Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32021O2041

    Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2021/2041 af 11. november 2021 om ændring af retningslinje (EU) 2016/2249 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2021/51)

    ECB/2021/51

    EUT L 419 af 24.11.2021, p. 14–33 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document In force

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2021/2041/oj

    24.11.2021   

    DA

    Den Europæiske Unions Tidende

    L 419/14

    DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS RETNINGSLINJE (EU) 2021/2041

    af 11. november 2021

    om ændring af retningslinje (EU) 2016/2249 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2021/51)

    STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —

    under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,

    under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 12.1, 14.3 og 26.4,

    under henvisning til bidrag fra Den Europæiske Centralbanks Generelle Råd (ECB) i henhold til artikel 46.2, andet og tredje led, i statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, og

    ud fra følgende betragtninger:

    (1)

    Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) (1) fastsætter reglerne for standardisering af bogføring og indberetning af de transaktioner, der er foretaget af de nationale centralbanker i de medlemsstater, der har euroen som valuta.

    (2)

    Det er nødvendigt at præcisere, for så vidt angår periodiseringsprincippet og kontant-/afviklingsprincippet, at indekseringsbeløbet, der skal betales ved udløb, bør være en del af den bogførte værdi af indeksobligationer ved kvartalets udgang.

    (3)

    Yderligere tekniske ændringer af bilag IV er nødvendige med henblik på: a) at sikre konsekvens i hele Eurosystemet med hensyn til regnskabsrapporteringen af saldi over for og værdipapirer udstedt af internationale organisationer, b) at gøre det muligt at klassificere misligholdte værdipapirer som en del af diverse poster på balancens aktivside, og c) at præcisere klassificeringen af kredit- og finansieringsinstitutters midler og konti på balancens passivside.

    (4)

    Retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) bør derfor ændres i overensstemmelse hermed —

    VEDTAGET DENNE RETNINGSLINJE:

    Artikel 1

    Ændringer

    Retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ændres som følger:

    1)

    Artikel 5, stk. 4, affattes således:

    »4.   Med undtagelse af regnskabsjusteringer ultimo kvartalet og året og poster under »Andre aktiver« og »Andre forpligtelser« skal beløb opgjort som en del af den daglige regnskabsrapportering til brug for Eurosystemets regnskabsrapportering kun vise kontantbevægelser i balanceposterne. Ved udgangen af hvert kvartal og hvert år skal afskrivningen og det eventuelle indekseringsbeløb, der skal betales ved udløb som en del af hovedstolen på indeksobligationer, også indregnes i værdipapirernes bogførte værdi.«

    2)

    Bilag IV erstattes af bilaget til denne retningslinje.

    Artikel 2

    Virkning og gennemførelse

    1.   Denne retningslinje får virkning på den dato, hvor den meddeles de nationale centralbanker i de medlemsstater, der har euroen som valuta.

    2.   De nationale centralbanker i de medlemsstater, der har euroen som valuta, skal opfylde denne retningslinje fra den 31. december 2021.

    Artikel 3

    Adressater

    Denne retningslinje er rettet til alle centralbanker i Eurosystemet.

    Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 11. november 2021.

    For ECB's Styrelsesråd

    Christine LAGARDE

    Formand for ECB

    (1)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2016/2249 af 3. november 2016 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2016/34) (EUT L 347 af 20.12.2016, s. 37).

    BILAG

    Bilag IV til retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) erstattes af følgende:

    »BILAG IV

    REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN (1)

    AKTIVER

    Balancepost  (2)  (6)

    Kategorisering af indholdet af balanceposterne

    Værdiansættelsesprincip

    Anvendelsesområde  (3)

    1

    1

    Guld og tilgodehavender i guld

    Guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikkefysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvis der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse

    Markedsværdi

    Obligatorisk

    2

    2

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder centralbanker uden for euroområdet

     

     

    2.1

    2.1

    Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)

    a)

    Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

    Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«

    a)

    Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    b)

    Særlige trækningsrettigheder (SDR'er)

    Beholdning af SDR (brutto)

    b)

    SDR'er

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    c)

    Andre tilgodehavender

    Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF

    c)

    Andre tilgodehavender

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    2.2

    2.2

    Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

    a)

    Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger

    a)

    Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    b)

    Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele, investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

    b)

     

     

    i)

    Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    ii)

    Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iii)

    Ikkeomsættelige gældsværdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iv)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    v)

    Omsættelige investeringsfonde

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    c)

    Eksterne udlån (indskud) uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    c)

    Eksterne lån

    Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    d)

    Andre eksterne aktiver

    Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet

    d)

    Andre eksterne aktiver

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    3

    3

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

    a)

    Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele og investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet

    a)

     

     

    i)

    Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    ii)

    Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iii)

    Ikkeomsættelige gældsværdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iv)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    v)

    Omsættelige investeringsfonde

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    b)

    Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Udlån, indskud, omvendte repoforretninger, udlån i øvrigt

    b)

    Andre tilgodehavender

    Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    4

    4

    Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

     

     

     

    4.1

    4.1

    Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

    a)

    Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud. Omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro

    a)

    Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« eller aktivpost 7.1 »Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål«

    Kapitalandele, investeringsfonde, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

    b)

     

     

    i)

    Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    ii)

    Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iii)

    Ikkeomsættelige gældsværdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iv)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    Obligatorisk

    v)

    Omsættelige investeringsfonde

    Markedspris

    Obligatorisk

    c)

    Udlån til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    c)

    Lån uden for euroområdet

    Indskud til nominel værdi

    Obligatorisk

    4.2

    4.2

    Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne.

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    5

    5

    Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro

    Post 5.1 til 5.5: transaktioner i overensstemmelse med de forskellige pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)  (4)

     

     

    5.1

    5.1

    Primære markedsoperationer

    Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.2

    5.2

    Langfristede markedsoperationer

    Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.3

    5.3

    Finjusterende markedsoperationer

    Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.4

    5.4

    Strukturelle markedsoperationer i form af tilbageførselsforretninger

    Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.5

    5.5

    Marginal udlånsfacilitet

    Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.6

    5.6

    Udlån i forbindelse med marginbetalinger

    Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter

    Nominel værdi eller pris

    Obligatorisk

    6

    6

    Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikkeindenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer, herunder likviditetsstøtte i krisesituationer (Emergency Liquidity Assistance). Alle tilgodehavender hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før dens deltagelse i Eurosystemet

    Nominel værdi eller pris

    Obligatorisk

    7

    7

    Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

     

     

     

    7.1

    7.1

    Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål

    Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål

    a)

    Omsættelige gældsinstrumenter

    Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn:

    i)

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    ii)

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen når forringelsen er dækket af en hensættelse under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b)

    Ikkeomsættelige gældsværdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    7.2

    7.2

    Andre værdipapirer

    Andre værdipapirer end dem under post 7.1 »Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU), denomineret i euro. Kapitalandele og investeringsfonde

    a)

    Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b)

    Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    c)

    Ikkeomsættelige gældsværdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    d)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    Obligatorisk

    e)

    Omsættelige investeringsfonde

    Markedspris

    Obligatorisk

    8

    8

    Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

    Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikkeomsættelige værdipapirer, lån)

    Indskud/lån til nominel værdi, ikkeomsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

    Obligatorisk

    -

    9

    Eurosystem-interne tilgodehavender (+)

     

     

     

    -

    9.1

    Kapitalinteresser i ECB (+)

    Balancepost kun for nationale centralbanker

    Den enkelte nationale centralbanks kapitalandel i ECB i henhold til traktaten og den respektive fordelingsnøgle samt bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten

    Anskaffelsespris

    Obligatorisk

    -

    9.2

    Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver (+)

    Balancepost kun for nationale centralbanker

    Eurodenominerede tilgodehavender hos ECB vedrørende den første og de efterfølgende overførsler af valutareserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 30

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    -

    9.3

    Tilgodehavender i tilknytning til udstedelsen af ECB-gældsbeviser (+)

    Balancepost kun for ECB

    Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser

    Anskaffelsespris

    Obligatorisk

    -

    9.4

    Netto-tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet

    (+)  (*1)

    For de nationale centralbanker: nettotilgodehavender i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. inklusive ECB's udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne-tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets modpost som defineret i Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36)  (5)

    For ECB: tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    -

    9.5

    Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) (+)

    Nettoposition for følgende delposter:

     

     

    a)

    Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser, jf. også passivpost 10.4, »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«

    a)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    Tilgodehavender, som skyldes differencen mellem de monetære indtægter, der sammenlægges og fordeles. Kun af betydning for perioden mellem bogføringen af monetære indtægter som led i årsafslutningen og afviklingen på sidste forretningsdag i januar hvert år

    b)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    c)

    Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB’s indtægter  (*1)

    c)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    9

    10

    Poster under afvikling

    Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikkeindløste checks

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    9

    11

    Andre aktiver

     

     

     

    9

    11.1

    Mønter fra euroområdet

    Euromønter, hvis en national centralbank ikke er retlig udsteder

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    9

    11.2

    Materielle og immaterielle anlægsaktiver

    Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software

    Anskaffelsespris minus afskrivninger

    Anbefales

     

    Afskrivningssatser:

    —

    Computere og relateret hardware/software samt køretøjer: 4 år

    —

    Udstyr, møbler og inventar: 10 år

    —

    Bygninger og kapitaliserede større ombygninger: 25 år

    Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er EUR 10 000 ekskl. moms.

     

    9

    11.3

    Andre finansielle aktiver

    —

    Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer og investeringsfonde holdt af strategiske/politiske grunde

    —

    Værdipapirer inkl. kapitalandele og investeringsfonde, og andre finansielle instrumenter og saldi, f.eks. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje

    —

    Omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post

    —

    Eurodenominerede omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i euroområdet ud over kreditinstitutter i forbindelse med forvaltningen af værdipapirbeholdninger andre end dem, der fremgår under denne post

    a)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    Anbefalet

    b)

    Omsættelige investeringsfonde

    Markedspris

    Anbefalet

    c)

    Kapitalinteresser og ikkeomsættelig aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Anbefalet

    d)

    Investeringer i datterselskaber eller betydelige interesser

    Nettoaktivværdi

    Anbefalet

    e)

    Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Anbefalet

    f)

    Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Anbefalet

    g)

    Ikkeomsættelige gældsværdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Anbefalet

    h)

    Banktilgodehavender og lån

    Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis tilgodehavender/lån er denomineret i fremmed valuta

    Anbefalet

    9

    11.4

    Værdireguleringsdifferencer på ikkebalanceførte instrumenter

    Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

    Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    9

    11.5

    Periodeafgrænsningsposter

    Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir

    Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen

    Obligatorisk

    9

    11.6

    Øvrige poster

    a)

    Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis. Mønter i nationale euroområde-valutaenheder. Løbende udgifter (akkumuleret nettotab), foregående års tab før dækning

    a)

    Nominel værdi eller pris

    Anbefalet

    b)

    Værdiregulerings-interimskonto (kun balancepost i løbet af året: urealiserede tab på omvurderingsdatoer i løbet af året, som ikke dækkes af de relevante omvurderingskonti under passivposten »Værdireguleringskonti«)

    b)

    Omvurderingsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen

    Obligatorisk

    c)

    Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld

    c)

    Markedsværdi

    Obligatorisk

    d)

    Netto pensionsaktiver

    d)

    I henhold til artikel 28, stk. 2

    Anbefalet

    e)

    Udestående tilgodehavender og værdipapirer opstået pga. modparters eller udstederes misligholdelse i forbindelse med Eurosystemets pengepolitiske operationer

    e)

    Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)

    Obligatorisk

    f)

    Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), som er overtaget og/eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse

    f)

    Anskaffelsespris (omregnet til den aktuelle valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis de finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)

    Obligatorisk

    -

    12

    Årets tab

     

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    PASSIVER

    Balancepost  (7),  (9)

    Kategorisering af indholdet af balanceposterne

    Værdiansættelsesprincip

    Anvendelsesområde  (8)

    1

    1

    Sedler i omløb  (*2)

    a)

    Eurosedler plus/minus reguleringer ved anvendelse af seddelfordelingsnøglen i henhold til afgørelse (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) og afgørelse ECB/2010/29

    a)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    Pengesedler i nationale euroområde-valutaenheder i det år, hvor der indføres eurosedler og -mønter

    b)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    2

    2

    Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)

     

     

    2.1

    2.1

    Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet)

    Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til ESCB-statutten, med undtagelse af kreditinstitutter, der fritaget for reservekravene. Denne post omfatter primært konti, der anvendes til at holde mindstereserver, og omfatter ikke kreditinstitutters midler, som ikke er frit til rådighed.

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    2.2

    2.2

    Indlånsfacilitet

    Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    2.3

    2.3

    Tidsindskud

    Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    2.4

    2.4

    Finjusterende markedsoperationer

    Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    2.5

    2.5

    Indlån i forbindelse med marginbetalinger

    Indlån fra kreditinstitutter til dækning af værdiforringelse i underliggende aktiver, som ligger til grund for kreditter til disse kreditinstitutter

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    3

    3

    Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

    Repoforretninger med kreditinstitutter som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitiske operationer. Midler fra kreditinstitutter, der ikke er frit til rådighed, og kreditinstitutters konti, der er fritaget for reservekravene. Alle passiver/indlån hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før dens deltagelse i Eurosystemet

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    4

    4

    Udstedte ECB-gældsbeviser

    Kun en ECB-balancepost — for de nationale centralbanker en overgangsbalancepost.

    Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikkerentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet

    Anskaffelsespris. Eventuel underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    5

    5

    Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

     

     

     

    5.1

    5.1

    Offentlig forvaltning og service

    Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    5.2

    5.2

    Andre forpligtelser

    Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, som ikke er underlagt reservekravene (jf. passivpost 2.1 »Anfordringskonti«), repoforretninger med finansielle institutioner ud over kreditinstitutter som led i forvaltningen af andre værdipapirer end dem, der er opført under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«, tidsindskud, anfordringsindlån

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    6

    6

    Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

    Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver. Repoforretninger til forvaltningen af værdipapirer i euro.

    Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har euroen som valuta

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    7

    7

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

    Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    8

    8

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

     

     

     

    8.1

    8.1

    Indlån, saldi og andre forpligtelser

    Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    8.2

    8.2

    Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    Lånoptagelse i overensstemmelse med ERM II-betingelserne

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    9

    9

    Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF

    SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank

    Nominel værdi, omregnet til markedskurs

    Obligatorisk

    -

    10

    Eurosystem-interne forpligtelser(+)

     

     

     

    -

    10.1

    Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver(+)

    Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    -

    10.2

    Forpligtelser i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser (+)

    Balancepost kun for nationale centralbanker

    Eurosystem-interne forpligtelser over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelsen af ECB-gældsbeviser

    Anskaffelsespris

    Obligatorisk

    -

    10.3

    Forpligtelser (netto) i forbindelse med fordelingen af eurosedler i Eurosystemet

    (+)  (*2)

    Balancepost kun for nationale centralbanker.

    For de nationale centralbanker: nettoforpligtelser i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. inklusive ECB's udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne-tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets modpost som defineret i afgørelse (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    -

    10.4

    Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) (+)

    Nettoposition for følgende delposter:

     

     

    a)

    Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos de nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også. aktivpost 9.5, »Andre tilgodehavender inden for Eurosystemet (netto)«

    a)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    Forpligtelse, som skyldes differencen mellem de monetære indtægter, der sammenlægges og fordeles. Kun af betydning for perioden mellem bogføringen af monetære indtægter som led i årsafslutningen og afviklingen på sidste forretningsdag i januar hvert år

    b)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    c)

    Andre Eurosystem-interne forpligtelser denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter (*2)

    c)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    10

    11

    Poster under afvikling

    Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    10

    12

    Andre forpligtelser

     

     

     

    10

    12.1

    Værdireguleringsdifferencer på ikkebalanceførte instrumenter

    Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

    Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    10

    12.2

    Periodeafgrænsningsposter

    Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode

    Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen

    Obligatorisk

    10

    12.3

    Øvrige poster

    a)

    Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med finansielle institutioner som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Løbende indtægter (akkumuleret nettooverskud), foregående års overskud før udlodning. Forpligtelser på forvaltningsbasis. Mønter i omløb, hvor en national centralbank er lovmæssig udsteder. Sedler i omløb i nationale euroområde-valutaenheder, som er ophørt med at være lovligt betalingsmiddel, men stadig i er omløb efter året, hvor der er indført eurosedler- og mønter, medmindre de er medtaget under passivposten »Hensættelser«

    a)

    Nominel værdi eller (repo)pris

    Anbefalet

    b)

    Kunders deponering af guld

    b)

    Markedsværdi

    Obligatorisk

    c)

    Netto pensionsforpligtelser

    c)

    I henhold til artikel 28, stk. 2

    Anbefalet

    10

    13

    Hensættelser

    a)

    Til pensioner, finansielle risici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter, hensættelser til nationale euroområde-valutaenheder, som er ophørt med at være lovligt betalingsmiddel, men stadig i er omløb efter året, hvor der er indført eurosedler og -mønter, medmindre de er medtaget under passivpost 12.3, »Andre forpligtelser/Øvrige poster«.

    De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB« (+)

    a)

    Anskaffelsespris/nominel værdi

    Anbefalet

    b)

    Til modparts- eller kreditrisici opstået som følge af pengepolitiske operationer

    b)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    11

    14

    Værdireguleringskonti

    Værdireguleringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af eurodenominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; værdireguleringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR. De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB« (+)

    Omvurderingsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen

    Obligatorisk

    12

    15

    Kapital og reserver

     

     

     

    12

    15.1

    Kapital

    Indbetalt kapital - ECB's kapital er konsolideret med de deltagende nationale centralbankers kapitalandele

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    12

    15.2

    Reserver

    Lovmæssige reserver og andre reserver. Overført resultat

    De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB« (+)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    10

    16

    Årets resultat

     

    Nominel værdi

    Obligatorisk
    «

    (*1)  Poster, der skal harmoniseres.

    (1)  Oplysninger om eurosedler i omløb, renter af Eurosystem-interne nettotilgodehavender/-forpligtelser som følge af fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet og monetære indtægter harmoniseres i de nationale centralbankers offentliggjorte årsregnskaber. De poster, som skal harmoniseres, er angivet med en stjerne i bilag IV, VIII og IX.

    (2)  Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »(+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.

    (3)  De regler for sammensætning og værdiansættelse, der er angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB's regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige for Eurosystemets formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets funktion.

    (4)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 af 19. december 2014 om gennemførelse af Eurosystemets pengepolitiske ramme (ECB/2014/60) (EUT L 91 af 2.4.2015, s. 3).

    (5)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2248 af 3. november 2016 om fordelingen af de monetære indtægter til de nationale centralbanker i de medlemsstater, der har euroen som valuta (ECB/2016/36) (EUT L 347 af 20.12.2016, s. 26).

    (6)  Med undtagelse af aktivpost 7.1 er allokeringen af saldi til de balanceposter, der vedrører hjemsted og/eller økonomisk sektor, baseret på klassificeringen til statistiske formål.

    (*2)  Poster, der skal harmoniseres. Jf. 5. betragtning.

    (7)  Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »(+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.

    (8)  De regler for sammensætning og værdiansættelse, der er angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB's regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige for Eurosystemets formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets funktion.

    (9)  Allokeringen af saldi til de balanceposter, der vedrører hjemsted og/eller økonomisk sektor, er baseret på klassificeringen til statistiske formål.

    Top