10.1.2013   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 6/56

1.

Fællesforetagendet for brændselsceller og brint (fællesforetagendet BCB), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2008 (1) for perioden frem til 31. december 2017.

2.

Blandt fællesforetagendet BCB's målsætninger er i samordning med erhvervslivet og forskningsorganisationer at støtte forskning, teknologisk udvikling og demonstration i medlemsstaterne og lande, der er associeret med syvende rammeprogram (2), med henblik på målrettet at udvikle markedsapplikationer og dermed fremme en yderligere industriel indsats for hurtig udbredelse af brændselscelle- og brintteknologier (3).

3.

Fællesforetagendet BCB's medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) og forskningsgruppen N.ERGHY.

4.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB til dækning af løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør 470 millioner euro, som finansieres over bevillingen til syvende rammeprogram, og hvoraf den del, der er øremærket til løbende omkostninger, ikke må være større end 20 millioner euro. New-EG skal dække 50 % af de løbende omkostninger og N.ERGHY skal bidrage med et beløb svarende til 1/12 af de løbende omkostninger og skal bidrage til aktionsudgifterne med bidrag i naturalier (4) mindst svarende til Unionens finansielle bidrag.

5.

Fællesforetagendet fik finansiel uafhængighed den 15. november 2010.

6.

Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

7.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret fællesforetagendet for brændselsceller og brints årsregnskab (5), som omfatter årsregnskabet (6) og beretningen om budgetgennemførelsen (7) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2011, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

8.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (8).

9.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (9). Direktøren er ansvarlig for at etablere (10) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (11) uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

10.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

11.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (12) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske og faglige krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

12.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af besvigelser eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er passende efter omstændighederne. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

13.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

14.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2011 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser.

15.

I januar 2011 vedtog bestyrelsen en strategi for efterfølgende revision, som er en central kontrol i forbindelse med vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed (13). Kun otte af de tolv efterfølgende revisioner var afsluttet pr. september 2012 og dækkede 4,8 millioner euro (27 % af de omkostningsanmeldelser, som fællesforetagendet BCB i alt modtog i 2011). Seks af disse revisioner påviste ikke væsentlige fejl, men de andre to afslørede betydelige fejl (14), hvoraf den største (764 000 euro) blev korrigeret året efter.

16.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2011, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra effekten af de forhold, der beskrives i punkt 15.

17.

Bemærkningerne i punkt 18-27 drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

18.

På det endelige budget for 2011 var der opført 117 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 60 millioner euro i betalingsbevillinger. 99,8 % af de disponible forpligtelsesbevillinger og 87,9 % af de disponible betalingsbevillinger blev udnyttet. Et beløb på 112 millioner euro svarende til de forpligtelsesbevillinger, der var til rådighed til operationelle aktiviteter (afsnit III i budgettet) i tilknytning til indkaldelsen af forslag i 2011, blev implementeret ved hjælp af en samlet forpligtelse.

19.

Budgetproceduren i fællesforetagendet BCB’s finansielle bestemmelser (15) var ikke fulgt: Den dispensation til at opføre bortfaldne forpligtelser i overslaget over indtægter og udgifter for de følgende tre regnskabsår, Kommissionen har givet, er blevet fortolket forkert. Fællesforetagendet valgte at anvende 3,3 millioner euro i betalingsbevillinger (16) (svarende til betalingsbevillinger fremført fra 2010 til 2011), selv om der stadig var 6,3 millioner euro i godkendte betalingsbevillinger til rådighed til det indeværende regnskabsår (17). Som følge af fællesforetagendet BCB’s fortolkning af budgetproceduren er regnskabsårets budgetresultat ikke korrekt, eftersom 6,3 millioner euro (18) i betalingsbevillinger fremført fra 2011 til 2012 ikke var medtaget i beregningen. Endvidere afspejler regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen i 2010 ikke de 3,3 millioner euro i betalingsbevillinger, som blev fremført fra 2010 til 2011.

20.

10,4 millioner euro i uindfriede forpligtelser fra 2010, hvor indfrielsesfristen var 31. december 2011, var ikke blevet frigjort ved slutningen af 2011, men blev frigjort i januar 2012.

21.

Som følge af de indkaldelser af forslag, der blev organiseret i 2008, 2009 og 2010, blev der underskrevet tilskudsaftaler for i alt 183,4 millioner euro (19), og i 2011 blev der iværksat en fjerde indkaldelse af forslag til en værdi af 111,6 millioner euro, hvilket svarer til henholdsvis 41 % og 25 % af EU’s maksimale bidrag til fællesforetagendet til forskningsaktiviteter (20). Evalueringen af indkaldelsen var færdig i 2011, og de udvalgte projekter er for øjeblikket under forhandling. I januar 2012 blev der iværksat en femte indkaldelse af forslag til en værdi af 79 millioner euro, yderligere 18 % af det maksimale EU-bidrag. Det viser, at der er sket tilfredsstillende fremskridt med hensyn til gennemførelsen af budgettet.

22.

Ved udgangen af 2011 havde regnskabsføreren valideret de underliggende forretningsprocesser (21), som han skal i henhold til fællesforetagendets finansielle bestemmelser. Hans rapport identificerede en række svagheder (22), som regnskabsføreren vil følge op på i 2012.

23.

Fastlæggelsen af metoden til evaluering af bidragene i naturalier (23) er blevet færdig (24), og blev i april 2012 vurderet af den interne revisionstjeneste (IAS) og den interne revisionsfunktion i fællesskab (25). Det aggregerede niveau for bidrag i form af naturalydelser valideret af den anvisningsberettigede pr. 8. februar 2012, (den skæringsdato, der blev brugt i forbindelse med udarbejdelsen af det foreløbige årsregnskab for 2011) var på 347,6 millioner euro. Vurderingsrapporten konkluderede, at beløbet skulle nedsættes med 0,93 millioner euro (26) euro (eller 0,3 %).

24.

Ved udgangen af december 2011 var saldoen på fællesforetagendets BCB’s bankkonto 9,2 millioner euro (27). I månederne august 2011 til december 2011 havde fællesforetagendet BCB en likviditetssaldo på mellem ca. 30 og 60 millioner euro. Fællesforetagendet forventes at træffe alle de nødvendige foranstaltninger til at reducere beholdningen af kontante midler på sine konti til det niveau, der er nødvendigt.

25.

I 2011 udarbejdede fællesforetagendet en forretningskontinuitetsplan og gjorde fremskridt med hensyn til formaliseringen af sin it-sikkerhedspolitik. Forretningskontinuitetsplanen, som også omfatter en katastrofeberedskabsplan, blev vedtaget af fællesforetagendet BCB den 12. juni 2012.

26.

Fællesforetagendets finansielle bestemmelser er endnu ikke blevet ændret, så de omfatter den bestemmelse, som beskriver Kommissionens interne revisors beføjelser (28).

27.

Værtstatsaftalen (29) mellem fællesforetagendet og de belgiske myndigheder om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte blev underskrevet den 3. februar 2012.