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Document 52011TA1110(02)
Annual Report of the Court of Auditors on the activities funded by the 8th, 9th and 10th European Development Funds (EDFs) concerning the financial year 2010, together with the Commission's replies
Euroopa Kontrollikoja aastaaruanne kaheksandast, üheksandast ja kümnendast Euroopa Arengufondist (EAF) eelarveaastal 2010 rahastatud tegevuste kohta koos komisjoni vastustega
Euroopa Kontrollikoja aastaaruanne kaheksandast, üheksandast ja kümnendast Euroopa Arengufondist (EAF) eelarveaastal 2010 rahastatud tegevuste kohta koos komisjoni vastustega
ELT C 326, 10.11.2011, p. 251–282
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.11.2011 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
C 326/251 |
AASTAARUANNE KAHEKSANDAST, ÜHEKSANDAST JA KÜMNENDAST EUROOPA ARENGUFONDIST (EAF) RAHASTATUD TEGEVUSTE KOHTA
2011/C 326/02
Aastaaruanne kaheksandast, üheksandast ja kümnendast Euroopa Arengufondist (EAF) rahastatud tegevuste kohta
SISUKORD
Sissejuhatus
Euroopa Arengufondide eritunnused
I peatükk – kaheksanda, üheksanda ja kümnenda EAFi rakendamine
Rahaline rakendamine
Komisjoni kaheksanda kuni kümnenda EAFi finantsjuhtimise aastaaruanne
II peatükk – Kontrollikoja kinnitav avaldus euroopa arengufondide kohta
Kontrollikoja kinnitav avaldus Euroopa Parlamendile ja nõukogule kaheksanda, üheksanda ja kümnenda Euroopa Arengufondi kohta eelarveaastal 2010 – sõltumatu audiitori aruanne
Kinnitava avalduse aluseks olev teave
Auditi ulatus ja lähenemisviis
Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus
Tehingute korrektsus
Süsteemide mõjusus
Komisjoni juhtkonna esitatud teabe usaldusväärsus
Järeldused ja soovitused
Järeldused
Soovitused
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SISSEJUHATUS |
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Euroopa Arengufondide eritunnused |
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Tabel 1 – Euroopa Arengufondid – põhiteave
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I PEATÜKK – KAHEKSANDA, ÜHEKSANDA JA KÜMNENDA EAFi RAKENDAMINE |
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Rahaline rakendamine |
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Diagramm 1 – Detsentraliseeritud halduse põhimõte
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Tabel 2 – EAFide ressursside kumulatiivne kasutamine seisuga 31. detsember 2010
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Komisjoni kaheksanda kuni kümnenda EAFi finantsjuhtimise aastaaruanne |
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II PEATÜKK – KONTROLLIKOJA KINNITAV AVALDUS EUROOPA ARENGUFONDIDE KOHTA |
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Kontrollikoja kinnitav avaldus Euroopa Parlamendile ja nõukogule kaheksanda, üheksanda ja kümnenda Euroopa Arengufondi kohta – sõltumatu audiitori aruanne |
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Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus |
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Arvamus raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta |
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Tulud |
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Kulukohustused |
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Maksed |
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1. september 2011 |
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president Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA |
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Kinnitava avalduse aluseks olev teave |
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Auditi ulatus ja lähenemisviis |
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Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus |
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Tehingute korrektsus |
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Tulud |
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Kulukohustused |
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Maksed |
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25. |
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Süsteemide mõjusus |
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Kontrollikeskkond |
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Eelkontrollid |
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Kontroll ja järelevalve |
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Välisauditid |
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Siseaudit |
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Komisjoni juhtkonna esitatud teabe usaldusväärsus |
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Järeldused ja soovitused |
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Järeldused |
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59. |
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Soovitused |
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62. |
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63. |
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64. |
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(1) Vt 5. peatükk „Välisabi, arengukoostöö ja laienemine” kontrollikoja 2010. aasta aastaaruandes ELi eelarve täitmise kohta.
(2) Moodustab 1,1 % 2010. aastal tehtud maksetest.
(3) Vt 10. EAFi suhtes kohaldatava nõukogu 18. veebruari 2008. aasta määruse (EÜ) nr 215/2008 artiklid 118, 125 ja 134 (ELT L 78, 19.3.2008, lk 1) ja kontrollikoja arvamus nr 9/2007 selle määruse heakskiitmise ettepaneku kohta (ELT C 12, 28.1.2008).
(4) Nende tegevuste kontrollikoja poolt läbiviidava auditi reeglid on sätestatud kolmepoolse lepinguga EIP, komisjoni ja kontrollikoja vahel (ülalmainitud kümnenda EAFi suhtes kohaldatava 18. veebruari 2008 finantsmääruse artikkel 134).
(5) Eelarvetoetuse raames kannab komisjon rahalised vahendid üle partnerriigi riigikassasse, et anda täiendavaid eelarveressursse riikliku arengustrateegia toetuseks.
(6) 10. EAFi suhtes kohaldatava finantsmääruse artiklid 21–29.
(7) Üldised kulukohustused on seotud rahastamisotsustega. Bruto- ja netosumma vahe tuleneb kulukohustustest vabastamisest.
(8) Vastavalt Cotonou lepingule on AKV-sisene koostöö osa piirkondlikust koostöö- ja integratsiooniraamistikust, ning hõlmab kõiki piirkondlikke meetmeid, millest saavad kasu paljud või kõik AKV riigid.
(9) Toetus arengumaadele finantskriisi mõjudega toimetulemiseks.
(10) On seotud individuaalsete lepingutega. Bruto- ja netosummade vahe tuleneb kulukohustustest vabastamisest.
(11) Vanad kasutamata kulukohustused on rohkem kui 5 aastat tagasi kulukohustusega seotud vahendid, mis on endiselt kulutamata. Seisvad kulukohustused on kulukohustustega seotud, kuid rohkem kui kaks aastat kulutamata vahendid.
(12) Artiklid 118 ja 124.
(13) Konsolideeritud finantsaruanded sisaldavad bilanssi, tulemiaruannet, rahavoogude aruannet ja Euroopa Arengufondide nõuete tabelit.
(14) Vastavalt kümnenda EAFi suhtes kohaldatava finantsmääruse artiklitele 2, 3 ja 4, artikli 125 lõikele 4 ja artiklile 134 ei laiene avaldus EAFi vahendite sellele osale, mida haldab ja mille eest vastutab EIP.
(15) EAFi peaarvepidaja poolt vastu võetud raamatupidamiseeskirjade koostamisel lähtuti Rahvusvahelise Raamatupidajate Föderatsiooni (IFAC) välja antud rahvusvahelistest avaliku sektori raamatupidamisstandarditest (IPSAS) või nende puudumisel Rahvusvahelise Raamatupidamise Standardite Nõukogu (IASB) välja antud rahvusvahelistest raamatupidamisstandarditest (IAS) / rahvusvahelistest finantsaruandluse standarditest (IFRS). Kooskõlas finantsmäärusega koostati 2010. eelarveaasta konsolideeritud raamatupidamise aastaaruanne komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud raamatupidamiseeskirjade alusel, milles kohandatakse tekkepõhise raamatupidamisarvestuse põhimõtted Euroopa Liidule omase keskkonnaga, EAFide rakendamist kajastavad konsolideeritud aruanded aga põhinevad jätkuvalt eelkõige raha liikumisel.
(16) Vt kümnenda EAFi suhtes kohaldatava 18. veebruari 2008. aasta finantsmääruse artikkel 122: finantsaruanded sisaldavad bilanssi, tulemiaruannet, rahavoogude aruannet ja EAFi nõuete tabelit.
(17) Vt kümnenda EAFi suhtes kohaldatava 18. veebruari 2008. aasta finantsmääruse artikkel 123: rahalise rakendamise aruanded sisaldavad assigneeringuid, kulukohustusi ja makseid kirjeldavaid tabeleid.
(18) EuropeAid: 128 projekti ja 20 eelarvetoetuse tehingut; humanitaarabi ja kodanikukaitse peadirektoraat: 7 humanitaarabi projektikulude tehingut; välissuhete peadirektoraat: 10 halduskulude tehingut.
(19) Näiteks lepingu liik, lepingu algus- ja lõpukuupäevad.
(20) Periodiseerimise eesmärk on tagada, et nii tulud kui kulud on täielikult ja täpselt kirjendatud õigesse aruandeaastasse.
(21) Kontrollikoja kõige tõenäolisema veamäära arvutus põhineb statistiliselt esinduslikul valimil. Esitatud arv on parim hinnang ehk kõige tõenäolisem veamäär. Kontrollikojal on 95 % kindlus, et üldkogumi veamäär on vahemikus 1,0 % ja 5,9 % (vastavalt alumine ja ülemine veapiir).
(22) Vt eriaruanne nr 2/2005 AKV riikidele antava EAFi eelarvetoetuse kohta, punktid 28 ja 29 (ELT C 249, 7.10.2005).
(23) Täitmistagatis (ehitustöö- või tarnelepingute puhul) esitatakse tellijale makse vastu mis tahes kahju eest, mis tuleneb töövõtja ebaõnnestunud katsest täita täielikult ja nõuetekohaselt oma lepingujärgseid kohustusi.
(24) Välja arvatud ühinemiseelne abi, abi Lääne-Balkani riikidele, humanitaarabi, makromajanduslik finantsabi, ühine välis- ja julgeolekupoliitika ja kiirreageerimise kord.
(25) Punkt 54.
(26) Punkt 54 b.
(27) Tegevuskava EuropeAidi juhtimis- ja kontrollipüramiidi tugevdamiseks, 19.11.2010.
(28) Tegevuskava EuropeAidi juhtimis- ja kontrollipüramiidi tugevdamiseks, 19.11.2010, meede 7.1 ja 7.2.
(29) Tegevuskava EuropeAidi juhtimis- ja kontrollipüramiidi tugevdamiseks, 19.11.2010, meetmed 2.1 ja 2.2.
(30) Ühine infosüsteem RELEX (Common RELEX Information System).
(31) EuropeAid 01: „Kontrollkülastused ajavahemikul märts 2008 – september 2009: peamiste soovituste kokkuvõte”, 17.12.2010.
(32) Tegevuskava EuropeAidi juhtimis- ja kontrollipüramiidi tugevdamiseks, 19.11.2010, meede 6.2.
(33) Punkt 47.
(34) Siseauditi üksus on üks komisjoni peadirektoraadi üksustest. Seda juhib üksuse juhataja, kes annab aru otse peadirektorile. Üksuse ülesanne on tagada sõltumatu kindlus sisekontrollisüsteemide mõjususe kohta eesmärgiga parandada peadirektoraadi tehinguid.
(35) Siseauditi talitus on komisjoni peadirektoraat. Selle ülesanne on tagada sõltumatu kindlus sisekontrollisüsteemide mõjususe kohta ja aidata komisjoni arvamuste, nõuannete ja soovituste kaudu.
(36) Pärast läbiviidud eel- ja järelkontrolle allesjäänud veamäär.
(37) EuropeAidi 2010. aasta tegevusaruanne, punkt 3.1.2.2.4, lk 30.
(38) Punkt 50.
(39) EuropeAidi 2010. aasta tegevusaruanne, punkt 3.1.2.2.4, lk 30.
(40) Vt 5. peatükk „Välisabi, arengukoostöö ja laienemine” kontrollikoja aastaaruandes ELi 2010. aasta eelarve täitmise kohta, punktid 5.35 ja 5.36 ning lisa 5.1.
(41) Vt ka kontrollikoja EAFe käsitlev aastaaruanne 2009, punkt 54(a).
(42) Vt ka kontrollikoja EAFe käsitlev aastaaruanne 2009, punkt 54(b).
(43) Eelarveaasta 2010 netosummad.
Allikas: Euroopa Kontrollikoda koostöötalituse Europaid andmete põhjal.
(44) Esialgsed eraldised 8., 9. ja 10. EAFile, kaasrahastamine, intressid, erinevad vahendid, ülekanded eelnevatest EAFidest ja korrektsioonid.
(45) Protsendina vahenditest.
(46) Negatiivsete summade puhul on tegu kulukohustustest vabastatud summadega.
Allikas: kontrollikoda, EAFide rahalise rakendamise aruannete ja finantsaruannete põhjal 31. detsembri 2010. aasta seisuga.
LISA 1
EUROOPA ARENGUFONDIDE TEHINGUTE KONTROLLI TULEMUSED
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2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
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Projektid |
Eelarvetoetus |
Kokku |
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VALIMI SUURUS JA STRUKTUUR |
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Kulukohustused kokku: |
20 |
10 |
30 |
50 |
45 |
60 |
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Tehingute arv kokku (nendest): |
145 |
20 |
165 |
170 |
170 |
148 |
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Ettemaksed |
0 |
0 |
0 |
0 |
40 |
0 |
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Vahe-/lõppmaksed |
145 |
20 |
165 |
170 |
130 |
148 |
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Kontrollitud maksete osakaal, mis oli: |
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Vigadest mõjutamata |
74 % |
(107) |
65 % |
(13) |
73 % |
(120) |
78 % |
76 % |
63 % |
Vigadest mõjutatud |
26 % |
(38) |
35 % |
(7) |
27 % |
(45) |
22 % |
24 % |
37 % |
Vigadest mõjutatud maksete analüüs |
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Analüüs vea tüübi kaupa |
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Mittekvantifitseeritavad vead |
39 % |
(15) |
100 % |
(7) |
49 % |
(22) |
65 % |
61 % |
49 % |
Kvantifitseeritavad vead |
61 % |
(23) |
0 % |
(0) |
51 % |
(23) |
35 % |
39 % |
51 % |
Abikõlblikkusvead |
70 % |
(16) |
0 % |
(0) |
70 % |
(16) |
23 % |
44 % |
68 % |
Tõendamisvead |
17 % |
(4) |
0 % |
(0) |
17 % |
(4) |
23 % |
38 % |
21 % |
Täpsusvead |
13 % |
(3) |
0 % |
(0) |
13 % |
(3) |
54 % |
19 % |
11 % |
KVANTIFITSEERITAVATE VIGADE HINNANGULINE MÕJU |
|||||||||
Kõige tõenäolisem veamäär: |
3,4 % |
|
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|||||
Alumine veapiir |
1,0 % |
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|||||
Ülemine veapiir |
5,9 % |
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(1) Selleks, et paremini arvesse võtta poliitikavaldkondade rühma valdkondade erinevaid riskiprofiile, jagati valim segmentideks.
(2) Sulgudes esitatud numbrid näitavad tehingute tegelikku arvu.
LISA 2
EUROOPA ARENGUFONDIDEST JA ÜLDEELARVEST RAHASTATAVA ARENGUABI SÜSTEEMIDE KONTROLLI TULEMUSED
Hinang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele
Süsteem |
Kontrollikeskkond |
Eelkontrollid |
Kontroll ja järelevalve |
Välisauditid |
Siseauditid |
Üldhinnang |
EuropeAidi kesksüsteem |
Mõjus |
Osaliselt mõjus |
Mõjus |
Mõjus |
Mõjus |
Osaliselt mõjus |
Delegatsioonid |
Mõjus |
Osaliselt mõjus |
Osaliselt mõjus |
Osaliselt mõjus |
E/K |
Osaliselt mõjus |
Üldhinnang järelevalve- ja kontrollisüsteemidele
Üldhinnang |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Osaliselt mõjus |
Osaliselt mõjus |
Osaliselt mõjus |
Osaliselt mõjus |
LISA 3
KOMISJONI JUHTKONNA ESITATUD TEABE ANALÜÜSI TULEMUSED EUROOPA ARENGUFONDIDEST JA ÜLDEELARVEST RAHASTATAVA ARENGUABI KOHTA
Peamised peadirektoraadid |
Peadirektori kinnituse sisu (1) |
Esitatud reservatsioonid |
Kontrollikoja tähelepanekud |
Üldhinnang usaldusväärsusele |
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2010 |
2009 |
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Koostöötalitus EuropeAid |
Reservatsioonideta |
E/K |
EuropeAid on pannud paika tervikliku kontrollistrateegia ning parandanud jätkuvalt oma järelevalve- ja kontrollisüsteemide ülesehitust ja rakendamist. Kontrollikoja auditi käigus leiti siiski, et teatud kontrollid on endiselt puudulikud ning maksed sisaldavad olulisel määral vigu. |
B |
B |
||||||
|
(1) Peadirektor kinnitab, et tema hinnangul annavad kehtestatud kontrollimenetlused vajaliku kindluse tehingute korrektsuse kohta.
A: |
peadirektori kinnitus ja aasta tegevusaruanne annavad finantsjuhtimise korrektsusele õiglase hinnangu. |
B: |
peadirektori kinnitus ja aasta tegevusaruanne annavad finantsjuhtimise korrektsusele osaliselt õiglase hinnangu. |
C: |
peadirektori kinnitus ja aasta tegevusaruanne ei anna finantsjuhtimise korrektsusele õiglast hinnangut. |
LISA 4
EUROOPA ARENGUFONDIDEGA SEOTUD VARASEMATE TÄHELEPANEKUTE PÕHJAL VÕETUD MEETMED
Aasta |
Kontrollikoja soovitus |
Tehtud edusammud |
Komisjoni vastus |
Kontrollikoja hinnang |
2009 |
EuropeAid peab oma üldise kontrollistrateegia hindamise kontekstis töötama välja pärast kõiki läbiviidud eel- ja järelkontrolle allesjäänud vigade hinnangulise rahalise mõju põhinäitaja, mis tugineb näiteks lõpetatud projektide statistiliselt esindusliku valimi kontrollimisel (Aastaaruanne 2009, punkt 54 a); |
EuropeAidi üldise kontrollistrateegia hindamine on käimas; viidatakse kavale „Tegevuskava EuropeAidi juhtimis- ja kontrollipüramiidi tugevdamiseks”. EuropeAid palkas väliskonsultandi, et töötada välja usaldusväärne ja teostatav metoodika. EuropeAidi juhtkond peaks selle heaks kiitma 2011. aasta esimesel poolel. |
Koostöötalitus EuropeAid alustas peadirektoraadi (pärast kõikide kontrollide teostamist) allesjäänud vigade määra arvutamise metoodika väljatöötamist kavakohaselt 2010. aastal ja jätkab seda vastavalt ajakavale 2011. aastal. Metoodika kiideti heaks 2011. aasta märtsis ning 2011. aasta mais käivitati prooviuuring selle kontrollimiseks ja täielikuks rakendamiseks vajalike tööde kava väljatöötamiseks. |
Kontrollikoda võtab komisjoni vastuse arvesse. |
EuropeAid peab selle hindamise kontekstis hindama oma mitmesuguste kontrollide (eriti tehingute järelkontrollisüsteemi) kulutõhusust (Aastaaruanne 2009, punkt 54 b); |
Nagu eelnevas soovituses märgitud, on EuropeAidi üldise kontrollistrateegia hindamine käimas; koostatud on kontrollikulude prognoos. Töö konsolideeritakse eelarve peadirektoraadiga ühise teatise saatmiseks 2011. aastal. |
Komisjon alustas kontrollide kulutõhususe alast tööd 2010. aastal. See töö vaadatakse läbi ja taaskäivitatakse 2011/12. aastal vastavalt finantsmääruse läbivaatamise lõplikele tulemustele. |
Kontrollikoda võtab komisjoni vastuse arvesse. |
|
EuropeAid peab lõplikult välja töötama ja levitama finantsjuhtimise abimaterjale, mis on suunatud kõrge loomupärase vigade riski vähendamisele rakendusorganisatsioonide, töövõtjate ja abisaajate tasandil ning piisava teadlikkuse tagamisele finantsjuhtimise ja abikõlblikkuseeskirjade kohta (Aastaaruanne 2009, punkt 54 c); |
Finantsjuhtimise abimaterjalid said valmis ja levitamine algas 2010. aasta detsembris. Alates 2011. aasta veebruarist on materjal saadaval ka veebis. |
See soovitus on täielikult rakendatud. |
Kontrollikoda võtab komisjoni vastuse arvesse. |
|
EuropeAid peaks tagama, et delegatsioonid salvestavad andmed CRIS Auditisse täielikult ja õigeaegselt (Aastaaruanne 2009, punkt 54 d); |
Kontrollikoda tunnistab EuropeAidi pingutusi selle küsimuse lahendamiseks, kuid seitsmest 2010. aastal külastatud delegatsioonist kolmes oli CRIS Auditisse siiski sisestatud piiratud arvul andmeid. |
EuropeAid alustas 2011. aastal CRISi auditimooduli läbivaatamist. Koos CRISi andmete kvaliteedi parandamiseks tehtava horisontaalse tööga peaks see keskpikas perspektiivis oluliselt parandama auditimooduli andmete kvaliteeti. |
Kontrollikoda võtab komisjoni vastuse arvesse. |
|
2009 |
CRIS Auditi ülesehitust tuleb muuta nii, et see annab teavet ka abikõlmbatute kulude lõpliku summa ja finantskorrektsioonide kohta, mis on tehtud pärast auditi kontrollimise ja heakskiidu menetluse lõpetamist auditeeritavaga (Aastaaruanne 2009, punkt 54 e). |
Selles valdkonnas 2010. aasta jooksul edusamme ei tehtud. |
See soovitus esitati Euroopa Kontrollikoja 2009. aasta aruandes, mis avaldati 2010. aasta novembris. Komisjon nõustus soovitusega. Seejuures tuleb arvestada, et iga-aastasesse planeerimistsüklisse kandmata IT-projektide käivitamiseks kuluv aeg on väga pikk. Kuigi CRISi auditimooduli läbivaatamise raames alustati kavandamist ja projekteerimist juba 2011. aastal, rakendatakse selle tulemused tõenäoliselt alles 2012. aastal. |
Kontrollikoda võtab komisjoni vastuse arvesse. |
EuropeAid peab tagama, et tulemuspõhiste väljamaksete muutuvsummadega osamaksetega seotud eritingimustes on selgelt kirjas näitajad, sihtmärgid, arvutusmeetodid ja tõendusallikad (Aastaaruanne 2009, punkt 55 a); |
Kõikides 2010. aastal auditeeritud kümnendast EAFist rahastatud eelarvetoetuse programmide rahastamislepingutes on selgelt ja üheselt esitatud näitajad, sihid, arvutusmeetodid ja tõendamisallikad. |
See soovitus on täielikult rakendatud. |
Kontrollikoda võtab komisjoni vastuse arvesse. |
|
EuropeAid peab tagama, et delegatsioonide aruanded annavad struktureeritud ja ametliku ülevaate riigi rahanduse juhtimise edusammudest, tuues välja selged kriteeriumid, mille alusel edusamme hinnata (st tulemused, mida abisaajariigi valitsus pidi asjaomase perioodi jooksul saavutama), tehtud edusammud ja põhjused, miks reformiprogrammi ei pruugitud ellu viia vastavalt vastavalt kavale (Aastaaruanne 2009, punkt 55 b). |
Juunis 2010 võeti kasutusele uus formaat delegatsioonide iga-aastaseks aruandluseks riigi rahanduse juhtimissüsteemidest, sh ka uus reformi edusammude hindamiskava. Abisaajariikide poolne saavutuste võrdlemine lühiajaliste (12 kuud) ja keskpika perioodi (järgmised kolm aastat) selgete ja realistlike prioriteetsete eesmärkidega lihtsustab struktureeritud ja ametlikku hindamist. Siiski leidis kontrollikoda 2010. aastal juhtumeid, mil riigi rahanduse juhtimise reformiprogrammid olid alles koostamisel või puudusid neil realistlikud, selged ja prioriteetsed eesmärgid, mis takistas reformi edusammude struktureeritud hindamist. |
See soovitus on täielikult rakendatud. Lisaks 2010. aasta juuni aruandluse suunistele on komisjon välja töötanud abisaajate riigi rahanduse juhtimise reformistrateegiate asjakohasuse ja usaldusväärsuse hindamise raamistiku, mille nõuded tuleb täita enne eelarvetoetuse andmise programmi algust. Seejuures on eriti oluline kujundada selliste selgete võrdlusaluste ja eesmärkidega hindamisraamistik, mida saab kontrollida kogu programmi elluviimise vältel. 2011. aasta veebruaris anti raamistik delegatsioonidele AKV riikides, kes lähtuvad sellest uute programmide ettevalmistamisel. |
Kontrollikoda võtab komisjoni vastuse arvesse. |