52005TA1228(03)

Language
- My EUR-Lex
- Sign in
- Register
- My recent searches (0)

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52005TA1228(03) - EN

Document 52005TA1228(03)

Help

Beretning om årsregnskabet for Det Europæiske Genopbygningsagentur for regnskabsåret 2004, med Genopbygningsagenturets svar

EUT C 332 af 28.12.2005, p. 15–22 (ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

28.12.2005

Den Europæiske Unions Tidende

C 332/15

BERETNING

om årsregnskabet for Det Europæiske Genopbygningsagentur for regnskabsåret 2004, med Genopbygningsagenturets svar

(2005/C 332/03)

INDHOLD

1-2	INDLEDNING

3-6	REVISIONSERKLÆRING

7-14	BEMÆRKNINGER

Tabel 1-4

Genopbygningsagenturets svar

INDLEDNING

Retsgrundlaget for Det Europæiske Genopbygningsagentur (herefter: »Genopbygningsagenturet« er Rådets forordning (EF) nr. 1628/96 (1), erstattet af Rådets forordning (EF) nr. 2068/2004 (2). Genopbygningsagenturet, der blev oprettet i februar 2000, havde oprindelig til opgave at gennemføre EU's bistandsprogrammer i Kosovo. Genopbygningsagenturets mandat er blevet udvidet tre gange, nemlig i 2001, 2002 og 2004, og det omfatter nu også Serbien og Montenegro og Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien. Genopbygningsagenturet, der har hjemsted i Thessaloniki, har operative centre i Beograd, Podgorica, Pristina og Skopje. Det iværksætter programmer, som har til formål at fremme landenes institutioner og bidrage til, at de forvaltes forsvarligt, at støtte udviklingen af en markedsøkonomi og af de nødvendige infrastrukturer samt at styrke civilsamfundet. Tabel 1 viser i oversigtsform Genopbygningsagenturets kompetenceområde og aktiviteter ifølge Genopbygningsagenturet selv.

2.	Til orientering vises årsregnskabet, som Genopbygningsagenturet har udarbejdet for regnskabsåret 2004, i oversigtsform i tabel 2, 3 og 4.

REVISIONSERKLÆRING

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (3). Den er udarbejdet på grundlag af en gennemgang af Genopbygningsagenturets regnskab i overensstemmelse med artikel 248 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Fællesskab.

Genopbygningsagenturets årsregnskab for regnskabsåret, der afsluttedes den 31. december 2004 (4), er opstillet af Genopbygningsagenturets direktør i overensstemmelse med artikel 8, stk. 2, i Rådets forordning (EF) nr. 2667/2000 (5) og sendt til Retten, der skal afgive en revisionserklæring om regnskabets rigtighed og om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med Rettens retningslinjer og standarder, der er udarbejdet på grundlag af de almindeligt anerkendte internationale revisionsstandarder og tilpasset, så der tages højde for de særlige forhold, der gør sig gældende i Fællesskabet. Sigtet med revisionsarbejdet var at give Retten rimelig sikkerhed for, at årsregnskabet er rigtigt, og at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

6.	Revisionen gav Retten et rimeligt grundlag for nedenstående erklæring.

Regnskabets rigtighedNår der ses bort fra det forhold, der nævnes i punkt 9, er Genopbygningsagenturets regnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2004, på alle væsentlige punkter rigtigt.De underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighedNår der ses bort fra det forhold, der nævnes i punkt 11, er de transaktioner, der ligger til grund for Genopbygningsagenturets regnskab, taget under et lovlige og formelt rigtige.

BEMÆRKNINGER

7.	Selv om Genopbygningsagenturet igennem hele regnskabsåret har haft en betydelig likvid beholdning (6), har det ikke etableret en aktiv politik for likviditetsstyring. Der står betydelige beløb på anfordringskonti, og renteindtægterne kontrolleres ikke af Genopbygningsagenturet.

8.	Genopbygningsagenturets bankkonti og regnskaber afstemmes ikke regelmæssigt. Efter at Genopbygningsagenturet i 2005 har indført periodiseringsprincippet, er det endnu mere vigtigt, at bankkontiene hver måned afstemmes med regnskaberne.

9.	Genopbygningsagenturet har ikke etableret effektive procedurer for intern kontrol af langfristede tilgodehavender, og Retten har derfor ikke kunnet få sikkerhed for, at transaktionerne vedrørende counterpartmidler, rammekreditter og særlige midler er registreret med det fulde beløb.

10.

Et af Genopbygningsagenturets største problemer er, at det er vanskeligt at rekruttere personale, som er i stand til at udføre de komplicerede opgaver, som Genopbygningsagenturet varetager. Genopbygningsagenturets mandat forlænges for korte perioder ad gangen, og det gør rekrutteringsproblemet endnu større, for under sådanne omstændigheder er meget få ansøgere med den krævede profil villige til at flytte til et nyt sted.

11.

I beretningen om regnskabsåret 2003 (7) påpegede Retten anomalier, der havde indvirket på beslutningerne om tildeling af kontrakter. I 2004 konstaterede Retten lignende forhold. Udbuddene afholdes i overensstemmelse med en række formelle procedurer, som skal sikre lige behandling af tilbudsgiverne. Det er derfor meget vigtigt, at disse procedurer følges til punkt og prikke. Mange af problemerne skyldtes, at kriterierne i udbuddene kunne fortolkes, fordi de ikke kunne bruges i praksis. Genopbygningsagenturet bør være særlig agtpågivende, når det opstiller udvælgelseskriterier, så det undgås, at der fastsættes urealistiske krav, som senere kan føre til fortolkninger og ineffektive procedurer.

12.

Retten gennemgik aktioner, der forvaltes af De Forenede Nationers mission i Kosovo (UNMIK). Revisionen omfattede alle 16 aktioner, der endnu ikke er afsluttet i Genopbygningsagenturets regnskab, og som i alt beløber sig til 30,7 millioner euro (2,5 millioner euro i betalinger afholdt i 2004). I de tilfælde, hvor UNMIK forvaltede kontrakterne direkte, havde Genopbygningsagenturet afholdt betalingerne uden at foretage den nødvendige finansielle kontrol. Ofte var der ikke noget revisionsspor, og der bør derfor foretages en gennemgribende undersøgelse af den aftale (8), der er indgået mellem Kommissionen og De Forenede Nationer.

13.

I de tilfælde, hvor UNMIK forvaltede midler på vegne af de lokale regeringsmyndigheder, var det overladt til disse myndigheder at forvalte aktionerne. Genopbygningsagenturet har ikke taget tilstrækkelig højde for støttemodtagernes egen finansielle struktur, fordi det gik ud fra, at det var UNMIK's juridiske ansvar. Det har derfor efterfølgende været meget svært for Genopbygningsagenturet at afslutte aktionerne, primært fordi der ikke var udarbejdet brugbare regnskaber for projekterne, og fordi der ikke forelå den nødvendige dokumentation for udgifterne.

14.	Med hensyn til dokumentation for betalinger bør der etableres et standardsystem til behandling af betalingsanmodninger, og der bør opstilles regler for, hvilke former for bilag der skal foreligge, for at en betaling kan afholdes.

Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 10. november 2005.

På Revisionsrettens vegne

Hubert WEBER

Formand

(1) EFT L 204 af 14.8.1996, s. 1.

(2) EUT L 358 af 3.12.2004, s. 2.

(3) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.

(4) Regnskabet er dateret den 13. oktober 2005, og Retten modtog det den 18. oktober 2005.

(5) EFT L 306 af 7.12.2000, s. 7.

(6) Pr. 31. december 2004 var saldoen for Genopbygningsagenturets bankindeståender 158 millioner euro — jf. tabel 4.

(7) Beretningen blev offentliggjort den 10. december 2004.

(8) Finansiel og administrativ rammeaftale (FAFA) indgået mellem Europa-Kommissionen og De Forenede Nationer den 29. april 2003.

Tabel 1

Det Europæiske Genopbygningsagentur (Thessaloniki)

Fællesskabets kompetenceområde i henhold til traktaten

Genopbygningsagenturets kompetenceområde som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 2667/2000

Ledelse

Genopbygningsagenturets disponible ressourcer

(data vedrørende 2003)

Produkter og tjenesteydelser i 2004

Mål

Anvendelsesområde

Opgaver

Direktionen bestående af en repræsentant for hver medlemsstat, to repræsentanter for Kommissionen og en observatør fra Den Europæiske Investeringsbank.

Direktøren

udpeges af direktionen på forslag af Kommissionen.

Operative centre etableret i Beograd, Pristina, Podgorica og Skopje med en høj grad af forvaltningsautonomi.

Ekstern revision: Revisionsretten.

Dechargemyndighed: Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet.

Endeligt budget

Samlede tal

Fællesskabet iværksætter inden for sine kompetenceområder samarbejdsaktioner med tredjelande på det økonomiske, finansielle og tekniske område. Disse aktioner supplerer de aktioner, som iværksættes af medlemsstaterne, og er i overensstemmelse med Fællesskabets udviklingspolitik.

(Artikel 181 A)

At yde fællesskabsbistand

i)	til genopbygning, til flygtninges og internt fordrevnes tilbagevenden

ii)	til fremme af forsvarlig forvaltning, udbygning af institutioner og støtte for retsstaten

iii)	til støtte for udviklingen af en markedsøkonomi og til fremme af investeringer i nødvendige fysiske infrastrukturer samt miljøaktioner

iv)	til støtte for social udvikling og styrkelse af civilsamfundet.

Genopbygningsagenturet forvalter de største bistandsprogrammer i Serbien og Montenegro (Serbien og Montenegro omfatter Kosovo) og i Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien (FYROM). Potentielle modtagere er stater, instanser under De Forenede Nationer, føderative, regionale og lokale instanser, offentlige og halvoffentlige organer, arbejdsmarkedets parter, organisationer for virksomhedsstøtte, kooperativer, gensidige selskaber, sammenslutninger, fonde og ikkestatslige organisationer.

—	At informere Kommissionen om højtprioriterede behov,

—	At udarbejde programmer for genopbygning og flygtninges og internt fordrevnes tilbagevenden,

—	At træffe alle de foranstaltninger, der er nødvendige for gennemførelsen af fællesskabsbistanden.

374,6 millioner euro (358,6 millioner euro), heraf EF-tilskud: 96,7 % (97,4 %)

Ansatte pr. 31. december 2004:

114 (120) stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen

antal besatte stillinger: 88 (94)

andre stillinger — lokalt ansatte: 195 (201), heraf besatte stillinger: 173 (173)

Ansatte i alt: 261 (267)

der varetager følgende opgaver:

operationelle: 184

administrative: 77.

Bevillinger:

Forpligtelser:

Betalinger:

374,6 millioner euro

299 millioner euro

292,8 millioner euro

Pr. operativt center:

KOSOVO: a) iværksætterydelse, lån, uddannelse og vejledning til små virksomheder, b) retshjælp til sårbare personer, c) lån over Genopbygningsagenturets kreditprogrammer, d) omfattende og kompliceret reparation af det brandbeskadigede Kosovo B-kraftværk, e) rehabilitering af fjernvarmefordelingsstationen »Sunny Hill« i Pristina, f) genåbning af seks broer mellem Pristina og grænseovergangen til FYROM.

SERBIEN: a) lovforslag vedrørende reformen af den offentlige forvaltning, b) uddannelsesprogrammer for særlige politistyrker, c) rehabiliteringsprogrammer for hospitaler, d) oprettelse af nye stillinger ved hjælp af lån ydet over den revolverende kreditfond, e) uddannelsesstøtte til virksomheder, f) eftersyn af kraftvarmeværker, g) regionale voksenuddannelsescentre, pilotskoler rehabiliteret og forsynet med it-udstyr, h) genopbygning af Sloboda-broen og udbedring af Horgos-grænseovergangen til Ungarn.

MONTENEGRO: a) specialtræning af grænsepoliti og embedsmænd, b) central it-database til indenrigsministeriet, c) agentur for forvaltning af menneskelige ressourcer, regionale centre for erhvervsuddannelse, d) veterinære laboratorier, e) nyt vejdirektorat og nye transportlove, f) strategiplaner for spildevand og fast affald, g) opsplitning/omstrukturering af elværker, energieffektivitetsstrategi.

FYROM: a) 90 % af de internt fordrevne personer har kunnet vende tilbage til det hjem, de havde før konflikten, b) forberedelse af personer primært af albansk oprindelse til at indgå i den offentlige tjeneste, c) oprettelse af nye stillinger og opretholdelse af stillinger ved hjælp af lån til små og mellemstore virksomheder fra den revolverende kreditfond, oprettelse af et agentur for fremme af iværksættervirksomhed og et observationscenter for små og mellemstore virksomheder, d) etablering af tre nye institutter og uddannelse af deres ansatte.

Kilde: Genopbygningsagenturet.

Tabel 2

Det Europæiske Genopbygningsagentur — Budgetgennemførelsen i regnskabsåret 2004

(millioner euro)
Indtægter			Udgifter
Indtægternes art	Indtægter opført på regnskabsårets endelige budget	Oppebårne indtægter	Udgifternes fordeling	Disponible bevillinger						Bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår
Indtægternes art	Indtægter opført på regnskabsårets endelige budget	Oppebårne indtægter	Udgifternes fordeling	bevillinger	forpligtelser	betalinger	fremførte bevillinger	bortfaldne bevillinger	restbeløb at indgå forpligtelser for	fremførte forpligtelsesbevillinger	betalinger	bortfaldne bevillinger	uindfriede forpligtelser
Tilskud fra Fællesskabet	362,3	232,3	Afsnit I Personale	18,8	17,6	17,3	0,3	1,3	—	0,3	0,2	0,1	—
Andre tilskud og counterpartmidler	0,4	5,6	Afsnit II Driftsudgifter	7,1	6,2	5,1	1,1	0,9	—	1,2	1,1	0,1	—
Bevillinger hidrørende fra indtægter fra tidligere regnskabsår, der kan anvendes på ny (C5)	0,0	0,0	Bevillinger hidrørende fra indtægter fra tidligere regnskabsår, der kan anvendes på ny (C5)	0,4	0,1	0,1	0,0	0,2	0,0	—	—	—	—
Resterende midler	11,9	0,0	Afsnit III Aktionsudgifter	348,7	139,4	23,2	116,2	0,0	209,2	345,4	200,3	6,7	138,4
Diverse indtægter (genanvendelse)	p.m.	1,1	Subtotal	375,0	163,3	45,7	117,6	2,4	209,2	346,9	201,6	6,8	138,4
			Bevillinger fremført fra 2003	239,1	135,7	45,5	90,3	4,1	99,4	—	—	—	—
I alt	374,6	239,0	I alt	614,1	299,0	91,2	207,9	6,5	308,6	346,9	201,6	6,8	138,4
NB: Tallene er afrundet, og summen af tallene kan derfor afvige fra totalen. Kilde: Genopbygningsagenturet. Tabellen er udarbejdet på grundlag af Genopbygningsagenturets eget årsregnskab.

Tabel 3

Det Europæiske Genopbygningsagentur — Forvaltningsregnskab for regnskabsårene 2004 og 2003 (1)

(1000 euro)
	2004	2003
Indtægter
Tilskud fra Fællesskabet	231 909	274 221
Inddrivelse af udgifter (indtægter at genanvende budgetafsnit III)	1 229	1 318
Indtægter fra administrative aktiviteter (indtægter at genanvende budgetafsnit I og II)	181	199
Andre driftsindtægter	6 113	28 413
Driftsindtægter i alt	239 432	304 151
Udgifter
Administrationsudgifter
— Personaleudgifter	17 575	17 333
— Andre administrationsudgifter	6 290	6 475
Aktionsudgifter
— Centraliseret direkte forvaltning	268 965	297 168
Administrations- og aktionsudgifter i alt	292 830	320 976
Driftsoverskud/(underskud)	–53 398	–16 825
Ekstraordinært overskud	738	0
Ekstraordinært tab	–1 269	–4 118
Regnskabsårets økonomiske resultat	–53 929	–20 943
NB: Tallene er afrundet, og summen af tallene kan derfor afvige fra totalen. Kilde: Genopbygningsagenturet. Tabellen er udarbejdet på grundlag af Genopbygningsagenturets eget årsregnskab.

Tabel 4

Det Europæiske Genopbygningsagentur — Balance pr. 31. december 2004 og pr. 31. december 2003 (2)

(1000 euro)
Aktiver	2004	2003	Passiver	2004	2003
Anlægsaktiver			Anlægskapital
Anlægsaktiver — den bogførte nettoværdi	1 652	1 771	Egenkapital (3)	63 270	1 771
Subtotal	1 652	1 771	Akkumuleret overskud	150 332	204 261
Langfristede tilgodehavender			Subtotal	213 602	206 032
Counterpartmidler, rammekreditter og særlige midler	61 619	0	Kortfristet gæld
Subtotal	61 619	0	Sociale bidrag	28	0
Kortfristede tilgodehavender			Kortfristet gæld	9 619	6 067
Kortfristede tilgodehavender	1 761	135	Andre kreditorer	37	515
Subtotal	1 761	135
Likvide beholdninger			Subtotal	9 684	6 582
Kontanter og likvide midler	158 254	210 708
Subtotal	158 254	210 708
I alt	223 286	212 614	I alt	223 286	212 614
NB: Tallene er afrundet, og summen af tallene kan derfor afvige fra originalen. Kilde: Genopbygningsagenturet. Tabellen er udarbejdet på grundlag af Genopbygningsagenturets eget årsregnskab.

(1) Tallene for 2003 er blevet berigtiget på grund af overgangen til et nyt regnskabsprincip.

NB: Tallene er afrundet, og summen af tallene kan derfor afvige fra totalen.

Kilde: Genopbygningsagenturet. Tabellen er udarbejdet på grundlag af Genopbygningsagenturets eget årsregnskab.

(2) Tallene for 2003 er blevet berigtiget på grund af overgangen til et nyt regnskabsprincip.

(3) Egenkapitalen er summen af anlægsaktiverne og langfristede tilgodehavender.

NB: Tallene er afrundet, og summen af tallene kan derfor afvige fra originalen.

Kilde: Genopbygningsagenturet. Tabellen er udarbejdet på grundlag af Genopbygningsagenturets eget årsregnskab.

GENOPBYGNINGSAGENTURETS SVAR

De disponible midler på agenturets bankkonti svarer til agenturets udbetalingsbehov ud fra hensynet til, at betalingerne kan nå helt op på 45 mio. EUR på en enkelt måned, og at der i december 2004 var et samlet udestående beløb på 345 mio. EUR, der skulle betales til dækning af de beløb, for hvilke der var indgået kontrakter. Det er også nødvendigt at imødegå afbrydelser i tilførslen af likvide midler som følge af forsinkelser i modtagelsen af de trancher af EF-tilskud, der er anmodet om. Agenturet følger en likviditetspolitik, som er i overensstemmelse med Kommissionens praksis. Der vil blive søgt vejledning i Generaldirektoratet for Budget som følge af Rettens bemærkninger. Der udstedes indtægtsordrer for at sikre en behørig opførelse af beløbene i regnskaberne. I 2004 udgjorde renteindtægterne på EAR’s bankkonti 2,9 mio. EUR.

8.	Agenturet foretog regelmæssige afstemninger af sine bankkonti inden indførelsen af det nye computerstyrede værktøj med dobbeltbogholderi i midten af 2004. Agenturet indvilger i at foretage disse afstemninger månedligt.

Agenturet har i overensstemmelse med sine forpligtelser i forbindelse med dechargeproceduren for 2003 i det endelige regnskab for 2004 opført den faktiske værdi af investeringerne, minus en hensættelse til uerholdelige fordringer, for alle counterpartmidler og kreditbevillingsordninger og det uudnyttede beløb til særlige finansieringsmidler. I 2005 blev der eller var der ved at blive gennemført eksterne revisioner af alle disse aktiviteter. Agenturet mener, at regnskaberne giver et retvisende og fyldestgørende billede af EAR’s langsigtede fordringer. Der er behov for en mindre tilpasning, som vil blive foretaget i balancen for 2005.

11.

Agenturet arbejder under vanskelige forhold inden for et krævende miljø og er fuldt ud klar over den risiko, der er forbundet med at forvalte betydelige bistandsbeløb under sådanne forhold. Det etablerede derfor et udbygget indkøbssystem med en klar opgavefordeling mellem agenturets driftspersonale, indkøbspersonale og personale med ansvar for finansielle anliggender. EAR har truffet de behørige foranstaltninger for at afhjælpe de problemer, Retten påpegede, i sin årsberetning for 2003, som blev færdiggjort og offentliggjort i slutningen af 2004. Forbedringerne var derfor ikke synlige i 2004, men vil kunne bedømmes i forlængelse af revisionen af regnskaberne for regnskabsåret 2005. EAR udstak navnlig centrale retningslinjer for aktører, som deltog i udbudsprocedurer i agenturet, og forbedrede kohærensen i de gældende standarder og metoder. Disse bestræbelser vil fortsætte for at sikre, at Rettens relevante henstillinger imødekommes.

12.

Agenturet forsøger med alle til rådighed værende midler at sikre, at UNMIK overholder sine relevante forpligtelser. EAR’s politik er især at insistere på i rette tid og form at modtage de rapporter, som bestemmelserne i kontrakterne foreskriver, og at afvise dem, hvis de ikke tjener formålet. Der foretages ingen yderligere betalinger uden at kontrollere de finansielle data og dokumenter, som kræves. EAR finansierer også revisioner i de mest egnede faser af gennemførelsen, normalt med sigte på indgåelsen af en kontrakt eller umiddelbart efter. Disse revisioner er »omfattet af de interne og eksterne revisionsprocedurer, der er fastlagt i UNRWA's finansforordninger, regler og direktiver« som fastsat i artikel 1, litra a), i den finansielle og administrative aftale mellem EU og FN (FAFA).

13.

Bestemmelserne i EAR’s aftaler med UNMIK om tilskud er klare med hensyn til ansvarsfordelingen. UNMIK er den ansvarlige organisation med hensyn til regeringskontorer. Agenturet er bevidst om de vanskeligheder, der nævnes, og ydede derfor teknisk og finansiel rådgivning i forlængelse af visse tilskudsaftaler. Denne praksis vil blive yderligere udvidet i fremtiden. Agenturets endelige betalinger til UNMIK er betinget af, at de finansielle krav er overholdt, hvilket kontrolleres på grundlag af rapporter fra uafhængige revisorer.

14.

Agenturet anvender et workflowsystem (finansielt kredsløb) med to kontroller forud for anvisningen og standardtjeklister. Den interne instruks med angivelse af den detaljerede procedure for behandling af fakturaer blev ajourført i midten af 2004. Bestræbelserne på yderligere at stramme og standardisere disse bestemmelser vil fortsætte.

Top