This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017R2295
Commission Delegated Regulation (EU) 2017/2295 of 4 September 2017 supplementing Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council with regard to regulatory technical standards for disclosure of encumbered and unencumbered assets (Text with EEA relevance. )
Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/2295 af 4. september 2017 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af behæftede og ubehæftede aktiver (EØS-relevant tekst. )
Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/2295 af 4. september 2017 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af behæftede og ubehæftede aktiver (EØS-relevant tekst. )
C/2017/5959
EUT L 329 af 13.12.2017, p. 6–19
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; ophævet ved 32021R0637
- Date of document:
- 04/09/2017; Vedtagelsesdato
- Date of effect:
- 02/01/2018; ikrafttrædelse off.gørelsesdato +20 se art 3
- Date of effect:
- 02/01/2019; Anvendelse Delvis anvendelse se art 3
- Date of end of validity:
- 27/06/2021; ophævet ved 32021R0637
- Author:
- Europa-Kommissionen, Generaldirektoratet for Finansiel Stabilitet, Finansielle Tjenesteydelser og Kapitalmarkedsunionen
- Responsible body:
- FISMA
- Form:
- Delegeret forordning
- Additional information:
- interesse for EØS
- Treaty:
- Traktat om Den Europæiske Unions funktionsmåde
- Legal basis:
-
- 32013R0575 - A443L4
- Link
- Link
- Link
- Select all documents mentioning this document No data available in the table
- Modifies:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Completion 32013R0575 02/01/2018 Completion 32013R0575 02/01/2019
No data available in the table
- Modified by:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Repealed by 32021R0637 28/06/2021 - Instruments cited:
- Link
- EUROVOC descriptor:
- Subject matter:
- Directory code:
|
13.12.2017 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 329/6 |
KOMMISSIONENS DELEGEREDE FORORDNING (EU) 2017/2295
af 4. september 2017
om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af behæftede og ubehæftede aktiver
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 443, stk. 4, og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
I medfør af artikel 443, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 udstedte Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) den 27. juni 2014 retningslinjer for offentliggørelse af behæftede og ubehæftede aktiver (i det følgende benævnt »EBA's retningslinjer« (2)). I henhold til artikel 443, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal EBA udarbejde udkast til reguleringsmæssige tekniske standarder med henblik på at præcisere offentliggørelsen af den regnskabsmæssige værdi efter eksponeringsklasse og aktivernes kvalitet og af den samlede regnskabsmæssige værdi, der er ubehæftet, under hensyntagen til Det Europæiske Udvalg for Systemiske Risicis henstilling ESRB/2012/2 af 20. december 2012 om kreditinstitutters finansiering (i det følgende benævnt »henstilling ESRB/2012/2« (3)), og på betingelse af at EBA i sin rapport vurderer, at en sådan yderligere offentliggørelse giver pålidelige og relevante oplysninger. Det konkluderes i EBA's rapport om aktivbehæftelse (4), at offentliggørelse af behæftelse i Unionen er af afgørende betydning, da det giver markedsdeltagerne bedre mulighed for at forstå og analysere for institutternes likviditets- og solvensprofiler og sammenligne disse profiler på tværs af medlemsstaterne på en klar og konsekvent måde. På grundlag disse konklusioner udarbejdede EBA et udkast til reguleringsmæssige tekniske standarder med henblik på at sikre en fuldt harmoniseret tilgang til offentliggørelse af aktivbehæftelse. |
|
(2) |
EBA's retningslinjer omfatter både behæftede og ubehæftede aktiver. Dette skyldes, at der i henhold til artikel 443, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal tages hensyn til henstilling ESRB/2012/2 og særlig henstilling D om markedsgennemsigtighed i forbindelse med aktivbehæftelser (i det følgende benævnt »henstilling D«). Punkt 1, litra a), i henstilling D anbefaler offentliggørelse af behæftede og ubehæftede aktiver. Ved artikel 443, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes det endvidere, at der skal tages hensyn til henstilling ESRB/2012/2, når det udkast til reguleringsmæssige tekniske standarder, der er omhandlet i nævnte stykke, udarbejdes. Endvidere er det nødvendigt at inkludere behæftede aktiver i sådanne standarder for at sikre, at offentliggørelsen giver pålidelige og meningsfulde oplysninger. Derfor bør både behæftede og ubehæftede aktiver offentliggøres. |
|
(3) |
Det blev anbefalet i henstilling D, at EBA ved udarbejdelsen af EBA's retningslinjer sikrer, at niveauet og udviklingen af aktiver, der er behæftet til centralbanker, samt mængden af likviditetsstøtte ydet af centralbanker ikke kan påvises. Denne anbefaling er også blevet taget i betragtning i denne forordning. |
|
(4) |
Behæftede aktiver eller modtaget sikkerhed og andre ikkebalanceførte poster kan pantsættes til sikring af finansiering. For at give markedsdeltagerne bedre mulighed for at forstå og analysere institutternes likviditets- og solvensprofiler og få adgang til oplysninger om aktivers disponibilitet med hensyn til at sikre finansiering, bør institutterne derfor offentliggøre behæftelsen for alle balanceførte aktiver og behæftelsen for alle ikkebalanceførte poster separat. Offentliggørelsen bør vedrøre alle modtagne sikkerheder, som følge af alle balanceførte og ikkebalanceførte transaktioner uanset deres løbetid, herunder alle markedsoperationer med centralbanker. Aktiver, der offentliggøres som behæftede aktiver, omfatter aktiver, der er behæftet som følge af alle operationer med enhvilken som helst modpart (herunder centralbanker), men det er derimod ikke nødvendigt at offentliggøre behæftelse som følge af operationer med centralbanker separat fra behæftelse som følge af operationer med andre modparter. Dette tilsidesætter ikke centralbankernes frihed til at fastlægge de nærmere regler for offentliggørelse af likviditetsstøtte i en nødsituation. |
|
(5) |
For at sikre konsekvens og fremme sammenlignelighed og gennemsigtighed bør bestemmelserne om indberetningsskemaerne om behæftelser baseres på de indberetningskrav vedrørende behæftelser, der er fastsat i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (5). For at undgå utilsigtede konsekvenser (f.eks. evnen til at identificere finansiering via centralbanken i nødsituationer) er visse fravigelser imidlertid nødvendige. Navnlig, og under hensyntagen til henstilling D, bør offentliggørelsen af oplysninger vedrørende værdien af behæftede og ubehæftede aktiver baseres på middelværdier snarere end på værdier på et bestemt tidspunkt som krævet i bilag XVII til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. På samme måde bør detaljeringsgraden af de oplysninger, der skal offentliggøres for specifikke værdier og transaktioner, være mindre end i de rapporteringskrav, der er fastsat i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Da aktivbehæftelse er stærkt afhængig af det pågældende instituts risikoprofil og forretningsmodel, bør de kvantitative data suppleres med beskrivende oplysninger. |
|
(6) |
Kravene til offentliggørelse af behæftede og ubehæftede aktiver og navnlig offentliggørelseskravene vedrørende overførte aktiver, pantsatte aktiver og ikkebalanceførte sikkerheder, der er modtaget og stillet, bør finde anvendelse som supplement til eventuelle eksisterende krav om offentliggørelse i henhold til de gældende regnskabssystemer. |
|
(7) |
For at sikre en forholdsmæssig anvendelse af de offentliggørelseskrav, der er fastsat i artikel 443 i forordning (EU) nr. 575/2013, for mindre institutter, som ikke har betydelige aktivbehæftelser, bør der ikke kræves oplysninger om kvaliteten af behæftede og ubehæftede aktiver fra sådanne mindre institutter. Oplysninger om kvaliteten af behæftede og ubehæftede aktiver (i det følgende benævnt »aktivkvalitetsindikatorer«) er baseret på de aktivkvalitetsegenskaber, der tilskrives aktiver med særdeles stor likviditet og særdeles høj kreditkvalitet og aktiver med stor likviditet og høj kreditkvalitet, som defineret i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 (6). Da investeringsselskaber, som ikke er en del af en bankkoncern, ikke er omfattet af nævnte delegerede forordning, og eftersom de relevante oplysninger, når investeringsselskaber er en del af en bankkoncern, offentliggøres på koncernniveau, bør også investeringsselskaber, for at undgå uforholdsmæssigt store omkostninger, fritages fra at offentliggøre oplysninger om kvaliteten af behæftede og ubehæftede aktiver. |
|
(8) |
Da der er tale om et nyt krav om at give oplysninger om aktivkvalitetsindikatorerne, bør anvendelsen af bestemmelserne om offentliggørelse af sådanne indikatorer udskydes et år for at gøre det muligt institutterne at udvikle de nødvendige IT-systemer. |
|
(9) |
Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som EBA har forelagt Kommissionen. |
|
(10) |
EBA har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt anmodet interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (7), om en udtalelse — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
Indberetningskrav til alle institutter
1. Institutterne skal indberette værdien af behæftede og ubehæftede aktiver i henhold til det gældende regnskabssystem pr. aktivtype i kolonne C010, C040, C060 og C090 i skema A i bilag I i overensstemmelse med instrukserne i bilag II.
2. Institutterne skal indberette oplysninger om modtaget sikkerhed pr. aktivtype i kolonne C010 og C040 i skema B i bilag I i overensstemmelse med instrukserne i bilag II.
3. Institutterne skal indberette forpligtelser, der er knyttet til behæftede aktiver og modtaget sikkerhed som anført i skema C i bilag I i overensstemmelse med instrukserne i bilag II.
4. Institutterne skal indberette beskrivende oplysninger vedrørende konsekvenserne af deres forretningsmodel for deres niveau af behæftelser og betydningen af behæftelser i deres forretningsmodel som anført i skema D i bilag I i overensstemmelse med instrukserne i bilag II.
Artikel 2
Supplerende indberetningskrav til visse institutter
1. Foruden de oplysninger, der er omhandlet i artikel 1, skal de institutter, der opfylder betingelserne i stk. 2, indberette:
|
a) |
aktivkvalitetsindikatorerne pr. aktivtype i kolonne C030, C050, C080 og C100 som anført i skema A i bilag I i overensstemmelse med instrukserne i bilag II |
|
b) |
aktivkvalitetsindikatorerne pr. type af modtaget sikkerhed og udstedt gældsværdipapir, herunder dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver (ABS), i kolonne C030 og C060 som anført i skema B i bilag I i overensstemmelse med instrukserne i bilag II. |
2. Stk. 1 finder kun anvendelse på kreditinstitutter, som opfylder en af følgende betingelser:
|
a) |
Deres samlede aktiver, beregnet i overensstemmelse med stk. 10, pkt. 1.6, i bilag XVII til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, er på over 30 mia. EUR. |
|
b) |
Niveauet for deres aktivbehæftelse, beregnet i overensstemmelse med stk. 9, pkt. 1.6, i bilag XVII til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, er på over 15 %. |
Artikel 3
Ikrafttræden
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Artikel 2 anvendes fra den 2. januar 2019.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 4. september 2017.
På Kommissionens vegne
Jean-Claude JUNCKER
Formand
(1) EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.
(2) Guidelines on disclosure of encumbered and unencumbered assets (EBA/GL/2014/03).
(3) EUT C 119 af 25.4.2013, s. 1.
(4) EBA Report on asset encumbrance, september 2015.
(5) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(6) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 af 10. oktober 2014 om supplerende regler til forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår likviditetsdækningskrav for kreditinstitutter (EUT L 11 af 17.1.2015, s. 1).
(7) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).
BILAG I
Indberetningsskemaer
Skema A: Behæftede og ubehæftede aktiver
Skema A — Behæftede og ubehæftede aktiver
|
|
Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver |
Dagsværdi af behæftede aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver |
Dagsværdi af ubehæftede aktiver |
|||||
|
|
heraf aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er |
|
heraf aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er |
|
heraf EHQLA'er og HQLA'er |
|
heraf EHQLA'er og HQLA'er |
||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
Det indberettende instituts aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: dækkede obligationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
heraf: … |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skema B: Modtaget sikkerhedsstillelse
Skema B — Modtaget sikkerhedsstillelse
|
|
Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer |
Ubehæftet |
|||
|
Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes |
|||||
|
|
heraf aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er |
|
heraf EHQLA'er og HQLA'er |
||
|
010 |
030 |
040 |
060 |
||
|
130 |
Sikkerheder modtaget af det indberettende institut |
|
|
|
|
|
140 |
Lån på anfordring |
|
|
|
|
|
150 |
Aktieinstrumenter |
|
|
|
|
|
160 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
170 |
heraf: dækkede obligationer |
|
|
|
|
|
180 |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
|
|
|
|
|
190 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service |
|
|
|
|
|
200 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
210 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
220 |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring |
|
|
|
|
|
230 |
Andre modtagne sikkerheder |
|
|
|
|
|
231 |
heraf: … |
|
|
|
|
|
240 |
Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
|
|
|
|
|
241 |
Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og endnu ikke stillet som pant |
|
|
|
|
|
250 |
SAMLEDE AKTIVER, MODTAGET SIKKERHEDSSTILLELSE OG EGNE UDSTEDTE GÆLDSVÆRDIPAPIRER |
|
|
|
|
Skema C: Behæftelseskilder
Skema C — Behæftelseskilder
|
|
Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer |
Aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og behæftede værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
|
|
010 |
030 |
||
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser |
|
|
|
011 |
heraf: … |
|
|
Skema D: Supplerende beskrivende oplysninger
Skema D — Supplerende beskrivende oplysninger
Beskrivende oplysninger om forretningsmodellens konsekvenser for aktivbehæftelser og behæftelsers konsekvenser for instituttets forretningsmodel, som giver brugerne en baggrund for de oplysninger, der kræves i skema A, B og C.
BILAG II
Instrukser vedrørende udfyldelse af indberetningsskemaerne
|
1. |
Institutterne skal indberette de poster, der er omhandlet i tabel 1-7, på samme måde som indberetningen i henhold til bilag XVI til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, medmindre andet er udtrykkeligt fastsat i disse tabeller. De poster, der er omhandlet i punkt 1, skal indberettes ved anvendelse af medianværdier. Ved medianværdier forstås rullende kvartalsvise medianværdier i de foregående 12 måneder, og de bestemmes ved interpolation. Når indberetning finder sted på konsolideret niveau, skal konsolideringens anvendelsesområde være det samme som konsolideringsreglernes anvendelsesområde, som defineret i første del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
Skema A — Behæftede og ubehæftede aktiver
Tabel 1: Instrukser vedrørende specifikke rækker i skema A
|
Række |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010 |
Det indberettende instituts aktiver [IAS 1.9 (a), Gennemførelsesvejledning (Implementation Guidance (IG)) 6] Samtlige aktiver, som det indberettende institut har registreret på sin balance, bortset fra egne gældsværdipapirer og egne aktieinstrumenter, når de i henhold til gældende regnskabsstandarder kan balanceføres. Den værdi, der indberettes i denne række, er medianen af summerne af fire kvartalsultimoværdier i løbet af de foregående 12 måneder for række 030, 040 og 120. |
|
030 |
Aktieinstrumenter Medianværdierne af posten »Aktieinstrumenter« som indberettet i række 030 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, med undtagelse af egne aktieinstrumenter, når de i henhold til gældende regnskabsstandarder kan balanceføres. |
|
040 |
Gældsværdipapirer Medianværdierne af posten »Gældsværdipapirer« som indberettet i række 040 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, med undtagelse af egne gældsværdipapirer, når de i henhold til gældende regnskabsstandarder kan balanceføres. |
|
050 |
heraf: dækkede obligationer Medianværdierne af posten »heraf: dækkede obligationer« som indberettet i række 050 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. |
|
060 |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver Medianværdierne af posten »heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver« som indberettet i række 060 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. |
|
070 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service Medianværdierne af posten »heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service« som indberettet i række 070 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. |
|
080 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber Medianværdierne af posten »heraf: udstedt af finansielle selskaber« som indberettet i række 080 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. |
|
090 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber Medianværdierne af posten »heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber« som indberettet i række 090 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. |
|
120 |
Andre aktiver Medianværdien af instituttets øvrige aktiver, der er registreret på balancen, bortset fra dem, der er indberettet i ovenstående rækker, og som ikke er egne udstedte gældsværdipapirer samt egne aktieinstrumenter, som et ikke-IFRS-institut ikke kan vælge at undlade at indregne på balancen. Egne gældsinstrumenter skal i så fald angives i række 240 i skema B, og egne aktieinstrumenter skal ikke indgå i indberetningen af aktivbehæftelse. Andre aktiver omfatter kontanter (besiddelse af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel), lån på anfordring [IAS 1.54(i)], herunder udestående fordringer hos centralbanker og andre institutter som indberettet i række 020 i model F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Andre aktiver omfatter også andre lån og forskud end lån på anfordring, herunder realkreditlån, som indberettet i række 100 og 110 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Andre aktiver kan også omfatte immaterielle aktiver, herunder goodwill, udskudte skatteaktiver, materielle aktiver og andre anlægsaktiver, derivataktiver, omvendte genkøbsaftaler og tilgodehavender i forbindelse med aktielån. Når underliggende aktiver og aktiver i sikkerhedspuljen i forbindelse med ikke-afhændede værdipapirer med sikkerhed i aktiver (ABS) og ikke-afhændede dækkede obligationer er lån på anfordring eller lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, skal de også indberettes i denne række. |
|
121 |
heraf: … Hvor det er relevant i forbindelse med deres anvendelse af behæftelse i forhold til deres forretningsmodel, kan institutterne separat angive medianværdien af en eller flere komponenter af »andre aktiver« i en særskilt »heraf«-række. |
Tabel 2: Instrukser vedrørende specifikke kolonner i skema A
|
Kolonne |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver Medianværdien af den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, der besiddes af instituttet, og som er behæftede i henhold til definitionen i punkt 1.7 i bilag XVII til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Ved regnskabsmæssig værdi forstås den værdi, der balanceføres på aktivsiden. |
|
030 |
heraf: aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er Den regnskabsmæssige værdi (medianværdi) af behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som aktiver med særdeles stor likviditet og særdeles høj kreditkvalitet (EHQLA) og aktiver med stor likviditet og høj kreditkvalitet (HQLA). I denne forordning forstås ved aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, de aktiver, der er nævnt i artikel 11, 12 og 13 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61, og som ville være i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i nævnte delegerede forordning, hvis det ikke var for deres status som behæftede aktiver, jf. bilag XVII til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, skal også opfylde de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i delegeret forordning (EU) 2015/61. Den regnskabsmæssige værdi af aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, er den regnskabsmæssige værdi før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i delegeret forordning (EU) 2015/61. |
|
040 |
Dagsværdi af behæftede aktiver Medianværdien af posten »Dagsværdi af behæftede aktiver« som indberettet i kolonne 040 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. For hver eksponeringsklasse er den indberettede dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver indberetningsperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
050 |
heraf: aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af dagsværdien af behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er. I denne forordning forstås ved aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, de aktiver, der er nævnt i artikel 11, 12 og 13 i delegeret forordning (EU) 2015/61, og som ville være i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i nævnte delegerede forordning, hvis det ikke var for deres status som behæftede aktiver, jf. bilag XVII til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, skal også opfylde de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i delegeret forordning (EU) 2015/61. Dagsværdien af aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, er dagsværdien før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i delegeret forordning (EU) 2015/61. |
|
060 |
Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver Medianværdien af posten »Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver« som indberettet i kolonne 060 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. |
|
080 |
heraf: EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af den regnskabsmæssige værdi af ubehæftede EHQLA'er og HQLA'er, der er nævnt i artikel 11, 12 og 13 i delegeret forordning (EU) 2015/61, og som er i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i nævnte delegerede forordning, og med de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i nævnte delegerede forordning. Den regnskabsmæssige værdi af EHQLA'er og HQLA'er er den regnskabsmæssige værdi før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i delegeret forordning (EU) 2015/61. |
|
090 |
Dagsværdi af ubehæftede aktiver Medianværdien af posten »Dagsværdi af ubehæftede aktiver« som indberettet i kolonne 090 i skema F 32.01 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. For hver eksponeringsklasse er den indberettede dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver indberetningsperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
100 |
heraf: EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af dagsværdien af ubehæftede EHQLA'er og HQLA'er, der er nævnt i artikel 11, 12 og 13 i delegeret forordning (EU) 2015/61, og som er i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i nævnte delegerede forordning, og med de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i nævnte delegerede forordning. Dagsværdien af EHQLA'er og HQLA'er er dagsværdien før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i delegeret forordning (EU) 2015/61. |
Skema B — Modtaget sikkerhedsstillelse
Tabel 3: Instrukser vedrørende specifikke rækker i skema B
|
Række |
Juridiske henvisninger og instrukser |
||||
|
130 |
Sikkerheder modtaget af det indberettende institut Alle klasser af sikkerheder modtaget af instituttet. Alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer, skal indberettes i denne række. De samlede sikkerheder modtaget af instituttet er medianen af summerne af fire kvartalsultimoværdier i løbet af de foregående 12 måneder for række 140-160, 220 og 230. |
||||
|
140 |
Lån på anfordring Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter lån på anfordring, skal indberettes i denne række (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 120 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
150 |
Aktieinstrumenter Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter aktieinstrumenter (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 030 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
160 |
Gældsværdipapirer Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter gældsværdipapirer (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 040 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
170 |
heraf: dækkede obligationer Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter dækkede obligationer (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 050 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
180 |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter værdipapirer med sikkerhed i aktiver (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 060 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
190 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter gældsværdipapirer udstedt af offentlig forvaltning og service (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 070 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
200 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter gældsværdipapirer udstedt af finansielle selskaber (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 080 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
210 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter gældsværdipapirer udstedt af ikke-finansielle selskaber (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 090 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
220 |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter lån og forskud, bortset fra lån på anfordring (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 120 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
230 |
Andre modtagne sikkerheder Medianværdien af sikkerheder modtaget af instituttet, som omfatter andre aktiver (jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 120 i skema A). Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
231 |
heraf: … Hvor det er relevant i forbindelse med deres anvendelse af behæftelse i forhold til deres forretningsmodel, kan institutterne separat angive medianværdien af en eller flere komponenter af »andre sikkerheder« i en særskilt »heraf«-række. Det omfatter alle værdipapirer, der er modtaget af et låntagerinstitut i forbindelse med indlån af værdipapirer. |
||||
|
240 |
Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller værdipapirer med sikkerhed i aktiver (ABS'er) Medianværdien af posten »Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS« som indberettet i kolonne 240 i skema F 32.02 (AE-ASS) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. |
||||
|
241 |
Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og endnu ikke stillet som pant Medianværdien af posten »Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og endnu ikke stillet som pant« som indberettet i række 010 i skema F 32.03 (AE-NPL) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. For at undgå, at de medregnes to gange, gælder følgende med hensyn til egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og ikke afhændet af det indberettende institut:
|
||||
|
250 |
Samlede aktiver, modtaget sikkerhedsstillelse og egne udstedte gældsværdipapirer Alle aktiver, som instituttet har registreret på sin balance, alle klasser af sikkerheder modtaget af instituttet og egne gældsværdipapirer, som instituttet har udstedt og ikke afhændet, og som ikke er egne dækkede obligationer eller egne udstedte værdipapirer med sikkerhed i aktiver. Denne række er medianen af summerne af fire kvartalsultimoværdier i løbet af de foregående 12 måneder for række 010 i skema A og række 130 og 240 i skema B. |
Tabel 4: Instrukser vedrørende specifikke kolonner i skema B
|
Kolonne |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010 |
Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer Medianværdien af dagsværdien af modtagne sikkerheder, herunder indlån af værdipapirer, eller egne udstedte gældsværdipapirer, som instituttet besidder/ikke har afhændet, og som er behæftet i henhold til artikel 100 forordning (EU) nr. 575/2013. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet (jf. IFRS 13, Måling af dagsværdi). For hver sikkerhedspost er den indberettede dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver indberetningsperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
030 |
heraf: aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af dagsværdien af modtagne behæftede sikkerheder, herunder i indlån af værdipapirer, eller egne udstedte gældsværdipapirer, som instituttet besidder/ikke har afhændet, og som i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er. I denne forordning forstås ved aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, modtagne sikkerhedsposter eller egne udstedte gældsværdipapirer, som instituttet besidder/ikke har afhændet, som er nævnt i artikel 11, 12 og 13 i delegeret forordning (EU) 2015/61, og som ville være i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i nævnte delegerede forordning, hvis det ikke var for deres status som behæftede aktiver, jf. bilag XVII til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og behæftede aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, skal også opfylde de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i delegeret forordning (EU) 2015/61. Dagsværdien af aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som EHQLA'er, og aktiver, der i ubehæftet stand ville kunne klassificeres som HQLA'er, er dagsværdien før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i delegeret forordning (EU) 2015/61. |
|
040 |
Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes Medianværdien af dagsværdien af sikkerheder, herunder i indlån af værdipapirer, som instituttet har modtaget, og som er ubehæftede, men kan behæftes, eftersom instituttet har tilladelse til at sælge eller »genanvende« pantet, uden at der er tale om misligholdelse fra sikkerhedernes ejers side. Det omfatter dagsværdien af egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringspositioner, som er ubehæftede, men kan behæftes. For hver sikkerhedspost er den indberettede dagsværdi medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver indberetningsperiode med henblik på beregning af medianværdien. |
|
060 |
heraf: EHQLA'er og HQLA'er Medianværdien af dagsværdien af modtagne ubehæftede sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som instituttet besidder/ikke har afhændet, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringspositioner, der kan behæftes, som kan klassificeres som EHQLA'er og HQLA'er, som er nævnt i artikel 11, 12 og 13 i delegeret forordning (EU) 2015/61, og som er i overensstemmelse med de generelle og operationelle krav, der er fastsat i artikel 7 og 8 i nævnte delegerede forordning, og med de eksponeringsklassespecifikke krav i artikel 10-16 og 35-37 i nævnte delegerede forordning. Dagsværdien af EHQLA'er og HQLA'er er dagsværdien før anvendelsen af de haircuts, der er anført i artikel 10-16 i delegeret forordning (EU) 2015/61. |
Skema C — Behæftelseskilder
Tabel 5: Instrukser vedrørende specifikke rækker i skema C
|
Række |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser Medianværdien af posten »Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser« som indberettet i række 010 i skema F 32.04 (AE-SOU) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. |
|
011 |
heraf: … Hvor det er relevant i forbindelse med deres anvendelse af behæftelse i forhold til deres forretningsmodel, kan institutterne separat angive medianværdien af en eller flere komponenter af »Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser« i en særskilt »heraf«-række, især hvis en del af aktivbehæftelsen er forbundet med forpligtelser, og en anden del ikke er. |
Tabel 6: Instrukser vedrørende specifikke kolonner i skema C
|
Kolonne |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010 |
Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer Medianværdierne af posten »Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer« som indberettet i kolonne 010 i skema F 32.04 (AE-SOU) i bilag XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Den indberettede dagsværdi er medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver indberetningsperiode med henblik på beregning af medianværdien. Forpligtelser uden tilhørende finansiering, såsom derivater, skal medtages. |
|
030 |
Aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og behæftede værdipapirer med sikkerhed i aktiver Beløbet for aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, der er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der hermed indberettes. For at sikre overensstemmelse med kriterierne i skema A og B skal instituttets aktiver, der er registreret på balancen, indberettes som medianværdien af deres regnskabsmæssige værdi, mens genanvendte modtagne sikkerheder og behæftede egne udstedte værdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, skal indberettes som medianværdien af deres dagsværdi. Den indberettede dagsværdi er medianværdien af de forskellige dagsværdier, der blev konstateret ved udgangen af hver indberetningsperiode med henblik på beregning af medianværdien. Behæftede aktiver uden modsvarende forpligtelser skal også medtages. |
Skema D — Supplerende beskrivende oplysninger
Tabel 7: Specifikke instrukser vedrørende skema D
Juridiske henvisninger og instrukser
Med henblik på at udfylde skema D skal institutterne indberette de oplysninger, der er omhandlet i punkt 1 og 2.
|
1. |
Generelle beskrivende oplysninger om aktivbehæftelse, herunder følgende:
|
|
2. |
Beskrivende oplysninger om konsekvenserne af instituttets forretningsmodel for omfanget af behæftelser og behæftelsers konsekvenser for instituttets finansieringsmodel, herunder følgende:
|
