52019TA1008(02)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52019TA1008(02) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52019TA1008(02)

Help

Ετήσια έκθεση του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με τις δραστηριότητες που χρηματοδοτήθηκαν από το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) για το οικονομικό έτος 2018, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής

ΕΕ C 340 της 8.10.2019, p. 269–298 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

8.10.2019

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 340/269

ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΘΗΚΑΝ ΑΠΟ ΤΟ ΟΓΔΟΟ, ΕΝΑΤΟ, ΔΕΚΑΤΟ ΚΑΙ ΕΝΔΕΚΑΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ (ΕΤΑ)

(2019/C 340/02)

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΕΤΑ —

Ετήσια έκθεση σχετικά με τις δραστηριότητες που χρηματοδοτήθηκαν από το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ)

273

Απαντήσεις της Επιτροπής

295

Ετήσια έκθεση σχετικά με τις δραστηριότητες που χρηματοδοτήθηκαν από το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) για το οικονομικό έτος 2018

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

Εισαγωγή

1-5

Σύντομη περιγραφή των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης

2-5

Κεφάλαιο Ι — Εκτέλεση του προϋπολογισμού του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ

6-9

Κεφάλαιο II — Δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ σχετικά με τα ΕΤΑ

I-37

Δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ απευθυνόμενη στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο σχετικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ — Έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή

I-XXI

Πληροφορίες προς υποστήριξη της δήλωσης αξιοπιστίας

10-37

Εμβέλεια και τρόπος προσέγγισης του ελέγχου

10-14

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Κανονικότητα των πράξεων

16-22

Ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων και λοιπές ρυθμίσεις διακυβέρνησης

23-37

Συμπέρασμα και συστάσεις

38-41

Συμπέρασμα

38-39

Συστάσεις

40-41

Κεφάλαιο III — Επιδόσεις

42-43

Παράρτημα I —

Αποτελέσματα των ελεγκτικών δοκιμασιών στις οποίες υποβλήθηκαν οι πράξεις για τα Ευρωπαϊκά Ταμεία Ανάπτυξης

Παράρτημα II —

Πληρωμές το 2018 στο πλαίσιο των ΕΤΑ ανά βασική περιοχή

Παράρτημα III —

Παρακολούθηση προγενέστερων συστάσεων για τα Ευρωπαϊκά Ταμεία Ανάπτυξης

Εισαγωγή

Στην παρούσα ετήσια έκθεση παρουσιάζονται οι διαπιστώσεις μας σχετικά με τις δραστηριότητες που χρηματοδοτήθηκαν από το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ). Στο πλαίσιο 1 παρουσιάζεται επισκόπηση των δραστηριοτήτων και των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο του τομέα αυτού το 2018.

Πλαίσιο 1

Οικονομική επισκόπηση των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης για το 2018

(1)	Σύμφωνα με τον εναρμονισμένο ορισμό των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί (βλέπε σημείο 13 του παραρτήματος 1.1 της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού για το οικονομικό έτος 2018).

Πηγή:

ΕΕΣ, βάσει των ενοποιημένων λογαριασμών του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ και της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων της ΓΔ DEVCO για το οικονομικό έτος 2018.

Σύντομη περιγραφή των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης

Από τη συγκρότησή τους το 1959, τα ΕΤΑ αποτελούν το κύριο μέσο που διαθέτει η Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) για την παροχή ενισχύσεων στον τομέα της αναπτυξιακής συνεργασίας προς τα κράτη της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ), καθώς και προς τις υπερπόντιες χώρες και εδάφη (ΥΧΕ). Η συμφωνία εταιρικής σχέσης, η οποία υπεγράφη στην Κοτονού στις 23 Ιουνίου 2000 με εικοσαετή διάρκεια ισχύος («συμφωνία Κοτονού»), συνιστά το πλαίσιο που διέπει σήμερα τις σχέσεις της EE με τα κράτη ΑΚΕ και τις ΥΧΕ. Πρωταρχικός στόχος της είναι η μείωση και, μακροπρόθεσμα, η εξάλειψη της φτώχειας.

Η φύση των ΕΤΑ είναι ιδιαίτερη επειδή:

α)	Χρηματοδοτούνται από τα κράτη μέλη βάσει ποσοστώσεων ή «κλιμάκων συνεισφοράς», οι οποίες καθορίζονται από τις εθνικές κυβερνήσεις στο πλαίσιο του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

β)	Η διαχείρισή τους ασκείται από την Επιτροπή, εκτός του πλαισίου του γενικού προϋπολογισμού της ΕΕ, και από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ).

γ)

Λόγω του διακυβερνητικού χαρακτήρα των ΕΤΑ, το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο έχει πιο περιορισμένο ρόλο στη λειτουργία τους σε σύγκριση με αυτόν που διαδραματίζει όσον αφορά τα μέσα αναπτυξιακής συνεργασίας που χρηματοδοτούνται από τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ: ειδικότερα, δεν παρεμβαίνει στον καθορισμό και την κατανομή των πόρων των ΕΤΑ. Ωστόσο, το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο εξακολουθεί να είναι η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή, εξαιρουμένης της επενδυτικής διευκόλυνσης, η οποία τελεί υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ και δεν εμπίπτει ως εκ τούτου στο πεδίο αναφοράς του ελέγχου μας (1) (2).

δ)	Η αρχή της ετήσιας διάρκειας δεν ισχύει για τα ΕΤΑ. Οι συμφωνίες ΕΤΑ συνάπτονται συνήθως για περίοδο ανάληψης υποχρεώσεων πέντε έως επτά ετών και οι πληρωμές μπορούν να πραγματοποιούνται για πολύ μεγαλύτερο διάστημα.

Η διαχείριση των ΕΤΑ ασκείται σχεδόν εξολοκλήρου από τη Γενική Διεύθυνση Διεθνούς Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΓΔ DEVCO) (3) της Επιτροπής.

Οι δαπάνες που καλύπτει η παρούσα έκθεση εκτελούνται βάσει των ποικίλων μεθόδων (4) που εφαρμόζονται σε 79 χώρες.

Κεφάλαιο I — Εκτέλεση του προϋπολογισμού του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ

Ο προϋπολογισμός του όγδοου ΕΤΑ (1995-2000) ανερχόταν σε 12 840 εκατομμύρια ευρώ, του ενάτου ΕΤΑ (2000-2007) σε 13 800 εκατομμύρια ευρώ και του δεκάτου ΕΤΑ (2008-2013) σε 22 682 εκατομμύρια ευρώ.

Η εσωτερική συμφωνία για τη σύσταση του ενδέκατου ΕΤΑ (5) (2015-2020) τέθηκε σε ισχύ την 1η Μαρτίου 2015 (6). Το ενδέκατο ΕΤΑ διαθέτει προϋπολογισμό 30 506 εκατομμυρίων ευρώ (7), εκ των οποίων 29 089 εκατομμύρια ευρώ διατίθενται για τις χώρες ΑΚΕ και 364,5 εκατομμύρια ευρώ για τις ΥΧΕ.

Στο πλαίσιο 2 παρουσιάζεται η χρησιμοποίηση των πόρων των ΕΤΑ τόσο για το 2018 όσο και σωρευτικά.

Πλαίσιο 2

Χρησιμοποίηση των πόρων των ΕΤΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2018

(εκατ. ευρώ)

Κατάσταση στο τέλος του 2017

Εκτέλεση του προϋπολογισμού κατά το οικονομικό έτος 2018 (καθαρά ποσά) (13)

Κατάσταση στο τέλος του 2018

Συνολικό ποσό

Ποσοστό εκτέλεσης (9)

8ο ΕΤΑ (10)

9ο ΕΤΑ (10)

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ (10)

Συνολικό ποσό

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Συνολικό ποσό

Ποσοστό εκτέλεσης (9)

A	- ΠΟΡΟΙ (8)

76 924

– 7

– 40

– 65

126

10 378

15 390

21 423

29 747

76 938

B	- ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΗ

1.	Συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων (11)

65 852

8,6 %

– 4

– 33

– 147

4 332

4 148

10 378

15 358

20 905

23 359

70 000

9,1 %

2.	Επιμέρους αναλήψεις υποχρεώσεων (12)

59 243

7,7 %

236

4 687

4 939

10 376

15 305

20 361

18 140

64 182

8,3 %

Πληρωμές

49 498

6,4 %

1 076

2 970

4 069

10 375

15 187

18 829

9 176

53 567

7,0 %

Γ	- Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων (B1-B3)

16 354

2,1 %

171

2 076

14 183

16 433

2,1 %

Δ	- Διαθέσιμο υπόλοιπο (A-B1)

11 072

1,4 %

518

6 388

6 938

0,9 %

Πηγή:

Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο, βάσει των ενοποιημένων λογαριασμών του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ για το οικονομικό έτος 2018. Τα αριθμητικά στοιχεία που παρουσιάζονται δεν καλύπτουν το τμήμα των ΕΤΑ που τελεί υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ.

Το 2018 η ΓΔ DEVCO συνέχισε να καταβάλλει προσπάθειες για μείωση του ποσοστού των παλαιών προχρηματοδοτήσεων και των αχρησιμοποίητων αναλήψεων υποχρεώσεων με στόχο το ποσοστό αυτό να μειωθεί στο 25 % (14) (βλέπε πλαίσιο 3 ).

Πλαίσιο 3

Βασικοί δείκτες επιδόσεων (ΒΔΕ) σχετικά με τη μείωση των προχρηματοδοτήσεων, των αχρησιμοποίητων αναλήψεων υποχρεώσεων και των ληξασών συμβάσεων

Η ΓΔ DEVCO υπερέβη τον στόχο της, μειώνοντας τις παλαιές προχρηματοδοτήσεις κατά 43,79 % για το σύνολο των τομέων αρμοδιότητάς της (40,33 % για το ΕΤΑ) και τις παλαιές εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων κατά 39,71 % (37,10 % για το ΕΤΑ).

Η ΓΔ DEVCO πέτυχε επίσης την τιμή-στόχο (κάτω του 15 %) του ΒΔΕ όσον αφορά το ποσοστό των παλαιών συμβάσεων που έχουν λήξει, το οποίο ανήλθε σε 13,88 %. Παρόλο που η τιμή-στόχος για το ΕΤΑ δεν επιτεύχθηκε, το ποσοστό βελτιώθηκε σε σύγκριση με το 2017. Όπως και τα προηγούμενα έτη, ο κύριος λόγος στον οποίο οφείλεται η διαφορά μεταξύ του ΕΤΑ και των υπόλοιπων τομέων αρμοδιότητας της ΓΔ DEVCO είναι η τεχνική πολυπλοκότητα που χαρακτηρίζει το κλείσιμο των συμβάσεων ΕΤΑ, όταν υπάρχουν ανείσπρακτα εντάλματα είσπραξης. Χάρη στη νέα διαδικασία που τέθηκε σε εφαρμογή τον Σεπτέμβριο του 2017, η ΓΔ DEVCO κατάφερε να μειώσει το ποσοστό από 18,75 % το 2017 σε 17,27 % το 2018.

Κεφάλαιο II — Δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ σχετικά με τα ΕΤΑ

Γνώμη

Ελέγξαμε:

α)

τους ετήσιους λογαριασμούς του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ, οι οποίοι περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού και την έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018, οι οποίοι εγκρίθηκαν από την Επιτροπή στις 26 Ιουνίου 2019 και

β)	τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων είναι υπεύθυνη η Επιτροπή (15),

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

II.

Κατά τη γνώμη μας, οι ετήσιοι λογαριασμοί του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 παρέχουν εύλογη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης την 31η Δεκεμβρίου 2018, των αποτελεσμάτων των πράξεών τους, των ταμειακών ροών τους και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού τους για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό των ΕΤΑ και λογιστικούς κανόνες που βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων

III.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Δαπάνες

Αρνητική γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών

IV.

Κατά τη γνώμη μας, λόγω της σοβαρότητας του ζητήματος που παρουσιάζεται στο σημείο υπό τον τίτλο «Στοιχεία για τη θεμελίωση αρνητικής γνώμης σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί», οι δαπάνες που εγκρίθηκαν στους λογαριασμούς για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 περιέχουν ουσιώδη σφάλματα.

Στοιχεία για τη θεμελίωση της γνώμης

Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα διεθνή ελεγκτικά πρότυπα (ISA) και τους κώδικες δεοντολογίας της IFAC, καθώς και με τα διεθνή πρότυπα των ανώτατων οργάνων ελέγχου του INTOSAI (ISSAI). Οι ευθύνες που απορρέουν από τα εν λόγω πρότυπα και κώδικες περιγράφονται αναλυτικότερα στην ενότητα της έκθεσής μας υπό τον τίτλο «Αρμοδιότητες του ελεγκτή». Επίσης, έχουμε συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις ανεξαρτησίας και εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις που υπέχουμε σύμφωνα με τον κώδικα δεοντολογίας για επαγγελματίες λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας για Λογιστές. Φρονούμε ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώσαμε είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας.

Στοιχεία για τη θεμελίωση αρνητικής γνώμης σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών

VI.

Οι δαπάνες που καταχωρίστηκαν το 2018 αναφορικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ περιέχουν ουσιώδη σφάλματα. Το εκτιμώμενο επίπεδο σφάλματος που υπολογίσαμε όσον αφορά τις δαπάνες που εγκρίθηκαν στους λογαριασμούς είναι 5,2 %.

Κύρια ζητήματα του ελέγχου

VII.

Κύρια ζητήματα του ελέγχου είναι αυτά που, κατά την επαγγελματική κρίση μας, είχαν τη μεγαλύτερη βαρύτητα στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων της υπό εξέταση περιόδου. Πρόκειται για ζητήματα τα οποία εξετάστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων συνολικά, καθώς και κατά τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών, αλλά επί των οποίων δεν διατυπώνουμε χωριστή γνώμη.

Δεδουλευμένα έξοδα

VIII.

Αξιολογήσαμε τα δεδουλευμένα έξοδα που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς (βλέπε σημείωση 2.8) τα οποία βασίστηκαν σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Στο τέλος του 2018, η Επιτροπή εκτίμησε ότι οι επιλέξιμες δαπάνες που είχαν πραγματοποιηθεί χωρίς όμως να έχουν ακόμη δηλωθεί από τους δικαιούχους ανέρχονταν σε 5 133 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 4 653 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2017).

IX.

Εξετάσαμε τον τρόπο υπολογισμού που εφαρμόστηκε για την εκτίμηση των εν λόγω δεδουλευμένων και αξιολογήσαμε δείγμα 30 διαφορετικών συμβάσεων προκειμένου να διαπιστώσουμε κατά πόσον συνέτρεχε κίνδυνος ανακριβούς εκτίμησής τους. Βάσει των εργασιών μας καταλήγουμε στο συμπέρασμα ότι τα δεδουλευμένα έξοδα ενεγράφησαν ορθά στους τελικούς λογαριασμούς.

Πιθανός αντίκτυπος της αποχώρησης του Ηνωμένου Βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση στους λογαριασμούς των ΕΤΑ για το 2018

Στις 29 Μαρτίου 2017, το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε επίσημα στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την ΕΕ. Στις 19 Μαρτίου 2018, η Επιτροπή δημοσίευσε σχέδιο συμφωνίας αποχώρησης, στο οποίο περιγράφεται η πρόοδος των διαπραγματεύσεων με το Ηνωμένο Βασίλειο. Σύμφωνα με το εν λόγω σχέδιο συμφωνίας, το Ηνωμένο Βασίλειο θα παραμείνει συμβαλλόμενο μέρος του ΕΤΑ έως το κλείσιμο του ενδέκατου ΕΤΑ, καθώς και όλων των προηγούμενων που δεν έχουν κλείσει, και θα έχει τις ίδιες υποχρεώσεις με εκείνες που έχουν αναλάβει τα κράτη μέλη στο πλαίσιο της εσωτερικής συμφωνίας για τη σύσταση του ενδέκατου ΕΤΑ, καθώς και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τα προηγούμενα ΕΤΑ έως το κλείσιμό τους.

XI.

Το σχέδιο συμφωνίας αποχώρησης ορίζει επίσης ότι στις περιπτώσεις που υπάρχουν ποσά από έργα στο πλαίσιο του δέκατου ή προηγούμενων ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν δεσμευθεί ή έχουν αποδεσμευθεί την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συγκεκριμένης συμφωνίας, το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου στα ποσά αυτά δεν θα επαναχρησιμοποιηθεί. Το αυτό ισχύει για το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου στους πόρους του ενδέκατου ΕΤΑ που δεν θα έχουν δεσμευθεί ή θα έχουν αποδεσμευθεί μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2020. Οι διαπραγματεύσεις σχετικά με την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση βρίσκονται ακόμη σε εξέλιξη και, κατά συνέπεια, το οριστικό κείμενο της συμφωνίας δεν έχει ακόμη επιβεβαιωθεί.

XII.

Βάσει των ανωτέρω, δεν αναφέρεται καμία δημοσιονομική επίπτωση στους λογαριασμούς των ΕΤΑ για το 2018. Καταλήγουμε στο συμπέρασμα ότι οι λογαριασμοί των ΕΤΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2018 απεικονίζουν ορθά τη διαδικασία αποχώρησης μέχρι την ημερομηνία εκείνη.

Αρμοδιότητες της διοίκησης

XIII.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του ενδέκατου ΕΤΑ, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών των ΕΤΑ βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Η Επιτροπή φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί των ΕΤΑ.

XIV.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών των ΕΤΑ, η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας των ΕΤΑ να διατηρηθούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση τυχόν σχετικών ζητημάτων και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, εκτός εάν σκοπεύει να προβεί στην εκκαθάριση της οντότητας ή σε παύση δραστηριοτήτων ή εάν δεν υπάρχει άλλη εναλλακτική λύση παρά να ενεργήσει κατ’ αυτόν τον τρόπο.

XV.

Η Επιτροπή είναι επιφορτισμένη με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των οικονομικών εκθέσεων των ΕΤΑ.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών των ΕΤΑ και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

XVI.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι στο πλαίσιο του ελέγχου εντοπίζονται πάντοτε όλες οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν οποιαδήποτε οικονομική απόφαση που βασίζεται σε αυτούς τους λογαριασμούς των ΕΤΑ.

XVII.

Καθόσον ο έλεγχός μας διενεργείται σύμφωνα με τα ISA και τα ISSAI, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε την επαγγελματική επιφυλακτικότητά μας καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:

—

Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου των ΕΤΑ, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Σχεδιάζουμε και εκτελούμε ελεγκτικές διαδικασίες για την αντιμετώπιση των εν λόγω κινδύνων και συλλέγουμε αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. Οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης οφειλόμενων σε απάτη είναι δυσκολότερο να εντοπιστούν από τις αντίστοιχες περιπτώσεις που οφείλονται σε σφάλμα, καθότι η απάτη μπορεί να συνοδεύεται από αθέμιτη σύμπραξη, παραποίηση, εσκεμμένη παράλειψη, ψευδή δήλωση ή παράκαμψη εσωτερικής δικλίδας ελέγχου. Κατά συνέπεια, είναι μεγαλύτερος ο κίνδυνος μη εντοπισμού τέτοιων περιπτώσεων.

—

Διαμορφώνουμε σφαιρική εικόνα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων ελέγχου που αποτελεί αντικείμενο του συγκεκριμένου ελέγχου μας προκειμένου να σχεδιάσουμε τις αρμόζουσες ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπώσουμε γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων ελέγχου.

—	Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζει η διοίκηση, καθώς και τον εύλογο χαρακτήρα των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων στις οποίες προβαίνει η διοίκηση.

—

Εξάγουμε συμπέρασμα σχετικά με την ενδεδειγμένη ή μη χρήση από τη διοίκηση της λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, και, βάσει των αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου που συλλέγονται, σχετικά με το κατά πόσον υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα λόγω γεγονότων ή συνθηκών που ενδεχομένως θέτουν σημαντικά εν αμφιβόλω την ικανότητα των ΕΤΑ να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους. Εάν το συμπέρασμα στο οποίο καταλήγουμε είναι η ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας, οφείλουμε στην έκθεση ελέγχου μας να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις στους λογαριασμούς των ΕΤΑ ή, εάν οι γνωστοποιήσεις αυτές δεν είναι επαρκείς, να διατυπώσουμε διαφοροποιημένη γνώμη. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται στα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώνουμε μέχρι την ημερομηνία της έκθεσής μας. Ωστόσο, υπάρχει το ενδεχόμενο μελλοντικά γεγονότα ή περιστάσεις να οδηγήσουν σε αδυναμία της ελεγχόμενης μονάδας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.

—	Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση και δομή και το συνολικό περιεχόμενο των ετήσιων λογαριασμών, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσον οι ετήσιοι λογαριασμοί εκφράζουν κατά εύλογο τρόπο τις πράξεις και τα γεγονότα στα οποία αυτοί βασίζονται.

XVIII.

Ενημερώνουμε τη διοίκηση, μεταξύ άλλων, σχετικά με την προβλεπόμενη εμβέλεια και το χρονοδιάγραμμα των ελεγκτικών εργασιών, καθώς και σχετικά με σημαντικές διαπιστώσεις του ελέγχου, περιλαμβανομένων τυχόν διαπιστώσεων για σημαντικές ελλείψεις στο σύστημα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου.

XIX.

Όσον αφορά τα έσοδα, εξετάζουμε όλες τις συνεισφορές των κρατών μελών και δείγμα άλλων ειδών πράξεων που αφορούν τα έσοδα.

XX.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών (εκτός των προπληρωμών), κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων παράσχει στοιχεία που αποδεικνύουν την ορθή χρήση τους και τα οποία το θεσμικό όργανο ή ο οργανισμός κάνει δεκτά εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, κάτι που μπορεί να συμβεί το ίδιο έτος ή και αργότερα.

XXI.

Μεταξύ των ζητημάτων που αναλύσαμε μαζί με την Επιτροπή, προσδιορίζουμε εκείνα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στο πλαίσιο του ελέγχου των λογαριασμών των ΕΤΑ, και τα οποία αποτελούν, ως εκ τούτου, τα κύρια ζητήματα του ελέγχου για την υπό εξέταση περίοδο. Τα ζητήματα αυτά περιγράφονται στην έκθεσή μας, εκτός εάν η δημοσιοποίησή τους αντιβαίνει σε νόμο ή κανονισμό ή εάν, σε εξαιρετικά σπάνιες περιπτώσεις, κρίνουμε ότι ένα ζήτημα δεν πρέπει να δημοσιοποιηθεί στην έκθεσή μας, καθώς πιθανολογείται εύλογα ότι οι αρνητικές συνέπειες μιας τέτοιας γνωστοποίησης θα υπερκερούσαν τα ενδεχόμενα οφέλη της για το δημόσιο συμφέρον.

11 Ιουλίου 2019

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg ΛΟΥΞΕΜΒΟΥΡΓΟ

Πληροφορίες προς υποστήριξη της δήλωσης αξιοπιστίας

Εμβέλεια και τρόπος προσέγγισης του ελέγχου

10.

Ο τρόπος προσέγγισης και η μεθοδολογία ελέγχου που εφαρμόζουμε περιγράφονται στο παράρτημα 1.1 της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού για το οικονομικό έτος 2018.

11.

Οι παρατηρήσεις μας σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών των ΕΤΑ αφορούν τις οικονομικές καταστάσεις (16) του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ που εγκρίθηκαν από την Επιτροπή σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό των ΕΤΑ (17) και περιήλθαν στο Συνέδριο, μαζί με τη δήλωση πληρότητας του υπολόγου, στις 27 Ιουνίου 2019. Υποβάλαμε σε ελεγκτικές δοκιμασίες ποσά και δημοσιοποιηθέντα στοιχεία, και αξιολογήσαμε τις λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν, καθώς και τις σημαντικές εκτιμήσεις της Επιτροπής και τη συνολική παρουσίαση των λογαριασμών.

12.

Όσον αφορά τον έλεγχο της κανονικότητας των πράξεων, εξετάσαμε δείγμα 125 πράξεων, το οποίο ήταν αντιπροσωπευτικό ολόκληρου του φάσματος των πληρωμών στο πλαίσιο των ΕΤΑ και περιελάμβανε 96 πληρωμές που εγκρίθηκαν από 19 αντιπροσωπείες της ΕΕ (18) και 29 πληρωμές που εγκρίθηκαν από τις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής (19). Δεδομένου ότι τμήμα του ελεγχθέντος πληθυσμού μας είχε ήδη εξεταστεί στο πλαίσιο της μελέτης της ΓΔ DEVCO για το υπολειπόμενο ποσοστό σφάλματος (το ΥΠΣ) του 2018 (20), συμπεριλάβαμε στο δείγμα μας 14 επιπλέον πράξεις στις οποίες εφαρμόσαμε, κατόπιν προσαρμογής, τα αποτελέσματα (21) αυτής της μελέτης. Επομένως, το δείγμα περιελάμβανε συνολικά 139 πράξεις, σε συμφωνία με το μοντέλο διασφάλισης του ΕΕΣ. Στις περιπτώσεις που διαπιστώθηκαν σφάλματα στις πράξεις, αναλύσαμε τα σχετικά συστήματα ώστε να εντοπίσουμε τις αδυναμίες.

13.

Το 2018 εξετάσαμε επίσης τα ακόλουθα:

α)	όλες τις συνεισφορές των κρατών μελών, καθώς και δείγμα άλλων ειδών πράξεων εσόδων·

β)

διάφορα συστήματα που χρησιμοποιούν η ΓΔ DEVCO και οι αντιπροσωπείες της ΕΕ, τα οποία καλύπτουν: i) τους προληπτικούς ελέγχους που διενεργήθηκαν από υπαλλήλους της Επιτροπής, εξωτερικούς ελεγκτές (κατ’ ανάθεση της Επιτροπής ή των δικαιούχων) ή επόπτες πριν από την πραγματοποίηση των πληρωμών και ii) την παρακολούθηση και εποπτεία, ιδίως τη συνέχεια που δόθηκε στους εξωτερικούς ελέγχους και στην προαναφερθείσα μελέτη για το ΥΠΣ·

γ)

την αξιοπιστία των πληροφοριών περί κανονικότητας που περιλαμβάνονται στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της ΓΔ DEVCO, τη συνέπεια της μεθοδολογίας για την εκτίμηση των επισφαλών ποσών, των μελλοντικών διορθώσεων και ανακτήσεων, καθώς και την ενσωμάτωσή τους στην ετήσια έκθεση για τη διαχείριση και τις επιδόσεις της Επιτροπής·

δ)	τη συνέχεια που δόθηκε σε προγενέστερες συστάσεις μας.

14.

Όπως αναφέρεται στο σημείο 04, η ΓΔ DEVCO είναι αυτή που υλοποιεί τα περισσότερα μέσα εξωτερικής βοήθειας που χρηματοδοτούνται τόσο από τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ όσο και από τα ΕΤΑ. Οι παρατηρήσεις μας σχετικά με τα συστήματα, την αξιοπιστία της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων και τη δήλωση του γενικού διευθυντή για το 2018 αφορούν το σύνολο των τομέων αρμοδιότητας της ΓΔ DEVCO.

Αξιοπιστία των λογαριασμών

15.

Στο πλαίσιο του ελέγχου μας διαπιστώσαμε ότι οι λογαριασμοί δεν περιείχαν ουσιώδεις ανακρίβειες.

Κανονικότητα των πράξεων

Έσοδα

16.

Οι πράξεις που αφορούν τα έσοδα δεν περιείχαν σημαντικό επίπεδο σφάλματος.

Πληρωμές

17.

Στο παράρτημα I παρουσιάζεται επισκόπηση των αποτελεσμάτων του ελεγκτικών δοκιμασιών στις οποίες υποβάλαμε τις 125 πράξεις πληρωμών που εξετάστηκαν, εκ των οποίων οι 51 (41 %) περιείχαν σφάλματα. Βάσει των 39 σφαλμάτων που ποσοτικοποιήσαμε και των προσαρμοσμένων αποτελεσμάτων της μελέτης για το ΥΠΣ του 2018 (βλέπε σημείο 12), εκτιμούμε ότι το επίπεδο σφάλματος είναι 5,2 % (22). Από τις 39 πράξεις πληρωμών που περιείχαν ποσοτικώς προσδιορίσιμα σφάλματα, οι 9 (23 %) ήταν τελικές πράξεις, εντεταλμένες κατόπιν της διενέργειας όλων των προληπτικών ελέγχων. Στο πλαίσιο 4 παρουσιάζεται η ανάλυση του εκτιμώμενου επιπέδου σφάλματος για το 2018 ανά είδος σφάλματος. Στο πλαίσιο 5 παρουσιάζονται παραδείγματα των σχετικών σφαλμάτων.

Πλαίσιο 4

Ανάλυση του εκτιμώμενου επιπέδου σφάλματος ανά είδος σφάλματος

Πηγή:

Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο.

18.

Όπως και σε προηγούμενα έτη, η Επιτροπή και οι εταίροι υλοποίησης υπέπεσαν σε περισσότερα σφάλματα στις περιπτώσεις πράξεων που αφορούσαν εκτιμήσεις και προβλέψεις προγράμματος, επιχορηγήσεις, συμφωνίες συνεισφοράς με διεθνείς οργανισμούς και συμφωνίες ανάθεσης με οργανισμούς συνεργασίας των κρατών μελών της ΕΕ, παρά στις περιπτώσεις άλλων μορφών στήριξης (23). Από τις 61 εξετασθείσες πράξεις αυτού του είδους, 33 (54 %) περιείχαν προσδιορίσιμα ποσοτικώς σφάλματα, τα οποία αντιστοιχούσαν στο 62,5 % του εκτιμώμενου επιπέδου σφάλματος.

Πλαίσιο 5

Παραδείγματα προσδιορίσιμων ποσοτικώς σφαλμάτων σε πράξεις σχετικές με έργα

α) Μη πραγματοποιηθείσες δαπάνες

Η Επιτροπή σύναψε συμφωνία συνεισφοράς με διεθνή οργανισμό με αντικείμενο τη διαχείριση κινδύνων φυσικών καταστροφών στην Καραϊβική. Η συνεισφορά της ΕΕ, η οποία αντιστοιχούσε στη συνολική αξία της σύμβασης, ανήλθε σε 12,29 εκατομμύρια ευρώ. Ο διεθνής οργανισμός ανέθεσε την υλοποίηση τμημάτων του έργου σε άλλους οργανισμούς, μέσω της χορήγησης διαδοχικών επιχορηγήσεων. Κατά την εξέταση 10 μεμονωμένων στοιχείων δαπανών, εντοπίσαμε τέσσερις περιπτώσεις στις οποίες ο διεθνής οργανισμός είχε δηλώσει ως πραγματοποιηθείσες δαπάνες προπληρωμές σε άλλους οργανισμούς. Έχοντας επιβεβαιώσει ότι οι άλλοι οργανισμοί είτε δεν είχαν αρχίσει είτε δεν είχαν ολοκληρώσει τις εργασίες σε σχέση με το έργο, καταλήγουμε στο συμπέρασμα ότι οι δηλωθείσες δαπάνες (ύψους 573 494 ευρώ) δεν είχαν πραγματοποιηθεί κατά τον χρόνο εκείνο.

β) Απουσία απαραίτητων δικαιολογητικών

Η Επιτροπή ενέκρινε σύμβαση επιχορήγησης που συνήφθη με ένωση και είχε ως αντικείμενο την υλοποίηση πολιτιστικού και εκπαιδευτικού έργου στο Μπελίζ. Η συνολική αξία της σύμβασης ανερχόταν σε 0,5 εκατομμύρια ευρώ και η ανώτατη συνεισφορά της ΕΕ ορίστηκε στα 0,4 εκατομμύρια ευρώ. Η Επιτροπή ενέκρινε εσφαλμένα τις δαπάνες του έργου (360 000 ευρώ) προτού περιέλθουν σε αυτή η τελική χρηματοοικονομική έκθεση, η αίτηση πληρωμής ή η έκθεση επαλήθευσης των δαπανών, κατά τα προβλεπόμενα στη σύμβαση.

Η Επιτροπή σύναψε συμφωνία διαχείρισης με διεθνή οργανισμό, με αντικείμενο πρόγραμμα για τη μείωση των κινδύνων καταστροφών στις χώρες ΑΚΕ. Η συνεισφορά της ΕΕ, η οποία αντιστοιχούσε στη συνολική αξία της σύμβασης, ανήλθε σε 74,5 εκατομμύρια ευρώ. Ο διεθνής οργανισμός ανέθεσε την υλοποίηση τμημάτων του έργου σε τρίτους μέσω επιχορηγήσεων. Κατά την εξέταση 10 μεμονωμένων στοιχείων δαπανών, σε δύο περιπτώσεις δεν μας παρασχέθηκαν τα απαραίτητα δικαιολογητικά για δαπάνες τρίτων (ύψους 247 497 ευρώ) που είχαν δηλωθεί ως δαπάνες του έργου.

γ) Σφάλμα στη διαδικασία σύναψης συμβάσεων (μη αιτιολογημένη απόφαση της επιτροπής αξιολόγησης)

Η Επιτροπή σύναψε σύμβαση επιχορήγησης με μη κυβερνητική οργάνωση (ΜΚΟ) για την υλοποίηση έργου αποχέτευσης στην Αϊτή. Η συνολική συμβατική αξία ανερχόταν σε 2,86 εκατομμύρια ευρώ και η μέγιστη συνεισφορά της ΕΕ είχε οριστεί στα 2 εκατομμύρια ευρώ. Εξετάσαμε 10 μεμονωμένα στοιχεία δαπανών, περιλαμβανομένης της τελικής πληρωμής (8 768 ευρώ) για την κατασκευή των χώρων υγιεινής. Η ΜΚΟ προκήρυξε δημόσιο διαγωνισμό και αξιολόγησε τις προσφορές που έλαβε βάσει τεχνικών και χρηματοοικονομικών κριτηρίων. Η σύμβαση ανατέθηκε στον δεύτερο κατά σειρά βαθμολογίας προσφέροντα αντί στον προσφέροντα με την υψηλότερη βαθμολογία, χωρίς περαιτέρω αιτιολόγηση.

Η Επιτροπή σύναψε συμφωνία συνεισφοράς με διεθνή οργανισμό για τη στήριξη της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών στην Τζαμάικα. Η συνεισφορά της ΕΕ, η οποία αντιστοιχούσε στη συνολική αξία της σύμβασης, ανήλθε σε 5 εκατομμύρια ευρώ. Στο πλαίσιο διαγωνισμού που προκηρύχθηκε για προμήθειες (αξίας 193 700 ευρώ) για το έργο, ο διεθνής οργανισμός έκρινε επιλέξιμους μόνο προμηθευτές από χώρες-μέλη του. Αποκλείστηκαν έτσι αρκετές χώρες, μεταξύ αυτών και κράτη μέλη της ΕΕ, οι οποίες θα έπρεπε να είναι επιλέξιμες για έργα χρηματοδοτούμενα από το ΕΤΑ.

δ) Έμμεσες δαπάνες που δηλώθηκαν ως άμεσες

Η Επιτροπή σύναψε συμφωνία συνεισφοράς με διεθνή οργανισμό για την υλοποίηση έργου στον τομέα της διατροφής στην Κένυα. Η συνεισφορά της ΕΕ, η οποία αντιστοιχούσε στη συνολική αξία της σύμβασης, ανήλθε σε 19 εκατομμύρια ευρώ. Κατά την εξέταση 10 μεμονωμένων στοιχείων δαπανών, διαπιστώσαμε ότι οι έμμεσες δαπάνες (ύψους 24 278 ευρώ) εταίρου του διεθνή οργανισμού είχαν δηλωθεί ως άμεσες. Δεδομένου ότι ο διεθνής οργανισμός υπέβαλε αίτηση πληρωμής για το 7 % των έμμεσων δαπανών, βάσει του συνόλου των άμεσων δαπανών που αναφέρονταν στη χρηματοοικονομική έκθεση, οι έμμεσες δαπάνες των εταίρων θα έπρεπε να έχουν συνεκτιμηθεί στην κατ’ αποκοπή τιμή που είχαν συμφωνήσει η Επιτροπή και ο διεθνής οργανισμός.

19.

Σχετικά με 10 πράξεις που υλοποιήθηκαν από διεθνείς οργανισμούς, οι οργανισμοί δεν μας διαβίβασαν, εντός εύλογης προθεσμίας, βασικά δικαιολογητικά, γεγονός που είχε αρνητικό αντίκτυπο στον σχεδιασμό και στην εκτέλεση των ελεγκτικών εργασιών μας. Παραδείγματος χάριν, σε ορισμένες περιπτώσεις δεν κατέστη δυνατό να πραγματοποιήσουμε επιτόπιες επισκέψεις σε έργα (βλέπε πλαίσιο 6 ). Αυτή η έλλειψη συνεργασίας αντιβαίνει στη Συνθήκη για τη λειτουργία της EE (24), στην οποία κατοχυρώνεται το δικαίωμα του ΕΕΣ να λαμβάνει τις πληροφορίες που ζητεί να του διαβιβαστούν. Στη γνώμη μας αριθ. 10/2018 (25) συνιστούμε στην Επιτροπή να ενισχύσει την υποχρέωση που υπέχουν οι διεθνείς οργανισμοί να διαβιβάζουν στο ΕΕΣ τα αναγκαία έγγραφα, ώστε να καθίσταται δυνατή η ολοκλήρωση των ελέγχων μας.

Πλαίσιο 6

Έλλειψη συνεργασίας από πλευράς διεθνών οργανισμών

Τον Σεπτέμβριο του 2018, γνωστοποιήσαμε στην Επιτροπή επίσκεψη που θα πραγματοποιούσαμε στη Μοζαμβίκη για τον έλεγχο ενός έργου ύδρευσης και αποχέτευσης που υλοποιούνταν από την Unicef και ενός έργου επισιτιστικής ασφάλειας και πρόληψης του υποσιτισμού που υλοποιούνταν από το Παγκόσμιο Πρόγραμμα Τροφίμων.

Για την προετοιμασία της επίσκεψης ελέγχου και τον προγραμματισμό των επιτόπιων ελέγχων στα έργα, ζητήσαμε από τους εν λόγω οργανισμούς να μας διαβιβάσουν τα αναγκαία έγγραφα σχετικά με τις δαπάνες που περιλαμβάνονταν στο δείγμα. Ωστόσο, και στις δύο περιπτώσεις, στοιχεία μάς παρασχέθηκαν μόνο κατόπιν της άφιξής μας στη Μοζαμβίκη τον Νοέμβριο του 2018 προκειμένου να διενεργήσουμε τον έλεγχο. Εξαιτίας της εν λόγω έλλειψης συνεργασίας, δεν μπορέσαμε να πραγματοποιήσουμε επιτόπιες επισκέψεις στα έργα. Επιπλέον, κατά τον χρόνο της άφιξής μας στη Μοζαμβίκη, τα έγγραφα που ήταν διαθέσιμα στα γραφεία των οργανισμών ήταν ελλιπή, με αποτέλεσμα να μην καταστεί δυνατό να επιβεβαιώσουμε την ύπαρξη των στοιχείων του δείγματος. Πέραν τούτου, ορισμένα από τα έγγραφα μάς παρασχέθηκαν κατόπιν της επίσκεψής μας, με αποτέλεσμα σημαντική καθυστέρηση στην ολοκλήρωση του ελεγκτικού έργου μας.

Έλλειψη συνεργασίας αντιμετωπίσαμε και από πλευράς άλλων διεθνών οργανισμών όπως η Επιτροπή της Αφρικανικής Ένωσης, η Τράπεζα Ανάπτυξης της Καραϊβικής, το Πρόγραμμα Ανάπτυξης των Ηνωμένων Εθνών και ο Όμιλος της Παγκόσμιας Τράπεζας.

20.

Σε εννέα περιπτώσεις ποσοτικώς προσδιορίσιμων και σε οκτώ περιπτώσεις μη ποσοτικώς προσδιορίσιμων σφαλμάτων, η Επιτροπή είχε στη διάθεσή της επαρκή πληροφοριακά στοιχεία για την πρόληψη ή για τον εντοπισμό και τη διόρθωση των σφαλμάτων πριν από την έγκριση των δαπανών. Εάν η Επιτροπή είχε αξιοποιήσει δεόντως όλες τις πληροφορίες που είχε στη διάθεσή της, το εκτιμώμενο ποσοστό σφάλματος θα ήταν χαμηλότερο κατά 1,3 εκατοστιαίες μονάδες. Εντοπίσαμε πέντε ακόμη πράξεις που περιείχαν σφάλματα τα οποία θα έπρεπε να έχουν εντοπιστεί από τους εξωτερικούς ελεγκτές και τους επόπτες. Οι περιπτώσεις αυτές συνέβαλαν κατά 1,1 εκατοστιαίες μονάδες στο εκτιμώμενο επίπεδο σφάλματος (26).

21.

Επιπροσθέτως, υποβλήθηκαν σε έλεγχο ή επαλήθευση δαπανών 17 πράξεις που περιείχαν ποσοτικώς προσδιορίσιμο σφάλμα (27). Με βάση τα πληροφοριακά στοιχεία που περιέχονταν στις εκθέσεις ελέγχου/επαλήθευσης και αφορούσαν τις εργασίες που είχαν πραγματοποιηθεί δεν κατέστη δυνατό να αξιολογήσουμε κατά πόσον τα σφάλματα αυτά θα μπορούσαν να είχαν εντοπιστεί και διορθωθεί στο πλαίσιο των εν λόγω προληπτικών ελέγχων.

22.

Σε δύο τομείς, οι πράξεις που εξετάστηκαν δεν περιείχαν σφάλματα. Ο πρώτος ήταν ο τομέας της δημοσιονομικής στήριξης (28) (εννέα ελεγχθείσες πράξεις). Ο δεύτερος περιλάμβανε περιπτώσεις στις οποίες είχε εφαρμοστεί ο επονομαζόμενος «τεκμαρτός τρόπος προσέγγισης» σε έργα πολλαπλών χορηγών βοήθειας, υλοποιούμενα από διεθνείς οργανισμούς (εννέα ελεγχθείσες πράξεις). Στα σημεία 9.9 έως 9.12 του κεφαλαίου 9 της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ για το 2018 σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού παρέχονται αναλυτικότερα στοιχεία σχετικά με τους εν λόγω τομείς.

Ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων και λοιπές ρυθμίσεις διακυβέρνησης

23.

Σε όλες τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων της από το 2012 και μετά, η ΓΔ DEVCO διατυπώνει επιφύλαξη σχετικά με την κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. Συνεπώς, εγκρίθηκε σχέδιο δράσης για την αποκατάσταση των αδυναμιών που υπάρχουν στο σύστημα ελέγχου της ΓΔ DEVCO.

24.

Το περασμένο έτος αναφερθήκαμε στην ικανοποιητική πρόοδο που επιτεύχθηκε στο πλαίσιο του σχεδίου δράσης του 2016: δέκα δράσεις είχαν ολοκληρωθεί, δύο είχαν εν μέρει υλοποιηθεί και δύο βρίσκονταν σε εξέλιξη.

25.

Στο σχέδιο δράσης της για το 2017, η ΓΔ DEVCO συνέχισε να καταβάλλει προσπάθειες για τη μείωση του ποσοστού σφάλματος, λαμβάνοντας μέτρα που στοχεύουν παρόντες ή εντοπισθέντες κατά το παρελθόν τομείς υψηλού κινδύνου: τους πόρους υπό έμμεση διαχείριση από διεθνείς οργανισμούς και τις επιχορηγήσεις υπό άμεση διαχείριση. Παράλληλα, αρκετές δράσεις αφορούσαν αναπροσαρμογές για την εναρμόνιση με τον νέο δημοσιονομικό κανονισμό. Ορισμένες από αυτές χρειάστηκε να αναβληθούν λόγω της καθυστερημένης έγκρισης του κανονισμού. Τον Απρίλιο του 2019, εννέα δράσεις είχαν ολοκληρωθεί, μία είχε εν μέρει υλοποιηθεί, και τέσσερις βρίσκονταν σε εξέλιξη.

26.

Δύο νέα στοχευμένα μέτρα προστέθηκαν στο σχέδιο δράσης του 2018, τα οποία αντικατοπτρίζουν την ανάγκη αποσαφήνισης και προώθησης της χρήσης επιλογών απλουστευμένου κόστους και της χρηματοδότησης βάσει αποτελεσμάτων, που θεσπίζει ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός. Ένα ήδη υπάρχον μέτρο που εξυπηρετούσε την αποσαφήνιση των διαδικασιών χορήγησης επιχορηγήσεων αναδιατυπώθηκε, ενώ ένα άλλο που αφορούσε τις αξιολογήσεις ανά πυλώνα από διεθνείς οργανισμούς κατατμήθηκε σε τρεις χωριστές δράσεις. Συνολικά, το σχέδιο δράσης του 2018 περιελάμβανε 13 μέτρα, επτά εκ των οποίων είχαν μεταφερθεί από προηγούμενα έτη, τέσσερα αφορούσαν την παρακολούθηση της υλοποίησης μέτρων προηγούμενων ετών και δύο ήταν νέα.

27.

Το σύστημα ελέγχου της ΓΔ DEVCO είναι διαρθρωμένο γύρω από τους προληπτικούς ελέγχους, οι οποίοι διενεργούνται πριν από την έγκριση των δαπανών που δηλώνουν οι δικαιούχοι. Και για το υπό εξέταση έτος, η συχνότητα εμφάνισης των σφαλμάτων που εντοπίστηκαν, συμπεριλαμβανομένων ορισμένων που εμφανίζονταν σε τελικές αιτήσεις απόδοσης δαπανών οι οποίες είχαν υποβληθεί σε προληπτικούς εξωτερικούς ελέγχους και σε επαληθεύσεις δαπανών, καταδεικνύει αδυναμίες στους εν λόγω ελέγχους.

Μελέτη του 2018 σχετικά με το υπολειπόμενο ποσοστό σφάλματος (ΥΠΣ)

28.

Το 2018 η ΓΔ DEVCO εκπόνησε την έβδομη μελέτη της για το ΥΠΣ, προκειμένου να εκτιμήσει το επίπεδο των σφαλμάτων που διέλαθαν όλους τους ελέγχους διαχείρισης οι οποίοι είχαν ως στόχο την πρόληψη, τον εντοπισμό και τη διόρθωση των σφαλμάτων για το σύνολο του τομέα αρμοδιότητάς της (29). Για τρίτη συνεχή χρονιά, η μελέτη υπολόγισε το ΥΠΣ ως χαμηλότερο του ορίου σημαντικότητας του 2 % που έχει ορίσει η Επιτροπή (30).

29.

Η μελέτη του 2018 σχετικά με το υπολειπόμενο ποσοστό σφάλματος δεν συνιστά εντολή παροχής διασφάλισης ούτε έλεγχο· βασίζεται στη μεθοδολογία και το εγχειρίδιο της ΓΔ DEVCO για το υπολειπόμενο ποσοστό σφάλματος. Όπως και τα προηγούμενα χρόνια, εντοπίσαμε περιορισμούς, όπως οι ελάχιστοι επιτόπιοι έλεγχοι στους οποίους υποβλήθηκαν οι πράξεις (31), οι ελλιπείς έλεγχοι σχετικά με τις διαδικασίες σύναψης δημόσιων συμβάσεων και τις προσκλήσεις υποβολής προτάσεων (32), και η εκτίμηση των σφαλμάτων (33). Όλοι αυτοί οι περιορισμοί συνέβαλαν στη μείωση του υπολειπόμενου ποσοστού σφάλματος, το οποίο δεν ανταποκρίνεται στην πραγματικότητα.

30.

Ο εκπονών τη μελέτη σχετικά με το ΥΠΣ διαθέτει σημαντικά περιθώρια ερμηνείας της μεθοδολογίας, καθώς το εγχειρίδιο για το ΥΠΣ παρέχει κυρίως γενικές και όχι λεπτομερείς οδηγίες. Επιπλέον, η σύμβαση ανάθεσης της μελέτης για το ΥΠΣ συνομολογείται κάθε φορά με διάρκεια ισχύος ενός έτους, με αποτέλεσμα να υπάρχει το ενδεχόμενο κάθε χρόνο να αλλάζει ο ανάδοχος αλλά και η ακολουθητέα προσέγγιση. Αν η μεθοδολογία όσον αφορά το ΥΠΣ και η σχετική καθοδήγηση από τη ΓΔ ΥΠΣ ήταν διεξοδικότερες, το επίπεδο συνοχής και αξιοπιστίας θα μπορούσε να βελτιωθεί, ακόμη και σε περίπτωση αλλαγής του αναδόχου.

31.

Από την εξέταση των εργασιών του αναδόχου σχετικά με το ΥΠΣ διαπιστώθηκαν σφάλματα και ανακολουθίες στον υπολογισμό και την παρέκταση επιμέρους σφαλμάτων. Διαπιστώσαμε επίσης σφάλματα στα έγγραφα εργασίας του αναδόχου, όπως αριθμητικά σφάλματα, καθώς και το γεγονός ότι οι έλεγχοι δεν κάλυπταν όλα τα κριτήρια επιλεξιμότητας των δαπανών. Εάν τα εν λόγω σφάλματα είχαν διορθωθεί, το υπολειπόμενο ποσοστό σφάλματος θα ήταν υψηλότερο.

32.

Στην ετήσια έκθεσή μας για το 2017 επισημάναμε ότι ο αριθμός των πράξεων που δεν υποβλήθηκαν σε ελεγκτικές δοκιμασίες επαλήθευσης –επειδή οι προηγούμενες ελεγκτικές εργασίες θεωρήθηκαν πλήρως αξιόπιστες– ήταν πολύ υψηλότερος στη μελέτη για το ΥΠΣ του 2017, σε σύγκριση με προηγούμενες μελέτες. Φέτος, σημειώνουμε ότι το ποσοστό των πράξεων σχετικά με τις οποίες οι προηγούμενες ελεγκτικές εργασίες θεωρήθηκαν πλήρως αξιόπιστες επανήλθε στο επίπεδο της μελέτης του 2016. Ωστόσο, στις περιπτώσεις που κατά τις προηγούμενες εργασίες ελέγχου είχε ελεγχθεί μέρος μόνο των δαπανών, τα σφάλματα που εντοπίστηκαν δεν παρεκτείνονται στο μέρος των δαπανών που δεν υποβλήθηκε σε δοκιμασίες. Ως εκ τούτου, η μελέτη βασίζεται στην παραδοχή ότι το μέρος που δεν υποβλήθηκε σε δοκιμασίες δεν περιέχει σφάλμα, κάτι που έχει ως συνέπεια τη μείωση του υπολειπόμενου ποσοστού σφάλματος.

Επισκόπηση της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων του 2018

33.

Στη δήλωση αξιοπιστίας του γενικού διευθυντή στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων του 2018 διατυπώνονται δύο επιφυλάξεις. Η πρώτη αφορά τις επιχορηγήσεις υπό τη διαχείριση της ΓΔ Γειτονίας και Διαπραγματεύσεων για τη Διεύρυνση (ΓΔ NEAR) για λογαριασμό της ΓΔ DEVCO. Η δεύτερη αφορά την έμμεση διαχείριση μέσω διεθνούς οργανισμού και αναφέρεται ρητά σε προγράμματα υπό τη διαχείριση της Επιτροπής της Αφρικανικής Ένωσης που περιλαμβάνουν την ανάθεση σημαντικού όγκου συμβάσεων. Η δεύτερη αυτή επιφύλαξη διατυπώθηκε το 2017 και διατηρήθηκε και το 2018.

34.

Η έκταση της πρώτης επιφύλαξης περιορίστηκε σημαντικά τόσο το 2017 όσο και το 2018. Αυτό οφείλεται εν μέρει στο γεγονός ότι το υπολειπόμενο ποσοστό σφάλματος βρίσκεται υπό του ορίου σημαντικότητας για τρία συναπτά έτη. Λαμβάνοντας υπόψη τους περιορισμούς της μελέτης για το ΥΠΣ που αφορούσε το 2018 (βλέπε σημεία 29 έως 32) και προηγούμενα έτη (34) ο περιορισμός της έκτασης της πρώτης επιφύλαξης δεν αιτιολογείται επαρκώς. Δεδομένου ότι η μελέτη για το ΥΠΣ είναι ένα από τα βασικά στοιχεία της εκτίμησης κινδύνου της ΓΔ DEVCO, πρέπει να συνοδεύεται από επαρκώς λεπτομερή καθοδήγηση ούτως ώστε να συνιστά αξιόπιστη βάση για τη διατύπωση επιφύλαξης. Στο πλαίσιο 7 παρουσιάζεται η εξελικτική πορεία των επιφυλάξεων που διατυπώθηκαν στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων το διάστημα μεταξύ 2011 και 2018.

Πλαίσιο 7

Επιφυλάξεις στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων της ΓΔ DEVCO την περίοδο 2011-2018

Το μερίδιο των δαπανών για τις οποίες διατυπώθηκε επιφύλαξη σημείωσε κατακόρυφη πτώση

Πηγή:

Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο.

35.

Η ΓΔ DEVCO εκτίμησε ότι το συνολικό επισφαλές ποσό κατά το κλείσιμο ανερχόταν σε 49,8 εκατομμύρια ευρώ (35). Βάσει της μελέτης για το ΥΠΣ, η εκτίμηση αυτή είναι κατά 29 % χαμηλότερη από την αντίστοιχη για το περασμένο έτος. Οι παρατηρήσεις μας σχετικά με τη μελέτη για το ΥΠΣ έχουν επίσης αντίκτυπο στις εκτιμήσεις των επισφαλών ποσών.

36.

Η ΓΔ DEVCO εκτίμησε ότι το συνολικό επισφαλές ποσό κατά την πληρωμή ανερχόταν σε 64,7 εκατομμύρια ευρώ (36) (1 % των δαπανών του 2018). Από το ποσό αυτό, εκτιμά ότι 14,9 εκατομμύρια ευρώ (23 %) θα αποτελέσουν αντικείμενο διορθώσεων στο πλαίσιο των ελέγχων της τα επόμενα έτη (37).

37.

Το 2018 η ΓΔ DEVCO έλαβε διάφορα μέτρα για να βελτιώσει την ποιότητα των στοιχείων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της διορθωτικής ικανότητάς της και για να αποκαταστήσει τις αδυναμίες που προσδιορίσαμε σε προηγούμενα έτη. Ενίσχυσε την παρακολούθηση και τους ελέγχους ενταλμάτων είσπραξης και κατέβαλε περαιτέρω προσπάθειες για τη βελτίωση της ενημέρωσης ως προς τον κατάλληλο τρόπο κωδικοποίησής τους, παρέχοντας παραδείγματος χάριν συγκεκριμένες οδηγίες στο πλαίσιο των ανακτήσεων, στο υπόμνημα σχετικά με τη διαδικασία κλεισίματος του 2018. Όσον αφορά τον υπολογισμό της διορθωτικής ικανότητας για το 2018, δεν διαπιστώσαμε σφάλματα στο δείγμα μας (38).

Συμπέρασμα και συστάσεις

Συμπέρασμα

38.

Από το σύνολο των αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου συνάγεται ότι οι λογαριασμοί των ΕΤΑ για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 παρέχουν εύλογη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης των ΕΤΑ, των αποτελεσμάτων των πράξεών τους, των ταμειακών ροών τους και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος.

39.

Από το σύνολο των αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου συνάγεται ότι, για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018:

α)	τα έσοδα των ΕΤΑ δεν περιέχουν σημαντικό επίπεδο σφάλματος,

β)

οι πράξεις πληρωμών στο πλαίσιο των ΕΤΑ περιέχουν σημαντικό επίπεδο σφάλματος (βλέπε σημεία 17 έως 22). Το εκτιμώμενο επίπεδο σφάλματος που προκύπτει από τις ελεγκτικές δοκιμασίες στις οποίες υποβάλαμε τις πράξεις, και μετά την ενσωμάτωση των προσαρμοσμένων αποτελεσμάτων της μελέτης για το ΥΠΣ, είναι 5,2 % (βλέπε παράρτημα I ).

Συστάσεις

40.

Στο παράρτημα III παρουσιάζονται οι διαπιστώσεις της επισκόπησής μας όσον αφορά τη συνέχεια που δόθηκε στις έξι συστάσεις τις οποίες διατυπώσαμε στην ετήσια έκθεσή μας για το οικονομικό έτος 2015 (39), εκ των οποίων η ΓΔ DEVCO είχε υλοποιήσει (40) πλήρως τις συστάσεις 2, 3, 4 και 6 και ως επί το πλείστον τη σύσταση 5. Η σύσταση 1 δεν ισχύει πλέον λόγω της απόφασης της ΓΔ DEVCO να βελτιώσει την ποιότητα των ελέγχων και των επαληθεύσεων των δαπανών της με την τροποποίηση των όρων αναφοράς που δεν επιτρέπουν τη χρήση πινάκων ποιότητας.

41.

Βάσει της επισκόπησης αυτής, καθώς και των διαπιστώσεων και των συμπερασμάτων μας για το 2018, συνιστούμε στην Επιτροπή, με ορίζοντα το 2020, τα εξής:

Σύσταση 1

Να προβεί σε ενέργειες ώστε να ενισχύσει την υποχρέωση που υπέχουν οι διεθνείς οργανισμοί να διαβιβάζουν στο ΕΕΣ, κατόπιν αιτήματός του, κάθε απαραίτητο για την εκτέλεση των καθηκόντων του έγγραφο ή στοιχείο, όπως προβλέπεται στη ΣΛΕΕ (βλέπε σημείο 19).

Σύσταση 2

Να βελτιώσει τη μεθοδολογία και το εγχειρίδιο της μελέτης για το ΥΠΣ ώστε να παρέχουν διεξοδικότερη καθοδήγηση σχετικά με τα ζητήματα που προσδιορίζουμε στην παρούσα έκθεση, και να παρέχουν, ως εκ τούτου, κατάλληλη υποστήριξη για την εκτίμηση κινδύνου επί της οποίας βασίζει η ΓΔ DEVCO τη διατύπωση επιφυλάξεων (βλέπε σημεία 29 έως 34).

Κεφάλαιο III — Επιδόσεις

42.

Κατά τη διάρκεια των επιτόπιων ελέγχων μας είχαμε τη δυνατότητα όχι μόνο να εξετάσουμε την κανονικότητα των πράξεων, αλλά και να διατυπώσουμε παρατηρήσεις σχετικά με πτυχές των επιλεγεισών πράξεων που αφορούν τις επιδόσεις.

43.

Κατά την εξακρίβωση της ύπαρξης ή μη των αγορασθέντων στοιχείων στο πλαίσιο των επιτόπιων ελέγχων μας, διαπιστώσαμε περιπτώσεις στις οποίες τα στοιχεία αυτά είχαν χρησιμοποιηθεί αποτελεσματικά και συνέβαλαν στην επίτευξη των στόχων του έργου. Διαπιστώσαμε βέβαια και περιπτώσεις στις οποίες η αποδοτικότητα και η αποτελεσματικότητα της δράσης είχαν υπονομευθεί, καθώς τα αγορασθέντα στοιχεία/οι εγκαταστάσεις δεν χρησιμοποιούνταν για τον σκοπό για τον οποίο προορίζονταν.

Πλαίσιο 8

Παραδείγματα παρατηρήσεων που αφορούν επιδόσεις

α) Αποδοτική και αποτελεσματική χρήση αγορασθέντων στοιχείων/εγκαταστάσεων

Στην Αγία Λουκία, η Επιτροπή ενέκρινε σύμβαση για την προμήθεια νοσοκομειακού εξοπλισμού και την παροχή συναφών υπηρεσιών. Κατά την επιτόπια επίσκεψή μας, διαπιστώσαμε ότι τα επιλεγέντα αντικείμενα είχαν παραδοθεί, και ότι τελούσαν υπό καλή διαχείριση και χρησιμοποιούνταν για τον προβλεπόμενο σκοπό, συμβάλλοντας έτσι στην επίτευξη των στόχων της δράσης, με αποτέλεσμα τα οφέλη για τους τελικούς δικαιούχους να είναι ευκρινή.

β) Διακινδύνευση της βιωσιμότητας του έργου

Η Επιτροπή ενέκρινε σύμβαση έργου για την κατασκευή μονάδας αφαλάτωσης στο Τζιμπουτί. Κατά τη διάρκεια του επιτόπιου ελέγχου, διαπιστώσαμε ότι η έκταση που είχε αρχικά παραχωρηθεί ειδικά για το έργο είχε μειωθεί σημαντικά, και ότι σε άμεση γειτνίαση με τη μονάδα αφαλάτωσης κατασκευάζονταν ένας λιμένας και μια στρατιωτική βάση. Οι κατασκευαστικές εργασίες και η επακόλουθη λειτουργία του λιμένα και της στρατιωτικής βάσης μπορεί να έχουν αντίκτυπο στα θαλάσσια ρεύματα και την ποιότητα των υδάτων, καθώς και στην τοποθεσία του σημείου άντλησης του νερού. Όλοι αυτοί οι παράγοντες ενδέχεται να έχουν σημαντικές συνέπειες για τη βιωσιμότητα της μονάδας αφαλάτωσης, θέτοντας σε κίνδυνο τη μακροπρόθεσμη βιωσιμότητά της.

γ) Αγορασθέντα στοιχεία/εγκαταστάσεις σε αχρησία

Η Επιτροπή υπέγραψε συμφωνία συνεισφοράς με διεθνή οργανισμό για τη στήριξη της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών στην Τζαμάικα. Ο διεθνής οργανισμός υλοποίησε το έργο πλήρως μέσω των εταίρων του. Κατά τη διάρκεια του επιτόπιου ελέγχου μας το 2019, διαπιστώσαμε ότι ένας από τους δύο εξυπηρετητές υπολογιστών που είχαν αγοραστεί στις αρχές του 2017 στο πλαίσιο του έργου, είχε εγκατασταθεί σε γραφείο που δεν χρησιμοποιούνταν κατά τον χρόνο του ελέγχου μας. Ο δεύτερος βρισκόταν ακόμη στην αρχική του συσκευασία σχεδόν δύο έτη μετά την παράδοση.

Στην Αϊτή, η Επιτροπή σύναψε σύμβαση επιχορήγησης με μη κυβερνητική οργάνωση (ΜΚΟ) προκειμένου να υλοποιήσει έργο αποχέτευσης. Κατά τον έλεγχο δημοσίων αποχωρητηρίων που κατασκευάστηκαν με την επιχορήγηση, διαπιστώσαμε ότι οι τουαλέτες δεν λειτουργούσαν κανονικά και ορισμένες εξ αυτών δεν ήταν καν διαθέσιμες προς χρήση.

δ) Δεν τηρήθηκε η αρχή της οικονομίας

Στη Μοζαμβίκη, η Επιτροπή σύναψε σύμβαση επιχορήγησης με διεθνή οργανισμό για τη βελτίωση της πρόσβασης σε τρόφιμα και της διατροφής. Ένα από τα στοιχεία που επιλέξαμε να εξετάσουμε ήταν μια πληρωμή για ραδιοφωνική δραματική σειρά που προοριζόταν να προωθήσει τη βιώσιμη συμπεριφορική αλλαγή. Το ποσό καταλογίστηκε με βάση μια συμφωνία που υπεγράφη μεταξύ του διεθνούς οργανισμού και άλλου οργανισμού που ανήκει στην ίδια οικογένεια, σύμφωνα με την οποία ο διεθνής οργανισμός συμφώνησε να συνεισφέρει στον αδελφό οργανισμό 180 000 ευρώ. Διαπιστώσαμε ότι το ποσό αυτό δεν είχε προσδιοριστεί με ανάλυση κόστους, αλλά είχε καθοριστεί αυθαίρετα μεταξύ των δύο σχετικών διεθνών οργανισμών, με βάση τα διαθέσιμα κονδύλια της ΕΕ.

(1) Βλέπε άρθρα 43, 48-50 και 58 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/323 του Συμβουλίου, της 2ας Μαρτίου 2015, για τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο ενδέκατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΕ L 58 της 3.3.2015, σ. 17).

(2) Το 2012 συνήφθη μεταξύ της ΕΤΕπ, της Επιτροπής και του Συνεδρίου τριμερής συμφωνία [άρθρο 134 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 215/2008 του Συμβουλίου, της 18ης Φεβρουαρίου 2008, σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο δέκατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΕ L 78 της 19.3.2008, σ. 1)] στην οποία ορίζονται οι κανόνες που διέπουν τον έλεγχο των πράξεων αυτών από το Συνέδριο. Η επενδυτική διευκόλυνση δεν καλύπτεται από τη δήλωση αξιοπιστίας του Συνεδρίου.

(3) Με την εξαίρεση του 5 % των δαπανών των ΕΤΑ για το 2018, τις οποίες διαχειρίστηκε η Γενική Διεύθυνση Ανθρωπιστικής Βοήθειας και Πολιτικής Προστασίας (ΓΔ ECHO).

(4) Όπως συμβάσεις έργων/προμηθειών/παροχής υπηρεσιών, επιχορηγήσεις, δημοσιονομική στήριξη, εκτιμήσεις και προβλέψεις προγράμματος.

(5) ΕΕ L 210 της 6.8.2013, σ. 1.

(6) Το διάστημα μεταξύ 2013 και 2015, εν αναμονή της επικύρωσης του ενδέκατου ΕΤΑ, η ανάληψη υποχρεώσεων γινόταν μέσω μεταβατικού μηχανισμού ώστε να εξασφαλιστεί η συνέχεια.

(7) Συμπεριλαμβανομένων 1 139 εκατομμυρίων ευρώ υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ.

(8) Περιλαμβάνονται οι αρχικές χορηγήσεις του 8ου, 9ου,10ου και 11ου ΕΤΑ, η συγχρηματοδότηση, οι τόκοι, διάφοροι πόροι και μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ.

(9) Ως ποσοστό των πόρων.

(10) Τα αρνητικά ποσά αντιστοιχούν σε αποδεσμεύσεις.

(11) Οι συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων αφορούν αποφάσεις χρηματοδότησης.

(12) Οι επιμέρους αναλήψεις υποχρεώσεων αφορούν επιμέρους συμβάσεις.

(13) Καθαρές αναλήψεις υποχρεώσεων μετά τις αποδεσμεύσεις. Καθαρές πληρωμές μετά τις ανακτήσεις.

(14) Τέθηκε τόσο ως συνολικός στόχος για το σύνολο των τομέων αρμοδιότητας της ΓΔ DEVCO όσο και ως ειδικός στόχος για τα ΕΤΑ.

(15) Δυνάμει των άρθρων 43, 48 έως 50 και 58 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο ενδέκατο ΕΤΑ, η παρούσα δήλωση αξιοπιστίας δεν καλύπτει το τμήμα των πόρων των ΕΤΑ που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ.

(16) Βλέπε άρθρο 39 του κανονισμού (ΕΕ) 2018/1877.

(17) Βλέπε άρθρο 38 του κανονισμού (ΕΕ) 2018/1877.

(18) Αγκόλα, Μπαρμπάντος, Μποτσουάνα, Μπουρκίνα Φάσο, Τσαντ, Τζιμπουτί, Αιθιοπία, Γουινέα, Αϊτή, Τζαμάικα, Κένυα, Μαδαγασκάρη, Μαλάουι, Μοζαμβίκη, Νίγηρας, Σιέρα Λεόνε, Σουδάν, Τανζανία και Ζιμπάμπουε.

(19) ΓΔ DEVCO: 124 πληρωμές, ΓΔ ECHO: μία πληρωμή στον τομέα της ανθρωπιστικής βοήθειας.

(20) H ΓΔ DEVCO αναθέτει κάθε χρόνο την εκπόνηση μελέτης για το ΥΠΣ, προκειμένου να εκτιμηθεί το επίπεδο των σφαλμάτων που διέλαθαν όλους τους ελέγχους διαχείρισης που διενεργούνται με σκοπό την πρόληψη, τον εντοπισμό και τη διόρθωση των σφαλμάτων για το σύνολο των τομέων αρμοδιότητάς της. Η μελέτη για το ΥΠΣ δεν συνιστά εντολή παροχής διασφάλισης ούτε έλεγχο· βασίζεται στη μεθοδολογία και το εγχειρίδιο της ΓΔ DEVCO για το υπολειπόμενο ποσοστό σφάλματος.

(21) Στο πλαίσιο της επισκόπησης των μελετών για το ΥΠΣ, διαπιστώσαμε ότι, σε σύγκριση με τις δικές μας ελεγκτικές εργασίες, η μεθοδολογία στην οποία βασίζονται προβλέπει πολύ μικρότερο αριθμό επιτόπιων ελέγχων (εννέα κατά μέγιστο αριθμό) και μικρότερης εμβέλειας ανάλυση των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων. Για τον λόγο αυτό, φέτος προσαρμόσαμε τα αποτελέσματα της μελέτης για το ΥΠΣ προκειμένου να αντικατοπτρίζουν τον βαθμό μη συμμόρφωσης με τους κανόνες περί δημόσιων συμβάσεων. Οι διαπιστώσεις του ΕΕΣ στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας 2014-2017 σχετικά με τα ΕΤΑ αποτέλεσαν τη βάση για την εν λόγω προσαρμογή.

(22) Ο υπολογισμός του εκτιμώμενου ποσοστού σφάλματος γίνεται βάσει αντιπροσωπευτικού δείγματος. Το αναφερόμενο ποσοστό αποτελεί τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση. Εκτιμούμε, με βαθμό εμπιστοσύνης 95 %, ότι, για τον σχετικό πληθυσμό, το εκτιμώμενο επίπεδο σφάλματος κυμαίνεται μεταξύ 1,2 % και 9,1 % (κατώτατο και ανώτατο όριο σφάλματος αντίστοιχα).

(23) Όπως συμβάσεις έργων/προμηθειών/παροχής υπηρεσιών.

(24) Άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης: Κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο που λαμβάνει πληρωμές από τον προϋπολογισμό διαβιβάζει στο Ελεγκτικό Συνέδριο, μετά από αίτησή του, κάθε αναγκαίο έγγραφο ή πληροφορία για την εκπλήρωση της αποστολής του.

(25) Γνώμη αριθ. 10/2018 του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με την πρόταση κανονισμού του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για τη θέσπιση Μηχανισμού Γειτονίας, Ανάπτυξης και Διεθνούς Συνεργασίας, σημείο 18.

(26) Σε ποσοστό σφάλματος χαμηλότερο της 0,1 εκατοστιαίας μονάδας (μία περίπτωση), η Επιτροπή υπέπεσε η ίδια στο σφάλμα και σε ποσοστό 2,5 εκατοστιαίων μονάδων (11 περιπτώσεις) το σφάλμα διαπράχθηκε από δικαιούχους.

(27) Σφάλματα που συνέβαλαν κατά 1,7 εκατοστιαίες μονάδες στο εκτιμώμενο επίπεδο σφάλματος.

(28) Οι πληρωμές δημοσιονομικής στήριξης από τα ΕΤΑ ανήλθαν το 2018 σε 796 εκατομμύρια ευρώ.

(29) ΕΤΑ και γενικός προϋπολογισμός της ΕΕ.

(30) 1,7 % το 2016, 1,18 % το 2017 και 0,85 % το 2018.

(31) Στη μελέτη του 2018, επιτόπιες εργασίες στη χώρα υλοποίησης των έργων πραγματοποιήθηκαν μόνο για πέντε από τις 219 πράξεις που ελέγχθηκαν.

(32) Στο πλαίσιο των εργασιών για το ΥΠΣ δεν καλύφθηκαν επαρκώς ορισμένες πτυχές των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων, όπως οι λόγοι απόρριψης μη επιλεγέντων υποψηφίων ή η συμμόρφωση του επιλεγέντος προσφέροντος με όλα τα κριτήρια επιλογής και ανάθεσης, ούτε ελέγχθηκαν οι διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προτάσεων ή η αιτιολογία στις περιπτώσεις απευθείας ανάθεσης.

(33) Η ειδική μέθοδος εκτίμησης του ΥΠΣ παρέχει ευρύ περιθώριο υποκειμενικής κρίσης κατά την εκτίμηση επιμέρους σφαλμάτων (π.χ. απουσία εγγράφων και βασιμότητα του λόγου για τον οποίο λείπουν).

(34) Βλέπε σημεία 34-38 της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ σχετικά με τα ΕΤΑ για το 2017.

(35) Βλέπε ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της ΓΔ DEVCO για το 2018, σ. 69.

(36) Πρόκειται για τη βέλτιστη δυνατή συντηρητική εκτίμηση του ύψους των δαπανών που εγκρίθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους, αλλά δεν συμμορφώνονται με τις ισχύουσες κατά τον χρόνο πραγματοποίησης της πληρωμής συμβατικές και ρυθμιστικές διατάξεις.

(37) Βλέπε ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της ΓΔ DEVCO για το 2018, σ. 69.

(38) Υποβάλαμε σε ελεγκτική δοκιμασία 12 εντάλματα είσπραξης συνολικού ποσού 10,5 εκατομμυρίων ευρώ, ήτοι το 58 % του συνολικού πληθυσμού (18,2 εκατομμύρια ευρώ).

(39) Φέτος, για τη διαδικασία παρακολούθησης της συνέχειας που δόθηκε στις συστάσεις μας, επιλέξαμε την έκθεσή μας για το οικονομικό έτος 2015, λαμβανομένου υπόψη ότι, καταρχήν, η Επιτροπή είχε στη διάθεσή της επαρκή χρόνο για την υλοποίησή τους.

(40) Στόχος αυτής της παρακολούθησης ήταν να εξακριβωθεί αν ελήφθησαν διορθωτικά μέτρα σε συνέχεια των συστάσεών μας, και όχι να αξιολογηθεί η αποτελεσματική υλοποίησή τους.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΙΚΩΝ ΔΟΚΙΜΑΣΙΩΝ ΣΤΙΣ ΟΠΟΙΕΣ ΥΠΟΒΛΗΘΗΚΑΝ ΟΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΕΥΡΩΠΑΪΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ

	2018	2017
ΜΕΓΕΘΟΣ ΚΑΙ ΣΥΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΔΕΙΓΜΑΤΟΣ
Σύνολο πράξεων	139	142
ΕΚΤΙΜΩΜΕΝΟΣ ΑΝΤΙΚΤΥΠΟΣ ΤΩΝ ΠΟΣΟΤΙΚΩΣ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΙΜΩΝ ΣΦΑΛΜΑΤΩΝ
Εκτιμώμενο επίπεδο σφάλματος	5,2 %	4,5 %
Ανώτατο όριο σφάλματος (ΑΟΣ)	9,1 %
Κατώτατο όριο σφάλματος (ΚΟΣ)	1,2 %

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΤΟ 2018 ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΩΝ ΕΤΑ ΑΝΑ ΒΑΣΙΚΗ ΠΕΡΙΟΧΗ

Πληρωμές στο πλαίσιο του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης — Αφρική

Πηγή:

Χάρτης βάσης © Συνεισφέροντες στο OpenStreetMap, με άδεια από Creative Commons Attribution-ShareAlike 2.0 (CC BY-SA) και Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο, βάσει των ενοποιημένων λογαριασμών του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ για το οικονομικό έτος 2018.

Πληρωμές στο πλαίσιο του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης — Καραϊβική και Ειρηνικός

Πηγή:

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΠΡΟΓΕΝΕΣΤΕΡΩΝ ΣΥΣΤΑΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΑ ΕΥΡΩΠΑΪΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ

Έτος	Σύσταση του Συνεδρίου	Ανάλυση του Συνεδρίου σχετικά με την πραγματοποιηθείσα πρόοδο
		Υλοποιήθηκε πλήρως	Υπό υλοποίηση		Δεν υλοποιήθηκε	Άνευ αντικειμένου	Ανεπαρκή αποδεικτικά στοιχεία
		Υλοποιήθηκε πλήρως	Ως επί το πλείστον	Μερικώς	Δεν υλοποιήθηκε	Άνευ αντικειμένου	Ανεπαρκή αποδεικτικά στοιχεία
2015	Σύσταση 1: να επεκτείνει τη χρήση του πίνακα ποιότητας σε ελέγχους και επαληθεύσεις δαπανών που διενεργούνται κατ’ άμεση παραγγελία των δικαιούχων,					x
	Σύσταση 2: να προσαρμόσει τους γενικούς όρους των ελέγχων και των επαληθεύσεων δαπανών, προκειμένου να συγκεντρώνει όλα τα πληροφοριακά στοιχεία που είναι αναγκαία για την αξιολόγηση της ποιότητας των εργασιών που όντως πραγματοποιήθηκαν μέσω του νέου πίνακα ποιότητας,	x
	Σύσταση 3: να αξιολογήσει το κόστος και τα οφέλη της βελτίωσης της παρακολούθησης των ελέγχων και των επαληθεύσεων δαπανών που διενεργούνται κατ’ άμεση παραγγελία των δικαιούχων, που θα προέκυπταν από τη συμπερίληψή τους στη νέα εφαρμογή ελέγχου,	x
	Σύσταση 4: να επιβάλλει κατάλληλες κυρώσεις σε οντότητες που δεν τηρούν την υποχρέωση παροχής βασικών δικαιολογητικών για τον έλεγχο του Συνεδρίου,	x
	Σύσταση 5: όσον αφορά τις πληρωμές στο πλαίσιο της έμμεσης διαχείρισης με δικαιούχους χώρες, πρώτον, να τεκμηριώνει τη δήλωση αξιοπιστίας με τα πλέον αξιόπιστα διαθέσιμα στατιστικά στοιχεία και, δεύτερον, να διακρίνει μεταξύ των διαφόρων ειδών βοήθειας με διαφορετικά προφίλ κινδύνου, όπως για τις πληρωμές στο πλαίσιο της άμεσης διαχείρισης και		x
	Σύσταση 6: να αναθεωρήσει την εκτίμησή της σχετικά με τη μελλοντική διορθωτική ικανότητα, εξαιρώντας από τον υπολογισμό, i) τις ανακτήσεις μη δαπανηθεισών προχρηματοδοτήσεων και τόκων και ii) τις ακυρώσεις ενταλμάτων είσπραξης που είχαν εκδοθεί στο παρελθόν.	x

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΣΤΗΝ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΘΗΚΑΝ ΑΠΟ ΤΟ ΟΓΔΟΟ, ΕΝΑΤΟ, ΔΕΚΑΤΟ ΚΑΙ ΕΝΔΕΚΑΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ (ΕΤΑ) ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ 2018

Κεφάλαιο ΙΙ — Δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ σχετικά με τα ΕΤΑ

Πλαίσιο 6 — Έλλειψη συνεργασίας από πλευράς διεθνών οργανισμών

Η Επιτροπή απευθύνθηκε στους σχετικούς διεθνείς οργανισμούς σε όλα τα επίπεδα για να διευκολύνει την παροχή των δικαιολογητικών που ζήτησε το ΕΕΣ. Επί του παρόντος, αναλύει τις συγκεκριμένες περιπτώσεις που έθιξε το ΕΕΣ.

Η Επιτροπή θα καθιερώσει σύστημα άμεσης επαφής με τους διεθνείς οργανισμούς σε κεντρικό επίπεδο, όποτε οι πράξεις τους ελέγχονται δειγματοληπτικά από το ΕΕΣ.

Ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων και λοιπές ρυθμίσεις διακυβέρνησης

27.

Όσον αφορά το σύστημα ελέγχου της ΓΔ DEVCO, στα τέλη Μαρτίου του 2018 εγκρίθηκαν αναθεωρημένοι όροι εντολής για τις επαληθεύσεις δαπανών. Αναμένεται να συμβάλουν στη βελτίωση των επιδόσεων των προληπτικών ελέγχων.

28.

Η μελέτη για το ΥΠΣ είναι ένα από τα πολλά στοιχεία της διαδικασίας διασφάλισης της αξιοπιστίας. Οι περιορισμοί που επισημαίνει το ΕΕΣ είναι γνωστοί στην Επιτροπή και λαμβάνονται υπόψη από την Επιτροπή κατά την αξιολόγηση των πλεονεκτημάτων και των αδυναμιών του οικείου συστήματος διαχείρισης. Όλα αυτά τα στοιχεία από κοινού διασφαλίζουν ότι η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της ΓΔ DEVCO παρέχει την αληθή και ακριβή εικόνα των πληροφοριών διαχείρισης.

30.

Όσον αφορά το εγχειρίδιο για το ΥΠΣ, το επίπεδο λεπτομέρειας του εγχειριδίου και της μεθοδολογίας πρέπει να επιτυγχάνει ισορροπία μεταξύ πληρότητας και ευελιξίας. Η μελέτη για το ΥΠΣ ανατίθεται κάθε χρόνο προκειμένου να διατηρείται κάποια ευελιξία ως προς τον καθορισμό των ειδικών όρων εντολής. Κατά τη στιγμή εκείνη, μπορούν να ληφθούν υπόψη οι διαπιστώσεις και οι συστάσεις του ΕΕΣ.

31.

Οι διαφορές στα ποσοτικώς προσδιορίσιμα σφάλματα που εντόπισε το ΕΕΣ θα έχουν πράγματι ως αποτέλεσμα την αύξηση του υπολειπόμενου ποσοστού σφάλματος. Ωστόσο, το μεγαλύτερο μέρος της εν λόγω αύξησης οφείλεται σε μία μόνο πράξη, η οποία θεωρείται από την Επιτροπή ότι υλοποιήθηκε υπό εξαιρετικές περιστάσεις. Η Επιτροπή δεν συμμερίζεται το συμπέρασμα του ΕΕΣ στη συγκεκριμένη περίπτωση.

32.

Η προσέγγιση δεν έχει αλλάξει σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος. Τα σφάλματα που εντοπίστηκαν σε προηγούμενη έκθεση ελεγκτικών εργασιών η οποία θεωρήθηκε πλήρως αξιόπιστη δεν παρεκτείνονται εάν υπάρχουν στοιχεία που αποδεικνύουν ότι η Επιτροπή έχει εκδώσει σχετικά εντάλματα είσπραξης ή έχει προσαρμόσει την τελική πληρωμή για τη δράση βάσει του εντοπισθέντος μη επιλέξιμου ποσού.

Οι εργασίες του αναδόχου περιλαμβάνουν την άσκηση επαγγελματικής κρίσης για τον καθορισμό του χρόνου και του βαθμού στον οποίο επιτρέπεται ή απαιτείται παρέκταση των διαπιστώσεων.

34.

Η Επιτροπή θα διερευνήσει τρόπους παροχής πιο ολοκληρωμένης καθοδήγησης.

Οι προσπάθειες ελέγχου δεν μετριάζονται, ακόμη και για τα άλλα τμήματα για τα οποία δεν έχει διατυπωθεί επιφύλαξη. Στην περιγραφή της επιφύλαξης διευκρινίζεται ότι, αν και η επιφύλαξη αφορά μόνο επιχορηγήσεις υπό άμεση διαχείριση, θα συνεχιστούν επίσης οι δράσεις που αφορούν άλλους τομείς δαπανών.

Συμπέρασμα και συστάσεις

Σύσταση 1 (διεθνείς οργανισμοί)

Η Επιτροπή αποδέχεται τη σύσταση. Η Επιτροπή θα καθιερώσει σύστημα άμεσης επαφής με τους διεθνείς οργανισμούς σε κεντρικό επίπεδο, όποτε οι πράξεις τους ελέγχονται δειγματοληπτικά από το ΕΕΣ.

Σύσταση 2 (μεθοδολογία και εγχειρίδιο της μελέτης για το ΥΠΣ)

Η Επιτροπή αποδέχεται τη σύσταση αυτή και θα διερευνήσει τρόπους παροχής πιο ολοκληρωμένης καθοδήγησης.

Κεφάλαιο III — Επιδόσεις

Πλαίσιο 8 — Παραδείγματα παρατηρήσεων που αφορούν επιδόσεις

β)

Διακινδύνευση της βιωσιμότητας του έργου: Η Επιτροπή σχεδιάζει να προβεί σε τεχνικό έλεγχο και αξιολόγηση για να εκτιμήσει την κατάσταση του έργου και να εντοπίσει πιθανούς κινδύνους προκειμένου να διασφαλιστεί η βιωσιμότητα του έργου. Η Επιτροπή διασφαλίζει επίσης τη στενή παρακολούθηση σε συνεργασία με όλα τα εμπλεκόμενα μέρη.

γ)	Αγορασθέντα στοιχεία/εγκαταστάσεις σε αχρησία: Η Επιτροπή θα εξετάσει και τα δύο θέματα για να ελέγξει την κατάσταση χρήσης του αντίστοιχου εξοπλισμού και των αντίστοιχων εγκαταστάσεων.

δ)

Δεν τηρήθηκε η αρχή της οικονομίας: Η Επιτροπή θα ήθελε να τονίσει ότι η συνεισφορά συμφωνήθηκε με σύμβαση μεταξύ των δύο διεθνών οργανισμών και οι πληρωμές εκτελέστηκαν σύμφωνα με τις συμβατικές διατάξεις. Η έκθεση προόδου επιβεβαιώνει τα θετικά αποτελέσματα της σειράς που αναλύθηκαν από ανεξάρτητες εταιρείες έρευνας για τα μέσα ενημέρωσης.

Top

Choose the experimental features you want to try