Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 52019XC0930(04)

    Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2018

    ΕΕ C 326 της 30.9.2019, p. 1–148 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    30.9.2019   

    EL

    Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

    C 326/1

    IV

    (Πληροφορίες)

    ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

    ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

    ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

    Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2018

    (2019/С 326/01)

    ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

    ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ 2
    ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 3
    ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ 6
    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 8
    ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 17
    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ 40
    ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2018 41
    ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2018 48
    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ 55
    ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 59
    ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ - ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ 89

    ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

    Οι ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2018 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον τίτλο X του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, τους κανόνες και τις μεθόδους που καθορίζονται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων.

    Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 18 του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

    Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

    Διά της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία.

    RosaALDEA BUSQUETS

    Υπόλογος

    21 Ιουνίου 2019

    ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

    1.   ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

    Η Ευρωπαϊκή Ένωση (εφεξής καλούμενη ΕΕ) έχει σχέσεις συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής, κοινωνικής και περιβαλλοντικής ανάπτυξης με πρωταρχικό σκοπό τη μείωση και την εξάλειψη της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχους χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η ΕΕ, σε συνεργασία με τις χώρες εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία προέρχονται από τρεις πηγές:

    —

    τον προϋπολογισμό της ΕΕ,

    —

    το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης,

    —

    την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων.

    Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (εφεξής καλούμενο ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (εφεξής καλούμενες ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (εφεξής καλούμενες ΥΧΕ).

    Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Ιδρύεται με εσωτερική συμφωνία των αντιπροσώπων των κρατών μελών, στο πλαίσιο του Συμβουλίου, και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (εφεξής καλούμενη η «Επιτροπή») είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ. Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (εφεξής καλούμενη «ΕΤΕπ») διαχειρίζεται την Επενδυτική Διευκόλυνση.

    Κατά την περίοδο 2014-2020, η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγήθηκε στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών και διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος απαιτεί την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επιμέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

    Η εσωτερική συμφωνία για την ίδρυση του 11ου ΕΤΑ υπογράφηκε κατά τη συνεδρίαση των συμμετεχόντων κρατών μελών στο πλαίσιο του Συμβουλίου, τον Ιούνιο του 2013 (1). Η συμφωνία αυτή τέθηκε σε ισχύ την 1η Μαρτίου 2015.

    Το 2018 το Συμβούλιο ενέκρινε τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο ΕΤΑ (2). Ο κανονισμός αυτός επέφερε την κατάργηση του προηγούμενου κανονισμού που ήταν σε ισχύ, και εφαρμόζεται σε πράξεις που χρηματοδοτήθηκαν από προηγούμενα ΕΤΑ με την επιφύλαξη των ισχυουσών νομικών δεσμεύσεων. Ο παρών κανονισμός δεν ισχύει για την Επενδυτική Διευκόλυνση στο πλαίσιο προγενέστερων ΕΤΑ.

    Η Επενδυτική Διευκόλυνση θεσπίστηκε στο πλαίσιο της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ. Αυτή η Επενδυτική Διευκόλυνση, την οποία διαχειρίζεται η ΕΤΕπ, χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως -αλλά όχι αποκλειστικά- ιδιωτικών επενδύσεων. Η Διευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί ως αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη διευκόλυνση. Δεδομένου ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση δημοσιονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος ΙΙ) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ.

    2.   ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

    Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 2ας Δεκεμβρίου 2013 ενέκρινε το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο για την περίοδο 2014-2020. Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της ΕΕ, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ.

    Ο προϋπολογισμός της ΕΕ είναι ετήσιος και σύμφωνα με τη αρχή του ενιαυσίου, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Σε αντίθεση με τον προϋπολογισμό της ΕΕ, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ θεσπίζει συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια περιόδου συνήθως πέντε ετών. Δεδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθ’ όλη την περίοδο του ΕΤΑ. Ο μη ενιαύσιος χαρακτήρας του προϋπολογισμού του ΕΤΑ υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο του ταμείου.

    Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad» hoc από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Στη συνέχεια η Επιτροπή διαχειρίζεται το ταμείο σύμφωνα με την πολιτική της ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία. Δεδομένου ότι, παράλληλα με την πολιτική της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους.

    Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ.

    3.   ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ

    3.1.   ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

    Σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 3 του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ, οι οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS). Οι κανόνες λογιστικής που υιοθετήθηκαν από την υπόλογο της Επιτροπής εφαρμόζονται από όλα τα θεσμικά όργανα και οργανισμούς της ΕΕ, ώστε να δημιουργηθεί ένα ενιαίο σύνολο κανόνων όσον αφορά τη λογιστική μεταχείριση, την αποτίμηση και την παρουσίαση των λογαριασμών με στόχο την εναρμόνιση των διαδικασιών κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων. Αυτοί οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ εφαρμόζονται επίσης στο ΕΤΑ, λαμβανομένης παράλληλα υπόψη της ειδικής φύσης των δραστηριοτήτων του.

    Η κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών του ΕΤΑ έχει ανατεθεί στην υπόλογο της Επιτροπής, η οποία είναι η υπόλογος του ΕΤΑ. Η υπόλογος εξασφαλίζει ότι οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του ΕΤΑ.

    Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία:

    Μέρος I: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Επιτροπή

    i)

    Οικονομικές καταστάσεις και επεξηγηματικές σημειώσεις του ΕΤΑ

    ii)

    Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ

    iii)

    Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ

    iv)

    Έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση του ΕΤΑ

    Μέρος II: Ετήσια έκθεση εκτέλεσης - Κεφάλαια που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ

    i)

    Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης

    Το μέρος «Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ» περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις των δύο καταπιστευματικών ταμείων που δημιουργήθηκαν στο πλαίσιο του ΕΤΑ: του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου “Bêkou” της ΕΕ») και του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική»). Οι μεμονωμένες οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων συντάσσονται υπό την ευθύνη της υπολόγου της Επιτροπής και υπόκεινται σε εξωτερικό λογιστικό έλεγχο που διεξάγεται από ελεγκτή του ιδιωτικού τομέα. Τα στοιχεία για τα καταπιστευματικά ταμεία που περιλαμβάνονται στους παρόντες ετήσιους λογαριασμούς είναι προσωρινά.

    Οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ πρέπει να εγκριθούν από την Επιτροπή το αργότερο έως την 31η Ιουλίου του επόμενου έτους και να υποβληθούν στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο για απαλλαγή.

    4.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

    4.1.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ

    Οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ τελούν υπό την επίβλεψη του εξωτερικού ελεγκτή τους, του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου (εφεξής καλούμενου ΕΕΣ), το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο.

    4.2.   ΑΠΑΛΛΑΓΗ

    Η απαλλαγή είναι ο τελικός έλεγχος της δημοσιονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή του ΕΤΑ είναι το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Αυτό σημαίνει ότι μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για τη δημοσιονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών.

    ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ (3)

    ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 8
    ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 9
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 10
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 11
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ 12
    ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ 13
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ 14
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ 15
    ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 17
    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ 40
    ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2018 41
    ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 42
    ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 45
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 46
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 46
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 47
    ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2018 48
    ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 49
    ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 52
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 53
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 53
    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 54
    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ 55
    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 56
    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 57
    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 57
    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 58
    ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 59

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ (4)

    ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    31.12.2018

    31.12.2017

    ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

     

    Προχρηματοδότηση

    2.1

    887

    582

    Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

    2.2

    201

    163

     

     

    1 088

    745

    ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

     

    Προχρηματοδότηση

    2.1

    1 448

    1 518

    Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    2.3

    138

    92

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    2.4

    387

    347

     

     

    1 973

    1 958

    ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

     

    3 061

    2 703

    ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

     

    Προβλέψεις

    2.5

    –

    (4)

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    2.6

    (18)

    (14)

     

     

    (18)

    (18)

    ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

     

    Οφειλές

    2.7

    (241)

    (563)

    Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

    2.8

    (1 281 )

    (733)

     

     

    (1 523 )

    (1 296 )

    ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

     

    (1 540 )

    (1 314 )

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

    1 521

    1 389

    ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

     

     

     

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    2.9

    50 423

    46 173

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    2.9

    2 252

    2 252

    Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

     

    (47 037 )

    (43 219 )

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

    (4 118 )

    (3 818 )

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

    1 521

    1 389

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    2018

    2017

    ΕΣΟΔΑ

     

     

     

    Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    3.1

     

     

    Δραστηριότητες είσπραξης

     

    4

    61

     

     

    4

    61

    Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

    3.2

     

     

    Χρηματοοικονομικά έσοδα

     

    10

    4

    Άλλα έσοδα

     

    46

    22

     

     

    57

    25

    Σύνολο εσόδων

     

    60

    87

    ΕΞΟΔΑ

     

     

     

    Μέσα ενίσχυσης

    3.3

    (4 054 )

    (3 700 )

    Έξοδα συγχρηματοδότησης

    3.4

    17

    (42)

    Χρηματοοικονομικό κόστος

    3.6

    7

    (8)

    Λοιπά έξοδα

    3.7

    (148)

    (154)

    Σύνολο εξόδων

     

    (4 178 )

    (3 904 )

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

     

    (4 118 )

    (3 818 )

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    2018

    2017

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

    (4 118 )

    (3 818 )

    Λειτουργικές δραστηριότητες

     

     

     

    Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές (καθαρές)

     

    4 250

    3 850

    (Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

     

    (38)

    (66)

    (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

     

    (235)

    (319)

    (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

     

    (46)

    40

    Αύξηση/(μείωση) προβλέψεων

     

    (4)

    –

    Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

     

    3

    8

    Αύξηση/(μείωση) οφειλών

     

    (322)

    14

    Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

     

    548

    (42)

    ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

     

    40

    (333)

    Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

     

    40

    (333)

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

    2.4

    347

    680

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

    2.4

    387

    347

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

    Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ (Β)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β)

    Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει (Ε)

    Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

    73 464

    31 140

    42 323

    (43 219 )

    2 252

    1 357

    Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

    –

    (4 050 )

    4 050

    –

    –

    4 050

    Επιστροφές στα κράτη μέλη

    (200)

    –

    (200)

    –

    –

    (200)

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    –

    –

    –

    (3 818 )

    –

    (3 818 )

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

    73 264

    27 090

    46 173

    (47 037 )

    2 252

    1 389

    Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

    –

    (4 250 )

    4 250

    –

    –

    4 250

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    –

    –

    –

    (4 118 )

    –

    (4 118 )

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

    73 264

    22 840

    50 423

    (51 155 )

    2 252

    1 521

    ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    31.12.2018

    31.12.2017

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    Σύνολο

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    Σύνολο

    ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Προχρηματοδότηση

    2.1

    –

    23

    520

    344

    887

    –

    32

    221

    330

    582

    Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

    2.2

    –

    –

    –

    201

    201

    –

    86

    –

    77

    163

     

     

    –

    23

    520

    546

    1 088

    –

    118

    221

    407

    745

    ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Προχρηματοδότηση

    2.1

    0

    19

    445

    984

    1 448

    1

    40

    867

    610

    1 518

    Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    2.3

    1

    65

    36

    36

    138

    0

    64

    17

    11

    92

    Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

    2.3

    183

    111

    2 421

    –

    2 715

    189

    88

    3 555

    –

    3 832

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    2.4

    –

    –

    –

    387

    387

    –

    –

    –

    347

    347

     

     

    184

    195

    2 902

    1 407

    4 689

    190

    193

    4 439

    968

    5 791

    ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ  (*1)

     

    184

    218

    3 422

    1 953

    5 777

    190

    311

    4 660

    1 375

    6 536

    ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Προβλέψεις

    2.5

    –

    –

    –

    –

    –

    –

    –

    –

    (4)

    (4)

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    2.6

    –

    –

    (1)

    (16)

    (18)

    –

    –

    (7)

    (7)

    (14)

     

     

    –

    –

    (1)

    (16)

    (18)

    –

    –

    (7)

    (11)

    (18)

    ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Οφειλές

    2.7

    (0)

    (6)

    (125)

    (111)

    (241)

    (0)

    (13)

    (133)

    (417)

    (563)

    Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

    2.3

    –

    –

    –

    (2 715 )

    (2 715 )

    –

    –

    –

    (3 833 )

    (3 833 )

    Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

    2.8

    (0)

    (83)

    (358)

    (840)

    (1 281 )

    (0)

    (76)

    (517)

    (140)

    (733)

     

     

    (0)

    (89)

    (482)

    (3 666 )

    (4 237 )

    (0)

    (89)

    (650)

    (4 389 )

    (5 128 )

    ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ  (*1)

     

    (0)

    (89)

    (484)

    (3 682 )

    (4 255 )

    (0)

    (89)

    (657)

    (4 401 )

    (5 147 )

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ  (*1)

     

    184

    129

    2 938

    (1 729 )

    1 521

    190

    222

    4 003

    (3 025 )

    1 389

    ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    2.9

    12 164

    10 773

    20 960

    6 527

    50 423

    12 164

    10 773

    20 960

    2 277

    46 173

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    2.9

    627

    1 625

    –

    –

    2 252

    627

    1 625

    –

    –

    2 252

    Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

    2.9

    (2 509 )

    2 137

    55

    317

    –

    (2 503 )

    2 177

    120

    206

    –

    Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

     

    (10 098 )

    (14 352 )

    (17 078 )

    (5 508 )

    (47 037 )

    (10 098 )

    (14 339 )

    (15 812 )

    (2 969 )

    (43 219 )

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

    0

    (53)

    (1 000 )

    (3 065 )

    (4 118 )

    0

    (13)

    (1 266 )

    (2 539 )

    (3 818 )

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

    184

    129

    2 938

    (1 729 )

    1 521

    190

    222

    4 003

    (3 025 )

    1 389

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    2018

    2017

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    Σύνολο

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    Σύνολο

    ΕΣΟΔΑ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    3.1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Δραστηριότητες είσπραξης

     

    0

    3

    (3)

    4

    4

    0

    5

    49

    7

    61

     

     

    0

    3

    (3)

    4

    4

    0

    5

    49

    7

    61

    Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

    3.2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χρηματοοικονομικά έσοδα

     

    0

    2

    8

    1

    10

    (0)

    (1)

    4

    (0)

    4

    Άλλα έσοδα

     

    1

    6

    27

    12

    46

    1

    5

    13

    4

    22

     

     

    1

    8

    35

    13

    57

    1

    4

    17

    4

    25

    Συνολικά έσοδα

     

    1

    11

    32

    17

    60

    1

    9

    66

    11

    87

    ΕΞΟΔΑ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μέσα ενίσχυσης

    3.3

    0

    (59)

    (984)

    (3 012 )

    (4 054 )

    (0)

    (14)

    (1 251 )

    (2 435 )

    (3 700 )

    Έξοδα συγχρηματοδότησης

    3.4

    –

    –

    18

    (1)

    17

    –

    –

    (42)

    (1)

    (42)

    Χρηματοοικονομικό κόστος

    3.6

    0

    1

    5

    1

    7

    1

    1

    (10)

    (0)

    (8)

    Λοιπά έξοδα

    3.7

    (1)

    (7)

    (71)

    (70)

    (148)

    (2)

    (9)

    (29)

    (114)

    (154)

    Σύνολο εξόδων

     

    (0)

    (64)

    (1 031 )

    (3 082 )

    (4 178 )

    (1)

    (22)

    (1 332 )

    (2 549 )

    (3 904 )

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

     

    0

    (53)

    (1 000 )

    (3 065 )

    (4 118 )

    0

    (13)

    (1 266 )

    (2 539 )

    (3 818 )

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

    8ο ΕΤΑ

    Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    (Α)

    Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

    (Β)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    (Γ) = (Α)-(Β)

    Σωρευτικά αποθεματικά

    (Δ)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    (Ε)

    Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

    (ΣΤ)

    Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

    12 164

    –

    12 164

    (10 098 )

    627

    (2 496 )

    197

    Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    (7)

    (7)

    Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    –

    –

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

     

    –

    0

     

     

    0

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

    12 164

    –

    12 164

    (10 098 )

    627

    (2 503 )

    190

    Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    (7)

    (7)

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

     

    –

    0

     

    –

    0

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

    12 164

    –

    12 164

    (10 098 )

    627

    (2 509 )

    184


    σε εκατ. EUR

    9ο ΕΤΑ

    Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

    Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

    (Β)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    (Γ) = (Α)-(Β)

    Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    (Ε)

    Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

    (ΣΤ)

    Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

    10 973

    –

    10 973

    (14 339 )

    1 625

    2 214

    472

    Επιστροφές στα κράτη μέλη

    (200)

    –

    (200)

     

     

     

    (200)

    Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    (37)

    (37)

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

     

    –

    (13)

     

     

    (13)

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

    10 773

    –

    10 773

    (14 352 )

    1 625

    2 177

    222

    Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    (40)

    (40)

    Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    –

    –

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

     

    –

    (53)

     

    –

    (53)

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

    10 773

    –

    10 773

    (14 406 )

    1 625

    2 137

    129


    σε εκατ. EUR

    10ο ΕΤΑ

    Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    (Α)

    Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

    (Β)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    (Γ) = (Α)-(Β)

    Σωρευτικά αποθεματικά

    (Δ)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    (Ε)

    Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

    (ΣΤ)

    Σύνολο καθαρού ενεργητικού

    (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

    20 960

    1 773

    19 187

    (15 812 )

    –

    247

    3 622

    Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

     

    (1 773 )

    1 773

     

     

     

    1 773

    Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    44

    44

    Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    (171)

    (171)

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

     

    –

    (1 266 )

     

     

    (1 266 )

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

    20 960

     

    20 960

    (17 078 )

    –

    120

    4 003

    Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    47

    47

    Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    (112)

    (112)

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

     

    –

    (1 000 )

     

    –

    (1 000 )

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

    20 960

    –

    20 960

    (18 077 )

    –

    55

    2 938


    σε εκατ. EUR

    11ο ΕΤΑ

    Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    (Α)

    Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

    (Β)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    (Γ) = (Α)-(Β)

    Σωρευτικά αποθεματικά

    (Δ)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    (Ε)

    Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

    (ΣΤ)

    Σύνολο καθαρού ενεργητικού

    (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

    29 367

    29 367

    –

    (2 969 )

    –

    35

    (2 934 )

    Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

     

    (2 277 )

    2 277

     

     

    –

    2 277

    Μεταφορές προς/από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

    –

    171

    171

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

     

    –

    (2 539 )

     

    –

    (2 539 )

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

    29 367

    27 090

    2 277

    (5 508 )

    –

    206

    (3 025 )

    Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

     

    (4 250 )

    4 250

     

     

    112

    4 362

    Μεταφορές προς/από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ

     

     

    –

     

     

    –

    –

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

     

    –

    (3 065 )

     

    –

    (3 065 )

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

    29 367

    22 840

    6 527

    (8 573 )

    –

    317

    (1 729 )

    ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ (5)

    1.   ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ

    1.1.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

    Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν πληροφορίες σε ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας.

    Οι γενικές κατευθύνσεις (ή λογιστικές αρχές) που πρέπει να τηρούνται κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων ορίζονται στον λογιστικό κανόνα 1 της ΕΕ «Οικονομικές καταστάσεις» και είναι οι ίδιες με αυτές που περιγράφονται στα πρότυπα IPSAS 1: πιστή παρουσίαση, δεδουλευμένη βάση, συνέχεια της δράσης, συνεκτικότητα της παρουσίασης, σημαντικότητα, συγκεντρωτική παρουσίαση, συμψηφισμός και συγκριτικές πληροφορίες. Τα ποιοτικά χαρακτηριστικά της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης είναι η συνάφεια, η πιστή απεικόνιση (αξιοπιστία), η σαφήνεια, η έγκαιρη πληροφόρηση, η συγκρισιμότητα και η επαληθευσιμότητα.

    1.2.   ΒΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

    1.2.1.   Περίοδος αναφοράς

    Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε ετήσια βάση. Η λογιστική χρήση αρχίζει την 1η Ιανουαρίου και λήγει στις 31 Δεκεμβρίου.

    1.2.2.   Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

    Οι ετήσιες καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, διότι το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα του ΕΤΑ. Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από την εκ νέου μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Εφαρμόζονται διαφορετικές μέθοδοι μετατροπής για τα ενσώματα πάγια και άυλα στοιχεία ενεργητικού τα οποία αποτιμώνται σε ευρώ κατά την ημέρα της αγοράς τους.

    Τα υπόλοιπα τέλους χρήσης χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) της 31ης Δεκεμβρίου.

    Συναλλαγματικές ισοτιμίες του ευρώ

    Νόμισμα

    31.12.2018

    31.12.2017

    Νόμισμα

    31.12.2018

    31.12.2017

    BGN

    1,9558

    1,9558

    PLN

    4,3014

    4,177

    CZK

    25,7240

    25,5350

    RON

    4,6635

    4,6585

    DKK

    7,4673

    7,4449

    SEK

    10,2548

    9,8438

    GBP

    0,8945

    0,8872

    CHF

    1,1269

    1,1702

    HRK

    7,4125

    7,4400

    JPY

    125,8500

    135,01

    HUF

    320,9800

    310,3300

    USD

    1,145

    1,1993

    1.2.3.   Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

    Σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν, αναγκαστικά, ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και παραδοχές των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Στις σημαντικές εκτιμήσεις συγκαταλέγονται –χωρίς να περιορίζονται σε αυτά– δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα, προβλέψεις, χρηματοοικονομικός κίνδυνος επί εισπρακτέων λογαριασμών, ενδεχόμενες απαιτήσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις και βαθμός απομείωσης της αξίας στοιχείων ενεργητικού. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές.

    Οι λογικές εκτιμήσεις αποτελούν ουσιώδες συστατικό στοιχείο της κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων και δεν βλάπτουν την αξιοπιστία τους. Μια εκτίμηση ίσως πρέπει να αναθεωρηθεί, αν υπάρχουν μεταβολές σχετικά με τις συνθήκες στις οποίες βασίστηκε η εκτίμηση ή ως αποτέλεσμα νέων πληροφοριών ή ευρύτερης εμπειρίας. Από τη φύση της, η αναθεώρηση μιας εκτίμησης δεν σχετίζεται με προγενέστερες περιόδους και δεν αποτελεί διόρθωση λάθους. Το αποτέλεσμα της μεταβολής μιας λογιστικής εκτίμησης αναγνωρίζεται στο πλεόνασμα ή έλλειμμα των περιόδων στις οποίες γίνεται γνωστό.

    1.3.   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

    1.3.1.   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, δάνεια και απαιτήσεις, επενδύσεις που διακρατούνται μέχρι τη λήξη, και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού. Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών μέσων καθορίζεται κατά την αρχική αναγνώριση και επανεκτιμάται την ημερομηνία κάθε ισολογισμού.

    i)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

    Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στην κατηγορία αυτή αν έχουν αποκτηθεί κυρίως για λόγους βραχυπρόθεσμης πώλησης ή αν έχουν χαρακτηρισθεί έτσι από την οντότητα. Τα παράγωγα ταξινομούνται επίσης στην κατηγορία αυτή. Τα στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται ως κυκλοφορούν ενεργητικό αν προβλέπεται ότι θα υλοποιηθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

    ii)   Δάνεια και απαιτήσεις

    Τα δάνεια και οι απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με καθορισμένες ή προσδιοριστέες πληρωμές που δεν αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Προκύπτουν όταν η οντότητα παρέχει χρήματα, αγαθά ή υπηρεσίες απευθείας σε έναν οφειλέτη χωρίς πρόθεση διαπραγμάτευσης της απαίτησης. Συμπεριλαμβάνονται στο μη κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από προθεσμίες που λήγουν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις περιλαμβάνουν προθεσμιακές καταθέσεις με αρχική προθεσμία λήξης άνω των τριών μηνών.

    iii)   Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

    Επενδύσεις διακρατούμενες μέχρι τη λήξη τους είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με καθορισμένες ή προσδιορίσιμες πληρωμές και σταθερές προθεσμίες, τις οποίες η οντότητα έχει σαφώς την πρόθεση και τη δυνατότητα να διακρατήσει μέχρι τη λήξη τους. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

    iv)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση

    Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είναι μη παράγωγα στοιχεία τα οποία είτε χαρακτηρίζονται ως τέτοια είτε δεν ανήκουν σε καμία από τις υπόλοιπες κατηγορίες. Ταξινομούνται είτε ως κυκλοφορούν είτε ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό, ανάλογα με τη χρονική περίοδο κατά την οποία η οντότητα αναμένει να τα διακρατήσει, που συνήθως είναι η ημερομηνία λήξης. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

    Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση

    Αγοραπωλησίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, διακρατούμενων μέχρι τη λήξη και διαθέσιμων προς πώληση αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής, δηλαδή την ημερομηνία κατά την οποία η οντότητα αναλαμβάνει δέσμευση αγοράς ή πώλησης του στοιχείου ενεργητικού. Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα δάνεια αναγνωρίζονται όταν κατατίθενται μετρητά σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ή όταν μεταβιβάζονται μετρητά στους δανειζόμενους. Τα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Για όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, το κόστος συναλλαγής προστίθεται στην εύλογη αξία τους κατά την αρχική αναγνώριση.

    Τα χρηματοοικονομικά μέσα παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τις επενδύσεις έχουν λήξει ή όταν η οντότητα έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη κυριότητας σε άλλο μέρος.

    Επακόλουθη επιμέτρηση

    Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος στη συνέχεια καταχωρίζονται λογιστικώς στην εύλογη αξία και τα κέρδη και οι ζημίες που απορρέουν από μεταβολές της εύλογης αξίας περιλαμβάνονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων της περιόδου στην οποία προκύπτουν.

    Τα δάνεια και οι απαιτήσεις, καθώς και οι διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις καταχωρίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου.

    Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς στη συνέχεια στην εύλογη αξία τους. Τα κέρδη και οι ζημίες που απορρέουν από μεταβολές της εύλογης αξίας αναγνωρίζονται στο αποθεματικό εύλογης αξίας. Οι τόκοι επί διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υπολογιζόμενοι βάσει της μεθόδου του αποτελεσματικού επιτοκίου αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

    Η οντότητα ελέγχει σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού αν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού έχει απομειωθεί και αν η ζημία απομείωσης θα πρέπει να αναγνωριστεί στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

    1.3.2.   Προχρηματοδοτήσεις

    Η προχρηματοδότηση είναι πληρωμή που αποβλέπει στην παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε σύμβαση, απόφαση, συμφωνία ή βασική νομική πράξη. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στην οντότητα. Το ύψος της προχρηματοδότησης μπορεί να μειωθεί (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) με βάση τις αποδεκτές επιλέξιμες δαπάνες (που αναγνωρίζονται ως έξοδα).

    Στις μεταγενέστερες ημερομηνίες ισολογισμού, η προχρηματοδότηση μετράται στο ποσό που είχε αρχικά αναγνωριστεί στον ισολογισμό μείον τις επιλέξιμες δαπάνες (περιλαμβανομένων των εκτιμώμενων ποσών, κατά περίπτωση) που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου.

    1.3.3.   Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

    Δεδομένου ότι οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ απαιτούν χωριστή παρουσίαση των ανταλλακτικών και μη ανταλλακτικών συναλλαγών, για τον σκοπό της κατάρτισης των λογαριασμών, οι απαιτήσεις ορίζονται ως προερχόμενες από ανταλλακτικές συναλλαγές και τα εισπρακτέα ποσά ορίζονται ως προερχόμενα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές (όταν η οντότητα λαμβάνει αξία από μια άλλη οντότητα χωρίς να παρέχει άμεσα περίπου ίση αξία σε αντάλλαγμα).

    Οι απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών μέσων και, ως εκ τούτου, ταξινομούνται ως δάνεια και απαιτήσεις και μετρώνται αναλόγως (βλ.1.3.1ανωτέρω).

    Τα εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό (προσαρμοσμένο για τόκους και πρόστιμα) μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι η οντότητα δεν θα μπορέσει να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται βάσει των αρχικών όρων των εισπρακτέων ποσών. Το ποσό της απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

    1.3.4.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και περιλαμβάνουν τα διαθέσιμα μετρητά, τραπεζικές καταθέσεις όψεως ή με μικρή περίοδο προειδοποίησης και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες.

    1.3.5.   Προβλέψεις

    Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται εφόσον η οντότητα υπέχει υποχρέωση προβλεπόμενη ή απορρέουσα από τον νόμο έναντι τρίτων μερών ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, εφόσον είναι πολύ πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης και εφόσον το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές λειτουργικές ζημίες. Το ποσό της πρόβλεψης ισούται με τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που αναμένεται ότι θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό μιας παρούσας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Όταν η πρόβλεψη περιλαμβάνει μεγάλο αριθμό επιμέρους στοιχείων, η υποχρέωση εκτιμάται μέσω της στάθμισης όλων των δυνατών αποτελεσμάτων με τις αντίστοιχες πιθανότητες πραγματοποίησής τους (μέθοδος «αναμενόμενης αξίας»).

    1.3.6.   Οφειλές

    Στους πληρωτέους λογαριασμούς περιλαμβάνονται τόσο τα ποσά που αφορούν ανταλλακτικές συναλλαγές, όπως η αγορά αγαθών και υπηρεσιών, όσο και τα ποσά που αφορούν μη ανταλλακτικές συναλλαγές π.χ. δηλώσεις δαπανών από δικαιούχους, επιχορηγήσεις ή άλλου είδους ενωσιακή χρηματοδότηση.

    Στην περίπτωση παροχής επιχορήγησης ή άλλου είδους χρηματοδότησης στους δικαιούχους, οι δηλώσεις δαπανών καταχωρίζονται ως οφειλές για το αιτηθέν ποσό αφού παραληφθεί η δήλωση δαπανών. Μετά τον έλεγχο και την αποδοχή των επιλέξιμων δαπανών, οι οφειλές αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

    Οι οφειλές που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό και τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών από την οντότητα.

    1.3.7.   Δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα

    Οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, αν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από την οντότητα ή υφίσταται συμβατική σχέση (π.χ. βάσει σύμβασης) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις. Επιπλέον, στο τέλος του έτους, αν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο.

    Τα έξοδα καταλογίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της υπολόγου, οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις παρέχουν πιστή εικόνα των οικονομικών και λοιπών φαινομένων που έχουν σκοπό να παρουσιάσουν. Κατ’ αναλογία, εάν έχει πληρωθεί προκαταβολή για αγαθά ή υπηρεσίες που δεν έχουν ακόμη ληφθεί, η δαπάνη μεταφέρεται και αναγνωρίζεται στην επόμενη λογιστική περίοδο.

    1.4.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

    1.4.1.   Έσοδα

    Τα έσοδα αποτελούνται από μεικτές εισροές οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών που έχουν ληφθεί ή πρόκειται να ληφθούν από την οντότητα και αντιπροσωπεύουν αύξηση του καθαρού ενεργητικού, εκτός από τις αυξήσεις που συνδέονται με συνεισφορές από ιδιοκτήτες.

    Ανάλογα με τη φύση της υποκείμενης συναλλαγής, στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων γίνεται διάκριση ανάμεσα σε:

    i)   Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές είναι φόροι και μεταβιβάσεις, δεδομένου ότι ο μεταβιβάζων παρέχει πόρους στην αποδέκτρια οντότητα χωρίς εκείνη να παρέχει άμεσα περίπου την αντίστοιχη αξία σε αντάλλαγμα.

    Οι μεταβιβάσεις είναι εισροές μελλοντικών οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές, εκτός από φόρους. Η οντότητα αναγνωρίζει ένα στοιχείο ενεργητικού που έχει σχέση με μεταβιβάσεις όταν η οντότητα ελέγχει τους πόρους λόγω παρελθόντος γεγονότος (η μεταβίβαση) και αναμένει να λάβει μελλοντικά οικονομικά οφέλη ή δυνητικές υπηρεσίες από τους πόρους αυτούς, και όταν η εύλογη αξία μπορεί να μετρηθεί με αξιόπιστο τρόπο. Εισροή πόρων από μη ανταλλακτική συναλλαγή που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού (δηλαδή ταμειακό διαθέσιμο) αναγνωρίζεται επίσης ως έσοδο, εξαιρουμένης της περίπτωσης στην οποία η οντότητα διατηρεί υφιστάμενη υποχρέωση σε σχέση με την εν λόγω μεταβίβαση (προϋπόθεση), η οποία πρέπει να ικανοποιηθεί προτού καταστεί δυνατή η αναγνώριση του εσόδου. Μέχρι να εκπληρωθεί η προϋπόθεση, το έσοδο θεωρείται προεισπραχθέν και αναγνωρίζεται ως υποχρέωση (ληφθείσα προχρηματοδότηση).

    ii)   Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

    Τα έσοδα από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών αναγνωρίζονται όταν μεταβιβάζεται στον αγοραστή σημαντικό μέρος του κινδύνου και των οφελών που απορρέουν από την κυριότητα των αγαθών. Έσοδα συνδεόμενα με συναλλαγή που συνεπάγεται την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται ανάλογα με το στάδιο εξέλιξης της συναλλαγής την ημερομηνία του ισολογισμού.

    1.4.2.   Έξοδα

    Τα έξοδα είναι μειώσεις των οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς με τη μορφή εκροών ή κατανάλωσης στοιχείων ενεργητικού ή γένεση υποχρεώσεων που έχουν ως αποτέλεσμα μειώσεις του καθαρού ενεργητικού/μετοχικού κεφαλαίου. Περιλαμβάνουν τόσο έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές όσο και έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές.

    Τα έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές που προέρχονται από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση των προμηθειών στην οντότητα και την αποδοχή τους από αυτήν. Αποτιμώνται στο αρχικό ποσό του τιμολογίου. Επιπροσθέτως, κατά την ημερομηνία ισολογισμού, τα έξοδα που αφορούν υπηρεσία η οποία παρασχέθηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου, για την οποία δεν έχει ακόμη ληφθεί ή εγκριθεί το τιμολόγιο, αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

    Τα έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις, συνεισφορές και δωρεές. Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση ή εφόσον έχει υπογραφεί συμφωνία που επιτρέπει τη μεταβίβαση· εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού.

    Κατά τη λήψη αίτησης πληρωμής ή δήλωσης δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες οφειλόμενες στους δικαιούχους, οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωρηθεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

    1.5.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

    1.5.1.   Ενδεχόμενες απαιτήσεις

    Ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

    1.5.2.   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

    Ενδεχόμενη υποχρέωση είναι ένα πιθανό στοιχείο παθητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα, ή μια παρούσα υποχρέωση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα, αλλά δεν αναγνωρίζεται διότι: δεν είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονιστεί η υποχρέωση, ή διότι το ποσό της υποχρέωσης δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή ακρίβεια, όπερ είναι σπάνιο.

    1.6.   ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

    Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης εξομοιώνονται με έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και παρουσιάζονται ως οφειλές προς κράτη μέλη, τρίτες χώρες και άλλους. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές). Οι εκκρεμούσες οφειλές που αφορούν συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό.

    Τα έξοδα που αφορούν τη συγχρηματοδότηση έργων αναγνωρίζονται όπως αυτά προκύπτουν. Το αντίστοιχο ποσό συνεισφορών αναγνωρίζεται ως λειτουργικό έσοδο και έχει μηδενικό αποτέλεσμα στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους.

    2.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

    ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

    2.1.   ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

    Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο.

    Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως τρέχουσα ή μη τρέχουσα προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να εισπραχθεί ή να χρησιμοποιηθεί. Η χρησιμοποίηση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε επιστροφή ή χρησιμοποίηση που πρέπει να γίνεται δώδεκα μήνες πριν από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού δηλώνεται ως τρέχουσα προχρηματοδότηση. Δεδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Κατά συνέπεια, ορισμένες προχρηματοδοτήσεις εμφανίζονται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό.

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

    2.1.1

    –

    23

    520

    344

    887

    582

    Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

    2.1.2

    0

    19

    445

    984

    1 448

    1 518

    Σύνολο

     

    0

    42

    964

    1 328

    2 335

    2 100

    Η αύξηση των μη τρεχουσών προχρηματοδοτήσεων οφείλεται κυρίως στην παράταση έως το 2023 (με 7ετή περίοδο εκταμίευσης) μιας σύμβασης η οποία επρόκειτο να λήξει το 2017. Το 2017 η συνολική αξία της εν λόγω σύμβασης είχε καταχωριστεί στις δαπάνες, ενώ μετά την παράταση οι μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις εκτιμήθηκαν στα 217 εκατ. EUR.

    Η μείωση των τρεχουσών προχρηματοδοτήσεων οφείλεται σε μείωση των πληρωμών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν (κατά 10 %) και σε αύξηση του επιπέδου των συμψηφισμών (κυρίως στο 10ο ΕΤΑ).

    Η μείωση αυτή συνάδει με τον κύκλο ζωής του ΕΤΑ. Πολλές συμβάσεις συμψηφίστηκαν και ολοκληρώθηκαν στο 10ο ΕΤΑ: αυτό φαίνεται από τη μείωση του αριθμού τους – από3 400το 2017 σε2 600το 2018.

    Παράλληλα, ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων στο 11ο ΕΤΑ αυξήθηκε από1 600το 2017 σε2 300το 2018. Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015, επομένως το 2018 ήταν το τέταρτο έτος εφαρμογής του. Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει σε επίπεδο ωριμότητας όσον αφορά την υλοποίηση των δράσεων που έχουν εγκριθεί.

    2.1.1.   Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

    σε εκατ. EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Άμεση Διαχείριση

    188

    159

    Εκτελέστηκαν από:

     

     

    την Επιτροπή

    140

    105

    εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

    0

    6

    αντιπροσωπείες της ΕΕ

    48

    48

    Έμμεση Διαχείριση

    698

    423

    Εκτελέστηκαν από:

     

     

    την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

    367

    166

    διεθνείς οργανισμούς

    280

    189

    οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

    6

    11

    οργανισμούς δημοσίου δικαίου

    24

    37

    τρίτες χώρες

    21

    20

    όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

    0

    –

    οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου για την εφαρμογή συμπράξεων δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

    –

    0

    Σύνολο

    887

    582

    2.1.2.   Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Προχρηματοδότηση (μεικτή)

    1

    113

    2 034

    3 005

    5 153

    5 288

    Εκκαθάριση μέσω διαχωρισμού

    (1)

    (94)

    (1 589 )

    (2 021 )

    (3 705 )

    (3 770 )

    Σύνολο

    0

    19

    445

    984

    1 448

    1 518


    σε εκατ. EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Άμεση Διαχείριση

    280

    256

    Εκτελέστηκαν από:

     

     

    την Επιτροπή

    102

    86

    εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

    8

    10

    καταπιστευματικά ταμεία

    1

    –

    αντιπροσωπείες της ΕΕ

    169

    161

    Έμμεση Διαχείριση

    1 169

    1 262

    Εκτελέστηκαν από:

     

     

    την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

    100

    345

    διεθνείς οργανισμούς

    658

    563

    οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

    78

    59

    οργανισμούς δημοσίου δικαίου

    124

    108

    τρίτες χώρες

    208

    186

    όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

    0

    -

    οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου για την εφαρμογή συμπράξεων δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

    0

    0

    Σύνολο

    1 448

    1 518

    2.1.3.   Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

    Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Την 31η Δεκεμβρίου 2018 οι εγγυήσεις που έλαβε το ΕΤΑ για προχρηματοδοτήσεις ανέρχονταν σε 79 εκατ. EUR (2017: 54 εκατ. EUR).

    Η πλειονότητα των προχρηματοδοτήσεων καταβάλλονται με τη μέθοδο της έμμεσης διαχείρισης. Στην περίπτωση αυτή, ο δικαιούχος της εγγύησης δεν είναι το ΕΤΑ, αλλά η αναθέτουσα αρχή. Μολονότι το ΕΤΑ δεν είναι ο δικαιούχος, οι εν λόγω εγγυήσεις εξασφαλίζουν τα στοιχεία ενεργητικού του. Το 2018 οι εν λόγω εγγυήσεις ανέρχονταν στο ποσό των 534 εκατ. EUR.

    2.2.   ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ

    Ο τομέας αυτός αντιπροσωπεύει το ποσό που καταβλήθηκε ως συνεισφορά στο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική και στο καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ. Οι συνεισφορές εμφανίζονται μετά την αφαίρεση των εξόδων με τα οποία επιβαρύνθηκαν τα καταπιστευματικά ταμεία και καταλογίζονται στο ΕΤΑ.

    Η συνεισφορά του καταπιστευματικού ταμείου εκτελείται από το ΕΤΑ με τη μέθοδο της άμεσης διαχείρισης.

    σε εκατ. EUR

    Καταπιστευματικά ταμεία

    Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2017

    Καταβληθείσες συνεισφορές το 2018

    Κατανομή καθαρών εξόδων των καταπιστευματικών ταμείων για το 2018

    Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2018

    Αφρική

    148

    345

    (301)

    192

    Bêkou

    16

    –

    (7)

    9

    Σύνολο

    163

    345

    (308)

    201

    2.3.   ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΑ ΠΟΣΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    31.12.2018

    31.12.2017

    Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    2.3.1

    37

    19

    Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

    2.3.2

    101

    73

    Σύνολο

     

    138

    92

    2.3.1.   Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Κράτη μέλη

    –

    –

    –

    5

    5

    7

    Πελάτες

    2

    7

    16

    1

    26

    19

    Δημόσιοι οργανισμοί

    0

    9

    9

    7

    25

    20

    Τρίτες χώρες

    0

    1

    3

    0

    5

    6

    Μειώσεις αξίας

    (2)

    (15)

    (10)

    (0)

    (27)

    (34)

    Λογαριασμοί διεπιχειρησιακών απαιτήσεων με θεσμικά όργανα της ΕΕ

    –

    –

    –

    3

    3

    2

    Σύνολο

    1

    2

    18

    16

    37

    19

    2.3.2.   Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Δεδουλευμένα έσοδα

    0

    63

    18

    0

    81

    74

    Απαιτήσεις από την ΕΕ

    –

    –

    –

    20

    20

    –

    Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

    183

    111

    2 421

    (2 715 )

    (0)

    (0)

    Σύνολο

    183

    174

    2 439

    (2 695 )

    101

    73

    Στα δεδουλευμένα έσοδα περιλαμβάνονται τα ποσά δεδουλευμένων τόκων επί προχρηματοδοτήσεων που σχετίζονται με έργα (63 εκατ. EUR) και προχρηματοδοτήσεων που σχετίζονται με το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική (18 εκατ. EUR).

    Οι απαιτήσεις από την ΕΕ είναι το ποσό που μεταφέρθηκε στον καταπιστευτικό λογαριασμό που κατέχει η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

    Για λόγους αποτελεσματικότητας, τα ενιαία ταμειακά διαθέσιμα που καλύπτουν όλα τα ΕΤΑ αποδίδονται στο 11ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ.

    Οι λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ παρουσιάζονται μόνο στα επιμέρους ΕΤΑ. Το σύνολο των λογαριασμών μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ είναι μηδενικό.

    2.4.   ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ (6)

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Κεντρικές τράπεζες

    –

    –

    –

    276

    276

    105

    Εμπορικές τράπεζες

    –

    –

    –

    87

    87

    242

    Ταμειακά διαθέσιμα που ανήκουν σε χρηματοδοτικά μέσα

    –

    –

    –

    24

    24

    –

    Σύνολο

    –

    –

    –

    387

    387

    347

    Το συνολικό επίπεδο ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους παρέμεινε σταθερό. Ωστόσο, η δομή της ταμειακής κατάστασης έχει μεταβληθεί. Παρατηρήθηκε σημαντική μείωση (136 εκατ. EUR) στον λογαριασμό συνεισφορών του Ηνωμένου Βασιλείου στην εμπορική τράπεζα Natwest. Αυτή οφειλόταν κυρίως στο γεγονός ότι στο τέλος του 2017 το Ηνωμένο Βασίλειο κατέβαλε την πρώτη δόση της συνεισφοράς του για το 2018, ύψους 170 εκατ. EUR.

    Στις 31.12.2018 διακρατούνταν περισσότερα μετρητά στις κεντρικές τράπεζες, προκειμένου να περιοριστεί ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου (βλ. σημείωση5.4).

    ΠΑΘΗΤΙΚΟ

    2.5.   ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Προβλέψεις

    –

    –

    –

    –

    –

    4

    Σύνολο

    –

    –

    –

    –

    –

    4

    Η πρόβλεψη για το Κέντρο Ανάπτυξης των Επιχειρήσεων (ΚΑΕ) αποδεσμεύθηκε καθώς οι δικαστικές υποθέσεις περατώθηκαν και δεν αναμένεται να πραγματοποιηθούν πρόσθετα έξοδα.

    2.6.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Συγχρηματοδότηση - οφειλές

    –

    –

    1

    16

    18

    14

    Σύνολο

    –

    –

    1

    16

    18

    14

    Η μεταβολή των συνολικών υποχρεώσεων συγχρηματοδότησης εξηγείται στη σημείωση2.7.2.1.

    2.7.   ΟΦΕΙΛΕΣ

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Βραχυπρόθεσμες οφειλές

    2.7.1

    0

    6

    80

    88

    173

    361

    Διάφορες οφειλές

    2.7.2

    –

    –

    45

    23

    68

    202

    Σύνολο

     

    0

    6

    125

    111

    241

    563

    2.7.1.   Βραχυπρόθεσμες οφειλές

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Προμηθευτές

    0

    5

    65

    32

    102

    133

    Κράτη μέλη

    –

    –

    0

    1

    1

    12

    Τρίτες χώρες

    0

    –

    6

    31

    37

    146

    Δημόσιοι οργανισμοί

    –

    2

    10

    30

    43

    83

    Άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές

    (0)

    (2)

    (2)

    (6)

    (10)

    (13)

    Σύνολο

    0

    6

    80

    88

    173

    361

    Οι οφειλές περιλαμβάνουν καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται από το ΕΤΑ σχετικά με την οικεία δραστηριότητα επιχορήγησης. Εγγράφονται για το ζητούμενο ποσό μόλις υποβληθεί η σχετική αίτηση. Η ίδια διαδικασία ισχύει και για τιμολόγια και πιστωτικά σημειώματα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων προμηθειών. Οι εν λόγω δηλώσεις δαπανών έχουν ληφθεί υπόψη στο πλαίσιο των διαδικασιών διαχωρισμού των χρήσεων. Μετά τις καταληκτικές εγγραφές, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα έχουν αναγνωριστεί στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Τα μη επιλέξιμα ποσά εμφανίζονται ως άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές.

    2.7.2.   Διάφορες οφειλές

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Οφειλές συγχρηματοδότησης

    2.7.2.1

    –

    –

    47

    21

    68

    28

    Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων

    2.7.2.2

    –

    –

    –

    –

    –

    173

    Άλλες διάφορες οφειλές

     

    –

    –

    (2)

    2

    –

    1

    Σύνολο

     

    –

    –

    45

    23

    68

    202

    2.7.2.1.   Οφειλές συγχρηματοδότησης

    Η ανάλυση των μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων οφειλών συγχρηματοδότησης ανά κράτος μέλος συνοψίζεται στον πίνακα που ακολουθεί:

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Μακροπρόθεσμες συγχρηματοδοτήσεις

     

     

     

     

     

     

    Αυστρία

    –

    –

    –

    1

    1

    –

    Βέλγιο

    –

    –

    0

    2

    2

    2

    Τσεχία

    –

    –

    –

    1

    1

    –

    Δανία

    –

    –

    –

    3

    3

    0

    Φινλανδία

    –

    –

    –

    1

    1

    –

    Γαλλία

    –

    –

    1

    1

    2

    4

    Λουξεμβούργο

    –

    –

    –

    1

    1

    –

    Κάτω Χώρες

    –

    –

    –

    3

    3

    –

    Πορτογαλία

    –

    –

    –

    0

    0

    –

    Σουηδία

    –

    –

    0

    –

    0

    3

    Ηνωμένο Βασίλειο

    –

    –

    –

    2

    2

    1

    Αυστραλία

    –

    –

    0

    –

    0

    0

    USAID

    –

    –

    –

    2

    2

    4

     

    –

    –

    1

    16

    18

    14

    Βραχυπρόθεσμες συγχρηματοδοτήσεις

     

     

     

     

     

     

    Αυστρία

    –

    –

    –

    0

    0

    –

    Βέλγιο

    –

    –

    4

    0

    4

    3

    Τσεχία

    –

    –

    –

    0

    0

    –

    Δανία

    –

    –

    0

    2

    3

    (0)

    Φινλανδία

    –

    –

    –

    0

    0

    –

    Γαλλία

    –

    –

    21

    1

    22

    12

    Γερμανία

    –

    –

    1

    –

    1

    0

    Λουξεμβούργο

    –

    –

    –

    0

    0

    –

    Κάτω Χώρες

    –

    –

    1

    1

    2

    0

    Πολωνία

    –

    –

    0

    –

    0

    –

    Πορτογαλία

    –

    –

    –

    0

    0

    –

    Ισπανία

    –

    –

    2

    –

    2

    1

    Σουηδία

    –

    –

    5

    1

    5

    5

    Ελβετία

    –

    –

    0

    –

    0

    0

    Ηνωμένο Βασίλειο

    –

    –

    13

    12

    25

    4

    Καναδάς

    –

    –

    0

    –

    0

    0

    Αυστραλία

    –

    –

    0

    –

    0

    1

    USAID

    –

    –

    –

    4

    4

    2

     

    –

    –

    47

    21

    68

    28

    Σύνολο

    –

    –

    48

    37

    86

    42

    Οι συνολικές μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης αυξήθηκαν κατά 44 εκατ. EUR σε σύγκριση με την προηγούμενη περίοδο αναφοράς.

    Κατά τη διάρκεια του 2018 εισπράχθηκαν νέες συνεισφορές συγχρηματοδότησης ύψους 28 εκατ. EUR.

    Οι συνολικές οφειλές συγχρηματοδότησης αυξήθηκαν κατά 17 εκατ. EUR για να αναγνωριστούν τα έσοδα και τα έξοδα που αφορούν συγχρηματοδοτούμενα έργα (βλ. σημειώσεις3.1.1και3.4).

    2.7.2.2.   Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Ηνωμένο Βασίλειο

    –

    –

    –

    –

    –

    170

    Λιθουανία

    –

    –

    –

    –

    –

    2

    Σύνολο

    –

    –

    –

    –

    –

    173

    Ο τομέας αυτός αφορά εξ ολοκλήρου συνεισφορές κρατών μελών για το 2018 που καταβλήθηκαν προκαταβολικά.

    2.8.   ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΑ ΕΞΟΔΑ ΚΑΙ ΠΡΟΕΙΣΠΡΑΧΘΕΝΤΑ ΕΣΟΔΑ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Δεδουλευμένα έξοδα

    0

    83

    358

    838

    1 279

    730

    Άλλα δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

    –

    –

    –

    3

    3

    3

    Σύνολο

    0

    83

    358

    840

    1 281

    733

    Τα δεδουλευμένα έξοδα αποτελούνται από τα εκτιμώμενα λειτουργικά έξοδα για συνεχιζόμενες συμβάσεις ή συμβάσεις που έχουν λήξει χωρίς επικυρωμένες δηλώσεις δαπανών, όπου τα επιλέξιμα έξοδα που επιβάρυναν δικαιούχους του ΕΤΑ το 2018 εκτιμήθηκαν βάσει των βέλτιστων διαθέσιμων πληροφοριών. Το μέρος των εκτιμώμενων δεδουλευμένων εξόδων που αφορά καταβληθέντα ποσά προχρηματοδότησης έχει καταχωριστεί ως μείωση των ποσών προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση2.1).

    Τα δεδουλευμένα έξοδα αυξήθηκαν κυρίως στο 11ο ΕΤΑ (από 140 εκατ. EUR το 2017 σε 840 εκατ. EUR το 2018). Αυτό συνάδει με την αύξηση του αριθμού των συμβάσεων (από1 600το 2017 σε2 300το 2018). Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015, επομένως το 2018 ήταν το τέταρτο έτος εφαρμογής του. Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει σε επίπεδο ωριμότητας όσον αφορά την υλοποίηση των δράσεων που έχουν εγκριθεί.

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

    2.9.   ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

    2.9.1.   Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    Σύνολο

    Κεφάλαιο του ταμείου

    12 164

    10 773

    20 960

    29 367

    73 264

    Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

    –

    –

    –

    (27 090 )

    (27 090 )

    Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2017

    12 164

    10 773

    20 960

    2 277

    46 173

    Κεφάλαιο του ταμείου

    12 164

    10 773

    20 960

    29 367

    73 264

    Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

    –

    –

    –

    (22 840 )

    (22 840 )

    Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2018

    12 164

    10 773

    20 960

    6 527

    50 423

    Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί. Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την αρχική χορήγηση που δεν έχει ακόμη ζητηθεί από τα κράτη μέλη.

    Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών χορηγήσεων των οποίων η μεταφορά στους ταμειακούς λογαριασμούς έχει ζητηθεί από τα κράτη μέλη (βλ. σημείωση2.9.2κατωτέρω).

    2.9.2.   Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος

    σε εκατ. EUR

    Συνεισφορές 11ου ΕΤΑ

    %

    Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2017

    Αιτηθέν κεφάλαιο το 2018

    Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2018

    Αυστρία

    2,40

    650

    (102)

    548

    Βέλγιο

    3,25

    880

    (138)

    742

    Βουλγαρία

    0,22

    59

    (9)

    50

    Κροατία

    0,23

    61

    (10)

    51

    Κύπρος

    0,11

    30

    (5)

    25

    Τσεχία

    0,80

    216

    (34)

    182

    Δανία

    1,98

    537

    (84)

    452

    Εσθονία

    0,09

    23

    (4)

    20

    Φινλανδία

    1,51

    409

    (64)

    345

    Γαλλία

    17,81

    4 826

    (757)

    4 068

    Γερμανία

    20,58

    5 575

    (875)

    4 700

    Ελλάδα

    1,51

    408

    (64)

    344

    Ουγγαρία

    0,61

    166

    (26)

    140

    Ιρλανδία

    0,94

    255

    (40)

    215

    Ιταλία

    12,53

    3 394

    (533)

    2 862

    Λετονία

    0,12

    31

    (5)

    27

    Λιθουανία

    0,18

    49

    (8)

    41

    Λουξεμβούργο

    0,26

    69

    (11)

    58

    Μάλτα

    0,04

    10

    (2)

    9

    Κάτω Χώρες

    4,78

    1 294

    (203)

    1 091

    Πολωνία

    2,01

    544

    (85)

    458

    Πορτογαλία

    1,20

    324

    (51)

    273

    Ρουμανία

    0,72

    195

    (31)

    164

    Σλοβακία

    0,38

    102

    (16)

    86

    Σλοβενία

    0,22

    61

    (10)

    51

    Ισπανία

    7,93

    2 149

    (337)

    1 812

    Σουηδία

    2,94

    796

    (125)

    671

    Ηνωμένο Βασίλειο

    14,68

    3 976

    (624)

    3 353

    Σύνολο

    100,00

    27 090

    (4 250 )

    22 840

    Το 2018 ζητήθηκαν4 250εκατ. EUR από το 11ο ΕΤΑ. Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 το κεφάλαιο του 8ου, του 9ου και του 10ου ΕΤΑ είχε ζητηθεί να καταβληθεί και είχε εισπραχθεί εξ ολοκλήρου.

    2.9.3.   Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Μεταφορές κεφαλαίων από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    627

    1 625

    –

    –

    2 252

    2 252

    Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει στο 8ο και στο 9ο ΕΤΑ.

    2.9.4.   Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    Σύνολο

    Υπόλοιπο στις 31.12.2016

    (2 496 )

    2 214

    247

    35

    –

    Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

    (7)

    (37)

    44

    –

    –

    Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

    –

    –

    (171)

    171

    –

    Υπόλοιπο στις 31.12.2017

    (2 503 )

    2 177

    120

    206

    –

    Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

    (7)

    (40)

    47

    –

    –

    Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

    –

    –

    (112)

    112

    –

    Υπόλοιπο στις 31.12.2018

    (2 509 )

    2 137

    55

    317

    –

    Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν μεταξύ ενεργών ΕΤΑ.

    Από την έναρξη ισχύος της συμφωνίας του Κοτονού, όλα τα κονδύλια που δεν χρησιμοποιήθηκαν σε προηγούμενα, ενεργά ΕΤΑ, μετά την αποδέσμευσή τους, μεταφέρονται στο τελευταίο ΕΤΑ που τέθηκε σε ισχύ. Οι πόροι που μεταφέρονται από άλλα ΕΤΑ αυξάνουν τις πιστώσεις του ταμείου προορισμού και μειώνουν τις πιστώσεις του ταμείου προέλευσης. Τα κεφάλαια που μεταφέρονται στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου και 11ου ΕΤΑ μπορούν να δεσμευθούν μόνον υπό συγκεκριμένους όρους, οι οποίοι ορίζονται στις εσωτερικές συμφωνίες.

    3.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

    ΕΣΟΔΑ

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    2018

    2017

    Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    3.1

    4

    61

    Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

    3.2

    57

    25

    Σύνολο

     

    60

    87

    3.1.   ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

    σε εκατ. EUR

     

    Σημείωση

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    2018

    2017

    Είσπραξη εξόδων

     

    0

    3

    14

    3

    21

    19

    Είσπραξη κεφαλαίων STABEX

     

    –

    –

    0

    –

    0

    0

    Έσοδα συγχρηματοδότησης

    3.1.1

    –

    –

    (18)

    1

    (17)

    42

    Σύνολο

     

    0

    3

    (3)

    4

    4

    61

    Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές μπορούν να αναλυθούν ανά μέθοδο διαχείρισης ως εξής:

    σε εκατ. EUR

     

    2018

    2017

    Άμεση Διαχείριση

    4

    5

    Εκτελέστηκαν από:

     

     

    την Επιτροπή

    1

    1

    αντιπροσωπείες της ΕΕ

    3

    4

    Έμμεση Διαχείριση

    0

    56

    Εκτελέστηκαν από:

     

     

    τρίτες χώρες

    (13)

    55

    διεθνείς οργανισμούς

    12

    2

    οργανισμούς δημοσίου δικαίου

    0

    0

    οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

    1

    (1)

    Σύνολο

    4

    61

    3.1.1.   Έσοδα συγχρηματοδότησης

    Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και, ως εκ τούτου, δεν θα πρέπει να επηρεάζουν την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Οι εισπραχθείσες συνεισφορές παραμένουν στα στοιχεία παθητικού (βλ. σημείωση2.7.2.1) έως ότου εκπληρωθούν οι όροι που αφορούν τα προσφερόμενα κεφάλαια, δηλαδή πραγματοποιηθούν επιλέξιμες δαπάνες (βλ. σημείωση3.4). Το αντίστοιχο ποσό αναγνωρίζεται στη συνέχεια ως έσοδο από μη ανταλλακτική συναλλαγή συγχρηματοδότησης. Κατά συνέπεια, η επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους είναι μηδενική.

    3.2.   ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    2018

    2017

    Χρηματοοικονομικά έσοδα

    0

    2

    8

    1

    10

    4

    Άλλα έσοδα

    1

    6

    27

    12

    46

    22

    Σύνολο

    1

    8

    35

    13

    57

    25

    Τα χρηματοοικονομικά έσοδα συνίστανται σε τόκους από τα καταπιστευματικά ταμεία και τόκους προχρηματοδοτήσεων.

    Τα λοιπά έσοδα αφορούν εξ ολοκλήρου πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα συναλλαγματικά κέρδη.

    ΕΞΟΔΑ

    3.3.   ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    2018

    2017

    Προγραμματίσιμες ενισχύσεις

    (0)

    1

    532

    1 468

    2 001

    2 150

    Μακροοικονομική στήριξη

    –

    26

    –

    –

    26

    21

    Τομεακή πολιτική

    –

    2

    –

    –

    2

    (9)

    Έργα εντός ΑΚΕ

    –

    27

    389

    410

    827

    1 112

    Επείγουσα βοήθεια

    –

    3

    60

    811

    873

    289

    Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ

    –

    0

    –

    –

    0

    (1)

    Θεσμική στήριξη

    –

    –

    3

    15

    18

    23

    Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές

    0

    (0)

    –

    –

    0

    (1)

    Συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία

    –

    –

    –

    307

    307

    114

    Σύνολο

    (0)

    59

    984

    3 012

    4 054

    3 700

    Οι λειτουργικές δαπάνες του ΕΤΑ καλύπτουν διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων.

    Η αύξηση των συνολικών δαπανών για μέσα ενίσχυσης σημειώνεται κυρίως στο 11ο ΕΤΑ. Αυτό συνάδει με τον κύκλο ζωής του συγκεκριμένου ΕΤΑ. Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015, επομένως το 2018 ήταν το τέταρτο έτος εφαρμογής του. Το 2018 το 11ο ΕΤΑ έφτασε σε επίπεδο ωριμότητας όσον αφορά την υλοποίηση των εγκεκριμένων δράσεων, ως εκ τούτου οι δαπάνες αυξήθηκαν σε σύγκριση με το 2017. Ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων στο 11ο ΕΤΑ αυξήθηκε από1 600το 2017 σε 2 300 το 2018.

    Η αύξηση αυτή συνάδει με την αύξηση των συμψηφισμών προχρηματοδοτήσεων και την αύξηση των δεδουλευμένων εξόδων.

    Οι δαπάνες τομεακής πολιτικής ήταν αρνητικές το 2017 λόγω αντιλογισμού ενός τιμολογίου που είχε καταχωριστεί εσφαλμένα το 2016.

    3.4.   ΕΞΟΔΑ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    2018

    2017

    Συγχρηματοδότηση

    –

    –

    (18)

    1

    (17)

    42

    Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τη συγχρηματοδότηση έργων το 2018. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν περιλαμβάνουν εκτιμώμενα ποσά που συνδέονται με τη διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων (και κατά συνέπεια, αντιλογισμούς των εκτιμώμενων ποσών που συνδέονται με το προηγούμενο έτος). Επειδή οι αντιλογισμοί των εκτιμώμενων εξόδων του 2017 (52 εκατ. EUR) υπερέβησαν τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν το 2018 (36 εκατ. EUR), τα έξοδα συγχρηματοδότησης έχουν αρνητικό πρόσημο για το 2018.

    Αντίστοιχα αρνητικά έσοδα αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων (βλ. σημείωση3.1.1).

    3.5.   ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

    σε εκατ. EUR

     

    2018

    2017

    Άμεση Διαχείριση

    1 750

    1 447

    Εκτελέστηκαν από:

     

     

    την Επιτροπή

    122

    122

    εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

    31

    26

    καταπιστευματικά ταμεία

    594

    89

    αντιπροσωπείες της ΕΕ

    1 003

    1 209

    Έμμεση Διαχείριση

    2 287

    2 295

    Εκτελέστηκαν από:

     

     

    την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

    44

    48

    διεθνείς οργανισμούς

    920

    1 171

    οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

    114

    (20)

    οργανισμούς δημοσίου δικαίου

    231

    356

    τρίτες χώρες

    977

    739

    όργανα της ΕΕ με σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

    1

    –

    οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου για την εφαρμογή συμπράξεων δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

    0

    0

    Σύνολο

    4 037

    3 742

    3.6.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    2018

    2017

    Μείωση απαιτήσεων

    (0)

    (1)

    (5)

    (1)

    (7)

    9

    Άλλα χρηματοοικονομικά έξοδα

    –

    –

    –

    (0)

    (0)

    (1)

    Σύνολο

    (0)

    (1)

    (5)

    (1)

    (7)

    8

    Ο τομέας «Μείωση απαιτήσεων» περιλαμβάνει την εκτίμηση για τις δαπάνες μη ανακτήσιμων απαιτήσεων. Επειδή η εκτίμηση περιλαμβάνει επίσης αντιλογισμούς της εκτίμησης του προηγούμενου έτους, οι συνολικές δαπάνες ήταν αρνητικές το 2018 (από 34 εκατ. EUR το 2017 σε 27 εκατ. EUR το 2018 - βλ. σημείωση2.3.1).

    3.7.   ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    2018

    2017

    Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής

    (0)

    (0)

    45

    67

    112

    107

    Προβλέψεις για κινδύνους και επιβαρύνσεις

    –

    –

    –

    (4)

    (4)

    –

    Πραγματοποιηθείσες ζημίες εμπορικών οφειλετών

    0

    0

    0

    –

    1

    3

    Συναλλαγματικές ζημίες

    0

    6

    26

    7

    39

    44

    Σύνολο

    1

    7

    71

    70

    148

    154

    Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δαπάνες υποστήριξης, δηλαδή οι διοικητικές δαπάνες που συνδέονται με τον προγραμματισμό και την εκτέλεση των ΕΤΑ. Εδώ περιλαμβάνονται έξοδα για την προετοιμασία, την παρακολούθηση, τον έλεγχο και την αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια κ.λπ.

    4.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

    4.1.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

    –

    0

    10

    0

    11

    10

    Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων

    –

    0

    6

    –

    7

    8

    Σύνολο

    –

    1

    16

    0

    17

    18

    Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης ζητούνται για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ.

    Οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10 % των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλίζεται ότι οι αντισυμβαλλόμενοι τηρούν τις υποχρεώσεις τους. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντ’ αυτού, με την έγκριση της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων, η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατούνται για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι ληφθείσες εγγυήσεις παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις.

    Για συμβάσεις που τελούν υπό έμμεση διαχείριση, οι εγγυήσεις ανήκουν σε αναθέτουσα αρχή άλλη από το ΕΤΑ και, ως εκ τούτου, δεν έχουν καταλογιστεί από το ΕΤΑ. Το 2018 οι εν λόγω εγγυήσεις ανέρχονταν στο ποσό των 501 εκατ. EUR.

    4.2.   ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

    4.2.1.   Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

    Το κατωτέρω ποσό είναι το δημοσιονομικό ΥΠΕ (Υπόλοιπο προς εκκαθάριση) (RAL - «Reste à Liquider») μείον τα σχετικά ποσά που έχουν συμπεριληφθεί ως έξοδα στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Το δημοσιονομικό ΥΠΕ είναι ποσό που αντιπροσωπεύει τις αναλήψεις υποχρεώσεων για τις οποίες δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη πληρωμές και/ή αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι η φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων.

    σε εκατ. EUR

     

    8ο ΕΤΑ

    9ο ΕΤΑ

    10ο ΕΤΑ

    11ο ΕΤΑ

    31.12.2018

    31.12.2017

    Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

    0

    88

    1 650

    8 009

    9 071

    8 508

    Σύνολο

    0

    88

    1 650

    8 009

    9 071

    8 508

    Την 31η Δεκεμβρίου 2018 το δημοσιονομικό ΥΠΕ ανερχόταν συνολικά σε10 616εκατ. EUR (2017:9 745εκατ. EUR).

    4.2.2.   Η αποχώρηση του Ηνωμένου βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση

    Ιστορικό

    Στις 23 Ιουνίου 2016 η πλειοψηφία των πολιτών του Ηνωμένου Βασιλείου που ψήφισαν στο δημοψήφισμα σχετικά με την ιδιότητα μέλους της Ευρωπαϊκής Ένωσης ψήφισαν υπέρ της αποχώρησης από την ΕΕ. Στις 29 Μαρτίου 2017 το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε επισήμως στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την πρόθεσή του να αποχωρήσει από την ΕΕ και την Ευρωπαϊκή Κοινότητα Ατομικής Ενέργειας (Ευρατόμ). Με την ενέργεια αυτή, το Ηνωμένο Βασίλειο ενεργοποίησε το άρθρο 50 της Συνθήκης για την Ευρωπαϊκή Ένωση, στο οποίο ορίζεται η διαδικασία για την αποχώρηση κράτους μέλους από την Ένωση.

    Η διαδικασία διαπραγμάτευσης

    Στις 19 Μαρτίου 2018 η Επιτροπή δημοσίευσε σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης, στο οποίο περιγραφόταν η πρόοδος που σημειώθηκε στις διαπραγματεύσεις. Στο μέρος της συμφωνίας αποχώρησης το οποίο άπτεται του οικονομικού διακανονισμού, η ΕΕ και το Ηνωμένο Βασίλειο αποτύπωσαν σε νομικό κείμενο την πρόοδο που επιτεύχθηκε κατά το πρώτο στάδιο των διαπραγματεύσεων.

    Στις 14 Νοεμβρίου 2018 δημοσιεύθηκε κοινή έκθεση, στην οποία αναφέρεται ότι επιτεύχθηκε συμφωνία σε επίπεδο διαπραγματευτών επί του πλήρους κειμένου του σχεδίου της συμφωνίας αποχώρησης, καθώς και επί ενός σχεδίου πολιτικής δήλωσης σχετικά με το πλαίσιο της μελλοντικής σχέσης μεταξύ του Ηνωμένου Βασιλείου και της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Την ίδια ημέρα δημοσιεύθηκε το εν λόγω επικαιροποιημένο και συμφωνηθέν σχέδιο συμφωνίας αποχώρησης, στο οποίο το Ηνωμένο Βασίλειο συμφώνησε να εκπληρώσει όλες τις υποχρεώσεις του που απορρέουν από το τρέχον πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο (ΠΔΠ) και τις προηγούμενες δημοσιονομικές προοπτικές ωσάν να εξακολουθούσε να είναι κράτος μέλος, συμπεριλαμβανομένου του μεριδίου του στις υποχρεώσεις και τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις της Ένωσης. Η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου ενέκρινε το σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης στις 14 Νοεμβρίου και το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο το προσυπέγραψε στις 25 Νοεμβρίου 2018. Στις 11 Ιανουαρίου 2019, το Συμβούλιο (άρθρο 50) ενέκρινε την απόφαση σχετικά με τη σύναψη της συμφωνίας αποχώρησης και την απέστειλε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο προς έγκριση. Κατόπιν αιτήματος του Ηνωμένου Βασιλείου, σύμφωνα με τη διαδικασία που καθορίζεται στο άρθρο 50 της ΣΕΕ, στις 21 Μαρτίου 2019 το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο συμφώνησε να παρατείνει την ημερομηνία αποχώρησης του Ηνωμένου Βασιλείου είτε έως τις 22 Μαΐου 2019, εφόσον η συμφωνία αποχώρησης εγκρινόταν από τη Βουλή των Κοινοτήτων έως τις 29 Μαρτίου 2019 το αργότερο, είτε έως τις 12 Απριλίου 2019 εάν δεν εγκρινόταν [απόφαση (ΕΕ) 2019/476 του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου (7)]. Εν συνεχεία, η Βουλή των Κοινοτήτων δεν ενέκρινε τη συμφωνία αποχώρησης έως τις 29 Μαρτίου 2019 και, συνεπώς, επίσης κατόπιν αιτήματος του Ηνωμένου Βασιλείου, στις 10 Απριλίου 2019 το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο συμφώνησε να παρατείνει την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου έως τις 31 Οκτωβρίου 2019 [απόφαση (ΕΕ) 2019/584 του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου (8)]. Η αποχώρηση θα πρέπει να πραγματοποιηθεί την πρώτη ημέρα του μήνα που ακολουθεί την ολοκλήρωση των διαδικασιών επικύρωσης ή την 1η Νοεμβρίου 2019, ανάλογα με το ποια ημερομηνία είναι προγενέστερη. Το Ηνωμένο Βασίλειο θα παραμείνει κράτος μέλος έως τη νέα ημερομηνία αποχώρησης, με πλήρη δικαιώματα και υποχρεώσεις, σύμφωνα με το άρθρο 50 της ΣΕΕ· επίσης, το Ηνωμένο Βασίλειο έχει δικαίωμα να ανακαλέσει τη γνωστοποίησή του ανά πάσα στιγμή.

    Σχετικά με το ΕΤΑ

    Στο σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης αναφέρεται ότι το Ηνωμένο Βασίλειο θα παραμείνει συμβαλλόμενο μέρος του ΕΤΑ μέχρι να κλείσει το 11ο ΕΤΑ και όλα τα προηγούμενα ΕΤΑ που δεν έχουν κλείσει και, στο πλαίσιο αυτό, αναλαμβάνει τις ίδιες υποχρεώσεις με τα κράτη μέλη βάσει της εσωτερικής συμφωνίας με την οποία συστάθηκε το 11ο ΕΤΑ, καθώς και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από προηγούμενα ΕΤΑ μέχρι το κλείσιμό τους. Το Ηνωμένο Βασίλειο δύναται να συμμετέχει στην επιτροπή του ΕΤΑ ως παρατηρητής, χωρίς δικαιώματα ψήφου.

    Στο σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης αναφέρεται επίσης πως, όταν τα ποσά που προέρχονται από έργα στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ ή από προηγούμενα ΕΤΑ δεν έχουν δεσμευθεί ή έχουν αποδεσμευθεί κατά την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συμφωνίας αυτής, το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί των εν λόγω ποσών δεν θα χρησιμοποιηθεί εκ νέου. Το ίδιο ισχύει και για το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί κεφαλαίων που δεν έχουν δεσμευθεί ή ποσών που έχουν αποδεσμευθεί στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2020.

    Κατά τον χρόνο υπογραφής των παρόντων λογαριασμών, και ελλείψει κύρωσης εκ μέρους του Ηνωμένου Βασιλείου, δεν είναι ακόμη γνωστή η πραγματική ημερομηνία αποχώρησης ούτε ο τρόπος αποχώρησης (με ή χωρίς συμφωνία). Με βάση την εν λόγω τρέχουσα κατάσταση, δεν εντοπίζονται οικονομικές επιπτώσεις που πρέπει να αναφερθούν στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2018.

    5.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

    Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου του ΕΤΑ αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Επιτροπή για λογαριασμό του ΕΤΑ με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του.

    5.1.   ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

    Οι κανόνες και οι αρχές για τη διαχείριση των ταμειακών πράξεων ορίζονται στον δημοσιονομικό κανονισμό του 11ου ΕΤΑ και στην εσωτερική συμφωνία.

    Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές:

    1)

    Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα εκάστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν.

    2)

    Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων και ορισμένων λιγότερο γνωστών νομισμάτων.

    3)

    Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ.

    Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί εξ ονόματος των ΕΤΑ, σε χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών στον προϋπολογισμό.

    Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες.

    Η διαχείριση των ταμειακών πράξεων και των πληρωμών διέπεται από γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας, ενώ η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση.

    5.2.   ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

    Έκθεση του ΕΤΑ σε συναλλαγματικό κίνδυνο στο τέλος του έτους - καθαρή θέση

    σε εκατ. EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    USD

    GBP

    DKK

    SEK

    EUR

    Λοιπά

    Σύνολο

    USD

    GBP

    DKK

    SEK

    EUR

    Λοιπά

    Σύνολο

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

    63

    –

    0

    –

    67

    8

    138

    64

    –

    –

    –

    26

    2

    92

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    1

    0

    –

    –

    386

    –

    387

    4

    0

    –

    –

    344

    –

    347

    Σύνολο

    64

    0

    0

    –

    453

    8

    525

    68

    0

    –

    –

    370

    2

    439

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    –

    –

    –

    –

    (18)

    –

    (18)

    –

    –

    –

    –

    (14)

    –

    (14)

    Οφειλές

    (1)

    –

    –

    –

    (218)

    (22)

    (241)

    0

    –

    –

    –

    (533)

    (30)

    (563)

    Σύνολο

    (1)

    –

    –

    –

    (236)

    (22)

    (259)

    0

    –

    –

    –

    (547)

    (30)

    (577)

    Σύνολο

    63

    0

    0

    –

    217

    (14)

    267

    68

    0

    –

    –

    (177)

    (28)

    (138)

    Όλες οι συνεισφορές τηρούνται σε ευρώ. Άλλα νομίσματα αγοράζονται όταν αυτό απαιτείται για την εκτέλεση πληρωμών. Κατά συνέπεια, οι ταμειακές πράξεις των ΕΤΑ δεν εκτίθενται σε νομισματικό κίνδυνο.

    5.3.   ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

    Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα και, κατά συνέπεια, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου.

    Εισπράττονται τόκοι από τα υπόλοιπα των διαφόρων τραπεζικών του λογαριασμών. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, μέτρα ώστε να εξασφαλιστεί ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι αντανακλούν συστηματικά τα επιτόκια της αγοράς, καθώς και τις ενδεχόμενες διακυμάνσεις τους.

    Οι συνεισφορές στον προϋπολογισμό του ΕΤΑ πιστώνονται από κάθε κράτος μέλος σε ειδικό λογαριασμό ο οποίος τηρείται στο πιστωτικό ίδρυμα που ορίζει το κράτος μέλος. Δεδομένου ότι οι αμοιβές που εφαρμόζονται σε ορισμένους από αυτούς τους λογαριασμούς ενδέχεται να είναι αρνητικές επί του παρόντος, έχουν θεσπιστεί διαδικασίες διαχείρισης μετρητών προκειμένου να ελαχιστοποιούνται τα υπόλοιπα που τηρούνται στους οικείους λογαριασμούς. Επίσης, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/888 του Συμβουλίου (9), τυχόν αρνητικές αμοιβές στους λογαριασμούς αυτούς επιβαρύνουν το οικείο κράτος μέλος.

    Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών αποφέρουν τόκους σε καθημερινή βάση. Οι τόκοι που αποφέρουν τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών βασίζονται σε κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Για τους περισσότερους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από ένα επιτόκιο αναφοράς της αγοράς και προσαρμόζεται ανάλογα με τις διακυμάνσεις του εν λόγω επιτοκίου. Κατά συνέπεια, το ΕΤΑ δεν διατρέχει κανέναν κίνδυνο να εφαρμοστούν στα υπόλοιπά του επιτόκια χαμηλότερα από εκείνα της αγοράς.

    5.4.   ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι ληξιπρόθεσμα και δεν έχουν απομειωθεί:

    σε εκατ. EUR

     

    Σύνολο

    Μη ληξιπρόθεσμα και μη απομειωμένα

    Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένα

    1 έτος

    1-5 έτη

    5 έτη

    Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    138

    121

    12

    5

    –

    Σύνολο στις 31.12.2018

    138

    121

    12

    5

    –

    Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    92

    92

    0

    –

    –

    Σύνολο στις 31.12.2017

    92

    92

    0

    –

    –


    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ανά κατηγορία κινδύνου:

    σε εκατ. EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Απαιτήσεις

    Μετρητά

    Σύνολο

    Απαιτήσεις

    Μετρητά

    Σύνολο

    Αντισυμβαλλόμενοι με εξωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

     

     

     

     

     

     

    Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

    5

    303

    308

    3

    103

    106

    Άνω μεσαίου βαθμού

    –

    80

    80

    0

    240

    240

    Χαμηλού μεσαίου βαθμού

    –

    4

    4

    3

    4

    7

    Μη επενδυτικού βαθμού

    –

    0

    0

    1

    0

    2

    Σύνολο

    5

    387

    391

    7

    347

    354

    Αντισυμβαλλόμενοι χωρίς εξωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

     

     

     

     

     

     

    Ομάδα 1 (οφειλέτες που δεν έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

    133

    0

    134

    86

    0

    86

    Ομάδα 2 (οφειλέτες που έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

    –

    –

    –

    –

    –

    –

    Σύνολο

    133

    0

    134

    86

    0

    86

    Σύνολο

    138

    387

    525

    92

    347

    440

    Τα κεφάλαια στις κατηγορίεςμη επενδυτικού βαθμού (non-investment grade)καιχαμηλού μεσαίου βαθμού (lower medium grade)αφορούν κυρίως τις συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ που καταβλήθηκαν στους ειδικούς λογαριασμούς που ανοίχθηκαν από κράτη μέλη σύμφωνα με το άρθρο 20 παράγραφος 3 του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ. Σύμφωνα με τον κανονισμό αυτόν, το ποσό των συνεισφορών πρέπει να παραμείνει στους ειδικούς αυτούς λογαριασμούς έως ότου χρειαστεί να πραγματοποιηθούν οι πληρωμές.

    Οι περισσότεροι ταμειακοί πόροι του ΕΤΑ τηρούνται, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του ΕΤΑ, στους «ειδικούς λογαριασμούς» που ανοίγουν τα κράτη μέλη για την καταβολή των συνεισφορών τους. Το μεγαλύτερο μέρος των εν λόγω λογαριασμών τηρείται είτε στο Δημόσιο Ταμείο εκάστου κράτους μέλους είτε στις εθνικές κεντρικές τράπεζες. Οι οργανισμοί αυτοί αντιπροσωπεύουν τον χαμηλότερο κίνδυνο αντισυμβαλλομένου για το ΕΤΑ (ο κίνδυνος έκθεσης υπάρχει στα κράτη μέλη του).

    Όσον αφορά το μέρος των ταμειακών πόρων του ΕΤΑ που τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες για να καλύπτεται η εκτέλεση των πληρωμών, ο ανεφοδιασμός των λογαριασμών αυτών πραγματοποιείται σε βάση «just-in-time» και η διαχείρισή τους γίνεται αυτόματα από το σύστημα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της Επιτροπής. Σε κάθε λογαριασμό τηρούνται ελάχιστα υπόλοιπα μετρητών, ανάλογα με το μέσο ποσό των ημερήσιων πληρωμών που πραγματοποιούνται από αυτόν. Κατά συνέπεια, τα ποσά που τηρούνται σε ημερήσια βάση στους λογαριασμούς αυτούς είναι μονίμως σε πολύ χαμηλά επίπεδα, τα οποία εξασφαλίζουν ότι η έκθεση του ΕΤΑ σε κινδύνους είναι περιορισμένη.

    Πέραν αυτού, ισχύουν ειδικές κατευθυντήριες γραμμές για την επιλογή των εμπορικών τραπεζών, ώστε να μειωθεί ακόμη περισσότερο ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου στον οποίον εκτίθεται το ΕΤΑ.

    Όλες οι εμπορικές τράπεζες επιλέγονται με διαγωνισμό. Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για τη συμμετοχή στον διαγωνισμό είναι η Moody's P-1 ή το ισοδύναμό της (S&P A-1 ή Fitch F1). Χαμηλότερος βαθμός επιτρέπεται σε ειδικές και δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις.

    5.5.   ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

    Ανάλυση ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με βάση τον χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη των συμβατικών προθεσμιών

    σε εκατ. EUR

     

    1 έτος

    1-5 έτη

    >5 έτη

    Σύνολο

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    241

    7

    11

    259

    Σύνολο στις 31.12.2018

    241

    7

    11

    259

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    563

    13

    1

    577

    Σύνολο στις 31.12.2017

    563

    13

    1

    577

    Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση όλων των σχετικών πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού.

    Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα.

    Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής.

    Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση.

    6.   ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

    Τα συνδεδεμένα μέρη του ΕΤΑ είναι το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική και η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Οι συναλλαγές μεταξύ αυτών των οντοτήτων λαμβάνουν χώρα στο πλαίσιο των συνήθων πράξεων του ΕΤΑ και, στην περίπτωση αυτή, δεν χρειάζονται συγκεκριμένες απαιτήσεις γνωστοποίησης για τις συναλλαγές αυτές σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες της ΕΕ.

    Το ΕΤΑ δεν διαθέτει ξεχωριστή διαχείριση, διότι τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής. Τα δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της Επιτροπής, δημοσιοποιήθηκαν στους ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Ένωσης στον τομέα 7.2 «Δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών».

    7.   ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

    Κατά την ημερομηνία υπογραφής των παρόντων λογαριασμών, δεν περιήλθε στην προσοχή της υπολόγου του ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σε αυτήν κανένα σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω.

    8.   ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΜΕ ΤΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

    Το οικονομικό αποτέλεσμα του έτους υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής. Δεδομένου ότι το οικονομικό αποτέλεσμα και το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες υποκείμενες επιχειρησιακές πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, με τη μορφή κατανομής των στοιχείων συμφωνίας σε έσοδα και δαπάνες.

    σε εκατ. EUR

     

    2018

    2017

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

    (4 118 )

    (3 818 )

    Έσοδα

     

     

    Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

    (1)

    (7)

    Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί

    (11)

    (3)

    Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος

    11

    29

    Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

    36

    57

    Δεδουλευμένα έσοδα (καθαρά)

    (39)

    (62)

    Λοιπά

    (1)

    (2)

    Έξοδα

     

     

    Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

    115

    19

    Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος

    (366)

    (60)

    Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

    (179)

    (685)

    Δεδουλευμένα έξοδα (καθαρά)

    484

    373

    ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

    (4 069 )

    (4 158 )

    8.1.   ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ - ΕΣΟΔΑ

    Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη.

    Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταχωρίζονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν ως έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρεται σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου.

    Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών.

    Το καθαρό αποτέλεσμα της προχρηματοδότησης είναι ο συμψηφισμός των εισπραχθέντων ποσών προχρηματοδοτήσεων. Πρόκειται για είσπραξη μετρητών που δεν έχει κανέναν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα.

    Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους.

    8.2.   ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ – ΔΑΠΑΝΕΣ

    Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθείπρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, ταέξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτουςπρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών, δεδομένου ότι αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά είτε δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα είτε μειώνουν τα έξοδα σε περίπτωση διορθώσεων.

    Τα έσοδα σε μετρητά απόακυρώσεις πληρωμώνδεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού.

    Τοκαθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεωνείναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της.

    Τακαθαρά δεδουλευμένα έξοδαπεριλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους.

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ

    ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2018 (10)

    ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ

    Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

    Σύμφωνα με τα άρθρα 234 και 235 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (11)και το άρθρο 35 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (12), η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπορεί να συστήσει καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις («καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης»). Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές για ενέργειες έκτακτης ανάγκης και ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης οι οποίες συνιστούν αναγκαία αντίδραση σε μια κρίση ή για θεματικές ενέργειες.

    Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή με απόφαση κατόπιν διαβουλεύσεων με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ή έγκρισης από τα εν λόγω θεσμικά όργανα. Η εν λόγω απόφαση περιλαμβάνει την καταστατική συμφωνία με άλλους δωρητές.

    Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται και εφαρμόζονται μόνον όταν πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

    —

    υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης·

    —

    τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών·

    —

    τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα·

    —

    οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται.

    Για κάθε καταπιστευματικό ταμείο της Ένωσης συστήνεται διοικητικό συμβούλιο υπό την προεδρία της Επιτροπής για να διασφαλίζει τη δίκαιη εκπροσώπηση των δωρητών καθώς και για να αποφασίζει σχετικά με τη χρησιμοποίηση των κονδυλίων. Το διοικητικό συμβούλιο συμπεριλαμβάνει αντιπρόσωπο εκάστου των μη συνεισφερόντων κρατών μελών ως παρατηρητή. Οι κανόνες που διέπουν τη σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου και τον εσωτερικό κανονισμό του θεσπίζονται στην καταστατική συμφωνία του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης.

    Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται για περιορισμένη διάρκεια που καθορίζεται στην καταστατική τους συμφωνία. Η εν λόγω διάρκεια μπορεί να παραταθεί κατόπιν αιτήματος του διοικητικού συμβουλίου του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης και κατόπιν της παρουσίασης, από πλευράς της Επιτροπής, έκθεσης που δικαιολογεί την παράταση. Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και/ή το Συμβούλιο μπορούν να ζητήσουν από την Επιτροπή να διακόψει τις πιστώσεις για το καταπιστευματικό ταμείο ή να αναθεωρήσει την καταστατική πράξη με στόχο την εκκαθάρισή του.

    Η υπόλογος της Επιτροπής υπηρετεί και ως υπόλογος των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης. Η υπόλογος είναι υπεύθυνη για τον καθορισμό λογιστικών διαδικασιών και λογιστικού σχεδίου που θα είναι κοινά για όλα τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης. Ο εσωτερικός ελεγκτής της Επιτροπής, η OLAF και το Ελεγκτικό Συνέδριο ασκούν τις ίδιες εξουσίες πάνω στα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης όπως και σε σχέση με τις λοιπές ενέργειες που διεξάγει η Επιτροπή. Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης υπόκεινται ετησίως σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο.

    Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

    Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

    —

    τοκαταπιστευματικό ταμείο «Bêkou»της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

    —

    τοκαταπιστευματικό ταμείο «Madad»της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

    —

    τοκαταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική· ένα καταπιστευματικό ταμείο εκτάκτου ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της παράτυπης μετανάστευσης και των εκτοπισμένων ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

    —

    τοκαταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία· με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

    Περαιτέρω πληροφορίες διατίθενται στον δικτυακό τόπο κάθε καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ:

    Bekou -– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

    Madad -– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

    Αφρική -– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

    Κολομβία -– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

    Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou»

    Το πρώτο καταπιστευματικό ταμείο πολλαπλών δωρητών της ΕΕ, καλούμενο «Bêkou», που σημαίνει «ελπίδα» στη γλώσσα Sango, δημιουργήθηκε στις 15 Ιουλίου 2014 από την Επιτροπή (εκπροσωπούμενη από τις ΓΔ DEVCO και ECHO, καθώς και την ΕΥΕΔ) και από τρία κράτη μέλη της (Γερμανία, Γαλλία και Κάτω Χώρες), με σκοπό να προωθήσει τη σταθεροποίηση και την ανασυγκρότηση της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας (ΚΑΔ). Ιδρύθηκε για μέγιστη χρονική περίοδο 60 μηνών. Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου πραγματοποιείται από τις Βρυξέλλες.

    Το συμβούλιο του καταπιστευματικού ταμείου και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών και της Επιτροπής, καθώς και από παρατηρητές.

    Το συμβούλιο εγκρίνει και αναθεωρεί τη στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Το διοικητικό συμβούλιο συνεδριάζει τουλάχιστον μία φορά ετησίως.

    Η επιχειρησιακή επιτροπή εξετάζει, εγκρίνει και εποπτεύει την υλοποίηση των ενεργειών που χρηματοδοτούνται από το ταμείο. Η επιτροπή εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

    Ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou»

    Σύμφωνα με το άρθρο 8 της συμφωνίας για τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία, του «καταπιστευματικού ταμείου Bêkou της ΕΕ», και το άρθρο 11.2.1 της καταστατικής συμφωνίας, οι ετήσιοι λογαριασμοί αποτελούνται από δύο μέρη: 1) την ετήσια οικονομική έκθεση που συντάσσει ο διαχειριστής του καταπιστευματικού ταμείου και 2) τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που συντάσσει η υπόλογος της Επιτροπής, η οποία βάσει του ιδίου άρθρου είναι και η υπόλογος του καταπιστευματικού ταμείου.

    Σύμφωνα με το άρθρο 8 της καταστατικής συμφωνίας, οι οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες που εγκρίνονται από την υπόλογο της Επιτροπής (λογιστικοί κανόνες της ΕΕ) οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS).

    Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο και οι οριστικοί ετήσιοι λογαριασμοί υποβάλλονται από τον διαχειριστή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ και την υπόλογο στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση [άρθρο 8.3.4 στοιχείο γ)].

    Σημαντικά γεγονότα του οικονομικού έτους

    Στόχος του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ είναι να εξασφαλίσει πρόσβαση σε βασικές υπηρεσίες, να στηρίξει την οικονομική ανάκαμψη και τη δημιουργία θέσεων εργασίας, καθώς και να προωθήσει την κοινωνική συνοχή και τη συμφιλίωση. Από τότε που συστάθηκε, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ έχει εγκρίνει 16 προγράμματα και έχει ωφελήσει περισσότερους από 2 εκατομμύρια δικαιούχους.

    Παρά την ύπαρξη δημοκρατικά εκλεγμένης κυβέρνησης και τις προσπάθειές της για επαναφορά της σταθερότητας, η κατάσταση όσον αφορά την ασφάλεια στην Κεντροαφρικανική Δημοκρατία παραμένει ασταθής. Σε αυτό το πολύπλοκο και εύθραυστο περιβάλλον, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αξιοποιεί στο έπακρο τα συγκριτικά του πλεονεκτήματα της ευελιξίας και της προσαρμοστικότητας σε μεταβαλλόμενες περιστάσεις. Επιπλέον, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ εξακολουθεί να αποτελεί το μόνο μέσο για τη βελτίωση της ανθεκτικότητας τόσο του πληθυσμού όσο και του κράτους, στο πλαίσιο μιας πραγματικής προσέγγισης με βάση τη σύνδεση αρωγής, αποκατάστασης και ανάπτυξης (ΣΑΑΑ).

    Δεδομένης της επικρατούσας κατάστασης στην Κεντροαφρικανική Δημοκρατία και λαμβανομένης υπόψη της λήξης του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ τον Ιούλιο του 2019, το διοικητικό συμβούλιο του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ ζήτησε επισήμως, τον Νοέμβριο του 2018, παράταση 18 μηνών, με αποτέλεσμα η συνολική διάρκεια του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ να παραταθεί από τους 60 μήνες στους 78 μήνες. Η επίσημη διαδικασία, η οποία περιλαμβάνει διαβούλευση με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, δρομολογήθηκε τον Δεκέμβριο του 2018.

    Σε επιχειρησιακό επίπεδο, τα σημαντικότερα γεγονότα του 2018 είναι τα ακόλουθα:

    —

    Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε νέα δράση με στήριξη συνολικού ύψους 35 εκατ. EUR στον τομέα της υγείας και αύξησε τον προϋπολογισμό δύο ήδη εγκεκριμένων δράσεων, κατά 2 εκατ. EUR σε καθεμία εξ αυτών, στους τομείς της οικονομικής ανάκαμψης και της προώθησης της κοινωνικής συνοχής, του διαλόγου και της συμφιλίωσης.

    —

    Εγκρίθηκε το πλαίσιο αποτελεσμάτων του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ, κατ’ εφαρμογή της σύστασης του Ελεγκτικού Συνεδρίου για τον καθορισμό στόχων SMART σε επίπεδο καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Το στρατηγικό αυτό εργαλείο θα καταδείξει με καλύτερο τρόπο τα συνολικά αποτελέσματα των δράσεων του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ.

    —

    Τα έργα του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ σηματοδοτήθηκαν από τη σχετική σταθερότητα στα βορειοανατολικά και νοτιοδυτικά τμήματα της χώρας όπου ζητήθηκαν πρόσθετες παρεμβάσεις, από τις τοπικές συγκρούσεις στο Μπανγκουί και στην ενδοχώρα, καθώς και από την επανατοποθέτηση δημοσίων υπαλλήλων εκτός του Μπανγκουί.

    Σε χρηματοοικονομικό επίπεδο, έως το τέλος του 2018, οι δεσμεύσεις των δωρητών του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ ανέρχονταν σε περισσότερα από 242 εκατ. EUR. Πρόκειται για αύξηση κατά 6 εκατ. EUR σε σύγκριση με το 2017. Εξ αυτών των 242 εκατ. EUR, αναμένεται ακόμη να βεβαιωθεί ποσό ύψους 5 εκατ. EUR.

    Όσον αφορά τις συμβάσεις, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ υπέγραψε 30 νέες συμβάσεις το 2018 για συνολικό ποσό σχεδόν 80 εκατ. EUR (που αντιπροσωπεύει το 48 % του συνολικού ποσού των συμβάσεων που έχουν συναφθεί από τη σύσταση του ταμείου). Συμβάλλουν στην υλοποίηση των προγραμμάτων του στους τομείς της υγείας, της οικονομικής ανάκαμψης, της ανθεκτικότητας των αγροτικών περιοχών και της δημιουργίας θέσεων εργασίας, της ύδρευσης και της αποχέτευσης, της συμφιλίωσης και του ανοίγματος των περιφερειών.

    Τέλος, το 2018 καταβλήθηκαν περισσότερα από 57 εκατ. EUR (που αντιπροσωπεύουν σχεδόν το 50 % του συνολικού ποσού που έχει καταβληθεί από τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ) επιπλέον των πληρωμών που είχαν πραγματοποιηθεί τα προηγούμενα έτη· το σύνολο των εκταμιεύσεων έχει ανέλθει σε σχεδόν 119 εκατ. EUR από τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ.

    Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος των δραστηριοτήτων που προαναφέρθηκαν είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

    —

    την προχρηματοδότηση: αύξηση κατά 24,839 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα του υψηλού αριθμού νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν και των προκαταβολών που καταβλήθηκαν·

    —

    τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους: αύξηση κατά 26,017 εκατ. EUR, η οποία οφείλεται κυρίως στις αυξημένες πληρωμές προχρηματοδοτήσεων που επισημάνθηκαν ανωτέρω·

    —

    τις εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί: αύξηση από 25,310 εκατ. EUR σε 54,645 εκατ. EUR λόγω των νέων συμβάσεων.

    ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

    Προχρηματοδότηση

    3 443

    686

     

    3 443

    686

    ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

    Προχρηματοδότηση

    29 546

    7 465

    Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    1 138

    877

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    13 926

    39 943

     

    44 611

    48 285

    ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

    48 054

    48 971

    ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    (42 737 )

    (44 720 )

     

    (42 737 )

    (44 720 )

    ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

    Οφειλές

    (918)

    (716)

    Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

    (4 399 )

    (3 536 )

     

    (5 317 )

    (4 252 )

    ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

    (48 054 )

    (48 971 )

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

    –

    –

    ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

     

     

    Σωρευτικό πλεόνασμα

    –

    –

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    –

    –

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

    –

    –

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

    σε χιλιάδες EUR

     

    2018

    2017

    ΕΣΟΔΑ

     

     

    Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

     

     

    Έσοδα από δωρεές

    33 682

    29 620

     

    33 682

    29 620

    Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

     

     

    Χρηματοοικονομικά έσοδα

    1

    1

     

    1

    1

    Σύνολο εσόδων

    33 683

    29 621

    ΕΞΟΔΑ

     

     

    Λειτουργικά έξοδα

    (32 825 )

    (28 918 )

    Λοιπά έξοδα

    (858)

    (703)

    Σύνολο εξόδων

    (33 683 )

    (29 621 )

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

    –

    –

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

    σε χιλιάδες EUR

     

    2018

    2017

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    –

    –

    Λειτουργικές δραστηριότητες

     

     

    (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

    (24 839 )

    7 912

    (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    (261)

    578

    Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    (1 982 )

    (14 620 )

    Αύξηση/(μείωση) οφειλών

    202

    716

    Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

    863

    2 321

    ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

    (26 017 )

    (3 092 )

    Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

    (26 017 )

    (3 092 )

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

    39 943

    43 036

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

    13 926

    39 943

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

    σε χιλιάδες EUR

     

    Σωρευτικό πλεόνασμα/

    (έλλειμμα)

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    Καθαρό ενεργητικό

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

    –

    –

    –

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    –

    –

    –

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

    –

    –

    –

    ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2018 (13)

    ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ

    Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

    Σύμφωνα με τα άρθρα 234 και 235 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (14)και το άρθρο 35 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (15), η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπορεί να συστήσει καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις («καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης»). Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές για ενέργειες έκτακτης ανάγκης και ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης οι οποίες συνιστούν αναγκαία αντίδραση σε μια κρίση ή για θεματικές ενέργειες.

    Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή με απόφαση κατόπιν διαβουλεύσεων με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ή έγκρισης από τα εν λόγω θεσμικά όργανα. Η εν λόγω απόφαση περιλαμβάνει την καταστατική συμφωνία με άλλους δωρητές.

    Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται και εφαρμόζονται μόνον όταν πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

    —

    υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης·

    —

    τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών·

    —

    τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα·

    —

    οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται.

    Για κάθε καταπιστευματικό ταμείο της Ένωσης συστήνεται διοικητικό συμβούλιο υπό την προεδρία της Επιτροπής για να διασφαλίζει τη δίκαιη εκπροσώπηση των δωρητών καθώς και για να αποφασίζει σχετικά με τη χρησιμοποίηση των κονδυλίων. Το διοικητικό συμβούλιο συμπεριλαμβάνει αντιπρόσωπο εκάστου των μη συνεισφερόντων κρατών μελών ως παρατηρητή. Οι κανόνες που διέπουν τη σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου και τον εσωτερικό κανονισμό του θεσπίζονται στην καταστατική συμφωνία του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης.

    Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται για περιορισμένη διάρκεια που καθορίζεται στην καταστατική τους συμφωνία. Η εν λόγω διάρκεια μπορεί να παραταθεί κατόπιν αιτήματος του διοικητικού συμβουλίου του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης και κατόπιν της παρουσίασης, από πλευράς της Επιτροπής, έκθεσης που δικαιολογεί την παράταση. Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και/ή το Συμβούλιο μπορούν να ζητήσουν από την Επιτροπή να διακόψει τις πιστώσεις για το καταπιστευματικό ταμείο ή να αναθεωρήσει την καταστατική πράξη με στόχο την εκκαθάρισή του.

    Η υπόλογος της Επιτροπής υπηρετεί και ως υπόλογος των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης. Η υπόλογος είναι υπεύθυνη για τον καθορισμό λογιστικών διαδικασιών και λογιστικού σχεδίου που θα είναι κοινά για όλα τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης. Ο εσωτερικός ελεγκτής της Επιτροπής, η OLAF και το Ελεγκτικό Συνέδριο ασκούν τις ίδιες εξουσίες πάνω στα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης όπως και σε σχέση με τις λοιπές ενέργειες που διεξάγει η Επιτροπή. Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης υπόκεινται ετησίως σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο.

    Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

    Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

    —

    τοκαταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

    —

    τοκαταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

    —

    τοκαταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική· ένα καταπιστευματικό ταμείο εκτάκτου ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της παράτυπης μετανάστευσης και των εκτοπισμένων ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

    —

    τοκαταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία· με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

    Περαιτέρω πληροφορίες διατίθενται στον δικτυακό τόπο κάθε καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ:

    Bekou -– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

    Madad -– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

    Αφρική -– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

    Κολομβία -– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

    Καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική

    Το καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτιών της παράτυπης μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική («καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική») δρομολογήθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015 κατά τη διάσκεψη κορυφής για τη μετανάστευση στη Βαλέτα. Οι βασικοί στόχοι του καταπιστευματικού αυτού ταμείου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της σταθερότητας και να συμβάλει στην καλύτερη διαχείριση της μετανάστευσης, καθώς και να αντιμετωπίσει τις βαθύτερες αιτίες της αποσταθεροποίησης, του αναγκαστικού εκτοπισμού και της παράτυπης μετανάστευσης, ιδίως προωθώντας την ανθεκτικότητα, τις οικονομικές ευκαιρίες και τις ίσες ευκαιρίες, την ασφάλεια και την ανάπτυξη και αντιμετωπίζοντας τις παραβιάσεις ανθρωπίνων δικαιωμάτων.

    Το καταπιστευματικό ταμείο λειτουργεί σε τρεις βασικές γεωγραφικές περιοχές, δηλαδή στην περιοχή Σαχέλ και την περιοχή της λίμνης Τσαντ, στο Κέρας της Αφρικής και στη Βόρεια Αφρική, ενώ από τα έργα του καταπιστευματικού ταμείου μπορούν να επωφεληθούν και οι γειτονικές χώρες των επιλέξιμων χωρών, κατά περίπτωση. Το καταπιστευματικό ταμείο έχει θεσπιστεί για περιορισμένη διάρκεια, έως τις 31 Δεκεμβρίου 2020, προκειμένου να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα και μεσοπρόθεσμα στις προκλήσεις των περιοχών αυτών. Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου πραγματοποιείται από τις Βρυξέλλες.

    Το διοικητικό συμβούλιο και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών και της Επιτροπής, καθώς και από εκπροσώπους μη συνεισφερόντων κρατών μελών της ΕΕ, αρχών των επιλέξιμων χωρών και περιφερειακών οργανώσεων, με την ιδιότητα του παρατηρητή.

    Το διοικητικό συμβούλιο καθορίζει και επανεξετάζει τη στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Το διοικητικό συμβούλιο συνεδριάζει τουλάχιστον μία φορά ετησίως.

    Η επιχειρησιακή επιτροπή εξετάζει, εγκρίνει και εποπτεύει την υλοποίηση των ενεργειών που χρηματοδοτούνται από το ταμείο. Η επιτροπή εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

    Ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική

    Σύμφωνα με το άρθρο 7 της συμφωνίας για τη θέσπιση του καταπιστευματικού ταμείου έκτακτης ανάγκης της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτιών της παράτυπης μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική και του εσωτερικού κανονισμού του («καταστατική συμφωνία»), οι ετήσιοι λογαριασμοί αποτελούνται από δύο μέρη: 1) την ετήσια οικονομική έκθεση που αποτελεί ευθύνη του διαχειριστή του καταπιστευματικού ταμείου και 2) τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που συντάσσει η υπόλογος της Επιτροπής, η οποία βάσει του ιδίου άρθρου είναι και η υπόλογος του καταπιστευματικού ταμείου.

    Σύμφωνα με το άρθρο 8 της καταστατικής συμφωνίας, οι οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες που εγκρίνονται από την υπόλογο της Επιτροπής (λογιστικοί κανόνες της ΕΕ) οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS).

    Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο και οι οριστικοί ετήσιοι λογαριασμοί υποβάλλονται από τον διαχειριστή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ και την υπόλογο στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση [άρθρο 8.3.4 στοιχείο γ)].

    Σημαντικά γεγονότα του οικονομικού έτους

    Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 οι πόροι που είχαν δεσμευτεί για το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική ανέρχονταν κατά προσέγγιση σε 4,2 δισ. EUR. Το ποσό αυτό περιλαμβάνει περίπου 3,7 δισ. EUR από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) και τα χρηματοδοτικά μέσα της ΕΕ όπως, μεταξύ άλλων, ο Μηχανισμός Αναπτυξιακής Συνεργασίας (ΜΑΣ), ο Ευρωπαϊκός Μηχανισμός Γειτονίας (ΕΜΓ), το Ταμείο Ασύλου, Μετανάστευσης και Ένταξης (ΤΑΜΕ) και χρηματοδότηση από τη Γενική Διεύθυνση Ευρωπαϊκής Πολιτικής Προστασίας και Επιχειρήσεων Ανθρωπιστικής Βοήθειας (ΓΔ ECHO), καθώς και 489,5 εκατ. EUR από τα κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές (Ελβετία και Νορβηγία).

    Στη διάρκεια του 2018, οι συνολικοί πόροι του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική αυξήθηκαν κατά 902 εκατ. EUR, συμπεριλαμβανομένων νέων δεσμεύσεων ύψους 674 εκατ. EUR από το ΕΤΑ και 117 εκατ. EUR από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έλαβε 24 νέες δεσμεύσεις από κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές, οι οποίες ανέρχονται σε 110 εκατ. EUR (49 εκατ. EUR στη θυρίδα για το Σαχέλ και τη Λίμνη Τσαντ, 47 εκατ. EUR στη θυρίδα για τη Βόρεια Αφρική και 14 εκατ. EUR στη θυρίδα για το Κέρας της Αφρικής). Όλες οι δεσμεύσεις από τα κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές οι οποίες πραγματοποιήθηκαν το 2018, καθώς και μία εκκρεμής δέσμευση του 2017, βεβαιώθηκαν έως το τέλος του 2018. Στα συμπεράσματα του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου της 28ης Ιουνίου 2018 διατυπώθηκε έκκληση προς την ΕΕ και τα κράτη μέλη να παράσχουν πρόσθετη χρηματοδότηση στο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική. Σε συνέχεια των προαναφερομένων, η Επιτροπή εξέδωσε στις 6 Ιουλίου απόφαση για μεταφορά 500 εκατ. EUR από το αποθεματικό του 11ου ΕΤΑ.

    Όσον αφορά την κατάσταση εφαρμογής του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική κατά το έτος 2018, εγκρίθηκαν 45 νέα προγράμματα καθώς και 13 συμπληρωματικές ενισχύσεις στις τρεις περιφέρειες, συμπεριλαμβανομένων προγραμμάτων που κάλυπταν όλες τις θυρίδες (16 στη θυρίδα Σαχέλ/Λίμνη Τσαντ, 26 στο Κέρας της Αφρικής και 9 στη Βόρεια Αφρική, καθώς και 7 σε όλες τις θυρίδες). Κατά συνέπεια, στο τέλος του 2018, ο συνολικός αριθμός προγραμμάτων που εγκρίθηκαν από τις επιχειρησιακές επιτροπές ήταν 187 και το αντίστοιχο συνολικό ποσό ανήλθε σε3 590εκατ. EUR. Στο τέλος του 2018, ο αριθμός των υπογεγραμμένων συμβάσεων με εταίρους υλοποίησης ανήλθε σε 366, έναντι συνολικού ποσού2 461εκατ. EUR, εκ των οποίων 949,3 εκατ. EUR αφορούσαν νέες επιχειρησιακές συμβάσεις μόνο για το 2018. Κατόπιν τροποποιήσεων παλαιών συμβάσεων το συνολικό ποσό επιχειρησιακών συμβάσεων το 2018 ανήλθε σε 959,9 εκατ. EUR. Το ποσοστό σύναψης συμβάσεων στο τέλος του 2018 βελτιώθηκε σε σύγκριση με το ποσοστό σύναψης συμβάσεων στο τέλος του 2017 (69 % υπογεγραμμένων συμβάσεων επί της εγκεκριμένης χρηματοδότησης, έναντι 62,9 %).

    Στη διάρκεια του 2018, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική ενέτεινε περαιτέρω τις προσπάθειές του από κοινού με τους Αφρικανούς και Ευρωπαίους εταίρους του, προκειμένου να προωθήσει τη σταθερότητα και να συμβάλει στη βελτιωμένη διαχείριση της μετανάστευσης στις περιφέρειες του Σαχέλ και της Λίμνης Τσαντ, του Κέρατος της Αφρικής και της Βόρειας Αφρικής. Συνέχισε να αντιμετωπίζει τις βαθύτερες αιτίες της αποσταθεροποίησης, του αναγκαστικού εκτοπισμού και της παράτυπης μετανάστευσης, προωθώντας την ανάπτυξη και την ασφάλεια. Κατά το τρίτο έτος λειτουργίας του, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έχει αποδείξει επίσης την προστιθέμενη αξία του ως ένα ταχύ και αποτελεσματικό εργαλείο υλοποίησης, το οποίο διευκολύνει τον πολιτικό διάλογο με τις χώρες-εταίρους, εφαρμόζει καινοτόμες προσεγγίσεις και παράγει απτά αποτελέσματα μέσω της συγκέντρωσης χρηματοδοτικών πόρων και εμπειρογνωσίας από διάφορα ενδιαφερόμενα μέρη.

    Μέσω του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική, περισσότερα από 5,3 εκατομμύρια ευάλωτα άτομα επωφελήθηκαν από προγράμματα βασικών υπηρεσιών καθώς και επισιτιστικής ασφάλειας και διατροφής. Περισσότερα από150 000άτομα έλαβαν πληροφόρηση από τις ενημερωτικές εκστρατείες σχετικά με πρακτικές ενίσχυσης της ανθεκτικότητας και τα βασικά δικαιώματα, ενώ επίσης96 000μετανάστες, ή δυνητικοί μετανάστες, έλαβαν πληροφόρηση από ενημερωτική εκστρατεία σχετικά με τη μετανάστευση και τους κινδύνους που συνδέονται με την παράτυπη μετανάστευση. Μέσω της πρωτοβουλίας ΕΕ-ΔΟΜ, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έχει παράσχει στήριξη για οικειοθελείς επιστροφές42 628ευάλωτων μεταναστών κυρίως από τη Λιβύη (18 329) και τον Νίγηρα (17 226), ενώ επίσης περισσότεροι από58 000ευάλωτοι μετανάστες έλαβαν συνδρομή κατά την επιστροφή τους στη χώρα καταγωγής τους. Μέσω του προγράμματος για τη βελτίωση της διαχείρισης της μετανάστευσης στο Κέρας της Αφρικής και μόνο, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έχει ήδη βοηθήσει περίπου11 000μετανάστες και βιαίως εκτοπισθέντες και έχει εκπαιδεύσει περίπου1 600άτομα σε θέματα διαχείρισης της μετανάστευσης.

    Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος αυτής της αυξημένης δραστηριότητας και των νέων συμβάσεων είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

    —

    την προχρηματοδότηση: αυξήθηκε κατά 57,110 εκατ. EUR με την πληρωμή προκαταβολών για τις νέες συμβάσεις·

    —

    τις οφειλές και τα δεδουλευμένα έξοδα: αυξήθηκαν κατά 81,753 εκατ. EUR με τη διεκπεραίωση περισσότερων δηλώσεων δαπανών αλλά και τη συσσώρευση περισσότερων δεδουλευμένων εξόδων·

    —

    τα έξοδα: αυξήθηκαν από 279,299 εκατ. EUR το 2017 σε 576,808 εκατ. EUR το 2018 καθώς το καταπιστευματικό ταμείο βρίσκεται στον τρίτο χρόνο λειτουργίας του και υλοποιούνται πολύ περισσότερες συμβάσεις·

    —

    τις εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί, οι οποίες αυξήθηκαν από 926,139 εκατ. EUR σε1 310,069εκατ. EUR λόγω των νέων συμβάσεων.

    ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

    Προχρηματοδότηση

    34 144

    52 990

     

    34 144

    52 990

    ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

    Προχρηματοδότηση

    273 214

    197 258

    Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    16 656

    3 020

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    146 864

    162 571

     

    436 734

    362 849

    ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

    470 878

    415 838

    ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    (369 999 )

    (396 713 )

     

    (369 999 )

    (396 713 )

    ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

    Οφειλές

    (12 733 )

    (526)

    Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

    (88 146 )

    (18 600 )

     

    (100 879 )

    (19 126 )

    ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

    (470 878 )

    (415 838 )

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

    –

    –

    ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

     

     

    Σωρευτικό πλεόνασμα

    –

    –

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    –

    –

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

    –

    –

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

    σε χιλιάδες EUR

     

    2018

    2017

    ΕΣΟΔΑ

     

     

    Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

     

     

    Έσοδα από δωρεές

    576 802

    279 027

     

    576 802

    279 027

    Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

     

     

    Χρηματοοικονομικά έσοδα

    2

    2

    Άλλα έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

    5

    270

     

    6

    271

    Σύνολο εσόδων

    576 808

    279 299

    ΕΞΟΔΑ

     

     

    Λειτουργικά έξοδα

    (561 761 )

    (271 669 )

    Λοιπά έξοδα

    (15 047 )

    (7 630 )

    Σύνολο εξόδων

    (576 808 )

    (279 299 )

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

    –

    –

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

    σε χιλιάδες EUR

     

    2018

    2017

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    –

    –

    Λειτουργικές δραστηριότητες

     

     

    (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

    (57 110 )

    (134 662 )

    (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    (13 636 )

    6 456

    Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    (26 713 )

    258 211

    Αύξηση/(μείωση) οφειλών

    12 207

    (177)

    Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

    69 546

    17 864

    ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

    (15 706 )

    147 691

    Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

    (15 706 )

    147 691

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

    162 571

    14 879

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

    146 864

    162 571

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

    σε χιλιάδες EUR

     

    Σωρευτικό πλεόνασμα/

    (έλλειμμα)

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    Καθαρό ενεργητικό

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

    –

    –

    –

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    –

    –

    –

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

    –

    –

    –

    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ (16)

    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

    σε εκατ. EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

    Προχρηματοδότηση

    924

    636

     

    924

    636

    ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

    Προχρηματοδότηση

    1 751

    1 723

    Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    156

    96

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    548

    550

     

    2 455

    2 369

    ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

    3 379

    3 005

    ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

    Προβλέψεις

    –

    (4)

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    (229)

    (292)

     

    (229)

    (296)

    ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

     

     

    Οφειλές

    (255)

    (564)

    Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

    (1 374 )

    (755)

     

    (1 629 )

    (1 319 )

    ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

    (1 858 )

    (1 615 )

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

    1 521

    1 389

    ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

     

     

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    50 423

    46 173

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    2 252

    2 252

    Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

    (47 037 )

    (43 219 )

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    (4 118 )

    (3 818 )

    ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

    1 521

    1 389

    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

    σε εκατ. EUR

     

    2018

    2017

    ΕΣΟΔΑ

     

     

    Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

     

     

    Δραστηριότητες είσπραξης

    4

    61

    Έσοδα από δωρεές σε καταπιστευματικά ταμεία

    303

    194

     

    307

    255

    Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

     

     

    Χρηματοοικονομικά έσοδα

    10

    4

    Άλλα έσοδα

    46

    22

     

    57

    26

    Σύνολο εσόδων

    364

    281

    ΕΞΟΔΑ

     

     

    Μέσα ενίσχυσης

    (3 747 )

    (3 585 )

    Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από καταπιστευματικά ταμεία

    (595)

    (301)

    Έξοδα συγχρηματοδότησης

    17

    (42)

    Χρηματοοικονομικό κόστος

    7

    (8)

    Λοιπά έξοδα

    (164)

    (162)

    Σύνολο εξόδων

    (4 482 )

    (4 099 )

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

    (4 118 )

    (3 818 )

    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

    σε εκατ. EUR

     

    2018

    2017

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    (4 118 )

    (3 818 )

    Λειτουργικές δραστηριότητες

     

     

    Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

    4 250

    3 850

    (Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

    (0)

    –

    (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

    (317)

    (446)

    (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

    (60)

    47

    Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    (63)

    186

    Αύξηση/(μείωση) οφειλών

    (309)

    15

    Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

    618

    (22)

    ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

    (2)

    (188)

    Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

    (2)

    (188)

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

    550

    738

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

    548

    550

    ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

    σε εκατ. EUR

     

    Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    (Α)

    Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

    (Β)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

    (Γ) = (Α)-(Β)

    Σωρευτικά αποθεματικά

    (Δ)

    Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

    (Ε)

    Σύνολο καθαρού ενεργητικού

    (Γ)+(Δ)+(Ε)

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

    73 464

    31 140

    42 323

    (43 219 )

    2 252

    1 357

    Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

     

    (4 050 )

    4 050

    –

    –

    4 050

    Επιστροφές στα κράτη μέλη

    (200)

     

    (200)

     

     

    (200)

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

    –

    –

    –

    (3 818 )

    –

    (3 818 )

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

    73 264

    27 090

    46 173

    (47 037 )

    2 252

    1 389

    Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

     

    (4 250 )

    4 250

     

     

    4 250

    Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

     

     

    –

    (4 118 )

     

    (4 118 )

    ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

    73 264

    22 840

    50 423

    (51 155 )

    2 252

    1 521

    ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

    ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ

    1.   Προηγούμενα ΕΤΑ

    Δεδομένου ότι το 6ο ΕΤΑ έκλεισε το 2006 και το 7ο ΕΤΑ το 2008, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτά τα ΕΤΑ. Ωστόσο, στο 9ο ΕΤΑ υπάρχουν στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων.

    Όπως τα προηγούμενα έτη, και για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών, οι πίνακες αναφέρουν χωριστά για το 8ο ΕΤΑ το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας του Κοτονού.

    Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο β) της εσωτερικής συμφωνίας του 9ου ΕΤΑ, τα υπόλοιπα και οι αποδεσμεύσεις προηγούμενων ΕΤΑ μεταβιβάστηκαν στο 9ο ΕΤΑ και, κατά τη διάρκεια του κύκλου ζωής του 9ου ΕΤΑ, αναλήφθηκε υποχρέωση για αυτά ως κεφάλαια του 9ου ΕΤΑ.

    Το 2018 η Επιτροπή δρομολόγησε ειδική διαδικασία για το κλείσιμο των υπολειπόμενων συμβάσεων στο πλαίσιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ. Η τελική έκθεση δημοσιονομικής εκτέλεσης του 8ου ΕΤΑ αναμένεται να είναι διαθέσιμη έως το τέλος του 2019 (και του 9ου ΕΤΑ έως το τέλος του 2020).

    2.   11ο ΕΤΑ

    Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (χώρες ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003. Η συμφωνία του Κοτονού τροποποιήθηκε δύο φορές, πρώτον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στο Λουξεμβούργο στις 25 Ιουνίου 2005 και, δεύτερον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στην Ουαγκαντούγκου στις 22 Ιουνίου 2010.

    Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου, της 27ης Νοεμβρίου 2001, για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Ένωση (17), τέθηκε σε ισχύ στις 2 Δεκεμβρίου 2001. Η εν λόγω απόφαση τροποποιήθηκε στις 19 Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ (18)).

    Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής ενίσχυσης βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2014-2020 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας τον Αύγουστο του 2013, τέθηκε σε ισχύ τον Μάρτιο του 2015.

    Βάσει της συμφωνίας του Κοτονού, η τρίτη περίοδος (2014-2020) των κοινοτικών ενισχύσεων στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 11ου ΕΤΑ για ποσό ύψους30 506εκατ. EUR, εκ των οποίων:

    —

    29 089εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 2 στοιχείο δ) της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα27 955εκατ. EUR,

    —

    364,5 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 3 παράγραφος 1 της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 359,5 εκατ. EUR,

    —

    1 052,5εκατ. EUR προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 11ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της εσωτερικής συμφωνίας.

    Υπόλοιπα από μη εκταμιεύσιμα αποθεματικά επιδόσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2018

    Τα ποσά που αποδεσμεύτηκαν από έργα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ, με εξαίρεση τα κεφάλαια Stabex.

    Τα αποδεσμευμένα κεφάλαια από έργα στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ.

    Κατά τη διάρκεια του 2018, όλα τα αποδεσμευμένα κεφάλαια από προηγούμενα ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στα αντίστοιχα αποθεματικά.

    Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 11ου ΕΤΑ και την απόφαση (ΕΕ) 2016/1337 του Συμβουλίου (19), ένα ποσό αποδεσμευμένων κεφαλαίων από το 10ο ΕΤΑ χορηγήθηκε για την τροφοδότηση του μέσου στήριξης της ειρήνης στην Αφρική για την περίοδο 2016-2018 έως το ανώτατο ποσό των 491 εκατ. EUR και έως 16 εκατ. EUR για τη στήριξη των δαπανών.

    σε εκατ. EUR

    Σύνολο διαθέσιμων ποσών σε μη εκταμιεύσιμα αποθεματικά επιδόσεων στις

    31.12.2018

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό από αποδεσμευμένα κεφάλαια του 8ου και 9ου ΕΤΑ

    157

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό από αποδεσμευμένα κεφάλαια του 10ου ΕΤΑ

    318

    Σύνολο

    475

    Συγχρηματοδοτήσεις του ΕΤΑ

    Στο πλαίσιο του 10ου και του 11ου ΕΤΑ, υπογράφηκαν συμφωνίες μεταφοράς για έργα συγχρηματοδότησης και ανοίχθηκαν πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων ύψους 241,9 εκατ. EUR, ενώ πιστώσεις πληρωμών ανοίχθηκαν για τα εισπραχθέντα ποσά που ανέρχονται σε 230,2 εκατ. EUR.

    Η κατάσταση των πιστώσεων συγχρηματοδότησης στις 31 Δεκεμβρίου 2018 παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί:

    σε εκατ. EUR

     

    Πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων

    Πιστώσεις πληρωμών

    Συγχρηματοδότηση – Κονδύλιο Α

    211,5

    200,0

    Συγχρηματοδότηση – Εντός ΑΚΕ

    23,3

    23,2

    Συγχρηματοδότηση – Διοικητικά έξοδα

    7,1

    7,0

     

    241,9

    230,2

    Οι ακόλουθοι πίνακες, που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουνκαθαρά ποσά.

    Οι πίνακες που παρουσιάζουν την κατάσταση ανά μέσο περιλαμβάνονται σε παράρτημα.

    Πίνακας 1.1

    8ο ΕΤΑ

    ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2018

    ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

     

    ΜΕΣΟ

    ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

    ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

    ΑΥΞΗΣΗ H ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2018

    Σημειώσεις

    ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

    ΑΚΕ

    Λομέ

     

     

     

     

     

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    12 967

    (3 278 )

    (7)

     

    9 683

    Βοήθεια σε πρόσφυγες

    120

    (20)

    –

     (20)

    100

    Επείγουσα βοήθεια (Λομέ)

    140

    (4)

     

     

    136

    Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες (Λομέ)

    –

    1 060

     

     

    1 060

    Επιδοτήσεις επιτοκίου

    370

    (301)

     

     

    69

    Επισφαλή κεφάλαια

    1 000

    15

    (3)

     (20)

    1 012

    Stabex

    1 800

    (1 077 )

     

     

    723

    Διαρθρωτική προσαρμογή

    1 400

    97

     

     

    1 497

    Sysmin

    575

    (474)

     

     

    101

    Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

    7 562

    (2 608 )

    (3)

     (20)

    4 951

    Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους

    –

    35

     

     

    35

    Κοτονού

     

     

     

     

     

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    –

    650

     

     

    650

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    417

     

     

    417

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    233

     

     

    233

    Τόκοι και άλλα έσοδα

    –

    –

     

     

    –

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

    12 967

    (2 628 )

    (7)

     

    10 333

    ΥΧΕ

    Λομέ

     

     

     

     

     

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    –

    46

     

     

    46

    Επιδοτήσεις επιτοκίου

    –

    1

     

     

    1

    Επισφαλή κεφάλαια

    –

    6

     

     

    6

    Stabex

    –

    1

     

     

    1

    Sysmin

    –

    2

     

     

    2

    Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

    –

    35

     

     

    35

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

    –

    46

     

     

    46

     

    ΣΥΝΟΛΟ 8ου ΕΤΑ

    12 967

    (2 582 )

    (7)

     

    10 379


    Πίνακας 1.2

    9ο ΕΤΑ

    ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2018

    ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

    σε εκατ. EUR

     

    ΜΕΣΟ

    ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

    ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

    ΑΥΞΗΣΗ H ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2018

    Σημειώσεις

    ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

    ΑΚΕ

    Λομέ

     

     

     

     

     

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    –

    669

    (2)

     

    668

    Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

    –

    20

    –

     (21)

    20

    Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

    –

    649

    (2)

     (21)

    647

    Κοτονού

     

     

     

     

     

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    8 919

    5 549

    (36)

     

    14 433

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    5 318

    3 306

    (16)

     (21)

    8 608

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    2 108

    (898)

    (2)

     (21)

    1 208

    ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

    164

    (10)

     

     

    154

    Έξοδα υλοποίησης

    125

    52

     

     

    177

    Τόκοι και άλλα έσοδα

    –

    63

     

     

    63

    Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

    300

    2 302

    (13)

     (21)

    2 589

    Ειρηνευτικό μέσο

    –

    354

    –

     (21)

    353

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    904

    (139)

    (5)

     (21)

    759

    Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

    –

    105

     

     

    105

    Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

    –

    267

     

     (23)

    267

    Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

    –

    110

     

     (22)

    110

    Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

    –

    39

     

     

    39

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

    8 919

    6 219

    (38)

     

    15 100

    ΥΧΕ

    Λομέ

     

     

     

     

     

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    –

    3

     

     

    3

    Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

    –

    –

     

     

    –

    Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

    –

    3

     

     

    3

    Κοτονού

     

     

     

     

     

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    –

    289

    (2)

     

    287

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    237

    –

     (21)

    237

    ΥΧΕ

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    4

     

     

    4

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    –

    47

    (2)

     (21)

    45

    Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

    –

    1

     

     

    1

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

    –

    292

    (2)

     

    290

     

    ΣΥΝΟΛΟ 9ου ΕΤΑ

    8 919

    6 511

    (40)

     

    15 390


    Πίνακας 1.3

    10ο ΕΤΑ

    ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2018

    ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

     

    ΜΕΣΟ

    ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

    ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

    ΑΥΞΗΣΗ H ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2018

    Σημειώσεις

    ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

    ΑΚΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    20 896

    (87)

    (65)

     

    20 744

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    13 100

    (177)

     (25)

    12 922

    Αποθεματικό κονδυλίου A

    13 500

    (13 500 )

     

     

    –

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    2 004

    (4)

     (25)

    2 000

    Αποθεματικό κονδυλίου Β

    1 800

    (1 800 )

     

     

    –

    Έξοδα υλοποίησης

    430

    15

    –

     (25)

    445

    Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

    –

    232

     (24)

     (25)

    230

    Τόκοι και άλλα έσοδα

    –

    85

     (24)

     (25)

    85

    Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

    2 700

    (2 700 )

     

     

    –

    Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

    –

    –

     

     

    –

    Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

    683

    (683)

     

     

    –

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

    –

    86

    45

     (25)

    131

    Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

    –

    1 886

    (18)

     (25)

    1 868

    Ειρηνευτικό μέσο

    –

    1 014

    105

     

    1 119

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    –

    1 956

    (14)

     (25)

    1 942

    Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

    1 783

    (1 783 )

     

     

    –

    Συγχρηματοδότηση

    –

    204

    –

     

    204

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    187

    –

     (26)

    187

    Έξοδα υλοποίησης

    –

    5

    –

     (26)

    5

    Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

    –

    12

     

     (26)

    12

    Ειρηνευτικό μέσο

    –

    1

     

     (26)

    1

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

    20 896

    117

    (65)

     

    20 948

    ΥΧΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    –

    275

    –

     

    275

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    192

     (25)

     (25)

    190

    Αποθεματικό κονδυλίου A

    –

    –

     

     

    –

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    15

     

     

    15

    Αποθεματικό κονδυλίου Β

    –

    –

     

     

    –

    Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

    –

    –

     

     

    –

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

    –

    23

    2

     (25)

    25

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    –

    40

     

     

    40

    Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

    –

    –

    –

     

     

    Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

    –

    5

    5

     

     

    ΥΧΕ

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

    –

    275

    –

     

    275

     

    ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ

    20 896

    392

    (65)

     

    21 223


    Πίνακας 1.4

    11ο ΕΤΑ

    ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2018

    ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

    σε εκατ. EUR

     

    ΜΕΣΟ

    ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

    ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

    ΑΥΞΗΣΗ H ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2018

    Σημειώσεις

    ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

    ΑΚΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    29 008

    224

    110

     

    29 342

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    15 540

    (121)

     

    15 419

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    715

    2

     

    717

    Αποθεματικό κονδυλίου Β

    –

    –

     

     

    –

    Έξοδα υλοποίησης

    1 053

    –

     

     

    1 053

    Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

    –

    246

     

     

    246

    Τόκοι και άλλα έσοδα

    –

    16

    –

     

    16

    Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

    3 590

    (3 497 )

    (24)

     

    69

    Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

    –

    –

     

     

    –

    Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

    24 365

    (22 014 )

    (1 080 )

     

    1 270

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

    –

    201

    110

     (27)

    311

    Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

    –

    2 251

    449

     

    2 700

    Ειρηνευτικό μέσο

    –

    1 000

     

     

    1 000

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    –

    5 766

    775

     

    6 541

    Συγχρηματοδότηση

    –

    24

    13

     

    38

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    22

    1

     

    23

    Έξοδα υλοποίησης

    –

    1

    1

     

    2

    Ειρηνευτικό μέσο

    –

    1

    10

     

    11

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    –

    –

    2

     

    2

    Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

    –

    1

     

     

    1

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    1

     

     

    1

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

    29 008

    249

     

     

    29 381

    ΥΧΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    –

    358

    (9)

     

    350

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    183

    13

     

    196

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    –

    8

     

    8

    Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

    –

    165

    (116)

     

    49

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

    –

    5

    2

     (27)

    7

    ΥΧΕ

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    –

    1

    80

     

    81

    Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

    –

    5

    4

     

    9

    Συγχρηματοδότηση

    –

    –

     

     

    –

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    –

     

     

    –

    Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

    –

    –

     

     

    –

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    –

     

     

    –

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

    –

    358

     

     

    350

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

    –

    6

    11

     

    17

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    6

    4

     

    10

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    –

    –

    7

     

    7

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ

    –

    6

     

     

    17

     

    ΣΥΝΟΛΟ 11ου ΕΤΑ

    29 008

    614

    126

     

    29 747

    Πίνακας 2.1

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    ΕΚΘΕΣΗ ΠΡΟΟΔΟΥ

     

     

    σε εκατ. EUR

     

    ΕΤΑ

    ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    8

    9

    10

    11

    ΣΥΝΟΛΟ

    Λομέ

    Διάφορα έσοδα

    35

     

     

     

    35

    Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

    4 986

     

     

     

    4 986

    Σύνολο μη προγραμματίσιμων ενισχύσεων

    4 707

     

     

     

    4 707

    Μεταφορές από άλλα ταμεία

     

    671

     

     

    671

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΤΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΚΡΑΤΩΝ ΜΕΛΩΝ

    9 728

    671

     

     

    10 399

    Κοτονού

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    417

    8 845

    13 113

    15 625

    38 000

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    233

    1 213

    2 015

    732

    4 193

    Μεταβατικός μηχανισμός

     

     

     

    –

    –

    ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

     

    154

     

     

    154

    Αποθεματικό χώρας

     

     

    –

    –

    –

    Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

    –

    240

    535

    1 077

    1 853

    Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

     

    2 942

    3 218

    3 946

    10 106

    Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

     

     

    –

    69

    69

    Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

     

     

    –

    –

    –

    Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

     

     

    –

    1 320

    1 320

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

     

     

    156

    318

    475

    Περιφερειακές χορηγήσεις

     

    804

    1 982

    6 622

    9 408

    Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

     

     

    –

     

    –

    Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

     

    105

     

     

    105

    Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

     

    267

     

     

    267

    Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

     

    110

     

     

    110

    Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

     

    39

     

     

    39

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΤΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΚΡΑΤΩΝ ΜΕΛΩΝ

    650

    14 719

    21 019

    29 709

    66 097

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

     

     

     

    1

    1

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΣΕΥ ΕΚ

     

     

     

    1

    1

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

     

     

    187

    23

    210

    Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

     

     

    5

    2

    7

    Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

     

     

    12

    11

    23

    Περιφερειακές χορηγήσεις

     

     

     

    2

    2

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

     

     

    204

    38

    242

     

    ΣΥΝΟΛΟ

    10 379

    15 390

    21 223

    29 747

    76 739


     

    ΕΤΑ

    Ετήσια ποσά

    Ετήσια ποσά

    Ετήσια ποσά

    Στις 31/12/2018

    % χορήγησης

    2008

    2009

    2010

    2011

    2012

    2013

    2014

    2015

    2016

    2017

    2018

    Αποφάσεις

    8

    10 377

    100%

    10 786

    (42)

    (45)

    (60)

    (64)

    (98)

    (63)

    (12)

    (13)

    (9)

    (4)

     

    9

    15 357

    100%

    16 633

    (54)

    (116)

    (9)

    (297)

    (72)

    (381)

    (170)

    (104)

    (38)

    (33)

     

    10

    20 905

    99%

    4 766

    3 501

    2 349

    3 118

    3 524

    4 131

    (95)

    (156)

    (80)

    (5)

    (147)

     

    11

    23 359

    79%

     

     

     

     

     

     

    1 160

    5 372

    6 688

    5 807

    4 332

    Σύνολο

     

    69 998

     

    32 185

    3 405

    2 187

    3 049

    3 163

    3 961

    621

    5 034

    6 491

    5 754

    4 147

    Χορηγηθέντες πόροι

    8

    10 375

    100%

    10 541

    (42)

    8

    (13)

    (46)

    (11)

    (37)

    (16)

    (6)

    (3)

    –

    9

    15 305

    99%

    14 209

    997

    476

    9

    (187)

    (96)

    (1)

    (52)

    (46)

    (20)

    16

     

    10

    20 361

    96%

    130

    3 184

    2 820

    2 514

    3 460

    3 457

    2 687

    783

    541

    550

    236

     

    11

    18 140

    61%

     

     

     

     

     

     

    731

    3 293

    3 745

    5 684

    4 687

    Σύνολο

     

    64 182

     

    24 881

    4 140

    3 304

    2 509

    3 226

    3 350

    3 380

    4 008

    4 234

    6 211

    4 940

    Πληρωμές

    8

    10 375

    100%

    9 930

    152

    158

    90

    15

    18

    16

    (3)

    –

    (1)

    –

     

    9

    15 187

    99%

    10 011

    1 806

    1 304

    906

    539

    231

    145

    43

    68

    111

    23

     

    10

    18 829

    89%

    90

    1 111

    1 772

    1 879

    2 655

    2 718

    2 760

    2 024

    1 466

    1 277

    1 076

     

    11

    9 175

    31%

     

     

     

     

     

     

    595

    1 024

    1 816

    2 770

    2 970

    Σύνολο

     

    53 566

     

    20 031

    3 069

    3 233

    2 874

    3 209

    2 967

    3 516

    3 088

    3 350

    4 158

    4 069

    * Τα αρνητικά ποσά αντιπροσωπεύουν αποδεσμεύσεις.

    Πίνακας 2.2

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

    σε εκατ. EUR

     

    ΕΤΑ

    8

    %

    9

    %

    10

    %

    11

    %

    ΣΥΝΟΛΟ

    %

     

     (28)

     (28)

     (28)

     (28)

     (28)

    Λομέ

    Διάφορα έσοδα

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

    35

     

     

     

     

     

     

     

    35

     

    Αποφάσεις

    35

    100%

     

     

     

     

     

     

    35

    100%

    Χορηγηθέντες πόροι

    35

    100%

     

     

     

     

     

     

    35

    100%

    Πληρωμές

    35

    100%

     

     

     

     

     

     

    35

    100%

    Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

    4 986

     

     

     

     

     

     

     

    4 986

     

    Αποφάσεις

    4 986

    100%

     

     

     

     

     

     

    4 986

    100%

    Χορηγηθέντες πόροι

    4 986

    100%

     

     

     

     

     

     

    4 986

    100%

    Πληρωμές

    4 985

    100%

     

     

     

     

     

     

    4 985

    100%

    Σύνολο μη προγραμματίσιμων ενισχύσεων

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

    4 707

     

     

     

     

     

     

     

    4 707

     

    Αποφάσεις

    4 706

    100%

     

     

     

     

     

     

    4 706

    100%

    Χορηγηθέντες πόροι

    4 706

    100%

     

     

     

     

     

     

    4 706

    100%

    Πληρωμές

    4 706

    100%

     

     

     

     

     

     

    4 706

    100%

    Μεταφορές από άλλα ταμεία

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

    671

     

     

     

     

     

    671

     

    Αποφάσεις

     

     

    671

    100%

     

     

     

     

    671

    100%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

    671

    100%

     

     

     

     

    671

    100%

    Πληρωμές

     

     

    670

    100%

     

     

     

     

    670

    100%

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κοτονού

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

    417

     

    8 845

     

    13 113

     

    15 625

     

    38 000

     

    Αποφάσεις

    417

    100%

    8 837

    100%

    13 009

    99%

    12 822

    82%

    35 085

    92%

    Χορηγηθέντες πόροι

    417

    100%

    8 825

    100%

    12 663

    97%

    9 387

    60%

    31 292

    82%

    Πληρωμές

    417

    100%

    8 799

    99%

    11 712

    89%

    4 549

    29%

    25 478

    67%

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

    233

     

    1 213

     

    2 015

     

    732

     

    4 193

     

    Αποφάσεις

    233

    100%

    1 213

    100%

    2 010

    100%

    707

    97%

    4 162

    99%

    Χορηγηθέντες πόροι

    231

    99%

    1 209

    100%

    1 990

    99%

    704

    96%

    4 134

    99%

    Πληρωμές

    231

    99%

    1 203

    99%

    1 952

    97%

    607

    83%

    3 992

    95%

    Κοτονού

    Μεταβατικός μηχανισμός

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

     

     

     

     

    –

     

    –

     

    Αποφάσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πληρωμές

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

    154

     

     

     

     

     

    154

     

    Αποφάσεις

     

     

    154

    100%

     

     

     

     

    154

    100%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

    154

    100%

     

     

     

     

    154

    100%

    Πληρωμές

     

     

    154

    100%

     

     

     

     

    154

    100%

    Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

    –

     

    240

     

    535

     

    1 077

     

    1 853

     

    Αποφάσεις

     

     

    240

    100%

    510

    95%

    715

    66%

    1 464

    79%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

    240

    100%

    508

    95%

    658

    61%

    1 405

    76%

    Πληρωμές

     

     

    240

    100%

    507

    95%

    613

    57%

    1 359

    73%

    Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

    2 942

     

    3 218

     

    3 946

     

    10 106

     

    Αποφάσεις

     

     

    2 940

    100%

    3 212

    100%

    3 249

    82%

    9 401

    93%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

    2 931

    100%

    3 151

    98%

    2 391

    61%

    8 473

    84%

    Πληρωμές

     

     

    2 922

    99%

    2 916

    91%

    1 843

    47%

    7 681

    76%

    Περιφερειακές χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

    804

     

    1 982

     

    6 622

     

    9 408

     

    Αποφάσεις

     

     

    801

    100%

    1 965

    99%

    5 840

    88%

    8 605

    91%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

    789

    98%

    1 855

    94%

    4 977

    75%

    7 622

    81%

    Πληρωμές

     

     

    773

    96%

    1 587

    80%

    1 561

    24%

    3 921

    42%

    Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

    105

     

     

     

     

     

    105

     

    Αποφάσεις

     

     

    105

    100%

     

     

     

     

    105

    100%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

    105

    100%

     

     

     

     

    105

    100%

    Πληρωμές

     

     

    105

    100%

     

     

     

     

    105

    100%

    Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

    267

     

     

     

     

     

    267

     

    Αποφάσεις

     

     

    266

    100%

     

     

     

     

    266

    100%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

    253

    95%

     

     

     

     

    253

    95%

    Πληρωμές

     

     

    200

    75%

     

     

     

     

    200

    75%

    Κοτονού

    Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

    110

     

     

     

     

     

    110

     

    Αποφάσεις

     

     

    107

    97%

     

     

     

     

    107

    97%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

    105

    95%

     

     

     

     

    105

    95%

    Πληρωμές

     

     

    97

    88%

     

     

     

     

    97

    88%

    Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

    39

     

     

     

     

     

    39

     

    Αποφάσεις

     

     

    24

    62%

     

     

     

     

    24

    62%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

    24

    62%

     

     

     

     

    24

    62%

    Πληρωμές

     

     

    24

    62%

     

     

     

     

    24

    62%

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

     

     

    187

     

    23

     

    210

     

    Αποφάσεις

     

     

     

     

    183

    98%

    20

    89%

    203

    97%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

     

     

    179

    95%

    20

    89%

    199

    95%

    Πληρωμές

     

     

     

     

    143

    76%

    1

    5 %

    144

    69%

    Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

     

     

    5

     

    2

     

    7

     

    Αποφάσεις

     

     

     

     

    5

    100%

    1

    70%

    7

    92%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

     

     

    3

    62%

     

     

    3

    46%

    Πληρωμές

     

     

     

     

    2

    40%

     

     

    2

    29%

    Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

     

     

    12

     

    11

     

    23

     

    Αποφάσεις

     

     

     

     

    11

    92%

    2

    16%

    13

    56%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

     

     

    11

    91%

    2

    16%

    13

    55%

    Πληρωμές

     

     

     

     

    11

    89%

    1

    11%

    12

    52%

    Περιφερειακές χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

     

     

     

     

    2

     

    2

     

    Αποφάσεις

     

     

     

     

     

     

    2

    100%

    2

    100%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

     

     

     

     

    2

    100%

    2

    100%

    Πληρωμές

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Συγχρηματοδότηση

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κοτονού

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πιστώσεις

     

     

     

     

     

     

    1

     

    1

     

    Αποφάσεις

     

     

     

     

     

     

    1

    71%

    1

    71%

    Χορηγηθέντες πόροι

     

     

     

     

     

     

    1

    71%

    1

    71%

    Πληρωμές

     

     

     

     

     

     

    1

    52%

    1

    52%

    Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     


     

    Πιστώσεις

    8

    %

    9

    %

    10

    %

    11

    %

    ΣΥΝΟΛΟ

    %

     

     (28)

     (28)

     (28)

     (28)

     (28)

    Κοτονού

    Αποθεματικό χώρας

     

     

     

     

    –

     

    –

     

    –

     

    Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

     

     

     

     

    –

     

    69

     

    69

     

    Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

     

     

     

     

    –

     

    –

     

    –

     

    Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

     

     

     

     

    –

     

    1 320

     

    1 320

     

    Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

     

     

     

     

    –

     

     

     

    –

     

    Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

     

     

     

     

    156

     

    318

     

    475

     

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    8

    %

    9

    %

    10

    %

    11

    %

    ΣΥΝΟΛΟ

    %

     

     (28)

     (28)

     (28)

     (28)

     (28)

    Πιστώσεις

    10 379

     

    15 390

     

    21 223

     

    29 747

     

    76 739

     

    Αποφάσεις

    10 377

    100%

    15 357

    100%

    20 905

    99%

    23 359

    79%

    69 998

    91%

    Χορηγηθέντες πόροι

    10 375

    100%

    15 305

    99%

    20 361

    96%

    18 140

    61%

    64 182

    84%

    Πληρωμές

    10 375

    100%

    15 187

    99%

    18 829

    89%

    9 175

    31%

    53 566

    70%

    ΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Πίνακας 2.3

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

    ΑΚΕ + ΥΧΕ - 8ο ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

     

    ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

    ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

    ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

    ΠΛΗΡΩΜΕΣ

    ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

    ΕΤΗΣΙΕΣ

    %

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

    ΕΤΗΣΙΟΙ

    %

    ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

    ΕΤΗΣΙΕΣ

    %

    (1)

    (2)

     

    (2): (1)

    (3)

     

    (3): (2)

    (4)

     

    (4): (3)

    ΑΚΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Λομέ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους

    35

    35

     

    100%

    35

     

    100%

    35

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΔΙΑΦΟΡΑ ΕΣΟΔΑ

    35

    35

     

    100%

    35

     

    100%

    35

     

    100%

    Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

    4 951

    4 951

    (1)

    100%

    4 950

    –

    100%

    4 950

    –

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΩΝ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΩΝ

    4 951

    4 951

    (1)

    100%

    4 950

    –

    100%

    4 950

    –

    100%

    Βοήθεια σε πρόσφυγες

    100

    100

     

    100%

    100

     

    100%

    100

     

    100%

    Επείγουσα βοήθεια (Λομέ)

    136

    136

     

    100%

    136

     

    100%

    136

     

    100%

    Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες (Λομέ)

    1 060

    1 060

     

    100%

    1 060

     

    100%

    1 060

     

    100%

    Επιδοτήσεις επιτοκίου

    69

    69

     

    100%

    68

     

    100%

    68

     

    100%

    Επισφαλή κεφάλαια

    1 012

    1 012

    (3)

    100%

    1 012

     

    100%

    1 012

     

    100%

    Stabex

    723

    723

    –

    100%

    722

     

    100%

    722

     

    100%

    Διαρθρωτική προσαρμογή

    1 497

    1 497

    –

    100%

    1 497

     

    100%

    1 497

     

    100%

    Sysmin

    101

    101

     

    100%

    101

     

    100%

    101

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΜΗ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΙΜΩΝ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ

    4 697

    4 696

    (3)

    100%

    4 695

     

    100%

    4 695

     

    100%

    ΑΚΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κοτονού

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    417

    417

     

    100%

    417

     

    100%

    417

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    417

    417

     

    100%

    417

     

    100%

    417

     

    100%

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    233

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές

     

    233

    –

     

    231

    –

    99%

    231

    –

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    233

    233

    –

    100%

    231

    –

    99%

    231

    –

    100%

    Τόκοι και άλλα έσοδα

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ (A)

    10 333

    10 332

    (4)

    100%

    10 330

    –

    100%

    10 329

    –

    100%

    ΥΧΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Λομέ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

    35

    35

     

    100%

    35

     

    100%

    35

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΩΝ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΩΝ

    35

    35

     

    100%

    35

     

    100%

    35

     

    100%

    Επιδοτήσεις επιτοκίου

    1

    1

     

    100%

    1

     

    100%

    1

     

    100%

    Επισφαλή κεφάλαια

    6

    6

     

    100%

    6

     

    100%

    6

     

    100%

    Stabex

    1

    1

     

    100%

    1

     

    100%

    1

     

    100%

    Sysmin

    2

    2

     

    100%

    2

     

    100%

    2

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΜΗ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΙΜΩΝ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ

    10

    10

     

    100%

    10

     

    100%

    10

     

    100%

     

    ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

    46

    46

     

    100%

    46

     

    100%

    46

     

    100%

    ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ (A+B)

    10 379

    10 377

    (4)

    100%

    10 375

    –

    100%

    10 375

    –

    100%


    Πίνακας 2.4

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

    ΑΚΕ + ΥΧΕ - 9ο ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

     

    ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

    ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

    ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

    ΠΛΗΡΩΜΕΣ

    ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

    ΕΤΗΣΙΕΣ

    %

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

    ΕΤΗΣΙΟΙ

    %

    ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

    ΕΤΗΣΙΕΣ

    %

    (1)

    (2)

     

    (2): (1)

    (3)

     

    (3): (2)

    (4)

     

    (4): (3)

    ΑΚΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Λομέ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

    20

    20

    –

    100%

    20

     

    100%

    20

     

    100%

    Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

    647

    647

    –

    100%

    647

     

    100%

    647

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΑΠΟ ΑΛΛΑ ΤΑΜΕΙΑ

    668

    668

    –

    100%

    668

     

    100%

    667

     

    100%

    ΑΚΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κοτονού

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    8 608

    8 600

    (15)

    100%

    8 590

    (9)

    100%

    8 565

    (1)

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    8 608

    8 600

    (15)

    100%

    8 590

    (9)

    100%

    8 565

    (1)

    100%

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    1 208

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές

     

    148

    –

     

    148

    –

    100%

    148

     

    100%

    Επείγουσα βοήθεια

     

    1 049

    –

     

    1 045

    –

    100%

    1 040

    –

    99%

    Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες

     

    11

     

     

    11

     

    100%

    11

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    1 208

    1 208

    –

    100%

    1 204

    –

    100%

    1 198

    –

    100%

    ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

    154

    154

     

    100%

    154

     

    100%

    154

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΑΕ, ΚΑΓ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΕΥΤΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ

    154

    154

     

    100%

    154

     

    100%

    154

     

    100%

    Κοτονού

    Έξοδα υλοποίησης

    177

    177

    (1)

    100%

    177

    –

    100%

    177

     

    100%

    Τόκοι και άλλα έσοδα

    63

    63

     

    100%

    63

     

    100%

    63

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

    240

    239

    (1)

    100%

    239

    –

    100%

    239

     

    100%

    Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

    2 589

    2 586

    (9)

    100%

    2 577

    (7)

    100%

    2 568

    1

    100%

    Ειρηνευτικό μέσο

    353

    353

    –

    100%

    353

     

    100%

    353

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

    2 942

    2 940

    (9)

    100%

    2 931

    (7)

    100%

    2 922

    1

    100%

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    759

    756

    (7)

    100%

    745

    (2)

    99%

    729

    (1)

    98%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    759

    756

    (7)

    100%

    745

    (2)

    99%

    729

    (1)

    98%

    Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

    105

    105

     

    100%

    105

     

    100%

    105

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΙΔΙΚΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΗ ΛΑΪΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΤΟΥ ΚΟΓΚΟ

    105

    105

     

    100%

    105

     

    100%

    105

     

    100%

    Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

    267

    266

    –

    100%

    253

    35

    95%

    200

    16

    79%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΙΔΙΚΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΝΟΤΙΟ ΣΟΥΔΑΝ

    267

    266

    –

    100%

    253

    35

    95%

    200

    16

    79%

    Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

    110

    107

    (1)

    97%

    105

    –

    98%

    97

    8

    93%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΙΔΙΚΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΣΟΥΔΑΝ

    110

    107

    (1)

    97%

    105

    –

    98%

    97

    8

    93%

    Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

    39

    24

     

    62%

    24

     

    100%

    24

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΘΕΛΟΥΣΙΑ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΟ ΕΙΡΗΝΕΥΤΙΚΟ ΜΕΣΟ

    39

    24

     

    62%

    24

     

    100%

    24

     

    100%

     

    ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ (A)

    15 100

    15 067

    (33)

    100%

    15 018

    17

    100%

    14 900

    23

    99%

    Λομέ

    ΥΧΕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

    –

    –

     

    100%

    –

     

    100%

    –

     

    100%

    Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

    3

    3

     

    100%

    3

     

    100%

    3

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΑΠΟ ΑΛΛΑ ΤΑΜΕΙΑ

    3

    3

     

    100%

    3

     

    100%

    3

     

    100%

    Κοτονού

    ΥΧΕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    237

    237

     

    100%

    235

     

    99%

    235

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    237

    237

     

    100%

    235

     

    99%

    235

     

    100%

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    4

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Επείγουσα βοήθεια

     

    4

     

     

    4

     

    100%

    4

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    4

    4

     

    100%

    4

     

    100%

    4

     

    100%

    Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

    1

    1

     

    100%

    1

     

    100%

    1

     

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

    1

    1

     

    100%

    1

     

    100%

    1

     

    100%

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    45

    45

    –

    100%

    45

    –

    99%

    45

    –

    100%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    45

    45

    –

    100%

    45

    –

    99%

    45

    –

    100%

     

    ΣΥΝΟΛΟ: ΥΧΕ

    290

    290

    –

    100%

    288

    –

    99%

    288

    –

    100%

     

    ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ (A+B)

    15 390

    15 357

    (33)

    100%

    15 305

    16

    100%

    15 187

    23

    99%


    Πίνακας 2.5

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

    ΑΚΕ + ΥΧΕ - 10o ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

    ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

    ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

    ΠΛΗΡΩΜΕΣ

    ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

    ΕΤΗΣΙΕΣ

    %

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

    ΕΤΗΣΙΟΙ

    %

    ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

    ΕΤΗΣΙΕΣ

    %

    (1)

    (2)

     

    (2): (1)

    (3)

     

    (3): (2)

    (4)

     

    (4): (3)

    ΑΚΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    12 922

    12 820

    (201)

    99%

    12 482

    5

    97%

    11 568

    586

    93%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    12 922

    12 820

    (201)

    99%

    12 482

    5

    97%

    11 568

     

    586

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    2 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές

     

    203

    (1)

     

    200

    2

    99%

    190

     

    8

    Επείγουσα βοήθεια

     

    840

    (4)

     

    831

    (5)

    99%

    813

     

    23

    Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες

     

    49

    –

     

    49

    –

    100%

    49

     

     

    Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

     

    904

    (1)

     

    896

    (1)

    99%

    886

     

    4

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    2 000

    1 995

    (6)

    100%

    1 976

    (4)

    99%

    1 938

     

    34

    Έξοδα υλοποίησης

    445

    436

    4

    98%

    436

    5

    100%

    435

     

    6

    Τόκοι και άλλα έσοδα

    85

    68

    –

    80%

    67

    –

    98%

    67

     

    –

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

    530

    504

    4

    95%

    503

    5

    100%

    502

     

    6

    Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

    230

    229

    (3)

    99%

    229

    (1)

    100%

    209

     

    (2)

    Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

    1 868

    1 864

    (18)

    100%

    1 823

    (4)

    98%

    1 683

     

    73

    Ειρηνευτικό μέσο

    1 119

    1 119

    105

    100%

    1 099

    227

    98%

    1 023

     

    209

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

    3 218

    3 212

    85

    100%

    3 151

    221

    98%

    2 916

     

    280

    ΑΚΕ

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    1 942

    1 926

    (24)

    99%

    1 818

    (8)

    94%

    1 555

     

    144

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    1 942

    1 926

    (24)

    99%

    1 818

    (8)

    94%

    1 555

     

    144

    Συγχρηματοδότηση

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    187

    183

    (1)

    98%

    179

    –

    97%

    143

     

    12

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    187

    183

    (1)

    98%

    179

    –

    97%

    143

     

    12

    Έξοδα υλοποίησης

    5

    5

    1

    100%

    3

    1

    62%

    2

     

    1

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

    5

    5

    1

    100%

    3

    1

    62%

    2

     

    1

    Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

    12

    11

    (1)

    92%

    10

    –

    99%

    10

     

    –

    Ειρηνευτικό μέσο

    1

    1

     

    100%

    1

     

    99%

    1

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

    12

    11

    (1)

    92%

    11

    –

    99%

    11

     

    –

    Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό κονδυλίου A

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό κονδυλίου Β

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΑΣ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΑΚΕ

    Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΘΝΙΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΚΟΝΔΥΛΙΟ A STABEX

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

    131

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

    131

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΧΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    190

    189

    (2)

    99%

    182

    17

    96%

    144

    13

    79%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    190

    189

    (2)

    99%

    182

    17

    96%

    144

     

    13

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    15

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Επείγουσα βοήθεια

     

    9

    –

     

    8

    –

    99%

    8

     

    –

    Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

     

    6

     

     

    6

     

    100%

    6

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    15

    15

    –

    98%

    14

    –

    99%

    14

     

    –

    Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

    5

    5

    –

    100%

    5

    –

    98%

    5

     

    –

    ΥΧΕ

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

    5

    5

    –

    100%

    5

    –

    98%

    5

     

    –

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    40

    39

    (1)

    98%

    37

    (1)

    95%

    32

     

    –

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    40

    39

    (1)

    98%

    37

    (1)

    95%

    32

     

    –

    Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό κονδυλίου A

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό κονδυλίου Β

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΑΣ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΘΝΙΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΚΟΝΔΥΛΙΟ A STABEX

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

    25

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

    25

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

    21 223

    20 905

    (147)

    99%

    20 361

    236

    97%

    18 829

    1 076

    92%


    Πίνακας 2.6

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

    ΑΚΕ + ΥΧΕ - 11ο ΕΤΑ

    σε εκατ. EUR

     

    ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

    ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

    ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

    ΠΛΗΡΩΜΕΣ

    ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

    ΕΤΗΣΙΕΣ

    %

    ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

    ΕΤΗΣΙΟΙ

    %

    ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

    ΕΤΗΣΙΕΣ

    %

    (1)

    (2)

     

    (2): (1)

    (3)

     

    (3): (2)

    (4)

     

    (4): (3)

    ΑΚΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    15 419

    12 634

    1 743

    82%

    9 202

    2 346

    73%

    4 467

    1 536

    49%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    15 419

    12 634

    1 743

    82%

    9 202

    2 346

    73%

    4 467

     

    1 536

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    717

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Επείγουσα βοήθεια

     

    592

    2

     

    589

    10

    99%

    493

     

    50

    Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

     

    109

     

     

    109

    –

    100%

    109

     

    80

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    717

    701

    2

    98%

    698

    10

    100%

    601

     

    130

    Μεταβατικός μηχανισμός

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΣ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΣ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Έξοδα υλοποίησης

    1 053

    700

    162

    67%

    646

    157

    92%

    603

     

    148

    Τόκοι και άλλα έσοδα

    16

    10

    –

    59%

    7

    1

    71%

    6

     

    –

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

    1 069

    710

    162

    66%

    653

    157

    92%

    609

     

    148

    Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

    246

    133

    27

    54%

    98

    7

    74%

    85

     

    16

    Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

    2 700

    2 116

    871

    78%

    1 347

    537

    64%

    899

     

    408

    Ειρηνευτικό μέσο

    1 000

    1 000

    6

    100%

    946

    61

    95%

    859

     

    54

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

    3 946

    3 249

    905

    82%

    2 391

    604

    74%

    1 843

     

    478

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    6 541

    5 803

    1 381

    89%

    4 940

    1 426

    85%

    1 554

     

    610

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    6 541

    5 803

    1 381

    89%

    4 940

    1 426

    85%

    1 554

     

    610

    ΑΚΕ

    Συγχρηματοδότηση

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    23

    20

     

    89%

    20

    –

    100%

    1

     

    1

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    23

    20

     

    89%

    20

    –

    100%

    1

     

    1

    Έξοδα υλοποίησης

    2

    1

    1

    70%

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

    2

    1

    1

    70%

     

     

     

     

     

     

    Ειρηνευτικό μέσο

    11

    2

    1

    16%

    2

    1

    100%

    1

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

    11

    2

    1

    16%

    2

    1

    100%

    1

     

     

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    2

    2

    2

    100%

    2

    2

    100%

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    2

    2

    2

    100%

    2

    2

    100%

     

     

     

    Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό κονδυλίου Β

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΑΣ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

    69

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

    69

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΘΝΙΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΚΟΝΔΥΛΙΟ A STABEX

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

    1 270

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

    1 270

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΑΚΕ

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

    311

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

    311

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    1

    1

     

    71%

    1

     

    100%

    1

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    1

    1

     

    71%

    1

     

    100%

    1

     

     

    ΥΧΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    196

    183

    92

    93%

    179

    97

    98%

    76

    50

    43%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    196

    183

    92

    93%

    179

    97

    98%

    76

     

    50

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    8

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Επείγουσα βοήθεια

     

    3

    3

     

    3

    3

    100%

    2

     

    2

    Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

     

    3

    3

     

    3

    3

    100%

    3

     

    3

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    8

    6

    6

    75%

    6

    6

    100%

    5

     

    5

    Μεταβατικός μηχανισμός

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΣ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΣ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

    9

    5

    –

    60%

    5

    1

    90%

    3

     

    1

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

    9

    5

    –

    60%

    5

    1

    90%

    3

     

    1

    ΥΧΕ

    Περιφερειακές χορηγήσεις

    81

    37

    37

    46%

    37

    37

    99%

    7

     

    7

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    81

    37

    37

    46%

    37

    37

    99%

    7

     

    7

    Συγχρηματοδότηση

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

    49

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

    49

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

    7

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

    7

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αποθεματικά

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    –

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΧΕ

    Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Χορηγήσεις

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

    10

    6

     

    60%

    6

    –

    98%

    6

    4

    98%

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    10

    6

     

    60%

    6

    –

    98%

    6

     

    4

    Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

    7

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

    7

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

    29 747

    23 359

    4 332

    79%

    18 140

    4 687

    78%

    9 175

    2 970

    51%

    ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ - ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

    ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

    CA/521/19

    14 Μαρτίου 2019

     

    Έγγραφο 19/092

    ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ

    ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗ

    ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

    ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    —

    Κατάσταση οικονομικής θέσης

    —

    Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

    —

    Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών

    —

    Κατάσταση ταμειακών ροών

    —

    Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

    ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    σε χιλιάδες EUR

     

    Σημειώσεις

    31.12.2018

    31.12.2017

    ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

     

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    5

    573 708

    549 101

    Ποσά προς είσπραξη από συνεισφορές

    9/17

    100 000

    150 000

    Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    10

    335 140

    144 382

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    6

    9 873

    12 521

    Δάνεια και προκαταβολές

    7

    1 540 991

    1 666 725

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    8

    567 292

    497 539

    Άλλα στοιχεία ενεργητικού

    11

    171

    4 385

    Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

     

    3 127 175

    3 024 653

    ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

     

     

     

    ΠΑΘΗΤΙΚΟ

     

     

     

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    6

    8 493

    1 153

    Προεισπραχθέντα έσοδα

    12

    33 764

    25 802

    Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

    13

    793

    484

    Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

    14

    23 822

    -

    Οφειλές έναντι τρίτων

    15

    143 813

    157 285

    Άλλα στοιχεία παθητικού

    16

    2 493

    2 462

    Σύνολο παθητικού

     

    213 178

    187 186

    ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

     

     

     

    Αιτηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών στη διευκόλυνση

    17

    2 697 000

    2 517 000

    Αποθεματικό εύλογης αξίας (ΔΛΠ 39)

     

    -

    125 816

    Παρακρατηθέντα κέρδη

     

    216 997

    194 651

    Σύνολο πόρων χρηματοδοτών

     

    2 913 997

    2 837 467

    Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών

     

    3 127 175

    3 024 653

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

    ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    σε χιλιάδες EUR

     

    Σημειώσεις

    Από 1.1.2018

    Από 1.1.2017

    έως 31.12.2018

    έως 31.12.2017

    Τόκοι και συναφή έσοδα

    19

    96 730

    101 406

    Τόκοι και συναφή έξοδα

    19

    -2 539

    -2 671

    Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα

     

    94 191

    98 735

    Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

    20

    284

    210

    Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

    20

    -106

    -60

    Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

     

    178

    150

    Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

     

    -9 987

    29 637

    Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης (Διαθέσιμα προς πώληση 2017)

    21

    -10 179

    2 711

    Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    21

    -702

    -

    Καθαρή συναλλαγματική ζημία

     

    -32 436

    -38 165

    Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων

     

    -53 304

    -5 817

    Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμό

    7

    -22 771

    -10 721

    Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις

    13

    -485

    -65

    Μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις

    14

    -19 612

    -

    Απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (ΔΛΠ 39)

    8

    -

    -22 024

    Γενικά διοικητικά έξοδα

    22

    -47 799

    -45 105

    (Ζημίες)/κέρδη χρήσης

     

    -49 602

    15 153

    Λοιπά συνολικά έσοδα:

     

     

     

    Στοιχεία που έχουν αναταξινομηθεί ή μπορεί να αναταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

     

     

     

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση – Αποθεματικό εύλογης αξίας (ΔΛΠ 39)

    8

     

     

    1. Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

     

    -

    -31 034

    2. Καθαρό ποσό που μεταφέρθηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων

     

    -

    13 966

    Σύνολο διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

     

    -

    -17 068

    Σύνολο λοιπών συνολικών (ζημιών)

     

    -

    -17 068

    Συγκεντρωτικές συνολικές (ζημίες) χρήσης

     

    -49 602

    -1 915

    (1) Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018, στους τόκους και στα παρεμφερή έσοδα περιλαμβάνονται 96,7 εκατ. EUR τα οποία υπολογίζονται επί των στοιχείων που διακρατούνται στο αποσβεσμένο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

    ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    σε χιλιάδες EUR

     

     

    Αιτηθείσα συνεισφορά

    Αποθεματικό εύλογης αξίας  (*2)

    Παρακρατηθέντα κέρδη  (*2)

    Σύνολο

    Την 1η Ιανουαρίου 2018

    Σημειώσεις

    2 517 000

    -

    266 599

    2 783 599

    Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

    17

    180 000

    -

    -

    180 000

    Ζημίες του οικονομικού έτους 2018

     

    -

    -

    -49 602

    -49 602

    Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

     

    180 000

    -

    -49 602

    130 398

    Την 31η Δεκεμβρίου 2018

     

    2 697 000

    -

    216 997

    2 913 997

     

     

     

     

     

     

     

     

    Αιτηθείσα συνεισφορά

    Αποθεματικό εύλογης αξίας

    Παρακρατηθέντα κέρδη

    Σύνολο

    Την 1η Ιανουαρίου 2017

     

    2 377 000

    142 884

    179 498

    2 699 382

    Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

    17

    140 000

    -

    -

    140 000

    Κέρδη του οικονομικού έτους 2017

     

    -

    -

    15 153

    15 153

    Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος (*2)

     

    -

    -17 068

    -

    -17 068

    Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

     

    140 000

    -17 068

    15 153

    138 085

    Την 31η Δεκεμβρίου 2017

     

    2 517 000

    125 816

    194 651

    2 837 467

    ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

    ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

    σε χιλιάδες EUR

     

    Σημειώσεις

    Από 1.1.2018 έως 31.12.2018

    Από 1.1.2017 έως 31.12.2017

    ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

     

     

     

    (Ζημίες)/Κέρδη χρήσης

     

    -49 602

    15 153

    Προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν για

     

     

     

    Απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (ΔΛΠ 39)

    8

    -

    22 024

    Καθαρό αποτέλεσμα στην εύλογη αξία μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

     

    20 665

    -

    Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμό

    7

    22 771

    10 721

    Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

     

    702

    -

    Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και προκαταβολές

    7

    -1 833

    -1 198

    Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για εκδοθείσες εγγυήσεις

    13

    309

    -141

    Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις

     

    19 666

    -

    Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    10

    -1 645

    -398

    Μεταβολή προεισπραχθέντων εσόδων

     

    7 962

    -481

    Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια

    7

    -44 927

    168 304

    Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

     

    -17 300

    -1 655

    Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε καταθέσεις μετρητών

     

    2 561

    -6 473

    Ζημίες από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και του παθητικού λειτουργίας

     

    -40 671

    205 856

    Εκταμιεύσεις δανείων

    7

    - 259 214

    - 368 662

    Αποπληρωμή δανείων

    7

    354 855

    253 486

    Μεταβολή δεδουλευμένων τόκων επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

    5

    -178

    63

    Μεταβολές εύλογης αξίας παραγώγων

     

    9 987

    -29 637

    (Μείωση) των ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

    10

    -2 219 062

    -1 084 149

    Ληκτότητες ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

    10

    2 026 659

    1 109 563

    (Μείωση) σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης,

    8

    -95 434

    -62 660

    Αποπληρωμές/πωλήσεις μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

     

    32 802

    44 568

    (Αύξηση) άλλων στοιχείων ενεργητικού

     

    -4 214

    -4 040

    (Μείωση)/αύξηση άλλων στοιχείων παθητικού

     

    31

    -84

    Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

     

    2 168

    2 202

    Καθαρές ταμειακές ροές που χρησιμοποιήθηκαν σε/από λειτουργικές δραστηριότητες

     

    - 192 271

    66 506

    ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

     

     

     

    Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη

    17

    230 000

    76 395

    Εισπραχθέντα ποσά από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

     

    20 000

    60 000

    Καταβληθέντα ποσά για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

     

    -35 641

    -21 026

    Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

     

    214 359

    115 369

    Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

     

    22 088

    181 875

    Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών:

     

     

     

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

     

    549 169

    360 821

    Καθαρά ταμειακά διαθέσιμα από:

     

     

     

    Λειτουργικές δραστηριότητες

     

    - 192 271

    66 506

    Χρηματοδοτικές δραστηριότητες

     

    214 359

    115 369

    Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών όσον αφορά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους

     

    2 561

    6 473

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

     

    573 818

    549 169

    Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

     

     

     

    Μετρητά

    5

    51 936

    166 445

    Προθεσμιακές καταθέσεις (εξαιρουμένων των δεδουλευμένων τόκων)

    5

    521 882

    367 721

    Εμπορικά χρεόγραφα

    5

    -

    15 003

     

     

    573 818

    549 169

    Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων την 31η Δεκεμβρίου 2018

    1.   Γενικές πληροφορίες

    Η Επενδυτική Διευκόλυνση (στο εξής η «Διευκόλυνση») θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας του Κοτονού (στο εξής η «συμφωνία») για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (στο εξής οι «χώρες ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2005 και την 22α Ιουνίου 2010.

    Η Διευκόλυνση δεν είναι χωριστή νομική οντότητα και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων («ΕΤΕπ» ή «η Τράπεζα») διαχειρίζεται τις συνεισφορές για λογαριασμό των κρατών μελών («δωρητών») σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας και ενεργεί ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης.

    Βάσει της συμφωνίας, προβλέπεται χρηματοδότηση από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ. Τα κράτη μέλη της ΕΕ συνεισφέρουν με τα ποσά που χορηγούνται για τη χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και με επιχορηγήσεις για τη χρηματοδότηση των επιδοτήσεων επιτοκίου, όπως προβλέπεται βάσει των πολυετών δημοσιονομικών πλαισίων (πρώτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2000-2007 και αναφέρεται ως το 9ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2008-2013 και που αναφέρεται ως το 10ο ΕΤΑ και το τρίτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2014-2020, που αναφέρεται ως το 11ο ΕΤΑ). Στην ΕΤΕπ έχει ανατεθεί η διαχείριση:

    —

    της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου ύψους3 685,5εκατ. EUR με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. EUR χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη («χώρες ΥΧΕ»),

    —

    επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου μέγιστης αξίας1 220,85εκατ. EUR για χώρες ΑΚΕ και 8,5 εκατ. EUR για χώρες ΥΧΕ. Ποσοστό μέχρι 15 % αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων.

    Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καλύπτουν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2018 έως την 31η Δεκεμβρίου 2018.

    Κατόπιν πρότασης της Διευθύνουσας Επιτροπής της ΕΤΕπ, το διοικητικό συμβούλιο της ΕΤΕπ ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις, τη 14η Μαρτίου 2019 και επέτρεψε την υποβολή τους για έγκριση στο Συμβούλιο των Διοικητών της ΕΤΕπ μέχρι την 26η Απριλίου 2019.

    2.   Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

    2.1.    Βάσεις για την κατάρτιση των καταστάσεων – Δήλωση συμμόρφωσης

    Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

    2.2.    Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα

    Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Απαιτεί επίσης από τη διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων να κρίνει προσεκτικά τον τρόπο εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Κατωτέρω αναφέρονται οι τομείς που απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης ή είναι πιο πολύπλοκοι ή οι τομείς στους οποίους παραδοχές και εκτιμήσεις έχουν σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

    Η εφαρμογή κριτικού πνεύματος και εκτιμήσεων απαιτείται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

    —   Επιμέτρηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών μέσων

    Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργές αγορές βασίζονται σε τιμές της χρηματιστηριακής αγοράς ή σε τιμές διαμεσολαβητή (χρηματιστή). Όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Οι αποτιμήσεις ταξινομούνται σε διάφορα επίπεδα της κλίμακας ιεράρχησης της εύλογης αξίας με βάση τις παραμέτρους που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης οι οποίες περιγράφονται και παρουσιάζονται στις σημειώσεις 2.4.2 και 4.

    —   Ζημίες απομείωσης από δάνεια και προκαταβολές

    Η μέτρηση βάσει αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών προϋποθέτει τη λήψη σημαντικών αποφάσεων από τη διοίκηση και, κυρίως, την εκτίμηση της σημαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση, την ενσωμάτωση μελλοντοστραφών πληροφοριών και την περαιτέρω εκτίμηση του ποσού και της χρονικής στιγμής των μελλοντικών ταμειακών ροών και των αξιών των εξασφαλίσεων κατά τον καθορισμό των ζημιών απομείωσης. Οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε σειρά από παράγοντες, αλλαγές που μπορεί να επιφέρουν σημαντικές μεταβολές της χρονικής στιγμής και του ποσού των προβλέψεων για πιστωτικές ζημίες προς αναγνώριση (σημείωση 2.4.2).

    —   Αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου

    Η αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

    —

    σε πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

    —

    στην τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

    —

    σε αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για στοιχεία με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου,

    —

    σε μέθοδο προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού, ή

    —

    σε άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

    Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά μη εισηγμένες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η Διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

    —   Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου (εφαρμόζεται πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018)

    Η Διευκόλυνση θεωρεί ότι υπάρχει απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου σε περίπτωση σημαντικής ή παρατεταμένης μείωσης της εύλογης αξίας σε επίπεδο χαμηλότερο από το κόστος τους ή σε σύγκριση με άλλα αντικειμενικά στοιχεία απομείωσης αξίας. Ο προσδιορισμός της «σημαντικής» ή της «παρατεταμένης» μείωσης απαιτεί απόφαση κατά περίπτωση. Η Διευκόλυνση θεωρεί γενικά ότι μια μείωση είναι «σημαντική» όταν υπερβαίνει το όριο του 30 % και «παρατεταμένη» όταν υπερβαίνει τους 12 μήνες. Επιπλέον, η Διευκόλυνση αξιολογεί και άλλους παράγοντες, δηλαδή τις συνήθεις διακυμάνσεις στις τιμές εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων και τις μελλοντικές ταμειακές ροές και τους συντελεστές προεξόφλησης μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων.

    —   Ενοποίηση οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμφέροντα

    Η Διευκόλυνση αποφάνθηκε ότι καμία από τις οντότητες στις οποίες έχει συμφέροντα δεν ελέγχονται από την ίδια. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι σε όλες αυτές τις οντότητες, ο ομόρρυθμος εταίρος ή ο διαχειριστής του ταμείου ή το διοικητικό συμβούλιο έχουν την αποκλειστική ευθύνη για τη διαχείριση και τον έλεγχο των δραστηριοτήτων και των υποθέσεων της εταιρικής σχέσης και είναι αρμόδιοι και εξουσιοδοτημένοι να προβαίνουν σε όλες τις απαιτούμενες ενέργειες για την εκτέλεση των σκοπών και των στόχων της εταιρικής σχέσης σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές επενδύσεων και πολιτικής.

    2.3.    Μεταβολές των λογιστικών μεθόδων

    Εκτός από τις κατωτέρω μεταβολές, η Διευκόλυνση εφαρμόζει συστηματικά τις λογιστικές μεθόδους που ορίζονται στη σημείωση 2.4 για όλες τις περιόδους που αναφέρονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. Η Διευκόλυνση έχει υιοθετήσει τα ακόλουθα νέα πρότυπα και τις ακόλουθες τροποποιήσεις προτύπων.

    Υιοθέτηση προτύπων

    ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα

    Η Διευκόλυνση υιοθέτησε το ΔΠΧΑ 9 όπως εκδόθηκε από τον Οργανισμό Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΟΔΛΠ) τον Ιούλιο του 2014 με ημερομηνία μετάβασης την 1η Ιανουαρίου 2018, γεγονός που επέφερε αλλαγές στις λογιστικές μεθόδους, καθώς και προσαρμογές στα ποσά που είχαν αναγνωριστεί προηγουμένως στις οικονομικές καταστάσεις. Για περισσότερες λεπτομέρειες, βλ. σημείωση 2.5.

    Όπως επιτρέπεται σύμφωνα με τις μεταβατικές διατάξεις του ΔΠΧΑ 9, η Διευκόλυνση επέλεξε να μην επαναδιατυπώσει τις συγκριτικές περιόδους. Τυχόν προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού οι οποίες προκύπτουν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9 αναγνωρίστηκαν στο αποθεματικό και στο αποθεματικό εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2018. Ομοίως, τα στοιχεία που παρουσιάστηκαν για το 2017 στο πλαίσιο αυτής της δυνατότητας εφαρμογής δεν αντικατοπτρίζουν τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9 και, ως εκ τούτου, δεν είναι συγκρίσιμα με τις πληροφορίες που παρουσιάζονται για το 2018 βάσει του ΔΠΧΑ 9.

    ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες

    Το ΔΠΧΑ 15 θεσπίζει ένα ολοκληρωμένο πλαίσιο για να μπορεί να προσδιοριστεί κατά πόσο, σε ποιο βαθμό και πότε αναγνωρίζονται έσοδα. Αντικαθιστά τις υφιστάμενες κατευθυντήριες γραμμές αναγνώρισης εσόδων, συμπεριλαμβανομένων του ΔΛΠ 18 Έσοδα, του ΔΛΠ 11 Συμβάσεις κατασκευής και του ΕΔΔΠΧΠ 13 Προγράμματα εμπιστοσύνης πελατών.

    Η Διευκόλυνση υιοθέτησε το πρότυπο χρησιμοποιώντας την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση, γεγονός που σημαίνει ότι ο σωρευτικός αντίκτυπος της υιοθέτησης αναγνωρίζεται στα κέρδη εις νέον από την 1η Ιανουαρίου 2018 και τα συγκριτικά στοιχεία δεν επαναδιατυπώθηκαν.

    Η εφαρμογή του ΔΠΧΑ 15 δεν είχε σημαντικό αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

    ΕΔΔΠΧΑ 22 Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές

    Η Διερμηνεία αποσαφηνίζει ότι, κατά τον καθορισμό της τρέχουσας συναλλαγματικής ισοτιμίας η οποία χρησιμοποιείται για την αρχική αναγνώριση του σχετικού στοιχείου ενεργητικού, εξόδου ή εσόδου (ή μέρους αυτού) κατά την παύση αναγνώρισης του μη χρηματικού στοιχείου ενεργητικού ή της μη χρηματικής υποχρέωσης η οποία σχετίζεται με την προκαταβολή τιμήματος, ως ημερομηνία της συναλλαγής θεωρείται η ημερομηνία κατά την οποία η οντότητα αναγνωρίζει αρχικά το μη χρηματικό στοιχείο ενεργητικού ή τη μη χρηματική υποχρέωση που απορρέει από την προκαταβολή τιμήματος. Εάν υπάρχουν πολλαπλές πληρωμές ή εισπράξεις προκαταβολών, τότε η οικονομική οντότητα πρέπει να καθορίσει την ημερομηνία συναλλαγής για κάθε πληρωμή ή είσπραξη προκαταβολής τιμήματος.

    Η υιοθέτηση αυτής της Διερμηνείας δεν είχε ουσιώδη αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

    Ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ Κύκλος 2014-2016 (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 28)

    Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες - Διευκρίνιση ότι η επιμέτρηση των εκδοτριών στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων συνιστά μεμονωμένη επιλογή επένδυσης.

    Με τις τροποποιήσεις διευκρινίζεται ότι μια οντότητα που συνιστά οργανισμό επιχειρηματικών κεφαλαίων, ή άλλη επιλέξιμη οντότητα, δύναται να επιλέξει, κατά την αρχική αναγνώριση και στη βάση της μεμονωμένης επένδυσης, να επιμετρά τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Εάν μια οντότητα που δεν είναι η ιδία εταιρεία επενδύσεων έχει συμμετοχή σε συγγενή επιχείρηση ή σε κοινοπραξία που είναι εταιρεία επενδύσεων, τότε η οντότητα μπορεί, κατά την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης, να επιλέξει να διατηρήσει την επιμέτρηση της εύλογης αξίας που εφαρμόζεται από την εν λόγω συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία που είναι εταιρεία επενδύσεων για τις συμμετοχές της συγγενούς επιχείρησης ή κοινοπραξίας που είναι εταιρεία επενδύσεων σε θυγατρικές. Αυτή η επιλογή γίνεται χωριστά για κάθε συγγενή εταιρεία ή κοινοπραξία επενδύσεων, στη μεταγενέστερη από τις ημερομηνίες κατά τις οποίες: α) η συγγενής εταιρεία ή κοινοπραξία επενδύσεων αναγνωρίζεται αρχικά, β) η συγγενής επιχείρηση ή κοινοπραξία γίνεται επενδυτική εταιρεία, και γ) η συγγενής εταιρεία ή κοινοπραξία επενδύσεων γίνεται πρώτα μητρική.

    Η Διευκόλυνση δεν προβαίνει σε επενδύσεις σε κοινοπραξίες. Συνεπώς, δεν υπάρχει αντίκτυπος στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

    Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί

    ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις

    Το ΔΠΧΑ 16 εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2016 και αντικαθιστά τις τρέχουσες κατευθυντήριες οδηγίες του ΔΛΠ 17. Θα έχει ως αποτέλεσμα την αναφορά σχεδόν όλων των μισθώσεων στον ισολογισμό, καθώς καταργείται η διάκριση μεταξύ λειτουργικών και χρηματοδοτικών μισθώσεων. Σύμφωνα με το νέο πρότυπο, αναγνωρίζεται ένα περιουσιακό στοιχείο (το δικαίωμα χρήσης του μισθωμένου στοιχείου) και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση για την πληρωμή μισθωμάτων. Μοναδικές εξαιρέσεις αποτελούν οι βραχυπρόθεσμες και οι χαμηλής αξίας μισθώσεις. Η λογιστική αντιμετώπιση των εκμισθωτών δεν αναμένεται να αλλάξει σε σημαντικό βαθμό.

    Το ΔΠΧΑ 16 εγκρίθηκε από την ΕΕ στις 31 Οκτωβρίου 2017 και ισχύει για τις ετήσιες περιόδους αναφοράς που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2019 ή μετά την ημερομηνία αυτή, με δυνατότητα νωρίτερης υιοθέτησης εάν εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ 15.

    Η Διευκόλυνση εκτιμά ότι η εν λόγω μεταβολή δεν θα έχει ουσιώδη αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της.

    2.4.    Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

    Η κατάσταση οικονομικής θέσης παρουσιάζει τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

    2.4.1.   Μετατροπή συναλλάγματος

    Για την κατάρτιση των οικονομικών της καταστάσεων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί το ευρώ το οποίο είναι επίσης και το νόμισμα λειτουργίας. Εκτός αν ορίζεται διαφορετικά, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες που παρουσιάζονται σε ευρώ έχουν στρογγυλευτεί στην πλησιέστερη χιλιάδα.

    Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

    Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

    Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα επιμετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

    Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής, καθώς και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

    Τα στοιχεία της κατάστασης αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής.

    2.4.2.   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

    Τα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας διακανονισμού.

    Ταξινόμηση και επιμέτρηση

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

    Κατά την αρχική αναγνώριση, το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού ταξινομείται ως επιμετρηθέν στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και η χρηματοοικονομική υποχρέωση ταξινομείται ως επιμετρηθείσα στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

    Βάσει του ΔΠΧΑ 9, η ταξινόμηση ξεκινά με τον καθορισμό του κατά πόσον το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θα θεωρηθεί χρέος ή συμμετοχικός τίτλος. Το ΔΠΧΑ 9 αναφέρεται στους ορισμούς του ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση.

    Χρεωστικοί τίτλοι είναι εκείνοι οι τίτλοι οι οποίοι εμπίπτουν στον ορισμό της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης από την πλευρά του αντισυμβαλλομένου, όπως είναι τα δάνεια και τα κρατικά και εταιρικά ομόλογα.

    Ο χρεωστικός τίτλος ταξινομείται στο αποσβεσμένο κόστος εφόσον πληροί και τις δύο ακόλουθες προϋποθέσεις και δεν χαρακτηρίζεται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:

    —

    το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, στόχος του οποίου είναι η διακράτηση περιουσιακών στοιχείων για είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών· και

    —

    βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου (κριτήρια SPPI).

    Ο χρεωστικός τίτλος ταξινομείται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων μόνον εφόσον πληροί και τις δύο ακόλουθες προϋποθέσεις και δεν χαρακτηρίζεται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:

    —

    το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, και

    —

    από τους συμβατικούς όρους που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού απορρέουν ταμειακές ροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες πληρούν τα κριτήρια SPPI.

    Οι ανωτέρω προϋποθέσεις θα πρέπει να εφαρμόζονται σε ολόκληρο το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, ακόμη και αν περιέχει ενσωματωμένο παράγωγο.

    Μετοχικοί τίτλοι είναι οι τίτλοι οι οποίοι εμπίπτουν στον ορισμό του μετοχικού κεφαλαίου από την πλευρά του εκδότη· πρόκειται, δηλαδή, για τίτλους που δεν περιέχουν συμβατική υποχρέωση πληρωμής και αποδεικνύουν υπολειμματικό δικαίωμα επί των καθαρών στοιχείων ενεργητικού του εκδότη. Οι μετοχικοί τίτλοι επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

    Κατά την αρχική αναγνώριση ενός μέσου μετοχικού κεφαλαίου το οποίο δεν διακρατείται για διαπραγμάτευση, η Διευκόλυνση δύναται να επιλέξει αμετάκλητα να παρουσιάσει τις επερχόμενες μεταβολές στα λοιπά συνολικά έσοδα. Αυτή η επιλογή γίνεται στη βάση της μεμονωμένης επένδυσης.

    Όλα τα λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως επιμετρηθέντα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

    Αξιολόγηση επιχειρηματικού μοντέλου

    Η ΕΤΕπ, ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης, προβαίνει σε αξιολόγηση του στόχου του επιχειρηματικού μοντέλου στο πλαίσιο του οποίου διακρατείται ένας χρεωστικός τίτλος σε επίπεδο χαρτοφυλακίου, καθώς αυτό αντικατοπτρίζει με τον καλύτερο τρόπο πώς γίνεται η διαχείριση της επιχείρησης και πώς διαβιβάζονται οι πληροφορίες στη διοίκηση. Στις πληροφορίες που εξετάστηκαν περιλαμβάνονται τα εξής:

    —

    οι αναφερόμενες πολιτικές και οι στόχοι του χαρτοφυλακίου, καθώς και η εφαρμογή των πολιτικών αυτών στην πράξη. Ειδικότερα, κατά πόσον η στρατηγική της διοίκησης επικεντρώνεται στην εξασφάλιση συμβατικών εσόδων από τόκους, διατηρώντας συγκεκριμένο προφίλ επιτοκίου, με αντιστοίχιση της διάρκειας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με τη διάρκεια των υποχρεώσεων που χρηματοδοτούν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού ή με πραγματοποίηση ταμειακών ροών μέσω της πώλησης των περιουσιακών στοιχείων·

    —

    πώς αξιολογείται η απόδοση του χαρτοφυλακίου και πώς αναφέρεται αυτή στη διοίκηση της Διευκόλυνσης·

    —

    τους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου (και των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρηματικού μοντέλου) και πώς γίνεται η διαχείριση των λόγω κινδύνων· και

    —

    η συχνότητα, ο όγκος και η χρονική στιγμή των πωλήσεων στις προηγούμενες περιόδους, οι λόγοι αυτών των πωλήσεων και οι εκτιμήσεις σχετικά με τη μελλοντική δραστηριότητα πωλήσεων.

    Ωστόσο, οι πληροφορίες σχετικά με τη δραστηριότητα πωλήσεων δεν αντιμετωπίζονται μεμονωμένα, αλλά στο πλαίσιο της συνολικής αξιολόγησης του τρόπου με τον οποίον επιτυγχάνεται ο δεδηλωμένος στόχος της Διευκόλυνσης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και του τρόπου με τον οποίο πραγματοποιούνται οι ταμειακές ροές.

    Κριτήρια πληρωμών αποκλειστικά κεφαλαίου και τόκων (SPPI)

    Για τους σκοπούς της παρούσας αξιολόγησης, ο όρος «κεφάλαιο» ορίζεται ως η εύλογη αξία του χρεωστικού τίτλου κατά την αρχική αναγνώριση. Ο όρος «τόκοι» ορίζεται ως ο υπολογισμός της διαχρονικής αξίας του χρήματος και του πιστωτικού κινδύνου που συνδέεται με το ανεξόφλητο υπόλοιπο κεφαλαίου κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης χρονικής περιόδου και των λοιπών βασικών κινδύνων και του κόστους δανεισμού (π.χ. κίνδυνος ρευστότητας και διοικητικό κόστος), καθώς και ενός περιθωρίου κέρδους.

    Κατά την αξιολόγηση του κατά πόσον οι συμβατικές ταμειακές ροές συνιστούν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων, λαμβάνονται υπόψη οι συμβατικοί όροι του τίτλου. Σε αυτή περιλαμβάνεται η αξιολόγηση του κατά πόσον το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού περιέχει συμβατικό όρο ο οποίος θα μπορούσε να αλλάξει τη χρονική στιγμή ή το ύψος των συμβατικών ταμειακών ροών με αποτέλεσμα να μην εκπληρώνεται αυτός ο όρος.

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

    Η Διευκόλυνση έχει ταξινομήσει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού της σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

    —

    Δάνεια και απαιτήσεις

    —

    Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

    —

    Διαθέσιμα προς πώληση

    —

    Στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    Παύση αναγνώρισης

    Η Διευκόλυνση παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού όταν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών από το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού εκπνέουν ή όταν μεταφέρει τα δικαιώματα είσπραξης των συμβατικών ταμειακών ροών σε μια συναλλαγή με την οποία μεταφέρονται ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ανταμοιβές της ιδιοκτησίας του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή με την οποία η Διευκόλυνση ούτε μεταφέρει ούτε διατηρεί ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ανταμοιβές που απορρέουν από την ιδιοκτησία και δεν διατηρεί τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού.

    Κατά την παύση αναγνώρισης ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (σημείωση 2.4.4), η διαφορά ανάμεσα στην καθαρή λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού ή της υποχρέωσης (ή στην καθαρή λογιστική αξία του τμήματος του στοιχείου ενεργητικού ή της υποχρέωσης που παύει να αναγνωρίζεται) και στο άθροισμα i) του τιμήματος που εισπράχθηκε ή καταβλήθηκε και ii) τυχόν σωρευτικών κερδών ή ζημιών που έχουν αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά έσοδα αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκτός από τα σωρευτικά κέρδη και ζημίες που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα για επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων που μεταφέρονται στο αποθεματικό, αντί για τα αποτελέσματα προς διάθεση.

    Επαναταξινόμηση

    Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν επαναταξινομούνται μετά την αρχική τους αναγνώριση, με εξαίρεση το διάστημα που έπεται της αλλαγής επιχειρηματικού μοντέλου της Διευκόλυνσης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

    Επιμέτρηση εύλογων αξιών χρηματοοικονομικών μέσων

    Εύλογη αξία είναι η τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή να καταβληθεί για τη μεταβίβαση υποχρέωσης σε κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης στη βασική αγορά, ή ελλείψει αυτής, στην πλέον συμφέρουσα αγορά στην οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση κατά την ημερομηνία αυτή.

    Κατά περίπτωση, η ΕΤΕπ επιμετρά, για λογαριασμό της Διευκόλυνσης, την εύλογη αξία ενός μέσου με τη χρήση της επίσημης χρηματιστηριακής τιμής σε μια ενεργό αγορά για το εν λόγω μέσο. Η αγορά θεωρείται ενεργή αν οι συναλλαγές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση λαμβάνουν χώρα με επαρκή συχνότητα και όγκο ώστε να παρέχονται συνεχώς πληροφορίες τιμολόγησης.

    Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που είναι εγγεγραμμένα στην κατάσταση οικονομικής θέσης δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών υποδειγμάτων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Η επιλεγμένη τεχνική αποτίμησης ενσωματώνει όλους τους παράγοντες που οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη κατά την τιμολόγηση συναλλαγής.

    Αυτές οι τεχνικές αποτίμησης είναι δυνατόν να περιλαμβάνουν υποδείγματα καθαρής παρούσας αξίας και προεξοφλημένων ταμειακών ροών, συγκρίσεις με παρόμοια μέσα για τα οποία υπάρχουν παρατηρήσιμες τιμές της αγοράς, το υπόδειγμα Black-Scholes και πολυωνυμικά υποδείγματα τιμολόγησης δικαιωμάτων προαίρεσης, καθώς και άλλα υποδείγματα αποτίμησης. Οι παραδοχές και οι παράμετροι που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης περιλαμβάνουν επιτόκια άνευ κινδύνου και επιτόκια αναφοράς, πιστωτικά περιθώρια που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση προεξοφλητικών επιτοκίων, τιμές ομολόγων και μετοχών, συναλλαγματικές ισοτιμίες, μετοχές και τιμές χρηματιστηριακών δεικτών, καθώς και προβλεπόμενες διακυμάνσεις και συσχετισμούς τιμών.

    Στόχος των τεχνικών αποτίμησης είναι η επιμέτρηση της εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει την τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση του περιουσιακού στοιχείου ή που μπορεί να καταβληθεί για τη μεταβίβαση της υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης.

    Η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί ευρέως αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης για τον καθορισμό της εύλογης αξίας κοινών και πιο απλών χρηματοοικονομικών μέσων, όπως συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων και νομισμάτων που χρησιμοποιούν μόνο παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς και απαιτούν περιορισμένες κρίσεις και εκτιμήσεις στον τομέα της διαχείρισης. Οι παρατηρήσιμες τιμές και οι παράμετροι υποδειγμάτων είναι συνήθως διαθέσιμες στην αγορά εισηγμένων χρεογράφων και μετοχικών τίτλων, καθώς και στην αγορά παραγώγων διαπραγματεύσιμων σε χρηματιστήριο και απλών εξωχρηματιστηριακών παραγώγων, όπως οι συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων υποδειγμάτων μειώνει την ανάγκη κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης, καθώς και την αβεβαιότητα που συνδέεται με τον προσδιορισμό των εύλογων αξιών. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων κυμαίνεται ανάλογα με τα προϊόντα και τις αγορές και υπόκειται στις αλλαγές που προκύπτουν από τα ειδικά γεγονότα και τις γενικές συνθήκες που διέπουν τις χρηματοοικονομικές αγορές.

    Όσον αφορά τα πιο σύνθετα μέσα, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί εσωτερικά υποδείγματα αποτίμησης, τα οποία έχουν αναπτυχθεί με βάση αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης. Ορισμένες ή όλες οι σημαντικές παράμετροι των υποδειγμάτων αυτών είναι δυνατό να μην είναι παρατηρήσιμες στην αγορά και προκύπτουν από τιμές ή συντελεστές της αγοράς ή εκτιμώνται βάσει παραδοχών. Ορισμένα δάνεια και ορισμένες εγγυήσεις για τις οποίες δεν υφίσταται ενεργός αγορά αποτελούν παραδείγματα μέσων με σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους. Τα υποδείγματα αποτίμησης που χρησιμοποιούν σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας. Στον τομέα της διαχείρισης απαιτείται συνήθως κρίση και εκτίμηση για την επιλογή του κατάλληλου υποδείγματος αποτίμησης που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών του υπό αποτίμηση χρηματοοικονομικού μέσου, για τον προσδιορισμό της πιθανότητας αθέτησης υποχρέωσης ή εκ των προτέρων καταβολής εκ μέρους αντισυμβαλλομένου, καθώς και για την επιλογή κατάλληλων προεξοφλητικών επιτοκίων.

    Η Διευκόλυνση επιμετρά εύλογες αξίες με τη χρήση της ακόλουθης ιεράρχησης εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει τη σημασία των παραμέτρων που χρησιμοποιούνται για αυτές τις επιμετρήσεις:

    —

    Επίπεδο 1: παράμετροι που είναι μη προσαρμοσμένες χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για ταυτόσημα μέσα στα οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση.

    —

    Επίπεδο 2: παράμετροι πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες είτε άμεσα (δηλαδή ως τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή προερχόμενες από τιμές). Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει μέσα αποτιμώμενα με βάση χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για παρόμοια μέσα, χρηματιστηριακές τιμές για πανομοιότυπα ή παρόμοια μέσα σε αγορές που θεωρούνται λιγότερο από ενεργές ή άλλες τεχνικές αποτίμησης, εφόσον όλες οι σημαντικές παράμετροι είναι άμεσα ή έμμεσα παρατηρήσιμες βάσει δεδομένων της αγοράς.

    —

    Επίπεδο 3: μη παρατηρήσιμες παράμετροι. Αυτή η κατηγορία περιέχει όλα τα μέσα για τα οποία η τεχνική αποτίμησης περιλαμβάνει παραμέτρους που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα και οι μη παρατηρήσιμες παράμετροι έχουν σημαντικές επιπτώσεις στην αποτίμηση του μέσου. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει μέσα που αποτιμώνται με βάση χρηματιστηριακές τιμές για παρόμοια μέσα για τα οποία απαιτούνται σημαντικές μη παρατηρήσιμες προσαρμογές ή παραδοχές ώστε να αντικατοπτρίζονται οι διαφορές μεταξύ των μέσων.

    Η Διευκόλυνση αναγνωρίζει μεταβιβάσεις μεταξύ επιπέδων της ιεράρχησης εύλογης αξίας στο τέλος της περιόδου αναφοράς κατά τη διάρκεια της οποίας έχει επέλθει η μεταβολή.

    Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

    Απομείωση - Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

    Το ΔΠΧΑ 9 αντικαθιστά το υπόδειγμα πραγματικών ζημιών του ΔΛΠ 39 με ένα μελλοντοστραφές υπόδειγμα αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Απαιτείται κρίση για να προσδιοριστεί η υποκείμενη μεταβλητή (πιθανότητα αθέτησης, ζημία σε περίπτωση αθέτησης, άνοιγμα κατά την αθέτηση) που θα χρησιμοποιηθεί προκειμένου να αξιολογηθεί ο τρόπος με τον οποίον οι μεταβολές οικονομικών και άλλων παραγόντων θα επηρεάσουν τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες, οι οποίες θα καθοριστούν βάσει στάθμισης πιθανοτήτων.

    Το νέο υπόδειγμα απομείωσης θα εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, σε συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης, καθώς και σε αναλήψεις υποχρεώσεων εκτός ισολογισμού.

    Στο πλαίσιο του ΔΠΧΑ 9, οι προβλέψεις ζημιών θα μετρώνται με έναν από τους δύο ακόλουθους τρόπους:

    —

    αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από πιθανά γεγονότα αθέτησης εντός 12 μηνών μετά την ημερομηνία του ισολογισμού· και

    —

    αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης καθ’ όλη την αναμενόμενη διάρκεια ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου.

    Το ΔΠΧΑ 9 ορίζει ένα υπόδειγμα απομείωσης «τριών σταδίων» που βασίζεται σε μεταβολές στην πιστωτική ποιότητα από την αρχική αναγνώριση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται στο στάδιο 1, εκτός από εκείνα τα μέσα για τα οποία εντοπίζεται σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση. Στο πλαίσιο αυτό, περιλαμβάνεται τόσο η ποσοτική όσο και η ποιοτική πληροφόρηση και ανάλυση, με βάση την εμπειρογνωσία της τράπεζας, συμπεριλαμβανομένων μελλοντοστραφών πληροφοριών.

    Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας είναι τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με εξαίρεση την αρχική αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, καθώς τα αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας διατηρούνται πάντοτε στο στάδιο 3. Για τα αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, οι σωρευτικές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μετά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

    Η αξιολόγηση της Διευκόλυνσης για το στάδιο βασίζεται σε μια διαδοχική προσέγγιση η οποία συνάδει με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο και τις κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες οικονομικής παρακολούθησης, καλύπτοντας κυρίως τον κατάλογο επιτήρησης, την εσωτερική αξιολόγηση και τις ληξιπρόθεσμες οφειλές.

    Σε περίπτωση που έχει επέλθει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, το χρηματοοικονομικό μέσο μεταφέρεται στο στάδιο 2, αλλά δεν θεωρείται ακόμη απομειωμένης πιστωτικής αξίας. Σε περίπτωση που το χρηματοοικονομικό μέσο είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας, μεταφέρεται στη συνέχεια στο στάδιο 3.

    Για τον προσδιορισμό του σταδίου 3, η Διευκόλυνση καθορίζει κατά πόσον υφίσταται αντικειμενικό τεκμήριο του γεγονότος αθέτησης. Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θεωρείται ότι υπόκειται σε αθέτηση όταν ο δανειολήπτης δεν αναμένεται να εξυπηρετήσει πλήρως τις πιστωτικές του υποχρεώσεις στη Διευκόλυνση ή όταν ο δανειολήπτης έχει καθυστερήσει να αποπληρώσει οποιαδήποτε ουσιαστική υποχρέωσή του προς τη Διευκόλυνση τουλάχιστον κατά 90 ημέρες.

    Υπό αυτή την έννοια, το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θεωρείται απομειωμένης αξίας όταν διαπιστώνεται ότι είναι πιθανό η Διευκόλυνση να μην κατορθώσει να εισπράξει όλα τα οφειλόμενα ποσά σύμφωνα με τους αρχικούς συμβατικούς όρους ή ισοδύναμη αξία. Τα μεμονωμένα πιστωτικά ανοίγματα αξιολογούνται βάσει των χαρακτηριστικών του δανειολήπτη, της γενικής οικονομικής κατάστασης, των πόρων και του ιστορικού πληρωμών, των προοπτικών υποστήριξης από οικονομικά υπεύθυνους εγγυητές και, κατά περίπτωση, βάσει της αξίας ρευστοποίησης τυχόν εξασφάλισης.

    Όλες οι απαιτήσεις απομειωμένης αξίας αναθεωρούνται και αναλύονται τουλάχιστον ανά εξάμηνο. Τυχόν επακόλουθες αλλαγές στα ποσά ή στη χρονική στιγμή των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών σε σύγκριση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις θα επιφέρουν μεταβολή της πρόβλεψης για πιστωτικές ζημίες και θα χρεωθούν ή θα πιστωθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η πρόβλεψη απομείωσης αντιλογίζεται μόνον όταν η πιστωτική ποιότητα έχει βελτιωθεί σε τέτοιο βαθμό ώστε να δικαιολογεί την εύλογη διασφάλιση της έγκαιρης είσπραξης του κεφαλαίου και των τόκων σύμφωνα με τους αρχικούς συμβατικούς όρους της συμφωνίας από την οποία απορρέει η απαίτηση. Διαγραφή πραγματοποιείται όταν το σύνολο ή μέρος μιας απαίτησης θεωρείται μη εισπρακτέο ή όταν γίνεται άφεση. Οι διαγραφές χρεώνονται έναντι των απομειώσεων που είχαν καθοριστεί προηγουμένως ή απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων και μειώνουν το ποσό του κεφαλαίου μιας απαίτησης. Οι ανακτήσεις του συνόλου ή μέρους ποσών που είχαν προηγουμένως διαγραφεί πιστώνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης.

    Επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών – Δεδομένα, παραδοχές και τεχνικές

    Η μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 2 και του σταδίου 3, ενώ η μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών δωδεκαμήνου εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 1.

    Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υπολογίζονται βάσει των ακόλουθων μεταβλητών:

    —

    Πιθανότητα αθέτησης (PD),

    —

    Ζημία σε περίπτωση αθέτησης (LGD),

    —

    Άνοιγμα σε αθέτηση (EAD).

    Η πιθανότητα αθέτησης αντιπροσωπεύει το ενδεχόμενο αθέτησης οικονομικής υποχρέωσης του αντισυμβαλλομένου, είτε εντός των επόμενων 12 μηνών είτε κατά την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της υποχρέωσης. Η πιθανότητα αθέτησης εκτιμάται σε συγκεκριμένη ημερομηνία, η οποία υπολογίζεται βάσει στατιστικών υποδειγμάτων πιστοληπτικής διαβάθμισης, και αξιολογείται με εργαλεία πιστοληπτικής διαβάθμισης προσαρμοσμένα στις διάφορες κατηγορίες αντισυμβαλλομένων και ανοιγμάτων.

    Οι πιστοληπτικές διαβαθμίσεις αποτελούν τα πρωταρχικά δεδομένα για τον προσδιορισμό της χρονικής διάρθρωσης της πιθανότητας αθέτησης για ανοίγματα. Η ΕΤΕπ συλλέγει πληροφορίες απόδοσης και αθέτησης για τα ανοίγματα πιστωτικού κινδύνου της Διευκόλυνσης. Τα δεδομένα που συγκεντρώνονται κατηγοριοποιούνται ανά είδος κλάδου και ανά κατηγορία περιφέρειας. Διαφορετικοί κλάδοι και περιφέρειες με ομοιογενή αντίδραση σε πιστωτικούς κύκλους αναλύονται παράλληλα.

    Η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί στατιστικά υποδείγματα για την ανάλυση των δεδομένων που έχει συγκεντρώσει και για την κατάρτιση εκτιμήσεων σχετικά με την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της πιθανότητας αθέτησης ανοιγμάτων, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο αναμένεται να μεταβληθούν με την πάροδο του χρόνου.

    Η ζημία λόγω αθέτησης αντιπροσωπεύει την πρόβλεψη της ΕΤΕπ όσον αφορά τον λόγο της ζημίας από άνοιγμα εξαιτίας αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους ενός αντισυμβαλλομένου προς το ποσό που είναι ανεξόφλητο κατά τον χρόνο της αθέτησης. Η ζημία σε περίπτωση αθέτησης μπορεί, επίσης, να οριστεί ως «1 - Ποσοστό ανάκτησης». Η εκτιμώμενη ζημία σε περίπτωση αθέτησης ορίζεται κυρίως ανά γεωγραφική περιοχή και ανά είδος αντισυμβαλλομένου, με πέντε κύριες κατηγορίες ανοιγμάτων: κρατικό χρέος, δημόσιοι οργανισμοί, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εταιρικές χρηματοδοτήσεις και χρηματοδοτήσεις έργου. Το ύψος της ζημίας σε περίπτωση αθέτησης μπορεί να προσαρμοστεί περαιτέρω βάσει των ειδικών χαρακτηριστικών του προϊόντος και της σύμβασης του ανοίγματος.

    Η ΕΤΕπ ενσωματώνει μελλοντοστραφείς πληροφορίες στην εκτίμησή της για το κατά πόσον ο πιστωτικός κίνδυνος ενός τίτλου έχει αυξηθεί σημαντικά μετά την αρχική του αναγνώριση και στην επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών.

    Απομείωση - Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

    Κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης, η Διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες σχετικά με την απομείωση αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες απομείωσης της αξίας τους ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, που μπορούν να εκτιμηθούν με αξιοπιστία. Οι δείκτες απομείωσης αξίας μπορεί να στηρίζονται σε ενδείξεις σύμφωνα με τις οποίες ο δανειολήπτης ή η ομάδα δανειοληπτών αντιμετωπίζει σημαντικά οικονομικά προβλήματα, δυσκολία ή αδυναμία πληρωμής τόκων ή κεφαλαίου, στο ενδεχόμενο να κηρυχθεί σε πτώχευση ή να υποστεί άλλη οικονομική αναδιοργάνωση και σε παρατηρήσιμα στοιχεία που δείχνουν ότι υπάρχει μετρήσιμη μείωση των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, όπως ορισμένες αλλαγές όσον αφορά τις ληξιπρόθεσμες οφειλές ή τους οικονομικούς όρους που έχουν σχέση με τις αδυναμίες αυτές.

    Όσον αφορά τα εκκρεμή δάνεια στο τέλος του οικονομικού έτους, που αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, καταχωρίζονται απομειώσεις όταν έχει αποδειχθεί ότι υπάρχει αντικειμενικός κίνδυνος μη είσπραξης του συνόλου ή μέρους των αρχικών συμβατικών ποσών ή της ισοδύναμης αξίας τους. Αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες ότι επήλθε ζημία απομείωσης, το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού μειώνεται με τη χρησιμοποίηση λογαριασμού πρόβλεψης και το ποσό της ζημίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Οι τόκοι εξακολουθούν να «τρέχουν» επί της μειωμένης λογιστικής αξίας με βάση το αποτελεσματικό επιτόκιο του στοιχείου ενεργητικού. Τα δάνεια καθώς και οι σχετικές προβλέψεις διαγράφονται από τον ισολογισμό όταν δεν υπάρχει καμία ρεαλιστική προοπτική μελλοντικής είσπραξης. Εάν, εντός του επόμενου οικονομικού έτους, το ποσό της εκτιμώμενης απομείωσης αξίας αυξηθεί ή μειωθεί εξαιτίας γεγονότος που προέκυψε μετά την καταχώριση της απομείωσης, η αρχική καταχώριση της ζημίας απομείωσης αυξάνεται ή μειώνεται με την προσαρμογή του λογαριασμού πρόβλεψης.

    Η Διευκόλυνση προβαίνει στην αξιολόγηση των πιστωτικών κινδύνων βάσει κάθε μεμονωμένης πράξης και δεν προβλέπει συλλογική απομείωση.

    Όσον αφορά τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, η Διευκόλυνση ελέγχει κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες για την απομείωση αξίας επένδυσης. Αντικειμενικός δείκτης θεωρείται η σημαντική ή η παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας της επένδυσης σε επίπεδο κάτω από το κόστος της. Σε περίπτωση που υπάρχουν δείκτες απομείωσης, η σωρευτική ζημία (μετρούμενη ως διαφορά μεταξύ κόστους απόκτησης και τρέχουσας εύλογης αξίας, μείον τυχόν ζημίες απομείωσης της εν λόγω επένδυσης που έχουν ήδη αναγνωριστεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων) αφαιρείται από τους πόρους χρηματοδοτών και αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Οι ζημίες απομείωσης από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν γίνονται αντικείμενο αντιλογισμού στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Οι αυξήσεις της εύλογης αξία τους μετά την απομείωση αναγνωρίζονται απευθείας στους πόρους χρηματοδοτών.

    Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, κατά τη διαχείριση κινδύνων, εξετάζει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού για λόγους απομείωσης τουλάχιστον μία φορά κατ’ έτος. Μεταξύ των προσαρμογών που προκύπτουν περιλαμβάνεται η αναστροφή της προεξόφλησης στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, και όλες οι προσαρμογές που απαιτούνται ενδεχομένως για την επανεκτίμηση της αρχικής απομείωσης.

    2.4.2.1.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    Η Διευκόλυνση εξομοιώνει τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους με λογαριασμούς όψεως, βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ή εμπορικά χρεόγραφα των οποίων η αρχική προθεσμία λήξης δεν υπερβαίνει τους τρεις μήνες. Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους εμφανίζονται αποτιμούμενα στο αποσβεσμένο κόστος στην κατάσταση οικονομικής θέσης

    2.4.2.2.   Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    Τα ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού παρουσιάζονταν ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη στις οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης στις 31 Δεκεμβρίου 2017.

    Τα ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνουν εισηγμένα και μη εισηγμένα ομόλογα για τα οποία υπάρχει πρόθεση να διακρατηθούν μέχρι τη λήξη τους και εμπορικά χρεόγραφα με αρχική ληκτότητα άνω των τριών μηνών και, ως εκ τούτου, ταξινομούνται επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος.

    Αυτά τα ομόλογα και εμπορικά χρεόγραφα αρχικά επιμετρώνται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία τους συν κάθε άμεσα καταλογιστέο κόστος συναλλαγής. Η διαφορά μεταξύ τιμής εισόδου και αξίας εξόφλησης αποσβένεται σύμφωνα με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου κατά την εναπομένουσα διάρκεια ζωής του μέσου.

    2.4.2.3.   Δάνεια και προκαταβολές

    Τα δάνεια και οι προκαταβολές παρουσιάστηκαν ως δάνεια και απαιτήσεις στις οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης στις 31 Δεκεμβρίου 2017 και επιμετρήθηκαν στο αποσβεσμένο κόστος.

    Τα δάνεια και οι προκαταβολές περιλαμβάνουν:

    —

    δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

    —

    δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

    Τα δάνεια που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στα στοιχεία του ενεργητικού της Διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στους δανειολήπτες. Τα μη εκταμιευθέντα τμήματα των δανείων καταχωρίζονται στην ονομαστική τους αξία, εκτός ισολογισμού.

    Τα δάνεια τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις των κριτηρίων SPPI, καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος (στα καθαρά εκταμιευθέντα ποσά τους), που συνιστά την εύλογη αξία των ταμειακών διαθεσίμων που διατέθηκαν για να χορηγηθεί το δάνειο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν εξόδων συναλλαγής, και στη συνέχεια επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.

    Τα δάνεια που δεν πληρούν το κριτήριο SPPI επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

    Η τεχνική επιμέτρησης της εύλογης αξίας που χρησιμοποιείται βασίζεται σε μια τεχνική προεξοφλημένων ταμειακών ροών.

    2.4.2.4.   Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    Οι μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης παρουσιάστηκαν ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση στις οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης την 31η Δεκεμβρίου 2017.

    Η Διευκόλυνση διατηρεί δύο είδη επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου: i) άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου και ii) επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων. Οι μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν το κόστος συναλλαγών. Μετέπειτα οι μεταβολές της εύλογης αξίας, συμπεριλαμβανομένων των κερδών και ζημιών από τη μετατροπή ξένων νομισμάτων, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Καθαρό αποτέλεσμα μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης».

    Για μη εισηγμένες επενδύσεις, όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να αντληθεί από την ενεργό αγορά, καθορίζεται μέσω της εφαρμογής αναγνωρισμένων τεχνικών αποτίμησης (σημείωση 4.2.1).

    Οι συμμετοχές που αποκτώνται από τη Διευκόλυνση αντιπροσωπεύουν κατά κανόνα επενδύσεις σε ταμεία ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων. Σύμφωνα με την πρακτική του κλάδου, οι επενδύσεις αυτές είναι γενικά επενδύσεις στις οποίες έχουν από κοινού συνεισφέρει διάφοροι επενδυτές, εκ των οποίων κανένας δεν είναι σε θέση να επηρεάσει μεμονωμένα τις καθημερινές πράξεις και την επενδυτική δραστηριότητα του ταμείου. Κατά συνέπεια, η συμμετοχή ενός επενδυτή σε διοικητικό όργανο τέτοιου ταμείου, καταρχήν, δεν του παρέχει το δικαίωμα να επηρεάζει τις καθημερινές δραστηριότητες του ταμείου. Επίσης, οι μεμονωμένοι επενδυτές ενός ταμείου ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων δεν προσδιορίζουν τις πολιτικές ενός ταμείου, όπως την πολιτική διανομής μερίσματος ή άλλων στοιχείων. Οι αποφάσεις αυτές λαμβάνονται κατά κανόνα από τη διοίκηση του ταμείου με βάση τη συμφωνία μετόχων που διέπει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις της διοίκησης και όλων των μετόχων του ταμείου. Επίσης, η συμφωνία μετόχων εμποδίζει, κατά κανόνα, μεμονωμένους επενδυτές να προβαίνουν σε διμερή εκτέλεση σημαντικών συναλλαγών με το ταμείο, να ανταλλάσσουν διοικητικό προσωπικό ή να έχουν προνομιακή πρόσβαση σε ουσιώδεις τεχνικές πληροφορίες. Οι επενδύσεις της Διευκόλυνσης εκτελούνται σύμφωνα με την προαναφερθείσα πρακτική του κλάδου, εξασφαλίζοντας ότι αυτή δεν ασκεί έλεγχο ούτε κάποια μορφή σημαντικής επιρροής κατά την έννοια του ΔΠΧΑ 10 και του ΔΛΠ 28 σε καμία από αυτές τις επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεων στις οποίες η Διευκόλυνση κατέχει πάνω από το 20 % των δικαιωμάτων ψήφου.

    2.4.3.   Οικονομικές εγγυήσεις

    Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης είναι συμβόλαια βάσει των οποίων απαιτείται από τη Διευκόλυνση να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υφίσταται από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως οφειλόμενες πληρωμές, σύμφωνα με τους όρους ενός χρεωστικού τίτλου.

    Βάσει των ισχυόντων κανόνων, οι εγγυήσεις αυτές δεν πληρούν τον ορισμό του ασφαλιστήριου συμβολαίου (ΔΠΧΑ 4: Ασφαλιστήρια συμβόλαια).

    Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

    Οι οικονομικές εγγυήσεις καταλογίζονται βάσει του ΔΠΧΑ 9 – Χρηματοοικονομικά μέσα, είτε ως «Παράγωγα» είτε ως «Οικονομικές εγγυήσεις», ανάλογα με τα χαρακτηριστικά και τις ιδιότητές τους, όπως ορίζονται από το ΔΠΧΑ 9.

    Η λογιστική πολιτική για τα παράγωγα αναφέρεται στη σημείωση 2.4.5.

    Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην κατάσταση οικονομικής θέσης στην ενότητα «Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις» στην εύλογη αξία συν το κόστος συναλλαγών το οποίο αποδίδεται απευθείας στην έκδοση των οικονομικών εγγυήσεων. Στην αρχική αναγνώριση, η υποχρέωση καταβολής αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης ή των αρχικών αναμενόμενων ζημιών.

    Μετά την αρχική αναγνώριση, οι οικονομικές εγγυήσεις αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα ακόλουθα ποσά:

    —

    Το ποσό της πρόβλεψης ζημίας όπως καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9· και

    —

    Οι προμήθειες εγγύησης που αναγνωρίστηκαν αρχικά μείον τα έσοδα που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 15.

    Τυχόν αύξηση ή μείωση της καθαρής υποχρέωσης (όπως επιμετράται βάσει του ΔΠΧΑ 9) που απορρέει από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις πέραν της καταβολής καταπτώσεων εγγυήσεων αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις».

    Η εισπραχθείσα προμήθεια της εγγύησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες» βάσει πίνακα απόσβεσης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15 για τη διάρκεια της οικονομικής εγγύησης.

    Επιπλέον, όταν υπογράφεται συμφωνία εγγύησης, εμφανίζεται ως ενδεχόμενη υποχρέωση για τη Διευκόλυνση και, όταν η εγγύηση συσταθεί, εμφανίζεται ως ανάληψη υποχρέωσης για τη Διευκόλυνση.

    Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

    Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους που αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία (NPV) των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης και των αρχικών αναμενόμενων ζημιών. Ο υπολογισμός αυτός πραγματοποιείται την ημερομηνία έναρξης κάθε συναλλαγής και αναγνωρίζεται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως «Οικονομικές εγγυήσεις» στο πλαίσιο των κατηγοριών «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» και «Άλλα στοιχεία παθητικού».

    Μετά την αρχική αναγνώριση, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης στο πλαίσιο κάθε εγγύησης αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα δύο ακόλουθα ποσά:

    —

    - το ποσό της αρχικής αναγνώρισης μείον, κατά περίπτωση, τις σωρευτικές αποσβέσεις που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με το ΔΛΠ 18 Έσοδα και

    —

    - την ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που απαιτούνται για τον διακανονισμό οποιασδήποτε υφιστάμενης οικονομικής υποχρέωσης που προκύπτει ως αποτέλεσμα της εγγύησης, σύμφωνα με το ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία.

    Η ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 37. Οι προβλέψεις για τις οικονομικές εγγυήσεις αντιστοιχούν στο κόστος διακανονισμού της υποχρέωσης, το οποίο είναι η αναμενόμενη ζημία που εκτιμάται βάσει όλων των σχετικών παραγόντων και υφιστάμενων πληροφοριών κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης.

    Όταν μια πράξη οικονομικής εγγύησης που έχει αποτιμηθεί βάσει του ΔΛΠ 39 παύει να αναγνωρίζεται και αντιμετωπίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 37, η ήδη καταγεγραμμένη αξία της μεταφέρεται από την κατηγορία «Άλλα στοιχεία παθητικού» στον τίτλο «Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις» στην κατάσταση οικονομικής θέσης.

    Οι προβλέψεις για οικονομικές εγγυήσεις (που αποτιμήθηκαν βάσει του ΔΛΠ 37) αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις».

    2.4.4.   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από τα παράγωγα

    Ταξινόμηση και επιμέτρηση

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις - Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

    Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος εκτός από τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις οι οποίες εμπίπτουν στον ορισμό των διακρατούμενων για διαπραγμάτευση (π.χ. υποχρεώσεις σε παράγωγα).

    Το ΔΠΧΑ 9 διατηρεί σε μεγάλο βαθμό τις ισχύουσες απαιτήσεις του ΔΛΠ 39 για την ταξινόμηση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, ενώ οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης επιμετρώνται επίσης στο αποσβεσμένο κόστος σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 και το ΔΠΧΑ 9.

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις - Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

    Η Διευκόλυνση έχει ταξινομήσει τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες

    —

    που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος,

    —

    στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και, εντός της εν λόγω κατηγορίας, ως διακρατούμενες για διαπραγμάτευση.

    Παύση αναγνώρισης

    Η Διευκόλυνση παύει την αναγνώριση μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης όταν οι συμβατικές υποχρεώσεις της εκπληρώνονται, ακυρώνονται ή εκπνέουν.

    2.4.5.   Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν συναλλαγματικές ανταλλαγές σε διαφορετικά νομίσματα, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα, βραχυπρόθεσμες συμφωνίες συναλλαγματικών ανταλλαγών («FX swaps») και συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων.

    Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας της διαπραγμάτευσης.

    Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap contracts) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά, με σκοπό την αντιστάθμιση κερδών ή ζημιών που προκαλούνται από διακυμάνσεις συναλλαγματικών ισοτιμιών.

    Όλα τα παράγωγα επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και αναφέρονται ως παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. Η εύλογη αξία προκύπτει κατά κύριο λόγο από τα υποδείγματα προεξοφλημένων ταμειακών ροών, από τα υποδείγματα καθορισμού τιμών δικαιωμάτων προαίρεσης και από τις προσφορές τιμών τρίτων.

    Τα παράγωγα εγγράφονται στην εύλογη αξία και καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι θετική και ως στοιχεία παθητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων εμφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων υπό τη «Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων».

    Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, οι απαιτήσεις διαχωρισμού των ενσωματωμένων παραγώγων έχουν καταργηθεί για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ή τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και, ως εκ τούτου, η υβριδική σύμβαση αντιμετωπίζεται ως σύνολο για την ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, αντίστοιχα.

    2.4.6.   Συνεισφορές

    Οι συνεισφορές των κρατών μελών αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως απαιτήσεις την ημερομηνία της απόφασης του Συμβουλίου για τον καθορισμό της χρηματοοικονομικής συνεισφοράς που πρέπει να καταβάλουν τα κράτη μέλη στη Διευκόλυνση.

    Οι συνεισφορές των κρατών μελών πληρούν τους ακόλουθους όρους και, επομένως, ταξινομούνται ως συμμετοχικοί τίτλοι:

    —

    όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της Διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της Διευκόλυνσης,

    —

    ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων,

    —

    όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγονται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά,

    —

    το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και

    —

    οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου.

    Οι συνεισφορές ταξινομούνται και επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος στις οικονομικές καταστάσεις.

    2.4.7.   Τόκοι και συναφή έσοδα

    Οι τόκοι δανείων που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και προκαταβολές») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το αποτελεσματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στην καθαρή λογιστική αξία του. Όταν η εγγεγραμμένη αξία δανείου μειωθεί λόγω απομείωσης, η αναγνώριση εσόδων από τόκους συνεχίζεται με βάση το αποτελεσματικό αρχικό επιτόκιο που ισχύει για τη νέα λογιστική αξία.

    Οι τόκοι των αποκτηθέντων ή δημιουργηθέντων δανείων απομειωμένης πιστωτικής αξίας καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και απαιτήσεις») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το προσαρμοσμένο στον κίνδυνο πραγματικό επιτόκιο, σε όλη τη διάρκεια ζωής του δανείου, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στο αποσβεσμένο κόστος του δανείου.

    Οι προμήθειες ανάληψης υποχρεώσεων προεισπράττονται και αναγνωρίζονται ως έσοδα με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου για την περίοδο από την εκταμίευση του δανείου μέχρι την αποπληρωμή του και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στη θέση «Τόκοι και συναφή έσοδα».

    2.4.8.   Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

    Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση διαχειρίζεται επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια για λογαριασμό των κρατών μελών.

    Το μέρος των συνεισφορών των κρατών μελών που διατίθενται για την πληρωμή επιδοτήσεων επιτοκίου και ΤΒ δεν καταχωρίζονται στους πόρους χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης αλλά κατατάσσονται ως οφειλές έναντι τρίτων. Η Διευκόλυνση πραγματοποιεί εκταμιεύσεις υπέρ των τελικών δικαιούχων και στη συνέχεια μειώνει τις οφειλές έναντι τρίτων.

    Όταν ποσά που συνεισφέρονται για επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια δεν χορηγούνται εξ ολοκλήρου, τότε ταξινομούνται εκ νέου ως συνεισφορά στη Διευκόλυνση.

    2.4.9.   Έσοδα από τόκους επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

    Έσοδα από τόκους ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων της Διευκόλυνσης σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

    2.4.10.   Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

    Οι αμοιβές που εισπράττονται έναντι υπηρεσιών παρεχόμενων για δεδομένη χρονική περίοδο αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο παροχής των υπηρεσιών, ενώ οι αμοιβές που εισπράττονται από την εκτέλεση μιας σημαντικής πράξης αναγνωρίζονται ως έσοδα μετά την ολοκλήρωση της σημαντικής πράξης. Οι αμοιβές αυτές παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες».

    Τα μερίσματα που αφορούν μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης αναγνωρίζονται κατά την είσπραξή τους και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης».

    2.4.11.   Φορολογία

    Το πρωτόκολλο περί προνομίων και ασυλιών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, που προσαρτήθηκε στη Συνθήκη για την Ευρωπαϊκή Ένωση και στη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ορίζει ότι τα στοιχεία ενεργητικού, τα έσοδα και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία των θεσμικών οργάνων της Ένωσης απαλλάσσονται από όλους τους άμεσους φόρους.

    2.5.    Μεταβατικές πληροφορίες

    Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται οι αρχικές κατηγορίες επιμέτρησης βάσει του ΔΛΠ 39 και οι νέες κατηγορίες επιμέτρησης βάσει του ΔΠΧΑ 9 για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της Διευκόλυνσης την 1η Ιανουαρίου 2018.

    σε χιλιάδες EUR

    ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

    Κατάσταση οικονομικής θέσης την 31η Δεκεμβρίου 2017

    Κατηγορία επιμέτρησης ΔΛΠ 39

    Καθαρή λογιστική αξία

    Κατηγορία επιμέτρησης ΔΠΧΑ 9

    Καθαρή λογιστική αξία

    Κατάσταση οικονομικής θέσης από 1 Ιανουαρίου 2018

    1.

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    Δάνεια και απαιτήσεις

    549 101

    Αποσβεσμένο κόστος

    549 101

    1.

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    2.

    Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

    Δάνεια και απαιτήσεις

    150 000

    Αποσβεσμένο κόστος

    150 000

    2.

    Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

    3.

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

    Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

    144 382

    Αποσβεσμένο κόστος

    144 382

    3.

    Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    4.

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    12 521

    Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    12 521

    4.

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    5.

    Δάνεια και απαιτήσεις

    Δάνεια και απαιτήσεις

    1 666 725

    Αποσβεσμένο κόστος

    1 615 589

    5.

    Δάνεια και προκαταβολές

    Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    1 422

    6.

    Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    Διαθέσιμα προς πώληση

    497 539

    Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    497 539

    6.

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    7.

    Άλλα στοιχεία ενεργητικού

    Δάνεια και απαιτήσεις

    4 385

    Αποσβεσμένο κόστος

    4 385

    7.

    Άλλα στοιχεία ενεργητικού

    Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

     

    3 024 653

     

    2 974 939

    Σύνολο στοιχείων ενεργητικού


    σε χιλιάδες EUR

    ΠΑΘΗΤΙΚΟ

    Κατάσταση οικονομικής θέσης την 31η Δεκεμβρίου 2017

    Κατηγορία επιμέτρησης ΔΛΠ 39

    Καθαρή λογιστική αξία

    Κατηγορία επιμέτρησης ΔΠΧΑ 9

    Καθαρή λογιστική αξία

    Κατάσταση οικονομικής θέσης από 1 Ιανουαρίου 2018

    8.

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    1 153

    Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    1 153

    8.

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    9.

    Προεισπραχθέντα έσοδα

    Αποσβεσμένο κόστος

    25 802

    Αποσβεσμένο κόστος

    25 802

    9.

    Προεισπραχθέντα έσοδα

    10.

    Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

    Οικονομικές εγγυήσεις

    484

    Οικονομικές εγγυήσεις

    484

    10.

    Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

    11.

    Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

    Αποσβεσμένο κόστος

    -

    Αποσβεσμένο κόστος

    4 156

    11.

    Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

    12.

    Οφειλές έναντι τρίτων

    Αποσβεσμένο κόστος

    157 285

    Αποσβεσμένο κόστος

    157 285

    12.

    Οφειλές έναντι τρίτων

    13.

    Άλλα στοιχεία παθητικού

    Αποσβεσμένο κόστος

    2 462

    Αποσβεσμένο κόστος

    2 462

    13.

    Άλλα στοιχεία παθητικού

    Σύνολο παθητικού

     

    187 186

     

    191 342

    Σύνολο παθητικού

    14.

    Πόροι χρηματοδοτών

     

     

     

     

    14.

    Πόροι χρηματοδοτών

    13.1.

    Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη

     

    2 517 000

     

    2 517 000

    13.1.

    Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη

    13.2.

    Αποθεματικό εύλογης αξίας

     

    125 816

     

    -

    13.2.

    Αποθεματικό εύλογης αξίας

    13.3.

    Παρακρατηθέντα κέρδη

     

    194 651

     

    266 597

    13.3.

    Παρακρατηθέντα κέρδη

    Σύνολο παθητικού και ιδίων κεφαλαίων

     

    3 024 653

     

    2 974 939

    Σύνολο παθητικού και ιδίων κεφαλαίων

    Στον ακόλουθο πίνακα συμφωνούνται οι λογιστικές αξίες των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού της Διευκόλυνσης από την προηγούμενη κατηγορία επιμέτρησης βάσει του ΔΛΠ 39 με τις αντίστοιχες νέες κατηγορίες επιμέτρησης κατόπιν της μετάβασης στο ΔΠΧΑ 9 την 1η Ιανουαρίου 2018.

    σε χιλιάδες EUR

    ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

    Λογιστική αξία ΔΛΠ 39 31.12.2017

    Επαναταξινόμηση

    Επανεπιμέτρηση

    Λογιστική αξία ΔΠΧΑ 9 1.1.2018

    Αποσβεσμένο κόστος

     

     

     

     

    1.

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    549 101

    -

    -

    549 101

    2.

    Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    150 000

    -

    -

    150 000

    3.

    Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    144 382

    -

    -

    144 382

    4.

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    12 521

    -

    -

    12 521

    5.

    Δάνεια και προκαταβολές

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

    1 666 725

    -

    -

    1 666 725

    Μεταφορά από το αποσβεσμένο κόστος στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    -

    -1 422

    -

    -1 422

    Επανεπιμέτρηση: Πρόβλεψη για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

    -

    -

    -49 714

    -49 714

    Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    1 666 725

    -1 422

    -49 714

    1 615 589

    7.

    Άλλα στοιχεία ενεργητικού

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    4 385

    -

    -

    4 385

    Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

    2 527 114

    -1 422

    -49 714

    2 475 978


    σε χιλιάδες EUR

     

    Λογιστική αξία ΔΛΠ 39 31.12.2017

    Επαναταξινόμηση

    Επανεπιμέτρηση

    Λογιστική αξία ΔΠΧΑ 9 1.1.2018

    Εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων / διαθέσιμων προς πώληση στοιχείων

     

     

     

     

    6.

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

    497 539

    -

    -

    497 539

    Μεταφορά από τα διαθέσιμα προς πώληση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    -

    - 497 539

    -

    - 497 539

    Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    497 539

    - 497 539

    -

    -

    Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

    497 539

    - 497 539

    -

    -

    Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

     

     

     

     

    5.

    Δάνεια και προκαταβολές

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

    -

    -

    -

    -

    Μεταφορά από το αποσβεσμένο κόστος στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    -

    1 422

    -

    1 422

    Επανεπιμέτρηση: Πρόβλεψη για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

    -

    -

    -

    -

    Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    -

    1 422

    -

    1 422

    6.

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

    -

    -

    -

    -

    Μεταφορά από τα διαθέσιμα προς πώληση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    -

    497 539

    -

    497 539

    Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    -

    497 539

    -

    497 539

    Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    -

    498 961

    -

    498 961

    Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

    3 024 653

    -

    -49 714

    2 974 939


    σε χιλιάδες EUR

    ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

    Λογιστική αξία ΔΛΠ 39 31.12.2017

    Επαναταξινόμηση

    Επανεπιμέτρηση

    Λογιστική αξία ΔΠΧΑ 9

    1.1.2018

    Αποσβεσμένο κόστος

     

     

     

     

    9.

    Προεισπραχθέντα έσοδα

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    25 802

    -

    -

    25 802

    10.

    Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

    -

    -

    -

     

    Επανεπιμέτρηση πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

    -

    -

    4 156

    4 156

    Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

     

    -

    4 156

    4 156

    11.

    Οφειλές έναντι τρίτων

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    157 285

    -

    -

    157 285

    12.

    Άλλα στοιχεία παθητικού

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    2 462

    -

    -

    2 462

    Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

    185 549

    -

    4 156

    189 705

    Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

     

     

     

     

    13.

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    1 153

    -

    -

    1 153

    14.

    Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

     

     

     

     

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    484

    -

    -

    484

    Επανεπιμέτρηση πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

    -

    -

    -

    -

    Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

    484

    -

    -

    484

    Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    1 637

    -

    -

    1 637

    Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    187 186

    -

    4 156

    191 342

    Στον ακόλουθο πίνακα αναλύεται ο αντίκτυπος της μετάβασης στο ΔΠΧΑ 9 στους πόρους των χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης την 1η Ιανουαρίου 2018. Ο αντίκτυπος αφορά το αποθεματικό εύλογης αξίας. Δεν υπάρχει αντίκτυπος σε άλλα στοιχεία των πόρων των χρηματοδοτών.

    σε χιλιάδες EUR

    Αποθεματικό εύλογης αξίας

    Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΛΠ 39 (31 Δεκεμβρίου 2017)

    125 816

    Επαναταξινόμηση των μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης από τα διαθέσιμα προς πώληση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    - 125 816

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΠΧΑ 9 (1 Ιανουαρίου 2018)

    -

     

    Παρακρατηθέντα κέρδη

    Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΛΠ 39 (31 Δεκεμβρίου 2017)

    194 651

    Επαναταξινόμηση των μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης από τα διαθέσιμα προς πώληση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

    125 816

    Αναγνώριση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών βάσει του ΔΠΧΑ 9 (δάνεια και προκαταβολές)

    -49 712

    Αναγνώριση προβλέψεων βάσει του ΔΠΧΑ 9 (δανειακές δεσμεύσεις)

    -4 156

    Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΠΧΑ 9 (1 Ιανουαρίου 2018)

    266 599

    Σύνολο μεταβολών ιδίων κεφαλαίων λόγω της υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 9

    -53 868

    Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στην πρόβλεψη απομείωσης κλεισίματος που επιμετρήθηκε σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 και τη νέα πρόβλεψη απομείωσης που επιμετράται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9:

    σε χιλιάδες EUR

     

    1.1.2018

    31.12.2017

    Πρόβλεψη απομείωσης για

    αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου (στάδιο 1)

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (στάδιο 2)

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας (στάδιο 3)

    Σύνολο

    Σύνολο

    1.

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο αποσβεσμένο κόστος βάσει του ΔΛΠ 39 και του ΔΠΧΑ 9

    -

    -

    -

    -

    -

    2.

    Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    -

    -

    -

    -

    -

    3.1.

    Δάνεια και προκαταβολές - Ισολογισμός

    19 738

    29 976

    113 255

    162 969

    113 255

    3.2.

    Δανειακές δεσμεύσεις - Εκτός ισολογισμού

    1 993

    2 163

    -

    4 156

    -

    4.

    Εκδοθέντα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης

    -

    484

    -

    484

    484

    Σύνολο

    21 731

    32 623

    113 255

    167 609

    113 739

    3.   Διαχείριση κινδύνων

    Στην παρούσα σημείωση παρέχονται πληροφορίες σχετικά με την έκθεση της Διευκόλυνσης σε πιστωτικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους και τη δυνατότητά της να τους διαχειρίζεται και να τους ελέγχει, κυρίως όσον αφορά τους βασικούς κινδύνους που συνδέονται με τη χρησιμοποίηση χρηματοοικονομικών μέσων. Πρόκειται για τους ακόλουθους κινδύνους:

    —

    πιστωτικός κίνδυνος: ο κίνδυνος ζημίας λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του κινδύνου διακανονισμού,

    —

    κίνδυνος ρευστότητας: ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να χρηματοδοτήσει τις αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύψει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκληθούν απαράδεκτες ζημίες,

    —

    κίνδυνος αγοράς: ο κίνδυνος οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και των συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

    3.1.    Οργάνωση της διαχείρισης κινδύνων

    Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων προσαρμόζει διαρκώς τη διαχείριση των κινδύνων.

    Η μονάδα διαχείρισης κινδύνων της ΕΤΕπ αναγνωρίζει, αξιολογεί, παρακολουθεί και υποβάλλει εκθέσεις σχετικά με τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται η Διευκόλυνση. Στο πλαίσιο της διαφύλαξης του διαχωρισμού των καθηκόντων, η μονάδα διαχείρισης κινδύνων είναι ανεξάρτητη από τα τμήματα εξυπηρέτησης πελατών (Front Offices). Σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων, ο Γενικός Διευθυντής της μονάδας διαχείρισης κινδύνων υποβάλλει εκθέσεις σχετικά με θέματα κινδύνων στον αντιπρόεδρο που έχει ορισθεί ως αρμόδιος για τη διαχείριση κινδύνου. Ο ορισθείς αντιπρόεδρος είναι αρμόδιος για την εποπτεία του συστήματος αναφοράς κινδύνων στη διευθύνουσα επιτροπή και στο διοικητικό συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων.

    3.2.    Πιστωτικός κίνδυνος

    Πιστωτικός κίνδυνος είναι η δυνητική ζημία που μπορεί να προκύψει λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του διακανονισμού.

    3.2.1.   Πολιτική πιστωτικού κινδύνου

    Κατά την πιστωτική ανάλυση επί συμβαλλομένων μερών στο πλαίσιο δανείων, η ΕΤΕπ αξιολογεί τον πιστωτικό κίνδυνο και την αναμενόμενη ζημία με σκοπό τον ποσοτικό προσδιορισμό και την τιμολόγηση του κινδύνου. Η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) με σκοπό να προσδιορίζει τις εσωτερικές διαβαθμίσεις των αντισυμβαλλομένων δανειοληπτών/εγγυητών που σχετίζονται με τον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε ένα σύστημα δελτίων βαθμολόγησης ειδικά σχεδιασμένων για κάθε βασικό είδος πιστωτικού αντισυμβαλλομένου (π.χ. επιχειρήσεις, τράπεζες, οντότητες του δημόσιου τομέα κ.λπ.). Αν ληφθούν υπόψη τόσο η βέλτιστη τραπεζική πρακτική όσο και οι αρχές που διατυπώνονται στο πλαίσιο της συμφωνίας της Βασιλείας περί κεφαλαιακής επάρκειας (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι σημαντικοί για το πιστωτικό προφίλ μιας συγκεκριμένης συναλλαγής ταξινομούνται σε κατηγορίες εσωτερικής διαβάθμισης με βάση τη μέθοδο IRM για το εκάστοτε ειδικό είδος αντισυμβαλλομένου. Κάθε αντισυμβαλλόμενος έχει τη δυνατότητα εσωτερικής διαβάθμισης η οποία αντανακλά την αξιολόγηση της πιθανότητας αθέτησης υποχρεώσεών του λόγω συναλλαγματικού κινδύνου έπειτα από εμπεριστατωμένη ανάλυση του προφίλ επιχειρηματικού και χρηματοοικονομικού κινδύνου του ίδιου του αντισυμβαλλομένου και του πλαισίου κινδύνου χώρας εντός του οποίου λειτουργεί.

    Η πιστοληπτική αξιολόγηση της χρηματοδότησης έργων και άλλων δομημένων πράξεων με περιορισμένους πόρους χρησιμοποιεί εργαλεία πιστωτικού κινδύνου ειδικά για τον κλάδο και εστιασμένα κατά κύριο λόγο στη διαθεσιμότητα ταμειακών ροών και στην ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους. Μεταξύ των εργαλείων αυτών περιλαμβάνεται η ανάλυση του συμβατικού πλαισίου του εκάστοτε έργου, η ανάλυση αντισυμβαλλομένου και οι προσομοιώσεις ταμειακών ροών. Όπως για τις επιχειρήσεις και τους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, κάθε έργο υποβάλλεται σε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου.

    Όλες οι εσωτερικές διαβαθμίσεις παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του δανείου και επικαιροποιούνται σε περιοδική βάση.

    Όλες οι μη κρατικές (ή χωρίς κρατική εγγύηση) πράξεις υπόκεινται σε ειδικά όρια ύψους συναλλαγών και μεγέθους του αντισυμβαλλομένου. Οι περιορισμοί αντισυμβαλλομένων ορίζονται σε επίπεδο ενοποιημένων ανοιγμάτων ομίλου, κατά περίπτωση. Οι περιορισμοί αυτοί αντανακλούν κατά κανόνα π.χ. το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων των αντισυμβαλλομένων.

    Προκειμένου να μετριαστεί ο πιστωτικός κίνδυνος, η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί κατά περίπτωση διάφορα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης που συνίστανται στα εξής:

    —

    εξασφαλίσεις αντισυμβαλλομένου ή σχετικές με το εκάστοτε έργο (π.χ. ενεχυρίαση μετοχών, ενεχυρίαση στοιχείων ενεργητικού, ανάθεση δικαιωμάτων, ενεχυρίαση λογαριασμών, και/ή

    —

    εγγυήσεις, χορηγούμενες γενικά από τον δωρητή του εκάστοτε χρηματοδοτούμενου έργου (π.χ. εγγυήσεις ολοκλήρωσης, εγγυήσεις πρώτης ζήτησης) ή τραπεζικές εγγυήσεις.

    Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί πιστωτικά παράγωγα για να μετριάσει τον πιστωτικό κίνδυνο.

    3.2.2.   Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εμπράγματες ασφάλειες και άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης

    Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για τις συνιστώσες της κατάστασης οικονομικής θέσης, συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων. Η μέγιστη έκθεση εμφανίζεται ακαθάριστη, πριν από το αποτέλεσμα μετριασμού μέσω της χρήσης εμπράγματων ασφαλειών.

    σε χιλιάδες EUR

    Μέγιστη έκθεση

    31.12.2018

    31.12.2017

    ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

     

     

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    573 708

    549 101

    Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

    100 000

    150 000

    Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    335 140

    144 382

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    9 873

    12 521

    Δάνεια και προκαταβολές

    1 540 991

    1 666 725

    Άλλα στοιχεία ενεργητικού

    171

    4 385

    Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

    2 559 883

    2 527 114

    Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

    -23 822

    -

    ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

     

     

    ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

     

     

    Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

     

     

    —

    - Εκδοθείσες εγγυήσεις

    1 553 668

    74 569

    Αναλήψεις υποχρεώσεων

     

     

    —

    - Μη εκταμιευθέντα δάνεια

    1 283 931

    869 983

    —

    - Μη εκδοθείσες εγγυήσεις

    2 800

    7 682

    Σύνολο εκτός ισολογισμού

    2 840 399

    952 234

    Σύνολο πιστωτικού ανοίγματος

    5 376 460

    3 479 348

    3.2.3.   Πιστωτικός κίνδυνος από δάνεια και προκαταβολές

    3.2.3.1.   Επιμέτρηση του πιστωτικού κινδύνου από δάνεια και προκαταβολές

    Κάθε δάνειο ή εγγύηση που αναλαμβάνεται από τη Διευκόλυνση τυγχάνει ολοκληρωμένης εκτίμησης κινδύνου και ποσοτικής εκτίμησης των αναμενόμενων ζημιών, που αντικατοπτρίζονται στην αξιολόγηση δανείου. Πράξεις στο πλαίσιο κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο (όπως περιγράφεται στη σημείωση 24), εξαιρουμένων των δανείων από ενδιάμεσους, δεν διέπονται από τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με την πολιτική πιστωτικού κινδύνου και υπόκεινται σε διαφορετική διαδικασία. Οι αξιολογήσεις δανείων καταρτίζονται σύμφωνα με γενικώς αποδεκτά κριτήρια, με βάση την ποιότητα του δανειολήπτη, τη λήξη του δανείου, την εγγύηση και, κατά περίπτωση, τον εγγυητή.

    Το σύστημα αξιολόγησης δανείων περιλαμβάνει τις μεθόδους, τις διαδικασίες, τις βάσεις δεδομένων και τα συστήματα πληροφορικής που στηρίζουν την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου στο πλαίσιο δανειοδοτικών πράξεων και την ποσοτική εκτίμηση των αναμενόμενων ζημιών. Συνοψίζει πολυάριθμες πληροφορίες με σκοπό τη σχετική κατάταξη των πιστωτικών κινδύνων των δανείων. Οι αξιολογήσεις δανείων αντανακλούν την παρούσα αξία του εκτιμώμενου ύψους των «αναμενόμενων ζημιών», που συνίσταται στην πιθανότητα αθέτησης πληρωμής εκ μέρους των βασικών οφειλετών, στην έκθεση σε κίνδυνο και στη σοβαρότητα των ζημιών σε περίπτωση αθέτησης. Αξιολογήσεις δανείων χρησιμοποιούνται για τους ακόλουθους σκοπούς:

    —

    ως βοήθεια για λεπτομερέστερη και περισσότερο ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων δανεισμού,

    —

    ως βοήθεια για την κατανομή των προσπαθειών παρακολούθησης,

    —

    ως περιγραφή της ποιότητας χαρτοφυλακίου του δανείου σε οποιαδήποτε δεδομένη ημερομηνία,

    —

    ως συνιστώσα στις αποφάσεις αποτίμησης των κινδύνων με βάση τις αναμενόμενες ζημίες.

    Για τον προσδιορισμό της αξιολόγησης δανείων συνεκτιμώνται οι ακόλουθοι παράγοντες:

    i)

    Η πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη: η μονάδα «Διαχείριση κινδύνου» εξετάζει με ανεξάρτητο τρόπο τους δανειολήπτες και αξιολογεί την πιστοληπτική τους ικανότητα με βάση εσωτερικές μεθόδους και εξωτερικά δεδομένα. Σύμφωνα με την προηγμένη προσέγγιση που επιλέχθηκε (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για την εσωτερική διαβάθμιση δανειοληπτών και εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε μια σειρά εξειδικευμένων δελτίων βαθμολόγησης για συγκεκριμένους τύπους αντισυμβαλλομένων.

    ii)

    Η συσχέτιση αθέτησης: ποσοτικοποιεί τις πιθανότητες να προκύψουν ταυτόχρονα οικονομικές δυσκολίες τόσο από την πλευρά του δανειολήπτη όσο και από την πλευρά του εγγυητή. Όσο μεγαλύτερη είναι η συσχέτιση μεταξύ των πιθανοτήτων αθέτησης του δανειολήπτη και του εγγυητή, τόσο μικρότερη είναι η αξία της εγγύησης και, ως εκ τούτου, τόσο χαμηλότερη (ή χειρότερη) η αξιολόγηση των δανείων.

    iii)

    Η αξία των μέσων εγγύησης και των εξασφαλίσεων: η αξία αυτή αξιολογείται με βάση τον συνδυασμό της πιστοληπτικής ικανότητας του εγγυητή και το είδος του χρησιμοποιούμενου μέσου.

    iv)

    Το ισχύον ποσοστό ανάκτησης: εφόσον πρόκειται για το ποσό που αναμενόταν να ανακτηθεί μετά την αθέτηση του αντίστοιχου αντισυμβαλλομένου, εκφράζεται ως ποσοστό επί της αντίστοιχης δανειακής έκθεσης

    v)

    Το συμβατικό πλαίσιο: ένα υγιές συμβατικό πλαίσιο αυξάνει την ποιότητα του δανείου και ενισχύει την εσωτερική του διαβάθμιση.

    vi)

    Η διάρκεια του δανείου ή, γενικότερα, οι ταμειακές ροές του δανείου: ανεξαρτήτως των υπολοίπων παραγόντων, όσο μεγαλύτερη είναι η διάρκεια του δανείου, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος να προκύψουν δυσκολίες στην εξυπηρέτησή του.

    Η αναμενόμενη ζημία δανείου υπολογίζεται με βάση τον συνδυασμό των πέντε προαναφερθέντων στοιχείων. Ανάλογα με το ύψος της εν λόγω ζημίας, ένα δάνειο κατατάσσεται σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

    «A»

    Δάνεια πρώτης ποιότητας, τα οποία χωρίζονται σε τρεις υποκατηγορίες:

    «A0»

    Η υποκατηγορία περιλαμβάνει δάνεια σε κράτος μέλος της ΕΕ, ή με εγγύηση κράτους μέλους της ΕΕ, με ποσοστό αναμενόμενης ζημίας 0 % (βάσει του προνομιακού καθεστώτος πιστωτή και της προβλεπόμενης από τον νόμο προστασίας της Τράπεζας, που θεωρείται ότι διασφαλίζουν την πλήρη ανάκτηση των στοιχείων ενεργητικού της Τράπεζας κατά τη λήξη).

    «A+»

    Η υποκατηγορία περιλαμβάνει δάνεια που έχουν χορηγηθεί σε οντότητες (ή που τυγχάνουν εγγυήσεων από οντότητες) άλλες εκτός από τα κράτη μέλη της ΕΕ, χωρίς να υπάρχει πρόβλεψη επιδείνωσης της ποιότητας κατά τη διάρκειά τους.

    «A-»

    Η υποκατηγορία περιλαμβάνει δανειοδοτικές πράξεις για τις οποίες υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με τη διατήρηση του παρόντος καθεστώτος τους, αλλά ο κίνδυνος αρνητικών εξελίξεων αναμένεται ότι θα είναι περιορισμένος.

    «B»

    Δάνεια υψηλής ποιότητας: τα δάνεια αυτά αντιπροσωπεύουν κατηγορία στοιχείων ενεργητικού τα οποία η τράπεζα εμπιστεύεται, μολονότι το ενδεχόμενο κάποιας μικρής αρνητικής εξέλιξης δεν μπορεί να αποκλεισθεί στο μέλλον. Οι υποκατηγορίες B+ και B- χρησιμοποιούνται για να υποδηλώσουν το ενδεχόμενο τέτοιας επιδείνωσης.

    «C»

    Δάνεια καλής ποιότητας: ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι μη εγγυημένα δάνεια προς εύρωστες τράπεζες και επιχειρήσεις, επταετούς διάρκειας, ή ισοδύναμης απόσβεσης και εφάπαξ αποπληρωτέα στη λήξη τους.

    «D»

    Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης αντιπροσωπεύει το όριο μεταξύ δανείων «αποδεκτής ποιότητας» και δανείων που έχουν έλθει αντιμέτωπα με ορισμένες δυσκολίες. Αυτό το σημείο καμπής όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων προσδιορίζεται με μεγαλύτερη ακρίβεια με τις υποκατηγορίες D+ και D-. Για τα δάνεια που βαθμολογούνται με D- απαιτούνται αυστηρότερα μέτρα παρακολούθησης.

    «E»

    Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης περιλαμβάνει δάνεια με μεγαλύτερο προφίλ κινδύνου από το συνήθως αποδεκτό. Περιλαμβάνει επίσης δάνεια τα οποία, κατά τη διάρκειά τους, έχουν αντιμετωπίσει σοβαρά προβλήματα και το ενδεχόμενο να καταστούν ζημιογόνα δεν μπορεί να αποκλεισθεί. Για τον λόγο αυτό, τα δάνεια αυτά αποτελούν αντικείμενο στενής και συστηματικής παρακολούθησης. Οι υποκατηγορίες E+ και E- διαφοροποιούν την ένταση αυτής της ειδικής διαδικασίας παρακολούθησης, δεδομένου ότι τα δάνεια με βαθμολόγηση E- βρίσκονται σε τέτοια θέση που υπάρχουν πολλές πιθανότητες το χρέος να μην μπορέσει να εξυπηρετηθεί σε εγκαίρως και επομένως να απαιτηθεί κάποια μορφή αναδιάρθρωσής του που μπορεί, ενδεχομένως, να οδηγήσει σε απομείωση αξίας.

    «F»

    Το γράμμα F (fail-αποτυχία) υποδηλώνει δάνεια που αντιπροσωπεύουν απαράδεκτους κινδύνους. Δάνεια με διαβάθμιση F- μπορούν να προκύψουν μόνο από εκκρεμείς συναλλαγές οι οποίες, μετά την υπογραφή τους, ήλθαν αντιμέτωπες με απρόβλεπτες, έκτακτες και δραματικά δυσμενείς συνθήκες. Όλες οι πράξεις που χαρακτηρίζονται από απώλεια κεφαλαίου στο πλαίσιο της Διευκόλυνσης διαβαθμίζονται στην κατηγορία F και εφαρμόζεται ειδική διάταξη.

    Κατά κανόνα, τα δάνεια με εσωτερική διαβάθμιση D- ή χαμηλότερη τίθενται στον κατάλογο επιτήρησης. Ωστόσο, αν ένα δάνειο έχει εγκριθεί αρχικά με προφίλ κινδύνου D- ή χαμηλότερο, θα τοποθετηθεί στον κατάλογο επιτήρησης μόνο μετά από σημαντικό πιστωτικό γεγονός το οποίο υποβιβάζει ακόμη περισσότερο το επίπεδο κατάταξης όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων.

    Στην ενότητα 3.2.3.3, ο πίνακας δείχνει την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης το οποίο βασίζεται στις διάφορες κατηγορίες αξιολόγησης δανείων που περιγράφονται ανωτέρω.

    3.2.3.2.   Ανάλυση της έκθεσης των δανειοδοτήσεων σε πιστωτικό κίνδυνο

    Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση (μείον των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών) σε πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά δάνεια που υπογράφηκαν και εκταμιεύθηκαν ανά κατηγορία δανειολήπτη, λαμβανομένων υπόψη των εγγυήσεων που χορηγήθηκαν από εγγυητές:

    σε χιλιάδες EUR

    Στις 31.12.2018

    Εγγυημένα ποσά

    Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

    Μη εγγυημένα ποσά

    Σύνολο

    % επί του συνόλου

    Τράπεζες

    88 263

    -

    856 484

    944 747

    61%

    Επιχειρήσεις

    147 551

    45 820

    205 198

    398 569

    26%

    Δημόσιοι οργανισμοί

    29 182

    -

    -

    29 182

    2 %

    Κράτη

    -

    2 647

    165 846

    168 493

    11%

    Σύνολο εκταμιεύσεων

    264 996

    48 467

    1 227 528

    1 540 991

    100%

    Ποσά που έχουν υπογραφεί αλλά δεν έχουν εκταμιευτεί

    170 356

    -

    1 089 753

    1 260 110

     


    σε χιλιάδες EUR

    Στις 31.12.2017

    Εγγυημένα ποσά

    Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

    Μη εγγυημένα ποσά

    Σύνολο

    % επί του συνόλου

    Τράπεζες

    46 860

    11 651

    919 216

    977 727

    59%

    Επιχειρήσεις

    145 914

    59 462

    285 492

    490 868

    29%

    Δημόσιοι οργανισμοί

    30 882

    -

    -

    30 882

    2 %

    Κράτη

    -

    3 218

    164 030

    167 248

    10%

    Σύνολο εκταμιεύσεων

    223 656

    74 331

    1 368 738

    1 666 725

    100%

    Ποσά που έχουν υπογραφεί αλλά δεν έχουν εκταμιευτεί

    89 597

    -

    780 386

    869 983

     

    Η διεύθυνση «Διαχείριση συναλλαγών και αναδιάρθρωση» έχει αναλάβει την ευθύνη για την παρακολούθηση οφειλετών και εγγυητών, καθώς και για τη διενέργεια των σχετικών οικονομικών και συμβατικών ελέγχων. Κατά συνέπεια, η αξιοπιστία των δανείων, των δανειοληπτών και των εγγυητών της Διευκόλυνσης υπόκειται σε διαρκή παρακολούθηση, τουλάχιστον μία φορά το έτος, αλλά ακόμη πιο συχνά κατά περίπτωση, ανάλογα με τα πιστωτικά γεγονότα που επέρχονται. Ειδικότερα, η διεύθυνση «Διαχείριση συναλλαγών και αναδιάρθρωση» επανεξετάζει αν πληρούνται τα συμβατικά δικαιώματα και, σε περίπτωση πιστοληπτικής υποβάθμισης και/ή αθέτησης συμβατικής υποχρέωσης, λαμβάνονται μέτρα αποκατάστασης. Μέτρα μετριασμού λαμβάνονται, όποτε κρίνεται αναγκαίο, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο. Επίσης, στην περίπτωση ανανέωσης τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της, εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων.

    3.2.3.3.   Ανάλυση πιστωτικής ποιότητας ανά είδος δανειολήπτη

    Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης την 31η Δεκεμβρίου 2018 και την 31η Δεκεμβρίου 2017, σύμφωνα με τις εφαρμογές αξιολόγησης δανείων, βάσει των δανείων που έχουν υπογραφεί (είτε έχουν εκταμιευτεί είτε όχι):

    σε χιλιάδες EUR

    Στις 31.12.2018

    Υψηλή ποιότητα

    Συνήθης ποιότητα

    Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

    Υψηλός κίνδυνος

    Χωρίς διαβάθμιση

    Σύνολο

    % επί του συνόλου

    A έως B-

    C

    D+

    D- και παρακάτω

    Δανειολήπτης

    Τράπεζες

    232 467

    238 619

    349 756

    698 562

    -

    1 519 404

    54%

     

    Επιχειρήσεις

    103 845

    7 564

    744

    693 100

    50 000

    855 253

    31%

     

    Δημόσιοι οργανισμοί

    -

    -

    29 182

    2 994

    -

    32 176

    1 %

    Κράτη

    -

    4 786

    7 681

    381 801

    -

    394 268

    14%

    Σύνολο

    336 312

    250 969

    387 363

    1 776 457

    50 000

    2 801 101

    100%


    σε χιλιάδες EUR

    Στις 31.12.2017

    Υψηλή ποιότητα

    Συνήθης ποιότητα

    Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

    Υψηλός κίνδυνος

    Χωρίς διαβάθμιση

    Σύνολο

    % επί του συνόλου

    A έως B-

    C

    D+

    D- και παρακάτω

    Δανειολήπτης

    Τράπεζες

    208 601

    187 225

    189 727

    870 913

    -

    1 456 466

    58%

     

    Επιχειρήσεις

    114 769

    8 018

    3 288

    533 382

    1 428

    660 885

    26%

     

    Δημόσιοι οργανισμοί

    -

    -

    30 882

    -

    -

    30 882

    1 %

    Κράτη

    -

    -

    13 861

    374 614

    -

    388 475

    15%

    Σύνολο

    323 370

    195 243

    237 758

    1 778 909

    1 428

    2 536 708

    100%

    3.2.3.4.   Συγκέντρωση κινδύνων σχετικά με δάνεια και προκαταβολές

    3.2.3.4.1.   Γεωγραφική ανάλυση

    Με βάση τη χώρα του δανειολήπτη, το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης καταμερίζεται στις ακόλουθες γεωγραφικές περιφέρειες:

    σε χιλιάδες EUR

    Χώρα δανειολήπτη

    31.12.2018

    31.12.2017

    Κένυα

    233 269

    331 891

    Νιγηρία

    172 515

    230 042

    Τανζανία

    124 718

    116 093

    Ουγκάντα

    81 766

    169 869

    Μπουρούντι

    77 568

    74 703

    Μπαρμπάντος

    74 638

    25 124

    Αίγυπτος

    74 431

    -

    Τζαμάικα

    72 165

    85 728

    Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία)

    62 708

    62 439

    Μαυρίκιος

    55 564

    26 598

    Αιθιοπία

    55 215

    51 719

    Δομινικανή Δημοκρατία

    54 326

    61 326

    Μαυριτανία

    50 727

    64 007

    Γκάνα

    39 246

    49 895

    Τόγκο

    30 634

    45 574

    Ρουάντα

    28 704

    38 555

    Μαλάουι

    26 827

    22 800

    Περιφέρεια χωρών ΑΚΕ

    24 335

    751

    Νέα Καληδονία

    21 124

    21 670

    Ανγκόλα

    20 651

    14 850

    Πράσινο Ακρωτήριο

    18 923

    20 487

    Σενεγάλη

    18 330

    13 881

    Ζάμπια

    17 700

    10 910

    Γαλλική Πολυνησία

    17 453

    17 235

    Καμερούν

    14 784

    25 012

    Μοζαμβίκη

    14 719

    19 212

    Νήσοι Κάιμαν

    13 213

    14 958

    Νίγηρας

    9 655

    5 631

    Μποτσουάνα

    7 278

    7 618

    Σεϋχέλλες

    4 786

    5 036

    Μάλι

    4 767

    5 612

    Αϊτή

    4 748

    6 006

    Μπουρκίνα Φάσο

    4 649

    6 041

    Σαμόα

    3 986

    5 100

    Βανουάτου

    1 848

    2 162

    Λιβερία

    1 153

    1 553

    Παλάου

    1 107

    1 384

    Μικρονησία

    759

    868

    Νότια Αφρική

    2

    653

    Ναμίμπια

    -

    1 971

    Κονγκό

    -

    1 730

    Τόνγκα

    -

    31

    Σύνολο

    1 540 991

    1 666 725

    3.2.3.4.2.   Ανάλυση ανά κλάδο δραστηριότητας

    Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης ανά κλάδο δραστηριότητας του δανειολήπτη. Δανειοδοτικές πράξεις στις οποίες προηγείται η εκταμίευση προς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς πριν από την εκταμίευση προς τον τελικό δικαιούχο, εγγράφονται στα συνολικά δάνεια:

    σε χιλιάδες EUR

    Κλάδος δραστηριότητας δανειολήπτη

    31.12.2018

    31.12.2017

    Τριτογενής τομέας και λοιπά

    957 602

    991 282

    Αστική ανάπτυξη, ανακαίνιση και μεταφορές

    192 400

    194 101

    Ηλεκτρική ενέργεια, άνθρακας και λοιπά

    181 317

    290 364

    Πρώτες ύλες και ορυχεία

    45 820

    59 462

    Επεξεργασία υλικών, οικοδομικές κατασκευές

    33 144

    2 194

    Δρόμοι και αυτοκινητόδρομοι

    32 043

    40 960

    Αεροδρόμια και συστήματα διαχείρισης της εναέριας κυκλοφορίας

    29 182

    30 882

    Τηλεπικοινωνίες

    26 095

    20 310

    Χημικά, πλαστικά και φαρμακευτικά προϊόντα

    20 436

    -

    Τροφική αλυσίδα

    15 386

    15 586

    Ανάκτηση αποβλήτων

    7 564

    8 018

    Κοινωνική υποδομή, εκπαίδευση και υγεία

    2

    1 100

    Πετρέλαιο και φυσικό αέριο

    -

    12 466

    Σύνολο

    1 540 991

    1 666 725

    3.2.3.5.   Έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου

    Η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί μια μεθοδολογία εσωτερικής διαβάθμισης η οποία εναρμονίζεται με την προσέγγιση βάσει εσωτερικών διαβαθμίσεων σύμφωνα με τη Βασιλεία ΙΙΙ. Στην πλειονότητα των αντισυμβαλλομένων της Διευκόλυνσης έχει αποδοθεί μια εσωτερική διαβάθμιση σύμφωνα με αυτή τη μεθοδολογία. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται αναλυτικά το δανειακό χαρτοφυλάκιο της Διευκόλυνσης ξεκινώντας από την καλύτερη εσωτερική διαβάθμιση του δανειολήπτη ή του εγγυητή, ανάλογα με την περίπτωση. Στις περιπτώσεις όπου δεν διατίθεται εσωτερική διαβάθμιση, χρησιμοποιείται η εξωτερική διαβάθμιση για τους σκοπούς της παρούσας ανάλυσης.

    Στον πίνακα παρουσιάζονται τόσο τα ανοίγματα σε δάνεια που έχουν υπογραφεί (εκταμιευθέντα και μη εκταμιευθέντα) όσο και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα, σύμφωνα με μια εσωτερική μεθοδολογία την οποία χρησιμοποιεί η Διευκόλυνση για τη διαχείριση ορίων.

    σε χιλιάδες EUR

    2018

     

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

    Σύνολο

    Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

     

     

     

     

     

     

    Εσωτερική διαβάθμιση 1 - ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

    -

    90 875

    -

    -

    -

    90 875

    Εσωτερική διαβάθμιση 2 - πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

    74 650

    -

    -

    -

    -

    74 650

    Εσωτερική διαβάθμιση 3 - χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

    17 804

    -

    -

    -

    -

    17 804

    Εσωτερική διαβάθμιση 4 - μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

    39 295

    18 783

    -

    -

    -

    58 078

    Εσωτερική διαβάθμιση 5 - οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

    165 551

    -

    -

    -

    -

    165 551

    Εσωτερική διαβάθμιση 6 - υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

    834 194

    94 749

    -

    -

    -

    928 943

    Εσωτερική διαβάθμιση 7 - πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

    75 057

    134 701

    -

    -

    1 806

    211 564

    Εσωτερική διαβάθμιση 8 - αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

    -

    -

    185 273

    3 588

    -

    188 861

    Πρόβλεψη ζημίας

    -22 023

    -27 342

    - 143 092

    -1 794

    -1 084

    - 195 335

    Λογιστική αξία

    1 184 528

    311 766

    42 181

    1 794

    722

    1 540 991

    Δανειακές δεσμεύσεις

     

     

     

     

     

     

    Εσωτερική διαβάθμιση 1 - ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    Εσωτερική διαβάθμιση 2 - πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

    102 092

    -

    -

    -

    -

    102 092

    Εσωτερική διαβάθμιση 3 - χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

    12 000

    -

    -

    -

    -

    12 000

    Εσωτερική διαβάθμιση 4 - μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

    12 463

    -

    -

    -

    -

    12 463

    Εσωτερική διαβάθμιση 5 - οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

    230 455

    -

    -

    -

    -

    230 455

    Εσωτερική διαβάθμιση 6 - υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

    567 573

    22 467

    -

    -

    -

    590 040

    Εσωτερική διαβάθμιση 7 - πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

    100 055

    96 074

    -

    -

    -

    196 129

    Εσωτερική διαβάθμιση 8 - αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

    -

    -

    16 932

    -

    -

    16 932

    Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (*3)

    123 821

    -

    -

    -

    -

    123 821

    Πρόβλεψη ζημίας

    -7 225

    -16 597

    -

    -

    -

    -23 822

    Λογιστική αξία

    1 141 234

    101 944

    16 932

    -

    -

    1 260 110

    Η Διευκόλυνση παρακολουθεί σε διαρκή βάση τα γεγονότα τα οποία επηρεάζουν τους δανειολήπτες και τους εγγυητές της, ιδίως τις τράπεζες. Ειδικότερα, η Διευκόλυνση αξιολογεί σε μεμονωμένη βάση τα συμβατικά της δικαιώματα σε περίπτωση υποβάθμισης της πιστοληπτικής ικανότητας και αναζητά μέτρα μετριασμού. Επίσης, παρακολουθεί στενά τις ανανεώσεις τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της ώστε να εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων εάν χρειάζεται.

    3.2.3.6.   Καθυστερούμενες οφειλές στο πλαίσιο χορηγηθέντων δανείων και απομειώσεις

    Τα ποσά καθυστερούμενων οφειλών εντοπίζονται, παρακολουθούνται και αναφέρονται σύμφωνα με τις διαδικασίες που προβλέπονται στις «Κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες για τη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων παρακολούθησης» και ισχύουν για όλο τον τραπεζικό τομέα. Οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις βέλτιστες τραπεζικές πρακτικές και εγκρίνονται για όλα τα δάνεια που τελούν υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ.

    Η διαδικασία παρακολούθησης είναι δομημένη κατά τρόπον ώστε να εξασφαλίζεται ότι i) οι δυνητικές καθυστερήσεις οφειλών εντοπίζονται και αναφέρονται δεόντως στις αρμόδιες υπηρεσίες με ελάχιστη καθυστέρηση· ii) οι περιπτώσεις κρίσιμης σημασίας παραπέμπονται αμέσως στο κατάλληλο επιχειρησιακό επίπεδο λήψης αποφάσεων· iii) προβλέπεται τακτική υποβολή εκθέσεων στη διοίκηση της ΕΤΕπ και στα κράτη μέλη σχετικά με το γενικό καθεστώς των καθυστερούμενων οφειλών και σχετικά με τα μέτρα είσπραξης που έχουν ήδη ληφθεί ή πρόκειται να ληφθούν.

    Οι καθυστερήσεις και οι απομειώσεις σχετικά με δάνεια μπορούν να αναλυθούν ως εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    Δάνεια και προκαταβολές

    31.12.2018

    Δάνεια και απαιτήσεις

    31 12 2017

    Λογιστική αξία

     

    1 540 991

    1 666 725

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

     

     

     

    Ακαθάριστο ποσό

     

    188 861

    136 827

    Απομείωση - Πρόβλεψη ζημίας

     

    - 144 886

    - 106 203

    Λογιστική αξία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

     

    43 975

    30 624

    Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

     

     

     

    Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις

     

     

     

    0-30 ημερών

     

    804

    1 227

    30-60 ημερών

     

    -

    77

    60-90 ημερών

     

    -

    31

    90-180 ημερών

     

    -

    18

    άνω των 180 ημερών

     

    1

    1

    Λογιστική αξία ληξιπρόθεσμων αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

     

    805

    1 354

    Λογιστική αξία μη ληξιπρόθεσμων και μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

     

    1 496 211

    1 634 747

    Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και προκαταβολών

     

    1 540 991

    1 666 725

    3.2.3.7.   Επαναδιαπραγμάτευση και ρύθμιση δανείων

    Η Διευκόλυνση θεωρεί ότι τα δάνεια είναι σε ρύθμιση όταν, για την αντιμετώπιση δυσμενών μεταβολών στην οικονομική κατάσταση ενός δανειολήπτη, η Διευκόλυνση επαναδιαπραγματεύεται τους αρχικούς όρους των συμβατικών ρυθμίσεων με τον εν λόγω δανειολήπτη, επηρεάζοντας άμεσα τις μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού μέσου, γεγονός που μπορεί να επιφέρει ζημία στη Διευκόλυνση. Ωστόσο, οι οικονομικές επιπτώσεις των δραστηριοτήτων αναδιάρθρωσης περιορίζονται γενικά σε ζημίες απομείωσης, εάν υπάρξουν, καθώς η οικονομική ουδετερότητα εφαρμόζεται εν γένει από τη Διευκόλυνση και αντικατοπτρίζεται στην επαναδιαπραγμάτευση των όρων τιμολόγησης των αναδιαρθρωμένων πράξεων.

    Κατά τη συνήθη εμπορική πρακτική, η αξιολόγηση δανείων για τα υπό εξέταση δάνεια θα είχε υποβαθμιστεί και το δάνειο θα είχε συμπεριληφθεί στον κατάλογο επιτήρησης πριν από την επαναδιαπραγμάτευση. Μετά την επαναδιαπραγμάτευση, η Διευκόλυνση θα συνεχίσει να παρακολουθεί στενά τα δάνεια αυτά. Σε περίπτωση που οι όροι πληρωμής της επαναδιαπραγμάτευσης δεν ανακτήσουν την αρχική λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού, το στοιχείο ενεργητικού θα θεωρηθεί απομειωμένο. Οι σχετικές ζημίες απομείωσης θα υπολογιστούν βάσει των προβλεπόμενων ταμειακών ροών που προεξοφλούνται με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Η ανάγκη απομείωσης όλων των δανείων των οποίων η αξιολόγηση έχει υποβαθμιστεί στη διαβάθμιση Ε- εξετάζεται τακτικά· όλα τα δάνεια με αξιολόγηση F απαιτούν απομείωση. Μόλις η αξιολόγηση ενός δανείου βελτιωθεί επαρκώς, το δάνειο αποσύρεται από τον κατάλογο επιτήρησης σύμφωνα με τις διαδικασίες της Διευκόλυνσης.

    Στα μέτρα και τις πρακτικές ρύθμισης που εφάρμοσε η ομάδα αναδιάρθρωσης της ΕΤΕπ κατά την περίοδο αναφοράς περιλαμβάνεται η παράταση της προθεσμίας λήξης, η αναστολή καταβολής του κεφαλαίου μόνο, η αναστολή της καταβολής κεφαλαίου και τόκων και η κεφαλαιοποίηση των ληξιπρόθεσμων οφειλών. Τα εν λόγω μέτρα ρύθμισης δεν οδηγούν σε παύση αναγνώρισης της υποκείμενης πράξης, εκτός εάν οι επιπτώσεις των συμβατικών αλλαγών στην καθαρή παρούσα αξία του δανείου κατά την ημερομηνία αναδιάρθρωσης θεωρούνται σημαντικές. Εάν το εν λόγω χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού που αναγνωρίστηκε πρόσφατα είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας, εμπίπτει στον ορισμό των αποκτηθέντων ή δημιουργηθέντων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας.

    Ανοίγματα που υπόκεινται σε μεταβολές των συμβατικών όρων, οι οποίες δεν επηρεάζουν τις μελλοντικές ταμειακές ροές, όπως εξασφαλίσεις ή άλλες ρυθμίσεις ασφάλειας ή η παραίτηση από συμβατικά δικαιώματα βάσει ρήτρας, δεν θεωρούνται ρυθμισμένα και, ως εκ τούτου, τα γεγονότα αυτά δεν επαρκούν ώστε να υποδείξουν από μόνα τους απομείωση.

    Οι πράξεις που υπόκεινται σε μέτρα ρύθμισης αναφέρονται στον πίνακα που ακολουθεί:

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Αριθμός πράξεων που υπόκεινται σε πρακτικές ρύθμισης

    33

    27

    Λογιστικές αξίες

    280 720

    136 973

    εκ των οποίων: απομειωμένες

    9 506

    112 423

    Απομείωση που αναγνωρίζεται

    86 334

    107 256

    Έσοδα από τόκους σε σχέση με πράξεις ρύθμισης

    13 465

    8 418

    Απόσβεση ανοιγμάτων (έπειτα από λήξη/πώληση της πράξης)

    -

    9 395


    σε χιλιάδες EUR

    Μέτρα ρύθμισης

     

    31.12.2017

    Παράταση προθεσμίας λήξης

    Αναστολή καταβολής κεφαλαίου μόνο

    Αναστολής καταβολής κεφαλαίου και τόκων

    Λοιπά

    Συμβατική εξόφληση και λύση (29)

    31.12.2018

    Τράπεζες

    30 347

    -

    290

    5 654

    765

    -9 464

    27 592

    Επιχειρήσεις

    106 626

    3 463

    -

    15 271

    143 261

    -15 493

    253 128

    Σύνολο

    136 973

    3 463

    290

    20 925

    144 026

    -24 957

    280 720

    3.2.4.   Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    Τα διαθέσιμα κεφάλαια επενδύονται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της Διευκόλυνσης σχετικά με τις συμβατικές υποχρεώσεις εκταμίευσης. Την 31η Δεκεμβρίου 2018 και την 31η Δεκεμβρίου 2017, οι επενδύσεις είχαν τη μορφή τραπεζικών καταθέσεων, πιστοποιητικών κατάθεσης και εμπορικών χρεογράφων.

    Οι εγκεκριμένες οντότητες έχουν πιστοληπτική διαβάθμιση παρόμοια με τις βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες διαβαθμίσεις που απαιτούνται για τις τοποθετήσεις ταμειακών διαθεσίμων της ίδιας της ΕΤΕπ. Σε περίπτωση που έχουν χορηγηθεί διαφορετικές πιστοληπτικές διαβαθμίσεις από περισσότερους από έναν οργανισμούς πιστοληπτικής αξιολόγησης, υπερισχύει η χαμηλότερη διαβάθμιση. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένη τράπεζα είναι επί του παρόντος50 000 000EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Εξαίρεση από τον κανόνα αυτόν παραχωρήθηκε στη Societe Generale, στην οποία η Διευκόλυνση τηρεί τους οικείους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων. Το όριο βραχυπρόθεσμων πιστώσεων για τη Societe Generale στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και στις 31 Δεκεμβρίου 2017 ανερχόταν σε110 000 000EUR (εκατόν δέκα εκατομμύρια ευρώ). Το αυξημένο όριο ισχύει για το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων που τηρούνται στους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων και των μέσων που εκδίδονται από τον ίδιο αντισυμβαλλόμενο και τηρούνται στο ταμειακό χαρτοφυλάκιο.

    Όλες οι επενδύσεις εκτελέστηκαν με εγκεκριμένες οντότητες και έχουν μέγιστη επιτρεπόμενη διάρκεια τριών μηνών από την ημερομηνία αξίας. Κάθε υπέρβαση του ορίου πιστωτικών ανοιγμάτων αναφέρθηκε στους εντολείς. Την 31η Δεκεμβρίου 2018 όλες οι προθεσμιακές καταθέσεις, τα εμπορικά χρεόγραφα και τα μετρητά που διακρατούνταν στο ταμειακό της Διευκόλυνσης είχαν ελάχιστη διαβάθμιση P-2 (ισοδύναμη Moody’s) κατά την ημερομηνία διακανονισμού. Την 31η Δεκεμβρίου 2017 όλες οι προθεσμιακές καταθέσεις, τα εμπορικά χρεόγραφα και τα μετρητά που διακρατούνταν στο ταμειακό χαρτοφυλάκιο της Διευκόλυνσης είχαν ελάχιστη διαβάθμιση P-1 (ισοδύναμη Moody’s) κατά την ημερομηνία διακανονισμού.

    Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους, καθώς και τους δεδουλευμένους τόκους:

    σε χιλιάδες EUR

    Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

    (Moody’s)

    Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

    (Moody’s)

    31.12.2018

    31.12.2017

    P-1

    Aaa

    71 914

    13%

    49 616

    9 %

    P-1

    Aa3

    49 972

    9 %

    89 971

    16%

    P-1

    A1

    199 938

    34%

    143 080

    26%

    P-1

    A2

    201 899

    35%

    266 434

    49%

    P-2

    A3

    49 985

    9 %

    -

    0 %

    Σύνολο

    573 708

    100%

    549 101

    100%

    3.2.5.   Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με παράγωγα προϊόντα

    3.2.5.1.   Πολιτική πιστωτικού κινδύνου παράγωγων προϊόντων

    Ο πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά παράγωγα προϊόντα είναι η ζημία που μπορεί να υποστεί ένα δεδομένο συμβαλλόμενο μέρος, όταν το άλλο συμβαλλόμενο μέρος δεν μπορεί να τηρήσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις. Ο πιστωτικός κίνδυνος που συνδέεται με παράγωγα προϊόντα ποικίλλει ανάλογα με ορισμένους παράγοντες (όπως επιτόκια και συναλλαγματικές ισοτιμίες) και γενικά ανταποκρίνεται μόνο σε μικρό μέρος της τεκμαρτής τους αξίας.

    Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα πλην του ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Όλες οι ανταλλαγές (swaps) εκτελούνται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με εξωτερικό αντισυμβαλλόμενο. Οι ανταλλαγές ρυθμίζονται από τις ίδιες κύριες συμφωνίες ανταλλαγής και τα παραρτήματα πιστωτικής στήριξης που έχουν υπογραφεί μεταξύ της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων και των εξωτερικών αντισυμβαλλομένων της.

    3.2.5.2.   Επιμέτρηση πιστωτικού κινδύνου για παράγωγα προϊόντα

    Όλες οι εκτελούμενες ανταλλαγές από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων που έχουν σχέση με τη Διευκόλυνση υπόκεινται στο ίδιο συμβατικό πλαίσιο και τις ίδιες μεθόδους που εφαρμόζονται για τα παράγωγα προϊόντα τα οποία διαπραγματεύεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων για τους δικούς της σκοπούς. Συγκεκριμένα, η επιλεξιμότητα αντισυμβαλλομένων ανταλλαγής προσδιορίζεται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με βάση τους ίδιους όρους επιλεξιμότητας που εφαρμόζονται για τους γενικούς σκοπούς της ανταλλαγής.

    Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων μετρά την έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο που έχει σχέση με ανταλλαγές (swaps) και παράγωγα προϊόντα με βάση την προσέγγιση καθαρού ανοίγματος στην αγορά (Net Market Exposure - «NME») και του δυνητικού μελλοντικού ανοίγματος (Potential Future Exposure - «PFE») για τους σκοπούς της υποβολής εκθέσεων και της παρακολούθησης της τήρησης ορίων. Οι προσεγγίσεις NME και PFE περιλαμβάνουν εξολοκλήρου τα παράγωγα προϊόντα που έχουν σχέση με την Επενδυτική Διευκόλυνση.

    —

    Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη ληκτότητα των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα, που υποδιαιρούνται σύμφωνα με το τεκμαρτό τους ποσό και την εύλογη αξία τους:

    σε χιλιάδες EUR

    Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2018

    κάτω από

    1 έτος

    5 έτη

    πάνω από

    Σύνολο 2018

    1 έτος

    έως 5 έτη

    έως 10 έτη

    έως 10 έτη

    Τεκμαρτό ποσό

    -

    5 245

    -

    -

    5 245

    Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία)

    -

    -325

    -

    -

    -325


     

     

     

     

     

    σε χιλιάδες EUR

    Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2017

    κάτω από

    1 έτος

    5 έτη

    πάνω από

    Σύνολο 2017

    1 έτος

    έως 5 έτη

    έως 10 έτη

    έως 10 έτη

    Τεκμαρτό ποσό

    -

    8 098

    -

    -

    8 098

    Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία)

    -

    -955

    -

    -

    -955

    —

    Η Διευκόλυνση συνάπτει βραχυπρόθεσμες συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων («FX swaps») με σκοπό να αντισταθμιστεί ο νομισματικός κίνδυνος σχετικά με εκταμιεύσεις δανείων σε νομίσματα άλλα από το ευρώ. Οι βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές νομισμάτων (FX swaps) έχουν μέγιστη προθεσμία λήξης τριών μηνών και ανανεώνονται συστηματικά. Το τεκμαρτό ποσό των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε1 460,6εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2018 έναντι1 500,0εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017. Η εύλογη αξία των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε 1,1 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2018 έναντι 12,0 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017.

    —

    Η Διευκόλυνση συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου με σκοπό την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου σχετικά με εκταμιευθέντα δάνεια. Την 31η Δεκεμβρίου 2018 υπήρχαν δύο εκκρεμείς πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου με τεκμαρτό ποσό ύψους 28,5 εκατ. EUR (2017: 31,7 εκατ. EUR) και εύλογη αξία 0,7 εκατ. EUR (2017: 0,3 εκατ. EUR).

    3.2.6.   Πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά διακρατούμενα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η κατάσταση του ταμειακού χαρτοφυλακίου το οποίο απαρτίζεται εξ ολοκλήρου από εμπορικά χρεόγραφα εκδοθέντα από υπο-κρατικούς φορείς, τράπεζες και μη τραπεζικές οντότητες με υπολειπόμενη διάρκεια έως τριών μηνών. Τα κράτη μέλη της ΕΕ, οι οργανισμοί τους, οι τράπεζες και οι μη τραπεζικές οντότητες είναι αποδεκτοί εκδότες. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένο εκδότη είναι50 000 000EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Επενδύσεις σε μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα ομόλογα θα μπορούσαν να είναι επίσης επιλέξιμες, σύμφωνα με τις επενδυτικές κατευθυντήριες γραμμές και ανάλογα με τις απαιτήσεις ρευστότητας:

    Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

    (Moody’s)

    Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

    (Moody’s)

    31.12.2018

    31.12.2017

    P-1

    Aa2

    80 041

    24%

    -

    0 %

    P-1

    Aa3

    95 055

    29%

    -

    0 %

    P-1

    A1

    15 005

    4 %

    -

    0 %

    P-1

    A2

    45 008

    13%

    -

    0 %

    P-2

    A2

    50 015

    15%

    -

    0 %

    P-2

    A3

    50 016

    15%

    -

    0 %

    P-2

    Baa2

    -

    0 %

    94 353

    65%

    NP

    Ba1

    -

    0 %

    50 029

    35%

    Σύνολο

    335 140

    100%

    144 382

    100%

    3.3.    Κίνδυνος ρευστότητας

    Οι κίνδυνος ρευστότητας αφορά την ικανότητα της οντότητας να χρηματοδοτεί αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύπτει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκαλούνται απαράδεκτες ζημίες. Ο κίνδυνος αυτός μπορεί να κατανεμηθεί σε κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητας και σε κίνδυνο ρευστότητας της αγοράς. Κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να ανταποκριθεί αποτελεσματικά τόσο στις αναμενόμενες όσο και στις απροσδόκητες τρέχουσες και μελλοντικές ανάγκες για ταμειακές ροές χωρίς αυτό να επηρεάζει την καθημερινές λειτουργίες της ή την οικονομική της κατάσταση. Κίνδυνος ρευστότητας της αγοράς είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην μπορεί εύκολα να αντισταθμίσει ή να εξαλείψει μια θέση στην τιμή της αγοράς λόγω ανεπαρκούς βάθους της αγοράς ή διαταραχής της αγοράς.

    3.3.1.   Διαχείριση κινδύνου ρευστότητας

    Η Διευκόλυνση χρηματοδοτείται κατά πρώτον με ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, καθώς και με εισροές που προκύπτουν από πράξεις της Διευκόλυνσης. Η Διευκόλυνση διαχειρίζεται τον κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητάς της, κυρίως με τον προγραμματισμό των καθαρών της αναγκών σε ρευστότητα και των απαιτούμενων ετήσιων συνεισφορών των κρατών μελών.

    Για να υπολογισθούν οι ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, οι ρυθμοί εκταμίευσης του υφιστάμενου και του προγραμματιζόμενου χαρτοφυλακίου μελετώνται και παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους. Για τη διόρθωση ετήσιων απαιτήσεων ρευστότητας λαμβάνονται υπόψη έκτακτα γεγονότα, όπως πρόωρες επιστροφές, πωλήσεις μετοχών ή περιπτώσεις αθέτησης.

    Για να μειωθεί περισσότερο ο κίνδυνος ρευστότητας, η Διευκόλυνση διατηρεί επαρκές αποθεματικό ρευστότητας ώστε να καλύπτει ανά πάσα στιγμή προβλεπόμενες εκταμιεύσεις μετρητών, όπως κοινοποιούνται περιοδικά από το τμήμα δανεισμού της ΕΤΕπ. Επενδύονται κεφάλαια στη χρηματαγορά και σε αγορές ομολόγων με τη μορφή διατραπεζικών καταθέσεων και άλλων βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών μέσων λαμβανομένων υπόψη των υποχρεώσεων εκταμίευσης μετρητών της Διευκόλυνσης. Τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού της Διευκόλυνσης τελούν υπό τη διαχείριση του τμήματος ταμειακών διαθεσίμων της Τράπεζας με σκοπό να διατηρείται επαρκής ρευστότητα ώστε να μπορεί η Διευκόλυνση να ανταποκρίνεται στις υποχρεώσεις της.

    Σύμφωνα με την αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων μεταξύ του τμήματος εξυπηρέτησης πελατών και του τμήματος διαχείρισης συναλλαγών (Front and Back Office), οι εργασίες διακανονισμού που σχετίζονται με την επένδυση αυτών των στοιχείων ενεργητικού υπόκεινται στην αρμοδιότητα της υπηρεσίας της ΕΤΕπ για τον σχεδιασμό και διακανονισμό πράξεων. Επιπλέον, η έγκριση αντισυμβαλλομένων και ορίων όσον αφορά επενδύσεις ταμειακών διαθεσίμων, καθώς και η παρακολούθηση των ορίων αυτών, εναπόκειται στην αρμοδιότητα της διεύθυνσης «Διαχείριση κινδύνων» της ΕΤΕπ.

    3.3.2.   Επιμέτρηση κινδύνου ρευστότητας

    Οι πίνακες στο παρόν τμήμα αναφέρουν αναλυτικά τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης ανά ληκτότητα με βάση το διάστημα που απομένει μεταξύ της ημερομηνίας του ισολογισμού και της ημερομηνίας συμβατικής ληκτότητας (με βάση συμβατικές απροεξόφλητες ταμειακές ροές).

    Όσον αφορά τις μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης έχουν τη μορφή μη εκταμιευθέντων ποσών στο πλαίσιο ήδη υπογεγραμμένων δανειακών συμφωνιών, μη εκταμιευθέντων τμημάτων συμφωνιών προεγγραφής στο κεφάλαιο ή επενδυτικών συμφωνιών που έχουν ήδη συναφθεί, χορηγηθεισών δανειακών εγγυήσεων ή επιδοτήσεων επιτοκίου και τεχνικής βοήθειας.

    Τα δάνεια στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης έχουν προθεσμία εκταμίευσης. Ωστόσο, οι εκταμιεύσεις πραγματοποιούνται σε χρονικές περιόδους και σε ποσά που αντικατοπτρίζουν την πρόοδο των σχετικών επενδυτικών έργων. Επιπλέον, τα δάνεια της Επενδυτικής Διευκόλυνσης αποτελούν πράξεις που λαμβάνουν χώρα σε σχετικά ευμετάβλητο επιχειρησιακό περιβάλλον και, ως εκ τούτου, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσής τους εξαρτάται σε σημαντικό βαθμό από κριτήρια αβεβαιότητας.

    Οι κεφαλαιακές επενδύσεις καθίστανται απαιτητές όταν και μόλις οι διαχειριστές κεφαλαίων ζητήσουν με θεμελιωμένο τρόπο την καταβολή κεφαλαίων λόγω της προόδου που σημείωσαν στις επενδυτικές τους δραστηριότητες. Η περίοδος εκταμίευσης διαρκεί συνήθως 3 έτη, με συχνές παρατάσεις ενός ή δύο ετών. Συνήθως, ορισμένες υποχρεώσεις εκταμίευσης διατηρούνται και μετά το τέλος της περιόδου αναλήψεων μέχρις ότου διατεθούν πλήρως όλες οι υποκείμενες επενδύσεις του ταμείου, δεδομένου ότι η ρευστότητα του ταμείου μπορεί να είναι ανεπαρκής κατά καιρούς για την κάλυψη υποχρεώσεων πληρωμής που προκύπτουν σχετικά με αμοιβές ή άλλες δαπάνες.

    Οι εγγυήσεις δεν υπόκεινται σε ειδικές υποχρεώσεις εκταμίευσης εκτός αν η εγγύηση καταπέσει. Το ποσό των υπόλοιπων εγγυήσεων μειώνεται παράλληλα με το χρονοδιάγραμμα εξόφλησης εγγυημένων δανείων.

    Ταμειακές εκροές χορηγηθεισών επιδοτήσεων επιτοκίου συμβαίνουν στην περίπτωση επιδοτούμενων δανείων χρηματοδοτούμενων από τους ιδίους πόρους της Τράπεζας. Ως εκ τούτου, οι εν λόγω εκροές αντιπροσωπεύουν μόνο δεσμεύσεις που αφορούν τα δάνεια αυτά και όχι το συνολικό ποσό των επιδοτήσεων επιτοκίου που δεν έχει εκταμιευτεί. Όπως και στην περίπτωση δανείων, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης είναι αβέβαιο.

    Οι «μεικτές ονομαστικές εκροές» για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια στο «προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων» αντιστοιχούν στο συνολικό ποσό υπογεγραμμένων συμβάσεων τεχνικής βοήθειας που δεν έχει εκταμιευτεί. Το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης χαρακτηρίζεται από σοβαρό βαθμό αβεβαιότητας. Οι ταμειακές εκροές που κατατάσσονται στη χρονική περίοδο «κάτω των 3 μηνών» αντιπροσωπεύουν το ποσό των εκκρεμών τιμολογίων που παραλήφθηκαν μέχρι την ημερομηνία αναφοράς.

    Οι αναλήψεις υποχρεώσεων για μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν υπάρχει καθορισμένη συμβατική ημερομηνία ληκτότητας ταξινομούνται υπό την «Απροσδιόριστη ληκτότητα». Οι αναλήψεις υποχρεώσεων, για τις οποίες υπάρχει εγγεγραμμένο αίτημα εκταμίευσης μετρητών την ημερομηνία αναφοράς, ταξινομούνται στο πλαίσιο της σχετικής χρονικής περιόδου.

    Όσον αφορά τις παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, το προφίλ ρευστότητας αντιπροσωπεύει τις συμβατικές απροεξόφλητες ακαθάριστες ταμειακές ροές συμβάσεων ανταλλαγής, συμπεριλαμβανομένων των ανταλλαγών συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα (CCS), των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα (CCIRS), των βραχυπρόθεσμων συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος και των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου.

    Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2018

    3 μήνες ή λιγότερο

    Από 3 μήνες έως 1 έτος

    Από 1 έτος έως 5 έτη

    Πάνω από 5 έτη

    Απροσδιόριστη ληκτότητα

    Μεικτές ονομαστικές εκροές

    Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

    7 854

    -

    -

    -

    1 276 077

    1 283 931

    Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

    2 023

    -

    -

    -

    345 144

    347 167

    Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

    -

    -

    -

    -

    1 556 468

    1 556 468

    Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

    -

    -

    -

    -

    360 655

    360 655

    Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

    2 373

    -

    -

    -

    24 082

    26 455

    Σύνολο

    12 250

    -

    -

    -

    3 562 426

    3 574 676


    Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2017

    3 μήνες ή λιγότερο

    Από 3 μήνες έως 1 έτος

    Από 1 έτος έως 5 έτη

    Πάνω από 5 έτη

    Απροσδιόριστη ληκτότητα

    Μεικτές ονομαστικές εκροές

    Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

    5 543

    -

    -

    -

    864 440

    869 983

    Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

    5 039

    -

    -

    -

    316 656

    321 695

    Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

    -

    -

    -

    -

    82 251

    82 251

    Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

    1 245

    -

    -

    -

    286 066

    287 311

    Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

    1 931

    -

    -

    -

    24 720

    26 651

    Σύνολο

    13 758

    -

    -

    -

    1 574 133

    1 587 891


    Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    Σε χιλιάδες EUR την 31 12 2018

    3 μήνες ή λιγότερο

    Από 3 μήνες έως 1 έτος

    Από 1 έτος έως 5 έτη

    Πάνω από 5 έτη

    Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

    CCS και CCIRS – Εισροές

    5

    3 281

    1 816

    -

    5 102

    CCS και CCIRS – Εκροές

    -

    -4 081

    -1 770

    -

    -5 851

    Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές

    1 460 608

    -

    -

    -

    1 460 608

    Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές

    -1 465 498

    -

    -

    -

    -1 465 498

    Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εισροές

    397

    1 171

    3 473

    204

    5 245

    Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εκροές

    -

    -1 340

    -3 030

    -175

    -4 545

    Σύνολο

    -4 488

    -969

    489

    29

    -4 939


    Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2017

    3 μήνες ή λιγότερο

    Από 3 μήνες έως 1 έτος

    Από 1 έτος έως 5 έτη

    Πάνω από 5 έτη

    Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

    CCS και CCIRS – Εισροές

    7

    3 144

    5 122

    -

    8 273

    CCS και CCIRS – Εκροές

    -

    -4 051

    -5 959

    -

    -10 010

    Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές

    1 500 000

    -

    -

    -

    1 500 000

    Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές

    -1 493 987

    -

    -

    -

    -1 493 987

    Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εισροές

    355

    1 102

    4 138

    625

    6 219

    Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εκροές

    -

    -1 502

    -3 782

    -556

    -5 840

    Σύνολο

    6 375

    -1 307

    -482

    69

    4 655

    3.3.3.   Μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    Στον ακόλουθο πίνακα παρατίθενται οι λογιστικές αξίες μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναμένεται να ανακτηθούν ή να διακανονιστούν σε περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού.

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

     

     

    Δάνεια και προκαταβολές

    1 666 232

    1 608 488

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    567 292

    497 539

    Άλλα στοιχεία ενεργητικού

    171

    318

    Σύνολο

    2 233 695

    2 106 345

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

     

     

    Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

    793

    549

    Οφειλές έναντι τρίτων

    93 641

    109 004

    Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

    23 822

    -

    Σύνολο

    118 256

    109 553

    3.4.    Κίνδυνος αγοράς

    Ο κίνδυνος αγοράς αντιπροσωπεύει τον κίνδυνο οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες, να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

    3.4.1.   Κίνδυνος επιτοκίου

    Ο κίνδυνος επιτοκίου προκύπτει από τη μεταβλητότητα της οικονομικής αξίας, ή των σχετικών εσόδων, των θέσεων τοκοφόρου επιτοκίου λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των επιτοκίων.

    Η Διευκόλυνση δεν επηρεάζεται άμεσα από τη διακύμανση της οικονομικής αξίας της ή τις αναντιστοιχίες ως προς την τιμολόγηση μεταξύ των διαφόρων στοιχείων ενεργητικού, στοιχείων παθητικού και μέσων αντιστάθμισης κινδύνου διότι i) δεν έχει άμεσο κόστος δανεισμού ή έντοκα στοιχεία παθητικού και ii) αποδέχεται τις επιπτώσεις των διακυμάνσεων των επιτοκίων στα έσοδα από τις επενδύσεις της.

    Η Διευκόλυνση υπολογίζει την ευαισθησία του χαρτοφυλακίου των δανείων της και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης στις διακυμάνσεις των επιτοκίων με τον υπολογισμό της τιμής μονάδων βάσης (BPV-Basis Point Value).

    H τιμή μονάδων βάσης (BPV) μετρά το κέρδος ή τη ζημία στην καθαρή παρούσα αξία του σχετικού χαρτοφυλακίου, λόγω αύξησης κατά μία μονάδα βάσης (0,01 %) σε περιόδους ισχύος των επιτοκίων που υπάγονται σε μία από τις εξής κατηγορίες «χρηματαγορά – έως ένα έτος», «πολύ σύντομη – 2 έως 3 έτη», «σύντομη – 4 έως 6 έτη», «μέση – 7 έως 11 έτη», «μακροπρόθεσμη – 12 έως 20 έτη» και «εξαιρετικά μακροπρόθεσμη – πάνω από 21 έτη».

    Για να προσδιοριστεί η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των ταμειακών ροών των δανείων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί την καμπύλη της βάσης χρηματοδότησης σε ευρώ της ΕΤΕπ (καμπύλη ανταλλαγής σε ευρώ προσαρμοσμένη με βάση το συνολικό περιθώριο χρηματοδότησης της ΕΤΕπ). Η καμπύλη χρηματοδότησης της ΕΤΕπ σε δολάρια χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της ΚΠΑ ταμειακών ροών δανείων εκπεφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ. Η ΚΠΑ ταμειακών ροών δανείων εκπεφρασμένων σε νομίσματα για τα οποία δεν είναι διαθέσιμη αξιόπιστη και επαρκώς πλήρης καμπύλη αναγωγής προσδιορίζεται με τη χρησιμοποίηση της βασικής καμπύλης χρηματοδότησης της ΕΤΕπ σε ευρώ, ενδεικτικά.

    Η Διευκόλυνση, για να υπολογίσει την καθαρή παρούσα αξία των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης, χρησιμοποιεί την καμπύλη swap του ευρώ για τις ταμειακές ροές σε ευρώ και την καμπύλη swap του δολαρίου για τις ταμειακές ροές σε δολάρια ΗΠΑ.

    Σύμφωνα με τον πίνακα που ακολουθεί, η καθαρή παρούσα αξία του χαρτοφυλακίου δανείων, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών πολύ μικρών swaps αντιστάθμισης την 31η Δεκεμβρίου 2018, θα μειωθεί κατά483 000EUR (την 31η Δεκεμβρίου 2017: μείωση κατά488 000EUR) εάν όλες οι σχετικές καμπύλες επιτοκίων μετατοπιστούν ταυτόχρονα προς τα άνω παράλληλα κατά 1 μονάδα βάσης.

    σε χιλιάδες EUR

    Τιμή μονάδων βάσης - BPV

    Στις 31.12.2018

    Χρηματαγορά

    Αγορά

    1 έτος

    Πολύ σύντομη περίοδος

    2 έως 3 έτη

    Σύντομη περίοδος

    4 έως 6 έτη

    Μέση περίοδος

    7 έως 11 έτη

    Μακροπρόθεσμη περίοδος

    12 έως 20 έτη

    Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

    21 έτη

    Σύνολο

    Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

    -38

    -94

    -168

    -154

    -29

    -

    -483


    σε χιλιάδες EUR

    Τιμή μονάδων βάσης - BPV

    Χρηματαγορά

    Πολύ σύντομη περίοδος

    Σύντομη περίοδος

    Μέση περίοδος

    Μακροπρόθεσμη περίοδος

    Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

    Σύνολο

    Αγορά

    Στις 31.12.2017

    1 έτος

    2 έως 3 έτη

    4 έως 6 έτη

    7 έως 11 έτη

    12 έως 20 έτη

    21 έτη

     

    Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

    -49

    -96

    -159

    -168

    -16

    -

    -488

    3.4.2.   Συναλλαγματικός κίνδυνος

    Για την Επενδυτική Διευκόλυνση, συναλλαγματικός κίνδυνος («FX») είναι ο κίνδυνος ζημίας στα κέρδη ή στην οικονομική αξία λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

    Δεδομένης της ύπαρξης λογιστικού νομίσματος αναφοράς (του ευρώ για την Επενδυτική Διευκόλυνση), η Διευκόλυνση εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο σε περίπτωση αναντιστοιχίας μεταξύ στοιχείων ενεργητικού και στοιχείων παθητικού τα οποία εκφράζονται σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος περιλαμβάνει επίσης το αποτέλεσμα των μεταβολών της αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών εκφρασμένων σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς (π.χ. πληρωμές τόκων και μερισμάτων), λόγω διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

    3.4.2.1.   Συναλλαγματικός κίνδυνος και ταμειακά διαθέσιμα

    Τα ταμειακά διαθέσιμα της Επενδυτικής Διευκόλυνσης εκφράζονται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ.

    Ο συναλλαγματικός κίνδυνος αντισταθμίζεται με προθεσμιακές πράξεις ή πράξεις τοις μετρητοίς σε διαφορετικά νομίσματα, ανταλλαγές νομισμάτων ή ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα. Το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της ΕΤΕπ μπορεί, όταν κρίνεται αναγκαίο και σκόπιμο, να χρησιμοποιήσει κάθε άλλο μέσο, σύμφωνο με την πολιτική της Τράπεζας, που παρέχει προστασία έναντι κινδύνων αγοράς σε σχέση με τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

    3.4.2.2.   Συναλλαγματικός κίνδυνος και πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση

    Οι συνεισφορές των κρατών μελών προς την Επενδυτική Διευκόλυνση εισπράττονται σε ευρώ. Οι πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση, καθώς και οι επιδοτήσεις επιτοκίου μπορούν να εκφράζονται σε ευρώ, δολάρια ΗΠΑ ή σε κάθε άλλο αναγνωρισμένο νόμισμα.

    Έκθεση σε συναλλαγματικό κίνδυνο (έναντι του ευρώ ως νομίσματος αναφοράς) προκύπτει οσάκις δεν αντισταθμίζονται συναλλαγές εκφρασμένες σε νομίσματα άλλα εκτός από το ευρώ. Οι κατευθυντήριες γραμμές για την αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης παρατίθενται κατωτέρω.

    3.4.2.2.1.   Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ

    Ο συναλλαγματικός κίνδυνος που προκύπτει από τις πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης οι οποίες είναι εκφρασμένες σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτεται σε συγκεντρωτική βάση μέσω της χρήσης συναλλαγματικών ανταλλαγών USD/EUR, που ανανεώνονται και αναπροσαρμόζονται ως προς το ποσό σε περιοδική βάση. Η χρήση των συναλλαγματικών ανταλλαγών επιτελεί διττό σκοπό. Από τη μία πλευρά, παρέχει την απαραίτητη ρευστότητα για τις νέες εκταμιεύσεις (δάνεια και ίδια κεφάλαια) και, από την άλλη πλευρά, διατηρείται η μακροπρόθεσμη αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου.

    Στην αρχή κάθε περιόδου, ταμειακές ροές εισπρακτέες ή πληρωτέες σε δολάρια ΗΠΑ κατά τη διάρκεια της επόμενης περιόδου εκτιμώνται βάσει των προβλεπόμενων ή αναμενόμενων εισροών/εκταμιεύσεων. Στη συνέχεια, οι ληξιπρόθεσμες συναλλαγματικές ανταλλαγές ανανεώνονται και το ύψος τους προσαρμόζεται για να καλύψει τουλάχιστον τις ανάγκες ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ, όπως προβλέπονται για την επόμενη περίοδο.

    —

    Σε μηνιαία βάση, η συναλλαγματική θέση σε δολάρια ΗΠΑ αποτελεί αντικείμενο αντιστάθμισης, εάν υπερβαίνει τα σχετικά όρια, μέσω άμεσης ή προθεσμιακής συναλλαγής.

    —

    Κατά την περίοδο ανανέωσης, μη αναμενόμενα ελλείμματα ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτονται με συναλλαγματικές ανταλλαγές, ενώ πλεονάσματα ρευστότητας επενδύονται σε ταμειακά διαθέσιμα ή μετατρέπονται σε ευρώ, εάν οφείλονται σε αύξηση της συναλλαγματικής θέσης.

    3.4.2.2.2.   Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ

    —

    Οι πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ αντισταθμίζονται με συμβάσεις ανταλλαγής συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα με το ίδιο χρηματοοικονομικό προφίλ όπως το υποκείμενο δάνειο, υπό την προϋπόθεση ότι η αγορά ανταλλαγών λειτουργεί.

    —

    Κάποιες πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης είναι εκφρασμένες σε νομίσματα για τα οποία οι δυνατότητες αντιστάθμισης κινδύνου είτε δεν είναι διαθέσιμες με αποδοτικό τρόπο είτε είναι διαθέσιμες με υψηλό κόστος. Αυτές οι πράξεις εκφράζονται σε τοπικά νομίσματα (LCs), όμως τακτοποιούνται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ. Το πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, το οποίο εγκρίθηκε στις 22 Ιανουαρίου 2015 από την επιτροπή της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, παρέχει τη δυνατότητα αντιστάθμισης του κινδύνου των ανοιγμάτων σε τοπικά νομίσματα τα οποία παρουσιάζουν υψηλό θετικό συσχετισμό με το δολάριο ΗΠΑ μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ. Τα τοπικά νομίσματα που αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον πίνακα της ενότητας 3.4.2.2.3 κατωτέρω, στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)», ενώ τα τοπικά νομίσματα που δεν αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον ίδιο πίνακα στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)».

    3.4.2.2.3.   Συναλλαγματική θέση (σε χιλιάδες EUR)

    Οι πίνακες της παρούσας σημείωσης απεικονίζουν τη συναλλαγματική θέση της Διευκόλυνσης.

    Η συναλλαγματική θέση παρουσιάζεται στους κατωτέρω πίνακες σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης (όπως περιγράφονται στο πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης). Η συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου βασίζεται στα λογιστικά στοιχεία και ορίζεται ως το υπόλοιπο μεταξύ επιλεγμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού. Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που ορίζονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου επιλέγονται έτσι ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα έσοδα θα μετατρέπονται στο μόνο τηρούμενο νόμισμα (ευρώ) την ημερομηνία της είσπραξής τους.

    Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

    Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες και η απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (ΔΛΠ 39), καθώς και οι απομειώσεις δανείων και απαιτήσεων περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου. Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου λαμβάνονται υπόψη στην ονομαστική και όχι στην εύλογη αξία τους, ώστε να ευθυγραμμιστούν με την αξία των στοιχείων ενεργητικού που χρησιμοποιήθηκε ως βάση. Τα εν λόγω στοιχεία του ενεργητικού λαμβάνονται επίσης υπόψη με την ονομαστική τους αξία, προσαρμοσμένη με την απομείωση αξίας για τα δάνεια.

    Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

    Η μεταβολή της εύλογης αξίας των μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης συμπεριλαμβάνεται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου, όπως και οι απομειώσεις επί δανείων και προκαταβολών. Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου λαμβάνονται υπόψη στην ονομαστική και όχι στην εύλογη αξία τους, ώστε να ευθυγραμμιστούν με την αξία των στοιχείων ενεργητικού που χρησιμοποιήθηκε ως βάση. Τα εν λόγω στοιχεία του ενεργητικού λαμβάνονται επίσης υπόψη με την ονομαστική τους αξία, προσαρμοσμένη με την απομείωση αξίας για τα δάνεια.

    Στους πίνακες που ακολουθούν, το υπολειπόμενο μέρος των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, το οποίο περιλαμβάνει κυρίως δεδουλευμένους τόκους δανείων, παράγωγα και επιδοτήσεις, παρουσιάζεται ως «Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου».

    Στις 31 Δεκεμβρίου 2018

    Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

    Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

    Νομίσματα

    Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

    Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

    Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

    USD

    - 157 177

    -52 111

    - 209 288

    600 271

    Τοπικά νομίσματα

    (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

     

     

     

     

    KES

    35 806

    252

    36 058

    -

    TZS

    71 195

    814

    72 009

    -

    DOP

    35 311

    821

    36 132

    -

    UGX

    45 731

    769

    46 500

    -

    RWF

    24 176

    17

    24 193

    -

    HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

    74 265

    -432

    73 833

    -

    Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

    129 307

    -49 870

    79 437

    600 271

    EUR

    -

    2 834 560

    2 834 560

    3 044 623

    Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

    129 307

    2 784 690

    2 913 997

    3 644 894


    Στις 31 Δεκεμβρίου 2017

    Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

    Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

    Νομίσματα

    Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

    Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

    Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

    USD

    - 206 535

    6 087

    - 200 448

    377 994

    Τοπικά νομίσματα

    (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

     

     

     

     

    KES

    88 532

    2 854

    91 386

    -

    TZS

    98 722

    1 820

    100 542

    -

    DOP

    37 785

    1 494

    39 279

    -

    UGX

    52 653

    1 505

    54 158

    -

    RWF

    32 714

    354

    33 068

    -

    Τοπικά νομίσματα

    (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

     

     

     

     

    HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

    30 802

    183

    30 985

    -

    Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

    134 673

    14 297

    148 970

    377 994

    EUR

    -

    2 688 497

    2 688 497

    1 278 511

    Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

    134 673

    2 702 794

    2 837 467

    1 656 505

    3.4.2.3.   Ανάλυση συναλλαγματικής ευαισθησίας

    Την 31η Δεκεμβρίου 2018 μια υποτίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε αύξηση των πόρων χρηματοδοτών κατά 8,8 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2017: 16,6 εκατ. EUR). Η ανατίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε μείωση των πόρων χρηματοδοτών κατά 7,2 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2017: 13,6 εκατ. EUR).

    3.4.2.4.   Συντελεστές μετατροπής

    Για την κατάρτιση του ισολογισμού την 31η Δεκεμβρίου 2018 και την 31η Δεκεμβρίου 2017 χρησιμοποιήθηκαν οι ακόλουθοι συντελεστές μετατροπής:

     

    31 Δεκεμβρίου 2018

    31 Δεκεμβρίου 2017

    Νομίσματα εκτός ΕΕ

     

     

    Πούλα Μποτσουάνας (BWP)

    12,2038

    11,7512

    Δομινικανά πέσος (DOP)

    57,4037

    57,1465

    Δολάρια Φίτζι (FJD)

    2,4104

    2,4186

    Γκουρντ Αϊτής (HTG)

    86,92

    75,69

    Δολάριο Τζαμάικας (JMD)

    144,081

    148,7032

    Σελίνια Κένυας (KES)

    116,24

    123,7

    Ουγκίγια Μαυριτανίας (MRO) (*4)

    -

    422,36

    Ουγκίγια Μαυριτανίας (MRU) (*4)

    41,166

    -

    Ρουπίες Μαυρικίου (MUR)

    39,05

    40,07

    Μετικάλ Μοζαμβίκης (MZN)

    70,14

    70,09

    Νάιρα Νιγηρίας (NGN)

    351,05

    367,44

    Φράγκα Ρουάντα (RWF)

    1 020,1

    1 003,37

    Σελίνια Τανζανίας (TZS)

    2 624,33

    2 681,78

    Σελίνια Ουγκάντας (UGX)

    4 239

    4 357

    Δολάρια ΗΠΑ (USD)

    1,145

    1,1993

    Φράγκα CFA (XAF/XOF)

    655,957

    655,957

    Ραντ Νότιας Αφρικής (ZAR)

    16,4594

    14,8054

    Κουάτσα Ζάμπιας (ZMW)

    13,6077

    11,965

    3.4.3.   Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων

    Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων είναι ο κίνδυνος οι εύλογες αξίες επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου να μειωθούν λόγω μεταβολών στα επίπεδα τιμών μετοχών και/ή στην αξία επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου.

    Η Επενδυτική Διευκόλυνση εκτίθεται σε κίνδυνο μέσω των άμεσων επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους και σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων.

    Η αξία των μη εισηγμένων μετοχικών τίτλων δεν είναι άμεσα διαθέσιμη για τον σκοπό της παρακολούθησης και του ελέγχου σε συνεχή βάση. Για τις θέσεις αυτές, μεταξύ των καλύτερων διαθέσιμων ενδείξεων είναι οι τιμές που προκύπτουν από όλες τις σχετικές τεχνικές αποτίμησης.

    Οι επιπτώσεις στους πόρους των χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης (ως αποτέλεσμα της μεταβολής της εύλογης αξίας του χαρτοφυλακίου μετοχικών τίτλων) λόγω της κατά +/10 % μεταβολής της αξίας μεμονωμένων άμεσων επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια και επενδύσεων σε επιχειρηματικά κεφάλαια, με όλες τις λοιπές μεταβλητές σταθερές, είναι 56,7 εκατ. EUR και -56,7 εκατ. EUR, αντίστοιχα, την 31η Δεκεμβρίου 2018 (49,8 εκατ. EUR και -49,8 εκατ. EUR, αντίστοιχα, την 31η Δεκεμβρίου 2017).

    4.   Εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών μέσων

    4.1.    Λογιστικές ταξινομήσεις και εύλογες αξίες

    Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις λογιστικές αξίες και τις εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των επιπέδων ιεράρχησης της εύλογης αξίας. Δεν περιλαμβάνουν πληροφορίες για την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν έχουν καταχωριστεί λογιστικώς στην εύλογη αξία τους, αν η λογιστική αξία αποτελεί λογικό κατ’ εκτίμηση υπολογισμό της εύλογης αξίας.

    σε χιλιάδες EUR

    Στις 31 Δεκεμβρίου 2018

    Λογιστική αξία

    Εύλογη αξία

     

    Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές

    Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    Σύνολο

    Επίπεδο 1

    Επίπεδο 2

    Επίπεδο 3

    Σύνολο

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    9 873

    -

    -

    -

    -

    9 873

    -

    9 873

    -

    9 873

    Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων

    -

    467 152

    -

    -

    -

    467 152

    -

    -

    467 152

    467 152

    Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

    -

    100 140

    -

    -

    -

    100 140

    16 675

    -

    83 465

    100 140

    Δάνεια και προκαταβολές

    -

    -

    720

    -

    -

    720

    -

    720

    -

    720

    Σύνολο

    9 873

    567 292

    720

    -

    -

    577 885

    16 675

    10 593

    550 617

    577 885

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    -

    -

    573 708

    -

    -

    573 708

    -

    -

    -

    -

    Δάνεια και προκαταβολές

    -

    -

    1 540 271

    -

    -

    1 540 271

    -

    1 760 576

    -

    1 760 576

    Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

    -

    -

    100 000

    -

    -

    100 000

    -

    -

    -

    -

    Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    -

    -

    -

    335 140

    -

    335 140

    191 475

    145 061

    -

    336 536

    Άλλα στοιχεία ενεργητικού

    -

    -

    171

    -

    -

    171

    -

    -

    -

    -

    Σύνολο

    -

    -

    2 214 150

    335 140

    -

    2 549 290

    191 475

    1 905 637

    -

    2 097 112

    Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

    9 873

    567 292

    2 214 870

    335 140

    -

    3 127 175

     

     

     

     

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    -8 493

    -

    -

    -

    -

    -8 493

    -

    -8 493

    -

    -8 493

    Σύνολο

    -8 493

    -

    -

    -

    -

    -8 493

    -

    -8 493

    -

    -8 493

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

    -

    -

    -

    -

    -793

    -793

     

     

     

     

    Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

    -

    -

    -

    -

    -23 822

    -23 822

     

     

     

     

    Οφειλές έναντι τρίτων

    -

    -

    -

    -

    - 143 813

    - 143 813

     

     

     

     

    Άλλα στοιχεία παθητικού

    -

    -

    -

    -

    -2 493

    -2 493

     

     

     

     

    Σύνολο

    -

    -

    -

    -

    - 170 921

    - 170 921

     

     

     

     

    Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    -8 493

    -

    -

    -

    - 170 921

    - 179 414

     

     

     

     


    σε χιλιάδες EUR

    Στις 31 Δεκεμβρίου 2017

    Λογιστική αξία

    Εύλογη αξία

     

    Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

    Διαθέσιμα προς πώληση

    Μετρητά, δάνεια και απαιτήσεις

    Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη τους

    Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

    Σύνολο

    Επίπεδο 1

    Επίπεδο 2

    Επίπεδο 3

    Σύνολο

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    12 521

    -

    -

    -

    -

    12 521

    -

    12 521

    -

    12 521

    Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

    -

    420 104

    -

    -

    -

    420 104

    -

    -

    420 104

    420 104

    Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

    -

    77 435

    -

    -

    -

    77 435

    24 458

    -

    52 977

    77 435

    Σύνολο

    12 521

    497 539

    -

    -

    -

    510 060

    24 458

    12 521

    473 081

    510 060

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη καταχωρισμένα λογιστικώς στην εύλογη αξία τους:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    -

    -

    549 101

    -

    -

    549 101

     

     

     

     

    Δάνεια και απαιτήσεις

    -

    -

    1 666 725

    -

    -

    1 666 725

    -

    -

    -

    -

    Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

    -

    -

    150 000

    -

    -

    150 000

    -

    1 852 507

    -

    1 852 507

    Ομόλογα

    -

    -

    -

    144 382

    -

    144 382

    -

    -

    -

    -

    Άλλα στοιχεία ενεργητικού

    -

    -

    4 385

    -

    -

    4 385

    144 382

    -

    -

    144 382

    Σύνολο

    -

    -

    2 370 211

    144 382

    -

    2 514 593

    144 382

    1 852 507

    -

    1 996 889

    Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

    12 521

    497 539

    2 370 211

    144 382

    -

    3 024 653

     

     

     

     

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρισμένες στην εύλογη αξία τους:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    -1 153

    -

    -

    -

    -

    -1 153

    -

    -1 153

    -

    -1 153

    Σύνολο

    -1 153

    -

    -

    -

    -

    -1 153

    -

    -1 153

    -

    -1 153

    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη καταχωρισμένες στην εύλογη αξία τους:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

    -

    -

    -

    -

    -484

    -484

     

     

     

     

    Οφειλές έναντι τρίτων

    -

    -

    -

    -

    - 157 285

    - 157 285

     

     

     

     

    Άλλα στοιχεία παθητικού

    -

    -

    -

    -

    -2 462

    -2 462

     

     

     

     

    Σύνολο

    -

    -

    -

    -

    - 160 231

    - 160 231

     

     

     

     

    Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

    -1 153

    -

    -

    -

    - 160 231

    - 161 384

     

     

     

     

    4.2.    Επιμέτρηση εύλογων αξιών

    4.2.1.   Τεχνικές αποτίμησης και σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

    Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθενται πληροφορίες σχετικά με τις τεχνικές αποτίμησης και τις σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους που έχουν χρησιμοποιηθεί για την επιμέτρηση χρηματοοικονομικών μέσων, ταξινομημένων στο επίπεδο 2 και 3 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας:

     

    Τεχνική αποτίμησης

    Σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

    Σχέση μεταξύ μη παρατηρήσιμων παραμέτρων και επιμέτρησης της εύλογης αξίας

    Χρηματοοικονομικά μέσα καταλογισμένα σε εύλογη αξία

     

     

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Οι μελλοντικές ταμειακές ροές εκτιμώνται βάσει προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος/επιτοκίων (από παρατηρήσιμες συναλλαγματικές ισοτιμίες και καμπύλες απόδοσης στο τέλος της περιόδου αναφοράς) και σύμβασης συναλλαγματικής ισοτιμίας/επιτοκίων, με επιτόκιο προεξόφλησης που αντικατοπτρίζει τον πιστωτικό κίνδυνο διαφόρων αντισυμβαλλομένων.

    Άνευ αντικειμένου.

    Άνευ αντικειμένου.

    Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων (VCF)

    Μέθοδος προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού: Η εύλογη αξία προσδιορίζεται είτε με βάση το ποσοστό που κατέχει η Διευκόλυνση στο σχετικό υποκείμενο μέσο καθαρής αξίας του ενεργητικού, όπως προκύπτει από την πλέον πρόσφατη σχετική έκθεση που έχει προσαρμοστεί για λόγους ταμειακών ροών, είτε με τη συνεκτίμηση, στο μέτρο του δυνατού, της ακριβούς αξίας του μεριδίου την ίδια ημερομηνία, όπως έχει υποβληθεί από τον διαχειριστή του αντίστοιχου ταμείου. Για την κάλυψη του κενού μεταξύ της τελευταίας διαθέσιμης καθαρής αξίας ενεργητικού (ΚΑΕ) και της περιόδου αναφοράς στο τέλος του έτους, εκτελείται μεταγενέστερη διαδικασία επανεξέτασης και, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, το σχετικό ΚΑΕ προσαρμόζεται.

    Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα και αμοιβές διαχείρισης, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της VCF, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης.

    Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει.

    Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

    Προσαρμογή της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού.

    Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της εκδότριας, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης, αύξηση κεφαλαίου, πώληση/αλλαγή ελέγχου.

    Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει.

     

     

    Η μείωση λόγω έλλειψης εμπορευσιμότητας (ρευστότητας) προσδιορίζεται σε σχέση με τιμές προηγούμενων συναλλαγών για παρόμοιες μετοχές στη χώρα/περιφέρεια, που κυμαίνεται μεταξύ 5 % έως 30 %.

    Όσο μεγαλύτερη είναι η έκπτωση εμπορευσιμότητας, τόσο μικρότερη είναι η εύλογη αξία.

    Χρηματοοικονομικά μέσα μη καταχωρισμένα σε εύλογη αξία

     

     

    Δάνεια και προκαταβολές

    Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Το υπόδειγμα αποτίμησης χρησιμοποιεί συμβατικές ταμειακές ροές που εξαρτώνται από τη μη αθέτηση εκ μέρους του οφειλέτη και δεν λαμβάνει υπόψη εξασφαλίσεις ή σενάρια πρόωρης εξόφλησης. Για να προκύψει η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των δανείων, το υπόδειγμα που επιλέχθηκε προεξοφλεί τις συμβατικές ταμειακές ροές κάθε δανείου με προσαρμοσμένη καμπύλη προεξοφλητικών επιτοκίων. Η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) του επιμέρους δανείου προσαρμόζεται στη συνέχεια προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι σχετικές μη αμελητέες αναμενόμενες ζημίες. Στη συνέχεια τα αποτελέσματα αθροίζονται για να ληφθεί η εύλογη αξία δανείων και προκαταβολών.

    Άνευ αντικειμένου.

    Άνευ αντικειμένου.

    Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    Προεξοφλημένες ταμειακές ροές.

    Άνευ αντικειμένου.

    Άνευ αντικειμένου.

    Με την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 13, οι προσαρμογές αποτίμησης συμπεριλαμβάνονται στην εύλογη αξία των παραγώγων την 31η Δεκεμβρίου 2018 και 2017, και συγκεκριμένα:

    —

    οι προσαρμογές πιστωτικής αποτίμησης (ΠΠΑ) αντανακλούν τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενες σε -37 400 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2018 και -38 000 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017·

    —

    οι προσαρμογές χρεωστικής αποτίμησης (ΠΧΑ) αντανακλούν τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενες σε +15 100 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2018 και σε +29 500 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017.

    4.2.2.   Μεταφορές μεταξύ επιπέδων 1 και 2

    Η πολιτική της Διευκόλυνσης είναι να αναγνωρίζονται οι μεταφορές μεταξύ επιπέδων κατά την ημερομηνία του περιστατικού ή της μεταβολής σε περιστάσεις που προκάλεσαν τη μεταφορά.

    Το 2018 και το 2017 η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από το επίπεδο 1 στο επίπεδο 2 ή από το επίπεδο 2 στο επίπεδο 1 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

    4.2.3.   Εύλογες αξίες επιπέδου 3

    Συμφωνία εύλογων αξιών επιπέδου 3

    Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τις αλλαγές στα μέσα που υπάγονται στο επίπεδο 3 για τα έτη που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και στις 31 Δεκεμβρίου 2017:

    σε χιλιάδες EUR

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2018

    473 081

    Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

     

    —

    - καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

    -10 622

    —

    - καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

    -13 411

    Σύνολο

    -24 033

    Εκταμιεύσεις

    95 434

    Αποπληρωμές

    -11 165

    Διαγραφές

    17 300

    Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2018

    550 617


     

    σε χιλιάδες EUR

    Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2017

    494 004

    Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

     

    —

    - καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    2 711

    —

    - απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

    -22 024

    Σύνολο

    -19 313

    Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται σε άλλα συνολικά έσοδα:

     

    —

    - καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

    -17 592

    Σύνολο

    -17 592

    Εκταμιεύσεις

    62 660

    Αποπληρωμές

    -44 568

    Διαγραφές

    -2 110

    Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2017

    473 081

    Το 2018 και το 2017, η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από ή προς το επίπεδο 3 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

    5.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Μετρητά

    51 936

    166 445

    Προθεσμιακές καταθέσεις

    521 882

    367 653

    Εμπορικά χρεόγραφα

    -

    15 003

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση οικονομικής θέσης

    573 818

    549 101

    Δεδουλευμένοι τόκοι

    -110

    68

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση ταμειακών ροών

    573 708

    549 169

    6.   Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    Οι κύριες συνιστώσες παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων, που έχουν καταταχθεί ως προοριζόμενες για εμπορική εκμετάλλευση, έχουν ως εξής:

    σε χιλιάδες EUR

    Την 31η Δεκεμβρίου 2018

    Εύλογη αξία

    Τεκμαρτό ποσό

     

    Ενεργητικό

    Παθητικό

     

    Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα

    340

    -665

    5 245

    Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων

    654

    -

    28 470

    Συναλλαγματικές ανταλλαγές

    8 879

    -7 828

    1 460 608

    Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

    9 873

    -8 493

    1 494 323


    σε χιλιάδες EUR

    Την 31η Δεκεμβρίου 2017

    Εύλογη αξία

    Τεκμαρτό ποσό

    Ενεργητικό

    Παθητικό

    Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα

    149

    -1 105

    8 098

    Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων

    393

    -48

    31 711

    Συναλλαγματικές ανταλλαγές

    11 979

    -

    1 500 000

    Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

    12 521

    -1 153

    1 539 809

    7.   Δάνεια και προκαταβολές

    7.1.    Δάνεια και προκαταβολές

    Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία του υπολοίπου έναρξης με το υπόλοιπο κλεισίματος για τα δάνεια και τις προκαταβολές βάσει του νέου υποδείγματος απομείωσης αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών του ΔΠΧΑ 9. Τα συγκριτικά ποσά απομείωσης για το 2017 αντιπροσωπεύουν τον λογαριασμό προβλέψεων για τις πιστωτικές ζημίες και αντικατοπτρίζουν τη μέτρηση βάσει του ΔΛΠ 39.

    σε χιλιάδες EUR

     

    Συνολικά δάνεια (*5)

    Εξασφαλισμένα δάνεια

    Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

    Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Σύνολο

    Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2018

    1 003 294

    687 499

    62 546

    -

    1 753 339

    Εκταμιεύσεις

    203 352

    52 274

    -

    3 588

    259 214

    Διαγραφές

    -

    -

    -

    -

    -

    Αποπληρωμές

    - 192 355

    - 157 952

    -4 548

    -

    - 354 855

    Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι

    -

    -

    -

    -

    -

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

    37 026

    11 503

    2 719

    -

    51 248

    Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2018

    1 051 317

    593 324

    60 717

    3 588

    1 708 946

    Απομείωση – Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2018

    -35 082

    -57 911

    -62 546

    -

    - 155 539

    Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου

    -1 853

    288

    -

    -

    -1 565

    Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    4 696

    870

    -2 146

    -

    3 420

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    -71 204

    -

    -

    -1 794

    -72 998

    Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    2 214

    8 480

    37 678

    -

    48 372

    Διαγραφές

    -

    -

    -

    -

    -

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

    -2 639

    -1 336

    -2 346

    -

    -6 321

    Απομείωση – Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2018

    - 103 868

    -49 609

    -29 360

    -1 794

    - 184 631

    Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2018

    947 449

    543 715

    31 357

    1 794

    1 524 315

    Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2018

    1 800

    -

    -

    -

    1 800

    Εκταμιεύσεις

    -

    -

    -

    -

    -

    Αποπληρωμές

    -

    -

    -

    -

    -

    Διαγραφές

    -

    -

    -

    -

    -

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

    -

    -

    -

    -

    -

    Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2018

    1 800

    -

    -

    -

    1 800

    Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2018

    -378

    -

    -

    -

    -378

    Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας

    -702

    -

    -

    -

    -702

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

    -

    -

    -

    -

    -

    Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2018

    -1 080

    -

    -

    -

    -1 080

    Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2018

    720

    -

    -

    -

    720

    Αποσβεσμένο κόστος

    -3 550

    -3 109

    11

    -

    -6 648

    Τόκος

    12 330

    9 243

    1 031

    -

    22 604

    Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2018

    956 949

    549 849

    32 399

    1 794

    1 540 991


    σε χιλιάδες EUR

     

    Συνολικά δάνεια (*5)

    Εξασφαλισμένα δάνεια

    Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

    Σύνολο

    Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2017

    994 527

    764 339

    71 563

    1 830 429

    Εκταμιεύσεις

    305 059

    63 603

    -

    368 662

    Διαγραφές

    -3 257

    -6 138

    -

    -9 395

    Αποπληρωμές

    - 162 361

    -91 125

    -

    - 253 486

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

    - 128 874

    -43 180

    -9 017

    - 181 071

    Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2017

    1 005 094

    687 499

    62 546

    1 755 139

    Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2017

    -18 185

    -28 294

    -71 161

    - 117 640

    Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

    -5 105

    -11 572

    -

    -16 677

    Διαγραφές

    3 257

    6 138

    -

    9 395

    Αντιλογισμός απομείωσης αξίας

    2 204

    3 752

    -

    5 956

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

    914

    3 234

    8 615

    12 763

    Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2017

    -16 915

    -26 742

    -62 546

    - 106 203

    Αποσβεσμένο κόστος

    -3 802

    -3 408

    -

    -7 210

    Τόκος

    15 122

    9 877

    -

    24 999

    Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2017

    999 499

    667 226

    -

    1 666 725

    7.2.    Απομείωση δανείων και προκαταβολών – Προβλέψεις ζημιών

    σε χιλιάδες EUR

    2018

     

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Σύνολο

    Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

     

     

     

     

     

    Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2018

    19 738

    29 975

    105 826

    -

    155 539

    Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

    2 285

    -

    -

    -

    2 285

    Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    -

    -2 633

    -

    -

    -2 633

    Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    -

    -

    27 646

    1 794

    29 440

    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

    -

    -

    -

    -

    -

    Διαγραφές

    -

    -

    -

    -

    -

    Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2018

    22 023

    27 342

    133 472

    1 794

    184 631

    8.   Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου βάσει της νέας μεθόδου επιμέτρησης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. Τα συγκριτικά ποσά για το 2017 συνιστούν αποτέλεσμα επιμέτρησης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, βάσει του οποίου οι μετοχικοί τίτλοι ταξινομούνταν σε ένα χαρτοφυλάκιο διαθέσιμο προς πώληση:

    σε χιλιάδες EUR

     

    Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

    Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

    Σύνολο

    Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2018

    356 086

    70 310

    426 396

    Εκταμιεύσεις

    73 250

    22 184

    95 434

    Αποπληρωμές / πωλήσεις

    -21 681

    -635

    -22 316

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις

    13 938

    1 355

    15 293

    Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2018

    421 593

    93 214

    514 807

    Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2018

    64 018

    7 125

    71 143

    Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

    -20 493

    -172

    -20 665

    Συναλλαγματικές διαφορές επί μη πραγματοποιηθέντων κερδών και ζημιών

    2 034

    -27

    2 007

    Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2018

    45 559

    6 926

    52 485

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2018

    467 152

    100 140

    567 292


    σε χιλιάδες EUR

     

    Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

    Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

    Σύνολο

    Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2017

    331 253

    72 636

    403 889

    Εκταμιεύσεις

    62 660

    -

    62 660

    Αποπληρωμές / πωλήσεις

    -38 990

    -708

    -39 698

    Διαγραφές

    -437

    -1 673

    -2 110

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις

    1 600

    55

    1 655

    Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2017

    356 086

    70 310

    426 396

    Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2017

    129 427

    13 457

    142 884

    Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

    -20 930

    -1 008

    -21 938

    Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2017

    108 497

    12 449

    120 946

    Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2017

    -22 892

    -6 997

    -29 889

    Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους

    -22 024

    -

    -22 024

    Διαγραφές

    437

    1 673

    2 110

    Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2017

    -44 479

    -5 324

    -49 803

    Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού την 31η Δεκεμβρίου 2017

    420 104

    77 435

    497 539

    9.   Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

    Τα ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες ύψους100 000EUR αφορούν εξολοκλήρου αιτηθείσα αλλά μη καταβληθείσα συνεισφορά κρατών μελών.

    10.   Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    Το ταμειακό χαρτοφυλάκιο αποτελείται από εισηγμένα ομόλογα με εναπομένουσα διάρκεια κάτω των τριών μηνών την ημερομηνία αναφοράς. Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις κινήσεις του ταμειακού χαρτοφυλακίου:

     

    σε χιλιάδες EUR

    Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2018

    144 382

    Αγορές

    2 219 062

    Ληκτότητα

    -2 026 659

    Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

    149

    Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

    -1 794

    Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2018

    335 140


     

    σε χιλιάδες EUR

    Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2017

    169 398

    Αγορές

    1 084 149

    Ληκτότητα

    -1 109 563

    Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

    -59

    Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

    457

    Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2017

    144 382

    11.   Άλλα στοιχεία ενεργητικού

    Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Ποσό προς είσπραξη από την ΕΤΕπ

    -

    4 117

    Οικονομικές εγγυήσεις

    171

    268

    Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού

    171

    4 385

    12.   Προεισπραχθέντα έσοδα

    Οι κύριες συνιστώσες των προεισπραχθέντων εσόδων έχουν ως εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

    32 658

    24 895

    Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές

    1 106

    907

    Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων

    33 764

    25 802

    13.   Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

    Στους ακόλουθους πίνακες παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των προβλέψεων για χρηματοοικονομικές εγγυήσεις βάσει του νέου υποδείγματος αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών του ΔΠΧΑ 9. Τα συγκριτικά ποσά για το 2017 αντιπροσωπεύουν την πρόβλεψη για εκδοθείσες εγγυήσεις οι οποίες αναγνωρίστηκαν βάσει του ΔΛΠ 39 καθώς υφίσταται αντικειμενικό τεκμήριο ότι η Διευκόλυνση θα πρέπει να εμφανίζει ζημία έναντι των χορηγηθεισών εγγυήσεων.

    σε χιλιάδες EUR

    2018

     

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Σύνολο

    Εκδοθείσες εγγυήσεις

     

     

     

     

    Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

    -

    484

    -

    484

    Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

    94

    -

    -

    94

    Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    -

    391

    -

    391

    Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    -

    -

    -

    -

    Εγγυήσεις που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

    -

    -

    -

    -

    Καταπτώσεις εγγυήσεων

    -

    -

    -

    -

    Απόσβεση προκαταβολικών τελών

    -

    -128

    -

    -128

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

    -

    -48

    -

    -48

    Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

    94

    699

    -

    793


    2017

    Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

    625

    Πρόσθετα ποσά που καταχωρίστηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

    65

    Χρησιμοποιηθέντα

    -206

    Μεταφορά από «Άλλα στοιχεία παθητικού», οικονομικές εγγυήσεις

    -

    Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

    484

    14.   Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

    Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος της πρόβλεψης ζημιών για μη εκταμιευθέντα δάνεια (δανειακές δεσμεύσεις) βάσει του νέου υποδείγματος αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών του ΔΠΧΑ 9. Τα συγκριτικά ποσά απομείωσης για το 2017 αντιπροσωπεύουν τον λογαριασμό προβλέψεων για τις πιστωτικές ζημίες και αντικατοπτρίζουν τη μέτρηση βάσει του ΔΛΠ 39.

    σε χιλιάδες EUR

    2018

     

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    Σύνολο

    Δανειακές δεσμεύσεις

     

     

     

     

    Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

    1 993

    2 163

    -

    4 156

    Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

    5 192

    -

    -

    5 192

    Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    -

    14 420

    -

    14 420

    Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

    -

    -

    -

    -

    Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

    40

    14

    -

    54

    Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

    7 225

    16 597

    -

    23 822

    15.   Οφειλές έναντι τρίτων

    Οι κύριες συνιστώσες των οφειλών έναντι τρίτων έχουν ως εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα καταβλητέα στην ΕΤΕπ

    47 799

    45 105

    Άλλα ποσά πληρωτέα στην ΕΤΕπ

    54

    580

    Επιδοτήσεις επιτοκίων και τεχνικής βοήθειας που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη

    95 960

    111 600

    Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων

    143 813

    157 285

    16.   Άλλα στοιχεία παθητικού

    Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων παθητικού έχουν ως εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Προκαταβληθείσες αποπληρωμές δανείων

    2 124

    1 986

    Προεισπραχθέντα έσοδα λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου

    369

    436

    Οικονομικές εγγυήσεις

    -

    40

    Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού

    2 493

    2 462

    17.   Συνεισφορά που ζητήθηκε από τα κράτη μέλη

    σε χιλιάδες EUR

    Κράτη μέλη

    Συνεισφορά στη Διευκόλυνση

    Συνεισφορά σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

    Σύνολο

    συνεισφορών

    Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές

    Αυστρία

    69 935

    8 869

    78 804

    2 410

    Βέλγιο

    103 226

    13 046

    116 272

    3 530

    Βουλγαρία

    896

    294

    1 190

    140

    Κύπρος

    576

    189

    765

    90

    Τσεχία

    3 264

    1 071

    4 335

    510

    Δανία

    56 820

    7 275

    64 095

    2 000

    Εσθονία

    320

    105

    425

    50

    Φινλανδία

    39 852

    5 214

    45 066

    1 470

    Γαλλία

    624 971

    75 972

    700 943

    19 550

    Γερμανία

    611 715

    76 616

    688 331

    20 500

    Ελλάδα

    35 121

    4 883

    40 004

    1 470

    Ουγγαρία

    3 520

    1 155

    4 675

    550

    Ιρλανδία

    18 577

    2 802

    21 379

    910

    Ιταλία

    340 252

    45 025

    385 277

    12 860

    Λετονία

    448

    147

    595

    70

    Λιθουανία

    768

    252

    1 020

    120

    Λουξεμβούργο

    7 693

    984

    8 677

    270

    Μάλτα

    192

    63

    255

    30

    Κάτω Χώρες

    138 415

    17 685

    156 100

    4 850

    Πολωνία

    8 320

    2 730

    11 050

    1 300

    Πορτογαλία

    27 313

    3 809

    31 122

    1 150

    Ρουμανία

    2 368

    777

    3 145

    370

    Σλοβακία

    1 344

    441

    1 785

    210

    Σλοβενία

    1 152

    378

    1 530

    180

    Ισπανία

    170 369

    24 876

    195 245

    7 850

    Σουηδία

    73 692

    9 677

    83 369

    2 740

    Ηνωμένο Βασίλειο

    355 881

    49 356

    405 237

    14 820

    Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2018

    2 697 000

    353 691

    3 050 691

    100 000

    Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2017

    2 517 000

    333 691

    2 850 691

    150 000

    Στις 12 Νοεμβρίου 2018, το Συμβούλιο καθόρισε το ποσό των χρηματοοικονομικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλει κάθε κράτος μέλος μέχρι την 21η Ιανουαρίου 2019. Την 31η Δεκεμβρίου 2018, ποσό100 000EUR δεν είχε καταβληθεί.

    18.   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

    σε χιλιάδες EUR

     

    31.12.2018

    31.12.2017

    Αναλήψεις υποχρεώσεων

     

     

    Μη εκταμιευθέντα δάνεια

    1 283 931

    869 983

    Μη εκταμιευθείσα ανάληψη υποχρέωσης έναντι μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

    347 167

    321 695

    Χορηγηθείσες εγγυήσεις

    2 800

    7 682

    Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

    457 328

    382 576

    Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

     

     

    Υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις

    1 553 668

    74 569

    Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων και αναλήψεων υποχρεώσεων

    3 644 894

    1 656 505

    19.   Τόκοι και συναφή έσοδα και έξοδα

    Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εσόδων έχουν ως εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    Από 1.1.2018

    Από 1.1.2017

     

    έως 31.12.2018

    έως 31.12.2017

    Δάνεια και προκαταβολές

    92 506

    97 440

    Επιδοτήσεις επιτοκίου

    4 224

    3 966

    Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφών εσόδων

    96 730

    101 406

    Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εξόδων έχουν ως εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    Από 1.1.2018

    Από 1.1.2017

     

    έως 31.12.2018

    έως 31.12.2017

    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

    -563

    -980

    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

    -654

    -1 037

    Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

    -1 322

    -654

    Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων

    -2 539

    -2 671

    20.   Έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

    Οι κύριες συνιστώσες των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    Από 1.1.2018

    Από 1.1.2017

     

    έως 31.12.2018

    έως 31.12.2017

    Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές

    107

    -

    Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

    170

    209

    Λοιπά

    7

    1

    Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες

    284

    210

    Οι κύριες συνιστώσες των εξόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    Από 1.1.2018

    Από 1.1.2017

     

    έως 31.12.2018

    έως 31.12.2017

    Προμήθεια που καταβλήθηκε σε τρίτους αναφορικά με μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

    -106

    -60

    Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες

    -106

    -60

    21.   Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

    Οι κύριες συνιστώσες των καθαρών πραγματοποιηθέντων κερδών από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης έχουν ως εξής:

    σε χιλιάδες EUR

     

    Από 1.1.2018

    Από 1.1.2017

     

    έως 31.12.2018

    έως 31.12.2017

    Καθαρά έσοδα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

    3 166

    1 030

    Έσοδα από μερίσματα

    7 320

    1 681

    Καθαρή μεταβολή εύλογης αξίας

    -20 665

    -

    Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

    -10 179

    2 711

    22.   Γενικά διοικητικά έξοδα

    Τα γενικά διοικητικά έξοδα αντιπροσωπεύουν τα πραγματικά έξοδα που καταβάλλει η ΕΤΕπ για τη διαχείριση της Διευκόλυνσης, μείον τα έσοδα που προκύπτουν από τις συνήθεις αμοιβές αξιολόγησης οι οποίες χρεώνονται απευθείας από την ΕΤΕπ στους πελάτες της Διευκόλυνσης.

    σε χιλιάδες EUR

     

    Από 1.1.2018

    Από 1.1.2017

     

    έως 31.12.2018

    έως 31.12.2017

    Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ

    -50 021

    -48 285

    Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της Διευκόλυνσης

    2 222

    3 180

    Σύνολο καθαρών γενικών διοικητικών εξόδων

    -47 799

    -45 105

    23.   Συμμετοχή σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες

    Ορισμός δομημένης οντότητας

    Δομημένη οντότητα νοείται η οντότητα που έχει σχεδιαστεί με τέτοιο τρόπο ώστε τα δικαιώματα ψήφου ή παρόμοια δικαιώματα να μην αποτελούν τον καθοριστικό παράγοντα για τον έλεγχο της οντότητας. Στο ΔΠΧΑ 12 σημειώνεται ότι συχνά μια δομημένη οντότητα παρουσιάζει ορισμένα ή όλα τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

    —

    περιορισμένες δραστηριότητες,

    —

    περιορισμένο και σαφώς καθορισμένο σκοπό, όπως η πραγματοποίηση μιας φορολογικής αποδοτικής μίσθωσης, η άσκηση δραστηριοτήτων έρευνας και ανάπτυξης, η παροχή πηγής κεφαλαίου ή χρηματοδότησης μιας οντότητας ή η παροχή επενδυτικών ευκαιριών για επενδυτές μέσω μεταβίβασης κινδύνων και ανταμοιβών που συνδέονται με τα στοιχεία ενεργητικού της δομημένης οντότητας σε επενδυτές,

    —

    ανεπαρκές μετοχικό κεφάλαιο που δεν επιτρέπει στη δομημένη οντότητα να χρηματοδοτεί τις δραστηριότητές της χωρίς οικονομική στήριξη μειωμένης εξασφάλισης,

    —

    χρηματοδότηση με τη μορφή πολλαπλών συμβατικά συνδεδεμένων τίτλων σε επενδυτές που δημιουργούν συγκεντρώσεις πίστωσης ή άλλους κινδύνους (δόσεις).

    Μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες

    Ο όρος «μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες» παραπέμπει στο σύνολο των δομημένων οικονομικών οντοτήτων που δεν ελέγχονται από τη Διευκόλυνση και περιλαμβάνει συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες.

    Ορισμός των συμμετοχών σε δομημένες οντότητες

    Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει τις «συμμετοχές» με την ευρεία έννοια του όρου, ώστε να περιλαμβάνεται κάθε συμβατική και μη συμβατική εμπλοκή που εκθέτει την αναφέρουσα οντότητα σε μεταβλητότητα των αποδόσεων σε σχέση με την απόδοση της οντότητας. Χαρακτηριστικά παραδείγματα αυτών των συμμετοχών είναι η κατοχή συμμετοχικών τίτλων και άλλων μορφών συμμετοχής, όπως η χορήγηση χρηματοδότησης, η υποστήριξη της ρευστότητας, οι πιστωτικές ενισχύσεις, οι δεσμεύσεις και η παροχή εγγυήσεων στην άλλη οντότητα. Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει ότι μια αναφέρουσα οντότητα δεν έχει κατ' ανάγκη συμφέροντα σε μιαν άλλη οντότητα απλώς και μόνο επειδή διατηρεί μαζί της τυπική σχέση πελάτη-προμηθευτή.

    Στον πίνακα που ακολουθεί περιγράφονται τα είδη δομημένων οντοτήτων τα οποία η Διευκόλυνση δεν ενοποιεί αλλά στα οποία έχει συμμετοχή.

    Είδος δομημένης οντότητας

    Χαρακτήρας και σκοπός

    Συμμετοχές της Διευκόλυνσης

    Χρηματοδότηση έργων - δανειοδότηση φορέων ειδικού σκοπού («ΦΕΣ»)

    Οι συναλλαγές χρηματοδότησης έργων (πράξεις χρηματοδότησης έργων) είναι συναλλαγές στις οποίες στηρίζεται η Διευκόλυνση για την εξυπηρέτηση του χρέους της έναντι δανειστή του οποίου η αποκλειστική ή κύρια πηγή εσόδων παράγεται από ένα μόνο στοιχείο ενεργητικού ή από περιορισμένο αριθμό στοιχείων ενεργητικού που χρηματοδοτούνται από το εν λόγω χρέος ή άλλα προϋπάρχοντα στοιχεία ενεργητικού που έχουν συμβατική σχέση με το έργο. Οι πράξεις χρηματοδότησης έργων χρηματοδοτούνται συχνά μέσω φορέων ειδικού σκοπού.

    Καθαρά εκταμιευθέντα ποσά·

    Έσοδα από τόκους.

    Πράξεις επιχειρηματικών κεφαλαίων

    Η Διευκόλυνση χρηματοδοτεί επιχειρηματικά κεφάλαια και επενδυτικά κεφάλαια. Τα επιχειρηματικά κεφάλαια και τα επενδυτικά κεφάλαια συγκεντρώνουν και διαχειρίζονται κονδύλια από επενδυτές που επιδιώκουν ιδιωτική συμμετοχή στο κεφάλαιο μικρομεσαίων επιχειρήσεων με ισχυρό δυναμικό ανάπτυξης, καθώς και χρηματοδότηση έργων υποδομής.

    Επενδύσεις σε μερίδια που εκδίδονται από την οντότητα επιχειρηματικού κεφαλαίου·

    Μερίσματα που εισπράχθηκαν ως έσοδα από μερίσματα.

    Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη λογιστική αξία μη ενοποιημένων δομημένων οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμμετοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς, καθώς και τη μέγιστη έκθεση σε ζημία της Διευκόλυνσης σε σχέση με τις εν λόγω οντότητες. Η μέγιστη έκθεση σε ζημία περιλαμβάνει τις λογιστικές αξίες και τις σχετικές μη εκταμιευθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων.

    σε χιλιάδες EUR

    Είδος δομημένης οντότητας

    Τίτλος

    Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2018

    Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2017

    Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2018

    Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2017

    Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    467 152

    420 104

    797 775

    737 661

    Σύνολο

     

    467 152

    420 104

    797 775

    737 661

    24.   Κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο

    Τον Ιούνιο του 2013 το κοινό υπουργικό συμβούλιο ΑΚΕ-ΕΕ ενέκρινε το νέο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο για το 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), το οποίο καλύπτει την περίοδο 2014-2020.

    Συμφωνήθηκε η χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης κατά 500 εκατ. EUR, για το αποκαλούμενο «κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο» ή «IFE», το οποίο επιτρέπει στη Διευκόλυνση να στηρίξει έργα τα οποία υπόσχονται ιδιαίτερα υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο και να αναλάβει τους μεγαλύτερους εγγενείς κινδύνους τέτοιων επενδύσεων. Από αυτό το κονδύλιο θα προκύψουν νέες δυνατότητες ενίσχυσης της δανειοδότησης του ιδιωτικού τομέα από τη Διευκόλυνση, μέσω επενδύσεων στα ακόλουθα μέσα:

    Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο- που προωθούνται από ολοένα και περισσότερους διαχειριστές ιδιωτικών αμοιβαίων κεφαλαίων οι οποίοι επικεντρώνουν την επενδυτική στρατηγική των κεφαλαίων τους στον περιορισμό κοινωνικών και περιβαλλοντικών προβλημάτων, ενώ παράλληλα στοχεύουν στη βιωσιμότητα τόσο του κεφαλαίου όσο και των εταιρειών στις οποίες πραγματοποιούνται οι επενδύσεις.

    Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς- (π.χ. ιδρύματα μικροχρηματοδότησης, τοπικές τράπεζες και πιστωτικές ενώσεις) που λειτουργούν σε χώρες ΑΚΕ όπου η ΕΤΕπ δεν μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο χρηματοδότησης –ειδικά σε τοπικό νόμισμα– σύμφωνα με τις υφιστάμενες κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο, π.χ. λόγω υψηλού κινδύνου χώρας, μεταβλητότητας του νομίσματος ή έλλειψης δεικτών αναφοράς για την τιμολόγηση. Βασικός στόχος τέτοιου είδους δανείων είναι η χρηματοδότηση έργων με υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, ειδικότερα στον τομέα της παροχής στήριξης σε πολύ μικρές και μικρές επιχειρήσεις και στον κλάδο της γεωργίας, που συνήθως δεν πληρούν τα κριτήρια χρηματοδότησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση.

    Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού των κινδύνων- τα οποία θα έχουν τη μορφή εγγυήσεων πρώτης ζημίας («τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας») και θα διευκολύνουν πράξεις επιμερισμού των κινδύνων της ΕΤΕπ με τους τοπικούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κυρίως εμπορικές τράπεζες) προς όφελος των μη επαρκώς εξυπηρετούμενων ΜΜΕ και μικρών έργων που πληρούν τα κριτήρια της χρηματοδότησης με αντίκτυπο σε περιπτώσεις όπου εντοπίζεται κενό στην αγορά όσον αφορά την πρόσβαση των ΜΜΕ/μικρών έργων σε χρηματοδότηση. Τα τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας θα είναι δομημένα ως αντεγγύηση υπέρ των τμημάτων με υψηλότερη εγγυητική διαβάθμιση τα οποία χρηματοδοτούνται από την ΕΤΕπ –στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης– και από άλλους διεθνείς χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς/αναπτυξιακά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, δημιουργώντας έτσι ουσιαστικό αποτέλεσμα μόχλευσης.

    Άμεση χρηματοδότηση- μέσω χρεωστικών τίτλων ή μέσων μετοχικού κεφαλαίου σε έργα με ισχυρούς και έμπειρους φορείς και υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, τα οποία, ωστόσο, θα ενέχουν επίσης υψηλότερες αναμενόμενες ζημίες και δυσκολίες στην ανάκτηση της επένδυσης (κίνδυνος συμμετοχικών τίτλων με υψηλότερες από τις συνήθεις αναμενόμενες ζημίες). Η ΕΤΕπ θα εφαρμόσει αυστηρά κριτήρια επιλογής και επιλεξιμότητας για αυτό το μέσο, καθώς αυτά τα έργα, με εξαίρεση τον υψηλό αναπτυξιακό τους αντίκτυπο, δεν θα ήταν σε θέση να εκπληρώσουν τα αποδεκτά κριτήρια χρηματοδότησης (δηλαδή χαμηλή προσδοκία ανάκτησης της επένδυσης ή αντιστάθμισης των ζημιών μέσω των επιτοκίων/αποδόσεων μετοχών).

    Το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο θα επιτρέψει επίσης τη διαφοροποίηση σε νέους τομείς, όπως η υγεία και η εκπαίδευση, η γεωργία και η επισιτιστική ασφάλεια, καθώς και την ανάπτυξη νέων και καινοτόμων μέσων επιμερισμού του κινδύνου.

    Από οικονομική και λογιστική άποψη, το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο αποτελεί μέρος του χαρτοφυλακίου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και καταχωρίζεται στις συνολικές ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

    Στον πίνακα που ακολουθεί εμφανίζονται οι καθαρές λογιστικές αξίες και τα δεσμευμένα, αλλά μη εκταμιευμένα ποσά, ανά είδος στοιχείου ενεργητικού:

    σε χιλιάδες EUR

    Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο

    Τίτλος

    Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2018

    Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2017

    Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2018

    Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2017

    Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    19 134

    7 839

    53 672

    51 720

    Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς

    Δάνεια και προκαταβολές

    36 277

    30 804

    139 329

    44 017

    Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου

    Χορηγηθείσες εγγυήσεις

    -786

    -296

    43 668

    64 569

    Άμεση χρηματοδότηση – συμμετοχικοί τίτλοι

    Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

    53 183

    42 981

    1 014

    4 014

    Σύνολο

     

    107 808

    81 328

    237 683

    164 320

    25.   Μεταγενέστερα γεγονότα

    Μετά την κατάρτιση του ισολογισμού δεν προέκυψε κανένα γεγονός για το οποίο θα απαιτούνταν γνωστοποίηση ή προσαρμογή των οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2018.

    (1)  ΕΕ L 210 της6.8.2013, σ. 1.

    (2)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου, της 26ης Νοεμβρίου 2018, σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/323 (ΕΕ L 307 της 3.12.2018, σ.1).

    (3)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους παρακάτω πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

    (4)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους παρακάτω πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

    (*1)  Από το σύνολο στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, θα πρέπει να αφαιρούνται οι λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ, ώστε να συμφωνούν με τα σύνολα στον ισολογισμό του ΕΤΑ.

    (5)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

    (6)  Σύμφωνα με το άρθρο 53 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 11ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 5 «Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου».

    (7)  ΕΕ L 80Ι της 22.3.2019, σ. 1.

    (8)  ΕΕ L 101 της 11.4.2019, σ. 1.

    (9)  ΕΕ L 149 της 7.6.2016', σ. 1.

    (10)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

    (11)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) 2018/1046 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 18ης Ιουλίου 2018, σχετικά με τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης, την τροποποίηση των κανονισμών (ΕΕ) αριθ. 1296/2013, (ΕΕ) αριθ. 1301/2013, (ΕΕ) αριθ. 1303/2013, (ΕΕ) αριθ. 1304/2013, (ΕΕ) αριθ. 1309/2013, (ΕΕ) αριθ. 1316/2013, (ΕΕ) αριθ. 223/2014, (ΕΕ) αριθ. 283/2014 και της απόφασης αριθ. 541/2014/ΕΕ και για την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 (ΕΕ L 193 της 30.7.2018, σ. 1).

    (12)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου.

    (13)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

    (14)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) 2018/1046.

    (15)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου.

    (16)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

    (17)  ΕΕ L 314 της 30.11.2001, σ. 1.

    (18)  ΕΕ L 109 της 26.4.2007, σ. 33.

    (19)  ΕΕ L 212 της 5.8.2016, σ. 107.

    (20)  Όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ.

    (21)  Όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ.

    (22)  Σύμφωνα με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου (ΕΕ L 189 της 22.7.2010, σ. 14), 150 εκατ. EUR προστέθηκαν από μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ για το Σουδάν (147 εκατ. EUR για ειδική χορήγηση στο Σουδάν και 3 εκατ. EUR για έξοδα υλοποίησης).

    (23)  Σύμφωνα με την απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου (ΕΕ L 142 της 28.5.2011, σ. 61), 200 εκατ. EUR προστέθηκαν από μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ για το Σουδάν (194 εκατ. EUR για ειδική χορήγηση στο Νότιο Σουδάν και 6 εκατ. EUR για έξοδα υλοποίησης).

    (24)  Μεταφορά σε αποδεσμεύσεις από έργα του 9ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων για ποσό ύψους 377 εκατ. EUR μείον μεταφορά από αποθεματικά στο Νότιο Σουδάν για ποσό ύψους 200 εκατ. EUR (στο 9ο ΕΤΑ). Μέχρι σήμερα, το σύνολο του μη εκταμιεύσιμου αποθεματικού AKE που δημιουργήθηκε ανερχόταν σε 807 εκατ. EUR, εκ των οποίων χρησιμοποιήθηκαν 350 εκατ. EUR (150 εκατ. EUR για το Σουδάν, 200 εκατ. EUR για το Νότιο Σουδάν, αμφότερα μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ).

    (25)  Μεταφορές προς/από τα αποθεματικά του 10ου ΕΤΑ.

    (26)  Για τις συγχρηματοδοτήσεις, ο πίνακας παρουσιάζει μόνο τις πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων.

    (27)  Με την απόφαση 2013/759/ΕΕ του Συμβουλίου (ΕΕ L 335 της 14.12.2013, σ. 48), θεσπίστηκαν μεταβατικά μέτρα διαχείρισης του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης (ΕΤΑ) («μεταβατικός μηχανισμός») προκειμένου να διασφαλιστεί η διαθεσιμότητα κεφαλαίων για συνεργασία με τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και με τις υπερπόντιες χώρες και εδάφη (ΥΧΕ), καθώς και για δαπάνες στήριξης, από την 1η Ιανουαρίου 2014 έως την έναρξη ισχύος της εσωτερικής συμφωνίας του 11ου ΕΤΑ.

    (28)  (1) % πιστώσεων.

    (*2)  Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, η Διευκόλυνση είχε ταξινομήσει τις επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στα διαθέσιμα προς πώληση στοιχεία, ενώ από την 1η Ιανουαρίου 2018, μετά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9, η Διευκόλυνση ανακατέταξε τις επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στις μετοχές και λοιπούς τίτλους μεταβλητής απόδοσης που μετρώνται με βάση την εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Το αντίστοιχο αποθεματικό εύλογης αξίας125 816 000EUR στις 31 Δεκεμβρίου 2017 αποδεσμεύτηκε έναντι των παρακρατηθέντων κερδών της Διευκόλυνσης κατά την προσαρμογή του υπολοίπου έναρξης (σημείωση 2.5). Επιπλέον, αναγνωρίστηκαν αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομείωσης49 712 000EUR έναντι εκτέλεσης για πράξεις σταδίου 1 και σταδίου 2 του δανειακού χαρτοφυλακίου, ενώ επίσης συμπεριλήφθηκε πρόβλεψη αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών4 156 000EUR για μη εκταμιευθέντα ανοίγματα εκτέλεσης για πράξεις σταδίου 1 και σταδίου 2 του δανειακού χαρτοφυλακίου στο υπόλοιπο έναρξης των παρακρατηθέντων κερδών του 2018. Για λεπτομερείς συμφωνίες, ανατρέξτε στη σημείωση 2.5.

    (*3)  συμφωνίες υπηρεσιών για τις οποίες δεν υπάρχουν υποκείμενοι αντισυμβαλλόμενοι κατά την ημερομηνία αναφοράς

    (29)  Οι μειώσεις οφείλονται, αφενός, σε αποπληρωμές κεφαλαίου που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους σε πράξεις που θεωρούνταν σε ρύθμιση ήδη από 31 Δεκεμβρίου 2018 και, αφετέρου, στη λήξη των μέτρων ρύθμισης κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους.

    (*4)  Το MRU τέθηκε σε κυκλοφορία την 1η Ιανουαρίου 2018 αντικαθιστώντας το παλιό MRO με ισοτιμία 1 MRU = 10 MRO.

    (*5)  περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες αντιπροσωπείας

    Top