17.12.2013   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 369/18

1.

Det europæiske fællesforetagende for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om nanoelektronik (fællesforetagendet ENIAC), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år.

2.

Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige kompetenceområder vedrørende nanoelektronik på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (2).

3.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet ENIAC er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, en række EU-medlemsstater (Belgien, Tyskland, Estland, Irland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Italien, Nederlandene, Polen, Portugal, Sverige og Det Forenede Kongerige) og en sammenslutning, der repræsenterer europæiske nanoelektronikaktiviteter (AENEAS). Andre medlemsstater og associerede lande og andre lande eller juridiske personer, der kan yde et betydeligt finansielt bidrag til opfyldelsen af fællesforetagendet ENIAC's mål, kan også blive medlem af fællesforetagendet ENIAC.

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet ENIAC's løbende udgifter og forskningsaktiviteter udgør 450 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning (3). AENEAS yder et bidrag på højst 30 millioner euro til fællesforetagendets løbende udgifter. ENIAC-medlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU's bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier, der skal være mindst lige så store som bidragene fra Kommissionen og medlemsstaterne.

5.

Fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt den 26. juli 2010.

6.

Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

8.

Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat.

13.

Fællesforetagendets strategi for efterfølgende kontrol (9) blev vedtaget ved en bestyrelsesbeslutning den 18. november 2010 og er et centralt redskab (10) for vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. I 2012 beløb de afholdte betalinger i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af medlemsstaternes finansieringsmyndigheder sig til 8,2 millioner euro, hvilket svarer til 42 % af de samlede operationelle betalinger.

14.

I de administrative aftaler indgået mellem fællesforetagendet og de nationale finansieringsmyndigheder i medlemsstaterne er det fastsat, at de nationale finansieringsmyndigheder i princippet foretager revisioner på vegne af fællesforetagendet. Fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision bygger i høj grad på, at de nationale finansieringsmyndigheder reviderer omkostningsanmeldelserne fra projekterne. I 2012 gennemførte Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste imidlertid en konsulentundersøgelse for at undersøge fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision og ENIAC-medlemsstaternes revisionsstrategier, og den fremhævede, at udformningen af systemet for efterfølgende revision burde gennemgås og suppleres, således at man sikrede, at det kunne opfylde sit overordnede mål (11).

15.

I 2012 foretog fællesforetagendet en begrænset gennemgang af omkostningsanmeldelser (12), og på dette grundlag konkluderede det i sin årlige aktivitetsrapport, at fejlprocenten i programmet er på under 2 %. Denne gennemgang omfattede imidlertid ikke nogen revision og gav ikke sikkerhed for de gennemgåede omkostningsanmeldelsers formelle rigtighed. Da Rettens revision blev afsluttet (i september 2013), var de oplysninger, der forelå om gennemførelsen af fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision, ikke tilstrækkelige til, at Retten kunne fastslå, om denne centrale kontrol fungerer effektivt.

16.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i grundlaget for en erklæring med forbehold i punkt 13 til 15.

17.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

18.

Det endelige budget for 2012 omfattede forpligtelses- og betalingsbevillinger på henholdsvis 128 millioner euro og 42 millioner euro. Henholdsvis 100 % af de disponible forpligtelsesbevillinger og 52 % (13) af de disponible betalingsbevillinger blev udnyttet. Af de 125,5 millioner euro i forpligtelsesbevillinger, der var afsat til operationelle aktiviteter, blev 17,6 millioner euro implementeret som en samlet forpligtelse i forbindelse med den første indkaldelse af forslag i 2012, og 107,9 millioner euro blev implementeret som en samlet forpligtelse i forbindelse med den anden indkaldelse af forslag i 2012. Støtteaftalerne i forbindelse med disse to indkaldelser af forslag blev undertegnet tidligt i 2013, og der gik i gennemsnit 12 måneder mellem indkaldelsen af forslag og undertegnelsen af aftaler.

19.

De kontrolsvagheder med hensyn til frigørelse af uudnyttede bevillinger, der blev konstateret ved revisionen i 2011, eksisterede stadig i 2012. Den samlede uudnyttede forpligtelse på 2,8 millioner euro vedrørende operationelle aktiviteter for 2010, som havde en endelig gennemførelsesdato den 31. december 2011, var ikke blevet frigjort ved udgangen af 2012.

20.

Indkaldelserne af forslag for 2008, 2009, 2010 og 2011 resulterede i tilskudsaftaler for i alt 170,2 millioner euro, hvilket svarer til 39 % af det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet til forskningsaktiviteter (14). I 2012 blev der indledt to indkaldelser af forslag vedrørende i alt 125,4 millioner euro, og i 2013 er der indtil videre blevet indledt to indkaldelser vedrørende 39,7 millioner euro. I 2013 vil det være nødvendigt med en yderligere indkaldelse af forslag for 104,7 millioner euro (23,8 %) for at udnytte det disponible EU-bidrag på 440 millioner euro fuldt ud.

21.

Beskrivelsen af Kommissionens Interne Revisionstjenestes opgaver blev vedtaget af bestyrelsen den 18. november 2010. Men rammeforordningens bestemmelser (15) om Kommissionens interne revisors beføjelser er endnu ikke blevet indføjet i fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

22.

I syvende rammeprogram (FP7) er der oprettet et tilsyns- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, udbredelse og overførsel af forskningsresultater.

23.

I de aftaler om tilskud, der er indgået med modtagerne, har fællesforetagendet medtaget specifikke bestemmelser om beskyttelse af intellektuelle ejendomsrettigheder og udbredelse af forskningsresultater. Implementeringen af disse bestemmelser overvåges af fællesforetagendet på forskellige stadier under gennemførelsen af de finansierede projekter.

24.

Den måde, hvorpå resultaterne af dette tilsyn rapporteres, bør dog udvikles yderligere for at være i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 7 i afgørelse nr. 1982/2006 (16) og artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006 (17).

25.

I henhold til fællesforetagendets vedtægter skal ENIAC-medlemsstaternes finansielle bidrag mindst udgøre 1,8 gange (18) EU's finansielle bidrag, mens fællesforetagendets tilskud højst kan udgøre 16,7 % af projekternes samlede støtteberettigede omkostninger. ENIAC-medlemsstaternes bidrag vedrørende de første syv indkaldelser af forslag udgjorde 1,41 gange EU's finansielle bidrag (1,55 gange i 2011).

26.

Fællesforetagendets regnskabsfører validerede finans- og regnskabssystemerne (ABAC og SAP) i 2012. Men den proces, der leverer finansielle oplysninger om forvaltningen af omkostningsanmeldelser modtaget fra de nationale finansieringsmyndigheder, er endnu ikke blevet valideret.

27.

Siden april 2012 har fællesforetagendet haft en intern revisionskapacitet som fastsat i artikel 6, stk. 2, i Rådets oprettelsesforordning.

28.

Katastrofeberedskabsplanen blev færdiggjort og testet med et godt resultat i 2012.

—

Fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision omfatter ikke praktiske detaljer om gennemførelse af strategien

—

Fællesforetagendet og de nationale finansieringsmyndigheder havde ikke indgået specifikke aftaler om, hvordan finansieringsmyndighederne skulle foretage finansielle revisioner.