2008D0456 — ES — 09.02.2010 — 002.002

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DECISIÓN DE LA COMISIÓN de 5 de marzo de 2008 por la que se establecen las normas de aplicación de la Decisión no 574/2007/CE del Parlamento Europeo y del Consejo por la que se establece el Fondo para las fronteras exteriores para el período 2007 a 2013 como parte del programa general «Solidaridad y Gestión de los Flujos Migratorios», por lo que se refiere a los sistemas de los Estados miembros de gestión y control, las normas de gestión administrativa y financiera y la elegibilidad de los gastos de los proyectos cofinanciados por el Fondo [notificada con el número C(2008) 789] (los textos en lenguas alemana, búlgara, checa, danesa, eslovaca, eslovena, española, estonia, francesa, finesa, griega, húngara, inglesa, italiana, letona, lituana, maltesa, neerlandesa, polaca, portuguesa, rumana y sueca son los únicos auténticos) (2008/456/CE) (DO L 167, 27.6.2008, p.1)

Modificado por:

		Diario Oficial
		No	page	date
►M1	DECISIÓN DE LA COMISIÓN de 10 de julio de 2009	L 180	20	11.7.2009
►M2	DECISIÓN DE LA COMISIÓN de 8 de febrero de 2010	L 36	30	9.2.2010

Rectificado por:

►C1	Rectificación,, DO L 248, 22.9.2010, p. 67  (456/08)

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DECISIÓN DE LA COMISIÓN

de 5 de marzo de 2008

por la que se establecen las normas de aplicación de la Decisión no 574/2007/CE del Parlamento Europeo y del Consejo por la que se establece el Fondo para las fronteras exteriores para el período 2007 a 2013 como parte del programa general «Solidaridad y Gestión de los Flujos Migratorios», por lo que se refiere a los sistemas de los Estados miembros de gestión y control, las normas de gestión administrativa y financiera y la elegibilidad de los gastos de los proyectos cofinanciados por el Fondo

[notificada con el número C(2008) 789]

(los textos en lenguas alemana, búlgara, checa, danesa, eslovaca, eslovena, española, estonia, francesa, finesa, griega, húngara, inglesa, italiana, letona, lituana, maltesa, neerlandesa, polaca, portuguesa, rumana y sueca son los únicos auténticos)

(2008/456/CE)

ÍNDICE
Parte I	Introducción
Capítulo I	Objeto y definiciones
Artículo 1	Objeto
Artículo 2	Definiciones
Parte II	Disposiciones comunes a los cuatro Fondos
Capítulo 1	Autoridades designadas
Artículo 3	Autoridades comunes
Artículo 4	Autoridad delegada
Artículo 5	Externalización de tareas
Capítulo 2	Sistemas de gestión y control
Artículo 6	Manual de procedimientos
Artículo 7	Ejecución del Fondo por la autoridad responsable
Artículo 8	Condiciones en que la autoridad responsable actúa como un órgano de ejecución
Artículo 9	Procedimiento de selección y adjudicación cuando la autoridad responsable actúa como un órgano de adjudicación
Artículo 10	Convenios de subvención con beneficiarios finales cuando la autoridad responsable actúa como un órgano de adjudicación
Artículo 11	Contratos de ejecución
Artículo 12	Determinación de la contribución comunitaria final
Artículo 13	Asistencia técnica
Artículo 14	Gastos de asistencia técnica en caso de autoridad común
Artículo 15	Verificaciones efectuadas por la autoridad responsable
Artículo 16	Pista de auditoría
Artículo 17	Auditorías de sistemas y auditorías de proyectos
Artículo 18	Verificaciones efectuadas por la autoridad de certificación
Capítulo 3	Información que deberá suministrarse sobre la utilización del Fondo
Artículo 19	Principio de proporcionalidad
Artículo 20	Descripción de los sistemas de gestión y control
Artículo 21	Revisión de la descripción de los sistemas de gestión y control
Artículo 22	Documentos de programación
Artículo 23	Revisión del desglose financiero en los programas anuales
Artículo 24	Informe de situación e informe final sobre la ejecución de los programas anuales y las solicitudes de pago
Artículo 25	Documentos elaborados por la autoridad de auditoría
Artículo 26	Documentos elaborados por la autoridad de certificación
Capítulo 4	Comunicación de irregularidades
Artículo 27	Información inicial. Excepciones
Artículo 28	Informes de seguimiento. Impago
Artículo 29	Contactos con los Estados miembros
Artículo 30	Uso de la información
Capítulo 5	Información y publicidad
Artículo 31	Información a los beneficiarios finales potenciales
Artículo 32	Información a los beneficiarios finales
Artículo 33	Responsabilidades de la autoridad responsable en materia de información y publicidad
Artículo 34	Responsabilidades de los beneficiarios finales en materia de información y publicidad
Artículo 35	Características técnicas de la información y publicidad de la operación
Capítulo 6	Datos de carácter personal
Artículo 36	Protección de los datos de carácter personal
Capítulo 7	Intercambio electrónico de documentos
Artículo 37	Intercambio electrónico de documentos
Artículo 38	Sistema informatizado de intercambio de documentos
Parte III	Disposiciones específicas del Fondo para las fronteras exteriores
Capítulo 1	Normas de elegibilidad
Artículo 39	Normas de elegibilidad
Capítulo 2	Régimen de tránsito especial
Artículo 40	Apoyo a la aplicación del régimen de tránsito especial
Parte IV	Disposiciones finales
Artículo 41	Destinatarios
ANEXOS

PARTE I

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I

Objeto y definiciones

Artículo 1

Objeto

1.  La presente Decisión establece las normas que regulan la ejecución del Fondo en lo que respecta a:

2.  Las disposiciones que se establecen a continuación se aplicarán sin perjuicio de lo dispuesto en el Reglamento (Euratom, CE) no 2185/96 del Consejo, de 11 de noviembre de 1996, relativo a los controles y verificaciones in situ que realiza la Comisión para la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas contra los fraudes e irregularidades ( 12 ).

Artículo 2

Definiciones

A efectos de la presente Decisión, se entenderá por:

PARTE II

DISPOSICIONES COMUNES A LOS CUATRO FONDOS

CAPÍTULO 1

Autoridades designadas

Artículo 3

Autoridades comunes

Los Estados miembros podrán designar a la misma autoridad responsable, autoridad de auditoría y autoridad de certificación, para dos o más de los cuatro Fondos.

Artículo 4

Autoridad delegada

1.  La delegación de tareas respetará el principio de buena gestión financiera, que exige un control interno eficaz y eficiente, y garantizará el cumplimiento del principio de no discriminación y la visibilidad de la financiación comunitaria. La no realización de las tareas delegadas puede dar lugar a conflictos de intereses.

2.  El alcance de las tareas delegadas por la autoridad responsable a la autoridad delegada y los procedimientos detallados para la realización de las tareas delegadas, se registrarán formalmente por escrito.

El acto de delegación mencionará al menos:

3.  La tarea de interlocutor de la Comisión a que se refiere el artículo 27, apartado 1, letra a), del acto de base, no se delegará. La autoridad delegada se comunicará con la Comisión a través de la autoridad responsable.

4.  Cuando la autoridad delegada no sea una administración pública ni un órgano de Derecho privado del Estado miembro investido de una misión de servicio público, la autoridad responsable podrá no delegar en aquella autoridad competencias de ejecución que impliquen una amplia discrecionalidad en la elección de las políticas.

5.  La delegación de tareas a las autoridades delegadas no afectará a la responsabilidad de la autoridad responsable, que seguirá rindiendo cuentas de las tareas que ha delegado.

6.  En los casos en que la autoridad responsable delegue tareas a la autoridad delegada, las disposiciones de la presente Decisión relativas a la autoridad responsable se aplicarán, mutatis mutandis, a la autoridad delegada.

Artículo 5

Externalización de tareas

Las autoridades designadas podrán externalizar algunas de sus tareas, pero seguirán siendo responsables de las tareas externalizadas con arreglo a las responsabilidades definidas en los artículos 29, 31 y 32 del acto de base.

CAPÍTULO 2

Sistemas de gestión y control

Artículo 6

Manual de procedimientos

De conformidad con el artículo 33, apartado 2, del acto de base, y con arreglo al principio de proporcionalidad, los Estados miembros elaborarán un manual que establecerá los procedimientos y modalidades prácticas en relación con:

Artículo 7

Ejecución del Fondo por la autoridad responsable

1.  Para la ejecución del Fondo, la autoridad responsable podrá actuar como un órgano de adjudicación y/o como un órgano de ejecución.

2.  La autoridad responsable actuará como un órgano de adjudicación cuando ejecute los proyectos, generalmente a través de convocatorias públicas anuales de propuestas.

La autoridad responsable y las autoridades delegadas no podrán presentarse a dichas convocatorias de propuestas.

En casos debidamente justificados, incluida la continuación de proyectos plurianuales con arreglo al artículo 16, apartado 6, del acto de base, seleccionados tras una convocatoria de propuestas anterior o en situaciones de emergencia, se podrán conceder las ayudas sin convocatoria de propuestas.

3.  La autoridad responsable actuará como un órgano de ejecución en los casos en que decida ejecutar directamente los proyectos porque las características de estos no permitan ninguna otra forma de ejecución, como sucede en situaciones de monopolio de derecho o por motivos de seguridad. En estos casos, las normas relativas al beneficiario final se aplicarán, mutatis mutandis, a la autoridad responsable.

Artículo 8

Condiciones en que la autoridad responsable actúa como un órgano de ejecución

1.  Las razones que hayan llevado a la autoridad responsable a actuar como un órgano de ejecución de los proyectos se mencionarán y comunicarán a la Comisión en el marco del programa anual de que se trate.

2.  Al ejecutar los proyectos, la autoridad responsable garantizará la aplicación del principio de optimización de recursos y prevendrá los conflictos de intereses.

3.  La autoridad responsable podrá ejecutar los proyectos definidos con arreglo al artículo 7, apartado 3, directamente o en asociación con las autoridades nacionales competentes, en función de sus conocimientos técnicos, alto grado de especialización o competencias administrativas. Las autoridades nacionales principales que intervengan en la ejecución también serán mencionadas en el programa anual de que se trate.

4.  La decisión administrativa de cofinanciar un proyecto en el marco del Fondo contendrá la información necesaria para realizar el seguimiento de los productos y servicios cofinanciados y para controlar los gastos generados. Las disposiciones relevantes sobre los convenios de subvención establecidas en el artículo 10, apartado 2, se especificarán en un instrumento legal equivalente.

5.  El informe final sobre la ejecución del programa anual contendrá información sobre los procedimientos y prácticas aplicados para garantizar la adecuada separación de funciones, el control eficaz y la protección satisfactoria de los intereses financieros de las Comunidades Europeas, y explicará cómo se han evitado los conflictos de intereses.

6.  Cuando la autoridad responsable deba actuar regularmente como un órgano de ejecución de los proyectos cofinanciados por el Fondo:

▼C1

Cuando una autoridad delegada deba actuar como un órgano de ejecución de los proyectos cofinanciados por el Fondo, dicha autoridad delegada no podrá ser el único beneficiario final de las asignaciones cuya gestión se le ha delegado.

▼B

Artículo 9

Procedimiento de selección y adjudicación cuando la autoridad responsable actúa como un órgano de adjudicación

1.  Las convocatorias de propuestas mencionadas en el artículo 7, apartado 2, se publicarán de forma que garanticen la máxima publicidad entre los beneficiarios potenciales. Cualquier cambio en el contenido de las convocatorias de propuestas se publicará también en las mismas condiciones.

En las convocatorias de propuestas se especificarán:

2.  A los fines de selección de proyectos y adjudicación de subvenciones, la autoridad responsable garantizará que los beneficiarios potenciales estén informados de las siguientes condiciones específicas relativas a los proyectos que se ejecutarán:

Antes de la adopción de la decisión de adjudicación, la autoridad responsable se asegurará de que el beneficiario último o los socios del proyecto están capacitados para cumplir estas condiciones.

3.  La autoridad responsable garantizará que los proyectos que han recibido subvenciones hayan sido objeto de un análisis formal, técnico y presupuestario, y de una evaluación cualitativa con arreglo a los criterios establecidos en la convocatoria de propuestas. Se registrarán los motivos de rechazo de otros proyectos.

4.  Los Estados miembros decidirán a quien corresponde la facultad de adjudicar proyectos y garantizarán que los conflictos de intereses se eviten en todo caso y, especialmente, cuando los solicitantes sean organismos nacionales.

5.  La decisión de adjudicación indicará al menos el nombre del beneficiario final o de los socios del proyecto, los detalles fundamentales del proyecto y sus objetivos operativos, el importe máximo de cofinanciación por el Fondo y el porcentaje máximo de cofinanciación de los costes totales subvencionables.

6.  Se enviarán por escrito a todos los candidatos los resultados del procedimiento de selección, con una explicación de las decisiones adoptadas en la selección. Cuando la legislación nacional lo prevea, se indicará el procedimiento de recurso disponible.

Artículo 10

Convenios de subvención con los beneficiarios finales cuando la autoridad responsable actúa como un órgano de adjudicación

1.  La autoridad responsable establecerá los procedimientos detallados de gestión de proyectos que abarcarán, entre otras cosas:

2.  Los convenios de subvención establecerán, entre otras cosas:

3.  Los beneficiarios finales garantizarán, en su caso, que todos los socios del proyecto estén sujetos a las mismas obligaciones que ellos. Los socios serán responsables a través del beneficiario final, que sigue siendo el responsable en última instancia del cumplimiento de las condiciones contractuales por él mismo y por todos los socios del proyecto.

Los beneficiarios finales guardarán copias certificadas de los documentos contables que justifiquen los ingresos y gastos de los socios del proyecto de que se trate.

4.  Los convenios de subvención establecerán expresamente que la Comisión y el Tribunal de Cuentas podrán controlar, mediante verificación de documentos o inspección in situ, a todos los beneficiarios finales, socios del proyecto y subcontratistas.

Artículo 11

Contratos de ejecución

Sin perjuicio de lo dispuesto en las normas nacionales y comunitarias aplicables en materia de contratación pública, los convenios de subvención dispondrán que, al ejecutar los proyectos, los beneficiarios finales o los socios del proyecto adjudicarán el contrato público, mediante un procedimiento de licitación, a la oferta económicamente más ventajosa, y procurarán evitar los conflictos de intereses. No obstante, sin perjuicio de lo dispuesto en las normas nacionales y comunitarias aplicables en materia de contratación pública, los contratos de valor inferior a 5 000 EUR podrán adjudicarse a una única oferta sin licitación.

Artículo 12

Determinación de la contribución comunitaria final

Para calcular el pago final al beneficiario final, el importe de la contribución comunitaria total a cada proyecto será el más bajo de los tres siguientes:

Artículo 13

Asistencia técnica

1.  La asistencia técnica a iniciativa de la Comisión, tal como se define en el artículo 17 del acto de base, podrá ser financiada hasta el 100 % por el Fondo.

2.  La asistencia técnica a iniciativa de los Estados miembros, tal como se define en el artículo 18 del acto de base, podrá ser financiada hasta el 100 % por el Fondo.

3.  La asistencia técnica a iniciativa de la Comisión o de los Estados miembros podrá prestarse en forma de contratos públicos, honorarios de expertos o cualquier gasto administrativo sujeto a las normas de elegibilidad definidas en la parte III, capítulo 1.

Artículo 14

Gastos de asistencia técnica en caso de autoridad común

1.  Cuando una o más autoridades designadas sean comunes a dos o más de los cuatro Fondos, las asignaciones para los gastos de asistencia técnica en cada programa anual en cuestión podrán fusionarse total o parcialmente.

2.  Los gastos de asistencia técnica se distribuirán entre los Fondos en cuestión, preferentemente según una fórmula de reparto simple y representativo. La aplicación de la fórmula no producirá ningún incremento del importe máximo de los gastos de asistencia técnica de cada programa anual en cuestión.

Artículo 15

Verificaciones efectuadas por la autoridad responsable

1.  Las verificaciones que deberá efectuar la autoridad responsable, o que se efectuarán bajo la responsabilidad de esta, con arreglo al artículo 29, apartado 1, letra g), del acto de base, abordarán los aspectos administrativo, financiero, técnico y físico de los proyectos, según corresponda.

Las verificaciones garantizarán que los gastos declarados son reales y están justificados para los fines del proyecto, que los proyectos subvencionados se han realizado de conformidad con los convenios de subvención, que la contribución comunitaria cumple las normas, especialmente en lo que respecta a la estructura financiera definida en el artículo 16 del acto de base, que las solicitudes de reembolso por el beneficiario final son correctas, y que los proyectos y los gastos cumplen las normas nacionales y comunitarias y evitan la doble financiación de gastos con otros regímenes nacionales o comunitarios y con otros períodos de programación.

Además, las verificaciones incluirán:

Las verificaciones mencionadas en las letras a) y b) no se efectuarán cuando el beneficiario final esté obligado a presentar un certificado de auditoría emitido por un auditor independiente que abarque todos los aspectos mencionados en las letras a) y b).

2.  Se registrarán todas las verificaciones, con indicación del trabajo realizado, la fecha, los resultados y las medidas adoptadas con respecto a los errores detectados. La autoridad responsable garantizará que todos los documentos acreditativos de las verificaciones efectuadas estén a disposición de la Comisión y el Tribunal de Cuentas durante un plazo de cinco años siguientes al cierre del proyecto. Este plazo se suspenderá en caso de actuaciones judiciales o a petición debidamente justificada de la Comisión.

3.  Cuando la autoridad responsable actúe como un órgano de ejecución en el marco del programa anual, tal como se define en el artículo 7, apartado 3, las verificaciones previstas en el apartado 1 se efectuarán según el principio de separación adecuada de funciones.

Artículo 16

Pista de auditoría

1.  A efectos del artículo 29, apartado 1, letra k), del acto de base, se considerará que una pista de auditoría es adecuada si cumple los criterios siguientes:

2.  La autoridad responsable se asegurará de que se conserve un registro del lugar en que se encuentre la totalidad de los documentos relativos a pagos específicos efectuados en el marco del Fondo.

Artículo 17

Auditorías de sistemas y auditorías de proyectos

1.  Las autorías a que se refiere el artículo 32, apartado 1, letras a) y b), del acto de base, se efectuarán sobre los sistemas de gestión y control establecidos por los Estados miembros y sobre una muestra de proyectos seleccionados por un método aprobado por la autoridad de auditoría.

El método de muestreo:

La muestra incluirá también, al menos de forma proporcional, proyectos ejecutados por la autoridad responsable cuando esta actúe como un órgano de ejecución.

El método utilizado para seleccionar la muestra deberá documentarse.

2.  La auditoría de los sistemas de gestión y control abarcará cada uno de los siguientes procesos al menos una vez antes de 2013: programación, delegación de tareas, selección y adjudicación, control de proyectos, pago, certificación de gastos, presentación de informes a la Comisión, detección y tratamiento de posibles irregularidades y evaluación de programas.

3.  Las auditorías de proyectos se llevarán a cabo in situ a partir de los documentos y registros que obren en poder del beneficiario final o los socios del proyecto. Las auditorías verificarán que:

4.  Solo los gastos que entran en el ámbito de la auditoría realizada en el marco del apartado 3 se incluirán en el importe de los gastos auditados a los fines del artículo 32, apartado 1, letra b), del acto de base. Si la auditoría se realiza antes del cierre del proyecto, para calcular la tasa de cobertura solo se tendrán en cuenta los gastos efectivamente auditados.

5.  Cuando los problemas detectados resulten ser de carácter sistémico y, por consiguiente, entrañen un riesgo para otros proyectos, la autoridad de auditoría se asegurará de que se lleven a cabo nuevos exámenes, incluidas auditorías adicionales si fuera necesario, para determinar el alcance de dichos problemas. Las autoridades competentes adoptarán las medidas preventivas y correctivas necesarias.

6.  La autoridad de auditoría extraerá conclusiones a partir de los resultados de las auditorías de los gastos declarados a la Comisión y las comunicará a la Comisión en el informe anual de auditoría. En los programas anuales en los que el índice de error sea superior al nivel de tolerancia de 2 % de la contribución comunitaria, la autoridad de auditoría analizará el significado de este error y adoptará las medidas necesarias, incluida la formulación de recomendaciones adecuadas, que se comunicarán en el informe anual de auditoría.

Artículo 18

Verificaciones efectuadas por la autoridad de certificación

1.  En los casos en que la autoridad de auditoría emita un dictamen con reservas o un dictamen desfavorable sobre el funcionamiento del sistema de gestión y control, la autoridad de certificación verificará que esta información se ha enviado a la Comisión. También se asegurará de que la autoridad responsable ha aplicado un plan de acción adecuado para restablecer efectivamente el funcionamiento de los sistemas de control y gestión, y para evaluar el impacto del mal funcionamiento en la declaración de gasto.

2.  Si la autoridad de auditoría no valida la solicitud de pago o la declaración de reembolso para el informe final de ejecución del programa anual, la autoridad de certificación se asegurará de que se elabore sin demora sin una solicitud de pago o una declaración de reembolso correctas.

CAPÍTULO 3

Información que deberá suministrarse sobre la utilización del Fondo

Artículo 19

Principio de proporcionalidad

1.  Con arreglo al artículo 10, apartado 2, del acto de base, la información de que dispone un Estado miembro sobre la utilización del Fondo se transmitirá a la Comisión en los documentos mencionados en el presente capítulo en una medida proporcional al importe de la contribución comunitaria asignada a dicho Estado miembro y, en su caso, esta información podrá presentarse de forma resumida.

2.  No obstante, el Estado miembro suministrará información más detallada a petición de la Comisión. La Comisión podrá solicitar esta información cuando le resulte necesaria para cumplir eficazmente sus obligaciones en el marco del acto de base y del Reglamento financiero.

Artículo 20

Descripción de los sistemas de gestión y control

1.  La descripción de los sistemas de gestión y control a que se refieren el artículo 33, apartado 4, y el artículo 34, apartado 2, del acto de base, se presentará con arreglo al modelo que figura en el anexo I.

2.  La autoridad responsable validará la descripción de los sistemas realizada por cualquier autoridad delegada. Cada autoridad delegada confirmará la exactitud de la descripción de los sistemas de gestión y control en cuestión. Además, la autoridad de auditoría también confirmará que la descripción es completa.

3.  Al examinar la descripción, la Comisión podrá pedir aclaraciones y proponer medidas para cumplir las disposiciones previstas en el acto de base. Si fuera necesario, los funcionarios o los representantes autorizados de la Comisión podrán realizar visitas in situ.

4.  Si la autoridad responsable fuera la misma para dos o más de los cuatro Fondos, o si se aplican sistemas comunes a dos o más Fondos, podrá presentarse una descripción de los sistemas comunes de gestión y control que ponga de relieve, en su caso, sus características específicas.

Artículo 21

Revisión de la descripción de los sistemas de gestión y control

1.  La autoridad responsable:

2.  Los cambios substanciales son cambios que pueden repercutir en la separación de funciones, la eficacia de la selección, la adjudicación, los mecanismos de pago y control, y la comunicación con la Comisión. Incluirán, en particular, los cambios en las autoridades designadas, los sistemas contables y los procesos de certificación y pago.

3.  La revisión de los sistemas de gestión y control se someterá al procedimiento establecido en el artículo 20.

Artículo 22

Documentos de programación

1.  Los Estados miembros presentarán a la Comisión el programa plurianual a que se refiere el artículo 21 del acto de base, de acuerdo con el modelo del anexo II.

2.  Los Estados miembros presentarán a la Comisión los programas anuales previstos en el artículo 23 del acto de base, de acuerdo con el modelo del anexo III.

3.  Los planes financieros relativos al programa plurianual presentarán un desglose de las cantidades presupuestadas por prioridades, tal como se definen en las directrices estratégicas.

Los planes financieros relativos a los programas anuales presentarán un desglose de las cantidades presupuestadas por categorías de acciones, tal como se definen en el artículo 3, apartado 1, del acto de base, con referencia a las prioridades.

Artículo 23

Revisión del desglose financiero en los programas anuales

▼M1

1.  A fin de revisar el programa anual aprobado por la Comisión de acuerdo con el artículo 23, apartado 4, del acto de base, el Estado miembro interesado presentará a la Comisión un proyecto de programa anual revisado a más tardar tres meses antes del fin del período de elegibilidad. La Comisión examinará y aprobará lo antes posible el programa revisado de conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 23, apartado 4, del acto de base.

▼B

2.  Los cambios en el desglose financiero sin la revisión del programa anual prevista en el apartado 1 no podrán exceder del 10 % de la contribución total del Fondo y solo se permitirán en circunstancias justificadas por causas que estén fuera del control de la autoridad responsable. Se incluirá una explicación adecuada de tales cambios en el informe de situación o en el informe final de ejecución del programa anual.

Artículo 24

►M2  Informe de situación e informe final sobre la ejecución de los programas anuales y las solicitudes de pago ◄

1.  Los Estados miembros presentarán a la Comisión los informes de situación sobre la ejecución del programa anual y las solicitudes de pago, previstos en el artículo 41, apartado 4, del acto de base, de acuerdo con el modelo del anexo IV.

2.  Los Estados miembros presentarán a la Comisión los informes finales de la ejecución del programa anual y las solicitudes de pago, previstos en el artículo 42, apartado 1, letra b), del acto de base, de acuerdo con el modelo del anexo V.

3.  Los cuadros financieros relativos a los informes de situación e informes finales presentarán el desglose de las cantidades tanto por prioridades, como prevén las directrices estratégicas, como por proyectos para cada categoría de acción, tal como se definen en el artículo 3, apartado 1, del acto de base.

▼M2

4.  Con referencia al artículo 41, apartados 3 y 4, del acto de base, el total acumulativo de las prefinanciaciones desembolsadas a un Estado miembro no excederá del 90 % del importe total asignado a tal Estado miembro en la decisión de financiación por la que se apruebe el programa anual.

Cuando un Estado miembro haya comprometido nacionalmente un importe inferior al total asignado por la decisión de financiación por la que se apruebe el programa anual, el total acumulativo de las prefinanciaciones no excederá del 90 % del importe comprometido nacionalmente.

▼B

Artículo 25

Documentos elaborados por la autoridad de auditoría

1.  El plan de auditoría a que se refiere el artículo 32, apartado 1, letra c), del acto de base, se elaborará de acuerdo con el modelo del anexo VI.

2.  La autoridad de auditoría presentará un programa de auditoría anual antes del 15 de febrero de cada año, a partir de 2009, salvo en el caso de que cada uno de los dos últimos programas anuales adoptados por la Comisión corresponda a una contribución comunitaria anual inferior a 1 millón EUR. El programa de auditoría constituirá un anexo del plan de auditoría de acuerdo con el modelo del anexo VI. Si se adopta el plan de auditoría combinado previsto en el artículo 32, apartado 2, del acto de base, podrá presentarse un programa anual de auditoría combinado.

3.  El informe de auditoría y el dictamen previsto en el artículo 32, apartado 3, letras a) y b), del acto de base, se basarán en las auditorías de sistemas y auditorías de proyectos realizadas de acuerdo con el plan de auditoría, y se elaborarán de acuerdo con los modelos de los anexos VII.A y VII.B.

4.  La declaración de validez a que se refiere el artículo 32, apartado 3, letra c), del acto de base, se basará en los trabajos de auditoría realizados por la autoridad de auditoría y, si fuera necesario, en controles adicionales. La declaración de validez se elaborará de acuerdo con el modelo que figura en el anexo VII.C.

5.  Cuando el examen tenga un alcance limitado o cuando el nivel de gastos irregulares detectado no permita presentar un dictamen anual sin reservas según lo previsto en el artículo 32, apartado 3, letra b), del acto de base, o en la declaración a la que se refiere la letra c) de dicha disposición, la autoridad de auditoría expondrá los motivos y estimará el alcance del problema y sus repercusiones financieras.

Artículo 26

Documentos elaborados por la autoridad de certificación

1.  La declaración de gastos certificada relativa a la solicitud de desembolso de la segunda prefinanciación a que se refiere el artículo 41, apartado 4, del acto de base, se elaborará y transmitirá a la Comisión en el formato del anexo VIII.

2.  La declaración de gastos certificada relativa a la solicitud de pago final a que se refiere el artículo 42, apartado 1, letra a), del acto de base, se elaborará y transmitirá a la Comisión en el formato del anexo IX.

CAPÍTULO 4

Comunicación de irregularidades

Artículo 27

Información inicial. Excepciones

1.  De conformidad con los modelos de los anexos 4 y 5, los Estados miembros comunicarán a la Comisión las irregularidades que hayan sido objeto de un primer acto de comprobación administrativa o judicial en el informe final o en el informe de situación sobre la ejecución de los programas anuales.

El informe indicará:

No obstante, no se comunicarán los casos siguientes, salvo si se trata de sospechas de fraude:

2.  A petición de la Comisión, los Estados miembros facilitarán en todo caso detalles complementarios sobre:

3.  Cuando no se disponga de información sobre alguno de los puntos mencionados en el apartado 2, y, en particular, sobre las prácticas empleadas para cometer la irregularidad y el modo en que esta ha sido descubierta, los Estados miembros, en la medida de lo posible, facilitarán dicha información en los siguientes informes de irregularidades que presenten a la Comisión.

Artículo 28

Informes de seguimiento. Impago

1.  Los Estados miembros informarán a la Comisión, con referencia a informes anteriores elaborados con arreglo al artículo 27, de los procedimientos incoados con respecto a todas las irregularidades previamente comunicadas, así como de los cambios importantes resultantes. Esta información se facilitará en los informes de situación o en los informes finales de ejecución de los programas anuales, de acuerdo con los modelos de los anexos 4 y 5.

El informe indicará los importes que se han cobrado o que se espera cobrar.

2.  A petición de la Comisión, los Estados miembros facilitarán en todo caso detalles complementarios sobre:

Los Estados miembros comunicarán a la Comisión las decisiones administrativas o judiciales que pongan fin a dichos procedimientos, o los puntos principales de las mismas, y declararán, en particular, si los resultados permiten afirmar que existe sospecha de fraude.

Artículo 29

Contactos con los Estados miembros

1.  La Comisión mantendrá los contactos pertinentes con los Estados miembros afectados al objeto de completar la información suministrada sobre las irregularidades a que se refiere el artículo 27, los procedimientos del artículo 28 y la posibilidad de cobro.

2.  Independientemente de los contactos previstos en el apartado 1, la Comisión informará a los Estados miembros de los casos en que la naturaleza de la irregularidad haga pensar que unas prácticas idénticas o similares podrían surgir en otros Estados miembros.

Artículo 30

Uso de la información

1.  La Comisión podrá utilizar cualquier información de carácter general u operativo comunicada por los Estados miembros en el marco de la presente Decisión para realizar análisis de riesgos y, a partir de la información obtenida, elaborar informes y desarrollar sistemas de alerta rápida que permitan identificar los riesgos de forma más eficaz.

2.  La Comisión informará regularmente a los Estados miembros afectados del uso que se haya hecho de la información mencionada en el apartado 1.

CAPÍTULO 5

Información y publicidad

Artículo 31

Información a los beneficiarios finales potenciales

1.  La autoridad responsable garantizará que las indicaciones clave sobre los programas anuales y plurianuales se difundan ampliamente, con detalles sobre las contribuciones financieras en cuestión, y que estén a disposición de todas las partes interesadas.

No obstante, la autoridad responsable, por razones de seguridad pública, podrá decidir mantener la confidencialidad de las medidas de gestión internas adoptadas en el programa plurianual o los programas anuales, y de cualquier otra información relativa a la ejecución del Fondo.

2.  La autoridad responsable suministrará a los beneficiarios finales potenciales al menos la siguiente información:

Asimismo, la autoridad responsable informará a los beneficiarios finales potenciales acerca de la publicación prevista en el artículo 33, apartado 2, letra d).

Artículo 32

Información a los beneficiarios finales

La autoridad responsable informará a los beneficiarios finales de que la aceptación de la financiación implica también la aceptación de su inclusión en la lista de beneficiarios finales publicada de conformidad con el artículo 33, apartado 2, letra b).

Artículo 33

Responsabilidades de la autoridad responsable en materia de información y publicidad

1.  La autoridad responsable garantizará que las medidas de información y publicidad se apliquen con vistas a lograr la mayor cobertura posible por los medios de comunicación y utilizando diversas formas y métodos de comunicación de nivel territorial adecuado.

2.  La autoridad responsable organizará al menos las siguientes medidas de información y publicidad:

Artículo 34

Responsabilidades de los beneficiarios finales en materia de información y publicidad

1.  El beneficiario final será responsable de informar públicamente, por medio de las medidas previstas en los apartados 2, 3 y 4, de la ayuda obtenida del Fondo.

2.  El beneficiario final colocará una placa destacada permanente de gran tamaño, en un plazo máximo de tres meses a partir de la conclusión de un proyecto que cumpla las condiciones siguientes:

La placa indicará el nombre y el tipo del proyecto. La información a que se refiere el artículo 35 ocupará como mínimo el 25 % de la placa.

3.  Cuando un proyecto reciba financiación en el marco de un programa anual cofinanciado por el Fondo, el beneficiario final se asegurará de que los participantes en el proyecto hayan sido informados de dicha financiación.

4.  Cualquier documento relativo a estos proyectos, incluidos los certificados de asistencia o de cualquier otro tipo, contendrá una declaración en la que se indicará que el proyecto ha sido cofinanciado por el Fondo.

Artículo 35

Características técnicas de la información y publicidad de la operación

Todas las medidas de información y publicidad destinadas a los beneficiarios finales, los beneficiarios finales potenciales y al público en general, incluirán los elementos siguientes:

Los puntos 1 a 3 no se aplicarán a los pequeños artículos de promoción ni a los artículos de promoción relativos a dos o más de los cuatro Fondos.

CAPÍTULO 6

Datos de carácter personal

Artículo 36

Protección de los datos de carácter personal

1.  Los Estados miembros y la Comisión adoptarán las medidas necesarias para evitar la difusión no autorizada de la información a que se refiere el artículo 29, apartado 1, letra h), del acto de base, la información recogida por la Comisión en el transcurso de sus controles in situ y la información mencionada en el capítulo 4, así como para evitar el acceso no autorizado a esta información.

2.  La información mencionada el capítulo 4 solo podrá enviarse a las personas de los Estados miembros o las instituciones comunitarias que necesiten acceder a ella para el ejercicio de sus funciones, a menos que el Estado miembro que facilite dicha información haya manifestado expresamente su consentimiento.

CAPÍTULO 7

Intercambio electrónico de documentos

Artículo 37

Intercambio electrónico de documentos

Además de las versiones en papel debidamente firmadas de los documentos a que se refiere el capítulo 3, la información también se enviará, siempre que sea posible, por medios electrónicos.

Artículo 38

Sistema informatizado de intercambio de documentos

1.  Si la Comisión desarrolla un sistema informático para el intercambio seguro de datos entre la Comisión y cada Estado miembro para la ejecución del Fondo, se informará de ello a los Estados miembros, que podrán participar en el desarrollo de dicho sistema informático, previa petición.

2.  La Comisión y las autoridades designadas, junto con los organismos a los que se han delegado tareas, registrarán los documentos a los que se refiere el capítulo 3 en el sistema informático mencionado en el apartado 1.

3.  Además, se podrá pedir a los Estados miembros que faciliten voluntariamente la información a que se refieren los artículos 27 y 28 mediante el sistema específico existente gestionado por la Comisión para recopilar las irregularidades detectadas en el marco de los Fondos Etructurales.

4.  Los gastos de interfaz entre el sistema informático común y los sistemas informáticos locales, regionales y nacionales, así como los costes de adaptación de los sistemas locales, regionales y nacionales a los requisitos técnicos del sistema común serán subvencionables al amparo del artículo 18 del acto de base.

PARTE III

DISPOSICIONES ESPECÍFICAS DEL FONDO PARA LAS FRONTERAS EXTERIORES

CAPÍTULO 1

Normas de elegibilidad

Artículo 39

Normas de elegibilidad

1.  Las normas establecidas en el anexo XI servirán para determinar la elegibilidad de los gastos de las acciones financiadas en el marco de los programas anuales mencionados en el artículo 37, apartado 4, del acto de base.

2.  Las normas serán aplicables a los beneficiarios finales y se aplicarán, mutatis mutandis, a los socios del proyecto.

3.  Los Estados miembros podrán aplicar normas nacionales de elegibilidad más restrictivas que las establecidas en la presente Decisión.

Corresponderá a la Comisión determinar si las normas nacionales de elegibilidad aplicables cumplen esa condición.

CAPÍTULO 2

Régimen de tránsito especial

Artículo 40

Apoyo a la aplicación del régimen de tránsito especial

1.  El apoyo a la aplicación del régimen de tránsito especial a que se refiere el artículo 6 del acto de base, se prestará en el marco del programa plurianual de la República de Lituania, y se aplicará de acuerdo con los programas anuales de la República de Lituania.

En consecuencia, las normas del acto de base y de la presente Decisión relativas a la aplicación de los programas anuales, se aplicarán, mutatis mutandis, al apoyo a la aplicación del régimen de tránsito especial. El Fondo sufragará todo coste adicional derivado de la aplicación de las disposiciones específicas del acervo que regulen dicho tránsito.

2.  Para cada programa anual, el importe que se asignará a este apoyo se fijará de conformidad con el artículo 6 del acto de base, y dentro de los límites de las dotaciones establecidas en el artículo 14, apartado 12, del acto de base.

3.  En lo que respecta a los derechos no percibidos, la acción discurrirá a partir del 1 de enero del año mencionado en la decisión financiera por la que se aprueba el programa anual, hasta el 31 de diciembre del mismo año.

En lo que respecta a los costes adicionales, la acción discurrirá a partir del 1 de enero del año mencionado en la decisión financiera por la que se aprueba el programa anual:

4.  La cantidad que se asignará a este apoyo en el marco de cada programa anual no se utilizará para otras acciones.

PARTE IV

DISPOSICIONES FINALES

Artículo 41

Destinatarios

Los destinatarios de la presente Decisión serán la República Federal de Alemania, la República de Austria, el Reino de Bélgica, la República de Bulgaria, la República Checa, la República de Chipre, la República Eslovaca, la República de Eslovenia, el Reino de España, la República de Estonia, la República Francesa, la República de Finlandia, la República Helénica, la República de Hungría, la República Italiana, la República de Letonia, la República de Lituania, el Gran Ducado de Luxemburgo, la República de Malta, el Reino de los Países Bajos, la República de Polonia, la República Portuguesa, Rumanía y el Reino de Suecia.

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ANEXOS

ANEXO I	Modelo de descripción de los sistemas de gestión y control
ANEXO II	Modelo de programa plurianual
ANEXO III	Modelo de programa anual
ANEXO IV	Modelo de informe de situación sobre la ejecución del programa anual
A.	Informe técnico
B.	Solicitud de segundo pago de prefinanciación
ANEXO V	Modelo de informe final de ejecución del programa anual
A.	Informe técnico
B.	Solicitud de pago del saldo/Declaración de reembolso
ANEXO VI	Modelo de plan de auditoría
	Anexo(s) del plan de auditoría: Programas anuales
ANEXO VII	Modelo de informe de la autoridad de auditoría
A.	Informe de auditoría anual
B.	Dictamen sobre el funcionamiento de los sistemas de gestión y control
C.	Validación de la solicitud de pago
ANEXO VIII	Modelo de declaración de gastos para la segunda prefinanciación
ANEXO IX	Modelo de declaración de gastos para el pago del saldo
ANEXO X:	Instrucciones relativas al emblema y la definición de los colores normalizados
ANEXO XI	Normas de elegibilidad de los gastos. Fondo para las fronteras exteriores

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ANEXO I

MODELO DE DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN Y CONTROL

1.   IDENTIFICACIÓN DE LAS AUTORIDADES DESIGNADAS

2.   FUNCIONAMIENTO DE LAS AUTORIDADES DESIGNADAS

3.   PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS Y FINANCIEROS

4.   GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN

5.   APROBACIÓN DE LA DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN Y CONTROL

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ANEXO II

MODELO DE PROGRAMA PLURIANUAL

1.   SITUACIÓN EN EL ESTADO MIEMBRO

Descripción de la situación de referencia básica en el Estado miembro, en el ámbito de las políticas a que se refieren los objetivos del Fondo

2.   ANÁLISIS DE LOS REQUISITOS DEL ESTADO MIEMBRO

3.   ESTRATEGIA PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS

Descripción de cómo el Fondo contribuye a cumplir los requisitos, prioridades elegidas y razones para elegirlas

4.   COMPATIBILIDAD CON OTROS INSTRUMENTOS

Indíquese cómo esta estrategia es compatible con otros instrumentos regionales, nacionales y comunitarios

5.   MARCO DE APLICACIÓN DE LA ESTRATEGIA

6.   PLAN DE FINANCIACIÓN INDICATIVO

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ANEXO III

MODELO DE PROGRAMA ANUAL

3.   ACCIONES QUE RECIBIRÁN AYUDA DEL PROGRAMA DE ACUERDO CON LAS PRIORIDADES ELEGIDAS

Al describir las acciones de los puntos 3.1 y siguientes, se indicarán los aspectos siguientes:

4.   ASISTENCIA TÉCNICA

5.   PROYECTO DE PLAN DE FINANCIACIÓN

(firma de la persona responsable)

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ANEXO IV

MODELO DE INFORME DE SITUACIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PROGRAMA ANUAL

A.   Informe técnico

1.   EJECUCIÓN OPERATIVA

Etc.

2.   EJECUCIÓN FINANCIERA

3.   COMUNICACIÓN DE IRREGULARIDADES

B.   Solicitud de segundo pago de prefinanciación

El abajo firmante [nombre y apellidos de la persona responsable, en mayúsculas],

que representa a la autoridad responsable de gestionar y ejecutar el [denominación del Fondo], solicita el pago de la cantidad siguiente en concepto de segundo pago de prefinanciación.

[importe exacto, redondeado al segundo decimal]

La presente solicitud de pago es admisible por los motivos siguientes:

La Comisión deberá efectuar el pago en favor de:

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ANEXO V

MODELO DE INFORME FINAL DE EJECUCIÓN DEL PROGRAMA ANUAL

A.   Informe técnico

1.   EJECUCIÓN OPERATIVA

3.   MEDIDAS ADOPTADAS PARA SUMINISTRAR INFORMACIÓN SOBRE EL PROGRAMA

4.   EJECUCIÓN FINANCIERA

5.   COMUNICACIÓN DE IRREGULARIDADES

6.   ANEXOS

Descripción breve de proyectos individuales (una página por proyecto) que presente los objetivos, logros, indicadores relevantes y cuadro financiero.

B.   Solicitud de pago del saldo/Declaración de reembolso

El abajo firmante [nombre y apellidos de la persona responsable, en mayúsculas],

que representa a la autoridad responsable del [nombre del Fondo]

Esta cantidad es el saldo del balance entre el importe total del pago o los pagos de prefinanciación recibidos para el presente programa anual y el gasto efectivo declarado.

La presente solicitud de pago es admisible por los motivos siguientes:

La Comisión deberá efectuar el pago en favor de:

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ANEXO VI

MODELO DE PLAN DE AUDITORÍA

1.   EL ENTORNO DE LA AUDITORÍA

2.   EVALUACIÓN DE RIESGOS

3.   OBJETIVOS Y PRIORIDADES

4.   PLANTEAMIENTO DE LA AUDITORÍA

4.1.   Auditorías de sistema

4.2.   Auditorías de proyectos

5.   PROGRAMAS DE AUDITORÍA PARA LOS AÑOS CIVILES 2007 Y 2008

5.1.   Año 2007 ( 20 )

5.2.   Año 2008

Introducir datos según el modelo de cuadro establecido para el año 2007.

Anexo(s) del plan de auditoría ( 21 ): Programas anuales

Introducir datos utilizando el modelo de cuadro establecido para el año 2007.

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ANEXO VII

MODELO DE INFORME DE LA AUTORIDAD DE AUDITORÍA

A.   Informe de auditoría anual

1.   INFORMACIÓN GENERAL

2.   AUDITORÍAS DE SISTEMA

3.   AUDITORÍAS DE PROYECTOS

4.   SEGUIMIENTO DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA A QUE SE REFIEREN LOS INFORMES ANTERIORES, SI PROCEDE

B.   Dictamen sobre el funcionamiento de los sistemas de gestión y control

A la atención de la Comisión Europea

1.   INTRODUCCIÓN

El abajo firmante, representante de [nombre de la autoridad de auditoría designada por el Estado miembro], ha examinado el funcionamiento de los sistemas de gestión y control en el [nombre del Fondo], en relación con las acciones ejecutadas en el marco del programa anual para el año [20XX], a fin de emitir un dictamen sobre la eficacia del funcionamiento de dichos sistemas y su capacidad para ofrecer garantías razonables de que las declaraciones de gastos presentadas a la Comisión son correctas y, en consecuencia, de la legalidad y regularidad de las transacciones conexas.

2.   ALCANCE DEL EXAMEN

El examen se efectuó con arreglo al plan de auditoría de este Fondo durante el período [día/mes/año] a [día/mes/año] y se incluyó en el informe de auditoría anual, sección A.

O bien

No existieron limitaciones al alcance el examen

O bien

El alcance del examen estuvo limitado por los factores siguientes:

(Indíquese cualquier limitación que afecte al alcance del examen; por ejemplo, problemas sistémicos, deficiencias en los sistemas de gestión y control, falta de documentos acreditativos, procedimientos judiciales en curso, etc., y calcúlense los importes del gasto y de la contribución comunitaria afectados. Si la autoridad de auditoría considera que estas limitaciones no tienen consecuencias para el gasto final declarado, deberá indicarse).

3.   DICTAMEN

Dictamen sin reservas

Tomando como base el examen referido considera que, en relación con el programa anual anteriormente mencionado, los sistemas de gestión y control establecidos para el [nombre del Fondo] han cumplido los requisitos aplicables del acto de base no 574/2007/CE [Decisión 2008/456/CE de la Comisión], han funcionado de manera eficaz y ofrecen garantías razonables de que las declaraciones de gastos presentadas a la Comisión son correctas y, en consecuencia, de la legalidad y regularidad de las transacciones conexas.

Dictamen con reservas

Tomando como base el examen referido considera que, en relación con el programa anual anteriormente mencionado, los sistemas de gestión y control establecidos para el [nombre del Fondo] han cumplido los requisitos aplicables previstos en el acto de base no 574/2007/CE [Decisión 2008/456/CE de la Comisión], han funcionado de manera eficaz y ofrecen garantías razonables de que las declaraciones de gastos presentadas a la Comisión son correctas y, en consecuencia, de la legalidad y regularidad de las transacciones conexas, salvo en lo que se refiere a:

Las razones para considerar que este aspecto (o estos aspectos) de los sistemas no cumplían los requisitos o no funcionaban con la suficiente eficacia para ofrecer garantías razonables sobre la corrección de las declaraciones de gastos presentadas a la Comisión son las siguientes:

Considera que el impacto de la(s) reserva(s) es de […] % del gasto total declarado. La contribución comunitaria afectada es, por consiguiente, de […].

Dictamen desfavorable

Tomando como base el examen referido considera que, en relación con el programa anual anteriormente mencionado, los sistemas de gestión y control establecidos para el [nombre del Fondo] no han cumplido los requisitos de los artículos […] del acto de base no 574/2007/CE [Decisión 2008/456/CE de la Comisión], no han funcionado de manera eficaz y no ofrecen garantías razonables de que las declaraciones de gastos presentadas a la Comisión son correctas ni, en consecuencia, de la legalidad y regularidad de las transacciones conexas.

El presente dictamen desfavorable se basa en:

Fecha

Firma

(firma de la persona responsable)

C.   Validación de la solicitud de pago

A la atención de la Comisión Europea

1.   INTRODUCCIÓN

El abajo firmante, representante de [nombre de la autoridad de auditoría designada por el Estado miembro], ha examinado los resultados del trabajo de auditoría del programa anual [20XX] del [nombre del Fondo] [y ha realizado el trabajo adicional que ha considerado necesario tal como se recoge en el informe].

Ha planificado y realizado este trabajo con el fin de evaluar la validez de la solicitud de pago del saldo de la contribución comunitaria al programa anual [20XX] y la legalidad y regularidad de las transacciones conexas a que se refieren las declaraciones de gasto de este programa anual.

2.   ALCANCE DEL EXAMEN

O bien

No existieron limitaciones al alcance del examen

O bien

El alcance del examen estuvo limitado por los factores siguientes:

3.   DICTAMEN

Dictamen sin reservas

Tomando como base el examen referido, considera que las declaraciones de gasto presentan equitativamente, en todos sus aspectos materiales, los gastos pagados en el marco del programa anual, y que la solicitud de pago del saldo de la contribución comunitaria a este programa anual es válida.

Dictamen con reservas

Tomando como base el examen referido, considera que las declaraciones de gasto presentan equitativamente, en todos sus aspectos materiales, los gastos pagados en el marco del programa anual, y que la solicitud de pago del saldo de la contribución comunitaria a este programa anual es válida, salvo en lo que respecta a los puntos siguientes:

Considera que el impacto de estas reservas es … del gasto total declarado. La contribución comunitaria afectada es, por consiguiente, de ….

Dictamen desfavorable

Tomando como base el examen mencionado, considera que las declaraciones de gasto no presentan equitativamente, en todos sus aspectos materiales, los gastos pagados en el marco del programa anual, y que, por tanto, la solicitud de pago del saldo de la contribución comunitaria a este programa anual no es válida.

Fecha

Firma

(firma de la persona responsable)

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ANEXO VIII

MODELO DE DECLARACIÓN DE GASTOS PARA LA SEGUNDA PREFINANCIACIÓN

El abajo firmante [nombre y apellidos de la persona responsable],

representante de la autoridad de certificación designada para el [nombre del Fondo],

certifica que todos los gastos incluidos en el informe de situación sobre la ejecución del programa anual ascienden a:

[importe exacto, redondeado al segundo decimal]

Asimismo certifica que prosiguen las acciones emprendidas para cumplir los objetivos fijados en la Decisión de la Comisión por la que se adopta el programa anual, de conformidad con el acto de base y sus normas de aplicación y, en particular, que:

La presente declaración se basa en las cuentas cerradas provisionalmente el [día/mes/año].

De conformidad con el artículo 45 del acto de base, los documentos acreditativos estarán disponibles durante al menos los cinco años siguientes al cierre del programa anual por la Comisión.

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ANEXO IX

MODELO DE DECLARACIÓN DE GASTO PARA EL PAGO DEL SALDO

El abajo firmante [nombre y apellidos de la persona responsable],

representante de la autoridad de certificación designada para el [nombre del Fondo],

certifica que todos los gastos incluidos en el informe final de ejecución del programa anual ascienden a:

[importe exacto, redondeado al segundo decimal]

Asimismo certifica que prosiguen las acciones emprendidas para cumplir los objetivos fijados en la Decisión de la Comisión por la que se adopta el programa anual, de conformidad con el acto de base y, en particular, que:

La presente declaración se basa en las cuentas cerradas provisionalmente el [día/mes/año].

De conformidad con el artículo 45 del acto de base, los documentos acreditativos estarán disponibles durante al menos los cinco años siguientes al cierre del programa anual por la Comisión.

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ANEXO X

INSTRUCCIONES RELATIVAS AL EMBLEMA Y LA DEFINICIÓN DE LOS COLORES NORMALIZADOS

Descripción simbólica

Sobre un fondo de cielo azul, doce estrellas doradas forman un círculo que representa la unión de los pueblos de Europa. El número de estrellas es invariablemente doce, símbolo de perfección y unidad.

Descripción heráldica

Sobre fondo azur, un círculo formado por doce estrellas doradas de puntas que no se tocan entre sí.

Descripción geométrica

El emblema está constituido por un rectángulo azul; la longitud de la bandera equivale a una vez y media la altura de la misma. Las doce estrellas doradas y equidistantes forman un círculo imaginario cuyo centro es el punto de intersección de las diagonales del rectángulo. El radio de este círculo equivale al tercio de la altura de la bandera. Cada una de las estrellas de cinco puntas se inscribe en un círculo imaginario, cuyo radio equivale a 1/18 de la altura de la bandera. Todas las estrellas son verticales, es decir, con una punta arriba y otras dos apoyadas en una línea imaginaria, perpendicular al asta de la bandera. Las posiciones de las estrellas corresponden a la disposición de las horas en la esfera de un reloj. Su número es invariable.

Colores reglamentarios

Los colores del emblema son: PANTONE REFLEX BLUE, la superficie del rectángulo; PANTONE YELLOW, las estrellas.

Reproducción en cuatricromía

Si se imprime en cuatricromía, se utilizarán los cuatro colores de esta para obtener los dos colores normalizados.

El PANTONE YELLOW se obtiene utilizando un 100 % de «Process Yellow».

El PANTONE REFLEX BLUE se obtiene mezclando un 100 % de «Process Cyan» con un 80 % de «Process Magenta».

Internet

En la paleta de la web, el PANTONE REFLEX BLUE corresponde al color RGB:0/0/153 (hexadecimal: 000099) y el PANTONE YELLOW, al RGB:255/204/0 (hexadecimal: FFCC00).

Reproducción en monocromía

Si se utiliza el negro, se rodeará la superficie del rectángulo con un borde negro y se colocarán las estrellas, también en negro, sobre un fondo blanco.

Si se utiliza el azul (Reflex Blue), deberá emplearse al 100 %, con las estrellas en negativo blanco.

Reproducción sobre fondo de color

En caso de que la utilización de un fondo de color fuera la única alternativa, el emblema se rodeará con un borde blanco equivalente a 1/25 de la altura del mismo.

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ANEXO XI

NORMAS DE ELEGIBILIDAD DE LOS GASTOS. FONDO PARA LAS FRONTERAS EXTERIORES

I.   Principios generales

I.1.   Principios básicos

I.2.   Presupuesto del proyecto

El presupuesto del proyecto se presentará como sigue:

El presupuesto será equilibrado: los costes subvencionables totales serán iguales a los ingresos totales.

I.3.   Ingresos y principio no lucrativo

I.4.   Período de elegibilidad

▼M1

▼B

I.5.   Contabilización de gastos

I.6.   Ámbito territorial

II.   Categorías de costes subvencionables (a nivel de proyecto)

II.1.   Costes directos subvencionables

Los costes directos subvencionables de los proyectos son los costes que, con arreglo a las condiciones generales de elegibilidad establecidas en el apartado I anterior, se definen como costes específicos directamente relacionados con la ejecución del proyecto. Los costes directos se incluirán en el presupuesto general estimado del proyecto.

Serán subvencionables los siguientes costes directos:

II.1.1.    Costes de personal

II.1.1.1.   Normas generales

II.1.1.2.   Condiciones específicas de los costes de personal de los organismos públicos

Los costes de personal de los organismos públicos encargados de la ejecución del proyecto se consideran costes directos subvencionables solo en las siguientes situaciones:

II.1.2.    Gastos de viaje y estancia

II.1.3.    Equipos

II.1.3.1.   Normas generales

II.1.3.2.   Alquiler y arrendamiento financiero

Los gastos de alquiler y de las operaciones de arrendamiento financiero podrán cofinanciarse siempre que se respeten las normas establecidas en el Estado miembro, la práctica y la legislación nacional, así como el período de duración del alquiler o del arrendamiento financiero para los fines del proyecto.

II.1.3.3.   Compra

II.1.4.    Bienes inmuebles

II.1.4.1.   Normas generales

En caso de compra, construcción, renovación o alquiler de inmuebles, estos deberán tener las características técnicas necesarias para el proyecto y cumplir las normas y reglamentos aplicables.

II.1.4.2.   Compra, construcción o renovación

II.1.4.3.   Alquiler

El alquiler de un inmueble puede cofinanciarse cuando existe una relación clara entre el alquiler y los objetivos del proyecto, en las condiciones que se exponen a continuación y sin perjuicio de la aplicación de normas nacionales más estrictas:

II.1.4.4.   Oficinas del beneficiario final

Los costes de compra, construcción, renovación o alquiler de oficinas para las actividades corrientes del beneficiario final, no son subvencionables. Tales se costes se consideran costes indirectos (véase el punto II.2).

II.1.5.    Artículos de consumo, suministros y servicios generales

II.1.6.    Subcontratación

II.1.7.    Costes directamente derivados de los requisitos de la cofinanciación comunitaria

Los costes necesarios para cumplir los requisitos de cofinanciación comunitaria, como los costes de publicidad, transparencia, evaluación del proyecto, auditoría externa, garantías bancarias, costes de traducción, etc., son costes directos subvencionables.

II.1.8.    Honorarios de expertos

Los honorarios por asesoramiento jurídico, los gastos notariales y los honorarios de peritos técnicos y financieros, son subvencionables.

II.2.   Costes indirectos subvencionables

III.   Gastos no subvencionables

Los costes siguientes no serán subvencionables:

IV.   Costes cubiertos por ingresos asignados

V.   Asistencia técnica a iniciativa de los Estados miembros

▼M1

▼B

VI.   Régimen de tránsito especial

En el caso del régimen de tránsito especial, se aplicarán las reglas específicas siguientes:

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( 1 ) DO L 144 de 6.6.2007, p. 22.

( 2 ) DO L 281 de 23.11.1995, p. 31. Directiva modificada por el Reglamento (CE) no 1882/2003 (DO L 284 de 31.10.2003, p. 1).

( 3 ) DO L 8 de 12.1.2001, p. 1.

( 4 ) DO L 99 de 17.4.2003, p. 8.

( 5 ) DO L 99 de 17.4.2003, p. 15.

( 6 ) DO L 131 de 1.6.2000, p. 43.

( 7 ) DO L 395 de 31.12.2004, p. 70.

( 8 ) DO L 64 de 7.3.2002, p. 20.

( 9 ) DO L 176 de 10.7.1999, p. 36.

( 10 ) DO L 176 de 10.7.1999, p. 31.

( 11 ) DO L 370 de 17.12.2004, p. 78.

( 12 ) DO L 292, 15.11.1996, p. 2.

( 13 ) DO L 144 de 6.6.2007, p. 1.

( 14 ) DO L 144 de 6.6.2007, p. 45.

( 15 ) DO L 168 de 28.6.2007, p. 18.

( 16 ) DO L 233 de 5.9.2007, p. 3.

( 17 ) DO C 316 de 27.11.1995, p. 49.

( 18 ) DO L 160 de 30.6.2000, p. 1. Reglamento modificado en último lugar por el Reglamento (CE) no 681/2007 (DO L 159 de 20.6.2007, p. 1).

( 19 ) Solo se aplican al informe final sobre la ejecución del primer programa anual.

( 20 ) Si procede.

( 21 ) Deben presentarse después del plan de auditoría, con arreglo al artículo 25, apartado 2.

( 22 ) Siendo «N» el año indicado en la decisión de financiación por la que se aprueban los programas anuales de los Estados miembros.