18.12.2009   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 310/9

1.

SESAR-fællesforetagendet blev oprettet i februar 2007 (1) for at styre aktiviteterne i SESAR-projektet (Single European Sky Air Traffic Management Research). Fællesforetagendet har sit sæde i Bruxelles.

2.

Formålet med SESAR-projektet er at modernisere lufttrafikstyringen i Europa, og projektet består af tre faser:

3.

Fællesforetagendet er udformet som et offentlig-privat partnerskab. De stiftende medlemmer er Det Europæiske Fællesskab repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Eurocontrol repræsenteret ved dets agentur. Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er 15 offentlige og private virksomheder fra luftfartsindustrien nu interesserede medlemmer af fællesforetagendet. Blandt disse medlemmer er der luftfartstjenesteudøvere, fabrikanter af luftfarts- og jordudstyr, flyfabrikanter, lufthavnsmyndigheder og fabrikanter af luftbåret udstyr.

4.

Budgettet for SESAR's udviklingsfase er på 2,1 milliard euro, som skal betales med lige store bidrag fra Fællesskabet, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere. Fællesskabets bidrag finansieres over syvende rammeprogram for forskning og teknologisk udvikling og programmet for transeuropæiske transportnet. Ca. 90 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre interesserede parter vil blive givet i form af naturalydelser.

5.

SESAR-fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

I rammefinansforordningen hedder det, at bevillingerne på budgettet gælder for ét år, der begynder den 1. januar og slutter den 31. december. I fællesforetagendets vedtægter bekræftes det, at regnskabsåret svarer til kalenderåret.

17.

Men i artikel 5 i fællesforetagendets finansregulativ hedder det, at det første regnskabsår begynder, når fællesforetagendet begynder at gennemføre selvstændige operationer i 2007 og slutter den 31. december 2008. Bestyrelsen godkendte det endelige budget for perioden august 2007 til december 2008 i april 2008. Denne beslutning overholder ikke princippet om etårighed, som er fastsat i rammefinansforordningen og fællesforetagendets vedtægter.

18.

På det endelige budget, som bestyrelsen godkendte i april 2008, var der opført 1 463 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 38 millioner euro i betalingsbevillinger. Ved udgangen af 2008 var der kun igangsat få projekter, og budgettet viste sig derfor at være stærkt urealistisk. Det kommer til udtryk i udnyttelsesgraden for forpligtelses- og betalingsbevillinger, som var henholdsvis 1 % og 17 %.

19.

Mens udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne var meget lav, beløb regnskabsårets indtægter sig til 124,2 millioner euro, og ved udgangen af regnskabsåret var foretagendets bankindlån på i alt 116 millioner euro. Princippet om balance var ikke overholdt.

20.

I henhold til fællesforetagendets finansregulativ skulle bestyrelsen have godkendt stillingsfortegnelsen samtidig med budgettet. Men det skete ikke for så vidt angår perioden 2007-2008.

21.

Fællesforetagendet befinder sig i en opstartsfase, og ved udgangen af 2008 havde det endnu ikke fuldstændig implementeret sit system for intern kontrol og sit ledelsesinformationssystem. Regnskabsføreren havde endnu ikke formaliseret de underliggende forretningsprocesser og heller ikke valideret dem, som han skal ifølge fællesforetagendets finansregulativ.

22.

Fællesforetagendet har endnu ikke et finansielt system, hvori det almindelige regnskab og budgetregnskabet er integreret. Efter planen vil et fuldstændigt finansielt informationssystem først være implementeret ved udgangen af 2009.

23.

Afdelingen for kontrakter og indkøb har endnu ikke udarbejdet fyldestgørende interne kontrolsystemer. Fællesforetagendet har endnu ikke udarbejdet en beredskabsplan og har heller ikke udformet en politik for databeskyttelse.

24.

Ifølge sit finansregulativ skal fællesforetagendet have en intern revisionstjeneste, som skal overholde de relevante internationale standarder. Men dette vigtige element i det interne kontrolsystem blev først oprettet i januar 2009.

25.

Under Rettens kontrol af en stikprøve på 36 transaktioner blev der påvist adskillige tilfælde, hvor den interne kontrol ikke havde fungeret korrekt. I seks tilfælde havde fællesforetagendet f.eks. først indgået de budgetmæssige forpligtelser, efter at det allerede havde indgået de retlige forpligtelser. Hertil kommer, at der var underskrevet forsikringskontrakter for medarbejdere, uden at der som påkrævet var afholdt en udbudsprocedure. I disse tilfælde var budgetforpligtelserne også underskrevet, efter at de retlige forpligtelser var indgået, og kontrakterne var godkendt af en tjenestemand uden de nødvendige beføjelser.

26.

Fællesforetagendet er ejer af alle materielle og immaterielle formuegenstande, som er skabt af fællesforetagendet eller overført til det med henblik på SESAR-projektets udviklingsfase i overensstemmelse med specifikke aftaler, som fællesforetagendet indgår med sine medlemmer (9).

27.

Men fællesforetagendet har endnu ikke udformet en regnskabspolitik for behandling af eventuelle aktiver, som tilvejebringes i projektets udviklingsfase. Der er ikke indført et ledelsesinformationssystem, som gør det muligt at fordele omkostningerne på specifikke arbejdspakker eller finde frem til driftsomkostningernes finansieringskilde. Det besværliggør en korrekt værdiansættelse af aktiver. Da der kun har været få konkrete foranstaltninger, indvirker det ikke på regnskaberne for 2008, men vil få væsentlig indvirkning fra og med 2009.

28.

Fællesforetagendets finansregulativ, som bestyrelsen vedtog i juli 2007, bør være i overensstemmelse med rammefinansforordningen for Fællesskabets organer. Især bør bestemmelserne vedrørende gennemførelsen af budgettet og opstillingen af regnskaberne samt udbudsprocedurerne og den interne revision færdiggøres. Fællesforetagendet har endvidere ikke vedtaget gennemførelsesbestemmelser til sit finansregulativ.

29.

Ifølge vedtægterne skal de stiftende medlemmer indbetale et første bidrag på mindst 10 millioner euro inden for en frist på ét år fra fællesforetagendets oprettelse. Eurocontrol betalte sit første bidrag den 21. august 2008, mens fællesforetagendet blev oprettet den 3. marts 2007. Kommissionen havde allerede betalt Fællesskabets bidrag den 1. august 2007.

30.

Ifølge artikel 7 og artikel 16 i fællesforetagendets vedtægter og artikel 40 i rammefinansforordningen for Fællesskabets organer skal den administrerende direktør udarbejde en årsberetning. Denne beretning skal gøre rede for SESAR-projektets forløb, særlig med hensyn til tidsplan, omkostninger og resultater. Beretningen skal indeholde relevante oplysninger om de finansielle forhold og forvaltningen, resultaterne af fællesforetagendets transaktioner i forhold til de opstillede mål, en redegørelse for risiciene i forbindelse med transaktionerne, en redegørelse for, hvordan de disponible ressourcer er udnyttet, og for, hvordan det interne kontrolsystem har fungeret. Bestyrelsen fremsender hvert år senest den 15. juni en analyse og en evaluering af den anvisningsberettigedes årsberetning til budgetmyndigheden.

31.

Retten modtog årsberetningen i maj 2009. Selv om beretningen indeholder oplysninger om finansielle og operationelle forhold, overholder den ikke alle kravene i de gældende forordninger. Redegørelsen for projektets forløb omfatter ikke en detaljeret evaluering af resultaterne for så vidt angår de opstillede mål og den fastlagte tidsplan. Beretningen omfatter ikke en vurdering af hvordan det interne kontrolsystem har fungeret, som den skal ifølge rammeforordningen.