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EUR-Lex - 52006DC0429 - EN

Document 52006DC0429

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Comunicación de la Comisión al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas - Cuentas anuales del ejercicio presupuestario 2005 correspondientes al 6º, 7º, 8º Y 9º Fondo Europeo de Desarrollo

/* COM/2006/0429 final */

Date of document:: 31/07/2006
Date of dispatch:: 31/07/2006; transmitido al Consejo
Date of end of validity:: No end date

Author:: Comisión Europea
Responsible body:: Directorate-General for Budget, BUDG
Form:: Comunicación

Procedure number:

194546

Treaty:: Tratado constitutivo de la Comunidad Europea
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11.70.20.20 Relaciones exteriores / Política de desarrollo / Ayuda a los países en desarrollo / Fondo Europeo de Desarrollo (FED)

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52006DC0429

[pic] | COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS |

Bruselas, 31.7.2006

COM(2006) 429 final

COMUNICACIÓN DE LA COMISIÓN AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSEJO Y AL TRIBUNAL DE CUENTAS

CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2005 CORRESPONDIENTES AL 6º, 7º, 8º Y 9º FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

ÍNDICE

1. ESTADOS FINANCIEROS 3

1.1. PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS DE EVALUACIÓN 4

1.2. CONSOLIDACIÓN 6

1.3. MONEDA Y BASES DE CONVERSIÓN 6

1.4. CUENTAS DEL BALANCE 6

1.5. CUENTAS DE RESULTADOS ECONÓMICOS 7

1.6. Registro de las operaciones 8

1.7. USO DE estimaciones 8

1.8. EFECTOS DE LA TRANSICIÓN A LA CONTABILIDAD POR EL PRINCIPIO DE DEVENGO 9

1.9. ESTADOS FINANCIEROS 10

1.10. NOTAS EXPLICATIVAS 27

1.11. CUENTAS DE ORDEN 42

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA 43

2.1. Créditos a 31.12.2005 48

2.2. Contabilidad consolidada 59

2.3. SITUACIÓN POR PAÍS Y POR INSTRUMENTO 67

2.4. DATOS DE GESTIÓN 71

3. INFORMACIÓN FINANCIERA BEI 79

3.1. Estado de RESULTADOS del MECANISMO de INVERSIÓN 80

3.2. Balance del MECANISMO de INVERSIÓN 81

3.3. ESTADO de FLUJOS DE EFECTIVO deL MECANISMO DE INVERSIÓN 82

3.4. ESTADO de cambios en El CAPITAL dEl MECANISMO de INVERSIÓN 83

3.5. Notas a los estados financieros 84

4. APÉNDICE — SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO 96

1. ESTADOS FINANCIEROS

1.1. PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS DE EVALUACIÓN

1.1.1. Reglamentos financieros

Los balances y cuentas de gastos e ingresos se han elaborado de conformidad con los Reglamentos financieros aplicables al 6º, 7º, 8º y 9º Fondo Europeo de Desarrollo (FED)[1].

Los documentos pertinentes tienen que presentarse en el Tribunal de Cuentas tal como establecen los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento Financiero aplicable al 6º FED, los artículos 69 ,70 y 71 del Reglamento Financiero aplicable al 7º FED, los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento Financiero aplicable al 8º FED y los artículos 102 y 103 del Reglamento Financiero aplicable al 9º FED. El artículo 102 (9º FED) estipula que, a partir de las cuentas anuales para 2005, la Comisión enviará las cuentas provisionales al Tribunal de Cuentas para el 31 de marzo del año siguiente. El Tribunal de Cuentas presentará a su vez sus observaciones sobre las cuentas a la Comisión para el 15 de junio (artículo 103). Sobre la base de estas observaciones, la Comisión aprueba las cuentas finales para el 31 de julio y las envía al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas. Las cuentas se publican, entonces, en el Diario Oficial para el 31 de octubre junto con la declaración de fiabilidd dada por el Tribunal de Cuentas por lo que se refiere a la parte de los recursos del FED de cuya gestión financiera es responsable la Comisión.

1.1.2. Contabilidad por el principio de devengo

Con arreglo a lo dispuesto en los artículos 99 y 135.3 del Reglamento Financiero del 9º FED, hay que preparar por primera vez la contabilidad por el principio de devengo para el ejercicio presupuestario de 2005.

Para garantizar la comparabilidad de la información, el contable del FED ha reexpresado los estados financieros de apertura para el ejercicio presupuestario 2005, con arreglo a la contabilidad por el principio de devengo. La información contable proporcionada por el actual plan contable TI (OLAS) se ha ajustado, cuando ha sido necesario, para proporcionar las cifras que cumplen con los principios contables de devengo. Asimismo, el Ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos.

Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con un nuevo grupo de normas y métodos contables para el FED. Se elaboraron sobre la base de las Normas Internacionales de Contabilidad (IPSAS/NIC) y los Principios contables generalmente aceptados (GAAP). Las nuevas normas y métodos estaban sujetos a una evaluación paritaria por parte del "Comité de normas internacionales" en el que el Tribunal de Cuentas está representado como observador.

Las normas de evaluación y métodos contables adoptados por el contable del Fondo Europeo de Desarrollo se han aplicado en la parte de los recursos del FED para los cuales la Comisión Europea es responsable de la gestión financiera.

Las cuentas anuales para 2005 se presentan del siguiente modo:

- Los estados financieros.

- Los informes de ejecución financiera.

- La información y estados financieros facilitados por el Banco Europeo de Inversiones (BEI).

1.1.3. Principios contables

Los objetivos de los estados financieros son facilitar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de tesorería de una entidad, que resulte útil a una amplia gama de usuarios. Para una entidad del sector público, los objetivos son más específicamente proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad para los recursos que se le confían.

Para ofrecer una imagen veraz y fiel, los estados financieros no sólo deben proporcionar información pertinente para describir la naturaleza y el alcance de las actividades, explicar su financiación y proporcionar información definitiva sobre su funcionamiento, sino que además deben hacerlo cumpliendo con las exigencias de claridad y exhaustividad que permitan hacer comparaciones entre ejercicios. El presente documento se ha elaborado teniendo en cuenta estos objetivos.

El plan contable de los Fondos Europeos de Desarrollo se compone de una contabilidad general y de una contabilidad financiera. La teneduría de ambos grupos de cuentas se lleva por año civil y en euros. La contabilidad general permite la elaboración de los estados financieros a medida que muestra todos los gastos e ingresos para el ejercicio presupuestario y está concebida para establecer la posición financiera en forma de balance a 31 dediciembre. La contabilidad financiera ofrece una imagen detallada del uso de los recursos del FED. Se basan en el principio contable de caja.

En el artículo 98 del Reglamento Financiero del 9º FED se establecen los principios contables en que se basan los estados financieros, del siguiente modo:

- principio de empresa en funcionamiento;

- prudencia;

- uniformidad de los métodos contables;

- comparabilidad de la información;

- materialidad;

- no compensación;

- preeminencia de la realidad sobre las apariencias;

- contabilidad por el principio de devengo.

Con arreglo a lo dispuesto en los artículos 99 y 135.3 del Reglamento Financiero del 9º FED, los estados financieros para 2005 se han elaborado siguiendo unos principios distintos que en 2004, es decir siguiendo el principio de devengo en lugar del principio de caja. Por ello, se hicieron ajustes al balance a 31 de diciembre de 2004 con el fin de llegar al balance de apertura, cumpliendo el principio de devengo, a 1 de enero de 2005 (por ejemplo, la inclusión de importes de prefinanciación).

1.2. CONSOLIDACIÓN

Cada FED se rige por su propio Reglamento Financiero, que impone la elaboración de estados financieros para cada uno de los FED. Por consiguiente, los estados financieros se elaboran por separado para cada FED por lo que se refiere a la parte gestionada por la Comisión Europea. Estos estados financieros también se presentan de forma consolidada con el fin de ofrecer una imagen general de la situación financiera de los recursos de los cuales es responsable la Comisión Europea.

Dada la clara división de responsabilidades enunciada en el artículo 1 del Reglamento Financiero del 9º FED, no se han consolidado los estados financieros de la Comisión y del Banco Europeo de Inversiones, que son las entidades a las que se ha confiado la gestión de los recursos del FED.

1.3. MONEDA Y BASES DE CONVERSIÓN

Moneda funcional y moneda en la que se elaboran los estados financieros

Los estados financieros se presentan en millones de euros, que es la moneda funcional de las Comunidades Europeas y la moneda en que se elaboran.

Transacciones y balances

Las transacciones en moneda extranjera se convierten en euros utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las transacciones subyacentes.

Los balances de final de año de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre de 2005:

Tipo de cambio del EURO a 31 de diciembre de 2005 |

GBP 0,6853 |

1.4. CUENTAS DEL BALANCE

1.4.1. Importes de prefinanciación

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería ( float ). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un período definido en el acuerdo especial de prefinanciación. El float o anticipo se reembolsa o se utiliza para el objetivo que se hubiera proporcionado durante el período definido en el acuerdo. Si el beneficiario no tiene suficientes gastos elegibles, tiene la obligación de devolver, en todo o en parte, el anticipo de prefinanciación al Fondo Europeo de Desarrollo. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) por la cantidad de la aceptación de costes subvencionables y cantidades devueltas.

A final de año los importes recibidos como prefinanciación pendientes de reembolso se valoran por la(s) cantidad(es) original(es) pagada(s) al beneficiario menos: las cantidades reembolsadas, las cantidades elegibles compensadas y las cantidades elegibles calculadas aún no compensadas a final de año.

La tenencia de garantías para asegurar cantidades prefinanciadas se trata como "activos contingentes" y como tales no se contabilizan en los estados financieros (IPSAS 19). No obstante, a efectos informativos, en la sección 1.11 se ofrecen detalles.

1.4.2. Deudores

Los derechos de crédito se contabilizan por las cantidades solicitadas originales menos las provisiones para deudas incobrables. Se crea una provisión para deudas incobrables cuando existen pruebas objetivas de que el Fondo Europeo de Desarrollo no va a poder recaudar el importe total que le deben terceros.

1.4.3. Acreedores

Las operaciones de pasivo se registran por el importe elegible cuando una solicitud de pago cumple los criterios predefinidos.

El FED tiene deudas corrientes por cantidades ya debidas a beneficiarios para las cuales no se haya recibido ninguna factura en la fecha que se presenta la información. Los criterios de reconocimiento prevén que un gasto es reconocido por el FED por el importe del pago calculado debido para el período, es decir el porcentaje de los gastos elegibles contraídos debidos a los beneficiarios en la fecha que se presenta la información. Las cantidades importantes se reconocen como gasto devengado (gastos devengados) sobre la base de estimaciones (por ejemplo, el grado de ejecución de los contratos) facilitadas por el Ordenador.

Los pagos debidos deben registrarse de antemano cuando se reciben las peticiones de costes o los resúmenes de gastos y no en el momento de su pago. En esos casos, los pagos debidos se contabilizan al valor original de la petición de costes o del resumen de gastos relacionados.

1.4.4. Tesorería y equivalentes de tesorería

La tesorería y los equivalentes de tesorería se contabilizan en el balance a precio de coste. Incluyen las cuentas en entidades financieras de los Estados ACP y de los PTU, y en entidades financieras de los Estados miembros.

1.5. CUENTAS DE RESULTADOS ECONÓMICOS

1.5.1. Ingresos

En aplicación del principio contable de devengo, la única fuente de ingresos para los fondos se deriva del interés pagadero sobre diversos saldos de tesorería mantenidos en bancos comerciales (véase 1.10).

1.5.2. Gastos

Los gastos deben reconocerse en los estados financieros del FED como gastos del período correspondiente a los eventos que dan lugar a un pago que se haya producido, en la medida que:

- se haya firmado un contrato que autorice el pago;

- el beneficiario cumpla los criterios de elegibilidad, si los hubiera; y

- pueda hacerse un cálculo razonable de la cantidad debida. Por ejemplo, las facturas enviadas por el beneficiario, el grado de ejecución de los contratos, etc..

Los gastos incluyen todas las órdenes de pago ejecutadas por los bancos hasta el 31 de diciembre de 2005.

Los gastos contraídos por las delegaciones de la Comisión no se incluyen definitivamente en la contabilidad del FED hasta que no han sido validados por el ordenador y por el contable. Cualquier gasto que no cumpliera este doble criterio a fin de año figura en el epígrafe de "transacciones pendientes".

1.6. Registro de las operaciones

La fecha límite para el compromiso de los fondos del 9º FED se ha establecido en el 31 de diciembre de 2007 conforme a la "cláusula de caducidad automática" adoptada mediante la Decisión del Consejo 2005/446/CE de 30 de mayo de 2005[2].

Los derechos debidos de los Estados miembros (principalmente las contribuciones diferidas o intereses de mora de fondos pedidos) deben incluirse en la contabilidad. Estas partidas figuran en los balances para los diversos FED.

Con arreglo a la contabilidad por el principio de devengo, los estados financieros muestran los ingresos y gastos financieros para el ejercicio presupuestario independientemente de la fecha de pago o de cobro.

1.7. USO DE estimaciones

De conformidad con los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores. Entre las estimaciones significativas figuran, sin limitarse a ellas, las provisiones para gastos futuros, el riesgo financiero por cuentas por cobrar, los ingresos devengados y los gastos. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el período en que se conocen.

1.8. EFECTOS DE LA TRANSICIÓN A LA CONTABILIDAD POR EL PRINCIPIO DE DEVENGO

ACTIVO | 1/01/2005 | 31/12/2004 |

Activo circulante |

Contribuciones netas por cobrar | 42,38 | 42,38 |

Deudores | 121,04 | 21,56 |

- Provisión por deudas de dudoso cobro | - 0,02 | - 0,02 |

Prefinanciación neta | 1.885,06 | - 13,94 |

Otros activos circulantes | 6,89 | 6,89 |

Gastos diferidos | 537,00 | 537,00 |

Cuentas de enlace | - | - |

Cuentas de efectivo de seguridad | 537,00 | 537,00 |

STABEX | 430,17 | 430,17 |

Fondo especial R. D. Congo | 106,83 | 106,83 |

Tesorería y equivalentes de Tesorería | 261,89 | 261,89 |

Total activo circulante | 3.391,24 | 1.392,75 |

- | - |

Total activo | 3.391,24 | 1.392,75 |

PASIVO |

Fondos y reservas |

Fondos suscritos (a) | 42.250,15 | 42.250,15 |

Fondos no desembolsados (b) | - 17.210,15 | - 17.210,15 |

Fondos solicitados (a)-(b) | 25.040,00 | 25.040,00 |

Reservas acumuladas | - 24.261,09 | - 25.398,49 |

reservas acumuladas a 31/12/N-1 | N.D. | N.D. |

resultado económico del ejercicio | N.D. | N.D. |

Reservas | 1.033,84 | 1.033,84 |

transferencias entre fondos | 848,74 | 848,74 |

reconstitución de recursos Stabex | 185,10 | 185,10 |

Total fondos y reservas | 1.812,75 | 675,35 |

Pasivo circulante |

Acreedores | 1.578,49 | 717,40 |

Cuentas de enlace | - | - |

Total pasivo circulante | 1.578,49 | 717,40 |

- | - |

Total fondos y reservas y pasivo | 3.391,24 | 1.392,75 |

1.9. ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE CONSOLIDADO 2005 para el 6º, 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

ACTIVO | Notes | 31/12/2005 | 1/01/2005 |

Activo circulante |

Contribuciones netas por cobrar | 1 | 13,72 | 42,38 |

Deudores | 2 | 145,14 | 121,04 |

- Provisión por deudas de dudoso cobro | 3 | - 6,37 | - 0,02 |

Prefinanciación neta | 4 | 2.304,20 | 1.885,06 |

Otros activos circulantes | 5 | 3,31 | 6,89 |

Gastos diferidos | 6 | 393,19 | 537,00 |

Cuentas de enlace | 7 | - |

Cuentas de efectivo de seguridad | 8 | 391,55 | 537,00 |

STABEX | 371,88 | 430,17 |

Fondo especial R. D. Congo | 19,67 | 106,83 |

Tesorería y equivalentes de Tesorería | 9 | 270,55 | 261,89 |

Total activo circulante | 3.515,29 | 3.391,24 |

- |

Total activo | 3.515,29 | 3.391,24 |

PASIVO |

Fondos y reservas |

Fondos suscritos (a) | 10 | 42.877,15 | 42.250,15 |

Fondos no desembolsados (b) | 11 | - 15.487,15 | - 17.210,15 |

Fondos solicitados (a)-(b) | 12 | 27.390,00 | 25.040,00 |

Reservas acumuladas | 13 | - 26.787,49 | - 24.261,09 |

reservas acumuladas a 31/12/N-1 | - 24.261,09 | N.D. |

resultado económico del ejercicio | - 2.526,40 | N.D. |

Reservas | 14 | 1.033,84 | 1.033,84 |

transferencias entre fondos | 848,74 | 848,74 |

reconstitución de recursos Stabex | 185,10 | 185,10 |

Total fondos y reservas | 1.636,35 | 1.812,75 |

Pasivo circulante |

Acreedores | 15 | 1.878,94 | 1.578,49 |

Cuentas de enlace | 7 | - |

Total pasivo circulante | 1.878,94 | 1.578,49 |

- |

Total fondos y reservas y pasivo | 3.515,29 | 3.391,24 |

6º FED BALANCE 2005 (millones de euros) |

ACTIVO | Notes | 31/12/2005 | 1/01/2005 |

Activo circulante |

Contribuciones netas por cobrar | 1 | - | - |

Deudores | 2 | 12,62 | 8,12 |

- Provisión por deudas de dudoso cobro | 3 | - 3,49 | - 0,01 |

Prefinanciación neta | 4 | 37,01 | 47,75 |

Otros derechos de crédito corrientes | 5 | 2,85 | 6,84 |

Gastos diferidos | 6 | - | - |

Cuentas de enlace | 7 | 2.355,51 | 2.395,42 |

Cuentas de efectivo de seguridad | 8 | - |

STABEX | - | - |

Fondo especial R. D. Congo | - | - |

Tesorería y equivalentes de Tesorería | 9 | - | - |

Total activo circulante | 2.404,50 | 2.458,13 |

- | - |

Total activo | 2.404,50 | 2.458,13 |

PASIVO |

Fondos y reservas |

Fondos suscritos (a) | 10 | 7.560,00 | 7.560,00 |

Fondos no desembolsados (b) | 11 | - | - |

Fondos solicitados (a)-(b) | 12 | 7.560,00 | 7.560,00 |

Reservas acumuladas | 13 | - 7.290,58 | - 7.243,09 |

reservas acumuladas a 31/12/N-1 | - 7.243,09 | N.D. |

resultado económico del ejercicio | - 47,49 | N.D. |

Reservas | 14 | - 182,99 | - 158,43 |

transferencias entre fondos | - 368,10 | - 343,53 |

reconstitución de recursos Stabex | 185,10 | 185,10 |

Total fondos y reservas | 86,43 | 158,48 |

Pasivo circulante |

Acreedores | 15 | 38,77 | 20,34 |

Cuentas de enlace | 7 | 2.279,31 | 2.279,31 |

Total pasivo circulante | 2.318,07 | 2.299,65 |

Total fondos y reservas y pasivo | 2.404,50 | 2.458,13 |

7º FED BALANCE 2005 (millones de euros) |

ACTIVO | Notes | 31/12/2005 | 1/01/2005 |

Activo circulante |

Contribuciones netas por cobrar | 1 | - | - |

Deudores | 2 | 20,15 | 22,12 |

- Provisión por deudas de dudoso cobro | 3 | - 2,69 | - 0,01 |

Prefinanciación neta | 4 | 287,54 | 260,81 |

Otros derechos de crédito corrientes | 5 | - | - |

Gastos diferidos | 6 | 62,46 | 112,86 |

Cuentas de enlace | 7 | 2.279,31 | 2.279,31 |

Cuentas de efectivo de seguridad | 8 | - |

STABEX | - | - |

Fondo especial R. D. Congo | - | - |

Tesorería y equivalentes de Tesorería | 9 | - | - |

Total activo circulante | 2.646,76 | 2.675,09 |

Total activo | 2.646,76 | 2.675,09 |

PASIVO |

Fondos y reservas |

Fondos suscritos (a) | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Fondos no desembolsados (b) | 11 | - | - |

Fondos solicitados (a)-(b) | 12 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Reservas acumuladas | 13 | - 9.527,36 | - 9.233,99 |

reservas acumuladas a 31/12/N-1 | - 9.233,99 | N.D. |

resultado económico del ejercicio | - 293,37 | N.D. |

Reservas | 14 | - 559,14 | - 473,06 |

transferencias entre fondos | - 559,14 | - 473,06 |

reconstitución de recursos Stabex | - | - |

Total fondos y reservas | 853,50 | 1.232,96 |

Pasivo circulante |

Acreedores | 15 | 210,67 | 180,93 |

Cuentas de enlace | 7 | 1.582,59 | 1.261,20 |

Total pasivo circulante | 1.793,26 | 1.442,13 |

- |

Total fondos y reservas y pasivo | 2.646,76 | 2.675,09 |

8º FED BALANCE 2005 (millones de euros) |

ACTIVO | Notas | 31/12/2005 | 1/01/2005 |

Activo circulante |

Contribuciones netas por cobrar | 1 | 13,72 | 42,38 |

Deudores | 2 | 55,97 | 59,12 |

- Provisión por deudas de dudoso cobro | 3 | - 0,19 | - |

Prefinanciación neta | 4 | 1.007,78 | 1.057,31 |

Otros derechos de crédito corrientes | 5 | - | - |

Gastos diferidos | 6 | 310,14 | 317,31 |

Cuentas de enlace | 7 | 928,96 | - |

Cuentas de efectivo de seguridad | 8 | - | - |

STABEX | - | - |

Fondo especial R. D. Congo | - | - |

Tesorería y equivalentes de Tesorería | 9 | - | - |

Total activo circulante | 2.316,39 | 1.476,12 |

- | - |

Total activo | 2.316,39 | 1.476,12 |

PASIVO |

Fondos y reservas |

Fondos suscritos (a) | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 |

Fondos no desembolsados (b) | 11 | - 4.055,00 | - 6.405,00 |

Fondos solicitados (a)-(b) | 12 | 8.785,00 | 6.435,00 |

Reservas acumuladas | 13 | - 7.851,95 | - 6.963,08 |

reservas acumuladas a 31/12/N-1 | - 6.963,08 | N.D. |

resultado económico del ejercicio | - 888,87 | N.D. |

Reservas | 14 | - 1.603,43 | - 1.319,54 |

transferencias entre fondos | - 1.603,43 | - 1.319,54 |

reconstitución de recursos Stabex | - | - |

Total fondos y reservas | - 670,38 | - 1.847,63 |

- | - |

Pasivo circulante | - |

Acreedores | 15 | 921,32 | 937,75 |

Cuentas de enlace | 7 | 2.065,45 | 2.385,99 |

Total pasivo circulante | 2.986,77 | 3.323,75 |

- | - |

Total fondos y reservas y pasivo | 2.316,39 | 1.476,12 |

9º FED BALANCE 2005 (millones de euros) |

ACTIVO | Notas | 31/12/2005 | 1/01/2005 |

Activo circulante |

Contribuciones netas por cobrar | 1 | - | - |

Deudores | 2 | 56,41 | 31,68 |

- Provisión por deudas de dudoso cobro | 3 | - | - |

Prefinanciación neta | 4 | 971,88 | 519,19 |

Otros derechos de crédito corrientes | 5 | 0,46 | 0,05 |

Gastos diferidos | 6 | 20,58 | 106,83 |

Cuentas de enlace | 7 | 1.582,59 | 1.581,74 |

Cuentas de efectivo de seguridad | 8 | 391,55 | 537,00 |

STABEX | 371,88 | 430,17 |

Fondo especial R. D. Congo | 19,67 | 106,83 |

Tesorería y equivalentes de Tesorería | 9 | 270,55 | 261,89 |

Total activo circulante | 3.294,02 | 3.038,37 |

- |

Total activo | 3.294,02 | 3.038,37 |

PASIVO |

Fondos y reservas |

Fondos suscritos (a) | 10 | 11.537,15 | 10.910,15 |

Fondos no desembolsados (b) | 11 | - 11.432,15 | - 10.805,15 |

Fondos solicitados (a)-(b) | 12 | 105,00 | 105,00 |

Reservas acumuladas | 13 | - 2.117,60 | - 820,93 |

reservas acumuladas a 31/12/N-1 | - 820,93 | N.D. |

resultado económico del ejercicio | - 1.296,67 | N.D. |

Reservas | 14 | 3.379,41 | 2.984,87 |

transferencias entre fondos | 3.379,41 | 2.984,87 |

reconstitución de recursos Stabex | - | - |

Total fondos y reservas | 1.366,81 | 2.268,94 |

- |

Pasivo circulante | - |

Acreedores | 15 | 708,19 | 439,46 |

Cuentas de enlace | 7 | 1.219,01 | 329,96 |

Total pasivo circulante | 1.927,21 | 769,43 |

- |

Total fondos y reservas y pasivo | 3.294,02 | 3.038,37 |

CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS CONSOLIDADOS 2005 para el 6º, 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

Intereses de explotación | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 |

Otros ingresos de explotación | - | - | - |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 |

- |

Ayuda programable | 1.029,88 | 844,61 | - 38,65 | 65,87 | 949,13 |

Apoyo macroeconómico | 380,18 | 383,01 | - | - | 383,01 |

Programas regionales | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 |

Bonificación de intereses | 9,62 | 0,27 | - | - | 0,27 |

Ayuda de emergencia | 120,80 | 125,02 | 56,01 | 65,92 | 134,92 |

Asistencia a los refugiados | 26,55 | 8,15 | - 10,60 | - 5,76 | 12,99 |

Fondo Sida | - | - | 0,00 | - | - 0,00 |

Capital riesgo | 143,28 | 60,80 | - | - | 60,80 |

Stabex | 7,29 | 66,40 | - | - | 66,40 |

Sysmin | 27,22 | 14,79 | 6,11 | 5,32 | 13,99 |

Transferencias de FED anteriores | 10,42 | 4,68 | - 7,81 | 3,13 | 15,61 |

Ajuste estructural | 89,68 | 15,89 | - | - | 15,89 |

Reducción de la deuda | 100,00 | 7,60 | - | 13,99 | 21,59 |

Pagos al Banco Mundial | - | - | - | 1,60 | 1,60 |

Política sectorial | 277,77 | 594,38 | 264,31 | 162,09 | 492,16 |

Compensación ingresos exportación | 20,67 | 26,33 | 40,04 | 10,39 | - 3,32 |

Centro para el desarrollo de la empresa | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 |

Centro para el desarrollo de la agricultura | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 |

Asamblea General | 0,63 | 1,15 | - | - 0,08 | 1,07 |

Operaciones especiales | - | - | - | - | - |

Asistencia técnica | - | 0,00 | - 0,08 | - 0,04 | 0,04 |

Proyectos intra-ACP | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 131,68 | 198,91 |

Fondo Congo | 0,09 | 89,23 | - | 0,57 | 89,80 |

Gastos operativos | 2.342,25 | 2.428,88 | 419,58 | 966,63 | 2.515,78 |

Gastos administrativos y financieros | 16 | 71,68 | 55,86 | 24,83 | - 2,47 | 28,56 |

Total gastos (principio de devengo) | 17 | 2.413,93 | 2.484,73 |

Ajustes devengo | 18 | N.D. | 59,42 | - 0,19 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 19 | N.D. | 2.544,15 | 863,99 | 1.470,65 | 2.544,15 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | N.D. | 2.543,81 | 2.543,81 |

- |

Ingresos financieros | 20 | 12,24 | 23,95 | 23,95 |

Gastos financieros | 21 | - 0,37 | - 0,19 | - 0,19 |

Provisiones | 22 | - 0,01 | - 6,36 | - 6,36 |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | 11,87 | 17,41 | 17,41 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | N.D. | - 2.526,40 | -2.526,40 |

6º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 2005 (millones de euros) |

Intereses de explotación | 20 | - | - | - |

Otros ingresos de explotación | - | - | - |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) | - | - | - |

Ayuda programable | 27,20 | 20,02 | - 3,80 | 16,01 | 39,83 |

Apoyo macroeconómico | - | - | - | - | - |

Programas regionales | - | - | - | - | - |

Bonificación de intereses | - | - 0,02 | - | - | - 0,02 |

Ayuda de emergencia | - | - | - | - | - |

Asistencia a los refugiados | - | - 0,05 | - 0,05 | 0,13 | 0,13 |

Fondo Sida | - | - | 0,00 | - | - 0,00 |

Capital riesgo | 2,28 | 1,22 | - | - | 1,22 |

STABEX | - | - | - | - | - |

Sysmin | 0,04 | - 0,05 | - | 0,09 | 0,04 |

Transferencias de FED anteriores | 0,33 | 0,38 | - 0,12 | 0,28 | 0,78 |

Ajuste estructural | - | - | - | - | - |

Reducción de la deuda | - | - | - | - | - |

Pagos al Banco Mundial | - | - | - | - | - |

Política sectorial | - | - | - | - | - |

Compensación ingresos exportación | - | - | - | - | - |

Centro para el desarrollo de la empresa | - | - | - | - | - |

Centro para el desarrollo de la agricultura | - | - | - | - | - |

Asamblea General | - | - | - | - | - |

Operaciones especiales | - | - | - | - | - |

Asistencia técnica | - | - | - | - | - |

Proyectos intra-ACP | - | - | - | 1,91 | 1,91 |

Fondo Congo | - | - | - | - | - |

Gastos operativos | 29,84 | 21,50 | - 3,97 | 18,42 | 43,89 |

Gastos administrativos y financieros | 16 | 0,16 | 0,11 | - | - | 0,11 |

Total gastos (principio de devengo) | 17 | 30,00 | 21,62 |

Ajustes devengo | 18 | N.D. | 22,30 | - 0,09 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 19 | N.D. | 43,92 | - 3,97 | 18,42 | 43,92 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | N.D. | 43,92 | 43,92 |

Ingresos financieros | 20 | - | - | - |

Gastos financieros | 21 | - 0,09 | - 0,09 | - 0,09 |

Provisiones | 22 | - | - 3,48 | - 3,48 |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | - 0,09 | - 3,57 | - 3,57 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | N.D. | - 47,49 | - 47,49 |

7º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 2005 (millones de euros) |

Intereses de explotación | 20 | - | - | - |

Otros ingresos de explotación | - | - |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) | - | - | - |

Ayuda programable | 203,06 | 159,10 | 26,94 | 62,62 | 194,78 |

Apoyo macroeconómico | - | - | - | - | - |

Programas regionales | - | - | - | - | - |

Bonificación de intereses | 0,67 | 0,02 | - | - | 0,02 |

Ayuda de emergencia | - 0,42 | - 0,00 | - | 0,01 | 0,01 |

Asistencia a los refugiados | 0,04 | - 0,46 | - 0,64 | 0,31 | 0,49 |

Fondo Sida | - | - | - | - | - |

Capital riesgo | 10,07 | 12,23 | - | - | 12,23 |

STABEX | 0,50 | 50,40 | - | - | 50,40 |

Sysmin | 20,33 | 9,69 | 6,13 | 4,73 | 8,28 |

Transferencias de FED anteriores | 10,09 | 4,30 | - 7,69 | 2,85 | 14,83 |

Ajuste estructural | 0,12 | 0,03 | - | - | 0,03 |

Reducción de la deuda | - | - | - | 0,07 | 0,07 |

Pagos al Banco Mundial | - | - | - | - | - |

Política sectorial | - | - | - | - | - |

Compensación ingresos exportación | - | - | - | - | - |

Centro para el desarrollo de la empresa | - | - | - | - | - |

Centro para el desarrollo de la agricultura | - | - | - | - | - |

Asamblea General | - | - | - | - | - |

Operaciones especiales | - | - | - | - | - |

Asistencia técnica | - | - | - | - | - |

Proyectos intra-ACP | - | - | - | 9,55 | 9,55 |

Fondo Congo | - | - | - | - | - |

Gastos operativos | 244,47 | 235,31 | 24,75 | 80,13 | 290,69 |

Gastos administrativos y financieros | 16 | - | - | - | - | - |

Total gastos (principio de devengo) | 17 | 244,47 | 235,31 |

Ajustes devengo | 18 | N.D. | 55,38 | - |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 19 | N.D. | 290,69 | 24,75 | 80,13 | 290,69 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | N.D. | 290,69 | 290,69 |

Ingresos financieros | 20 | - | - | - |

Gastos financieros | 21 | - | - | - |

Provisiones | 22 | - 0,01 | - 2,68 | - 2,68 |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | - 0,01 | - 2,68 | - 2,68 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | N.D. | - 293,37 | - 293,37 |

8º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 2005 (millones de euros) |

Intereses de explotación | 20 | - | - |

Otros ingresos de explotación | - | - |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) | - | - |

Ayuda programable | 799,62 | 665,49 | - 61,79 | - 12,76 | 714,52 |

Apoyo macroeconómico | 103,81 | 77,34 | - | - | 77,34 |

Programas regionales | - | - | - | - | - |

Bonificación de intereses | 8,94 | 0,27 | - | - | 0,27 |

Ayuda de emergencia | 2,45 | 1,43 | - 3,70 | - 4,09 | 1,04 |

Asistencia a los refugiados | 26,51 | 8,66 | - 9,91 | - 6,20 | 12,37 |

Fondo Sida | - | - | - | - | - |

Capital riesgo | 130,93 | 47,35 | - | - | 47,35 |

Stabex | 6,79 | 16,00 | - | - | 16,00 |

Sysmin | 6,84 | 5,15 | - 0,02 | 0,50 | 5,67 |

Transferencias de FED anteriores | - | - | - | - | - |

Ajuste estructural | 89,57 | 15,86 | - | - | 15,86 |

Reducción de la deuda | - | - | - | 13,92 | 13,92 |

Pagos al Banco Mundial | - | - | - | 1,60 | 1,60 |

Política sectorial | - | 14,70 | 6,05 | - 0,23 | 8,41 |

Compensación ingresos exportación | - | - | 16,93 | - 1,65 | - 18,57 |

Centro para el desarrollo de la empresa | - | - | - | - | - |

Centro para el desarrollo de la agricultura | - | - | - | - | - |

Asamblea General | - | - | - | - | - |

Operaciones especiales | - | - | - | - | - |

Asistencia técnica | - | - | - | - |

Proyectos intra-ACP | - | - | - | - | - |

Fondo Congo | - | - | - | - | - |

Gastos operativos | 1.175,46 | 852,24 | - 52,45 | 451,24 | 895,78 |

- | - |

Gastos administrativos y financieros | 16 | 16,44 | 1,87 | - 0,24 | - 0,37 | 1,74 |

Total gastos (principio de devengo) | 17 | 1.191,91 | 854,11 |

Ajustes devengo | 18 | N.D. | 43,41 | - |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 19 | N.D. | 897,51 | - 52,68 | 450,87 | 897,51 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | N.D. | 897,51 | 897,51 |

Ingresos financieros | 20 | 9,63 | 8,84 | 8,84 |

Gastos financieros | 21 | - | - | - |

Provisiones | 22 | - | - 0,19 | - 0,19 |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | 9,63 | 8,65 | 8,65 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | N.D. | - 888,87 | - 888,87 |

9º FED CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 2005 (millones de euros) |

Intereses de explotación | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 |

Otros ingresos de explotación |

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 |

Ayuda programable | - | - | - | - | - |

Apoyo macroeconómico | 276,37 | 305,66 | - | - | 305,66 |

Programas regionales | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 |

Bonificación de intereses | - | - | - | - | - |

Ayuda de emergencia | 118,77 | 123,58 | 59,72 | 70,01 | 133,87 |

Asistencia a los refugiados | - | - | - | - | - |

Fondo Sida | - | - | - | - | - |

Capital riesgo | - | - | - | - | - |

Stabex | - | - | - | - | - |

Sysmin | - | - | - | - | - |

Transferencias de FED anteriores | - | - | - | - | - |

Ajuste estructural | - | - | - | - | - |

Reducción de la deuda | 100,00 | 7,60 | - | - | 7,60 |

Pagos al Banco Mundial | - | - | - | - | - |

Política sectorial | 277,77 | 579,68 | 258,25 | 162,32 | 483,75 |

Compensación ingresos exportación | 20,67 | 26,33 | 23,12 | 12,04 | 15,25 |

Centro para el desarrollo de la empresa | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 |

Centro para el desarrollo de la agricultura | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 |

Asamblea General | 0,63 | 1,15 | - | - 0,08 | 1,07 |

Operaciones especiales | - | - | - | - | - |

Asistencia técnica | - | 0,00 | - 0,08 | - 0,04 | 0,04 |

Proyectos intra-ACP | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 120,23 | 187,45 |

Fondo Congo | 0,09 | 89,23 | - | 0,57 | 89,80 |

Gastos operativos | 892,48 | 1.319,83 | 451,24 | 416,84 | 1.285,42 |

Gastos administrativos y financieros | 16 | 55,08 | 53,88 | 25,07 | - 2,10 | 26,71 |

Total gastos (principio de devengo) | 17 | 947,56 | 1.373,70 |

Ajustes devengo | 18 | N.D. | - 61,67 | - 0,10 |

TOTAL GASTOS/Principio de devengo (2) | 19 | N.D. | 1.312,03 | 476,31 | 414,74 | 1.312,03 |

COSTE NETO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (2-1) | N.D. | 1.311,69 | 1.311,69 |

Ingresos financieros | 20 | 2,61 | 15,12 | 15,12 |

Gastos financieros | 21 | - 0,27 | - 0,10 | - 0,10 |

Provisiones | 22 | - | - | - |

Excedente/(déficit) de las actividades financieras (3) | 2,34 | 15,02 | 15,02 |

RESULTADO ECONÓMICO NETO (1-2+3) | N.D. | -1.296,67 | -1.296,67 |

ESTADO DE EFECTIVO 2005 para el 6º, 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

Resultado económico neto | - 2.526,40 |

Aumento en la provisión para deudas de dudoso cobro | 6,36 |

Ajuste ingresos financieros | - 1,40 |

ajuste ingresos operativos | 0,30 |

Ajustes devengo | - 59,42 |

Gastos financieros | 0,19 |

Provisiones para gastos bancarios | - 0,02 |

Disminución de transacciones pendientes | 5,85 |

Flujos de efectivo procedentes de actividades de explotación | - 2.455,70 |

Contribuciones de los Estados Miembros | 2.199,70 |

Flujos de efectivo de la financiación de actividades | 2.199,70 |

Aumento/disminución neto/a de tesorería y equivalente de tesorería | - 256,00 |

Saldo de tesorería al inicio del período | 261,89 |

Cuentas de seguridad Stabex al inicio del período | 430,17 |

Cuenta Congo | 106,83 |

Tesorería y equivalentes de tesorería al inicio del período | 798,88 |

Saldo de tesorería al final del período | 270,55 |

Cuentas de seguridad Stabex al final del período | 371,88 |

Cuenta Congo | 19,67 |

Cuenta SWIFT | - 119,23 |

Tesorería y equivalentes de tesorería al final del período | 542,87 |

ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005 para el 6º, 7º, 8º y 9º FED (millones de euros) |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

Balance de cierre 2003 | 41.895,15 | - 19.275,15 | 22.620,00 | 1.033,84 | N.D. | N.D. |

Contribuciones | - | - | 2.315,00 | - | - | 2.315,00 |

Aumento de capital | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 |

Transferencias de FED previos | - | - | - | - | - | - |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - | - |

Cambio de la política contable | - | - | - | - | - 24.261,09 | - 24.261,09 |

Balance de cierre 2004 | 42.250,15 | - 17.210,15 | 25.040,00 | 1.033,84 | - 24.261,09 | 1.812,75 |

Contribuciones | - | - | 2.350,00 | - | - | 2.350,00 |

Aumento de capital | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - |

Transferencias de FED previos | - | - | - | - | - | - |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - 2.526,40 | - 2.526,40 |

Otros movimientos | - | - | - | - | - | - |

Balance de cierre 2005 | 42.877,15 | - 15.487,15 | 27.390,00 | 1.033,84 | - 26.787,49 | 1.636,35 |

6º FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005 (millones de euros) |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

- |

Balance de cierre 2003 | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 126,19 | N.D. | N.D. |

Contribuciones | - | - | - | - | - | - |

Aumento de capital | - | - | - | - | - | - |

Transferencias al 9º FED | - | - | - | - 32,24 | - | - 32,24 |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - | - |

Cambio de la política contable | - | - | - | - | - 7.243,09 | - 7.243,09 |

Balance de cierre 2004 | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 158,43 | - 7.243,09 | 158,48 |

Contribuciones | - | - | - | - | - | - |

Aumento de capital | - | - | - | - | - | - |

Transferencias al 9º FED | - | - | - | - 24,56 | - | - 24,56 |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - 47,49 | - 47,49 |

Otros movimientos | - | - | - | - | - | - |

Balance de cierre 2005 | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 182,99 | - 7.290,58 | 86,43 |

7º FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005 (millones de euros) |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

- |

Balance de cierre 2003 | 10.940,00 | - | 10.940,00 | - 420,58 | N.D. | N.D. |

- |

Contribuciones | - | - | - | - | - | - |

Aumento de capital | - | - | - | - | - | - |

Transferencias al 9º FED | - | - | - | - 52,48 | - | - 52,48 |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - | - |

Cambio de la política contable | - | - | - | - | - 9.233,99 | - 9.233,99 |

- | - |

Balance de cierre 2004 | 10.940,00 | - | 10.940,00 | - 473,06 | - 9.233,99 | 1.232,96 |

- | - |

Contribuciones | - | - | - | - | - | - |

Aumento de capital | - | - | - | - | - | - |

Transferencias al 9º FED | - | - | - | - 86,09 | - | - 86,09 |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - 293,37 | - 293,37 |

Otros movimientos | - | - | - | - | - | - |

- |

Balance de cierre 2005 | 10.940,00 | - | 10.940,00 | - 559,14 | - 9.527,36 | 853,50 |

8º FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005 (millones de euros) |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

- |

Balance de cierre 2003 | 12.840,00 | - 8.720,00 | 4.120,00 | - 1.112,55 | N.D. | N.D. |

- |

Contribuciones | 2.315,00 | - | - | 2.315,00 |

Aumento de capital | - | - | - | - | - | - |

Transferencias al 9º FED | - | - | - | - 207,00 | - | - 207,00 |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - | - |

Cambio de la política contable | - | - | - | - | - 6.963,08 | - 6.963,08 |

Balance de cierre 2004 | 12.840,00 | - 6.405,00 | 6.435,00 | - 1.319,54 | - 6.963,08 | - 1.847,63 |

- |

Contribuciones | - | - | 2.350,00 | - | - | 2.350,00 |

Aumento de capital | - | - | - | - | - | - |

Transferencias al 9º FED | - | - | - | - 283,89 | - | - 283,89 |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - 888,87 | - 888,87 |

Otros movimientos | - | - | - | - | - | - |

Balance de cierre 2005 | 12.840,00 | - 4.055,00 | 8.785,00 | - 1.603,43 | - 7.851,95 | - 670,38 |

9º FED ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL 2005 (millones de euros) |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)= (e)+ (d)+ (c) |

Balance de cierre 2003 | 10.555,15 | - 10.555,15 | - | 2.693,15 | N.D. | N.D. |

Contribuciones | - | - | - | - |

Aumento de capital | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 |

Transferencias de otros FED | - | - | - | 291,72 | - | 291,72 |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - | - |

Cambio de la política contable | - | - | - | - | - 820,93 | - 820,93 |

Balance de cierre 2004 | 10.910,15 | - 10.805,15 | 105,00 | 2.984,87 | - 820,93 | 2.268,94 |

Contribuciones | - | - | - | - | - | - |

Aumento de capital | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - |

Transferencias de otros FED | - | - | - | 394,54 | - | 394,54 |

Resultado económico neto | - | - | - | - | - 1.296,67 | - 1.296,67 |

Otros movimientos | - | - | - | - | - | - |

Balance de cierre 2005 | 11.537,15 | - 11.432,15 | 105,00 | 3.379,41 | - 2.117,60 | 1.366,81 |

1.10. NOTAS EXPLICATIVAS

1. Contribuciones de los Estados miembros (EUR-15)

En el cuadro 1 figuran los detalles de las contribuciones solicitadas y recibidas durante el año 2005. La contribución del BEI es el resultado de la suma de la Contribución especial para el Congo (véase la nota 10) más la transferencia de 120 millones de euros a la que se hace mención en la nota 12.

Contribuciones solicitadas y recibidas durante el ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004 y de 2005 para el 8º y 9º FED |

cuadro 1 | (millones de euros) |

Austria | 2,65 | 58,70 | 58,70 | - | 61,75 | 61,75 | - | 181,92 |

Bélgica | 3,92 | 86,83 | 86,83 | - | 91,34 | 91,34 | - | 269,11 |

Dinamarca | 2,14 | 47,40 | 47,40 | - | 49,86 | 49,86 | - | 146,91 |

Finlandia | 1,48 | 32,78 | 32,78 | - | 34,48 | 34,48 | - | 101,60 |

Francia | 24,30 | 538,25 | 576,78 | 42,38 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 1.668,20 |

Alemania | 23,36 | 517,42 | 517,42 | - | 544,29 | 544,29 | - | 1.603,66 |

Grecia | 1,25 | 27,69 | 27,69 | - | 29,13 | 29,13 | - | 85,81 |

Irlanda | 0,62 | 13,73 | 13,89 | - | 14,45 | 14,45 | - | 42,56 |

Italia | 12,54 | 277,76 | 277,76 | - | 292,18 | 292,18 | - | 860,87 |

Luxemburgo | 0,29 | 6,42 | 6,42 | - | 6,76 | 6,76 | - | 19,91 |

Países Bajos | 5,22 | 115,62 | 115,62 | - | 121,63 | 121,63 | - | 358,35 |

Portugal | 0,97 | 21,49 | 25,56 | - | 22,60 | 22,60 | - | 66,59 |

España | 5,84 | 129,36 | 129,36 | - | 136,07 | 136,07 | - | 400,92 |

Suecia | 2,73 | 60,47 | 71,25 | - | 63,61 | 63,61 | - | 187,41 |

Reino Unido | 12,69 | 281,08 | 461,28 | - | 295,68 | 295,68 | - | 871,17 |

BEI 8º FED | 100,00 | 100,00 | - | 20,00 | 20,00 | - | 120,00 |

STABEX | 1.800,00 |

TOTAL 8º FED | 2.315,00 | 2.548,75 | 42,38 | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 8.785,00 |

BEI 9º FED | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 |

TOTAL 9º FED | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 |

100 | 2.420,00 | 2.653,75 | 42,38 | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 8.890,00 |

2. Deudores

En el cuadro 2 figuran los detalles de este epígrafe:

cuadro 2 | millones de euros |

Deudores | notas | 6º | 7º | 8º | 9º | Total a 31.12.2005 | Total a 01.01.2005 |

Intereses por contribuciones atrasadas | 2.1 | - | - | - | 2,13 | 2,13 | 2,43 |

Intereses por contribuciones atrasadas Stabex | 2.2 | - | - | - | 0,79 | 0,79 | 0,79 |

Intereses pendientes - bancos europeos | 2.3 | - | - | - | 0,84 | 0,84 | 0,16 |

Intereses pendientes - seguridad Stabex | 2.4 | - | - | 0,72 | 0,72 | - |

Notas de adeudo/OC por emitir | 2.5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,92 |

Cobros en curso | 2.6 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 |

TOTAL | 12,62 | 20,15 | 55,97 | 56,41 | 145,14 | 121,04 |

Con arreglo a lo dispuesto en el Acuerdo de Cotonú, los intereses percibidos se presentan en el balance del 9º FED. La única excepción la constituyen los intereses devengados por las cuentas de seguridad Stabex porque este instrumento de ayuda figura en el 8º FED y no en el 9º FED.

2.1) Intereses por contribuciones atrasadas

De conformidad con el artículo 40, apartado 4, del Reglamento Financiero del 9º FED, a los Estados miembros se les cobran intereses de demora en caso de contribuciones atrasadas solicitadas. En el cuadro 2.1 figuran los detalles de los intereses cobrados a los Estados miembros.

cuadro 2.1 | millones de euros |

Intereses de demora por contribuciones atrasadas FED correspondientes al ejercicio que finalizó el 31.12.2005 |

Saldo a 01.01.2005 | Intereses pagaderos 2005 | Intereses abonados 2005 | Saldo a 31.12.2005 |

Austria | 0,01 | - 0,01 | - | - |

Bélgica | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 |

Dinamarca | - | - | - | - |

Finlandia | - | 0,05 | 0,05 | - |

Francia | 1,18 | 0,06 | 0,20 | 1,04 |

Alemania | 0,10 | 0,27 | 0,37 | - |

Grecia | - | - | - | - |

Irlanda | 0,00 | - 0,00 | - | - |

Italia | - | - | - | - |

Luxemburgo | 0,01 | 0,01 | 0,02 | - |

Países Bajos | - | - | - | - |

Portugal | 0,03 | - 0,03 | - | - |

España | 0,06 | - | - | 0,06 |

Suecia | - | - | - | - |

Reino Unido | 1,02 | - | - | 1,02 |

TOTAL | 2,43 | 0,35 | 0,64 | 2,13 |

2.2) Intereses por contribuciones atrasadas STABEX

Todas las contribuciones STABEX se ingresaron antes de que se iniciara el ejercicio presupuestario de 2005. El importe por el que se han generado intereses corresponde al saldo prorrogado de Francia pendiente de liquidación.

2.3) Intereses pendientes de cobro bancos europeos y cuenta principal STABEX

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas de seguridad STABEX durante el ejercicio 2005, pero ingresados en la cuenta bancaria en 2006. Estos intereses son propiedad de los países beneficiarios correspondientes.

2.4) Intereses pendientes de cobro cuentas de seguridad STABEX

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas de seguridad STABEX durante el ejercicio 2005, pero ingresados en la cuenta bancaria en 2006.

2.5) notas de adeudo/órdenes de cobro por emitir

Con el fin de aplicar los principios contables de devengo, el Ordenador nacional ha calculado el importe de los anticipos que deben recuperarse para los cuales tienen que emitirse todavía las órdenes de cobro.

En el cuadro 2.2 figuran los detalles

cuadro 2.2 | millones de euros |

Total a 31.12.2005 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 |

Total a 01.01.2005 | 2,58 | 14,15 | 55,82 | 27,37 | 99,92 |

aumento | -0,20 | 1,24 | - 2,63 | 23,82 | 22,22 |

2.6) Cobros

En el cuadro 2.3 figuran los movimientos del ejercicio relacionados con las órdenes de cobro emitidas:

cuadro 2.3 | millones de euros |

Órdenes de cobro en curso a 31.12.2004 | 5,54 | 8,00 | 3,71 | 0,93 | 18,18 |

Corrección del saldo de apertura | - | - 0,03 | - 0,42 | - | - 0,44 |

Órdenes de cobro en curso a 01.01.2005 | 5,54 | 7,98 | 3,30 | 0,93 | 17,74 |

Nuevas órdenes de cobro emitidas en 2005 | 13,49 | 13,17 | 26,44 | 8,24 | 61,34 |

Órdenes de cobro cerradas en 2005 | 8,79 | 16,38 | 26,96 | 8,43 | 60,56 |

cobrado | 6,19 | 8,91 | 24,98 | 8,42 | 48,50 |

renunciado al cobro (artículo 73 R.F.) | 1,97 | 1,20 | 0,32 | 0,00 | 3,49 |

compensado | 0,63 | 6,27 | 1,66 | 0,01 | 8,57 |

Órdenes de cobro en curso a 31.12.2005 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 |

El saldo final de las órdenes de cobro (18,52 millones de euros) representa el valor de las órdenes de cobro emitidas, pero pendientes de pago a final de año. Durante 2005 las órdenes de cobro cerradas ascendieron a 60,56 millones de euros. De este total, 3,49 millones de euros fueron amortizados por el Ordenador durante el ejercicio y 8,57 euros fueron recuperados por el Contable mediante el mecanismo de compensación, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 46 del Reglamento Financiero del 9º FED.

3. Provisión para deudas de dudoso cobro

En cumplimiento de la IPSAS 19, el contable ha establecido una provisión para deudas de dudoso cobro basada en dos variables:

- La antigüedad de la deuda, aplicando una provisión del 20% del valor en euros por cada año en que la deuda ha estado pendiente de pago.

- La evaluación del riesgo de impago, en colaboración con el Ordenador nacional.

Las pérdidas potenciales por tipo de cambio (en órdenes de cobro no emitidas en euros) no se tienen en cuenta para este cálculo, pues no se consideran relevantes.

En el cuadro 3 se muestran los detalles de esta provisión:

cuadro 3 | millones de euros |

Saldo a 31.12.2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | - | 6,37 |

Saldo a 01.01.2005 | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 |

aumento | 3,48 | 2,68 | 0,19 | - | 6,36 |

4. Prefinanciación neta

Hasta el ejercicio de 2004, los pagos a cuenta y los anticipos se trataron como gastos de los proyectos en las cuentas anuales del FED (a excepción de los anticipos de becas de estudios y organismos tales como GTZ, AGRER y AEC). Con arreglo a los principios de la contabilidad por devengo, los anticipos se clasifican ahora como activos. Las cifras para la prefinanciación en curso han sido facilitadas por el Ordenador nacional (véase el cuadro 4.1) y han sido revisadas a la baja por los ingresos en curso referentes a anticipos y por las cifras calculadas para las facturas por enviar, tal como se muestra en el cuadro 4.

cuadro 4 | millones de euros |

Becas | 1,49 | - | - | - | 1,49 | 2,41 |

AEC | 0,44 | - | - | - | 0,44 | 0,56 |

GTZ | - 0,00 | - | - | - | - 0,00 | 1,24 |

Adaptaciones | 0,03 | - | - | - | 0,03 | 0,03 |

Prefinanciación | 4.1 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 1.998,49 |

- cobros en curso | 2.3 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 |

- órdenes de cobro por emitir | 2.5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,92 |

TOTAL | 37,01 | 287,54 | 1.007,78 | 971,88 | 2.304,20 | 1.885,06 |

4.1) Prefinanciación

Muchos de los contratos incluyen anticipos previos a la ejecución, suministros o prestación de servicios. A veces el calendario de pagos de los contratos incluye pagos a cuenta en función de los informes sobre el estado de los trabajos. Los anticipos, que habitualmente se pagan en la moneda del país o territorio en el que se ejecute el proyecto, se asientan aparte en las cuentas del Ordendor para que puedan ser liquidados fácilmente.

En el siguiente cuadro se resumen los anticipos pendientes (a excepción de los programas de ajuste estructural y del programa de apoyo presupuestario directo) a final de año. La conversión en euros se realiza al tipo de cambio oficial a 31 de diciembre de 2005.

cuadro 4.1 | millones de euros |

Total a 31.12.2005 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 |

Total a 01.01.2005 | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 |

aumento | - 3,97 | 24,75 | - 52,68 | 476,31 | 444,41 |

5. Otros activos corrientes

Tal y como se desprende del cuadro 5, este importe incluye todos los pagos o ingresos pendientes de su asignación final a los proyectos más convenientes.

cuadro 5 | millones de euros |

gastos pendientes | 2,85 | 0,00 | 2,85 | 6,93 |

devaluación | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,09 |

ingresos pendientes de regularización | 0,00 | -0,06 | -0,06 | -0,49 |

Cobros parciales | 0,00 | 0,51 | 0,51 | 0,53 |

TOTAL | 2,85 | 0,46 | 3,31 | 6,89 |

6. Gastos diferidos

En este epígrafe figura el total de fondos disponibles para cada Estado ACP. La cantidad que figura en el 7º y 8º FED se refiere a gastos diferidos STABEX, mientras que la que figura en el 9º FED se refiere al Fondo Especial República Democrática del Congo. Las cantidades totales debidas a los Estados en cuestión (incluido el interés devengado para 2005 –véase la nota 2 y el cuadro 2) figuran en el cuadro 6.

cuadro 6 | millones de euros |

BENÍN | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 0,75 | 0,75 | 0,02 | 0,76 |

BURUNDI | 26,29 | 26,29 | 0,56 | 0,40 | 26,45 |

CAMERÚN | 5,27 | 5,27 | 0,11 | 5,38 |

COMORAS | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

DOMINICA | 5,18 | 5,18 | 0,11 | 5,29 |

ETIOPÍA | 0,88 | 0,88 | 0,02 | 0,90 |

GAMBIA | 0,98 | 0,98 | 0,02 | 1,01 |

GRANADA | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 |

GUINEA BISSAU | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 |

COSTA DE MARFIL | 42,01 | 42,01 | 0,90 | 42,91 |

JAMAICA | 0,57 | 0,57 | 0,01 | 0,59 |

MADAGASCAR | 13,55 | 13,55 | 0,29 | 13,84 |

MALAUI | 0,89 | 0,89 | 0,02 | 0,91 |

MAURITANIA | 17,39 | 17,39 | 0,37 | 17,76 |

PAPÚA-NUEVA GUINEA | 0,64 | 0,64 | 0,01 | 0,66 |

RUANDA | 5,62 | 5,62 | 0,12 | 5,74 |

SENEGAL | 9,86 | 9,86 | 0,21 | 10,07 |

SIERRA LEONA | 2,99 | 2,99 | 0,06 | 3,05 |

SANTA LUCÍA | 13,41 | 13,41 | 0,29 | 13,69 |

ISLAS SALOMÓN | 29,50 | 29,50 | 0,56 | 16,00 | 14,06 |

SUDÁN | 196,92 | 196,92 | 3,93 | 50,00 | 150,85 |

SAN VICENTE Y GRANADINAS | 3,87 | 3,87 | 0,08 | 3,95 |

TANZANIA | 30,27 | 30,27 | 0,65 | 30,92 |

TONGA | 0,08 | 0,08 | 0,00 | 0,09 |

UGANDA | 19,73 | 19,73 | 0,42 | 20,15 |

ZIMBABUE | 2,77 | 2,77 | 0,06 | 2,83 |

TOTAL Stabex | 430,17 | 430,17 | 8,84 | 66,40 | 372,60 |

R. D. CONGO | 106,83 | 106,83 | 1,07 | 89,23 | 20,58 |

TOTAL Stabex y Congo | 537,00 | 537,00 | 11,82 | 155,63 | 393,19 |

El total de los gastos diferidos STABEX representa el total de los fondos STABEX disponibles que serán transferidos al Estado ACP beneficiario correspondiente en una fecha futura. Esta cantidad total se refiere al 8º FED, con excepción de 8,63 millones de euros asignados a Burundi y 53,83 millones de euros asignados a Sudán que corresponden al 7º FED.

Además de los fondos mostrados anteriormente, hay otros fondos STABEX mantenidos por los Estados ACP beneficiarios. Una vez que la Comisión y el Estado (ACP) beneficiario han alcanzado un acuerdo sobre cómo se deben utilizar los fondos STABEX, ambas partes firman un convenio de transferencia. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 211 del Acuerdo Lomé 4 (revisado), los fondos se transfieren a una cuenta remunerada con doble firma (funcionario y Estado beneficiario) abierta a nombre del Estado ACP. El funcionario mantiene su firma en la cuenta para asegurarse de que los fondos se desembolsan con arreglo a lo previsto. Los fondos son propiedad del Estado ACP, de modo que no se inscriben como activos en las cuentas anuales del FED. No obstante, en el Informe anual sobre la gestión financiera del FED figuran detalles sobre estas cuentas.

7. Cuentas de enlace

Por razones de eficacia, hay una sola tesorería para todos los FED en curso. Ello genera operaciones entre cada uno de ellos, que se terminan por compensar en las cuentas de enlace de los respectivos balances.

En el cuadro 7 figuran los saldos de las cuentas de enlace a 31.12.2005.

cuadro 7 | millones de euros |

al/del 6º FED | - | 2.279,31 | - 2.065,45 | - 290,05 | - 76,20 | - 116,11 |

al/del 7º FED | - 2.279,31 | - | - | 1.582,59 | - 696,71 | - 1.018,11 |

al/del 8º FED | 2.065,45 | - | - 928,96 | 1.136,49 | 2.385,99 |

al/del 9º FED | 290,05 | - 1.582,59 | 928,96 | - | - 363,58 | - 1.251,77 |

76,20 | 696,71 | - 1.136,49 | 363,58 | - | - |

8. Cuentas de efectivo de seguridad

Este epígrafe muestra el saldo de caja que queda en las cuentas de seguridad STABEX abiertas a nombre de diversos Estados beneficiarios y de la cuenta del Fondo Especial R. D. Congo. Véase, asimismo, la nota 6.

9. Tesorería y equivalentes de tesorería

De conformidad con el artículo 129 del Reglamento Financiero del 9º FED la tesorería se presenta en el balance del 9º FED. En el cuadro 8 figura el desglose del total del saldo bancario:

cuadro 8 | millones de euros |

Tesorería y equivalentes de tesorería | NOTAS | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 01.01.2005 |

Cuentas de tesorería | 9.1 | 1,53 | 82,33 |

Pagadores delegados ACP | 9.2 | 47,86 | 42,73 |

Pagadores delegados EUR | 9.3 | 207,99 | 17,04 |

Cuenta corriente Stabex | 9.4 | 12,17 | 19,59 |

Aprovisionamiento en curso | 9.5 | 1,00 | 100,20 |

TOTAL | 270,55 | 261,89 |

9.1) Cuentas de tesorería

Son los importes que figuran en las cuentas de los bancos centrales de los distintos Estados miembros que reciben contribuciones del FED. El contable hace transferencias de estas cuentas a los pagadores delegados EUR.

9.2) Pagadores delegados ACP

Las cantidades mantenidas en cuentas bancarias abiertas en Estados ACP utilizados para hacer pagos en moneda local en el Estado beneficiario. Por lo general, las cuentas son en euros, pero también pueden serlo en la moneda de algún Estado miembro.

9.3) Pagadores delegados EUR

Son cuentas en bancos comerciales con implantación en los Estados miembros (EUR-15) y en el BEI. Las cuentas son en euros y se utilizan para pagos a beneficiarios tanto en el territorio de la Unión como fuera del mismo. Por lo general, los pagos se efectúan en euros, pero también pueden efectuarse en otras monedas. Estos fondos también se utilizan para alimentar las cuentas de los pagadores delegados ACP y la cuenta de enlace con el presupuesto general.

9.4) Cuenta corriente STABEX

Esta cantidad representa el saldo de caja de la cuenta principal de STABEX. Se pondrán a disposición de Togo 12.165.852 euros mediante transferencia a una cuenta de seguridad, una vez que se hayan recibido instrucciones del Ordenador nacional.

Los intereses generados en esta cuenta se transfieren periódicamente a la cuenta principal del FED para utilizarlos con arreglo a lo estipulado en los artículos 1.3 y 9 del Acuerdo interno.

9.5) Aprovisionamiento en curso

Algunas de las provisiones de fondos remitidas antes de finales de año no fueron registradas por el banco beneficiario hasta 2006.

10. Fondos suscritos - Fondos (a)

Esta dotación representa el total del importe que pueden aportar los Estados miembros para financiar el FED según lo establecido en cada uno de los Acuerdos internos entre los Estados miembros y los países beneficiarios de África, Caribe y Pacífico (ACP) y de los países y territorios de Ultramar (PTU).

La dotación inicial del (actual) 9º FED, que en un principio ascendía a 10.555,15 millones de euros, ha experimentado un incremento de 105 millones en 2004, que han sido liberados por el BEI de conformidad con lo dispuesto en la Decisión nº 2003/583/CE del Consejo. Con esta dotación adicional se financiarán una serie de actuaciones en la República Democrática del Congo.

El artículo 2, apartado 2, del Acuerdo interno para el 9º FED estableció una reserva de 1.000 millones de euros. Tras la aprobación de la Decisión del Consejo 2004/289/CE, se liberaron 250 millones de euros en 2004 para financiar el Fondo del Agua. Tras las Decisiones n° 6/2005[3] y 7/2005[4] del Consejo de Ministros ACP-CE de 22/11/2005 se liberaron otros 627 millones de euros a lo largo de 2005.

11. Fondos no desembolsados (b)

Asignación inicial aún no exigible de los Estados miembros (UE-15).

12. Fondos solicitados (c)

Estas contribuciones corresponden a la dotación inicial que se solicitó a los Estados miembros que transfirieran a las cuentas de tesorería con arreglo al procedimiento del artículo 8 del Reglamento Financiero en virtud del cual la Comisión tiene que elaborar y remitir todos los años al Consejo un estado de los pagos previstos para el año siguiente y un calendario de las solicitudes de contribuciones. La Comisión tiene que justificar el importe solicitado sobre la base de su capacidad para gastar realmente los recursos propuestos.

Todavía se están solicitando las contribuciones del 8º FED, con la única excepción de los 105 millones de euros para la República Democrática del Congo, que se solicitan con cargo al 9º FED.

En una reunión extraordinaria del grupo de trabajo ACP del Consejo celebrada el 26 de octubre de 2004, los Estados miembros acordaron por unanimidad que el BEI transferiera 100 millones de euros de su tesorería FED a la tesorería FED de la Comisión reduciéndose con ello el importe global de las contribuciones de los Estados miembros. Siguiendo el mismo principio, en 2005 los Estados miembros decidieron una segunda transferencia de 20 millones de euros de la tesorería del BEI a la Comisión.

En el cuadro 1 figuran los detalles de los importes solicitados y recibidos durante el año (véase la nota 1).

13. Reservas acumuladas (d)

Hasta el ejercicio de 2004 los resultados económicos de cada fondo no se incluyeron en el balance. Esta categoría reagrupa los efectos del cambio de la política contable.

Las reservas acumuladas para 2004 incluyen los gastos e intereses acumulados (véase el cuadro 9.1) hasta el 31/12/2004, tal como se muestra en el cuadro 9.

cuadro 9 | millones de euros |

Intereses acumulados a 31/12/2004 | 13 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

- pagos acumulados a 31/12/2003 | 7.282,16 | 9.605,10 | 6.339,20 | 277,66 | 23.504,12 |

- pagos 2004 | 30,00 | 244,47 | 1.191,91 | 947,56 | 2.413,93 |

ajustes devengo | 18 | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1.137,77 |

- provisiones | 3 | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 |

- costes financieros | 21 | 0,09 | - | - | 0,27 | 0,37 |

TOTAL | - 7.243,09 | - 9.233,99 | - 6.963,08 | - 820,93 | - 24.261,09 |

cuadro 9.1 | millones de euros |

Intereses capitalizados | 13.1 | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 |

Intereses Stabex | 13.1 | 24,08 | 319,89 | - | - | 343,97 |

Intereses BEI | 13.1 | - | 3,41 | - | 0,12 | 3,53 |

Intereses bancos europeos | 13.1 | - | 22,47 | - | 4,45 | 26,92 |

Intereses por contribuciones atrasadas | 13.2 | - | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 |

Intereses percibidos cuentas de seguridad Stabex | 13.3 | - | - | 34,73 | - | 34,73 |

Intereses percibidos contribución especial del Congo | 13.3 | - | - | - | 1,92 | 1,92 |

TOTAL | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

13.1) Intereses capitalizados, intereses STABEX, intereses BEI, intereses bancos europeos

Los intereses generados en cuentas de pagadores delegados europeos, incluida la cuenta principal STABEX, pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con el artículo 1, apartado 3, y con el artículo 9 del Acuerdo interno.

Esta partida corresponde a los intereses de fondos depositados que se pueden utilizar para financiar estos proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

13.2) Intereses de demora

Son los intereses debidos por los pagos atrasados de contribuciones de los Estados miembros o el reembolso atrasado de órdenes de cobro. Estos fondos pueden utilizarse para financiar proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

13.3) Ingresos por intereses, cuentas de seguridad STABEX y cuenta Especial República Democrática del Congo

Representa los ingresos acumulados generados por las cuentas de seguridad STABEX y la cuenta Especial R. D. Congo. Aunque con dichos ingresos se incrementa la dotación total del Fondo, hay que tener en cuenta que cualquier ingreso que generen dichas cuentas tiene que destinarse al Estado beneficiario y para el objetivo específico.

14. Otras reservas (e)

Este epígrafe incluye la reconstitución de recursos de STABEX con arreglo al 6º FED y los recursos transferidos de otros FED.

La reconstitución de recursos de STABEX (185,10 millones de euros) comprende las contribuciones directas de los Estados ACP (reconstitución de recursos) y los importes correspondientes a la reducción de los derechos de transferencia a petición de los Estados ACP. La decisión del Consejo ACP-FED, de 19 de noviembre de 1991, suprimió la obligación de reconstituir los recursos STABEX.

Desde la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú, todos los fondos no gastados en FED previos se transfieren, una vez liberados, al 9º FED. Los recursos transferidos a partir de otros FED para incrementar la dotación del Fondo receptor y reducir la del Fondo de origen. En el cuadro 10 figura el saldo total correspondiente.

cuadro 10 | millones de euros |

al/del 4º FED | 144,32 | - | - | - | - | 144,32 |

al/del 5º FED | 177,63 | 526,78 | - | - | - | 704,41 |

al/del 6º FED | - | 181,76 | 94,00 | 414,30 | 690,05 | 690,05 |

al/del 7º FED | - 181,76 | - | 532,82 | 734,86 | 1.085,92 | 1.085,92 |

al/del 8º FED | - 94,00 | - 532,82 | - | 2.230,25 | 1.603,43 | 1.603,43 |

al/del 9º FED | - 414,30 | - 734,86 | - 2.230,25 | - | - 3.379,41 | - 3.379,41 |

TOTAL | - 368,10 | - 559,14 | - 1.603,43 | 3.379,41 | - | 848,74 |

15. Acreedores

En el cuadro 11 figura el saldo total de los acreedores:

cuadro 11 | millones de euros |

Contribuciones recibidas por adelantado | 15.1 | - | - | 1,40 | 1,40 | 180,36 |

Cta. enlace con el presupuesto general | 15.2 | - | - | - | 119,23 | 119,23 | - |

Provisiones para gastos bancarios | 15.3 | - | - | - | 0,02 | 0,02 | 0,05 |

Pagos pendientes Stabex | 15.4 | - | 62,46 | 310,14 | - | 372,60 | 430,17 |

Fondos Especiales del Congo pendientes | 15.5 | - | - | - | 20,58 | 20,58 | 106,83 |

Devengos |

Pagos no concluidos | 15.6 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | 58,68 |

Elegibilidad por confirmar | 15.7 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | 178,98 |

Gastos devengados | 15.8 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | 623,42 |

TOTAL | 38,77 | 210,67 | 921,32 | 708,19 | 1.878,94 | 1.578,49 |

15.1) Contribuciones recibidas por adelantado

Tal y como se desprende del cuadro 11.1, algunas de las contribuciones fueron pagadas por adelantado por los Estados miembros:

cuadro 11.1 | Millones de euros |

Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 01.01.2005 |

Irlanda | 1,40 | 0,16 |

Reino Unido | - | 180,20 |

TOTAL | 1,40 | 180,36 |

15.2) Cuenta de enlace con el presupuesto general

Desde el principio del ejercicio 2005, los pagos a beneficiarios en la Unión en euros o en otras monedas se efectúan mediante SWIFT por el presupuesto general de la Comisión Europea. Para ello, se ha abierto una cuenta corriente.

15.3) Provisiones para gastos bancarios

Este importe corresponde a las transacciones relacionadas con los gastos bancarios del ejercicio que finalizó el 31.12.05, que se cargaron a las correspondientes cuentas bancarias después de final de año.

15.4) Pagos pendientes STABEX

Este saldo corresponde a los importes adeudados a los Estados ACP beneficiarios en relación con el instrumento de ayuda STABEX. El total representa los saldos mantenidos en las cuentas de seguridad STABEX.

15.5) Fondos especiales R. D. Congo pendientes

Este saldo corresponde a los importes disponibles para el Congo en virtud de lo dispuesto en la Decisión nº 2003/583/CE del Consejo.

15.6) Pagos no concluidos

Pagos autorizados antes del 31 de diciembre de 2005 pero ejecutados por el banco en 2006. En el cuadro 11.2 figuran las cantidades registradas en las cuentas del Ordenador nacional.

cuadro 11.2 | millones de euros |

Total a 31.12.2005 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 |

Total a 01.01.2005 | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 |

aumento | 1,05 | 1,69 | 3,21 | - 41,82 | - 35,87 |

15.7) Elegibilidad por confirmar

Facturas que llegaron antes de que finalizara el ejercicio 2005 pero que aún no se habían analizado a 31.12.2005. En el cuadro 11.3 figuran las cantidades registradas en las cuentas del Ordenador nacional.

cuadro 11.3 | millones de euros |

Total a 31.12.2005 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 |

Total a 01.01.2005 | 0,86 | 106,34 | 52,46 | 19,32 | 178,98 |

aumento | 0,27 | - 94,72 | - 2,32 | 34,11 | - 62,66 |

15.8) Gastos devengados

Estas cifras reflejan los gastos en que se ha incurrido pero que todavía no se han facturado (por ejemplo, trabajo en curso en proyectos de capital). En el cuadro 13.4 figuran las cantidades calculadas por el Ordenador nacional.

cuadro 11.4 | millones de euros |

Total a 31.12.2005 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 |

Total a 01.01.2005 | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 |

aumento | 17,10 | 173,17 | - 10,17 | 422,45 | 602,55 |

16. Gastos administrativos

Este epígrafe incluye gastos administrativos y financieros financiados por intereses bancarios. En el 8º y 9º FED incluye los gastos relacionados con el proceso de devolución en aplicación de lo dispuesto en los artículos 1.3, 4 y 9 del Acuerdo interno. En el cuadro 12 se desglosan dichos gastos.

- prefinanciación | 4 | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 |

- costes financieros | 21 | - 0,09 | - | - | - 0,27 | - 0,37 |

+ Pagos no concluidos | 15.1 | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 |

+ Elegibilidad por confirmar | 15.2 | 0,86 | 106,34 | 52,46 | 19,32 | 178,98 |

+ Gastos devengados | 15.3 | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 |

Total devengos | - 31,39 | - 214,86 | - 495,98 | - 395,54 | - 1.137,77 |

cuadro 13.2 | millones de euros |

- prefinanciación | 4 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 444,41 |

- costes financieros | 21 | - 0,18 | - | - | - 0,37 | - 0,55 | - 0,19 |

+ Pagos no concluidos | 15.1 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | - 35,87 |

+ Elegibilidad por confirmar | 15.2 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | - 62,66 |

+ Gastos devengados | 15.3 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | 602,55 |

Total devengos | - 9,08 | - 159,47 | - 452,58 | - 457,21 | - 1.078,35 | 59,42 |

19. Gastos totales siguiendo el principio de devengo

Los gastos del proyecto por Fondo para 2005 se han reexpresado con arreglo a las normas internacionales de contabilidad pertinentes. Los gastos para cada área de política se presentarán siguiendo el principio de devengo para el ejercicio de 2008 y a partir del mismo, una vez que las cuentas se han migrado al nuevo sistema TI (ABAC).

20. Ingresos financieros

Los ingresos por intereses se presentan en el saldo del 9º FED. La única excepción la constituyen los intereses de las cuentas de seguridad STABEX que se presentan en el 8º FED debido a la ausencia de este instrumento de ayuda en el 9º FED.

En el cuadro 14 figuran los ingresos financieros para el año:

cuadro 14 | millones de euros |

Intereses BEI | 13.1 | - | 0,23 | 0,23 |

Intereses bancos europeos | 13.1 | 13,70 | 13,70 |

Intereses sobre órdenes de cobro | 13.2 | - | 0,12 | 0,12 |

Intereses por contribuciones atrasadas | 13.2 | 0,35 | 0,35 |

Intereses percibidos en las cuentas de seguridad Stabex | 13.3 | 8,84 | - | 8,84 |

Ingresos por intereses en la contribución especial de la R.D. Congo | 13.3 | - | 1,07 | 1,07 |

Total explotación | - | 0,35 | 0,35 |

Total financiero | 8,84 | 15,12 | 23,95 |

TOTAL INTERESES | 8,84 | 15,46 | 24,30 |

21. Costes financieros

Hasta el ejercicio de 2004 esta categoría de gastos se presentó como parte de los costes administrativos. En aras de la transparencia estos costes se presentan ahora en un epígrafe separado. Véanse los detalles en el cuadro 12.

1.11. CUENTAS DE ORDEN

Las garantías se mantienen para asegurar la prefinanciación y se liberan cuando se paga la petición final de un proyecto. Con arreglo al concepto de "prudencia" y de acuerdo con las disposiciones de la IPSAS 19, los activos contingentes no se contabilizan en los estados financieros. Se incluyen aquí mediante una nota en aras de la transparencia.

En los cuadros 15 y 16 figura el importe total registrado por el Ordenador nacional en este epígrafe.

Cuadro 15 | Millones de euros |

6º FED | 2,52 | 0,05 | 0,40 | 2,97 |

7º FED | 61,62 | 15,45 | 25,80 | 102,87 |

8º FED | 738,35 | 39,06 | 102,46 | 879,88 |

9º FED | 21,38 | 0,71 | 7,57 | 29,66 |

TOTAL | 823,87 | 55,27 | 136,24 | 1.015,38 |

Cuadro 16 | Millones de euros |

6º FED | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 |

7º FED | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 |

8º FED | 789,17 | 49,36 | 100,36 | 938,89 |

9º FED | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 |

TOTAL | 977,14 | 105,07 | 172,93 | 1.255,13 |

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

Nota introductoria

FED anteriores

La Decisión n° 1/2000 del Consejo ACP-CE, de 27-7-2000, relativa a las medidas transitorias establece que una parte de los recursos no asignados de los anteriores FED se utilice anticipadamente de acuerdo con las disposiciones del Acuerdo de Cotonú y con arreglo a las medidas transitorias.

La Decisión C(2001)717 de la Comisión por la que se fijan las asignaciones a los programas orientativos de los países ACP de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE, establece que los recursos no asignados de los anteriores FED se utilicen de acuerdo con las normas y procedimientos de los respectivos FED por un importe máximo de 1.200 millones de euros y ello durante el período anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED.

La Decisión C(2001)1578 de la Comisión fijó las asignaciones a los programas regionales y a la cooperación intra ACP en el marco del protocolo financiero del Acuerdo de Asociación ACP-CE.

La Decisión C(2002)2567 de la Comisión incrementó en 60 millones de euros la dotación para cooperación intra ACP a partir de las reservas generales del 6º y 7º FED y propició la utilización de esos fondos suplementarios durante el período anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED de acuerdo con las normas y procedimientos aplicables a los FED de origen.

Por último, la Decisión n° 3/2002 del Consejo ACP-CE, de 23-12-2002, reasignó un importe de 25 millones de euros de los recursos no asignados del 8º FED (reserva general) a la cooperación regional de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE.

Al igual que se hizo en el 2005 para garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas, este año los cuadros que figuran a continuación también incluyen con claridad por cada FED (6º, 7º y 8º) la parte empleada sobre la base de la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte empleada sobre la base de la programación prevista en el Acuerdo de Cotonú. Por lo que se refiere a esta última, el registro y la presentación de las cuentas se han realizado sobre la base del artículo 3.2 del anexo IV del Acuerdo de Asociación ACP-CE por lo que se refiere a los países. Este artículo prevé, para los países ACP, una dotación A destinada al apoyo macroeconómico y al apoyo a los programas y proyectos, y una dotación B destinada a las necesidades imprevistas como la ayuda de urgencia, las iniciativas de reducción de la deuda y la ayuda para reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de exportación[5]. Por lo que a las regiones se refiere, se ha hecho una presentación sobre la base de la programación regional del Capítulo 2 del Acuerdo de Asociación ACP-CE (programas orientativos regionales y cooperación intra ACP).

9º FED

El Acuerdo de Asociación ACP-CE firmado el 23 de junio de 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, Caribe y Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril del 2003.

La Decisión relativa a la asociación de los países y territorios de Ultramar a la Comunidad Europea (2001/822/CE), adoptada el 27 de noviembre de 2001 por el Consejo de la Unión Europea (UE), entró en vigor el 2 de diciembre de 2001.

El Acuerdo de Cotonú se celebró por un período de veinte años con una cláusula de revisión cada cinco y un protocolo financiero por cada período de cinco años. La Decisión del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU a la Comunidad Europea es aplicable durante diez años.

Los cinco primeros años se financian con cargo al 9º FED . Su importe total se fijó en 13 800 millones de euros, de los que de acuerdo con el primer protocolo financiero del Acuerdo de Cotonú se asignaron 13 500 millones de euros a los Estados ACP, 175 millones de euros a los PTU (previstos por la Decisión del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU) y 125 millones de euros a la Comisión Europea para cubrir los gastos relacionados con la aplicación de los recursos del 9º FED (previstos por el Acuerdo interno del 9º FED). El importe total del primer protocolo financiero, completado por los remanentes transferidos de los FED anteriores, abarca el período 2000-2007 (Anexo 1 del Acuerdo de Cotonú, apartado 5).

Sobre el importe total de 13 500 millones de euros reservado a los Estados ACP, se liberó un importe de 1 000 millones de euros en el transcurso de los años 2004 y 2005 una vez examinado por el Consejo de la UE, sobre la base de una propuesta de la Comisión Europea:

- EUR 250 millones fueron liberados sobre la base de una decisión del Consejo conjunto (01/2004 de 7 de mayo de 2004) y destinados a los fondos intra ACP (recursos naturales) para financiar el Fondo del Agua.

- EUR 18 millones fueron liberados sobre la base de una decisión del Consejo (10752/05 de 19 de julio de 2005) y destinados a la dotación de apoyo al desarrollo a largo plazo para financiar el programa orientativo nacional de Timor-Este durante el período 2006-2007.

- EUR 482 millones fueron liberados sobre la base de la decisión del Consejo de Ministros (6/2005 de 22 de noviembre de 2005) y destinados a la dotación de apoyo al desarrollo a largo plazo (EUR 352 millones), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (EUR 48 millones) y al mecanismo de inversión (EUR 82 millones) para financiar la iniciativa europea en el ámbito de la energía (EUR 220 millones), las contribuciones al mecanismo de financiación internacional de la gestión de los riesgos vinculados a los productos básicos (EUR 25 millones), la adaptación a las nuevas normas comunitarias sanitarias y fitosanitarias en materia de alimentación animal y humana (EUR 30 millones), el refuerzo de la Unión Africana (EUR 50 millones), una contribución a la iniciativa acelerada «Educación para todos» (EUR 63 millones), la lucha contra el SIDA, la malaria, la tuberculosis (EUR 62 millones) y los gastos de funcionamiento del CDE/CTA (EUR 32 millones).

- EUR 250 millones fueron liberados sobre la base de una decisión del Consejo de Ministros (7/2005 de 22 de noviembre de 2005) y destinados a la dotación de apoyo al desarrollo a largo plazo (EUR 185 millones), al apoyo a la cooperación y a la integración regional (EUR 24 millones) y al mecanismo de inversión (EUR 41 millones) para financiar también el Fondo del Agua.

Habida cuenta de la liberación de los mil millones condicionales y de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), las dotaciones del 9º FED en favor de los Estados ACP pueden por consiguiente resumirse de la siguiente manera:

Dotación para desarrollo a largo plazo | 10.000.000.000 | (186.850.000) (Bonificaciones de intereses) | -690.000.000 | 9.123.150.000 |

Dotación regional | 1.300.000.000 | 731.000.000 | 2.031.000.000 |

Ayuda a la inversión | 2.200.000.000 | (122.000.000)[6] | (2.037.000.000) | -41.000.000 |

Totales | 13.500.000.000 | (122.000.000) | (2.222.850.000) | 0 | 11.154.150.000 |

La dotación para desarrollo a largo plazo a favor de los Estados ACP consta de dos elementos:

Una dotación A destinada al apoyo macroeconómico, a las políticas sectoriales, a los programas y proyectos en apoyo de la ayuda comunitaria, que corresponde a la asignación de los PIN y del ajuste estructural para los FED anteriores.

Una dotación B destinada a cubrir necesidades imprevistas tales como la ayuda de urgencia, contribuciones a iniciativas de reducción de la deuda y apoyo destinado a reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de las exportaciones y que, por lo general, corresponden a las asignaciones Stabex, Sysmin y ayuda de urgencia de los anteriores FED.

Habida cuenta de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), la apertura de las dotaciones PTU del 9º FED en favor de los PTU se efectuó de la siguiente forma:

‘EUR | Dotación 9º FED | Dotaciones no abiertas (gestión BEI) | Dotaciones abiertas OLAS |

Dotación para desarrollo LP | 127.100.000 | 127.100.000 |

Reserva C | 17.900.000 | (1.000.000) Bonificación de intereses | 16.900.000 |

Dotación regional | 8.000.000 | 8.000.000 |

Dotación para estudios y asistencia técnica | 2.000.000 | 2.000.000 |

Ayuda a la inversión | 20.000.000 | (20.000.000) | 0 |

TOTALES | 175.000.000 | (21.000.000) | 154.000.000 |

La reserva C no asignada en favor de los PTU sirve para financiar la ayuda humanitaria, de urgencia, a los refugiados y las fluctuaciones de los ingresos por exportación y corresponde a la dotación B de los países ACP.

Además, en aplicación de la Decisión C(2003)1904 de la Comisión se transfirieron todos los remanentes de los FED anteriores a la fecha de entrada en vigor del acuerdo de Cotonú, así como todas las sumas liberadas tras estas fechas de proyectos en curso con cargo a dichos Fondos, al 9º FED . Todo recurso transferido al 9º FED tras haber sido asignado al programa indicativo de un Estado ACP o de una región ha sido asignado a dicho Estado o región. Por el contrario, los recursos no asignados se han transferido a reservas que serán objeto de una nueva programación en el marco del 9º FED.

Todas las cifras que figuran en el Informe sobre la aplicación financiera se presentan con arreglo a la contabilidad de caja.

En los cuadros adjuntos con los importes decididos, contratados y pagados figuran datos netos . El cuadro 2.7 es el único en el que se mencionan los importes comprometidos y liberados y las cantidades abonadas y recuperadas de modo distinto.

Por limitaciones técnicas del sistema contable actual, el ordenador registra cobros parciales como si estuvieran totalmente cobrados. De hecho, un importe de EUR 0,46 millones (EUR 0,09 millones para 2005) se da por cobrado en las cuentas de gestión. El importe realmente cobrado se presenta en los estados financieros en la primera parte de este documento. Esta diferencia desaparecerá a partir del ejercicio 2007, cuando el nuevo sistema contable ABAC esté operativo.

2.1. Créditos a 31.12.2005

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2.2. Contabilidad consolidada

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2.3. SITUACIÓN POR PAÍS Y POR INSTRUMENTO

2.3.1. 6º FED

Notas a las cuentas de gestión:

22. En los cuadros 3.1.1 a 3.1.8, la cifra "0,0" indica que la cantidad correspondiente está entre –4.999 euros y 4.999 euros.

A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.

No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

23. En todos los cuadros, el concepto “Todos los países ACP” corresponde a proyectos que conciernen a varios países pero que no han sido financiados por la cooperación regional.

24. En todos los cuadros, el concepto “Gastos administrativos y financieros” corresponde a proyectos financiados por intereses del FED que han sido transferidos a un instrumento financiero (subvenciones, mecanismo de ajuste estructural), excepto 1 millón de euros financiado por la dotación para subvenciones y destinado a consignar gastos bancarios y diferencias de tipo de cambio.

25. En la primera columna de los cuadros 3.1.1 y 3.1.2, la dotación para “cooperación regional” (871,64 millones de euros) corresponde únicamente al objetivo de cooperación regional de la Comisión con los países ACP (912,23 millones de euros) menos los importes transferidos durante los años 2000, 2001 y 2002 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias (es decir, 1 millón de euros, 1,36 millones de euros y 0,16 millones de euros) y los 28,9 millones transferidos al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú en 2003, los 6,9 millones de euros de 2004 y los 2,18 millones de euros de 2005.

26. La suma de todos los créditos equivale al importe de las decisiones dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

2.3.2. 7º FED

Notas a las cuentas de gestión:

- En los cuadros 3.2.1 a 3.2.8, la cifra "0,0" indica que la cantidad correspondiente está entre –4.999 euros y 4.999 euros.A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

- En todos los cuadros, el concepto "Todos los países ACP" corresponde a proyectos que conciernen a varios países que no han sido financiados por la cooperación regional.

- En todos los cuadros, el concepto "Gastos financieros y administrativos" corresponde a los proyectos financiados por intereses del FED transferidos a un instrumento financiero (subvenciones, mecanismo de ajuste estructural).

- En la primera columna de los cuadros 3.2.1 y 3.2.2, la dotación para "cooperación regional" (1.128,16 millones de euros) se desglosa del siguiente modo:

Objetivo de cooperación regional de la Comisión (únicamente países ACP) 1.125,00 Rebasamiento del objetivo 67,90 Transferencias de recursos no asignados con el siguiente objetivo: Financiación del programa de ayuda a los países ACP para integración en la OMC 10,00 Importe transferido en el año 2000 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias (8,50) Importe transferido en el año 2001 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias (2,20) Importe transferido en el año 2002 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias (0,70) Importe transferido en el año 2003 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (49,10) Importe transferido en el año 2004 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (5,92)

Importe transferido en el año 2005 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (8,26)

Total a 31.12.2005 1.128,16

(a) La suma de todos los créditos equivale al importe de las decisiones dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

2.3.3. 8º FED

Notas a las cuentas de gestión:

27. En los cuadros 3.3.1 a 3.3.8, la cifra "0,0" indica que la cantidad correspondiente está entre –4.999 euros y 4.999 euros.A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

28. En todos los cuadros, el concepto "Todos los países ACP" corresponde a proyectos que conciernen a varios países que no han sido financiados por la cooperación regional.

29. En todos los cuadros, el concepto "gastos financieros y administrativos" corresponde a los proyectos financiados por intereses del FED transferidos a un instrumento financiero (subvenciones, mecanismo de ajuste estructural).

30. En la tercera columna de los cuadros 1 y 2, la dotación para "cooperación regional" (1.418,94 millones de euros) se desglosa del siguiente modo:

Objetivo de cooperación regional de la Comisión (únicamente países ACP) 1.300,00

Decisión nº 3/2000 del Consejo para garantizar la continuidad de diversas actividades pendientes de la entrada en vigor del 9º FED 306,00

Decisión nº 10/2001 del Consejo, de 20.12.2001, sobre el uso de los recursos no asignados del 8º FED 180,70

Importe transferido en el año 2000 a la reserva general de acuerdo con las medidas transitorias (68,00)

Decisión nº 3/2002 del Consejo, de 23.12.2002, sobre el uso de los recursos no asignados del 8º FED 54,20

Importe transferido en el año 2003 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (317,33)

Importe transferido en el año 2004 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (5,01)

Importe transferido en el año 2005 al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (31,62)

Total a 31.12.2005 1.418,94

31. La suma de todos los créditos equivale al importe de las decisiones dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

32. 4,36 millones de euros de pagos se han concluido en OLAS en 2005 para una reclasificación de ciertas transacciones sobre el instrumento Stabex. En los estados financieros, estos importes han sido registrados en la fecha de valor correspondiente (4,30 millones de euros en 2002 y 0,06 millones de euros en 2003).

2.3.4. 9º FED

Notas a las cuentas de gestión:

(a) En los cuadros 3.4.1 a 3.4.8, la cifra "0,0" indica que la cantidad correspondiente está entre –4.999 euros y 4.999 euros.

A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.

No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

(b) En todos los cuadros la presentación se ha hecho tomando en consideración los recursos financieros (dotación A, dotación B y costes de ejecución) utilizados y la naturaleza del proyecto (ayuda macroeconómica, políticas sectoriales, ayuda de emergencia, etc.).

2.3.5. Todos los FED

En el apéndice se adjuntan los cuadros correspondientes.

2.4. DATOS DE GESTIÓN

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CUADRO 4.1.2

Clasificación de los proyectos durmientes «TRO» con saldo pendiente de liquidación (SPL)> 1 millón de euros

33. Proyectos Stabex (en millones de euros)

8º FED | PAÍS | PROYECTOS | IMPORTE SPL |

Burundi | Stabex 99 CAFÉ – VERDE O TOSTADO | 8,7 |

Madagascar | Stabex 99 CAFÉ – VERDE O TOSTADO | 11,2 |

Mauritania | Stabex 98 - calamares, pulpos y sepias | 14,8 |

Ruanda | Stabex 99 CAFÉ – VERDE O TOSTADO | 3,5 |

Ruanda | Stabex 99 CUEROS Y PIELES EN BRUTO | 1,1 |

Senegal | Franquicia art. 195 bis - aceite | 2,5 |

Sierra Leona | Stabex 99 CAFÉ – VERDE O TOSTADO | 2,0 |

Sudán | Stabex 98 - algodón | 4,8 |

Sudán | Stabex 99 - algodón | 44,9 |

Tanzania | Stabex 99 Café - verde o tostado | 26,2 |

Tanzania | Franquicia art. 195 bis – café verde | 1,0 |

Togo | Stabex 99 Tortas de aceite | 1,4 |

Total | 122,1 |

34. Comienzos lentos (en millones de euros)

Se trata principalmente de proyectos cuyos contratos siguen sin licitarse. Concretamente, se trata de casos en los que se ha tenido que anular la licitación para adecuarla a la normativa sobre buena gestión financiera (ofertas que no cumplen los requisitos, defectos de procedimiento por parte de las administraciones beneficiarias) o que han tardado en ponerse en marcha debido, por ejemplo, a la necesaria modificación del convenio de financiación. Por lo que se refiere a los proyectos de apoyo presupuestario o ajuste estructural, todavía están en curso las auditorías de los tramos ya pagados y/o las previas al pago de los tramos.

Países Proyectos Importe SPL

7º FED | Etiopía | Conservación de las iglesias de Lalibela | 4,0 |

8º FED | Congo Brazza. | Apoyo al Estado de Derecho | 14,3 |

Etiopía | Conservación de las iglesias de Lalibela | 5,1 |

Zambia | Democracia y buena gobernanza | 1,1 |

Tanzania | Programa de abastecimiento de agua | 26,9 |

Mauritania | Renovación puerto minero | 45,0 |

Todos los países | Proyecto de formación multinacional | 3,0 |

9º FED | Guinea | Rehabilitación para refugiados | 1,2 |

Surinam | Rehabilitación | 29,8 |

Total | 130,4 |

35. Proyectos BEI en fase de ejecución cuyo capítulo financiero no incluía pago alguno durante el período de referencia o por los cuales aún no se ha firmado ningún contrato (en millones de euros)

Países Proyectos Importe SPL

6º FED | Mozambique | Apoyo al sector privado | 3,1 |

7º FED | Camerún | Plátanos | 4,0 |

Jamaica | Fondos para el agua | 15,0 |

8º FED | Belice | Sector de los cítricos | 2,2 |

Botsuana | Suministro de agua | 2,1 |

Rep. Dominicana | Sector financiero | 4,5 |

Guayana | Proyecto energético | 20,0 |

Malaui | Hoteles Blantyre | 2,0 |

Malaui | Mecanismo financiero para el sector del té | 10,0 |

Mauricio | Sector aeroportuario | 10,5 |

Mozambique | Motraco ii | 1,9 |

Namibia | Nampower | 1,3 |

Suazilandia | Seb iii Maguga | 7,0 |

Suazilandia | Lower Usuthu | 5,7 |

Suazilandia | Motraco | 1,8 |

Sta. Lucía | Banco de Santa Lucía | 3,0 |

Trinidad | Microfinanciación en el Caribe | 4,0 |

Total | 98,1 |

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Cuadro 4.2.3

Cofinanciación italiana

En 1985, la Comisión Europea firmó con el Gobierno italiano un acuerdo que preveía la cofinanciación de varios proyectos de desarrollo gestioandos por la propia Comisión.

El acuerdo se prorrogó varias veces hasta el 31 de diciembre de 2004 mediante canje de notas entre el Gobierno italiano y el Comisario de Desarrollo.

Seguidamente, mediante el procedimiento escrito E/1588/2004 la Comisión adoptó una decisión sobre la ejecución del acuerdo marco de cofinanciación. Dicha decisión tiene por objeto fijar el marco presupuestario y normativo de los compromisos contraidos en virtud de dicho Acuerdo. De acuerdo con la decisión de la Comisión, esta Institución debe llevar a cabo dicha cofinanciación de conformidad con lo establecido en el Reglamento Financiero del FED y a los ordenadores delegados o subdelegados del FED les corresponde gestionar la contribución italiana. El ordenador delegado también está facultado para establecer el plazo definitivo para la ejecución de conformidad con la normativa aplicable.

En 2005 la situación de los fondos italianos gestionados por la Comisión para proyectos en países ACP fue la siguiente (en euros):

31/12/2004 | 31/12/2005 |

ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 2 | CABO VERDE | Aeropuerto | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 3 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 4 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 6 | GUINEA BISSAU | Carretera M' Pack | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 7 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 8 | ZAIRE | A.T. Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438.254,02 | 0,00 | 0,00 | 438.254,02 |

ITA COF | 10 | TANZANIA | Carretera Musoma | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 11 | ZAIRE | Parque Virunga | 155.561,80 | 0,00 | 0,00 | 155.561,80 |

ITA COF | 12 | GUINEA BISSAU | Puente Farim | 3.034,20 | 0,00 | 0,00 | 3.034,20 |

ITA COF | 13 | SUDÁN | Azúcar | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 14 | SUDÁN | Abastecimiento de acero | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 15 | ZAIRE | A.T. Kivu | 202.332,84 | 0,00 | 0,00 | 202.332,84 |

ITA COF | 16 | ZAIRE | Agua potable | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 17 | TANZANIA | Ferrocarril | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 18 | DOMINICA | Secadero | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 19 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | 0,00 | 0,00 | 35.326,10 |

ITA COF | 21 | MAURICIO | Calzado | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 22 | BOTSUANA | Aeropuerto K. | 160.586,01 | 0,00 | 0,00 | 160.586,01 |

ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia - P. vacuno | 1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | 1.694.318,41 |

ITA COF | 24 | GUINEA BISSAU | Importación de crudo | 194.860,96 | 0,00 | 0,00 | 194.860,96 |

ITA COF | 25 | MALÍ | Nioro | 169.812,57 | 0,00 | 0,00 | 169.812,57 |

ITA COF | 26 | ANGOLA | Hospital Boavida | 161.422,54 | 0,00 | 0,00 | 161.422,54 |

ITA COF | 27 | TANZANIA | Hospital P. | 9.592,49 | 0,00 | 0,00 | 9.592,49 |

ITA COF | 28 | YIBUTI | Proyecto alimentario IGADD | 3.031,61 | 0,00 | 0,00 | 3.031,61 |

ITA COF | 29 | SEYCHELLES | Asistencia técnica | 51.073,21 | 0,00 | 0,00 | 51.073,21 |

ITA COF | 30 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | 0,00 | 0,00 | 154.846,04 |

ITA COF | 32 | CONGO | Carretera Kinkala B. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 33 | GUINEA CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | 0,00 | 0,00 | 305.162,33 |

ITA COF | 34 | SENEGAL | Carretera nacional n° 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 35 | ZAIRE | Película Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Asistencia técnica | 89.763,43 | 0,00 | 0,00 | 89.763,43 |

ITA COF | 37 | Intereses de la cofinanciación | 13.327.958,54 | 543.184,29 | 0,00 | 13.871.142,83 |

ITA COF | 38 | TANZANIA | Puertos de Pemba | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 39 | ANGOLA | Carretera Lubango | 200.500,00 | 0,00 | 0,00 | 200.500,00 |

ITA COF | 40 | Gastos administrativos | 417.701,55 | 6.533.87 | 15.815,78 | 408.419,64 |

ITA COF | 41 | MOZAMBIQUE | Asistencia técnica | 78.963,69 | 0,00 | 0,00 | 78.963,69 |

ITA COF | 42 | MOZAMBIQUE | Maputo | 14.387,00 | 0,00 | 0,00 | 14.387,00 |

ITA COF | 43 | MOZAMBIQUE | Refugiados | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 44 | MADAGASCAR | Puente Manambery | 65.250,91 | 0,00 | 0,00 | 65.250,91 |

ITA COF | 45 | MOZAMBIQUE | Asistencia infantil | 11.295,81 | 0,00 | 0,00 | 11.295,81 |

ITA COF | 46 | ANGOLA | Asistencia a menores | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 |

ITA COF | 47 | ACP | ACP-Conf. Post Lome IV | 2.708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 |

ITA COF | 48 | ANGOLA | PYME | 27.750,00 | 0,00 | 0,00 | 27.750,00 |

ITA COF | 49 | SADC | PYME - Taller | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitación | 15.629.054,15 | 0;00 | 909.982;03 | 14.719.072,12 |

ITA COF | 51 | TANZANIA | Carretera Bogamoyo | 1.636.461,46 | 0,00 | 0,00 | 1.636.461,46 |

ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 550.646,00 | 0,00 | 72.110,25 | 478.535,75 |

TOTAL | 35.792.153,61 | 549.721,16 | 997.908,06 | 35.343.963,71 |

En total, Italia ha cofinanciado 52 proyectos en países ACP desde la firma del Acuerdo, dos de los cuales todavía estaban en curso en 2005.

En 2005, se firmó un nuevo contrato, así como ocho claúsulas adicionales referentes a la prolongación de la fecha y modificación de la distribución del presupuesto, que no requería compromiso financiero complementario.

3. INFORMACIÓN FINANCIERA BEI

3.1. Estado de RESULTADOS del MECANISMO de INVERSIÓN

(en miles de euros)

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Las notas hacen referencia a las notas a los estados financieros

3.2. Balance del MECANISMO de INVERSIÓN

(en miles de euros)

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Las notas hacen referencia a las notas a los estados financieros

3.3. ESTADO de FLUJOS DE EFECTIVO deL MECANISMO DE INVERSIÓN

(en miles de euros)

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3.4. ESTADO de cambios en El CAPITAL dEl MECANISMO de INVERSIÓN

(en miles de euros)

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3.5. Notas a los estados financieros

3.5.1. Información general

El Mecanismo de inversión (el “Mecanismo”) se creó en el marco del Acuerdo de Cotonú (el “Acuerdo”), en materia de ayuda al desarrollo y cooperación, negociado el 23 de junio de 2000 entre los países de África, del Caribe y del Pacífico (“Estados ACP”) y la Unión Europea y sus Estados miembros y fue revisado el 25 de junio de 2005.

La gestión del Mecanismo corre a cargo del Banco Europeo de Inversiones (el “BEI” o el “Banco”). De conformidad con dicho Acuerdo, el Mecanismo puede contar con una dotación de hasta 2.200 millones de euros para los países ACP y de hasta 20 millones de euros para los PTU en virtud de lo dispuesto por la Decisión del Consejo, de 27 de noviembre de 2001, sobre la asociación de los países y territorios de Ultramar a la Comunidad Europea. De conformidad con el Acuerdo, el BEI también gestiona los préstamos que concede con cargo a sus propios recursos. Los demás recursos e instrumentos financieros del Acuerdo son administrados por la Comisión Europea.

3.5.2. Políticas contables relevantes

En 2005, el Mecanismo adoptó las Normas Internacionales de Información Financiera para la preparación de sus estados financieros y esta adopción se realizó siguiendo la NIIF 1 – Adopción por primera vez de las NIIF, utilizando el 1 de enero de 2004 como fecha de transición.

Las políticas contables aplicadas son conformes a las NIIF y a los principios generales de las Directivas 86/635/CEE del Consejo de las Comunidades Europeas, de 8 de diciembre de 1986, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de los bancos y otras entidades financieras, modificada por la Directiva 2001/65/CE, de 27 de septiembre de 2001, y por la Directiva 2003/51/CE, de 18 de junio de 2003, sobre las cuentas anuales y las cuentas consolidadas de determinadas categorías de sociedades, bancos y otros establecimientos financieros y compañías de seguros (las "Directivas").

La preparación de estados financieros de conformidad con las NIIF requiere el uso de determinados cálculos contables fundamentales. También requiere una gestión para ejercer su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables del Mecanismo. Se informa del área que implica un grado más elevado de juicio o complejidad, o las áreas donde las hipótesis y cálculos son relevantes para los estados financieros.

El balance representa los activos y los pasivos por orden decreciente de liquidez y no distingue entre partidas corrientes y no corrientes.

Conversión de divisas

El Mecanismo utiliza el euro (EUR) para presentar sus estados financieros, que es también la moneda funcional.

Para la presentación de los estados financieros, los activos y los pasivos que se expresen en divisas distintas del euro se convierten en euros al cambio al contado en vigor en la fecha de cierre del balance.

Las cuentas de resultados se convierten todos los meses en euros al cambio al contado en vigor a finales de cada mes.

Las diferencias de cambio debidas a la conversión se contabilizan como pérdidas o ganancias de divisas en el estado de resultados.

Tesorería y equivalentes de tesorería

El Mecanismo define los equivalentes de tesorería como cuentas corrientes o depósitos a corto plazo con vencimiento original de tres meses o menos.

Activos financieros distintos de los derivados

Los activos financieros se contabilizan según la fecha de liquidación.

- Préstamos

Los préstamos originados por el Mecanismo se registran al coste (importes netos desembolsados), que es el valor razonable del efectivo dado para originar el préstamo, incluido cualquier coste de transacción, y se calculan posteriormente al coste amortizado, utilizando el método del rendimiento efectivo, menos las provisiones para deterioro o imposibilidad de cobro.

- Inversiones de capital

Consiste en el Mecanimso de inversiones directas o indirectas de capital. Estos activos se contabilizan por el valor razonable y se clasifican como disponibles para la venta.

36. Fondos de capital riesgo

El valor razonable de cada fondo de capital riesgo se basará en el Valor Neto del Activo (VNA), señalado por el fondo, si el cálculo se realiza siguiendo un estándar de valoración internacional con reconocido cumplimiento de las NIIF. El Mecanismo puede, sin embargo, decidir ajustar el VNA indicado por el fondo si existen cuestiones que puedan afectar a la valoración.

Si no se aplica ningún estándar de valoración razonable internacionalmente reconocido, la valoración se realizará sobre la base de la cartera subyacente.

37. Inversiones directas de capital

El valor razonable de la inversión se basará en el último grupo de estados financieros disponibles, reutilizando, si procede, el mismo modelo utilizado en la adquisición de la participación.

Para las inversiones no cotizadas, el valor razonable se determina aplicando técnicas de valoración reconocidas. Las plusvalías o minusvalías latentes se consignan como capital hasta que la inversión se venda, se cobre o se enajene, o hasta que se determine el deterioro de esa inversión. En ese momento el beneficio o pérdida acumulados reconocidos previamente en reservas se incluye en el estado de resultados. Estas inversiones se contabilizan al coste cuando el valor razonable no puede calcularse de forma fiable.

- Garantías

Las garantías emitidas por el Mecanismo entran en la categoría de garantías financieras y se registran en las cuentas de orden, con excepción de las primas vinculadas, a menos que sea necesaria una provisión para cubrir pérdidas probables, determinadas de conformidad con la NIC 37.

Deterioro de activos financieros

Los deterioros se hacen para los préstamos pendientes al final del ejercicio, cuando resulte evidente objetivamente el riesgo de no recuperación de todo o parte de sus importes según los términos contractuales originales o el valor equivalente. Entonces, se reconocen las provisiones específicas para deterioro en el estado de resultados. El deterioro se define entonces como la diferencia entre el valor contable de los préstamos y el valor neto presente de los flujos de caja futuros esperados, determinado utilizando el tipo de interés efectivo original del instrumento cuando proceda. Partiendo de la base de que el banco realiza la evaluación del riesgo de crédito para cada préstamo, no resulta necesaria una provisión para deterioro colectiva.

El Mecanismo determina que las inversiones de capital disponibles para la venta se deterioran cuando se ha producido una disminución significativa o prolongada del valor razonable por debajo del coste. Esta determinación de si una disminución es significativa o prolongada se basa en una estimación de juicio. Si se crea una provisión específica para deterioro para una inversión de capital, cualquier cambio en el valor razonable que se hubiera reconocido previamente en reservas se lleva al estado de resultados.

La gestión de riesgos del Banco Europeo de Inversiones revisa si se ha producido deterioro de los activos financieros al menos una vez al año. Los ajustes resultantes incluyen el cálculo del descuento en el estado de resultados a lo largo de la vida del activo y cualquier ajuste necesario para la reevaluación del deterioro inicial.

Instrumentos financieros derivados

Como parte de sus actividades habituales, el Mecanismo puede firmar contratos de permuta ( swaps ) para cubrir operaciones de préstamo específicas expresadas en divisas que tengan un mercado activo distintas del euro para compensar cualquier ganancia o pérdida generada por las fluctuaciones del tipo de cambio.

Sin embargo, el Mecanismo no ha realizado ninguna transacción de contabilidad de coberturas siguiendo las normas de las NIIF a 31 de diciembre de 2005 y de 2004. Por lo tanto, todos los derivados se calculan al valor razonable en el estado de resultados. Los valores razonables se derivan fundamentalmente de modelos de flujo de efectivo descontados, modelos de valoración de opciones y de precios de terceros. Los derivados se contabilizan como activos cuando su valor razonable es positivo y como pasivos cuando su valor razonable es negativo.

Contribuciones

Las contribuciones de los Estados miembros se reconocen como pendientes de cobro en el balance en la fecha de la Decisión del Consejo que establece la contribución financiera que deben pagar los Estados miembros al Mecanismo.

Bonificaciones de intereses

Como parte de su actividad, el Mecanismo gestiona subvenciones en nombre de los Estados miembros.

La parte de las contribuciones de los Estados miembros asignada al pago de subvenciones de intereses no se contabiliza en el capital del Mecanismo, sino que se clasifica como cantidad debida a terceros.

Intereses percibidos sobre tesorería

Con arreglo a las condiciones del Mecanismo y según lo dispuesto en el Reglamento Financiero del 9º Fondo Europeo de Desarrollo, los fondos depositados en el BEI por cuenta del Mecanismo se registran en una cuenta en nombre de la Comisión y los intereses que generan no revierten a dicho Mecanismo, sino que son directamente pagaderos a la Comisión Europea.

En cambio, los reembolsos, consistentes en amortizaciones del principal o de intereses o bien de comisiones por operaciones financieras, y los intereses correspondientes se contabilizan en el Mecanismo.

Intereses, honorarios, comisiones y dividendos

Los intereses se registran siguiendo el principio de devengo utilizando el método del rendimiento efectivo.

Los honorarios percibidos por servicios prestados a lo largo de un periodo se reconocen como ingresos a medida que se prestan los servicios. Los honorarios de compromiso se difieren y se reconocen en los ingresos utilizando el método de interés efectivo durante el período desde el desembolso hasta el reembolso del préstamo relacionado.

Los dividendos relacionados con las inversiones de capital se reconocen cuando se reciben.

Impuestos

El Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades de las Comunidades Europeas anexo al Tratado 29 de octubre de 2004 por el que se establece una constitución para Europa dispone que sus activos, sus ingresos y demás bienes estarán exentos de cualesquiera impuestos directos.

Efecto de los cambios en las políticas contables

Los anteriores estados financieros se elaboraron siguiendo los principios generales de la Directiva nº 86/635/CEE del Consejo de las Comunidades Europeas, de 8 de diciembre de 1986, modificada por la Directiva nº 2001/65/CE, de 27 de septiembre de 2001, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de los bancos y otras entidades financieras (la “Directiva”).

Cuando ha procedido, se han reclasificado algunas cifras de años anteriores para conformarlas a los cambios en la presentación del presente año a efectos comparativos. La transición a las NIIF no ha afectado al capital e ingresos netos para el año 2004.

3.5.3. Gestión del riesgo

Riesgo de crédito

Esta sección presenta información financiera sobre las inversiones realizadas por el Mecanismo.

Al igual que a 31 de diciembre de 2005, las únicas exposiciones del Mecanismo eran con prestatarios privados. El siguiente cuadro analiza la exposición del Mecanismo desembolsada por tipo de instrumento de inversión utilizado.

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El cuadro siguiente analiza la exposición del Mecanismo desembolsada por sector.

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Riesgo de tipos de interés

El siguiente cuadro resume la exposición del Mecanismo al riesgo de tipos de interés por sus inversiones.

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Riesgo de liquidez

En el siguiente cuadro figuran los activos y pasivos del Mecanismo por agrupaciones de vencimiento pertinentes basadas en el período que resta hasta la fecha de vencimiento del contrato.

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Riesgo de cambio

El siguiente cuadro analiza los activos y pasivos del Mecanismo por grupos de monedas pertinentes.

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De conformidad con el Acuerdo de Cotonú, el Mecanismo puede realizar operaciones financieras en monedas distintas del euro y asumir el riesgo de cambio. Sin embargo, cuando existe un mercado adecuado de permutas, el Mecanismo puede celebrar un acuerdo de permutas para cubrirse contra las fluctuaciones de cambios.

3.5.4. Información por segmentos

De conformidad con la NIC 14, el segmento primario del Mecanismo es el industrial y el segmento secundario es el geográfico.

La actividad del Mecanismo comprende operaciones primarias de banca y tesorería.

Las operaciones bancarias representan inversiones en proyectos, que se hacen con objeto de apoyar inversiones de entidades del sector privado y del sector público gestionado comercialmente. Los principales productos de inversión son préstamos, inversiones de capital y garantías.

Las actividades de tesorería incluyen la inversión de la liquidez excedente y la gestiónar del riesgo de cambio del Mecanismo.

Las actividades del Mecanismo están divididas en cinco regiones a efectos de gestión interna.

Formato primario de información - segmento industrial (en miles de euros):

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Formato secundario de información - segmento geográfico (en miles de euros):

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(*) Los ingresos representan el beneficio neto sobre la actividad operativa del Mecanismo (es decir, los ingresos por intereses y comisiones, menos deterioro, más o menos la ganancia o pérdida realizadas en inversiones de capital respectivamente).

(**) En el segmento geográfico "Otros" se consideran el importe a pagar o a cobrar de los Estados miembros o del Banco Europeo de Inversiones y el Mecanismo de tesorería y equivalentes de tesorería.

3.5.5. Ingresos netos por honorarios y comisiones

(en miles de euros)

Los principales componentes de los ingresos netos por honorarios y comisiones son los siguientes:

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3.5.6. Resultado neto sobre operaciones financieras

(en miles de euros)

Los principales componentes del beneficio neto por honorarios en actividades de negociación y cambio son los siguientes:

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3.5.7. Gastos generales de administración

(en miles de euros)

Los gastos generales de administración representan los costes reales contraídos por el Banco Europeo de Inversiones (el "Banco") para gestionar el Mecanismo menos los ingresos generados por honorarios de valoración estándar cargados directamente por el banco a los clientes del Mecanismo.

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En virtud de la Decisión del Consejo, de 8 de abril de 2003, los Estados miembros acordaron correr con la financiación de la totalidad de los gastos en que incurriera el Banco en la gestión del Mecanismo durante los cinco primeros años del 9º Fondo Europeo de Desarrollo (FED).

Los gastos administrativos generales netos provisionados a 31 de diciembre de 2004 en los estados financieros del Banco ascendían a 18 millones de euros. Tomando como base los gastos reales en que ha incurrido el Banco Europeo de Inversiones, esta cantidad se ajustó posteriormente en 2,17 millones de euros en 2005. Se ha reexpresado el estado de resultados de 2004 del Mecanismo para tener en cuenta este ajuste.

3.5.8. Tesorería y equivalentes de tesorería

(en miles de euros)

A efectos del estado de tesorería, la tesorería y equivalentes de tesorería comprenden los siguientes balances con menos de tres meses de vencimiento desde la fecha de adquisición. A 31 de diciembre de 2005 y 2004, el Mecanismo sólo tiene cuentas corrientes con el Banco Europeo de Inversiones.

La tesorería y equivalentes de tesorería pueden desglosarse entre fondos recibidos de los Estados miembros y todavía no desembolsados y fondos de las actividades de explotación y financieras del Mecanismo.

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3.5.9. Préstamos e inversiones de capital

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(en miles de euros)

A 31 de diciembre de 2005, no se consideró ningún préstamo como deteriorado.

A lo largo del año se ha deteriorado completamente una inversión de capital, por un importe de 1,9 millones de euros.

Las inversiones en empresas cotizadas representan 10,1 millones de euros del total de inversiones de capital.

A 31 de diciembre de 2004, se han reclasificado préstamos y anticipos a entidades de crédito por un importe de 7,8 millones de euros en inversiones de capital debido a su naturaleza para ajustarse a las normas NIIF.

3.5.10. Cantidades a cobrar de contribuyentes

(en miles de euros)

Los principales componentes de cantidades a cobrar de contribuyentes son los siguientes:

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3.5.11. Otros activos

“Otros activos” está compuesto por los intereses a cobrar de préstamos.

3.5.12. Instrumentos financieros derivados

(en miles de euros)

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3.5.13. Cantidades debidas a terceros

(en miles de euros)

“Cantidades debidas a terceros” se compone principalmente de lo siguiente:

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3.5.14. Contribución de los Estados miembros al Mecanismo

(en miles de euros)

Por lo que se refiere a la contribución de los Estados miembros al Mecanismo, se ha solicitado un importe de 455 millones de euros, de los cuales 395 millones de euros han sido desembolsados. De esta contribución, se asigna un importe de 370 millones de euros a la financiación del Mecanismo propiamente dicho, mientras que 85 millones de euros se destinan a la financiación de bonificaciones de intereses.

En 2005, la contribución previa de 20 millones de euros se canceló retroactivamente a petición de los Estados miembros que participaban en el 9º Fondo Europeo de Desarrollo.

A continuación figura el estado de las contribuciones de los Estados miembros al Mecanismo a 31.12.2005:

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(*) El 22 de diciembre de 2005, el Consejo estableció el importe de las contribuciones financieras que debían ser pagadas por cada Estado miembro a 20 de enero de 2006.

3.5.15. Compromisos

(en miles de euros)

Los compromisos del Mecanismo son los siguientes:

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3.5.16. Hechos posteriores

No se han producido hechos posteriores al balance que requieran la revelación o el ajuste a los estados financieros a 31 de diciembre de 2005.

En una propuesta del Comité de gestión, la Junta directiva revisó estos estados financieros a 7 de marzo de 2006 y decidió presentarlos al Consejo superior para su aprobación en la reunión que se va a celebrar el 6 de junio de 2006.

4. APÉNDICE — SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO

(Todas las cifras que figuran en el Informe sobre la aplicación financiera se presentan con arreglo a la contabilidad de caja)

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[1] DO L 83 de 01.04.2003, p. 1-31.

[2] DO L 156 de 18.06.2005, p. 19-20.

[3] DO L 48 de 18.02.2006, p. 19-20.

[4] DO L 48 de 18.02.2006, p. 21.

[5] Los recursos no asignados de los FED anteriores incluyen el remanente de los fondos SYSMIN que por decisión 3/2000 del Comité de Embajadores ACP-CE se estableció en 410,926 millones. La decisión E410/2001 del Consejo incluye estos recursos en la programación de las dotaciones orientativas nacionales (parte B) de conformidad con el protocolo financiero del Acuerdo de asociación ACP-CE.

[6] En el marco del desbloqueo de los EUR 1 000 millones condicionales, se reasignó un saldo de EUR 123 millones a la dotación regional en febrero de 2006 sobre la base de la corrección de errores n° 1 (con fecha 1 de febrero de 2006) a las Decisiones del Consejo de Ministros ACP-CE n° 6 y 7 de 22 de noviembre de 2005. Este importe de EUR 123 millones se corregirá también en 2006 con el fin de obtener un importe de EUR 122 millones correspondiente al importe aún disponible en el mecanismo de inversión a raíz de la asignación inicial de los EUR 1 000 millones condicionales. Por lo tanto, el importe final de la dotación regional gestionada por la Comisión (OLAS) será de EUR 2.153.000.000.

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