This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52016TA1201(30)
Report on the annual accounts of the European Securities and Markets Authority for the financial year 2015, together with the Authority’s reply
Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών για το οικονομικό έτος 2015, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής
Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών για το οικονομικό έτος 2015, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής
ΕΕ C 449 της 1.12.2016, p. 162–167
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
1.12.2016 |
EL |
Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
C 449/162 |
ΈΚΘΕΣΗ
σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών για το οικονομικό έτος 2015, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής
(2016/C 449/30)
ΕΙΣΑΓΩΓΗ
1. |
Η Ευρωπαϊκή Αρχή Κινητών Αξιών και Αγορών (γνωστή και ως «ESMA», εφεξής «η Αρχή»), με έδρα στο Παρίσι, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1095/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Καθήκον της Αρχής είναι η βελτίωση της λειτουργίας της εσωτερικής χρηματοοικονομικής αγοράς της ΕΕ, με την εξασφάλιση νομοθεσίας και εποπτείας υψηλού, αποτελεσματικού και συνεκτικού επιπέδου, την προαγωγή της ακεραιότητας και της σταθερότητας των χρηματοοικονομικών συστημάτων και την ενίσχυση του διεθνούς συντονισμού εποπτείας, προς διασφάλιση της σταθερότητας και αποτελεσματικότητας του χρηματοοικονομικού συστήματος. |
2. |
Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή (2). Πίνακας Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή
|
ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ
3. |
Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Αρχής. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
ΔΗΛΩΣΗ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ
Ευθύνη της διοίκησης
Ευθύνη του ελεγκτή
Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών
Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί
|
11. |
Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου. |
ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ
12. |
Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,2 εκατ. ευρώ ή στο 26 % (έναντι 1,4 εκατ. ευρώ ή 19 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με έργα ΤΠ, σε σχέση με τα οποία εξακολουθούσε να εκκρεμεί η παροχή των σχετικών υπηρεσιών ή τα τιμολόγια θα παραλαμβάνονταν το 2016. |
13. |
Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,3 εκατ. ευρώ ή στο 33 % (έναντι 4,1 εκατ. ευρώ ή 45 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με έργα ΤΠ, σε σχέση με τα οποία εξακολουθούσε να εκκρεμεί η παροχή των σχετικών υπηρεσιών ή τα τιμολόγια θα παραλαμβάνονταν το 2016 (1,7 εκατ. ευρώ), καθώς και με έξοδα αποστολών τα οποία θα αποδοθούν το 2016 (0,1 εκατ. ευρώ). |
ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ
14. |
Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο κ. Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 13ης Σεπτεμβρίου 2016.
Για το Ελεγκτικό Συνέδριο
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Πρόεδρος
(1) ΕΕ L 331 της 15.12.2010, σ. 84.
(2) Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Αρχής διατίθενται στον ιστότοπό της: www.esma.europa.eu
(1) Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.
(2) Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.
Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από την Αρχή.
(3) Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό και την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, τον πίνακα ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.
(4) Οι εκθέσεις αυτές περιλαμβάνουν τον λογαριασμό αποτελέσματος της εκτέλεσης του προϋπολογισμού και το παράρτημα αυτού.
(5) Άρθρα 39 και 50 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1271/2013 της Επιτροπής (ΕΕ L 328 της 7.12.2013, σ. 42).
(6) Οι λογιστικοί κανόνες που εγκρίνει ο υπόλογος της Επιτροπής απορρέουν από τα διεθνή λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS), που εκδίδει η Διεθνής Ομοσπονδία Λογιστών, ή, κατά περίπτωση, από τα διεθνή λογιστικά πρότυπα (International Accounting Standards — IAS)/διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (International Financial Reporting Standards — IFRS), που εκδίδει το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων.
(7) Άρθρο 107 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1271/2013.
(8) Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ
Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών
Έτος |
Σχόλιο του Συνεδρίου |
Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
2011 |
Ο προϋπολογισμός της Αρχής για το οικονομικό έτος 2011 ανήλθε σε 16,9 εκατ. ευρώ. Σύμφωνα με το άρθρο 62, παράγραφος 1, του ιδρυτικού κανονισμού της, το 60 % του προϋπολογισμού για το 2011 χρηματοδοτήθηκε από τις εισφορές των κρατών μελών και των χωρών της ΕΖΕΣ, ενώ το 40 % από τον προϋπολογισμό της Ένωσης. Στο τέλος του 2011 η Αρχή κατέγραψε θετικό αποτέλεσμα όσον αφορά την εκτέλεση του προϋπολογισμού, ύψους 4,3 εκατ. ευρώ. Σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της Αρχής, το πλήρες ποσό καταχωρίστηκε εν συνεχεία στους λογαριασμούς ως υποχρέωση έναντι της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. |
Ολοκληρώθηκε |
2011 |
Επισημάνθηκαν αδυναμίες όσον αφορά έξι νομικές δεσμεύσεις που ανελήφθησαν πριν από δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων (ύψους 483 845 ευρώ). |
Εν εξελίξει (1) |
2012 |
Κατά το δεύτερο έτος λειτουργίας της, η Αρχή έκανε ένα σημαντικό βήμα εγκρίνοντας και εφαρμόζοντας τις βασικές απαιτήσεις για το σύνολο των προτύπων εσωτερικού ελέγχου. Εντούτοις, δεν επιτεύχθηκε η πλήρης εφαρμογή των προτύπων. |
Εν εξελίξει |
2012 |
Υπάρχει σημαντικό περιθώριο βελτίωσης των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων όσον αφορά την τήρηση των προθεσμιών και την τεκμηρίωσή τους. |
Εν εξελίξει |
2013 |
Το 27 % περίπου των πληρωμών του 2013 για παραληφθέντα αγαθά και παρασχεθείσες υπηρεσίες πραγματοποιήθηκε με καθυστέρηση. Στις περιπτώσεις αυτές, η μέση καθυστέρηση ήταν 32 ημέρες. Το 2013 καταβλήθηκε τόκος υπερημερίας, ο οποίος ανήλθε σε 3 834 ευρώ. |
Ολοκληρώθηκε |
2014 |
Τα τέλη με τα οποία επιβαρύνθηκαν το 2014 οι εποπτευόμενες οντότητες (οργανισμοί αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότητας και αρχεία καταγραφής συναλλαγών) (6 623 000 ευρώ), τα οποία εμφανίζονται ως έσοδα στην τελική κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, βασίστηκαν σε εκτιμήσεις κι όχι στο πραγματικό κόστος των εποπτικών δραστηριοτήτων που πραγματοποιήθηκαν. Τα τέλη με τα οποία χρεώνονται οι εποπτευόμενες οντότητες πρέπει να προσεγγίζουν όσο το δυνατόν περισσότερο το πραγματικό κόστος της δραστηριότητας αυτής. Η Αρχή επεξεργάζεται επί του παρόντος μοντέλο για την κοστολόγηση βάσει δραστηριοτήτων, προκειμένου να επιτευχθούν τα ανωτέρω. |
Εν εξελίξει (2) |
2014 |
Όταν η Αρχή ιδρύθηκε το 2010, παρέλαβε ορισμένες συμβάσεις-πλαίσια ΤΠ από τον οργανισμό CESR (Ευρωπαϊκή Επιτροπή Ρυθμιστικών Αρχών των Αγορών Κινητών Αξιών), τον οποίο διαδέχθηκε, για τη φιλοξενία των κέντρων δεδομένων της, καθώς και για την ανάπτυξη και συντήρηση των συστημάτων ΤΠ. Οι καθυστερήσεις στη διοργάνωση των προσκλήσεων για την υποβολή προσφορών είχαν ως αποτέλεσμα να μην μπορέσουν να αντικατασταθούν εγκαίρως οι ανωτέρω συμβάσεις-πλαίσια και, ως εκ τούτου, δύο από τις εν λόγω συμβάσεις παρατάθηκαν πέραν της αρχικής διάρκειάς τους. Επιπλέον, η Αρχή χρησιμοποίησε τη γαλλική κεντρική αρχή δημοσίων συμβάσεων (Union de Groupements d’Achats Publics — UGAP) για την παροχή ορισμένων υπηρεσιών ΤΠ. Κατά τη διάρκεια του έτους, η Αρχή αγόρασε επίσης μέσω της UGAP έπιπλα και γραφική ύλη. Το σύνολο των σχετικών πληρωμών το 2014 ανήλθε σε 956 000 ευρώ. Το Συνέδριο ενημέρωσε την Αρχή ότι η χρησιμοποίηση της UGAP δεν συνάδει με τον δημοσιονομικό κανονισμό και έκτοτε η Αρχή έπαψε να τη χρησιμοποιεί. Επίσης, η Αρχή έχει πλέον αντικαταστήσει όλες τις συμβάσεις-πλαίσια ΤΠ του CESR με τις δικές της. |
Ολοκληρώθηκε |
2014 |
Το συνολικό ποσοστό ακύρωσης πιστώσεων που είχαν μεταφερθεί από το 2013 ήταν υψηλό και αντιστοιχούσε σε 940 054 ευρώ ή σε 19 %. Αυτό οφείλεται κυρίως σε καθυστερήσεις από την πλευρά των αναδόχων στην παροχή των υπηρεσιών που είχαν ζητηθεί, αλλά και στην ακύρωση της αγοράς αδειών για ακυρωθέν έργο, σε δυσκολίες που ανέκυψαν κατά την υλοποίηση μιας σύμβασης για προσωπικό προσωρινής απασχόλησης, καθώς και στη μετάβαση από την προηγούμενη στη νέα σύμβαση-πλαίσιο παροχής συμβουλών ΤΠ. |
ά.α. |
2014 |
Το συνολικό ποσοστό των ανειλημμένων πιστώσεων αυξήθηκε από 93 % το 2013 σε 99 % το 2014, γεγονός που υποδεικνύει ότι οι αναλήψεις υποχρεώσεων πραγματοποιήθηκαν περισσότερο εγκαίρως. Εντούτοις, το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο 2015 ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 4 063 580 ευρώ ή στο 45 % (έναντι 3 688 487 ευρώ ή 58 % το 2013). Από το εν λόγω ποσό, 2 εκατ. ευρώ περίπου αφορούν υπηρεσίες ΤΠ και λοιπές υπηρεσίες οι οποίες παρασχέθηκαν το 2014, αλλά δεν είχαν εξοφληθεί από την Αρχή στο τέλος του έτους. Επιπλέον, προς το τέλος του έτους συνήφθησαν συμβάσεις αξίας 1,3 εκατ. ευρώ σχετικά με υπηρεσίες που αναμενόταν να παρασχεθούν το 2015. Το υπόλοιπο ποσό των μεταφορών πιστώσεων στο επόμενο έτος αιτιολογείται από τον πολυετή χαρακτήρα των συμβάσεων που υπεγράφησαν. |
ά.α. |
(1) Το 2015 οι εκ των υστέρων αναλήψεις υποχρεώσεων ανήλθαν σε 165 000 ευρώ.
(2) Η Αρχή πρέπει να εφαρμόσει μια μεθοδολογία στον συγκεκριμένο τομέα.
Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ
13. |
Η ESMA αναγνωρίζει το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στους τίτλους II και III. Η παρατήρηση του Συνεδρίου λαμβάνεται υπόψη και επιβεβαιώνεται η επεξήγηση αναφορικά με τον πολυετή χαρακτήρα των μεγάλων ενωσιακών έργων ΤΠ της ESMA. |