This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(27)
Report on the annual accounts of the European Research Council Executive Agency for the financial year 2012, together with the Agency’s reply
Beretning om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd for regnskabsåret 2012 med organets svar
Beretning om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd for regnskabsåret 2012 med organets svar
EUT C 365 af 13.12.2013, p. 190–196
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/190 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd for regnskabsåret 2012 med organets svar
2013/C 365/27
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd (herefter »organet« eller »ERCEA«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2008/37/EF (1). Organet blev oprettet for en periode, der begyndte den 1. januar 2008 og slutter den 31. december 2017, med henblik på at forvalte særprogrammet »Idéer« under 7. rammeprogram for forskning (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i organets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for organet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om organets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
11. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 17. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 9 af 12.1.2008, s. 15.
(2) En oversigt over organets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Organet foretog ikke tilstrækkelig kontrol under udviklingen af et internt it-aktiv kaldet e-Stream, der havde til formål at automatisere workflowgodkendelsesprocessen i afdelingen for videnskabelig forvaltning. Dette projekts »business case« var ikke defineret ordentligt, risiciene var ikke identificeret og adresseret på en passende måde, og ledelsen havde ikke overvåget projektforløbet. Disse svagheder bidrog til, at it-projektet mislykkedes, hvilket medførte en værdiforringelse på 258 967 euro. |
Afsluttet |
2011 |
Organets midlertidige direktør blev udnævnt den 1. januar 2011 ved en kommissionsafgørelse. På tidspunktet for revisionen i februar 2012 var det maksimale tidsrum på et år for en sådan midlertidig udnævnelse, der er fastsat i personalevedtægten, overskredet med én måned. Direktørens oprindelige funktion som afdelingschef var midlertidigt overtaget af en kontorchef, og vedtægten blev dermed heller ikke overholdt i dette tilfælde. En anden kontorchef fungerede som afdelingschef mellem juni 2009 og februar 2011, og heller ikke i dette tilfælde var varigheden af den midlertidige udnævnelse i overensstemmelse med bestemmelserne. |
Afsluttet |
BILAG II
Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd (Bruxelles)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 182 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
|
||||||||||||||
Organets beføjelser (Kommissionens afgørelse 2008/37/EF) |
Mål Organet blev oprettet i december 2007 ved Kommissionens afgørelse 2008/37/EF med henblik på at forvalte særprogrammet »Idéer« inden for frontlinjeforskning i medfør af Rådets forordning (EF) nr. 58/2003. »Idéer« gennemføres af Det Europæiske Forskningsråd (ERC), herunder et uafhængigt videnskabeligt råd, der fastlægger ERC’s videnskabelige strategi og overvåger gennemførelsen, der varetages af organet, der står for den operationelle forvaltning. Organet blev uafhængigt af Generaldirektoratet for Forskning og Innovation den 15. juli 2009. Opgaver Organets opgaver er beskrevet i uddelegeringsafgørelsen (jf. Kommissionens afgørelse C(2008) 5694), navnlig i artikel 5-7. Organet er blandt andet ansvarligt for opgaver på følgende områder:
|
||||||||||||||
Ledelse (Kommissionens afgørelser C(2008) 5132 og C(2011) 4877) (Kommissionens afgørelser 2007/134/EF og 2011/12/EU) (Rådets afgørelse 2006/972/EF) (Rådets forordning (EF) nr. 58/2003) |
Styringskomitéen Styringskomitéen overvåger organets funktion og udpeges af Kommissionen (jf. Kommissionens afgørelse C(2008) 5132). Styringskomitéen vedtager organets årlige arbejdsprogram (efter Kommissionens godkendelse heraf) og organets driftsbudget og årlige aktivitetsrapport). Den består af fem medlemmer og en observatør. Det Europæiske Forskningsråds videnskabelige råd Det Videnskabelige Råd skal i henhold til Kommissionens afgørelse 2007/134/EF fastlægge en videnskabelig strategi for særprogrammet »Idéer«, beslutte, hvilken type forskning der skal finansieres, jf. artikel 5, stk. 3, i Rådets afgørelse 2006/972/EF, og stå som garant for indsatsens videnskabelige kvalitet. Dets opgaver består navnlig i at fastlægge det årlige arbejdsprogram for særprogrammet »Idéer«, at fastlægge peer review-processen samt at føre tilsyn og kvalitetskontrol med gennemførelsen af særprogrammet »Idéer«, uden at Kommissionens ansvar derved indskrænkes. Det består af 22 medlemmer udpeget af Kommissionen. Direktøren Udnævnes for fire år af Europa-Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||
Organets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 37,8 (35,6) millioner euro Ansatte pr. 31. december 2012 På stillingsfortegnelsen i aktionsbudgettet for 2012 er der opført 100 (100) midlertidigt ansatte, og der er budgetteret med 289 (260) kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, hvilket svarer til i alt 389 (360) stillinger, hvoraf 380 (350) var besat ved udgangen af 2012:
til varetagelse af følgende opgaver:
|
||||||||||||||
Resultater og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
|
||||||||||||||
Kilde: Organet. |
ORGANETS SVAR
1. |
Organet tager Rettens beretning til efterretning. |