16.12.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 368/1

1.

Fællesforetagendet Artemis, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år.

2.

Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (2).

3.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet Artemis er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, medlemsstaterne Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Italien, Ungarn, Nederlandene, Østrig, Portugal, Rumænien, Slovenien, Sverige, Finland og Det Forenede Kongerige, og Artemisia, der er en sammenslutning, som repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede computersystemer i Europa. I 2009 blev også Den Tjekkiske Republik, Cypern, Letland og Norge medlem af fællesforetagendet.

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Artemis' løbende udgifter og forskningsaktiviteter udgør 420 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning (3). Artemisia yder et bidrag på højst 30 millioner euro til de løbende udgifter. Artemismedlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og ved at yde finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU's bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier.

5.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde uafhængigt den 26. oktober 2009.

6.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret fællesforetagendet Artemis' årsregnskab (4), som omfatter »årsregnskabet« (5) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (6) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

7.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (7).

8.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (8). Direktøren er ansvarlig for at etablere (9) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (10) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

10.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (11) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

11.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet.

12.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

13.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendet Artemis' årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser.

14.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

15.

Kommentarerne i punkt 16-26 drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

Budgettet for 2010 blev ikke vedtaget inden udgangen af det foregående år (det blev vedtaget den 28. januar 2010), hvilket var i strid med artikel 29-31 i fællesforetagendets finansielle bestemmelser. Regnskabets struktur og opstilling var ikke i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser.

17.

Det endelige budget omfattede betalingsbevillinger på 27 millioner euro. Udnyttelsesgraden var 37,7 %. Ved udgangen af året var der indeståender på bankkonti på i alt 16,6 millioner euro (60 % af de disponible betalingsbevillinger i 2010). Ifølge fællesforetagendet afspejler den relativt lave gennemførelsesgrad for betalingsbevillingerne forsinkelser i undertegnelsen af nationale tilskudsaftaler på medlemsstatsniveau (12).

18.

Fællesforetagendet har ikke implementeret sine interne kontroller og sine finansielle informationssystemer fuldt ud i 2010. Det er navnlig nødvendigt at gøre en yderligere indsats med hensyn til den operationelle kontrol af godtgørelseskrav, den sikkerhed, som attesterne fra de nationale myndigheder giver, og strategien for efterfølgende revision. Disse elementer er vigtige i fællesforetagendets interne kontrolsystem.

19.

På området forudgående kontrol forlader man sig fuldstændig på de attester, der kommer fra de nationale myndigheder, og der bliver ikke gennemført andre kontroller for at sikre, at de udgifter, støttemodtagerne har angivet, er lovlige og formelt rigtige.

20.

Den efterfølgende revision af godtgørelseskrav vedrørende projekterne er fuldt ud uddelegeret til medlemsstaterne, og fællesforetagendet foretager ingen kontrol (13). Det gør det vanskeligt for fællesforetagendet at sikre: i) at dets medlemmers finansielle interesser er tilstrækkeligt beskyttet, som fastsat i Rådets forordning (14), og ii) at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

21.

Den begrænsede gennemgang af it-kontrollerne viste, at fællesforetagendets it-forvaltning og it-praksis er på et passende niveau i betragtning af fællesforetagendets størrelse og opgaver, men formaliseringen af politikker og procedurer er på nogle områder mangelfuld (15).

22.

Fællesforetagendets regnskabsfører har valideret finans- og regnskabssystemerne (ABAC og SAP), men har endnu ikke valideret de underliggende forretningsprocesser, der giver finansielle oplysninger, navnlig den, der giver finansielle oplysninger om valideringen og betalingen af godtgørelseskrav fra de nationale myndigheder.

23.

Fællesforetagendet har endnu ikke implementeret en intern procedure for at trække renter af forfinansieringerne fra betalingen af de skyldige restbeløb til modtagerne, hvilket er i strid med artikel 103 i de finansielle bestemmelser.

24.

Artikel 6, stk. 2, i Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet Artemis fastsætter, at fællesforetagendet opretter sin egen interne revisionsstruktur. Men ved udgangen af 2010 var denne vigtige funktion i det interne kontrolsystem endnu ikke blevet oprettet.

25.

I sin tidligere beretning anførte Retten, at der var behov for at præcisere bestemmelsen om Kommissionens interne revisor i fællesforetagendets vedtægter. Fællesforetagendets finansielle bestemmelser er endnu ikke blevet ændret, således at der er medtaget en bestemmelse om Kommissionens interne revisors beføjelser, men Kommissionen og fællesforetagendet har taget skridt til at sikre, at Kommissionens interne revisionstjeneste og fællesforetagendets interne revisionsfunktions respektive operationelle roller defineres klart.

26.

Som Retten tidligere har anført, er det fastsat i Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet, at der indgås en værtsstatsaftale mellem fællesforetagendet og Belgien om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte fra Belgien til fællesforetagendet. Men ved udgangen af 2010 var der endnu ikke indgået en sådan aftale.