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Document 32021R0637
Commission Implementing Regulation (EU) 2021/637 of 15 March 2021 laying down implementing technical standards with regard to public disclosures by institutions of the information referred to in Titles II and III of Part Eight of Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council and repealing Commission Implementing Regulation (EU) No 1423/2013, Commission Delegated Regulation (EU) 2015/1555, Commission Implementing Regulation (EU) 2016/200 and Commission Delegated Regulation (EU) 2017/2295 (Text with EEA relevance)
Durchführungsverordnung (EU) 2021/637 der Kommission vom 15. März 2021 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die Offenlegung der in Teil 8 Titel II und III der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013 der Kommission, der Delegierten Verordnung (EU) 2015/1555 der Kommission, der Durchführungsverordnung (EU) 2016/200 der Kommission und der Delegierten Verordnung (EU) 2017/2295 der Kommission (Text von Bedeutung für den EWR)
Durchführungsverordnung (EU) 2021/637 der Kommission vom 15. März 2021 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die Offenlegung der in Teil 8 Titel II und III der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013 der Kommission, der Delegierten Verordnung (EU) 2015/1555 der Kommission, der Durchführungsverordnung (EU) 2016/200 der Kommission und der Delegierten Verordnung (EU) 2017/2295 der Kommission (Text von Bedeutung für den EWR)
ABl. L 136 vom 21.4.2021, p. 1–327
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 08/01/2023
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Repeal | 32013R1423 | 28/06/2021 | |||
Repeal | 32015R1555 | 28/06/2021 | |||
Repeal | 32016R0200 | 28/06/2021 | |||
Repeal | 32017R2295 | 28/06/2021 |
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Modified by | 32021R1018 | Zusatz | Artikel 6a | 28/06/2021 | |
Modified by | 32022R0631 | Zusatz | Anhang XXXVII | 09/05/2022 | |
Modified by | 32022R0631 | Zusatz | Artikel 16a | 09/05/2022 | |
Modified by | 32022R0631 | Zusatz | Anhang XXXVIII | 09/05/2022 | |
Modified by | 32022R2453 | Zusatz | Artikel 18a | 08/01/2023 | |
Modified by | 32022R2453 | Zusatz | Anhang XXXIX | 08/01/2023 | |
Modified by | 32022R2453 | Zusatz | Anhang XL | 08/01/2023 |
21.4.2021 |
DE |
Amtsblatt der Europäischen Union |
L 136/1 |
DURCHFÜHRUNGSVERORDNUNG (EU) 2021/637 DER KOMMISSION
vom 15. März 2021
zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die Offenlegung der in Teil 8 Titel II und III der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013 der Kommission, der Delegierten Verordnung (EU) 2015/1555 der Kommission, der Durchführungsverordnung (EU) 2016/200 der Kommission und der Delegierten Verordnung (EU) 2017/2295 der Kommission
(Text von Bedeutung für den EWR)
DIE EUROPÄISCHE KOMMISSION —
gestützt auf den Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union,
gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (1), insbesondere auf Artikel 434a,
in Erwägung nachstehender Gründe:
(1) |
Im Dezember 2019 veröffentlichte der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (BCBS) das konsolidierte Baseler Rahmenwerk mit den aktualisierten Offenlegungsanforderungen nach Säule 3 (2), die mit der Verordnung (EU) 2019/876 des Europäischen Parlaments und des Rates (3) größtenteils in die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 aufgenommen wurden. Zur Durchführung dieser Änderungen sollte ein kohärenter und vollständiger Rahmen für die Offenlegung nach Säule 3 festgelegt werden. |
(2) |
In der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013 der Kommission (4), der Delegierten Verordnung (EU) 2015/1555 der Kommission (5), der Durchführungsverordnung (EU) 2016/200 der Kommission (6) und der Delegierten Verordnung (EU) 2017/2295 der Kommission (7) sind einheitliche Formate, Meldebögen und Tabellen für Eigenmittel, antizyklische Kapitalpuffer, Verschuldungsquote beziehungsweise Vermögenswertbelastung festgelegt. Diese einheitlichen Formate, Meldebögen und Tabellen sollten daher um die nach der Verordnung (EU) 2019/876 vorgeschriebene Offenlegung anderer aufsichtlicher Aspekte erweitert werden. Insbesondere sollte ein Meldebogen für Schlüsselparameter eingeführt werden, der den Marktteilnehmern den Zugang zu den wichtigsten Eigenmittel- und Liquiditätskennziffern der Institute erleichtert. |
(3) |
Die für die Offenlegung verwendeten Meldebögen und Tabellen sollten hinreichend umfassende und vergleichbare Informationen enthalten und es deren Nutzern dadurch ermöglichen, das Risikoprofil der Institute und deren Konformität mit der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 zu beurteilen. Um dem Grundsatz der Verhältnismäßigkeit Genüge zu tun, sollten die für die Offenlegung verwendeten Formate, Meldebögen und Tabellen jedoch den Unterschieden in Größe und Komplexität der Institute und den dadurch bedingten Unterschieden in Höhe und Art der Risiken Rechnung tragen, indem zusätzliche Schwellenwerte für eine erweiterte Offenlegung vorgesehen werden. |
(4) |
Mit der Verordnung (EU) 2019/876 wurden eine neue kalibrierte Verschuldungsquote und ein Puffer bei der Verschuldungsquote von G-SRI in die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 aufgenommen. Zur Durchführung dieser Änderung und der erforderlichen Anpassungen bei der Risikopositionsberechnung müssen Meldebögen und Tabellen festgelegt werden. |
(5) |
Mit der Verordnung (EU) 2019/876 wurden neue Offenlegungsanforderungen für die strukturelle Liquiditätsquote in die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 aufgenommen. Zur Durchführung dieser Änderung muss ein Meldebogen für diese neuen Offenlegungsanforderungen festgelegt werden. |
(6) |
Durch die Verordnung (EU) 2019/876 wurden die Standardansätze für das Gegenparteiausfallrisiko in der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 durch einen risikoempfindlicheren Standardansatz für das Gegenparteiausfallrisiko (im Folgenden „SA-CCR“) und einen vereinfachten SA-CCR für Institute ersetzt, die die Kriterien für dessen Nutzung erfüllen. Außerdem wurde durch die Verordnung (EU) 2019/876 die Ursprungsrisikomethode verändert. Zur Durchführung dieser Änderungen muss ein umfassender Satz an Tabellen und Meldebögen für die Offenlegung eingeführt werden. |
(7) |
Mit der Verordnung (EU) 2019/876 wurde eine neue Offenlegungsanforderung für vertragsgemäß bediente, notleidende und gestundete Risikopositionen in die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 eingeführt, die auch die Offenlegung von Informationen über erhaltene Sicherheiten und Finanzgarantien umfasst. Zur Durchführung dieser Änderung und dieser neuen Offenlegungsanforderungen muss ein umfassender Satz an Meldebögen und Tabellen eingeführt werden. Der Einfachheit und Stimmigkeit halber sollten diese Meldebögen und Tabellen auf den Meldebögen und Tabellen basieren, die die EBA bereits in ihren Leitlinien für die Offenlegung notleidender und gestundeter Risikopositionen (8) erarbeitet hat. |
(8) |
Mit der Verordnung (EU) 2017/2401 des Europäischen Parlaments und des Rates (9) wurde die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 geändert, um den Besonderheiten von STS-Verbriefungen gemäß der Verordnung (EU) 2017/2402 des Europäischen Parlaments und des Rates (10) bei den in der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 festgelegten Eigenkapitalanforderungen Rechnung zu tragen. Um diese Änderung widerzuspiegeln, müssen neue Meldebögen und Tabellen mit quantitativen und qualitativen Informationen über Verbriefungen eingeführt werden. |
(9) |
Mit der Verordnung (EU) 2019/876 wurden bestimmte in der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 festgelegte Anforderungen für die Offenlegung der Vergütung geändert, um sicherzustellen, dass die Vergütungspolitik und -praxis für die Mitarbeiterkategorien, deren berufliche Tätigkeit sich wesentlich auf das Risikoprofil des Instituts auswirkt, mit einem wirksamen Risikomanagement vereinbar ist. Zur Durchführung dieser Offenlegungsanforderungen sollten Meldebögen und Tabellen festgelegt werden. |
(10) |
Um den Instituten einen umfassenden, integrierten Satz an einheitlichen Offenlegungsformaten, Meldebögen und Tabellen zur Verfügung zu stellen und eine Offenlegung von hoher Qualität zu gewährleisten, ist es notwendig, die technischen Standards für die Offenlegung allesamt in einem einzigen Rechtsakt einzuführen. Deshalb müssen die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013, die Delegierte Verordnung (EU) 2015/1555, die Durchführungsverordnung (EU) 2016/200 und die Delegierte Verordnung (EU) 2017/2295 aufgehoben werden. |
(11) |
Um eine pünktliche Offenlegung von hoher Qualität durch die Institute zu gewährleisten, sollte diesen ausreichend Zeit eingeräumt werden, um ihre für die Offenlegung vorgesehenen internen Systeme anzupassen. |
(12) |
Diese Verordnung beruht auf dem Entwurf technischer Durchführungsstandards, der der Kommission von der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA) vorgelegt wurde. |
(13) |
Die EBA hat zu diesem Entwurf öffentliche Konsultationen durchgeführt, die damit verbundenen potenziellen Kosten- und Nutzeneffekte analysiert und die Stellungnahme der nach Artikel 37 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlament und des Rates (11) eingesetzten Interessengruppe Bankensektor eingeholt — |
HAT FOLGENDE VERORDNUNG ERLASSEN:
Artikel 1
Offenlegung von Schlüsselparametern und Übersicht über die risikogewichteten Positionsbeträge
(1) Die Institute legen die in Artikel 447 Buchstaben a bis g und Artikel 438 Buchstabe b der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU-KM1 in Anhang I der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang II der vorliegenden Verordnung offen.
(2) Die Institute legen die in Artikel 438 Buchstabe d der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU OV1 in Anhang I der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang II der vorliegenden Verordnung offen.
(3) Die Institute legen die in Artikel 438 Buchstaben a und c der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU OVC in Anhang I der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang II der vorliegenden Verordnung offen.
(4) Die Institute legen die in Artikel 438 Buchstaben f und g der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU INS1 und EU INS2 in Anhang I der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang II der vorliegenden Verordnung offen.
Artikel 2
Offenlegung von Risikomanagementzielen und -politik
Die Institute legen die in Artikel 435 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabellen EU OVA und EU OVB in Anhang III der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang IV der vorliegenden Verordnung offen.
Artikel 3
Offenlegung des Anwendungsbereichs
(1) Die Institute legen die in Artikel 436 Buchstaben b und c der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU LI1 und EU LI3 in Anhang V der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang VI der vorliegenden Verordnung offen.
(2) Die Institute legen die in Artikel 436 Buchstaben b und d der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU LI2 und der Tabelle EU LIA in Anhang V der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang VI der vorliegenden Verordnung offen.
(3) Die Institute legen die in Artikel 436 Buchstabe e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU PV1 in Anhang V der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang VI der vorliegenden Verordnung offen.
(4) Die Institute legen die in Artikel 436 Buchstaben f, g und h der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU LIB in Anhang V der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang VI der vorliegenden Verordnung offen.
Artikel 4
Offenlegung von Eigenmitteln
Die Institute legen die in Artikel 437 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 437 Buchstaben a, d, e und f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU CC1 und EU CC2 in Anhang VII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang VIII der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 437 Buchstaben b und c der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU CCA in Anhang VII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang VIII der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 5
Offenlegung von antizyklischen Kapitalpuffern
Die Institute legen die in Artikel 440 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 440 Buchstabe a der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CCYB1 in Anhang IX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang X der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 440 Buchstabe b der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CCYB2 in Anhang IX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang X der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 6
Offenlegung der Verschuldungsquote
Die Institute legen die in Artikel 451 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 451 Absatz 1 Buchstaben a, b und c und Artikel 451 Absätze 2 und 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU LR1, EU LR2 und EU LR3 in Anhang XI der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XII der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 451 Absatz 1 Buchstaben d und e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU LRA in Anhang XI der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XII der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 7
Offenlegung von Liquiditätsanforderungen
Die Institute legen die in Artikel 435 Absatz 1 und Artikel 451a der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 435 Absatz 1 und Artikel 451a Absatz 4 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU LIQA in Anhang XIII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XIV der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 451a Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU LIQ1 und der Tabelle EU LIQB in Anhang XIII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XIV der vorliegenden Verordnung; |
c) |
die in Artikel 451a Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU LIQ2 in Anhang XIII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XIV der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 8
Offenlegung des Kredit- und des Verwässerungsrisikos sowie der Kreditqualität
(1) Die Institute legen die in den Artikeln 435 und 442 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 435 Absatz 1 Buchstaben a, b, d und f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU CRA in Anhang XV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XVI der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 442 Buchstaben a und b der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU CRB in Anhang XV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XVI der vorliegenden Verordnung; |
c) |
die in Artikel 442 Buchstabe d der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CQ3 in Anhang XV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XVI der vorliegenden Verordnung; |
d) |
die in Artikel 442 Buchstabe g der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CR1-A in Anhang XV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XVI der vorliegenden Verordnung; |
e) |
die in Artikel 442 Buchstabe f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CR2 in Anhang XV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XVI der vorliegenden Verordnung. |
(2) Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstaben c, e und f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU CR1, EU CQ1 und EU CQ7 sowie der Spalten a, c, e, f und g des Meldebogens EU CQ4 und der Spalten a, c, e und f des Meldebogens EU CQ5 in Anhang XV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XVI der vorliegenden Verordnung offen.
(3) Große Institute, bei denen das Verhältnis zwischen dem Bruttobuchwert der unter Artikel 47a Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 fallenden Darlehen und Kredite und dem Gesamtbruttobuchwert der unter Artikel 47a Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 fallenden Darlehen und Kredite mindestens 5 % beträgt, legen zusätzlich zur Offenlegung in den in Absatz 2 genannten Meldebögen und Spalten die in Artikel 442 Buchstaben c und f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 und EU CQ8 sowie der Spalten b und d der Meldebögen EU CQ4 und EU CQ5 in Anhang XV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XVI der vorliegenden Verordnung offen. Sie legen diese Informationen jährlich offen.
(4) Für die Zwecke des Absatzes 3 werden zur Veräußerung gehaltene Darlehen und Kredite, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben bei der Ermittlung des Verhältnisses weder im Zähler noch im Nenner berücksichtigt.
(5) Die Institute beginnen mit der in Absatz 3 vorgesehenen Offenlegung, wenn sie den dort genannten Schwellenwert von 5 % während der dem Offenlegungsstichtag vorausgehenden vier Quartale in zwei aufeinanderfolgenden Quartalen erreicht oder überschritten haben. Zum Stichtag der erstmaligen Offenlegung legen die Institute die betreffenden Informationen unter Verwendung der in jenem Absatz genannten Meldebögen offen, sofern sie den Schwellenwert von 5 % an diesem Offenlegungsstichtag überschreiten.
(6) Die Pflicht zur Offenlegung nach Absatz 3 endet, wenn die Institute den Schwellenwert von 5 % während der dem Offenlegungsstichtag vorausgehenden vier Quartale in drei aufeinanderfolgenden Quartalen unterschritten haben.
Artikel 9
Offenlegung der Verwendung von Kreditrisikominderungstechniken
Die Institute legen die in Artikel 453 Buchstaben a bis f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 453 Buchstaben a bis e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU CRC in Anhang XVII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XVIII der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 453 Buchstabe f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CR3 in Anhang XVII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XVIII der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 10
Offenlegung der Verwendung des Standardansatzes
Institute, die die risikogewichteten Positionsbeträge nach dem Standardansatz berechnen, legen die in Artikel 444 und Artikel 453 Buchstaben g, h und i der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 444 Buchstaben a bis d der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU CRD in Anhang XIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XX der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 453 Buchstaben g, h und i sowie Artikel 444 Buchstabe e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CR4 in Anhang XIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XX der vorliegenden Verordnung; |
c) |
die in Artikel 444 Buchstabe e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CR5 in Anhang XIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XX der vorliegenden Verordnung und die Informationen über die im selben Artikel genannten von den Eigenmitteln abgezogenen Risikopositionswerte unter Verwendung des Meldebogens EU CC1 in Anhang VII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang VIII der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 11
Offenlegung der Anwendung des IRB-Ansatzes auf Kreditrisiken
Institute, die die risikogewichteten Positionsbeträge nach dem IRB-Ansatz berechnen, legen die in den Artikeln 438 und 452 sowie in Artikel 453 Buchstaben g und j der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 452 Buchstaben a bis f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU CRE und des Meldebogens EU CR6-A in Anhang XXI der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXII der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 452 Buchstabe g der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CR6 in Anhang XXI der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXII der vorliegenden Verordnung; |
c) |
die in Artikel 453 Buchstaben g und j der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU CR7-A und EU CR7 in Anhang XXI der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXII der vorliegenden Verordnung; |
d) |
die in Artikel 438 Buchstabe h der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CR8 in Anhang XXI der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXII der vorliegenden Verordnung; |
e) |
die in Artikel 452 Buchstabe h der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU CR9 und EU CR9.1 in Anhang XXI der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXII der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 12
Offenlegung von Spezialfinanzierungs- und Beteiligungspositionen nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz
Die Institute legen die in Artikel 438 Buchstabe e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CR10 in Anhang XXIII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXIV der vorliegenden Verordnung offen.
Artikel 13
Offenlegung des Gegenparteiausfallrisikos
Die Institute legen die in Artikel 438 Buchstabe h und Artikel 439 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 439 Buchstaben a, b, c und d der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU CCRA in Anhang XXV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVI der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 439 Buchstaben f, g, k und m der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CCR1 in Anhang XXV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVI der vorliegenden Verordnung; |
c) |
die in Artikel 439 Buchstabe h der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CCR2 in Anhang XXV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVI der vorliegenden Verordnung; |
d) |
die in Artikel 439 Buchstabe l der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU CCR3 und EU CCR4 in Anhang XXV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVI der vorliegenden Verordnung; |
e) |
die in Artikel 439 Buchstabe e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CCR5 in Anhang XXV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVI der vorliegenden Verordnung; |
f) |
die in Artikel 439 Buchstabe j der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CCR6 in Anhang XXV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVI der vorliegenden Verordnung; |
g) |
die in Artikel 438 Buchstabe h der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CCR7 in Anhang XXV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVI der vorliegenden Verordnung; |
h) |
die in Artikel 439 Buchstabe i der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU CCR8 in Anhang XXV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVI der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 14
Offenlegung des Risikos aus Verbriefungspositionen
Die Institute legen die in Artikel 449 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 449 Buchstaben a bis i der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU SECA in Anhang XXVII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVIII der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 449 Buchstabe j der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU SEC1 und EU SEC2 in Anhang XXVII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVIII der vorliegenden Verordnung; |
c) |
die in Artikel 449 Buchstabe k der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU SEC3 und EU SEC4 in Anhang XXVII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVIII der vorliegenden Verordnung; |
d) |
die in Artikel 449 Buchstabe l der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU SEC5 in Anhang XXVII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXVIII der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 15
Offenlegung der Verwendung des Standardansatzes und der internen Marktrisikomodelle
(1) Die Institute legen die in Artikel 445 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU MR1 in Anhang XXIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXX der vorliegenden Verordnung offen.
(2) Die Institute legen die in den Artikeln 435, 438 und 455 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 435 Absatz 1 Buchstaben a bis d der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen zum Marktrisiko unter Verwendung der Tabelle EU MRA in Anhang XXIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXX der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 455 Buchstaben a, b, c und f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU MRB in Anhang XXIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXX der vorliegenden Verordnung; |
c) |
die in Artikel 455 Buchstabe e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU MR2-A in Anhang XXIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXX der vorliegenden Verordnung; |
d) |
die in Artikel 438 Buchstabe h der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen zum internen Marktrisikomodell unter Verwendung des Meldebogens EU MR2-B in Anhang XXIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXX der vorliegenden Verordnung; |
e) |
die in Artikel 455 Buchstabe d der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU MR3 in Anhang XXIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXX der vorliegenden Verordnung; |
f) |
die in Artikel 455 Buchstabe g der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU MR4 in Anhang XXIX der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXX der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 16
Offenlegung des operationellen Risikos
Die Institute legen die in Artikel 435, Artikel 438 Buchstabe d sowie den Artikeln 446 und 454 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU ORA und des Meldebogens EU-OR1 in Anhang XXXI der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXXII der vorliegenden Verordnung offen.
Artikel 17
Offenlegung der Vergütungspolitik
Die Institute legen die in Artikel 450 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen wie folgt offen:
a) |
die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstaben a bis f sowie Buchstaben j und k sowie in Artikel 450 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Tabelle EU REMA in Anhang XXXIII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXXIV der vorliegenden Verordnung; |
b) |
die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe h Ziffern i und ii der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU REM1 in Anhang XXXIII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXXIV der vorliegenden Verordnung; |
c) |
die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe h Ziffern v, vi und vii der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU REM2 in Anhang XXXIII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXXIV der vorliegenden Verordnung; |
d) |
die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe h Ziffern iii und iv der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung des Meldebogens EU REM3 in Anhang XXXIII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXXIV der vorliegenden Verordnung; |
e) |
die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstaben g und i der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU REM4 und EU REM5 in Anhang XXXIII der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXXIV der vorliegenden Verordnung. |
Artikel 18
Offenlegung von belasteten und unbelasteten Vermögenswerten
Die Institute legen die in Artikel 443 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannten Informationen unter Verwendung der Meldebögen EU AE1, EU AE2 und EU AE3 sowie der Tabelle EU AE4 in Anhang XXXV der vorliegenden Verordnung nach Maßgabe der Erläuterungen in Anhang XXXVI der vorliegenden Verordnung offen.
Artikel 19
Allgemeine Bestimmungen
(1) Sieht ein Institut gemäß Artikel 432 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 von der Offenlegung einer oder mehrerer Informationen ab, wird die Nummerierung der Zeilen oder Spalten nicht verändert.
(2) Die Institute weisen in dem zum betreffenden Meldebogen oder zur betreffenden Tabelle gehörenden Freitextkommentar ausdrücklich darauf hin, welche Zeilen oder Spalten nicht ausgefüllt wurden und warum die betreffenden Informationen nicht offengelegt wurden.
(3) Die in Artikel 431 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 vorgeschriebenen Informationen müssen klar und umfassend sein, sodass die Nutzer dieser Informationen die quantitativen Offenlegungen verstehen können, und müssen neben den Meldebögen platziert werden, auf die sich die jeweiligen Informationen beziehen.
(4) Numerische Werte werden wie folgt dargestellt:
a) |
quantitative monetäre Daten werden mit einer Mindestpräzision offengelegt, die Millionen Einheiten entspricht; |
b) |
quantitative Daten, die als „prozentual“ offengelegt werden, werden pro Einheit mit einer Mindestpräzision angegeben, die vier Dezimalstellen entspricht. |
(5) Zusätzlich zu den gemäß dieser Verordnung offengelegten Informationen stellen die Institute auch folgende Informationen zur Verfügung:
a) |
Offenlegungsstichtag und Bezugszeitraum; |
b) |
Berichtswährung; |
c) |
Name und gegebenenfalls Rechtsträgerkennung (LEI) des offenlegenden Instituts; |
d) |
gegebenenfalls verwendeter Rechnungslegungsstandard; |
e) |
gegebenenfalls Konsolidierungskreis. |
Artikel 20
Aufhebung
Die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013, die Delegierte Verordnung (EU) 2015/1555, die Durchführungsverordnung (EU) 2016/200 und die Delegierte Verordnung (EU) 2017/2295 werden aufgehoben.
Artikel 21
Inkrafttreten
Diese Verordnung tritt am zwanzigsten Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.
Sie gilt ab dem 28. Juni 2021.
Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt unmittelbar in jedem Mitgliedstaat.
Brüssel, den 15. März 2021
Für die Kommission
Die Präsidentin
Ursula VON DER LEYEN
(1) ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1.
(2) Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich, DIS Disclosure requirements, Dezember 2019.
(3) Verordnung (EU) 2019/876 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 20. Mai 2019 zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 in Bezug auf die Verschuldungsquote, die strukturelle Liquiditätsquote, Anforderungen an Eigenmittel und berücksichtigungsfähige Verbindlichkeiten, das Gegenparteiausfallrisiko, das Marktrisiko, Risikopositionen gegenüber zentralen Gegenparteien, Risikopositionen gegenüber Organismen für gemeinsame Anlagen, Großkredite, Melde- und Offenlegungspflichten und der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 150 vom 7.6.2019, S. 1).
(4) Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013 der Kommission vom 20. Dezember 2013 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die Offenlegungspflichten der Institute in Bezug auf Eigenmittel gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 355 vom 31.12.2013, S. 60).
(5) Delegierte Verordnung (EU) 2015/1555 der Kommission vom 28. Mai 2015 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards für die Offenlegung von Informationen in Bezug auf die Einhaltung des vorgeschriebenen antizyklischen Kapitalpuffers durch die Institute im Einklang mit Artikel 440 (ABl. L 244 vom 19.9.2015, S. 1).
(6) Durchführungsverordnung (EU) 2016/200 der Kommission vom 15. Februar 2016 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die Offenlegung der Verschuldungsquote durch die Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 39 vom 16.2.2016, S. 5).
(7) Delegierte Verordnung (EU) 2017/2295 der Kommission vom 4. September 2017 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards für die Offenlegung belasteter und unbelasteter Vermögenswerte (ABl. L 329 vom 13.12.2017, S. 6)
(8) Leitlinien EBA/GL/2018/10 der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde für die Offenlegung notleidender und gestundeter Risikopositionen vom 17. Dezember 2018.
(9) Verordnung (EU) 2017/2401 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 12. Dezember 2017 zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen (ABl. L 347 vom 28.12.2017, S. 1).
(10) Verordnung (EU) 2017/2402 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 12. Dezember 2017 zur Festlegung eines allgemeinen Rahmens für Verbriefungen und zur Schaffung eines spezifischen Rahmens für einfache, transparente und standardisierte Verbriefung und zur Änderung der Richtlinien 2009/65/EG, 2009/138/EG, 2011/61/EU und der Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009 und (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 347 vom 28.12.2017, S. 35).
(11) Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 24. November 2010 zur Errichtung einer Europäischen Aufsichtsbehörde (Europäische Bankenaufsichtsbehörde), zur Änderung des Beschlusses Nr. 716/2009/EG und zur Aufhebung des Beschlusses 2009/78/EG der Kommission (ABl. L 331 vom 15.12.2010, S. 12).
ANHANG I
Meldebogen EU OV1 – Übersicht über die Gesamtrisikobeträge
|
Gesamtrisikobetrag (TREA) |
Eigenmittel-anforderungen insgesamt |
||
a |
b |
c |
||
T |
T-1 |
T |
||
1 |
Kreditrisiko (ohne Gegenparteiausfallrisiko) |
|
|
|
2 |
Davon: Standardansatz |
|
|
|
3 |
Davon: IRB-Basisansatz (F-IRB) |
|
|
|
4 |
Davon: Slotting-Ansatz |
|
|
|
EU 4a |
Davon: Beteiligungspositionen nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz |
|
|
|
5 |
Davon: Fortgeschrittener IRB-Ansatz (A-IRB) |
|
|
|
6 |
Gegenparteiausfallrisiko – CCR |
|
|
|
7 |
Davon: Standardansatz |
|
|
|
8 |
Davon: Auf einem internen Modell beruhende Methode (IMM) |
|
|
|
EU 8a |
Davon: Risikopositionen gegenüber einer CCP |
|
|
|
EU 8b |
Davon: Anpassung der Kreditbewertung (CVA) |
|
|
|
9 |
Davon: Sonstiges CCR |
|
|
|
10 |
Entfällt |
|
|
|
11 |
Entfällt |
|
|
|
12 |
Entfällt |
|
|
|
13 |
Entfällt |
|
|
|
14 |
Entfällt |
|
|
|
15 |
Abwicklungsrisiko |
|
|
|
16 |
Verbriefungspositionen im Anlagebuch (nach Anwendung der Obergrenze) |
|
|
|
17 |
Davon: SEC-IRBA |
|
|
|
18 |
Davon: SEC-ERBA (einschl. IAA) |
|
|
|
19 |
Davon: SEC-SA |
|
|
|
EU 19a |
Davon: 1 250 % / Abzug |
|
|
|
20 |
Positions-, Währungs- und Warenpositionsrisiken (Marktrisiko) |
|
|
|
21 |
Davon: Standardansatz |
|
|
|
22 |
Davon: IMA |
|
|
|
EU 22a |
Großkredite |
|
|
|
23 |
Operationelles Risiko |
|
|
|
EU 23a |
Davon: Basisindikatoransatz |
|
|
|
EU 23b |
Davon: Standardansatz |
|
|
|
EU 23c |
Davon: Fortgeschrittener Messansatz |
|
|
|
24 |
Beträge unter den Abzugsschwellenwerten (mit einem Risikogewicht von 250 %) |
|
|
|
25 |
Entfällt |
|
|
|
26 |
Entfällt |
|
|
|
27 |
Entfällt |
|
|
|
28 |
Entfällt |
|
|
|
29 |
Gesamt |
|
|
|
Meldebogen EU KM1 – Schlüsselparameter
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
T |
T-1 |
T-2 |
T-3 |
T-4 |
||
|
Verfügbare Eigenmittel (Beträge) |
|||||
1 |
Hartes Kernkapital (CET1) |
|
|
|
|
|
2 |
Kernkapital (T1) |
|
|
|
|
|
3 |
Gesamtkapital |
|
|
|
|
|
|
Risikogewichtete Positionsbeträge |
|||||
4 |
Gesamtrisikobetrag |
|
|
|
|
|
|
Kapitalquoten (in % des risikogewichteten Positionsbetrags) |
|||||
5 |
Harte Kernkapitalquote (CET1-Quote) (%) |
|
|
|
|
|
6 |
Kernkapitalquote (%) |
|
|
|
|
|
7 |
Gesamtkapitalquote (%) |
|
|
|
|
|
|
Zusätzliche Eigenmittelanforderungen für andere Risiken als das Risiko einer übermäßigen Verschuldung (in % des risikogewichteten Positionsbetrags) |
|||||
EU 7a |
Zusätzliche Eigenmittelanforderungen für andere Risiken als das Risiko einer übermäßigen Verschuldung (%) |
|
|
|
|
|
EU 7b |
Davon: in Form von CET1 vorzuhalten (Prozentpunkte) |
|
|
|
|
|
EU 7c |
Davon: in Form von T1 vorzuhalten (Prozentpunkte) |
|
|
|
|
|
EU 7d |
SREP-Gesamtkapitalanforderung (%) |
|
|
|
|
|
|
Kombinierte Kapitalpuffer- und Gesamtkapitalanforderung (in % des risikogewichteten Positionsbetrags) |
|||||
8 |
Kapitalerhaltungspuffer (%) |
|
|
|
|
|
EU 8a |
Kapitalerhaltungspuffer aufgrund von Makroaufsichtsrisiken oder Systemrisiken auf Ebene eines Mitgliedstaats (%) |
|
|
|
|
|
9 |
Institutsspezifischer antizyklischer Kapitalpuffer (%) |
|
|
|
|
|
EU 9a |
Systemrisikopuffer (%) |
|
|
|
|
|
10 |
Puffer für global systemrelevante Institute (%) |
|
|
|
|
|
EU 10a |
Puffer für sonstige systemrelevante Institute (%) |
|
|
|
|
|
11 |
Kombinierte Kapitalpufferanforderung (%) |
|
|
|
|
|
EU 11a |
Gesamtkapitalanforderungen (%) |
|
|
|
|
|
12 |
Nach Erfüllung der SREP-Gesamtkapitalanforderung verfügbares CET1 (%) |
|
|
|
|
|
|
Verschuldungsquote |
|||||
13 |
Gesamtrisikopositionsmessgröße |
|
|
|
|
|
14 |
Verschuldungsquote (%) |
|
|
|
|
|
|
Zusätzliche Eigenmittelanforderungen für das Risiko einer übermäßigen Verschuldung (in % der Gesamtrisikopositionsmessgröße) |
|||||
EU 14a |
Zusätzliche Eigenmittelanforderungen für das Risiko einer übermäßigen Verschuldung (%) |
|
|
|
|
|
EU 14b |
Davon: in Form von CET1 vorzuhalten (Prozentpunkte) |
|
|
|
|
|
EU 14c |
SREP-Gesamtverschuldungsquote (%) |
|
|
|
|
|
|
Anforderung für den Puffer bei der Verschuldungsquote und die Gesamtverschuldungsquote (in % der Gesamtrisikopositionsmessgröße) |
|||||
EU 14d |
Puffer bei der Verschuldungsquote (%) |
|
|
|
|
|
EU 14e |
Gesamtverschuldungsquote (%) |
|
|
|
|
|
|
Liquiditätsdeckungsquote |
|||||
15 |
Liquide Aktiva hoher Qualität (HQLA) insgesamt (gewichteter Wert – Durchschnitt) |
|
|
|
|
|
EU 16a |
Mittelabflüsse – Gewichteter Gesamtwert |
|
|
|
|
|
EU 16b |
Mittelzuflüsse – Gewichteter Gesamtwert |
|
|
|
|
|
16 |
Nettomittelabflüsse insgesamt (angepasster Wert) |
|
|
|
|
|
17 |
Liquiditätsdeckungsquote (%) |
|
|
|
|
|
|
Strukturelle Liquiditätsquote |
|||||
18 |
Verfügbare stabile Refinanzierung, gesamt |
|
|
|
|
|
19 |
Erforderliche stabile Refinanzierung, gesamt |
|
|
|
|
|
20 |
Strukturelle Liquiditätsquote (NSFR) (%) |
|
|
|
|
|
Meldebogen EU INS1 – Versicherungsbeteiligungen
|
a |
b |
|
Risikopositionswert |
Risikopositionsbetrag |
||
1 |
Nicht in Abzug gebrachte Positionen in Eigenmittelinstrumenten von Versicherungsunternehmen, Rückversicherungsunternehmen oder Versicherungsholdinggesellschaften |
|
|
Meldebogen EU NS2 – Finanzkonglomerate: Offenlegung von Eigenmittelanforderungen und Eigenkapitalkoeffizient
|
a |
|
T |
||
1 |
Zusätzliche Eigenmittelanforderungen des Finanzkonglomerats (Betrag). |
|
2 |
Eigenkapitalkoeffizient des Finanzkonglomerats (%) |
|
Tabelle EU OVC – ICAAP-Informationen
Institutseigenes Verfahren zur Beurteilung der Angemessenheit des internen Kapitals des Instituts und fortlaufende Bewertung der Risiken der Bank, von der Bank beabsichtigte Risikominderung sowie aktueller und künftiger Kapitalbedarf unter Berücksichtigung sonstiger risikomindernder Faktoren.
Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Angaben
Rechtsgrundlage |
Zeile |
Freitext |
Artikel 438 Buchstabe a CRR |
a |
Ansatz zur Beurteilung der Angemessenheit des internen Kapitals |
Artikel 438 Buchstabe c CRR |
b |
Wenn von der relevanten zuständigen Behörde gefordert, das Ergebnis des institutseigenen Verfahrens zur Beurteilung der Angemessenheit des internen Kapitals des Instituts |
ANHANG II
Erläuterungen zu den Übersichtsmeldebögen
Meldebogen EU OV1 – Übersicht über die Gesamtrisikobeträge Format: Unveränderlich.
1. |
Beim Ausfüllen des in Anhang I dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogens EU OV1 in Anwendung von Artikel 438 Buchstabe d der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) („CRR“) beachten die Institute die nachstehenden Erläuterungen. |
2. |
Gegebenenfalls erläutern die Institute im Freitextkommentar zum betreffenden Meldebogen, wie sich die Anwendung von Kapitaluntergrenzen und der Nichtabzug bestimmter Posten von den Eigenmitteln auf die Berechnung der Eigenmittel und der Risikopositionsbeträge auswirken.
|
Meldebogen EU KM1 – Schlüsselparameter Format: Unveränderlich.
3. |
Beim Ausfüllen des in Anhang I dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogens EU KM1 in Anwendung von Artikel 447 Buchstaben a bis g CRR und Artikel 438 Buchstabe b CRR beachten die Institute die nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang.
|
Meldebogen EU INS1 – Versicherungsbeteiligungen Format: Unveränderlich.
4. |
Beim Ausfüllen des in Anhang I enthaltenen Meldebogens EU INS1 in Anwendung von Artikel 438 Buchstabe f CRR beachten die Institute die nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang.
|
Meldebogen EU INS2 – Finanzkonglomerate: Offenlegung von Eigenmittelanforderungen und Eigenkapitalkoeffizient Format: Unveränderlich.
5. |
Beim Ausfüllen des in Anhang I dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogens EU INS2 in Anwendung von Artikel 438 Buchstabe g CRR beachten die Institute die nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang.
|
Tabelle EU OVC – ICAAP-Informationen Format: Flexibel
6. |
Beim Ausfüllen der in Anhang I enthaltenen Tabelle EU OVC in Anwendung von Artikel 438 Buchstaben a und c CRR beachten die Institute die nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) Überarbeitete Leitlinien der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA/GL/2018/03) vom 19. Juli 2018 zu gemeinsamen Verfahren und Methoden für den aufsichtlichen Überprüfungs- und Bewertungsprozess (Supervisory Review and Evaluation Process, SREP) sowie für die aufsichtlichen Stresstests.
(3) Delegierte Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission vom 10. Oktober 2014 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates in Bezug auf die Liquiditätsdeckungsanforderung an Kreditinstitute (ABl. L 11 vom 17.1.2015, S. 1).
(4) Richtlinie 2002/87/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. Dezember 2002 über die zusätzliche Beaufsichtigung der Kreditinstitute, Versicherungsunternehmen und Wertpapierfirmen eines Finanzkonglomerats und zur Änderung der Richtlinien 73/239/EWG, 79/267/EWG, 92/49/EWG, 92/96/EWG, 93/6/EWG und 93/22/EWG des Rates und der Richtlinien 98/78/EG und 2000/12/EG des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 35 vom 11.2.2003, S. 1).
ANHANG III
Tabelle EU-OVA – Risikomanagementansatz des Instituts
Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen.
Rechtsgrundlage |
Zeile |
Qualitative Informationen - Freitext |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe f CRR |
a |
Offenlegung der vom Leitungsorgan genehmigten konzisen Risikoerklärung |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe b CRR |
b |
Informationen über die Struktur der Risikosteuerung für jede Risikokategorie |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe e CRR |
c |
Vom Leitungsorgan genehmigte Erklärung zur Angemessenheit der Risikomanagementverfahren |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe c CRR |
d |
Offenlegung von Umfang und Art der Risikoberichts- und/oder -messsysteme |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe c CRR |
e |
Offenlegung von Informationen über die Hauptmerkmale der Risikoberichts- und -messsysteme |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe a CRR |
f |
Strategien und Verfahren für die Steuerung der Risiken für jede einzelne Risikokategorie |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstaben a und d CRR |
g |
Informationen über Strategien und Verfahren für die Steuerung, Absicherung und Minderung der Risiken sowie über die Überwachung der Wirksamkeit der zur Risikoabsicherung und -minderung getroffenen Maßnahmen |
Tabelle EU-OVB – Offenlegung der Unternehmensführungsregelungen
Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen.
Rechtsgrundlage |
Zeile |
Freitext |
Artikel 435 Absatz 2 Buchstabe a CRR |
a |
Anzahl der von Mitgliedern des Leitungsorgans bekleideten Leitungs- oder Aufsichtsfunktionen |
Artikel 435 Absatz 2 Buchstabe b CRR |
b |
Informationen über die Strategie für die Auswahl der Mitglieder des Leitungsorgans und über deren tatsächliche Kenntnisse, Fähigkeiten und Erfahrung |
Artikel 435 Absatz 2 Buchstabe c CRR |
c |
Diversitätsstrategie für die Auswahl der Mitglieder des Leitungsorgans |
Artikel 435 Absatz 2 Buchstabe d CRR |
d |
Informationen darüber, ob das Institut einen separaten Risikoausschuss eingerichtet hat, und über dessen Sitzungshäufigkeit |
Artikel 435 Absatz 2 Buchstabe e CRR |
e |
Beschreibung des Informationsflusses an das Leitungsorgan bei Fragen des Risikos |
ANHANG IV
Erläuterungen zur Offenlegung von Risikomanagementzielen und -politik
Tabelle EU OVA – Risikomanagementansatz des Instituts: Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen.
1. |
Die Institute legen die in Artikel 435 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) („CRR“) genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU OVA in Anhang III dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Tabelle EU OVB – Offenlegung der Unternehmensführungsregelungen: Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen.
2. |
Die Institute legen die in Artikel 435 Absatz 2 CRR genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU OVB in Anhang III dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Zugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsichtigung von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen, zur Änderung der Richtlinie 2002/87/EG und zur Aufhebung der Richtlinien 2006/48/EG und 2006/49/EG (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 338).
ANHANG V
Meldebogen EU LI1 – Unterschiede zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem aufsichtlichen Konsolidierungskreis und Zuordnung (Mapping) von Abschlusskategorien zu aufsichtsrechtlichen Risikokategorien
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
Buchwerte gemäß veröffentlichtem Jahresabschluss |
Buchwerte gemäß aufsichtlichem Konsolidierungskreis |
Buchwerte der Posten, die |
||||||
dem Kreditrisikorahmen unterliegen |
dem CCR-Rahmen unterliegen |
dem Verbriefungsrahmen unterliegen |
dem Marktrisikorahmen unterliegen |
keinen Eigenmittelanforderungen unterliegen oder die Eigenmittelabzügen unterliegen |
||||
|
Aufschlüsselung nach Aktivaklassen gemäß Bilanz im veröffentlichten Jahresabschluss |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Aktiva insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aufschlüsselung nach Passivaklassen gemäß Bilanz im veröffentlichten Jahresabschluss |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Passiva insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU LI2 – Hauptursachen für Unterschiede zwischen aufsichtsrechtlichen Risikopositionsbeträgen und Buchwerten im Jahresabschluss
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
Gesamt |
Posten im |
|||||
Kredit-risikorahmen |
Verbriefungs-rahmen |
CCR-Rahmen |
Marktrisiko-rahmen |
|||
1 |
Buchwert der Aktiva im aufsichtlichen Konsolidierungskreis (laut Meldebogen LI1) |
|
|
|
|
|
2 |
Buchwert der Passiva im aufsichtlichen Konsolidierungskreis (laut Meldebogen LI1) |
|
|
|
|
|
3 |
Gesamtnettobetrag im aufsichtlichen Konsolidierungskreis |
|
|
|
|
|
4 |
Außerbilanzielle Beträge |
|
|
|
|
|
5 |
Unterschiede in den Bewertungen |
|
|
|
|
|
6 |
Unterschiede durch abweichende Nettingregeln außer den in Zeile 2 bereits berücksichtigten |
|
|
|
|
|
7 |
Unterschiede durch die Berücksichtigung von Rückstellungen |
|
|
|
|
|
8 |
Unterschiede durch Verwendung von Kreditrisikominderungstechniken (CRMs) |
|
|
|
|
|
9 |
Unterschiede durch Kreditumrechnungsfaktoren |
|
|
|
|
|
10 |
Unterschiede durch Verbriefung mit Risikotransfer |
|
|
|
|
|
11 |
Sonstige Unterschiede |
|
|
|
|
|
12 |
Für aufsichtsrechtliche Zwecke berücksichtigte Risikopositionsbeträge |
|
|
|
|
|
Meldebogen EU LI3 – Beschreibung der Unterschiede zwischen den Konsolidierungskreisen (nach Einzelunternehmen)
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
Name des Unternehmens |
Konsolidierungs-methode für Rechnungslegungs-zwecke |
Konsolidierungsmethode für aufsichtliche Zwecke |
Beschreibung des Unternehmens |
||||
Voll-konsolidierung |
Anteilmäßige Konsolidierung |
Equity-Methode |
Weder Konsolidierung noch Abzug |
Abzug |
|
||
Unternehmen A |
Vollkonsolidierung |
X |
|
|
|
|
Kreditinstitut |
Unternehmen N |
Vollkonsolidierung |
|
X |
|
|
|
Kreditinstitut |
Unternehmen Z |
Vollkonsolidierung |
|
|
|
X |
|
Versicherungsunternehmen |
Unternehmen AA |
Vollkonsolidierung |
|
|
X |
|
|
Leasinggesellschaft für immaterielle Wirtschaftsgüter |
Tabelle EU LIA – Erläuterung der Unterschiede zwischen den Risikopositionsbeträgen für Rechnungslegungs- und für aufsichtsrechtliche Zwecke
Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen
Rechtsgrundlage |
Zeile |
Qualitative Informationen – Freitext |
Artikel 436 Buchstabe b CRR |
a |
Unterschiede zwischen den Spalten a und b in Meldebogen EU LI1 |
Artikel 436 Buchstabe d CRR |
b |
Qualitative Informationen über die Hauptursachen für die in Meldebogen EU LI2 ausgewiesenen Unterschiede zwischen den Konsolidierungskreisen für Rechnungslegungs- und für aufsichtsrechtliche Zwecke |
Tabelle EU LIB – Sonstige qualitative Informationen über den Anwendungsbereich
Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen
Rechtsgrundlage |
Zeile |
Qualitative Informationen – Freitext |
Artikel 436 Buchstabe f CRR |
a |
Hindernisse für die unverzügliche Übertragung von Eigenmitteln oder für die Rückzahlung von Verbindlichkeiten innerhalb der Gruppe |
Artikel 436 Buchstabe g CRR |
b |
Nicht in die Konsolidierung einbezogene Tochterunternehmen mit geringeren Eigenmitteln als dem vorgeschriebenen Betrag |
Artikel 436 Buchstabe h CRR |
c |
Inanspruchnahme der Ausnahme nach Artikel 7 CRR oder der Konsolidierung auf Einzelbasis nach Artikel 9 CRR |
Artikel 436 Buchstabe g CRR |
d |
Gesamtbetrag, um den die tatsächlichen Eigenmittel in allen nicht in die Konsolidierung einbezogenen Tochterunternehmen geringer sind als der vorgeschriebene Betrag |
Meldebogen EU PV1 – Anpassungen aufgrund des Gebots der vorsichtigen Bewertung (PVA)
Format: Unveränderlich
|
a |
b |
c |
d |
e |
EU e1 |
EU e2 |
f |
g |
h |
|
Risikokategorie |
Kategoriespezifische AVA – Bewertungsunsicherheiten |
Kategoriespezifischer Gesamtwert nach Diversi-fizierung |
|
||||||||
|
Kategoriespezifische AVA |
Eigen-kapital-positions-risiko |
Zins-änderungs-risiko |
Währungsrisiko |
Kredit-risiko |
Waren-positions-risiko |
AVA für noch nicht einge-nommene Kreditspreads |
AVA für Investitions- und Finanzierungskosten |
Davon: Gesamt-betrag Kern-konzept im Handels-buch |
Davon: Gesamtbetrag Kernkonzept im Anlagebuch |
|
1 |
Marktpreisunsicherheit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Entfällt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Glattstellungskosten |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Konzentrierte Positionen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Vorzeitige Vertragsbeendigung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Modellrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Operationelles Risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Entfällt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Entfällt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Künftige Verwaltungskosten |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Entfällt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Gesamtbetrag der zusätzlichen Bewertungsanpassungen (AVAs) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANHANG VI
Erläuterungen zur Offenlegung von Informationen über den Anwendungsbereich des Regulierungsrahmens
Meldebogen EU LI1 – Unterschiede zwischen dem Konsolidierungskreisen für Rechnungslegungs- und für aufsichtsrechtliche Zwecke und Zuordnung (Mapping) von Abschlusskategorien zu aufsichtsrechtlichen Risikokategorien Format: Flexibel.
1. |
Die Institute legen die in Artikel 436 Buchstabe c der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) („CRR“) genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU LI1 in Anhang V dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU LI2 – Hauptursachen für Unterschiede zwischen aufsichtsrechtlichen Risikopositionsbeträgen und Buchwerten im Jahresabschluss Format: Unveränderlich.
2. |
Die Institute legen die in Artikel 436 Buchstabe d CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU LI2 in Anhang V dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU LI3 – Beschreibung der Unterschiede zwischen den Konsolidierungskreisen (nach Einzelunternehmen)
3. |
Die Institute legen die in Artikel 436 Buchstabe b CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU LI3 in Anhang V dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Tabelle EU LIA – Erläuterung der Unterschiede zwischen den Risikopositionsbeträgen für Rechnungslegungs- und für aufsichtsrechtliche Zwecke Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen.
4. |
Die Institute legen die in Artikel 436 Buchstaben b und d CRR genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU LIA in Anhang V dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Tabelle EU LIB – Sonstige qualitative Informationen über den Anwendungsbereich Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen.
5. |
Die Institute legen die in Artikel 436 Buchstaben f, g und h CRR genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU LIB in Anhang V dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU PV1 –Anpassungen aufgrund des Gebots der vorsichtigen Bewertung (PVA) Format: Unveränderlich.
6. |
Institute, die das Kernkonzept nach Kapitel III der Delegierten Verordnung (EU) 2016/101 der Kommission (6) anwenden, um die nach dem Gebot der vorsichtigen Bewertung erforderliche zusätzliche Bewertungsanpassung vorzunehmen, legen die in Artikel 436 Buchstabe e CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU PVI in Anhang V dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) Richtlinie 2013/34/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Jahresabschluss, den konsolidierten Abschluss und damit verbundene Berichte von Unternehmen bestimmter Rechtsformen und zur Änderung der Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen Parlaments und des Rates und zur Aufhebung der Richtlinien 78/660/EWG und 83/349/EWG des Rates (ABl. L 182 vom 29.6.2013, S. 19).
(3) Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 19. Juli 2002 betreffend die Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards (ABl. L 243 vom 11.9.2002, S. 1).
(4) Richtlinie 86/635/EWG des Rates vom 8. Dezember 1986 über den Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen Finanzinstituten (ABl. L 372 vom 31.12.1986, S. 1).
(5) Delegierte Verordnung (EU) Nr. 183/2014 der Kommission vom 20. Dezember 2013 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen durch technische Regulierungsstandards zur Festlegung der Berechnung der spezifischen und allgemeinen Kreditrisikoanpassungen (ABl. L 57 vom 27.2.2014, S. 3).
(6) Delegierte Verordnung (EU) 2016/101 der Kommission vom 26. Oktober 2015 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates im Hinblick auf technische Regulierungsstandards für die vorsichtige Bewertung nach Artikel 105 Absatz 14 (ABl. L 21 vom 28.1.2016, S. 54).
ANHANG VII
Meldebogen EU CC1 – Zusammensetzung der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel
|
a) |
b) |
|
Beträge |
Quelle nach Referenznummern/ -buchstaben der Bilanz im aufsichtsrechtlichen Konsolidierungskreis |
||
Hartes Kernkapital (CET1): Instrumente und Rücklagen |
|||
1 |
Kapitalinstrumente und das mit ihnen verbundene Agio |
|
h) |
|
davon: Art des Instruments 1 |
|
|
|
davon: Art des Instruments 2 |
|
|
|
davon: Art des Instruments 3 |
|
|
2 |
Einbehaltene Gewinne |
|
|
3 |
Kumuliertes sonstiges Ergebnis (und sonstige Rücklagen) |
|
|
EU-3a |
Fonds für allgemeine Bankrisiken |
|
|
4 |
Betrag der Posten im Sinne von Artikel 484 Absatz 3 CRR zuzüglich des damit verbundenen Agios, dessen Anrechnung auf das CET1 ausläuft |
|
|
5 |
Minderheitsbeteiligungen (zulässiger Betrag in konsolidiertem CET1) |
|
|
EU-5a |
Von unabhängiger Seite geprüfte Zwischengewinne, abzüglich aller vorhersehbaren Abgaben oder Dividenden |
|
|
6 |
Hartes Kernkapital (CET1) vor regulatorischen Anpassungen |
|
|
Hartes Kernkapital (CET1): regulatorische Anpassungen |
|||
7 |
Zusätzliche Bewertungsanpassungen (negativer Betrag) |
|
|
8 |
Immaterielle Vermögenswerte (verringert um entsprechende Steuerschulden) (negativer Betrag) |
|
a) minus d) |
9 |
Entfällt. |
|
|
10 |
Von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche mit Ausnahme jener, die aus temporären Differenzen resultieren (verringert um entsprechende Steuerschulden, wenn die Bedingungen nach Artikel 38 Absatz 3 CRR erfüllt sind) (negativer Betrag) |
|
|
11 |
Rücklagen aus Gewinnen oder Verlusten aus zeitwertbilanzierten Geschäften zur Absicherung von Zahlungsströmen für nicht zeitwertbilanzierte Finanzinstrumente |
|
|
12 |
Negative Beträge aus der Berechnung der erwarteten Verlustbeträge |
|
|
13 |
Anstieg des Eigenkapitals, der sich aus verbrieften Aktiva ergibt (negativer Betrag) |
|
|
14 |
Durch Veränderungen der eigenen Bonität bedingte Gewinne oder Verluste aus zum beizulegenden Zeitwert bewerteten eigenen Verbindlichkeiten |
|
|
15 |
Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage (negativer Betrag) |
|
|
16 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des harten Kernkapitals (negativer Betrag) |
|
|
17 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, die eine Überkreuzbeteiligung mit dem Institut eingegangen sind, die dem Ziel dient, dessen Eigenmittel künstlich zu erhöhen (negativer Betrag) |
|
|
18 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag) |
|
|
19 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag) |
|
|
20 |
Entfällt. |
|
|
EU-20a |
Risikopositionsbetrag aus folgenden Posten, denen ein Risikogewicht von 1 250 % zuzuordnen ist, wenn das Institut als Alternative jenen Risikopositionsbetrag vom Betrag der Posten des harten Kernkapitals abzieht |
|
|
EU-20b |
davon: aus qualifizierten Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors (negativer Betrag) |
|
|
EU-20c |
davon: aus Verbriefungspositionen (negativer Betrag) |
|
|
EU-20d |
davon: aus Vorleistungen (negativer Betrag) |
|
|
21 |
Latente Steueransprüche, die aus temporären Differenzen resultieren (über dem Schwellenwert von 10 %, verringert um entsprechende Steuerschulden, wenn die Bedingungen von Artikel 38 Absatz 3 CRR erfüllt sind) (negativer Betrag) |
|
|
22 |
Betrag, der über dem Schwellenwert von 17,65 % liegt (negativer Betrag) |
|
|
23 |
davon: direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält |
|
|
24 |
Entfällt. |
|
|
25 |
davon: latente Steueransprüche, die aus temporären Differenzen resultieren |
|
|
EU-25a |
Verluste des laufenden Geschäftsjahres (negativer Betrag) |
|
|
EU-25b |
Vorhersehbare steuerliche Belastung auf Posten des harten Kernkapitals, es sei denn, das Institut passt den Betrag der Posten des harten Kernkapitals in angemessener Form an, wenn eine solche steuerliche Belastung die Summe, bis zu der diese Posten zur Deckung von Risiken oder Verlusten dienen können, verringert (negativer Betrag) |
|
|
26 |
Entfällt. |
|
|
27 |
Betrag der von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringenden Posten, der die Posten des zusätzlichen Kernkapitals des Instituts überschreitet (negativer Betrag) |
|
|
27a |
Sonstige regulatorische Anpassungen |
|
|
28 |
Regulatorische Anpassungen des harten Kernkapitals (CET1) insgesamt |
|
|
29 |
Hartes Kernkapital (CET1) |
|
|
Zusätzliches Kernkapital (AT1): Instrumente |
|||
30 |
Kapitalinstrumente und das mit ihnen verbundene Agio |
|
i) |
31 |
davon: gemäß anwendbaren Rechnungslegungsstandards als Eigenkapital eingestuft |
|
|
32 |
davon: gemäß anwendbaren Rechnungslegungsstandards als Passiva eingestuft |
|
|
33 |
Betrag der Posten im Sinne von Artikel 484 Absatz 4 CRR zuzüglich des damit verbundenen Agios, dessen Anrechnung auf das zusätzliche Kernkapital ausläuft |
|
|
EU-33a |
Betrag der Posten im Sinne von Artikel 494a Absatz 1 CRR, dessen Anrechnung auf das zusätzliche Kernkapital ausläuft |
|
|
EU-33b |
Betrag der Posten im Sinne von Artikel 494b Absatz 1 CRR, dessen Anrechnung auf das zusätzliche Kernkapital ausläuft |
|
|
34 |
Zum konsolidierten zusätzlichen Kernkapital zählende Instrumente des qualifizierten Kernkapitals (einschließlich nicht in Zeile 5 enthaltener Minderheitsbeteiligungen), die von Tochterunternehmen begeben worden sind und von Drittparteien gehalten werden |
|
|
35 |
davon: von Tochterunternehmen begebene Instrumente, deren Anrechnung ausläuft |
|
|
36 |
Zusätzliches Kernkapital (AT1) vor regulatorischen Anpassungen |
|
|
Zusätzliches Kernkapital (AT1): regulatorische Anpassungen |
|||
37 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals (negativer Betrag) |
|
|
38 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, die eine Überkreuzbeteiligung mit dem Institut eingegangen sind, die dem Ziel dient, dessen Eigenmittel künstlich zu erhöhen (negativer Betrag) |
|
|
39 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag) |
|
|
40 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält (abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag) |
|
|
41 |
Entfällt. |
|
|
42 |
Betrag der von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringenden Posten, der die Posten des Ergänzungskapitals des Instituts überschreitet (negativer Betrag) |
|
|
42a |
Sonstige regulatorische Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals |
|
|
43 |
Regulatorische Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals (AT1) insgesamt |
|
|
44 |
Zusätzliches Kernkapital (AT1) |
|
|
45 |
Kernkapital (T1 = CET1 + AT1) |
|
|
Ergänzungskapital (T2): Instrumente |
|||
46 |
Kapitalinstrumente und das mit ihnen verbundene Agio |
|
|
47 |
Betrag der Posten im Sinne von Artikel 484 Absatz 5 CRR zuzüglich des damit verbundenen Agios, dessen Anrechnung auf das Ergänzungskapital nach Maßgabe von Artikel 486 Absatz 4 CRR ausläuft |
|
|
EU-47a |
Betrag der Posten im Sinne von Artikel 494a Absatz 2 CRR, dessen Anrechnung auf das Ergänzungskapital ausläuft |
|
|
EU-47b |
Betrag der Posten im Sinne von Artikel 494b Absatz 2 CRR, dessen Anrechnung auf das Ergänzungskapital ausläuft |
|
|
48 |
Zum konsolidierten Ergänzungskapital zählende qualifizierte Eigenmittelinstrumente (einschließlich nicht in Zeile 5 oder Zeile 34 dieses Meldebogens enthaltener Minderheitsbeteiligungen bzw. Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals), die von Tochterunternehmen begeben worden sind und von Drittparteien gehalten werden |
|
|
49 |
davon: von Tochterunternehmen begebene Instrumente, deren Anrechnung ausläuft |
|
|
50 |
Kreditrisikoanpassungen |
|
|
51 |
Ergänzungskapital (T2) vor regulatorischen Anpassungen |
|
|
Ergänzungskapital (T2): regulatorische Anpassungen |
|||
52 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangigen Darlehen (negativer Betrag) |
|
|
53 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangigen Darlehen von Unternehmen der Finanzbranche, die eine Überkreuzbeteiligung mit dem Institut eingegangen sind, die dem Ziel dient, dessen Eigenmittel künstlich zu erhöhen (negativer Betrag) |
|
|
54 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangigen Darlehen von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag) |
|
|
54a |
Entfällt. |
|
|
55 |
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangigen Darlehen von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält (abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag) |
|
|
56 |
Entfällt. |
|
|
EU-56a |
Betrag der von den Posten der berücksichtigungsfähigen Verbindlichkeiten in Abzug zu bringenden Posten, der die Posten der berücksichtigungsfähigen Verbindlichkeiten des Instituts überschreitet (negativer Betrag) |
|
|
EU-56b |
Sonstige regulatorische Anpassungen des Ergänzungskapitals |
|
|
57 |
Regulatorische Anpassungen des Ergänzungskapitals (T2) insgesamt |
|
|
58 |
Ergänzungskapital (T2) |
|
|
59 |
Gesamtkapital (TC = T1 + T2) |
|
|
60 |
Gesamtrisikobetrag |
|
|
Kapitalquoten und -anforderungen einschließlich Puffer |
|||
61 |
Harte Kernkapitalquote |
|
|
62 |
Kernkapitalquote |
|
|
63 |
Gesamtkapitalquote |
|
|
64 |
Anforderungen an die harte Kernkapitalquote des Instituts insgesamt |
|
|
65 |
davon: Anforderungen im Hinblick auf den Kapitalerhaltungspuffer |
|
|
66 |
davon: Anforderungen im Hinblick auf den antizyklischen Kapitalpuffer |
|
|
67 |
davon: Anforderungen im Hinblick auf den Systemrisikopuffer |
|
|
EU-67a |
davon: Anforderungen im Hinblick auf die von global systemrelevanten Instituten (G-SII) bzw. anderen systemrelevanten Institute (O-SII) vorzuhaltenden Puffer |
|
|
EU-67b |
davon: zusätzliche Eigenmittelanforderungen zur Eindämmung anderer Risiken als des Risikos einer übermäßigen Verschuldung |
|
|
68 |
Harte Kernkapitalquote (ausgedrückt als Prozentsatz des Risikopositionsbetrags) nach Abzug der zur Erfüllung der Mindestkapitalanforderungen erforderlichen Werte |
|
|
Nationale Mindestanforderungen (falls abweichend von Basel III) |
|||
69 |
Entfällt. |
|
|
70 |
Entfällt. |
|
|
71 |
Entfällt. |
|
|
Beträge unter den Schwellenwerten für Abzüge (vor Risikogewichtung) |
|||
72 |
Direkte und indirekte Positionen in Eigenmittelinstrumenten oder Instrumenten berücksichtigungsfähiger Verbindlichkeiten von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält (weniger als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) |
|
|
73 |
Direkte und indirekte Positionen des Instituts in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält (unter dem Schwellenwert von 17,65 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) |
|
|
74 |
Entfällt. |
|
|
75 |
Latente Steueransprüche, die aus temporären Differenzen resultieren (unter dem Schwellenwert von 17,65 %, verringert um den Betrag der verbundenen Steuerschulden, wenn die Bedingungen von Artikel 38 Absatz 3 CRR erfüllt sind) |
|
|
Anwendbare Obergrenzen für die Einbeziehung von Wertberichtigungen in das Ergänzungskapital |
|||
76 |
Auf das Ergänzungskapital anrechenbare Kreditrisikoanpassungen in Bezug auf Forderungen, für die der Standardansatz gilt (vor Anwendung der Obergrenze) |
|
|
77 |
Obergrenze für die Anrechnung von Kreditrisikoanpassungen auf das Ergänzungskapital im Rahmen des Standardansatzes |
|
|
78 |
Auf das Ergänzungskapital anrechenbare Kreditrisikoanpassungen in Bezug auf Forderungen, für die der auf internen Beurteilungen basierende Ansatz gilt (vor Anwendung der Obergrenze) |
|
|
79 |
Obergrenze für die Anrechnung von Kreditrisikoanpassungen auf das Ergänzungskapital im Rahmen des auf internen Beurteilungen basierenden Ansatzes |
|
|
Eigenkapitalinstrumente, für die die Auslaufregelungen gelten (anwendbar nur vom 1. Januar 2014 bis zum 1. Januar 2022) |
|||
80 |
Derzeitige Obergrenze für Instrumente des harten Kernkapitals, für die Auslaufregelungen gelten |
|
|
81 |
Wegen Obergrenze aus dem harten Kernkapital ausgeschlossener Betrag (Betrag über Obergrenze nach Tilgungen und Fälligkeiten) |
|
g) |
82 |
Derzeitige Obergrenze für Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals, für die Auslaufregelungen gelten |
|
|
83 |
Wegen Obergrenze aus dem zusätzlichen Kernkapital ausgeschlossener Betrag (Betrag über Obergrenze nach Tilgungen und Fälligkeiten) |
|
|
84 |
Derzeitige Obergrenze für Instrumente des Ergänzungskapitals, für die Auslaufregelungen gelten |
|
|
85 |
Wegen Obergrenze aus dem Ergänzungskapital ausgeschlossener Betrag (Betrag über Obergrenze nach Tilgungen und Fälligkeiten) |
|
|
Meldebogen EU CC2 – Abstimmung der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel mit der in den geprüften Abschlüssen enthaltenen Bilanz
Format: Flexibel. Die in diesen Zeilen offenzulegenden Angaben müssen der in den geprüften Abschlüssen der Institute enthaltenen Bilanz entsprechen. Das Format der Spalten ist unveränderlich, es sei denn, der Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke eines Instituts entspricht seinem aufsichtlichen Konsolidierungskreis; in diesem Fall sind die Spalten a und b zusammenzufassen.
|
a) |
b) |
c) |
|
Bilanz in veröffentlichtem Abschluss |
Im aufsichtlichen Konsolidierungskreis |
Verweis |
||
Zum Ende des Zeitraums |
Zum Ende des Zeitraums |
|
||
Aktiva – Aufschlüsselung nach Aktiva-Klassen gemäß der im veröffentlichten Jahresabschluss enthaltenen Bilanz |
||||
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
xxx |
Gesamtaktiva |
|
|
|
Passiva – Aufschlüsselung nach Passiva-Klassen gemäß der im veröffentlichten Jahresabschluss enthaltenen Bilanz |
||||
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Gesamtpassiva |
|
|
|
Aktienkapital |
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Gesamtaktienkapital |
|
|
|
Tabelle EU CCA – Hauptmerkmale von Instrumenten aufsichtsrechtlicher Eigenmittel und Instrumenten berücksichtigungsfähiger Verbindlichkeiten
|
a) |
|
Qualitative oder quantitative Informationen – Freitext |
||
1 |
Emittent |
|
2 |
Einheitliche Kennung (z. B. CUSIP, ISIN oder Bloomberg-Kennung für Privatplatzierung) |
|
2a |
Öffentliche Platzierung oder Privatplatzierung |
|
3 |
Für das Instrument geltendes Recht |
|
3a |
Vertragliche Anerkennung von Herabschreibungs- oder Umwandlungsbefugnissen der Abwicklungsbehörden |
|
|
Aufsichtsrechtliche Behandlung |
|
4 |
Aktuelle Behandlung, gegebenenfalls unter Berücksichtigung der CRR-Übergangsregelungen |
|
5 |
CRR-Regelungen nach der Übergangszeit |
|
6 |
Anrechenbar auf Einzel-/(teil)konsolidierter Basis/Einzel- und (teil)konsolidierter Basis |
|
7 |
Instrumenttyp (Typen je nach Land zu spezifizieren) |
|
8 |
Auf aufsichtsrechtliche Eigenmittel oder berücksichtigungsfähige Verbindlichkeiten anrechenbarer Betrag (Währung in Millionen, Stand letzter Meldestichtag) |
|
9 |
Nennwert des Instruments |
|
EU-9a |
Ausgabepreis |
|
EU-9b |
Tilgungspreis |
|
10 |
Rechnungslegungsklassifikation |
|
11 |
Ursprüngliches Ausgabedatum |
|
12 |
Unbefristet oder mit Verfalltermin |
|
13 |
Ursprünglicher Fälligkeitstermin |
|
14 |
Durch Emittenten kündbar mit vorheriger Zustimmung der Aufsicht |
|
15 |
Wählbarer Kündigungstermin, bedingte Kündigungstermine und Tilgungsbetrag |
|
16 |
Spätere Kündigungstermine, wenn anwendbar |
|
|
Coupons/Dividenden |
|
17 |
Feste oder variable Dividenden-/Couponzahlungen |
|
18 |
Nominalcoupon und etwaiger Referenzindex |
|
19 |
Bestehen eines „Dividenden-Stopps“ |
|
EU-20a |
Gänzlich diskretionär, teilweise diskretionär oder zwingend (zeitlich) |
|
EU-20b |
Gänzlich diskretionär, teilweise diskretionär oder zwingend (in Bezug auf den Betrag) |
|
21 |
Bestehen einer Kostenanstiegsklausel oder eines anderen Tilgungsanreizes |
|
22 |
Nicht kumulativ oder kumulativ |
|
23 |
Wandelbar oder nicht wandelbar |
|
24 |
Wenn wandelbar: Auslöser für die Wandlung |
|
25 |
Wenn wandelbar: ganz oder teilweise |
|
26 |
Wenn wandelbar: Wandlungsrate |
|
27 |
Wenn wandelbar: Wandlung obligatorisch oder fakultativ |
|
28 |
Wenn wandelbar: Typ des Instruments, in das gewandelt wird |
|
29 |
Wenn wandelbar: Emittent des Instruments, in das gewandelt wird |
|
30 |
Herabschreibungsmerkmale |
|
31 |
Bei Herabschreibung: Auslöser für die Herabschreibung |
|
32 |
Bei Herabschreibung: ganz oder teilweise |
|
33 |
Bei Herabschreibung: dauerhaft oder vorübergehend |
|
34 |
Bei vorübergehender Herabschreibung: Mechanismus der Wiederzuschreibung |
|
34a |
Art der Nachrangigkeit (nur für berücksichtigungsfähige Verbindlichkeiten) |
|
EU-34b |
Rang des Instruments in regulären Insolvenzverfahren |
|
35 |
Position in der Rangfolge im Liquidationsfall (das jeweils ranghöhere Instrument nennen) |
|
36 |
Unvorschriftsmäßige Merkmale der gewandelten Instrumente |
|
37 |
Gegebenenfalls Angabe unvorschriftsmäßiger Merkmale |
|
37a |
Link zu den vollständigen Geschäftsbedingungen des Instruments (Verweis) |
|
(1) Ist ein Feld nicht anwendbar, bitte „k.A.“ angeben. |
ANHANG VIII
Erläuterungen zu den Meldebögen für die Offenlegung von Eigenmitteln
Meldebogen EU CC1 – Zusammensetzung der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel
1. |
Die Institute legen die in Artikel 437 Buchstaben a, d, e und f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CC1 im Anhang VII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
2. |
Für die Zwecke des Meldebogens EU CC1 umfassen die regulatorischen Anpassungen Abzüge von den Eigenmitteln sowie Abzugs- und Korrekturposten. |
3. |
Die Institute müssen in Spalte b dieses Meldebogens die Quelle eines jeden wichtigen Inputfaktors angeben, wobei Querverweise auf die entsprechenden Zeilen im Meldebogen EU CC2 vorzunehmen sind. |
4. |
Die begleitende Beschreibung der Institute zum Meldebogen umfassen eine Beschreibung aller bei der Berechnung der Eigenmittel gemäß der CRR angewandten Beschränkungen sowie der Instrumente und Abzugs- und Korrekturposten, für die diese Beschränkungen gelten. Sie enthalten außerdem eine umfassende Erläuterung der Berechnungsgrundlage der Kapitalquoten, falls die Kapitalquoten mithilfe von Eigenmittelbestandteilen berechnet wurden, die auf einer anderen als der in der CRR festgelegten Grundlage ermittelt wurden.
|
Meldebogen EU CC2 – Abstimmung der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel mit der in den geprüften Abschlüssen enthaltenen Bilanz
5. |
Die Institute legen die in Artikel 437 Buchstabe a CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CC2 in Anhang VII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
6. |
Die Institute legen die in ihren veröffentlichten Abschlüssen enthaltene Bilanz offen. Bei den Abschlüssen handelt es sich um die zum Jahresende offengelegten geprüften Abschlüsse. |
7. |
Im Hinblick auf die Zeilen des Meldebogens besteht eine gewisse Flexibilität, wobei die Institute Offenlegungen entsprechend ihrer Abschlüsse tätigen. Die Eigenmittelposten in den geprüften Abschlüssen umfassen sämtliche Posten, die Bestandteil der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel sind oder von diesen in Abzug gebracht werden, einschließlich Vermögenswerte, Verbindlichkeiten wie Schuldtitel oder sonstiger Bilanzpositionen, die die aufsichtsrechtlichen Eigenmittel beeinflussen, etwa immaterielle Vermögenswerte, Geschäfts- oder Firmenwert und latente Steueransprüche. Die Institute erweitern die Eigenmittelposten der Bilanz erforderlichenfalls, um sicherzustellen, dass alle im Meldebogen für die Offenlegung der Zusammensetzung der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel (Meldebogen EU CC1) ausgewiesenen Bestandteile getrennt dargestellt werden. Die Institute erweitern Elemente der Bilanz lediglich bis zu dem Detaillierungsgrad, der für die Ableitung der nach dem Meldebogen EU CC1 erforderlichen Bestandteile notwendig ist. Die Offenlegung hat in einem der Komplexität der Bilanz des Instituts angemessenen Maße zu erfolgen. |
8. |
Die Spalten haben ein unveränderliches Format, wobei die Offenlegung wie folgt zu tätigen ist:
|
9. |
Sind der Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und der aufsichtliche Konsolidierungskreis bei einem Institut identisch, sind in den folgenden Fällen die Spalten a und b dieses Meldebogens zusammenzufassen und ist dieser Umstand unmissverständlich offenzulegen:
|
Tabelle EU CCA – Hauptmerkmale von Instrumenten aufsichtsrechtlicher Eigenmittel und Instrumenten berücksichtigungsfähiger Verbindlichkeiten
10. |
Die Institute legen die in Artikel 437 Buchstaben b und c CRR genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU CCA in Anhang VII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
11. |
Die Institute füllen die Tabelle EU CCA für die folgenden Kategorien aus: Instrumente des harten Kernkapitals (CET1), Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals (AT1), Instrumente des Ergänzungskapitals (T2) und Instrumente berücksichtigungsfähiger Verbindlichkeiten im Sinne von Artikel 72b CRR. |
12. |
Die Meldebögen enthalten getrennte Spalten mit den Merkmalen der einzelnen Instrumente aufsichtsrechtlicher Eigenmittel und Instrumente berücksichtigungsfähiger Verbindlichkeiten. In Fällen, in denen verschiedene Instrumente derselben Kategorie identische Merkmale aufweisen, können sich die Institute zur Offenlegung dieser identischen Merkmale auf eine Spalte beschränken und angeben, auf welche Emissionen sich die identischen Merkmale beziehen. Bei der Offenlegung der Instrumente in den entsprechenden Spalten fassen die Institute diese in drei Abschnitten (horizontal in der Tabelle) zusammen und legen so dar, ob sie i) lediglich Anforderungen an Eigenmittel (nicht aber an berücksichtigungsfähige Verbindlichkeiten), ii) sowohl Anforderungen an Eigenmittel als auch Anforderungen an berücksichtigungsfähige Verbindlichkeiten oder iii) lediglich Anforderungen an berücksichtigungsfähige Verbindlichkeiten (nicht aber an Eigenmittel) erfüllen sollen. |
13. |
In Bezug auf Instrumente berücksichtigungsfähiger Verbindlichkeiten, die gegenüber augeschlossenen Verbindlichkeiten nicht nachrangig sind, legen die Institute nur Wertpapiere offen, die handelbare, begebbare Finanzinstrumente sind, ausgenommen Darlehen und Einlagen.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) Richtlinie (EU) 2019/879 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 20. Mai 2019 zur Änderung der Richtlinie 2014/59/EU in Bezug auf die Verlustabsorptions- und Rekapitalisierungskapazität von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen und der Richtlinie 98/26/EG (ABl. L 150 vom 7.6.2019, S. 296).
ANHANG IX
Meldebogen EU CCyB1 – Geografische Verteilung der für die Berechnung des antizyklischen Kapitalpuffers wesentlichen Kreditrisikopositionen
|
a) |
b) |
c) |
d) |
e) |
f) |
g) |
h) |
i) |
j) |
k) |
l) |
m) |
|
Allgemeine Kreditrisikopositionen |
Wesentliche Kreditrisikopositionen – Marktrisiko |
Verbriefungsrisiko-positionen – Risikopositionswert im Anlagebuch |
Risikopositionsgesamtwert |
Eigenmittelanforderungen |
Risikogewichtete Positionsbeträge |
Gewichtungen der Eigenmittel-anforderungen (in %) |
Quote des antizyklischen Kapitalpuffers (in %) |
|||||||
Risikopositionswert nach dem Standardansatz |
Risikopositionswert nach dem IRB-Ansatz |
Summe der Kauf- und Verkaufspositionen der Risikopositionen im Handelsbuch nach dem Standardansatz |
Wert der Risikopositionen im Handelsbuch (interne Modelle) |
Wesentliche Kreditrisikopositionen – Kreditrisiko |
Wesentliche Kreditrisikopositionen – Marktrisiko |
Wesentliche Kreditrisikopositionen – Verbriefungspositionen im Anlagebuch |
Insgesamt |
|||||||
010 |
Aufschlüsselung nach Ländern |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Land: 001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Land: 002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Land: NNN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CCyB2 – Höhe des institutsspezifischen antizyklischen Kapitalpuffers
|
a) |
|
1 |
Gesamtrisikobetrag |
|
2 |
Quote des institutsspezifischen antizyklischen Kapitalpuffers |
|
3 |
Anforderung an den institutsspezifischen antizyklischen Kapitalpuffer |
|
ANHANG X
Erläuterungen zur Offenlegung von Informationen über antizyklische Kapitalpuffer
Meldebogen EU CCyB1 – Geografische Verteilung der für die Berechnung des antizyklischen Kapitalpuffers wesentlichen Kreditrisikopositionen. Spalten: unveränderliches Format; Zeilen: flexibles Format.
1. |
Die Institute legen die in Artikel 440 Buchstabe a der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCyB1 in Anhang IX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
2. |
Der Anwendungsbereich von Meldebogen EU CCyB1 beschränkt sich auf die für die Berechnung des antizyklischen Kapitalpuffers wesentlichen Kreditrisikopositionen gemäß Artikel 140 Absatz 4 der Richtlinie 2013/36/EU (2) (im Folgenden „CRD“).
|
Meldebogen EU CCyB2 – Höhe des institutsspezifischen antizyklischen Kapitalpuffers
3. |
Die Institute legen die in Artikel 440 Buchstabe b CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCyB2 in Anhang IX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Zugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsichtigung von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen, zur Änderung der Richtlinie 2002/87/EG und zur Aufhebung der Richtlinien 2006/48/EG und 2006/49/EG (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 338).
(3) Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1152/2014 der Kommission vom 4. Juni 2014 zur Ergänzung der Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards, in denen festgelegt wird, wie für die Berechnung der Quote des institutsspezifischen antizyklischen Kapitalpuffers der Belegenheitsort der wesentlichen Kreditrisikopositionen zu ermitteln ist (ABl. L 309 vom 30.10.2014, S. 5).
ANHANG XI
Meldebogen EU LR1 – LRSum – Summarische Abstimmung zwischen bilanzierten Aktiva und Risikopositionen für die Verschuldungsquote
|
|
a) |
|
|
Maßgeblicher Betrag |
1 |
Summe der Aktiva laut veröffentlichtem Abschluss |
|
2 |
Anpassung bei Unternehmen, die für Rechnungslegungszwecke konsolidiert werden, aber aus dem aufsichtlichen Konsolidierungskreis ausgenommen sind |
|
3 |
(Anpassung bei verbrieften Risikopositionen, die die operativen Anforderungen für die Anerkennung von Risikoübertragungen erfüllen) |
|
4 |
(Anpassung bei vorübergehendem Ausschluss von Risikopositionen gegenüber Zentralbanken (falls zutreffend)) |
|
5 |
(Anpassung bei Treuhandvermögen, das nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen in der Bilanz angesetzt wird, aber gemäß Artikel 429a Absatz 1 Buchstabe i CRR bei der Gesamtrisikopositionsmessgröße unberücksichtigt bleibt) |
|
6 |
Anpassung bei marktüblichen Käufen und Verkäufen finanzieller Vermögenswerte gemäß dem zum Handelstag geltenden Rechnungslegungsrahmen |
|
7 |
Anpassung bei berücksichtigungsfähigen Liquiditätsbündelungsgeschäften |
|
8 |
Anpassung bei derivativen Finanzinstrumenten |
|
9 |
Anpassung bei Wertpapierfinanzierungsgeschäften (SFTs) |
|
10 |
Anpassung bei außerbilanziellen Posten (d. h. Umrechnung außerbilanzieller Risikopositionen in Kreditäquivalenzbeträge) |
|
11 |
(Anpassung bei Anpassungen aufgrund des Gebots der vorsichtigen Bewertung und spezifischen und allgemeinen Rückstellungen, die eine Verringerung des Kernkapitals bewirkt haben) |
|
EU-11a |
(Anpassung bei Risikopositionen, die gemäß Artikel 429a Absatz 1 Buchstabe c CRR aus der Gesamtrisikopositionsmessgröße ausgeschlossen werden) |
|
EU-11b |
(Anpassung bei Risikopositionen, die gemäß Artikel 429a Absatz 1 Buchstabe j CRR aus der Gesamtrisikopositionsmessgröße ausgeschlossen werden) |
|
12 |
Sonstige Anpassungen |
|
13 |
Gesamtrisikopositionsmessgröße |
|
Meldebogen EU LR2 – LRCom – Einheitliche Offenlegung der Verschuldungsquote
|
Risikopositionen für die CRR-Verschuldungsquote |
||
|
a) |
b) |
|
T |
T-1 |
||
Bilanzwirksame Risikopositionen (ohne Derivate und SFTs) |
|||
1 |
Bilanzwirksame Posten (ohne Derivate und SFTs, aber einschließlich Sicherheiten) |
|
|
2 |
Hinzurechnung des Betrags von im Zusammenhang mit Derivaten gestellten Sicherheiten, die nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen von den Bilanzaktiva abgezogen werden |
|
|
3 |
(Abzüge von Forderungen für in bar geleistete Nachschüsse bei Derivatgeschäften) |
|
|
4 |
(Anpassung bei im Rahmen von Wertpapierfinanzierungsgeschäften entgegengenommenen Wertpapieren, die als Aktiva erfasst werden) |
|
|
5 |
(Allgemeine Kreditrisikoanpassungen an bilanzwirksamen Posten) |
|
|
6 |
(Bei der Ermittlung des Kernkapitals abgezogene Aktivabeträge) |
|
|
7 |
Summe der bilanzwirksamen Risikopositionen (ohne Derivate und SFTs) |
|
|
Risikopositionen aus Derivaten |
|||
8 |
Wiederbeschaffungskosten für Derivatgeschäfte nach SA-CCR (d. h. ohne anrechenbare, in bar erhaltene Nachschüsse) |
|
|
EU-8a |
Abweichende Regelung für Derivate: Beitrag der Wiederbeschaffungskosten nach vereinfachtem Standardansatz |
|
|
9 |
Aufschläge für den potenziellen künftigen Risikopositionswert im Zusammenhang mit SA-CCR-Derivatgeschäften |
|
|
EU-9a |
Abweichende Regelung für Derivate: Potenzieller künftiger Risikopositionsbeitrag nach vereinfachtem Standardansatz |
|
|
EU-9b |
Risikoposition gemäß Ursprungsrisikomethode |
|
|
10 |
(Ausgeschlossener CCP-Teil kundengeclearter Handelsrisikopositionen) (SA-CCR) |
|
|
EU-10a |
(Ausgeschlossener CCP-Teil kundengeclearter Handelsrisikopositionen) (vereinfachter Standardansatz) |
|
|
EU-10b |
(Ausgeschlossener CCP-Teil kundengeclearter Handelsrisikopositionen) (Ursprungsrisikomethode) |
|
|
11 |
Angepasster effektiver Nominalwert geschriebener Kreditderivate |
|
|
12 |
(Aufrechnungen der angepassten effektiven Nominalwerte und Abzüge der Aufschläge für geschriebene Kreditderivate) |
|
|
13 |
Gesamtsumme der Risikopositionen aus Derivaten |
|
|
Risikopositionen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften (SFTs) |
|||
14 |
Brutto-Aktiva aus SFTs (ohne Anerkennung von Netting), nach Bereinigung um als Verkauf verbuchte Geschäfte |
|
|
15 |
(Aufgerechnete Beträge von Barverbindlichkeiten und -forderungen aus Brutto-Aktiva aus SFTs) |
|
|
16 |
Gegenparteiausfallrisikoposition für SFT-Aktiva |
|
|
EU-16a |
Abweichende Regelung für SFTs: Gegenparteiausfallrisikoposition gemäß Artikel 429e Absatz 5 und Artikel 222 CRR |
|
|
17 |
Risikopositionen aus als Beauftragter getätigten Geschäften |
|
|
EU-17a |
(Ausgeschlossener CCP-Teil kundengeclearter SFT-Risikopositionen) |
|
|
18 |
Gesamtsumme der Risikopositionen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften |
|
|
Sonstige außerbilanzielle Risikopositionen |
|||
19 |
Außerbilanzielle Risikopositionen zum Bruttonominalwert |
|
|
20 |
(Anpassungen für die Umrechnung in Kreditäquivalenzbeträge) |
|
|
21 |
(Bei der Bestimmung des Kernkapitals abgezogene allgemeine Rückstellungen sowie spezifische Rückstellungen in Verbindung mit außerbilanziellen Risikopositionen) |
|
|
22 |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
|
|
Ausgeschlossene Risikopositionen |
|||
EU-22a |
(Risikopositionen, die gemäß Artikel 429a Absatz 1 Buchstabe c CRR aus der Gesamtrisikopositionsmessgröße ausgeschlossen werden) |
|
|
EU-22b |
((Bilanzielle und außerbilanzielle) Risikopositionen, die gemäß Artikel 429a Absatz 1 Buchstabe j CRR ausgeschlossen werden) |
|
|
EU-22c |
(Ausgeschlossene Risikopositionen öffentlicher Entwicklungsbanken (oder als solche behandelter Einheiten) – öffentliche Investitionen) |
|
|
EU-22d |
(Ausgeschlossene Risikopositionen öffentlicher Entwicklungsbanken (oder als solche behandelter Einheiten) – Förderdarlehen) |
|
|
EU-22e |
(Ausgeschlossene Risikopositionen aus der Weitergabe von Förderdarlehen durch Institute, die keine öffentlichen Entwicklungsbanken (oder als solche behandelte Einheiten) sind) |
|
|
EU-22f |
(Ausgeschlossene garantierte Teile von Risikopositionen aus Exportkrediten) |
|
|
EU-22g |
(Ausgeschlossene überschüssige Sicherheiten, die bei Triparty Agents hinterlegt wurden) |
|
|
EU-22h |
(Von CSDs/Instituten erbrachte CSD-bezogene Dienstleistungen, die gemäß Artikel 429a Absatz 1 Buchstabe o CRR ausgeschlossen werden) |
|
|
EU-22i |
(Von benannten Instituten erbrachte CSD-bezogene Dienstleistungen, die gemäß Artikel 429a Absatz 1 Buchstabe p CRR ausgeschlossen werden) |
|
|
EU-22j |
(Verringerung des Risikopositionswerts von Vorfinanzierungs- oder Zwischenkrediten) |
|
|
EU-22k |
Gesamtsumme der ausgeschlossenen Risikopositionen |
|
|
Kernkapital und Gesamtrisikopositionsmessgröße |
|||
23 |
Kernkapital |
|
|
24 |
Gesamtrisikopositionsmessgröße |
|
|
Verschuldungsquote |
|||
25 |
Verschuldungsquote (in %) |
|
|
EU-25 |
Verschuldungsquote (ohne die Auswirkungen der Ausnahmeregelung für öffentliche Investitionen und Förderdarlehen) (in %) |
|
|
25a |
Verschuldungsquote (ohne die Auswirkungen etwaiger vorübergehender Ausnahmeregelungen für Zentralbankreserven) (in %) |
|
|
26 |
Regulatorische Mindestanforderung an die Verschuldungsquote (in %) |
|
|
EU-26a |
Zusätzliche Eigenmittelanforderungen zur Eindämmung des Risikos einer übermäßigen Verschuldung (in %) |
|
|
EU-26b |
davon: in Form von hartem Kernkapital |
|
|
27 |
Anforderung an den Puffer der Verschuldungsquote (in %) |
|
|
EU-27a |
Gesamtanforderungen an die Verschuldungsquote (in %) |
|
|
Gewählte Übergangsregelung und maßgebliche Risikopositionen |
|||
EU-27b |
Gewählte Übergangsregelung für die Definition der Kapitalmessgröße |
|
|
Offenlegung von Mittelwerten |
|||
28 |
Mittelwert der Tageswerte der Brutto-Aktiva aus SFTs nach Bereinigung um als Verkauf verbuchte Geschäfte und Aufrechnung der Beträge damit verbundener Barverbindlichkeiten und -forderungen |
|
|
29 |
Quartalsendwert der Brutto-Aktiva aus SFTs nach Bereinigung um als Verkauf verbuchte Geschäfte und Aufrechnung der Beträge damit verbundener Barverbindlichkeiten und -forderungen |
|
|
30 |
Gesamtrisikopositionsmessgröße (einschließlich der Auswirkungen etwaiger vorübergehender Ausnahmeregelungen für Zentralbankreserven) unter Einbeziehung der in Zeile 28 offengelegten Mittelwerte der Brutto-Aktiva aus SFTs (nach Bereinigung um als Verkauf verbuchte Geschäfte und Aufrechnung der Beträge damit verbundener Barverbindlichkeiten und -forderungen) |
|
|
30a |
Gesamtrisikopositionsmessgröße (ohne die Auswirkungen etwaiger vorübergehender Ausnahmeregelungen für Zentralbankreserven) unter Einbeziehung der in Zeile 28 offengelegten Mittelwerte der Brutto-Aktiva aus SFTs (nach Bereinigung um als Verkauf verbuchte Geschäfte und Aufrechnung der Beträge damit verbundener Barverbindlichkeiten und -forderungen) |
|
|
31 |
Verschuldungsquote (einschließlich der Auswirkungen etwaiger vorübergehender Ausnahmeregelungen für Zentralbankreserven) unter Einbeziehung der in Zeile 28 offengelegten Mittelwerte der Brutto-Aktiva aus SFTs (nach Bereinigung um als Verkauf verbuchte Geschäfte und Aufrechnung der Beträge damit verbundener Barverbindlichkeiten und -forderungen) |
|
|
31a |
Verschuldungsquote (ohne die Auswirkungen etwaiger vorübergehender Ausnahmeregelungen für Zentralbankreserven) unter Einbeziehung der in Zeile 28 offengelegten Mittelwerte der Brutto-Aktiva aus SFTs (nach Bereinigung um als Verkauf verbuchte Geschäfte und Aufrechnung der Beträge damit verbundener Barverbindlichkeiten und -forderungen) |
|
|
Meldebogen EU LR3 – LRSpl – Aufgliederung der bilanzwirksamen Risikopositionen (ohne Derivate, SFTs und ausgenommene Risikopositionen)
|
a) |
|
|
|
Risikopositionen für die CRR-Verschuldungsquote |
EU-1 |
Gesamtsumme der bilanzwirksamen Risikopositionen (ohne Derivate, SFTs und ausgenommene Risikopositionen), davon: |
|
EU-2 |
Risikopositionen im Handelsbuch |
|
EU-3 |
Risikopositionen im Anlagebuch, davon: |
|
EU-4 |
Risikopositionen in Form gedeckter Schuldverschreibungen |
|
EU-5 |
Risikopositionen, die wie Risikopositionen gegenüber Staaten behandelt werden |
|
EU-6 |
Risikopositionen gegenüber regionalen Gebietskörperschaften, multilateralen Entwicklungsbanken, internationalen Organisationen und öffentlichen Stellen, die nicht wie Staaten behandelt werden |
|
EU-7 |
Risikopositionen gegenüber Instituten |
|
EU-8 |
Durch Grundpfandrechte an Immobilien besicherte Risikopositionen |
|
EU-9 |
Risikopositionen aus dem Mengengeschäft |
|
EU-10 |
Risikopositionen gegenüber Unternehmen |
|
EU-11 |
Ausgefallene Risikopositionen |
|
EU-12 |
Sonstige Risikopositionen (z. B. Beteiligungen, Verbriefungen und sonstige Aktiva, die keine Kreditverpflichtungen sind) |
|
Tabelle EU LRA – Offenlegung qualitativer Informationen zur Verschuldungsquote
|
|
a) |
Zeile |
Freitext |
|
a) |
Beschreibung der Verfahren zur Überwachung des Risikos einer übermäßigen Verschuldung |
|
b) |
Beschreibung der Faktoren, die während des Berichtszeitraums Auswirkungen auf die jeweilige offengelegte Verschuldungsquote hatten |
|
ANHANG XII
Erläuterungen zur Offenlegung der Verschuldungsquote
Meldebogen EU LR1 – LRSum – Summarische Abstimmung zwischen bilanzierten Aktiva und Risikopositionen für die Verschuldungsquote. Format: Unveränderlich.
1. |
Beim Ausfüllen des Meldebogens EU LR1 – LRSum in Anwendung von Artikel 451 Absatz 1 Buchstabe b der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) beachten die Institute die im vorliegenden Abschnitt enthaltenen Erläuterungen.
|
Meldebogen EU LR2 – LRCom – Einheitliche Offenlegung der Verschuldungsquote. Format: Unveränderlich.
2. |
Beim Ausfüllen des Meldebogens EU LR2 – LRCom in Anwendung von Artikel 451 Absatz 1 Buchstaben a und b CRR und Artikel 451 Absatz 3 CRR sowie gegebenenfalls von Artikel 451 Absatz 1 Buchstabe c und Artikel 451 Absatz 2 CRR beachten die Institute die im vorliegenden Abschnitt enthaltenen Erläuterungen. |
3. |
In Spalte a sind die Werte der verschiedenen Zeilen für den betreffenden Offenlegungszeitraum und in Spalte b die Werte der Zeilen für den vorangegangenen Offenlegungszeitraum offenzulegen. |
4. |
Die Institute erläutern in einer begleitenden Beschreibung zu diesem Meldebogen die Zusammensetzung der in den Zeilen EU-22d und EU-22e dieses Meldebogens offengelegten Förderdarlehen und machen Angaben je nach Art der Gegenpartei.
|
Meldebogen EU LR3 – LRSpl – Aufgliederung der bilanzwirksamen Risikopositionen (ohne Derivate, SFTs und ausgenommene Risikopositionen). Format: Unveränderlich.
5. |
Beim Ausfüllen des Meldebogens EU LR3 – LRSpl in Anwendung von Artikel 451 Absatz 1 Buchstabe b CRR beachten die Institute die im vorliegenden Abschnitt enthaltenen Erläuterungen.
|
Tabelle EU LRA – Offenlegung qualitativer Informationen zur Verschuldungsquote. Freitext – Offenlegung qualitativer Informationen.
6. |
Beim Ausfüllen der Tabelle EU LRA in Anwendung von Artikel 451 Absatz 1 Buchstaben d und e CRR beachten die Institute die folgenden Erläuterungen.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
ANHANG XIII
Tabelle EU LIQA - Liquiditätsrisikomanagement
gemäß Artikel 451a Absatz 4 CRR
Zeilen-nummer |
Qualitative Angaben - Freitext |
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a) |
Strategien und Prozesse im Liquiditätsrisikomanagement, einschließlich Strategien zur Diversifizierung der Quellen und Laufzeiten geplanter Finanzierungen |
|
b) |
Struktur und Organisation der Liquiditätsrisikomanagement-Funktion (Zuständigkeiten, Satzung, sonstige Verfahren) |
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c) |
Eine Beschreibung des Zentralisierungsgrads des Liquiditätsmanagements und der Interaktion zwischen den Einheiten der Gruppe |
|
d) |
Umfang und Art der Risikoberichts- und Messsysteme |
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e) |
Leitlinien für die Liquiditätsrisikoabsicherung und -minderung und die Strategien und Verfahren zur Überwachung der laufenden Wirksamkeit der zur Risikoabsicherung und -minderung getroffenen Maßnahmen |
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f) |
Ein Überblick über die Notfallfinanzierungspläne der Bank |
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g) |
Eine Erläuterung, wie Stresstests verwendet werden |
|
h) |
Eine vom Leitungsorgan genehmigte Erklärung zur Angemessenheit der Liquiditätsrisikomanagementverfahren des Instituts, mit der sichergestellt wird, dass die eingerichteten Liquiditätsrisikomanagementsysteme dem Profil und der Strategie des Instituts angemessen sind |
|
i) |
Eine vom Leitungsorgan genehmigte konzise Liquiditätsrisikoerklärung, in der das mit der Geschäftsstrategie verbundene allgemeine Liquiditätsrisikoprofil des Instituts knapp beschrieben wird. Diese Erklärung enthält wichtige Kennzahlen und Angaben (mit Ausnahme derjenigen, die bereits im Meldebogen EU LIQ1 gemäß diesen technischen Durchführungsstandards erfasst sind), die externen Interessenträgern einen umfassenden Überblick über das Liquiditätsrisikomanagement des Instituts geben, einschließlich Angaben dazu, wie das Liquiditätsrisikoprofil des Instituts und die vom Leitungsorgan festgelegte Risikotoleranz zusammenwirken. Diese Kennzahlen können Folgendes umfassen: |
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Meldebogen EU LIQ1 - Quantitative Angaben zur LCR
Konsolidierungskreis: (auf Einzel-/konsolidierter Basis)
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a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
Ungewichteter Gesamtwert (Durchschnitt) |
Gewichteter Gesamtwert (Durchschnitt) |
||||||||
EU 1a |
Quartal endet am (TT. Monat JJJJ) |
T |
T-1 |
T-2 |
T-3 |
T |
T-1 |
T-2 |
T-3 |
EU 1b |
Anzahl der bei der Berechnung der Durchschnittswerte verwendeten Datenpunkte |
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HOCHWERTIGE LIQUIDE VERMÖGENSWERTE |
|||||||||
1 |
Hochwertige liquide Vermögenswerte insgesamt (HQLA) |
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|||
MITTELABFLÜSSE |
|||||||||
2 |
Privatkundeneinlagen und Einlagen von kleinen Geschäftskunden, davon: |
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|
3 |
Stabile Einlagen |
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4 |
Weniger stabile Einlagen |
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5 |
Unbesicherte großvolumige Finanzierung |
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6 |
Operative Einlagen (alle Gegenparteien) und Einlagen in Netzwerken von Genossenschaftsbanken |
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7 |
Nicht operative Einlagen (alle Gegenparteien) |
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8 |
Unbesicherte Schuldtitel |
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9 |
Besicherte großvolumige Finanzierung |
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|||
10 |
Zusätzliche Anforderungen |
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|
11 |
Abflüsse im Zusammenhang mit Derivate-Risikopositionen und sonstigen Anforderungen an Sicherheiten |
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|
12 |
Abflüsse im Zusammenhang mit dem Verlust an Finanzmitteln aus Schuldtiteln |
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|
13 |
Kredit- und Liquiditätsfazilitäten |
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|
14 |
Sonstige vertragliche Finanzierungsverpflichtungen |
|
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|
15 |
Sonstige Eventualfinanzierungsverpflichtungen |
|
|
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|
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|
16 |
GESAMTMITTELABFLÜSSE |
|
|
|
|
|
|||
MITTELZUFLÜSSE |
|||||||||
17 |
Besicherte Kreditvergabe (z. B. Reverse Repos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Zuflüsse von in vollem Umfang bedienten Risikopositionen |
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|
|
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|
|
|
19 |
Sonstige Mittelzuflüsse |
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|
|
EU-19a |
(Differenz zwischen der Summe der gewichteten Zuflüsse und der Summe der gewichteten Abflüsse aus Drittländern, in denen Transferbeschränkungen gelten, oder die auf nichtkonvertierbare Währungen lauten) |
|
|
|
|
|
|||
EU-19b |
(Überschüssige Zuflüsse von einem verbundenen spezialisierten Kreditinstitut) |
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|
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|
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|||
20 |
GESAMTMITTELZUFLÜSSE |
|
|
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|
EU-20a |
Vollständig ausgenommene Zuflüsse |
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EU-20b |
Zuflüsse mit der Obergrenze von 90 % |
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EU-20c |
Zuflüsse mit der Obergrenze von 75 % |
|
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|
BEREINIGTER GESAMTWERT |
|||||||||
EU-21 |
LIQUIDITÄTSPUFFER |
|
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|||
22 |
GESAMTE NETTOMITTELABFLÜSSE |
|
|
|
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|||
23 |
LIQUIDITÄTSDECKUNGSQUOTE |
|
|
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Tabelle EU LIQB zu qualitativen Angaben zur LCR, die Meldebogen EU LIQ1 ergänzt
gemäß Artikel 451a Absatz 2 CRR
Zeilen-nummer |
Qualitative Angaben - Freitext |
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a) |
Erläuterungen zu den Haupttreibern der LCR-Ergebnisse und Entwicklung des Beitrags von Inputs zur Berechnung der LCR im Zeitverlauf |
|
b) |
Erläuterungen zu den Veränderungen der LCR im Zeitverlauf |
|
c) |
Erläuterungen zur tatsächlichen Konzentration von Finanzierungsquellen |
|
d) |
Übergeordnete Beschreibung der Zusammensetzung des Liquiditätspuffers des Instituts |
|
e) |
Derivate-Risikopositionen und potenzielle Sicherheitenanforderungen |
|
f) |
Währungsinkongruenz in der LCR |
|
g) |
Sonstige Positionen in der LCR-Berechnung, die nicht in im Meldebogen für die LCR-Offenlegung erfasst sind, aber die das Institut als für sein Liquiditätsprofil relevant betrachtet |
|
Meldebogen EU LIQ2: Strukturelle Liquiditätsquote
gemäß Artikel 451a Absatz 3 CRR
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
(Währungbetrag) |
Ungewichteter Wert nach Restlaufzeit |
Gewichteter Wert |
||||
Keine Restlaufzeit |
< 6 Monate |
6 Monate bis < 1 Jahr |
≥ 1 Jahr |
|||
Posten der verfügbaren stabilen Refinanzierung (ASF) |
||||||
1 |
Kapitalposten und -instrumente |
|
|
|
|
|
2 |
Eigenmittel |
|
|
|
|
|
3 |
Sonstige Kapitalinstrumente |
|
|
|
|
|
4 |
Privatkundeneinlagen |
|
|
|
|
|
5 |
Stabile Einlagen |
|
|
|
|
|
6 |
Weniger stabile Einlagen |
|
|
|
|
|
7 |
Großvolumige Finanzierung: |
|
|
|
|
|
8 |
Operative Einlagen |
|
|
|
|
|
9 |
Sonstige großvolumige Finanzierung |
|
|
|
|
|
10 |
Interdependente Verbindlichkeiten |
|
|
|
|
|
11 |
Sonstige Verbindlichkeiten: |
|
|
|
|
|
12 |
NSFR für Derivatverbindlichkeiten |
|
|
|
|
|
13 |
Sämtliche anderen Verbindlichkeiten und Kapitalinstrumente, die nicht in den vorstehenden Kategorien enthalten sind |
|
|
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|
14 |
Verfügbare stabile Refinanzierung (ASF) insgesamt |
|
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|
|
Posten der erforderlichen stabilen Refinanzierung (RSF) |
||||||
15 |
Hochwertige liquide Vermögenswerte insgesamt (HQLA) |
|
|
|
|
|
EU-15a |
Mit einer Restlaufzeit von mindestens einem Jahr belastete Vermögenswerte im Deckungspool |
|
|
|
|
|
16 |
Einlagen, die zu operativen Zwecken bei anderen Finanzinstituten gehalten werden |
|
|
|
|
|
17 |
Vertragsgemäß bediente Darlehen und Wertpapiere: |
|
|
|
|
|
18 |
Vertragsgemäß bediente Wertpapierfinanzierungsgeschäfte mit Finanzkunden, durch HQLA der Stufe 1 besichert, auf die ein Haircut von 0 % angewandt werden kann |
|
|
|
|
|
19 |
Vertragsgemäß bediente Wertpapierfinanzierungsgeschäfte mit Finanzkunden, durch andere Vermögenswerte und Darlehen und Kredite an Finanzkunden besichert |
|
|
|
|
|
20 |
Vertragsgemäß bediente Darlehen an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften, Darlehen an Privat- und kleine Geschäftskunden und Darlehen an Staaten und öffentliche Stellen, davon: |
|
|
|
|
|
21 |
Mit einem Risikogewicht von höchstens 35 % nach dem Standardansatz für Kreditrisiko laut Basel II |
|
|
|
|
|
22 |
Vertragsgemäß bediente Hypothekendarlehen auf Wohnimmobilien, davon: |
|
|
|
|
|
23 |
Mit einem Risikogewicht von höchstens 35 % nach dem Standardansatz für Kreditrisiko laut Basel II |
|
|
|
|
|
24 |
Sonstige Darlehen und Wertpapiere, die nicht ausgefallen sind und nicht als HQLA infrage kommen, einschließlich börsengehandelter Aktien und bilanzwirksamer Posten für die Handelsfinanzierung |
|
|
|
|
|
25 |
Interdependente Aktiva |
|
|
|
|
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26 |
Sonstige Aktiva |
|
|
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|
|
27 |
Physisch gehandelte Waren |
|
|
|
|
|
28 |
Als Einschuss für Derivatekontrakte geleistete Aktiva und Beiträge zu Ausfallfonds von CCPs |
|
|
|
||
29 |
NSFR für Derivateaktiva |
|
|
|
||
30 |
NSFR für Derivatverbindlichkeiten vor Abzug geleisteter Nachschüsse |
|
|
|
||
31 |
Alle sonstigen Aktiva, die nicht in den vorstehenden Kategorien enthalten sind |
|
|
|
|
|
32 |
Außerbilanzielle Posten |
|
|
|
|
|
33 |
RSF insgesamt |
|
|
|
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34 |
Strukturelle Liquiditätsquote (%) |
|
|
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ANHANG XIV
Erläuterungen zu den Meldebögen für die Liquiditätsanforderungen
Erläuterungen zu Tabelle EU LIQA zum Liquiditätsrisikomanagement und zu Meldebogen EU LIQ1 zur LCR
1. |
Institute, die Teil 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) unterliegen, legen die in Artikel 451a CRR genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU LIQA, den Meldebogen EU LIQ1 und die Tabelle EU LIQB ausfüllen. |
Tabelle EU LIQA - Liquiditätsrisikomanagement
2. |
Institute, die Teil 6 CRR unterliegen, legen die in Artikel 451a Absatz 4 CRR genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU LIQA in Anhang XIII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
3. |
Für die Zwecke der Tabelle EU LIQA betrachten Institute, die Teil 6 CRR unterliegen, die in der Tabelle enthaltenen Textfelder als Freitextkästen. Sie stellen sowohl quantitative als auch qualitative relevante Informationen zu Risikomanagementzielen und -politik für das Liquiditätsrisiko bereit, je nach Geschäftsmodell und Liquiditätsrisikoprofil, sowie zur Organisation und zu den am Liquiditätsrisikomanagement beteiligten Funktionen im Einklang mit Artikel 435 Absatz 1 CRR und der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission in Bezug auf die Liquiditätsdeckungsanforderung an Kreditinstitute (2). |
Meldebogen EU LIQ1 - Quantitative Angaben zur LCR
4. |
Institute, die Teil 6 CRR unterliegen, legen die in Artikel 451a Absatz 2 CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU LIQ1 in Anhang XIII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
5. |
Die von den Teil 6 CRR unterliegenden Instituten im Rahmen dieses Meldebogens offenzulegenden Informationen umfassen die erforderlichen Werte und Zahlen für jedes der vier dem Offenlegungstag vorangehenden Kalenderquartale (Januar-März, April-Juni, Juli-September, Oktober-Dezember). Die Institute berechnen diese Werte und Zahlen als einfache Durchschnittswerte der Erhebungen am Monatsende über die zwölf Monate, die dem Ende eines jeden Quartals vorangehen. |
6. |
Die Informationen, die im Meldebogen EU LIQ1 anzugeben sind, umfassen alle Positionen, unabhängig von der Währung, auf die sie lauten, und werden in der Meldewährung gemäß Artikel 3 der Delegierten Verordnung (EU) Nr. 2015/61 der Kommission offengelegt. |
7. |
Bei der Berechnung der ungewichteten und gewichteten Zuflüsse und Abflüsse sowie der gewichteten HQLA für die Zwecke des Meldebogens EU LIQ1 gelten für die Institute folgende Erläuterungen:
|
8. |
Bei der Berechnung des angepassten Werts des Liquiditätspuffers unter Posten 21 und des angepassten Werts der gesamten Netto-Mittelabflüsse unter Posten 22 des Meldebogens EU LIQ1 gelten für die Institute folgende Erläuterungen:
|
Tabelle EU LIQB zu qualitativen Angaben zur LCR, die Meldebogen EU LIQ1 ergänzt
9. |
Institute, die Teil 6 CRR unterliegen, legen die in Artikel 451a Absatz 2 CRR genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU LIQB in Anhang XIII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
10. |
In Tabelle EU LIQB werden qualitative Informationen zu den Posten bereitgestellt, die in Meldebogen EU LIQ1 zu quantitativen Angaben zur LCR enthalten sind. |
11. |
Die Institute, die Teil 6 CRR unterliegen, betrachten die in dieser Tabelle enthaltenen Textfelder als Freitextkästen und legen die dort erfassten Posten soweit möglich entsprechend ihrer Berücksichtigung im Zusammenhang mit der Definition der LCR in der Delegierten Verordnung (EU) Nr. 2015/61 der Kommission und der zusätzlich erforderlichen Parameter für die Liquiditätsüberwachung gemäß Kapitel 7b der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (6) offen. |
Erläuterungen zu Meldebogen EU LIQ2 zur Offenlegung der strukturellen Liquiditätsquote (NSFR)
12. |
Institute, die Teil 6 CRR unterliegen, legen die in Meldebogen EU LIQ2 enthaltenen Informationen unter Anwendung von Artikel 451a Absatz 3 CRR nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen offen. Es werden Quartalsendzahlen für jedes Quartal des maßgeblichen Offenlegungszeitraums offengelegt. So sind für die jährlichen Offenlegungen vier Datensätze offenzulegen, die das letzte und die drei vorangehenden Quartale abdecken. |
13. |
Die Informationen, die im Meldebogen EU LIQ2 anzugeben sind, umfassen alle Aktiva, Verbindlichkeiten und außerbilanziellen Posten, unabhängig von der Währung, auf die sie lauten, und werden in der Meldewährung gemäß Artikel 411 Absatz 15 CRR offengelegt. |
14. |
Um Doppelzählungen zu vermeiden, legen Institute keine Aktiva oder Verbindlichkeiten offen, die mit geleisteten oder mit als Nachschüsse erhaltenen Sicherheiten im Sinne von Artikel 428k Absatz 4 und Artikel 428ah Absatz 2 CRR, Einschüssen und Beiträgen zum Ausfallfonds einer CCP im Sinne von Artikel 428ag Buchstabe a und Artikel 428ag Buchstabe b CRR zusammenhängen. |
15. |
Im Kontext eines institutsbezogenen Sicherungssystems oder Genossenschaftsverbunds gehaltene Einlagen, die als liquide Aktiva betrachtet werden, werden als solche offengelegt. Sonstige Posten innerhalb einer Gruppe oder eines institutsbezogenen Sicherungssystems werden in den einschlägigen allgemeinen Kategorien im Meldebogen zur erforderlichen oder verfügbaren stabilen Refinanzierung offengelegt. |
16. |
Die Institute legen als „Ungewichteten Wert nach Restlaufzeit“ in den Spalten a, b, c und d des Meldebogens stets die Buchwerte offen, ausgenommen für Derivatkontrakte, bei denen die Institute den Zeitwert gemäß Artikel 428d Absatz 2 CRR heranziehen. |
17. |
Die Institute legen den „gewichteten Wert“ in Spalte e dieses Meldebogens offen. Dieser Wert spiegelt den Wert gemäß Artikel 428c Absatz 2 CRR wider, der das Produkt aus dem ungewichteten Wert und den Faktoren für die stabile Refinanzierung ist. |
18. |
Der Betrag der Aktiva und Verbindlichkeiten aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften (SFT) mit ein und derselben Gegenpartei wird auf Nettobasis berücksichtigt, sofern Artikel 428e CRR Anwendung findet. Für den Fall, dass die einzelnen aufgerechneten Geschäfte unterschiedlichen Faktoren für die stabile Refinanzierung (RSF) unterlagen, falls sie einzeln berücksichtigt wurden, wird auf den offenzulegenden aufgerechneten Betrag, sofern es sich um ein Aktivum handelt, der jeweils höhere RSF-Faktor angewandt. |
19. |
Die Institute legen in den ergänzenden Angaben zu diesem Meldebogen gegebenenfalls Erläuterungen vor, um das Verständnis der Ergebnisse und der beigefügten Daten zu erleichtern. Die Institute erläutern zumindest Folgendes:
|
Posten der verfügbaren stabilen Refinanzierung (ASF)
20. |
Sofern nicht anders in Teil 6 Titel IV Kapital 3 CRR festgelegt, wird im Einklang mit Artikel 428i CRR der Betrag der verfügbaren stabilen Refinanzierung (ASF) berechnet, indem der Betrag der Verbindlichkeiten und Eigenmittel als ungewichteter Wert mit den Faktoren für die verfügbare stabile Refinanzierung multipliziert wird. Der gewichtete Wert in Spalte e dieses Meldebogens spiegelt den Betrag der verfügbaren stabilen Refinanzierung wider. |
21. |
Alle Verbindlichkeiten und Eigenmittel werden aufgeschlüsselt nach ihrer Restlaufzeit in den Spalten a, b, c und d dieses Meldebogens offengelegt, berechnet im Einklang mit den Artikeln 428j, 428o und 428k CRR, wobei nach folgenden Laufzeitkategorien aufgeschlüsselt wird:
|
Posten der erforderlichen stabilen Refinanzierung (RSF)
22. |
Die Institute legen in der geeigneten Kategorie sämtliche Aktiva, deren wirtschaftlicher Eigentümer sie bleiben, offen, selbst wenn sie diese nicht bilanzieren. Aktiva, deren wirtschaftlicher Eigentümer sie nicht bleiben, werden nicht offengelegt, selbst wenn diese bilanziert werden. |
23. |
Sofern nicht anders in Teil 6 Titel IV Kapital 4 CRR festgelegt, wird im Einklang mit Artikel 428p CRR der Betrag der erforderlichen stabilen Refinanzierung (RSF) berechnet, indem der ungewichtete Wert der Aktiva und außerbilanziellen Posten mit den Faktoren für die erforderliche stabile Refinanzierung multipliziert wird. |
24. |
Aktiva, die im Sinne der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission als hochwertige liquide Vermögenswerte (HQLA) behandelt werden können, werden als solche in einer gesonderten Zeile offengelegt, unabhängig von ihrer Restlaufzeit. |
25. |
Alle Aktiva, die nicht erstklassig und liquide sind, und alle außerbilanziellen Posten, die nicht erstklassig und liquide sind, werden aufgeschlüsselt nach ihrer Restlaufzeit gemäß Artikel 428q CRR offengelegt. Die Restlaufzeitkategorien der Beträge, Standardfaktoren und anwendbaren Faktoren sind Folgende:
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) 2015/61 DER KOMMISSION vom 10. Oktober 2014 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates in Bezug auf die Liquiditätsdeckungsanforderung an Kreditinstitute (ABl. L 11 vom 17.1.2015, S. 1).
(3) RICHTLINIE 94/19/EG DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES vom 30. Mai 1994 über Einlagensicherungssysteme (ABl. L 135 vom 31.5.1994, S. 5).
(4) RICHTLINIE 2014/49/EU DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES vom 16. April 2014 über Einlagensicherungssysteme (ABl. L 173 vom 12.6.2014, S. 149).
(5) DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) 2017/208 DER KOMMISSION vom 31. Oktober 2016 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards im Hinblick auf zusätzliche Liquiditätsabflüsse für Sicherheiten, die aufgrund der Auswirkungen ungünstiger Marktbedingungen auf die Derivatgeschäfte eines Instituts benötigt werden (ABl. L 33 vom 8.2.2017, S. 14).
(6) DURCHFÜHRUNGSVERORDNUNG (EU) NR. 680/2014 DER KOMMISSION vom 16. April 2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 191 vom 28.6.2014, S. 1).“
(7) RICHTLINIE 2009/65/EG DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES vom 13. Juli 2009 zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW) (ABl. L 302 vom 17.11.2009, S. 32).
ANHANG XV
Tabelle EU CRA: Allgemeine qualitative Angaben zu Kreditrisiken
Die Institute beschreiben ihre Risikomanagementziele und -politik für Kreditrisiken anhand folgender Angaben:
Qualitative Offenlegungen |
|
a) |
In der konzisen Risikoerklärung im Einklang mit Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe f CRR wird erläutert, welcher Zusammenhang zwischen dem Geschäftsmodell und den Bestandteilen des Kreditrisikoprofils des Instituts besteht. |
b) |
Im Rahmen der Erörterung ihrer Strategien und Verfahren zur Steuerung des Kreditrisikos und der Strategien zur Risikoabsicherung und -minderung gemäß Artikel 435 Absatz 1 Buchstaben a und d CRR werden die Kriterien und der Ansatz für die Festlegung der Grundsätze für das Kreditrisikomanagement und für die Festlegung von Kreditrisikoobergrenzen erläutert. |
c) |
Im Rahmen der Unterrichtung über Struktur und Organisation der Risikomanagement-Funktion im Einklang mit Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe b CRR werden die Struktur und die Organisation der Kreditrisikomanagement- und -kontrollfunktion erläutert. |
d) |
Im Rahmen der Unterrichtung über Zuständigkeiten, Satzung und sonstige Verfahren für die Risikomanagement-Funktion im Einklang mit Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe b CRR werden die Zusammenhänge zwischen den Funktionen für Kreditrisikomanagement, Risikokontrolle, Rechtsbefolgung (Compliance) und interner Revision erläutert. |
Tabelle EU CRB: Zusätzliche Offenlegung im Zusammenhang mit der Kreditqualität von Aktiva
Qualitative Offenlegungen |
|
a) |
Der Geltungsbereich und die Definitionen, die für Rechnungslegungszwecke für „überfällige“ und „wertgeminderte“ Risikopositionen verwendet werden, sowie etwaige Unterschiede zwischen den Definitionen für überfällig und Ausfall für Rechnungslegungszwecke und regulatorische Zwecke gemäß den EBA-Leitlinien zur Anwendung der Ausfalldefinition im Einklang mit Artikel 178 CRR. |
b) |
Der Umfang von (mehr als 90 Tage) überfälligen Risikopositionen, die nicht als wertgemindert gelten, und die Gründe hierfür. |
c) |
Eine Beschreibung der Methoden, die zur Bestimmung allgemeiner und spezifischer Kreditrisikoanpassungen verwendet werden. |
d) |
Die institutseigene Definition einer umstrukturierten Risikoposition für die Umsetzung von Artikel 178 Absatz 3 Buchstabe d CRR, die in den EBA-Leitlinien zur Ausfalldefinition im Einklang mit Artikel 178 CRR präzisiert ist, sofern diese von der Definition einer gestundeten Risikoposition gemäß Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission abweicht. |
Meldebogen EU CR1: Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen und damit verbundene Rückstellungen
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
|
Bruttobuchwert / Nominalbetrag |
Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Kumulierte teilweise Abschreibung |
Empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien |
|||||||||||||
Vertragsgemäß bediente Risikopositionen |
Notleidende Risikopositionen |
Vertragsgemäß bediente Risikopositionen - kumulierte Wertminderung und Rückstellungen |
Notleidende Risikopositionen – kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Bei vertrags-gemäß bedienten Risikoposi-tionen |
Bei notleidenden Risikoposi-tionen |
|||||||||||
|
Davon Stufe 1 |
Davon Stufe 2 |
|
Davon Stufe 2 |
Davon Stufe 3 |
|
Davon Stufe 1 |
Davon Stufe 2 |
|
Davon Stufe 2 |
Davon Stufe 3 |
|||||
005 |
Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Darlehen und Kredite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor Staat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Davon: KMU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Haushalte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor Staat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditinstitute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sektor Staat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditinstitute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Haushalte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR1-A: Restlaufzeit von Risikopositionen
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
|
Netto-Risikopositionswert |
|||||||
Jederzeit kündbar |
<= 1 Jahr |
> 1 Jahr <= 5 Jahre |
> 5 Jahre |
Keine angegebene Restlaufzeit |
Insgesamt |
||
1 |
Darlehen und Kredite |
|
|
|
|
|
|
2 |
Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
|
|
3 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR2: Veränderung des Bestands notleidender Darlehen und Kredite
|
a |
|
Bruttobuchwert |
||
010 |
Ursprünglicher Bestand notleidender Darlehen und Kredite |
|
020 |
Zuflüsse zu notleidenden Portfolios |
|
030 |
Abflüsse aus notleidenden Portfolios |
|
040 |
Abflüsse aufgrund von Abschreibungen |
|
050 |
Abfluss aus sonstigen Gründen |
|
060 |
Endgültiger Bestand notleidender Darlehen und Kredite |
|
Meldebogen EU CR2a: Veränderung des Bestands notleidender Darlehen und Kredite und damit verbundene kumulierte Nettorückflüsse
|
a |
b |
|
Bruttobuchwert |
Verbundene kumulierte Nettorückflüsse |
||
010 |
Ursprünglicher Bestand notleidender Darlehen und Kredite |
|
|
020 |
Zuflüsse zu notleidenden Portfolios |
|
|
030 |
Abflüsse aus notleidenden Portfolios |
|
|
040 |
Abfluss an vertragsgemäß bedientes Portfolio |
|
|
050 |
Abfluss aufgrund von Darlehensrückzahlungen, teilweise oder vollständig |
|
|
060 |
Abfluss aufgrund der Liquidation von Sicherheiten |
|
|
070 |
Abfluss aufgrund einer Inbesitznahme von Sicherheiten |
|
|
080 |
Abfluss aufgrund einer Veräußerung von Instrumenten |
|
|
090 |
Abfluss aufgrund von Risikoübertragungen |
|
|
100 |
Abflüsse aufgrund von Abschreibungen |
|
|
110 |
Abfluss aus sonstigen Gründen |
|
|
120 |
Abfluss aufgrund einer Reklassifizierung in zur Veräußerung gehalten |
|
|
130 |
Endgültiger Bestand notleidender Darlehen und Kredite |
|
|
Meldebogen EU CQ1: Kreditqualität gestundeter Risikopositionen
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
Bruttobuchwert / Nominalbetrag der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien für gestundete Risikopositionen |
|||||||
Vertrags-gemäß bedient gestundet |
Notleidend gestundet |
Bei vertragsgemäß bedienten gestundeten Risikopositionen |
Bei notleidend gestundeten Risikopositionen |
|
Davon: Empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien für notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
||||
|
Davon: ausgefallen |
Davon: wertgemin-dert |
|
||||||
005 |
Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben |
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Darlehen und Kredite |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor Staat |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitute |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Haushalte |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Erteilte Kreditzusagen |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CQ2: Qualität der Stundung
|
a |
|
Bruttobuchwert gestundeter Risikopositionen |
||
010 |
Darlehen und Kredite, die mehr als zwei Mal gestundet wurden |
|
020 |
Notleidende gestundete Darlehen und Kredite, die die Kriterien für die Aufhebung der Einstufung als notleidend nicht erfüllt haben |
|
Meldebogen EU CQ3: Kreditqualität vertragsgemäß bedienter und notleidender Risikopositionen nach Überfälligkeit in Tagen
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|
Bruttobuchwert / Nominalbetrag |
|||||||||||||
Vertragsgemäß bediente Risikopositionen |
Notleidende Risikopositionen |
||||||||||||
|
Nicht überfällig oder ≤ 30 Tage überfällig |
Überfällig > 30 Tage ≤ 90 Tage |
|
Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Risikopositionen, die nicht überfällig oder ≤ 90 Tage überfällig sind |
Überfällig > 90 Tage ≤ 180 Tage |
Überfällig > 180 Tage ≤ 1 Jahr |
Überfällig > 1 Jahr ≤ 2 Jahre |
Überfällig > 2 Jahre ≤ 5 Jahre |
Überfällig > 5 Jahre ≤ 7 Jahre |
Überfällig > 7 Jahre |
Davon: ausgefallen |
||
005 |
Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Darlehen und Kredite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor Staat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Davon: KMU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Haushalte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor Staat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditinstitute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sektor Staat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditinstitute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Haushalte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CQ4: Qualität notleidender Risikopositionen nach geografischem Gebiet
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
Bruttobuchwert / Nominalbetrag |
Kumulierte Wertminderung |
Rückstellungen für außerbilanzielle Verbindlichkeiten aus Zusagen und erteilte Finanzgarantien |
Kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken bei notleidenden Risikopositionen |
|||||
|
Davon: notleidend |
Davon: der Wertminderung unterliegend |
||||||
|
Davon: ausgefallen |
|||||||
010 |
Bilanzwirksame Risikopositionen |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Land 1 |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Land 2 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Land 3 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Land 4 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Land N |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sonstige Länder |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Land 1 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Land 2 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Land 3 |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Land 4 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Land N |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sonstige Länder |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CQ5: Kreditqualität von Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach Wirtschaftszweig
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
|
Bruttobuchwert |
Kumulierte Wertminderung |
Kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken bei notleidenden Risikopositionen |
|||||
|
Davon: notleidend |
Davon: der Wertminderung unterliegende Darlehen und Kredite |
|||||
|
Davon: ausgefallen |
||||||
010 |
Land- und Forstwirtschaft, Fischerei |
|
|
|
|
|
|
020 |
Bergbau und Gewinnung von Steinen und Erden |
|
|
|
|
|
|
030 |
Herstellung |
|
|
|
|
|
|
040 |
Energieversorgung |
|
|
|
|
|
|
050 |
Wasserversorgung |
|
|
|
|
|
|
060 |
Baugewerbe |
|
|
|
|
|
|
070 |
Handel |
|
|
|
|
|
|
080 |
Transport und Lagerung |
|
|
|
|
|
|
090 |
Gastgewerbe/Beherbergung und Gastronomie |
|
|
|
|
|
|
100 |
Information und Kommunikation |
|
|
|
|
|
|
110 |
Erbringung von Finanz- und Versicherungsdienstleistungen |
|
|
|
|
|
|
120 |
Grundstücks- und Wohnungswesen |
|
|
|
|
|
|
130 |
Erbringung von freiberuflichen, wissenschaftlichen und technischen Dienstleistungen |
|
|
|
|
|
|
140 |
Erbringung von sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen |
|
|
|
|
|
|
150 |
Öffentliche Verwaltung, Verteidigung; Sozialversicherung |
|
|
|
|
|
|
160 |
Bildung |
|
|
|
|
|
|
170 |
Gesundheits- und Sozialwesen |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kunst, Unterhaltung und Erholung |
|
|
|
|
|
|
190 |
Sonstige Dienstleistungen |
|
|
|
|
|
|
200 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CQ6: Bewertung von Sicherheiten - Darlehen und Kredite
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|
Darlehen und Kredite |
|||||||||||||
|
Vertragsgemäß bedient |
Notleidend |
|||||||||||
|
|
Wahrschein-licher Zahlungs-ausfall bei Risikoposi-tionen, die nicht überfällig oder ≤ 90 Tage überfällig sind |
Überfällig > 90 Tage |
||||||||||
|
Davon: Überfällig > 30 Tage ≤ 90 Tage |
|
Davon: Überfällig > 90 Tage ≤ 180 Tage |
Davon: Überfällig > 180 Tage ≤ 1 Jahr |
Davon: Überfällig > 1 Jahr ≤ 2 Jahre |
Davon: Überfällig > 2 Jahre ≤ 5 Jahre |
Davon: Überfällig > 5 Jahre ≤ 7 Jahre |
Davon: Überfällig > 7 Jahre |
|||||
010 |
Bruttobuchwert |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Davon: besichert |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Davon: durch Immobilien besichert |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Davon: Instrumente mit einer Beleihungsquote von über 60 % und höchstens 80 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Davon: Instrumente mit einer Beleihungsquote von über 80 % und höchstens 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Davon: Instrumente mit einer Beleihungsquote von über 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kumulierte Wertminderung besicherter Vermögenswerte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sicherheiten |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Davon: Beim Risikopositionswert begrenzter Wert |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Davon: Immobilien |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Davon: Wert über der Obergrenze |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Davon: Immobilien |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Empfangene Finanzgarantien |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kumulierte teilweise Abschreibung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CQ7: Durch Inbesitznahme und Vollstreckungsverfahren erlangte Sicherheiten
|
a |
b |
|
Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten |
|||
Beim erstmaligen Ansatz beizulegender Wert |
Kumulierte negative Änderungen |
||
010 |
Sachanlagen |
|
|
020 |
Außer Sachanlagen |
|
|
030 |
Wohnimmobilien |
|
|
040 |
Gewerbeimmobilien |
|
|
050 |
Bewegliche Sachen (Fahrzeuge, Schiffe usw.) |
|
|
060 |
Eigenkapitalinstrumente und Schuldtitel |
|
|
070 |
Sonstige Sicherheiten |
|
|
080 |
Insgesamt |
|
|
Meldebogen EU CQ8: Durch Inbesitznahme und Vollstreckungsverfahren erlangte Sicherheiten – aufgeschlüsselt nach Jahrgang (Vintage)
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|||||
Verringerung des Schuldensaldos |
Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten insgesamt |
||||||||||||||||
|
Zwangsvollstreckung ≤ 2 Jahre |
Zwangsvollstreckung > 2 Jahre ≤ 5 Jahre |
Zwangsvollstreckung > 5 Jahre |
Davon: Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte |
|||||||||||||
Bruttobuchwert |
Kumulierte negative Änderungen |
Beim erstmaligen Ansatz beizulegender Wert |
Kumulierte negative Änderungen |
Beim erstmaligen Ansatz beizulegender Wert |
Kumulierte negative Änderungen |
Beim erstmaligen Ansatz beizulegender Wert |
Kumulierte negative Änderungen |
Beim erstmaligen Ansatz beizulegender Wert |
Kumulierte negative Änderungen |
Beim erstmaligen Ansatz beizulegender Wert |
Kumulierte negative Änderungen |
||||||
010 |
Durch Inbesitznahme erlangte als Sachanlagen eingestufte Sicherheiten |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
020 |
Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten, die nicht als Sachanlagen eingestuft sind |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
030 |
Wohnimmobilien |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
040 |
Gewerbeimmobilien |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
050 |
Bewegliche Sachen (Fahrzeuge, Schiffe usw.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
060 |
Eigenkapitalinstru-mente und Schuldtitel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
070 |
Sonstige Sicherheiten |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
080 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANHANG XVI
Erläuterungen zur Offenlegung von Risikomanagementzielen und -politik, Kredit- und Verwässerungsrisiko und Kreditqualität
1. |
Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthält eine Reihe von Meldebögen, die auf alle Institute Anwendung finden, die Artikel 442 CRR unterliegen. Er enthält außerdem einige zusätzliche Meldebögen, die für große Institute erforderlich sind, bei denen der Prozentsatz für das Verhältnis zwischen dem Bruttobuchwert notleidender Darlehen und Kredite, die unter Artikel 47a Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 fallen, und dem Gesamt-Bruttobuchwert von Darlehen und Krediten, die unter Artikel 47a Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 fallen, mindestens 5 % beträgt. Für die Zwecke dieses Anteils und der in Anhang XV enthaltenen Meldebögen sind zur Veräußerung gehaltene Darlehen und Kredite, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben sowohl aus dem Zähler als auch aus dem Nenner sowie aus den Zeilen zu Darlehen und Krediten in den Meldebögen auszuschließen. Die Angaben zu Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben werden in einigen Meldebögen separat offengelegt. |
2. |
Die zusätzlichen Meldebögen sind erforderlich, um hinreichend umfassende und vergleichbare Informationen für Nutzer solcher Informationen zu übermitteln, damit diese die Risikoprofile von Instituten bewerten können. Aus diesem Grund berücksichtigen die Institute mit Blick auf diese Erläuterungen die in Artikel 9 dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Kriterien zur Verhältnismäßigkeit. |
Tabelle EU CRA: Allgemeine qualitative Angaben zu Kreditrisiken
3. |
Die Institute legen die in Artikel 435 Absatz 1 Buchstaben a, b, d und f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) („CRR“) genannten Informationen zu ihren Risikomanagementzielen und ihrer Risikomanagementpolitik für Kreditrisiken offen, indem sie die in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltene Tabelle EU CRA nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Tabelle EU CRB: Zusätzliche Offenlegung im Zusammenhang mit der Kreditqualität von Aktiva
4. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstaben a und b CRR genannten Informationen offen, indem sie die in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltene Tabelle EU-CRB nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU CR1: Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen und damit verbundene Rückstellungen
5. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstaben c und e CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CR1 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang ausfüllen.
|
Meldebogen EU CR1-A: Restlaufzeit von Risikopositionen
6. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstabe g CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CR1-A nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU CR2: Veränderung des Bestands notleidender Darlehen und Kredite
1. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstabe f CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CR2 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen ausfüllen. Die Institute erläutern in den ergänzenden Angaben zu diesen Meldebögen jegliche wesentlichen Differenzen zwischen den notleidenden Werten, die in den einzelnen Zeilen offengelegt werden, und den Werten, wenn sie als ausgefallen im Sinne des Artikels 178 CRR eingestuft würden.
|
Meldebogen EU CR2a: Veränderung des Bestands notleidender Darlehen und Kredite und damit verbundene kumulierte Nettorückflüsse
2. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstaben c und f CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CR2a nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen ausfüllen. Die Institute erläutern in den ergänzenden Angaben zu diesen Meldebögen jegliche wesentlichen Differenzen zwischen den notleidenden Werten, die in den einzelnen Zeilen offengelegt werden, und den Werten, wenn sie als ausgefallen im Sinne des Artikels 178 CRR eingestuft würden, insbesondere für die Zeilen 010, 030, 100 und 130.
|
Meldebogen EU CQ1: Kreditqualität gestundeter Risikopositionen
3. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstabe c CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CQ1 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU CQ2: Qualität der Stundung
1. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstabe c CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CQ2 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang ausfüllen.
|
Meldebogen EU CQ3: Kreditqualität vertragsgemäß bedienter und notleidender Risikopositionen nach Überfälligkeit in Tagen
4. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstabe d CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CQ3 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang ausfüllen.
|
Meldebogen EU CQ4: Qualität notleidender Risikopositionen nach geografischem Gebiet
5. |
Wenn die ausländischen ursprünglichen Risikopositionen über alle Länder und Risikopositionsklassen hinweg 10 % oder mehr der gesamten (inländischen und ausländischen) ursprünglichen Risikopositionen betragen, legen die Institute die in Artikel 442 Buchstaben c und e CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CQ4 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang ausfüllen.
|
Meldebogen EU CQ5: Kreditqualität von Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach Wirtschaftszweig
6. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstaben c und e CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CQ5 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang ausfüllen.
|
Meldebogen EU CQ6: Bewertung von Sicherheiten - Darlehen und Kredite
7. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstabe c CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CQ6 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang ausfüllen.
|
Meldebogen EU CQ7: Durch Inbesitznahme und Vollstreckungsverfahren erlangte Sicherheiten
8. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstabe c CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CQ7 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang ausfüllen.
|
Meldebogen EU CQ8: Durch Inbesitznahme und Vollstreckungsverfahren erlangte Sicherheiten – aufgeschlüsselt nach Jahrgang (Vintage)
9. |
Die Institute legen die in Artikel 442 Buchstabe c CRR genannten Informationen offen, indem sie den in Anhang XV dieser Durchführungsverordnung enthaltenen Meldebogen EU CQ8 nach Maßgabe der nachstehenden Erläuterungen im vorliegenden Anhang ausfüllen.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) DURCHFÜHRUNGSVERORDNUNG (EU) NR. 680/2014 DER KOMMISSION vom 16. April 2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 191 vom 28.6.2014, S. 1).
(3) VERORDNUNG (EU) NR. 1071/2013 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK vom 24. September 2013 über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (EZB/2013/33) (ABl. L 297 vom 7.11.2013, S. 1).
(4) RICHTLINIE 86/635/EWG DES RATES vom 8. Dezember 1986 über den Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen Finanzinstituten (ABl. L 372 vom 31.12.1986, S. 1).
(5) EMPFEHLUNG DES EUROPÄISCHEN AUSSCHUSSES FÜR SYSTEMRISIKEN vom 31. Oktober 2016 zur Schließung von Lücken bei Immobiliendaten (ESRB/2016/14) (ABl. C 31 vom 31.1.2017, S. 1).
ANHANG XVII
Tabelle EU-CRC – Qualitative Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit Kreditrisikominderungstechniken
Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen.
Rechtsgrundlage |
Zeile |
Freier Text |
Artikel 453 Buchstabe a CRR |
a) |
Beschreibung der Kernmerkmale der Vorschriften und Verfahren für das bilanzielle und außerbilanzielle Netting und Angabe des Umfangs, in dem die Institute davon Gebrauch machen. |
Artikel 453 Buchstabe b CRR |
b) |
Kernmerkmale der Vorschriften und Verfahren für die Bewertung und Verwaltung der berücksichtigungsfähigen Sicherheiten. |
Artikel 453 Buchstabe c CRR |
c) |
Beschreibung der wichtigsten Arten von Sicherheiten, die vom Institut zur Kreditrisikominderung angenommen werden. |
Artikel 453 Buchstabe d CRR |
d) |
Für Garantien und Kreditderivate, die zur Kreditbesicherung verwendet werden, die wichtigsten Arten von Garantiegebern und Kreditderivatgegenparteien und deren Kreditwürdigkeit, die zur Verringerung der Eigenkapitalanforderungen verwendet werden, unter Ausschluss derjenigen, die als Teil von synthetischen Verbriefungsstrukturen verwendet werden. |
Artikel 453 Buchstabe e CRR |
e) |
Informationen über Markt- oder Kreditrisikokonzentrationen innerhalb der Kreditrisikominderung. |
Meldebogen EU CR3 – Übersicht über Kreditrisikominderungstechniken: Offenlegung der Verwendung von Kreditrisikominderungstechniken
|
Unbesicherte Risikopositionen – Buchwert |
Besicherte Risikopositionen – Buchwert |
||||
|
Davon durch Sicherheiten besichert |
Davon durch Finanzgarantien besichert |
|
|||
Davon durch Kreditderivate besichert |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
||
1 |
Darlehen und Kredite |
|
|
|
|
|
2 |
Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
|
3 |
Summe |
|
|
|
|
|
4 |
Davon notleidende Risikopositionen |
|
|
|
|
|
EU-5 |
Davon ausgefallen |
|
|
|
|
|
ANHANG XVIII
Offenlegung der Verwendung von Kreditrisikominderungstechniken
Tabelle EU CRC – Qualitative Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit Kreditrisikominderungstechniken. Format: Flexibel.
Die Institute legen die in Artikel 453 Buchstaben a bis e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU CRC in Anhang XVII nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
Zeile |
Verweise auf Rechtsvorschriften und Erläuterungen |
|||||||||
Erläuterung |
||||||||||
a) |
Artikel 453 Buchstabe a CRR |
Bei der Offenlegung von Informationen über ihre Nettingvorschriften und die Anwendung des Nettings gemäß Artikel 453 Buchstabe a sollten Institute eine klare Beschreibung ihrer Kreditrisikominderungsvorschriften und -verfahren für das bilanzielle und außerbilanzielle Netting sowie Netting-Rahmenvereinbarungen bereitstellen. Ferner sollte angegeben werden, in welchem Umfang von bilanziellem und außerbilanziellem Netting sowie Netting-Rahmenvereinbarungen Gebrauch gemacht wird und welche Bedeutung dies für das Kreditrisikomanagement hat. Institute können insbesondere Einzelheiten zu den genutzten Techniken liefern sowie zu den Positionen, die unter Vereinbarungen über das bilanzielle Netting fallen, und zu den Finanzinstrumenten, die Teil der Netting-Rahmenvereinbarungen sind. Möglich wäre ferner eine Beschreibung der Bedingungen, die erfüllt sein müssen, um die Wirksamkeit dieser Techniken sicherzustellen, und der für das rechtliche Risiko durchgeführten Kontrollen. |
||||||||
b) |
Artikel 453 Buchstabe b CRR |
Im Rahmen der Offenlegung der Kernmerkmale ihrer Vorschriften und Verfahren für die Bewertung und Verwaltung der berücksichtigungsfähigen Sicherheiten gemäß Artikel 453 Buchstabe b können Institute Folgendes offenlegen:
Zusätzlich können Institute offenlegen, ob es ein System zur Begrenzung des Kreditrisikos gibt und wie sich die akzeptierten Sicherheiten auf die Festlegung dieser Grenzen auswirken. |
||||||||
c) |
Artikel 453 Buchstabe c CRR |
Bei der Beschreibung der angenommenen Sicherheiten gemäß Artikel 453 Buchstabe c CRR nennen die Institute im Detail die wichtigsten Arten von Sicherheiten, die zur Minderung des Kreditrisikos angenommen wurden, aufgeschlüsselt nach Art der Risikopositionen. |
||||||||
d) |
Artikel 453 Buchstabe d CRR |
Bei der Beschreibung der wichtigsten Arten von Garantiegebern und Kreditderivatgegenparteien und deren Kreditwürdigkeit, die gemäß Artikel 453 Buchstabe d offenzulegen sind, werden auch Kreditderivate berücksichtigt, die zur Minderung der Eigenmittelanforderungen eingesetzt werden, mit Ausnahme solcher, die Teil synthetischer Verbriefungsstrukturen sind Die Institute könnten auch eine Beschreibung der Methoden zur Anerkennung der Auswirkungen der von den wichtigsten Arten von Garantiegebern und Gegenparteien bereitgestellten Garantien oder Kreditderivaten beifügen. |
||||||||
e) |
Artikel 453 Buchstabe e CRR |
Bei der Offenlegung von Informationen über Markt- oder Kreditrisikokonzentrationen innerhalb der Kreditrisikominderung gemäß Artikel 453 Buchstabe e CRR sollten die Institute eine Analyse aller Konzentrationen liefern, die sich aus Kreditrisikominderungsmaßnahmen ergeben und die Wirksamkeit von Kreditrisikominderungsinstrumenten beeinträchtigen können. Zu den Konzentrationen, die in den Rahmen einer solchen Offenlegung fallen, können Konzentrationen nach Art des Instruments, das als Sicherheit dient, zählen sowie Konzentrationen nach Unternehmen (Konzentrationen nach Art des Garantiegebers und des Kreditderivateanbieters), Wirtschaftszweig, geografischem Gebiet, Währung, Rating oder sonstigen Faktoren, die potenziell Auswirkungen auf den Wert der Sicherheit haben und diese Sicherheit dadurch mindern. |
Meldebogen EU CR3 – Übersicht über Kreditrisikominderungstechniken: Offenlegung der Verwendung von Kreditrisikominderungstechniken. Format: Unveränderlich.
Die Institute legen die in Artikel 453 Buchstabe f CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CR3 in Anhang XVII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
Dieser Meldebogen erfasst alle nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen anerkannten Kreditrisikominderungstechniken, unabhängig davon, ob diese Techniken nach der CRR anerkannt sind; dazu gehören unter anderem alle Arten von Sicherheiten, Finanzgarantien und Kreditderivaten, die für alle besicherten Risikopositionen verwendet werden, wobei es keine Rolle spielt, ob der risikogewichtete Positionsbetrag (RWEA) anhand des Standardansatzes oder des IRB-Ansatzes berechnet wird. Die Institute erläutern in einer begleitenden Beschreibung zu diesem Meldebogen alle wesentlichen Änderungen, die während des Offenlegungszeitraums eingetreten sind, sowie deren wichtigsten Ursachen.
Spalte |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
Erläuterung |
|
a |
Unbesicherte Risikopositionen – Buchwert Der Buchwert von Risikopositionen (abzüglich Wertberichtigungen/Wertminderungen), auf die keine Kreditrisikominderungstechnik angewandt wurde, unabhängig davon, ob diese Technik in der CRR anerkannt wird. Dies bezieht sich insbesondere auf Risikopositionen, für die weder Sicherheiten verpfändet noch Finanzgarantien empfangen wurden. Der unbesicherte Teil teilweise oder vollständig garantierter Risikopositionen fällt nicht hierunter. |
b |
Besicherte Risikopositionen – Buchwert: Buchwert von Risikopositionen, denen mindestens ein Kreditrisikominderungsmechanismus zugeordnet ist (Sicherheiten, Finanzgarantien oder Kreditderivate). Übersteigt der Wert der Sicherheiten, Finanzgarantien und Kreditderivate zur Besicherung einer Risikoposition den Buchwert dieser Position, so sind nur die Werte bis zum Buchwert dieser Risikoposition aufzunehmen. Übersteigt der Buchwert einer Risikoposition den Wert der zur Besicherung dieser Position verwendeten Sicherheiten, Finanzgarantien und Kreditderivate, ist der gesamte Buchwert dieser Risikoposition aufzunehmen. Für die Zwecke der nachfolgenden Spalten c, d und e erfolgt die Zuordnung des Buchwerts mehrfach besicherter Risikopositionen zu ihren verschiedenen Kreditrisikominderungstechniken nach Priorität, beginnend mit der Kreditrisikominderungstechnik, die bei Verlustfall voraussichtlich zuerst abgerufen wird, und innerhalb der Grenzen des Buchwerts der besicherten Risikopositionen. Jeder Teil der Risikoposition wird nur in eine der Spalten c, d oder e dieses Meldebogens aufgenommen. |
c |
Durch Sicherheiten besicherte Risikopositionen: Dies ist eine Teilmenge der Spalte b dieses Meldebogens und dient der Angabe des Buchwerts der Risikoposition (abzüglich Wertberichtigungen/Wertminderungen), die durch die Sicherheit ganz oder teilweise besichert sind. Ist eine Risikoposition durch eine Sicherheit und andere Kreditrisikominderungstechniken besichert, ist der Buchwert der durch eine Sicherheit besicherten Risikoposition der verbleibende Anteil dieser Risikoposition nach Berücksichtigung der Forderungsanteile, die bereits durch andere Risikominderungstechniken besichert sind, die im Verlustfall voraussichtlich vorher abgerufen werden, bis zum Buchwert der Position. |
d |
Durch Finanzgarantien besicherte Risikopositionen: Dies ist eine Teilmenge der Spalte b dieses Meldebogens und dient der Angabe des Buchwerts von Risikopositionen (abzüglich Wertberichtigungen/Wertminderungen), die durch Finanzgarantien teilweise oder ganz besichert sind. Ist eine Risikoposition durch Finanzgarantien und andere Kreditrisikominderungstechniken besichert, ist der Buchwert der durch Finanzgarantien besicherten Risikoposition der verbleibende Anteil dieser Risikoposition nach Berücksichtigung der Forderungsanteile, die bereits durch andere Risikominderungstechniken besichert sind, die im Verlustfall voraussichtlich vorher abgerufen werden, bis zum Buchwert der Position. |
e |
Durch Kreditderivate besicherte Risikopositionen: Dies ist eine Teilmenge der Spalte d (Finanzgarantien) dieses Meldebogens und dient der Angabe des Buchwerts von Risikopositionen (abzüglich Wertberichtigungen/Wertminderungen), die durch Kreditderivate teilweise oder ganz besichert sind. Ist eine Risikoposition durch Kreditderivate und andere Kreditrisikominderungstechniken besichert, ist der Buchwert der durch Kreditderivate besicherten Risikoposition der verbleibende Anteil dieser Risikoposition nach Berücksichtigung der Forderungsanteile, die bereits durch andere Risikominderungstechniken besichert sind, die im Verlustfall voraussichtlich vorher abgerufen werden, bis zum Buchwert der Position. |
Zeile |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
Erläuterung |
|
1 |
Darlehen und Kredite „Darlehen und Kredite“ sind vom Institut gehaltene Schuldtitel, die keine Wertpapiere sind. Dazu gehören „Kredite“ im Sinne der Verordnung (EU) Nr. 1071/2013 („EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute“) (2) sowie „Darlehen und Kredite“ im Sinne von Anhang V Teil 1 Nummer 32 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (3), die nicht als „Kredite“ im Sinne der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute eingestuft werden können. |
2 |
Schuldverschreibungen „Schuldverschreibungen“ sind vom Institut gehaltene, als Wertpapiere emittierte Schuldtitel im Sinne von Anhang V Teil 1 Nummer 31 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission, die keine „Kredite“ im Sinne der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute sind. |
3 |
Summe Summe der in den Zeilen 1 und 2 dieses Meldebogens ausgewiesenen Beträge. |
4 |
Notleidende Risikopositionen Notleidende Risikopositionen gemäß Artikel 47a CRR. |
EU-5 |
Davon ausgefallen Ausgefallene Positionen gemäß Artikel 178 CRR. |
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) VERORDNUNG (EU) NR. 1071/2013 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK vom 24. September 2013 über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (EZB/2013/33) (ABl. L 297 vom 7.11.2013, S. 1)
(3) DURCHFÜHRUNGSVERORDNUNG (EU) NR. 680/2014 DER KOMMISSION vom 16. April 2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 191 vom 28.6.2014, S. 1).
ANHANG XIX
Tabelle EU CRD – Qualitative Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit dem Standardansatz
Rechtsgrundlage |
Zeile |
Qualitative Informationen – freier Text. |
Artikel 444 Buchstabe a CRR |
a) |
Die Namen der benannten ECAI und Exportversicherungsagenturen (ECA) und die Gründe für etwaige Änderungen im Verlauf des Offenlegungszeitraums. |
Artikel 444 Buchstabe b CRR |
b) |
Die Risikopositionsklassen, für die eine ECAI oder ECA in Anspruch genommen wird. |
Artikel 444 Buchstabe c CRR |
c) |
Eine Beschreibung des Verfahrens zur Übertragung der Bonitätsbewertungen von Emittenten und Emissionen auf vergleichbare Aktiva, die nicht Teil des Handelsbuchs sind. |
Artikel 444 Buchstabe d CRR |
d) |
Die Zuordnung der externen Bonitätsbewertungen aller benannten ECAI oder ECA (siehe Zeile a) zu den Risikogewichtungen, die den Bonitätsstufen nach Teil 3 Titel II Kapitel 2 CRR entsprechen (außer wenn das Institut sich an die von der EBA veröffentlichte Standardzuordnung hält). |
Meldebogen EU CR4 – Standardansatz – Kreditrisiko und Wirkung der Kreditrisikominderung
|
Risikopositionsklassen |
Risikopositionen vor Kreditumrechnungsfaktor en (CCF) und Kreditrisikominderung (CRM) |
Risikopositionen nach CCF und CRM |
Risikogewichtete Aktiva (RWA) und RWA-Dichte |
|||
Bilanzielle Risikopositionen |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
Bilanzielle Risikopositionen |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
Risikogewichtete Aktiva (RWA) |
RWA-Dichte (%) |
||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
1 |
Zentralstaaten oder Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
2 |
Regionale oder lokale Gebietskörperschaften |
|
|
|
|
|
|
3 |
Öffentliche Stellen |
|
|
|
|
|
|
4 |
Multilaterale Entwicklungsbanken |
|
|
|
|
|
|
5 |
Internationale Organisationen |
|
|
|
|
|
|
6 |
Institute |
|
|
|
|
|
|
7 |
Unternehmen |
|
|
|
|
|
|
8 |
Mengengeschäft |
|
|
|
|
|
|
9 |
Durch Hypotheken auf Immobilien besichert |
|
|
|
|
|
|
10 |
Ausgefallene Positionen |
|
|
|
|
|
|
11 |
Mit besonders hohem Risiko verbundene Risikopositionen |
|
|
|
|
|
|
12 |
Gedeckte Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
|
|
13 |
Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung |
|
|
|
|
|
|
14 |
Organismen für gemeinsame Anlagen |
|
|
|
|
|
|
15 |
Beteiligungen |
|
|
|
|
|
|
16 |
Sonstige Posten |
|
|
|
|
|
|
17 |
INSGESAMT |
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR5 – Standardansatz
|
Risikopositionsklassen |
Risikogewicht |
Summe |
Ohne Rating |
||||||||||||||
0 % |
2 % |
4 % |
10 % |
20 % |
35 % |
50 % |
70 % |
75 % |
100 % |
150 % |
250 % |
370 % |
1 250 % |
Sonstige |
||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
p |
q |
||
1 |
Zentralstaaten oder Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Regionale oder lokale Gebietskörperschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Öffentliche Stellen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Multilaterale Entwicklungsbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Internationale Organisationen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Institute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Unternehmen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Risikopositionen aus dem Mengengeschäft |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Durch Grundpfandrechte auf Immobilien besicherte Risikopositionen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Ausgefallene Positionen |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
11 |
Mit besonders hohem Risiko verbundene Risikopositionen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Gedeckte Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Anteile an Organismen für gemeinsame Anlagen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Beteiligungspositionen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
16 |
Sonstige Posten |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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17 |
INSGESAMT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANHANG XX
Erläuterungen zur Offenlegung der Verwendung des Standardansatzes für das Kreditrisiko (ohne Gegenparteiausfallrisiko und Verbriefungspositionen)
1.
Instrumente, die Teil 3 Titel II Kapitel 6 CRR („Gegenparteiausfallrisiko“) unterliegen, sowie Instrumente, für die die Anforderungen von Teil 3 Titel II Kapitel 5 CRR („Verbriefung“) gelten, werden in den Meldebögen, für die dieser Anhang Erläuterungen liefert, nicht erfasst.
Tabelle EU CRD – Qualitative Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit dem Standardansatz. Format: Flexibel.
2. |
Die Institute legen die in Artikel 444 Buchstaben a bis d der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU CRD in Anhang XIX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU CR4 – Standardansatz – Kreditrisiko und Wirkung der Kreditrisikominderung. Format: Unveränderlich.
3. |
Institute, die die risikogewichteten Positionsbeträge für das Kreditrisiko gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 2 CRR berechnen, legen die in Artikel 453 Buchstaben g, h und i CRR und Artikel 444 Buchstabe e CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CR4 in Anhang XIX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU CR5 – Standardansatz Format: Unveränderlich.
4. |
Die Institute legen die in Artikel 444 Buchstabe e CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CR5 in Anhang XIX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) NR. 183/2014 DER KOMMISSION vom 20. Dezember 2013 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen durch technische Regulierungsstandards zur Festlegung der Berechnung der spezifischen und allgemeinen Kreditrisikoanpassungen (ABl. L 57 vom 27.2.2014, S. 3)
ANHANG XXI
Tabelle EU-CRE – Qualitative Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit dem IRB-Ansatz
Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen.
Rechtsgrundlage |
Zeilennummer |
Freier Text |
||||||||||
Artikel 452 Buchstabe a CRR |
(a) |
Die Erlaubnis der zuständigen Behörde zur Verwendung des Ansatzes oder die akzeptierten Übergangsregelungen. |
||||||||||
Artikel 452 Buchstabe c CRR |
(b) |
|
||||||||||
Artikel 452 Buchstabe d CRR |
(c) |
Die Rolle der Funktionen, die an der Entwicklung, Erlaubnis und den anschließenden Änderungen der Kreditrisikomodelle beteiligt waren. |
||||||||||
Artikel 452 Buchstabe e CRR |
(d) |
Den Gegenstand und wichtigsten Inhalt der Meldungen in Bezug auf Kreditrisikomodelle. |
||||||||||
Artikel 452 Buchstabe f CRR |
(e) |
Eine Beschreibung des internen Bewertungsverfahrens nach Risikopositionsklasse, einschließlich der Zahl von Hauptmodellen, die in Bezug auf jedes Portfolio verwendet werden, und einer kurzen Erörterung der wichtigsten Unterschiede zwischen den Modellen in ein und demselben Portfolio, wobei es um Folgendes geht:
|
Meldebogen EU CR6 – IRB-Ansatz – Kreditrisikopositionen nach Risikopositionsklasse und PD-Bandbreite
A-IRB |
PD-Bandbreite |
Bilanzielle Risiko-positionen |
Außer-bilanzielle Risiko-positionen vor Kredit-umrechnungs-faktoren (CCF) |
Risikopositions-gewichtete durchschnittliche CCF |
Risikoposition nach CCF und CRM |
Risikopositions-gewichtete durchschnitt-liche Ausfall-wahrscheinlich-keit (PD) (%) |
Anzahl der Schuldner |
Risikopositions-gewichtete durchschnitt-liche Verlustquote bei Ausfall (LGD) (%) |
Risikopositions-gewichtete durchschnittliche Laufzeit (Jahre) |
Risiko-gewichteter Positionsbetrag nach Unterstützungs-faktoren |
Dichte des risiko-gewichteten Positionsbetrags |
Erwarteter Verlustbetrag |
Wert-berichtigungen und Rückstellungen |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
|
Risikopositions-klasse X |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 bis < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 bis < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,10 bis < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,15 bis < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,25 bis < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,50 bis < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 bis < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 bis < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,75 bis < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,50 bis < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,5 bis < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 bis < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10,00 bis < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 bis < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 bis < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30,00 bis < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (Ausfall) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zwischensumme (Risikopositionsklasse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gesamtsumme (alle Risikopositionsklassen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-IRB |
PD-Bandbreite |
Bilanzielle Risiko-positionen |
Außer-bilanzielle Risiko-positionen vor Kredit-umrechnungs-faktoren (CCF) |
Risikopositions-gewichtete durchschnittliche CCF |
Risikoposition nach CCF und CRM |
Risikopositions-gewichtete durchschnitt-liche Ausfall-wahrscheinlich-keit (PD) (%) |
Anzahl der Schuldner |
Risikopositions-gewichtete durchschnitt- liche Verlustquote bei Ausfall (LGD) (%) |
Risikopositions-gewichtete durchschnittliche Laufzeit (Jahre) |
Risiko-gewichteter Positionsbetrag nach Unterstützungs-faktoren |
Dichte des risiko-gewichteten Positionsbetrags |
Erwarteter Verlustbetrag |
Wert-berichtigungen und Rückstellungen |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
|
Risikopositions-klasse X |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 bis < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 bis < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,10 bis < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,15 bis < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,25 bis < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,50 bis < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 bis < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 bis < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,75 bis < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,50 bis < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,5 bis < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 bis < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10,00 bis < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 bis < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 bis < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30,00 bis < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (Ausfall) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zwischensumme (Risikopositionsklasse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gesamtsumme (alle Risikopositionsklassen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR6-A – Umfang der Verwendung von IRB- und SA-Ansatz
|
Risikopositionswert gemäß Definition in Artikel 166 CRR für dem IRB-Ansatz unterliegende Risikopositionen |
Risikopositionsgesamtwert von Positionen, die dem Standardansatz und dem IRB-Ansatz unterliegen |
Einer dauerhaften Teilanwendung des Standardansatzes unterliegender Prozentsatz des Risikopositionsgesamtwerts (%) |
Dem IRB-Ansatz unterliegender Prozentsatz des Risikopositionsgesamtwerts (%) |
Einem Einführungsplan unterliegender Prozentsatz des Risikopositionswerts insgesamt (%) |
|
a |
b |
c |
d |
e |
||
1 |
Zentralstaaten oder Zentralbanken |
|
|
|
|
|
1,1 |
Davon: regionale oder lokale Gebietskörperschaften |
|
|
|
|
|
1,2 |
Davon: öffentliche Stellen |
|
|
|
|
|
2 |
Institute |
|
|
|
|
|
3 |
Unternehmen |
|
|
|
|
|
3,1 |
Davon: Unternehmen – Spezialfinanzierungen (ohne Slotting-Ansatz) |
|
|
|
|
|
3,2 |
Davon: Unternehmen – Spezialfinanzierungen (mit Slotting-Ansatz) |
|
|
|
|
|
4 |
Mengengeschäft |
|
|
|
|
|
4,1 |
Davon: Mengengeschäft - durch Immobilien besichert, KMU |
|
|
|
|
|
4,2 |
Davon: Mengengeschäft - durch Immobilien besichert, Nicht-KMU |
|
|
|
|
|
4,3 |
Davon: Mengengeschäft - qualifiziert revolvierend |
|
|
|
|
|
4,4 |
Davon: Mengengeschäft - Sonstige, KMU |
|
|
|
|
|
4,5 |
Davon: Mengengeschäft - Sonstige, Nicht-KMU |
|
|
|
|
|
5 |
Beteiligungen |
|
|
|
|
|
6 |
Sonstige Aktiva, ohne Kreditverpflichtungen |
|
|
|
|
|
7 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR7 – IRB-Ansatz – -Auswirkungen von als Kreditrisikominderungstechniken genutzten Kreditderivaten auf den RWEA
|
Risikogewichteter Positionsbetrag vor Kreditderivaten |
Tatsächlicher risikogewichteter Positionsbetrag |
|
a |
b |
||
1 |
Risikopositionen nach F-IRB-Ansatz |
|
|
2 |
Zentralstaaten und Zentralbanken |
|
|
3 |
Institute |
|
|
4 |
Unternehmen |
|
|
4,1 |
Davon: Unternehmen – KMU |
|
|
4,2 |
Davon: Unternehmen – Spezialfinanzierungen |
|
|
5 |
Risikopositionen nach A-IRB-Ansatz |
|
|
6 |
Zentralstaaten und Zentralbanken |
|
|
7 |
Institute |
|
|
8 |
Unternehmen |
|
|
8,1 |
Davon: Unternehmen – KMU |
|
|
8,2 |
Davon: Unternehmen – Spezialfinanzierungen |
|
|
9 |
Mengengeschäft |
|
|
9,1 |
Davon: Mengengeschäft – KMU – durch Immobilien besichert |
|
|
9,2 |
Davon: Mengengeschäft – Nicht-KMU – durch Immobilien besichert |
|
|
9,3 |
Davon: Mengengeschäft - qualifiziert revolvierend |
|
|
9,4 |
Davon: Mengengeschäft – KMU – Sonstige |
|
|
9,5 |
Davon: Mengengeschäft – Nicht-KMU – Sonstige |
|
|
10 |
INSGESAMT (einschließlich Risikopositionen nach F-IRB-Ansatz und Risikopositionen nach A-IRB-Ansatz) |
|
|
Meldebogen EU CR7-A – IRB-Ansatz – Offenlegung des Rückgriffs auf CRM-Techniken
A-IRB |
Gesamtrisikoposition |
Kreditrisikominderungstechniken |
Kreditrisikominderungmethoden bei der RWEA-Berechnung |
||||||||||||
Besicherung mit Sicherheitsleistung (FCP) |
Besicherung ohne Sicherheitsleistung (UFCP) |
RWEA ohne Substitutionseffekte (nur Reduktionseffekte) |
RWEA mit Substitutionseffekten (sowohl Reduktions- als auch Substitutionseffekte) |
||||||||||||
Teil der durch Finanz-sicherheiten gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch sonstige anerkennungs-fähige Sicherheiten gedeckten Risikopositionen (%) |
|
Teil der durch andere Formen der Besicherung mit Sicherheits-leistung gedeckten Risikopositionen (%) |
|
Teil der durch Garantien gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch Kreditderivate gedeckten Risikopositionen (%) |
|||||||||
Teil der durch Immobilien-besicherung gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch Forderungen gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch andere Sach-sicherheiten gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch Bareinlagen gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch Lebens-versicherungen gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch von Dritten gehaltene Instrumente gedeckten Risikopositionen (%) |
||||||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
||
1 |
Zentralstaaten und Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Institute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Unternehmen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,1 |
Davon: Unternehmen – KMU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,2 |
Davon: Unternehmen – Spezialfinanzierungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3 |
Davon: Unternehmen – Sonstige |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Mengengeschäft |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,1 |
Davon: Mengengeschäft - Immobilien, KMU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,2 |
Davon: Mengengeschäft - Immobilien, Nicht-KMU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,3 |
Davon: Mengengeschäft - qualifiziert revolvierend |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,4 |
Davon: Mengengeschäft - Sonstige, KMU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,5 |
Davon: Mengengeschäft - Sonstige, Nicht-KMU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-IRB |
Gesamtrisikoposition |
Kreditrisikominderungstechniken |
Kreditrisikominderungmethoden bei der RWEA-Berechnung |
||||||||||||
Besicherung mit Sicherheitsleistung (FCP) |
Besicherung ohne Sicherheitsleistung (UFCP) |
RWEA ohne Substitutionseffekte (nur Reduktionseffekte) |
RWEA mit Substitutionseffekten (sowohl Reduktions- als auch Substitutionseffekte) |
||||||||||||
Teil der durch Finanz-sicherheiten gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch sonstige anerkennungs-fähige Sicherheiten gedeckten Risikopositionen (%) |
|
Teil der durch andere Formen der Besicherung mit Sicherheits-leistung gedeckten Risikopositionen (%) |
|
Teil der durch Garantien gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch Kreditderivate gedeckten Risikopositionen (%) |
|||||||||
Teil der durch Immobilien-besicherung gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch Forderungen gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch andere Sach-sicherheiten gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch Bareinlagen gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch Lebens-versicherungen gedeckten Risikopositionen (%) |
Teil der durch von Dritten gehaltene Instrumente gedeckten Risikopositionen (%) |
||||||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
||
1 |
Zentralstaaten und Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Institute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Unternehmen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,1 |
Davon: Unternehmen – KMU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,2 |
Davon: Unternehmen – Spezialfinanzierungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3 |
Davon: Unternehmen – Sonstige |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR8 – RWEA-Flussrechnung der Kreditrisiken gemäß IRB-Ansatz
|
Risikogewichteter Positionsbetrag |
|
a |
||
1 |
Risikogewichteter Positionsbetrag am Ende der vorangegangenen Berichtsperiode |
|
2 |
Umfang der Vermögenswerte (+/-) |
|
3 |
Qualität der Vermögenswerte (+/-) |
|
4 |
Modellaktualisierungen (+/-) |
|
5 |
Methoden und Politik (+/-) |
|
6 |
Erwerb und Veräußerung (+/-) |
|
7 |
Wechselkursschwankungen (+/-) |
|
8 |
Sonstige (+/-) |
|
9 |
Risikogewichteter Positionsbetrag am Ende der Berichtsperiode |
|
Meldebogen CR9 – IRB-Ansatz – PD-Rückvergleiche je Risikopositionsklasse (festgelegte PD-Skala)
A-IRB
Risikopositionsklasse |
PD-Bandbreite |
Anzahl der Schuldner zum Ende des Vorjahres |
Beobachtete durchschnittliche Ausfallquote (%) |
Risikopositionsgewichtete durchschnittliche Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) (%) |
Durchschnittliche PD (%) |
Durchschnittliche historische jährliche Ausfallquote (%) |
|
|
Davon: Anzahl der Schuldner, die im Jahr ausgefallen sind |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
0,00 bis < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
0,00 bis < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
0,10 bis < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
0,15 bis < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
0,25 bis < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0,50 bis < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
0,75 bis < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0,75 bis < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
1,75 bis < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
2,50 bis < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2,5 bis < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
5 bis < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
10,00 bis < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
10 bis < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
20 bis < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
30,00 bis < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (Ausfall) |
|
|
|
|
|
|
F-IRB
Risikopositionsklasse |
PD-Bandbreite |
Anzahl der Schuldner zum Ende des Vorjahres |
Beobachtete durchschnittliche Ausfallquote (%) |
Risikopositionsgewichtete durchschnittliche Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) (%) |
Durchschnittliche PD (%) |
Durchschnittliche historische jährliche Ausfallquote (%) |
|
|
Davon: Anzahl der Schuldner, die im Jahr ausgefallen sind |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
0,00 bis < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
0,00 bis < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
0,10 bis < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
0,15 bis < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
0,25 bis < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0,50 bis < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
0,75 bis < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0,75 bis < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
1,75 bis < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
2,50 bis < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2,5 bis < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
5 bis < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
10,00 bis < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
10 bis < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
20 bis < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
30,00 bis < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (Ausfall) |
|
|
|
|
|
|
Meldebogen CR9.1 – IRB-Ansatz – PD-Rückvergleiche je Risikopositionsklasse (nur für PD-Schätzungen nach Artikel 180 Absatz 1 Buchstabe f CRR)
A-IRB
Risikopositions-klasse |
PD-Bandbreite |
Entsprechende externe Bonitätsbeurteilung |
Anzahl der Schuldner zum Ende des Vorjahres |
Beobachtete durchschnittliche Ausfallquote (%) |
Durchschnittliche PD (%) |
Durchschnittliche historische jährliche Ausfallquote (%) |
|
|
Davon: Anzahl der Schuldner, die im Jahr ausgefallen sind |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
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|
F-IRB
Risikopositions-klasse |
PD-Bandbreite |
Entsprechende externe Bonitätsbeurteilung |
Anzahl der Schuldner zum Ende des Vorjahres |
Beobachtete durchschnittliche Ausfallquote (%) |
Durchschnittliche PD (%) |
Durchschnittliche historische jährliche Ausfallquote (%) |
|
|
Davon: Anzahl der Schuldner, die im Jahr ausgefallen sind |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
|
|
|
|
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ANHANG XXII
Offenlegung der Verwendung des IRB-Ansatzes für das Kreditrisiko (ohne Gegenparteiausfallrisiko)
Tabelle EU CRE – Qualitative Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit dem IRB-Ansatz. Format: Flexibel.
1. |
Die Institute legen die in Artikel 452 Buchstaben a bis f der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU CRE in Anhang XXI dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU CR6 – IRB-Ansatz – Kreditrisikopositionen nach Risikopositionsklasse und PD-Bandbreite. Format: Unveränderlich.
2. |
Die Institute legen die in Artikel 452 Buchstabe g Ziffern i bis v CRR genannten Informationen über die wichtigsten Parameter der Berechnung der Eigenmittelanforderungen im Rahmen des IRB-Ansatzes offen, indem sie den Meldebogen EU CR6 in Anhang XXI dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. Die Angaben in diesem Meldebogen enthalten keine Daten zu Spezialfinanzierungen im Sinne von Artikel 153 Absatz 4 CRR. Mit einem Gegenparteiausfallrisiko behaftete Positionen (CCR-Positionen) (Teil 3 Titel II Kapitel 6 CRR), Verbriefungspositionen und Beteiligungsposition sind in diesem Meldebogen nicht auszuweisen.
|
Meldebogen EU CR6-A – IRB-Ansatz – Umfang der Verwendung von IRB- und SA-Ansatz. Format: Unveränderlich.
3. |
Institute, die die risikogewichteten Positionsbeträge anhand des IRB-Ansatzes berechnen, legen die in Artikel 452 Buchstabe b CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CR6-A in Anhang XXI dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
4. |
Für die Zwecke dieses Meldebogens ordnen die Institute ihre Risikopositionen, die dem in Teil 3 Titel II Kapitel 2 CRR festgelegten Standardansatz oder dem in Teil 3 Titel II Kapitel 3 CRR festgelegten IRB-Ansatz unterliegen, den gemäß dem IRB-Ansatz definierten Risikopositionsklassen zu. Mit einem Gegenparteiausfallrisiko behaftete Positionen (CCR-Positionen) (Teil 3 Titel II Kapitel 6 CRR) und Verbriefungspositionen sind in diesem Meldebogen nicht auszuweisen. |
5. |
Die Institute erläutern in der begleitenden Beschreibung zum Meldebogen jegliche wesentlichen Abweichungen zwischen dem in Artikel 166 CRR definierten Risikopositionswert für IRB-Risikopositionen laut Angabe in Spalte a des Meldebogens und dem Risikopositionswert für dieselben Risikopositionen gemäß Artikel 429 Absatz 4 CRR laut Angabe in den Spalten b und d dieses Meldebogens.
|
Meldebogen EU CR7 – IRB-Ansatz – Auswirkungen von als Kreditrisikominderungstechniken genutzten Kreditderivaten auf die risikogewichteten Positionsbeträge. Format: Unveränderlich.
6. |
Die Institute legen in Artikel 453 Buchstabe j CRR genannte Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CR7 in Anhang XXI dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. Die Institute erläutern in einer begleitenden Beschreibung zu diesem Meldebogen die Auswirkungen von Kreditderivaten auf die risikogewichteten Positionsbeträge. Mit einem Gegenparteiausfallrisiko behaftete Positionen (CCR-Positionen) (Teil 3 Titel II Kapitel 6 CRR), Verbriefungspositionen, sonstige Aktiva, die keine Kreditverpflichtungen sind, und Beteiligungsposition sind in diesem Meldebogen nicht auszuweisen.
|
Meldebogen EU CR7-A – IRB-Ansatz – Offenlegung des Umfangs der Verwendung von Kreditrisikominderungstechniken
7. |
Die Institute legen die in Artikel 453 Buchstabe g CRR genannten Informationen über Risikopositionen nach A-IRB-Ansatz und Risikopositionen nach F-IRB-Ansatz getrennt offen, indem sie den Meldebogen EU CR7-A in Anhang XXI dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. Gilt ein Posten der Besicherung mit Sicherheitsleistung für mehr als eine Risikoposition, so darf die Summe der als dadurch besichert betrachteten Risikopositionen den Wert des Postens der Besicherung nicht überschreiten.
|
Meldebogen EU CR8 – RWEA-Flussrechnung der Kreditrisiken gemäß IRB-Ansatz. Format: Unveränderlich.
8. |
Die Institute legen die in Artikel 438 Buchstabe h CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CR8 in Anhang XXI dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. Mit einem Gegenparteiausfallrisiko behaftete Positionen (CCR-Positionen) (Teil 3 Titel II Kapitel 6 CRR) sind in diesem Meldebogen nicht auszuweisen. |
9. |
Die Institute legen die RWEA-Flussdaten als Abweichungen zwischen den risikogewichteten Positionsbeträgen am Ende des Offenlegungszeitraums (gemäß Spalte 9 dieses Meldebogens) und den risikogewichteten Positionsbeträgen am Ende des vorangegangenen Offenlegungszeitraum (gemäß Spalte 1 dieses Meldebogens) offen. Bei vierteljährlichen Offenlegungen ist der dem Quartal des Offenlegungszeitraums vorausgehende Quartalsendstand heranzuziehen. Die Institute können ihre Offenlegungen für die Säule 3 durch Offenlegung derselben Informationen für die drei vorangegangenen Quartale ergänzen. |
10. |
Die Institute erläutern in einer begleitenden Beschreibung zu diesem Meldebogen die Zahlen in Zeile 8 dieses Meldebogens, d. h. alle anderen Faktoren, die erheblich zu RWEA-Schwankungen beitragen.
|
Meldebogen EU CR9 – IRB-Ansatz – PD-Rückvergleiche je Risikopositionsklasse Format: Unveränderlich.
11. |
Die Institute legen die in Artikel 452 Buchstabe h CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CR9 in Anhang XXI dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. Verwendet ein Institut sowohl den F-IRB-Ansatz als auch den A-IRB-Ansatz, legt es für F-IRB und A-IRB zwei separate Meldebogensätze offen, wobei jeweils ein Meldebogen für jede Risikopositionsklasse auszufüllen ist. |
12. |
Die Institute berücksichtigen die im Rahmen jeder Risikopositionsklasse verwendeten Modelle und erläutern den prozentualen Anteil des risikogewichteten Positionsbetrags der von den Modellen erfassten relevanten Risikopositionsklasse, für den an dieser Stelle Rückvergleichsergebnisse angegeben werden. |
13. |
Die Institute erläutern in der begleitenden Beschreibung die Gesamtzahl der Schuldner mit kurzfristigen Verträgen am Tag der Offenlegung und geben an, in welchen Risikopositionsklassen es eine größere Anzahl von Schuldnern mit kurzfristigen Verträgen gibt. Als kurzfristige Verträge gelten Verträge mit einer Restlaufzeit von weniger als 12 Monaten. Die Institute erläutern auch etwaige zeitliche Überschneidungen bei der Berechnung der langfristigen durchschnittlichen Ausfallquote. |
14. |
Mit einem Gegenparteiausfallrisiko behaftete Positionen (CCR-Positionen) (Teil 3 Titel II Kapitel 6 CRR), Verbriefungspositionen, sonstige Aktiva, die keine Kreditverpflichtungen sind, und Beteiligungsposition sind in diesem Meldebogen nicht auszuweisen.
|
Meldebogen EU CR9.1 – IRB-Ansatz – PD-Rückvergleiche je Risikopositionsklasse (nur für PD-Schätzungen nach Artikel 180 Absatz 1 Buchstabe f CRR)
15. |
Institute, die bei ihren PD-Schätzungen nach Artikel 180 Absatz 1 Buchstabe f CRR verfahren, legen zusätzlich zum Meldebogen EU CR9 weitere Angaben in Meldebogen EU CR9.1 offen, wobei nur PD-Schätzungen nach dem genannten Artikel zu berücksichtigen sind. Es gelten dieselben Erläuterungen wie bei Meldebogen EU CR9, mit folgenden Ausnahmen:
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) NR. 183/2014 DER KOMMISSION vom 20. Dezember 2013 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen durch technische Regulierungsstandards zur Festlegung der Berechnung der spezifischen und allgemeinen Kreditrisikoanpassungen (ABl. L 57 vom 27.2. 2014, S. 3)
ANHANG XXIII
Meldebogen EU CR10 – Spezialfinanzierungen und Beteiligungspositionen nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz
Meldebogen EU CR10.1
Spezialfinanzierungen: Projektfinanzierung (Slotting-Ansatz) |
|||||||
Regulatorische Kategorien |
Restlaufzeit |
Bilanzielle Risikopositionen |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
Risikogewicht |
Risikopositionswert |
Risikogewichteter Positionsbetrag |
Erwarteter Verlustbetrag |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
Kategorie 1 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
50 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
70 % |
|
|
|
|
Kategorie 2 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
70 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
90 % |
|
|
|
|
Kategorie 3 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
115 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
115 % |
|
|
|
|
Kategorie 4 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
250 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
250 % |
|
|
|
|
Kategorie 5 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
— |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
— |
|
|
|
|
Insgesamt |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
|
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR10.2
Spezialfinanzierungen: Immobilien-Renditeobjekte und hochvolatile Gewerbeimmobilien (Slotting-Ansatz) |
|||||||
Regulatorische Kategorien |
Restlaufzeit |
Bilanzielle Risikopositionen |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
Risikogewicht |
Risikopositionswert |
Risikogewichteter Positionsbetrag |
Erwarteter Verlustbetrag |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
Kategorie 1 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
50 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
70 % |
|
|
|
|
Kategorie 2 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
70 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
90 % |
|
|
|
|
Kategorie 3 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
115 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
115 % |
|
|
|
|
Kategorie 4 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
250 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
250 % |
|
|
|
|
Kategorie 5 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
— |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
— |
|
|
|
|
Insgesamt |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
|
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR10.3
Spezialfinanzierungen: Objektfinanzierung (Slotting-Ansatz) |
|||||||
Regulatorische Kategorien |
Restlaufzeit |
Bilanzielle Risikopositionen |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
Risikogewicht |
Risikopositionswert |
Risikogewichteter Positionsbetrag |
Erwarteter Verlustbetrag |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
Kategorie 1 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
50 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
70 % |
|
|
|
|
Kategorie 2 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
70 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
90 % |
|
|
|
|
Kategorie 3 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
115 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
115 % |
|
|
|
|
Kategorie 4 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
250 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
250 % |
|
|
|
|
Kategorie 5 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
— |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
— |
|
|
|
|
Insgesamt |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
|
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR10.4
Spezialfinanzierungen: Rohstoffhandelsfinanzierung (Slotting-Ansatz) |
|||||||
Regulatorische Kategorien |
Restlaufzeit |
Bilanzielle Risikopositionen |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
Risikogewicht |
Risikopositionswert |
Risikogewichteter Positionsbetrag |
Erwarteter Verlustbetrag |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
Kategorie 1 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
50 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
70 % |
|
|
|
|
Kategorie 2 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
70 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
90 % |
|
|
|
|
Kategorie 3 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
115 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
115 % |
|
|
|
|
Kategorie 4 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
250 % |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
250 % |
|
|
|
|
Kategorie 5 |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
— |
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
— |
|
|
|
|
Insgesamt |
Weniger als 2,5 Jahre |
|
|
|
|
|
|
2,5 Jahre oder mehr |
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CR10.5
Beteiligungspositionen nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz |
||||||
Kategorien |
Bilanzielle Risikopositionen |
Außerbilanzielle Risikopositionen |
Risikogewicht |
Risikopositionswert |
Risikogewichteter Positionsbetrag |
Erwarteter Verlustbetrag |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
|
Positionen aus privatem Beteiligungskapital |
|
|
190 % |
|
|
|
Börsengehandelte Beteiligungspositionen |
|
|
290 % |
|
|
|
Sonstige Beteiligungspositionen |
|
|
370 % |
|
|
|
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
ANHANG XXIV
Offenlegung von Spezialfinanzierungen und Beteiligungspositionen nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz
Meldebogen EU CR10 – Spezialfinanzierungen und Beteiligungspositionen nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz. Format: Unveränderlich.
1. |
Die Institute legen die in Artikel 438 Buchstabe e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CR10 in Anhang XXIII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. Die Institute legen Folgendes offen:
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
ANHANG XXV
Tabelle EU-CCRA – Qualitative Offenlegung zum Gegenparteiausfallrisiko (CCR)
|
Format: Flexibel. |
|
(a) |
Artikel 439 Buchstabe a CRR Beschreibung der Methodik, nach der internes Kapital und Obergrenzen für Gegenparteiausfallrisikopositionen zugewiesen werden, einschließlich der Methoden, nach denen diese Grenzen Risikopositionen gegenüber zentralen Gegenparteien zugewiesen werden. |
|
(b) |
Artikel 439 Buchstabe b CRR Beschreibung der Vorschriften in Bezug auf Garantien und andere Maßnahmen zur Minderung des Kreditrisikos, wie etwa Vorschriften für Besicherungen und die Bildung von Kreditreserven. |
|
(c) |
Artikel 439 Buchstabe c CCR Beschreibung der Vorschriften in Bezug auf Positionen mit Korrelationsrisiko nach Artikel 291 CCR. |
|
(d) |
Artikel 431 Absätze 3 und 4 CRR Sonstige Risikomanagementziele und einschlägige CCR-Strategien |
|
(e) |
Artikel 439 Buchstabe d CRR Höhe des Sicherheitsbetrags, den das Institut bei einer Herabstufung seiner Bonität nachschießen müsste |
|
Meldebogen EU CCR1 – Analyse der CCR-Risikoposition nach Ansatz
Format: Fest.
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
Wiederbeschaffungskosten (RC) |
Potenzieller künftiger Risikopositionswert (PFE) |
EEPE |
Zur Berechnung des aufsichtlichen Risiko-positionswerts verwendeter Alpha-Wert |
Risikopositionswert vor CRM |
Risiko-positionswert nach CRM |
Risiko-positionswert |
RWEA |
EU-1 |
EU - Ursprungsrisikomethode (für Derivate) |
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
EU-2 |
EU – Vereinfachter SA-CCR (für Derivate) |
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
1 |
SA-CCR (für Derivate) |
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
2 |
IMM (für Derivate und SFTs) |
|
|
|
|
|
|
|
|
2a |
Davon Netting-Sätze aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften |
|
|
|
|
|
|
|
|
2b |
Davon Netting-Sätze aus Derivaten und Geschäften mit langer Abwicklungsfrist |
|
|
|
|
|
|
|
|
2c |
Davon aus vertraglichen produktübergreifenden Netting-Sätzen |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Einfache Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten (für SFTs) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Umfassende Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten (für SFTs) |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
VAR für SFTs |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CCR2 – Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko
Format: Fest.
|
a |
b |
|||
Risiko-positionswert |
RWEA |
||||
1 |
Gesamtgeschäfte nach der fortgeschrittenen Methode |
|
|
||
2 |
|
|
|
||
3 |
|
|
|
||
4 |
Geschäfte nach der Standardmethode |
|
|
||
EU-4 |
Geschäfte nach dem alternativen Ansatz (auf Grundlage der Ursprungsrisikomethode ) |
|
|
||
5 |
Gesamtgeschäfte mit Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko |
|
|
Meldebogen EU CCR3 – Standardansatz – CCR-Risikopositionen nach regulatorischer Risikopositionsklasse und Risikogewicht
Format: Fest.
|
Risikopositionsklassen |
Risikogewicht |
|
||||||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
||
0 % |
2 % |
4 % |
10 % |
20 % |
50 % |
70 % |
75 % |
100 % |
150 % |
Sonstige |
Wert der Risikoposition insgesamt |
||
1 |
Zentralstaaten oder Zentralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Regionale oder lokale Gebietskörperschaften |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Öffentliche Stellen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Multilaterale Entwicklungsbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Internationale Organisationen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Institute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Unternehmen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Mengengeschäft |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Sonstige Positionen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Wert der Risikoposition insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CCR4 - IRB-Ansatz – CCR-Risikopositionen nach Risikopositionsklasse und PD-Skala
Format: Fest.
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
PD-Skala |
Risiko-positions-wert |
Risiko-positions-gewichtete durchschnittliche Ausfall-wahrschein-lichkeit (PD) (%) |
Anzahl der Schuldner |
Risiko-positions-gewichtete durchschnittliche Verlust-quote bei Ausfall (LGD) (%) |
Risiko- positions-gewichtete durchschnittliche Laufzeit (Jahre) |
RWEA |
Dichte der risiko-gewichteten Positions-beträge |
||
1 … x |
Risikopositionsklasse X |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
0,00 bis <0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
0,15 bis <0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
0,25 bis <0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
0,50 bis <0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
0,75 bis <2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
2,50 bis <10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
10,00 bis <100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
100,00 (Ausfall) |
|
|
|
|
|
|
|
x |
|
Zwischensumme (Risikopositionsklasse X) |
|
|
|
|
|
|
|
y |
Summe (alle CCR-relevanten Risikopositionsklassen) |
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CCR5 - Zusammensetzung der Sicherheiten für CCR-Risikopositionen
Feste Spalten
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
Sicherheit(en) für Derivatgeschäfte |
Sicherheit(en) für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte |
||||||||
|
Art der Sicherheit(en) |
Beizulegender Zeitwert der empfangenen Sicherheiten |
Beizulegender Zeitwert der gestellten Sicherheiten |
Beizulegender Zeitwert der empfangenen Sicherheiten |
Beizulegender Zeitwert der gestellten Sicherheiten |
||||
Getrennt |
Nicht getrennt |
Getrennt |
Nicht getrennt |
Getrennt |
Nicht getrennt |
Getrennt |
Nicht getrennt |
||
1 |
Bar – Landeswährung |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Bar – andere Währungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Inländische Staatsanleihen |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Andere Staatsanleihen |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Schuldtitel öffentlicher Anleger |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Unternehmensanleihen |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Dividendenwerte |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Sonstige Sicherheiten |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Insgesamt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU CCR6 – Risikopositionen in Kreditderivaten
Fest
|
a |
b |
|
Erworbene Sicherheiten |
Veräußerte Sicherheiten |
||
Nominalwerte |
|
|
|
1 |
Einzeladressen-Kreditausfallswaps |
|
|
2 |
Index-Kreditausfallswaps |
|
|
3 |
Total Return-Swaps |
|
|
4 |
Kreditoptionen |
|
|
5 |
Sonstige Kreditderivate |
|
|
6 |
Nominalwerte insgesamt |
|
|
Beizulegende Zeitwerte |
|
|
|
7 |
Positive beizulegende Zeitwerte (Aktiva) |
|
|
8 |
Negative beizulegende Zeitwerte (Passiva) |
|
|
Meldebogen EU CCR7 – RWEA-Flussrechnungen von CCR-Risikopositionen nach der IMM
Format: Fest.
|
a |
|
RWEA |
||
1 |
RWEA am Ende des vorangegangenen Offenlegungszeitraums |
|
2 |
Umfang der Vermögenswerte |
|
3 |
Bonitätsstufe der Gegenparteien |
|
4 |
Modellaktualisierungen (nur IMM) |
|
5 |
Methodik und Regulierung (nur IMM) |
|
6 |
Erwerb und Veräußerung |
|
7 |
Wechselkursschwankungen |
|
8 |
Sonstige |
|
9 |
RWEA am Ende des aktuellen Offenlegungszeitraums |
|
Meldebogen EU CCR8 – Risikopositionen gegenüber zentralen Gegenparteien (CCPs)
Format: Fest.
|
a |
b |
|||
Risiko-positionswert |
RWEA |
||||
1 |
Risikopositionen gegenüber qualifizierten CCPs (insgesamt) |
|
|
||
2 |
Risikopositionen aus Geschäften bei qualifizierten CCPs (ohne Ersteinschusszahlungen und Beiträge zum Ausfallfonds). Davon: |
|
|
||
3 |
|
|
|
||
4 |
|
|
|
||
5 |
|
|
|
||
6 |
|
|
|
||
7 |
Getrennte Ersteinschüsse |
|
|
||
8 |
Nicht getrennte Ersteinschüsse |
|
|
||
9 |
Vorfinanzierte Beiträge zum Ausfallfonds |
|
|
||
10 |
Nicht vorfinanzierte Beiträge zum Ausfallfonds |
|
|
||
11 |
Risikopositionen gegenüber nicht qualifizierten Gegenparteien (insgesamt) |
|
|
||
12 |
Risikopositionen aus Geschäften bei nicht qualifizierten Gegenparteien (ohne Ersteinschusszahlungen und Beiträge zum Ausfallfonds) Davon: |
|
|
||
13 |
|
|
|
||
14 |
|
|
|
||
15 |
|
|
|
||
16 |
|
|
|
||
17 |
Getrennte Ersteinschüsse |
|
|
||
18 |
Nicht getrennte Ersteinschüsse |
|
|
||
19 |
Vorfinanzierte Beiträge zum Ausfallfonds |
|
|
||
20 |
Nicht vorfinanzierte Beiträge zum Ausfallfonds |
|
|
ANHANG XXVI
Tabellen und Meldebögen zur Offenlegung des Gegenparteiausfallrisikos: Erläuterungen
1. |
Die Institute legen die in Artikel 439 CRR genannten Informationen über das Gegenparteiausfallrisiko nach Teil 3 Titel II Kapitel 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) offen, indem sie die Tabellen und Meldebögen in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
Tabelle EU CCRA – Qualitative Offenlegung zum Gegenparteiausfallrisiko (CCR): Freitext. |
2. |
Die Institute legen die in Artikel 439 Buchstaben a bis d CRR genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU CCRA in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU CCR1 – Analyse der CCR-Risikoposition nach Ansatz: Format: Unveränderlich.
3. |
Die Institute legen die in Artikel 439 Buchstaben f, g und k CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCR1 in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
4. |
Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko (Teil 3 Titel VI CRR) und Risikopositionen gegenüber einer zentralen Gegenpartei (Teil 3 Titel II Kapitel 6 Abschnitt 9 CRR) für die Zwecke des Meldebogens EU CCR8 sind in diesem Meldebogen nicht auszuweisen. Für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte sind gemäß Artikel 439 Buchstabe g CRR die Risikopositionswerte vor und nach der Wirkung der Kreditrisikominderung, ermittelt nach der gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 4 und 6 CRR jeweils angewandten Methode, und die damit zusammenhängenden Risikopositionsbeträge, aufgeschlüsselt nach der jeweils anzuwendenden Methode, offenzulegen. |
5. |
Institute, die die Methoden gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 Abschnitte 4 und 5 CRR verwenden, legen gemäß Artikel 439 Buchstabe m CRR in der begleitenden Beschreibung zum Meldebogen den Umfang ihrer bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte mit Derivaten, berechnet gemäß Artikel 273a Absatz 1 bzw. 2 CRR offen.
|
Meldebogen EU CCR2 – Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko: Format: Unveränderlich.
6. |
Die Institute legen die in Artikel 439 Buchstabe h CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCR2 in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
7. |
In diesem Meldebogen sind die regulatorischen CVA-Informationen für alle Geschäfte anzugeben, die Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko unterliegen (Teil 3 Titel VI CRR).
|
Meldebogen EU CCR3 – Standardansatz – CCR-Risikopositionen nach regulatorischer Risikopositionsklasse und Risikogewicht: Format: Unveränderlich.
8. |
Die Institute legen die in Artikel 444 Buchstabe e CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCR3 in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
9. |
Institute, die zur Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge aller oder eines Teils ihrer CCR-Risikopositionen (außer aus Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko abgeleiteten Positionen und durch eine CCP geclearten Risikopositionen) gemäß Artikel 107 CRR den Standardansatz für das Kreditrisiko anwenden, legen unabhängig von dem zur Ermittlung von Positionsbeträgen gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 4 und 6 CRR verwendeten CCR-Ansatz die nachfolgenden Informationen offen. |
10. |
Ist ein Institut der Auffassung, dass die in diesem Meldebogen verlangten Informationen nicht aussagekräftig sind, weil Risikopositionsbetrag und risikogewichteter Positionsbetrag nicht wesentlich sind, kann das Institut beschließen, den Meldebogen nicht offenzulegen. In diesem Fall ist jedoch in einer begleitenden Beschreibung zu erläutern, warum es die Informationen für nicht aussagekräftig hält, einschließlich einer Beschreibung der Risikopositionen in den betreffenden Portfolios und der Angabe der aggregierten Summe der risikogewichteten Risikopositionsbeträge aus solchen Risikopositionen.
|
Meldebogen EU CCR4 - IRB-Ansatz – CCR-Risikopositionen nach Risikopositionsklasse und PD-Skala Format: Unveränderlich.
11. |
Die Institute legen die in Artikel 452 Buchstabe g CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCR4 in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
12. |
Institute, die zur Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge aller oder eines Teils ihrer CCR-Risikopositionen (außer aus Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko abgeleiteten Positionen und durch eine CCP geclearten Risikopositionen) gemäß Artikel 107 CRR entweder den fortgeschrittenen IRB-Ansatz oder den IRB-Grundansatz für das Kreditrisiko anwenden, legen unabhängig von dem zur Ermittlung des Positionsbetrags gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 4 und 6 CRR verwendeten CCR-Ansatz die nachfolgenden Informationen offen.
|
Meldebogen EU CCR5 - Zusammensetzung der Sicherheiten für CCR-Risikopositionen: Format: Unveränderlich.
13. |
Die Institute legen die in Artikel 439 Buchstabe e CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCR5 in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
14. |
In diesem Meldebogen anzugeben sind die beizulegenden Zeitwerte von Sicherheiten (ob hinterlegt oder entgegengenommen), die bei CCR-Risikopositionen im Zusammenhang mit Derivatgeschäften oder Wertpapierfinanzierungsgeschäften verwendet werden, und zwar unabhängig davon, ob die Geschäfte über eine ZGP gecleart werden und ob Sicherheiten bei einer ZGP hinterlegt werden oder nicht. |
15. |
Gewährt die Zentralbank eines Mitgliedstaats eine Liquiditätshilfe in Form von Sicherheitenswaps, so kann die zuständige Behörde Institute von der Bereitstellung von Informationen in diesem Meldebogen ausnehmen, wenn sie der Ansicht ist, dass die Offenlegung dieser Angaben aufzeigen könnte, dass eine Liquiditätshilfe in Notfällen gewährt wurde. Für diese Zwecke legt die zuständige Behörde angemessene Schwellenwerte und objektive Kriterien fest.
|
Meldebogen EU CCR6 – Risikopositionen in Kreditderivaten Format: Unveränderlich.
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
|
Zeile |
Erläuterung |
1-6 |
Nominalwerte Summe der absoluten Derivat-Nominalbeträge vor etwaigem Netting, aufgeschlüsselt nach Produktart. |
7-8 |
Beizulegende Zeitwerte Beizulegende Zeitwerte, aufgeschlüsselt nach Aktiva (positive beizulegende Zeitwerte) und Passiva (negative beizulegende Zeitwerte). |
Spalte |
Erläuterung |
a-b |
Kreditderivate-Besicherung Erworbene oder veräußerte Kreditderivate-Besicherung nach Teil 3 Titel II Kapitel 6 CRR. |
16. |
Die Institute legen die in Artikel 439 Buchstabe j CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCR6 in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
Meldebogen EU CCR7 – RWEA-Flussrechnungen von CCR-Risikopositionen nach der IMM: Format: Unveränderlich.
17. |
Die Institute legen die in Artikel 438 Buchstabe h CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCR7 in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
18. |
Institute, die die risikogewichteten Positionsbeträge für die Gesamtheit oder einen Teil ihrer CCR-Risikopositionen nach der in Teil 3 Titel II Kapitel 6 CRR dargelegten IMM berechnen, legen unabhängig davon, nach welchem Ansatz für das Kreditrisiko sie die dazugehörigen Risikogewichte bestimmen, eine Flussrechnung offen, aus der sich Abweichungen bei den risikogewichteten Positionsbeträgen der unter die IMM fallenden Derivate und Wertpapierfinanzierungsgeschäfte erklären, wobei nach den wichtigsten Faktoren zu differenzieren ist und vernünftige Schätzungen zugrunde gelegt werden. |
19. |
Unberücksichtigt bleiben in diesem Meldebogen risikogewichtete Positionsbeträge für das CVA-Risiko (Teil 3 Titel VI CRR) und Risikopositionen gegenüber einer zentralen Gegenpartei (Teil 3 Titel II Kapitel 6 Abschnitt 9 CRR). |
20. |
Die Institute legen die RWEA-Flussdaten als Abweichungen zwischen den risikogewichteten Positionsbeträgen am Ende des Offenlegungszeitraums (gemäß Zeile 9 dieses Meldebogens) und den risikogewichteten Positionsbeträgen am Ende des vorangegangenen Offenlegungsstichtags (gemäß Zeile 1 dieses Meldebogens) offen. Bei vierteljährlichen Offenlegungen ist der dem Quartal des Offenlegungszeitraums vorausgehende Quartalsendstand heranzuziehen. Die Institute können ihre Offenlegungen für die Säule 3 ergänzen, indem sie die gleichen Informationen für die drei vorangegangenen Quartale offenlegen. |
21. |
Die Institute erläutern in der begleitenden Beschreibung zu diesem Meldebogen die in Zeile 8 dieses Meldebogens angegebenen Zahlen, d. h. alle anderen Faktoren, die erheblich zu RWEA-Schwankungen beitragen.
|
Meldebogen EU CCR8 – Risikopositionen gegenüber zentralen Gegenparteien: Format: Unveränderlich.
22. |
Die Institute legen die in Artikel 439 Buchstabe i CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU CCR8 in Anhang XXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
23. |
Risikopositionen gegenüber CCP: In Artikel 301 Absatz 1 CRR aufgeführte Kontrakte und Geschäfte, solange sie bei einer CCP ausstehend sind, einschließlich Risikopositionen aus CCP-bezogenen Geschäften im Sinne von Artikel 300 Nummer 2 CRR, für die die Eigenmittelanforderungen gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 Abschnitt 9 CRR berechnet werden.
|
(1) 1 Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
ANHANG XXVII
Tabelle EU-SECA – Qualitative Offenlegungspflichten in Bezug auf Verbriefungspositionen
Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Elemente.
Rechtsgrundlage |
Zeilen-nummer |
Qualitative Informationen – Freies Format |
||||||||
Artikel 449 Buchstabe a CRR |
a) |
Beschreibung der Verbriefungs- und Wiederverbriefungstätigkeiten, einschließlich Risikomanagement- und Investitionszielen der Institute in Verbindung mit diesen Tätigkeiten, ihrer Rolle bei Verbriefungs- und Wiederverbriefungsgeschäften, Angaben dazu, ob sie den Rahmen der einfachen, transparenten und standardisierten Verbriefung (STS-Verbriefung) verwenden, und des Umfangs, in dem sie Verbriefungsgeschäfte nutzen, um das Kreditrisiko der verbrieften Risikopositionen auf Dritte zu übertragen, gegebenenfalls zusammen mit einer gesonderten Beschreibung ihrer Risikotransferpolitik bei synthetischen Verbriefungen. |
||||||||
Artikel 449 Buchstabe b CRR |
b) |
Die Arten von Risiken, die sich für die Institute aus ihren Verbriefungs- und Wiederverbriefungstätigkeiten ergeben, nach Rang der zugrunde liegenden Verbriefungspositionen, wobei zwischen STS-Positionen und Nicht-STS-Positionen sowie zwischen den folgenden Risiken zu unterscheiden ist:
|
||||||||
Artikel 449 Buchstabe c CRR |
c) |
Ansätze der Institute zur Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge, die sie auf ihre Verbriefungstätigkeiten anwenden, einschließlich der Arten von Verbriefungspositionen, auf die die einzelnen Ansätze angewandt werden, und einer Unterscheidung zwischen STS-Positionen und Nicht-STS-Positionen. |
||||||||
Artikel 449 Buchstabe d CRR |
d) |
Aufstellung der Verbriefungszweckgesellschaften, die unter eine der folgenden Kategorien fallen, mit einer Beschreibung der Arten von Risikopositionen des Instituts gegenüber diesen Verbriefungszweckgesellschaften, einschließlich Derivatkontrakten:
|
||||||||
Artikel 449 Buchstabe e CRR |
e) |
Aufstellung der Rechtsträger, in Bezug auf die die Institute offengelegt haben, dass sie Unterstützung gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 5 geleistet haben. |
||||||||
Artikel 449 Buchstabe f CRR |
f) |
Aufstellung der mit den Instituten verbundenen Rechtsträger, die in Verbriefungen investieren, die von den Instituten begeben wurden, oder die in Verbriefungspositionen investieren, die durch von den Instituten geförderte Verbriefungszweckgesellschaften ausgegeben wurden. |
||||||||
Artikel 449 Buchstabe g CRR |
g) |
Eine Zusammenfassung der Rechnungslegungsmethoden bei Verbriefungstätigkeiten, gegebenenfalls einschließlich einer Unterscheidung zwischen Verbriefungs- und Wiederverbriefungspositionen. |
||||||||
Artikel 449 Buchstabe h CRR |
h) |
Die Namen der ECAI, die bei Verbriefungen in Anspruch genommen werden, und die Arten von Risikopositionen, für die jede einzelne Agentur in Anspruch genommen wird. |
||||||||
Artikel 449 Buchstabe i CRR |
i) |
Gegebenenfalls eine Beschreibung des internen Bemessungsansatzes gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 5, einschließlich der Struktur des internen Bemessungsverfahrens und des Verhältnisses zwischen der internen Bemessung und externen Bonitätsbeurteilungen der gemäß Buchstabe h offengelegten maßgeblichen ECAI, der Kontrollmechanismen für das interne Bemessungsverfahren, einschließlich einer Erörterung von Unabhängigkeit, Rechenschaftspflicht und Überprüfung des internen Bemessungsverfahrens, der Arten von Risikopositionen, bei denen das interne Bemessungsverfahren zur Anwendung kommt, und der Stressfaktoren, die zur Bestimmung des jeweiligen Bonitätsverbesserungsniveaus zugrunde gelegt werden. |
Meldebogen EU-SEC1 – Verbriefungspositionen im Anlagebuch
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
|
Institut tritt als Originator auf |
Institut tritt als Sponsor auf |
Institut tritt als Anleger auf |
||||||||||||||
Traditionelle Verbriefung |
Synthetische Verbriefung |
Zwischen-summe |
Traditionelle Verbriefung |
Synthetische Verbriefung |
Zwischen-summe |
Traditionelle Verbriefung |
Synthetische Verbriefung |
Zwischen-summe |
||||||||
STS |
Nicht-STS |
|
davon Übertragung eines signifikanten Risikos (SRT) |
|
STS |
Nicht-STS |
|
STS |
Nicht-STS |
|
||||||
|
davon SRT |
|
davon SRT |
|||||||||||||
1 |
Gesamtrisikoposition |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Mengengeschäft (insgesamt) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Hypothekenkredite für Wohnimmobilien |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Kreditkarten |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Sonstige Risikopositionen aus dem Mengengeschäft |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Wiederverbriefung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Großkundenkredite (insgesamt) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Kredite an Unternehmen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Hypothekendarlehen auf Gewerbeimmobilien |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Leasing und Forderungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
11 |
Sonstige Großkundenkredite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Wiederverbriefung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU-SEC2 – Verbriefungspositionen im Handelsbuch
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|
Institut tritt als Originator auf |
Institut tritt als Sponsor auf |
Institut tritt als Anleger auf |
|||||||||||
Traditionelle Verbriefung |
Synthetische Verbriefung |
Zwischen-summe |
Traditionelle Verbriefung |
Synthetische Verbriefung |
Zwischen-summe |
Traditionelle Verbriefung |
Synthetische Verbriefung |
Zwischen-summe |
|||||
STS |
Nicht-STS |
|
STS |
Nicht-STS |
|
STS |
Nicht-STS |
|
|||||
1 |
Gesamtrisikoposition |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Mengengeschäft (insgesamt) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Hypothekenkredite für Wohnimmobilien |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Kreditkarten |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Sonstige Risikopositionen aus dem Mengengeschäft |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Wiederverbriefung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Großkundenkredite (insgesamt) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Kredite an Unternehmen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Hypothekendarlehen auf Gewerbeimmobilien |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Leasing und Forderungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Sonstige Großkundenkredite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Wiederverbriefung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU-SEC3 – Verbriefungspositionen im Anlagebuch und damit verbundene Eigenkapitalanforderungen – Institut, das als Originator oder Sponsor auftritt
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
EU-p |
EU-q |
||
Risikopositionswerte (nach Risikogewichtungsbändern (RW)/Abzügen) |
Risikopositionswerte (nach Regulierungsansatz) |
RWEA (nach Regulierungsansatz) |
Kapitalanforderung nach Obergrenze |
||||||||||||||||
≤20 % RW |
>20 % bis 50 % RW |
>50 % bis 100 % RW |
>100 % bis <1 250 % RW |
1 250 % RW/Abzüge |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (einschließlich IAA) |
SEC-SA |
1 250 % RW/Abzüge |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (einschließlich IAA) |
SEC-SA |
1 250 % RW/ Abzüge |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (einschließlich IAA) |
SEC-SA |
1 250 % RW/ Abzüge |
|||
1 |
Gesamtrisikoposition |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Traditionelle Geschäfte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Verbriefung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Mengengeschäft |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Davon STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Großkundenkredite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Davon STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Wiederverbriefung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Synthetische Geschäfte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Verbriefung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Mengengeschäft |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Großkundenkredite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Wiederverbriefung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU-SEC4 – Verbriefungspositionen im Anlagebuch und damit verbundene Eigenkapitalanforderungen – Institut, das als Anleger auftritt
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
EU-p |
EU-q |
||
Risikopositionswerte (nach Risikogewichtungsbändern (RW)/Abzügen) |
Risikopositionswerte (nach Regulierungsansatz) |
RWEA (nach Regulierungsansatz) |
Kapitalanforderung nach Obergrenze |
||||||||||||||||
≤20 % RW |
>20 % bis 50 % RW |
>50 % bis 100 % RW |
>100 % bis <1 250 % RW |
1 250 % RW/Abzüge |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (einschließlich IAA) |
SEC-SA |
1 250 % RW/Abzüge |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (einschließlich IAA) |
SEC-SA |
1 250 % RW/Abzüge |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (einschließlich IAA) |
SEC-SA |
1 250 % RW/Abzüge |
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1 |
Gesamtrisikoposition |
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2 |
Traditionelle Verbriefung |
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3 |
Verbriefung |
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4 |
Mengengeschäft |
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5 |
Davon STS |
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6 |
Großkundenkredite |
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7 |
Davon STS |
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8 |
Wiederverbriefung |
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9 |
Synthetische Verbriefung |
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10 |
Verbriefung |
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11 |
Mengengeschäft |
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12 |
Großkundenkredite |
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13 |
Wiederverbriefung |
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|
Meldebogen EU-SEC5 – vom Institut verbriefte Risikopositionen – ausgefallene Risikopositionen und spezifische Kreditrisikoanpassungen
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a |
b |
c |
|
Vom Institut verbriefte Risikopositionen – Institut tritt als Originator oder Sponsor auf |
||||
Ausstehender Gesamtnominalbetrag |
Gesamtbetrag der spezifischen Kreditrisikoanpassungen im Zeitraum |
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|
Davon ausgefallene Risikopositionen |
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1 |
Gesamtrisikoposition |
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2 |
Mengengeschäft (insgesamt) |
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3 |
Hypothekenkredite für Wohnimmobilien |
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4 |
Kreditkarten |
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5 |
Sonstige Risikopositionen aus dem Mengengeschäft |
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6 |
Wiederverbriefung |
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7 |
Großkundenkredite (insgesamt) |
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8 |
Kredite an Unternehmen |
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9 |
Hypothekendarlehen auf Gewerbeimmobilien |
|
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10 |
Leasing und Forderungen |
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11 |
Sonstige Großkundenkredite |
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12 |
Wiederverbriefung |
|
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|
ANHANG XXVIII
Erläuterungen zur Offenlegung von Risikopositionen aus Verbriefungspositionen
Tabelle EU-SECA – Qualitative Offenlegungspflichten in Bezug auf Verbriefungspositionen Frei formatierbare Textfelder für die Offenlegung qualitativer Informationen.
1. |
Die Institute legen die in Artikel 449 Buchstaben a bis i der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU SECA in Anhang XXVII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU-SEC1 – Verbriefungspositionen im Anlagebuch Format: Unveränderlich.
2. |
Die Institute legen die in Artikel 449 Buchstabe j CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU SEC1 in Anhang XXVII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. Die Institute erläutern in einer begleitenden Beschreibung zu diesem Meldebogen, ob ABCP-Programme Teil ihrer traditionellen Verbriefungen sind, und geben, sofern dies der Fall ist, das Volumen der ABCP-Transaktionen an.
|
Meldebogen EU SEC2 – Verbriefungspositionen im Handelsbuch Format: Unveränderlich.
3. |
Die Institute legen die in Artikel 449 Buchstabe j CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU SEC2 in Anhang XXVII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
4. |
Die Institute verweisen auf die Erläuterungen zum Meldebogen EU SEC1 – Verbriefungspositionen im Anlagebuch. |
Meldebogen EU SEC3 – Verbriefungspositionen im Anlagebuch und damit verbundene Eigenkapitalanforderungen – Institut, das als Originator oder Sponsor auftritt Format: Unveränderlich.
5. |
Die Institute legen die in Artikel 449 Buchstabe k Ziffer ii) CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU SEC3 in Anhang XXVII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU SEC4 – Verbriefungspositionen im Anlagebuch und damit verbundene Eigenkapitalanforderungen – Institut, das als Anleger auftritt Format: Unveränderlich.
6. |
Die Institute legen die in Artikel 449 Buchstabe k Ziffer ii) CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU SEC4 in Anhang XXVII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
7. |
Die Institute orientieren sich dabei an den Erläuterungen zum Meldebogen EU SEC3 – Verbriefungspositionen im Anlagebuch und damit verbundene Eigenkapitalanforderungen – Institut, das als Originator oder Sponsor auftritt. |
Meldebogen EU SEC5 – vom Institut verbriefte Risikopositionen – ausgefallene Risikopositionen und spezifische Kreditrisikoanpassungen Format: Unveränderlich.
8. |
Die Institute legen die in Artikel 449 Buchstabe l CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU SEC5 in Anhang XXVII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) Verordnung (EU) 2017/2402 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 12. Dezember 2017 zur Festlegung eines allgemeinen Rahmens für Verbriefungen und zur Schaffung eines spezifischen Rahmens für einfache, transparente und standardisierte Verbriefung und zur Änderung der Richtlinien 2009/65/EG, 2009/138/EG, 2011/61/EU und der Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009 und (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 347 vom 28.12.2017, S. 35).
ANHANG XXIX
Tabelle EU MRA: Qualitative Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit dem Marktrisiko
|
Freitext |
|||||
a |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstaben a und d CRR Beschreibung der Marktrisikomanagement-Strategien und -Prozesse des Instituts. Hierzu zählen:
|
|
||||
b |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe b CRR Eine Beschreibung von Struktur und Organisation der Marktrisikomanagementfunktion, einschließlich einer Beschreibung der zur Umsetzung der unter a erläuterten Strategien und Prozesse des Instituts geschaffenen Struktur für die Marktrisikosteuerung, die über die Beziehungen und die Kommunikationsmechanismen zwischen den verschiedenen, mit dem Marktrisikomanagement befassten Bereichen Aufschluss gibt. |
|
||||
c |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstabe c CRR Umfang und Art der Risikoberichts- und -messsysteme. |
|
Meldebogen EU MR1 - Marktrisiko beim Standardansatz
|
a |
|
|
|
Risikogewichtete Positionsbeträge (RWEAs) |
|
Outright-Termingeschäfte |
|
1 |
Zinsrisiko (allgemein und spezifisch) |
|
2 |
Aktienkursrisiko (allgemein und spezifisch) |
|
3 |
Fremdwährungsrisiko |
|
4 |
Warenpositionsrisiko |
|
|
Optionen |
|
5 |
Vereinfachter Ansatz |
|
6 |
Delta-Plus-Ansatz |
|
7 |
Szenario-Ansatz |
|
8 |
Verbriefung (spezifisches Risiko) |
|
9 |
Gesamtsumme |
|
Tabelle EU MRB: Qualitative Offenlegungspflichten von Instituten, die interne Modelle für das Marktrisiko verwenden
|
Freitext |
|||
EU (a) |
Artikel 455 Buchstabe c CRR Beschreibung der Verfahren und Systeme, die zur Sicherstellung der Marktfähigkeit der im Handelsbuch enthaltenen Positionen umgesetzt wurden, um den Anforderungen des Artikels 104 zu genügen. Beschreibung der Methodik, mit der sichergestellt werden soll, dass die für das allgemeine Management des Handelsbuchs umgesetzten Strategien und Verfahren angemessen sind. |
|
||
EU (b) |
Artikel 455 Buchstabe c CRR Für im Handelsbuch und im Anlagebuch gehaltene Risikopositionen, die gemäß dem einschlägigen Rechnungslegungsrahmen zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, und deren Risikopositionswert gemäß Teil 2 Titel I Kapitel 2 Artikel 34 und Teil 3 Titel I Kapitel 3 Artikel 105 CRR (und gemäß der Delegierten Verordnung (EU) Nr. 2016/11) angepasst wird, eine Beschreibung der Systeme und Kontrollen, die sicherstellen sollen, dass die Schätzwerte vorsichtig und zuverlässig sind. Diese Offenlegung kann als Teil der Marktrisikooffenlegung für im Handelsbuch gehaltene Risikopositionen bereitgestellt werden. |
|
||
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer i CRR
|
|
|||
a) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer i und Artikel 455 Buchstabe b CRR Beschreibung der von den VaR- und SVaR-Modellen abgedeckten Tätigkeiten und Risiken, aus der hervorgeht, wie sich diese auf die Portfolios/Teilportfolios verteilen, für die die zuständige Behörde eine Erlaubnis erteilt hat. |
|
||
b) |
Artikel 455 Buchstabe b CRR Beschreibung des Anwendungsbereichs der VaR- und SVaR-Modelle, für die die zuständige Behörde eine Erlaubnis erteilt hat, samt Informationen darüber, welche Unternehmen der Gruppe diese Modelle nutzen und in welchem Umfang diese Modelle alle auf Gruppenebene verwendeten Modelle darstellen, sowie den Prozentsatz der von diesen Modellen abgedeckten Eigenmittelanforderungen / oder ob alle Unternehmen mit Marktrisiko dieselben VaR-/SVaR-Modelle verwenden. |
|
||
|
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer i CRR Charakteristika der verwendeten Modelle. Dies muss Folgendes umfassen: |
|
||
c) |
Eine allgemeine Beschreibung der aufsichtsrechtlichen VaR- und SVaR-Modelle |
|
||
d) |
Gegebenenfalls eine Erörterung der Hauptunterschiede zwischen den für Managementzwecke und dem für aufsichtsrechtliche Zwecke verwendeten VaR- und SVaR-Modell/en (10 Tage 99 %) |
|
||
e) |
Bei VaR-Modellen: |
|
||
i) |
Die Häufigkeit der Datenaktualisierung |
|
||
ii) |
Die Länge des Datenzeitraums, der zur Kalibrierung des Modells verwendet wird. Eine Beschreibung des verwendeten Gewichtungsschemas (sofern eines verwendet wird) |
|
||
iii) |
Eine Beschreibung, wie das Institut die zehntägige Haltefrist bestimmt (wird beispielsweise ein eintägiger VaR mit der Quadratwurzel aus 10 hochskaliert, oder wird der 10-Tage-VaR im Modell direkt bestimmt?) |
|
||
iv) |
Eine Beschreibung des Aggregationsansatzes, d. h. der Methode für die Aggregierung des spezifischen und des allgemeinen Risikos (d. h. berechnen die Institute das spezifische Risiko als Einzelrisiko mit einer anderen Methode als der, die sie für die Berechnung des allgemeinen Risikos verwenden, oder verwenden Institute ein Einheitsmodell, das zwischen allgemeinem und spezifischem Risiko differenziert?) |
|
||
v) |
Bewertungsansatz (vollständige Neubewertung oder Nutzung von Näherungen) |
|
||
vi) |
Ob bei der Simulation potenzieller Veränderungen der Risikofaktoren absolute oder relative Renditen (oder ein gemischter Ansatz) verwendet (d. h. anteilige oder absolute Preis- oder Zinsänderungen angesetzt werden). |
|
||
f) |
Bei SVaR-Modellen ist Folgendes anzugeben: |
|
||
i) |
Wie das Institut die zehntägige Haltefrist bestimmt. Wird beispielsweise ein eintägiger VaR mit der Quadratwurzel aus 10 hochskaliert, oder wird der 10-Tage-VaR im Modell direkt bestimmt? Ist der Ansatz der gleiche wie bei VaR-Modellen, können die Institute dies bestätigen und auf ihre Angaben unter Buchstabe e Ziffer iii verweisen |
|
||
ii) |
Der vom Institut gewählte Stresszeitraum samt Begründung für diese Wahl |
|
||
iii) |
Bewertungsansatz (vollständige Neubewertung oder Nutzung von Näherungen). |
|
||
g) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer iii CRR Beschreibung der auf die Modellparameter angewandten Stresstests (Hauptszenarien, die entwickelt wurden, um die Merkmale der Portfolios zu erfassen, auf die die VaR- und SVaR-Modelle auf Gruppenebene angewandt werden). |
|
||
h) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer iv CRR Beschreibung des Ansatzes, der für den Rückvergleich/die Validierung von Genauigkeit und interner Kohärenz der für die internen Modelle und die Modellierungsverfahren verwendeten Daten und Parameter genutzt wird. |
|
||
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer ii CRR
|
|
|||
a) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer ii und Artikel 455 Buchstabe b CRR Beschreibung der von den IRC-Modellen abgedeckten Risiken, aus der hervorgeht, wie sich diese auf die Portfolios/Teilportfolios verteilen, für die die zuständige Behörde eine Erlaubnis erteilt hat. |
|
||
b) |
Artikel 455 Buchstabe b CRR Beschreibung des Anwendungsbereichs des IRC-Modells, für das die zuständige Behörde eine Erlaubnis erteilt hat, samt Informationen darüber, welche Unternehmen der Gruppe diese Modelle nutzen und in welchem Umfang diese Modelle alle auf Gruppenebene verwendeten Modelle darstellen, sowie den Prozentsatz der von diesen Modellen abgedeckten Eigenmittelanforderungen / oder ob alle Unternehmen mit Marktrisiko dieselben IRC-Modelle verwenden. |
|
||
c) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer ii CRR Allgemeine Beschreibung der Methode, die bei internen Modellen für das zusätzliche Ausfall- und Migrationsrisiko zur Anwendung kommt, einschließlich |
|
||
i) |
Angaben zum allgemeinen Modellansatz (insbesondere, ob Modelle verwendet werden, die sich auf Kreditspreads oder Übergangsmatrizen stützen) |
|
||
ii) |
Angaben zur Kalibrierung der Übergangsmatrix |
|
||
iii) |
Angaben zu Korrelationsannahmen. |
|
||
d) |
Vorgehensweise bei der Bestimmung der Liquiditätshorizonte. |
|
||
e) |
Methode, die verwendet wird, um zu einer dem geforderten Soliditätsstandard entsprechenden Bewertung der Eigenmittel zu gelangen. |
|
||
f) |
Vorgehensweise bei der Validierung der Modelle. |
|
||
g) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer iii CRR Beschreibung der auf die Modellparameter angewandten Stresstests (Hauptszenarien, die entwickelt wurden, um die Merkmale der Portfolios zu erfassen, auf die die IRC-Modelle auf Gruppenebene angewandt werden). |
|
||
h) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer iv CRR Beschreibung des Ansatzes, der für den Rückvergleich/die Validierung von Genauigkeit und interner Kohärenz der für die internen IRC-Modelle und die Modellierungsverfahren verwendeten Daten und Parameter genutzt wird. |
|
||
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer ii CRR
|
|
|||
a) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer ii und Artikel 455 Buchstabe b CRR Beschreibung der von den Modellen zur Messung des Gesamtrisikos abgedeckten Risiken, aus der hervorgeht, wie sich diese auf die Portfolios/Teilportfolios verteilen, für die die zuständige Behörde eine Erlaubnis erteilt hat. |
|
||
b) |
Artikel 455 Buchstabe b CRR Beschreibung des Anwendungsbereichs der Modelle zur Messung des Gesamtrisikos, für die die zuständige Behörde eine Erlaubnis erteilt hat, samt Informationen darüber, welche Unternehmen der Gruppe diese Modelle nutzen und in welchem Umfang diese Modelle alle auf Gruppenebene verwendeten Modelle darstellen, sowie den Prozentsatz der von diesen Modellen abgedeckten Eigenmittelanforderungen / oder ob alle Unternehmen mit Marktrisiko dieselben Modelle verwenden. |
|
||
c) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer ii CRR Allgemeine Beschreibung der bei Korrelationshandelsaktivitäten verwendeten Methode. Hierzu zählen u. a.: |
|
||
i) |
Angaben zum allgemeinen Modellansatz (Wahl der Modellkorrelation zwischen Ausfall/Migration und Kreditspread: i) gesonderte, aber korrelierte stochastische Prozesse als Ursache von Migration/Ausfall und Bewegungen im Kreditspread ii) Änderungen im Kreditspread als Ursache von Migration/Ausfall oder iii) Ausfall/Migration als Ursache von Änderungen im Kreditspread) |
|
||
ii) |
Informationen, die für die Kalibrierung der Parameter für die Basiskorrelation verwendet werden: Preisfindung für die Tranchen über die LGD (konstant oder stochastisch) |
|
||
iii) |
Informationen über die Entscheidung hinsichtlich der Laufzeitenstruktur, von Positionen (Gewinne und Verluste auf Basis simulierter Marktbewegungen im Modell, deren Berechnung sich auf die Zeit bis zum Auslaufen der einzelnen Positionen am Ende des einjährigen Kapitalhorizonts stützt; alternativ wird die Zeit bis zum Auslaufen ab Berechnungsdatum angesetzt). |
|
||
d) |
Vorgehensweise bei der Bestimmung der Liquiditätshorizonte. |
|
||
e) |
Methode, die verwendet wird, um zu einer dem geforderten Soliditätsstandard entsprechenden Bewertung der Eigenmittel zu gelangen. |
|
||
f) |
Vorgehensweise bei der Validierung der Modelle. |
|
||
g) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer iii CRR Beschreibung der auf die Modellparameter angewandten Stresstests (Hauptszenarien, die entwickelt wurden, um die Merkmale der Portfolios zu erfassen, auf die die Modelle zur Messung des Gesamtrisikos auf Gruppenebene angewandt werden). |
|
||
h) |
Artikel 455 Buchstabe a Ziffer iv CRR Beschreibung des Ansatzes, der für den Rückvergleich/die Validierung von Genauigkeit und interner Kohärenz der für die internen Modelle zur Messung des Gesamtrisikos und die Modellierungsverfahren verwendeten Daten und Parameter genutzt wird. |
|
||
i) |
Artikel 455 Buchstabe f CRR Angaben zum gewichteten durchschnittlichen Liquiditätshorizont für jedes von den internen Modellen für das zusätzliche Ausfall- und Migrationsrisiko und für Korrelationshandelsaktivitäten abgedeckte Teilportfolio. |
|
Meldebogen EU MR2-A - Marktrisiko bei dem auf internen Modellen basierenden Ansatz (IMA)
|
a |
b |
|
Risikoge-wichtete Positions-beträge (RWEAs) |
Eigenmittel-anforderungen |
||
1 |
VaR (der höhere der Werte a und b). |
|
|
a) |
Vortageswert des Risikopotenzials (VaRt-1). |
|
|
b) |
Multiplikationsfaktor (mc) x Durchschnitt der vorausgegangenen 60 Geschäftstage (VaRavg). |
|
|
2 |
SVaR (der höhere der Werte a und b). |
|
|
a) |
Letzter Wert des Risikopotenzials unter Stressbedingungen (SVaRt-1). |
|
|
b) |
Multiplikationsfaktor (ms) x Durchschnitt der vorausgegangenen 60 Geschäftstage (sVaRavg). |
|
|
3 |
IRC (der höhere der Werte a und b). |
|
|
a) |
Letzte IRC-Maßzahl. |
|
|
b) |
Durchschnittswert der IRC-Maßzahl in den vorausgegangenen zwölf Wochen. |
|
|
4 |
Messung des Gesamtrisikos (der höhere der Werte a, b und c). |
|
|
a) |
Letzte Risikomaßzahl für die Messung des Gesamtrisikos. |
|
|
b) |
Durchschnittswert der Maßzahl für die Messung des Gesamtrisikos in den vorausgegangenen zwölf Wochen. |
|
|
c) |
Messung des Gesamtrisikos - Untergrenze. |
|
|
5 |
Sonstige |
|
|
6 |
Gesamtsumme |
|
|
Meldebogen EU MR2-B – RWEA-Flussrechnung der Marktrisiken bei dem auf internen Modellen basierenden Ansatz (IMA)
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
VaR |
SVaR |
IRC |
Messung des Gesamtrisikos |
Sonstige |
RWEAs insgesamt |
Eigenmittel-anforderungen insgesamt |
||
1 |
RWEAs am Ende des vorangegangenen Zeitraums |
|
|
|
|
|
|
|
1a |
Regulatorische Anpassungen |
|
|
|
|
|
|
|
1b |
RWEAs am Ende des vorangegangenen Quartals (Tagesende) |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Entwicklungen bei den Risikoniveaus |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Modellaktualisierungen/-änderungen |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Methoden und Grundsätze |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Erwerb und Veräußerungen |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Wechselkursschwankungen |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Sonstige |
|
|
|
|
|
|
|
8a |
RWEAs am Ende des Offenlegungszeitraums (Tagesende) |
|
|
|
|
|
|
|
8b |
Regulatorische Anpassungen |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
RWEAs am Ende des Offenlegungszeitraums |
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU MR3 - IMA-Werte für Handelsportfolios
|
a |
|
VaR (10 Tage 99 %) |
||
1 |
Höchstwert |
|
2 |
Durchschnittswert |
|
3 |
Mindestwert |
|
4 |
Ende des Zeitraums |
|
SVaR (10 Tage 99 %) |
||
5 |
Höchstwert |
|
6 |
Durchschnittswert |
|
7 |
Mindestwert |
|
8 |
Ende des Zeitraums |
|
IRC (99,9 %) |
||
9 |
Höchstwert |
|
10 |
Durchschnittswert |
|
11 |
Mindestwert |
|
12 |
Ende des Zeitraums |
|
Messung des Gesamtrisikos (99,9 %) |
||
13 |
Höchstwert |
|
14 |
Durchschnittswert |
|
15 |
Mindestwert |
|
16 |
Ende des Zeitraums |
|
Meldebogen EU MR4 - Vergleich der VaR-Schätzwerte mit Gewinnen/Verlusten
Zu liefern ist eine Analyse der „Ausreißer“ bei den Rückvergleichen (Überschreitungen gemäß Artikel 366 CRR). Hierfür sind die jeweiligen Daten und die entsprechende Überschreitung (VaR minus Gewinne und Verluste) auszuweisen. Dies muss zumindest die Hauptursachen für die Überschreitungen beinhalten, samt ähnlicher Vergleiche für die tatsächlichen Gewinne und Verluste sowie für die hypothetischen Gewinne und Verluste (Artikel 366 CRR).
Angaben zu den tatsächlichen Gewinnen und Verlusten und insbesondere eine Klarstellung, ob diese auch Reserven einschließen, und wenn nicht, wie Reserven in das Rückvergleichsverfahren eingebunden werden.
ANHANG XXX
Tabellen und Meldebögen zum Marktrisiko beim Standardansatz und bei dem auf internen Modellen beruhenden Ansatz: Erläuterungen
1.
In diesem Anhang wird erläutert, wie die Institute zu verfahren haben, wenn sie zur Offenlegung der in den Artikeln 435, 445 und 455 der Verordnung (EU) 575/2013 (1) („CRR“) genannten Angaben die in Anhang XXIX enthaltenen Tabellen und Meldebögen ausfüllen.
Tabelle EU MRA - Qualitative Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit dem Marktrisiko: Freitext.
2. |
Die Institute legen die in Artikel 435 Absatz 1 Buchstaben a bis d CRR genannten Informationen zum Marktrisiko offen, indem sie die Tabelle EU MRA in Anhang XXIX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU MR1 - Marktrisiko beim Standardansatz: Format: Unveränderlich
3. |
Die Institute legen die in Artikel 445 CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU MR1 in Anhang XXIX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Tabelle EU MRB: Qualitative Offenlegungspflichten von Instituten, die interne Modelle für das Marktrisiko verwenden: Freitext
4. |
Die Institute legen die in Artikel 455 Buchstaben a, b, c und f CRR genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU MRB in Anhang XXIX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU MR2-A - Marktrisiko bei dem auf internen Modellen basierenden Ansatz: Format: Unveränderlich
5. |
Die Institute legen die in Artikel 455 Buchstabe e CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU MR2-A in Anhang XXIX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU MR2-B – RWEA-Flussrechnung der Marktrisiken bei dem auf internen Modellen basierenden Ansatz (IMA): Format: Unveränderlich
6. |
Die Institute legen die in Artikel 438 Buchstabe h CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU MR2-B in Anhang XXIX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
7. |
Die Institute geben RWEA-Flussdaten als Abweichungen zwischen den risikogewichteten Positionsbeträgen am Ende des Offenlegungszeitraums (Zeile 8) und den risikogewichteten Positionsbeträgen am Ende des vorangegangenen Offenlegungsstichtags (Zeile 1) an. Bei vierteljährlichen Offenlegungen ist der dem Quartal des Offenlegungszeitraums vorausgehende Quartalsendstand heranzuziehen. Die Institute können ihre Offenlegungen für die Säule 3 ergänzen, indem sie die gleichen Informationen für die drei vorangegangenen Quartale offenlegen. |
8. |
In einer Begleitunterlage zu diesem Meldebogen erläutern die Institute die Werte in Zeile 8, d. h. alle anderen Faktoren, die erheblich zu RWEA-Abweichungen beitragen.
|
Meldebogen EU MR3 - IMA-Werte für Handelsportfolios: Format: Unveränderlich
9. |
Die Institute legen die in Artikel 455 Buchstabe d CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU MR3 in Anhang XXIX dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen.
|
Meldebogen EU MR4 - Vergleich der VaR-Schätzwerte mit Gewinnen/Verlusten: Format: Flexibel
10. |
Mit Blick auf die in Artikel 455 Buchstabe g CRR genannten Informationen legen die Institute das Schaubild in Anhang XXIX mit den dort genannten Angaben offen.
|
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) Definition siehe DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) Nr. 528/2014 DER KOMMISSION vom 12. März 2014 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards für Nicht-Delta-Risiken von Optionen gemäß dem standardisierten Marktrisiko-Ansatz (ABl. L 148 vom 20.5.2014, S. 29).
(3) Definition siehe DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) Nr. 528/2014 DER KOMMISSION vom 12. März 2014 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards für Nicht-Delta-Risiken von Optionen gemäß dem standardisierten Marktrisiko-Ansatz (ABl. L 148 vom 20.5.2014, S. 29).
(4) Definition siehe DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) Nr. 528/2014 DER KOMMISSION vom 12. März 2014 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards für Nicht-Delta-Risiken von Optionen gemäß dem standardisierten Marktrisiko-Ansatz (ABl. L 148 vom 20.5.2014, S. 29).
(5) Siehe Darstellung DIS Disclosure requirements DIS 99 Worked examples, Dezember 2019 des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht bei der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich.
ANHANG XXXI
Tabelle EU ORA - Qualitative Angaben zum operationellen Risiko
Freitextfelder für qualitative Angaben
Rechtsgrundlage |
Nummer der Zeile |
Qualitative Angaben - Freitext |
Artikel 435 Absatz 1 Buchstaben a, b, c und d CRR |
a) |
Offenlegung von Risikomanagementzielen und -politik |
Artikel 446 CRR |
b) |
Offenlegung der Vorgehensweisen bei der Beurteilung der Mindesteigenmittelanforderungen |
Artikel 446 CRR |
c) |
Beschreibung des verwendeten fortgeschrittenen Messansatzes (AMA) (falls zutreffend) |
Artikel 454 CRR |
d) |
Risikominderung mithilfe von Versicherungen beim fortgeschrittenen Messansatz (falls zutreffend) |
Meldebogen EU OR1 - Eigenmittelanforderungen für das operationelle Risiko und risikogewichtete Positionsbeträge
Banktätigkeiten |
a |
b |
c |
d |
e |
|
Maßgeblicher Indikator |
Eigenmittelanforderungen |
Risikopositionsbetrag |
||||
Jahr-3 |
Jahr-2 |
Vorjahr |
||||
1 |
Banktätigkeiten, bei denen nach dem Basisindikatoransatz (BIA) verfahren wird |
|
|
|
|
|
2 |
Banktätigkeiten, bei denen nach dem Standardansatz (SA)/dem alternativen Standardansatz (ASA) verfahren wird |
|
|
|
|
|
3 |
Anwendung des Standardansatzes |
|
|
|
|
|
4 |
Anwendung des alternativen Standardansatzes |
|
|
|
|
|
5 |
Banktätigkeiten, bei denen nach fortgeschrittenen Messansätzen (AMA) verfahren wird |
|
|
|
|
|
ANHANG XXXII
Erläuterungen zu den Meldebögen für die Offenlegung des operationellen Risikos
Tabelle EU ORA - Qualitative Angaben zum operationellen Risiko. Format: Flexibel
1. |
Die Institute legen die in dieser Tabelle verlangten Angaben gemäß Artikel 435 Absatz 1, Artikel 446 und Artikel 454 der Verordnung (EU) 575/2013 (1) („CRR“) offen. |
2. |
Wenn die Institute ihre operationellen Risiken in der Tabelle EU ORA in Anhang XXXI offenlegen, folgen sie dabei den nachstehenden Erläuterungen.
|
Meldebogen EU OR1 - Eigenmittelanforderungen für das operationelle Risiko und risikogewichtete Positionsbeträge. Format: Unveränderlich
3. |
Die Institute legen die in den Artikeln 446 und 454 CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU OR1 zur Offenlegung des operationellen Risikos in Anhang XXXI dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. Dieser Meldebogen liefert Informationen über die Berechnung der Eigenmittelanforderungen für das operationelle Risiko nach dem Basisindikatoransatz (BIA), dem Standardansatz (SA), dem Alternativen Standardansatz (ASA) und dem Fortgeschrittenen Messansatz (AMA) gemäß den Artikeln 312 bis 324 in Teil 3 Titel III CRR. |
4. |
Institute, die den BIA, den TSA und/oder den ASA anwenden, geben in der für Freitext bestimmten Begleitunterlage zu diesem Meldebogen an, ob es sich bei den Geschäftsjahresendangaben, anhand deren sie die Eigenmittelanforderungen berechnen, a) um geprüfte Zahlen oder b) falls solche nicht vorliegen, um eigene Schätzungen handelt. In letztgenanntem Fall weisen die Institute auf alle etwaigen außergewöhnlichen Umstände hin, die eine Änderung dieser Werte bewirkt haben (wie Käufe oder Veräußerungen von Unternehmen oder Geschäftszweigen). |
Erläuterungen zum Ausfüllen des Meldebogens EU OR1 |
|
Spalte |
Erläuterung |
a, b, c |
Maßgeblicher Indikator Der Begriff „maßgeblicher Indikator“ bezeichnet (für Institute, die den BIA nutzen) die Summe der in Artikel 316 Absatz 1 Tabelle 1 CRR genannten Posten am Ende des Geschäftsjahres. Für Institute, die den TSA oder den ASA nutzen, ist der „maßgebliche Indikator“ am Ende des Geschäftsjahres in den Artikeln 317 bis 319 CRR definiert. Institute, die den maßgeblichen Indikator zur Berechnung der Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko nutzen (BIA, TSA und ASA), geben diesen in den Spalten a bis c für die jeweiligen Jahre an. Werden gemäß Artikel 314 CRR verschiedene Ansätze miteinander kombiniert, geben die Institute den maßgeblichen Indikator auch für Tätigkeiten an, bei denen nach dem AMA verfahren wird. Banken, die einen AMA anwenden, geben den maßgeblichen Indikator auch für die Tätigkeiten an, bei denen nach dem AMA verfahren wird. Stehen dem Institut aus weniger als drei Jahren Daten zum maßgeblichen Indikator zur Verfügung, werden den entsprechenden Tabellenspalten vorrangig die verfügbaren historischen Daten (geprüfte Zahlen) zugewiesen. Stehen beispielsweise nur für ein Jahr historische Daten zu Verfügung, sind diese in Spalte c anzugeben. Zukunftsgerichtete Schätzungen sind dann – falls angemessen – in die Spalten b (Schätzwerte für das nächste Jahr) und a (Schätzwerte für das Jahr +2) einzutragen. Sind keine historischen Daten zum „maßgeblichen Indikator“ verfügbar, darf das Institut die für die Berechnung der Eigenmittelanforderungen verwendeten eigenen zukunftsgerichteten Schätzungen angeben. |
d |
Eigenmittelanforderungen Die gemäß den Artikeln 312 bis 324 CRR dem verwendeten Ansatz entsprechend berechneten Eigenmittelanforderungen. Der sich daraus ergebende Betrag wird in Spalte d offengelegt. |
e |
Risikopositionsbetrag Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe e und Artikel 92 Absatz 4 CRR Die in Spalte d angegebenen Eigenmittelanforderungen multipliziert mit dem Faktor 12,5. |
Zeile |
Erläuterung |
1 |
Banktätigkeiten, bei denen nach dem Basisindikatoransatz (BIA) verfahren wird In dieser Zeile werden die Beträge für Tätigkeiten ausgewiesen, bei denen zur Berechnung der Eigenmittelanforderungen für das operationelle Risiko nach dem BIA verfahren wird (Artikel 315 und 316 CRR). |
2 |
Banktätigkeiten, bei denen nach dem Standardansatz (SA) / dem alternativen Standardansatz (ASA) verfahren wird In dieser Zeile werden die nach dem SA und dem ASA berechneten Eigenmittelanforderungen ausgewiesen (Artikel 317 bis 320 CRR). |
3 |
Anwendung des Standardansatzes Wird der Standardansatz (SA) verwendet, muss der maßgebliche Indikator für jedes betreffende Jahr alle in Artikel 317 Tabelle 2 CRR definierten Geschäftsfelder umfassen. |
4 |
Anwendung des alternativen Standardansatzes Institute, die nach dem ASA verfahren (Artikel 319 CRR), legen den maßgeblichen Indikator für die betreffenden Jahre offen. |
5 |
Banktätigkeiten, bei denen nach fortgeschrittenen Messansätzen (AMA) verfahren wird Institute, die einen fortgeschrittenen Messansatz anwenden (Artikel 312 Absatz 2 und Artikel 321 bis 323 CRR) legen die maßgeblichen Daten offen. Werden gemäß Artikel 314 CRR verschiedene Ansätze miteinander kombiniert, ist der maßgebliche Indikator auch für Tätigkeiten anzugeben, bei denen nach einem AMA verfahren wird. Banken, die einen AMA anwenden, geben den maßgeblichen Indikator auch für die Tätigkeiten an, bei denen nach dem AMA verfahren wird. |
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
ANHANG XXXIII
Tabelle EU REMA – Vergütungspolitik
Hier sind die zentralen Merkmale der Vergütungspolitik des Instituts zu beschreiben. Darüber hinaus ist anzugeben, wie diese Politik umgesetzt wird. Darzulegen sind insbesondere die folgenden Merkmale, soweit relevant:
Qualitative Angaben |
|||||||||||
a) |
Informationen über die für die Vergütungsaufsicht verantwortlichen Gremien. Diese umfassen:
|
||||||||||
b) |
Angaben zu Gestaltung und Struktur des Vergütungssystems für identifizierte Mitarbeiter. Diese umfassen:
|
||||||||||
c) |
Beschreibung, in welcher Weise die Vergütungsverfahren aktuellen und künftigen Risiken Rechnung tragen. Dies muss einen Überblick über die zentralen Risiken, deren Messung und die Auswirkungen dieser Messungen auf die Vergütung einschließen. |
||||||||||
d) |
Die gemäß Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe g CRD festgelegten Werte für das Verhältnis zwischen dem festen und dem variablen Vergütungsbestandteil. |
||||||||||
e) |
Beschreibung der Art und Weise, in der das Institut sich bemüht, das Ergebnis während des Zeitraums der Ergebnismessung mit der Höhe der Vergütung zu verknüpfen. Dies umfasst:
|
||||||||||
f) |
Beschreibung der Art und Weise, wie das Institut die Vergütung an das langfristige Ergebnis anzupassen sucht. Dies umfasst:
|
||||||||||
g) |
Beschreibung der wichtigsten Parameter und Begründungen für Systeme mit variablen Bestandteilen und sonstige Sachleistungen gemäß Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe f CRR. Dies umfasst:
|
||||||||||
h) |
Wenn von dem betreffenden Mitgliedstaat oder der zuständigen Behörde angefordert, die Gesamtvergütung jedes Mitglieds des Leitungsorgans oder der Geschäftsleitung. |
||||||||||
i) |
Gemäß Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe k CRR Angaben dazu, ob für das Institut eine Ausnahme nach Artikel 94 Absatz 3 CRD gilt.
|
||||||||||
j) |
Große Institute liefern gemäß Artikel 450 Absatz 2 CRR quantitative Angaben zur Vergütung ihres kollektiven Leitungsorgans und differenzieren dabei nach geschäftsführenden und nicht-geschäftsführenden Mitgliedern. |
Meldebogen EU REM1 – Für das Geschäftsjahr gewährte Vergütung
|
a |
b |
c |
d |
||
Leitungsorgan - Aufsichtsfunktion |
Leitungsorgan - Leitungsfunktion |
Sonstige Mitglieder der Geschäftsleitung |
Sonstige identifizierte Mitarbeiter |
|||
1 |
Feste Vergütung |
Anzahl der identifizierten Mitarbeiter |
|
|
|
|
2 |
Feste Vergütung insgesamt |
|
|
|
|
|
3 |
Davon: monetäre Vergütung |
|
|
|
|
|
4 |
(Gilt nicht in der EU) |
|
|
|
|
|
EU-4 a |
Davon: Anteile oder gleichwertige Beteiligungen |
|
|
|
|
|
5 |
Davon: an Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente |
|
|
|
|
|
EU-5x |
Davon: andere Instrumente |
|
|
|
|
|
6 |
(Gilt nicht in der EU) |
|
|
|
|
|
7 |
Davon: sonstige Positionen |
|
|
|
|
|
8 |
(Gilt nicht in der EU) |
|
|
|
|
|
9 |
Variable Vergütung |
Anzahl der identifizierten Mitarbeiter |
|
|
|
|
10 |
Variable Vergütung insgesamt |
|
|
|
|
|
11 |
Davon: monetäre Vergütung |
|
|
|
|
|
12 |
Davon: zurückbehalten |
|
|
|
|
|
EU-13a |
Davon: Anteile oder gleichwertige Beteiligungen |
|
|
|
|
|
EU-14a |
Davon: zurückbehalten |
|
|
|
|
|
EU-13b |
Davon: an Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente |
|
|
|
|
|
EU-14b |
Davon: zurückbehalten |
|
|
|
|
|
EU-14x |
Davon: andere Instrumente |
|
|
|
|
|
EU-14y |
Davon: zurückbehalten |
|
|
|
|
|
15 |
Davon: sonstige Positionen |
|
|
|
|
|
16 |
Davon: zurückbehalten |
|
|
|
|
|
17 |
Vergütung insgesamt (2 + 10) |
|
|
|
|
Meldebogen EU REM2 - Sonderzahlungen an Mitarbeiter, deren berufliche Tätigkeiten einen wesentlichen Einfluss auf das Risikoprofil des Instituts haben (identifizierte Mitarbeiter)
|
a |
b |
c |
d |
|
Leitungsorgan - Aufsichtsfunktion |
Leitungsorgan - Leitungsfunktion |
Sonstige Mitglieder der Geschäftsleitung |
Sonstige identifizierte Mitarbeiter |
||
|
Garantierte variable Vergütung – Gesamtbetrag |
||||
1 |
Gewährte garantierte variable Vergütung - Zahl der identifizierten Mitarbeiter |
|
|
|
|
2 |
Gewährte garantierte variable Vergütung - Gesamtbetrag |
|
|
|
|
3 |
Davon: während des Geschäftsjahres ausgezahlte garantierte variable Vergütung, die nicht auf die Obergrenze für Bonuszahlungen angerechnet wird |
|
|
|
|
|
Die in früheren Zeiträumen gewährten Abfindungen, die während des Geschäftsjahres ausgezahlt wurden |
||||
4 |
In früheren Perioden gewährte, während des Geschäftsjahres gezahlte Abfindungen – Anzahl der identifizierten Mitarbeiter |
|
|
|
|
5 |
In früheren Perioden gewährte, während des Geschäftsjahres gezahlte Abfindungen - Gesamtbetrag |
|
|
|
|
|
Während des Geschäftsjahres gewährte Abfindungen |
||||
6 |
Während des Geschäftsjahres gewährte Abfindungen - Anzahl der identifizierten Mitarbeiter |
|
|
|
|
7 |
Während des Geschäftsjahres gewährte Abfindungen - Gesamtbetrag |
|
|
|
|
8 |
Davon: während des Geschäftsjahres gezahlt |
|
|
|
|
9 |
Davon: zurückbehalten |
|
|
|
|
10 |
Davon: während des Geschäftsjahres gezahlte Abfindungen, die nicht auf die Obergrenze für Bonuszahlungen angerechnet werden |
|
|
|
|
11 |
Davon: höchste Abfindung, die einer einzigen Person gewährt wurde |
|
|
|
|
Meldebogen REM3 – Zurückbehaltene Vergütung
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
EU - g |
EU - h |
|
|
Zurückbehaltene und einbehaltene Vergütung |
Gesamtbetrag der für frühere Leistungsperioden gewährten, zurückbehaltenen Vergütungen |
Davon: im Geschäftsjahr zu beziehen |
Davon: in nachfolgenden Geschäftsjahren zu beziehen |
Höhe von Leistungs-anpassungen, die im Geschäftsjahr bei zurückbehaltenen, im Geschäftsjahr zu beziehenden Vergütungen vorgenommen wurden |
Höhe von Leistungs-anpassungen, die im Geschäftsjahr bei zurückbehaltenen, in künftigen jährlichen Leistungsperioden zu beziehenden Vergütungen vorgenommen wurden |
Gesamthöhe der durch nachträgliche implizite Anpassungen bedingten Anpassungen während des Geschäftsjahres (wie Wertänderungen, die auf veränderte Kurse der betreffenden Instrumente zurückzuführen sind) |
Gesamthöhe der vor dem Geschäftsjahr gewährten, zurückbehaltenen Vergütungen, die im Geschäftsjahr tatsächlich gezahlt wurden |
Gesamthöhe der für frühere Leistungsperioden gewährten und zurückbehaltenen Vergütungen, die erdient sind, aber Sperrfristen unterliegen |
1 |
Leitungsorgan - Aufsichtsfunktion |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Monetäre Vergütung |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Anteile oder gleichwertige Beteiligungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
An Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Sonstige Instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Sonstige Formen |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Leitungsorgan - Leitungsfunktion |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Monetäre Vergütung |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Anteile oder gleichwertige Beteiligungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
An Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Sonstige Instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Sonstige Formen |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Sonstige Mitglieder der Geschäftsleitung |
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Monetäre Vergütung |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Anteile oder gleichwertige Beteiligungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
An Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Sonstige Instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Sonstige Formen |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Sonstige identifizierte Mitarbeiter |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Monetäre Vergütung |
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Anteile oder gleichwertige Beteiligungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
An Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Sonstige Instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Sonstige Formen |
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Gesamtbetrag |
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU REM4 – Vergütungen von 1 Mio. EUR oder mehr pro Jahr
|
a |
|
|
EUR |
Identifizierte Mitarbeiter, die ein hohes Einkommen im Sinne von Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe i CRR beziehen |
1 |
1 000 000 bis unter 1 500 000 |
|
2 |
1 500 000 bis unter 2 000 000 |
|
3 |
2 000 000 bis unter 2 500 000 |
|
4 |
2 500 000 bis unter 3 000 000 |
|
5 |
3 000 000 bis unter 3 500 000 |
|
6 |
3 500 000 bis unter 4 000 000 |
|
7 |
4 000 000 bis unter 4 500 000 |
|
8 |
4 500 000 bis unter 5 000 000 |
|
9 |
5 000 000 bis unter 6 000 000 |
|
10 |
6 000 000 bis unter 7 000 000 |
|
11 |
7 000 000 bis unter 8 000 000 |
|
x |
Diese Liste ist verlängerbar, sollten weitere Vergütungsstufen benötigt werden. |
|
Meldebogen EU REM5 - Angaben zur Vergütung der Mitarbeiter, deren berufliche Tätigkeiten einen wesentlichen Einfluss auf das Risikoprofil des Instituts haben (identifizierte Mitarbeiter)
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
|
Vergütung Leitungsorgan |
Geschäftsfelder |
|
|||||||||
Leitungsorgan - Aufsichtsfunktion |
Leitungsorgan - Leitungsfunktion |
Gesamt-summe Leitungsorgan |
Investment Banking |
Retail Banking |
Vermögens-verwaltung |
Unternehmens-funktionen |
Unabhängige interne Kontroll-funktionen |
Alle Sonstigen |
Gesamt-summe |
||
1 |
Gesamtanzahl der identifizierten Mitarbeiter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Davon: Mitglieder des Leitungsorgans |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Davon: sonstige Mitglieder der Geschäftsleitung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Davon: sonstige identifizierte Mitarbeiter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Gesamtvergütung der identifizierten Mitarbeiter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Davon: variable Vergütung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Davon: feste Vergütung |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANHANG XXXIV
Erläuterungen zu den Meldebögen für die Offenlegung der Vergütungspolitik
Tabelle EU REMA – Vergütungspolitik: Format: Flexibel
1. |
Die Institute legen die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstaben a, b, c, d, e, f, j und k und Artikel 450 Absatz 2 CRR (1) genannten Informationen offen, indem sie die Tabelle EU REMA in Anhang XXXIII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
2. |
Das Format dieser Tabelle ist flexibel. Sollten Institute ein anderes Format verwenden, müssen die gelieferten Angaben mit den in dieser Tabelle verlangten Angaben vergleichbar sein, den gleichen Detaillierungsgrad aufweisen und in der Substanz alle verlangten Informationen enthalten. |
3. |
Für die Zwecke dieser Tabelle und der in diesem Anhang erläuterten Meldebögen bedeutet „Gewährung“ die Gewährung einer variablen Vergütung für eine bestimmte Ansammlungsperiode, unabhängig davon, zu welchem Zeitpunkt der gewährte Betrag genau ausgezahlt wird. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
|||||||||||
Zeilen-nummer |
Erläuterung |
||||||||||
a) |
Informationen über die für die Vergütungsaufsicht verantwortlichen Gremien. Diese umfassen:
|
||||||||||
b) |
Angaben zu Gestaltung und Struktur des Vergütungssystems für identifizierte Mitarbeiter. Diese umfassen:
|
||||||||||
c) |
Beschreibung, in welcher Weise die Vergütungsverfahren aktuellen und künftigen Risiken Rechnung tragen. Dies muss einen Überblick über die zentralen Risiken, deren Messung und die Auswirkungen dieser Messungen auf die Vergütung einschließen. |
||||||||||
d) |
Die Werte, die gemäß Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe g der Richtlinie 2013/36/EU („CRD“) (2) für das Verhältnis zwischen dem festen und dem variablen Vergütungsbestandteil festgelegt wurden. |
||||||||||
e) |
Beschreibung der Art und Weise, in der das Institut sich bemüht, das Ergebnis während des Zeitraums der Ergebnismessung mit der Höhe der Vergütung zu verknüpfen. Dies umfasst:
|
||||||||||
f) |
Beschreibung der Art und Weise, wie das Institut die Vergütung an das langfristige Ergebnis anzupassen sucht. Dies umfasst:
|
||||||||||
g) |
Beschreibung der in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe f CRR genannten wichtigsten Parameter und Begründungen für Systeme mit variablen Bestandteilen und sonstige Sachleistungen. Dies umfasst:
|
||||||||||
h) |
Wenn von dem betreffenden Mitgliedstaat oder der betreffenden zuständigen Behörde angefordert, die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe j CRR genannte Gesamtvergütung jedes Mitglieds des Leitungsorgans oder der Geschäftsleitung. |
||||||||||
i) |
Gemäß Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe k CRR Angaben dazu, ob für das Institut eine Ausnahme nach Artikel 94 Absatz 3 CRD gilt. Für die Zwecke dieses Buchstabens geben Institute, für die eine derartige Ausnahme gilt, an, ob diese aufgrund von Artikel 94 Absatz 3 Buchstabe a oder b CRD gewährt wird. Sie geben ferner an, auf welche der Vergütungsvorschriften (d. h. Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l und/oder m und/oder o CRD) sie die Ausnahme(n) anwenden, wie viele Mitarbeiter in den Genuss dieser Ausnahme(n) kommen und wie hoch deren Gesamtvergütung ist – aufgeschlüsselt nach festen und variablen Bestandteilen. |
||||||||||
j) |
Große Institute liefern gemäß Artikel 450 Absatz 2 CRR quantitative Angaben zur Vergütung ihres kollektiven Leitungsorgans und differenzieren dabei nach geschäftsführenden und nicht-geschäftsführenden Mitgliedern. |
Meldebogen EU REM1 – Für das Geschäftsjahr gewährte Vergütung: Format: Unveränderlich.
4. |
Die Institute füllen den Meldebogen EU REM1 in Anhang XXXIII dieser Durchführungsverordnung gemäß Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe h Ziffern i bis ii CRR und nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen aus. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
|
Zeilen-nummer |
Erläuterung |
1 und 9 |
Anzahl der identifizierten Mitarbeiter Die Anzahl der gemäß Artikel 92 CRD und gemäß der Delegierten Verordnung der Kommission zur Umsetzung von Artikel 94 Absatz 2 CRD (3) identifizierten Mitarbeiter, deren berufliche Tätigkeiten einen wesentlichen Einfluss auf das Risikoprofil des Instituts haben und die die in diesem Meldebogen aufgeführten Vergütungsbestandteile erhalten. Zu berechnen ist diese Anzahl anhand der Vollzeitäquivalente bei den nicht dem Leitungsorgan angehörenden identifizierten Mitarbeitern. Die Zahl der auf diese Weise ermittelten Mitarbeiter ist anzugeben. |
2 |
Feste Vergütung insgesamt Summe der in den Zeilen 3 bis 7 angegebenen Beträge. |
3 |
Davon: monetäre Vergütung Höhe des monetären Teils der festen Vergütung. |
EU-4 a |
Davon: Anteile oder gleichwertige Beteiligungen Summe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l Ziffer i CRD genannten Anteile bzw. je nach Rechtsform des betreffenden Instituts gleichwertigen Beteiligungen, die Bestandteil der festen Vergütung sind. |
5 |
Davon: an Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente. Summe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l Ziffer i CRD genannten, an Anteile geknüpften Instrumente oder gleichwertigen nicht liquiditätswirksamen Instrumente, die Bestandteil der festen Vergütung sind. |
EU-5x |
Davon: andere Instrumente Betrag anderer in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l Ziffer ii CRD genannter Instrumente, die Bestandteil der festen Vergütung sind. |
7 |
Davon: sonstige Positionen Die Beträge der sonstigen Bestandteile der für das Geschäftsjahr gewährten festen Vergütung, die nicht in den anderen Zeilen unter der Überschrift „Feste Vergütung insgesamt“ ausgewiesen werden. Dies könnte die in Erwägungsgrund 64 CRD genannten regelmäßigen anteilmäßigen Altersvorsorgebeiträge oder Leistungen (sofern diese Leistungen nicht an Leistungskriterien gebunden sind) oder andere Vergütungsformen wie Fahrkostenpauschalen umfassen. |
10 |
Variable Vergütung insgesamt Summe der in den Zeilen 11, EU-13a, EU-13b, EU-14x und 15 ausgewiesenen Beträge. Summe aller Vergütungsbestandteile, die nicht zu der in Zeile 2 offengelegten festen Vergütung gehören, einschließlich der in diesem Jahr gewährten garantierten variablen Zahlungen und Abfindungszahlungen. |
11 |
Davon: monetäre Vergütung Höhe des monetären Teils der variablen Vergütung. |
12, EU-14a, EU-14b, EU-14y und 16 |
Davon: zurückbehalten Die gemäß Artikel 94 CRD bestimmten zurückbehaltenen Beträge der variablen Vergütung, aufgeschlüsselt nach Art des Bestandteils. |
EU-13a |
Davon: Anteile oder gleichwertige Beteiligungen Summe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l Ziffer i CRD genannten Anteile bzw. je nach Rechtsform des betreffenden Instituts gleichwertigen Beteiligungen, die Bestandteil der variablen Vergütung sind. |
EU-13b |
Davon: an Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente. Summe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l Ziffer i CRD genannten, an Anteile geknüpften Instrumente oder gleichwertigen nicht liquiditätswirksamen Instrumente, die Bestandteil der variablen Vergütung sind. |
EU-14x |
Davon: andere Instrumente Betrag anderer in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l Ziffer ii CRD genannter Instrumente, die Bestandteil der variablen Vergütung sind. |
15 |
Davon: sonstige Positionen Die Beträge der sonstigen Bestandteile der für das Geschäftsjahr gewährten variablen Vergütung, die nicht in den anderen Zeilen unter der Überschrift „Variable Vergütung insgesamt“ ausgewiesen werden. |
17 |
Vergütung insgesamt Summe der in den Zeilen 2 und 10 dieses Meldebogens ausgewiesenen Beträge. |
Buchstabe der Spalte |
Erläuterung |
a |
Leitungsorgan - Aufsichtsfunktion Das in Artikel 3 Absatz 1 Nummer 8 definierte Leitungsorgan in seiner Aufsichtsfunktion, d. h. seiner Rolle, Entscheidungen der Geschäftsleitung zu kontrollieren und zu überwachen. Die Angaben sind für die entsprechende Anzahl von Personen offenzulegen. Gemäß Artikel 13 CRR werden diese Angaben von EU-Mutterinstituten auf konsolidierter Basis und von großen Tochterunternehmen von EU-Mutterinstituten auf Einzelbasis oder gegebenenfalls im Einklang mit der genannten Verordnung und der CRD auf teilkonsolidierter Basis offengelegt. In dieser Spalte liefert das offenlegende Unternehmen Angaben zu seinem Leitungsorgan. Erfolgt die Offenlegung gemäß den Artikeln 6 und 13 CRR auf konsolidierter oder teilkonsolidierter Basis, sind die Informationen zu den identifizierten Mitgliedern der Leitungsorgane der Tochterunternehmen unter dem jeweiligen Geschäftsbereich offenzulegen. |
b |
Leitungsorgan - Leitungsfunktion Die Mitglieder des Leitungsorgans, die für dessen Leitungsfunktionen verantwortlich sind. Die Angaben sind für die entsprechende Anzahl von Personen offenzulegen. Die Angaben sind für die entsprechende Anzahl von Personen offenzulegen. Gemäß Artikel 13 CRR. Diese Angaben werden von EU-Mutterinstituten auf konsolidierter Basis und von großen Tochterunternehmen von EU-Mutterinstituten auf Einzelbasis oder gegebenenfalls im Einklang mit der genannten Verordnung und der CRD auf teilkonsolidierter Basis offengelegt. In dieser Spalte liefert das offenlegende Unternehmen Angaben zu seinem Leitungsorgan. Erfolgt die Offenlegung gemäß den Artikeln 6 und 13 CRR auf konsolidierter oder teilkonsolidierter Basis, sind die Informationen zu den identifizierten Mitgliedern der Leitungsorgane der Tochterunternehmen unter dem jeweiligen Geschäftsbereich offenzulegen. |
c |
Sonstige Mitglieder der Geschäftsleitung Geschäftsleitung im Sinne von Artikel 3 Absatz 1 Nummer 9 CRD. Hier ist die Anzahl der Mitglieder der Geschäftsleitung offenzulegen, die nicht unter „Leitungsorgan - Leitungsfunktion“ und „Sonstige identifizierte Mitarbeiter“ erfasst werden. Diese Informationen sind auf Basis von Vollzeitäquivalenten offenzulegen. |
d |
Sonstige identifizierte Mitarbeiter Sonstige Mitarbeiter, die weder dem Leitungsorgan in seiner Aufsichts- oder Leitungsfunktion noch der Geschäftsleitung angehören und deren berufliche Tätigkeiten nach den Kriterien der Delegierten Verordnung der Kommission zur Umsetzung von Artikel 94 Absatz 2 CRD und gegebenenfalls sowie gegebenenfalls nach zusätzlichen Kriterien des Instituts einen wesentlichen Einfluss auf dessen Risikoprofil haben. Die Institute können diesem Meldebogen die im Meldebogen EU REM5 enthaltene Aufschlüsselung nach Geschäftsfeldern hinzufügen. Diese Informationen sind auf Basis von Vollzeitäquivalenten offenzulegen. |
Meldebogen EU REM2 - Sonderzahlungen an Mitarbeiter, deren berufliche Tätigkeiten einen wesentlichen Einfluss auf das Risikoprofil des Instituts haben (identifizierte Mitarbeiter): Format: Unveränderlich.
5. |
Die Institute legen die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe h Ziffern v bis vii CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU REM2 in Anhang XXXIII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
|
Zeilen-nummer |
Erläuterung |
1, 4 und 6 |
Anzahl der identifizierten Mitarbeiter Für jeden einzelnen Vergütungsbestandteil die Anzahl der gemäß Artikel 92 CRD und gemäß der Delegierten Verordnung der Kommission zur Umsetzung von Artikel 94 Absatz 2 CRD identifizierten Mitarbeiter, deren berufliche Tätigkeiten einen wesentlichen Einfluss auf das Risikoprofil des Instituts haben. Die Werte in den Spalten a und b (Leitungsorgan) sind für die entsprechende Anzahl an Personen anzugeben. Die Werte in den Spalten c und d sind anhand von Vollzeitäquivalenten zu berechnen. Zeile 4 bezieht sich auf Abfindungen, die in früheren Perioden gewährt und im (laufenden) Geschäftsjahr ausgezahlt wurden, während Zeile 6 die im (laufenden) Geschäftsjahr gewährten Abfindungen betrifft. |
2 |
Garantierte variable Vergütung – Gesamtbetrag Höhe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe e CRD genannten garantierten variablen Vergütung. |
3 |
Davon: während des Geschäftsjahres ausgezahlte garantierte variable Vergütung, die nicht auf die Obergrenze für Bonuszahlungen angerechnet wird Höhe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe e CRD genannten garantierten variablen Vergütung, die im laufenden Geschäftsjahr ausgezahlt und nicht auf die Obergrenze für Bonuszahlungen angerechnet wird. Bei Offenlegung der in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe g und Buchstabe h Ziffern v bis vi CRR genannten Informationen geben die Institute unmissverständlich an, ob die nach Geschäftsfeldern aufgeschlüsselten zusammengefassten quantitativen Angaben auch bei Einbeziehung von Neueinstellungen und Abfindungen noch der Obergrenze für Bonuszahlungen entsprechen. |
5 |
In früheren Perioden gewährte, während des Geschäftsjahres gezahlte Abfindungen – Gesamtbetrag Höhe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe h CRD genannten Abfindungen, die in früheren Perioden gewährt und im (laufenden) Geschäftsjahr gezahlt wurden. |
7 |
Während des Geschäftsjahres gewährte Abfindungen – Gesamtbetrag Höhe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe h CRD genannten Abfindungen, die im (laufenden) Geschäftsjahr gewährt wurden. |
8 |
Davon: während des Geschäftsjahres gezahlt Höhe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe h CRD genannten, während des Geschäftsjahres gewährten und im Geschäftsjahr gezahlten Abfindungen. |
9 |
Davon: Zurückbehalten Höhe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe h CRD genannten, während des Geschäftsjahres gewährten und zurückbehaltenen Abfindungen, die gemäß Artikel 94 CRD bestimmt wurden. |
10 |
Davon: während des Geschäftsjahres gezahlte Abfindungen, die nicht auf die Obergrenze für Bonuszahlungen angerechnet werden Höhe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe h CRD genannten Abfindungen, die im Geschäftsjahr ausgezahlt und nicht auf die Obergrenze für Bonuszahlungen angerechnet werden. Bei Offenlegung der in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe g und Buchstabe h Ziffern v bis vi CRR genannten Informationen geben die Institute unmissverständlich an, ob die nach Geschäftsfeldern aufgeschlüsselten zusammengefassten quantitativen Angaben auch bei Einbeziehung von Neueinstellungen und Abfindungen noch der Obergrenze für Bonuszahlungen entsprechen. |
11 |
Davon: höchste Abfindung, die einer einzigen Person gewährt wurde Höchste Abfindung gemäß Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe h CRD an eine einzige Person während des Geschäftsjahres. |
Buchstabe der Spalte |
Erläuterung |
a |
Leitungsorgan - Aufsichtsfunktion Das in Artikel 3 Absatz 1 Nummer 8 definierte Leitungsorgan in seiner Aufsichtsfunktion, deren Rolle darin besteht, Entscheidungen der Geschäftsleitung zu kontrollieren und zu überwachen (nach Anzahl der Mitglieder). |
b |
Leitungsorgan - Leitungsfunktion Die Mitglieder des Leitungsorgans, die für dessen Leitungsfunktionen verantwortlich sind (nach Anzahl der Mitglieder). |
c |
Sonstige Mitglieder der Geschäftsleitung Geschäftsleitung im Sinne von Artikel 3 Absatz 1 Nummer 9 CRD. Hier ist die Anzahl der Mitglieder der Geschäftsleitung offenzulegen, die nicht unter „Leitungsorgan - Leitungsfunktion“ und „Sonstige identifizierte Mitarbeiter“ erfasst werden (nach Vollzeitäquivalenten). |
d |
Sonstige identifizierte Mitarbeiter Sonstige Mitarbeiter, die weder dem Leitungsorgan in seiner Aufsichts- oder Leitungsfunktion noch der Geschäftsleitung angehören und deren berufliche Tätigkeiten nach den Kriterien der Delegierten Verordnung der Kommission zur Umsetzung von Artikel 94 Absatz 2 CRD und gegebenenfalls sowie gegebenenfalls nach zusätzlichen Kriterien des Instituts einen wesentlichen Einfluss auf dessen Risikoprofil haben. Die Institute können diesem Meldebogen die im Meldebogen EU REM5 enthaltene Aufschlüsselung nach Geschäftsfeldern hinzufügen (nach Vollzeitivalenten). |
Meldebogen EU REM3 – Zurückbehaltene Vergütung: Format: Unveränderlich.
6. |
Die Institute legen die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe h Ziffern iii bis iv CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU REM3 in Anhang XXXIII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
|
Zeilen-nummer |
Erläuterung |
1 |
Leitungsorgan - Aufsichtsfunktion Das in Artikel 3 Absatz 1 Nummer 8 definierte Leitungsorgan in seiner Aufsichtsfunktion, d. h. seiner Rolle, Entscheidungen der Geschäftsleitung zu kontrollieren und zu überwachen. Summe der in den Zeilen 2, 3, 4, 5 und 6 dieses Meldebogens ausgewiesenen Beträge. |
2, 8, 14 und 20 |
Monetäre Vergütung Höhe des monetären Teils der variablen Vergütung. |
3, 9, 15 und 21 |
Anteile oder gleichwertige Beteiligungen Summe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l Ziffer i CRD genannten Anteile bzw. je nach Rechtsform des betreffenden Instituts gleichwertigen Beteiligungen, die Bestandteil der variablen Vergütung sind. |
4, 10, 16 und 22 |
An Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente Summe der in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l Ziffer i CRD genannten, an Anteile geknüpften Instrumente oder gleichwertigen nicht liquiditätswirksamen Instrumente, die Bestandteil der variablen Vergütung sind. |
5, 11, 17 und 23 |
Sonstige Instrumente Betrag anderer in Artikel 94 Absatz 1 Buchstabe l Ziffer ii CRD genannter Instrumente, die Bestandteil der variablen Vergütung sind. |
6, 12, 18 und 24 |
Sonstige Formen Höhe der variablen Vergütung, die nicht in den Zeilen „Monetäre Vergütung“, „Anteile oder gleichwertige Beteiligungen“ (je nach Rechtsform des betreffenden Instituts), „An Anteile geknüpfte Instrumente oder gleichwertige nicht liquiditätswirksame Instrumente“ oder „Sonstige Instrumente“ offengelegt wird. Dies könnte die in Erwägungsgrund 64 CRD genannten regelmäßigen anteilmäßigen Altersvorsorgebeiträge oder Leistungen (sofern diese Leistungen nicht an Leistungskriterien gebunden sind) oder andere Vergütungsformen wie Fahrkostenpauschalen umfassen. |
7 |
Leitungsorgan - Leitungsfunktion Die Mitglieder des Leitungsorgans, die für dessen Leitungsfunktionen verantwortlich sind. Summe der in den Zeilen 8, 9, 10, 11 und 12 dieses Meldebogens ausgewiesenen Beträge. |
13 |
Sonstige Mitglieder der Geschäftsleitung Geschäftsleitung im Sinne von Artikel 3 Absatz 1 Nummer 9 CRD. Summe der in den Zeilen 14, 15, 16, 17 und 18 dieses Meldebogens ausgewiesenen Beträge. Hier ist die Anzahl der Mitglieder der Geschäftsleitung offenzulegen, die nicht unter „Leitungsorgan - Leitungsfunktion“ und „Sonstige identifizierte Mitarbeiter“ erfasst werden. |
19 |
Sonstige identifizierte Mitarbeiter Sonstige Mitarbeiter, die weder dem Leitungsorgan in seiner Aufsichts- oder Leitungsfunktion noch der Geschäftsleitung angehören und deren berufliche Tätigkeiten nach den Kriterien der Delegierten Verordnung der Kommission zur Umsetzung von Artikel 94 Absatz 2 CRD sowie gegebenenfalls nach zusätzlichen Kriterien des Instituts einen wesentlichen Einfluss auf dessen Risikoprofil haben. Summe der in den Zeilen 20, 21, 22, 23 und 24 dieses Meldebogens ausgewiesenen Beträge. |
25 |
Gesamtbetrag Summe der in den Zeilen 1, 7, 13 und 19 dieses Meldebogens ausgewiesenen Beträge. |
Buchstabe der Spalte |
Erläuterung |
a |
Gesamtbetrag der für frühere Leistungsperioden gewährten, zurückbehaltenen Vergütung Höhe der gemäß Artikel 94 CRD bestimmten, für vorangegangene Leistungsperioden gewährten, zurückbehaltenen Vergütung (Summe der Beträge in den Spalten b und c). |
b |
Davon: im Geschäftsjahr zu beziehen Höhe der gemäß Artikel 94 CRD bestimmten, für vorangegangene Leistungsperioden gewährten, zurückbehaltenen Vergütung, die im Geschäftsjahr zu beziehen ist. |
c |
Davon: in nachfolgenden Geschäftsjahren zu beziehen Höhe der gemäß Artikel 94 CRD bestimmten, für vorangegangene Leistungsperioden gewährten, zurückbehaltenen Vergütung, die in den nachfolgenden Geschäftsjahren zu beziehen ist. |
d |
Höhe von Leistungsanpassungen, die im Geschäftsjahr bei zurückbehaltenen, im Geschäftsjahr zu beziehenden Vergütungen vorgenommen wurden Höhe etwaiger, gemäß Artikel 94 CRD bestimmter Leistungsanpassungen bei zurückbehaltenen, im Geschäftsjahr zu beziehenden Vergütungen. |
e |
Höhe von Leistungsanpassungen, die im Geschäftsjahr bei zurückbehaltenen, in künftigen Geschäftsjahren zu beziehenden Vergütungen vorgenommen wurden Höhe etwaiger, gemäß Artikel 94 CRD bestimmter Leistungsanpassungen bei zurückbehaltenen, in künftigen jährlichen Leistungsperioden zu beziehenden Vergütungen. |
f |
Gesamthöhe der durch nachträgliche implizite Anpassungen während des Geschäftsjahres bedingten Anpassungen im Geschäftsjahr (wie Wertänderungen, die auf veränderte Kurse der betreffenden Instrumente zurückzuführen sind) Falls zutreffend, die nach bestem Vermögen geschätzte Höhe der durch nachträgliche implizite Anpassungen bei der zurückbehaltenen Vergütung im Geschäftsjahr verursachten Wertänderung, wie Wertänderungen, die auf veränderte Kurse der betreffenden Instrumente zurückzuführen sind. |
EU - g |
Gesamthöhe der vor dem Geschäftsjahr gewährten, zurückbehaltenen Vergütungen, die im Geschäftsjahr tatsächlich gezahlt wurden Höhe der gemäß Artikel 94 CRD bestimmten, zurückbehaltenen Vergütungen, die im Geschäftsjahr ausgezahlt wurden. Sobald die zurückbehaltene Vergütung bezogen ist, ist sie als ausgezahlt zu betrachten. |
EU - h |
Gesamthöhe der für frühere Leistungsperioden gewährten und zurückbehaltenen Vergütungen, die verdient sind, aber Sperrfristen unterliegen Gesamthöhe der für frühere Leistungsperioden gewährten und zurückbehaltenen Vergütungen, die erdient sind, aber einer gemäß Artikel 94 CRD bestimmten Sperrfrist unterliegen. |
Meldebogen EU REM4 – Vergütungen von 1 Mio. EUR oder mehr pro Jahr: Format: Unveränderlich.
7. |
Die Institute legen die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe i CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU REM4 in Anhang XXXIII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
8. |
Bei den übermittelten Daten muss es sich um Bilanzdaten zum Jahresende in EUR handeln. Es sind ausnahmslos die vollen Euro-Werte zu übermitteln, Auf- oder Abrundungen sind nicht zulässig (also 1 234 567 EUR anstatt 1,2 Mio. EUR). Lautet die Vergütung auf eine andere Währung als Euro, ist für die Umrechnung der offenzulegenden konsolidierten Werte der Wechselkurs zugrunde zu legen, den die Kommission im Dezember des Meldejahres für Finanzplanung und Haushalt verwendet. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
|
Zeilen-nummer |
Erläuterung |
1 bis 8 |
Vergütung zwischen 1 und 5 Mio. EUR pro Geschäftsjahr, aufgeschlüsselt nach Vergütungsstufen von 500 000 EUR. |
9 bis x |
Vergütung von über 5 Millionen EUR pro Geschäftsjahr, aufgeschlüsselt nach Vergütungsstufen von 1 Mio. EUR. |
Buchstabe der Spalte |
Erläuterung |
a |
Anzahl der identifizierten Mitarbeiter, die pro Geschäftsjahr mit 1 Mio. EUR oder mehr vergütet wurden. Die Angaben sind für die entsprechende Anzahl von Personen offenzulegen. |
Meldebogen EU REM5 - Angaben zur Vergütung der Mitarbeiter, deren berufliche Tätigkeiten einen wesentlichen Einfluss auf das Risikoprofil des Instituts haben (identifizierte Mitarbeiter): Format: Unveränderlich.
9. |
Die Institute legen die in Artikel 450 Absatz 1 Buchstabe g CRR genannten Informationen offen, indem sie den Meldebogen EU REM5 in Anhang XXXIII dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
10. |
Bei den nach Geschäftsfeldern aufgeschlüsselten Spalten sind alle Kredite, auch Großkundenkredite, unter der Rubrik Retail-Kredite aufzuführen. Die Rubrik Investment Banking umfasst Unternehmensfinanzierung/-beratung (Corporate Finance) und Handel (Trading and Sales). Weitere Orientierungshilfen bezüglich der unter diese Geschäftsbereiche fallenden Tätigkeiten liefert die Tabelle in Artikel 317 CRR, in der festgelegt ist, welchen Geschäftsfeldern Tätigkeiten beim Standardansatz für das operationelle Risiko zugeordnet werden. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
|||||||||||||||||
Zeilen-nummer |
Erläuterung |
||||||||||||||||
1 |
Gesamtanzahl der identifizierten Mitarbeiter Mitarbeiter, deren berufliche Tätigkeiten einen wesentlichen Einfluss auf das Risikoprofil eines Instituts und seiner Tochterunternehmen – auch solcher, die nicht unter die CRD fallen – haben (identifizierte Mitarbeiter), sowie sämtliche Mitglieder der jeweiligen Leitungsorgane. Dieser Wert ist anhand der Vollzeitäquivalente offenzulegen. |
||||||||||||||||
2 |
Davon: Mitglieder des Leitungsorgans Anzahl der Mitglieder des Leitungsorgans in seiner Aufsichtsfunktion und in seiner Leitungsfunktion sowie Anzahl der Leitungsorganmitglieder insgesamt. |
||||||||||||||||
3 |
Davon: sonstige Mitglieder der Geschäftsleitung Sonstige Mitarbeiter, die nicht dem Leitungsorgan angehören, aber Mitglieder der Geschäftsleitung im Sinne von Artikel 3 Absatz 1 Nummer 9 CRD sind. |
||||||||||||||||
4 |
Davon: sonstige identifizierte Mitarbeiter Mitarbeiter, die weder dem Leitungsorgan noch der Geschäftsleitung angehören und deren berufliche Tätigkeiten nach den Kriterien der Delegierten Verordnung der Kommission zur Umsetzung von Artikel 94 Absatz 2 CRD sowie gegebenenfalls nach zusätzlichen Kriterien des Instituts einen wesentlichen Einfluss auf dessen Risikoprofil haben. |
||||||||||||||||
5 |
Gesamtvergütung der identifizierten Mitarbeiter Die Gesamtvergütung schließt alle Formen von fester und variabler Vergütung ein und umfasst Zahlungen sowie monetäre und nicht monetäre Leistungen, die den Mitarbeitern von oder im Namen von Instituten als Gegenleistung für ihre berufliche Tätigkeit gewährt werden, „carried interest“-Zahlungen im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe d der Richtlinie 2011/61/EU (4) sowie weitere Zahlungen im Wege von Methoden und Vehikeln, die, sofern sie nicht als Vergütung eingestuft würden, zu einer Umgehung der Vergütungsanforderungen der CRD führen würden. |
||||||||||||||||
6 |
Davon: variable Vergütung Summe aller Vergütungsbestandteile, die nicht in Zeile 7 als feste Vergütung ausgewiesen werden. |
||||||||||||||||
7 |
Davon: feste Vergütung Die Institute sehen eine Vergütung als fest an, wenn die Voraussetzungen für ihre Gewährung und ihre Höhe
|
||||||||||||||||
Buchstabe der Spalte |
Erläuterung |
||||||||||||||||
a, b, c |
Leitungsorgan Leitungsorgan des Instituts aufgeschlüsselt nach Aufsichts- und Leitungsfunktion. Die Angaben sind für die entsprechende Anzahl von Personen offenzulegen. |
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d bis h |
Geschäftsfelder Die Hauptgeschäftsfelder des Instituts wie Investment Banking, Retail Banking, Vermögensverwaltung, Unternehmensfunktionen, unabhängige interne Kontrollfunktionen. Diese Angaben sind anhand der Vollzeitäquivalente offenzulegen. |
||||||||||||||||
i |
Alle Sonstigen Alle sonstigen Geschäftsfelder, die in den vorangegangenen Spalten nicht separat erfasst wurden. Diese Angaben sind anhand der Vollzeitäquivalente offenzulegen. |
(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Zugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsichtigung von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen, zur Änderung der Richtlinie 2002/87/EG und zur Aufhebung der Richtlinien 2006/48/EG und 2006/49/EG (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 338).
(3) DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) Nr. 604/2014 DER KOMMISSION vom 4. März 2014 zur Ergänzung der Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates im Hinblick auf technische Regulierungsstandards in Bezug auf qualitative und angemessene quantitative Kriterien zur Ermittlung der Mitarbeiterkategorien, deren berufliche Tätigkeit sich wesentlich auf das Risikoprofil eines Instituts auswirkt (ABl. L 167 vom 6.6.2014, S. 30).
(4) Richtlinie 2011/61/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 8. Juni 2011 über die Verwalter alternativer Investmentfonds und zur Änderung der Richtlinien 2003/41/EG und 2009/65/EG und der Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009 und (EU) Nr. 1095/2010 (ABl. L 174 vom 1.7.2011, S. 1).
ANHANG XXXV
Meldebogen EU AE1 — Belastete und unbelastete Vermögenswerte
|
Buchwert belasteter Vermögenswerte |
Beizulegender Zeitwert belasteter Vermögenswerte |
Buchwert unbelasteter Vermögenswerte |
Beizulegender Zeitwert unbelasteter Vermögenswerte |
|||||
|
davon: unbelastet als EHQLA und HQLA einstufbar |
|
davon: unbelastet als EHQLA und HQLA einstufbar |
|
davon: EHQLA und HQLA |
|
davon: EHQLA und HQLA |
||
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
Vermögenswerte des offenlegenden Instituts |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Eigenkapitalinstrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
davon: gedeckte Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
davon: Verbriefungen |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
davon: von Staaten begeben |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
davon: von Finanzunternehmen begeben |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
davon: von Nichtfinanzunternehmen begeben |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sonstige Vermögenswerte |
|
|
|
|
|
|
|
|
Meldebogen EU AE2 - Entgegengenommene Sicherheiten und begebene eigene Schuldverschreibungen
|
Beizulegender Zeitwert belasteter entgegengenommener Sicherheiten oder belasteter begebener eigener Schuldverschreibungen |
Unbelastet |
|||
Beizulegender Zeitwert entgegengenommener zur Belastung verfügbarer Sicherheiten oder begebener zur Belastung verfügbarer eigener Schuldverschreibungen |
|||||
|
davon: unbelastet als EHQLA und HQLA einstufbar |
|
davon: EHQLA und HQLA |
||
010 |
030 |
040 |
060 |
||
130 |
Vom offenlegenden Institut entgegengenommene Sicherheiten |
|
|
|
|
140 |
Jederzeit kündbare Darlehen |
|
|
|
|
150 |
Eigenkapitalinstrumente |
|
|
|
|
160 |
Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
170 |
davon: gedeckte Schuldverschreibungen |
|
|
|
|
180 |
davon: Verbriefungen |
|
|
|
|
190 |
davon: von Staaten begeben |
|
|
|
|
200 |
davon: von Finanzunternehmen begeben |
|
|
|
|
210 |
davon: von Nichtfinanzunternehmen begeben |
|
|
|
|
220 |
Darlehen und Kredite außer jederzeit kündbaren Darlehen |
|
|
|
|
230 |
Sonstige entgegengenommene Sicherheiten |
|
|
|
|
240 |
Begebene eigene Schuldverschreibungen außer eigenen gedeckten Schuldverschreibungen oder Verbriefungen |
|
|
|
|
241 |
Eigene gedeckte Schuldverschreibungen und begebene, noch nicht als Sicherheit hinterlegte Verbriefungen |
|
|
|
|
250 |
SUMME DER ENTGEGENGENOMMENEN SICHERHEITEN UND BEGEBENEN EIGENEN SCHULDVERSCHREIBUNGEN |
|
|
|
|
Meldebogen EU AE3 – Belastungsquellen
|
Kongruente Verbindlichkeiten, Eventualverbindlich-keiten oder verliehene Wertpapiere |
Belastete Vermögenswerte, belastete entgegengenommene Sicherheiten und belastete begebene eigene Schuldverschreibungen außer gedeckten Schuldverschreibungen und forderungsunterlegten Wertpapieren |
|
010 |
030 |
||
010 |
Buchwert ausgewählter finanzieller Verbindlichkeiten |
|
|
Tabelle EU AE4 – Erklärende Angaben
Offenlegung qualitativer Informationen gemäß Artikel 443 CRR (Freitext)
Zeile |
Qualitative Informationen – Freitext |
(a) |
Allgemeine erklärende Angaben zur Belastung von Vermögenswerten |
(b) |
Angaben darüber, wie sich das Geschäftsmodell auf die Belastung von Vermögenswerten auswirkt und welche Bedeutung die Belastung für das Geschäftsmodell des Instituts hat. Damit sollen Hintergrundinformationen zu den in den Meldebögen EU AE1 und EU AE2 offengelegten Angaben vermittelt werden. |
ANHANG XXXVI
Erläuterungen zu den Meldebögen für die Offenlegung der Vermögenswertbelastung
1. |
Die Institute legen die in Artikel 443 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (1) (im Folgenden „CRR“) genannten Informationen offen, indem sie die Meldebögen EU AE1 bis EU AE4 in Anhang XXXV dieser Durchführungsverordnung nach Maßgabe der im vorliegenden Anhang enthaltenen Erläuterungen ausfüllen. |
2. |
Für die Zwecke der Meldebögen für die Offenlegung der Vermögenswertbelastung gilt die in Anhang XVII Nummer 1.7 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (2) enthaltene Definition von Vermögenswertbelastung (Erläuterungen zu den Meldebögen für die Belastung von Vermögenswerten). |
3. |
Sofern nicht ausdrücklich anders angegeben, sind die in den Meldebögen EU AE1, EU AE2 und EU AE3 genannten Posten von den Instituten in gleicher Weise offenzulegen wie in Anhang XVI (Meldebögen zur Belastung von Vermögenswerten) der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission. |
4. |
Die unter Nummer 3 genannten Posten sind als Mediane anzugeben. Diese müssen rollierende Quartalswerte der vorangegangenen zwölf Monate sein und sind durch Interpolation zu ermitteln. |
5. |
Erfolgt die Offenlegung auf konsolidierter Basis, ist der maßgebliche Konsolidierungskreis der in Teil 1 Titel II Kapitel 2 Abschnitt 2 CRR definierte aufsichtliche Konsolidierungskreis. |
6. |
Die Indikatoren für die Qualität der Vermögenswerte nach Art des Vermögenswerts in Spalten C030, C050, C080 und C100 des Meldebogens EU AE1 und nach Art der entgegengenommenen Sicherheit und begebenen Schuldverschreibungen, einschließlich gedeckter Schuldverschreibungen und Verbriefungen, in Spalten C030 und C060 des Meldebogens EU AE2, gelten nur für Institute, die eine der folgenden Bedingungen erfüllen:
|
Meldebogen EU AE1 — Belastete und unbelastete Vermögenswerte
7. |
Die Institute füllen den Meldebogen EU AE1 im Anhang XXXV der vorliegenden Durchführungsverordnung wie folgt aus. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
|
Zeile |
Erläuterung |
010 |
Vermögenswerte des offenlegenden Instituts Internationale Rechnungslegungsstandards (IAS) 1.9(a), Anwendungsleitlinie (Implementation Guidance) IG 6 für Institute, die nach IFRS bilanzieren Summe der in der Bilanz des Instituts erfassten Vermögenswerte ohne eigene Schuldverschreibungen und eigene Eigenkapitalinstrumente, wenn die maßgeblichen Rechnungslegungsstandards deren Ausweis in der Bilanz gestatten. Anzugeben ist in dieser Zeile der Median der in den Zeilen 030, 040 und 120 offengelegten Summen der vier Endquartalswerte der vorangegangenen zwölf Monate. |
030 |
Eigenkapitalinstrumente Mediane der Eigenkapitalinstrumente nach Definition der anwendbaren Rechnungslegungsgrundsätze (IAS 32.1 für Institute, die nach IFRS bilanzieren), ausgenommen der eigenen Eigenkapitalinstrumente, die nach den maßgeblichen Rechnungslegungsstandards in der Bilanz ausgewiesen werden dürfen. |
040 |
Schuldverschreibungen Mediane der vom Institut gehaltenen, als Wertpapiere begebenen Schuldtitel, die nach der Verordnung (EU) 1071/2013 der Europäischen Zentralbank („BSI-Verordnung der EZB“) (3) keine Darlehen sind, ausgenommen der eigenen Schuldverschreibungen, die nach den maßgeblichen Rechnungslegungsstandards in der Bilanz ausgewiesen werden dürfen. |
050 |
davon: gedeckte Schuldverschreibungen Mediane der vom Institut gehaltenen Schuldverschreibungen, die Wertpapiere im Sinne von Artikel 52 Absatz 4 Unterabsatz 1 der Richtlinie 2009/65/EG (4) sind. Dabei ist es unerheblich, ob diese Instrumente die Rechtsform eines Wertpapiers haben oder nicht. |
060 |
davon: Verbriefungen Mediane der vom Institut gehaltenen Schuldverschreibungen, die Verbriefungspositionen im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 62 CRR sind. |
070 |
davon: von Staaten begeben Mediane der vom Institut gehaltenen Schuldverschreibungen, die von Staaten begeben wurden. |
080 |
davon: von Finanzunternehmen begeben Mediane der vom Institut gehaltenen Schuldverschreibungen, die von Kreditinstituten im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe 1 CRR sowie sonstigen Finanzunternehmen begeben wurden. Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften schließen alle finanziellen Kapitalgesellschaften und Quasi-Kapitalgesellschaften – außer Kreditinstitute – ein, wie Wertpapierfirmen, Investmentfonds, Versicherungsgesellschaften, Pensionsfonds, Organismen für gemeinsame Anlagen und Clearinghäuser sowie übrige Finanzmittler, Anbieter von Kredit- und Versicherungshilfstätigkeiten, firmeneigene Finanzinstitute und Geldverleiher; |
090 |
davon: von Nichtfinanzunternehmen begeben Mediane der vom Institut gehaltenen Schuldverschreibungen, die begeben wurden von Kapitalgesellschaften und Quasi-Kapitalgesellschaften, die im Sinne der BSI-Verordnung der EZB keine finanzielle Mittlertätigkeit ausüben, sondern hauptsächlich marktbestimmte Waren und nichtfinanzielle Dienstleistungen produzieren. |
120 |
Sonstige Vermögenswerte Median sonstiger, nicht in den o. g. Zeilen offengelegter, in der Bilanz des Instituts erfasster Vermögenswerte, bei denen es sich nicht um eigene Schuldverschreibungen und eigene Eigenkapitalinstrumente handelt, die von nicht nach IFRS bilanzierenden Instituten nicht aus der Bilanz ausgebucht werden dürfen. In einem solchen Fall sind eigene Schuldinstrumente in Zeile 240 des Meldebogens EU AE2 auszuweisen und eigene Eigenkapitalinstrumente von der Offenlegung der Vermögenswertbelastungen auszunehmen. Unter sonstige Vermögenswerte fallen der Kassenbestand (Bestände an im Umlauf befindlichen, üblicherweise für Zahlungen verwendeten Banknoten und Münzen in der Landeswährung und in Fremdwährungen), jederzeit kündbare Darlehen (IAS 1.54(i) für Institute, die nach IFRS bilanzieren) einschließlich der täglich fälligen Saldoforderungen bei Zentralbanken und anderen Instituten. Unter sonstige Vermögenswerte fallen auch Darlehen und Kredite außer jederzeit kündbaren Darlehen, das heißt von den Instituten gehaltene Schuldtitel, die keine Wertpapiere sind, ausgenommen täglich fällige Saldoforderungen, einschließlich durch Immobilien besicherte Darlehen im Sinne von Anhang V Teil 2 Nummer 86 Buchstabe a der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission. Ferner unter sonstige Vermögenswerte fallen können immaterielle Vermögenswerte einschließlich Geschäfts- oder Firmenwert, latente Steueransprüche, Sachanlagen, derivative Vermögenswerte, umgekehrte Repos und Forderungen aus Aktienleihgeschäften. Wenn bei zurückbehaltenen Verbriefungen und zurückbehaltenen gedeckten Schuldverschreibungen die zugrunde liegenden Vermögenswerte und Deckungspool-Vermögenswerte jederzeit kündbare Darlehen oder Darlehen und Kredite außer jederzeit kündbaren Darlehen sind, sollten diese ebenfalls in dieser Zeile ausgewiesen werden. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
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Spalte |
Erläuterung |
010 |
Buchwert belasteter Vermögenswerte Median des Buchwerts der vom Institut gehaltenen belasteten Vermögenswerte. Unter Buchwert ist der Betrag auf der Aktivseite der Bilanz zu verstehen. Bei jeder Vermögenswertklasse ist der offenzulegende Buchwert der Median der verschiedenen offengelegten Buchwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
030 |
davon: unbelastet als EHQLA und HQLA einstufbar Median des Buchwerts belasteter Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als Aktiva von äußerst hoher Liquidität und Kreditqualität (EHQLA) oder Aktiva von hoher Liquidität und Kreditqualität (HQLA) infrage kämen. Für die Zwecke dieser Verordnung sind belastete Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen, die in den Artikeln 10-13, 15 und 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission (5) aufgeführten Vermögenswerte, die – wäre nicht ihr Status als belastete Vermögenswerte im Sinne von Anhang XVII der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 – den in den Artikeln 7 und 8 der genannten delegierten Verordnung festgelegten allgemeinen und operativen Anforderungen entsprächen. Belastete Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen, müssen ebenfalls die in den Artikeln 10 bis 16 und 35 bis 37 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 festgelegten risikopositionsklassenspezifischen Anforderungen erfüllen. Für belastete Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen, ist als Buchwert der Buchwert vor den in den Artikeln 10 bis 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 genannten Abschlägen anzugeben. Bei jeder Vermögenswertklasse ist der offenzulegende Buchwert der Median der verschiedenen offengelegten Buchwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
040 |
Beizulegender Zeitwert belasteter Vermögenswerte Median des beizulegenden Zeitwerts der vom offenlegenden Institut gehaltenen Schuldverschreibungen, die im Einklang mit der Definition von Vermögenswertbelastung als belastet gelten. Der beizulegende Zeitwert eines Finanzinstruments ist der Preis, der am Bemessungsstichtag in einem geordneten Geschäftsvorfall zwischen Marktteilnehmern für den Verkauf eines Vermögenswertes empfangen oder für die Übertragung einer Verbindlichkeit gezahlt werden würde. (Siehe IFRS 13 Bemessung des beizulegenden Zeitwerts und Artikel 8 der Richtlinie 2013/34/EU (6) für nicht nach IFRS bilanzierende Institute.) Bei jeder Vermögenswertklasse als beizulegender Zeitwert offenzulegen ist der Median der verschiedenen beizulegenden Zeitwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
050 |
davon: unbelastet als EHQLA und HQLA einstufbar Median des beizulegenden Zeitwerts belasteter Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen. Für die Zwecke dieser Verordnung sind belastete Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen, die in den Artikeln 10-13, 15 und 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 aufgeführten Vermögenswerte, die – wäre nicht ihr Status als belastete Vermögenswerte im Sinne von Anhang XVII der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 – den in den Artikeln 7 und 8 der genannten delegierten Verordnung festgelegten allgemeinen und operativen Anforderungen entsprächen. Belastete Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen, müssen ebenfalls die in den Artikeln 10 bis 16 und 35 bis 37 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission festgelegten risikopositionsklassenspezifischen Anforderungen erfüllen. Für belastete Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen, ist als beizulegender Zeitwert der beizulegende Zeitwert vor den in den Artikeln 10 bis 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission genannten Abschlägen anzugeben. Bei jeder Vermögenswertklasse als beizulegender Zeitwert offenzulegen ist der Median der verschiedenen beizulegenden Zeitwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
060 |
Buchwert unbelasteter Vermögenswerte Der Median des Buchwerts der vom Institut gehaltenen Vermögenswerte, die im Einklang mit der Definition von Vermögenswertbelastung als unbelastet gelten. Unter Buchwert ist der auf der Aktivseite der Bilanz offengelegte Betrag zu verstehen. Bei jeder Vermögenswertklasse ist der offenzulegende Buchwert der Median der verschiedenen offengelegten Buchwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
080 |
davon: EHQLA und HQLA Median des Buchwerts der unbelasteten EHQLA und HQLA aus der Liste in den Artikeln 10-13, 15 und 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission, die die in den Artikeln 7 und 8 der genannten delegierten Verordnung festgelegten allgemeinen und operativen Anforderungen sowie die in den Artikeln 10 bis 16 und 35 bis 37 dieser delegierten Verordnung festgelegten risikopositionsklassenspezifischen Anforderungen erfüllen. Für EHQLA und HQLA ist als Buchwert der Buchwert vor den in den Artikeln 10 bis 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission genannten Abschlägen anzugeben. Bei jeder Vermögenswertklasse ist der offenzulegende Buchwert der Median der verschiedenen offengelegten Buchwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
090 |
Beizulegender Zeitwert unbelasteter Vermögenswerte Median des beizulegenden Zeitwerts der vom Institut gehaltenen unbelasteten Schuldverschreibungen. Der beizulegende Zeitwert eines Finanzinstruments ist der Preis, der am Bemessungsstichtag in einem geordneten Geschäftsvorfall zwischen Marktteilnehmern für den Verkauf eines Vermögenswertes empfangen oder für die Übertragung einer Verbindlichkeit gezahlt werden würde. (Siehe IFRS 13 Bemessung des beizulegenden Zeitwerts und Artikel 8 der Richtlinie 2013/34/EU für nicht nach IFRS bilanzierende Institute.) Bei jeder Vermögenswertklasse als beizulegender Zeitwert offenzulegen ist der Median der verschiedenen beizulegenden Zeitwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
100 |
davon: EHQLA und HQLA Median des beizulegenden Zeitwerts der unbelasteten EHQLA und HQLA aus der Liste in den Artikeln 10-13, 15 und 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission, die die in den Artikeln 7 und 8 der genannten delegierten Verordnung festgelegten allgemeinen und operativen Anforderungen sowie die in den Artikeln 10 bis 16 und 35 bis 37 dieser delegierten Verordnung festgelegten risikopositionsklassenspezifischen Anforderungen erfüllen. Für EHQLA und HQLA ist als beizulegender Zeitwert der beizulegende Zeitwert vor den in den Artikeln 10 bis 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission genannten Abschlägen anzugeben. Bei jeder Vermögenswertklasse als beizulegender Zeitwert offenzulegen ist der Median der verschiedenen beizulegenden Zeitwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
Meldebogen EU AE2 - Entgegengenommene Sicherheiten und begebene eigene Schuldverschreibungen
8. |
Die Institute füllen den Meldebogen EU AE2 im Anhang XXXV der vorliegenden Durchführungsverordnung wie folgt aus. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
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Zeile |
Erläuterung |
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130 |
Vom offenlegenden Institut entgegengenommene Sicherheiten Sämtliche Kategorien der vom Institut entgegengenommenen Sicherheiten. In dieser Zeile offenzulegen sind sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei einem Wertpapierleihgeschäft entgegennimmt. Die Summe der vom Institut entgegengenommenen Sicherheiten ist der Median der in den Zeilen 140 bis 160, 220 und 230 ausgewiesenen Summen der vier Endquartalswerte der vorangegangenen zwölf Monate. |
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140 |
Jederzeit kündbare Darlehen Der Median der vom Institut in Form jederzeit kündbarer Darlehen entgegengenommenen Sicherheiten wird in dieser Zeile offengelegt (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 120 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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150 |
Eigenkapitalinstrumente Median der vom Institut in Form von Eigenkapitalinstrumenten entgegengenommenen Sicherheiten (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 030 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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160 |
Schuldverschreibungen Median der vom Institut in Form von Schuldverschreibungen entgegengenommenen Sicherheiten (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 040 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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170 |
davon: gedeckte Schuldverschreibungen Median der vom Institut in Form gedeckter Schuldverschreibungen entgegengenommenen Sicherheiten (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 050 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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180 |
davon: Verbriefungen Median der vom Institut in Form von Verbriefungen entgegengenommenen Sicherheiten (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 060 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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190 |
davon: von Staaten begeben Median der vom Institut in Form von Schuldverschreibungen, die von Staaten begeben wurden, entgegengenommenen Sicherheiten (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 070 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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200 |
davon: von Finanzunternehmen begeben Median der vom Institut in Form von Schuldverschreibungen, die von Finanzunternehmen begeben wurden, entgegengenommenen Sicherheiten (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 080 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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210 |
davon: von Nichtfinanzunternehmen begeben Median der vom Institut in Form von Schuldverschreibungen, die von Nichtfinanzunternehmen begeben wurden, entgegengenommenen Sicherheiten (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 090 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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220 |
Darlehen und Kredite außer jederzeit kündbaren Darlehen Median der vom Institut in Form von Darlehen und Krediten außer jederzeit kündbaren Darlehen entgegengenommenen Sicherheiten (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 120 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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230 |
Sonstige entgegengenommene Sicherheiten Median der vom Institut in Form sonstiger Vermögenswerte entgegengenommenen Sicherheiten (siehe Rechtsgrundlagen und Erläuterungen zu Zeile 120 des Meldebogens EU AE1). Darunter fallen sämtliche Wertpapiere, die ein kreditnehmendes Institut bei Wertpapierleihgeschäften entgegennimmt. |
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240 |
Begebene eigene Schuldverschreibungen außer eigenen gedeckten Schuldverschreibungen oder Verbriefungen Median der begebenen eigenen Schuldverschreibungen außer eigenen gedeckten Schuldverschreibungen oder Verbriefungen. Da die zurückbehaltenen oder zurückgekauften eigenen ausgegebenen Schuldverschreibungen laut IAS 39.42 (für nach IFRS bilanzierende Institute) die damit verbundenen finanziellen Verbindlichen mindern, werden diese Wertpapiere nicht in die Vermögenswertekategorie des offenlegenden Instituts aufgenommen. Eigene Schuldverschreibungen, die ein nicht den IFRS unterliegendes Institut nicht aus der Bilanz ausbuchen darf, sind in dieser Zeile auszuweisen. |
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241 |
Eigene gedeckte Schuldverschreibungen und begebene, noch nicht als Sicherheit hinterlegte Verbriefungen Median der eigenen gedeckten Schuldverschreibungen und begebenen Verbriefungen, die das offenlegende Institut zurückbehält und die nicht belastet sind. Zur Vermeidung von Doppelzählungen gilt für eigene gedeckte Schuldverschreibungen und vom offenlegenden Institut begebene, zurückbehaltene Verbriefungen folgende Regel:
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250 |
Summe der entgegengenommenen Sicherheiten und begebenen eigenen Schuldverschreibungen Alle Klassen der vom Institut entgegengenommenen Sicherheiten und der vom Institut begebenen und zurückbehaltenen eigenen Schuldverschreibungen, bei denen es sich nicht um eigene gedeckte Schuldverschreibungen oder begebene eigene Verbriefungen handelt. In dieser Zeile ist die Summe der Mediane der Zeile 010 des Meldebogens EU AE1 und der Zeilen 130 und 240 des Meldebogens EU AE2 anzugeben. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
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Spalte |
Erläuterung |
010 |
Beizulegender Zeitwert belasteter entgegengenommener Sicherheiten oder belasteter begebener eigener Schuldverschreibungen Median des beizulegenden Zeitwerts der entgegengenommenen Sicherheiten, einschließlich solcher, die bei Wertpapierleihgeschäften entgegengenommen wurden, oder der vom Institut begebenen und gehaltenen/zurückbehaltenen eigenen Schuldverschreibungen, die im Sinne von Artikel 100 CRR belastet sind. Der beizulegende Zeitwert eines Finanzinstruments ist der Preis, der am Bemessungsstichtag in einem geordneten Geschäftsvorfall zwischen Marktteilnehmern für den Verkauf eines Vermögenswertes empfangen oder für die Übertragung einer Verbindlichkeit gezahlt werden würde (für nach IFRS bilanzierende Institute siehe IFRS 13 Bemessung des beizulegenden Zeitwerts). Bei jedem Sicherheitenposten als beizulegender Zeitwert offenzulegen ist der Median der verschiedenen beizulegenden Zeitwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
030 |
davon: unbelastet als EHQLA und HQLA einstufbar Median des beizulegenden Zeitwerts der belasteten entgegengenommenen Sicherheiten, einschließlich solcher, die bei Wertpapierleihgeschäften entgegengenommen wurden, oder der vom Institut begebenen und gehaltenen/zurückbehaltenen eigenen Schuldverschreibungen, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen. Für die Zwecke dieser Verordnung sind belastete Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen, die in den Artikeln 10-13, 15 und 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission aufgeführten entgegengenommenen Sicherheiten oder begebenen und vom Institut gehaltenen/zurückbehaltenen eigenen Schuldverschreibungen, die – wäre nicht ihr Status als belastete Vermögenswerte im Sinne von Anhang XVII der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 – den in den Artikeln 7 und 8 der genannten delegierten Verordnung festgelegten allgemeinen und operativen Anforderungen entsprächen. Belastete Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen, müssen ebenfalls die in den Artikeln 10 bis 16 und 35 bis 37 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission festgelegten risikopositionsklassenspezifischen Anforderungen erfüllen. Für belastete Vermögenswerte, die unbelastet für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA infrage kämen, ist als beizulegender Zeitwert der beizulegende Zeitwert vor den in den Artikeln 10 bis 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission genannten Abschlägen anzugeben. Bei jedem Sicherheitenposten als beizulegender Zeitwert offenzulegen ist der Median der verschiedenen beizulegenden Zeitwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
040 |
Beizulegender Zeitwert entgegengenommener zur Belastung verfügbarer Sicherheiten oder begebener zur Belastung verfügbarer eigener Schuldverschreibungen Median des beizulegenden Zeitwerts der vom Institut entgegengenommenen Sicherheiten, einschließlich solcher, die bei Wertpapierleihgeschäften entgegengenommen wurden, die unbelastet, aber zur Belastung verfügbar sind, weil dem Institut — sofern ihr Eigentümer nicht ausgefallen ist — deren Verkauf oder Weiterverpfändung gestattet ist. Hierunter fällt auch der beizulegende Zeitwert begebener eigener Schuldverschreibungen mit Ausnahme eigener gedeckter Schuldverschreibungen oder Verbriefungen, die unbelastet, aber zur Belastung verfügbar sind. Bei jedem Sicherheitenposten als beizulegender Zeitwert offenzulegen ist der Median der verschiedenen beizulegenden Zeitwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. |
060 |
davon: EHQLA und HQLA Median des beizulegenden Zeitwerts der unbelasteten entgegengenommenen Sicherheiten oder der unbelasteten, vom Institut begebenen und gehaltenen/zurückbehaltenen eigenen Schuldverschreibungen, bei denen es sich nicht um zur Belastung verfügbare eigene gedeckte Schuldverschreibungen oder Verbriefungspositionen handelt, die für eine Einstufung als EHQLA oder HQLA aus der Liste in den Artikeln 10-13, 15 und 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission infrage kommen und die in den Artikeln 7 und 8 der genannten delegierten Verordnung festgelegten allgemeinen und operativen Anforderungen sowie die in den Artikeln 10 bis 16 und 35 bis 37 dieser delegierten Verordnung festgelegten risikopositionsklassenspezifischen Anforderungen erfüllen. Für EHQLA und HQLA ist als beizulegender Zeitwert der beizulegende Zeitwert vor den in den Artikeln 10 bis 16 der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission genannten Abschlägen anzugeben. |
Meldebogen EU AE3 – Belastungsquellen
9. |
Die Institute füllen den Meldebogen EU AE3 im Anhang XXXV der vorliegenden Durchführungsverordnung wie folgt aus. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
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Zeile |
Erläuterung |
010 |
Buchwert ausgewählter finanzieller Verbindlichkeiten Der Median des Postens „Buchwert ausgewählter finanzieller Verbindlichkeiten“ des Instituts, sofern diese Verbindlichkeiten für das betreffende Institut Vermögenswertbelastungen mit sich bringen. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
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Spalte |
Erläuterung |
010 |
Kongruente Verbindlichkeiten, Eventualverbindlichkeiten oder verliehene Wertpapiere Median der kongruenten Verbindlichkeiten, der Eventualverbindlichkeiten (empfangene Darlehenszusagen und entgegengenommene Finanzsicherheiten) oder der mit unbaren Sicherheiten verliehenen Wertpapiere, soweit diese Geschäfte für das betreffende Institut Vermögenswertbelastungen mit sich bringen. Finanzielle Verbindlichkeiten werden zum Buchwert offengelegt, für Eventualverbindlichkeiten wird der Nominalwert offengelegt und mit unbaren Sicherheiten verliehene Wertpapiere werden zum beizulegenden Zeitwert offengelegt. Als beizulegender Zeitwert offenzulegen ist der Median der verschiedenen beizulegenden Zeitwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. Verbindlichkeiten ohne verbundene Refinanzierungen, wie Derivate, sind hier ebenfalls einzubeziehen. |
030 |
Belastete Vermögenswerte, belastete entgegengenommene Sicherheiten und belastete begebene eigene Wertpapiere außer gedeckten Schuldverschreibungen und Verbriefungen Betrag der Vermögenswerte, entgegengenommenen Sicherheiten und begebenen eigenen Wertpapiere außer gedeckten Schuldverschreibungen und Verbriefungen, deren Belastung aus den hier offengelegten verschiedenen Geschäften resultiert. Um Kohärenz mit den Kriterien der Meldebögen EU AE1 und EU AE2 sicherzustellen, sind die in der Bilanz erfassten Vermögenswerte des Instituts als Median ihres Buchwerts offenzulegen, während entgegengenommene, wiederverwendete Sicherheiten und begebene, belastete eigene Schuldverschreibungen außer gedeckten Schuldverschreibungen und Verbriefungen als Median ihres beizulegenden Zeitwerts offenzulegen sind. Als beizulegender Zeitwert offenzulegen ist der Median der verschiedenen beizulegenden Zeitwerte am Ende jedes für die Berechnung des Medians herangezogenen Offenlegungszeitraums. Belastete Vermögenswerte ohne kongruente Verbindlichkeiten sind hier ebenfalls einzubeziehen. |
Tabelle EU AE4 – Erklärende Angaben
10. |
Die Institute füllen die Tabelle EU AE4 im Anhang XXXV der vorliegenden Durchführungsverordnung wie folgt aus. |
Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
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Zeile |
Erläuterung |
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a |
Allgemeine erklärende Angaben zur Belastung von Vermögenswerten. Hierzu zählen u.a.:
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b |
Erklärende Angaben dazu, wie sich das Geschäftsmodell des Instituts auf die Höhe seiner Belastung auswirkt, und inwiefern die Belastung für das Finanzierungsmodell des Instituts von Belang ist. Hierzu zählen u. a.:
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(1) Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(2) Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission vom 16. April 2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 191 vom 28.6.2014, S. 1).
(3) Verordnung (EU) Nr. 1071/2013 der Europäischen Zentralbank vom 24. September 2013 über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (EZB/2013/33) (ABl. L 297 vom 7.11.2013, S. 1).
(4) Richtlinie 2009/65/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 13. Juli 2009 zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW) (ABl. L 302 vom 17.11.2009, S. 32).
(5) Delegierte Verordnung (EU) 2015/61 der Kommission vom 10. Oktober 2014 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates in Bezug auf die Liquiditätsdeckungsanforderung an Kreditinstitute (ABl. L 11 vom 17.1.2015, S. 1).
(6) Richtlinie 2013/34/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Jahresabschluss, den konsolidierten Abschluss und damit verbundene Berichte von Unternehmen bestimmter Rechtsformen und zur Änderung der Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen Parlaments und des Rates und zur Aufhebung der Richtlinien 78/660/EWG und 83/349/EWG des Rates (ABl. L 182 vom 29.6.2013, S. 19).