a)

De pensionsydelser, som et medlem kan modtage, er defineret på forhånd i de juridiske dokumenter om ordningens oprettelse (ud fra en formel baseret på varigheden af medlemmets ansættelse hos arbejdsgiveren og medlemmets løn) og ikke ud fra værdien af ordningens aktiver.

b)

Arbejdsgiveren er forpligtet til at betale bidrag til ordningen.

c)

Kun ansatte hos arbejdsgiveren kan deltage i ordningen og opnå pensionsydelser inden for denne (en deltager i ordningen er herefter benævnt et »medlem«).

d)

En ansat kan selv bestemme, om han/hun vil være medlem.

e)

En ansat, som er medlem, er normalt forpligtet til at betale en procentdel af sin løn i bidrag til ordningen.

f)

Arbejdsgiverens og medlemmernes bidrag samles af ordningens formueforvalter i en pulje og investeres (almindeligvis i værdipapirer) med henblik på at skabe en fond, ud af hvilken ydelserne i henhold til ordningen betales til medlemmerne.

g)

Hvis ordningen har flere aktiver, end hvad der kræves til at finansiere de ydelser, som udbetales inden for ordningen, kan fondsforvalteren og/eller arbejdsgiveren i henhold til ordningens betingelser og de relevante nationale retsforskrifter iværksætte en eller en kombination af følgende foranstaltninger: i) nedsætte arbejdsgiverens bidrag til ordningen; ii) overføre hele eller en del af afkastet af overskuddet til arbejdsgiveren; eller iii) forbedre ydelserne til ordningens medlemmer.

h)

Hvis ordningen har færre aktiver, end hvad der kræves til at finansiere de ydelser, som udbetales inden for ordningen, er arbejdsgiveren normalt forpligtet til at dække underskuddet, og hvis arbejdsgiveren ikke gør dette, eller ikke kan gøre dette, nedsættes de ydelser, som medlemmerne modtager.

i)

Ordningen giver medlemmerne mulighed for at indbetale supplerende frivillige bidrag (»AVC«), som ikke indehaves af ordningen, men overføres til en tredjepart til investering og udbetaling af supplerende ydelser på grundlag af denne investerings afkast (sådanne ordninger pålægges ikke moms).

j)

Medlemmer har ret til at overføre deres opsparede ydelser under ordningen (værdiansat på grundlag af den aktuarmæssige værdi af disse ydelser på overførselstidspunktet) til andre pensionsordninger.

k)

Arbejdsgiverens og medlemmernes bidrag til ordningen anses ikke for medlemmernes indtægt i forbindelse med medlemsstatens opkrævning af skat.

l)

Pensionsydelser modtaget af medlemmerne under ordningen anses for medlemmernes indtægt i forbindelse med medlemsstatens opkrævning af skat.

m)

Arbejdsgiveren, ikke ordningens medlemmer, bærer omkostningerne til honorarer for ordningens forvaltning?

a)

Har en medlemsstat ret til i national ret at fastsætte de fonde, der er omfattet af begrebet »investeringsforeninger«, således at fonde af den i spørgsmål 1 anførte type ikke er omfattet, mens institutter for kollektiv investering som defineret i direktiv 85/611, som ændret, er omfattet?

b)

I hvilket omfang (hvis overhovedet) er følgende relevant for spørgsmålet om, hvorvidt en fond af den i spørgsmål 1 omhandlede type af en medlemsstat skal fastsættes som en »investeringsforening« i dennes nationale ret: