This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(12)
Report on the annual accounts of the European Banking Authority for the financial year 2012, together with the Authority’s replies
Kertomus Euroopan pankkiviranomaisen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä viranomaisen vastaukset
Kertomus Euroopan pankkiviranomaisen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä viranomaisen vastaukset
EUVL C 365, 13.12.2013, p. 80–88
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
C 365/80 |
KERTOMUS
Euroopan pankkiviranomaisen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2012 sekä viranomaisen vastaukset
2013/C 365/12
JOHDANTO
1. |
Euroopan pankkiviranomainen (jäljempänä ’viranomainen’) perustettiin Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) N:o 1093/2010 (1). Lontoossa sijaitsevan viranomaisen tehtävänä on auttaa luomaan yhteisiä, laadukkaita sääntely- ja valvontastandardeja ja -käytäntöjä, myötävaikuttaa oikeudellisesti sitovien unionin säädösten yhdenmukaiseen soveltamiseen, edistää ja helpottaa tehtävien ja vastuun siirtoa toimivaltaisten viranomaisten välillä, seurata ja arvioida markkinakehitystä omalla vastuualueellaan sekä parantaa tallettajien ja sijoittajien suojaa (2). |
TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT
2. |
Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastusmenetelmät, tapahtumien suoran testaamisen ja viranomaisen valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. |
TARKASTUSLAUSUMA
3. |
Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti
|
Toimivan johdon velvollisuus
4. |
Toimiva johto vastaa komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (5) 33 ja 43 artiklan mukaisesti viranomaisen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.
|
Tarkastajan velvollisuus
5. |
Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (7) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko viranomaisen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. |
6. |
Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden asianmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. |
7. |
Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. |
Lausunto tilien luotettavuudesta
8. |
Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viranomaisen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2012 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein viranomaisen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta
9. |
Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viranomaisen 31. päivänä joulukuuta 2012 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
10. |
Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
HUOMAUTUKSET TOIMIEN LAILLISUUDESTA JA ASIANMUKAISUUDESTA (SÄÄNTÖJENMUKAISUUDESTA)
11. |
Korkeampien koulumaksujen vuoksi viranomainen myöntää henkilöstösääntöjen mukaisen koulutuslisän lisäksi koulutusavustusta henkilöstölle, jonka lapset ovat peruskoulussa tai keskiasteen oppilaitoksessa (8). Vuonna 2012 koulutusavustusta myönnettiin kaikkiaan noin 76 000 euroa. Avustuksesta ei määrätä henkilöstösäännöissä, joten se on sääntöjenvastainen. |
HUOMAUTUKSET SISÄISISTÄ KONTROLLEISTA
12. |
Viranomaisen edeltäjäorganisaatio (9) laati viranomaisen soveltaman IT-strategian. Strategian mukaisesti viranomaisen keskeiset sovellusjärjestelmät on annettu ulkoisen IT-palvelujen tarjoajan (10) hoidettavaksi joulukuuhun 2013 saakka. Tästä aiheutuu riskejä, koska viranomaisella on vain vähäiset mahdollisuudet hallita ja valvoa IT-järjestelmiään. |
HUOMAUTUKSET BUDJETTIHALLINNOSTA
13. |
Sidottujen määrärahojen osuus oli keskimäärin 89 prosenttia. Se vaihteli 84 prosentista osastossa 1 (henkilöstömenot) 86 prosenttiin osastossa 2 (hallintomenot) ja sataan prosenttiin osastossa 3 (toimintamenot) (11). Sidottuja määrärahoja siirrettiin seuraavalle varainhoitovuodelle paljon osastossa 2 (45 prosenttia). Tämä johtui enimmäkseen syistä, joihin viranomainen ei voinut vaikuttaa, kuten siitä, ettei uusia tiloja löytynyt, ja siitä, että eräät IT-hankkeet viivästyivät, koska viranomaisen oli vaikea saada tarvittavia tietoja edeltäjäorganisaatioltaan. Osastossa 3 siirrettiin sidottuja määrärahoja seuraavalle varainhoitovuodelle paljon (85 prosenttia). Syynä olivat pääasiassa kaksi monimutkaista ja pitkällistä IT-hankintamenettelyä, jotka kuitenkin toteutettiin suunnitelmien mukaan, sekä viivästykset kolmen muun IT-hankkeen käynnistämisessä ja toteuttamisessa; lisäksi eräät IT-palvelujen tarjoajat laskuttivat palveluistaan viiveellä. |
MUITA HUOMAUTUKSIA
14. |
Tilintarkastustuomioistuin havaitsi tarkastetuissa rekrytointimenettelyissä seuraavat avoimuuteen ja hakijoiden yhdenvertaiseen kohteluun vaikuttavat puutteet: hakijoille annettiin valintaperustekohtaisten pisteiden sijasta kokonaispistemäärä; ei ollut näyttöä siitä, että haastatteluiden ja kokeiden kysymykset olisi valmisteltu ennen hakemusten tutkimista. |
EDELLISENÄ VUONNA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA
15. |
Liitteessä I on yhteenveto korjaavista toimista, jotka viranomainen on toteuttanut tilintarkastustuomioistuimen viime vuonna esittämien huomautusten perusteella. |
Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 15. heinäkuuta 2013 pitämässään kokouksessa.
Tilintarkastustuomioistuimen puolesta
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
presidentti
(1) EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12.
(2) Liitteessä II esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto viranomaisen vastuualueista ja toiminnoista.
(3) Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.
(4) Sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen.
(5) EYVL L 357, 31.12.2002, s. 72.
(6) Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kun se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).
(7) Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1), 185 artiklan 2 kohta.
(8) Liitteessä VII olevan 3 artiklan mukaan määrä voi olla peruslisä (252,81 euroa) kaksinkertaisena eli 505,62 euroa.
(9) Euroopan pankkivalvontaviranomaisten komitea.
(10) Ranskan keskuspankki.
(11) Vuoden loppuosan tarpeita koskevan analyysin perusteella talousarviota tarkistettiin ja määrärahoja vähennettiin 8,9 prosenttia syyskuussa 2012.
LIITE I
Edellisenä vuonna esitettyjen huomautusten seuranta
Vuosi |
Tilintarkastustuomioistuimen huomautus |
Korjaavan toimen tilanne (Toteutettu / Kesken / Tekemättä / Ei koske) |
2011 |
Alhainen talousarvion toteuttamisaste osoittaa, että talousarvion suunnittelussa ja täytäntöönpanossa on ollut ongelmia. |
Kesken |
2011 |
Viranomaisen talousarvio oli 12,7 miljoonaa euroa varainhoitovuonna 2011. Viranomaisen perustamisasetuksen (1) mukaisesti 60 prosenttia vuoden 2011 talousarviosta rahoitettiin jäsenvaltioiden ja EFTA-maiden maksuosuuksin ja 40 prosenttia rahoituksesta oli peräisin unionin talousarviosta. Vuoden 2011 lopussa viranomainen kirjasi 3,6 miljoonan euron positiivisen talousarviotuloksen. Viranomaisen varainhoitoasetuksen 15 artiklan 4 kohdan ja 16 artiklan 1 kohdan mukaisesti kyseinen määrä kirjattiin tämän jälkeen kokonaisuudessaan tilinpäätökseen velaksi Euroopan komissiolle. |
Kesken |
2011 |
Tarkastuksessa havaittiin puutteita: kolme oikeudellista sitoumusta oli tehty ennen talousarviositoumuksia (742 000 euroa). |
Toteutettu |
2011 |
Tilinpitäjä ei ole vielä validoinut viranomaisen kirjanpitojärjestelmää, vaikka validointia vaaditaan varainhoitoasetuksessa. |
Toteutettu |
2011 |
Tarkastuskohteena olleet hankintamenettelyt eivät kaikki olleet täysin yleisen varainhoitoasetuksen säännösten mukaiset. Sopimuksia oli tehty 299 182 euron arvosta kansallisten sääntöjen mukaisesti, ja niiden perusteella oli suoritettu vuonna 2011 maksuja yhteensä 248 775 euroa. Viranomaisen on huolehdittava siitä, että kaikki uudet sopimukset tehdään täysin EU:n hankintaa koskevien sääntöjen mukaisesti. |
Toteutettu |
2011 |
Viranomaisen on aihetta parantaa rekrytointimenettelyjen avoimuutta: valintaperusteiden painotuksia ja haastatteluihin kutsumiseen ja varallaololuetteloon hyväksymiseen sovellettavia pisterajoja ei määritetty ennen hakemusten tutkimista. |
Kesken |
(1) EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12, 62 artiklan 1 kohta.
LIITE II
Euroopan pankkiviranomainen (Lontoo)
Vastuualueet ja toiminnot
Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta (Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 26 ja 114 artikla) |
26 artikla ”1. Unioni hyväksyy perussopimusten asiaa koskevien määräysten mukaisesti toimenpiteet, joiden tarkoituksena on toteuttaa sisämarkkinat tai varmistaa niiden toiminta. 2. Sisämarkkinat käsittävät alueen, jolla ei ole sisäisiä rajoja ja jolla tavaroiden, henkilöiden, palvelujen ja pääomien vapaa liikkuvuus taataan perussopimusten määräysten mukaisesti. 3. Neuvosto määrittelee komission ehdotuksesta ne suuntaviivat ja edellytykset, jotka ovat tarpeen tasapainoisen edistymisen takaamiseksi kaikilla kyseisillä aloilla.” 114 artikla ”1. Jollei perussopimuksissa toisin määrätä, 26 artiklassa tarkoitettujen tavoitteiden toteuttamiseksi sovelletaan seuraavia määräyksiä. Euroopan parlamentti ja neuvosto toteuttavat tavallista lainsäätämisjärjestystä noudattaen ja talous- ja sosiaalikomiteaa kuultuaan sisämarkkinoiden toteuttamista ja toimintaa koskevat toimenpiteet jäsenvaltioiden lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten lähentämiseksi.” |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viranomaisen toimivaltuudet (Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010) |
Tavoitteet
Tehtävät
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hallinto |
Hallintoneuvosto Kokoonpano: puheenjohtaja, yksi edustaja kustakin jäsenvaltiosta (kansallisen valvontaviranomaisen päällikkö (2)), komissiosta, EKP:sta (3), EJRK:sta, EIOPA:sta (4) ja ESMA:sta (5). Johtokunta Koostuu puheenjohtajasta ja kuudesta muusta hallintoneuvoston jäsenestä. Puheenjohtaja Hallintoneuvosto nimittää. Toimitusjohtaja Hallintoneuvosto nimittää. Valituslautakunta Euroopan kolmen valvontaviranomaisen muodostama yhteinen elin. Ulkoinen tarkastus Euroopan tilintarkastustuomioistuin. Vastuuvapauden myöntävä viranomainen Euroopan parlamentti. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viranomaisen resurssit vuonna 2012 (2011) |
Vuoden 2012 talousarvio 20,7 (12,7) miljoonaa euroa joka sisältää:
Henkilöstön määrä 31. joulukuuta 2012 68 (40) väliaikaista toimihenkilöä 12 (6) sopimussuhteista toimihenkilöä 14 (5) työkomennuksella olevaa kansallista asiantuntijaa |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tuotteet ja palvelut vuonna 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lähde: Viranomaisen toimittamat tiedot. |
(1) Euroopan järjestelmäriskikomitea.
(2) Kansallinen valvontaviranomainen.
(3) Euroopan keskuspankki.
(4) Euroopan vakuutus- ja työeläkeviranomainen.
(5) Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen.
Lähde: Viranomaisen toimittamat tiedot.
PANKKIVIRANOMAISEN VASTAUKSET
11. |
Korkeat koulumaksut ja Eurooppa-koulun puuttuminen Lontoosta ovat suurimmat esteet sille, ettei pätevää ja EBAn tehtävien täyttämisen kannalta riittävän kokenutta henkilöstöä saa palvelukseen tai pysymään palveluksessa. Yhdistyneen kuningaskunnan viranomaisten kanssa käytyjen tuloksettomien neuvottelujen jälkeen EBA hyväksyi osana henkilöstöpolitiikkaansa sisäiset syrjintää ehkäisevät ja yhtäläisiä mahdollisuuksia edistävät toimintalinjat, jotka heijastavat henkilöstösääntöjen periaatteita. EBAn henkilöstön pitäisi saada samanlaista tukea koulumaksuja varten kuin henkilöstösääntöjen mukaisesti palkattu henkilöstö muissa toimipisteissä. Syyt tähän lähestymistapaan on aina käsitelty yksityiskohtaisesti EBAn talousarviossa (henkilöstösuunnitelma) vuotuisessa talousarviomenettelyssä. |
12. |
EBA yhtyy tilintarkastustuomioistuimen huomautuksiin. Hallintoneuvoston 2012 hyväksymän ja 2013 toteutetun uuden tietotekniikan strategian mukaisesti viranomaiselle palautetaan 1.1.2014 sen tietotekniikkajärjestelmien laajennettu hallinta, kun sopimus nykyisen tietotekniikan palveluntarjoajan kanssa umpeutuu. |
13. |
EBA ottaa huomioon Euroopan tilintarkastustuomioistuimen havainnon. Osaston III tietotekniikkaan liittyvät siirrot ovat yhteydessä viraston aloitusvaiheeseen ja uuden tietotekniikkastrategian toteutukseen, jonka tavoitteena on vaiheittain poistaa käytöstä perinneratkaisut ja ottaa käyttöön yksityiskohtainen tietotekniikka-alusta EBAn pitkäaikaisen toimivallan mukaisesti. Kunhan aloitusvaihe on saatu päätökseen, tietotekniikan kulut jakautuvat tasaisemmin varainhoitovuodelle, mikä vähentää tarvittavien siirtojen riskiä merkittävästi. |
14. |
EBA on ottanut huomioon tilintarkastustuomioistuimen mainitsemat puutteet ja on toteuttanut pikaisesti korjaavia toimenpiteitä. Vuoden 2013 tammikuusta alkaen ehdokkaille on ilmoitettu kunkin valintakriteerin pistemäärä. Myös rekrytointiasiakirjoissa on järjestelmällisesti todisteet siitä, että haastattelu- ja koekysymyksistä on päätetty ennen valintatilannetta. |