52007DC0458

[pic] | EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO |

Bryssel 23.7.2007

KOM(2007) 458 lopullinen

KOMISSION TIEDONANTO NEUVOSTOLLE, EUROOPAN PARLAMENTILLE JA EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMELLE

KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EUROOPAN KEHITYSRAHASTON TILINPÄÄTÖS VARAINHOITOVUODELTA 2006

SISÄLLYSLUETTELO

1. TILINPÄÄTÖS 3

1.1. TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATTEET JA ARVOSTUSSÄÄNNÖT 3

1.2. KONSOLIDOINTI 4

1.3. VALUUTTOJEN MUUNTAMINEN EUROIKSI 4

1.4. TASETILIT 5

1.5. EKR:N TALOUDELLINEN TULOS 6

1.6. TAPAHTUMIEN KIRJAAMINEN 6

1.7. ARVIOIDEN KÄYTTÖ 7

1.8. 6. EKR:N TOIMINNAN LOPETTAMINEN 7

1.9. TILINPÄÄTÖS 8

1.10. TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 24

1.11. TIETTYJEN VARAINHOITOVUOTTA 2005 KOSKEVIEN LUKUJEN OIKAISU 39

1.12. TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT 41

2. RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS 42

2.1. MÄÄRÄRAHAT 31.12.2006 49

2.2. KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 60

2.3. TILANNE MAITTAIN JA VÄLINEITTÄIN 68

2.4. VAROJEN HALLINNOINTIA KOSKEVAT MUUT TIEDOT 72

3. EIP:N TILINPÄÄTÖSTIEDOT 81

3.1. INVESTOINTIKEHYS – TULOSLASKELMA 82

3.2. INVESTOINTIKEHYS – TASE 83

3.3. INVESTOINTIKEHYS – RAHAVIRTALASKELMA 84

3.4. INVESTOINTIKEHYS — OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSET 85

3.5. TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 86

4. LIITE – TILANNE VALTIOITTAIN JA VÄLINEITTÄIN 103

TILINPÄÄTÖS

TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATTEET JA ARVOSTUSSÄÄNNÖT

Varainhoitoasetukset

Tilinpäätös on laadittu yhdeksänteen Euroopan kehitysrahastoon (EKR) sovellettavan varainhoitoasetuksen mukaisesti.[1]

Tilinpäätösasiakirjat on toimitettava tilintarkastustuomioistuimelle kuudetta EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen[2] 66–68 artiklan, seitsemättä EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen[3] 69–71 artiklan, kahdeksatta EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen[4] 66–68 artiklan sekä yhdeksättä EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen 102 ja 103 artiklan mukaisesti. Varainhoitoasetuksen (yhdeksäs EKR) 102 artiklassa säädetään, että komissio toimittaa alustavan tilinpäätöksen tilintarkastustuomioistuimelle viimeistään seuraavan varainhoitovuoden maaliskuun 31. päivänä. Tilintarkastustuomioistuin esittää huomautuksensa alustavasta tilinpäätöksestä viimeistään 15. kesäkuuta (103 artikla). Komissio hyväksyy huomautusten perusteella lopullisen tilinpäätöksen 31. heinäkuuta mennessä ja toimittaa sen Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle. Tilinpäätös julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä viimeistään 31. lokakuuta yhdessä tilintarkastustuomioistuimen toimittaman tarkastuslausuman kanssa, siltä osin kuin on kyse siitä osasta EKR:n varoja, joiden käyttöä komissio hallinnoi.

Suoriteperusteinen kirjanpito

Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 99 artiklassa säädetään, että tilinpäätös laaditaan suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteen mukaisesti.

Nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tietoja on tarvittaessa mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tämän lisäksi tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja tulo- ja menoeristä.

Tämä tilinpäätös on laadittu soveltaen Euroopan kehitysrahastoa koskevia tilinpäätössääntöjä ja -menettelyjä, jotka perustuvat kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (IPSAS/IAS) ja yleisesti hyväksyttyyn tilinpäätöskäytäntöön (Generally Accepted Accounting Principles, (GAAPs)). Tilinpäätöksen esittämistapa on muutettu vastaamaan komission tarkistettuja kirjanpitosääntöjä, jotka tilinpäätösstandardikomitea hyväksyi heinäkuussa 2006. Euroopan kehitysrahaston tilinpitäjän soveltamia arvostussääntöjä ja tilinpäätösmenettelyjä on sovellettu siltä osin kuin on kyse siitä osasta EKR:n varoja, joiden käyttöä Euroopan komissio hallinnoi.

Varainhoitovuoden 2006 tilinpäätös esitetään seuraavasti:

- tilinpäätös;

- rahoituksen toteutumista koskevat kertomukset;

- Euroopan investointipankin (EIP) toimittama tilinpäätös ja muut taloudelliset tiedot.

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet

Tilinpäätöksen tavoitteena on tuottaa yhteisön taloudellisesta asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirroista tietoja, jotka ovat hyödyllisiä laajalle käyttäjäkunnalle. Julkisyhteisössä tavoitteena on erityisesti tuottaa päätöksentekoa hyödyttävää tietoa ja osoittaa, että yhteisö on hoitanut sille uskottuja varoja vastuullisesti.

Jotta tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan varainhoitovuodesta, siinä on esitettävä olennaiset tiedot toiminnan luonteesta ja laajuudesta, kerrottava toiminnan rahoituksesta sekä annettava täsmällistä tietoa yksittäisistä toiminnoista. Lisäksi tietojen on oltava selkeitä ja ymmärrettäviä ja eri varainhoitovuosien tietojen keskenään vertailukelpoisia. Tämä asiakirja on laadittu näiden periaatteiden mukaisesti.

Euroopan kehitysrahastojen kirjanpitojärjestelmä muodostuu liikekirjanpidosta ja rahoituskirjanpidosta. Kumpikin kirjanpito laaditaan kalenterivuosittain euroina. Liikekirjanpidon avulla laaditaan tilinpäätös, koska siitä käyvät ilmi varainhoitovuoden kaikki tuotot ja kulut. Liikekirjanpidon perusteella laaditaan myös taloudellista asemaa osoittava tase 31. joulukuuta. Rahoituskirjanpidosta saadaan yksityiskohtaiset tiedot EKR:n varojen käytöstä. Rahoituskirjanpito on maksuperusteista.

Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 98 artiklassa säädetään tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavista periaatteista, jotka ovat

- toiminnan jatkuvuus;

- varovaisuus;

- kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus;

- tietojen vertailtavuus;

- olennaisuus;

- bruttoperiaate;

- sisältöpainotteisuus; ja

- suoriteperusteinen kirjanpito.

KONSOLIDOINTI

Kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään rahaston tilinpäätöksen laadinnasta. Jokaisesta EKR:sta laaditaan erillinen tilinpäätös siltä osin kuin on kyse siitä osasta EKR:n varoja, joiden käyttöä komissio hallinnoi. Lisäksi laaditaan konsolidoitu tilinpäätös, jotta saadaan kattava kuva niiden varojen käytöstä, jotka ovat Euroopan komission vastuulla.

Koska vastuunjaosta säädetään selvästi yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 1 artiklassa, EKR:n varojen hallinnoinnista vastaavien yhteisöjen eli komission ja Euroopan investointipankin tilinpäätöksiä ei konsolidoida.

VALUUTTOJEN MUUNTAMINEN EUROIKSI

Toiminta- ja tilinpäätösvaluutta

Euroopan yhteisöjen toiminta- ja tilinpäätösvaluutta on euro, ja tilinpäätös esitetään miljoonina euroina.

Liiketapahtumat ja saldot

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot vuoden lopussa muunnetaan euroiksi käyttäen 31. joulukuuta 2006 voimassa ollutta valuuttakurssia:

Euron valuuttakurssi 31. joulukuuta 2006 |

GBP 0,6743 |

TASETILIT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksu on maksu, jolla edunsaajalle maksetaan käteisennakko. Ennakkomaksu voidaan jakaa useiksi maksuiksi, jotka suoritetaan ennakkomaksusopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Ennakkomaksu joko maksetaan takaisin tai käytetään sovittuun tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Edunsaajan on palautettava ennakkomaksu kokonaan tai osittain Euroopan kehitysrahastolle, mikäli edunsaajan tukikelpoiset kustannukset jäävät ennakkomaksua pienemmiksi. Tukikelpoisten kustannusten hyväksyminen ja rahamäärien palauttaminen johtavat ennakkomaksun määrän vähentämiseen tai poistamiseen kokonaan.

Vuoden lopussa jäljellä olevat ennakkomaksut arvostetaan edunsaajalle maksettuihin alkuperäisiin määriin, joista vähennetään seuraavat erät: palautetut määrät, selvitetyt tukikelpoiset määrät ja vuoden lopussa selvittämättä olevat arvioidut tukikelpoiset määrät.

Ennakkomaksuille asetettuja vakuuksia käsitellään kirjanpidossa ehdollisina varoina eikä niitä merkitä tilinpäätökseen (IPSAS 19). Niistä annetaan kuitenkin tietoja jäljempänä 1.12 kohdassa.

Saamiset

Saamiset kirjataan alkuperäisiin määriin, joista vähennetään luottotappiovaraukset. Luottotappiovaraus muodostetaan, kun pystytään objektiivisesti osoittamaan, että Euroopan kehitysrahasto ei pysty perimään koko saamistaan kolmansilta.

Velat

Velat kirjataan tukikelpoiseen määrään, jos maksupyyntö täyttää etukäteen määritetyt kriteerit.

EKR:lla on lyhytaikaisia velkoja, jotka liittyvät edunsaajille varattuihin määriin, joista ei ole saatu laskua tilinpäätöspäivään mennessä. Kirjaamisperusteiden mukaan EKR kirjaa kuluksi kyseiselle ajanjaksolle kohdistuvan arvioidun maksun eli sen osuuden tukikelpoisista menoista, johon edunsaajat ovat oikeutettuja tilinpäätöspäivänä. Olennaiset määrät kirjataan siirtoveloiksi tulojen ja menojen hyväksyjän laatimien arvioiden perusteella (esim. sopimusten toteuttamisen eteneminen).

Erääntyneet maksut on kirjattava varsinaisen maksupäivän sijaan silloin, kun menoilmoitus tai -tiivistelmä vastaanotetaan. Näissä tapauksissa erääntyneet maksut kirjataan niihin liittyvien menoilmoitusten tai -tiivistelmien mukaiseen alkuperäiseen arvoon.

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat merkitään taseeseen alkuperäiseen arvoon. Näihin varoihin sisältyvät talletukset AKT-valtioiden, merentakaisten maiden ja alueiden sekä jäsenvaltioiden rahoituslaitoksissa.

EKR:N TALOUDELLINEN TULOS

Tulot

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteita sovellettaessa rahastot saavat tuloja ainoastaan liikepankeissa olevien käteistilien tuottamista koroista (ks. tilinpäätöksen liitetiedot).

Menot

EKR:n tilinpäätökseen kirjataan meno sille ajanjaksolle, jona maksun perustana oleva tapahtuma sattui, jos

- maksun oikeuttava sopimus on allekirjoitettu;

- edunsaaja on täyttänyt tukikelpoisuuteen mahdollisesti liittyvät vaatimukset; ja

- maksettava määrä on arvioitavissa riittävän luotettavasti. Arvio voi perustua edunsaajan lähettämiin laskuihin, sopimusten toteuttamisen etenemiseen jne.

Komission lähetystöjen menot kirjataan lopullisesti EKR:n tileille vasta, kun sekä tulojen ja menojen hyväksyjä että tilinpitäjä ovat ne vahvistaneet. Tämän vuoksi menot, jotka eivät vuoden lopussa täytä mainittua kahta edellytystä, merkitään kohtaan ”keskeneräiset tapahtumat”.

Maksuperusteisia menoja ovat kaikki pankkien viimeistään 31. joulukuuta 2006 suorittamat maksumääräykset.

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tuottamia maksuperusteisia menoja koskevia tietoja on mukautettu lisätiedoilla, jotka tulojen ja menojen hyväksyjä on toimittanut ennakkomaksuista ja siirtoveloista.

TAPAHTUMIEN KIRJAAMINEN

Määräaika yhdeksännen EKR:n varojen sitomiselle on 31. joulukuuta 2007 neuvoston 30. toukokuuta 2005 tekemässä päätöksessä 2005/446/EY vahvistetun ”raukeamislausekkeen” mukaisesti.[5]

Saamiset jäsenvaltioilta (pääasiassa rahoitusosuuksia, joiden maksamista ei ole pyydetty, ja myöhästyneistä maksuista kertyneitä viivästyskorkoja) on merkittävä kirjanpitoon. Nämä erät sisältyvät kunkin EKR:n taseeseen.

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti tilinpäätöksessä esitetään varainhoitovuoden tulot ja menot niiden perintä- tai maksupäivästä riippumatta.

ARVIOIDEN KÄYTTÖ

Yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätökseen sisältyy määriä, jotka perustuvat johdon arvioihin ja oletuksiin. Merkittäviin arvioihin kuuluvat muun muassa varaukset tulevia menoja varten, saamisiin liittyvä riski sekä siirtosaamiset ja -velat. Toteutuneet tilinpäätöserät voivat poiketa arvioista. Arvioiden muutokset otetaan huomioon kirjanpidossa sinä varainhoitovuonna, jonka aikana ne realisoituvat.

6. EKR:N TOIMINNAN LOPETTAMINEN

Kuudennen EKR:n edistymisen vuoksi tulojen ja menojen hyväksyjä päätti lopettaa rahaston toiminnan 31. heinäkuuta 2006. Koska EKR:n toiminnan lopettamiselle ei ole oikeusperustaa, jäljelle jääneet varat on siirretty 9. EKR:oon siihen sovellettavan varainhoitoasetuksen kolmannen osan säännösten mukaisesti.

Käynnissä olleisiin hankkeisiin liittyviä varoja on siirretty 9. EKR:oon yhteensä 52 105 915,98 euroa (saldo 31.7.2006).

TILINPÄÄTÖS

KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:N KONSOLIDOITU TASE 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

VAIHTUVAT VASTAAVAT |

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset | 1 | 0,00 | 13,72 |

Saamiset | 2 | 216,74 | 138,77 |

Ennakkomaksut, netto | 3 | 2 808,96 | 2 304,20 |

Muut vaihtuvat vastaavat | 4 | 0,95 | 3,31 |

Yhdystilit | 5 | 0,00 | 0,00 |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 291,50 | 662,10 |

Stabex-vakuustilit | 6 | 191,60 | 371,88 |

Kongo-erityisvarat | 7 | 3,42 | 19,67 |

Rahat ja pankkisaamiset | 8 | 96,48 | 270,55 |

VASTAAVAA YHTEENSÄ | 3 318,15 | 3 122,10 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 2 095,84 | 1 485,75 |

Yhdystilit | 5 | 0,00 | 0,00 |

VASTATTAVAA YHTEENSÄ | 2 095,84 | 1 485,75 |

NETTOVARAT | 1 222,31 | 1 636,35 |

RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 29 900,00 | 27 390,00 |

Aiemmilta vuosilta siirretty tulos | 11 | -26 787,49 | -24 261,09 |

Varainhoitovuoden tulos | -2 924,04 | -2 526,40 |

Muut varat | 12 | 1 033,84 | 1 033,84 |

RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT | 1 222,31 | 1 636,35 |

KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:N KONSOLIDOITU TALOUDELLINEN TULOS 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | Menot 2006, maksuperuste | Ennakkomaksujen lisäys | Siirtovelkojen lisäys | Menot 2006, suoriteperuste | Menot 2005, suoriteperuste |

Korkotuotot | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

TUOTOT YHTEENSÄ (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Ohjelmoitava apu | 619,64 | -131,81 | -1,88 | 749,57 | 982,45 |

Makrotaloudellinen tuki | 411,33 | 3,51 | 407,82 | 383,01 |

Alakohtaiset politiikat | 817,83 | 260,40 | 353,81 | 911,24 | 492,16 |

AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | 423,34 | 423,08 | 339,10 | 339,36 | 198,91 |

Korkotuet | 1,20 | 1,20 | 0,27 |

Hätäapu | 116,33 | 17,05 | 30,84 | 130,12 | 134,92 |

Pakolaisapu | 7,11 | -6,96 | -7,39 | 6,68 | 12,99 |

Aids-rahasto | -0,01 | 0,01 | 0,00 |

Riskipääoma | 63,11 | 63,11 | 60,80 |

Stabex | 189,52 | 189,52 | 66,40 |

Sysmin | 15,72 | -0,61 | 13,47 | 29,80 | 13,99 |

Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista | 5,20 | 10,41 | 20,36 | 15,16 | 15,61 |

Rakennesopeutus | 1,07 | -0,18 | 0,89 | 15,89 |

Velanhuojennukset | 2,00 | 15,42 | 17,42 | 23,19 |

Institutionaalinen tuki | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Vientitulojen kompensaatio | 35,36 | -23,11 | 5,65 | 52,82 | -3,32 |

Kongo-varat | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 |

Toimintakulut | 2 755,35 | 618,20 | 796,53 | 2 933,67 | 2 515,74 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 | 6,58 | -36,74 | -19,53 | 23,79 | 28,60 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 2 761,93 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | 195,39 | 581,46 | 777,00 | -0,14 | -0,19 |

KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) | 16 | 2 957,31 | 2 957,31 | 2 544,15 |

TOIMINNAN NETTOKULUT (2–1) | 2 957,26 | 2 957,26 | 2 543,81 |

Rahoitustuotot | 17 | 31,61 | 31,61 | 23,95 |

Rahoituskulut | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,19 |

Varaukset | 2.7 | 1,75 | 1,75 | -6,36 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 33,22 | 33,22 | 17,41 |

TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1 - 2 + 3) | -2 924,04 | -2 924,04 | -2 526,40 |

KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:N RAHAVIRTALASKELMA 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

Taloudellinen nettotulos | -2 924,04 | -2 526,40 |

Luottotappiovarauksen lisäys | 2.7 | -1,75 | 6,36 |

Rahoitustuottojen oikaisu | 17 | 0,07 | -1,40 |

Toiminnan tuottojen oikaisu | 2.1 | 0,04 | 0,30 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | 195,39 | 59,42 |

Rahoituskulut | 18 | 0,14 | 0,19 |

Varaus pankkikuluja varten | 9.3 | -0,04 | -0,03 |

Keskeneräisten tapahtumien vähentyminen | 4 | 2,73 | 5,85 |

Toiminnan rahavirta | -2 727,46 | -2 455,71 |

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet | 1 | 2 525,82 | 2 199,70 |

Rahoitustoiminnan rahavirta | 2 525,82 | 2 199,70 |

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/-vähennys | -201,64 | -256,01 |

Kassavarat jakson alussa | 8 | 270,55 | 261,89 |

Stabex-vakuustilit jakson alussa | 6 | 371,88 | 430,17 |

Kongo-tili | 7 | 19,67 | 106,83 |

SWIFT-tili | 9.2 | -119,23 | 0,00 |

Käteisvarat ja muut rahavarat jakson alussa | 542,87 | 798,88 |

Kassavarat jakson lopussa | 8 | 96,48 | 270,55 |

Stabex-vakuustilit jakson lopussa | 6 | 191,60 | 371,88 |

Kongo-tili | 7 | 3,42 | 19,67 |

SWIFT-tili | 9.2 | 49,73 | -119,23 |

Käteisvarat ja muut rahavarat jakson lopussa | 341,23 | 542,87 |

KONSOLIDOITU LASKELMA KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:N PÄÄOMAN MUUTOKSISTA 2006 (milj. euroa) |

Rahastojen pääoma | Rahastojen varat, joiden maksamista ei ole pyydetty | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty | Kertyneet muut varat | Muut varat | Pääoma yhteensä |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo | 42 250,15 | 17 210,15 | 25 040,00 | -24 261,09 | 1 033,84 | 1 812,75 |

Rahoitusosuudet | -2 350,00 | 2 350,00 | 2 350,00 |

Pääoman lisäys | 627,00 | 627,00 |

Siirrot aikaisemmista Euroopan kehitysrahastoista |

Taloudellinen nettotulos | -2 526,40 | -2 526,40 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 |

Rahoitusosuudet | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Pääoman lisäys | 122,00 | 122,00 |

Siirrot aikaisemmista Euroopan kehitysrahastoista |

Taloudellinen nettotulos | -2 924,04 | -2 924,04 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 |

KUUDENNEN EKR:N TASE 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

VAIHTUVAT VASTAAVAT |

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset | 1 | 0,00 | 0,00 |

Saamiset | 2 | 0,00 | 9,13 |

Ennakkomaksut, netto | 3 | 0,00 | 37,01 |

Muut vaihtuvat vastaavat | 4 | 0,00 | 2,85 |

Yhdystilit | 5 | 2 279,31 | 2 355,51 |

Käteisvarat ja muut rahavarat |

Stabex-vakuustilit | 6 | 0,00 | 0,00 |

Kongo-erityisvarat | 7 | 0,00 | 0,00 |

Rahat ja pankkisaamiset | 8 | 0,00 | 0,00 |

VASTAAVAA YHTEENSÄ | 2 279,31 | 2 404,50 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 0,00 | 38,77 |

Yhdystilit | 5 | 2 279,31 | 2 279,31 |

VASTATTAVAA YHTEENSÄ | 2 279,31 | 2 318,07 |

NETTOVARAT | 0,00 | 86,43 |

RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 7 560,00 | 7 560,00 |

Aiemmilta vuosilta siirretty tulos | 11 | -7 290,58 | -7 243,09 |

Varainhoitovuoden tulos | -10,36 | -47,49 |

Muut varat | 12 | -259,06 | -182,99 |

RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT | 0,00 | 86,43 |

KUUDENNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS 2006 (milj. euroa) |

Liitetieto | Menot 2006, maksu-peruste | Ennakkomaksujen lisäys | Siirtovelkojen lisäys | Menot 2006, suori-teperuste | Menot 2005, suorite-peruste |

Korkotuotot | 2.1 |

TUOTOT YHTEENSÄ (1) |

Ohjelmoitava apu | 4,79 | -37,50 | -30,49 | 11,81 | 39,83 |

Makrotaloudellinen tuki |

Alakohtaiset politiikat |

AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | -10,00 | -8,27 | 1,73 | 1,91 |

Korkotuet | -0,02 |

Hätäapu |

Pakolaisapu | -0,05 | 0,05 | 0,13 |

Aids-rahasto | -0,01 | 0,01 | 0,00 |

Riskipääoma | 1,22 |

Stabex |

Sysmin | 0,04 | 0,04 | 0,04 |

Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista | 0,15 | -0,11 | -0,06 | 0,21 | 0,78 |

Rakennesopeutus |

Velanhuojennukset |

Institutionaalinen tuki |

Vientitulojen kompensaatio |

Kongo-varat |

Toimintakulut | 4,95 | -47,67 | -38,77 | 13,85 | 43,89 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,11 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 4,95 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | 8,90 | -47,67 | -38,77 | 0,00 | -0,09 |

KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) | 16 | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

TOIMINNAN NETTOKULUT (2–1) | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

Rahoitustuotot | 17 |

Rahoituskulut | 18 | 0,00 | 0,00 | -0,09 |

Varaukset | 2.7 | 3,49 | 3,49 | -3,48 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 3,49 | 3,49 | -3,57 |

TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1– 2+3) | -10,36 | -10,36 | -47,49 |

LASKELMA KUUDENNEN EKR:N PÄÄOMAN MUUTOKSISTA 2006 (milj. euroa) |

Rahaston pääoma | Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | Kertyneet muut varat | Muut varat | Pääoma yhteensä |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | -7 243,09 | -158,43 | 158,48 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -24,56 | -24,56 |

Taloudellinen nettotulos | -47,49 | -47,49 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | -7 290,58 | -182,99 | 86,43 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -76,06 | -76,06 |

Taloudellinen nettotulos | -10,36 | -10,36 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | -7 300,94 | -259,06 | 0,00 |

SEITSEMÄNNEN EKR:N TASE 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

VAIHTUVAT VASTAAVAT |

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset | 1 | 0,00 | 0,00 |

Saamiset | 2 | 17,06 | 17,46 |

Ennakkomaksut, netto | 3 | 203,75 | 287,54 |

Muut vaihtuvat vastaavat | 4 | 0,00 | 0,00 |

Yhdystilit | 5 | 2 279,31 | 2 279,31 |

Käteisvarat ja muut rahavarat |

Stabex-vakuustilit | 6 | 0,00 | 0,00 |

Kongo-erityisvarat | 7 | 0,00 | 0,00 |

Rahat ja pankkisaamiset | 8 | 0,00 | 0,00 |

VASTAAVAA YHTEENSÄ | 2 500,12 | 2 584,30 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 92,62 | 148,21 |

Yhdystilit | 5 | 1 868,50 | 1 582,59 |

VASTATTAVAA YHTEENSÄ | 1 961,12 | 1 730,80 |

NETTOVARAT | 539,00 | 853,50 |

RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 |

Aiemmilta vuosilta siirretty tulos | 11 | -9 527,36 | -9 233,99 |

Varainhoitovuoden tulos | -187,83 | -293,37 |

Muut varat | 12 | -685,81 | -559,14 |

RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT | 539,00 | 853,50 |

SEITSEMÄNNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | Menot 2006, maksuperuste | Ennakkomaksujen lisäys | Siirtovelkojen lisäys | Menot 2006, suorite-peruste | Menot 2005, suorite-peruste |

Korkotuotot | 2.1 |

TUOTOT YHTEENSÄ (1) |

Ohjelmoitava apu | 88,71 | -27,43 | -10,60 | 105,55 | 194,78 |

Makrotaloudellinen tuki |

Alakohtaiset politiikat |

AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | -50,00 | -41,33 | 8,67 | 9,55 |

Korkotuet | -0,01 | -0,01 | 0,02 |

Hätäapu | -0,21 | -0,21 | 0,01 |

Pakolaisapu | -0,18 | -0,18 | -0,66 | -0,66 | 0,49 |

Aids-rahasto |

Riskipääoma | 5,46 | 5,46 | 12,23 |

Stabex | 51,71 | 51,71 | 50,40 |

Sysmin | 12,74 | 0,24 | 4,09 | 16,59 | 8,28 |

Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista | 0,78 | -6,63 | -6,95 | 0,46 | 14,83 |

Rakennesopeutus | 0,03 | 0,03 | 0,03 |

Velanhuojennukset | 0,06 | 0,06 | 0,07 |

Institutionaalinen tuki |

Vientitulojen kompensaatio |

Kongo-varat |

Toimintakulut | 159,24 | -84,01 | -55,59 | 187,66 | 290,69 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 159,24 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | 28,42 | -84,01 | -55,59 |

KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) | 16 | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

TOIMINNAN NETTOKULUT (2–1) | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

Rahoitustuotot | 17 |

Rahoituskulut | 18 |

Varaukset | 2.7 | -0,18 | -0,18 | -2,68 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | -0,18 | -0,18 | -2,68 |

TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1– 2+3) | -187,83 | -187,83 | -293,37 |

LASKELMA SEITSEMÄNNEN EKR:N PÄÄOMAN MUUTOKSISTA 2006 (milj. euroa) |

Rahaston pääoma | Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | Kertyneet muut varat | Muut varat | Pääoma yhteensä |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 233,99 | -473,06 | 1 232,96 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -86,09 | -86,09 |

Taloudellinen nettotulos | -293,37 | -293,37 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -126,67 | -126,67 |

Taloudellinen nettotulos | 187,83 | -187,83 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 |

KAHDEKSANNEN EKR:N TASE 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

VAIHTUVAT VASTAAVAT |

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset | 1 | 0,00 | 13,72 |

Saamiset | 2 | 70,61 | 55,78 |

Ennakkomaksut, netto | 3 | 888,93 | 1 007,78 |

Muut vaihtuvat vastaavat | 4 | 0,00 | 0,00 |

Yhdystilit | 5 | 2 450,58 | 928,96 |

Käteisvarat ja muut rahavarat |

Stabex-vakuustilit | 6 | 0,00 | 0,00 |

Kongo-erityisvarat | 7 | 0,00 | 0,00 |

Rahat ja pankkisaamiset | 8 | 0,00 | 0,00 |

VASTAAVAA YHTEENSÄ | 3 410,12 | 2 006,24 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 651,73 | 611,17 |

Yhdystilit | 5 | 2 065,45 | 2 065,45 |

VASTATTAVAA YHTEENSÄ | 2 717,19 | 2 676,62 |

NETTOVARAT | 692,93 | -670,38 |

RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 11 295,00 | 8 785,00 |

Aiemmilta vuosilta siirretty tulos | 11 | -7 851,95 | -6 963,08 |

Varainhoitovuoden tulos | -872,26 | -888,87 |

Muut varat | 12 | -1 877,85 | -1 603,43 |

RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT | 692,93 | -670,38 |

KAHDEKSANNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | Menot 2006, maksu-peruste | Ennakkomaksujen lisäys | Siirtovelkojen lisäys | Menot 2006, suorite-peruste | Menot 2005, suorite-peruste |

Korkotuotot | 2.1 |

TUOTOT YHTEENSÄ (1) |

Ohjelmoitava apu | 477,43 | -92,87 | 5,13 | 575,43 | 714,52 |

Makrotaloudellinen tuki | 13,82 | -0,75 | 13,07 | 77,34 |

Alakohtaiset politiikat | 16,49 | -3,05 | 3,67 | 23,21 | 8,41 |

AKT-valtioiden sisäiset hankkeet |

Korkotuet | 1,21 | 1,21 | 0,27 |

Hätäapu | 0,22 | -0,96 | -0,20 | 0,98 | 1,04 |

Pakolaisapu | 7,29 | -6,73 | 6,73 | 7,29 | 12,37 |

Aids-rahasto |

Riskipääoma | 57,65 | 57,65 | 47,35 |

STABEX | 137,80 | 137,80 | 16,00 |

Sysmin | 2,98 | -0,85 | 9,33 | 13,17 | 5,67 |

Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista |

Rakennesopeutus | 1,04 | 0,18 | 0,86 | 15,86 |

Velanhuojennukset – HIPC ja Maailmanpankki | 15,36 | 15,36 | 15,52 |

Institutionaalinen tuki |

Vientitulojen kompensaatio | 20,20 | -0,49 | 10,11 | 30,80 | -18,57 |

Kongo-varat |

Toimintakulut | 736,15 | -104,01 | 36,66 | 876,83 | 895,78 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 | 0,66 | -0,08 | 3,90 | 4,64 | 1,74 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 736,81 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | 144,65 | -104,09 | 40,56 |

KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) | 16 | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

TOIMINNAN NETTOKULUT (2–1) | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

Rahoitustuotot | 17 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

Rahoituskulut | 18 |

Varaukset | 2.7 | 0,08 | 0,08 | -0,19 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 9,20 | 9,20 | 8,65 |

TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1– 2+3) | -872,26 | -872,26 | -888,87 |

LASKELMA KAHDEKSANNEN EKR:N PÄÄOMAN MUUTOKSISTA 2006 (milj. euroa) |

Rahaston pääoma | Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | Kertyneet muut varat | Muut varat | Pääoma yhteensä |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo | 12 840,00 | 6 405,00 | 6 435,00 | -6 963,08 | -1 319,54 | -1 847,63 |

Rahoitusosuudet | -2 350,00 | 2 350,00 | 2 350,00 |

Pääoman lisäys |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -283,89 | -283,89 |

Taloudellinen nettotulos | -888,87 | -888,87 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 |

Rahoitusosuudet | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Pääoman lisäys |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | -274,42 | -274,42 |

Taloudellinen nettotulos | 872,26 | -872,26 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 |

YHDEKSÄNNEN EKR:N TASE 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

VAIHTUVAT VASTAAVAT |

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset | 1 | 0,00 | 0,00 |

Saamiset | 2 | 129,07 | 56,41 |

Ennakkomaksut, netto | 3 | 1 716,28 | 971,88 |

Muut vaihtuvat vastaavat | 4 | 0,95 | 0,46 |

Yhdystilit | 5 | 1 868,50 | 1 582,59 |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 291,50 | 662,10 |

Stabex-vakuustilit | 6 | 191,60 | 371,88 |

Kongo-erityisvarat | 7 | 3,42 | 19,67 |

Rahat ja pankkisaamiset | 8 | 96,48 | 270,55 |

VASTAAVAA YHTEENSÄ | 4 006,30 | 3 273,43 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 1 351,49 | 687,61 |

Yhdystilit | 5 | 2 664,43 | 1 219,01 |

VASTATTAVAA YHTEENSÄ | 4 015,92 | 1 906,62 |

NETTOVARAT | -9,62 | 1 366,81 |

RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 105,00 | 105,00 |

Aiemmilta vuosilta siirretty tulos | 11 | -2 117,60 | -820,93 |

Varainhoitovuoden tulos | -1 853,59 | -1 296,67 |

Muut varat | 12 | 3 856,56 | 3 379,41 |

RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT | -9,62 | 1 366,81 |

YHDEKSÄNNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS 2006 (milj. euroa) |

Liite-tieto | Menot 2006, maksu-peruste | Ennakkomaksujen lisäys | Siirtovelkojen lisäys | Menot 2006, suorite-peruste | Menot 2005, suorite-peruste |

Korkotuotot | 2 1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

TUOTOT YHTEENSÄ (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Ohjelmoitava apu | 48,70 | 25,99 | 34,07 | 56,78 | 33,32 |

Makrotaloudellinen tuki | 397,51 | 2,76 | 394,75 | 305,66 |

Alakohtaiset politiikat | 801,34 | 263,45 | 350,14 | 888,03 | 483,75 |

AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | 423,34 | 483,08 | 388,69 | 328,96 | 187,45 |

Korkotuet |

Hätäapu | 116,11 | 18,01 | 31,25 | 129,35 | 133,87 |

Pakolaisapu |

Aids-rahasto |

Riskipääoma |

Stabex |

Sysmin |

Siirrot aiemmista Euroopan kehitysrahastoista | 4,27 | 17,15 | 27,37 | 14,49 |

Rakennesopeutus |

Velanhuojennukset – HIPC ja Maailmanpankki | 2,00 | 2,00 | 7,60 |

Institutionaalinen tuki | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Vientitulojen kompensaatio | 15,16 | -22,62 | -15,76 | 22,02 | 15,25 |

Kongo-varat | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 |

Toimintakulut | 1 855,01 | 853,89 | 854,22 | 1 855,34 | 1 285,38 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 | 5,91 | -36,66 | -23,43 | 19,15 | 26,75 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 1 860,93 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | 13,42 | 817,23 | 830,79 | -0,14 | -0,10 |

KOKONAISKULUT/Suoriteperuste (2) | 16 | 1 874,34 | 1 874,34 | 1 312,03 |

TOIMINNAN NETTOKULUT (2–1) | 1 874,29 | 1 874,29 | 1 311,69 |

Rahoitustuotot | 17 | 22,49 | 22,49 | 15,12 |

Rahoituskulut | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,10 |

Varaukset | 2 7 | -1,65 | -1,65 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 20,70 | 20,70 | 15,02 |

TALOUDELLINEN NETTOTULOS (1– 2+3) | -1 853,59 | -1 853,59 | -1 296,67 |

LASKELMA YHDEKSÄNNEN EKR:N PÄÄOMAN MUUTOKSISTA 2006 (milj. euroa) |

Rahaston pääoma | Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty | Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | Kertyneet muut varat | Muut varat | Pääoma yhteensä |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Varainhoitovuoden 2004 loppusaldo | 10 910,15 | 10 805,15 | 105,00 | -820,93 | 2 984,87 | 2 268,94 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys | 627,00 | 627,00 |

Siirrot muista Euroopan kehitysrahastoista | 394,54 | 394,54 |

Taloudellinen nettotulos | -1 296,67 | -1 296,67 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2005 loppusaldo | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys | 122,00 | 122,00 |

Siirrot muista Euroopan kehitysrahastoista | 477,15 | 477,15 |

Taloudellinen nettotulos | -1 853,59 | -1 853,59 |

Muut muutokset |

Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 |

TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

Taseen liitetiedot

1. Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset

Taulukossa 1 on tiedot rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty ja jotka saatiin varainhoitovuonna 2006. EIP:n rahoitusosuus on erityisen Kongo-rahoitusosuuden (ks. liitetieto 10) ja liitetiedossa 10 mainitun 20 miljoonan euron siirron summa.

Taulukko 1 | milj. euroa |

Rahoitusosuudet | % | Maksua pyydet-tiin vuonna 2005 | Maksu vastaan-otettiin vuonna 2005 | Jäsen- valtioiden rahoitus-osuuksiin liittyvät saa- miset 31.12.2005 | Maksua pyydet-tiin vuonna 2006 | Maksu vastaan-otettiin vuonna 2006 | Jäsen- valtioiden rahoitus-osuuksiin liittyvät saa- miset 31.12.2005 | Pyydetty yhteensä |

Itävalta | 2,65 | 61,75 | 61,75 | 66,52 | 66,52 | 248,44 |

Belgia | 3,92 | 91,34 | 91,34 | 98,39 | 98,39 | 367,50 |

Tanska | 2,14 | 49,86 | 49,86 | 53,71 | 53,71 | 200,63 |

Suomi | 1,48 | 34,48 | 34,48 | 37,15 | 37,15 | 138,75 |

Ranska | 24,30 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 609,93 | 623,65 | 2 278,13 |

Saksa | 23,36 | 544,29 | 544,29 | 586,34 | 586,34 | 2 190,00 |

Kreikka | 1,25 | 29,13 | 29,13 | 31,38 | 31,38 | 117,19 |

Irlanti | 0,62 | 14,45 | 14,45 | 15,56 | 15,56 | 58,13 |

Italia | 12,54 | 292,18 | 292,18 | 314,75 | 314,75 | 1 175,63 |

Luxemburg | 0,29 | 6,76 | 6,76 | 7,28 | 7,28 | 27,19 |

Alankomaat | 5,22 | 121,63 | 121,63 | 131,02 | 131,02 | 489,38 |

Portugali | 0,97 | 22,60 | 22,60 | 24,35 | 24,35 | 90,94 |

Espanja | 5,84 | 136,07 | 136,07 | 146,58 | 146,58 | 547,50 |

Ruotsi | 2,73 | 63,61 | 63,61 | 68,52 | 68,52 | 255,94 |

Yhdistynyt kuningaskunta | 12,69 | 295,68 | 295,68 | 318,52 | 318,52 | 1 189,69 |

EIP, 8. EKR | 20,00 | 20,00 | 120,00 |

STABEX | 1 800,00 |

Kahdeksas EKR YHTEENSÄ | 2 350,00 | 2 378,66 | 13,72 | 2 510,00 | 2 523,72 | 0,00 | 11 295,00 |

EIP, 9. EKR | 105,00 |

Yhdeksäs EKR YHTEENSÄ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105,00 |

YHTEENSÄ | 100,00 | 2 350,00 | 2 378,66 | 13,72 | 2 510,00 | 2 523,72 | 0,00 | 11 400,00 |

2. Saamiset

Tämän kohdan tiedot esitetään taulukossa 2.

Taulukko 2 | milj. euroa |

Saamiset | Liite-tieto | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2006 | Yhteensä 31.12.2005 |

Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista | 2.1 | 2,09 | 2,09 | 2,13 |

Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista – Stabex | 2.2 | 0,79 | 0,79 | 0,79 |

Korkosaamiset - eurooppalaiset keskuspankit | 2.3 | 0,88 | 0,88 | 0,84 |

Korkosaamiset - Stabex-vakuustilit | 2.4 | 0,61 | 0,61 | 0,72 |

Annettavat perintämääräykset | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

Keskeneräiset perintämääräykset | 2.6 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

- Epävarmat saamiset | 2.7 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | 6,37 |

YHTEENSÄ | 0,00 | 11,67 | 62,26 | 122,40 | 196,33 | 138,77 |

Cotonoun sopimuksen mukaisesti korkotulot esitetään yhdeksännen EKR:n taseessa. Ainoa poikkeus on Stabex-vakuustilille kertyvä korko, joka on kirjattu kahdeksannen EKR:n taseeseen, koska tätä tukivälinettä ei käytetä yhdeksännessä EKR:ssa (ks. liitetiedot 6 ja 17).

(2.1) Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista

Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 40 artiklan 4 kohdan mukaan jäsenvaltiolta peritään korkoa myöhässä maksetuista rahoitusosuuksista. Näitä varoja voidaan käyttää hankkeiden rahoittamiseen. Korkojen ansiosta rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat. Korot ovat rahaston toiminnan ainoita tuottoja (ks. rahaston taloudellinen tulos).

Taulukossa 2.1 eritellään jäsenvaltioilta perityt ja niiden maksamat viivästyskorot.

Taulukko 2.1 | milj. euroa |

Viivästyskorot 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 | Vuonna 2006 kertyneet korot | Maksetut korot 2006 | Saldo 31.12.2006 |

Itävalta |

Belgia | 0,01 | 0,01 |

Tanska |

Suomi |

Ranska | 1,04 | 0,02 | 0,05 | 1,00 |

Saksa |

Kreikka | 0,01 | 0,01 |

Irlanti | 0,02 | 0,02 |

Italia |

Luxemburg |

Alankomaat |

Portugali |

Espanja | 0,06 | 0,06 |

Ruotsi | 0,00 | 0,00 |

Yhdistynyt kuningaskunta | 1,02 | 1,02 |

YHTEENSÄ | 2,13 | 0,06 | 0,09 | 2,09 |

(2.2) Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista – Stabex

Kaikki Stabex-rahoitusosuudet saatiin ennen varainhoitovuoden 2006 alkua. Erääntyneet korot liittyvät edelliseltä vuodelta siirtyneisiin Ranskalta perittäviin maksamattomiin korkoihin. Ne ovat Ranskalta perittäviä korkoja.

(2.3) Korkosaamiset — eurooppalaiset keskuspankit ja Stabex-päätili

Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka ovat kertyneet Stabex-käyttötilille ja eurooppalaisissa keskuspankeissa oleville tileille varainhoitovuonna 2006 mutta jotka maksetaan tilille vasta vuonna 2007.

(2.4) Korkosaamiset — Stabex-vakuustilit

Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka kertyivät Stabex-vakuustileille varainhoitovuonna 2006, mutta jotka maksetaan tilille vasta vuonna 2007. Nämä korot kuuluvat asianomaisille edunsaajavaltioille.

(2.5) Annettavat perintämääräykset

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden soveltamiseksi tulojen ja menojen hyväksyjä on arvioinut takaisin perittävien ennakkojen määrän siltä osin kuin perintämääräyksiä ei ole vielä annettu.

Nämä tiedot esitetään taulukossa 2.2.

Taulukko 2.2 | milj. euroa |

Annettavat perintämääräykset | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ |

Yhteensä 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 |

Yhteensä 31.12.2005 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 |

Lisäys | -2,38 | -0,85 | 9,19 | 68,48 | 74,44 |

(2.6) Perittävät määrät

Perintämääräysten loppusaldo on maksamatta olevien annettujen perintämääräysten arvo vuoden lopussa.

(2.7) Luottotappiovaraus

Tilinpitäjä on muodostanut kahteen muuttujaan perustuvan luottotappiovarauksen IPSAS 19 -standardin mukaisesti:

- aika, jonka velka on ollut maksamatta; euromääräisestä arvosta tehdään 20 prosentin varaus jokaiselta vuodelta, jonka velka on maksamatta;

- yhteistyössä tulojen ja menojen hyväksyjän kanssa arvioitava riski siitä, että velkaa ei pystytä perimään.

Potentiaalisia kurssitappioita, jotka liittyvät muina valuuttoina kuin euroina annettuihin perintämääräyksiin, ei oteta laskelmissa huomioon, koska niillä katsotaan olevan vähäinen merkitys.

Tämän kohdan tiedot esitetään seuraavassa taulukossa 2.4:

Taulukko 2.4 | milj. euroa |

Luottotappiovaraus | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ |

Saldo 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 |

Saldo 31.12.2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | 6,37 |

Lisäys | -3,49 | 0,18 | -0,08 | 1,65 | -1,75 |

3. Ennakkomaksut, netto

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti ennakkomaksut luokitellaan omaisuuseriksi. Tulojen ja menojen hyväksyjä on toimittanut avoimiin ennakkomaksuihin liittyvät luvut (ks. taulukko 3.1), joita on tarkistettu alaspäin ennakkomaksuihin liittyvien keskeneräisten perintämääräysten ja annettavien perintämääräysten osalta, kuten taulukosta 3 käy ilmi.

Taulukko 3 | milj. euroa |

Ennakkomaksut, netto | Liite-tieto | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2006 | Yhteensä 31.12.2005 |

Ennakkomaksut | 3.1 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | 2 442,90 |

Ennakot opintoapurahojen hallinnointia varten | 3.2 | 1,58 | 1,58 | 1,96 |

- keskeneräiset perintämääräykset | 2.3 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

- annettavat perintämääräykset | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

YHTEENSÄ | 0,00 | 203,75 | 888,93 | 1 716,28 | 2 808,96 | 2 304,20 |

(3.1) Ennakkomaksut

Moniin sopimuksiin liittyy ennakkomaksuja ennen töiden aloittamista, tarvikkeiden toimittamista tai palvelujen tarjoamista. Sopimusten maksuaikatauluissa määrätään joskus ennakkomaksujen suorittamisesta hankkeen etenemisen mukaan. Ennakkomaksut, jotka maksetaan yleensä hankkeen toteuttamismaan tai -alueen valuutassa, pidetään erillään muista varoista tulojen ja menojen hyväksyjän tileillä ennen niiden selvittämistä.

Taulukossa 3.1 on tiivistelmä tulojen ja menojen hyväksyjän kirjaamista avoimista ennakkomaksuista varainhoitovuoden lopussa (lukuun ottamatta rakennesopeutusohjelmia ja välitöntä talousarviotukea). Määrät on muunnettu euroiksi käyttäen joulukuun 31. päivän 2006 virallista valuuttakurssia.

Taulukko 3.1 | milj. euroa |

Ennakkomaksut | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ |

Yhteensä 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 |

Yhteensä 31.12.2005 | 47,67 | 307,68 | 1 063,75 | 1 023,80 | 2 442,90 |

Lisäys | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 |

(3.2) Ennakot opintoapurahojen hallinnointia varten

Nämä ovat ennakoita, jotka on maksettu ulkopuolisille yhteisöille opintoapurahojen hallinnointia varten.

4. Muut vaihtuvat vastaavat

Tähän kohtaan sisältyvät taulukon 4 mukaisesti kaikki maksut ja tulot, joita ei ole vielä kohdennettu asianomaisille hankkeille.

Taulukko 4 | milj. euroa |

Muut vaihtuvat vastaavat | 6. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2006 | Yhteensä 31.12.2005 |

Keskeneräiset menot | 2,65 | 2,65 | 2,85 |

Arvon alentuminen | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Oikaistavat tulot | -2,12 | -2,12 | -0,06 |

Osittain perityt määrät | 0,42 | 0,42 | 0,51 |

YHTEENSÄ | 0,00 | 0,95 | 0,95 | 3,31 |

5. Yhdystilit

Tehokkuussyistä kaikilla kehitysrahastoilla on yhteinen kassatili; tämä johtaa varojen siirtoihin eri rahastojen välillä, ja taseet oikaistaan yhdystilejä käyttäen.

Taulukoissa 5 ja 5.1 esitetään yhdystilien saldot 31.12.2006.

Taulukko 5 | milj. euroa |

Yhdystilit | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2006 | Yhteensä 31.12.2005 |

Siirrot kuudenteen EKR:oon/kuuden-nesta EKR:sta | 2 279,31 | -2 065,45 | -213,85 | -76,20 |

Siirrot seitsemänteen EKR:oon/seitse-männestä EKR:sta | -2 279,31 | 1 868,50 | -410,80 | -696,71 |

Siirrot kahdeksanteen EKR:oon/kahdek-sannesta EKR:sta | 2 065,45 | -2 450,58 | -385,12 | 1 136,49 |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon/yhdek-sännestä EKR:sta | 213,85 | -1 868,50 | 2 450,58 | 795,93 | -363,58 |

0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 0,00 |

Taulukko 5.1 | (milj. euroa) |

Yhdystilit | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ |

2006 |

Varat | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 8 877,69 |

Velat | 2 279,31 | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 8 877,69 |

Yhteensä 2006 | 0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 |

2005 |

Varat | 2 355,51 | 2 279,31 | 928,96 | 1 582,59 | 7 146,37 |

Velat | 2 279,31 | 1 582,59 | 2 065,45 | 1 219,01 | 7 146,37 |

Yhteensä 2005 | 76,20 | 696,71 | -1 136,49 | 363,58 | 0,00 |

Käteisvarat ja muut rahavarat

6. Stabex-vakuustilit

Tässä kohdassa esitetään kassavarat, jotka ovat edunsaajavaltioiden nimissä avatuilla vakuudellisilla Stabex-tileillä. Maakohtainen jaottelu esitetään taulukossa 6.

Taulukko 6 | milj. euroa |

EKR | Saldo 31.12.2005 | Korko | Maksut | Saldo 31.12.2006 |

BENIN | 8. EKR | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 8. EKR | 0,76 | 0,02 | 0,00 | 0,78 |

BURUNDI | 7/8. EKR | 26,40 | 0,74 | 0,51 | 26,62 |

KAMERUN | 8. EKR | 5,37 | 0,15 | 0,00 | 5,52 |

KOMORIT | 8. EKR | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,06 |

DOMINICA | 8. EKR | 5,28 | 0,15 | 5,17 | 0,26 |

ETIOPIA | 8. EKR | 0,90 | 0,03 | 0,00 | 0,93 |

GAMBIA | 8. EKR | 1,00 | 0,03 | 0,00 | 1,03 |

GRENADA | 8. EKR | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

GUINEA-BISSAU | 8. EKR | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

NORSUNLUURANNIKKO | 8. EKR | 42,83 | 1,05 | 28,03 | 15,85 |

JAMAIKA | 8. EKR | 0,58 | 0,02 | 0,00 | 0,60 |

MADAGASKAR | 8. EKR | 13,81 | 0,37 | 13,53 | 0,65 |

MALAWI | 8. EKR | 0,91 | 0,03 | 0,00 | 0,94 |

MAURITANIA | 8. EKR | 17,72 | 0,50 | 0,00 | 18,22 |

PAPUA-UUSI-GUINEA | 8. EKR | 0,66 | 0,02 | 0,00 | 0,68 |

RUANDA | 8. EKR | 5,73 | 0,16 | 0,00 | 5,89 |

SENEGAL | 8. EKR | 10,05 | 0,28 | 0,00 | 10,33 |

SIERRA LEONE | 8. EKR | 3,05 | 0,09 | 0,00 | 3,13 |

SAINT LUCIA | 8. EKR | 13,67 | 0,38 | 0,00 | 14,05 |

SALOMONSAARET | 8. EKR | 14,03 | 0,10 | 14,06 | 0,08 |

SUDAN | 7/8. EKR | 150,56 | 3,96 | 100,00 | 54,52 |

SAINT VINCENT JA GRENADIINIT | 8. EKR | 3,94 | 0,11 | 0,00 | 4,05 |

TANSANIA | 8. EKR | 30,86 | 0,50 | 17,36 | 14,00 |

TONGA | 8. EKR | 0,09 | 0,00 | 0,00 | 0,09 |

UGANDA | 8. EKR | 20,12 | 0,47 | 10,87 | 9,72 |

ZIMBABWE | 8. EKR | 2,82 | 0,08 | 0,00 | 2,90 |

STABEX YHTEENSÄ | 371,88 | 9,24 | 189,52 | 191,60 |

Stabex-vakuustilien saldo muodostuu siis käytettävissä olevien Stabex-varojen kokonaismäärästä, ja varat siirretään edunsaajan asemassa oleville AKT-maille tulevaisuudessa. Tämä kokonaismäärä koskee kahdeksatta Euroopan kehitysrahastoa lukuun ottamatta Burundille kohdistettua 8,23 miljoonan euron määrää ja Sudanille kohdistettua 2,51 miljoonan euron määrää, jotka sisältyivät seitsemänteen EKR:oon.

Näiden varojen lisäksi edunsaajan asemassa olevilla AKT-valtioilla on hallussaan muita Stabex-varoja. Kun komissio ja edunsaajan asemassa oleva AKT-valtio ovat sopineet siitä, miten STABEX-varat käytetään, ne allekirjoittavat siirtosopimuksen. Neljännen Lomén sopimuksen[6] (sellaisena kuin se on tarkistettuna) 211 artiklan mukaan varat siirretään AKT-maan nimissä avatulle korolliselle tilille, jota varten edellytetään sekä edunsaajavaltion että komission edustajan allekirjoitusten esittämistä. Tiliin liittyvä allekirjoitusoikeus säilyy komissiolla, joka varmistaa näin, että varat maksetaan suunnitellulla tavalla. Varat ovat AKT-valtion omaisuutta, joten niitä ei kirjata varoiksi EKR:n tilinpäätökseen. Yksityiskohtaiset tiedot näistä tileistä sisältyvät EKR:n varainhoidosta annettavaan vuotuiseen kertomukseen.

7. Kongo-erityistili

Tähän kohtaan sisältyvät määrät, jotka on osoitettu Kongon demokraattiselle tasavallalle neuvoston päätöksen 2003/583/EY[7] mukaisesti.

8. Rahat ja pankkisaamiset

Yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 129 artiklan mukaisesti kassavarat esitetään yhdeksännen EKR:n taseessa. Rahat ja pankkisaamiset eritellään taulukossa 7.

Taulukko 7 | milj. euroa |

Käteisvarat ja muut rahavarat | Liitetieto | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |

Kassatilit | 8.1 | 3,55 | 1,53 |

Maksuasiamiehet AKT-valtioissa | 8.2 | 59,37 | 47,86 |

Maksuasiamiehet EU:n jäsenvaltioissa | 8.3 | 21,29 | 207,99 |

Stabex-käyttötili | 8.4 | 12,17 | 12,17 |

Varat, joita ei kirjattu tileille varainhoitovuoden loppuun mennessä | 8.5 | 0,10 | 1,00 |

YHTEENSÄ | 96,48 | 270,55 |

(8.1) Kassatilit

Jäsenvaltioiden keskuspankeissa avatut tilit, joille EKR:n rahoitusosuudet maksetaan. Tilinpitäjä siirtää varoja näiltä tileiltä EU:n jäsenvaltioissa oleville maksuasiamiehille.

(8.2) Maksuasiamiehet AKT-valtioissa

AKT-maissa pankkitileillä olevat varat, joilla hoidetaan maksut paikallisessa valuutassa edunsaajavaltioissa. Tilit ovat yleensä euromääräisiä, mutta ne voivat olla myös muun yhteisön jäsenvaltion valuutan määräisiä.

(8.3) Maksuasiamiehet EU:n jäsenvaltioissa

Jäsenvaltioihin (EU 15) sijoittautuneissa liikepankeissa ja Euroopan investointipankissa olevat tilit. Tilit ovat euromääräisiä, ja niiltä suoritetaan maksuja edunsaajille Euroopan unionissa ja sen ulkopuolella. Maksut suoritetaan yleensä euroina, mutta myös muita valuuttoja voidaan käyttää. Näitä varoja voidaan siirtää myös AKT-valtioiden maksuasiamiesten tileille ja yleisen talousarvion yhdystilille.

(8.4) Stabex-käyttötili

Stabex-päätilillä olevat käteisvarat. Togolle osoitetaan 8,47 miljoonaa euroa siirtämällä kyseinen summa vakuustilille, kun tulojen ja menojen hyväksyjältä on saatu tarvittavat ohjeet. Jäljelle jäävät 3,69 miljoonaa euroa siirretään yleiseen pitkän aikavälin kehitysrahastoon vuoden 2007 aikana.

Tälle tilille kertynyt korko siirretään määräajoin EKR:n päätilille käytettäväksi sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan ja 9 artiklan mukaisesti.

(8.5) Varat, joita ei kirjattu tileille varainhoitovuoden loppuun mennessä

Nämä ovat täydentäviä varoja, jotka lähetettiin ennen varainhoitovuoden loppua, mutta jotka kirjattiin edunsaajapankkien tileille vasta vuoden 2007 puolella.

Lyhytaikaiset velat

9. Siirtovelat

Velat eritellään taulukossa 8.

Taulukko 8 | milj. euroa |

Siirtovelat | Liite-tieto | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2006 | Yhteensä 31.12.2005 |

Ennakkomaksuna saadut rahoitusosuudet | 9.1 | 3,49 | 3,49 | 1,40 |

Yleisen talousarvion yhdystili | 9.2 | -49,73 | -49,73 | 119,23 |

Varaus pankkikuluja varten | 9.3 | -0,02 | -0,02 | 0,02 |

Menojäämät | 92,62 | 651,73 | 1 397,75 | 2 142,10 | 1 365,10 |

Keskeneräiset maksut | 9.4 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | 22,81 |

Tukikelpoisuus vahvistamatta | 9.5 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | 116,32 |

Laskuttamattomat määrät | 9.6 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | 1 225,97 |

YHTEENSÄ | 0,00 | 92,62 | 651,73 | 1 351,49 | 2 095,84 | 1 485,75 |

(9.1) Ennakkomaksuna saadut rahoitusosuudet

Jotkin jäsenvaltiot maksoivat rahoitusosuuksia etukäteen taulukon 8.1 mukaisesti.

Taulukko 8.1 | milj. euroa |

Ennakkomaksuna saadut rahoitusosuudet | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |

Irlanti | 3,49 | 1,40 |

YHTEENSÄ | 3,49 | 1,40 |

(9.2) Yleisen talousarvion yhdystili

Euromääräiset ja muun valuutan määräiset maksut edunsaajille unionin alueella on varainhoitovuoden 2005 alusta suoritettu SWIFTin kautta Euroopan komission yleisestä talousarviosta. Tätä varten on avattu käyttötili. Tällä tilillä olevat varat esitetään rahavirtalaskelmassa muina rahavaroina.

(9.3) Varaus pankkikuluja varten

Tähän kohtaan sisältyvät pankkien palvelumaksuihin liittyvät kulut 31. joulukuuta 2006 päättyneeltä varainhoitovuodelta, jotka perittiin pankkitileiltä vuodenvaihteen jälkeen.

Menojäämät

Nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tietoja on mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja. Tähän kohtaan sisältyvät keskeneräiset maksut, laskut, joiden sisältämien menojen tukikelpoisuutta ei vielä ole vahvistettu, sekä arvio laskuista, jotka saadaan tulevaisuudessa hankkeen edistymisen mukaan.

(9.4) Keskeneräiset maksut

Nämä ovat ennen 31.12.2006 hyväksyttyjä maksuja, jotka pankki suorittaa vuonna 2007. Tulojen ja menojen hyväksyjän tileille kirjatut määrät esitetään taulukossa 8.2.

Taulukko 8.2 | milj. euroa |

Keskeneräiset maksut | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ |

Yhteensä 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 |

Yhteensä 31.12.2005 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 |

Lisäys | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

(9.5) Tukikelpoisuus vahvistamatta

Nämä ovat laskuja, jotka saapuivat ennen varainhoitovuoden 2006 loppua, mutta joita ei ollut tutkittu 31.12.2006 mennessä. Tulojen ja menojen hyväksyjän tileille kirjatut määrät esitetään taulukossa 8.3.

Taulukko 8.3 | milj. euroa |

Tukikelpoisuus vahvistamatta | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ |

Yhteensä 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 |

Yhteensä 31.12.2005 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 |

Lisäys | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 |

(9.6) Laskuttamattomat määrät

Nämä ovat menoja, jotka ovat toteutuneet mutta joita ei ole vielä laskutettu (esim. pääomahankkeiden keskeneräinen tuotanto). Tulojen ja menojen hyväksyjän arvioimat määrät esitetään taulukossa 8.4.

Taulukko 8.4 | milj. euroa |

Laskuttamattomat määrät | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ |

Yhteensä 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 |

Yhteensä 31.12.2005 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1 225,97 |

Lisäys | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Rahaston varat ja muut varat

10. Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty

Tätä kohtaa koskevat yksityiskohtaiset tiedot esitetään taulukossa 9:

Taulukko 9 | milj. euroa |

Pääoma 2006 | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | EKR yhteensä |

Rahaston pääoma (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 |

Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty (b) | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 |

Pääoma 2005 |

Rahaston pääoma (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 537,15 | 42 877,15 |

Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty (b) | 4 055,00 | 11 432,15 | 15 487,15 |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 8 785,00 | 105,00 | 27 390,00 |

Rahaston pääoma tarkoittaa EKR:n kulloisiakin saamisia jäsenvaltioilta. Määrät perustuvat jäsenvaltioiden sekä edunsaajiin kuuluvien Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden (AKT) sekä merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) väliseen sisäiseen sopimukseen.

Nykyisen eli yhdeksännen EKR:n alkuperäistä määrärahaa, joka oli 10 555,15 miljoonaa euroa, korotettiin 105 miljoonalla eurolla vuonna 2004. EIP maksoi korotuksen neuvoston päätöksen 2003/583/EY mukaisesti. Tämä lisämääräraha on tarkoitettu Kongon demokraattisessa tasavallassa toteutettaville toimille.

Yhdeksättä EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 2 artiklan 2 kohdassa varataan 1 000 miljoonaa euroa. Vuonna 2004 vapautettiin 250 miljoonaa euroa neuvoston tehtyä päätöksen 2004/289/EY vesialan välineen perustamisesta. Lisäksi vuoden 2005 aikana vapautettiin 627 miljoonaa euroa 22. marraskuuta 2005 tehtyjen AKT-EY-ministerineuvoston päätösten N:o 6/2005[8] ja N:o 7/2005[9] nojalla. Vuoden 2006 aikana vapautettiin 122 miljoonaa euroa AKT-EY-ministerineuvoston päätöksiin N:o 6/2005[10] ja N:o 7/2005[11] tehtyjen oikaisujen perusteella. Jäljellä olevat varat vapautetaan vuonna 2007.

Rahaston varat, joiden maksamista ei ole pyydetty , tarkoittaa alkuperäistä määrärahaa, jonka maksamista ei ole vielä pyydetty jäsenvaltioilta.

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty , tarkoittaa alkuperäisiä määrärahoja, joiden siirtämistä varainhoitotileille on pyydetty jäsenvaltioilta varainhoitoasetuksen 8 artiklassa säädetyn menettelyn mukaisesti. Komissio vahvistaa ja ilmoittaa neuvostolle vuosittain seuraavana varainhoitovuonna suoritettaviksi ennakoidut maksut sekä rahoitusosuuksien suorittamispyyntöjen aikataulun. Komissio perustelee pyydetyn määrän niiden valmiuksien perusteella, jotka sillä on hallinnoida tehokkaasti ehdotetun suuruisia varoja.

Rahoitusosuudet, joiden suorittamista on pyydetty, liittyvät kahdeksanteen EKR:oon lukuun ottamatta Kongon demokraattiselle tasavallalle osoitettua 105 miljoonan euron erää, jonka suorittamista on pyydetty yhdeksännestä EKR:sta. Jäsenvaltiot päättivät vuonna 2005, että EIP:n olisi siirrettävä 20 miljoonaa euroa EKR-kassatililtään komission EKR-kassatilille, jolloin jäsenvaltioiden rahoitusosuuksien yhteismäärää vähennetään vastaavasti. Taulukossa 1 on tiedot rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty ja jotka saatiin varainhoitovuonna 2006 (ks. liitetieto 1).

11. Kertyneet muut varat – aiemmilta vuosilta siirretty ylijäämä

Kertyneisiin muihin varoihin kuuluvat aiemmilta vuosilta siirretty ylijäämä ja kuluvan vuoden taloudellinen tulos (ks. laskelma varainhoitovuoden taloudellisesta tuloksesta). Taulukoissa 10 ja 10.1 on tiivistelmä kertyneistä muista varoista 31.12.2004 (ks. myös taloudellista tulosta koskevan laskelman liitetiedot).

Taulukko 10 | milj. euroa |

Kertyneet muut varat per 31.12.2004 | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Saldo 31.12.2004 |

Kertyneet korot 31.12.2004 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

- Kertyneet maksut per 31.12.2004 | 7 312,25 | 9 849,57 | 7 531,11 | 1 225,49 | 25 918,42 |

- Varaukset | 0,01 | 0,01 | 0,02 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1 137,77 |

YHTEENSÄ | -7 243,09 | -9 233,99 | -6 963,08 | -820,93 | -24 261,09 |

Taulukko 10.1 | milj. euroa |

31.12.2004 mennessä kertyneet korot | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2004 |

Aktivoidut korot | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 |

Stabex-korot | 24,08 | 319,89 | 343,97 |

Korot (EIP) | 3,41 | 0,12 | 3,53 |

Korot (eurooppalaiset keskuspankit) | 22,47 | 4,45 | 26,92 |

Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 |

Korkotuotot; Stabex-vakuustilit | 34,73 | 34,73 |

Korkotuotot (Kongo-erityisrahoitusosuus) | 1,92 | 1,92 |

YHTEENSÄ | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

12. Muut varat

Tähän kohtaan kuuluvat Stabex-varojen täydentäminen kuudennen EKR:n mukaisesti sekä muista Euroopan kehitysrahastoista siirretyt varat (ks. taulukko 11).

Taulukko 11 | milj. euroa |

Muut varat | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Saldo 31.12.2004 |

Siirrot muihin Euroopan kehitysrahastoihin/kehitysrahastoista | -343,53 | -473,06 | -1 319,54 | 2 984,87 | 848,74 |

Stabex-varojen täydentäminen | 185,10 | 185,10 |

YHTEENSÄ | -158,43 | -473,06 | -1 319,54 | 2 984,87 | 1 033,84 |

Stabex-varojen täydentäminen (185,1 milj. euroa) käsittää toisaalta AKT-valtioiden maksamat suorat rahoitusosuudet (varojen täydentäminen) ja toisaalta summat, joilla siirtomaksuja on vähennetty AKT-valtioiden pyynnöstä. Stabex-varojen täydentämistä koskeva velvoite poistettiin AKT-EKR -neuvoston 19. marraskuuta 1991 tekemällä päätöksellä.

Cotonoun sopimuksen tultua voimaan kaikki aikaisempien EKR:jen käyttämättä jääneet varat siirretään yhdeksänteen EKR:oon maksusitoumusten vapauttamisen jälkeen. Euroopan kehitysrahastojen välillä siirrettävät varat kasvattavat kohderahaston määrärahoja ja vähentävät alkuperärahaston määrärahoja. Kokonaismäärä esitetään taulukossa 11.1.

Taulukko 11.1 | milj. euroa |

Rahastojen väliset siirrot | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Yhteismäärä | Yhteensä 31.12.2006 |

Siirrot neljänteen EKR:oon/neljännestä EKR:sta | 144,32 | 144,32 |

Siirrot viidenteen EKR:oon/viidennestä EKR:sta | 177,63 | 526,78 | 704,41 |

Siirrot kuudenteen EKR:oon/kuuden-nesta EKR:sta | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | 766,12 |

Siirrot seitsemänteen EKR:oon/seitse-männestä EKR:sta | -181,76 | 532,82 | 861,54 | 1 212,59 | 1 212,59 |

Siirrot kahdeksanteen EKR:oon/kahdek-sannesta EKR:sta | -94,00 | -532,82 | 2 504,67 | 1 877,85 | 1 877,85 |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon/yhdek-sännestä EKR:sta | -490,36 | -861,54 | -2 504,67 | -3 856,56 | -3 856,56 |

YHTEENSÄ | -444,16 | -685,81 | -1 877,85 | 3 856,56 | 0,00 | 848,74 |

Taloudellista tulosta koskevan laskelman liitetiedot

13. Hallintokulut

Tähän kohtaan sisältyvät hallinto- ja rahoituskulut, jotka rahoitetaan pankkitilien koroilla. Kahdeksannessa ja yhdeksännessä EKR:ssa tähän kohtaan sisältyvät sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan, 4 artiklan ja 9 artiklan mukaiseen hajauttamisprosessiin liittyvät kulut. Nämä menot eritellään taulukossa 12.

Neuvoston 21. kesäkuuta 2005 tekemän päätöksen 2005/599/EY mukaan alun perin AKT-valtioiden välisiin hankkeisiin tarkoitettu 90 miljoonaa euroa kohdistetaan hajauttamisprosessin rahoittamiseen. Tähän kohtaan sisältyvät henkilöstö- ja infrastruktuurikulut olivat 62,9 miljoonaa euroa vuonna 2006.

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut, vuotuinen lisäys 2006 | Liite-tieto | 6. EKR | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | Lisäys 2006 |

- Ennakkomaksut | 3 | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 |

- Rahoituskulut | 18 | 0,00 | -0,14 | -0,14 |

Siirtovelat | -38,77 | -55,59 | 40,56 | 830,79 | 777,00 |

Keskeneräiset maksut | 9.4 | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

Tukikelpoisuus vahvistamatta | 9.5 | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 |

Laskuttamattomat määrät | 9.6 | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Siirtyvät erät yhteensä | 8,90 | 28,42 | 144,65 | 13,42 | 195,39 |

16. Suoriteperusteiset kokonaismenot

Hankkeiden rahastokohtaisia vuoden 2006 menoja on oikaistu asianomaisten kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kunkin tukivälineen menot esitetään suoriteperusteisesti varainhoitovuodesta 2008, kun kirjanpito on siirretty uuteen ABAC-tietojärjestelmään.

17. Rahoitustuotot

Korkotuotot esitetään yhdeksännen EKR:n taseessa. Ainoa poikkeus on vakuudellisen Stabex-tilin korko, joka on kirjattu kahdeksannen EKR:n taseeseen, koska tätä tukivälinettä ei käytetä yhdeksännessä EKR:ssa.

Varainhoitovuoden rahoitustuotot esitetään taulukossa 14.

Taulukko 14 | milj. euroa |

Vuoden 2006 aikana kertyneet korot | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | Yhteensä 31.12.2006 | Yhteensä 31.12.2005 |

Korot (EIP) | 17.1 | 10,56 | 10,56 | 0,23 |

Korot (eurooppalaiset keskuspankit) | 17.1 | 11,44 | 11,44 | 13,70 |

Korot perintämääräyksistä | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,12 |

Korkotuotot - Stabex-vakuustilit | 17.3 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

Korkotuotot Kongo-erityisvaroista | 17.3 | 0,49 | 0,49 | 1,07 |

KORKOTUOTOT YHTEENSÄ | 9,13 | 22,49 | 31,61 | 23,95 |

(17.1) Korot EIP:stä ja eurooppalaisista keskuspankeista

Eurooppalaisten maksuasiamiesten tileiltä (mukaan lukien Stabex-päätili) kertyneillä koroilla voidaan rahoittaa hankkeita sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan ja 9 artiklan mukaisesti.

Kyseinen kohta vastaa talletettujen varojen tuottamaa korkoa, joka voidaan sitoa kyseisten hankkeiden rahoittamiseen. Korkojen ansiosta rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat.

(17.2) Korot perintämääräyksistä

Nämä korot kertyvät perintämääräyksiin liittyvistä myöhästyneistä maksuista. Näitä varoja voidaan käyttää hankkeiden rahoittamiseen. Korkojen ansiosta rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat.

(17.3) Korkotuotot, vakuudelliset Stabex-tilit ja Kongo-erityistili

Tähän kohtaan sisältyvät vakuudellisilta Stabex-tileiltä ja Kongo-erityistililtä kertyneet korot. Korkotuotot näyttävät kasvattavan rahaston varoja, mutta on muistettava, että näiden tilien tuotot on varattu erityistarkoituksiin asianomaisille edunsaajavaltioille.

18. Rahoituskulut

Tämä menoluokka esitettiin varainhoitovuoteen 2004 saakka osana hallintokuluja. Nämä kulut esitetään varainhoitovuoden 2005 tilinpäätöksessä omana kohtanaan läpinäkyvyyssyistä. Asiaa koskevat tiedot ovat taulukossa 12.

TIETTYJEN VARAINHOITOVUOTTA 2005 KOSKEVIEN LUKUJEN OIKAISU

Joitakin varainhoitovuotta 2005 koskevia lukuja on oikaistu, jotta voidaan noudattaa yleisesti hyväksyttyihin tilinpäätösperiaatteisiin kuuluvaa ”tietojen vertailtavuuden” periaatetta ja täytäntöönpanna kansainvälinen tilinpäätösstandardi IPSAS N:o 3.

Tilinpäätöskäytäntöä muutettiin vuoden 2003 aikana Stabex-menojen osalta. Aiempina vuosina Stabex-vakuustileille siirrettyjä määriä oli käsitelty maksuina, ja ne kirjattiin tulostilille kuluiksi.

Koska Stabex-vakuustilit ovat tilinpitäjän yksinomaisessa määräysvallassa olevia pankkitilejä, niiden ei enää katsottu olevan varainhoitovuoden kuluja, ja aiempiin kirjauksiin tehtiin asianmukaiset oikaisut.

Varainhoitovuodesta 2003 uudelleenluokituksen aikana Stabex-siirtosaamisten yhteismäärä muodostuu vakuustileille siirretyistä Stabex-varoista, jotka siirretään tulevaisuudessa edunsaajina oleville AKT-maille. Edunsaajan asemassa olevalle AKT-valtiolle oleva velka kirjataan taseeseen siirtovelkana.

Näiden tilitapahtumien uudelleenluokittelu saatiin päätökseen vuonna 2005. Näin ollen siirtosaamisia eikä vastaavasti myöskään siirtovelkoja olisi pitänyt sisällyttää varainhoitovuoden 2005 taseeseen.

Oikaisu ei vaikuta nettovaroihin, kuten seuraavasta taulukosta käy ilmi.

Taulukko 15 | milj. euroa |

Liite-tieto | Oikaistu loppusaldo 2005 | Oikaisu | Saldo sellaisena kuin se alun perin esitettiin vuoden 2005 tilinpäätöksessä |

VAIHTUVAT VASTAAVAT |

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset | 1 | 13,72 | 0,00 | 13,72 |

Saamiset | 2 | 138,77 | 0,00 | 138,77 |

Ennakkomaksut, netto | 3 | 2 304,20 | 0,00 | 2 304,20 |

Muut vaihtuvat vastaavat | 4 | 3,31 | 0,00 | 3,31 |

Menoennakot | 0,00 | -393,19 | 393,19 |

Yhdystilit | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 662,10 | 0,00 | 662,10 |

Stabex-vakuustilit | 6 | 371,88 | 0,00 | 371,88 |

Kongo-erityisvarat | 7 | 19,67 | 0,00 | 19,67 |

Rahat ja pankkisaamiset | 8 | 270,55 | 0,00 | 270,55 |

VASTAAVAA YHTEENSÄ | 3 122,10 | -393,19 | 3 515,29 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 1 485,75 | -393,19 | 1 878,94 |

Yhdystilit | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

VASTATTAVAA YHTEENSÄ | 1 485,75 | -393,19 | 1 878,94 |

NETTOVARAT | 1 636,35 | 0,00 | 1 636,35 |

RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 27 390,00 | 0,00 | 27 390,00 |

Aiemmilta vuosilta siirretty ylijäämä | 11 | -24 261,09 | 0,00 | -24 261,09 |

Varainhoitovuoden ylijäämä | -2 526,40 | 0,00 | -2 526,40 |

Muut varat | 12 | 1 033,84 | 0,00 | 1 033,84 |

RAHASTON VARAT JA MUUT VARAT | 1 636,35 | 0,00 | 1 636,35 |

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

Vakuuksilla suojataan ennakkomaksuja. Vakuudet raukeavat, kun viimeinen hankkeeseen liittyvä maksu on suoritettu. Varovaisuusperiaatteen ja IPSAS 19 -standardin mukaisesti ehdollisia varoja ei kirjata tilinpäätökseen. Ne ilmoitetaan läpinäkyvyyden vuoksi tämän tilinpäätöksen liitetiedoissa.

Varainhoitovuoden 2005 tiedoissa on havaittu muutamia virheitä. Taulukossa 16 esitetään varainhoitovuoden 2005 lopussa voimassa olleita vakuuksia koskevat oikaistut numerotiedot. Taulukossa 17 puolestaan esitetään kokonaismäärä, jonka tulojen ja menojen hyväksyjä vahvisti vuoden 2006 lopussa.

Taulukko 16 |

Vakuudet | ennakko-maksut | pidätetyt vakuudet | suoritus-takuut | Yhteensä 31.12.2005 |

6. EKR | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 |

7. EKR | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 |

8. EKR | 211,14 | 49,36 | 100,36 | 360,86 |

9. EKR | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 |

YHTEEN-SÄ | 399,10 | 105,07 | 172,93 | 677,10 |

Taulukko 17 |

Vakuudet | ennakko-maksut | pidätetyt vakuudet | suoritus-takuut | Yhteensä 31.12.2006 |

6. EKR |

7. EKR | 58,51 | 21,78 | 31,41 | 111,70 |

8. EKR | 195,82 | 39,79 | 73,09 | 308,71 |

9. EKR | 195,83 | 43,82 | 62,97 | 302,62 |

YHTEEN-SÄ | 450,16 | 105,38 | 167,48 | 723,02 |

RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

Johdanto

Aiemmat EKR:t

Siirtymäkauden toimenpiteistä 27. heinäkuuta 2000 tehdyssä AKT-EY-neuvoston päätöksessä N:o 1/2000 säädetään, että osa aiempien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomista varoista käytetään Cotonoun sopimuksen asianomaisia määräyksiä noudattaen ja siirtymätoimenpiteiden mukaisesti.

Komission 16. maaliskuuta 2001 tekemässä päätöksessä N:o 410/2001 (C(2001) 717) määritetään AKT-valtioiden alustaville maaohjelmille kohdennettavat määrärahat AKT-EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti. Päätöksessä säädetään, että aiempien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomista varoista käytetään täytäntöönpanoon enintään 1 200 miljoonaa euroa asianomaisten EKR:jen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti. Tämä koskee ajanjaksoa, joka edeltää yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa.

Komission 15. kesäkuuta 2001 tekemässä päätöksessä N:o 1033/2001 (C(2001) 1578) vahvistetaan määrärahat alueellisille ohjelmille ja AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle AKT-EY-kumppanuussopimukseen sisältyvän rahoituspöytäkirjan mukaisesti.

Komission 11. heinäkuuta 2002 tekemällä päätöksellä N:o 1252/2002 (C(2001) 2567) lisätään AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle tarkoitettuja määrärahoja kuudennen ja seitsemännen EKR:n yleisestä varauksesta otetuilla 60 miljoonalla eurolla. Päätöksessä säädetään myös, kuinka näitä ylimääräisiä varoja on käytettävä ennen yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa alkuperäisten EKR:jen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti.

AKT-EY-neuvoston 23. joulukuuta 2003 tekemän päätöksen N:o 3/2002 mukaan kahdeksannen EKR:n kohdentamattomista varoista (yleinen varaus) 25 miljoonaa euroa käytetään alueelliseen yhteistyöhön AKT-EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti.

Jotta varainhoitovuoden 2006 tilinpäätöksestä saadaan mahdollisimman läpinäkyvä, jäljempänä olevissa taulukoissa on edellisen vuoden tapaan esitetty erikseen kunkin EKR:n (kuudes, seitsemäs ja kahdeksas) osalta Lomén sopimuksen ja Cotonoun sopimuksen mukaisissa ohjelmamenettelyissä käytetyt varat. Cotonoun sopimukseen liittyvät varat on yksittäisten maiden osalta merkitty kirjanpitoon ja esitetty tilinpäätöksessä AKT-EY-kumppanuussopimuksessa olevan liitteen IV 3.2 artiklan mukaisesti. Kyseisen artiklan mukaan AKT-valtioille myönnetään määräraha A kattamaan makrotaloudellinen tuki sekä ohjelmille ja hankkeille myönnettävä tuki. Lisäksi myönnetään määräraha B kattamaan yllättävät tarpeet kuten hätäapu, velanhuojennusaloitteet ja vientitulojen vaihtelun haittavaikutukset.[12] Alueiden osalta tilinpäätös laaditaan alueellisten ohjelmamenettelyjen mukaisesti, kuten AKT-EY-kumppanuussopimuksen 2 luvussa mainitaan (alueohjelmat ja AKT-valtioiden välinen yhteistyö).

Kuudes EKR

Kuudennen EKR:n toiminta on siinä vaiheessa, että komissio päätti lopettaa sen 31. heinäkuuta 2006 (31.8.2006 tehty päätös PE/2006/1669).

Kokonaissitoumuksiin (hankkeet) ja yksittäisiin sitoumuksiin (sopimukset) liittyvät avoimet määrät on siirretty 9. EKR:oon käyttäen erityisnimikkeistöä, jonka avulla voidaan tunnistaa siirretyt määrät ja niiden käyttökohteet.

Kuudennen EKR:n määrärahojen lopullinen kokonaismäärä on 7 338 721 709,34 euroa, kun varojen tarkistettu määrä oli ennen toiminnan lopettamista 7 390 827 625,32 euroa. Rahoituspäätöksillä toteutetut määrärahat olivat 7 390 827 625,32 euroa (hankkeet; 100 %)), yksittäisillä sitoumuksilla toteutetut määrärahat olivat 7 364 906 152,14 euroa (99,64 %) ja maksuilla toteutetut määrärahat olivat 7 338 721 709,34 euroa (99,29 %) 31. heinäkuuta 2006.

Rahaston toiminnan loppuessa toteuttamatta oleva ja 9. EKR:oon siirrettävä määrä (52 105 miljoonaa euroa) muodostuu maksamatta olevista määristä (26 184 miljoonaa euroa) ja määristä, joista ei ole tehty sopimusta (25 921 miljoonaa euroa). Kyseiset määrät koskevat 86:ä hanketta ja 193:ä yksittäistä sitoumusta, jotka on siirretty 9. EKR:oon. Nämä 52 105 915,98 euron määrärahat jakautuvat seuraavasti:

Maa- ja alueohjelmat (avustukset ja erityislainat) 48 099 835 28 euroa

Muu kuin ohjelmoitava apu(pakolaisapu ja riskipääoma) 3 662 617,80 euroa

4. EKR:n käyttämättä olevat varat 343 462,90 euroa

Kuudetta EKR:oa koskevat vuotuiset numerotiedot esitetään varainhoitovuoden 2006 tilinpäätöksessä 6. EKR:n kohdalla jaksolta 1.1–31.7.2006 ja 9. EKR:n kohdalla jaksolta 1.8–31.12.2006.

Yhdeksäs EKR

AKT-EY-kumppanuussopimus, jonka Euroopan unionin jäsenvaltiot sekä Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtiot (AKT) allekirjoittivat Cotonoussa 23. kesäkuuta 2000, tuli voimaan 1. huhtikuuta 2003.

Merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehty Euroopan unionin neuvoston päätös (2001/822/EY) tuli voimaan 2. joulukuuta 2001.

Cotonoun sopimuksen voimassaoloaika on 20 vuotta. Sopimusta tarkistetaan ja uusi rahoituspöytäkirja laaditaan viiden vuoden välein. Sopimus on kuitenkin ensimmäisen rahoituspöytäkirjan (rahoitetaan 9. EKR:sta) osalta voimassa vuoden 2007 loppuun saakka,[13] kun otetaan huomioon aiempien Euroopan kehitysrahastojen käyttämättömät varat.[14] Toisen rahoituspöytäkirjan, joka rahoitetaan kymmenennestä EKR:sta, osalta sopimusta voidaan muuttaa, ja se on käytännössä voimassa kuusi vuotta.[15]

Yhdeksännen EKR:n varat ovat yhteensä 13 800 miljoonaa euroa, joista 13 500 miljoonaa euroa on kohdennettu AKT-valtioille Cotonoun sopimukseen sisältyvän ensimmäisen rahoituspöytäkirjan mukaisesti. Varoista 175 miljoonaa euroa on tarkoitettu merentakaisille maille ja alueille (EU:n neuvoston kyseisten maiden ja alueiden assosiaatiosta tekemän päätöksen mukaisesti) ja 125 miljoonaa euroa on varattu Euroopan komissiolle yhdeksännen EKR:n täytäntöönpanosta aiheutuvien kulujen kattamiseen (tästä määrätään yhdeksännen EKR:n sisäisessä sopimuksessa).

AKT-valtioille varatut pitkän aikavälin kehitystyöhön tarkoitetut määrärahat jaetaan kahteen luokkaan:

A-määrärahoilla katetaan makrotaloudellinen tuki, tuki alakohtaisille politiikoille sekä ohjelmat ja hankkeet yhteisön avun tukemiseksi. Nämä määrärahat vastaavat aiemmista kehitysrahastoista maaohjelmille ja rakennesopeutukselle myönnettyjä määrärahoja.

B-määrärahoilla katetaan yllättävät tarpeet kuten hätäapu, rahoitusosuudet velanhuojennusaloitteille sekä tuki, jolla pyritään lievittämään vientitulojen epävakauden haittavaikutuksia. Yleisesti ottaen nämä määrärahat vastaavat aiempiin kehitysrahastoihin sisältyviä Stabex-, Sysmin- ja hätäapumäärärahoja.

Yhdeksännestä EKR:sta AKT-valtioille varatuista kokonaisvaroista 1 000 miljoonaa euroa on otettu käyttöön neuvoston tarkastelun perusteella vuosien 2004 ja 2005 aikana. Tarkastelu perustuu Euroopan komission ehdotukseen.

- Neuvoston päätöksellä (2004/289/EY, tehty 22.3.2004) otettiin käyttöön 250 miljoonaa euroa , jotka osoitettiin AKT-valtioiden sisäiseen rahastoon (luonnonvarat) vesialan välineen rahoittamiseksi.

- Neuvoston päätöksellä (N:o 10752/05, tehty 19.7.2005) otettiin käyttöön 18 miljoonaa euroa , jotka osoitettiin pitkän aikavälin kehitystyöhön varattuihin määrärahoihin käytettäväksi Itä-Timorin maaohjelman rahoittamiseen vuosina 2006–2007.

- AKT-EY-ministerineuvoston päätöksellä (N:o 6/2005, tehty 22.3.2006) otettiin käyttöön 482 miljoonaa euroa , jotka jaettiin pitkän aikavälin kehitystyöhön varattujen määrärahojen (352 miljoonaa euroa), alueellisen yhteistyön ja yhdentymisen tukemiseen varattujen määrärahojen (48 miljoonaa euroa) ja investointikehyksen määrärahojen (82 miljoonaa euroa) kesken. Nämä varat osoitettiin seuraaviin kohteisiin: eurooppalainen energia-aloite (220 miljoonaa euroa), perushyödykkeisiin liittyvien riskien hallintaan tarkoitettu kansainvälinen rahoitusväline (25 miljoonaa euroa), terveys- ja kasvinsuojeluasioita ihmis- ja eläinravinnon alalla koskeviin uusiin yhteisön sääntöihin mukautuminen (30 miljoonaa euroa), Afrikan unionin lujittaminen (50 miljoonaa euroa), nopean toiminnan aloite ”Koulutusta kaikille” (63 miljoonaa euroa), HI-viruksen, aidsin, malarian ja tuberkuloosin torjunta (62 miljoonaa euroa) sekä yritystoiminnan kehittämiskeskuksen (CDE) ja maatalouden ja maaseudun yhteistyön teknisen keskuksen (CTA) toiminnan rahoittaminen (32 miljoonaa euroa).

- AKT-EY-ministerineuvoston päätöksellä (N:o 7/2005, tehty 22.11.2005, oikaisu 1.2.2006) otettiin käyttöön 250 miljoonaa euroa , jotka jaettiin pitkän aikavälin kehitystyöhön varattujen määrärahojen (185 miljoonaa euroa), alueellisen yhteistyön ja yhdentymisen tukemiseen varattujen määrärahojen (24 miljoonaa euroa) ja investointikehyksen määrärahojen (41 miljoonaa euroa) kesken. Käyttöön otettu määrä osoitettiin vesialan välineen rahoittamiseen.

Seuraavassa taulukossa on jaoteltu AKT-valtioille myönnettävät yhdeksännen EKR:n määrärahat mukaan lukien käyttöön otettu ehdollinen miljardi sekä Euroopan investointipankin (EIP) suoraan hallinnoimat määrärahat.

euroa | Yhdeksännen EKR:n määrärahat | Vähennys / ehdollinen miljardi | Määrärahat, joita ei ole otettu käyttöön (EIP:n hallinnoimat) | Käyttöön otetut määrärahat OLAS-järjestelmä (komission hallinnoimat määrärahat) |

Pitkän aikavälin kehitystyöhön varatut määrärahat | 10 000 000 000 | (1 000 000) (1) | (186 850,00)Korkotuki | 9 812 150 000 |

Alueelliset määrärahat | 1 300 000 000 | 1 300 000 000 |

Investointikehys | 2 200 000 000 | (2 037 000 000) | 163 000 000 |

Yhteensä | 13 500 000 000 | (1000 000) | (2 223 850 000) | 11 275 150 000 |

(1) Neuvoston päätöksessä N:o 7/2005 (tehty 22.11.2005) on pyöristysvirhe. Ehdollisesta miljardista eurosta ei voida ottaa käyttöön yhtä miljoonaa euroa, ennen kuin AKT-EY-ministerineuvoston päätöstä oikaistaan.

Neuvoston päätöksellä N:o 2005/599/EY (tehty 21.6.2005) osoitetaan AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle tarkoitetuista määrärahoista 90 miljoonaa euroa hajauttamisen rahoittamiseen.

Yhdeksännestä EKR:sta merentakaisille maille ja alueille myönnetyt määrärahat, mukaan lukien EIP:n suoraan hallinnoimat määrärahat, jakautuvat seuraavasti:

euroa | Yhdeksännen EKR:n määrärahat | Määrärahat, joita ei ole otettu käyttöön (EIP:n hallinnoimat) | Käyttöön otetut määrärahat (OLAS) |

Pitkän aikavälin kehitystyöhön varatut määrärahat | 127 100 000 | 127 100 000 |

Varaus C | 17 900 000 | (1 000 000) (Korkotuki) | 16 900 000 |

Alueelliset määrärahat | 8 000 000 | 8 000 000 |

Tutkimukseen ja tekniseen tukeen varatut määrärahat | 2 000 000 | 2 000 000 |

Investointikehys | 20 000 000 | (20 000 000) | 0 |

YHTEENSÄ | 175 000 000 | (21 000 000) | 154 000 000 |

Merentakaisten maiden ja alueiden kohdentamaton varaus C on tarkoitettu kattamaan humanitaarinen apu, hätäapu, pakolaisapu sekä vientitulojen vaihtelun haittavaikutukset. Se vastaa AKT-valtioiden B-määrärahaa.

Komission 16. kesäkuuta 2003 tekemän päätöksen N:o E/982/2003 mukaisesti kaikki Euroopan kehitysrahastoissa ennen Cotonoun sopimuksen voimaantuloa olleet käyttämättömät varat sekä kaikki varat, jotka on mainittujen ajankohtien jälkeen vapautettu käynnissä olevista hankkeista, on siirretty yhdeksänteen EKR:oon . Kaikki varat, jotka oli alun perin kohdennettu AKT-valtion maaohjelmalle tai alueohjelmalle ja jotka on edellä mainituin perustein siirretty yhdeksänteen EKR:oon, on kohdennettu asianomaiselle valtiolle tai alueelle. Kohdentamattomat varat on sen sijaan siirretty varaukseen, johon sovelletaan uutta ohjelmamenettelyä yhdeksännen EKR:n puitteissa.

Liitteenä olevat taulukot, jossa ilmoitetaan päätetyt, sidotut ja maksetut määrät, perustuvat nettomääriin . Ainoastaan taulukossa 2.7 eritellään sidotut ja vapautetut sekä maksetut ja perityt määrät.

MÄÄRÄRAHAT 31.12.2006

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

TILANNE MAITTAIN JA VÄLINEITTÄIN

6. EKR

Liitteessä esitetyt tilinpäätöksen liitetiedot:

19. Taulukoissa 3.1.1–3.1.8 esiintyvä luku ”0,0” tarkoittaa, että kyseinen määrä sijoittuu välille –4 999 ja 4 999 euroa.Luvun puuttuminen tarkoittaa, että määrä on nolla.Taulukoihin ei ole sisällytetty maita, joiden osalta määrä on kaikissa sarakkeissa nolla.

20. Taulukoiden kohta ”kaikki AKT-valtiot” viittaa hankkeisiin, jotka koskevat useita maita, mutta joita ei rahoiteta alueellista yhteistyötä varten varatuista määrärahoista.

21. Otsake ”Hallinto- ja rahoitusmenot” vastaa kaikissa taulukoissa johonkin rahoitusvälineeseen (avustukset, rakennesopeutustuki) siirretyillä EKR:n koroilla rahoitettuja hankkeita, lukuun ottamatta kohdasta ”avustukset” rahoitettavaa miljoonan euron määrää, jolla katetaan pankkikulut ja valuuttakurssien vaihtelut.

22. Taulukoiden 3.1.1 ja 3.1.2 ensimmäisessä sarakkeessa ilmoitetut ”alueellisen yhteistyön” määrärahat (856,41 milj. euroa) sisältävät vain AKT-valtioiden alueellista yhteistyötä varten varatun, komission vahvistaman tavoitemäärän (912,23 milj. euroa), josta on vähennetty yleisiin varoihin vuosina 2000 (miljoona euroa), 2001 (1,36 miljoonaa euroa) ja 2002 (0,16 miljoonaa euroa) siirtymätoimenpiteiden mukaisesti siirretyt määrät sekä Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen yhdeksänteen EKR:oon vuoden 2003 aikana siirretyt 28,9 miljoonaa euroa, vuoden 2004 aikana siirretyt 6,9 miljoonaa euroa, vuoden 2005 aikana siirretyt 2,18 miljoonaa euroa ja vuoden 2006 aikana siirretyt 15,2 miljoonaa euroa.

23. Määrärahojen määrä vastaa tehtyjä päätöksiä, koska varat, joista ei ole tehty maksusitoumusta, on siirretty yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös).

7. EKR

Liitteessä esitetyt tilinpäätöksen liitetiedot:

- Taulukoissa 3.2.1–3.2.8 esiintyvä luku ”0,0” tarkoittaa, että kyseinen määrä sijoittuu välille –4 999 ja 4 999 euroa.Luvun puuttuminen tarkoittaa, että määrä on nolla.Taulukoihin ei ole sisällytetty maita, joiden osalta määrä on kaikissa sarakkeissa nolla.

- Taulukoiden kohta ”kaikki AKT-valtiot” viittaa hankkeisiin, jotka koskevat useita maita, mutta joita ei rahoiteta alueellista yhteistyötä varten osoitetuista määrärahoista.

- Otsake ”Hallinto- ja rahoitusmenot” vastaa kaikissa taulukoissa johonkin rahoitusvälineeseen (avustukset, rakennesopeutustuki) siirretyillä EKR:n koroilla rahoitettuja hankkeita.

- Taulukoiden 3.2.1 ja 3.2.2 ensimmäisessä sarakkeessa ilmoitetut ”alueellisen yhteistyön” määrärahat (1 128,16 milj. euroa) jakautuvat seuraavasti:

Komission asettama alueellisen yhteistyön tavoite (ainoastaan AKT-valtiot) 1 125,00 Tavoitteen ylittyminen 67,90 Kohdentamattomista varoista tehdyt siirrot, joilla rahoitetaan avustusohjelmaa, jolla tuetaan AKT-valtioiden liittymistä Maailman kauppajärjestöön (WTO) 10,00 Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2000 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti (8,50) Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2001 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti (2,20) Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2002 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti (0,70) Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2003 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (49,10) Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2004 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (5,92)

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2005 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (8,26)

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2006 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (34,41)

Yhteensä 31.12.2006 1 093,75

(a) Määrärahojen määrä vastaa tehtyjä päätöksiä, koska varat, joista ei ole tehty maksusitoumusta, on siirretty yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös).

8. EKR

Liitteessä esitetyt tilinpäätöksen liitetiedot:

24. Taulukoissa 3.3.1–3.3.8 esiintyvä luku ”0,0” tarkoittaa, että kyseinen määrä sijoittuu välille –4 999 ja 4 999 euroa.Luvun puuttuminen tarkoittaa, että määrä on nolla.Taulukoihin ei ole sisällytetty maita, joiden osalta määrä on kaikissa sarakkeissa nolla.

25. Taulukoiden kohta ”kaikki AKT-valtiot” viittaa hankkeisiin, jotka koskevat useita maita, mutta joita ei rahoiteta alueellista yhteistyötä varten osoitetuista määrärahoista.

26. Otsake ”Hallinto- ja rahoitusmenot” vastaa kaikissa taulukoissa johonkin rahoitusvälineeseen (avustukset, rakennesopeutustuki) siirretyillä EKR:n koroilla rahoitettuja hankkeita.

27. Taulukoiden 1 ja 2 kolmannessa sarakkeessa ilmoitetut ”alueellisen yhteistyön” määrärahat (1 398,12 milj. euroa) jakautuvat seuraavasti:

Komission asettama alueellisen yhteistyön tavoitemäärä (ainoastaan AKT-valtiot) 1 300,00

Neuvoston päätös N:o 3/2000, jolla varmistetaan useiden toimintojen jatkuminen ennen yhdeksännen EKR:n voimaantuloa 306,00

Neuvoston 20.12.2001 tekemä päätös N:o 10/2001 kahdeksannen EKR:n kohdentamattomien varojen käytöstä 180,70

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2000 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti (68,00)

Neuvoston 23.12.2002 tekemä päätös N:o 3/2002 kahdeksannen EKR:n kohdentamattomien varojen käytöstä 54,20

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2003 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (317,33)

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2004 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (5,01)

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2005 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (31,62)

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2006 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (20,83)

Yhteensä 31.12.2006 1 398,12

(e) Määrärahojen määrä vastaa tehtyjä päätöksiä, koska varat, joista ei ole tehty maksusitoumusta, on siirretty yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös).

9. EKR

Liitteessä esitetyt tilinpäätöksen liitetiedot:

(a) Taulukoissa 3.4.1–3.4.8 luku ”0,0” tarkoittaa, että kyseinen määrä on välillä –4 999 ja 4 999 euroa.

Luvun puuttuminen tarkoittaa, että määrä on nolla.

Taulukoihin ei ole sisällytetty maita, joiden osalta määrä on kaikissa sarakkeissa nolla.

(b) Taulukoissa esitetyissä tiedoissa on otettu huomioon käytetyt varat (A-määrärahat, B-määrärahat, täytäntöönpanokustannukset) ja hankkeen luonne (makrotaloudellinen tuki, alakohtaiset politiikat, hätäapu jne.).

KAIKKI EKR:T

Kaikkia Euroopan kehitysrahastoja koskevat taulukot ovat tämän asiakirjan liitteessä 2.

VAROJEN HALLINNOINTIA KOSKEVAT MUUT TIEDOT

[pic]

TAULUKKO 4.1.2

LEPÄÄVIEN SITOUMUSTEN (TRO) LUOKITTELU

28. Stabex-hankkeet (milj. euroa)

Valtio | Hankkeet | Maksattamatta oleva määrä |

8. EKR | Mauritania | Stabex 98 – mustekalat | 14,75 |

Ruanda | 195 a artiklan mukaiset palautukset – kahvi | 0,43 |

Senegal | 195 a artiklan mukaiset palautukset – öljy | 2,45 |

Sudan | Stabex 98 – puuvilla | 4,83 |

Tansania | 195 a artiklan mukaiset palautukset – raakakahvi | 1,01 |

Togo | 195 a artiklan mukaiset palautukset – kaakao | 0,08 |

Togo | 195 a artiklan mukaiset palautukset – kahvi | 0,33 |

Togo | 195 a artiklan mukaiset palautukset – puuvilla | 0,66 |

Yhteensä | 24,55 |

29. EIP:n hankkeet (milj. euroa)

Valtio | Hankkeet | Maksattamatta oleva määrä |

7. EKR | Jamaika | Port Antonio; vesi ja viemäröinti | 15,00 |

Tuvalu | DBT II; globaalilaina | 0,20 |

8. EKR | Botswana | Francistown; vesihuolto | 2,10 |

Barbados | Barbados; lentokenttään liittyvät kehittämistoimet | 1,54 |

Kamerun | Tšad – Kamerun; öljyn vientijärjestelmä | 9,35 |

Tšad | Tšad – Kamerun; öljyn vientijärjestelmä | 6,25 |

Tšad | Rahoitussektorin globaalilaina | 0,50 |

Dominikaaninen tasavalta | Rahoitusala; globaalilaina II A | 4,51 |

Dominikaaninen tasavalta | Rahoitusala; globaalilaina II B | 3,44 |

Etiopia | Etiopian kehityspankki | 25,00 |

Guinea | Port autonome de Conakry | 12,00 |

Guyana | Energia-alan hanke | 20,00 |

Guyana | Iped II | 0,46 |

Malawi | Kangankunden kaivoshanke | 0,30 |

Mauritius | Plaines Wilhelms; viemäröintihanke | 7,46 |

Mosambik | Motraco II | 0,58 |

Saint Lucia | Saint Lucian keskuspankki; globaalilaina | 3,00 |

Saint Lucia | Saint Lucian keskuspankki; globaalilaina | 0,84 |

Swazimaa | Motraco II | 1,75 |

Swazimaa | SEB III maguga | 7,00 |

Trinidad ja Tobago | Karibian mikrorahoitus (Caribbean microfinance Ltd) | 4,00 |

9. EKR (ent. 6. EKR) | Mosambik | Motraco II | 1,17 |

Yhteensä | 126,80 |

[pic]

[pic]

Taulukko 4.2.3

Italian yhteisrahoitus

Euroopan komissio allekirjoitti Italian hallituksen kanssa vuonna 1985 sopimuksen komission hallinnoimien kehityshankkeiden yhteisrahoituksesta.

Sopimusta on jatkettu useasti (viimeksi 31. joulukuuta 2004 saakka) Italian hallituksen ja kehitysyhteistyöstä vastaavan komission jäsenen välisellä kirjeenvaihdolla.

Komissio on tehnyt kirjallisessa menettelyssä (E/1588/2004) päätöksen yhteisrahoitusta koskevan puitesopimuksen täytäntöönpanosta. Päätöksellä määritetään budjetti- ja sääntelykehys sopimuksen mukaisesti tehtäville maksusitoumuksille. Tämän mukaisesti komission päätöksessä todetaan, että komissio panee yhteisrahoitusjärjestelyt täytäntöön EKR:n varainhoitoasetuksessa säädetyllä tavalla ja että samat kehitysrahastojen valtuutetut tai edelleenvaltuutetut tulojen ja menojen hyväksyjät hallinnoivat päätöksen mukaisesti Italian rahoitusosuuksia tässä yhteisrahoitusjärjestelyssä. Valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä määrittää myös täytäntöönpanon lopullisen määräajan sovellettavien sääntöjen mukaisesti.

AKT-maissa toteutettaviin hankkeisiin liittyvät komission hallinnoimat Italian varat jakautuivat vuonna 2006 seuraavasti (määrät ilmoitettu euroina):

Hankkeen nro | Valtio | Hanke | Saldo | Rahoitusosuus | Maksut | Saldo |

31.12.2005 | 31.12.2006 |

ITALIA YHT. RAH. | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 2 | KAP VERDE | Lentoasema | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 3 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 4 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 6 | GUINEA-BISSAU | M'Pack-tie | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 7 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 8 | ZAIRE | Tekninen apu Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 9 | SAMBIA | Sismin II | 438 254,02 | 0,00 | 0,00 | 438 254,02 |

ITALIA YHT. RAH. | 10 | TANSANIA | Musoman tie | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155 561,80 | 0,00 | 0,00 | 155 561,80 |

ITALIA YHT. RAH. | 12 | GUINEA-BISSAU | Farim-silta | 3 034,20 | 0,00 | 0,00 | 3 034,20 |

ITALIA YHT. RAH. | 13 | SUDAN | Sokeri | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 14 | SUDAN | Terästoimitukset | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 15 | ZAIRE | Tekninen apu Kivu | 202 332,84 | 0,00 | 0,00 | 202 332,84 |

ITALIA YHT. RAH. | 16 | ZAIRE | Juomavesi | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 17 | TANSANIA | Rautatie | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 18 | DOMINICA | Kuivain | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 19 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | 0,00 | 0,00 | 35 326,10 |

ITALIA YHT. RAH. | 21 | MAURITIUS | Jalkineet | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 22 | BOTSWANA | K. lentoasema | 160 586,01 | 0,00 | 0,00 | 160 586,01 |

ITALIA YHT. RAH. | 23 | SOMALIA | Somalia – naudanlihahankkeet | 1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 | 1 694 318,41 |

ITALIA YHT. RAH. | 24 | GUINEA-BISSAU | Öljyn tuonti | 194 860,96 | 0,00 | 0,00 | 194 860,96 |

ITALIA YHT. RAH. | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | 0,00 | 0,00 | 169 812,57 |

ITALIA YHT. RAH. | 26 | ANGOLA | Boavidan sairaala | 161 422,54 | 0,00 | 0,00 | 161 422,54 |

ITALIA YHT. RAH. | 27 | TANSANIA | Sairaalahanke | 9 592,49 | 0,00 | 0,00 | 9. 92,49 |

ITALIA YHT. RAH. | 28 | DJIBOUTI | IGADD-elintarvikeohjelma | 3 031,61 | 0,00 | 0,00 | 3 031,61 |

ITALIA YHT. RAH. | 29 | SEYCHELLIT | Tekninen apu | 51 073,21 | 0,00 | 0,00 | 51 073,21 |

ITALIA YHT. RAH. | 30 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | 0,00 | 0,00 | 154 846,04 |

ITALIA YHT. RAH. | 32 | KONGO | Kinkala B. -tie | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 33 | GUINEA - CONAKRY | Fouta Djalon | 305 162,33 | 0,00 | 0,00 | 305 162,33 |

ITALIA YHT. RAH. | 34 | SENEGAL | Kansallinen tie nro 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 35 | ZAIRE | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 36 | BURKINA FASO | Tekninen apu | 89 763,43 | 0,00 | 0,00 | 89 763,43 |

ITALIA YHT. RAH. | 37 | Yhteisrahoituksen osuus | 13 871,143 | 6 732 041,00 | 10 895 830,00 | 9 707.353 |

ITALIA YHT. RAH. | 38 | TANSANIA | Pemban satamat | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 39 | ANGOLA | Lubangon tie | 200 500,00 | 0,00 | 0,00 | 200 500,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 40 | Hallintokulut | 408 419,64 | 609 749,31 | 533 617,23 | 484 551,70 |

ITALIA YHT. RAH. | 41 | MOSAMBIK | Tekninen apu | 78 963,69 | 0,00 | 0,00 | 78 963,69 |

ITALIA YHT. RAH. | 42 | MOSAMBIK | Maputo | 14 387,00 | 0,00 | 0,00 | 14 387,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 43 | MOSAMBIK | Pakolaiset | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 44 | MADAGAS-KAR | Manamberyn silta | 65 250,91 | 0,00 | 0,00 | 65 250,91 |

ITALIA YHT. RAH. | 45 | MOSAMBIK | Lastenapu | 11 295,81 | 0,00 | 0,00 | 11 295,81 |

ITALIA YHT. RAH. | 46 | ANGOLA | Minars-apu | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 |

ITALIA YHT. RAH. | 47 | AKT | Lomé IV:n jälkeinen AKT-konferenssi | 2,708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 48 | ANGOLA | Pk-yritykset | 27 750,00 | 0,00 | 0,00 | 27 750,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 49 | Eteläisen Afrikan kehitysyhteisö (SADC) | Pk-yritysten workshop | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITALIA YHT. RAH. | 50 | SOMALIA | Kunnostustyöt | 13 966 188,24 | 4 981 063,00 | 1 675 657,20 | 17 271 594,04 |

ITALIA YHT. RAH. | 51 | TANSANIA | Bogamoyon tie | 1 636 461,45 | 0,00 | 250 156,92 | 1 386 304,54 |

ITALIA YHT. RAH. | 52 | SOMALIA | PACE | 478 535,75 | 0,00 | 0,00 | 478 535,75 |

YHTEENSÄ | 34 591 079,99 | 12 322 853,31 | 13 355 261,35 | 33 558 671,95 |

Italia on osallistunut 52 hankkeen rahoitukseen AKT-valtioissa edellä mainitun sopimuksen voimaantulon jälkeen. Hankkeista yksi (Tansania) saatiin päätökseen vuoden aikana, ja yksi (kunnostustyöt Somaliassa) on edelleen kesken.

Kunnostustöitä Somaliassa koskevan ohjelman puitteissa ei allekirjoitettu uusia sopimuksia eikä lisäsopimuksia. Useita tukiehdotuksia kuitenkin valmistellaan parhaillaan vuoden 2006 aikana toteutetun ehdotuspyyntömenettelyn perusteella. Tukitoimet toteutettaneen vuonna 2007.

EIP:N TILINPÄÄTÖSTIEDOT

INVESTOINTIKEHYS – TULOSLASKELMA

(tuhatta euroa)

Liite-tieto | 1.1.2006– 31.12.2006 | 1.1.2005– 31.12.2005 |

Korkotuotot ja muut vastaavat tuotot | 23 816 | 12 376 |

Lainoista | 21 556 | 12 117 |

Korkotuista | 162 | - |

Kassavaroista | 2 098 | 259 |

Korkokulut ja muut vastaavat kulut | (2 493) | (1 103) |

Johdannaisinstrumenteista | (2 483) | (1 103) |

Muista välineistä | (10) | - |

Korkokate | 21 323 | 11 273 |

Palkkiotuotot, netto | 5 | 4 366 | 708 |

Rahoitustoiminta |

Rahoitustoiminnan nettotulos | 6 | (153) | 1 008 |

Arvonalentumistappio lainoista ja oman pääoman ehtoisista sijoituksista | 9 | (1 823) | (1 918) |

Jäsenvaltioiden erityinen rahoitusosuus yleisten hallintokulujen kattamiseksi | 7 | 33 913 | 32 455 |

Yleiset hallintokulut | 7 | (33 913) | (32 455) |

Tilikauden voitto | 23 713 | 11 071 |

Liitetietoja koskevat numerot viittaavat tilinpäätöksen liitetietoihin.

INVESTOINTIKEHYS – TASE

(tuhatta euroa)

Liite-tieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

VASTAAVAA |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 8 | 190 780 | 194 916 |

Johdannaisinstrumentit | 12 | 8 473 | - |

Lainat ja oman pääoman ehtoiset sijoitukset | 9 |

Lainat | 338 997 | 196 731 |

joista kertyneet korot | 3 784 | 2 722 |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset | 66 449 | 30 886 |

Saamiset rahoitusosuuksista | 10 | 103 913 | 92 455 |

Muut varat | 11 | 1 365 | 351 |

Vastaavaa yhteensä | 709 977 | 515 339 |

VASTATTAVAA |

Johdannaissopimukset | 12 | - | 5 584 |

Velat kolmansille | 13 | 134 425 | 115 655 |

Siirtovelat | 14 | 7 908 | 186 |

Muu vieras pääoma | 15 | 1 463 | - |

Vastattavaa yhteensä | 143 796 | 121 425 |

JÄSENVALTIOILLE KUULUVA OMA PÄÄOMA |

Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuus, jonka maksamista on pyydetty | 16 | 515 000 | 370 000 |

Kertyneet voittovarat | 41 184 | 17 471 |

Käyvän arvon rahasto | 9 997 | 6 443 |

Oma pääoma yhteensä | 566 181 | 393 914 |

Vastattavaa yht. ja jäsenvaltioille kuuluvat varat | 709 977 | 515 339 |

Liitetietoja koskevat numerot viittaavat tilinpäätöksen liitetietoihin.

INVESTOINTIKEHYS – RAHAVIRTALASKELMA

(tuhatta euroa)

1.1.2006– 31.12.2006 | 1.1.2005– 31.12.2005 |

Toiminnan rahavirta |

Tilikauden voitto | 23 713 | 11 071 |

Oikaisuerät |

Oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvon alentuminen | 130 | 1 918 |

Lainojen arvon alentuminen | 1 693 | - |

Aktivoidut korot | (4 303) | (1 978) |

Siirtovelkojen lisäys | 8 038 | 468 |

Toiminnan tulos | 29 271 | 11 479 |

Lainojen nostot (netto) | (157 004) | (107 817) |

Takaisinmaksut | 3 585 | 863 |

Johdannaisinstrumenttien käyvän arvon muutokset | (14 057) | 5 441 |

Lainoihin liittyvien ennakkomaksujen ja siirtosaamisten lisäys | (1 062) | (2 404) |

Oman pääoman ehtoisten sijoitusten lisäys | (31 965) | (5 854) |

Tuotot oman pääoman ehtoisista sijoituksista | 25 | - |

Muiden varojen lisäys | (1 014) | (351) |

Muun vieraan pääoman lisäys | 1 463 | - |

Toiminnan nettorahavirta | (170 758) | (98 643) |

Rahoitustoiminnan rahavirta |

Investointikehyksen jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet | 145 000 | 210 000 |

Rahoitusosuussaamisten (lisäys) / vähennys | (11 458) | (32 455) |

Korkotukien maksettavan määrän nettolisäys | 17 312 | 78 200 |

Kolmansille maksettavan määrän lisäys | 1 458 | 32 455 |

Rahoitustoiminnan nettorahavirta | 152 312 | 288 200 |

Valuuttakurssivaihteluiden vaikutukset lainoihin ja oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin | 14 310 | (6 431) |

Yhteenveto rahavirroista |

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 194 916 | 11 790 |

Toiminnan nettorahavirta | (170 758) | (98 643) |

Rahoitustoiminnan nettorahavirta | 152 312 | 288 200 |

Valuuttakurssivaihteluiden vaikutukset lainoihin ja oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin | 14 310 | (6 431) |

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 190 780 | 194 916 |

INVESTOINTIKEHYS — OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSET

(tuhatta euroa)

31. joulukuuta 2006 päättyneeltä varainhoitovuodelta | Investointike-hyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuus | Kertyneet voittovarat | Myytävissä olevia sijoituksia koskeva käyvän arvon rahasto | Pääoma yhteensä |

31. joulukuuta 2004 | 160 000 | 6 400 | (899) | 165 501 |

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty rahoitusosuus | 230 000 | - | - | 230 000 |

Vuoden aikana peruutettu rahoitusosuus | (20 000) | - | - | (20 000) |

Varainhoitovuoden voitto | - | 11 071 | - | 11 071 |

Käyvän arvon muutos varainhoitovuoden aikana | - | - | 7 342 | 7 342 |

31. joulukuuta 2005 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty rahoitusosuus | 145 000 | - | - | 145 000 |

Varainhoitovuoden voitto | - | 23 713 | - | 23 713 |

Käyvän arvon muutos varainhoitovuoden aikana | - | - | 3 554 | 3 554 |

31. joulukuuta 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

Yleiset tiedot

Investointikehys on luotu yhteistyöstä ja kehitysavusta tehdyn Cotonoun sopimuksen mukaisesti. Sopimus tehtiin Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden (jäljempänä ’AKT-valtiot’) ja Euroopan unionin ja sen jäsenvaltioiden välillä 23. kesäkuuta 2000 ja sitä tarkistettiin 25. kesäkuuta 2005.

Investointikehystä hallinnoi Euroopan investointipankki (jäljempänä ’EIP’). Cotonoun sopimuksen mukaan kehyksen rahoittamiseen voidaan varata enintään 2 200 miljoonaa euroa AKT-valtioille sekä 20 miljoonaa euroa merentakaisille maille ja alueille (merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehdyn neuvoston päätöksen mukaisesti). Cotonoun sopimuksen mukaan EIP hallinnoi myös omista varoistaan myöntämiään luottoja. Kaikkia muita Cotonoun sopimuksen mukaisia rahoitusvaroja ja -välineitä hallinnoi Euroopan komissio.

Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

- Laatimisperusteet

Investointikehyksen tilinpäätös on laadittu Euroopan unionin hyväksymien kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti.

Tilinpäätöksen laatimisessa on noudatettu IFRS-standardeja sekä niitä yleisperiaatteita, jotka sisältyvät pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä 8 päivänä joulukuuta 1986 annettuun neuvoston direktiiviin 86/635/ETY, sellaisena kuin se on muutettuna direktiivien 78/660/ETY, 83/349/ETY ja 86/635/ETY muuttamisesta tietynlaisten yhtiöiden sekä pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksien ja konsolidoitujen tilinpäätöksien laadinnassa noudatettavien arvostussääntöjen osalta 27 päivänä syyskuuta 2001 annetulla direktiivillä 2001/65/EY ja yhtiömuodoltaan tietynlaisten yhtiöiden, pankkien ja muiden rahoituslaitosten sekä vakuutusyritysten tilinpäätöksistä ja konsolidoiduista tilinpäätöksistä annettujen direktiivien 78/660/ETY, 83/349/ETY, 86/635/ETY ja 91/674/ETY muuttamisesta 18 päivänä kesäkuuta 2003 annetulla direktiivillä 2003/51/EY (jäljempänä ’direktiivit’).

- Merkittävät kirjanpidolliset arviot

IFRS-standardien mukaisen tilinpäätöksen laatimisessa tarvitaan eräitä ratkaisevan tärkeitä kirjanpidollisia arvioita. Lisäksi on tarpeen, että johto käyttää harkintavaltaansa soveltaessaan investointikehyksen tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavia menetelmiä. Sellaisista osa-alueista, joilla tarvitaan korkeamman tason päätöksentekoa tai jotka ovat keskimääräistä monimutkaisempia tai joilla oletukset ja arviot ovat tilinpäätöksen kannalta tärkeitä, annetaan tiedot erikseen.

Tärkeimmät arviot koskevat seuraavia osa-alueita:

Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

Jos taseeseen kirjattavien rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja ei saada aktiivisilta markkinoilta, ne määritetään useilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan markkinatietoja, mutta käyvät arvot on tarvittaessa määritettävä osin arvioiden perusteella. Arviot liittyvät muun muassa likviditeettiin ja mallin syöttötietoihin, kuten pitempään voimassa olevien johdannaissopimusten korrelaatioon ja volatiliteettiin.

Arvonalentumistappio lainoista ja ennakkomaksuista

Investointikehyksestä myönnettyjä lainoja ja ennakkomaksuja arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä sen määrittämiseksi, onko arvonalennuksen varalta tehtävä varaus tuloslaskelmaan. Varauksen suuruutta määritettäessä johdon on käytettävä harkintaansa erityisesti arvioitaessa tulevien rahavirtojen määrää ja ajankohtaa. Nämä arviot perustuvat lukuisia tekijöitä koskeviin oletuksiin, ja todelliset määrät voivat poiketa arvioista, minkä vuoksi varauksen määrää voidaan joutua muuttamaan tulevaisuudessa. Yksittäisiä huomattavia lainoja ja ennakkomaksuja koskevien erillisten varausten lisäksi investointikehyksen kirjanpitoon tehdään yleinen arvonalentumisvaraus. Se koskee lainoja ja ennakkomaksuja, joihin liittyvä riski on kasvanut ajan mittaan, mutta ei vielä edellytä erillisen varauksen tekemistä. Tämä yleinen varaus perustuu lainan tai sijoituksen sisäisen luottoluokituksen heikkenemiseen, joka on tapahtunut lainan myöntämisen tai sijoituksen tekemisen jälkeen. Sisäisissä luottoluokituksissa otetaan huomioon muun muassa maariskin kasvaminen, toimialan kehitys, teknologian vanhentuminen sekä havaitut rakenteelliset heikkoudet ja rahavirtojen heikentyminen.

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen perustuu yleensä johonkin seuraavista:

- viimeaikaiset toisistaan riippumattomien osapuolten väliset liiketoimet;

- keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo;

- niiden tase-erien, joilla on vastaava voimassaoloaika ja riskiominaisuudet, käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat; tai

- muut arvostusmallit.

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien rahavirtojen ja diskonttaustekijöiden määrittäminen edellyttää mittavaa arvioiden tekemistä. Investointikehyksen kirjanpidossa sovellettavia arvostusmenetelmiä tarkistetaan säännöllisesti, ja niiden käyttökelpoisuutta testataan keräämällä hintatietoja samalla instrumentilla markkinoilla toteutetuista transaktioista tai muita markkinatietoja.

Oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvon alentuminen

Myytävissä oleviin oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin tehdään investointikehyksen kirjanpidossa arvonalennus silloin, kun käyvässä arvossa on tapahtunut merkittävä tai pitkäaikainen aleneminen, jonka seurauksena sijoituksen arvo on alentunut alle hankintamenon, tai jos arvon alentumisesta on muuta objektiivista näyttöä. Päätös siitä, onko kyseessä merkittävä tai pitkäaikainen arvonalennus, perustuu harkinnanvaraiseen arviointiin.

- Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset

Tilinpäätöstä laadittaessa sovelletut periaatteet ovat yhdenmukaiset edellisenä varainhoitovuonna sovellettujen periaatteiden kanssa seuraavia poikkeuksia lukuun ottamatta:

Investointikehyksen kirjanpidossa alettiin soveltaa takaussopimuksiin muutettua IAS 39 -standardia ( Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen ), joka annettiin elokuussa 2005. Kyseisen standardin mukaan takaussopimukset, joita ei pidetä vakuutussopimuksina, on kirjattava alun perin käypään arvoon ja arvostettava myöhemmin korkeampaan seuraavista arvoista: IAS 37-standardin ( Varaukset, ehdolliset velat ja ehdolliset varat ) mukaan määritetty arvo tai alkuperäisen kirjaamisen mukainen arvo, josta vähennetään tarvittaessa IAS 18:n ( Tuotot ) mukaiset kumulatiiviset hankintamenon jaksotukset.

Investointikehyksen tilinpäätöksessä ei ole sovellettu aikaistetusti seuraavia uusia standardeja eikä voimassa olevien standardien muutoksia ja tulkintoja, joiden soveltaminen on pakollista 1. maaliskuuta 2006 tai sen jälkeen alkavilla investointikehyksen tilikausilla.

- IFRS 7 ( Rahoitusinstrumentit: Tilinpäätöksessä esitettävät tiedot ) (sovelletaan 1. tammikuuta 2007 tai myöhemmin alkavilla tilikausilla): standardin mukaan investointikehyksen tilinpäätöksessä on esitettävä tiedot, joiden avulla sen käyttäjät voivat arvioida investointikehyksen rahoitusinstrumenttien merkitystä sekä instrumenteista aiheutuvien riskien luonnetta ja laajuutta.

- Muutos IAS 1 -standardiin ( Tilinpäätöksen esittäminen ) (sovelletaan 1. tammikuuta 2007 tai myöhemmin alkavilla tilikausilla): muutetussa standardissa edellytetään, että investointikehyksen tilinpäätöksessä annetaan uusia tietoja, joiden avulla tilinpäätöksen käyttäjät voivat arvioida investointikehyksen toiminnan tavoitteita, toimintatapoja ja pääoman hallinnassa sovellettavia prosesseja).

- IFRIC 9 (sovelletaan 1. kesäkuuta 2006 tai myöhemmin alkavilla tilikausilla): tämän tulkinnan mukaan kytketyn johdannaisen olemassaoloa arvioidaan sinä päivänä, jona yhteisöstä tulee sopimuspuoli. Uudelleenarviointi suoritetaan ainoastaan silloin, kun sopimukseen tehdään muutos, joka vaikuttaa merkittävästi rahavirtaan. Tämän tulkinnan vaikutusta investointikehyksen tilinpäätökseen arvioidaan parhaillaan, mutta sillä ei odoteta olevan vaikutusta tilinpäätökseen soveltamisen alkaessa varainhoitovuonna 2007.

- Yhteenveto merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista

Taseen vastaavaa- ja vastattavaa -puolien erät merkitään taseeseen alenevassa likviditeettijärjestyksessä. Taseessa ei eritellä lyhyt- eikä pitkäaikaisia eriä.

1) Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Investointikehyksen tilinpäätös laaditaan euroina, joka on myös kehyksen toimintavaluutta ja valuutta, jota käytetään tilinpäätöstietojen esittämisessä.

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan IAS 21:n mukaisesti euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia.

Muut kuin euromääräiset monetaariset varat ja velat muunnetaan euromääräisiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleeseen kurssiin. Valuuttojen muuntamisesta syntyneet voitot ja tappiot kirjataan tuloslaskelmaan.

Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon ulkomaan valuutassa, muunnetaan käyttäen alkuperäisen liiketoimen toteuttamispäivänä voimassa ollutta kurssia. Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan käypään arvoon ulkomaan valuutassa, muunnetaan käyttäen valuuttakurssia, joka oli voimassa käyvän arvon määrityspäivänä.

Kurssierot, jotka syntyvät liiketoimien selvittämisestä niiden toteutuspäivän kurssista poikkeavalla kurssilla, sekä selvittämättömistä ulkomaan rahan määräisistä monetaarisista varoista ja veloista syntyvät realisoitumattomat kurssierot kirjataan tuloslaskelmaan.

Tuloslaskelmaan liittyvät tapahtumat on muunnettu euroiksi käyttäen kunkin kuukauden viimeisen päivän kurssia.

2) Käteisvarat ja muut rahavarat

Investointikehyksen muut rahavarat sisältävät käyttötilit ja sellaiset lyhytaikaiset talletukset, joiden alkuperäinen maturiteetti on alle kolme kuukautta.

3) Rahoitusvarat johdannaisia lukuun ottamatta

Rahoitusvarat kirjataan selvityspäivän perusteella.

- Lainat

Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään velalliselle. Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan hankintamenon määräisinä (maksettu nettomäärä) eli lainaa vastaavien rahavarojen käypään arvoon, johon sisältyvät kaikki transaktiokulut. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen tuoton menetelmää ja vähentämällä kaikki arvonalentumista ja maksun saamatta jäämistä varten tehdyt varaukset.

- Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Alkuperäisen arvostamisen jälkeen nämä suorat ja epäsuorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset, jotka luokitellaan myytävissä oleviksi finanssi-investoinneiksi, kirjataan myöhemmin käypään arvoon.

30. Pääomasijoitusrahastot

Kunkin pääomasijoitusrahaston käypä arvo perustuu rahaston ilmoittamaan substanssiarvoon silloin, kun tämä arvo on laskettu noudattamalla sellaisia kansainvälisiä arvostusstandardeja, joita pidetään IFRS:n mukaisina. Rahaston ilmoittamaa substanssiarvoa (net asset value) voidaan kuitenkin päättää oikaista, jos esille tulee seikkoja, jotka voivat vaikuttaa arvostukseen.

Jos käyvän arvon määrittämisessä ei käytetä kansainvälisesti tunnustettua arvostusstandardia, arvostus suoritetaan alkuperäisten sijoitusten perusteella.

31. Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Sijoituksen käypä arvo perustuu tuoreimpaan käytettävissä olevaan tilinpäätökseen. Arvostuksessa käytetään soveltuvin osin samaa arvostusmallia kuin pääomaosuuden hankinnan yhteydessä.

Oman pääoman ehtoisista sijoituksista syntyneet realisoitumattomat voitot ja tappiot kirjataan omaan pääomaan siihen asti, kunnes sijoitus myydään, peritään tai muutoin luovutetaan tai kunnes sen arvon todetaan alentuneen. Jos myytävissä olevan sijoituksen arvon katsotaan alentuneen, aiemmin omaan pääomaan merkitty kumulatiivinen realisoitumaton voitto tai tappio kirjataan tuloslaskelmaan.

Noteeraamattomien sijoitusten käypä arvo määritetään käyttämällä yleisesti tunnustettuja arvostusmenetelmiä. Tällaiset sijoitukset arvostetaan hankintamenoon silloin, kun niiden käypää arvoa ei voida luotettavasti määrittää.

- Vakuudet

Takaukset kirjataan alun perin taseeseen käypään arvoon kohtaan ”muu vieras pääoma”. Alkuperäisen kirjaamisen jälkeen kutakin takausta koskevat investointikehyksen vastuut merkitään kirjanpitoon käyttäen suurempaa seuraavista: jaksotettu takauspalkkio tai paras arvio määrästä, joka on maksettava takaukseen perustuvan taloudellisen velvoitteen vuoksi.

Takauksiin liittyvä vastuun lisääntyminen kirjataan tuloslaskelmaan kohtaan ”luottotappiokulut”. Saadut takauspalkkiot kirjataan tuloslaskelmaan kohtaan ”nettopalkkiot” tasaerissä takauksen voimassaolon aikana.

4) Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Investointikehyksen kirjanpidossa arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, voidaanko rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvon katsoa alentuneen objektiivisen näytön perusteella. Rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvon katsotaan alentuneen ainoastaan silloin, jos arvonalentumisesta on objektiivista näyttöä yhden tai useamman, omaisuuserän alkuperäisen kirjaamisen jälkeen toteutuneen tapahtuman seurauksena, ja tappion synnyttävällä tapahtumalla (tai tapahtumilla) on luotettavasti arvioitavissa oleva vaikutus rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai erien arvioituihin vastaisiin rahavirtoihin. Arvon alentumista osoittavaksi näytöksi voidaan katsoa muun muassa seuraavat: tiedot velallista tai velallisten ryhmää kohtaavista merkittävistä talousvaikeuksista tai korkojen tai pääoman takaisinmaksun laiminlyönnistä sekä konkurssin tai muun taloudellisen uudelleenjärjestelyn todennäköisyyden kasvu. Arvon alentumista voidaan epäillä myös silloin, kun käytettävissä olevien tietojen mukaan tulevat kassavirrat pienentyvät huomattavasti esimerkiksi maksurästien kasvun tai maksulaiminlyönteihin vaikuttavien taloudellisten olosuhteiden vuoksi.

Hankintamenoon kirjattavaan lainakantaan tehdään varainhoitovuoden lopussa arvonalennus, kun voidaan objektiivisesti osoittaa, että on olemassa riski siitä, että lainattuja tai arvoltaan vastaavia varoja ei osittain tai kokonaisuudessaan saada takaisin alkuperäisten sopimusehtojen mukaisesti. Jos voidaan objektiivisesti osoittaa, että omaisuuserän arvo on alentunut, tappion määrä lasketaan vähentämällä omaisuuserän kirjanpitoarvosta arvioitujen tulevien rahavirtojen nykyarvo. Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan varaustilin kautta, ja tappion määrä kirjataan tuloslaskelmaan. Alennetulle kirjanpitoarvolle kertyy korkoa omaisuuserän efektiivisen korkokannan mukaan. Lainan määrä sekä siihen liittyvä varaus poistetaan kirjanpidosta, kun takaisinperinnän ei oleteta olevan käytännössä mahdollista. Jos alkuperäisen arvonalentumiskirjauksen jälkeisinä vuosina arvonalentumistappion määrä kasvaa tai pienenee jonkin tapahtuman seurauksena, aiemmin kirjattua arvonalentumistappiota suurennetaan tai pienennetään varaustilin kautta.

Koska investointikehyksen kirjanpidossa luottoriski arvioidaan lainakohtaisesti, ryhmäkohtaista arvonalennusta ei ole tarpeen tehdä.

Myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten osalta arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä sitä, voidaanko sijoituksen arvon katsoa alentuneen objektiivisen näytön vuoksi. Objektiivisena näyttönä voidaan pitää esimerkiksi sijoituksen käyvän arvon huomattavaa tai pitkäaikaista alentumista alle hankintamenon. Jos arvon alentumisesta on objektiivista näyttöä, kumulatiivinen tappio (joka määritetään vähentämällä hankintamenosta käypä arvo ja mahdollinen sijoituksesta aiemmin tuloslaskelmaan kirjattu arvonalentumistappio) poistetaan omasta pääomasta ja kirjataan tuloslaskelmaan. Oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvonalentumistappioita ei peruuteta tulosvaikutteisesti; niiden käyvän arvon kasvu, joka tapahtuu arvonalentumiskirjauksen jälkeen, merkitään suoraan omaan pääomaan.

Euroopan investointipankin riskienhallintatoiminto tarkistaa vähintään kerran vuodessa, onko rahoitusvarojen arvo alentunut. Tarkistuksen perusteella tehdään oikaisuja, joihin kuuluvat mm. diskonttauksen purkaminen tuloslaskelmassa omaisuuserän vaikutusajalle sekä kaikki alkuperäisen arvonalennuksen uudelleenarviointiin liittyvät oikaisut.

5) Johdannaissopimukset

Johdannaissopimuksiin kuuluu valuutanvaihtosopimuksia sekä koron- ja valuutanvaihtosopimuksia.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan muita kuin euromääräisiä luottojärjestelyjä, silloin kun tällaisen luottojärjestelyn valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Näin voidaan tasata valuuttakurssivaihtelujen vaikutuksia.

Investointikehyksen yhteydessä ei kuitenkaan ole tehty IFRS-sääntöjen mukaisia suojauslaskennan soveltamisalaan kuuluvia transaktioita (tilanne 31. joulukuuta 2006 ja 31. joulukuuta 2005). Tämän vuoksi kaikki johdannaiset arvostetaan tulosvaikutteisesti käypään arvoon. Käyvän arvon määrittäminen perustuu lähinnä diskontattua kassavirtaa koskeviin malleihin, optioiden hinnoittelumalleihin sekä kolmansien antamiin hintatarjouksiin.

Johdannaiset kirjataan käypään arvoon varoiksi silloin, kun niiden käypä arvo on positiivinen, ja veloiksi silloin, kun niiden käypä arvo on negatiivinen. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten käyvän arvon muutokset kirjataan kohtaan ”rahoitustoiminnan nettotulos”.

6) Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet kirjataan taseessa saamisiksi. Kirjauspäivä on sen neuvoston päätöksen tekopäivä, jossa vahvistetaan investointikehyksen osalta jäsenvaltioiden maksettavaksi tulevat rahoitusosuudet.

7) Lainoista saatavat korkotulot

Investointikehyksestä myönnettävistä lainoista saatavat korot kirjataan tuloslaskelmaan (korkotuotto ja muut vastaavat tuotot) ja taseeseen (lainat ja ennakkomaksut) suoriteperusteisesti soveltaen efektiivistä korkokantaa. Se on korkokanta, jolla diskonttaamalla arvioitujen tulevien kassaanmaksujen arvo lainan voimassaoloaikana on sen nettokirjanpitoarvo. Jos lainan kirjanpitoarvoa on alennettu arvonalentumistappion takia, korkotuotot kirjataan soveltaen alkuperäistä efektiivistä korkokantaa ja uutta kirjanpitoarvoa.

8) Korkotuet

Investointikehyksen toimintaan kuuluu myös korkotukien hallinnointi jäsenvaltioiden lukuun.

Se osuus jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joka osoitetaan korkotukien maksamiseen, ei sisälly investointikehyksen omaan pääomaan, vaan se katsotaan velaksi kolmansille.

9) Kassavarojen tuottamat korkotulot

Investointikehyksen ehtojen ja yhdeksänteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen mukaisesti EIP:n hallinnoimat investointikehyksen varat maksetaan komission nimissä olevalle tilille. EIP:hen avatuista investointikehyksen pankkitileistä kertyneitä korkoja ei merkitä kehyksen kirjanpitoon, koska ne maksetaan suoraan Euroopan komissiolle.

Sen sijaan takaisin saadut varat eli takaisin maksettu pääoma ja korot, rahoitustoiminnasta saatavat palkkiot sekä takaisin maksetuista varoista kertyneet korot merkitään investointikehyksen kirjanpitoon.

10) Palkkiot ja osingot

Palkkiot, jotka saadaan tiettynä ajanjaksona suoritetuista palveluista, kirjataan tuloksi palvelun toimitushetkellä. Luotonvarauspalkkiot aktivoidaan ja kirjataan tulosvaikutteisesti lainan maksun ja sen takaisinmaksun välisellä ajanjaksolla käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Oman pääoman ehtoisten sijoitusten tuottamat osingot kirjataan niiden saantihetkellä.

11) Verotus

Euroopan yhteisöjen yhteisen neuvoston ja yhteisen komission perustamisesta 8 päivänä huhtikuuta 1965 tehtyyn sopimukseen liitetyssä Euroopan yhteisöjen erioikeuksista ja vapauksista tehdyssä pöytäkirjassa määrätään, että yhteisöt, niiden varat, tulot ja muu omaisuus ovat vapautetut kaikista välittömistä veroista.

12) Edellisen vuoden numerotietojen uudelleenluokittelu

Joitakin aikaisempien vuosien numerotietoja on vertailujen helpottamiseksi tarvittaessa luokiteltu uudelleen siten, että ne vastaavat tämän tilinpäätöksen esittämistapaa.

Riskienhallinta

1) Luottoriski

Tässä osassa esitetään tiedot investointikehyksen sijoituksista.

Seuraavassa taulukossa investointikehyksen riskit jaotellaan velallistyypeittäin.

Luottoriski (edunsaajille maksettu osuus, tuhatta euroa) |

2006 | 2005 |

Yksityiset lainanottajat | 378 428 | 225 174 |

Valtio ja julkiset lainanottajat | 23 234 | - |

Yhteensä | 401 662 | 225 174 |

Seuraavassa taulukossa kyseiset riskit jaotellaan sijoitusvälineittäin.

Luottoriski (edunsaajille maksettu osuus, tuhatta euroa) |

2006 | 2005 |

Paremmassa etuoikeusasemassa olevat lainat (maksettu osuus) | 226 392 | 111 671 |

joista globaalilainat | 96 841 | 50 314 |

Huonommassa etuoikeusasemassa olevat lainat ja oman pääoman luonteinen pääoma | 108 821 | 82 617 |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset | 66 449 | 30 886 |

Yhteensä | 401 662 | 225 174 |

Seuraavassa taulukossa jaotellaan investointikehyksen riskit sektoreittain.

Luottoriski (edunsaajille maksettu osuus, tuhatta euroa) |

2006 | 2005 |

Infrastruktuuri | 1 693 | 3 683 |

Teollisuus | 182 783 | 140 597 |

Energia | 38 291 | - |

Palvelut | 33 618 | 11 548 |

Maatalous | 9 349 | 6 500 |

Palvelut (rahoitustoiminta) | 39 087 | 12 532 |

Globaalilainat | 96 841 | 50 314 |

Yhteensä | 401 662 | 225 174 |

2) Korkoriski

Seuraavassa taulukossa on yhteenveto investointikehyksen sijoituksiin liittyvästä korkoriskistä.

Korkoriski (edunsaajille maksettu osuus, tuhatta euroa) |

2006 | 2005 |

Kiinteä korko | 170 790 | 92 150 |

Vaihtuva korko | 164 423 | 102 138 |

Korottomat sijoitukset | 66 449 | 30 886 |

Yhteensä | 401 662 | 225 174 |

3) Likviditeettiriski

Seuraavassa taulukossa esitetään investointikehyksen varat ja velat maturiteettiryhmittäin jäljellä olevan sopimusperusteisen juoksuajan mukaan.

Likviditeettiriski (tuhatta euroa) | enintään 3 kk | 3-12 kk | 1-5 vuotta | yli 5 vuotta | Yhteensä |

VARAT |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 190 780 | - | - | - | 190 780 |

Johdannaissopimukset | - | - | 1 558 | 6 915 | 8 473 |

Lainat ja oman pääoman ehtoiset sijoitukset |

Lainat | 1 945 | 1 518 | 15 714 | 319 820 | 338 997 |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset | - | - | - | 66 449 | 66 449 |

Saamiset rahoitusosuuksista | 103 913 | - | - | - | 103 913 |

Muut varat | 1 365 | - | - | - | 1 365 |

Varat yhteensä | 298 003 | 1 518 | 17 272 | 393 184 | 709 977 |

VELAT |

Velat jäsenvaltioille | (134 425) | - | - | - | (134 425) |

Siirtovelat | - | - | - | (7 908) | (7 908) |

Muu vieras pääoma | (1 463) | - | - | - | (1 463) |

Velat yhteensä | (135 888) | - | - | (7 908) | (143 796) |

Likviditeettipositio (netto) 31.12.2006 | 162 115 | 1 518 | 17 272 | 385 276 | 566 181 |

Likviditeettipositio (netto) 31.12.2005 | 174 110 | 397 | 2 192 | 217 215 | 393 914 |

4) Valuuttakurssiriski

Seuraavassa taulukossa esitetään investointikehyksen varat ja velat valuuttaryhmittäin.

Valuuttakurssiriski (tuhatta euroa) | euroa | USD | CAD | AKT/MMA -valuutat | Yhteensä |

VARAT |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 190 549 | 231 | - | - | 190 780 |

Johdannaissopimukset | 8 473 | - | - | - | 8 473 |

Lainat ja oman pääoman ehtoiset sijoitukset |

Lainat | 141 075 | 176 214 | - | 21 708 | 338 997 |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset | 18 541 | 32 427 | 3 356 | 12 125 | 66 449 |

Saamiset rahoitusosuuksista | 103 913 | - | - | - | 103 913 |

Muut varat | - | 965 | - | 400 | 1 365 |

Varat yhteensä | 462 551 | 209 837 | 3 356 | 34 233 | 709 977 |

VELAT |

Velat kolmansille | (134 425) | - | - | - | (134 425) |

Siirtovelat | (7 908) | - | - | - | (7 908) |

Muu vieras pääoma | (1 463) | - | - | - | (1 463) |

Velat yhteensä | (143 796) | - | - | - | (143 796) |

Valuuttapositio 31.12.2006 | 318 755 | 209 837 | 3 356 | 34 233 | 566 181 |

Valuuttapositio 31.12.2005 | 273 874 | 100 367 | - | 19 673 | 393 914 |

MAKSUSITOUMUKSET |

Nostamatta olevat lainat ja suorittamatta olevat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | 717 974 | 149 820 | - | - | 867 794 |

Nostettuihin luottoihin liittyvät vakuudet | - | - | - | 7 925 | 7 925 |

Nostamattomiin luottoihin liittyvät vakuudet | 63 875 | - | - | - | 63 875 |

781 849 | 149 820 | - | 7 925 | 939 594 |

Cotonoun sopimuksen mukaan investointikehyksen toimintaan voi liittyä muita kuin euromääräisiä rahoitustoimia, ja se voi ottaa vastatakseen tällaisista toimista aiheutuvasta valuuttakurssiriskistä. Kun on tarjolla riittävät swap-markkinat, investointikehyksen puitteissa voidaan tehdä swap-sopimuksia, joilla suojaudutaan valuuttakurssivaihteluilta.

Segmenttiraportointi

IAS 14:n mukaisesti investointikehyksen ensisijainen segmentti on liiketoimintasegmentti ja toissijainen segmentti on maantieteellinen segmentti.

Investointikehyksen toiminta muodostuu pankki- ja treasury-toiminnasta.

Pankkitoiminta kattaa investointihankkeet, joilla tuetaan yksityisten yritysten ja kaupallisesti johdettujen julkisen sektorin toimijoiden sijoituksia. Tärkeimmät sijoitusmuodot ovat lainat, oman pääoman ehtoiset sijoitukset ja vakuudet.

Rahamarkkinasijoittamiseen kuuluu ylimääräisten likvidien varojen sijoittaminen ja investointikehyksen valuuttakurssiriskin hallinta.

Investointikehyksen toiminta on jaettu viiteen alueeseen toiminnan sisäistä hallinnointia varten.

Ensisijainen raportointimuoto – liiketoimintasegmentti (tuhatta euroa):

31. joulukuuta 2006 | Raha-markkina-toiminta | Pankki-toiminta | Yhteensä |

Tulot segmenteistä | 2 098 | 26 084 | 28 182 |

Menot segmenteistä | (2 646) | (1 823) | (4 469) |

Tilikauden voitto | 23 713 |

Segmenttien varat | 200 067 | 405 997 | 606 064 |

Kohdistamattomat varat | 103 913 |

Varat yhteensä | 709 977 |

Segmenttien velat | 1 128 | 8 243 | 9 371 |

Kohdistamattomat velat | 134 425 |

Velat yhteensä | 143 796 |

Maksusitoumukset | 939 594 | 939 594 |

Toissijainen raportointimuoto – maantieteellinen segmentti (tuhatta euroa):

31. joulukuuta 2006 | Tulot (*) | Varat yhteensä | Velat yhteensä | Maksu-sitoumukset |

Karibian ja Tyynenmeren maat | 4 217 | 42 558 | - | 69 801 |

Keski- ja Itä-Afrikka | 2 216 | 56 713 | 7 707 | 296 819 |

Afrikan ja AKT-valtioiden alueet | 2 536 | 54 944 | - | 192 882 |

Etelä-Afrikka ja Intian valtameri | 12 990 | 161 006 | 51 | 124 241 |

Länsi-Afrikka ja Sahel | 2 502 | 75 509 | 150 | 255 851 |

Muut (**) | - | 319 247 | 135 888 | - |

Yhteensä | 24 461 | 709 977 | 143 796 | 939 594 |

(*) Tulot vastaavat kehyksen toiminnasta saatua nettotuottoa (eli korot ja vastaavat tulot lainoista ja korkotuista sekä palkkioista saatavat nettotulot, joista on vähennetty lainojen ja oman pääoman ehtoisten sijoitusten realisoituneet arvonalentumistappiot ja joihin on lisätty kyseisten erien realisoituneet voitot).

(**) Maantieteellinen segmentti ”Muut” sisältää jäsenvaltioille tai Euroopan investointipankille maksettavat ja niiden maksettaviksi tulevat määrät sekä investointikehyksen käteisvarat ja muut rahavarat.

Palkkiotuotot, netto (tuhatta euroa)

Palkkiotuotot (netto) muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2006 | 2005 |

Palkkiot lainoista ja oman pääoman ehtoisista sijoituksista | 4 168 | 684 |

Vakuuspalkkiot | 198 | 24 |

4 366 | 708 |

Rahoitustoimien nettotulos (tuhatta euroa)

Kaupankäyntiin ja valuuttaoperaatioihin liittyvä maksuista saatava nettotuotto muodostuu pääasiassa seuraavista eristä:

2006 | 2005 |

Valuuttakurssivaihteluiden nettotulos | (14 210) | 6 449 |

Johdannaisten käyvän arvon muutokset | 14 057 | (5 441) |

(153) | 1 008 |

Yleiset hallintomenot (tuhatta euroa)

Yleiset hallintomenot ovat menoja, joita Euroopan investointipankille (EIP) aiheutuu investointikehyksen hallinnoinnista. Näistä menoista vähennetään tulot vakiomääräisistä arviointipalkkioista, jotka EIP veloittaa suoraan investointikehyksen edunsaajilta.

2006 | 2005 |

Euroopan investointipankille aiheutuneet toteutuneet kustannukset | 35 413 | 33 364 |

Tulot investointikehyksen asiakkailta veloitetuista arviointipalkkioista | (1 500) | ( 909) |

Yleiset hallintomenot, netto | 33 913 | 32 455 |

Jäsenvaltiot ovat sitoutuneet korvaamaan EIP:lle 8. huhtikuuta 2003 tehdyn neuvoston päätöksen mukaisesti kaikki investointikehyksen hallinnoinnista aiheutuneet menot yhdeksännen EKR:n viiden ensimmäisen voimassaolovuoden ajan.

Käteisvarat ja muut rahavarat (tuhatta euroa)

Rahavirtalaskelmassa käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat eristä, joiden maturiteetti on alle kolme kuukautta hankintapäivästä.

Käteisvarat ja muut rahavarat voidaan jakaa seuraaviin kahteen ryhmään: varat, jotka on saatu jäsenvaltioilta mutta joita ei ole vielä maksettu edunsaajille, ja varat, jotka on saatu investointikehyksen operatiivisesta toiminnasta ja rahoitustoiminnasta.

2006 | 2005 |

Jäsenvaltioilta saadut, vielä maksamatta olevat rahoitusosuudet | 69 720 | 155 523 |

Kehyksen operatiivisesta toiminnasta ja rahoitustoiminnasta saadut varat | 121 060 | 39 393 |

190 780 | 194 916 |

Lainat ja oman pääoman ehtoiset sijoitukset (tuhatta euroa)

Lainat | Oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Yhteensä |

Tilanne 1.1.2006 | 194 009 | 30 886 | 224 895 |

Käyvän arvon uudelleenarvostus | - | 3 554 | 3 554 |

Arvon alentuminen | (1 693) | (130) | (1 823) |

Jaksotetun hankintamenon muutos | (316) | - | (316) |

Maksut edunsaajille | 157 004 | 31 965 | 188 969 |

Aktivoidut korot | 4 303 | - | 4 303 |

Takaisinmaksut | (3 585) | (25) | (3 610) |

Valuuttakurssivaihtelut | (14 509) | 199 | (14 310) |

Tilanne 31.12.2006 | 335 213 | 66 449 | 401 662 |

Kahden toimen arvoa alennettiin yhteensä 1,8 miljoonaa euroa 31.12.2006. Toinen kyseisistä toimista on Mauritanialle myönnetty laina, josta tehtiin 1,7 miljoonan euron arvonalennus.

Noteerattujen osakkeiden osuus kaikista oman pääoman ehtoisista sijoituksista on 15,2 miljoonaa euroa.

Saamiset rahoitusosuuksista (tuhatta euroa)

Saamiset rahoitusosuuksista muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2006 | 2005 |

Rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty mutta joita ei ole vielä maksettu | 70 000 | 60 000 |

Erityisrahoitusosuus yleisiä hallintomenoja varten | 33 913 | 32 455 |

103 913 | 92 455 |

Muut varat

Muut varat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2006 | 2005 |

Lainojen korot, joita ei ole vielä peritty | 551 | 351 |

Saamiset EIP:ltä | 814 | - |

1 365 | 351 |

Johdannaissopimukset (tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2006 | Sopimuksen nimellisarvo | Positiivinen käypä arvo |

Valuutanvaihtosopimukset | 114 597 | 6 046 |

Koron- ja valuutanvaihtosopimukset | 86 963 | 2 427 |

8 473 |

Tilanne 31.12.2005 | Sopimuksen nimellisarvo | Negatiivinen käypä arvo |

Valuutanvaihtosopimukset | 59 176 | 3 979 |

Koron- ja valuutanvaihtosopimukset | 21 089 | 1 605 |

5 584 |

Velat kolmansille (tuhatta euroa)

Nämä velat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2006 | 2005 |

EIP:lle maksettavat yleiset hallintomenot (netto) | 33 913 | 32 455 |

Maksamatta olevat korkotuet | 100 512 | 83 200 |

134 425 | 115 655 |

Siirtovelat

Siirtovelat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2006 | 2005 |

Korkotukiin liittyvät siirtovelat | 7 687 | - |

Lainojen ja oman pääoman ehtoisten sijoitusten palkkioihin liittyvät siirtovelat | 221 | 186 |

7 908 | 186 |

Muu vieras pääoma

Muu vieras pääoma muodostuu pääasiassa seuraavista eristä:

2006 | 2005 |

Rahoitusosuustilejä koskevat komissiolle takaisin maksettavat korvaukset | 696 | - |

EIP:lle maksettavat määrät | 767 | - |

1 463 | - |

Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuudet (tuhatta euroa)

Jäsenvaltioiden rahoitusosuus kehyksestä on yhteensä 625 miljoonaa euroa. Tästä summasta 555 miljoonaa euroa on maksettu. Rahoitusosuudesta 515 miljoonaa euroa osoitetaan suoraan investointikehyksen rahoittamiseen ja 110 miljoonaa euroa korkotukien rahoittamiseen.

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet investointikehyksestä jakautuivat 31. joulukuuta 2006 seuraavasti:

Jäsenvaltio | Rahoitusosuus - investointikehys | Rahoitusosuus - korkotuet | Rahoitusosuus yhteensä | Pyydetty, maksamatta (*) |

Itävalta | 13 648 | 2 914 | 16 562 | 1 855 |

Belgia | 20 188 | 4 312 | 24 500 | 2 744 |

Tanska | 11 021 | 2 354 | 13 375 | 1 498 |

Suomi | 7 622 | 1 628 | 9 250 | 1 036 |

Ranska | 125 145 | 26 730 | 151 875 | 17 010 |

Saksa | 120 304 | 25 696 | 146 000 | 16 352 |

Kreikka | 6 437 | 1 376 | 7 813 | 875 |

Irlanti | 3 193 | 682 | 3 875 | 434 |

Italia | 64 581 | 13 794 | 78 375 | 8 778 |

Luxemburg | 1 494 | 319 | 1 813 | 203 |

Alankomaat | 26 883 | 5 742 | 32 625 | 3 654 |

Portugali | 4 995 | 1 068 | 6 063 | 679 |

Espanja | 30 076 | 6 424 | 36 500 | 4 088 |

Ruotsi | 14 060 | 3 002 | 17 062 | 1 911 |

Yhdistynyt kuningaskunta | 65 353 | 13 959 | 79 312 | 8 883 |

YHTEENSÄ | 515 000 | 110 000 | 625 000 | 70 000 |

(*) Neuvosto vahvisti 18. joulukuuta 2006 jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, jotka näiden oli maksettava 19. tammikuuta 2007 mennessä.

Maksusitoumukset (tuhatta euroa)

Investointikehyksen maksusitoumukset ovat seuraavat:

2006 | 2005 |

Nostamatta olevat lainat | 779 241 | 489 310 |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta | 88 552 | 81 572 |

Nostettujen lainojen vakuudet | 7 925 | 5 347 |

Nostamattomien lainojen vakuudet | 63 876 | 36 453 |

939 594 | 612 682 |

Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Tilinpäätöspäivän jälkeen ei ole ollut sellaisia taseeseen olennaisesti vaikuttavia tapahtumia, jotka edellyttäisivät tietojen antamista tai 31. päivänä joulukuuta 2006 laaditun tilinpäätöksen oikaisemista.

Hallintoneuvosto käsitteli 13. maaliskuuta 2007 hallituksen esityksestä tämän tilinpäätöksen ja päätti toimittaa sen valtuustolle hyväksyttäväksi 5. kesäkuuta 2007 pidettävässä valtuuston kokouksessa.

LIITE – TILANNE VALTIOITTAIN JA VÄLINEITTÄIN

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[1] EUVL L 83, 1.4.2003, s. 1.

[2] EYVL L 325, 20.11.1986, s. 42.

[3] EYVL L 266, 21.9.1991, s. 1

[4] EYVL L 191, 7.7.1998, s. 53.

[5] EUVL L 156, 18.6.2005, s. 19.

[6] EYVL L 156, 29.5.1998, s.3.

[7] EUVL L 198, 6.8.2003, s. 8.

[8] EUVL L 48, 18.2.2006, s. 19.

[9] EUVL L 48, 18.2.2006, s. 21.

[10] EUVL L 48, 18.2.2006, s.20.

[11] EUVL L 48, 18.2.2006, s. 21.

[12] Aiempien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomiin varoihin sisältyvät jäljellä olevat Sysmin-varat, joiden määrä on AKT-valtioiden ja EU:n jäsenvaltioiden ministerineuvoston tekemän päätöksen N:o 3/2000 mukaan 410 926 miljoonaa euroa. Komission päätöksen N:o PE/410/2001 (C(2001) 717) mukaan nämä varat sisällytetään kansallisiin alustaviin määrärahoihin liittyviin ohjelmamenettelyihin (osa B) AKT-EY-kumppanuussopimuksen rahoituspöytäkirjan mukaisesti.

[13] Neuvoston päätös 2005/446/EY, tehty 30.5.2005 (EUVL L 156, 18.6.2005, s. 19).

[14] Cotonoun sopimus, liite I, 5 kohta.

[15] Cotonoun sopimuksen liite 1 a, 1 kohta ja liite 1 b (toinen rahoituspöytäkirja, jota kutsutaan monivuotiseksi rahoituskehykseksi).