pannut alulle eikä järjestänyt.

    180–230

    TASEEN ERÄTTässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

    240–290

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISETTässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

    300

    JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄTällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

    310–360

    TASEEN ERÄTTässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseeseen sisältyvien erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

    370–420

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISETTässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

    430–540

    JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAANNäillä riveillä kerätään tietoja liikkeessä (raportointipäivänä) olevista positioista niiden (sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) varten vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan taulukossa 4 esitettyjen) luottoluokkien (LL) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 170–320 ja sarakkeista 400–410.

    3.9   C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)

    3.9.1   Yleiset huomiot

    107. Tässä lomakkeessa kerätään tiedot kaikista niistä arvopaperistamisista, joissa raportoiva laitos on osallisena, transaktioiden perusteella (toisin kuin lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC ja MKR SA CTP, joissa tiedot ilmoitetaan koostetusti). Kunkin arvopaperistamisen ominaispiirteitä, kuten kohde-etuutena olevan vastuujoukon luonnetta, koskevat tiedot sekä omien varojen vaatimukset on ilmoitettava.

    108. Tätä lomaketta käytetään seuraavien tietojen ilmoittamiseen:

    a. Raportoivan laitoksen alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, mikäli laitoksella on ainakin yksi positio kyseisessä arvopaperistamisessa. Tämä tarkoittaa, että riippumatta siitä, onko ollut merkittävää riskinsiirtoa vai ei, laitosten on ilmoitettava tiedot kaikista niiden hallussa (niin kaupankäyntivarastossa kuin kaupankäyntivaraston ulkopuolella) olevista positioista. Hallussa oleviin positioihin kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan mukaisesti säilytetyt positiot.

    b. Raportoivan laitoksen raportointivuoden 4 aikana alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset ( 6 ), mikäli laitoksella ei ole niissä positioita.

    c. Arvopaperistamiset, joiden perimmäiset kohde-etuudet ovat raportoivan laitoksen alun perin liikkeeseen laskemia ja arvopaperistamisvälineellä (osittain) hankittuja rahoitusvelkoja. Tähän kohde-etuuteen voi sisältyä katettuja joukkolainoja tai muita velkoja, ja ne on yksilöitävä sellaisina sarakkeessa 160.

    d. Positiot sellaisissa arvopaperistamisissa, joissa raportoiva laitos ei ole alullepanijana eikä järjestäjänä (eli joissa laitos on sijoittaja tai alkuperäinen luotonantaja).

    109. Tällä lomakkeella tietoja toimittavat konsolidoidut ryhmät ja ne konsolidoimattomat laitokset ( 7 ), jotka sijaitsevat valtiossa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia. Mikäli arvopaperistamisissa on mukana useita saman konsolidoidun ryhmän yhteisöjä, yksityiskohtaiset tiedot on ilmoitettava yhteisöittäin eriteltyinä.

    110. Vakavaraisuusasetuksen 406 artiklan 1 kohdassa todetaan, että arvopaperistamispositioihin sijoittavien laitosten on hankittava niistä seikkaperäiset tiedot täyttääkseen asianmukaista huolellisuutta koskevat vaatimukset, mistä johtuen tätä raportointia sovelletaan rajoitetusti sijoittajiin. Erityisesti sijoittajien on ilmoitettava tiedot sarakkeista 010–040, 070–110, 160, 190, 290–400 ja 420–470.

    111. Laitosten, jotka ovat alkuperäisen luotonantajan asemassa (mutta eivät ole alullepanijana tai järjestäjänä samassa arvopaperistamisessa), on pääsääntöisesti ilmoitettava lomakkeen tiedot samassa laajuudessa kuin sijoittajien.

    3.9.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    005

    RIVIN NUMERORivin numero on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

    010

    SISÄINEN KOODITässä kohdassa tarkoitetaan sisäistä (aakkosnumeerista) koodia, jota laitos käyttää arvopaperistamisen tunnistamiseen. Sisäinen koodi on liitettävä arvopaperistamisen tunnistekoodiin yhteyteen.

    020

    ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS (koodi/nimi)Tässä kohdassa tarkoitetaan koodia, jota käytetään arvopaperistamisen viralliseen rekisteröintiin, tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, nimeä, jolla arvopaperistaminen markkinoilla tunnetaan. Kun ISIN-koodi (International Securities Identification Number) on käytettävissä (eli kun on kyse julkisista transaktioista), kaikille arvopaperistamisen etuoikeusluokille yhteinen merkkijono on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

    030

    ALULLEPANIJAN TUNNUS (koodi/nimi)Tässä sarakkeessa on ilmoitettava valvontaviranomaisen alullepanijalle antama koodi tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, laitoksen varsinainen oma nimi.Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa raportoiva yhteisö ilmoittaa tunnistekoodit kaikista transaktioon (alullepanijana, järjestäjänä tai alkuperäisenä luotonantajana) osallistuvista konsolidoituun ryhmään kuuluvista yhteisöistä. Silloin, kun tällaista koodia ei ole käytettävissä tai kun koodi ei ole raportoivan yhteisön tiedossa, ilmoitetaan laitoksen nimi.

    040

    ARVOPAPERISTAMISTYYPPI: (PERINTEINEN/SYNTEETTINEN)Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä: ”T” tarkoittaa perinteistä; ”S” tarkoittaa synteettistä. ”Perinteinen arvopaperistaminen” ja ”synteettinen arvopaperistaminen” määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.

    050

    KIRJANPITOKOHTELU: SÄILYTETÄÄNKÖ ARVOPAPERISTETUT VASTUUT TASEESSA VAI POISTETAANKO NE SIITÄ?Alullepanijoiden, järjestäjien ja alkuperäisten luotonantajien on ilmoitettava yksi seuraavista lyhenteistä: ”K” tarkoittaa taseeseen täysimääräisesti kirjattua ”P” tarkoittaa taseesta osittain pois kirjattua ”R” tarkoittaa taseesta täysimääräisesti pois kirjattua ”N” tarkoittaa, että kohtaa ei sovelleta. Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto transaktion käsittelystä kirjanpidossa.Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa alullepanijoiden on ilmoitettava, että arvopaperistetut vastuut on poistettu taseesta.Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa alullepanijoiden ei tule ilmoittaa tämän sarakkeen tietoja.Vaihtoehto ”P” (osittain poistettu) ilmoitetaan silloin, kun arvopaperistetut omaisuuserät on kirjattu taseeseen siinä laajuudessa, jossa raportoiva yhteisö on niissä yhä osallisena, IAS 39 -standardin kappaleissa 30–35 määrätyllä tavalla.

    060

    VAKAVARAISUUSKOHTELU: SOVELLETAANKO ARVOPAPERISTAMISPOSITIOIHIN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSIA?Ainoastaan alullepanijat ilmoittavat nämä tiedot seuraavia lyhenteitä käyttäen: ”N” tarkoittaa, että positioihin ei sovelleta omien varojen vaatimuksia, ”B” tarkoittaa, että positiot ovat kaupankäyntivaraston ulkopuolella, ”T” tarkoittaa, että positiot kuuluvat kaupankäyntivarastoon, ”A” tarkoittaa, että positiot ovat osin kaupankäyntivarastossa ja osin sen ulkopuolella. Vakavaraisuusasetuksen 109, 243 ja 244 artiklaTässä sarakkeessa esitetään yhteenveto siitä, miten alullepanija on toteuttanut arvopaperistamisjärjestelmän vakavaraisuuskäsittelyn. Sarakkeesta käy ilmi, lasketaanko omien varojen vaatimukset arvopaperistettujen vastuiden vai arvopaperistamispositioiden (kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien/kaupankäyntivarastoon kuuluvien erien) perusteella.Jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (koska ei ole ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot on ilmoitettava, kun laitos käyttää standardimenetelmää, CR SA -lomakkeessa ja, kun laitos käyttää sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmää), CR IRB -lomakkeessa.Vastaavasti, jos omien varojen vaatimukset perustuvat kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin arvopaperistamispositioihin (koska on ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot on ilmoitettava CR SEC SA -lomakkeessa tai CR SEC IRB -lomakkeessa. Silloin, kun on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamispositioista, markkinariskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot on ilmoitettava MKR SA TDI -lomakkeessa (standardoitu yleinen positioriski) ja MKR SA SEC -lomakkeessa tai MKR SA CTP -lomakkeessa (standardoitu erityinen positioriski) tai MKR IM -lomakkeessa (sisäiset mallit).Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa alullepanijoiden ei tule ilmoittaa tämän sarakkeen tietoja.

    070

    ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN?Kohdassa on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan1 kohdan 61 ja 62–64 kohdassa annettujen ”arvopaperistamisen” ja ”uudelleenarvopaperistamisen” määritelmien mukaisesti kohde-etuuden tyyppi seuraavia lyhenteitä käyttämällä: ”S” tarkoittaa arvopaperistamista, ”R” tarkoittaa uudelleenarvopaperistamista.

    080–100

    SÄILYTTÄMINENVakavaraisuusasetuksen 404–410 artikla

    080

    SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPIJokaisesta alullepannusta arvopaperistamisjärjestelmästä on ilmoitettava asianmukainen nettomääräisen taloudellisen osuuden säilyttämistyyppi vakavaraisuusasetuksen 405 artiklassa määritellyllä tavalla. A – vertikaalinen osuus (arvopaperistamispositiot): ”vähintään viiden prosentin” säilyttäminen ”kunkin myydyn tai sijoittajille siirretyn etuoikeusluokan nimellisarvosta.” V – vertikaalinen osuus (arvopaperistetut vastuut): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin arvopaperistetun vastuun luottoriskistä, jos näin säilytettävä arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvä luottoriski on etuoikeusasemaltaan aina sama tai heikompi kuin samoihin vastuisiin liittyvä arvopaperistettu luottoriski. B – uudistettavat vastuut: ”uudistettavien vastuiden arvopaperistamisen tapauksessa alullepanijan osuuden” säilyttäminen ”niin, että se on vähintään viisi prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta”. C – taseeseen sisältyvä osuus: ”satunnaisvalinnalla valittujen vastuiden”säilyttäminen”niin, että ne vastaavat vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta siinä tapauksessa, että vastuut olisi muuten arvopaperistettu, edellyttäen, että mahdollisesti arvopaperistettuja vastuita on alun perin vähintään 100 kappaletta”. D – suuririskisin osuus: ”suuririskisimmän etuoikeusluokan”säilyttäminen ”sekä tarvittaessa muiden etuoikeusluokkien, joilla on sama tai huonompi riskiprofiili kuin sijoittajille siirretyillä tai myydyillä etuoikeusluokilla ja jotka eivät eräänny aikaisemmin kuin sijoittajille siirretyt tai myydyt etuoikeusluokat”, säilyttäminen ”niin, että se vastaa kaikkiaan vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta”. E – vapautettu: tämä koodi ilmoitetaan niiden arvopaperistamisten kohdalla, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 3 kohdan säännöksiä. N – ei sovelleta: tämä koodi ilmoitetaan niiden arvopaperistamisten kohdalla, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 404 artiklan säännöksiä. U – säännösten vastainen tai tuntematon: tämä koodi ilmoitetaan, mikäli raportoivalla yhteisöllä ei ole varmaa tietoa sovelletusta säilyttämisen tyypistä tai mikäli säännöksiä ei noudateta.

    090

    SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄArvopaperistamisen alullepanijan, järjestäjän tai alkuperäisen luotonantajan olennaisen nettomääräisen taloudellisen osuuden on säilytyksessä oltava vähintään 5 prosenttia (alullepanoajankohtana).Sen estämättä, mitä vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohdassa säädetään, säilytettävä osuus alullepanoajankohtana voidaan tulkita osuudeksi hetkenä, jolloin vastuut alkujaan arvopaperistettiin, eikä hetkenä, jolloin vastuut muodostettiin (esim. hetkenä, jolloin kohde-etuutena olevat lainat alkujaan myönnettiin). Säilytettävän osuuden määrittäminen alullepanoajankohtana tarkoittaa sitä, että hetkenä, jolloin säilytysosuus määritetään ja vaatimus täytetään (esim. vastuiden arvopaperistamisen hetkenä), säilytettävän osuuden on oltava 5 prosenttia; säilytettävän prosenttiosuuden dynaaminen uudelleen määrittäminen ja uudelleen tarkistaminen ei ole transaktion juoksuaikana tarpeen.Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämisen tyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).

    100

    NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA?Vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohtaIlmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä: Y – kyllä; N – ei. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämisen tyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).

    110

    LAITOKSEN ROOLI: (ALULLEPANIJA/JÄRJESTÄJÄ/ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA/SIJOITTAJA)Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä: ”O” tarkoittaa alullepanijaa, ”S” tarkoittaa järjestäjää, ”L” tarkoittaa alkuperäistä luotonantajaa, ”I” tarkoittaa sijoittajaa. Ks. vakavaraisuusasetuksen määritelmät 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdassa (alullepanija) ja 14 kohdassa (järjestäjä). Sijoittajina pidetään niitä laitoksia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 406 ja 407 artiklan säännöksiä.

    120–130

    MUUT KUIN ABCP-OHJELMATYritystodistusten arvopaperistamisohjelmat eli ABCP-ohjelmat (jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa) vapautetaan sarakkeiden 120 ja 130 tietojen ilmoittamisesta niiden erityisluonteen vuoksi, nimittäin koska ne koostuvat useista yksittäisistä arvopaperistamispositioista.

    120

    ALULLEPANOAJANKOHTA (kk/vvvv)Arvopaperistamisen alullepanoajankohdan (eli vastuujoukon koonti- tai sulkemishetken) kuukausi ja vuosi on ilmoitettava seuraavassa muodossa: ”kk/vvvv”.Kunkin arvopaperistamisjärjestelmän alullepanoajankohta ei voi vaihdella raportointiajankohdasta toiseen. Erityistapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, alullepanoajankohdaksi katsotaan arvopapereiden alkuperäinen liikkeeseenlaskupäivä.Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

    130

    ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANATässä sarakkeessa kootaan tiedot arvopaperistetun salkun määrästä (ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketun vastuuarvon mukaan) alullepanoajankohtana.Tapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, määrä ilmoitetaan arvopapereiden alkuperäisen liikkeeseenlaskupäivän perusteella. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Velkojen arvopaperistamisen tapauksessa ilmoitetaan ainoastaan raportoivan yhteisön liikkeeseen laskemat määrät.Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

    140–220

    ARVOPAPERISTETUT VASTUUTSarakkeissa 140–220 vaaditaan tietoja raportoivan yhteisön arvopaperistetun salkun useista piirteistä.

    140

    KOKONAISMÄÄRÄLaitosten on ilmoitettava arvopaperistetun salkun raportointipäivän arvo eli arvopaperistettujen vastuiden raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joiden kohteena on suljettu vastuiden pooli (eli joiden arvopaperistettujen omaisuuserien salkkua ei voida kasvattaa alullepanoajankohdan jälkeen), määrä pienenee asteittain.Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

    150

    LAITOKSEN OSUUS (%)Kohdassa on ilmoitettava laitoksen osuus (prosenttiosuus kahden desimaalin tarkkuudella) arvopaperistetusta salkusta raportointipäivänä. Tässä sarakkeessa ilmoitettavan luvun oletusarvo on 100 prosenttia, ellei ole kyse usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä. Niiden tapauksessa raportoivan yhteisön on ilmoitettava yhteisön senhetkinen osuus arvopaperistetusta salkusta (suhdeluku, joka vastaa sarakkeen 140 tietoja).Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

    160

    TYYPPITässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun varojen (”1”–”8”) tai velkojen (”9”–”10”) tyypistä. Laitoksen on ilmoitettava yksi seuraavista numerokoodeista: 1 – asuinkiinteistövakuudelliset luotot; 2 – liikekiinteistövakuudelliset luotot; 3 – luottokorttisaatavat; 4 – leasing; 5 – yrityslainat ja pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä); 6 – kuluttajaluotot; 7 – myyntisaamiset; 8 – muut varat; 9 – katetut joukkolainat; 10 – muut velat. Jos arvopaperistettujen vastuiden pooli on useiden eri tyyppien yhdistelmä, laitos ilmoittaa kaikkein tärkeimmän tyypin. Uudelleenarvopaperistamisten tapauksessa laitoksen on ilmoitettava tiedot kohteena olevan perimmäisen omaisuuserien poolin perusteella. Tyyppiin ”10” (muut velat) sisällytetään keskuspankkien liikkeeseen laskemat velkakirjat ja luottoriskin vaihtolainat.Niiden arvopaperistamisjärjestelmien tapauksessa, joiden kohteena on suljettu pooli, tyyppi ei voi vaihdella raportointipäivästä riippuen.

    170

    SOVELLETTU MENETELMÄ (SA/IRB/MIX)Tässä sarakkeessa kerätään tietoja menetelmästä, jota laitos raportointipäivänä soveltaisi arvopaperistettuihin vastuisiin.Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä: ”S” tarkoittaa standardimenetelmää (SA), ”I” tarkoittaa sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB), ”M” tarkoittaa molempien menetelmien yhdistelmää (SA/IRB). Standardimenetelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC SA -lomakkeessa.Sisäisten luottoluokitusten menetelmässä (IRB-menetelmä) ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC IRB -lomakkeessa.Standardimenetelmän ja IRB-menetelmän yhdistelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan sekä CR SEC SA -lomakkeessa että CR SEC IRB -lomakkeessa.Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Tätä saraketta ei kuitenkaan sovelleta velkojen arvopaperistamisiin. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

    180

    VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohtaTämän sarakkeen tietojen ilmoittaminen on pakollista ainoastaan niille laitoksille, jotka soveltavat sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) arvopaperistamispositioihin (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 170 lyhenteen ”I”). Laitos ilmoittaa vastuiden tosiasiallisen lukumäärän.Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, mikäli kyse on velkojen arvopaperistamisesta tai mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Sijoittajat eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

    190

    MAAKohdassa ilmoitetaan transaktion perimmäisten kohde-etuuksien alkuperämaan koodi (ISO 3166–1 alpha-2) eli sen maan koodi, jossa alkuperäisten arvopaperistettujen vastuiden välittömänä vastapuolena oleva yhteisö sijaitsee (läpikatsomismenetelmä). Jos arvopaperistamisen vastapuoliryhmä sisältää useita eri maita, laitoksen on ilmoitettava tärkein maa. Mikäli millään yksittäisellä maalla ei ole yli 20 prosentin osuutta varojen/velkojen määrästä, ilmoitetaan ”OT” (muu).

    200

    ELGD (%)Vastuilla painotetun keskimääräisen tappio-osuuden (exposure-weighted average loss-given-default –ELGD) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia (ja jotka näin ollen ilmoittavat ”I” sarakkeessa 170). ELGD-luku on laskettava vakavaraisuusasetuksen 262 artiklan 1 kohdassa säädetyllä tavalla.Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, mikäli kyse on velkojen arvopaperistamisesta tai mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei myöskään ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

    210

    (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSETLuottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan lukien käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistettuihin vastuisiin sovellettavista arvonoikaisuista ja varauksista. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa.Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

    220

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%)Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun omien varojen vaatimuksista siinä tapauksessa, että arvopaperistamista ei olisi tapahtunut, ja näihin riskeihin liittyvistä odotetuista tappioista (Kirb) prosentuaalisena osuutena (kahden desimaalin tarkkuudella) alullepanoajankohdan arvopaperistettujen vastuiden kokonaismäärästä. Kirb määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 4 kohdassa.Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Varojen arvopaperistamisen tapauksessa nämä tiedot on ilmoitettava, vaikka raportoivalla yhteisöllä ei olisi positioita arvopaperistamisessa.Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

    230–300

    ARVOPAPERISTAMISRAKENNETässä kuuden sarakkeen sarjassa kerätään tietoja arvopaperistamisen rakenteesta taseeseen sisältyvien/taseen ulkopuolisten positioiden, etuoikeusluokkien (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan) ja maturiteetin pohjalta.Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa suuririskisimmän etuoikeusluokan kohdalla ilmoitetaan ainoastaan raportoivan laitoksen määrä tai osuus.

    230–250

    TASEEN ERÄTTässä sarakkeessa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen eristä.

    230

    YLEMPI LUOKKAKaikki etuoikeusluokat, joita ei luokitella välivaiheen etuoikeusluokkiin tai suuririskisimpiin etuoikeusluokkiin, sisällytetään tähän luokkaan.

    240

    VÄLIVAIHEEN LUOKKAKs. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 3 kohta (perinteiset arvopaperistamiset) ja 244 artiklan 3 kohta (synteettiset arvopaperistamiset).

    250

    SUURIRISKISIN LUOKKASuuririskisin etuoikeusluokka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 15 kohdassa.

    260–280

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISETTässä sarakesarjassa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen ulkopuolisista eristä ja johdannaisista.Tässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteereitä kuin edellä arvopaperistamisen rakennetta kuvaavien taseen erien kohdalla.

    290

    ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTAKohdassa tarkoitetaan koko arvopaperistamisen todennäköistä päättymisajankohtaa sen sopimusehtojen ja raportointihetkellä ennustetun talouskehityksen valossa arvioituna. Yleensä päättymisajankohdaksi katsotaan aikaisempi ajankohta seuraavista kahdesta vaihtoehdosta: i)  varhaisin ajankohta, jolloin (vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 2 kohdassa määriteltyä) alullepanijan takaisinlunastusta voidaan soveltaa ottaen huomioon kohde-etuutena olevan vastuun (vastuiden) maturiteetti sekä niiden odotetun etukäteismaksutahti ja mahdolliset uudelleenneuvottelutoimet; ii)  varhaisin ajankohta, jolloin alullepanija voi soveltaa jotakin muuta arvopaperistamisen sopimuslausekkeisiin sisältyvää lunastusmenettelyä, joka johtaisi arvopaperistamisen täydelliseen kuoletukseen. Ensimmäisen odotettavissa olevan päättymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä.

    300

    LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTAKohdassa tarkoitetaan ajankohtaa, jolloin arvopaperistamisen koko pääoma ja korko on virallisesti maksettava takaisin (transaktioita koskevien asiakirjojen mukaan).Virallisen viimeisen erääntymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä.

    310–400

    ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTATässä sarakesarjassa kerätään tietoja arvopaperistamispositioista taseeseen sisältyvien/taseen ulkopuolisten positioiden ja etuoikeusluokkien (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan) pohjalta raportointipäivänä.

    310–330

    TASEEN ERÄTTässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteereitä kuin edellä arvopaperistamisen rakennetta kuvaavien taseen erien kohdalla.

    340–360

    TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISETTässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteereitä kuin taseen ulkopuolisten erien kohdalla.

    370–400

    LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISETTässä sarakesarjassa kerätään lisätietoja taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten kokonaismäärästä (nämä tiedot on jo ilmoitettu toisessa jaottelussa sarakkeissa 340–360).

    370

    SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEETTätä saraketta sovelletaan niihin arvopaperistamispositioihin, jotka ovat alullepanijan hallussa ja joiden takuina on suoria luoton korvaavia välineitä (DCS).Vakavaraisuusasetuksen liitteen I mukaisesti seuraavia korkean riskin taseen ulkopuolisia eriä pidetään suorina luoton korvaavina välineinä (DCS): — luoton korvaavat takaukset, — peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset.

    380

    KORONVAIHTOSOPIMUKSET/VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSETKohdassa lyhenteellä ”IRS’ tarkoitetaan koronvaihtosopimuksia (interest rate swaps) ja lyhenteellä ”CRS” valuuttakurssisopimuksia (currency rate swaps). Nämä johdannaiset on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä II.

    390

    HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSETVakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 3 kohdassa määriteltyjen likviditeettisopimusten on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa vahvistetut kuusi edellytystä, jotta niitä voidaan pitää hyväksyttävinä (siitä riippumatta, mitä menetelmää – SA tai IRB – laitokset soveltavat).

    400

    MUU (ML. EI-HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET)Tämä sarake on tarkoitettu muille taseen ulkopuolisille erille, kuten ei-hyväksyttäville likviditeettisopimuksille (eli niille likviditeettisopimuksille, jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa mainittuja edellytyksiä).

    410

    ENNENAIKAINEN KUOLETUS: SOVELLETTAVA LUOTTOVASTA-ARVOKERROINVakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdassa ja 256 artiklan 5 kohdassa (standardimenetelmä) sekä 265 artiklan 1 kohdassa (IRB-menetelmä) määrätään luottovasta-arvokertoimien joukon soveltamisesta sijoittajien osuuden määrään (jotta voidaan laskea riskipainotettujen vastuuerien määrä).Tätä saraketta sovelletaan arvopaperistamisjärjestelmiin, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia sopimuslausekkeita (eli uudistettaviin arvopaperistamisiin).Vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 6 kohdan mukaan sovellettava luottovasta-arvokerroin määräytyy todellisen kolmen kuukauden keskimääräisen hintaeron perusteella.Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta. Tämä tietoelementti liittyy CR SEC SA -lomakkeen riviin 100 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 160.

    420

    (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVOTämä tietoelementti liittyy läheisesti CR SEC SA -lomakkeen riviin 200 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 180.Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiivinen luku.

    430

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – ENNEN YLÄRAJAATässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä ennen arvopaperistamispositioihin sovellettavan raja-arvon määrittämistä (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli riskipainotettujen vastuuerien määrä lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta.

    440

    RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – YLÄRAJAN JÄLKEENTässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä sen jälkeen, kun arvopaperistamispositioihin sovellettava raja-arvo on määritetty (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli omien varojen vaatimukset lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta.

    450–510

    ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO

    450

    KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI?Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä: C – korrelaatiokaupankäyntisalkku; N – muu kuin korrelaatiokaupankäyntisalkku.

    460–470

    NETTOPOSITIOT – PITKÄT/LYHYETKs. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 050 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 060.

    480

    YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (STANDARDIMENETELMÄ) – ERITYISRISKIKs. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 610 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 450.

    4.   OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET

    4.1   C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)

    4.1.1   Yleiset huomiot

    112. Tämä lomake sisältää tietoja vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklan mukaisten operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemisesta mittauksen perusmenetelmän (BIA), standardimenetelmän (TSA), vaihtoehtoisen standardimenetelmän (ASA) ja kehittyneiden mittausmenetelmien (AMA) mukaisesti. Laitos ei voi soveltaa TSA- ja ASA-menetelmiä vähittäispankkitoiminnan ja yritysrahoituksen liiketoiminta-alueilla samanaikaisesti yksittäisen yrityksen tasolla.

    113. Laitosten, jotka käyttävät BIA-, TSA- ja/tai ASA-menetelmiä, on laskettava omien varojen vaatimukset tilikauden lopun tietojen perusteella. Jos tilintarkastetut luvut ovat käytettävissä, laitosten on ilmoitettava tilintarkastetut luvut, joiden olisi pysyttävä muuttumattomina. Poikkeamat tästä ”muuttumattomuuden” periaatteesta ovat mahdollisia, esimerkiksi jos kauden aikana esiintyy poikkeuksellisia olosuhteita, kuten uusia yksikköjen tai toimintojen hankintoja tai luovutuksia.

    114. Jos laitos voi osoittaa sitä valvovalle toimivaltaiselle viranomaiselle, että – poikkeuksellisten olosuhteiden takia, kuten sulautumisen tai yksiköistä tai toiminnoista luopumisen takia – kolmen vuoden keskiarvon käyttäminen relevantin indikaattorin laskennassa johtaisi operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen estimoinnin vääristymiseen, toimivaltainen viranomainen voi antaa laitokselle mahdollisuuden muuttaa laskutapaa tällaisten tapahtumien huomioon ottamiseksi. Toimivaltainen viranomainen voi myös omasta aloitteestaan vaatia laitosta muuttamaan laskutapaa. Jos laitos on ollut toiminnassa alle kolme vuotta, se voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja relevantin indikaattorin laskemiseen edellyttäen, että se alkaa käyttää aiempia ajanjaksoja koskevia tietoja heti, kun sellaisia on saatavissa.

    115. Tämän lomakkeen sarakkeissa kerätään kolmen viimeisen vuoden osalta tietoja operatiivisen riskin alaisia rahoitustoimintoja kuvaavan relevantin indikaattorin määrästä sekä lainojen ja ennakoiden määrästä (viimeksi mainittu koskee ainoastaan ASA-menetelmää). Näiden tietojen jälkeen ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen määrästä. Tarvittaessa on eriteltävä, mikä osuus tästä määrästä johtuu myöntämismekanismista. AMA-menetelmän tapauksessa ilmoitetaan myös lisätietoerät operatiivista riskiä koskevaan omien varojen vaatimukseen kohdistuvien odotettavissa olevien tappioiden, hajauttamisen ja riskien vähentämismenetelmien vaikutusten erittelemiseksi.

    116. Riveissä ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskentatavan pohjalta ja liiketoiminta-alueittain TSA- ja ASA-menetelmien mukaan.

    117. Tätä lomaketta käyttävät kaikki operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen soveltamisalaan kuuluvat laitokset.

    4.1.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010–030

    RELEVANTTI INDIKAATTORILaitokset, jotka käyttävät relevanttia indikaattoria operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskemiseksi (BIA, TSA ja ASA), ilmoittavat sarakkeissa 010–030 relevantin indikaattorin kultakin raportoitavalta vuodelta. Lisäksi, kun laitokset käyttävät vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa mainittua usean menetelmän yhdistelmää, niiden on myös ilmoitettava tiedonantotarkoituksessa AMA-menetelmän mukaisten toimien relevantin indikaattorin määrä. Tämä koskee myös kaikkia muita AMA-menetelmää soveltavia pankkeja.Jäljempänä ’relevantilla indikaattorilla’ tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 316 artiklan 1 kohdan taulukossa 1 määriteltyä tilikauden lopun ”tekijöiden summaa”.Jos laitoksella on saatavissa ”relevanttia indikaattoria” koskevat tiedot alle kolmen vuoden ajalta, saatavissa olevat aiempien ajanjaksojen tiedot (tilintarkastetut luvut) luokitellaan prioriteettijärjestyksessä vastaaviin taulukon sarakkeisiin. Jos esimerkiksi aiempien ajanjaksojen tietoja on saatavissa vain yhdeltä vuodelta, ne ilmoitetaan sarakkeessa 030. Jos vaikuttaa tarkoituksenmukaiselta, ennakoidut estimaatit sisällytetään tämän jälkeen sarakkeeseen 020 (seuraavan vuoden estimaatti) ja sarakkeeseen 010 (sitä seuraavan vuoden estimaatti).Lisäksi, mikäli laitoksella ei ole lainkaan aiempien ajanjaksojen tietoja ”relevantista indikaattorista”, laitos voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja.

    040–060

    LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ)Näitä sarakkeita käytetään vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen ”vähittäispankkitoiminnan” ja ”yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueiden lainojen ja ennakkomaksujen määrien ilmoittamiseen. Näitä määriä käytetään laskettaessa vaihtoehtoista relevanttia indikaattoria, josta saadaan ASA-menetelmän alaisia toimia vastaavat omien varojen vaatimukset (vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan a alakohta).”Yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueen tapauksessa kaupankäyntivaraston ulkopuoliset arvopaperit sisällytetään myös tähän sarakkeeseen.

    070

    OMIEN VAROJEN VAATIMUSOmien varojen vaatimus lasketaan sovellettavan menetelmän mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklaa noudattaen. Tulokseksi saatava määrä ilmoitetaan sarakkeessa 070.

    071

    OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohta. Omien varojen vaatimukset sarakkeessa 070 kerrottuina kertoimella 12,5.

    080

    JOSTA KOHDENTAMISMENETELMISTÄ AIHEUTUVATKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 1 kohtaa, joka liittyy seuraavia seikkoja koskevien tietojen sisällyttämiseen (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuun hakemukseen): menetelmät, joilla operatiiviselle riskille varattu pääoma jaetaan ryhmän eriyhteisöjen kesken, selostus siitä, otetaanko hajautusvaikutukset huomioon ja millä tavoin ne otetaan huomioon siinä riskien mittausjärjestelmässä, jota EU:ssa emoyrityksenä toimiva luottolaitos ja sen tytäryritykset tai EU:ssa toimivan finanssialan holdingyhtiön tytäryritykset yhteisesti tai EU:ssa toimiva finanssialan sekaholdingyhtiö käyttävät.

    090–120

    KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN)

    090

    OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN JOHDOSTASarakkeessa 090 ilmoitettava omien varojen vaatimus on sama kuin sarakkeessa 070, mutta se lasketaan ennen odotetusta tappiosta, hajauttamisesta ja riskien vähentämismenetelmistä aiheutuvien lieventävien vaikutusten (ks. alla) huomioon ottamista.

    100

    (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄSarakkeessa 100 ilmoitetaan omien varojen vaatimusten lievennys, joka aiheutuu (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitetusta) sisäisissä liiketoimintakäytänteissä huomioon otetusta odotetusta tappiosta.

    110

    (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTASarakkeessa 110 ilmoitettava hajauttamisen vaikutus tarkoittaa erotusta erikseen kunkin operatiivisen riskin luokan osalta laskettujen omien varojen vaatimusten yhteenlasketun summan (eli ns. ”täydellisen riippuvuuden” tilanteen) sekä sen hajautetun omien varojen vaatimuksen välillä, jonka laskennassa otetaan huomioon korrelaatiot ja riippuvuudet (eli tilanteen, jossa oletetaan, että riskiluokkien välillä ei ole ”täydellistä riippuvuutta”). ”Täydellisen riippuvuuden” tilanne vallitsee ”oletustapauksessa” eli silloin, kun laitos ei käytä riskiluokkien välillä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta ja jolloin AMA-menetelmän pääoma lasketaan valittujen riskiluokkien yksittäisten operatiivisen riskin mittaustulosten yhteenlaskettuna summana. Tässä tapauksessa riskiluokkien välisen korrelaation oletetaan olevan 100 prosenttia ja sarakkeen arvoksi ilmoitetaan nolla. Vastaavasti, kun laitos käyttää riskiluokkien välistä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta, on sen sisällytettävä tähän sarakkeeseen ”oletustapauksesta” syntyvän AMA-menetelmän mukaan lasketun pääoman ja riskiluokkien välisen korrelaatiorakenteen soveltamisen myötä lasketun pääoman välinen erotus. Tämä arvo ilmentää AMA-mallin ”hajauttamiskykyä” eli mallin kykyä ottaa huomioon eriaikaisesti toteutuvat vakavat operatiivisesta riskistä aiheutuvat tappiot. Sarakkeessa 010 on ilmoitettava, minkä verran korrelaatiorakenteen käyttö pienentää AMA-menetelmän 100 prosentin oletuksen mukaan laskettua pääomaa.

    120

    (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN KÄYTÖN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT)Sarakkeessa 120 ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklan 1–5 kohdan mukaisten vakuutusten ja muiden riskinsiirtomekanismien vaikutus.



    Rivit

    010

    PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA)Tällä rivillä esitetään määrät, jotka vastaavat perusmenetelmän (basic indicator approach – BIA) soveltamisalaan kuuluvia toimia, operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemiseen (vakavaraisuusasetuksen 315 ja 316 artiklat).

    020

    PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA)/VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA)Tässä ilmoitetaan standardimenetelmän (standardised approach – TSA) ja vaihtoehtoisen standardimenetelmän (alternative standardised approach – ASA) mukaan (vakavaraisuusasetuksen 317–319 artikla) laskettu omien varojen vaatimus.

    030–100

    STANDARDIMENETELMÄ (TSA)Kun sovelletaan standardimenetelmää (TSA), relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta on jaettava riveillä 030–100 vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyjen liiketoiminta-alueiden mukaan. Toimintojen liiketoiminta-alueittaisessa kuvauksessa on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 318 artiklassa esitettyjä periaatteita.

    110–120

    VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA)Laitosten, jotka soveltavat vaihtoehtoista standardimenetelmää (ASA) (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla), on ilmoitettava relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta erikseen kunkin liiketoiminta-alueen osalta riveillä 030–050 ja 080–100 sekä riveillä 110 ja 120 ”yritysrahoituksen” ja ”vähittäispankkitoiminnan” liiketoiminta-alueiden osalta.Riveillä 110 ja 120 on ilmoitettava relevantin indikaattorin määrä ASA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvista toiminnoista siten, että ”yritysrahoituksen” alueeseen kuuluvat toiminnot ja ”vähittäispankkitoiminnan” alueeseen kuuluvat toiminnot erotetaan toisistaan (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla). ”Yritysrahoitusta” ja ”vähittäispankkitoimintaa” vastaavia määriä voidaan ilmoittaa sekä standardimenetelmälle (TSA) tarkoitetuilla riveillä (rivit 060 ja 070) että vaihtoehtoiselle standardimenetelmälle (ASA) tarkoitetuilla riveillä 110 ja 120 (esim. mikäli tytäryritys noudattaa TSA-menetelmää ja emoyritys noudattaa ASA-menetelmää).

    130

    PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA)Kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) soveltavien laitosten on tässä kohdassa ilmoitettava asianmukaiset tiedot (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohta ja 321–323 artikla).Siinä tapauksessa, että käytetään vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa kuvatulla tavalla eri menetelmien yhdistelmää, on kohdassa ilmoitettava tiedot AMA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvien toimintojen relevantin indikaattorin osalta. Tämä koskee myös kaikkia muita AMA-menetelmää soveltavia pankkeja.

    4.2   C 17.00 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA PALAUTUKSET JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS)

    4.2.1   Yleiset huomiot

    118. Tässä lomakkeessa esitetään yhteenveto tiedoista, jotka koskevat laitoksen viimeisen vuoden aikana kirjaamia bruttotappioita ja tappioiden palautuksia, tappiotyyppien ja liiketoiminta-alueiden mukaan.

    119. ’Bruttotappiolla’ tarkoitetaan tappiota, joka johtuu asetuksen (EU) N:o 575/2013 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetusta operatiivisen riskin aiheuttavasta tapahtumasta tai tappiotyypistä, ennen minkäänlaisia palautuksia, sanotun kuitenkaan rajoittamatta 122 kohtaa.

    120. ’Palautuksella’ tarkoitetaan alkuperäiseen operatiivisesta riskistä aiheutuvaan tappioon liittyvää riippumatonta ajallisesti erillistä tapahtumaa, jossa varoja tai taloudellista hyötyä vastaanotetaan ensimmäisiltä tai kolmansilta osapuolilta, kuten vakuutuksenantajilta tai muilta osapuolilta.

    121. ’Nopeasti palautettavan tappion aiheuttavilla tapahtumilla’ tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka johtavat tappioihin, jotka palautetaan osittain tai kokonaan viiden työpäivän kuluessa. Nopeasti palautettavan tappion aiheuttavan tapahtuman tapauksessa vain osa tappiosta, jota ei palauteta kokonaan (ts. tappio, josta vähennetään osittaisen nopean palautuksen osuus), sisällytetään bruttotappion määritelmään. Tämän vuoksi tappion aiheuttavia tapahtumia, jotka johtavat tappioihin, jotka palautetaan kokonaan viiden työpäivän kuluessa, ei sisällytetä lainkaan bruttotappion määritelmään eikä OPR Details –lomakkeella ilmoitettaviin tietoihin.

    122. ’Tilikirjauspäivällä’ tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus kirjattiin ensimmäistä kertaa tuloslaskelmaan operatiivisesta riskistä aiheutuvaa tappiota vastaan. Tämä päivä ajoittuu loogisesti ”tapahtumispäivän” (ts. päivän, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma tapahtui tai sai alkunsa) ja ”havaitsemispäivän” (ts. päivän, jona laitos sai tietoonsa operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman) jälkeen.

    123. Tappioiden lukumäärä on niiden operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien määrä, jotka kirjattiin ensimmäistä kertaa raportointijaksolla.

    124. Kokonaistappion määrä on seuraavien osatekijöiden algebrallinen summa:

    i. sellaisten operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien kannalta olennaiset tappioiden bruttomäärät, jotka ”kirjattiin ensimmäistä kertaa” raportointijaksolla (esim. välittömät kulut, varaukset ja suoritukset);

    ii. sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin raportointijaksolla tehtyjen positiivisten tappiomukautusten kannalta olennaiset tappioiden bruttomäärät (esim. varausten lisäykset, toisiinsa liittyvät tappion aiheuttavat tapahtumat ja lisäsuoritukset), jotka ”kirjattiin ensimmäistä kertaa” aikaisemmilla raportointijaksoilla; sekä

    iii. sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin raportointijaksolla – varausten vähennysten vuoksi – tehtyjen negatiivisten tappiomukautusten kannalta olennaiset tappioiden bruttomäärät, jotka ”kirjattiin ensimmäistä kertaa” aikaisemmilla raportointijaksoilla.

    125. Tappioiden lukumäärä sisältää tavallisesti myös ne tappion aiheuttaneet tapahtumat, jotka on kirjattu ensimmäistä kertaa aikaisemmilla raportointijaksoilla ja joita ei ole vielä ilmoitettu aiemmissa valvontaraporteissa. Kokonaistappion määrä sisältää tavallisesti myös 124 kohdan mukaiset aikaisempien raportointijaksojen kannalta olennaiset osatekijät, joita ei ole vielä ilmoitettu aiemmissa valvontaraporteissa.

    126. Suurin yksittäinen tappio on suurin yksittäinen määrä edellä 124 kohdan I tai ii kohdassa olevista määristä.

    127. Viiden suurimman tappion summa on edellä 124 kohdan i tai ii kohdassa mainituista määristä viiden suurimman määrän summa.

    128. Tappioiden palautusten kokonaismäärä on kaikkien niiden raportointijaksolla kirjattujen palautusten summa, jotka ovat olennaisia kyseisellä raportointijaksolla tai aikaisemmilla raportointijaksoilla ensimmäistä kertaa kirjattujen operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien kannalta.

    129. Kunkin vuoden kesäkuussa ilmoitettavat luvut ovat osavuosijakson lukuja, ja lopulliset luvut ilmoitetaan joulukuussa. Tämän vuoksi kesäkuussa ilmoitettavilla luvuilla on kuuden kuukauden viitejakso (ts. kalenterivuoden jakso 1.1.–30.6.) ja joulukuussa ilmoitettavilla luvuilla on 12 kuukauden viitejakso (ts. kalenterivuoden jakso 1.1.–31.12.).

    130. Tiedot ilmoitetaan luokittelemalla laitoksen sisäiset raja-arvot ylittävät tappiot ja palautukset (vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyihin) liiketoiminta-alueisiin, mukaan lukien (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun) ylimääräiseen liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” ja (vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyihin) tappiotyyppeihin siten, että on myös mahdollista, että yhtä tappiotyyppiä vastaavat tappiot luokitellaan useisiin eri liiketoiminta-alueisiin.

    131. Sarakkeissa esitetään erilaiset tappiotyypit ja kokonaismäärät jokaista liiketoiminta-aluetta kohden, ja lisäksi ne sisältävät lisätietoerän, josta ilmenee tappiotietojen keruussa käytetty alhaisin sisäinen raja-arvo ja josta ilmenee kunkin liiketoiminta-alueen alhaisin ja korkein raja-arvo, jos sovellettavia raja-arvoja on useampi kuin yksi.

    132. Riveillä esitetään liiketoiminta-alueet, ja jokaisen liiketoiminta-alueen sisällä ilmoitetaan tiedot tappioiden lukumäärästä, kokonaistappion määrästä, suurimmasta yksittäisestä tappiosta, viiden suurimman tappion summasta ja tappioiden palautusten kokonaismäärästä.

    133. Liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän osalta pyydetään myös tiedot tappioiden lukumäärästä ja kokonaistappion määrästä tietyillä vaihteluväleillä, jotka perustuvat ennakkoon määritettyihin raja-arvoihin 10 000 , 20 000 , 100 000 ja 1 000 000 . Raja-arvot määritetään euromääräisinä, ja ne liitetään mukaan laitosten ilmoittamien tappioiden vertailemiseksi keskenään; sen vuoksi ne eivät välttämättä liity minimiraja-arvoihin, joita sovelletaan sisäiseen tappiotietojen keruuseen ja jotka ilmoitetaan lomakkeen toisessa osiossa.

    134. Jos edellä 124 kohdassa tarkoitettu kokonaistappion määrän osatekijöiden algebrallinen summa määrittää negatiivista arvoa joidenkin liiketoiminta-alueiden/tappioiden yhdistelmien osalta, kyseisissä soluissa ilmoitettava arvo on nolla.

    135. Laitosten, jotka soveltavat AMA- tai TSA/ASA-menetelmiä omien varojen vaatimusten laskennassa, on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot.

    136. Tarkastaakseen 5 artiklan b alakohdan 2 alakohdan b alakohdan mukaiset edellytykset laitosten on käytettävä valvontatietojen toimittamista varten kehitetyllä EPV:n verkkosivustolla saatavilla olevia tilastotietoja, jotta saadaan ”kaikkien samassa jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten taseiden yhteenlaskettu loppusumma”.

    137. Laitokset, joihin sovelletaan tämän asetuksen 5 artiklan b alakohdan 2 alakohdan b alakohtaa, voivat ilmoittaa ainoastaan seuraavat tiedot OPR Details -lomakkeen kaikkien tappiotyyppien kokonaissumman osalta (sarake 080):

    a) tappioiden lukumäärä (rivi 910),

    b) kokonaistappion määrä (rivi 920),

    c) suurin yksittäinen tappio (rivi 930),

    d) viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa (rivi 940), sekä

    e) tappioiden palautusten kokonaismäärä (rivi 950).

    4.2.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010–070

    TAPPIOTYYPITLaitosten on ilmoitettava tappiot niitä vastaavissa sarakkeissa 010–070 vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyjen tappiotyyppien mukaan.Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimukset TSA- tai ASA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa tappiot, joiden tappiotyyppiä ei ole määritelty, sarakkeessa 080.

    080

    TAPPIOTYYPIT YHTEENSÄSarakkeessa 080 laitosten on ilmoitettava kustakin liiketoiminta-alueesta ”tappioiden lukumäärä” yhteensä, ”kokonaistappion määrä” yhteensä ja ”tappioiden palautusten kokonaismäärä” yhteensä siten, että ne laskevat yksinkertaisesti yhteen niiden tappioiden lukumäärän, niiden bruttomääräisten kokonaistappioiden määrät ja niiden tappioiden palautusten kokonaismäärät, jotka on ilmoitettu sarakkeissa 010–070. ”Suurin yksittäinen tappio” sarakkeessa 080 on suurin arvo niistä ”suurimmista yksittäisistä bruttotappioista”, jotka on ilmoitettu sarakkeissa 010–070. Viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan osalta sarakkeessa 080 ilmoitetaan viiden suurimman tappion summa yhden liiketoiminta-alueen sisällä.

    090–100

    LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERÄÄMISEEN SOVELLETTAVAT RAJA-ARVOTLaitosten on ilmoitettava sarakkeissa 090 ja 100 tappioita koskevat minimiraja-arvot, joita ne soveltavat sisäiseen tappiotietojen keruuseen vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan c alakohdanviimeisen virkkeen mukaisesti. Jos laitos soveltaa vain yhtä raja-arvoa kunkin liiketoiminta-alueen kohdalla, vain sarakkeen 090 tiedot on ilmoitettava. Jos saman säännellyn liiketoiminta-alueen sisällä sovelletaan useita eri raja-arvoja, myös korkein sovellettava raja-arvo (sarake 100) ilmoitetaan.



    Rivit

    010–850

    LIIKETOIMINTA-ALUEET: INVESTOINTIPANKKITOIMINTA, KAUPANKÄYNTITOIMINTA, VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA, YRITYSRAHOITUS, VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA, MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT, SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA, OMAISUUDENHOITO, YHTIÖERÄTKunkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 määritellyn liiketoiminta-alueen osalta, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun liiketoiminta-alueen ”yhtiöerät” osalta, ja kunkin tappiotyypin osalta laitosten on ilmoitettava seuraavat tiedot sovellettujen sisäisten raja-arvojen mukaisesti: tappioiden lukumäärä, tappioiden kokonaismäärä, suurin yksittäinen tappio, viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa ja tappioiden palautusten kokonaismäärä. Kun on kyse tappiosta, joka vaikuttaa useisiin liiketoiminta-alueisiin, ”kokonaistappion määrä” jaetaan kaikkien näiden liiketoiminta-alueiden kesken.

    910–950

    LIIKETOIMINTA-ALUEET YHTEENSÄKustakin tappiotyypistä (sarakkeet 010–080) on ilmoitettava seuraavat liiketoiminta-alueiden kokonaismäärää koskevat tiedot (rivit 910–950) (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b, c ja e alakohta): tappioiden lukumäärä (rivi 910): tappiotyypeittäin ilmoitettujen sisäisen raja-arvon ylittävien tappioiden lukumäärä ilmoitetaan kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta. Tämä luku voi olla alhaisempi kuin tappioiden liiketoiminta-alueittain yhteenlaskettu määrä, sillä tappiot, joilla on useita vaikutuksia (vaikutuksia eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon ainoastaan yhden kerran; tappioiden lukumäärä, josta ≥ 10 000 ja < 20 000 , ≥ 20 000 ja < 100 000 , ≥ 100 000 ja < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (rivit 911–914): ilmoitetaan kyseisillä riveillä määriteltyihin vaihteluväleihin sisältyvien sisäisten tappioiden lukumäärä; kokonaistappion määrä (rivi 920): kokonaistappion määrä saadaan laskemalla yhteen kokonaistappion määrät kunkin liiketoiminta-alueen osalta; kokonaistappion määrä, josta ≥ 10 000 ja < 20 000 , ≥ 20 000 ja < 100 000 , ≥ 100 000 ja < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (rivit 921–924): ilmoitetaan kyseisillä riveillä määriteltyihin vaihteluväleihin sisältyvän kokonaistappion määrä; suurin yksittäinen tappio (rivi 930): suurin yksittäinen tappio on suurin sisäisen raja-arvon ylittävä tappio kustakin tappiotyypistä ja kaikilta liiketoiminta-alueilta. Nämä luvut voivat olla suurempia kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattu suurin yksittäinen tappio, jos tappiolla on vaikutuksia useilla eri liiketoiminta-alueilla; viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa (rivi 940): viiden suurimman bruttotappion yhteenlaskettu summa ilmoitetaan kustakin tappiotyypistä ja kaikilta liiketoiminta-alueilta. Tämä summa voi olla suurempi kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattujen viiden suurimman tappion suurin yhteenlaskettu summa. Tämä summa on ilmoitettava riippumatta siitä, mikä tappioiden lukumäärä on; tappioiden palautusten kokonaismäärä (rivi 950): tappioiden palautusten kokonaismäärä saadaan laskemalla yhteen tappioiden palautusten kokonaismäärä kultakin liiketoiminta-alueelta.

    910–950/080

    LIIKETOIMINTA-ALUEET YHTEENSÄ – TAPPIOTYYPIT YHTEENSÄ Tappioiden lukumäärä: kunkin riveihin 910–914 kuuluvan rivin osalta tappioiden lukumäärä vastaa kyseisellä rivillä ilmoitettujen tappioiden lukumäärien vaakasuunnassa yhteenlaskettua summaa, sillä näissä luvuissa ne tappiot, joilla on vaikutuksia eri liiketoiminta-alueilla, on jo otettu huomioon yhtenä tappiona. Rivillä 910 ilmoitettu luku ei välttämättä ole sama kuin luku, joka saadaan laskemalla yhteen pystysuunnassa sarakkeessa 080 ilmoitettujen tappioiden lukumäärät, sillä yhdellä tappiolla voi olla vaikutuksia useilla eri liiketoiminta-alueilla. Kokonaistappion määrä: kunkin riveihin 920–924 kuuluvan rivin osalta kokonaistappion määrä vastaa määrää, joka saadaan laskemalla yhteen vaakasuunnassa kyseisellä rivillä tappiotyypeittäin ilmoitettujen kokonaistappioiden määrät. Rivillä 920 ilmoitettu kokonaistappion määrä vastaa määrää, joka saadaan laskemalla pystysuunnassa yhteen sarakkeessa 080 liiketoiminta-alueittain ilmoitetut kokonaistappion määrät. Suurin yksittäinen tappio: kuten edellä on mainittu, on mahdollista, että ”suurimman yksittäisen tappion” määrä on suurempi ”liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän” tasolla tietyn tappiotyypin kohdalla kuin kullakin liiketoiminta-alueella ilmoitetut ”suurimman yksittäisen tappion” määrät, mikäli tappiolla on vaikutuksia useilla eri liiketoiminta-alueilla. Näin ollen tässä solussa ilmoitettava määrä vastaa ”liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän” tason ”suurimman yksittäisen tappion” suurinta arvoa, joka ei välttämättä ole sama kuin liiketoiminta-alueittain sarakkeessa 080 ilmoitettujen ”suurimpien yksittäisten tappioiden” suurin arvo. Viiden suurimman tappion yhteismäärä: tämä luku tarkoittaa koko matriisin viiden suurimman tappion yhteenlaskettua summaa, mikä tarkoittaa, että tämä määrä ei välttämättä ole sama kuin ”liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän” tason ”viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan” suurin arvo eikä sama kuin sarakkeessa 080 ilmoitettujen ”viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan” suurin arvo. Tappioiden palautusten kokonaismäärä: tämä määrä vastaa sekä määrää, joka saadaan laskemalla yhteen vaakasuunnassa rivillä 950 tappiotyypeittäin ilmoitettujen tappioiden palautusten kokonaismäärät, että määrää, joka saadaan laskemalla yhteen pystysuunnassa rivillä 080 liiketoiminta-alueittain ilmoitettujen tappioiden palautusten kokonaismäärät.

    5.   MARKKINARISKILOMAKKEET

    138. Nämä ohjeet koskevat lomakkeita, joissa ilmoitetaan tiedot, jotka liittyvät omien varojen vaatimusten laskemiseen standardimenetelmän mukaisesti valuuttakurssiriskin (MKR SA FX), hyödykeriskin (MKR SA COM), korkoriskin (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ja osakekurssiriskin (MKR SA EQU) osalta. Lisäksi tähän osaan sisältyvät ohjeet, jotka koskevat lomaketta, joka on tarkoitettu omien varojen vaatimusten sisäisten mallien menetelmän mukaista laskemista koskevien tietojen ilmoittamiseen (MKR IM).

    139. Kaupankäynnin kohteena olevan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin tai osakkeen (taikka vieraan pääoman ehtoisen johdannaisen tai osakejohdannaisen) positioriski jaetaan kahteen osatekijään kyseiseen riskiin liittyvän pääomavaatimuksen laskemiseksi. Ensimmäinen osatekijä on erityisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, johon vaikuttavat rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan tai, johdannaisen ollessa kyseessä, johdannaisen kohde-etuutena olevan rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan liittyvät seikat. Toinen osatekijä on yleisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, joka syntyy korkotason vaihteluista (kun kyseessä ovat kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit tai vieraan pääoman ehtoiset johdannaiset) tai osakemarkkinoiden yleisestä muutoksesta, joka ei johdu yksittäisten arvopapereiden ominaispiirteistä (kun kyseessä ovat osakkeet tai osakejohdannaiset). Erityisten rahoitusinstrumenttien yleinen käsittely ja niitä koskevat nettoutusmenettelyt esitetään vakavaraisuusasetuksen 326–333 artiklassa.

    5.1   C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)

    5.1.1   Yleiset huomiot

    140. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaupankäynnin kohteena olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskevat positiot ja niihin liittyviä positioriskejä koskevat omien varojen vaatimukset standardimenetelmän mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta). Vakavaraisuusasetuksessa mainitut erilaiset riskit ja menetelmät otetaan riveittäin huomioon. Lomakkeisiin MKR SA SEC ja MKR SA CTP sisällytettyihin vastuisiin liittyvä erityisriski on ilmoitettava ainoastaan kokonaismäärää kuvaavassa MKR SA TDI -lomakkeessa. Kyseisissä lomakkeissa ilmoitetut omien varojen vaatimukset on siirrettävä soluun {325;060} (arvopaperistamiset) ja soluun {330;060} (korrelaatiokaupankäyntisalkku).

    141. Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta ja ennalta määritellyn valuuttaluettelon osalta, joka esitetään seuraavassa: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD ja yksi jäännöslomake kaikille muille valuutoille.

    5.1.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010–020

    KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

    030–040

    NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

    050

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTAKohdassa tarkoitetaan niitä nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa esitettyjen menetelmien mukaisesti.

    060

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSETKohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

    070

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.



    Rivit

    010–350

    KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTITVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin kaupankäyntivarastossa liittyvät positiot ja niitä vastaavat positioriskille lasketut omien varojen vaatimukset ilmoitetaan riskiluokan, maturiteetin ja sovellettavan menetelmän mukaan.

    011

    YLEISRISKI

    012

    JohdannaisetKohdassa on ilmoitettava kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset, ja tarvittaessa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 328–331 artikla.

    013

    Muut varat ja velatKohdassa tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan.

    020–200

    MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄKohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 1–8 kohdan mukaisen maturiteettipohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusinstrumenteissa ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 9 kohdassa määrätyt omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken ja nämä puolestaan rahoitusinstrumenttien maturiteetin mukaan.

    210–240

    YLEISRISKI – DURAATIOPOHJAINEN MENETELMÄKohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 1–6 kohdan mukaisen duraatiopohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusinstrumenteissa ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 7 kohdassa määrätyt omien varojen vaatimukset. Positio on eriteltävä alueiden 1, 2 ja 3 kesken.

    250

    ERITYISRISKIKohdassa tarkoitetaan riveillä 251, 325 ja 330 ilmoitettujen määrien summaa.Kohdassa tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin liittyviä positioita, joihin sovelletaan erityisriskiin liittyvää omien varojen vaatimusta ja vastaavaa pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ja 335 artiklan, 336 artiklan 1–3 kohdan, 337 ja 338 artiklan mukaisesti. Myös vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan 1 kohdan viimeinen virke on otettava huomioon.

    251–321

    Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimusKohdassa tarkoitetaan riveillä 260–321 ilmoitettujen määrien summaa.Omien varojen vaatimus, joka liittyy niihin n:nnen tappion luottojohdannaisiin, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta, on laskettava laskemalla yhteen referenssiomaisuuserien riskipainot (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 1 ja 2 alakohdat – ”läpikatsomismenetelmä”). N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 3 alakohta), on ilmoitettava erikseen rivillä 321.Niiden positioiden ilmoittaminen, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan 3 kohtaa:Joukkolainoille, joille voidaan vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 3 kohdan mukaisesti antaa kaupankäyntivaraston ulkopuolella 10 prosentin riskipaino (katetut joukkolainat), on olemassa erityiskäsittely. Erityiset omien varojen vaatimukset edustavat puolta vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan taulukossa 1 olevan toisen luokan prosenttiosuudesta. Kyseiset positiot on luokiteltava riveihin 280–300 lopulliseen erääntymispäivään jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti.Jos korkopositioiden yleisriskiltä on suojauduttu luottojohdannaisella, sovelletaan 346 ja 347 artiklaa.

    325

    Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimusKohdassa tarkoitetaan MKR SA SEC -lomakkeen sarakkeessa 610 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.

    330

    Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimusKohdassa tarkoitetaan MKR SA CTP -lomakkeen sarakkeessa 450 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.

    340

    YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA ERITYISMENETELMÄVakavaraisuusasetuksen 348–350 artikla. Tätä kohtaa sovelletaan silloin, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevia positioita tai kohde-etuutena olevia rahoitusinstrumentteja ei käsitellä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Kohtaan sisällytetään, mikäli sellaisia on, omien varojen vaatimuksiin sovellettavien raja-arvojen vaikutukset.Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan ensimmäisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan toisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on pienempi seuraavista kahdesta luvusta: määrä, joka vastaa 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta, tai määrä, joka saadaan vähentämällä 40 prosentin osuudesta kyseisessä nettopositiossa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuuseen liittyvän valuuttakurssiriskin synnyttämien omien varojen vaatimusten määrä.

    350–390

    OPTIOITA SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 3 kohtaMuihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

    5.2   C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)

    5.2.1   Yleiset huomiot

    142. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja positioista (brutto-/nettopositiot ja lyhyet/pitkät positiot) sekä niihin liittyvistä omien varojen vaatimuksista, jotka koskevat standardimenetelmän mukaista positioriskin erityisriskitekijää arvopaperistamisissa/uudelleenarvopaperistamisissa, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon (tätä ei voida soveltaa korrelaatiokaupankäyntisalkkuun).

    143. MKR SA SEC -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain arvopaperistamispositioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan ja 337 artiklan mukaisesti. Mikäli kaupankäyntivarastoon kuuluvat arvopaperistamispositiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) määritelläkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimusten ilmoittaminen tapahtuu käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.

    144. Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artiklassa). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.

    5.2.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010–020

    KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta yhdessä vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan kanssa (arvopaperistamispositiot), Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

    030–040

    (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 258 artikla

    050–060

    NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

    070–520

    NETTOPOSITIOIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAANVakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4). Pitkät ja lyhyet positiot on eriteltävä erikseen.

    230–240 ja 460–470

    1 250 %Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

    250–260 ja 480–490

    VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLIVakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta yhdessä vakavaraisuusasetuksen 262 artiklan kanssa.Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava, jos laitos soveltaa valvontaviranomaisen kehittämää vaihtoehtoista arviointimallia (SFA), jossa sen omien varojen vaatimukset määritellään vakuusryhmän piirteiden ja etuoikeusluokan sopimusehtojen perusteella.

    270 ja 500

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄStandardimenetelmä: Vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla sekä 256 artiklan 5 kohta. Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta). Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).IRB: Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta. Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.

    280–290 ja 510–520

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPAVakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohdan toinen virke ja 259 artiklan 3 ja 4 kohta.Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava silloin, kun laitos soveltaa sisäisen arvioinnin lähestymistapaa määrittääkseen pääomavaatimukset likviditeettisopimuksille ja erillisille takauksille, joita pankit (mukaan lukien kolmannet pankit) myöntävät ABCP-instrumenteille. Ulkoisen luottoluokituslaitoksen menetelmiin perustuva sisäisen arvioinnin lähestymistapa on sovellettavissa ainoastaan vastuisiin sellaisista ABCP-instrumenteista, joilla on niiden kaupankäynnin aloittamishetkellä sijoitusluokkaa vastaava sisäinen luokitus.

    530–540

    HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄVakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 3 kohta yhdessä vakavaraisuusasetuksen 407 artiklan kanssa. Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohta

    550–570

    ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMAKohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ottamatta huomioon 335 artiklaa, jossa annetaan laitokselle mahdollisuus oman harkinnan mukaan rajata painotuksen tulos ja nettopositio maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi.

    580–600

    YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMAKohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ja otetaan huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.

    610

    YHTEENLASKETTU OMIEN VAROJEN VAATIMUSVakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laitoksen on 31 päivänä joulukuuta 2014 päättyvän siirtymäkauden aikana laskettava erikseen yhteen sille kuuluvat painotetut pitkät nettopositiot (sarake 580) ja sille kuuluvat painotetut lyhyet nettopositiot (sarake 590). Näistä yhteenlasketuista määristä suurempi (raja-arvon soveltamisen jälkeen) muodostaa omien varojen vaatimuksen. Vuodesta 2015 alkaen laitoksen on vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laskettava omien varojen vaatimusten laskemista varten kaikki sille kuuluvat painotetut nettopositiot yhteen siitä riippumatta, ovatko ne pitkiä vai lyhyitä (sarake 600).



    Rivit

    010

    VASTUUT YHTEENSÄKohdassa tarkoitetaan liikkeessä olevien (kaupankäyntivarastoon kuuluvien) arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan ja/tai sijoittajan ja/tai järjestäjän ominaisuudessa.

    040, 070 ja 100

    ARVOPAPERISTAMISETVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 ja 62 kohta

    020, 050, 080 ja 110

    UUDELLEENARVOPAPERISTAMISETVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 63 kohta

    030–050

    ALULLEPANIJAVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta

    060–080

    SIJOITTAJAKohdassa tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussa arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanijana eikä järjestäjänä.

    090–110

    JÄRJESTÄJÄVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

    120–210

    PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN KOKONAISSUMMAN JAKAUTUMINEN KOHDE-ETUUSTYYPIN MUKAANVakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan viimeinen virkeKohde-etuutena olevien omaisuuserien jaottelussa noudatetaan SEC Details -lomakkeessa käytettävää luokitusta (sarake ”Tyyppi”): 1 – asuinkiinteistövakuudelliset luotot; 2 – liikekiinteistövakuudelliset luotot; 3 – luottokorttisaamiset; 4 – leasing; 5 – yrityslainat ja pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä); 6 – kuluttajaluotot; 7 – myyntisaamiset; 8 – muut varat; 9 – katetut joukkolainat; 10 – muut velat. Mikäli arvopaperistamispooli sisältää useita erityyppisiä omaisuuseriä, laitoksen on kunkin arvopaperistamisen osalta otettava huomioon niistä kaikkein tärkein tyyppi.

    5.3   C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)

    5.3.1   Yleiset huomiot

    145. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja korrelaatiokaupankäyntisalkussa (CTP) olevista positioista (jotka koostuvat arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista sekä muista CTP-positioista vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan mukaisesti) sekä standardimenetelmän mukaisista niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista.

    146. MKR SA CTP -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain korrelaatiokaupankäyntisalkkuun sisällytettyjä positioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan sekä 338 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti. Mikäli kaupankäyntivarastoon kuuluvat CTP-positiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston CTP-positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää määritelläkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimusten ilmoittaminen tapahtuu käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.

    147. Lomakkeen rakenteessa eritellään arvopaperistamispositiot, n:nnen tappion luottojohdannaiset sekä muut CTP-positiot. Arvopaperistamispositiot on aina ilmoitettava riveillä 030, 060 tai 090 (siitä riippuen, mikä laitoksen asema on arvopaperistamisessa). N:nnen tappion luottojohdannaiset on aina ilmoitettava rivillä 110. ”Muut CTP-positiot” eivät kuulu arvopaperistamispositioihin eivätkä n:nnen tappion luottojohdannaisiin (ks. vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan määritelmä) mutta ovat kuitenkin suorassa yhteydessä (suojaustarkoituksensa vuoksi) jompaankumpaan näistä kahdesta positiosta. Tämän vuoksi ne ilmoitetaan joko alaotsakkeen ”arvopaperistaminen” tai alaotsakkeen ”n:nnen tappion luottojohdannainen” alla.

    148. Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artiklassa). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.

    5.3.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010–020

    KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYETKohdassa viitataan vakavaraisuusasetuksen 102 artiklaan ja 105 artiklan 1 kohtaan sikäli kuin ne liittyvät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisiin positioihin, jotka on sisällytetty korrelaatiokaupankäyntisalkkuun. Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

    030–040

    (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 258 artikla

    050–060

    NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

    070–400

    NETTOPOSITIOIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAAN (SA/IRB)Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

    160 ja 330

    MUUKohdassa tarkoitetaan muita riskipainoja, joita ei ole nimenomaisesti mainittu aiemmissa sarakkeissa.N:nnen tappion luottojohdannaisten osalta tämä kohta koskee ainoastaan niitä johdannaisia, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta. N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus, joko ilmoitetaan MKR SA TDI -lomakkeessa (rivi 321) tai – mikäli ne on sisällytetty osaksi korrelaatiokaupankäyntisalkkua – luokitellaan niitä vastaavalle riskipainolle varattuun sarakkeeseen.

    170–180 ja 360–370

    1 250 %Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

    190–200 ja 340–350

    VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLIVakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta sekä vakavaraisuusasetuksen 262 artikla

    210/380

    LÄPIKATSOMISMENETELMÄStandardimenetelmä: Vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla sekä 256 artiklan 5 kohta. Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).IRB: Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta. Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.

    220–230 ja 390–400

    SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPAVakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohta

    410–420

    ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOTKohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ottamatta huomioon 335 artiklan laitokselle antamaa harkintamahdollisuutta.

    430–440

    YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOTKohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ja otetaan huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.

    450

    YHTEENLASKETTU OMIEN VAROJEN VAATIMUSOmien varojen vaatimus määritetään siten, että se on suurempi seuraavista kahdesta luvusta: i) vain pitkiin nettopositioihin (sarake 430) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus tai ii) vain lyhyisiin nettopositioihin (sarake 440) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus.



    Rivit

    010

    VASTUUT YHTEENSÄKohdassa tarkoitetaan liikkeessä olevien (korrelaatiokaupankäyntisalkkuun kuuluvien) positioiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan, sijoittajan tai järjestäjän ominaisuudessa.

    020–040

    ALULLEPANIJAVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta

    050–070

    SIJOITTAJAKohdassa tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussa arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanijana eikä järjestäjänä.

    080–100

    JÄRJESTÄJÄVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

    030, 060 ja 090

    ARVOPAPERISTAMISETKorrelaatiokaupankäyntisalkku koostuu arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja mahdollisesti myös muista suojauspositioista, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdassa asetetut kriteerit.Arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, sekä positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita, sisällytetään riville ”muut CTP-positiot”.

    110

    N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISETVakavaraisuusasetuksen 347 artiklan mukaiset n:nnen tappion luottojohdannaiset sekä niitä suojaavat n:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan kummatkin tässä kohdassa.Alullepanijan, sijoittajan ja järjestäjän positioita ei n:nnen tappion luottojohdannaisten kohdalla voida soveltaa. Tämän takia n:nnen tappion luottojohdannaisista ei voida esittää samankaltaista erittelyä kuin arvopaperistamispositioista.

    040, 070, 100 ja 120

    MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOTTähän kohtaan sisällytetään seuraavat positiot: — positiot, jotka koskevat arvopaperistamisvastuiden johdannaisia, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, sekä positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita, sisällytetään riville ”muut korrelaatiokaupankäyntisalkkupositiot”, — luottojohdannaisilla vakavaraisuusasetuksen 346 artiklan mukaisesti suojatut korrelaatiokaupankäyntisalkkupositiot, — muut positiot, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan edellytykset.

    5.4   C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)

    5.4.1   Yleiset huomiot

    149. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot sellaisia osakkeita koskevista positioista sekä niihin liittyvää positioriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon ja joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.

    150. Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta sekä seuraavan pysyvästi ennalta määritellyn markkinaluettelon osalta: Albania, Bulgaria, Egypti, entinen Jugoslavian tasavalta Makedonia, Islanti, Japani, Kroatia, Liechtenstein, Norja, Puola, Romania, Ruotsi, Serbia, Sveitsi, Tanska, Tšekki, Turkki, Ukraina, Unkari, Venäjän federaatio, Yhdistynyt kuningaskunta, Yhdysvallat, euroalue ja yksi jäännöslomake kaikkia muita markkinoita varten. Tämän ilmoittamisvaatimuksen kohdalla käsitteellä ’markkina’ tarkoitetaan ’maata’.

    5.4.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010–020

    KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke).

    030–040

    NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 327, 329, 332, 341 ja 345 artikla

    050

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTAKohdassa tarkoitetaan niitä nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Pääomavaatimus on laskettava erikseen kunkin maan kansallisten markkinoiden osalta.

    060

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSETKohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

    070

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.



    Rivit

    010–130

    KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEETKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan mukaista ja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaista positioriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia.

    020–040

    YLEISRISKIKohdassa tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy yleisriski (vakavaraisuusasetuksen 343 artikla), ja niitä vastaavia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaisia omien varojen vaatimuksia.Kummatkin jaottelut (021/022 sekä 030/040) ovat jaotteluita, jotka kattavat kaikki yleisriskin alaiset positiot.Riveillä 021 ja 022 kerätään tietoja instrumenteittain suoritettavasta erittelystä. Yksinomaan erittelyä riveillä 030 ja 040 käytetään omien varojen vaatimusten laskennan perustana.

    021

    JohdannaisetKohdassa on ilmoitettava kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakekurssiriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset, ja tarvittaessa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 329 ja 332 artikla.

    022

    Muut varat ja velatKohdassa tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakeriskin laskentaan.

    030

    Erityismenetelmän mukaisesti laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiotKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 1 ja 4 kohdan mukaisia pörssissä noteerattuja osakeindeksifutuureita, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityistä menetelmää. Näihin positioihin kohdistuu ainoastaan yleisriski, eikä niitä näin ollen ilmoiteta rivillä 050.

    040

    Muut osakkeet kuin laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiotKohdassa tarkoitetaan muita osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 343 artiklan ja 344 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

    050

    ERITYISRISKIKohdassa tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, sekä niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 342 artiklan ja 344 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

    080

    YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA ERITYISMENETELMÄVakavaraisuusasetuksessa näitä positioita ei nimenomaisesti luokitella korkoriskin tai osakeriskin piiriin. Raportointitarkoituksessa nämä positiot on ilmoitettava MKR SA EQU -lomakkeessa.Kohdassa tarkoitetaan sellaisia positioita yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä, jotka lasketaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tätä kohtaa sovelletaan silloin, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevia positioita tai kohde-etuutena olevia rahoitusinstrumentteja ei käsitellä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti (tässä viitataan asetuksen kohtaan ”Sisäisten mallien käyttö omien varojen vaatimusten laskemiseksi”).Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan ensimmäisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan toisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on pienempi seuraavista kahdesta luvusta: määrä, joka vastaa 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta, tai määrä, joka saadaan vähentämällä 40 prosentin osuudesta kyseisessä nettopositiossa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuuseen liittyvän valuuttakurssiriskin synnyttämien omien varojen vaatimusten määrä.Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 350 artiklan erityismenetelmiä, näiden positioiden ilmoittamisen on tapahduttava kohteena olevien sijoitusten mukaan. Näin ollen nämä positiot on ilmoitettava asianmukaisilla riveillä joko MKR SA TDI -lomakkeessa tai MKR SA EQU -lomakkeessa.

    090–130

    OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 2 ja 3 kohtaMuihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

    5.5   C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)

    5.5.1   Yleiset huomiot

    151. Laitosten on ilmoitettava tiedot positioista kussakin valuutassa (myös raportointivaluutassa) ja vastaavista valuuttakurssiriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista standardimenetelmän mukaan. Positiot lasketaan kunkin valuutan (myös euron) sekä kullan osalta, ja lisäksi lasketaan positiot yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä. Tämän lomakkeen rivit 100–470 on ilmoitettava, vaikka laitoksia ei vaadita laskemaan valuuttakurssiriskin omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 351 artiklan mukaisesti.

    152. Lomakkeen lisätietoerien tiedot on täytettävä erikseen kaikkien Euroopan unionin jäsenvaltioiden valuuttojen osalta ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.

    5.5.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    020–030

    KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYETKohdassa tarkoitetaan omaisuuseristä, saatavista ja vastaavanlaisista eristä aiheutuvia vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja bruttopositioita. Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 2 kohdan mukaan ja toimivaltaisten viranomaisten luvalla positioita, joita laitos on ottanut suojautuakseen vakavaraisuussuhteeseensa haitallisesti vaikuttavilta valuuttakurssin vaikutuksilta 92 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ja positioita, jotka koskevat omien varojen laskennassa jo vähennettyjä eriä, ei ilmoiteta.

    040–050

    NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYETVakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 3 ja 4 kohdan ensimmäinen ja toinen virke sekä 353 artikla.Nettopositiot lasketaan jokaista valuuttaa kohden, joten samanaikaisia pitkiä ja lyhyitä positioita saattaa esiintyä.

    060–080

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTAVakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 4 kohdan kolmas virke sekä 353 ja 354 artikla

    060–070

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA – PITKÄT JA LYHYETKunkin valuutan kohdalla pitkät ja lyhyet nettopositiot lasketaan vähentämällä lyhyiden positioiden kokonaismäärä pitkien positioiden kokonaismäärästä.Pitkät nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan pitkä nettopositio tässä valuutassa.Lyhyet nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan lyhyt nettopositio tässä valuutassa.Nettouttamatta jääneet positiot lisätään positioihin, joihin sovelletaan pääomavaatimuksia muissa valuutoissa, sarakkeessa 060 tai 070 (rivi 030) lyhyiden tai pitkien positioiden järjestelmästä riippuen.

    080

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA – NETTOUTETUTKohdassa tarkoitetaan läheisesti keskenään korreloivien valuuttojen nettoutettuja positioita.

     

    RISKIIN LIITTYVÄ PÄÄOMAVAATIMUS (%)Kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 351 ja 354 artiklassa määritellyt riskiin liittyvät pääomavaatimukset prosenttiosuuksina.

    090

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSETKohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 3 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

    100

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.



    Rivit

    010

    KAIKKI MUIHIN KUIN RAPORTOINTIVALUUTTAAN LIITTYVÄT POSITIOTKohdassa tarkoitetaan positioita muissa kuin raportointivaluutassa ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan i alakohdan ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdan mukaisesti (muunnetaan raportointivaluutaksi).

    020

    LÄHEISESTI KORRELOIVAT VALUUTATKohdassa tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia valuutoissa, joita tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 354 artiklassa.

    030

    MUUT VALUUTAT (mukaan luettuna yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina)Kohdassa tarkoitetaan positioita sekä niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia sellaisten valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.Erillisinä valuuttoina vakavaraisuusasetuksen 353 artiklan mukaisesti käsiteltävien yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen:Erillisinä valuuttoina käsiteltäviä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioita voidaan käsitellä kahdella eri tavalla omien varojen vaatimusten laskemista varten: 1.  modifioitu kullan arvoon perustuva käsittely, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta ei ole tiedossa (nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään laitoksen kokonaisnettovaluuttapositioon); 2.  mikäli yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta on tiedossa, nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään avoimeen kokonaisvaluuttapositioon (lyhyeen tai pitkään siitä riippuen, mikä yrityksen suunta on). Näiden yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen on yhteydessä omien varojen vaatimusten laskentaan vastaavalla tavalla.

    040

    KULTAKohdassa tarkoitetaan positioita sekä niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia sellaisten valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.

    050–090

    OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 5 ja 6 kohtaMuihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

    100–120

    Yhteenlasketut positiot (mukaan luettuna raportointivaluutta koskevat positiot) jaoteltuina vastuutyypin mukaanPositioiden kokonaismäärä on eriteltävä johdannaisiin, muihin varoihin ja velkoihin sekä taseen ulkopuolisiin eriin.

    100

    Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaisetPositiot, joita ei ole sisällytetty riveille 110 tai 120, ilmoitetaan tässä kohdassa.

    110

    Taseen ulkopuoliset erätKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainittuja eriä, paitsi arvopapereilla toteuttavista rahoitustoimista ja pitkän selvitysajan liiketoimista tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevista sopimuksista syntyviä eriä.

    120

    JohdannaisetKohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan mukaisesti arvostettuja positioita.

    130–480

    LISÄTIETOERÄT: VALUUTTAPOSITIOTLomakkeen lisätietoerien tiedot on täytettävä erikseen kaikkien Euroopan unionin jäsenvaltioiden valuuttojen osalta ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.

    5.6   C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)

    5.6.1   Yleiset huomiot

    153. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja hyödykepositioista ja niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista, joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.

    5.6.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010–020

    KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYETKohdassa tarkoitetaan pitkiä/lyhyitä bruttopositioita, jotka otetaan huomioon samaa hyödykettä koskevina positioina vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 1 ja 4 kohdan mukaisesti (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 359 artiklan 1 kohta).

    030–040

    NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYETNämä määritellään vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

    050

    POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTAKohdassa tarkoitetaan niitä nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti.

    060

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSETKohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

    070

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.



    Rivit

    010

    YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOTKohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita ja niiden markkinariskiä koskevia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan iii alakohdan sekä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti.

    020–060

    POSITIOT HYÖDYKELUOKITTAINRaportointitarkoitusta varten hyödykkeet ryhmitellään vakavaraisuusasetuksen 361 artiklan taulukossa 2 tarkoitettuihin neljään hyödykkeiden pääluokkaan.

    070

    MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄKohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 359 artiklassa tarkoitettua maturiteettipohjaista menetelmää.

    080

    LAAJENNETTU MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄKohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 361 artiklassa tarkoitettua laajennettua maturiteettipohjaista menetelmää.

    090

    YKSINKERTAISTETTU MENETELMÄKohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 360 artiklassa tarkoitettua yksinkertaistettua menetelmää.

    100–140

    OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)Vakavaraisuusasetuksen 358 artiklan 4 kohtaMuihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

    5.7   C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)

    5.7.1   Yleiset huomiot

    154. Tässä lomakkeessa eritellään VaR-luku (Value-at-Risk, todennäköinen tappioluku) ja stressitestattu VaR-luku eri markkinariskien mukaan (velka-, osakekurssi-, valuuttakurssi-, hyödykeriskien mukaan) ja ilmoitetaan muut omien varojen vaatimusten laskennassa sovellettavat tiedot.

    155. Yleisesti ottaen laitosten käyttämän lomakkeen rakenteesta riippuu, ilmoittavatko ne yleisriskiä ja erityisriskiä koskevat luvut yhdessä vai erikseen. Tämä pätee myös VaR-luvun/stressitestatun VaR-luvun jakamisessa riskiluokkiin (korkoriskin, osakekurssiriskin, hyödykeriskin ja valuuttakurssiriskin mukaan). Laitos voi jättää yllä mainitut jaottelut ilmoittamatta, jos se osoittaa, että näiden lukujen ilmoittaminen olisi kohtuuttoman työlästä.

    5.7.2   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    030–040

    VaRTällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä annetulla aikavälillä.

    030

    Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (VaRavg)Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

    040

    Edellisen päivän VaR (VaRt – 1)Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

    050–060

    Stressitestattu VaRTämä tarkoittaa suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä annetulla aikavälillä ja joka on laskettu käyttämällä arvoja, joissa aiempien ajanjaksojen tiedot on kalibroitu sellaisen 12 kuukauden pituisen yhtäjaksoisen ajanjakson tietojen kanssa, jolloin esiintyi laitoksen salkun kannalta merkityksellisiä rahoitusmarkkinoiden ongelmia.

    050

    Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (SVaRavg)Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

    060

    Viimeisin saatavilla oleva (SVaRt – 1)Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

    070–080

    MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTämä tarkoittaa suurinta mahdollista tappiota, joka aiheutuisi vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan sekä kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakson mukaan laskettuihin maksukyvyttömyysriskiin ja luottoluokan siirtymäriskiin liittyvästä hinnan muutoksesta.

    070

    12 viikon keskimääräinen mittaustulosVakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta sekä kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso

    080

    Viimeisin mittaustulosVakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohta sekä kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso

    090–110

    KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

    090

    ALARAJAVakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohta= 8 prosenttia siitä omien varojen vaatimuksesta, joka laskettaisiin vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 1 kohdan mukaisesti ”kaikkien hintariskien” pääomavaatimukseen sisältyvien kaikkien positioiden osalta

    100–110

    12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS JA VIIMEISIN MITTAUSTULOSVakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan b alakohta

    110

    VIIMEISIN MITTAUSTULOSVakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan a alakohta

    120

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSETTässä kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 364 artiklassa tarkoitetut omien varojen vaatimukset, jotka lasketaan kaikkien riskitekijöiden osalta ja joiden laskennassa otetaan tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset ja maksukyvyttömyysriski ja luottoluokan siirtymäriski sekä kaikki CTP-positioihin liittyvät hintariskit mutta joihin ei sisällytetä vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan mukaisesti arvopaperistamiseen liittyviä pääomavaatimuksia arvopaperistamispositioista tai n:nnen tappion luottojohdannaisista.

    130

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

    140

    Ylitysten lukumäärä (edellisten 250 arkipäivän aikana)Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.

    150–160

    VaR-kerroin (mc) ja SVaR-kerroin (ms)Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.

    170–180

    KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEENKohdassa ilmoitetaan määrät, jotka muodostavat perustan pääomavaatimuksen alarajan laskemiselle kaikkien hintariskien osalta vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti ja joiden laskennassa otetaan huomioon se vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan harkintamahdollisuus, jonka nojalla laitos voi rajoittaa painotuksen tuloksen ja nettoposition maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi.



    Rivit

    010

    POSITIOT YHTEENSÄKohdassa tarkoitetaan sitä positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin riskitekijöihin.Sarakkeiden 030–060 (VaR-luku ja stressitestattu VaR-luku) luvut kokonaismäärää kuvaavalla rivillä eivät vastaa asianmukaisten riskitekijöiden jaettuja arvoja VaR-luvun/stressitestatun VaR-luvun osalta. Näin ollen jaetut luvut ovat lisätietoeriä.

    020

    KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (TDI)Kohdassa tarkoitetaan sitä positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin korkoriskitekijöihin.

    030

    TDI – YLEISRISKIYleisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

    040

    TDI – ERITYISRISKIErityisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

    050

    OSAKKEETKohdassa tarkoitetaan sitä positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin osakeriskitekijöihin.

    060

    OSAKKEET – YLEISRISKIYleisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

    070

    OSAKKEET – ERITYISRISKIErityisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

    080

    VALUUTTAKURSSIRISKIVakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta

    090

    HYÖDYKERISKIVakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta

    100

    YHTEENLASKETTU YLEISRISKIKohdassa tarkoitetaan markkinariskiä, joka aiheutuu kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien, osakkeiden, valuutan ja hyödykkeiden yleisestä liikehdinnästä markkinoilla. Ilmoitetaan VaR-luku kaikkien riskitekijöiden muodostaman yleisriskin osalta (ja otetaan huomioon tarvittaessa korrelaatiovaikutukset).

    110

    YHTEENLASKETTU ERITYISRISKIKohdassa tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien ja osakkeiden erityisriskitekijää. Ilmoitetaan VaR-luku kaupankäyntivaraston osakkeiden ja vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien erityisriskin osalta (ja otetaan huomioon tarvittaessa korrelaatiovaikutukset).

    5.8   C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)

    5.8.1   Positiokohtaiset ohjeet



    Sarakkeet

    010

    VastuuarvoVakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan kanssaKohdassa tarkoitetaan maksukyvyttömyyshetken vastuun (EAD) kokonaismäärää kaikkien vastuun arvonoikaisuriskistä johtuvan pääomavaatimuksen alaisten transaktioiden osalta.

    020

    Josta OTC-johdannaisetVakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan 1 kohdan kanssaKohdassa tarkoitetaan sitä vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään OTC-johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.

    030

    Josta arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiotVakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan 2 kohdan kanssaKohdassa tarkoitetaan sitä vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään arvopapereilla toteuttavien rahoitustoimien johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.

    040

    KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)Vakavaraisuusasetuksen 383 artikla yhdessä 363 artiklan 1 kohdan d alakohdan kanssaVaR-luvun laskenta perustuu markkinariskin sisäisiin malleihin.

    050

    EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt – 1)Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

    060

    KERROIN (ms) × EDELLISEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

    070

    TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt – 1)Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

    080

    OMIEN VAROJEN VAATIMUKSETVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohtaOmien varojen vaatimukset vastuun arvonoikaisuriskin osalta lasketaan valitun menetelmän mukaan.

    090

    KOKONAISRISKIN MÄÄRÄVakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohtaOmien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5.

     

    Lisätietoerät

    100

    Vastapuolten lukumääräVakavaraisuusasetuksen 382 artiklaKohdassa ilmoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan sisällytettävä vastapuolten lukumäärä.Vastapuolet ovat velallisten alaryhmä. Johdannaistransaktioissa tai arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa vastapuoli tarkoittaa yksinkertaisesti vain toista sopimusosapuolta.

    110

    Josta sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviotaKohdassa tarkoitetaan niiden vastapuolten lukumäärää, joiden osalta luottoriskimarginaali on määritetty arvion eikä välittömään havaintoon perustuvien markkinatietojen pohjalta.

    120

    AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUTKohdassa tarkoitetaan kirjanpitovarauksia, jotka aiheutuvat johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuuden huonontumisesta.

    130

    YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSETVakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan a alakohtaKohdassa tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien yhteen riskikohteeseen perustuvien luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.

    140

    INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSETVakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan b alakohtaKohdassa tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien indeksiin liitettyjen luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.



    Rivit

    010

    Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriskiKohdassa tarkoitetaan tapauksen mukaan rivien 020–040 summaa.

    020

    Kehittyneen menetelmän mukaisetKohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan kehittynyttä menetelmää.

    030

    Standardimenetelmän mukaisetKohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan standardimenetelmää.

    040

    Alkuperäisen hankintahinnan menetelmän mukaisetKohdassa ilmoitettaviin määriin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklaa.

    ▼M2



    LIITE III

    RAHOITUSTIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSAINVÄLISTEN TILINPÄÄTÖSSTANDARDIEN (IFRS:N) MUKAAN



    FINREP-RAPORTOINTILOMAKKEET IFRS:ÄÄ VARTEN

    LOMAKKEEN NUMERO

    LOMAKKEEN KOODI

    LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI

     

     

    OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

    Taselaskelma [tase]

    1.1

    F 01.01

    Taselaskelma: varat

    1.2

    F 01.02

    Taselaskelma: velat

    1.3

    F 01.03

    Taselaskelma: Oma pääoma

    2

    F 02.00

    Tuloslaskelma

    3

    F 03.00

    Laaja tuloslaskelma

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain

    4.1

    F 04.01

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    4.2

    F 04.02

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    4.3

    F 04.03

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat

    4.4

    F 04.04

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saamiset sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset

    4.5

    F 04.05

    Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

    5

    F 05.00

    Luottojen jaottelu tuotteittain

    6

    F 06.00

    Muiden kuin finanssialan yritysten luottojen jaottelu NACE-koodeittain

    7

    F 07.00

    Arvoltaan alentuneet tai erääntyneet rahoitusvarat

    Rahoitusvelkojen jaottelu

    8.1

    F 08.01

    Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain

    8.2

    F 08.02

    Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

    Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

    9.1

    F 09.01

    Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: luottositoumukset, takaukset ja muut annetut sitoumukset

    9.2

    F 09.02

    Luottositoumukset, takaukset ja muut saadut sitoumukset

    10

    F 10.00

    Johdannaissopimukset – Kaupankäynti

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    11.1

    F 11.01

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta: Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

    12

    F 12.00

    Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvonalennus

    Saadut vakuudet ja takaukset

    13.1

    F 13.01

    Luottojen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain

    13.2

    F 13.02

    Kertyneet haltuunotetut vakuudet kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt]

    13.3

    F 13.03

    Kertyneet haltuunotetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

    14

    F 14.00

    Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet

    15

    F 15.00

    Kirjaaminen pois taseesta ja siirrettäviin omaisuuseriin liittyvät rahoitusvelat

    Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

    16.1

    F 16.01

    Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain

    16.2

    F 16.02

    Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, instrumenteittain

    16.3

    F 16.03

    Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot instrumenteittain

    16.4

    F 16.04

    Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot riskeittäin

    16.5

    F 16.05

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot ja tappiot instrumenteittain

    16.6

    F 16.06

    Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

    16.7

    F 16.07

    Rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalennus

    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: tase

    17.1

    F 17.01

    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Varat

    17.2

    F 17.02

    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut – luottositoumukset, takaukset ja muut annetut sitoumukset

    17.3

    F 17.03

    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Velat

    18

    F 18.00

    Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

    19

    F 19.00

    Lainanhoitojoustosaamiset

     

     

    OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

    Maantieteellinen jaottelu

    20.1

    F 20.01

    Varojen jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

    21

    F 21.00

    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: käyttöleasing-sopimusten alaiset omaisuuserät

    Omaisuudenhoito-, säilytys- ja muut palvelutoiminnot

    22.1

    F 22.01

    Palkkiotulot ja -kulut toiminnoittain

    22.2

    F 22.02

    Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

     

     

    OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

    Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät toimet: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

    30.1

    F 30.01

    Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

    30.2

    F 30.02

    Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä: jaottelu toiminnoittain

    Lähipiiri

    31.1

    F 31.01

    Lähipiiri: maksettavat ja saatavat määrät

    31.2

    F 31.02

    Lähipiiri: lähipiirin kanssa tehtävien liiketoimien aiheuttamat kulut ja tulot

     

     

    OSA 4 [VUOSITTAIN]

    Ryhmän rakenne

    40.1

    F 40.01

    Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”

    40.2

    F 40.02

    Ryhmän rakenne: ”instrumenteittain”

    Käypä arvo

    41.1

    F 41.01

    Käyvän arvon hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusinstrumentit

    41.2

    F 41.02

    Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

    41.3

    F 41.03

    Hybridit rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

    42

    F 42.00

    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

    43

    F 43.00

    Varaukset

    Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

    44.1

    F 44.01

    Nettomääräiset etuuspohjaisten järjestelyjen varojen ja velkojen osatekijät

    44.2

    F 44.02

    Etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvien velvoitteiden muutokset

    44.3

    F 44.03

    Lisätietoerät [henkilöstömenoihin liittyvät]

    Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

    45.1

    F 45.01

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot ja tappiot salkuittain

    45.2

    F 45.02

    Taseesta poiskirjattaviin, muihin kuin myytäväksi tarkoitettuihin rahoitusvaroihin kuulumattomiin omaisuuseriin liittyvät voitot tai tappiot

    45.3

    F 45.03

    Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

    46

    F 46.00

    Laskelma oman pääoman muutoksista

    1.    Taselaskelma [tase]

    1.1    Varat



     

    Viittaukset

    Jaottelu taulukossa

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Käteiset varat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

    IAS 1.54 (i)

     

     

    020

    Käteinen raha

    Liite V, 2 osa, 1 kohta

     

     

    030

    Keskuspankkitalletukset

    Liite V, 2 osa, 2 kohta

     

     

    040

    Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

    Liite V, 2 osa, 3 kohta

    5

     

    050

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

     

    060

    Johdannaissopimukset

    IAS 39.9

    10

     

    070

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

    4

     

    080

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    090

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    100

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

    4

     

    110

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

    4

     

    120

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    130

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    140

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

    4

     

    150

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

    4

     

    160

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    170

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    180

    Lainat ja muut saamiset

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

    4

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    200

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    210

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

    4

     

    220

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    230

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    240

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

    11

     

    250

    Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    IAS 39.89A(a)

     

     

    260

    Sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä

    IAS 1.54(e); liite V, 2 osa, 4 kohta

    4, 40

     

    270

    Aineelliset hyödykkeet

     

     

     

    280

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

    IAS 16.6; IAS 1.54(a)

    21, 42

     

    290

    Sijoituskiinteistöt

    IAS 40.5; IAS 1.54(b)

    21, 42

     

    300

    Aineettomat hyödykkeet

    IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

     

     

    310

    Liikearvo

    IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

     

     

    320

    Muut aineettomat hyödykkeet

    IAS 38.8,118

    21, 42

     

    330

    Verosaamiset

    IAS 1.54(n-o)

     

     

    340

    Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

    IAS 1.54(n); IAS 12.5

     

     

    350

    Laskennalliset verosaamiset

    IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 106 kohta

     

     

    360

    Muut varat

    Liite V, 2 osa, 5 kohta

     

     

    370

    Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

    IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 6 kohta

     

     

    380

    VARAT YHTEENSÄ

    IAS 1.9(a), IG 6

     

     

    1.2    Velat



     

    Viittaukset

    Jaottelu taulukossa

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

    8

     

    020

    Johdannaissopimukset

    IAS 39.9, AG 15(a)

    10

     

    030

    Lyhyeksimyynnit

    IAS 39.AG 15(b)

    8

     

    040

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta, liite V, 1 osa, 30 kohta

    8

     

    050

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    8

     

    060

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    8

     

    070

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

    8

     

    080

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    8

     

    090

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    8

     

    100

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    8

     

    110

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

    8

     

    120

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    8

     

    130

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    8

     

    140

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    8

     

    150

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 23 kohta

    8

     

    160

    Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    IAS 39.89A(b)

     

     

    170

    Varaukset

    IAS 37.10; IAS 1.54(l)

    43

     

    180

    Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvat velvoitteet

    IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 7 kohta

    43

     

    190

    Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

    IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

    43

     

    200

    Uudelleenjärjestely

    IAS 37.71, 84(a)

    43

     

    210

    Vireillä olevat oikeusjutut ja verokanteet

    IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10

    43

     

    220

    Annetut sitoumukset ja takaukset

    IAS 37, liite C.9

    43

     

    230

    Muut varaukset

     

    43

     

    240

    Verovelat

    IAS 1.54(n-o)

     

     

    250

    Kauden verovelat

    IAS 1.54(n); IAS 12.5

     

     

    260

    Laskennalliset verovelat

    IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

     

     

    270

    Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma

    IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 9 kohta

     

     

    280

    Muut velat

    Liite V, 2 osa, 10 kohta

     

     

    290

    Myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin sisältyvät velat

    IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 11 kohta

     

     

    300

    VELAT YHTEENSÄ

    IAS 1.9(b);IG 6

     

     

    ▼M3

    1.3    Oma pääoma



     

    Viiteasiakirjat

    Jaottelu taulukossa

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Pääoma

    IAS 1.54(r), BAD 22 artikla

    46

     

    020

    Maksettu pääoma

    IAS 1.78(e)

     

     

    030

    Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

    IAS 1.78(e); liite V, 2 osa, 14 kohta

     

     

    040

    Rahasto, johon ylikurssi kirjataan

    IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

    46

     

    050

    Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin pääoma)

    Liite V, 2 osa, 15-16 kohta

    46

     

    060

    Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

    IAS 32.28-29; liite V, 2 osa, 15 kohta

     

     

    070

    Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

    Liite V, 2 osa, 16 kohta

     

     

    080

    Muu pääoma

    IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 17 kohta

     

     

    090

    Kertyneet muut laajan tuloksen erät

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

    46

     

    095

    Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteiseksi

    IAS 1.82A(a)

     

     

    100

    Aineelliset hyödykkeet

    IAS 16.39-41

     

     

    110

    Aineettomat hyödykkeet

    IAS 38.85-87

     

     

    120

    Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista järjestelyistä

    IAS 1.7

     

     

    122

    Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

    IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

     

     

    124

    Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

    IAS 1.82(h); IAS 28.11

     

     

    128

    Erät, jotka siirretään myöhemmin tulosvaikutteiseksi

    IAS 1.82A(a)

     

     

    130

    Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin [efektiivinen osuus]

    IAS 39.102(a)

     

     

    140

    Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

    IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

     

     

    150

    Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset [efektiivinen osuus]

    IFRS 7.23(c); IAS 39.95–101

     

     

    160

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

     

     

    170

    Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

    IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

     

     

    180

    Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

    IAS 1.82(h); IAS 28.11

     

     

    190

    Kertyneet voittovarat

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 kohta

     

     

    200

    Uudelleenarvostusrahastot

    IFRS 1.30, D5-D8; liite V, 2 osa, 18 kohta

     

     

    210

    Muut rahastot

    IAS 1.54; IAS 1.78(e)

     

     

    220

    Rahastot tai kertyneet tappiot sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

    IAS 28.11; liite V, 2 osa, 19 kohta

     

     

    230

    Muut

    Liite V, 2 osa, 19 kohta

     

     

    240

    (-) Omat osakkeet

    IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 20 kohta

    46

     

    250

    Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

    IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

    2

     

    260

    (-) Väliosingot

    IAS 32.35

     

     

    270

    Vähemmistön osuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

    IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

     

     

    280

    Kertyneet muut laajan tuloksen erät

    IAS 27.27-28; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

    46

     

    290

    Muut erät

    IAS 27.27-28

    46

     

    300

    OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

    IAS 1.9(c), IG 6

    46

     

    310

    OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

    IAS 1.IG6

     

     

    ▼M2

    2.    Tuloslaskelma



     

    Viittaukset

    Jaottelu taulukossa

    Kuluva kausi

    010

    010

    Korkotuotot

    IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osa, 21 kohta

    16

     

    020

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 24 kohta

     

     

    030

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

     

     

    040

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

     

     

    050

    Lainat ja muut saamiset

    IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

     

     

    060

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

     

     

    070

    Johdannaissopimukset – suojauslaskenta, korkoriski

    IAS 39.9; liite V, 2 osa, 23 kohta

     

     

    080

    Muut varat

    Liite V, 2 osa, 25 kohta

     

     

    090

    (Korkokulut)

    IAS 1.97; liite V, 2 osa, 21 kohta

    16

     

    100

    (Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat)

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 24 kohta

     

     

    110

    (Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat)

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

     

     

    120

    (Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat)

    IFRS 7.20(b); IAS 39.47

     

     

    130

    (Johdannaissopimukset – suojauslaskenta, korkoriski)

    IAS 39.9; liite V, 2 osa, 23 kohta

     

     

    140

    (Muut velat)

    Liite V, 2 osa, 26 kohta

     

     

    150

    (Kulut vaadittaessa takaisinmaksettavasta osakepääomasta)

    IFRIC 2.11

     

     

    160

    Osinkotulot

    IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osa, 28 kohta

     

     

    170

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

     

     

    180

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

     

     

    190

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

     

     

    200

    Palkkiotulot

    IFRS 7.20(c)

    22

     

    210

    (Palkkiokulut)

    IFRS 7.20(c)

    22

     

    220

    Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai (-) tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, netto

    IFRS 7.20(a) (ii-v); Liite V, 2 osa, 97 kohta

    16

     

    230

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

     

     

    240

    Lainat ja muut saamiset

    IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

     

     

    250

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

     

     

    260

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

    IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

     

     

    270

    Muut

     

     

     

    280

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto

    IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

    16

     

    290

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto

    IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

    16, 45

     

    300

    Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

    IFRS 7.24; liite V, 2 osa, 30 kohta

    16

     

    310

    Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

    IAS 21.28, 52 (a)

     

     

    330

    Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta, netto

    IAS 1.34

    45

     

    340

    Liiketoiminnan muut tuotot

    Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

    45

     

    350

    (Liiketoiminnan muut kulut)

    Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

    45

     

    355

    LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

     

     

     

    360

    (Hallinnon kulut)

     

     

     

    370

    (Henkilöstökulut)

    IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

    44

     

    380

    (Muut hallinnon kulut)

     

     

     

    390

    (Poisto)

    IAS 1.102, 104

     

     

    400

    (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)

    IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

     

     

    410

    (Sijoituskiinteistöt)

    IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

     

     

    420

    (Muut aineettomat hyödykkeet)

    IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

     

     

    430

    (Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

    IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

    43

     

    440

    (Annetut sitoumukset ja takaukset)

     

     

     

    450

    (Muut varaukset)

     

     

     

    460

    (Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina)

    IFRS 7.20(e)

    16

     

    470

    (Menoihin liittyvät rahoitusvarat)

    IFRS 7.20(e); IAS 39.66

     

     

    480

    (Myytävissä olevat rahoitusvarat)

    IFRS 7.20(e); IAS 39.67

     

     

    490

    (Lainat ja muut saamiset)

    IFRS 7.20(e); IAS 39.63

     

     

    500

    (Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset)

    IFRS 7.20(e); IAS 39.63

     

     

    510

    (Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)

    IAS 28.40-43

    16

     

    520

    (Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)

    IAS 36.126(a)(b)

    16

     

    530

    (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)

    IAS 16.73(e)(v-vi)

     

     

    540

    (Sijoituskiinteistöt)

    IAS 40.79(d)(v)

     

     

    550

    (Liikearvo)

    IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

     

     

    560

    (Muut aineettomat hyödykkeet)

    IAS 38.118 (e)(iv)(v)

     

     

    570

    (Muut)

    IAS 36.126(a)(b)

     

     

    580

    Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

    IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

     

     

    590

    Voiton tai (-) tappion osuus tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista

    IAS 1.82(c)

     

     

    600

    Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

    IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 27 kohta

     

     

    610

    VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

    IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

     

     

    620

    (Verokulut tai (-) -tulot, jotka liittyvät jatkuvista toiminnoista johtuviin voittoihin tai tappioihin)

    IAS 1.82(d); IAS 12.77

     

     

    630

    VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

    IAS 1, IG 6

     

     

    640

    Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

    IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

     

     

    650

    Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

    IFRS 5.33(b)(i)

     

     

    660

    (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) -tulot)

    IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

     

     

    670

    KOKO VUODEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

    IAS 1.81A(a)

     

     

    680

    Vähemmistöosuuteen kohdistettavat [määräysvallaton omistusosuus]

    IAS 1.83(a)(i)

     

     

    690

    Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat

    IAS 1.81B (b)(ii)

     

     

    3.    Laaja tuloslaskelma



     

    Viittaukset

    Kuluva kausi

    010

    010

    Koko vuoden voitto tai (-) tappio

    IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

     

    020

    Muun laajan tuloksen erät

    IAS 1.7, 81(b), IG6

     

    030

    Erät, joita ei uudelleenluokitella voitoksi tai tappioksi

    IAS 1.82A(a)

     

    040

    Aineelliset hyödykkeet

    IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

     

    050

    Aineettomat hyödykkeet

    IAS 1.7; IAS 38.85-86

     

    060

    Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista järjestelyistä

    IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

     

    070

    Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

    IFRS 5.38

     

    080

    Pääomaosuusmenetelmää käyttävien yhteisöjen muiden kirjattujen tulojen ja kulujen osuus

    IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

     

    090

    Sellaisiin eriin liittyvä tulovero, joita ei uudelleenluokitella

    IAS 1.91(b); liite V, 2 osa, 31 kohta

     

    100

    Erät, jotka voidaan uudelleenluokitella voitoksi tai tappioksi

    IAS 1.82A(b)

     

    110

    Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin [efektiivinen osuus]

    IAS 39.102(a)

     

    120

    Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden arvostus

    IAS 39.102(a)

     

    130

    Siirretty voitoksi tai tappioksi

    IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

     

    140

    Muut uudelleenluokitukset

     

     

    150

    Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

    IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

     

    160

    Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden muuntaminen

    IAS 21.32, 38-47

     

    170

    Siirretty voitoksi tai tappioksi

    IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

     

    180

    Muut uudelleenluokitukset

     

     

    190

    Rahavirran suojaukset [efektiivinen osuus]

    IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

     

    200

    Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden arvostus

    IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

     

    210

    Siirretty voitoksi tai tappioksi

    IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

     

    220

    Siirretty suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon

    IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

     

    230

    Muut uudelleenluokitukset

     

     

    240

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

     

    250

    Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden arvostus

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

     

    260

    Siirretty voitoksi tai tappioksi

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

     

    270

    Muut uudelleenluokitukset

    IFRS 5, IG, esimerkki 12

     

    280

    Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

    IFRS 5.38

     

    290

    Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden arvostus

    IFRS 5.38

     

    300

    Siirretty voitoksi tai tappioksi

    IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

     

    310

    Muut uudelleenluokitukset

    IFRS 5, IG, esimerkki 12

     

    320

    Osuus muista taseeseen kirjatuista tuloista ja menoista, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista

    IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

     

    330

    Sellaisiin eriin liittyvä tulovero, jotka voidaan uudelleenluokitella voitoksi tai (-) tappioksi

    IAS 1.91(b), IG6; Liite V, 2 osa, 31 kohta

     

    340

    Laaja tulos vuodelta

    IAS 1.7, 81A(a), IG6

     

    350

    Vähemmistöosuuteen kohdistettavat [määräysvallaton omistusosuus]

    IAS 1.83(b)(i), IG6

     

    360

    Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat

    IAS 1.83(b)(ii), IG6

     

    4.    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain

    4.1    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat



     

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    020

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

    020

    josta: hankintamenot

    IAS 39.46(c)

     

     

    030

    josta: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    040

    josta: muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    050

    josta: muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    080

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    100

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    110

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    140

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    160

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    170

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    4.2    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat



     

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

    IFRS 7.9 (c); liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    020

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

    020

    josta: hankintamenot

    IAS 39.46(c)

     

     

    030

    josta: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    040

    josta: muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    050

    josta: muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    080

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    100

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    110

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    140

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    160

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    170

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    190

    KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVAT RAHOITUSVARAT

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

    4.3    Myytävissä olevat rahoitusvarat



     

    Viittaukset

    Sellaisten varojen kirjanpitoarvo, joiden arvo ei ole alentunut

    Sellaisten varojen kirjanpitoarvo, joiden arvo on alentunut

    Kirjanpitoarvo

    Kertynyt arvonalentumistappio

    IAS 39.58-62

    Liite V, 2 osa, 34 kohta

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    020

    030

    040

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

    020

    josta: hankintamenot

    IAS 39.46(c)

     

     

     

     

    030

    josta: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    040

    josta: muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    050

    josta: muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    080

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    100

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    110

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    140

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    160

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    170

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    190

    MYYTÄVISSÄ OLEVAT RAHOITUSVARAT

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

     

     

     

     

    4.4    Lainat ja saamiset sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset



     

    Viittaukset

    Varat, joiden arvo ei ole alentunut [bruttokirjanpitoarvo]

    Arvoltaan alentuneet varat [bruttokirjanpitoarvo]

    Sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista

    Kirjanpitoarvo

     

    IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

    IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 36 kohta

    IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 37 kohta

    IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 38 kohta

    Liite V, 2 osa, 39 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

    020

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    030

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    040

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    050

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    060

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    070

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

    080

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    090

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    100

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    110

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    120

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    130

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

    140

    LAINAT JA MUUT SAAMISET

    IAS 39,9 AG 16, AG26; Liite V, 1 osa, 16 kohta

     

     

     

     

     

     

    150

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

    160

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    170

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    180

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    190

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    200

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    210

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

    220

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    230

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    240

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    250

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    260

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    270

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

    280

    ERÄPÄIVÄÄN ASTI PIDETTÄVÄT

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

     

     

    4.5    Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat



     

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    030

    [LIIKKEESEEN LASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT

    Liite V, 2 osa, 54 kohta

     

    5.    Luottojen jaottelu tuotteittain



     

     

    Viittaukset

    Keskuspankit

    Julkisyhteisöt

    Luottolaitokset

    Muut finanssialan yritykset

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    Tuotteittain

    010

    Vaadittaessa [pyynnöstä] maksettavat ja lyhytaikaiset lainat [käyttötilien]

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    020

    Luottokorttiluotto

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    030

    Myyntisaamiset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    040

    Rahoitusleasingsopimukset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    050

    Käänteiset takaisinostosopimukset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    060

    Muunpituiset lainat

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

    070

    Ennakot, jotka eivät ole luottoja

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan g alakohta

     

     

     

     

     

     

    080

    LUOTOT

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

    Vakuuksittain

    090

    josta: kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö]

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan h alakohta

     

     

     

     

     

     

    100

    josta: muut vakuudelliset lainat

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan i alakohta

     

     

     

     

     

     

    Tarkoituksen mukaan

    110

    josta: kulutusluotto

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta

     

     

     

     

     

     

    120

    josta: lainattu asunnonostoa varten

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan k alakohta

     

     

     

     

     

     

    Etuoikeusasemittain

    130

    josta: hankerahoituslainat

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan l alakohta

     

     

     

     

     

     

    6.    Muiden kuin finanssialan yritysten luottojen jaottelu NACE-koodeittain



     

    Viittaukset

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Bruttokirjanpitoarvo

    Josta: järjestämättömiä

    Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet arvonalentumistappiot tai kertyneet muutokset

    Liite V, 2 osa, 45 kohta

    Liite V, 2 osa. 145–162

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    012

    020

    010

    A  Maatalous, metsätalous ja kalatalous

    NACE-asetus

     

     

     

    020

    B  Kaivostoiminta ja louhinta

    NACE-asetus

     

     

     

    030

    C  Teollisuus

    NACE-asetus

     

     

     

    040

    D  Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

    NACE-asetus

     

     

     

    050

    E  Vesihuolto

    NACE-asetus

     

     

     

    060

    F  Rakentaminen

    NACE-asetus

     

     

     

    070

    G  Tukku- ja vähittäiskauppa

    NACE-asetus

     

     

     

    080

    H  Kuljetus ja varastointi

    NACE-asetus

     

     

     

    090

    I  Majoitus- ja ravitsemustoiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    100

    J  Informaatio ja viestintä

    NACE-asetus

     

     

     

    110

    L  Kiinteistöalan toiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    120

    M  Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    130

    N  Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    140

    O  Julkinen hallinto ja maanpuolustus; pakollinen sosiaalivakuutus

    NACE-asetus

     

     

     

    150

    P  Koulutus

    NACE-asetus

     

     

     

    160

    Q  Terveys- ja sosiaalipalvelut

    NACE-asetus

     

     

     

    170

    R  Taiteet, viihde ja virkistys

    NACE-asetus

     

     

     

    180

    S  Muu palvelutoiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    190

    LUOTOT

    Liite V, 1 osa, 24, 27, 42 ja 43 kohta

     

     

     

    7.    Arvoltaan alentuneet tai erääntyneet rahoitusvarat



     

    Viittaukset

    Erääntyneet, mutta eivät arvoltaan alentuneet

    Sellaisten varojen kirjanpitoarvo, joiden arvo on alentunut

    Sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista

    Kertyneet lopulliset luottotappiot

    ≤ 30 päivää

    > 30 päivää ≤ 60 päivää

    > 60 päivää ≤ 90 päivää

    > 90 päivää ≤ 180 päivää

    > 180 päivää ≤ 1 vuosi

    > 1 vuosi

    IFRS 7.37(a); IG 26-28; liite V, 2 osa, 47 ja 48 kohta

    IAS 39.58-70

    IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); liite V, 2 osa, 36 kohta

    IAS 39 AG 84-92; liite V, 2 osa, 37 kohta

    IAS 39 AG 84-92; liite V, 2 osa, 38 kohta

    IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); liite V, 2 osa, 49 ja 50 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    josta: hankintamenot

    IAS 39.46(c)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    josta: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    josta: muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    josta: muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    KOKONAISMÄÄRÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeusaseman perusteella

    200

    Vaadittaessa [pyynnöstä] maksettavat ja lyhytaikaiset lainat [käyttötilien]

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Luottokorttiluotto

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Myyntisaamiset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Rahoitusleasingsopimukset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Käänteiset takaisinostosopimukset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Muunpituiset lainat

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Ennakot, jotka eivät ole luottoja

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan g alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    josta: kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö]

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan h alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    josta: muut vakuudelliset lainat

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan i alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    josta: kulutusluotto

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    josta: lainattu asunnonostoa varten

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan k alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    josta: hankerahoituslainat

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan l alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    8.    Rahoitusvelkojen jaottelu

    8.1    Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain



     

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    Luottoriskin muutoksiin liittyvä käypien arvojen kumulatiivisen muutoksen määrä

    Sopimusperusteisesti eräpäivänä maksettava määrä

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävä

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava rahoitusvelka

    Jaksotettu hankintameno

    Suojauslaskenta

    IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

    Vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan b kohta, 424 artiklan 1 kohdan d alakohdan i luetelmakohta

     

    010

    020

    030

    037

    040

    050

    010

    Johdannaiset

    IAS 39.9, AG 15(a)

     

     

     

     

     

     

    020

    Lyhyeksimyynnit

    IAS 39 AG 15(b)

     

     

     

     

     

     

    030

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

    040

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

    050

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

     

     

    060

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    070

    Käyttötilit/yliyön talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

    080

    Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

    090

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

    100

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

    110

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    120

    Käyttötilit/yliyön talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

    130

    Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

    140

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

    150

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

    160

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    170

    Käyttötilit/yliyön talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

    180

    Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

    190

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

    200

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

    210

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    220

    Käyttötilit/yliyön talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

    230

    Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

    240

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

    250

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

    260

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    270

    Käyttötilit/yliyön talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

    280

    Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

    290

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

    300

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

    310

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

    320

    Käyttötilit/yliyön talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

    330

    Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

    340

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

    350

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

    360

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta; Liite V, 2 osa, 52 kohta

     

     

     

     

     

     

    370

    Sijoitustodistukset

    Liite V, 2 osa, 52 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    380

    Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

    vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

     

     

     

     

     

     

    390

    Katetut joukkovelkakirjat

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    400

    Hybridisopimukset

    IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; liite V, 2 osa, 52 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    410

    Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 2 osa, 52 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    420

    Vaihtovelkakirjalainat

    IAS 32.AG 31

     

     

     

     

     

     

    430

    Sidotut

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

     

     

     

    450

    RAHOITUSVELAT

     

     

     

     

     

     

     

    8.2    Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat



     

    Kirjanpitoarvo

     

    Viittaukset

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava rahoitusvelka

    Jaksotettu hankintameno

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

    010

    020

    010

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

    020

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

    030

    ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

    Liite V, 2 osa, 53 ja 54 kohta

     

     

    9.    Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

    9.1    Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: Luottositoumukset, takaukset ja muut annetut sitoumukset



     

    Viittaukset

    Nimellismäärä

    IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 62 kohta

    010

    010

    Annetut luottositoumukset

    IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Vakavaraisuusasetuksen liite I; vakavaraisuusasetuksen liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

     

    021

    josta: järjestämättömiä

    Liite V, 2 osa. 145–162

     

    030

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

    040

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

    050

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

    060

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

    070

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

    080

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

    090

    Annetut takaukset

    IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4, liite A; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

     

    101

    josta: järjestämättömiä

    Liite V, 2 osa. 145–162

     

    110

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

    120

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

    130

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

    140

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

    150

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

    160

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

    170

    Muut annetut sitoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

     

    181

    josta: järjestämättömiä

    Liite V, 2 osa. 145–162

     

    190

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

    200

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

    210

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

    220

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

    230

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

    240

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

    9.2    Luottositoumukset, takaukset ja muut saadut sitoumukset



     

    Viittaukset

    Takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

    Nimellismäärä

    IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 63 kohta

    Liite V, 2 osa, 63 kohta

    010

    020

    010

    Saadut luottositoumukset

    IAS 39.2 (h), 4(a)(c), BC 15; vakavaraisuusasetuksen liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

     

     

    020

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    030

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    040

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    050

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    060

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    070

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    080

    Saadut takaukset

    IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4, liite A; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

     

     

    090

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    100

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    110

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    120

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    130

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    140

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    150

    Muut saadut sitoumukset

    Liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

     

     

    160

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    170

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    180

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    190

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    200

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    210

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    10.    Johdannaiset – Kaupankäynti



    Riskityypeittäin / tuotteittain tai markkinatyypeittäin

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    Nimellismäärä

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    Kaupankäynti yhteensä

    josta: myyty

    Liite V, 2 osa, 69 kohta

    Liite V, 2 osa, 69 kohta

    Liite V, 2 osa, 70-71 kohta

    Liite V, 2 osa, 72 kohta

    010

    020

    030

    040

    010

    Korko

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    020

    josta: taloudelliset suojaukset

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

    030

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    040

    OTC muut

     

     

     

     

     

    050

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    060

    Muut järjestäytyneet markkinat

     

     

     

     

     

    070

    Osakkeet

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    080

    josta: taloudelliset suojaukset

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

    090

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    100

    OTC muut

     

     

     

     

     

    110

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    120

    Muut järjestäytyneet markkinat

     

     

     

     

     

    130

    Valuuttakauppa ja kulta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    140

    josta: taloudelliset suojaukset

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

    150

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    160

    OTC muut

     

     

     

     

     

    170

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    180

    Muut järjestäytyneet markkinat

     

     

     

     

     

    190

    Luotot

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    200

    josta: taloudelliset suojaukset

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

    210

    Luottoriskinvaihtosopimukset

     

     

     

     

     

    220

    Luottoriskimarginaalin optiot

     

     

     

     

     

    230

    Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä

     

     

     

     

     

    240

    Muut

     

     

     

     

     

    250

    Hyödykkeet

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    260

    josta: taloudelliset suojaukset

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

    270

    Muut

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    280

    josta: taloudelliset suojaukset

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

    290

    JOHDANNAISET

    IAS 39.9

     

     

     

     

    300

    josta: OTC – luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta, 2 osa, 75 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    310

    josta: OTC – muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta, 2 osa, 75 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    320

    josta: OTC – muut

    Liite V, 2 osa, 75 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    11.    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    11.1    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta: Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin



    Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    Nimellismäärä

    Varat

    Velat

    Suojaus yhteensä

    josta: myyty

    Liite V, 2 osa, 69 kohta

    Liite V, 2 osa, 69 kohta

    Liite V, 2 osa, 70 ja 71 kohta

    Liite V, 2 osa, 72 kohta

    010

    020

    030

    040

    010

    Korko

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    020

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    030

    OTC muut

     

     

     

     

     

    040

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    050

    Muut järjestäytyneet markkinat

     

     

     

     

     

    060

    Osakkeet

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    070

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    080

    OTC muut

     

     

     

     

     

    090

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    100

    Muut järjestäytyneet markkinat

     

     

     

     

     

    110

    Valuuttakauppa ja kulta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    120

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    130

    OTC muut

     

     

     

     

     

    140

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    150

    Muut järjestäytyneet markkinat

     

     

     

     

     

    160

    Luotot

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    170

    Luottoriskinvaihtosopimukset

     

     

     

     

     

    180

    Luottoriskimarginaalin optiot

     

     

     

     

     

    190

    Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä

     

     

     

     

     

    200

    Muut

     

     

     

     

     

    210

    Hyödykkeet

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    220

    Muut

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    230

    KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET

    IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

     

     

     

     

    240

    Korko

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    250

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    260

    OTC muut

     

     

     

     

     

    270

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    280

    Muut järjestäytyneet markkinat

     

     

     

     

     

    290

    Osakkeet

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    300

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    310

    OTC muut

     

     

     

     

     

    320

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    330

    Muut järjestäytyneet markkinat

     

     

     

     

     

    340

    Valuuttakauppa ja kulta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    350

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    360

    OTC muut

     

     

     

     

     

    370

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    380

    Muut järjestäytyneet markkinat

     

     

     

     

     

    390

    Luotot

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    400

    Luottoriskinvaihtosopimukset

     

     

     

     

     

    410

    Luottoriskimarginaalin optiot

     

     

     

     

     

    420

    Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä

     

     

     

     

     

    430

    Muut

     

     

     

     

     

    440

    Hyödykkeet

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    450

    Muut

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    460

    RAHAVIRRAN SUOJAUKSET

    IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

     

     

     

     

    470

    SUOJAUSOSUUS NETTOSIJOITUKSISTA ULKOMAISIIN YKSIKÖIHIN

    IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

     

     

     

     

    480

    SALKUN KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET KORKORISKIN OSALTA

    IAS 39.89A, IE 1–31

     

     

     

     

    490

    SALKUN RAHAVIRRAN SUOJAUKSET KORKORISKIN OSALTA

    IAS 39 IG F6 1–3

     

     

     

     

    500

    JOHDANNAISSOPIMUKSET – SUOJAUSLASKENTA

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

     

     

     

     

    510

    josta: OTC – luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta, 2 osa, 75 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    520

    josta: OTC – muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta, 2 osa, 75 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    530

    josta: OTC – muut

    Liite V, 2 osa, 75 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    12.    Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvonalennus



     

    Viittaukset

    Alkusaldo

    Lisäykset, jotka aiheutuvat arvioituja luottotappioita varten varatuista rahamääristä kauden aikana

    Alenemiset, jotka aiheutuvat arvioitujen luottotappioerien peruuttamisesta kauden aikana

    Alenemiset, jotka aiheutuvat vähennyksiä vastaan otetuista rahamääristä

    Siirrot vähennysten välillä

    Muut oikaisut

    Loppusaldo

    Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut palautukset

    Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut arvonoikaisut

     

    Liite V, 2 osa, 77 kohta

    Liite V, 2 osa, 77 kohta

    Liite V, 2 osa, 78 kohta

     

     

     

     

    Liite V, 2 osa, 78 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot

    IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); liite V, 2 osa, 36 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot

    IAS 39.59, 64; liite V, 2 osa, 37 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista rahoituseriä koskevista tappioista

    IAS 39.59, 64; liite V, 2 osa, 38 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    13.    Saadut vakuudet ja takaukset

    13.1    Luottojen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain



     

    Vakuuksien tai takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

    Takaukset ja vakuudet

    Viittaukset

    Kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö]

    Muut vakuudelliset lainat

    Saadut takaukset

    Asuinkiinteistö

    Liikekiinteistö

    Käteiset varat [liikkeeseen lasketut velkainstrumentit]

    Muut

    IFRS 7.36(b)

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan c alakohta

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Luotot

    Liite V, 2 osa, 81 kohta

     

     

     

     

     

    020

    josta: Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

    030

    josta: Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

    040

    josta: Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

    13.2    Kertyneet haltuunotetut vakuudet kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt]



     

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät

    IFRS 7.38(a)

     

    020

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

    IFRS 7.38(a)

     

    030

    Sijoituskiinteistöt

    IFRS 7.38(a)

     

    040

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja velkainstrumentit

    IFRS 7.38(a)

     

    050

    Muut

    IFRS 7.38(a)

     

    060

    Yhteensä

     

     

    13.3    Kertyneet haltuunotetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]



     

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]

    IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 84 kohta

     

    14.    Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet



     

    Viittaukset

    Käyvän arvon hierarkia IFRS 13.93 (b)

    Käyvän arvon muutos kaudella ITS V osa 2.86

    Käyvän arvon kertynyt muutos ennen veroja ITS V osa 2.87

    Taso 1

    Taso 2

    Taso 3

    Taso 2

    Taso 3

    Taso 1

    Taso 2

    Taso 3

    IFRS 13.76

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86, 93(f)

    IFRS 13.76

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    VARAT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Johdannaissopimukset

    IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    VELAT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Johdannaissopimukset

    IAS 39.9, AG 15(a)

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Lyhyeksimyynnit

    IAS 39 AG 15(b)

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    15.    Kirjaaminen pois taseesta ja siirrettäviin omaisuuseriin liittyvät rahoitusvelat



     

    Viittaukset

    Siirretyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu kokonaisuudessaan

    Siirretyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu laitoksen säilyvän intressin mukaan

    Siirrettyjen rahoitusvarojen, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hallinnointioikeudet, jäljellä oleva pääomamäärä

    Pääoma-tarkoituksiin taseesta poiskirjatut määrät

    Siirretyt varat

    Tähän liittyvät velat ITS V osa 2.89

    Alkuperäisistä varoista jäljellä oleva pääomamäärä

    Edelleen kirjattujen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi]

    Tähän liittyvien velkojen kirjanpitoarvo

    Kirjanpitoarvo

    Josta: arvopaperistaminens

    Josta: takaisinostosopimukset

    Kirjanpitoarvo

    Josta: arvopaperistaminens

    Josta: takaisinostosopimukset

    IFRS 7.42D.(e)

    IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

    IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 91 ja 92 kohta

    IFRS 7.42D(e)

    IFRS 7.42D.(e)

    IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 91 ja 92 kohta

     

    IFRS 7.42D(f)

    IFRS 7.42D(f); Liite V, 2 osa, 89 kohta

     

    Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 90 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Lainat ja muut saamiset

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3

    16.    Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

    16.1    Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain



     

    Kuluva kausi

     

    Viiteasiakirjat

    Tulot

    Kulut

    Liite V, 2 osa, 95 kohta

    Liite V, 2 osa, 95 kohta

    010

    020

    010

    Johdannaiset – Kaupankäynti

    IAS 39.9; liite V, 2 osa, 96 kohta

     

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

    030

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    040

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    050

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    060

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    070

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    080

    Lainat ja ennakkomaksut

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

    090

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    100

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    110

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    120

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    130

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    140

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    150

    Muut varat

    Liite V, 1 osa, 51 kohta

     

     

    160

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

     

    170

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    180

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    190

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    200

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    210

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    220

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    230

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

    240

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

    250

    Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski

    Liite V, 2 osa, 95 kohta

     

     

    260

    Muut velat

    Liite V, 2 osa, 10 kohta

     

     

    270

    KORKO

    IAS 18.35(b); IAS 1.97

     

     

    16.2    Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, instrumenteittain



     

    Viiteasiakirjat

    Kuluva kausi

    010

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

    030

    Lainat ja ennakkomaksut

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

    040

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

    050

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    060

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    070

    RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN KIRJAAMISEEN POIS TASEESTA LIITTYVÄT VOITOT TAI (-) TAPPIOT, KUN NIITÄ EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVINA RAHOITUSVAROINA JA -VELKOINA, NETTO

    IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

     

    16.3    Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot instrumenteittain



     

    Viiteasiakirjat

    Kuluva kausi

     

    010

    010

    Johdannaiset

    IAS 39.9

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

    040

    Lainat ja ennakkomaksut

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

    050

    Lyhyet positiot

    IAS 39 AG 15(b)

     

    060

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

    070

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    080

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    090

    KAUPANKÄYNTIÄ VARTEN PIDETTYIHIN RAHOITUSVAROIHIN JA -VELKOIHIN LIITTYVÄT VOITOT TAI (-) TAPPIOT, NETTO

    IFRS 7.20(a)(i)

     

    16.4.    Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot riskeittäin



     

    Viiteasiakirjat

    Kuluva kausi

     

    010

    010

    Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan a alakohta

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan b alakohta

     

    030

    Kaupankäynti valuutalla sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan c alakohta

     

    040

    Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan d alakohta

     

    050

    Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan e alakohta

     

    060

    Muut

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan f alakohta

     

    070

    KAUPANKÄYNTIÄ VARTEN PIDETTYIHIN RAHOITUSVAROIHIN JA -VELKOIHIN LIITTYVÄT VOITOT TAI (-) TAPPIOT, NETTO

    IFRS 7.20(a)(i)

     

    16.5    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot ja tappiot instrumenteittain



     

    Viiteasiakirjat

    Kuluva kausi

    Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset

     

    Liite V, 2 osa, 100 kohta

    010

    020

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

    030

    Lainat ja ennakkomaksut

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

    040

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

     

    050

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

    060

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

    070

    KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIIN RAHOITUSVAROIHIN JA -VELKOIHIN LIITTYVÄT VOITOT JA (-) TAPPIOT, NETTO

    IFRS 7.20(a)(i)

     

     

    16.6    Voitot tai tappiot suojauslaskennasta



     

    Viiteasiakirjat

    Kuluva kausi

    010

    010

    Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [mukaan luettuna lopettaminen]

    IFRS 7.24(a)(i)

     

    020

    Suojatun erän käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät suojattuun riskiin

    IFRS 7.24(a)(ii)

     

    030

    Rahavirran suojausten inefektiivinen osuus tuloslaskelmassa

    IFRS 7.24(b)

     

    040

    Ulkomaisiin yksiköihin tehtyjen nettosijoitusten suojausten inefektiivinen osuus tuloslaskelmassa

    IFRS 7.24(c)

     

    050

    VOITOT TAI (-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO

    IFRS 7.24

     

    16.7    Rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalennus



     

    Kuluva kausi

     

     

    Viiteasiakirjat

    Lisäykset

    Liite V, 2 osa, 102 kohta

    Peruutukset

    Liite V, 2 osa, 102 kohta

    Yhteensä

    Kertynyt arvonalennus

    010

    020

    030

    040

    010

    Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina

    IFRS 7.20(e)

     

     

     

     

    020

    Hankintamenoihin liittyvät rahoitusvarat

    IFRS 7.20(e); IAS 39.66

     

     

     

     

    030

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

     

     

     

     

    040

    Lainat ja muut saatavat

    IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

     

     

     

     

    050

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

     

     

     

     

    060

    Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin sijoitusten arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus

    IAS 28.40-43

     

     

     

     

    070

    Tytäryritykset

    IFRS 10, lisäys A

     

     

     

     

    080

    Yhteisyritykset

    IAS 28.3

     

     

     

     

    090

    Osakkuusyritykset

    IAS 28.3

     

     

     

     

    100

    Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus

    IAS 36.126(a),(b)

     

     

     

     

    110

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

    IAS 16.73(e)(v-vi)

     

     

     

     

    120

    Sijoituskiinteistöt

    IAS 40.79(d)(v)

     

     

     

     

    130

    Liikearvo

    IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v)

     

     

     

     

    140

    Muut aineettomat hyödykkeet

    IAS 38.118 (e)(iv)(v)

     

     

     

     

    145

    Muut

    IAS 36.126(a),(b)

     

     

     

     

    150

    KOKONAISMÄÄRÄ

     

     

     

     

     

    160

    Kertyneet korkotulot arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista

    IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

     

     

     

     

    ▼M2

    17.    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: tase

    17.1    Varat



     

    Viittaukset

    Tilinpäätöksen mukainen konsolidointi [kirjanpitoarvo]

    010

    010

    Käteiset varat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

    IAS 1.54 (i)

     

    020

    Käteinen raha

    Liite V, 2 osa, 1 kohta

     

    030

    Keskuspankkitalletukset

    Liite V, 2 osa, 2 kohta

     

    040

    Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

    Liite V, 2 osa, 3 kohta

     

    050

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

    060

    Johdannaissopimukset

    IAS 39.9

     

    070

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

    080

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    090

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    100

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

    110

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

    120

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    130

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    140

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

     

    150

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

    160

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    170

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    180

    Lainat ja muut saamiset

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    200

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    210

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

     

    220

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    230

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    240

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

     

    250

    Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    IAS 39.89A(a)

     

    260

    Sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä

    IAS 1.54(e); liite V, 2 osa, 4 kohta

     

    270

    Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimusten omaisuuserät

    IFRS 4.IG20.(b)-(c); Liite V, 2 osa, 105 kohta

     

    280

    Aineelliset hyödykkeet

     

     

    290

    Aineettomat hyödykkeet

    IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

     

    300

    Liikearvo

    IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

     

    310

    Muut aineettomat hyödykkeet

    IAS 38.8,118

     

    320

    Verosaamiset

    IAS 1.54(n-o)

     

    330

    Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

    IAS 1.54(n); IAS 12.5

     

    340

    Laskennalliset verosaamiset

    IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

     

    350

    Muut varat

    Liite V, 2 osa, 5 kohta

     

    360

    Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

    IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 6 kohta

     

    370

    VARAT YHTEENSÄ

    IAS 1.9(a), IG 6

     

    17.2    Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: Luottositoumukset, takaukset ja muut annetut sitoumukset



     

    Viittaukset

    Tilinpäätöksen mukainen konsolidointi [nimellisarvo]

    010

    010

    Annetut luottositoumukset

    IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

     

    020

    Annetut takaukset

    IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

     

    030

    Muut annetut sitoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

     

    040

    TASEEN ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT VASTUUT

     

     

    17.3    Velat ja oma pääoma



     

    Viittaukset

    Tilinpäätöksen mukainen konsolidointi [kirjanpitoarvo]

    010

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

     

    020

    Johdannaissopimukset

    IAS 39.9, AG 15(a)

     

    030

    Lyhyeksimyynnit

    IAS 39.AG 15(b)

     

    040

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta, liite V, 1 osa, 30 kohta

     

    050

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    060

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    070

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

     

    080

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

    090

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    100

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    110

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

     

    120

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

    130

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    140

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    150

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 23 kohta

     

    160

    Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    IAS 39.89A(b)

     

    170

    Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat

    IFRS 4.IG20(a); Liite V, 2 osa, 106 kohta

     

    180

    Varaukset

    IAS 37.10; IAS 1.54(l)

     

    190

    Verovelat

    IAS 1.54(n-o)

     

    200

    Kauden verovelat

    IAS 1.54(n); IAS 12.5

     

    210

    Laskennalliset verovelat

    IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

     

    220

    Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma

    IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 9 kohta

     

    230

    Muut velat

    Liite V, 2 osa, 10 kohta

     

    240

    Myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin sisältyvät velat

    IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 11 kohta

     

    250

    VELAT

    IAS 1.9(b);IG 6

     

    260

    Pääoma

    IAS 1.54(r), BAD 22 artikla

     

    270

    Ylikurssirahasto

    IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

     

    280

    Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin pääoma)

    Liite V, 2 osa, 15-16 kohta

     

    290

    Muu pääoma

    IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 17 kohta

     

    300

    Kertyneet muun laajan tuloksen erät

    vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

     

    310

    Kertyneet voittovarat

    vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

     

    320

    Arvonkorotusrahastot

    IFRS 1.30, D5-D8

     

    330

    Muut rahastot

    IAS 1.54; IAS 1.78(e)

     

    340

    (-) Omat osakkeet

    IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 20 kohta

     

    350

    Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

    IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

     

    360

    (-) Ennakko-osingot

    IAS 32.35

     

    370

    Vähemmistöosuudet [määräysvallaton omistusosuus]

    IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

     

    380

    OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

    IAS 1.9(c), IG 6

     

    390

    OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

    IAS 1.IG6

     

    18.    Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista



     

    Viittaukset

    Bruttokirjanpitoarvo

    Kertyneet arvonalentumistappiot, luottoriskeistä ja varauksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

    Saadut vakuudet ja saadut takaukset

     

    Terveet ja erääntyneet

    Järjestämättömät

     

    terveissä ja erääntyneissä saamisissa

    järjestämättömissä saamisissa

     

    Erääntymättömät tai <= 30 päivää erääntyneet

    Erääntyneet > 30 päivää <= 60 päivää

    Erääntyneet > 60 päivää <= 90 päivää

     

    Erääntymättömät tai < = 90 päivää erääntyneet, joiden maksu on epätodennäköinen

    Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

    Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

    Erääntyneet > 1 vuosi

    Josta: maksukyvyttömyystilassa

    Josta: arvoltaan alentuneet

     

    Erääntymättömät tai < = 90 päivää erääntyneet, joiden maksu on epätodennäköinen

    Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

    Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

    Erääntyneet > 1 vuosi

    Saadut vakuudet järjestämättömissä saamisissa

    Saadut takaukset järjestämättömissä saamisissa

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    Liite V, 2 osa. 45, 109, 145–162

    Liite V, 2 osa. 145–162

    Liite V, 2 osa. 158

    Liite V, 2 osa. 158

    Liite V, 2 osa. 158

    Liite V, 2 osa. 145–162

    Liite V, 2 osa. 159

    Liite V, 2 osa. 159

    Liite V, 2 osa. 159

    Liite V, 2 osa. 159

    Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 61 kohta

    IAS 39. 58–70

    Liite V, 2 osa. 46

    Liite V, 2 osa. 161

    Liite V, 2 osa. 161

    Liite V, 2 osa. 159, 161

    Liite V, 2 osa. 159, 161

    Liite V, 2 osa. 159, 161

    Liite V, 2 osa. 159, 161

    Liite V, 2 osa. 162

    Liite V, 2 osa. 162

    010

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset

    Pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Josta: Liikekiinteistöt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Josta: Asuntoluotto

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Josta: Kulutusluotto

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VELKAINSTRUMENTIT

    Liite V, I osa, 13 (d)(e)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELKAINSTRUMENTIT, muut kuin KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT

    Liite V, I osa, 13 (b)(c)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    VELKAINSTRUMENTIT, muut kuin KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT

    Liite V, I osa, 13 (b)(c)(d)(e)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Annetut luottositoumukset

    IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Annetut takaukset

    IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Muut annetut sitoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    TASEEN ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT VASTUUT

    Liite V, 2 osa, 55 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    19.    Tiedot lainanhoitojoustosaamisista



     

    Viittaukset

    Bruttokirjanpitoarvo saamisista, joissa lainanhoitojoustoja

    Kertyneet arvonalentumistappiot, luottoriskeistä ja varauksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

    Saadut vakuudet ja saadut takaukset

     

    Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

    Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

     

    terveissä ja erääntyneissä saamisissa, joissa lainanhoitojoustoja

    järjestämättömissä saamisissa, joissa lainanhoitojoustoja

     

    Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

    Jälleenrahoitus

    josta: Terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustolliset saamiset, joissa koeaika

     

    Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

    Jälleenrahoitus

    josta: Maksukyvyttömyystilassa

    josta: Arvoltaan alentuneet

    josta: Järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

     

    Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

    Jälleenrahoitus

    Saadut vakuudet lainanhoitojoustollisissa saamisissa

    Saadut takaukset lainanhoitojoustollisissa saamisissa

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    Liite V, 2 osa. 45, 109, 163–182

    Liite V, 2 osa. 145–162

    Liite V, 2 osa. 164 (a), 177, 178, 182

    Liite V, 2 osa. 164 (b), 177, 178, 181, 182

    Liite V, 2 osa. 176(b),177, 180

    Liite V, 2 osa. 145–162

    Liite V, 2 osa. 164 (a), 179–180,182

    Liite V, 2 osa. 164 (b), 179–182

    Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 61 kohta

    IAS 39. 58-70

    Liite V, 2 osa. 172(a), 157

    Liite V, 2 osa. 46, 183

    Liite V, 2 osa. 145-183

    Liite V, 2 osa. 145-183

    Liite V, 2 osa. 164 (a), 179-180, 182, 183

    Liite V, 2 osa. 164 (b), 179-183

    Liite V, 2 osa. 162

    Liite V, 2 osa. 162

    010

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset

    Pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Josta: Liikekiinteistöt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Josta: Asuntoluotto

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Josta: Kulutusluotto

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VELKAINSTRUMENTIT

    Liite V, I osa, 13 (d)(e)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Julkisyhteisöt

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Muut finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Muut kuin finanssialan yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELKAINSTRUMENTIT, muut kuin KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT

    Liite V, I osa, 13 (b)(c)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    VELKAINSTRUMENTIT, muut kuin KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT

    Liite V, I osa, 13 (b)(c)(d)(e)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Annetut luottositoumukset

    IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3

    20.    Maantieteellinen jaottelu

    20.1    Varojen jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella



     

    Viiteasiakirjat

    Kirjanpitoarvo

    Kotimaan toiminnot

    Muut kuin kotimaan toiminnot

    Liite V, 2 osa, 107 kohta

    Liite V, 2 osa, 107 kohta

    010

    020

    010

    Käteinen ja kassan saldot keskuspankeissa

    IAS 1.54 (i)

     

     

    020

    Käteinen raha

    Liite V, 2 osa, 1 kohta

     

     

    030

    Kassan saldot keskuspankeissa

    Liite V, 2 osa, 2 kohta

     

     

    040

    Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

    Liite V, 2 osa, 3 kohta

     

     

    050

    Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

     

    060

    Johdannaiset

    IAS 39.9

     

     

    070

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

    080

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    090

    Lainat ja ennakkomaksut

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    100

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

    110

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

    120

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    130

    Lainat ja ennakkomaksut

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    140

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

     

     

    150

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

    160

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    170

    Lainat ja ennakkomaksut

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    180

    Lainat ja muut saatavat

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

     

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    200

    Lainat ja ennakkomaksut

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    210

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

    220

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    230

    Lainat ja ennakkomaksut

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    240

    Johdannaiset – Suojauslaskenta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

     

     

    250

    Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    IAS 39.89A(a)

     

     

    260

    Aineelliset hyödykkeet

     

     

     

    270

    Aineettomat hyödykkeet

    IAS 1.54(c); vakavaraisuusas. 4 art. 1 kohdan 115 alakohta

     

     

    280

    Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

    IAS 1.54(e); liite V, 2 osa, 4 kohta

     

     

    290

    Verosaamiset

    IAS 1.54(n-o)

     

     

    300

    Muut varat

    Liite V, 2 osa, 5 kohta

     

     

    310

    Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

    IAS 1.54(j); IFRS 5.38

     

     

    320

    VARAT

    IAS 1.9(a), IG 6

     

     

    ▼M2

    21.    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: käyttöleasing-sopimusten alaiset omaisuuserät



     

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    Liite V, 2 osa, 110–111 kohta

    010

    010

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

    IAS 16.6; IAS 1.54(a)

     

    020

    Uudelleenarvostusmalli

    IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

     

    030

    Kustannusmalli

    IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

     

    040

    Sijoituskiinteistöt

    IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

     

    050

    Käyvän arvon malli

    IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76

     

    060

    Kustannusmalli

    IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

     

    070

    Muut aineettomat hyödykkeet

    IAS 38.8, 118

     

    080

    Uudelleenarvostusmalli

    IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

     

    090

    Kustannusmalli

    IAS 17.49; IAS 38.74

     

    22.    Omaisuudenhoito-, säilytys- ja muut palvelutoiminnot

    22.1    Palkkiotulot ja -kulut toiminnoittain



     

    Viittaukset

    IFRS 7.20(c)

    Kuluva kausi

    010

    010

    Palkkiotulot

    Liite V, 2 osa, 113-115 kohta

     

    020

    Arvopaperit

     

     

    030

    Liikkeeseenlaskut

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan a alakohta

     

    040

    Arvopaperinvälitys

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan b alakohta

     

    050

    Muut

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan c alakohta

     

    060

    Selvitys- ja toimitustoiminta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan d alakohta

     

    070

    Omaisuudenhoito

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; Liite V, 2 osa, 117 kohdan a alakohta

     

    080

    Säilytys [asiakastyypin mukaan]

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; Liite V, 2 osa, 117 kohdan b alakohta

     

    090

    Sijoitusrahastot

     

     

    100

    Muut

     

     

    110

    Hallinnolliset palvelut sijoitusrahastoille

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; Liite V, 2 osa, 117 kohdan c alakohta

     

    120

    Notariaattitoiminta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; Liite V, 2 osa, 117 kohdan d alakohta

     

    130

    Maksupalvelut

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; Liite V, 2 osa, 117 kohdan e alakohta

     

    140

    Jakelukanavapalkkiot [tuotteen tyypin mukaan]

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan f alakohta

     

    150

    Sijoitusrahastot

     

     

    160

    Vakuutustuotteet

     

     

    170

    Muut

     

     

    180

    Strukturoidut tuotteet

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan f alakohta

     

    190

    Arvopaperistamistoimintojen hoito

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan g alakohta

     

    200

    Annetut luottositoumukset

    IAS 39.47(d)(ii); Liite V, 2 osa, 116 kohdan h alakohta

     

    210

    Annetut takaukset

    IAS 39.47(c)(ii); Liite V, 2 osa, 116 kohdan h alakohta

     

    220

    Muut

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan j alakohta

     

    230

    (Palkkiokulut)

    Liite V, 2 osa, 113-115 kohta

     

    240

    (Selvitys- ja toimitustoiminta)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan d alakohta

     

    250

    (Säilytys)

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan b alakohta

     

    260

    (Arvopaperistamistoimintojen hoito)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan g alakohta

     

    270

    (Saadut luottositoumukset)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan i alakohta

     

    280

    (Saadut takaukset)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan i alakohta

     

    290

    (Muut)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan j alakohta

     

    22.2    Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat



     

    Viittaukset

    Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan g alakohta

    010

    010

    Omaisuudenhoito [asiakastyypin mukaan]

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan a alakohta

     

    020

    Sijoitusrahastot

     

     

    030

    Eläkerahastot

     

     

    040

    Täyden valtakirjan varainhoito

     

     

    050

    Muut sijoitusinstrumentit

     

     

    060

    Säilytysvarat [asiakastyypin mukaan]

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan b alakohta

     

    070

    Sijoitusrahastot

     

     

    080

    Muut

     

     

    090

    Josta: muiden toimijoiden vastuulle annetut

     

     

    100

    Hallinnolliset palvelut sijoitusrahastoille

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan c alakohta

     

    110

    Notariaattitoiminta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan d alakohta

     

    120

    Maksupalvelut

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan e alakohta

     

    130

    Jakelukanavapalkkiot [tuotteen tyypin mukaan]

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan f alakohta

     

    140

    Sijoitusrahastot

     

     

    150

    Vakuutustuotteet

     

     

    160

    Muut

     

     

    30.    Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät toimet: Konsolidoimattomiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvät korot

    30.1    Konsolidoimattomiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvät korot



     

    Viittaukset

    Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo

    Josta: Nostettu maksuvalmiustuki

    Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo

    Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

    Raportoivan laitoksen ilmoittama taseen ulkopuolisten erien nimellismäärä

    Josta: Annettujen luottositoumusten nimellismäärä

    Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella aiheutuneet tappiot

    IFRS 12.29(a)

    IFRS 12.29(a); Liite V, 2 osa, 118 kohta

     

    IFRS 12.29(a)

    IFRS 12.B26(e)

     

    IFRS 12 B26(b)

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    Yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

    30.2    Konsolidoimattomiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvien korkojen jaottelu toiminnoittain



    Toiminnoittain

    Viittaukset

    Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt

    Omaisuudenhoito

    Muut toiminnot

    vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan a alakohta

    Kirjanpitoarvo

    IFRS 12.28, B6.(a)

    010

    020

    030

    010

    Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

    IFRS 12.29(a),(b)

     

     

     

    021

    josta: järjestämättömiä

    Liite V, 2 osa. 145–162

     

     

     

    030

    Johdannaiset

    IAS 39.9

     

     

     

    040

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

    050

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

    060

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

    070

    Tietyt oma pääoma ja rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

    IFRS 12.29(a),(b)

     

     

     

    080

    Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.4

     

     

     

    090

    Johdannaiset

    IAS 39.9, AG 15(a)

     

     

     

    100

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

    110

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

    Nimellismäärä

    120

    Raportoivan laitoksen ilmoittamat taseen ulkopuoliset erät

    IFRS 12.B26.(e)

     

     

     

    131

    josta: järjestämättömiä

    Liite V, 2 osa. 145–162

     

     

     

    31.    Lähipiiri

    31.1    Lähipiiri: maksettavat ja saatavat määrät



     

    Viittaukset

    Avoimet saldot

    Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen valvontamekanismi tai merkittävä vaikutus

    Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

    Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

    Laitoksen tai sen emoyrityksen keskeinen johto

    Muu lähipiiri

    IAS 24.19(a),(b)

    IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 120 kohta

    IAS 24.19(d),(e); Liite V, 2 osa, 120 kohta

    IAS 24.19(f)

    IAS 24.19(g)

    Liite V, 2 osa, 120 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Tietyt rahoitusvarat

    IAS 24.18(b)

     

     

     

     

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

    040

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

    050

    josta: Arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

     

     

     

     

     

     

    060

    Tietyt rahoitusvelat

    IAS 24.18(b)

     

     

     

     

     

    070

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

     

    080

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

     

    090

    Luottositoumusten, takauksien ja muiden annettujen sitoumusten nimellismäärä

    IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 62 kohta

     

     

     

     

     

    100

    josta: maksukyvyttömyystilassa

    IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 61 kohta

     

     

     

     

     

    110

    Luottositoumukset, takaukset ja muut saadut sitoumukset

    IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 63 ja 121 kohta

     

     

     

     

     

    120

    Johdannaisten nimellismäärä

    Liite V, 2 osa, 70-71 kohta

     

     

     

     

     

    130

    Vähennykset ja varaukset, jotka koskevat arvoltaan alentuneita velkainstrumentteja, maksukyvyttömiä takauksia ja maksukyvyttömiä sitoumuksia [Korvataan kohdalla ”Kertyneet arvonalentumistappiot, luottoriskeistä ja järjestämättömiä saamisia koskevista varauksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset” kun järjestämättömistä saamisista raportoidaan lopullisesti]

    IAS 24.18(c)

     

     

     

     

     

    31.2    Lähipiiri: lähipiirin kanssa tehtävien liiketoimien aiheuttamat kulut ja tulot



     

    Viittaukset

    Kuluva kausi

    Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen valvontamekanismi tai merkittävä vaikutus

    Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

    Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

    Laitoksen tai sen emoyrityksen keskeinen johto

    Muu lähipiiri

    IAS 24.19(a),(b)

    IAS 24.19(c)

    IAS 24.19(d),(e)

    IAS 24.19(f)

    IAS 24.19(g)

    Liite V, 2 osa, 120 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Korkotuotot

    IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osa, 21 kohta

     

     

     

     

     

    020

    Korkokulut

    IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 21 kohta

     

     

     

     

     

    030

    Osinkotulot

    IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osa, 28 kohta

     

     

     

     

     

    040

    Palkkiotulot

    IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

     

     

     

     

     

    050

    Palkkiokulut

    IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

     

     

     

     

     

    060

    Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai (-) tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina

    IAS 24.18(a)

     

     

     

     

     

    070

    Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta

    IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 122 kohta

     

     

     

     

     

    080

    Arvonalentumisen lisäys tai (-) vähennys kuluvalla kaudella sekä varaukset, jotka koskevat arvoltaan alentuneita velkainstrumentteja, maksukyvyttömiä takauksia ja maksukyvyttömiä sitoumuksia

    IAS 24.18(d)

     

     

     

     

     

    40.    Ryhmän rakenne

    40.1    Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”



    LEI-koodi

    Yhteisön koodi

    Yhteisön nimi

    Kirjauspäivä

    Osakepääoma

    Sijoituskohteen pääoma

    Sijoituskohteen varat yhteensä

    Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio

    Sijoituskohteen sijaintipaikka

    Sijoituskohteen toimiala

    NACE-koodi

    Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%]

    Äänioikeudet [%]

    Ryhmän rakenne [suhde]

    Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]

    Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]

    Kirjanpitoarvo

    Hankintakustannus

    Liikearvoyhteys sijoituskohteeseen

    Sellaisten sijoitusten käypä arvo, jolle on julkaistu hintanoteerauksia

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan b alakohta

    IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan e alakohta;

    IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta

    IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta

    IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta

    IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan g alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan h alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan i alakohta

    IFRS 12.21(iv); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan j alakohta

    IFRS 12.21(iv); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan k alakohta

    IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan l alakohta

    IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan m alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan n alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan o alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan p alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan q alakohta

    IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan r alakohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    095

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    40.2    Ryhmän rakenne: ”instrumenteittain”



    ISIN-koodi

    Yhteisön koodi

    Holding-yhtiön LEI-koodi

    Holding-yhtiön koodi

    Holding-yhtiön nimi

    Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%)

    Kirjanpitoarvo

    Hankintakustannus

    Liite V, 2 osa, 125 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan b alakohta, 125 kohdan c alakohta

     

    Liite V, 2 osa, 125 kohdan b alakohta

     

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan j alakohta, 125 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan o alakohta, 125 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan p alakohta, 125 kohdan c. alakohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

     

     

     

     

     

     

     

     

    41.    Käypä arvo

    41.1    Käyvän arvon hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusinstrumentit



    VARAT

    Viittaukset

    Käypä arvo

    Käyvän arvon hierarkia

    IFRS 13.93 (b), BC216

    IFRS 7.25-26

    Taso 1

    IFRS 13.76

    Taso 2

    IFRS 13.81

    Taso 3

    IFRS 13.86

    010

    020

    030

    040

    010

    Lainat ja muut saamiset

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

    030

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

    040

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

    050

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

    060

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

    VELAT

     

     

     

     

     

    070

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

     

     

     

     

    080

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

    090

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

    100

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

     

    41.2    Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö



     

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusinstrumentit

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    Kirjanpitoerot

    Käypään arvoon perustuva arviointi

    Hybridisopimukset

    IFRS 7.B5(a)

    IAS 39.9b(i)

    IAS 39.9b(ii)

    IAS 39.11A-12

    VARAT

    010

    020

    030

    010

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 32.11

     

     

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

    040

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

    VELAT

     

     

     

     

    050

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

     

     

     

    060

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

    070

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

    080

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

    41.3    Hybridit rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti



     

    Muut erilliset hybridisopimukset [joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti]

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    RAHOITUSVARAT

    010

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    IAS 39.9; liite V, 2 osa, 129 kohta

     

    020

    Myytävissä olevat [pääsopimukset]

    IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

     

    030

    Lainat ja muut saamiset [pääsopimukset]

    IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

     

    040

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset [pääsopimukset]

    IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

     

    RAHOITUSVELAT

     

     

    050

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    IAS 39.9; liite V, 2 osa, 129 kohta

     

    060

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat [pääsopimukset]

    IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

     

    42.    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo



     

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

    IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

     

    020

    Uudelleenarvostusmalli

    IAS 16.31, 73(a),(d)

     

    030

    Kustannusmalli

    IAS 16.30, 73(a),(d)

     

    040

    Sijoituskiinteistöt

    IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

     

    050

    Käyvän arvon malli

    IAS 40, 33–55, 76

     

    060

    Kustannusmalli

    IAS 40.56, 79(c)

     

    070

    Muut aineettomat hyödykkeet

    IAS 38.8, 118, 122; Liite V, 2 osa, 132 kohta

     

    080

    Uudelleenarvostusmalli

    IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

     

    090

    Kustannusmalli

    IAS 38.74

     

    43.    Varaukset



     

    Viittaukset

    Kirjanpitoarvo

    Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvat velvoitteet

    Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

    Uudelleenjärjestely

    Vireillä olevat oikeusjutut ja verokanteet

    Annetut sitoumukset ja takaukset

    Muut varaukset

    Yhteensä

    IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 7 kohta

    IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

    IAS 37.70-83

    IAS 37, liite C.6-10

    IAS 37, liite C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

    IAS 37.14

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa]

    IAS 37.84 (a)

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Lisäykset, mukaan lukien olemassa olevien varausten kasvu

    IAS 37.84 (b)

     

     

     

     

     

     

     

    030

    (-) Käytetyt määrät

    IAS 37.84 (c)

     

     

     

     

     

     

     

    040

    (-) Kauden aikana peruutetut käyttämättömät varat

    IAS 37.84 (d)

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Diskontatun määrän kasvu [ajan kuluminen] ja muutoksen vaikutus diskonttokorkoon

    IAS 37.84 (e)

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Muut muutokset

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa]

    IAS 37.84 (a)

     

     

     

     

     

     

     

    44.    Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

    44.1    Nettomääräiset etuuspohjaisten järjestelyjen varojen ja velkojen osatekijät



     

    Viittaukset

    Määrä

    010

    010

    Etuuspohjaisten järjestelyjen varojen käypä arvo

    IAS 19.140(a)(i), 142

     

    020

    Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit

    IAS 19.143

     

    030

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 19.142(b)

     

    040

    Velkainstrumentit

    IAS 19.142(c)

     

    050

    Kiinteistö

    IAS 19.142(d)

     

    060

    Muut etuuspohjaisten järjestelyjen varat

     

     

    070

    Etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvien velvoitteiden nykyarvo

    IAS 19.140(a)(ii)

     

    080

    Varojen enimmäismäärän vaikutus

    IAS 19.140(a)(iii)

     

    090

    Etuuspohjaisten järjestelyjen varojen nettomäärä [kirjanpitoarvo]

    IAS 19.63; liite V, 2 osa, 136 kohta

     

    100

    Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo]

    IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 7 kohta

     

    110

    Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo

    IAS 19.140(b)

     

    44.2    Etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvien velvoitteiden muutokset



     

    Viittaukset

    Etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvat velvoitteet

    010

    010

    Alkusaldo [nykyarvo]

    IAS 19.140(a)(ii)

     

    020

    Nykyiset palvelukustannukset

    IAS 19.141(a)

     

    030

    Korkomenot

    IAS 19.141(b)

     

    040

    Suoritetut maksut

    IAS 19.141(f)

     

    050

    Demografisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot ja tappiot

    IAS 19.141(c)(ii)

     

    060

    Rahoitusta koskevien oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot ja tappiot

    IAS 19.141(c)(iii)

     

    070

    Ulkomaanvaluutan vaihdon lisäys tai (-) vähennys

    IAS 19.141(e)

     

    080

    Maksetut etuudet

    IAS 19.141(g)

     

    090

    Aiemmat palvelukustannukset, mukaan lukien suorituksista johtuvat voitot ja tappiot

    IAS 19.141(d)

     

    100

    Liiketoimintojen yhdistämisestä ja luovutuksista johtuva lisäys tai (-) vähennys

    IAS 19.141(h)

     

    110

    Muut lisäykset tai (-) vähennykset

     

     

    120

    Loppusaldo [nykyarvo]

    IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 138 kohta

     

    44.3    Lisätietoerät [henkilöstömenoihin liittyvät]



     

    Viittaukset

    Kuluva kausi

    010

    010

    Eläkkeet ja vastaavat menot

    Liite V, 2 osa, 139 kohdan a alakohta

     

    020

    Osakeperusteiset maksut

    IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 139 kohdan b alakohta

     

    45.    Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

    45.1    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot ja tappiot salkuittain



     

    Viittaukset

    Kuluva kausi

    Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

    010

    020

    010

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

     

     

    020

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

     

     

    030

    KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIIN RAHOITUSVAROIHIN JA -VELKOIHIN LIITTYVÄT VOITOT JA (-) TAPPIOT

    IFRS 7.20(a)(i)

     

     

    45.2    Taseesta poiskirjattaviin, muihin kuin myytäväksi tarkoitettuihin rahoitusvaroihin kuulumattomiin omaisuuseriin liittyvät voitot tai tappiot



     

    Viittaukset

    Kuluva kausi

    010

    020

    Sijoituskiinteistöt

    IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

     

    030

    Aineettomat hyödykkeet

    IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

     

    040

    Muut varat

    IAS 1.34 (a)

     

    050

    VOITOT TAI (-) TAPPIOT, JOTKA LIITTYVÄT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN KIRJAAMISEEN POIS TASEESTA

    IAS 1.34

     

    45.3    Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut



     

    Viittaukset

    Tulot

    Kulut

    010

    020

    010

    Aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset käyvän arvon mallilla arvostettuina

    IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 141 kohta

     

     

    020

    Sijoituskiinteistöt

    IAS 40.75(f); Liite V, 2 osa, 141 kohta

     

     

    030

    Muita kuin sijoituskiinteistöjä koskevat vuokrasopimukset

    IAS 17.50, 51, 56(b); Liite V, 2 osa, 142 kohta

     

     

    040

    Muut

    Liite V, 2 osa, 143 kohta

     

     

    050

    MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT

    Liite V, 2 osa, 141-142 kohta

     

     

    ▼M3

    46.    Laskelma oman pääoman muutoksista



    Pääoman muutosten lähteet

    Viittaukset

    Pääoma

    Rahasto, johon ylikurssi kirjataan

    Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin pääoma)

    Muu pääoma

    Kertyneet muut laajan tuloksen erät

    Kertyneet voittovarat

    Uudelleenarvostusrahastot

    IAS 1.106, 54(r)

    IAS 1.106, 78(e)

    IAS 1.106, liite V, 2 osa, 15–16 kohta

    IAS 1.106; liite V, 2 osa, 17 kohta

    IAS 1.106

    Vakavaraisuusas. 4 artiklan 1 kohd. 123 alak.

    IFRS 1.30 D5-D8

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    Alkusaldo [ennen oikaisemista]

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Virheiden korjauksen vaikutukset

    IAS 1.106.(b); IAS 8.42

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset

    IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Alkusaldo [kuluva kausi]

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Kantaosakkeiden liikkeeseen lasku

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Etuosakkeiden liikkeeseen lasku

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseen lasku

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Velan muuntaminen osakepääomaksi

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Osakepääoman alentaminen

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Osingot

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Omien osakkeiden osto

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Omien osakkeiden myynti tai peruutus

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Oman pääosan osien muutokset

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Osakeperusteiset maksut

    IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset

    IAS 1.106.(d)

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Vuoden laaja tulos yhteensä

    IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Loppusaldo [kuluva kausi]

     

     

     

     

     

     

     

     



    Pääoman muutosten lähteet

    Viittaukset

    Muut rahastot

    (-) Omat osakkeet

    Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai (-) tappio

    (-) Väliosingot

    Vähemmistön osuudet

    Yhteensä

    Kertyneet muut laajan tuloksen erät

    Muut erät

    IAS 1.106, 54(c)

    IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 20 kohta

    IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

    IAS 1.106; IAS 32.35

    IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

    IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

    IAS 1.9(c), IG6

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    010

    Alkusaldo [ennen oikaisemista]

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Virheiden korjauksen vaikutukset

    IAS 1.106.(b); IAS 8.42

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset

    IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Alkusaldo [kuluva kausi]

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Kantaosakkeiden liikkeeseen lasku

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Etuosakkeiden liikkeeseen lasku

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseen lasku

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Velan muuntaminen osakepääomaksi

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Osakepääoman alentaminen

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Osingot

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Omien osakkeiden osto

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Omien osakkeiden myynti tai peruutus

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Oman pääosan osien muutokset

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Osakeperusteiset maksut

    IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset

    IAS 1.106.(d)

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Vuoden laaja tulos yhteensä

    IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Loppusaldo [kuluva kausi]

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M2



    LIITE IV

    TALOUDELLISTEN TIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSALLISTEN TILINPITOSÄÄNNÖSTÖJEN MUKAAN



    HYVÄN KIRJANPITOTAVAN MUKAISET FINREP-LOMAKKEET

    LOMAKKEEN NUMERO

    LOMAKKEEN KOODI

    LOMAKKEEN TAI LOMAKERYHMÄN NIMI

     

     

    OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

    Taselaskelma [tase]

    1.1

    F 01.01

    Taselaskelma: varat

    1.2

    F 01.02

    Taselaskelma: velat

    1.3

    F 01.03

    Taselaskelma: oma pääoma

    2

    F 02.00

    Tuloslaskelma

    3

    F 03.00

    Laaja tuloslaskelma

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain

    4.1

    F 04.01

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    4.2

    F 04.02

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    4.3

    F 04.03

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat

    4.4

    F 04.04

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat, saamiset ja eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    4.5

    F 04.05

    Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvarat

    4.6

    F 04.06

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat

    4.7

    F 04.07

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4.8

    F 04.08

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: Käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4.9

    F 04.09

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä

    4.10

    F 04.10

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    5

    F 05.00

    Luottojen erittely tuotteittain

    6

    F 06.00

    Luotot yrityksille – erittely NACE/TOL- toimialaluokittain

    7

    F 07.00

    Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt tai joiden arvo on alentunut

    Rahoitusvelkojen erittely

    8.1

    F 08.01

    Rahoitusvelat: erittely tuotteittain ja vastapuolittain

    8.2

    F 08.02

    Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvelat

    Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

    9.1

    F 09.01

    Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

    9.2

    F 09.02

    Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

    10

    F 10.00

    Johdannaiset – Kaupankäynti

    Johdannaiset – Suojauslaskenta

    11.1

    F 11.01

    Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

    11.2

    F 11.02

    Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: Erittely riskityypeittäin

    12

    F 12.00

    Luottotappiot sekä arvonalentumiset oman pääoman ehtoisista instrumenteista

    Saadut vakuudet ja takaukset

    13.1

    F 13.01

    Luottojen erittely vakuuksittain ja takauksittain

    13.2

    F 13.02

    Kauden aikana haltuunotetut vakuudet [raportointipäivän tilanne]

    13.3

    F 13.03

    Kertyneet haltuunotetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

    14

    F 14.00

    Käypien arvojen hierarkia: rahoitusinstrumenttien käyvät arvot

    15

    F 15.00

    Taseesta poiskirjaaminen ja siirrettäviin rahoitusvaroihin liittyvät rahoitusvelat

    Tuloslaskelman erittely

    16.1

    F 16.01

    Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolittain

    16.2

    F 16.02

    Instrumenteittain voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

    16.3

    F 16.03

    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

    16.4

    F 16.04

    Riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

    16.5

    F 16.05

    Instrumenteittain voitot / (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista

    16.6

    F 16.06

    Voitot ja tappiot suojauslaskennasta

    16.7

    F 16.07

    Arvonalentumiset – rahoitusvarat ja muut kuin rahoitusvarat

    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: tase

    17.1

    F 17.01

    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Varat

    17.2

    F 17.02

    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

    17.3

    F 17.03

    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Velat

    18

    F 18.00

    Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

    19

    F 19.00

    Lainanhoitojoustosaamiset

     

     

    OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

    Maantieteellinen jakautuminen

    20.1

    F 20.01

    Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan perusteella

    21

    F 21.00

    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat muun vuokrasopimuksen kohteena

    Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

    22.1

    F 22.01

    Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

    22.2

    F 22.02

    Palvelun tarjoamiseen liittyvät varat

     

     

    OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

    Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

    30.1

    F 30.01

    Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

    30.2

    F 30.02

    Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaisesti

    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

    31.1

    F 31.01

    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat erät

    31.2

    F 31.02

    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

     

     

    OSA 4 [VUOSITTAIN]

    Konsernirakenne

    40.1

    F 40.1

    Konsernirakenne yksiköittäin

    40.2

    F 40.02

    Konsernirakenne instrumenteittain

    Käypä arvo

    41.1

    F 41.01

    Käyvän arvon hierarkia: rahoitusinstrumentit jaksotettuun hankintamenoon

    41.2

    F 41.02

    Käyvän arvon option käyttö

    41.3

    F 41.03

    Ei käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat hybridi- / yhdistetyt rahoitusinstrumentit

    42

    F 42.00

    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

    43

    F 43.00

    Varaukset

    Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

    44.1

    F 44.01

    Etuuspohjaiset järjestelyt: varojen ja velkojen komponentit, netto

    44.2

    F 44.02

    Muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa

    44.3

    F 44.03

    Lisätieto [henkilöstöön liittyvät kulut]

    Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

    45.1

    F 45.01

    Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä tai rahoitusvelasta, joka on luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi

    45.2

    F 45.02

    Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot / (-) tappio

    45.3

    F 45.03

    Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

    46

    F 46.00

    Laskelma oman pääoman muutoksista

    LOMAKKEIDEN VÄRIKOODI:


     

    Kansallista hyvän kirjanpitotapaa noudattavia raportoijia koskevat osat

     

    Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää asianmukaisen tilinpitosäännöstön nojalla

    1.    Taselaskelma [tase]

    1.1    Varat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Jaottelu taulukossa

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Käteiset varat, keskuspankkitalletukset ja vaadittaessa maksettavat talletukset

    BAD 4 artikla, varat (1)

    IAS 1.54 (i)

     

     

    020

    Käteinen raha

    Liite V, 2 osa, 1 kohta

    Liite V, 2 osa, 1 kohta

     

     

    030

    Keskuspankkitalletukset

    BAD 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

    Liite V, 2 osa, 2 kohta

     

     

    040

    Vaadittaessa maksettavat talletukset

     

    Liite V, 2 osa, 3 kohta

    5

     

    050

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

     

    060

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9

    10

     

    070

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

    4

     

    080

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    090

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    091

    Kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat

    Liite V, 1 osa, 15 kohta

     

     

     

    092

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 15 kohta

     

     

     

    093

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

    4

     

    094

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    4

     

    095

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    4

     

    100

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

    4

     

    110

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

    4

     

    120

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    130

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    140

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

    4

     

    150

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

    4

     

    160

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    170

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    171

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 ja 4 kohta

     

    4

     

    172

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

    4

     

    173

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    4

     

    174

    Luotot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    4

     

    175

    Käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 2 kohta

     

    4

     

    176

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

    4

     

    177

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    4

     

    178

    Luotot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    4

     

    180

    Lainat ja muut saamiset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

    4

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    200

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    210

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan a alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

    4

     

    220

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    4

     

    230

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    4

     

    231

    Kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä

    BAD 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta

     

    4

     

    232

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    4

     

    233

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    4

     

    234

    Muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    BAD 35–37 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

     

    4

     

    235

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

    4

     

    236

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    4

     

    237

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    4

     

    240

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

    11

     

    250

    Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    4. direktiivin 42 a artiklan 5 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.89A (a)

    IAS 39.89A(a)

     

     

    260

    Sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä

    BAD 4 artikla, varat, 7–8 kohta; 4. direktiivin 17 artikla; liite V, 2 osa, 4 kohta

    IAS 1.54(e); liite V, 2 osa, 4 kohta

    4, 40

     

    270

    Aineelliset hyödykkeet

    BAD 4 artikla, varat (10)

     

     

     

    280

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

     

    IAS 16.6; IAS 1.54(a)

    21, 42

     

    290

    Sijoituskiinteistöt

     

    IAS 40.5; IAS 1.54(b)

    21, 42

     

    300

    Aineettomat hyödykkeet

    BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

    IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

     

     

    310

    Liikearvo

    BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

    IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

     

     

    320

    Muut aineettomat hyödykkeet

    BAD 4 artikla, varat (9)

    IAS 38.8,118

    21, 42

     

    330

    Verosaamiset

     

    IAS 1.54(n-o)

     

     

    340

    Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

     

    IAS 1.54(n); IAS 12.5

     

     

    350

    Laskennalliset verosaamiset

    4. direktiivi, 43 artiklan 1 kohdan 11 alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

    IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

     

     

    360

    Muut varat

    Liite V, 2 osa, 5 kohta

    Liite V, 2 osa, 5 kohta

     

     

    370

    Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

     

    IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 6 kohta

     

     

    380

    VARAT YHTEENSÄ

    BAD 4 artikla, varat

    IAS 1.9(a), IG 6

     

     

    1.2    Velat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Jaottelu taulukossa

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

    8

     

    020

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9, AG 15(a)

    10

     

    030

    Lyhyeksimyynnit

     

    IAS 39.AG 15(b)

    8

     

    040

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta, liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta, liite V, 1 osa, 30 kohta

    8

     

    050

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    8

     

    060

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    8

     

    061

    Kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta

     

    8

     

    062

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 15 kohta

     

    8

     

    063

    Lyhyeksimyynnit

     

     

    8

     

    064

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

    8

     

    065

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    8

     

    066

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    8

     

    070

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

    8

     

    080

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    8

     

    090

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    8

     

    100

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    8

     

    110

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.47

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

    8

     

    120

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    8

     

    130

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    8

     

    140

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    8

     

    141

    Kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut rahoitusvelat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta

     

    8

     

    142

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

    8

     

    143

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    8

     

    144

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    8

     

    150

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta, 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 23 kohta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 23 kohta

    11

     

    160

    Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    4. direktiivin 42 a artiklan 5 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.89A(b)

    IAS 39.89A(b)

     

     

    170

    Varaukset

    BAD 4 artikla, velat, 6 kohta

    IAS 37.10; IAS 1.54(l)

    43

     

    175

    Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä]

    BAD 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 12 kohta

     

     

     

    180

    Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet

    Liite V, 2 osa, 7 kohta

    IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 7 kohta

    43

     

    190

    Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

    Liite V, 2 osa, 8 kohta

    IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

    43

     

    200

    Uudelleenjärjestelyt

     

    IAS 37.71, 84(a)

    43

     

    210

    Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

     

    IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10

    43

     

    220

    Annetut sitoumukset ja takaukset

    BAD 24–25 artikla, 33 artiklan 1 kohta

    IAS 37, liite C.9

    43

     

    230

    Muut varaukset

     

     

    43

     

    240

    Verovelat

     

    IAS 1.54(n-o)

     

     

    250

    Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

     

    IAS 1.54(n); IAS 12.5

     

     

    260

    Laskennalliset verovelat

    4. direktiivi, 43 artiklan 1 kohdan 11 alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

    IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

     

     

    270

    Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma

     

    IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 9 kohta

     

     

    280

    Muut velat

    Liite V, 2 osa, 10 kohta

    Liite V, 2 osa, 10 kohta

     

     

    290

    Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

     

    IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 11 kohta

     

     

    300

    VELAT YHTEENSÄ

     

    IAS 1.9(b);IG 6

     

     

    ▼M3

    1.3    Oma pääoma



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Jaottelu taulukossa

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Osakepääoma

    BAD 4 artikla, velat (9), 22 artikla

    IAS 1.54(r), BAD 22 artikla

    46

     

    020

    Maksettu pääoma

    BAD 4 artikla, velat, 9 kohta

    IAS 1.78(e)

     

     

    030

    Siirrettävä mutta maksamatta oleva pääoma

    BAD 4 artikla, velat, 9 kohta

    IAS 1.78(e); liite V, 2 osa, 14 kohta

     

     

    040

    Ylikurssirahasto

    BAD 4 artikla, velat, 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

    IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

    46

     

    050

    Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit muu kuin osakepääoma

    Liite V, 2 osa, 15-16 kohta

    Liite V, 2 osa, 15-16 kohta

    46

     

    060

    Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

    4. direktiivin 42 a artiklan 5 a kohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

    IAS 32.28-29; liite V, 2 osa, 15 kohta

     

     

    070

    Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

    Liite V, 2 osa, 16 kohta

    Liite V, 2 osa, 16 kohta

     

     

    080

    Muut

    Liite V, 2 osa, 17 kohta

    IFRS 2.10; Liite V, 2 osa, 17 kohta

     

     

    090

    Kertyneet muut laajan tuloksen erät

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

    46

     

    095

    Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteiseksi

     

    IAS 1.82A(a)

     

     

    100

    Aineelliset hyödykkeet

     

    IAS 16.39-41

     

     

    110

    Aineettomat hyödykkeet

     

    IAS 38.85-87

     

     

    120

    Vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

     

    IAS 1.7

     

     

    122

    Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

     

    IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

     

     

    124

    Osuus muista taseeseen kirjatuista tuloista ja menoista, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista

     

    IAS 1.82(h); IAS 28.11

     

     

    128

    Erät, jotka siirretään myöhemmin tulosvaikutteiseksi

     

    IAS 1.82A(b)

     

     

    130

    Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaukset [tehokas osuus]

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta

    IAS 39.102(a)

     

     

    140

    Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

    BAD 39 artikla, 6 kohta

    IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

     

     

    150

    Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset [tehokas osuus]

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta

    IFRS 7.23(c); IAS 39.95–101

     

     

    160

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

     

     

    170

    Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

     

    IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

     

     

    180

    Osuus muista taseeseen kirjatuista tuloista ja menoista, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista

     

    IAS 1.82(h); IAS 28.11

     

     

    190

    Kertyneet voittovarat

    BAD 4 artikla, velat, 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

    vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

     

     

    200

    Uudelleenarvostusrahastot

    BAD 4 artikla, velat, 12 kohta

    IFRS 1.30, D5-D8; liite V, 2 osa, 18 kohta

     

     

    201

    Aineelliset hyödykkeet

    4. direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

    202

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    4. direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

    203

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    4. direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

    204

    Muut

    4. direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

    205

    Käyvän arvon rahastot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta

     

     

     

    206

    Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 1 kohdan b alakohta

     

     

     

    207

    Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a kohta

     

     

     

    208

    Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

    209

    Käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 2 kohta

     

     

     

    210

    Muut rahastot

    BAD 4 artikla, velat, 11–13 kohta

    IAS 1.54; IAS 1.78(e)

     

     

    215

    Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä]

    BAD 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 1 osa, 38 kohta

     

     

     

    220

    Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot

    4. direktiivin 59 artiklan 4 kohta; liite V, 2 osa, 19 kohta

    IAS 28.11; liite V, 2 osa, 19 kohta

     

     

    230

    Muut

    Liite V, 2 osa, 19 kohta

    Liite V, 2 osa, 19 kohta

     

     

    235

    Ensimmäisen konsolidoinnin erot

    7. direktiivin 19 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

    240

    (-) Omat osakkeet

    4. direktiivi, varat, C (III)(7), D (III)(2); liite V, 2 osa, 20 kohta

    IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 20 kohta

    46

     

    250

    Emoyhtiön osakkeenomistajille kohdistuva voitto tai (-) tappio

    BAD 4 artikla, velat, 14 kohta

    IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

    2

     

    260

    (-) Ennakko-osingot

    Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta

    IAS 32.35

     

     

    270

    Vähemmistön osuus [Määräysvallattomien omistajien osuus]

    7. direktiivin 21 artikla

    IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

     

     

    280

    Kertyneet muut laajan tuloksen erät

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

    IAS 27.27-28; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

    46

     

    290

    Muut erät

     

    IAS 27.27-28

    46

     

    300

    OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

     

    IAS 1.9(c), IG 6

    46

     

    310

    OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

    BAD 4 artikla, velat

    IAS 1.IG6

     

     

    ▼M2

    2.    Tuloslaskelma



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Jaottelu taulukossa

    Kuluva kausi

    010

    010

    Korkotuotot

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 1 kohta; liite V, 2 osa, 21 kohta

    IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osa, 21 kohta

    16

     

    020

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

     

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 24 kohta

     

     

    030

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

     

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

     

     

    040

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

     

    IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

     

     

    050

    Lainat ja muut saamiset

     

    IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

     

     

    060

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

     

    IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

     

     

    070

    Johdannaissopimukset – suojauslaskenta, korkoriski

     

    IAS 39.9; liite V, 2 osa, 23 kohta

     

     

    080

    Muut varat

     

    Liite V, 2 osa, 25 kohta

     

     

    090

    (Korkokulut)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 2 kohta; liite V, 2 osa, 21 kohta

    IAS 1.97; liite V, 2 osa, 21 kohta

    16

     

    100

    (Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat)

     

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 24 kohta

     

     

    110

    (Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat)

     

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

     

     

    120

    (Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoitusvelat)

     

    IFRS 7.20(b); IAS 39.47

     

     

    130

    (Johdannaissopimukset – suojauslaskenta, korkoriski)

     

    IAS 39.9; liite V, 2 osa, 23 kohta

     

     

    140

    (Muut velat)

     

    Liite V, 2 osa, 26 kohta

     

     

    150

    (Kulut niistä oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka ovat lunastettavissa)

     

    IFRIC 2.11

     

     

    160

    Osinkotuotot

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 3 kohta; liite V, 2 osa, 28 kohta

    IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osa, 28 kohta

     

     

    170

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

     

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

     

     

    180

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

     

    IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

     

     

    190

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

     

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

     

     

    200

    Palkkiotuotot

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 4 kohta

    IFRS 7.20(c)

    22

     

    210

    (Palkkiokulut)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 5 kohta

    IFRS 7.20(c)

    22

     

    220

    Voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

    IFRS 7.20(a) (ii-v); liite V, 2 osa, 97 kohta

    16

     

    230

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

     

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

     

     

    240

    Lainat ja muut saamiset

     

    IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

     

     

    250

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

     

    IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

     

     

    260

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

     

    IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

     

     

    270

    Muut

     

     

     

     

    280

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen ja -velkojen voitot ja (-) tappiot, netto

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

    IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

    16

     

    285

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen ja -velkojen voitot ja (-) tappiot, netto

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

     

    16

     

    290

    Voitot / (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista, netto

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

    IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

    16, 45

     

    295

    Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

     

    16

     

    300

    Voitot / (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta, 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta

    IFRS 7.24; liite V, 2 osa, 30 kohta

    16

     

    310

    Kurssierot [voitto / (-) tappio], netto

    BAD 39 artikla

    IAS 21.28, 52 (a)

     

     

    320

    Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot / (-) tappiot, netto

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta

     

     

     

    330

    Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot / (-) tappiot

     

    IAS 1.34

    45

     

    340

    Muut liiketoiminnan tuotot

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 7 kohta; liite V, 2 osa, 141–143 kohta

    Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

    45

     

    350

    (Muut liiketoiminnan kulut)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 10 kohta; liite V, 2 osa, 141–143 kohta

    Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

    45

     

    355

    LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

     

     

     

     

    360

    (Hallintokulut)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 8 kohta

     

     

     

    370

    (Henkilöstökulut)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 8 kohdan a alakohta

    IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

    44

     

    380

    (Muut hallintokulut)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 8 kohdan b alakohta

     

     

     

    390

    (Poistot)

     

    IAS 1.102, 104

     

     

    400

    (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

     

     

    410

    (Sijoituskiinteistöt)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

     

     

    415

    (Liikearvo)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

     

     

     

    420

    (Muut aineettomat hyödykkeet)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

     

     

    430

    (Varaukset / (-) varausten peruutukset)

     

    IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

    43

     

    440

    (Annetut sitoumukset ja takaukset)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 11–12 kohta

     

     

     

    450

    (Muut varaukset)

     

     

     

     

    455

    (Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)

    BAD 38, 2 artikla

     

     

     

    460

    (Arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista)

    BAD 35–37 artikla

    IFRS 7.20(e)

    16

     

    470

    (Hankintamenoon kirjatut rahoitusvarat)

     

    IFRS 7.20(e); IAS 39.66

     

     

    480

    (Myytävissä olevat rahoitusvarat)

     

    IFRS 7.20(e); IAS 39.67

     

     

    490

    (Lainat ja muut saamiset)

     

    IFRS 7.20(e); IAS 39.63

     

     

    500

    (Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset)

     

    IFRS 7.20(e); IAS 39.63

     

     

    510

    (Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta

    IAS 28.40-43

    16

     

    520

    (Arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset muista kuin rahoitusvaroista)

     

    IAS 36.126(a)(b)

    16

     

    530

    (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 16.73(e)(v-vi)

     

     

    540

    (Sijoituskiinteistöt)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 40.79(d)(v)

     

     

    550

    (Liikearvo)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

     

     

    560

    (Muut aineettomat hyödykkeet)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 38.118 (e)(iv)(v)

     

     

    570

    (Muut)

     

    IAS 36.126(a)(b)

     

     

    580

    Tulokseen kirjattu negatiivinen liikearvo

    7. direktiivin 31 artikla

    IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

     

     

    590

    Osuus voitosta / (-) tappiosta sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta

    IAS 1.82(c)

     

     

    600

    Voitto / (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

     

    IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 27 kohta

     

     

    610

    VOITTO / (-) TAPPIO ENNEN VEROJA JATKUVISTA TOIMINNOISTA

     

    IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

     

     

    620

    (Yhteisön jatkuviin toimintoihin liittyvä verokulu / (-) tuotto)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 15 kohta

    IAS 1.82(d); IAS 12.77

     

     

    630

    VOITTO / (-) TAPPIO VEROJEN JÄLKEEN JATKUVISTA TOIMINNOISTA

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 16 kohta

    IAS 1, IG 6

     

     

    632

    Muun kuin varsinaisen toiminnan tulos verojen jälkeen

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 21 kohta

     

     

     

    633

    Muun kuin varsinaisen toiminnan tulos ennen veroja

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 19 kohta

     

     

     

    634

    (Muun kuin varsinaisen toiminnan tulokseen liittyvä verokulu / (-) -tuotto)

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 20 kohta

     

     

     

    640

    Lopetettujen toimintojen voitto / (-) tappio verojen jälkeen

     

    IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

     

     

    650

    Voitto / (-) tappio ennen veroja lopetetuista toiminnoista

     

    IFRS 5.33(b)(i)

     

     

    660

    (Lopetettuihin toimintoihin liittyvä verokulu / (-) -tuotto)

     

    IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

     

     

    670

    KAUDEN VOITTO / (-) TAPPIO

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 23 kohta

    IAS 1.81A(a)

     

     

    680

    Vähemmistön osuus [Määräysvallattomat omistajat]

     

    IAS 1.83(a)(i)

     

     

    690

    Emoyhteisön omistajille kuuluva

     

    IAS 1.81B (b)(ii)

     

     

    3.    Laaja tuloslaskelma



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

    010

    010

    Kauden voitto / (-) tappio

    IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

     

    020

    Muut laajan tuloksen erät

    IAS 1.7, 81(b), IG6

     

    030

    Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteiseksi

    IAS 1.82A(a)

     

    040

    Aineelliset hyödykkeet

    IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

     

    050

    Aineettomat hyödykkeet

    IAS 1.7; IAS 38.85-86

     

    060

    Vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

    IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

     

    070

    Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

    IFRS 5.38

     

    080

    Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista laajan tuloksen eristä

    IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

     

    090

    Tuloverot liittyen eriin joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti

    IAS 1.91(b); liite V, 2 osa, 31 kohta

     

    100

    Erät, jotka siirretään myöhemmin tulosvaikutteiseksi

    IAS 1.82A(b)

     

    110

    Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaukset [tehokas osuus]

    IAS 39.102(a)

     

    120

    Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot / (-) tappiot

    IAS 39.102(a)

     

    130

    Tuloslaskelmaan siirretyt

    IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

     

    140

    Muut uudelleenluokittelut

     

     

    150

    Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

    IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

     

    160

    Omaan pääomaan siirretyt muuntoerot, -voitot (-tappiot)

    IAS 21.32, 38-47

     

    170

    Tuloslaskelmaan siirretyt

    IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

     

    180

    Muut uudelleenluokittelut

     

     

    190

    Rahavirran suojaukset [tehokas osuus]

    IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

     

    200

    Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot / (-) tappiot

    IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

     

    210

    Tuloslaskelmaan siirretyt

    IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

     

    220

    Suojattavan erän alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt

    IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

     

    230

    Muut uudelleenluokittelut

     

     

    240

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

     

    250

    Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot / (-) tappiot

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

     

    260

    Tuloslaskelmaan siirretyt

    IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

     

    270

    Muut uudelleenluokittelut

    IFRS 5, IG, esimerkki 12

     

    280

    Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

    IFRS 5.38

     

    290

    Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot / (-) tappiot

    IFRS 5.38

     

    300

    Tuloslaskelmaan siirretyt

    IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

     

    310

    Muut uudelleenluokittelut

    IFRS 5, IG, esimerkki 12

     

    320

    Osuus muista taseeseen kirjatuista tuloista ja menoista, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista

    IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

     

    330

    Tuloverot liittyen eriin jotka siirretään tulosvaikutteisesti

    IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 31 kohta

     

    340

    Kauden laaja tulos yhteensä

    IAS 1.7, 81A(a), IG6

     

    350

    Vähemmistön osuus [Määräysvallattomat omistajat]

    IAS 1.83(b)(i), IG6

     

    360

    Emoyhteisön omistajille kuuluva

    IAS 1.83(b)(ii), IG6

     

    4.    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain

    4.1    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    020

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

    020

    joista: hankintamenoon

     

    IAS 39.46(c)

     

     

    030

    joista: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    040

    joista: muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    050

    joista: yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    080

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    100

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    110

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    140

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    160

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    170

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    4.2    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

    IFRS 7.9 (c); liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    020

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

    020

    joista: hankintamenoon

     

    IAS 39.46(c)

     

     

    030

    joista: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    040

    joista: muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    050

    joista: yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    080

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    100

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    110

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    140

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    160

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    170

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    190

    KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVAT RAHOITUSVARAT

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

    4.3    Myytävissä olevat rahoitusvarat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Varat, joiden arvo ei ole alentunut – kirjanpitoarvo

    Varat, joiden arvo on alentunut – kirjanpitoarvo

    Kirjanpitoarvo

    Kumulatiiviset arvonalentumiset

    IAS 39.58-62

    Liite V, 2 osa, 34 kohta

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    020

    030

    040

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

    020

    joista: hankintamenoon

     

    IAS 39.46(c)

     

     

     

     

    030

    joista: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    040

    joista: muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    050

    joista: yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    080

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    100

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    110

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    140

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    160

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    170

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    190

    MYYTÄVISSÄ OLEVAT RAHOITUSVARAT

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

     

     

     

     

    4.4    Lainat, saamiset ja eräpäivään asti pidettävät sijoitukset



     

     

     

    Varat, joiden arvo ei ole alentunut [bruttokirjanpitoarvo]

    Varat, joiden arvo on alentunut [bruttokirjanpitoarvo]

    Sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista

    Kirjanpitoarvo

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

     

    IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

    IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 36 kohta

    IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 37 kohta

    IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 38 kohta

    Liite V, 2 osa, 39 kohta

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

     

     

     

    Liite V, 2 osa, 36 kohta

    Liite V, 2 osa, 37 kohta

    Liite V, 2 osa, 38 kohta

    Liite V, 2 osa, 39 kohta

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

    020

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    030

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    040

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    050

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    060

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    070

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

    080

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    090

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    100

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    110

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    120

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    130

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

    140

    LAINAT JA MUUT SAAMISET

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IAS 39.9 AG 16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

     

     

     

     

     

     

    150

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

    160

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    170

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    180

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    190

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    200

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    210

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

    220

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    230

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    240

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    250

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    260

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    270

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

    280

    ERÄPÄIVÄÄN ASTI PIDETTÄVÄT

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan a alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

     

     

    4.5    Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvarat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    030

    HUONOMMALLA ETUOIKEUDELLA [LIIKKEESEENLASKIJALLE] OLEVAT RAHOITUSVARAT

    Liite V, 2 osa, 40 ja 54 kohta

    Liite V, 2 osa, 40 ja 54 kohta

     

    4.6    Kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Kirjanpitoarvo

    Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

     

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    020

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

    020

    joista: listaamattomat

     

     

     

    030

    joista: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    040

    joista: muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    050

    joista: yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    080

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    100

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    110

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    140

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    160

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    170

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    4.7    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Kirjanpitoarvo

    Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

     

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    020

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

    020

    joista: listaamattomat

     

     

     

    030

    joista: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    040

    joista: muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    050

    joista: yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    080

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    100

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    110

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    140

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    160

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    170

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    190

    TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETUT RAHOITUSVARAT, JOITA KÄYTETÄÄN MUUSSA KUIN KAUPANKÄYNNISSÄ JA JOTKA EIVÄT OLE JOHDANNAISIA

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 ja 4 kohta

     

     

    4.8    Käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Kirjanpitoarvo

    Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

     

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    010

    020

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

    020

    joista: listaamattomat

     

     

     

    030

    joista: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    040

    joista: muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    050

    joista: yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    080

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    100

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    110

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    140

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    160

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    170

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    190

    KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETUT RAHOITUSVARAT, JOITA KÄYTETÄÄN MUUSSA KUIN KAUPANKÄYNNISSÄ JA JOTKA EIVÄT OLE JOHDANNAISIA

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 2 kohta

     

     

    4.9    Kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Varat, joiden arvo ei ole alentunut

    Varat, joiden arvo on alentunut [bruttokirjanpitoarvo]

    Luottoriskin osalta tehtävät erilliset vähennykset

    Luottoriskin osalta tehtävät yleiset vähennykset

    Kirjanpitoarvo

     

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

    Liite V, 2 osa, 39 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

    020

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

    030

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

    040

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

    050

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

    060

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

    070

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

    080

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

    090

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

    100

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

    110

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

    120

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

    130

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

    140

    KUSTANNUKSIIN PERUSTUVALLA MENETELMÄLLÄ ARVOSTETUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, JOITA KÄYTETÄÄN MUUSSA KUIN KAUPANKÄYNNISSÄ

    BAD 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

    4.10    Muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

    020

    joista: listaamattomat

     

     

    030

    joista: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

    040

    joista: muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

    050

    joista: yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

    080

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

    100

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

    110

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

    140

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

    160

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

    170

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

    190

    MUUT RAHOITUSVARAT, JOITA KÄYTETÄÄN MUUSSA KUIN KAUPANKÄYNNISSÄ JA JOTKA EIVÄT OLE JOHDANNAISIA

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 2 kohta

     

    5.    Luottojen erittely tuotteittain



     

     

     

    Keskuspankit

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Luottolaitokset

    Muut rahoituslaitokset

    Yritykset

    Kotitaloudet

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    Tuotteittain

    010

    Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    020

    Luottokorttiluotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    030

    Myyntisaamiset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    040

    Rahoitusleasing

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    050

    Käänteiset takaisinostosopimukset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    060

    Muut luotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

    070

    Ennakkomaksut, jotka eivät ole luottoja

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan g alakohta

     

     

     

     

     

     

    080

    LUOTOT

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

    Vakuuksittain

    090

    joista: kiinteistövakuudelliset luotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan h alakohta

     

     

     

     

     

     

    100

    joista: muut vakuudelliset luotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan i alakohta

     

     

     

     

     

     

    Käyttötarkoituksittain

    110

    joista: kulutusluotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta

     

     

     

     

     

     

    120

    joista: asuntoluotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan k alakohta

     

     

     

     

     

     

    Jaoteltuina

    130

    joista: projektirahoitus

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan l alakohta

     

     

     

     

     

     

    6.    Luotot yrityksille – erittely



     

     

    Yritykset

     

    Bruttokirjanpitoarvo

    joista: järjestämättömät

    Kertynyt arvonalentumistappio tai kertynyt käyvän arvon muutos johtuen luottoriskistä

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Liite V, 2 osa, 45 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Liite V, 2 osa, 45 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

     

    010

    012

    020

    010

    A  Maatalous, metsätalous ja kalatalous

    NACE-asetus

     

     

     

    020

    B  Kaivostoiminta ja louhinta

    NACE-asetus

     

     

     

    030

    C  Teollisuus

    NACE-asetus

     

     

     

    040

    D  Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

    NACE-asetus

     

     

     

    050

    E  Vesihuolto

    NACE-asetus

     

     

     

    060

    F  Rakentaminen

    NACE-asetus

     

     

     

    070

    G  Tukku- ja vähittäiskauppa

    NACE-asetus

     

     

     

    080

    H  Kuljetus ja varastointi

    NACE-asetus

     

     

     

    090

    I  Majoitus- ja ravitsemistoiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    100

    J  Informaatio ja viestintä

    NACE-asetus

     

     

     

    110

    L  Kiinteistöalan toiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    120

    M  Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    130

    N  Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    140

    O  Julkinen hallinto ja maanpuolustus; pakollinen sosiaalivakuutus

    NACE-asetus

     

     

     

    150

    P  Koulutus

    NACE-asetus

     

     

     

    160

    Q  Terveys- ja sosiaalipalvelut

    NACE-asetus

     

     

     

    170

    R  Taiteet, viihde ja virkistys

    NACE-asetus

     

     

     

    180

    S  Muu palvelutoiminta

    NACE-asetus

     

     

     

    190

    LUOTOT

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta, ja 2 osa, 42-43 kohta

     

     

     

    7.    Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt tai joiden arvo on alentunut



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Erääntyneet saamiset, joiden arvo ei ole alentunut

    Varat, joiden arvo on alentunut –kirjanpitoarvo

    Sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista

    Luottoriskin osalta tehtävät erilliset vähennykset

    Luottoriskin osalta tehtävät yleiset vähennykset

    Pankkiriskien osalta tehtävät yleiset vähennykset

    Kertyneet lopulliset luottotappiot

    ≤ 30 päivää

    > 30 päivää ≤ 60 päivää

    > 60 päivää ≤ 90 päivää

    > 90 päivää ≤ 180 päivää

    > 180 päivää ≤ 1 vuosi

    > 1 vuosi

    IFRS 7.37(a); IG 26-28; liite V, 2 osa, 47–48 kohta

    IAS 39.58-70

    IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); liite V, 2 osa, 36 kohta

    IAS 39 AG 84-92; liite V, 2 osa, 37 kohta

    IAS 39 AG 84-92; liite V, 2 osa, 38 kohta

     

    IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); liite V, 2 osa, 49-50 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 47–48 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 36 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 37 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 38 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

    BAD 37 artiklan 2 kohta; Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 49-50 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    102

    103

    104

    110

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    joista: hankintamenoon

     

    IAS 39.46(c)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    joista: luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    joista: muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    joista: yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Luotot jaoteltuina

    200

    Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Luottokorttiluotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Myyntisaamiset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Rahoitusleasing

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Käänteiset takaisinostosopimukset

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan e alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Muut luotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan f alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Ennakkomaksut, jotka eivät ole luottoja

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan g alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan g alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    joista: kiinteistövakuudelliset luotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan h alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan h alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    joista: muut vakuudelliset luotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan i alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan i alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    joista: kulutusluotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    joista: asuntoluotot

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan k alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan k alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    joista: projektirahoitus

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan l alakohta

    Liite V, 2 osa, 41 kohdan l alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    8.    Rahoitusvelkojen erittely

    8.1    Rahoitusvelat: erittely tuotteittain ja vastapuolittain



     

     

     

    Kirjanpitoarvo

    Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

    Sopimuksen mukaan velkojalle erääntymishetkellä maksettava määrä

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat

    Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut

    Kaupankäynti

    Kustannuksiin perustuvalla menetelmällä

    Suojauslaskenta

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

     

     

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

    Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohta, 33 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

     

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9, AG 14-15

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.47

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 15 kohta

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta, 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohta, 33 artiklan 1 kohdan c alakohta

    EKP/2008/32, 7 artiklan 2 kohta

     

    010

    020

    030

    034

    035

    037

    040

    050

    010

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9, AG 15(a)

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Lyhyeksimyynnit

     

    IAS 39 AG 15(b)

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Käyttötilit / yön yli -talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Määräaikaistalletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 1 osa, 51 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Käyttötilit / yön yli -talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Määräaikaistalletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Käyttötilit / yön yli -talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Määräaikaistalletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Käyttötilit / yön yli -talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Määräaikaistalletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Käyttötilit / yön yli -talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Määräaikaistalletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Käyttötilit / yön yli -talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Määräaikaistalletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Irtisanomisehtoiset talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Takaisinostosopimukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta; liite V, 2 osa, 52 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta; liite V, 2 osa, 52 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Sijoitustodistukset

    Liite V, 2 osa, 52 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 52 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Katetut joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Hybridisopimukset

    Liite V, 2 osa, 52 kohdan d alakohta

    IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; liite V, 2 osa, 52 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 2 osa, 52 kohdan e alakohta

    Liite V, 2 osa, 52 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Vaihdettavat yhdistelmäinstrumentit

     

    IAS 32.AG 31

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Ei-vaihdettavissa olevat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    RAHOITUSVELAT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    8.2    Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvelat



     

     

     

    Kirjanpitoarvo

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat

    Jaksotettu hankintameno

    Kustannuksiin perustuvalla menetelmällä

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa

     

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.47

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta

     

    010

    020

    030

    010

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

    020

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

    030

    HUONOMMALLA ETUOIKEUDELLA OLEVAT RAHOITUSVELAT

    Liite V, 2 osa, 53-54 kohta

    Liite V, 2 osa, 53-54 kohta

     

     

     

    9.    Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

    9.1    Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Nimellisarvo

    IFRS 7.36(a), B10(c)(d); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa,62 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa,62 kohta

    010

    010

    Annetut luottositoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56–57 kohta

    IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56–57 kohta

     

    021

    joista: järjestämättömät

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

     

    030

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

    040

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

    050

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

    060

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

    070

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

    080

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

    090

    Annetut takaukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

    IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

     

    101

    joista: järjestämättömät

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

     

    110

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

    120

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

    130

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

    140

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

    150

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

    160

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

    170

    Muut annetut sitoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

     

    181

    joista: järjestämättömät

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

     

    190

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

    200

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

    210

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

    220

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

    230

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

    240

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

    9.2    Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

    Nimellisarvo

    IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 63 kohta

    Liite V, 2 osa, 63 kohta

    Liite V, 2 osa, 63 kohta

    Liite V, 2 osa, 63 kohta

    010

    020

    010

    Saadut luottositoumukset

    Liite V, 2 osa, 56–57 kohta

    IAS 39.2 (h), 4(a)(c), BC 15; Liite V, 2 osa, 56–57 kohta

     

     

    020

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    030

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    040

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    050

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    060

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    070

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    080

    Saadut takaukset

    Liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

    IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 liite A; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

     

     

    090

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    100

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    110

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    120

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    130

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    140

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    150

    Saadut muut sitoumukset

    Liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

    Liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

     

     

    160

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    170

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    180

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    190

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    200

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    210

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    10.    Johdannaiset – Kaupankäynti



    Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    Markkina-arvoon (malliin) perustuva arvostaminen

    Nimellisarvo

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    Positiivinen arvo. Kaupankäynti

    Negatiivinen arvo. Kaupankäynti

    Kaupankäynti yhteensä

    josta: myyty

    Liite V, 2 osa, 69 kohta

    Liite V, 2 osa, 69 kohta

     

     

    Liite V, 2 osa, 70-71 kohta

    Liite V, 2 osa, 72 kohta

     

     

    Vakavaraisuusasetuksen 105 artikla

    Vakavaraisuusasetuksen 105 artikla

    Liite V, 2 osa, 70-71 kohta

    Liite V, 2 osa, 72 kohta

    010

    020

    022

    025

    030

    040

    010

    Korko

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    020

    joista: taloudellinen suojaus

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

     

     

    030

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Osake

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    080

    joista: taloudellinen suojaus

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

     

     

    090

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Valuutta ja kulta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    140

    joista: taloudellinen suojaus

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

     

     

    150

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Luotto

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    200

    joista: taloudellinen suojaus

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

     

     

    210

    Luottoriskinvaihtosopimus

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Luottoriskimarginaalin optio (credit spread option)

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Tuottojenvaihtosopimus

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Muut

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Hyödyke

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    260

    joista: taloudellinen suojaus

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

     

     

    270

    Muu

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan f alakohta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

    280

    joista: taloudellinen suojaus

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

    Liite V, 2 osa, 74 kohta

     

     

     

     

     

     

    290

    JOHDANNAISET

    Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 15 kohta

    IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

    300

    joista: OTC – luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta, 2 osa, 75 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta, 2 osa, 75 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    310

    joista: OTC – muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta, 2 osa, 75 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta, 2 osa, 75 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    320

    joista: OTC – loput

    Liite V, 2 osa, 75 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 75 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    11.    Johdannaiset – Suojauslaskenta

    11.1    Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin



    Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    Nimellisarvo

    Varat

    Velat

    Suojaus yhteensä

    josta: myyty

    Liite V, 2 osa, 69 kohta

    Liite V, 2 osa, 69 kohta

    Liite V, 2 osa, 70 ja 71 kohta

    Liite V, 2 osa, 72 kohta

    010

    020

    030

    040

    010

    Korko

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    020

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    030

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

     

     

    040

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    050

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

     

     

    060

    Osake

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    070

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    080

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

     

     

    090

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    100

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

     

     

    110

    Valuutta ja kulta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    120

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    130

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

     

     

    140

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    150

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

     

     

    160

    Luotto

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    170

    Luottoriskinvaihtosopimus

     

     

     

     

     

    180

    Luottoriskimarginaalin optio (credit spread option)

     

     

     

     

     

    190

    Tuottojenvaihtosopimus

     

     

     

     

     

    200

    Muut

     

     

     

     

     

    210

    Hyödyke

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    220

    Muut

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    230

    KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET

    IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

     

     

     

     

    240

    Korko

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    250

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    260

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

     

     

    270

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    280

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

     

     

    290

    Osake

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    300

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    310

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

     

     

    320

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    330

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

     

     

    340

    Valuutta ja kulta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    350

    OTC-optiot

     

     

     

     

     

    360

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

     

     

    370

    Vakioidut optiot

     

     

     

     

     

    380

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

     

     

    390

    Luotto

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    400

    Luottoriskinvaihtosopimus

     

     

     

     

     

    410

    Luottoriskimarginaalin optio (credit spread option)

     

     

     

     

     

    420

    Tuottojenvaihtosopimus

     

     

     

     

     

    430

    Muut

     

     

     

     

     

    440

    Hyödyke

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    450

    Muu

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    460

    RAHAVIRRAN SUOJAUKSET

    IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

     

     

     

     

    470

    ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHDYN NETTOSIJOITUKSEN SUOJAUKSET

    IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

     

     

     

     

    480

    KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUS

    IAS 39.89A, IE 1-31

     

     

     

     

    490

    KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORFOLIOSUOJAUS

    IAS 39 IG F6 1–3

     

     

     

     

    500

    JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

     

     

     

     

    510

    joista: OTC – luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta, 2 osa, 75 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    520

    joista: OTC – muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta, 2 osa, 75 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    530

    joista: OTC – loput

    Liite V, 2 osa, 75 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    11.2    Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: Erittely riskityypeittäin



    Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Nimellisarvo

    Suojaus yhteensä

    josta: myyty

    Liite V, 2 osa, 70 ja 71 kohta

    Liite V, 2 osa, 72 kohta

    010

    020

    010

    Korko

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan a alakohta

     

     

    020

    OTC-optiot

     

     

     

    030

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

    040

    Vakioidut optiot

     

     

     

    050

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

    060

    Osake

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan b alakohta

     

     

    070

    OTC-optiot

     

     

     

    080

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

    090

    Vakioidut optiot

     

     

     

    100

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

    110

    Valuutta ja kulta

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan c alakohta

     

     

    120

    OTC-optiot

     

     

     

    130

    Muut OTC-tuotteet

     

     

     

    140

    Vakioidut optiot

     

     

     

    150

    Muut vakioidut tuotteet

     

     

     

    160

    Luotto

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan d alakohta

     

     

    170

    Luottoriskinvaihtosopimus

     

     

     

    180

    Luottoriskimarginaalin optio (credit spread option)

     

     

     

    190

    Tuottojenvaihtosopimus

     

     

     

    200

    Muut

     

     

     

    210

    Hyödyke

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta

     

     

    220

    Muu

    Liite V, 2 osa, 67 kohdan f alakohta

     

     

    230

    JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

     

     

     

    240

    joista: OTC – luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta, 2 osa, 75 kohdan a alakohta

     

     

    250

    joista: OTC – muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta, 2 osa, 75 kohdan b alakohta

     

     

    260

    joista: OTC – loput

    Liite V, 2 osa, 75 kohdan c alakohta

     

     

    12.    Luottotappiot sekä arvonalentumiset oman pääoman ehtoisista instrumenteista



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan i kohta

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    IFRS 7.16.B5(d); Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan i kohta

    Avaava tase

    Kauden aikana kirjatut arvonalentumistappiot

    Kauden aikana peruutetut arvonalentumistappiot

    Peruutukset aiempina kausina kirjatuista arvonalentumistappioista

    Siirrot varausten välillä

    Muut oikaisuerät

    Päättävä tase

    Toteutuneiden luottotappioiden palautukset

    Toteutuneet luottotappiot

     

    Liite V, 2 osa, 77 kohta

    Liite V, 2 osa, 77 kohta

    Liite V, 2 osa, 78 kohta

     

     

     

     

    Liite V, 2 osa, 78 kohta

     

    Liite V, 2 osa, 77 kohta

    Liite V, 2 osa, 77 kohta

    Liite V, 2 osa, 78 kohta

     

     

     

     

    Liite V, 2 osa, 78 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 36 kohta

    IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); liite V, 2 osa, 36 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 37 kohta

    IAS 39.59, 64; liite V, 2 osa, 37 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 38 kohta

    IAS 39.59, 64; liite V, 2 osa, 38 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Luottoriskin osalta tehtävät erilliset vähennykset

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan ii alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 17 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Luottoriskin osalta tehtävät yleiset vähennykset

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    Pankkiriskien osalta tehtävät yleiset vähennykset

    BAD 37 artiklan 2 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    13.    Saadut vakuudet ja takaukset

    13.1    Luottojen erittely vakuuksittain ja takauksittain



    Takaukset ja vakuudet

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

     

    Vakuuksien ja takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kiinnitysluotot

    [kiinteistövakuudelliset lainat]

    Muut vakuudelliset lainat

    Saadut takaukset

     

    Asuinkiinteistö

    Liikekiinteistö

    Käteinen [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]

    Muut

    IFRS 7.36(b)

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 81 kohdan c alakohta

     

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Luotot

    Liite V, 2 osa, 80 kohta

    Liite V, 2 osa, 81 kohta

     

     

     

     

     

    020

    joista: muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

    030

    joista: yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

    040

    joista: kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

    13.2    Kauden aikana haltuunotetut vakuudet [raportointipäivän tilanne]



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Myytävissä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät

     

    IFRS 7.38(a)

     

    020

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

     

    IFRS 7.38(a)

     

    030

    Sijoituskiinteistöt

     

    IFRS 7.38(a)

     

    040

    Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

     

    IFRS 7.38(a)

     

    050

    Muut

     

    IFRS 7.38(a)

     

    060

    Yhteensä

     

     

     

    13.3    Kertyneet haltuunotetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]

    Liite V, 2 osa, 84 kohta

    IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 84 kohta

     

    14.    Käypien arvojen hierarkia: rahoitusinstrumenttien käyvät arvot



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Käyvän arvon hierarkia IFRS 13.93 (b)

    Käyvän arvon muutos kaudelta Liite V, 2 osa, 86 kohta

    Kumulatiivinen käyvän arvon muutos ennen veroja Liite V, 2 osa 87 kohta

    Taso 1

    Taso 2

    Taso 3

    Taso 2

    Taso 3

    Taso 1

    Taso 2

    Taso 3

    IFRS 13.76

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86, 93(f)

    IFRS 13.76

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    VARAT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

    IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    VELAT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9, AG 15(a)

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Lyhyeksimyynnit

     

    IAS 39 AG 15(b)

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta, 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 19 kohta

    IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

    15.    Taseesta poiskirjaaminen ja siirrettäviin rahoitusvaroihin liittyvät rahoitusvelat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Siirretyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu täysimääräisesti

    Siirretyt rahoitusvarat, joita ei ole kirjattu pois taseesta siltä osin kun yhteisöllä on säilynyt niihin intressi

    Sellaisten varojen kirjanpitoarvot, jotka edustavat yhteisöllä säilynyttä intressiä taseesta poiskirjattuihin rahoitusvaroihin

    Taseesta pääomavaatimusten tähden poistetut erät

    Siirretyt varat

    Niihin liittyvät rahoitusvelat

    Liite V, 2 osa, 89 kohta

    Alkuperäisten varojen kirjanpitoarvo

    Osa varoista kirjattu taseeseen [säilyvä intressi]

    Niihin liittyvien rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

    Kirjanpitoarvo

    Josta: arvopaperistettu

    Josta: takaisinostosopimuksia

    Kirjanpitoarvo

    Josta: arvopaperistettu

    Josta: takaisinostosopimuksia

    IFRS 7.42D.(e)

    IFRS 7.42D(e); Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

    IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 91 ja 92 kohta

    IFRS 7.42D(e)

    IFRS 7.42D.(e)

    IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 91 ja 92 kohta

     

    IFRS 7.42D(f)

    IFRS 7.42D(f); liite V, 2 osa, 89 kohta

     

    Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa,90 kohta

     

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

    Liite V, 2 osa, 91 ja 92 kohta

     

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

    Liite V, 2 osa, 91 ja 92 kohta

     

     

     

     

    Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa,90 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    041

    Kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat

    Liite V, 1 osa, 15 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    042

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    043

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    044

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    121

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 ja 4 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    122

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    123

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    124

    Luotot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osan 14 kohta, 3 osan 35 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    125

    Käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    126

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    127

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    128

    Luotot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osan 14 kohta, 3 osan 35 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Lainat ja muut saamiset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan a alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä

    BAD 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    Muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    BAD 35–37 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    187

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3

    16.    Tuloslaskelman erittely

    16.1    Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolittain



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

    Tuotot

    Kulut

    Liite V, 2 osa,95 kohta

    Liite V, 2 osa,95 kohta

    010

    020

    010

    Johdannaissopimukset – Kaupankäynti

    Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa,96 kohta

    IAS 39.9; liite V, 2 osa,96 kohta

     

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

    030

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    040

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    050

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    060

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    070

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    080

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

    090

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    100

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    110

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    120

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    130

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    140

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    150

    Muut varat

    Liite V, 1 osa, 51 kohta

    Liite V, 1 osa, 51 kohta

     

     

    160

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

     

    170

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

    180

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

    190

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

    200

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

    210

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

    220

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

    230

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

    240

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

    250

    Johdannaissopimukset – suojauslaskenta, korkoriski

    Liite V, 2 osa,95 kohta

    Liite V, 2 osa,95 kohta

     

     

    260

    Muut velat

    Liite V, 2 osa, 10 kohta

    Liite V, 2 osa, 10 kohta

     

     

    270

    KOROT

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 1 ja 2 kohta

    IAS 18.35(b); IAS 1.97

     

     

    16.2    Instrumenteittain voitot/(-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

    010

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

    030

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

    040

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

    050

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    060

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    070

    VOITOT/(-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI KIRJATA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

    IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

     

    16.3    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

    010

    010

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

    040

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

    050

    Lyhyeksimyynnit

     

    IAS 39 AG 15(b)

     

    060

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

    070

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    080

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    090

    KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN VOITOT JA (-) TAPPIOT, NETTO

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

    IFRS 7.20(a)(i)

     

    100

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

     

     

    110

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

    120

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

    130

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

    140

    Lyhyeksimyynnit

     

     

     

    150

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

     

    160

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

    170

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

    180

    KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN VOITOT JA (-) TAPPIOT, NETTO

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

     

     

    16.4    Riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

    010

    010

    Korkoinstrumentit ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan a alakohta

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan b alakohta

     

    030

    Valuuttainstrumentit ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan c alakohta

     

    040

    Luottoriski-instrumentit ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan d alakohta

     

    050

    Hyödykkeet ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan e alakohta

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan e alakohta

     

    060

    Muut

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan f alakohta

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan f alakohta

     

    070

    KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN VOITOT JA (-) TAPPIOT, NETTO

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

    IFRS 7.20(a)(i)

     

    080

    Korkoinstrumentit ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan a alakohta

     

     

    090

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan b alakohta

     

     

    100

    Valuuttainstrumentit ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan c alakohta

     

     

    110

    Luottoriski-instrumentit ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan d alakohta

     

     

    120

    Hyödykkeet ja niihin kuuluvat johdannaiset

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan e alakohta

     

     

    130

    Muut

    Liite V, 2 osa, 99 kohdan f alakohta

     

     

    140

    KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN VOITOT JA (-) TAPPIOT, NETTO

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

     

     

    16.5    Instrumenteittain voitot/(-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

    Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

     

    Liite V, 2 osa,100 kohta

    010

    020

    010

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

    030

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

    040

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

     

    050

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

    060

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

    070

    VOITOT/(-) TAPPIOT KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

    IFRS 7.20(a)(i)

     

     

    080

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

     

    090

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 26 kohta

     

     

     

    100

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 27 kohta

     

     

     

    110

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta

     

     

     

    120

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

    130

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

    140

    KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISIIN RAHOITUSVAROIHIN JA -VELKOIHIN LIITTYVÄT VOITOT TAI (-) TAPPIOT, NETTO

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

     

     

     

    16.6    Voitot ja tappiot suojauslaskennasta



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

    010

    010

    Suojausinstrumentin käyvän arvon suojauksen muutokset [sisältäen suojauksen lopettamisen]

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta

    IFRS 7.24(a)(i)

     

    020

    Käyvän arvon muutokset käyvän arvon suojausten osalta suojauskohteesta siltä osin kuin ne johtuvat suojattavasta riskistä

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta

    IFRS 7.24(a)(ii)

     

    030

    Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta

    IFRS 7.24(b)

     

    040

    Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojauksista

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta

    IFRS 7.24(c)

     

    050

    VOITOT/(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta, 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta

    IFRS 7.24

     

    16.7    Arvonalentumiset – rahoitusvarat ja muut kuin rahoitusvarat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

     

    Lisäykset

    Liite V, 2 osa,102 kohta

    Peruutukset

    Liite V, 2 osa,102 kohta

    Yhteensä

    Kertynyt arvonalentumistappio

    010

    020

    030

    040

    010

    Arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista

    BAD 35–37 artikla

    IFRS 7.20(e)

     

     

     

     

    020

    Hankintamenoon kirjatut rahoitusvarat

     

    IFRS 7.20(e); IAS 39.66

     

     

     

     

    030

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

     

    IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

     

     

     

     

    040

    Lainat ja muut saamiset

     

    IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

     

     

     

     

    050

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

     

    IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

     

     

     

     

    060

    Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta

    IAS 28.40-43

     

     

     

     

    070

    Tytäryritykset

     

    IFRS 10, lisäys A

     

     

     

     

    080

    Yhteisyritykset

     

    IAS 28.3

     

     

     

     

    090

    Osakkuusyritykset

    4. direktiivin 17 artikla

    IAS 28.3

     

     

     

     

    100

    Arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset muista kuin rahoitusvaroista

     

    IAS 36.126(a),(b)

     

     

     

     

    110

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 16.73(e)(v-vi)

     

     

     

     

    120

    Sijoituskiinteistöt

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 40.79(d)(v)

     

     

     

     

    130

    Liikearvo

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v)

     

     

     

     

    140

    Muut aineettomat hyödykkeet

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

    IAS 38.118 (e)(iv)(v)

     

     

     

     

    145

    Muut

     

    IAS 36.126(a),(b)

     

     

     

     

    150

    YHTEENSÄ

     

     

     

     

     

     

    160

    Arvonalentuneiden rahoitusvarojen kertynyt korkotuotto

     

    IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

     

     

     

     

    ▼M2

    17.    Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Tase

    17.1    Varat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Tilinpäätöksen konsolidointitaso [Kirjanpitoarvo]

    010

    010

    Käteiset varat, keskuspankkitalletukset ja vaadittaessa maksettavat talletukset

    BAD 4 artikla, varat (1)

    IAS 1.54 (i)

     

    020

    Käteinen raha

    Liite V, 2 osa, 1 kohta

    Liite V, 2 osa, 1 kohta

     

    030

    Keskuspankkitalletukset

    BAD 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

    Liite V, 2 osa, 2 kohta

     

    040

    Vaadittaessa maksettavat talletukset

     

    Liite V, 2 osa, 3 kohta

     

    050

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

    060

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9

     

    070

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

    080

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    090

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    091

    Kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat

    Liite V, 1 osa, 15 kohta

     

     

    092

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 15 kohta

     

     

    093

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

    094

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    095

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    100

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

    110

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

    120

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    130

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    140

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

     

    150

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

    160

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    170

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    171

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 ja 4 kohta

     

     

    172

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

    173

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    174

    Luotot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    175

    Käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 2 kohta

     

     

    176

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

    177

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    178

    Luotot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    180

    Lainat ja muut saamiset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    200

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    210

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan a alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

     

    220

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

    230

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

    231

    Kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä

    BAD 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta

     

     

    232

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    233

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    234

    Muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    BAD 35–37 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

     

     

    235

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

    236

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    237

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    240

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

     

    250

    Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    4. direktiivin 42 a artiklan 5 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.89A(a)

    IAS 39.89A(a)

     

    260

    Sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä

    BAD 4 artikla, varat, 7–8 kohta; 4. direktiivin 17 artikla; liite V, 2 osa, 4 kohta

    IAS 1.54(e); liite V, 2 osa, 4 kohta

     

    270

    Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimukset

     

    IFRS 4.IG20.(b)-(c); liite V, 2 osa,105 kohta

     

    280

    Aineelliset hyödykkeet

    BAD 4 artikla, varat (10)

     

     

    290

    Aineettomat hyödykkeet

    BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

    IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

     

    300

    Liikearvo

    BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

    IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

     

    310

    Muut aineettomat hyödykkeet

    BAD 4 artikla, varat (9)

    IAS 38.8,118

     

    320

    Verosaamiset

     

    IAS 1.54(n-o)

     

    330

    Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

     

    IAS 1.54(n); IAS 12.5

     

    340

    Laskennalliset verosaamiset

    4. direktiivi, 43 artiklan 1 kohdan 11 alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

    IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

     

    350

    Muut varat

    Liite V, 2 osa, 5 kohta

    Liite V, 2 osa, 5 kohta

     

    360

    Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

     

    IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 6 kohta

     

    370

    VARAT YHTEENSÄ

    BAD 4 artikla, varat

    IAS 1.9(a), IG 6

     

    17.2    Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Tilinpäätöksen konsolidointitaso [Nimellisarvo]

    010

    010

    Annetut luottositoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

    IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

     

    020

    Annetut takaukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

    IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

     

    030

    Annetut muut sitoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

     

    040

    TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

     

     

     

    17.3    Velat ja oma pääoma



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Tilinpäätöksen konsolidointitaso [Kirjanpitoarvo]

    010

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

     

    020

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9, AG 15(a)

     

    030

    Lyhyeksimyynnit

     

    IAS 39.AG 15(b)

     

    040

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta, liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta, liite V, 1 osa, 30 kohta

     

    050

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    060

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    061

    Kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta

     

     

    062

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 15 kohta

     

     

    063

    Lyhyeksimyynnit

     

     

     

    064

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

    065

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

    066

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

    070

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

     

    080

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

    090

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    100

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    110

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.47

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

     

    120

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

    130

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

    140

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

    141

    Kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut rahoitusvelat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta

     

     

    142

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

    143

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

    144

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

    150

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta, 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 23 kohta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 23 kohta

     

    160

    Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    4. direktiivin 42 a artiklan 5 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.89A(b)

    IAS 39.89A(b)

     

    170

    Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimukset

     

    IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa,106 kohta

     

    180

    Varaukset

    BAD 4 artikla, velat, 6 kohta

    IAS 37.10; IAS 1.54(l)

     

    190

    Verovelat

     

    IAS 1.54(n-o)

     

    200

    Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

     

    IAS 1.54(n); IAS 12.5

     

    210

    Laskennalliset verovelat

    4. direktiivi, 43 artiklan 1 kohdan 11 alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

    IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

     

    220

    Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma

     

    IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 9 kohta

     

    230

    Muut velat

    Liite V, 2 osa, 10 kohta

    Liite V, 2 osa, 10 kohta

     

    240

    Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

     

    IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 11 kohta

     

    250

    VELAT

     

    IAS 1.9(b);IG 6

     

    260

    Osakepääoma

    BAD 4 artikla, velat (9), 22 artikla

    IAS 1.54(r), BAD 22 artikla

     

    270

    Ylikurssirahasto

    BAD 4 artikla, velat, 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

    IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

     

    280

    Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit muu kuin osakepääoma

    Liite V, 2 osa, 15-16 kohta

    Liite V, 2 osa, 15-16 kohta

     

    290

    Muu oma pääoma

    Liite V, 2 osa, 17 kohta

    IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 17 kohta

     

    300

    Kertyneet muut laajan tuloksen erät

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

     

    310

    Kertyneet voittovarat

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

     

    320

    Uudelleenarvostusrahastot

    BAD 4 artikla, velat, 12 kohta

    IFRS 1.30, D5-D8

     

    325

    Käyvän arvon rahastot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta

     

     

    330

    Muut rahastot

    BAD 4 artikla, velat, 11–13 kohta

    IAS 1.54; IAS 1.78(e)

     

    335

    Ensimmäisen konsolidoinnin erot

    7. direktiivin 19 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

    340

    (-) Omat osakkeet

    4. direktiivi, varat, C (III)(7), D (III)(2); liite V, 2 osa, 20 kohta

    IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 20 kohta

     

    350

    Emoyhtiön osakkeenomistajille kohdistuva voitto (tappio)

    BAD 4 artikla, velat, 14 kohta

    IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

     

    360

    (-) Ennakko-osingot

    Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta

    IAS 32.35

     

    370

    Vähemmistön osuus [Määräysvallattomien omistajien osuus]

    7. direktiivin 21 artikla

    IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

     

    380

    OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

     

    IAS 1.9(c), IG 6

     

    390

    OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

    BAD 4 artikla, velat

    IAS 1.IG6

     

    18.    Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Bruttokirjanpitoarvo

    Kertynyt arvonalentumistappio, kertynyt käyvän arvon muutos johtuen luottoriskistä ja varauksista

    Saadut vakuudet ja takaukset

     

    Terveet ja erääntyneet

    Järjestämättömät

     

    Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat

    Järjestämättömistä saamisista johtuvat

     

    Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

    Erääntyneet > 30 päivää <= 60 päivää

    Erääntyneet > 60 päivää <= 90 päivää

     

    Erääntymättömät tai erääntyneet <= 90 päivää, jotka todennäköisesti jäävät maksamatta

    Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

    Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

    Erääntyneet > 1 vuosi

    joista: maksukyvyttömät

    joista: arvonalentuneet

     

    Erääntymättömät tai erääntyneet <= 90 päivää, jotka todennäköisesti jäävät maksamatta

    Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

    Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

    Erääntyneet > 1 vuosi

    Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

    Järjestämättömille saamisille saadut takaukset

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    Liite V, 2 osa, 45, 109, 145-162 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 158 kohta

    Liite V, 2 osa, 158 kohta

    Liite V, 2 osa, 158 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 61 kohta

    IAS 39. 58-70

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    Liite V, 2 osa, 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 162 kohta

    Liite V, 2 osa, 162 kohta

    Liite V, 2 osa, 45, 109, 145-162 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 158 kohta

    Liite V, 2 osa, 158 kohta

    Liite V, 2 osa, 158 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 61 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

    Liite V, 2 osa, 46 kohta

    Liite V, 2 osa, 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 ja 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 ja 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 ja 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 159 ja 161 kohta

    Liite V, 2 osa, 162 kohta

    Liite V, 2 osa, 162 kohta

    010

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    joista: pienet ja keskisuuret yritykset

    Pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

    Pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    joista: liikekiinteistöt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    joista: asuntoluotot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    joista: kulutusluotot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON

    Liite V, I osa, 13 kohdan d ja e alakohta; 14 kohdan d ja e alakohta

    Liite V, I osa, 13 kohdan d ja e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT KÄYPÄÄN ARVOON, muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    Liite V, I osa, 13 kohdan b ja c alakohta; 14 kohdan b ja c alakohta

    Liite V, I osa, 13 kohdan b ja c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    Liite V, I osa, 13 kohdan b, c, d ja e alakohta; 14 kohdan b, c, d ja e alakohta

    Liite V, I osa, 13 kohdan b, c, d ja e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Annetut luottositoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56-57 kohta

    IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 2 osa, 56-57 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Annetut takaukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

    IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Annetut muut sitoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

    Liite V, 2 osa, 55 kohta

    Liite V, 2 osa, 55 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    19.    Tiedot lainanhoitojoustosaamisista



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Lainanhoitojoustollisten saamisten kirjanpitoarvo, brutto

    Kertynyt arvonalentumistappio, kertynyt käyvän arvon muutos johtuen luottoriskistä ja varauksista

    Saadut vakuudet ja takaukset

     

    Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

    Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

     

    Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

    Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

     

    Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

    Uudelleenrahoitus

    joista: terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustolliset saamiset, joissa koeaika

     

    Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu

    Uudelleenrahoitus

    joista: maksukyvyttömät

    joista: arvonalentuneet

    joista: järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

     

    Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

    Uudelleenrahoitus

    Lainanhoitojoustollisille saamisille saadut vakuudet

    Lainanhoitojoustollisille saamisille saadut takaukset

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    Liite V, 2 osa, 45, 109, 163-182 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan a alakohta sekä 177, 178 ja 182 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan b alakohta sekä 177, 178, 181 ja 182 kohta

    Liite V, 2 osa, 176 kohdan b alakohta sekä 177 ja 180 kohta

    Liite V, 2 osa, 145–162 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan a alakohta sekä 179-180 ja 182 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan b alakohta sekä 179-182 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 61 kohta

    IAS 39. 58-70

    Liite V, 2 osa, 172 kohdan a alakohta ja 157 kohta

    Liite V, 2 osa, 46 ja 183 kohta

    Liite V, 2 osa, 145-183 kohta

    Liite V, 2 osa, 145-183 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan a alakohta sekä 179-180, 182 ja 183 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan b alakohta sekä 179-183 kohta

    Liite V, 2 osa, 162 kohta

    Liite V, 2 osa, 162 kohta

    Liite V, 2 osa, 45, 109, 163-182 kohta

    Liite V, 2 osa, 145-162 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan a alakohta sekä 177, 178 ja 182 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan b alakohta sekä 177, 178, 181 ja 182 kohta

    Liite V, 2 osa, 176 kohdan b alakohta sekä 177 ja 180 kohta

    Liite V, 2 osa, 145-162 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan a alakohta sekä 179-180 ja 182 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan b alakohta sekä 179-182 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 61 kohta

    asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

    Liite V, 2 osa, 172 kohdan a alakohta ja 157 kohta

    Liite V, 2 osa, 46 ja 183 kohta

    Liite V, 2 osa, 145-183 kohta

    Liite V, 2 osa, 145-183 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan a alakohta sekä 179-180, 182 ja 183 kohta

    Liite V, 2 osa, 164 kohdan b alakohta sekä 179-183 kohta

    Liite V, 2 osa, 162 kohta

    Liite V, 2 osa, 162 kohta

    010

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    joista: Pk-yritykset

    Pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

    Pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    joista: liikekiinteistöt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    joista: asuntoluotot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    joista: kulutusluotot

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON

    Liite V, I osa, 13 kohdan d ja e alakohta; 14 kohdan d ja e alakohta

    Liite V, I osa, 13 kohdan d ja e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Keskuspankit

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Luottolaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Muut rahoituslaitokset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Yritykset

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Kotitaloudet

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

    Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT KÄYPÄÄN ARVOON, muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    Liite V, I osa, 13 kohdan b ja c alakohta; 14 kohdan b ja c alakohta

    Liite V, I osa, 13 kohdan b ja c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    Liite V, I osa, 13 kohdan b, c, d ja e alakohta; 14 kohdan b, c, d ja e alakohta

    Liite V, I osa, 13 kohdan b, c, d ja e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Annetut luottositoumukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite I; vakavaraisuusasetuksen liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

    IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; vakavaraisuusasetuksen liite I; vakavaraisuusasetuksen liite V, 2 osa, 56–57 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3

    20.    Maantieteellinen jakautuminen

    20.1    Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan perusteella



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    Kotimaa

    Ulkomaat

    Liite V, 2 osa,107 kohta

    Liite V, 2 osa,107 kohta

    010

    020

    010

    Käteiset varat, keskuspankkitalletukset ja vaadittaessa maksettavat talletukset

    BAD 4 artikla, varat (1)

    IAS 1.54 (i)

     

     

    020

    Käteinen raha

    Liite V, 2 osa, 1 kohta

    Liite V, 2 osa, 1 kohta

     

     

    030

    Keskuspankkitalletukset

    BAD 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

    liite V, 2 osa, 2 kohta

     

     

    040

    Vaadittaessa maksettavat talletukset

     

    Liite V, 2 osa, 3 kohta

     

     

    050

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

     

     

    060

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9

     

     

    070

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

    080

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    090

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    091

    Kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat

    Liite V, 1 osa, 15 kohta

     

     

     

    092

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 15 kohta

     

     

     

    093

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

     

    094

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

    095

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

    100

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

    110

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

    120

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    130

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    140

    Myytävissä olevat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(d); IAS 39.9

     

     

    150

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

    160

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    170

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    171

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 ja 4 kohta

     

     

     

    172

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

     

    173

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

    174

    Luotot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

    175

    Käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta; 42 c artiklan 2 kohta

     

     

     

    176

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

     

    177

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

    178

    Luotot

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

    180

    Lainat ja muut saamiset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

     

     

    190

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    200

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    210

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan a alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

    220

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

    230

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

    231

    Kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä

    BAD 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta

     

     

     

    232

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

    233

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

    234

    Muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia

    BAD 35–37 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

     

     

     

    235

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

     

     

     

    236

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

    237

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

    240

    Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

    IFRS 7.22(b); IAS 39.9

     

     

    250

    Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

    4. direktiivin 42 a artiklan 5 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.89A(a)

    IAS 39.89A(a)

     

     

    260

    Aineelliset hyödykkeet

    BAD 4 artikla, varat (10)

     

     

     

    270

    Aineettomat hyödykkeet

    BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

    IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

     

     

    280

    Sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä

    BAD 4 artikla, varat, 7–8 kohta; 4. direktiivin 17 artikla; liite V, 2 osa, 4 kohta

    IAS 1.54(e); liite V, 2 osa, 4 kohta

     

     

    290

    Verosaamiset

     

    IAS 1.54(n-o)

     

     

    300

    Muut varat

    Liite V, 2 osa, 5 kohta

    Liite V, 2 osa, 5 kohta

     

     

    310

    Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

     

    IAS 1.54(j); IFRS 5.38

     

     

    320

    VARAT

    BAD 4 artikla, varat

    IAS 1.9(a), IG 6

     

     

    ▼M2

    21.    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat muun vuokrasopimuksen kohteena



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    Liite V, 2 osa, 110–111 kohta

    010

    010

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

     

    IAS 16.6; IAS 1.54(a)

     

    020

    Uudelleenarvostusmalli

     

    IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

     

    030

    Hankintamenomalli

     

    IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

     

    040

    Sijoituskiinteistöt

     

    IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

     

    050

    Käyvän arvon malli

     

    IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

     

    060

    Hankintamenomalli

     

    IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

     

    070

    Muut aineettomat hyödykkeet

    BAD 4 artikla, varat (9)

    IAS 38.8, 118

     

    080

    Uudelleenarvostusmalli

     

    IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

     

    090

    Hankintamenomalli

     

    IAS 17.49; IAS 38.74

     

    22.    Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

    22.1    Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 4 ja 5 kohta

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    IFRS 7.20(c)

    Kuluva kausi

    010

    010

    Palkkiotuotot

     

    ITS, 2 osa, 10-12 kohta

     

    020

    Arvopaperit

     

     

     

    030

    Liikkeeseenlaskut

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan a alakohta

     

    040

    Arvopaperinvälitys

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan b alakohta

     

    050

    Muut

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan c alakohta

     

    060

    Selvitys

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan d alakohta

     

    070

    Omaisuudenhoito

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan a alakohta

     

    080

    Säilytys [asiakastyypin mukaan]

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan b alakohta

     

    090

    Sijoitusrahastot

     

     

     

    100

    Muut

     

     

     

    110

    Hallinnolliset palvelut sijoitusrahastoille

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan c alakohta

     

    120

    Notariaattitoiminta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan d alakohta

     

    130

    Maksuliikenne

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan e alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan e alakohta; liite V, 2 osa, 117 kohdan e alakohta

     

    140

    Jakelukanavapalkkiot [tuotteittain]

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan f alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan f alakohta

     

    150

    Sijoitusrahastot

     

     

     

    160

    Vakuutustuotteet

     

     

     

    170

    Muut

     

     

     

    180

    Strukturoidut tuotteet

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan f alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan f alakohta

     

    190

    Arvopaperistamistoimintojen hoito

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan g alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan g alakohta

     

    200

    Annetut luottositoumukset

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan h alakohta

    IAS 39.47(d)(ii); liite V, 2 osa, 116 kohdan h alakohta

     

    210

    Annetut takaukset

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan h alakohta

    IAS 39.47(c)(ii); liite V, 2 osa, 116 kohdan h alakohta

     

    220

    Muut

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan j alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan j alakohta

     

    230

    (Palkkiokulut)

     

    ITS, 2 osa, 10-12 kohta

     

    240

    (Selvitys)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan d alakohta

     

    250

    (Säilytys)

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan b alakohta

     

    260

    (Arvopaperistamistoimintojen hoito)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan g alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan g alakohta

     

    270

    (Saadut luottositoumukset)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan i alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan i alakohta

     

    280

    (Saadut takaukset)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan i alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan i alakohta

     

    290

    (Muut)

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan j alakohta

    Liite V, 2 osa, 116 kohdan j alakohta

     

    22.2    Palvelun tarjoamiseen liittyvät varat



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Palvelun tarjoamiseen liittyvät varat

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan g alakohta

    010

    010

    Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin]

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan a alakohta

     

    020

    Sijoitusrahastot

     

     

     

    030

    Eläkerahastot

     

     

     

    040

    Täyden valtakirjan varainhoito

     

     

     

    050

    Muu omaisuudenhoito

     

     

     

    060

    Säilytysvarat [asiakastyypeittäin]

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan b alakohta

     

    070

    Sijoitusrahastot

     

     

     

    080

    Muut

     

     

     

    090

    joista: uskottu muille tahoille

     

     

     

    100

    Hallinnolliset palvelut sijoitusrahastoille

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan c alakohta

     

    110

    Notariaattitoiminta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan d alakohta

     

    120

    Maksuliikenne

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan e alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan e alakohta

     

    130

    Jakelukanavapalkkiot [tuotteittain]

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan f alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan f alakohta

     

    140

    Sijoitusrahastot

     

     

     

    150

    Vakuutustuotteet

     

     

     

    160

    Muut

     

     

     

    30.    Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

    30.1    Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä



     

     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Varojen kirjanpitoarvo

    joista: annettu taloudellista tukea

    Annetun taloudellisen tuen käypä arvo

    Velkojen kirjanpitoarvo

    Annettujen taseen ulkopuolisten sitoumusten nimellisarvot

    joista: annettujen luottositoumusten nimellisarvo

    Kaudella syntyneet tappiot

    IFRS 12.29(a)

    IFRS 12.29(a); Liite V, 2 osa, 118 kohta

     

    IFRS 12.29(a)

    IFRS 12.B26(e)

     

    IFRS 12 B26(b)

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    Yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    30.2    Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaisesti



    Toimintojen luonteen mukaisesti

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Arvopaperistamista varten perustettu erillisyhtiö

    Varainhoito

    Muu toiminta

    Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta

    Liite V, 2 osa, 117 kohdan a alakohta

    Kirjanpitoarvo

     

    IFRS 12.28, B6.(a)

    010

    020

    030

    010

    Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

     

    IFRS 12.29(a),(b)

     

     

     

    021

    joista: järjestämättömät

    Liite V, 2 osa, 145-162 kohta

    Liite V, 2 osa, 145-163 kohta

     

     

     

    030

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 6 kohta

    IAS 39.9

     

     

     

    040

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

    050

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

    060

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

    070

    Tietyt oman pääoman ehtoiset instrumentit ja rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

     

    IFRS 12.29(a),(b)

     

     

     

    080

    Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

     

    IAS 32.4

     

     

     

    090

    Johdannaissopimukset

    Vakavaraisuusasetuksen liite II

    IAS 39.9, AG 15(a)

     

     

     

    100

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

    110

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

    Nimellisarvo

    120

    Annetut taseen ulkopuoliset sitoumukset

     

    IFRS 12.B26.(e)

     

     

     

    131

    joista: järjestämättömät

    Liite V, 2 osa, 145-162 kohta

    Liite V, 2 osa, 145-162 kohta

     

     

     

    31.    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

    31.1    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat erät



     

     

     

    Avoimet saldot

    Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteisössä yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

    Tytäryritykset ja muut saman ryhmän yhteisöt

    Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

    Yhteisön tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

    Muut lähipiiriin kuluvat osapuolet

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    IAS 24.19(a),(b)

    IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 120 kohta

    IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 120 kohta

    IAS 24.19(f)

    IAS 24.19(g)

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

     

    4. direktiivin 43 artiklan 7 a kohta

    4. direktiivin 43 artiklan 7 a kohta

    4. direktiivin 43 artiklan 7 a kohta

    4. direktiivin 43 artiklan 7 a kohta

    4. direktiivin 43 artiklan 7 a kohta

     

    Liite V, 2 osa, 120 kohta

    Liite V, 2 osa, 120 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Tietyt rahoitusvarat

     

    IAS 24.18(b)

     

     

     

     

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

     

    040

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

     

    050

    joista: arvonalentumiset

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Tietyt rahoitusvelat

     

    IAS 24.18(b)

     

     

     

     

     

    070

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

     

    080

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

     

    090

    Luottositoumukset, takaukset ja muut annetut sitoumukset (nimellisarvo)

    Liite V, 2 osa,62 kohta

    IAS 24.18(b); Liite V, 2 osa,62 kohta

     

     

     

     

     

    100

    joista: erääntyneet

    Liite V, 2 osa, 61 kohta

    IAS 24.18(b); Liite V, 2 osa, 61 kohta

     

     

     

     

     

    110

    Luottositoumukset, takaukset ja muut saadut sitoumukset

    Liite V, 2 osa, 63 ja 121 kohta

    IAS 24.18(b); Liite V, 2 osa, 63 ja 121 kohta

     

     

     

     

     

    120

    Johdannaissopimukset (nimellisarvo)

    Liite V, 2 osa, 70-71 kohta

    Liite V, 2 osa, 70-71 kohta

     

     

     

     

     

    130

    Rahamäärät ja varaukset arvonalentuneista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, erääntyneistä takauksista ja erääntyneistä sitoumuksista

     

    IAS 24.18(c)

     

     

     

     

     

    31.2    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot



     

     

     

    Kuluva kausi

    Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteisössä yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

    Tytäryritykset ja muut saman ryhmän yhteisöt

    Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

    Yhteisön tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

    Muut lähipiiriin kuluvat osapuolet

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    IAS 24.19(a),(b)

    IAS 24.19(c)

    IAS 24.19(d),(e)

    IAS 24.19(f)

    IAS 24.19(g) Viiteasiakirjat:

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

     

     

     

     

     

     

     

    Liite V, 2 osa, 120 kohta

    Liite V, 2 osa, 120 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Korkotuotot

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 1 kohta; liite V, 2 osa, 21 kohta

    IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osa, 21 kohta

     

     

     

     

     

    020

    Korkokulut

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 2 kohta; liite V, 2 osa, 21 kohta

    IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 21 kohta

     

     

     

     

     

    030

    Osinkotuotot

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 3 kohta; liite V, 2 osa, 28 kohta

    IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osa, 28 kohta

     

     

     

     

     

    040

    Palkkiotuotot

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 4 kohta

    IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

     

     

     

     

     

    050

    Palkkiokulut

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 5 kohta

    IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

     

     

     

     

     

    060

    Voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

    IAS 24.18(a)

     

     

     

     

     

    070

    Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot / (-) tappiot

    Liite V, 2 osa, 122 kohta

    IAS 24.18(a); Liite V, 2 osa, 122 kohta

     

     

     

     

     

    080

    Lisäykset / (-) vähennykset arvonalentumisista ja vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien varauksista, erääntyneistä takauksista ja erääntyneistä sitoumuksista kaudelta

     

    IAS 24.18(d)

     

     

     

     

     

    40.    Konsernirakenne

    40.1    Konsernirakenne yksiköittäin



    LEI-tunniste

    Y-tunnus

    Nimi

    Päivämäärä, jolloin sijotuskohteesta tuli osa konsernia (Entry date)

    Osakepääoma

    Sijoituskohteen oma pääoma

    Sijoituskohteen taseen loppusumma

    Sijoituskohteen voitto / (-) tappio

    Sijoituskohteen kotipaikka

    Sijoituskohteen sektori

    Toimialakoodi (NACE)

    Omistusosuus [%]

    Äänioikeus [%]

    Konsernirakenne [relationship]

    Kirjanpitokäsittely [konserni]

    Kirjanpitokäsittely [CRR-konserni]

    Kirjanpitoarvo

    Hankintameno

    Sijoituskohteen liikearvo

    Sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu noteerattu markkinahinta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan b alakohta

    IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan e alakohta

    IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta

    IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta

    IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta

    IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan g alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan h alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan i alakohta

    IFRS 12.21(iv); Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan j alakohta

    IFRS 12.21(iv); Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan k alakohta

    IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan l alakohta

    IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan m alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan b alakohta; liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan n alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan o alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan p alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan q alakohta

    IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan r alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 123 kohdan b alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta ja 124 kohdan d alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan e alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan q alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan h alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan i alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan j alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan k alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan l alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan m alakohta

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan b alakohta; liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan n alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan o alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan p alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan q alakohta

    Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan r alakohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    095

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    40.2.    Konsernirakenne instrumenteittain



    Arvopaperikoodi

    Y-tunnus

    Holdingyhtiön LEI-tunniste

    Holdingyhtiön Y-tunnus

    Holdingyhtiön nimi

    Omistusosuus (%)

    Kirjanpitoarvo

    Hankintameno

    Liite V, 2 osa, 125 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan b alakohta, 125 kohdan c alakohta

     

    Liite V, 2 osa, 125 kohdan b alakohta

     

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan j alakohta, 125 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan o alakohta, 125 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan p alakohta, 125 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 125 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan b alakohta, 125 kohdan c alakohta

     

    Liite V, 2 osa, 125 kohdan b alakohta

     

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan j alakohta, 125 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan o alakohta, 125 kohdan c alakohta

    Liite V, 2 osa, 124 kohdan p alakohta, 125 kohdan c alakohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

     

     

     

     

     

     

     

     

    41.    Käypä arvo

    41.1    Käyvän arvon hierarkia: Rahoitusinstrumentit jaksotettuun hankintamenoon



    VARAT

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Käypä arvo

    Käyvän arvon hierarkia IFRS 13.93(b), BC216

    IFRS 7.25-26

    Taso 1 IFRS 13.76

    Taso 2 IFRS 13.81

    Taso 3 IFRS 13.86

    010

    020

    030

    040

    010

    Lainat ja muut saamiset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

    020

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

    030

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

    040

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan a alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

    050

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

     

    060

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

     

    VELAT

     

     

     

     

     

     

    070

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 3 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.47

    IFRS 7.8(f); IAS 39.47

     

     

     

     

    080

    Talletukset

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

     

    090

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

     

    100

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

     

    41.2    Käyvän arvon option käyttö



     

    Kirjanpitoarvo

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusinstrumentit

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpidollinen epäsymmetria

    Arviointi käyvän arvon pohjalta

    Hybridi/yhdistetyt sopimukset

    IFRS 7.B5(a)

    IAS 39.9b(i)

    IAS 39.9b(ii)

    IAS 39.11A-12; liite V, 2 osa,127 kohta

    VARAT

    010

    020

    030

    010

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

     

     

     

    020

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

    IAS 32.11

     

     

     

    030

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

     

     

     

    040

    Luotot

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

    Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

     

     

     

    VELAT

     

     

     

     

     

    050

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

     

     

     

    060

    Talletukset

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

    EKP/2008/32 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

     

     

     

    070

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

    Liite V, 1 osa, 31 kohta

     

     

     

    080

    Muut rahoitusvelat

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

    Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

     

     

     

    41.3    Ei käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat hybridi- / yhdistetyt rahoitusinstrumentit



     

    Loput erotettavissa olevat hybridi- / yhdistetyt sopimukset [Ei käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat]

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    RAHOITUSVARAT

    010

    010

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9; liite V, 2 osa,129 kohta

    IAS 39.9; liite V, 2 osa,129 kohta

     

    020

    Myytävissä olevat [Pääsopimus]

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

    IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

     

    030

    Lainat ja muut saamiset [Pääsopimus]

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.11; liite V, 2 osa,130 kohta

    IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

     

    040

    Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset [Pääsopimus]

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

    IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

     

    RAHOITUSVELAT

     

     

     

    050

    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9; liite V, 2 osa, 129 kohta

    IAS 39.9; liite V, 2 osa, 129 kohta

     

    060

    Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat [Pääsopimus]

    4. direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9; liite V, 2 osa, 130 kohta

    IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

     

    42.    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kirjanpitoarvo

    010

    010

    Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

    IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

     

    020

    Uudelleenarvostusmalli

    IAS 16.31, 73(a),(d)

     

    030

    Hankintamenomalli

    IAS 16.30, 73(a),(d)

     

    040

    Sijoituskiinteistöt

    IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

     

    050

    Käyvän arvon malli

    IAS 40,33-55, 76

     

    060

    Hankintamenomalli

    IAS 40.56, 79(c)

     

    070

    Muut aineettomat hyödykkeet

    IAS 38.8, 118, 122; liite V, 2 osa, 132 kohta

     

    080

    Uudelleenarvostusmalli

    IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

     

    090

    Hankintamenomalli

    IAS 38.74

     

    43.    Varaukset



     

     

     

    Kirjanpitoarvo

    Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet

    Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

    Uudelleenjärjestelyt

    Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

    Annetut sitoumukset ja takaukset

    Muut varaukset

    Yhteensä

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 7 kohta

    IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

    IAS 37.70-83

    IAS 37, liite C.6-10

    IAS 37, liite C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

    IAS 37.14

     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

     

    Liite V, 2 osa, 7 kohta

    Liite V, 2 osa, 8 kohta

     

     

    BAD 24–25 artikla, 33 artiklan 1 kohta

     

     

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa]

     

    IAS 37.84 (a)

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset

     

    IAS 37.84 (b)

     

     

     

     

     

     

     

    030

    (-) Käytetyt määrät

     

    IAS 37.84 (c)

     

     

     

     

     

     

     

    040

    (-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät

     

    IAS 37.84 (d)

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Diskontatun määrän lisäys [ajan kulumisesta johtunut] ja diskonttauskoron muutosten vaikutus

     

    IAS 37.84 (e)

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Muut muutokset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa]

     

    IAS 37.84 (a)

     

     

     

     

     

     

     

    44    Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

    44.1    Etuuspohjaiset järjestelyt: varojen ja velkojen komponentit, netto



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Määrä

    010

    010

    Etuuspohjaiseen järjestelyyn kuuluvien varojen käypä arvo

    IAS 19.140(a)(i), 142

     

    020

    joista: laitoksen liikkeeseen laskemia rahoitusinstrumentteja

    IAS 19.143

     

    030

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 19.142(b)

     

    040

    Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

    IAS 19.142(c)

     

    050

    Kiinteistöt

    IAS 19.142(d)

     

    060

    Muut etuuspohjaiseen järjestelyyn kuuluvat varat

     

     

    070

    Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo

    IAS 19.140(a)(ii)

     

    080

    Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus

    IAS 19.140(a)(iii)

     

    090

    Etuuspohjainen netto-omaisuuserä [Kirjanpitoarvo]

    IAS 19.63; liite V, 2 osa, 136 kohta

     

    100

    Eläkevaraukset ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet [Kirjanpitoarvo]

    IAS 19.63; IAS 1.78(d); Liite V, 2 osa, 7 kohta

     

    110

    Lisätieto: Varoihin kirjattujen mahdollisten korvauksensaantioikeuksien käypä arvo

    IAS 19.140(b)

     

    44.2    Muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Etuuspohjaiset velvoitteet

    010

    010

    Alkusaldo [nykyarvo]

    IAS 19.140(a)(ii)

     

    020

    Kauden työsuoritukseen perustuva meno

    IAS 19.141(a)

     

    030

    Korkokulut

    IAS 19.141(b)

     

    040

    Suoritetut maksut

    IAS 19.141(f)

     

    050

    Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

    IAS 19.141(c)(ii)

     

    060

    Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

    IAS 19.141(c)(iii)

     

    070

    Valuuttakurssien lisäys tai (-) vähennys

    IAS 19.141(e)

     

    080

    Maksetut etuudet

    IAS 19.141(g)

     

    090

    Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno sisältäen velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot

    IAS 19.141(d)

     

    100

    Liiketoimintojen yhdistämisten ja luopumisten lisäykset tai (-) vähennykset

    IAS 19.141(h)

     

    110

    Muut lisäykset tai (-) vähennykset

     

     

    120

    Loppusaldo [nykyarvo]

    IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 138 kohta

     

    44.3    Lisätieto [henkilöstöön liittyvät kulut]



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluvalta kaudelta

    010

    010

    Eläkkeet ja vastaavat kulut

    Liite V, 2 osa, 139 kohdan a alakohta

    Liite V, 2 osa, 139 kohdan a alakohta

     

    020

    Osakeperusteiset maksut

    Liite V, 2 osa, 139 kohdan b alakohta

    IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 139 kohdan b alakohta

     

    45    Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

    45.1    Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä tai rahoitusvelasta, joka on luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

    Luottoriskin muutoksesta johtuva käyvän arvon muutos

    010

    020

    010

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

     

     

    020

    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta; IAS 39.9

    IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

     

     

    030

    VOITOT TAI (-) TAPPIOT KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA

    BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

    IFRS 7.20(a)(i)

     

     

    45.2    Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot / (-) tappio



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Kuluva kausi

    010

    020

    Sijoituskiinteistöt

     

    IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

     

    030

    Aineettomat hyödykkeet

     

    IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

     

    040

    Muut varat

     

    IAS 1.34 (a)

     

    050

    RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMAN OMAISUUSERÄN TASEESTA POISKIRJAAMISESTA SYNTYNEET VOITOT / (-) TAPPIOT

     

    IAS 1.34

     

    45.3    Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut



     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    Tuotot

    Kulut

    010

    020

    010

    Aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutos arvostettaessa käyvän arvon mallilla

    Liite V, 1 osa, 141 kohta

    IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 141 kohta

     

     

    020

    Sijoituskiinteistöt

    Liite V, 2 osa, 141 kohta

    IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 141 kohta

     

     

    030

    Muut vuokrasopimukset

    Liite V, 2 osa, 142 kohta

    IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 142 kohta

     

     

    040

    Muut

    Liite V, 2 osa, 143 kohta

    Liite V, 2 osa, 143 kohta

     

     

    050

    MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT

    Liite V, 2 osa, 141-142 kohta

    Liite V, 2 osa, 141-142 kohta

     

     

    ▼M3

    46.    Laskelma oman pääoman muutoksista



    Oman pääoman muutokset

     

     

    Osakepääoma

    Ylikurssirahasto

    Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit muu kuin osakepääoma

    Muu oma pääoma

    Kertyneet muut laajan tuloksen erät

    Kertyneet voittovarat

    Uudelleenarvostusrahastot

    Käyvän arvon rahastot

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    IAS 1.106, 54(r)

    IAS 1.106, 78(e)

    IAS 1.106, liite V, 2 osa, 15–16 kohta

    IAS 1.106; liite V, 2 osa, 17 kohta

    IAS 1.106

    vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

    IFRS 1.30 D5-D8

     

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

    BAD 4 artikla, velat (9), 22 artikla

    BAD 4 artikla, velat, 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

    Liite V, 2 osa, 15-17 kohta

    Liite V, 2 osa, 17 kohta

    4. direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta

    BAD 4 artikla, velat, 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

     

    BAD 4 artikla, velat, 12 kohta

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    075

    010

    Alkusaldo [ennen oikaisuja]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Virheiden korjausten vaikutus

     

    IAS 1.106.(b); IAS 8.42

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutus

     

    IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Alkusaldo [kuluva kausi]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Etuosakkeiden liikkeeseenlasku

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien toteuttaminen/erääntyminen

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Velan konvertoiminen omaksi pääomaksi

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Pääoman pienentäminen

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Osingot

     

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Omien osakkeiden osto

     

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Omien osakkeiden myynti/peruuttaminen

     

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Siirrot oman pääoman komponenttien kesken

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Osakeperusteiset maksut

     

    IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Muu oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

     

    IAS 1.106.(d)

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Kauden laaja tulos yhteensä

     

    IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Loppusaldo [kuluva kausi]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    Oman pääoman muutokset

     

     

    Muut rahastot

    Ensimmäisen konsolidoinnin erot

    (-) Omat osakkeet

    Emoyhtiön osakkeenomistajille kohdistuva voitto tai (-) tappio

    (-) Ennakko-osingot

    Vähemmistön osuus

    Yhteensä

    Kertyneet muut laajan tuloksen erät

    Muut erät

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

    IAS 1.106, 54(c)

     

    IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 20 kohta

    IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

    IAS 1.106; IAS 32.35

    IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

    IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

    IAS 1.9(c), IG6

    Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

     

    7. direktiivin 19 artiklan 1 kohdan c alakohta

    4. direktiivi, varat, C (III)(7), D (III)(2); liite V, 2 osa, 20 kohta

    BAD 4 artikla, velat, 14 kohta

    Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta

    7. direktiivin 21 artikla

    7. direktiivin 21 artikla

     

    080

    085

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    010

    Alkusaldo [ennen oikaisuja]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Virheiden korjausten vaikutus

     

    IAS 1.106.(b); IAS 8.42

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutus

     

    IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Alkusaldo [kuluva kausi]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Etuosakkeiden liikkeeseenlasku

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien toteuttaminen/erääntyminen

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Velan konvertoiminen omaksi pääomaksi

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Pääoman pienentäminen

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Osingot

     

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Omien osakkeiden osto

     

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Omien osakkeiden myynti/peruuttaminen

     

    IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Siirrot oman pääoman komponenttien kesken

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

     

    IAS 1.106.(d).(iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Osakeperusteiset maksut

     

    IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Muu oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

     

    IAS 1.106.(d)

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Kauden laaja tulos yhteensä

     

    IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Loppusaldo [kuluva kausi]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    LIITE V

    RAHOITUSTIETOJEN RAPORTOINTI

    Sisällys

    YLEISET OHJEET

    1.

    Viittaukset

    2.

    Raportointikäytäntö

    3.

    Konsolidointi

    4.

    Tilinpäätössalkut

    4.1

    Varat

    4.2

    Velat

    5.

    Rahoitusinstrumentit

    5.1

    Rahoitusvarat

    5.2

    Rahoitusvelat

    6.

    Vastapuolierittely

    LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

    1.

    Tase

    1.1

    Varat (1.1)

    1.2

    Velat (1.2)

    1.3

    Oma pääoma (1.3)

    2.

    Tuloslaskelma (2)

    3.

    Laaja tuloslaskelma (3)

    4.

    Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain (4)

    5.

    Lainojen ja ennakkomaksujen erittely tuotteittain (5)

    6.

    Lainat ja ennakkomaksut yrityksille – erittely NACE-toimialaluokittain (6)

    7.

    Arvonalennuksen kohteena olevat rahoitusvarat, jotka ovat erääntyneet tai joiden arvo on alentunut (7)

    8.

    Rahoitusvelkojen erittely (8)

    9.

    Luottositoumukset, rahoitustakaukset ja muut sitoumukset (9)

    10.

    Johdannaiset (10 ja 11)

    10.1

    Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan

    10.2

    Johdannaisista ilmoitettavat tiedot

    10.3

    ”Suojauksiksi” luokitellut johdannaiset

    10.4

    Johdannaisten erittely vastapuolialoittain

    11.

    Luottotappiot sekä arvonalentumiset oman pääoman ehtoisista instrumenteista (12)

    12.

    Saadut vakuudet ja takaukset (13)

    12.1

    Lainojen ja ennakkomaksujen erittely vakuuksittain ja takauksittain (13.1)

    12.2

    Kauden aikana haltuunotetut vakuudet [raportointipäivän tilanne] (13.2)

    12.3

    Kertyneet haltuunotetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3)

    13.

    Käyvän arvon hierarkia: Käyvän arvon mukaiset rahoitusinstrumentit (14)

    14.

    Taseesta poiskirjaaminen ja siirrettäviin rahoitusvaroihin liittyvät rahoitusvelat (15)

    15.

    Tuloslaskelman erittely (16)

    15.1

    Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolittain (16.1)

    15.2

    Instrumenteittain voitot/(-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)

    15.3

    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)

    15.4

    Riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)

    15.5

    Instrumenteittain voitot/(-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista (16.5)

    15.6

    Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)

    15.7

    Arvonalentumiset – rahoitusvarat ja muut kuin rahoitusvarat (16.7)

    16.

    Tilinpäätöksen ja vakavaraisuusasetuksen konsolidointitasojen täsmäytys (17)

    17.

    Maantieteellinen jakautuminen (20)

    18.

    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat muun vuokrasopimuksen kohteena (21)

    19.

    Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut (22)

    19.1

    Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)

    19.2

    Palvelun tarjoamiseen liittyvät varat (22.2)

    20.

    Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä (30)

    21.

    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet (31)

    21.1

    Lähipiiri: maksettavat ja saatavat erät (31.1)

    21.2

    Lähipiiri: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)

    22.

    Ryhmän rakenne (40)

    22.1

    Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin” (40.1)

    22.2

    Ryhmän rakenne: ”rahoitusinstrumenteittain” (40.2)

    23.

    Käypä arvo (41)

    23.1

    Käyvän arvon hierarkia: rahoitusinstrumentit jaksotettuun hankintamenoon (41.1)

    23.2

    Käyvän arvon option käyttö (41.2)

    23.3

    Ei käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat hybridi-/yhdistetyt rahoitusinstrumentit (41.3)

    24.

    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo (42)

    25.

    Varaukset (43)

    26.

    Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet (44)

    26.1

    Etuuspohjaiset järjestelyt: varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)

    26.2

    Muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa (44.2)

    26.3

    Lisätieto [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)

    27.

    Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu (45)

    27.1

    Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot (45.2)

    27.2

    Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3)

    28.

    Laskelma oman pääoman muutoksista (46)

    29.

    Järjestämättömät saamiset (18)

    30.

    Lainanhoitojoustosaamiset (19)

    VASTUURYHMIEN JA VASTAPUOLISEKTORIEN KUVAUS

    1 OSA

    YLEISET OHJEET

    1.   VIITTAUKSET

    1. Tämä liite sisältää täydentäviä ohjeita tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevien rahoitustietojen raportointilomakkeiden, jäljempänä ’FINREP’, käyttöä varten. Tämä liite täydentää ohjeita, jotka on sisällytetty viitteiden muodossa liitteissä III ja IV oleviin lomakkeisiin.

    2. Lomakkeissa määritellyt tietoelementit on laadittava asetuksen (EU) N:o 575/2015, jäljempänä ’vakavaraisuusasetus’, 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdassa määritellyn sovellettavan tilinpäätössäännöstön kirjaus-, kuittaus- ja arvostussääntöjen mukaisesti.

    3. Laitosten on toimitettava lomakkeiden tiedot ainoastaan seuraavilta osin:

    a) laitoksen kirjaamat varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut;

    b) taseen ulkopuoliset erät ja toiminnot, joissa laitos on osallisena;

    c) laitoksen suorittamat liiketoimet;

    d) laitoksen soveltamat arvostussäännöt, mukaan luettuina luottoriskin osalta tehtävien vähennysten arviointimenetelmät.

    4. Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia ilmaisuja:

    a)

    ”IAS-asetus” : asetus (EY) N:o 1606/2002;

    b)

    ”IAS” tai ”IFRS” : IAS-asetuksen 2 artiklassa määritellyt ”kansainväliset tilinpäätösstandardit”, jotka komissio on hyväksynyt;

    c)

    ”EKP:n tasetilastoasetus” tai ”EKP/2008/32” : Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 25/2009 ( 8 );

    d)

    ”NACE-asetus” : Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006 ( 9 );

    e)

    ”BAD-direktiivi” : neuvoston direktiivi 86/635/ETY ( 10 );

    f)

    ”neljäs direktiivi” : neljäs neuvoston direktiivi 78/660/ETY ( 11 );

    g)

    ”kansallinen GAAP-normisto” : BAD-direktiivin nojalla kehitetyt kansalliset yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet;

    h)

    ”pk-yritykset” : komission suosituksessa K(2003) 1422 ( 12 ) määritellyt mikroyritykset sekä pienet ja keskisuuret yritykset;

    i)

    ”ISIN-koodi” (International Securities Identification Number) : 12 aakkosnumeerisesta merkistä koostuva arvopapereille annettu kansainvälinen koodi, joka toimii yksittäisen arvopapereiden liikkeeseenlaskun yksilöllisenä tunnisteena;

    j)

    ”LEI-tunniste” (Legal Entity Identifier) : oikeushenkilöille annettu maailmanlaajuinen oikeushenkilötunnus, joka toimii finanssitransaktion yksittäisen osapuolen yksilöllisenä tunnisteena.

    2.   RAPORTOINTIKÄYTÄNTÖ

    5. Liitteissä III ja IV tietoelementin harmaa sävytys tarkoittaa, että kyseistä tietoelementtiä ei edellytetä tai sitä ei ole mahdollista ilmoittaa. Liitteessä IV viitteiden musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viitteitä noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla.

    6. Lomakkeet liitteissä III ja IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritetään lomakkeissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla.

    7. Sulkumerkit lomakkeen jonkin kohdan otsakkeessa tarkoittavat, että tämä erä on vähennettävä loppusummasta, mutta tämä ei tarkoita sitä, että erä ilmoitettaisiin negatiivisena.

    8. Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruulomakkeissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ”(-)”, kuten otsakkeessa ”(-) Omat osakkeet”.

    9. Liitteissä III ja IV kuvattuihin rahoitustietojen raportointilomakkeisiin liittyvässä DPM-tietomallissa (Data Point Model, jäljempänä ’DPM’) jokaisella tietoelementillä (taulukkosolulla) on ”perusmäärittely” (base item), johon liitetään ”kredit/debet”-attribuutti. Näin varmistetaan, että kaikki tietoelementtejä ilmoittavat yhteisöt noudattavat ”merkkikäytäntöä”, ja pystytään selvittämään kutakin tietoelementtiä vastaava ”kredit/debet”-attribuutti.

    10. Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1.



    Taulukko 1

    Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit

    Elementti

    Kredit/Debet

    Määrä/Muutos

    Ilmoitettu luku

    Varat

    Debet

    Varojen määrä

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Varojen kasvu

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Varojen negatiivinen määrä

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    Varojen väheneminen

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    Kulut

    Kulujen määrä

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Kulujen kasvu

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Kulujen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    Kulujen väheneminen

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    Velat

    Kredit

    Velkojen määrä

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Velkojen kasvu

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Velkojen negatiivinen määrä

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    Velkojen väheneminen

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    Oma pääoma

    Oman pääoman määrä

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Oman pääoman kasvu

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Oman pääoman negatiivinen määrä

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    Oman pääoman väheneminen

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    Tuotot

    Tuottojen määrä

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Tuottojen kasvu

    Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

    Tuottojen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    Tuottojen väheneminen

    Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”–”)

    3.   KONSOLIDOINTI

    11. Jollei tässä liitteessä toisin mainita, FINREP-lomakkeet laaditaan käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti. Laitosten on käytettävä tytäryritysten ja yhteisyritysten tietojen ilmoittamiseen samoja menetelmiä kuin varovaisuusperiaatteen mukaisessa konsolidoinnissa:

    a) laitosten voi olla sallittua tai pakollista käyttää pääomaosuusmenetelmää tytärvakuutusyrityksiin ja muihin kuin rahoitusalan tytäryrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 5 kohdan mukaisesti;

    b) laitosten voi olla sallittua käyttää suhteellista konsolidointia rahoitusalan tytäryritysten osalta vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 2 kohdan mukaisesti;

    c) laitosten voi olla pakollista käyttää osittaista konsolidointia yhteisyrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

    4.   TILINPÄÄTÖSSALKUT

    4.1    Varat

    12. ”Tilinpäätössalkut” tarkoittavat arvostussääntöjen mukaan yhteenlaskettuja rahoitusinstrumentteja. Näihin kokonaislaskelmiin ei sisällytetä tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjä sijoituksia, vaadittaessa maksettavia saamisia, jotka luokitellaan ”käteisiksi varoiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi”, eikä rahoitusinstrumentteja, jotka luokitellaan ”myytävänä oleviksi” ja esitetään kohdissa ”myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät” ja ”velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin”.

    13. Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS-standardeihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:

    a) ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat”;

    b) ”käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat”;

    c) ”myytävissä olevat rahoitusvarat”;

    d) ”lainat ja muut saamiset”;

    e) ”eräpäivään asti pidettävät sijoitukset”.

    14. Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansallisiin GAAP-normistoihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:

    a) ”kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat”;

    b) ”käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”;

    c) ”käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”;

    d) ”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä”; ja

    e) ”muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”.

    15. ”Kaupankäynnissä käytettävillä rahoitusvaroilla” on tässä sama merkitys kuin asiaa koskevissa BAD-direktiiviin perustuvissa kansallisissa GAAP-normistoissa. BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti muussa kuin suojaavassa tarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset on ilmoitettava tässä kohdassa riippumatta siitä, millä menetelmällä nämä sopimukset on arvostettu. Laitosten on sisällytettävä johdannaissopimukset taseeseen ainoastaan silloin, kun nämä sopimukset on kirjattu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

    16. Rahoitusvarojen osalta ”kustannuksiin perustuviin menetelmiin” sisältyvät sellaiset arvostussäännöt, joilla rahoitusvaroihin kuuluva erä arvostetaan hankintamenoon, johon on lisätty kertyneet korot ja josta on vähennetty arvonalentumistappiot.

    17. BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”muihin rahoitusvaroihin, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia” on sisällytettävä rahoitusvarat, joita ei voida luokitella mihinkään muihin tilinpäätössalkkuihin. Tähän tilinpäätössalkkuun kuuluvat muun muassa rahoitusvarat, jotka on arvostettu alkuperäisen kirjauksen aikaiseen hankintamenoon tai niiden käypään arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi (eli LOCOM-omaisuuserät, ”lower of cost or market” -omaisuuserät, jotka on arvostettu hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi).

    18. BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS-standardien mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset tilinpäätössalkut.

    19. Kohta ”johdannaiset – suojauslaskenta” sisältää sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaiset suojaavassa tarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset.

    4.2    Velat

    20. Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS-standardeihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:

    a) ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat”;

    b) ”käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat”;

    c) ”jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat”.

    21. Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansallisiin GAAP-normistoihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:

    a) ”kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvelat”; ja

    b) ”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut rahoitusvelat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”.

    22. Kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS-standardien mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset tilinpäätössalkut.

    23. Sekä IFRS-standardien että kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti kohta ”johdannaiset – suojauslaskenta” sisältää sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaiset suojaavassa tarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset.

    5.   RAHOITUSINSTRUMENTIT

    5.1    Rahoitusvarat

    24. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan arvoa, joka ilmoitetaan taseen vastaavaa-puolella. Rahoitusvarojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.

    25. Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”käteinen raha”, ”johdannaiset”, ”oman pääoman ehtoiset instrumentit”, ”vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”lainat ja ennakkomaksut”.

    26. ”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina ja jotka eivät ole luottoja EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.

    27. ”Lainat ja ennakomaksut” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole arvopapereita; tähän kohtaan kuuluvat EKP:n tasetilastoasetuksen mukaiset ”lainat” sekä ennakomaksut, joita ei voida luokitella ”lainoiksi”. ”Ennakkomaksuja, jotka eivät ole lainoja” luonnehditaan tarkemmin tässä liitteessä olevan 1 osan 41 kohdan g alakohdassa. Näin ollen ”vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin” kuuluvat ”lainat ja ennakomaksut” ja ”vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit”.

    5.2    Rahoitusvelat

    28. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan arvoa, joka ilmoitetaan taseen vastattavaa-puolella. Rahoitusvelkojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.

    29. Rahoitusvelat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”johdannaiset”, ”lyhyeksimyynnit”, ”talletukset”, ”liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”muut rahoitusvelat”.

    30. ”Talletukset” määritellään samalla tavalla kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa.

    31. ”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole talletuksia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.

    32. ”Muihin rahoitusvelkoihin” sisältyvät kaikki sellaiset rahoitusvelat, jotka eivät ole johdannaisia, lyhyeksimyyntejä, talletuksia eivätkä liikkeeseen laskettuja vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita.

    33. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”muihin rahoitusvelkoihin” voi kuulua rahoitustakauksia silloin, kun ne on arvostettu joko käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IAS 39, kappale 47(a)] tai alun perin kirjattuun arvoon, josta on vähennetty kertyneet jaksotukset [IAS 39, kappale 47(c)(ii)]. Luottositoumukset ilmoitetaan ”muina rahoitusvelkoina”, jos ne on kirjattu rahoitusvelkoina käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IAS 39, kappale 4(a)] tai kun ne ovat sitoumuksia antaa laina alle markkinakoron [IAS 39, kappaleet 4(b), 47(d)]. Näistä sopimuksista aiheutuvat varaukset [IAS 39, kappale 47, kohdat (c)(i) ja (d)(i)] ilmoitetaan varauksina kohdassa ”annetut sitoumukset ja takaukset”.

    34. ”Muihin rahoitusvelkoihin” voivat kuulua myös maksettavat osingot, ns. ”suspense”-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat (kaupoista aiheutuvat velat, jotka arvostetaan ennen maksupäivää).

    6.   VASTAPUOLIERITTELY

    35. Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolten mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolisektoreita:

    a) keskuspankit;

    b) julkisyhteisöt: valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan luettuina hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan kohdassa ”muut kuin rahoitusalan yritykset”); sosiaaliturvarahastot; ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan yhteisö, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki;

    c) luottolaitokset: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa annetun määritelmän piiriin kuuluvat laitokset (eli yritykset, jotka liiketoimintanaan vastaanottavat yleisöltä talletuksia tai muita takaisinmaksettavia varoja ja myöntävät luottoja omaan lukuunsa) sekä kansainväliset kehityspankit;

    d) muut rahoitusalan yritykset: kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät sekä rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset;

    e) muut kuin rahoitusalan yritykset: yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalveluiden markkinatuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti;

    f) kotitaloudet: henkilöt tai henkilöryhmät kuluttajina ja yksinomaan omaa loppukäyttöä varten tarkoitettujen tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalveluiden tuottajina sekä markkinatavaroiden ja rahoitus- ja muiden palveluiden tuottajina, jos nämä toiminnot eivät ole yritysmäisten yhteisöjen toimintaa. Tähän sektoriin luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluja tietyille kotitalousryhmille.

    36. Vastapuolten jakaminen sektoreihin perustuu yksinomaan välittömän vastapuolen luonteeseen. Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu sen vastapuolen luonteen perusteella, jonka rooli oli tärkein tai ratkaiseva laitoksen tehdessä päätöksen vastuun antamisesta. Myös muissa luokitteluissa yhteisten vastuiden jako vastapuolisektorin, kotipaikan ja NACE-koodien mukaan määräytyy tärkeimmän tai ratkaisevan vastapuolen luonteen perusteella.

    2 OSA

    LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

    1.   TASE

    1.1    Varat (1.1)

    1. ”Käteinen raha” sisältää hallussa olevat kansalliset ja ulkomaiset liikkeessä olevat setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen maksamiseen.

    2. ”Keskuspankkitalletuksiin” kuuluvat vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta.

    3. ”Muihin käteistalletuksiin” sisältyvät vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta.

    4. ”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” sisältävät sijoitukset sellaisiin osakkuusyrityksiin, yhteisyrityksiin ja tytäryrityksiin, jotka eivät ole täysin tai osittain konsolidoituja. Pääomaosuusmenetelmän avulla käsiteltyjen sijoitusten kirjanpitoarvoon sisältyy liikearvo.

    5. Varat, jotka eivät ole rahoitusvaroja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, on ilmoitettava kohdassa ”muut varat”. Muihin varoihin voi kuulua kultaa, hopeaa ja muita hyödykkeitä, vaikka niitä pidettäisiin kaupankäyntitarkoituksessa.

    6. Kohdalla ’myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät’ tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5 -standardissa.

    1.2    Velat (1.2)

    7. Varauksiin kohdassa ”eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisestä etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet” kuuluvat etuuspohjaiset nettovelat.

    8. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti varauksiin kohdassa ”muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet” sisällytetään IAS 19 -standardin kappaleessa 153 listattujen pitkäaikaisia työsuhde-etuuksia koskevien järjestelyjen alijäämä. Lyhytaikaisista työsuhde-etuuksista [IAS 19, kappale 11(a)], etuuspohjaisista järjestelyistä [IAS 19, kappale 51(a)] ja irtisanomisen yhteydessä suoritetuista etuuksista [IAS 19, kappale 169(a)] kertyneet kulut on sisällytettävä kohtaan ”muut velat”.

    9. Kohta ”vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma” sisältää laitoksen liikkeeseen laskemat pääomainstrumentit, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelemiselle asetettuja edellytyksiä. Laitosten on sisällytettävä tähän omaisuuserään osuuskuntien osakkeet, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelemiselle asetettuja edellytyksiä.

    10. Velat, jotka eivät ole rahoitusvelkoja ja joita ei niiden luonteen tähden voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, on ilmoitettava kohdassa ”muut velat”.

    11. Kohdalla ’velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin’ tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5 -standardissa.

    12. ”Yleisten pankkiriskien rahastot” ovat BAD-direktiivin 38 artiklan mukaisesti luokiteltuja omaisuuseriä. Kirjattaessa ne esitetään joko erikseen velkoina kohdan ”varaukset” alla tai omana pääomana kohdan ”muut rahastot” alla.

    1.3    Oma pääoma (1.3)

    13. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen nojalla rahoitusinstrumentteja olevat oman pääoman ehtoiset instrumentit sisältävät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset.

    14. Kohta ”siirrettävä mutta maksamatta oleva pääoma” sisältää sellaisen laitoksen liikkeeseen laskeman pääoman kirjanpitoarvon, joka on vaadittu siirrettäväksi merkitsijöille mutta jota ei ole maksettu viitepäivämäärään mennessä.

    15. Kohtaan ”yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti” sisältyy oman pääoman komponentti laitoksen liikkeeseen laskemista yhdistelmäinstrumenteista (eli rahoitusinstrumenteista, jotka koostuvat sekä vieraan pääoman että oman pääoman komponentista) silloin, kun nämä komponentit on erotettu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti (tähän kohtaan kuuluvat myös sellaiset yhdistelmäinstrumentit, joissa on useita kytkettyjä johdannaisia, joiden arvot riippuvat toisistaan).

    16. ”Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit” sisältävät oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat rahoitusinstrumentteja mutta joita ei lasketa kohtiin ”osakepääoma” ja ”yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti”.

    17. Kohta ”muu oma pääoma” sisältää kaikki oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole rahoitusinstrumentteja, mukaan luettuina muun muassa omana pääomana maksettavat osakeperusteiset liiketoimet [IFRS 2, kappale 10].

    18. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti kohtaan ”uudelleenarvostusrahastot” kuuluvat sellaiset rahastot, jotka ovat syntyneet IAS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisen ensitilinpäätöksen laadinnasta ja joiden sisältöä ei ole vapautettu muuntyyppisiin rahastoihin.

    19. ”Muut rahastot” jaetaan ”tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista syntyneisiin rahastoihin tai kertyneisiin tappioihin” sekä kohtaan ”muu”. Kohtaan ”tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot” kuuluvat ne kertyneet tuotot ja kulut, jotka edellä mainitut sijoitukset ovat vuosien kuluessa synnyttäneet laitoksen tulokseen. Kohta ”muu” sisältää rahastot, joita ei ole erikseen ilmoitettu muissa kohdissa, ja tähän kohtaan voivat kuulua lakisääteiset rahastot ja yhtiön säännöissä edellytetyt rahastot.

    20. ”Omat osakkeet” käsittävät kaikki rahoitusinstrumentit, jotka ovat luonteeltaan laitoksen takaisin hankkimia oman pääoman ehtoisia instrumentteja.

    2.   TULOSLASKELMA (2)

    21. Korkotuotot ja korkokulut, jotka ovat syntyneet kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusinstrumenteista sekä käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusinstrumenteista, on ilmoitettava joko erillään muista voitoista ja tappioista kohdissa ”korkotuotot” ja ”korkokulut” (”puhtaana hintana”) tai näiden rahoitusinstrumenttieluokkien voittojen ja tappioiden osana (”likaisena hintana”).

    22. Laitosten on ilmoitettava seuraavat omaisuuserät tilinpäätössalkuittain eriteltyinä:

    a) ”korkotuotot”;

    b) ”korkokulut”;

    c) ”osinkotuotot”;

    d) ”voitot/(-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto”;

    e) ”arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista”.

    23. ”Korkotuotot. Johdannaissopimuksista – suojauslaskenta, korkoriski” sisältävät sellaiset erät, jotka liittyvät kategoriaan ”suojauslaskenta” luokiteltuihin johdannaisiin, jotka antavat suojaa korkoriskiä vastaan. Ne ilmoitetaan bruttomääräisenä korkotuottona ja -kuluna, minkä tarkoituksena on ilmentää suojauskohteiden todellista korkotuottoa ja -kulua.

    24. Erät, jotka liittyvät ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien” luokkaan kuuluviin johdannaisiin, jotka ovat suojausinstrumentteja taloudellisesta näkökulmasta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta, voidaan ilmoittaa korkotuottona ja -kuluna, minkä tarkoituksena on ilmentää suojatuista rahoitusinstrumenteista saatavaa todellista korkotuottoa ja -kulua. Nämä erät sisällytetään osaksi kohtia ”Korkotuotot. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat” ja ”Korkokulut. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat”.

    25. ”Korkotuotot – muut varat” sisältää korkotuotot, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tähän kohtaan voidaan sisällyttää korkotuotot, jotka liittyvät käteisiin varoihin, keskuspankkitalletuksiin ja muihin vaadittaessa maksettaviin talletuksiin sekä myytävänä oleviksi luokiteltuihin pitkäaikaisiin omaisuuseriin ja luovutettavien erien ryhmiin, ja nettokorkotuotot, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista netto-omaisuuseristä.

    26. ”Korkokulut – muut velat” sisältää korkokulut, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tähän kohtaan voidaan sisällyttää korkokulut, jotka liittyvät velkoihin, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin, kulut, jotka ovat aiheutuneet varausten kirjanpitoarvojen kohoamisesta ajan kuluessa, tai nettokorkokulut, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettoveloista.

    27. Kohtaan ”voitot tai tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi” sisällytetään ne voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi.

    28. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista saatavat osinkotuotot on ilmoitettava joko ”osinkotuottona” erillään muista näiden kategorioiden voitoista ja tappioista tai näiden rahoitusinstrumenttiluokkien voittojen tai tappioiden osana. Osinkotuotot, jotka saadaan konsolidoinnin piiriin kuulumattomista tytäryrityksistä, osakkuusyrityksistä ja yhteisyrityksistä, on ilmoitettava kohdassa ”osuus voitosta tai (-) tappiosta, joka on syntynyt tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista”, ja sijoituksen kirjanpitoarvoa on IAS 28 -standardin kappaleen 10 mukaisesti vähennettävä niiden sijoitusten osalta, joihin sovelletaan pääomaosuusmenetelmää. IFRS-standardien mukaisesti voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, on ilmoitettava kohdassa ”osuus voitosta tai (-) tappiosta, joka on syntynyt tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä tehdyistä sijoituksista”.

    29. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”hankintamenoon kirjattujen rahoitusvarojen” arvonalennukseen kuuluvat sellaiset arvonalennustappiot, jotka ovat aiheutuneet IAS 39 -standardin kappaleessa 66 esitettyjen arvonalentumista koskevien sääntöjen soveltamisesta.

    30. Kohdassa ”voitot/(-) tappiot suojauslaskennasta, netto” laitosten on ilmoitettava suojausinstrumenttien ja suojauskohteiden käyvän arvon muutos, mukaan luettuina tulos tulosvaikutteisesti kirjatusta tehottomuudesta rahavirran suojauksista sekä rahavirran suojausten ja ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista.

    3.   LAAJA TULOSLASKELMA (3)

    31. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”tuloverot liittyen eriin joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti” ja ”tuloverot liittyen eriin, jotka siirretään tulosvaikutteisesti” [IAS 1, kappale 91(b), IG6] ilmoitetaan erillisinä nimikkeinä.

    4.   RAHOITUSVAROJEN JAOTTELU INSTRUMENTEITTAIN JA VASTAPUOLIALOITTAIN (4)

    32. Rahoitusvarat on jaoteltava instrumenteittain ja vaadittaessa vastapuolialoittain.

    33. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti oman pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tarkasti jaoteltuina (osuuksittain) hankintamenoon arvostettujen instrumenttien ja ainoastaan tiettyjen vastapuolialojen selvittämiseksi. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti oman pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tarkasti jaoteltuina (osuuksittain) ainoastaan noteeraamattomien ja tiettyjen vastapuolialojen selvittämiseksi.

    34. Myytävissä olevista rahoitusvaroista laitosten on ilmoitettava erikseen arvoltaan alentuneiden omaisuuserien ja arvoltaan alentumattomien omaisuuserien käypä arvo sekä tulosvaikutteisesti kirjatut kumulatiiviset arvonalentumiset raportointipäivänä. Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien käyvän arvon ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien käyvän arvon yhteenlaskettu summa muodostaa näiden omaisuuserien kirjanpitoarvon.

    35. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”lainoiksi ja muiksi saamisiksi” tai ”eräpäivään asti pidettäviksi” luokitelluista rahoitusvaroista ilmoitetaan arvoltaan alentumattomien omaisuuserien ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien bruttokirjanpitoarvo. Arvonalentumistappiot jaotellaan luokkiin ”sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot”, ”ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot” ja ”ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista”. BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti rahoitusvaroista, jotka luokitellaan ”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetuiksi rahoitusvaroiksi, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”, ilmoitetaan arvoltaan alentumattomien omaisuuserien ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien bruttokirjanpitoarvo.

    36. Kohta ”sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot” sisältää arvonalentumisen kumulatiivisen määrän, joka liittyy rahoitusvaroihin, jotka on arvioitu yksittäin.

    37. Kohta ”ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot” sisältää ryhmäkohtaisen arvonalentumisen kumulatiivisen määrän, joka on laskettu merkityksettömille lainoille, joiden arvo on yksittäin tarkasteltuna alentunut ja joihin laitos on päättänyt käyttää tilastollista (salkkupohjaista) menetelmää. Tämä menetelmä ei sulje pois mahdollisuutta suorittaa yksittäinen arvonalentumisen arviointi yksittäin tarkasteltuina merkityksettömistä lainoista ja näin ilmoittaa ne sopimuskohtaisina arvonalentumistappioina.

    38. Kohta ”ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista” sisältää ryhmäkohtaisen arvonalentumisen kumulatiivisen määrän, joka on määritetty rahoitusvaroille, joiden arvo ei ole yksittäin tarkasteltuna alentunut. ”Arvonalentumistappioissa syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista” voidaan noudattaa IAS 39 -standardin kappaleita 59(f), AG87 ja AG90.

    39. Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien summan on oltava vähennysten jälkeen sama kuin kirjanpitoarvo.

    40. Lomake 4.5 sisältää kirjanpitoarvon ”lainoista ja ennakkomaksuista” ja ”vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista”, jotka vastaavat ”etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevan velan” määritelmää tämän osan 54 kohdassa.

    5.   LAINOJEN JA ENNAKKOMAKSUJEN ERITTELY TUOTTEITTAIN (5)

    41. Lainojen ja ennakkomaksujen ”kirjanpitoarvo” on ilmoitettava arvonalentumisesta johtuvien vähennysten jälkeen tuotteittain. Vaadittaessa maksettavat saamiset, jotka luokitellaan ”käteisiksi varoiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi”, on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa. Lainat ja ennakot jaetaan seuraaviin tuotteisiin siitä riippumatta, mihin ”tilinpäätössalkkuun” ne kuuluvat:

    a) ”vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot” sisältävät vaadittaessa ja nopeasti maksettavat saamiset, käyttötilit sekä vastaavat saamiset, joihin voi kuulua lainoja, jotka ovat lainanottajalle yli yön -talletuksia, riippumatta niiden oikeudellisesta muodosta. Tähän kohtaan sisältyvät myös sekkitililuotot, jotka ovat sekkitilien velkasaldoja;

    b) ”luottokorttiluotot” sisältävät luotot, jotka on myönnetty joko viivästetyn veloitustoiminnon sisältävillä korteilla tai luottokorteilla (EKP:n tasetilastoasetus);

    c) kohtaan ”myyntisaamiset” sisältyvät lainat, jotka on annettu muille velallisille vekselien tai muiden sellaisten asiakirjojen perusteella, jotka oikeuttavat saamaan tavarakaupan tai palveluntarjonnan liiketoimien tuotot. Tähän kohtaan kuuluvat kaikki factoring-liiketoimet (takautumisoikeuksin tai ilman);

    d) kohta ”rahoitusleasing” sisältää rahoitusleasing-saamisten kirjanpitoarvon. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”rahoitusleasing-saamiset” noudattavat IAS 17 -standardin määritelmää;

    e) ”käänteiset takaisinostosopimukset” sisältävät rahoituksen, joka on myönnetty takaisinostosopimusten nojalla ostettuja tai arvopapereiden lainaussopimusten nojalla lainattuja arvopapereita vastaan;

    f) kohtaan ”muut ehdolliset lainat” kuuluvat velat, joihin on sopimuksissa määritelty erääntymisajat tai ehdot ja jotka eivät sisälly muihin kohtiin;

    g) kohtaan ”ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja” kuuluvat ennakkomaksut, joita ei voida luokitella ”lainoiksi” EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti; Tähän kohtaan sisältyvät muun muassa bruttomääräiset saatavat suspense-eristä (kuten sijoittamista, siirtoa tai maksua odottavista varoista) ja maksujenvälityseristä (kuten sekeistä ja muista maksuvälineistä, jotka on lähetetty vastaanottajalle);

    h) kohtaan ”kiinnitysluotot [kiinteistövakuudelliset lainat]” kuuluvat lainat, joille on virallisesti vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta näiden lainojen laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään loan-to-value-suhteeksi eli luoton määrän ja vakuuden arvon väliseksi suhteeksi);

    i) kohtaan ”muut vakuudelliset lainat” sisällytetään lainat, joille on virallisesti vahvistettu vakuus, näiden lainojen laina/vakuus-suhteesta (ns. loan-to-value-suhteesta) riippumatta, ja jotka eivät kuulu kohtiin ”kiinteistövakuudelliset lainat”, ”rahoitusleasing” tai ”käänteiset takaisinostosopimukset”. Näihin vakuuksiin kuuluvat pantit, käteinen ja muunlaiset vakuudet;

    j) kohtaan ”kulutusluotot” kuuluvat luotot, jotka on myönnetty pääasiallisesti tavaroiden ja palveluiden henkilökohtaista kulutusta varten (EKP:n tasetilastoasetus);

    k) kohtaan ”asuntoluotot” kuuluu kotitalouksille annettava luotto, joka myönnetään omaan asumiskäyttöön tai vuokraustarkoitukseen tarkoitettuja asuntoja varten, myös rakentamiseen ja peruskorjauksiin (EKP:n tasetilastoasetus);

    l) kohtaan ”projektirahoituslainat” sisältyvät lainat, jotka katetaan yksinomaan niillä rahoitetun projektin tuotoista.

    6.   LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT YRITYKSILLE – ERITTELY NACE-TOIMIALALUOKITTAIN (6)

    42. Muille kuin rahoitusalan yrityksille annettujen lainojen ja ennakkomaksujen bruttokirjanpitoarvo on luokiteltava taloudellisten toimialojen mukaan käyttämällä NACE-asetuksen koodeja (”NACE-koodeja”) vastapuolen pääasiallisen toimialan perusteella.

    43. Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu 1 osan 36 kohdan mukaisesti.

    44. NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla).

    45. Vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka on kirjattu jaksotettuun hankintamenoon tai käypään arvoon muina laajan tuloksen erinä, ”bruttokirjanpitoarvo” tarkoittaa kirjanpitoarvoa, johon ei sisälly ”kertyneitä arvonalentumistappioita”. Vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka on kirjattu käypään arvoon tulosvaikutteisesti, ”bruttokirjanpitoarvo” tarkoittaa kirjanpitoarvoa, johon ei sisälly ”luottoriskistä johtuvia kertyneitä käyvän arvon muutoksia”.

    46. ”Kertyneet arvonalentumistappiot” ilmoitetaan jaksotettuun hankintamenoon tai käypään arvoon muina laajan tuloksen erinä kirjatuista rahoitusvaroista. ”Luottoriskistä johtuvia kertyneitä käyvän arvon muutoksia” kuvaavat luvut ilmoitetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista. ”Kertyneisiin arvonalentumistappioihin” sisältyvät 36 ja 37 kohdissa määritellyt erilliset vähennykset yksittäin ja ryhmäkohtaisesti arvioiduista rahoitusvaroihin kuuluvista eristä sekä 38 kohdassa määritellyt ”ryhmäkohtaiset vähennykset aiheutuneista mutta ilmoittamattomista tappioista”, mutta niihin ei sisälly 49 kohdassa määriteltyjä ”kertyneitä lopullisia luottotappioita”.

    7.   ARVONALENNUKSEN KOHTEENA OLEVAT RAHOITUSVARAT, JOTKA OVAT ERÄÄNTYNEET TAI JOIDEN ARVO ON ALENTUNUT (7)

    47. Sellaiset vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat erääntyneitä mutta joiden arvo ei ole alentunut raportoinnin viitepäivämäärään mennessä, ilmoitetaan tilinpäätössalkuissa arvon alennus huomioon ottaen. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti tällaiset tilinpäätössalkut sisältävät luokat ”myytävissä olevat”, ”lainat ja muut saamiset” ja ”eräpäivään asti pidettävät”. BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti tällaiset tilinpäätössalkut sisältävät myös luokat ”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä” ja ”muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”.

    48. Rahoitusvara luokitellaan erääntyneeksi, kun vastapuoli ei ole suorittanut maksua sopimuksessa asetettuun määräaikaan mennessä. Tällaisten rahoitusvarojen kokonaismäärät ilmoitetaan ja jaotellaan sen mukaan, kuinka monta päivää ensimmäisenä erääntynyt maksuerä on ollut erääntyneenä. Erääntyneiden rahoitusvarojen analyysiin ei tule sisällyttää arvoltaan alentuneita omaisuuseriä. Arvoltaan alentuneiden rahoitusvaroihin kuuluvien erien kirjanpitoarvo ilmoitetaan erillään erääntyneistä rahoitusvaroista.

    49. Sarakkeeseen ”kertyneet lopulliset luottotappiot” kuuluu minkä tahansa sellaisen vieraan pääoman ehtoisen instrumentin koron ja viivästyskoron kertynyt määrä, jota laitos ei enää kirjaa, koska se katsoo, että näitä omaisuuseriä ei voida periä takaisin, siitä riippumatta, mihin tilinpäätössalkkuun nämä instrumentit oli sisällytetty. Nämä omaisuuserät on ilmoitettava siihen saakka, kunnes kaikki laitoksen oikeudet ovat kokonaan lakanneet (vanhentumisajan päätyttyä, anteeksiannon tai muiden syiden myötä) tai siihen asti, kun omaisuuserät on peritty takaisin.

    50. ”Poistot” voivat johtua suoraan tulosvaikutteisesti kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennyksistä ja rahoitusvarojen kirjanpitoarvon alentamiseksi toteutettuihin luottotappioiden vähennyseriin kuuluvista vähennyksistä.

    8.   RAHOITUSVELKOJEN ERITTELY (8)

    51. ”Talletukset” määritellään samoin kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa, ja niin ikään säännellyt säästötalletukset luokitellaan EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti ja jaetaan vastapuolen mukaan. Erityisesti ei-siirtokelpoiset avistasäästötallennukset, jotka ovat tosin lain mukaan vaadittaessa takaisin maksettavia mutta joihin sovelletaan merkittäviä sakkoja ja rajoituksia ja jotka muistuttavat luonteeltaan yli yön -talletuksia, luokitellaan tässä irtisanomisehtoisiksi talletuksiksi.

    52. ”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:

    a) ”sijoitustodistukset” ovat arvopapereita, jotka oikeuttavat haltijan nostamaan tililtä varoja;

    b) ”omaisuusvakuudelliset arvopaperit” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaisesti;

    c) ”katetut joukkolainat” määritellään vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti;

    d) ”hybridisopimukset” koostuvat kytkettyjä johdannaisia sisältävistä sopimuksista;

    e) ”muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” sisältävät sellaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita ei ole kirjattu edellisissä kohdissa, ja ne jaotellaan vaihdettaviin ja muihin kuin vaihdettaviin instrumentteihin.

    53. Liikkeeseen laskettuja ”huonommalla etuoikeudella olevia rahoitusvelkoja” käsitellään samalla tavalla kuin muitakin syntyneitä rahoitusvelkoja. Arvopapereina liikkeeseen lasketut huonommalla etuoikeudella olevat velat luokitellaan kohtaan ”liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit”, kun taas talletusmuotoiset huonommalla etuoikeudella olevat velat luokitellaan kohtaan ”talletukset”.

    54. Taulukko 8.2 sisältää tilinpäätössalkun mukaan luokitellun kirjanpitoarvon ”talletuksista” sekä ”liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista”, jotka vastaavat huonommalla etuoikeudella olevan velan määritelmää. ”Huonommalla etuoikeudella olevat velat” muodostavat instrumentteina liikkeeseen laskevalle laitokselle toissijaisen vaatimuksen, johon voidaan vedota vasta, kun kaikki korkeammassa asemassa olevat vaatimukset on maksettu (EKP:n tasetilastoasetus).

    9.   LUOTTOSITOUMUKSET, RAHOITUSTAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)

    55. Taseen ulkopuoliset erät sisältävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät. Taseen ulkopuoliset erät jaotellaan annettuihin luottositoumuksiin, annettuihin rahoitustakauksiin ja muihin annettuihin sitoumuksiin.

    56. Annettuja ja saatuja luottositoumuksia, rahoitustakauksia ja muita sitoumuksia koskevat tiedot sisältävät myös tiedot peruutettavista ja peruuttamattomista sitoumuksista.

    57. ”Luottositoumukset” ovat vakaita sitoumuksia tarjota luottoa ennalta määrättyjen ehtojen mukaisesti. Tähän kategoriaan eivät kuulu johdannaiset, koska ne voidaan toteuttaa nettomääräisinä käteisvaroina tai luovuttamalla tai antamalla muunlaisen rahoitusinstrumentin. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevat omaisuuserät luokitellaan ”luottositoumuksiksi”:

    a) ”talletuksentekosopimukset” (forward deposits);

    b) ”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”lainata” tai tarjota ”tunnustejärjestelyjä” ennalta määrättyjen ehtojen mukaisesti.

    58. ”Rahoitustakaukset” ovat sopimuksia, jotka edellyttävät takaajaa suorittamaan määrättyjä maksuja haltijalle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti nämä sopimukset vastaavat IAS 39 -standardin kappaleen 9 ja IFRS 4 -standardin kappaleen A määritelmää takaussopimuksista. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevat omaisuuserät luokitellaan ”rahoitustakauksiksi”:

    a) ”luoton korvaavat takaukset”;

    b) ”luottojohdannaiset, jotka täyttävät rahoitustakauksen määritelmän”;

    c) ”peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset”.

    59. ”Muihin sitoumuksiin” kuuluvat seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevat omaisuuserät:

    a) ”osittain maksettujen osakkeiden ja arvopapereiden maksamaton osa”;

    b) ”avatut tai vahvistetut remburssit”;

    c) kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät;

    d) ”remburssit, joissa lähetys on vakuutena, ja muut toteutuessaan itsestään kuittaantuvat liiketoimet”;

    e) ”takuusitoumukset ja korvausvastuut” (mukaan luettuina tarjous- ja suoritustakuut) ja ”takaukset, jotka eivät ole luottoa korvaavia”;

    f) ”laivaustakaukset, tullin- ja veronmaksusitoumukset”;

    g) velkasitoumusten liikkeeseenlaskujärjestelyt (NIF) ja jatkuvat luoton merkintäjärjestelyt (RUF);

    h) ”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”lainata” tai tarjota ”tunnustejärjestelyjä” ennalta määräämättömien ehtojen mukaisesti;

    i) ”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”ostaa arvopapereita” tai ”tarjota takauksia”;

    j) ”käyttämättömät luottojärjestelyt tarjous- ja suoritustakauksia varten”;

    k) ”muut taseen ulkopuoliset erät” vakavaraisuusasetuksen liitteessä I.

    60. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen tule ilmoittaa taseen ulkopuolisina erinä:

    a) ”luottojohdannaiset”, jotka eivät täytä rahoitustakausten määritelmää, ovat ”johdannaisia” IAS 39 -standardin mukaisesti;

    b) ”tunnusteet” ovat laitoksen velvoitteita maksaa eräpäivänä yleensä tavarakaupan kattavan vekselin nimellisarvo. Näin ollen ne luokitellaan taseessa ”kauppasaataviksi”;

    c) ”siirrot vekseleissä”, jotka eivät täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä IAS 39 -standardin nojalla;

    d) ”liiketoimet takaisinostovelvollisuuksin”, jotka eivät täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä IAS 39 -standardin nojalla;

    e) ”termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät” ovat IAS 39 -standardin mukaisia ”johdannaisia”;

    f) ”direktiivin 86/635/ETY 12 artiklan 3 ja 5 kohdassa määritellyt omaisuuserien myynti- ja takaisinostosopimukset”. Näissä sopimuksissa luovutuksensaajalla on mahdollisuus mutta ei velvollisuutta palauttaa omaisuuserät ennalta sovitulla hinnalla määrättynä (tai myöhemmin määrättävänä) päivänä. Näin ollen nämä sopimukset täyttävät IAS 39 -standardin kappaleessa 9 annetun johdannaisten määritelmän.

    61. Kohdan ”joista: maksukyvyttömät” on sisällettävä niiden annettujen luottositoumusten, rahoitustakausten ja muiden sitoumusten nimellismäärä, joiden vastapuoli on maksukyvytön vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

    62. Taseen ulkopuolisten erien osalta ”nimellismäärä” on se määrä, joka parhaiten kuvaa laitoksen luottoriskin enimmäismäärää ottamatta huomioon hallussa olevia vakuuksia tai muita luoton laatua parantavia eriä. Erityisesti annettujen rahoitustakausten osalta nimellismäärä on se enimmäismäärä, jonka yhteisö saattaisi joutua maksamaan, jos takaukseen vedotaan. Luottositoumusten osalta nimellismäärä on se nostamatta oleva osuus, jonka laitos on sitoutunut lainaamaan. Nimellismäärät ovat vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertoimen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden käyttöä.

    63. Lomakkeessa 9.2 nimellismäärä saatujen luottositoumusten osalta on se nostamatta oleva kokonaismäärä, jonka vastapuoli on sitoutunut lainaamaan laitokselle. Saatujen muiden sitoumusten osalta nimellismäärä on se kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut. Saatujen rahoitustakausten osalta ”vakuuksien ja takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” on se enimmäismäärä, jonka vastapuoli saattaisi joutua maksamaan, jos takaukseen vedotaan. Mikäli saatu rahoitustakaus on annettu useamman kuin yhden takaajan toimesta, taattu rahamäärä ilmoitetaan vain kerran tässä lomakkeessa; taattu rahamäärä jaetaan sille takaajalle, jonka asema luottoriskin vähentämisessä on merkittävämpi.

    10.   JOHDANNAISET (10 JA 11)

    64. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellismäärä on ilmoitettava jaoteltuna riskityypin, markkinatyypin (OTC-markkinat vastaan organisoidut markkinat) ja tuotetyypin mukaan.

    65. Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset jaoteltuina suojaustyypin mukaan.

    66. Hybridi-instrumentteihin sisältyvät johdannaiset, jotka on irrotettu pääsopimuksesta, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 johdannaisten luonteen mukaan. Pääsopimuksen määrää ei sisällytetä näihin lomakkeisiin. Kuitenkin, mikäli hybridi-instrumentti on arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, sopimus sisällytetään kokonaisuudessaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien tai tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavien rahoitusinstrumenttien luokkaan (ja näin kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta lomakkeissa 10 ja 11).

    10.1    Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan

    67. Kaikki johdannaiset jaetaan seuraaviin riskiluokkiin:

    a)

    Korko : Korkojohdannaiset ovat korkoa tuottavaan rahoitusinstrumenttiin liittyviä sopimuksia, joiden rahavirrat määräytyvät viitekorkojen tai jonkin toisen korkosopimuksen, kuten valtionobligaatioiden ostoon oikeuttavien optiofutuurisopimusten, perusteella. Tähän luokkaan kuuluvat ainoastaan sellaiset sopimukset, joiden kaikki osat ovat alttiina vain yhteen valuuttaan liittyvälle korkoriskille. Näin ollen luokan ulkopuolelle jäävät sellaiset sopimukset, joissa tapahtuu yhden tai useamman valuutan vaihtoa, kuten koron- ja valuutanvaihtosopimukset sekä valuuttaoptiot, sekä muut sellaiset sopimukset, joiden riskialttius liittyy ensisijassa valuuttakurssiriskiin. Nämä sopimukset on ilmoitettava valuuttakurssisopimuksina. Korkosopimuksiin kuuluvat korkotermiinit, yhden valuutan koronvaihtosopimukset, korkofutuurit, korko-optiot (mukaan lukien korkokatot, korkopohjat, korkoputket ja korkokäytävät), koronvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja korkotodistukset.

    b)

    Osakkeet : Osakejohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on kytketty tietyn osakkeen hintaan tai osakeindeksiin.

    c)

    Valuutat ja kulta : Näihin johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka liittyvät valuuttojen vaihtoon futuurimarkkinoilla ja kullan arvoon. Näin ollen niiden piiriin kuuluvat termiinisopimukset, termiineihin rinnastettavissa olevat valuutanvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset (mukaan lukien valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset), valuuttafutuurit, valuuttaoptiot, valuutanvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja valuuttatodistukset. Valuuttajohdannaisiin kuuluvat kaikki sopimukset, joihin kohdistuu riski useamman kuin yhden valuutan taholta, oli kyse sitten koroista tai vaihtokursseista. Kultasopimuksiin kuuluvat kaikki sopimukset, joiden riski liittyy tämän hyödykkeen arvoon.

    d)

    Luotto : Luottojohdannaiset ovat sopimuksia, jotka eivät täytä rahoitustakausten määritelmää ja joiden tuotto on ensisijaisesti sidoksissa tiettyyn viiteluottoon sovellettavaan luottoluokitusmittariin. Sopimukset määrittelevät maksutapahtuman, jonka kahdesta osatekijästä vähintään toinen määräytyy viiteluoton kehityksen perusteella. Tuotot voivat syntyä useista eri tapahtumista, muun muassa maksukyvyttömyydestä, luokituksen heikkenemisestä tai määrätystä viiteomaisuuden luottomarginaalissa tapahtuneesta muutoksesta.

    e)

    Hyödykkeet : Nämä johdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on sidoksissa jonkin hyödykkeen, kuten jalometallien (muun kuin kullan), raakaöljyn, puutavaran tai maataloustuotteiden, hintaan tai niitä kuvaavaan hintaindeksiin.

    f)

    Muut : Nämä johdannaiset ovat mitä tahansa muita johdannaissopimuksia, joihin ei siis liity valuutasta, korosta, osakkeesta, hyödykkeestä tai luotosta syntyvää riskiä, kuten ilmastojohdannaiset tai vakuutusjohdannaiset.

    68. Mikäli johdannaissopimukseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen instrumentti luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan. Jos moniriskisten johdannaisten luokittelusta on epävarmuutta, sopimukset on luokiteltava seuraavassa järjestyksessä:

    a)

    Hyödykkeet : Kaikki johdannaiskaupat, joihin liittyy hyödykkeestä tai hyödykeindeksistä johtuva riski, ilmoitetaan tässä luokassa siitä riippumatta, kohdistuuko tähän johdannaiseen hyödykkeistä ja mistä tahansa muusta riskiluokasta, kuten valuutoista, koroista tai osakkeista, muodostuva yhdistetty riski.

    b)

    Osakkeet : Lukuun ottamatta sellaisia johdannaissopimuksia, joihin liittyy hyödykkeistä ja osakkeista muodostuva yhdistetty riski ja jotka ilmoitetaan hyödykkeinä, kaikki muut johdannaiskaupat, jotka ovat sidoksissa osakkeiden tai osakeindeksien kehitykseen, ilmoitetaan osakkeiden luokassa. Osakekaupat, joihin liittyy valuutta- tai korkoriski, on ilmoitettava tässä luokassa.

    c)

    Valuutat ja kulta : Tähän luokkaan kuuluvat kaikki johdannaiskaupat (paitsi edellä hyödykkeiden tai osakkeiden luokissa ilmoitetut), joihin liittyy useammasta kuin yhdestä valuutasta aiheutuva riski, oli kyse sitten korkoa tuottavista rahoitusinstrumenteista tai vaihtokursseista.

    10.2    Johdannaisista ilmoitettavat tiedot

    69. Johdannaisten (suojaustarkoituksessa tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien) ”kirjanpitoarvo” on niiden käypä arvo. Johdannaiset, joiden käypä arvo on positiivinen (yli nollan), ovat ”rahoitusvaroja”, ja johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen (alle nollan), ovat ”rahoitusvelkoja”. ”Kirjanpitoarvo” ilmoitetaan erikseen johdannaisista, joiden käypä arvo on positiivinen (”rahoitusvaroista”), ja johdannaisista, joiden käypä arvo on negatiivinen (”rahoitusveloista”). Alkuperäisen kirjaamisen hetkellä johdannainen luokitellaan ”rahoitusvaraksi” tai ”rahoitusvelaksi” sen alkuperäisen käyvän arvon mukaan. Alkuperäisen kirjaamisen jälkeen johdannaisen käypä arvo kasvaa tai pienenee, ja rahoitusinstrumentin vaihtamisen ehdot voivat muuttua laitoksen kannalta suotuisiksi (johdannainen luokitellaan ”rahoitusvaraksi”) tai epäsuotuisiksi (johdannainen luokitellaan ”rahoitusvelaksi”).

    70. ”Nimellisarvo” on bruttomääräinen nimellismäärä kaikista viitepäivään mennessä solmituista mutta vielä suorittamattomista kaupoista. Erityisesti seuraavat seikat on otettava huomioon nimellisarvoa määritettäessä:

    a) sopimuksissa, joiden nimellisarvomäärät vaihtelevat, ilmoituksenteon perustana käytetään viitepäivänä vallitsevia nimellisarvomääriä;

    b) ilmoitettava nimellisarvo kertoimellisissa johdannaissopimuksissa on sopimuksen voimaanastumispäivän nimellisarvo;

    c) vaihtosopimukset (swapit): vaihtosopimuksen nimellisarvo on se pääoma, johon koron, valuutan tai muun tulon tai kulun vaihto perustuu;

    d) osakkeisiin ja hyödykkeisiin sidotut sopimukset: osake- tai hyödykesopimuksesta ilmoitettava nimellisarvo on ostettavaksi tai myytäväksi sovitun hyödyke- tai osaketuotteen määrä kerrottuna sopimuksen yksikköhinnalla. Useita pääoman vaihtoja sisältävistä hyödykesopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimusarvo kerrottuna sopimuksessa jäljellä olevien pääoman vaihtojen lukumäärällä;

    e) luottojohdannaiset: luottojohdannaisista ilmoitettava sopimusarvo on siihen liittyvän viiteluoton nimellisarvo;

    f) digitaalioptioilla on ennalta määritelty tuotto, joka voi olla joko rahamäärä tai kohde-etuuteen liittyvien sopimusten lukumäärä. Digitaalioptioiden nimellisarvo määritellään joko ennalta määritellyksi rahamääräksi tai kohde-etuuden käyväksi arvoksi viitepäivänä.

    71. Johdannaisten ”nimellisarvoa” koskevaan sarakkeeseen merkitään kunkin nimikkeen kohdalle kaikkien niiden sopimusten nimellisarvojen yhteenlaskettu summa, joissa laitos on vastapuolena, riippumatta siitä, luokitellaanko nämä johdannaiset taseessa varoiksi vai veloiksi. Kaikki nimellisarvot on ilmoitettava siitä riippumatta, onko johdannaisten käypä arvo positiivinen, negatiivinen tai nolla. Nimellisarvojen nettoutusta ei sallita.

    72. ”Nimellisarvot” ilmoitetaan ”kokonaissummana” ja osuuksittain (”joista myyty”) seuraavien nimikkeiden osalta: ”OTC-optiot”, ”organisoitujen markkinoiden optiot”, ”hyödykkeet” ja ”muut”. Kohtaan ”joista myyty” sisällytetään nimellisarvot (toteutushinnat) sopimuksista, joissa laitoksen (optioiden myyjän) vastapuolilla (optioiden haltijoilla) on oikeus lunastaa optio, ja luottoriskijohdannaisiin liittyvien erien osalta nimellisarvot niistä sopimuksista, joissa laitos (suojan myyjä) on myynyt (antaa) suojaa vastapuolille (suojan ostajille).

    10.3    ”Suojauksiksi” luokitellut johdannaiset

    73. Johdannaiset, jotka eivät ole tehokkaita suojausinstrumentteja IAS 39 -standardin mukaisesti, sisällytetään salkkuun ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät”. Tämä pätee myös johdannaisiin, joita pidetään suojaustarkoituksessa ilman, että ne täyttävät IAS 39 -standardin tehokkaalle suojausinstrumentille asetettuja edellytyksiä, sekä johdannaisiin, jotka ovat sidoksissa noteeraamattomiin oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, joiden käypää arvoa ei voida luotettavasti arvioida.

    74. ”Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät” johdannaiset, jotka täyttävät ”suojauksen” määritelmän, ilmoitetaan erikseen kunkin riskityypin osalta. Kohta ”suojaukset” sisältää johdannaiset, jotka on luokiteltu ”pidettäväksi kaupankäyntitarkoituksessa” mutta jotka eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 86 alakohdassa määriteltyyn kaupankäyntivarastoon. Tähän kohtaan eivät kuulu johdannaiset omaan lukuun tapahtuvaan kaupankäyntiin.

    10.4    Johdannaisten erittely vastapuolialoittain

    75. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojauslaskentaan pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolen mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:

    a) ”luottolaitokset”;

    b) ”muut rahoitusalan yritykset”; ja

    c) ”loput” eli kaikki muut vastapuolet.

    76. Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, jaotellaan näiden vastapuolten mukaan. Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa sitä sektoria, johon laitoksen sopimuksessa määritelty vastapuoli (suojauksen ostaja tai myyjä) sijoittuu.

    11.   LUOTTOTAPPIOT SEKÄ ARVONALENTUMISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISISTA INSTRUMENTEISTA (12)

    77. ”Kauden aikana kirjatut arvonalentumistappiota” ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta omaisuuserien pääluokan tai vastapuolen kohdalla johtaa nettokulujen kirjaukseen; eli silloin, kun määrätyn luokan tai vastapuolen kohdalla arvonalentumisen lisäykset kauden aikana ylittävät vähenemiset. ”Kauden aikana peruutetut arvonalentumistappiot” ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta omaisuuserien pääluokan tai vastapuolen kohdalla johtaa nettotuottojen kirjaukseen; eli silloin, kun määrätyn luokan tai vastapuolen kohdalla arvonalentumisen vähenemiset kauden aikana ylittävät lisäykset.

    78. Kuten tämän osan 50 kohdassa todettiin, ”poistot” voidaan suorittaa joko siten, että rahoitusvaran vähennys kirjataan suoraan taseeseen (ilman, että käytettäisiin vähennyseriä), tai siten, että vähennetään rahoitusvaraan liittyvien vähennyserien määrä. ”Peruutukset aiempina kausina kirjatuista arvonalentumistappioista” tarkoittaa sellaisia alentumisia vähennysten kertyneessä määrässä, jotka ovat aiheutuneet kauden aikana tehdyistä ”lopullisista luottotappioista” tapauksissa, joissa on katsottu, että niihin liittyviä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja ei saada perityiksi. ”Toteutuneet luottotappiot” ovat ”poistoja”, jotka on tehty kauden aikana suoraan niihin liittyvän rahoitusvaran määrää vastaan.

    12.   SAADUT VAKUUDET JA TAKAUKSET (13)

    12.1    Lainojen ja ennakkomaksujen erittely vakuuksittain ja takauksittain (13.1)

    79. Lainoille ja ennakkomaksuille vahvistetut kiinnitykset ja takaukset ilmoitetaan kiinnitysten tyypin mukaan eli asuntoluottoina ja muina vakuudellisina lainoina ja rahoitustakauksien mukaan. Lainat ja ennakkomaksut eritellään vastapuolten mukaan.

    80. Lomakkeessa 13.1 ilmoitetaan ”vakuuksien ja takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida”. Lomakkeen 13.1 sarakkeissa esitettyjen rahoitustakauksen ja/tai vakuuden määrien yhteenlasketun summan ei tule ylittää asianomaisen lainan kirjanpitoarvoa.

    81. Ilmoitettaessa lainoja ja ennakkomaksuja kiinnitystyypin mukaan on käytettävä seuraavia määritelmiä:

    a) ”kiinnitysluotoissa [kiinteistövakuudellisissa lainoissa]””asuntoluottoihin” kuuluvat lainat, joiden vakuutena on asuinkiinteistö, ja ”kaupallisiin lainoihin” lainat, joiden panttina on liikekiinteistö; kummassakin tapauksessa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen määritelmää;

    b) ”muissa vakuudellisissa lainoissa””käteinen raha [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]” sisältää kiinnitykset, jotka liittyvät laitokseen kohdistuviin talletuksiin tai sen liikkeeseen laskemiin vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin, ja ”loput” sisältää muihin arvopapereihin tai omaisuuseriin kohdistuvat kiinnitykset. Käsitteen ”laitos” on tässä katsottava tarkoittavan laitosta, joka tarjoaa vakuutena käytettävän vieraan pääoman ehtoisen arvopaperin (itse asiassa laskee sen liikkeeseen) ja vastaanottaa lainan ja ennakkomaksun, eikä raportoivaa laitosta, joka on se, joka vastaanottaa vakuuden ja myöntää lainan ja ennakkomaksun;

    c) kohtaan ”saadut rahoitustakaukset” kuuluvat sopimukset, jotka edellyttävät takaajaa suorittamaan määrättyjä maksuja laitokselle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen arvopaperin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä.

    82. Kun kyse on lainoista ja ennakkomaksuista, joilla on samanaikaisesti useampi kuin yksi vakuus tai takaus, ”vakuuksien ja takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” jaetaan laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen.

    12.2    Kauden aikana haltuunotetut vakuudet [raportointipäivän tilanne] (13.2)

    83. Tähän lomakkeeseen sisällytetään kirjanpitoarvo vakuudesta, joka on hankittu viitekauden alkamis- ja päättymishetken välisenä aikana ja joka on edelleen kirjattuna taseeseen viitepäivänä.

    12.3    Kertyneet haltuunotetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3)

    84. ”Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]” on sellaisista aineellisista hyödykkeistä kumuloitunut kirjanpitoarvo, joka on hankittu ottamalla haltuun vakuus, joka edelleen on kirjattuna taseeseen viitepäivänä, lukuun ottamatta vakuita, jotka luokitellaan kohtaan ”aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet”.

    13.   KÄYVÄN ARVON HIERARKIA: KÄYVÄN ARVON MUKAISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (14)

    85. Laitosten on ilmoitettava käypään arvoon arvostettujen rahoitusinstrumenttiensa arvo IFRS 13 standardin kappaleen 72 mukaan.

    86. Kohtaan ”käyvän arvon muutos kaudelta” on sisällytettävä voitot tai tappiot, jotka aiheutuvat sellaisten instrumenttien arvostamisesta uudelleen kauden aikana, jotka ovat yhä olemassa raportointipäivänä. Nämä voitot ja tappiot ilmoitetaan sisällytettäviksi tuloslaskelmaan; näin ollen nämä määrät ilmoitetaan ennen veroja.

    87. Kohtaan ”kumulatiivinen käyvän arvon muutos ennen veroja” on sisällytettävä voitot tai tappiot, jotka ovat kertyneet instrumenttien arvostamisesta uudelleen niiden alkuperäisen kirjaamisen ja viitepäivämäärän välisenä aikana.

    14.   TASEESTA POISKIRJAAMINEN JA SIIRRETTÄVIIN RAHOITUSVAROIHIN LIITTYVÄT RAHOITUSVELAT (15)

    88. Lomakkeeseen 15 kuuluvat tiedot siirrettävistä rahoitusvaroista, joista osa tai joista mitkään eivät ole kirjattavissa pois taseesta, ja rahoitusvaroista, jotka on kokonaan kirjattu pois taseesta ja joista laitos on pidättänyt itsellään hoitopalveluoikeudet.

    89. Näihin varoihin liittyvät velat on ilmoitettava sen salkun mukaan, johon siirretyt rahoitusvarat kuuluivat vastaavaa-puolella, eikä sen salkun mukaan, johon ne kuuluivat vastattavaa-puolella.

    90. Sarakkeeseen ”taseesta pääomavaatimusten tähden poistetut erät” sisällytetään kirjanpitoarvo niistä rahoitusvaroista, jotka on kirjattu tilinpäätöstä varten mutta jotka on kirjattu pois taseesta vakavaraisuusvaatimusten tähden, sillä laitos käsittelee niitä arvopaperistamispositioina pääomavaatimusten kannalta vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan mukaisesti, koska merkittävä luottoriski on siirretty vakavaraisuusasetuksen 243 ja 244 artiklan mukaisesti.

    91. ”Takaisinostosopimukset” (”repot”) ovat liiketoimia, joissa laitos saa käteistä rahaa vastineeksi tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista, joihin liittyy sitoumus ostaa samat (tai identtiset) omaisuuserät takaisin kiinteällä hinnalla määrättynä hetkenä. Liiketoimet, joihin liittyy kullan tilapäinen siirtäminen käteisvakuutta vastaan, katsotaan myös ”takaisinostosopimuksiksi” (”repoiksi”). Rahamäärät, jotka laitos on saanut vastineeksi kolmannelle osapuolelle (”väliaikaiselle haltijalle”) siirretyistä rahoitusvaroista, luokitellaan ”takaisinostosopimusten” alle silloin, kun käänteisoperaatiosta on olemassa velvoittava sitoumus eikä ainoastaan mahdollisuutta siihen. Takaisinostosopimuksiin kuuluvat myös repo-operaatiot, joihin voi sisältyä seuraavia:

    a) rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan väliaikaisesti lainatuista arvopapereista;

    b) rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle ns. sale/buy back -sopimuksella väliaikaisesti siirretyistä arvopapereista.

    92. Kohtiin ”takaisinostosopimukset” (”repot”) ja ”takaisinmyyntisopimukset” (”käänteiset reposopimukset”) kuuluvat laitoksen saamat tai uloslainaamat käteisvarat.

    93. Arvopaperikaupoista laitosten on ilmoitettava, kun siirretyt rahoitusvarat on kirjattu pois taseesta, tämän erän synnyttämät voitot (tappiot) tuloslaskelmassa sen ”kirjanpitosalkun” yhteydessä, johon rahoitusvarat kuuluivat ennen niiden kirjaamista pois taseesta.

    15.   TULOSLASKELMAN ERITTELY (16)

    94. Tietyistä tuloslaskelman eristä on ilmoitettava tarkempi voittojen (tai tuottojen) ja tappioiden (tai kulujen) erittely.

    15.1    Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolittain (16.1)

    95. Korot on jaoteltava sekä rahoitus- ja muista varoista syntyneisiin korkotuottoihin että rahoitus- ja muista veloista syntyneisiin korkokuluihin. Rahoitusvaroista syntynyt korkotuotto sisältää korkotuoton kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista sekä lainoista ja ennakkomaksuista. Rahoitusveloista syntyneet korkokulut sisältävät korkokulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista. Lomakkeessa 16.1 lyhyeksimyynnit otetaan huomioon muissa rahoitusveloissa. Kaikki eri salkkujen instrumentit otetaan huomioon, paitsi kohtaan ”johdannaiset – suojauslaskenta” sisältyvät välineet, joita ei käytetä korkoriskiltä suojautumiseen.

    96. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkoon sisältyvät määrät, jotka liittyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin johdannaisiin, jotka voidaan määritellä ”suojauksiksi”, ja ne sisällytetään korkotuottona tai -kuluina korjaamaan niiden rahoitusinstrumenttien tuottoja ja kuluja, jotka ovat taloudellisesta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta suojauskohteita.

    15.2    Instrumenteittain voitot/(-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)

    97. Voitot ja tappiot, jotka ovat syntyneet sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen taseesta pois kirjaamisesta, joita ei ole arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, jaotellaan rahoitusinstrumentin ja tilinpäätössalkun mukaan. Jokaisesta erästä ilmoitetaan taseesta pois kirjaamisesta syntynyt toteutunut nettovoitto tai -tappio. Nettomäärä kuvaa toteutuneiden voittojen ja toteutuneiden tappioiden eroa.

    15.3    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)

    98. Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista jaotellaan instrumentin tyypin mukaan; erittelyn kukin erä edustaa rahoitusinstrumentin toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla).

    15.4    Riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)

    99. Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista on myös eriteltävä riskin tyypin mukaan; kukin erittelyn erä edustaa vastuuseen kytketyn, mukaan lukien johdannaisia koskevan, riskin (korkoon, osakkeeseen, valuuttakurssiin, luottoon, hyödykkeeseen ja muuhun pohjaavan riskin) toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla). Valuuttakurssieroista syntyvät voitot ja tappiot on sisällytettävä siihen erään, johon muut muunnetusta instrumentista aiheutuvat voitot ja tappiot sisällytetään. Voitot ja tappiot varoista ja veloista, jotka eivät ole johdannaisia, sisällytetään seuraavalla tavalla:

    a) korkoinstrumentit: mukaan luettuna lainoihin ja ennakkomaksuihin, talletuksiin ja vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin (hallussa oleviin tai liikkeeseen laskettuihin) liittyvä kaupankäynti;

    b) oman pääoman ehtoiset instrumentit: mukaan luettuna osakkeisiin, UCITS-osuuksiin ja muihin oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvä kaupankäynti;

    c) valuuttakauppa: yksinomaan kauppa ulkomaanvaluutoilla;

    d) luottoriski-instrumentit: mukaan luettuna kaupankäynti credit link note -välineillä;

    e) hyödykkeet: tähän kohtaan kuuluvat yksinomaan johdannaiset, sillä hyödykkeet, joita pidetään kaupankäyntitarkoituksessa, ilmoitetaan ”muiden varojen” alla, ei ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen” alla;

    f) muut: mukaan luettuna kaupankäynti sellaisilla rahoitusinstrumenteilla, joita ei voida luokitella muihin erittelykategorioihin.

    15.5    Instrumenteittain voitot/(-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista (16.5)

    100. Voitot ja tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, jaotellaan instrumentin tyypin mukaan. Laitosten on ilmoitettava toteutuneet ja toteutumattomat nettomäärät sekä kauden aikana käyvään arvoon kohdistunut muutos, joka on aiheutunut luottoriskin (luotonottajan tai luotonantajan luottoriskin) muutoksista.

    15.6    Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)

    101. Voitot ja tappiot suojauslaskennasta on eriteltävä suojauslaskennan tyypin mukaan: käyvän arvon suojaus, rahavirran suojaus ja ulkomaantoimintoihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus. Käyvän arvon suojaukseen liittyvät voitot ja tappiot on eriteltävä suojausinstrumentin ja suojauskohteen välillä.

    15.7    Arvonalentumiset – rahoitusvarat ja muut kuin rahoitusvarat (16.7)

    102. ”Lisäykset” ilmoitetaan tapauksissa, joissa tilinpäätössalkun tai varojen pääluokan osalta kauden arvonalentumisarvio johtaa nettokulujen kirjaamiseen. ”Peruutukset” ilmoitetaan tapauksissa, joissa tilinpäätössalkun tai varojen pääluokan osalta kauden arvonalentumisarvio johtaa nettotuottojen kirjaamiseen.

    16.   TILINPÄÄTÖKSEN JA VAKAVARAISUUSASETUKSEN KONSOLIDOINTITASOJEN TÄSMÄYTYS (17)

    103. ”Tilinpäätöksen konsolidointitaso” sisältää varojen, velkojen sekä oman pääoman kirjanpitoarvon sekä taseen ulkopuolisten erien nimellismäärät, jotka on laadittu tilinpäätöskonsolidoinnin mukaisesti; eli konsolidointiin on sisällytetty vakuutusyritykset ja muut kuin rahoitusalan yritykset.

    104. Tässä lomakkeessa kohta ”sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä” ei sisällä tytäryrityksiä, sillä tilinpäätöskonsolidoinnissa kaikki tytäryritykset ovat kokonaan konsolidoituja.

    105. Kohtaan ”jälleenvakuutus- ja vakuutussopimusten omaisuuserät” kuuluvat siirrettyjen jälleenvakuutusten omaisuuserät ja, mikäli sellaisia on, omaisuuserät, jotka liittyvät myönnettyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin.

    106. Kohta ”vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin perustuvat velat” sisältää velat, jotka perustuvat myönnettyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin.

    17.   MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN (20)

    107. Lomakkeen 20 tiedot on ilmoitettava, mikäli laitos ylittää 5 artiklan 1 kohdan a alakohdan iv alakohdassa määritetyn kynnyksen. Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan lomakkeissa 20.1–20.3 jakaa laitosten toiminnot ”kotimaisiin” ja ”ulkomaisiin”. ”Sijaintipaikka” tarkoittaa sitä lainkäyttöaluetta, jossa vastaavat varat tai velat kirjannut oikeushenkilö on perustettu; sivuliikkeillä sijaintipaikka tarkoittaa niiden kotipaikan lainkäyttöaluetta. Tässä yhteydessä kategoriaan ”kotimainen” kuuluvat toiminnot, jotka on tunnustettu jäsenvaltiossa, jossa laitos sijaitsee.

    108. Lomakkeet 20.4–20.7 sisältävät välittömän vastapuolen kotipaikkaan perustuvat tiedot maittain tarkasteltuina. Erittelyssä on annettava tiedot vastuista tai veloista, joita laitoksella on vastapuolille kaikissa ulkomaissa, joissa laitoksella on vastuita. Ylikansallisille järjestöille olevia vastuita tai velkoja ei luokitella laitokseen kotipaikkaan vaan maantieteelliseen alueeseen ”muut maat”.

    109. Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevassa lomakkeessa 20.4 ”bruttokirjanpitoarvo” ilmoitetaan 2 osan 45 kappaleessa määritellyllä tavalla. Johdannaisista ja oman pääoman ehtoisista instrumenteista ilmoitettava rahamäärä on kirjanpitoarvo. Kohdassa ”joista: järjestämättömät” lainat ja ennakkomaksut ilmoitetaan tämän liitteen 145–157 kohdassa määritellyllä tavalla. Lomakkeessa 19 velanhoitojousto käsittää kaikki ”velka”sopimukset, joita tämän liitteen 163–179 kohdassa määritellyt lainahoitojoustotoimenpiteet ulotetaan koskemaan. Lomakkeen 20.7 tiedot ilmoitetaan NACE-koodien mukaisella luokittelulla maittain. NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla).

    18.   AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: VARAT, JOTKA OVAT MUUN VUOKRASOPIMUKSEN KOHTEENA (21)

    110. Asetuksen 9 artiklan e kohdassa olevan kynnyksen laskemiseksi aineelliset hyödykkeet, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille sopimuksilla, jotka voidaan luokitella vuokrasopimuksiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla, jaetaan aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärällä.

    111. IFRS-standardien tai kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti omaisuuserät, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille vuokrasopimuksilla, ilmoitetaan eriteltyinä arvostusmenetelmän mukaan.

    19.   OMAISUUDENHOITO, SÄILYTYS JA MUUT PALVELUT (22)

    112. Asetuksen 9 artiklan f kohdassa olevan kynnyksen laskemiseksi ”nettomääräiset palkkiotuotot” on ”palkkiotuottojen” ja ”palkkiokulujen” välisen erotuksen absoluuttinen arvo. Samoin ”nettokoron” määrä on ”korkotuoton” ja ”korkokulujen” välisen erotuksen absoluuttinen arvo.

    19.1    Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)

    113. Palkkiotuotot ja -kulut ilmoitetaan toimintojen mukaan eriteltyinä. IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti tähän lomakkeeseen kuuluvat palkkiotuotot ja -kulut, jotka eivät ole seuraavia:

    a) rahamäärät, jotka otetaan huomioon rahoitusinstrumenttien reaalikoron laskennassa [IFRS 7, kappale 20(c)] ja

    b) rahamäärät, jotka on saatu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetuista rahoitusinstrumenteista [IFRS 7, kappale 20(c)(i)].

    114. Kaupankäyntikuluja, jotka johtuvat välittömästi sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, joita ei ole arvostettu käypään arvoon tulosvaikutteisesti, ei sisällytetä näihin tietoihin; nämä kulut ovat osa kyseisten instrumenttien alkuperäistä hankinta-/liikkeeseenlaskuarvoa, ja ne jaksotetaan tulosvaikutteisesti niiden jäljellä olevan käyttöajan kuluessa reaalikorkoa käyttäen. [ks. IAS 39, kappale 43].

    115. Kaupankäyntikulut, jotka aiheutuvat välittömästi sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, jotka on arvostettu käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sisällytetään joko kohtaan ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen ja -velkojen voitot ja tappiot, netto” tai kohtaan ”voitot/tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista, netto”. Nämä kulut eivät muodosta osaa kyseisten instrumenttien alkuperäisestä hankinta- tai liikkeeseenlaskuarvosta ja ne kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan.

    116. Laitokset ilmoittavat palkkiotuotot ja -kulut seuraavien kriteerien mukaan:

    a) kohta ”Arvopaperit. Liikkeeseenlaskut” sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten arvopaperien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, joita se ei itse ole pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;

    b) kohta ”Arvopaperit. Arvopaperinvälitys.” sisältää palkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on vastaanottanut, siirtänyt ja toteuttanut asiakkaidensa puolesta arvopaperien osto- tai myyntimääräyksiä;

    c) kohta ”Arvopaperit. Muut.” sisältää palkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on tarjonnut muita palveluja, jotka liittyvät arvopapereihin, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;

    d) kohta ”selvitys” sisältää palkkioista aiheutuneet tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on osallistunut vastapuoli- ja selvitysjärjestelyihin;

    e) kohdat ”omaisuudenhoito”, ”säilytys”, ”hallinnolliset palvelut sijoitusrahastoille”, ”notariaattitoiminta”, ”maksuliikenne” sisältävät sellaisista palkkioista saadut tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on tarjonnut näitä palveluja;

    f) kohta ”strukturoidut tuotteet” sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten rahoitusinstrumenttien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, jotka eivät ole laitoksen itsensä alullepanemia tai liikkeeseenlaskemia arvopapereita;

    g) kohta ”hoitopalkkiot arvopaperistamistoiminnoista” sisältää tulopuolella laitokselle lainanhoitopalveluiden tarjoamisesta saaduista palkkioista muodostuneet tulot ja menopuolella lainapalveluiden tarjoajilta laitoksen maksettavaksi tulleista palkkioista koituneet menot;

    h) kohdissa ”annetut luottositoumukset” ja ”annetut rahoitustakaukset” ilmoitetaan se raportointikauden aikana tuloksi kirjattu jaksotusmäärä niistä palkkioista, jotka ovat syntyneet näistä alun perin ”muiksi rahoitusveloiksi” kirjatuista toiminnoista;

    i) kohdassa ”saadut luottositoumukset” ja ”saadut rahoitustakaukset” ilmoitetaan se palkkioista muodostunut meno, jonka laitos on kirjannut luottositoumuksen tai rahoitustakauksen antaneen vastapuolen tekemän veloituksen seurauksena;

    j) kohta ”muut” sisältää loput palkkioista aiheutuneet tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kuten rahamäärät, jotka johtuvat ”muista sitoumuksista”, valuutanvaihtopalveluista (kuten seteleiden tai kolikoiden vaihtamisesta) tai muun maksupohjaisen neuvonnan tai palveluiden tarjoamisesta (vastaanottamisesta).

    19.2    Palvelun tarjoamiseen liittyvät varat (22.2)

    117. Omaisuudenhoitoon, säilytystoimintoihin ja muihin laitoksen tarjoamiin palveluihin liittyvästä liiketoiminnasta on annettava tiedot käyttämällä seuraavia määritelmiä:

    a) ”omaisuudenhoito” viittaa varoihin, jotka kuuluvat suoraan asiakkaille ja joita laitos hoitaa. ”omaisuudenhoito” ilmoitetaan asiakkaan tyypin mukaan: yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, eläkerahastot, harkintaperusteisesti hoidetut asiakassalkut ja muut sijoitusvälineet;

    b) kohta ”säilytysvarat” viittaa laitoksen asiakkaiden lukuun tarjoamiin rahoitusinstrumenttien säilytys- ja hoitopalveluihin sekä säilytystoimintoihin liittyviin palveluihin, kuten käteisvarojen ja vakuuksien hallintaan. ”Säilytysvarat” on ilmoitettava siten, että asiakkaat, joiden lukuun laitos varoja säilyttää, eritellään tyypeittäin, ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja muut asiakkaat erotetaan toisistaan. Kohdassa ”joista: uskottu muille tahoille” ilmoitetaan niiden säilytettävien varojen määrät, joiden tosiasiallisen säilytyksen laitos on antanut muiden yhteisöjen tehtäväksi;

    c) kohta ”hallinnolliset palvelut sijoitusrahastoille” viittaa niihin hallintopalveluihin, jotka laitos on tarjonnut yhteistä sijoitusrahastoille. Tähän sisältyvät muun muassa siirtoasiamiehen palvelut, kirjanpitoasiakirjojen kokoaminen, esitteiden, talouskatsausten ja kaikenlaisten muiden sijoittajille suunnattujen asiakirjojen laadinta, tiedon kulusta huolehtiminen levittämällä talouskatsauksia ja kaikenlaisia muita sijoittajille suunnattuja asiakirjoja, liikkeeseenlaskujen ja kuoletusten toteuttaminen ja sijoittajarekisterien ylläpitäminen sekä varojen nettoarvon laskenta;

    d) ”notaaritoimintaa” ovat toiminnot, joissa laitos toimii omissa nimissään mutta asiakkaidensa lukuun ja asiakkaidensa riskillä. Useimmiten notaaritoiminnassa laitos tarjoaa palveluja, kuten palveluja, jotka koskevat säilytettävänä olevien varojen hoitoa strukturoiduille yhteisöille tai salkkujen hoitamista harkintaperusteisesti. Kaikki notaaritoiminta ilmoitetaan yksinomaan tässä kohdassa riippumatta siitä, tarjoaako laitos mahdollisesti myös muita lisäpalveluja;

    e) ”maksuliikenne” viittaa sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien synnyttämien maksujen perintään asiakkaiden puolesta, joita laitos ei kirjaa taseeseensa ja joita se ei ole alullepannut;

    f) ”jakelukanavapalkkiot” tarkoittavat tuotteita, joiden liikkeeseenlasku on tapahtunut ryhmän ulkopuolisten yhteisöjen toimesta ja jotka laitos on jakanut nykyisille asiakkailleen. Tämä erä ilmoitetaan tuotteen tyypin mukaan;

    g) kohta ”palvelun tarjoamiseen liittyvät varat” sisältää niiden käyvään arvoon kirjattujen varojen määrän, joihin laitoksen toiminta kohdistuu. Muita arvostusperusteita, myös nimellisarvoa, voidaan käyttää, mikäli käypä arvo ei ole käytettävissä. Tapauksissa, joissa laitos tarjoaa palveluja yhteisöille, kuten yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille tai eläkerahastoille, kyseiset varat voidaan esittää samoina arvoina, joina ne on ilmoitettu näiden yhteisöjen omissa taseissa. Ilmoitettuihin rahamääriin sisällytetään, mikäli mahdollista, kertynyt korko.

    20.   OSUUDET KONSERNITILINPÄÄTÖKSEEN SISÄLTYMÄTTÖMISSÄ STRUKTUROIDUISSA YHTEISÖISSÄ (30)

    118. Kohdassa ’annettu taloudellista tukea’ tarkoitetaan konsernitilinpäätökseen sisältymättömille strukturoiduille yhteisöille annettujen lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvon yhteenlaskettua summaa sekä konsernitilinpäätökseen sisältymättömien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemien ja laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopaperien kirjanpitoarvoa.

    21.   LÄHIPIIRIIN KUULUVAT OSAPUOLET (31)

    119. Laitosten on annettava tiedot rahamääristä ja/tai toimista, jotka liittyvät sellaisiin taseeseen sisältyviin ja taseen ulkopuolisiin eriin, joiden vastapuoli kuuluu laitoksen lähipiiriin.

    120. Ryhmänsisäiset liiketoimet ja ryhmänsisäiset maksamatta olevat rahamäärät on poistettava. Kohtaan ”tytäryritykset ja muut saman ryhmän yhteisöt” laitosten on sisällytettävä ne tytäryrityksiin liittyvät tasetiedot ja liiketoimet, joita ei ole poistettu joko sen takia, että tytäryritykset eivät ole kokonaan konsolidoituja varovaisuusperiaatetta noudattavan konsolidoinnin mukaisesti, tai sen takia, että tytäryritykset eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 19 artiklan mukaisesti varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin, koska ne ovat merkitykseltään vähäisiä, tai sen takia, että suuremman ryhmän osana olevien laitosten näkökulmasta tytäryritykset eivät ole laitoksen itsensä vaan varsinaisen emoyrityksen tytäryrityksiä. Kohdassa ”osakkuusyritykset ja yhteisyritykset” laitosten on ilmoitettava osittaista konsolidointia tai pääomaosuusmenetelmää käytettäessä poistamattomat osuudet taseista ja liiketoimista, jotka liittyvät yhteisön kanssa samaan ryhmään kuuluviin yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin.

    21.1    Lähipiiri: maksettavat ja saatavat erät (31.1)

    121. Kohdassa ”saadut luottositoumukset, rahoitustakaukset ja muut sitoumukset” laitos ilmoittaa saatujen luottositoumusten ”nimellismäärien” yhteenlasketun summan, saatujen rahoitustakausten ”vakuuksien ja rahoitustakauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” ja saatujen muiden sitoumusten ”nimellismäärän”.

    21.2    Lähipiiri: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)

    122. Kohdassa ”rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot/tappiot” on ilmoitettava kaikki voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten muiden kuin rahoitusvarojen taseesta poiskirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista. Tähän erään sisältyvät voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten muiden kuin rahoitusvarojen taseesta poiskirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista ja jotka kuuluvat seuraaviin ”tuloslaskelman” nimikkeisiin:

    a) ”voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten taseesta poiskirjaamisesta”;

    b) ”voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet muussa kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien muiden kuin rahoitusvarojen taseesta poiskirjaamisesta”;

    c) ”voitot tai tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida katsoa lopetetuiksi toiminnoiksi”; ja

    d) ”lopetettujen toimintojen voitto/tappio verojen jälkeen”.

    22.   RYHMÄN RAKENNE (40)

    123. Laitosten on toimitettava yksityiskohtaiset tiedot tytäryrityksistä, yhteisyrityksistä ja osakkuusyrityksistä raportointipäivänä vallitsevassa tilanteessa. Kaikki tytäryritykset niiden suorittamista toiminnoista riippumatta on ilmoitettava. Arvopapereita, jotka luokitellaan ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi”, ”käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusvaroiksi”, ”myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi” ja omiksi osakkeiksi, toisin sanoen raportoivan laitoksen omistamiksi omiksi osakkeiksi, ei oteta huomioon tässä lomakkeessa.

    22.1    Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin” (40.1)

    124. Seuraavat tiedot ilmoitetaan yhteisöittäin:

    a) ”LEI-tunniste” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen LEI-tunnistetta;

    b) ”Y-tunnus” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen tunnusta. Y-tunnus on rivin tunnistekoodi, joka toimii yksittäisen rivin yksilöllisenä tunnisteena lomakkeessa 40.1;

    c) ”yhteisön nimi” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen nimeä;

    d) ”päivämäärä, jolloin sijoituskohteesta tuli osa ryhmää” tarkoittaa päivää, jolloin sijoitusten kohdeyritys liittyi osaksi ”ryhmän piiriä”;

    e) ”osakepääoma” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen viitepäivästä lukien liikkeeseen laskeman pääoman kokonaismäärää;

    f) kohdat ”sijoituskohteen oma pääoma”, ”sijoituskohteen taseen loppusumma” ja ”Sijoituskohteen voitto/tappio” sisältävät nimikkeitä vastaavat rahamäärät sellaisina kuin ne on ilmoitettu sijoituskohteen viimeisimmässä tilinpäätöksessä;

    g) ”sijoituskohteen kotipaikka” tarkoittaa sijoituskohteen kotimaata;

    h) ”sijoituskohteen sektori” tarkoittaa 1 osan 35 kohdassa määriteltyä vastapuolisektoria;

    i) ”NACE-koodi” ilmoitetaan sijoituskohteen päätoimialan perusteella. Muiden kuin rahoitusalan yritysten osalta NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (”pääluokittain”); rahoitusalan yritysten osalta NACE-koodit ilmoitetaan kahden tason tarkkuudella (”kaksinumerotasoittain”);

    j) ”Omistusosuus (%)” on laitoksen hallussa olevien omistukseen oikeuttavien rahoitusinstrumenttien osuus viiteajankohtana;

    k) ”äänioikeus (%)” tarkoittaa viiteajankohtana sellaisten äänioikeuksien osuutta, jotka on sidottu laitoksen hallussa oleviin omistukseen oikeuttaviin rahoitusinstrumentteihin;

    l) ”ryhmän rakenne (suhde)” osoittaa emoyrityksen ja sijoituskohteen (tytäryrityksen, yhteisyrityksen tai osakkuusyrityksen) välisen suhteen;

    m) ”kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]” osoittaa tilinpäätöksen konsolidointitasolla noudatettavan kirjanpitokäytännön (täysi konsolidointi, osittainen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu);

    n) ”kirjanpitokäytäntö [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]” osoittaa vakavaraisuusasetuksen konsolidointitasolla noudatettavan kirjanpitokäytännön (täysi konsolidointi, osittainen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu);

    o) ”kirjanpitoarvo” tarkoittaa rahamääriä, jotka on ilmoitettu laitoksen taseessa sellaisista sijoituskohteista, jotka eivät ole kokonaan tai osittain konsolidoituja;

    p) ”hankintameno” tarkoittaa sijoittajien maksamaa rahamäärää;

    q) ”sijoituskohteen liikearvo” tarkoittaa sijoituskohdetta kuvaavaa liikearvoa, joka ilmoitetaan laitoksen konsolidoidussa taseessa kohdissa ”liikearvo” tai ”sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä”;

    r) ”sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu noteerattu markkinahinta” tarkoittaa hintaa viiteajankohtana; tämä tieto ilmoitetaan vain noteeratuista rahoitusinstrumenteista.

    22.2    Ryhmän rakenne: ”rahoitusinstrumenteittain” (40.2)

    125. Seuraavat tiedot ilmoitetaan rahoitusinstrumenteittain:

    a) ”arvopaperikoodi” käsittää ISIN-arvopaperikoodin. Arvopapereista, joihin ei liity ISIN-koodia, ilmoitetaan jokin toinen koodi, joka toimii arvopaperin yksilöllisenä tunnisteena. ”Arvopaperikoodi” ja ”holdingyhtiön Y-tunnus” ovat yhdistetty rivin tunnistekoodi, ja ne toimivat yhdessä yksittäisen rivin yksilöllisenä tunnisteena lomakkeessa 40.2;

    b) ”holdingyhtiön Y-tunnus” on sen yhteisön tunnus, joka ryhmän sisällä pitää sijoitusta hallussaan;

    c) ”Y-tunnus”, ”omistusosuus (%)”, ”kirjanpitoarvo” ja ”hankintameno” on määritelty edellä. Rahamäärien on vastattava holdingyhtiön hallussa olevaa arvopaperia.

    23.   KÄYPÄ ARVO (41)

    23.1    Käyvän arvon hierarkia: rahoitusinstrumentit jaksotettuun hankintamenoon (41.1)

    126. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen rahoitusinstrumenttien käyvästä arvosta käyttämällä IFRS 7 -standardin kappaletta 27A.

    23.2    Käyvän arvon option käyttö (41.2)

    127. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattujen rahoitusvarojen ja -velkojen käyvän arvon option käytöstä. Kohta ”hybridisopimukset” sisältää kirjanpitoarvon sellaisista hybridirahoitusinstrumenteista, jotka on kokonaisina luokiteltu näihin tilinpäätössalkkuihin; eli kohta sisältää erottelemattomat hybridi-instrumentit kokonaisuudessaan.

    23.3    Ei käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat hybridi-/yhdistetyt rahoitusinstrumentit (41.3)

    128. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot hybridirahoitusinstrumenteista, mutta ei kuitenkaan niistä hybridisopimuksista, jotka on tulosvaikutteisesti arvostettu käypään arvoon ”käyvän arvon vaihtoehdon” nojalla ja jotka ilmoitetaan lomakkeessa 41.2.

    129. Kohta ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät” sisältää kirjanpitoarvon sellaisista hybridirahoitusinstrumenteista, jotka on kokonaisina luokiteltu ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi” tai ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusveloiksi”; eli tähän kohtaan sisällytetään erottelemattomat hybridirahoitusinstrumentit kokonaisuudessaan.

    130. Muut rivit sisältävät kirjanpitoarvon pääsopimuksista, jotka on erotettu siihen kytketyistä johdannaisista sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti. Näistä pääsopimuksista sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti erotettujen kytkettyjen johdannaisten kirjanpitoarvot ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11.

    24.   AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: ARVOSTAMISMENETELMÄLLÄ SAATU KIRJANPITOARVO (42)

    131. Kohdat ”aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet”, ”sijoituskiinteistöt” ja ”muut aineettomat hyödykkeet” ilmoitetaan niiden arvostamisessa käytettyjen menetelmien mukaan.

    132. Kohtaan ”muut aineettomat hyödykkeet” kuuluvat kaikki muut aineettomat hyödykkeet paitsi liikearvo.

    25.   VARAUKSET (43)

    133. Tähän lomakkeeseen sisällytetään kohdassa ”varaukset” ilmoitettujen tarkastelukauden alun ja lopun kirjanpitoarvojen välinen täsmäytyslaskelma muutosten luonteen mukaan eriteltyinä.

    26.   ETUUSPOHJAISET JÄRJESTELYT JA TYÖSUHDE-ETUUDET (44)

    134. Näihin lomakkeisiin sisällytetään kertyneet tiedot kaikista laitoksen etuuspohjaisista järjestelyistä. Jos laitoksella on useampi kuin yksi etuuspohjainen järjestely, on ilmoitettava kootut määrät kaikkien näiden järjestelyjen osalta.

    26.1    Etuuspohjaiset järjestelyt: varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)

    135. Kohdassa ”etuuspohjaiset järjestelyt: varojen ja velkojen komponentit, netto” esitetään täsmäytyslaskelma kaikkien laitoksen etuuspohjaisten nettovelkojen (-varojen) sekä korvauksensaantioikeuksien kertyneestä nykyarvosta [IAS 19, kappaleet 140 (a), (b)].

    136. Kohta ”etuuspohjainen netto-omaisuuserä” sisältää, kun kyse on ylijäämästä, taseeseen kirjattavat ylijäämän määrät, joihin eivät vaikuta IAS 19 -standardin 63 kohdassa asetetut rajoitukset. Tämän erän määrä ja määrä, joka on kirjattu muistiotiedoissa kohtaan ”varoihin kirjattujen mahdollisten korvauksensaantioikeuksien käypä arvo”, sisällytetään taseen kohtaan ”muut varat”.

    26.2    Muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa (44.2)

    137. Kohta ”muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa” esittää kauden alun ja lopun välisen täsmäytyslaskelman laitoksen kaikkien etuuspohjaisten järjestelyjen velvoitteiden kertyneestä nykyarvosta. IAS 19 -standardin kappaleessa 141 listattujen seikkojen vaikutukset kauden ajalta esitetään erikseen.

    138. Etuuspohjaisten järjestelyjen velvoitteissa tapahtuvia muutoksia kuvaavan lomakkeen kohdassa ”loppusaldo [nykyarvo]” ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin kohdassa ”etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo”.

    26.3    Lisätieto [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)

    139. Henkilöstöön liittyviä kuluja koskevan lisätiedon ilmoittamisessa on käytettävä seuraavia määritelmiä:

    a) Kohtaan ”eläkkeet ja vastaavat kulut” sisällytetään rahamäärät, jotka on tarkastelukaudelta kirjattu henkilöstökuluiksi – työsuhde-etuuksista johtuvat velvoitteet (sekä maksupohjaiset järjestelyt että etuuspohjaiset järjestelyt) ja sosiaaliturvamaksut.

    b) Kohtaan ”osakeperusteiset maksut” sisällytetään rahamäärä, joka on kaudelta kirjattu osakeperusteisista maksuista syntyneiksi henkilöstökuluiksi.

    27.   TULOSLASKELMAN TIETTYJEN ERIEN JAOTTELU (45)

    27.1    Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot (45.2)

    140. Voitot ja tappiot, jotka ovat syntyneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta poiskirjaamisesta, joita ei ole luokiteltu myytävänä oleviksi, jaotellaan varojen tyypin mukaan; kuhunkin kohtaan on sisällytettävä taseesta pois kirjattua omaisuuserää (kuten kiinteistöä, ohjelmistoa, laitteistoa, kultaa, sijoitusta) koskeva voitto tai tappio.

    27.2    Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3)

    141. Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut jaotellaan seuraavien kohtien mukaan: aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutos arvostettaessa käyvän arvon mallilla; sijoituskiinteistöistä syntyvät vuokratulot ja välittömät varsinaisen toiminnan kulut; muita kuin sijoituskiinteistöjä koskevista käyttöleasing-sopimuksista syntyvät tuotot ja kulut sekä muut varsinaisen toiminnan tuotot ja kulut.

    142. Kohta ”muita kuin sijoituskiinteistöjä koskevat vuokrasopimukset” sisältää sarakkeessa ”tuotot” tiedot saaduista voitoista ja sarakkeessa ”kulut” tiedot aiheutuneista kustannuksista niissä tapauksissa, joissa laitos on toiminut vuokranantajana vuokratoiminnoissa, jotka eivät kohdistu varoihin, jotka on luokiteltu sijoituskiinteistöiksi. Kulut, joita laitokselle on aiheutunut vuokraajana, sisällytetään kohtaan ”muut hallintokulut”.

    143. Voitot tai tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten jalometallien ja muiden hyödykkeiden määräosuuksien arvostamisesta uudelleen, jotka on arvostettu käypään arvoon myyntikuluilla vähennettynä, ilmoitetaan kohdissa ”Muut liiketoiminnan tuotot. Muut” tai ”Muut liiketoiminnan kulut. Muut”.

    28.   LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA (46)

    144. Oman pääoman muutoksista esitettävässä laskelmassa laitos ilmoittaa kauden alun ja kauden lopun täsmäytystiedot kutakin oman pääoman komponenttia koskevista kirjanpitoarvoista.

    29.   JÄRJESTÄMÄTTÖMÄT SAAMISET (18)

    145. Lomakkeessa 18 järjestämättömät saamiset ovat saamisia, jotka täyttävät jommankumman seuraavista kriteereistä:

    a) olennaiset saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää;

    b) arvion mukaan on todennäköistä, ettei velallinen maksa luottovelvoitteitaan kokonaan ilman vakuuksien realisointia, riippumatta siitä, onko erääntyneitä määriä tai kuinka monta päivää määrät ovat olleet erääntyneinä.

    146. Tätä luokittelua järjestämättömiksi saamisiksi sovelletaan riippumatta siitä, luokitellaanko saaminen maksukyvyttömäksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti sääntelytarkoituksissa vai arvoltaan alentuneeksi sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti kirjanpitotarkoituksissa.

    147. Saamisten, joissa maksukyvyttömyyden katsotaan toteutuneen vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti, ja saamisten, joiden arvon on todettu alentuneen sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti, katsotaan aina olevan järjestämättömiä saamisia. Saamisten, joihin liittyy tämän liitteen 38 kohdassa tarkoitettuja ”ryhmäkohtaisia vähennyksiä aiheutuneista mutta ilmoittamattomista tappioista”, ei katsota olevan järjestämättömiä saamisia, jolleivät ne täytä kriteereitä, joiden perusteella ne katsotaan järjestämättömiksi saamisiksi.

    148. Saamiset luokitellaan täysimääräisinä ottamatta huomioon mahdollisia vakuuksia. Olennaisuus arvioidaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

    149. Lomakkeessa 18 ”saamiset” sisältävät kaikki vieraan pääoman ehtoiset instrumentit (lainat ja ennakkomaksut, jotka sisältävät myös keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset, sekä vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit) sekä taseen ulkopuoliset erät, kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä lukuun ottamatta. Taseen ulkopuoliset erät koostuvat seuraavista peruutettavista ja peruuttamattomista eristä:

    a) annetut luottositoumukset;

    b) annetut rahoitustakaukset;

    c) muut annetut sitoumukset.

    Saamiset sisältävät IFRS:n 5 mukaisesti myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät.

    150. Lomakkeessa 18 saaminen on ”erääntynyt”, kun pääoman, koron tai palkkion määrää ei ole maksettu sen eräpäivänä.

    151. Lomakkeessa 18 ”velallinen” tarkoittaa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklassa tarkoitettua vastapuolta.

    152. Sitoumus otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättömänä saamisena, jos se nostettuna tai muuten käytettynä johtaisi saamisiin, joihin liittyy se riski, ettei niitä makseta kokonaan takaisin ilman vakuuksien realisointia.

    153. Annetut rahoitustakaukset otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättöminä saamisina, jos riskinä on, että vastapuoli (”taattava osapuoli”) vetoaa rahoitustakaukseen, erityisesti sellaisissa tapauksissa, joissa kohteena oleva saaminen täyttää 145 kohdassa mainitut kriteerit, joiden perusteella se katsotaan järjestämättömäksi. Jos taattava osapuoli ei ole maksanut rahoitustakaussopimuksen mukaan erääntynyttä määrää, raportoivan laitoksen on arvioitava, täyttääkö tästä johtuva saaminen järjestämätöntä saamista koskevat kriteerit.

    154. Edellä olevan 145 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi luokitellut saamiset luokitellaan järjestämättömiksi joko yksilöllisesti (”liiketoimen perusteella”) tai tietyltä velalliselta olevien saamisten kokonaismäärän osalta (”velallisen perusteella”). Kun järjestämättömiä saamisia luokitellaan yksilöllisesti tai tietyn velallisen osalta, erityyppisiin järjestämättömiin saamisiin sovelletaan seuraavia luokitusmenetelmiä:

    a) järjestämättömiin saamisiin, jotka luokitellaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti maksukyvyttömiksi, sovelletaan 178 artiklan mukaista luokitusmenetelmää;

    b) saamisiin, jotka luokitellaan sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti järjestämättömiksi arvonalentumisen johdosta, sovelletaan arvonalentumisen kirjaamisedellytyksiä sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti;

    c) muihin järjestämättömiin saamisiin, joita ei luokitella maksukyvyttömiksi eikä arvoltaan alentuneiksi, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan säännöksiä.

    155. Jos laitoksella on velalliselta taseeseen sisältyviä saamisia, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää, ja erääntyneiden saamisten bruttokirjanpitoarvo on yli 20 prosenttia kaikkien kyseiseen velalliseen liittyvien taseeseen sisältyvien saamisten bruttokirjanpitoarvosta, kaikkien kyseiseen velalliseen liittyvien saamisten ja taseen ulkopuolisten saamisten katsotaan olevan järjestämättömiä. Kun velallinen kuuluu ryhmään, on arvioitava tarve katsoa myös muilta ryhmän yhteisöiltä olevat saamiset järjestämättömiksi saamisiksi, jollei niitä jo katsota arvoltaan alentuneiksi tai maksukyvyttömiksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti, paitsi jos on kyse sellaisten yksittäisten kiistojen kohteina olevista saamisista, jotka eivät liity vastapuolen vakavaraisuuteen.

    156. Saamisten ei katsota enää olevan järjestämättömiä, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:

    a) saaminen täyttää poistumista koskevat kriteerit, joita raportoiva laitos soveltaa arvonalennus- ja maksukyvyttömyysluokitteluun;

    b) velallisen tilanne on parantunut siinä määrin, että täysimääräinen takaisinmaksu todennäköisesti suoritetaan alkuperäisten tai tarvittaessa muutettujen ehtojen mukaisesti;

    c) velallisella ei ole maksuja, jotka olisivat olleet erääntyneinä yli 90 päivää.

    Jos nämä edellytykset eivät täyty, saaminen luokitellaan edelleen järjestämättömäksi, vaikka se olisi jo täyttänyt lopettamiskriteerit, joita raportoiva laitos soveltaa arvonalennusluokitteluun sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti ja maksukyvyttömyysluokitteluun vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

    Järjestämättömän saamisen luokittelu IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi ei estä niiden luokittelua järjestämättömäksi saamiseksi, sillä myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät sisältyvät järjestämättömien saamisten määritelmän soveltamisalaan.

    157. Kun kyse on järjestämättömistä saamisista, joissa on lainanhoitojoustoja ( 13 ), kyseisiä saamisia ei katsota enää järjestämättömiksi, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:

    a) saamisia ei katsota arvoltaan alentuneiksi tai maksukyvyttömiksi;

    b) lainanhoitojoustotoimenpiteiden soveltamisesta on kulunut yksi vuosi;

    c) lainanhoitojoustotoimenpiteiden jälkeen ei ole erääntyneitä määriä tai huolenaiheita, jotka liittyisivät lainanhoitojouston jälkeisten ehtojen mukaiseen saamisen täysimääräiseen takaisinmaksuun. Huolenaiheiden puuttuminen vahvistetaan sen jälkeen, kun laitos on analysoinut velallisen taloudellisen tilanteen. Huolenaiheita ei katsota enää olevan, jos velallinen on maksanut lainanhoitojouston jälkeisten ehtojen mukaisilla säännöllisillä maksuillaan määrän, joka vastaa erääntyneinä olleiden määrien summaa (jos maksuja on ollut erääntyneinä) tai joka on kirjattu kokonaan pois taseesta (jos maksuja ei ole ollut erääntyneinä) lainanhoitojoustotoimenpiteiden yhteydessä, tai jos velallinen on muutoin osoittanut kykenevänsä noudattamaan lainanhoitojouston jälkeisiä ehtoja.

    Näitä erityisiä poistumista koskevia edellytyksiä sovelletaan niiden kriteereiden lisäksi, joita raportoiva laitos soveltaa arvoltaan alentuneisiin saamisiin sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti ja maksukyvyttömiin saamisiin vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

    158. Erääntyneet saamiset ilmoitetaan terveiden ja erääntyneiden luokassa ja järjestämättömien saamisten luokassa täysimääräisinä erikseen. Terveet ja erääntyneet saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä alle 90 päivää, ilmoitetaan täysimääräisinä erikseen.

    159. Järjestämättömät saamiset ilmoitetaan erääntymisajanjaksojen mukaisesti eriteltyinä. Saamiset, jotka eivät ole erääntyneitä tai jotka ovat olleet erääntyneinä enintään 90 päivää mutta jotka kuitenkin katsotaan järjestämättömiksi sen perusteella, ettei niitä todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, ilmoitetaan erityisessä sarakkeessa. Saamiset, jotka ovat erääntyneitä ja joita ei todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, jaetaan erääntymisajanjaksoihin sen perusteella, kuinka monta päivää ne ovat olleet erääntyneinä.

    Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset ilmoitetaan lomakkeen 18 rivillä 070 sekä riveillä 080 ja 100.

    IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi luokiteltuja järjestämättömiä saamisia ei ilmoiteta lomakkeessa 18.

    160. Seuraavat saamiset merkitään erillisiin sarakkeisiin:

    a) saamiset, jotka katsotaan sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti arvoltaan alentuneiksi, paitsi jos on kyse saamisista, joihin liittyy aiheutuneita mutta ilmoittamattomia tappioita;

    b) saamiset, joissa katsotaan olevan kyse vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti toteutuneesta maksukyvyttömyydestä.

    161. ”Kertyneitä arvonalentumistappioita” ja ”luottoriskistä johtuvia kertyneitä käyvän arvon muutoksia” kuvaavat luvut ilmoitetaan 46 kohdan mukaisesti. ”Kertyneet arvonalentumistappiot” tarkoittaa saamisen kirjanpitoarvon vähentämistä joko suoraan tai vähennystiliä käyttämällä. Kertyneisiin arvonalentumistappioihin, jotka ilmoitetaan järjestämättömistä saamisista, ei sisällytetä aiheutuneita mutta ilmoittamattomia tappioita. Terveistä ja erääntyneistä saamisista ilmoitetaan aiheutuneet mutta ilmoittamattomat tappiot kertyneissä arvonalentumistappioissa. ”Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset” ilmoitetaan saamisista, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti.

    162. Tiedot järjestämättömiin saamisiin liittyvistä hallussa olevista vakuuksista ja saaduista rahoitustakauksista ilmoitetaan erikseen. Saaduista vakuuksista ja saaduista rahoitustakauksista ilmoitettavat määrät lasketaan 79–82 kohdan mukaisesti. Sen vuoksi vakuuksista ja rahoitustakauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on asianomaisen saamisen kirjanpitoarvo.

    30.   LAINANHOITOJOUSTOSAAMISET (19)

    163. Lomakkeessa 19 lainanhoitojoustosaamiset ovat velkasopimuksia, joihin on sovellettu lainanhoitojoustotoimenpiteitä. Lainanhoitojoustotoimenpiteet koostuvat myönnytyksistä velalliselle, jolla on tai tulee lähiaikoina olemaan vaikeuksia täyttää rahoitussitoumuksensa (”rahoitusvaikeudet”).

    164. Lomakkeessa 19 myönnytys tarkoittaa jompaakumpaa seuraavista toimista:

    a) aiempien sopimusehtojen muuttaminen, jossa muutetaan sopimusta, jota velallisen ei katsota pystyvän noudattamaan rahoitusvaikeuksiensa (”ongelmavelka”) ja niistä johtuvan riittämättömän velanhoitokyvyn vuoksi, ja jota ei olisi tehty, jollei velallisella olisi ollut rahoitusvaikeuksia;

    b) ongelmasaamista koskevan sopimuksen täydellinen tai osittainen uudelleenrahoitus, jota ei olisi tehty, jollei velallisella olisi ollut rahoitusvaikeuksia.

    Myönnytys voi aiheuttaa luotonantajalle tappion.

    165. Kyse on myönnytyksestä, jos

    a) muutettujen ja aiempien sopimusehtojen välillä on ero velallisen eduksi;

    b) muutettu sopimus sisältää suotuisammat ehdot kuin muut velalliset, joilla on vastaava riskiprofiili, olisivat voineet saada samalta laitokselta kyseisenä ajankohtana.

    166. Lausekkeet, jotka antavat velalliselle mahdollisuuden muuttaa sopimusehtoja (”sopimukseen sisältyvät lainanhoitojoustolausekkeet”), katsotaan myönnytykseksi, jos laitos hyväksyy kyseisten lausekkeiden käytön ja toteaa, että velallisella on rahoitusvaikeuksia.

    167. ”Uudelleenrahoitus” tarkoittaa velkasopimusten käyttöä sen varmistamiseen, että muut velkasopimukset, joiden voimassa olevia ehtoja velallinen ei pysty noudattamaan, maksetaan kokonaan tai osittain.

    168. Lomakkeessa 19 ”velallinen” käsittää kaikki velallisen ryhmään kuuluvat luonnolliset henkilöt ja oikeushenkilöt, jotka kuuluvat tilinpäätöksen mukaisen konsolidoinnin piiriin.

    169. Lomakkeessa 19 ”velka” käsittää lainat ja ennakkomaksut (jotka sisältävät myös keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset), vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä annetut peruutettavat ja peruuttamattomat sitoumukset muttei kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä eriä. ”Velka” käsittää myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät.

    170. Lomakkeessa 19 ”saaminen” tarkoittaa samaa kuin ”velka” 169 kohdassa.

    171. Lomakkeessa 19 ”laitos” tarkoittaa laitosta, joka on toteuttanut lainanhoitojoustotoimenpiteet.

    172. Jos on tehty myönnytys, saamiset katsotaan lainanhoitojoustosaamisiksi riippumatta siitä, onko jokin määrä erääntynyt tai luokitellaanko saamiset arvoltaan alentuneiksi sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti tai maksukyvyttömiksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. Saamisia ei käsitellä lainanhoitojoustosaamisina, jos velallisella ei ole rahoitusvaikeuksia. Seuraavia käsitellään kuitenkin lainanhoitojoustotoimenpiteinä:

    a) muutettu sopimus, joka on luokiteltu järjestämättömäksi ennen sen muuttamista tai luokiteltaisiin järjestämättömäksi ilman muuttamista;

    b) sopimukseen tehtyyn muutokseen sisältyy velan täydellinen tai osittainen peruuttaminen lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisella;

    c) laitos hyväksyy sopimukseen sisältyvien lainanhoitojoustolausekkeiden käytön sellaisen velallisen osalta, joka ei täytä sopimusvelvoitteitaan tai jonka ei katsottaisi täyttävän sopimusvelvoitteitaan, jollei kyseisiä lausekkeita käytettäisi;

    d) velallinen on samaan tai lähes samaan aikaan, kun laitos on tehnyt lisävelkaa koskevan myönnytyksen, suorittanut kyseisen laitoksen kanssa tekemänsä toisen sellaisen sopimuksen pääoma- tai korkomaksuja, joka on ollut järjestämätön tai luokiteltaisiin järjestämättömäksi ilman uudelleenrahoitusta.

    173. Muutosta, johon liittyy takaisinmaksuja, jotka tehdään ottamalla vakuudet haltuun, käsitellään lainanhoitojoustotoimenpiteenä, jos muutoksessa on kyse myönnytyksestä.

    174. Seuraavissa olosuhteissa on kumottavissa olevana olettamuksena, että lainanhoitojousto on toteutettu:

    a) muutettu sopimus on ollut kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää (olematta järjestämätön) ainakin yhden kerran sen muuttamista edeltäneiden kolmen kuukauden aikana tai se olisi kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää ilman muuttamista;

    b) velallinen on samaan tai lähes samaan aikaan, kun laitos on tehnyt lisävelkaa koskevan myönnytyksen, suorittanut kyseisen laitoksen kanssa tekemänsä toisen sellaisen sopimuksen pääoma- tai korkomaksuja, joka on ollut kokonaan tai osittain erääntyneenä 30 päivää ainakin yhden kerran sen uudelleenrahoittamista edeltäneiden kolmen kuukauden aikana;

    c) laitos hyväksyy sopimukseen sisältyvien lainanhoitojoustolausekkeiden käytön sellaisen velallisen osalta, jonka maksut ovat olleet erääntyneinä 30 päivää tai olisivat erääntyneinä 30 päivää ilman lausekkeiden käyttöä.

    175. Rahoitusvaikeuksia arvioidaan 168 kohdassa tarkoitetun velallisen tasolla. Ainoastaan sellaiset saamiset, joihin on sovellettu lainanhoitojoustotoimenpiteitä, yksilöidään lainanhoitojoustosaamisiksi.

    176. Lainanhoitojoustosaamiset sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan tai terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan 145–162 kohdan ja 177–179 kohdan mukaisesti. Luokittelu lainanhoitojoustosaamiseksi lopetetaan, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:

    a) lainanhoitojoustosaaminen katsotaan terveeksi ja erääntyneeksi, myös siinä tapauksessa, että se on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta sen jälkeen, kun velallisen rahoitustilanteesta tehty analyysi on osoittanut, ettei sopimus enää täyttänyt edellytyksiä, joiden perusteella se olisi katsottu järjestämättömäksi;

    b) vähintään kahden vuoden pituinen koeaika on kulunut siitä päivästä, jona lainanhoitojoustosaaminen on katsottu terveeksi ja erääntyneeksi saamiseksi;

    c) vähintään puolet koeajasta on suoritettu säännöllisiä maksuja, jotka yhteenlaskettuina muodostavat vähäistä suuremman osan pääoma- ja korkomaksuista;

    d) mikään velalliselta olevista saamisista ei ole ollut erääntyneenä yli 30 päivää koeajan päättyessä.

    177. Jos 176 kohdassa mainitut edellytykset eivät täyty koeajan päättyessä, saaminen luokitellaan edelleen terveeksi ja erääntyneeksi lainanhoitojoustosaamiseksi, jossa on koeaika, kunnes kaikki edellytykset täyttyvät. Edellytysten täyttymistä arvioidaan vähintään neljännesvuosittain. Lainanhoitojoustosaamiset, jotka luokitellaan IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, luokitellaan edelleen lainanhoitojoustosaamisiksi, sillä myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät kuuluvat lainanhoitojoustosaamisten määritelmän soveltamisalaan.

    178. Lainanhoitojoustosaaminen voidaan katsoa terveeksi ja erääntyneeksi siitä päivästä alkaen, jona lainanhoitojoustotoimenpiteet on toteutettu, jos jompikumpi seuraavista edellytyksistä täyttyy:

    a) kyseinen pidentäminen ei ole johtanut siihen, että saaminen luokitellaan järjestämättömäksi;

    b) saamista ei ole katsottu järjestämättömäksi saamiseksi sinä päivänä, jona lainanhoitojoustotoimenpiteitä on pidennetty.

    179. Jos terveeseen ja erääntyneeseen lainanhoitojoustosaamiseen, joka on koeajalla ja joka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, sovelletaan täydentäviä lainanhoitojoustotoimenpiteitä tai aika, jonka se on ollut erääntyneenä, ylittää 30 päivän rajan, saaminen luokitellaan järjestämättömäksi.

    180. ”Terveisiin ja erääntyneisiin saamisiin, joissa lainanhoitojoustoja” (terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset) kuuluvat lainanhoitojoustosaamiset, jotka eivät täytä edellytyksiä, joilla ne katsottaisiin järjestämättömiksi, ja jotka sisällytetään terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan. Terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset ovat koeajalla 176 kohdan mukaisesti, myös silloin, kun niihin sovelletaan 178 kohtaa. Koeajalla olevat lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, ilmoitetaan erikseen terveiden ja erääntyneiden saamisten yhteydessä sarakkeessa ”joista: terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, joissa koeaika”.

    ”Järjestämättömiin saamisiin, joissa lainanhoitojoustoja” (järjestämättömät lainanhoitojoustosaamiset) kuuluvat lainanhoitojoustosaamiset, jotka täyttävät järjestämättömäksi luokitellun edellytykset ja jotka sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan. Näihin järjestämättömiin lainanhoitojoustosaamisiin kuuluvat seuraavat:

    a) saamiset, joista on tullut järjestämättömiä lainanhoitojoustotoimenpiteiden soveltamisen vuoksi;

    b) saamiset, jotka olivat järjestämättömiä ennen lainanhoitojoustotoimenpiteiden pidentämistä;

    c) lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen terveiden ja erääntyneiden saamisten luokasta, mukaan lukien saamiset, jotka on luokiteltu uudelleen 179 kohdan mukaisesti.

    Jos lainanhoitojoustotoimenpiteet laajennetaan koskemaan järjestämättömiä saamisia, lainanhoitojoustosaamisten määrä merkitään erikseen sarakkeeseen ”joista: järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot”.

    Keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi luokitellut lainanhoitojoustosaamiset ilmoitetaan lomakkeen 19 rivillä 070 sekä riveillä 080 ja 100.

    IFRS:n 5 mukaisesti myytävänä oleviksi luokiteltuja lainanhoitojoustosaamisia ei ilmoiteta lomakkeessa 19.

    181. Sarake ”uudelleenrahoitus” sisältää sellaisen uuden sopimuksen (”uudelleenrahoitettava velka”) bruttokirjanpitoarvon, joka on tehty uudelleenrahoitustoimen osana ja täyttää lainanhoitojoustotoimenpiteen edellytykset, sekä vanhan takaisin maksetun sopimuksen jäljellä olevan osan bruttokirjanpitoarvon.

    182. Lainanhoitojoustosaamiset, joissa muutokset yhdistetään uudelleenrahoitukseen, jaetaan sarakkeeseen ”instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia” tai sarakkeeseen ”uudelleenrahoitus” rahavirtoihin eniten vaikuttavan toimenpiteen mukaan. Pankkien yhteenliittymän suorittama uudelleenrahoitus ilmoitetaan sarakkeessa ”uudelleenrahoitus” raportoivan laitoksen uudelleenrahoittaman velan kokonaismäärän osalta tai raportoivassa laitoksessa jäljellä olevan uudelleenrahoitetun velan kokonaismäärän osalta. Useiden velkojen uudelleenpaketointi uudeksi velaksi ilmoitetaan muutoksena, jollei ole myös uudelleenrahoitustoimea, jolla on suurempi vaikutus rahavirtoihin. Jos lainanhoitojousto, joka toteutetaan muuttamalla ongelmasaamisen ehtoja, johtaa sen kirjaamiseen pois taseesta ja uuden saamisen kirjaamiseen, uutta saamista käsitellään lainanhoitojoustosaamisena.

    183. Kertynyt arvonalentumistappio ja luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset ilmoitetaan 46 kohdan mukaisesti. ”Kertynyt arvonalentumistappio” tarkoittaa saamisen kirjanpitoarvon vähentämistä joko suoraan tai vähennystiliä käyttämällä. ”Kertyneen arvonalentumistappion” määrä, joka ilmoitetaan sarakkeessa ”järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja” järjestämättömistä saamisista, ei saa sisältää aiheutuneita mutta ilmoittamattomia tappioita. Aiheutuneet mutta ilmoittamattomat tappiot ilmoitetaan sarakkeessa ”terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja”. ”Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset” ilmoitetaan saamisista, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti.

    3 OSA

    VASTUURYHMIEN JA VASTAPUOLISEKTORIEN KUVAUS

    1. Seuraavissa taulukoissa kuvataan ne vastuuryhmät, joita käytetään laskettaessa pääomavaatimuksia vakavaraisuusasetuksen mukaisesti FINREP-taulukoissa käytettäville vastapuolisektoreille.



    Taulukko 2

    Standardimenetelmä

    Standardimenetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 112 artikla)

    FINREP-vastapuolisektorit

    Kommentit

    a)  Valtiot tai keskuspankit

    1)  Keskuspankit

    2)  Julkisyhteisöt

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    b)  Aluehallinnot tai paikalliset viranomaiset

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

     

    c)  Julkisyhteisöt

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

     

    d)  Kansainväliset kehityspankit

    3)  Luottolaitokset

     

    e)  Kansainväliset järjestöt

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

     

    f)  Laitokset (ts. luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset)

    3)  Luottolaitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    g)  Yritykset

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    6)  Kotitaloudet

     

    h)  Vähittäisvastuut

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    6)  Kotitaloudet

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    i)  Kiinteistövakuudelliset vastuut

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    3)  Luottolaitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    6)  Kotitaloudet

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    j)  Maksukyvyttömät vastuut

    1)  Keskuspankit

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    3)  Luottolaitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    6)  Kotitaloudet

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    ja)  Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut

    1)  Keskuspankit

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    3)  Luottolaitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    6)  Kotitaloudet

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    k)  Katetut joukkolainat

    3)  Luottolaitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    l)  Arvopaperistamispositiot

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    3)  Luottolaitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    6)  Kotitaloudet

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin arvopaperistamiseen liittyvän riskin mukaan. Jos arvopaperistamispositiot ovat yhä kirjattuina laitoksen taseeseen, vastapuolisektoreiksi katsotaan FINREP-raportoinnissa näiden positioiden välittömien vastapuolten sektorit.

    m)  Lyhyen aikavälin luottoluokituksen laitokset ja yritykset

    3)  Luottolaitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    n)  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin tehdyt sijoitukset luokitellaan FINREP-taulukoissa oman pääoman ehtoisiksi instrumenteiksi siitä riippumatta, sallitaanko vakavaraisuusasetuksessa läpikatsomisperiaatteen käyttö.

    o)  Oma pääoma

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    FINREP-raportoinnissa oman pääoman lajit erotellaan instrumentteina rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien eri luokkiin.

    p)  Muut erät

    Taseen erilaisia eriä

    FINREP-raportoinnissa muita eriä voidaan sisällyttää omaisuuserien eri luokkiin.



    Taulukko 3

    Sisäisten luottoluokitusten menetelmä

    Sisäisten luottoluokitusten menetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 147 artikla)

    FINREP-vastapuolisektorit

    Kommentit

    a)  Valtiot ja keskuspankit

    1)  Keskuspankit

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    3)  Luottolaitokset

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    b)  Laitokset (ts. luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset sekä tietyt julkisyhteisöt ja monenväliset pankit)

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    3)  Luottolaitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    c)  Yritykset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    6)  Kotitaloudet

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    d)  Vähittäisvastuut

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    6)  Kotitaloudet

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

    e)  Oma pääoma

    Oman pääoman ehtoiset instrumentit

    FINREP-raportoinnissa oman pääoman lajit erotellaan instrumentteina rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien eri luokkiin.

    l)  Arvopaperistamispositiot

    2)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

    3)  Luottolaitokset

    4)  Muut rahoitusalan yritykset

    5)  Muut kuin rahoitusalan yritykset

    6)  Kotitaloudet

    Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin arvopaperistamispositioihin liittyvän riskin mukaan. Jos arvopaperistamispositiot ovat yhä kirjattuina laitoksen taseeseen, vastapuolisektoreiksi katsotaan FINREP-raportoinnissa näiden positioiden välittömien vastapuolten sektorit.

    g)  Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat erät

    Taseen erilaisia eriä

    FINREP-raportoinnissa muita eriä voidaan sisällyttää omaisuuserien eri luokkiin.

    ▼B



    LIITE VI

    KIINTEÄSTÄ OMAISUUDESTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN RAPORTOINTI



    KIINTEÄSTÄ OMAISUUDESTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN RAPORTOINTIMALLIT

    Taulukon numero

    Taulukon koodi

    Taulukon/taulukkoryhmän nimi

    Lyhytnimi

     

     

    KIINTEÄSTÄ OMAISUUDESTA AIHEUTUVAT TAPPIOT

    KOHTA

    15

    C 15.00

    Kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat vastuut ja tappiot

    CR IP LOSSES



    C 15.00 – KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVAT VASTUUT JA TAPPIOT (CR IP LOSSES)

    Maa:

     

    Tappiot

    Vastuut

    Luotonannosta aiheutuvat kokonaistappiot viiteprosenttimääriin asti

    Kokonaistappiot yhteensä

    Vastuut yhteensä

     

    Josta kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus

     

    Josta kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus

    Rivi

    Sarake

    010

    020

    030

    040

    050

    Vakuutena on:

     

     

     

     

     

    010

    Asuinkiinteistö

     

     

     

     

     

    020

    Liikekiinteistö

     

     

     

     

     

    ▼M2



    LIITE VII

    KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVIA TAPPIOITA KOSKEVAT RAPORTOINTIOHJEET

    1. Tämä liite sisältää tämän asetuksen liitteessä VI olevia taulukoita koskevat lisäohjeet. Tämä liite täydentää liitteen VI taulukoihin sisältyviä, viitteiden muodossa annettuja ohjeita.

    2. Lisäksi on noudatettava kaikkia liitteessä II olevan osan I yleisiä ohjeita.

    1.   Raportoinnin laajuus

    3. Kaikkien vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisiin tarkoituksiin kiinteistöjä käyttävien laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdassa täsmennetyt tiedot.

    4. Raportointilomake kattaa kaikki kansalliset markkinat, jolla laitoksella tai laitosryhmällä on vastuita (ks. vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohta). Vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 2 kohdan kolmannen virkkeen mukaisesti tiedot on ilmoitettava kustakin unionin kiinteistömarkkinasta erikseen.

    2.   Määritelmät ja yleiset ohjeet

    5. ’Tappiolla’ tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua ’taloudellista tappiota’. Muista lähteistä (kuten pankkitakauksista, henkivakuutuksista jne.) saatavia kassavirtoja ei oteta huomioon kiinteästä omaisuudesta aiheutuvien tappioiden laskennassa. Yhden position tappioita ei saa nettouttaa toisen position elpymisestä johtuvilla voitoilla.

    6. Niiden vastuiden osalta, joiden vakuudeksi on hyväksytty asuin- tai liikekiinteistö, taloudellisten tappioiden laskenta on aloitettava raportointipäivänä jäljellä olevista vastuuarvoista, ja raportissa on ilmoitettava vähintään seuraavat tiedot: i) vakuuksien realisoinnista saadut tuotot; ii) suorat menot (mukaan luettuina koronmaksut ja vakuuden realisointiin liittyvät järjestelykulut); ja iii) välilliset menot (mukaan luettuina lainajärjestelystä vastaavan elimen toimintakulut). Kaikki osa-alueet on diskontattava raportissa mainitun viitepäivämäärän arvoon.

    7. Vastuuarvoon sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston sääntöjä (ks. 2 luku standardimenetelmää soveltavien laitosten osalta ja 3 luku IRB-menetelmää soveltavien laitosten osalta).

    8. Kiinteistön arvoon sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston sääntöjä.

    9. Raportointivaluutta arvostetaan raportin päivämäärän kurssin mukaan. Lisäksi taloudellisten tappioiden arvioissa on otettava valuuttakurssien vaikutus huomioon, mikäli vastuu tai vakuus on toisen valuutan määräinen.

    3.   Maantieteellinen jakautuminen

    10. Raportoinnin laajuus huomioon ottaen kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvien vastuiden ja tappioiden raportoinnissa on käytettävä seuraavia lomakkeita:

    a) yhtä kaikki alueet kattavaa lomaketta;

    b) yhtä erillistä lomaketta kustakin unionissa sijaitsevasta kansallisesta markkinasta, jolla laitoksella on vastuita, ja

    c) yhtä lomaketta, johon on koottu tiedot kaikista unionin ulkopuolisista kansallisista markkinoista, joilla laitoksella on vastuita.

    4.   Vastuiden ja tappioiden ilmoittaminen

    11. Vastuut: kaikki vastuut, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston sääntöjä ja joissa vakuutta käytetään omien varojen vaatimusten alentamiseen, on ilmoitettava kiinteästä omaisuudesta aiheutuvia tappioita koskevassa raportissa. Tämä tarkoittaa myös sitä, että mikäli kiinteän omaisuuden riskiä lieventävää vaikutusta käytetään vain sisäisiin tarkoituksiin (eli toisen pilarin nojalla) tai suurten asiakasriskien kohdalla (ks. vakavaraisuusasetuksen neljäs osa), asianomaisia vastuita ja tappioita ei ilmoiteta.

    12. Tappiot: sen laitoksen, jolla on kyseinen vastuu raportointikauden lopussa, on ilmoitettava tappiot. Tappiot on ilmoitettava, kun varaukset tulevat kirjattaviksi kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Arvioidut tappiot on myös ilmoitettava. Tappioita koskevat tiedot on kerättävä lainakohtaisesti, eli yksittäisistä kiinteistövakuudellisista luotoista aiheutuvaa tappiota koskevat tiedot kootaan yhteen.

    13. Viitepäivämäärä: tappioiden raportoinnissa on käytettävä maksukyvyttömyyden toteamisen päivämäärän vastuuarvoa.

    a) Raportissa on ilmoitettava kaikki tappiot, jotka koskevat kyseisen raportointikauden aikana ilmeneviä kiinteistövakuudellisia luottotappioita (riippumatta siitä, onko lainajärjestely saatu päätökseen raportointikauden aikana). Koska maksukyvyttömyyden ilmenemisen ja tappion toteutumisen välinen aika voi olla pitkä, tapauksissa, joissa lainajärjestelyä ei ole saatu päätökseen raportointikauden loppuun mennessä, raportissa on ilmoitettava tappioita koskeva arvio (mukaan luettuina keskeneräistä lainajärjestelyprosessia koskevat tiedot).

    b) Kaikkiin raportointikauden aikana havaittuihin maksukyvyttömyystapauksiin soveltuu jokin seuraavista kolmesta skenaariosta: i) laiminlyöty laina voidaan uudelleenjärjestellä siten, että sitä ei enää katsota tappioksi (eli siitä ei aiheudu menetyksiä), ii) vakuuden realisointi on saatu päätökseen (lainajärjestely on saatu päätökseen ja todellinen tappio on tiedossa) tai iii) lainajärjestely on kesken (tappion määrä on arvioitava). Tappioita koskevassa raportissa ilmoitetaan vain tappiot, joihin soveltuu joko ii kohta eli vakuuden realisointi (todelliset tappiot tiedossa) tai iii kohta eli keskeneräinen lainajärjestely (tappiot on arvioitava).

    c) Koska vain raportointikauden aikana havaitut maksukyvyttömät vastuut on ilmoitettava, edellisten raportointikausien aikana havaittuja maksukyvyttömiä vastuita koskevilla muutoksilla ei ole vaikutusta raportoitaviin tietoihin. Sen vuoksi raportissa ei ilmoiteta myöhemmällä raportointikaudella realisoiduista vakuuksista saatuja tuottoja tai todellisia tappioita, jotka ovat arvioitua alhaisempia.

    14. Kiinteistön arvon määrittämisen merkitys: viimeisimmän, ennen maksukyvyttömyyden toteamista suoritetun kiinteistön arvon määrittämisen päivämäärää käytetään raportissa viitepäivämääränä vastuun sellaisen osan osalta, jolla on kiinteistövakuus. Maksukyvyttömyyden toteamisen jälkeen kiinteistön arvo voidaan määrittää uudelleen. Tämä uusi arvo ei kuitenkaan ole olennainen vastuun sen osan määrittämisen kannalta, jolla on ollut täysimääräinen (ja kattava) kiinteistövakuus. Kiinteistön uusi arvo voidaan kuitenkin ottaa huomioon taloudellisten tappioiden raportoinnissa (kiinteistön pienentynyt arvo katsotaan taloudelliseksi menoksi). Toisin sanoen viimeisimmän, ennen maksukyvyttömyyden toteamista määritetyn kiinteistön arvon avulla määritetään, minkä suuruinen osa tappiosta ilmoitetaan solussa 010 (vastuuarvo, jolla on täysimääräinen ja kattava vakuus), ja uudelleenmääritetyn kiinteistön arvon avulla määritetään soluissa 010 ja 030 ilmoitettava summa (arvio vakuudesta mahdollisesti saatavista summista).

    15. Luottojen myynti raportointikauden aikana: laitoksen, jolla on kyseinen vastuu raportointikauden lopussa, on ilmoitettava tappiot, mutta vain, jos vastuun maksukyvyttömyys havaitaan kyseisen kauden aikana.

    5.   Tiettyjä kohtia koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    010

    Luotonannosta aiheutuvat kokonaistappiot viiteprosenttimääriin astiVakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdan a ja d alakohta.Markkina-arvo ja kiinnitysluottoarvo vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 74 ja 76 alakohdan mukaisesti.Tähän sarakkeeseen kerätään kaikki asuinkiinteistövakuudellisesta ja liikekiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot aina siihen vastuun osaan asti, jolla on vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 1 kohdan mukainen täysimääräinen ja kattava kiinteistövakuus.

    020

    Josta kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuusTässä ilmoitetaan sellaiset tappiot, joiden vakuuden arvo lasketaan kiinnitysluottoarvon perusteella.

    030

    Kokonaistappiot yhteensäVakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdan b ja e alakohta.Markkina-arvo ja kiinnitysluottoarvo vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 74 ja 76 alakohdan mukaisesti.Tähän sarakkeeseen kerätään kaikki asuinkiinteistövakuudellisesta ja liikekiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot aina siihen vastuun osaan asti, jolla on vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 1 kohdan mukainen täysimääräinen kiinteistövakuus.

    040

    Josta kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuusTässä ilmoitetaan sellaiset tappiot, joiden vakuuden arvo lasketaan kiinnitysluottoarvon perusteella.

    050

    Vastuut yhteensäVakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdan c ja f alakohta.Tässä ilmoitetaan vain se osa vastuuarvosta, jolla katsotaan olevan täysimääräinen kiinteän omaisuuden muodostama vakuus, eli sitä osaa vastuuarvosta, jolla ei katsota olevan vakuutta, ei oteta huomioon tappioita koskevassa raportoinnissa.



    Rivit

    010

    Asuinkiinteistö

    020

    Liikekiinteistö

    ▼B



    LIITE VIII

    MALLIT SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ JA KESKITTYMÄRISKISTÄ RAPORTOINTIA VARTEN



    SUURET ASIAKASRISKIT -MALLIT

    Mallin numero

    Mallin koodi

    Mallin / malliryhmän nimi

    Lyhytnimi

     

     

    SUURET ASIAKASRISKIT

    LE

    26

    C 26.00

    Suurten asiakasriskien ylärajat

    LE-RAJAT

    27

    C 27.00

    Vastapuolen tunnistetiedot

    LE 1

    28

    C 28.00

    Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut

    LE 2

    29

    C 29.00

    Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista

    LE 3

    30

    C 30.00

    Kaupankäyntivarastoa ja sen ulkopuolisia eriä koskevien vastuiden maturiteettiluokat

    LE 4

    31

    C 31.00

    Yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuiden maturiteettiluokat

    LE 5



    C 26.00 - Suurten asiakasriskien rajat (LE-rajat)

     

    Sovellettava raja

    sarake

    10

    rivi

     

     

    10

    Muut kuin laitokset

     

    20

    Laitokset

     

    30

    Laitokset prosentteina

     



    C 27.00 - Vastapuolen tunnistetiedot (LE 1)

    VASTAPUOLEN TUNNISTETIEDOT

    Koodi

    Nimi

    LEI-koodi

    Vastapuolen kotipaikka

    Vastapuolen ala

    NACE-koodi

    Vastapuolityyppi

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

     

     

     

     

     

     

     



    C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2)

    VASTAPUOLI

    ALKUPERÄISET HANKINTA-ARVOT

    (–) Arvonoikaisut ja varaukset

    (–) Omista varoista vähennetyt vastuut

    Vastuuarvo ennen poikkeusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä

    HYVÄKSYTTÄVÄT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT

    (–) Vapautetut määrät

    Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen

    Koodi

    Ryhmä tai yksittäinen asiakas

    Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohdeetuutena olevasta omaisuuserästä

     

    (–) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus

    (–) Vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus

    (–) Kiinteistö

     

    Välittömät vastuut

    Välilliset vastuut

    Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä

    Alkuperäinen hankintaarvo yhteensä

    Joista: laiminlyöty

    Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Johdannaiset

    Taseen ulkopuoliset erät

    Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Johdannaiset

    Taseen ulkopuoliset erät

    Yhteensä

    Joista: kaupankäyntivarasto

    % hyväksyttävästä pääomasta

    (–) Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    (–) Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    (–) Johdannaiset

    (–) Taseen ulkopuoliset erät

    Yhteensä

    Joista: kaupankäyntivarasto

    % hyväksyttävästä pääomasta

    Lainasitoumukset

    Rahoitusvakuudet

    Muut sitoumukset

    Lainasitoumukset

    Rahoitusvakuudet

    Muut sitoumukset

    (–) Lainasitoumukset

    (–) Rahoitusvakuudet

    (–) Muut sitoumukset

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE 3)

    VASTAPUOLI

    ALKUPERÄISET HANKINTA-ARVOT

    (–) Arvonoikaisut ja varaukset

    (–) Omista varoista vähennetyt vastuut

    Vastuuarvo ennen poikkeusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä

    HYVÄKSYTTÄVÄT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT

    (–) Vapautetut määrät

    Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen

    Koodi

    Ryhmän koodi

    Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohdeetuutena olevasta omaisuuserästä

    Yhteystyyppi

     

    (–) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus

    (–) Vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus

    (–) Kiinteistö

     

    Välittömät vastuut

    Välilliset vastuut

    Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä

    Alkuperäinen hankintaarvo yhteensä

    Joista: laiminlyöty

    Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Johdannaiset

    Taseen ulkopuoliset erät

    Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Johdannaiset

    Taseen ulkopuoliset erät

    Yhteensä

    Joista: kaupankäyntivarasto

    % hyväksyttävästä pääomasta

    (–) Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    (–) Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    (–) Johdannaiset

    (–) Taseen ulkopuoliset erät

    Yhteensä

    Joista: kaupankäyntivarasto

    % hyväksyttävästä pääomasta

    Lainasitoumukset

    Rahoitusvakuudet

    Muut sitoumukset

    Lainasitoumukset

    Rahoitusvakuudet

    Muut sitoumukset

    (–) Lainasitoumukset

    (–) Rahoitusvakuudet

    (–) Muut sitoumukset

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 30.00 - Kaupankäyntivarastoa ja sen ulkopuolisia eriä koskevien vastuiden maturiteettiluokat (LE 4)

    VASTAPUOLI

    VASTUUN MATURITEETTILUOKAT

    VASTUUN MATURITEETTILUOKAT

    Koodi

    Enintään 1 kuukausi

    Enemmän kuin 1, enintään 2 kuukautta

    Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta

    Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta

    Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta

    Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta

    Enemmän kuin 6, enintään 7 kuukautta

    Enemmän kuin 7, enintään 8 kuukautta

    Enemmän kuin 8, enintään 9 kuukautta

    Enemmän kuin 9, enintään 10 kuukautta

    Enemmän kuin 10, enintään 11 kuukautta

    Enemmän kuin 11, enintään 12 kuukautta

    Enemmän kuin 12, enintään 15 kuukautta

    Enemmän kuin 15, enintään 18 kuukautta

    Enemmän kuin 18, enintään 21 kuukautta

    Enemmän kuin 21, enintään 24 kuukautta

    Enemmän kuin 24, enintään 27 kuukautta

    Enemmän kuin 27, enintään 30 kuukautta

    Enemmän kuin 30, enintään 33 kuukautta

    Enemmän kuin 33, enintään 36 kuukautta

    Enemmän kuin 3, enintään 5 vuotta

    Enemmän kuin 5, enintään 10 vuotta

    Enemmän kuin 10 vuotta

    Määrittelemätön maturiteetti

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 31.00 – Yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden maturiteettiluokat (LE 5)

    VASTAPUOLI

    VASTUUN MATURITEETTILUOKAT

    VASTUUN MATURITEETTILUOKAT

    Koodi

    Ryhmän koodi

    Enintään 1 kuukausi

    Enemmän kuin 1, enintään 2 kuukautta

    Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta

    Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta

    Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta

    Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta

    Enemmän kuin 6, enintään 7 kuukautta

    Enemmän kuin 7, enintään 8 kuukautta

    Enemmän kuin 8, enintään 9 kuukautta

    Enemmän kuin 9, enintään 10 kuukautta

    Enemmän kuin 10, enintään 11 kuukautta

    Enemmän kuin 11, enintään 12 kuukautta

    Enemmän kuin 12, enintään 15 kuukautta

    Enemmän kuin 15, enintään 18 kuukautta

    Enemmän kuin 18, enintään 21 kuukautta

    Enemmän kuin 21, enintään 24 kuukautta

    Enemmän kuin 24, enintään 27 kuukautta

    Enemmän kuin 27, enintään 30 kuukautta

    Enemmän kuin 30, enintään 33 kuukautta

    Enemmän kuin 33, enintään 36 kuukautta

    Enemmän kuin 3, enintään 5 vuotta

    Enemmän kuin 5, enintään 10 vuotta

    Enemmän kuin 10 vuotta

    Määrittelemätön maturiteetti

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3



    LIITE IX

    SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ JA KESKITTYMÄRISKISTÄ ILMOITTAMINEN

    Sisällysluettelo

    OSA I: YLEISET OHJEET

    1.

    Rakenne ja käytännöt

    OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

    1.

    LE-raportoinnin laajuus ja taso

    2.

    LE-lomakkeen rakenne

    3.

    LE-raportointia varten käytettävät määritelmät ja yleiset ohjeet

    4.

    C 26.00 – LE-ylärajoja koskeva lomake

    4.1

    Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

    5.

    C 27.00 – Vastapuolen tunnistetiedot (LE1)

    5.1

    Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

    6.

    C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2)

    6.1

    Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

    7.

    C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3)

    7.1

    Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

    8.

    C 30.00 – Vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta (LE4-lomake)

    8.1

    Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

    9.

    C 31.00 – Vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta: tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE5-lomake)

    9.1

    Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

    OSA I: YLEISET OHJEET

    1.    Rakenne ja käytännöt

    1. Suuria asiakasriskejä (large exposure, LE) koskeva raportointikehys koostuu kuudesta lomakkeesta, jotka sisältävät seuraavat tiedot:

    a) suurten asiakasriskien ylärajat;

    b) vastapuolen tunnistetiedot (LE1-lomake);

    c) kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2-lomake);

    d) tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3-lomake);

    e) vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta (LE4-lomake);

    f) vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta: tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE5-lomake).

    2. Ohjeisiin sisältyy viitteitä lainsäädäntöön ja täsmennyksiä siitä, mitä tietoja kussakin lomakkeessa on ilmoitettava.

    3. Ohjeissa ja validointisäännöissä noudatetaan jäljempänä olevissa kohdissa määriteltyjä merkintäkäytäntöjä viitattaessa lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin.

    4. Ohjeissa ja validointisäännöissä sovelletaan yleensä seuraavaa käytäntöä: {Lomake;Rivi;Sarake}. Tähti merkitsee sitä, että kaikki ilmoitetut rivit on validoitu.

    5. Jos kyseessä on lomakkeen sisäinen validointi, jossa käytetään vain kyseisen lomakkeen tietopaikkoja, merkinnöissä ei mainita lomaketta: {Rivi;Sarake}.

    6. ABS(Arvo): absoluuttinen arvo ilman merkkiä. Vastuita lisäävä määrä on ilmoitettava plusmerkkisenä lukuna ja vastuita vähentävä määrä miinusmerkkisenä lukuna. Jos erän merkinnän edessä on miinusmerkki (-), kyseisestä erästä ei ilmoiteta plusmerkkistä lukua.

    OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

    Tässä liitteessä annettuja ohjeita suurista asiakasriskeistä ilmoittamisesta sovelletaan myös 9 ja 11 artiklassa vaadittuun merkittävistä vastuista ilmoittamiseen mainituissa artikloissa määritellyn soveltamisalan mukaisesti.

    1.    LE-raportoinnin laajuus ja taso

    1. Laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan yksittäisesti tietoja suurista asiakaskohtaisista tai asiakaskokonaisuuskohtaisista vastuista asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä tässä liitteessä ’vakavaraisuusasetus’) 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    2. Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja suurista asiakaskohtaisista tai asiakaskokonaisuuskohtaisista vastuista vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    3. Kaikki vakavaraisuusasetuksen 392 artiklan mukaisesti määritellyt suuret asiakasriskit on ilmoitettava, myös sellaiset, joita ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 395 artiklassa säädetyn suurten asiakasriskien ylärajan noudattamisen osalta.

    4. Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 lukua, on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja, jotka koskevat 20:ntä suurinta asiakaskohtaista tai asiakaskokonaisuuskohtaista vastuuta vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan viimeisen virkkeen mukaisesti. Vastuuarvo, joka saadaan vähentämällä LE2-lomakkeen sarakkeessa 320 (”Vapautetut määrät”) oleva määrä saman lomakkeen sarakkeessa 210 (”Yhteensä”) olevasta määrästä, on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä.

    5. Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja, jotka koskevat kymmentä suurinta vastuuta laitosten osalta sekä kymmentä suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan a–d alakohdan mukaisesti. Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE4 ja LE5 ilmoittaessaan tietoja kyseisten vastuiden maturiteettirakenteesta vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisesti. LE2-lomakkeen sarakkeessa 210 (”Yhteensä”) laskettu vastuuarvo on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä.

    6. Tiedot suurista asiakasriskeistä sekä asiaankuuluvista suurimmista asiakaskokonaisuuskohtaisista riskeistä ja asiakaskokonaisuuksiin kuulumattomia asiakkaita koskevista riskeistä on ilmoitettava LE2-lomakkeessa (jossa asiakaskokonaisuus ilmoitetaan yhtenä riskikeskittymänä).

    7. Laitokset ilmoittavat LE3-lomakkeessa tiedot LE2-lomakkeessa ilmoitettuihin yksittäisten asiakaskokonaisuuksiin kuuluvien asiakkaiden vastuista. LE2-lomakkeessa ilmoitettua yksittäisen asiakkaan vastuuta ei saa ilmoittaa uudelleen LE3-lomakkeessa.

    2.    LE-lomakkeen rakenne

    8. LE1-lomakkeen sarakkeissa ilmoitetaan tunnistetiedot yksittäisistä asiakkaista tai asiakaskokonaisuuksista, joilta laitoksella on saamisia.

    9. LE2- ja LE3-lomakkeiden sarakkeissa on esitettävä seuraavat tiedot:

    a) vastuuarvo ennen vapautusten soveltamista ja ennen kuin on otettu huomioon luottoriskin vähentämisen vaikutus, mukaan lukien välitön ja välillinen vastuu ja lisävastuut liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä

    b) vapautusten ja luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutus

    c) vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan soveltamista varten laskettu vastuuarvo vapautusten soveltamisen jälkeen ja kun on otettu huomioon luottoriskin vähentämisen vaikutus.

    10. LE4- ja LE5-lomakkeiden sarakkeissa esitetään tiedot siitä, mihin maturiteettiluokkaan on kohdennettava odotettavissa olevat erääntyvät määrät, jotka koskevat kymmentä suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmentä suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta.

    3.    LE-raportointia varten käytettävät määritelmät ja yleiset ohjeet

    11. ”Asiakaskokonaisuus” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdassa;

    12. ”Sääntelemätön rahoitusalan yhteisö” määritellään vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 5 alakohdassa;

    13. ”Laitos” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 3 alakohdassa.

    14. ”Siviilioikeudellisten yhtiöiden” vastuut on ilmoitettava. Lisäksi laitosten on lisättävä siviilioikeudellisen yhtiön luottomäärät kunkin kumppanin velkaantuneisuuteen. Siviilioikeudellisten yhtiöiden kiintiöidyt vastuut jaetaan tai kohdennetaan kumppaneiden kesken kunkin kiintiön mukaisesti. Tietyt rakenteet (esimerkiksi yhteistilit, perillisten yhteisomistus, bulvaanilainat), jotka toimivat tosiasiallisesti siviilioikeudellisina yhtiöinä, on ilmoitettava aivan samalla tavoin.

    15. Omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai riskiasteita vakavaraisuusasetuksen 389 artiklan mukaisesti. Luottovasta-arvokertoimia ei sovelleta taseen ulkopuolisiin eriin.

    16. ”Vastuut” määritellään vakavaraisuusasetuksen 389 artiklassa.

    a) Kaikki kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin sisältyvät omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 400 artiklassa määritetyt erät, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan a–d alakohdan soveltamisalaan.

    b) ”Välilliset vastuut” ovat vastuita, jotka kohdennetaan takaajalle tai vakuudenantajalle eikä niinkään varsinaiselle lainanottajalle vakavaraisuusasetuksen 403 artiklan mukaisesti. [Tässä esitetyt määritelmät eivät missään tapauksessa saa poiketa perussäädöksessä annetuista määritelmistä.]

    Asiakaskokonaisuuskohtaiset vastuut lasketaan 390 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

    17. ”Nettoutussopimukset” voidaan ottaa huomioon laskettaessa suuren asiakasriskin vastuuarvon vaikutuksia vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 1, 2 ja 3 kohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen johdannaissopimusten vastuuarvo määritetään vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset on otettava huomioon sovellettaessa kyseisiä menetelmiä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Takaisinostotransaktion, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksi antamisen tai lainaksi ottamisen, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon vastuuarvo voidaan määrittää joko vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun tai 6 luvun mukaisesti. Raportoivan laitoksen vastapuolen kanssa tehtyyn vakavaraisuusasetuksen 296 artiklassa tarkoitettuun tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaan nettoutussopimukseen perustuvan yhden yhtenäisen oikeudellisen velvoitteen vastuuarvo ilmoitetaan ”muina sitoumuksina” LE-lomakkeissa.

    18. ”Vastuuarvo” lasketaan vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan mukaisesti.

    19. Vapautusten täyden tai osittaisen soveltamisen ja hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan mukaista vastuiden laskemista varten kuvataan vakavaraisuusasetuksen 399–403 artiklassa.

    20. Takaisinmyyntisopimukset, jotka kuuluvat suurten asiakasriskien ilmoittamisen piiriin, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan 3 kohdan mukaisesti. Edellyttäen, että vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan 3 kohdassa asetetut kriteerit täyttyvät, laitos ilmoittaa kunkin kolmannen osapuolen suurista asiakasriskeistä vaateen määrän, joka transaktion vastapuolella on kolmannen osapuolen suhteen, ei siis vastapuolen vastuun määrää.

    4.    C 26.00 – LE-ylärajoja koskeva lomake

    4.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivit

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    010

    Muut kuin laitoksetVakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta, 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan ii alakohta, 458 artiklan 10 kohta ja 459 artiklan b alakohtaIlmoitetaan sovellettava yläraja sellaisten vastapuolten osalta, jotka eivät ole laitoksia. Tämä määrä on 25 % hyväksyttävistä omista varoista, jotka on ilmoitettu liitteen I lomakkeen 4 rivillä 226, mikäli ei sovelleta tiukempaa prosenttimäärää vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisten kansallisten toimenpiteiden tai vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan b alakohdan mukaisesti hyväksyttyjen delegoitujen säädösten soveltamisen vuoksi.

    020

    LaitoksetVakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta, 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan ii alakohta, 458 artiklan 10 kohta ja 459 artiklan b alakohtaIlmoitetaan sovellettava yläraja sellaisten vastapuolten osalta, jotka ovat laitoksia. Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan mukaisesti tämä määrä on seuraava: — jos 25 % hyväksyttävistä omista varoista on yli 150 miljoonaa euroa (tai jos toimivaltainen viranomainen on asettanut alle 150 miljoonan euron ylärajan vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisesti), ilmoitetaan 25 % hyväksyttävistä omista varoista; — jos 150 miljoonaa euroa (tai tätä alempi yläraja, jonka toimivaltainen viranomainen on asettanut vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisesti) on yli 25 % laitoksen hyväksyttävistä omista varoista, ilmoitetaan 150 miljoonaa euroa (tai toimivaltaisen viranomaisen asettama alempi yläraja). Jos laitos on määrittänyt alemman ylärajan hyväksyttävien omien varojensa osalta vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti, ilmoitetaan kyseinen yläraja. Kyseiset ylärajat voivat olla tiukemmat sovellettaessa vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 6 kohdan tai 458 artiklan mukaisia kansallisia toimenpiteitä tai vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan b alakohdan mukaisesti hyväksyttyjä delegoituja säädöksiä.

    030

    Laitokset %Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta ja 459 artiklan a alakohtaIlmoitettava määrä on absoluuttinen yläraja (ilmoitettu rivillä 020) ilmaistuna prosenttiosuutena hyväksyttävistä omista varoista.

    5.    C 27.00 – Vastapuolen tunnistetiedot (LE1)

    5.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarake

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    010–070

    Vastapuolen tunnistetiedot:Laitokset ilmoittavat kaikkien niiden vastapuolten tunnistetiedot, joista annetaan tietoja jollakin lomakkeista C 28.00–C 31.00. Asiakaskokonaisuuden tunnistetietoja ei ilmoiteta, jollei asiakaskokonaisuudelle ole yksilöllistä koodia kansallisessa ilmoitusjärjestelmässä.Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sellaisten vastapuolten tunnistetiedot, joiden osalta niillä on vakavaraisuusasetuksen 392 artiklassa määritelty suuri asiakasriski.Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sellaisten vastapuolten tunnistetiedot, joiden osalta niillä on suurimmat asiakasriskit (silloin kun vastapuoli on laitos tai sääntelemätön rahoitusalan yhteisö).

    010

    KoodiKoodi on rivitunniste, jonka on oltava kunkin taulukkorivin osalta yksilöllinen.Koodia käytetään yksittäisen vastapuolen tunnistamiseen. Tämän sarakkeen tarkoituksena on kuitenkin luoda yhteys lomakkeessa C 27.00 olevien vastapuolta koskevien tietojen ja lomakkeissa C 28.00–C 31.00 ilmoitettujen vastuiden välille. Asiakaskokonaisuuden koodia ei ilmoiteta, jollei asiakaskokonaisuudelle ole yksilöllistä koodia kansallisessa ilmoitusjärjestelmässä. Koodeja on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan.Koodin kokoonpano riippuu kansallisesta ilmoitusjärjestelmästä, ellei unionilla ole yhtenäistä kodifiointia.

    020

    NimiNimen on vastattava ryhmän nimeä, jos ilmoitus koskee asiakaskokonaisuutta. Muussa tapauksessa nimen on vastattava yksittäistä vastapuolta.Kun on kyse asiakaskokonaisuudesta, on ilmoitettava emoyrityksen nimi tai, ellei asiakaskokonaisuudella ole emoyritystä, ryhmän kaupallinen nimi.

    030

    LEI-koodiVastapuolen oikeushenkilötunnus.

    040

    Vastapuolen kotipaikkaKäytetään vastapuolen rekisteröintimaan ISO-koodia 3166–1-alpha-2 (mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan ”Balance of Payments Vademecum” viimeisimmästä painoksesta).Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta kotipaikkaa.

    050

    Vastapuolen alaKullekin vastapuolelle valitaan yksi ala FINREPin talouden alaa koskevasta luokituksesta:i) Keskuspankit; (ii) Julkisyhteisöt; (iii) Luottolaitokset; (iv) Muut finanssialan yritykset; (v) Muut kuin finanssialan yritykset; (vi) Kotitaloudet.Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta alaa.

    060

    NACE-koodiTalouden alalla käytetään NACE-koodeja (Nomenclature statistique des activités économiques dans l'Union européenne = Statistical Classification of Economic Activities in the European Union, Euroopan unionin taloudellisen toiminnan tilastoluokitus).Tämä sarake koskee ainoastaan vastapuolia ”Muut finanssialan yritykset” ja ”Muut kuin finanssialan yritykset”. NACE-koodeja käytetään ”muiden kuin finanssialan yritysten” osalta niin, että merkitään yhden tason tieto (esimerkiksi ”F – Rakennus”) ja ”muiden finanssialan yritysten” osalta niin, että merkitään kahdentasoiset tiedot, joissa ilmoitetaan erikseen myös vakuutustoimintaa koskevat tiedot (esimerkiksi ”K65 – Vakuutus, jälleenvakuutus ja eläkerahasto, lukuun ottamatta pakollista sosiaaliturvaa”).”Muiden finanssialan yritysten” ja ”muiden kuin finanssialan yritysten” talouden alat luokitellaan FINREPin vastapuolia koskevan jaottelun perusteella.Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta NACE-koodia.

    070

    VastapuolityyppiVakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohtaLaitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin rahoitusalan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin vastapuolen tyyppi määritetään käyttämällä laitoksista kirjainta ”I” ja sääntelemättömistä rahoitusalan yhteisöistä kirjainta ”U”.

    6.    C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2)

    6.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarake

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    010

    KoodiJos asiakaskokonaisuudelle on saatavilla yksilöllinen koodi kansallisella tasolla, tämä koodi on ilmoitettava asiakaskokonaisuuden koodina. Jos kansallisella tasolla ei ole saatavilla yksilöllistä koodia, ilmoitettava koodi on lomakkeessa C 27.00 ilmoitetun emoyrityksen koodi.Tapauksissa, joissa asiakaskokonaisuudella ei ole emoyritystä, ilmoitetaan sen yksittäisen yhteisön koodi, jota laitos pitää asiakaskokonaisuuden merkittävimpänä. Muussa tapauksessa koodin on vastattava yksittäistä vastapuolta.Koodeja on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan.Koodin kokoonpano riippuu kansallisesta ilmoitusjärjestelmästä, ellei EU:lla ole yhtenäistä kodifiointia.

    020

    Ryhmä tai yksittäinen asiakasJos kyseessä on yksittäisen asiakkaan vastuu, laitos merkitsee ”1”, ja jos kyseessä on asiakaskokonaisuuden vastuu, laitos merkitsee ”2”.

    030

    Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästäVakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 7 kohtaJos laitoksella on ilmoitettuun vastapuoleen liittyviä vastuita kansallisten toimivaltaisten viranomaisten antamien teknisten lisäselvitysten mukaisesti sellaisten liiketoimien kautta, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä, ilmoitetaan vastauksena ”kyllä”, muussa tapauksessa ”ei”.

    040–180

    Alkuperäiset vastuutVakavaraisuusasetuksen 24, 389, 390 ja 392 artiklaLaitoksen on ilmoitettava tässä sarakelohkossa alkuperäiset vastuut välittömistä ja välillisistä vastuista sekä lisäriskeistä, jotka liittyvät liiketoimiin, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä.Vakavaraisuusasetuksen 389 artiklan mukaan omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai riskiasteita. Luottovasta-arvokertoimia ei sovelleta taseen ulkopuolisiin eriin.Näissä sarakkeissa on ilmoitettava alkuperäinen vastuu eli vastuuarvo ilman arvonoikaisuja ja varauksia, joka on vähennettävä sarakkeessa 210.Vastuuarvon määrityksestä ja laskemisesta säädetään vakavaraisuusasetuksen 389 ja 390 artiklassa. Omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät on arvostettava sen tilinpäätössäännöstön mukaan, jota laitokseen sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan mukaisesti.Omista varoista vähennetyt vastuut, jotka eivät ole vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan e alakohdan mukaisia vastuita, merkitään näihin sarakkeisiin. Nämä vastuut vähennetään sarakkeessa 200.Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan a–d alakohdassa tarkoitettuja vastuita ei merkitä näihin sarakkeisiin.Alkuperäisiin vastuisiin sisältyvät vakavaraisuusasetuksen 400 artiklan mukaiset omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät. Vapautukset vähennetään sarakkeessa 320 vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan soveltamiseksi.Sekä kaupankäyntivarastoon että sen ulkopuolisiin eriin sisältyvät vastuut otetaan mukaan.Kun vastuut jaotellaan instrumentteihin ja kun nettoutussopimuksiin perustuvat erilaiset vastuut muodostavat yhden vastuun, tämä yksi vastuu kohdennetaan instrumenttiin, joka vastaa nettoutussopimukseen sisältyvää pääasiallista omaisuuserää (ks. myös johdanto-osa).

    040

    Alkuperäiset vastuut yhteensäLaitoksen on ilmoitettava summa, johon sisältyvät välittömät ja välilliset vastuut sekä lisävastuut liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä.

    050

    joista: maksukyvyttömiäVakavaraisuusasetuksen 178 artiklaLaitoksen on ilmoitettava, mikä osa alkuperäisen vastuun kokonaissummasta vastaa maksukyvyttömiä vastuita.

    060–110

    Välittömät vastuutVälittömät vastuut tarkoittavat varsinaiseen lainanottajaan liittyviä vastuita.

    060

    VelkainstrumentitAsetuksen (EY) N:o 25/2009 (EKP/2008/32) liitteessä II olevan 2 osan taulukossa olevat luokat 2 ja 3Velkainstrumentteihin sisältyvät vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä lainat ja ennakot.Tähän sarakkeeseen merkitään instrumentit, jotka luokitellaan ”lainoiksi, joiden alkuperäinen maturiteetti on korkeintaan yksi vuosi/vuodesta viiteen vuoteen/yli viisi vuotta” tai ”muiksi arvopapereiksi kuin osakkeet” asetuksen EKP/2008/32 mukaisesti.Tähän sarakkeeseen merkitään takaisinostotransaktiot, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantaminen tai -ottaminen (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet) ja vakuudelliset limiittiluotonantotransaktiot.

    070

    Oman pääoman ehtoiset instrumentitAsetuksen EKP/2008/32 liitteessä II olevan 2 osan taulukossa olevat luokat 4 ja 5Tähän sarakkeeseen merkitään instrumentit, jotka luokitellaan ”osakkeiksi ja osuuksiksi” tai ”rahamarkkinarahastojen rahasto-osuuksiksi” asetuksen EKP/2008/32 mukaisesti.

    080

    JohdannaisetVakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohta ja liite IITässä sarakkeessa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II luetellut johdannaiset ja vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohdassa määritellyt pitkän selvitysajan transaktiot.Luottojohdannaiset, joihin kohdistuu vastapuoliriski, ilmoitetaan tässä sarakkeessa.

    090–110

    Taseen ulkopuoliset erätVakavaraisuusasetuksen liite INäissä sarakkeissa ilmoitetaan nimellisarvo ennen erityisten luottoriskioikaisujen vähentämistä ja ilman luottovasta-arvokerrointen soveltamista.

    090

    LainasitoumuksetVakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 1 kohdan c ja h alakohta, 2 kohdan b alakohdan ii alakohta, 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja 4 kohdan a alakohta.Lainasitoumukset ovat kiinteitä sitoumuksia, jotka koskevat luoton tarjoamista ennalta määritellyin ehdoin, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat johdannaisia, koska ne voidaan maksaa nettomääräisenä käteisellä taikka luovuttamalla tai laskemalla liikkeelle jokin muu instrumentti.

    100

    RahoitusvakuudetVakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 1 kohdan a, b ja f alakohtaRahoitusvakuudet ovat sopimuksia, joiden mukaan vakuuden antaja maksaa tietyn summan vakuuden haltijalle korvauksena tämän kokemasta tappiosta, joka aiheutuu siitä, että tietty velallinen ei pysty maksamaan velkaa velkainstrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisesti. Luottojohdannaiset, joita ei ole merkitty sarakkeeseen ”johdannaiset”, on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

    110

    Muut sitoumuksetMuita sitoumuksia ovat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut erät, joita ei ole sisällytetty edellisiin luokkiin. Laitoksen vastapuolen kanssa tehtyyn tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaan sopimukseen perustuvan yhden yhtenäisen oikeudellisen velvoitteen vastuuarvo ilmoitetaan tässä sarakkeessa.

    120–180

    Välilliset vastuutVakavaraisuusasetuksen 403 artiklaVakavaraisuusasetuksen 403 artiklan mukaisesti luottolaitos voi käyttää substituutiomenetelmää, jos kolmas osapuoli on taannut asiakkaaseen liittyvän vastuun tai antanut vakuuden, jolla se on suojattu.Laitoksen on ilmoitettava tässä sarakelohkossa välittömän vastuun määrät, jotka siirretään takaisin takaajalle tai vakuuden antajalle, mikäli viimeksi mainitulle määriteltäisiin enintään yhtä suuri riskipaino kuin se, jota kolmanteen osapuoleen sovellettaisiin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. Suojattu viitteellinen alkuperäinen vastuu (välitön vastuu) vähennetään alkuperäisen lainanottajan vastuusta sarakkeissa ”Hyväksyttävät luottoriskin vähentämistekniikat”. Välillinen vastuu lisää takaajan tai vakuuden antajan vastuuta substituutiovaikutuksen vuoksi. Tämä koskee myös asiakaskokonaisuuksien sisällä annettuja takuita.Laitoksen on ilmoitettava välillisten vastuiden alkuperäinen määrä sarakkeessa, joka vastaa taatun tai vakuuden saaneen välittömän vastuun tyyppiä siten, että kun taattu välitön vastuu on velkainstrumentti, takaajalle siirretyn ”välillisen vastuun” määrä ilmoitetaan sarakkeessa ”Velkainstrumentit”.Luottoriskin vaihtolainoista johtuvat vastuut on myös ilmoitettava tässä sarakelohkossa vakavaraisuusasetuksen 399 artiklan mukaisesti.

    120

    VelkainstrumentitKs. sarake 060.

    130

    Oman pääoman ehtoiset instrumentitKs. sarake 070.

    140

    JohdannaisetKs. sarake 080.

    150–170

    Taseen ulkopuoliset erätNäiden sarakkeiden arvon on oltava nimellisarvo ennen erityisten luottoriskioikaisujen vähentämistä ja luottovasta-arvokerrointen soveltamista.

    150

    LainasitoumuksetKs. sarake 090.

    160

    RahoitusvakuudetKs. sarake 100.

    170

    Muut sitoumuksetKs. sarake 110.

    180

    Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästäVakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 7 kohtaLisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä.

    190

    (-) Arvonoikaisut ja varauksetVakavaraisuusasetuksen 34, 24, 110 ja 111 artiklaVastaavaan tilinpäätöskehykseen (direktiivi 86/635/ETY tai asetus (EY) N:o 1606/2002) sisältyvät arvonoikaisut ja varaukset, jotka vaikuttavat vastuiden arvostukseen vakavaraisuusasetuksen 24 ja 110 artiklan mukaisesti.Arvonoikaisut ja varaukset sarakkeeseen 040 merkityn bruttomääräisen vastuun suhteen ilmoitetaan tässä sarakkeessa.

    200

    (-) Omista varoista vähennetyt vastuutVakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan e alakohtaIlmoitetaan omista varoista vähennetyt vastuut, jotka sisällytetään alkuperäisen vastuun kokonaissummaa koskeviin sarakkeisiin.

    210–230

    Vastuuarvo ennen vapautusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistäVakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan b alakohtaLaitosten on ilmoitettava vastuuarvo ennen kuin huomioon on otettu mahdollinen luottoriskin vähentäminen.

    210

    YhteensäTässä sarakkeessa ilmoitettava vastuuarvo on määrä, jota on käytetty määritettäessä, onko vastuu vakavaraisuusasetuksen 392 artiklassa olevan määritelmän mukainen suuri asiakasriski.Siihen sisältyy alkuperäinen vastuu, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset sekä omista varoista vähennettyjen vastuiden määrä.

    220

    joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriäKaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien osuus kokonaisriskistä ennen vapautuksia ja luottoriskin vähentämistä.

    230

    % hyväksyttävästä pääomastaVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 alakohdan b alakohta sekä 395 artiklaIlmoitettava määrä on vastuuarvon prosenttiosuus laitoksen vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 alakohdan b alakohdassa tarkoitetusta hyväksyttävästä pääomasta ennen vapautusten soveltamista ja luottoriskien vähentämistä.

    240–310

    (-) Hyväksyttävät luottoriskin vähentämistekniikatVakavaraisuusasetuksen 399 artikla sekä 401–403 artiklaVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 alakohdassa määritetyt luottoriskin vähentämistekniikat.Tätä ilmoitusta varten vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa mainittuja luottoriskin vähentämistekniikoita on käytettävä vakavaraisuusasetuksen 401–403 artiklan mukaisesti.Luottoriskin vähentämistekniikoilla voi olla kolme eri vaikutusta LE-järjestelmään: substituutiovaikutus, vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus, ja kiinteistökohtelu.

    240–290

    (-) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutusVakavaraisuusasetuksen 403 artiklaVastikkeellisen ja takauksen luonteisen luottosuojan määrän, joka on ilmoitettava näissä sarakkeissa, on vastattava vastuita, jotka kolmas osapuoli on taannut tai suojannut antamalla vakuuden, jos laitos päättää kohdella vastuuta takaajaan tai vakuuden antajaan liittyvänä.

    240

    (-) VelkainstrumentitKs. sarake 060.

    250

    (-) Oman pääoman ehtoiset instrumentitKs. sarake 070.

    260

    (-) JohdannaisetKs. sarake 080.

    270–290

    (-) Taseen ulkopuoliset erätNäiden sarakkeiden arvot ilmoitetaan soveltamatta luottovasta-arvokertoimia.

    270

    (-) LainasitoumuksetKs. sarake 090.

    280

    (-) RahoitusvakuudetKs. sarake 100.

    290

    (-) Muut sitoumuksetKs. sarake 110.

    300

    (-) Vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutusVakavaraisuusasetuksen 401 artiklaLaitoksen on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 alakohdan mukaiset vastikkeellisen luottosuojan määrät, jotka vähennetään vastuuarvosta vakavaraisuusasetuksen 401 artiklan soveltamiseksi.

    310

    (-) KiinteistöVakavaraisuusasetuksen 402 artiklaLaitoksen on ilmoitettava vastuuarvosta vähennetyt määrät vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan soveltamiseksi.

    320

    (-) Vapautetut määrätVakavaraisuusasetuksen 400 artiklaLaitoksen on ilmoitettava määrät, jotka on vapautettu LE-järjestelmästä.

    330–350

    Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeenVakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan d alakohtaLaitoksen on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan soveltamista varten laskettu vastuuarvo sen jälkeen, kun huomioon on otettu vapautukset ja luottoriskin vähentäminen.

    330

    YhteensäTähän sarakkeeseen merkitään määrä, joka otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 395 artiklassa säädetyn suuren asiakasriskin ylärajan noudattamista varten.

    340

    joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriäLaitoksen on ilmoitettava kokonaisriski sen jälkeen, kun on sovellettu vapautuksia ja otettu huomioon kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvan luottoriskin vähentämisen vaikutus.

    350

    % hyväksyttävästä pääomastaLaitoksen on ilmoitettava vastuuarvon prosenttiosuus laitoksen hyväksyttävästä pääomasta vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen, kuten vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 alakohdan b alakohdassa on määritelty.

    7.    C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3)

    7.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarake

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    010–360

    Laitokset ilmoittavat LE3-lomakkeessa yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden tiedot, jotka on merkitty LE2-lomakkeen riveille.

    010

    KoodiSarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta.Asiakaskokonaisuuksiin kuuluvien yksittäisten vastapuolten koodi on ilmoitettava.

    020

    Ryhmän koodiSarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta.Jos asiakaskokonaisuudelle on saatavilla yksilöllinen koodi kansallisella tasolla, tämä koodi on ilmoitettava. Jos kansallisella tasolla ei ole saatavilla yksilöllistä koodia, ilmoitettava koodi on koodi, jota käytetään ilmoitettaessa vastuita asiakaskokonaisuudelle lomakkeessa C 28.00 (LE2).Jos asiakas kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, se on ilmoitettava kaikkien näiden asiakaskokonaisuuksien jäsenenä.

    030

    Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästäKs. LE2-lomakkeen sarake 030.

    040

    Yhteyden tyyppiYksittäisen yhteisön ja asiakaskokonaisuuden välisen yhteyden tyyppi ilmaistaan seuraavasti: ”a” tarkoittaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdan a alakohdassa tarkoitettua tyyppiä (määräysvalta); tai ”b” tarkoittaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdan b alakohdassa tarkoitettua tyyppiä (sidossuhde).

    050–360

    Kun LE2-lomakkeen mukaisia instrumentteja tarjotaan koko asiakaskokonaisuudelle, ne kohdennetaan LE3-lomakkeessa ilmoitetuille yksittäisille vastapuolille laitoksen liiketoimintakriteerien mukaisesti.

    Muut ohjeet ovat samat kuin LE2-lomakkeessa.

    8.    C 30.00 – Vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta (LE4-lomake)

    8.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarake

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    010

    KoodiKoodi on rivitunniste, jonka on oltava kunkin taulukkorivin osalta yksilöllinen.Katso LE1-lomakkeen sarake 010.

    020–250

    Vastuun maturiteettiluokatVakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan e alakohtaLaitoksen on annettava nämä tiedot kymmenestä suurimmasta vastuusta laitoksen osalta ja kymmenestä suurimmasta vastuusta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta.Maturiteettiluokat määritetään kuukauden välein, jos maturiteetti on enintään vuosi, neljännesvuosittain, jos maturiteetti on 1–3 vuotta, ja pidemmin välein, jos maturiteetti on yli 3 vuotta.Kukin vastuuarvo, johon ei ole vielä sovellettu vapautuksia eikä luottoriskin vähentämistä (LE2-lomakkeen sarake 210), ilmoitetaan siten, että koko maksamatta oleva määrä kohdennetaan sen odotettavissa olevaa jäljellä olevaa maturiteettia vastaavaan maturiteettiluokkaan. Kun on kyse useasta erillisestä suhteesta, jotka muodostavat vastuun asiakkaalle, kukin vastuun osa ilmoitetaan siten, että koko maksamatta oleva määrä kohdennetaan sen odotettavissa olevaa jäljellä olevaa maturiteettia vastaavaan maturiteettiluokkaan. Instrumentit, joilla ei ole kiinteää maturiteettia, kuten oma pääoma, merkitään sarakkeeseen ”määrittelemätön maturiteetti”.Vastuun odotettavissa oleva maturiteetti ilmoitetaan sekä välittömistä että välillisistä vastuista.Kun kyseessä ovat välittömät vastuut, käytetään maksuvalmiuden lisämetriikan maturiteettipohjaisen lomakkeen ohjeita (ks. 23.5.2013 julkaistu tausta-asiakirja CP18) kohdennettaessa odotettavissa olevia oman pääoman ehtoisten instrumenttien, velkainstrumenttien ja johdannaisten määriä tämän lomakkeen eri maturiteettiluokkiin.Kun kyseessä ovat taseen ulkopuoliset erät, odotettavissa olevat määrät kohdennetaan maturiteettiluokkiin riskin maturiteetin perusteella. Tarkemmin sanottuna tämä tarkoittaa talletuksentekosopimusten osalta talletuksen maturiteettirakennetta, rahoitusvakuuksien osalta kohde-etuutena olevien rahoitusvarojen maturiteettirakennetta, käyttämättömien lainasitoumusjärjestelyjen osalta lainan maturiteettirakennetta ja muiden sitoumusten osalta sitoumuksen maturiteettirakennetta.Kun kyseessä ovat välilliset vastuut, kohdentaminen maturiteettiluokkiin perustuu niiden taattujen operaatioiden maturiteettiin, jotka ovat synnyttäneet välittömän vastuun.

    9.    C 31.00 – Vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta: tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE5-lomake)

    9.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarake

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    010–260

    Laitoksen on ilmoitettava LE5-lomakkeessa yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien vastapuolten tiedot, jotka on merkitty LE4-lomakeen riveille.

    010

    KoodiSarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, jonka on oltava kunkin taulukkorivin osalta yksilöllinen.Katso LE3-lomakkeen sarake 010.

    020

    Ryhmän koodiSarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta.Katso LE3-lomakkeen sarake 020.

    030–260

    Vastuiden maturiteettiluokatKatso LE4-lomakkeen sarakkeet 020–250.

    ▼B



    LIITE X

    VELKAANTUNEISUUSRAPORTOINTI



    VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN RAPORTOINTIMALLIT

    Taulukon koodi

    Taulukon koodi

    Taulukon nimi

    Lyhytnimi

    45

    C 45.00

    Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta

    LRCalc

    40

    C 40.00

    Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely

    LR1

    41

    C 41.00

    Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset erät – vastuiden lisäjaottelu

    LR2

    42

    C 42.00

    Pääoman vaihtoehtoinen määrittely

    LR3

    43

    C 43.00

    Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu

    LR4

    44

    C 44.00

    Yleiset tiedot

    LR5

    46

    C 46.00

    Yhteisöt, jotka on konsolidoitu kirjanpitosyistä mutta joihin ei sovelleta varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia

    LR6



    C 40.00 – VASTUIDEN VAIHTOEHTOINEN KÄSITTELY (LR1)

    Rivi

     

    Sarake

    10

    20

    30

    40

    50

    60

    70

    80

    90

    100

    110

    Tasearvo

    Kirjanpitoarvo, jossa ei ole huomioitu nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

    Nettoutussääntöjen mukainen arvo, jossa otetaan huomioon käteisvakuudet (johdannaiset)

    Korotukset – arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet

    Korotukset – käyvän arvon menetelmä (ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä) (johdannaiset)

    Korotukset – käyvän arvon menetelmä (vaihtoehto) (johdannaiset)

    Nimellisarvo

    Nimellisarvo (sama referenssinimi)

    Nimellisarvo (sama referenssinimi ja vastapuoli tai keskusvastapuoli)

    Nimellisarvo (sama referenssinimi ja keskusvastapuolelta ostettu suoja)

    Nimellisarvo (sama referenssinimi ja sama tai pidempi maturiteetti)

    010

    Johdannaiset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Luottojohdannaiset (myydyt suojat)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin sovelletaan päättämislauseketta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin ei sovelleta päättämislauseketta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Luottojohdannaiset (ostetut suojat)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Rahoitusjohdannaiset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin sovelletaan päänettoutussopimusta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Muut varat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä), josta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Uudistettavat vähittäisvastuut, josta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Ehdoitta peruutettavissa olevat luottokorttisitoumukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Ei-uudistettavat ehdoitta peruutettavissa olevat sitoumukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Keskimääräisen/alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Keskimääräisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Korkean riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    (Lisätietoerä) Uudistettavien vähimmäisvastuiden nostetut määrät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    (Lisätietoerä) Ehdoitta peruutettavissa olevien luottokorttisitoumusten nostetut määrät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    (Lisätietoerä) Ei-uudistettavien ehdoitta peruutettavissa olevien sitoumusten nostetut määrät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    (Lisätietoerä) Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 kohdan nojalla taseesta pois kirjatut haltuun uskotut erät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Johdannaissopimuksista saadut käteisvakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Johdannaissopimusten yhteydessä asetettuja käteisvakuuksia koskevat saamiset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Varoiksi katsotut arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saadut arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen käteisvarojen edelleenlainaus (käteissaatavat)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 41.00 – TASEESEEN SISÄLTYVÄT JA SEN ULKOPUOLISET ERÄT – VASTUIDEN LISÄJAOTTELU (LR2)

    Rivi

     

    Sarake

    010

    020

    030

    Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuerät (standardimenettely)

    Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuerät (IRB-menettely)

    Nimellisarvo

    010

    Taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten rahoitustoimintaan liittyvien vastuiden yhteismäärä (sovellettavan riskipainon mukaisesti jaoteltuna):

     

     

     

    020

    0

     

     

     

    030

    > 0 % ja ≤ 12 %

     

     

     

    040

    > 12 % ja ≤ 20 %

     

     

     

    050

    > 20 % ja ≤ 50 %

     

     

     

    060

    > 50 % ja ≤ 75 %

     

     

     

    070

    > 75 % ja ≤ 100 %

     

     

     

    080

    > 100 % ja ≤ 425 %

     

     

     

    090

    > 425 % ja ≤ 1 250  %

     

     

     

    100

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

     

     

     

    110

    Alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät tai taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa vakavaraisuusasteen nojalla (muistiotieto)

     

     

     



    C 42.00 – PÄÄOMAN VAIHTOEHTOINEN MÄÄRITTELY (LR3)

    Rivi

     

    Sarake

    010

    010

    Ydinpääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

     

    020

    Ydinpääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

     

    030

    Omat varat yhteensä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

     

    040

    Omat varat yhteensä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

     

    050

    Lakisääteiset oikaisut – ydinpääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

     

    060

    Lakisääteiset oikaisut – ydinpääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

     

    070

    Lakisääteiset oikaisut – omat varat yhteensä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

     

    080

    Lakisääteiset oikaisut – omat varat yhteensä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

     



    C 43.00 – VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN VASTUIDEN OSATEKIJÖIDEN JAOTTELU (LR4)

    Rivi

    Taseen ulkopuoliset erät, johdannaiset, arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet ja kaupankäyntivarasto

    Sarake

     

     

    010

    020

     

     

    Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

    Riskipainotetut varat

     

     

     

     

    010

    Taseen ulkopuoliset erät, josta

     

     

     

     

    020

    Kaupan rahoitus, josta

     

     

     

     

    030

    Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät

     

     

     

     

    040

    Tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevien sopimusten alaiset johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet

     

     

     

     

    050

    Johdannaiset, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

     

     

     

     

    060

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

     

     

     

     

    070

    Muut kaupankäyntivarastoon kuuluvat varat

     

     

     

     

    Rivi

    Muut kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut

    Sarake

    10

    20

    30

    40

    Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

    Riskipainotetut varat

    Vastuut (standardimenetelmä)

    Vastuut (IRB-menetelmä)

    Vastuut (standardimenetelmä)

    Vastuut (IRB-menetelmä)

    080

    Katetut joukkolainat

     

     

     

     

    090

    Valtiovastuiksi katsotut vastuut

     

     

     

     

    100

    Valtiot ja keskuspankit

     

     

     

     

    110

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu)

     

     

     

     

    120

    Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu)

     

     

     

     

    130

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu)

     

     

     

     

    140

    Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksi

     

     

     

     

    150

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu)

     

     

     

     

    160

    Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu)

     

     

     

     

    170

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu)

     

     

     

     

    180

    Laitokset

     

     

     

     

    190

    Kiinteistövakuudelliset vastuut, joista

     

     

     

     

    200

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

     

     

     

     

    210

    Vähittäisvastuut

     

     

     

     

    220

    Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamiset

     

     

     

     

    230

    Saamiset yrityksiltä

     

     

     

     

    240

    Rahoituslaitokset

     

     

     

     

    250

    Muut yritykset

     

     

     

     

    260

    Pk-yrityksiltä olevat saamiset

     

     

     

     

    270

    Muilta kuin pk-yrityksiltä olevat yrityssaamiset

     

     

     

     

    280

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

     

     

     

     

    290

    Muut vastuut (kuten oman pääoman ehtoiset vastuut ja muut vastuut, jotka eivät koske luottovelvoitetta), josta

     

     

     

     

    300

    Arvopaperistamisvastuut

     

     

     

     

    310

    Kaupan rahoitus (lisätietoerä), josta

     

     

     

     

    320

    Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät

     

     

     

     



    C 44.00 – YLEISET TIEDOT (LR5)

    Rivi

     

    Sarake

    010

    010

    Laitoksen yritysrakenne

     

    020

    Johdannaisten käsittely

     

    030

    Tilinpäätössäännöstö

     

    040

    Laitoksen luokitus

     

    050

    Raportoinnissa sovellettu laskentamenetelmä

     

    060

    Raportoinnin taso

     



    C 45.00 – VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN LASKENTA (LRCalc)

     

    Sarake

     

    Vastuuarvo: kuukausi 1

    Vastuuarvo: kuukausi 2

    Vastuuarvo: kuukausi 3

     

     

    Rivi

    Vastuuarvot

    010

    020

    030

     

    010

    Vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan mukaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet

     

     

     

     

    020

    Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan mukaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet

     

     

     

     

    030

    Johdannaiset: markkina-arvo

     

     

     

     

    040

    Johdannaiset: korotukset ja käyvän arvon menetelmä

     

     

     

     

    050

    Johdannaiset: alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä

     

     

     

     

    060

    Käyttämättömät luottojärjestelyt, jotka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaa

     

     

     

     

    070

    Keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät

     

     

     

     

    080

    Keskimääräisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät ja julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvät taseen ulkopuoliset erät

     

     

     

     

    090

    Muut taseen ulkopuoliset erät

     

     

     

     

    100

    Muut varat

     

     

     

     

    Rivi

    Pääoma ja lakisääteiset oikaisut

     

     

     

     

    110

    Ensisijainen pääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

     

     

     

     

    120

    Ensisijainen pääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

     

     

     

     

    130

    Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan toisen alakohdan nojalla lisättävä summa

     

     

     

     

    140

    Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan toisen alakohdan nojalla lisättävä summa (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

     

     

     

     

    150

    Lakisääteiset oikaisut – ensisijainen pääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä), josta

     

     

     

     

    160

    Omaa luottoriskiä koskevat lakisääteiset oikaisut

     

     

     

    Sarake

    170

    Lakisääteiset oikaisut – ensisijainen pääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

     

     

     

    40

    Rivi

    Vähimmäisomavaraisuusaste

     

     

     

    Vähimmäisomavaraisuusaste, joka on laskettu kuukausittaisten vähimmäisomavaraisuusasteiden yksinkertaisena aritmeettisena keskiarvona vuosineljännekseltä

    180

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää)

     

     

     

     

    190

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää)

     

     

     

     



    C 46.00 – YHTEISÖT, JOTKA ON KONSOLIDOITU KIRJANPITOSYISTÄ MUTTA JOIHIN EI SOVELLETA VAROVAISUUSPERIAATTEEN MUKAISTA KONSOLIDOINTIA (LR6)

    Rivi

     

    Sarake

    10

    20

    30

    Finanssialan yhteisöt

    Arvopaperistamisyhteisöt

    Yritykset

    010

    Päänettoutussopimuksen alaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

     

     

     

    020

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin sovelletaan päänettoutussopimusta – korotus

     

     

     

    030

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

     

     

     

    040

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta – korotus

     

     

     

    050

    Johdannaiset: markkina-arvo

     

     

     

    060

    Johdannaiset: korotukset ja käyvän arvon menetelmä

     

     

     

    070

    Johdannaiset: alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä

     

     

     

    080

    Käyttämättömät luottojärjestelyt, jotka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaa

     

     

     

    090

    Keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät

     

     

     

    100

    Keskimääräisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät ja julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvät taseen ulkopuoliset erät

     

     

     

    110

    Muut taseen ulkopuoliset erät

     

     

     

    120

    Muut varat

     

     

     

    130

    (Lisätietoerä) Yhteisöjä koskevien sijoitusten arvo yhteensä

     

     

     

    140

    (Lisätietoerä) Yhteisöjen varat yhteensä

     

     

     

    150

    (Lisätietoerä) Yhteisöjen pääoma yhteensä

     

     

     

    160

    (Lisätietoerä) Kerroin

     

     

     

    170

    (Lisätietoerä) Sellaisten yhteisöjen varat, joita ei ole otettu huomioon kentissä {LR6;010;3}–(LR6;120;3}

     

     

     



    LIITE XI

    VELKAANTUNEISUUSRAPORTOINTI

    I OSA: YLEISET OHJEET

    1.

    Raportointimallien merkintä ja muut käytännöt

    1.1.

    Raportointimallien merkintä

    1.2.

    Numerointikäytäntö

    1.3.

    Etumerkkiä koskevat käytännöt

    OSA II: RAPORTOINTIMALLEJA KOSKEVAT OHJEET

    1.

    Rakenne ja raportointitiheys

    2.

    Vähimmäisomavaraisuusasteen laskentakaavat

    3.

    Johdannaisten kynnysarvot

    4.

    LRCalc: Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta

    5.

    LR1: Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely

    6.

    LR2: Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset erät — vastuiden lisäjaottelu

    7.

    LR3: Pääoman vaihtoehtoinen määrittely

    8.

    LR4: Vaihtoehtoinen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu

    9.

    LR5: Yleiset tiedot

    10.

    LR6: yhteisöt, jotka on konsolidoitu kirjanpitosyistä mutta joihin ei sovelleta varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia

    OSA I: YLEISET OHJEET

    1.    Raportointimallien merkintä ja muut käytännöt

    1.1.    Raportointimallien merkintä

    1. Tämä liite sisältää tämän standardin liitteessä X olevia vähimmäisomavaraisuusasteen (jäljempänä ”LR”, joka tulee sanoista Leverage Ratio) malleja koskevia lisäohjeita.

    2. Raportointikehys sisältää yhteensä seitsemän mallia:

    — LRCalc: Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta

    — LR1: Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely

    — LR2: Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset erät — vastuiden lisäjaottelu

    — LR3: Pääoman vaihtoehtoinen määrittely

    — LR4: Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu

    — LR5: Yleiset tiedot

    — LR6: Yhteisöt, jotka on konsolidoitu kirjanpitosyistä mutta joihin ei sovelleta varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia

    3. Kunkin mallin osalta ilmoitetaan niitä koskevat viittaukset lainsäädäntöön sekä yleisiä raportointikäytäntöjä koskevat tarkemmat ohjeet.

    1.2.    Numerointikäytäntö

    4. Tässä asiakirjassa noudatetaan alla olevissa kohdissa määritettyjä merkintäkäytäntöjä viitattaessa mallien sarakkeisiin, riveihin ja kenttiin. Näitä numeerisia koodeja käytetään laajasti validointisäännöissä.

    5. Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintäkäytäntöä: {malli;rivi;sarake}. Tähtimerkki tarkoittaa, että koko rivi tai sarake validoidaan.

    6. Mallin sisäisen validoinnin tapauksissa ei viitata malliin, jos validoinnissa käytetään vain asianomaisen mallin tietopisteitä: {rivi;sarake}.

    7. Velkaantuneisuusraportoinnin osalta ilmaisulla ”josta” viitataan ylemmän tason vastuuryhmän alajoukkoon ja ilmaisulla ”muistiotieto” erilliseen erään, joka ei ole vastuuryhmän alajoukko. Molemmat kentät on täytettävä, ellei toisin ole mainittu.

    1.3.    Etumerkkiä koskevat käytännöt

    8. Kaikki summat on ilmoitettava positiivisina lukuina. Poikkeuksen muodostavat kentissä {LRCalc;110;1}, {LRCalc;110;2}, {LRCalc;110;3}, {LRCalc;120;1}, {LRCalc;120;2}, {LRCalc;120;3}, {LRCalc;150;1}, {LRCalc;150;2}, {LRCalc;150;3}, {LRCalc;160;1}, {LRCalc;160;2}, {LRCalc;160;3}, {LRCalc;170;1}, {LRCalc;170;2}, {LRCalc;170;3}, {LRCalc;180;1}, {LRCalc;180;2}, {LRCalc;180;3}, {LRCalc;190;1}, {LRCalc;190;2}, {LRCalc;190;3}, {LR3;010;1}, LR3;020;1}, {LR3;030;1}, {LR3;040;1}, {LR3;050;1}, {LR3;060;1}, {LR3;070;1} ja {LR3;080;1} ilmoitettavat luvut, jotka voivat olla positiivisia tai negatiivisia. Huomaa, että erikoistapauksia lukuun ottamatta, kentissä {LRCalc;150;1}, {LRCalc;150;2}, {LRCalc;150;3}, {LRCalc;170;1}, {LRCalc;170;2}, {LRCalc;170;3}, {LR3;050;1}, {LR3;060;1}, {LR3;070;1} ja {LR3;080;1} ilmoitettavat luvut ovat negatiivisia. Huomaa myös, että erikoistapauksia lukuun ottamatta, kentissä {LRCalc;110;1}, {LRCalc;110;2}, {LRCalc;110;3}, {LRCalc;120;1}, {LRCalc;120;2}, {LRCalc;120;3}, {LRCalc;180;1}, {LRCalc;180;2}, {LRCalc;180;3}, {LRCalc;190;1}, {LRCalc;190;2}, {LRCalc;190;3}, {LR3;010;1}, {LR3;020;1}, {LR3;030;1} ja {LR3;040;1} ilmoitettavat luvut ovat aina positiivisia.

    OSA II: RAPORTOINTIMALLEJA KOSKEVAT OHJEET

    1.    Rakenne ja raportointitiheys

    1. Vähimmäisomavaraisuusasteen raportointimalli on jaettu kahteen osaan. Osa A sisältää kaikki vähimmäisomavaraisuusasteen laskentaa koskevat tiedot, jotka laitosten on toimitettava toimivaltaisille viranomaisille vakavaraisuusasetuksen 430 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan mukaisesti, ja osa B sisältää kaikki tiedot, jotka laitosten on toimitettava vakavaraisuusasetuksen 430 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti (eli vakavaraisuusasetuksen 511 artiklassa tarkoitetun kertomuksen laatimiseksi).

    2. Osassa A laitosten on ilmoitettava kuukauden päätösarvot, ellei vakavaraisuusasetuksen 499 artiklan 3 kohdan poikkeusta sovelleta. Osassa B laitosten on ilmoitettava vuosineljänneksen päätösarvot.

    3. Kerätessään tietoja näitä teknisiä täytäntöönpanostandardeja varten laitosten on käsiteltävä haltuun uskottuja varoja vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 kohdan mukaisesti.

    2.    Vähimmäisomavaraisuusasteen laskentakaavat

    4. Vähimmäisomavaraisuusaste (Leverage Ratio, LR) perustuu pääoman määrään ja vastuiden kokonaismäärään, ja se voidaan laskea osan A kenttien perusteella.

    5. 

    image

    jossa

    PI viittaa termin ”täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä” englanninkieliseen vastineeseen ”fully phased-in definition”.

    6. LR kuukausi 1 (PI) = {LRCalc;110;1}/[({LRCalc;010;1} + {LRCalc;020;1} + {LRCalc;030;1} + {LRCalc;040;1} + {LRCalc;050;1} + {LRCalc;060;1} + {LRCalc;070;1} + {LRCalc;080;1} + {LRCalc;090;1} + {LRCalc;100;1} + {LRCalc;130;1} + {LRCalc;150;1} — {LRCalc;160;1})]

    7. LR kuukausi 2 (PI) = {LRCalc;110;2}/[({LRCalc;010; 2} + {LRCalc;020; 2} + {LRCalc;030; 2} + {LRCalc;040; 2} + {LRCalc;050; 2} + {LRCalc;060; 2} + {LRCalc;070;2} + {LRCalc;080;2} + {LRCalc;090;2} + {LRCalc;100;2} + {LRCalc;130; 2} + {LRCalc;150; 2} — {LRCalc;160; 2})]

    8. LR kuukausi 3 (PI) = {LRCalc;110;3}/[{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;130;3} + {LRCalc;150;3} — {LRCalc;160;3}]

    9. 

    image

    jossa

    T viittaa termin ”siirtymäkauden aikainen määritelmä” englanninkieliseen vastineeseen ”transitional definition”.

    10. LR kuukausi 1 (T) = {LRCalc;120;1}/[({LRCalc;010;1} + {LRCalc;020;1} + {LRCalc;030;1} + {LRCalc;040;1} + {LRCalc;050;1} + {LRCalc;060;1} + {LRCalc;070;1} + {LRCalc;080;1} + {LRCalc;090;1} + {LRCalc;100;1} + {LRCalc;140;1} + {LRCalc;170;1} — {LRCalc;160;1})]

    11. LR kuukausi 2 (T) = {LRCalc;120;2}/[({LRCalc;010;2} + {LRCalc;020;2} + {LRCalc;030;2} + {LRCalc;040;2} + {LRCalc;050;2} + {LRCalc;060;2} + {LRCalc;070;2} + {LRCalc;080;2} + {LRCalc;090;2} + {LRCalc;100;2} + {LRCalc;140;2} + {LRCalc;170;2} — {LRCalc;160;2})]

    12. LR kuukausi 3 (T) = {LRCalc;120;3}/[{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;140;3} + {LRCalc;170;3} — {LRCalc;160;3}]

    13. Vakavaraisuusasetuksen 499 artiklan 3 kohdan mukaista poikkeusta sovellettaessa vähimmäisomavaraisuusaste (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä) on yhtä kuin LR kuukausi 3 (PI) ja vähimmäisomavaraisuusaste (siirtymäkauden aikainen määritelmä) on yhtä kuin LR kuukausi 3 (T).

    3.    Johdannaisten kynnysarvot

    14. Sellaisten laitosten raportointitaakan keventämiseksi, joilla on vain rajatusti johdannaisista aiheutuvia riskejä, pyritään määrittämään johdannaisista aiheutuvien riskien suhteellinen merkitys vähimmäisomavaraisuusasteen kokonaisriskin kannalta. Laitosten on määritettävä tämä seuraavasti:

    15. 

    image

    16. Jossa kokonaisriski on yhtä kuin: [{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;130;3} + {LRCalc;150;3} — {LRCalc;160;3}]

    17. Johdannaisten nimellisarvo yhteensä = {LR1; 010; 7}

    18. Luottojohdannaisten määrä = {LR1;020;7} + {LR1;050;7}

    19. Laitosten on ilmoitettava kohdassa 22 tarkoitettujen kenttien tiedot seuraavan raportointikauden aikana, jos yksi seuraavista edellytyksistä täyttyy:

    — kohdassa 15 tarkoitettu johdannaisten osuus on yli 1,5 prosenttia kahtena peräkkäisenä raportin viitepäivämääränä tai

    — kohdassa 15 tarkoitettu johdannaisten osuus on yli 2,0 prosenttia.

    20. Laitosten, joiden kohdan 17 määritelmän mukainen johdannaisten nimellisarvo yhteensä on yli 10 miljardia euroa, on täytettävä kohdassa 22 tarkoitetut kentät, vaikka niiden johdannaisten osuus ei täyttäisi kohdassa 19 kuvattuja edellytyksiä.

    21. Laitosten on täytettävä kohdassa 23 viitatut kentät, jos yksi seuraavista edellytyksistä täyttyy:

    — kohdassa 18 tarkoitettu luottojohdannaisten määrä on yli 300 miljoonaa euroa kahtena peräkkäisenä raportin viitepäivämääränä tai

    — kohdassa 18 tarkoitettu luottojohdannaisten määrä on yli 500 miljoonaa euroa.

    22. {LR1;010;1},{LR1;010;2},{LR1;010;3},{LR1;010;5},{LR1;010;6},{LR1;010;7},{LR1;020;1},{LR1;020;2},{LR1;020;5},{{LR1;020;7},{LR1;030;5},{LR1;030;7},{LR1;040;5},{LR1;040;7},{LR1;050;1},{LR1;050;2},{LR1;050;5},},{LR1;050;7},{LR1;060;1},{LR1;060;2},{LR1;060;5},{LR1;060;7}.

    23. {LR1;050;8}, {LR1;050;9},{LR1;050;10},{LR1;050;11}.

    4.    LRCalc: Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta

    24. Tähän raportointimallin osaan kerätään vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan mukaiset tiedot, jotka tarvitaan vähimmäisomavaraisuusasteen laskennassa.

    25. Koska vähimmäisomavaraisuusaste on laskettava ”kuukausittaisten vähimmäisomavaraisuusasteiden yksinkertaisena aritmeettisena keskiarvona vuosineljännekseltä”, laitosten on ilmoitettava kaikki osatekijät kuukauden päätösarvon perusteella, lukuun ottamatta tapauksia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 499 artiklan 3 kohdan mukaista poikkeusta. Jos kyseistä poikkeusta sovelletaan, laitosten on ilmoitettava vain LRCalc-taulukon 3 sarakkeen arvot.

    26. Laitosten on ilmoitettava vähimmäisomavaraisuusaste neljännesvuosittain. Kunkin neljännesvuosi-ilmoituksen osalta sarakkeessa ”Kuukausi 1” ilmoitetaan kyseisen vuosineljänneksen ensimmäisen kuukauden viimeisen kalenteripäivän arvo, sarakkeessa ”Kuukausi 2” kyseisen vuosineljänneksen toisen kuukauden viimeisen kalenteripäivän arvo ja sarakkeessa ”Kuukausi 3” kyseisen vuosineljänneksen kolmannen kuukauden viimeisen kalenteripäivän arvo.



     

    Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

    Rivi ja sarake

    Vastuuarvot

    {010; *}

    Vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan mukaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimetVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 9 kohtaTakaisinostotransaktioita, arvopapereita ja hyödykkeiden lainaksiantamista ja -ottamista, pitkän selvitysajan liiketoimia ja vakuudellista limiittiluotonantoa koskevat vastuut lasketaan 220 artiklan 1–3 kohdan mukaisesti.Tässä kentässä ei oteta huomioon transaktioita, joiden vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo määritetään vakavaraisuusasetuksen 222 artiklassa kuvattua menetelmää noudattaen.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Laitosten on ilmoitettava kyseiset erät kohdissa {100;1}, {100;2} ja {100;3}.

    {020; *}

    Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan mukaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimetVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 9 kohtaTakaisinostotransaktioita, arvopapereita ja hyödykkeiden lainaksiantamista ja -ottamista, pitkän selvitysajan liiketoimia ja vakuudellista limiittiluotonantoa koskevat vastuuarvot lasketaan 222 artiklan mukaisesti.Tässä kentässä ei oteta huomioon transaktioita, joiden vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo määritetään vakavaraisuusasetuksen 220 artiklassa kuvattua menetelmää noudattaen.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita tai hyödykkeitä, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Laitosten on ilmoitettava kyseiset erät kohdissa {100;1}, {100;2} ja {100;3}.

    {030; *}

    Johdannaiset: markkina-arvoVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297, 298 ja 429 artiklaVakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten 274 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu nykyinen jälleenhankinta-arvo ja luottojohdannaisetVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdan nojalla laitosten on otettava 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevia sopimuksia.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {040; *}

    Johdannaiset: korotukset ja käyvän arvon menetelmäVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297 ja 298, 299 artiklan 2 kohta sekä 429 artiklaTässä kentässä ilmoitetaan korotus, joka kuvaa vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten ja käyvän arvon menetelmän ja vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdan nettoutussääntöjen mukaisesti laskettujen luottojohdannaisten riskin potentiaalista kasvua (ks. vakavaraisuusasetuksen 274 artikla saman asetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta ja 299 artiklan 2 kohta luottojohdannaisten osalta). Määrittäessään kyseisten sopimusten vastuuarvoa laitosten on otettava vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevia sopimuksia.Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 8 kohdan mukaisesti laitosten on määrittäessään luottojohdannaisten potentiaalista tulevaa luottoriskiä sovellettava vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdassa esitettyjä periaatteita kaikkiin luottojohdannaisiinsa, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuihin.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {050; *}

    Johdannaiset: alkuperäisen hankinta-arvon menetelmäVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohtaTässä kentässä ilmoitetaan johdannaisten vastuuarvo, joka on laskettu käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 275 artiklassa säädettyä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.Laitokset, jotka eivät käytä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää, voivat jättää tämän kentän täyttämättä.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdassa ja 274 artiklassa tarkoitettua käyvän arvon menetelmää.

    {060; *}

    Käyttämätön luottojärjestely, joka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaaVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan a alakohtaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan a alakohdassa tarkoitettu käyttämättömän luottojärjestelyn vastuuarvo, kun kyseessä on saman asetuksen liitteessä I olevan 4 kohdan a ja b alakohdassa tarkoitettu käyttämätön luottojärjestely, joka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaa (vastuuarvo voi olla 10 prosenttia nimellisarvosta).Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {070; *}

    Keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erätVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan b alakohtaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan b alakohdassa ja saman asetuksen liitteessä I olevan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettuun keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan ja liitteessä I olevan 3 kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitettuihin julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvien taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo voi olla 20 prosenttia nimellisarvosta).Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {080; *}

    Keskimääräisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät ja julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvät taseen ulkopuoliset erätVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan c alakohtaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan c alakohdassa ja saman asetuksen liitteessä I olevan 2 kohdan a alakohdassa ja 2 kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitettuun keskimääräisen riskin kauppaan ja liitteessä I olevan 2 kohdan b alakohdan ii alakohdassa tarkoitettuihin julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvien taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo voi olla 50 prosenttia nimellisarvosta).Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {090; *}

    Muut taseen ulkopuoliset erätVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan d alakohtaTässä ilmoitetaan sellaisten vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan d alakohdassa tarkoitettujen ja saman asetuksen liitteessä I lueteltujen taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo, joita ei ole ilmoitettu riveillä 60 tai 80 (vastuuarvo voi olla 100 prosenttia nimellisarvosta).Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {100; *}

    Muut varatVakavaraisuusasetuksen 429 artiklaTässä ilmoitetaan muut varat kuin vakavaraisuusasetuksen liitteessä II luetellut sopimukset, luottojohdannaiset, takaisinostotransaktiot, arvopaperit ja hyödykkeiden lainaksiantamiset ja -ottamiset, pitkän selvitysajan liiketoimet ja vakuudelliset limiittiluotonannot. Laitosten on määritettävä näiden arvo vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohdan periaatteita noudattaen.Tässä kentässä ilmoitetaan myös saadut käteissuoritukset tai vastapuolelle takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden ja hyödykkeiden lainaksiantamisten tai -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien tai vakuudellisten limiittiluotonantojen kautta annetut arvopaperit, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty).

    Rivi ja sarake

    Pääoma ja lakisääteiset oikaisut

    {110; *}

    Ensisijainen pääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 3 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 25 artiklan mukaisesti laskettu ensisijainen pääoma ottamatta huomioon saman asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädettyjä poikkeuksia.

    {120; *}

    Ensisijainen pääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 3 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 25 artiklan mukaisesti laskettu ensisijainen pääoma ottaen huomioon saman asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädetyt poikkeukset.

    {130; *}

    Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan toisen alakohdan nojalla lisättävä summaVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan toinen alakohtaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 artiklan toisen alakohdan mukaisten finanssialan yhteisöihin tehtyjen merkittävien sijoitusten vastuuarvo. Ilmoitettavasta vastuuarvosta on vähennettävä kokonaissumma sellaisten suorien, välillisten ja synteettisten omistusosuuksien osalta, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen ydinpääomainstrumenteista ja joita ei ole vähennetty vakavaraisuusasetuksen 47 artiklan ja 48 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädettyjä poikkeuksia ei oteta huomioon.

    {140; *}

    Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan toisen alakohdan nojalla lisättävä summa (siirtymäkauden aikainen määritelmä)Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan toinen alakohtaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 artiklan toisen alakohdan mukaisten finanssialan yhteisöihin tehtyjen merkittävien sijoitusten vastuuarvo. Ilmoitettavasta vastuuarvosta on vähennettävä kokonaissumma sellaisten suorien, välillisten ja synteettisten omistusosuuksien osalta, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen ydinpääomainstrumenteista ja joita ei ole vähennetty vakavaraisuusasetuksen 47 artiklan ja 48 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti. Laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädetyt poikkeukset.

    {150; *}

    Lakisääteiset oikaisut — ensisijainen pääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan ensimmäinen alakohtaTähän sisältyvät kaikki vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa edellytetyt oikaisut, 36–47 artiklan mukaiset vähennykset sekä 56–60 artiklan mukaiset vähennykset ottaen huomioon 48, 49 ja 79 artiklassa säädetyt kyseisiä vähennyksiä koskevat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset, mutta ottamatta huomioon kyseisen asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädettyjä poikkeuksia. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon oikaisuja, jotka on jo otettu huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla, laskiessaan vastuuarvoja riveille 010, 020, 030 ja 100.Oikaisut, jotka lisäävät omia varoja, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti summat, jotka vähentävät omia varoja, ilmoitetaan negatiivisina lukuina.

    {160; *}

    Omaa luottoriskiä koskevat lakisääteiset oikaisutVakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohtaTässä ilmoitetaan omia varoja koskevien lakisääteisten arvonoikaisujen summa vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti.Kyseinen summa vähennetään ydinpääomasta (tai lisätään siihen, jos se katsotaan tappioksi). Jos summa katsotaan tuotoksi, se ilmoitetaan negatiivisena lukuna, ja jos se katsotaan tappioksi, se ilmoitetaan positiivisena lukuna.

    {170; *}

    Lakisääteiset oikaisut — ensisijainen pääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan ensimmäinen alakohta ja 499 artiklan 1 kohdan b alakohtaTähän sisältyvät kaikki vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa edellytetyt oikaisut, 36–47 artiklan mukaiset vähennykset sekä 56–60 artiklan mukaiset vähennykset ottaen huomioon 48, 49 ja 79 artiklassa säädetyt kyseisiä vähennyksiä koskevat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset sekä kyseisen asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädetyt poikkeukset. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon oikaisuja, jotka on jo otettu huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla, laskiessaan vastuuarvoja riveille 010, 020, 030 ja 100.Oikaisut, jotka lisäävät omia varoja, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti summat, jotka vähentävät omia varoja, ilmoitetaan negatiivisina lukuina.

    Rivi ja sarake

    Vähimmäisomavaraisuusaste

    {180; 1}

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää) — kuukausi 1Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 6 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.Vakavaraisuusasetuksen 499 artiklan 3 kohdassa määritettyä poikkeusta sovellettaessa tätä kenttää ei täytetä.

    {180; 2}

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää) — kuukausi 2Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 7 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.Vakavaraisuusasetuksen 499 artiklan 3 kohdassa määritettyä poikkeusta sovellettaessa tätä kenttää ei täytetä.

    {180; 3}

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää) — kuukausi 3Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 8 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.

    {180; 4}

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää) — kuukausittaisen vähimmäisomavaraisuusasteen yksinkertainen aritmeettinen keskiarvo vuosineljännekseltäVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 5 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.Vakavaraisuusasetuksen 499 artiklan 3 kohdassa määritettyä poikkeusta sovellettaessa tätä kenttää ei täytetä.

    {190; 1}

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää) — kuukausi 1Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 10 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.Vakavaraisuusasetuksen 499 artiklan 3 kohdassa määritettyä poikkeusta sovellettaessa tätä kenttää ei täytetä.

    {190; 2}

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää) — kuukausi 2Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 11 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.Vakavaraisuusasetuksen 499 artiklan 3 kohdassa määritettyä poikkeusta sovellettaessa tätä kenttää ei täytetä.

    {190; 3}

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää) — kuukausi 3Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 12 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.

    {190; 4}

    Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää) — kuukausittaisen vähimmäisomavaraisuusasteen yksinkertainen aritmeettinen keskiarvo vuosineljännekseltäVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohtaTässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 9 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.Vakavaraisuusasetuksen 499 artiklan 3 kohdassa määritettyä poikkeusta sovellettaessa tätä kenttää ei täytetä.

    5.    LR1: Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely

    27. Tähän raportin osaan kootaan johdannaisten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien, vakuudellisten limiittiluotonantojen ja taseen ulkopuolisten erien vaihtoehtoista käsittelyä koskevat tiedot.

    28. Laitosten on määritettävä taulukkoon LR1 sisältyvät tasearvot sovellettavan tilinpäätössäännöstön perusteella vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdan mukaisesti. Ilmaisulla ’kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä’ tarkoitetaan tasearvoa, jossa ei ole huomioitu nettoutuksen tai riskien vähentämismenetelmien vaikutusta.



    Rivi ja sarake

    Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

    {010; 1}

    Johdannaiset — tasearvoTässä ilmoitetaan kenttien {020;1}, {050;1} ja {060;1} summa.

    {010; 2}

    Johdannaiset — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäTässä ilmoitetaan kenttien {020;2}, {050;2} ja {060;2} summa.

    {010; 3}

    Johdannaiset — nettoutussääntöjen mukainen arvo, jossa otetaan huomioon käteisvakuudetVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297 ja 298 artiklaVakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten 274 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu nykyinen jälleenhankinta-arvo ja luottojohdannaisetLaitosten on otettava vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevat sopimukset.Laitosten on käytettävä päivittäisten vakuusvaatimusten täyttämiseksi saatuja käteisvakuuksia ehdot täyttävien nettoutussopimusten nojalla jälleenhankinta-arvon pienentämiseksi. Laitokset eivät saa käyttää muita saatuja vakuuksia tai alkumarginaalia jälleenhankinta-arvon pienentämiseksi.Tämän kentän osalta käteisellä tarkoitetaan käteisvarojen yhteismäärää, mukaan lukien kolikot ja setelit, sekä keskuspankkeihin talletettujen varojen yhteismäärää edellyttäen, että kyseiset talletukset voidaan nostaa stressikausina. Muihin laitoksiin talletettuja käteisvaroja ei oteta huomioon.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {010; 5}

    Johdannaiset — korotukset — käyvän arvon menetelmä — ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäTässä ilmoitetaan kenttien {020;5}, {050;5} ja {060;5} summa.

    {010; 6}

    Johdannaiset — korotukset — käyvän arvon menetelmä — vaihtoehtoVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297 ja 298 artikla ja 299 artiklan 2 kohtaTässä kentässä ilmoitetaan potentiaalinen tuleva riski vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten ja käyvän arvon menetelmän mukaisesti laskettujen luottojohdannaisten osalta (ks. vakavaraisuusasetuksen 274 artiklan 2 kohta saman asetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta ja 299 artiklan 2 kohta luottojohdannaisten osalta). Määrittäessään kyseisten sopimusten vastuuarvoa laitosten on otettava vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevia sopimuksia.Määrittäessään luottojohdannaisten potentiaalista tulevaa riskiä laitosten on jätettävä ottamatta huomioon vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan seuraava säännös:”Kun kyseessä on laitos, jolle luottoriskinvaihtosopimuksesta syntyvä vastuu aiheuttaa suojattavan omaisuuden osalta pitkän position, tulevaisuuden potentiaalisen luottoriskin laskennassa prosenttiluku voi olla nolla, paitsi jos luottoriskinvaihtosopimus päätetään tilanteessa, jossa yhteisö, jolle sopimuksesta syntyvä vastuu aiheuttaa suojattavan omaisuuden osalta lyhyen position, tulee maksukyvyttömäksi, vaikka luottoriski ei suojattavan omaisuuden osalta toteutuisi.”Tämän vuoksi laitosten on määritettävä kaikkien myytyjen luottoriskinvaihtosopimusten osalta 5 tai 10 prosentin korotus referenssiomaisuuden luonteesta riippuen (ehdot täyttävä tai ei-ehdot täyttävä).Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {010; 7}

    Johdannaiset — nimellisarvoTässä ilmoitetaan kenttien {020;7}, {050;7} ja {060;7} summa.

    {020; 1}

    Luottojohdannaiset (myydyt suojat) — tasearvoVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten luottojohdannaisten osalta, joissa laitos myy vastapuolelle luottosuojan ja sopimus katsotaan taseessa varoiksi.

    {020; 2}

    Luottojohdannaiset (myydyt suojat) — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten luottojohdannaisten osalta, joissa laitos myy luottosuojan vastapuolelle ja sopimus katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että vakavaraisuutta, kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta).

    {020; 5}

    Luottojohdannaiset (myydyt suojat) — korotukset — käyvän arvon menetelmä — ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäTässä ilmoitetaan kenttien {030;5} ja {040;5} summa.

    {020; 7}

    Luottojohdannaiset (myydyt suojat) — nimellisarvoTässä ilmoitetaan kenttien {030;7} ja {040;7} summa.

    {030; 5}

    Päättämislausekkeen alaiset luottojohdannaiset (myydyt suojat) — korotukset — käyvän arvon menetelmä — ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohtaTässä kentässä ilmoitetaan sellaisten luottojohdannaisten potentiaalinen tuleva riski, joissa laitos myy vastapuolelle päättämislausekkeen alaisen luottosuojan olettaen, että nettoutusta tai luottoriskin vähentämismenetelmiä ei käytetä. Tässä kentässä ei oteta huomioon luottojohdannaisten korotuksia tapauksissa, joissa laitos myy vastapuolelle luottosuojan, johon ei sovelleta päättämislauseketta. Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {LR1;040;5}.Päättämislausekkeella tarkoitetaan lauseketta, joka antaa saajaosapuolelle oikeuden päättää oikea-aikaisesti kaikki sopimuksenmukaiset liiketoimet, jos vastapuoli laiminlyö maksunsa, on maksukyvytön tai asetetaan konkurssiin.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

    {030; 7}

    Päättämislausekkeen alaiset luottojohdannaiset (myydyt suojat) — nimellisarvoTässä kentässä ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos myy vastapuolelle päättämislausekkeen alaisen luottosuojan.Päättämislausekkeella tarkoitetaan lauseketta, joka antaa saajaosapuolelle oikeuden päättää oikea-aikaisesti kaikki sopimuksenmukaiset liiketoimet, jos vastapuoli laiminlyö maksunsa, on maksukyvytön tai asetetaan konkurssiin.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

    {040; 5}

    Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin ei sovelleta päättämislauseketta — korotukset — käyvän arvon menetelmä — ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohtaTässä kentässä ilmoitetaan sellaisten luottojohdannaisten potentiaalinen tuleva riski, joissa laitos myy vastapuolelle luottosuojan, johon ei sovelleta päättämislauseketta, olettaen, että nettoutusta tai luottoriskin vähentämismenetelmiä ei käytetä.Päättämislausekkeella tarkoitetaan lauseketta, joka antaa saajaosapuolelle oikeuden päättää oikea-aikaisesti kaikki sopimuksenmukaiset liiketoimet, jos vastapuoli laiminlyö maksunsa, on maksukyvytön tai asetetaan konkurssiin.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

    {040; 7}

    Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin ei sovelleta päättämislauseketta — nimellisarvoTässä kentässä ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos myy vastapuolelle luottosuojan, johon ei sovelleta päättämislauseketta.Päättämislausekkeella tarkoitetaan lauseketta, joka antaa saajaosapuolelle oikeuden päättää oikea-aikaisesti kaikki sopimuksenmukaiset liiketoimet, jos vastapuoli laiminlyö maksunsa, on maksukyvytön tai asetetaan konkurssiin.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

    {050; 1}

    Luottojohdannaiset (ostetut suojat) — tasearvoVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten luottojohdannaisten osalta, joissa laitos ostaa vastapuolelta luottosuojan ja sopimus katsotaan taseessa varoiksi.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

    {050; 2}

    Luottojohdannaiset (ostetut suojat) — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten luottojohdannaisten osalta, joissa laitos ostaa vastapuolelta luottosuojan ja sopimus katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että vakavaraisuutta, kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta).Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

    {050; 5}

    Luottojohdannaiset (ostetut suojat) — korotukset — käyvän arvon menetelmä — ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohtaTässä kentässä ilmoitetaan sellaisten luottojohdannaisten potentiaalinen tuleva riski, joissa laitos ostaa vastapuolelta luottosuojan olettaen, että nettoutusta tai luottoriskin vähentämismenetelmiä ei käytetä.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

    {050; 7}

    Luottojohdannaiset (ostetut suojat) — nimellisarvoTässä kentässä ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos ostaa vastapuolelta luottosuojan.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

    {050; 8}

    Luottojohdannaisten nimellisarvo (ostetut suojat, sama referenssinimi):Tässä ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos ostaa luottosuojan luottojohdannaisille, joiden referenssinimi vastaa ilmoittavan laitoksen markkinoille asettamia luottojohdannaisia.Tämän kentän osalta referenssinimet katsotaan toisiaan vastaaviksi, jos ne viittaavat samaan oikeushenkilöön tai etuoikeustasoon.Referenssiomaisuuserien ryhmälle ostettu luottosuoja katsotaan taloudellisesti vastaavaksi suojaksi kuin suoja, joka on ostettu kullekin ryhmään kuuluvalle kohteelle erikseen.Jos laitos ostaa luottosuojan referenssinimien ryhmälle, suoja katsotaan vastaavaksi kuin ostettu luottosuoja, joka kattaa kaikki ryhmään kuuluvat kohteet, joille on myyty luottosuoja. Toisin sanoen kuittaus hyväksytään vain tapauksissa, joissa referenssiomaisuuserien ryhmä ja etuoikeusjärjestys on molemmissa transaktioissa samat.Kunkin referenssinimen osalta tässä kentässä ilmoitetun luottosuojan nimellisarvo ei saa ylittää kentissä {020;7} ja {050;7} ilmoitettuja summia.

    {050; 9}

    Luottojohdannaisten nimellisarvo (ostetut suojat, sama referenssinimi ja vastapuoli tai keskusvastapuoli):Tässä ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos ostaa luottosuojan luottojohdannaisille, joiden referenssinimi vastaa kyseisen laitoksen markkinoille asettamia luottojohdannaisia ja joihin sitoutuu joko sama vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan nojalla hyväksytyn nettoutussopimuksen vastapuoli tai OTC-johdannaisista, keskusvastapuolista ja kauppatietorekistereistä 4 päivänä heinäkuuta 2012 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 648/2012 määritelmän mukainen virallinen keskusvastapuoli.Tämän kentän osalta referenssinimet katsotaan toisiaan vastaaviksi, jos ne viittaavat samaan oikeushenkilöön tai etuoikeustasoon.Omaisuuserien ryhmälle ostettu luottosuoja katsotaan taloudellisesti vastaavaksi suojaksi kuin suoja, joka ostetaan kullekin ryhmään kuuluvalle referenssinimelle erikseen.Jos laitos ostaa luottosuojan referenssinimien ryhmälle, suoja katsotaan vastaavaksi kuin ostettu luottosuoja, joka kattaa kaikki ryhmään kuuluvat kohteet, joille on myyty luottosuoja. Toisin sanoen kuittaus hyväksytään vain tapauksissa, joissa referenssiomaisuuserien ryhmä ja etuoikeusjärjestys on molemmissa transaktioissa samat.Kunkin referenssinimen ja vastapuolen osalta tässä kentässä ilmoitetun luottosuojan nimellisarvo ei saa ylittää kentässä {050;8} ilmoitettua summaa.

    {050; 10}

    Luottojohdannaisten nimellisarvo (ostetut suojat, sama referenssinimi ja keskusvastapuolelta ostettu suoja):Tässä ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos ostaa luottosuojan luottojohdannaisille, joiden referenssinimi vastaa kyseisen laitoksen markkinoille asettamia luottojohdannaisia ja joihin sitoutuu OTC-johdannaisista, keskusvastapuolista ja kauppatietorekistereistä 4 päivänä heinäkuuta 2012 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 648/2012 määritelmän mukainen virallinen keskusvastapuoli.Tämän kentän osalta referenssinimet katsotaan toisiaan vastaaviksi, jos ne viittaavat samaan oikeushenkilöön tai etuoikeustasoon.Omaisuuserien ryhmälle ostettu luottosuoja katsotaan taloudellisesti vastaavaksi suojaksi kuin suoja, joka ostetaan kullekin ryhmään kuuluvalle kohteelle erikseen.Jos laitos ostaa luottosuojan referenssinimien ryhmälle, suoja katsotaan vastaavaksi kuin jos ostettu luottosuoja kattaisi kaikki ryhmään kuuluvat kohteet, joille on myyty luottosuoja. Toisin sanoen kuittaus hyväksytään vain tapauksissa, joissa referenssiomaisuuserien ryhmä ja etuoikeusjärjestys on molemmissa transaktioissa samat.Kunkin referenssinimen osalta tässä kentässä ilmoitetun luottosuojan nimellisarvo ei saa ylittää kentässä {050;9} ilmoitettua summaa.

    {050; 11}

    Luottojohdannaisten nimellisarvo (ostetut suojat, sama referenssinimi ja sama tai pidempi maturiteetti):Tässä ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos ostaa luottosuojan luottojohdannaisille, joiden referenssinimi vastaa kyseisen laitoksen markkinoille asettamia luottojohdannaisia ja joiden maturiteetti on sama tai pidempi kuin myydyn suoja maturiteetti.Tämän kentän osalta referenssinimet katsotaan toisiaan vastaaviksi, jos ne viittaavat samaan oikeushenkilöön tai etuoikeustasoon.Omaisuuserien ryhmälle ostettu luottosuoja katsotaan taloudellisesti vastaavaksi suojaksi kuin suoja, joka ostetaan kullekin ryhmään kuuluvalle viitenimelle erikseen.Jos laitos ostaa luottosuojan referenssinimien ryhmälle, suoja katsotaan vastaavaksi kuin ostettu luottosuoja, joka kattaa kaikki ryhmään kuuluvat kohteet, joille on myyty luottosuoja. Toisin sanoen kuittaus hyväksytään vain tapauksissa, joissa referenssiomaisuuserien ryhmä ja etuoikeusjärjestys on molemmissa transaktioissa samat.Kunkin referenssinimen osalta tässä kentässä ilmoitetun luottosuojan nimellisarvo ei saa ylittää kentässä {050;8} ilmoitettua summaa.

    {060; 1}

    Rahoitusjohdannaiset — tasearvoVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta tapauksissa, joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi.

    {060; 2}

    Rahoitusjohdannaiset — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta tapauksissa, joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että vakavaraisuutta, kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta).

    {060; 5}

    Rahoitusjohdannaiset — korotukset — käyvän arvon menetelmä — ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 274 artiklaTässä kentässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten potentiaalinen tuleva riski olettaen, että nettoutusta tai luottoriskin vähentämismenetelmiä ei käytetä.

    {060; 7}

    Rahoitusjohdannaiset — nimellisarvoTässä kentässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten nimellisarvo.

    {070; 1}

    Päänettoutussopimuksen alaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet — tasearvoVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin sovelletaan 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {090;1}.

    {070; 2}

    Päänettoutussopimuksen alaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin sovelletaan 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että vakavaraisuutta, kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta). Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {090;2}.

    {070; 4}

    Päänettoutussopimuksen alaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet — korotusVakavaraisuusasetuksen 206 artiklaVakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävän nettoutussopimuksen alaisten ja taseeseen kuuluvien tai sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta laitosten on muodostettava nettoutusryhmiä. Laitosten on laskettava kunkin nettoutusryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan mukaan: image jossa i = nettoutusryhmään kuuluva transaktio. Ei = transaktion i osalta Ei määritellään 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti Ci = transaktion i osalta Ci määritellään 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti Laitosten on laskettava tämän kaavan tulos yhteen kaikkien nettoutusryhmien osalta ja ilmoitettava kyseinen summa tässä kentässä.

    {080; 1}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta — tasearvoVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin ei sovelleta 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {090;1}.

    {080; 2}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin ei sovelleta 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta). Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {090;2}.

    {080; 4}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta — korotusVakavaraisuusasetuksen 206 artiklaTaseeseen sisältyvien tai sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävää nettoutussopimusta, laitosten on muodostettava ryhmiä, joihin kuuluvat kaikki transaktion sisältämät omaisuuserät (eli kukin arvopapereilla toteutettava rahoitustoimi katsotaan omaksi eräkseen), ja määritettävä kunkin ryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan avulla:CCE = max {(E — C); 0}jossa E = 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti määritelty Ei C = 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti määritelty Ci Laitosten on laskettava tämän kaavan tulos yhteen kaikkien edellä mainittujen ryhmien osalta ja ilmoitettava kyseinen summa tässä kentässä.

    {090; 1}

    Muut varat — tasearvoVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo muiden varojen kuin vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten, luottojohdannaisten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen osalta.

    {090; 2}

    Muut varat — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiäVakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo muiden varojen kuin vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten, luottojohdannaisten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen osalta olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta).

    {100; 7}

    Alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä), jostaVakavaraisuusasetuksen 111 artiklaTässä kentässä ilmoitetaan taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan.

    {110; 7}

    Uudistettavat vähittäisvastuut, jostaVakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohtaTässä kentässä ilmoitetaan sellaisten taseen ulkopuolisten erien nimellisarvo, jotka täyttävät uudistettavia vähimmäisvastuita koskevat vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 4 kohdan a–c alakohdan vaatimukset. Näiden vastuiden on oltava yksityishenkilöiltä, uusiutuvia ja ehdoitta peruutettavia (vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8 kohdan a alakohdan b alakohdan mukaisesti) ja yhden velallisen osalta enintään 100 000 euroa.

    {120; 7}

    Ehdoitta peruutettavissa olevat luottokorttisitoumuksetVakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohtaTässä ilmoitetaan sellaisten luottokorttisitoumusten nimellisarvo, jotka laitos voi peruuttaa milloin vain ehdoitta ja ilman ennakkoilmoitusta ja joihin sovellettaisiin 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan. Tässä kentässä ei ilmoiteta sellaisia luottositoumuksia, jotka voivat peruuntua automaattisesti lainaajan luottokelpoisuuden heikentymisen vuoksi mutta joita ei katsota ehdoitta peruutettavissa oleviksi luottokorttisitoumuksiksi.

    {130; 7}

    Ei-uudistettavat ehdoitta peruutettavissa olevat sitoumuksetVakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohtaTässä ilmoitetaan sellaisten muiden sitoumusten nimellisarvo, jotka laitos voi peruuttaa milloin vain ehdoitta ja ilman ennakkoilmoitusta ja joihin sovellettaisiin 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan. Tässä kentässä ei ilmoiteta sellaisia luottositoumuksia, jotka voivat peruuntua automaattisesti lainaajan luottokelpoisuuden heikentymisen vuoksi mutta joita ei katsota ehdoitta peruutettavissa oleviksi luottokorttisitoumuksiksi.

    {140; 7}

    Keskimääräisen/alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä)Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklaTässä kentässä ilmoitetaan taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 20 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan.

    {150; 7}

    Keskimääräisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä)Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklaTässä kentässä ilmoitetaan taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 50 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan.

    {160; 7}

    Korkean riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä)Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklaTässä kentässä ilmoitetaan taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 100 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan.Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {170; 7}

    (Muistiotieto) Uudistettavien vähimmäisvastuiden nostetut määrätVakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 4 kohtaTässä kentässä ilmoitetaan taseen ulkopuolisten uudistettavien vähimmäisvastuiden nostettuja määriä koskeva nimellisarvo.

    {180; 7}

    (Muistiotieto) Ehdoitta peruutettavissa olevien luottokorttisitoumusten nostetut määrätVakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohtaTässä kentässä ilmoitetaan ehdoitta peruutettavissa olevien luottokorttisitoumusten nostettuja määriä koskeva nimellisarvo.

    {190; 7}

    (Muistiotieto) Ei-uudistettavien ehdoitta peruutettavissa olevien sitoumusten nostetut määrätVakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohtaTässä kentässä ilmoitetaan ehdoitta peruutettavissa olevien luottokorttisitoumusten nostettuja määriä koskeva nimellisarvo.

    {200; 2}

    (Muistiotieto) Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 nojalla taseesta pois kirjatut haltuun uskotut erätVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 kohtaTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 111 kohdan nojalla taseesta pois kirjattujen haltuun uskottujen erien osalta olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta).

    {210; 2}

    Johdannaissopimuksista saadut käteisvakuudetTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo johdannaissopimuksista saatujen käteisvakuuksien osalta olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta).Tämän kentän osalta käteisellä tarkoitetaan käteisvarojen yhteismäärää, mukaan lukien kolikot ja setelit sekä keskuspankkeihin talletettujen varojen yhteismäärää edellyttäen, että kyseiset talletukset voidaan nostaa stressikausina. Muihin laitoksiin talletettuja käteisvaroja ei ilmoiteta.

    {220; 2}

    Johdannaissopimusten yhteydessä asetettuja käteisvakuuksia koskevat saamisetTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo johdannaissopimusten yhteydessä asetettuja käteisvakuuksia koskevien saamisten osalta olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta). Laitosten, jotka voivat sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla nettouttaa johdannaisvelkaa vastaan asetettuja käteisvakuuksia koskevat saamiset (negatiivinen käypä arvo) ja jotka päättävät toimia näin, on suoritettava käänteinen nettoutus ja ilmoitettava käteissaamisten nettoarvo.

    {230; 2}

    Varoiksi katsotut arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saadut arvopaperitTässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo takaisinostotransaktioista, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevista liiketoimista, pitkän selvitysajan liiketoimista ja vakuudellisesta limiittiluotonannosta saatujen arvopaperien osalta, jotka katsotaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla varoiksi olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta).

    {240; 2}

    Arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen käteisvarojen edelleenlainaus (käteissaatavat)Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen käteisvarojen (CCLT) osalta, jotka on edelleenlainattu arvopapereiden omistajalle, olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta).Tämän kentän osalta käteisellä tarkoitetaan käteisvarojen yhteismäärää, mukaan lukien kolikot ja setelit. sekä keskuspankkeihin talletettujen varojen yhteismäärää edellyttäen, että kyseiset talletukset voidaan nostaa stressikausina. Muihin laitoksiin talletettuja käteisvaroja ei ilmoiteta.Arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen käteisvarojen edelleenlainauksessa (cash consuit lending transaction, CCLT) laitos ottaa arvopapereita lainaksi arvopapereiden omistajalta ja antaa kyseiset arvopaperit edelleen lainaksi arvopapereiden lainaajalle. Laitos vastaanottaa arvopaperien lainaajalta käteisvakuuden ja lainaa kyseiset käteisvarat arvopaperien omistajalle. Vaatimukset täyttävän CCLT:n on täytettävä seuraavat edellytykset: (a)  Kumpikin CCLT:n mukainen transaktio suoritetaan saman kaupantekopäivän aikana tai, kansainvälisten transaktioiden osalta, peräkkäisinä pankkipäivinä. (b)  Jos transaktioiden yhteydessä ei ole määritetty maturiteettia, laitoksella on oikeus päättää kumpi tahansa CCLT:n mukainen transaktio milloin vain ilman ennakkoilmoitusta. (c)  Jos transaktioiden yhteydessä on määritetty maturiteetti, laitokselle ei aiheudu maturiteettieroja. Laitoksella on oikeus päättää kumpi tahansa CCLT:n mukainen transaktio milloin vain ilman ennakkoilmoitusta. (d)  CCLT ei aiheuta riskin kasvua.

    6.    LR2: Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset erät — vastuiden lisäjaottelu

    29. Taulukossa LR2 jaotellaan tarkemmin kaikki taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuut ( 14 ), jotka eivät kuulu kaupankäyntivarastoon, ja sellaiset kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski. Jaottelu tehdään vakavaraisuusasetuksen luottoriskiä käsittelevässä osiossa määritettyjen riskipainojen perusteella. Tiedot ilmoitetaan erikseen standardimenetelmän vastuista ja IRB-menetelmän vastuista.

    30. Sellaisten vastuiden osalta, joihin käytetään riskin vähentämistekniikkaa, jossa vastapuolen riskipainotus korvataan takaajan riskipainotuksella, laitosten on ilmoitettava tässä kyseisen korvauksen jälkeinen riskipaino. Sisäiseen luottoluokitukseen perustuvan luottoriskimenettelyn mukaisesti laitosten on tehtävä seuraava laskelma: kuhunkin vastapuoliluokkiin kuuluvien vastuiden (lukuun ottamatta vastuita, joihin sovelletaan erityisiä lakisääteisiä riskipainoja) osalta riskipaino määritetään jakamalla riskipainokaavasta tai valvontaviranomaisen kehittämästä arviointimallista (joista ensimmäinen koskee luottoriskejä ja jälkimmäinen arvopaperistamisvastuita) saatu riskipainotettu vastuuerä vastuuarvolla, ottaen ensin huomioon korvaukseen perustuvan riskin vähentämistekniikan käytöstä aihetuvat sisään- ja ulosvirtaukset. Sisäiseen luottoluokitukseen perustuvan luottoriskimenettelyn mukaisesti maksukyvyttömiksi luokiteltuja vastuueriä ei oteta huomioon riveillä 020–090, vaan ne ilmoitetaan rivillä 100.

    31. Kummankin menetelmän mukaan laitosten on sovellettava lakisääteisestä pääomasta vähennettyihin vastuisiin 1 250  prosentin riskipainoa.



    Rivi

    Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

    010

    Taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten rahoitustoimintaan liittyvien vastuiden yhteismäärä (sovellettavan riskipainon mukaan jaoteltuna)Tässä ilmoitetaan rivien 020–100 summa.

    020

    = 0 mVastuut, joiden riskipaino on 0 prosenttia

    030

    > 0 % ja ≤ 12 %Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 0 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 12 prosenttia

    040

    > 12 % ja ≤ 20 %Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 12 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 20 prosenttia

    050

    > 20 % ja ≤ 50 %Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 20 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 50 prosenttia

    060

    > 50 % ja ≤ 75 %Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 50 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 75 prosenttia

    070

    > 75 % ja ≤ 100 %Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 75 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 100 prosenttia

    080

    > 100 % ja ≤ 425 %Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 100 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 425 prosenttia

    090

    > 425 % ja ≤ 1250 %Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 425 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 1250 prosenttia

    100

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutStandardimenetelmän mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j kohdan soveltamisalaan kuuluvat vastuutIRB-menetelmän mukaisesti kaikki vastuut, joiden maksukyvyttömyyden todennäköisyys (PD) on 100 prosenttia

    110

    Alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät tai taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa vakavaraisuusasteen nojalla (muistiotieto)Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaiset alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät ja 166 artiklan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa

    Sarake

    Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

    1

    Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuerät (standardimenetelmän vastuut)Vakavaraisuusasetuksen III osan II osastossa olevan 2 luvun mukaisten arvonoikaisujen, luottoriskin vähentämismenetelmien ja luottovasta-arvokerrointen soveltamisen jälkeiset taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuarvot

    2

    Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuerät (IRB-menetelmän vastuut)Korvaukseen perustuvan riskin vähentämistekniikan käytöstä aiheutuvien sisään- ja ulosvirtausten huomioon ottamisen jälkeen vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan toisen lauseen mukaisesti määritetyt taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuarvotTaseen ulkopuolisiin eriin on sovellettava vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8, 9 ja 10 kohdassa määritettyjä luottovasta-arvokertoimia.

    3

    NimellisarvoVakavaraisuusasetuksen 111 ja 166 artiklan mukaisten taseen ulkopuolisten erien vastuuarvot, joihin ei ole sovellettu luottovasta-arvokertoimia

    7.    LR3: Pääoman vaihtoehtoinen määrittely

    32. Taulukossa LR3 ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 511 artiklassa säädetyssä arvionnissa tarvittavat pääomatoimenpiteet.



    Rivi ja sarake

    Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

    {010; 1}

    Ydinpääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)Vakavaraisuusasetuksen 50 artiklaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 50 artiklan mukaisesti laskettu pääoma ottamatta huomioon saman asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädettyjä poikkeuksia.

    {020; 1}

    Ydinpääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)Vakavaraisuusasetuksen 50 artiklaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 50 artiklan mukaisesti laskettu pääoma ottaen huomioon saman asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädetyt poikkeukset.

    {030; 1}

    Omat varat yhteensä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)Vakavaraisuusasetuksen 72 artiklaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 72 artiklan mukaisesti laskettu pääoma ottamatta huomioon saman asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädettyjä poikkeuksia.

    {040; 1}

    Omat varat yhteensä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)Vakavaraisuusasetuksen 72 artiklaTässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 72 artiklan mukaisesti laskettu pääoma ottaen huomioon saman asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädetyt poikkeukset.

    {050;1}

    Lakisääteiset oikaisut — ydinpääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)Tähän sisältyvät kaikki vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa edellytetyt oikaisut, 36–47 artiklan mukaiset vähennykset ottaen huomioon 48, 49 ja 79 artiklassa säädetyt kyseisiä vähennyksiä koskevat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset, mutta ottamatta huomioon kyseisen asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädettyjä poikkeuksia. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon oikaisuja, jotka on jo otettu huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla, laskiessaan vastuuarvoja kenttiin {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} ja {LRCalc;100;3}.

    {060; 1}

    Lakisääteiset oikaisut — ydinpääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)Tähän sisältyvät kaikki vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa edellytetyt oikaisut, 36–47 artiklan mukaiset vähennykset ottaen huomioon 48, 49 ja 79 artiklassa säädetyt kyseisiä vähennyksiä koskevat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset sekä kyseisen asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädetyt poikkeukset. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon oikaisuja, jotka on jo otettu huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla, laskiessaan vastuuarvoja kenttiin {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} ja {LRCalc;100;3}.

    {070; 1}

    Lakisääteiset oikaisut — omat varat yhteensä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)Tähän sisältyvät kaikki vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa edellytetyt oikaisut, 36–47 artiklan mukaiset vähennykset, 56–60 artiklan mukaiset vähennykset sekä 66–70 artiklan mukaiset vähennykset ottaen huomioon 48, 49 ja 79 artiklassa säädetyt kyseisiä vähennyksiä koskevat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset, mutta ottamatta huomioon kyseisen asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädettyjä poikkeuksia. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon oikaisuja, jotka on jo otettu huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla, laskiessaan vastuuarvoja kenttiin {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} ja {LRCalc;100;3}.

    {080, 1}

    Lakisääteiset oikaisut — omat varat yhteensä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)Tähän sisältyvät kaikki vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa edellytetyt oikaisut, 36–47 artiklan mukaiset vähennykset, 56–60 artiklan mukaiset vähennykset sekä 66–70 artiklan mukaiset vähennykset ottaen huomioon 48, 49 ja 79 artiklassa säädetyt kyseisiä vähennyksiä koskevat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset sekä kyseisen asetuksen 10 osan 1 ja 2 jaksossa säädetyt poikkeukset. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon oikaisuja, jotka on jo otettu huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla, laskiessaan vastuuarvoja kenttiin {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} ja {LRCalc;100;3}.

    8.    LR4: Vaihtoehtoinen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu

    33. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitosten on noudatettava seuraavaa:

    34. [{LRCalc;010;3}+{LRCalc;020;3}+{LRCalc;030;3}+{LRCalc;040;3}+{LRCalc;050;3}+{LRCalc;060;3}+{LRCalc;070;3}+{LRCalc;080;3}+{LRCalc;090;3}+{LRCalc;100;3}]= [{LR4;010;1}+{LR4;040;1}+{LR4;050;1}+{LR4;060;1}+{LR4;070;1}+{LR4;080;1}+{LR4;080;2}+{LR4;090;1}+{LR4;090;2}{LR4;140;1}+{LR4;140;2}+{LR4;180;1}+{LR4;180;2}+{LR4;190;1}+{LR4;190;2}+{LR4;210;1}+{LR4;210;2}+{LR4;230;1}+{LR4;230;2}+{LR4;280;1}+{LR4;280;2}+{LR4;290;1}+{LR4;290;2}]



    Rivi ja sarake

    Viittauksen lainsäädäntöön ja ohjeet

    {010;1}

    Taseen ulkopuoliset erät, jostaVähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo lasketaan seuraavasti: {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;80;3} + {LRCalc;90;3}.

    {010;2}

    Taseen ulkopuoliset erät, jostaStandardimenetelmän ja IRB-menetelmän mukaisesti laskettu riskipainotettujen taseen ulkopuolisten vastuuerien määrä, lukuun ottamatta takaisinostotransaktioita, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisia ja -ottamisia, pitkän selvitysajan liiketoimia, vakuudellisia limiittiluotonantoja ja johdannaisia; standardimenetelmän vastuiden osalta riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä lasketaan vakavaraisuusasetuksen III osan II osastossa olevan 2 jakson mukaisesti. IRB-menetelmän vastuiden osalta riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä lasketaan vakavaraisuusasetuksen III osan II osastossa olevan 3 jakson mukaisesti.

    {020;1}

    Kaupan rahoitus, jostaKaupan rahoitukseen liittyvien taseen ulkopuolisten erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo; taulukon LR4 osalta kaupan rahoitukseen liittyvillä taseen ulkopuolisilla erillä tarkoitetaan tuontiin ja vientiin myönnettyjä ja vahvistettuja lyhytaikaisia ja itsestäänkuittautuvia rahoituseriä ja vastaavia liiketoimia.

    {020;2}

    Kaupan rahoitus, jostaKaupan rahoitukseen liittyvien riskipainotettujen taseen ulkopuolisten vastuuerien määrä, lukuun ottamatta takaisinostotransaktioita, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisia ja -ottamisia, pitkän selvitysajan liiketoimia, vakuudellisia limiittiluotonantoja ja johdannaisia; taulukon LR4 osalta kaupan rahoitukseen liittyvillä taseen ulkopuolisilla erillä tarkoitetaan tuontiin ja vientiin myönnettyjä ja vahvistettuja lyhytaikaisia ja itsestäänkuittautuvia rahoituseriä ja vastaavia liiketoimia.

    {030;1}

    Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erätVirallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien, kaupan rahoitukseen liittyvien taseen ulkopuolisten erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo; taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia.

    {030;2}

    Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erätVirallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien, kaupan rahoitukseen liittyvien riskipainotettujen taseen ulkopuolisten vastuuerien määrä, lukuun ottamatta takaisinostotransaktioita, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisia ja -ottamisia, pitkän selvitysajan liiketoimia, vakuudellisia limiittiluotonantoja ja johdannaisia; taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia.

    {040;1}

    Tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevien sopimusten alaiset johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimetSellaisten, kenttien {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3}, {LRCalc;040;3} ja {LRCalc;050;3} mukaisten johdannaisten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

    {040;2}

    Tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevien sopimusten alaiset johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimetSellaisten taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen luottoriskiä ja vastapuoliriskiä koskevien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joka on määritetty vakavaraisuusasetuksen III osan II osaston mukaisesti ja johon sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

    {050;1}

    Johdannaiset, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimustaSellaisten, kenttien {LRCalc;030;3}, {LRCalc;040;3} ja {LRCalc;050;3} mukaisten johdannaisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

    {050;2}

    Johdannaiset, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeva sopimustaSellaisten taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten johdannaisten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen luottoriskiä ja vastapuoliriskiä koskevien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joka on määritetty vakavaraisuusasetuksen III osan II osaston mukaisesti ja johon ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

    {060;1}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimustaSellaisten, kenttien {LRCalc;010;3} ja {LRCalc;020;3} mukaisten takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

    {060;2}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimustaSellaisten taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen luottoriskiä ja vastapuoliriskiä koskevien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joka on määritetty vakavaraisuusasetuksen III osan II osaston mukaisesti ja johon ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

    {070;1}

    Muut kaupankäyntivarastoon kuuluvat varatKentän {LRCalc;100;3} mukainen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, lukuun ottamatta kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä

    {070;2}

    Muut kaupankäyntivarastoon kuuluvat varatVakavaraisuusasetuksen III osan IV osaston alaisten omien varojen vaatimukset kerrottuna luvulla 12,5

    {080;1}

    Katetut joukkolainatVakavaraisuusasetuksen 129 artiklan mukaisten katettujen joukkolainojen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {080;2}

    Katetut joukkolainatVakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisten katettujen joukkolainojen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {080;3}

    Katetut joukkolainatVakavaraisuusasetuksen 129 artiklan mukaisten katettujen joukkolainojen riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {080;4}

    Katetut joukkolainatVakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisten katettujen joukkolainojen riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {090,1}

    ValtiovastuuTässä ilmoitetaan kenttien {100;1}–{130;1} yhteissumma.

    {090;2}

    Valtiovastuiksi katsotut vastuutTässä ilmoitetaan kenttien {100;2}–{130;2} yhteissumma.

    {090;3}

    Valtiovastuiksi katsotut vastuutTässä ilmoitetaan kenttien {100;3}–{130;3} yhteissumma.

    {090;4}

    Valtiovastuiksi katsotut vastuutTässä ilmoitetaan kenttien {100;4}–{130;4} yhteissumma.

    {100;1}

    Valtiot ja keskuspankitVakavaraisuusasetuksen 114 artiklan mukaisten valtioilta ja keskuspankeilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {100;2}

    Valtiot ja keskuspankitVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisten valtioilta ja keskuspankeilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {100;3}

    Valtiot ja keskuspankitVakavaraisuusasetuksen 114 artiklan mukaisten valtioilta ja keskuspankeilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {100;4}

    Valtiot ja keskuspankitVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisten valtioilta ja keskuspankeilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {110;1}

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 115 artiklan 2 ja 4 kohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita on käsiteltävä kuten saamisia valtiolta (standardimenetelmän vastuut)

    {110;2}

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {110;3}

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 115 artiklan 2 ja 4 kohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joita on käsiteltävä kuten saamisia valtiolta (standardimenetelmän vastuut)

    {110;4}

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {120;1}

    Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 117 artiklan 2 kohdan ja 118 artiklan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {120;2}

    Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan b ja c alakohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportotiava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {120;3}

    Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 117 artiklan 2 kohdan ja 118 artiklan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {120;4}

    Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan b ja c alakohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {130;1}

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 116 artiklan 4 kohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {130;2}

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {130;3}

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 116 artiklan 4 kohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {130;4}

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {140;1 }

    Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksiTässä ilmoitetaan kenttien {150;1}–{170;1} yhteissumma.

    {140;2 }

    Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksiTässä ilmoitetaan kenttien {150;2}–{170;2} yhteissumma.

    {140;3}

    Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksiTässä ilmoitetaan kenttien {150;3}–{170;3} yhteissumma.

    {140;4}

    Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksiTässä ilmoitetaan kenttien {150;4}–{170;4} yhteissumma.

    {150;1}

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 115 artiklan 1, 3 ja 5 kohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta (standardimenetelmän vastuut)

    {150;2}

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {150;3}

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 115 artiklan 1, 3 ja 5 kohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta (standardimenetelmän vastuut)

    {150;4}

    Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {160;1}

    Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 117 artiklan 1 ja 3 kohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {160;2}

    Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {160;3}

    Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 117 artiklan 1 ja 3 kohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {160;4}

    Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {170;1}

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 116 artiklan 1, 2, 3 ja 5 kohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {170;2}

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {170;3}

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu)Vakavaraisuusasetuksen 116 artiklan 1, 2, 3 ja 5 kohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {170;4}

    Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu)Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {180;1}

    LaitoksetVakavaraisuusasetuksen 119, 120 ja 121 artiklan mukaisten laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {180;2}

    LaitoksetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisten laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jotka eivät ole 161 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitettuja joukkolainoja ja joihin ei sovelleta 147 artiklan a, b ja c alakohtaa (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {180;3}

    LaitoksetVakavaraisuusasetuksen 119, 120 ja 121 artiklan mukaisten laitoksilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {180;4}

    LaitoksetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisten laitoksilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jotka eivät ole 161 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitettuja joukkolainoja ja joihin ei sovelleta 147 artiklan a–c alakohtaa (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {190;1}

    Kiinteistövakuudelliset vastuut, joistaVakavaraisuusasetuksen 124 artiklan mukaisten kiinteistövakuudellisten vastuiden vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {190;2}

    Kiinteistövakuudelliset vastuut, joistaVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten tai 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos näillä on 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettu kiinteistövakuus (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {190;3}

    Kiinteistövakuudelliset vastuut, joistaVakavaraisuusasetuksen 124 artiklan mukaisten kiinteistövakuudellisten vastuiden riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {190;4}

    Kiinteistövakuudelliset vastuut, joistaVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten tai 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos näillä on 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettu kiinteistövakuus (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {200;1}

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuutSellaisten vakavaraisuusasetuksen 125 artiklan mukaisten vastuiden vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö (standardimenetelmän vastuut)

    {200;2}

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuutVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten tai 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos näillä on 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettu asuinkiinteistövakuus (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {200;3}

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuutSellaisten vakavaraisuusasetuksen 125 artiklan mukaisten vastuiden riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö (standardimenetelmän vastuut)

    {200;4}

    Asuinkiinteistövakuudelliset vastuutVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten tai 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos näillä on 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettu asuinkiinteistövakuus (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {210;1}

    VähittäisvastuutVakavaraisuusasetuksen 123 artiklan mukaisten vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {210;2}

    VähittäisvastuutSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joilla ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {210;3}

    VähittäisvastuutVakavaraisuusasetuksen 123 artiklan mukaisten vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut).

    {210;4}

    VähittäisvastuutSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joilla ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {220;1}

    Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamisetVakavaraisuusasetuksen 123 artiklan mukaisten pk-yrityksiltä olevien vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)Tämän kentän osalta pieniin ja keskisuuriin yrityksiin sovelletaan 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan määritelmää.

    {220;2}

    Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamisetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten pk-yrityksiltä olevien vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joilla ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)Tämän kentän osalta pieniin ja keskisuuriin yrityksiin sovelletaan 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan määritelmää.

    {220;3}

    Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamisetVakavaraisuusasetuksen 123 artiklan mukaisten pk-yrityksiltä olevien vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)Tämän kentän osalta pieniin ja keskisuuriin yrityksiin sovelletaan 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan määritelmää.

    {220;4}

    Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamisetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten pk-yrityksiltä olevien vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joilla ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)Tämän kentän osalta pieniin ja keskisuuriin yrityksiin sovelletaan 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan määritelmää.

    {230;1}

    Saamiset yrityksiltäTässä ilmoitetaan kenttien {240;1} ja {250;1} summa.

    {230;2}

    Saamiset yrityksiltäTässä ilmoitetaan kenttien {240;2} ja {250;2} summa.

    {230;3}

    Saamiset yrityksiltäTässä ilmoitetaan kenttien {240;3} ja {250;3} summa.

    {230;4}

    Saamiset yrityksiltäTässä ilmoitetaan kenttien {240;4} ja {250;4} summa.

    {240;1}

    RahoituslaitoksetVakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten rahoituslaitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo; taulukon LR4 osalta rahoituslaitoksella tarkoitetaan säänneltyjä ja sääntelemättömiä yrityksiä, jotka eivät ole rivillä 180 tarkoitettuja laitoksia ja joiden pääasiallisena toimintana on hankkia omistusosuuksia tai harjoittaa yhtä tai useampaa direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltua toimintaa, sekä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa tarkoitettuja yrityksiä, jotka eivät ole rivillä 180 tarkoitettuja laitoksia (standardimenetelmän vastuut)

    {240;2}

    RahoituslaitoksetVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten rahoituslaitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta; taulukon LR4 osalta rahoituslaitoksella tarkoitetaan säänneltyjä ja sääntelemättömiä yrityksiä, jotka eivät ole rivillä 180 tarkoitettuja laitoksia ja joiden pääasiallisena toimintana on hankkia omistusosuuksia tai harjoittaa yhtä tai useampaa direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltua toimintaa, sekä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa tarkoitettuja yrityksiä, jotka eivät ole rivillä 180 tarkoitettuja laitoksia (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {240;3}

    RahoituslaitoksetVakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten rahoituslaitoksilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä; taulukon LR4 osalta rahoituslaitoksella tarkoitetaan säänneltyjä ja sääntelemättömiä yrityksiä, jotka eivät ole rivillä 180 tarkoitettuja laitoksia ja joiden pääasiallisena toimintana on hankkia omistusosuuksia tai harjoittaa yhtä tai useampaa direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltua toimintaa, sekä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa tarkoitettuja yrityksiä, jotka eivät ole rivillä 180 tarkoitettuja laitoksia (standardimenetelmän vastuut)

    {240;4}

    RahoituslaitoksetVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten rahoituslaitoksilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta; taulukon LR4 osalta rahoituslaitoksella tarkoitetaan säänneltyjä ja sääntelemättömiä yrityksiä, jotka eivät ole rivillä 180 tarkoitettuja laitoksia ja joiden pääasiallisena toimintana on hankkia omistusosuuksia tai harjoittaa yhtä tai useampaa direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltua toimintaa, sekä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa tarkoitettuja yrityksiä, jotka eivät ole rivillä 180 tarkoitettuja laitoksia (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {250;1}

    Muut yrityksetVakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)Tässä ilmoitetaan kenttien {260;1} ja {270;1} summa.

    {250;2}

    Muut yrityksetVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)Tässä ilmoitetaan kenttien {260;2} ja {270;2} summa.

    {250;3}

    Muut yrityksetVakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)Tässä ilmoitetaan kenttien {260;3} ja {270;3} summa.

    {250;4}

    Muut yrityksetVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)Tässä ilmoitetaan kenttien {260;4} ja {270;4} summa.

    {260;1}

    Pk-yrityksiltä olevat saamisetVakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten pk-yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)Tämän kentän osalta pieniin ja keskisuuriin yrityksiin sovelletaan 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan määritelmää.

    {260;2}

    Pk-yrityksiltä olevat saamisetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten pk-yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joilla ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)Tämän kentän osalta pieniin ja keskisuuriin yrityksiin sovelletaan 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan määritelmää.

    {260;3}

    Pk-yrityksiltä olevat saamisetVakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten pk-yrityksiltä olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)Tämän kentän osalta pieniin ja keskisuuriin yrityksiin sovelletaan 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan määritelmää.

    {260;4}

    Pk-yrityksiltä olevat saamisetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten pk-yrityksiltä olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joilla ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)Tämän kentän osalta pieniin ja keskisuuriin yrityksiin sovelletaan 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan määritelmää.

    {270;1}

    Muilta kuin pk-yrityksiltä olevat yrityssaamisetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei ole ilmoitettu riveillä 240 tai 260 (standardimenetelmän vastuut)

    {270;2}

    Muilta kuin pk-yrityksiltä olevat yrityssaamisetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joilla ei ole vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta ja joita ei ole ilmoitettu riveillä 240 tai 260 (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {270;3}

    Muilta kuin pk-yrityksiltä olevat yrityssaamisetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joita ei ole ilmoitettu riveillä 240 tai 260 (standardimenetelmän vastuut)

    {270;4}

    Muilta kuin pk-yrityksiltä olevat yrityssaamisetSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joilla ei ole vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta ja joita ei ole ilmoitettu riveillä 240 tai 260 (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {280;1}

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutMaksukyvyttömyystilassa olevien ja siten vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisten saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {280;2}

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joissa on tapahtunut 178 artiklan mukainen maksukyvyttömyys (IRB-menetelmän vastuut)

    {280;3}

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutMaksukyvyttömyystilassa olevien ja siten vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisten saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {280;4}

    Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuutSellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joissa on tapahtunut 178 artiklan mukainen maksukyvyttömyys (IRB-menetelmän vastuut)

    {290;1}

    Muut vastuut (kuten oman pääoman ehtoiset vastuut ja muut vastuut, jotka eivät koske luottovelvoitetta), jostaVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k, m, n, o, p ja q kohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {290;2}

    Muut vastuut (kuten oman pääoman ehtoiset vastuut ja muut vastuut, jotka eivät koske luottovelvoitetta), jostaVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e, f ja g kohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (IRB-menetelmän vasuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {290;3}

    Muut vastuut (kuten oman pääoman ehtoiset vastuut ja muut vastuut, jotka eivät koske luottovelvoitetta), jostaVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k, m, n, o, p ja q kohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä

    {290;4}

    Muut vastuut (kuten oman pääoman ehtoiset vastuut ja muut vastuut, jotka eivät koske luottovelvoitetta), jostaVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e, f ja g kohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {300;1}

    ArvopaperistamisvastuutVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m kohdan mukaisten arvopaperistamissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (standardimenetelmän vastuut)

    {300;2}

    ArvopaperistamisvastuutVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan f alakohdan mukaisten arvopaperistamissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {300;3}

    ArvopaperistamisvastuutVakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m kohdan mukaisten arvopaperistamissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (standardimenetelmän vastuut)

    {300;4}

    ArvopaperistamisvastuutVakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan f alakohdan mukaisten arvopaperistamissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {310;1}

    Kaupan rahoitus (muistiotieto), jostaSellaisten taseisiin sisältyvien erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jotka koskevat luotonantoa tavaroiden tai palvelujen tuojille tai viejille tuonti- tai vientiluottojen ja vastaavien rahoitustoimien avulla (standardimenetelmän vastuut)

    {310;2}

    Kaupan rahoitus (muistiotieto), jostaSellaisten taseisiin sisältyvien erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jotka koskevat luotonantoa tavaroiden tai palvelujen tuojille tai viejille tuonti- tai vientiluottojen ja vastaavien rahoitustoimien avulla (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on ilmoitettava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {310;3}

    Kaupan rahoitus (muistiotieto), jostaSellaisten taseisiin sisältyvien erien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jotka koskevat luotonantoa tavaroiden tai palvelujen tuojille tai viejille tuonti- tai vientiluottojen ja vastaavien rahoitustoimien avulla (standardimenetelmän vastuut)

    {310;4}

    Kaupan rahoitus (muistiotieto), jostaSellaisten taseisiin sisältyvien erien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jotka koskevat luotonantoa tavaroiden tai palvelujen tuojille tai viejille tuonti- tai vientiluottojen ja vastaavien rahoitustoimien avulla (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {320;1}

    Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erätVirallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien kaupan rahoitukseen liittyvien taseeseen sisältyvien erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo; taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia (standardimenetelmän vastuut)

    {320;2}

    Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erätVirallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien kaupan rahoitukseen liittyvien taseeseen sisältyvien erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo; taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    {320;3}

    Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erätVirallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien kaupan rahoitukseen liittyvien taseeseen sisältyvien erien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä; taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia (standardimenetelmän vastuut)

    {320;4}

    Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erätVirallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien kaupan rahoitukseen liittyvien taseeseen sisältyvien erien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä; taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia (IRB-menetelmän vastuut, jotka laitosten on raportoitava ilman laiminlyötyjä vastuita)

    9.    LR5: Yleiset tiedot

    35. Tähän taulukkoon kootaan lisätiedot laitoksen toimintojen ja laitoksen valitsemien sääntelyvaihtoehtojen luokittelua varten.



    Rivi ja sarake

    Ohjeet

    {010;1}

    Laitoksen yritysrakenneLaitoksen on valittava yritysrakenteekseen jokin seuraavista: osakeyhtiö keskinäinen yhtiö/osuuskunta muu kuin osakeyhtiö.

    {020; 1}

    Johdannaisten käsittelyLaitoksen on määritettävä johdannaisten käsittelytavakseen toinen seuraavista: alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä käyvän arvon menetelmä.

    {030; 1}

    TilinpäätössäännöstöLaitoksen on määritettävä tilinpäätössäännöstökseen jokin seuraavista: kansalliset yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet kansainväliset tilinpäätösstandardit (IFRS).

    {040; 1}

    Laitoksen luokitusLaitoksen on valittava luokituksekseen jokin seuraavista: yleispankkitoiminnot (vähittäis-/yrityspankkitoiminta ja investointipankkitoiminta) vähittäis-/yrityspankkitoiminta investointipankkitoiminta erityiskohteiden rahoitustoiminta.

    {050; 1}

    Raportoinnissa sovellettu laskentamenetelmäLaitoksen on ilmoitettava, onko 499 artiklan 3 kohdan mukaista poikkeusta sovellettu, eli perustuvatko ilmoitetut tiedot kuukausittaisten tietojen keskiarvoon vuosineljännekseltä vai vuosineljänneksen lopun tietoihin: kuukausittaisten tietojen keskiarvo vuosineljännekseltä vuosineljänneksen lopun tiedot.

    {060, 1}

    Raportoinnin tasoLaitoksen on määritettävä, ilmoittaako se tiedot yksittäisen laitoksen osalta vai konsolidoidusti: yksittäisen laitoksen osalta konsolidoidusti.

    10.    LR6: yhteisöt, jotka on konsolidoitu kirjanpitosyistä mutta joihin ei sovelleta varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia

    36. Taulukkoon LR6 kootaan tiedot vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdan mukaisista finanssialan yhteisöistä, jotka on konsolidoitu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan mutta joita ei sisällytetä vakavaraisuusasetuksen I osan II osastossa olevassa 3 luvussa tarkoitettuun laitoksen varovaisuusperiaatteen mukaiseen konsolidointiin, arvopaperistamisyhteisöistä, jotka on konsolidoitu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan mutta joita ei sisällytetä vakavaraisuusasetuksen I osan II osastossa olevassa 3 luvussa tarkoitettuun laitoksen varovaisuusperiaatteen mukaiseen konsolidointiin, sekä yrityksistä, jotka on konsolidoitu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan mutta joita ei sisällytetä vakavaraisuusasetuksen I osan II osastossa olevassa 3 luvussa tarkoitettuun laitoksen varovaisuusperiaatteen mukaiseen konsolidointiin.

    37. Laitosten on määritettävä kohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen pääoman kokonaismäärä, josta vähennetään kohdassa 36 tarkoitettuihin finanssialan yhteisöihin sovellettavat, vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g, h ja i alakohdan mukaiset vähennykset. Finanssialan yhteisöihin sovellettava kerroin saadaan jakamalla edellisessä virkkeessä määritetty summa kohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen pääoman kokonaismäärällä.

    38. Laitosten on määritettävä kohdassa 36 tarkoitettujen yritysten pääoman kokonaismäärä, josta vähennetään kohdassa 36 tarkoitettuihin yrityksiin sovellettavat, vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i ja k alakohdan mukaiset vähennykset. Yrityksiin sovellettava kerroin saadaan jakamalla edellisessä virkkeessä määritetty summa kohdassa 36 tarkoitettujen yritysten pääoman kokonaismäärällä.

    39. Kohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta laitosten on määritettävä kyseisten yhteisöjen mahdollinen suhteellinen merkitys vähimmäisomavaraisuusasteen kokonaisriskin kannalta yhteisökohtaisesti. Kohdassa 40 tarkoitettujen kenttien osalta laitosten ei tarvitse ottaa huomioon sellaisia yrityksiä, joiden tapauksessa kentässä {LR6;140; 3} ilmoitettava arvo on alle 0,1 prosenttia kohdan 16 mukaisesta summasta.

    40. {LR6;010; 3}, {LR6;020; 3}, {LR6;030; 3}, {LR6;040; 3}, {LR6;050; 3}, {LR6;060; 3}, {LR6;070; 3}, {LR6;080; 3}, {LR6;090; 3}, {LR6;100; 3}, {LR6;110; 3} to {LR6;120; 3}.

    41. Taulukon LR6 osalta laitosten on katsottava yhteisö arvopaperistamisyhteisöksi, jos se harjoittaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan tai 4 artiklan 1 kohdan 63 alakohdan mukaista arvopaperistamista tai jos se on 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohdan mukainen erillisyhtiö.

    42. Taulukon LR6 osalta laitosten on katsottava yhteisö yritykseksi, jos se on jokin muu yhtiö kuin vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa tarkoitettu finanssialan yhteisö tai edellisessä kohdassa määritetty yhteisö.



    Rivi ja sarake

    Ohjeet

    {010; 1}

    Päänettoutussopimuksen alaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä — finanssialan yhteisötKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin sovelletaan 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että vakavaraisuutta, kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta), kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella. Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {120;1}.

    {010; 2}

    Päänettoutussopimuksen alaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä — arvopaperistamisyhteisötKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin sovelletaan 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että vakavaraisuutta, kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta). Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {120;2}.

    {010; 3}

    Päänettoutussopimuksen alaiset arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä — yrityksetKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin sovelletaan 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että vakavaraisuutta, kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta), kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella. Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {120;3}.

    {020; 1}

    Päänettoutussopimuksen kattamat arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet — korotus — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 206 artiklaTämä tieto koskee kohdassa 36 tarkoitettuja finanssialan yhteisöjä: Vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävän nettoutussopimuksen alaisten ja taseeseen kuuluvien tai sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta laitosten on muodostettava nettoutusryhmiä. Laitosten on laskettava kunkin nettoutusryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan avulla: image jossa i = nettoutusryhmään kuuluva transaktio Ei = transaktion i osalta Ei määritellään 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti Ci = transaktion i osalta Ci määritellään 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti Laitosten on laskettava yhteen tämän kaavan tulos kaikkien nettoutusryhmien osalta, kerrottava saatu summa kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella ja ilmoitettava näiden tulo tässä kentässä.

    {020; 2}

    Päänettoutussopimuksen kattamat arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet — korotus — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 206 artiklaTämä tieto koskee kohdassa 36 tarkoitettuja arvopaperistamisyhteisöjä: Vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävän nettoutussopimuksen alaisten ja taseeseen kuuluvien tai sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta laitosten on muodostettava nettoutusryhmiä. Laitosten on laskettava kunkin nettoutusryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan avulla: image jossa i = nettoutusryhmään kuuluva transaktio Ei = transaktion i osalta Ei määritellään 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti Ci = transaktion i osalta Ci määritellään 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti Laitosten on laskettava tämän kaavan tulos yhteen kaikkien nettoutusryhmien osalta ja ilmoitettava kyseinen summa tässä kentässä.

    {020; 3}

    Päänettoutussopimuksen kattamat arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet — korotus — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 206 artiklaTämä tieto koskee kohdassa 36 tarkoitettuja yrityksiä: Vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävän nettoutussopimuksen alaisten ja taseeseen kuuluvien tai sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta laitosten on muodostettava nettoutusryhmiä. Laitosten on laskettava kunkin nettoutusryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan avulla: image jossa i = nettoutusryhmään kuuluva transaktio Ei = transaktion i osalta Ei määritellään 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti Ci = transaktion i osalta Ci määritellään 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti Laitosten on laskettava yhteen tämän kaavan tulos kaikkien nettoutusryhmien osalta, kerrottava saatu summa kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella ja ilmoitettava näiden tulo tässä kentässä.

    {030; 1}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä — finanssialan yhteisötKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin ei sovelleta 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta), kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella. Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {120;1}.

    {030; 2}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä — arvopaperistamisyhteisötKohdassa 36 kohdassa tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin ei sovelleta 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta). Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {120;2}.

    {030; 3}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta — kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä — yrityksetKohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin sovelletaan 206 artiklan nojalla hyväksyttyä päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimuksen katsotaan taseessa varoiksi olettaen, että kirjanpidon nettoutusta tai riskien vähentämistä koskevia vaikutuksia ei ole (eli tasearvo, jota on mukautettu kirjanpidon nettoutuksen tai riskien vähentämisen vaikutusten varalta), kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella. Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.Tässä kentässä ei ilmoiteta saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen transaktioiden kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan kentässä {120;3}.

    {040; 1}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta — korotus — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 206 artiklaTämä tieto koskee kohdassa 36 tarkoitettuja finanssialan yhteisöjä: Taseeseen kuuluvien tai sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävää nettoutussopimusta, laitosten on muodostettava ryhmiä, joihin kuuluvat kaikki transaktion sisältämät omaisuuserät (eli kukin arvopapereilla toteutettava rahoitustoimi katsotaan omaksi eräkseen), ja määritettävä kunkin ryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan avulla: CCE = max {(E — C); 0} jossa E = 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti määritelty Ei C = 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti määritelty Ci Laitosten on laskettava yhteen tämän kaavan tulos kaikkien edellä mainittujen ryhmien osalta, kerrottava saatu summa kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella ja ilmoitettava näiden tulo tässä kentässä.

    {040; 2}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta — korotus — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 206 artiklaTaseeseen kuuluvien tai sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävää nettoutussopimusta, laitosten on muodostettava ryhmiä, joihin kuuluvat kaikki transaktion sisältämät omaisuuserät (eli kukin arvopapereilla toteutettava rahoitustoimi katsotaan omaksi eräkseen), ja määritettävä kunkin ryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan avulla:CCE = max {(E — C); 0}jossa E = 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti määritelty Ei C = 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti määritelty Ci Laitosten on laskettava tämän kaavan tulos yhteen kaikkien edellä mainittujen ryhmien osalta ja ilmoitettava kyseinen summa tässä kentässä.

    {040; 3}

    Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta — korotus — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 206 artiklaTämä tieto koskee kohdassa 36 tarkoitettuja yrityksiä: Taseeseen kuuluvien tai sen ulkopuolisten takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista koskevien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon osalta, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävää nettoutussopimusta, laitosten on muodostettava ryhmiä, joihin kuuluvat kaikki transaktion sisältämät omaisuuserät (eli kukin arvopapereilla toteutettava rahoitustoimi katsotaan omaksi eräkseen), ja määritettävä kunkin ryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan avulla: CCE = max {(E — C); 0} jossa E = 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti määritelty Ei C = 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti määritelty Ci Laitosten on laskettava yhteen tämän kaavan tulos kaikkien edellä mainittujen ryhmien osalta, kerrottava saatu summa kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella ja ilmoitettava näiden tulo tässä kentässä.

    {050; 1}

    Johdannaiset — markkina-arvo — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297, 298 ja 429 artiklaKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten 274 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu nykyinen jälleenhankinta-arvo ja luottojohdannaiset kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella.Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdan nojalla laitosten on otettava 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevat sopimukset.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {050; 2}

    Johdannaiset — markkina-arvo — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297, 298 ja 429 artiklaKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten 274 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu nykyinen jälleenhankinta-arvo ja luottojohdannaiset.Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdan nojalla laitosten on otettava 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevat sopimukset.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {050; 3}

    Johdannaiset — markkina-arvo — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297, 298 ja 429 artiklaKohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten 274 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu nykyinen jälleenhankinta-arvo ja luottojohdannaiset kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella.Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdan nojalla laitosten on otettava 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevat sopimukset.Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {060; 1}

    Johdannaiset — korotukset ja käyvän arvon menetelmä — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297, 298 ja 429 artiklat ja 299 artiklan 2 kohtaKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä kentässä ilmoitetaan korotus, joka kuvaa vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten ja käyvän arvon menetelmän ja vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdan nettoutussääntöjen mukaisesti laskettujen luottojohdannaisten riskin potentiaalista kasvua (ks. vakavaraisuusasetuksen 274 artikla saman asetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta ja 299 artiklan 2 kohta luottojohdannaisten osalta), kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella.Määrittäessään kyseisten sopimusten vastuuarvoa laitosten on otettava vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevia sopimuksia.Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 8 kohdan mukaisesti laitosten on määrittäessään luottojohdannaisten potentiaalista tulevaa luottoriskiä sovellettava vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdassa esitettyjä periaatteita kaikkiin luottojohdannaisiinsa, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuihin.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {060; 2}

    Johdannaiset — korotukset ja käyvän arvon menetelmä — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297, 298 ja 429 artiklat ja 299 artiklan 2 kohtaKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä kentässä ilmoitetaan korotus, joka kuvaa vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten ja käyvän arvon menetelmän ja vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdan nettoutussääntöjen mukaisesti laskettujen luottojohdannaisten riskin potentiaalista kasvua (ks. vakavaraisuusasetuksen 274 artikla saman asetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta ja 299 artiklan 2 kohta luottojohdannaisten osalta).Määrittäessään kyseisten sopimusten vastuuarvoa laitosten on otettava vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevia sopimuksia.Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 8 kohdan mukaisesti laitosten on määrittäessään luottojohdannaisten potentiaalista tulevaa luottoriskiä sovellettava vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdassa esitettyjä periaatteita kaikkiin luottojohdannaisiinsa, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuihin.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {060; 3}

    Johdannaiset — korotukset ja käyvän arvon menetelmä — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 274, 295, 296, 297, 298 ja 429 artiklat ja 299 artiklan 2 kohtaKohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta tässä kentässä ilmoitetaan korotus, joka kuvaa vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten ja käyvän arvon menetelmän ja vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdan nettoutussääntöjen mukaisesti laskettujen luottojohdannaisten riskin potentiaalista kasvua (ks. vakavaraisuusasetuksen 274 artikla saman asetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta ja 299 artiklan 2 kohta luottojohdannaisten osalta), kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella.Määrittäessään kyseisten sopimusten vastuuarvoa laitosten on otettava vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset, lukuun ottamatta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevia sopimuksia.Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 8 kohdan mukaisesti laitosten on määrittäessään luottojohdannaisten potentiaalista tulevaa luottoriskiä sovellettava vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdassa esitettyjä periaatteita kaikkiin luottojohdannaisiinsa, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuihin.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

    {070; 1}

    Johdannaiset — alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohta ja 275 artiklaKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä kentässä ilmoitetaan johdannaisten vastuuarvo, joka on laskettu käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 275 artiklassa säädettyä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää, kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella.Laitokset, jotka eivät käytä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää, voivat jättää tämän kentän täyttämättä.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdassa ja 274 artiklassa tarkoitettua käyvän arvon menetelmää.

    {070; 2}

    Johdannaiset — alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohta ja 275 artiklaKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä kentässä ilmoitetaan johdannaisten vastuuarvo, joka on laskettu käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 275 artiklassa säädettyä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.Laitokset, jotka eivät käytä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää, voivat jättää tämän kentän täyttämättä.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdassa ja 274 artiklassa tarkoitettua käyvän arvon menetelmää.

    {070; 3}

    Johdannaiset — alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohta ja 275 artiklaKohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta tässä kentässä ilmoitetaan johdannaisten vastuuarvo, joka on laskettu käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 275 artiklassa säädettyä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää, kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella.Laitokset, jotka eivät käytä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää, voivat jättää tämän kentän täyttämättä.Tässä kentässä ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6 kohdassa ja 274 artiklassa tarkoitettua käyvän arvon menetelmää.

    {080; 1}

    Käyttämättömät luottojärjestelyt, jotka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaa — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan a alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan a alakohdassa tarkoitettu käyttämättömän luottojärjestelyn vastuuarvo, kun kyseessä on saman asetuksen liitteessä I olevan 4 kohdan a ja b alakohdassa tarkoitettu käyttämätön luottojärjestely, joka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaa (vastuuarvo saa olla 10 prosenttia nimellisarvosta), kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella.Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {080; 2}

    Käyttämättömät luottojärjestelyt, jotka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaa — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan a alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan a alakohdassa tarkoitettu käyttämättömän luottojärjestelyn vastuuarvo, kun kyseessä on saman asetuksen liitteessä I olevan 4 kohdan a ja b alakohdassa tarkoitettu käyttämätön luottojärjestely, joka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaa (vastuuarvo saa olla 10 prosenttia nimellisarvosta).Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {080; 3}

    Käyttämättömät luottojärjestelyt, jotka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaa — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan a alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan a alakohdassa tarkoitettu käyttämättömän luottojärjestelyn vastuuarvo, kun kyseessä on saman asetuksen liitteessä I olevan 4 kohdan a ja b alakohdassa tarkoitettu käyttämätön luottojärjestely, joka voidaan milloin tahansa ehdoitta peruuttaa (vastuuarvo saa olla 10 prosenttia nimellisarvosta), kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella.Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {090; 1}

    Keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan b alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan b alakohdassa ja saman asetuksen liitteessä I olevan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitetun keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan ja liitteessä I olevan 3 kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitetun julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvien taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo saa olla 20 prosenttia nimellisarvosta) kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella.Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {090; 2}

    Keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan b alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan b alakohdassa ja saman asetuksen liitteessä I olevan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitetun keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan ja liitteessä I olevan 3 kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitetun julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvien taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo saa olla 20 prosenttia nimellisarvosta).Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {090; 3}

    Keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan b alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan b alakohdassa ja saman asetuksen liitteessä I olevan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitetun keskimääräisen/alhaisen riskin kauppaan ja liitteessä I olevan 3 kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitetun julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvien taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo saa olla 20 prosenttia nimellisarvosta) kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella.Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {100; 1}

    Keskimääräisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät ja julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvät taseen ulkopuoliset erät — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan c alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan c alakohdassa ja saman asetuksen liitteessä I olevan 2 kohdan a alakohdassa ja 2 kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitettuun keskimääräisen riskin kauppaan ja liitteessä I olevan 2 kohdan b alakohdan ii alakohdassa tarkoitettuihin julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvien taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo saa olla 50 prosenttia nimellisarvosta) kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella.Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {100; 2}

    Keskimääräisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät ja julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvät taseen ulkopuoliset erät — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan c alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan c alakohdassa ja saman asetuksen liitteessä I olevan 2 kohdan a alakohdassa ja 2 kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitettuun keskimääräisen riskin kauppaan ja liitteessä I olevan 2 kohdan b alakohdan ii alakohdassa tarkoitettuihin julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvien taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo saa olla 50 prosenttia nimellisarvosta).Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {100; 3}

    Keskimääräisen riskin kauppaan liittyvät taseen ulkopuoliset erät ja julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvät taseen ulkopuoliset erät — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan c alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan c alakohdassa ja saman asetuksen liitteessä I olevan 2 kohdan a alakohdassa ja 2 kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitettuun keskimääräisen riskin kauppaan ja liitteessä I olevan 2 kohdan b alakohdan ii alakohdassa tarkoitettuihin julkisesti tuettuihin vientiluottoihin liittyvien taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo saa olla 50 prosenttia nimellisarvosta) kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella.Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {110; 1}

    Muut taseen ulkopuoliset erät — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan d alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan d alakohdassa tarkoitettujen ja saman asetuksen liitteessä I lueteltujen taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo saa olla 100 prosenttia nimellisarvosta) kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella.Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {110; 2}

    Muut taseen ulkopuoliset erät — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan d alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan d alakohdassa tarkoitettujen ja saman asetuksen liitteessä I lueteltujen taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo saa olla 100 prosenttia nimellisarvosta).Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {110; 3}

    Muut taseen ulkopuoliset erät — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan d alakohtaKohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan d alakohdassa tarkoitettujen ja saman asetuksen liitteessä I lueteltujen taseen ulkopuolisten erien vastuuarvo (vastuuarvo saa olla 100 prosenttia nimellisarvosta) kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella.Tässä kentässä ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 6–9 kohdassa tarkoitettuja eriä.

    {120; 1}

    Muut varat — finanssialan yhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklaKohdassa 36 tarkoitettujen finanssialan yhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vastuuarvo muiden varojen kuin vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten, luottojohdannaisten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen osalta kerrottuna kohdassa 37 tarkoitetulla finanssialan yhteisöihin sovellettavalla kertoimella. Laitosten on määritettävä näiden arvo vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohdan periaatteita noudattaen.Tässä kentässä ilmoitetaan myös saadut käteissuoritukset tai vastapuolelle takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden ja hyödykkeiden lainaksiantamisten tai -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien tai vakuudellisten limiittiluotonantojen kautta annetut arvopaperit, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty).

    {120; 2}

    Muut varat — arvopaperistamisyhteisötVakavaraisuusasetuksen 429 artiklaKohdassa 36 tarkoitettujen arvopaperistamisyhteisöjen osalta tässä ilmoitetaan vastuuarvo muiden varojen kuin vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten, luottojohdannaisten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen osalta. Laitosten on määritettävä näiden arvo vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohdan periaatteita noudattaen.Tässä kentässä ilmoitetaan myös saadut käteissuoritukset tai vastapuolelle takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden ja hyödykkeiden lainaksiantamisten tai -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien tai vakuudellisten limiittiluotonantojen kautta annetut arvopaperit, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty).

    {120; 3}

    Muut varat — yrityksetVakavaraisuusasetuksen 429 artiklaKohdassa 36 tarkoitettujen yritysten osalta tässä ilmoitetaan vastuuarvo muiden varojen kuin vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten, luottojohdannaisten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien ja hyödykkeiden lainaksiantamisten ja -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisten limiittiluotonantojen osalta kerrottuna kohdassa 38 tarkoitetulla yrityksiin sovellettavalla kertoimella. Laitosten on määritettävä näiden arvo vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohdan periaatteita noudattaen.Tässä kentässä ilmoitetaan myös saadut käteissuoritukset tai vastapuolelle takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden ja hyödykkeiden lainaksiantamisten tai -ottamisten, pitkän selvitysajan liiketoimien tai vakuudellisten limiittiluotonantojen kautta annetut arvopaperit, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty).

    {130; 1}

    Muistiotieto: Yhteisöjä koskevien sijoitusten arvo yhteensä — finanssialan yhteisötTässä ilmoitetaan kohdan 36 mukaisia finanssialan yhteisöjä koskevien sijoitusten sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen kirjanpitoarvo, josta on ensin vähennetty kyseisiin yhteisöihin sovellettavat 36 artiklan 1 kohdan a, h ja i alakohdan mukaiset vähennykset.

    {130; 2}

    Muistiotieto: Yhteisöjä koskevien sijoitusten arvo yhteensä — arvopaperistamisyhteisötTässä ilmoitetaan kohdan 36 mukaisia arvopaperistamisyhteisöjä koskevien sijoitusten sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen kirjanpitoarvo.

    {130; 3}

    Muistiotieto: Yhteisöjä koskevien sijoitusten arvo yhteensä — yrityksetTässä ilmoitetaan kohdan 36 mukaisia yrityksiä koskevien sijoitusten sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen kirjanpitoarvo, josta on ensin vähennetty kyseisiin yhteisöihin sovellettavat 36 artiklan 1 kohdan i ja k alakohdan mukaiset vähennykset.

    {140; 1}

    Muistiotieto: Yhteisöjen varat yhteensä — finanssialan yhteisötTässä ilmoitetaan kohdan 36 mukaisten finanssialan yhteisöjen kirjanpidon mukaiset varat yhteensä kyseisten yhteisöjen tilinpäätösasiakirjojen perusteella.

    {140; 2}

    Muistiotieto: Yhteisöjen varat yhteensä — arvopaperistamisyhteisötTässä ilmoitetaan kohdan 36 mukaisten arvopaperistamisyhteisöjen kirjanpidon mukaiset varat yhteensä kyseisten yhteisöjen tilinpäätösasiakirjojen perusteella.

    {140; 3}

    Muistiotieto: Yhteisöjen varat yhteensä — yrityksetTässä ilmoitetaan kohdan 36 mukaisten yritysten kirjanpidon mukaiset varat yhteensä kyseisten yhteisöjen tilinpäätösasiakirjojen perusteella.

    {150; 1}

    Muistiotieto: Yhteisöjen pääoma yhteensä — finanssialan yhteisötTässä ilmoitetaan kohdan 36 mukaisten finanssialan yhteisöjen kirjanpidon mukainen pääoma yhteensä kyseisten yhteisöjen tilinpäätösasiakirjojen perusteella.

    {150; 2}

    Muistiotieto: Yhteisöjen pääoma yhteensä — arvopaperistamisyhteisötTässä ilmoitetaan kohdan 36 mukaisten arvopaperistamisyhteisöjen kirjanpidon mukainen pääoma yhteensä kyseisten yhteisöjen tilinpäätösasiakirjojen perusteella.

    {150; 3}

    Muistiotieto: Yhteisöjen pääoma yhteensä — yrityksetTässä ilmoitetaan kohdan 36 mukaisten yritysten kirjanpidon mukainen pääoma yhteensä kyseisten yhteisöjen tilinpäätösasiakirjojen perusteella.

    {160; 1}

    Muistiotieto: Kerroin — finanssialan yhteisötKohdan 37 mukaisesti laskettu osamäärä

    {160; 3}

    Muistiotieto: Kerroin — yrityksetKohdan 38 mukaisesti laskettu osamäärä

    {170; 3}

    Muistiotieto: Sellaisten yhteisöjen varat, joita ei ole otettu huomioon kentissä {LR6;010;3}–(LR6;120;3} — yrityksetTässä ilmoitetaan sellaisten kohdan 36 mukaisten yritysten kirjanpidon mukaiset varat yhteensä, joita ei ole otettu huomioon kentissä {LR6;010;3}–{LR6;120;3} kohdassa 39 määritetystä poikkeuksesta johtuen.



    LIITE XII

    MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI



    MAKSUVALMIUSMALLIT

    Mallin numero

    Mallin koodi

    Mallin / malliryhmän nimi

    MAKSUVALMIUSVAATIMUSTA KOSKEVAT MALLIT

     

     

    OSA I – LIKVIDIT VARAT

    51

    C 51.00

    MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LIKVIDIT VARAT

     

     

    OSA II – ULOSVIRTAUKSET

    52

    C 52.00

    MAKSUVALMIUSVAATIMUS – ULOSVIRTAUKSET

     

     

    OSA III – SISÄÄNVIRTAUKSET

    53

    C 53.00

    MAKSUVALMIUSVAATIMUS – SISÄÄNVIRTAUKSET

     

     

    OSA IV – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET

    54

    C 54.00

    MAKSUVALMIUSVAATIMUS – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET

    PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA KOSKEVAT MALLIT

     

     

    OSA V – PYSYVÄ VARAINHANKINTA

    60

    C 60.00

    PYSYVÄ VARAINHANKINTA – PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA EDELLYTTÄVÄT ERÄT

    61

    C 61.00

    PYSYVÄ VARAINHANKINTA – PYSYVÄN VARAINHANKINNAN ERÄT



    C 51.00 - MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LIKVIDIT VARAT

     

    Markkina-arvo

    Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

    Määrä

    Rivin nostamaton määrä

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    010

    020

    030

    040

    010-390

    1

    VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 JA 417 ARTIKLAN EDELLYTYKSET TÄYTTÄVÄT VARAT

    Vakavaraisuusasetuksetn 416 ja 417 artikla

     

     

     

     

    010

    1,1

    käteinen

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    020

    1,2

    saamiset keskuspankilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    030

    1.2.1

    josta: stressikausina nostettavissa olevat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    040-110

    1,3

    Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    040-050

    1.3.1

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

    040

    1.3.1.1

    saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

    050

    1.3.1.2

    taatut

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

    060-070

    1.3.2

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

    060

    1.3.2.1

    saamiset seuraavilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

    070

    1.3.2.2

    seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

    080-090

    1.3.3

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

    080

    1.3.3.1

    saamiset seuraavilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

    090

    1.3.3.2

    seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

    100-110

    1.3.4

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

    100

    1.3.4.1

    Saamiset seuraavilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

    110

    1.3.4.2

    Seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

    120-140

    1,4

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 6 kohta ja 418 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

    120

    1.4.1

    416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    130

    1.4.2

    416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    140

    1.4.3

    416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    150

    1,5

    Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan e alakohta

     

     

     

     

    160-170

    1,6

    Talletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen, 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai vakavaraisuusasetuksen 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    160

    1.6.1

    Talletukset

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    170

    1.6.2

    Sopimuksen perusteella saatavissa oleva likvidi rahoitus

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

     

     

     

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Markkina-arvo

    Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

    Markkina-arvo

    Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

    180

    1,7

    Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

    190-210

    1,8

    Muun kuin rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

     

     

     

     

    190

    1.8.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

     

     

     

     

    200

    1.8.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

     

     

     

     

    210

    1.8.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

     

     

     

     

    220-240

    1,9

    Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

    220

    1.9.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

    230

    1.9.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

    240

    1.9.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

    250-270

    1,10

    Luottolaitoksen myöntämät muut kuin asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

    250

    1.10.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

    260

    1.10.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

    270

    1.10.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

    280-300

    1,11

    Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

    280

    1.11.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

    290

    1.11.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

    300

    1.11.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

    310-330

    1.12

    Joukkolainat, jotka on myöntänyt direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritelty luottolaitos (muut kuin kohdassa 1.9 tarkoitetut)

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

    310

    1.12.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

    320

    1.12.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

    330

    1.12.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

    340-360

    1,13

    Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    340

    1.13.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

    350

    1.13.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

    360

    1.13.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

    370-390

    1,14

    Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

     

     

     

     

    370

    1.14.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

    380

    1.14.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

    390

    1.14.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

    400-410

    2

    VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 ARTIKLAN 1 KOHDAN B JA D ALAKOHDAN VAATIMUKSET MUTTA JOTKA EIVÄT TÄYTÄ 417 ARTIKLAN B TAI C KOHDAN VAATIMUKSIA

     

     

     

     

     

    400

    2,1

    Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

    Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan c alakohta

     

     

     

     

    410

    2,2

    Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

    Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan b alakohta

     

     

     

     

    420-610

    3

    LIKVIDIEN VAROJEN ERÄT, JOIHIN SOVELLETAAN LISÄRAPORTOINTIA

     

     

     

     

     

    420

    3,1

    Käteinen raha

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 1 artikla

     

     

     

     

    430

    3,2

    Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 2 artikla

     

     

     

     

    440-480

    3,3

    Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

    440

    3.3.1

    Saamiset valtioilta

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

    450

    3.3.2

    Valtioiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

    460

    3.3.3

    Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

    470

    3.3.4

    Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

    480

    3.3.5

    Saamiset paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

    490

    3,4

    Muut kuin kohdassa 3.3 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 4 artikla

     

     

     

     

    500-550

    3,5

    Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

    500

    3.5.1

    Saamiset valtioilta

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

    510

    3.5.2

    Valtioiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

    520

    3.5.3

    Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

    530

    3.5.4

    Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

    540

    3.5.5

    Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

    550

    3,6

    Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.5 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, jotka täyttävät kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä III olevassa 5 artiklassa määritetyt edellytykset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 6 artikla

     

     

     

     

    560

    3,7

    Muut kuin 3.3–3.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 7 artikla

     

     

     

     

    570

    3,8

    Muut kuin 3.3–3.7 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 8 artikla

     

     

     

     

    580

    3,9

    Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 9 artikla

     

     

     

     

    590

    3.10

    Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 10 artikla

     

     

     

     

    600

    3,11

    Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 11 artikla

     

     

     

     

    610

    3,12

    Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 12 artikla

     

     

     

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    Markkina-arvo

    Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

    Määrä

    Rivin nostamaton määrä

    620-850

    4

    VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ MUTTA JOTKA KUITENKIN TÄYTTÄVÄT VAKAVARAISUUSASETUKSEN 417 ARTIKLAN B JA C KOHDAN EDELLYTYKSET

     

     

     

     

     

    620-640

    4,1

    Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

    620

    4.1.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

    630

    4.1.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

    640

    4.1.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

    650-670

    4,2

    Omat liikkeeseenlaskut

    Vakavaraisuusasetuksen 416,3 artiklan b alakohta

     

     

     

     

    650

    4.2.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

    660

    4.2.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

    670

    4.2.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

    680-700

    4,3

    Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artikla

     

     

     

     

    680

    4.3.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

    690

    4.3.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

    700

    4.3.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

    710-730

    4,4

    Muut kuin asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdassa 1.10

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    710

    4.4.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

    720

    4.4.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

    730

    4.4.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

    740-760

    4,5

    Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdassa 1.11

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    740

    4.5.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

    750

    4.5.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

    760

    4.5.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

    770

    4,6

    Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeelle laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeellelaskemia

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    780

    4,7

    Kulta

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    790

    4,8

    Taatut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    800

    4,9

    Katetut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    810

    4.10

    Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    820

    4.11

    Varat, jotka perustuvat kohdassa 4.5–4.10 ilmoitettuihin omaisuuseriin

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    830-850

    4.12

    Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    830

    4.12.1

    Paikallisviranomaisten joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    840

    4.12.2

    Yritystodistus

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    850

    4.12.3

    Lainasaamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    860-870

    5

    SELLAISTEN LAINKÄYTTÖALUEIDEN KÄSITTELY, JOIDEN LAADUKKAAT LIKVIDIT VARAT OVAT RIITTÄMÄTTÖMÄT

    Vakavaraisuusasetuksen 419 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    860

    5,1

    Poikkeuksen A soveltaminen (ulkomaanvaluutta)

    Vakavaraisuusasetuksen 419 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    870

    5,2

    Poikkeuksen B soveltaminen (limiitillinen luottosopimus asianmukaiselta keskuspankilta)

    Vakavaraisuusasetuksen 419 artiklan 2 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    880-900

    6

    SHARIA-LAIN MUKAISTEN OMAISUUSERIEN ILMOITTAMINEN VAIHTOEHTOISINA VAROINA 509 ARTIKLAN 2 KOHDAN I ALAKOHDAN NOJALLA. Sharia-lain mukaiset rahoitustuotteet vaihtehtona varoille, joita voidaan pitää 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, käytettäviksi Sharia-lain mukaisissa pankeissa 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

     

     

     

     

    880

    6.1

    Luottoluokka 1

     

     

     

     

     

    890

    6.2

    Luottoluokka 2

     

     

     

     

     

    900

    6.3

    Luottoluokka 3

     

     

     

     

     



    C 52.00 - MAKSUVALMIUSVAATIMUS - ULOSVIRTAUKSET

     

    Määrä

    Ulosvirtaus

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    020-1370

    1

    ULOSVIRTAUKSET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020-100

    1,1

    Vähittäistalletukset

    Vakavaraisuusasetuksen 421 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020-040

    1.1.1

    Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat

    Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1.1.1

    Osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on erittäin epätodennäköistä

    Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.1.2

    Maksuliikennetilillä, mukaan lukien tilit, joille palkkoja säännöllisesti maksetaan

    Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 1 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.2

    Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat ja jotka eivät täytä kohdassa 1.1.1.1 tai 1.1.1.2 ilmoittamisen ehtoja

    Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.3

    Vakuuttamattomat vähittäistalletukset

    Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060-080

    1.1.4

    Talletukset, joihin liittyvät 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat ulosvirtausasteet

    Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 3 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.4.1

    Ryhmä 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    1.1.4.2

    Ryhmä 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    1.1.4.3

    Ryhmä 3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    1.1.5

    Talletukset kolmansissa maissa, kun sovelletaan suurempaa ulosvirtausta

    Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 4 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    1.1.6

    Ulosvirtausten laskelman ulkopuolelle jätettävät talletukset, kun 421 artiklan 5 kohdan a ja b alakohdan edellytykset täyttyvät

    Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110-1130

    1,2

    Muita velkoja koskevat ulosvirtaukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    1.2.1

    Laitoksen omista toimintamenoista johtuvat velat

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    Markkina-arvo

    Kun vastapuoli ei ole keskuspankki

    Kun vastapuoli on keskuspankki

    Kun vastapuoli on keskushallinto, julkisyhteisö tai julkisoikeudellinen laitos siinä jäsenvaltiossa, jossa luottolaitos on saanut toimiluvan tai johon se on perustanut sivuliikkeen, tai kansainvälinen kehityspankki (422 artiklan 2 kohdan d alakohta)

    Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    määrä, jonka likvidiys ja luottoluokka korkea

    Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    määrä, jonka likvidiys ja luottoluokka korkea

    Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Varat, joita ei pidetä likvideinä varoina 416 artiklan nojalla

    Määrä

    Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

    Määrä

    Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

    Määrä

    Määrä

    Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

    Määrä

    Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

    Määrä

    Määrä

    120-950

    1.2.2

    192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat:

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120-190

    1.2.2.1

    Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120-130

    1.2.2.1.1

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    1.2.2.1.1.1

    Saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    1.2.2.1.1.2

    Seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140-150

    1.2.2.1.2

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    1.2.2.1.2.1

    Saamiset seuraavilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    1.2.2.1.2.2

    Seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160-170

    1.2.2.1.3

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    1.2.2.1.3.1

    Saamiset seuraavilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    1.2.2.1.3.2

    Seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180-190

    1.2.2.1.4

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    1.2.2.1.4.1

    Saamiset seuraavilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    1.2.2.1.4.2

    Seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200-220

    1.2.2.2

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 6 kohta ja 418 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    1.2.2.2.1

    416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    1.2.2.2.2

    416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    1.2.2.2.3

    416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    1.2.2.3

    Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240-260

    1.2.2.4

    Muun kuin rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    1.2.2.4.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    1.2.2.4.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    1.2.2.4.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270-290

    1.2.2.5

    Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    1.2.2.5.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    1.2.2.5.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    1.2.2.5.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300-320

    1.2.2.6

    Luottolaitoksen myöntämät muut kuin asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    1.2.2.6.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    1.2.2.6.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    1.2.2.6.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330-350

    1.2.2.7

    Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    1.2.2.7.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    1.2.2.7.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    1.2.2.7.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360-380

    1.2.2.8

    Joukkolainat, jotka on myöntänyt direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritelty luottolaitos (muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 1.9 tarkoitetut)

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    1.2.2.8.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    1.2.2.8.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    1.2.2.8.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390-410

    1.2.2.9

    Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    1.2.2.9.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    1.2.2.9.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    1.2.2.9.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420-440

    1.2.2.10

    Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    1.2.2.10.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    1.2.2.10.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    1.2.2.10.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450-460

    1.2.2.11

    Varat, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b ja d alakohdan edellytykset mutta jotka eivät täytä 417 artiklan b ja c alakohdan edellytyksiä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    1.2.2.11.1

    Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

    Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    1.2.2.11.2

    Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

    Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480-680

    1.2.2.12

    Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    1.2.2.12.1

    Käteinen raha

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 1 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    1.2.2.12.2

    Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 2 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500-540

    1.2.2.12.3

    Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    1.2.2.12.3.1

    Saamiset valtioilta

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    1.2.2.12.3.2

    Valtioiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    1.2.2.12.3.3

    Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    1.2.2.12.3.4

    Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    1.2.2.12.3.5

    Saamiset paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    1.2.2.12.4

    Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 4 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570-610

    1.2.2.12.5

    Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570

    1.2.2.12.5.1

    Saamiset valtioilta

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    580

    1.2.2.12.5.2

    Valtioiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    590

    1.2.2.12.5.3

    Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    600

    1.2.2.12.5.4

    Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    610

    1.2.2.12.5.5

    Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    620

    1.2.2.12.6

    Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.5 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, jotka täyttävät kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä III olevassa 6 kohdassa määritetyt edellytykset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 6 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    630

    1.2.2.12.7

    Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.6 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 7 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    640

    1.2.2.12.8

    Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.7 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 8 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    650

    1.2.2.12.9

    Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 9 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    660

    1.2.2.12.10

    Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 10 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    670

    1.2.2.12.11

    Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 11 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    680

    1.2.2.12.12

    Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 12 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690-920

    1.2.2.13

    VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ MUTTA JOTKA KUITENKIN TÄYTTÄVÄT VAKAVARAISUUSASETUKSEN 417 ARTIKLAN B JA C KOHDAN EDELLYTYKSET

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690-710

    1.2.2.13.1

    Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690

    1.2.2.13.1.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    700

    1.2.2.13.1.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    710

    1.2.2.13.1.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720-740

    1.2.2.13.2

    Omat liikkeeseenlaskut

    Vakavaraisuusasetuksen 416,3 artiklan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720

    1.2.2.13.2.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    730

    1.2.2.13.2.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    740

    1.2.2.13.2.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    750-770

    1.2.2.13.3

    Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    750

    1.2.2.13.3.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    760

    1.2.2.13.3.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    770

    1.2.2.13.3.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780-800

    1.2.2.13.4

    Omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780

    1.2.2.13.4.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    790

    1.2.2.13.4.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    800

    1.2.2.13.4.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    810-830

    1.2.2.13.5

    Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    810

    1.2.2.13.5.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    820

    1.2.2.13.5.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    830

    1.2.2.13.5.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    840

    1.2.2.13.6

    Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeelle laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeellelaskemia

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    850

    1.2.2.13.7

    Kulta

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    860

    1.2.2.13.8

    Taatut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    870

    1.2.2.13.9

    Katetut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    880

    1.2.2.13.10

    Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    890

    1.2.2.13.11

    Varat, jotka perustuvat kohdassa 4.5-4,9 ilmoitettuihin omaisuuseriin

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900-920

    1.2.2.13.12

    Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900

    1.2.2.13.12.1

    Paikallisviranomaisten joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    910

    1.2.2.13.12.2

    Yritystodistus

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    920

    1.2.2.13.12.3

    Lainasaamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930-950

    1.2.2.14

    Sharia-lain mukaisten omaisuuserien ilmoittaminen vaihtoehtoisina varoina 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930-950

    1.2.2.14.1

    Sharia-lain mukaiset rahoitustuotteet vaihtehtona varoille, joita voidaan pitää 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, käytettäviksi Sharia-lain mukaisissa pankeissa 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930

    1.2.2.14.1.1

    Luottoluokka 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    940

    1.2.2.14.1.2

    Luottoluokka 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    950

    1.2.2.14.1.3

    Luottoluokka 3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    Rahoitusalan asiakkaina olevien asiakkaiden tallettama määrä

    Ulosvirtaus

    Muiden kuin rahoitusalan asiakkaina olevien asiakkaiden tallettama määrä

    Ulosvirtaus

    Määrä

     

     

     

     

     

     

     

    960-1030

    1.2.3

    Talletukset, jotka tallettajan on pidettävä voimassa:

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960-990

    1.2.3.1.

    Jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia palveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu)

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960-970

    1.2.3.1.1

    Jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960

    1.2.3.1.1.1

    Joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    970

    1.2.3.1.1.2

    Joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    980-990

    1.2.3.1.2

    Jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    980

    1.2.3.1.2.1

    Joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    990

    1.2.3.1.2.2

    Joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1000

    1.2.3.2

    Muun kuin kohdassa 1.2.3.1.1 ja 1.2.3.2.1 ilmoitetun vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1010

    1.2.3.2.1

    Jotka ovat kirjeenvaihtajapankkipalveluita tai perusarvopapereiden välityspalveluita

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 4 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1020

    1.2.3.3

    Jotka johtuvat talletuksista, jotka on pidettävä voimassa 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset täyttävään laitosten suojajärjestelmään kuuluvan yhteisen tehtävänjaon yhteydessä tai samassa laitosten suojajärjestelmässä jäsenenä olevan toisen yksikön lakiin tai laitoksen perustamiskirjaan perustuvana vähimmäistalletuksena

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1030

    1.2.3.4

    jotka johtuvat talletuksista, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen käteismaksujen selvityspalveluja ja keskusluottolaitoksen palveluja, kun luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti ryhmään;

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1040

    1.2.4

    Luottolaitosten keskusluottolaitokseen sijoittamat talletukset, joita pidetään 416 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti likvideinä varoina

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1050

    1.2.5

    416 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määritettyjen varojen likviditeettilimiitit

    416 artiklan 1 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    Määrä

    Ulosvirtaus

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1060-1070

    1.2.6

    Velat, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.2.2–1.2.5 ja jotka johtuvat muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden talletuksista

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1060

    1.2.6.1

    Jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1070

    1.2.6.2

    Jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1080

    1.2.7

    Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 6 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1090-1100

    1.2.8

    Velat, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt alhaisemman ulosvirtauksen 422 artiklan 8 kohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 8 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1090

    1.2.8.1

    Kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b, c ja d alakohdan edellytykset täyttyvät

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 8 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1100

    1.2.8.2

    Kun toimivaltaiset viranomaiset eivät sovella 422 artiklan 8 kohdan d alakohtaa ja kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 19 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisen ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamiseksi niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan mukaisten velkojen, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt alhaisemman ulosvirtauksen 422 artiklan 9 kohdan mukaisesti, soveltamatta jättäminen ei koske

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 9 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1110-1120

    1.2.9

    Ulosvirtaukset, joita edellä esitetty ei kata

    Vakavaraisuusasetuksen 420 artiklan 1 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1110

    1.2.9.1

    Velat, mukaan lukien mahdolliset taseen ulkopuolisten velvoitteiden ja ehdollisten rahoitusvelvoitteiden kaltaiset sopimusjärjestelyt, mukaan lukien muun muassa sitovat rahoitusjärjestelyt, käyttämättömät lainat ja ennakkomaksut tukkukaupan vastapuolille, kiinnelainat, joista on sovittu mutta joita ei ole vielä nostettu, luottokortit, tilinylitykset, suunnitellut ulosvirtaukset, jotka liittyvät uusien vähittäis- tai tukkulainojen uusimiseen tai jatkamiseen, suunnitellut johdannaisiin liittyvät maksettavat

    Vakavaraisuusasetuksen 420 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1120

    1.2.9.2

    Kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset tuotteet, joita tarkoitetaan 429 artiklassa ja liitteessä I

    Vakavaraisuusasetuksen 420 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1130

    1.2.10

    Kaikki muut velat

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 7 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    Määrä

    Ulosvirtaus

    Markkina-arvo

    Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140-1210

    1,3

    Lisäulosvirtaukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140

    1.3.1

    Vakuuksien osalta muut kuin 416 artiklan 1 kohdan a–c alakohdassa tarkoitetut varat, jotka laitos kirjaa liitteessä II lueteltuja sopimuksia varten, sekä luottojohdannaiset

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1150

    1.3.2

    Joka vastaa niitä ylimääräisiä vakuustarpeita, jotka johtuvat laitoksen luottoluokan olennaisesta heikentymisestä

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1160

    1.3.3

    Joka vastaa vakuustarpeita, joita epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus aiheuttaisi laitoksen johdannaistransaktioille, rahoitustoimille ja muille sopimuksille, jos nämä ovat olennaisia

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 3 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1170

    1.3.4

    Joka vastaa arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien ja 30 päivän aikajänteellä toimitettavien varojen markkina-arvoa, ellei laitos omista toimitettavia arvopapereita tai ole lainannut niitä ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 päivän jälkeen, eivätkä arvopaperit ole osa laitoksen likvidejä varoja

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 4 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1180

    1.3.5

    Joka vastaa laitoksella olevia ylimääräisiä vakuuksia, jotka vastapuoli voi sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 5 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1190

    1.3.6

    Joka vastaa vakuuksia, jotka on palautettava vastapuolelle

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 5 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1200

    1.3.7

    Joka vastaa vakuuksia, jotka vastaavat varoja, joita pidetään 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina, joilla puolestaan voidaan korvata varat, jotka vastaavat varoja, joita ei pidetä 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina ilman laitoksen suostumusta.

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 5 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1210

    1.3.8

    Vakuutena saadut talletukset

    Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 6 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    Määrä

    Ulosvirtaus

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1220-1370

    1,4

    Luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista johtuvat ulosvirtaukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1220

    1.4.1

    Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista vähittäisasiakkaiden osalta

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1230-1240

    1.4.2

    Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista muiden kuin vähittäisasiakkaiden ja rahoitusalan asiakkaiden osalta

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 3 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1230

    1.4.2.1

    Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1240

    1.4.2.2

    Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1250

    1.4.3

    Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä likviditeettisopimuksista, jotka on annettu arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille, jotta nämä voisivat hankkia muita omaisuuseriä kuin arvopapereita asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, siltä osin kuin se ylittää asiakkailta kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrän ja kun nostettavissa oleva enimmäismäärä on sopimusperusteisesti rajattu kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrään

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 4 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1260-1270

    1.4.4

    Nostettavissa oleva enimmäismäärä muista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.4.1, 1.4.2 tai 1.4.3

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1260

    1.4.4.1

    Arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille myönnetyt, muut kuin kohdassa 1.4.3 tarkoitetut

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1270

    1.4.4.2

    Järjestelyt, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetuilta erillisyhtiöiltä varoja tai vaihdettava sen kanssa niitä

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1280-1290

    1.4.4.3

    Ulotettu koskemaan luottolaitoksia

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1280

    1.4.4.3.1

    Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1290

    1.4.4.3.2

    Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1300-1310

    1.4.4.4

    Ulotettu koskemaan rahoituslaitoksia ja sijoituspalveluyrityksiä

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1300

    1.4.4.4.1

    Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1310

    1.4.4.4.2

    Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1320

    1.4.4.5

    Ulotettu koskemaan muita asiakkaita

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1330

    1.4.4.6

    Ulotettu koskemaan ryhmänsisäisiä yhteisöjä 425 artiklan 5 kohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1340

    1.4.5

    Kokonaismäärä, joka voidaan nostaa käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty edistämislainojen rahoittamista varten

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 6 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1350

    1.4.6

    Kaikista muista ehdollisista veloista nostettavissa oleva enimmäismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1360

    1.4.6.1

    Ulotettu koskemaan ryhmänsisäisiä yhteisöjä 425 artiklan 5 kohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1370

    1.4.7

    Vakavaraisuusdirektiivin 105 artiklan mukaiset ulosvirtaukset

    Vakavaraisuusdirektiivin 105 artikla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 53.00 - MAKSUVALMIUSVAATIMUS - SISÄÄNVIRTAUKSET

     

    Määrä

    Sisäänvirtaus

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010-1030

     

    SISÄÄNVIRTAUKSET

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

     

     

     

     

     

     

    010-980

    1

    SISÄÄNVIRTAUKSET (RAJATUT)

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    010–060

    1.1.

    Maksut asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

     

     

     

     

     

     

    010

    1,11

    Maksut vähittäisasiakkailta

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1.2

    Maksut yritysasiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkailta

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.2.1

    Josta: Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisesti

    425 artiklan 2 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.3

    Maksut keskuspankeilta

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.1.3.1

    Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.4

    Maksut muilta yhteisöiltä

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    070-080

    1,2

    Maksut rahoitusalan asiakkailta

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

    070

    1.2.1

    Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

    080

    1.2.2

    Maksut, joiden osalta toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan käyttää alhaisempaa ulosvirtausprosenttia 422 artiklan 8 kohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 8 kohta

     

     

     

     

     

     

    090

    1.3

    Maksut, jotka johtuvat ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista 425 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    100

    1.4

    Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön ja jotka voidaan vaatia maksettaviksi 30 päivän kuluessa

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    110

    1.5

    Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen että niitä ei lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    Varat, joiden likvidiys ja

    luottoluokka ovat erittäin korkeat

    määrä, jonka likvidiys ja

    luottoluokka korkea

    Varat, joiden likvidiys ja

    luottoluokka ovat korkeat

    Määrä

    Liiketoimea suojaavan omaisuuden markkina-arvo

    Määrä

    Liiketoimea suojaavan omaisuuden markkina-arvo

    Määrä

    Liiketoimea suojaavan omaisuuden markkina-arvo

    120-930

    1,6

    Maksut 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista:

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    120-190

    1.6.1

    Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    120-130

    1.6.1.1

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    120

    1.6.1.1.1

    Saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    130

    1.6.1.1.2

    Seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    140-150

    1.6.1.2

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    140

    1.6.1.2.1

    Saamiset seuraavilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    150

    1.6.1.2.2

    Seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    160-170

    1.6.1.3

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    160

    1.6.1.3.1

    Saamiset seuraavilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    170

    1.6.1.3.2

    Seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    180-190

    1.6.1.4

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    180

    1.6.1.4.1

    Saamiset seuraavilta

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    190

    1.6.1.4.2

    Seuraavan takaama

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    200-220

    1.6.2

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 6 kohta ja 418 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

    200

    1.6.2.1

    416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    210

    1.6.2.2

    416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    220

    1.6.2.3

    416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    230

    1.6.3

    Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    240-260

    1.6.4

    Muun kuin rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

     

     

     

     

     

     

    240

    1.6.4.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

     

     

     

     

     

     

    250

    1.6.4.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

     

     

     

     

     

     

    260

    1.6.4.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

     

     

     

     

     

     

    270-290

    1.6.5

    Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    270

    1.6.5.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

    280

    1.6.5.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

    290

    1.6.5.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

    300-320

    1.6.6

    Luottolaitoksen myöntämät muut kuin asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    300

    1.6.6.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

    310

    1.6.6.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

    320

    1.6.6.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

    330-350

    1.6.7

    Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    330

    1.6.7.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

    340

    1.6.7.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

    350

    1.6.7.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

    360-380

    1.6.8

    Joukkolainat, jotka on myöntänyt direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritelty luottolaitos (muut kuin kohdassa 1.9 tarkoitetut)

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

    360

    1.6.8.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

    370

    1.6.8.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

    380

    1.6.8.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

     

     

     

     

     

     

    390-410

    1.6.9

    Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    390

    1.6.9.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

    400

    1.6.9.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

    410

    1.6.9.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

    420-440

    1.6.10

    Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

    420

    1.6.10.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

    430

    1.6.10.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

    440

    1.6.10.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

     

     

     

     

     

     

    450-460

    1.6.11

    Varat, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b ja d alakohdan edellytykset mutta jotka eivät täytä 417 artiklan b ja c alakohdan edellytyksiä

     

     

     

     

     

     

     

    450

    1.6.11.1

    Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

    Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    460

    1.6.11.2

    Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

    Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    470-660

    1.6.12

    Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

     

     

     

     

     

     

     

    470

    1.6.12.1

    Käteinen raha

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 1 artikla

     

     

     

     

     

     

    480

    1.6.12.2

    Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 2 artikla

     

     

     

     

     

     

    490-530

    1.6.12.3

    Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

    490

    1.6.12.3.1

    Saamiset valtioilta

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

    500

    1.6.12.3.2

    Valtioiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

    510

    1.6.12.3.3

    Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

    520

    1.6.12.3.4

    Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

    530

    1.6.12.3.5

    Saamiset paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

     

     

     

     

     

     

    540

    1.6.12.4

    Muut kuin kohdassa 3.3 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 4 artikla

     

     

     

     

     

     

    550-590

    1.6.12.5

    Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

    550

    1.6.12.5.1

    Saamiset valtioilta

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

    560

    1.6.12.5.2

    Valtioiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

    570

    1.6.12.5.3

    Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

    580

    1.6.12.5.4

    Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

    590

    1.6.12.5.5

    Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

     

     

     

     

     

     

    600

    1.6.12.6

    Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.5 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, jotka täyttävät kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä III olevassa 5 artiklassa määritetyt edellytykset

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 6 artikla

     

     

     

     

     

     

    610

    1.6.12.7

    Muut kuin 3.3–3.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 7 artikla

     

     

     

     

     

     

    620

    1.6.12.8

    Muut kuin 3.3–3.7 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 8 artikla

     

     

     

     

     

     

    630

    1.6.12.9

    Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 9 artikla

     

     

     

     

     

     

    640

    1.6.12.10

    Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 10 artikla

     

     

     

     

     

     

    650

    1.6.12.11

    Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 11 artikla

     

     

     

     

     

     

    660

    1.6.12.12

    Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

    Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 12 artikla

     

     

     

     

     

     

    670-920

    1.6.13

    VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ MUTTA JOTKA KUITENKIN TÄYTTÄVÄT VAKAVARAISUUSASETUKSEN 417 ARTIKLAN B JA C KOHDAN EDELLYTYKSET

     

     

     

     

     

     

     

    670-690

    1.6.13.1

    Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

    670

    1.6.13.1.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    680

    1.6.13.1.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    690

    1.6.13.1.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    700-720

    1.6.13.2

    Omat liikkeeseenlaskut

    Vakavaraisuusasetuksen 416,3 artiklan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    700

    1.6.13.2.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    710

    1.6.13.2.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    720

    1.6.13.2.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    730-750

    1.6.13.3

    Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artikla

     

     

     

     

     

     

    730

    1.6.13.3.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    740

    1.6.13.3.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    750

    1.6.13.3.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    760-780

    1.6.13.4

    Muut kuin asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 1.10

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

     

    760

    1.6.13.4.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

    770

    1.6.13.4.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

    780

    1.6.13.4.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

     

     

     

     

     

     

    790-810

    1.6.13.5

    Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 1.11

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    790

    1.6.13.5.1

    Luottoluokka 1

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

    800

    1.6.13.5.2

    Luottoluokka 2

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

    810

    1.6.13.5.3

    Luottoluokka 3

    Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

     

     

     

     

     

     

    820

    1.6.13.6

    Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeelle laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeellelaskemia

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    830

    1.6.13.7

    Kulta

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

    840

    1.6.13.8

    Taatut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    850

    1.6.13.9

    Katetut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    860

    1.6.13.10

    Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    870

    1.6.13.11

    Varat, jotka perustuvat kohdassa 4.5–4.9 ilmoitettuihin omaisuuseriin

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    880-900

    1.6.13.12

    Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    880

    1.6.13.12.1

    Paikallisviranomaisten joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    890

    1.6.13.12.2

    Yritystodistus

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    900

    1.6.13.12.3

    Lainasaamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

    910-930

    1.6.13.13

    Sharia-lain mukaiset rahoitustuotteet vaihtehtona varoille, joita voidaan pitää 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, käytettäviksi Sharia-lain mukaisissa pankeissa 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

    Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

     

     

     

     

     

     

    910

    1.6.13.13.1

    Luottoluokka 1

     

     

     

     

     

     

     

    920

    1.6.13.13.2

    Luottoluokka 2

     

     

     

     

     

     

     

    930

    1.6.13.13.3

    Luottoluokka 3

     

     

     

     

     

     

     

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    Määrä

    Sisäänvirtaus

     

     

    940-960

    1,7

    Käyttämättömät luottojärjestelyt tai likviditeettisopimukset ja muut saadut sitoumukset, jotka on saatu ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä 425 artiklan 4 kohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 4 kohta

     

     

     

     

     

     

    940

    1.7.1

    Kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b, ja c alakohdan edellytykset täyttyvät

     

     

     

     

     

     

     

    950

    1.7.2

    Kun toimivaltaiset viranomaiset eivät sovella 425 artiklan 4 kohdan d alakohtaa ja kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 19 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisen ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamiseksi niiden laitosten osalta, joita 7 artiklan soveltamatta jättäminen ei koske, käyttämättömät luottojärjestelyt ja likviditeettisopimukset sekä muut ryhmänsisäiseltä yhteisöltä saadut sitoumukset 425 artiklan 5 kohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohta

     

     

     

     

     

     

    960

    1.7.3

    Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 3 kohta

     

     

     

     

     

     

    970

    1,8

    Likvidejä varoja koskevat maksut, jotka eivät näy varojen markkina-arvossa

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 7 kohta

     

     

     

     

     

     

    980

    1,9

    Muut sisäänvirtaukset

     

     

     

     

     

     

     

    990

    2

    YLÄRAJAN TAKIA VÄHENNETTYJEN KASSASISÄÄNVIRTAUSTEN KOKONAISMÄÄRÄ

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

     

     

     

     

     

     

    1000-1030

    3

    SISÄÄNVIRTAUKSET, JOIHIN YLÄRAJAA EI SOVELLETA

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    1000

    3.1

    Lainanottajilta ja joukkovelkakirjoihin sijoittajilta tulevat, kiinnitysluottoihin liittyvät maksut, jotka on rahoitettu joukkovelkakirjalainoilla, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4, 5 tai 6 kohdassa säädettyä tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritettyä kohtelua.

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    1010

    3.2

    Sisäänvirtaukset laitoksen välittämistä edistämislainoista

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    1020

    3.3

    Sisäänvirtaukset, joihin voidaan soveltaa 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaista kohtelua

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

    1030

    3.4

    Sisäänvirtaukset ryhmänsisäiseltä yhteisöltä, jonka toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt

    Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     



    C 54.00 - MAKSUVALMIUSVAATIMUS - VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET

     

    Muut varat

    30 päivän kuluessa

    Yli 30 päivän kuluessa

    Nimellisarvo

    Markkina-arvo

    Nimellisarvo

    Markkina-arvo

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    010

    020

    030

    040

    010–060

    1

    VARAT

     

     

     

     

     

    010

    1,1

    Käteinen ja keskuspankkivastuut

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

     

    020

    1,2

    Muut siirtokelpoiset varat 416 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

     

     

     

     

    030–060

    1,3

    Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

     

    030

    1.3.1

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

    040

    1.3.2

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

    050

    1.3.3

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

    060

    1.3.4

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     



    C 60.00 – PYSYVÄ VARAINHANKINTA – PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA EDELLYTTÄVÄT ERÄT

     

    määrä, jonka likvidiys ja luottoluokka erittäin korkea

    määrä, jonka likvidiys ja luottoluokka korkea

    muiden varojen määrä

    alle 3 kuukautta

    3–6 kuukautta

    6–9 kuukautta

    9–12 kuukautta

    yli 12 kuukautta

    alle 3 kuukautta

    3–6 kuukautta

    6–9 kuukautta

    9–12 kuukautta

    yli 12 kuukautta

    alle 3 kuukautta

    3–6 kuukautta

    6–9 kuukautta

    9–12 kuukautta

    yli 12 kuukautta

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    010-1330

    1

    PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA EDELLYTTÄVÄT ERÄT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010-470

    1,1

    416 artiklassa tarkoitetut varat

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    1.1.1

    käteinen

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1.2

    saamiset keskuspankilta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.2.1

    stressikausina nostettavissa olevat saamiset

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040-050

    1.1.3

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.3.1

    Saamiset

    416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.3.2

    Seuraavan takaama

    416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060-070

    1.1.4

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan c kohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.4.1

    Saamiset

    416 artiklan c kohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    1.1.4.2

    Seuraavan takaama

    416 artiklan c kohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080-150

    1.1.5

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), Euroopan komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan c kohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    1.1.5.1.a)

    Saamiset

    416 artiklan c kohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    1.1.5.2.a)

    Seuraavan takaama

    416 artiklan c kohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    1.1.5.1.b)

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    1.1.5.2.b)

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    1.1.5.3.b)

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    1.1.5.4.b)

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    1.1.5.5.b)

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    1.1.5.6.b)

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    152-153

    1.1.6

    Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    152

    1.1.6.1

    Saamiset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    153

    1.1.6.2

    Seuraavan takaama

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160-230

    1.1.7

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    1.1.7.1.a

    416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    1.1.7.2.a

    416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan b ja c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    175

    1.1.7.3.a

    416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    1.1.7.1.b

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    1.1.7.2.b

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    1.1.7.3.b

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    1.1.7.4.b

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    1.1.7.5.b

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    1.1.7.6.b

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    232-233

    1.1.8

    Talletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen, 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai vakavaraisuusasetuksen 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    232

    1.1.8.1

    Talletukset

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    233

    1.1.8.2

    Sopimuksen perusteella saatavissa oleva likvidi rahoitus

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    234

    1.1.9

    Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy.

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240-290

    1.1.10

    Muut siirtokelpoiset varat, joita ei ole määritelty muualla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    1.1.10.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    1.1.10.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    1.1.10.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    1.1.10.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    1.1.10.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    1.1.10.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300-350

    1.1.11

    Muun kuin rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    1.1.11.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    1.1.11.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    1.1.11.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    1.1.11.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    1.1.11.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    1.1.11.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    352-357

    1.1.12

    Luottolaitoksen myöntämät muut kuin asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    352

    1.1.12.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    353

    1.1.12.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    354

    1.1.12.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    355

    1.1.12.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    356

    1.1.12.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    357

    1.1.12.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    359-364

    1.1.13

    Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    359

    1.1.13.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    1.1.13.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    361

    1.1.13.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    362

    1.1.13.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    363

    1.1.13.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    364

    1.1.13.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    366-410

    1.1.14

    Joukkolainat, joihin voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä ja jotka täyttävät 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaiset kriteerit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    366

    1.1.14.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    1.1.14.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    1.1.14.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    1.1.14.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    1.1.14.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    1.1.14.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420-470

    1.1.15

    Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyt joukkolainat (muut kuin kohdassa 1.1.9 tarkoitetut)

    Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    1.1.15.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    1.1.15.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    1.1.15.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    1.1.15.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    1.1.15.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    1.1.15.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480-530

    1.2

    Arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.1 ja jotka voidaan hyväksyä 122 artiklassa tarkoitettuun luottoluokkaan 1

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    1.2.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    1.2.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    1.2.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    1.2.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    1.2.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    1.2.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540-590

    1,3

    Arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.1 ja jotka voidaan hyväksyä 122 artiklassa tarkoitettuun luottoluokkaan 2

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    1.3.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    1.3.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    560

    1.3.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570

    1.3.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    580

    1.3.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    590

    1.3.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    600-650

    1.4

    Muut arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu muualla

    Vakavaraisuusasetuksen 415 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    600

    1.4.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    610

    1.4.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    620

    1.4.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    630

    1.4.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    640

    1.4.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    650

    1.4.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    660-710

    1.5

    Virallisesti hyväksytyssä pörssissä merkittävään indeksiin noteerattavat muiden kuin rahoitusalan yhteisöjen osakkeet

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan c alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    660

    1.5.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    670

    1.5.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    680

    1.5.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690

    1.5.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    700

    1.5.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    710

    1.5.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720-770

    1.6

    Muut osakkeet

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan d alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720

    1.6.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    730

    1.6.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    740

    1.6.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    750

    1.6.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    760

    1.6.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    770

    1.6.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780-830

    1.7

    Kulta

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan e alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780

    1.7.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    790

    1.7.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    800

    1.7.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    810

    1.7.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    820

    1.7.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    830

    1.7.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    840-890

    1.8

    Muut jalometallit

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan f alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    840

    1.8.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    850

    1.8.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    860

    1.8.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    870

    1.8.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    880

    1.8.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    890

    1.8.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Kokonaismäärä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900-1250

    1.9

    Ei-uudistettavissa olevat lainat ja saatavat

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900-950

    1.9.1

    Velalliset, jotka ovat muita luonnollisia henkilöitä kuin elinkeinonharjoittajia tai yhtiökumppaneita

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900

    1.9.1.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    910

    1.9.1.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    920

    1.9.1.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930

    1.9.1.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    940

    1.9.1.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    950

    1.9.1.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960-1010

    1.9.2

    Pk-yritykset, jotka voidaan lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään, tai yhtiö, johon voidaan soveltaa 153 artiklan 4 kohdan mukaista kohtelua, ja kyseisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden tekemien talletusten yhteenlaskettu määrä on pienempi kuin 1 miljoona euroa

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960

    1.9.2.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    970

    1.9.2.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    980

    1.9.2.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    990

    1.9.2.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1000

    1.9.2.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1010

    1.9.2.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1020-1070

    1.9.3

    Velalliset, jotka valtioita, keskuspankkeja sekä julkisyhteisöjä tai julkisoikeudellisia laitoksia

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1020

    1.9.3.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1030

    1.9.3.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1040

    1.9.3.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1050

    1.9.3.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1060

    1.9.3.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1070

    1.9.3.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1080-1130

    1.9.4

    Velalliset, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.9.1, 1.9.2 tai 1.9.3, pois luettuina rahoitusalan asiakkaat

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1080

    1.9.4.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1090

    1.9.4.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1100

    1.9.4.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1110

    1.9.4.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1120

    1.9.4.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1130

    1.9.4.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140-1190

    1.9.5

    Velalliset, jotka ovat luottolaitoksia

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan kuudes luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140

    1.9.5.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1150

    1.9.5.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1160

    1.9.5.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1170

    1.9.5.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1180

    1.9.5.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1190

    1.9.5.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1200-1250

    1.9.6

    Velalliset, jotka ovat muita rahoitusalan asiakkaita (muita kuin kohdassa 1.9.1, 1.9.2 tai 1.9.3 tarkoitettuja) kuin luottolaitoksia

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan kuudes luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1200

    1.9.6.1

    Kiinnittämätön määrä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1210

    1.9.6.2

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1220

    1.9.6.3

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1230

    1.9.6.4

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1240

    1.9.6.5

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1250

    1.9.6.6

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1260-1280

    1.10

    Kohdassa 1.9 ilmoitetut ei-uudistettavissa olevat lainat ja saatavat, joiden vakuutena on kiinteistö

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan h alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1260

    1.10.1

    Vakuutena on liikekiinteistö

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1270

    1.10.2

    Vakuutena on asuinkiinteistö

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1280

    1.10.3

    Kuittaus on rahoitettu (pass-through) joukkovelkakirjalainoilla, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä kohtelua direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritetyn mukaisesti

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1290

    1.11

    Johdannaissaatavat

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan i alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1300

    1.12

    Muut varat

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan j alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1310

    1.13

    Omista varoista vähennetyt omaisuuserät, jotka eivät edellytä pysyvää varainhankintaa

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1320

    1.14

    Liitteen I mukaan keskimääräisen tai keskimääräisen/alhaisen riskin sisältävät käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

    Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan k alakohta

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 61.00 – PYSYVÄ VARAINHANKINTA – PYSYVÄN VARAINHANKINNAN ERÄT

     

    Määrä

    alle 3 kuukautta

    3–6 kuukautta

    6–9 kuukautta

    9–12 kuukautta

    yli 12 kuukautta

    Rivi

    Tunniste

    Erä

    Viitteet lainsäädäntöön

    010

    020

    030

    040

    050

    010-260

    1

    PYSYVÄN VARAINHANKINNAN ERÄT

     

     

     

     

     

     

    010-030

    1,1

    Omat varat, joista on tarvittaessa vähennetty

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan a alakohta

     

     

     

     

     

    010

    1.1.1

    Ensisijaisen pääoman (T1) instrumentit

    427 artiklan 1 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

    020

    1.1.2

    Toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

    427 artiklan 1 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

    030

    1.1.3*

    Lisätietoerä: Pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat, joiden osalta ei voida hyväksyä tosiasiallista maturiteettia, joka on vähintään yksi vuosi

    427 artiklan 1 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

    040-260

    1,2

    Velat, joista on vähennetty omat varat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohta

     

     

     

     

     

    040–060

    1.2.1

    Vähittäistalletukset:

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen ja toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

    040

    1.2.1.1

    411 artiklan 2 kohdassa määritetyt, joihin voidaan soveltaa 421 artiklan 1 kohdan mukaista käsittelyä

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

    050

    1.2.1.2

    411 artiklan 2 kohdassa määritetyt, joihin voidaan soveltaa 421 artiklan 2 kohdan mukaista käsittelyä

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan toinen luetelmakohta

     

     

     

     

     

    060

    1.2.1.3

    Joihin liittyvät 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat ulosvirtausasteet

     

     

     

     

     

     

    070-130

    1.2.2

    Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden velat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

    070-090

    1.2.2.1

    Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

    070

    1.2.2.1.1

    Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

    080

    1.2.2.1.2

    Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

    090

    1.2.2.1.3

    Vakuutena on mitä tahansa muita varoja

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

    100

    1.2.2.2

    Vakuudettomasta luotonannosta johtuvat velat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

    110-130

    1.2.2.3

    Velat, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

    110

    1.2.2.3.1

    Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

    120

    1.2.2.3.2

    Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan viides luetelmakohta

     

     

     

     

     

    130

    1.2.2.3.3

    Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

     

     

     

     

     

    140-200

    1.2.3

    Rahoitusalan asiakkaiden velat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

    140-160

    1.2.3.1

    Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat

    Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

     

     

     

     

     

    140

    1.2.3.1.1

    Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

     

     

     

     

     

    150

    1.2.3.1.2

    Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

     

     

     

     

     

    160

    1.2.3.1.3

    Vakuutena on mitä tahansa muita varoja

    Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

     

     

     

     

     

    170

    1.2.3.2

    Vakuudettomasta luotonannosta johtuvat velat

    Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

     

     

     

     

     

    180-200

    1.2.3.3

    Velat, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohteluatalletukset, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua;

    Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

     

     

     

     

     

    180

    1.2.3.3.1

    Kohdassa 1.2.3.2.1 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan neljäs luetelmakohta

     

     

     

     

     

    190

    1.2.3.3.2

    Kohdassa 1.2.3.2.1 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan viides luetelmakohta

     

     

     

     

     

    200

    1.2.3.3.3

    Kohdassa 1.2.3.2.1 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

     

     

     

     

     

    210

    1.2.4

    Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tarkoitettua kohtelua

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kymmenes luetelmakohta

     

     

     

     

     

    220

    1.2.5

    Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuista arvopapereista johtuvat velat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kymmenes luetelmakohta

     

     

     

     

     

    230

    1.2.6

    Muut liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdestoista luetelmakohta

     

     

     

     

     

    240

    1.2.7

    Johdannaissopimuksiin liittyvistä saatavista johtuvat velat

     

     

     

     

     

     

    250

    1.2.8

    Muut velat

    Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdestoista luetelmakohta

     

     

     

     

     



    LIITE XIII

    MAKSUVALMIUTTA KOSKEVA RAPORTOINTI (OSA 1(5): LIKVIDIT VARAT)

    1.   Likvidit varat

    1.1.   Yleiset huomautukset

    1. Tämä on yhteenvetotaulukko, johon kootaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 412 artiklan mukaisen maksuvalmiusvaatimuksen noudattamisen valvonnassa tarvittavat varoja koskevat tiedot. Kohdat, joita laitosten ei tarvitse täyttää, on merkitty harmaalla taustavärillä.

    2. Varat on ilmoitettava tämän taulukon seuraavissa kuudessa osiossa:

    3. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 ja 417 artiklan vaatimukset täyttävät varat: asetuksen (EU) N:o 575/2013 edellyttämää raportointia varten likvideiksi määritellyt varat, jotka täyttävät likvidejä varoja koskevat operatiiviset vaatimukset.

    4. Varat, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b ja d alakohdan vaatimukset mutta eivät täytä 417 artiklan b ja c alakohdan vaatimuksia.

    5. Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaisesti.

    6. Varat, jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan vaatimuksia mutta täyttävät 417 artiklan b ja c alakohdan vaatimukset.

    7. Kohtelu, jota sovelletaan lainkäyttöalueisiin, joiden likvidit varat eivät ole riittävät.

    8. Sharia-lain mukaisten varojen ilmoittaminen vaihtoehtoisiksi varoiksi 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla.

    1.2.   Erityiset huomautukset

    9. Kohtien 1.1–1.2 osalta laitosten on ilmoitettava asiaankuuluvat summat sarakkeessa 030.

    10. Kohtien 1.3–1.4 osalta laitosten on ilmoitettava varojen markkina-arvo sarakkeessa 010 ja 418 artiklan mukainen arvo sarakkeessa 020 kunkin omaisuuseräluokan osalta erikseen.

    11. Kohdan 1.5 osalta laitosten on ilmoitettava asiaankuuluvat nostettavissa olevat summat sarakkeessa 040.

    12. Kohdan 1.6.1/1.6.2 osalta laitosten on ilmoitettava asiaankuuluvat summat sarakkeessa 030/040.

    13. Kohtien 1.7–2.2 osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan viimeisen alakohdan mukaisesti siihen asti, kun korkealle ja erittäin korkealle likvidiydelle ja luottoluokalle on annettu 460 artiklan mukaisesti yhtenäinen määritelmä, laitosten on itse määritettävä kussakin valuutassa siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea tai erittäin korkea, ja ilmoitettava kyseisten varojen markkina-arvo sarakkeissa 010 ja 030 ja 418 artiklan mukainen arvo sarakkeissa 020 ja 040.

    14. Kohtien 1.3–1.4 ja 1.7–1.14 osalta laitosten on ilmoitettava vain varat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan operatiiviset vaatimukset.

    15. Kohtien 2.1–2.2 osalta laitosten on ilmoitettava varat, jotka muutoin ilmoitettaisiin kohdissa 1.1–1.4 mutta jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan b ja c alakohdan operatiivisia vaatimuksia.

    16. Kohtien 1.1–2.2 osalta, lukuun ottamatta kohtaa 1.5, laitosten on ilmoitettava vain varat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 3 kohdan vaatimukset.

    17. Kohtien 3.1–3.12 osalta laitosten on ilmoitettava vain varat, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaista likvidejä varoja koskevaa lisäraportointia. Lukuun ottamatta kohdissa 3.1, 3.3 ja 3.9 tarkoitettuja varoja, kaikkien varojen on täytettävä kyseisen liitteen viimeisen kohdan edellytykset.

    18. Kohtien 4.1–4.12.3 osalta laitosten on ilmoitettava vain sellaiset varat, jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan vaatimuksia mutta täyttävät 417 artiklan b ja c alakohdan vaatimukset.

    19. Kohtien 5.1–5.2 osalta laitosten on ilmoitettava vain sellaiset erät, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohdan poikkeuksia, jotka koskevat valuuttoja, joiden likvidien varojen saatavuuteen liittyy rajoituksia.

    20. Kohdissa 6.1–6.1.3 vain Sharia-lain mukaisten pankkien on ilmoitettava Sharia-lain mukaisia rahoitustuotteita koskevat erät, joita voidaan pitää vaihtoehtona asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklassa tarkoitetuille likvideille varoille.

    21. Taulukon kaikkien kohtien osalta, lukuun ottamatta kohtia 1.1–1.2.1, 1.5–1.6.2, 3.1–3.2, 3.9–3.10 ja 5.2, ilmoitettavan likvidien varojen arvon on oltava markkina-arvo tai asianmukaisten arvonleikkausten soveltamisen jälkeinen arvo. Kohdissa 1.1–1.2.1, 1.6–1.6.2, 3.1–3.2, 3.10 ja 5.2 on ilmoitettava kyseisessä kohdassa edellytetty summa. Kohdissa 1.5 ja 3.9 on ilmoitettava asianomainen nostettavissa oleva summa.

    Likvidien varojen raportointimalli

    1.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivi

    Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

    010-390

    1.  VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 JA 417 ARTIKLAN VAATIMUKSET

    Tässä kohdassa ilmoitetaan varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on määritetty potentiaalisesti korkeaksi tai erittäin korkeaksi (asetus (EU) N:o 575/2013).

    010

    1.1  Käteisvarat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

    Käteisvarat yhteensä, mukaan luettuina kolikot ja setelit.

    Tässä ei ilmoiteta muihin laitoksiin talletettuja käteisvaroja. Nämä ilmoitetaan raportointimallin 1.3 ”Sisäänvirtaukset” vakuuksia koskevassa kohdassa, jos ne hyväksytään 30 päivän sisällä saapuviksi maksuiksi.

    020

    1.2  Keskuspankeilta olevat saamiset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

    Keskuspankeilta olevien saamisten yhteismäärä.

    030

    1.2.1  Vastuut, jotka voidaan nostaa stressikausina

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

    040-110

    1.3  Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

    040-050

    1.3.1  siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan i alakohta

    040

    1.3.1.1  muodostuvat saamisista seuraavilta

    Kohdan 1.3.1 mukaiset varat, jotka muodostuva saamisista edellä luetelluilta, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan i alakohdan mukaisilta vastapuolilta

    050

    1.3.1.2  ovat seuraavien takaamia saamisia

    Kohdan 1.3.1 mukaiset varat, jotka ovat edellä lueteltujen, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan i alakohdan mukaisten vastapuolten takaamia saamisia

    060-070

    1.3.2  siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ii alakohta

    060

    1.3.2.1  muodostuvat saamisista seuraavilta

    Kohdan 1.3.2 mukaiset varat, jotka muodostuva saamisista edellä luetelluilta, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ii alakohdan mukaisilta vastapuolilta

    070

    1.3.2.2  ovat seuraavien takaamia saamisia

    Kohdan 1.3.2 mukaiset varat, jotka ovat edellä lueteltujen, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ii alakohdan mukaisten vastapuolten takaamia saamisia

    080-090

    1.3.3  siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iii alakohta

    080

    1.3.3.1  muodostuvat saamisista seuraavilta

    Kohdan 1.3.3 mukaiset varat, jotka muodostuva saamisista edellä luetelluilta, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iii alakohdan mukaisilta vastapuolilta

    090

    1.3.3.2  ovat seuraavien takaamia saamisia

    Kohdan 1.3.3 mukaiset varat, jotka ovat edellä lueteltujen, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iii alakohdan mukaisten vastapuolten takaamia saamisia

    100-110

    1.3.4  siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iv alakohta

    100

    1.3.4.1  muodostuvat saamisista seuraavilta

    Kohdan 1.3.4 mukaiset varat, jotka muodostuva saamisista edellä luetelluilta, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iv alakohdan mukaisilta vastapuolilta

    110

    1.3.4.2  ovat seuraavien takaamia saamisia

    Kohdan 1.3.4 mukaiset varat, jotka ovat edellä lueteltujen, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iv alakohdan mukaisten vastapuolten takaamia saamisia

    120-140

    1.4  yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen (CIU) osakkeita tai osuuksia koskevat 416 artiklan 1 kohdan mukaiset omaisuuserät

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohta

    120

    1.4.1  416 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaiset omaisuuserät

    130

    1.4.2  416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdan mukaiset omaisuuserät

    140

    1.4.3  416 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaiset omaisuuserät

    150

    1.5  rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan e alakohta

    160-170

    1.6  talletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen, asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai mainitun asetuksen 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

    jos luottolaitos kuuluu säädännäisellä perusteella johonkin ryhmään, säädännäisperusteiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen likvidi rahoitus

    160

    1.6.1  talletukset

    170

    1.6.2  sopimuksen perusteella saatavissa oleva rahoitus

    180

    1.7  varat, jotka ovat jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan iii alakohta

    190-210

    1.8  rahoitusalan ulkopuoliset yrityslainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b tai c alakohta

    Rahoitusalan ulkopuoliset yrityslainat on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 122 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella.

    190

    1.8.1  luottoluokka 1

    200

    1.8.2  luottoluokka 2

    210

    1.8.3  luottoluokka 3

    220-240

    1.9  luottolaitoksen liikkeeseen laskemat joukkolainat, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan i alakohta

    Joukkolainat, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä, on ilmoitettava 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

    220

    1.9.1  luottoluokka 1

    230

    1.9.2  luottoluokka 2

    240

    1.9.3  luottoluokka 3

    250-270

    1.10  omaisuusvakuudelliset välineet, joilla on EPV:n 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan i alakohta

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun ja 123–126 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella

    250

    1.10.1  luottoluokka 1

    260

    1.10.2  luottoluokka 2

    270

    1.10.3  luottoluokka 3

    280-300

    1.11  Asuinkiinteistövakuudelliset välineet kohdissa 1.10.1, 1.10.2 ja 1.10.3 ilmoitetuista välineistä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan i alakohta

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun ja 123, 124, 125 ja 126 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella

    280

    1.11.1  luottoluokka 1

    290

    1.11.2  luottoluokka 2

    300

    1.11.3  luottoluokka 3

    310-330

    1.12  direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan mukaiset joukkolainat, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.9

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ii alakohta

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

    310

    1.12.1  luottoluokka 1

    320

    1.12.2  luottoluokka 2

    330

    1.12.3  luottoluokka 3

    340-360

    1.13  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osastossa olevan 2 luvun mukaisten luottoluokkien perusteella

    Tässä ilmoitetaan vain sellaiset erät, joita ei ole ilmoitettu edellä olevilla riveillä.

    340

    1.13.1  luottoluokka 1

    350

    1.13.2  luottoluokka 2

    360

    1.13.3  luottoluokka 3

     

    1.14  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osastossa olevan 2 luvun mukaisten luottoluokkien perusteella

    Tässä ilmoitetaan vain sellaiset erät, joita ei ole ilmoitettu edellä olevilla riveillä.

    370

    1.14.1  luottoluokka 1

    380

    1.14.2  luottoluokka 2

    390

    1.14.3  luottoluokka 3

    400-410

    2.  VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 ARTIKLAN 1 KOHDAN b JA d ALAKOHDAN VAATIMUKSET MUTTA EIVÄT TÄYTÄ 417 ARTIKLAN b JA c ALAKOHTIA

    Erät ilmoitetaan vain yhdessä alaluokassa myös tapauksissa, joissa kumpikaan säännös ei täyty.

    400

    2.1  Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden hallintatoiminnon valvonnassa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan c alakohta

    410

    2.2  varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan b alakohta

    420-610

    3.  Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

    Laitosten on ilmoitettava vain varat, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaista lisäraportointia. Lukuun ottamatta kohtia 3.1, 3.2 ja 3.9, kaikkien varojen on täytettävä kyseisen liitteen viimeisen kohdan edellytykset.

    420

    3.1  Käteisvarat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 1 kohta

    Käteisvarat yhteensä, mukaan luettuina kolikot ja setelit. Tässä ilmoitetaan vain sellaiset käteisvarat, jotka eivät täytä jotakin 416 artiklan 3 kohdan c, d ja e alakohdan ehdoista ja joita ei siten voi ilmoittaa kohdassa 1.1.

    Tässä ei ilmoiteta muihin laitoksiin talletettuja käteisvaroja. Nämä ilmoitetaan raportointimallin 1.3 ”Sisäänvirtaukset” vakuuksia koskevassa kohdassa, jos ne hyväksytään 30 päivän sisällä saapuviksi maksuiksi.

    430

    3.2  Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 2 kohta

    Keskuspankeilta olevat saamiset yhteensä siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana. Tässä ilmoitetaan vain sellaiset vastuut, jotka eivät täytä jotakin c, d ja e alakohdan ehdoista ja joita ei siten voi ilmoittaa kohdassa 1.3.

    440-480

    3.3  siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 % ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

    Arvopaperit, joiden riskipaino on 0 % ja jotka muodostuvat saamisista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta tai ovat näiden takaamia liitteessä III olevan 5 kohdan mukaisesti. Josta:

    440

    3.3.1  saatavat valtioilta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

    450

    3.3.2  valtioiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

    460

    3.3.3  saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

    470

    3.3.4  saatavat muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta tai näiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

    480

    3.3.5  saatavat Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta ja näiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

    490

    3.4  muut kuin 3.3 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 4 kohta

    500-550

    3.5  siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 % ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

    Arvopaperit, joiden riskipaino on 20 % ja jotka muodostuvat saamisista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta tai ovat näiden takaamia liitteessä III olevan 5 kohdan mukaisesti. Josta:

    500

    3.5.1  saatavat valtioilta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

    510

    3.5.2  valtioiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

    520

    3.5.3  saatavat keskuspankeilta tai näiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

    530

    3.5.4  saatavat muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta ja näiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

    540

    3.5.5  saatavat Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta ja näiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

    550

    3.6  muut kuin kohdassa 3.3–3.5.6 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 20 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja jotka täyttävät jonkin liitteessä III olevan 6 kohdan edellytyksistä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 6 kohta

    560

    3.7  muut kuin kohdassa 3.3–3.6 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin III osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 7 kohta

    570

    3.8  muut kuin kohdassa 3.3–3.7 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat joihin III osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 8 kohta

    580

    3.9  rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 9 kohta

    Tämä kohta täytetään vain siinä tapauksessa, että asianomaisia tietoja ei ole ilmoitettu kohdassa 1.5.

    590

    3.10  Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 10 kohta

    Tämä kohta täytetään vain siinä tapauksessa, että asianomaisia tietoja ei ole ilmoitettu kohdassa 1.6.

    600

    3.11  pörssilistattuihin keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 11 kohta

    610

    3.12  virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 12 kohta

    620-850

    4  VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 416 ARTIKLAN VAATIMUKSIA mutta täyttävät 417 artiklan b ja c alakohdan vaatimukset

    620-640

    4.1  Rahoitusalan yhtiöiden liikkeeseen laskemat yrityslainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohta

    Sijoituspalveluyrityksen, vahinkovakuutusyrityksen, rahoitusalan holdingyhtiön, rahoitusalan sekaholdingyhtiön tai muun direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltuja toimia suorittavan yhtiön liikkeeseen laskemat joukkolainat.

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

    620

    4.1.1  luottoluokka 1

    630

    4.1.2  luottoluokka 2

    640

    4.1.3  luottoluokka 3

    650-670

    4.2  omat liikkeeseenlaskut

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 3 kohdan b alakohta

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

    650

    4.2.1  luottoluokka 1

    660

    4.2.2  luottoluokka 2

    670

    4.2.3  luottoluokka 3

    680-700

    4.3  vakuudettomat luottolaitosten liikkeeseenlaskut

    Asetus (EU) N:o 575/2013

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

    680

    4.3.1  luottoluokka 1

    690

    4.3.2  luottoluokka 2

    700

    4.3.3  luottoluokka 3

    710-730

    4.4  omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osastossa olevan 5 luvun ja 125 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella

    710

    4.4.1  luottoluokka 1

    720

    4.4.2  luottoluokka 2

    730

    4.4.3  luottoluokka 3

    740-760

    4.5  asuinkiinteistövakuudelliset arvopaperit, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan a alakohta

    Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osastossa olevan 5 luvun ja 125 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella

    740

    4.5.1  luottoluokka 1

    750

    4.5.2  luottoluokka 2

    760

    4.5.3  luottoluokka 3

    770

    4.6  virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, joita laitos ei ole itse laskenut liikkeeseen tai jotka finanssialan yhtiö on laskenut liikkeeseen

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    780

    4.7  kulta, jota ei ole ilmoitettu kohdassa 3.1.2

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    790

    4.8  taatut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole ilmoitettu edellä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    800

    4.9  katetut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole ilmoitettu edellä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    810

    4.10  yrityslainat, joita ei ole ilmoitettu edellä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    820

    4.11  kohdissa 4.6–4.10 ilmoitettuihin varoihin perustuvat varat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    830-850

    4.12  muut keskuspankkikelpoiset arvopaperit tai lainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

    830

    4.12.1  paikallisviranomaisten joukkolainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

    840

    4.12.2  yritystodistukset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

    850

    4.12.3  luottosaatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

    860-870

    5  Kohtelu, jota sovelletaan lainkäyttöalueisiin, joiden laadukkaat likvidit varat eivät ole riittävät

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohta

    860

    5.1  Poikkeuksen A soveltaminen (ulkomaanvaluutta)

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohdan a alakohta

    Poikkeuksen A nojalla hallussa olevien varojen yhteismäärä.

    870

    5.2  Poikkeuksen B soveltaminen (luotto asiaankuuluvalta keskuspankilta)

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohdan b alakohta

    Poikkeuksen B nojalla nostettavissa oleva luotto yhteensä.

    880-900

    6  Sharia-lain mukaisten varojen ilmoittaminen vaihtoehtoisiksi varoiksi 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

    880

    6.1  luottoluokka 1

    890

    6.1  luottoluokka 2

    900

    6.1  luottoluokka 3

    MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI (OSA 2/5: ULOSVIRTAUKSET)

    1.   Ulosvirtaukset

    1.1.   Yleiset huomautukset

    1. Tämä yhteenvetomalli sisältää tietoja likviditeetin ulosvirtauksista, jotka on laskettu seuraavan 30 päivän ajanjaksolle, asetuksen (EU) N:o 575/2013 412 artiklassa tarkoitetun maksuvalmiusvaatimuksen valvontaa varten. Kohdat, joita laitosten ei tarvitse täyttää, on korostettu harmaalla.

    2. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan mukaisesti tämä kohta kattaa raportointivaatimukset, jotka koskevat vähittäistalletuksia (421 artikla), muita talletuksia ja velkoja (422 artikla), lisäulosvirtauksia (423 artikla) sekä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista johtuvia ulosvirtauksia (424 artikla).

    3. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 5 kohdan mukaisesti laitokset voivat jättää ulosvirtauslaskelman ulkopuolelle tietyt selvästi rajatut vähittäistalletusten luokat. Tietojen tarkkuuden vuoksi nämä talletukset on raportoitava mallin kohdassa 1.1.6.

    1.2.   Ulosvirtauksia koskeva malli

    1.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivi

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    020-137

    1.  ULOSVIRTAUKSET

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421–424 artikla.

    Tässä kohdassa ilmoitettavat velat on nimenomaisesti määritetty mahdollisiksi likviditeetin ulosvirtausten lähteeksi seuraavien 30 päivän ajanjaksolle raportointitarkoituksia varten.

    020-100

    1.1  Vähittäistalletukset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artikla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 kohdassa määritetyn mukaisesti vähittäistalletusten kokonaisvelat, mukaan luettuina käteistalletukset ja määräaikaistalletukset, on ilmoitettava sarakkeessa 020. Oleellista ulosvirtaustasoa soveltamalla saatu lopullinen ulosvirtaus on ilmoitettava sarakkeessa 030.

    Seuraavat alaluokat on ilmoitettava:

    020-040

    1.1.1  Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohta

    020

    1.1.1.1  Talletus on osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on erittäin epätodennäköistä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohdan a alakohta

    Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat vähittäistalletukset, jotka ilmoitetaan kohdassa 1.1.1, ovat osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi niiden nostaminen on erittäin epätodennäköistä.

    Sen sijaan vähittäistalletukset, jotka ovat sekä osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi niiden nostaminen on erittäin epätodennäköistä, ja jotka ovat maksuliikennetilillä, mukaan lukien tilit, joille palkkoja säännöllisesti maksetaan, on ilmoitettava kohdassa 1.1.1.2.

    030

    1.1.1.2  Talletus on maksuliikennetilillä, mukaan lukien tilit, joille palkkoja säännöllisesti maksetaan

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohdan b alakohta

    Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat vähittäistalletukset, jotka ilmoitetaan kohdassa 1.1.1, ovat maksuliikennetileillä, mukaan lukien tilit, joille palkkoja säännöllisesti maksetaan, minkä vuoksi niiden nostaminen on erittäin epätodennäköistä.

    040

    1.1.2  Talletukset, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja jotka eivät täytä kohdassa 1.1.1.1 tai 1.1.1.2 ilmoittamisen ehtoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 2 kohta

    Talletukset, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja jotka ovat muita kuin kohdassa 1.1.1.1 tai 1.1.1.2 ilmoitettavia talletuksia.

    050

    1.1.3  Vakuuttamattomat vähittäistalletukset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 2 kohta

    Vähittäistalletukset, jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin.

    060-080

    1.1.4  Talletukset, joiden ulosvirtaukset ovat 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 3 kohta

    Vähittäistalletukset, joiden ulosvirtaukset ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat, on ilmoitettava seuraavissa alaluokissa:

    060

    1.1.4.1  Talletukset, joiden ulosvirtaukset ovat suuremmat — Luokka 1 — Keskimääräinen ulosvirtauksen riski

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 3 kohta

    Vähittäistalletukset, jotka laitokset ovat määrittäneet kohdistettavaksi luokkaan 1.

    070

    1.1.4.2  Talletukset, joiden ulosvirtaukset ovat suuremmat — Luokka 2 — Suuri ulosvirtauksen riski

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 3 kohta

    Vähittäistalletukset, jotka laitokset ovat määrittäneet kohdistettavaksi luokkaan 2.

    080

    1.1.4.3  Talletukset, joiden ulosvirtaukset ovat suuremmat — Luokka 3 — Erittäin suuri ulosvirtauksen riski

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 3 kohta

    Vähittäistalletukset, jotka laitokset ovat määrittäneet kohdistettavaksi luokkaan 3.

    090

    1.1.5  Talletukset kolmansissa maissa, kun sovelletaan suurempaa ulosvirtausta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 4 kohta

    Kolmansissa maissa vastaanotetut vähittäistalletukset, joiden ulosvirtaukset kyseisessä kolmannessa maassa ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 tai 2 kohdassa määritettyä suuremmat.

    100

    1.1.6  Ulosvirtausten laskelman ulkopuolelle jätettävät talletukset, kun 421 artiklan 5 kohdan a ja b alakohdan ehdot täyttyvät

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 5 kohta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 5 kohdassa tarkoitetut vähittäistalletukset, jotka voidaan jättää ulosvirtausten laskelman ulkopuolelle.

    110-1130

    1.2  Muita velkoja koskevat ulosvirtaukset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artikla

    Muita velkoja, jotka erääntyvät seuraavan 30 päivän aikana, koskevat ulosvirtaukset on ilmoitettava seuraavissa alaluokissa tällä tavalla:

    Tässä kohdassa ilmoitettavat velat saavat sisältää vain yleisiä velvoitteita, jotka ovat muita kuin 411 artiklan 2 kohdassa määritettyjä vähittäistalletuksia (jotka on ilmoitettava edellä kohdassa 1.1).

    Tässä kohdassa ilmoitettavien velkojen on eräännyttävä seuraavan 30 päivän aikana tai niiden aikaisimman mahdollisen erääntymispäivän on oltava seuraavan 30 päivän aikana tai sen on oltava määrittelemätön. Tämä koskee sekä i) velkoja, joihin liittyvien optioiden käyttö on sijoittajan harkintavallassa että ii) velkoja, joihin liittyvien optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, kun maineeseen liittyvät syyt rajoittavat laitoksen mahdollisuutta olla käyttämättä optiota. Tällaiset velat on sisällytettävä asianmukaiseen alaluokkaan etenkin silloin, kun markkinoilla odotetaan, että tietyt velat lunastetaan seuraavan 30 päivän aikana ennen niiden lakisääteistä lopullista erääntymispäivää.

    110

    1.2.1  Laitoksen omista toimintamenoista johtuvat velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 1 kohta

    Laitoksen omista toimintamenoista johtuvien, seuraavan 30 päivän aikana erääntyvien velkojen kokonaismäärä. Tällaisia velkoja ovat esimerkiksi toimisto- ja yleismenot, kirjanpitomenot, palkat ja palkkiot sekä muut menot, joita laitoksen oman toiminnan harjoittamisesta aiheutuu.

    120-950

    1.2.2 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat  Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 2 kohta

    Seuraavien alaluokkien osalta laitosten on määriteltävä niiden ulosvirtausten määrä, jotka liittyvät vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin seuraavan 30 päivän ajalta, liiketoimien vakuutena olevien varojen markkina-arvo sekä näiden varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti.

    192

    artiklan mukaisesti

    1.  ’vakuudellisella luotonannolla’ tarkoitetaan liiketoimea, joka aiheuttaa vastuun, joka on suojattu vakuudella, jonka ehdoissa laitokselle ei anneta oikeutta vähittäin päivittäin saatavaan tuottoon

    2.  ’pääomamarkkinalähtöisellä liiketoimella’ tarkoitetaan liiketoimea, joka aiheuttaa vastuun, joka on suojattu vakuudella, jonka ehdoissa laitokselle annetaan oikeus vähittäin päivittäin saatavaan tuottoon.

    Näin ollen tässä kohdassa on ilmoitettava kaikki liiketoimet, joita varten laitos on vastaanottanut vakuudellisen lainan käteisellä. Tällaisia ovat esimerkiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 83 kohdassa määritetyt takaisinostotransaktiot, jotka erääntyvät 30 päivän kuluessa.

    Laitosten on ilmoitettava vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia suojaavien varojen markkina-arvo sarakkeessa 010. Laitosten on ilmoitettava nämä liiketoimet jossakin seitsemästä luokasta:

    Luokka yksi: Kun vastapuoli ei ole keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 020 ja liiketoimea suojaavien varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti on ilmoitettava sarakkeessa 030.

    Luokka kaksi: Kun vastapuoli ei ole keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 040 ja liiketoimea suojaavien varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti on ilmoitettava sarakkeessa 050.

    Luokka kolme: Kun vastapuoli ei ole keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat erilaiset, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 060.

    Luokka neljä: Kun vastapuoli on keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 070 ja liiketoimea suojaavien varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti on ilmoitettava sarakkeessa 080.

    Luokka viisi: Kun vastapuoli on keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 090 ja liiketoimea suojaavien varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti on ilmoitettava sarakkeessa 100.

    Luokka kuusi: Kun vastapuoli on keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat erilaiset, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 110.

    Luokka seitsemän: Kun vastapuoli on keskushallinto, julkisyhteisö tai julkisoikeudellinen laitos siinä jäsenvaltiossa, jossa luottolaitos on saanut toimiluvan tai johon se on perustanut sivuliikkeen, tai kansainvälinen kehityspankki, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 120.

    Laitosten on kohdistettava liiketoimet määrittämällä liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka käyttäen samoja kriteereitä, joita sovelletaan ilmoitettaessa varoja mallissa 1.1 ”Varat”.

    Toisin sanoen siihen saakka, kunnes erittäin korkealle ja korkealle likvidiydelle ja luottoluokalle on annettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 460 artiklan mukaisesti yhtenäinen määritelmä, laitosten on itse määritettävä kussakin valuutassa siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea tai erittäin korkea, asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    Jos laitos on tallettanut vakuusryhmään varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka on ”erittäin korkea”, ”korkea” ja ”muu” ja jos vakuudelliseen luotonantoon ja päämarkkinalähtöiseen liiketoimeen ei ole nimenomaisesti määritetty varoja vakuudeksi, laitoksen on oletettava, että ensimmäisenä käytetään varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka on alhainen, ts. ensin on käytettävä varat, joiden luokitus on ”muu likvidiys ja luottoluokka”. Vasta kun kaikki nämä varat on käytetty, on käytettävä varoja, joiden luokitus on ”korkea likvidiys ja luottoluokka”. Vasta kun myös kaikki nämä varat on käytetty, on käytettävä varoja, joiden luokitus on ”erittäin korkea likvidiys ja luottoluokka”.

    Vakuudelliset vaihtosopimukset, joiden yhteydessä laitos lainaa vakuuksia ja antaa niitä lainaksi (muina kuin käteisvaroina), on ilmoitettava seuraavasti:

    Lainatun omaisuuden arvoksi on määritettävä sen markkina-arvo sarakkeesta 010 sekä sen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti vastaavassa sarakkeessa. Vakuudelliset vaihtosopimukset liittyvät ainoastaan vakuuteen, eikä kohdassa ”Erääntyvä määrä” tarvitse ilmoittaa mitään.

    Lainaksi annetun omaisuuden arvo on ilmoitettava sarakkeessa ”Liiketoimea suojaavan omaisuuden markkina-arvo””Sisäänvirtaukset”-mallin (osa 3) asianmukaisessa alaluokassa. Vakuudelliset vaihtosopimukset liittyvät ainoastaan vakuuteen, eikä kohdassa ”Erääntyvä määrä” tarvitse ilmoittaa mitään.

    120-190

    1.2.2.1  Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

    Siirrettävien varojen suojaamat liiketoimet on ilmoitettava tässä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    Tässä kohdassa ilmoitettujen varojen osalta on nimenomaisesti määritetty, että niiden likvidiys ja luottoluokka on mahdollisesti erittäin korkea tai korkea.

    Tässä kohdassa ilmoitettujen varojen on täytettävä kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 ja 417 artiklaan sisältyvät vaatimukset.

    120-130

    1.2.2.1.1  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    120

    1.2.2.1.1.1  Saamiset seuraavilta

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.1 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisen luetelmakohdan mukaisesti.

    130

    1.2.2.1.1.2  Seuraavien takaamat

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.1 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisen luetelmakohdan mukaisesti.

    140-150

    1.2.2.1.2  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

    140

    1.2.2.1.2.1  Saamiset seuraavilta

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.2 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toisen luetelmakohdan mukaisesti.

    150

    1.2.2.1.2.2  Seuraavien takaamat

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.2 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toisen luetelmakohdan mukaisesti.

    160-170

    1.2.2.1.3  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

    160

    1.2.2.1.3.1  Saamiset seuraavilta

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.3 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmannen luetelmakohdan mukaisesti.

    170

    1.2.2.1.3.2  Seuraavien takaamat

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.3 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmannen luetelmakohdan mukaisesti.

    180-190

    1.2.2.1.4  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

    180

    1.2.2.1.4.1  Saamiset seuraavilta

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.4 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljännen luetelmakohdan mukaisesti.

    190

    1.2.2.1.4.2  Seuraavien takaamat

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.4 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljännen luetelmakohdan mukaisesti.

    200-220

    1.2.2.2  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohta

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä on ilmoitettava tässä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    200

    1.2.2.2.1  416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    210

    1.2.2.2.2  416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    220

    1.2.2.2.3  416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    230

    1.2.2.3  Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

    240-260

    1.2.2.4  Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

    Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 122 artiklan ja edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    240

    1.2.2.4.1  Luottoluokka 1

    250

    1.2.2.4.2  Luottoluokka 2

    260

    1.2.2.4.3  Luottoluokka 3

    270-290

    1.2.2.5  Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Joukkolainat, joiden yhteydessä voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaista käsittelyä, on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdan sekä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    270

    1.2.2.5.1  Luottoluokka 1

    280

    1.2.2.5.2  Luottoluokka 2

    290

    1.2.2.5.3  Luottoluokka 3

    300-320

    1.2.2.6  Luottolaitoksen myöntämät omaisuusvakuudelliset välineet, joilla on EPV:n 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun sekä 123, 124, 125 ja 126 artiklan sekä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    300

    1.2.2.6.1  Luottoluokka 1

    310

    1.2.2.6.2  Luottoluokka 2

    320

    1.2.2.6.3  Luottoluokka 3

    330-350

    1.2.2.7  Likvidien varojen mallin riveillä 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 ilmoitettujen välineiden asuntolainavakuudelliset välineet

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun sekä 123, 124, 125 ja 126 artiklan sekä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    330

    1.2.2.7.1  Luottoluokka 1

    340

    1.2.2.7.2  Luottoluokka 2

    350

    1.2.2.7.3  Luottoluokka 3

    360-380

    1.2.2.8  Direktiivin 2009/67/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyt joukkolainat (muut kuin kohdassa 1.9 tarkoitetut)

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 kohdan tai 5 kohdan sekä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    360

    1.2.2.8.1  Luottoluokka 1

    370

    1.2.2.8.2  Luottoluokka 2

    380

    1.2.2.8.3  Luottoluokka 3

    390-410

    1.2.2.9  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on erittäin korkea

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osaston 2 luvun sekä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty edellä olevilla riveillä.

    390

    1.2.2.9.1  Luottoluokka 1

    400

    1.2.2.9.2  Luottoluokka 2

    410

    1.2.2.9.3  Luottoluokka 3

    420-440

    1.2.2.10  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osaston 2 luvun sekä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty edellä olevilla riveillä.

    420

    1.2.2.10.1  Luottoluokka 1

    430

    1.2.2.10.2  Luottoluokka 2

    440

    1.2.2.10.3  Luottoluokka 3

    450-460

    1.2.2.11  VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 ARTIKLAN 1 KOHDAN B JA D ALAKOHDAN VAATIMUKSET MUTTA JOTKA EIVÄT TÄYTÄ 417 ARTIKLAN B JA C ALAKOHDAN VAATIMUKSIA

    Nämä erät on ilmoitettava tässä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    450

    1.2.2.11.1  Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan c alakohta

    460

    1.2.2.11.2  Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavan 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 b kohta

    480-680

    1.2.2.12  Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

    Laitosten on ilmoitettava vain varat, joihin sovelletaan likvidejä varoja koskevaa lisäraportointia, asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaisesti. Kaikkien erien, paitsi 3.1, 3.2 ja 3.9 kohdassa tarkoitettujen, on täytettävä liitteen viimeisessä kohdassa esitetyt ehdot.

    Nämä erät on ilmoitettava tässä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty muualla mallissa.

    480

    1.2.2.12.1  Käteisvarat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 1 kohta

    Käteisvarojen kokonaismäärä mukaan luettuina kolikot ja setelit/valuutta. Tässä kohdassa ilmoitetaan vain ne käteisvarat, jotka eivät täytä vähintään yhtä c, d ja e kohdassa esitetyistä edellytyksistä ja joita ei näin ollen voida ilmoittaa kohdassa 1.1.

    Huomautus: Muihin laitoksiin tehtyjä käteistalletuksia ei tule ilmoittaa tässä, vaan ne on ilmoitettava ”Sisäänvirtaukset”-mallin vakuusluokassa, jos niitä voidaan pitää seuraavan 30 päivän aikana erääntyvinä maksuina.

    490

    1.2.2.12.2  Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana.

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 2 kohta

    Keskuspankkisaamisten kokonaismäärä siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana. Tässä kohdassa ilmoitetaan vain ne saamiset, jotka eivät täytä vähintään yhtä c, d ja e kohdassa esitetyistä vaatimuksista ja joita ei näin ollen voida ilmoittaa kohdassa 1.3.

    500-540

    1.2.2.12.3  Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    Arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja joissa on kyse saatavista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta tai niiden takaamista saatavista liitteessä III olevassa 5 kohdassa tarkoitetun mukaisesti. Kun kyse on seuraavista:

    500

    1.2.2.12.3.1  Saamiset valtioilta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    510

    1.2.2.12.3.2  Valtioiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    520

    1.2.2.12.3.3  Saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    530

    1.2.2.12.3.4  Saatavat muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    540

    1.2.2.12.3.5  Saatavat paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    550

    1.2.2.12.4  Muut kuin 3.3 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 4 kohta

    570-610

    1.2.2.12.5  Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    Arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja joissa on kyse saatavista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta liitteessä III olevassa 5 kohdassa tarkoitetun mukaisesti. Kun kyse on seuraavista:

    570

    1.2.2.12.5.1  Saamiset valtioilta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    580

    1.2.2.12.5.2  Valtioiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    590

    1.2.2.12.5.3  Saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    600

    1.2.2.12.5.4  Saatavat muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    610

    1.2.2.12.5.5  Saatavat paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    620

    1.2.2.12.6  Muut kuin 3.3–3.5.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 20 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja jotka täyttävät jonkin seuraavista asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III olevassa 6 kohdassa esitetyistä edellytyksistä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 6 kohta

    630

    1.2.2.12.7  Muut kuin 3.3–3.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 7 kohta

    640

    1.2.2.12.8  Muut kuin 3.3–3.7 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 8 kohta

    650

    1.2.2.12.9  Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 9 kohta

    Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvien, keskuspankkien takaamien valmiusluottojärjestelyjen yhteissumma, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

    660

    1.2.2.12.10  Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 10 kohta

    670

    1.2.2.12.11  Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 11 kohta

    680

    1.2.2.12.12  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 12 kohta

    690-920

    1.2.2.13  VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ mutta jotka kuitenkin täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan b ja c alakohdan edellytykset

    Nämä erät on ilmoitettava tässä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    690-710

    1.2.2.13.1  Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohta

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    690

    1.2.2.13.1.1  Luottoluokka 1

    700

    1.2.2.13.1.2  Luottoluokka 2

    710

    1.2.2.3.1.3  Luottoluokka 3

    720-740

    1.2.2.13.2  Omat liikkeeseenlaskut

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 3 kohdan b alakohta

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    720

    1.2.2.13.2.1  Luottoluokka 1

    730

    1.2.2.13.2.2  Luottoluokka 2

    740

    1.2.2.13.2.3  Luottoluokka 3

    750-770

    1.2.2.13.3  Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artikla

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    750

    1.2.2.13.3.1  Luottoluokka 1

    760

    1.2.2.13.3.2  Luottoluokka 2

    770

    1.2.2.4.13.3  Luottoluokka 3

    780-800

    1.2.2.13.4  Omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun sekä 125 artiklan mukaisesti.

    780

    1.2.2.13.4.1  Luottoluokka 1

    790

    1.2.2.13.4.2  Luottoluokka 2

    800

    1.2.2.12.4.3  Luottoluokka 3

    810-830

    1.2.2.13.5  Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohta

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun sekä 125 artiklan mukaisesti.

    810

    1.2.2.13.5.1  Luottoluokka 1

    820

    1.2.2.13.5.2  Luottoluokka 2

    830

    1.2.2.13.5.3  Luottoluokka 3

    840

    1.2.2.13.6  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeeseen laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeeseen laskemia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    850

    1.2.2.13.7  Kulta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    860

    1.2.2.13.8  Taatut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    870

    1.2.2.13.9  Katetut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    880

    1.2.2.13.10  Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    890

    1.2.2.13.11  Varat, jotka perustuvat kohdissa 4.5–4.10 ilmoitettuihin omaisuuseriin

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    900-920

    1.2.2.13.12  Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

    900

    1.2.2.13.12.1  Paikallisviranomaisten joukkolainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

    910

    1.2.2.13.12.2  Yritystodistus

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

    920

    1.2.2.13.12.3  Lainasaamiset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

    930-950

    1.2.2.14  Sharia-lain mukaisten omaisuuserien ilmoittaminen vaihtoehtoisina varoina 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 2 kohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Nämä erät on ilmoitettava tässä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    930

    1.2.2.14.1  Luottoluokka 1

    940

    1.2.2.14.2  Luottoluokka 2

    950

    1.2.2.14.3  Luottoluokka 3

    960-1030

    1.2.3  Talletukset, jotka tallettajan on pidettävä voimassa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohta

    Talletusten, mukaan luettuina käteistalletukset ja määräaikaistalletukset, jotka tallettajan on pidettävä voimassa, kokonaismäärä on ilmoitettava seuraavissa alaluokissa sarakkeessa 010 ”Rahoitusalan asiakkaina olevien asiakkaiden tallettama määrä” ja sarakkeessa 030 ”Muiden kuin rahoitusalan asiakkaina olevien asiakkaiden tallettama määrä” vastapuolen tyypin mukaan seuraavasti:

    960-990

    1.2.3.1  jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia palveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu)

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohdan a alakohta

    Talletusten, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu), kokonaismäärä on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    [Huomautus: Tässä yhteydessä selvityssuhde tarkoittaa palvelujärjestelyä, jonka ansiosta asiakkaat voivat siirtää varoja (tai arvopapereita) epäsuoraan oman maansa toimitusjärjestelmien suorien osallistujien kautta lopullisille edunsaajille. Tällaiset palvelut on rajattu seuraaviin toimiin: maksumääräysten välittäminen, täsmäyttäminen ja vahvistaminen, päivänsisäinen velka, selvitysajan jälkeisten suoritusten rahoitus ja voimassa pitäminen seuraavaan päivään sekä päivänsisäisten ja lopullisten suoritusten positioiden määrittäminen. Selvityspalvelut ja niihin liittyvät palvelut on tarjottava institutionaalisille asiakkaille laillisesti sitovan sopimuksen nojalla (Basel III -likviditeettisääntötekstin 75 kohta).

    Tässä yhteydessä säilytyssuhde tarkoittaa varojen säilytystä, niistä raportointia ja niiden käsittelyä ja/tai tähän liittyvien toimien operatiivisten ja hallinnollisten seikkojen hoitamista asiakkaiden lukuun heidän rahoitusvaroihin kuuluvia eriä koskevien liiketoimiensa ja varojen säilytyksen yhteydessä. Säilytykseen liittyvät palvelut on tarjottava laillisesti sitovien säilytyspalvelujen tai muun vastaavan sopimuksen nojalla institutionaalisille asiakkaille. Tällaiset palvelut on rajattu arvopapereilla käytävien liiketoimien järjestelyyn, sopimusperusteisten maksujen siirtoon, vakuuksien käsittelyyn, ulkomaanvaluutalla tehtävien liiketoimien toteuttamiseen, tähän liittyvien kassasaldojen pitämiseen sekä muiden käteisvarojen hoitopalvelujen tarjoamiseen. Palveluihin sisältyvät myös osinkojen ja muiden tulojen vastaanottaminen, asiakkaiden puolesta merkitsemiset ja lunastukset, asiakkaan varojen aikataulun mukaiset jakamiset sekä maksujen, verojen ja muiden kulujen maksaminen. Säilytyspalveluja voidaan myös laajentaa varojenhoitoon ja yritysten omaisuudenhoitoon, varainhallintaan, sulkutileihin, varojen siirtoon, osakkeiden siirtoon ja muuhun palvelutoimintaan, mukaan luettuina maksu- ja järjestelypalvelut (paitsi kirjeenvaihtajapankkina toimiminen), ulkomaankaupan rahoitus sekä talletustodistukset (Basel III -likviditeettisääntöjen teksti, 76 kohta).

    Käteisvarojen hoitopalvelusuhde tarkoittaa tässä yhteydessä käteisvarojen hoitopalvelujen ja muiden niihin liittyvien palvelujen tarjoamista asiakkaille. Käteisvarojen hoitopalvelut ja muut vastaavat palvelut]

    960-970

    1.2.3.1.1  jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu), ja jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    960

    1.2.3.1.1.1  joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu) ja jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa.

    970

    1.2.3.1.1.2  joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu) ja jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    980-990

    1.2.3.1.2  jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu), ja jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    980

    1.2.3.1.2.1  joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu) ja jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa.

    990

    1.2.3.1.2.2  joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu) ja jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa.

    1000

    1.2.3.2  muun kuin kohdassa 1.2.3.1.1 ja 1.2.3.2.1 ilmoitetun vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä

    422 artiklan 3 kohdan c alakohta

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa muun kuin kohdassa 1.2.3.1.1 ja 1.2.3.1.2 ilmoitetun vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä.

    1010

    1.2.3.2.1  jotka ovat kirjeenvaihtajapankkipalveluita tai perusarvopapereiden välityspalveluita

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa muun kuin kohdassa 1.2.3.1.1 ja 1.2.3.1.2 ilmoitetun vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä, ja jotka ovat kirjeenvaihtajapankkipalveluihin tai perusarvopapereiden välityspalveluihin liittyviä talletuksia.

    1020

    1.2.3.4  jotka johtuvat talletuksista, jotka on pidettävä voimassa laitosten suojajärjestelmään kuuluvan yhteisen tehtävänjaon yhteydessä tai samassa laitosten suojajärjestelmässä jäsenenä olevan toisen yksikön lakiin tai laitoksen perustamiskirjaan perustuvana vähimmäistalletuksena

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohdan b alakohta

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa laitosten suojajärjestelmään kuuluvan yhteisen tehtävänjaon yhteydessä tai samassa laitosten suojajärjestelmässä jäsenenä olevan toisen yksikön lakiin tai laitoksen perustamiskirjaan perustuvana vähimmäistalletuksena.

    1030

    1.2.3.5  jotka johtuvat talletuksista, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen käteismaksujen selvityspalveluja ja keskusluottolaitoksen palveluja, kun luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti ryhmään

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohdan d alakohta

    Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen käteismaksujen selvityspalveluja ja keskusluottolaitoksen palveluja, kun luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti ryhmään.

    1040

    1.2.4  Luottolaitosten keskusluottolaitokseen sijoittamat talletukset, joita pidetään 416 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti likvideinä varoina

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohdan viimeinen kohta

    Luottolaitosten keskusluottolaitokseen sijoittamien talletusten, joita pidetään 416 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti likvideinä varoina, kokonaismäärä.

    1050

    1.2.5  416 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määritettyjen varojen likviditeettilimiitit

    416 artiklan 1 kohdan f alakohta

    416 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määritettyjen varojen likviditeettilimiittien kokonaismäärä

    1060-1070

    1.2.6  Velat, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.2.2 tai 1.2.5 ja jotka johtuvat muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden talletuksista

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 5 kohta

    Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.2.2 tai 1.2.5 ja jotka johtuvat muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden talletuksista

    1060

    1.2.6.1  jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    1070

    1.2.6  jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    1060

    1.2.7  Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettava nettomäärä (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 6 kohta

    Liitteessä II luetelluista sopimuksista 30 päivän aikajänteellä odotettavissa oleva maksettava nettomäärä.

    Määrien on oltava

    — nettomääräisiä kaikkien vastapuolten osalta

    — nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina

    — muita kuin markkina-arvoja, koska markkina-arvoon sisältyvät myös arviot ehdollisista sisäänvirtauksista ja ulosvirtauksista ja mahdollisesti kassavirrat, jotka muodostuvat 30 päivän aikajänteen ulkopuolella.

    Saatavien nettomäärä on ilmoitettava kohdan 1.3 ”Sisäänvirtaukset” erässä 1.1.6 (Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)).

    1090-1100

    1.2.8  Velat, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt alhaisemman ulosvirtauksen

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 8 kohta

    Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt tapauskohtaisesti alhaisemman ulosvirtauksen, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    1090

    1.2.8.1  kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b, c ja d alakohdan edellytykset täyttyvät

    Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt tapauskohtaisesti alhaisemman ulosvirtauksen, ja joiden osalta kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b c ja d alakohdan edellytykset täyttyvät.

    1100

    1.2.8.2  kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 20 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaista ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamista varten niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan mukaisen poikkeuksen soveltaminen ei koske

    Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt tapauskohtaisesti luvan ulosvirtauksen alemman prosenttiosuuden soveltamiseen ja kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 20 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaista ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamista varten niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan mukaisen poikkeuksen soveltaminen ei koske.

    1110-1120

    1.2.9  Velat, mukaan luettuina sopimusjärjestelyt, kuten muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt korkeamman ulosvirtauksen asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun arvioinnin perusteella

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 420 artiklan 2 kohta

    Kaikkien velkojen kokonaismäärä, mukaan luettuina sopimusjärjestelyt, kuten muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt korkeamman ulosvirtauksen asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun arvioinnin perusteella

    1110

    1.2.9  Velat, mukaan luettuina sopimusjärjestelyt, kuten muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt korkeamman ulosvirtauksen asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun arvioinnin perusteella

    1120

    1.2.9  Velat, mukaan luettuina sopimusjärjestelyt, kuten muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt korkeamman ulosvirtauksen asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun arvioinnin perusteella

    1130

    1.2.10  Kaikki muut velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 7 kohta

    Kaikkien muiden velkojen kokonaismäärä.

    1140-1210

    1.3  Lisäulosvirtaukset

    Kaikkien lisäulosvirtausten kokonaismäärä on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    1140

    1.3.1  Muut vakuudet kuin 416 artiklan 1 kohdan a–c alakohdassa tarkoitetut varat ja jotka laitos sijoittaa liitteessä II lueteltuihin sopimuksiin

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 1 kohta

    Kaikkien lisäulosvirtausten kokonaismäärä vakuuksista, jotka ovat muita kuin 416 artiklan 1 kohdan a–c alakohdassa tarkoitettuja varoja ja jotka laitos sijoittaa liitteessä II lueteltuihin sopimuksiin, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    1150

    1.3.2  jotka vastaavat niitä ylimääräisiä vakuustarpeita, jotka johtuvat laitoksen luottoluokan olennaisesta heikentymisestä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 2 kohta

    Ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa niitä ylimääräisiä vakuustarpeita, jotka johtuvat laitoksen luottoluokan olennaisesta heikentymisestä.

    1160

    1.3.3  jotka vastaavat ylimääräisiä vakuustarpeita, joita epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus aiheuttaisi laitoksen johdannaistransaktioille, rahoitustoimille ja muille sopimuksille, jos nämä ovat olennaisia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 3 kohta

    Ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa ylimääräisiä vakuustarpeita, joita epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus aiheuttaisi.

    1170

    1.3.4  jotka vastaavat arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien ja 30 päivän aikajänteellä toimitettavien varojen markkina-arvoa, ellei laitos omista toimitettavia arvopapereita tai ole lainannut niitä ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 päivän jälkeen, eivätkä arvopaperit ole osa laitoksen likvidejä varoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 4 kohta

    Ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien ja 30 päivän aikajänteellä toimitettavien varojen markkina-arvoa, ellei laitos omista toimitettavia arvopapereita tai ole lainannut niitä ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 päivän jälkeen, eivätkä arvopaperit ole osa laitoksen likvidejä varoja.

    1180

    1.3.5  jotka vastaavat laitoksella olevia ylimääräisiä vakuuksia, jotka vastapuoli voi sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 5 kohdan a alakohta

    Sellaisten ulosvirtausten kokonaismäärä, jotka vastaavat laitoksella olevia ylimääräisiä vakuuksia, jotka vastapuoli voi sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi.

    1190

    1.3.6  jotka vastaavat vakuuksia, jotka on palautettava vastapuolelle

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 5 kohdan b alakohta

    Sellaisten ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa vakuuksia, jotka on palautettava vastapuolelle

    1200

    1.3.7  jotka vastaavat vakuuksia, jotka vastaavat varoja, joita pidetään 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina, joilla puolestaan voidaan korvata varat, jotka vastaavat varoja, joita ei pidetä 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina ilman laitoksen suostumusta.

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 5 kohdan c alakohta

    Sellaisten ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa vakuuksia, jotka vastaavat varoja, joita pidetään 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina, joilla puolestaan voidaan korvata varat, jotka vastaavat varoja, joita ei pidetä 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina ilman laitoksen suostumusta.

    1210

    1.3.8  Vakuutena saadut talletukset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 6 kohta

    Sellaisten ulosvirtausten kokonaismäärä, jotka vastaavat vakuutena saatuja talletuksia

    1220-1370

    1.4  Luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista johtuvat ulosvirtaukset

    Käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista yhteensä nostettavissa oleva enimmäismäärä on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    [Huomautus: Tämä nostettavissa oleva enimmäismäärä voidaan arvioida niin, että siitä vähennetään sellainen vakuuden arvo 418 artiklan mukaisesti, joka on annettava, jos laitos voi käyttää vakuuden uudelleen ja jos vakuus on 416 artiklan mukaisten likvidien varojen muodossa. Annettava vakuus ei saa muodostua sopimusten vastapuolen tai siihen sidoksissa olevien yhteisöjen liikkeelle laskemista varoista. Jos tarvittavat tiedot ovat laitoksen saatavilla, luottojärjestelyjen ja likviditeettisopimusten osalta nostettavissa olevaksi enimmäismääräksi on määritettävä enimmäismäärä, joka voitaisiin nostaa, kun otetaan huomioon vastapuolen omat seuraavan 30 päivän aikana erääntyvät velvoitteet.]

    1220

    1.4.1  Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista vähittäisasiakkaiden osalta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 2 kohta

    Käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista nostettavissa oleva enimmäismäärä vähittäisasiakkaiden osalta, jos järjestelyt ja sopimukset voidaan lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään.

    1230-1240

    1.4.2  Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista muiden kuin vähittäisasiakkaiden ja rahoitusalan asiakkaiden osalta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 3 kohta

    Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista muiden kuin vähittäisasiakkaiden ja rahoitusalan asiakkaiden osalta, kun ne täyttävät seuraavat edellytykset:

    a)  niitä ei voida lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään

    b)  niitä on tarjottu asiakkaille, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

    c)  niillä ei ole tarkoitus korvata asiakkaan rahoitusta tilanteissa, joissa tämä ei pysty täyttämään rahoitustarpeitaan rahoitusmarkkinoilla.

    1230

    1.4.2.1 —  Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

    Kohdan 1.4.2 kokonaismäärä, joka koostuu käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä

    1240

    1.4.2.2 —  Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

    Kohdan 1.4.2 kokonaismäärä, joka koostuu käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista

    1250

    1.4.3  Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä likviditeettisopimuksista, jotka on annettu arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille, jotta nämä voisivat hankkia muita omaisuuseriä kuin arvopapereita asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, siltä osin kuin se ylittää asiakkailta kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrän ja kun nostettavissa oleva enimmäismäärä on sopimusperusteisesti rajattu kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrään

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 4 kohta

    Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä likviditeettisopimuksista, jotka on annettu arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille, jotta nämä voisivat hankkia muita omaisuuseriä kuin arvopapereita asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita.

    1260-1270

    1.4.4  Nostettavissa oleva enimmäismäärä muista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.4.1, 1.4.2 tai 1.4.3

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohta

    Nostettavissa oleva enimmäismäärä asiakkaiden käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista, jotka ovat muita kuin kohdassa 1.4.1, 1.4.2 ja 1.4.3 ilmoitettuja. Tähän sisältyvät

    a)  likviditeettisopimukset, jotka laitos on myöntänyt arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille

    b)  järjestelyt, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetuilta erillisyhtiöiltä varoja tai vaihdettava sen kanssa niitä.

    1260

    1.4.4.1  Arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille myönnetyt, muut kuin kohdassa 1.4.3 tarkoitetut

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohdan a alakohta

    Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille myönnettyihin eriin, jotka ovat muita kuin kohdassa 1.4.3 tarkoitettuja

    1270

    1.4.4.2  Järjestelyt, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetuilta erillisyhtiöiltä varoja tai vaihdettava sen kanssa niitä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohdan b alakohta

    Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy järjestelyihin, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetuilta erillisyhtiöiltä varoja tai vaihdettava sen kanssa niitä.

    1280-1290

    1.4.4.3  Ulotettu koskemaan luottolaitoksia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohdan c alakohta

    Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy eriin, jotka on ulotettu koskemaan luottolaitoksia

    1280

    1.4.4.3.1  Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

    Kohdan 1.4.4.3 kokonaismäärä, joka koostuu käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä

    1290

    1.4.4.3.2  Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

    Kohdan 1.4.4.3 kokonaismäärä, joka koostuu käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista

    1300-1310

    1.4.4.4  ulotettu koskemaan rahoituslaitoksia ja sijoituspalveluyrityksiä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohdan d alakohta

    Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy eriin, jotka on ulotettu koskemaan rahoituslaitoksia ja sijoituspalveluyrityksiä, pois luettuina luottolaitokset

    1300

    1.4.4.4.1  Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

    Kohdan 1.4.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy käyttämättömiin sitoviin luottojärjestelyihin

    1310

    1.4.4.4.2  Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

    Kohdan 1.4.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy käyttämättömiin sitoviin likviditeettisopimuksiin

    1320

    1.4.4.5  Ulotettu koskemaan muita asiakkaita

    Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy eriin, jotka on ulotettu koskemaan muita asiakkaita

    1330

    1.4.4.6  Ulotettu koskemaan ryhmänsisäisiä yhteisöjä

    Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy eriin, jotka on ulotettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisiin ryhmänsisäisiin yhteisöihin

    1340

    1.4.5  Kokonaismäärä, joka voidaan nostaa käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty edistämislainojen rahoittamista varten

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 6 kohta

    Kokonaismäärä, joka voi johtua sellaisista käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista, joita laitoksille myönnetään yksinomaan 2 ja 3 kohdassa tarkoitettuihin vastuuryhmiin luettavien edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten. Tällaisten edistämislainojen on oltava ainoastaan sellaisten henkilöiden saatavilla, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, ilman kilpailua ja tavoittelematta voittoa kyseisen jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon asettamien yleistä etua koskevien tavoitteiden edistämiseksi. Varojen nostamisen on oltava mahdollista tällaisista järjestelyistä ja sopimuksista ainoastaan, kun on tehty edistämislainahakemus, ja ainoastaan haettuun määrään asti.

    1350

    1.4.6  Kaikista muista ehdollisista veloista nostettavissa oleva enimmäismäärä

    Enimmäismäärä, joka voi johtua kaikista muista ehdollisista veloista. Nämä ehdolliset rahoitusvelvoitteet voivat olla joko sopimusperusteisia tai muita kuin sopimusperusteisia, eivätkä ne ole luotonantositoumuksia. Muihin kuin sopimusperusteisiin ehdollisiin rahoitusvelvoitteisiin sisältyvät myytäviin tuotteisiin tai tarjottaviin palveluihin liittyvät osakkuusyhtiöt tai niiden järjestäminen, kun tulevaisuudessa saatetaan tarvita tukea tai rahoituksen jatkamista stressitilanteissa. Muita kuin sopimusperusteisia velvoitteita voi sisältyä laitoksen myymiin, järjestämiin tai alulle panemiin rahoitustuotteisiin ja välineisiin, joiden vuoksi tase saattaa kasvaa suunnittelemattomasti, mikä johtuu maineeseen liittyvää riskiä koskevien toimien tukemisesta.

    1360

    1.4.6.1  Ulotettu koskemaan ryhmänsisäisiä yhteisöjä

    1.4.6 kohdan määrä, joka on ulotettu koskemaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisia ryhmänsisäisiä yhteisöjä.

    1370

    1.4.7  Vakavaraisuusdirektiivin 105 artiklan mukaiset ulosvirtaukset

    Kokonaisulosvirtaukset, jotka johtuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan a ja d kohdassa mainituista riskitekijöistä siinä määrin kuin niiden odotetaan ilmenevän 30 päivän kuluessa.

    MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI (OSA 3/5: SISÄÄNVIRTAUKSET)

    1.   Sisäänvirtaukset

    1.1.   Yleiset huomautukset

    1. Tämä yhteenvetomalli sisältää tietoja likviditeetin sisäänvirtauksista, jotka on laskettu seuraavien 30 päivän ajanjaksolle, asetuksen (EU) N:o 575/2013 412 artiklassa tarkoitetun maksuvalmiusvaatimuksen valvontaa varten. Kohdat, joita laitosten ei tarvitse täyttää, on korostettu harmaalla.

    2. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan mukaisesti

    (i) likviditeetin sisäänvirtauksiin on sisällytettävä ainoastaan sopimuksiin perustuvat sisäänvirtaukset vastuista, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen laitoksella ei ole syytä odottaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä

    (ii) likviditeetin sisäänvirtaukset on ilmoitettava kokonaisuudessaan.

    3. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 7 kohdan mukaisesti laitosten ei tule ilmoittaa mitään muita 416 artiklan mukaisesti ilmoitettuja likvidejä varoja koskevia sisäänvirtauksia kuin sellaiset varoja koskevat maksut, jotka eivät näy varojen markkina-arvossa.

    4. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 8 kohdan mukaisesti laitosten ei tule ilmoittaa mistään uusista tehdyistä sitoumuksista johtuvia sisäänvirtauksia.

    1.2.   Sisäänvirtauksia koskeva malli

    1.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivi

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    010-030

    SISÄÄNVIRTAUKSET

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artikla

    Kokonaissisäänvirtaukset.

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan mukaan tässä kohdassa ilmoitettavat maksut on nimenomaisesti määritetty likviditeetin sisäänvirtausten mahdolliseksi lähteeksi seuraavien 30 päivän aikana raportointitarkoituksia varten.

    Jokaisen alaluokan määräsarakkeessa ilmoitettavien määrien tulee olla täysiä määriä (eli niistä ei saa vähentää mitään), jotka on laskettu asetuksessa (EU) N:o 575/2013 esitettyjen prosenttiosuuksien mukaan.

    010-980

    1  Sisäänvirtaukset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artikla

    Sarakkeessa 010 tarkoitetaan maksujen kokonaismäärää, kun taas sarakkeessa 020 tarkoitetaan kyseistä sisäänvirtausta sen jälkeen, kun sisäänvirtauskerrointa on tarvittaessa sovellettu.

    010-060

    1.1  Maksut asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

    Maksut seuraavan 30 päivän ajalta (mukaan luettuina korot) asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    [Huomautus: Näihin sisältyvät erääntyvät lainat, joiden laina-ajan pidentämisestä on jo sovittu. Erääntymättömien lainojen ei katsota muodostavan kassasisäänvirtausta, eikä niitä tule ilmoittaa tässä].

    010

    1.1.1  Maksut vähittäisasiakkailta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

    Vähittäisasiakkailta seuraavan 30 päivän aikana saatavat maksut, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot).

    020

    1.1.2  Maksut yritysasiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

    Asetuksen (EU) N:O 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

    Yritysasiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, seuraavan 30 päivän aikana saatavat maksut, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot).

    030

    1.1.2.1  Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

    1.1.2 kohdassa ilmoitetusta määrästä se kokonaismäärä, joka laitoksen on pidettävä voimassa saadakseen selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti.

    040

    1.1.3  Maksut keskuspankeilta

    Asetuksen (EU) N:O 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

    Keskuspankeilta seuraavan 30 päivän aikana saatavat maksut, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot).

    050

    1.1.3.1  Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:O 575/2013 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

    1.1.3 kohdassa ilmoitetusta määrästä se kokonaismäärä, joka laitoksen on pidettävä voimassa saadakseen selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti.

    060

    1.1.4  Maksut muilta asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

    Asetuksen (EU) N:O 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

    Asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, seuraavan 30 päivän aikana saatavien maksujen, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot), kokonaismäärä, joka ei sisälly riveille 1.1.1–1.1.3.

    070-080

    1.2  Maksut rahoitusalan asiakkailta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohta

    Rahoitusalan asiakkailta seuraavan 30 päivän aikana saatavien maksujen, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot), kokonaismäärä.

    Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet on ilmoitettava 1.2 kohdassa.

    070

    1.2.1  Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

    1.2 kohdassa ilmoitetusta määrästä ne maksut, jotka laitoksen on pidettävä voimassa saadakseen selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti.

    080

    1.2.2  Maksut, joiden osalta toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan alhaisempaa ulosvirtausprosenttia 422 artiklan 8 kohdan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 8 kohta

    1.2 kohdassa ilmoitetusta määrästä ne maksut, joiden osalta toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan alhaisempaa ulosvirtausprosenttia 422 artiklan 8 kohdan mukaisesti

    090

    1.3  Maksut, jotka johtuvat ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista 425 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan b alakohta

    Maksut ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista 425 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti

    100

    1.4  Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön 425 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan c alakohta

    Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön 425 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisesti

    110

    1.5  Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen että niitä ei lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan f alakohta

    Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen että niitä ei lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

    120-930

    1.6  Maksut 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan d alakohta

    Jäljempänä olevia alaluokkia varten laitosten on määritettävä niiden sisäänvirtausten määrä, jotka liittyvät vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin seuraavan 30 päivän aikana, sekä liiketoimien vakuutena olevien vastaavien varojen markkina-arvo.

    192 artiklan mukaisesti:

    1.  ’vakuudellisella luotonannolla’ tarkoitetaan liiketoimea, joka aiheuttaa vastuun, joka on suojattu vakuudella, jonka ehdoissa laitokselle ei anneta oikeutta vähittäin päivittäin saatavaan tuottoon

    2.  ’pääomamarkkinalähtöisellä liiketoimella’ tarkoitetaan liiketoimea, joka aiheuttaa vastuun, joka on suojattu vakuudella, jonka ehdoissa laitokselle annetaan oikeus vähittäin päivittäin saatavaan tuottoon.

    Näin ollen tässä kohdassa on ilmoitettava kaikki liiketoimet, joita varten laitos on antanut vakuudellisen lainan käteisellä. Tällaisia ovat esimerkiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 83 kohdassa määritetyt takaisinostotransaktiot, jotka erääntyvät 30 päivän kuluessa.

    Laitosten on ilmoitettava 30 päivän kuluessa saatava määrä sarakkeissa 010, 030 ja 050. Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia suojaavien varojen markkina-arvo sarakkeissa 020, 040 ja 060 sen mukaan, millainen laatuluokka varoille on määritetty (erittäin korkea likvidiys ja luottoluokka, korkea likvidiys ja luottoluokka sekä erilainen likvidiys ja luottoluokka).

    Laitosten on kohdistettava liiketoimet määrittämällä liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottokelpoisuus käyttäen samoja kriteereitä, joita sovelletaan ilmoitettaessa varoja mallissa 1.1 ”Varat”.

    Toisin sanoen siihen saakka, kunnes erittäin korkealle ja korkealle likvidiydelle ja luottoluokalle on annettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 460 artiklan mukaisesti yhtenäinen määritelmä, laitosten on itse määritettävä kussakin valuutassa siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea tai erittäin korkea, asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    Jos laitos on tallettanut vakuusryhmään varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka on ”erittäin korkea”, ”korkea” ja ”muu” ja jos vakuudelliseen luotonantoon ja päämarkkinalähtöiseen liiketoimeen ei ole nimenomaisesti määritetty varoja vakuudeksi, laitoksen on oletettava, että ensimmäisenä käytetään varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka on alhainen, ts. ensin on käytettävä varat, joiden luokitus on ”muu likvidiys ja luottoluokka”. Vasta kun kaikki nämä varat on käytetty, on käytettävä varoja, joiden luokitus on ”korkea likvidiys ja luottoluokka”. Vasta kun myös kaikki nämä varat on käytetty, on käytettävä varoja, joiden luokitus on ”erittäin korkea likvidiys ja luottoluokka”.

    120-190

    1.6.1  Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

    Siirrettävien varojen suojaamat liiketoimet on ilmoitettava tässä asianmukaisessa alaluokassa.

    Tässä kohdassa ilmoitettujen varojen osalta on nimenomaisesti määritetty, että niiden likvidiys ja luottoluokka on mahdollisesti erittäin korkea tai korkea.

    Tässä kohdassa ilmoitettujen varojen on täytettävä kaikki sovellettavat vaatimukset, jotka sisältyvät asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 ja 417 artiklaan.

    120-130

    1.6.1.1  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    120

    1.6.1.1.1  Saamiset vastapuolilta

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.1 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisen luetelmakohdan mukaisesti.

    130

    1.6.1.1.2  Vastapuolten takaamat

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.1 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisen luetelmakohdan mukaisesti.

    140-150

    1.6.1.2  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

    140

    1.6.1.2.1  Saamiset vastapuolilta

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.2 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toisen luetelmakohdan mukaisesti.

    150

    1.6.1.2.2  Vastapuolten takaamat

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.2 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toisen luetelmakohdan mukaisesti.

    160-170

    1.6.1.3  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c luetelmakohdan kolmas luetelmakohta

    160

    1.6.1.3.1  Saamiset vastapuolilta

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.3 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmannen luetelmakohdan mukaisesti.

    170

    1.6.1.3.2  Vastapuolten takaamat

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.3 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmannen luetelmakohdan mukaisesti.

    180-190

    1.6.1.4  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

    180

    1.6.1.4.1  Saamiset vastapuolilta

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.4 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljännen luetelmakohdan mukaisesti.

    190

    1.6.1.4.2  Vastapuolten takaamat

    Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.4 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljännen luetelmakohdan mukaisesti.

    200-220

    1.6.2  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohta

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä on ilmoitettava tässä käyttäen maksuvalmiusvaatimuksen mukaisten likvidien varojen mallia.

    200

    1.6.2.1  416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    210

    1.6.2.2  416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    220

    1.6.2.3  416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    230

    1.6.3  Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat

    Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy.

    240-260

    1.6.4  Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

    Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 122 artiklan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    240

    1.6.4.1  Luottoluokka 1

    250

    1.6.4.2  Luottoluokka 2

    260

    1.6.4.3  Luottoluokka 3

    270-290

    1.6.5  Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Joukkolainat, joiden yhteydessä voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaista käsittelyä, on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    270

    1.6.5.1  Luottoluokka 1

    280

    1.6.5.2  Luottoluokka 2

    290

    1.6.5.3  Luottoluokka 3

    300-320

    1.6.6  Luottolaitoksen myöntämät omaisuusvakuudelliset välineet, joilla on EPV:n 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun sekä 123, 124, 125 ja 126 artiklan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    300

    1.6.6.1  Luottoluokka 1

    310

    1.6.6.2  Luottoluokka 2

    320

    1.6.6.3  Luottoluokka 3

    330-350

    1.6.7  Riveillä 1.6.6 ilmoitettujen välineiden asuntolainavakuudelliset välineet

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun sekä 123, 124, 125 ja 126 artiklan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    330

    1.6.7.1  Luottoluokka 1

    340

    1.6.7.2  Luottoluokka 2

    350

    1.6.7.3  Luottoluokka 3

    360-380

    1.6.8  Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyt joukkolainat (muut kuin likvidien varojen mallin rivillä 1.9 tarkoitetut)

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 kohdan tai 5 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    360

    1.6.8.1  Luottoluokka 1

    370

    1.6.8.2  Luottoluokka 2

    380

    1.6.8.3  Luottoluokka 3

    390-410

    1.6.9  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on erittäin korkea

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty edellä olevilla riveillä.

    390

    1.6.9.1  Luottoluokka 1

    400

    1.6.9.2  Luottoluokka 2

    410

    1.6.9.3  Luottoluokka 3

    420-440

    1.6.10  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

    Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

    Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty edellä olevilla riveillä.

    420

    1.6.10.1  Luottoluokka 1

    430

    1.6.10.2  Luottoluokka 2

    440

    1.6.10.3  Luottoluokka 3

    450-460

    1.6.11  VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 416 ARTIKLAN 1 KOHDAN B JA D ALAKOHDAN VAATIMUKSET MUTTA JOTKA EIVÄT TÄYTÄ 417 ARTIKLAN B TAI C KOHDAN VAATIMUKSIA

    Erät on ilmoitettava vain yhdessä jäljempänä olevista alaluokista, jos molemmat säännökset eivät täyty.

    450

    1.6.11.1  Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan c kohta

    460

    1.6.11.2  Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan b kohta

    470-660

    1.6.12  Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

    Laitosten on ilmoitettava vain varat, joihin sovelletaan likvidejä varoja koskevaa lisäraportointia, asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaisesti. Kaikkien erien, paitsi 3.1, 3.2 ja 3.9 kohdassa tarkoitettujen, on täytettävä liitteen viimeisessä kohdassa esitetyt ehdot.

    Nämä erät on ilmoitettava tässä asianmukaisessa alaluokassa.

    Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty muualla mallissa.

    470

    1.6.12.1  Käteinen

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 1 kohta

    Käteisvarojen kokonaismäärä mukaan luettuina kolikot ja setelit/valuutta. Tässä kohdassa ilmoitetaan vain ne käteisvarat, jotka eivät täytä vähintään yhtä 416 artiklan 3 kohdan c, d ja e alakohdassa esitetyistä vaatimuksista ja joita ei näin ollen voida ilmoittaa kohdassa 1.1.

    Huomautus: Muihin laitoksiin tehtyjä käteistalletuksia ei tule ilmoittaa tässä, vaan ne on ilmoitettava ”Sisäänvirtaukset”-mallin (1.3) vakuusluokassa, jos niitä voidaan pitää seuraavan 30 päivän aikana erääntyvinä maksuina.

    480

    1.6.12.2  Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 2 kohta

    Keskuspankkisaamisten kokonaismäärä siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana. Tässä kohdassa ilmoitetaan vain ne saamiset, jotka eivät täytä vähintään yhtä 416 artiklan 3 kohdan c, d ja e alakohdassa esitetyistä vaatimuksista ja joita ei näin ollen voida ilmoittaa kohdassa 1.3.

    490-530

    1.6.12.3  Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    Arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja joissa on kyse saatavista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta liitteessä III olevassa 3 kohdassa tarkoitetun mukaisesti. Kun kyse on seuraavista:

    490

    1.6.12.3.1  Saamiset valtioilta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    500

    1.6.12.3.2  Valtioiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    510

    1.6.12.3.3  Saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    520

    1.6.12.3.4  Saatavat muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    530

    1.6.12.3.5  Saatavat paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

    540

    1.6.12.4  Muut kuin 3.3 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 4 kohta

    550-590

    1.6.12.5  Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    Arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja joissa on kyse saatavista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta liitteessä III olevassa 5 kohdassa tarkoitetun mukaisesti. Kun kyse on seuraavista:

    550

    1.6.12.5.1  Saamiset valtioilta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    560

    1.6.12.5.2  Valtioiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    570

    1.6.12.5.3  Saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    580

    1.6.12.5.4  Saatavat muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    590

    1.6.12.5.5  Saatavat paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

    600

    1.6.12.6  Muut kuin 3.3–3.5.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 20 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja jotka täyttävät jonkin seuraavista asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III olevassa 6 kohdassa esitetyistä edellytyksistä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 6 kohta

    610

    1.6.12.7  Muut kuin 3.3–3.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 7 kohta

    620

    1.6.12.8  Muut kuin 3.3–3.7 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 8 kohta

    630

    1.6.12.9  Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 9 kohta

    Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvien, keskuspankkien takaamien valmiusluottojärjestelyjen yhteissumma, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois.

    640

    1.6.12.10  Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 10 kohta

    650

    1.6.12.11  Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 11 kohta

    660

    1.6.12.12  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 12 kohta

    670-920

    1.6.13  VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ mutta jotka kuitenkin täyttävät ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 417 artiklan b ja c kohdan edellytykset

    Nämä erät on ilmoitettava tässä likvidien varojen mallin asianmukaisessa alaluokassa.

    670-690

    1.6.13.1  Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohta

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    670

    1.6.13.1.1  Luottoluokka 1

    680

    1.6.13.1.2  Luottoluokka 2

    690

    1.6.13.1.3  Luottoluokka 3

    700-720

    1.6.13.2  Omat liikkeellelaskut

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 3 kohdan b alakohta

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    700

    1.6.13.2.1  Luottoluokka 1

    710

    1.6.13.2.2  Luottoluokka 2

    720

    1.6.13.2.3  Luottoluokka 3

    730-750

    1.6.13.3  Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artikla

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

    730

    1.6.13.3.1  Luottoluokka 1

    740

    1.6.13.3.2  Luottoluokka 2

    750

    1.6.13.3  Luottoluokka 3

    760-780

    1.6.13.4  Omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu 1.6.6 kohdassa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun sekä 125 artiklan mukaisesti.

    760

    1.6.13.4.1  Luottoluokka 1

    770

    1.6.13.4.2  Luottoluokka 2

    780

    1.6.13.4.3  Luottoluokka 3

    790-810

    1.6.13.5  Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu 1.6.7 kohdassa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohta

    Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun sekä 125 artiklan mukaisesti.

    790

    1.6.13.5.1  Luottoluokka 1

    800

    1.6.13.5.2  Luottoluokka 2

    810

    1.6.13.5.3  Luottoluokka 3

    820

    1.6.13.6  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeeseen laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeeseen laskemia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 3 kohdan c alakohta.

    830

    1.6.13.7  Kulta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 3 kohdan c alakohta.

    840

    1.6.13.8  Taatut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    850

    1.6.13.9  Katetut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    860

    1.6.13.10  Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    870

    1.6.13.11  Varat, jotka perustuvat kohdissa 1.6.13.6–1.6.13.10 ilmoitettuihin omaisuuseriin

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

    880-900

    1.6.13.12  Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

    880

    1.6.13.12.1  Paikallisviranomaisten joukkolainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

    890

    1.6.13.12.2  Yritystodistukset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

    900

    1.6.13.12.3  Lainasaamiset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

    910-930

    1.6.13.13  Sharia-lain mukaiset rahoitustuotteet vaihtoehtona varoille, joita voidaan pitää 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, käytettäviksi Sharia-lain mukaisissa pankeissa 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

    Asetuksen (EU) N:O 575/2013 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

    910

    1.6.13.13.1  Luottoluokka 1

    920

    1.6.13.13.2  Luottoluokka 2

    930

    1.6.13.13.3  Luottoluokka 3

    940-960

    1.7  Käyttämättömät luottojärjestelyt tai likviditeettisopimukset ja muut saadut sitoumukset, jotka on saatu ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä 425 artiklan 4 kohdan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 4 kohta

    Käyttämättömien luottojärjestelyjen tai likviditeettisopimusten ja muiden saatujen sitoumusten, jotka on saatu ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä, kokonaismäärä, kun toimivaltainen viranomainen on antanut luvan käyttää suurempaa sisäänvirtausta tapauskohtaisesti, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

    940

    1.7.1  Kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b, ja c alakohdan edellytykset täyttyvät

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohta

    Sellaisten maksujen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt tapauskohtaisesti luvan käyttää suurempaa sisäänvirtausta, ja joiden osalta kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät.

    950

    1.7.2  Kun toimivaltaiset viranomaiset eivät sovella 425 artiklan 4 kohdan d alakohtaa ja kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 20 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisen ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamiseksi niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan soveltamatta jättäminen ei koske, käyttämättömät luottojärjestelyt ja likviditeettisopimukset sekä muut ryhmänsisäiseltä yhteisöltä saadut sitoumukset 425 artiklan 5 kohdan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 4 kohdan a, b, c ja d alakohta

    Sellaisten maksujen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt tapauskohtaisesti luvan soveltaa suurempaa ulosvirtausta ja kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttävät 20 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaista ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamista varten niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan soveltaminen ei koske ja kun 425 artiklan 4 kohdan d alakohdan mukaista edellytystä ei sovelleta.

    960

    1.7.3  Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 3 kohta

    Liitteessä II luetelluista sopimuksista 30 päivän aikajänteellä odotettavissa olevien saatavien nettomäärä.

    Määrien on oltava

    — nettomääräisiä kaikkien vastapuolten osalta

    — nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina

    — muita kuin markkina-arvoja, koska markkina-arvoon sisältyvät myös arviot ehdollisista sisäänvirtauksista ja ulosvirtauksista ja mahdollisesti kassavirrat, jotka muodostuvat 30 päivän aikajänteen ulkopuolella.

    Maksettava nettomäärä on ilmoitettava kohdan 1.2 ”Ulosvirtaukset” erässä 1.2.7 (Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)).

    970

    1.8  Likvidejä varoja koskevat maksut, jotka eivät näy varojen markkina-arvossa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 7 kohta

    Sellaisia varoja koskevien maksujen kokonaismäärä, joita pidetään 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, jotka eivät näy varojen markkina-arvossa.

    980

    1.9  Muut sisäänvirtaukset

    Kokonaismäärä kaikista muista sisäänvirtauksista, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.1–1.8.

    990

    2.  Ylärajan takia vähennettyjen sisäänvirtausten kokonaismäärä

    Kokonaismäärä maksuista, jotka on vähennetty sisäänvirtauksen ylärajan takia, kun rajaksi on asetettu 75 prosenttia likviditeetin ulosvirtauksista asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tämä on tarkistettava ulosvirtausten mallista laskettujen kokonaisulosvirtausten perusteella.

    1000-1030

    3  Sisäänvirtaukset, joihin ylärajaa ei sovelleta

    1000

    3.1  Luotonottajilta ja joukkovelkakirjoihin sijoittajilta tulevat, kiinnitysluottoihin liittyvät maksut

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohta

    Kiinnitysluotot, jotka on rahoitettu joukkovelkakirjalainoilla, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4, 5 tai 6 kohdassa säädettyä kohtelua direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritetyn mukaisesti.

    1010

    3.2  Sisäänvirtaukset laitoksen välittämistä edistämislainoista

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohta

    1020

    3.3  Sisäänvirtaukset, joihin voidaan soveltaa 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaista kohtelua

    Kokonaismäärä sisäänvirtauksista, jotka ovat muihin laitoksiin sijoitettuja talletuksia ja joihin voidaan soveltaa 113 artiklan 6 kohdassa ja 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuja käsittelyjä, ja joihin ei sen vuoksi sovelleta sisäänvirtauksia koskevaa ylärajaa.

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohta

    1030

    3.4  Sisäänvirtaukset ryhmänsisäiseltä yhteisöltä, jonka toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohta

    MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI (OSA 4/5: Vakuudelliset vaihtosopimukset)

    Yleiset huomautukset

    1. Tämä on yhteenvetomalli, joka sisältää tietoja, joiden perusteella EPV voi arvioida, onko vakuudellista luotonantoa ja vakuudellisia vaihtosopimuksia koskevat transaktiot asianmukaisesti purettu tapauksissa, joissa 416 artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuille likvideille varoille on annettu sellainen vakuus, joka ei muodostu 416 artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista varoista.

    (a) Vakuudellisia vaihtosopimuksia koskeva malli

    i. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivi

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    1.  Vakuudelliset vaihtosopimukset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 1 kohdan toinen alakohta

    Laitosten on ilmoitettava kaikki vakuudelliset vaihtosopimukset, joissa 416 artiklan 1 kohdan a, b tai c alakohdassa tarkoitetuille likvideille varoille on annettu sellainen vakuus, joka ei muodostu 416 artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista varoista.

    Varoilla, jotka eivät muodostu asetuksen (EU) 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista varoista, tarkoitetaan tässä mallissa ”muita varoja”.

    Vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka erääntyvät enintään 30 päivän kuluessa, on ilmoitettava sarakkeissa 010 ja 020. Sarakkeessa 010 on ilmoitettava nimellisarvo. Sarakkeessa 020 on ilmoitettava markkina-arvo.

    Vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka erääntyvät yli 30 päivän kuluessa, on ilmoitettava sarakkeissa 030 ja 040. Sarakkeessa 030 on ilmoitettava nimellisarvo. Sarakkeessa 040 on ilmoitettava markkina-arvo.

    010-060

    1.0  Varat

    010

    1.1  Käteinen ja keskuspankkivastuut

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

    020

    1.2  Muut siirtokelpoiset varat 416 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

    030-060

    1.3  Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

    Seuraavat alaluokat on ilmoitettava:

    030

    1.3.1  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    040

    1.3.2  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

    050

    1.3.3  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

    060

    1.3.4  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

    MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI (OSA 5/5: PYSYVÄ VARAINHANKINTA)

    1.   Pysyvän varainhankinnan erät

    1.1.   Yleiset huomautukset

    1. Tämä on yhteenvetomalli, joka sisältää tietoa pysyvän varainhankinnan eristä. Laitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia.

    2. Kaikki laitoksen taseessa ilmoitettavat omat varat ja velat on ilmoitettava tässä. Näiden kahden luokan kokonaismäärän on siis kuvastettava laitoksen kokonaisvarojen suurusluokkaa.

    3. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 2 kohdan mukaisesti velat on ilmoitettava viidessä ryhmässä seuraavasti:

    a) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on kolmen kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa F. Tässä kohdassa on ilmoitettava kaikki käteistalletukset.

    b) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 3–6 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa G.

    c) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 6–9 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa H.

    d) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 9–12 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa I.

    e) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on yli 12 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa J.

    4. Laitosten tulee olettaa, että sijoittajat käyttävät takaisinlunastusmahdollisuuden aikaisimpana mahdollisena ajankohtana. Kun kyseessä on rahoitus, johon liittyvien optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, on otettava huomioon maineeseen liittyvät syyt, jotka saattavat rajoittaa laitoksen mahdollisuutta käyttää optioita. Laitosten on oletettava näin etenkin silloin, kun markkinoilla odotetaan, että tietyt velat lunastetaan ennen niiden lakisääteistä lopullista erääntymispäivää.

    5. Kohdan 1.2 mukaisten vähittäistalletusten yhteydessä käytettävissä oleva pysyvä varainhankinta -mallissa on käytettävä erääntymisen osalta samoja oletuksia kuin maksuvalmiusvaatimuksen mallissa.

    1.2.   Pysyvän varainhankinnan erät

    1.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivi

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    010-250

    1  PYSYVÄN VARAINHANKINNAN ERÄT

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artikla

    Omien varojen kokonaismäärä on ilmoitettava jäljempänä olevien alaluokkien sarakkeessa J seuraavasti:

    [Huomautus: 1.1.3 kohtaa lukuun ottamatta välineet, joita muutoin pidettäisiin ”omina varoina” mutta jotka eivät enää täytä määritelmää, kuten välineet, jotka eivät enää kelpaa maturiteetin vuoksi, on sen sijaan ilmoitettava kohdan 1.2 ”Velat, pois luettuina omat varat” asianmukaisessa alaluokassa.]

    010-030

    1.1  Omat varat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan a alakohta

    Omien varojen osat (vähennysten jälkeen), jotka koostuvat ensisijaisen pääoman (T1) ja toissijaisen pääoman (T2) summasta asetuksen (EU) N:o 575/2013 25 ja 71 artiklassa täsmennetyn mukaisesti, ja muut tähän liittyvät osatekijät

    010

    1.1.1  Ensisijaisen pääoman (T1) instrumentit

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Ensisijaisen pääoman (T1) kokonaismäärä asetuksen (EU) N:o 575/2013 25 artiklassa täsmennetyn mukaisesti.

    020

    1.1.2  Toissijainen pääoma (T2)

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

    Toissijaisen pääoman (T2) kokonaismäärä asetuksen (EU) N:o 575/2013 71 artiklassa täsmennetyn mukaisesti.

    030

    1.1.3  Muut etuoikeutetut osakkeet ja pääomainstrumentit, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) sallitun määrän ja joiden tosiasiallinen maturiteetti on vähintään yksi vuosi

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

    Muut etuoikeutetut osakkeet ja pääomainstrumentit, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) sallitun määrän ja joiden tosiasiallinen maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

    040-260

    1.2  Velat, pois lukien omat varat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohta

    Velkojen kokonaismäärä, pois lukien omat varat, on ilmoitettava sarakkeissa 010–050 sen mukaan, mikä on lähin erääntymispäivä ja aikaisin päivä, jolloin niitä voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettavaksi, asianmukaisessa alaluokassa seuraavasti:

    040-060

    1.2.1  Vähittäistalletukset

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen ja toinen luetelmakohta

    Vähittäistalletusten kokonaismäärä on ilmoitettava sarakkeissa 010–050 sen mukaan, mikä on lähin erääntymispäivä ja aikaisin päivä, jolloin niitä voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettavaksi, asianmukaisessa alaluokassa seuraavasti:

    040

    1.2.1.1  421 artiklan 1 kohdassa määritellyn mukainen

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Vähittäistalletusten kokonaismäärä asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohdan mukaisesti, kuten maksuvalmiusvaatimusmallin kohdassa 1.1.1 ”Ulosvirtaukset” on ilmoitettu; niistä talletuksista, jotka erääntyvät alle 30 päivän kuluessa, maksuvalmiusvaatimusmallin kohta 1.2 ”Ulosvirtaukset”.

    050

    1.2.1.2  421 artiklan 2 kohdassa määritellyn mukainen

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan toinen luetelmakohta

    Vähittäistalletusten kokonaismäärä asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 2 kohdan mukaisesti sen mukaan, mitä maksuvalmiusvaatimusmallin kohdassa 1.1.2–1.1.3 ”Ulosvirtaukset” on ilmoitettu; niistä talletuksista, jotka erääntyvät alle 30 päivän kuluessa, maksuvalmiusvaatimusmallin kohta 1.2 ”Ulosvirtaukset”.

    060

    1.2.1.3  Talletukset, joihin liittyvät 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat ulosvirtausasteet

    Sellaisten vähittäistalletusten kokonaismäärä, joihin liittyvät 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat ulosvirtausasteet, sen mukaan, mitä maksuvalmiusvaatimusmallin kohdassa 1.1.4 ”Ulosvirtaukset” on ilmoitettu.

    070-130

    1.2.2  Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta, 427 artiklan 1 kohdan b kohdan kolmas luetelmakohta

    Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden velkojen kokonaismäärä.

    070-090

    1.2.2.1  Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

    Kokonaismäärä veloista, jotka liittyvät 192 artiklassa määriteltyihin vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin, ja jotka koskevat asiakkaita, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita.

    070

    1.2.2.1.1  Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

    Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, joiden likvidiys ja luottoluokka on erittäin korkea ja jotka on ilmoitettu 1.1 Varat -kohdan ensimmäisessä alakohdassa varoiksi, joiden ”likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat”.

    080

    1.2.2.1.2  Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

    Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea ja jotka on ilmoitettu 1.1 Varat -kohdan ensimmäisessä alakohdassa varoiksi, joiden ”likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat”.

    090

    1.2.2.1.3  Vakuutena mitä tahansa muita varoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

    Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, jotka ovat muita varoja ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.2.2.1.1 tai 1.2.2.1.2.

    100

    1.2.2.2  Vakuudettomasta luotonannosta johtuvat velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta

    Vakuudettomasta luotonannosta johtuvien, muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden velkojen kokonaismäärä.

    110-130

    1.2.2.3  Velat, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

    Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua.

    110

    1.2.2.3.1  Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan neljäs luetelmakohta

    Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitettujen velkojen kokonaismäärä, joka kuuluu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin.

    120

    1.2.2.3.2  Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan viides luetelmakohta

    Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitettujen velkojen osalta sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan.

    130

    1.2.2.3.3  Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

    Kohdassa 1.2.2.2.1 ilmoitettujen velkojen osalta sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan.

    140-200

    1.2.3  Rahoitusalan asiakkaiden velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

    Rahoitusalan asiakkaiden velkojen kokonaismäärä.

    140-160

    1.2.3.1  Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

    Kokonaismäärä veloista, jotka liittyvät 192 artiklassa määriteltyihin vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin, ja jotka koskevat rahoitusalan asiakkaita.

    140

    1.2.3.1.1  Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

    Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, joiden likvidiys ja luottoluokka on erittäin korkea ja jotka on ilmoitettu 1.1 Varat -kohdan ensimmäisessä alakohdassa varoiksi, joiden ”likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat”.

    150

    1.2.3.1.2  Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

    Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea ja jotka on ilmoitettu 1.1 Varat -kohdan ensimmäisessä alakohdassa varoiksi, joiden ”likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat”.

    160

    1.2.3.1.3  Vakuutena mitä tahansa muita varoja

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

    Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, jotka ovat muita varoja ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.2.2.1.1 tai 1.2.2.1.2.

    170

    1.2.3.2  Vakuudettomasta luotonannosta johtuvat velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

    Vakuudettomasta luotonannosta johtuvien, rahoitusalan asiakkaiden velkojen kokonaismäärä.

    180-200

    1.2.3.3  Velat, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

    Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua.

    180

    1.2.3.3.1  Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan neljäs luetelmakohta

    Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitettujen velkojen kokonaismäärä, joka kuuluu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin.

    190

    1.2.3.3.2  Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan soveltamisalaan

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan viides luetelmakohta

    Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitettujen velkojen osalta sellaisten talletusten kokonaismäärä, joka kuuluu 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan.

    200

    1.2.3.3.3  Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

    Kohdassa 1.2.2.2.1 ilmoitettujen velkojen osalta sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan.

    210

    1.2.4  Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tarkoitettua kohtelua

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kymmenes luetelmakohta

    Sellaisten liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvien velkojen kokonaismäärä, joihin voidaan soveltaa 129 artiklassa tarkoitettua kohtelua (katetut joukkolainat).

    220

    1.2.5  Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuista arvopapereista johtuvat velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kymmenes luetelmakohta

    Sellaisten liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvien velkojen kokonaismäärä, joihin voidaan soveltaa direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitettua kohtelua (katetut joukkolainat).

    230

    1.2.6  Muut liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdestoista luetelmakohta

    Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvien, muiden kuin kohdassa 1.1 ilmoitettujen velkojen kokonaismäärä.

    240

    1.2.7  Johdannaissopimuksista johtuvat velat

    Johdannaissopimuksista johtuvien velkojen kokonaismäärä.

    250

    1.2.8  Muut velat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdestoista luetelmakohta

    Kaikkien muiden velkojen kokonaismäärä.

    2.   Pysyvää varainhankintaa edellyttävät erät

    2.1.   Yleiset huomautukset

    1. Tämä on yhteenvetomalli, joka sisältää tietoa pysyvää varainhankintaa edellyttävistä eristä. Items which do not need to be completed by institutions are coloured grey.

    2. Kaikki laitosten taseessa ilmoitettavat varat on ilmoitettava tässä. Näin ollen ilmoitettavan kokonaismäärän on vastattava kaikkien omien varojen ja velkojen suuruusluokkaa.

    3. Erääntymisen kohtelu:

    i) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 2 kohdan mukaisesti velat on ilmoitettava viidessä ryhmässä seuraavasti:

    a) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on kolmen kuukauden sisällä ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 010, 060 tai 110.

    b) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 3–6 kuukauden sisällä ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 020, 070 tai 120.

    c) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 6–9 kuukauden sisällä ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 030, 080 tai 130.

    d) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 9–12 kuukauden sisällä ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 040, 090 tai 140.

    e) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on yli 12 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 050, 100 tai 150.

    ii) Kun optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, laitosten on otettava huomioon maineeseen liittyvät syyt, jotka saattavat rajoittaa laitoksen mahdollisuutta olla käyttämättä optiota. Etenkin jos kolmannet osapuolet olettavat, ettei optiota käytetä, laitoksen on otettava tällainen käyttäytyminen huomioon ilmoittaessaan varojaan tässä mallissa.

    iii) Varat on ilmoitettava niiden sopimuksenmukaisen jäljellä olevan maturiteetin mukaan eikä käyttäytymistä koskevien oletusten perusteella.

    4. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 510 artiklan mukaisesti pysyvän varainhankinnan valvontatarkoituksia varten laitosten on laadittava varojen vakuussidonnaisuudesta erillinen jaottelu jokaista kyseisen pysyvän varainhankinnan mallissa olevaa varaluokkaa kohden seuraavasti:

    i) Ilmoitettujen varojen kiinnittämätön määrä on ilmoitettava ensimmäisessä alaluokassa.

    ii) Kiinnitettyjen varojen määrä on ilmoitettava asianmukaisella alarivillä kiinnitysajan mukaan seuraavasti:

    i. kiinnitysaika enintään kolme kuukautta

    ii. kiinnitysaika 3–6 kuukautta

    iii. kiinnitysaika 6–9 kuukautta

    iv. kiinnitysaika 9–12 kuukautta

    v. kiinnitysaika yli 12 kuukautta.

    5. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklassa tarkoitettujen vakuudellisen luotonannon tai pääomamarkkinalähtöisten liiketoimien yhteydessä lainaksi saatujen tai lainaksi annettujen varojen kohtelu:

    i) Laitosten on jätettävä pois varat, jotka ne ovat lainanneet vakuudellisen luotonannon ja pääomamarkkinalähtöisten liiketoimien yhteydessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan mukaisesti (esimerkiksi takaisinostotransaktiot ja vakuudelliset vaihtosopimukset) ja joiden edunsaajaomistajia ne eivät ole.

    ii) Laitosten on ilmoitettava sellaiset varat, jotka ne ovat antaneet lainaksi vakuudellisen luotonannon ja pääomamarkkinalähtöisten liiketoimien yhteydessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan mukaisesti (esimerkiksi takaisinostotransaktiot ja vakuudelliset vaihtosopimukset) ja joiden edunsaajaomistajia ne ovat.

    iii) Kun laitoksella on kiinnitettyjä arvopapereita takaisinostotransaktioissa, jotka on annettu lainaksi vakuudellisen luotonannon ja pääomamarkkinalähtöisten transaktioiden yhteydessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan mukaisesti ja kun ne ovat säilyttäneet edunsaajaomistuksen ja kun ne ovat laitosten taseessa, nämä arvopaperit on siirrettävä asianmukaiseen RSF-luokkaan.

    6. Johdannaisista johtuvat velat ja saatavat:

    i) Laitoksella on yleensä sekä johdannaisiin liittyviä nettovelkoja (eli maksettavia) ja johdannaisiin liittyviä nettovaroja (eli saatavia) taseessaan. Laitosten on laskettava nämä lainsäädännöllisten nettoutussääntöjen, ei kirjanpitosääntöjen, mukaan, ja ilmoitettava määrät sekä mallissa 1.1. ”Vaadittu varainhankinta” ja mallissa 1.2 ”Pysyvä varainhankinta”.

    2.2.   Pysyvää varainhankintaa edellyttävät erät

    2.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivi

    Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

    010-1320

    1  PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA EDELLYTTÄVÄT ERÄT

    Kokonaisvarat on ilmoitettava seuraavasti:

    1.  Sarakkeissa P–T sellaisten varojen osalta, joita ei ilmoiteta maksuvalmiusvaatimusmallin mukaisina likvideinä varoina.

    2.  Sarakkeissa F–J sellaisten varojen osalta, joiden likvidiys ja luottoluokka on merkitty erittäin korkeaksi maksuvalmiusvaatimusmallin sarakkeissa.

    3.  Sarakkeissa K–O sellaisten varojen osalta, joiden likvidiyttä ja luottoluokkaa pidetään korkeina maksuvalmiusvaatimusmallin sarakkeiden yhteydessä.

    Varat on ilmoitettava sen mukaan, mikä on niiden erääntymispäivä ja se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, sen mukaan, kumpi on aiemmin.

    010-470

    1.1  Varat, joita pidetään 416 artiklan mukaisesti likvideinä varoina

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan a alakohta

    416 artiklassa tarkoitettujen varojen kokonaismäärä on ilmoitettava asianmukaisilla alarivillä (-riveillä) ja sarakkeessa (sarakkeissa).

    010

    1.1.1  Käteinen

    416 artiklan 1 kohdan a alakohta

    Käteisvarojen kokonaismäärä mukaan luettuina kolikot ja setelit/valuutta.

    020

    1.1.2  Vastuut keskuspankeille

    416 artiklan 1 kohdan a alakohta

    Keskuspankeissa pidettävien talletusten kokonaismäärä.

    030

    1.1.2.1  Kun kyse on seuraavista: Stressikausina nostettavissa olevat vastuut

    416 artiklan 1 kohdan a alakohta

    Keskuspankeissa pidettävien talletusten kokonaismäärä siinä määrin kuin talletukset voidaan nostaa stressikausien aikana.

    040-050

    1.1.3  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltio, tai kolmas maa, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisessä luetelmakohdassa tarkoitettujen siirtokelpoisten varojen kokonaismäärä.

    040

    1.1.3.1  Saamiset seuraavilta

    050

    1.1.3.2  Seuraavien takaamat

    060-070

    1.1.4  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

    060

    1.1.4.1  Saamiset seuraavilta

    070

    1.1.4.2  Seuraavien takaamat

    080-150

    1.1.5  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

    080

    1.1.5.1 (a)  Saamiset seuraavilta

    090

    1.1.5.2 (a)  Seuraavien takaamat

    100

    1.1.5.1 (b)  Kiinnittämätön määrä

    110

    1.1.5.2 (b)  Kiinnitysaika enintään kolme kuukautta

    120

    1.1.5.3 (b)  Kiinnitysaika 3–6 kuukautta

    130

    1.1.5.4 (b)  Kiinnitysaika 6–9 kuukautta

    140

    1.1.5.5 (b)  Kiinnitysaika 9–12 kuukautta

    150

    1.1.5.6 (b)  Kiinnitysaika yli 12 kuukautta

    152-153

    1.1.6  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

    152

    1.1.6.1  Saamiset seuraavilta

    153

    1.1.6.2  Seuraavien takaamat

    160-230

    1.1.7  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohta

    Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohdassa tarkoitettujen osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä.

    160

    1.1.7.1 (a)  416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    170

    1.1.7.2 (a)  416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    175

    1.1.7.3 (a)  416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

    180

    1.1.7.1 (b)  Kiinnittämätön määrä

    190

    1.1.7.2 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    200

    1.1.7.3 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    210

    1.1.7.4 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    220

    1.1.7.5 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    230

    1.1.7.6 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    232-233

    1.1.8  Talletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen, 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat

    232

    1.1.8.1  Talletukset

    233

    1.1.8.2  Sopimuksen perusteella saatavissa oleva rahoitus

    234

    1.1.9  Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy

    240-290

    1.1.10  Muut siirtokelpoiset varat, joita ei ole määritetty muualla

    240

    1.1.10.1  Kiinnittämätön määrä

    250

    1.1.10.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    260

    1.1.10.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    270

    1.1.10.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    280

    1.1.10.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    290

    1.1.10.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    300-350

    1.1.11  Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

    300

    1.1.11.1  Kiinnittämätön määrä

    310

    1.1.11.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    320

    1.1.11.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    330

    1.1.11.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    340

    1.1.11.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    350

    1.1.11.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    351

    1.1.12  Luottolaitoksen myöntämät, muut asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    352

    1.1.12.1  Kiinnittämätön määrä

    353

    1.1.12.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    354

    1.1.12.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    355

    1.1.12.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    356

    1.1.12.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    357

    1.1.12.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    358

    1.1.13  Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

    359

    1.1.13.1  Kiinnittämätön määrä

    360

    1.1.13.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    361

    1.1.13.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    362

    1.1.13.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    363

    1.1.13.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    364

    1.1.13.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    365

    1.1.14  Joukkolainat, joihin voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

    366

    1.1.14.1  Kiinnittämätön määrä

    370

    1.1.14.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    380

    1.1.14.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    390

    1.1.14.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    400

    1.1.14.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    410

    1.1.14.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    420-470

    1.1.15  Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyt joukkolainat (muut kuin 1.1.9 kohdassa tarkoitetut)

    420

    1.1.15.1  Kiinnittämätön määrä

    430

    1.1.15.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    440

    1.1.15.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    450

    1.1.15.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    460

    1.1.15.5  Määrä, joka on kiinnitetty enintään 9–12 kuukauden ajaksi

    470

    1.1.15.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    480-530

    1.2  Arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.1 ja jotka voidaan hyväksyä 122 artiklan mukaiseen luottoluokkaan 1

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Kaikki arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole jo ilmoitettu kohdassa 1.1.

    Joukkolainojen yhteenlaskettu markkina-arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäisessä luetelmakohdassa määritellyn mukaisesti.

    480

    1.2.1  Kiinnittämätön määrä

    490

    1.2.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    500

    1.2.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    510

    1.2.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    520

    1.2.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    530

    1.2.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    540-590

    1.3  Arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.1 ja jotka voidaan hyväksyä 122 artiklan mukaiseen luottoluokkaan 2

    Joukkolainojen yhteenlaskettu markkina-arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan toisessa luetelmakohdassa määritellyn mukaisesti.

    540

    1.3.1  Kiinnittämätön määrä

    550

    1.3.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    560

    1.3.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    570

    1.3.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    580

    1.3.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    580

    1.3.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    600-650

    1.4  Muut arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu muualla

    Joukkolainojen yhteenlaskettu markkina-arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmannessa luetelmakohdassa määritellyn mukaisesti.

    600

    Kiinnittämätön määrä

    610

    Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    620

    Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    630

    Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    640

    Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    650

    Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    660-710

    1.5  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä merkittävään indeksiin noteerattavat muiden kuin rahoitusalan yhteisöjen osakkeet

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan c alakohta

    Virallisesti hyväksytyssä pörssissä merkittävään indeksiin noteerattavat muiden kuin rahoitusalan yhteisöjen osakkeiden kokonaismäärä.

    660

    1.5.1  Kiinnittämätön määrä

    670

    1.5.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    680

    1.5.2  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    690

    1.5.3  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    700

    1.5.3  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    710

    1.5.4  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    720-770

    1.6  Muut osakkeet

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan d alakohta

    Sellaisten osakkeiden kokonaismäärä, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.3.

    720

    1.6.1  Kiinnittämätön määrä

    730

    1.6.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    740

    1.6.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    750

    1.6.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    760

    1.6.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    770

    1.6.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    780-830

    1.7  Kulta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan e alakohta

    780

    1.7.1  Kiinnittämätön määrä

    790

    1.7.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    800

    1.7.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    810

    1.7.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    820

    1.7.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    830

    1.7.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    840-890

    1.8  Muut jalometallit

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan f alakohta

    Muiden jalometallien kuin kullan omistusosuuksien kokonaismäärä.

    [Huomautus: Esimerkkejä ovat hopea tai platina. Kulta on ilmoitettava kohdassa 1.5.]

    840

    1.8.1  Kiinnittämätön määrä

    850

    1.8.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    860

    1.8.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    870

    1.8.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    880

    1.8.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    890

    1.8.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    900-1250

    1.9  Ei-uudistettavissa olevat lainat ja saatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohta

    Asetuksessa (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdassa tarkoitettujen ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä on ilmoitettava asianmukaisella alarivillä (asianmukaisilla alariveillä) ja sarakkeessa (sarakkeissa).

    900-950

    1.9.1  Velalliset, jotka ovat muita luonnollisia henkilöitä kuin elinkeinonharjoittajia tai yhtiökumppaneita

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

    Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat luonnollisia henkilöitä ja kun kyseisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden tekemien talletusten yhteenlaskettu määrä on pienempi kuin 1 miljoona euroa.

    900

    1.9.1.1  Kiinnittämätön määrä

    910

    1.9.1.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    920

    1.9.1.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    930

    1.9.1.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    940

    1.9.1.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    960

    1.9.1.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    960-1010

    1.9.2  Velalliset, jotka ovat pk-yrityksiä, jotka voidaan lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään, tai yhtiö, johon voidaan soveltaa 153 artiklan 4 kohdan mukaista kohtelua, ja kun kyseisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden tekemien talletusten yhteenlaskettu määrä on pienempi kuin 1 miljoona euroa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan toinen luetelmakohta

    Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat pk-yrityksiä, jotka voidaan lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään, tai yhtiö, johon voidaan soveltaa 153 artiklan 4 kohdan mukaista kohtelua, ja kun kyseisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden tekemien talletusten yhteenlaskettu määrä on pienempi kuin 1 miljoona euroa.

    960

    1.9.2.1  Kiinnittämätön määrä

    970

    1.9.2.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    980

    1.9.2.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    990

    1.9.2.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    1000

    1.9.2.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    1010

    1.9.2.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    1020-1070

    1.9.3  Velalliset, jotka valtioita, keskuspankkeja sekä julkisyhteisöjä tai julkisoikeudellisia laitoksia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan kolmas luetelmakohta

    Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat valtioita, keskuspankkeja sekä julkisyhteisöjä tai julkisoikeudellisia laitoksia.

    1020

    1.9.3.1  Kiinnittämätön määrä

    1030

    1.9.3.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    1040

    1.9.3.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    1050

    1.9.3.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    1060

    1.9.3.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    1070

    1.9.3.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    1080-1130

    1.9.4  Velalliset, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.9.1, 1.9.2 tai 1.9.3, pois luettuina rahoitusalan asiakkaat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan neljäs luetelmakohta

    Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat muita kuin kohdassa 1.7.1, 1.7.2 tai 1.7.3 tarkoitettuja tai rahoitusalan asiakkaita.

    1080

    1.9.4.1  Kiinnittämätön määrä

    1090

    1.9.4.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    1100

    1.9.4.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    1110

    1.9.4.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    1120

    1.9.4.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    1130

    1.9.4.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    1140-1190

    1.9.5  Velalliset, jotka ovat luottolaitoksia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan viides luetelmakohta

    Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat luottolaitoksia.

    1140

    1.9.5.1  Kiinnittämätön määrä

    1150

    1.9.5.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    1160

    1.9.5.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    1170

    1.9.5.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    1180

    1.9.5.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    1190

    1.9.5.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    1200-1250

    1.9.6  Velalliset, jotka ovat muita rahoitusalan asiakkaita (muita kuin kohdassa 1.9.1, 1.9.2 tai 1.9.3 tarkoitettuja) kuin luottolaitoksia

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan viides luetelmakohta

    Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat rahoitusalan asiakkaita.

    1200

    1.9.6.1  Kiinnittämätön määrä

    1210

    1.9.6.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

    1220

    1.9.6.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

    1230

    1.9.6.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

    1240

    1.9.6.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

    1250

    1.9.6.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

    1260-1280

    1.10  Kohdassa 1.7 ilmoitetut ei-uudistettavissa olevat lainat ja saatavat, joita pidetään kiinteistönä

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan h alakohta

    1260

    1.10.1  Vakuutena liikekiinteistö

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan ensimmäinen luetelmakohta.

    1270

    1.10.2  Vakuutena asuinkiinteistö

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan toinen luetelmakohta.

    1280

    1.10.3  Kuittaus on rahoitettu (pass-through) joukkovelkakirjalainoilla, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä kohtelua, tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla joukkovelkakirjalainoilla

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan kolmas luetelmakohta.

    1290

    1.11  Johdannaissaatavat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan i alakohta

    Johdannaissaatavien kokonaisnettosumma

    1300

    1.12  Muut varat

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan j alakohta

    Kaikki muut varat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä kohdissa 1.1.1–1.8.

    Huomautus: Omista varoista vähennetyt omaisuuserät on ilmoitettava kohdassa 1.10.

    1310

    1.13  Omista varoista vähennetyt omaisuuserät, jotka eivät edellytä pysyvää varainhankintaa

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohta

    Kaikki omaisuuserät, jotka on vähennetty omista varoista asetuksen (EU) N:o 575/2013 pääomaa koskevien sääntöjen täyttämiseksi.

    1320

    1.14  Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan k alakohta

    Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan k alakohdassa tarkoitetut luottojärjestelyt

    ▼M1



    LIITE XIV

    Yhteinen tietopistemalli

    Kaikki liitteissä I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI esitetyt tietoerät on muutettava yhteiseksi tietopistemalliksi, joka muodostaa laitosten ja toimivaltaisten viranomaisten yhtenäisten tietotekniikkajärjestelmien perustan.

    Yhteisen tietopistemallin on täytettävä seuraavat kriteerit:

    a) siinä on oltava strukturoitu esitys kaikista liitteisiin I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI sisältyvistä tietoeristä;

    b) siinä on yksilöitävä kaikki liitteissä I–XIII, XVI ja XVII esitetyt liiketoimintamallit;

    c) siinä on oltava tietohakemisto, jossa yksilöidään taulukoiden nimet, koordinaattien nimet, akselien nimet, määrittelyjoukkojen nimet, dimensioiden nimet ja jäsenten nimet;

    d) siinä on oltava metriikka, jossa määritellään tietopisteiden ominaisuudet tai lukumäärä;

    e) siinä on oltava tietopisteiden määritelmät, jotka ilmaistaan niiden ominaisuuksien yhdistelmänä, joiden mukaan rahoituskäytänne yksilöidään yksiselitteisesti;

    f) sen on sisällettävä kaikki asiaa koskevat tekniset eritelmät, joita tarvitaan yhtenäisten valvontatietojen laadinnassa käytettävien tietoteknisten raportointisovellusten kehittämisessä.



    LIITE XV

    Validointisäännöt

    Liitteissä I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI esitettyihin tietoeriin on sovellettava validointisääntöjä, joilla varmistetaan tietojen laatu ja yhdenmukaisuus.

    Validointisääntöjen on täytettävä seuraavat kriteerit:

    a) niissä on määriteltävä kyseisten tietopisteiden väliset loogiset suhteet;

    b) niiden on sisällettävä suodattimet ja ennakkoedellytykset, joita käytetään niiden tietokokonaisuuksien määrittelyssä, joihin validointisääntöä sovelletaan;

    c) niillä on varmistettava raportoitavien tietojen yhdenmukaisuus;

    d) niillä on varmistettava raportoitavien tietojen oikeellisuus;

    e) niissä on vahvistettava oletusarvot, joita on sovellettava, jos tietoja ei ole raportoitu.

    ▼M1



    LIITE XVI

    TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT ILMOITUSMALLIT



    TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT MALLIT

    Mallin numero

    Mallin koodi

    Mallin/malliryhmän nimi

    Lyhytnimi

    A OSA — YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN

    32,1

    F 32.01

    RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT

    AE-ASS

    32,2

    F 32.02

    SAADUT VAKUUDET

    AE-COL

    32,3

    F 32.03

    OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU

    AE-NPL

    32,4

    F 32.04

    TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET

    AE-SOU

    B OSA — MATURITEETTITIEDOT

    33

    F 33.00

    MATURITEETTITIEDOT

    AE-MAT

    C OSA — EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

    34

    F 34.00

    EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

    AE-CONT

    D OSA — KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT

    35

    F 35.00

    KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU

    AE-CB

    E OSA — KEHITTYNEET TIEDOT

    36,1

    F 36.01

    KEHITTYNEET TIEDOT I OSA

    AE-ADV1

    36,2

    F 36.02

    KEHITTYNEET TIEDOT II OSA

    AE-ADV2



    F 32.01 — RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT (AE-ASS)

     

    Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo

    Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvo

    Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo

    Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo

     

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

     

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

     

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

     

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    010

    Raportoivan laitoksen omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Vaadittaessa maksettavat lainat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    joista: katetut joukkovelkakirjalainat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    joista: kiinnelainat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Muut omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    F 32.02 — SAADUT VAKUUDET (AE-COL)

     

    Saatujen kiinnitettyjen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

    Kiinnittämättömät

    Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

    Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo

     

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

     

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    130

    Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Vaadittaessa maksettavat lainat

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

    170

    joista: katetut joukkovelkakirjalainat

     

     

     

     

     

     

     

    180

    joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

    190

    joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

     

     

     

     

     

     

     

    200

    joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

     

     

     

     

     

     

     

    210

    joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Muut saadut vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

    250

    OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA OMIEN LIIKKEESEEN LASKETTUJEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

     

     

     

     

     

     

     



    F 32.03 — OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU (AE-NPL)

     

    Kiinnittämättömät

    Kohdeetuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo

    Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

    Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo

     

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

    010

    020

    030

    040

    010

    Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu

     

     

     

     

    020

    Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat

     

     

     

     

    030

    Liikkeeseen lasketut säilytettävät omaisuusvakuudelliset arvopaperit

     

     

     

     

    040

    Ylempi luokka

     

     

     

     

    050

    Välivaiheen luokka

     

     

     

     

    060

    Suuririskisin luokka

     

     

     

     



    F 32.04 — TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET (AE-SOU)

     

    Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

    Muut liikkeeseen lasketut varat, saadut vakuudet ja omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

     

    joista: konsernin muilta yrityksiltä

     

    joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet

    joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

     

     

     

     

     

    020

    Johdannaiset

     

     

     

     

     

    030

    joista: OTC-johdannaiset

     

     

     

     

     

    040

    Talletukset

     

     

     

     

     

    050

    Takaisinostosopimukset

     

     

     

     

     

    060

    joista: keskuspankit

     

     

     

     

     

    070

    Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

     

     

     

     

     

    080

    joista: keskuspankit

     

     

     

     

     

    090

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

     

     

     

     

     

    100

    joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

     

     

     

     

     

    110

    joista: liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

     

     

     

     

     

    120

    Muut taseen sitoutumisten lähteet

     

     

     

     

     

    130

    Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo

     

     

     

     

     

    140

    Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo

     

     

     

     

     

    150

    Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo

     

     

     

     

     

    160

    Muut

     

     

     

     

     

    170

    TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

     

     

     

     

     

     

     

     

    Ei tarvitse täyttää konsolidoidussa mallissa

     

    Ei tarvitse täyttää milloinkaan



    F 33.00 — MATURITEETTITIEDOT (AE-MAT)

     

    Avoin maturiteetti

    Yön yli

    > 1 päivä <= 1 viikko

    > 1 viikko <= 2 viikkoa

    > 2 viikkoa <= 1 kuukausi

    > 1 kuukausi <= 3 kuukautta

    > 3 kuukautta <= 6 kuukautta

    > 6 kuukautta <= 1 vuosi

    > 1 vuosi <= 2 vuotta

    > 2 vuotta <= 3 vuotta

    > 3 vuotta <= 5 vuotta

    5 vuotta <= 10 vuotta

    > 10 vuotta

     

    Velkojen jäljellä oleva maturiteetti

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    010

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    F 34.00 — EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET (AE-CONT)

     

    Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

    Ehdolliset taseen sitoutumiset

    A. Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvon alenee 30 prosenttia

    B. Merkittävien valuuttojen 10 prosentin arvonalennuksen nettovaikutus

    Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät

    Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät

    Merkittävä valuutta 1

    Merkittävä valuutta 2

    …

    Merkittävä valuutta n

    010

    020

    030

    040

    050

     

    010

    Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

     

     

     

     

     

     

    020

    Johdannaiset

     

     

     

     

     

     

    030

    joista: OTC-johdannaiset

     

     

     

     

     

     

    040

    Talletukset

     

     

     

     

     

     

    050

    Takaisinostosopimukset

     

     

     

     

     

     

    060

    joista: keskuspankit

     

     

     

     

     

     

    070

    Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

     

     

     

     

     

     

    080

    joista: keskuspankit

     

     

     

     

     

     

    090

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

    100

    joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

     

     

     

     

     

     

    110

    joista: liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

     

     

     

     

     

     

    120

    Muut taseen sitoutumisten lähteet

     

     

     

     

     

     

    170

    TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

     

     

     

     

     

     



    F 35.00 — KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU (AE-CB)

    Mallin zakseli  Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)

     

    Yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen 129 artiklan mukainen?

    Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat

    Vakuussammio

    Raportointipäivä

    + 6 kuukautta

    + 12 kuukautta

    + 2 vuotta

    + 5 vuotta

    + 10 vuotta

    Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkinaarvo on negatiivinen

    Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset

    Raportointipäivä

    + 6 kuukautta

    + 12 kuukautta

    + 2 vuotta

    + 5 vuotta

    + 10 vuotta

    Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkinaarvo on positiivinen

    Vakuussammion määrä, joka ylittää vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset

    [KYLLÄ/EI]

    Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka

    sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan

    katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan

    Raportointipäivä

    Luottoluokituslaitos 1

    Luottoluokitus 1

    Luottoluokituslaitos 2

    Luottoluokitus 2

    Luottoluokituslaitos 3

    Luottoluokitus 3

    Raportointipäivä

    Luottoluokituslaitos 1

    Luottoluokituslaitos 2

    Luottoluokituslaitos 3

    010

    012

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    010

    Nimellisarvo

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Nykyarvo (swap)/markkinaarvo

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Omaisuuseräkohtainen arvo

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Kirjanpitoarvo

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    F 36.01 — KEHITTYNEET TIEDOT I OSA (AE-ADV-1)

     

    Taseen sitoutumisten lähteet

    Varat/velat

    Vakuuden tyyppi — luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella

    Yhteensä

    Vaadittaessa maksettavat lainat

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

    Muut omaisuuserät

    Yhteensä

    joista: katetut joukkovelkakirjalainat

    joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

    joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

    joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

    joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

    Keskuspankit ja julkisyhteisöt

    Rahoitusalan yritykset

    Muut kuin rahoitusalan yritykset

    Kotitaloudet

     

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

     

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

     

    joista: kiinnelainat

     

    joista: kiinnelainat

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    010

    Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset)

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Pörssilistatut johdannaiset

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    OTC-johdannaiset

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Takaisinostosopimukset

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Muut taseen sitoutumisten lähteet

    Kiinnitetyt omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

     

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

     

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    F 36.02 — EDISTYNEET TIEDOT II OSA (AE-ADV-2)

     

    Taseen sitoutumisten lähteet

    Varat/velat

    Vakuuden tyyppi — luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella

    Yhteensä

    Vaadittaessa maksettavat lainat

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

    Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

    Muut saadut vakuudet

    Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit

    Yhteensä

    joista: katetut joukkovelkakirjalainat

    joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

    joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

    joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

    joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

    Keskuspankit ja julkisyhteisöt

    Rahoitusalan yritykset

    Muut kuin rahoitusalan yritykset

    Kotitaloudet

     

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

     

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

     

    joista: kiinnelainat

     

    joista: kiinnelainat

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    010

    Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset)

    Saadut kiinnitetyt vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Pörssilistatut johdannaiset

    Saadut kiinnitetyt vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    OTC-johdannaiset

    Saadut kiinnitetyt vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Takaisinostosopimukset

    Saadut kiinnitetyt vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

    Saadut kiinnitetyt vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

    Saadut kiinnitetyt vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

    Saadut kiinnitetyt vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

    Saadut kiinnitetyt vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Vastineena olevat velat

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Muut taseen sitoutumisten lähteet

    Saadut kiinnitetyt vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Saadut kiinnitetyt vakuudet yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

     

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Saadut kiinnittämättömät vakuudet yhteensä

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

     

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Saadut kiinnitetyt ja kiinnittämättömät vakuudet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3



    LIITE XVII

    TASEEN SITOUTUMISISTA ANNETTAVAT ILMOITUKSET

    Sisällysluettelo

    YLEISET OHJEET

    1.

    RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

    1.1

    RAKENNE

    1.2

    TILINPÄÄTÖSSTANDARDI

    1.3

    NUMEROINTIKÄYTÄNNÖT

    1.4

    MERKKIKÄYTÄNTÖ

    1.5

    SOVELTAMISTASO

    1.6

    SUHTEELLISUUS

    1.7

    TASEEN SITOUTUMISTEN MÄÄRITELMÄ

    MALLIKOHTAISET OHJEET

    2.

    A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN

    2.1

    MALLI: AE-ASS. RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT

    2.1.1

    YLEISIÄ HUOMIOITA

    2.1.2

    TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

    2.1.3

    TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    2.2

    MALLI: AE-COL. RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMAT VAKUUDET

    2.2.1

    YLEISIÄ HUOMIOITA

    2.2.2

    TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

    2.2.3

    TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    2.3

    MALLI: AE-NPL. OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU

    2.3.1

    YLEISIÄ HUOMIOITA

    2.3.2

    TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

    2.3.3

    TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    2.4

    MALLI: AE-SOU. TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET

    2.4.1

    YLEISIÄ HUOMIOITA

    2.4.2

    TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

    2.4.3

    TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    3.

    B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT

    3.1

    YLEISIÄ HUOMIOITA

    3.2

    MALLI: AE-MAT. MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT

    3.2.1

    TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

    3.2.2

    TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    4.

    C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

    4.1

    YLEISIÄ HUOMIOITA

    4.1.1

    SKENAARIO A: KIINNITETTYJEN OMAISUUSERIEN ARVO ALENEE 30 PROSENTTIA.

    4.1.2

    B-SKENAARIO: MERKITTÄVIEN VALUUTTOJEN ARVO ALENEE 10 PROSENTTIA.

    4.2

    MALLI: AE-CONT. EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

    4.2.1

    TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

    4.2.2

    TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    5.

    D OSA: KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT

    5.1

    YLEISIÄ HUOMIOITA

    5.2

    MALLI: AE-CB. KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU

    5.2.1

    MALLIN Z-AKSELIA KOSKEVAT OHJEET

    5.2.2

    TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

    5.2.3

    TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    6.

    E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT

    6.1

    YLEISIÄ HUOMIOITA

    6.2

    MALLI: AE-ADV1. KEHITTYNYT MALLI RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERILLE

    6.2.1

    TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

    6.2.2

    TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    6.3

    MALLI: AE-ADV2. KEHITTYNYT MALLI RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMILLE VAKUUKSILLE

    6.3.1

    TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

    6.3.2

    TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

    YLEISET OHJEET

    1.   RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

    1.1   Rakenne

    1. Tämä raportointikehys sisältää viisi lomakekokonaisuutta, jotka sisältävät seuraavat yhdeksän lomaketta:

    a) A osa: Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin

    — AE-ASS-lomake. Raportoivan laitoksen omaisuuserät

    — AE-COL-lomake. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

    — AE-NPL. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu

    — AE-SOU. Taseen sitoutumisten lähteet

    b) B osa: Maturiteettia koskevat tiedot:

    — AE-MAT-lomake. Maturiteettia koskevat tiedot

    c) C osa: Ehdolliset taseen sitoutumiset

    — AE-CONT-lomake. Ehdolliset taseen sitoutumiset

    d) D osa: Katetut joukkovelkakirjalainat

    — AE-CB-lomake. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku

    e) E osa: Kehittyneet tiedot:

    — AE-ADV-1-lomake. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen omaisuuserille

    — AE-ADV-2-lomake. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen saamille vakuuksille

    2. Kunkin lomakkeen kohdalla ilmoitetaan lainsäädäntöviitteet ja yksityiskohtaisia lisätietoja raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista.

    1.2   Tilinpäätösstandardi

    3. Laitosten on ilmoitettava kirjanpitoarvot sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jota ne käyttävät 9–11 artiklan mukaisissa rahoitustiedoista annettavissa ilmoituksissa. Laitosten, joiden ei edellytetä antavan ilmoituksia rahoitustiedoista, on käytettävä noudattamaansa tilinpäätössäännöstöä.

    4. Tässä liitteessä ”IAS-standardeilla” ja ’IFRS-standardeilla’ tarkoitetaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa määriteltyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja. Ilmoituksensa IFRS-standardien mukaisesti antavien laitosten kohdalle on lisätty viittaukset asianomaisiin IFRS-standardeihin.

    1.3   Numerointikäytännöt

    5. Näissä ohjeissa noudatetaan seuraavia yleisiä merkintätapoja viitattaessa lomakkeen sarakkeisiin, riveihin ja soluihin: {Lomake; Rivi; Sarake}. Tähti merkitsee, että koko rivi tai sarake on validoitu. Esimerkiksi {AE-ASS; *; 2} viittaa millä tahansa AE-ASS-lomakkeen sarakkeen 2 rivillä olevaan tietopisteeseen.

    6. Jos kyseessä on lomakkeen sisäinen validointi, kyseisen lomakkeen tietopisteeseen viitataan seuraavalla merkintätavalla: {Rivi; Sarake}.

    1.4   Merkkikäytäntö

    7. Liitteessä XVI olevissa lomakkeissa on noudatettava liitteessä V olevan I osan 9 ja 10 kohdassa kuvailtua merkkikäytäntöä.

    1.5   Soveltamistaso

    8. Taseen sitoutumisia koskevien raportointivaatimusten soveltaminen perustuu asetuksen (EU) N:o 575/2013, jäljempänä tässä liitteessä ’vakavaraisuusasetus’, 99 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan mukaisiin omia varoja koskeviin raportointivaatimuksiin. Tämän vuoksi laitosten, jotka eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 7 artiklan mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan, ei edellytetä ilmoittavan taseen sitoutumisia koskevia tietoja.

    1.6   Suhteellisuus

    9. Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan b alakohtaa taseen sitoutumisten taso on laskettava seuraavasti:

    — Kiinnitettyjen omaisuuserien ja vakuuksien kirjanpitoarvo = {AE-ASS;010;010}+{AE-COL;130;010}.

    — Omaisuuserien ja vakuuksien kokonaismäärä = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}+{AE-COL;130;010}+{AE-COL;130;040}.

    — Taseen sitoutumisten suhdeluku = (kiinnitettyjen omaisuuserien ja vakuuksien kirjanpitoarvo)/(omaisuuserien ja vakuuksien kokonaismäärä)

    10. Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan a alakohtaa omaisuuserien kokonaismäärä on laskettava seuraavasti:

    — Omaisuuserien kokonaismäärä = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}

    1.7   Taseen sitoutumisten määritelmä

    11. Tässä liitteessä ja liitteessä XVI omaisuuserä katsotaan kiinnitetyksi, jos se on pantattu tai jos sitä käytetään järjestelyssä, jonka tarkoituksena on suojata tai taata taloustoimi tai vähentää sen luottoriskiä, eikä omaisuuserä ole vapaasti nostettavissa kyseisestä taloustoimesta.

    On tärkeää huomata, että pantatut omaisuuserät, joiden nostettavuudelle on asetettu rajoituksia, kuten esimerkiksi omaisuuserät, joiden nostamiseen tai korvaamiseen muilla omaisuuserillä vaaditaan ennakkolupa, olisi katsottava kiinnitetyiksi. Määritelmä ei perustu nimenomaiseen oikeudelliseen määritelmään, kuten omistusoikeuden siirtävä järjestely, vaan pikemminkin taloudellisiin periaatteisiin, koska eri maiden oikeudellisissa kehyksissä voi olla eroja. Määritelmä on kuitenkin läheisesti sidoksissa sopimusehtoihin. EPV katsoo määritelmän kattavan selkeästi seuraavat sopimustyypit (luettelo ei ole tyhjentävä):

    — vakuudelliset rahoitustoimet, mukaan lukien takaisinostosopimukset, arvopapereiden lainaksianto ja muut vakuudellisen luotonannon muodot;

    — erilaiset vakuussopimukset, esimerkiksi vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan;

    — vakuudelliset rahoitustakaukset. On syytä huomata, että jos vakuuksien nostamiselle ei ole estettä, kuten vaatimus ennakkoluvan hankkimisesta takauksen käyttämättömälle osalle, vain käytetty määrä olisi allokoitava (suhteellisten osuuksien perusteella);

    — selvitysjärjestelmiin, keskusvastapuoliin ja muihin infrastruktuurilaitoksiin sijoitetut vakuudet palvelun saannin ehtona. Tämä kattaa maksukyvyttömyysrahastot ja alkumarginaalit;

    — keskuspankkien tarjoamat järjestelyt. Ennakkoon käyttöön asetettuja omaisuuseriä ei pitäisi katsoa kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Kuten rahoitustakausten osalta, käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, olisi allokoitava suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken;

    — arvopaperistamisjärjestelyiden kohde-etuudet, jos rahoitusvaroja ei ole kirjattu pois laitoksen rahoitusvaroista. Omaisuuseriä, jotka ovat sisäisen arvopaperistamisen kohde-etuutena, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei kyseisiä arvopapereita pantata tai jollei niitä anneta vakuudeksi millä tahansa tavalla transaktion suojaamiseksi;

    — vakuussammioon sisältyvät omaisuuserät, joita käytetään katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskuun. Omaisuuserät, jotka ovat katettujen joukkovelkakirjalainojen kohde-etuutena, katsotaan kiinnitetyiksi, lukuun ottamatta tiettyjä tilanteita, joissa laitos pitää hallussaan vastaavia katettuja joukkovelkakirjalainoja (laitoksen itsensä liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjalainat);

    — yleisperiaatteena on, että käyttämättömiin järjestelyihin sijoitettavia varoja, jotka ovat vapaasti nostettavissa, ei pitäisi katsoa kiinnitetyiksi.

    LOMAKEKOHTAISET OHJEET

    2.   A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN

    12. Lomakkeessa ”Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin” erotetaan toisistaan omaisuuserät, joita käytetään tukena rahoitus- tai vakuustarpeiden täyttämisessä tasepäivänä (taseen sitoutumiset tietyllä hetkellä), ja omaisuuserät, jotka ovat käytettävissä mahdollisten rahoitustarpeiden varalta.

    13. Tässä lomakkeessa esitetään raportoivan laitoksen kiinnitettyjen omaisuuserien ja muiden omaisuuserien määrä taulukkomuodossa. Samaa jakoa sovelletaan myös saatuihin vakuuksiin ja muihin omiin liikkeeseen laskettuihin vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin kuin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin.

    2.1   Lomake: AE-ASS. Raportoivan laitoksen omaisuuserät

    2.1.1   Yleisiä huomioita

    14. Tässä kohdassa annetaan ohjeet, joita sovelletaan tärkeimpiin transaktiotyyppeihin, joilla on merkitystä täydennettäessä AE-lomakkeita

    Kaikilla transaktioilla, jotka kasvattavat laitoksen taseen sitoutumisia, on kaksi osa-aluetta, jotka on ilmoitettava toisistaan erillään kaikissa AE-lomakkeissa. Tällaiset transaktiot on ilmoitettava sekä taseen sitoutumisten lähteenä että kiinnitettyinä omaisuuserinä tai vakuuksina.

    Seuraavat esimerkit kuvaavat, kuinka tähän osaan kuuluva transaktio on ilmoitettava, mutta samoja sääntöjä sovelletaan myös muihin AE-lomakkeisiin.

    a)    Vakuudellinen talletus

    Vakuudellinen talletus ilmoitetaan seuraavasti:

    (i) talletuksen kirjanpitoarvo kirjataan taseen sitoutumisten lähteenä kohtaan {AE-SOU; r070; c010};

    (ii) jos vakuutena on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r070; c030}; sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c040};

    (iii) jos raportoiva laitos on saanut vakuuden, vakuuden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r070; c030} ja {AE-SOU; r070; c040}.

    b)    Takaisinostosopimukset/katetut vakuudelliset takaisinostosopimukset

    Takaisinostosopimukset (reposopimukset) ilmoitetaan seuraavasti:

    (i) reposopimuksen kirjanpitoarvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r050; c010};

    (ii) reposopimuksen vakuus olisi esitettävä seuraavasti:

    (iii) jos vakuutena on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r050; c030}; sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c040};

    (iv) jos raportoiva laitos on saanut vakuuden aiemman käänteisen reposopimuksen (katettu vakuudellinen reposopimus) kautta, vakuuden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r050; c030} ja kohdassa {AE-SOU; r050; c040}.

    c)    Keskuspankkirahoitus

    Koska vakuudellinen keskuspankkirahoitus on vain vakuudellisen talletuksen tai repotransaktion erityismuoto, jossa vastapuolena on keskuspankki, siihen sovelletaan edellä i ja ii kohdassa esitettyjä sääntöjä.

    Sellaisen toiminnan osalta, jossa jokaiselle toiminnolle ei ole mahdollista yksilöidä tiettyjä vakuuksia, koska vakuudet on yhdistetty toisiinsa, vakuuksien jako on suoritettava suhteellisten osuuksien perusteella vakuussammion koostumuksen mukaan.

    Omaisuuserät, jotka on asetettu ennakkoon käyttöön keskuspankkeihin, eivät ole kiinnitettyjä, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken.

    d)    Arvopapereiden lainaksianto

    Käteisvakuudelliseen arvopapereiden lainaksiantoon sovelletaan reposopimuksia/katettuja vakuudellisia reposopimuksia koskevia sääntöjä.

    Arvopapereiden lainaksiannosta ilman käteisvakuuksia ilmoitetaan seuraavasti:

    (i) lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r150; c010}. Kun lainanantaja ei saa lainaksi antamiensa arvopapereiden vastineeksi arvopapereita vaan saa niistä sen sijaan maksun, kohta {AE-SOU; r150; c010} ilmoitetaan nollaksi;

    (ii) jos arvopaperit, jotka on annettu lainaksi vakuuksina, kuuluvat raportoivan laitoksen omaisuuseriin, niiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r150; c030}; niiden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c040};

    (iii) jos raportoiva laitos saa arvopaperit, jotka on annettu lainaksi vakuuksina, niiden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r150; c030} ja {AE-SOU; r150; c040}.

    e)    Johdannaiset (velat)

    Vakuudelliset johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen, ilmoitetaan seuraavasti:

    (i) johdannaisen kirjanpitoarvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r020; c010};

    (ii) vakuus (alkumarginaalit, jotka ovat edellytyksenä position ottamiselle, ja mahdolliset vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan) ilmoitetaan seuraavasti:

    (i) jos vakuus on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r020; c030}; sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c040};

    (ii) jos raportoiva laitos saa vakuuden, sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r020; c030} ja {AE-SOU; r020; c040}.

    f)    Katetut joukkovelkakirjalainat

    Katetut joukkovelkakirjalainat ovat koko taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin osalta direktiivin 2009/65/EU 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja välineitä riippumatta siitä, ovatko nämä välineet oikeudelliselta muodoltaan arvopapereita.

    Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ei sovelleta erityissääntöjä, jos osaa raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista arvopapereista ei säilytetä.

    Jos osaa liikkeeseenlaskusta säilytetään, katettuja joukkolainoja käsitellään seuraavasti sen välttämiseksi, että ne lasketaan kahteen kertaan:

    (i) jos omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ei pantata, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, joita ei ole vielä pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeissa omaisuuserinä, joita ei ole kiinnitetty. Lisätiedot säilytetyistä katetuista joukkovelkakirjalainoista, joita ei ole vielä pantattu (kohde-etuutena olevat omaisuuserät, käypä arvo sekä vakuuskäyttöön soveltuvien joukkovelkakirjalainojen vakuuskelpoisuus ja vakuuskäyttöön soveltumattomien joukkovelkakirjalainojen nimellisarvo) ilmoitetaan AE-NPL-lomakkeessa;

    (ii) jos omat katetut joukkovelkakirjalainat pantataan, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilyttävien arvopapereiden vakuudeksi, jotka on pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä.

    Seuraavassa taulukossa esitetään, kuinka 100 euron suuruisten katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskut ilmoitetaan, kun joukkovelkakirjalainoista 15 prosenttia on säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, joita ei ole pantattu, 10 prosenttia säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, jotka on annettu vakuudeksi keskuspankin kanssa suoritettuun 11 euron arvoiseen repotransaktioon, kun vakuussammio sisältää vakuudettomia lainoja ja lainojen kirjanpitoarvo on 150 euroa.



    SOURCES OF ENCUMBRANCE

    Type

    Amount

    Cells

    Loans encumbered

    Cells

    Covered bonds

    75% (100) = 75

    {AE-Sources, r110, c010}

    75% (150) = 112,5

    {AE-Assets, r100, c10}

    {AE-Sources, r110, c030}

    Central bank funding

    11

    {AE-Sources, r060, c010}

    10% (150) = 15

    {AE-Assets, r100, c10}

    {AE-Sources, r060, c030}

    NON ENCUMBRANCE

    Type

    Amount

    Cells

    Non-encumbered loans

    Cells

    Own covered bonds retained

    15% 100 = 15

    {AE-Not pledged, r010, c040}

    15% (150) = 22,5

    {AE-Assets, r100, c60}

    {AE-Not pledged, r020, c010}

    g)    Arvopaperistamiset

    Arvopaperistamisilla tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita, jotka ovat peräisin vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisesta arvopaperistamistransaktiosta.

    Arvopaperistamisiin, jotka jäävät taseeseen (joita ei ole kirjattu pois taseesta), sovelletaan katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevia sääntöjä.

    Arvopaperistamisia, jotka on kirjattu pois taseesta, ei katsota kiinnitetyiksi, jos laitoksella on hallussaan joitakin arvopapereita. Kyseiset arvopaperit ilmoitetaan raportoivien laitosten kaupankäyntivarastossa tai kaupankäyntivaraston ulkopuolisissa erissä muiden kolmannen osapuolen liikkeeseen laskemien arvopapereiden tavoin.

    2.1.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivit

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Raportoivan laitoksen omaisuuserätIAS 1.9 (a), soveltamisohje (IG) 6Raportoivan laitoksen taseeseen kirjattujen omaisuuserien kokonaismäärä.

    020

    Vaadittaessa maksettavat lainatIAS 1.54 (i)Tämä sisältää vaadittaessa maksettavat jäljellä olevat määrät keskuspankeissa ja muissa laitoksissa. Käteisvarat, toisin sanoen liikkeessä olevat kotimaiset ja ulkomaiset setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen suorittamiseen, sisältyvät riviin ”Muut omaisuuserät”.

    030

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineetRaportoivan laitoksen hallussa olevat IAS 32.1:n mukaiset oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet.

    040

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperitLiitteessä V olevan 1 osan 26 kohta.Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina, jotka eivät ole lainoja EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.

    050

    joista: katetut joukkovelkakirjalainatRaportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.

    060

    joista: arvopaperistamisetRaportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisia arvopaperistamisia.

    070

    joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskematRaportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka julkisyhteisöt ovat laskeneet liikkeeseen.

    080

    joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskematRaportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan I osan 35 kohdan c ja d alakohdan määritelmän mukaiset rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen.

    090

    joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskematRaportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan I osan 35 kohdan e alakohdan määritelmän mukaiset muut kuin rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen.

    100

    Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainatLainat ja ennakot, toisin sanoen muut raportoivien laitosten hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole arvopapereita, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia jäljellä olevia määriä.

    110

    joista: kiinnelainatMuut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat, jotka ovat liitteessä V olevan 2 osan 41 kohdan h alakohdan mukaisia kiinnelainoja.

    120

    Muut omaisuuserätMuut kuin edellä olevilla riveillä mainitut taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen omaisuuserät, jotka eroavat omista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja omista oman pääoman ehtoisista rahoitusvälineistä, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät voi kirjata pois taseesta. Tällöin omat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet on sisällytettävä AE-COL-lomakkeen riville 240 ja omat oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet jätettävä taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin ulkopuolelle.

    2.1.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvoSellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.

    020

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskematSellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vakuussidonnaisten omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

    030

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävätSellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

    040

    Vakuussidonnaisten omaisuuserien käypä arvoIFRS 13 ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/34/EU (1) 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia.Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen.)

    050

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävätSellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

    060

    Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvoSellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka eivät ole taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.

    070

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskematSellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

    080

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävätSellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

    090

    Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvoIFRS 13 ja direktiivin 2013/34/EU 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia.Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka eivät ole taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen.)

    100

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävätSellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

    (1)   Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).

    2.2   Lomake: AE-COL. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

    2.2.1   Yleisiä huomioita

    15. Raportoivan laitoksen saamien vakuuksien ja muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omaisuusvakuudellisten arvopapereiden osalta kiinnittämättömien omaisuuserien luokka jaetaan omaisuuseriin, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön tai jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä kiinnitettäviksi ja omaisuuseriin, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.

    16. Omaisuuserät eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun ne on saatu vakuutena eikä raportoivalla laitoksella ole lupa myydä vakuutta tai pantata sitä edelleen lukuun ottamatta vakuuden omistajan maksukyvyttömyystapauksia. Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkolainat tai arvopaperistamiset eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun hallussa pidettävien arvopapereiden liikkeeseenlaskulle niiden myymiseksi tai panttaamiseksi edelleen ei ole asetettu rajoituksia.

    17. Maksua vastaan mutta ilman käteisvakuutta tai muuta kuin käteisvakuutta lainaksi otetut arvopaperit ilmoitetaan taseen sitoutumisia koskevassa raportoinnissa saatuina vakuuksina.

    2.2.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivit

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    130

    Raportoivan laitoksen saamat vakuudetKaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat.

    140

    Vaadittaessa maksettavat lainatRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vaadittaessa maksettavat lainat. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 020 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    150

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineetRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 030 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    160

    Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperitRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 040 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    170

    joista: katetut joukkovelkakirjalainatRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat katetut joukkovelkakirjalainat. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 050 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    180

    joista: arvopaperistamisetRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat arvopaperistamiset. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 060 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    190

    joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskematRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 070 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    200

    joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskematRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 080 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    210

    joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskematRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 090 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    220

    Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainatRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 100 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    230

    Muut saadut vakuudetRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut omaisuuserät. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 120 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

    240

    Muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperitRaportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole katettuja joukkovelkakirjalainoja eivätkä omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia. Koska säilytetyt tai takaisinostetut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pienentävät IAS 39:n 42 kohdan mukaan niihin liittyviä rahoitusvelkoja, kyseisiä arvopapereita ei sisällytetä raportoivan laitoksen omaisuuserien luokkaan (AE-ASS-lomakkeen rivi 010). Omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät saa kirjata pois taseesta, on sisällytettävä tälle riville.Omia liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja tai omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia ei ilmoiteta tässä luokassa, koska näihin tapauksiin sovelletaan eri sääntöjä sen välttämiseksi, että kyseiset omaisuuserät lasketaan kahteen kertaan: a)  jos omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pantataan, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, jotka on pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä; b)  jos omia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ei ole vielä pantattu, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, joita ei ole vielä pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeissa kiinnittämättöminä omaisuuserinä. Lisätiedot tästä toisesta sellaisten omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden tyypistä, joita ei ole vielä pantattu (kohde-etuutena olevat omaisuuserät, käypä arvo sekä vakuuskäyttöön soveltuvien omaisuuserien vakuuskelpoisuus ja vakuuskäyttöön soveltumattomien omaisuuserien nimellisarvo), ilmoitetaan AE-NPL-lomakkeessa.

    250

    OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA LIIKKEESEEN LASKETTUJEN OMIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄKaikki taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen varat, kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat ja raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole liikkeeseen laskettuja omia katettuja joukkovelkakirjalainoja tai liikkeeseen laskettuja omia arvopaperistamisia.

    2.2.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Saatujen vakuussidonnaisten vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvoSellaisten raportoivan laitoksen saamien vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä.Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen.)

    020

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskematSellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

    030

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävätSellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

    040

    Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvoSellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnittämättömien vakuuksien käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön, koska raportoivalla laitoksella on lupa myydä ne tai pantata ne edelleen, jos vakuuksien omistaja ei ole maksukyvytön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten käyvän arvon, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön.

    050

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskematSellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai omaisuusvakuudellisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

    060

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävätSellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

    070

    Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvoSellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien saatujen kiinnittämättömien vakuuksien nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten nimellisarvon, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.

    2.3   Lomake: AE-NPL. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu

    2.3.1   Yleisiä huomioita

    18. Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemiin ja säilyttämiin omiin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin sovelletaan seuraavia sääntöjä niiden kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi:

    a) jos kyseiset arvopaperit on pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä. Jos pantataan omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ja arvopaperistamisia, rahoituslähde on uusi transaktio, jossa arvopaperit pantataan (keskuspankkirahoitus tai muuntyyppinen vakuudellinen rahoitus), eikä katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten alkuperäinen liikkeeseenlasku;

    b) jos kyseisiä arvopapereita ei ole vielä pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnittämättöminä omaisuuserinä.

    2.3.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivit

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattuRaportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset.

    020

    Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainatRaportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat.

    030

    Liikkeeseen lasketut säilytettävät arvopaperistamisetRaportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät arvopaperistamiset.

    040

    Ylin luokkaRaportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten ylimmät etuoikeusluokat. Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 67 alakohta.

    050

    Välivaiheen luokkaRaportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten välivaiheen etuoikeusluokat. Kaikki etuoikeusluokat jotka eivät ole ylimpiä etuoikeusluokkia, ts. jotka käytetään viimeisenä tappion kattamiseen tai jotka ovat suuririskisimpiä etuoikeusluokkia, katsotaan välivaiheen etuoikeusluokiksi. Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 67 alakohta.

    060

    Suuririskisin luokkaRaportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten suuririskisimmät etuoikeusluokat. Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 67 alakohta.

    2.3.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Kohde-etuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvoSellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten vakuudeksi annettujen vakuussammion/kohde-etuutena olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joita ei ole vielä pantattu.

    020

    Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvoSellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön.

    030

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävätSellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka täyttävät kaikki seuraavat edellytykset: i)  Ne ovat kiinnittämättömiä. ii)  Ne soveltuvat vakuuskäyttöön. iii)  Ne hyväksytään sellaisten keskuspankkien kanssa suoritettaviin operaatioihin, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

    040

    Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvoSellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.

    2.4   Lomake: AE-SOU. Taseen sitoutumisten lähteet

    2.4.1   Yleisiä huomioita

    19. Tässä lomakkeessa annetaan tietoja siitä, kuinka tärkeitä eri taseen sitoutumisten lähteet ovat raportoivalle laitokselle, mukaan lukien lähteet, joihin ei liity rahoitusta, kuten saadut lainasitoumukset tai rahoitustakaukset ja arvopapereiden lainaksianto muuta kuin käteisvakuutta vastaan.

    20. AE-ASS- ja AE-COL-lomakkeissa ilmoitettavien omaisuuserien ja saatujen vakuuksien kokonaismäärät noudattavat seuraavaa validointisääntöä: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

    2.4.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivit

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvoRaportoivan laitoksen valikoitujen vakuudellisten rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset velat edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    020

    JohdannaisetSellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, ts. joiden käypä arvo on negatiivinen siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    030

    joista: OTC-johdannaisetSellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, joilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella (OTC-kaupankäynti) siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät taseen sitoutumisia.

    040

    TalletuksetRaportoivan laitoksen vakuudellisten talletusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    050

    TakaisinostosopimuksetRaportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.Takaisinostosopimukset (reposopimukset) ovat transaktioita, joissa raportoiva laitos saa käteismaksun vastineena tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutumalla ostamaan samat (vastaavat) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä myöhempänä ajankohtana. Seuraavat repotyyppisten operaatioiden eri muodot on ilmoitettava takaisinostosopimuksina: – summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan arvopapereiden lainaksiannon muodossa; – summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle nk. sale/buy back -sopimuksella.

    060

    joista: keskuspankitRaportoitavan laitoksen keskuspankkien kanssa tekemien takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    070

    Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimuksetRaportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    080

    joista: keskuspankitRaportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin keskuspankkien kanssa tehtyjen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    090

    Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperitRaportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.Liikkeeseenlaskun säilytetyssä osassa noudatetaan A osan 15 kohdan vi alakohdassa vahvistettua erityiskäsittelyä, joten tähän luokkaan sisällytetään vain konsernin ulkopuolisiin yrityksiin sijoitettu prosenttiosuus vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista.

    100

    joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainatSellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen kirjanpitoarvo, joiden omaisuuserien alullepanija raportoiva laitos on, siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    110

    joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamisetRaportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    120

    Muut taseen sitoutumisten lähteetRaportoivan laitoksen muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    130

    Saatujen lainasitoumusten nimellisarvoRaportoivan laitoksen saamien lainasitoumusten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut sitoumukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    140

    Saatujen rahoitustakausten nimellisarvoRaportoivan laitoksen saamien rahoitustakausten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut takaukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    150

    Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvoRaportoivan laitoksen ilman käteisvakuuksia lainaksi ottamien arvopapereiden käypä arvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    160

    MuutRaportoivan laitoksen niiden muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä, jotka eivät kuulu edellä mainittuihin eriin, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    170

    TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄRaportoivan laitoksen kaikkien vakuudellisten transaktioiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    2.4.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperitVastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.Rahoitusvelat ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan; ehdolliset velat ilmoitetaan nimellisarvonsa mukaan; ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annetut arvopaperit ilmoitetaan käyvän arvonsa mukaan.

    020

    joista: konsernin muilta yrityksiltäVastineena olevien rahoitusvelkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin vastapuolena on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys ja transaktio edellyttää laitoksen taseen sitoutumisia.Ks. saraketta 010 koskevat ohjeet erityyppisiin määriin sovellettavien sääntöjen osalta.

    030

    Muut omaisuuserät, saadut vakuudet ja liikkeeseen lasketut omat arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperitMuiden omaisuuserien, saatujen vakuuksien ja liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten määrä, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.Jotta AE-ASS- ja AE-COL-lomakkeiden kriteerit otettaisiin johdonmukaisesti huomioon, raportoivan laitoksen taseeseen kirjatut omaisuuserät ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan ja muut saadut uudelleenkäytetyt vakuudet ja omat liikkeeseen lasketut kiinnitetyt arvopaperit kuin katetut ja joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset ilmoitetaan käyvän arvonsa mukaan.

    040

    joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudetSellaisten saatujen vakuuksien käypä arvo, jotka käytetään uudelleen/jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.

    050

    joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperitMuiden liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten käypä arvo, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.

    3.   B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT

    3.1   Yleisiä huomioita

    21. B osaan sisältyvässä lomakkeessa esitetään yleiskatsaus niiden kiinnitettyjen omaisuuserien ja uudelleenkäytettyjen saatujen vakuuksien määrään, jotka vastaavat vastineena olevien velkojen jäljellä olevalle maturiteetille määriteltyjä aikavälejä.

    3.2   Lomake: AE-MAT. Maturiteettia koskevat tiedot

    3.2.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivit

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Kiinnitetyt omaisuuserätTässä lomakkeessa kiinnitettyihin omaisuuseriin kuuluvat kaikki seuraavat: a)  ne raportoivan laitoksen omaisuuserät (ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 010 koskevat ohjeet), jotka ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan, sekä b)  muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin ne katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset (ks. AE-COL-lomakkeen riviä 240 koskevat ohjeet), jotka ilmoitetaan käyvän arvon mukaan. Nämä määrät jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen (vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio).

    020

    Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus)Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 130 ja AE-SOU-lomakkeen riviä 040 koskevat ohjeet.Määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan ja jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sellaisen transaktion jäljellä olevan maturiteetin mukaan, jonka tuloksena yritys sai uudelleenkäytettävät vakuudet (saava osuus).

    030

    Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus)Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 130 ja AE-SOU-lomakkeen riviä 040 koskevat ohjeet.Määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan ja jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen jäljellä olevan maturiteetin mukaan (uudelleenkäyttävä osuus): vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio.

    3.2.2   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Avoin maturiteettiVaadittaessa maksettava, ilman erillistä maturiteettia

    020

    Yön yliMaturiteetti pienempi tai yhtä suuri kuin yksi päivä

    030

    > 1 päivä < = 1 viikkoMaturiteetti suurempi kuin yksi päivä ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi viikko

    040

    > 1 viikko <= 2 viikkoaMaturiteetti suurempi kuin yksi viikko ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi viikkoa

    050

    > 2 viikkoa <= 1 kuukausiMaturiteetti suurempi kuin kaksi viikkoa ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi kuukausi

    060

    > 1 kuukausi <= 3 kuukauttaMaturiteetti suurempi kuin yksi kuukausi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolmen kuukautta

    070

    > 3 kuukautta <= 6 kuukauttaMaturiteetti suurempi kuin kolme kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kuusi kuukautta

    080

    > 6 kuukautta <= 1 vuosiMaturiteetti suurempi kuin kuusi kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi vuosi

    090

    > 1 vuosi <= 2 vuottaMaturiteetti suurempi kuin yksi vuosi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi vuotta

    100

    > 2 vuotta <= 3 vuottaMaturiteetti suurempi kuin kaksi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolme vuotta

    110

    > 3 vuotta <= 5 vuottaMaturiteetti suurempi kuin kolme vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin viisi vuotta

    120

    > 5 vuotta <= 10 vuottaMaturiteetti suurempi kuin viisi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kymmenen vuotta

    130

    > 10 vuottaMaturiteetti suurempi kuin kymmenen vuotta

    4.   C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

    4.1   Yleisiä huomioita

    22. Tässä lomakkeessa edellytetään, että laitokset laskevat taseen sitoutumisten tason useissa stressiskenaarioissa.

    23. Ehdollisilla taseen sitoutumisilla tarkoitetaan ylimääräisiä omaisuuseriä, jotka saatetaan joutua antamaan vakuudeksi, kun raportoivat laitokset joutuvat epäsuotuisiin olosuhteisiin sellaisen ulkoisen tapahtuman johdosta, johon raportoiva laitos ei pysty vaikuttamaan (luokituksen alentaminen, kiinnitettyjen omaisuuserien käyvän arvon aleneminen tai yleinen luottamuspula). Näissä tapauksissa raportoivan laitoksen on annettava vakuudeksi lisävaroja aiempien transaktioiden seurauksena. Kiinnitettyjen omaisuuserien lisämäärästä vähennetään niiden laitoksen suojausta koskevien transaktioiden vaikutukset, jotka laitos toteuttaa suojautuakseen edellä mainituissa stressiskenaarioissa kuvailtuja tapahtumia vastaan.

    24. Tämä lomake sisältää kaksi ehdollisista taseen sitoutumisista ilmoittamista koskevaa skenaariota, joita käsitellään yksityiskohtaisemmin 4.1.1 ja 4.1.2 kohdassa. Ilmoitettavien tietojen on oltava laitoksen luotettavia arvioita, jotka perustuvat parhaisiin saatavilla oleviin tietoihin.

    a) Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tämä skenaario kattaa vain omaisuuserien käyvän arvon muutoksen muttei kata muita muutoksia, jotka voivat vaikuttaa omaisuuserien kirjanpitoarvoon, kuten valuuttakurssivoitot tai -tappiot taikka mahdolliset arvonalentumistappiot. Raportoiva laitos voi tällöin joutua asettamaan lisävakuuksia pitääkseen vakuuksien arvon vakaana.

    b) Kunkin sellaisen valuutan arvo alenee 10 prosenttia, jonka määräisenä laitoksella on velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia laitoksen kokonaisveloista.

    25. Skenaariot on ilmoitettava toisistaan riippumatta, ja myös merkittävät valuutan arvonalennukset on ilmoitettava riippumatta muiden merkittävien valuuttojen arvonalennuksista. Tämän vuoksi laitokset eivät saa ottaa huomioon skenaarioiden välisiä korrelaatioita.

    4.1.1   Skenaario A: Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia.

    26. Oletuksena on, että kaikkien kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tällaisesta arvonalennuksesta johtuvassa lisävakuuksien tarpeessa on otettava huomioon olemassa olevat ylivakuudet siten, että vakuuksien käyttö pidetään vähimmäistasolla. Lisävakuuksien tarpeessa on myös otettava huomioon niiden vaikutuspiiriin kuuluvien sopimusten vaatimukset, mukaan lukien kynnysarvoihin perustuvat vakuustarpeet.

    27. Huomioon otetaan vain sopimukset, jotka sisältävät lisävakuuksien antamista koskevan oikeudellisen velvoitteen. Tämä sisältää liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat, jos on asetettu ylivakuuksien vähimmäistasoja koskeva lakisääteinen vaatimus mutta katettua joukkovelkakirjalainaa koskevien nykyisten luokitustasojen säilyttämistä ei vaadita.

    4.1.2   B-skenaario: Merkittävien valuuttojen arvo alenee 10 prosenttia.

    28. Kyse on merkittävästä valuutasta, jos raportoivalla laitoksella on kyseisen valuutan määräisiä velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia kokonaisveloistaan.

    29. Kyseisen 10 prosentin arvonalennuksen laskennassa on otettava huomioon muutokset sekä vastaavaa- että vastattavaa-puolella, eli siinä on keskityttävä varojen ja velkojen vastaamattomuuksiin. Esimerkiksi Yhdysvaltain dollarin määräisiin varoihin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot eivät edellytä lisävakuuksia, toisin kuin euromääräisiin omaisuuseriin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot.

    30. Laskennassa on otettava huomioon kaikki transaktiot, joissa käytetään useampia valuuttoja.

    4.2   Lomake: AE-CONT. Ehdolliset taseen sitoutumiset

    4.2.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

    31. Ks. 1.5.1 kohdassa olevat ohjeet, jotka koskevat tiettyjä AE-SOU-lomakkeen sarakkeita. AE-CONT-lomakkeen sarakkeiden sisältö ei eroa AE-SOU-lomakkeesta.

    4.2.2   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperitSamat ohjeet ja tiedot kuin AE-SOU-lomakkeen sarakkeessa 010.Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.Kuten lomakkeen kullakin rivillä ilmoitetaan, rahoitusvelat ilmoitetaan niiden kirjanpitoarvon mukaan, ehdolliset velat niiden nimellisarvon mukaan ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otetut arvopaperit niiden käyvän arvon mukaan.

    020

    A.  Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät

    Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin skenaariossa A.Tässä liitteessä olevassa A osassa vahvistettujen sääntöjen mukaan nämä määrät ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan, jos ne liittyvät raportoivan laitoksen omaisuuseriin, tai käyvän arvonsa mukaan, jos ne liittyvät saatuun vakuuteen. Laitoksen kiinnittämättömät omaisuuserät ja vakuudet ylittävät määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan.

    030

    B.  Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 1

    Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 1 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B.Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta.

    040

    B.  Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 2

    Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 2 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B.Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta.

    5.   D OSA: KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT

    5.1   Yleisiä huomioita

    32. Tässä lomakkeessa olevat tiedot ilmoitetaan kaikkien raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen osalta. Yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaiset katetut joukkovelkakirjalainat ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja. Nämä ovat raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia katettuja joukkovelkakirjalainoja, jos raportoiva laitos kuuluu lain nojalla kyseisen katetun joukkovelkakirjalainan osalta joukkovelkakirjanhaltijoiden suojaksi tarkoitetun erityisen julkisen valvonnan piiriin ja jos kyseisen joukkovelkakirjalainan osalta edellytetään, että niiden liikkeeseenlaskussa saadut määrät on erityisesti sijoitettava kyseisen lain mukaisesti omaisuuseriin, jotka riittävät koko joukkovelkakirjalainojen juoksuajan kattamaan niihin liittyvät saatavat ja jotka liikkeeseenlaskijan mahdollisessa maksukyvyttömyystapauksessa käytettäisiin etusijajärjestyksessä pääoman takaisinmaksuun ja kertyneen koron maksuun.

    33. Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia tai sen puolesta liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja, jotka eivät ole yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisia, ei ilmoiteta AE-CB-lomakkeissa.

    34. Raportoinnin on perustuttava lakisääteiseen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmään, ts. oikeudellisen kehykseen, jota sovelletaan katettuja joukkovelkakirjoja koskevaan ohjelmaan.

    5.2   Lomake: AE-CB. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku

    5.2.1   Lomakkeen z-akselia koskevat ohjeet



    Lomakkeen z-akseli

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)Vakuussammion tunnistetiedot sisältävät vakuussammion liikkeeseen laskevan yhteisön nimen tai yksiselitteisen lyhenteen ja sen vakuussammion määrityksen, joka on nimenomaisesti kyseisten katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena.

    5.2.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivit

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    NimellisarvoNimellisarvo on pääomaa koskevien vaateiden summa, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä.

    020

    Nykyarvo (swap)/Markkina-arvoNykyarvo (swap) on pääomaa ja korkoa koskevien vaateiden summa, diskontattuna valuuttakohtaisella riskittömällä tuottokäyrällä, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä.Määrä, joka ilmoitetaan vakuussammion johdannaispositioita koskevissa sarakkeissa 080 ja 210, on position markkina-arvo.

    030

    Omaisuuseräkohtainen arvoOmaisuuseräkohtainen arvo on vakuussammion varojen taloudellinen arvo, jota voidaan kuvailla IFRS 13:n mukaisella käyvällä arvolla, likvideillä markkinoilla suoritettujen transaktioiden havainnoitavissa olevalla markkina-arvolla tai nykyarvolla, jolla omaisuuserän tulevat rahavirrat diskontattaisiin omaisuuseräkohtaisella korkokäyrällä.

    040

    KirjanpitoarvoKatettuun joukkovelkakirjalainaan liittyvän velan tai vakuussammiossa olevan omaisuuserän kirjanpitoarvo on niiden arvo katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kirjanpidossa.

    5.2.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan noudattaminen [KYLLÄ/EI]Laitosten on ilmoitettava, täyttääkö vakuussammio vakavaraisuusasetuksen 129 artiklassa säädetyt vaatimukset, joiden täyttyminen on edellytyksenä kyseisen asetuksen 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädetyn etuuskohtelun soveltamiselle.

    012

    Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokkaJos vakuussammioon voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädettyä etuuskohtelua (vastaus sarakkeessa 011 on KYLLÄ), tässä solussa on ilmoitettava vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka. Tähän tarkoitukseen käytetään kyseisen asetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaista luokitusta ja mukaisia tunnuksia (a, b, c, d, e, f ja g). Tunnusta ”h” käytetään, kun vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka ei kuulu mihinkään mainituista ryhmistä.

    020–140

    Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velatKatettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvät velat ovat liikkeeseen laskevan yrityksen velkoja, jotka ovat syntyneet katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskusta ja joita ovat kaikki joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena olevan lakisääteisten katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän määritelmän mukaiset positiot (tämä voi kattaa esimerkiksi kierrossa olevat arvopaperit ja katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan vastapuolten position johdannaispositioissa, joiden vakuussammion markkina-arvo on katetun joukkovelkakirjan liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen ja joita kohdellaan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaisesti katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvinä velkoina).

    020

    RaportointipäiväKatettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvien velkojen määrä, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita, erilaisten tulevien aikavälien mukaan.

    030

    + 6 kuukauttaPäivämäärä ”+ 6 kuukautta” on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvissä veloissa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla.

    040–070

    + 12 kuukautta – + 10 vuottaKuten päivämäärän ”+ 6 kuukautta” (sarake 030) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä.

    080

    Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on negatiivinenNiiden vakuussammion johdannaispositioiden negatiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on negatiivinen, edellyttävät hyväksyttävien vakuussammion omaisuuserien antamista vakuudeksi.Negatiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportoinnin viitepäivämäärän osalta.

    090–140

    Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokituksetOn toimitettava tietoja kyseisistä katetuista joukkovelkakirjalainoista mahdollisesti annetuista ulkoisista luottoluokituksista, jotka ovat voimassa raportointipäivänä.

    090

    Luottoluokituslaitos 1Jos vähintään yksi luottoluokituslaitos on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, kyseisen luottoluokituslaitoksen nimi ilmoitetaan tässä kentässä. Jos enemmän kuin kolme luottoluokituslaitosta on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, ne kolme luottoluokituslaitosta, joille annetaan tietoja, valitaan sen perusteella, kuinka vahva asema luottoluokituslaitoksilla on kyseisillä markkinoilla.

    100

    Luottoluokitus 1Sarakkeessa 090 ilmoitetun luottoluokituslaitoksen katetusta joukkovelkakirjalainasta antama luottoluokitus, joka on voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. Jos sama luottoluokituslaitos on antanut pitkän ja lyhyen aikavälin luottoluokituksia, ilmoitukseen liitetään pitkän aikavälin luottoluokitus. Ilmoitukseen liitettävän luottoluokituksen on sisällettävä mahdolliset määreet.

    110, 130

    Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3Kuten luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) tapauksessa, muut luottoluokituslaitokset, jotka ovat antaneet katettua joukkovelkakirjalainaa koskevia luottoluokituksia, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä.

    120, 140

    Luottoluokitus 2 ja luottoluokitus 3Kuten luottoluokituksen 1 (sarake 100) tapauksessa, luottoluokituslaitosten 2 ja 3 antamat katettua joukkovelkakirjalainaa koskevat muut luottoluokitukset, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä.

    150–250

    VakuussammioVakuussammio käsittää kaikki positiot, mukaan lukien vakuussammion johdannaispositiot, joilla on katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena.

    150

    RaportointipäiväVakuussammiossa olevien omaisuuserien määrät, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita. Tämä määrä sisältää ylimääräisiä vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset sekä vähimmäisvaatimusten lisäksi mahdollisesti edellytettävät ylimääräiset vakuudet katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden mukaisessa laajuudessa.

    160

    + 6 kuukauttaRaportointipäivä ”+ 6 kuukautta” on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei vakuussammiossa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla.

    170–200

    + 12 kuukautta – + 10 vuottaKuten päivämäärän ”+ 6 kuukautta” (sarake 160) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä.

    210

    Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on positiivinenNiiden vakuussammion johdannaispositioiden positiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on positiivinen, eivät kuuluisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan yleiseen konkurssipesään.Positiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportointipäivän osalta.

    220–250

    Vakuussammion määrät, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimuksetVakuussammion määrät, mukaan lukien nettomarkkina-arvoltaan positiiviset vakuussammion johdannaispositiot, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset (ylivakuudet).

    220

    Sovellettavan katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaanYlivakuuksien määrät verrattuna sovellettavassa lakisääteisessä katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevassa järjestelmässä edellytettäviin vakuuksiin.

    230–250

    Katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaanYlivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla kyseisen luottoluokituslaitoksen noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä mainitun luottoluokituslaitoksen antaman voimassa olevan luottoluokituksen säilymiselle.

    230

    Luottoluokituslaitos 1Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä luottoluokituksen 1 säilymiselle (sarake 100).

    240–250

    Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3Luottoluokituslaitosta 1 (sarake 230) koskevia ohjeita sovelletaan myös luottoluokituslaitokseen 2 (sarake 110) ja luottoluokituslaitokseen 3 (sarake 130).

    6.   E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT

    6.1   Yleisiä huomioita

    35. Osassa E noudatetaan samaa rakennetta kuin liitteessä I olevan A osan mukaisessa lomakkeessa ”Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin”, ja raportoivan laitoksen taseen sitoutumisille ja saaduille vakuuksille on erilliset lomakkeet: AE-ADV1 ja AE-ADV2. Tämän vuoksi vastineena olevat velat vastaavat velkoja, joiden vakuudeksi kiinnitetyt omaisuuserät on annettu, eikä ”yksi yhteen” -relaatiota edellytetä.

    6.2   Lomake: AE-ADV1. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen omaisuuserille

    6.2.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



    Rivit

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010–020

    Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, mukaan lukien reposopimukset)Raportoivat laitoksen kaikki velkatyypit, joissa transaktion vastapuolena on keskuspankki.Omaisuuseriä, jotka on sijoitettu ennakkoon keskuspankkeihin, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä määrä, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken.

    030–040

    Pörssilistatut johdannaisetSellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin nämä johdannaiset on listattu tai otettu kaupankäynnin kohteeksi virallisesti hyväksyttyyn tai nimettyyn sijoituspörssiin ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    050–060

    OTC-johdannaisetSellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin näillä johdannaisilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. (Samat ohjeet kuin AE-SOU-lomakkeen sarakkeessa 030.)

    070–080

    TakaisinostosopimuksetSellaisten raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kolmen osapuolen takaisinostosopimuksiin olisi sovellettava samaa kohtelua kuin muihin takaisinostosopimuksiin siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    090–100

    Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimuksetSellaisten raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

    110–120

    Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainatKs. AE-SOU-lomakkeen rivillä 100 olevat ohjeet.

    130–140

    Liikkeeseen lasketut arvopaperistamisetKs. AE-SOU-lomakkeen rivillä 110 olevat ohjeet.

    150–160

    Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperitMuiden raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.Jos raportoiva laitos oli säilyttänyt osan liikkeeseen lasketuista arvopapereista joko liikkeeseenlaskupäivästä tai sen jälkeen takaisinoston seurauksena, näitä säilytettyjä arvopapereita ei pitäisi sisällyttää tähän erään. Lisäksi näille arvopapereille annetut vakuudet olisi luokiteltava kiinnittämättömiksi tässä lomakkeessa.

    170–180

    Muut taseen sitoutumisten lähteetKs. AE-SOU-lomakkeen rivillä 120 olevat ohjeet.

    190

    Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensäKunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo

    200

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävätTäsmennetään kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

    210

    Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensäKunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.

    220

    joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävätTäsmennetään kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

    230

    Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserätKunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo.

    6.2.2   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Vaadittaessa maksettavat lainatKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 020 koskevat ohjeet.

    020

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineetKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 030 koskevat ohjeet.

    030

    YhteensäKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 040 koskevat ohjeet.

    040

    joista: katetut joukkovelkakirjalainatKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 050 koskevat kuvausohjeet.

    050

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskematSellaiset AE-ASS-lomakkeen riviä 050 koskevissa ohjeissa kuvatut katetut joukkovelkakirjalainat, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

    060

    joista: arvopaperistamisetKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 060 koskevat ohjeet.

    070

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskematSellaiset AE-ASS-lomakkeen riviä 060 koskevissa ohjeissa kuvatut arvopaperistamiset, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

    080

    joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskematKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 070 koskevat ohjeet.

    090

    joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskematKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 080 koskevat ohjeet.

    100

    joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskematKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 090 koskevat ohjeet.

    110

    Keskuspankit ja julkisyhteisötMuut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat keskuspankille tai julkisyhteisölle.

    120

    Rahoitusalan yrityksetMuut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat rahoitusalan yrityksille.

    130

    Muut kuin rahoitusalan yrityksetMuut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat muille kuin rahoitusalan yrityksille.

    140

    joista: kiinnelainatMuut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat kiinnelainat muille kuin rahoitusalan yrityksille.

    150

    KotitaloudetMuut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat kotitalouksille.

    160

    joista: kiinnelainatMuut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat kiinnelainat kotitalouksille.

    170

    Muut omaisuuserätKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 120 koskeva ohje.

    180

    YhteensäKs. AE-ASS-lomakkeen riviä 010 koskeva ohje.

    6.3   Lomake: AE-ADV2. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen saamille vakuuksille

    6.3.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

    36. Ks. 6.2.1 kohta, sillä kyseisiä lomakkeita koskevat ohjeet ovat samat.

    6.3.2   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



    Sarakkeet

    Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

    010

    Vaadittaessa maksettavat lainatKs. AE-COL-lomakkeen riviä 140 koskevat ohjeet.

    020

    Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineetKs. AE-COL-lomakkeen riviä 150 koskevat ohjeet.

    030

    YhteensäKs. AE-COL-lomakkeen riviä 160 koskevat ohjeet.

    040

    joista: katetut joukkovelkakirjalainatKs. AE-COL-lomakkeen rivillä 170 olevat ohjeet.

    050

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskematRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat katettuja joukkovelkakirjalainoja, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

    060

    joista: arvopaperistamisetKs. AE-COL-lomakkeen riviä 180 koskevat ohjeet.

    070

    joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskematRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat arvopaperistamisia, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

    080

    joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskematKs. AE-COL-lomakkeen riviä 190 koskevat ohjeet.

    090

    joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskematKs. AE-COL-lomakkeen riviä 200 koskevat ohjeet.

    100

    joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskematKs. AE-COL-lomakkeen riviä 210 koskevat ohjeet.

    110

    Keskuspankit ja julkisyhteisötRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja keskuspankille tai julkisyhteisölle.

    120

    Rahoitusalan yrityksetRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja rahoitusalan yrityksille.

    130

    Muut kuin rahoitusalan yrityksetRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja muille kuin rahoitusalan yrityksille.

    140

    joista: kiinnelainatRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia kiinnelainoja muille kuin rahoitusalan yrityksille.

    150

    KotitaloudetRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja kotitalouksille.

    160

    joista: kiinnelainatRaportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia kiinnelainoja kotitalouksille.

    170

    Muut omaisuuserätKs. AE-COL-lomakkeen riviä 230 koskevat ohjeet.

    180

    Muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperitKs. AE-COL-lomakkeen riviä 240 koskevat ohjeet.

    190

    YhteensäKs. AE-COL-lomakkeen rivejä 130 ja 140 koskevat ohjeet.


    ( 1 ) EUVL L 176, 27.6.2012, s. 1.

    ( 2 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338).

    ( 3 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) No 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).

    ( 4 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).

    ( 5 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2009/65/EY, annettu 13 päivänä heinäkuuta 2009, siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavia yrityksiä (yhteissijoitusyritykset) koskevien lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten yhteensovittamisesta (EUVL L 302, 17.11.2009, s. 32).

    ( 6 ) Tässä lomakkeessa laitoksilta vaadittavat tiedot on ilmoitettava koostetusti kalenteri- tai raportointivuodelta (eli kuluvan vuoden 1. tammikuuta alkaen).

    ( 7 ) ”Konsolidoimattomat laitokset” eivät ole osa ryhmää eivätkä ole konsolidoituja valtiossa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia.

    ( 8 ) Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 25/2009, annettu 19 päivänä joulukuuta 2008, rahalaitossektorin taseesta (uudelleen laadittu toisinto) (EKP/2008/32) (EUVL L 15, 20.1.2009, s. 14).

    ( 9 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006, annettu 20 päivänä joulukuuta 2006, tilastollisen toimialaluokituksen NACE Rev. 2 vahvistamisesta sekä neuvoston asetuksen (ETY) N:o 3037/90 ja tiettyjen eri tilastoaloja koskevien yhteisön asetusten muuttamisesta (EUVL L 393, 30.12.2006, s. 1).

    ( 10 ) Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).

    ( 11 ) Neljäs neuvoston direktiivi 78/660/ETY, annettu 25 päivänä heinäkuuta 1978, yhtiömuodoltaan tietynlaisten yhtiöiden tilinpäätöksistä perustamissopimuksen 54 artiklan 3 kohdan g alakohdan nojalla (EYVL L 222, 14.8.1978, s. 11).

    ( 12 ) Komission suositus, annettu 6 päivänä toukokuuta 2003, mikroyritysten sekä pienten ja keskisuurten yritysten määritelmästä (K(2003) 1422) (EUVL L 124, 20.5.2003, s. 36).

    ( 13 ) Järjestämättömillä saamisilla, joissa on lainanhoitojoustoja, tarkoitetaan 180 kohdassa lueteltuja saamisia.

    ( 14 ) Näihin sisältyvät myös arvopaperistetut vastuut ja oman pääoman ehtoiset vastuut, joihin liittyy luottoriski.

    Top