15.12.2012   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 388/53

1.

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur (herefter »agenturet« eller »EASA«), der ligger i Köln, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1592/2002 (1). Agenturets opgave er at opretholde et højt sikkerhedsniveau for civil luftfart, at sikre, at udviklingen på dette område foregår korrekt, og at udstede certificeringsspecifikationer og certifikater for luftfartsmateriel (2).

2.

Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

3.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2011, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

4.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet (6). Direktøren er ansvarlig for at etablere (7) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (8) uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

5.

Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (9) om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

6.

Revisionen er udført i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske kodekser og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Disse standarder kræver, at Retten planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, at agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

7.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis for beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

8.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

9.

Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (10) i alle væsentlige henseender giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2011 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har indført (11).

10.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2011, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

11.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

12.

Faldet i justeringskoefficienten for Tyskland i juni 2010 medførte et væsentligt overskud i agenturets bevillinger for 2011 under afsnit I (personaleudgifter) for 2011. Ca. 3 millioner euro (7 % af bevillingerne) blev overført fra afsnit I til forskellige budgetposter under afsnit III (aktionsudgifter), trods den lave udnyttelsesgrad (12) i form af betalinger. Som det er tilladt ifølge EASA's finansforordning, blev denne store overførsel fra afsnit til afsnit, der ændrede budgetstrukturen væsentligt, ikke forelagt for agenturets bestyrelse til godkendelse (13). Situationen er imidlertid ikke i overensstemmelse med budgetprincippet om specificering.

13.

Ved overførslen blev bevillingerne under afsnit III forhøjet til 13,7 millioner euro. Men ved udgangen af året blev 7,8 millioner euro fremført til 2012. Det er ikke i overensstemmelse med princippet om budgettets etårighed.

14.

Agenturet bør forbedre sin forvaltning af anlægsaktiver. Aktiver registreres i to forskellige systemer, der kun kan afstemmes manuelt. De faktiske beholdninger bør registreres og opsummeres bedre. Overslaget over projektomkostninger vedrørende internt frembragte anlægsaktiver var mangelfuldt, og afvigelser blev ikke overvåget. Ikke alle interne personaleomkostninger blev taget i betragtning, og eksterne omkostninger var ikke dokumenteret tilstrækkeligt.

15.

Ved udgangen af 2011 havde agenturet bankindeståender på 55 millioner euro (2010: 49 millioner euro) i én enkelt bank. Der var ikke fastlagt en likviditetspolitik med henblik på at begrænse denne risiko og samtidig få et passende investeringsafkast.

16.

Retten konstaterede, at der var behov for at gøre personaleudvælgelsesprocedurerne endnu mere gennemsigtige. Der er intet bevis for, at agenturet udarbejdede spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtaler, fastlagde hvor mange ansøgere der højst kunne komme på reservelisten, eller hvor mange point der var nødvendige for at kunne optages på denne liste, inden ansøgningerne blev gennemgået.

17.

Ifølge den nuværende lejekontrakt skal agenturet sætte de lejede lokaler i stand, når lejemålet ophører, og aflevere dem i samme stand som ved overtagelsen. Der blev afsat 1 million euro i regnskabet på grundlag af agenturets overslag over istandsættelsesomkostninger. Ejerens vurdering er imidlertid 4 millioner euro. Det er nødvendigt, at agenturet får en uafhængig udenforstående til at vurdere istandsættelsesomkostningerne, og at omkostningerne afspejles i regnskabet i overensstemmelse hermed.

18.

Retten har gennemført en revision for at evaluere retningslinjerne og procedurerne for håndtering af interessekonflikter i fire EU-agenturer, herunder EASA. Resultaterne af revisionen fremlægges i et særskilt dokument (særberetning nr. 15/2012).