BILAG
til
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) …/…
om ændring af gennemførelsesforordning (EU) 2015/2378 for så vidt angår formatet og betingelserne for meddelelse af den årlige vurdering af effektiviteten af den automatiske udveksling af oplysninger og listen over de statistiske oplysninger, som medlemsstaterne skal fremsende med henblik på evalueringen af Rådets direktiv 2011/16/EU
I forordning (EU) 2015/2378 tilføjes følgende bilag:
BILAG VIII
Det i artikel 2c omhandlede format
Meddelelsen i henhold til artikel 23, stk. 3, i direktiv 2011/16/EU skal omfatte følgende oplysninger:
— identifikation af den medlemsstat, som svarer på spørgeskemaet
— tilgængelighed af oplysninger i medlemsstaten
— overvågning af, om der blev sendt bilateral årlig feedback, jf. artikel 14, stk. 2
— effektiviteten af den automatiske udveksling af oplysninger
— behandling af modtagne oplysninger og væsentligste generelle tekniske (IT) problemer
— kvaliteten af modtagne oplysninger, herunder identifikation af modtagere/parter; problemer med indholdet af modtagne oplysninger og hermed forbundne forslag
— oplysningers anvendelse i efterlevelsesøjemed samt disses effektivitet, herunder principiel anvendelighed af oplysninger; aktuel og fremtidig anvendelse af oplysninger; anvendelse af oplysninger efter skatteområde; tilskyndelse til administrativt samarbejde gennem anvendelse af de modtagne oplysninger
— opnåede konkrete resultater, herunder samlet resultat (inkl. særlige projekter); specifikke resultater vedrørende særlige projekter; administrative omkostninger og andre relevante omkostninger til udvikling og gennemførelse af automatisk udveksling af oplysninger; administrative omkostninger til tilbagevendende operationer vedrørende automatisk udveksling af oplysninger; andre relevante omkostninger til operationer vedrørende efterlevelse af skatteregler; positive og negative erfaringer; væsentligste årsager til retstvister og retssager
— succesrate for så vidt angår forpligtelsen til at meddele land for land-rapporterne til de relevante medlemsstater (antal land for land-rapporter modtaget fra andre medlemsstaters skattemyndigheder/ antal land for land-rapporter, der skal modtages fra andre medlemsstaters skattemyndigheder)
— indberettende enheders efterlevelsesrate for så vidt angår forpligtelsen til at indgive land for land-rapporterne (antal modtagne land for land-rapporter/ antal land for land-rapporter, der skal indgives)
— liste over eventuelle jurisdiktioner, hvor EU-baserede indberettende enheders ultimative moderselskaber er hjemmehørende, men hvor der ikke er indgivet eller udvekslet fuldstændige land for land-rapporter.
BILAG IX
Den i artikel 2d omhandlede liste
De statistiske oplysninger, der kræves i forbindelse med andre former for administrativt samarbejde end obligatorisk automatisk udveksling af oplysninger, jf. artikel 23, stk. 4, i direktiv 2011/16/EU, skal omfatte følgende oplysninger:
— identifikation af medlemsstaten
— år
— del A: medlemsstatsopdelt statistik om udveksling af oplysninger
— om udveksling af oplysninger efter anmodning (artikel 5, 6 og 7 i direktiv 2011/16/EU)
— antal sendte anmodninger
— antal modtagne svar
— antal fuldstændige svar modtaget inden for seks måneder
— antal svar, hvor (en del af eller alle) oplysningerne blev modtaget inden for to måneder
— antal modtagne anmodninger
— antal sendte svar
— antal afslag på grundlag af artikel 17 i direktiv 2011/16/EU
— om spontan udveksling af oplysninger (artikel 9 og 10 i direktiv 2011/16/EU)
— antal sendte spontane udvekslinger
— antal modtagne spontane udvekslinger
— antal sendte grænseoverskridende forhåndstilsagn
— antal modtagne grænseoverskridende forhåndstilsagn
— antal sendte ensidige forhåndsgodkendte prisfastsættelsesordninger
— antal modtagne ensidige forhåndsgodkendte prisfastsættelsesordninger
— del B: statistik om andre former for administrativt samarbejde
— om tilstedeværelse i administrative kontorer og deltagelse i administrative undersøgelser (artikel 11 i direktiv 2011/16/EU)
— antal tilstedeværelser i administrative kontorer og deltagelser i administrative undersøgelser
— om samtidig kontrol (artikel 12 i direktiv 2011/16/EU)
— antal samtidige kontroller, som medlemsstaten har igangsat
— antal samtidige kontroller, hvori medlemsstaten har deltaget
— om anmodning om meddelelse (artikel 13 i direktiv 2011/16/EU)
— antal sendte anmodninger om meddelelse
— antal modtagne anmodninger om meddelelse
— om feedback (artikel 14 i direktiv 2011/16/EU)
— antal sendte anmodninger om feedback
— antal modtagne feedback-meldinger
— antal modtagne anmodninger om feedback
— antal sendte feedback-meldinger
— del C: statistik om skønnet indkomststigning eller stigning i skatteansættelse som følge af administrativt samarbejde. Oplysningerne i denne del er valgfrie.
— fra udveksling af oplysninger efter anmodning
— fra spontan udveksling af oplysninger
— som følge af samtidig kontrol
— i alt og antal tilfælde.
BILAG X
Den i artikel 2d omhandlede liste
De statistiske oplysninger, der kræves i forbindelse med obligatorisk automatisk udveksling af oplysninger, jf. artikel 23, stk. 4, i direktiv 2011/16/EU, for så vidt angår de kategorier af indkomst og kapital, der er omhandlet i nævnte direktivs artikel 8, stk. 1, skal omfatte følgende oplysninger:
— for alle kategorier af indkomst og kapital, der er omhandlet i artikel 8, stk. 1, i direktiv 2011/16/EU: statistik om meddelelser og skattepligtige
— i tilfælde af arbejdsindtægt samt tantiemer og bestyrelseshonorarer: statistik om meddelelser og modtagere, meddelelser og betalere, modtagere og relation, betalere og relation, modtagere og indkomst
— i tilfælde af pensioner: statistik om meddelelser og modtagere, meddelelser og betalere, modtagere, betalere, ordninger, indkomst
— i tilfælde af livsforsikringsprodukter: statistik om meddelelser og policer, policer generelt, hændelser
— i tilfælde af ejendomsret til og indtægt fra fast ejendom: statistik om meddelelser og parter, parter generelt, ejendom — antal og værdi, transaktion — antal og værdi, lån — antal og værdi, indtægter fra rettigheder — antal og værdi
— i tilfælde af statusmeddelelser: statistik om statusmeddelelser, fejl i statusmeddelelser
— i tilfælde af nuldatameddelelser: statistik om nuldatameddelelser.
BILAG XI
Den i artikel 2d omhandlede liste
De statistiske oplysninger, der, jf. artikel 23, stk. 4, i direktiv 2011/16/EU, kræves i forbindelse med obligatorisk automatisk udveksling af oplysninger i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 8, stk. 3a, skal omfatte følgende oplysninger:
— pr. meddelelse, statistik om oprindelses- og bestemmelsesland, samlet antal registreringer, samlet beløb for betalinger
— pr. oprindelsesland, statistik om samlet antal indberettende finansielle institutter, samlet beløb for betalinger
— pr. enkelt konto, statistik om antal kontohavere, betalingskategori, beløb pr. betalingskategori
— pr. konto, statistik om kontohavertype, kontohavers skatteidentifikationsnummer eller tilsvarende, kontohavers hjemland, fysisk person som kontohaver, lukket konto, hvilende konto
— pr. kontohaver, statistik om kontrollerende persontype, kontrollerende persons skatteidentifikationsnummer eller tilsvarende, kontrollerende persons hjemland, fysisk person som kontrollerende person.
BILAG XII
Den i artikel 2d omhandlede liste
De statistiske oplysninger, der, jf. artikel 23, stk. 4, i direktiv 2011/16/EU, kræves i forbindelse med obligatorisk automatisk udveksling af oplysninger i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 8aa, skal omfatte følgende oplysninger:
— antal land for land-rapporter modtaget fra indberettende enheder
— antal land for land-rapporter, som indberettende enheder skal indgive, men som ikke er modtaget, eller hvor kun en delvis rapport er indgivet, opdelt efter det ultimative moderselskabs jurisdiktion
— antal land for land-rapporter modtaget fra hver af de øvrige medlemsstater
— antal land for land-rapporter, der skal modtages, men ikke er modtaget, fra hver af de øvrige medlemsstater
— antal land for land-rapporter sendt til hver af de øvrige medlemsstater.
