16.12.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 368/24

1.

Det Europæiske Fællesforetagende for ITER (1) og Fusionsenergiudvikling blev oprettet i marts 2007 (2) for en 35-årig periode. De vigtigste fusionsanlæg skal udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona.

2.

Fællesforetagendets opgaver er (3):

3.

Fællesforetagendets medlemmer er Euratom repræsenteret ved Europa-Kommissionen, Euratoms medlemsstater og andre lande, som har indgået samarbejdsaftaler med Euratom på området kontrolleret termonuklear fusion, og som har ytret ønske om at blive medlemmer (pr. 31. december 2010: Schweiz).

4.

Ved oprettelsen blev fællesforetagendets samlede ressourcebehov for perioden 2007-2041 anslået til 9 653 millioner euro. Det samlede bidrag fra Euratom blev fastsat til 7 649 millioner euro, heraf højst 15 % til administration. Øvrige ressourcer er bidrag fra værtsstaten for ITER (Frankrig), de årlige medlemskontingenter og frivillige bidrag fra andre medlemmer end Euratom samt tillægsressourcer, der kan modtages på vilkår, der godkendes af bestyrelsen. Retten henleder opmærksomheden på, at det er nødvendigt at tilføre langt flere ressourcer til ITER-projektet (jf. punkt 27-29).

5.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsenergiudviklings årsregnskab (5), som omfatter »årsregnskabet« (6) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (7) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

6.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (8).

7.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med fællesforetagendets finansforordning (9). Direktøren er ansvarlig for at etablere (10) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (11) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

8.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

9.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (12) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

10.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet.

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning.

13.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsudviklings årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

14.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

15.

Det endelige budget omfattede forpligtelsesbevillinger på 444,1 million euro og betalingsbevillinger på 241,7 millioner euro. Fremførslerne fra 2009 beløb sig til 106,8 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 52,2 millioner euro i betalingsbevillinger (hovedsagelig bevillinger fra værtsstaten for ITER afsat til opførelsen af ITER). På grund af forsinkelser i gennemførelsen af aktiviteterne var udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne kun 63,4 % (13), hvilket også afspejles i likviditetssaldoen, som var på 78,8 millioner euro ved årets udgang (26,8 % af de disponible betalingsbevillinger i 2010).

16.

I sine to seneste årsberetninger om fællesforetagendet bemærkede Retten, at det ikke fuldt ud havde etableret og implementeret sine interne kontrolsystemer som krævet i dets finansforordning (14). Tilsvarende udsendte fællesforetagendets interne revisor den 31. maj 2010 en rapport om de finansielle kredsløb, hvori han gav udtryk for bekymring med hensyn til de finansielle kredsløb og adskillelsen af funktioner.

17.

Som reaktion vedtog bestyrelsen i juni 2010 en plan til forbedring af forvaltningen og i oktober et forslag til ændring af den organisatoriske struktur. Den nye organisatoriske struktur (15) blev operationel den 1. januar 2011.

18.

Trods disse ændringer var ansvaret for de finansielle kredsløb endnu ikke endeligt tildelt, da revisionen fandt sted (april 2011), eftersom et antal nøglestillinger stadig var ledige (16) (f.eks. chef for ITER-afdelingen, chef for administrationen og chef for budget- og finansafdelingen).

19.

De finans- og regnskabssystemer (ABAC og SAP), som fællesforetagendet bruger, ejes af Kommissionen og er godkendt af regnskabsføreren, men de øvrige vigtige forretningsprocesser, som leverer finansielle oplysninger, er endnu ikke blevet godkendt. Som Retten nævnte i sin beretning for 2009 (17), er der endnu ikke udviklet et redskab, som er egnet til forvaltning af operationelle kontrakter (ABAC-kontrakter eller lignende) og integreret med systemerne for budget- og finansrapportering.

20.

Retten testede en stikprøve på ni udbud og seks tilskudstildelinger. I tre af de ni reviderede udbud modtog fællesforetagendet kun ét bud. I forbindelse med tilskuddene blev der i gennemsnit kun modtaget ét forslag pr. indkaldelse. Retten erkender, at fællesforetagendet opererer i en stærkt specialiseret industrisektor, men anbefaler, at det bestræber sig yderligere på at maksimere konkurrencen, og at det i forbindelse med indkaldelser af bud følger princippet om valuta for pengene i udarbejdelses-, offentliggørelses- og evalueringsfasen og under forvaltningen af kontrakterne.

21.

Den kontrol, som fællesforetagendet udfører, før det foretager udbetalinger i henhold til tilskudsaftaler, er ikke dokumenteret tilstrækkeligt til at kunne give sikkerhed med hensyn til opfyldelsen af de finansielle krav og de underliggende omkostningers støtteberettigelse (18).

22.

Retten glæder sig over, at fællesforetagendet er begyndt at udvikle en strategi for efterfølgende revision, som skal implementeres i 2012. Strategien for efterfølgende revision er en central kontrol i forbindelse med vurderingen af, om de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige, og den bør fastlægges så hurtigt som muligt. Den bør også omfatte tilskud og indgåelse af operationelle kontrakter.

23.

I 2008 og 2009 bemærkede Retten, at en række af fællesforetagendets medlemmer ikke havde betalt deres medlemskontingent inden for den frist, der var fastsat af bestyrelsen. For 2010 var fristen den 31. maj 2010, men kun 14 af de 28 medlemmer betalte til tiden.

24.

I udtalelse nr. 4/2008 påpegede Retten, at Kommissionens interne revisors beføjelser til at foretage revision af fællesforetagendet ikke nævnes i fællesforetagendets finansforordning. Fællesforetagendets finansforordning er endnu ikke blevet ændret, så den omfatter Kommissionens interne revisors beføjelser (19), men Kommissionen og fællesforetagendet har taget skridt til at sikre, at Kommissionens interne revisionstjenestes og fællesforetagendets interne revisionsfunktions operationelle rolle defineres klart.

25.

Retten bemærkede også i udtalelse nr. 4/2008, at i betragtning af budgettets størrelse og de komplekse opgaver, som fællesforetagendet skal udføre, burde det nedsætte et revisionsudvalg, der rapporterer direkte til bestyrelsen. Retten glæder sig over bestyrelsens beslutning om at nedsætte et revisionsudvalg (20).

26.

Det er fastsat i den værtsaftale om lokaliteter og støtte, privilegier og immuniteter, som blev indgået mellem Kongeriget Spanien og fællesforetagendet den 28. juni 2007, at der senest tre år efter undertegnelsen af aftalen skal stilles permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet. Da revisionen fandt sted, var der endnu ikke stillet permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet.

27.

I maj 2010 udsendte Kommissionen en meddelelse til Europa-Parlamentet og Rådet om status for ITER-projektet (21), hvori den skønnede, at der for perioden 2012 og 2013 vil være behov for ca. 1,4 milliarder euro i bidrag fra Euratom til ITER for at dække omkostningsstigningerne.

28.

I juli 2010 stillede Kommissionen forslag om at ændre den nuværende flerårige finansielle ramme og opfylde de yderligere finansieringsbehov for 2012 og 2013 (22). Europa-Parlamentet og Rådet kunne ikke nå til enighed om dette forslag. Da revisionen fandt sted (april 2011), var spørgsmålet om finansieringen af EU's bidrag til ITER-projektet endnu ikke løst.

29.

Retten noterer sig, at denne udvikling kan få en væsentlig effekt på fællesforetagendets aktiviteter og budget og muligvis forsinke Euratoms bidrag til ITER-projektets anlægsfase.