EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32021R0637
Commission Implementing Regulation (EU) 2021/637 of 15 March 2021 laying down implementing technical standards with regard to public disclosures by institutions of the information referred to in Titles II and III of Part Eight of Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council and repealing Commission Implementing Regulation (EU) No 1423/2013, Commission Delegated Regulation (EU) 2015/1555, Commission Implementing Regulation (EU) 2016/200 and Commission Delegated Regulation (EU) 2017/2295 (Text with EEA relevance)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637 af 15. marts 2021 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende institutters offentliggørelse af de oplysninger, der er omhandlet i ottende del, afsnit II og III, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, og om ophævelse af Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013, Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/1555, Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/2295 (EØS-relevant tekst)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637 af 15. marts 2021 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende institutters offentliggørelse af de oplysninger, der er omhandlet i ottende del, afsnit II og III, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, og om ophævelse af Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013, Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/1555, Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/2295 (EØS-relevant tekst)
EUT L 136 af 21.4.2021, p. 1–327
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 08/01/2023
- Date of document:
- 15/03/2021; Vedtagelsesdato
- Date of effect:
- 11/05/2021; ikrafttrædelse off.gørelsesdato +20 se art 21
- Date of effect:
- 28/06/2021; Anvendelse se art 21
- Date of end of validity:
- No end date
- Author:
- Europa-Kommissionen, Generaldirektoratet for Finansiel Stabilitet, Finansielle Tjenesteydelser og Kapitalmarkedsunionen
- Responsible body:
- Directorate-General for Justice and Consumers, FISMA
- Form:
- Gennemførelsesforordning
- Additional information:
- interesse for EØS
- Treaty:
- Traktat om Den Europæiske Unions funktionsmåde
- Legal basis:
-
- 32013R0575 - A434a
- Link
- Link
- Link
- Select all documents mentioning this document No data available in the table
- Modifies:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Repeal 32013R1423 28/06/2021 Repeal 32015R1555 28/06/2021 Repeal 32016R0200 28/06/2021 Repeal 32017R2295 28/06/2021
No data available in the table
- Modified by:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Modified by 32021R1018 tilføjelse artikel 6a 28/06/2021 Modified by 32022R0631 tilføjelse bilag XXXVIII 09/05/2022 Modified by 32022R0631 tilføjelse artikel 16a 09/05/2022 Modified by 32022R0631 tilføjelse bilag XXXVII 09/05/2022 Modified by 32022R2453 tilføjelse bilag XXXIX 08/01/2023 Modified by 32022R2453 tilføjelse artikel 18a 08/01/2023 Modified by 32022R2453 tilføjelse bilag XL 08/01/2023 - Instruments cited:
- Link
- EUROVOC descriptor:
- Subject matter:
- Directory code:
|
21.4.2021 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 136/1 |
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2021/637
af 15. marts 2021
om gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende institutters offentliggørelse af de oplysninger, der er omhandlet i ottende del, afsnit II og III, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, og om ophævelse af Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013, Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/1555, Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/2295
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 434a, og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
I december 2019 offentliggjorde Baselkomitéen for Banktilsyn den konsoliderede Baselramme, herunder de opdaterede søjle 3-offentliggørelseskrav (2), der primært blev indført i forordning (EU) nr. 575/2013 ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2019/876 (3). For at gennemføre disse ændringer bør der fastsættes en sammenhængende og komplet søjle 3-offentliggørelsesramme. |
|
(2) |
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013 (4), Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/1555 (5), Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 (6) og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/2295 (7) fastsætter ensartede formater, skemaer og tabeller for kapitalgrundlag, kontracykliske kapitalbuffere, gearingsgrad og aktivbehæftelse. Ensartede formater, skemaer og tabeller bør derfor udvides til at omfatte offentliggørelse af andre tilsynsmæssige aspekter, der skal offentliggøres i overensstemmelse med forordning (EU) 2019/876. Der bør nærmere bestemt fastsættes et skema for offentliggørelse af væsentlige målekriterier, der giver markedsdeltagerne nemmere adgang til institutternes centrale oplysninger om kapitalgrundlag og likviditet. |
|
(3) |
De skemaer og tabeller, der anvendes til offentliggørelse, bør give tilstrækkeligt omfattende og sammenlignelige oplysninger og således gøre det muligt for brugere af oplysningerne at vurdere institutternes risikoprofiler og deres overholdelse af forordning (EU) nr. 575/2013. For at tage hensyn til proportionalitetsprincippet bør offentliggørelsesformaterne, -skemaerne og -tabellerne imidlertid tage højde for forskelle i institutternes størrelse og kompleksitet, der medfører forskellige niveauer og typer af risici, ved at omfatte yderligere tærskler for udvidet offentliggørelse. |
|
(4) |
Ved forordning (EU) 2019/876 blev der i forordning (EU) nr. 575/2013 indført en ny kalibreret gearingsgrad og en ny gearingsgradbuffer for G-SII'er. For at gennemføre denne ændring og de nødvendige justeringer i eksponeringsberegningen er det nødvendigt at fastsætte skemaer og tabeller. |
|
(5) |
Ved forordning (EU) 2019/876 blev der i forordning (EU) nr. 575/2013 indført nye offentliggørelseskrav vedrørende net stable funding ratio. For at gennemføre denne ændring er det nødvendigt at fastsætte et skema for disse nye offentliggørelseskrav. |
|
(6) |
Ved forordning (EU) 2019/876 blev standardmetoderne for modpartskreditrisiko i forordning (EU) nr. 575/2013 erstattet med en standardmetode for modpartskreditrisiko (SA-CCR), som er mere risikofølsom, og med en forenklet standardmetode for modpartskreditrisiko for institutter, der opfylder forud fastsatte anerkendelseskriterier. Ved forordning (EU) 2019/876 blev den oprindelige eksponeringsmetode også revideret. For at gennemføre disse ændringer er det nødvendigt at fastsætte et omfattende sæt af offentliggørelsestabeller og -skemaer. |
|
(7) |
Forordning (EU) 2019/876 indførte i forordning (EU) nr. 575/2013 et nyt offentliggørelseskrav for ikkenødlidende og nødlidende eksponeringer og eksponeringer med kreditlempelser, herunder offentliggørelse af oplysninger om modtaget sikkerhed og modtagne finansielle garantier. For at gennemføre ændringen og de nye offentliggørelseskrav er det nødvendigt at fastsætte et omfattende sæt af tabeller og skemaer. Af hensyn til enkeltheden og sammenhængen bør disse nye skemaer og tabeller baseres på de offentliggørelsesskemaer og -tabeller, som EBA allerede har fastsat i sine retningslinjer for offentliggørelse af nødlidende eksponeringer og eksponeringer med kreditlempelser (8). |
|
(8) |
Ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/2401 (9) blev forordning (EU) nr. 575/2013 ændret for at få kapitalkravene i nævnte forordning til at afspejle de særlige træk ved STS-securitiseringer som fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/2402 (10). Det er nødvendigt at indføre nye offentliggørelsesskemaer og -tabeller med kvantitative og kvalitative oplysninger om securitisering for at afspejle den ændring. |
|
(9) |
Forordning (EU) 2019/876 ændrede visse offentliggørelseskrav om aflønning, som var fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013, med henblik på at sikre, at institutters aflønningspolitik og praksis for kategorier af medarbejdere, hvis arbejde har en væsentlig indflydelse på instituttets risikoprofil, er i overensstemmelse med effektiv risikostyring. Der bør fastsættes en række offentliggørelsesskemaer og -tabeller for at gennemføre disse offentliggørelseskrav. |
|
(10) |
For at stille det fuldstændige og sammenhængende sæt af ensartede offentliggørelsesformater, -skemaer og -tabeller til rådighed for institutterne og sikre offentliggørelser af høj kvalitet er det nødvendigt at indføre ét fælles sæt af tekniske standarder om offentliggørelser. Det er derfor nødvendigt at ophæve gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013, delegeret forordning (EU) 2015/1555, gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 og delegeret forordning (EU) 2017/2295. |
|
(11) |
For at sikre institutternes rettidige offentliggørelser af høj kvalitet, bør de gives tilstrækkelig tid til at tilpasse deres interne systemer til offentliggørelserne. |
|
(12) |
Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) har forelagt Kommissionen. |
|
(13) |
EBA har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt anmodet den interessentgruppe, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (11), om en udtalelse — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
Offentliggørelse af væsentlige målekriterier og oversigt over risikovægtede eksponeringsværdier
1. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 447, litra a)-g), og artikel 438, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU KM1 i bilag I til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag II til nærværende forordning følges.
2. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU OV1 i bilag I til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag II til nærværende forordning følges.
3. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra a) og c), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU OVC i bilag I til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag II til nærværende forordning følges.
4. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra f) og g), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU INS1 og EU INS2 i bilag I til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag II til nærværende forordning følges.
Artikel 2
Offentliggørelse af risikostyringsmålsætninger og -politikker
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU OVA og EU OVB i bilag III til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag IV til nærværende forordning følges.
Artikel 3
Offentliggørelse af anvendelsesområdet
1. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra b) og c), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LI1 og EU LI3 i bilag V til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VI til nærværende forordning følges.
2. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra b) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LI2 og tabel EU LIA i bilag V til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VI til nærværende forordning følges.
3. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU PV1 i bilag V til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VI til nærværende forordning følges.
4. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra f), g) og h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU LIB i bilag V til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VI til nærværende forordning følges.
Artikel 4
Offentliggørelse af kapitalgrundlag
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 437 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 437, litra a), d), e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CC1 og EU CC2 i bilag VII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VIII til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 437, litra b) og c), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CCA i bilag VII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VIII til nærværende forordning følges. |
Artikel 5
Offentliggørelse af kontracykliske kapitalbuffere
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 440 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 440, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCYB1 i bilag IX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag X til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 440, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCYB2 i bilag IX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag X til nærværende forordning følges. |
Artikel 6
Offentliggørelse af gearingsgraden
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451, stk. 1, litra a), b) og c), og artikel 451, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LR1, EU LR2 og EU LR3 i bilag XI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XII til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451, stk. 1, litra d) og e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU LRA i bilag XI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XII til nærværende forordning følges. |
Artikel 7
Offentliggørelse af likviditetskrav
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, stk. 1, og artikel 451a i forordning (EU) nr. 575/2013 som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, stk. 1, og artikel 451a, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU LIQA i bilag XIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XIV til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LIQ1 og tabel EU LIQB i bilag XIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XIV til nærværende forordning følges |
|
c) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LIQ2 i bilag XIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XIV til nærværende forordning følges. |
Artikel 8
Offentliggørelse af eksponeringer mod kreditrisiko, udvandingsrisiko og kreditkvalitet
1. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435 og 442 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, stk. 1, litra a), b), d) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRA i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRB i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges |
|
c) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CQ3 i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges |
|
d) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR1-A i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges |
|
e) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR2 i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges. |
2. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra c), e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR1, EU CQ1 og EU CQ7, kolonne a, c, e, f og g i skema EU CQ4 og kolonne a, c, e og f i skema EU CQ5 i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges.
3. Store institutter, der har et forhold mellem den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud, som falder under artikel 47a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, og den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud, som falder under artikel 47a, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er lig med eller over 5 %, skal, ud over de i stk. 2 omhandlede skemaer og kolonner, offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra c) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 og EU CQ8 og kolonne b og d i skema EU CQ4 og EU CQ5i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges. De skal offentliggøre disse oplysninger årligt.
4. Med henblik på stk. 3 udelukkes lån og forskud klassificeret som besiddelse med henblik på salg, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud fra forholdets tæller og nævner.
5. Institutterne begynder offentliggørelse i henhold til stk. 3, når de har nået eller overskredet den i nævnte stykke omhandlede tærskel på 5 % i to på hinanden følgende kvartaler i løbet af de fire kvartaler forud for referencedatoen for offentliggørelsen. For referencedatoen for den første offentliggørelse skal institutterne offentliggøre de pågældende oplysninger ved hjælp af de i nævnte stykke omhandlede skemaer, hvis de overskrider tærsklen på 5 % på referencedatoen for offentliggørelsen.
6. Institutterne er ikke længere forpligtede til at offentliggøre i henhold til stk. 3, hvis de er faldet under tærsklen på 5 % i tre på hinanden følgende kvartaler i løbet af de fire kvartaler forud for referencedatoen for offentliggørelsen.
Artikel 9
Offentliggørelse af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra a)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra a)-e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRC i bilag XVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVIII til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR3 i bilag XVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVIII til nærværende forordning følges. |
Artikel 10
Offentliggørelse af anvendelsen af standardmetoden
Institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer i henhold til standardmetoden, offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 444 og artikel 453, litra g), h) og i), i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 444, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRD i bilag XIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XX til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra g), h) og i), og artikel 444, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR4 i bilag XIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XX til nærværende forordning følges |
|
c) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 444, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR5 i bilag XIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XX til nærværende forordning følges, og oplysningerne om eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, jf. nævnte artikel, ved hjælp af skema EU CC1 i bilag VII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VIII til nærværende forordning følges. |
Artikel 11
Offentliggørelse af anvendelsen af IRB-metoden for kreditrisiko
Institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer i henhold til IRB-metoden, offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438 og 452 samt artikel 453, litra g) og j), i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 452, litra a)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRE og skema EU CR6-A bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 452, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR6 i bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges |
|
c) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra g) og j), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR7-A og EU CR7 i bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges |
|
d) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR8 i bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges |
|
e) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 452, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR9 og EU CR9.1 i bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges. |
Artikel 12
Offentliggørelse af specialiseret långivning og aktieeksponeringer i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR10 i bilag XXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXIV til nærværende forordning følges.
Artikel 13
Offentliggørelse af eksponeringer mod modpartskreditrisiko
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra h), og artikel 439 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra a), b), c) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CCRA i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra f), g), k) og m), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR1 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges |
|
c) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR2 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges |
|
d) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR3 og EU CCR4 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges |
|
e) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR5 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges |
|
f) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR6 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges |
|
g) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR7 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges. |
|
h) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR8 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges. |
Artikel 14
Offentliggørelse af eksponeringer mod securitiseringspositioner
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449, litra a)-i), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU SECA i bilag XXVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVIII til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU SEC1 og EU SEC2 i bilag XXVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVIII til nærværende forordning følges |
|
c) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449, litra k), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU SEC3 og EU SEC4 i bilag XXVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVIII til nærværende forordning følges |
|
d) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU SEC5 i bilag XXVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVIII til nærværende forordning følges. |
Artikel 15
Offentliggørelse af anvendelsen af standardmetoden og af de interne modeller for markedsrisiko
1. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 445 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR1 i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges.
2. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, 438 og 455 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger vedrørende markedsrisiko, der er omhandlet i artikel 435, stk. 1, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU MRA i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 455, litra a), b), c) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU MRB i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges |
|
c) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 455, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR2-A i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges |
|
d) |
de oplysninger vedrørende interne modeller for markedsrisiko, der er omhandlet i artikel 438, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR2-B i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges |
|
e) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 455, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR3 i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges |
|
f) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 455, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR4 i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges. |
Artikel 16
Offentliggørelse af operationel risiko
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, artikel 438, litra d), artikel 446 og 454 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU ORA og skema EU OR1 i bilag XXXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXII til nærværende forordning følges.
Artikel 17
Offentliggørelse af aflønningspolitik
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:
|
a) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra a)-f), j) og k), og de oplysninger, der er omhandlet i samme forordnings artikel 450, stk. 2, ved hjælp af tabel EU REMA i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges |
|
b) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra h), nr. i) og ii), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU REM1 i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges |
|
c) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra h), nr. v), vi) og vii), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU REM2 i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges |
|
d) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra h), nr. iii) og iv), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU REM3 i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges |
|
e) |
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra g) og i), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU REM4 og EU REM5 i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges. |
Artikel 18
Offentliggørelse af behæftede og ubehæftede aktiver
Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 443 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU AE1, EU AE2 og EU AE3 og tabel EU AE4 i bilag XXXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXVI til nærværende forordning følges.
Artikel 19
Almindelige bestemmelser
1. Nummereringen af rækker og kolonner ændres ikke, hvis et institut undlader at offentliggøre en eller flere oplysninger i henhold til artikel 432 i forordning (EU) nr. 575/2013.
2. I den beskrivelse, der ledsager det pågældende skema eller den pågældende tabel, skal institutterne tydeligt angive hvilke rækker eller kolonner der ikke er udfyldte, og angive grunden til den manglende offentliggørelse.
3. De oplysninger, der kræves i henhold til artikel 431 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal være tydelige og omfattende, således at brugerne af oplysningerne kan forstå de kvantitative oplysninger, og de skal anbringes ved siden af de skemaer, som de pågældende oplysninger vedrører.
4. Talværdier angives som følger:
|
a) |
Kvantitative monetære data skal oplyses med en minimumspræcision på millioner enheder. |
|
b) |
Kvantitative data, der oplyses som »Procentsats«, skal udtrykkes pr. enhed med en minimumspræcision svarende til fire decimaler. |
5. Ud over de oplysninger, der offentliggøres i overensstemmelse med denne forordning, skal institutterne også oplyse følgende:
|
a) |
referencedato og referenceperiode for offentliggørelse |
|
b) |
indberetningsvaluta |
|
c) |
det oplysende instituts navn og, hvor det er relevant, LEI-kode |
|
d) |
hvor det er relevant, de anvendte regnskabsstandarder |
|
e) |
hvor det er relevant, konsolideringens omfang. |
Artikel 20
Ophævelse
Gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013, delegeret forordning (EU) 2015/1555, gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 og delegeret forordning (EU) 2017/2295 ophæves.
Artikel 21
Ikrafttræden
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Den anvendes fra den 28. juni 2021.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 15. marts 2021.
På Kommissionens vegne
Ursula VON DER LEYEN
Formand
(1) EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.
(2) Baselkomitéen for Banktilsyn under Den Internationale Betalingsbank, DIS-offentliggørelseskrav, december 2019.
(3) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2019/876 af 20. maj 2019 om ændring af forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår gearingsgrad, net stable funding ratio, krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, modpartskreditrisiko, markedsrisiko, eksponeringer mod centrale modparter, eksponeringer mod kollektive investeringsordninger, store eksponeringer og indberetnings- og oplysningskrav, og forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 150 af 7.6.2019, s. 1).
(4) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013 af 20. december 2013 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af kapitalgrundlagskravene til institutter i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 355 af 31.12.2013, s. 60).
(5) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/1555 af 28. maj 2015 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af oplysninger vedrørende institutters overholdelse af kravet om en kontracyklisk kapitalbuffer i overensstemmelse med artikel 440 (EUT L 244 af 19.9.2015, s. 1).
(6) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 af 15. februar 2016 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for indberetning af gearingsgraden for institutter i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 39 af 16.2.2016, s. 5).
(7) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/2295 af 4. september 2017 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af behæftede og ubehæftede aktiver (EUT L 329 af 13.12.2017, s. 6).
(8) Den Europæiske Banktilsynsmyndigheds retningslinjer EBA/GL/2018/10 af 17. december 2018 om offentliggørelse af misligholdte eksponeringer og eksponeringer med kreditlempelser.
(9) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/2401 af 12. december 2017 om ændring af forordning (EU) nr. 575/2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber (EUT L 347 af 28.12.2017, s. 1).
(10) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/2402 af 12. december 2017 om en generel ramme for securitisering og om oprettelse af en specifik europæisk ramme for simpel, transparent og standardiseret securitisering og om ændring af direktiv 2009/65/EF, 2009/138/EF og 2011/61/EU og forordning (EF) nr. 1060/2009 og (EU) nr. 648/2012 (EUT L 347 af 28.12.2017, s. 35).
(11) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).
BILAG I
Skema EU OV1 – Oversigt over samlede risikoeksponeringer
|
|
Samlede risikoeksponeringer (TREA) |
Samlede kapitalgrundlagskrav |
||
|
a |
b |
c |
||
|
T |
T-1 |
T |
||
|
1 |
Kreditrisiko (undtagen modpartskreditrisiko) |
|
|
|
|
2 |
Heraf i henhold til standardmetoden |
|
|
|
|
3 |
Heraf i henhold til den grundlæggende IRB-metode (Foundation IRB, F-IRB) |
|
|
|
|
4 |
Heraf i henhold til kategoriseringsmetoden |
|
|
|
|
EU 4a |
Heraf: aktier i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode |
|
|
|
|
5 |
Heraf i henhold til den avancerede IRB-metode (Advanced IRB, A-IRB) |
|
|
|
|
6 |
Modpartskreditrisiko — CCR |
|
|
|
|
7 |
Heraf i henhold til standardmetoden |
|
|
|
|
8 |
Heraf i henhold til metoden med interne modeller (IMM) |
|
|
|
|
EU 8a |
Heraf eksponeringer mod en CCP |
|
|
|
|
EU 8b |
Heraf kreditværdijustering — CVA |
|
|
|
|
9 |
Heraf anden modpartskreditrisiko |
|
|
|
|
10 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
11 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
12 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
13 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
14 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
15 |
Afviklingsrisiko |
|
|
|
|
16 |
Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen (efter loftet) |
|
|
|
|
17 |
Heraf i henhold til SEC-IRBA-metoden |
|
|
|
|
18 |
Heraf i henhold til SEC-ERBA (undtagen IAA) |
|
|
|
|
19 |
Heraf i henhold til SEC-SA-metoden |
|
|
|
|
EU 19a |
Heraf 1 250 % / fradrag |
|
|
|
|
20 |
Positionsrisiko, valutarisiko og råvarerisiko (markedsrisiko) |
|
|
|
|
21 |
Heraf i henhold til standardmetoden |
|
|
|
|
22 |
Heraf i henhold til metoden med interne modeller |
|
|
|
|
EU 22a |
Store eksponeringer |
|
|
|
|
23 |
Operationel risiko |
|
|
|
|
EU 23a |
Heraf i henhold til basisindikatormetoden |
|
|
|
|
EU 23b |
Heraf i henhold til standardmetoden |
|
|
|
|
EU 23c |
Heraf i henhold til den avancerede målemetode |
|
|
|
|
24 |
Beløb under tærsklerne for fradrag (omfattet af en risikovægt på 250 %) |
|
|
|
|
25 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
26 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
27 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
28 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
29 |
I alt |
|
|
|
Skema EU KM1 – Skema om væsentlige målekriterier
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
|
T |
T-1 |
T-2 |
T-3 |
T-4 |
||
|
|
Tilgængeligt kapitalgrundlag (beløb) |
|||||
|
1 |
Egentlig kernekapital (CET1) |
|
|
|
|
|
|
2 |
Kernekapital |
|
|
|
|
|
|
3 |
Samlet kapital |
|
|
|
|
|
|
|
Risikovægtede eksponeringer |
|||||
|
4 |
Samlet risikoeksponering |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitalprocenter (som en procentdel af den risikovægtede eksponering) |
|||||
|
5 |
Egentlig kernekapitalprocent (%) |
|
|
|
|
|
|
6 |
Kernekapitalprocent (%) |
|
|
|
|
|
|
7 |
Kapitalprocent i alt (%) |
|
|
|
|
|
|
|
Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing (som en procentdel af den risikovægtede eksponering) |
|||||
|
EU 7a |
Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing (%) |
|
|
|
|
|
|
EU 7b |
heraf: i form af egentlig kernekapital (procentpoint) |
|
|
|
|
|
|
EU 7c |
heraf: i form af kernekapital (procentpoint) |
|
|
|
|
|
|
EU 7d |
Samlede SREP-kapitalgrundlagskrav (%) |
|
|
|
|
|
|
|
Kombineret bufferkrav og sammenlagt kapitalkrav (som en procentdel af den risikovægtede eksponering) |
|||||
|
8 |
Kapitalbevaringsbuffer (%) |
|
|
|
|
|
|
EU 8a |
Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau (%) |
|
|
|
|
|
|
9 |
Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer (%) |
|
|
|
|
|
|
EU 9a |
Systemisk risikobuffer (%) |
|
|
|
|
|
|
10 |
Buffer for globale systemisk vigtige institutter (%) |
|
|
|
|
|
|
EU 10a |
Buffer for andre systemisk vigtige institutter (%) |
|
|
|
|
|
|
11 |
Kombineret bufferkrav (%) |
|
|
|
|
|
|
EU 11a |
Sammenlagte kapitalkrav (%) |
|
|
|
|
|
|
12 |
Tilgængelig egentlig kernekapital efter opfyldelse af samlede SREP-kapitalgrundlagskrav (%) |
|
|
|
|
|
|
|
Gearingsgrad |
|||||
|
13 |
Samlet eksponeringsmål |
|
|
|
|
|
|
14 |
Gearingsgrad (%) |
|
|
|
|
|
|
|
Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing (som en procentdel af det samlede eksponeringsmål) |
|||||
|
EU 14a |
Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing (%) |
|
|
|
|
|
|
EU 14b |
heraf: i form af egentlig kernekapital (procentpoint) |
|
|
|
|
|
|
EU 14c |
Samlede SREP-gearingsgradkrav (%) |
|
|
|
|
|
|
|
Gearingsgradbuffer og sammenlagt gearingsgradkrav (som en procentdel af det samlede eksponeringsmål) |
|||||
|
EU 14d |
Krav vedrørende gearingsgradbuffer (%) |
|
|
|
|
|
|
EU 14e |
Sammenlagt gearingsgradkrav (%) |
|
|
|
|
|
|
|
Likviditetsdækningsgrad |
|||||
|
15 |
Likvide aktiver af høj kvalitet (HQLA) i alt (vægtet værdi — gennemsnit) |
|
|
|
|
|
|
EU 16a |
Udgående pengestrømme — Samlet vægtet værdi |
|
|
|
|
|
|
EU 16b |
Indgående pengestrømme — Samlet vægtet værdi |
|
|
|
|
|
|
16 |
Nettopengestrømme i alt (justeret værdi) |
|
|
|
|
|
|
17 |
Likviditetsdækningsgrad (%) |
|
|
|
|
|
|
|
Net stable funding ratio |
|||||
|
18 |
Tilgængelig stabil finansiering i alt |
|
|
|
|
|
|
19 |
Krævet stabil finansiering i alt |
|
|
|
|
|
|
20 |
NSFR (%) |
|
|
|
|
|
Skema EU INS1 – Forsikringsinteresser
|
|
a |
b |
|
|
Eksponeringsværdi |
Risikoeksponering |
||
|
1 |
Kapitalgrundlagsinstrumenter i forsikrings-, genforsikrings eller forsikringsholdingselskaber, som ikke fratrækkes kapitalgrundlaget |
|
|
Skema EU INS2 – Finansielle konglomerater — Oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalprocent
|
|
a |
|
|
T |
||
|
1 |
Krav om yderligere kapitalgrundlag til det finansielle konglomerat (beløb) |
|
|
2 |
Det finansielle konglomerats kapitalprocent (%) |
|
Tabel EU OVC — ICAAP-oplysninger
Proces til vurdering af den interne kapital + løbende vurdering af bankens risici, hvordan banken agter at reducere disse risici, og hvor stor nuværende og fremtidig kapital er nødvendig efter overvejelse af andre risikobegrænsende faktorer
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative poster
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Fritekst |
|
Artikel 438, litra a), i CRR |
a) |
Metode til vurdering af deres interne kapital |
|
Artikel 438, litra c), i CRR |
b) |
Efter anmodning fra den relevante kompetente myndighed resultatet af instituttets proces til vurdering af den interne kapital |
BILAG II
Instrukser til oversigtsskemaer til offentliggørelse
Skema EU OV1 – Oversigt over samlede risikoeksponeringer. Fast format.
|
1. |
Institutterne skal anvende nedenstående instrukser, når de udfylder skema EU OV1 som opført i bilag I til denne gennemførelsesforordning, under anvendelsen af artikel 438, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 (1) ("CRR"). |
|
2. |
Hvor det er relevant, skal institutterne give en beskrivelse sammen med skemaet, hvori det forklares, hvordan det påvirker beregningen af kapitalgrundlag og risikoeksponeringer, at der anvendes nedre grænser for kapital, og der ikke fratrækkes poster fra kapitalgrundlaget.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU KM1 – Skema om væsentlige målekriterier. Fast format.
|
3. |
Institutterne skal anvende nedenstående instrukser i dette bilag, når de udfylder skema EU KM1 som opført i bilag I til denne gennemførelsesforordning, i henhold til artikel 447, litra a)-g), i CRR, under anvendelsen af artikel 438, litra b), i CRR.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU INS1 – Forsikringsinteresser: Fast format.
|
4. |
Institutterne skal anvende instrukserne nedenfor i dette bilag til at udfylde skema EU INS1 i bilag I, under anvendelsen af artikel 438, litra f), i CRR.
|
|||||||||
Skema EU INS2 – Finansielle konglomerater — Oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalprocent. Fast format.
|
5. |
Institutterne skal anvende instrukserne nedenfor i dette bilag til at udfylde skema EU INS2 i bilag I til denne gennemførelsesforordning, under anvendelsen af artikel 438, litra g), i CRR.
|
|||||||||
Tabel EU OVC - ICAAP-oplysninger. Fleksibelt format
|
6. |
Institutterne skal anvende instrukserne nedenfor i dette bilag til at udfylde tabel EU OVC i bilag I, under anvendelsen af artikel 438, litra a) og c), i CRR.
|
|||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Guidelines EBA/GL/2018/03 of the European Banking Authority of 19 July 2018 on the revised common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process (SREP) and supervisory stress testing.
(3) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 af 10. oktober 2014 om supplerende regler til forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår likviditetsdækningskrav for kreditinstitutter (EUT L 11 af 17.1.2015, s. 1).
(4) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2002/87/EF af 16. december 2002 om supplerende tilsyn med kreditinstitutter, forsikringsselskaber og investeringsselskaber i et finansielt konglomerat og om ændring af Rådets direktiv 73/239/EØF, 79/267/EØF, 92/49/EØF, 92/96/EØF, 93/6/EØF og 93/22/EØF samt Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 98/78/EF og 2000/12/EF (EUT L 35 af 11.2.2003, s. 1).
BILAG III
Tabel EU-OVA — Instituttets risikostyringstilgang
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Kvalitative oplysninger — Fritekst |
|
Artikel 435, stk. 1, litra f), i CRR |
a) |
Offentliggørelse af den koncise risikoerklæring godkendt af ledelsesorganet. |
|
Artikel 435, stk. 1, litra b), i CRR |
b) |
Oplysninger om strukturen til ledelse af hver type af risiko. |
|
Artikel 435, stk. 1, litra e), i CRR |
c) |
Erklæring godkendt af ledelsesorganet om, hvorvidt risikostyringsordningerne er tilstrækkelige. |
|
Artikel 435, stk. 1, litra c), i CRR |
d) |
Offentliggørelse om omfanget og arten af systemer til risikorapportering og/eller måling. |
|
Artikel 435, stk. 1, litra c), i CRR |
e) |
Offentliggørelse af oplysninger om hovedelementerne i systemerne til risikorapportering og -måling. |
|
Artikel 435, stk. 1, litra a), i CRR |
f) |
Strategier og processer til styring af risiko for hver særskilt risikokategori. |
|
Artikel 435, stk. 1, litra a) og d), i CRR |
g) |
Oplysninger om strategier og processer til administration, afdækning og reduktion af risici såvel som om overvågning af effektiviteten af afdækning og reduktionsmekanismer. |
Tabel EU-OVB — Offentliggørelse af ledelsessystemer
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Fritekst |
|
Artikel 435, stk. 2, litra a), i CRR |
a) |
Antal direktør- og bestyrelsesposter, som indehaves af medlemmer af ledelsesorganet. |
|
Artikel 435, stk. 2, litra b), i CRR |
b) |
Oplysninger vedrørende ansættelsespolitikken for medlemmer af ledelsesorganet og deres faktiske viden, faglige kompetence og ekspertise. |
|
Artikel 435, stk. 2, litra c), i CRR |
c) |
Oplysninger vedrørende ansættelsespolitikken for medlemmer af ledelsesorganet. |
|
Artikel 435, stk. 2, litra d), i CRR |
d) |
Oplysninger om, hvorvidt instituttet har nedsat et selvstændigt risikoudvalg, og antallet af møder. |
|
Artikel 435, stk. 2, litra e), i CRR |
e) |
Beskrivelse af informationsstrømmen vedrørende risiko til ledelsesorganet. |
BILAG IV
Instrukser vedrørende offentliggørelse af risikostyringsmålsætninger og -politikker
Tabel EU OVA — Instituttets risikostyringstilgang: Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 435, stk. 1, i forordning (EU) 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU OVA, som findes i bilag III til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||
Tabel EU OVB — Offentliggørelse af ledelsessystemer: Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.
|
2. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 435, stk. 2, i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU OVB, som findes i bilag III til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).
BILAG V
Skema EU LI1 – Forskelle mellem de regnskabsmæssige rammer og rammerne for tilsynsmæssig konsolidering og sammenstilling af regnskabskategorierne og lovmæssigt fastsatte risikokategorier
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
|
Regnskabsmæssige værdier som indberettet i offentliggjorte regnskaber |
Regnskabsmæssige værdier inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering |
Regnskabsmæssige værdier af poster |
||||||
|
omfattet af kreditrisikorammen |
omfattet af modpartskreditrisikorammen |
omfattet af securitiseringsrammen |
omfattet af markedsrisikorammen |
Ikke omfattet af kapitalgrundlagskrav eller omfattet af fradrag i kapitalgrundlag |
||||
|
|
Opdeling efter aktivklasser i overensstemmelse med balancen i de offentliggjorte regnskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Aktiver i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Opdeling efter passivklasser i overensstemmelse med balancen i de offentliggjorte regnskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Passiver i alt |
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU LI2 – Primære kilder til forskelle mellem de tilsynsmæssige eksponeringsbeløb og regnskabsmæssige værdier
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
|
I alt |
Poster omfattet af |
|||||
|
Kreditrisikoramme |
Securitiseringsramme |
Modpartskreditrisikoramme |
Markedsrisikoramme |
|||
|
1 |
Regnskabsmæssig værdi af aktiver inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering (jf. skema LI1) |
|
|
|
|
|
|
2 |
Regnskabsmæssig værdi af passiver inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering (jf. skema LI1) |
|
|
|
|
|
|
3 |
Samlet nettobeløb inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering |
|
|
|
|
|
|
4 |
Ikkebalanceførte beløb |
|
|
|
|
|
|
5 |
Forskelle i værdiansættelser |
|
|
|
|
|
|
6 |
Forskelle pga. forskellige nettingregler ud over dem, der allerede er inkluderet i række 2 |
|
|
|
|
|
|
7 |
Forskelle pga. hensyntagen til bestemmelser |
|
|
|
|
|
|
8 |
Forskelle pga. anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker (CRM) |
|
|
|
|
|
|
9 |
Forskelle pga. kreditkonverteringsfaktorer |
|
|
|
|
|
|
10 |
Forskelle pga. securitisering med risikooverførsel |
|
|
|
|
|
|
11 |
Andre forskelle |
|
|
|
|
|
|
12 |
Eksponeringer overvejet i tilsynsøjemed |
|
|
|
|
|
Skema EU LI3 – Skitsering af forskellene i konsolideringens omfang (enhed for enhed)
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
Enhedens navn |
Metode for regnskabsmæssig konsolidering |
Metode for tilsynsmæssig konsolidering |
Beskrivelse af enheden |
||||
|
Fuld konsolidering |
Proportional konsolidering |
Den indre værdis metode |
Hverken konsolideret eller fratrukket |
Fratrukket |
|
||
|
Enhed A |
Fuld konsolidering |
X |
|
|
|
|
Kreditinstitut |
|
Enhed N |
Fuld konsolidering |
|
X |
|
|
|
Kreditinstitut |
|
Enhed Z |
Fuld konsolidering |
|
|
|
X |
|
Forsikringsenhed |
|
Enhed AA |
Fuld konsolidering |
|
|
X |
|
|
Selskab for immateriel leasing |
Tabel EU LIA – Forklaringer af forskelle mellem regnskabsmæssige og tilsynsmæssige eksponeringsbeløb.
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Kvalitative oplysninger — Fritekst |
|
Artikel 436, litra b), i CRR |
a) |
Forskelle mellem kolonne a) og b) i skema EU LI1 |
|
Artikel 436, litra d), i CRR |
b) |
Kvalitative oplysninger om de vigtigste kilder til forskelle mellem de regnskabsmæssige og tilsynsmæssige rammer for konsolidering vist i skema EU LI2 |
Tabel EU LIB — Andre kvalitative oplysninger om anvendelsesområdet
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Kvalitative oplysninger — Fritekst |
|
Artikel 436, litra f), i CRR |
a) |
Hindring for hurtig overførsel af kapitalgrundlag eller tilbagebetaling af forpligtelser inden for koncernen |
|
Artikel 436, litra g), i CRR |
b) |
Datterselskaber, der ikke er omfattet af konsolideringen, med mindre kapitalgrundlag end krævet |
|
Artikel 436, litra h), i CRR |
c) |
Anvendelse af undtagelsen i artikel 7 i CRR eller den individuelle konsolideringsmetode fastsat i artikel 9 i CRR |
|
Artikel 436, litra g), i CRR |
d) |
Aggregeret beløb, hvormed det faktiske kapitalgrundlag er mindre end krævet i alle datterselskaber, der ikke er omfattet af konsolideringen |
Skema EU PV1 – Justeringer som følge af forsigtig værdiansættelse (PVA)
Fast format
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
EU e1 |
EU e2 |
f |
g |
h |
|
|
Risikokategori |
AVA på kategoriniveau — Værdiansættelsesusikkerhed |
Samlet værdi på kategoriniveau efter diversificering |
|
||||||||
|
|
AVA på kategoriniveau |
Aktier |
Renter |
Valuta |
Lån |
Råvarer |
AVA for ikke optjente kreditspænd |
AVA for investerings- og finansieringsomkostninger |
Heraf: Samlet kernemetode i handelsbeholdningen |
Heraf: Samlet kernemetode i anlægsbeholdningen |
|
|
1 |
Markedsprisusikkerhed |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Omkostninger ved at lukke positioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Koncentrerede positioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Forfald før aftalt tid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Modelrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Operationel risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Fremtidige administrationsomkostninger |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Ikke relevant |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Yderligere værdijusteringer (AVA'er) i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG VI
Instrukser vedrørende offentliggørelse af oplysninger om anvendelsesområdet for de tilsynsmæssige rammer
Skema EU LI1 – Forskelle mellem de regnskabsmæssige rammer og rammerne for tilsynsmæssig konsolidering og sammenstilling af regnskabskategorierne og lovmæssigt fastsatte risikokategorier. Fleksibelt format.
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, stk. l, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU LI1, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Skema LI2 – Primære kilder til forskelle mellem de tilsynsmæssige eksponeringsbeløb og regnskabsmæssige værdier. Fast format.
|
2. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, stk. l, litra d), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU LI2, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU LI3 – Skitsering af forskellene i konsolideringens omfang (enhed for enhed)
|
3. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, litra b), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU LI3, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||
Tabel EU LIA – Forklaringer af forskelle mellem regnskabsmæssige og tilsynsmæssige eksponeringsbeløb. Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.
|
4. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, litra b) og d), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU LIA, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||
Tabel EU LIB – Andre kvalitative oplysninger om anvendelsesområdet. Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.
|
5. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, litra f), g) og h), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU LIB, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||
Skema EU PV1 – Justeringer som følge af forsigtig værdiansættelse (PVA): Fast format.
|
6. |
Institutter, der anvender kernemetoden til bestemmelse af den yderligere værdiansættelsesjustering med henblik på forsigtig værdiansættelse i overensstemmelse med kapitel III i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101 (6), skal offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra e), i CRR, ved at følge instrukserne nedenfor i dette bilag til at udfylde skema EU PV1, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU af 26. juni 2013 om årsregnskaber, konsoliderede regnskaber og tilhørende beretninger for visse virksomhedsformer, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF og om ophævelse af Rådets direktiv 78/660/EØF og 83/349/EØF (EUT L 182 af 29.6.2013, s. 19).
(3) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1).
(4) Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).
(5) Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 183/2014 af 20. december 2013 om udbygning af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber, for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for at præcisere beregningen af specifikke og generelle kreditrisikojusteringer (EUT L 57 af 27.2.2014, s. 3).
(6) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101 af 26. oktober 2015 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for forsigtig værdiansættelse i henhold til artikel 105, stk. 14 (EUT L 21 af 28.1.2016, s. 54).
BILAG VII
Skema EU CC1 — Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag
|
|
a) |
b) |
|
|
Beløb |
Kilde baseret på referencenumre/-bogstaver i balancen i henhold til den tilsynsmæssige ramme for konsolideringen |
||
|
Egentlig kernekapital: instrumenter og reserver |
|||
|
1 |
Kapitalinstrumenter og overkurs ved emission i tilknytning hertil |
|
h) |
|
|
heraf: instrumenttype 1 |
|
|
|
|
heraf: instrumenttype 2 |
|
|
|
|
heraf: instrumenttype 3 |
|
|
|
2 |
Overført resultat |
|
|
|
3 |
Akkumuleret anden totalindkomst (og andre reserver) |
|
|
|
EU-3a |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici |
|
|
|
4 |
Beløb for kvalificerede poster omhandlet i artikel 484, stk. 3, i CRR og overkurs ved emission i tilknytning hertil underlagt udfasning fra egentlig kernekapital |
|
|
|
5 |
Minoritetsinteresser (beløb tilladt i den konsoliderede egentlige kernekapital) |
|
|
|
EU-5a |
Uafhængigt kontrollerede foreløbige overskud fratrukket forventede udgifter eller udbytter |
|
|
|
6 |
Egentlig kernekapital før lovpligtige justeringer |
|
|
|
Egentlig kernekapital: lovpligtige justeringer |
|||
|
7 |
Yderligere værdijusteringer (negativt beløb) |
|
|
|
8 |
Immaterielle aktiver (fratrukket tilhørende skatteforpligtelser) (negativt beløb) |
|
a)minus d) |
|
9 |
Ikke relevant |
|
|
|
10 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet, bortset fra aktiver, som skyldes midlertidige forskelle (fratrukket tilknyttede skatteforpligtelser, hvis betingelserne i artikel 38, stk. 3, i CRR er opfyldt) (negativt beløb) |
|
|
|
11 |
Dagsværdireserver i relation til gevinst eller tab på sikring af pengestrømme for finansielle instrumenter, som ikke er værdiansat til dagsværdi |
|
|
|
12 |
Negative beløb, der fremkommer ved beregningen af forventede tab |
|
|
|
13 |
Stigning i egenkapitalen, som er genereret af securitiserede aktiver (negativt beløb) |
|
|
|
14 |
Gevinster eller tab på forpligtelser værdiansat til dagsværdi, som skyldes ændringer i instituttets egen kreditsituation |
|
|
|
15 |
Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser (negativt beløb) |
|
|
|
16 |
Et instituts direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egne egentlige kernekapitalinstrumenter (negativt beløb) |
|
|
|
17 |
Direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab med instituttet, og ejerskabet er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag (negativt beløb) |
|
|
|
18 |
Instituttets relevante direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb) |
|
|
|
19 |
Instituttets relevante direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb) |
|
|
|
20 |
Ikke relevant |
|
|
|
EU-20a |
Eksponeringsværdien af følgende poster, som opfylder betingelserne for at kunne tildeles en risikovægt på 1 250 %, hvis instituttet vælger fradragsalternativet |
|
|
|
EU-20b |
heraf: kvalificerede andele uden for den finansielle sektor (negativt beløb) |
|
|
|
EU-20c |
heraf: securitiseringspositioner (negativt beløb) |
|
|
|
EU-20d |
heraf: leveringsrisiko (free deliveries) (negativt beløb) |
|
|
|
21 |
Udskudte skatteaktiver, som skyldes midlertidige forskelle (beløb over tærsklen på 10 %, fratrukket tilknyttede skatteforpligtelser, hvis betingelserne i artikel 38, stk. 3, i CRR er opfyldt) (negativt beløb) |
|
|
|
22 |
Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 % (negativt beløb) |
|
|
|
23 |
heraf: instituttets direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder |
|
|
|
24 |
Ikke relevant |
|
|
|
25 |
heraf: udskudte skatteaktiver, som skyldes midlertidige forskelle |
|
|
|
EU-25a |
Tab i det løbende regnskabsår (negativt beløb) |
|
|
|
EU-25b |
Forventet skat vedrørende egentlige kernekapitalposter, undtagen når instituttet behørigt tilpasser størrelsen af de egentlige kernekapitalposter, hvis skatten reducerer det beløb, hvormed disse poster kan anvendes til dækning af risici eller tab (negativt beløb) |
|
|
|
26 |
Ikke relevant |
|
|
|
27 |
Kvalificerede fradrag i hybrid kernekapital, der overstiger instituttets hybride kernekapitalposter (negativt beløb) |
|
|
|
27a |
Andre lovpligtige justeringer |
|
|
|
28 |
Samlede lovpligtige justeringer af egentlig kernekapital |
|
|
|
29 |
Egentlig kernekapital |
|
|
|
Hybrid kernekapital: instrumenter |
|||
|
30 |
Kapitalinstrumenter og overkurs ved emission i tilknytning hertil |
|
i) |
|
31 |
heraf: klassificeret som egenkapital i henhold til de gældende regnskabsstandarder |
|
|
|
32 |
heraf: klassificeret som forpligtelser i henhold til de gældende regnskabsstandarder |
|
|
|
33 |
Beløb for kvalificerede poster omhandlet i artikel 484, stk. 4, i CRR og overkurs ved emission i tilknytning hertil underlagt udfasning fra hybrid kernekapital |
|
|
|
EU-33a |
Beløb for kvalificerede poster omhandlet i artikel 494a, stk. 1, i CRR underlagt udfasning fra hybrid kernekapital |
|
|
|
EU-33b |
Beløb for kvalificerede poster omhandlet i artikel 494b, stk. 1, i CRR underlagt udfasning fra hybrid kernekapital |
|
|
|
34 |
Kvalificerende kernekapital indregnet i den konsoliderede hybride kernekapital (herunder minoritetsinteresser, der ikke er indregnet i række 5), som er udstedt af datterselskaber og indehaves af tredjemand |
|
|
|
35 |
heraf: instrumenter udstedt af datterselskaber og underlagt udfasning |
|
|
|
36 |
Hybrid kernekapital før lovpligtige justeringer |
|
|
|
Hybrid kernekapital: lovpligtige justeringer |
|||
|
37 |
Et instituts direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egne hybride kernekapitalinstrumenter (negativt beløb) |
|
|
|
38 |
Direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab med instituttet, og ejerskabet er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag (negativt beløb) |
|
|
|
39 |
Direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb) |
|
|
|
40 |
Instituttets direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb) |
|
|
|
41 |
Ikke relevant |
|
|
|
42 |
Kvalificerede fradrag i supplerende kapital, der overstiger instituttets supplerende kapitalposter (negativt beløb) |
|
|
|
42a |
Andre lovpligtige justeringer af den hybride kernekapital |
|
|
|
43 |
Samlede lovpligtige justeringer af hybrid kernekapital |
|
|
|
44 |
Hybrid kernekapital |
|
|
|
45 |
Kernekapital (kernekapital = egentlig kernekapital + hybrid kernekapital) |
|
|
|
Supplerende kapital: instrumenter |
|||
|
46 |
Kapitalinstrumenter og overkurs ved emission i tilknytning hertil |
|
|
|
47 |
Beløbet for kvalificerede poster omhandlet i artikel 484, stk. 5, i CRR og overkurs ved emission i tilknytning hertil underlagt udfasning fra supplerende kapital, jf. artikel 486, stk. 4, i CRR |
|
|
|
EU-47a |
Beløb for kvalificerede poster omhandlet i artikel 494a, stk. 2, i CRR underlagt udfasning fra supplerende kapital. |
|
|
|
EU-47b |
Beløb for kvalificerede poster omhandlet i artikel 494b, stk. 2, i CRR underlagt udfasning fra supplerende kapital. |
|
|
|
48 |
Kvalificerende kapitalgrundlagsinstrumenter indregnet i konsolideret supplerende kapital (herunder minoritetsinteresser, der ikke medtages i række 5 eller 34), som er udstedt af datterselskaber og indehaves af tredjemand. |
|
|
|
49 |
heraf: instrumenter udstedt af datterselskaber og underlagt udfasning |
|
|
|
50 |
Kreditrisikojusteringer |
|
|
|
51 |
Supplerende kapital før lovpligtige justeringer |
|
|
|
Supplerende kapital: lovpligtige justeringer |
|||
|
52 |
Et instituts direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egne supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån (negativt beløb) |
|
|
|
53 |
Direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån i enheder i den finansielle sektor, når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab med instituttet, og ejerskabet er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag (negativt beløb) |
|
|
|
54 |
Direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb) |
|
|
|
54a |
Ikke relevant |
|
|
|
55 |
Instituttets direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb) |
|
|
|
56 |
Ikke relevant |
|
|
|
EU-56a |
Kvalificerede fradrag i nedskrivningsrelevante passiver, som overstiger instituttets nedskrivningsrelevante passiver (negativt beløb) |
|
|
|
EU-56b |
Andre lovpligtige justeringer af den supplerende kapital |
|
|
|
57 |
Samlede lovpligtige justeringer af supplerende kapital |
|
|
|
58 |
Supplerende kapital |
|
|
|
59 |
Samlet kapital (samlet kapital = kernekapital + supplerende kapital) |
|
|
|
60 |
Samlet risikoeksponering |
|
|
|
Kapitalprocenter og -krav, inkl. buffere |
|||
|
61 |
Egentlig kernekapital |
|
|
|
62 |
Kernekapital |
|
|
|
63 |
Samlet kapital |
|
|
|
64 |
Instituttets sammenlagte kapitalkrav for egentlig kernekapital |
|
|
|
65 |
heraf: krav om kapitalbevaringsbuffer |
|
|
|
66 |
heraf: krav om kontracyklisk kapitalbuffer |
|
|
|
67 |
heraf: krav om systemisk risikobuffer |
|
|
|
EU-67a |
heraf: krav om G-SII-buffer eller O-SII-buffer |
|
|
|
EU-67b |
heraf: krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing (%) |
|
|
|
68 |
Tilgængelig egentlig kernekapital (som en procentdel af risikoeksponeringen) efter opfyldelse af minimumskapitalkrav |
|
|
|
Nationale minima (hvis forskellige fra Basel III) |
|||
|
69 |
Ikke relevant |
|
|
|
70 |
Ikke relevant |
|
|
|
71 |
Ikke relevant |
|
|
|
Beløb under tærsklerne for fradrag (før risikovægtning) |
|||
|
72 |
Direkte og indirekte besiddelser af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb under tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner) |
|
|
|
73 |
Instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb under tærsklen på 17,65 % og fratrukket anerkendte korte positioner) |
|
|
|
74 |
Ikke relevant |
|
|
|
75 |
Udskudte skatteaktiver, som skyldes midlertidige forskelle (beløb under tærsklen på 17,65 %, fratrukket tilknyttede skatteforpligtelser, hvis betingelserne i artikel 38, stk. 3, i CRR er opfyldt) |
|
|
|
Gældende lofter over indregning af hensættelser i supplerende kapital |
|||
|
76 |
Kreditrisikojusteringer indregnet i den supplerende kapital i forbindelse med eksponeringer opgjort efter standardmetoden (før anvendelse af loftet) |
|
|
|
77 |
Loft for indregning af kreditrisikojusteringer i den supplerende kapital opgjort efter standardmetoden |
|
|
|
78 |
Kreditrisikojusteringer indregnet i den supplerende kapital i forbindelse med eksponeringer opgjort efter IRB-metoden (før anvendelse af loftet) |
|
|
|
79 |
Loft for indregning af kreditrisikojusteringer i den supplerende kapital opgjort efter IRB-metoden |
|
|
|
Kapitalinstrumenter underlagt udfasning (kun i perioden fra den 1. januar 2014 til den 1. januar 2022) |
|||
|
80 |
Nuværende loft over egentlige kernekapitalinstrumenter underlagt udfasning |
|
|
|
81 |
Beløb ikke indregnet i den egentlige kernekapital som følge af loft (overskridelse af loft efter indfrielse og forfald) |
|
g |
|
82 |
Nuværende loft for hybride kernekapitalinstrumenter underlagt udfasning |
|
|
|
83 |
Beløb ikke indregnet i den hybride kernekapital som følge af loft (overskridelse af loft efter indfrielse og forfald) |
|
|
|
84 |
Nuværende loft for supplerende kapitalinstrumenter underlagt udfasning |
|
|
|
85 |
Beløb ikke indregnet i den supplerende kapital som følge af loft (overskridelse af loft efter indfrielse og forfald) |
|
|
Skema CC2 – Afstemning mellem lovbestemt kapitalgrundlag og balancen i de reviderede regnskaber
Fleksibelt skema. Rækkerne skal offentliggøres i overensstemmelse med balancen i institutternes reviderede regnskaber. Kolonnerne skal være faste, medmindre instituttet har de samme regnskabs- og tilsynsmæssige rammer for konsolidering. I så fald skal kolonne a) og b) kombineres.
|
|
a |
b |
c |
|
|
Balance som i de offentliggjorte regnskaber |
Under tilsynsmæssig ramme for konsolidering |
Reference |
||
|
Ved periodens udgang |
Ved periodens udgang |
|
||
|
Aktiver — Opdeling efter aktivklasser i overensstemmelse med balancen i de offentliggjorte regnskaber |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Aktiver i alt |
|
|
|
|
Passiver — Opdeling efter passivklasser i overensstemmelse med balancen i de offentliggjorte regnskaber |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Passiver i alt |
|
|
|
|
Aktiekapital |
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Aktiekapital i alt |
|
|
|
Skema EU CCA: Hovedtræk ved lovpligtige kapitalgrundlagsinstrumenter og nedskrivningsrelevante passivinstrumenter
|
|
a |
|
|
Kvalitative eller kvantitative oplysninger — Fritekst |
||
|
1 |
Udsteder |
|
|
2 |
Entydigt ID (f.eks. CUSIP-, ISIN- eller Bloomberg-ID for private investeringer) |
|
|
2a |
Offentlig eller privat investering |
|
|
3 |
Gældende lovgivning for instrumentet |
|
|
3a |
Kontraktmæssig anerkendelse af afviklingsmyndigheders nedskrivnings- og konverteringsbeføjelser |
|
|
|
Tilsynsmæssig behandling |
|
|
4 |
Aktuel behandling under hensyntagen til overgangsbestemmelser i CRR, hvor det er relevant |
|
|
5 |
Bestemmelser efter overgangsperioden i henhold til CRR |
|
|
6 |
Anerkendte på individuelt/(del)konsolideret/ individuelt og (del)konsolideret niveau |
|
|
7 |
Instrumenttype (typer angives for hver jurisdiktion) |
|
|
8 |
Beløb anerkendt i lovpligtig kapital eller nedskrivningsrelevante passiver (valuta i millioner pr. seneste indberetningsdato) |
|
|
9 |
Nominel værdi af instrumentet |
|
|
EU-9a |
Emissionskurs |
|
|
EU-9b |
Indfrielseskurs |
|
|
10 |
Regnskabsmæssig klassificering |
|
|
11 |
Oprindelig udstedelsesdato |
|
|
12 |
Uamortisabelt eller dateret |
|
|
13 |
Oprindelig forfaldsdato |
|
|
14 |
Udsteder-call med forbehold af forudgående myndighedsgodkendelse |
|
|
15 |
Dato for call option, datoer for eventuelle calls og indfrielsesbeløb |
|
|
16 |
Datoer for eventuelle efterfølgende calls |
|
|
|
Kuponrente/udbytte |
|
|
17 |
Fast eller variabelt udbytte/fast eller variabel kuponrente |
|
|
18 |
Kuponrente og tilknyttet indeks |
|
|
19 |
Tilstedeværelse af "dividend stopper" |
|
|
EU-20a |
Frit valg, delvist frit valg eller obligatorisk (med hensyn til tidspunkt) |
|
|
EU-20b |
Frit valg, delvist frit valg eller obligatorisk (med hensyn til beløb) |
|
|
21 |
Tilstedeværelse af step-up eller andet incitament til indfrielse |
|
|
22 |
Ikkekumulativt eller kumulativ |
|
|
23 |
Konvertibelt eller ikkekonvertibelt |
|
|
24 |
Hvis konvertibelt: konverteringsudløser(e) |
|
|
25 |
Hvis konvertibelt: helt eller delvist |
|
|
26 |
Hvis konvertibelt: konverteringssats |
|
|
27 |
Hvis konvertibelt: obligatorisk eller valgfri konvertering |
|
|
28 |
Hvis konvertibelt: angiv instrumenttype, der kan konverteres til |
|
|
29 |
Hvis konvertibelt: angiv udsteder for det instrument, der konverteres til |
|
|
30 |
Egenskaber for nedskrivning |
|
|
31 |
Hvis nedskrivning: nedskrivningsudløser(e) |
|
|
32 |
Hvis nedskrivning: hel eller delvis |
|
|
33 |
Hvis nedskrivning: permanent eller midlertidig |
|
|
34 |
Hvis midlertidig nedskrivning: beskriv opskrivningsmekanismen |
|
|
34a |
Type af efterstillelse (kun for nedskrivningsrelevante passiver) |
|
|
EU-34b |
Instrumentets prioritering ved almindelig insolvensbehandling |
|
|
35 |
Position i efterstillelseshierarki ved likvidation (angiv instrumenttype, der er umiddelbart over instrumentet) |
|
|
36 |
Ikkeoverensstemmende træk efter overgangsperiode |
|
|
37 |
Hvis ja, angives ikkeoverensstemmende træk. |
|
|
37a |
Link til instrumentets fuldstændige vilkår og betingelser (henvisning) |
|
|
(1) Indsæt "Ikke relevant", hvis spørgsmålet ikke er relevant. |
||
BILAG VIII
Instrukser til skemaerne til offentliggørelse af kapitalgrundlag
Skema EU CC1 — Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 437, litra a), d), e) og f), i forordning (EU) 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CC1, som findes i bilag VII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
2. |
I forbindelse med skema EU CC1 omfatter lovpligtige justeringer fradrag i kapitalgrundlaget og filtre. |
|
3. |
Institutterne skal udfylde kolonne b) i dette skema for at vise kilden til alle vigtige input, og den skal have krydshenvisninger til de tilsvarende rækker i skema EU CC2. |
|
4. |
I den beskrivelse, der ledsager skemaet, skal institutterne medtage en redegørelse af alle begrænsninger, der anvendes ved beregningen af kapitalgrundlaget i henhold til CRR, og de instrumenter, filtre og fradrag, som disse begrænsninger finder anvendelse på. De skal også medtage en fyldestgørende redegørelse for det grundlag, som kapitalprocenter er beregnet på, såfremt disse kapitalprocenter er beregnet ved anvendelse af kapitalgrundlagselementer fastsat på et andet grundlag end det, der er fastsat i CRR.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CC2 – Afstemning mellem lovpligtigt kapitalgrundlag og balancen i de reviderede regnskaber
|
5. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 437, litra a), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CC2, som findes i bilag VII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
6. |
Institutterne offentliggør balancen, der findes i deres offentliggjorte regnskaber. Regnskaberne skal være de reviderede regnskaber til offentliggørelserne ved regnskabsårets afslutning. |
|
7. |
Rækkerne i skemaet er fleksible og skal offentliggøres af institutterne i overensstemmelse med deres regnskaber. Kapitalgrundlagsposter i reviderede regnskaber skal omfatte alle poster, der indgår i eller fratrækkes det lovpligtige kapitalgrundlag, herunder egenkapital, forpligtelser, f.eks. gæld, eller andre balanceførte linjer, der påvirker det lovpligtige kapitalgrundlag, som f.eks. immaterielle aktiver, goodwill og udskudte skatteaktiver. Institutterne skal udvide kapitalgrundlagsposterne på balancen, efter hvad der er nødvendigt for at sikre, at alle komponenter i skemaet for sammensætningen af kapitalgrundlaget (skema EU CC1) fremstår separat. Institutterne skal kun udvide balanceførte elementer til den detaljeringsgrad, som er nødvendig for at udskille de komponenter, der kræves i skema EU CC1. Offentliggørelsen skal stå i rimeligt forhold til kompleksiteten af instituttets balance. |
|
8. |
Kolonnerne er faste og skal offentliggøres som følger:
|
|
9. |
I følgende tilfælde, hvor omfanget af den regnskabsmæssige konsolidering og den tilsynsmæssige konsolidering for et institut er nøjagtig det samme, kombineres kolonne a og b i dette skema, og dette skal oplyses tydeligt:
|
Tabel EU CCA — Hovedtræk ved lovpligtige kapitalgrundlagsinstrumenter og nedskrivningsrelevante passivinstrumenter.
|
10. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 437, litra b) og c), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU CCA, som findes i bilag VII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
11. |
Institutterne skal udfylde tabel EU CAA for følgende kategorier: egentlige kernekapitalinstrumenter, hybride kernekapitalinstrumenter, supplerende kapitalinstrumenter og, som omhandlet i artikel 72b i CRR, nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. |
|
12. |
Tabellerne skal omfatte særskilte kolonner med trækkene ved hvert kapitalgrundlagsinstrument og ved nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. Hvis forskellige instrumenter i samme kategori har identiske træk, kan institutterne nøjes med at udfylde én kolonne, som angiver disse identiske træk og identificerer de udstedelser, som de identiske træk vedrører. Når institutterne offentliggør kolonnerne for disse instrumenter, skal de gruppere dem under tre afsnit (horisontalt langs tabellen) for at angive, om de er til opfyldelse af krav om i) kapitalgrundlag (men ikke nedskrivningsrelevante passiver), ii) både krav om kapitalgrundlag og krav om nedskrivningsrelevante passiver eller iii) kun krav om nedskrivningsrelevante passiver (men ikke om kapitalgrundlag). |
|
13. |
I forbindelse med nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som ikke er efterstillet udelukkede passiver, skal institutterne kun offentliggøre værdipapirer, som er fungible, omsættelige finansielle instrumenter, bortset fra lån og indskud.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2019/879 af 20. maj 2019 om ændring af direktiv 2014/59/EU for så vidt angår kreditinstitutters og investeringsselskabers tabsabsorberings- og rekapitaliseringskapacitet og af direktiv 98/26/EF (EUT L 150 af 7.6.2019, s. 296).
BILAG IX
Skema EU-CCyB1 — Geografisk fordeling af krediteksponeringer, der er relevante for beregningen af den kontracykliske kapitalbuffer
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
|
|
Generelle krediteksponeringer |
Relevante krediteksponeringer — Markedsrisiko |
Securitiseringseksponeringer — Værdi af eksponeringer uden for handelsbeholdningen |
Eksponeringsværdi i alt |
Kapitalgrundlagskrav |
Risikovægtede eksponeringer |
Vægte for kapitalgrundlagskrav (%) |
Kontracyklisk buffersats (%) |
|||||||
|
Eksponeringsværdi opgjort efter standardmetoden |
Eksponeringsværdi opgjort efter IRB-metoden |
Sum af lange og korte positioner af eksponeringer i handelsbeholdningen for standardmetoden |
Værdi af eksponeringer i handelsbeholdningen for interne modeller |
Relevante krediteksponeringer — Kreditrisiko |
Relevante krediteksponeringer — Markedsrisiko |
Relevante krediteksponeringer — Securitiseringspositioner uden for handelsbeholdningen |
I alt |
|||||||
|
010 |
Opdeling efter land: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Land: 001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Land: 002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Land: NNN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU-CCyB2 — Størrelsen af den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer
|
|
a |
|
|
1 |
Samlet risikoeksponering |
|
|
2 |
Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffersats |
|
|
3 |
Krav til den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer |
|
BILAG X
Instrukser vedrørende offentliggørelse af oplysninger om kontracykliske kapitalbuffere
Skema EU CCyB1 — Geografisk fordeling af krediteksponeringer, der er relevante for beregningen af den kontracykliske kapitalbuffer. Fast format for kolonner, fleksibelt format for rækker.
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 440, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CCyB1, som findes i bilag IX til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
2. |
Anvendelsesområdet for skema EU CCyB1 er begrænset til krediteksponeringer, som er relevante for beregningen af den kontracykliske kapitalbuffer i overensstemmelse med artikel 140, stk. 4, i direktiv (EU) 2013/36 (2) ("CRD").
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CCyB2 — Størrelsen af den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer
|
3. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 440, litra b), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CCyB2, som findes i bilag IX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).
(3) Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1152/2014 af 4. juni 2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder vedrørende identifikationen af den geografiske beliggenhed af de relevante krediteksponeringer med henblik på beregning af institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffersatser (EUT L 309 af 30.10.2014, s. 5).
BILAG XI
Skema EU LR1 - LRSum: Afstemning mellem regnskabsmæssige aktiver og gearingsgradrelevante eksponeringer — oversigt
|
|
|
a |
|
|
|
Relevant beløb |
|
1 |
Samlede aktiver, jf. de offentliggjorte regnskaber |
|
|
2 |
Justering for enheder, der er konsolideret med henblik på regnskabsførelse, men som ikke er omfattet af den tilsynsmæssige konsolidering |
|
|
3 |
(Justeringer for securitiserede eksponeringer, der opfylder de operationelle krav for anerkendelse af væsentlig risikooverførsel) |
|
|
4 |
(Justering for midlertidig fritagelse af eksponeringer mod centralbanker (hvis det er relevant)) |
|
|
5 |
(Justering for aktiver under forvaltning (fiduciary assets), som indregnes på instituttets balance ifølge de gældende regnskabsregler, men ikke medtages i det samlede eksponeringsmål. jf. artikel 429a, stk. 1, litra i), i CRR) |
|
|
6 |
Justering for almindelige køb og salg af finansielle aktiver, der bogføres efter handelsdatoen |
|
|
7 |
Justering for kvalificerede cash pool-transaktioner |
|
|
8 |
Justering for afledte finansielle instrumenter |
|
|
9 |
Justering for værdipapirfinansieringstransaktioner (SFT'er) |
|
|
10 |
Justering for ikkebalanceførte poster (dvs. konvertering til ikkebalanceførte eksponeringer i form af kreditækvivalente beløb) |
|
|
11 |
(Justering for justeringer som følge af forsigtig værdiansættelse og specifikke og generelle hensættelser, der har reduceret kernekapitalen) |
|
|
EU-11a |
(Justering for eksponeringer udelukket fra det samlede eksponeringsmål, jf. artikel 429a, stk. 1, litra c), i CRR) |
|
|
EU-11b |
(Justering for eksponeringer udelukket fra det samlede eksponeringsmål, jf. artikel 429a, stk. 1, litra j), i CRR) |
|
|
12 |
Andre justeringer |
|
|
13 |
Samlet eksponeringsmål |
|
Skema EU LR2 - LRCom Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler
|
|
Gearingsgradrelevante eksponeringer, jf. CRR |
||
|
|
a |
b |
|
|
T |
T-1 |
||
|
Balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater og SFT'er) |
|||
|
1 |
Balanceførte poster (ekskl. derivater og SFT'er, men inkl. sikkerhedsstillelse) |
|
|
|
2 |
Gross-up for sikkerhedsstillelse i forbindelse med derivatkontrakter, hvis fratrukket i de balanceførte aktiver i henhold til de gældende regnskabsregler |
|
|
|
3 |
(Fradrag af aktiver i form af fordringer for likvid variationsmargen stillet i forbindelse med derivattransaktioner) |
|
|
|
4 |
(Justering for værdipapirer modtaget i værdipapirfinansieringstransaktioner, og som indregnes som aktiver) |
|
|
|
5 |
(Generelle kreditrisikojusteringer i forbindelse med balanceførte poster) |
|
|
|
6 |
(Værdien af aktiver fratrukket ved opgørelsen af kernekapital) |
|
|
|
7 |
Samlede balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater og SFT'er) |
|
|
|
Derivateksponeringer |
|||
|
8 |
Genanskaffelsesomkostninger i forbindelse med derivattransaktioner opgjort efter standardmetoden for modpartskreditrisiko (dvs. fratrukket godkendt likvid variationsmargen) |
|
|
|
EU-8a |
Undtagelse for derivater: genanskaffelsesomkostningsandel i henhold til den forenklede standardmetode |
|
|
|
9 |
Tillægsbeløb for potentiel fremtidig eksponering knyttet til derivattransaktioner opgjort efter standardmetoden for modpartskreditrisiko |
|
|
|
EU-9a |
Undtagelse for derivater: andel af potentiel fremtidig eksponering i henhold til den forenklede standardmetode |
|
|
|
EU-9b |
Eksponering bestemt efter den oprindelige eksponeringsmetode |
|
|
|
10 |
(Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer) (standardmetode for modpartskreditrisiko) |
|
|
|
EU-10a |
(Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer) (forenklet standardmetode) |
|
|
|
EU-10b |
(-) Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer (oprindelig eksponeringsmetode) |
|
|
|
11 |
Justeret faktisk nominel værdi af solgte kreditderivater |
|
|
|
12 |
(Justerede faktiske nominelle værdijusteringer og fradrag af tillæg for solgte kreditderivater) |
|
|
|
13 |
Derivateksponeringer i alt |
|
|
|
Eksponeringer i forbindelse med værdipapirfinansieringstransaktioner (SFT) |
|||
|
14 |
Bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er (uden netting), efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg |
|
|
|
15 |
(Kontantgæld og kontantfordringer (nettede beløb) hidrørende fra bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er) |
|
|
|
16 |
Eksponering mod modpartskreditrisiko for SFT-aktiver |
|
|
|
EU-16a |
Undtagelse for SFT'er: Modpartskreditrisikoeksponering, jf. artikel 429e, stk. 5, og artikel 222 i CRR |
|
|
|
17 |
Eksponeringer i forbindelse med agenttransaktioner |
|
|
|
EU-17a |
(Ikke medregnet CCP-element af kundeclearet SFT-eksponering) |
|
|
|
18 |
Eksponeringer i forbindelse med værdipapirfinansieringstransaktioner i alt |
|
|
|
Andre ikkebalanceførte eksponeringer |
|||
|
19 |
Ikkebalanceførte eksponeringer til den notionelle bruttoværdi |
|
|
|
20 |
(Justeringer for konvertering til kreditækvivalente beløb) |
|
|
|
21 |
(Generelle hensættelser fratrukket ved opgørelsen af kernekapital og specifikke hensættelser i forbindelse med ikkebalanceførte eksponeringer) |
|
|
|
22 |
Ikkebalanceførte eksponeringer |
|
|
|
Udelukkede eksponeringer |
|||
|
EU-22a |
(Eksponeringer, som udelukkes fra det samlede eksponeringsmål i overensstemmelse med artikel 429a, stk. 1, litra c), i CRR) |
|
|
|
EU-22b |
Eksponeringer, som udelukkes i overensstemmelse med artikel 429a, stk. 1, litra j), i CRR (balanceførte og ikkebalanceførte) |
|
|
|
EU-22c |
Offentlige udviklingsbankers (eller enheders) udelukkede eksponeringer — Offentlige investeringer |
|
|
|
EU-22d |
Offentlige udviklingsbankers (eller enheders) udelukkede eksponeringer — Støttelån |
|
|
|
EU-22e |
(Udelukkede eksponeringer fra pass through-støttelån gennem ikkeoffentlige udviklingskreditinstitutter (eller (enheder)) |
|
|
|
EU-22f |
(Udelukkede garanterede dele af eksponeringer, der følger af eksportkreditter) |
|
|
|
EU-22g |
(Udelukket overskydende sikkerhedsstillelse deponeret hos trepartsagenter) |
|
|
|
EU-22h |
(Udelukkede bankmæssige accessoriske tjenesteydelser fra værdipapircentraler/institutter i henhold til artikel 429a, stk. 1, litra o), i CRR |
|
|
|
EU-22i |
(Udelukkede bankmæssige accessoriske tjenesteydelser fra udpegede institutter i henhold til artikel 429a, stk. 1, litra p), i CRR |
|
|
|
EU-22j |
(Reduktion af eksponeringsværdien af forfinansieringslån eller overgangslån) |
|
|
|
EU-22k |
(Udelukkede eksponeringer i alt) |
|
|
|
Kapitalmål og samlet eksponeringsmål |
|||
|
23 |
Kernekapital |
|
|
|
24 |
Samlet eksponeringsmål |
|
|
|
Gearingsgrad |
|||
|
25 |
Gearingsgrad (%) |
|
|
|
EU-25 |
Gearingsgrad (ekskl. virkningen af undtagelsen af offentlige investeringer og støttelån) (%) |
|
|
|
25a |
Gearingsgrad (ekskl. virkningen af midlertidige undtagelser af centralbankreserver) (%) |
|
|
|
26 |
Lovpligtig minimumsgearingsgradkrav (%) |
|
|
|
EU-26a |
Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing (%) |
|
|
|
EU-26b |
heraf: i form af egentlig kernekapital |
|
|
|
27 |
Krav vedrørende gearingsgradbuffer (%) |
|
|
|
EU-27a |
Sammenlagt gearingsgradkrav (%) |
|
|
|
Valg af overgangsordninger og relevante eksponeringer |
|||
|
EU-27b |
Valg af overgangsordninger for definitionen af kapitalmålet |
|
|
|
Offentliggørelse af gennemsnitsværdier |
|||
|
28 |
Gennemsnit af daglige værdier af bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er, efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg og modregning af relaterede likvide forpligtelser og likvide tilgodehavender |
|
|
|
29 |
Kvartalsultimoværdi af bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er, efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg og modregning af relaterede likvide forpligtelser og likvide tilgodehavender |
|
|
|
30 |
Samlet eksponeringsmål (inkl. virkningen af midlertidige undtagelser af centralbankreserver), omfattende gennemsnitsværdier fra række 28 af bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er (efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg og modregning af relaterede likvide forpligtelser og likvide tilgodehavender) |
|
|
|
30a |
Samlet eksponeringsmål (ekskl. virkningen af midlertidige undtagelser af centralbankreserver), omfattende gennemsnitsværdier fra række 28 af bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er (efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg og modregning af relaterede likvide forpligtelser og likvide tilgodehavender) |
|
|
|
31 |
Gearingsgrad (inkl. virkningen af midlertidige undtagelser af centralbankreserver), omfattende gennemsnitsværdier fra række 28 af bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er (efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg og modregning af relaterede likvide forpligtelser og likvide tilgodehavender) |
|
|
|
31a |
Gearingsgrad (ekskl. virkningen af midlertidige undtagelser af centralbankreserver), omfattende gennemsnitsværdier fra række 28 af bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er (efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg og modregning af relaterede likvide forpligtelser og likvide tilgodehavender) |
|
|
Skema EU LR3 - LRSpl: Opdeling af balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater, SFT'er og ikke medregnede eksponeringer)
|
|
a |
|
|
|
|
Gearingsgradrelevante eksponeringer, jf. CRR |
|
EU-1 |
Samlede balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater, SFT'er og ikke medregnede eksponeringer), heraf: |
|
|
EU-2 |
Eksponeringer i handelsbeholdningen |
|
|
EU-3 |
Eksponeringer uden for handelsbeholdningen, heraf: |
|
|
EU-4 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
|
EU-5 |
Eksponeringer, der behandles som eksponeringer mod stater |
|
|
EU-6 |
Eksponeringer mod regionale myndigheder, multilaterale udviklingsbanker, internationale organisationer og offentlige enheder, der ikke behandles som stater |
|
|
EU-7 |
Institutter |
|
|
EU-8 |
Sikret ved pant i fast ejendom |
|
|
EU-9 |
Detaileksponeringer |
|
|
EU-10 |
Selskaber |
|
|
EU-11 |
Misligholdte eksponeringer |
|
|
EU-12 |
Andre eksponeringer (f.eks. aktieeksponeringer, securitiseringer og andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser) |
|
Tabel EU LRA: Offentliggørelse af kvalitative oplysninger om gearingsgrad
|
|
|
a |
|
Række |
Fritekst |
|
|
a) |
Beskrivelse af proceduren for styring af risikoen for overdreven gearing |
|
|
b) |
Beskrivelse af de faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden i den periode, som den offentliggjorte gearingsgrad vedrører |
|
BILAG XII
Instrukser vedrørende offentliggørelser af gearingsgrad
Skema EU LR1 - LRSum: Afstemning mellem regnskabsmæssige aktiver og gearingsgradrelevante eksponeringer — oversigt. Skema med fast format.
|
1. |
Institutterne skal anvende instrukserne i dette afsnit, når de udfylder skema EU LR1 — LRSum, under anvendelsen af artikel 451, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 (1) ("CRR").
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EULR2 - LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler). Skema med fast format.
|
2. |
Institutterne skal anvende instrukserne i dette afsnit, når de udfylder skema EU LR2 - LRCom under anvendelsen af artikel 451, stk. 1, litra a) og b), i CRR og artikel 451, stk. 3, i CRR, idet de tager hensyn til artikel 451, stk. 1, litra c), og artikel 451, stk. 2, i CRR, hvor det der relevant. |
|
3. |
I kolonne a skal institutterne offentliggøre værdierne af de forskellige rækker for offentliggørelsesperioden og i kolonne b værdierne af rækkerne for den foregående offentliggørelsesperiode. |
|
4. |
I den beskrivelse, der ledsager skemaet, skal institutterne forklare sammensætningen af støttelån offentliggjort i række EU-22d og EU-22e i dette skema, herunder oplysninger efter modpartstype.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU LR3 - LRSpl: Opdeling af balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater, SFT'er og ikke medregnede eksponeringer) Fast format.
|
5. |
Institutterne skal anvende instrukserne i dette afsnit, når de udfylder skema EU LRSpl, under anvendelsen af artikel 451, stk. 1, litra b), i CRR.
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Tabel EU LRA - Offentliggørelse af kvalitative oplysninger om gearingsgrad. Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.
|
6. |
Institutterne skal udfylde tabel EU LRA ved hjælp af følgende instrukser, under anvendelsen af artikel 451, stk. 1, litra d) og e), i CRR.
|
|||||||||||||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
BILAG XIII
Tabel EU-LIQA - Likviditetsrisikostyring
I overensstemmelse med artikel 451a, stk. 4, i CRR
|
Række nr. |
Kvalitative oplysninger — Fritekst |
|
|
a) |
Strategier og procedurer til styring af likviditetsrisiko, herunder politikker for diversificering i kilder til og restløbetid af planlagt finansiering |
|
|
b) |
Struktur i og tilrettelæggelse af likviditetsrisikostyringsfunktionen (kompetence, vedtægter, andre ordninger). |
|
|
c) |
En beskrivelse af graden af centralisering af likviditetsrisikostyringen og samspillet mellem enhederne i gruppen |
|
|
d) |
Omfanget og arten af systemer til likviditetsrisikorapportering og -måling |
|
|
e) |
Politikker til afdækning og reduktion af likviditetsrisiko samt strategier og procedurer til overvågning af afdæknings- og reduktionsmekanismernes løbende effektivitet |
|
|
f) |
En oversigt over bankens nødfinansieringsplaner |
|
|
g) |
En redegørelse for, hvordan stresstest anvendes |
|
|
h) |
En erklæring godkendt af ledelsesorganet om, hvorvidt instituttets likviditetsrisikostyringsordninger er tilstrækkelige, som giver sikkerhed for, at de indførte likviditetsrisikostyringssystemer er tilstrækkelige i forhold til instituttets profil og strategi |
|
|
i) |
En koncis likviditetsrisikoerklæring godkendt af ledelsesorganet med en kortfattet beskrivelse af instituttets overordnede likviditetsrisikoprofil i tilknytning til dets forretningsstrategi. Denne erklæring skal indeholde nøgletal (ud over dem, der allerede er omfattet af skema EU LIQ1 i disse gennemførelsesmæssige tekniske standarder), der giver eksterne interessenter et detaljeret overblik over instituttets likviditetsrisikostyring, herunder samspillet mellem instituttets risikoprofil og den risikotolerance, som ledelsesorganet har fastsat. Disse nøgletal kan omfatte: |
|
|
||
|
||
|
||
|
||
Skema EU LIQ1 - Kvantitative oplysninger om likviditetsdækningsgrad
Konsolidering: (individuel/konsolideret)
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
Uvægtet værdi i alt (gennemsnit) |
Vægtet værdi i alt (gennemsnit) |
||||||||
|
EU 1a |
Kvartalsafslutning den (DD måned ÅÅÅÅ) |
T |
T-1 |
T-2 |
T-3 |
T |
T-1 |
T-2 |
T-3 |
|
EU 1b |
Antal datapunkter, der anvendes i beregningen af gennemsnit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIKVIDE AKTIVER AF HØJ KVALITET |
|||||||||
|
1 |
Likvide aktiver af høj kvalitet (HQLA) i alt |
|
|
|
|
|
|||
|
UDGÅENDE PENGESTRØMME |
|||||||||
|
2 |
Detailindskud og indskud fra små erhvervskunder, heraf: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Stabile indskud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Mindre stabile indskud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Usikret engrosfinansiering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Transaktionsrelaterede indskud (alle modparter) og indskud i netværk af kooperative banker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Ikketransaktionsrelaterede indskud (alle modparter) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Usikret gæld |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Sikret engrosfinansiering |
|
|
|
|
|
|||
|
10 |
Yderligere krav |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Udgående pengestrømme vedrørende derivateksponeringer og andre krav til sikkerhedsstillelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Udgående pengestrømme vedrørende tabt finansiering fra gældsprodukter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Kredit- og likviditetsfaciliteter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Andre kontraktmæssige finansieringsforpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Øvrige forpligtelser vedrørende eventualfinansiering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
|
|
|
|
|
|||
|
INDGÅENDE PENGESTRØMME |
|||||||||
|
17 |
Sikrede udlån (f.eks. reverse repos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Indgående pengestrømme fra eksponeringer, der ikke er misligholdt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Andre indgående pengestrømme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-19a |
(Forskel mellem vægtede indgående pengestrømme i alt og vægtede udgående pengestrømme i alt, som opstår som følge af transaktioner i tredjelande, hvor der er overførselsrestriktioner, eller som er denomineret i ikkekonvertible valutaer) |
|
|
|
|
|
|||
|
EU-19b |
(Overskydende indgående pengestrømme fra et tilknyttet specialiseret kreditinstitut) |
|
|
|
|
|
|||
|
20 |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-20a |
Helt undtagne indgående pengestrømme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-20b |
Indgående pengestrømme underlagt loft på 90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-20c |
Indgående pengestrømme underlagt loft på 75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
JUSTERET VÆRDI I ALT |
|||||||||
|
EU-21 |
LIKVIDITETSBUFFER |
|
|
|
|
|
|||
|
22 |
UDGÅENDE NETTOPENGESTRØMME I ALT |
|
|
|
|
|
|||
|
23 |
LIKVIDITETSDÆKNINGSGRAD |
|
|
|
|
|
|||
Tabel EU-LIQB for kvalitative oplysninger om likviditetsdækningsgrad, som supplerer skema EU LIQ1.
I overensstemmelse med artikel 451a, stk. 2, i CRR
|
Række nr. |
Kvalitative oplysninger — Fritekst |
|
|
a) |
Redegørelse for de vigtigste faktorer bag likviditetsdækningsgradsresultater og udviklingen i input til beregningen af likviditetsdækningsgraden over tid |
|
|
b) |
Redegørelse for ændringer i likviditetsdækningsgraden over tid |
|
|
c) |
Redegørelse for den faktiske koncentration af finansieringskilder |
|
|
d) |
Overordnet beskrivelse af sammensætningen af instituttets likviditetsbuffer |
|
|
e) |
Derivateksponeringer og potentielle calls vedrørende sikkerhedsstillelse |
|
|
f) |
Valutamismatch i likviditetsdækningsgraden |
|
|
g) |
Andre poster i beregningen af likviditetsdækningsgraden, som ikke er omfattet af skemaet til offentliggørelse af likviditetsdækningsgraden, men som instituttet finder relevant for likviditetsprofilen |
|
Skema EU LIQ2: Net stable funding ratio
I overensstemmelse med artikel 451a, stk. 3, i CRR
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
|
(i valutabeløb) |
Uvægtet værdi efter restløbetid |
Vægtet værdi |
||||
|
Ingen løbetid |
< 6 måneder |
6 måneder til < 1 år |
≥ 1 år |
|||
|
Poster vedrørende tilgængelig stabil finansiering (ASF) |
||||||
|
1 |
Kapitalposter og -instrumenter |
|
|
|
|
|
|
2 |
Kapitalgrundlag |
|
|
|
|
|
|
3 |
Andre kapitalinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
4 |
Detailindskud |
|
|
|
|
|
|
5 |
Stabile indskud |
|
|
|
|
|
|
6 |
Mindre stabile indskud |
|
|
|
|
|
|
7 |
Engrosfinansiering: |
|
|
|
|
|
|
8 |
Transaktionsrelaterede indskud |
|
|
|
|
|
|
9 |
Anden engrosfinansiering |
|
|
|
|
|
|
10 |
Indbyrdes afhængige passiver |
|
|
|
|
|
|
11 |
Andre passiver: |
|
|
|
|
|
|
12 |
NSFR-derivatforpligtelser |
|
|
|
|
|
|
13 |
Alle øvrige passiver og kapitalinstrumenter, der ikke indgår i ovenstående kategorier |
|
|
|
|
|
|
14 |
Tilgængelig stabil finansiering (ASF) i alt |
|
|
|
|
|
|
Poster vedrørende krævet stabil finansiering (RSF) |
||||||
|
15 |
Likvide aktiver af høj kvalitet (HQLA) i alt |
|
|
|
|
|
|
EU-15a |
Aktiver, der er behæftede for en restløbetid på et år eller mere i en sikkerhedspulje |
|
|
|
|
|
|
16 |
Indskud i andre finansielle institutter til transaktionsrelaterede formål |
|
|
|
|
|
|
17 |
Ikkemisligholdte lån og værdipapirer: |
|
|
|
|
|
|
18 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner, der ikke er misligholdt, med finansielle kunder, og som er sikret ved likvide aktiver af høj kvalitet på niveau 1, der er underlagt et haircut på 0 % |
|
|
|
|
|
|
19 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner med finansielle kunder, der ikke er misligholdt, og som er sikret ved andre aktiver og lån og forskud til finansieringsinstitutter |
|
|
|
|
|
|
20 |
Lån, der ikke er misligholdt, til ikkefinansielle erhvervskunder, til detailkunder og små erhvervskunder og til stater og offentlige enheder, heraf: |
|
|
|
|
|
|
21 |
Med en risikovægt på mindre end eller lig med 35 % i henhold til Basel II-standardmetoden for kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
22 |
Ikkemisligholdte realkreditlån i beboelsesejendomme, heraf: |
|
|
|
|
|
|
23 |
Med en risikovægt på mindre end eller lig med 35 % i henhold til Basel II-standardmetoden for kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
24 |
Andre lån og værdipapirer, der ikke er misligholdt, og som ikke kan betragtes som likvide aktiver af høj kvalitet, herunder børsnoterede aktier og balanceførte handelsfinansieringsprodukter |
|
|
|
|
|
|
25 |
Indbyrdes afhængige aktiver |
|
|
|
|
|
|
26 |
Andre aktiver: |
|
|
|
|
|
|
27 |
Fysisk handlede råvarer |
|
|
|
|
|
|
28 |
Aktiver stillet som initialmargen for derivatkontrakter og bidrag til CCP'ers misligholdelsesfonde |
|
|
|
||
|
29 |
NSFR-derivataktiver |
|
|
|
||
|
30 |
NSFR-derivatforpligtelser før fradrag af stillet variationsmargen |
|
|
|
||
|
31 |
Alle øvrige aktiver, der ikke indgår i ovenstående kategorier |
|
|
|
|
|
|
32 |
Ikkebalanceførte poster |
|
|
|
|
|
|
33 |
Krævet stabil finansiering i alt |
|
|
|
|
|
|
34 |
Net stable funding ratio (%) |
|
|
|
|
|
BILAG XIV
Instrukser for skemaerne vedrørende likviditetskrav
Instrukser for tabel EU-LIQA vedrørende likviditetsrisikostyring og skema EU LIQ1 vedrørende likviditetsdækningsgrad
|
1. |
Institutter, der er omfattet af sjette del i forordning (EU) nr. 575/2013 (1) ("CRR"), skal offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451a i CRR, ved at udfylde tabel EU LIQA, skema EU LIQ1 og tabel EU LIQB. |
Tabel EU LIQA - Likviditetsrisikostyring
|
2. |
Institutter, der er omfattet af sjette del i CRR, skal offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451a, stk. 4, i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU LIQA, som findes i bilag XIII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
3. |
Institutter, der er omfattet af sjette del i CRR, skal med henblik på tabel EU LIQA betragte tekstboksene i tabellen som fritekstbokse. De skal give relevante, både kvalitative og kvantitative, oplysninger om risikostyringsmålsætninger og -politik for likviditetsrisiko afhængigt af deres forretningsmodel, likviditetsrisikoprofil og organisation samt de funktioner, der er involveret i likviditetsrisikostyring, jf. artikel 435, stk. 1, i CRR, og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 (2) for så vidt angår likviditetsdækningskrav for kreditinstitutter. |
Skema EU LIQ1 - Kvantitative oplysninger om likviditetsdækningsgrad
|
4. |
Institutter, der er omfattet af sjette del i CRR, skal offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451a, stk. 2, i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU LIQ1, som findes i bilag XIII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
5. |
Ved offentliggørelsen af de påkrævede oplysninger i skemaet skal institutter, der er omfattet af sjette del i CRR, medtage de påkrævede værdier og tal for hvert af de fire kvartaler (januar-marts, april-juni, juli-september, oktober-december), der går forud for offentliggørelsesdatoen. Institutterne skal beregne disse værdier og tal som simple gennemsnit af de registrerede værdier ved månedsafslutning i løbet af de 12 måneder forud for afslutningen på hvert kvartal. |
|
6. |
De påkrævede oplysninger i skema EU LIQ1 skal omfatte alle poster, uanset hvilken valuta de er denomineret i, og skal offentliggøres i indberetningsvalutaen som defineret i artikel 3 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. |
|
7. |
Med henblik på beregningen af de uvægtede og vægtede indgående og udgående pengestrømme og de vægtede likvide aktiver af høj kvalitet i forbindelse med skema EU LIQ1 skal institutterne følge nedenstående instrukser:
|
|
8. |
Med henblik på beregningen af den justerede værdi af likviditetsbufferen i punkt 21 og den justerede værdi af de samlede udgående nettopengestrømme i punkt 22 i skema EU LIQ1 skal institutterne følge hver af nedenstående instrukser:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel EU LIQB for kvalitative oplysninger om likviditetsdækningsgrad, som supplerer skema LIQ1.
|
9. |
Institutter, der er omfattet af sjette del i CRR, skal offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451a, stk. 2, i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU LIQB, som findes i bilag XIII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
10. |
Tabel EU LIQB skal give kvalitative oplysninger om de poster, der indgår i skema LIQ1 vedrørende kvantitative oplysninger om likviditetsdækningsgrad. |
|
11. |
Institutter, der er omfattet af sjette del i CRR, skal betragte tekstboksene i denne tabel som fritekstbokse og oplyse de poster, der indgår heri, om muligt i overensstemmelse med deres overvejelser i forbindelse med definitionen af likviditetsdækningsgrad i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 og definitionen af yderligere parametre for likviditetsovervågningen som fastsat i kapitel 7b i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (6). |
Instrukser for skema EU LIQ2 vedrørende offentliggørelse af net stable funding ratio (NSFR)
|
12. |
Institutter, der er omfattet af sjette del i CRR, skal offentliggøre de oplysninger, som indgår i skema EU LIQ2, i henhold til artikel 451a, stk. 3, i CRR i overensstemmelse med instrukserne i dette bilag. De kvartalsvise tal skal oplyses for hvert kvartal i den pågældende offentliggørelsesperiode. I forbindelse med f.eks. den årlige indberetning omfatter dette fire datasæt dækkende det seneste kvartal og de tre foregående kvartaler. |
|
13. |
De påkrævede oplysninger i skema EU LIQ2 skal omfatte alle aktiver, passiver og ikkebalanceførte poster, uanset hvilken valuta de er denomineret i, og skal offentliggøres i indberetningsvalutaen som defineret i artikel 411, stk. 15, i CRR. |
|
14. |
For at undgå dobbelttælling udelukker institutterne aktiver og passiver, som er knyttet til sikkerhed stillet eller modtaget som variationsmargen, jf. artikel 428k, stk. 4, og artikel 428ah, stk. 2, i CRR, initialmargen og bidrag til en CCP's misligholdelsesfond, jf. artikel 428ag, litra a) og b), i CRR. |
|
15. |
Indskud, der er opretholdt i forbindelse med en institutsikringsordning eller et samarbejdsnetværk, og som anses for at være likvide aktiver, skal oplyses som sådan. Andre poster inden for en koncern eller en institutsikringsordning skal oplyses i de relevante generelle kategorier i skemaet vedrørende krævet eller tilgængelig stabil finansiering. |
|
16. |
Institutterne skal altid som den "uvægtede værdi efter restløbetid" oplyse regnskabsværdierne i skemaets kolonne a, b, c og d, undtagen i tilfælde af derivatkontrakter, hvor institutterne skal anvende dagsværdien som fastsat i artikel 428d, stk. 2, i CRR. |
|
17. |
Institutterne skal oplyse den "vægtede værdi" i skemaets kolonne e. Denne værdi skal afspejle værdien i henhold til artikel 428c, stk. 2, i CRR, som er resultatet af den uvægtede værdi multipliceret med faktorerne for stabil finansiering. |
|
18. |
Værdien af aktiver og passiver, der følger af værdipapirfinansieringstransaktioner (SFT'er) med én enkelt modpart, skal indregnes på nettobasis, når artikel 428e i CRR finder anvendelse. Hvis de individuelle transaktioner omfattet af netting er omfattet af forskellige faktorer for krævet stabil finansiering (RSF), hvis de indregnes hver for sig, er den værdi omfattet af netting, der skal oplyses, hvis der er tale om et aktiv, omfattet af den højeste af disse faktorer for krævet stabil finansiering. |
|
19. |
Institutterne skal i den beskrivelse, der ledsager dette skema, give de forklaringer, der er nødvendige for at lette forståelsen af resultaterne og de ledsagende data. Institutterne skal som minimum redegøre for:
|
Poster vedrørende tilgængelig stabil finansiering (ASF)
|
20. |
Medmindre andet er angivet i sjette del, afsnit IV, kapitel 3, i CRR, beregnes beløbet for tilgængelig stabil finansiering (ASF) i overensstemmelse med artikel 428i i CRR ved at multiplicere værdien af passiver og kapitalgrundlag, som uvægtet værdi, med faktorerne for tilgængelig stabil finansiering. Den vægtede værdi i dette skemas kolonne "e" afspejler beløbet for tilgængelig stabil finansiering. |
|
21. |
Alle passiver og kapitalgrundlaget skal oplyses med en opdeling efter restløbetid i dette skemas kolonne a, b, c og d, og beregnes i overensstemmelse med artikel 428j, 428o og 428ak i CRR med følgende opdeling efter løbetidsinterval:
|
Poster vedrørende krævet stabil finansiering (RSF)
|
22. |
Institutterne skal i den relevante kategori oplyse alle aktiver, som de har egentligt ejerskab over, selv om de ikke er balanceført. Aktiver, som institutterne ikke har egentligt ejerskab over, oplyses ikke, selv om aktiverne er balanceført. |
|
23. |
Medmindre andet er angivet i sjette del, afsnit IV, kapitel 4, i CRR, beregnes beløbet for krævet stabil finansiering (RSF) i overensstemmelse med artikel 428p i CRR ved at multiplicere den uvægtede værdi af aktiver og ikkebalanceførte poster med faktorerne for krævet stabil finansiering. |
|
24. |
Aktiver, der kan betragtes som likvide aktiver af høj kvalitet (HQLA), jf. Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, skal oplyses som sådan, i en angiven række uanset deres restløbetid. |
|
25. |
Alle ikke-HQLA-aktiver og ikkebalanceførte poster skal oplyses med en opdeling efter restløbetid i overensstemmelse med artikel 428q i CRR. Løbetidsintervallerne for værdierne, standardfaktorerne og anvendte faktorer er som følger:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 af 10. oktober 2014 om supplerende regler til forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår likviditetsdækningskrav for kreditinstitutter (EUT L 11 af 17.1.2015, s. 1).
(3) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 94/19/EF af 30. maj 1994 om indskudsgarantiordninger (EFT L 135 af 31.5.1994, s. 5).
(4) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/49/EU af 16. april 2014 om indskudsgarantiordninger (EUT L 173 af 12.6.2014, s. 149).
(5) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/208 af 31. oktober 2016 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder vedrørende supplerende udgående pengestrømme svarende til det behov for sikkerhedsstillelse, der skyldes virkningen af et negativt markedsscenario på kreditinstitutters derivattransaktioner (EUT L 33 af 8.2.2017, s. 14).
(6) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(7) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) (EUT L 302 af 17.11.2009, s. 32).
BILAG XV
Tabel EU CRA: Generelle kvalitative oplysninger om kreditrisiko
Institutterne skal beskrive deres risikostyringsmålsætninger og -politik ker for kreditrisiko ved at give følgende oplysninger:
|
Kvalitative oplysninger |
|
|
a) |
I den koncise risikoerklæring, jf. artikel 435, stk. 1, litra f), i CRR, hvordan forretningsmodellen kommer til udtryk i de enkelte bestanddele af instituttets kreditrisikoprofil. |
|
b) |
I forbindelse med vurderingen af deres strategier og procedurer til styring af kreditrisiko og politikker til afdækning og reduktion af denne risiko, jf. artikel 435, stk. 1, litra a) og d), i CRR, de kriterier og den tilgang, der er anvendt til at fastlægge kreditrisikostyringspolitikken og kreditrisikogrænserne. |
|
c) |
I forbindelse med afgivelsen af oplysninger om strukturen i og tilrettelæggelsen af risikostyringsfunktionen, jf. artikel 435, stk. 1, litra b), i CRR, strukturen i og tilrettelæggelsen af kreditrisikostyrings- og kontrolfunktionen. |
|
d) |
I forbindelse med afgivelsen af oplysninger om kompetence, status og andre ordninger vedrørende risikostyringsfunktionen, jf. artikel 435, stk. 1, litra b), i CRR, forholdet mellem funktionerne kreditrisikostyring, risikokontrol, compliance og intern revision. |
Tabel EU CRB: Yderligere offentliggørelse af oplysninger vedrørende kreditkvaliteten af aktiver
|
Kvalitative oplysninger |
|
|
a) |
Anvendelsesområdet og definitionerne af "forfaldne" og "værdiforringede" eksponeringer, der anvendes i regnskabsøjemed, og eventuelle forskelle mellem definitionerne af "forfaldne" og "misligholdte" eksponeringer i regnskabs- og tilsynsøjemed, som fastsat i EBA's retningslinjer for anvendelse af definitionen af misligholdelse, jf. artikel 178 i CRR. |
|
b) |
Omfanget af forfaldne eksponeringer (over 90 dage), som ikke anses for at være værdiforringede, og årsagerne hertil. |
|
c) |
Beskrivelse af de anvendte metoder til fastsættelse af generelle og specifikke kreditrisikojusteringer. |
|
d) |
Instituttets egen definition af en "omlagt eksponering", der anvendes med henblik på gennemførelse af artikel 178, stk. 3, litra d), i CRR, som fastsat i EBA's retningslinjer om misligholdelse, jf. artikel 178 i CRR, hvis denne afviger fra definitionen af eksponeringer med kreditlempelser som defineret i bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. |
Skema EU CR1: Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer og dertil knyttede bestemmelser.
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi |
Akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
|||||||||||||
|
Ikkemisligholdte eksponeringer |
Misligholdte eksponeringer |
Ikkemisligholdte eksponeringer – akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer – akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
På ikkemisligholdte eksponeringer |
På misligholdte eksponeringer |
|||||||||||
|
|
Heraf fase 1 |
Heraf fase 2 |
|
Heraf fase 2 |
Heraf fase 3 |
|
Heraf fase 1 |
Heraf fase 2 |
|
Heraf fase 2 |
Heraf fase 3 |
|||||
|
005 |
Kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Lån og forskud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralregeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Heraf SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Husstande |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centralregeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditinstitutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Andre finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ikkebalanceførte eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Centralregeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditinstitutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Andre finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Husstande |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CR1-A: Løbetid på eksponeringer
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
|
|
Nettoeksponeringsværdi |
|||||||
|
På anfordring |
<= 1 år |
> 1 år <= 5 år |
> 5 år |
Ingen fastsat løbetid |
I alt |
||
|
1 |
Lån og forskud |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
Skema EU CR2: Ændringer i beholdningen af misligholdte lån og forskud
|
|
a |
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
||
|
010 |
Oprindelig beholdning af misligholdte lån og forskud |
|
|
020 |
Indgående pengestrømme til misligholdte porteføljer |
|
|
030 |
Udgående pengestrømme fra misligholdte porteføljer |
|
|
040 |
Udgående pengestrømme som følge af afskrivninger |
|
|
050 |
Udgående pengestrøm, andre situationer |
|
|
060 |
Slutbeholdning af misligholdte lån og forskud |
|
Skema EU CR2a: Ændringer i beholdningen af misligholdte lån og forskud og akkumulerede inddrevne nettobeløb i forbindelse hermed
|
|
a |
b |
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Akkumulerede inddrevne nettobeløb i forbindelse hermed |
||
|
010 |
Oprindelig beholdning af misligholdte lån og forskud |
|
|
|
020 |
Indgående pengestrømme til misligholdte porteføljer |
|
|
|
030 |
Udgående pengestrømme fra misligholdte porteføljer |
|
|
|
040 |
Udgående pengestrøm til ikkemisligholdt portefølje |
|
|
|
050 |
Udgående pengestrøm som følge af delvis eller hel tilbagebetaling af lån |
|
|
|
060 |
Udgående pengestrøm som følge af likvidation af sikkerhedsstillelse |
|
|
|
070 |
Udgående pengestrøm som følge af overtagelse af sikkerhedsstillelse |
|
|
|
080 |
Udgående pengestrøm som følge af salg af instrumenter |
|
|
|
090 |
Udgående pengestrøm som følge af risikooverførsler |
|
|
|
100 |
Udgående pengestrømme som følge af afskrivninger |
|
|
|
110 |
Udgående pengestrøm, andre situationer |
|
|
|
120 |
Udgående pengestrøm som følge af omklassificering til besiddelse med henblik på salg |
|
|
|
130 |
Slutbeholdning af misligholdte lån og forskud |
|
|
Skema EU CQ1: Kreditkvalitet af eksponeringer med kreditlempelser
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi af eksponeringer med kreditlempelser |
Akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Sikkerhedsstillelser og finansielle garantier modtaget for eksponeringer med kreditlempelser |
|||||||
|
Misligholdte eksponeringer med kreditlempelser |
Ikkemisligholdte eksponeringer med kreditlempelser |
På ikkemisligholdte eksponeringer med kreditlempelser |
På misligholdte eksponeringer med kreditlempelser |
|
Heraf sikkerhedsstillelser og finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer med kreditlempelser |
||||
|
|
Heraf misligholdte |
Heraf værdiforringede |
|
||||||
|
005 |
Kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Lån og forskud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralregeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Husstande |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Afgivne lånetilsagn |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CQ2: Kvalitet af kreditlempelser
|
|
a |
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer med kreditlempelser |
||
|
010 |
Lån og forskud med kreditlempelser "mere end to gange" |
|
|
020 |
Misligholdte lån og forskud med kreditlempelser, som ikke opfyldte kriterierne for ikke længere at blive kategoriseret som misligholdt |
|
Skema EU CQ3: Kreditkvalitet af ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer efter forfaldsdage
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi |
|||||||||||||
|
Ikkemisligholdte eksponeringer |
Misligholdte eksponeringer |
||||||||||||
|
|
Ikke forfaldne eller forfaldne ≤ 30 dage |
Forfaldne > 30 dage ≤ 90 dage |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i ≤ 90 dage |
Forfaldne > 90 dage ≤ 180 dage |
Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år |
Forfaldne > 1 år ≤ 2 år |
Forfaldne > 2 år ≤ 5 år |
Forfaldne > 5 år ≤ 7 år |
Forfaldne > 7 år |
Heraf misligholdte |
||
|
005 |
Kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Lån og forskud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralregeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Heraf SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Husstande |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centralregeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditinstitutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Andre finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ikkebalanceførte eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Centralregeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditinstitutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Andre finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Husstande |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CQ4: Kvaliteten af misligholdte eksponeringer efter geografisk placering
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi |
Akkumuleret værdiforringelse |
Hensættelser vedrørende ikkebalanceførte afgivne tilsagn og finansielle garantier |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|||||
|
|
Heraf misligholdte eksponeringer |
Heraf eksponeringer, der testes for værdiforringelse |
||||||
|
|
Heraf misligholdte |
|||||||
|
010 |
Balanceførte eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Land 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Land 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Land 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Land 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Land N |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Andre lande |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ikkebalanceførte eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Land 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Land 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Land 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Land 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Land N |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Andre lande |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CQ5: Kreditkvalitet af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter branche
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Akkumuleret værdiforringelse |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|||||
|
|
Heraf misligholdte eksponeringer |
Heraf lån og forskud, der testes for værdiforringelse |
|||||
|
|
Heraf misligholdte |
||||||
|
010 |
Landbrug, skovbrug og fiskeri |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Råstofudvinding |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Fremstilling |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
El-, gas- og fjernvarmeforsyning |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vandforsyning |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bygge- og anlægsvirksomhed |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Engros- og detailhandel |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Transport og lagring |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Overnatningsfaciliteter og restaurationsvirksomhed |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Information og kommunikation |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pengeinstitut- og finansvirksomhed, forsikring |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Forvaltning af og handel med ejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Liberale, videnskabelige og tekniske tjenesteydelser |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administrative tjenesteydelser og hjælpetjenester |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Offentlig forvaltning, forsvar og socialsikring |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Undervisning |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sundhedsvæsen og sociale foranstaltninger |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kultur, forlystelser og fritid |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Andre tjenesteydelser |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
Skema EU CQ6: Værdiansættelse af sikkerhedsstillelse - lån og forskud
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|
|
Lån og forskud |
|||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte |
Misligholdte |
|||||||||||
|
|
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i ≤ 90 dage |
Forfaldne > 90 dage |
||||||||||
|
|
Heraf forfaldne > 30 dage ≤ 90 dage |
|
Heraf forfaldne > 90 dage ≤ 180 dage |
Heraf: forfaldne > 180 dage ≤ 1 år |
Heraf: forfaldne > 1 år ≤ 2 år |
Heraf: forfaldne > 2 år ≤ 5 år |
Heraf: forfaldne > 5 år ≤ 7 år |
Heraf: forfaldne > 7 år |
|||||
|
010 |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Heraf sikrede |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Heraf sikret ved pant i fast ejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Heraf instrumenter med en belåningsgrad på over 60 % og under eller lig med 80 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Heraf instrumenter med en belåningsgrad på over 80 % og under eller lig med 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Heraf instrumenter med en belåningsgrad på over 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Akkumuleret værdiforringelse for sikrede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sikkerhedsstillelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Heraf værdi begrænset til eksponeringens værdi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Heraf fast ejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Heraf værdi over loftet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Heraf fast ejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Modtagne finansielle garantier |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CQ7: Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse og fuldbyrdelsesprocesser
|
|
a |
b |
|
|
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse |
|||
|
Værdi ved første indregning |
Akkumulerede negative ændringer |
||
|
010 |
Materielle anlægsaktiver |
|
|
|
020 |
Bortset fra immaterielle anlægsaktiver |
|
|
|
030 |
Beboelsesejendomme |
|
|
|
040 |
Erhvervsejendomme |
|
|
|
050 |
Løsøre (køretøjer, skibe osv.) |
|
|
|
060 |
Egenkapital- og gældsinstrumenter |
|
|
|
070 |
Anden sikkerhedsstillelse |
|
|
|
080 |
I alt |
|
|
Skema EU CQ8: Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse og fuldbyrdelsesprocesser – opdeling efter årgang
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|||||
|
Gældsbalancereduktion |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i alt |
||||||||||||||||
|
|
Overtaget ≤ 2 år |
Overtaget > 2 år ≤ 5 år |
Overtaget > 5 år |
Heraf anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg |
|||||||||||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Akkumulerede negative ændringer |
Værdi ved første indregning |
Akkumulerede negative ændringer |
Værdi ved første indregning |
Akkumulerede negative ændringer |
Værdi ved første indregning |
Akkumulerede negative ændringer |
Værdi ved første indregning |
Akkumulerede negative ændringer |
Værdi ved første indregning |
Akkumulerede negative ændringer |
||||||
|
010 |
Sikkerhedsstillelse opnået ved overtagelse, klassificeret som materielle anlægsaktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
020 |
Sikkerhedsstillelse opnået ved overtagelse, bortset fra klassificeret som materielle anlægsaktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
030 |
Beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
040 |
Erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
050 |
Løsøre (køretøjer, skibe osv.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
060 |
Egenkapital- og gældsinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
070 |
Anden sikkerhedsstillelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
080 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
BILAG XVI
Instrukser om offentliggørelse af risikostyringsmålsætninger og -politikker, eksponeringer mod kreditrisiko, udvandingsrisiko og kreditkvalitet
|
1. |
Bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning indeholder et sæt skemaer, der finder anvendelse på alle institutter, der er omfattet af artikel 442 i CRR. Dette omfatter også en række yderligere skemaer, som skal udfyldes af store institutter, hvis forhold mellem den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og tilskud, der hører ind under artikel 47a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, og den samlede regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud, der falder ind under artikel 47a, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, er lig med eller højere end 5 %. I forbindelse med dette forhold og skemaerne i bilag XV udelukkes lån og forskud klassificeret som besiddelse med henblik på salg, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud både fra forholdets tæller og nævner og fra de rækker vedrørende lån og forskud, der indgår i skemaerne. Kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud oplyses særskilt i nogle af skemaerne. |
|
2. |
De yderligere skemaer skal formidle tilstrækkeligt omfattende og sammenlignelige oplysninger til, at brugerne af disse oplysninger kan vurdere institutternes risikoprofiler. Når institutterne læser disse instrukser, skal de derfor tage hensyn til proportionalitetskriterierne i nærværende gennemførelsesforordnings artikel 9. |
Tabel EU CRA: Generelle kvalitative oplysninger om kreditrisiko
|
3. |
Institutterne skal offentliggøre de oplysninger om deres risikostyringsmålsætninger og -politikker, som er omhandlet i artikel 435, stk. 1, litra a), b), d) og f), i forordning (EU) 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU CRA, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||
Tabel EU CRB: Yderligere offentliggørelse af oplysninger vedrørende kreditkvaliteten af aktiver
|
4. |
Institutterne skal offentliggøre de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra a) og b), i CRR, ved at følge nedenstående instrukser til udfyldelse af tabel EU CRB, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||
Skema EU CR1: Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer og dertil knyttede bestemmelser
|
5. |
Institutterne skal offentliggøre de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra c) og e), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR1, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CR1-A: Løbetid på eksponeringer
|
6. |
Institutterne skal offentliggøre de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra g), i CRR, ved at følge nedenstående instrukser til udfyldelse af skema EU CR1-A, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||
Skema EU CR2: Ændringer i beholdningen af misligholdte lån og forskud
|
1. |
Institutterne skal offentliggøre de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra f), i CRR, ved at følge nedenstående instrukser til udfyldelse af skema EU CR2, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning. Institutterne skal i den beskrivelse, der ledsager disse skemaer, forklare væsentlige forskelle mellem de misligholdte værdier, der er oplyst i hver række, og de værdier, det ville have resulteret i, hvis definitionen af "misligholdt" i henhold til artikel 178 i CRR var blevet anvendt.
|
|||||||||||||||||||||||
Skema EU CR2a: Ændringer i beholdningen af misligholdte lån og forskud og akkumulerede inddrevne nettobeløb i forbindelse hermed
|
2. |
Institutterne skal offentliggøre de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra c) og f), i CRR, ved at følge nedenstående instrukser til udfyldelse af skema EU CR2a, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning. Institutterne skal i den beskrivelse, der ledsager disse skemaer, forklare væsentlige forskelle mellem de misligholdte værdier, der er oplyst i hver række, og de værdier, det ville have resulteret i, hvis definitionen af "misligholdt" i henhold til artikel 178 i CRR var blevet anvendt, især for så vidt angår række 010, 030, 100 og 130.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CQ1: Kreditkvalitet af eksponeringer med kreditlempelser
|
3. |
Institutterne skal offentliggøre de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra c), i CRR, ved at følge nedenstående instrukser til udfyldelse af skema EU CQ1, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CQ2: Kvalitet af kreditlempelser
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra c), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CQ2, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||
Skema EU CQ3: Kreditkvalitet af ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer efter forfaldsdage
|
4. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra d), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CQ3, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CQ4: Kvaliteten af misligholdte eksponeringer efter geografisk placering
|
5. |
Når ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer i alle andre lande i alle eksponeringsklasser er lig med eller overstiger 10 % af de samlede (indenlandske og ikkeindenlandske) oprindelige eksponeringer, skal institutterne offentliggøre de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra c) og e), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CQ4, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CQ5: Kreditkvalitet af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter branche
|
6. |
Institutterne skal offentliggøre de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra c) og e), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CQ5, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||
Skema EU CQ6: Værdiansættelse af sikkerhedsstillelse - lån og forskud
|
7. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra c), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CQ6, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CQ7: Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse og fuldbyrdelsesprocesser
|
8. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra c), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CQ7, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CQ8: Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse og fuldbyrdelsesprocesser – opdeling efter årgang
|
9. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 442, litra c), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CQ8, som findes i bilag XV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(3) Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1071/2013 af 24. september 2013 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner), (ECB/2013/33), (EUT L 297 af 7.11.2013, s. 1).
(4) Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).
(5) Det Europæiske Udvalg for Systemiske Risicis henstilling af 31. oktober 2016 om lukning af datahuller vedrørende fast ejendom (ESRB/2016/14) (EUT C 31 af 31.1.2017, s. 1).
BILAG XVII
Tabel EU-CRC — Kvalitative indberetningskrav i forbindelse med kreditrisikoreduktionsteknikker
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Fritekst |
|
Artikel 453, litra a), i CRR |
a) |
En beskrivelse af de vigtigste elementer af politikkerne og processerne for balanceført og ikkebalanceført netting og en angivelse af, i hvillket omfang institutterne anvender balanceført netting. |
|
Artikel 453, litra b), i CRR |
b) |
De vigtigste elementer af politikker og procedurer for evaluering og styring af anerkendt sikkerhedsstillelse. |
|
Artikel 453, litra c), i CRR |
c) |
En beskrivelse af hovedkategorierne af sikkerhedsstillelse, som instituttet modtager til reduktion af kreditrisiko. |
|
Artikel 453, litra d), i CRR |
d) |
For garantier og kreditderivater, der anvendes som kreditrisikoafdækning, hovedtyperne af garanter og kreditderivatmodparter og deres kreditværdighed, som anvendes til at mindske kapitalkrav, undtagen dem, der anvendes som led i syntetiske securitiseringsstrukturer. |
|
Artikel 453, litra e), i CRR |
e) |
Oplysninger om markeds- eller kreditrisikokoncentrationer inden for den foretagne kreditrisikoreduktion. |
Skema EU CR3 - Overblik over kreditrisikoreduktionsteknikker Offentliggørelse af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker
|
|
Usikret regnskabsmæssig værdi |
Sikret regnskabsmæssig værdi |
||||
|
|
Heraf sikret ved sikkerhedsstillelse: |
Heraf sikret ved finansielle garantier |
|
|||
|
Heraf sikret ved kreditderivater |
||||||
|
a |
b |
c |
d |
e |
||
|
1 |
Lån og forskud |
|
|
|
|
|
|
2 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
3 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
4 |
Heraf misligholdte eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
EU-5 |
Heraf misligholdte |
|
|
|
|
|
BILAG XVIII
Offentliggørelse af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker
Tabel EU CRC - Kvalitative indberetningskrav i forbindelse med kreditrisikoreduktionsteknikker. Fleksibel tabel
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 453, litra a)-e), i forordning (EU) 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabellen EU CRC i bilag XVII.
|
Række Reference |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|||||||||
|
Forklaring |
||||||||||
|
a) |
Artikel 453, litra a), i CRR |
Når institutterne offentliggør oplysninger om deres netting-politik (handel med emissioner) og anvendelse af netting i overensstemmelse med artikel 453, litra a), i CRR, skal de give en klar beskrivelse af kreditrisikoreduktionsteknikker og procedurer for balanceført og ikkebalanceført netting samt rammeaftaler om netting. De skal også angive, i hvilken udstrækning balanceført og ikkebalanceført netting og rammeaftaler om netting er blevet anvendt, samt deres betydning i forbindelse med kreditrisikostyring. Institutterne kan særligt nævne detaljer omkring de anvendte teknikker samt de positioner, der er omfattet af balanceførte nettingaftaler og de finansielle instrumenter, som er indeholdt i rammeaftalerne om netting. Endvidere bør de betingelser, der er nødvendige for at sikre disse teknikkers effektivitet og de kontroller, der anvendes i forbindelse med juridisk risiko, også beskrives. |
||||||||
|
b) |
Artikel 453, litra b) CRR |
Som en del af deres offentliggørelse af de vigtigste elementer af deres politikker og procedurer for evaluering og styring af anerkendt sikkerhedsstillelse i overensstemmelse med artikel 453, litra b), i CRR, skal institutterne offentliggøre:
Derudover kan institutterne også offentliggøre, om der anvendes et system til krediteksponeringsgrænser og effekten af godkendt sikkerhedsstillelse i kvantificeringen af disse grænser. |
||||||||
|
c) |
Artikel 453, litra c), i CRR |
Når institutterne beskriver sikkerhedsstillelsen i overensstemmelse med artikel 453, litra c), i CRR, skal de afgive en detaljeret beskrivelse af hovedtyperne for sikkerhedsstillelse, der tillades for at mindske kreditrisikoen, efter eksponeringstype. |
||||||||
|
d) |
Artikel 453, litra d), i CRR |
Den beskrivelse af hovedtyperne af garanter og modparter i kreditderivater og deres kreditværdighed, som skal offentliggøres i overensstemmelse med artikel 453, litra d), i CRR, skal omfatte de kreditderivater, som anvendes til at mindske kapitalkrav, undtagen dem, der anvendes som led i syntetiske securitiseringsstrukturer. Institutterne kan også medtage en beskrivelse af de metoder, der anvendes til at anerkende virkningerne af de garantier eller kreditderivater, som leveres af hovedtypen af garanter og modparter. |
||||||||
|
e) |
Artikel 453, litra e), i CRR |
Når der offentliggøres oplysninger om markeds- og kreditrisikokoncentrationer i forbindelse med kreditrisikoreduktion, der foretages i overensstemmelse med artikel 453, litra e), i CRR, skal institutterne tilvejebringe en analyse af enhver koncentration, der opstår på grund af kreditrisikoreduktionsforanstaltninger og som kan forhindre kreditrisikoreduktionsinstrumenter i at være effektive. Koncentrationer omfattet af disse offentliggørelser kan f.eks. være koncentrationer som funktion af det instrument, der anvendes til sikkerhedsstillelse, enhed (koncentration som funktion af garanttype og kreditderivatudbydere), sektor, geografisk område, valuta, kreditvurdering eller andre faktorer, der potentielt kan have indvirkning på værdien af sikkerhedsstillelsen og dermed reducere denne beskyttelse. |
||||||||
Skema EU CR3 - overblik over kreditrisikoreduktionsteknikker: Offentliggørelse af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker. Fast skemaformat.
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 453, litra f), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR3, som findes i bilag XVII til nærværende gennemførelsesforordning.
Dette skema omfatter alle kreditrisikoreduktionsteknikker under det gældende regnskabssystem, uanset om disse anerkendes i CRR eller ej, herunder, men ikke udelukkende, alle typer sikkerhedsstillelse, finansielle garantier og kreditderivater, der anvendes for alle sikrede eksponeringer, uanset, om standardmetoden eller IRB-metoden benyttes til beregningen af risikovægtede eksponeringer. Institutterne skal vedlægge dette skema en beskrivelse, der forklarer alle væsentlige ændringer i offentliggørelsesperioden og de vigtigste årsager til disse ændringer.
|
Kolonnereference |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
Forklaring |
|
|
a |
Usikret regnskabsmæssig værdi: Nettoværdien af eksponeringer (efter indregning af hensættelser/værdiforringelser), der ikke er underlagt nogen form for kreditrisikoreduktionsteknik, uanset om denne teknik anerkendes under CRR eller ej. Det henviser særligt til eksponeringer, for hvilke der hverken er modtaget sikkerhedsstillelse eller finansielle garantier. Den usikrede del af en delvist sikret eller delvist garanteret eksponering medregnes ikke. |
|
b |
Sikret regnskabsmæssig værdi: Nettoværdien af eksponeringer, med mindst en tilknyttet kreditrisikoreduktionsteknik (sikkerhedsstillelse, finansiel garanti, kreditderivat). Hvis værdien af sikkerhedsstillelsen, de finansielle garantier og kreditderivater, der sikrer en eksponering, overstiger den regnskabsmæssige værdi af eksponeringen, skal kun værdier op til den regnskabsmæssige værdi af eksponeringen medtages. Hvis den regnskabsmæssige værdi af en eksponering overstiger værdien af sikkerhedsstillelsen, de finansielle garantier og kreditderivaterne, der sikrer eksponeringen, skal den fulde regnskabsmæssige værdi af eksponeringen medtages. I kolonne c, d og e sker allokeringen af den regnskabsmæssige værdi af multisikrede eksponeringer til deres forskellige kreditrisikoreduktionsteknikker i prioriteret rækkefølge, begyndende med den kreditrisikoreduktionsteknik, der forventes at blive anvendt først i tilfælde af manglende betaling, og inden for grænserne af den regnskabsmæssige værdi af de sikrede eksponeringer. Enhver del af eksponeringen skal kun opføres i en af kolonnerne c, d eller e i dette skema. |
|
c |
Heraf sikret ved sikkerhedsstillelse: Dette er en undergruppe af kolonne b i dette skema og repræsenterer den regnskabsmæssige værdi af eksponeringer (efter indregning af hensættelser/værdiforringelser) eller dele af eksponeringer, der er sikret ved sikkerhedsstillelse. Hvis en eksponering er sikret ved sikkerhedsstillelse og andre kreditrisikoreduktionsteknikker, der forventes at blive anvendt først i tilfælde af manglende betaling, opgøres den regnskabsmæssige værdi af eksponeringen sikret ved sikkerhedsstillelse som den resterende del af eksponeringen under hensyntagen til de andele af eksponeringen, der allerede er sikret ved andre risikoreduktionsteknikker, op til den regnskabsmæssige værdi af den pågældende eksponering. |
|
d |
Heraf sikret ved finansielle garantier: Dette er en undergruppe af kolonne b i dette skema og repræsenterer den regnskabsmæssige værdi af eksponeringer (efter indregning af hensættelser/værdiforringelser), eller dele af eksponeringer, der er sikret ved garantier. Hvis en eksponering er sikret ved garantier og andre kreditrisikoreduktionsteknikker, der forventes at blive anvendt først i tilfælde af manglende betaling, opgøres den regnskabsmæssige værdi af eksponeringen sikret ved garantier som den resterende del af eksponeringen under hensyntagen til de andele af eksponeringen, der allerede er sikret ved andre risikoreduktionsteknikker, op til den regnskabsmæssige værdi af den pågældende eksponering. |
|
e |
Heraf sikret ved kreditderivater: Dette er en undergruppe af kolonne d (finansielle garantier) i dette skema og repræsenterer den regnskabsmæssige værdi af eksponeringer (efter indregning af hensættelser/værdiforringelser) eller dele af eksponeringer sikret ved kreditderivater. Hvis en eksponering er sikret ved kreditderivater og andre kreditrisikoreduktionsteknikker, der forventes at blive anvendt først i tilfælde af manglende betaling, opgøres den regnskabsmæssige værdi af eksponeringen sikret ved kreditderivater som den resterende del af eksponeringen under hensyntagen til de andele af eksponeringen, der allerede er sikret ved andre risikoreduktionsteknikker, op til den regnskabsmæssige værdi af den pågældende eksponering. |
|
Rækkehenvisning |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
Forklaring |
|
|
1 |
Lån og forskud "Lån og forskud" er gældsinstrumenter, som besiddes af instituttet, og som ikke er værdipapirer. Denne post omfatter "lån" i overensstemmelse med forordning (EU) 1071/2013 (ECB BSI-forordningen) (2) samt forskud, der ikke kan klassificeres som "lån" i henhold til ECB BSI-forordningen, jf. punkt 32 i del I i bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 680/2014 (3). |
|
2 |
Gældsværdipapirer "Gældsværdipapirer" er gældsinstrumenter, som besiddes af instituttet, og som er udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, i overensstemmelse med til ECB BSI-forordningen, som defineret i bilag V, del 1, punkt 31, til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 680/2014. |
|
3 |
I alt Summen af beløbene i række 1 og 2 i dette skema |
|
4 |
Heraf misligholdte eksponeringer Misligholdte eksponeringer, jf. artikel 47a i CRR |
|
EU-5 |
Heraf misligholdte Misligholdte eksponeringer, jf. artikel 178 i CRR. |
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1071/2013 af 24. september 2013 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner), (ECB/2013/33), (EUT L 297 af 7.11.2013, s. 1).
(3) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
BILAG XIX
Tabel EU-CRD - Kvalitative offentliggørelseskrav i forbindelse med standardmetoden
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Kvalitative oplysninger — Fritekst |
|
Artikel 444, litra a), i CRR |
a) |
Navnene på de eksterne kreditvurderingsinstitutter (ECAI'er) og eksportkreditagenturer (ECA'er), som er udpeget af instituttet, og årsagerne til eventuelle ændringer i offentliggørelsesperioden. |
|
Artikel 444, litra b), i CRR |
b) |
Eksponeringsklasserne, som de enkelte ECAI'er eller ECA'er anvendes til. |
|
Artikel 444, litra c), i CRR |
c) |
En beskrivelse af proceduren for overførsel af kreditvurderinger for udsteder og udstedelse til sammenlignelige aktivposter uden for handelsbeholdningen. |
|
Artikel 444, litra d), i CRR |
d) |
sammenhængen mellem den eksterne kreditvurdering for hvert af de udpegede ECAI'er eller ECA'er (som nævnt i række a)) og de risikovægte, der svarer til kreditkvalitetstrinnene i tredje del, afsnit II, kapitel 2, i CRR (undtagen hvis instituttet overholder den standardhenførsel, som EBA har offentliggjort). |
Skema EU CR4 — Standardmetode — Kreditrisikoeksponering og virkninger af kreditrisikoreduktionsteknikker
|
|
Eksponeringsklasser |
Eksponeringer inden kreditkonvertingsfaktorer og inden kreditrisikoreduktionsteknikker |
Eksponeringer efter konverteringsfaktorer og efter kreditrisikoreduktionsteknikker |
Risikovægtede aktiver og tæthed af risikovægtede aktiver |
|||
|
Balanceførte eksponeringer |
Ikkebalanceførte eksponeringer |
Balanceførte eksponeringer |
Ikkebalanceførte eksponeringer |
Risikovægtede aktiver |
Tæthed af risikovægtede aktiver (%) |
||
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
|
1 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Regionale eller lokale myndigheder |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Offentlige enheder |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Multilaterale udviklingsbanker |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Internationale organisationer |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Detail |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Sikret ved pant i fast ejendom |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Misligholdte eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
CIU'er |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Aktier |
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Andre poster |
|
|
|
|
|
|
|
17 |
I ALT |
|
|
|
|
|
|
Skema CR5 — Standardmetode
|
|
Eksponeringsklasser |
Risikovægt |
I alt |
Heraf ikkeratede |
||||||||||||||
|
0 % |
2 % |
4 % |
10 % |
20 % |
35 % |
50 % |
70 % |
75 % |
100 % |
150 % |
250 % |
370 % |
1 250 % |
Andre |
||||
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
p |
q |
||
|
1 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Regionale eller lokale myndigheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Offentlige enheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Multilaterale udviklingsbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Internationale organisationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Detaileksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Misligholdte eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Andele eller aktier i CIU'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Aktieeksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Andre poster |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG XX
Instruktioner vedrørende offentliggørelse af anvendelsen af standardmetoden for kreditrisiko (med undtagelse af modpartskreditrisiko og securitiseringspositioner)
1.
Instrumenter underlagt tredje del, afsnit II, kapitel 6 i CRR (modpartskreditrisikoeksponeringer) samt instrumenter, for hvilke kravene i tredje del, afsnit II, kapitel 5 i CRR (securitiseringspositioner) gælder, er ikke omfattet af skemaerne, for hvilke der gives instrukser i dette bilag.
Tabel EU CRD - Kvalitative offentliggørelseskrav i forbindelse med standardmetoden. Fleksibelt format
|
2. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 444, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU CRD, som findes i bilag XIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
||||||||||||||||||
Skema EU CR4 - Kreditrisikoeksponering og virkninger af kreditrisikoreduktionsteknikker. Fast format.
|
3. |
Institutter, der beregner de risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i CRR, offentliggør oplysningerne i artikel 453, litra g), h) og i), i CRR, og i artikel 444, litra e), i CRR ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skemaet EU CR4, som findes i bilag XIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
EU Skema CR5 - standardmetoden. Fast format.
|
4. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 444, litra e), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR5, som findes i bilag XIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 183/2014 af 20. december 2013 om udbygning af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber, for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for at præcisere beregningen af specifikke og generelle kreditrisikojusteringer (EUT L 57 af 27.2.2014, s. 3).
BILAG XXI
Tabel EU-CRE - Kvalitative offentliggørelseskrav i forbindelse med IRB-metoden
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Fritekst |
||||||||||
|
Artikel 452, litra a), i CRR |
a) |
den kompetente myndigheds accept af metoden eller godkendte overgangsbestemmelser |
||||||||||
|
Artikel 452, litra c), i CRR |
b) |
|
||||||||||
|
Artikel 452, litra d), i CRR |
c) |
rollen for de funktioner, der er involveret i udvikling, godkendelse og efterfølgende ændring af kreditrisikomodellerne |
||||||||||
|
Artikel 452, litra e), i CRR |
d) |
omfanget af og hovedindholdet i indberetningen vedrørende kreditrisikomodeller |
||||||||||
|
Artikel 452, litra f), i CRR |
e) |
en beskrivelse af den interne ratingproces efter eksponeringsklasse, herunder antallet af centrale modeller, der anvendes for hver portefølje, og en kort redegørelse for de vigtigste forskelle mellem modellerne i samme portefølje, omfattende:
|
Skema EU CR6 — IRB-metoden — kreditrisikoeksponeringer efter eksponeringsklasse og PD-interval
|
A-IRB |
PD-interval |
Balanceførte eksponeringer |
Ikkebalanceførte eksponeringer inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig kreditkonverteringsfaktor |
Eksponeringer efter konverteringsfaktorer og efter kreditrisikoreduktionsteknikker |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig PD (%) |
Antal låntagere |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig LGD (%) |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig løbetid (år) |
Risikovægtet eksponering efter anvendelse af støttefaktorer |
Densitet af risikovægtede eksponeringer |
Værdi af forventede tab |
Værdijusteringer og hensættelser |
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
|
|
Eksponeringsklasse X |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 til < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 til < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,10 til < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,15 til < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,25 til < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,50 til < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 til < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 til < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,75 til < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,50 til < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,5 til < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 til < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10,00 til < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 til < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 til < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30,00 til < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (misligholdelse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Subtotal (eksponeringsklasse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total (alle eksponeringsklasser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-IRB |
PD-interval |
Balanceførte eksponeringer |
Ikkebalanceførte eksponeringer inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig kreditkonverteringsfaktor |
Eksponeringer efter konverteringsfaktorer og efter kreditrisikoreduktionsteknikker |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig PD (%) |
Antal låntagere |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig LGD (%) |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig løbetid (år) |
Risikovægtet eksponering efter anvendelse af støttefaktorer |
Densitet af risikovægtede eksponeringer |
Værdi af forventede tab |
Værdijusteringer og hensættelser |
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
|
|
Eksponeringsklasse X |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 til < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 til < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,10 til < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,15 til < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,25 til < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,50 til < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 til < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 til < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,75 til < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,50 til < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,5 til < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 til < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10,00 til < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 til < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 til < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30,00 til < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (misligholdelse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Subtotal (eksponeringsklasse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total (alle eksponeringsklasser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CR6-A – IRB-metoden – anvendelsesområdet for IRB-metoden og SA-metoden
|
|
Eksponeringsværdi som defineret i artikel 166 i CRR for eksponeringer omfattet af IRB-metoden |
Samlet eksponeringsværdi for eksponeringer omfattet af standardmetoden og IRB-metoden |
Procentdel af den samlede eksponeringsværdi omfattet af en permanent delvis anvendelse af SA (%) |
Procentdel af den samlede eksponeringsværdi, der er omfattet af IRB-metoden (%) |
Procentdel af den samlede eksponeringsværdi, der er omfattet af en roll-out-plan (%) |
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
||
|
1 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
|
|
|
|
|
1,1 |
Heraf regionale eller lokale myndigheder |
|
|
|
|
|
|
1,2 |
Heraf offentlige enheder |
|
|
|
|
|
|
2 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
3 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
3,1 |
Heraf selskaber — specialiseret långivning, eksklusive omfattet af kategoriseringsmetoden |
|
|
|
|
|
|
3,2 |
Heraf selskaber — specialiseret långivning omfattet af kategoriseringsmetoden |
|
|
|
|
|
|
4 |
Detail |
|
|
|
|
|
|
4,1 |
heraf detail — sikret ved pant i fast ejendom SMV'er |
|
|
|
|
|
|
4,2 |
heraf detail — sikret ved pant i fast ejendom ikke-SMV'er |
|
|
|
|
|
|
4,3 |
Heraf detail — kvalificeret revolverende |
|
|
|
|
|
|
4,4 |
Heraf detail — andre SMV'er |
|
|
|
|
|
|
4,5 |
Heraf detail — andre ikke-SMV'er |
|
|
|
|
|
|
5 |
Aktier |
|
|
|
|
|
|
6 |
Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser |
|
|
|
|
|
|
7 |
I alt |
|
|
|
|
|
Skema EU CR7 – IRB-metoden – Virkning af kreditderivater anvendt som CRM-teknikker på de risikovægtede eksponeringer
|
|
Risikovægtede eksponeringer inden kreditderivater |
Værdien af den faktiske risikovægtede eksponering |
|
|
a |
b |
||
|
1 |
Eksponeringer omfattet af F-IRB |
|
|
|
2 |
Centralregeringer og centralbanker |
|
|
|
3 |
Institutter |
|
|
|
4 |
Selskaber |
|
|
|
4,1 |
Heraf selskaber — SMV'er |
|
|
|
4,2 |
Heraf selskaber — specialiseret långivning |
|
|
|
5 |
Eksponeringer omfattet af A-IRB |
|
|
|
6 |
Centralregeringer og centralbanker |
|
|
|
7 |
Institutter |
|
|
|
8 |
Selskaber |
|
|
|
8,1 |
Heraf selskaber — SMV'er |
|
|
|
8,2 |
Heraf selskaber — specialiseret långivning |
|
|
|
9 |
Detail |
|
|
|
9,1 |
heraf detail — SMV'er — med sikkerhed i fast ejendom |
|
|
|
9,2 |
heraf detail — ikke-SMV'er — med sikkerhed i fast ejendom |
|
|
|
9,3 |
Heraf detail — kvalificeret revolverende |
|
|
|
9,4 |
heraf detail — SMV'er —andre |
|
|
|
9,5 |
heraf detail — ikke-SMV'er —andre |
|
|
|
10 |
I ALT (herunder F-IRB-eksponeringer og A-IRB-eksponeringer) |
|
|
Skema EU CR7-A – IRB-metoden – Offentliggørelse af omfanget af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker
|
A-IRB |
Samlede eksponeringer |
Kreditrisikoreduktionsteknikker |
Kreditrisikoreduktionsteknikker ved beregningen af risikovægtede eksponeringer |
||||||||||||
|
Finansieret kreditrisikoafdækning (FCP) |
Ufinansieret kreditrisikoafdækning (UFCP) |
Risikovægtede eksponeringer uden substitutionsvirkninger (kun reduktionsvirkninger) |
Risikovægtede eksponeringer med substitutionsvirkninger (både reduktions- og substitutionsvirkninger) |
||||||||||||
|
Andel af eksponeringer, der dækkes af finansiel sikkerhedsstillelse (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af anden anerkendt sikkerhedsstillelse (%) |
|
Andel af eksponeringer, der dækkes af anden finansieret kreditrisikoafdækning (%) |
|
Andel af eksponeringer, der dækkes af garantier (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af kreditderivater (%) |
|||||||||
|
Andel af eksponeringer, der dækkes af sikkerhed i fast ejendom (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af fordringer (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af anden fysisk sikkerhed (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af kontant indlån (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af livsforsikringspolicer (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af instrumenter, som besiddes af tredjepart (%) |
||||||||||
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
||
|
1 |
Centralregeringer og centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,1 |
Heraf selskaber — SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,2 |
Heraf selskaber — specialiseret långivning |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3 |
Heraf selskaber — andre |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Detail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,1 |
Heraf detail — fast ejendom SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,2 |
Heraf detail — fast ejendom ikke-SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,3 |
Heraf detail — kvalificeret revolverende |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,4 |
Heraf detail — andre SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,5 |
Heraf detail — andre ikke-SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-IRB |
Samlede eksponeringer |
Kreditrisikoreduktionsteknikker |
Kreditrisikoreduktionsteknikker ved beregningen af risikovægtede eksponeringer |
||||||||||||
|
Finansieret kreditrisikoafdækning (FCP) |
Ufinansieret kreditrisikoafdækning (UFCP) |
Risikovægtede eksponeringer uden substitutionsvirkninger (kun reduktionsvirkninger) |
Risikovægtede eksponeringer med substitutionsvirkninger (både reduktions- og substitutionsvirkninger) |
||||||||||||
|
Andel af eksponeringer, der dækkes af finansiel sikkerhedsstillelse (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af anden anerkendt sikkerhedsstillelse (%) |
|
Andel af eksponeringer, der dækkes af anden finansieret kreditrisikoafdækning (%) |
|
Andel af eksponeringer, der dækkes af garantier (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af kreditderivater (%) |
|||||||||
|
Andel af eksponeringer, der dækkes af sikkerhed i fast ejendom (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af fordringer (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af anden fysisk sikkerhed (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af kontant indlån (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af livsforsikringspolicer (%) |
Andel af eksponeringer, der dækkes af instrumenter, som besiddes af tredjepart (%) |
||||||||||
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
||
|
1 |
Centralregeringer og centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,1 |
Heraf selskaber — SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,2 |
Heraf selskaber — specialiseret långivning |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3 |
Heraf selskaber — andre |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CR8 - RWEA-flowtabeller for kreditrisikoeksponeringer i henhold til IRB-metoden.
|
|
Risikovægtet eksponering |
|
|
a |
||
|
1 |
Risikovægtet eksponering ved udgangen af den foregående indberetningsperiode |
|
|
2 |
Aktivernes størrelse (+/-) |
|
|
3 |
Aktivernes kvalitet (+/-) |
|
|
4 |
Opdateringer af modeller (+/-) |
|
|
5 |
Metode og politik (+/-) |
|
|
6 |
Anskaffelser og afhændelser (+/-) |
|
|
7 |
Valutakursændringer (+/-) |
|
|
8 |
Andre faktorer (+/-) |
|
|
9 |
Risikovægtet eksponering ved udgangen af indberetningsperioden |
|
Skema CR9 –IRB-metoden – Back-testing af PD efter eksponeringsklasse. (fastsat PD-skala)
A-IRB
|
Eksponeringsklasse |
PD-interval |
Antal låntagere ved udgangen af det foregående år |
Den observerede gennemsnitlige misligholdelsesrate (%) |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig PD (%) |
Gennemsnitlig PD (%) |
Gennemsnitlig historisk årlig misligholdelsesrate (%) |
|
|
|
Heraf antal låntagere, der misligholdt i løbet af året |
||||||
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
0,00 til < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
0,00 til < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,10 til < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,15 til < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,25 til < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,50 til < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 til < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 til < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1,75 til < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2,50 til < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2,5 til < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 til < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10,00 til < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 til < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 til < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30,00 til < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (misligholdelse) |
|
|
|
|
|
|
|
F-IRB
|
Eksponeringsklasse |
PD-interval |
Antal låntagere ved udgangen af det foregående år |
Den observerede gennemsnitlige misligholdelsesrate (%) |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig PD (%) |
Gennemsnitlig PD (%) |
Gennemsnitlig historisk årlig misligholdelsesrate (%) |
|
|
|
Heraf antal låntagere, der misligholdt i løbet af året |
||||||
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
0,00 til < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
0,00 til < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,10 til < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,15 til < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,25 til < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,50 til < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 til < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 til < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1,75 til < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2,50 til < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2,5 til < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 til < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10,00 til < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 til < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 til < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30,00 til < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (misligholdelse) |
|
|
|
|
|
|
|
Skema CR9.1 – IRB metoden – Back-testing af PD efter eksponeringsklasse (kun for PD-estimater i henhold til artikel 180, stk. 1, litra f), i CRR)
A-IRB
|
Eksponeringsklasse |
PD-interval |
Tilsvarende ekstern rating |
Antal låntagere ved udgangen af det foregående år |
Den observerede gennemsnitlige misligholdelsesrate (%) |
Gennemsnitlig PD (%) |
Gennemsnitlig historisk årlig misligholdelsesrate (%) |
|
|
|
Heraf antal låntagere, der misligholdt i løbet af året |
||||||
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-IRB
|
Eksponeringsklasse |
PD-interval |
Tilsvarende ekstern rating |
Antal låntagere ved udgangen af det foregående år |
Den observerede gennemsnitlige misligholdelsesrate (%) |
Gennemsnitlig PD (%) |
Gennemsnitlig historisk årlig misligholdelsesrate (%) |
|
|
|
Heraf antal låntagere, der misligholdt i løbet af året |
||||||
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG XXII
Offentliggørelse af anvendelsen af IRB-metoden for kreditrisiko (med undtagelse af modpartskreditrisiko)
Tabel EU-CRE - Kvalitative offentliggørelseskrav i forbindelse med IRB-metoden. Fleksibel tabel.
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 452, litra a)-f), i forordning (EU) 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabellen EU CRE, som findes i bilag XXI til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CR6 — IRB-metoden — kreditrisikoeksponeringer efter eksponeringsklasse og PD-interval. Fast skemaformat.
|
2. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 452, litra g), nr. i)-v), i CRR, om de vigtigste parametre, der indgår i beregningen af kapitalkrav i forbindelse med IRB-metoden, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR6, som findes i bilag XXI til nærværende gennemførelsesforordning. De oplysninger, der offentliggøres i dette skema, omfatter ikke data om specialiseret långivning, jf. artikel 153, stk. 4, i CRR. Dette skema omfatter ikke modpartskreditrisikoeksponeringer (tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR), securitiserede eksponeringer og aktieeksponeringer.
|
Skema EU CR6-A – IRB-metoden – anvendelsesområdet for IRB-metoden og SA-metoden. Fast skemaformat.
|
3. |
Institutter, der beregner de risikovægtede eksponeringer i henhold til IRB-metoden for kreditrisiko, skal offentliggøre de oplysninger, som er omhandlet i artikel 452, litra b), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR6-A, som findes i bilag XXI til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
4. |
Med henblik på dette skema henfører institutterne de eksponeringer, der er omfattet af standardmetoden fastsat i tredje del, afsnit II, kapitel 2, i CRR, eller af IRB-metoden fastsat i tredje del, afsnit II, kapitel 3, i CRR, til hver eksponeringsklasse som fastsat under IRB-metoden. Dette skema omfatter ikke modpartskreditrisikoeksponeringer (tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR) og securitiserede eksponeringer. |
|
5. |
Institutterne skal i deres ledsagende beskrivelse til skemaet forklare alle væsentlige forskelle mellem eksponeringsværdien som defineret i artikel 166 for IRB-eksponeringer som i kolonne a i skemaet, og eksponeringsværdien for de samme eksponeringer i henhold til artikel 429, stk. 4, i CRR som i kolonne b og d i dette skema.
|
||||||||||||||||||||||||||||
Skema CR7 – IRB-metoden – Virkning af kreditderivater anvendt som CRM-teknikker på de risikovægtede eksponeringer. Fast skemaformat.
|
6. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 453, litra j), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR7, som findes i bilag XXI til nærværende gennemførelsesforordning. Institutterne skal vedlægge dette skema en beskrivelse, der forklarer virkningen af kreditderivater på de risikovægtede eksponeringer. Dette skema omfatter ikke modpartskreditrisikoeksponeringer (tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR), securitiserede eksponeringer, andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser, og aktieeksponeringer.
|
Skema EU CR7-A – IRB-metoden – Offentliggørelse af omfanget af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker
|
7. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 453, litra g), i CRR, separat for eksponeringer omfattet af A-IRB og F-IRB ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR7-A, som findes i bilag XXI til nærværende gennemførelsesforordning. Hvis en post vedrørende finansieret kreditrisikoafdækning gælder for flere eksponeringer, må summen af de eksponeringer, der betragtes som sikret af den, ikke overstige værdien af posten for kreditrisikoafdækningen.
|
Skema EU CR8 - RWEA-flowtabeller for kreditrisikoeksponeringer i henhold til IRB-metoden. Fast skemaformat.
|
8. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 438, litra h), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR8, som findes i bilag XXI til nærværende gennemførelsesforordning. Oplysningerne i dette skema omfatter ikke modpartskreditrisikoeksponeringer (tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR). |
|
9. |
Institutterne offentliggør RWEA-bevægelser som ændringer mellem de risikovægtede eksponeringer ved afslutningen af referenceperioden for offentliggørelsen (som specificeret i række 9 i dette skema) og de vægtede eksponeringer ved udgangen af den forudgående referenceperiode for offentliggørelsen (som specificeret i række 1 i dette skema, i tilfælde af kvartalsvis offentliggørelse, ultimo kvartalet før kvartalet for referenceperioden for offentliggørelse). Institutterne kan supplere deres søjle 3-oplysninger ved at offentliggøre samme oplysninger for de tre foregående kvartaler. |
|
10. |
Institutterne skal vedlægge dette skema en beskrivelse, der forklarer tallene i række 8 i dette skema, dvs. andre drivkræfter, der bidrager væsentligt til RWEA-variationer.
|
Skema EU CR9 – IRB-metoden – Backtesting af PD efter eksponeringsklasse. Fast skemaformat.
|
11. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 452, litra h), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR9, som findes i bilag XXI til nærværende gennemførelsesforordning. Når et institut anvender både F-IRB- og A-IRB-metoden, skal det offentliggøre to separate skemasæt, et for F-IRB og et for A-IRB, med et skema for hver eksponeringsklasse i hvert sæt. |
|
12. |
Institutterne skal tage de modeller, der anvendes i hver eksponeringsklasse, i betragtning og redegøre for den procentdel af den risikovægtede eksponering i den relevante eksponeringsklasse, der er omfattet af de modeller, for hvilke der indberettes backtesting-resultater. |
|
13. |
Institutterne skal i den ledsagende beskrivelse redegøre for det samlede antal låntagere med kortfristede kontrakter på datoen for offentliggørelse, og angive, hvilke eksponeringsklasser, der dækker over et stort antal låntagere med kortfristede kontrakter. Kortfristede kontrakter henviser til kontrakter med en restløbetid på under 12 måneder. Institutterne skal også angive, om der er overlappende perioder i beregningen af langsigtede gennemsnitlige PD-rater. |
|
14. |
Dette skema omfatter ikke modpartskreditrisikoeksponeringer (tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR), securitiseringspositioner, andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser, og aktieeksponeringer.
|
Skema EU CR9.1 – IRB metoden – Back-testing af PD efter eksponeringsklasse (kun for PD-estimater i henhold til artikel 180, stk. 1, litra f), i CRR)
|
15. |
Udover skema EU CR9 skal institutterne offentliggøre oplysninger i skema EU CR9.1 i tilfælde, hvor de anvender artikel 180, stk. 1, litra f), til PD-estimater, og kun til PD-estimater i henhold til samme artikel. Instrukserne er de samme som for skema EU CR9 med følgende undtagelser:
|
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 183/2014 af 20. december 2013 om udbygning af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber, for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for at præcisere beregningen af specifikke og generelle kreditrisikojusteringer (EUT L 57 af 27.2.2014, s. 3).
BILAG XXIII
Skema EU CR10 – Specialiseret långivning og aktieeksponeringer i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode
Skema EU CR10.1
|
Specialiseret långivning: projektfinansiering (kategoriseringsmetode) |
|||||||
|
Lovbestemte kategorier |
Restløbetid |
Balanceført eksponering |
Ikkebalanceført eksponering |
Risikovægt |
Eksponeringsværdi |
Risikovægtet eksponering |
Værdi af forventede tab |
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
|
Kategori 1 |
Under 2,5 år |
|
|
50 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
70 % |
|
|
|
|
|
Kategori 2 |
Under 2,5 år |
|
|
70 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
90 % |
|
|
|
|
|
Kategori 3 |
Under 2,5 år |
|
|
115 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
115 % |
|
|
|
|
|
Kategori 4 |
Under 2,5 år |
|
|
250 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
250 % |
|
|
|
|
|
Kategori 5 |
Under 2,5 år |
|
|
— |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
— |
|
|
|
|
|
I alt |
Under 2,5 år |
|
|
|
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CR10.2
|
Specialiseret långivning: Indtægtsgenerende fast ejendom og erhvervsejendomme med høj volatilitet (kategoriseringsmetode) |
|||||||
|
Lovbestemte kategorier |
Restløbetid |
Balanceført eksponering |
Ikkebalanceført eksponering |
Risikovægt |
Eksponeringsværdi |
Risikovægtet eksponering |
Værdi af forventede tab |
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
|
Kategori 1 |
Under 2,5 år |
|
|
50 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
70 % |
|
|
|
|
|
Kategori 2 |
Under 2,5 år |
|
|
70 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
90 % |
|
|
|
|
|
Kategori 3 |
Under 2,5 år |
|
|
115 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
115 % |
|
|
|
|
|
Kategori 4 |
Under 2,5 år |
|
|
250 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
250 % |
|
|
|
|
|
Kategori 5 |
Under 2,5 år |
|
|
— |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
— |
|
|
|
|
|
I alt |
Under 2,5 år |
|
|
|
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CR10.3
|
Specialiseret långivning: Objektfinansiering (kategoriseringsmetode) |
|||||||
|
Lovbestemte kategorier |
Restløbetid |
Balanceført eksponering |
Ikkebalanceført eksponering |
Risikovægt |
Eksponeringsværdi |
Risikovægtet eksponering |
Værdi af forventede tab |
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
|
Kategori 1 |
Under 2,5 år |
|
|
50 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
70 % |
|
|
|
|
|
Kategori 2 |
Under 2,5 år |
|
|
70 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
90 % |
|
|
|
|
|
Kategori 3 |
Under 2,5 år |
|
|
115 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
115 % |
|
|
|
|
|
Kategori 4 |
Under 2,5 år |
|
|
250 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
250 % |
|
|
|
|
|
Kategori 5 |
Under 2,5 år |
|
|
— |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
— |
|
|
|
|
|
I alt |
Under 2,5 år |
|
|
|
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CR10.4
|
Specialiseret långivning: Råvarefinansiering (kategoriseringsmetode) |
|||||||
|
Lovbestemte kategorier |
Restløbetid |
Balanceført eksponering |
Ikkebalanceført eksponering |
Risikovægt |
Eksponeringsværdi |
Risikovægtet eksponering |
Værdi af forventede tab |
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
|
Kategori 1 |
Under 2,5 år |
|
|
50 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
70 % |
|
|
|
|
|
Kategori 2 |
Under 2,5 år |
|
|
70 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
90 % |
|
|
|
|
|
Kategori 3 |
Under 2,5 år |
|
|
115 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
115 % |
|
|
|
|
|
Kategori 4 |
Under 2,5 år |
|
|
250 % |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
250 % |
|
|
|
|
|
Kategori 5 |
Under 2,5 år |
|
|
— |
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
— |
|
|
|
|
|
I alt |
Under 2,5 år |
|
|
|
|
|
|
|
Lig med eller over 2,5 år |
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CR10.5
|
Aktieeksponeringer i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode |
||||||
|
Kategorier |
Balanceført eksponering |
Ikkebalanceført eksponering |
Risikovægt |
Eksponeringsværdi |
Risikovægtet eksponering |
Værdi af forventede tab |
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
|
|
Private equity-eksponeringer |
|
|
190 % |
|
|
|
|
Børsnoterede eksponeringer |
|
|
290 % |
|
|
|
|
Andre aktieeksponeringer |
|
|
370 % |
|
|
|
|
I alt |
|
|
|
|
|
|
BILAG XXIV
Offentliggørelse af specialiseret långivning og aktieeksponeringer i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode
Skema EU CR10 – Specialiseret långivning og aktieeksponeringer i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode, Fast skemaformat.
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 438, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR10, som findes i bilag XXIII til nærværende gennemførelsesforordning. Institutterne skal offentliggøre:
|
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
BILAG XXV
Tabel EU-CCRA - Kvalitativ offentliggørelse i forbindelse med modpartskreditrisiko
|
|
Fleksibelt format |
|
|
a) |
Artikel 439, litra a), i CRR En redegørelse for den metodologi, der har dannet grundlag for fastsættelse af intern kapital og kreditgrænser i forbindelse med modpartskrediteksponeringer, herunder de metoder, der anvendes til at knytte disse grænser til eksponeringer mod centrale modparter |
|
|
b) |
Artikel 439, litra b), i CRR En redegørelse for politikkerne vedrørende garantier og andre kreditbegrænsende foranstaltninger, f.eks. politikker, der skal sikre, at der stilles sikkerhed og oprettes kreditreserver |
|
|
c) |
Artikel 439, litra c), i CRR En redegørelse for de politikker, der gælder for "wrong-way"-risiko som defineret i artikel 291 i CRR |
|
|
d) |
Artikel 431, stk. 3 og 4, i CRR Andre risikostyringsmålsætninger og relevante politikker i forbindelse med modpartskreditrisiko |
|
|
e) |
Artikel 439, litra d), i CRR Værdien af sikkerhed, som instituttet skal tilvejebringe, hvis dets kreditrating nedjusteres |
|
Skema EU CCR1 - Analyse af modpartskreditrisikoeksponeringer efter metode
Fast format.
|
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
|
Genanskaffelsesomkostninger |
Potentiel fremtidig eksponering |
Faktisk forventet positiv eksponering |
Alfa anvendt til beregning af en reguleringsmæssig eksponeringsværdi |
Eksponeringsværdi inden anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker |
Eksponeringsværdi efter anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker |
Eksponeringsværdi |
Risikovægtede eksponeringer |
|
EU-1 |
EU — Den oprindelige eksponeringsmetode (for derivater) |
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
|
EU-2 |
EU — forenklet standardmetode for modpartskreditrisiko (for derivater) |
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
|
1 |
Standardmetode for modpartskreditrisiko (for derivater) |
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
|
2 |
Metoden med interne modeller (for derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2a |
Heraf nettinggrupper for værdipapirfinansieringstransaktioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2b |
Heraf nettinggrupper for derivater og terminsforretninger |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2c |
Heraf fra aftaler om nettinggrupper på tværs af produkter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Den enkle metode for finansiel sikkerhed (for SFT'er) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Den udbyggede metode for finansiel sikkerhed (for SFT'er) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Value-at-risk for værdipapirfinansieringstransaktioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CCR2 – Transaktioner underlagt kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko
Fast format.
|
|
a |
b |
|||
|
Eksponeringsværdi |
Risikovægtede eksponeringer |
||||
|
1 |
Samlet andel af transaktioner underlagt den avancerede metode |
|
|
||
|
2 |
|
|
|
||
|
3 |
|
|
|
||
|
4 |
Transaktioner underlagt standardmetoden |
|
|
||
|
EU-4 |
Transaktioner underlagt den alternative metode (baseret på den oprindelige eksponeringsmetode) |
|
|
||
|
5 |
Samlet antal transaktioner underlagt kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko |
|
|
||
Skema EU CCR3 — standardmetoden — modpartskreditrisikoeksponeringer efter eksponeringsklasse og risikovægte
Fast format.
|
|
Eksponeringsklasser |
Risikovægt |
|
||||||||||
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
||
|
0 % |
2 % |
4 % |
10 % |
20 % |
50 % |
70 % |
75 % |
100 % |
150 % |
Andre |
Eksponeringsværdi i alt |
||
|
1 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Regionale eller lokale myndigheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Offentlige enheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Multilaterale udviklingsbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Internationale organisationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Detail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Andre poster |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Eksponeringsværdi i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CCR4 — IRB-metoden — modpartskreditrisikoeksponeringer efter eksponeringsklasse og PD-skala
Fast format.
|
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
|
PD-skala |
Eksponeringsværdi |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig PD (%) |
Antal låntagere |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig LGD (%) |
Eksponeringsvægtet gennemsnitlig løbetid (år) |
Risikovægtede eksponeringer |
Densitet af risikovægtede eksponeringer |
||
|
1 … x |
Eksponeringsklasse X |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
0,00 til <0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
0,15 til <0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
0,25 til <0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
0,50 til <0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
0,75 til <2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
2,50 til <10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
10,00 til <100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
100,00 (misligholdelse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
x |
|
Subtotal (eksponeringsklasse X) |
|
|
|
|
|
|
|
|
y |
I alt (alle relevante modpartskreditrisikoeksponeringsklasser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CCR5 — Sammensætning af sikkerhedsstillelse for modpartskreditrisikoeksponeringer
Faste kolonner
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
Sikkerhedsstillelse anvendt i derivattransaktioner |
Sikkerhedsstillelse anvendt i værdipapirfinansieringstransaktioner |
||||||||
|
|
Sikkerhedsstillelsestype |
Dagsværdi af modtagne sikkerheder |
Dagsværdi af stillede sikkerheder |
Dagsværdi af modtagne sikkerheder |
Dagsværdi af stillede sikkerheder |
||||
|
Adskilt |
Ikkeadskilt |
Adskilt |
Ikkeadskilt |
Adskilt |
Ikkeadskilt |
Adskilt |
Ikkeadskilt |
||
|
1 |
Kontanter — national valuta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Kontanter – andre valutaer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Indenlandsk statsgæld |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Anden statsgæld |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Gæld fra statslige myndigheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Virksomhedsobligationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Aktieinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Anden sikkerhedsstillelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU CCR6 – Eksponering for kreditderivater
Faste
|
|
a |
b |
|
|
Købt afdækning |
Solgt afdækning |
||
|
Notionelle værdier |
|
|
|
|
1 |
Single name credit default swaps |
|
|
|
2 |
Indeksebaserede credit default swaps |
|
|
|
3 |
Total return swaps |
|
|
|
4 |
Kreditoptioner |
|
|
|
5 |
Andre kreditderivater |
|
|
|
6 |
Notionelle værdier i alt |
|
|
|
Dagsværdier |
|
|
|
|
7 |
Positiv dagsværdi (aktiv) |
|
|
|
8 |
Negativ dagsværdi (forpligtelse) |
|
|
Skema EU CCR7 - RWEA-flowtabeller for markedsrisikoeksponeringer i henhold til IMM
Fast format.
|
|
a |
|
|
Risikovægtede eksponeringer |
||
|
1 |
Risikovægtede eksponeringer ved afslutningen af den foregående offentliggørelsesperiode |
|
|
2 |
Aktivernes størrelse |
|
|
3 |
Modparternes kreditkvalitet |
|
|
4 |
Opdateringer af modeller (kun metoden med interne modeller) |
|
|
5 |
Metodologi og politik (kun metoden med interne modeller) |
|
|
6 |
Anskaffelser og afhændelser |
|
|
7 |
Valutabevægelser |
|
|
8 |
Andet |
|
|
9 |
Risikovægtede eksponeringer ved afslutningen af den indeværende offentliggørelsesperiode |
|
Skema EU CCR8 -Modpartskreditrisikoeksponeringer
Fast format.
|
|
a |
b |
|||
|
Eksponeringsværdi |
Risikovægtede eksponeringer |
||||
|
1 |
Eksponeringer mod QCCP'er (i alt) |
|
|
||
|
2 |
Eksponeringer for handel hos QCCP'er (undtagen initialmargen og bidrag til misligholdelsesfond) heraf |
|
|
||
|
3 |
|
|
|
||
|
4 |
|
|
|
||
|
5 |
|
|
|
||
|
6 |
|
|
|
||
|
7 |
Adskilt initialmargen |
|
|
||
|
8 |
Ikkeadskilt initialmargen |
|
|
||
|
9 |
Indbetalte bidrag til misligholdelsesfonde |
|
|
||
|
10 |
Ikke-indbetalte bidrag til misligholdelsesfonde |
|
|
||
|
11 |
Eksponeringer mod ikke-QCCP'er (i alt) |
|
|
||
|
12 |
Eksponeringer for handel hos ikke-QCCP'er (undtagen initialmargen og bidrag til misligholdelsesfond) heraf |
|
|
||
|
13 |
|
|
|
||
|
14 |
|
|
|
||
|
15 |
|
|
|
||
|
16 |
|
|
|
||
|
17 |
Adskilt initialmargen |
|
|
||
|
18 |
Ikkeadskilt initialmargen |
|
|
||
|
19 |
Indbetalte bidrag til misligholdelsesfonde |
|
|
||
|
20 |
Ikke-indbetalte bidrag til misligholdelsesfonde |
|
|
||
BILAG XXVI
Modpartskreditrisiko - offentliggørelsestabeller og -skemaer: Instrukser
|
1. |
Institutterne offentliggør oplysningerne i artikel 439 i CRR om deres eksponering mod modpartskreditrisiko som omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) 575/2013 (1) ("CRR") ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabeller og skemaer, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning.
Tabel EU CCRA - kvalitative oplysninger vedrørende modpartskreditrisiko: Fritekstbokse |
|
2. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 439, litra a)-d), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU CCRA, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||
Skema EU CCR1 - Analyse af modpartskreditrisikoeksponeringer efter metode: Fast format.
|
3. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 439, litra f), g) og k) i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skemaet EU CCR1, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
4. |
Dette skema omfatter ikke kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko (tredje del, afsnit VI, i CRR) og eksponeringer mod en central modpart (tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 9, i CRR) som defineret med henblik på skema EU CCR8. For værdipapirfinansieringstransaktioner omfatter det eksponeringsværdierne før og efter virkningen af kreditrisikoreduktion som fastsat efter de metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 6, i CRR, uanset hvilken metode, der finder anvendelse, jf. artikel 439, litra g), i CRR, og de tilknyttede risikoeksponeringsværdier opdelt efter den metode, der finder anvendelse |
|
5. |
Institutter, der anvender de metoder, som er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 4-5, i CRR, skal i den beskrivelse, der ledsager skemaet, angive størrelsen af deres balanceførte og ikkebalanceførte derivataktiviteter beregnet i henhold til artikel 273a, stk. 1 eller 2, i CRR, alt efter hvad der er relevant, ved anvendelse af artikel 439, litra m), i CRR.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CCR2 – Transaktioner underlagt kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko: Fast format.
|
6. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 439, litra h), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skemaet EU CCR2, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
7. |
Dette skema udfyldes med lovgivningsmæssige oplysninger for kreditværdijustering for alle transaktioner, der er underlagt kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko (tredje del, afsnit VI, i CRR)
|
|||||||||||||||||||||||
Skema EU CCR3 — standardmetoden — modpartskreditrisikoeksponeringer efter eksponeringsklasse og risikovægte: Fast format.
|
8. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 444, litra e), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CCR3, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
9. |
Institutter, der anvender standardmetoden til opgørelse af kreditrisici til beregning af risikovægtede eksponeringer (med undtagelse af eksponeringer, der hidrører fra kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko og eksponeringer, som cleares gennem en central modpart) for alle eller en del af deres modpartrisikoeksponeringer i henhold til artikel 107 i CRR, uanset hvilken modpartskreditrisikometode, der anvendes til at beregne eksponeringsværdien, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 6, i CRR, skal offentliggøre følgende oplysninger. |
|
10. |
Hvis et institut vurderer, at de oplysninger, der anmodes om i dette skema, ikke er relevante, fordi eksponeringen og værdien af de risikovægtede eksponeringer ikke er væsentlige, kan instituttet vælge ikke at offentliggøre dette skema. Instituttet er dog forpligtet til at forklare i en beskrivende kommentar hvorfor det ikke finder oplysningerne relevante, og bl.a. give en beskrivelse af eksponeringerne i de berørte porteføljer og den samlede værdi af de risikovægtede eksponeringer fra sådanne eksponeringer.
|
|||||||||||||||||
Skema EU CCR4 — IRB-metoden — modpartskreditrisikoeksponeringer efter eksponeringsklasse og PD-skala: Fast format.
|
11. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 452, litra g), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CCR4, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
12. |
Institutter, der enten anvender den avancerede eller den grundlæggende IRB-metode til beregning af risikovægtede eksponeringer (med undtagelse af eksponeringer, der hidrører fra kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko og eksponeringer, som cleares gennem en central modpart) for alle eller en del af deres modpartrisikoeksponeringer i henhold til artikel 107 i CRR, uanset hvilken modpartskreditrisikometode, der anvendes til at beregne eksponeringsværdien, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 6, i CRR, skal offentliggøre følgende oplysninger.
|
|||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CCR5 — Sammensætning af sikkerhedsstillelse for modpartskreditrisikoeksponeringer: Faste kolonner
|
13. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 439, litra e), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CCR5, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
14. |
Dette skema udfyldes med dagsværdier for sikkerhedsstillelse (stillet eller modtaget) anvendt i modpartskreditrisikoeksponeringer i relation til derivattransaktioner eller værdipapirfinansieringstransaktioner, uanset om transaktionerne cleares gennem en CCP, og uanset om sikkerhedsstillelse sker til en CCP. |
|
15. |
Hvis en medlemsstats centralbank påtager sig likviditetsstøtte i form af swaptransaktioner, der er sikkerhedsstillelse, kan den kompetente myndighed give institutterne dispensation fra at afgive oplysninger i dette skema, såfremt den finder, at offentliggørelse af disse oplysninger kan afsløre, at der er ydet likviditetsstøtte i en nødsituation. Med henblik herpå fastsætter den kompetente myndighed passende tærskler og objektive kriterier.
|
|||||||||||||||||||
Skema EU CCR6 – Eksponering for kreditderivater: Fast format.
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Række nr. |
Forklaring |
|
1-6 |
Notionelle værdier Summen af de absolutte notionelle værdier for derivater før netting, opdelt efter produkttype. |
|
7-8 |
Dagsværdier Dagsværdier fordelt på aktiver (positive dagsværdier) og forpligtelser (negative dagsværdier). |
|
Kolonnebogstav |
Forklaring |
|
a-b |
Afdækning af kreditderivater Kapitalgrundlagskravet for specifik og generel risiko i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR. |
|
16. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 439, litra j), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CCR6, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning. |
Skema EU CCR7 - RWEA-flowtabeller for markedsrisikoeksponeringer i henhold til IMM: Fast format.
|
17. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 438, litra h), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CCR7, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
18. |
Institutter, som anvender metoden med interne modeller til beregning af risikovægtede eksponeringer for alle eller en del af deres modpartskreditrisikoeksponeringer i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR, skal, uanset den kreditrisikometode, der er anvendt til at bestemme den tilsvarende risikovægtning, offentliggøre en flowtabel og redegøre for ændringer i risikovægtede eksponeringer for derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i relation til metoden med interne modeller, hvorved der skelnes mellem de vigtigste faktorer og tages udgangspunkt i rimelige skøn. |
|
19. |
Dette skema omfatter ikke risikovægtede eksponeringer for kreditværdijusteringsrisiko (tredje del, afsnit VI, i CRR) og for eksponeringer mod en central modpart (tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 9, i CRR). |
|
20. |
Institutterne offentliggør RWEA-bevægelser som ændringer mellem de risikovægtede eksponeringer ved afslutningen af referenceperioden for offentliggørelsen (som specificeret i række 9 i dette skema) og de risikovægtede eksponeringer ved udgangen af den forudgående referenceperiode (som specificeret i række 1 i dette skema. i tilfælde af kvartalsvis offentliggørelse, ultimo kvartalet før kvartalet for referenceperioden for offentliggørelse). Institutterne kan supplere deres søjle 3-oplysninger ved at offentliggøre samme oplysninger for de tre foregående kvartaler. |
|
21. |
Institutterne redegør i beskrivelsen, som er vedlagt skemaet, for de tal, der offentliggøres i række 8 i dette skema, dvs. andre drivkræfter, der bidrager væsentligt til RWEA-variationer.
|
|||||||||||||||||||||||||||
Skema EU CCR8 - Modpartskreditrisikoeksponeringer: Fast format.
|
22. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 439, litra i), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CCR8, som findes i bilag XXV til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
23. |
Eksponeringer mod CCP'er: Kontrakter og transaktioner anført i artikel 301, stk. 1, i CRR, så længe de er udestående hos en CCP, herunder eksponeringer fra CCP-relaterede transaktioner, i overensstemmelse med artikel 300, nr. 2, i CRR, for hvilke kapitalgrundlagskravene beregnes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 9, i CRR.
|
|||||||||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
BILAG XXVII
Tabel EU-SECA - Kvalitative offentliggørelseskrav i forbindelse med securitiseringseksponeringer
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Kvalitative oplysninger — Fritekst |
||||||||
|
Artikel 449, litra a), i CRR |
a) |
Beskrivelse af securitiserings- og resecuritiseringsaktiviteter, herunder institutternes risikostyrings- og investeringsmål i forbindelse med disse aktiviteter, deres rolle i securitiserings- og resecuritiseringstransaktioner, om de anvender rammen for simpel, transparent og standardiseret securitisering (STS), og det omfang, hvori de anvender securitiseringstransaktioner til at overføre kreditrisikoen ved de securitiserede eksponeringer til tredjeparter, med, hvis det er relevant, en særskilt beskrivelse af deres risikooverførselspolitik for syntetisk securitisering |
||||||||
|
Artikel 449, litra b), i CRR |
b) |
Den type risici, som institutterne er eksponeret mod i deres securitiserings- og resecuritiseringsaktiviteter, efter de relevante securitiseringspositioners rangorden, idet der skelnes mellem STS- og ikke-STS-positioner, og
|
||||||||
|
Artikel 449, litra c), i CRR |
c) |
Institutternes metoder til beregning af de risikovægtede eksponeringer, som de anvender i forbindelse med deres securitiseringsaktiviteter, herunder de typer securitiseringspositioner, hvorpå de enkelte metoder anvendes, og med en skelnen mellem STS- og ikke-STS-positioner |
||||||||
|
Artikel 449, litra d), i CRR |
d) |
En liste over SSPE'er, der tilhører en af følgende kategorier, med en beskrivelse af typerne af institutternes eksponeringer mod disse SSPE'er, herunder derivatkontrakter:
|
||||||||
|
Artikel 449, litra e), i CRR |
e) |
en liste over juridiske enheder, som institutterne ifølge deres oplysninger har ydet støtte i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 5, i CRR |
||||||||
|
Artikel 449, litra f), i CRR |
f) |
en liste over juridiske enheder, der er tilknyttet institutterne, og som investerer i securitiseringer, der hidrører fra institutterne, eller i securitiseringspositioner, der er udstedt af SSPE'er, som er organiseret af institutterne |
||||||||
|
Artikel 449, litra g), i CRR |
g) |
et resumé af deres regnskabspolitikker for securitiseringsaktiviteter og, hvis det er relevant, fordelt på securitiserings- og resecuritiseringspositioner |
||||||||
|
Artikel 449, litra h), i CRR |
h) |
navnene på de ECAI'er, der anvendes i forbindelse med securitiseringer, og de typer af eksponeringer, som de enkelte institutter benyttes til |
||||||||
|
Artikel 449, litra i), i CRR |
i) |
hvis det er relevant, en beskrivelse af den interne vurderingsmetode som omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 5, i CRR, herunder strukturen i den interne vurderingsprocedure og relationen mellem den interne vurdering og den eksterne rating fra det relevante ECAI offentliggjort i henhold til litra h), kontrolmekanismerne til den interne vurderingsprocedure med en redegørelse for uafhængighed, ansvarlighed og gennemgang af den interne vurderingsprocedure, de eksponeringstyper, som den interne vurderingsprocedure anvendes på, og de stressfaktorer, der benyttes til at bestemme forbedringen af kreditkvaliteten |
Skema EU-SEC1 - Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
|
|
Instituttet optræder som eksponeringsleverende institut |
Instituttet optræder som organiserende institut |
Instituttet optræder som investor |
||||||||||||||
|
Traditionel |
Syntetisk |
Subtotal |
Traditionel |
Syntetisk |
Subtotal |
Traditionel |
Syntetisk |
Subtotal |
||||||||
|
STS |
Ikke-STS |
|
heraf væsentlig risikooverførsel |
|
STS |
Ikke-STS |
|
STS |
Ikke-STS |
|
||||||
|
|
heraf væsentlig risikooverførsel |
|
heraf væsentlig risikooverførsel |
|||||||||||||
|
1 |
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Detail (i alt) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
realkreditlån i beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
kreditkort |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
andre detaileksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
resecuritisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Engros (i alt) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
lån til selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
realkreditlån i erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
leasing og tilgodehavender |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
øvrig engros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
resecuritisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU-SEC2 - Securitiseringseksponeringer i handelsbeholdningen
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|
|
Instituttet optræder som eksponeringsleverende institut |
Instituttet optræder som organiserende institut |
Instituttet optræder som investor |
|||||||||||
|
Traditionel |
Syntetisk |
Subtotal |
Traditionel |
Syntetisk |
Subtotal |
Traditionel |
Syntetisk |
Subtotal |
|||||
|
STS |
Ikke-STS |
|
STS |
Ikke-STS |
|
STS |
Ikke-STS |
|
|||||
|
1 |
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Detail (i alt) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
realkreditlån i beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
kreditkort |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
andre detaileksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
resecuritisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Engros (i alt) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
lån til selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
realkreditlån i erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
leasing og tilgodehavender |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
øvrig engros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
resecuritisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU-SEC3 - Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen og tilknyttede lovbestemte kapitalkrav - instituttet optræder som eksponeringsleverende eller organiserende institut
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
EU-p |
EU-q |
||
|
Eksponeringsværdier (efter risikovægtintervaller/fradrag) |
Eksponeringsværdier (efter lovgivningsmæssig fremgangsmåde) |
Risikovægtede eksponeringer (efter lovgivningsmæssig fremgangsmåde) |
Kapitalkrav efter loft |
||||||||||||||||
|
≤ 20 % risikovægt |
> 20 % til 50 % risikovægt |
> 50 % til 100 % risikovægt |
> 100 % til < 1 250 % risikovægt |
1 250 % risikovægt/fradrag |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (inklusive IAA) |
SEC-SA |
1 250 % risikovægt/fradrag |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (inklusive IAA) |
SEC-SA |
1 250 % risikovægt/ fradrag |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (inklusive IAA) |
SEC-SA |
1 250 % risikovægt/ fradrag |
|||
|
1 |
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Traditionelle transaktioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Securitisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Detail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Heraf STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Engros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Heraf STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Resecuritisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Syntetiske transaktioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Securitisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Detail, underliggende |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Engros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Resecuritisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU-SEC4 - Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen og tilknyttede lovpligtige kapitalkrav - instituttet optræder som investorinstitut
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
EU-p |
EU-q |
||
|
Eksponeringsværdier (efter risikovægtintervaller/fradrag) |
Eksponeringsværdier (efter lovgivningsmæssig fremgangsmåde) |
Risikovægtede eksponeringer (efter lovgivningsmæssig fremgangsmåde) |
Kapitalkrav efter loft |
||||||||||||||||
|
≤ 20 % risikovægt |
> 20 % til 50 % risikovægt |
> 50 % til 100 % risikovægt |
> 100 % til < 1 250 % risikovægt |
1 250 % risikovægt/fradrag |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (inklusive IAA) |
SEC-SA |
1 250 % risikovægt/fradrag |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (inklusive IAA) |
SEC-SA |
1 250 % risikovægt/fradrag |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (inklusive IAA) |
SEC-SA |
1 250 % risikovægt/fradrag |
|||
|
1 |
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Traditionel securitisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Securitisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Detail, underliggende |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Heraf STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Engros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Heraf STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Resecuritisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Syntetisk securitisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Securitisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Detail, underliggende |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Engros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Resecuritisering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU-SEC5 - Eksponeringer securitiseret af instituttet - Misligholdte eksponeringer og specifikke kreditrisikojusteringer
|
|
a |
b |
c |
|
|
Eksponeringer securitiseret af instituttet — Instituttet handler som eksponeringsleverende eller organiserende institut |
||||
|
Samlet udestående nominelt beløb |
Samlet beløb for specifikke kreditrisikojusteringer foretaget i løbet af perioden |
|||
|
|
Heraf misligholdte eksponeringer |
|||
|
1 |
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
2 |
Detail (i alt) |
|
|
|
|
3 |
realkreditlån i beboelsesejendomme |
|
|
|
|
4 |
kreditkort |
|
|
|
|
5 |
andre detaileksponeringer |
|
|
|
|
6 |
resecuritisering |
|
|
|
|
7 |
Engros (i alt) |
|
|
|
|
8 |
lån til selskaber |
|
|
|
|
9 |
realkreditlån i erhvervsejendomme |
|
|
|
|
10 |
leasing og tilgodehavender |
|
|
|
|
11 |
øvrig engros |
|
|
|
|
12 |
resecuritisering |
|
|
|
BILAG XXVIII
Instrukser til offentliggørelse af eksponeringer mod securitiseringspositioner
Tabel EU SECA - Kvalitative offentliggørelseskrav i forbindelse med securitiseringseksponeringer. Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 449, litra a)-i), i forordning (EU) nr. 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU SECA, som findes i bilag XXVII til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
EU-SEC1 - Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen. Fast format.
|
2. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 449, litra j), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU SEC1, som findes i bilag XXVII til nærværende gennemførelsesforordning. Institutterne giver en beskrivelse sammen med skemaet, hvori det oplyses, om de i deres traditionelle securitiseringer har ABCP-programmer, og i bekræftende fald mængden af ABCP-transaktioner.
|
|||||||||||||||||||||||||
Skema EU SEC2 - Securitiseringseksponeringer i handelsbeholdningen. Fast format.
|
3. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 449, litra j), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU SEC2, som findes i bilag XXVII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
4. |
Institutterne henvises til instrukserne til skema EU SEC1 - Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen. |
Skema EU SEC3 - Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen og tilknyttede lovbestemte kapitalkrav - instituttet optræder som eksponeringsleverende eller organiserende institut. Fast format.
|
5. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 449, litra k), nr. i), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU SEC3, som findes i bilag XXVII til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU SEC4 - Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen og tilknyttede lovpligtige kapitalkrav - instituttet optræder som investorinstitut. Fast format.
|
6. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 449, litra k), nr. ii), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU SEC4, som findes i bilag XXVII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
7. |
Institutterne følger instrukserne til skema EU SEC3 - Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen og tilknyttede lovpligtige kapitalkrav - instituttet optræder som eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
Skema EU SEC5 - Eksponeringer securitiseret af instituttet - Misligholdte eksponeringer og specifikke kreditrisikojusteringer. Fast format.
|
8. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 449, litra l), i CRR, efter typen af securitiseringseksponering, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU SEC5, som findes i bilag XXVII til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/2402 af 12. december 2017 om en generel ramme for securitisering og om oprettelse af en specifik ramme for simpel, transparent og standardiseret securitisering og om ændring af direktiv 2009/65/EF, 2009/138/EF og 2011/61/EU og forordning (EF) nr. 1060/2009 og (EU) nr. 648/2012 (EUT L 347 af 28.12.2017, s. 35).
BILAG XXIX
Tabel EU MRA: Kvalitative offentliggørelseskrav i forbindelse med markedsrisiko
|
|
Fleksibelt format |
|||||
|
a |
Artikel 435, stk. 1, litra a) og d), i CRR En beskrivelse af instituttets strategier og procedurer til styring af markedsrisiko, herunder:
|
|
||||
|
b |
Artikel 435, stk. 1, litra b), i CR strukturen i og tilrettelæggelsen af den relevante risikostyringsfunktion, herunder en beskrivelse af den etablerede markedsrisikostyringsstruktur med henblik på gennemførelse af instituttets strategier og procedurer som nævnt i række a) ovenfor, og en beskrivelse af forbindelserne og kommunikationsmekanismerne mellem de forskellige parter, som er involveret i markedsrisikostyring. |
|
||||
|
c |
Artikel 435, stk. 1, litra c), i CRR Omfanget og arten af systemer til risikorapportering og -måling |
|
||||
Skema EU MR1 - Markedsrisiko i henhold til standardmetoden
|
|
a |
|
|
|
|
Risikovægtede eksponeringer (RWEA) |
|
|
Direkte produkter |
|
|
1 |
Renterisiko (generel og specifik) |
|
|
2 |
Aktierisiko (generel og specifik) |
|
|
3 |
Valutarisiko |
|
|
4 |
Råvarerisiko |
|
|
|
Optioner |
|
|
5 |
Forenklet metode |
|
|
6 |
Delta plus-metode |
|
|
7 |
Scenario-metode |
|
|
8 |
Securitisering (specifik risiko) |
|
|
9 |
I alt |
|
Tabel EU MRB: Kvalitative offentliggørelseskrav for institutter, der anvender de interne modeller for markedsrisiko
|
|
Fleksibelt format |
|||
|
EU a) |
Artikel 455, litra c), i CRR En beskrivelse af de procedurer og systemer, som er indført for at sikre omsætteligheden af de positioner, der er indeholdt i handelsbeholdningen, med henblik på at overholde kravene i artikel 104. En beskrivelse af den anvendte metode med henblik på at sikre, at de indførte politikker og procedurer for den generelle forvaltning af handelsbeholdningen er hensigtsmæssige. |
|
||
|
EU b) |
Artikel 455, litra c), i CRR For eksponeringer i og uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, og hvis eksponeringsværdi justeres i overensstemmelse med anden del, afsnit I, kapitel 2, artikel 34, og tredje del, afsnit I, kapitel 3, artikel 105, i CRR (samt Kommissionens de legerede forordning (EU) 2016/101), skal institutterne beskrive systemer og kontroller, der skal sikre, at deres værdiansættelsesestimater er forsigtige og pålidelige. Offentliggørelserne skal ske som led i markedsrisikooffentliggørelserne for eksponeringer i handelsbeholdningen. |
|
||
|
Artikel 455, litra a), nr. i), i CRR
|
|
|||
|
a) |
Artikel 455, litra a), nr. i), og artikel 455, litra b), i CRR Beskrivelse af de aktiviteter og risici, der er omfattet af VaR- og SVaR-modeller, idet det specificeres, hvordan de fordeles i porteføljer/delporteføljer, som den kompetente myndighed har givet tilladelse til. |
|
||
|
b) |
Artikel 455, litra b), i CRR Beskrivelse af anvendelsesområdet for de VaR- og SVaR-modeller, som den kompetente myndighed har givet tilladelse til, herunder oplysninger om, hvilke af gruppens enheder der anvender disse modeller, og hvordan modellerne repræsenterer alle de modeller, der anvendes på gruppeniveau, samt procentdelen af kapitalgrundlagskrav, der er omfattet af modellerne/eller om de samme VaR-/SVaR-modeller bruges til alle enheder med markedsrisikoeksponering. |
|
||
|
|
Artikel 455, litra a), nr. i), i CRR Kendetegn for de anvendte modeller, herunder: |
|
||
|
c) |
en generel beskrivelse af tilsynsmodellerne for VaR og SVaR |
|
||
|
d) |
en drøftelse af eventuelle vigtige forskelle mellem den model, der anvendes til styringsformål, og den model, der anvendes i tilsynsøjemed (10 dage 99 %) for så vidt angår VaR- og SVaR-modeller |
|
||
|
e) |
For VaR-modeller: |
|
||
|
i) |
dataopdateringshyppighed |
|
||
|
ii) |
længden af den dataperiode, der anvendes til at kalibrere modellen en beskrivelse af den anvendte vægtningsmetode (hvis relevant) |
|
||
|
iii) |
en beskrivelse af, hvordan institutterne fastlægger en ihændehaverperiode på 10 dage (eksempel: Opskalerer instituttet en VaR på 1 dag med kvadratroden af 10, eller anvendes modellen med en VaR på 10 dage direkte?) |
|
||
|
iv) |
en beskrivelse af aggregeringsmetoden, som er metoden til aggregering af den specifikke og generelle risiko (dvs. beregner institutterne det specifikke krav som et separat krav ved at anvende en anden metode end den, der bruges til at beregne den generelle risiko, eller anvender institutterne en enkel model, der diversificerer generel og specifik risiko?) |
|
||
|
v) |
værdiansættelsesmetode (fuld revurdering eller anvendelse af tilnærmelser) |
|
||
|
vi) |
hvorvidt der ved simulering af potentielle bevægelser i risikofaktorer anvendes absolutte eller relative afkast (eller en blandet metode) (dvs. en proportionel ændring i priser eller rater eller en absolut ændring i priser eller rater). |
|
||
|
f) |
For SVaR-modeller angives følgende: |
|
||
|
i) |
hvordan ihændehaverperioden på 10 dage fastsættes. Eksempel: Opskalerer instituttet en VaR på 1 dag med kvadratroden af 10, eller anvendes modellen med en VaR på 10 dage direkte? Hvis metoden er den samme som for VaR-modellerne, kan institutterne bekræfte dette og henvise til offentliggørelsen under litra e), nr. iii) ovenfor |
|
||
|
ii) |
den stressperiode, som instituttet vælger, og begrundelsen for dette valg |
|
||
|
iii) |
værdiansættelsesmetode (fuld revurdering eller anvendelse af tilnærmelser). |
|
||
|
g) |
Artikel 455, litra a), nr. iii), i CRR En beskrivelse af den stresstest, der er anvendt til modelparametrene (primære scenarier udviklet til at tage højde for egenskaberne ved de porteføljer, hvorpå VaR- og SVaR-modellerne anvendes på gruppeniveau). |
|
||
|
h) |
Artikel 455, litra a), nr. iv), i CRR En beskrivelse af den anvendte metode til backtesting/validering af nøjagtigheden og den interne kontinuitet af data og parametre, der anvendes til de interne modeller og modelleringsprocesser. |
|
||
|
Artikel 455, litra a), nr. ii), i CRR
|
|
|||
|
a) |
Artikel 455, litra a), nr. ii), og artikel 455, litra b), i CRR En beskrivelse af de risici, der er omfattet af IRC-modellerne, idet det specificeres, hvordan de fordeles i porteføljer/delporteføljer, som den kompetente myndighed har givet tilladelse til. |
|
||
|
b) |
Artikel 455, litra b), i CRR Beskrivelse af anvendelsesområdet for den IRC-model, som den kompetente myndighed har givet tilladelse til, herunder oplysninger om, hvilke af gruppens enheder der anvender disse modeller, og hvordan modellerne repræsenterer alle de modeller, der anvendes på gruppeniveau, procentdelen af kapitalgrundlagskrav, der er omfattet af modellerne/eller om den samme IRC-model bruges til alle enheder med markedsrisikoeksponering. |
|
||
|
c) |
Artikel 455, litra a), nr. ii), i CRR En generel beskrivelse af den anvendte metode for interne modeller for forøget misligholdelses- og migreringsrisiko, herunder: |
|
||
|
i) |
oplysninger om den overordnede modelberegningsmetode (navnlig brugen af spread-baserede modeller eller overgangsmatrice-baserede modeller) |
|
||
|
ii) |
information om kalibrering af overgangsmatricen |
|
||
|
iii) |
information om korrelationsantagelser |
|
||
|
d) |
metode, der anvendes til fastsættelse af likviditetshorisonter |
|
||
|
e) |
metode, der anvendes til opnåelse af en kapitalvurdering, der er i overensstemmelse med den påkrævede pålidelighedsstandard |
|
||
|
f) |
metode, der anvendes til validering af modellerne |
|
||
|
g) |
Artikel 455, litra a), nr. iii), i CRR En beskrivelse af den stresstest, der er anvendt til modelparametrene (primære scenarier udviklet til at tage højde for egenskaberne ved de porteføljer, hvorpå IRC-modellerne anvendes på gruppeniveau). |
|
||
|
h) |
Artikel 455, litra a), nr. iv), i CRR En beskrivelse af den anvendte metode til backtesting/validering af nøjagtigheden og den interne kontinuitet af data og parametre, der anvendes til de interne IRC-modeller og modelleringsprocesser. |
|
||
|
Artikel 455, litra a), nr. ii), i CRR
|
|
|||
|
a) |
Artikel 455, litra a), nr. ii), og artikel 455, litra b), i CRR En beskrivelse af de risici, der er omfattet af de omfattende risikomålingsmodeller, idet det specificeres, hvordan de fordeles i porteføljer/delporteføljer, som den kompetente myndighed har givet tilladelse til. |
|
||
|
b) |
Artikel 455, litra b), i CRR Beskrivelse af anvendelsesområdet for de omfattende risikomålingsmodeller, som den kompetente myndighed har givet tilladelse til, herunder oplysninger om, hvilke af gruppens enheder der anvender disse modeller, og hvordan modellerne repræsenterer alle de modeller, der anvendes på gruppeniveau, herunder procentdelen af kapitalgrundlagskrav, der er omfattet af modellerne/eller om den samme IRC-model bruges til alle enheder med markedsrisikoeksponering. |
|
||
|
c) |
Artikel 455, litra a), nr. ii), i CRR En generel beskrivelse af den anvendte metode til korrelationshandel, herunder: |
|
||
|
i) |
information vedrørende den overordnede modelberegningsmetode (valg af modelkorrelation mellem misligholdelse/migrationer og spread: i) separate, men korrelerede stokastiske processer, der driver migration/misligholdelse- og spread-bevægelse ii) spread-ændringer, der driver migration/misligholdelse, eller iii) misligholdelse/migrationer, der driver spread-ændringer) |
|
||
|
ii) |
information, der anvendes til at kalibrere parametrene for basiskorrelationen: LGD-prisfastsættelse af trancher (konstante eller stokastiske) |
|
||
|
iii) |
oplysninger om valget af aldersfordeling af positionerne (fortjeneste og tab baseret på en simuleret markedsbevægelse i modellen beregnet på baggrund af hver enkelt positions tid til udløbet af den etårige kapitalperiode eller brug af tiden til udløbet på beregningsdatoen). |
|
||
|
d) |
metode, der anvendes til fastsættelse af likviditetshorisonter |
|
||
|
e) |
metode, der anvendes til opnåelse af en kapitalvurdering, der er i overensstemmelse med den påkrævede pålidelighedsstandard |
|
||
|
f) |
metode, der anvendes til validering af modellerne |
|
||
|
g) |
Artikel 455, litra a), nr. iii), i CRR En beskrivelse af den stresstest, der er anvendt til modelparametrene (primære scenarier udviklet til at tage højde for egenskaberne ved de porteføljer, hvorpå de omfattende risikomålingsmodeller anvendes på gruppeniveau). |
|
||
|
h) |
Artikel 455, litra a), nr. iv), i CRR En beskrivelse af den anvendte metode til backtesting/validering af nøjagtigheden og den interne kontinuitet af data og parametre, der anvendes til de omfattende risikomålingsmodeller og modelleringsprocesser. |
|
||
|
i) |
Artikel 455, litra f), i CRR Oplysninger om den vægtede gennemsnitlige likviditetshorisont for hver delportefølje, der er omfattet af de interne modeller for forøget misligholdelses- og migreringsrisiko og for korrelationshandel |
|
||
Skema EU MR2-A - Markedsrisiko i henhold til metoden med interne modeller (IMA)
|
|
a |
b |
|
|
Risikovægtede eksponeringer (RWEA) |
Kapitalgrundlagskrav |
||
|
1 |
VaR (den højeste af værdierne a og b) |
|
|
|
a) |
Foregående dags VaR (VaRt-1) |
|
|
|
b) |
Multiplikationsfaktor (mc) x gennemsnit for de foregående 60 arbejdsdage (VaRavg) |
|
|
|
2 |
SVaR (den højeste af værdierne a og b) |
|
|
|
a) |
Den seneste tilgængelige SVaR (SVaRt-1) |
|
|
|
b) |
Multiplikationsfaktor (ms) x gennemsnit for de foregående 60 arbejdsdage (sVaRavg) |
|
|
|
3 |
IRC (den højeste af værdierne a og b) |
|
|
|
a) |
Seneste måling af forøget misligholdelses- og migreringsrisiko |
|
|
|
b) |
Gennemsnit af måling af forøget misligholdelses- og migreringsrisiko over 12 uger |
|
|
|
4 |
Omfattende risikomåling (den højeste af værdierne a og b) |
|
|
|
a) |
Seneste risikomåling af omfattende risikomåling |
|
|
|
b) |
Gennemsnit af måling af omfattende risikomåling over 12 uger |
|
|
|
c) |
Omfattende risikomåling — nedre grænse |
|
|
|
5 |
Andet |
|
|
|
6 |
I alt |
|
|
Skema EU MR2-B - RWEA-flowtabeller for markedsrisikoeksponeringer i henhold til IMA
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
|
VaR |
SVaR |
IRC |
Omfattende risikomåling |
Andet |
Risikovægtede eksponeringer i alt |
Samlede kapitalgrundlagskrav |
||
|
1 |
Risikovægtede eksponeringer ved afslutningen af den foregående periode |
|
|
|
|
|
|
|
|
1a |
Lovpligtig justering |
|
|
|
|
|
|
|
|
1b |
Risikovægtede eksponeringer ved afslutningen af foregående kvartal (afslutning af dagen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Bevægelse i risikoniveauer |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Modelopdateringer/-ændringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Metode og politik |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Anskaffelser og afhændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Valutabevægelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Andet |
|
|
|
|
|
|
|
|
8a |
Risikovægtede eksponeringer ved afslutningen af offentliggørelsesperioden (afslutning af dagen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
8b |
Lovpligtig justering |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Risikovægtede eksponeringer ved afslutningen af offentliggørelsesperioden |
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU MR3 - IMA-værdier for handelsporteføljer
|
|
a |
|
|
VaR (10 dage, 99 %) |
||
|
1 |
Maksimumsværdi |
|
|
2 |
Gennemsnitsværdi |
|
|
3 |
Minimumsværdi |
|
|
4 |
Afslutning af periode |
|
|
SVaR (10 dage, 99 %) |
||
|
5 |
Maksimumsværdi |
|
|
6 |
Gennemsnitsværdi |
|
|
7 |
Minimumsværdi |
|
|
8 |
Afslutning af periode |
|
|
IRC (99,9 %) |
||
|
9 |
Maksimumsværdi |
|
|
10 |
Gennemsnitsværdi |
|
|
11 |
Minimumsværdi |
|
|
12 |
Afslutning af periode |
|
|
Omfattende risikomåling (99,9 %) |
||
|
13 |
Maksimumsværdi |
|
|
14 |
Gennemsnitsværdi |
|
|
15 |
Minimumsværdi |
|
|
16 |
Afslutning af periode |
|
Skema EU MR4 - Sammenligning af VaR-estimater med gevinster/tab
Institutterne skal præsentere en analyse af "afvigelser" (undtagelser til backtesting i overensstemmelse med artikel 366 i CRR) i backtestede resultater og specificere datoerne og det dertil svarende overskud (VaR-gevinst og tab), herunder mindst de vigtigste faktorer bag undtagelserne, med lignende sammenligninger for faktisk gevinst og tab og hypotetisk gevinst og tab (i overensstemmelse med artikel 366 i CRR).
Oplysninger om faktiske gevinster/tab og i særdeleshed en præcisering af, om de omfatter reserver og, hvis ikke, hvordan reserverne integreres i backtestingprocessen.
BILAG XXX
Tabeller og skemaer til offentliggørelse af markedsrisiko efter standardmetoden og den interne metode: Instrukser
1.
Dette bilag omfatter instrukser til udfyldelse af de tabeller og skemaer til offentliggørelse af markedsrisiko, som findes i bilag XXIX til nærværende gennemførelsesforordning, og som institutterne skal følge ved offentliggørelse af de oplysninger, som er omhandlet i artikel 435, 445 og 455 i forordning (EU) 575/2013 (1) ("CRR").
Tabel EU MRA - Kvalitative offentliggørelseskrav i forbindelse med markedsrisiko: Fritekstbokse
|
2. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 435, stk. 1, litra a)-d), i CRR, med hensyn til markedsrisiko, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU MRA, som findes i bilag XXIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||
Skema EU MR1 - Markedsrisiko i henhold til standardmetoden: Fast format.
|
3. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 445 i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU MR1, som findes i bilag XXIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel EU MRB: Kvalitative offentliggørelseskrav for institutter, der anvender de interne modeller for markedsrisiko: fritekstformat
|
4. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 455, litra a), b), c) og f), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU MRB som findes i bilag XXIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU MR2-A - Markedsrisiko i henhold til metoden med interne modeller (IMA): Fast format.
|
5. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 455, litra e), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU MR2-A, som findes i bilag XXIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU MR2-B - RWEA-flowtabeller for markedsrisikoeksponeringer i henhold til IMA: Fast format.
|
6. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 438, litra h), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU MR2-B, som findes i bilag XXIX til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
7. |
Institutterne offentliggør RWEA-bevægelser som ændringer mellem de risikovægtede eksponeringer ved afslutningen af referenceperioden for offentliggørelsen (som specificeret i række 8) og de risikovægtede eksponeringer ved udgangen af den forudgående referenceperiode (som specificeret i række 1). i tilfælde af kvartalsvis offentliggørelse, ultimo kvartalet før kvartalet for referenceperioden for offentliggørelse). Institutterne kan supplere deres søjle 3-oplysninger ved at offentliggøre samme oplysninger for de tre foregående kvartaler. |
|
8. |
Institutterne redegør i beskrivelsen, som er vedlagt skemaet, for de tal, der offentliggøres i række 8 i dette skema, dvs. andre drivkræfter, der bidrager væsentligt til RWEA-variationer.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skema EU MR3 - IMA-værdier for handelsporteføljer: Fast format.
|
9. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 455, litra d), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU MR3, som findes i bilag XXIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||||
Skema EU MR4 - Sammenligning af VaR-estimater med gevinster/tab: Fleksibelt skema
|
10. |
I forbindelse med de oplysninger, som er omhandlet i artikel 455, litra g), i CRR, skal institutterne offentliggøre et diagram som opført i bilag XXIX til nærværende gennemførelsesforordning, herunder oplysningerne angivet i denne tabel.
|
|||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Som defineret i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 528/2014 af 12. marts 2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder vedrørende andre risici end deltarisiko ved optioner i den standardiserede markedsrisikometode (EUT L 148 af 20.5.2014, s. 29).
(3) Som defineret i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 528/2014 af 12. marts 2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder vedrørende andre risici end deltarisiko ved optioner i den standardiserede markedsrisikometode (EUT L 148 af 20.5.2014, s. 29).
(4) Som defineret i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 528/2014 af 12. marts 2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder vedrørende andre risici end deltarisiko ved optioner i den standardiserede markedsrisikometode (EUT L 148 af 20.5.2014, s. 29).
(5) Se illustrationen i Basel Committee on Banking Supervision of the Bank for International Settlements, DIS Disclosure requirements DIS 99 Worked examples, december 2019.
BILAG XXXI
Tabel EU-ORA — Kvalitative oplysninger om operationel risiko
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger
|
Retsgrundlag |
Række nr. |
Kvalitative oplysninger — Fritekst |
|
Artikel 435, stk. 1, litra a), b), c) og d, i CRR |
a) |
Offentliggørelse af risikostyringsmålsætninger og -politikker |
|
Artikel 446 i CRR |
b) |
Offentliggørelse af metoder til vurdering af minimumskrav til kapitalgrundlag |
|
Artikel 446 i CRR |
c) |
Beskrivelse af den anvendte AMA-metodetilgang (hvis det er relevant) |
|
Artikel 454 i CRRR |
d) |
Offentliggørelse af brugen af forsikringer til risikobegrænsning i den avancerede målemetode (hvis det er relevant) |
Skema EU OR1 - Kapitalgrundlagskrav for operationel risiko og risikovægtede eksponeringer
|
Bankaktiviteter |
a |
b |
c |
d |
e |
|
|
Relevant indikator |
Kapitalgrundlagskrav |
Risikoeksponering |
||||
|
År-3 |
År-2 |
Foregående år |
||||
|
1 |
Bankaktiviteter omfattet af basisindikatormetoden (BIA) |
|
|
|
|
|
|
2 |
Bankaktiviteter omfattet af standardmetoden (TSA)/ den alternative standardmetode (ASA) |
|
|
|
|
|
|
3 |
OMFATTET AF TSA: |
|
|
|
|
|
|
4 |
OMFATTET AF ASA: |
|
|
|
|
|
|
5 |
Bankaktiviteter omfattet af avancerede målemetoder (AMA) |
|
|
|
|
|
BILAG XXXII
Instrukser til skemaerne til offentliggørelse af operationel risiko
Tabel EU ORA - Kvalitative oplysninger om operationel risiko. Fleksibel tabel
|
1. |
Institutterne offentliggør oplysningerne i denne tabel i henhold til artikel 435, stk. 1, artikel 446 og artikel 454 i forordning (EU) 575/2013 (1) ("CRR"). |
|
2. |
Institutterne skal følge instrukserne nedenfor i dette bilag til udfyldelse af tabel EU ORA til offentliggørelse af operationelle risici, som findes i bilag XXXI til nærværende gennemførelsesforordning.
|
|||||||||||||||||||||||
Skema EU OR1 - Kapitalgrundlagskrav for operationel risiko og risikovægtede eksponeringer. Fast skemaformat.
|
3. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 446 og 454 i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU OR1 til offentliggørelse af operationel risiko, som findes i bilag XXXI til nærværende gennemførelsesforordning. Dette skema giver oplysninger om beregningen af kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 312-324 (vedrørende operationel risiko ved anvendelse af basisindikatormetoden (BIA), standardmetoden (TSA), den alternative standardmetode (ASA) og avancerede målemetoder (AMA)) i tredje del, afsnit III, i CRR. |
|
4. |
Institutter, der anvender BIA, TSA og/eller ASA, skal i beskrivelsen sammen med skemaet angive, om de oplysninger ved udgangen af regnskabsåret, der anvendes til at beregne kapitalgrundlagskravet, er: a) baseret på reviderede tal, eller: b) er baseret på egne estimater, såfremt tallene ikke foreligger. I sidstnævnte tilfælde skal institutterne angive de ekstraordinære situationer, der førte til ændringer i disse tal (f.eks. nylig erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktivitet). |
|
Instrukser til udfyldelse af offentliggørelsesskema EU OR1 |
|
|
Kolonne |
Forklaring |
|
a, b c |
Relevant indikator Udtrykket "relevant indikator" henviser til "summen af elementerne" ved udgangen af regnskabsåret som defineret i tabel 1 (for institutter, der anvender BIA) i artikel 316, stk. 1, i CRR. For institutter, der anvender TSA eller ASA – den "relevante indikator" ved udgangen af regnskabsåret som defineret i artikel 317-319 i CRR. Ved hjælp af den relevante indikator til beregning af kapitalgrundlagskravene for operationel risiko (BIA, TSA og ASA) skal institutterne offentliggøre den relevante indikator for de respektive år i kolonne a til c i dette skema. Hvis der benyttes en kombination af de forskellige metoder, jf. artikel 314 i CRR, offentliggør institutterne også den relevante indikator for aktiviteter, der opgøres efter AMA. Banker, der anvender AMA, skal også offentliggøre den relevante indikator for aktiviteter, der opgøres efter AMA. Hvis instituttet har under tre års data vedrørende "den relevante indikator", fordeles de tilgængelige historiske data (reviderede tal) efter prioritet til de tilsvarende kolonner i skemaet. Hvis der f.eks. kun foreligger historiske data for et år, offentliggøres de i kolonne c i dette skema. Hvis det forekommer rimeligt, anføres de fremadrettede estimater i kolonne b (estimat for næste år) og kolonne a (estimat for år +2) i dette skema. Hvis der ikke foreligger historiske data vedrørende "den relevante indikator", kan instituttet endvidere offentliggøre sine egne fremadrettede estimater, som anvendes til beregning af kapitalgrundlagskravene. |
|
d |
Kapitalgrundlagskrav Kapitalgrundlagskravet beregnet ved hjælp af den anvendte metode i overensstemmelse med artikel 312-324 i CRR. Det resulterende beløb offentliggøres i kolonne d i dette skema. |
|
e |
Risikoeksponering Artikel 92, stk. 3, litra e), og artikel 92, stk. 4, i CRR. Kapitalgrundlagskravet i kolonne d i dette skema, ganget med 12,5. |
|
Række |
Forklaring |
|
1 |
Bankaktiviteter omfattet af basisindikatormetoden (BIA) I denne række præsenteres beløbene for bankaktiviteter, hvor BIA bruges til at beregne kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (artikel 315 og 316 i CRR). |
|
2 |
Bankaktiviteter omfattet af standardmetoden (TSA)/ den alternative standardmetode (ASA) I denne række præsenteres kapitalgrundlagskravet beregnet i overensstemmelse med TSA og ASA (artikel 317-320 i CRR). |
|
3 |
Omfattet af TSA Hvis TSA anvendes, omfatter den relevante indikator for hvert enkelt år alle de forretningsområder, der er defineret i artikel 317, tabel 2, i CRR. |
|
4 |
Omfattet af ASA Institutter, der anvender ASA (artikel 319 i CRR), skal offentliggøre den relevante indikator for de enkelte år. |
|
5 |
Bankaktiviteter omfattet af avancerede målemetoder (AMA) De relevante data for institutter, der anvender AMA (artikel 312, stk. 2, og artikel 321-323 i CRR), skal offentliggøres. Ved anvendelse af en kombination af de forskellige metoder, jf. artikel 314 i CRR, offentliggøres også den relevante indikator for aktiviteter, der opgøres ved hjælp af AMA. Banker, der anvender AMA, skal også offentliggøre den relevante indikator for aktiviteter, der opgøres efter AMA. |
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
BILAG XXXIII
Tabel EU-REMA – Aflønningspolitik
Institutterne skal beskrive hovedelementerne i deres aflønningspolitikker, og hvordan de implementere disse politikker. Følgende elementer skal beskrives, hvor det er relevant:
|
Kvalitative offentliggørelser |
|||||||||||
|
a) |
Oplysninger om de organer, der fører tilsyn med aflønningen. Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
b) |
Oplysninger om aflønningssystemets opbygning og struktur for så vidt angår identificerede medarbejdere. Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
c) |
Beskrivelse af de måder, hvorpå der tages højde for eksisterende og fremtidige risici i aflønningsprocesserne. Offentliggørelsen skal indeholde en oversigt over de væsentligste risici, beregningen af dem, og hvordan disse beregninger påvirker aflønningen. |
||||||||||
|
d) |
Forholdene mellem fast og variabel aflønning fastsat i henhold til artikel 94, stk. 1, litra g), i CRD. |
||||||||||
|
e) |
Beskrivelse af de måder, hvorpå instituttet søger at skabe sammenhæng mellem resultaterne i løbet af en resultatmålingsperiode og aflønningsniveauerne. Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
f) |
Beskrivelse af de måder, hvorpå instituttet søger at justere aflønningen for at tage hensyn til langsigtede resultater. Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
g) |
Beskrivelse af de vigtigste parametre og begrundelser for en eventuel ordning for variable komponenter og andre ikkepekuniære fordele, jf. artikel 450, stk. 1, litra f), i CRR. Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
h) |
Efter anmodning fra den relevante medlemsstat eller kompetente myndighed den samlede aflønning af hvert medlem af ledelsesorganet eller den øverste ledelse. |
||||||||||
|
i) |
Oplysning om, hvorvidt instituttet er indrømmet en undtagelse i henhold til artikel 94, stk. 3, i CRD, som omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra k), i CRR.
|
||||||||||
|
j) |
Store institutter skal også offentliggøre de kvantitative oplysninger om aflønningen af deres samlede ledelsesorgan, idet der skelnes mellem ledende og ikkeledende medlemmer, som nævnt i artikel 450, stk. 2, i CRR. |
||||||||||
Skema EU REM1 – Aflønning tildelt i løbet af regnskabsåret
|
|
a |
b |
c |
d |
||
|
Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion |
Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion |
Andre medarbejdere i den øverste ledelse |
Andre identificerede medarbejdere |
|||
|
1 |
Fast aflønning |
Antal identificerede medarbejdere |
|
|
|
|
|
2 |
Fast aflønning i alt |
|
|
|
|
|
|
3 |
Heraf: kontantbaseret |
|
|
|
|
|
|
4 |
(Ikke relevant i EU) |
|
|
|
|
|
|
EU-4a |
Heraf: aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser |
|
|
|
|
|
|
5 |
Heraf: instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter |
|
|
|
|
|
|
EU-5x |
Heraf: andre instrumenter |
|
|
|
|
|
|
6 |
(Ikke relevant i EU) |
|
|
|
|
|
|
7 |
Heraf: andre former |
|
|
|
|
|
|
8 |
(Ikke relevant i EU) |
|
|
|
|
|
|
9 |
Variabel aflønning |
Antal identificerede medarbejdere |
|
|
|
|
|
10 |
Variabel aflønning i alt |
|
|
|
|
|
|
11 |
Heraf: kontantbaseret |
|
|
|
|
|
|
12 |
Heraf: udskudt |
|
|
|
|
|
|
EU-13a |
Heraf: aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser |
|
|
|
|
|
|
EU-14a |
Heraf: udskudt |
|
|
|
|
|
|
EU-13b |
Heraf: instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter |
|
|
|
|
|
|
EU-14b |
Heraf: udskudt |
|
|
|
|
|
|
EU-14x |
Heraf: andre instrumenter |
|
|
|
|
|
|
EU-14y |
Heraf: udskudt |
|
|
|
|
|
|
15 |
Heraf: andre former |
|
|
|
|
|
|
16 |
Heraf: udskudt |
|
|
|
|
|
|
17 |
Aflønning i alt (2 + 10) |
|
|
|
|
|
Skema EU REM2 – Særlige betalinger til medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på instituttets risikoprofil (identificerede medarbejdere)
|
|
a |
b |
c |
d |
|
|
Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion |
Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion |
Andre medarbejdere i den øverste ledelse |
Andre identificerede medarbejdere |
||
|
|
Tildeling af garanteret variabel aflønning |
||||
|
1 |
Tildeling af garanteret variabel aflønning — antal identificerede medarbejdere |
|
|
|
|
|
2 |
Tildeling af garanteret variabel aflønning — samlet beløb |
|
|
|
|
|
3 |
Heraf tildelt garanteret variabel aflønning, udbetalt i løbet af regnskabsåret, som ikke er omfattet af bonusloftet |
|
|
|
|
|
|
Fratrædelsesgodtgørelser tildelt i forudgående perioder, som er blevet udbetalt i løbet af regnskabsåret |
||||
|
4 |
Fratrædelsesgodtgørelser tildelt i forudgående perioder, som er blevet udbetalt i løbet af regnskabsåret — antal identificerede medarbejdere |
|
|
|
|
|
5 |
Fratrædelsesgodtgørelser tildelt i forudgående perioder, som er blevet udbetalt i løbet af regnskabsåret — samlet beløb |
|
|
|
|
|
|
Fratrædelsesgodtgørelser tildelt i løbet af regnskabsåret |
||||
|
6 |
Fratrædelsesgodtgørelser tildelt i løbet af regnskabsåret — antal identificerede medarbejdere |
|
|
|
|
|
7 |
Fratrædelsesgodtgørelser tildelt i løbet af regnskabsåret — samlet beløb |
|
|
|
|
|
8 |
Heraf udbetalt i løbet af regnskabsåret |
|
|
|
|
|
9 |
Heraf udskudt |
|
|
|
|
|
10 |
Heraf fratrædelsesgodtgørelser udbetalt i løbet af regnskabsåret, som ikke er omfattet af bonusloftet |
|
|
|
|
|
11 |
Heraf det højeste beløb, der er udbetalt til en enkelt person |
|
|
|
|
Skema EU REM3 – Udskudt aflønning
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
EU - g |
EU - h |
|
|
|
Udskudt og tilbageholdt aflønning |
Samlet udskudt aflønning tildelt for tidligere optjeningsperioder |
Den del, der optjenes i regnskabsåret |
Den del, der optjenes i de efterfølgende regnskabsår |
Resultatjusteringer foretaget i regnskabsåret for udskudt aflønning, som blev optjent i regnskabsåret |
Resultatjusteringer foretaget i regnskabsåret for udskudt aflønning, som optjenes i de kommende optjeningsår |
Samlet justering i løbet af regnskabsåret som følge af efterfølgende implicitte justeringer (dvs. ændringer i værdien for udskudt aflønning som følge af ændringer i priser på instrumenter) |
Samlet udskudt aflønning tildelt inden regnskabsåret, som er blevet udbetalt i regnskabsåret |
Samlet udskudt aflønning tildelt for tidligere optjeningsperioder, som er optjent, men omfattet af tilbageholdelsesperioder |
|
1 |
Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Kontantbaseret |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Andre instrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Andre former |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Kontantbaseret |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Andre instrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Andre former |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Andre medarbejdere i den øverste ledelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Kontantbaseret |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Andre instrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Andre former |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Andre identificerede medarbejdere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Kontantbaseret |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Andre instrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Andre former |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Samlet beløb |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU REM4 – Aflønning på 1 mio. EUR eller derover pr. regnskabsår
|
|
a |
|
|
|
EUR |
Identificerede højtlønnede medarbejdere, jf. artikel 450, litra i), i CRR |
|
1 |
1 000 000 til under 1 500 000 |
|
|
2 |
1 500 000 til under 2 000 000 |
|
|
3 |
2 000 000 til under 2 500 000 |
|
|
4 |
2 500 000 til under 3 000 000 |
|
|
5 |
3 000 000 til under 3 500 000 |
|
|
6 |
3 500 000 til under 4 000 000 |
|
|
7 |
4 000 000 til under 4 500 000 |
|
|
8 |
4 500 000 til under 5 000 000 |
|
|
9 |
5 000 000 til under 6 000 000 |
|
|
10 |
6 000 000 til under 7 000 000 |
|
|
11 |
7 000 000 til under 8 000 000 |
|
|
x |
Kan udvides, hvis der er behov for flere lønrammer. |
|
Skema REM5 – Oplysninger om aflønning af medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på instituttets risikoprofil (identificerede medarbejdere)
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
|
|
Aflønning af ledelsesorgan |
Forretningsområder |
|
|||||||||
|
Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion |
Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion |
Ledelsesorgan, i alt |
Investeringsbankvirksomhed |
Detailbankydelser |
Forvaltning af aktiver |
Forretningsfunktioner |
Uafhængige interne kontrolfunktioner |
Alle andre |
I alt |
||
|
1 |
Samlet antal identificerede medarbejdere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Heraf: medlemmer af ledelsesorganet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Heraf: andre medarbejdere i den øverste ledelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Heraf: andre identificerede medarbejdere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Samlet aflønning af identificerede medarbejdere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Heraf: variabel aflønning |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Heraf: fast aflønning |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG XXXIV
Instrukser til skemaerne til offentliggørelse af aflønningspolitik
Tabel EU REMA – Aflønningspolitik: Fleksibelt format
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra a), b), c), d), e), f), j) og k), og artikel 450, stk. 2, i CRR (1), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU-REMA, som findes i bilag XXXIII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
2. |
Tabellen har et fleksibelt format. Hvis institutterne anvender et anderledes format, skal oplysningerne være sammenlignelige med de oplysninger, der kræves i denne tabel, og have en tilsvarende detaljeringsgrad og det krævede indhold. |
|
3. |
Med henblik på denne tabel og de skemaer, der beskrives i dette bilag, forstås ved "tildeling" ydelsen af variabel aflønning for en bestemt optjeningsperiode uafhængigt af det tidspunkt, hvor det tildelte beløb faktisk udbetales. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|||||||||||
|
Række nr. |
Forklaring |
||||||||||
|
a) |
Oplysninger om de organer, der fører tilsyn med aflønningen. Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
b) |
Oplysninger om aflønningssystemets opbygning og struktur for så vidt angår identificerede medarbejdere. Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
c) |
Beskrivelse af de måder, hvorpå der tages højde for eksisterende og fremtidige risici i aflønningsprocesserne Offentliggørelsen skal indeholde en oversigt over de væsentligste risici, beregningen af dem, og hvordan disse beregninger påvirker aflønningen. |
||||||||||
|
d) |
Forholdene mellem fast og variabel aflønning fastsat i henhold til artikel 94, stk. 1, litra g), i direktiv (EU) 2013/36 ("CRD") (2). |
||||||||||
|
e) |
Beskrivelse af de måder, hvorpå instituttet søger at skabe sammenhæng mellem resultaterne i løbet af en resultatmålingsperiode og aflønningsniveauerne Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
f) |
Beskrivelse af de måder, hvorpå instituttet søger at justere aflønningen for at tage hensyn til langsigtede resultater Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
g) |
Beskrivelse af de vigtigste parametre og begrundelser for en eventuel ordning for variable komponenter og andre ikkepekuniære fordele, jf. artikel 450, stk. 1, litra f), i CRR. Offentliggørelsen skal omfatte:
|
||||||||||
|
h) |
efter anmodning fra den relevante medlemsstat eller kompetente myndighed den samlede aflønning af hvert medlem af ledelsesorganet eller den øverste ledelse, jf. artikel 450, stk. 1, litra j), i CRR |
||||||||||
|
i) |
oplysning om, hvorvidt instituttet er indrømmet en undtagelse i henhold til artikel 94, stk. 3, i CRD, som omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra k), i CRR. Med henblik på dette litra angiver institutter, der er indrømmet en sådan undtagelse, om dette er på grundlag af artikel 94, stk. 3, litra a), og/eller litra b), i CRD. De angiver også, på hvilket af aflønningskravene de anvender undtagelsen eller undtagelserne (dvs. artikel 94, stk. 1, litra l), og/eller litra m), og/eller litra o), i CRD), det antal medarbejdere, der er genstand for undtagelsen eller undtagelserne, og deres samlede aflønning opdelt i fast og variabel aflønning. |
||||||||||
|
j) |
Store institutter skal også offentliggøre de kvantitative oplysninger om aflønningen af deres samlede ledelsesorgan, idet der skelnes mellem ledende og ikkeledende medlemmer, som nævnt i artikel 450, stk. 2, i CRR. |
||||||||||
Skema EU REM1 – Aflønning tildelt i løbet af regnskabsåret: Fast format.
|
4. |
Institutterne skal anvende instrukserne nedenfor i dette bilag til at udfylde skema EU REM1 som opført i bilag XXXIII til nærværende gennemførelsesforordning, ved anvendelse af artikel 450, stk. 1, litra h), nr. i)-ii), i CRR. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Række nr. |
Forklaring |
|
1 og 9 |
Antal identificerede medarbejdere Antallet af medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil i overensstemmelse med artikel 92 i CRD og Kommissionens delegerede forordning vedrørende identificerede medarbejdere (3) med henblik på at gennemføre bestemmelsen i artikel 94, stk. 2, i CRD (identificerede medarbejdere), og som er modtagere af de aflønningskomponenter, der er opført i dette skema. Antallet beregnes i fuldtidsækvivalenter (FTÆ) for identificerede medarbejdere, som ikke er medlemmer af ledelsesorganet, og offentliggøres som antallet af ansatte. |
|
2 |
Fast aflønning i alt Summen af beløbene i række 3 og 7 i dette skema |
|
3 |
Heraf: kontantbaseret Andelen af fast aflønning, som består af kontantbaseret løn |
|
EU-4a |
Heraf: aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser Summen af den del af fast aflønning, som består af aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser afhængigt af det pågældende instituts juridiske struktur, jf. artikel 94, stk. 1, litra l), nr. i), i CRD. |
|
5 |
Heraf: instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter Summen af den del fast aflønning, som består af instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter, jf. artikel 94, stk. 1, litra l), nr. i), i CRD |
|
EU-5x |
Heraf: andre instrumenter Andelen af fast aflønning, som består af andre instrumenter, jf. artikel 94, stk. 1, litra l), nr. ii), i CRD |
|
7 |
Heraf: andre former Fast aflønning tildelt i regnskabsåret, som ikke er offentliggjort i andre rækker under afsnittet fast aflønning i alt Dette kan omfatte proportionale regelmæssige pensionsbidrag eller goder (når sådanne goder ikke tager hensyn til eventuelle resultatkriterier), jf. litra 64), i CRD, eller andre former for vederlag såsom godtgørelse til dækning af kørselsudgifter. |
|
10 |
Variabel aflønning i alt Summen af beløbene i række 11, EU-13a, EU-13b, EU-14x og 15 i dette skema Summen af de samlede lønkomponenter, der ikke er fast aflønning som offentliggjort i række 2 i dette skema, herunder garanteret variabel aflønning og fratrædelsesgodtgørelser, som er tildelt i løbet af regnskabsåret. |
|
11 |
Heraf: kontantbaseret Andelen af variabel aflønning, der består af kontantbaseret løn |
|
12, EU-14a, EU-14b, EU-14y og 16 |
Heraf: udskudt Andelen af variabel aflønning fordelt på forskellige komponenttyper, som er udskudt, jf. artikel 94 i CRD. |
|
EU-13a |
Heraf: aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser Summen af den del af variabel aflønning, som består af aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser afhængigt af det pågældende instituts juridiske struktur, jf. artikel 94, stk. 1, litra l), nr. i), i CRD |
|
EU-13b |
Heraf: instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter Summen af den del af variabel aflønning, som består af instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter, jf. artikel 94, stk. 1, litra l), nr. i), i CRD |
|
EU-14x |
Heraf: andre instrumenter Andelen af variabel aflønning, som består af andre instrumenter, jf. artikel 94, stk. 1, litra l), nr. ii), i CRD |
|
15 |
Heraf: andre former Variabel aflønning tildelt i regnskabsåret, som ikke er offentliggjort i andre rækker under afsnittet om variabel aflønning |
|
17 |
Aflønning i alt Summen af beløbene i række 2 og 10 i dette skema. |
|
Kolonnebogstav |
Forklaring |
|
a |
Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion, som ledelsesorganet, der handler i sin funktion med kontrol og overvågning af ledelsens beslutningstagning, som defineret i artikel 3, stk. 1, nr. 8), i CRD Institutterne offentliggør oplysninger baseret på antallet af ansatte. I overensstemmelse med artikel 13 i CRR offentliggør moderinstitutterne i Unionen disse oplysninger på grundlag af deres konsoliderede situation, og store datterselskaber af moderinstitutter i Unionen offentliggør oplysningerne på individuelt niveau eller, hvis det er relevant i henhold til denne forordning og CRD, på delkonsolideret niveau. Den offentliggørende enhed angiver oplysninger om deres ledelsesorgan i denne kolonne. Hvis oplysningerne i henhold til artikel 6 og 13 i CRR offentliggøres på konsolideret eller delkonsolideret niveau, skal oplysningerne om identificerede medarbejdere i datterselskabernes ledelsesorganer offentliggøres under det relevante forretningsområde |
|
b |
Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion De medlemmer af ledelsesorganet, som er ansvarlige for dets ledelsesfunktioner Institutterne offentliggør oplysninger baseret på antallet af ansatte. Institutterne offentliggør oplysninger baseret på antallet af ansatte. I overensstemmelse med artikel 13 i CRR. Moderinstitutterne i Unionen offentliggør disse oplysninger på grundlag af deres konsoliderede situation, og store datterselskaber af moderinstitutter i Unionen offentliggør oplysningerne på individuelt niveau eller, hvis det er relevant i henhold til denne forordning og CRD, på delkonsolideret niveau. Den offentliggørende enhed angiver oplysninger om deres ledelsesorgan i denne kolonne. Hvis oplysningerne i henhold til artikel 6 og 13 i CRR offentliggøres på konsolideret eller delkonsolideret niveau, skal oplysningerne om identificerede medarbejdere i datterselskabernes ledelsesorganer offentliggøres under det relevante forretningsområde |
|
c |
Andre medarbejdere i den øverste ledelse Den daglige ledelse som defineret i artikel 3, stk. 1, nr. 9), i CRD Institutterne offentliggør antallet af medarbejdere i den øverste ledelse, som ikke er offentliggjort under Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion og som Andre identificerede medarbejdere. Institutterne offentliggør oplysninger baseret på fuldtidsækvivalenter. |
|
d |
Andre identificerede medarbejdere Andre medarbejdere end medlemmer af ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion eller ledelsesfunktion, og som ikke er medarbejdere i den øverste ledelse, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil i overensstemmelse med kriterierne i Kommissionens delegerede forordning vedrørende identificerede medarbejdere med henblik på at gennemføre bestemmelsen i artikel 94, stk. 2, i CRD, og hvor det er relevant på grundlag af institutternes kriterier Institutterne kan i dette skema foretage en opdeling efter forretningsområde som foreslået i skema EU REM5. Institutterne offentliggør oplysninger baseret på fuldtidsækvivalenter. |
Skema EU REM2 – Særlige betalinger til medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på instituttets risikoprofil (identificerede medarbejdere): Fast format.
|
5. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra h), nr. v)-vii), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU REM2, som findes i bilag XXXIII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Række nr. |
Forklaring |
|
1, 4 og 6 |
Antal identificerede medarbejdere Antallet af identificerede medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil i overensstemmelse med artikel 92 i CRD og Kommissionens delegerede forordning vedrørende identificerede medarbejdere med henblik på at gennemføre bestemmelsen i artikel 94, stk. 2, i CRD, for hver enkelt aflønningskomponent For kolonne a og b (MB) i dette skema baseres værdien på antallet af ansatte. For kolonne c og d i dette skema beregnes værdien i fuldtidsækvivalenter (FTÆ). Række 4 i dette skema vedrører fratrædelsesgodtgørelser, der er tildelt i tidligere perioder og er blevet udbetalt i løbet af regnskabsåret (indeværende år), mens række 6 i skemaet vedrører fratrædelsesgodtgørelser, der er tildelt i løbet af regnskabsåret (indeværende år). |
|
2 |
Tildeling af garanteret variabel aflønning - samlet beløb Garanteret variabel aflønning, som er tildelt, jf. artikel 94, stk. 1, litra e), i CRD |
|
3 |
Heraf tildelt garanteret variabel aflønning, udbetalt i løbet af regnskabsåret, som ikke er omfattet af bonusloftet Tildelt garanteret variabel aflønning, jf. artikel 94, stk. 1, litra e), i CRD, der er udbetalt i løbet af regnskabsåret (indeværende år), og som ikke er omfattet af bonusloftet Med hensyn til de offentliggjorte oplysninger som nævnt i artikel 450, stk. 1, litra g) og litra h), nr. v)-vi), i CRR, skal institutterne klart angive, om de samlede kvantitative oplysninger om aflønning opdelt efter forretningsområde afspejler bonusloftet, når det drejer sig om nye nyansættelses- og fratrædelsesgodtgørelser. |
|
5 |
Fratrædelsesgodtgørelser tildelt i forudgående perioder, som er blevet udbetalt i løbet af regnskabsåret - samlet beløb Fratrædelsesgodtgørelser, jf. artikel 94, stk. 1, litra h), i CRD, der er tildelt i tidligere perioder og er blevet udbetalt i løbet af regnskabsåret (indeværende år) |
|
7 |
Fratrædelsesgodtgørelser tildelt i løbet af regnskabsåret - samlet beløb Fratrædelsesgodtgørelser, jf. artikel 94, stk. 1, litra h), i CRD, som er tildelt i løbet af regnskabsåret (indeværende år) |
|
8 |
Heraf fratrædelsesgodtgørelser tildelt i løbet af regnskabsåret - udbetalt i løbet af regnskabsåret Fratrædelsesgodtgørelser, jf. artikel 94, stk. 1, litra h), i CRD, som er tildelt i løbet af regnskabsåret, og som er blevet udbetalt i løbet af regnskabsåret |
|
9 |
Heraf fratrædelsesgodtgørelser tildelt i løbet af regnskabsåret - udskudte Fratrædelsesgodtgørelser, jf. artikel 94, stk. 1, litra h), i CRD, som er tildelt i løbet af regnskabsåret, og som er blevet udskudt, i overensstemmelse med artikel 94 i CRD |
|
10 |
Heraf fratrædelsesgodtgørelser udbetalt i løbet af regnskabsåret, som ikke er omfattet af bonusloftet Fratrædelsesgodtgørelser, jf. artikel 94, stk. 1, litra h), i CRD, som er udbetalt i løbet af regnskabsåret, og som ikke er omfattet af bonusloftet Med hensyn til de offentliggjorte oplysninger som nævnt i artikel 450, stk. 1, litra g) og litra h), nr. v)-vi), i CRR, skal institutterne klart angive, om de samlede kvantitative oplysninger om aflønning opdelt efter forretningsområde afspejler bonusloftet, når det drejer sig om nye nyansættelses- og fratrædelsesgodtgørelser. |
|
11 |
Heraf fratrædelsesgodtgørelser tildelt i løbet af regnskabsåret - højeste beløb, der er udbetalt til en enkelt person Den højeste fratrædelsesgodtgørelse, jf. artikel 94, stk. 1, litra h), i CRD, som er tildelt en enkelt person i løbet af regnskabsåret |
|
Kolonnebogstav |
Forklaring |
|
a |
Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion, som ledelsesorganet, der handler i sin funktion med kontrol og overvågning af ledelsens beslutningstagning, som defineret i artikel 3, stk. 1, nr. 8), i CRD (antal ansatte) |
|
b |
Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion De medlemmer af ledelsesorganet, som er ansvarlige for dets ledelsesfunktioner (antal ansatte) |
|
c |
Andre medarbejdere i den øverste ledelse Den daglige ledelse som defineret i artikel 3, stk. 1, nr. 9), i CRD Institutterne offentliggør antallet af medarbejdere i den øverste ledelse, som ikke er offentliggjort under Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion og som Andre identificerede medarbejdere (FTÆ). |
|
d |
Andre identificerede medarbejdere Andre medarbejdere end medlemmer af ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion eller ledelsesfunktion, og som ikke er medarbejdere i den øverste ledelse, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil i overensstemmelse med kriterierne i Kommissionens delegerede forordning vedrørende identificerede medarbejdere med henblik på at gennemføre bestemmelsen i artikel 94, stk. 2, i CRD, og hvor det er relevant på grundlag af institutternes kriterier Institutterne kan i dette skema foretage en opdeling efter forretningsområde som foreslået i skema EU REM5 (FTÆ). |
Skema EU REM3 – Udskudt aflønning: Fast format.
|
6. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra h), nr. iii)-iv), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU REM3, som findes i bilag XXXIII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Række nr. |
Forklaring |
|
1 |
Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion, som ledelsesorganet, der handler i sin funktion med kontrol og overvågning af ledelsens beslutningstagning, som defineret i artikel 3, stk. 1, nr. 8), i CRD Summen af beløbene i række 2, 3, 4, 5 og 6 i dette skema |
|
2, 8, 14 og 20 |
Kontantbaseret Andelen af variabel aflønning, der består af kontantbaseret løn |
|
3, 9, 15 og 21 |
Aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser Summen af den del af variabel aflønning, som består af aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser afhængigt af det pågældende instituts juridiske struktur, jf. artikel 94, stk. 1, litra l), nr. i), i CRD |
|
4, 10, 16 og 22 |
Instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter Summen af den del af variabel aflønning, som består af instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter, jf. artikel 94, stk. 1, litra l), nr. i), i CRD |
|
5, 11, 17 og 23 |
Andre instrumenter Andelen af variabel aflønning, som består af andre instrumenter, jf. artikel 94, stk. 1, litra l), nr. ii), i CRD |
|
6, 12, 18 og 24 |
Andre former Variabel aflønning, som ikke er offentliggjort i rækkerne "Kontantbaseret", "Aktier eller tilsvarende ejerskabsinteresser afhængigt af det pågældende instituts juridiske struktur eller instrumenter baseret på aktier eller tilsvarende ikkelikvide instrumenter" og "Andre instrumenter" Dette kan omfatte proportionale regelmæssige pensionsbidrag eller goder (når sådanne goder ikke tager hensyn til eventuelle resultatkriterier), jf. litra 64), i CRD, eller andre former for vederlag såsom godtgørelse til dækning af kørselsudgifter. |
|
7 |
Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion De medlemmer af ledelsesorganet, som er ansvarlige for dets ledelsesfunktioner; summen af beløbene i række 8, 9, 10, 11 og 12 i dette skema. |
|
13 |
Andre medarbejdere i den øverste ledelse Den daglige ledelse som defineret i artikel 3, stk. 1, nr. 9), i CRD, summen af beløbene i række 14, 15, 16, 17 og 18 i dette skema Institutterne offentliggør antallet af medarbejdere i den øverste ledelse, som ikke er offentliggjort under Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion og som Andre identificerede medarbejdere. |
|
19 |
Andre identificerede medarbejdere Andre medarbejdere end medlemmer af ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion eller ledelsesfunktion, og som ikke er medarbejdere i den øverste ledelse, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil i overensstemmelse med kriterierne i Kommissionens delegerede forordning vedrørende identificerede medarbejdere med henblik på at gennemføre bestemmelsen i artikel 94, stk. 2, i CRD, og eventuelt også på grundlag af institutternes kriterier; summen af beløbene i række 20, 21, 22, 23 og 24 i dette skema |
|
25 |
Samlet beløb Summen af beløbene i række 1, 7, 13 og 19 i dette skema |
|
Kolonnebogstav |
Forklaring |
|
a |
Samlet udskudt aflønning tildelt for tidligere optjeningsperioder Udskudt aflønning som fastsat i overensstemmelse med artikel 94 i CRD, der er tildelt for tidligere optjeningsperioder (summen af beløbene i kolonne b og c i dette skema) |
|
b |
Den del, der optjenes i regnskabsåret Udskudt aflønning, der er tildelt for tidligere optjeningsperioder, som fastsat i overensstemmelse med artikel 94 i CRD, og som optjenes i regnskabsåret |
|
c |
Den del, der optjenes i de efterfølgende regnskabsår Udskudt aflønning, der er tildelt for tidligere optjeningsperioder, som fastsat i overensstemmelse med artikel 94 i CRD, og som optjenes i de efterfølgende regnskabsår |
|
d |
Resultatjusteringer foretaget i regnskabsåret for udskudt aflønning, som blev optjent i regnskabsåret Resultatjusteringer for udskudt aflønning, som fastsat i overensstemmelse med artikel 94 i CRD, som blev optjent i regnskabsåret |
|
e |
Resultatjusteringer foretaget i regnskabsåret for udskudt aflønning, som optjenes i de kommende regnskabsår Resultatjusteringer for udskudt aflønning, som fastsat i overensstemmelse med artikel 94 i CRD, som optjenes i de kommende regnskabsår |
|
f |
Samlet justering i løbet af regnskabsåret som følge af efterfølgende implicitte justeringer i regnskabsåret (dvs. ændringer i værdien for udskudt aflønning som følge af ændringer i priser på instrumenter) Hvis det er relevant, størrelsen af de ændringer i værdien i løbet af regnskabsåret, der skyldes efterfølgende implicitte justeringer såsom ændringer i værdien af udskudt aflønning som følge af ændringer i priser på instrumenter, estimeret på bedst mulig måde. |
|
EU - g |
Samlet udskudt aflønning tildelt inden regnskabsåret, som er blevet udbetalt i regnskabsåret Udskudt aflønning som fastsat i overensstemmelse med artikel 94 i CRD, der er blevet udbetalt i regnskabsåret Så snart den udskudte aflønning er optjent, anses den for at være udbetalt. |
|
EU - h |
Samlet udskudt aflønning tildelt for tidligere optjeningsperioder, som er optjent, men omfattet af tilbageholdelsesperioder Udskudt aflønning tildelt for tidligere optjeningsperioder, som er optjent, men omfattet af tilbageholdelsesperioder, jf. artikel 94 i CRD |
Skema EU REM4 – Aflønning på 1 mio. EUR eller derover pr. regnskabsår: Fast format.
|
7. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra i), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU REM4, som findes i bilag XXXIII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
8. |
Dataene bør baseres på tal pr. regnskabsårets udgang i EUR. Alle beløb offentliggøres som fulde beløb i EUR, dvs. uden afrunding (f.eks. 1 234 567 EUR i stedet for 1,2 mio. EUR). Hvis aflønningen oplyses i en anden valuta end EUR, skal den valutakurs, som Kommissionen bruger i forbindelse med finansiel programmering og budgetlægning for december i indberetningsåret, anvendes til at omregne de konsoliderede tal, der offentliggøres. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Række nr. |
Forklaring |
|
1 til 8 |
Lønninger på mellem 1 mio. og 5 mio. EUR pr. regnskabsår, opdelt i lønintervaller på 500 000 EUR |
|
9 til x |
Lønninger på over 5 mio. EUR pr. regnskabsår, opdelt i lønintervaller på 1 mio. EUR |
|
Kolonnebogstav |
Forklaring |
|
a |
Antal identificerede medarbejdere, der er blevet aflønnet med 1 mio. EUR eller derover pr. regnskabsår Institutterne offentliggør oplysninger baseret på antallet af ansatte. |
Skema EU REM5 – Oplysninger om medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på instituttets risikoprofil (identificerede medarbejdere): Fast format.
|
9. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra g), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU REM5, som findes i bilag XXXIII til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
10. |
Med hensyn til de kolonner, som er opdelt efter forretningsområde, skal al långivning, herunder bruttolångivning, opføres under detailudlån. Investeringsbankvirksomhed skal omfatte virksomhedsfinansiering, handel og salg. Yderligere vejledning om aktiviteter, der er omfattet af disse forretningsområder, kan findes i tabellen i artikel 317 i CRR, hvor forretningsområderne er defineret i henhold til standardmetoden for operationel risiko. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|||||||||||||||||
|
Række nr. |
Forklaring |
||||||||||||||||
|
1 |
Samlet antal identificerede medarbejdere Medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil (identificerede medarbejdere), i et institut eller dets datterselskaber, herunder datterselskaber, der ikke er omfattet af CRD, og samtlige medlemmer af deres respektive ledelsesorganer Værdien skal offentliggøres på basis af fuldtidsækvivalenter. |
||||||||||||||||
|
2 |
Heraf: medlemmer af ledelsesorganet Antallet af medlemmer af det respektive ledelsesorgan i dets tilsynsfunktion og dets ledelsesfunktion, og af hele ledelsesorganet |
||||||||||||||||
|
3 |
Heraf: andre medarbejdere i den øverste ledelse Andre medarbejdere end medlemmerne af ledelsesorganet, som er ansvarlige for den daglige ledelse som defineret i artikel 3, stk. 1, nr. 9), i CRD |
||||||||||||||||
|
4 |
Heraf: andre identificerede medarbejdere Andre medarbejdere end medlemmerne af ledelsesorganet, som ikke er medarbejdere i den øverste ledelse, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil i overensstemmelse med kriterierne i Kommissionens delegerede forordning vedrørende identificerede medarbejdere med henblik på at gennemføre bestemmelsen i artikel 94, stk. 2, i CRD og eventuelt på grundlag af institutternes kriterier |
||||||||||||||||
|
5 |
Samlet aflønning af identificerede medarbejdere Ved det samlede aflønningsbeløb forstås alle former for fast og variabel aflønning, herunder betalinger og goder, pengemæssige eller ikkepengemæssige, der ydes direkte til medarbejdere af eller på vegne af institutter til gengæld for erhvervsmæssige ydelser, der leveres af medarbejdere, betalinger af carried interest som defineret i artikel 4, stk. 1, litra d), i direktiv 2011/61/EU (4) og andre betalinger, der foretages via metoder og instrumenter, der, hvis de ikke anses for aflønning, ville føre til en omgåelse af aflønningskravene i CRD. |
||||||||||||||||
|
6 |
Heraf: variabel aflønning Summen af alle aflønningskomponenter, der ikke er fast aflønning som nævnt i række 7 i dette skema. |
||||||||||||||||
|
7 |
Heraf: fast aflønning Institutterne anser aflønningen for at være fast, når betingelserne for dens tildeling og størrelse:
|
||||||||||||||||
|
Kolonnebogstav |
Forklaring |
||||||||||||||||
|
a, b og c |
Ledelsesorgan (MB) Instituttets ledelsesorgan opdelt i tilsynsfunktion og ledelsesfunktion Institutterne offentliggør oplysninger baseret på antallet af ansatte. |
||||||||||||||||
|
d til h |
Forretningsområder Instituttets største forretningsområder såsom investeringsbankvirksomhed, detailbankydelser, forvaltning af aktiver, forretningsfunktioner, uafhængige interne kontrolfunktioner Oplysningerne skal offentliggøres på basis af fuldtidsækvivalenter. |
||||||||||||||||
|
i |
Alle andre Alle andre forretningsområder, som ikke er angivet særskilt i de tidligere kolonner Oplysningerne skal offentliggøres på basis af fuldtidsækvivalenter. |
||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).
(3) Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 604/2014 af 4. marts 2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for kvalitative og passende kvantitative kriterier til identifikation af de medarbejderkategorier, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på institutters risikoprofil (EUT L 167 af 6.6.2014, s. 30).
(4) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2011/61/EU af 8. juni 2011 om forvaltere af alternative investeringsfonde og om ændring af direktiv 2003/41/EF og 2009/65/EF samt forordning (EF) nr. 1060/2009 og (EU) nr. 1095/2010 (EUT L 174 af 1.7.2011, s. 1).
BILAG XXXV
Skema EU AE1 - Behæftede og ubehæftede aktiver
|
|
Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver |
Dagsværdi af behæftede aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver |
Dagsværdi af ubehæftede aktiver |
|||||
|
|
heraf aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er |
|
heraf aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er |
|
heraf EHQLA'er og HQLA'er |
|
heraf EHQLA'er og HQLA'er |
||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
Det oplysende instituts aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
heraf: securitiseringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
heraf: udstedt af ikkefinansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema EU AE2 - Modtaget sikkerhedsstillelse og egne udstedte gældsværdipapirer
|
|
Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer |
Ubehæftede |
|||
|
Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes |
|||||
|
|
heraf aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er |
|
heraf EHQLA'er og HQLA'er |
||
|
010 |
030 |
040 |
060 |
||
|
130 |
Sikkerheder modtaget af det oplysende institut |
|
|
|
|
|
140 |
Lån på anfordring |
|
|
|
|
|
150 |
Aktieinstrumenter |
|
|
|
|
|
160 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
170 |
heraf: særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
|
|
|
|
180 |
heraf: securitiseringer |
|
|
|
|
|
190 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service |
|
|
|
|
|
200 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
210 |
heraf: udstedt af ikkefinansielle selskaber |
|
|
|
|
|
220 |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring |
|
|
|
|
|
230 |
Andre modtagne sikkerheder |
|
|
|
|
|
240 |
Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller securitiseringer |
|
|
|
|
|
241 |
Egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer og securitiseringer, som er udstedt og endnu ikke er stillet som pant. |
|
|
|
|
|
250 |
SAMLET MODTAGET SIKKERHEDSSTILLELSE OG EGNE UDSTEDTE GÆLDSVÆRDIPAPIRER |
|
|
|
|
Skema EU AE3 – Behæftelseskilder
|
|
Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer |
Aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer og behæftede securitiseringer |
|
|
010 |
030 |
||
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser |
|
|
Tabel EU AE4 - Supplerende beskrivende oplysninger
Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger, i overensstemmelse med artikel 443 i CRR
|
Række nr. |
Kvalitative oplysninger — Fritest |
|
a) |
Generelle beskrivende oplysninger om aktivbehæftelse |
|
b) |
Generelle beskrivende oplysninger om konsekvenserne af instituttets forretningsmodel for aktivbehæftelse og behæftelsers konsekvenser for instituttets forretningsmodel, som giver brugerne konteksten for de offentliggørelser, der kræves i skema EU AE1 og EU AE2. |
BILAG XXXVI
Instrukser til skemaerne til offentliggørelse af oplysninger om aktivbehæftelse
|
1. |
Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 443, i forordning (EU) 575/2013 (1) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU AE1 til EU AE4, som findes i bilag XXXV til nærværende gennemførelsesforordning. |
|
2. |
Med henblik på skemaerne til offentliggørelse af oplysninger om aktivbehæftelse finder definitionen af aktivbehæftelse i punkt 1.7 i bilag XVII (instrukser til indberetningsskemaer vedrørende aktivbehæftelse) til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 680/2014 (2) anvendelse. |
|
3. |
Institutterne skal give oplysning om de poster, der er nævnt i skema EU AE1, EU AE2 og EU AE3, på samme måde som indberetningen i henhold til bilag XVI (instrukser til indberetningsskemaer vedrørende aktivbehæftelse) til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 680/2014, medmindre andet er udtrykkeligt fastsat i disse tabeller. |
|
4. |
De poster, der er omhandlet i stk. 3, skal indberettes ved anvendelse af medianværdier. Ved medianværdier forstås rullende kvartalsvise medianværdier i de foregående tolv måneder, og de bestemmes ved interpolation. |
|
5. |
Når offentliggørelse finder sted på konsolideret niveau, skal konsolideringens anvendelsesområde være det samme som konsolideringsreglernes anvendelsesområde, som defineret i første del, afsnit II, kapitel 2 eller afdeling 2, i CRR. |
|
6. |
Aktivkvalitetsindikatorerne pr. aktivtype i kolonne C030, C050, C080 og C100 i skema EU AE1 og pr. type af modtaget sikkerhed og udstedt gældsværdipapir, herunder særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer og securitiseringer, i kolonne C030 og C060 som anført i skema EU AE2, finder kun anvendelse på kreditinstitutter, som opfylder en af følgende betingelser:
|
Skema EU AE1 - Behæftede og ubehæftede aktiver
|
7. |
Institutterne udfylder skema EU AE1, som findes i bilag XXXV til nærværende gennemførelsesforordning, ved at følge nedenstående instrukser. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Række nr. |
Forklaring |
|
010 |
Det oplysende instituts aktiver International Accounting Standards (IAS) 1.9 (a), Implementation Guidance (IG) 6, i tilfælde af IFRS-institutter Samtlige aktiver, som det oplysende institut har registreret på sin balance, bortset fra egne gældsværdipapirer og egne aktieinstrumenter, når de i henhold til gældende regnskabsstandarder kan balanceføres. Den værdi, der offentliggøres i denne række, er medianen af summerne af fire kvartalsultimoværdier i løbet af de foregående tolv måneder for række 030, 040 og 120. |
|
030 |
Aktieinstrumenter Medianværdierne af aktieinstrumenter som defineret i de gældende regnskabsprincipper (IAS 32.1 i tilfælde af IFRS-institutter), med undtagelse af egne aktieinstrumenter, når de i henhold til gældende regnskabsstandarder kan balanceføres |
|
040 |
Gældsværdipapirer Medianværdierne af gældsinstrumenter, som besiddes af instituttet, og som er udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, i overensstemmelse med Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 1071/2013 ("ECB BSI-forordningen") (3), med undtagelse af egne gældsværdipapirer, når de i henhold til gældende regnskabsstandarder kan balanceføres |
|
050 |
heraf: særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer Medianværdierne af gældsværdipapirer, som besiddes af instituttet og er obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i direktiv (EF) 2009/65 (4), uanset om disse instrumenter juridisk set er værdipapirer eller ej |
|
060 |
heraf: securitiseringer Medianværdierne af gældsværdipapirer, som besiddes af instituttet, og som er securitiseringspositioner som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 62), i CRR |
|
070 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service Medianværdierne af gældsværdipapirer, som besiddes af instituttet og er udstedt af sektoren offentlig forvaltning og service |
|
080 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber Medianværdierne af gældsværdipapirer, som besiddes af instituttet, og som er udstedt af kreditinstitutter som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i CRR og af andre finansielle selskaber Andre finansielle selskaber omfatter alle finansielle selskaber og kvasi-selskaber, bortset fra kreditinstitutter, som f.eks. investeringsselskaber, investeringsfonde, forsikringsselskaber, pensionsfonde, CIU'er og clearinginstitutter samt øvrige finansielle mellemled, finansielle hjælpeenheder og koncerntilknyttede finansielle selskaber og pengeudlånere. |
|
090 |
heraf: udstedt af ikkefinansielle selskaber Medianværdierne af gældsværdipapirer, som besiddes af instituttet og er udstedt af selskaber og kvasi-selskaber, der ikke beskæftiger sig med finansiel formidling, men hvis hovedaktivitet er produktion af markedsmæssige varer og ikkefinansielle tjenester i overensstemmelse med ECB BSI-forordningen |
|
120 |
Andre aktiver Medianværdien af instituttets øvrige aktiver, der er registreret på balancen, bortset fra dem, der er offentliggjort i ovenstående rækker, og som ikke er egne udstedte gældsværdipapirer samt egne aktieinstrumenter, som et ikke-IFRS-institut ikke kan vælge at undlade at indregne på balancen Egne gældsinstrumenter skal i så fald angives i række 240 i skema EU AE2, og egne aktieinstrumenter skal ikke indgå i oplysningerne om aktivbehæftelse. Andre aktiver omfatter kontanter (besiddelse af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel), lån på anfordring [IAS 1.54(i) for IFRS-institutter], herunder udestående fordringer hos centralbanker og andre institutter. Andre aktiver kan også omfatte lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, dvs. gældsinstrumenter, som besiddes af instituttet, og som ikke er værdipapirer, bortset fra udestående fordringer, herunder lån med sikkerhed i fast ejendom som defineret i bilag V, del 2, punkt 86, litra a), til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 680/2014. Andre aktiver kan også omfatte immaterielle aktiver, herunder goodwill, udskudte skatteaktiver, materielle aktiver og andre anlægsaktiver, derivataktiver, omvendte genkøbsaftaler og tilgodehavender i forbindelse med aktielån. Når underliggende aktiver og aktiver i sikkerhedspuljen i forbindelse med ikke-afhændede securitiseringer og ikke-afhændede særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer er lån på anfordring eller lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, skal de også offentliggøres i denne række. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Kolonne nr. |
Forklaring |
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver Medianværdien af den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, der besiddes af instituttet, og som er behæftede Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden. For hver aktivklasse er den oplyste regnskabsmæssige værdi medianværdien af de forskellige offentliggjorte regnskabsmæssige værdier ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
030 |
heraf: aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af den regnskabsmæssige værdi af behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som aktiver med særdeles stor likviditet og særdeles høj kreditkvalitet (EHQLA) og aktiver med stor likviditet og høj kreditkvalitet (HQLA) I denne forordning forstås ved aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, de aktiver, der er nævnt i artikel 10, 11, 12, 13, 15 og 16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 (5), og som ville være i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i nævnte delegerede forordnings artikel 7 og 8, hvis det ikke var for deres status som behæftede aktiver, jf. bilag XVII til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, skal også opfylde de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i delegeret forordning (EU) 2015/61. Den regnskabsmæssige værdi af aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, er den regnskabsmæssige værdi før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i delegeret forordning (EU) 2015/61. For hver aktivklasse er den oplyste regnskabsmæssige værdi medianværdien af de forskellige offentliggjorte regnskabsmæssige værdier ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
040 |
Dagsværdi af behæftede aktiver Medianværdien afdagsværdien af de gældsværdipapirer, som besiddes af det oplysende institut, og som er behæftede i overensstemmelse med definitionen for aktivbehæftelse. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet (jf. IFRS 13 Måling af dagsværdi og IFRS 13 og artikel 8 i direktiv 2013/34/EU (6) for ikke-IFRS-institutter). For hver aktivklasse er den offentliggjorte dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
050 |
heraf: aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af dagsværdien af behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er. I denne forordning forstås ved aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, de aktiver, der er nævnt i artikel 10, 11, 12, 13, 15 og 16 i delegeret forordning (EU) 2015/61, og som ville være i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, hvis det ikke var for deres status som behæftede aktiver, jf. bilag XVII til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 680/2014. Behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, skal også opfylde de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. Dagsværdien af aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, er dagsværdien før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. For hver aktivklasse er den offentliggjorte dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
060 |
Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver Medianværdien afden regnskabsmæssige værdi af de aktiver, der besiddes af instituttet, og som er ubehæftede i overensstemmelse med definitionen for aktivbehæftelse. Ved regnskabsmæssig værdi forstås den værdi, der balanceføres på aktivsiden. For hver aktivklasse er den offentliggjorte regnskabsmæssige værdi medianværdien af de forskellige offentliggjorte regnskabsmæssige værdier ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
080 |
heraf: EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af den regnskabsmæssige værdi af ubehæftede EHQLA'er og HQLA'er, der er nævnt i artikel 10, 11, 12, 13, 15 og 16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, og som er i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, og med de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. Den regnskabsmæssige værdi af EHQLA'er og HQLA'er er den regnskabsmæssige værdi før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. For hver aktivklasse er den offentliggjorte regnskabsmæssige værdi medianværdien af de forskellige offentliggjorte regnskabsmæssige værdier ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
090 |
Dagsværdi af ubehæftede aktiver Medianværdien af dagsværdien af de gældsværdipapirer, der besiddes af instituttet, og som er ubehæftede. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for at overdrage en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. (Jf. IFRS 13 Måling af dagsværdi og IFRS 13 og artikel 8 i direktiv (EU) 2013/34). For hver aktivklasse er den offentliggjorte dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
100 |
heraf: EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af dagsværdien af ubehæftede EHQLA'er og HQLA'er, der er nævnt i artikel 10, 11, 12, 13, 15 og 16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, og som er i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, og med de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. Dagsværdien af EHQLA'er og HQLA'er er dagsværdien før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. For hver aktivklasse er den offentliggjorte dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
Skema EU AE2 - Modtaget sikkerhedsstillelse og egne udstedte gældsværdipapirer
|
8. |
Institutterne udfylder skema EU AE2, som findes i bilag XXXV til nærværende gennemførelsesforordning, ved at følge nedenstående instrukser. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|||||
|
Række nr. |
Forklaring |
||||
|
130 |
Sikkerheder modtaget af det oplysende institut Alle klasser af sikkerheder modtaget af instituttet. Alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer, skal offentliggøres i denne række. De samlede sikkerheder modtaget af instituttet er medianen af summerne af fire kvartalsultimoværdier i løbet af de foregående tolv måneder for række 140-160, 220 og 230. |
||||
|
140 |
Lån på anfordring Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter lån på anfordring, skal offentliggøres i denne række (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 120 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
150 |
Aktieinstrumenter Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter aktieinstrumenter (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 030 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
160 |
Gældsværdipapirer Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter gældsværdipapirer (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 040 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
170 |
heraf: særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 050 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
180 |
heraf: securitiseringer Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter værdipapirer med sikkerhed i aktiver (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 060 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
190 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter gældsværdipapirer udstedt af sektoren offentlig forvaltning og service (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 070 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
200 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter gældsværdipapirer udstedt af finansielle selskaber (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 080 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
210 |
heraf: udstedt af ikkefinansielle selskaber Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter gældsværdipapirer udstedt af ikkefinansielle selskaber (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 090 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
220 |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter lån og forskud, bortset fra lån på anfordring (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 120 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
230 |
Andre modtagne sikkerheder Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter andre aktiver (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 120 i skema EU AE1). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
240 |
Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller securitiseringer Medianværdien af egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller securitiseringer. Da de ikke-afhændede eller genkøbte egne udstedte gældsværdipapirer i overensstemmelse med IAS 39.42 for IFRS-institutter mindsker de relaterede finansielle forpligtelser, indgår disse værdipapirer ikke i det oplysende instituts kategori af aktiver. Egne gældsværdipapirer, som et ikke-IFRS-institut ikke kan vælge at undlade at indregne på balancen, skal anføres i denne række. |
||||
|
241 |
Egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer og securitiseringer, som er udstedt og endnu ikke er stillet som pant. Medianværdien af egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer og securitiseringer, som det oplysende institut har udstedt og ikke har afhændet, og som er ubehæftede. For at undgå dobbeltberegning finder følgende regel anvendelse på egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer og securitiseringer, som det oplysende institut har udstedt og ikke har afhændet:
|
||||
|
250 |
Samlet modtaget sikkerhedsstillelse og egne udstedte gældsværdipapirer Alle klasser af sikkerheder modtaget af instituttet og egne gældsværdipapirer, som instituttet har udstedt og ikke har afhændet, og som ikke er egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller egne udstedte securitiseringer. Denne række er summen af medianværdierne for række 010 i skema EU AE1 og række 130 og 240 i skema EU AE2. |
||||
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Kolonne nr. |
Forklaring |
|
010 |
Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer Medianværdien af dagsværdien af modtagne sikkerheder, herunder indlån af værdipapirer, eller egne udstedte gældsværdipapirer, som instituttet besidder/ikke har afhændet, og som er behæftet i overensstemmelse med artikel 100 i CRR. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet (jf. IFRS 13, Måling af dagsværdi for IFRS-institutter). For hver sikkerhedspost er den offentliggjorte dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
030 |
heraf: aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af dagsværdien af modtagne behæftede sikkerheder, herunder i indlån af værdipapirer, eller egne udstedte gældsværdipapirer, som instituttet besidder/ikke har afhændet, og som i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er. I denne forordning forstås ved aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, modtagne sikkerhedsposter eller egne udstedte gældsværdipapirer, som instituttet besidder/ikke har afhændet, som er nævnt i artikel 10, 11, 12, 13, 15 og 16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, og som ville være i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, hvis det ikke var for deres status som behæftede aktiver, jf. bilag XVII til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 680/2014. Behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, skal også opfylde de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. Dagsværdien af aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, er dagsværdien før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. For hver sikkerhedspost er den offentliggjorte dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
040 |
Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes Medianværdien af dagsværdien af sikkerheder, herunder i indlån af værdipapirer, som instituttet har modtaget, og som er ubehæftede, men kan behæftes, eftersom instituttet har tilladelse til at sælge eller "genanvende" pantet, uden at der er tale om misligholdelse fra sikkerhedernes ejers side. Det omfatter dagsværdien af egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller securitiseringspositioner, som er ubehæftede, men kan behæftes. For hver sikkerhedspost er den offentliggjorte dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
060 |
heraf: EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af dagsværdien af modtagne ubehæftede sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som instituttet besidder/ikke har afhændet, bortset fra egne særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller securitiseringspositioner, der kan behæftes, som kan klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er, som er nævnt i artikel 10, 11, 12, 13, 15 og 16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, og som er i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, og med de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. Dagsværdien af EHQLA'er og HQLA'er er dagsværdien før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61. |
Skema EU AE3 – Behæftelseskilder
|
9. |
Institutterne udfylder skema EU AE3, som findes i bilag XXXV til nærværende gennemførelsesforordning, ved at følge nedenstående instrukser. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Række nr. |
Forklaring |
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser Medianværdien af posten "Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser" for instituttet, for så vidt som disse forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
|
Kolonne nr. |
Forklaring |
|
010 |
Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer Medianværdien af modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) eller værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt som disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. Finansielle forpligtelsers regnskabsmæssige værdi skal oplyses, eventualforpligtelsers nominelle værdi oplyses, og dagsværdien af værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse oplyses. Den offentliggjorte dagsværdi er medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. Forpligtelser uden tilhørende finansiering, såsom derivater, skal medtages. |
|
030 |
Aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer og behæftede securitiseringer Beløbet for aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer og securitiseringer, der er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der hermed offentliggøres. For at sikre overensstemmelse med kriterierne i skema EU AE1 og EU AE2 skal instituttets aktiver, der er registreret på balancen, offentliggøres som medianværdien af deres regnskabsmæssige værdi, mens genanvendte modtagne sikkerheder og behæftede egne udstedte værdipapirer, bortset fra særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer og securitiseringer, skal offentliggøres som medianværdien af deres dagsværdi. Den offentliggjorte dagsværdi er medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver offentliggørelsesperiode med henblik på beregning af medianværdien. Behæftede aktiver uden modsvarende forpligtelser skal også medtages. |
Tabel EU AE4 - Supplerende beskrivende oplysninger
|
10. |
Institutterne udfylder tabel EU AE4, som findes i bilag XXXV til nærværende gennemførelsesforordning, ved at følge nedenstående instrukser. |
|
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Række nr. |
Forklaring |
||||||||||||||||||||||||||
|
a |
Generelle beskrivende oplysninger om aktivbehæftelse, herunder:
|
||||||||||||||||||||||||||
|
b |
Beskrivende oplysninger om konsekvenserne af instituttets forretningsmodel for omfanget af behæftelser og behæftelsers konsekvenser for instituttets finansieringsmodel, herunder følgende:
|
||||||||||||||||||||||||||
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(3) Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1071/2013 af 24. september 2013 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner), (ECB/2013/33), (EUT L 297 af 7.11.2013, s. 1).
(4) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) (EUT L 302 af 17.11.2009, s. 32).
(5) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 af 10. oktober 2014 om supplerende regler til forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår likviditetsdækningskrav for kreditinstitutter (EUT L 11 af 17.1.2015, s. 1).
(6) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU af 26. juni 2013 om årsregnskaber, konsoliderede regnskaber og tilhørende beretninger for visse virksomhedsformer, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF og om ophævelse af Rådets direktiv 78/660/EØF og 83/349/EØF (EUT L 182 af 29.6.2013, s. 19).
