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Document 52013TA1114(02)
Annual report of the Court of Auditors on the activities funded by the 8th, 9th and 10th European Development Funds (EDFs) concerning the financial year 2012, together with the Commission's replies
Euroopa Kontrollikoja aastaaruanne kaheksandast, üheksandast ja kümnendast Euroopa Arengufondist (EAF) eelarveaastal 2012 rahastatud tegevuste kohta koos komisjoni vastustega
Euroopa Kontrollikoja aastaaruanne kaheksandast, üheksandast ja kümnendast Euroopa Arengufondist (EAF) eelarveaastal 2012 rahastatud tegevuste kohta koos komisjoni vastustega
ELT C 331, 14.11.2013, p. 261–290
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
14.11.2013 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
C 331/261 |
AASTAARUANNE KAHEKSANDAST, ÜHEKSANDAST JA KÜMNENDAST EUROOPA ARENGUFONDIST (EAF) RAHASTATUD TEGEVUSTE KOHTA
2013/C 331/02
Aastaaruanne kaheksandast, üheksandast ja kümnendast Euroopa Arengufondist (EAF) rahastatud tegevuste kohta
SISUKORD
Sissejuhatus
Euroopa Arengufondide eritunnused
I peatükk – 8., 9. ja 10. EAF
Eelarve täitmine
Komisjoni kaheksanda kuni kümnenda EAFi finantsjuhtimise aastaaruanne
II peatükk – Kontrollikoja kinnitav avaldus EAFide kohta
Kontrollikoja kinnitav avaldus Euroopa Parlamendile ja nõukogule kaheksanda, üheksanda ja kümnenda Euroopa Arengufondi kohta – sõltumatu audiitori aruanne
Kinnitava avalduse aluseks olev teave
Auditi ulatus ja lähenemisviis
Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus
Tehingute korrektsus
Süsteemide mõjusus
Järeldused ja soovitused
Järeldused
Soovitused
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SISSEJUHATUS |
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Tabel 1. Euroopa Arengufondid – põhiteave 2012
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Euroopa Arengufondide eritunnused |
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I PEATÜKK – 8., 9. JA 10. EAF |
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Eelarve täitmine |
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Komisjoni kaheksanda kuni kümnenda EAFi finantsjuhtimise aastaaruanne |
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Tabel 2. EAFide ressursside kasutamine seisuga 31. detsember 2012
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II PEATÜKK – KONTROLLIKOJA KINNITAV AVALDUS EAFide KOHTA |
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Kontrollikoja kinnitav avaldus Euroopa Parlamendile ja nõukogule kaheksanda, üheksanda ja kümnenda Euroopa Arengufondi kohta – sõltumatu audiitori aruanne |
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Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus |
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Raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkus ja korrektsus |
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Tulud |
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Kulukohustused |
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Maksed |
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5. september 2013 |
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president Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA |
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Kinnitava avalduse aluseks olev teave |
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Auditi ulatus ja lähenemisviis |
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Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus |
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Tehingute korrektsus |
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Tulud |
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Kulukohustused |
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Kulutehingud |
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Kontrollikoda kontrollis 464 640 euro suurust vahemakset, mis tehti teehoolduslepingu alusel Senegalis. Tegemata olid teetammi alumise osa kindlustamise tööd, mille kohta töövõtja arve ja järelevaataja tõendi esitas ning komisjon makse tegi. Seetõttu käivitas komisjon lepingu põhjaliku tehnilise auditi. |
2013. aasta tehnilise auditi aruandes on märgitud, et teepervede tugevdamise puhul oli 39 095 euro ulatuses (0,94 % lepingu kogusummast) esitatud arveid tööde eest, mis olid tegemata. Vahepeal on ettevõtja need teeperve tugevdamise tööd teinud, mille eest arve oli esitatud. Lõpliku aruande koostamise ajal teeb detsentraliseeritud hankija otsuse selle kohta, kas esitada järelevalvet teostanud töid tegevale ettevõtjale ja teenuseid pakkuvale ettevõtjale sissenõudekorraldused ja määrata neile lepingujärgsed trahvid. |
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Kontrollikoda kontrollis 305 738 euro suuruse ettemakse tasaarvestust tervisevaldkonna toetusprogrammi raames Kongo Demokraatlikus Vabariigis. Kahe lepingu maksumust oli suurendatud 58 % ja 68 % vastavalt lisatöödele, mida oli vaja teha algse lepingu täitmiseks. Riikliku valitsusasutuse projektijuhtimisüksus ei olnud teadlik, et selliste lisatööde puhul tohib algse lepingu maksumust suurendada kuni 50 %. |
Käimas on täiendav audit, et teha kindlaks muud võimalikud abikõlbmatud summad. ELi delegatsioon tuletas riiklikule eelarvevahendite käsutajale meelde kohaldatavaid eeskirju. Riiklik eelarvevahendite käsutaja saatis välja ringkirja, mille sisus oli ELi delegatsiooniga eelnevalt kokku lepitud. |
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Kontrollikoda kontrollis 600 000 euro suurust makset seoses Vanuatu 2007.–2010. aasta majandusreformi programmi toetamisega, mis sisaldas ka 200 000 euro suurust tulemuspõhist muutuvsummaga osamakset. Rahastamislepingu kohaselt pidi komisjon valima aasta arenguaruandes riigi rahanduse juhtimisele seatud konkreetsed tulemusnäitajad, kuid ei teinud seda. Komisjon oli seisukohal, et muutuvsummaga osamakse tegemiseks piisas Vanuatu riigi rahanduse juhtimise reformiga seoses tehtud üldiste edusammude hindamisest (rahastamiskõlblikkuse üldtingimus). See oli vastuolus rahastamislepinguga, milles sätestatakse, et komisjon teeb makse vaid siis, kui täidetud on nii eri- kui üldtingimused. |
Kooskõlas komisjoni otsusega on rahastamislepingus sisalduvad riigi rahanduse juhtimise eri- ja üldtingimused sisuliselt ühesugused, käsitledes riigi rahanduse juhtimise reformiga seoses tehtud üldisi edusamme. Komisjon hindas Vanuatu üldisi edusamme seoses riigi rahanduse juhtimise reformiga kuni 2010. aastani positiivseks. Seda positiivset suundumust kinnitavad valitsuse iga-aastastes arenguaruannetes sisalduvad riigi rahanduse juhtimise näitajad. Peale selle kinnitas delegatsioon, et kõnealune positiivne suundumus ja jõupingutused jätkusid kooskõlas riigi rahanduse juhtimise reformi 2008. aasta strateegiaga ka poliitiliselt keerulisel 2011. aastal. |
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Süsteemide mõjusus |
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Eelkontroll |
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Kontroll ja järelevalve |
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Siseaudit |
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Aasta tegevusaruande läbivaatamine |
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43. |
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Järeldused ja soovitused |
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Järeldused |
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Soovitused |
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Komisjon on nõus täiustama allesjäänud veamäära leidmise metoodikat, tuginedes esimese uuringu käigus saadud kogemustele. Komisjon on sellega seoses juba meetmeid võtnud. 2013. aasta uuringu alguses paluti töövõtjal sõnastada läbivaadatud metoodika ja käsiraamat, milles võetakse arvesse allesjäänud veamäära 2012. aasta uuringu käigus saadud kogemusi. Kõnealust täiustatud metoodikat kohaldatakse allesjäänud veamäära 2013. aasta uuringus. |
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2012. aasta tegevusaruanne sisaldas allesjäänud veamäära uuringu kirjeldust, mis oli võimalikult üksikasjalik ja milles järgiti koostamisjuhiseid. Komisjon nõustub, et allesjäänud veamäära 2013. aasta uuringus tuleb selgelt eristada allesjäänud veamäära uuringu tulemusi ja nende kasutamist kinnitamise eesmärgil. |
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Komisjon nõustub selle soovitusega ning hiljuti on võetud meetmeid, et tagada kulutuste viivitamatu kontrollimine ja heakskiitmine. |
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Komisjon nõustub soovitusega. |
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Komisjon nõustub soovitusega ning kavatseb punktis 38 viidatud tegevuskava raames 2013. aastal uurida võimalusi auditite ja kontrollide kvaliteedi parandamiseks ja tõhususe suurendamiseks. Seda tehakse eelkõige abisaajate palgatud kohalike audiitorühingute teostatud auditite ja kontrollide puhul. |
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Komisjon tagab jätkuvalt eelarvetoetuste maksete eritingimuste nõuetekohase kohaldamise. Kontrollikoja konkreetsete auditileidude käsitlemiseks on moodustatud eelarvetoetuse töörühm. |
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Komisjon nõustub kõnealuse soovitusega ja tuletab volitatud eelarvevahendite käsutajatele meelde eeskirju, milles käsitletakse intressisummade iga-aastast sissenõudmist üle 750 000 euro suurustelt ettemaksetelt. Teadlikkuse suurendamiseks vaadatakse peale selle täielikult läbi kõnealustelt ettemaksetelt saadud intresside kogusumma, et tagada finantsmääruse nõuete täitmine. |
(1) Vt nõukogu 18. veebruari 2008. aasta määruse (EÜ) nr 215/2008 (mis käsitleb 10. EAFi suhtes kohaldatavat finantsmäärust (ELT L 78, 19.3.2008, lk 1)), artiklid 118, 125 ja 134, ning kontrollikoja arvamus nr 9/2007 selle määruse ettepaneku kohta (ELT C 23, 28.1.2008, lk 3).
(2) Neid tegevusi käsitlevate kontrollikoja auditite kord sätestati 2012. aastal kolmepoolse lepinguga EIP, komisjoni ja kontrollikoja vahel (määruse (EÜ) nr 215/2008 artikkel 134).
(3) Humanitaarabi ja kodanikukaitse peadirektoraat haldab 1,2 % EAFide kulutustest.
(4) Vt 7. peatükk „Välissuhted, välisabi ja laienemine” kontrollikoja eelarveaasta 2012 aastaaruandes ELi eelarve täitmise kohta.
(5) Eelarvetoetuse raames kannab komisjon rahalised vahendid üle partnerriigi riigikassasse. See annab täiendavaid eelarveressursse riikliku arengustrateegia toetuseks.
(6) Tsentraliseeritud halduse puhul rakendavad komisjoni talitused (peakorter või delegatsioonid) toetusmeetmeid otse või kaudselt riigi ametiasutuste kaudu (näiteks ELi liikmesriigi arenguagentuur). Detsentraliseeritud halduse puhul on rakendamine delegeeritud kolmandale riigile. Koostöös rahvusvaheliste organisatsioonidega tehtava halduse puhul on rakendamine delegeeritud rahvusvahelisele organisatsioonile.
(7) 2012. aasta brutomaksed on hinnanguliselt 840 miljonit eurot.
(8) 2012. aasta brutomaksed on hinnanguliselt 632 miljonit eurot.
(9) Määruse (EÜ) nr 215/2008 artiklid 118, 124 ja 156.
(10) Vastavalt kümnenda EAFi suhtes kohaldatava finantsmääruse artiklitele 2, 3 ja 4, artikli 125 lõikele 4 ja artiklile 134 ei laiene käesolev kinnitav avaldus EAFide vahendite sellele osale, mida haldab ja mille eest vastutab EIP.
(11) EAFi peaarvepidaja poolt vastu võetud raamatupidamiseeskirjade koostamisel lähtuti rahvusvahelistest avaliku sektori raamatupidamisstandarditest (IPSAS) või vaikimisi rahvusvahelistest finantsaruandluse standarditest (IFRS), mis on välja antud vastavalt Rahvusvahelise Raamatupidajate Föderatsiooni ja Rahvusvaheliste Raamatupidamisstandardite Nõukogu poolt.
(12) Vt määruse (EÜ) nr 215/2008 artikkel 122: finantsaruanded sisaldavad bilanssi, tulemiaruannet, rahavoogude aruannet, netovarade muutuste aruannet ja EAFi nõuete tabelit.
(13) Vt määruse (EÜ) nr 215/2008 artikkel 123: rahalise rakendamise aruanded sisaldavad assigneeringuid, kulukohustusi ja makseid kirjeldavaid tabeleid.
(14) Üldised kulukohustused ja neile vastavad juriidilised kohustused (rahastamislepingud) pärast komisjonipoolset rahastamisotsuse vastuvõtmist.
(15) EuropeAid: 126 projekti ja 40 eelarvetoetuse makset; humanitaarabi peadirektoraat: üks humanitaarabi projektimakse.
(16) Programmi eelarvestus koostatakse tavaliselt kord aastas, et kindlaks määrata tööprogramm ja selle elluviimiseks vajalikud ressursid. Seda rakendab asjaomane institutsioon või abissaaja, kuid partnerriigi esindaja ja komisjon peavad selle eelnevalt heaks kiitma.
(17) Siseauditi talitus on üks komisjoni peadirektoraatidest. Seda juhib komisjoni siseaudiitor ja see annab aru auditi järelevalvekomiteele. Talituse ülesanne on tagada sõltumatu kindlus sisekontrollisüsteemide mõjususe kohta ja aidata komisjoni arvamuste, nõuannete ja soovituste abil.
(18) 10. EAFi suhtes kohaldatava finantsmääruse artikli 8 lõige 3.
(19) Näiteks lepingu liik, lepingu algus- ja lõpukuupäev, haldusviis.
(20) Periodiseerimise eesmärk on tagada, et nii tulud kui kulud on täielikult ja täpselt õigesse aruandlusperioodi kirjendatud.
(21) Kontrollikoja kõige tõenäolisema veamäära arvutus põhineb statistiliselt esinduslikul valimil. Esitatud arv on parim hinnang. Kontrollikojal on 95 % kindlus, et andmekogumi veamäär on vahemikus 1,5 % ja 4,5 % (vastavalt alumine ja ülemine veapiir).
(22) Kontrollikoda leidis ka süsteemide puudusi. Rahastamislepingud sisaldavad mõnikord rangeid ja ebarealistlikke kvantifitseeritud maksetingimusi. Näiteks seati ühes lepingus tingimuseks vaktsineerimiskampaania 100-protsendiline katvus. Sellist katvuse taset ei saavutata üheski maailma riigis.
(23) Lk 71.
(24) Viiel juhul kaheksast leidis kontrollikoda kvantifitseeritavaid vigu.
(25) Aastaaruande 2010 punkt 42 ja aastaaruande 2011 punkt 43.
(26) Aastaaruande 2009 punkti 54 alapunkt a, aastaaruande 2010 punkti 62 alapunkt a ja aastaaruande 2011 punkti 58 alapunkt a.
(27) Lk 54–56.
(28) Kontrollikoja aastaaruande 2011 punkt 50.
(29) Siseauditi üksus on üks komisjoni peadirektoraadi üksustest. Seda juhib üksuse juhataja, kes annab aru otse peadirektorile. Üksuse ülesanne on tagada sõltumatu kindlus sisekontrollisüsteemide mõjususe kohta eesmärgiga parandada peadirektoraadi tehinguid.
(30) Komisjoni vastus kontrollikoja aastaaruande 2011 punkti 59 alapunktile e.
(31) Aasta tööprogramm nägi ette ühe käimasoleva auditi lõpetamist, kolme uut auditit ja kolme järelauditit. 2012. aasta lõpuks oli lõpule viidud vaid üks audit.
(32) Lk 73.
(33) Lk 71.
(34) Lk 72.
(35) „Allesjäänud vead on need, mis on jäänud leidmata, vaatamata olemasoleva kontrollraamistiku ennetus-, avastamis- ja parandamismehhanismidele” (A Manual for Measuring the Residual Error Rate for EuropeAid („Käsiraamat EuropeAidi järelejäänud veamäära mõõtmiseks”), mai 2013).
(36) Lk 56 ja 71.
(37) Üldised kulukohustused on seotud rahastamisotsustega. Individuaalsed kulukohustused on seotud individuaalsete lepingutega.
(38) Esialgsed eraldised 8., 9. ja 10. EAFile, kaasrahastamine, intressid, erinevad vahendid ja ülekanded eelnevatest EAFidest.
(39) Protsendina ressurssidest.
(40) Negatiivsete summade puhul on tegu kulukohustustest vabastatud summadega.
(41) Üldised kulukohustused on seotud rahastamisotsustega.
(42) Individuaalsed kulukohustused on seotud individuaalsete lepingutega.
(43) Kulukohustuste netosumma pärast kulukohustustest vabastamist. Maksete netosumma pärast summade tagasinõudmist.
Allikas: kontrollikoda, EAFide rahalise rakendamise aruannete ja finantsaruannete põhjal 31. detsembri 2012. aasta seisuga.
LISA 1
EUROOPA ARENGUFONDIDE TEHINGUTE TESTIMISE TULEMUSED
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2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
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Projektid |
Eelarvetoetus |
Kokku |
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VALIMI SUURUS JA ÜLESEHITUS |
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Kulukohustused kokku |
23 |
7 |
30 |
30 |
30 |
50 |
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Tehingud kokku (1) |
127 |
40 |
167 |
163 |
165 |
170 |
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Tehingute testimise tulemused jaotusid järgmiselt: |
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vigadest mõjutamata tehingud |
68 % |
(86) |
93 % |
(37) |
74 % |
(123) |
67 % |
73 % |
78 % |
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ühest või mitmest veast mõjutatud tehingud |
32 % |
(41) |
8 % |
(3) |
26 % |
(44) |
33 % |
27 % |
22 % |
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Vigadest mõjutatud tehingute analüüs |
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Analüüs vigade tüübi kaupa |
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Mittekvantifitseeritavad vead: |
32 % |
(13) |
33 % |
(1) |
32 % |
(14) |
46 % |
49 % |
65 % |
|
Kvantifitseeritavad vead: |
68 % |
(28) |
67 % |
(2) |
68 % |
(30) |
54 % |
51 % |
35 % |
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rahastamiskõlblikkuse vead |
71 % |
(20) |
100 % |
(2) |
73 % |
(22) |
52 % |
70 % |
23 % |
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tõendamisvead |
18 % |
(5) |
0 % |
(0) |
17 % |
(5) |
38 % |
17 % |
23 % |
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täpsusvead |
11 % |
(3) |
0 % |
(0) |
10 % |
(3) |
10 % |
13 % |
54 % |
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KVANTIFITSEERITAVATE VIGADE HINNANGULINE MÕJU |
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Kõige tõenäolisem veamäär jääb vahemikku: |
3,0 % |
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Ülemine veapiir |
4,5 % |
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Alumine veapiir |
1,5 % |
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(1) 167 tehingut esindavad 167 valimiüksust vastavalt kontrollikoja kasutatavale valimi moodustamise meetodile rahaühiku järgi. Suuri makseid, eelkõige suuri eelarvetoetuse makseid, võib valida mitu korda ning need kajastuvad tabelis rohkem kui ühe tehinguna (juhul, kui maksed on suuremad kui valimivahemik).
(2) Selleks, et paremini arvesse võtta ühte rühma kuuluvate valdkondade erinevaid riskiprofiile, jagati valim segmentideks.
(3) Sulgudes esitatud numbrid näitavad tehingute arvu.
LISA 2
EUROOPA ARENGUFONDIDE JA ELi ÜLDEELARVEST RAHASTATAVA ARENGUABI SÜSTEEMIDE KONTROLLI TULEMUSED
Hinnang kontrollitud süsteemidele
Süsteem |
Eelkontroll |
Kontroll ja järelevalve |
Siseauditid |
Üldhinnang |
EuropeAid |
Osaliselt mõjus |
Osaliselt mõjus |
Osaliselt mõjus |
Osaliselt mõjus |
LISA 3
EUROOPA ARENGUFONDIDEGA SEOTUD VARASEMATE TÄHELEPANEKUTE PÕHJAL VÕETUD MEETMED
Aasta |
Kontrollikoja soovitus |
Võetud meetmete kontrollikojapoolne analüüs |
Komisjoni vastus |
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Täielikult ellu viidud |
Elluviimisel |
Ei ole ellu viidud |
Ei ole enam kohaldatav |
Puudulik tõendusmaterjal |
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Suuremas osas |
Osaliselt |
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2010 |
EuropeAid peab töötama välja pärast kõiki läbiviidud eel- ja järelkontrolle allesjäänud vigade hinnangulise rahalise mõju põhinäitaja (aastaaruanne 2010, punkti 62 alapunkt a). |
X |
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EuropeAid peab hindama oma mitmesuguste kontrollide (eriti tehingute järelkontrollisüsteemi) kulutõhusust (aastaaruanne 2010, punkti 62 alapunkt b). |
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X |
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EuropeAid ühines eelarve peadirektoraadi juhitud töörühmaga, et vaadata läbi oma kontrolli üldise ülesehituse kulutõhusus. |
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EuropeAid peab suurendama mitmeaastaste järelevalve- ja hindamiskavade alusel tehtava projektide järelevalve (sealhulgas ka kohapealsete kontrollide) mõjusust (aastaaruanne 2010, punkti 62 alapunkt c). |
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|
X |
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EuropeAid on töötamas välja vahendeid ja suuniseid, mis aitaksid ELi delegatsioonidel projektide kontrollkülastused paremini tähtsuse järjekorda seada ja auditiaruannete kvaliteeti hinnata. |
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EuropeAid peab kontrollima välisinspektorite kontrollitõendite, auditite ja kulude kontrolli usaldusväärsust (aastaaruanne 2010, punkti 63 alapunkt a). |
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X |
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Punktis 38 nimetatud tegevuskava raames on ette nähtud välisauditite kvaliteeti veelgi parandada. |
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EuropeAid peab võtma kasutusele juhtimisinfosüsteemi, mis võimaldab peadirektoril ja delegatsioonide juhtidel paremini kontrollida meetmete võtmist kohapealsete kontrollide, välisauditite ja kulude kontrolli tulemuste põhjal (aastaaruanne 2010, punkti 63 alapunkt b). |
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|
X |
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EuropeAid on oma infosüsteemi CRIS auditimooduli raames välja töötamas uusi funktsioone auditite järelmeetmete ja kulude kontrolli käsitlevate aruannete parandamiseks. |
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EuropeAid peab ühendama infosüsteemid CRIS Audit ja CRIS Recovery Orders (aastaaruanne 2010, punkti 63 alapunkt c). |
X |
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2010 |
EuropeAid peab jätkama pingutusi tagamaks, et andmed salvestatakse CRIS-infosüsteemi täpselt, täielikult ja õigeaegselt (aastaaruanne 2010, punkti 63 alapunkt d). |
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|
X |
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Nimetatud puuduste kõrvaldamiseks tehakse jõupingutusi, ent CRIS-süsteem sisaldab kõiki finants- ja/või muid kriitilise tähtsusega andmeid. Hiljuti koostati andmekvaliteedi üldkava, mis hõlmab andmete puhastamist, infosüsteemi täiustamist, järelevalvet ja kontrolli, kasutajate dokumenteerimist ja koolitamist käsitlevaid meetmeid, ja seda rakendatakse. |
EuropeAid peab tagama, et delegatsioonid kasutavad järjepidevalt uut formaati ja kava delegatsioonide iga-aastaseks aruandluseks riigi rahanduse juhtimissüsteemide reformidest abisaajariikides, et anda struktureeritud ja ametlik ülevaate riigi rahanduse juhtimise edusammudest (aastaaruanne 2010, punkti 64 alapunkt a). |
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X |
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Komisjon leiab, et kõnealust soovitust on täielikult järgitud. 2011. aastal võeti kasutusele välisabi korraldamise aruande elektrooniline rakendus, mis hõlmab eelarvetoetust ja eelkõige riigi rahanduse juhtimisega seotud küsimusi käsitlevat erijagu. Kõnealune vahend on kättesaadav kõikidele ELi delegatsioonidele ning selle kasutamine on kohustuslik alati, kui riigis on kehtestatud eelarvetoetuse programmid. |
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EuropeAid peab edendama poliitilise dialoogi abil abisaajariikide reformiprogrammides selge hindamisraamistiku kehtestamist riigi rahanduse juhtimisele (aastaaruanne 2010, punkti 64 alapunkt b). |
X |
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2009 |
EuropeAid peab oma üldise kontrollistrateegia hindamise kontekstis töötama välja pärast kõiki läbiviidud eel- ja järelkontrolle allesjäänud vigade hinnangulise rahalise mõju põhinäitaja, mis tugineb näiteks lõpetatud projektide statistiliselt esindusliku valimi kontrollimisel (aastaaruanne 2009, punkti 54 alapunkt a). |
X |
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EuropeAid peab selle hindamise kontekstis hindama oma mitmesuguste kontrollide (eriti tehingute järelkontrollisüsteemi) kulutõhusust (aastaaruanne 2009, punkti 54 alapunkt b). |
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|
X |
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EuropeAid ühines eelarve peadirektoraadi juhitud töörühmaga, et vaadata läbi oma kontrolli üldise ülesehituse kulutõhusus. |
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2009 |
EuropeAid peab lõplikult välja töötama ja levitama finantsjuhtimise abimaterjale, mis on suunatud kõrge loomupärase vigade riski vähendamisele rakendusorganisatsioonide, töövõtjate ja abisaajate tasandil ning piisava teadlikkuse tagamisele finantsjuhtimise ja abikõlblikkuseeskirjade kohta (aastaaruanne 2009, punkti 54 alapunkt c). |
X |
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EuropeAid peaks tagama, et delegatsioonid salvestavad andmed CRIS Auditisse täielikult ja õigel ajal (aastaaruanne 2009, punkti 54 alapunkt d). |
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X |
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Nimetatud puuduste kõrvaldamiseks tehakse jõupingutusi, kuid CRIS-süsteem sisaldab kõiki finants- ja/või muid ülitähtsaid andmeid. Hiljuti koostati andmekvaliteedi üldkava, mis hõlmab andmete puhastamist, infosüsteemi täiustamist, järelevalvet ja kontrolli, kasutajate dokumenteerimist ja koolitamist käsitlevaid meetmeid, ja seda rakendatakse. |
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CRIS Auditi ülesehitust tuleb muuta nii, et see annab teavet ka abikõlbmatute kulude lõpliku summa ja finantskorrektsioonide kohta, mis on tehtud pärast auditeeritavaga läbiviidava auditi kooskõlastusprotsessi lõpetamist (aastaaruanne 2009, punkti 54 alapunkt e). |
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X |
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Töökavas, millele on viidatud komisjoni vastuses punktile 38, on ette nähtud erivahendi väljatöötamine CRIS-süsteemi auditimooduli kaudu, mis võimaldab komisjonil võtta auditiaruannete põhjal nõuetekohaseid järelmeetmeid. |
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EuropeAid peab tagama, et tulemuspõhiste väljamaksete muutuvsummadega osamaksetega seotud eritingimustes on selgelt kirjas näitajad, sihtmärgid, arvutusmeetodid ja tõendusallikad (aastaaruanne 2009, punkti 55 alapunkt a). |
X |
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EuropeAid peab tagama, et delegatsioonide aruanded annavad struktureeritud ja ametliku ülevaate riigi rahanduse juhtimise edusammudest, tuues välja selged kriteeriumid, mille alusel edusamme hinnata (st tulemused, mida abisaajariigi valitsus pidi asjaomase perioodi jooksul saavutama), tehtud edusammud ja põhjused, miks reformiprogrammi ei pruugitud ellu viia vastavalt kavale (aastaaruanne 2009, punkti 55 alapunkt b). |
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X |
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Komisjon on arvamusel, et kõnealust soovitust on täielikult järgitud. Eelarvetoetuse tulemusraamistikku on parandatud, eelkõige 2012. aastal välja antud eelarvetoetuse suuniste läbivaatamise teel. |