This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52012TA1215(19)
Report on the annual accounts of the European Institute of Innovation and Technology for the financial year 2011, together with the Institute’s replies
Aruanne Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituudi eelarveaasta 2011 raamatupidamise aastaaruande kohta koos instituudi vastusega
Aruanne Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituudi eelarveaasta 2011 raamatupidamise aastaaruande kohta koos instituudi vastusega
ELT C 388, 15.12.2012, p. 110–115
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
15.12.2012 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
C 388/110 |
ARUANNE
Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituudi eelarveaasta 2011 raamatupidamise aastaaruande kohta koos instituudi vastusega
2012/C 388/19
SISSEJUHATUS
1. |
Budapestis asuv Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituut (edaspidi „instituut”) loodi Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusega (EÜ) nr 294/2008 (1). Instituudi eesmärk on aidata kaasa Euroopa jätkusuutliku majanduskasvu ja konkurentsivõime suurenemisele, tugevdades liikmesriikide ja Euroopa Liidu innovatsioonivõimet. Instituut eraldab toetusi teadmis- ja innovatsioonikogukondadele, mis ühendavad endas kõrgharidus-, teadusuuringute ja ärisektorid, edendades seega innovatsiooni ja ettevõtlust (2). |
2. |
Instituut sai majanduslikult sõltumatuks 8. juunil 2011. Seetõttu auditeeriti 2011. aastaga seoses ajavahemikku 8. juunist kuni 31. detsembrini 2011. |
KINNITAVAT AVALDUST TOETAV TEAVE
3. |
Kontrollikoja auditi lähenemisviis koosneb analüütilistest auditiprotseduuridest, tehingute otsesest kontrollimisest ning instituudi järelevalve- ja kontrollisüsteemide peamiste kontrollimehhanismide hindamisest. Lisaks kasutatakse vajaduse korral teiste audiitorite tööst saadud auditi tõendusmaterjali ning analüüsitakse juhtkonna esitatud teavet. |
KINNITAV AVALDUS
4. |
Vastavalt Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 287 sätetele auditeeris kontrollikoda instituudi raamatupidamise aastaaruannet, (3) mis koosneb 2011. aasta 31. detsembril lõppenud eelarveaasta finantsaruannetest (4) ja eelarve täitmise aruandest; (5) samuti auditeeris kontrollikoda raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkust ja korrektsust. |
Juhtkonna kohustused
5. |
Eelarvevahendite käsutajana täidab direktor eelarvet nii tulude kui ka kulude osas instituudi finantseeskirjade kohaselt, omal vastutusel ja heakskiidetud assigneeringute piires (6). Direktor kehtestab (7) organisatsiooni struktuuri ja sobiva haldus- ja sisekontrolli süsteemi ning -protseduurid, et koostada lõplik raamatupidamise aastaaruanne, (8) milles ei esine pettusest või vigadest tingitud olulisi väärkajastamisi; samuti on direktori ülesanne tagada, et mainitud aruande aluseks olevad tehingud on seaduslikud ja korrektsed. |
Audiitori kohustused
6. |
Kontrollikoja kohustuseks on esitada oma auditi põhjal Euroopa Parlamendile ja nõukogule (9) kinnitav avaldus instituudi raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse ja selle aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. |
7. |
Kontrollikoda viis auditi läbi kooskõlas IFACi rahvusvaheliste auditeerimisstandardite ja eetikanormidega ning INTOSAI kõrgeimate kontrolliasutuste rahvusvaheliste standarditega. Nende standardite kohaselt peab kontrollikoda auditi kavandama ja läbi viima viisil, mis annab talle piisava kindluse selle kohta, et instituudi raamatupidamise aastaaruanne ei sisalda olulisi väärkajastamisi ja selle aluseks olevad tehingud on seaduslikud ja korrektsed. |
8. |
Auditi käigus viiakse läbi protseduure auditi tõendusmaterjali kogumiseks aruandes esitatud summade ja andmete ning aruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. Valitud protseduurid sõltuvad audiitori otsustusest, sealhulgas hinnangust riskidele, et finantsaruanded võivad sisaldada pettusest või vigadest tulenevaid olulisi väärkajastamisi ning alustehingute mittevastavust Euroopa Liidu õigusraamistikule. Asjakohaste auditiprotseduuride kavandamiseks võtab audiitor riskide hindamisel arvesse finantsaruannete koostamise ja õiglase esitamisega seonduvaid sisekontrollimehhanisme ning alustehingute seaduslikkuse ja korrektsuse tagamiseks rakendatud järelevalve- ja kontrollisüsteeme. Audit hõlmab ka juhtkonna poolt kasutatud arvestuspõhimõtete asjakohasuse ja tehtud arvestushinnangute põhjendatuse, samuti raamatupidamise aastaaruande üldise esitusviisi hindamist. |
9. |
Kontrollikoda on seisukohal, et kogutud auditi tõendusmaterjal on piisav ja asjakohane alljärgnevate arvamuste esitamiseks. |
Arvamus raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse kohta
10. |
Kontrollikoja hinnangul kajastab instituudi raamatupidamise aastaaruanne (10) kõigis olulistes aspektides õiglaselt instituudi finantsolukorda 31. detsembri 2011. aasta seisuga ning instituudi finantstulemusi ja rahavooge lõppenud aastal vastavalt keskuse finantsmääruse sätetele ja komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud arvestuseeskirjadele (11). |
Arvamus raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta
11. |
Kontrollikoja hinnangul on instituudi 2011. aasta 31. detsembril lõppenud eelarveaasta raamatupidamise aastaaruande aluseks olevad tehingud kõigis olulistes aspektides seaduslikud ja korrektsed. |
12. |
Järgnevad kommentaarid ei sea kontrollikoja esitatud arvamusi kahtluse alla. |
KOMMENTAAR EELARVE HALDAMISE JA FINANTSJUHTIMISE KOHTA
13. |
Instituudi eelarve täitmise määr auditeeritud majandusliku sõltumatuse ajavahemikul (vt punkt 2) oli madal. Eelarve täitmise määr (maksete ja kulukohustuste suhe) oli I jaotise (personalikulud) puhul 56 %, II jaotise (halduskulud) puhul 30 % ja III jaotise (tegevuskulud) puhul 11 %. |
14. |
Toetuslepingutele, mille alusel tehti 2011. aasta maksed, kirjutasid Euroopa Komisjon (hariduse ja kultuuri peadirektoraat) ja instituut süstemaatiliselt alla siis, kui projekti tegevust oli juba alustatud. Ajavahemikus september–detsember 2011 tegi instituut lõppmaksed (12) kolmele toetuslepingule kogusummas 4,2 miljonit eurot. Nimetatud lepingud olid allkirjastatud tükk aega pärast tegevuse alustamist (13). See on hea finantsjuhtimise seisuohast probleemiks. |
IV auditikoda, mida juhib kontrollikoja liige dr Louis GALEA, võttis käesoleva aruande vastu 11. septembri 2012. aasta koosolekul Luxembourgis.
Kontrollikoja nimel
president
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(2) Lisas esitatakse teavitaval eesmärgil kokkuvõte instituudi pädevusest ja tegevusest..
(3) Raamatupidamise aastaaruandele on lisatud aasta eelarve haldamise ja finantsjuhtimise aruanne, kus esitatakse lisateavet eelarve täitmise ja haldamise kohta.
(4) Finantsaruanded sisaldavad bilanssi ja tulemiaruannet, rahavoogude aruannet, netovara muutuste aruannet, oluliste arvestuspõhimõtete kokkuvõtet ning muid selgitavaid lisasid.
(5) Eelarve täitmise aruanne koosneb aruandest ja selle lisast.
(6) Komisjoni määruse (EÜ, Euratom) nr 2343/2002 (EÜT L 357, 31.12.2002, lk 72) artikkel 33.
(7) Määruse (EÜ, Euratom) nr 2343/2002 artikkel 38.
(8) Asutuste raamatupidamise aastaaruannete ja arvestuse koostamise eeskirjad on sätestatud määruse (EÜ, Euratom) nr 2343/2002 VII jaotise 1. ja 2. peatükis, mida on viimati muudetud määrusega (EÜ, Euratom) nr 652/2008 (ELT L 181, 10.7.2008, lk 23), ning on tervikuna instituudi finantsmäärusse integreeritud.
(9) Nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 artikli 185 lõige 2 (ELT L 248, 16.9.2002, lk 1).
(10) Lõplik raamatupidamise aastaaruanne koostati 28. juunil 2012 ning kontrollikoda sai selle kätte 10. juulil 2012. Komisjoni raamatupidamise aastaaruandega konsolideeritud lõplik raamatupidamise aastaaruanne avaldatakse Euroopa Liidu Teatajas järgneva aasta 15. novembriks. Aruandega võib tutvuda järgmisel veebilehel: http://eit.europa.eu.
(11) Komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud arvestuseeskirjad põhinevad Rahvusvahelise Arvestusekspertide Föderatsiooni koostatud rahvusvahelistel avaliku sektori raamatupidamisstandarditel või nende puudumisel Rahvusvahelise Arvestusstandardite Nõukogu koostatud rahvusvahelistel arvestusstandarditel (IAS) / rahvusvahelistel finantsaruandlusstandarditel (IFRS).
(12) Ettemaksed tegi Euroopa Komisjon.
(13) Ühel juhul kirjutati lepingule alla 14 päeva enne 13 kuu pikkuse rakendusperioodi lõppu.
LISA
Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituut (Budapest)
Pädevus ja tegevus
Aluslepingust tulenevad liidu pädevusvaldkonnad (Euroopa Liidu toimimise lepingu artikkel 173) |
Euroopa Liit ja liikmesriigid tagavad liidu tööstuse konkurentsivõimelisuseks vajalikud tingimused. Sel eesmärgil ning kooskõlas avatud ja konkurentsile rajatud turgude süsteemiga püüavad nad:
|
||||||||||||||||||||||||
Instituudi pädevus (Nõukogu määrus (EÜ) nr 294/2008) |
Eesmärgid Instituudi eesmärk on aidata kaasa Euroopa jätkusuutliku majanduskasvu ja konkurentsivõime suurenemisele, tugevdades liikmesriikide ja Ühenduse innovatsioonivõimet. Sel eesmärgil edendab ja integreerib instituut innovatsiooni, teadust ja kõrgharidust kõige kõrgemate standardite kohaselt. Ülesanded Eesmärkide saavutamiseks teeb instituut järgmist:
|
||||||||||||||||||||||||
Juhtimine |
Juhatus Koosseis: instituudi juhatus koosneb 18 määratud liikmest, kelle hulgas on nii ärikogemusega kui ka akadeemilise/teadusliku taustaga inimesi, ja neljast valitavast liikmest, kes valitakse teadmis- ja innovaatikakogukonna esitatud kandidaatide seast. Vastavalt määrusele liitusid 2011. aastal juhatusega neli teadmis- ja innovaatikakogukonna poolt määratud valitavat liiget. Euroopa Komisjonil on vaatleja staatus. Ülesanded: juhatus vastutab instituudi tegevuse juhtimise, teadmis- ja innovaatikakogukondade valimise, määramise ja hindamise ning kõigi teiste strateegiliste otsuste eest. Täitevkomitee Koosseis: täitevkomitee koosneb viiest juhatuse liikmest, kaasa arvatud juhatuse esimees ja aseesimees. Juhatuse esimees juhatab ka täitevkomiteed. Ülesanded: täitevkomitee instituudi juhtimist ning võtab vastu otsused, mida on vaja teha juhatuse koosolekute vahelisel ajal. Direktor Direktori määrab ametisse juhatus. Direktor vastutab juhatuse ees instituudi haldus- ja finantsjuhtimise eest ning on instituudi seaduslik esindaja. 19. mail 2011 nimetati direktoriks Jose Manuel Leceta. Välisaudit Kontrollikoda. Eelarve täitmisele heakskiitu andev asutus Parlament nõukogu soovituse põhjal. |
||||||||||||||||||||||||
2011. aastal instituudi käsutusse antud ressursid |
Lõplik eelarve 65,85 miljonit eurot. Instituut sai majanduslikult sõltumatuks 8. juunil 2011. Kuni selle kuupäevani täitis eelarvet Euroopa Komisjon. Personali suurus seisuga 31. detsember 2011 Ametikohtade arv: 52 (35) Täidetud ametikohti: 40 (24) Muu personal: 0 (0) Kokku: 40 (24), personali jaotus tegevuste kaupa:
|
||||||||||||||||||||||||
2011. aastal pakutud tooted ja teenused |
|
||||||||||||||||||||||||
Allikas: instituudi edastatud teave. |
INSTITUUDI VASTUS
14. |
Kulutused jaotuvad hooajaliselt, eelkõige toetuste osas. Toetuslepingud sõlmiti aasta algul, mistõttu ettemaksed tehti enne instituudi majandusiseseisvuse saavutamist. Et toetused moodustavad 90 % instituudi eelarvest, on neil suur mõju eelarve täitmisele. Kogu kalendriaasta eelarve täitmise määr on tunduvalt suurem kui majandusiseseisvuse perioodil, mida auditeeriti. Siiski kehtestas instituut eelarve täitmise parandamiseks igakuise aruandlus- ja läbivaatuskorra, et üksikasjalikult hinnata eelarve täitmist ja EITi tööprogrammi ning võtta parandus- ja ümberkorraldusmeetmeid vajaduse korral aasta jooksul. |
Muud kommentaarid
EIT nõustub kontrollikoja kommentaariga ja püüab lühendada toetuslepingute algus- ja allkirjastamistähtpäevade vahele jäävat ajavahemikku. Seda ajavahemikku lühendati juba perioodil 2010–2012 (nt 2012. aasta toetusleping allkirjastati teadmis- ja innovaatikakogukondadega märtsis-aprillis). EIT töötas koos teadmis- ja innovaatikakogukondadega välja kava, mis hõlmab äriplaanide ja aruannete mallide koostamist ja võimaldab allkirjastada 2013. aasta toetuslepingud 2013. aasta alguses (jaanuaris).