Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32006D0017(01)

    2006/888/EÜ: Euroopa Keskpanga otsus, 10. november 2006 , Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2006/17)

    ELT L 348, 11.12.2006, p. 38–51 (ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, SK, SL, FI, SV)

    ⏵Dokument on avaldatud eriväljaandes (BG, RO)

    Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2010; kehtetuks tunnistatud 32010D0021

    ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2006/888/oj

    11.12.2006   

    ET

    Euroopa Liidu Teataja

    L 348/38

    EUROOPA KESKPANGA OTSUS,

    10. november 2006,

    Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta

    (EKP/2006/17)

    (2006/888/EÜ)

    EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,

    võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artiklit 26.2,

    ning arvestades järgmist:

    (1)

    5. detsembri 2002 otsust EKP/2002/11 Euroopa Keskpanga (EKP) raamatupidamise aastaaruannete. (1) kohta tuleb oluliselt muuta. Alates 1. jaanuarist 2007 kasutab Euroopa Keskpankade Süsteem (EKPS) välisvaluutatehingute, välisvaluutas vääringustatud finantsinstrumentide ja nendega seotud viitsummade kirjendamisel tekkepõhist arvestust, nagu see on määratletud 10. novembri 2006 suunises EKP/2006/16 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta (2) Selguse huvides on soovitatav käesolev otsus uuesti sõnastada.

    (2)

    Otsused EKP/2002/11, EKP/2005/12 ja EKP/2006/3, mida käesolev otsus asendab, tunnistatakse kehtetuks.

    ON VASTU VÕTNUD JÄRGMISE OTSUSE:

    I PEATÜKK

    ÜLDSÄTTED

    Artikkel 1

    Mõisted

    1.   Käesolevas otsuses kasutatakse mõisteid “eurosüsteem” ja “riikide keskpangad” (RKPd) samas tähenduses nagu suunise EKP/2006/16 artiklis 1.

    2.   Teisi tehnilisi mõisteid kasutatakse käesolevas otsuses samas tähenduses nagu suunise EKP/2006/16 II lisas.

    Artikkel 2

    Kohaldamise ulatus

    Käesolevas otsuses sätestatud eeskirju kohaldatakse EKP aastaaruannete suhtes, mis hõlmavad bilanssi, EKP bilansivälise raamatupidamisarvestuse kirjeid, kasumiaruannet ja EKP raamatupidamise aastaaruande lisasid.

    Artikkel 3

    Raamatupidamise põhimõtted

    Käesolevas otsuses kohaldatakse raamatupidamise põhimõtteid vastavalt suunise EKP/2006/16 artikli 3 määratlusele.

    Artikkel 4

    Varade ja kohustuste kajastamine

    Finants- või muu vara/kohustus kajastatakse EKP bilansis vaid vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 4.

    Artikkel 5

    Tekkepõhine ja kassa-/arvelduspõhine arvestus

    Käesoleva otsuse suhtes kohaldatakse suunise EKP/2006/16 artiklit 5.

    II PEATÜKK

    BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD

    Artikkel 6

    Bilansi ülesehitus

    Bilansi ülesehituse aluseks on I lisas esitatud bilansiskeem.

    Artikkel 7

    Eraldised valuutakursi, intressimäära ja kullahinna riski katmiseks

    Euroopa Keskpanga (EKP) tegevuse olemust arvestades võib EKP nõukogu kehtestada EKP bilansis eraldise valuutakursi, intressimäära ja kullahinna riski katmiseks. Nõukogu võtab vastu otsuse eraldise suuruse ja kasutamise osas EKP riskipositsiooni põhjendatud prognoosi alusel.

    Artikkel 8

    Bilansilise väärtuse hindamise eeskirjad

    1.   Bilansilise väärtuse hindamiseks kasutatakse jooksvaid turukursse ja turuhindu, kui I lisas ei ole märgitud teisiti.

    2.   Kulla, välisvaluutainstrumentide, väärtpaberite ja finantsinstrumentide ümberhindamine nii bilansis kui ka bilansiväliselt toimub aasta lõpus ning turu keskmise kursi ja hinna alusel.

    3.   Kulla puhul ei eristata hinna ja valuuta ümberhindluse erinevusi, vaid arvestatakse ühte kulla ümberhindluse erinevust kindlaksmääratud kullaühiku eurohinna alusel, mis on tuletatud EUR/USD vahetuskursist ümberhindluspäeval. Ümberhindamine toimub valuutavahetuse puhul valuutapõhiselt hõlmates bilansilisi ja bilansiväliseid tehinguid ning väärtpaberite puhul koodipõhiselt s.t sama ISIN-koodi/liigi alusel, välja arvatud nende väärtpaberite puhul, mis on kajastatud “Muude finantsvarade” all ja mida käsitletakse eraldi positsioonidena.

    Artikkel 9

    Pöördtehingud

    Pöördtehingute üle peetakse arvestust vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 8.

    Artikkel 10

    Vabalt kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Vabalt kaubeldavate aktsiainstrumentide üle peetakse arvestust vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 9. EKP suhtes kehtivad kõik artikli 9 lõike 3 punktid.

    III PEATÜKK

    KASUMI KAJASTAMINE

    Artikkel 11

    Kasumi kajastamine

    1.   Kasumi kajastamisele kohaldatakse suunise EKP/2006/16 artikli 11 lõikeid 1, 2, 3, 5 ja 7.

    2.   Ümberhindluse erikontodel olevaid hoiuseid, mis on laekunud liikmesriigi, mille suhtes kehtestatud erand on tühistatud, keskpangalt vastavalt põhikirja artiklile 49.2 kasutatakse realiseerimata kahjumi katmiseks, kui see ületab vastaval ümberhindluse tavakontol kajastatud varasemat ümberhindluskasumit vastavalt suunise EKP/2006/16 artikli 11 lõike 1 punktile c, enne kõnealuse kahjumi katmist vastavalt põhikirja artiklile 33.2. Kulla, valuutade ja väärtpaberite ümberhindluse erikontode positsioone vähendatakse vastavate varade positsioonide vähendamise korral proportsionaalselt.

    Artikkel 12

    Tehingukulud

    Käesoleva otsuse suhtes kohaldatakse suunise EKP/2006/16 artiklit 12.

    IV PEATÜKK

    BILANSIVÄLISTE INSTRUMENTIDE RAAMATUPIDAMISE EESKIRJAD

    Artikkel 13

    Üldeeskirjad

    Käesoleva otsuse suhtes kohaldatakse suunise EKP/2006/16 artiklit 13.

    Artikkel 14

    Välisvaluuta tähtpäevatehingud

    Välisvaluuta tähtpäevatehingute raamatupidamisarvestus toimub vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 14.

    Artikkel 15

    Valuutavahetustehingud

    Valuutavahetustehingute raamatupidamisarvestus toimub vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 15.

    Artikkel 16

    Intressimäära futuurid

    Intressimäära futuuride raamatupidamisarvestus toimub vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 16.

    Artikkel 17

    Intressimäära vahetustehingud

    Intressimäära vahetustehingute raamatupidamisarvestus toimub vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 17. Aasta lõpul kasumiaruandes kajastatud realiseerimata kahjum amortiseeritakse järgnevatel aastatel lineaarmeetodil.

    Artikkel 18

    Intressimäära tähtpäevalepingud

    Intressimäära tähtpäevalepingute (FRA) raamatupidamisarvestus toimub vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 18.

    Artikkel 19

    Tähtpäevatehingud väärtpaberitega

    Väärtpaberitega tehtavate tähtpäevatehingute raamatupidamisarvestus toimub vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 19.

    Artikkel 20

    Optsioonid

    Optsioonide raamatupidamisarvestus toimub vastavalt suunise EKP/2006/16 artiklile 20.

    V PEATÜKK

    AVALDATUD AASTABILANSID JA KASUMIARUANDED

    Artikkel 21

    Skeemid

    1.   EKP avaldatud aastabilansi skeem järgib II lisas toodud skeemi.

    2.   EKP avaldatud kasumiaruande skeem vastab III lisale.

    VI PEATÜKK

    LÕPPSÄTTED

    Artikkel 22

    Eeskirjade täiendamine, kohaldamine ja tõlgendamine

    1.   EKPSi raamatupidamise ja emissioonitulu komitee (AMICO) annab juhatuse kaudu nõukogule aru EKPS raamatupidamis- ja aruandluseeskirjade täiendamise, kohaldamise ja täitmise osas.

    2.   Käesoleva otsuse tõlgendamisel võetakse arvesse ettevalmistustööd, ühenduse õigusaktidega ühtlustatud raamatupidamispõhimõtteid ja laialt kasutusele võetud rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid.

    3.   Kui mõnda konkreetset raamatupidamiskäsitlust ei ole käesolevas otsuses sätestatud ja puudub nõukogu vastupidine otsus, järgib EKP hindamispõhimõtteid vastavalt Euroopa Liidu poolt kasutusele võetud rahvusvahelistele raamatupidamisstandarditele, mis on asjakohased EKP tegevuse ja raamatupidamisarvestuse suhtes.

    Artikkel 23

    Kehtetuks tunnistamine

    Otsused EKP/2002/11, EKP/2005/12 ja EKP/2006/3 tunnistatakse käesolevaga kehtetuks. Viiteid kehtetuks tunnistatud otsustele käsitletakse viidetena käesolevale otsusele ja loetakse vastavalt vastavustabelile IV lisas.

    Artikkel 24

    Lõppsäte

    Käesolev otsus jõustub 1. jaanuaril 2007.

    Frankfurt Maini ääres, 10. november 2006

    EKP president

    Jean-Claude TRICHET

    (1)  ELT L 58, 3.3.2003, lk 38. Otsust on viimati muudetud otsusega EKP/2006/3 (ELT L 89, 28.3.2006, lk 56).

    (2)  Hetkel avaldamata.

    I LISA

    BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD

    Märkus: numeratsioon seondub bilansiskeemiga II lisas.

    VARAD

    Bilansikirje

    Bilansikirjete sisu liigitus

    Hindamispõhimõte

    1

    Kuld ja kulla nõuded

    Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või “teel”. Mittefüüsiline kulud näiteks saldod kulla jooksevkontodel (kollektiivkontodel) pangas, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: kullasisalduse muutmine ja kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahel on üle ühe pangapäeva

    Turuväärtus

    2

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded mitte-euroala residentide vastu

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ja keskpangad väljaspool euroala

     

    2.1

    Nõuded Rahvusvahelisele Valuutafondile (IMF)

    a)

    		 Laenuõigused reservkvoodi piires (neto)

    Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata sellesse positsiooni või kirje “Eurodes vääringustatud võlad mitte-euroala residentidele” alla

    a)

    		 Laenuõigused reservkvoodi piires (neto)

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    b)

    		 Laenueriõigused (SDRid)

    Laenueriõiguste positsioonid (bruto)

    b)

    		 SDRid

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    c)

    		 Muud nõuded

    Üldised laenuvõtmise kokkulepped (GAB), erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused subsideeritud pikaajalise krediidiliini (PRGF) raames

    c)

    		 Muud nõuded

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    2.2

    Pankade saldod ja väärtpaberiinvesteeringud, võõrlaenud ja muud võõrvarad

    a)

    		 Saldod pankades väljaspool euroala

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud

    a)

    		 Saldod pankades väljaspool euroala

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    b)

    		 Väärtpaberiinvesteeringud välja arvatud aktsiad, osakud ja muud väärtpaberid varade kirjel Muud finantsvarad “väljaspool euroala”

    Mitte-euroala residentide emiteeritud kaubeldavad vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid

    b)

    		 Väärtpaberid (kaubeldavad)

    Turuhind ja aastalõpu valuuta turukurss

    c)

    		 Võõrlaenud (hoiused)

    Laenud mitte-euroala residentidele ning mitte-euroala residentide emiteeritud mittekaubeldavad väärtpaberid välja arvatud aktsiad, osakud ja muud väärtpaberid varade kirjel “Muud finantsvarad”

    c)

    		 Võõrlaenud

    Hoiused nominaalväärtusega, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses; mõlemad ümberarvestatuna aastalõpu valuuta turukursiga

    d)

    		 Muud võõrvarad

    Euroalavälised pangatähed ja mündid

    d)

    		 Muud võõrvarad

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    3

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu

    a)

    		 Väärtpaberid

    Kaubeldavad vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid välja arvatud aktsiad, osakud ja muud väärtpaberid varade kirjel “Muud finantsvarad”

    a)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid

    Turuhind ja aastalõpu valuuta turukurss

    b)

    		 Muud nõuded

    Mittekaubeldavad väärtpaberid välja arvatud aktsiad, osakud ja muud väärtpaberid varade kirjel “Muud finantsvarad”, laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugused laenud

    b)

    		 Muud nõuded

    Hoiused nominaalväärtusega, mittelikviidsed väärtpaberid soetusmaksumuses; mõlemad ümberarvestatuna aastalõpu valuuta turukursiga

    4

    Eurodes vääringustatud nõuded mitte-euroala residentide vastu

     

     

    4.1

    Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud

    a)

    		 Saldod pankades väljaspool euroala

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamisega

    a)

    		 Saldod pankades väljaspool euroala

    Nominaalväärtus

    b)

    		 Väärtpaberiinvesteeringud välja arvatud aktsiad, osakud ja muud väärtpaberid varade kirjel Muud finantsvarad “väljaspool euroala”

    Mitte-euroala residentide emiteeritud kaubeldavad vekslid ja võlakirjad, nullkupongvõlakirjad, rahaturuväärtpaberid

    b)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid

    Aastalõpu turuhind

    c)

    		 Laenud väljaspool euroala

    Laenud mitte-euroala residentidele ning mitte-euroala residentide emiteeritud mittekaubeldavad väärtpaberid

    c)

    		 Laenud väljaspool euroala

    Hoiused nominaalväärtusega, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses

    d)

    		 Väljaspool euroala asuvate isikute emiteeritud väärtpaberid

    Riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide, näiteks Euroopa Investeerimispanga, emiteeritud väärtpaberid, olenemata emitentide geograafilisest asukohast

    d)

    		 Väljaspool euroala asuvate isikute emiteeritud väärtpaberid

    Aastalõpu turuhind

    4.2

    ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded

    Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele

    Nominaalväärtus

    5

    Rahapoliitika toimingutega seotud eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele

    Punktid 5.1 kuni 5.5: tehingud vastavate rahapoliitika instrumentide kohaselt, mis on kirjeldatud 31.8.2000 suunise EKP/2000/7 eurosüsteemi rahapoliitika instrumentide ja menetluste kohta lisas I (1)

     

    5.1

    Põhilised refinantseerimistehingud

    Regulaarsed iganädalased likviidsust andvad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud

    Nominaalväärtus või repo maksumus

    5.2

    Pikemaajalised refinantseerimistehingud

    Regulaarsed igakuised likviidsust andvad ja üldjuhul kolmekuulise tähtajaga pöördtehingud

    Nominaalväärtus või repo maksumus

    5.3

    Tasanduse pöördtehingud

    Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral

    Nominaalväärtus või repo maksumus

    5.4

    Struktuursed pöördtehingud

    Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes

    Nominaalväärtus või repo maksumus

    5.5

    Laenamise püsivõimalus

    Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud heakskiidetud tagatise vastu (püsivõimalus)

    Nominaalväärtus või repo maksumus

    5.6

    Lisatagatise nõuetega seotud laenud

    Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses kõnealustele krediidiasutustele antud muu laenuga

    Nominaalväärtus või maksumus

    6

    Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega, mis on varade kirjel “Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”, k.a tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muud nõuded. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika toimingutega

    Nominaalväärtus või maksumus

    7

    Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid

    Kaubeldavad väärtpaberid välja arvatud kapitaliaktsiad, osalused ja muud väärtpaberid varade kirjel “Muu finantsvara” tehingutega soetatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid sealhulgas valitsussektori väärtpaberid EMU-eelsest ajast; tasandustoimingute eesmärgil ostetud EKP võlakirjad

    Aastalõpu turuhind

    8

    Eurodes nõuded valitsussektori vastu

    EMU-eelsed nõuded valitsussektori vastu (mittekaubeldavad väärtpaberid, laenud)

    Hoiused/laenud nominaalväärtusega, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses

    9

    Eurosüsteemisisesed nõuded

     

     

    9.1

    EKP võlakirjade emiteerimist tagavate lihtvekslitega seotud nõuded

    Üksnes EKP bilansikirje

    EKP võlakirjadega seotud kompensatsioonilepingust tulenevalt RKPde poolt emiteeritud lihtvekslid

    Nominaalväärtus

    9.2

    Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis

    EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded, vastavalt 6. detsembri 2001. aasta otsusele EKP/2001/15 euro pangatähtede emissiooni kohta (2)

    Nominaalväärtus

    9.3

    Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)

    Järgmiste allkirjete netopositsioonid:

     

    a)

    netonõuded, mis tulenevad TARGET-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma - vt ka kohustuste kirjet “Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)”

    a)

    Nominaalväärtus

    b)

    muud tekkida võivad eurosüsteemisisesed nõuded, sealhulgas EKP emissioonitulu vahepealne jaotamine RKPdele

    b)

    Nominaalväärtus

    10

    Arveldused teel

    Arvelduskontode saldod (nõuded), sealhulgas teel olevad kogumisel tšekid

    Nominaalväärtus

    11

    Muud varad

     

     

    11.1

    Euroala mündid

    Euro mündid

    Nominaalväärtus

    11.2

    Materiaalne ja immateriaalne põhivara

    Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara

    Maksumus miinus kulum

    Amortisatsioon on amortiseeritava osa süstemaatiline eraldamine varast selle kasuliku tööea jooksul. Kasulik tööiga on periood, mille jooksul põhivara on raamatupidamiskohustuslase poolt kasutamiseks kättesaadav. Üksikute põhivara liikide kasuliku tööea kestvuse võib süstemaatiliselt läbi vaadata, kui ootused erinevad varasematest hinnangutest. Oluline põhivara võib koosneda osadest, millel on erinevad kasulikud tööead. Selliste osade kasulikku tööiga tuleb hinnata eraldi.

    Kulude kapitaliseerimine: piiritletud (ilma käibemaksuta alla 10 000 EUR: ei kapitaliseerita)

    11.3

    Muud finantsvarad

    —

    Aktsiad, kapitaliosalused ja investeeringud tütarettevõtetesse

    —

    Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid

    —

    Finantspõhivara

    —

    Pöördrepotehingud krediidiasutustega seoses väärtpaberiportfellide haldusega selle kirje all

    a)

    		 Vabalt kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Turuväärtus

    b)

    		 Kapitaliosalused ja mittekaubeldavad aktsiad

    Väärtuse langusest tulenev kulu

    c)

    		 Investeeringud tütarettevõtetesse või olulised osalused

    Puhasväärtus

    d)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid

    Turuväärtus

    e)

    		 Mittekaubeldavad väärtpaberid

    f)

    		 Finantspõhivara

    Väärtuse langusest tulenev kulu

    Üle-/alakurss amortiseeritakse.

    Üksikasjalikud eeskirjad aktsiainstrumentide kohta on sätestatud käesoleva otsuse artiklis 10

    11.4

    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

    Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevalepingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused kauplemispäevast arvelduspäevani

    Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga

    11.5

    Viitlaekumised ja ettemakstud kulud

    Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei kuulu laekumisele aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja väljamakstud kogunenud intress (3)

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    11.6

    Mitmesugused muud varad

    a)

    Ettemaksed, laenud, muud vähemtähtsad kirjed. Usalduslaenud

    a)

    Nominaalväärtus/maksumus

    b)

    Klientide kullahoiustega seotud investeeringud.

    b)

    Turuväärtus

    c)

    Netovara (pensionid)

    c)

    artikli 22 lõike 3 kohaselt

    12

    Aruandeaasta kahjum

     

    Nominaalväärtus


    KOHUSTUSED

    Bilansikirje

    Bilansikirjete sisu liigitus

    Hindamispõhimõte

    1

    Ringluses olevad pangatähed

    EKP emiteeritud euro pangatähed vastavalt otsusele EKP/2001/15

    Nominaalväärtus

    2

    Rahapoliitika toimingutega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

    Punktid 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused nagu on kirjeldatud suunise EKP/2000/7 I lisas

     

    2.1

    Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)

    Vastavalt põhikirjale kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks

    Nominaalväärtus

    2.2

    Hoiustamise püsivoimalus

    Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus)

    Nominaalväärtus

    2.3

    Tähtajalised hoiused

    Tasandustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks

    Nominaalväärtus

    2.4

    Tasanduse pöördtehingud

    Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks

    Nominaalväärtus või repo maksumus

    2.5

    Lisatagatise nõuetega seotud hoiused

    Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega

    Nominaalväärtus

    3

    Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

    Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel “Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika toimingutega. Ei sisalda krediidiasutuste arvelduskontosid

    Nominaalväärtus või repo maksumus

    4

    EKP emiteeritud võlakirjad

    Üksnes EKP bilansikirje.

    Võlakirjad vastavalt kirjeldusele suunise EKP/2000/7 I lisas.

    Nullkupongiga väärtpaber, mis on emiteeritud likviidsuse vähendamise eesmärgil

    Nominaalväärtus

    5

    Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele

     

     

    5.1

    Valitsussektor

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused

    Nominaalväärtus

    5.2

    Muud kohustused

    Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantsasutuste jooksvad arved - vt kohustuste kirje 2.1 jne, arvelduskontod; samuti tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused

    Nominaalväärtus

    6

    Eurodes vääringustatud võlad mitte-euroala residentidele

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused, sealhulgas makse eesmärgiga kontod ja reservi juhtimise kontod, mis kuuluvad teistele pankadele, keskpankadele, rahvusvahelistele/riigiülestele asutustele, sealhulgas Euroopa Ühenduste Komisjonile; samuti teiste hoiustajate arvelduskontod. Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamiseks. Eurot mitte kasutusele võtnud liikmesriikide keskpankade TARGETi kontode saldod

    Nominaalväärtus või repo maksumus

    7

    Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele

    Arvelduskontod. Repotehingute; tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, võlad

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    8

    Välisvaluutas vääringustatud võlad mitte-euroala residentidele

     

     

    8.1

    Hoiused, saldod ja muud kohustused

    Arvelduskontod. Repotehingute; tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, võlad

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    8.2

    ERM II laenudest tulenevad kohustused

    Laenamine vastavalt ERM II tingimustele

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    9

    Rahvusvahelise Valuutafondi eraldatud eriarveldusühikute vastaskirje

    Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKPle algselt eraldatud SDRide summat

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    10

    Eurosüsteemisisesed kohustused

     

     

    10.1

    Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused

    EKP bilansikirje, vääringustatud eurodes

    Nominaalväärtus

    10.2

    Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)

    Järgmiste allkirjete netopositsioonid:

     

    a)

    netokohustused, mis tulenevad TARGET-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma - vt ka varade kirjet “Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)”

    a)

    Nominaalväärtus

    b)

    muud tekkida võivad eurosüsteemisisesed kohustused, sealhulgas EKP emissioonitulu vahepealne jaotamine riikide RKPdele

    b)

    Nominaalväärtus

    11

    Arveldused teel

    Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded teel

    Nominaalväärtus

    12

    Muud kohustused

     

     

    12.1

    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

    Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevalepingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused kauplemispäevast arvelduspäevani

    Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga

    12.2

    Viitvõlad ja ettemakstud tulud

    Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu

    Nominaalväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    12.3

    Mitmesugused muud varad

    a)

    Maksude vahekontod. Välisvaluuta krediidi- või tagatiskontod. Reotehingud krediidiasutustega seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel “Muud finantsvarad”. Muud kohustuslikud hoiused peale reservihoiuste. Muud vähemtähtsad kirjed. Usalduskohustused.

    a)

    Nominaalväärtus või (repo) maksumus

    b)

    Klientide kullahoiused.

    b)

    Turuväärtus

    c)

    Pensionikohustuste netoväärtus

    c)

    artikli 22 lõike 3 kohaselt

    13

    Eraldised

    Valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ja muude kulude, nt oodatud tulevaste kulude ja sissemaksete, katteks vastavalt põhikirja artiklile 49,2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud

    Maksumus/nominaalväärtus

    14

    Ümberhindluskontod

    a)

    Kulla, eurodes vääringustatud igat liiki väärtpaberite, välisvaluutas vääringustatud igat liiki väärtpaberite ja optsioonide hinnakõikumistega seotud ümberhindluskontod, intressiriski tuletisinstrumentidega seotud turu väärtuse hindamisest tulenevad erinevused; valuutakursi kõikumisega seotud ümberhindluskontod iga valuuta netopositsiooni osas, sealhulgas valuuta vahetus-/tähtpäevatehingud ja SDRid

    b)

    Ümberhindluse erikontod, mis tulenevad sissemaksetest vastavalt põhikirja artiklile 49,2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud - vt artikkel 11.2.

    Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    15

    Kapital ja reservid

     

     

    15.1

    Kapital

    Sissemakstud kapital

    Nominaalväärtus

    15.2

    Reservid

    Kohustuslik reserv vastavalt põhikirja artiklile 33 ja sissemaksed vastavalt põhikirja artiklile 49,2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud

    Nominaalväärtus

    16

    Aruandeaasta kasum

     

    Nominaalväärtus

    (1)  EÜT L 310, 11.12.2000, lk 1.

    (2)  EÜT L 337, 20.12.2001, lk 52.

    (3)  St väärtpaberiga ostetud kogunenud intress.

    II LISA

    EKP aastabilanss

    (miljonit eurot)

    Varad

    Aruandeaasta

    Eelmine aasta

    Kohustused

    Aruandeaasta

    Eelmine aasta

    1

    Kuld ja kulla nõuded

    2

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded mitte-euroala residentide vastu

    2.1

    Nõuded IMF vastu

    2.2

    Pankade saldod ja väärtpaberiinvesteeringud, võõrlaenud ja muud võõrvarad

    3

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu

    4

    Eurodes vääringustatud nõuded mitte-euroala residentide vastu

    4.1

    Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud

    4.2

    ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded

    5

    Rahapoliitika toimingutega seotud eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele

    5.1

    Põhilised refinantseerimistoimingud

    5.2

    Pikemaajalised refinantseerimistoimingud

    5.3

    Tasanduse pöördtehingud

    5.4

    Struktuursed pöördtehingud

    5.5

    Laenamise püsivõimalus

    5.6

    Lisatagatise nõuetega seotud laenud

    6

    Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu

    7

    Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid

    8

    Eurodes nõuded valitsussektori vastu

    9

    Eurosüsteemisisesed nõuded

    9.1

    EKP võlakirjade emiteerimist tagavate lihtvekslitega seotud nõuded

    9.2

    Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis

    9.3

    Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)

    10

    Arveldused teel

    11

    Muud varad

    11.1

    Euroala mündid

    11.2

    Materiaalne ja immateriaalne põhivara

    11.3

    Muud finantsvarad

    11.4

    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

    11.5

    Viitlaekumised ja ettemakstud kulud

    11.6

    Mitmesugused muud varad

    12

    Aruandeaasta kahjum

     

     

    1

    Ringluses olevad pangatähed

    2

    Rahapoliitika toimingutega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

    2.1

    Arvelduskontod kohustusliku reservi katmiseks

    2.2

    Hoiustamise püsivoimalus

    2.3

    Tähtajalised hoiused

    2.4

    Tasanduse pöördtehingud

    2.5

    Lisatagatise nõuetega seotud hoiused

    3

    Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

    4

    EKP emiteeritud volakirjad

    5

    Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele

    5.1

    Valitsussektor

    5.2

    Muud kohustused

    6

    Eurodes vääringustatud võlad mitte-euroala residentidele

    7

    Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele

    8

    Välisvaluutas vääringustatud võlad mitte-euroala residentidele

    8.1

    Hoiused, saldod ja muud kohustused

    8.2

    ERM II laenuvõimalusest tulenevad kohustused

    9

    Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje

    10

    Eurosüsteemisisesed kohustused

    10.1

    Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused

    10.2

    Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)

    11

    Arveldused teel

    12

    Muud kohustused

    12.1

    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

    12.2

    Viitvõlad ja ettemakstud tulud

    12.3

    Mitmesugused muud varad

    13

    Eraldised

    14

    Ümberhindluskontod

    15

    Kapital ja reservid

    15.1

    Kapital

    15.2

    Reservid

    16

    Aruandeaasta kasum

     

     

    Koguvarad

     

     

    Kohustused kokku

     

     

    (1)  EKP võib avaldada ka täpsed summad eurodes või muul viisil ümardatud summad.

    III LISA

    EKP AVALDATUD KASUMIARUANNE

    (miljonit eurot)

    31. detsembril… lõppenud aasta kasumiaruanne

    Aruandlus aasta

    Eelmine aasta

    1.1.1

    Intressitulu välisvaluutareservilt

     

     

    1.1.2

    Intressitulu euro pangatähtede jaotusest eurosüsteemis

     

     

    1.1.3

    Muu intressitulu

     

     

    1.1

    Intressitulu

     

     

    1.2.1

    Tasu RKPdele ülekantud välisvaluutareservide eest

     

     

    1.2.2

    Muu intressikulu

     

     

    1.2

    Intressikulu

     

     

    1

    Puhas intressitulu

     

     

    2.1

    Realiseeritud kasum/kahjum finantstehingutest

     

     

    2.2

    Finantsvarade ja -positsioonide vähendamine

     

     

    2.3

    Kanded välisvaluuta- ja hinnariskide eraldistest/eraldistesse

     

     

    2

    Finantstehingute puhastulem, vähendamised ja riskieraldised

     

     

    3.1

    Tulu tasudelt ja eraldistelt

     

     

    3.2

    Kulu seoses tasude ja eraldistega

     

     

    3

    Puhastulu/kulu tasudelt ja eraldistelt (2)

     

     

    4

    Tulu aktsiatelt ja osalustest

     

     

    5

    Muu tulu

     

     

    Puhastulu kokku

     

     

    6

    Personalikulu (3)

     

     

    7

    Halduskulu (3)

     

     

    8

    Materiaalse ja immateriaalse põhivara kulum

     

     

    9

    Pangatähtede tootmise teenused (4)

     

     

    10

    Muud kulud

     

     

    Aruandeaasta (kahjum)/kasum

     

     

    (1)  EKP võib avaldada ka täpsed summad eurodes või muul viisil ümardatud summad.

    (2)  Tulude ja kulude jaotuse võib esitada ka aastaaruande selgitavates märkustes.

    (3)  Sealhulgas arvestatud reservid.

    (4)  Seda kirjet kasutatakse juhul, kui pangatähtede valmistamise teenus ostetakse sisse (keskpankadele pangatähti valmistavate väliste äriühingute teenuste maksumus). Soovitav on kajastada kulud seoses euro pangatähtede emissiooniga kasumiaruandes, kui nende eest esitatakse arve või nad realiseeruvad muul viisil, vt ka suunis EKP/2006/16.

    IV LISA

    VASTAVUSTABEL

    Otsus EKP/2002/11

    Käesolev otsus

    —

    Artikkel 7

    Artikkel 7

    Artikkel 8

    Artikkel 8

    Artikkel 9

    Artikkel 9

    Artikkel 10

    Artikkel 10

    Artikkel 11

    Artikkel 11

    Artikkel 12

    Artikkel 12

    Artikkel 13

    Artikkel 13

    Artikkel 14

    Artikkel 14

    Artikkel 15

    Artikkel 15

    Artikkel 16

    Artikkel 16

    Artikkel 17

    Artikkel 17

    Artikkel 18

    Artikkel 18

    Artikkel 19

    —

    Artikkel 20

    Artikkel 19

    Artikkel 21

    Artikkel 20

    Artikkel 22

    Artikkel 21

    Artikkel 23

    Artikkel 22

    Artikkel 24
    Top