(1)

I henhold til artikel 285 i direktiv 2006/112/EF kan de medlemsstater, som ikke har benyttet muligheden i artikel 14 i Rådets andet direktiv 67/228/EØF (2), indrømme afgiftsfritagelse til afgiftspligtige personer, hvis årlige omsætning højst er lig med 5 000 EUR eller modværdien heraf i national valuta.

(2)

Ved Rådets gennemførelsesafgørelse 2013/677/EU (3) fik Luxembourg tilladelse til at anvende en særlig foranstaltning, der fraviger artikel 285 i direktiv 2006/112/EF, til at momsfritage afgiftspligtige personer, hvis årlige omsætning ikke overstiger 25 000 EUR, indtil den 31. december 2016 (»den særlige foranstaltning«).

(3)

Gennemførelsesafgørelse 2013/677/EU blev først ændret ved Rådets gennemførelsesafgørelse (EU) 2017/319 (4), hvorved Luxembourg fik bemyndigelse til at indrømme momsfritagelse til afgiftspligtige personer, hvis årlige omsætning ikke oversteg 30 000 EUR, indtil den 31. december 2019. Den blev efterfølgende ændret ved Rådets gennemførelsesafgørelse (EU) 2019/2210 (5), hvorved Luxembourg fik bemyndigelse til at hæve tærsklen til 35 000 EUR og forlænge anvendelsen af den særlige foranstaltning indtil den 31. december 2022.

(4)

Ved brev registreret i Kommissionen den 11. marts 2022 anmodede Luxembourg om tilladelse til fortsat at anvende den særlige foranstaltning indtil den 31. december 2024, som er den dato, hvor medlemsstaterne skal gennemføre Rådets direktiv (EU) 2020/285 (6), hvori der fastsættes enklere momsregler for små virksomheder. Det følger af nævnte direktiv, at medlemsstaterne fra den 1. januar 2025 vil kunne momsfritage levering af varer og ydelser, der foretages af afgiftspligtige personer, hvis årlige omsætning i en given medlemsstat ikke overstiger 85 000 EUR eller modværdien i national valuta.

(5)

Ved brev af 7. april 2022 fremsendte Kommissionen i medfør af artikel 395, stk. 2, andet afsnit, i direktiv 2006/112/EF Luxembourgs anmodning til de øvrige medlemsstater. Ved brev af 8. april 2022 meddelte Kommissionen Luxembourg, at den rådede over alle de oplysninger, der er nødvendige for at kunne vurdere anmodningen.

(6)

Den særlige foranstaltning er i overensstemmelse med direktiv (EU) 2020/285, som har til formål at nedbringe små virksomheders overholdelsesbyrde og forhindre konkurrenceforvridninger i det indre marked. Direktivet har også til formål at lette små virksomheders regeloverholdelse samt skattemyndighedernes kontrol. Tærsklen på 35 000 EUR er i overensstemmelse med den nye tærskel for undtagelser som fastsat ved direktiv (EU) 2020/285.

(7)

Den særlige foranstaltning vil fortsat være frivillig for afgiftspligtige personer. Afgiftspligtige personer kan stadig vælge den almindelige momsordning i medfør af artikel 290 i direktiv 2006/112/EF.

(8)

Ifølge de af Luxembourg indgivne oplysninger vil den særlige foranstaltning kun have en ubetydelig indvirkning på Luxembourgs samlede indtægter fra afgifter, der opkræves ved det endelige forbrug.

(9)

Efter ikrafttrædelsen af Rådets forordning (EU, Euratom) 2021/769 (7) skal Luxembourg ikke foretage nogen kompensationsberegning for så vidt angår oversigten over momsbaserede egne indtægter for regnskabsåret 2022 og fremefter.

(10)

Eftersom den særlige foranstaltning har haft en positiv virkning med hensyn til at forenkle momsrelaterede forpligtelser, idet den har mindsket den administrative byrde og overholdelsesomkostningerne for både små virksomheder og skattemyndighederne, og eftersom den ikke har nogen større indvirkning på de samlede momsindtægter, bør Luxembourg gives tilladelse til fortsat at anvende den særlige foranstaltning.

(11)

Anvendelsen af den særlige foranstaltning bør være tidsbegrænset. Tidsbegrænsningen bør være tilstrækkelig til, at Kommissionen kan vurdere den nuværende tærskels effektivitet og hensigtsmæssighed. Endvidere skal medlemsstaterne i medfør af artikel 3, stk. 1, i direktiv (EU) 2020/285 senest den 31. december 2024 vedtage og offentliggøre de love og administrative bestemmelser, der er nødvendige for at efterkomme direktivets artikel 1, og de skal anvende disse bestemmelser fra den 1. januar 2025. Luxembourg bør derfor gives tilladelse til at anvende den særlige foranstaltning indtil den 31. december 2024.

(12)

Gennemførelsesafgørelse 2013/677/EU bør derfor ændres i overensstemmelse hermed —