Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 52014TA1210(03)

    Beretning om årsregnskabet for Støttekontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation for regnskabsåret 2013 med Støttekontorets svar

    EUT C 442 af 10.12.2014, p. 28–34 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    10.12.2014   

    DA

    Den Europæiske Unions Tidende

    C 442/28

    BERETNING

    om årsregnskabet for Støttekontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation for regnskabsåret 2013 med Støttekontorets svar

    (2014/C 442/03)

    INDLEDNING

    1.

    Støttekontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation (herefter »støttekontoret«), der ligger i Riga, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1211/2009 (1). Støttekontorets vigtigste opgave er at yde faglig og administrativ bistand til Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation (BEREC) og under repræsentantskabets vejledning at indsamle og analysere oplysninger om elektronisk kommunikation og formidle bedste reguleringspraksis blandt de nationale tilsynsmyndigheder, som f.eks. fælles fremgangsmåder, metoder eller retningslinjer for EU-regelsættets gennemførelse (2).

    OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

    2.

    Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i støttekontorets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

    REVISIONSERKLÆRING

    3.

    I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

    a)

    revideret støttekontorets årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (3) og beretningen om budgetgennemførelsen (4) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2013, og

    b)

    efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

    Ledelsens ansvar

    4.

    Ledelsen er ansvarlig for at udarbejde et årsregnskab for støttekontoret, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige (5):

    a)

    Ledelsens ansvar med hensyn til støttekontorets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, der er fastlagt af Kommissionens regnskabsfører (6), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender støttekontorets årsregnskab, når støttekontorets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af støttekontorets finansielle stilling.

    b)

    Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

    Revisors ansvar

    5.

    Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om støttekontorets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

    6.

    Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

    7.

    Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

    Erklæring om regnskabernes rigtighed

    8.

    Det er Rettens opfattelse, at støttekontorets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, der er fastlagt af Kommissionens regnskabsfører.

    Erklæring om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

    9.

    Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for støttekontorets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

    10.

    Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

    BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

    11.

    Budgetgennemførelsesgraden er markant forbedret, hvilket tyder på bedre planlægning og mere rettidig gennemførelse af aktiviteterne. Selv om niveauet for bortfaldne fremførte bevillinger fra 2012 stadig er relativt højt med 28 % (2012: 45 %), er fremførslerne af forpligtede bevillinger faldet til 4 61  983 euro eller 13 % (2012: 6 11  223 euro eller 19 %). De fremførte bevillinger havde i de fleste tilfælde tilknytning til kontrakter, der var indgået i anden halvdel af 2013, og som vedrørte planlagte aktiviteter i 2013 og 2014.

    ANDRE BEMÆRKNINGER

    12.

    I 2013 blev 1  078 af de 1  183 godtgørelser til eksperter foretaget for sent. I de tilfælde, hvor betalingerne var forsinkede, var fristen i gennemsnit overskredet med 78 dage i første halvdel af 2013 mod 33 dage i anden halvdel af 2013.

    OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

    13.

    En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Rettens bemærkninger tidligere år, vises i bilag I.

    Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Milan Martin CVIKL, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 1. juli 2014.

    På Revisionsrettens vegne

    Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

    Formand

    (1)  EUT L 337 af 18.12.2009, s. 1.

    (2)  En oversigt over støttekontorets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.

    (3)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

    (4)  Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.

    (5)  Artikel 39 og 50 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1271/2013 (EUT L 328 af 7.12.2013, s. 42).

    (6)  De regnskabsregler, der er fastlagt af Kommissionens regnskabsfører, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board

    (7)  Artikel 107 i forordning (EU) nr. 1271/2013.

    BILAG I

    Opfølgning på tidligere års bemærkninger

    År

    Rettens bemærkninger

    Korrigerende foranstaltning

    (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

    2011

    Retten konstaterede 21 tilfælde til en samlet værdi af 94  120 euro, hvor bevillinger, som ikke svarede til retlige forpligtelser, var fremført til 2012. Disse fremførsler var derfor ikke i overensstemmelse med reglerne.

    Afsluttet

    2011

    Støttekontoret havde endnu ikke vedtaget og implementeret alle de interne kontrolstandarder. Navnlig var der ikke indført et register over undtagelser.

    Afsluttet (register over undtagelser)

    I gang (interne kontrolstandarder)

    2011

    Støttekontoret bør gøre sine ansættelsesprocedurer mere gennemsigtige. Spørgsmålene til de mundtlige og skriftlige prøver blev først udarbejdet, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne, der forelå ingen afgørelse fra ansættelsesmyndigheden om udnævnelsen af udvælgelseskomitéen, og medlemmernes lønklasse var ikke anført.

    Afsluttet

    2012

    Regnskabsføreren havde endnu ikke godkendt støttekontorets regnskabssystem.

    Afsluttet

    2012

    Der var fremført forpligtede bevillinger til et beløb af 61  500 euro (10 % af de samlede fremførte forpligtede bevillinger), som ikke svarede til retlige forpligtelser, og disse fremførsler var derfor regelstridige.

    Afsluttet

    2012

    Støttekontoret havde endnu ikke implementeret de interne kontrolstandarder »Objectives and performance indicators« (intern kontrolstandard 5), »Processes og procedures« (intern kontrolstand 8), »Document management« (intern kontrolstandard 11) og »Information og Communication« (intern kontrolstandard 12).

    I gang

    2012

    Der er ikke fastlagt en procedure for registrering og afhændelse af anlægsaktiver, og der er ikke foretaget en opgørelse over den faktiske beholdning.

    Afsluttet

    2012

    Procedurerne for fastlæggelse, godkendelse og registrering af undtagelser og afvigelser fra retningslinjer og procedurer er ikke implementeret.

    Afsluttet

    2012

    Omkring 1 01  000 euro, svarende til 45 % af de forpligtede bevillinger, der var fremført fra 2011, bortfaldt. Bevillinger for 2012 til et beløb af 5 45  000 euro, 17 % af de samlede 2012-bevillinger, blev ikke anvendt og bortfaldt ligeledes. Der blev i alt fremført 6 11  000 euro i forpligtede bevillinger til 2013, hvilket svarer til 19 % af de samlede bevillinger. Det tyder på problemer i planlægningen og/eller gennemførelsen af støttekontorets aktiviteter. Fremførslerne til 2012 skyldtes primært forsinkelser i ansættelsen af personale, og at der manglede en effektiv ordning til sikring af, at de tjenesterejseudgifter, eksperterne anmelder, forelægges og godtgøres rettidigt.

    I gang

    2012

    Forberedelsen, gennemførelsen og dokumentationen af indkøbsprocedurerne kan forbedres betydeligt. For eksempel blev forholdet mellem pris og kvalitet ikke prioriteret tilstrækkelig højt i procedurerne for indgåelse af aftaler, og de almindelige tildelingskriterier var ikke blevet yderligere opdelt i underkriterier med henblik på at muliggøre en klar og sammenlignelig evaluering af buddene.

    Afsluttet

    2012

    De gennemgåede ansættelsesprocedurer afslørede en række væsentlige mangler med hensyn til gennemsigtighed: spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne blev fastlagt, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne, det var ikke fastsat, hvor mange point der mindst skulle til for at få adgang til de skriftlige prøver, komme til en samtale og blive opført på listen over egnede kandidater. Udnævnelser og ændringer i udvælgelseskomitéens sammensætning var ikke blevet godkendt af ansættelsesmyndigheden.

    Afsluttet

    2012

    Hovedparten af støttekontorets ansatte er beskæftiget med administrative opgaver eller støttefunktioner og har ingen rejseaktivitet, men alle har fået en mobiltelefon med et månedligt maksimumforbrug på ca. 50 euro. Der er ingen kontrol til overvågning af privat brug.

    Afsluttet

    2012

    Støttekontoret har ikke en likviditetspolitik. Ved udgangen af 2012 var alle likvide midler (1,6 millioner euro) indsat i én bank (BBB-rating) (1).

    Afsluttet

    (1)  Ifølge en note fra Kommissionens regnskabsfører dateret den 27.10.2008 bør den kortfristede rating som minimum være A-1.

    BILAG II

    Støttekontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation (Riga)

    Beføjelser og aktiviteter

    Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

    (Artikel 114 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

    Tilnærmelse af lovgivningerne om elektronisk kommunikation

    Støttekontorets beføjelser

    (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1211/2009)

    Støttekontorets beføjelser er fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1211/2009

    Støttekontoret, jf. artikel 6, yder faglig og administrativ bistand til BEREC.

    Det udfører sine opgaver under repræsentantskabets vejledning.

    Ledelse

    Støttekontoret består af:

    a)

    et forvaltningsudvalg

    b)

    en administrerende direktør

    som deler hele det administrative og finansielle ansvar, herunder også ansvaret for personalet.

    Dog er alene forvaltningsudvalget ansvarligt for ansættelse af personale (artikel 7, stk. 4).

    Repræsentantskabet giver vejledning om de tjenesteydelser og produkter, som støttekontoret leverer, og som er specificeret under »produkter og tjenesteydelser i 2013«.

    Intern revision

    Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS).

    Ekstern revision

    Den Europæiske Revisionsret

    Dechargemyndighed

    Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet.

    Støttekontorets disponible ressourcer i 2013 (2012)

    Endeligt budget:3 5 57  218,93 euro (ændringsbudget 1/2013 og inklusive interne formålsbestemte indtægter)

    Ansatte pr. 31. december: 25 (22)

    Produkter og tjenesteydelser i 2013

    Under repræsentantskabets vejledning har støttekontoret leveret følgende tjenesteydelser:

    —

    faglig og administrativ bistand til BEREC

    —

    indsamling og videregivelse af oplysninger fra nationale tilsynsmyndigheder

    —

    formidling af bedste reguleringspraksis blandt nationale tilsynsmyndigheder i EU og til tredjeparter

    —

    bistand til formanden ved forberedelsen af repræsentantskabets og forvaltningsudvalgets arbejde

    —

    bistand til de ekspertarbejdsgrupper, som repræsentantskabet har oprettet.

    Kilde: Støttekontoret.

    STØTTEKONTORETS SVAR

    Punkt 11

    BEREC-kontoret noterer sig bemærkningen om budgetforvaltningen og har sat sig som mål yderligere at forbedre gennemførelsen af budgettet for 2014 i forhold til 2012 og 2013.

    Vi vil fortsat følge op på de mange bortfaldne fremførsler ved nøje at analysere de fremførte beløb ved udgangen af året. Dette tiltag bør give en positiv effekt på det overordnede niveau af fremførsler, som vi fortsat vil reducere ved at fremskynde kontrakternes gennemførelsesperiode.

    Punkt 12

    BEREC-kontoret anerkender, at Retten fremhæver et vigtigt punkt i sin bemærkning. Vi søger aktivt efter foranstaltninger for at reducere betalingstiden til det fastsatte mål på 30 dage.

    VI vil undersøge tre mulige veje til forbedringer: yderligere mindske tiden til indsamling af dokumenter, sikre nødvendige personaleressourcer til det finansielle kredsløb og gå videre med tekniske forbedringer inden for det finansielle system.
    Top