This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32021O2041
Guideline (EU) 2021/2041 of the European Central Bank of 11 November 2021 amending Guideline (EU) 2016/2249 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2021/51)
Κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2021/2041 τησ Ευρωπαϊκήσ Κεντρικήσ Τράπεζασ της 11ης Νοεμβρίου 2021 που τροποποιεί την κατευθυντήρια γραμμή (EE) 2016/2249 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΚΤ/2021/51)
Κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2021/2041 τησ Ευρωπαϊκήσ Κεντρικήσ Τράπεζασ της 11ης Νοεμβρίου 2021 που τροποποιεί την κατευθυντήρια γραμμή (EE) 2016/2249 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΚΤ/2021/51)
ECB/2021/51
ΕΕ L 419 της 24.11.2021, p. 14–33
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Modifies | 32016O0034 | αντικατάσταση | παράρτημα IV | 31/12/2021 | |
Modifies | 32016O0034 | αντικατάσταση | άρθρο 5 παράγραφος 4 | 31/12/2021 |
24.11.2021 |
EL |
Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
L 419/14 |
ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΑ ΓΡΑΜΜΗ (ΕΕ) 2021/2041 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
της 11ης Νοεμβρίου 2021
που τροποποιεί την κατευθυντήρια γραμμή (EE) 2016/2249 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΚΤ/2021/51)
ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,
Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης,
Έχοντας υπόψη το καταστατικό του ευρωπαϊκού συστήματος κεντρικών τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, και ιδίως τα άρθρα 12.1, 14.3 και 26.4,
Έχοντας υπόψη τη συμβολή του γενικού συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ), σύμφωνα με τη δεύτερη και την τρίτη περίπτωση του άρθρου 46.2 του καταστατικού του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας,
Εκτιμώντας τα ακόλουθα:
(1) |
Η κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2016/2249 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (EKT/2016/34) (1) θεσπίζει τους κανόνες για την τυποποίηση της λογιστικής παρακολούθησης και της υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων σχετικά με πράξεις διενεργούμενες από τις εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ. |
(2) |
Ως προς την οικονομική προσέγγιση και την προσέγγιση της ταμειακής τακτοποίησης είναι αναγκαίο να διευκρινιστεί ότι το ποσό αναπροσαρμογής που καθίσταται καταβλητέο στη λήξη ομολόγων συνδεόμενων με δείκτη θα πρέπει να περιλαμβάνεται στη λογιστική τους αξία στο τέλος τριμήνου. |
(3) |
Απαιτούνται επιπρόσθετες τεχνικές τροποποιήσεις του παραρτήματος IV, προκειμένου: α) να διασφαλιστεί σε επίπεδο Ευρωσυστήματος συνέπεια στην υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων για υπόλοιπα τηρούμενα σε διεθνείς οργανισμούς και τίτλους εκδιδόμενους από αυτούς· β) να καταστεί δυνατή η ταξινόμηση των τίτλων σε αθέτηση υπό τα «Διάφορα στοιχεία» του ενεργητικού σκέλους του ισολογισμού· και γ) να αποσαφηνιστεί η ταξινόμηση των κεφαλαίων και λογαριασμών πιστωτικών και χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων στο παθητικό σκέλος του ισολογισμού. |
(4) |
Για τους λόγους αυτούς η κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2016/2249 (ΕΚΤ/2016/34) θα πρέπει να τροποποιηθεί, |
ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΗΝ ΠΑΡΟΥΣΑ ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΑ ΓΡΑΜΜΗ:
Άρθρο 1
Τροποποιήσεις
Η κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2016/2249 (ΕΚΤ/2016/34) τροποποιείται ως εξής:
1. |
στο άρθρο 5 η παράγραφος 4 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «4. Με εξαίρεση τις λογιστικές προσαρμογές του τέλους τριμήνου ή του τέλους χρήσης και τα στοιχεία που απεικονίζουν τα “Λοιπά στοιχεία ενεργητικού” και οι “Λοιπές υποχρεώσεις”, τα ποσά που εμφανίζονται στο πλαίσιο της ημερήσιας υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων για τους σκοπούς υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος απεικονίζουν μόνο ταμειακές ροές των στοιχείων του ισολογισμού. Στο τέλος του τριμήνου και στο τέλος της χρήσης η απόσβεση και τυχόν ποσό αναπροσαρμογής που καθίσταται καταβλητέο στη λήξη ομολόγων συνδεόμενων με δείκτη ως τμήμα του κεφαλαίου τους περιλαμβάνονται επίσης στη λογιστική αξία των τίτλων.»· |
2. |
το παράρτημα ΙV αντικαθίσταται από το παράρτημα της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής. |
Άρθρο 2
Έναρξη παραγωγής αποτελεσμάτων και εφαρμογή
1. Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή αρχίζει να παράγει αποτελέσματα την ημέρα της κοινοποίησής της στις εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ.
2. Οι εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ συμμορφώνονται με την παρούσα κατευθυντήρια γραμμή από την 31η Δεκεμβρίου 2021.
Άρθρο 3
Αποδέκτες
Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή απευθύνεται σε όλες τις κεντρικές τράπεζες του Ευρωσυστήματος.
Φρανκφούρτη, 11 Νοεμβρίου 2021.
Για το Διοικητικό Συμβούλιο της ΕΚΤ
Η Πρόεδρος της ΕΚΤ
Christine LAGARDE
(1) Κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2016/2249 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 3ης Νοεμβρίου 2016, σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΚΤ/2016/34) (ΕΕ L 347 της 20.12.2016, σ. 37).
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ
Το παράρτημα IV της κατευθυντήριας γραμμής (ΕΕ) 2016/2249 (ΕΚΤ/2016/34) αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV
ΣΥΝΘΕΣΗ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (1)
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Ταξινόμηση του περιεχομένου των στοιχείων ισολογισμού |
Αρχή αποτίμησης |
Εφαρμογή (3) |
|||||||||||||
1 |
1 |
Χρυσός και απαιτήσεις σε χρυσό |
Φυσικός χρυσός, ήτοι ράβδοι, κέρματα, πλάκες, ψήγματα, αποθηκευμένος ή “καθ’ οδόν”. Άυλος χρυσός, όπως υπόλοιπα σε λογαριασμούς καταθέσεων σε χρυσό (γενικοί λογαριασμοί μετάλλου), προθεσμιακές καταθέσεις και απαιτήσεις σε χρυσό που προκύπτουν από τις ακόλουθες συναλλαγές: α) συναλλαγές αναβάθμισης ή υποβάθμισης, και β) πράξεις ανταλλαγής βάσει του τόπου φύλαξης ή της καθαρότητας του χρυσού, όπου ανάμεσα στην παράδοση και την παραλαβή παρεμβάλλονται περισσότερες από μία εργάσιμες ημέρες |
Αγοραία αξία |
Υποχρεωτική |
||||||||||
2 |
2 |
Απαιτήσεις σε συνάλλαγμα έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ |
Απαιτήσεις σε συνάλλαγμα έναντι αντισυμβαλλομένων, μη κατοίκων ζώνης ευρώ, συμπεριλαμβανομένων των κεντρικών τραπεζών εκτός ζώνης ευρώ |
|
|
||||||||||
2.1 |
2.1 |
Απαιτήσεις έναντι του Διεθνούς Νομισματι-κού Ταμείου (ΔΝΤ) |
|
|
Υποχρεωτική |
||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
2.2 |
2.2 |
Καταθέσεις σε τράπεζες, τίτλοι, δάνεια και λοιπά στοιχεία ενεργητικού |
|
|
Υποχρεωτική |
||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
3 |
3 |
Απαιτήσεις σε συνάλλαγμα έναντι κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
|
||||||||||
|
Υποχρεωτικ ή |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
4 |
4 |
Απαιτήσεις σε ευρώ έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
|
||||||||||
4.1 |
4.1 |
Καταθέσεις σε τράπεζες, τίτλοι και δάνεια |
|
|
Υποχρεωτική |
||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτικ ή |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
4.2 |
4.2 |
Απαιτήσεις που απορρέουν από την πιστωτική διευκόλυνση στο πλαίσιο του Μηχανισμού Συναλλαγμα-τικών ισοτιμιών (ΜΣΙ) ΙΙ |
Δανειοδοτικές πράξεις σύμφωνα με τους όρους του ΜΣΙ ΙΙ |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||||||||
5 |
5 |
Δάνεια σε ευρώ προς πιστωτικά ιδρύματα ζώνης ευρώ, συνδεόμενα με πράξεις νομισματικής πολιτικής |
Στοιχεία 5.1 έως 5.5: συναλλαγές βάσει των αντίστοιχων μέσων νομισματικής πολιτικής που περιγράφονται στην κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2014/60) (4) |
|
|
||||||||||
5.1 |
5.1 |
Πράξεις κύριας αναχρημα-τοδότησης |
Τακτικές αντιστρεπτέες πράξεις για την παροχή ρευστότητας που εκτελούνται σε εβδομαδιαία βάση και με συνήθη διάρκεια μίας εβδομάδας |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
Υποχρεωτική |
||||||||||
5.2 |
5.2 |
Πράξεις πιο μακροπρό-θεσμης αναχρημα-τοδότησης |
Τακτικές αντιστρεπτέες πράξεις για την παροχή ρευστότητας που εκτελούνται συνήθως σε μηνιαία βάση και έχουν διάρκεια μεγαλύτερη από εκείνη των πράξεων κύριας αναχρηματοδότησης |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
Υποχρεωτική |
||||||||||
5.3 |
5.3 |
Αντιστρεπ-τέες πράξεις εξομάλυνσης των βραχυχρό-νιων διακυμάν-σεων της ρευστότητας |
Αντιστρεπτέες πράξεις που εκτελούνται ως έκτακτες συναλλαγές με σκοπό τη ρύθμιση βραχυχρόνιων διακυμάνσεων της ρευστότητας |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
Υποχρεωτική |
||||||||||
5.4 |
5.4 |
Διαρθρωτι-κές αντιστρεπ-τέες πράξεις |
Αντιστρεπτέες πράξεις που προσαρμόζουν τη διαρθρωτική θέση του Ευρωσυστήματος έναντι του χρηματοπιστωτικού τομέα |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
Υποχρεωτική |
||||||||||
5.5 |
5.5 |
Διευκόλυνση οριακής χρηματοδό-τησης |
Διευκόλυνση ρευστότητας μιας ημέρας με προκαθορισμένο επιτόκιο έναντι αποδεκτών περιουσιακών στοιχείων (πάγια διευκόλυνση) |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
Υποχρεωτική |
||||||||||
5.6 |
5.6 |
Πιστώσεις για την κάλυψη περιθωρίων |
Πρόσθετες πιστώσεις προς πιστωτικά ιδρύματα, οι οποίες προκύπτουν από την αύξηση της αξίας των υποκείμενων στοιχείων του ενεργητικού που λαμβάνονται ως εγγύηση για τη χορήγηση άλλων πιστώσεων στα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα |
Ονομαστική αξία ή κόστος |
Υποχρεωτική |
||||||||||
6 |
6 |
Λοιπές απαιτήσεις σε ευρώ έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων ζώνης ευρώ |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί, καταθέσεις προθεσμίας, τραπεζικά δάνεια μιας ημέρας, συμφωνίες επαναπώλησης συνδεόμενες με τη διαχείριση των χαρτοφυλακίων τίτλων που εμπίπτουν στο στοιχείο του ενεργητικού 7 “Τίτλοι σε ευρώ κατοίκων ζώνης ευρώ”, συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγών που προκύπτουν από τη μετατροπή πρώην συναλλαγματικών διαθεσίμων ζώνης ευρώ, και λοιπές απαιτήσεις. Λογαριασμοί ανταποκριτών σε πιστωτικά ιδρύματα άλλων χωρών της ζώνης του ευρώ. Λοιπές απαιτήσεις και πράξεις μη συνδεόμενες με πράξεις νομισματικής πολιτικής του Ευρωσυστήματος, περιλαμβανομένης της έκτακτης ενίσχυσης σε ρευστότητα υπό τη μορφή δανείων που καλύπτονται από ασφάλεια. Οποιεσδήποτε απαιτήσεις από πράξεις νομισματικής πολιτικής οι οποίες διενεργήθηκαν από ορισμένη ΕθνΚΤ πριν από την ένταξή της στο Ευρωσύστημα |
Ονομαστική αξία ή κόστος |
Υποχρεωτική |
||||||||||
7 |
7 |
Τίτλοι σε ευρώ κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
|
||||||||||
7.1 |
7.1 |
Τίτλοι διακρατού-μενοι για σκοπούς νομισματικής πολιτικής |
Τίτλοι διακρατούμενοι για σκοπούς νομισματικής πολιτικής (περιλαμβανομένων τίτλων που αγοράζονται για σκοπούς νομισματικής πολιτικής και εκδίδονται από υπερεθνικούς ή διεθνείς οργανισμούς ή από πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης, ανεξάρτητα από τον τόπο εγκατάστασής τους). Πιστοποιητικά χρέους της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) που αγοράστηκαν με σκοπό την εξομάλυνση βραχυχρόνιων διακυμάνσεων της ρευστότητας |
|
Υποχρεωτική |
||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Λοιποί τίτλοι |
Τίτλοι εκτός όσων εμπίπτουν στο στοιχείο του ενεργητικού 7.1 “Τίτλοι διακρατούμενοι για σκοπούς νομισματικής πολιτικής” και στο στοιχείο του ενεργητικού 11.3 “Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού”· γραμμάτια και ομόλογα, ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου, τίτλοι χρηματαγοράς διακρατούμενοι σε οριστική βάση (outright), συμπεριλαμβανομένων των κρατικών τίτλων που ανάγονται στον πριν από την οικονομική και νομισματική ένωση (ΟΝΕ) χρόνο, σε ευρώ. Μετοχές και επενδυτικά κεφάλαια |
|
Υποχρεωτική |
||||||||||
|
Υποχρεωτικ ή |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτικ ή |
||||||||||||||
|
Υποχρεωτική |
||||||||||||||
8 |
8 |
Χρέος γενικής κυβέρνησης σε ευρώ |
Απαιτήσεις έναντι της κυβέρνησης, αναγόμενες στον πριν από την ΟΝΕ χρόνο (μη εμπορεύσιμοι τίτλοι, δάνεια) |
Καταθέσεις/δάνεια στην ονομαστική αξία, μη εμπορεύσιμοι τίτλοι στο κόστος |
Υποχρεωτική |
||||||||||
- |
9 |
Απαιτήσεις εντός του Ευρωσυστή-ματος(+) |
|
|
|
||||||||||
- |
9.1 |
Συμμετοχή στο κεφάλαιο της ΕΚΤ(+) |
Στοιχείο ισολογισμού μόνο των ΕθνΚΤ Το μερίδιο συμμετοχής της κάθε ΕθνΚΤ στο κεφάλαιο της ΕΚΤ σύμφωνα με τη συνθήκη και την αντίστοιχη κλείδα κατανομής και οι εισφορές βάσει του άρθρου 48.2 του καταστατικού ΕΣΚΤ |
Κόστος |
Υποχρεωτική |
||||||||||
- |
9.2 |
Απαιτήσεις που αντιστοιχούν στη μεταβίβαση συναλλαγμα-τικών διαθεσίμων(+) |
Στοιχείο ισολογισμού μόνο των ΕθνΚΤ Απαιτήσεις σε ευρώ έναντι της ΕΚΤ όσον αφορά τις αρχικές και πρόσθετες μεταβιβάσεις συναλλαγματικών διαθεσίμων σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 30 του καταστατικού του ΕΣΚΤ |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||||||||
- |
9.3 |
Απαιτήσεις συνδεόμενες με την έκδοση πιστοποιη-τικών χρέους της ΕΚΤ(+) |
Στοιχείο ισολογισμού μόνο της ΕΚΤ Απαιτήσεις εντός του Ευρωσυστήματος έναντι των ΕθνΚΤ που προκύπτουν από την έκδοση πιστοποιητικών χρέους της ΕΚΤ |
Κόστος |
Υποχρεωτική |
||||||||||
- |
9.4 |
Καθαρές απαιτήσεις συνδεόμενες με την κατανομή των τραπεζο-γραμματίων ευρώ εντός του Ευρωσυστή-ματος (+) (*1) |
Για τις ΕθνΚΤ: καθαρή απαίτηση συνδεόμενη με την εφαρμογή της κλείδας κατανομής τραπεζογραμματίων, δηλαδή συμπεριλαμβανομένων των εντός του Ευρωσυστήματος υπολοίπων που συνδέονται με την έκδοση τραπεζογραμματίων από την ΕΚΤ, το εξισωτικό ποσό και η σχετική ισοσκελιστική λογιστική εγγραφή, όπως ορίζεται στην απόφαση (ΕΕ) 2016/2248 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2016/36) (5) Για την ΕΚΤ: απαιτήσεις συνδεόμενες με την έκδοση τραπεζογραμματίων από την ΕΚΤ, σύμφωνα με την απόφαση ΕΚΤ/2010/29 |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||||||||
- |
9.5 |
Λοιπές απαιτήσεις εντός του Ευρωσυστή-ματος (καθαρές)(+) |
Καθαρή θέση των ακόλουθων επιμέρους στοιχείων: |
|
|
||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
9 |
10 |
Στοιχεία υπό τακτοποίηση |
Υπόλοιπα λογαριασμών τακτοποίησης (απαιτήσεις), συμπεριλαμβανομένων των επιταγών υπό είσπραξη |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||||||||
9 |
11 |
Λοιπά στοιχεία ενεργητικού |
|
|
|
||||||||||
9 |
11.1 |
Κέρματα ζώνης ευρώ |
Κέρματα ευρώ, όταν νόμιμος εκδότης δεν είναι κάποια ΕθνΚΤ |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||||||||
9 |
11.2 |
Ενσώματα και ασώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού |
Γήπεδα και κτίρια, έπιπλα και εξοπλισμός, συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού εξοπλισμού, λογισμικό |
Κόστος μείον αποσβέσεις |
Συνιστώμενη |
||||||||||
|
Ποσοστά απόσβεσης:
Κεφαλαιοποίηση δαπανών: υποκείμενη σε όριο (κάτω των 10 000 ευρώ, μη συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ: δεν γίνεται κεφαλαιοποίηση) |
|
|||||||||||||
9 |
11.3 |
Λοιπά χρηματοοι-κονομικά στοιχεία ενεργητικού |
|
|
Συνιστώμενη |
||||||||||
|
Συνιστώμενη |
||||||||||||||
|
Συνιστώμενη |
||||||||||||||
|
Συνιστώμενη |
||||||||||||||
|
Συνιστώμενη |
||||||||||||||
|
Συνιστώμενη |
||||||||||||||
|
Συνιστώμενη |
||||||||||||||
|
Συνιστώμενη |
||||||||||||||
9 |
11.4 |
Διαφορές από αναπροσαρ-μογή της αξίας πράξεων εκτός ισολογισμού |
Αποτελέσματα αποτίμησης προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος, πράξεων ανταλλαγής νομισμάτων, πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων (εκτός αν εφαρμόζεται ημερήσιο περιθώριο διαφορών αποτίμησης), προθεσμιακών συμφωνιών επιτοκίων, προθεσμιακών πράξεων επί τίτλων, άμεσων πράξεων συναλλάγματος από την ημερομηνία συναλλαγής έως την ημερομηνία διακανονισμού |
Καθαρή θέση μεταξύ προθεσμιακής και άμεσης συναλλαγής, στην αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία |
Υποχρεωτική |
||||||||||
9 |
11.5 |
Δεδουλευμέ-να έσοδα και προπληρω-θέντα έξοδα |
Έσοδα που δεν καθίστανται απαιτητά εντός της περιόδου υποβολής στοιχείων αλλά αφορούν αυτή. Προπληρωθέντα έξοδα και καταβληθέντες δεδουλευμένοι τόκοι, ήτοι δεδουλευμένοι τόκοι που αγοράζονται με ορισμένο τίτλο |
Ονομαστική αξία, συνάλλαγμα μετατρεπόμενο με την αγοραία ισοτιμία |
Υποχρεωτική |
||||||||||
9 |
11.6 |
Διάφορα στοιχεία |
|
|
Συνιστώμενη |
||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
|
|
Συνιστώμενη |
|||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||||||||
- |
12 |
Ζημίες χρήσης |
|
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
ΠΑΘΗΤΙΚΌ
Ταξινόμηση του περιεχομένου των στοιχείων ισολογισμού |
Αρχή αποτίμησης |
Εφαρμογή (8) |
|||||||
1 |
1 |
Τραπεζο-γραμμάτια σε κυκλοφορία (*2) |
|
|
Υποχρεωτική |
||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||
2 |
2 |
Υποχρεώ-σεις σε ευρώ έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων ζώνης ευρώ, συνδεόμενες με πράξεις νομισματικής πολιτικής |
Στοιχεία 2.1, 2.2, 2.3 και 2.5: καταθέσεις σε ευρώ όπως περιγράφονται στην κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 (ΕΚΤ/2015/60) |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί (που καλύπτουν το σύστημα ελάχιστων αποθεματι-κών) |
Λογαριασμοί σε ευρώ πιστωτικών ιδρυμάτων, τα οποία περιλαμβάνονται στον κατάλογο των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που υποχρεούνται σε τήρηση ελάχιστων αποθεματικών, σύμφωνα με το καταστατικό του ΕΣΚΤ, εξαιρουμένων των πιστωτικών ιδρυμάτων που απαλλάσσονται από την υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει κατά βάση λογαριασμούς χρησιμοποιούμενους για την τήρηση ελάχιστων αποθεματικών, εξαιρουμένων των κεφαλαίων πιστωτικών ιδρυμάτων που δεν είναι ελεύθερα διαθέσιμα. |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
2.2 |
2.2 |
Διευκόλυνση αποδοχής καταθέσεων |
Καταθέσεις μιας ημέρας με προκαθορισμένο επιτόκιο (πάγια διευκόλυνση) |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
2.3 |
2.3 |
Καταθέσεις προθεσμίας |
Αποδοχή καταθέσεων με σκοπό την απορρόφηση ρευστότητας, στο πλαίσιο πράξεων εξομάλυνσης βραχυπρόθεσμων διακυμάνσεων της ρευστότητας |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
2.4 |
2.4 |
Αντιστρε-πτέες πράξεις εξομάλυνσης των βραχυχρό-νιων διακυμάν-σεων της ρευστότητας |
Συναλλαγές συνδεόμενες με τη νομισματική πολιτική με σκοπό την απορρόφηση ρευστότητας |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
Υποχρεωτική |
||||
2.5 |
2.5 |
Καταθέσεις για την κάλυψη περιθωρίων |
Καταθέσεις πιστωτικών ιδρυμάτων, που προκύπτουν από τη μείωση της αξίας των υποκείμενων στοιχείων του ενεργητικού που παρέχονται ως εγγύηση στο πλαίσιο της χορήγησης πιστώσεων στα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
3 |
3 |
Λοιπές υποχρεώσεις σε ευρώ έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων ζώνης ευρώ |
Συμφωνίες επαναγοράς με πιστωτικά ιδρύματα με σκοπό τη διαχείριση χαρτοφυλακίων τίτλων που εμπίπτουν στο στοιχείο του ενεργητικού 7 “Τίτλοι σε ευρώ κατοίκων ζώνης ευρώ”. Λοιπές πράξεις, μη συνδεόμενες με πράξεις νομισματικής πολιτικής του Ευρωσυστήματος. Κεφάλαια πιστωτικών ιδρυμάτων που δεν είναι ελεύθερα διαθέσιμα και λογαριασμοί πιστωτικών ιδρυμάτων που απαλλάσσονται από την υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών. Οποιεσδήποτε υποχρεώσεις/καταθέσεις από πράξεις νομισματικής πολιτικής οι οποίες διενεργήθηκαν από ορισμένη κεντρική τράπεζα πριν από την ένταξή της στο Ευρωσύστημα |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
Υποχρεωτική |
||||
4 |
4 |
Εκδοθέντα πιστοποιη-τικά χρέους |
Στοιχείο ισολογισμού μόνο της ΕΚΤ – για τις ΕθνΚΤ, προσωρινό στοιχείο του ισολογισμού. Πιστοποιητικά χρέους όπως περιγράφονται στην κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 (ΕΚΤ/2014/60). Προεξοφλητικοί τίτλοι που εκδίδονται προς απορρόφηση ρευστότητας |
Κόστος. Διαφορές υπό το άρτιο αποσβέννυνται |
Υποχρεωτική |
||||
5 |
5 |
Υποχρεώ-σεις σε ευρώ έναντι λοιπών κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Γενική κυβέρνηση |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί, καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις όψεως |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
5.2 |
5.2 |
Λοιπές υποχρεώσεις |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί προσωπικού, εταιρειών και πελατών, συμπεριλαμβανομένων των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που απαλλάσσονται από την υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών (βλέπε στοιχείο του παθητικού 2.1 “Τρεχούμενοι λογαριασμοί”)· συμφωνίες επαναγοράς με χρηματοπιστωτικά ιδρύματα πλην των πιστωτικών ιδρυμάτων με σκοπό τη διαχείριση τίτλων πλην εκείνων που εμπίπτουν στο στοιχείο του ενεργητικού 11.3 “Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού”· καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις όψεως· |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
6 |
6 |
Υποχρεώ-σεις σε ευρώ έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί, καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις όψεως, συμπεριλαμβανομένων λογαριασμών που τηρούνται για πληρωμές και λογαριασμών που τηρούνται για τη διαχείριση διαθεσίμων. Συμφωνίες επαναγοράς με σκοπό τη διαχείριση τίτλων σε ευρώ. Υπόλοιπα λογαριασμών του TARGET2 κεντρικών τραπεζών κρατών μελών που δεν έχουν ως νόμισμα το ευρώ |
Ονομαστική αξία ή κόστος συμφωνίας επαναγοράς |
Υποχρεωτική |
||||
7 |
7 |
Υποχρεώ-σεις σε συνάλλαγ-μα έναντι κατοίκων ζώνης ευρώ |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί. Υποχρεώσεις από συμφωνίες επαναγοράς· συνήθως επενδυτικές συναλλαγές βάσει περιουσιακών στοιχείων σε συνάλλαγμα ή χρυσό |
Ονομαστική αξία, μετατροπή με την αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία |
Υποχρεωτική |
||||
8 |
8 |
Υποχρεώ-σεις σε συνάλλαγ-μα έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Καταθέσεις, υπόλοιπα και λοιπές υποχρεώσεις |
Τρεχούμενοι λογαριασμοί. Υποχρεώσεις από συμφωνίες επαναγοράς· συνήθως επενδυτικές συναλλαγές βάσει περιουσιακών στοιχείων σε συνάλλαγμα ή χρυσό |
Ονομαστική αξία, μετατροπή με την αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία |
Υποχρεωτική |
||||
8.2 |
8.2 |
Υποχρεώ-σεις που απορρέουν από την πιστωτική διευκόλυνση στο πλαίσιο του ΜΣΙ ΙΙ |
Δανειοδοτικές πράξεις σύμφωνα με τους όρους του ΜΣΙ ΙΙ |
Ονομαστική αξία, μετατροπή με την αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία |
Υποχρεωτική |
||||
9 |
9 |
Λογαριασμός ειδικών τραβηκτικών δικαιωμάτων του ΔΝΤ |
Στοιχείο εκφραζόμενο σε ΕΤΔ, το οποίο απεικονίζει το ποσό των ΕΤΔ που είχαν αρχικά κατανεμηθεί στην αντίστοιχη χώρα/ΕθνΚΤ |
Ονομαστική αξία, μετατροπή με την αγοραία ισοτιμία |
Υποχρεωτική |
||||
- |
10 |
Υποχρεώ-σεις εντός του Ευρωσυστή-ματος(+) |
|
|
|
||||
- |
10.1 |
Υποχρεώ-σεις που αντιστοιχούν στη μεταβίβαση συναλλαγ-ματικών διαθεσίμων(+) |
Στοιχείο ισολογισμού σε ευρώ μόνο της ΕΚΤ |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
- |
10.2 |
Υποχρεώ-σεις συνδεόμενες με την έκδοση πιστοποιητι-κών χρέους της ΕΚΤ(+) |
Στοιχείο ισολογισμού μόνο των ΕθνΚΤ Υποχρέωση εντός του Ευρωσυστήματος έναντι ΕθνΚΤ, απορρέουσα από την έκδοση πιστοποιητικών χρέους της ΕΚΤ. |
Κόστος |
Υποχρεωτική |
||||
- |
10.3 |
Καθαρές υποχρεώσεις συνδεόμενες με την κατανομή των τραπεζο-γραμματίων ευρώ εντός του Ευρωσυστή-ματος (+) (*2) |
Στοιχείο ισολογισμού μόνο των ΕθνΚΤ Για τις ΕθνΚΤ: καθαρή υποχρέωση συνδεόμενη με την εφαρμογή της κλείδας κατανομής τραπεζογραμματίων, δηλαδή συμπεριλαμβανομένων των εντός του Ευρωσυστήματος υπολοίπων που συνδέονται με την έκδοση τραπεζογραμματίων από την ΕΚΤ, το εξισωτικό ποσό και η σχετική ισοσκελιστική λογιστική εγγραφή, όπως ορίζεται στην απόφαση (ΕΕ) 2016/2248 (ΕΚΤ/2016/36) |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
- |
10.4 |
Λοιπές υποχρεώσεις εντός του Ευρωσυστή-ματος (καθαρές)(+) |
Καθαρή θέση των ακόλουθων επιμέρους στοιχείων: |
|
|
||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||
10 |
11 |
Στοιχεία υπό τακτοποίηση |
Υπόλοιπα λογαριασμών τακτοποίησης (υποχρεώσεις), συμπεριλαμβανομένων των μεταφορών πιστώσεων “καθ' οδόν” |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
10 |
12 |
Λοιπές υποχρεώσεις |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Διαφορές από αναπροσαρ-μογή της αξίας πράξεων εκτός ισολογισμού |
Αποτελέσματα αποτίμησης προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος, πράξεων ανταλλαγής νομισμάτων, πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων (εκτός αν εφαρμόζεται ημερήσιο περιθώριο διαφορών αποτίμησης), προθεσμιακών συμφωνιών επιτοκίων, προθεσμιακών πράξεων επί τίτλων, άμεσων πράξεων συναλλάγματος από την ημερομηνία συναλλαγής έως την ημερομηνία διακανονισμού |
Καθαρή θέση μεταξύ προθεσμιακής και άμεσης συναλλαγής, στην αγοραία συναλλαγματική ισοτιμία |
Υποχρεωτική |
||||
10 |
12.2 |
Δεδουλευμέ-να έξοδα και προεισπρα-χθέντα έσοδα |
Δαπάνες πληρωτέες σε μελλοντική περίοδο, αλλά συνδεόμενες με την περίοδο υποβολής στοιχείων. Έσοδα που εισπράττονται εντός της περιόδου υποβολής στοιχείων, συνδέονται όμως με μελλοντική περίοδο. |
Ονομαστική αξία, συνάλλαγμα μετατρεπόμενο με την αγοραία ισοτιμία |
Υποχρεωτική |
||||
10 |
12.3 |
Διάφορα στοιχεία |
|
|
Συνιστώμενη |
||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||
|
|
Συνιστώμενη |
|||||||
10 |
13 |
Προβλέψεις |
|
|
Συνιστώμενη |
||||
|
|
Υποχρεωτική |
|||||||
11 |
14 |
Λογαριασμοί αναπροσαρ-μογής |
Λογαριασμοί αναπροσαρμογής συνδεόμενοι με τις διακυμάνσεις των τιμών όσον αφορά το χρυσό, κάθε είδους τίτλους σε ευρώ, κάθε είδους τίτλους εκφρασμένους σε ξένο νόμισμα, δικαιώματα προαίρεσης· διαφορές στην αποτίμηση με τις τιμές της αγοράς που συνδέονται με παράγωγα προϊόντα κάλυψης του κινδύνου επιτοκίου· λογαριασμοί αναπροσαρμογής συνδεόμενοι με τις διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών όσον αφορά την καθαρή θέση κάθε νομίσματος, συμπεριλαμβανομένων των πράξεων ανταλλαγής νομισμάτων, των προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος και των ΕΤΔ. Οι εισφορές των ΕθνΚΤ προς την ΕΚΤ βάσει του άρθρου 48.2 του καταστατικού του ΕΣΚΤ ενοποιούνται με τα αντίστοιχα ποσά που εμφανίζονται υπό το στοιχείο 9.1 του ενεργητικού “Συμμετοχή στο κεφάλαιο της ΕΚΤ”(+) |
Διαφορές από την αναπροσαρμογή μεταξύ του μέσου κόστους και της αγοραίας αξίας, συνάλλαγμα μετατρεπόμενο με την αγοραία ισοτιμία |
Υποχρεωτική |
||||
12 |
15 |
Κεφάλαιο και αποθεματικά |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Κεφάλαιο |
Καταβεβλημένο κεφάλαιο – το κεφάλαιο της ΕΚΤ ενοποιείται με τα μερίδια των ΕθνΚΤ |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
12 |
15.2 |
Αποθεματικά |
Νόμιμα αποθεματικά και λοιπά αποθεματικά. Κέρδη εις νέον Οι εισφορές των ΕθνΚΤ προς την ΕΚΤ βάσει του άρθρου 48.2 του καταστατικού του ΕΣΚΤ ενοποιούνται με τα αντίστοιχα ποσά που εμφανίζονται υπό το στοιχείο 9.1 του ενεργητικού “Συμμετοχή στο κεφάλαιο της ΕΚΤ”(+) |
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
||||
10 |
16 |
Κέρδη χρήσης |
|
Ονομαστική αξία |
Υποχρεωτική |
(*1) Στοιχεία προς εναρμόνιση.
(1) Η αναγγελία των στοιχείων για τα τραπεζογραμμάτια ευρώ σε κυκλοφορία, τον τοκισμό των καθαρών απαιτήσεων/υποχρεώσεων εντός του Ευρωσυστήματος που προκύπτουν από την κατανομή των τραπεζογραμματίων ευρώ εντός του Ευρωσυστήματος και το νομισματικό εισόδημα στις ετήσιες δημοσιευόμενες λογιστικές καταστάσεις των ΕθνΚΤ θα πρέπει να είναι εναρμονισμένη. Τα προς εναρμόνιση στοιχεία σημειώνονται με αστερίσκο στα παραρτήματα IV, VIII και IX.
(2) Η αρίθμηση της πρώτης στήλης αναφέρεται στις μορφές εμφάνισης των οικονομικών καταστάσεων, όπως παρουσιάζονται στα παραρτήματα V, VI και VII (εβδομαδιαίες λογιστικές καταστάσεις και ενοποιημένος ετήσιος ισολογισμός του Ευρωσυστήματος). Η αρίθμηση της δεύτερης στήλης αναφέρεται στη μορφή εμφάνισης του ισολογισμού, όπως παρουσιάζεται στο παράρτημα VIII (ετήσιος ισολογισμός κεντρικής τράπεζας). Τα στοιχεία που φέρουν το σύμβολο “+)” ενοποιούνται στις εβδομαδιαίες λογιστικές καταστάσεις του Ευρωσυστήματος.
(3) Η σύνθεση και οι κανόνες αποτίμησης του ισολογισμού που αναφέρονται στο παρόν παράρτημα θεωρούνται υποχρεωτικής εφαρμογής για τους λογαριασμούς της ΕΚΤ και για όλα τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού των λογαριασμών των ΕθνΚΤ που είναι ουσιώδη για τους σκοπούς του Ευρωσυστήματος, ήτοι για τη λειτουργία του.
(4) Κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 19ης Δεκεμβρίου 2014, σχετικά με την εφαρμογή του πλαισίου νομισματικής πολιτικής του Ευρωσυστήματος (ΕΚΤ/2014/60) (ΕΕ L 91 της 2.4.2015, σ. 3).
(5) Απόφαση ΕΚΤ/2016/2248 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 3ης Νοεμβρίου 2016, σχετικά με την κατανομή του νομισματικού εισοδήματος των εθνικών κεντρικών τραπεζών των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ (ΕΚΤ/2016/36) (ΕΕ L 347 της 20.12.2016, σ. 26).
(6) Με εξαίρεση το στοιχείο 7.1 του ενεργητικού, η κατανομή των υπολοίπων στα στοιχεία ισολογισμού που αναφέρονται στην κατοικία και/ή στον οικονομικό τομέα βασίζεται στην ταξινόμηση για στατιστικούς σκοπούς.
(*2) Στοιχεία προς εναρμόνιση. Βλέπε αιτιολογική σκέψη 5.
(7) Η αρίθμηση της πρώτης στήλης αναφέρεται στις μορφές εμφάνισης των οικονομικών καταστάσεων, όπως παρουσιάζονται στα παραρτήματα V, VI και VII (εβδομαδιαίες λογιστικές καταστάσεις και ενοποιημένος ετήσιος ισολογισμός του Ευρωσυστήματος). Η αρίθμηση της δεύτερης στήλης αναφέρεται στη μορφή εμφάνισης του ισολογισμού, όπως παρουσιάζεται στο παράρτημα VIII (ετήσιος ισολογισμός κεντρικής τράπεζας). Τα στοιχεία που φέρουν το σύμβολο “+)” ενοποιούνται στις εβδομαδιαίες λογιστικές καταστάσεις του Ευρωσυστήματος.
(8) Η σύνθεση και οι κανόνες αποτίμησης του ισολογισμού που αναφέρονται στο παρόν παράρτημα θεωρούνται υποχρεωτικής εφαρμογής για τους λογαριασμούς της ΕΚΤ και για όλα τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού των λογαριασμών των ΕθνΚΤ που είναι ουσιώδη για τους σκοπούς του Ευρωσυστήματος, ήτοι για τη λειτουργία του.
(9) Η κατανομή των υπολοίπων στα στοιχεία ισολογισμού που αναφέρονται στην κατοικία και/ή στον οικονομικό τομέα βασίζεται στην ταξινόμηση για στατιστικούς σκοπούς.