14.11.2011

DE

Amtsblatt der Europäischen Union

C 332/1

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MITTEILUNG DER KOMMISSION AN DAS EUROPÄISCHE PARLAMENT, DEN RAT UND DEN RECHNUNGSHOF

JAHRESRECHNUNG DER EUROPÄISCHEN UNION — HAUSHALTSJAHR 2010

2011/C 332/01

INHALTSVERZEICHNIS

Vermerk zur konsolidierten Jahresrechnung

TEIL I:

Konsolidierte jahresrechnung der Europäischen Union und erläuterungen

Vermögensübersicht

Ergebnisrechnung

Kapitalflussrechnung

Veränderungen der Nettovermögenswerte

Erläuterungen zur Jahresrechnung

TEIL II

Konsolidierte übersichten über den haushaltsvollzug der Europäischen Union sowie erläuterungen

Übersichten über den Haushaltsvollzug

Erläuterungen zu den Übersichten über den Haushaltsvollzug

VERMERK ZUR KONSOLIDIERTEN JAHRESRECHNUNG

Die konsolidierte Jahresrechnung der Europäischen Union für 2010 wurde auf der Grundlage der Informationen erstellt, die die Organe und Einrichtungen gemäß Artikel 129 Absatz 2 der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union bereitstellen. Ich erkläre hiermit, dass sie gemäß dem Titel VII der Haushaltsordnung und gemäß den Grundsätzen, Vorschriften und Methoden der Rechnungsführung, die in den Erläuterungen zu den Vermögensübersichten aufgeführt sind, erstellt wurde.

Von den Rechnungsführern dieser Organe und Einrichtungen habe ich sämtliche Informationen erhalten, die für die Erstellung der Übersichten, welche die Aktiva und Passiva der Europäischen Union und den Haushaltsvollzug aufzeigen, notwendig sind; die Zuverlässigkeit dieser Informationen wurde von diesen Rechnungsführern bestätigt.

Ich bescheinige hiermit, dass ich anhand dieser Informationen und auf der Grundlage der Prüfungen, die ich zur Validierung der Rechnungen für erforderlich erachtet habe, eine hinreichende Gewähr dafür erlangt habe, dass die Jahresrechnung in allen wesentlichen Punkten ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der finanziellen Lage der Europäischen Union wiedergibt.

TEIL I

Konsolidierte jahresrechnung der Europäischen Unionund erläuterungen

INHALTSVERZEICHNIS

Vermögensübersicht

Ergebnisrechnung

Kapitalflussrechnung

Veränderungen der Nettovermögenswerte

Erläuterungen zur Jahresrechnung

1.	Wichtige Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

2.	Erläuterungen zur Vermögensübersicht

3.	Erläuterungen zur Ergebnisrechnung

4.	Erläuterungen zur Kapitalflussrechnung

5.	Eventualforderungen und -verbindlichkeiten und sonstige Posten

6.	Finanzkorrekturen und Rückforderungen

7.	Finanzrisikomanagement

8.	Angaben zu verbundenen Parteien

9.	Ereignisse nach dem Abschlussstichtag

10.	Konsolidierte Einrichtungen

11.	Nicht konsolidierte Einrichtungen

VERMÖGENSÜBERSICHT

Mio. EUR
	Erläuterung	31.12.2010	31.12.2009 (neu dargestellt)
LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE:
Immaterielle Vermögenswerte	2.1	108	72
Sachanlagen	2.2	4 813	4 859
Langfristige Investitionen	2.3	2 555	2 379
Darlehen	2.4	11 640	10 764
Langfristige Vorfinanzierungen	2.5	44 118	41 544
Langfristige Forderungen	2.6	40	55
		63 274	59 673
KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE:
Lagerbestände	2.7	91	77
Kurzfristige Investitionen	2.8	2 331	1 791
Kurzfristige Vorfinanzierungen	2.9	10 078	9 436
Kurzfristige Forderungen	2.10	13 501	8 958
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente	2.11	22 063	23 372
		48 064	43 634
GESAMTVERMÖGEN		111 338	103 307
LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN:
Mitarbeitersozialleistungen	2.12	(37 172)	(37 242)
Langfristige Rückstellungen	2.13	(1 317)	(1 469)
Langfristige Finanzverbindlichkeiten	2.14	(11 445)	(10 559)
Sonstige langfristige Verbindlichkeiten	2.15	(2 104)	(2 178)
		(52 038)	(51 448)
KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN:
Kurzfristige Rückstellungen	2.16	(214)	(213)
Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten	2.17	(2 004)	(40)
Abrechnungsverbindlichkeiten	2.18	(84 529)	(93 884)
		(86 747)	(94 137)
GESAMTVERBINDLICHKEITEN		(138 785)	(145 585)
NETTOVERMÖGEN		(27 447)	(42 278)
Rücklagen	2.19	3 484	3 323
Bei den Mitgliedstaaten abzurufende Beträge (1)	2.20	(30 931)	(45 601)
NETTOVERMÖGEN		(27 447)	(42 278)
Einzelheiten über die Neubewertung bestimmter Zahlen für 2009 sind den Erläuterungen 2.5.2, 2.9.2, 2.10.3 und 3.4.1 zu entnehmen.

ERGEBNISRECHNUNG

Mio. EUR
	Erläu-terung	2010	2009 (neu bewertet)
OPERATIVE ERTRÄGE
Einnahmen aus Eigenmitteln und Beiträgen	3.1	122 328	110 537
Sonstige operative Erträge	3.2	8 188	7 532
		130 516	118 069
OPERATIVE AUFWENDUNGEN
Verwaltungsaufwendungen	3.3	(8 614)	(8 133)
Operative Aufwendungen	3.4	(103 764)	(102 504)
		(112 378)	(110 637)
ÜBERSCHUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT		18 138	7 432
Finanzerträge	3.5	1 178	835
Finanzaufwendungen	3.6	(661)	(594)
Entwicklung der Verbindlichkeit Mitarbeitersozialleistungen	2.12	(1 003)	(683)
Anteil am Nettoverlust von Joint Ventures und verbundenen Unternehmen	3.7	(420)	(103)
WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES JAHRES		17 232	6 887
Einzelheiten über die Neubewertung bestimmter Zahlen für 2009 sind den Erläuterungen 2.5.2, 2.9.2, 2.10.3 und 3.4.1 zu entnehmen.

KAPITALFLUSSRECHNUNG

Mio. EUR
	Erläu-terung	2010	2009 (neu bewertet)
Wirtschaftliches Ergebnis des Jahres		17 232	6 887
Laufende Geschäftstätigkeit	4.2
Tilgung		28	22
Abschreibung		358	448
(Rückbuchung von) Wertminderungsverlusten bei Investitionen		0	(17)
(Zugang)/Abgang von Darlehen		(876)	(7 199)
(Zugang)/Abgang langfristiger Vorfinanzierungen		(2 574)	(12 521)
(Zugang)/Abgang langfristiger Forderungen		15	(10)
(Zugang)/Abgang bei Lagerbeständen		(14)	7
(Zugang)/Abgang kurzfristiger Vorfinanzierungen		(642)	827
(Zugang)/Abgang kurzfristiger Forderungen		(4 543)	2 962
(Zugang)/Abgang langfristiger Rückstellungen		(152)	128
Zugang/(Abgang) langfristiger Finanzverbindlichkeiten		886	7 210
Zugang/(Abgang) sonstiger langfristiger Verbindlichkeiten		(74)	(48)
Zugang/(Abgang) kurzfristiger Rückstellungen		1	(134)
Zugang/(Abgang) kurzfristiger Finanzverbindlichkeiten		1 964	(79)
Zugang/(Abgang) von Abrechnungsverbindlichkeiten		(9 355)	4 207
Haushaltsüberschuss des Vorjahres wird als zahlungsunwirksamer Ertrag übernommen		(2 254)	(1 796)
Sonstige zahlungsunwirksame Bewegungen		(149)	54
Zugang/(Abgang) bei der Verbindlichkeit Mitarbeitersozialleistungen		(70)	(313)
Anlagetätigkeit	4.3
(Zugang)/Abgang bei immateriellen Anlagewerten sowie Sachanlagen		(374)	(464)
(Zugang)/Abgang langfristiger Investitionen		(176)	(284)
(Zugang)/Abgang kurzfristiger Investitionen		(540)	(239)
NETTOCASHFLOW		(1 309)	(352)
Nettozunahme/(-abnahme) der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente		(1 309)	(352)
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Jahres	2.11	23 372	23 724
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zum Jahresende	2.11	22 063	23 372
Einzelheiten über die Neubewertung bestimmter Zahlen für 2009 sind den Erläuterungen 2.5.2, 2.9.2, 2.10.3 und 3.4.1 zu entnehmen.

VERÄNDERUNGEN DER NETTOVERMÖGENSWERTE

Mio. EUR
	Rücklagen (A)		Bei den Mitgliedstaaten abzurufende Beträge (B)		Netto-vermögens-werte = (A)+(B)
	Zeitwert-Rücklage	Sonstige Rücklagen	Kumulierter Überschuss/ (Verlust)	Wirtschaftliches Ergebnis des Jahres
STAND: 31. DEZEMBER 2008	41	3 074	(63 225)	12 686	(47 424)
Entwicklung der Garantiefonds-Rücklage		196	(196)		0
Entwicklung des beizulegenden Zeitwerts	28				28
Sonstiges (neu bewertet)		(1)	28		27
Zuordnung des wirtschaftlichen Ergebnisses 2008		(15)	12 701	(12 686)	0
Haushaltsergebnis 2008, den Mitgliedstaaten gutgeschrieben			(1 796)		(1 796)
Wirtschaftliches Ergebnis des Jahres (neu dargestellt)				6 887	6 887
STAND: 31. DEZEMBER 2009 (neu dargestellt)	69	3 254	(52 488)	6 887	(42 278)
Entwicklung der Garantiefonds-Rücklage		273	(273)		0
Entwicklung des beizulegenden Zeitwerts	(130)				(130)
Sonstiges		4	(21)		(17)
Zuordnung des wirtschaftlichen Ergebnisses 2009 (neu dargestellt)		14	6 873	(6 887)	0
Haushaltsergebnis 2009, den Mitgliedstaaten gutgeschrieben			(2 254)		(2 254)
Wirtschaftliches Ergebnis des Jahres				17 232	17 232
STAND: 31. DEZEMBER 2010	(61)	3 545	(48 163)	17 232	(27 447)

ERLÄUTERUNGEN ZUR JAHRESRECHNUNG

INHALTSVERZEICHNIS

1.	Wichtige Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

2.	Erläuterungen zur Vermögensübersicht

3.	Erläuterungen zur Ergebnisrechnung

4.	Erläuterungen zur Kapitalflussrechnung

5.	Eventualforderungen und -verbindlichkeiten und sonstige Posten

6.	Finanzkorrekturen und Rückforderungen

7.	Finanzrisikomanagement

8.	Angaben zu verbundenen Parteien

9.	Ereignisse nach dem Abschlussstichtag

10.	Konsolidierte Einrichtungen

11.	Nicht konsolidierte Einrichtungen

1.   WICHTIGE BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

1.1.   RECHTSGRUNDLAGE UND RECHNUNGSFÜHRUNGSVORSCHRIFTEN

Die konsolidierte Jahresrechnung der Europäischen Union umfasst die Jahresrechnungen der Europäischen Union, der Europäischen Atomgemeinschaft und der Europäischen Gemeinschaft für Kohle und Stahl (in Abwicklung). Die Rechnungsführung erfolgt nach Maßgabe der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1605/2002 des Rates vom 25. Juni 2002 (ABl. L 248 vom 16.9.2002) über die Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union sowie der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 2342/2002 der Kommission vom 23. Dezember 2002 mit detaillierten Durchführungsbestimmungen zu dieser Haushaltsordnung.

Die Europäische Union hat ihre konsolidierte Jahresrechnung für 2010 gemäß Artikel 133 der Haushaltsordnung nach Rechnungsführungsvorschriften auf der Grundlage der Periodenrechnung erstellt, die den IPSAS-Standards (International Public Sector Accounting Standards) oder, sofern diese noch nicht vorliegen, den IFRS-Standards (International Financial Reporting Standards) folgen. Die vom Rechnungsführer der Kommission eingeführten Rechnungsführungsvorschriften müssen von allen konsolidierten europäischen Organen und Einrichtungen angewandt werden, um zur Harmonisierung des Verfahrens für die Erstellung der Jahresabschlüsse und Konsolidierung einheitliche Vorschriften über Rechnungsführung, Bewertung und Rechnungslegung festzulegen. Die Jahresrechnungen werden jeweils nach Kalenderjahren in Euro geführt.

1.2.   GRUNDSÄTZE DER RECHNUNGSFÜHRUNG

Grundsätzlich besteht der Zweck von Jahresabschlüssen in der Vermittlung von Informationen über Finanzlage, Leistungen und Cashflow eines Unternehmens, die für verschiedenste Benutzer von Interesse sind. Die in den Jahresabschlüssen öffentlicher Einrichtungen wie der Europäischen Union enthaltenen Informationen sollen insbesondere die Entscheidungsfindung erleichtern und zeigen, dass das betreffende Unternehmen die ihm anvertrauten Mittel effizient und verantwortungsvoll eingesetzt hat. Das vorliegende Dokument wurde unter Berücksichtigung dieser Erfordernisse verfasst. Nach Artikel 124 der Haushaltsordnung werden die Jahresabschlüsse nach Maßgabe der folgenden allgemein anerkannten Rechnungsführungsprinzipien erstellt:

—	Kontinuität der Tätigkeiten;

—	Vorsichtsprinzip;

—	Einheitlichkeit der Rechnungsführungsmethoden;

—	Vergleichbarkeit der Daten;

—	Wesentlichkeit;

—	Bruttoprinzip;

—	Vorrang der Wirklichkeit gegenüber dem äußeren Anschein;

—	Periodenrechnung.

Die Erstellung der konsolidierten Jahresrechnung nach Maßgabe der oben genannten Regeln und Prinzipien erfordert die Vornahme von Schätzungen, die sich sowohl auf Beträge bei bestimmten Posten der konsolidierten Vermögensübersicht und der konsolidierten Ergebnisrechnung auswirken als auch auf die entsprechenden Angaben zu Eventualforderungen und –verbindlichkeiten.

1.3.   KONSOLIDIERUNG

Konsolidierungskreis

Der Konsolidierungskreis der Europäischen Union umfasst alle wichtigen kontrollierten Einrichtungen (Organe und Agenturen), sowie alle verbundenen Einrichtungen und Joint Ventures. Dies betrifft 43 kontrollierte Einrichtungen, fünf Joint Ventures und vier verbundene Einrichtungen. Die vollständige Liste der konsolidierten Einrichtungen ist Erläuterung 10 zu entnehmen. Der Konsolidierungskreis umfasst drei kontrollierte Einrichtungen (ein Organ, zwei Agenturen), eine verbundene Einrichtung und ein Joint Venture mehr als im Jahr 2009. Diese Ausweitung wirkt sich nur unwesentlich auf die konsolidierten Jahresabschlüsse aus.

Kontrollierte Unternehmen

Die Entscheidung, ein Unternehmen in den Konsolidierungskreis aufzunehmen, basiert auf dem Konzept der Kontrolle. Kontrollierte Unternehmen sind ausnahmslos Unternehmen, in denen die Europäische Union direkt oder indirekt die Befugnis zur Bestimmung ihrer finanziellen und operativen Tätigkeiten hat, um aus den Tätigkeiten dieser Unternehmen Nutzen ziehen zu können. Diese Befugnis muss gegenwärtig ausübbar sein. Die Konsolidierung der kontrollierten Unternehmen erfolgt anhand der Vollkonsolidierungsmethode. Die Konsolidierung beginnt am ersten Tag, an dem die Kontrolle besteht, und endet, wenn keine Kontrolle mehr besteht.

Die gängigsten Kontrollindikatoren der Europäischen Union sind: Gründung des Unternehmens durch Gründungsverträge oder einen Rechtsakt des Sekundärrechts, Finanzierung des Unternehmens aus dem Gesamthaushaltsplan, das Bestehen von Stimmrechten in den leitenden Organen, Prüfung durch den Europäischen Rechnungshof und Entlastung durch das Europäische Parlament. Aus offensichtlichen Gründen muss auf Unternehmensebene eine Einschätzung erfolgen, ob eines oder alle der oben genannten Kriterien als auslösende Bedingung(en) für Kontrolle ausreichen.

Diesem Ansatz zufolge stehen die Einrichtungen (mit Ausnahme der EZB) und Agenturen der Europäischen Union (mit Ausnahme der Agenturen des ehemaligen zweiten Pfeilers) unter der alleinigen Kontrolle der Europäischen Union und fallen somit in den Konsolidierungskreis. Zusätzlich gilt auch die in Abwicklung befindliche Europäische Gemeinschaft für Kohle und Stahl (EGKS) als kontrolliertes Unternehmen.

Alle wesentlichen Transaktionen und Salden zwischen den kontrollierten Einrichtungen der Europäischen Union wurden eliminiert, mit Ausnahme der nicht realisierten Gewinne und Verluste, die unwesentlich sind.

Joint Ventures

Ein Joint Venture ist ein vertraglich vereinbarter Zusammenschluss, in dessen Rahmen die Europäische Union und eine oder mehrere andere Parteien (die „Projektteilnehmer“) eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, die einer gemeinsamen Kontrolle unterliegt. Gemeinsame Kontrolle bedeutet die vertraglich vereinbarte gemeinsame, direkte oder indirekte Kontrolle über eine Tätigkeit mit Nutzungspotential.

Beteiligungen an Joint Ventures werden nach der Äquivalenzmethode und bei der ersten Erfassung nach dem Anschaffungswertprinzip angesetzt. Die Beteiligung der Europäischen Union an den Gewinnen oder Verlusten ihrer gemeinsam kontrollierten Einrichtungen wird in der EU-Ergebnisrechnung ausgewiesen, ihre Beteiligung an der Rücklagenentwicklung ist unter den EU-Rücklagen erfasst. Die anfänglichen Kosten ergeben zusammen mit allen Entwicklungen (zusätzliche Beiträge, Ergebnisanteile und Rücklagenentwicklungen, Wertminderungen und Dividenden) den Buchwert des Joint Ventures in der EU-Rechnungsführung zum Abschlussstichtag.

Unrealisierte Gewinne und Verluste bei Geschäftsvorfällen zwischen der Europäischen Union und ihren gemeinsam kontrollierten Einrichtungen sind unwesentlich und wurden daher nicht eliminiert. Die Grundsätze der Rechnungsführung von Joint Ventures können sich bei ähnlichen Vorgängen und Ereignissen unter vergleichbaren Umständen von jenen der Europäischen Union unterscheiden.

Verbundene Einrichtungen

Verbundene Einrichtungen sind Einrichtungen, auf die die Europäische Union zwar mittel- oder unmittelbar einen maßgeblichen Einfluss ausübt, die aber nicht ihrer Kontrolle unterliegen. Ein maßgeblicher Einfluss wird angenommen, wenn die Europäische Kommission direkt oder indirekt mindestens 20 % der Stimmrechte hält.

Beteiligungen an verbundenen Einrichtungen werden nach der Äquivalenzmethode und bei der ersten Erfassung nach dem Anschaffungswertprinzip angesetzt. Der Anteil der Europäischen Union an den Gewinnen oder Verlusten ihrer verbundenen Einrichtungen wird in der EU-Ergebnisrechnung ausgewiesen, ihr Anteil an der Rücklagenentwicklung wird in den EU-Rücklagen angesetzt. Die anfänglichen Kosten ergeben zusammen mit allen Entwicklungen (zusätzliche Beiträge, Ergebnisanteile und Rücklagenentwicklungen, Wertminderungen und Dividenden) den Buchwert der verbundenen Einrichtung in der EU-Rechnungsführung zum Abschlussstichtag. Dabei verringern Gewinnausschüttungen verbundener Einrichtungen den Buchwert des Vermögenswertes. Unrealisierte Gewinne und Verluste bei Geschäftsvorfällen zwischen der Europäischen Union und ihren verbundenen Einrichtungen sind unwesentlich und wurden daher nicht eliminiert.

Die Grundsätze der Rechnungsführung von verbundenen Einrichtungen können sich bei ähnlichen Vorgängen und Ereignissen unter vergleichbaren Umständen von jenen der Europäischen Union unterscheiden. In Fällen, in denen die Europäische Union 20 % oder mehr an einem Anlagekapitalfonds hält, strebt sie keinen maßgeblichen Einfluss an. Diese Fonds werden hinsichtlich ihrer Bewertung als „Zur Veräußerung verfügbare“ Finanzanlagen (AfS) klassifiziert und die Äquivalenzmethode kommt hier nicht zur Anwendung.

Nicht konsolidierte Einrichtungen, deren Fonds die Kommission bewirtschaftet

In der Rechnungsführung der Europäischen Union nicht konsolidiert werden jene Fonds, welche die Kommission für das Krankheitsfürsorgesystem des EU-Personals, den Europäischen Entwicklungsfonds und den Teilnehmer-Garantiefonds bewirtschaftet, da die Europäische Union diese nicht kontrolliert – siehe Erläuterung 11 für Einzelheiten zu den betreffenden Beträgen.

1.4.   ERSTELLUNGSGRUNDLAGE

1.4.1.    Währung und Umrechnungsgrundlage

Funktions- und Berichtswährung

Die Jahresabschlüsse werden in Millionen Euro dargestellt, da der Euro die Funktions- und Berichtswährung der Europäischen Union ist.

Fremdwährungstransaktionen und Jahressalden

Fremdwährungstransaktionen werden zu dem am Datum der jeweiligen Transaktion geltenden Kurs in Euro umgerechnet. Fremdwährungsgewinne und -verluste aus der Abrechnung von Fremdwährungstransaktionen und der Umrechnung von monetären Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährungen zu den Kursen am Jahresende sind in der Ergebnisrechnung ausgewiesen.

Für Sachanlagen sowie immaterielle Anlagewerte gelten andere Umrechnungsmethoden. Sie werden mit ihrem Erstanschaffungswert, umgerechnet in Euro zu dem im Anschaffungszeitpunkt geltenden Kurs, erfasst. Wert

Die Jahresendstände der monetären Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährungen werden anhand der am 31. Dezember geltenden Kurse wie folgt umgerechnet:

Euro-Wechselkurse

Währung	31.12.2010	31.12.2009
BGN	1,9558	1,9558
CZK	25,0610	26,4730
DKK	7,4535	7,4418
EEK	15,6466	15,6466
GBP	0,8607	0,8881
HUF	277,9500	270,4200
LVL	0,7094	0,7093
LTL	3,4528	3,4528
PLN	3,9750	4,1045
RON	4,2620	4,2363
SEK	8,9655	10,2520
CHF	1,2504	1,4836
JPY	108,6500	133,1600
USD	1,3362	1,4406

Änderungen im beizulegenden Zeitwert der auf Fremdwährung lautenden und als „Zur Veräußerung verfügbar“ klassifizierten Finanzanlagen werden in der Ergebnisrechnung erfasst. Umrechnungsdifferenzen bei nichtmonetären Finanzanlagen und Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen werden, sind in der Ergebnisrechnung erfasst. Umrechnungsdifferenzen nichtmonetärer Finanzanlagen, die als zur Veräußerung verfügbar klassifiziert werden, sind in der Zeitwert-Rücklage enthalten.

1.4.2.    Schätzungen

Nach den IPSAS-Grundsätzen und den allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungsführung beinhalten die Jahresabschlüsse auch immer Beträge, die auf Schätzungen und Annahmen beruhen, die von den jeweiligen Entscheidungsträgern auf der Grundlage der zuverlässigsten verfügbaren Informationen vorgenommen werden. Zu den wichtigen Schätzungen im vorliegenden Dokument gehören unter anderem Beträge für Verbindlichkeiten in Bezug auf Mitarbeitersozialleistungen, Rückstellungen, finanzielle Risiken in Zusammenhang mit Lagerbeständen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, antizipative Aktiva und Passiva, Eventualforderungen und -verbindlichkeiten sowie die Höhe der Wertminderung bei immateriellen Anlagewerten und Sachanlagen. Die tatsächlichen Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen. Änderungen der Schätzungen werden in jenem Rechnungszeitraum ausgewiesen, in dem sie bekannt werden.

1.5.   VERMÖGENSÜBERSICHT

1.5.1.    Immaterielle Vermögenswerte

Durch Kauf erworbene Computer-Softwarelizenzen werden zu ihren Anschaffungskosten abzüglich der kumulierten Abschreibungen und der Wertminderungsverluste ausgewiesen. Die Abschreibung dieser Anlagen erfolgt linear unter Berücksichtigung der geschätzten Nutzungsdauer. Intern entwickelte immaterielle Vermögenswerte werden aktiviert, wenn die maßgeblichen Kriterien der EU-Rechnungsführungsvorschriften erfüllt sind. Zu den aktivierbaren Kosten gehören alle unmittelbar zurechenbaren Kosten, die notwendigerweise für die Erzeugung, Herstellung und Vorbereitung des Vermögenswertes entstehen, damit dieser in der von den Entscheidungsträgern vorgesehenen Weise arbeiten kann. Kosten im Zusammenhang mit Forschungstätigkeiten sowie nicht aktivierbare Entwicklungskosten und Wartungskosten werden nach Anfall als Aufwand angesetzt.

1.5.2.    Sachanlagen

Alle Sachanlagen werden nach dem Anschaffungswertprinzip abzüglich kumulierter Abschreibung und der Wertminderungsverluste ausgewiesen. Zu den Anschaffungskosten werden jene Ausgaben hinzugerechnet, die direkt mit dem Erwerb oder dem Bau der einzelnen Anlagen in Zusammenhang stehen.

Folgekosten sind im Buchwert der betreffenden Position enthalten oder werden als gesonderte Position ausgewiesen, wenn künftige wirtschaftliche Vorteile oder das mit dem Posten verbundene Nutzungspotenzial voraussichtlich der Europäischen Union zugute kommen und die Kosten verlässlich ermittelt werden können. Kosten für Reparaturen und Wartungsarbeiten werden in der Ergebnisrechnung in der Rechnungsperiode ihres Anfalls als Aufwand verbucht. Da die Europäische Union für den Erwerb von Sachanlagen keinen Kredit aufnimmt, fallen beim Erwerb auch keine durch eine Kreditaufnahme bedingten Finanzierungskosten an.

Grundstücke und Kunstwerke werden nicht abgeschrieben, da davon ausgegangen wird, dass ihre Nutzungsdauer unbegrenzt ist. Anlagen im Bau werden nicht abgeschrieben, da diese Anlagen noch nicht verfügbar sind. Die Abschreibung sonstiger Anlagen erfolgt linear, sodass ihre Kosten dem jeweiligen Restwert über die geschätzte Nutzungsdauer wie folgt zugeordnet werden:

Abschreibungssätze

Art der Anlage	Lineare Abschreibung
Gebäude	4 %
Technische Anlagen, Maschinen und Geräte	10 % bis 25 %
Mobiliar	10 % bis 25 %
Installationen	10 % bis 33 %
Fuhrpark	25 %
Computerhardware	25 %
Sonstige Sachanlagen	10 % bis 33 %

Veräußerungsgewinne oder -verluste werden durch Vergleich der Erlöse abzüglich Verkaufskosten mit dem Buchwert des veräußerten Vermögenswerts ermittelt und in die Ergebnisrechnung aufgenommen.

Leasingtransaktionen

Das Leasing von Sachanlagen wird dann als Finanzleasing eingestuft, wenn Risiken und Erträge im Wesentlichen auf die Europäische Union entfallen. Finanzleasing wird zu Beginn der Leasingdauer zum geringeren Wert zwischen Verkehrswert des Leasinggegenstandes und Zeitwert der Mindestleasingzahlungen aktiviert. Jede Leasingzahlung wird so zwischen Verbindlichkeiten und Finanzaufwendungen aufgeteilt, dass sich ein konstanter Zinssatz des noch zu finanzierenden Betrages ergibt. Die Leasingverbindlichkeiten abzüglich Finanzierungskosten sind unter den sonstigen (lang- und kurzfristigen) Verbindlichkeiten ausgewiesen. Der Zinsanteil an den Finanzierungskosten wird in der Ergebnisrechnung über die Leasingdauer als Aufwand verbucht, sodass sich für jede Periode ein konstanter, periodischer Zinssatz für die noch verbleibenden Verbindlichkeiten ergibt. Die durch Finanzleasing gehaltenen Anlagen werden über den jeweils kürzeren Zeitraum von Nutzungs- und Leasingdauer abgeschrieben.

Leasingtransaktionen, bei denen ein erheblicher Anteil an den Risiken und Erträgen beim Leasinggeber verbleibt, gelten als Operating Leasing. Operating-Leasing-Zahlungen werden in der Ergebnisrechnung linear über die Leasingdauer als Aufwand verbucht.

1.5.3.    Wertminderung nichtfinanzieller Anlagen

Anlagen mit unbegrenzter Nutzungsdauer werden nicht abgeschrieben, sondern einem jährlichen Werthaltigkeitstest (Impairment-Test) unterzogen. Abzuschreibende Anlagen werden hingegen immer dann einem Werthaltigkeitstest unterzogen, wenn Ereignisse oder geänderte Umstände anzeigen, dass der Buchwert möglicherweise nicht mehr erzielbar ist. Ein Wertminderungsverlust wird in Höhe der Differenz zwischen Buchwert und erzielbarem Veräußerungswert abgeschrieben. Der erzielbare Veräußerungswert ist der jeweils höhere Wert des beizulegenden Zeitwerts der Anlage abzüglich Verkaufskosten und deren Nutzungswerts.

Restwert und Nutzungsdauer von immateriellen Anlagewerten und Sachanlagen werden jeweils mindestens jährlich überprüft und gegebenenfalls berichtigt. Der Buchwert einer Anlage wird, wenn er höher ist als der durch Veräußerung erzielbare Wert, unmittelbar auf den erzielbaren Wert abgeschrieben. Wenn die Ursachen für in vorangehenden Jahren erfasste Wertminderungen nicht mehr gültig sind, werden die Wertminderungsverluste entsprechend zurückgebucht.

1.5.4.    Investitionen

Beteiligungen an verbundenen Einrichtungen und Joint Ventures

Beteiligungen an verbundenen Einrichtungen und Joint Ventures werden nach der Äquivalenzmethode erfasst. Wenn Anzeichen einer Wertminderung vorliegen, werden die Eigenkapitalkosten angepasst, um den Anteil der Erhöhungen oder Verringerungen im Nettovermögen der verbundenen Einrichtungen und Joint Ventures widerzuspiegeln, die der Europäischen Union nach der erstmaligen Erfassung zuzuschreiben sind, und gegebenenfalls werden Abschreibungen auf den niedrigeren erzielbaren Veräußerungswert vorgenommen. Der erzielbare Betrag wird anhand der Erläuterung in 1.5.3 ermittelt. Ist die Ursache für die Wertminderung zu einem späteren Zeitpunkt nicht mehr gültig, wird der Wertminderungsverlust auf den Buchwert zurückgebucht, der im Falle einer Nicht-Erfassung eines Wertminderungsverlusts ermittelt worden wäre.

Investitionen in Risikokapitalfonds

Klassifikation und Messung

Investitionen in Risikokapitalfonds werden als zur Veräußerung verfügbare Anlagen (siehe 1.5.5) klassifiziert und sind daher zu ihrem beizulegenden Zeitwert zu erfassen, wobei Gewinne und Verluste, die aus Änderungen des beizulegenden Zeitwerts (einschließlich Umrechnungsdifferenzen) entstehen, in der Zeitwert-Rücklage ausgewiesen werden.

Überlegungen zum beizulegenden Zeitwert

Da es zu Investitionen in Risikokapitalfonds auf keinem aktiven Markt notierte Kurse gibt, werden sie einzeln nach Positionen zum niedrigeren Wert zwischen Anschaffungs- und Nettoinventarwert („NAV“) erfasst. Nicht realisierte Gewinne, die sich aus der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts ergeben, werden über Rücklagen erfasst, während nicht realisierte Verluste auf ihre Wertminderung hin geprüft werden. So lässt sich feststellen, ob sie als Wertminderungsverlust in der Ergebnisrechnung oder als Änderungen in der Zeitwert-Rücklage auszuweisen sind.

1.5.5.    Finanzanlagen

Klassifizierung

Die Finanzanlagen der Europäischen Union werden in folgende Kategorien eingeteilt: zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste Finanzanlagen; Darlehen und Forderungen; bis zur Endfälligkeit gehaltene Anlagen; zur Veräußerung verfügbare Finanzanlagen. Die Klassifizierung der Finanzinstrumente wird bei ihrer erstmaligen Erfassung vorgenommen und an jedem Abschlussstichtag überprüft.

(i)   Zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste Finanzanlagen

Eine Finanzanlage fällt in diese Kategorie, wenn sie vor allem im Hinblick auf ihren baldigen Wiederverkauf erworben oder von der Europäischen Union so eingestuft wird. Auch Derivate werden unter dieser Kategorie erfasst. Anlagen dieser Kategorie werden als Umlaufvermögen eingestuft, falls von einem Verkauf innerhalb von zwölf Monaten nach dem Abschlussstichtag auszugehen ist.

(ii)   Darlehen und Forderungen

Darlehen und Forderungen sind nicht derivative Finanzanlagen mit festgelegten oder vorhersehbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt notiert sind. Sie entstehen, wenn die Europäische Union einem Schuldner Geld, Waren oder Dienstleistungen direkt zur Verfügung stellt, ohne die Absicht, die Forderung zu verkaufen. Sie fallen unter das Anlagevermögen, sofern ihre Fälligkeit ab dem Abschlussstichtag mindestens zwölf Monate beträgt.

(iii)   Bis zur Endfälligkeit gehaltene Investitionen

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Investitionen sind nicht derivative Finanzanlagen mit festgelegten oder vorhersehbaren Zahlungen und fester Laufzeit, welche die Europäische Union bis zu ihrer Endfälligkeit halten will und kann. In diesem Haushaltsjahr bestanden bei der Europäischen Union keine Investitionen dieser Kategorie.

(iv)   Zur Veräußerung verfügbare Finanzanlagen

Zur Veräußerung verfügbare Finanzanlagen sind nicht derivative Anlagen, die entweder ausdrücklich in diese Kategorie eingeordnet werden oder unter keine der anderen Kategorien fallen. Sie werden entweder als Umlauf- oder Anlagevermögen klassifiziert, je nach dem Zeitraum, in dem die Europäische Union ihre Veräußerung beabsichtigt. Auch Investitionen in nicht konsolidierte Einrichtungen und sonstige Kapitalbeteiligungen (z. B. Risikokapitaloperationen), die nicht nach der Äquivalenzmethode buchmäßig erfasst werden, werden als zur Veräußerung verfügbare Finanzanlagen klassifiziert.

Erstansatz und -bewertung

Käufe und Verkäufe von Finanzanlagen der Kategorien „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasst“, „bis zur Endfälligkeit gehalten“ und „zur Veräußerung verfügbar“ werden am Handelstag – dem Datum, an dem die Europäische Union sich zum Kauf oder Verkauf verpflichtet – erfasst. Darlehen werden mit ihrer Auszahlung an die Darlehensnehmer erfasst. Finanzinstrumente werden, sofern es sich nicht um zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste Finanzanlagen handelt, anfangs zum beigelegten Zeitwert zuzüglich Transaktionskosten erfasst. Finanzanlagen, die zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasst werden, werden anfangs zum beigelegten Zeitwert zuzüglich Transaktionskosten erfasst und in der Ergebnisrechnung als Aufwand verbucht.

Der beizulegende Zeitwert einer Finanzanlage entspricht bei erstmaligem Ansatz im Normalfall dem Transaktionspreis (d.h. dem beizulegenden Zeitwert des erhaltenen Entgelts). Wird jedoch ein langfristiges, unverzinstes oder günstiger als zu Marktzinsen verzinstes Darlehen gewährt, kann sein beizulegender Zeitwert als Zeitwert aller künftigen abgezinsten Zahlungsströme ermittelt werden, wobei der geltende Marktzinssatz für vergleichbare Instrumente mit ähnlichem Rating als Vergleich herangezogen wird.

Darlehen aus Anleihemitteln werden zu ihrem Nennbetrag erfasst, der als beizulegender Zeitwert des Darlehens gilt. Dies wird wie folgt begründet:

—

Das „Marktumfeld“ für Anleihegeschäfte der Europäischen Union zeichnet sich durch ganz besondere Merkmale aus, die es von dem Kapitalmarkt unterscheiden, der sonst zur Herausgabe von Industrie- oder Staatsanleihen genutzt wird. Da Darlehensgeber in diesen Märkten unter verschiedenen Investitionen wählen können, wird die Opportunitätsmöglichkeit in den Marktkursen berücksichtigt. Der Europäischen Union steht diese Möglichkeit der Wahl alternativer Investitionen jedoch nicht offen, da ihr Geldanlagen auf den Kapitalmärkten untersagt sind. Sie kann Mittel nur zu dem Zweck aufnehmen, diese zum gleichen Zinssatz (z.B. als Zahlungsbilanzhilfe) oder zu einem im Vergleich zum gewerblichen Markt verminderten Satz (z.B. EFSM im Jahr 2011) auszuleihen. Daraus ergibt sich, dass der Europäischen Union für die aufgenommenen Beträge keine alternativen Kreditvergabe- oder Investitionsmöglichkeiten offen stehen. Folglich gibt es keine Opportunitätskosten und somit besteht auch keine Basis für einen Vergleich mit Marktkursen. Tatsächlich stellt das Darlehensgeschäft der Europäischen Union an sich bereits den Markt dar. Da die „Option“ Opportunitätskosten nicht zutrifft, verhält es sich grundsätzlich so, dass der Marktkurs den wesentlichen Gehalt der EU-Darlehenstransaktionen nicht angemessen widerspiegelt. Daher ist es nicht angemessen, den beizulegenden Zeitwert für das Darlehensgeschäft der Europäischen Union unter Zugrundelegung von Industrie- oder Staatsanleihen zu bestimmen.

—

Da es darüber hinaus weder einen aktiven Markt noch ähnliche Transaktionen als Vergleichsgrundlage gibt, sollte der von der Europäischen Kommission für eine angemessene Bewertung ihrer Darlehensgeschäfte im Rahmen von EFSM-, Zahlungsbilanz- oder anderen Darlehen dieser Art eingesetzte Zinssatz dem in Rechnung gestellten Zinssatz entsprechen.

—

Zudem bestehen bei Zahlungsbilanz-, Euratom- und MFH-Darlehen aufgrund ihrer Wechselseitigkeit (back-to-back) Ausgleichseffekte zwischen Darlehen und Ausleihungen. Der Effektivzins für das Darlehen ist also gleich dem Effektivzins der zugehörigen Ausleihungen. Die von der Europäischen Union getragenen und an den Darlehensempfänger weiter verrechneten Transaktionskosten werden direkt in der Ergebnisrechnung erfasst.

Finanzinstrumente werden dann nicht mehr erfasst, wenn die Zahlungsansprüche aus den Investitionen erloschen sind oder übertragen wurden und die Europäische Union im Wesentlichen alle Risiken und Erträge aus dem Eigentum übertragen hat.

Folgebewertung

(i)

Zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste Finanzanlagen werden anschließend zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen. Gewinne und Verluste durch Änderungen im beizulegenden Zeitwert von Finanzinstrumenten aus der Kategorie „Finanzinstrumente mit erfolgswirksamer Bewertung zum beizulegenden Zeitwert“ werden in der Periode ihres Entstehens in der Ergebnisrechnung ausgewiesen.

(ii)

Darlehen und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Anlagen werden anhand der Effektivzinsmethode zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Im Falle von Darlehen aus Anleihemitteln wird derselbe Effektivzinssatz auf Darlehen und Anleihen angewandt, da diese Darlehen die Merkmale von Gegengeschäften (Back-to-Back-Transaktionen) erfüllen und die Differenzen zwischen dem Darlehen, den Darlehensbedingungen und dem Betrag nicht wesentlich sind. Die von der Europäischen Union getragenen und an den Darlehensempfänger weiter verrechneten Transaktionskosten werden direkt in der Ergebnisrechnung erfasst.

(iii)

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Anlagen – die Europäische Union hält gegenwärtig keine Investitionen dieser Kategorie.

(iv)

Zur Veräußerung verfügbare Finanzanlagen werden anschließend zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen. Erträge und Verluste aufgrund von Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von zur Veräußerung verfügbaren Anlagen werden in der Zeitwert-Rücklage ausgewiesen. Wird eine als zur Veräußerung verfügbar eingestufte Finanzanlage verkauft oder abgewertet, werden die zuvor in der Zeitwert-Rücklage ausgewiesenen kumulativen Berichtigungen auf ihren beizulegenden Zeitwert in der Ergebnisrechnung erfasst. Die mithilfe der Effektivzinsmethode berechneten Zinsen zur Veräußerung verfügbarer Finanzanlagen werden in der Ergebnisrechnung erfasst. Dividenden der zur Veräußerung verfügbaren Dividendenpapiere werden erfasst, sobald ein Auszahlungsanspruch der Europäischen Union besteht.

Der beizulegende Zeitwert von in aktiven Märkten notierten Anlagen basiert auf den jeweiligen Geldkursen. Besteht kein aktiver Markt für eine Finanzanlage (und für nicht börsennotierte Wertpapiere), so legt die Europäische Union mithilfe von Bewertungstechniken einen beizulegenden Zeitwert fest. Dies umfasst die Zugrundelegung aktueller marktüblicher Transaktionen, den Verweis auf andere, weitgehend ähnliche Wertpapiere, DCF-Analysen, Optionspreismodelle und sonstige von den Marktteilnehmern häufig verwendete Bewertungstechniken.

Sollte sich kein notierter Kurs eines aktiven Marktes zur Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts verlässlich ermitteln lassen, werden die Anlagen zum Anschaffungswert abzüglich Wertminderung bewertet.

Wertminderung von Finanzanlagen

Die Europäische Union überprüft zu jedem Abschlussstichtag, ob objektive Hinweise auf die Wertminderung einer Finanzanlage vorliegen. Eine Finanzanlage wird nur dann abgewertet und Wertminderungsverluste entstehen nur dann, wenn aufgrund eines oder mehrerer Ereignisse nach der erstmaligen Erfassung der Anlage objektive Hinweise auf eine Wertminderung vorliegen, sofern dieses Ereignis (oder diese Ereignisse) verlässlich vorhersagbare Auswirkungen auf die künftigen Cashflows der Anlage hat (haben).

(a)   Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete Anlagen

Besteht ein objektiver Hinweis auf den Eintritt von Wertminderungsverlusten bei Darlehen und Forderungen oder bis zur Endfälligkeit gehaltenen, zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Anlagen, wird die Höhe dieser Verluste als Differenz zwischen Buchwert und Zeitwert der geschätzten künftigen Cashflows (ohne die künftigen, bisher nicht entstandenen Kreditverluste), abgezinst zum ursprünglichen Effektivzinssatz der Finanzanlage, ermittelt. Der Buchwert verringert sich entsprechend und der Verlust wird in der Ergebnisrechnung erfasst. Bei variabler Verzinsung eines Darlehens oder einer bis zur Fälligkeit gehaltenen Anlage wird der vertraglich vereinbarte Effektivzinssatz als Abzinsungssatz zur Ermittlung des Wertminderungsverlusts herangezogen. Unabhängig von der Wahrscheinlichkeit einer Aufkündigung spiegelt die Zeitwertberechnung der geschätzten künftigen Cashflows einer besicherten Finanzanlage den möglichen Cashflow aus der Aufkündigung abzüglich der Kosten für den Erwerb und Verkauf der Sicherheit wider. Verringert sich der Wertminderungsverlust in einer späteren Periode und lässt sich diese Verringerung objektiv mit einem Ereignis nach Erfassung der Wertminderung in Verbindung bringen, so wird die zuvor erfasste Wertminderung in der Ergebnisrechnung zurückgebucht.

(b)   Zu ihrem beizulegenden Zeitwert bewertete Anlagen

Werden Kapitalbeteiligungen als zur Veräußerung verfügbar klassifiziert, wird ein signifikanter oder dauerhafter (längerfristiger) Rückgang ihres beizulegenden Zeitwertes unter den Anschaffungswert beim Werthaltigkeitstest berücksichtigt. Besteht bei zur Veräußerung verfügbaren Finanzanlagen ein solcher Hinweis, wird der kumulierte Verlust – gemessen als die Differenz zwischen Anschaffungskosten und dem aktuellen beizulegenden Zeitwert, abzüglich eventueller, zuvor in der Ergebnisrechnung ausgewiesener Wertminderungsverluste dieser Finanzanlage– aus den Rücklagen herausgenommen und in der Ergebnisrechnung erfasst. In der Ergebnisrechnung erfasste Wertminderungsverluste aus Kapitalbeteiligungsinstrumenten werden in der Ergebnisrechnung nicht zurückgebucht. Steigt in einer späteren Periode der beizulegende Zeitwert eines als zur Veräußerung verfügbar klassifizierten Schuldtitels und lässt sich die Steigerung objektiv mit einem Ereignis in Verbindung bringen, das nach Erfassung des Wertminderungsverlustes eingetreten ist, erfolgt eine Rückbuchung des Wertminderungsverlusts in der Ergebnisrechnung.

1.5.6.    Lagerbestände

Lagerbestände werden zum jeweils geringeren Wert zwischen Anschaffungswert und erzielbarem Veräußerungswert ausgewiesen. Der Anschaffungswert wird mithilfe der FIFO-Methode (first-in, first-out) ermittelt. Die Kosten fertiger und unfertiger Erzeugnisse beinhalten Rohstoffe, direkte Arbeitskosten, sonstige direkt zurechenbare Kosten und zugehörige Produktionsgemeinkosten (auf der Grundlage normaler betrieblicher Kapazitäten). Der erzielbare Veräußerungswert entspricht dem geschätzten Veräußerungspreis im ordentlichen Geschäftsverlauf abzüglich der Kosten für Fertigstellung und Verkauf. Werden Bestände für eine kostenlose oder auf einen nominellen Betrag beschränkte Vergabe gehalten, sind sie zum geringeren Wert von Anschaffungskosten und aktuellen Wiederbeschaffungskosten erfasst. Die aktuellen Wiederbeschaffungskosten sind jene Kosten, die der Europäischen Union entstünden, würde sie die betreffende Anlage zum Berichtsdatum erwerben.

1.5.7.    Vorfinanzierungen

Vorfinanzierungen sind Zahlungen, die dem Empfänger einen finanziellen Vorschuss, also Startkapital, gewähren sollen. Sie können sich auf mehrere Teilzahlungen über einen im jeweiligen Vorfinanzierungsvertrag festgelegten Zeitraum verteilen. Das Startkapital bzw. der Vorschuss muss zurückgezahlt oder innerhalb der vertraglich festgelegten Frist für die vereinbarten Zwecke verwendet werden. Hat der Empfänger keine entsprechend förderfähigen Ausgaben zu tätigen, ist er zur Rückzahlung der Vorfinanzierung an die Europäische Union verpflichtet. Der Vorfinanzierungsbetrag sinkt (ganz oder teilweise) mit der Anerkennung förderfähiger Ausgaben und getätigter Rückzahlungen. Dieser Betrag wird als Aufwendung angesetzt.

Zum Jahresende werden zur Bewertung ausstehender Vorfinanzierungen die ursprünglich gezahlten Beträge um Folgendes gekürzt: um Rückzahlungen, bereits abgerechnete förderfähige Beträge, den Schätzwert der am Jahresende noch nicht abgerechneten förderfähigen Beträge sowie um Wertminderungen.

Die Zinsen der Vorfinanzierungen werden mit ihrer jeweiligen vertraglichen Fälligkeit erfasst. Eine Schätzung der abgegrenzten Zinseinnahmen wird anhand möglichst zuverlässiger Informationen zum Jahresende vorgenommen und in der Vermögensübersicht ausgewiesen.

1.5.8.    Forderungen

Forderungen werden in ihrer ursprünglichen Höhe abzüglich Wertminderungsabschreibungen erfasst. Eine Wertminderungsabschreibung von Forderungen erfolgt, wenn objektive Hinweise vorliegen, dass es der Europäischen Union nicht möglich sein wird, alle Beträge entsprechend den ursprünglichen Konditionen einzuziehen. Die Höhe der Abschreibung entspricht der Differenz zwischen dem Buchwert des Vermögenswerts und dem erzielbaren Betrag. Der Abschreibungsbetrag wird in der Ergebnisrechnung ausgewiesen. Auf ausstehende Einziehungsanordnungen, für die noch keine gesonderte Abschreibung vorgenommen wurde, erfolgt eine auf Erfahrungswerten basierende, allgemeine Abschreibung. Wie antizipative Aktiva, d. h. Beträge, die zwar schon angefallen sind, aber noch nicht eingenommen wurden, zum Jahresende erfasst werden, ist in Erläuterung 1.5.14 beschrieben

1.5.9.    Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind Finanzinstrumente und gehören zu den kurzfristigen Vermögenswerten. Sie umfassen Kassenbestände, kurzfristig verfügbare Bankeinlagen, sonstige kurzfristige und hoch liquide Anlagen mit einer ursprünglichen Fälligkeit von höchstens drei Monaten.

1.5.10.    Mitarbeitersozialleistungen

Versorgungsleistungen

Die Europäische Union stellt Pensionspläne auf, deren Leistungen im Voraus und beitragsunabhängig festgelegt werden. Die Bediensteten leisten zwar von ihren Dienstbezügen einen Beitrag in Höhe von einem Drittel der voraussichtlichen Kosten für diese Leistungen, die Verbindlichkeit wird aber nicht finanziert. Die in der Vermögensübersicht für diese Pensionspläne ausgewiesene Verbindlichkeit entspricht dem Zeitwert der Pensionsverpflichtungen zum Abschlussstichtag. Versicherungsmathematiker berechnen die Verpflichtungen aus einem solchen Pensionsplan anhand des Anwartschafts-Barwertverfahrens. Der Zeitwert der Pensionsverpflichtungen wird ermittelt, indem die geschätzten künftigen Cashflows zum Zinssatz von Staatsanleihen in der Währung der Pensionszahlungen bei einer Laufzeit, die in etwa jener der zugehörigen Pensionsverbindlichkeit entspricht, abgezinst werden.

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste durch empirisch bestimmte Anpassungen und Änderungen der versicherungsmathematischen Annahmen werden unmittelbar in der Ergebnisrechnung erfasst. Jeder nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand wird unmittelbar in der Ergebnisrechnung erfasst, sofern die Änderungen im Pensionsplan nicht von der Anwartschaftsdauer abhängen. In diesem Fall wird der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand linear über die Anwartschaftsdauer abgeschrieben.

Leistungen bei Krankheit nach Eintritt in den Ruhestand

Die Europäische Union gewährt ihren Bediensteten Gesundheitsleistungen durch die Erstattung medizinischer Ausgaben. Für die tägliche Verwaltung wurde ein separater Fonds geschaffen. Bedienstete im aktiven Dienst sowie Bedienstete im Ruhestand, Verwitwete und ihre Berechtigten haben Anspruch auf Leistungen aus diesem System. Die den nicht im aktiven Dienst befindlichen Personen (Ruhegehaltsempfänger, Waisen usw.) gewährten Leistungen gelten als „Sozialleistungen für nicht im aktiven Dienst befindliche Personen“. Aufgrund der Art dieser Leistungen ist eine versicherungsmathematische Berechnung erforderlich. Die Verbindlichkeit in der Vermögensübersicht wird auf einer ähnlichen Grundlage bestimmt wie jene für die Pensionsverpflichtungen (siehe oben).

1.5.11.    Rückstellungen

Rückstellungen werden erfasst, wenn für die Europäische Union infolge vergangener Ereignisse eine rechtliche oder vertragliche Verpflichtung gegenüber Dritten besteht, wenn mit hoher Wahrscheinlichkeit davon ausgegangen werden muss, dass zu ihrer Erfüllung Mittel fließen werden, und wenn der Betrag zuverlässig geschätzt werden kann. Für künftige operative Verluste werden keine Rückstellungen ausgewiesen. Die Höhe der Rückstellungen entspricht den geschätzten Ausgaben, die voraussichtlich zur Befriedigung der jeweiligen Verpflichtung am Berichtsdatum getätigt werden müssen. Umfasst eine Rückstellung eine große Zahl an Positionen, wird die Verpflichtung durch Gewichtung aller möglichen Ergebnisse nach ihrem jeweiligen Wahrscheinlichkeitsgrad („Erwartungswertmethode“) geschätzt.

1.5.12.    Finanzverbindlichkeiten

Finanzverbindlichkeiten werden als zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasste Finanzverbindlichkeiten klassifiziert oder als Finanzverbindlichkeiten zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet (Anleihemittel). Die Anleihemittel setzen sich aus Anleihen von Kreditinstituten und Schuldzertifikaten zusammen. Sie werden zunächst zu ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst, der den Ausgabeerlösen (dem beizulegenden Zeitwert der erzielten Erlöse) abzüglich Transaktionskosten entspricht, in der Folge aber zu fortgeführten Anschaffungskosten nach der Effektivzinsmethode geführt. Jede Differenz zwischen den Erlösen abzüglich Transaktionskosten und Tilgungswert wird in der Ergebnisrechnung anhand der Effektivzinsmethode über die Laufzeit der Anleihen erfasst.

Sie werden mit Ausnahme der Anleihen mit Fälligkeiten von weniger als zwölf Monaten ab Abschlussstichtag als langfristige Verbindlichkeiten eingestuft. Bei Darlehen aus Anleihemitteln kann die Effektivzinsmethode aus Gründen der Wesentlichkeit nicht auf Darlehen und Anleihen angewendet werden. Die von der Europäischen Union getragenen und an den Darlehensempfänger weiter verrechneten Transaktionskosten werden direkt in der Ergebnisrechnung erfasst.

Die zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfassten Finanzverbindlichkeiten beinhalten Derivate, wenn ihr beizulegender Zeitwert negativ ist. Diese werden buchhalterisch ebenso behandelt wie die zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfassten Finanzanlagen. Siehe dazu Erläuterung 1.5.5.

1.5.13.    Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten der Europäischen Union in erheblicher Höhe beziehen sich nicht auf den Erwerb von Lieferungen oder Leistungen, sondern es handelt sich hierbei um nicht beglichene Zahlungsanträge von Zahlungshilfeempfängern oder aus sonstigen EU-Finanzierungen. Sie werden als Verbindlichkeiten in der Höhe der Zahlungsanträge ausgewiesen, nachdem diese eingegangen und von den zuständigen Finanzstellen als zulässig anerkannt worden sind. Zu diesem Zeitpunkt werden sie in der anerkannten und berechtigten Höhe bewertet.

Verbindlichkeiten aus dem Erwerb von Lieferungen und Leistungen werden bei Rechnungseingang in der Höhe des ursprünglichen Betrages erfasst und die zugehörigen Aufwendungen werden verbucht, sobald die betreffenden Lieferungen und Leistungen erbracht und von der Europäischen Union anerkannt wurden.

1.5.14.    Antizipative und transitorische Aktiva und Passiva

Nach den Rechnungsführungsvorschriften der Europäischen Union werden Transaktionen und Ereignisse in den Jahresabschlüssen in jener Periode erfasst, auf die sie sich beziehen. Am Ende der Rechnungsperiode werden antizipative Passiva auf der Grundlage eines Betrags erfasst, der der geschätzten Höhe der für die Periode fälligen Transferverpflichtung entspricht. Die Berechnung antizipativer Passiva erfolgt gemäß detaillierten operationellen und praktischen Leitlinien, die die Kommission herausgegeben hat, um sicherzustellen, dass die Jahresabschlüsse ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der finanziellen Lage wiedergeben.

Auch Erträge werden in der Periode, auf welche sie sich beziehen, ausgewiesen. Wenn bis zum Jahresende keine Rechnung erstellt wurde, aber die Leistung erbracht wurde, die Lieferungen von der Europäischen Union vorgenommen wurden oder (aufgrund eines Abkommens) eine vertragliche Vereinbarung besteht, dann muss in den Jahresabschlüssen ein antizipativer Aktivposten erfasst werden.

Wenn vor dem Jahresende eine Rechnung ausgestellt wurde, aber die Leistungen noch nicht erbracht oder die Lieferungen noch nicht vorgenommen wurden, dann werden die Erträge passiv abgegrenzt und in der nächsten Rechnungsperiode erfasst.

1.6.   ERGEBNISRECHNUNG

1.6.1.    Erträge

Erträge ohne Leistungsaustausch

Darunter fällt die überwiegende Mehrzahl der Erträge der Europäischen Union, und davon umfasst sind vor allem direkte und indirekte Steuern und Eigenmittel. Zusätzlich zu Steuermitteln kann die Europäische Union auch Zuwendungen Dritter, wie Zölle, Geldbußen und Schenkungen erhalten.

BNE-Eigenmittel und MwSt-Eigenmittel

Erträge werden periodengerecht mit dem Ergehen eines Abrufs der Europäischen Union an die Mitgliedstaaten, mit dem die Europäische Union ihre Beiträge einfordert, erfasst. Sie werden in Höhe des „abgerufenen Betrags“ ausgewiesen. Da Mehrwertsteuer- und BNE-Eigenmittel auf geschätzten Angaben für das betreffende Haushaltsjahr beruhen, kann es bis zur Herausgabe der endgültigen Daten durch die Mitgliedstaaten bei Änderungen zu Anpassungen kommen. Die Auswirkungen einer Änderung des geschätzten Betrages werden berücksichtigt, wenn der Nettoüberschuss oder das Nettodefizit für die Periode der Änderung bestimmt wird.

Traditionelle Eigenmittel

Forderungen und zugehörige Einnahmen werden erfasst, sobald die relevanten monatlichen A-Erklärungen (einschließlich garantierter und unbestrittener erhobener Zölle und fälliger Beträge) der Mitgliedstaaten eintreffen. Zum Berichtsdatum werden die von den Mitgliedstaaten für die jeweilige Periode eingezogenen Beträge, die jedoch noch nicht an die Europäische Union gezahlt wurden, geschätzt und als antizipative Einnahmen periodengerecht erfasst. Die von den Mitgliedstaaten eingegangenen vierteljährlichen B-Erklärungen (einschließlich der weder erhobenen noch garantierten Zölle und vom Schuldner bestrittenen Beträge) werden als Erträge abzüglich Einziehungskosten (25 %), zu deren Einbehaltung die Mitgliedstaaten berechtigt sind, ausgewiesen. Außerdem wird eine Wertminderung für den Betrag der geschätzten Einziehungslücke in der Ergebnisrechnung ausgewiesen.

Geldbußen

Erträge aus Geldbußen werden erfasst, wenn der Beschluss der Europäischen Union über die Verhängung einer Geldbuße erlassen und dem Adressaten offiziell mitgeteilt wurde. Bestehen Zweifel an der Zahlungsfähigkeit der betreffenden Einrichtung, wird ein herabgesetzter Betrag ausgewiesen. Nach dem Beschluss zur Verhängung einer Geldbuße bleiben dem Schuldner ab dem Datum der Mitteilung zwei Monate,

—	um entweder die Strafe anzunehmen – in diesem Fall hat er die Geldbuße innerhalb der festgesetzten Frist zu zahlen, wobei der betreffende Betrag endgültig von der Europäischen Union eingezogen wird;

—	oder um den Beschluss abzulehnen und entsprechend der EU-Gerichtsbarkeit Rechtsmittel einzulegen.

Gleichwohl ist der Schuldner gemäß Artikel 278 EU-Vertrag verpflichtet, die Geldbuße zunächst innerhalb der gesetzten Frist von drei Monaten zu entrichten, da eine Klage keine aufschiebende Wirkung hat, oder er kann stattdessen unter bestimmten Umständen mit Zustimmung des Rechnungsführers der Kommission eine Bankgarantie über den entsprechenden Betrag vorlegen.

Legt die mit einer Strafe belegte Einrichtung Berufung gegen den Beschluss ein, nachdem sie die Geldbuße bereits vorläufig entrichtet hat, wird der Betrag als Eventualverbindlichkeit ausgewiesen. Da jedoch einer Berufung gegen den Beschluss der Europäischen Union keine aufschiebende Wirkung zukommt, wird der Betrag zur Forderungsabrechnung herangezogen. Falls eine Garantie statt einer Zahlung eingegangen ist, bleibt die Geldbuße als Forderung erfasst. Wenn es als wahrscheinlich gilt, dass das Gericht der Europäischen Union gegen die Europäische Union entscheidet, muss eine Rückstellung zur Deckung dieses Risikos gebildet werden. Wurde stattdessen eine Bankgarantie geleistet, wird die ausstehende Forderung vorschriftsmäßig abgeschrieben. Die aufgelaufenen Zinsen, die die Europäische Union erhält, da die auf den Bankkonten eingegangenen Zahlungen verzinst werden, sind als Ertrag auszuweisen und die allfällige Eventualverbindlichkeit ist entsprechend zu erhöhen.

Erträge mit Leistungsaustausch

Erträge aus dem Verkauf von Gütern und Dienstleistungen werden zum Zeitpunkt des Übergangs der wesentlichen Eigentumsrisiken und Erträge an den Gütern auf den Käufer erfasst. Erträge im Zusammenhang mit Transaktionen, die die Bereitstellung von Dienstleistungen umfassen, werden unter Bezugnahme auf die Phase der Fertigstellung zum Berichtsdatum erfasst.

Zinserträge und Zinsaufwendungen

Zinserträge und Zinsaufwendungen werden in der Ergebnisrechnung anhand der Effektivzinsmethode ausgewiesen. Mit dieser Methode lassen sich die fortgeführten Anschaffungskosten einer Finanzanlage oder Finanzverbindlichkeit berechnen und die Zinserträge oder -aufwendungen über den relevanten Zeitraum zuordnen. Bei der Berechnung des Effektivzinssatzes schätzt die Europäische Union die Cashflows unter Berücksichtigung aller vertraglichen Konditionen des Finanzinstruments (beispielsweise Vorauszahlungsoptionen), künftige Kreditverluste bleiben jedoch unberücksichtigt. Die Berechnung beinhaltet alle zwischen den Vertragsparteien bezahlten oder erhaltenen Gebühren und Zinspunkte, die in den Effektivzinssatz einfließen, sowie die Transaktionskosten und alle sonstigen Auf- oder Abschläge.

Wurde eine einzelne Finanzanlage oder eine Gruppe ähnlicher Finanzanlagen infolge eines Wertminderungsverlusts abgeschrieben, werden die Zinserträge erfasst, wozu der zur Diskontierung der künftigen Cashflows verwendete Zinssatz herangezogen wird, um den Wertminderungsverlust zu erheben.

Dividendenerträge

Die Dividendenerträge werden mit der Errichtung des Zahlungsanspruchs erfasst.

1.6.2.    Aufwendungen

Aufwendungen mit Leistungsaustausch, die aus dem Erwerb von Gütern und Dienstleistungen entstehen, werden mit ihrer Lieferung und Annahme durch die Europäische Union erfasst. Sie werden zum ursprünglichen Rechnungsbetrag bewertet. Aufwendungen ohne Leistungsaustausch sind eine Besonderheit der Europäischen Union und machen den Großteil der Aufwendungen aus. Sie beziehen sich auf Transferleistungen an Empfänger und können in drei Arten unterteilt werden: Ansprüche, vertragliche Transferzahlungen und Finanzhilfen, Beiträge und Schenkungen nach Ermessen.

Transferzahlungen werden im Rechnungszeitraum der Ereignisse, die Anlass zur betreffenden Zahlung gegeben haben, als Aufwand verbucht, wenn die Art der Transferzahlung durch eine Rechtsvorschrift oder Verordnung (Haushaltsordnung, Beamtenstatut oder sonstige Verordnung) gedeckt ist oder zur Genehmigung der Transferzahlung ein Vertrag geschlossen wurde, wenn außerdem der Empfänger alle Kriterien erfüllt und eine vernünftige Schätzung des Betrages möglich ist.

Geht ein Antrag auf Zahlung oder Kostenvergütung ein und entspricht er den Zulassungskriterien, so wird er in Höhe des zulässigen Betrages als Aufwand verbucht. Bis zum Jahresende entstandene, relevante Aufwendungen, die bereits fällig sind, aber noch nicht gemeldet wurden, werden geschätzt und als antizipative Passiva erfasst.

1.7.   EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN

1.7.1.    Eventualforderungen

Eine Eventualforderung ist eine mögliche, aber unsichere Forderung infolge vergangener Ereignisse, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse, die nicht gänzlich in der Kontrolle der Europäischen Union liegen, bestätigt wird. Eine Eventualforderung ist auszuweisen, wenn voraussichtlich mit dem Eintritt eines wirtschaftlichen Nutzens oder eines Nutzungspotentials zu rechnen ist.

1.7.2.    Eventualverbindlichkeiten

Eine Eventualverbindlichkeit ist eine mögliche, aber unsichere Verpflichtung infolge vergangener Ereignisse, deren Existenz erst durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer ungewisser künftiger Ereignisse bestätigt wird, die nicht gänzlich in der Kontrolle der Europäischen Union liegen, oder eine gegenwärtige Verpflichtung, die auf vergangenen Ereignissen beruht, jedoch nicht erfasst wird, weil nicht wahrscheinlich ist, dass zur Erfüllung der Verpflichtung ein Abgang in Form eines wirtschaftlichen Nutzens oder Nutzungspotentials eintreten wird, oder weil in extrem seltenen Fällen die Höhe der Verpflichtung nicht ausreichend zuverlässig ermittelt werden kann.

Die Grundsätze der Rechnungsführung der Europäischen Kommission entsprechen den von der Europäischen Union angewendeten Grundsätzen. Sie werden in Erläuterung 1 der konsolidierten Jahresrechnung der Europäischen Union umrissen.

2.   ERLÄUTERUNGEN ZUR VERMÖGENSÜBERSICHT

LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE

2.1.   IMMATERIELLE VERMÖGENSWERTE

Mio. EUR
	Betrag
Bruttobuchwert zum 31. Dezember 2009	171
Zugänge	60
Veräußerungen	(2)
Sonstige Änderungen	7
Bruttobuchwert zum 31. Dezember 2010	236
Kumulierte Abschreibungen zum 31. Dezember 2009	(99)
Abschreibungsaufwand für das Haushaltsjahr	(28)
Veräußerungen	1
Sonstige Änderungen	(2)
Kumulierte Abschreibungen zum 31. Dezember 2010	(128)
Nettobuchwert zum 31. Dezember 2010	108
Nettobuchwert zum 31. Dezember 2009	72

Die oben aufgeführten Beträge beziehen sich in erster Linie auf Computersoftware.

2.2.   SACHANLAGEN

Mio. EUR
	Grundstücke und Gebäude	Anlage und Ausstattung	Mobiliar und Fuhrpark	Computer-Hardware	SonstigeSachanlagen	Finanz-leasing	Anlagen im Bau	GESAMT
Bruttobuchwert zum 31. Dezember 2009	3 972	460	215	475	182	2 655	231	8 190
Zugänge	47	44	20	42	15	10	114	292
Veräußerungen	(37)	(125)	(30)	(81)	(27)	(1)	—	(301)
Umwidmungen zwischen Vermögenskategorien	(1)	0	0	1	11	0	(10)	1
Sonstige Änderungen	46	113	21	46	33	(1)	-	258
Bruttobuchwert zum 31. Dezember 2010	4 027	492	226	483	214	2 663	335	8 440
Kumulierte Abschreibungen zum 31. Dezember 2009	(1 742)	(355)	(155)	(359)	(108)	(612)		(3 331)
Abschreibungsaufwand für das Haushaltsjahr	(127)	(37)	(21)	(60)	(17)	(96)		(358)
Abschreibungs-Rückbuchungen	—	—	—	2	—	—		2
Veräußerungen	31	122	27	77	27	0		284
Umwidmungen zwischen Vermögenskategorien	1	1	0	0	(1)	0		1
Sonstige Änderungen	(31)	(113)	(18)	(38)	(25)	0		(225)
Kumulierte Abschreibungen zum 31. Dezember 2010	(1 868)	(382)	(167)	(378)	(124)	(708)		(3 627)
nettobuchwert zum 31. dezember 2010	2 159	110	59	105	90	1 955	335	4 813
31. DEZEMBER 2009	2 230	105	60	116	74	2 043	231	4 859

Die im Rahmen von Finanzleasings und ähnlichen Rechten noch zu leistenden Zahlungen werden als langfristige bzw. kurzfristige Verbindlichkeiten in der Vermögensübersicht ausgewiesen (siehe auch Erläuterungen 2.15 und 2.18.1). Sie setzen sich wie folgt zusammen:

FINANZLEASINGS

Mio. EUR
Beschreibung	Gesamtaufwendungen (A)	Künftig zahlbare Beträge				Gesamtwert	Spätere Ausgaben für Anlagen	Anlagewert	Abschreibung	Netto-Buchwert
		< 1 Jahr	> 1 Jahr	> 5 Jahre	Gesamtverbindlichkeit (B)	A + B	(C)	A + B + C	(E)	= A + B + C + E
Grundstücke und Gebäude	843	56	271	1 389	1 716	2 559	61	2 620	(684)	1 936
Sonstige Sachanlagen	22	9	11	1	21	43	0	43	(24)	19
Gesamtwert zum 31.12.2010	865	65	282	1 390	1 737	2 602	61	2 663	(708)	1 955
Gesamtwert zum 31.12.2009	799	59	270	1 466	1 795	2 594	61	2 655	(612)	2 043

2.3.   LANGFRISTIGE INVESTITIONEN

Mio. EUR
	Erläuterung	31.12.2010	31.12.2009
Beteiligungen an Joint Ventures	2.3.1	138	196
Beteiligungen an verbundenen Einrichtungen	2.3.2	354	382
Garantiefonds	2.3.3	1 346	1 240
Zur Veräußerung verfügbare Anlagen	2.3.4	717	561
Investitionen insgesamt		2 555	2 379

Unter dieser Rubrik sind Investitionen ausgewiesen, die mit dem Ziel getätigt werden, die Tätigkeiten der Europäischen Union zu unterstützen. Sie beinhaltet unter anderem das Nettovermögen des Garantiefonds.

2.3.1.    Beteiligungen an Joint Ventures

Mio. EUR
	GJU	SESAR	ITER	IMI	FCH	Insgesamt
Betrag zum 31.12.2009	0	80	35	81	0	196
Beiträge	0	41	53	24	64	182
Anteil am Nettoergebnis	0	(110)	(76)	(27)	(27)	(240)
Betrag zum 31.12.2010	0	11	12	78	37	138

Beteiligungen an Joint Ventures werden nach der Äquivalenzmethode bilanziert. Die folgenden Buchwerte sind der Europäischen Union auf der Grundlage ihrer Beteiligung an Joint Ventures zuordenbar:

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Anlagevermögen	176	48
Umlaufvermögen	165	192
Langfristige Verbindlichkeiten	0	0
Kurzfristige Verbindlichkeiten	(208)	(44)
Erträge	7	72
Aufwand	(247)	(169)

Gemeinsames Unternehmen Galileo (GJU) in Abwicklung

Die Abwicklung des gemeinsamen Unternehmens Galileo (GJU) wurde Ende 2006 eingeleitet und ist noch nicht abgeschlossen. Da das Unternehmen inaktiv war und sich 2010 noch in Abwicklung befand, entstanden keine Erträge oder Aufwendungen. Das Nettovermögen des GJU und somit der Wert der Investitionen zum 31. Dezember 2010 (und zum 31. Dezember 2009) betrug null Euro. Dies entspricht den Investitionen in Höhe von 585 Mio. EUR abzüglich des Anteils der kumulierten Verluste in Höhe von 585 Mio. EUR

Gemeinsames Unternehmen SESAR

Dieses gemeinsame Unternehmen verfolgt das Ziel, die Modernisierung des europäischen Flugverkehrsmanagementsystems und die schnelle Einführung des europäischen Generalplans für das Flugverkehrsmanagement zu gewährleisten, indem alle einschlägigen Forschungs- und Entwicklungsarbeiten in der Europäischen Union koordiniert und gebündelt werden. Zum 31. Dezember 2010 besaß die Kommission einen Eigentumsanteil von 78,8% bzw. 11 Mio. EUR an SESAR. Der für SESAR vorgesehene (indikative) Gesamtbeitrag der Kommission (von 2007 bis 2013) beträgt 700 Mio. EUR.

Internationale Fusionsenergieorganisation ITER (ITER)

In der ITER sind die Europäische Union, China, Indien, Russland, Korea, Japan und die Vereinigten Staaten von Amerika vertreten. ITER wurde zum Betrieb der ITER-Anlagen, zur Förderung der Nutzung der ITER-Anlagen, zur Förderung des Verständnisses und der Akzeptanz der Fusionsenergie in der Öffentlichkeit sowie zur Durchführung sonstiger Tätigkeiten errichtet, die für die Erfüllung ihres Zwecks erforderlich sind. Der Beitrag der Europäischen Union (Euratom) an ITER International wird über die Agentur „Fusion for Energie“ (Kernfusion für die Energiegewinnung) erteilt und beinhaltet auch die Beiträge der Mitgliedstaaten und der Schweiz. Der Gesamtbeitrag gilt rechtlich als Euratom-Beitrag an ITER, da die Mitgliedstaaten und die Schweiz keine Eigentumsanteile an ITER haben. Da die Europäische Union rechtlich die Beteiligung am Joint Venture ITER International hält, muss die Kommission die Beteiligung in ihren Jahresrechnungen ausweisen.

Zum 31. Dezember 2010 hielt Euratom einen Eigentumsanteil von 47,2% bzw. 12 Mio. EUR an ITER. Der für ITER vorgesehene (indikative) Gesamtbeitrag von Euratom (von 2007 bis 2041) beträgt 7 649 Mio. EUR.

Gemeinsame Technologieinitiativen

Mit Blick auf die Umsetzung der Zielsetzungen der Lissabon-Agenda für Wachstum und Beschäftigung wurden öffentlich-private Partnerschaften in Form von gemeinsamen Technologieinitiativen gegründet. Ihre Umsetzung erfolgte durch gemeinsame Unternehmen im Sinne von Artikel 171 des EU-Vertrags. 2010 nahmen zwei neue Gemeinsame Technologieinitiativen den Betrieb auf, und zwar das gemeinsame Unternehmen ENIAC und das gemeinsame Unternehmen FCH. Unter rechtlichen Aspekten wird ENIAC zwar als gemeinsames Unternehmen bezeichnet, unter Gesichtspunkten der Rechnungsführung ist es jedoch als verbundene Einrichtung anzusehen (und wird auch als solche in die Erläuterung 2.3.2 aufgenommen). Dies ist darauf zurückzuführen, dass die Kommission zwar einen erheblichen Einfluss auf dieses Unternehmen ausübt, aber nicht die gemeinschaftliche Führung innehat, (wie dies ähnlich auch auf die gemeinsamen Unternehmen ARTEMIS und Clean Sky zutrifft).

Gemeinsame Technologieinitiative IMI für innovative Arzneimittel

Das gemeinsame Unternehmen IMI verfolgt folgende Ziele: Förderung der vorwettbewerblichen Arzneimittelforschung und -entwicklung in Mitgliedstaaten und verbundenen Ländern zur Erhöhung der Forschungsinvestitionen im Biopharmaziesektor sowie zur Förderung der Einbeziehung kleiner und mittelständischer Unternehmen (KMU) in ihre Aktivitäten. Der Eigentumsanteil der Europäischen Union, vertreten durch die Kommission, beträgt zum 31. Dezember 2010 97,4% bzw. 78 Mio. EUR. Zum 31.12.2017 wird sich der maximale indikative Beitrag der Kommission auf 1 Mrd. EUR belaufen.

Gemeinsames Unternehmen FCH Fuel Cells and Hydrogen

Mit dem gemeinsamen Unternehmen FCH wird das Ziel verfolgt, zur Stärkung der Forschungstätigkeiten Mittel aus dem öffentlichen und dem privaten Sektor zusammenzuführen, um auf diese Weise die Effizienz der europäischen Forschungsanstrengungen insgesamt zu steigern und Entwicklung und Einsatz der Brennstoffzellen- und Wasserstoff-Technologie zu beschleunigen. Der Eigentumsanteil der Europäischen Union, vertreten durch die Kommission, beträgt zum 31. Dezember 2010 99,9% bzw. 37 Mio. EUR. Zum 31.12.2017 wird sich der maximale indikative Beitrag der Europäischen Union auf 470 Mio. EUR belaufen.

2.3.2    Beteiligungen an verbundenen Einrichtungen

Mio. EUR
	EIF	ARTEMIS	Clean Sky	ENIAC	Insgesamt
Betrag zum 31. Dezember 2009	301	7	74	0	382
Beiträge	14	19	101	30	164
Anteil am Nettoüberschuss/(Defizit)	2	(12)	(161)	(9)	(180)
Sonstige Eigenkapitalbewegungen	(12)	0	0	0	(12)
Betrag zum 31. Dezember2010	305	14	14	21	354

Beteiligungen an verbundenen Einrichtungen werden nach der Äquivalenzmethode bilanziert. Die folgenden Buchwerte sind der Europäischen Union auf der Grundlage ihrer Beteiligung an verbundenen Einrichtungen zuordenbar:

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Aktiva	447	420
Passiva	(93)	(38)
Erträge	25	17
Überschuss/(Defizit)	(180)	(6)

Europäischer Investitionsfonds (EIF)

Der Europäische Investitionsfonds (EIF) ist die Finanzinstitution der Europäischen Union, die sich darauf spezialisiert hat, KMU Risikokapital und Bürgschaften zur Verfügung zu stellen. Zum 31. Dezember 2010 hatte die Kommission insgesamt 900 Mio. EUR (von 3 Mrd. EUR) des Aktienkapitals der EIF gezeichnet. Dies entspricht 30% des gesamten Aktienkapitals des EIF. Zwei Mio. EUR aus dem oben genannten Betrag beziehen sich auf das Ergebnis für 2010 (Gewinn). Im Jahr 2010 wurde keine Dividende eingenommen. Die Kommission hat 20% eingezahlt. Der Saldo in Höhe von 720 Mio. EUR ist noch nicht eingefordert worden.

Mio. EUR
EIF	Gesamtkapital des EIF	Von der Kommission gezeichnet
Aktienkapital insgesamt	3 000	900
Eingezahlt	(600)	(180)
Noch nicht eingefordert	2 400	720

Gemeinsames Unternehmen ARTEMIS

Dieses Unternehmen wurde geschaffen, um mit dem Privatsektor eine gemeinsame Technologieinitiative für eingebettete Informations- und Kommunikationstechnologien umzusetzen. Der Eigentumsanteil der Europäischen Union, vertreten durch die Kommission, beträgt zum 31. Dezember 2010 96,7% bzw. 14 Mio. EUR. Der maximale indikative Beitrag der Kommission wird sich auf 420 Mio. EUR belaufen.

Gemeinsames Unternehmen Clean Sky

Die Zielsetzung dieses Unternehmens besteht darin, Entwicklung, Validierung und Erprobung sauberer Luftverkehrstechnologien in der Europäischen Union zu beschleunigen. Insbesondere soll zur Reduzierung der durch den Luftverkehr hervorgerufenen Auswirkungen auf die Umwelt ein radikal innovatives Luftverkehrssystem geschaffen werden. Der Eigentumsanteil der Europäischen Union, vertreten durch die Kommission, beträgt zum 31. Dezember 2010 64,7% bzw. 14 Mio. EUR. Der maximale indikative Beitrag der Kommission zu dieser Unternehmung wird sich auf 800 Mio. EUR belaufen.

Gemeinsames Unternehmen ENIAC

Das Ziel der ENIAC besteht in der Festlegung eines gemeinsam vereinbarten Forschungsprogramms auf dem Gebiet der Nanoelektronik, um mit Blick auf die Entwicklung und Aneignung von Schlüsselkompetenzen in diesem Bereich Prioritäten für die Forschung zu setzen. Diese Zielsetzungen werden mittels Bündelung von Ressourcen des öffentlichen und privaten Sektors verfolgt, wobei F&E-Aktivitäten in Form von Projekten unterstützt werden. Der Eigentumsanteil der Europäischen Union, vertreten durch die Kommission, beträgt zum 31. Dezember 2010 97,8% bzw. 21 Mio. EUR. Das gesamte Engagement der Europäischen Union wird sich auf 450 Mio. EUR belaufen.

2.3.3    Garantiefonds

Nettovermögen des Garantiefonds

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Zur Veräußerung verfügbare Anlagen	1 154	1 050
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente	193	191
Aktiva gesamt	1 347	1 241
Passiva gesamt	(1)	(1)
Nettovermögen	1 346	1 240

Der Garantiefonds für Maßnahmen im Zusammenhang mit den Außenbeziehungen deckt Darlehen, die auf Beschluss des Rates von der Europäischen Union besichert werden, insbesondere Darlehenstransaktionen der Europäischen Investitionsbank (EIB) in Drittländern, Darlehen im Rahmen der makrofinanziellen Hilfe (MFH) sowie Euratom-Darlehen außerhalb der Europäischen Union. Es handelt sich um ein langfristiges Instrument zur Deckung von möglichen Zahlungsausfällen von durch die Europäische Union garantierten Darlehen und kann daher als langfristige Investition betrachtet werden. Dies wird durch die Tatsache belegt, dass knapp 85% der zur Veräußerung verfügbaren Anlagen eine Fälligkeit von zwischen einem und zehn Jahren aufweisen. Der Fonds finanziert sich zu 9 % des Kapitalwertes der Transaktionen durch Zahlungen aus dem Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union. Hinzu kommen Zins- und Investitionserträge aus dem Vermögen des Fonds sowie die von säumigen Schuldnern, für die der Fonds seine Garantie aktivieren muss, eingezogenen Gelder. Ein etwaiger Jahresüberschuss wird als Einnahme in den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union eingesetzt.

Die Europäische Union muss in den Haushaltsplan eine Rücklage zur Sicherung von Darlehen an Drittländer einsetzen. Diese Rücklage dient zur Finanzierung der Deckungsmittel des Garantiefonds und gegebenenfalls zur Deckung der über die verfügbaren Fondsmittel hinausgehenden Garantieleistungen, deren Verbuchung im Haushaltsplan damit ermöglicht wird. Diese Rücklage von 1 746 Mio. EUR entspricht dem Zielbetrag von 9 % der zum 31. Dezember 2010 ausstehenden Darlehen. Das Nettovermögen des Fonds zum 31. Dezember 2010 beträgt insgesamt 1 346 Mio. EUR. Die Differenz zwischen dem Nettovermögen und dem Rücklagenbetrag entspricht dem Betrag, der aus dem Haushalt der Europäischen Union an den Fonds zu zahlen ist, d.h. 400 Mio. EUR. Änderungen des beizulegenden Zeitwerts des AFS-Bestands an Schuldverschreibungen sind 2010 im Eigenkapital mit dem Gesamtbetrag von 30 Mio. EUR ausgewiesen (2009: Zunahme um 16 Mio. EUR).

2.3.4    Zur Veräußerung verfügbare Anlagen (langfristig)

Hierunter fallen Investitionen und Beteiligungen, die erworben wurden, um die Empfänger bei der Entwicklung ihrer Vorhaben zu unterstützen.

Langfristige zur Veräußerung verfügbare Anlagen

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Europäische Bank für Wiederaufbau und Entwicklung	188	157
Risikokapitaloperationen	137	132
ETF-Neugründung	199	154
Europäischer Fonds für Südosteuropa	102	96
Green for Growth Fund	20	20
GEEREF	56	—
Progress-Mikrofinanzierungsinstrument	14	—
Sonstige Investitionen	1	2
Insgesamt	717	561

Europäische Bank für Wiederaufbau und Entwicklung (EBWE)

Im Mai 2010 billigte der Gouverneursrat eine sofortige Erhöhung der autorisierten, eingezahlten Aktien um 1 Mrd. EUR. Die Bezahlung der herausgegebenen, eingezahlten Aktien erfolgte mittels Neuzuteilung des Reingewinns, der zuvor für andere Zwecke, nämlich der Bezahlung dieser eingezahlten Aktien, dem Überschuss zugewiesen worden war. Da die EBWE an keiner Börse notiert und aufgrund der vertraglichen Einschränkungen durch die Gründungsurkunde der Bank, die sich unter anderem auf den Verkauf von Beteiligungen beziehen, für den die Erwerbskosten als Obergrenze gelten und der auf die bestehenden Anteilseigner beschränkt ist, wird die Beteiligung der Kommission zu Anschaffungskosten abzüglich möglicher Wertminderungsabschreibungen ausgewiesen.

Die Kommission zeichnete 3 % des Gesamtkapitals der EBWE, das sich auf 21 Mrd. EUR beläuft. Am Abschlussstichtag waren 187 Mio. EUR abgerufen, die vollständig eingezahlt worden sind. Die für das noch nicht abgerufene Kapital ausstehenden Zahlungen belaufen sich auf 443 Mio. EUR.

Mio. EUR
EBWE	EBWE-Kapital insgesamt	Von der Kommission gezeichnet
Aktienkapital insgesamt	20 793	630
Eingezahlt	(6 197)	(187)
Noch nicht eingefordert	14 596	443

Im Rahmen von Risikokapitaloperationen werden Beträge zur Finanzierung von Kapitalbeteiligungen an Finanzmittler vergeben. Sie werden von der Europäischen Investitionsbank verwaltet und im Rahmen der Europäischen Nachbarschaftspolitik finanziert.

Unter ETF-Neugründung fällt das Programm für Wachstum und Entwicklung, das Gemeinschaftsprogramm MAP und das Rahmenprogramm für Wettbewerbsfähigkeit und Innovation CIP unter der Treuhandschaft des EIF zur Unterstützung der Gründung und Anschubfinanzierung von KMU durch Investitionen in geeignete, spezialisierte Wagniskapitalfonds.

Auch der Europäische Fonds für Südosteuropa (EFSE), eine Fondsgesellschaft mit variablem Aktienkapital (SICAV) fällt unter diese Rubrik. Das Hauptziel des EFSE besteht in der Förderung von Wohlstand und wirtschaftlicher Entwicklung in Südosteuropa durch die verlässliche Bereitstellung zusätzlicher Entwicklungsmittel über örtliche Finanzmittler.

Die übergreifende Zielsetzung des Green for Growth Fund (früher Southeast Europe Energy Efficient Fund) besteht in der Verbesserung der Energieeffizienz und der Förderung erneuerbarer Energien in Südosteuropa. Zu diesem Zweck werden Unternehmen und Haushalten mittels Partnerschaften mit Finanzinstitutionen sowie durch direkte Finanzierungen zweckgebundene Mittel zur Verfügung gestellt.

Im Zusammenhang mit dem GEEREF wurde eine neue Investition in Höhe von 56 Mio. EUR vorgenommen. Der GEEREF ist ein neuer, innovativer Fonds, der in Entwicklungsländern und Übergangswirtschaften durch private Investitionen für Projekte im Zusammenhang mit Energieeffizienz und erneuerbaren Energien globales Risikokapital bereitstellt. Darüber hinaus wurden 2010 neue Investitionen in Höhe von 14 Mio. EUR in das Progress-Mikrofinanzierungsinstrument für Beschäftigung und soziale Eingliederung getätigt.

Zum Jahresende waren weitere 122 Mio. EUR für das ETF-Neugründungs- und das KMU-Finanzinstrument zugesagt, aber von den anderen Parteien noch nicht in Anspruch genommen worden.

2.4   DARLEHEN

Mio. EUR
	Erläuterung	31.12.2010	31.12.2009
Darlehen aus EU-Haushaltsmitteln und EGKS	2.4.1	162	169
Darlehen aus Anleihemitteln	2.4.2	11 478	10 595
Insgesamt		11 640	10 764

2.4.1    Darlehen aus dem Haushaltsplan der Europäischen Union und der EGKS in Abwicklung

Mio. EUR
	Darlehen zu Sonderbedingungen	Wohnbaudarlehen der EGKS	Insgesamt
Gesamtwert zum 31.12.2009	143	26	169
Neue Darlehen	2	—	2
Rückzahlungen	(16)	(5)	(21)
Änderungen im Buchwert	11	1	12
Gesamtwert zum 31.12.2010	140	22	162

Darlehen mit Sonderbedingungen werden im Rahmen der Zusammenarbeit mit Drittstaaten zu Vorzugszinsen gewährt werden. Die Zahlung aller Beträge wird mehr als 12 Monaten nach Jahresende fällig. Die Effektivzinssätze für diese Darlehen schwanken zwischen 7,73 % und 14,507%.

2.4.2    Darlehen aus Anleihemitteln

Mio. EUR
	MFH	Euratom-Darlehen	Zahlungs-bilanz-darlehen	EGKS in Abwicklung	Insgesamt
Gesamtwert zum 31.12.2009	587	484	9 303	261	10 635
Neue Darlehen	—	—	2 850	—	2 850
Rückzahlungen	(84)	(17)	—	—	(101)
Wechselkursdifferenzen	—	2	—	7	9
Änderungen im Buchwert	—	—	93	(4)	89
Gesamtwert zum 31.12.2010	503	469	12 246	264	13 482
Fälliger Betrag < 1 Jahr	—	—	2 004	—	2 004
Fälliger Betrag > 1 Jahr	503	469	10 242	264	11 478

Die Effektivzinssätze (ausgedrückt als Bandbreite von Zinssätzen) lauteten wie folgt:

Darlehen	31.12.2010	31.12.2009
Makrofinanzhilfe (MFH)	0,99 %-4,54 %	0,9625 %-4,54 %
Euratom	0,96313 %-5,76 %	1,071 %-5,76 %
Zahlungsbilanzdarlehen	2,375 %-3,625 %	3,125 %-3,625 %
EGKS in Abwicklung	0,556 %-5,8103 %	0,346 %-5,8103 %

MFH-Darlehen (Makrofinanzhilfe)

Makrofinanzielle Hilfen (MFH) sind ein politisch und strategisch begründetes Finanzinstrument zur ungebundenen und nicht eigens gewidmeten Unterstützung von Drittländern, die sich in geografischer Nähe zum Gebiet der EU befinden und Probleme in ihrer Zahlungsbilanz oder Haushaltsbilanz haben. Diese Darlehen werden als mittel- bis langfristige Kredite oder Finanzhilfen oder als Kombination aus beidem gewährt und verstehen sich zumeist als Ergänzung zu den Stabilisierungs- und Reformprogrammen des Internationalen Währungsfonds. Zum 31. Dezember 2010 hatte die Europäische Kommission Darlehensvereinbarungen im Wert von 300 Mio. EUR geschlossen, die jedoch bis zum Jahresende von den jeweiligen Vertragspartnern noch nicht in Anspruch genommen worden waren. Die Kommission verfügt über keine Bürgschaften Dritter für diese Darlehen, sie sind jedoch über den Garantiefonds abgesichert (siehe Erläuterung 2.3.3).

Euratom-Darlehen

Euratom ist eine durch die Kommission vertretene eigene Rechtsperson innerhalb der Europäischen Union. Sie vergibt Darlehen an Mitgliedstaaten, die zur Finanzierung von Investitionsprojekten in Zusammenhang mit der industriellen Stromerzeugung in Kernkraftwerken und für industrielle Anlagen mit nuklearem Brennstoffzyklus in diesen Mitgliedstaaten gewährt werden. Sie vergibt zudem Darlehen an Nicht-Mitgliedstaaten, die der Verbesserung der Sicherheit und Effizienz von Kernkraftwerken und bestehenden oder in Bau befindlichen Anlagen mit nuklearem Brennstoffzyklus dienen. Die Kommission verfügt über Bürgschaften Dritter für diese Darlehen in Höhe von 466 Mio. EUR (2009: 481 Mio. EUR).

Zahlungsbilanzdarlehen

Die Zahlungsbilanzhilfe ist ein politisch und strategisch begründetes Finanzinstrument, das in der aktuellen Wirtschafts- und Finanzkrise reaktiviert wurde, um Mitgliedstaaten der Europäischen Union mittelfristig finanzielle Unterstützung bereitzustellen. Im Rahmen dieser Hilfe werden den Mitgliedstaaten Darlehen gewährt, die von Schwierigkeiten in ihrer Zahlungsbilanz oder ihrem Kapitalverkehr betroffen oder ernstlich davon bedroht sind. Nur Mitgliedstaaten, die den Euro noch nicht eingeführt haben, können diese Fazilität nutzen. Es können höchstens 50 Mrd. EUR an ausstehenden Darlehen gewährt werden. Diese Darlehen werden durch den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union abgesichert.

Zwischen November 2008 und Ende 2009 wurden Ungarn, Lettland und Rumänien Darlehen in Höhe von 14,6 Mrd. EUR gewährt und bis Ende 2010 sind 12,05 Mrd. EUR hiervon ausgezahlt worden. In der nachstehenden Tabelle werden die Auszahlungsdaten sowie die Fälligkeitstermine der verschiedenen Raten bereits ausgezahlter Zahlungsbilanzdarlehen dargestellt:

Mio. EUR
	Ungarn	Lettland	Rumänien	Insgesamt
Ausgezahlt im Jahr 2008:
— Fälligkeit Nov. 2011	2 000	—	—	2 000
Ausgezahlt im Jahr 2009:
— Fälligkeit April. 2014	—	1 000	—	1 000
— Fälligkeit Nov. 2014	2 000	—	—	2 000
— Fälligkeit Jan. 2015	—	1 200	1 500	2 700
— Fälligkeit April. 2016	1 500	—	—	1 500
Ausgezahlt im Jahr 2010:
— Fälligkeit Sep. 2017	—	—	1 150	1 150
— Fälligkeit Mai 2019	—	500	1 000	1 500
— Fälligkeit Okt. 2025	—	200	—	200
Am 31.12.10 ausgezahlte Darlehen	5 500	2 900	3 650	12 050
Insgesamt gewährte Darlehen	6 500	3 100	5 000	14 600
Noch nicht in Anspruch genommene Beträge am 31.12.10	Ausgelaufen	200	1 350	1 550

Es ist darauf hinzuweisen, dass das Programm zur Zahlungsbilanzhilfe für Ungarn im November 2010 ausgelaufen ist.

EFSM

Da Auszahlungen im Rahmen des Europäischen Finanzstabilisierungsmechanismus („EFSM“) erst nach dem 31. Dezember 2010 erfolgten, erscheinen die Einzelheiten zu diesen Darlehen in Erläuterung 9.

Darlehen der EGKS in Abwicklung

Dieser Posten beinhaltet vor allem von der EGKS in Abwicklung gewährte Darlehen in Verbindung mit Anleihen gemäß den Artikeln 54 und 56 des EGKS-Vertrages sowie drei nicht notierte Schuldverschreibungen der Europäischen Investitionsbank (EIB) als Ersatz für einen zahlungsunfähigen Schuldner. Diese Schuldverschreibungen werden bis zu ihrer Endfälligkeit (2017 und 2019) als Sicherheit für den Zinsendienst der zugehörigen Anleihen gehalten. Die Änderungen im Buchwert entsprechen der Änderung der aufgelaufenen Zinsen zuzüglich der jährlichen Tilgung in Form bezahlter Prämien und der zu Beginn entstandenen Transaktionskosten, wobei zur Berechnung die Effektivzinsmethode herangezogen wird.

2.5   LANGFRISTIGE VORFINANZIERUNGEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009 (neu dargestellt)
Vorfinanzierungen (siehe Erläuterung 2.5.1)	40 298	39 750
Aktivische Abgrenzungen (siehe Erläuterung 2.5.2)	3 820	1 794
Langfristige Vorfinanzierungen insgesamt	44 118	41 544

2.5.1    Vorfinanzierung

Der Zeitpunkt der Realisierbarkeit oder Nutzung der Vorfinanzierungen ist dafür entscheidend, ob sie als kurz- oder langfristige Vorfinanzierung ausgewiesen werden. Die Nutzung wird in dem dem Projekt zugrunde liegenden Vertrag festgelegt. Sämtliche Vorfinanzierungen mit Rückzahlungs- oder Nutzungstermin vor Ablauf von zwölf Monaten nach dem Berichtsdatum werden als kurzfristig und daher als Umlaufvermögen ausgewiesen, alle übrigen als langfristig.

Vorfinanzierungen insgesamt

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Langfristige Vorfinanzierungen (siehe unten)	40 298	39 750
Kurzfristige Vorfinanzierungen (siehe Erläuterung 2.9)	9 123	9 077
Vorfinanzierung insgesamt	49 421	48 827

Garantien für Vorfinanzierungen:

Hierbei handelt es sich um Garantien, die die Europäische Union in bestimmten Fällen von den Empfängern für ihre Vorauszahlungen (Vorfinanzierungen) fordert. Für diese Art von Garantie sind zwei Werte auszuweisen, der „Nennwert“ und der „laufende Wert“. Der Nennwert entspricht dem Betrag der Garantie bei ihrer Ausstellung. Beim laufenden Wert werden die geleisteten Vorfinanzierungen und nachfolgende Abrechnungen berücksichtigt. Am 31. Dezember 2010 belief sich der Nennwert der in Bezug auf Vorfinanzierungen erhaltenen Garantien auf 1 227 Mio. EUR gegenüber dem laufenden Wert in Höhe von 1 059 Mio. EUR (2009: 936 Mio. EUR bzw. 724 Mio. EUR).

Bestimmte Vorfinanzierungsbeträge, die im Rahmen des Siebten Rahmenprogramms für Forschung und technologische Entwicklung ausgezahlt wurden, sind effektiv durch einen Teilnehmer-Garantiefonds abgedeckt – zum 31. Dezember 2010 betrug der Wert der ausgezahlten Vorfinanzierungen insgesamt 3,2 Mrd. EUR (2009: 2,7 Mrd. EUR). Dabei handelt es sich um ein Instrument zum gegenseitigen Nutzen, eingerichtet zur Abdeckung der finanziellen Risiken, die für die Europäische Union und die Teilnehmer während der Umsetzung der indirekten Maßnahmen des Siebten Forschungsrahmenprogramms entstehen, wobei sein Kapital und die Zinsen eine Erfüllungsgarantie darstellen. Alle Teilnehmer an indirekten Maßnahmen in Form einer Finanzhilfe (und somit einer Vorfinanzierung in der Buchführung der Kommission) leisten während der Dauer der Maßnahme einen Beitrag von 5 % des Gesamtbeitrags der EU zum Kapital des Teilnehmer-Garantiefonds. Daher sind die Teilnehmer Anteilsinhaber am Teilnehmer-Garantiefonds, wobei die Europäische Union (vertreten durch die Kommission) als ihr Handlungsbeauftragter agiert. Bei Ende einer indirekten Maßnahme wird den Teilnehmern ihr Beitrag zum Kapital vollständig erstattet, sofern dem Teilnehmer-Garantiefonds keine Verluste aufgrund von säumigen Empfängern entstehen. In diesem Fall wird den Teilnehmern mindestens 80 % ihres Beitrags erstattet. Der Teilnehmer-Garantiefonds sichert somit die finanziellen Interessen sowohl der Europäischen Union als auch der Teilnehmer. Zum 31. Dezember 2010 war von den Teilnehmern ein Gesamtbetrag von 866 Mio. EUR als Beteiligung am Teilnehmer-Garantiefonds einbezahlt worden (2009: 561 Mio. EUR) – siehe Erläuterung 11

Langfristige vorfinanzierungen

Mio. EUR
Art der Verwaltung	31.12.2010	31.12.2009
Direkte zentrale Verwaltung	1 695	1 148
Indirekte zentrale Verwaltung	620	486
Dezentrale Verwaltung	441	347
Geteilte Verwaltung	37 055	37 199
Gemeinsame Verwaltung	487	568
Verwaltung durch andere Organe und Agenturen	0	2
Insgesamt	40 298	39 750

Die höchsten Beträge an langfristigen Vorfinanzierungen betreffen strukturpolitische Maßnahmen für den Programmplanungszeitraum 2007-2013: den Europäischen Fonds für regionale Entwicklung (EFRE), den Europäischen Sozialfonds (ESF), den Europäischen Landwirtschaftsfonds für die Entwicklung des ländlichen Raums (ELER), den Kohäsionsfonds und den Europäischen Fischereifonds (EFF). Da viele dieser Projekte ihrem Wesen nach langfristig angelegt sind, stehen die zugehörigen Vorfinanzierungen mehr als ein Jahr lang zur Verfügung. Die Beträge dieser Vorfinanzierungen werden daher als langfristige Vermögenswerte ausgewiesen.

2.5.2    Aktivische Abgrenzung

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009 (Neu darstellung)
Finanzierungsinstrumente	3 820	1 794
Insgesamt	3 820	1 794

Im Rahmen des Kohäsionsprogramms und des Programms zur Entwicklung des ländlichen Raums 2007-2013 können an Mitgliedstaaten Zahlungen aus dem Haushalt der Europäischen Union geleistet werden, die als Beitrag zu Finanzierungsinstrumenten (sei es in Form von Darlehen, Garantien oder Kapitalbeteiligungen), die unter der Verantwortlichkeit des jeweiligen Mitgliedstaates eingerichtet und verwaltet werden, dienen. Die Basisrechtsakte verpflichten die Mitgliedstaaten jedoch nicht, der Kommission regelmäßig Berichte über die Verwendung dieser Mittel vorzulegen. Es wurde festgestellt, dass Zahlungen dieser Art zwar bis einschließlich 2010 im Buchführungssystem der Europäischen Kommission als Aufwand ausgewiesen wurden, dass jedoch nicht alle Gelder für das Instrument in Anspruch genommen wurden. Daher ist ihre Einstufung als Vermögenswerte in der Vermögensübersicht angemessener (aktivische Abgrenzung).

Es wurde auch festgestellt, dass in Anbetracht des Verwendungszwecks dieser Beträge deren Nutzung nicht einfach mittels Prüfung einer grundlegenden Informationsquelle, wie beispielsweise der Kontenblätter des Instruments, feststellbar ist. So bleiben beispielsweise die als Garantien eingesetzten Beträge auf den Bankkonten des Instruments gesperrt, während die dem Instrument zurückgezahlten Darlehen anschließend für neue Darlehen zur Verfügung stehen. Da die Mitgliedstaaten für diese Mittel keine gesonderten Berichte vorlegen müssen und eine Erhebung der betreffenden Informationen durch die Kommission allein zum Zweck der ordnungsgemäßen Wiedergabe der Verwendung dieser Beträge während des Programmplanungszeitraums in den Abschlüssen zu kostenaufwendig wäre, war es erforderlich, Schätzungen vorzunehmen. Die verlässlichste Methode, die hier verfügbar ist und daher auch eingesetzt wurde, besteht darin, die Ergebnisrechnung über den Programmplanungszeitraum bis zum 31.12.2015, d.h. dem letzten Termin, an dem solche Aufwendungen zulässig sind, linear mit diesen Aufwendungen zu belasten.

Um dieses Ziel zu erreichen, forderte die Kommission Anfang 2011 bei den Mitgliedstaaten die notwendigen Angaben an, um die nicht verwendeten Beträge schätzen zu können und dann in der Vermögensübersicht zum 31. Dezember 2010 anzusetzen. Dieser Gesamtbetrag ist aufgeteilt in Beträge, deren Verwendung die Mitgliedstaaten für 2011 erwarten (in Erläuterung 2.9.2 ausgewiesen), und in Beträge, die nach 2011 verwendet werden sollen. Diese sind in der Tabelle oben dargestellt.

Da der oben beschriebene Vorgang eine Änderung der Rechnungslegungsmethoden darstellt und die betroffenen Beträge erheblich sind, wurde die Vermögensübersicht für 2009 gemäß den Rechnungslegungsvorschriften der Europäischen Union und im Einklang mit den international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen in den vorliegenden Abschlüssen neu dargestellt, so dass vergleichbare Zahlen ausgewiesen werden. Sie zeigen die Lage nunmehr so, wie sie sich dargestellt hätte, wenn die gleichen Bilanzierungsmethoden bereits im letzten Jahr befolgt worden wären. Die Auswirkung für 2008 wird auf lediglich 18 Mio. EUR veranschlagt. Dementsprechend wurde dieser Betrag um das 2009 aufgelaufene Defizit berichtigt und in der Eröffnungsbilanz für 2009 erfolgte keine Neudarstellung. Die Auswirkungen dieser Neudarstellung auf die ursprüngliche Vermögensübersicht für 2009 sind nachstehend aufgeführt:

	Vermögensübersicht 2009, ursprüngliche Darstellung	Änderung der Rechnungs-legungsmethode	Vermögensübersicht 2009, Neudarstellung
Langfristige Vorfinanzierungen:
Vorfinanzierungen	39 750	—	39 750
Aktivische Abgrenzungen	—	1 794	1 794
	39 750	1 794	41 544
Kurzfristige Vorfinanzierungen
Vorfinanzierungen	9 077	—	9 077
Aktivische Abgrenzungen	—	359	359
	9 077	359	9 436
Kurzfristige Forderungen:
Antizipative Aktiva und transitorische Passiva	3 912	295	4 207
Aktiva gesamt	100 859	2 448	103 307
Passiva gesamt	(145 585)	—	(145 585)
Nettovermögen	(44 726)	2 448	(42 278)
Kumuliertes Ergebnis und Rücklagen
Rücklagen	3 323	—	3 323
Kumuliertes Defizit	(52 506)	18	(52 488)
Ergebnis, laufendes Jahr	4 457	2 430	6 887
	(44 726)	2 448	(42 278)

2.6   LANGFRISTIGE FORDERUNGEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Mitgliedstaaten	14	26
Darlehen für Mitarbeiter der EGKS	9	10
Garantien und Einlagen	14	17
Sonstiges	3	2
Insgesamt	40	55

Die von Mitgliedstaaten geschuldeten Beträge beziehen sich auf Beträge, die der EGKS in Abwicklung von früheren Beitrittsländern geschuldet werden. Ein Betrag von 14 Mio. EUR der langfristigen Verbindlichkeiten (2009: 26 Mio. EUR) bezieht sich auf Transaktionen ohne Leistungsaustausch.

KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE

2.7   LAGERBESTÄNDE

Mio. EUR
Beschreibung	31.12.2010	31.12.2009
Wissenschaftliches Material	71	62
Sonstiges	20	15
INSGESAMT	91	77

2.8   KURZFRISTIGE INVESTITIONEN

Kurzfristige, zur Veräußerung verfügbare Anlagen

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
EGKS in Abwicklung	1 283	1 483
Finanzierungsfazilität mit Risikoteilung	419	244
Kreditgarantieinstrumente für transeuropäische Verkehrsnetzprojekte	111	61
BUFI-Investitionen	515	0
Sonstiges	3	3
Insgesamt	2 331	1 791

Die kurzfristigen Investitionen bestehen aus zur Veräußerung verfügbaren Finanzanlagen, die zu Rendite- oder Ertragszwecken gekauft oder gehalten werden, um eine bestimmte Anlagenstruktur zu erreichen oder eine zweite Liquiditätsquelle zu erhalten, und können daher als Reaktion auf Liquiditätsanforderungen oder Änderungen der Zinssätze veräußert werden.

In Bezug auf die Beträge der EGKS in Abwicklung handelt es sich bei sämtlichen Investitionen in zur Veräußerung verfügbare Anlagen um an aktiven Märkten notierte, auf Euro lautende Schuldverschreibungen. Zum 31. Dezember 2010 beliefen sich die Schuldverschreibungen (zu ihrem beizulegenden Zeitwert), deren Laufzeit im Haushaltsjahr 2010 endet, auf 294 Mio. EUR (2009: 242 Mio. EUR)

Zwar waren Neuerwerbungen sowohl bei der Finanzierungsfazilität mit Risikoteilung (RSFF) als auch bei dem Kreditgarantieinstrument für transeuropäische Verkehrsnetzprojekte (siehe auch Erläuterung 5.1.2) zu verzeichnen, die starke Steigerung gegenüber dem Vorjahr ist jedoch überwiegend auf die Investition vorläufig eingenommener Geldbußen in einen zu diesem Zweck geschaffenen und von der GD Wirtschaft und Finanzen verwalteten Fonds (BUFI) zurückzuführen. In den Vorjahren wären diese Beträge in besonderen Bankkonten geführt worden – siehe Erläuterung 2.11, Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkungen.

2.9   KURZFRISTIGE VORFINANZIERUNGEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009 (Neudarstellung)
Vorfinanzierungen (siehe Erläuterung 2.9.1)	9 123	9 077
Aktivische Abgrenzungen (siehe Erläuterung 2.9.2)	955	359
Kurzfristige Vorfinanzierungen insgesamt	10 078	9 436

2.9.1    Vorfinanzierung

Mio. EUR
Art der Verwaltung	31.12.2010	31.12.2009
Direkte zentrale Verwaltung	3 038	2 924
Indirekte zentrale Verwaltung	2 368	1 990
Dezentrale Verwaltung	536	700
Geteilte Verwaltung	2 177	2 550
Gemeinsame Verwaltung	894	832
Verwaltung durch andere Organe und Agenturen	110	81
Insgesamt	9 123	9 077

Der Rückgang kurzfristiger Vorfinanzierungen unter geteilter Verwaltung ist auf das Auslaufen des Solidaritätsfonds zurückzuführen. Für neue Projekte (Programme des Programmplanungszeitraums 2007-2013) wurden im Haushaltsjahr 2010 zwar Vorfinanzierungszahlungen geleistet, diese wurden jedoch als langfristige Vermögenswerte ausgewiesen. Siehe hierzu Erläuterung 2.5. Der Anstieg der kurzfristigen Vorfinanzierungen unter den Rubriken indirekte und direkte zentrale Verwaltung ist auf die Zunahme der Tätigkeiten, vor allem im Bereich Forschung und Entwicklung, zurückzuführen.

2.9.2    Aktivische Abgrenzung

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009 (Neudarstellung)
Finanzierungsinstrumente	955	359
Insgesamt	955	359

In der Erläuterung 2.5.2 wurde bereits dargelegt, dass sich diese Beträge auf Mittel beziehen, die im Rahmen des Kohäsionsprogramms und des Programms zur Entwicklung des ländlichen Raums 2007-2013 zur Gründung von oder als Beitrag zu Finanzierungsinstrumenten an Mitgliedstaaten ausbezahlt, zum Jahresende aber noch nicht in Anspruch genommen worden waren. Die angeführten Beträge dürften im Laufe des Jahres 2011 in Anspruch genommen werden.

2.10   KURZFRISTIGE FORDERUNGEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009 (Neu-darstellung)
Kredite und Termineinlagen	2 170	216
Laufende Forderungen	6 786	4 519
Verschiedene Forderungen	20	16
Antizipative Aktiva und transitorische Passiva	4 525	4 207
Insgesamt	13 501	8 958

Im Gesamtbetrag der kurzfristigen Forderungen ist eine geschätzte Summe von 11 009 Mio. EUR (2009: 8 415 Mio. EUR) enthalten, die sich auf Transaktionen ohne Leistungsaustausch bezieht.

2.10.1    Kredite und Termineinlagen

Diese Beträge betreffen vor allem Zahlungsbilanzdarlehen in Höhe von 2 004 Mio. EUR mit Restlaufzeiten von weniger als 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag (siehe Erläuterung 2.4 oben). Ebenfalls unter dieser Rubrik erfasst sind Termineinlagen in Höhe von 166 Mio. EUR, die überwiegend mit der in Abwicklung befindlichen EGKS zusammenhängen.

2.10.2.    Laufende Forderungen

Mio. EUR
Kontengruppe	Zum 31.12.2010			Zum 31.12.2009
	Bruttobetrag	Abschreibung	Nettowert	Bruttobetrag	Abschreibung	Nettowert
Kunden	207	(79)	128	277	(76)	201
Geldbußen	4 584	(406)	4 178	3 370	(133)	3 237
Mitgliedstaaten	4 011	(1 625)	2 386	2 198	(1 191)	1 007
Sonstige	96	(2)	94	76	(2)	74
Insgesamt	8 898	(2 112)	6 786	5 921	(1 402)	4 519

Kunden

Hierbei handelt es sich um zum 31. Dezember 2010 in der Rechnungsführung erfasste Einziehungsanordnungen, die als festgestellte und noch einzuziehende Forderungen zu verbuchen und nicht bei anderen Aktivposten der Vermögensübersicht erfasst sind.

Geldbußen

Dieser Posten betrifft einzuziehende Beträge, die auf von der Kommission auferlegten Geldbußen beruhen. Der Anstieg des Abschreibungsbetrags aus dem letzten Jahr erklärt sich hauptsächlich aus der bis zum 31. Dezember 2010 beschlossenen Senkung der Geldbußen im Laufe des Jahres 2011. Darüber hinaus wird in den Abschreibungen die Tatsache berücksichtigt, dass einige neu auferlegte Geldbußen vor dem Hintergrund der Wirtschafts- und Finanzkrise nicht durch vorläufige Zahlungen oder Bankgarantien gedeckt werden konnten. Garantien in Höhe von insgesamt 2 585 Mio. EUR (2009: 2 952 Mio. EUR) wurden in Verbindung mit den zum 31. Dezember 2010 offenen Forderungen gestellt. Dabei ist zu berücksichtigen, dass 1 771 Mio. EUR der oben genannten Beträge erst nach dem 31. Dezember 2010 fällig waren.

Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten

Forderungen aus dem EGFL und dem Fonds für die Entwicklung des ländlichen Raums

Dieser Posten bezieht sich vorwiegend auf die Forderungen gegenüber den Empfängern von Beträgen aus dem EGFL zum 31. Dezember 2010; zugrunde gelegt werden die von den Mitgliedstaaten zum 15. Oktober 2010 gemeldeten und bestätigten Beträge, abzüglich der von den Mitgliedstaaten einbehaltenen Verwaltungskosten in Höhe von 20 %. Für die Forderungen, die nach dieser Meldung bis zum 31. Dezember 2010 entstehen, wird eine Schätzung vorgenommen. Die Kommission nimmt auch eine Schätzung für eine Abschreibung auf die Beträge vor, die von Empfängern geschuldet und wahrscheinlich nicht eingezogen werden. Die Tatsache, dass eine solche Abschreibung vorgenommen wird, bedeutet nicht, dass die Kommission auf die künftige Einziehung der betreffenden Beträge verzichtet. In diesem Zusammenhang ist zu beachten, dass die Abschreibungsmethode 2010 mit Auswirkungen sowohl auf die Einnahmen als auch die Ausgaben angepasst wurde. Dies hatte einen neutralen Effekt auf den Nettobetrag – siehe Erläuterung 3.2.3. Nach der neuen Methode werden die Forderungen in Höhe des Nennwertes verbucht und die Wertminderung beruht auf statistischen Analysen (Rückzahlungsquote).

Forderungen aus Eigenmitteln

Es ist darauf hinzuweisen, dass die Mitgliedstaaten 25 % der traditionellen Eigenmittel als Einziehungskosten einbehalten dürfen; daher sind die vorstehend aufgeführten Werte abzüglich des einbehaltenen Betrags ausgewiesen. Auf der Grundlage der von den Mitgliedstaaten übermittelten Schätzungen wurden bei den Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten 811 Mio. EUR abgezogen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass die Kommission auf die Einziehung der unter diese Wertberichtigung fallenden Beträge verzichtet.

Sonstige Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten

Sonstige Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten umfassen die Rückforderung von Ausgaben in Höhe von 30 Mio. EUR und Vorschüsse des EGFL in Höhe von 199 Mio. EUR im Vergleich zu 72 Mio. EUR bzw. 8 Mio. EUR im Jahr 2009.

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Forderungen aus dem EGFL und dem Fonds für die Entwicklung des ländlichen Raums
EGFL	1 130	627
Befristetes Instrument für die Entwicklung des ländlichen Raums	19	—
SAPARD	146	—
Abschreibung	(814)	(350)
Insgesamt	481	277
Gezahlte und bei Mitgliedstaaten einziehbare MwSt	46	38
Eigenmittel
In der A-Buchführung festgestellt	81	89
In der gesonderten Buchführung festgestellt	1 285	1 260
Abschreibung	(811)	(841)
Sonstiges	391	25
Insgesamt	946	533
Sonstige Forderungen gegenüber Mitgliedstaaten	913	159
Insgesamt	2 386	1 007

2.10.3    Antizipative Aktiva und transitorische Passiva

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009 (Neudarstellung)
Antizipative Aktiva	3 445	3 655
Transitorische Passiva	1 061	525
Sonstiges	19	27
Insgesamt	4 525	4 207

Der höchste Betrag bei diesem Posten sind antizipative Aktiva:

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Eigenmittel	2 657	2 209
Zweckgebundene Mittel für die Landwirtschaft Nov. und Dez.	72	940
EGFL: nicht ausgeführte Korrekturbeschlüsse im Zusammenhang mit Konformitätsprüfung	520	0
Europäischer Kohäsionsfonds, Fonds für regionale Entwicklung, Fonds für die Entwicklung des ländlichen Raums: Finanzkorrekturen	43	404
Sonstige antizipative Aktiva	153	102
Antizipative Aktiva gesamt	3 445	3 655

Sonstige antizipative Aktiva betreffen überwiegend Verzugszinsen, aufgelaufene Bankzinsen und aufgelaufene Zinsen aus Vorfinanzierungen.

Unter transitorische Passiva fielen vor allem finanzielle Mittel, die von Mitgliedstaaten in Finanzierungsinstrumente eingezahlt wurden, zu denen die Europäische Kommission zum Jahresende jedoch noch keine Erklärung oder Rückerstattung vorgenommen hatte. Zum 31 Dezember 2010 beliefen sich diese Beträge auf 858 Mio. EUR (2009: 295 Mio. EUR). Es ist darauf hinzuweisen, dass der Betrag für 2009 neu dargestellt wurde – nähere Einzelheiten sind der Erläuterung 2.5.2 zu entnehmen. Ebenfalls in den transitorischen Passiva enthalten sind Beträge von insgesamt 182 Mio. EUR. Dazu gehören vor allem vorgezogene Zahlungen in Höhe von 50 Mio. EUR für bilaterale Fischereiabkommen mit Drittländern, 41 Mio. EUR für die Europäische Schule und 44 Mio. EUR für Büromieten.

2.11   ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTELÄQUIVALENTE

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Zahlungsmittel ohne Verfügungsbeschränkungen:
Konten bei Haushaltsverwaltungen und Zentralbanken	10 123	10 958
Girokonten	1 150	1 967
Zahlstellenkonten	39	42
Durchläufer (durchlaufende Gelder)	1	9
Kurzfristige Einlagen und sonstige Zahlungsmitteläquivalente	1 670	1 486
Insgesamt	12 983	14 462
Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkungen	9 080	8 910
Insgesamt	22 063	23 372

2.11.1    Zahlungsmittel ohne Verfügungsbeschränkungen.

Unter Zahlungsmitteln ohne Verfügungsbeschränkungen sind sämtliche im Besitz der Europäischen Union befindlichen liquiden Finanzmittel ausgewiesen, d. h. die Guthaben ihrer Konten bei den Mitgliedstaaten und EFTA-Staaten (Haushaltsverwaltungen oder Zentralbanken), die Guthaben ihrer Girokonten, die Kassenmittel der Zahlstellen, kurzfristige Bankeinlagen und sonstige Nebenkassen.

Die als kurzfristige Einlagen ausgewiesenen Beträge beziehen sich im Wesentlichen auf Gelder, die Treuhänder für die Europäischen Union verwalten, um bestimmte aus dem EU-Haushalt finanzierte Programme auszuführen. Zum Jahresende waren 131 Mio. EUR zugesagt, aber von den anderen Parteien noch nicht in Anspruch genommen worden.

2.11.2    Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkungen

Die Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkungen beziehen sich auf die eingezogenen Beträge in Verbindung mit den von der Kommission verhängten Geldbußen, wenn die entsprechenden Fälle noch nicht abgeschlossen sind. Diese Zahlungsmittel werden auf besonderen Einlagenkonten geführt, die für keine anderen Aktivitäten verwendet werden.

LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN

2.12   SOZIALLEISTUNGEN FÜR BEDIENSTETE

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Versorgungsleistungen – Personal	32 801	33 316
Versorgungsleistungen – Nicht dem Personal angehörende Personen	840	663
Gemeinsames Krankheitsfürsorgesystem	3 531	3 263
Insgesamt	37 172	37 242

2.12.1    Versorgungsleistungen – Personal

Gemäß Artikel 83 des Beamtenstatuts werden die Versorgungsleistungen des Europäischen Beamtenpensionsplans (PSEO) im EU-Haushalt als Aufwand verbucht. Das Versorgungssystem wird nicht finanziert, sondern die Mitgliedstaaten garantieren die Zahlung dieser Leistungen gemeinsam entsprechend dem für die Finanzierung dieser Ausgaben festgelegten Schlüssel. Außerdem tragen die Beamten über einen Pflichtbeitrag ein Drittel zur langfristigen Finanzierung dieses Versorgungssystems bei.

Die Verbindlichkeiten des Versorgungssystems wurden anhand der Zahl der Bediensteten und Bediensteten im Ruhestand zum 31. Dezember 2010 und gemäß den zu diesem Zeitpunkt geltenden Vorschriften des Statuts bewertet. Diese Bewertung erfolgte auf der Grundlage des Verfahrensweise nach IPSAS-Standard Nr. 25 (und somit auch der EU-Rechnungsführungsvorschrift 12). Die zur Berechnung dieser Verbindlichkeit herangezogene Methode ist als Anwartschaftsbarwertverfahren bekannt. Die wichtigsten versicherungsmathematischen Annahmen, die zum Bewertungszeitpunkt verfügbar waren und die für die Bewertung verwendet wurden, waren Folgende.

Versicherungsmathematische Annahmen	31.12.2010	31.12.2009
Nominaler Abzinsungssatz	4,6 %	4,5 %
Angenommene Inflationsrate	2,1 %	2,5 %
Realer Abzinsungssatz	2,4 %	2,0 %
Wahrscheinlichkeit der Eheschließung: Männer/Frauen	84 %/38 %	84 %/38 %
Allgemeines Bruttolohnwachstum/allgemeine Anpassung der Versorgungsleistungen	0 %	0 %
Sterbetafel internationaler Beamter 2008	Ja	Ja

Die Verpflichtungen beziehen sich auf die Versorgungsansprüche für folgende Gruppen:

1.	das zum 31. Dezember 2010 im aktiven Dienst stehende Personal aller dem Versorgungssystem der Europäischen Union angehörenden Organe und Einrichtungen;

2.	ausgegliedertes Personal, das vorübergehend oder endgültig aus den Organen und Einrichtungen ausgeschieden ist, wobei die Versorgungsansprüche im Versorgungssystem bestehen bleiben (Personal mit mindestens 10 Dienstjahren),

3.	frühere Beamte und andere Dienstnehmer, die Empfänger eines Altersruhegehalts sind;

4.	frühere Beamte und andere Dienstnehmer, die Empfänger eines Ruhegehalts aufgrund ihrer Dienstunfähigkeit sind;

5.	frühere Beamte und andere Dienstnehmer, die Empfänger von Invalidengeld sind;

6.	Empfänger einer Hinterbliebenenrente (Witwe(r), Waisen, Angehörige).

Die Hauptpunkte, die hierbei zu berücksichtigen sind, werden unten aufgeführt. (Siehe außerdem die nachstehende Tabelle mit den wichtigsten Entwicklungen):

—

Die versicherungsmathematische Verbindlichkeit (brutto) zum 31. Dezember 2010 wurde mit 36 639 Mio. EUR veranschlagt (2009: 37 215 Mio. EUR). Dazu wird ein Effekt des Berichtigungskoeffizienten von 1 063 Mio. EUR addiert (2009: 1 079 Mio. EUR). Die von den Empfängern zu zahlenden Steuern werden vom Gesamtwert der Bruttoverbindlichkeit abgezogen, um die Nettoverbindlichkeit zu erhalten, die in der Vermögensübersicht ausgewiesen ist (da die Steuer bei Zahlung der Ruhegehälter abgezogen und den Einnahmen der Europäischen Union im Jahr der Zahlung gutgeschrieben wird). Diese Nettoverbindlichkeit (Bruttoverbindlichkeit abzüglich Steuern) zum 31. Dezember 2010 wird somit auf 32 801 Mio. EUR veranschlagt.

—	Die Zahl der Mitglieder des Versorgungssystems erhöhte sich um 1 578 Personen.

2.12.2    Versorgungsleistungen – Nicht dem Personal angehörende Personen

Dieser Posten umfasst die Verbindlichkeit in Zusammenhang mit den Pensionsverpflichtungen gegenüber Mitgliedern und früheren Mitgliedern der Kommission, des Gerichtshofs (und des Gerichts der Europäischen Union) sowie des Rechnungshofs, ferner gegenüber den Generalsekretären des Rates, dem Europäischen Bürgerbeauftragten, dem Europäischen Datenschutzbeauftragten und gegenüber Mitgliedern des Gerichts für den öffentlichen Dienst der Europäischen Union. Zudem umfasst diese Rubrik die Verbindlichkeit in Zusammenhang mit den Versorgungsbezügen für einige Mitglieder des Parlaments.

2.12.3    Gemeinsames Krankheitsfürsorgesystem

Es wird auch die geschätzte Verbindlichkeit der Europäischen Union in Zusammenhang mit ihren Beiträgen zu dem gemeinsamen Krankheitsfürsorgesystem in Bezug auf das Personal im Ruhestand bewertet. Diese Bruttoverbindlichkeit wurde mit 3 791 Mio. EUR angesetzt. Zur Ermittlung des Nettowerts wird von dieser Bruttoverbindlichkeit ein Planvermögen von 260 Mio. EUR abgezogen. Der der Berechnung zugrunde gelegte Abzinsungssatz und das allgemeine Lohnwachstum entsprechen den Werten, die bei der Bewertung des Versorgungssystems herangezogen wurden.

Entwicklung der Bruttoverbindlichkeit Mitarbeitersozialleistungen

Mio. EUR
	Verbindlichkeit Versorgungs-system	Krankheits fürsorge
Bruttoverbindlichkeit zum 31. Dezember 2009	37 215	3 535
Dienstzeit/normaler Aufwand	1 331	188
Zinsaufwand	1 709	169
Gezahlte Leistungen	(1 131)	(95)
Versicherungsmathematische Gewinne	(2 566)	(6)
Änderung aufgrund von Neuzugängen	81	—
Bruttoverbindlichkeit zum 31. Dezember 2010	36 639	3 791

2.13   LANGFRISTIGE RÜCKSTELLUNGEN

Mio. EUR
	Betrag zum 31.12.2009	Zusätzliche Rück stellungen	Rück gebuchte nicht in Anspruch genommene Beträge	In Anspruch genommene Beträge	Transfer in kurzfristige Rück stellungen	Veränderung der Schätzung	Betrag zum 31.12.2010
Rechtssachen	413	30	(136)	(1)	0	0	306
Abbau nuklearer Anlagen	908	0	0	(3)	(21)	21	905
Finanzierungs-rückstellungen	76	38	0	0	(30)	2	86
Sonstiges	72	18	(9)	(55)	(6)	0	20
Insgesamt	1 469	86	(145)	(59)	(57)	23	1 317

Rechtssachen

Hierbei handelt es sich um eine Schätzung der Beträge, die voraussichtlich nach 2011 in Zusammenhang mit einer Reihe laufender Verfahren zahlbar sind. Der größte dieser Beträge (300 Mio. EUR) bezieht sich auf Verfahren, die am 31. Dezember 2010 in Zusammenhang mit den finanziellen Korrekturen für die EGFL anhängig waren, sowie auf andere Gerichtsverfahren im Zusammenhang mit Ausgaben für die Landwirtschaft.

Abbau nuklearer Anlagen

2008 aktualisierte ein Konsortium unabhängiger Gutachter seine Studie aus dem Jahr 2003 über die voraussichtlichen Kosten des Programms für den Rückbau der Kernanlagen der gemeinsamen Forschungsstelle und die Entsorgung nuklearer Abfälle durch. Die Neuschätzung dieses Konsortiums in Höhe von 1 222 Mio. EUR (zuvor 1 145 Mio. EUR) dient als Grundlage für die im Jahresabschluss auszuweisenden Rückstellungen. Nach Maßgabe der Rechnungsführungsvorschriften der Europäischen Union wurde diese Schätzung an die Inflation angepasst und dann auf den gegenwärtigen Nettozeitwert abgezinst (unter Verwendung der Euro-Nullkupon-Swapkurve). Zum 31. Dezember 2010 machte die Rückstellung insgesamt 926 Mio. EUR aus, aufgeteilt auf Beträge, die wahrscheinlich 2011 zu zahlen sind (21 Mio. EUR), und auf Beträge für die Zeit danach (905 Mio. EUR). Angesichts der geschätzten Laufzeit des Programms (rund 20 Jahre) ist darauf hinzuweisen, dass in Zusammenhang mit dieser Schätzung bestimmte Unwägbarkeiten bestehen, sodass die tatsächlichen Kosten unter Umständen von den veranschlagten Beträgen abweichen können.

Finanzierungsrückstellungen

Diese Posten betreffen Rückstellungen für die geschätzten Verluste, die im Zusammenhang mit den Garantien entstehen werden, die gemäß der KMU-Bürgschaftsfazilität aus dem Jahr 1998, der KMU-Bürgschaftsfazilität aus dem Jahr 2001 und der KMU-Bürgschaftsfazilität aus dem Jahr 2007 im Rahmen des CIP ausgestellt wurden. Gemäß Rahmenprogramm für Wettbewerbsfähigkeit und Innovation ist der Europäische Investitionsfonds (EIF) befugt, Garantien im eigenen Namen, aber im Auftrag und auf Risiko der Europäischen Kommission auszustellen. Das mit den in Anspruch genommenen und nicht in Anspruch genommenen Garantien verbundene Finanzierungsrisiko ist jedoch nach oben beschränkt. Langfristige Finanzierungsrückstellungen werden auf ihren Nettozeitwert abgezinst (unter Verwendung des 1-Jahres-Euro-Swapsatzes).

Sonstige Rückstellungen

Diese Rückstellung betrifft hauptsächlich die Schätzungen der Beiträge, welche die Europäische Union an verschiedene Mitgliedstaaten für den Dringlichkeitsfonds für den Veterinärbereich zur Bekämpfung bestimmter Tierkrankheiten leistet, sie beläuft sich auf insgesamt 12 Mio. EUR (2009: 60 Mio. EUR); dieser Gesamtbetrag ist aufgeteilt auf Beträge, die wahrscheinlich 2011 (10 Mio. EUR), bzw. später (2 Mio. EUR) zahlbar sind.

2.14   LANGFRISTIGE FINANZVERBINDLICHKEITEN

Mio. EUR
	MFH	Euratom-Darlehen	Zahlungs bilanz-darlehen	EGKS in Abwicklung	Insgesamt
Gesamtwert zum 31.12.2009	587	484	9 303	225	10 599
Neue Anleihen	—	—	2 850	—	2 850
Rückzahlungen	(84)	(17)	—	—	(101)
Wechselkursdifferenzen	—	2	—	6	8
Änderungen im Buchwert	—	—	93	—	93
Gesamtwert zum 31.12.2010	503	469	12 246	231	13 449
Fälliger Betrag < 1 Jahr	—	—	2 004	—	2 004
Fälliger Betrag > 1 Jahr	503	469	10 242	231	11 445

In dieser Rubrik sind die Anleihen, die von der Europäischen Union zurückzuzahlen sind und erst nach über einem Jahr fällig werden, ausgewiesen. Die Anleihen enthalten durch Zertifikate bescheinigte Schulden über 13 211 Mio. EUR (2009: 10 324 Mio. EUR). Die Änderungen im Buchwert entsprechen der Änderung der aufgelaufenen Zinsen.

Die Effektivzinssätze (ausgedrückt als Bandbreite von Zinssätzen) lauteten wie folgt:

Anleihen	31.12.2010	31.12.2009
Makrofinanzhilfe (MFH)	0,99 %-4,54 %	0,9625 %-4,54 %
Euratom	0,987 %-5,6775 %	0,9031 %-5,6775 %
Zahlungsbilanzdarlehen	2,375 %-3,625 %	3,125 %-3,625 %
EGKS in Abwicklung	0,556 %-9,2714 %	0,346 %-9,2714 %

2.15   SONSTIGE LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Mietfinanzierungs-Verbindlichkeiten	1 672	1 736
Gebäude, deren Kaufpreis in Teilzahlungen gezahlt wird	382	395
Sonstiges	50	47
Insgesamt	2 104	2 178

Dieser Posten bezieht sich vor allem auf Leasingverbindlichkeiten, die nach über einem Jahr fällig werden (siehe Erläuterung 2.2). Darüber hinaus sind Beträge für einige von der Kommission erworbene Gebäude, für welche der Kaufpreis in Teilzahlungen gezahlt wird, erfasst. Dabei handelt es sich nicht um Leasingverträge, da der Titel sofort auf die Kommission überging.

KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN

2.16   KURZFRISTIGE RÜCKSTELLUNGEN

Mio. EUR
	Betrag zum 31.12.2009	Zusätzliche Rück stellungen	Rück gebuchte nicht in Anspruch genommene Beträge	In Anspruch genommene Beträge	Transfers aus lang fristigen Rück stellungen	Verän derung der Schätzung	Betrag zum 31.12.2010
Rechtssachen	30	7	(7)	(1)	0	0	29
Abbau nuklearer Anlagen	22	0	0	(22)	21	0	21
Finanzierungs-rückstellungen	128	21	(3)	(38)	30	2	140
Sonstiges	33	10	(5)	(20)	6	0	24
Insgesamt	213	38	(15)	(81)	57	2	214

Dieser Posten beinhaltet den Anteil der Rückstellungen, deren Zahlung innerhalb eines Jahres fällig wird.

2.17.   KURZFRISTIGE FINANZVERBINDLICHKEITEN

Diese Rubrik umfasst Zahlungsbilanzanleihen in Höhe von 2 004 Mio. EUR (siehe Erläuterung 2.14), die innerhalb von 12 Monaten ab Abschlussstichtag fällig werden (2009: 40 Mio. EUR, die sich auf MFH beziehen).

2.18.   ABRECHNUNGSVERBINDLICHKEITEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Langfristige Verbindlichkeiten mit Fälligkeit innerhalb eines Jahres	78	71
Kurzfristige Verbindlichkeiten	17 615	15 260
Sonstige Verbindlichkeiten	97	133
Antizipative und transitorische Passiva	66 739	78 420
Insgesamt	84 529	93 884

2.18.1.    Langfristige verbindlichkeiten mit fälligkeit innerhalb eines jahres

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Mietfinanzierungsverbindlichkeiten	65	59
Sonstiges	13	12
Insgesamt	78	71

2.18.2.    Kurzfristige Verbindlichkeiten

Mio. EUR
Typ	31.12.2010	31.12.2009
Mitgliedstaaten	17 035	14 903
Lieferanten und sonstiges	1 292	944
Nicht förderfähige Beträge (geschätzt)	(712)	(587)
Insgesamt	17 615	15 260

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten beziehen sich auf Ausgabenaufstellungen, welche die Europäische Union im Rahmen der Finanzhilfen erhalten hat. Sie werden bei Erhalt der Zahlungsanträge in Höhe des beantragten Betrags verbucht. Ist der Vertragspartner ein Mitgliedstaat, werden sie entsprechend klassifiziert. Dasselbe Verfahren gilt auch für Rechnungen und Gutschriften, die in Zusammenhang mit dem Beschaffungswesen eingehen. Die betreffenden Zahlungsanträge wurden für die Rechnungsabgrenzung zum Jahresende (Cut-off) berücksichtigt. Im Anschluss an diese Rechnungsabgrenzungen wurden die geschätzten förderfähigen Beträge als antizipative Passiva erfasst (siehe Erläuterung 2.18.3), während die nicht förderfähigen Beträge auf Sonderkonten („geschätzte, nicht förderfähige Beträge“) offen bleiben. Um eine Überbewertung der Forderungen und Verbindlichkeiten zu vermeiden, wurde beschlossen, den Nettobetrag unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten auszuweisen.

Mitgliedstaaten

Bei einem Großteil der Beträge handelt es sich um nicht beglichene Zahlungsanträge in Höhe von 16 924 Mio. EUR (2009: 11 160 Mio. EUR) in Verbindung mit Strukturfondsmaßnahmen.

Lieferanten und sonstiges

In dieser Rubrik sind Beträge, die sich auf Finanzhilfen beziehen und die in Zusammenhang mit dem Beschaffungswesen geschuldet werden, sowie Beträge, die an öffentliche Einrichtungen und nicht konsolidierte Einrichtungen (z. B. den EEF) zahlbar sind, ausgewiesen.

Nicht förderfähige Beträge (geschätzt)

Die Verbindlichkeiten werden um 712 Mio. EUR verringert, wobei es dabei um den Teil der eingegangenen, aber noch nicht überprüften Erstattungsanträge geht, der als nicht förderfähig betrachtet wurde. Die höchsten Beträge entfallen auf die für den Strukturfonds zuständigen Generaldirektionen.

2.18.3.    Antizipative und transitorische Passiva

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Antizipative Passiva	66 326	76 435
Transitorische Passiva	407	1 976
Sonstiges	6	9
Insgesamt	66 739	78 420

Die Aufteilung der antizipativen Passiva ist wie folgt:

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
EGFL – Antizipative Passiva_
Aufwendungen vom 16.10.2010 bis zum 31.12.2010	33 015	32 087
Direktbeihilfe	10 703	12 195
Umstrukturierung des Zuckersektors	400	735
Sonstige	(303)	(55)
EGFL insgesamt:	43 815	44 962
Strukturmaßnahmen – antizipative Passiva
ELER und EAGFL-G	10 792	9 076
EEF	116	347
EFRE und innovative Aktionen	3 337	11 777
Kohäsionsfonds	1 557	980
ISPA	74	3
ESF	2 182	5 411
Strukturmaßnahmen insgesamt:	18 058	27 594
Sonstige antizipative Passiva:
F&E	1 267	1 687
Sonstiges	3 186	2 192
Sonstiges gesamt:	4 453	3 879
Antizipative Passiva gesamt	66 326	76 435

Bei den Strukturmaßnahmen besteht aufgrund der Tatsache, dass sich die Programme aus dem Zeitraum 2000-2006 nunmehr in der Abschlussphase befinden, ein allgemeiner Trend zu abnehmenden Ausgaben.

Der hohe Betrag an transitorischen Passiva am 31. Dezember 2009 ist auf die Vorauszahlung von Beiträgen aus Eigenmitteln zurückzuführen, die zwei Mitgliedstaaten für 2010 vornahmen.

NETTOVERMÖGEN UND RÜCKLAGEN

2.19   RÜCKLAGEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Zeitwert-Rücklage	(61)	69
Sonstige Rücklagen:
Garantiefonds	1 746	1 472
Neubewertungsrücklage	57	57
Anleihe- und Darlehenstätigkeit	1 525	1 511
Sonstiges	217	214
Insgesamt	3 545	3 254
Insgesamt	3 484	3 323

2.19.1.    Zeitwert-Rücklage

Gemäß den Rechnungsführungsvorschriften wird die Anpassung der zur Veräußerung verfügbaren Vermögenswerte an den beizulegenden Zeitwert über die Neubewertungsrücklage erfasst. Im Jahr 2010 wurden 48 Mio. EUR aus den Zeitwert-Rücklagen herausgenommen und in der Ergebnisrechnung im Zusammenhang mit zur Veräußerung verfügbaren Vermögenswerten erfasst.

2.19.2    Sonstige Rücklagen

Garantiefonds

Weitere Angaben bezüglich der Funktionsweise des Garantiefonds sind der Erläuterung 2.3.3 zu entnehmen. Diese Rücklage spiegelt den 9 %-igen Zielbetrag der ausstehenden und vom Fonds garantierten Beträge wider, der als Vermögenswert gehalten werden muss.

Neubewertungsrücklage

Die Neubewertungsrücklage dient der Deckung von Neubewertungen bei Sachanlagen. Der Saldo zum Jahresende in Höhe von 57 Mio. EUR bezieht sich auf eine Neubewertung von Grundstücken und Gebäuden der Kommission, die bereits vor dem Übergang zu den neuen Rechnungsführungsvorschriften durchgeführt wurde.

Rücklage für Anleihe- und Darlehenstätigkeit

Der Betrag betrifft die Rücklagen der EGKS in Abwicklung für die Vermögenswerte des Forschungsfonds für Kohle und Stahl. Diese Rücklage wurde in Zusammenhang mit der Abwicklung der EGKS gebildet.

2.20.   BEI DEN MITGLIEDSTAATEN ABZURUFENDE BETRÄGE

Mio. EUR
	Betrag
Bei den Mitgliedstaaten abzurufende Beträge zum 31. Dezember 2009 (Neudarstellung)	45 601
Rückfluss des Haushaltsüberschusses 2009 an Mitgliedstaaten	2 254
Entwicklung der Garantiefonds-Rücklage	273
Entwicklung sonstiger Rücklagen	21
EGKS in Abwicklung: Transfer des Ergebnisses 2009 in die Rücklagen	14
Ergebnisrechnung (Überschuss) des Haushaltsjahres	(17 232)
Bei den Mitgliedstaaten abzurufende Gesamtbeträge zum 31. Dezember 2010	30 931
Aufteilung zwischen:
Mitarbeitersozialleistungen	37 172
Sonstige Beträge	(6 241)

Dieser nicht als Forderung gegenüber Mitgliedstaaten eingestufte Betrag entspricht der Summe des aufgelaufenen Defizits aus vorhergehenden Jahren (48 163 Mio. EUR) und des wirtschaftlichen Überschusses für 2010 (17 232 Mio. EUR). Der Posten “bei den Mitgliedstaaten abzurufende Beträge“ dient dem Zweck, die tatsächliche Lage eines Prozesses widerzuspiegeln, bei dem mehrjährige Maßnahmen durch jährliche Haushaltspläne finanziert werden. Die Rücklagen (3 484 Mio. EUR), die gemäß den für sie geltenden besonderen Vorschriften verwendet werden müssen, werden absichtlich nicht für diesen Zweck berücksichtigt.

Im Wesentlichen entspricht dieser Betrag dem Teil der Ausgaben, die der Europäischen Union bis zum 31. Dezember 2010 entstanden sind und die über künftige Haushalte finanziert werden müssen. Laut Periodenrechnung werden viele Ausgaben im Jahr N erfasst, obwohl sie tatsächlich erst im Jahr N + 1 aus dem Haushalt des Jahres N + 1 bezahlt werden. Diese Behandlung als Verbindlichkeit und die Tatsache, dass die zu Finanzierungszwecken benötigten Gelder erst in späteren Jahren verbucht werden, führen am Jahresende zu einem starken Anstieg de Passiv- gegenüber den Aktivposten. Hervorzuheben sind hierbei die Beträge in Verbindung mit EGFL- Tätigkeiten. Die für den Zeitraum 16. Oktober bis 31. Dezember 2010 an die Mitgliedstaaten fälligen Zahlungen beliefen sich auf 32 Mrd. EUR. Die abzurufenden Beträge werden von den Mitgliedstaaten tatsächlich überwiegend innerhalb von 12 Monaten nach Ende des jeweiligen Haushaltsjahres als Teil des Haushaltsplans des Folgejahres gezahlt.

Im Wesentlichen werden nur die Mitarbeitersozialleistungen, zu deren Zahlung die Kommission gegenüber ihren Bediensteten verpflichtet ist, über einen längeren Zeitraum hinweg ausbezahlt; in diesem Zusammenhang ist darauf zu verweisen, dass die Finanzierung der Ruhegehaltszahlungen aus den jährlichen Haushaltsplänen von den Mitgliedstaaten garantiert wird. Ausschließlich zu Informationszwecken wird in der nachstehenden Tabelle die Aufteilung der künftigen Zahlungen von Mitarbeitersozialleistungen dargestellt, dabei handelt es sich um Schätzwerte:

Mio. EUR
	Betrag
Kurzfristig: 2011 zu zahlende Beträge	1 278
Langfristig: nach 2011 zu zahlende Beträge	35 894
Gesamtverbindlichkeit Mitarbeitersozialleistungen zum 31.12.2010	37 172

Es war ein Rückgang der von den Mitgliedstaaten abzurufenden Beträge um 14,7 Mrd. EUR gegenüber dem Vorjahr zu verzeichnen. Dieser Rückgang ist vorwiegend auf Folgendes zurückzuführen: (1) einen Rückgang der Abrechnungsverbindlichkeiten um 9,4 Mrd. EUR (siehe Erläuterung 2.18), (2) einen Anstieg der kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten um 2 Mrd. EUR (siehe Erläuterung 2.17), (3) einen Anstieg der langfristigen Vorfinanzierungen um 2,6 Mrd. EUR und (4) einen Anstieg der kurzfristigen Forderungen um 4,6 Mrd. EUR (siehe Erläuterung 2.10).

Zudem ist darauf hinzuweisen, dass die oben aufgeführten Sachverhalte keine Auswirkungen auf das Haushaltsergebnis haben. Die Haushaltseinnahmen müssen immer den Haushaltsausgaben entsprechen oder sie übersteigen und jeder Überschuss bei den Erträgen fließt an die Mitgliedstaaten zurück.

3.   ERLÄUTERUNGEN ZUR ERGEBNISRECHNUNG

3.1.   ERTRÄGE AUS EIGENMITTELN UND BEITRÄGEN

Mio. EUR
	Erläuterung	2010	2009
Erträge aus Eigenmitteln:	3.1.1
BNE-Eigenmittel		91 178	81 978
MwSt-Eigenmittel		12 517	12 795
Traditionelle Eigenmittel:
Zölle		16 065	14 002
Zuckerabgaben		150	130
Traditionelle Eigenmittel gesamt		16 215	14 132
Haushaltsanpassungen	3.1.2	2 135	1 399
Beiträge von Drittländern (einschließlich EFTA-Ländern)		283	233
Insgesamt		122 328	110 537

Die Eigenmittel bilden das wichtigste Element der operativen Erträge der Europäischen Union. Der Großteil der Ausgaben der EU wird somit aus Eigenmitteln finanziert, während nur ein geringer Anteil der Gesamtfinanzierung aus sonstigen Erträgen stammt.

3.1.1    Erträge aus Eigenmitteln

Es werden drei Kategorien von Eigenmitteln unterschieden: traditionelle Eigenmittel, MwSt-Eigenmittel und BNE-Eigenmittel. Die traditionellen Eigenmittel setzen sich aus Zuckerabgaben und Zöllen zusammen. Überdies sind ein Mechanismus zur Korrektur von Haushaltsungleichgewichten (VK-Korrekturbetrag) sowie eine Bruttokürzung des jeweiligen BNE-Beitrags der Niederlande und Schweden Bestandteil des Eigenmittelsystems. Die Mitgliedstaaten behalten 25 % der traditionellen Eigenmittel als Erhebungskosten ein. Die vorstehenden Beträge werden nach diesem Abzug ausgewiesen.

Bei den Erträgen aus BNE-Eigenmitteln war gegenüber 2009 ein Anstieg um 9,2 Mrd. EUR zu verzeichnen. Hieran ist zu erkennen, dass im Jahr 2010 mehr Mittel für Zahlungen zu finanzieren waren. Bei den Zöllen war ein Anstieg um 2 Mrd. EUR zu verzeichnen, der hauptsächlich auf einen Anstieg bei den Einfuhren zurückzuführen ist.

3.1.2    Haushaltsanpassungen

Die Haushaltsanpassungen umfassen den Haushaltsüberschuss von 2009 (2 254 Mio. EUR), der den Mitgliedstaaten indirekt erstattet wird, indem von den Eigenmittelbeträgen, die sie an die Europäische Union im Folgejahr zu überweisen haben, ein Abzug vorgenommen wird – somit handelt es sich um Einnahmen für 2010. Darüber hinaus wird nach Maßgabe des Eigenmittelbeschlusses 2007 dem Vereinigten Königreich eine Korrektur von Haushaltsungleichgewichten gewährt. Da dieser Betrag von den übrigen Mitgliedstaaten finanziert wird, dürfte dies keine Nettoauswirkungen auf das Ergebnis des Haushaltsvollzugs oder auf die Ergebnisrechnung haben. Allerdings wurde ein Betrag von 112 Mio. EUR unter dieser Rubrik ausgewiesen, bei dem es sich um die Differenz zwischen den für die Zwecke des Haushaltsplans zugrunde gelegten Euro-Umrechnungskursen (siehe Artikel 10 Absatz 3 der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1150/2000) und den zu dem Zeitpunkt, als die nicht zur WWU zählenden Mitgliedstaaten tatsächlich ihre Zahlungen geleistet hatten, geltenden Umrechnungskursen, handelt.

3.2   SONSTIGE OPERATIVE ERTRÄGE

Mio. EUR
	Erläuterung	2010	2009
Geldbußen	3.2.1	3 077	2 648
Agrarabschöpfungen	3.2.2	25	705
Rückforderung von Ausgaben:	3.2.3
Direkte zentrale Verwaltung		49	63
Indirekte zentrale Verwaltung		11	6
Dezentrale Verwaltung		71	41
Geteilte Verwaltung		1 776	1 066
Insgesamt		1 907	1 176
Ertrag aus Verwaltungstätigkeit:	3.2.4
Personalbestand		1 073	1 010
Ertrag aus Sachanlagen		13	33
Sonstige Verwaltungserträge		121	165
Insgesamt		1 207	1 208
Sonstige operative Erträge:	3.2.5
Anpassungen/Rückstellungen		157	150
Wechselkursgewinne		460	618
Sonstiges		1 355	1 027
Insgesamt		1 972	1 795
Insgesamt		8 188	7 532

3.2.1.    Geldbußen

Diese Einnahmen beziehen sich auf von der Kommission für Verstöße gegen die Wettbewerbsvorschriften verhängte Geldbußen. Die Forderungen und zugehörigen Einnahmen werden erfasst, wenn der Beschluss der Kommission über die Verhängung einer Geldbuße erlassen und dem Adressaten offiziell mitgeteilt wurde.

3.2.2    Agrarabschöpfungen

Diese Beträge betreffen Milchabgaben in Höhe von 25 Mio. EUR (2009: 99 Mio. EUR) sowie Zuckerabgaben in Höhe von 606 Mio. EUR. Milchabgaben sind ein Instrument für die Marktlenkung und zielen auf eine Bestrafung der Milcherzeuger ab, die ihre Milchquoten überschreiten. Da sie nicht mit früheren Zahlungen der Kommission verbunden sind, werden sie in der Praxis als Einnahmen für einen bestimmten Zweck betrachtet. Die Milchquoten befinden sich in der Auslaufphase, was den stetigen Rückgang der Erträge aus diesen Abgaben erklärt. Ab dem Agrarjahr 2008/2009 werden die Quoten bis zu ihrer Abschaffung im Jahr 2015 jährlich um 1 % erhöht.

Zuckerabgaben beziehen sich auf die Zuckerumstrukturierungsfonds, wobei durch die Reform des Zuckersektors der Binnenmarktpreis für Zucker gesenkt wurde, um die Differenz zwischen dem EU-Preis und dem Weltmarktpreis zu verringern. Um weniger wettbewerbsfähige Zuckererzeuger zum Ausscheiden aus dem Markt zu bewegen, wurde ein sich finanziell selbst tragender Umstrukturierungsfonds eingerichtet, der durch Einnahmen aus einer den Zuckererzeugern auferlegten befristeten Abgabe finanziert wird; sie werden als zweckgebundene Mittel betrachtet. Die Zahlungen im Rahmen dieses Plans werden zwar bis September 2012 fortgeführt, die Mitgliedstaaten haben den Ertrag aus dem Umstrukturierungsfonds für Zucker jedoch bereits zum 31. Dezember 2009 gemeldet, so dass die Erträge für 2010 Null betragen.

3.2.3    Rückforderung von Ausgaben

Dieser Rubrik umfasst zum einen die von der Kommission im Anschluss an Kontrollen, abgeschlossene Prüfungen und Prüfungen der Förderfähigkeit angeordneten und verbuchten Einziehungen und Kürzungen nachfolgender Zahlungen, die im Rechnungsführungssystem der Kommission erfasst sind, mit denen zuvor aus dem Gesamthaushaltsplan bereitgestellte Beträge wieder zurückgefordert werden, und zum anderen die von Mitgliedstaaten gegenüber Empfängern von Beträgen aus dem EGFL angeordneten Einziehungen. Zudem wird in diesem Posten die Abweichung der Schätzungen für antizipative Aktiva des Vorjahresendwertes gegenüber dem aktuellen Jahresendwert berücksichtigt. Allerdings werden nicht die gesamten Ausgabenrückforderungen der Europäischen Union ausgewiesen. Dies gilt insbesondere für die kostenaufwendigen Strukturmaßnahmen, für die besondere Mechanismen geschaffen wurden, dank derer die nicht förderfähigen Gelder größtenteils auch ohne Ausstellung einer Einziehungsanordnung eingezogen werden. Auch die Einziehungen von Vorfinanzierungen werden gemäß den Rechnungsführungsvorschriften der Europäischen Union nicht als Einnahmen ausgewiesen.

Der Hauptbetrag von 1 775 Mio. EUR betrifft die geteilte Mittelverwaltung und setzt sich aus einem Betrag von 1 331 Mio. EUR für den Europäischen Garantiefonds für die Landwirtschaft (EGFL), einem Betrag von 19 Mio. EUR für das Befristete Instrument für die Entwicklung des ländlichen Raums, 146 Mio. EUR für SAPARD und einem Betrag von 279 Mio. EUR für Strukturmaßnahmen zusammen.

(a)   Landwirtschaft: EGFL

Im Rahmen des EGFL betragen die als Ertrag für das Jahr unter dieser Rubrik erfassten Beträge 1 331 Mio. EUR, die sich wie folgt zusammensetzen:

—	Korrekturen im Zusammenhang mit Konformitätsprüfungen, die während des Jahres beschlossen wurden, in Höhe von 1 032 Mio. EUR;

—

Betrugsfälle und Unregelmäßigkeiten in Höhe von 299 Mio. EUR: von den Mitgliedstaaten gemeldete Erstattungen, die während des Jahres eingezogen wurden, in Höhe von 178 Mio. EUR zuzüglich des Anstiegs der von den Mitgliedstaaten gemeldeten Beträge in Bezug auf Betrugsfälle und Unregelmäßigkeiten, die bis zum Jahresende einzuziehen sind, auf 121 Mio. EUR (1 130 Mio. EUR abzüglich der Abschreibungsberichtigung in Höhe von 382 Mio. EUR zum Jahresende 2010 gegenüber 627 Mio. EUR zum Jahresende 2009) – siehe hierzu auch Erläuterung 2.10.2.

(b)   Strukturmaßnahmen

Die Rückforderungen von Ausgaben im Rahmen der Strukturmaßnahmen, die unter dieser Rubrik erfasst sind, belaufen sich auf 279 Mio. EUR (2009: 613 Mio. EUR). Die wichtigsten Beträge in diesem Unterposten betreffen von der Kommission ausgestellte Einziehungsanordnungen in Höhe von 610 Mio. EUR zur Rückforderung von in den Vorjahren rechtsgrundlos geleisteter Zahlungen sowie der Rückgang der antizipativen Aktiva zum Jahresende in Höhe von 377 Mio. EUR.

Einziehungsanordnungen werden lediglich in den folgenden Fällen ausgestellt:

—	bei förmlichen Beschlüssen der Kommission über Finanzkorrekturen infolge der Feststellung rechtsgrundlos getätigter Ausgaben im Rahmen von Zahlungsanträgen von Mitgliedstaaten;

—

bei Anpassungen am Ende eines Programms, die eine Kürzung der EU-Beteiligung zur Folge haben, wenn die von dem betreffenden Mitgliedstaat angegebenen förderfähigen Ausgaben unterhalb des Vorfinanzierungsbetrags und der Zwischenzahlungen bleiben; diese Vorgänge können ohne einen förmlichen Beschluss der Kommission vorgenommen werden, sofern sie vom Mitgliedstaat akzeptiert werden;

—	bei Rückzahlungen von eingezogenen Beträgen nach dem Abschluss eines Programms infolge der Beendigung gerichtlicher Verfahren, die zum Zeitpunkt des Abschlusses noch anhängig waren.

Die im Rahmen von Strukturmaßnahmen ausgestellten sonstigen Einziehungsanordnungen betreffen die Einziehung von Vorfinanzierungen. Diese Beträge werden nicht als Ertrag ausgewiesen, sondern unter der Rubrik Vorfinanzierung der Vermögensübersicht gutgeschrieben.

3.2.4    Ertrag aus Verwaltungstätigkeit

Dieser Ertrag ergibt sich aus Gehaltsabzügen und setzt sich hauptsächlich aus zwei Beträgen, den Arbeitnehmerbeiträgen zu den Versorgungsleistungen und Einkommensteuern, zusammen.

3.2.5    Sonstige operative Erträge

Ein Betrag von 430 Mio. EUR (2009: 376 Mio. EUR) bezieht sich auf die von den Beitrittsländern erhaltenen Beträge. Auch Wechselkursgewinne sind mit Ausnahme der in Erläuterung 3.5 unten behandelten Finanztätigkeiten unter dieser Rubrik erfasst. Sie entstehen im Zuge der täglichen Aktivitäten und den zugehörigen Transaktionen in Fremdwährungen sowie bei der zur Erstellung der Jahresrechnung erforderlichen Neubewertung zum Jahresende. Es handelt sich hierbei sowohl um realisierte als auch um nicht realisierte Gewinne. Im Haushaltsjahr war ein Netto-Wechselkursgewinn von 21 Mio. EUR zu verzeichnen (2009: 185 Mio. EUR).

3.3   VERWALTUNGSAUFWAND

Mio. EUR
	2010	2009
Personalaufwand	5 171	4 898
Abschreibungen und Wertminderungen	384	436
Sonstige Verwaltungsaufwendungen	3 059	2 799
Insgesamt	8 614	8 133

Hierbei handelt es sich um Verwaltungsaufwendungen, die im Rahmen der Tätigkeiten der Europäischen Union entstehen, wie Personalaufwand, Abschreibungen und sonstige Betriebsausgaben der Organe und Agenturen (wie Mietkosten, Instandhaltungskosten, Büromaterial, Schulungskosten usw.).

3.4   OPERATIVE AUFWENDUNGEN

Mio. EUR
	Erläu terung	2010	2009 Neudarstellung
Wichtigste operative Aufwendungen:	3.4.1
Direkte zentrale Verwaltung		10 123	8 744
Indirekte zentrale Verwaltung		4 045	3 605
Dezentrale Verwaltung		933	137
Geteilte Verwaltung		85 432	87 251
Gemeinsame Verwaltung		1 868	1 655
Insgesamt		102 401	101 392
Sonstige operative Aufwendungen:	3.4.2
Anpassungen/Rückstellungen		68	199
Wechselkursverluste		439	432
Sonstiges		856	481
Insgesamt		1 363	1 112
Insgesamt		103 764	102 504

3.4.1.    Wichtigste operative Aufwendungen

Die operativen Aufwendungen der Europäischen Union beziehen sich auf die verschiedenen Rubriken des Finanzrahmens und werden je nach Art der Auszahlung und Verwaltung der Mittel in unterschiedlicher Form ausgewiesen. Der Großteil der operativen Aufwendungen fällt unter die Rubrik „Geteilte Verwaltung“, bei der bestimmte Aufgaben an die Mitgliedstaaten übertragen werden. Darunter fallen etwa die Ausgaben für den EGFL und die Strukturmaßnahmen (der Europäische Fonds für regionale Entwicklung (EFRE), der Europäische Sozialfonds (ESF), der Europäische Landwirtschaftsfonds für die Entwicklung des ländlichen Raums (ELER), der Kohäsionsfonds und der Europäische Fonds für Fischerei (EFF)).

In der Rubrik „Geteilte Verwaltung” ist der Rückgang 2010 überwiegend auf den Abschluss der Programme für den Zeitraum 2000-2006 (ESF) zurückzuführen. Außerdem sank 2010 die Durchführungsquote beim FEAGA im Vergleich zum Vorjahr. Dieser Rückgang wird teilweise von den Strukturmaßnahmen für den Programmplanungszeitraum 2007-2013 aufgefangen, die nach einem schleppenden Anlauf bereits 2009 ein normales Niveau erreichten. Der Ausgabenanstieg bei der zentralen Verwaltung erklärt sich aus Forschungs- und Entwicklungsmaßnahmen.

Wie in Erläuterung 2.5.2 dargelegt änderte die Kommission 2010 die Rechnungslegungsmethoden für bestimmte Ausgaben im Rahmen der Programme für Kohäsion und Entwicklung des ländlichen Raums. Da die betroffenen Beträge erheblich sind, muss die Kommission gemäß ihren Rechnungsführungsvorschriften die maßgeblichen Zahlen für 2009 im Hinblick darauf neu darstellen, dass vergleichbare Zahlen ausgewiesen werden, die nunmehr die Lage so zeigen, wie sie sich dargestellt hätte, wenn die gleichen Bilanzierungsmethoden im letzten Jahr befolgt worden wären. Die Auswirkungen dieser Neudarstellung auf die ursprüngliche Ergebnisrechnung für 2009 werden nachstehend dargestellt:

Mio. EUR
	Jahresrechnung 2009, ursprünglich vorgelegt	Änderung der Rechnungslegungs methode	Jahresrechnung 2009, neu dargestellt
Operative Erträge	118 069	—	118 069
Operative Aufwendungen:
Wichtigste operative Aufwendungen:
Geteilte Verwaltung	(89 681)	2 430	(87 251)
Operative Aufwendungen insgesamt	(113 067)	2 430	(110 637)
Überschuss aus operativer Tätigkeit	5 002	2 430	7 432
Ergebnis	4 457	2 430	6 887

3.4.2.    Sonstige operative Aufwendungen

Wechselkursverluste mit Ausnahme der in Erläuterung 3.6 unten behandelten Finanztätigkeiten treten bei den täglichen Aktivitäten mit zugehörigen Fremdwährungstransaktionen, aber auch bei der für die Erstellung der Jahresrechnung erforderlichen Neubewertung auf. Es handelt sich hierbei sowohl um realisierte als auch nicht realisierte Verluste.

Im Unterposten „Sonstiges” war eine erhebliche Zunahme der bei Schuldnern der Kommission vorgenommen Abschreibungen zu verzeichnen - 365 Mio. EUR gegenüber 26 Mio. EUR 2009. In der Hauptsache ist dies auf besondere Kürzungen im Zusammenhang mit Geldbußenbeschlüssen (273 Mio. EUR) sowie Abschreibungen beim EGFL und dem Programm zur Entwicklung des ländlichen Raums von insgesamt 82 Mio. EUR zurückzuführen.

Kosten für Forschung und Entwicklung:

Im Jahr 2010 waren folgende Kosten als Aufwendungen erfasst:

Mio. EUR
	2010
Forschungskosten	295
Nicht aktivierte Entwicklungskosten	157
Als Aufwendungen erfasst	452

3.5   FINANZERTRÄGE

Mio. EUR
	2010	2009
Dividendenerträge	1	14
Zinserträge:
Aus Vorfinanzierungen	42	59
Aus Nichteinhaltung der Zahlungsfristen	382	132
Aus Swap-Geschäften	0	2
Aus zur Veräußerung verfügbaren Anlagen	100	100
Aus Darlehen	394	265
Aus Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten	110	158
Sonstiges	2	3
Insgesamt	1 030	719
Sonstige Finanzerträge:
Gewinne aus dem Verkauf von Finanzanlagen	11	10
Sonstiges	83	76
Insgesamt	94	86
Zeitwertanpassungen	1	10
Wechselkursgewinne	52	6
Insgesamt	1 178	835

3.6   FINANZAUFWENDUNGEN

Mio. EUR
	2010	2009
Zinsaufwendungen:
Leasing	93	95
Für Swap-Geschäfte	0	2
Für Anleihen	380	248
Sonstiges	23	20
Insgesamt	496	365
Sonstige Finanzaufwendungen:
Anpassungen an Finanzierungsrückstellungen	60	39
Finanzaufwendungen für Haushaltsinstrumente	55	73
Wertminderungsverluste aus zur Veräußerung verfügbaren Finanzanlagen	5	15
Realisierte Verluste aus dem Verkauf von Finanzanlagen	1	0
Sonstiges	42	57
Insgesamt	163	184
Wechselkursverluste	2	45
Insgesamt	661	594

3.7   ANTEIL AM NETTOVERLUST VON JOINT VENTURES UND VERBUNDENEN EINRICHTUNGEN

Gemäß der Äquivalenzmethode bezieht die Europäische Union ihren Anteil am Nettoverlust ihrer Joint Ventures und ihrer verbundenen Einrichtungen in die Ergebnisrechnung mit ein (siehe dazu Erläuterungen 2.3.1 und 2.3.2)

3.8   ERTRÄGE AUS TRANSAKTIONEN OHNE LEISTUNGSAUSTAUSCH

Im Jahr 2010 wurde in der Ergebnisrechnung ein Betrag von 129 597 Mio. EUR als Ertrag aus Transaktionen ohne Leistungsaustausch angesetzt.

3.9   SEGMENTBERICHTERSTATTUNG

Dieser Bericht bietet eine Übersicht über die Aufteilung der operativen Erträge und Aufwendungen nach Politikbereichen. Grundlage ist die Aufstellung des Haushaltsplans nach Tätigkeitsbereichen innerhalb der Kommission. Diese Politikbereiche lassen sich in drei Hauptfelder unterteilen – Tätigkeiten innerhalb der Europäischen Union, Tätigkeiten außerhalb der Europäischen Union sowie Dienstleistungen und Sonstige.

„Tätigkeiten innerhalb der Europäischen Union“ ist der größte Bereich, da er zahlreiche Politikbereiche in der Europäischen Union einschließt. „Tätigkeiten außerhalb der Europäischen Union“ bezieht sich auf Bereiche außerhalb der EU wie Handel und Hilfsprogramme. „Dienstleistungen und Sonstige“ umfasst interne und horizontale Tätigkeiten, die für das Funktionieren der Organe und Einrichtungen der Europäischen Union erforderlich sind.

Zu beachten ist, dass Eigenmittel und Beiträge nicht nach den verschiedenen Tätigkeiten aufgegliedert werden, da diese von den zentralen Dienststellen der Kommission berechnet, erhoben und verwaltet werden. Sie werden hier ausgewiesen, um einen Vergleich des Nettoergebnisses mit der Ergebnisrechnung zu ermöglichen.

SEGMENTBERICHTERSTATTUNG – ZUSAMMENFASSUNG

Mio. EUR
	Tätigkeiten innerhalb der EU	Tätigkeiten außerhalb der EU	Dienstleistungen und Sonstiges	EGKS in Abwicklung	Sonstige Organe	Herausnahme aus Konsolidierung	INSGESAMT
Sonstige operative Erträge:
Geldbußen	3 077	0	0	0	0	0	3 077
Agrarabschöpfungen	25	0	0	0	0	0	25
Rückforderung von Ausgaben	1 849	89	1	0	0	(32)	1 907
Ertrag aus Verwaltungstätigkeit	60	36	912	0	347	(148)	1 207
Sonstige operative Erträge	2 445	10	575	3	1	(1 062)	1 972
SONSTIGE OPERATIVE ERTRÄGE	7 456	135	1 488	3	348	(1 242)	8 188
Verwaltungsaufwendungen:
Personalaufwand	(1 945)	(824)	(1 073)	0	(1 353)	24	(5 171)
Aufwendungen für immaterielle Anlagewerte und Ausrüstungsgegenstände	(88)	(13)	(119)	0	(164)	0	(384)
Sonstige Verwaltungsaufwendungen	(904)	(318)	(902)	0	( 1 234)	299	(3 059)
	(2 937)	(1 155)	(2 094)	0	(2 751)	323	(8 614)
Operative Aufwendungen:
Direkte zentrale Verwaltung	(7 115)	(3 597)	(180)	0	0	769	(10 123)
Indirekte zentrale Verwaltung	(3 821)	(213)	(45)	0	0	34	(4 045)
Dezentrale Verwaltung	(113)	(820)	0	0	0	0	(933)
Geteilte Verwaltung	(85 173)	(29)	(230)	0	0	0	(85 432)
Gemeinsame Verwaltung	(382)	(1 486)	0	0	0	0	(1 868)
Sonstige operative Aufwendungen	(947)	(23)	(448)	(59)	(2)	116	(1 363)
	(97 551)	(6 168)	(903)	(59)	(2)	919	(103 764)
OPERATIVE AUFWENDUNGEN GESAMT	(100 488)	(7 323)	(2 997)	(59)	(2 753)	1 242	(112 378)
Operative nettoaufwendungen	(93 032)	(7 188)	(1 509)	(56)	(2 405)	0	(104 190)
Einnahmen aus Eigenmitteln und Beiträgen							122 328
Überschuss aus operativer Tätigkeit							18 138
Nettofinanzerträge							517
Entwicklung der Verbindlichkeit Mitarbeitersozialleistungen							(1 003)
Anteil an den Ergebnissen verbundener Einrichtungen/Joint Ventures							(420)
Wirtschaftliches Ergebnis des Jahres							17 232

SEGMENTBERICHTERSTATTUNG – TÄTIGKEITEN INNERHALB DER EU

Mio. EUR
	Wirtschaft & Finanzen	Unternehmen & Industrie	Wettbewerb	Beschäftigung	Landwirtschaft	Energie & Verkehr	Umwelt	Forschung	Informationsgesellschaft
Sonstige operative Erträge:
Geldbußen	0	12	3 065	0	0	0	0	0	0
Agrarabschöpfungen	0	0	0	0	25	0	0	0	0
Rückforderung von Ausgaben	0	1	0	15	1 603	12	1	32	14
Ertrag aus Verwaltungstätigkeit	0	0	0	0	0	1	1	1	1
Sonstige operative Erträge	4	402	0	39	135	184	39	624	7
SONSTIGE OPERATIVE ERTRÄGE	4	415	3 065	54	1 763	197	41	657	22
Verwaltungsaufwendungen:	(57)	(178)	(82)	(108)	(115)	(268)	(110)	(391)	(125)
Personalaufwand	(51)	(128)	(75)	(82)	(95)	(190)	(80)	(218)	(102)
Aufwendungen für immaterielle Anlagewerte und Ausrüstungsgegenstände	0	(8)	0	(0)	0	(11)	(1)	(2)	0
Sonstige Verwaltungsaufwendungen	(6)	(42)	(7)	(26)	(20)	(67)	(29)	(171)	(23)
Operative Aufwendungen:	(105)	(650)	(305)	(6 077)	(56 176)	(3 328)	(224)	(3 238)	(1 107)
Direkte zentrale Verwaltung	(105)	(347)	1	(176)	(31)	(1 312)	(207)	(2 436)	(1 179)
Indirekte zentrale Verwaltung	0	(90)	0	(7)	0	(1 750)	0	(714)	78
Dezentrale Verwaltung	0	0	0	(24)	0	(5)	0	0	0
Geteilte Verwaltung	0	0	0	(5 850)	(56 037)	0	0	0	0
Gemeinsame Verwaltung	0	(166)	0	(3)	0	(197)	0	0	0
Sonstige operative Aufwendungen	0	(47)	(306)	(17)	(108)	(64)	(17)	(88)	(6)
OPERATIVE AUFWENDUNGEN GESAMT	(162)	(829)	(387)	(6 185)	(56 291)	(3 596)	(333)	(3 630)	(1 231)
Operative nettoaufwendungen	(158)	(414)	2 678	(6 131)	(54 528)	(3 399)	(292)	(2 973)	(1 209)
	Gemeinsame Forschungsstelle	Fischerei	Binnenmarkt	Regionalpolitik	Steuern & Zollunion	Bildung & Kultur	Gesundheit & Verbraucher-schutz	Justiz. Freiheit & Sicherheit	Gesamttätigkeiten innerhalb der EU
Sonstige operative Erträge:
Geldbußen	0	0	0	0	0	0	0	0	3 077
Agrarabschöpfungen	0	0	0	0	0	0	0	0	25
Rückforderung von Ausgaben	0	9	0	150	0	9	1	2	1 849
Ertrag aus Verwaltungstätigkeit	38	0	0	0	0	0	9	9	60
Sonstige operative Erträge	77	7	174	1	0	166	337	249	2 445
SONSTIGE OPERATIVE ERTRÄGE	115	16	174	151	0	175	347	260	7 456
Verwaltungsaufwendungen:	(341)	(44)	(162)	(71)	(94)	(195)	(323)	(273)	(2 937)
Personalaufwand	(242)	(35)	(113)	(59)	(38)	(100)	(197)	(140)	(1 945)
Aufwendungen für immaterielle Anlagewerte und Ausrüstungsgegenstände	(27)	0	(4)	0	(2)	(1)	(24)	(8)	(88)
Sonstige Verwaltungsaufwendungen	(72)	(9)	(45)	(12)	(54)	(94)	(102)	(125)	(904)
Operative Aufwendungen:	(85)	(523)	(51)	(22 677)	(16)	(1 445)	(615)	(929)	(97 551)
Direkte zentrale Verwaltung	(63)	(254)	(10)	(46)	(16)	(175)	(411)	(348)	(7 115)
Indirekte zentrale Verwaltung	0	0	0	(8)	0	(1 254)	(76)	0	(3 821)
Dezentrale Verwaltung	0	0	0	(84)	0	0	0	0	(113)
Geteilte Verwaltung	0	(267)	0	(22 524)	0	0	0	(495)	(85 173)
Gemeinsame Verwaltung	0	0	0	(15)	0	(1)	0	0	(382)
Sonstige operative Aufwendungen	(22)	(2)	(41)	0	0	(15)	(128)	(86)	(947)
OPERATIVE AUFWENDUNGEN GESAMT	(426)	(567)	(213)	(22 748)	(110)	(1 640)	(938)	(1 202)	(100 488)
Operative nettoaufwendungen	(311)	(551)	(39)	(22 597)	(110)	(1 465)	(591)	(942)	(93 032)

SEGMENTBERICHTERSTATTUNG – TÄTIGKEITEN AUSSERHALB DER EU

Mio. EUR
	Außenbeziehungen	Handel	Entwicklung	Erweiterung	Humanitäre Hilfe	Gesamttätigkeiten außerh. d. EU
Sonstige operative Erträge:
Rückforderung von Ausgaben	15	0	10	61	3	89
Ertrag aus Verwaltungstätigkeit	36	0	0	0	0	36
Sonstige operative Erträge	5	0	1	5	(1)	10
SONSTIGE OPERATIVE ERTRÄGE	56	0	11	66	2	135
Verwaltungsaufwendungen:	(862)	(57)	(165)	(44)	(27)	(1 155)
Personalaufwand	(577)	(49)	(144)	(37)	(17)	(824)
Aufwendungen für immaterielle Anlagewerte und Ausrüstungsgegenstände	(13)	0	0	0	0	(13)
Sonstige Verwaltungsaufwendungen	(272)	(8)	(21)	(7)	(10)	(318)
Operative Aufwendungen:	(2 766)	(7)	(1 387)	(1 063)	(945)	(6 168)
Direkte zentrale Verwaltung	(1 722)	(5)	(866)	(531)	(473)	(3 597)
Indirekte zentrale Verwaltung	(171)	0	(16)	(26)	0	(213)
Dezentrale Verwaltung	(259)	0	(95)	(466)	0	(820)
Geteilte Verwaltung	(29)	0	0	0	0	(29)
Gemeinsame Verwaltung	(574)	(2)	(405)	(38)	(467)	(1 486)
Sonstige operative Aufwendungen	(11)	0	(5)	(2)	(5)	(23)
OPERATIVE AUFWENDUNGEN GESAMT	(3 628)	(64)	(1 552)	(1 107)	(972)	(7 323)
Operative nettoaufwendungen	(3 572)	(64)	(1 541)	(1 041)	(970)	(7 188)

SEGMENTBERICHTERSTATTUNG – DIENSTLEISTUNGEN UND SONSTIGES

Mio. EUR
	Presse & Kommunikation	Europäisches Amt f. Betrugs-bekämpfung	Koordinierung	Personal & Verwaltung	Eurostat	Haushalt	Prüfung	Sprachen	Sonstiges	Dienstleistungen und Sonstiges gesamt
Sonstige operative Erträge:
Rückforderung von Ausgaben	1	0	0	0	0	0	0	0	0	1
Ertrag aus Verwaltungstätigkeit	2	5	0	764	0	51	0	90	0	912
Sonstige operative Erträge	(2)	(1)	8	25	0	37	0	53	455	575
SONSTIGE OPERATIVE ERTRÄGE	1	4	8	789	0	88	0	143	455	1 488
Verwaltungsaufwendungen:	(108)	(54)	(168)	(1 260)	(85)	(52)	(10)	(403)	46	(2 094)
Personalaufwand	(67)	(38)	(140)	(448)	(62)	(39)	(9)	(316)	46	(1.073)
Aufwendungen für immaterielle Anlagewerte und Ausrüstungsgegenstände	(2)	(1)	0	(114)	0	0	0	(2)	0	(119)
Sonstige Verwaltungsaufwendungen	(39)	(15)	(28)	(698)	(23)	(13)	(1)	(85)	0	(902)
Operative Aufwendungen:	(136)	(17)	(2)	(32)	(37)	(234)	0	(15)	(430)	(903)
Direkte zentrale Verwaltung	(91)	(17)	(1)	(30)	(37)	(4)	0	0	0	(180)
Indirekte zentrale Verwaltung	(45)	0	0	0	0	0	0	0	0	(45)
Geteilte Verwaltung	0	0	0	0	0	(230)	0	0	0	(230)
Sonstige operative Aufwendungen	0	0	(1)	(2)	0	0	0	(15)	(430)	(448)
OPERATIVE AUFWENDUNGEN GESAMT	(244)	(71)	(170)	(1 292)	(122)	(286)	(10)	(418)	(384)	(2 997)
Operative nettoaufwendungen	(243)	(67)	(162)	(503)	(122)	(198)	(10)	(275)	71	(1 509)

4.   ERLÄUTERUNGEN ZUR KAPITALFLUSSRECHNUNG

4.1   ZWECK UND ERSTELLUNG DER KAPITALFLUSSRECHNUNG

Die Kapitalflussdaten (Cashflow) bilden die Grundlage, um die Fähigkeit der Europäischen Union zur Generierung von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten sowie ihren entsprechenden Cashflow-Bedarf bewerten zu können.

Die Kapitalflussrechnung wird mithilfe der indirekten Methode erstellt. Das bedeutet, dass der Nettoüberschuss oder das Nettodefizit aus dem Haushaltsjahr unter Berücksichtigung der Auswirkungen nicht zahlungswirksamer Transaktionen, möglicher aktiver oder passiver Rechnungsabgrenzungen vergangener oder künftiger Zahlungseingänge oder -ausgänge aus operativer Tätigkeit sowie der Ertrags- oder Aufwandspositionen für die Veranlagung von Cashflows angepasst wird.

Cashflows aus Fremdwährungstransaktionen werden in der Berichtswährung der Europäischen Union, dem Euro, dargestellt, wobei der Fremdwährungsbetrag zu dem am Datum des Zahlungsflusses geltenden Wechselkurs in Euro umgerechnet wird.

Die dargestellte Kapitalflussrechnung enthält die Cashflows der Rechnungsperiode, aufgegliedert nach operativen Tätigkeiten und Investitionstätigkeiten (die Europäische Union übt keine Finanzierungstätigkeit aus).

4.2   OPERATIVE TÄTIGKEITEN

Operative Tätigkeiten sind alle jene Tätigkeiten der Europäischen Union, bei denen es sich nicht um Investitionstätigkeiten handelt. Dies trifft auf die meisten der durchgeführten Tätigkeiten zu. Darlehen (und gegebenenfalls die zugehörigen Anleihen) gelten nicht als Investitionstätigkeit (oder Finanzierungstätigkeit), weil sie unter die allgemeinen Ziele und somit unter das Tagesgeschäft der Europäischen Union fallen. Operative Tätigkeiten beinhalten überdies Investitionen wie die Beteiligung am Europäischen Investitionsfonds (EIF), an der Europäischen Bank für Wiederaufbau und Entwicklung (EBWE) und an den Risikokapitalfonds. Zweck dieser Tätigkeiten ist die Erreichung der politisch vorgegebenen Ziele.

4.3   INVESTITIONSTÄTIGKEITEN

Bei den Investitionstätigkeiten handelt es sich um den Erwerb oder die Veräußerung immaterieller Vermögenswerte und Sachanlagen sowie anderer Anlagen, die jedoch nicht unter die Rubrik Zahlungsmitteläquivalente fallen. Die Darlehensvergabe fällt nicht unter die Investitionstätigkeiten. Ziel ist die Darstellung der tatsächlichen Investitionen der Europäischen Union.

Es ist zu beachten, dass 9 080 Mio. EUR der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente für die Europäische Union nicht verfügbar sind. Dabei handelt es sich um jene Zahlungsmittel, die in Form von Geldbußen eingenommen werden, gegen welche die mit der Geldbuße belegte Partei Rechtsmittel einlegt. Die entsprechenden Beträge sind in Erläuterung 2.11 oben klar als „Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkungen“ ausgewiesen.

5.   EVENTUALFORDERUNGEN UND -VERBINDLICHKEITEN UND SONSTIGE POSTEN

EVENTUALFORDERUNGEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Erhaltene Garantien:
Ausfallbürgschaften	301	252
Sonstige Garantien	30	27
Sonstige Eventualforderungen	8	18
Eventualforderungen gesamt	339	297

Mitunter werden Ausfallbürgschaften angefordert, um sicherzustellen, dass die Empfänger von EU-Finanzierungen die Verpflichtungen aus ihren Verträgen mit Europäischen Union erfüllen. Sonstige Eventualforderungen beziehen sich hauptsächlich auf mögliche Steuerrückerstattungen im Zusammenhang mit Gebäuden der Kommission.

EVENTUALVERBINDLICHKEITEN

Mio. EUR
	Erläu-terung	31.12.2010	31.12.2009
Gestellte Sicherheiten	5.1	22 171	19 330
Geldbußen - beim Gerichtshof eingelegte Rechtsmittel	5.2	9 627	11 969
EGFL –Entscheidung des Gerichtshofes steht noch aus	5.3	1 772	1 945
Beträge im Zusammenhang mit Gerichtsverfahren und sonstigen Streitfällen	5.4	458	416
Sonstige Eventualverbindlichkeiten	5.5	4	12
Eventualverbindlichkeiten gesamt		34 032	33 672
Alle Eventualverbindlichkeiten würden bei Fälligkeit aus den künftigen Haushaltsplänen der Europäischen Union finanziert.

5.1.   GESTELLTE SICHERHEITEN

5.1.1    Für Darlehen aus Eigenmitteln der Europäischen Investitionsbank (EIB)

Mio. EUR
	Risikoteilung 31.12.2010	Ohne Risikoteilung 31.12.2010		Offen 31.12.2010 Insgesamt	Offen 31.12.2009
		Behörden	Privatunternehmen
Garantie 65 %	3 625	12 443	2 149	18 217	14 945
Garantie 70 %	87	2 132	62	2 281	2 596
Garantie 75 %	0	635	60	695	850
Garantie 100 %	0	683	106	789	821
Insgesamt Insgesamt	3 712	15 893	2 377	21 982	19 212

Aus dem Haushalt der Europäischen Union werden Sicherheiten für die von der EIB aus Eigenmitteln zum 31. Dezember 2009 an Drittländer vergebenen und unterzeichneten Darlehen gestellt (einschließlich der an Mitgliedstaaten vor dem Beitritt vergebenen Darlehen). Diese sind allerdings auf einen bestimmten Prozentsatz des genehmigten Darlehenshöchstbetrags begrenzt: 65 %, 70 %, 75 % oder 100 %. Wird dieser Höchstbetrag nicht ausgeschöpft, so erstreckt sich die EU-Bürgschaft auf die gesamte Höhe der tatsächlich vergebenen Darlehen. Zum 31. Dezember 2010 betrugen die Außenstände 21 982 Mio. EUR. Auf diesen Betrag ist de facto auch das von der Europäischen Union getragene Risiko begrenzt.

Die von der EIB aus Eigenmitteln vergebenen Darlehen, für die eine Bürgschaft aus dem EU-Haushalt gestellt wird, sind außerdem durch Drittbürgschaften von außen (von Staaten bzw. öffentlichen oder privatwirtschaftlichen Finanzinstituten) abgesichert. Die Kommission ist in diesem Fall Sekundärbürge. Die Garantie zulasten des EU-Haushalts deckt das politische Risiko bei den in der Rubrik „Risikoteilung“ aufgeführten Sicherheiten. Die übrigen Risiken werden bei Ausfall des Primärbürgen von der EIB selbst gedeckt. Bei den in der Spalte „Ohne Risikoteilung“ angeführten Sicherheiten werden bei Ausfall des Primärbürgen sämtliche Risiken aus dem EU-Haushalt gedeckt. Handelt es sich bei diesem Primärbürgen um eine staatliche Stelle, so ist im Allgemeinen eine Begrenzung auf das rein politische Risiko gegeben. Ist der primäre Garantiegeber hingegen eine privatwirtschaftliche Einrichtung, so muss der EU-Haushalt gegebenenfalls auch für die Deckung der geschäftlichen Risiken aufkommen.

5.1.2    Sonstige gestellte Sicherheiten

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Finanzierungsfazilität mit Risikoteilung (RSFF)	161	94
Kreditgarantieinstrument für TEN-Verkehrsprojekte (LGTT)	11	6
MEDA: Marokkanische Sicherheiten	17	17
Sonstiges	0	1
Insgesamt	189	118

Finanzierungsfazilität mit Risikoteilung (RSFF)

Im Rahmen einer Finanzierungsfazilität mit Risikoteilung (RSFF) wird der Beitrag der Kommission verwendet, um das finanzielle Risiko für Darlehen und Garantien, die von der EIB für förderfähige Forschungsprojekte gestellt wurden, zu decken. Insgesamt ist eine Beteiligung der Kommission von bis zu 1 Mrd. EUR für den Zeitraum 2007 bis 2013 vorgesehen, von der bis zu 800 Mio. EUR aus dem „Kooperationsprogramm“ und bis zu 200 Mio. EUR aus dem „Kapazitätsprogramm“ stammen. Die EIB hat sich verpflichtet, den gleichen Betrag bereitzustellen.

Zum 31. Dezember 2010 hatte die Kommission einen Betrag von 515 Mio. EUR in die RSFF eingezahlt. Dieser Betrag wurde von der EIB in Anleihen (419 Mio. EUR zum 31. Dezember 2010), kurzfristigen Einlagen (55 Mio. EUR) und Zahlungsmitteläquivalenten (33 Mio. EUR) angelegt. Ende 2010 waren Darlehensvereinbarungen über 2 212 Mio. EUR unterzeichnet worden und fielen dementsprechend unter die Deckung durch die Fazilität. 2009 trat ein Zahlungsausfall in Höhe von 5 Mio. EUR ein. Dieser wurde der Fazilität belastet. Der oben als Eventualverbindlichkeit ausgewiesene Betrag von 161 Mio. EUR stellt den zum 31. Dezember 2010 geschätzten höchsten Verlust dar, den die Kommission bei einem Ausfall von Darlehen oder Sicherheiten zu tragen hätte, die von der EIB im Rahmen der RSFF gestellt wurden. Dies entspricht 7,3% der insgesamt garantierten Beträge. Hierbei ist zu beachten, dass sich das Gesamtrisiko der Kommission auf deren Beitrag zu der Fazilität beschränkt.

Kreditgarantieinstrument für TEN-Verkehrsprojekte (LGTT)

Das Kreditgarantieinstrument für transeuropäische Verkehrsnetzprojekte (LGTT) stellt Sicherheiten aus, um das Ertragsrisiko von TEN-Verkehrsprojekten in den ersten Jahren zu mindern. Die Sicherheit bietet insbesondere eine vollständige Deckung für Standby-Liquiditätsfazilitäten, die nur in Fällen verwendet werden, in denen die Cashflows des Projekts nicht ausreichen, um vorrangige Verbindlichkeiten zu bedienen. Bei dem Instrument handelt es sich um ein gemeinsames Finanzprodukt der Kommission und der EIB. Im Rahmen der TEN-V Durchführungsverordnung wurden 500 Mio. EUR aus dem EU-Haushalt als zweckgebundene Mittel für den Zeitraum 2007 bis 2013 vorgesehen. Die EIB wird weitere 500 Mio. EUR beitragen, sodass sich der für dieses Instrument verfügbare Gesamtbetrag auf 1 Mrd. EUR beläuft.

Zum 31. Dezember 2010 hatte die Kommission einen Betrag von 155 Mio. EUR in den LGTT eingezahlt. Dieser Betrag wurde von der EIB in Anleihen (111 Mio. EUR zum 31. Dezember 2010), kurzfristigen Einlagen (36 Mio. EUR) und Zahlungsmitteln (5 Mio. EUR) angelegt. Ende 2010 waren Darlehensvereinbarungen über 140 Mio. EUR unterzeichnet worden und fielen dementsprechend unter die Deckung durch die Garantie. Der oben als Eventualverbindlichkeit ausgewiesene Betrag von 11 Mio. EUR stellt den zum 31. Dezember 2010 geschätzten höchsten Verlust dar, den die Kommission bei einem Ausfall von Darlehen zu tragen hätte, die von der EIB im Rahmen der LGTT-Operationen gestellt wurden. Dies entspricht 7,9% der insgesamt garantierten Beträge. Hierbei ist zu beachten, dass sich das Gesamtrisiko der Kommission auf deren Betrag zu dem Instrument beschränkt.

Die Vermögenswerte der Instrumente RSFF und LGTT wurden in der Vermögensübersicht der Kommission als kurzfristige, zur Veräußerung verfügbare Vermögenswerte (siehe Erläuterung 2.8) und Zahlungsmittel (Erläuterung 2.11) aufgenommen.

Meda

Im Rahmen des MEDA-Programms hat die Kommission über einen besonderen Fonds einen Bürgschaftsmechanismus eingerichtet, der zwei marokkanischen Organisationen, nämlich der Caisse Centrale de Garantie und dem Fonds Dar Ad-Damane, zugute kommt. Zum 31. Dezember 2010 beläuft sich dieser Fonds auf 27 Mio. EUR, die als Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente ausgewiesen werden - siehe Erläuterung 2.11. Die als Eventualverbindlichkeit ausgewiesene Bürgschaft der Kommission deckt 17 Mio. EUR der von den oben genannten Organisationen ausgegebenen Darlehen.

5.2   GELDBUSSEN

Diese Beträge betreffen Geldbußen, die von der Kommission für die Verletzung von Wettbewerbsvorschriften auferlegt und vorläufig entrichtet wurden und gegen die entweder ein Rechtsmittel eingelegt wurde oder bei denen nicht bekannt ist, ob ein Rechtsmittel eingelegt wird. Die Eventualverbindlichkeit wird bis zu einer endgültigen Entscheidung des Gerichtshofes beibehalten. Die auf solche vorläufigen Zahlungen aufgelaufenen Zinsbeträge (561 Mio. EUR) sind wegen der Ungewissheit des Anspruchs der Kommission auf diese Beträge einerseits in der Ergebnisrechnung für das betreffende Jahr und andererseits auch bei den Eventualverbindlichkeiten ausgewiesen.

5.3   EGFL –ENTSCHEIDUNG DES GERICHTSHOFES STEHT NOCH AUS

Es handelt sich hierbei um Eventualverbindlichkeiten gegenüber den Mitgliedstaaten im Rahmen der EGFL- Konformitätsbeschlüsse, für die eine Entscheidung des Europäischen Gerichtshofs noch aussteht. Die Festsetzung der endgültigen Höhe der Verbindlichkeit und das Jahr, in dem die Aufwendung aufgrund des gefällten Urteils zulasten des Haushalts verbucht wird, hängen von der Dauer des noch beim Europäischen Gerichtshof anhängigen Verfahrens ab. Ein Schätzwert der voraussichtlich zu zahlenden Beträge ist als langfristige Rückstellung in der Vermögensübersicht enthalten – siehe Erläuterung 2.13.

5.4   EVENTUALVERBINDLICHKEITEN IM ZUSAMMENHANG MIT RECHTSSACHEN UND ANDEREN STREITFÄLLEN

Diese Rubrik bezieht sich auf Schadensersatzklagen, die gegen die Europäische Union vorgebracht werden, auf sonstige Rechtsstreitigkeiten sowie die geschätzten Rechtskosten. Bei Schadenersatzklagen gemäß Artikel 288 EG-Vertrag muss der Kläger nachweisen, dass sich das beklagte Organ eine schwerwiegende Verletzung einer Rechtsvorschrift, die Einzelpersonen bestimmte Ansprüche einräumt, zuschulden kommen ließ, wodurch dem Kläger ernsthafter Schaden entstanden ist. Außerdem muss ein unmittelbarer kausaler Zusammenhang zwischen dem fraglichen Verstoß und dem verursachten Schaden erkennbar sein.

5.5   SONSTIGE EVENTUALVERBINDLICHKEITEN

Bei dem in dieser Rubrik ausgewiesenen Betrag handelt es sich um kleinere Eventualverbindlichkeiten, die nicht unter den vorstehenden Rubriken klassifiziert werden können.

Sonstige wichtige angaben

5.6.   NOCH NICHT ABGEWICKELTE MITTELBINDUNGEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Noch nicht abgewickelte Mittelbindungen	155 642	134 689

Die noch abzuwickelnden Mittelbindungen des Haushalts („Altlasten“) entsprechen den offenen Verpflichtungen, für die noch keine Zahlungen und/oder Aufhebungen vorgenommen wurden. Dies ist eine übliche Folgewirkung mehrjähriger Programme. Zum 31. Dezember 2010 beliefen sich die noch abzuwickelnden Mittelbindungen auf insgesamt 194 395 Mio. EUR. Der ausgewiesene Betrag entspricht den noch abzuwickelnden Mittelbindungen abzüglich der in der Ergebnisrechnung 2010 als Aufwand erfassten zugehörigen Beträge.

5.7   WICHTIGE RECHTLICHE VERPFLICHTUNGEN

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
Strukturmaßnahmen	210 638	275 761
Protokolle mit Mittelmeerländern	263	263
Fischereiabkommen	130	249
Programm Galileo	513	1 517
GMES-Programm	390	556
TEN-V	3 530	4 289
Sonstige vertragliche Verpflichtungen	3 920	1 325
Insgesamt	219 384	283 960

Diese Mittelbindungen entstanden, da die Kommission langfristige rechtliche Verpflichtungen über Beträge einging, für die im Haushaltsplan noch keine ausreichende Mitteldeckung vorhanden war. Hier werden entweder mehrjährige Programme, wie beispielsweise Strukturmaßnahmen, oder Beträge ausgewiesen, zu deren künftiger Zahlung die Europäische Union im Rahmen von zum Abschlussstichtag der Vermögensübersicht bestehenden Verträgen verpflichtet ist (z. B. in Bezug auf die Erbringung von Dienstleistungen in den Bereichen Sicherheit, Reinigung usw., aber auch vertragliche Verpflichtungen in Verbindung mit besonderen Projekten etwa im Bausektor). Nicht alle mehrjährigen Programme umfassen Mittelbindungen, deren Aufnahme in dieser Rubrik erforderlich ist, da für die Ausgaben zulasten künftiger Haushaltsjahre die jährlichen Beschlüsse der Haushaltsbehörde oder Änderungen der einschlägigen Vorschriften maßgeblich sind.

5.7.1    Strukturmaßnahmen

In der nachstehenden Tabelle ist ein Vergleich zwischen den rechtlichen Verpflichtungen, für die noch keine Mittelbindungen vorgenommen wurden, und den Höchstbeträgen der Mittelbindungen in Bezug auf die im Finanzrahmen 2007-2013 vorgesehenen Beträge dargestellt.

Mio. EUR
	Finanzrahmen 2007-2013 (A)	Eingegangene rechtliche Verpflichtungen (B)	Mittelbindungen 2007-2010 (C)	Rechtliche Verpflichtungen abzgl. Mittelbindungen (= B - C)	Höchstbetrag der Mittelbindung (= A – C)
Mittel der Kohäsionspolitik	347 550	346 475	189 574	156 901	157 976
Natürliche Ressourcen	100 549	100 549	54 759	45 790	45 790
Instrument für Heranführungshilfe (IPA)	10 958	7 357	4 086	3 271	6 872
Insgesamt	459 057	454 381	248 419	205 962	210 638

5.7.2.    Protokolle mit Mittelmeerländern

Diese Verpflichtungen über einen Gesamtbetrag von 263 Mio. EUR beziehen sich auf mit den Mittelmeerdrittländern geschlossene Finanzprotokolle. Der hier ausgewiesene Betrag entspricht der Differenz zwischen dem Gesamtvolumen der unterzeichneten Finanzprotokolle und dem Gesamtbetrag der buchmäßig erfassten Mittelbindungen. Bei diesen Protokollen handelt es sich um internationale Abkommen, die nur mit Zustimmung beider Vertragspartner rückgängig gemacht werden können. Entsprechende Bemühungen laufen derzeit.

5.7.3    Fischereiabkommen

Diese Abkommen betreffen Verpflichtungen gegenüber Drittländern, die für Maßnahmen im Rahmen von internationalen Fischereiübereinkommen eingegangen wurden. Sie belaufen sich auf insgesamt 130 Mio. EUR.

5.7.4    Programm Galileo

Galileo ist ein globales Satellitennavigationssystem (GNSS), das von der Europäischen Union und der Europäischen Weltraumorganisation (ESA) gebaut wird. Das Galileo-Programm wird jetzt vollständig aus dem EU-Haushalt finanziert und von der Kommission für die Europäische Union verwaltet. Die erste Phase des Programms, die IOV-Phase („In-Orbit Validation“), wird voraussichtlich im Laufe des Jahres 2012 abgeschlossen und die Übertragung der geschaffenen Vermögenswerte an die Kommission findet zu ebendiesem Zeitpunkt statt.

Es wird darauf hingewiesen, dass die Europäische Kommission bis Ende 2010 einschließlich der vorstehend genannten Investition in das gemeinsame Unternehmen Galileo 1 178 Mio. EUR für die IOV-Phase des Programms gezahlt hat. Da sich dieses Programm derzeit noch in der Forschungsphase befindet, wurden die entsprechenden Mittel nach den Rechnungsführungsvorschriften der Europäischen Union als Aufwendungen verbucht und es wurden keine immateriellen Anlagewerte erfasst. Der für die nächste Phase („FOC“) des Programms Galileo (von 2008 bis 2013) vorgesehene (indikative) Gesamtbeitrag der Kommission beläuft sich auf 2 408 Mio. EUR.

5.7.5    GMES-Programm

Die Kommission hat für den Zeitraum 2008 bis 2013 mit der ESA einen Vertrag zur Einführung der Raumfahrtkomponente der globalen Umwelt- und Sicherheitsüberwachung (GMES) geschlossen. Der indikative Gesamtbetrag für diesen Zeitraum liegt bei 624 Mio. EUR. 2010 sind der ESA Aufwendungen in Höhe von 166 Mio. EUR entstanden.

5.7.6    TEN-V Verpflichtungen

Dieser Betrag bezieht sich auf Finanzhilfen im Bereich des transeuropäischen Verkehrsnetzes (TEN-V) für den Zeitraum 2007-2013. Das Programm dient Projekten zur Entwicklung des transeuropäischen Verkehrsnetzes und soll Infrastrukturprojekte sowie Forschungs- und Innovationsprojekte unterstützen, um die nachhaltige Integration neuer Technologien und innovativer Prozesse bei der Errichtung der neuen Verkehrsinfrastruktur zu fördern. Der indikative Gesamtbetrag für dieses Programm liegt bei 8 013 Mio. EUR.

5.7.7    Sonstige vertragliche Verpflichtungen

Die ausgewiesenen Beträge entsprechen den während der jeweiligen Vertragslaufzeit zu zahlenden Beträgen. Darunter fallen die offene vertragliche Verpflichtung in Höhe von 83 Mio. EUR für die Renovierungskosten von Gebäuden des Europäischen Gerichtshofes, 76 Mio. EUR für gebäudebezogene Verträge des Rates, 434 Mio. EUR für Bauverträge des Europäischen Parlaments sowie ein Betrag von 446 Mio. EUR seitens der Kommission (dies betrifft hauptsächlich zwei große Bauprojekte in Luxemburg). Ein weiterer bedeutender Betrag unter dieser Rubrik bezieht sich auf 2 654 Mio. EUR für Auftragsvereinbarungen zwischen der Agentur „Fusion for Energy“ (gemeinsames europäisches Unternehmen für ITER und die Entwicklung von Fusionsenergie) im Zusammenhang mit dem ITER-Projekt.

5.8   MITTELBINDUNGEN FÜR OPERATING LEASING

Mio. EUR
Beschreibung	Künftig zahlbare Beträge
	< 1 Jahr	1- 5 Jahre	> 5 Jahre	Insgesamt
Gebäude	350	1 235	749	2 334
IT-Material und sonstige Ausrüstung	12	38	0	50
Insgesamt	362	1 273	749	2 384

Bei dieser Rubrik sind Gebäude und andere im Zuge von Operating-Leasing-Verträgen gemietete Ausrüstungen ausgewiesen, die den Kriterien für eine Erfassung unter den Aktiva der Vermögensübersicht nicht entsprechen. Die angegebenen Beträge entsprechen jeweils den während der verbleibenden Vertragsdauer noch anstehenden Zahlungsverpflichtungen.

Im Jahr 2010 wurde ein Betrag von 364 Mio. EUR in der Ergebnisrechnung als Aufwendung für Operating-Leasing-Verträge ausgewiesen.

6.   FINANZKORREKTUREN UND RÜCKFORDERUNGEN

6.1   EINLEITUNG

Diese Erläuterung gibt einen Überblick über die Korrektur festgestellter Fehler und Unregelmäßigkeiten. Dies betrifft insbesondere den Teil des EU-Haushalts, der unter geteilter Verwaltung vollzogen wird (d.h. etwa 80% des Gesamthaushalts). Bei geteilter Verwaltung stützt sich die Kommission hinsichtlich der Durchführung von Programmen der Europäischen Union auf die Mitgliedstaaten. Dies bedeutet, dass der Beitrag der Europäischen Union an die Mitgliedstaaten, und dort im Allgemeinen an eine besondere Zahlstelle, ausgezahlt wird, die dann für die Auszahlungen an die Empfänger verantwortlich ist. Infolgedessen tragen die Mitgliedstaaten die Hauptverantwortung für die Vermeidung, Entdeckung und Korrektur von Fehlern und Unregelmäßigkeiten auf Seiten der Empfänger, während die Europäische Kommission eine allgemeine Aufsichtsfunktion wahrnimmt (d.h. sie überprüft, ob die Verwaltungs- und Kontrollsysteme der Mitgliedstaaten wirksam arbeiten).

6.1.1    Finanzkorrekturen

Finanzkorrekturen sind das wichtigste Instrument zur Richtigstellung von Fehlern und Unregelmäßigkeiten im Zusammenhang mit geteilter Verwaltung. Finanzkorrekturen werden von der Europäischen Kommission vorgenommen und dienen dazu, Ausgaben, die den anwendbaren Vorschriften nicht entsprechen, von einer Finanzierung durch die Europäische Union auszuschließen. Finanzkorrekturen können auch vorgenommen werden, wenn in den Verwaltungs- und Kontrollsystemen von Mitgliedstaaten schwere Mängel entdeckt werden. Letztendlich zielt dieser Korrekturmechanismus darauf ab, sicherzustellen, dass alle von einem Mitgliedstaat gemeldeten Ausgaben (auf deren Grundlage die Zahlung des EU-Beitrags erfolgt) den Regeln entsprechen. Die Herausgabe einer Einziehungsanordnung durch die Kommission ist nur eines der verfügbaren Mittel zur Umsetzung von Finanzkorrekturen. Mit einer solchen Anordnung werden rechtsgrundlos gezahlte Beträge eingezogen.

Finanzkorrekturen werden in den folgenden drei Hauptschritten abgewickelt:

(1)	Der Betrag der Finanzkorrektur wird durch ein rechtliches und kontradiktorisches Verfahren festgesetzt („in Bearbeitung“);

(2)	Der Betrag der Finanzkorrektur ist mit Sicherheit festgestellt worden und ist rechtskräftig. Er wird entweder durch einen Beschluss der Kommission „beschlossen“ oder durch den Mitgliedstaat „bestätigt“ (d.h. akzeptiert);

(3)

Der Betrag wird nach einer der unten beschriebenen Methoden "umgesetzt": (a) nach der Herausgabe einer Einziehungsanordnung durch die Kommission wird der Betrag entweder vom Mitgliedstaat an die Kommission gezahlt oder von der Kommission mit zukünftigen Zahlungen der Kommission an den betroffenen Mitgliedstaat verrechnet; oder (b) der Mitgliedstaat zieht, nachdem er die Korrektur akzeptiert hat, diesen Betrag entweder vor dem Abschluss der Einziehungsverfahren auf nationaler Ebene (Einbehaltung) oder nach dem Abschluss der Einziehungsverfahren auf nationaler Ebene und der effektiven Einziehung der Beträge beim Empfänger (Einziehung auf nationaler Ebene) von einem späteren Zahlungsantrag an die Kommission ab. In beiden Fällen (einbehaltener oder auf nationaler Ebene eingezogener Betrag, den der Mitgliedstaat von einem zukünftigen Zahlungsantrag abzieht) erlauben die geltenden Verordnungen den Ersatz einer nicht den Regeln entsprechenden Ausgabe durch andere, förderfähige Ausgaben. Nach den Grundsätzen der Periodenrechnung stellt die seitens des Anweisungsbefugten im Rechnungsführungssystem durchgeführte Richtigkeitsüberprüfung der Einziehungsanordnung oder des Zahlungsantrags, je nach Fall, einen notwendigen Schritt zur Feststellung des Vollzugs von Finanzkorrekturen dar. Ist jedoch beim Abschluss des Programms keine Wiederverwendung der Mittel seitens des Mitgliedstaates möglich, führt die Kommission die Finanzkorrektur mittels Aufhebung der Mittelbindung durch.

(1)   Finanzkorrekturen in Bearbeitung:

Der unter "Finanzkorrekturen in Bearbeitung" ausgewiesene Betrag beruht auf Prüfungsfeststellungen der Kommission sowie des Rechnungshofes oder des OLAF. Diese Feststellungen werden seitens des zuständigen Generaldirektorats im Wege laufender kontradiktorischer Verfahren mit den betroffenen Mitgliedstaaten verfolgt. Es handelt sich um eine bestmögliche, vorsichtige Schätzung zum 31. Dezember 2010, in die der Sachstand bei der Nachverfolgung der Prüfungen sowie die Herausgabe abschließender Positionspapiere (oder Schreiben zur Vorbereitung der Aussetzung) eingeflossen sind. Dieser Betrag wird sich im Anschluss an die kontradiktorischen Verfahren, in denen Mitgliedstaaten Gelegenheit zur Vorlage weiterer Nachweise zur Untermauerung ihrer Anträge erhalten, mit Sicherheit noch ändern.

(2)   Finanzkorrektur beschlossen/bestätigt:

Im Bereich Landwirtschaft und Entwicklung des ländlichen Raums sind für den Zeitraum 2007-2013 der EGFL (Europäischer Garantiefonds für die Landwirtschaft) und der ELER (Europäischer Landwirtschaftsfonds für die Entwicklung des ländlichen Raums) an die Stelle des EAGFL (Europäischer Ausrichtungs- und Garantiefonds für die Landwirtschaft) (2000-2006) getreten. Beschlüsse über Finanzkorrekturen werden überwiegend nach einer Überprüfung der von den Mitgliedstaaten gemeldeten Ausgaben eingeleitet. Diese unterliegen folgenden Rechnungsabschlussverfahren:

—	Die Kommission beschließt einen jährlichen Rechnungsabschluss, in dem sie die Jahresrechnung der Zahlstelle auf der Grundlage von Verwaltungsprüfungen und Bescheinigungen offiziell annimmt.

—	Die Kommission beschließt einen mehrjährigen Konformitätsabschluss, in dem die Übereinstimmung der von Mitgliedstaaten angegebenen Ausgaben mit geltenden Vorschriften der Europäischen Union bestätigt wird;

—	Die Kommission beschließt einen Rechnungsabschluss über die Zahlungsabwicklung. In dessen Folge können für Zahlungen, bei denen gesetzliche oder aufsichtsbehördliche Fristen nicht eingehalten wurden, Finanzkorrekturen festgelegt werden.

Im Bereich der Kohäsionspolitik ergeben sich beschlossene/bestätigte Finanzkorrekturen aus den Kontrollen der Europäischen Union sowie den Prüfungen der Kommission, des Europäischen Rechnungshofes oder des OLAF.

(3)   Durchführung von Finanzkorrekturen:

Was den EGFL betrifft, so werden Finanzkorrekturen stets mittels Abzug in den monatlichen Angaben durchgeführt. Beim ELER dürfen die von den Mitgliedstaaten selbst eingezogenen Beträge sowie die beschlossenen Finanzkorrekturen wiederverwendet werden.

Finanzkorrekturen im Rahmen der Kohäsionspolitik werden wie folgt durchgeführt:

—

Der Mitgliedstaat akzeptiert die von der Kommission verlangte oder vorgeschlagene Korrektur. Der Mitgliedstaat nimmt die Finanzkorrektur mittels eines Abzugs von einem späteren Zahlungsantrag selbst vor (siehe Einbehaltungen und Rückforderungen in Abschnitt 6.1.1 (3)). Alle von den Mitgliedstaaten korrigierten Beträge können anschließend für andere förderfähige Maßnahmen, bei denen den Regeln entsprechende Ausgaben entstanden, wiederverwendet werden. In diesen Fällen treten keine Auswirkungen auf die Rechnungsabschlüsse der Kommission ein, da sich die Höhe der EU-Finanzierung für ein bestimmtes Programm nicht verringert. Die finanziellen Interessen der Europäischen Union werden also vor Unregelmäßigkeiten und Betrug geschützt.

—

Der Mitgliedstaat widerspricht der von der Kommission verlangten oder vorgeschriebenen Korrektur im Anschluss an ein förmliches, kontradiktorisches Verfahren mit dem Mitgliedstaat, das u. a. eine Aussetzung der Zahlungen in das Programm beinhaltet. In diesem Fall gilt für die Kommission eine Frist von drei Monaten ab der förmlichen Anhörung des Mitgliedstaates (sechs Monate für Programme im Zeitraum 2007-2013), innerhalb der sie einen förmlichen Beschluss über die Finanzkorrektur verabschieden und eine Einziehungsanordnung herausgeben kann, um bei dem Mitgliedstaat eine Rückzahlung zu erreichen. Fälle dieser Art führen zu einer Nettoreduzierung des EU-Beitrags zu dem jeweiligen, von der Finanzkorrektur betroffenen operationellen Programm (keine Möglichkeit zur Wiederverwendung des korrigierten Betrags für andere förderfähige Maßnahmen seitens des Mitgliedstaates).

—	Ist bei Programmschluss eine Wiederverwendung der Mittel durch den Mitgliedstaat nicht möglich, wird der Betrag der Finanzkorrektur entweder vom abschließenden, durch den Mitgliedstaat eingereichten Kostenantrag abgezogen, oder die Kommission hebt die Mittelbindung auf.

6.1.2    Rückforderungen

Die Rückforderung von Beträgen ist nur eines der Mittel zum Vollzug von Finanzkorrekturen. In Anbetracht der Bedeutung, die die Haushaltsbehörde ihr beimisst, ist sie jedoch getrennt zu behandeln.

Gemäß Haushaltsordnung legt der Anweisungsbefugte Einziehungsanordnungen für rechtsgrundlos gezahlte Beträge fest. Die Einziehung erfolgt dann mittels direkter Banküberweisung seitens des Schuldners (z.B. des Mitgliedstaates) oder mittels Verrechnung mit anderen Beträgen, welche die Kommission dem Mitgliedstaat schuldet. Die Haushaltsordnung sieht außerdem weitere Verfahren zur Sicherstellung der Eintreibung überfälliger Einziehungsanordnungen vor. Hierfür gilt ein besonderes Nachfassverfahren durch den Rechnungsführer der Kommission.

Im Bereich der Landwirtschaft sind die Mitgliedstaaten verpflichtet, Fehler und Unregelmäßigkeiten zu ermitteln und rechtsgrundlos gezahlte Beträge im Einklang mit nationalen Vorschriften und Verfahren einzuziehen. Beim EGFL werden von den Empfängern eingezogene Beträge der Kommission gutgeschrieben. Hierbei nehmen die Mitgliedstaaten (im Durchschnitt) einen Abzug von 20% vor, den sie in der Ergebnisrechnung als Ertrag verbuchen. Beim ELER werden Rückforderungen vom nächsten Zahlungsantrag abgezogen, bevor dieser an die Dienststellen der Kommission gesandt wird. Der maßgebliche Betrag kann folglich erneut für das Programm genutzt werden. Verfolgt ein Mitgliedstaat die Rückforderung nicht oder lässt er bei seinen Handlungen die erforderliche Sorgfalt missen, kann die Kommission eine Intervention beschließen und dem betroffenen Mitgliedstaat eine Finanzkorrektur auferlegen.

Im Bereich der Kohäsionspolitik sind in der Hauptsache die Mitgliedstaaten (und nicht die Kommission) für die Einziehung rechtsgrundlos gezahlter Beträge bei den Empfängern zuständig. Auf diese Beträge werden gegebenenfalls Verzugszinsen erhoben. Die von Mitgliedstaaten eingezogenen Beträge werden in dieser Erläuterung als zusätzliche Angaben zu den seitens der Kommission auferlegten Finanzkorrekturen offengelegt. In Bezug auf den Zeitraum 2007-2013 sind Mitgliedstaaten gesetzlich verpflichtet, der Kommission klare, strukturierte Daten über die Beträge vorzulegen, die vor dem endgültigen Abschluss des nationalen Rückforderungsprozesses von der Kofinanzierung einbehalten wurden. Außerdem sind die Beträge anzugeben, die auf nationaler Ebene effektiv bei Empfängern eingezogen wurden.

6.1.3    Aussetzung und Unterbrechung von Zahlungen

Gemäß den sektorspezifischen Rechtsvorschriften stehen der Kommission außerdem folgende Möglichkeiten offen:

—

Unterbrechung der Zahlungsfrist für höchstens sechs Monate bei Programmen im Zeitraum 2007-2013, falls: (a) es Beweise für einen erheblichen Mangel in der Funktionsweise der Verwaltungs- und Kontrollsysteme des betroffenen Mitgliedstaates gibt; (b) die Dienststellen der Kommission zusätzliche Prüfungen durchführen müssen, nachdem sie Informationen erhielten, dass in einer bescheinigten Ausgabenerklärung aufgeführte Ausgaben im Zusammenhang mit einer schweren Unregelmäßigkeit stehen, die nicht korrigiert wurde.

—

Vollständige oder teilweise Aussetzung einer Zwischenzahlung an einen Mitgliedstaat sowohl für 2000-2006 als auch für 2007-2013 laufende Programme in den folgenden drei Fällen: (a) schwerer Mangel im Verwaltungs- und Kontrollsystem des Programms; (b) in einer bescheinigten Ausgabenerklärung aufgeführte Ausgaben stehen im Zusammenhang mit einer schweren Unregelmäßigkeit, die nicht korrigiert wurde; oder (c) schwerer Verstoß eines Mitgliedstaates gegen seine Verwaltungs- und Kontrollpflichten.

Führt der Mitgliedstaat vorgeschriebene Maßnahmen nicht durch, kann ihm die Kommission eine Finanzkorrektur auferlegen.

6.1.4    Sonstige Arten der Mittelverwaltung

Für den Teil des Haushalts der Europäischen Union, der der direkten Verwaltung untersteht, unterliegen Ausgaben, die nicht den anwendbaren Vorschriften entsprechen, entweder einer Einziehungsanordnung der Kommission oder sie werden von der nächsten Ausgabenaufstellung abgezogen. Nimmt der Empfänger den Abzug direkt in der Ausgabenaufstellung vor, ist eine Erfassung der betreffenden Information im Rechnungsführungssystem der Kommission nicht möglich. Die Einziehung rechtsgrundlos gezahlter Beträge im Rahmen der dezentralen und der indirekten zentralen Verwaltungssysteme untersteht der Verantwortung der Mitgliedstaaten, Drittstaaten oder Agenturen. In der gemeinsamen Verwaltung kommen außerdem Korrekturinstrumente zum Einsatz. Sie werden in den Verträgen mit internationalen Organisationen festgelegt.

Hinweis: Alle Zahlen werden auf Millionen Euro gerundet. Hier ist zu beachten, dass aufgrund der Rundung von Zahlen einige Finanzzahlen in den Tabellen sich möglicherweise nicht immer genau auf 100 summieren. Als 0 ausgewiesene Beträge stellen Zahlen unter 500 000 EUR dar. Beträge, die gleich Null sind, werden als Strich (-) dargestellt.

6.2   FINANZKORREKTUREN UND RÜCKFORDERUNGEN IM BEREICH LANDWIRTSCHAFT UND ENGWICKLUNG DES LÄNDLICHEN RAUMS

6.2.1    2010 beschlossene Finanzkorrekturen und Rückforderungen

Den EGFL betreffende, 2010 beschlossene Finanzkorrekturen

Mio. EUR
	2010	2009
Rechnungsabschlussverfahren des EGFL:
Rechnungsabschluss und nicht eingehaltene Zahlungsfristen	33	103
Konformitätsabschluss	1 022	359
Zwischensumme	1 055	462

Den Bereich ländliche Entwicklung betreffende, 2010 beschlossene Finanzkorrekturen

Mio. EUR
	2010	2009
Finanzkorrekturen im Bereich ländliche Entwicklung:
TRDI 2000-2006	49	11
SAPARD 2000-2006	3	14
ELER 2007-2013	20	—
Zwischensumme	73	25

2010 bestätigte Rückforderungen

Mio. EUR
	2010	2009
EGFL - Unregelmäßigkeiten	178	163
TRDI - Rückforderungen	10	—
SAPARD - Rückforderungen	5	—
ELER - Unregelmäßigkeiten	98	47
Zwischensumme	292	210

Summe der 2010 beschlossenen/bestätigten Finanzkorrekturen und Rückforderungen

Mio. EUR
	2010	2009
EGFL:
Finanzkorrekturen	1 055	462
Rückforderungen	178	163
Zwischensumme, EGFL	1 233	625
Entwicklung des ländlichen Raums:
Finanzkorrekturen	73	25
Rückforderungen	114	47
Zwischensumme, Entwicklung des ländlichen Raums	187	72
Insgesamt	1 420	697

Eine Aufschlüsselung der EGFL-Beträge nach Mitgliedstaaten erfolgt in Anhang 1.

Sämtliche oben aufgeführte Beträge werden in die Ergebnisrechnung der Kommission aufgenommen. Der Anstieg bei den Konformitätsabschlussverfahren im Jahr 2010 folgt auf einen Rückgang in den Jahren 2008 und 2009. Dies ist hauptsächlich darauf zurückzuführen, dass Ende 2009 keine noch nicht ausgeführten Abschlussbeschlüsse vorlagen. Im Jahr 2008 kam ein nicht ausgeführter Abschlussbeschluss über einen Betrag von 178 Mio. EUR vor. Dies erklärt den Rückgang, der zwischen den Jahren 2008 und 2009 zu beobachten war. Auch die Zahlen für 2010 beinhalten einen noch nicht ausgeführten Abschlussbeschluss über insgesamt 471 Mio. EUR, der vor dem Jahresende verabschiedet wurde und dessen finanzielle Realisierung im Jahr 2011 stattfinden wird. Dies erklärt den Anstieg zwischen den Jahren 2009 und 2010.

Bestätigte Rückforderungen schließen im Jahr 2010 erstmalig auch Beträge des ELER in Höhe von insgesamt 98 Mio. EUR ein. Dies erklärt den Anstieg gegenüber 2009.

6.2.2    2010 durchgeführte Finanzkorrekturen und Rückforderungen

Den EGFL betreffende, 2010 durchgeführte Finanzkorrekturen

Mio. EUR
	2010	2009
Rechnungsabschlussverfahren des EGFL:
Rechnungsabschluss und nicht eingehaltene Zahlungsfristen	33	103
Konformitätsabschluss	728	600
Insgesamt	761	703

Den Bereich ländliche Entwicklung betreffende, 2010 durchgeführte Finanzkorrekturen

Mio. EUR
	2010	2009
Finanzkorrekturen im Bereich ländliche Entwicklung:
TRDI 2000-2006	49	11
SAPARD 2000-2006	3	14
ELER 2007-2013	0	0
Zwischensumme	53	25

2010 durchgesetzte Rückforderungen

Mio. EUR
	2010	2009
EGFL - Unregelmäßigkeiten	172	148
TRDI - Rückforderungen	10	—
SAPARD - Rückforderungen	5	—
ELER - Unregelmäßigkeiten	98	47
Zwischensumme	286	195

Summe der 2010 durchgeführten Finanzkorrekturen und Rückforderungen

Mio. EUR
	2010	2009
EGFL:
Finanzkorrekturen	761	703
Rückforderungen	172	148
Zwischensumme EGFL	934	851
Entwicklung des ländlichen Raums:
Finanzkorrekturen	53	25
Rückforderungen	114	47
Zwischensumme, Entwicklung des ländlichen Raums	167	72
Insgesamt	1 101	923

Eine Aufschlüsselung der EGFL-Beträge nach Mitgliedstaaten erfolgt in Anhang 2.

Was die finanzielle Realisierung von Abschlussbeschlüssen betrifft, so sind die Beträge im Allgemeinen stabil und weisen von einem Jahr zum nächsten nur wenige Veränderungen auf. Beim ELER, der im Programmplanungszeitraum 2007-2013 den Betrieb aufnahm, hat nun der erste Durchlauf von Kontrollen und Prüfungen der Europäischen Union begonnen. Es ist davon auszugehen, dass in den nächsten Jahren Beträge im Zusammenhang mit Finanzkorrekturen gemeldet werden (siehe Erläuterung 6.2.4 zu den in Bearbeitung befindlichen Finanzkorrekturen).

Wie bereits oben unter dem Punkt “Bestätigte Rückforderungen” erwähnt, schließen die durchgeführten Rückforderungen im Jahr 2010 erstmalig auch Beträge des ELER in Höhe von insgesamt 98 Mio. EUR ein. Dies erklärt zum größten Teil den Anstieg gegenüber 2009. Diese Zahl wird sich in den nächsten Jahren aus den oben genannten Gründen erhöhen.

6.2.3    Finanzkorrekturen – kumulierte Zahlen

Den EGFL betreffende, 2010 durchgeführte Finanzkorrekturen – kumulierte Zahl 1999 - 2010

Mio. EUR
	2010	2009
Rechnungsabschlussverfahren des EGFL	6 258	5 719
Insgesamt	6 258	5 719

Dieser Betrag entspricht der gesamten finanziellen Auswirkung der Rechnungsabschlussverfahren seit der Umsetzung dieses Korrekturmechanismus, d.h. seit 1999.

Sonstige 2010 durchgeführte Finanzkorrekturen – kumulierte Zahl 2000 - 2010

Mio. EUR
	Zum Ende 2010	Zum Ende 2009
Sonstige Finanzkorrekturen:
TRDI 2000-2006	61	11
SAPARD 2000-2006	17	14
ELER 2007-2013	21	0
Zwischensumme	98	25

Die kumulative Zahl für die Rechnungsabschlüsse des EGFL entspricht den mittels förmlicher Kommissionsbeschlüsse festgelegten Beträgen. Die Abschlussbeschlüsse Nr. 1 bis Nr. 34 sind in den Zahlen für 2010 berücksichtigt worden. Hier ist zu beachten, dass alle Beschlüsse in Bezug auf Konformitätsabschlüsse förmlich getroffen wurden. Beschlüsse über Rechnungsabschlüsse erfordern dagegen üblicherweise eine längere Bearbeitungszeit und werden sich auf die folgenden Jahre auswirken.

6.2.4    Finanzkorrekturen in Bearbeitung

Zum 31.12.2010 in Bearbeitung befindliche Finanzkorrekturen beim EGFL

Mio. EUR
	Zum 31.12.2009 in Bearbeitung befindliche Finanz-korrekturen	2010 neu in Bearbeitung befindliche Finanz-korrekuren	2010 beschlossene Finanz-korrekturen	Anpassungen an zum 31.12.2009 beschlossenen oder in Bearbeitung befindlichen Finanz-korrekturen	Zum 31.12.2010 in Bearbeitung befindliche Finanz-korrekturen
EGFL – zukünftige Konformitäts- und Finanzbeschlüsse	2 763	670	(1 029)	(115)	2 288
Summe der in Bearbeitung befindlichen Finanzkorrekturen beim EGFL	2 763	670	(1 029)	(115)	2 288

Der Betrag der Ende 2010 in Bearbeitung befindlichen Finanzkorrekturen beim EGFL stellt die Konsolidierung des Schätzverfahrens für zukünftige Konformitätsbeschlüsse dar.

Sonstige, zum 31.12.2010 in Bearbeitung befindliche Finanzkorrekturen

Mio. EUR
	Zum 31.12.2009 in Bearbeitung befindliche Finanzkorrekturen	2010 neu in Bearbeitung befindliche Finanz korrekturen	2010 beschlossene Finanz-korrekturen	Anpassungen an zum 31.12.2009 beschlossenen oder in Bearbeitung befindlichen Finanz-korrekturen	Zum 31.12.2010 in Bearbeitung befindliche Finanzkorrekturen
TRDI 2000-2006	12	45	(49)	0	7
SAPARD 2000-2006	4	54	(3)	13	68
ELER 2007-2013	114	55	(57)	11	123
Summe der in Bearbeitung befindlichen sonstigen Finanzkorrekturen	130	154	(109)	24	198

In den Programmen SAPARD und TRDI hat jetzt die Abschlussphase begonnen. Dies erklärt den Umfang der Finanzkorrekturen, die zur Zeit in Bearbeitung sind. Darüber hinaus wurden auf EU-Ebene Prüfungen und Kontrollen für ELER eingeleitet. Dies erklärt den größten Teil des betreffenden Betrags.

Zum 31.12.2010 in Bearbeitung befindliche Rückforderungen beim EGFL

Mio. EUR
	Zum 31.12.2009 in Bearbeitung befindliche Finanzkorrekturen	2010 neu in Bearbeitung befindliche Finanz korrekturen	2010 beschlossene Finanz-korrekturen	Anpassungen an zum 31.12.2009 beschlossenen oder in Bearbeitung befindlichen Finanz-korrekturen	Zum 31.12.2010 in Bearbeitung befindliche Finanz-korrekturen
EGFL - Unregelmäßigkeiten	276	170	(178)	55	323
Insgesamt in Bearbeitung befindliche Rückforderungen	276	170	(178)	55	323

Da bestätigte und durchgeführte Korrekturen für Unregelmäßigkeiten in Erläuterung 6.2.1 und 6.2.2 angegeben werden, soll in diesem Abschnitt vor allem dargestellt werden, wie sich zukünftige Unregelmäßigkeiten der Höhe nach entwickeln.

Zum 31.12.2010 in Bearbeitung befindliche sonstige Rückforderungen

Mio. EUR
	Zum 31.12.2009 in Bearbeitung befindliche Finanzkorrekturen	2010 neu in Bearbeitung befindliche Finanz korrekturen	2010 beschlossene Finanz-korrekturen	Anpassungen an zum 31.12.2009 beschlossenen oder in Bearbeitung befindlichen Finanz-korrekturen	Zum 31.12.2010 in Bearbeitung befindliche Finanzkorrekturen
TRDI 2000-2006	5	6	(10)	7	7
SAPARD 2000-2006	88	52	(5)	(41)	94
ELER 2007-2013	8	60	(98)	52	22
Insgesamt in Bearbeitung befindliche Rückforderungen	101	118	(114)	18	123

6.3   FINANZKORREKTUREN IM RAHMEN DER KOHÄSIONSPOLITIK

In der Landwirtschaftspolitik und der Politik zur Entwicklung des ländlichen Raums sind Rückforderungen (die nicht mit Finanzkorrekturen zusammenhängen) durchaus üblich. Im Rahmen der Kohäsionspolitik dienen Einziehungsanordnungen dagegen ausschließlich zur Durchführung der von der Kommission beschlossenen Finanzkorrekturen. Dies führt zu einer Nettoreduzierung der Finanzierung durch die Europäische Union.

Die Ergebnisse der Eigenkontrollen der Mitgliedstaaten bei den im Rahmen der Kohäsionspolitik getätigten Ausgaben werden in Erläuterung 6.5 aufgeführt. In diesem Zusammenhang ist auch zu beachten, dass der Betrag der 2009 für den Programmplanungszeitraum 2000-2006 vorgenommenen Finanzkorrekturen in Verbindung mit TRDI und SAPARD jetzt zusammen mit ELER im Abschnitt Landwirtschaft und Entwicklung des ländlichen Raums angegeben wird (siehe Erläuterung 6.2).

6.3.1    2010 bestätigte Finanzkorrekturen

2010 beschlossene/bestätigte Finanzkorrekturen

Mio. EUR
	2010	2009
Kohäsionspolitik (Tätigkeiten der EU)
Programme 1994-1999	136	521
Programme 2000-2006	788	1 865
Programme 2007-2013	2	0
Zwischensumme	925	2 386
Eine Aufschlüsselung dieser Beträge nach Mitgliedstaaten erfolgt in Anhang 3.

2010 bestätigte/beschlossene Finanzkorrekturen und deren Umsetzung im Jahr 2010

Mio. EUR
	EFRE	KF	ESF	FIAF	EAGFL Aus-richtung	INS-GESAMT
Finanzkorrekturen 1994-1999:
Durchgeführt mittels Aufhebung der Mittelbindung/Abzug bei Abschluss	2	0	—	0	—	2
Durchgeführt mittels Einziehungsanordnung	118	—	4	3	3	128
Noch nicht durchgeführt	5	0	—	—	0	6
Zwischensumme für den Zeitraum 1994-1999	125	0	4	3	3	136
Finanzkorrekturen 2000-2006:
Durchgeführt mittels Aufhebung der Mittelbindung/Abzug bei Abschluss	—	11	—	—	—	11
Durchgeführt durch Mitgliedstaaten	—	—	35	87	—	122
Durchgeführt mittels Einziehungsanordnung	0	0	—	—	30	30
Noch nicht durchgeführt	368	246	8	2	—	624
Zwischensumme für den Zeitraum 2000-2006	368	258	43	89	30	788
Finanzkorrekturen 2007-2013:
Durchgeführt mittels Aufhebung der Mittelbindung/Abzug bei Abschluss	—	—	—	—	—	—
Durchgeführt durch Mitgliedstaaten	1	—	1	—	—	2
Durchgeführt mittels Einziehungsanordnung	—	—	—	—	—	—
Noch nicht durchgeführt	0	—	0	—	—	0
Zwischensumme für den Zeitraum 2007-2013	1	—	1	—	—	2
Insgesamt 2010 bestätigte Finanzkorrekturen	494	258	49	91	33	925
Insgesamt 2009 beschlossene Finanzkorrekturen	2 061	86	180	46	13	2 386
2 Mio. EUR des insgesamt im Jahr 2010 bestätigten Betrags von 925 Mio. EUR wurden bereits in früheren Jahren bestätigt, aber noch nicht gemeldet. 44 Mio. EUR stellen Anpassungen zuvor gemeldeter Beträge dar.

Die im Haushaltsjahr bestätigten/beschlossenen und mittels Herausgabe einer Einziehungsanordnung der Europäischen Kommission durchgeführten Finanzkorrekturen (d.h. der Kommission rückerstattete Barmittel) betragen 158 Mio. EUR. Für den Zeitraum 1994-1999 belaufen sie sich auf 128 Mio. EUR und für den Zeitraum 2000-2006 30 Mio. EUR (2009: 146 Mio. EUR). Hierbei ist zu beachten, dass die Durchführung im Wege einer Einziehungsanordnung nur einen begrenzten Teil der Finanzkorrekturen darstellt (d.h. 20% des 2010 vollstreckten Betrags). Dies ist darauf zurückzuführen, dass die anwendbare sektorenspezifische Gesetzgebung die Möglichkeit vorsieht, dass ein Mitgliedstaat die von der Kommission vorgeschlagene Finanzkorrektur akzeptiert und dann die nicht den Regeln entsprechende Ausgabe durch eine den Regeln entsprechende Ausgabe ersetzt - was folglich bedeutet, dass die Kommission keine Einziehungsanordnung herausgeben muss. Die Kommission stellt nur in den Fällen Einziehungsanordnungen aus, in denen der Mitgliedstaat die Finanzkorrektur verweigert oder in denen sich das Programm im Abschlussstadium befindet und für den Mitgliedstaat keine Möglichkeit mehr besteht, zum Ersatz der nicht den Regeln entsprechenden Ausgaben andere Ausgaben geltend zu machen.

Beim EFRE ist die große Differenz zwischen bestätigten/beschlossenen Korrekturen in den Jahren 2009 und 2010 auf eine umfangreiche Korrektur in Spanien (ca. 1,5 Mrd. EUR) zurückzuführen, die von dem betreffenden Mitgliedstaat Ende 2009 bestätigt wurde. Diese Korrektur stellte den Abschluss eines 2004 eingeleiteten, wichtigen Maßnahmenplans dar. Er betrifft die Verwaltung der öffentlichen Beschaffung sowie Überprüfungen auf zweiter Ebene bei damit zusammenhängenden Problemen in insgesamt zwanzig Programmen in Spanien. Dadurch erhöhten sich die Beträge der 2009 gemeldeten Korrekturen erheblich. Ab 2010 werden die mit dem Zeitraum 2000-2006 zusammenhängenden Beträge zurückgehen, da der Abschlusszeitraum nun ausläuft. Gemeldete Korrekturen werden mit dem Abschluss der in den Vorjahren eingeleiteten Verfahren sowie dem Ergebnis von Abschlussverfahren und Prüfungen zusammenhängen.

Beim ESF ist die geringere Höhe der Finanzkorrekturen für den Programmplanungszeitraum 1994-1999 darauf zurückzuführen, dass die Dienststellen der Kommission den Abschlussprozess bereits zu großen Teilen abgewickelt haben. Für den Programmplanungszeitraum 2000-2006 war 2010 das Jahr, in dem für die überwiegende Mehrheit der Programme die Abschlussunterlagen eingereicht wurden. Aus diesem Grund werden die Beträge der Finanzkorrekturen erst dann festgestellt und bestätigt werden, wenn die Dienststellen der Kommission ihre laufende Analyse der Unterlagen der Mitgliedstaaten abgeschlossen haben.

Im Hinblick auf den FIAF führte die Ende 2009 bei zentralen Behörden in Spanien durchgeführte Prüfung dazu, dass 2010 ein Betrag in Höhe von 87 Mio. EUR bestätigt wurde. Diesen zog der betreffende Mitgliedstaat von der abschließenden Ausgabenaufstellung ab, die Ende 2010 einging.

6.3.2    2010 durchgeführte Finanzkorrekturen

2010 durchgeführte Finanzkorrekturen

Mio. EUR
	2010	2009
Kohäsionspolitik (Tätigkeiten der EU)
Programme 1994-1999	476	300
Programme 2000-2006	259	384
Programme 2007-2013	2	0
Zwischensumme	737	684
Eine Aufschlüsselung dieser Beträge nach Mitgliedstaaten erfolgt in Anhang 4.

Hier ist zu beachten, dass in den oben genannten Beträgen, insbesondere für den Programmplanungszeitraum 2000-2006, keine Finanzkorrekturen enthalten sind, die von den Mitgliedstaaten in abschließenden Zahlungsanträgen gemeldet wurden, die 2010 bei der Kommission eingingen und zurzeit die Richtigkeitsüberprüfung durchlaufen. Im jetzigen Stadium werden Finanzkorrekturen tatsächlich von den Mitgliedstaaten vorgenommen. Sie bescheinigen auch den Abzug des die Finanzkorrektur betreffenden Betrags vom Betrag des abschließenden Zahlungsantrags. Im Zusammenhang mit dem Programmabschluss gelten für die Richtigkeitsüberprüfung des Antrags seitens des Anweisungsbefugten im Rechnungsführungssystem jedoch längeren Fristen bei den Aufsichtsbehörden. Erst dann kann der Antrag vollständig abgewickelt werden und die Zahlung seitens der Kommission erfolgen. Zahlungsanträge, die vor dem Jahresende 2010 eingingen und noch nicht genehmigt wurden, schließen Abzüge für Finanzkorrekturen in Höhe eines Gesamtbetrags von 2,3 Mrd. EUR ein (EFRE: 2 155 Mio. EUR; Kohäsionsfonds: 105 Mio. EUR, ESF: 24 Mio. EUR). Zahlungsanträge werden Ende 2011 und Anfang 2012 bearbeitet werden.

2010 durchgeführte Finanzkorrekturen (bestätigt/beschlossen im Jahr 2010 und Vorjahren)

Mio. EUR
	EFRE	KF	ESF	FIAF	EAGFL Aus-richtung	Ge-samt 2010
Finanzkorrekturen im Zeitraum 1994-1999:
Bestätigt 2010	120	0	4	3	2	129
Bestätigt in Vorjahren	342	4	1	—	1	347
Zwischensumme für den Zeitraum 1994-1999	462	4	5	3	3	476
Finanzkorrekturen 2000-2006:
Bestätigt 2010	0	11	35	87	30	164
Bestätigt in Vorjahren	79	6	1	—	8	95
Zwischensumme für den Zeitraum 2000-2006	80	18	36	87	38	259
Finanzkorrekturen 2007-2013:
Bestätigt 2010	1	—	1	—	—	1
Bestätigt in Vorjahren	—	—	—	—	—	—
Zwischensumme für den Zeitraum 2007-2013	1	—	1	—	—	1
Insgesamt 2010 durchgeführte Finanzkorrekturen	542	21	42	90	41	737
Insgesamt 2009 durchgeführte Finanzkorrekturen	334	89	206	50	5	684
1 Mio. EUR des 2010 als umgesetzte Finanzkorrektur gemeldeten Betrags von 737 Mio. EUR wurde in Vorjahren umgesetzt aber zuvor noch nicht gemeldet.

Bezüglich des EFRE ist zu beachten, dass für die in Erläuterung 6.3.1 genannte umfangreiche Korrektur in Spanien in Höhe von insgesamt 1,5 Mrd. EUR im Februar 2010 die Erfassung in den örtlichen Rechnungsführungssystemen der maßgeblichen Programme seitens des betreffenden Mitgliedstaates bestätigt wurde. Dieser Betrag wurde danach von den zwanzig abschließenden, im September 2010 vorgelegten Zahlungsanträgen abgezogen. Da für diese Zahlungsanträge jedoch der Bewilligungsvorgang noch läuft, wurden sie in den oben aufgeführten Umsetzungszahlen nicht berücksichtigt. Das Gleiche gilt für die Mehrheit der für den Programmabschluss 2000-2006 eingegangenen Anträge.

Für den ESF wurden alle im Jahr 2010 für den Programmplanungszeitraum 1994-1999 bestätigten Finanzkorrekturen noch im gleichen Jahr durchgeführt. Darüber hinaus bestehen für diesen Programmplanungszeitraum keine offenen Finanzkorrekturen, die noch durchzuführen wären. Die Beträge der in früheren Jahren bestätigten Finanzkorrekturen für den Programmplanungszeitraum 2000-2006 werden im Rahmen des laufenden Abschlussprozesses ermittelt und verrechnet.

6.3.3    Finanzkorrekturen – kumulierte Zahlen und Umsetzungsquote

Bestätigte/beschlossene Finanzkorrekturen – kumulierte Zahlen

Mio. EUR
	Zeitraum 1994-1999	Zeitraum 2000-2006	Zeitraum 2007-2013	Insgesamt zum Ende 2010	Insgesamt zum Ende 2009
EFRE	1 758	4 165	1	5 924	5 430
Kohäsionsfonds	273	490	—	763	506
ESF	397	1 174	1	1 572	1 522
FIAF	100	96	—	195	104
EAGFL Ausrichtung	124	41	—	165	132
Insgesamt	2 652	5 965	2	8 619	7 694

Eine Aufschlüsselung des Gesamtbetrags nach Mitgliedstaaten erfolgt in Anhang 3.

Durchgeführte Finanzkorrekturen – kumulierte Zahlen

Mio. EUR
	Zeitraum 1994-1999	Zeitraum 2000-2006	Zeitraum 2007-2013	Insgesamt zum Ende 2010	Insgesamt zum Ende 2009
EFRE	1 736	1 972	1	3 709	3 167
Kohäsionsfonds	266	227	—	493	472
ESF	395	1 146	1	1 542	1 500
FIAF	100	94	—	194	104
EAGFL Ausrichtung	124	41	—	165	124
Insgesamt	2 621	3 480	2	6 102	5 366

Eine Aufschlüsselung des Gesamtbetrags nach Mitgliedstaaten erfolgt in Anhang 4.

Bei den meisten Programmen und Unregelmäßigkeiten für den Programmplanungszeitraum 1994-1999 handelt es sich um abgeschlossene Vorgänge. Die entsprechenden Beträge werden in Zukunft erwartungsgemäß sinken. Die Mitgliedstaaten behielten bei ihren abschließenden Zahlungsanträgen für Programme in den Jahren 2000-2006 bereits viele Abzüge ein. Die Zahlungsanträge befinden sich jedoch noch in der Richtigkeitsüberprüfung. Dies erklärt, warum sie in den oben aufgeführten Beträgen nicht enthalten sind. Sie werden als durchgeführt gemeldet, sobald die Zahlungen überprüft worden sind. Bei den komplexesten Vorgängen wird dies 2011 und 2012 der Fall sein. Die Korrekturen für den laufenden Programmplanungszeitraum 2007-2013 werden sich infolge der aktuell laufenden Kontrollen vor Ort wahrscheinlich erhöhen.

Die vorstehende Tabelle enthält auch Finanzkorrekturen, gegen die bestimmte Mitgliedstaaten Widerspruch eingelegt haben. (Hierbei sei angemerkt, dass die Kommission in der Vergangenheit nur sehr selten im Anschluss an Vorgänge dieser Art Beträge zurückzahlen musste.)

Zum 31. Dezember 2010 bestätigte/beschlossene, aber noch nicht durchgeführte Finanzkorrekturen sowie Durchführungsquoten zum 31. Dezember 2010 (kumulierte Zahlen)

Mio. EUR
	EFRE	KF	ESF	FIAF	EAGFL Ausrichtung	Insgesamt 2010	Insgesamt 2009
Finanzkorrekturen für Programme 1994-1999
Bestätigte/beschlossene Finanzkorrekturen	1 758	273	397	100	124	2 652	2 516
Umgesetzte Finanzkorrekturen	1 736	266	395	100	124	2 621	2 145
Bestätigte/beschlossene, aber noch nicht durchgeführte Finanzkorrekturen	22	8	2	—	0	31	371
Durchführungsquote	99 %	97 %	100 %	100 %	100 %	99 %	85 %
Finanzkorrekturen für Programme 2000-2006
Bestätigte/beschlossene Finanzkorrekturen	4 165	490	1 174	96	41	5 965	5 177
Durchgeführte Finanzkorrekturen	1 972	227	1 146	94	41	3 480	3 221
Bestätigte/beschlossene, aber noch nicht durchgeführte Finanzkorrekturen	2 192	263	28	2	—	2 485	1 956
Durchführungsquote	47 %	46 %	98 %	98 %	100 %	58 %	62 %
Finanzkorrekturen für Programme 2007-2013
Bestätigte/beschlossene Finanzkorrekturen	1	—	1	—	—	2	—
Durchgeführte Finanzkorrekturen	1	—	1	—	—	2	—
Bestätigte/beschlossene, aber noch nicht durchgeführte Finanzkorrekturen	0	—	0	—	—	0	—
Durchführungsquote	69 %	Entfällt.	98 %	Entfällt.	Entfällt.	84 %	Entfällt.
Finanzkorrekturen insgesamt
Bestätigte/beschlossene Finanzkorrekturen	5 924	764	1 571	195	165	8 619	7 694
Durchgeführte Finanzkorrekturen	3 709	493	1 542	194	165	6 102	5 366
Bestätigte/beschlossene, aber noch nicht durchgeführte Finanzkorrekturen	2 214	271	30	2	0	2 516	2 327
Durchführungsquote	63 %	65 %	98 %	99 %	100 %	71 %	70 %

Das Durchführungsniveau für den Programmplanungszeitraum 1994-1999 ist dadurch zu erklären, dass im Verlauf des Jahres 2010 die meisten Einziehungsanordnungen herausgegeben wurden, die zur Umsetzung der Ende 2009 verabschiedeten Beschlüsse über Finanzkorrekturen erforderlich sind (bei Rechnungsabschluss 2009 noch nicht erledigt). Auch im Jahresverlauf bestätigte oder beschlossene neue Korrekturen tragen hierzu bei.

Die niedrige Durchführungsquote für den Programmplanungszeitraum 2000-2006 ist dadurch zu erklären, dass der Abschlussprozess noch läuft. Aus diesem Grund sind Ende 2010 eingegangene Zahlungsanträge noch nicht genehmigt und damit verbundene Finanzkorrekturen in Höhe von insgesamt 2,3 Mrd. EUR können in den Durchführungszahlen für 2010 noch nicht berücksichtigt werden.

6.3.4    Finanzkorrekturen in Bearbeitung

Mio. EUR
	Zum 31.12.2009 in Bearbeitung befindliche Finanz-korrekturen	2010 neu in Bearbeitung befindliche Finanz korrekturen	2010 beschlossene Finanz korrekturen	Anpassungen bei zum 31.12.2009 beschlossenen oder in Bearbeitung befindlichen Finanz-korrekturen	Zum 31.12.2010 in Bearbeitung befindliche Finanzkorrekturen
Strukturfonds und Kohäsionsfonds (Programme 1994-1999, 2000-2006 und 2007-2013)
EFRE	430	135	(212)	(156)	197
Kohäsionsfonds	149	206	(21)	(72)	262
ESF	326	9	(42)	(10)	284
FIAF	2	—	(1)	0	0
EAGFL Ausrichtung	63	4	(33)	(31)	4
Insgesamt	971	354	(309)	(269)	747

Beim EFRE wurden zahlreiche Verfahren, die sich in den Vorjahren noch in Bearbeitung befanden, mit der Anwendung von Finanzkorrekturen oder Anpassungen der jeweiligen Beträge im Jahr 2010 abgeschlossen. Darüber hinaus wurde das Jahr 2010 durch den Übergang zwischen den beiden Programmzeiträumen geprägt. Hierbei führten die Abschlussverfahren für 2000-2006 sowie die Einleitung neuer Verfahren für 2007-2013 (im jetzigen Stadium noch in einem etwas geringeren Umfang) zu einer Abnahme der in Bearbeitung befindlichen Beträge. Die Höhe der in diesem Jahr in Bearbeitung befindlichen Finanzkorrekturen ist folglich im Vergleich zum Vorjahr zurückgegangen.

Beim ESF bezieht sich die Mehrheit der neuen Vorgänge in Höhe von 9 Mio. EUR auf den Programmplanungszeitraum 2000-2006, weil alle betroffenen operationellen Programme jetzt in die Abschlussphase eintreten. Die Bearbeitung der Finanzkorrekturen wird im Abschlussverfahren erledigt. Nichtsdestotrotz betrifft die Hälfte der laufenden Verfahren den Programmplanungszeitraum 2007-2013. Sie wurden auf 1 EUR veranschlagt (vorläufiger Betrag), weil der Korrekturbetrag noch ermittelt werden muss.

Über die oben genannte Zahl hinaus wurde von den Mitgliedstaaten ein Betrag von 1 437 Mio. EUR gemeldet. Er steht für potenzielle Rückforderungen nach der Aufdeckung nicht den Regeln entsprechender Inanspruchnahmen von Strukturfonds. Dieser Betrag beruht auf den offiziellen Berichten, die von den Mitgliedstaaten gemäß Kommissionsverordnung Nr. 1681/94 vorgelegt werden. Die Aussichten für eine Rückforderung lassen sich für die einzelnen Vorgänge jedoch nicht mit hinreichender Genauigkeit einschätzen. Hierfür bieten die von Mitgliedstaaten weitergeleiteten Angaben keine ausreichende Grundlage. Darüber hinaus besteht das Risiko einer Überschneidung mit den oben angegebenen Zahlen. Eine quantitative Bestimmung ist schwierig, weil Mitgliedstaaten nicht dazu verpflichtet sind, in ihren Meldungen zwischen möglichen Rückforderungen aufgrund der Tätigkeiten der Europäischen Union und solchen, die sich aus ihren eigenen Kontrollen ergeben, zu unterscheiden.

6.3.5    Unterbrechungen und Aussetzungen von Zahlungen

Hinsichtlich des EFRE wurden im Jahr 201049 Beschlüsse zur Unterbrechung von Zahlungsfristen getroffen, die einen Gesamtbetrag von 2 156 Mio. EUR betrafen. Für 41 Vorgänge wurden Zahlungen in Höhe von 2 057 Mio. EUR freigegeben. Zum Jahresende befanden sich acht Vorgänge noch in Bearbeitung. Sie umfassten einen Betrag von 99 Mio. EUR.

Hinsichtlich des ESF wurden im Jahr 201012 Beschlüsse zur Unterbrechung von Zahlungsfristen getroffen, die einen Gesamtbetrag von 255 Mio. EUR betrafen und sich alle auf den Programmplanungszeitraum 2007-2013 bezogen. Für sechs Vorgänge wurden Zahlungen in Höhe von 94 Mio. EUR freigegeben. Sechs Vorgänge in Höhe eines Betrags von 161 Mio. EUR befinden sich noch in Bearbeitung.

Die Aufschlüsselung der Unterbrechungsvorgänge nach Mitgliedstaaten im Jahr 2010 ergibt Folgendes:

Mio. EUR
	EFRE	ESF	Insgesamt
Unterbrechungen - zum 31.12.2010 abgeschlossene Vorgänge
Deutschland	175	—	175
Spanien	1 477	74	1 552
Italien	84	—	84
Luxemburg	—	1	1
Ungarn	33	—	33
Portugal	103	—	103
Rumänien	—	18	18
Vereinigtes Königreich	184	—	184
Zwischensumme, abgeschlossene Vorgänge	2 057	94	2 151
Unterbrechungen - zum 31.12.2010 offene Vorgänge
Belgien	—	3	3
Bulgarien	15	—	15
Deutschland	43	69	112
Italien	—	72	72
Österreich	—	17	17
Vereinigtes Königreich	41	—	41
Zwischensumme, offene Vorgänge	99	161	260
Unterbrechungen insgesamt	2 156	255	2 411
Die in dieser Tabelle offengelegten Daten stellen die Lage zum 15. Februar 2011 dar.

Darüber hinaus wurden 2010 sechs Aussetzungsbeschlüsse für den ESF gefasst (Belgien, Spanien und Frankreich). Bis zum Jahresende waren nur für Spanien die Zahlungen wieder aufgenommen worden.

6.4   SONSTIGE RÜCKFORDERUNGEN

Unter diese Rubrik fallen Beträge, die aufgrund von Fehlern oder Unregelmäßigkeiten rechtsgrundlos gezahlt wurden. Sie wurden entweder von der Kommission, den Mitgliedstaaten, dem Europäischen Rechnungshof oder dem OLAF aufgedeckt, soweit sich diese Vorgänge auf den Teil des Haushalts beziehen, der nicht in geteilter Verwaltung ausgeführt wird.

2010 BESTÄTIGTE SONSTIGE RÜCKFORDERUNGEN

Mio. EUR
	2010	2009
Sonstige Arten der Mittelverwaltung:
— Maßnahmen im Zusammenhang mit den Außenbeziehungen	137	81
— Interne Politikbereiche	188	202
Insgesamt bestätigte sonstige Rückforderungen	325	283

2010 UMGESETZTE SONSTIGE RÜCKFORDERUNGEN

Mio. EUR
	2010	2009
Sonstige Arten der Mittelverwaltung:
— Maßnahmen im Zusammenhang mit den Außenbeziehungen	136	81
— Interne Politikbereiche	163	202
Insgesamt umgesetzte sonstige Rückforderungen	299	283

6.5   TÄTIGKEITEN DER MITGLIEDSTAATEN IN VERBINDUNG MIT RÜCKFORDERUNGEN UND FINANZKORREKTUREN IM RAHMEN VON STRUKTURMASSNAHMEN UND DER KOHÄSIONSPOLITIK

Im Bereich der Kohäsionspolitik werden die von den Mitgliedstaaten im Anschluss an ihre eigenen Prüfungen oder Prüfungen der EU vorgenommenen Korrekturen nicht im Rechnungsführungssystem der Kommission erfasst, da die Mitgliedstaaten diese Beträge für andere förderfähige Ausgaben wiederverwenden können. Die Mitgliedstaaten sind jedoch aufgefordert, der Kommission aktuelle Informationen über Einbehaltungen, erfolgte Einziehungen und ausstehende Rückforderungen für Strukturmaßnahmen sowohl für einzelne Jahre als auch kumulativ für den Programmplanungszeitraum 2000-2006 für alle vier Fonds (EFRE, ESF, EAGFL-Ausrichtung und FIAF) zu übermitteln. Sie sind jedoch nicht dazu verpflichtet, aus EU-Tätigkeiten resultierende Korrekturen getrennt auszuweisen. Daher werden von den Mitgliedstaaten vorgenommene Finanzkorrekturen nicht zu denen der Kommission addiert.

Da sich der Programmzeitraum 2000-2006 gegenwärtig in der Abschlussphase befindet, d.h. einer Phase, in der für sämtliche Unregelmäßigkeiten Nachweise über erfolgte Abzüge verlangt werden, müssen die Mitgliedstaaten der Kommission keine getrennten Angaben über Einbehaltungen, erfolgte Einziehungen und ausstehende Rückforderungen für das Jahr 2010 vorlegen. Diese zusätzlichen Angaben gingen gleichwohl im März 2011 von Griechenland, Belgien, Ungarn, Portugal sowie für interregionale Programme ein. Diese Angaben werden im vorliegenden Abschnitt berücksichtigt.

Auf der Grundlage der bisher eingegangenen Daten meldeten die Mitgliedstaaten im Hinblick auf Beiträge der Europäischen Union bisher insgesamt ca. 5,1 Mrd. EUR kumulierter Finanzkorrekturen, die sich aus ihren nationalen Prüfungsarbeiten bei Programmen für den Zeitraum 2000-2006 ergaben (hierbei belaufen sich Einbehaltungen auf insgesamt ca. 4 Mrd. EUR und Rückforderungen auf ungefähr 1.1 Mrd. EUR).

Die Vor-Ort-Prüfungen, die die GD Regionalpolitik im Rahmen des Maßnahmenplans aus dem Jahr 2008 zur Prüfung der nationalen Rückforderungssysteme der Mitgliedstaaten im Zusammenhang mit dem Programmplanungszeitraum 2000-2006 durchführte, wurden im Jahr 2010 bei den sechs verbleibenden Mitgliedstaaten abgeschlossen. Damit waren alle 25 betroffenen Mitgliedstaaten erfasst worden (bei Bulgarien und Rumänien bestand für den Programmzeitraum 2000-2006 keine Berichtspflicht). Die Ergebnisse dieser Arbeit sowie die seitens des Rechnungshofes im Rahmen der letzten beiden Jahresberichte durchgeführten Prüfungen zeigten, dass die Behörden der Mitgliedstaaten im Allgemeinen die Vorschriften erfüllen. Hinsichtlich der Vollständigkeit der Daten und des Systems zur Erfassung und Meldung von Unregelmäßigkeiten bestanden jedoch bei einigen Programmen aus dem Zeitraum 2000-2006 in Italien, Spanien, Frankreich und den Niederlanden noch erhebliche Schwachstellen. In geringerem Umfang bestanden auch bei Programmen im VK sowie in Slowenien, Finnland, Schweden und Lettland Schwachstellen. Bei den Prüfungen der Kommission wurden zwar in allen Mitgliedstaaten im Verlauf der Jahre 2007-2010 Verbesserungen festgestellt, die Kommission wendet aber bei Programmabschluss weiterhin Vorsicht an. Alle Programmbehörden wurden aufgefordert, über die Nachfassarbeit (einschließlich Finanzkorrekturen) zu berichten, die auf nationaler Ebene für sämtliche, in jedem einzelnen Programm registrierte Unregelmäßigkeiten geleistet wurde. Die Kommission wird Programme erst dann abschließen, wenn sie diese Angaben als schlüssig und vollständig beurteilt.

Für den Zeitraum 2000-2006 besteht das Risiko einer Überschneidung zwischen den für Finanzkorrekturen aufgrund der Tätigkeiten der EU-Organe (Prüfungen durch die Kommission und den Rechnungshof sowie OLAF-Untersuchungen) gemeldeten Zahlen und den von den Mitgliedstaaten aufgrund eigener Tätigkeiten übermittelten Zahlen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass ein großer Teil der Finanzkorrekturen aufgrund der Tätigkeiten der EU-Organe von den Mitgliedstaaten akzeptiert wird und diese ohne einen förmlichen Beschluss der Kommission durch die Einbehaltung der betreffenden Ausgaben von den Ausgabenaufstellungen durchgeführt werden. Da die Mitgliedstaaten nicht verpflichtet sind, zwischen Korrekturen aufgrund der Tätigkeiten der EU-Organe und aufgrund ihrer eigenen Kontrollen und Prüfungen in der Berichtstätigkeit für 2000-2006 zu unterscheiden, kann der Umfang dieser Überschneidung nicht genau bewertet werden. Darüber hinaus nehmen die Mitgliedstaaten die Finanzkorrekturen möglicherweise nicht in dem Jahr vor, in dem sie sie akzeptiert haben. Somit handelt es sich bei der möglichen Überschneidung um einen reinen Schätzwert. Ein für jeden einzelnen Mitgliedstaat durchgeführter Vergleich der Beträge, die die Mitgliedstaaten für 2010 gemeldet haben, mit den auf Prüfungen der EU-Organe zurückgehenden Finanzkorrekturbeträgen, die die Mitgliedstaaten für dasselbe Jahr akzeptiert haben, lässt den Schluss zu, dass sich die Überschneidung auf nicht mehr als 465 Mio. EUR beläuft (2009: 465 Mio. EUR).

Für den Programmplanungszeitraum 2007-2013 schreiben die Aufsichtsbehörden den Mitgliedstaaten vor, über das IT-System SFC 2007 jährlich Berichte über Rückforderungen und Einbehaltungen vorzulegen. Daraus ergibt sich, dass die Kommission zum 31. März jeden Jahres Daten in elektronischer Form direkt von den Mitgliedstaaten erhält. In ihrer Leitlinie für Mitgliedstaaten schlug die Kommission außerdem vor, auf Prüfungen der EU-Organe zurückgehende Korrekturen getrennt auszuweisen, um Überschneidungen in den Meldungen zu vermeiden. Gemäß den Meldungen der Mitgliedstaaten an die Kommission zum 31. März 2011 setzen sich die Gesamtbeträge (EU-Anteil) von 265 Mio. EUR wie folgt zusammen: von Mitgliedstaaten bei Empfängern eingezogen und von den bescheinigten, 2010 bei der Kommission eingereichten Ausgaben einbehalten (Rückforderungen in Höhe von 35 Mio. EUR) oder von den Zahlungsanträgen für 2010 einbehalten, bevor der Rückforderungsprozess auf nationaler Ebene abgeschlossen war (Einbehaltungen in Höhe von 189 Mio. EUR) sowie Ende 2010 noch offene Rückforderungen (41 Mio. EUR).

Mio. EUR
EU 27 2007-2013 (2)	Einbehaltungen aufgrund von Prüfungen der MS	Einbehaltungen aufgrund von EU-Organen	Einbehaltungen insgesamt	Rückforderungen aufgrund von Prüfungen der MS	Rückforderungen aufgrund von EU-Organen	Rückforderungen insgesamt	Insgesamt 2010 ausgewiesene, offene Rückforderungen	Insgesamt von MS ausgewiesen
EFRE/KF  (3)	151	5	156	29	2	31	25	212
ESF	31	2	33	4	0	4	15	52
EEF	0	0	0	1	0	1	0	1
Insgesamt	183	7	189	34	2	35	41	265

Die Kommission hat für den Zeitraum ab dem zweiten Halbjahr 2011 eine Prüfung von Rückforderungen geplant. Dabei sollen die von den Überwachungsstellen eingerichteten Korrekturmechanismen für alle Fonds überprüft werden. Auf diese Weise soll anhand einer auf der Grundlage einer Risikoanalyse ausgewählten Stichprobe bei Programmen und Mitgliedstaaten festgestellt werden, wie viel Vertrauen die Kommission in die gemeldeten Zahlen setzen kann.

Erläuterung 6 –   Anlage 1: 2010 für den EGFL beschlossene Finanzkorrekturen und Rückforderungen insgesamt – Aufschlüsselung nach Mitgliedstaaten

Mio. EUR
Mitgliedstaat	Rechnungs-abschluss	Konformitäts-abschluss	Gemeldete Unregel-mäßigkeiten	2010 insgesamt	2009 insgesamt
Belgien	0	—	4	4	15
Bulgarien	0	17	3	20	5
Tschechische Republik	0	1	0	1	1
Dänemark	0	10	3	12	104
Deutschland	–1	16	12	28	17
Estland	—	—	0	0	0
Irland	–1	0	7	7	4
Griechenland	4	460	14	477	21
Spanien	8	52	23	83	106
Frankreich	–1	39	28	67	111
Italien	4	39	35	78	15
Zypern	—	1	0	1	0
Lettland	0	—	0	0	0
Litauen	0	0	2	2	4
Luxemburg	0	1	0	1	0
Ungarn	0	8	1	8	22
Malta	0	—	0	0	0
Niederlande	–1	47	5	51	36
Österreich	0	1	1	2	3
Polen	0	50	2	52	13
Portugal	2	40	16	58	18
Rumänien	11	38	6	55	14
Slowenien	0	4	1	5	2
Slowakei	0	0	0	0	1
Finnland	0	2	1	2	2
Schweden	0	3	2	5	2
Vereinigtes Königreich	8	194	11	213	109
Insgesamt beschlossen	33	1 022	178	1 233	625

Erläuterung 6 –   Anlage 2: 2010 für den EGFL durchgeführte Finanzkorrekturen und Rückforderungen insgesamt – Aufschlüsselung nach Mitgliedstaaten

Mio. EUR
Mitgliedstaat	Rechnungs-abschluss und nicht eingehaltene Zahlungs-fristen	Konformitäts-abschluss	Von Mitglied staaten gemeldete Unregel-mäßigkeiten (an EU zurück-gezahlt)	2010 insgesamt	2009 insgesamt
Belgien	0	0	3	3	14
Bulgarien	0	—	5	6	1
Tschechische Republik	0	0	1	1	0
Dänemark	0	10	3	12	105
Deutschland	–1	16	10	26	18
Estland	—	—	0	0	0
Irland	–1	1	5	5	5
Griechenland	4	136	10	150	196
Spanien	8	92	30	130	59
Frankreich	–1	90	30	120	82
Italien	4	5	23	33	177
Zypern	—	1	0	1	1
Lettland	0	—	0	0	0
Litauen	0	2	1	4	2
Luxemburg	0	1	0	1	0
Ungarn	0	24	2	26	9
Malta	0	—	0	0	0
Niederlande	–1	46	5	51	9
Österreich	0	3	1	3	1
Polen	0	95	1	97	2
Portugal	2	4	18	24	7
Rumänien	11	—	6	16	12
Slowenien	0	—	1	1	2
Slowakei	0	0	1	1	0
Finnland	0	2	1	2	2
Schweden	0	3	2	5	14
Vereinigtes Königreich	8	195	12	215	133
Insgesamt durchgeführt	33	728	172	934	851

Erläuterung 6 –   Anlage 3: 2010 bestätigte Finanzkorrekturen für Strukturmaßnahmen insgesamt Aufschlüsselung nach Mitgliedstaaten

Mio. EUR
Mitgliedstaat	Kumulierter Stand 2009	2010 bestätigte Finanzkorrekturen						Kumulierter Stand 2010
		EFRE	KF	ESF	FIAF	EAGFL Ausrichtung	Gesamt Jahr 2010
1994-1999	2 516	125	0	4	3	3	136	2 652
Belgien	5	—	—	—	—	—	0	5
Dänemark	3	—	—	—	—	—	0	3
Deutschland	339	0	—	—	0	1	1	340
Irland	42	—	—	—	—	—	0	42
Griechenland	526	1	0	—	—	0	2	528
Spanien	548	116	0	0	—	1	117	664
Frankreich	84	—	—	4	—	0	4	88
Italien	505	0	—	—	—	0	0	505
Luxemburg	5	—	—	—	—	—	0	5
Niederlande	177	—	—	—	—	—	0	177
Österreich	2	—	—	—	—	—	0	2
Portugal	137	2	—	—	1	1	4	141
Finnland	1	—	—	—	—	—	0	1
Schweden	1	—	—	—	—	—	0	1
Vereinigtes Königreich	131	6	—	—	1	0	7	138
INTERREG	10	0	—	—	—	—	0	10
2000-2006	5 178	368	258	43	89	30	788	5 965
Belgien	10	0	—	—	—	—	0	10
Bulgarien	2	—	18	—	—	—	18	21
Tschechische Republik	0	4	7	—	—	—	11	11
Dänemark	0	—	—	—	—	—	0	0
Deutschland	12	0	—	0	0	—	1	13
Estland	0	0	—	0	—	—	0	0
Irland	42	2	1	—	—	—	2	44
Griechenland	920	40	0	0	—	—	40	961
Spanien	2 503	170	104	2	87	—	363	2 865
Frankreich	261	16	—	0	—	9	26	287
Italien	825	97	—	4	1	2	105	930
Zypern	—	—	—	—	—	—	0	0
Lettland	4	—	1	—	0	—	1	4
Litauen	2	—	0	—	—	—	0	2
Luxemburg	2	—	—	—	—	—	0	2
Ungarn	52	0	—	—	—	—	0	52
Malta	—	—	—	—	—	—	0	0
Niederlande	2	—	—	—	—	—	0	2
Österreich	—	—	—	—	—	—	0	0
Polen	134	0	111	1	0	—	112	246
Portugal	126	0	13	0	-	18	31	157
Rumänien	10	—	2	—	—	—	2	12
Slowenien	2	—	—	—	—	—	0	2
Slowakei	39	0	2	—	—	—	2	41
Finnland	0	—	—	—	0	—	0	1
Schweden	11	0	—	—	—	—	0	11
Vereinigtes Königreich	217	29	—	36	—	1	65	283
INTERREG	1	9	—	—	—	—	9	10
2007-2013	0	1	0	1	0	—	2	2
Belgien	—	—	—	—	—	—	—	—
Bulgarien	—	—	—	—	—	—	—	—
Tschechische Republik	—	—	—	—	—	—	—	—
Dänemark	—	—	—	0	—	—	0	0
Deutschland	—	—	—	—	—	—	—	—
Estland	—	0	—	—	—	—	0	0
Irland	—	—	—	0	—	—	0	0
Griechenland	—	—	—	—	—	—	—	—
Spanien	—	—	—	—	—	—	—	—
Frankreich	—	—	—	0	—	—	0	0
Italien	—	—	—	—	—	—	—	—
Zypern	—	—	—	—	—	—	—	—
Lettland	—	—	—	—	—	—	—	—
Litauen	—	—	—	—	—	—	—	—
Luxemburg	—	—	—	0	—	—	0	0
Ungarn	—	0	—	1	—	—	1	1
Malta	—	—	—	—	—	—	—	—
Niederlande	—	—	—	—	—	—	—	—
Österreich	—	—	—	—	—	—	—	—
Polen	—	0	—	0	—	—	0	0
Portugal	—	0	—	0	—	—	1	1
Rumänien	—	—	—	—	—	—	—	—
Slowenien	—	—	—	—	—	—	—	—
Slowakei	—	—	—	—	—	—	—	—
Finnland	—	—	—	—	—	—	—	—
Schweden	—	—	—	—	—	—	—	—
Vereinigtes Königreich	—	—	—	—	—	—	—	—
INTERREG	—	—	—	—	—	—	—	—
Insgesamt bestätigt	7 694	494	258	49	91	33	925	8 619

Erläuterung 6 –   Anlage 4: Insgesamt 2010 durchgeführte Finanzkorrekturen: Strukturmaßnahmen Aufschlüsselung nach Mitgliedstaaten

Mio. EUR
Mitgliedstaat	Kumulierter Stand 2009	2010 umgesetzte Finanzkorrekturen						Kumulierter Stand 2010
		EFRE	KF	ESF	FIAF	EAGFL Ausrichtung	Gesamt Jahr 2010
1994-1999	2 144	462	4	5	3	3	476	2 621
Belgien	6	—	—	—	—	—	—	6
Dänemark	4	—	—	—	—	—	—	4
Deutschland	300	37	—	—	0	1	38	338
Irland	40	—	—	—	—	—	—	40
Griechenland	521	1	3	—	—	0	4	525
Spanien	293	363	1	0	—	1	365	658
Frankreich	85	—	—	4	—	0	4	89
Italien	483	21	—	—	—	—	21	504
Luxemburg	4	—	—	1	—	—	1	5
Niederlande	177	—	—	—	—	—	—	177
Österreich	2	—	—	—	—	—	—	2
Portugal	118	20	—	—	1	1	23	141
Finnland	1	0	—	—	—	—	0	1
Schweden	1	—	—	—	—	—	—	1
Vereinigtes Königreich	108	11	—	—	1	0	13	120
INTERREG	2	7	—	—	—	—	7	9
2000-2006	3 222	80	18	36	87	38	259	3 480
Belgien	8	—	—	0	—	—	0	8
Bulgarien	2	—	—	—	—	—	—	2
Tschechische Republik	0	—	—	—	—	—	—	0
Dänemark	0	—	—	—	—	—	—	0
Deutschland	10	0	—	—	—	—	0	10
Estland	0	—	—	0	—	—	0	0
Irland	26	—	—	—	—	—	—	26
Griechenland	904	—	—	—	—	—	—	904
Spanien	940	—	16	0	87	8	111	1 051
Frankreich	239	—	—	—	—	9	9	248
Italien	686	79	—	0	—	2	82	768
Zypern	0	—	—	—	—	—	—	0
Lettland	3	—	1	—	—	—	1	4
Litauen	1	—	0	—	—	—	0	1
Luxemburg	2	—	—	—	—	—	—	2
Ungarn	41	—	—	—	—	—	—	41
Malta	0	—	—	—	—	—	—	0
Niederlande	0	—	—	—	—	1	1	1
Österreich	0	—	—	—	—	—	—	0
Polen	90	—	—	—	—	—	—	90
Portugal	95	—	1	—	—	18	18	113
Rumänien	8	—	0	—	—	—	0	8
Slowenien	2	—	—	—	—	—	—	2
Slowakei	1	—	—	—	—	—	—	1
Finnland	0	—	—	—	—	—	—	0
Schweden	11	—	—	—	—	—	—	11
Vereinigtes Königreich	151	—	—	36	—	1	37	188
INTERREG	0	0	—	—	—	—	0	0
2007-2013	0	1	0	1	0	—	2	2
Belgien	—	—	—	—	—	—	—	—
Bulgarien	—	—	—	—	—	—	—	—
Tschechische Republik	—	—	—	—	—	—	—	—
Dänemark	—	—	—	0	—	—	0	0
Deutschland	—	—	—	—	—	—	—	—
Estland	—	0	—	—	—	—	0	0
Irland	—	—	—	0	—	—	0	0
Griechenland	—	—	—	—	—	—	—	—
Spanien	—	—	—	—	—	—	—	—
Frankreich	—	—	—	0	—	—	0	0
Italien	—	—	—	—	—	—	—	—
Zypern	—	—	—	—	—	—	—	—
Lettland	—	—	—	—	—	—	—	—
Litauen	—	—	—	—	—	—	—	—
Luxemburg	—	—	—	—	—	—	—	—
Ungarn	—	—	—	1	—	—	1	1
Malta	—	—	—	—	—	—	—	—
Niederlande	—	—	—	—	—	—	—	—
Österreich	—	—	—	—	—	—	—	—
Polen	—	0	—	—	—	—	0	0
Portugal	—	0	—	0	—	—	1	1
Rumänien	—	—	—	—	—	—	—	—
Slowenien	—	—	—	—	—	—	—	—
Slowakei	—	—	—	—	—	—	—	—
Finnland	—	—	—	—	—	—	—	—
Schweden	—	—	—	—	—	—	—	—
Vereinigtes Königreich	—	—	—	—	—	—	—	—
INTERREG	—	—	—	—	—	—	—	—
Insgesamt durchgeführt	5 366	542	21	42	90	41	737	6 102

7.   FINANZRISIKOMANAGEMENT

Die nachstehenden Angaben zum Finanzrisikomanagement der Europäischen Union (EU) beziehen sich auf Folgendes:

—	Kassentransaktionen der Europäischen Kommission für den Vollzug des EU-Haushalts;

—	Darlehens- und Anleihetätigkeiten der Europäischen Kommission, die über die makrofinanzielle Hilfe (MFH), Zahlungsbilanzdarlehen und Euratom abgewickelt werden;

—	Garantiefonds für Maßnahmen im Zusammenhang mit den Außenbeziehungen; und

—	Darlehen und Anleihen sowie Transaktionen, die von der Europäischen Union über die Europäische Gemeinschaft für Kohle und Stahl (in Abwicklung) durchgeführt wurden.

7.1   RISIKOMANAGEMENTRICHTLINIEN

7.1.1    Kassentransaktionen

Die Vorschriften und Grundsätze für die Verwaltung der Kassentransaktionen der Europäischen Kommission sind in der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1150/2000 des Rates (geändert durch die Verordnungen (EG, Euratom) Nr. 2028/2004 und 105/2009 des Rates) und in der Haushaltsordnung (Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1605/2002 des Rates, geändert durch die Verordnungen (EG, Euratom) Nr. 1995/2006 1525/2007 und 1081/2010des Rates) sowie den Durchführungsbestimmungen (Verordnung (EG, Euratom) Nr. 2342/2002 der Kommission, geändert durch die Verordnungen Nr. 1261/2005, 1248/2006 und 478/2007 der Kommission) festgelegt.

Aufgrund der vorstehenden Verordnungen gelten die folgenden Grundsätze:

—

Eigenmittel werden von den Mitgliedstaaten auf Konten eingezahlt, die von jedem Mitgliedstaat eigens zu diesem Zweck bei seiner Haushaltsverwaltung oder bei einer von ihm bestimmten Einrichtung eröffnet wurden. Die Kommission darf bei den vorgenannten Konten nur dann Mittel in Anspruch nehmen, wenn sie ihren Bargeldbedarf decken muss.

—	Eigenmittel werden von den Mitgliedstaaten in ihren eigenen Landeswährungen eingezahlt, während die Zahlungen der Kommission größtenteils auf EUR lauten.

—	Im Namen der Kommission eröffnete Bankkonten dürfen nicht überzogen werden.

—	Die in Bankkonten gehaltenen Mittel, die auf andere Währungen als EUR lauten, werden entweder für Zahlungen in diesen Währungen verwendet oder regelmäßig in EUR konvertiert.

Zusätzlich zu den Eigenmittelkonten werden von der Kommission weitere Bankkonten bei Zentralbanken und Geschäftsbanken eingerichtet, und zwar zur Vornahme von Zahlungen und zum Empfang von Beträgen, die keine Beiträge der Mitgliedstaaten zum EU-Haushalt darstellen.

Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung ist stark automatisiert und basiert auf modernen Informatiksystemen. Für die Sicherheit des Bürgschaftssystems gelten besondere Verfahren. Für die Gewährleistung der Aufgabenteilung gemäß der Haushaltsordnung finden die internen Kontrollstandards und Prüfungsprinzipien der Kommission Anwendung.

Die Kassenmittel- und Zahlungsverwaltung wird durch schriftliche Leitlinien und Verfahrensanweisungen geregelt, die darauf abzielen, die operativen und finanziellen Risiken zu begrenzen und ein angemessenes Kontrollniveau zu gewährleisten. Diese umfassen verschiedene Tätigkeitsbereiche (zum Beispiel: Zahlungsausführung und Zahlungsmittelverwaltung, Cashflow-Vorausschau, Geschäftskontinuität usw.). Die Einhaltung der Leitlinien und Verfahren wird regelmäßig kontrolliert. Darüber hinaus treffen sich die GD HAUSHALT und GD WIRTSCHAFT UND FINANZEN, um Fragen zum Austausch von Informationen in Bezug auf Risikomanagement und bewährte Praktiken zu besprechen.

BUFI – vorläufig eingenommene Geldbußen

Ab 2010 werden vorläufig eingenommenen Geldbußen in einen zu diesem Zweck eingerichteten und von der GD Wirtschaft und Finanzen verwalteten Fonds mit der Bezeichnung BUFI eingezahlt. Bis 2010 eingegangene Geldbußen verbleiben auf Sonderkonten bei Banken. Die Vermögensverwaltung für vorläufig eingenommene Geldbußen erfolgt durch die Kommission unter Einhaltung interner Richtlinien sowie der Vermögensverwaltungsrichtlinien. Diese werden in der im Dezember 2009 zwischen der GD Haushalt und der GD Wirtschaft und Finanzen geschlossenen Dienstgütevereinbarung (SLA) beschrieben. Verfahrenshandbücher zu bestimmten Bereichen, wie beispielsweise der Zahlungsmittelverwaltung, wurden erstellt und werden von den maßgeblichen operativen Referaten eingesetzt. Die finanziellen und operativen Risiken werden ermittelt und bewertet, die Einhaltung der internen Vorschriften und Verfahren wird regelmäßig überprüft.

Die Zielsetzungen für die Tätigkeiten der Vermögensverwaltung bestehen darin, die an die Kommission gezahlten Geldbußen so anzulegen,

(a)	dass sichergestellt ist, dass die Mittel bei Bedarf leicht zugänglich sind;

(b)	während gleichzeitig angestrebt wird, unter normalen Umständen eine Rendite zu erzielen, die durchschnittlich der Rendite der BUFI Bezugsnorm (Benchmark) abzüglich entstandener Kosten entspricht.

Investitionen sind im Wesentlichen auf folgende Kategorien beschränkt: kurzfristige Einlagen bei Zentralbanken der Eurozone, Agenturen für öffentliche Schuldtitel der Eurozone, vollständig im Staatsbesitz befindlichen bzw. staatlich garantierten Banken oder supranationalen Institutionen; Anleihen, Wechsel und Einlagenzertifikate, die von öffentlichen Einrichtungen herausgegeben wurden und eine unmittelbare Risikoposition der öffentlichen Hand in der Eurozone schaffen oder durch supranationale Institutionen herausgegeben werden.

7.1.2    Anleihe- und Darlehenstätigkeiten (MFH, Zahlungsbilanzhilfe und Euratom)

Die Anleihe- und Darlehenstransaktionen sowie die zugehörige Abwicklung und Verwaltung werden von der Europäischen Union gegebenenfalls nach den einschlägigen Beschlüssen des Rates und gemäß den internen Leitlinien durchgeführt. Schriftliche Verfahrenshandbücher zu bestimmten Themenbereichen wie Anleihen, Darlehen und Finanzverwaltung wurden verfasst und dienen den operativen Referaten als Handlungsgrundlage. Die finanziellen und operativen Risiken werden ermittelt und bewertet, die Einhaltung der internen Vorschriften und Verfahren wird regelmäßig überprüft. Im Allgemeinen werden keine Tätigkeiten zum Ausgleich von Zinsschwankungen oder Kursschwankungen durchgeführt (Hedging-Aktivitäten), weil die Anleihetransaktionen durch Gegengeschäfte (Back-to-Back-Transaktionen) finanziert werden und keine offenen Zins- bzw. Währungspositionen bestehen.

7.1.3    Garantiefonds

Die Vorschriften und Grundsätze für die Verwaltung des Garantiefonds (siehe Erläuterung 2.3.3) sind in der Vereinbarung zwischen der Europäischen Kommission und der Europäischen Investitionsbank (EIB) vom 25. November 1994 samt nachfolgenden Änderungen vom 17./ 23. September 1996, vom 8. Mai 2002, vom 25. Februar 2008 und vom 9. November 2010 dargelegt. Der Garantiefonds ist nur in EUR tätig. Er investiert ausschließlich in dieser Währung, um ein Wechselkursrisiko zu vermeiden. Die Verwaltung des Garantiefonds beruht auf dem traditionellen Vorsichtsgrundsatz bei Finanztätigkeiten. Besonderes Augenmerk ist auf eine Verminderung der Risiken und auf die Gewährleistung zu legen, dass die verwalteten Vermögenswerte ohne erhebliche Verzögerung veräußert oder übertragen werden können, wobei die eingegangenen Verpflichtungen zu beachten sind.

7.1.4    EGKS in Abwicklung

Die Europäische Kommission ist für die Abwicklung der Verbindlichkeiten der EGKS zuständig und es sind keine weiteren neuen und entsprechenden Finanzierungen für die EGKS in Abwicklung vorgesehen. Neue Anleihen der EGKS sind nur insoweit gestattet, als sie zur Refinanzierung mit dem Ziel einer Verringerung der Finanzierungskosten eingesetzt werden. In der Finanzverwaltung kommt obligatorisch das Vorsichtsprinzip zur Anwendung, das die weitestgehende Begrenzung aller Finanzrisiken vorsieht.

7.2   MARKTRISIKO

Das Marktrisiko bezeichnet das Risiko, dass der beizulegende Zeitwert oder künftige Cashflows eines Finanzinstruments aufgrund von Änderungen der Marktpreise schwanken. Das Marktrisiko drückt nicht nur das Potential für Verluste sondern auch das Potential für Gewinne aus. Es beinhaltet das Wechselkursrisiko, Zinsrisiko und sonstige Preisrisiken. Die Europäische Union ist keinem sonstigen bedeutenden Preisrisiko ausgesetzt.

7.2.1    Wechselkursrisiko

Das Wechselkursrisiko bezeichnet das Risiko einer Beeinträchtigung der Tätigkeiten der Europäischen Union oder des Wertes ihrer Investitionen durch Wechselkursschwankungen. Das Risiko ergibt sich aus einer Preisschwankung zwischen zwei Währungen.

7.2.1.1   Kassentransaktionen

Von Mitgliedstaaten in anderen Währungen als dem EUR gezahlte Eigenmittel werden im Einklang mit dem Eigenmittelbeschluss auf den Eigenmittelkonten gehalten. Sie werden in EUR konvertiert, wenn sie für die Ausführung von Zahlungen benötigt werden. Die der Mittelverwaltung zugrunde liegende Vorgehensweise wird durch die oben genannte Verordnung vorgegeben. In einer begrenzten Zahl von Fällen werden diese Mittel direkt für die Ausführung von Zahlungen in Fremdwährungen verwendet.

Die Kommission unterhält bei Geschäftsbanken Konten in anderen EU-Währungen als dem Euro sowie in USD und CHF für die Ausführung von Zahlungen in diesen Währungen. Diese Konten werden jeweils in Höhe des Betrags der auszuführenden Zahlungen aufgefüllt. Daher unterliegen die Salden dieser Konten keinen Wechselkursrisiken.

Gehen verschiedene Einnahmen (außer Eigenmitteln) in anderen Währungen als dem EUR ein, werden diese auf andere Konten der Kommission in denselben Währungen überwiesen, sofern sie zur Ausführung von Zahlungen benötigt werden, bzw. sie werden in EUR konvertiert oder auf andere auf EUR lautende Konten überwiesen. Auf Zahlstellenkonten, die auf andere Währungen als den EUR lauten, werden Mittel in eben diesen Währungen überwiesen, je nach dem geschätzten kurzfristigen lokalen Zahlungsbedarf. Die Salden dieser Konten dürfen bestimmte Höchstgrenzen nicht überschreiten.

BUFI – vorläufig eingenommene Geldbußen

Da alle vorläufig eingenommenen Geldbußen in EUR auferlegt und gezahlt werden, besteht kein Risiko von Wechselkursschwankungen.

7.2.1.2   Anleihe- und Darlehenstätigkeiten (MFH, Zahlungsbilanzhilfe und Euratom

Der Großteil der Finanzanlagen und -verbindlichkeiten wird in EUR gehalten, so dass die EU in diesen Fällen keinem Wechselkursrisiko ausgesetzt ist. Allerdings gewährt die Europäische Union über das Finanzinstrument Euratom Darlehen in USD, die durch Anleihen über einen entsprechenden Betrag in USD finanziert sind (Gegengeschäfte, Back-to-Back-Transaktionen). Zum Abschlussstichtag ist die Europäische Union in Bezug auf Euratom keinem Wechselkursrisiko ausgesetzt.

7.2.1.3   Garantiefonds

Die Finanzanlagen werden in EUR gehalten, so dass kein Wechselkursrisiko besteht.

7.2.1.4   EGKS in Abwicklung

Die EGKS in Abwicklung unterliegt einem geringen Nettorisiko in Bezug auf Wechselkursschwankungen in Höhe eines EUR-Gegenwerts von 1,43 Mio. EUR, die sich aus Wohnbaudarlehen mit einem EUR-Gegenwert von 1,39 Mio. EUR und Leistungsbilanzsalden mit einem EUR-Gegenwert von 0,04 Mio. EUR ergeben.

7.2.2.    Zinsrisiko

Das Zinsrisiko bezeichnet die Möglichkeit einer Wertminderung einer Sicherheit, insbesondere einer Anleihe, die sich aus einem Zinsanstieg ergibt. In der Regel verringert ein höherer Zinssatz den Preis von festverzinslichen Anleihen und umgekehrt.

7.2.2.1.   Kassentransaktionen

Die Finanzverwaltung der Kommission nimmt keine Kredite auf, weshalb sie keinem Zinsrisiko ausgesetzt ist. Sie erzielt jedoch einen Zinsgewinn für die Guthaben auf ihren verschiedenen Bankkonten. Aus diesem Grund hat die Kommission Maßnahmen eingeleitet, um zu gewährleisten, dass auf ihre Bankkonten entfallende Zinsgewinne regelmäßig den Marktzinssatz und dessen mögliche Schwankungen widerspiegeln.

Die bei den Haushaltsverwaltungen oder Zentralbanken der Mitgliedstaaten eingerichteten Konten für Eigenmitteleinnahmen generieren keine Zinsen und sind kostenlos. Für alle übrigen bei nationalen Zentralbanken eingerichteten Konten hängen die Gebühren von den von jeder Bank angebotenen Konditionen ab; die Zinssätze sind variabel und sie werden an die Marktschwankungen angepasst.

Bei einer Geschäftsbank gehaltene Tagesgelder erzielen täglich Zinsgewinne. Diese basieren auf variablen Marktzinssätzen, auf die eine vertraglich festgelegte Marge (positiv oder negativ) angewandt wird. Für die meisten Konten ist die Berechnung der Zinsen an den EONIA (Euro Over Night Index Average) gebunden. Es werden Anpassungen vorgenommen, um die Schwankungen dieses Satzes widerzuspiegeln. Im Falle bestimmter anderer Konten ist die Berechnung der Zinsen an den marginalen Zinssatz der EZB für ihre Hauptrefinanzierungsgeschäfte gebunden. Somit wird das Risiko ausgeschlossen, dass der Zinsgewinn der Kommission unterhalb des Marktzinssatzes liegt.

BUFI – vorläufig eingenommene Geldbußen

Im BUFI-Wertpapierbestand befinden sich keine Anleihen mit variablen Zinssätzen. Zum Abschlussstichtag bestanden 69 % des Anleihebestands aus Nullkuponanleihen.

7.2.2.2   Anleihe- und Darlehenstätigkeiten (MFH, Zahlungsbilanzhilfe und Euratom

Variabel verzinsliche Anleihen und Darlehen

Aufgrund des besonderen Wesens ihrer Darlehens- und Anleihetätigkeiten verfügt die Europäische Union über zinstragende Aktiva und Passiva in beträchtlicher Höhe. MFH- und Euratom-Anleihen, die zu variablen Zinssätzen begeben werden, setzen die Europäische Union einem Zinsrisiko aus. Das Zinsrisiko aus den Anleihen wird jedoch durch Darlehen zu gleichwertigen Konditionen, sogenannte Back-to-Back-Transaktionen, ausgeglichen. Zum Abschlussstichtag verfügte die Europäische Union über variabel verzinste Darlehen mit einem Nennbetrag von 0,86 Mrd. EUR (2009: 0,96 Mrd. EUR), deren Zinssatz halbjährlich neu festgesetzt wird.

Fest verzinsliche Anleihen und Darlehen

Die Europäische Union verfügt auch über festverzinsliche MFA- und Euratom-Darlehen über insgesamt 110 Mio. EUR im Jahr 2010 (2009: 110 Mio. EUR) mit einer Endfälligkeit zwischen einem und fünf Jahren (25 Mio. EUR) sowie mehr als fünf Jahren (85 Mio. EUR). Noch bedeutender ist jedoch, dass die Europäische Union 2010 über zehn Darlehen im Bereich des Instruments der Zahlungsbilanzhilfe in Höhe von insgesamt 12,05 Mrd. EUR verfügt (2009: 9,2 Mrd. EUR) mit Endfälligkeiten unter einem Jahr (2 Mrd. EUR), zwischen einem und fünf Jahren (5,7 Mrd. EUR) sowie mehr als fünf Jahren (4,35 Mrd. EUR).

7.2.2.3   Garantiefonds

Variabel verzinsliche Wertpapiere innerhalb des Garantiefonds sind dem Risiko der Volatilität dieser Zinssätze ausgesetzt, während festverzinsliche Wertpapiere ein Risiko hinsichtlich ihres beizulegenden Zeitwerts bedeuten. Festverzinsliche Anleihen machen zum Abschlussstichtag rund 93% des Wertpapierbestands aus (2009: 97%).

7.2.2.4   EGKS in Abwicklung

Aufgrund der Art ihrer Tätigkeiten ist die EGKS in Abwicklung einem Zinsrisiko ausgesetzt. Die mit Anleihen verbundenen Zinsrisiken werden in der Regel durch gleichwertig ausgestaltete Darlehen kompensiert. In Bezug auf Tätigkeiten im Bereich der Anlagenverwaltung machen festverzinsliche Anleihen zum Abschlussstichtag rund 92% des Wertpapierbestands aus (2009: 97%).

7.3   KREDITRISIKO

Das Kreditrisiko bezeichnet das Risiko eines Verlustes verursacht durch die Nichtzahlung eines Schuldners/ Nehmers eines Darlehens oder einer sonstigen Kreditlinie (entweder des Kapitalbetrags oder der Zinsen oder beide) oder die Nichteinhaltung einer vertraglichen Verpflichtung. Zahlungsausfälle schließen die verzögerte Rückzahlung, die Umstrukturierung der Rückzahlungen und Insolvenz ein.

7.3.1    Kassentransaktionen

Die meisten Kassenmittel der Kommission werden gemäß der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1150/2000 des Rates über das Eigenmittelsystem auf den von den Mitgliedstaaten für die Entrichtung ihrer Beiträge (Eigenmittel) eingerichteten Konten gehalten. Diese Konten werden bei den Haushaltsverwaltungen oder Zentralbanken der Mitgliedstaaten geführt. Diese Einrichtungen stellen für die Kommission das geringste Kreditrisiko (Gegenparteirisiko) dar, da das Risiko bei den Mitgliedstaaten liegt. Die Überweisung von Mitteln auf die Konten, die die Kommission für die Deckung laufender Zahlungen bei Geschäftsbanken unterhält, erfolgt nach Bedarf und wird vom Kassenmittelverwaltungssystem der Kommission automatisch gesteuert. Auf diesen Konten werden Mindestguthaben gehalten, die dem durchschnittlichen Betrag der täglich von dem jeweiligen Konto geleisteten Zahlungen entsprechen. Daher sind die auf diesen Konten gehaltenen Tagesgeldbeträge konstant sehr niedrig (im Durchschnitt insgesamt zwischen 20 Mio. EUR und 100 Mio. EUR auf über 20 Konten). Damit wird sichergestellt, dass die Risikobelastung für die Kommission begrenzt bleibt. Diese Beträge sind im Zusammenhang mit den Gesamt-Kassenständen zu betrachten, die zwischen 1 Mrd. EUR und 35 Mrd. EUR schwanken, wobei 2010 Zahlungen in Höhe von insgesamt 120 Mrd. EUR ausgeführt wurden.

Zudem gelten besondere Leitlinien für die Auswahl von Geschäftsbanken, um das Gegenparteirisiko, dem die Kommission ausgesetzt ist, weiter zu verringern.

—

Sämtliche Geschäftsbanken werden durch Ausschreibungen ausgewählt. Für eine Zulassung zu den Ausschreibungsverfahren ist eine kurzfristige Bonitätsbewertung von Moody's von mindestens P-1 oder gleichwertig (S&P A-1 oder Fitch F1) erforderlich. Unter bestimmten und hinreichend begründeten Umständen kann eine niedrigere Stufe genügen.

—

In der Regel wird von Geschäftsbanken, die speziell für Einlagen aus vorläufig eingenommenen Geldbußen (Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkungen) ausgewählt wurden, außerdem eine langfristige Bonitätsbewertung von S&P von mindestens AA oder gleichwertig gefordert und es finden spezifische Maßnahmen Anwendung, wenn Banken dieser Gruppe abgestuft werden.

—

Im Verlauf des Jahres 2009 hat die Finanzverwaltung der Kommission ein alternatives System zur Verwaltung vorläufig eingenommener Geldbußen mit dem spezifischen Ziel eingeführt, die Risiken in diesem Bereich zu mindern. Auf der Grundlage des Beschlusses K(2009) 4264 des Rates werden ab dem 1. Januar 2010 auferlegte Geldbußen mit dem neuen System verwaltet und nicht mehr als Einlagen bei Geschäftsbanken gehalten.

—

Zahlstellenkonten werden bei lokalen Banken gehalten, die in einem vereinfachten Ausschreibungsverfahren ausgewählt werden. Die Bonitätsstufenanforderungen hängen von der lokalen Situation ab und können sich zwischen den Ländern deutlich unterscheiden. Um das Risiko zu begrenzen, werden die Salden auf diesen Konten auf einem möglichst niedrigen Stand gehalten (unter Berücksichtigung operativer Anforderungen), es werden regelmäßig Mittel auf diese Konten überwiesen und die geltenden Höchstgrenzen werden einmal jährlich überprüft.

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Die Bonitätsbewertung der Geschäftsbanken, bei denen die Kommission Konten hält, wird mindestens einmal im Monat oder erforderlichenfalls häufiger überprüft. Vor dem Hintergrund der Finanzkrise wurden intensivere Überwachungsmaßnahmen eingeleitet und über das gesamte Jahr 2010 hinweg aufrechterhalten.

BUFI – vorläufig eingenommene Geldbußen

Bei der Anlage vorläufig eingenommener Geldbußen entsteht eine Belastung durch das Kreditrisiko, d.h. das Risiko, dass eine Gegenpartei nicht in der Lage sein wird, Beträge bei Fälligkeit vollständig zu bezahlen. Die höchste Risikokonzentration besteht gegenüber Frankreich und Deutschland, denn diese Länder stellen 69% bzw. 25% des Gesamtvolumens dieses Wertpapierbestandes.

Die wichtigsten Investitionsgrenzen für Referenzländer (aktuell Frankreich und Deutschland mit den Einstufungen AAA/Aaa) betragen bis 100% des Wertpapierbestandes. Bei anderen zugelassenen Emittenten (erforderlich ist eine Einstufung von mindestens Aa2 (Moody's oder gleichwertig)): bis 25% des Wertpapierbestandes.

7.3.2    Anleihe- und Darlehenstätigkeiten (MFH, Zahlungsbilanzhilfe und Euratom

Dieses Kreditrisiko wird einerseits durch die Einholung von Bürgschaften der Staaten wie im Fall von Euratom, andererseits über den Garantiefonds (MFH und Euratom) und schließlich über den EU-Haushalt verwaltet (Zahlungsbilanzhilfe und für den Fall, dass die anderen Maßnahmen nicht ausreichen MFH und Euratom). Der Eigenmittelbeschluss, der 2010 in Kraft war, legte die Höchstgrenze für den Anteil der BNE- Eigenmittel auf 1,23 % des BNE der Mitgliedstaaten fest und 2010 wurden 1,12 % zur Deckung von Mitteln für Zahlungen verwendet. Somit stand zum 31. Dezember 2010 eine Marge von 0,11 % zur Deckung dieser Sicherheit zur Verfügung. Der Garantiefonds für Maßnahmen im Zusammenhang mit den Außenbeziehungen wurde 1994 errichtet, um das Ausfallrisiko im Zusammenhang mit Anleihen zur Finanzierung von Darlehen an Länder außerhalb der Europäischen Union abzudecken. In jedem Fall wird das Kreditrisiko durch die Möglichkeit eingedämmt, Mittel vom EU-Haushalt abzurufen, wenn ein Schuldner die fälligen Beträge nicht vollständig zurückzahlen kann. Zu diesem Zweck kann die Europäische Union Mittel von allen Mitgliedstaaten anfordern, um die Einhaltung der rechtlichen Verpflichtungen der Europäischen Union gegenüber den Darlehensgebern zu gewährleisten.

Die Hauptempfänger dieser Darlehen sind Ungarn, Rumänien und Lettland. Auf diese Länder entfallen jeweils 42%, 30% und 22% des gesamten Kreditvolumens. Bei Finanztransaktionen kommen die Leitlinien über die Auswahl der Vertragsparteien zur Anwendung. Diesen zufolge darf das operative Referat Transaktionen nur mit zulässigen Banken unter Einhaltung entsprechender Vertragsobergrenzen abwickeln.

7.3.3    Garantiefonds

Gemäß der Vereinbarung zwischen der Europäischen Union und der EIB über die Verwaltung des Garantiefonds müssen Interbank-Anlagen eine Bonitätsbewertung von Moody's von mindestens P-1 oder gleichwertig aufweisen. Zum 31. Dezember 2010 wurden alle Anlagen (124 Mio. EUR) bei Vertragsparteien vorgenommen, die diese Bedingungen erfüllen (2009: 153 Mio. EUR). Zum 31. Dezember 2010 hatte der Fonds in fünf kurzfristige Finanzinstrumente investiert und alle Anlagen (69 Mio. EUR) waren bei Vertragsparteien erfolgt, die eine kurzfristige Bonitätsbewertung von Moody's von mindestens P-1 oder gleichwertig aufwiesen. Alle Sicherheiten aus dem zur Veräußerung verfügbaren Wertpapierbestand entsprechen den Verwaltungsleitlinien.

7.3.4    EGKS in Abwicklung

Um das Kreditrisiko einzudämmen, wird regelmäßig überprüft, inwieweit die Darlehensnehmer ihre Zins- und Kapitalrückzahlungsverpflichtungen erfüllen können. Zusätzlich werden gegen das Kreditrisiko Nebensicherheiten sowie Landes-, Unternehmens- und persönliche Bürgschaften eingesetzt. 68% der gesamten Außenstände werden durch Bürgschaften eines Mitgliedstaates oder einer gleichwertigen Organisation (z. B. einer öffentlichen Einrichtung) abgesichert. 11% der ausstehenden Darlehen sind an Banken vergeben oder von Banken besichert. Bei Finanztransaktionen kommen die Leitlinien über die Auswahl der Vertragsparteien zur Anwendung. Das operative Referat darf nur mit zulässigen Banken Transaktionen abwickeln und muss die entsprechenden Vertragsobergrenzen einhalten.

7.4   LIQUIDITÄTSRISIKO

Das Liquiditätsrisiko bezeichnet das Risiko, das sich aus der Schwierigkeit der Veräußerung eines Vermögenswerts ergibt, z. B. das Risiko, dass eine bestimmte Sicherheit oder ein bestimmter Vermögenswert nicht schnell genug auf dem Markt gehandelt werden kann, um einen Verlust zu verhindern oder einer Verpflichtung nachzukommen:

7.4.1    Kassentransaktionen

Die Haushaltsgrundsätze der Europäischen Union stellen sicher, dass insgesamt für das Jahr zur Verfügung stehende Zahlungsmittel stets ausreichen, um alle Zahlungen auszuführen. So entsprechen die Gesamtbeiträge der Mitgliedstaaten dem Betrag der Mittel für Zahlungen des Haushaltsjahrs. Die Beiträge der Mitgliedstaaten gehen jedoch in zwölf monatlichen über das Jahr verteilten Teilzahlungen ein, während die Zahlungen bestimmten jahreszeitlichen Schwankungen unterliegen. Um zu gewährleisten, dass die Kassenmittel stets zur Deckung der Zahlungen in jedem Monat ausreichen, wurden Verfahren für regelmäßige Zahlungsmittelprognosen geschaffen, und bei Bedarf können Eigenmittel unter bestimmten Bedingungen im Voraus von Mitgliedstaaten abgerufen werden. Darüber hinaus stellen im Zuge der täglichen Maßnahmen im Bereich der Finanzverwaltung der Kommission automatisierte Cash-Managementinstrumente sicher, dass auf jedem der Bankkonten der Kommission täglich ausreichend Liquidität vorhanden ist.

7.4.2    Anleihe- und Darlehenstätigkeiten (MFH, Zahlungsbilanzhilfe und Euratom)

Dem Liquiditätsrisiko von Anleihen begegnet man im Allgemeinen durch die Aufnahme von Darlehen zu denselben Konditionen, sogenannte Gegengeschäfte (Back-to-Back-Transaktionen). Der Garantiefonds fungiert im Falle einer Nichtzahlung oder eines Zahlungsverzugs der Darlehensnehmer als Liquiditätsreserve (oder Sicherheitsnetz) für die MFH und Euratom. Für die Zahlungsbilanzhilfe sieht die Verordnung (EG) Nr. 431/2009 des Rates einen Vorgang vor, der ausreichend Zeit für eine Mobilisierung von Mitteln durch den EU-Haushalt bietet.

7.4.3    Garantiefonds

Der Fonds wird nach dem Prinzip verwaltet, dass die Mittel in Bezug auf die entsprechenden Verpflichtungen über eine hinreichende Liquidität und Mobilisierbarkeit verfügen. Der Fonds muss einen Mindestbetrag von 100 Mio. EUR in einem Wertpapierbestand mit einer Fälligkeit von < 12 Monaten halten, der für die Investition in Geldmarktinstrumente bestimmt ist. Zum 31. Dezember 2010 beliefen sich diese Investitionen auf 192 Mio. EUR. Darüber hinaus müssen mindestens 20% des Nennwerts des Fonds auf Geldmarktinstrumente, festverzinsliche Anleihen mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr sowie variabel verzinsliche Anleihen entfallen. Zum 31. Dezember 2010 betrug dieser Anteil 32%.

7.4.4    EGKS in Abwicklung

Dem Liquiditätsrisiko von Anleihen begegnet man im Allgemeinen durch die Aufnahme von Darlehen zu denselben Konditionen, sogenannte Gegengeschäfte (Back-to-Back-Transaktionen). Für die Forderungen und Verbindlichkeiten der EGKS in Abwicklung verwaltet die Kommission den Liquiditätsbedarf, der auf Grundlage der Ausgabenprognosen im Rahmen von Beratungen mit den zuständigen Kommissionsdienststellen ermittelt wird.

8.   ANGABEN ZU VERBUNDENEN PARTEIEN

8.1   VERBUNDENE VERTRAGSPARTEIEN

Bei den verbundenen Vertragsparteien der Europäischen Union handelt es sich um deren konsolidierte Einrichtungen sowie die Bediensteten der Führungsebenen besagter Einrichtungen (siehe unten). Die Vorgänge zwischen diesen Einrichtungen gehören zu den gängigen Maßnahmen der Europäischen Union; in diesem Fall liegen nach Maßgabe der EU-Rechnungsführungsvorschriften keine spezifischen Offenlegungsanforderungen für diese Vorgänge vor. Die Liste dieser konsolidierten Einrichtungen ist Erläuterung 10 zu entnehmen

8.2   DIENSTBEZÜGE DER FÜHRUNGSKRÄFTE

Zur Darstellung der Vorgänge mit verbundenen Parteien in Bezug auf die Führungskräfte der Europäischen Kommission werden diese in fünf Besoldungsgruppen unterteilt:

Besoldungsgruppe 1: die Präsidenten des Europäischen Rates, der Kommission und des Europäischen Gerichtshofes.

Besoldungsgruppe 2: Vizepräsident der Kommission und Hoher Vertreter der Union für Außen- und Sicherheitspolitik und sonstige Vizepräsidenten der Kommission.

Besoldungsgruppe 3: Generalsekretär des Rates, Mitglieder der Europäischen Kommission, Richter und Generalanwälte des Europäischen Gerichtshofes, Präsident und Mitglieder des Gerichts der Europäischen Union, Präsident und Mitglieder des Gerichts für den Öffentlichen Dienst der Europäischen Union, Europäischer Bürgerbeauftragter und Europäischer Datenschutzbeauftragter.

Besoldungsgruppe 4: Präsident und Mitglieder des Europäischen Rechnungshofes.

Besoldungsgruppe 5: die höchstrangigen Beamten der Organe und Einrichtungen der EU.

Eine Übersicht über die Dienstbezüge folgt unten – weitere Informationen enthält das Amtsblatt der Europäischen Union (187 vom 8.8.1967 zuletzt geändert durch die Verordnung (EG, Euratom) Nr. 202/2005 vom 18.1.2005 (L 33 vom 5.2.2005) und L 268 vom 20.10.1977 zuletzt geändert durch die Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1293/2004 vom 30.4.2004 (L 243 vom 15.7.2004). Weitere Informationen sind dem auf der EU-Website veröffentlichten Statut für Beamten zu entnehmen, welches das offizielle Dokument zur Beschreibung der Rechte und Pflichten aller EU-Beamten ist. Die Führungskräfte haben keinerlei zinsgünstige Darlehen von der Europäischen Union erhalten.

Dienstbezüge der bediensteten der höchsten führungsebene

EUR
Dienstbezüge (pro Mitarbeiter)	Besoldungsgruppe 1	Besoldungsgruppe 2	Besoldungsgruppe 3	Besoldungsgruppe 4	Besoldungsgruppe 5
Grundgehalt (monatlich)	25 351,76	22 963,55 – 23 882,09	18 370,84 – 20 667,20	19 840,51 – 21 126,47	11 681,17 – 18 370,84
Wohnungs-/Auslandszulage	15 %	15 %	15 %	15 %	16 %
Familienzulagen:
Haushaltszulage (% des Gehalts)	2 % + 170,52	2 % + 170,52	2 % + 170,52	2 % + 170,52	2 % + 170,52
Unterhaltsberechtigte Kinder	372,61	372,61	372,61	372,61	372,61
Vorschulkinder	91,02	91,02	91,02	91,02	91,02
Erziehungszulage oder	252,81	252,81	252,81	252,81	252,81
Erziehungszulage bei außerhalb des Arbeitsortes gelegenen Schulen	505,39	505,39	505,39	505,39	505,39
Pauschale für Vorsitz führende Richter	Entfällt,	Entfällt,	500 - 810,74	Entfällt,	Entfällt,
Repräsentationszulage	1 418,07	0 - 911,38	500 - 607,71	Entfällt,	Entfällt,
Jährliche Reisekosten	Entfällt	Entfällt	Entfällt	Entfällt	Ja
Überweisungen in Herkunftsmitgliedstaat:
Erziehungszulage (4)	Ja	Ja	Ja	Ja	Ja
% des Gehalts (4)	5 %	5 %	5 %	5 %	5 %
% des Gehalts on „CC“	Max. 25 %	Max. 25 %	Max. 25 %	Max. 25 %	Max. 25 %
Repräsentationsaufwand	Erstattet	Erstattet	Erstattet	Entfällt	Entfällt
Dienstantritt:
Einrichtungsgeld	50 703,52	45 927,10 – 47 764,18	36 741,68 – 41 334,40	39 681,02 – 42 252,94	Erstattet
Familien-Reisekosten	Erstattet	Erstattet	Erstattet	Erstattet	Erstattet
Umzugskosten	Erstattet	Erstattet	Erstattet	Erstattet	Erstattet
Ausscheiden aus dem Dienst:
Rücksiedlung	25 351,76	22 963,55 – 23 882,09	18 370,84 – 20 667,20	19 840,51 – 21 126,47	Erstattet
Familien-Reisekosten	Erstattet	Erstattet	Erstattet	Erstattet	Erstattet
Umzugskosten	Erstattet	Erstattet	Erstattet	Erstattet	Erstattet
Übergangsgeld (% des Gehalts) (5)	40 % - 65 %	40 % - 65 %	40 % - 65 %	40 % - 65 %	Entfällt
Krankenversicherung	Gedeckt	Gedeckt	Gedeckt	Gedeckt	Wahlweise
Ruhegehalt (% des Gehalts, vor Steuern)	Max. 70 %	Max. 70 %	Max. 70 %	Max. 70 %	Max. 70 %
Abzüge:
Steuern der EU	8 % - 45 %	8 % - 45 %	8 % - 45 %	8 % - 45 %	8 % - 45 %
Krankenversicherung (% des Gehalts)	1,8 %	1,8 %	1,8 %	1,8 %	1,8 %
Sonderabgabe auf das Gehalt	5,07 %	5,07 %	5,07 %	5,07 %	5,07 %
Abzug für Ruhegehalt	Entfällt	Entfällt	Entfällt	Entfällt	11,3 %
Anzahl der Personen zum 31.12.2010	3	7	91	27	89

9.   EREIGNISSE NACH DEM ABSCHLUSSSTICHTAG

Zum Zeitpunkt der Übermittlung der Jahresrechnung lagen dem Rechnungsführer der Kommission neben den nachstehend genannten Informationen keine weiteren wichtigen Aspekte vor noch waren ihm Sachverhalte berichtet worden, für welche besondere Angaben in diesem Abschnitt gemacht werden müssten. Die Jahresrechnung samt zugehörigen Erläuterungen wurden auf der Grundlage der jüngsten verfügbaren Daten erstellt und diese sind in den Angaben berücksichtigt.

Vorgänge im Rahmen der Zahlungsbilanzhilfe (BOP)

Im März 2011 wurden Rumänien im Rahmen der Zahlungsbilanzhilfe weitere 1,2 Mrd. EUR mit Fälligkeit im April 2018 ausgezahlt. Im Juni 2011 fand die Auszahlung der letzten Rate in Höhe von 150 Mio. EUR statt. Darüber hinaus beantragte Rumänien im Februar 2011 ein Nachfolgeprogramm aus dem vorsorglichen finanziellen Beistand im Rahmen der Zahlungsbilanzfazilität, um das Wirtschaftswachstums neu zu beleben. Am 12. Mai 2011 beschloss der Rat, Rumänien vorsorglichen Zahlungsbilanzbeistand von bis zu 1,4 Mrd. EUR zur Verfügung zu stellen (Beschluss des Rates 2011/288/EU). Rumänien beabsichtigt zurzeit nicht, die Auszahlung von Raten im Rahmen des vorsorglichen Finanzbeistandsprogramms zu beantragen. Diese Beträge würden nur dann beantragt, wenn aufgrund von Faktoren, die sich der Kontrolle durch die rumänischen Behörden entziehen, unvorhergesehene Verschlechterungen der wirtschaftlichen und finanziellen Marktlage einträten, die zum Entstehen einer akuten Finanzierungslücke führten. Im Fall einer Aktivierung der Finanzhilfe würde diese in Form eines Darlehens mit einer Laufzeit von höchstens sieben Jahren geleistet. In der nachstehenden Tabelle wird der Rückzahlungsplan für die 13,4 Mrd. EUR dargestellt, die am Tag der Veröffentlichungsgenehmigung der Jahresrechnung ausgezahlt worden waren.

Europäischer Finanzstabilisierungsmechanismus (EFSM)

Am 11. Mai 2010 verabschiedete der Rat einen Europäischen Finanzstabilisierungsmechanismus (EFSM) zur Wahrung der finanziellen Stabilität in Europa (Verordnung (EU) Nr. 407/2010 des Rates). Der Mechanismus stützt sich auf Artikel 122 Absatz 2 des EU-Vertrags und bietet Mitgliedstaaten, die aufgrund außergewöhnlicher Ereignisse, die sich ihrer Kontrolle entziehen, von Schwierigkeiten betroffen oder von gravierenden Schwierigkeiten ernstlich bedroht sind, einen finanziellen Beistand der Union. Die Hilfe kann in Form von durch den EU-Haushalt besicherten Darlehen oder Kreditlinien erfolgen. Wird der Beistand aktiviert, nimmt die Kommission für die Europäische Union einen Kredit auf den Kapitalmärkten oder bei Finanzinstituten auf und stellt dem betreffenden Mitgliedstaat diese Mittel zur Verfügung In den Schlussfolgerungen des Rats für Wirtschaft und Finanzen (ECOFIN) vom 9. Mai 2010 wird die Fazilität auf 60 Mrd. EUR beschränkt, die Festlegung der gesetzlichen Grenze erfolgt aber in Artikel 2.2 der Verordnung des Rates. Dort wird der offene Betrag von Darlehen oder Kreditlinien auf die Marge begrenzt, die im Rahmen der Eigenmittelobergrenze zur Verfügung steht.

Am 21. November 2010 beantragte Irland Finanzhilfe im Rahmen der oben genannten Verordnung. Der Durchführungsbeschluss des Rates (2011/77/EU) vom 7. Dezember 2010 billigte die Gewährung eines Darlehens über einen Höchstbetrag von 22,5 Mrd. EUR mit einer durchschnittlichen Laufzeit von höchstens 7½ Jahren an Irland. Das Darlehen wird in maximal 13 Raten bereit gestellt. Die erste Tranche in Höhe von 5 Mrd. EUR aus der ersten Rate wurde Irland am 12. Januar 2011 ausgezahlt. Die Endfälligkeit ist im Dezember 2015. Die zweite Tranche in Höhe von 3,4 Mrd. EUR aus der ersten Rate wurde Irland am 24. März 2011 ausgezahlt. Die Endfälligkeit ist im April 2018. Eine zweite Rate in Höhe von 3 Mrd. EUR mit Fälligkeitstermin Juni 2021 wurde am 31. Mai 2011 ausgezahlt.

Am 7. April 2011 beantragte auch Portugal Finanzhilfe aus dem EFSM. Am 17. Mai 2011 stimmte der Rat dementsprechend der Gewährung eines Darlehens über höchstens 26 Mrd. EUR mit einer durchschnittlichen Laufzeit von höchstens 7½ Jahren zu (siehe Durchführungsbeschluss des Rates (2011/344/EU)). Das Darlehen wird über drei Jahre in höchstens 14 Raten bereitgestellt. Die erste Tranche der ersten Rate in Höhe von 1,75 Mrd. EUR wurde am 31. Mai 2011 mit Fälligkeitstermin im Juni 2021 ausgezahlt. Am 1. Juni 2011 wurde die zweite Tranche der ersten Rate in Höhe von 4,75 Mrd. EUR mit Fälligkeit im Juni 2016 ausgezahlt. In der nachstehenden Tabelle wird der Rückzahlungsplan für die 17,9 Mrd. EUR dargestellt, die am Tag der Veröffentlichungsgenehmigung der Jahresrechnung ausgezahlt worden waren.

Sonstige Finanzstabilisierungsmechanismen ohne Auswirkungen auf die EU-Rechnungsführung

In diesem Zusammenhang sollte man zur Kenntnis nehmen, dass ungeachtet der Tatsache, dass dies keine Auswirkungen auf die EU-Rechnungsführung oder den EU-Haushalt hat, ergänzend ein anderes Finanzhilfepaket, die Europäische Finanzstabilisierungsfazilität (EFSF) von den Mitgliedstaaten des Euro-Währungsgebiets und weiteren Mitgliedstaaten gegründet wurde. Diese Fazilität läuft im Juni 2013 aus.

Die oben erwähnten EFSM-Darlehen an Irland und Portugal wurden in Verbindung mit einer Kreditfazilität des EFSF in Höhe eines kumulierten Netto-Auszahlungsbetrags von 17,7 Mrd. EUR für Irland und 26 Mrd. EUR für Portugal gewährt. Beistand leistete außerdem der Internationale Währungsfonds mit 19,5 Mrd. SZR (ca. 22,5 Mrd. EUR auf Basis des zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses gültigen Satzes) bzw. 23,7 Mrd. SZR (ca. 26 Mrd. EUR) im Rahmen einer erweiterten Fondsfazilität. Irland wurden darüber hinaus bilaterale Darlehen des Vereinigten Königreichs in Höhe von 3,3 Mrd. GBP (ca. 3,8 Mrd. EUR), Schwedens in Höhe von 600 Mio. EUR und Dänemarks in Höhe von 400 Mio. EUR gewährt.

Der Europäische Rat beschloss zudem am 24. Juni 2011 die Einrichtung eines neuen, dauerhaften Mechanismus zur Bewältigung von Krisen, nämlich des Europäischen Stabilitätsmechanismus (ESM). Dieser Mechanismus wird ab Mitte 2013 die Arbeit aufnehmen und an die Stelle der Europäischen Finanzstabilisierungsfazilität (EFSF) und des Europäischen Finanzstabilisierungsmechanismus (EFSM) treten. Dieser Mechanismus wird die Bereitstellung finanziellen Beistands an Mitgliedstaaten der Eurozone ermöglichen, die sich in einer finanziellen Notlage befinden. Der Beistand wird parallel zu bestehenden Vereinbarungen an die Umsetzung eines strengen Anpassungsprogramms für Wirtschaft und Haushalt gebunden sein. Da dieser Mechanismus eine eigene Rechtspersönlichkeit haben wird und unmittelbar von den Mitgliedstaaten der Eurozone finanziert wird, ergeben sich weder Auswirkungen auf die Rechnungsführung noch auf den Haushalt der Europäischen Union.

Jährlich zurückzuzahlende, offene Darlehensbeträge, Stand am Datum der Veröffentlichungsgenehmigung der Jahresrechnung

Mrd. EUR
Darlehen und Empfänger	Rate	2011	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2021	2025	Insgesamt
Zahlungsbilanzdarlehen
Ungarn	1.	2,0
	2.		2,0
	3.				1,5
Lettland	1.		1,0
	2.			1,2
	3.							0,5
	4.									0,2
	5.
	6.
Rumänien	1.			1,5
	2.							1,0
	3.					1,15
	4.						1,2
	5.						0,15
	Vorsorglicher Beistand
Zahlungsbilanzdarlehen insgesamt		2,0	3,0	2,7	1,5	1,15	1,35	1,5	0,0	0,2	13,4
EFSM
Irland	1. (T1)			5,0
	1. (T2)						3,4
	2.								3,0
Portugal	1. (T1)								1,75
	1. (T2)				4,75
EFSM insgesamt		0,0	0,0	5,0	4,75	0,0	3,4	0,0	4,75	0,0	17,9
Gesamtsumme		2,0	3,0	7,7	6,25	1,15	4,75	1,5	4,75	0,2	31,3

10.   KONSOLIDIERTE EINRICHTUNGEN

A.   KONTROLLIERTE EINRICHTUNGEN

1.    Organe und Beratungsgremien

Ausschuss der Regionen

Rat der Europäischen Union

Gerichtshof der Europäischen Union

Europäische Kommission

Europäischer Rechnungshof

Europäischer Datenschutzbeauftragter

Europäischer Wirtschafts- und Sozialausschuss

Europäischer Bürgerbeauftragter

Europäisches Parlament

Europäischer Rat (6)

2.    EU-Agenturen

Europäische Agentur für Sicherheit und Gesundheit am Arbeitsplatz

Europäische Agentur für Flugsicherheit

Europäisches Zentrum für die Prävention und Kontrolle von Krankheiten

Europäisches Zentrum für die Förderung der Berufsbildung

Europäische Umweltagentur

Europäische Behörde für Lebensmittelsicherheit

Europäische Stiftung zur Verbesserung der Lebens- und Arbeitsbedingungen

Europäische Agentur für die Sicherheit des Seeverkehrs

Europäische Arzneimittelagentur

Europäische Chemikalienagentur

„Fusion for Energy“ (Gemeinsames europäisches Unternehmen für ITER und die Entwicklung der Fusionsenergie)

Eurojust

Europäisches Institut für Gleichstellungsfragen (6)

Agentur der Europäischen Union für Grundrechte

Europäische Agentur für Netz- und Informationssicherheit

Europäische Stiftung für Berufsbildung

Europäische Agentur für die operative Zusammenarbeit an den Außengrenzen

Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union

Aufsichtsbehörde für das Europäische GNSS

Harmonisierungsamt für den Binnenmarkt (Marken, Muster und Modelle)

Europäische Eisenbahnagentur

Gemeinschaftliches Sortenamt

Europäische Fischereiaufsichtsagentur

Europäische Beobachtungsstelle für Drogen und Drogensucht

Europäische Polizeiakademie (CEPOL)

Europäisches Polizeiamt (EUROPOL) (6)

Exekutivagentur für Wettbewerbsfähigkeit und Innovation

Exekutivagentur Bildung, Audiovisuelles und Kultur

Exekutivagentur des Europäischen Forschungsrates

Exekutivagentur für Gesundheit und Verbraucher

Exekutivagentur für das transeuropäische Verkehrsnetz

Exekutivagentur für die Forschung

3.    Sonstige kontrollierte Einrichtungen

Europäische Gemeinschaft für Kohle und Stahl (in Abwicklung)

B.   JOINT VENTURES

ITER Internationale Fusionsenergieorganisation

Gemeinsames Unternehmen SESAR

Gemeinsames Unternehmen FCH (6)

Gemeinsames Unternehmen Galileo in Abwicklung

Gemeinsames Unternehmen IMI

C.   VERBUNDENE EINRICHTUNGEN

Europäischer Investitionsfonds

Gemeinsames Unternehmen Clean Sky

Gemeinsames Unternehmen ARTEMIS

Gemeinsames Unternehmen ENIAC (6)

11.   NICHT KONSOLIDIERTE EINRICHTUNGEN

Obgleich die EU das Vermögen der nachstehend genannten Einrichtungen verwaltet, erfüllen diese nicht die Voraussetzungen, um in den Konsolidierungskreis aufgenommen zu werden; sie sind daher in den Abschlüssen der Europäischen Union nicht enthalten.

11.1   DER EUROPÄISCHE ENTWICKLUNGSFONDS (EEF)

Der Europäische Entwicklungsfonds (EEF) ist das wichtigste Instrument der Europäischen Union zur Förderung der Entwicklungszusammenarbeit mit den Staaten Afrikas, der Karibik und des Pazifischen Raums (AKP-Staaten) sowie den überseeischen Ländern und Gebieten (ÜLG). Seine Errichtung war in den Römischen Verträgen von 1957 vorgesehen, um technische und finanzielle Hilfe zunächst für die afrikanischen Länder bereitzustellen, zu denen einige Mitgliedstaaten historische Beziehungen unterhielten.

Der Europäischen Entwicklungsfonds (EEF) wird nicht aus den Mitteln der Europäischen Union, sondern durch zuvor zwischenstaatlich verhandelte Direktbeiträge der Mitgliedstaaten finanziert. Die EEF-Mittel werden von der Kommission und von der EIB verwaltet. Jeder EEF wird für einen Zeitraum von etwa fünf Jahren errichtet. Seit Abschluss des ersten Partnerschaftsabkommens im Jahr 1964 richtet sich die Laufzeit der EEF im Allgemeinen nach den Zyklen der Partnerschaftsabkommen/ Übereinkommen.

Der Europäische Entwicklungsfonds (EEF) verfügt über eine eigene Finanzregelung (ABl. L 78 vom 19.3.2008), die den Ausweis einer gesonderten Jahresrechnung getrennt von jener der Europäischen Union vorsieht. Die Jahresrechnung und die Mittelverwaltung des Europäischen Entwicklungsfonds (EEF) unterliegen der externen Kontrolle durch den Europäischen Rechnungshof und das Europäische Parlament. Zu Informationszwecken werden in nachstehender Tabelle die Vermögensübersicht und die Ergebnisrechnung der 8., 9. und 10. Europäischen Entwicklungsfonds (EEF) angeführt.

Vermögensübersicht – 8., 9. und 10. EEF

Mio. EUR
	31.12.2010	31.12.2009
ANLAGEVERMÖGEN	353	196
UMLAUFVERMÖGEN	2 151	1 389
Gesamtvermögen	2 504	1 585
KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN	(1 046)	(860)
Gesamtverbindlichkeiten	(1 046)	(860)
Nettovermögen	1 458	725
MITTEL UND RESERVEN
Abgerufenes Fondskapital	23 879	20 381
Sonstige Reserven	2 252	2 252
Aus vorhergehenden Haushaltsjahren übertragene wirtschaftliche Ergebnisse	(21 908)	(18 814)
Wirtschaftliches Ergebnis des Haushaltsjahres	(2 765)	(3 094)
Nettovermögen	1 458	725

Ergebnisrechnung - 8., 9. und 10. EEF

Mio. EUR
	2010	2009
OPERATIVE ERTRÄGE	140	49
OPERATIVE AUFWENDUNGEN	(3 000)	(3 192)
VERLUST AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT	(2 860)	(3 143)
FINANZTÄTIGKEITEN	95	49
WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES	(2 765)	(3 094)

11.2   DAS GEMEINSAME KRANKHEITSFÜRSORGESYSTEM

Das gemeinsame Krankheitsfürsorgesystem der Europäischen Union ist die Krankenversicherung für das Personal der verschiedenen EU-Einrichtungen. Das gemeinsame Krankheitsfürsorgesystem verfügt über seine eigenen Mittel und diese werden nicht von der Europäischen Union kontrolliert. Dagegen werden die Finanzanlagen des Systems durch die Kommission verwaltet. Das System wird durch Beiträge der Mitglieder (Personal) und der Arbeitgeber (Organe, Agenturen, Einrichtungen) finanziert. Ein möglicher Überschuss verbleibt im System.

Das gemeinsame Krankheitsfürsorgesystem besteht aus vier Bereichen – aus dem Hauptbereich für das Personal der Organe und Agenturen der Europäischen Union sowie aus drei kleineren Bereichen für das Personal der Europäischen Universität in Florenz, für jenes der Europäischen Schulen und für das außerhalb der Europäischen Union tätige Personal wie beispielsweise das Personal der EU-Delegationen. Das Gesamtvermögen des Krankenfürsorgesystems belief sich zum 31. Dezember 2010 auf insgesamt 286 Mio. EUR (2009: 297 Mio. EUR).

11.3.   DER TEILNEHMER-GARANTIEFONDS

Bestimmte Vorfinanzierungsbeträge, die im Rahmen des Siebten Rahmenprogramms für Forschung und technologische Entwicklung ausgezahlt werden, sind durch einen Teilnehmer-Garantiefonds effektiv gedeckt. Dabei handelt es sich um ein Instrument zum gegenseitigen Nutzen, eingerichtet zur Abdeckung der finanziellen Risiken, die für die Europäische Union und die Teilnehmer während der Umsetzung der indirekten Maßnahmen des Siebten Forschungsrahmenprogramms entstehen, wobei sein Kapital und die Zinsen eine Erfüllungsgarantie darstellen. Alle Teilnehmer an indirekten Maßnahmen in Form einer Finanzhilfe leisten während der Dauer der Maßnahme einen Beitrag von 5 % des Gesamtbeitrags der EU zum Kapital des Teilnehmer-Fonds. Daher sind die Teilnehmer Anteilsinhaber am Teilnehmer-Garantiefonds, wobei die Europäische Union (vertreten durch die Kommission) als ihr Handlungsbeauftragter agiert. Zum 31. Dezember 2010 betrug das Gesamtvermögen des Teilnehmer-Garantiefonds 879 Mio. EUR (2009: 580 Mio. EUR). Die Mittel des Teilnehmer-Garantiefonds stellen dessen Eigenmittel dar und werden nicht von der Europäischen Union kontrolliert, wenngleich die Finanzanlagen des Systems von der Kommission verwaltet werden.

TEIL II

Konsolidierte Übersichten über den Haushaltsvollzug der Europäischen Union sowie Erläuterungen

INHALTSVERZEICHNIS

Übersichten über den Haushaltsvollzug:

1.	Haushaltsergebnis

2.	Übersicht über den Vergleich zwischen Haushaltsplan und Haushaltsvollzug

Einnahmen:

3.	Konsolidierte Übersicht über den Haushaltsvollzug im Bereich der Einnahmen

Ausgaben:

4.	Aufschlüsselung und Entwicklung der Mittel für Verpflichtungen und Mittel für Zahlungen nach Rubriken des Finanzrahmens

5.	Ausführung der Mittel für Verpflichtungen nach Rubriken des Finanzrahmens

6.	Ausführung der Mittel für Zahlungen nach Rubriken des Finanzrahmens

7.	Übersicht über die noch abzuwickelnden Mittelbindungen nach Rubriken des Finanzrahmens

8.	Aufschlüsselung der noch abzuwickelnden Mittelbindungen nach Ursprungsjahren und Rubriken des Finanzrahmens

9.	Aufschlüsselung und Entwicklung der Mittel für Verpflichtungen und Mittel für Zahlungennach Politikbereichen

10.	Ausführung der Mittel für Verpflichtungen nach Politikbereichen

11.	Ausführung der Mittel für Zahlungen nach Politikbereichen

12.	Übersicht über noch abzuwickelnden Mittelbindungen nach Politikbereichen

13.	Aufschlüsselung der noch abzuwickelnden Mittelbindungen nach Ursprungsjahr der Mittelbindung und Politikbereich

Organe:

14.	Konsolidierte Übersicht über den Haushaltsvollzug im Bereich der Einnahmen nach Organen

15.	Ausführung der Mittel für Verpflichtungen nach Rubriken des Finanzrahmens

Agenturen:

16.	Einnahmen der Agenturen: Vorausschätzungen, festgestellte Forderungen und vereinnahmte Beträge

17.	Mittel für Verpflichtungen und Mittel für Zahlungen nach Agenturen

18.	Haushaltsergebnis einschließlich Agenturen

Erläuterungen zu den Übersichten über den Haushaltsvollzug

1.	Haushaltsgrundsätze, Gliederung des Haushaltsplans und Mittelarten

2.	Erläuterung zu den Übersichten über den Haushaltsvollzug

KONSOLIDIERTE ÜBERSICHTEN ÜBER DEN HAUSHALTSVOLLZUG  (7)

ERGEBNIS DER AUSFÜHRUNG DES HAUSHALTSPLANS DER EUROPÄISCHEN UNION

1.   Ergebnis des eu-haushalts 2010

Mio. EUR
EUROPÄISCHE UNION	2010	2009
Einnahmen für das Haushaltsjahr	127 795	117 626
Zahlungen zulasten der Mittel des Haushaltsjahres	(121 213)	(116 579)
Auf das Jahr N+1 übertragene Mittel für Zahlungen	(2 797)	(1 759)
Annullierung aus dem Jahr N-1 übertragener nicht in Anspruch genommener Mittel für Zahlungen	741	2 791
Wechselkursdifferenzen im Jahresverlauf	23	185
Haushaltsergebnis  (8)	4 549	2 264

Überschüsse aus dem Haushalt der Europäischen Union fließen im Laufe des Folgejahres an die Mitgliedstaaten zurück, indem die für jenes Jahr fälligen Beiträge entsprechend gekürzt werden.

2.   Übersicht über den vergleich zwischen haushaltsplan und haushaltsvollzug

Einnahmen

Mio. EUR
Titel	Ursprüngliche Haushaltsansätze	Endgültiger Haushalt	Festgestellte Forderungen	Erträge	Differenz endgültig tatsächlich	Eingänge in % der HH-Mittel	Noch einzuziehen
	1	2	3	4	5=2-4	6=4/2	7=3-4
1. Eigenmittel	121 507	119 270	119 950	119 869	- 599	100,50 %	81
3. Überschüsse, Salden und Anpassungen	0	2 254	1 624	1 460	794	64,79 %	164
4. Einnahmen im Zusammenhang mit den Beamten und Bediensteten der Organe und Einrichtungen der EU	1 178	1 180	1 129	1 123	58	95,12 %	7
5. Einnahmen aus der laufenden Verwaltungstätigkeit der Organe	69	69	407	388	- 319	563,54 %	19
6. Beiträge und Erstattungen im Rahmen der Abkommen und Programme der EU	30	30	3 781	3 512	-3 482	11 707,30 %	269
7. Verzugszinsen und Geldbußen	123	123	15 301	1 408	-1 285	1 144,36 %	13 893
8. Anleihe- und Darlehenstätigkeit	0	0	122	0	0	0	122
9. Verschiedene Einnahmen	30	30	47	36	-6	119,95 %	10
Insgesamt	122 937	122 956	142 362	127 795	-4 839	103,94 %	14 566

Ausgaben – nach rubriken des finanzrahmens

Mio. EUR
Rubriken des Finanzrahmens	Ursprüngliche Haushaltsansätze	Endgültiger Haushalt (9)	Zahlungen	Differenz endgültig tatsächlich	%	Übertragene Mittel	In Abgang gestellte Mittel
	1	2	3	4=2-3	5=3/2	6	7=2-3-6
1. Nachhaltiges Wachstum	47 727	52 103	48 828	3 275	93,71 %	1 905	1 370
2. Nachhaltige Bewirtschaftung und Schutz der natürlichen Ressourcen	58 136	59 630	56 647	2 983	95,00 %	2 382	601
3. Unionsbürgerschaft, Freiheit, Sicherheit und Recht	1 398	1 617	1 373	244	84,93 %	199	44
4. Die EU als globaler Partner	7 788	8 101	7 487	615	92,41 %	114	501
5. Verwaltung	7 889	9 076	7 896	1 180	87,00 %	957	223
6. Ausgleichszahlungen	0	0	0	0	0,00 %	0	0
Insgesamt	122 937	130 527	122 231	8 296	93,64 %	5 557	2 739

Nach politikbereichen

Mio. EUR
Politikbereich	Ursprüngliche Haushaltsansätze	Endgültiger Haushalt (10)	Zahlungen	Differenz endgültig tatsächlich	%	Auf 2011 übertragene Mittel	In Abgang gestellte Mittel
	1	2	3	4=2-3	5=3/2	6	7=2-3-6
01 Wirtschaft und Finanzen	406	401	289	112	72,11 %	67	44
02 Unternehmen	638	771	658	113	85,35 %	99	14
03 Wettbewerb	91	104	92	12	88,79 %	10	2
04 Beschäftigung und Soziales	8 572	8 543	7 481	1 062	87,57 %	43	1 019
05 Landwirtschaft und Entwicklung des ländlichen Raums	57 077	58 421	55 611	2 810	95,19 %	2 325	485
06 Energie und Verkehr	3 262	3 369	2 859	510	84,85 %	187	323
07 Umwelt	371	438	358	80	81,79 %	24	56
08 Forschung	4 138	5 369	4 507	863	83,93 %	848	14
09 Informationsgesellschaft und Medien	1 597	1 986	1 786	200	89,94 %	197	3
10 Direkte Forschung	392	789	438	351	55,51 %	344	7
11 Fischerei und maritime Angelegenheiten	819	827	656	172	79,23 %	39	133
12 Binnenmarkt	73	80	71	9	88,66 %	7	2
13 Regionalpolitik	28 768	30 709	30 623	87	99,72 %	79	8
14 Steuern und Zollunion	107	136	126	10	92,53 %	9	1
15 Bildung und Kultur	1 443	1 783	1 572	211	88,16 %	205	6
16 Kommunikation	210	231	206	25	89,24 %	14	11
17 Gesundheitswesen und Verbraucherschutz	542	664	590	74	88,84 %	45	30
18 Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts	798	840	745	95	88,70 %	71	24
19 Außenbeziehungen	3 658	3 867	3 683	185	95,23 %	84	101
20 Handel	82	90	77	13	85,06 %	6	7
21 Entwicklung und Beziehungen zu den AKP-Staaten	1 608	1 819	1 708	111	93,90 %	55	56
22 Erweiterung	1 204	1 152	1 130	22	98,06 %	16	6
23 Humanitäre Hilfe	820	978	971	7	99,30 %	6	1
24 Betrugsbekämpfung	73	82	73	10	88,34 %	7	3
25 Koordinierung der Politiken und rechtliche Beratung der Kommission	188	215	189	26	87,95 %	22	4
26 Verwaltung der Kommission	1 013	1 239	1 044	195	84,24 %	177	19
27 Haushalt	68	77	65	12	83,82 %	11	1
28 Audit	11	12	11	2	86,62 %	1	0
29 Statistik	120	148	126	22	84,99 %	17	6
30 Versorgungsbezüge und verbundene Ausgaben	1 214	1 210	1 205	4	99,63 %	0	4
31 Sprachendienste	389	486	427	60	87,75 %	57	3
40 Reserven	249	193	0	193	0,00 %	0	193
90 Übrige Organe	2 937	3 496	2 857	639	81,72 %	484	155
Insgesamt	122 937	130 527	122 231	8 296	93,64 %	5 557	2 739

3.   Übersicht über den haushaltsvollzug im bereich einnahmen 2010

Mio. EUR
Titel	Haushaltsmittel		Festgestellte Forderungen			Erträge			EingängeIn % der HH-Mittel	Noch einzuziehen
	Ursprünglich	Endgültig	Haushaltsjahr	Übertragene Mittel	Insgesamt	Forderungen des Haushaltsjahrs	Übertragene Forderungen	Insgesamt
1. Eigenmittel	121 507	119 270	119 861	89	119 950	119 846	22	119 869	100,50 %	81
3. Überschüsse, Salden und Anpassungen	0	2 254	1 624	0	1 624	1 460	0	1 460	64,79 %	164
4. Einnahmen im Zusammenhang mit den Beamten und Bediensteten der Organe und Einrichtungen der EU	1 178	1 180	1 122	7	1 129	1 116	7	1 123	95,12 %	7
5. Einnahmen aus der Verwaltungstätigkeit der Organe	69	69	305	102	407	290	98	388	563,54 %	19
6. Beiträge und Erstattungen im Rahmen der Abkommen und Programme der EU	30	30	3 507	275	3 781	3 360	153	3 512	11 707,30 %	269
7. Verzugszinsen und Geldbußen	123	123	3 460	11 841	15 301	621	786	1 408	1 144,36 %	13 893
8. Anleihe- und Darlehenstätigkeit	0	0	47	76	122	0	0	0		122
9. Verschiedene Einnahmen	30	30	28	19	47	24	13	36	119,95 %	10
Insgesamt	122 937	122 956	129 955	12 407	142 362	126 717	1 078	127 795	103,94 %	14 566

Einzelheiten zu Titel 1:   Eigenmittel

Kapitel	Haushaltsmittel		Festgestellte Forderungen			Erträge			Eingänge inin % der HH-Mittel	Noch einzuziehen
	Ursprünglich	Endgültig	Haushaltsjahr	Übertragene Mittel	Insgesamt	Forderungen des Haushaltsjahrs	Übertragene Forderungen	Insgesamt
11. Zuckerabgaben	123	123	146	0	146	146	0	146	118,00 %	0
12. Zölle	14 080	15 596	15 507	89	15 595	15 491	22	15 514	99,47 %	81
13. Mehrwertsteuer	13 951	13 277	13 393	0	13 393	13 393	0	13 393	100,87 %	0
14. BNE	93 353	90 273	90 948	0	90 948	90 948	0	90 948	100,75 %	0
15. Korrektur der Haushaltsungleichgewichte	0	0	– 128	0	– 128	– 128	0	– 128	—	0
16. Reduzierung der BNE-Beiträge von NL und SW	0	0	–3	0	–3	–3	0	–3	—	0
Insgesamt	121 507	119 270	119 861	89	119 950	119 846	22	119 869	100,50%	81

Einzelheiten zu Titel 3:   Überschüsse, Salden und Anpassungen

Kapitel	Haushaltsmittel		Festgestellte Forderungen			Erträge			Eingänge inin % der HH-Mittel	Noch einzuziehen
	Ursprünglich	Endgültig	Haushaltsjahr	Übertragene Mittel	Insgesamt	Forderungen des Haushaltsjahrs	Übertragene Forderungen	Insgesamt
30. Überschuss aus dem vorhergehenden Haushaltsjahr	0	2 254	2 254	0	2 254	2 254	0	2 254	100,00 %	0
31. MwSt-Salden	0	0	– 880	0	– 880	– 917	0	– 917	—	37
32. BNE-Salden	0	0	241	0	241	113	0	113	—	128
34. Anpassung aufgrund der Nichtbeteiligung an der Politik im Bereich Justiz und Inneres	0	0	–4	0	–4	–4	0	–4	—	0
35. Korrektur für das Vereinigte Königreich – Anpassungen	0	0	9	0	9	9	0	9	—	0
37. Korrektur für das Vereinigte Königreich – Zwischenberechnung	0	0	4	0	4	4	0	4	—	0
Insgesamt	0	2 254	1 624	0	1 624	1 460	0	1 460	64,79 %	164

4.   Aufschlüsselung und entwicklung der mittel für verpflichtungen und mittel für zahlungen nach rubriken des finanzrahmens

Mio. EUR
	Mittel für Verpflichtungen						Mittel für Zahlungen
Rubriken des Finanzrahmens	Angenommene Mittelansätze	Änderungen (Übertragungen und BH	Übertragene Mittel	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Zusätzliche Mittel insgesamt	Bewilligte Mittel insgesamt	Angenommene Mittelansätze	Änderungen (Übertragungen und BH	Übertragene Mittel	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Zusätzliche Mittel insgesamt	Bewilligte Mittel insgesamt
	1	2	3	4	5=3+4	6=1+2+5	7	8	9	10	11=9+10	12=7+8+11
1 Nachhaltiges Wachstum	64 249	0	65	1 929	1 994	66 243	47 727	1 074	932	2 370	3 302	52 103
2 Erhalt und Bewirtschaftung der natürlichen Ressourcen	59 499	0	253	2 560	2 813	62 312	58 136	–1 116	62	2 549	2 611	59 630
3 Unionsbürgerschaft, Freiheit, Sicherheit und Recht	1 674	80	0	151	151	1 906	1 398	42	8	169	177	1 617
4 Die EU als globaler Partner	8 141	0	0	277	277	8 418	7 788	1	90	222	313	8 101
5 Verwaltung	7 889	19	11	473	484	8 392	7 889	19	682	486	1 168	9 076
6 Ausgleichszahlungen	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Insgesamt	141 453	99	329	5 390	5 719	147 270	122 937	19	1 774	5 797	7 571	130 527

5.   Ausführung der mittel für verpflichtungen nach rubriken des finanzrahmens

Mio. EUR
Rubriken des Finanzrahmens	Bewilligte Mittel für Verpflichtungen	Mittelbindungen					Auf 2011 übertragene Mittel				In Abgang gestellte Mittel
		Zulasten von Mitteln des Haushaltsjahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	aus zweckgebundenen Einnahmen	Insgesamt	%	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Übertragungen durch Beschlüsse	Insgesamt	%	Zulasten von Mitteln des Haushaltsjahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	Zweckgebundene Einnahmen (EFTA)	Insgesamt	%
	1	2	3	4	5=2+3+4	6=5/1	7	8	9=7+8	10=9/1	11	12	13	14=11+12+13	15=14/1
1 Nachhaltiges Wachstum	66 243	63 590	65	799	64 453	97,30 %	1 130	182	1 312	1,98 %	477	0	1	478	0,72 %
2 Erhalt und Bewirtschaftung der natürlichen Ressourcen	62 312	59 406	253	592	60 251	96,69 %	1 968	2	1 970	3,16 %	91	0	0	91	0,15 %
3 Unionsbürgerschaft, Freiheit, Sicherheit und Recht	1 906	1 717	0	78	1 795	94,20 %	73	24	97	5,11 %	13	0	0	13	0,69 %
4 Die EU als Global Player	8 418	8 083	0	164	8 247	97,97 %	113	42	154	1,83 %	16	0	0	17	0,20 %
5 Verwaltung	8 392	7 758	10	229	7 997	95,30 %	244	9	254	3,02 %	140	1	0	141	1,68 %
6 Ausgleichszahlungen	0	0	0	0	0	0,00 %	0	0	0	0,00 %	0	0	0	0	0,00 %
Insgesamt	147 270	140 554	328	1 861	142 744	96,93 %	3 528	259	3 787	2,57 %	738	1	1	740	0,50 %

6.   Ausführung der mittel für zahlungen nach rubriken des finanzrahmens

Mio. EUR
Rubriken des Finanzrahmens	Bewilligte Mittel für Zahlungen	Zahlungen					Auf 2010 übertragene Mittel					In Abgang gestellte Mittel
		Zulasten von Mitteln des Haushalts-jahres	Zulasten von über-tragenen Mitteln	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Insgesamt	%	Automa-tische Übertra-gungen	Übertra-gungen durch Beschlüsse	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Insgesamt	%	Zulasten von Mitteln des Haushalts jahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	Zweck-gebundene Einnahmen (EFTA)	Insgesamt	%
	1	2	3	4	5=2+3+4	6=5/1	7	8	9	10=7+8+9	11=10/1	12	13	14	15=12+ 13+14	16=15/1
1 Nachhaltiges Wachstum	52 103	47 811	282	735	48 828	93,71 %	125	156	1 624	1 905	3,66 %	709	651	10	1 370	2,63 %
2 Erhalt und Bewirtschaftung der natürlichen Ressourcen	59 630	56 014	47	587	56 647	95,00 %	46	373	1 963	2 382	3,99 %	586	15	0	601	1,01 %
3 Unionsbürgerschaft, Freiheit, Sicherheit und Recht	1 617	1 299	6	67	1 373	84,93 %	8	90	101	199	12,33 %	42	2	0	44	2,74 %
4 Die EU als Global Player	8 101	7 259	81	147	7 487	92,41 %	36	2	76	114	1,41 %	491	9	0	501	6,18 %
5 Verwaltung	9 076	7 088	602	205	7 896	87,00 %	666	10	281	957	10,54 %	144	80	0	223	2,46 %
6 Ausgleichszahlungen	0	0	0	0	0	0,00 %	0	0	0	0	0,00 %	0	0	0	0	0,00%
Insgesamt	130 527	119 472	1 018	1 741	122 231	93,64 %	881	631	4 045	5 557	4,26 %	1 972	756	11	2 739	2,10 %

7.   Übersicht über die noch abzuwickelnden mittelbindungen nach rubriken des finanzrahmens

Mio. EUR
	Zum Vorjahresende noch abzuwickelnde Mittelbindungen				Mittelbindungen des Haushaltsjahres
Rubriken des Finanzrahmens	Aus dem Vorjahr übertragene Mittelbindungen	Aufhebungen/ Neubewertungen/ Annullierungen	Zahlungen	Zum Jahresende noch abzuwickelnde Mittelbindungen	Während des Haushaltsjahres eingegangene Mittelbindungen	Zahlungen	Annullierung nicht übertragbarer Mittelbindungen	Zum Jahresende noch abzuwickelnde Mittelbindungen	Zum Jahresende noch abzuwickelnde Mittelbindungen insgesamt
1 Nachhaltiges Wachstum	136 903	-2 058	-43 678	91 167	64 453	-5 150	-3	59 300	150 467
2 Erhalt und Bewirtschaftung der natürlichen Ressourcen	19 541	- 181	-10 280	9 079	60 251	-46 367	0	13 883	22 963
3 Unionsbürgerschaft, Freiheit, Sicherheit und Recht	1 662	- 173	- 452	1 037	1 795	- 921	0	874	1 911
4 Die EU als Global Player	18 462	- 890	-5 231	12 340	8 247	-2 255	0	5 992	18 332
5 Verwaltung	704	-83	- 607	15	7 997	-7 289	-1	708	723
6 Ausgleichszahlungen	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Insgesamt	177 272	-3 385	-60 249	113 638	142 744	-61 982	-5	80 757	194 395

8.   Aufschlüsselung der noch abzuwickelnden mittelbindungen nach ursprungsjahr der mittelbindung und nach rubriken des finanzrahmens

Mio. EUR
Rubriken des Finanzrahmens	< 2004	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	Insgesamt
1 Nachhaltiges Wachstum	781	617	1 461	13 421	2 879	23 288	48 719	59 300	150 467
2 Nachhaltige Bewirtschaftung und Schutz der natürlichen Ressourcen	44	13	47	1 517	138	688	6 633	13 883	22 963
3 Unionsbürgerschaft, Freiheit, Sicherheit und Recht	13	12	23	42	151	218	577	874	1 911
4 Die EU als Global Player	786	412	584	1 474	1 727	3 164	4 193	5 992	18 332
5 Verwaltung	0	0	0	0	0	0	14	708	723
Insgesamt	1 623	1 055	2 116	16 455	4 895	27 359	60 136	80 757	194 395

9.   Aufschlüsselung und entwicklung der mittel für verpflichtungen und mittel für zahlungen nach politikbereichen

Mio. EUR
Politikbereich	Mittel für Verpflichtungen						Mittel für Zahlungen
	Bewilligte Mittel	Änderungen (Übertra gungen und BH	Übertragene Mittel	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Zusätzliche Mittel insgesamt	Bewilligte Mittel insgesamt	Bewilligte Mittel	Änderungen (Übertra gungen und BH	Übertragene Mittel	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Zusätzliche Mittel insgesamt	Bewilligte Mittel insgesamt
	1	2	3	4	5=3+4	6=1+2+5	7	8	9	10	11=9+10	12=7+8+11
01 Wirtschaft und Finanzen	449	-6	0	13	13	455	406	-29	6	18	24	401
02 Unternehmen	795	0	0	112	112	907	638	-7	13	126	140	771
03 Wettbewerb	91	0	0	4	4	95	91	0	8	4	12	104
04 Beschäftigung und Soziales	11 274	85	40	16	56	11 414	8 572	- 790	748	14	762	8 543
05 Landwirtschaft und Entwicklung des ländlichen Raums	58 081	-2	252	2 548	2 800	60 879	57 077	-1 229	26	2 548	2 573	58 421
06 Energie und Verkehr	4 950	3	0	136	136	5 089	3 262	- 152	92	167	259	3 369
07 Umwelt	471	-1	0	24	24	494	371	26	24	18	42	438
08 Forschung	5 142	0	0	770	770	5 912	4 138	28	38	1 165	1 203	5 369
09 Informationsgesellschaft und Medien	1 628	0	0	189	189	1 817	1 597	96	14	279	293	1 986
10 Direkte Forschung	383	0	4	460	464	847	392	-11	35	374	409	789
11 Maritime Angelegenheiten und Fischerei	1 001	1	1	3	3	1 005	819	-9	15	3	17	827
12 Binnenmarkt	74	1	0	3	3	78	73	-2	6	3	9	80
13 Regionalpolitik	38 897	99	21	4	25	39 020	28 768	1 925	13	4	17	30 709
14 Steuern und Zollunion	135	0	0	4	4	139	107	18	7	4	11	136
15 Bildung und Kultur	1 500	0	0	317	317	1 817	1 443	-3	14	329	343	1 783
16 Kommunikation	218	2	0	4	4	223	210	3	15	4	18	231
17 Gesundheitswesen und Verbraucherschutz	677	1	0	26	26	703	542	73	28	21	50	664
18 Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts	1 066	1	0	61	61	1 128	798	-23	7	58	65	840
19 Außenbeziehungen	4 264	65	0	121	121	4 450	3 658	67	50	92	142	3 867
20 Handel	79	-1	0	3	3	81	82	-1	6	3	9	90
21 Entwicklung und Beziehungen zu den AKP-Staaten	1 647	-49	0	139	139	1 737	1 608	57	41	114	154	1 819
22 Erweiterung	1 022	-6	1	18	19	1 035	1 204	-79	9	19	28	1 152
23 Humanitäre Hilfe	820	245	0	5	5	1 070	820	107	46	4	50	978
24 Betrugsbekämpfung	78	0	0	0	0	78	73	2	7	0	7	82
25 Koordinierung der Politiken und rechtliche Beratung der Kommission	188	2	0	9	9	199	188	2	16	9	25	215
26 Verwaltung der Kommission	1 014	2	0	96	96	1 111	1 013	4	123	99	222	1 239
27 Haushalt	68	-7	0	6	6	67	68	-7	10	6	16	77
28 Audit	11	0	0	1	1	12	11	0	1	1	1	12
29 Statistik	141	-5	0	17	17	153	120	4	7	17	24	148
30 Versorgungsbezüge und verbundene Ausgaben	1 214	-4	0	0	0	1 210	1 214	-4	0	0	0	1 210
31 Sprachendienste	389	0	0	72	72	462	389	0	24	72	97	486
40 Reserven	749	- 334	0	0	0	415	249	-56	0	0	0	193
90 Übrige Organe	2 937	9	10	213	223	3 170	2 937	9	325	224	549	3 496
Insgesamt	141 453	99	329	5 390	5 719	147 270	122 937	19	1 774	5 797	7 571	130 527

10.   Ausführung der mittel für verpflichtungen nach politikbereichen

Mio. EUR
Politikbereich	Bewilligte Mittel für Verpflich tungen	Mittelbindungen					Auf 2011 übertragene Mittel				In Abgang gestellte Mittel
		Zulasten von Mitteln des Haushalts-jahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Insgesamt	%	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Übertragungen durch Beschlüsse	Insgesamt	%	Zulasten von Mitteln des Haushaltsjahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	Zweckgebundene Einnahmen (EFTA)	Insgesamt	%
	1	2	3	4	5=2+3+4	6=5/1	7	8	9=7+8	10=9/1	11	12	13	14=11+12+13	15=14/1
01 Wirtschaft und Finanzen	455	440	0	11	451	99,07 %	1	0	1	0,32 %	3	0	0	3	0,60 %
02 Unternehmen	907	785	0	60	845	93,14 %	52	0	52	5,68 %	10	0	0	11	1,18 %
03 Wettbewerb	95	90	0	2	92	96,87 %	2	0	2	2,15 %	1	0	0	1	0,98 %
04 Beschäftigung und Soziales	11 414	11 329	40	9	11 378	99,69 %	7	19	26	0,23 %	10	0	0	10	0,09 %
05 Landwirtschaft und Entwicklung des ländlichen Raums	60 879	58 048	252	580	58 880	96,72 %	1 967	0	1 967	3,23 %	31	0	0	31	0,05 %
06 Energie und Verkehr	5 089	4 797	0	67	4 864	95,57 %	69	146	215	4,23 %	10	0	0	10	0,20 %
07 Umwelt	494	447	0	11	459	92,78 %	13	0	13	2,60 %	23	0	0	23	4,62 %
08 Forschung	5 912	5 141	0	404	5 545	93,79 %	366	0	366	6,19 %	1	0	0	1	0,02 %
09 Informationsgesellschaft und Medien	1 817	1 624	0	68	1 692	93,12 %	121	0	121	6,66 %	4	0	0	4	0,22 %
10 Direkte Forschung	847	383	4	75	462	54,49 %	385	0	385	45,46 %	0	0	0	0	0,04 %
11 Maritime Angelegenheiten und Fischerei	1 005	975	1	2	977	97,20 %	1	2	3	0,31 %	25	0	0	25	2,48 %
12 Binnenmarkt	78	75	0	2	76	98,23 %	1	0	1	1,64 %	0	0	0	0	0,13 %
13 Regionalpolitik	39 020	38 958	21	2	38 981	99,90 %	2	21	23	0,06 %	16	0	0	16	0,04 %
14 Steuern und Zollunion	139	131	0	2	133	95,51 %	2	0	2	1,15 %	5	0	0	5	3,34 %
15 Bildung und Kultur	1 817	1 497	0	144	1 641	90,33 %	173	0	173	9,52 %	3	0	0	3	0,15 %
16 Kommunikation	223	216	0	2	217	97,52 %	2	0	2	0,83 %	4	0	0	4	1,65 %
17 Gesundheitswesen und Verbraucherschutz	703	659	0	17	676	96,10 %	9	0	9	1,24 %	19	0	0	19	2,66 %
18 Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts	1 128	1 038	0	32	1 070	94,84 %	29	24	53	4,71 %	5	0	0	5	0,45 %
19 Außenbeziehungen	4 450	4 293	0	66	4 359	97,96 %	55	31	86	1,93 %	5	0	0	5	0,11 %
20 Handel	81	77	0	1	78	97,05 %	1	0	1	1,57 %	1	0	0	1	1,37 %
21 Entwicklung und Beziehungen zu den AKP-Staaten	1 737	1 591	0	96	1 686	97,07 %	44	6	49	2,83 %	2	0	0	2	0,10 %
22 Erweiterung	1 035	1 014	1	8	1 023	98,87 %	10	0	10	0,98 %	2	0	0	2	0,16 %
23 Humanitäre Hilfe	1 070	1 055	0	3	1 058	98,90 %	2	0	2	0,20 %	10	0	0	10	0,90 %
24 Betrugsbekämpfung	78	77	0	0	77	98,77 %	0	0	0	0,02 %	1	0	0	1	1,21 %
25 Koordinierung der Politiken und rechtliche Beratung	199	189	0	4	193	97,10 %	4	0	4	2,21 %	1	0	0	1	0,69 %
26 Verwaltung der Kommission	1 111	1 013	0	58	1 070	96,32 %	38	0	38	3,44 %	3	0	0	3	0,24 %
27 Haushalt	67	61	0	3	63	94,71 %	3	0	3	4,02 %	1	0	0	1	1,27 %
28 Audit	12	11	0	0	11	96,29 %	0	0	0	2,55 %	0	0	0	0	1,16 %
29 Statistik	153	130	0	9	139	90,74 %	8	0	8	5,10 %	6	0	0	6	4,16 %
30 Versorgungsbezüge und verbundene Ausgaben	1 210	1 205	0	0	1 205	99,63 %	0	0	0	0,00 %	4	0	0	4	0,37 %
31 Sprachendienste	462	388	0	44	431	93,39 %	29	0	29	6,24 %	2	0	0	2	0,37 %
40 Reserven	415	0	0	0	0	0,00 %	0	0	0	0,00 %	415	0	0	415	100,00 %
90 Übrige Organe	3 170	2 821	9	81	2 911	91,83 %	133	9	142	4,47 %	117	1	0	117	3,70 %
Insgesamt	147 270	140 554	328	1 861	142 744	96,93 %	3 528	259	3 787	2,57 %	738	1	1	740	0,50 %

11.   Ausführung der mittel für zahlungen nach politikbereichen

Mio. EUR
Politikbereich	Bewilligte Mittel für Zahlungen	Zahlungen					Auf 2011 übertragene Mittel					In Abgang gestellte Mittel
		Zulasten von Mitteln des Haushalts-jahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Insgesamt	%	Automatische Übertragungen	Übertragungen durch Beschlüsse	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Insgesamt	%	Zulasten von Mitteln des Haushaltsjahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	Zweckgebundene Einnahmen (EFTA)	Insgesamt	%
	1	2	3	4	5=2+3+4	6=5/1	7	8	9	10=7+8+9	11=10/1	12	13	14	15=12+13+14	16=15/1
01 Wirtschaft und Finanzen	401	282	5	2	289	72,11 %	5	48	14	67	16,82 %	41	0	3	44	11,07 %
02 Unternehmen	771	594	11	53	658	85,35 %	14	12	73	99	12,81 %	11	3	1	14	1,84 %
03 Wettbewerb	104	83	7	2	92	88,79 %	7	0	2	10	9,46 %	1	1	0	2	1,74 %
04 Beschäftigung und Soziales	8 543	7 353	121	7	7 481	87,57 %	18	19	6	43	0,51 %	392	627	0	1 019	11,93 %
05 Landwirtschaft und Entwicklung des ländlichen Raums	58 421	55 009	22	580	55 611	95,19 %	25	332	1 968	2 325	3,98 %	482	3	0	485	0,83 %
06 Energie und Verkehr	3 369	2 710	88	62	2 859	84,85 %	17	70	100	187	5,56 %	313	4	6	323	9,59 %
07 Umwelt	438	329	19	10	358	81,79 %	16	0	7	24	5,44 %	51	4	0	56	12,78 %
08 Forschung	5 369	4 136	25	345	4 507	83,93 %	29	0	819	848	15,80 %	1	13	0	14	0,27 %
09 Informationsgesellschaft und Medien	1 986	1 675	13	98	1 786	89,94 %	16	0	181	197	9,91 %	2	1	0	3	0,15 %
10 Direkte Forschung	789	338	31	69	438	55,51 %	39	0	305	344	43,58 %	3	4	0	7	0,91 %
11 Maritime Angelegenheiten und Fischerei	827	652	2	1	656	79,23 %	3	35	1	39	4,74 %	121	12	0	133	16,03 %
12 Binnenmarkt	80	64	5	1	71	88,66 %	6	0	1	7	8,81 %	1	1	0	2	2,53 %
13 Regionalpolitik	30 709	30 611	11	2	30 623	99,72 %	10	67	2	79	0,26 %	5	2	0	8	0,03 %
14 Steuern und Zollunion	136	117	6	2	126	92,53 %	7	1	2	9	6,98 %	0	1	0	1	0,49 %
15 Bildung und Kultur	1 783	1 416	13	143	1 572	88,16 %	15	5	186	205	11,51 %	4	2	0	6	0,33 %
16 Kommunikation	231	192	12	2	206	89,24 %	12	0	2	14	6,09 %	8	3	0	11	4,67 %
17 Gesundheitswesen und Verbraucherschutz	664	552	27	11	590	88,84 %	29	6	10	45	6,70 %	28	1	0	30	4,45 %
18 Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts	840	721	6	18	745	88,70 %	8	23	41	71	8,48 %	23	1	0	24	2,82 %
19 Außenbeziehungen	3 867	3 589	42	52	3 683	95,23 %	42	2	40	84	2,16 %	93	8	0	101	2,61 %
20 Handel	90	70	5	1	77	85,06 %	5	0	1	6	7,01 %	6	1	0	7	7,92 %
21 Entwicklung und Beziehungen zu den AKP-Staaten	1 819	1 585	35	88	1 708	93,90 %	29	0	26	55	3,03 %	50	5	0	56	3,07 %
22 Erweiterung	1 152	1 113	8	10	1 130	98,06 %	7	0	9	16	1,39 %	5	2	0	6	0,55 %
23 Humanitäre Hilfe	978	922	45	4	971	99,30 %	5	0	1	6	0,61 %	1	0	0	1	0,09 %
24 Betrugsbekämpfung	82	67	5	0	73	88,34 %	7	0	0	7	8,55 %	1	1	0	3	3,11 %
25 Koordinierung der Politiken und rechtliche Beratung der Kommission	215	171	14	4	189	87,95 %	16	1	5	22	10,39 %	2	2	0	4	1,66 %
26 Verwaltung der Kommission	1 239	889	110	44	1 044	84,24 %	122	1	54	177	14,27 %	6	13	0	19	1,50 %
27 Haushalt	77	52	10	3	65	83,82 %	8	0	3	11	14,49 %	1	0	0	1	1,69 %
28 Audit	12	10	1	0	11	86,62 %	1	0	0	1	11,77 %	0	0	0	0	1,61 %
29 Statistik	148	113	6	7	126	84,99 %	6	0	10	17	11,21 %	5	1	0	6	3,79 %
30 Versorgungsbezüge und verbundene Ausgaben	1 210	1 205	0	0	1 205	99,63 %	0	0	0	0	0,00 %	4	0	0	4	0,37 %
31 Sprachendienste	486	362	23	41	427	87,75 %	25	0	31	57	11,65 %	2	1	0	3	0,60%
40 Reserven	193	0	0	0	0	0,00%	0	0	0	0	0,00%	193	0	0	193	100,00%
90 Übrige Organe	3 496	2 490	286	80	2 857	81,72%	331	9	144	484	13,85%	117	38	0	155	4,43%
Insgesamt	130 527	119 472	1 018	1 741	122 231	93,64%	881	631	4 045	5 557	4,26%	1 972	756	11	2 739	2,10%

12.   Übersicht über noch abzuwickelnde mittelbindungen nach politikbereichen

Mio. EUR
Politikbereich	Zum Vorjahresende noch abzuwickelnde Mittelbindungen				Mittelbindungen des Haushaltsjahres				Zum Jahresende noch abzuwickelnde Mittelbindungen insgesamt
	Aus dem Vorjahr übertragene Mittelbindungen	Aufhebungen/ Neubewertungen/ Annullierungen	Zahlungen	Zum Jahresende noch abzuwickelnde Mittelbindungen	Während des Haushaltsjahres eingegangene Mittelbindungen	Zahlungen	Annullierung nicht übertragbarer Mittelbindungen	Zum Jahresende noch abzuwickelnde Mittelbindungen
01 Wirtschaft und Finanzen	424	-5	-74	344	451	- 215	0	236	581
02 Unternehmen	768	-20	- 301	447	845	- 357	0	488	935
03 Wettbewerb	9	-2	-7	0	92	-85	0	8	8
04 Beschäftigung und Soziales	26 278	-1 501	-7 071	17 706	11 378	- 410	-1	10 967	28 673
05 Landwirtschaft und Entwicklung des ländlichen Raums	17 155	- 227	-9 400	7 528	58 880	-46 211	0	12 669	20 197
06 Energie und Verkehr	6 713	-99	-2 180	4 435	4 864	- 679	0	4 184	8 619
07 Umwelt	750	-29	- 225	496	459	- 133	0	325	821
08 Forschung	8 407	- 200	-3 019	5 188	5 545	-1 488	0	4 057	9 245
09 Informationsgesellschaft und Medien	2 411	-65	-1 031	1 315	1 692	- 755	0	937	2 252
10 Direkte Forschung	158	-17	-90	51	462	- 348	-1	112	163
11 Maritime Angelegenheiten und Fischerei	1 620	-64	- 428	1 128	977	- 227	0	750	1 877
12 Binnenmarkt	15	-1	-12	2	76	-59	0	17	20
13 Regionalpolitik	93 232	- 114	-30 104	63 013	38 981	- 518	0	38 462	101 475
14 Steuern und Zollunion	83	-14	-53	15	133	-72	0	60	76
15 Bildung und Kultur	591	-50	- 283	258	1 641	-1 288	0	353	610
16 Kommunikation	91	-9	-65	18	217	- 141	0	76	94
17 Gesundheitswesen und Verbraucherschutz	706	-68	- 337	300	676	- 253	0	423	723
18 Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts	1 049	-92	- 220	737	1 070	- 525	0	545	1 282
19 Außenbeziehungen	9 034	- 327	-2 398	6 309	4 359	-1 285	0	3 074	9 383
20 Handel	19	-1	-12	6	78	-65	0	13	19
21 Entwicklung / Beziehungen zu den AKP-Staaten	3 391	-95	-1 131	2 166	1 686	- 577	0	1 109	3 275
22 Erweiterung	3 173	- 300	- 939	1 934	1 023	- 191	0	832	2 766
23 Humanitäre Hilfe	513	-19	- 334	160	1 058	- 637	0	421	581
24 Betrugsbekämpfung	32	-4	-18	10	77	-55	0	22	32
25 Koordinierung der Politiken und rechtliche Beratung der Kommission	18	-2	-16	1	193	- 173	0	20	20
26 Verwaltung der Kommission	168	-15	- 143	11	1 070	- 901	0	169	179
27 Haushalt	10	0	-10	0	63	-55	0	8	8
28 Audit	1	0	-1	0	11	-10	0	1	1
29 Statistik	101	-6	-46	49	139	-79	0	59	108
30 Versorgungsbezüge und verbundene Ausgaben	0	0	0	0	1 205	-1 205	0	0	0
31 Sprachendienste	24	-1	-23	0	431	- 403	0	28	28
90 Übrige Organe	328	-38	- 278	11	2 911	-2 579	0	332	344
Insgesamt	177 272	-3 385	-60 249	113 638	142 744	-61 982	-5	80 757	194 395

13.   Aufschlüsselung der noch abzuwickelnden mittelbindungen nach ursprungsjahr der mittelbindung und politikbereich

Mio. EUR
Politikbereich	<2004	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	Insgesamt
01 Wirtschaft und Finanzen	0	0	13	63	32	40	196	236	581
02 Unternehmen	16	3	13	17	57	112	229	488	935
03 Wettbewerb	0	0	0	0	0	0	0	8	8
04 Beschäftigung und Soziales	137	26	350	2 616	701	4 288	9 590	10 967	28 673
05 Landwirtschaft und Entwicklung des ländlichen Raums	4	2	4	1 199	0	494	5 825	12 669	20 197
06 Energie und Verkehr	62	61	105	175	381	797	2 854	4 184	8 619
07 Umwelt	4	7	24	40	101	138	183	325	821
08 Forschung	183	117	213	423	792	1 369	2 091	4 057	9 245
09 Informationsgesellschaft und Medien	12	8	42	73	179	337	664	937	2 252
10 Direkte Forschung	0	0	1	7	4	14	26	112	163
11 Maritime Angelegenheiten und Fischerei	36	4	19	282	23	130	634	750	1 877
12 Binnenmarkt	0	0	0	0	0	0	2	17	20
13 Regionalpolitik	522	553	884	10 452	729	16 566	33 307	38 462	101 475
14 Steuern und Zollunion	0	0	0	0	0	2	13	60	76
15 Bildung und Kultur	12	3	10	28	27	57	121	353	610
16 Kommunikation	0	0	0	0	0	1	17	76	94
17 Gesundheitswesen und Verbraucherschutz	4	7	4	17	29	74	164	423	723
18 Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts	0	1	12	13	98	167	446	545	1 282
19 Außenbeziehungen	450	187	215	636	1 074	1 588	2 158	3 074	9 383
20 Handel	0	0	0	0	1	1	4	13	19
21 Entwicklung und Beziehungen zu den AKP-Staaten	126	46	133	203	262	523	873	1 109	3 275
22 Erweiterung	52	28	72	208	392	623	559	832	2 766
23 Humanitäre Hilfe	2	0	0	0	7	27	124	421	581
24 Betrugsbekämpfung	0	0	0	0	2	3	5	22	32
25 Koordinierung der Politiken und rechtliche Beratung der Kommission	0	0	0	0	0	0	0	20	20
26 Verwaltung der Kommission	0	0	0	0	0	2	7	169	179
27 Haushalt	0	0	0	0	0	0	0	8	8
28 Audit	0	0	0	0	0	0	0	1	1
29 Statistik	1	0	2	4	5	6	31	59	108
30 Versorgungsbezüge und verbundene Ausgaben	0	0	0	0	0	0	0	0	0
31 Sprachendienste	0	0	0	0	0	0	0	28	28
90 Übrige Organe	0	0	0	0	0	0	11	332	344
Insgesamt	1 623	1 055	2 116	16 455	4 895	27 359	60 136	80 757	194 395

14.   Übersicht über den haushaltsvollzug im bereich der einnahmen nach Organen

Mio. EUR
Organ	Haushaltsmittel		Festgestellte Forderungen			Erträge			Eingängein % der HH-Mittel	Noch einzuziehen
	Ursprünglich	Endgültig	Haushaltsjahr	Übertragen	Insgesamt	Forderungen des Haushaltsjahrs	Übertragene Forderungen	Insgesamt
Europäisches Parlament	129	130	158	109	267	154	89	243	186,52 %	24
Europäischer Rat und Rat	54	54	94	7	101	87	6	93	172,12 %	8
Kommission	122 675	122 692	129 603	12 291	141 894	126 376	983	127 359	103,80 %	14 534
Gerichtshof	40	40	44	0	44	44	0	44	110,33 %	0
Rechnungshof	20	20	19	0	19	19	0	19	94,72 %	0
Wirtschafts- und Sozialausschuss	10	10	15	0	15	15	0	15	147,07 %	0
Ausschuss der Regionen	7	7	20	0	20	20	0	20	294,94 %	0
Bürgerbeauftragter	1	1	1	0	1	1	0	1	96,40 %	0
Europäischer Datenschutzbeauftragter	1	1	1	0	1	1	0	1	68,01 %	0
Insgesamt	122 937	122 956	129 955	12 407	142 362	126 717	1 078	127 795	103,94 %	14 566

15.   Ausführung der mittel für verpflichtungen und der mittel für zahlungen nach organen

Mittel für Verpflichtungen

Mio. EUR
Organ	Bewilligte Mittel für Verpflichtungen	Mittelbindungen					Auf 2011 übertragene Mittel				In Abgang gestellte Mittel
		Zulasten von Mitteln des Haushalts-jahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Insgesamt	%	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Übertra-gungen durch Beschlüsse	Insgesamt	%	Zulasten von Mitteln des Haushalts-jahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	Zweckgebundene Einnahmen (EFTA)	Insgesamt	%
	1	2	3	4	5=2+3+4	6=5/1	7	8	9=7+8	10=9/1	11	12	13	14=11+12+13	15=14/1
Europäisches Parlament	1 752	1 552	9	24	1 586	90,50 %	101	9	111	6,31 %	55	1	0	56	3,19 %
Europäischer Rat und Rat	703	593	0	41	634	90,08 %	29	0	29	4,14 %	41	0	0	41	5,79 %
Kommission	144 100	137 733	319	1 780	139 833	97,04 %	3 395	250	3 645	2,53 %	621	0	1	622	0,43 %
Gerichtshof	331	324	0	1	325	97,89 %	1	0	1	0,44 %	6	0	0	6	1,66 %
Rechnungshof	149	138	0	0	138	93,02 %	0	0	0	0,26 %	10	0	0	10	6,72 %
Wirtschafts- und Sozialausschuss	127	121	0	4	125	98,00 %	0	0	0	0,14 %	2	0	0	2	1,87 %
Ausschuss der Regionen	91	79	0	11	90	99,39 %	0	0	0	0,02 %	1	0	0	1	0,59 %
Bürgerbeauftragter	9	8	0	0	8	89,65 %	0	0	0		1	0	0	1	10,35 %
Europäischer Datenschutzbeauftragter	7	6	0	0	6	82,73 %	0	0	0		1	0	0	1	17,27 %
Insgesamt	147 270	140 554	328	1 861	142 744	96,93 %	3 528	259	3 787	2,57 %	738	1	1	740	0,50 %

Mittel für Zahlungen

Mio. EUR
Organ	Bewilligte Mittel für Zahlungen	Zahlungen					Auf 2011 übertragene Mittel					In Abgang gestellte Mittel
		Zulasten von Mitteln des Haushalts-jahres	Zulasten von übertragenen Mitteln	aus zweckgebundenen Einnahmen	Insgesamt	%	Automatische Übertragungen	Übertra-gungen durch Beschlüsse	aus zweckge-bundenen Einnahmen	Insgesamt	%	Zulasten von Mitteln des Haushalts-jahres	Zulasten von über-tragenen Mitteln	Zweckgebundene Einnahmen (EFTA)	Insgesamt	%
	1	2	3	4	5=2+3+4	6=5/1	7	8	9	10=7+8+9	11=10/1	12	13	14	15=12+13+14	16=15/1
Europäisches Parlament	1 938	1 321	165	20	1 507	77,74 %	231	9	111	351	18,10 %	55	25	0	81	4,16 %
Europäischer Rat und Rat	748	543	34	43	620	82,89 %	50	0	31	81	10,76 %	41	7	0	48	6,35 %
Kommission	127 031	116 982	732	1 661	119 374	93,97 %	550	622	3 901	5 073	3,99 %	1 855	718	11	2 584	2,03 %
Gerichtshof	350	307	15	1	323	92,40 %	17	0	1	18	5,24 %	6	3	0	8	2,36 %
Rechnungshof	210	122	60	0	182	86,90 %	16	0	0	17	7,94 %	10	1	0	11	5,15 %
Wirtschafts- und Sozialausschuss	134	112	5	4	121	90,36 %	8	0	1	9	6,95 %	2	1	0	4	2,68 %
Ausschuss der Regionen	97	73	5	12	89	92,03 %	7	0	0	7	6,91 %	1	0	0	1	1,06 %
Bürgerbeauftragter	10	8	1	0	8	84,26 %	1	0	0	1	5,23 %	1	0	0	1	10,50 %
Europäischer Datenschutzbeauftragter	8	4	1	0	5	61,11 %	1	0	0	1	16,79 %	1	1	0	2	22,10 %
Insgesamt	130 527	119 472	1 018	1 741	122 231	93,64 %	881	631	4 045	5 557	4,26 %	1 972	756	11	2 739	2,10 %

16.   Einnahmen der agenturen: vorausschätzungen, festgestellte forderungen und vereinnahmte beträge

Mio. EUR
Agentur	Geschätzte Haushalts-mittel	Festgestellte Forderungen	Vereinnahmte Beträge	Noch einzuziehen	Politikbereich Subvention EU Kommission
Europäische Agentur für Flugsicherheit	137	109	106	4	06
Frontex	93	84	84	0	18
Europäisches Zentrum für die Förderung der Berufsbildung	18	19	19	0	15
Europäische Polizeiakademie	8	8	8	0	18
Europäische Chemikalienagentur	75	386	386	0	02
Europäisches Zentrum für die Prävention und Kontrolle von Krankheiten	58	48	49	0	17
Europäische Beobachtungsstelle für Drogen und Drogensucht	16	16	16	0	18
Europäische Umweltagentur	51	46	46	0	07
Europäische Fischereiaufsichtsagentur	11	10	10	0	11
Europäische Behörde für Lebensmittelsicherheit	73	74	74	0	17
Europäisches Institut für Gleichstellungsfragen	6	6	6	0	04
Aufsichtsbehörde für das Europäische GNSS	9	16	16	0	06
Fusion for Energy	242	273	236	37	08
Eurojust	32	32	32	0	18
Europäische Agentur für die Sicherheit des Seeverkehrs	51	45	45	0	06
Harmonisierungsamt für den Binnenmarkt	174	179	179	0	12
Europäische Arzneimittelagentur	208	221	209	12	02
Europäische Agentur für Netz- und Informationssicherheit	8	8	8	0	09
Agentur der Europäischen Union für Grundrechte	20	22	22	0	18
Europäische Eisenbahnagentur	24	24	24	0	06
Europäische Agentur für Sicherheit und Gesundheit am Arbeitsplatz	15	14	14	0	04
Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union	56	59	51	8	31
Europäische Stiftung für Berufsbildung	20	19	19	0	15
Gemeinschaftliches Sortenamt	13	12	12	0	17
Europäische Stiftung zur Verbesserung der Lebens- und Arbeitsbedingungen	21	21	21	0	04
Exekutivagentur Bildung, Audiovisuelles und Kultur	49	49	49	0	15
Exekutivagentur für Wettbewerbsfähigkeit und Innovation	16	16	16	0	06
Exekutivagentur des Europäischen Forschungsrates	29	29	29	0	08
Exekutivagentur für die Forschung	34	36	34	3	08
Exekutivagentur für das Gesundheitsprogramm	7	7	7	0	17
Exekutivagentur für das transeuropäische Verkehrsnetz	10	10	10	0	06
Insgesamt	1 677	1 993	1 929	64

Mio. EUR
Einnahmenart	Geschätzte Haushaltsmittel	Festgestellte Forderungen	Vereinnahmte Beträge	Noch einzuziehen
Beitrag der Kommission	1 061	1 040	1 037	3
Einkünfte aus Gebühren	443	765	751	14
Sonstige Einkünfte	173	188	141	47
Insgesamt	1 677	1 993	1 929	64

17.   Agenturen: mittel für verpflichtungen und mittel für zahlungen nach agenturen

Mio. EUR
Agentur	Mittel für Verpflichtungen			Mittel für Zahlungen
	Mittel	Vorgenommene Mittelbindungen	Auf 2010 übertragene Mittel	Mittel	Zahlungen	Auf 2010 übertragene Mittel
Europäische Agentur für Flugsicherheit	144	122	22	157	108	48
Frontex	95	89	3	118	82	27
Europäisches Zentrum für die Förderung der Berufsbildung	21	19	2	21	17	3
Europäische Polizeiakademie	12	10	2	13	8	3
Europäische Chemikalienagentur	75	71	0	96	77	12
Europäisches Zentrum für die Prävention und Kontrolle von Krankheiten	58	56	0	76	56	16
Europäische Beobachtungsstelle für Drogen und Drogensucht	16	16	0	17	15	1
Europäische Umweltagentur	52	44	8	58	44	13
Europäisches Polizeiamt	93	91	0	93	68	22
Europäische Fischereiaufsichtsagentur	10	10	0	11	10	1
Europäische Behörde für Lebensmittelsicherheit	76	74	0	84	71	11
Europäisches Institut für Gleichstellungsfragen*	6	4	0	6	2	2
Aufsichtsbehörde für das Europäische GNSS	74	67	7	63	45	18
Fusion for Energy	551	550	1	302	192	56
Eurojust	34	31	3	38	28	9
Europäische Agentur für die Sicherheit des Seeverkehrs	55	53	0	53	46	1
Harmonisierungsamt für den Binnenmarkt	366	158	0	396	150	35
Europäische Arzneimittelagentur	210	201	0	248	196	45
Europäische Agentur für Netz- und Informationssicherheit	8	8	0	10	8	2
Agentur der Europäischen Union für Grundrechte	20	20	0	27	19	8
Europäische Eisenbahnagentur	24	24	0	29	23	5
Europäische Agentur für Sicherheit und Gesundheit am Arbeitsplatz	16	15	0	20	15	4
Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union	56	43	0	60	43	4
Europäische Stiftung für Berufsbildung	19	19	0	21	20	1
Gemeinschaftliches Sortenamt	13	12	0	14	11	0
Europäische Stiftung zur Verbesserung der Lebens- und Arbeitsbedingungen	22	21	0	27	22	4
Exekutivagentur Bildung, Audiovisuelles und Kultur	49	49	0	55	48	6
Exekutivagentur für Wettbewerbsfähigkeit und Innovation	16	15	0	17	15	2
Exekutivagentur des Europäischen Forschungsrates	29	29	0	32	30	2
Exekutivagentur für die Forschung	34	33	0	37	32	3
Exekutivagentur für das Gesundheitsprogramm	7	7	0	8	7	1
Exekutivagentur für das transeuropäische Verkehrsnetz	10	10	0	11	9	1
Insgesamt	2 271	1 972	49	2 217	1 516	366

EUR millions
Art der Ausgaben	Mittel für Verpflichtungen			Mittel für Zahlungen
	Mittel	Mittel-bindungen	Auf 2010 übertragene Mittel	Mittel	Zahlungen	Auf 2010 übertragene Mittel
Personalbestand	673	656	3	688	649	19
Verwaltungsaufwendungen	283	264	2	365	249	93
Operative Ausgaben	1 314	1 052	44	1 165	618	254
Insgesamt	2 271	1 972	49	2 217	1 516	366

18.   Haushaltsergebnis einschliesslich Agenturen

Mio. EUR
	Europäische Union	Agenturen	Eliminierung der Zuschüsse zugunsten der Agenturen	Insgesamt
Einnahmen für das Haushaltsjahr	127 795	1 929	(1 037)	128 687
Zahlungen zulasten der Mittel des Haushaltsjahres	(121 213)	(1 320)	1 037	(121 495)
Auf das Jahr N+1 übertragene Mittel für Zahlungen	(2 797)	(366)	0	(3 164)
Annullierung aus dem Jahr N-1 übertragener nicht in Anspruch genommener Mittel für Zahlungen	741	181	0	922
Wechselkursdifferenzen im Jahresverlauf	22	0	0	22
Haushaltsergebnis	4 549	424	0	4 972

Erläuterungen zu den konsolidierten Übersichten über den Haushaltsvollzug

1.   HAUSHALTSGRUNDSÄTZE, GLIEDERUNG DES HAUSHALTSPLANS UND MITTELARTEN

1.1.   RECHTSGRUNDLAGE UND HAUSHALTSORDNUNG

Die Rechnungsführung erfolgt nach Maßgabe der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1605/2002 des Rates vom 25. Juni 2002 (ABI L 248 vom 16.9.2002) über die Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union sowie der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 2342/2002 der Kommission vom 23. Dezember 2002 mit Durchführungsbestimmungen zu dieser Haushaltsordnung. Der Gesamthaushaltsplan, das zentrale finanzpolitische Instrument der Europäischen Union, ist der Rechtsakt, mittels dessen alljährlich die EU-Einnahmen und -ausgaben bewilligt werden.

Jedes Jahr nimmt die Kommission für das Haushaltsjahr eine Schätzung der Einnahmen und Ausgaben sämtlicher Organe vor und stellt anhand der ermittelten Zahlen einen Haushaltsvorentwurf auf, den sie der Haushaltsbehörde unterbreitet. Auf der Grundlage dieses Vorentwurfs arbeitet der Rat einen Haushaltsentwurf aus, über den beide Teile der Haushaltsbehörde anschließend verhandeln. Der Präsident des Europäischen Parlaments spricht die endgültige Feststellung des Haushaltsplans aus, der damit rechtskräftig wird. Die Ausführung des Haushaltsplans obliegt in erster Linie der Kommission.

1.2.   HAUSHALTSGRUNDSÄTZE

Der Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union beruht auf folgenden Grundsätzen.

—   Einheit und Haushaltswahrheit: Alle Einnahmen und Ausgaben müssen in einem einzigen Haushaltsplan ausgewiesen und bei einer Haushaltslinie eingesetzt werden; die Ausgaben dürfen die bewilligten Finanzierungsmittel nicht übersteigen,

—   Gesamtdeckung: Dieser Grundsatz umfasst zwei Regeln.

das Nonaffektationsgebot, wonach die Haushaltseinnahmen nicht bestimmten Ausgaben zugewiesen werden dürfen (die Gesamtheit der Einnahmen dient der Deckung der Gesamtheit der Ausgaben);

das Bruttoprinzip, wonach alle Einnahmen und Ausgaben jeweils in voller Höhe und ohne Aufrechnung untereinander in den Haushaltsplan eingesetzt werden müssen:

—   Jährlichkeit: Die Mittel werden jeweils für die Dauer eines Haushaltsjahres bewilligt und müssen im Laufe dieses Jahres in Anspruch genommen werden;

—   Haushaltsausgleich: Der Haushalt muss in Einnahmen und Ausgaben ausgewogen sein (die voraussichtlichen Einnahmen decken sich mit den Mitteln für Zahlungen.

—   spezifizierung: Alle Mittel haben eine spezifische Zweckbindung und dürfen nur zur Deckung der betreffenden Ausgaben verwendet werden.

—   Rechnungseinheit: Die Aufstellung des Haushaltsplans, der Haushaltsvollzug und die Rechnungslegung erfolgen in Euro.

—   Wirtschaftlichkeit der Haushaltsführung:: Die Haushaltsmittel sind nach dem Grundsatz der Wirtschaftlichkeit der Haushaltsführung, d. h. sparsam, effizient und wirksam, zu verwenden.

—   Transparenz: Der Haushaltsplan sowie die Berichtigungshaushaltspläne und endgültigen Jahresabschlüsse werden im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlicht.

1.3   GLIEDERUNG DES HAUSHALTSPLANS

Der Haushaltsplan umfasst:

(a)	eine allgemeine Einnahmenübersicht;

(b)

die jeweils in einen Einnahmen- und einen Ausgabenplan unterteilten Einzelpläne der verschiedenen Organe: Einzelplan I: Parlament; Einzelplan II: Rat; Einzelplan III: Kommission; Einzelplan IV: Gerichtshof; Einzelplan V: Rechnungshof; Einzelplan VI: Wirtschafts- und Sozialausschuss; Einzelplan VII: Ausschuss der Regionen; Einzelplan VIII: Europäischer Bürgerbeauftragter; Einzelplan IX: Europäischer Datenschutzbeauftragter.

Die Einnahmen und Ausgaben jedes Organs sind entsprechend ihrer Art oder ihrer Zweckbestimmung nach Titeln, Kapiteln, Artikeln und Posten gegliedert.

Ein Teil der Mittel der in Abwicklung befindlichen EGKS wurde in einen entsprechenden Funktionshaushaltsplan für die „EGKS in Abwicklung“ eingesetzt, der alljährlich nach Konsultation des Rates und des Europäischen Parlaments von der Kommission angenommen wurde. Der letzte derartige Haushaltsplan wurde für den Zeitraum vom 1. Januar bis zum 23. Juli 2002 aufgestellt. Seit dem 24. Juli 2002 werden die Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit dem Funktionshaushaltsplan in der Aufwands- und Ertragsrechnung der EGKS in Abwicklung ausgewiesen. Die noch abzuwickelnden Verpflichtungen sind auf der Verbindlichkeitsseite der Vermögensübersicht ausgewiesen.

1.4   GLIEDERUNG DER HAUSHALTSBUCHFÜHRUNG

1.4.1    Allgemeiner Überblick

Nur der Einzelplan der Kommission umfasst sowohl Verwaltungsmittel als auch operative Mittel. Die übrigen Organe verfügen ausschließlich über Verwaltungsmittel. Im Haushaltsplan wird unterschieden zwischen zwei Mittelkategorien, den „nicht getrennten Mitteln“ (NGM) und den „getrennten Mitteln“ (GM).

Die nicht getrennten Mittel sind zur Deckung der jährlich angelegten (und somit dem Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit entsprechenden) Ausgaben bestimmt. Sie decken den gesamten Bereich der Verwaltungsausgaben (Einzelplan der Kommission sowie die Einzelpläne der übrigen Organe), Ausgaben des EGFL, die jährlich zu tätigen sind, und bestimmte Aufwendungen technischer Art (namentlich Erstattungen, Inanspruchnahme von Garantien für Anleihen/Darlehen usw.). Bei den nicht getrennten Mitteln deckt sich der Betrag der Mittel für Verpflichtungen mit dem der Mittel für Zahlungen.

Die getrennten Mittel sollen es ermöglichen, diesen Jährlichkeitsgrundsatz mit der Notwendigkeit einer über mehrere Jahre gestaffelten Finanzierung bestimmter Maßnahmen in Einklang zu bringen. Sie dienen der Deckung der mehrjährig angelegten Haushaltsvorgänge. Dieser Kategorie sind sämtliche Mittel des Einzelplans der Kommission zuzuordnen (ausgenommen die Mittel des Kapitels 1). Die getrennten Mittel untergliedern sich jeweils in Mittel für Verpflichtungen (MfV) und Mittel für Zahlungen (MfZ):

—   Mittel für Verpflichtungen: Die Mittel für Verpflichtungen betreffen den Gesamtbetrag der rechtlichen Verpflichtungen, die im laufenden Haushaltsjahr für Tätigkeiten eingegangen wurden, deren Durchführung sich über mehrere Haushaltsjahre erstreckt. Gemäß Artikel 76 Absatz 3 der Haushaltsordnung können die Mittel für Maßnahmen, deren Durchführung sich über mehrere Haushaltsjahre erstreckt, in Jahrestranchen gebunden werden, wenn der Basisrechtsakt das vorsieht.

—   Mittel für Zahlungen: Die Mittel für Zahlungen decken die Ausgaben, die in dem betreffenden Haushaltsjahr zur Erfüllung der in diesem Haushaltsjahr und/oder in früheren Haushaltsjahren eingegangenen Verpflichtungen entstehen.

1.4.2    Herkunft der Mittel

Hauptsächliche Finanzierungsquelle ist der Haushaltsplan der Union für das betreffende Haushaltsjahr. Daneben sieht die Haushaltsordnung jedoch noch weitere Arten von Mitteln vor, die entweder aus den vorhergehenden Haushaltsjahren übertragen wurden oder aber aus externen Quellen stammen.

—

Ursprünglich für das laufende Haushaltsjahr bewilligte Haushaltsmittel können nach Maßgabe der Bestimmungen der Artikel 22 bis 24 der Haushaltsordnung (Verordnung (EG) Nr. 1605/2002 vom 25. Juni 2002) und über die Berichtigungshaushalte (entsprechend Artikel 37 und 38 der Haushaltsordnung) durch Übertragungen zwischen verschiedenen Haushaltslinien ergänzt werden:

—

Aus dem vorhergehenden Haushaltsjahr übertragene oder wieder zur Verfügung gestellte Mittel zur Unterstützung des Haushaltsplans. Diese sind (i) nicht getrennte Mittel (Zahlungen), die gemäß Artikel 9 Absatz 4 der Haushaltsordnung nur auf das nachfolgende Haushaltsjahr automatisch übertragen werden können; (ii) auf Beschluss der Organe übertragene Mittel in einem der beiden folgenden Fälle: wenn alle Vorbereitungsphasen abgeschlossen sind (Artikel 9 Absatz 2 Buchstabe a der Haushaltsordnung) oder wenn die Rechtsgrundlage verspätet verabschiedet wurde (Artikel 9 Absatz 2 Buchstabe b). Es können sowohl Mittel für Verpflichtungen als auch Mittel für Zahlungen übertragen werden (Artikel 9 Absatz 3) und (iii) Nach Aufhebung von Mittelbindungen wieder zu verwendende Mittel: Hierbei handelt es sich um Mittel für Verpflichtungen im Bereich der Strukturfonds, die nach Aufhebung einer Mittelbindung wieder in den Haushaltsplan eingesetzt werden. Eine solche Wiedereinsetzung erfolgt nur ausnahmsweise, z. B. wenn ein Fehler seitens der Kommission vorliegt oder wenn die entsprechenden Mittel für eine vollständige Durchführung der Programme unerlässlich sind (Artikel 157 der Haushaltsordnung).

—

Zweckgebundene Einnahmen, die sich wie folgt zusammensetzen (i) Rückzahlungen, wobei die Mittel jeweils den Haushaltslinien zugewiesen werden, zu deren Lasten die ursprüngliche Ausgabe getätigt wurde, und die ohne Einschränkung übertragen werden können; (ii) EFTA-Mittel: Im Abkommen über den Europäischen Wirtschaftsraum ist ein Finanzbeitrag der EWR- Mitgliedstaaten zu bestimmten Tätigkeiten des EU-Haushalts vorgesehen. Die einschlägigen Haushaltslinien mit den jeweils vorgesehenen Beträgen sind dem Anhang III zum Gesamthaushaltsplan der Europäischen Union zu entnehmen. Die ursprüngliche Mittelausstattung der betreffenden Linien erhöht sich jeweils um die EFTA-Beiträge. Zum Jahresende nicht in Anspruch genommene Mittel verfallen und werden den EWR-Mitgliedstaaten zurückerstattet; (iii) Einnahmen aus Zahlungen Dritter/ Drittländer, die mit der Europäischen Union Abkommen geschlossen haben, in denen eine finanzielle Beteiligung an Tätigkeiten der EU vorgesehen ist. Ihre Beiträge gelten als Einnahmen aus Zahlungen Dritter mit einer Zweckbindung an bestimmte Haushaltslinien (vorwiegend im Bereich der Forschung) und können unbegrenzt übertragen werden (Artikel 10 und Artikel 18 Absatz 1 Buchstaben a und d der Haushaltsordnung); (iv) Einnahmen aus Leistungen für Dritte: Im Rahmen ihrer Forschungstätigkeiten können die Einrichtungen der EU-Forschungsstelle Leistungen für externe Einrichtungen erbringen (Artikel 161 Absatz 2 der Haushaltsordnung). Wie die vorgenannten Einnahmen aus Zahlungen Dritter unterliegen auch diese Einnahmen aus Leistungen für Dritte einer Zweckbindung an bestimmte Haushaltslinien und können unbegrenzt übertragen werden (Artikel 10 und Artikel 18 Absatz 1 Buchstabe d der Haushaltsordnung); und (v) wiederzuverwendende Mittel aus der Rückzahlung von Vorfinanzierungen: Hierbei handelt es sich um Mittel der Europäischen Union, die von den Empfängern zurückgezahlt wurden und die ohne Einschränkung übertragen werden können. Im Bereich der Strukturfonds erfolgt die Rückforderung der Mittel auf der Grundlage eines Kommissionsbeschlusses (Artikel 18 Absatz 2 der Haushaltsordnung und Artikel 228 der Durchführungsbestimmungen).

1.4.3    Zusammensetzung der verfügbaren Mittel

—   Endgültige Mittel des Haushaltsplans= ursprünglich bewilligte Haushaltsmittel + Berichtigungshaushaltspläne + Mittelübertragungen;

—   Zusätzliche Mittel= zweckgebundene Einnahmen (siehe oben) + aus dem vorhergehenden Haushaltsjahr übertragene oder nach Aufhebung von Mittelbindungen wieder zu verwendende Mittel;

—   Insgesamt bewilligte Mittel= endgültige Mittel des Haushaltsplans + zusätzliche Mittel;

—   Mittel des Haushaltsjahres (die zur Berechnung des Haushaltsergebnisses herangezogen werden)= endgültige Mittel des Haushaltsplans + zweckgebundene Einnahmen.

1.5   HAUSHALTSVOLLZUG

Die Ausführung des Haushaltsplans erfolgt gemäß der Haushaltsordnung Artikel 48 Absatz 1, in dem es heißt: „Die Kommission führt den Haushaltsplan […] nach Maßgabe dieser Verordnung eigenverantwortlich und im Rahmen der bewilligten Mittel aus.“ Gemäß Artikel 50 erkennt die Kommission den anderen Organen die zur Ausführung der sie betreffenden Einzelpläne erforderlichen Befugnisse zu.

1.6   NOCH ABZUWICKELNDE MITTELBINDUNGEN (Altlasten)

Das Konzept der getrennten Mittel führte zu einer Differenz zwischen eingegangenen Verpflichtungen und geleisteten Zahlungen, die aufgrund der zeitlichen Verschiebung zwischen dem Zeitpunkt, zu dem die Mittel gebunden werden, und dem Zeitpunkt der tatsächlichen Leistung der entsprechenden Zahlungen entsteht.

2.   ERLÄUTERUNGEN ZU DEN ÜBERSICHTEN ÜBER DEN HAUSHALTSVOLLZUG

2.1   HAUSHALTSERGEBNIS (Tabelle 1)

2.1.1    Allgemeines

Als eigene Mittel werden die Beträge verbucht, die den Konten der Kommission bei den Haushaltsverwaltungen der Mitgliedstaaten im Laufe des Haushaltsjahres gutgeschrieben worden sind. Die Einnahmen umfassen bei einem Überschuss auch das Haushaltsergebnis für das vorausgegangene Haushaltsjahr. Die übrigen Einnahmen werden nach Maßgabe der Beträge erfasst, die im Laufe des Haushaltsjahres tatsächlich eingegangen sind.

Bei der Ermittlung des Haushaltsergebnisses gelten als Ausgaben die Zahlungen zulasten der Mittel für Zahlungen des Haushaltsjahres zuzüglich der Mittel desselben Haushaltsjahres, die auf das nächste Haushaltsjahr übertragen werden. Als Zahlungen zulasten der Mittel für Zahlungen des Haushaltsjahres gelten diejenigen Zahlungen, die vom Rechnungsführer jeweils bis zum 31. Dezember des Haushaltsjahres geleistet worden sind. Im Bereich des Europäischen Garantiefonds für die Landwirtschaft (EGFL) werden die Zahlungen berücksichtigt, die von den Mitgliedstaaten zwischen dem 16. Oktober 2009 und dem 15. Oktober 2010 getätigt worden sind, sofern die entsprechenden Mittelbindungen und Auszahlungsanordnungen dem Rechnungsführer spätestens bis zum 31. Januar 2011 zugegangen sind. Für die Ausgaben des Europäischen Garantiefonds für die Landwirtschaft (EGFL) kann ein Konformitätsbeschluss infolge von Kontrollen in den Mitgliedstaaten ergehen.

Das Haushaltsergebnis setzt sich aus zwei Elementen zusammen: den Ergebnissen des Haushaltsvollzugs der Europäischen Union einerseits und den Beiträgen der dem EWR angehörenden EFTA-Staaten andererseits. Gemäß Artikel 15 der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1150/2000 betreffend die Eigenmittel entspricht dieses Ergebnis der Differenz zwischen:

—	dem Gesamtbetrag der Einnahmen des betreffenden Haushaltsjahres;

—	und dem Betrag der zulasten der Mittel dieses Haushaltsjahres geleisteten Zahlungen zuzüglich des Betrags der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen Mittel des betreffenden Haushaltsjahres.

Diese Differenz erhöht bzw. vermindert sich um:

—	den Nettosaldo aus den aus früheren Haushaltsjahren übertragenen und in Abgang gestellten Mitteln einerseits und den durch Euro-Kursschwankungen bedingten eventuellen Überschreitungen bei den Zahlungen zulasten von aus dem Vorjahr übertragenen nicht getrennten Mitteln andererseits;

—	den Saldo, der während des Haushaltsjahres festgestellten Wechselkursgewinne und –verluste.

Überschüsse aus dem Haushalt fließen im Laufe des Folgejahres an die Mitgliedstaaten zurück, indem die für das betreffende Jahr fälligen Beiträge entsprechend gekürzt werden.

Die aus den vorhergehenden Haushaltsjahren übertragenen Mittel im Zusammenhang mit Beteiligungen Dritter und Leistungen für Dritte, die „per definitionem“ grundsätzlich nie verfallen, werden bei den zusätzlichen Mitteln des Haushaltsjahres ausgewiesen. Dies erklärt die Differenz zwischen den aus dem vorhergehenden Haushaltsjahr übertragenen Mitteln in den Aufstellungen über den Haushaltsvollzug 2010 und den auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen Mitteln in den Aufstellungen über den Haushaltsvollzug 2009. Die wiederzuverwendenden Mittel für Zahlungen und die infolge der Rückzahlung von Vorfinanzierungen wieder eingesetzten Mittel werden bei der Berechnung des wirtschaftlichen Ergebnisses des Haushaltsjahres nicht berücksichtigt.

Die übertragenen Mittel für Zahlungen umfassen Folgendes: automatische Übertragungen und Übertragungen auf der Grundlage eines Beschlusses. Die Annullierung von aus dem vorhergehenden Haushaltsjahr übertragenen, nicht in Anspruch genommenen Mitteln für Zahlungen umfasst die Annullierungen von automatisch oder auf der Grundlage eines Beschlusses übertragenen Mitteln. Sie beinhaltet auch den Rückgang von auf das nachfolgende Jahr übertragenen Mitteln aus zweckgebundenen Einnahmen gegenüber 2009.

2.1.2    Abgleich des Haushaltsergebnisses und des wirtschaftlichen Ergebnisses

Das wirtschaftliche Ergebnis für das Haushaltsjahr wird gemäß den Grundsätzen der periodengerechten Rechnungsführung ermittelt. Das Haushaltsergebnis beruht hingegen gemäß der Haushaltsordnung auf dem Kassenprinzip. Da beide Berechnungen auf denselben zugrunde liegenden Vorgängen basieren, ist der Abgleich der beiden Ergebnisse eine nützliche Kontrolle. In der nachstehenden Tabelle wird dieser Abgleich ausgewiesen, wobei die für den Abgleich wichtigen Beträge – untergliedert nach Einnahmen- und Ausgabenposten – hervorgehoben werden.

Abgleich: wirtschaftliches ergebnis – haushaltsergebnis

Mio. EUR
	2010	2009 neu dargestellt
WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES	17 232	6 887
Erträge
im laufenden Jahr festgestellte, jedoch noch nicht eingezogene Forderungen	(3 132)	(2 806)
in vorhergehenden Jahren festgestellte und im laufenden Jahr eingezogene Forderungen	1 346	2 563
antizipative Aktiva (netto)	(371)	436
Aufwendungen
antizipative Passiva (netto)	(7 426)	2 951
im laufenden Jahr gezahlte Ausgaben aus dem Vorjahr	(386)	(432)
Nettoauswirkung der Vorfinanzierung	(678)	(9 458)
Auf das Folgejahr übertragene Mittel für Zahlungen	(2 798)	(1 759)
Zahlungen zulasten von übertragenen Mitteln und Annullierung nicht in Anspruch genommener Mittel für Zahlungen	1 760	4 573
Bewegungen bei Rückstellungen	(323)	(329)
Sonstiges	(257)	(153)
Wirtschaftliches Ergebnis Agenturen + EGKS	(418)	(209)
WIRTSCHAFTLICHES ERGEBNIS DES HAUSHALTSJAHRES*	4 549	2 264

Abgleichsposten – Erträge

Die tatsächlichen Einnahmen eines Haushaltsjahres umfassen die Beträge, die aufgrund der im Laufe des betreffenden Jahres festgestellten Forderungen eingezogen werden, sowie die vereinnahmten Beträge aufgrund von aus den Vorjahren übertragenen Forderungen. Daher müssen die im laufenden Haushaltsjahr festgestellten Forderungen, deren Einziehung jedoch noch aussteht, im Rahmen des Abgleichs vom wirtschaftlichen Ergebnis abgezogen werden, da sie nicht Teil der Haushaltseinnahmen bilden. In früheren Haushaltsjahren festgestellte Forderungen, die im betreffenden Haushaltsjahr eingezogen wurden, müssen im Rahmen des Abgleichs hingegen zum wirtschaftlichen Ergebnis addiert werden.

Die antizipativen Aktiva (netto) setzen sich hauptsächlich aus Einnahmen aus Agrarabschöpfungen, Eigenmitteln, Zinsen und Dividenden zusammen. Lediglich die Nettoauswirkung, d.h. die antizipativen Aktiva für das betreffende Haushaltsjahr abzüglich der aus dem vorhergehenden Haushaltsjahr übertragenden antizipativen Aktiva, werden berücksichtigt.

Abgleichsposten – Aufwendungen

Die antizipativen Passiva (netto) setzen sich hauptsächlich aus Abgrenzungen für den Jahresabschluss zusammen, d. h. es handelt sich um von Empfängern von EU-Mitteln verauslagte förderfähige Ausgaben, die der Kommission noch nicht gemeldet wurden-

Während antizipative Passiva nicht als Haushaltsausgaben betrachtet werden, bilden die Zahlungen, die im betreffenden Haushaltsjahr für in früheren Haushaltsjahren erfasste Rechnungen geleistet wurden, Teil der Haushaltsausgaben des betreffenden Haushaltsjahres.

Die Nettoauswirkung der Vorfinanzierungen setzt sich zusammen aus (1) den neuen Vorfinanzierungsbeträgen, die im betreffenden Haushaltsjahr geleistet und als Haushaltsausgaben des betreffenden Haushaltsjahres erfasst wurden, und (2) der Verrechnung von Vorfinanzierungsbeträgen, die im betreffenden Haushaltsjahr oder in früheren Haushaltsjahren im Rahmen der Anerkennung förderfähiger Ausgaben geleistet wurden. Bei Letzteren handelt es sich nach dem Grundsatz der periodengerechten Buchführung um Ausgaben der Rechnungsperiode, im Sinne der Haushaltsbuchführung sind sie allerdings nicht zu berücksichtigen, da die Zahlung der ursprünglichen Vorfinanzierung bereits zum Zeitpunkt der Zahlung als Haushaltsausgabe berücksichtigt wurde.

Neben den zulasten der Mittel des Haushaltsjahres geleisteten Zahlungen müssen auch die auf das Folgejahr übertragenen Mittel bei der Berechnung des Haushaltsergebnisses für das betreffende Haushaltsjahr berücksichtigt werden (gemäß Artikel 15 der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1150/2000). Dies gilt auch für die im betreffenden Haushaltsjahr geleisteten Zahlungen aus übertragenen Mitteln und annullierten, nicht in Anspruch genommenen Mitteln für Zahlungen.

Die Bewegungen bei Rückstellungen beziehen sich auf die Schätzungen zum Jahresende in der periodengerechten Buchführung (vorwiegend Personalaufwendungen), die keine Auswirkungen auf die Haushaltsbuchführung haben. Die sonstigen Ausgleichsbeträge umfassen verschiedene Elemente wie Abschreibung von Vermögenswerten, Erwerb von Vermögenswerten, Zahlungen für Finanzierungsleasing und Finanzbeteiligungen, die in der Haushaltsbuchführung und der periodengerechten Buchführung unterschiedlich behandelt werden.

Schließlich muss das wirtschaftliche Ergebnis der Agenturen und der EGKS, das in dem konsolidierten wirtschaftlichen Ergebnis eingeschlossen ist, ausgeschlossen werden, da deren Haushaltsvollzug nicht Teil des konsolidierten Haushaltsergebnisses ist.

2.2   VERGLEICH ZWISCHEN HAUSHALTSPLAN UND HAUSHALTSVOLLZUG (Tabelle 2)

Im ursprünglich verabschiedeten Haushaltsplan, der vom Präsidenten des Europäischen Parlaments am 17. Dezember 2009 unterzeichnet wurde, war für die Mittel für Zahlungen ein Betrag von 122 937 Mio. EUR vorgesehen, der durch Eigenmittel in Höhe von 121 507 Mio. EUR finanziert werden sollte. Die im ursprünglichen Haushaltsplan veranschlagten Einnahmen und Ausgaben werden normalerweise im Laufe des Haushaltsjahrs berichtigt; diese Änderungen werden in Berichtigungshaushaltsplänen dargelegt. Die Anpassungen der auf dem BNE beruhenden Eigenmittel gewährleisten, dass die Haushaltseinnahmen exakt den Haushaltsausgaben entsprechen. Nach dem Grundsatz des Haushaltsausgleichs muss der Haushaltsplan in Einnahmen und Ausgaben (Mittel für Zahlungen) ausgewogen sein.

Einnahmen:

Im Jahr 2010 wurden acht Berichtigungshaushaltspläne verabschiedet. Unter Berücksichtigung dieser Berichtigungshaushaltspläne ergeben sich im Haushaltsplan 2010 endgültige Gesamteinnahmen in Höhe von 122 956 Mio. EUR. Diese wurden durch Eigenmittel in Höhe von insgesamt 119 270 Mio. EUR (somit 2 237 Mio. EUR weniger als ursprünglich veranschlagt) und der restliche Betrag durch sonstige Einnahmen finanziert. Der geringere Bedarf an Eigenmitteln ist hauptsächlich auf die Einbeziehung eines Betrags von 2 254 Mio. EUR zurückzuführen, der sich aus dem Überschuss aus dem Vorjahr ergab.

Was die Eigenmittel anbelangt, so ist darauf hinzuweisen, dass die Erhebung der traditionellen Eigenmittel weitgehend dem veranschlagten Betrag entsprach. Dies lässt sich damit erklären, dass die Haushaltsansätze zum Zeitpunkt der Aufstellung des Berichtigungshaushalts Nr. 4/2010 (Erhöhung um 1 516 Mio. EUR) geändert wurden. Diese Anpassungen beruhten auf neuen makroökonomischen Prognosen im Frühjahr 2010, die optimistischer waren als die vorhergehenden Prognosen.

Die endgültigen MwSt- und BNE-Zahlungen der Mitgliedstaaten entsprachen ebenfalls weitgehend den endgültigen Haushaltsansätzen. Die Differenz zwischen den veranschlagten Beträgen und den tatsächlich gezahlten Beträgen ist auf die Differenz zwischen den für die Zwecke des Haushaltsplans zugrunde gelegten Euro- Umrechnungskursen und den zu dem Zeitpunkt, als die nicht zur WWU zählenden Mitgliedstaaten ihre Zahlungen tatsächlich leisteten, geltenden Umrechnungskursen zurückzuführen.

Ausgaben:

Im Jahr 2010, dem vierten Jahr des jetzigen Programmplanungszeitraums, hatten die Programme die Anlaufphase durchschritten und liefen rund, während gleichzeitig der endgültige Abschluss alter Programme begann. Zum Jahresende beliefen sich vor dem Jahr 2007 eingegangene, noch abzuwickelnde Mittelbindungen auf etwa 10% der gesamten Altlasten.

In Bezug auf die Verpflichtungen wurden der ursprüngliche Haushaltsplan und somit die gesteckten politischen Ziele praktisch wie geplant durchgeführt. Die Ausführungsrate betrug 99,4%. Hierbei wurden nicht in Anspruch genommenen Reserven in Höhe von 415 Mio. EUR des Globalisierungsfonds und 28 Mio. EUR nicht in Anspruch genommener vorläufiger Mittel (Beträge, die unter dem Vorbehalt der Erfüllung bestimmte Bedingungen in die Reserven eingestellt wurden und am Ende des Haushaltsjahres in der Reserve verblieben) nicht berücksichtigt. Im Verlauf des Haushaltsjahres vorgenommene Anpassungen betrafen 80 Mio. EUR für den Europäischen Solidaritätsfonds, der seinem Wesen nach für unvorhergesehene Ausgaben vorgesehen ist, Verwaltungsaufwendungen in Höhe von 10 Mio. EUR in Verbindung mit der Errichtung des Europäischen Auswärtigen Dienstes sowie 10 Mio. EUR für das Europäische Parlament nach Inkrafttreten des Vertrags von Lissabon. Mit dem Vollzug von insgesamt 140 554 Mio. EUR blieben 554 Mio. EUR ungenutzt. Nach dem Übertrag von 259 Mio. EUR auf das Haushaltsjahr 2011, wobei Energieprojekte zur Unterstützung der wirtschaftlichen Erholung in Höhe von 147 Mio. EUR den größten Posten darstellten, verfielen 295 Mio. EUR.

Die Ausführungsrate der Zahlungen betrug ohne Berücksichtigung der nicht in Anspruch genommenen Reserve für Energiehilfe (193 Mio. EUR) sowie vorläufiger Mittel (48 Mio. EUR) 97,4% des Haushaltsplans. Die insgesamt bewilligten Mittel wurden im Jahresverlauf nur um den oben erwähnten Anstieg der Verwaltungsaufwendungen berichtigt.

Anders als in den Vorjahren wurden die Mittel für Zahlungen nicht durch einen Berichtigungshaushalt am Jahresende gesenkt. Die wichtigste Berichtigung erfolgte über die globale Mittelübertragung, in deren Rahmen die Regionalpolitik durch entsprechende Mittelkürzungen bei der Entwicklung des ländlichen Raums um 1 125 Mio. EUR gestärkt wurde. Die Kommission stattete außerdem den Kohäsionsfonds durch interne Mittelübertragungen mit ca. 600 Mio. EUR zusätzlich aus. Die nicht in Anspruch genommenen verabschiedeten Mittel beliefen sich unter Ausschluss der Reserven auf 3 243 Mio. EUR. Nach dem Übertrag von 1 513 Mio. EUR verfielen insgesamt 1 730 Mio. EUR, die sich auf die Rubrik "Mehrjähriger Finanzrahmen” (MFF) verteilten.

Die genaue Analyse der Haushaltsanpassungen, ihr jeweiliger Kontext, ihre Gründe und Auswirkungen werden im Bericht der Kommission über die Haushaltsführung und das Finanzmanagement für das Haushaltsjahr 2010 dargestellt. Teil A gibt einen allgemeinen Überblick über den Haushaltsvollzug und Teil B enthält nach den einzelnen Rubriken des Finanzrahmens aufgeschlüsselte Informationen.

2.3   EINNAHMEN (Tabelle 3)

Die Einnahmen des Gesamthaushaltsplans der Europäischen Union umfassen im Wesentlichen zwei Kategorien: Eigenmittel und sonstige Einnahmen. Dies ist in Artikel 311 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union folgendermaßen festgelegt: „Der Haushalt wird unbeschadet der sonstigen Einnahmen vollständig aus Eigenmitteln finanziert“. Die Haushaltsausgaben werden größtenteils über die Eigenmittel gedeckt. Die sonstigen Einnahmen machen nur einen kleinen Teil der Gesamtfinanzierung aus.

Es werden drei Kategorien von Eigenmitteln unterschieden: traditionelle Eigenmittel, MwSt-Eigenmittel und BNE-Eigenmittel. Die traditionellen Eigenmittel setzen sich aus Zuckerabgaben und Zöllen zusammen. Überdies sind ein Korrekturmechanismus zugunsten des Vereinigten Königreichs sowie eine Bruttokürzung des jeweiligen BNE-Beitrags der Niederlande und Schwedens Bestandteil des Eigenmittelsystems.

2.3.1    Traditionelle Eigenmittel

Traditionelle Eigenmittel: Die zuständigen Verwaltungen der Mitgliedstaaten weisen alle festgestellten Eigenmittelansprüche in einer der beiden dafür vorgesehenen Buchführungen aus:

—	der regulären Buchführung gemäß Artikel 6 Absatz 3 Buchstabe a der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1150/2000: Ansprüche, die eingezogen worden sind oder für die eine Sicherheit geleistet worden ist.

—

In der gesonderten Buchführung gemäß Artikel 6 Absatz 3 Buchstabe b der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1150/2000: alle noch nicht eingezogenen und/oder nicht durch eine Sicherheitsleistung garantierten Beträge; sowie Beträge, für die eine Sicherheit geleistet wurde, die aber angefochten werden, können hier ausgewiesen werden.

Hinsichtlich der gesonderten Buchführung übermitteln die Mitgliedstaaten der Kommission Vierteljahresübersichten mit folgenden Angaben:

—	im vorhergehenden Quartal einzuziehender Saldo;

—	im betreffenden Quartal festgestellte Forderungen;

—	Abänderungen der Bemessungsgrundlage (Berichtigungen/Annullierungen) im betreffenden Quartal;

—	Abschreibungen (die gemäß Artikel 17, Absatz 2 der Verordnung 1150/2000 nicht bereitgestellt werden können);

—	im betreffenden Quartal eingezogene Beträge;

—	Am Ende des betreffenden Quartals einzuziehender Saldo.

Traditionelle Eigenmittel sind spätestens am ersten Werktag nach dem 19. des zweiten Monats nach dem Monat, in dem die Forderung festgestellt wurde (oder im Falle der gesonderten Buchführung eingezogen wurde), dem Konto der Kommission bei der Haushaltsverwaltung des betreffenden Mitgliedstaates oder bei der zu diesem Zweck benannten Einrichtung gutzuschreiben. Die Mitgliedstaaten behalten 25 % der traditionellen Eigenmittel als Einziehungskosten ein. Die Eigenmittel-Eventualforderungen werden auf der Grundlage der Wahrscheinlichkeit ihres tatsächlichen Eingangs angepasst.

2.3.2.    MwSt- und BNE-Eigenmittel

Die MwSt-Eigenmittel ergeben sich aus der Anwendung eines für alle Mitgliedstaaten einheitlichen Satzes auf die harmonisierte MwSt-Bemessungsgrundlage, die nach Maßgabe von Artikel 2 Absatz 1 Buchstabe b des Eigenmittelbeschlusses 2007 festgelegt wird. Der einheitliche Satz ist auf 0,30 % festgesetzt, mit Ausnahme des Zeitraums 2007-2013, in dem der Abrufsatz für Österreich auf 0,225 %, für Deutschland auf 0,15 % und für die Niederlande und Schweden auf 0,10 % festgesetzt ist. Die MwSt-Bemessungsgrundlage wird für alle Mitgliedstaaten auf 50 % ihres BNE begrenzt.

Die MwSt-Eigenmittel ergeben sich aus der Anwendung eines für alle Mitgliedstaaten einheitlichen Satzes auf die harmonisierte MwSt-Bemessungsgrundlage, die nach Maßgabe von Artikel 2 Absatz 1 Buchstabe c des Ratsbeschlusses vom 29. September 2000 festgelegt wird. Die MwSt-Bemessungsgrundlage wird für alle Mitgliedstaaten auf 50 % ihres BNE begrenzt.

Bei den BNE-Eigenmitteln handelt es sich um eine variable Einnahmequelle, die zur Finanzierung des durch traditionelle Eigenmittel, MwSt-Eigenmittel, sonstige Einnahmen nicht gedeckten Teils der Gesamtausgaben im jeweiligen Haushaltsjahr dient. Sie werden durch Anwendung eines einheitlichen Prozentsatzes auf das BNE jedes Mitgliedstaats berechnet.

Die MwSt- und BNE-Eigenmittel werden zunächst anhand von Vorausschätzungen der entsprechenden Bemessungsgrundlagen ermittelt, die im Zeitpunkt der Aufstellung des Haushaltsvorentwurfs festgelegt werden. Später werden diese Prognosen überprüft und aktualisiert und die neuen Beträge im Jahresverlauf mittels eines Berichtigungshaushalts in den Haushaltsplan eingesetzt

Die tatsächlichen Zahlen zu den MwSt- und BNE-Grundlagen sind erst in dem auf das Bezugshaushaltsjahr folgenden Jahr verfügbar. Die Kommission berechnet die Differenz zwischen den Beträgen, die von den Mitgliedstaaten nach Maßgabe der tatsächlichen Grundlagen abzuführen sind, und denen, die sie anhand der vorläufigen (ggf. aktualisierten) Grundlagen bereits gezahlt haben. Die so ermittelten – positiven oder negativen – MwSt- und BNE-Salden werden dann zum 1. Arbeitstag im Dezember des auf das Bezugshaushaltsjahr folgenden Jahres bei den Mitgliedstaaten abgerufen. Sofern kein Vorbehalt eingelegt wird, sind während der vier darauffolgenden Jahre noch Berichtigungen an den tatsächlichen MwSt- und BNE-Grundlagen möglich. Die zuvor ermittelten Salden werden daraufhin entsprechend angepasst und die Differenzbeträge zeitgleich mit den MwSt- und BNE-Salden des Vorjahres abgerufen.

Im Rahmen ihrer Kontrolle der MwSt-Übersichten und BNE-Daten kann die Kommission gegenüber den Mitgliedstaaten Vorbehalte formulieren, die bestimmte Sachverhalte betreffen, bei denen mit Auswirkungen auf die Eigenmittelbeiträge der Mitgliedstaaten zu rechnen ist. So können beispielsweise akzeptable Daten fehlen oder es kann die Notwendigkeit bestehen, dass eine angemessene Methode entwickelt werden muss. Diese Vorbehalte sind als an die Mitgliedstaaten gerichtete potenzielle Forderungen nach Beträgen unbestimmter Höhe zu betrachten, da ihre finanziellen Auswirkungen nicht präzise geschätzt werden können. Sobald der exakte Betrag bestimmt werden kann, werden die MwSt- und BNE-Eigenmittel entweder im Zusammenhang mit den MwSt- und BNE-Salden oder über einen eigens dazu bestimmten Mittelabruf abgerufen.

2.3.3.    VK-Korrektur

Mithilfe dieses Mechanismus werden die Eigenmittelzahlungen des Vereinigten Königreichs proportional zu seinem „Haushaltsungleichgewicht“ vermindert und die Eigenmittelzahlungen der übrigen Mitgliedstaaten im gleichen Verhältnis erhöht. Der Mechanismus zur Korrektur der Haushaltsungleichgewichte zugunsten des Vereinigten Königreichs wurde vom Europäischen Rat in Fontainebleau (Juni 1984) beschlossen und mit dem anschließenden Eigenmittelbeschluss vom 7. Mai 1985 eingeführt. Ziel dieses Mechanismus war es, das Haushaltsungleichgewicht des Vereinigten Königreichs mithilfe einer Reduzierung seiner Zahlungen an die Europäische Union zu verringern. Deutschland, Österreich, Schweden und den Niederlanden wird eine verringerte Finanzierungsbeteiligung an der Korrektur gewährt (reduziert auf ein Viertel ihrer normalen Beteiligung).

2.4   AUSGABEN (Tabellen 4 bis 13)

2.4.1    Finanzrahmen 2007-2013

Mio. EUR
	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013
1. Nachhaltiges Wachstum	53 979	57 653	61 696	63 555	63 974	66 964	69 957
2. Nachhaltige Bewirtschaftung und Schutz der natürlichen Ressourcen	55 143	59 193	56 333	59 955	60 338	60 810	61 289
3. Unionsbürgerschaft, Freiheit, Sicherheit und Recht	1 273	1 362	1 518	1 693	1 889	2 105	2 376
4. Die EU als Global Player	6 578	7 002	7 440	7 893	8 430	8 997	9 595
5. Verwaltung	7 039	7 380	7 525	7 882	8 334	8 670	9 095
6. Ausgleichszahlungen	445	207	210	0	0	0	0
Mittel für Verpflichtungen:	124 457	132 797	134 722	140 978	142 965	147 546	152 312
Mittel für Zahlungen insgesamt:	122 190	129 681	120 445	134 289	134 280	141 360	143 331

Dieser Abschnitt enthält eine Beschreibung der Hauptrubriken für die Ausgaben der Europäischen Union, gegliedert nach Titeln des Finanzrahmens 2007-2013. Das Haushaltsjahr 2010 war das vierte Jahr, das unter den Finanzrahmen 2007-2013 fiel. Die Obergrenze für Mittelbindungen im Jahr 2010 beläuft sich auf insgesamt 140 978 Mio. EUR. Dies entspricht 1,18% des BNE. Die entsprechende Obergrenze der Mittel für Zahlungen beläuft sich auf 134 289 Mio. EUR, d.h. 1,12 % des BNE. In der oben aufgeführten Tabelle wird der Finanzrahmen für 2013 zu aktuellen Preisen dargestellt.

Rubrik 1 –   Nachhaltiges Wachstum

Diese Rubrik umfasst zwei Teilbereiche, die jedoch miteinander verbunden sind:

—	1a. Wettbewerbsfähigkeit für Wachstum und Beschäftigung – hierunter fallen die Ausgaben für Forschung und Innovation, Bildung und Ausbildung, EU-Netze, Sozialpolitik, Binnenmarkt und damit einhergehende Maßnahmen.

—

1b. Kohäsion für Wachstum und Beschäftigung – hierunter fallen die Ausgaben zur Förderung der Konvergenz zwischen den am wenigsten entwickelten Mitgliedstaaten und Regionen, zur Ergänzung der EU-Strategie für eine nachhaltige Entwicklung außerhalb der weniger wohlhabenden Regionen und zur Unterstützung der regionenübergreifenden Zusammenarbeit.

Rubrik 2 –   Erhalt und Bewirtschaftung der natürlichen Ressourcen

Die Rubrik 2 umfasst die Ausgaben für die Gemeinsame Agrarpolitik, die Gemeinsame Fischereipolitik, Entwicklung des ländlichen Raums und Umweltschutz, insbesondere Natura 2000. Der für die Gemeinsame Agrarpolitik bestimmte Betrag spiegelt die Einigung wider, die der Europäische Rat von Brüssel im Oktober 2002 erzielt hat.

Rubrik 3 –   Unionsbürgerschaft, Freiheit, Sicherheit und Recht

Die neue Rubrik 3(Unionsbürgerschaft, Freiheit, Sicherheit und Recht) trägt der Tatsache Rechnung, dass dieser Bereich zunehmend an Bedeutung gewinnt und der Europäischen Union auf den Gebieten Justiz und Inneres, Grenzschutz, Einwanderungs- und Asylpolitik, öffentliche Gesundheit und Verbraucherschutz, Kultur-, Jugend- und Informationspolitik sowie Dialog mit den Bürgern neue Aufgaben übertragen worden sind. Diese Rubrik ist in zwei Teilbereiche untergliedert:

—	3a. Freiheit, Sicherheit und Recht

—	3b. Unionsbürgerschaft

Rubrik 4 –   Die EU als Global Player

Die Rubrik 4 deckt alle Außenmaßnahmen, einschließlich der Heranführungshilfen ab. Die Kommission hatte zwar vorgeschlagen, den Europäischen Entwicklungsfonds (EEF) in den Finanzrahmen einzubeziehen, aber der Europäische Rat und das Europäische Parlament kamen überein, diesen Fonds außerhalb dieses Finanzrahmens zu belassen.

Rubrik 5 –   Verwaltung

Diese Rubrik deckt die Verwaltungsausgaben aller Organe, die Ruhegehälter und die Europäischen Schulen ab. Für die anderen Organe außer der Kommission machen diese Kosten die Gesamtheit ihrer Aufwendungen aus; bei den Agenturen und sonstigen Einrichtungen dagegen fallen sowohl Verwaltungsausgaben als auch operative Ausgaben an.

Rubrik 6 –   Ausgleichszahlungen

Entsprechend der politischen Übereinkunft, wonach die neuen Mitgliedstaaten zu Beginn ihrer Zugehörigkeit zur Union keinesfalls zu Nettozahlern werden dürfen, wurden unter dieser Rubrik Ausgleichszahlungen vorgesehen. Diese Mittel wurden den neuen Mitgliedstaaten zum Ausgleich ihrer Haushaltseinnahmen und -beiträge in Form von Transferzahlungen zur Verfügung gestellt.

2.4.2    Politikbereiche

Im Zuge der Einführung des Activity Based Management (ABM) hat die Kommission das ABB-Konzept (Aufstellung des Haushaltsplans nach Tätigkeitsbereichen) in ihre Planungs- und Verwaltungsverfahren integriert. In der ABB-Haushaltsstruktur entsprechen die Haushaltstitel den Politikbereichen und die Kapitel der einzelnen Haushaltstitel den jeweiligen Tätigkeiten.

Das ABB-System zielt darauf ab, einen klaren Rahmen für die Umsetzung der politischen Ziele der Kommission in legislative, finanzielle oder sonstige öffentliche Maßnahmen aufzustellen. Indem die Arbeit der Kommission nach Tätigkeitsbereichen strukturiert wird, entsteht ein klareres Bild von den Aufgaben, die die Kommission wahrnimmt, und zugleich ein gemeinsamer Rahmen für die Prioritätensetzung. Den Prioritäten werden im Laufe des Haushaltsverfahrens entsprechende Mittel zugewiesen; dabei werden als Bausteine die Tätigkeiten herangezogen. Die mit der ABB- Struktur mögliche unmittelbare Zuordnung zwischen Mitteln und Tätigkeiten soll dazu beitragen, die Mittelverwendung der Kommission effizienter und wirksamer zu machen.

Ein Politikbereich ist eine für den Beschlussfassungsprozess relevante, homogene Gruppe von Tätigkeiten, die Teil der Kommissionsarbeit sind. In der Regel untersteht ein Politikbereich jeweils einer Generaldirektion und umfasst im Schnitt sechs oder sieben Tätigkeiten. Bei den Politikbereichen handelt es sich im Wesentlichen um operative Bereiche, deren Kerntätigkeiten darauf ausgerichtet sind, im jeweiligen Tätigkeitsbereich Maßnahmen zugunsten Dritter durchzuführen. Für jeden Politikbereich werden neben den operativen Mitteln auch die notwendigen Verwaltungsausgaben aufgeführt.

2.5   ORGANE UND AGENTUREN (Tabellen 14 bis 18)

In den konsolidierten Übersichten über die Ausführung des Gesamthaushaltsplans der Europäischen Union ist, wie in den Vorjahren, der Haushaltsvollzug sämtlicher Organe zusammengefasst, da innerhalb des EU- Haushalts für jedes Organ ein eigener Haushaltsplan vorgesehen ist. Für die Agenturen wird kein separater Haushaltsplan innerhalb des Haushaltsplans der Europäischen Union geführt, sie werden jedoch teilweise durch Zuschüsse aus dem EU-Haushalt finanziert.

Damit die Haushaltsdaten der Agenturen ersichtlich sind, enthält der Haushaltsteil der konsolidierten Jahresrechnung gesonderte Angaben über den Haushaltsvollzug der konsolidierten traditionellen Agenturen.

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(1)  Das Europäische Parlament hat am 15. Dezember 2010 einen Haushaltsplan verabschiedet, der die Erfüllung der kurzfristigen Verbindlichkeiten der Europäischen Union mit den im Jahr 2011von den Mitgliedstaaten zu erhebenden oder bei den Mitgliedstaaten abzurufenden Eigenmitteln vorsieht. Darüber hinaus übernehmen die Mitgliedstaaten gemäß Artikel 83 des Beamtenstatuts (Ratsverordnung (EWG) 259/68 vom 29. Februar 1968 in der geänderten Fassung) eine gemeinsame Garantie der Ruhestandsbezüge.

(2)  Zahlen gemäß Meldung der Mitgliedstaaten in SFC 2007 zum 31. März 2011

(3)  Für zehn Programme wurden keine Meldungen geschickt. Diese wurden bei den zuständigen Behörden angefordert.

(4)  Berichtigungskoeffizient („CC“) angewandt.

(5)  Wird während der ersten 3 Jahre nach Ausscheiden aus dem Dienst gezahlt.

(6)  Erstmals 2010 konsolidiert

(7)  Aufgrund der Auf- oder Abrundung auf Mio. EUR summieren sich die in diesen Tabellen zum Haushaltsvollzug ausgewiesenen Finanzdaten möglicherweise nicht immer genau auf 100.

(8)  Von diesen entfallen auf EFTA 9 Mio. EUR 2010 und 11 Mio. EUR 2009

(9)  einschließlich übertragener Mittel und zweckgebundener Einnahmen

(10)  einschließlich übertragener Mittel und zweckgebundener Einnahmen

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