This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0079
Commission Implementing Regulation (EU) 2015/79 of 18 December 2014 amending Implementing Regulation (EU) No 680/2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council as regards asset encumbrance, single data point model and validation rules Text with EEA relevance
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2015/79 af 18. december 2014 om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, hvad angår aktivbehæftelser, den enkelte datapunktmodel og valideringsregler EØS-relevant tekst
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2015/79 af 18. december 2014 om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, hvad angår aktivbehæftelser, den enkelte datapunktmodel og valideringsregler EØS-relevant tekst
EUT L 14 af 21.1.2015, p. 1–44
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; stiltiende ophævelse ved 32021R0451
- Date of document:
- 18/12/2014
- Date of effect:
- 10/02/2015; ikrafttrædelse off.gørelsesdato +20 se art 2
- Date of end of validity:
- 27/06/2021; stiltiende ophævelse ved 32021R0451
- Author:
- Europa-Kommissionen
- Form:
- Gennemførelsesforordning
- Additional information:
- interesse for EØS
- Treaty:
- Traktat om Den Europæiske Unions funktionsmåde
- Legal basis:
-
- 32013R0575 - A99P5L1 32013R0575 - A99P5L4
- Link
- Link
- Link
- Select all documents mentioning this document No data available in the table
- Modifies:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Modifies 32014R0680 tilføjelse artikel 19 L5 10/02/2015 Modifies 32014R0680 tilføjelse artikel 18 L4 10/02/2015 Modifies 32014R0680 erstatning artikel 17.1 10/02/2015 Modifies 32014R0680 tilføjelse kapitel 7 BI 10/02/2015 Modifies 32014R0680 erstatning bilag XV 10/02/2015 Modifies 32014R0680 tilføjelse artikel 1 nummer F) 10/02/2015 Modifies 32014R0680 tilføjelse bilag XVII 10/02/2015 Modifies 32014R0680 tilføjelse bilag XVI 10/02/2015 Modifies 32014R0680 erstatning bilag XIV 10/02/2015
No data available in the table
- Modified by:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Implicitly repealed by 32021R0451 28/06/2021 - Instruments cited:
- Link
- EUROVOC descriptor:
- Subject matter:
- Directory code:
|
21.1.2015 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 14/1 |
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/79
af 18. december 2014
om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, hvad angår aktivbehæftelser, den enkelte datapunktmodel og valideringsregler
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 99, stk. 5, første og fjerde afsnit, og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
Indberetning af sammenhængende, nøjagtige og sammenlignelige oplysninger om aktivbehæftelser i medfør af Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) er et væsentligt element i at opnå indblik i institutters finansieringsposition. |
|
(2) |
Indberetning af aktivbehæftelser bør så vidt muligt baseres på eksisterende indberetningsbegreber fra tilsynsmæssig og regnskabsmæssig indberetning vedrørende balanceposter for at minimere institutternes implementerings- og indberetningsbyrde. |
|
(3) |
I overensstemmelse med proportionalitetsprincippet bør små institutter, som ikke har betydelige aktivbehæftelser, ikke være omfattet af de detaljerede indberetningskrav, der finder anvendelse på store institutter. |
|
(4) |
I forbindelse med indberetningskravene bør der tages hensyn til alle former for aktivbehæftelser, herunder betinget behæftelse, da en sådan behæftelse udgør en væsentlig risiko for institutternes likviditets- og solvensprofiler, navnlig for institutter med betydelige aktivbehæftelser. |
|
(5) |
Institutter, som udsteder dækkede obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF (3), bør indberette oplysninger om sådanne aktiver. |
|
(6) |
For at sikre, at indberetning med henblik på tilsyn af kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav, finansielle oplysninger, tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom, store engagementer, gearingsgrad, likviditet og aktivbehæftelse gennemføres ensartet, og at sikre fælles tilsynsrelaterede data med høj kvalitet og præcision bør de dataposter, der er fastlagt i de obligatoriske indberetningstabeller i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 omdannes til en enkelt datapunktmodel. |
|
(7) |
Den enkelte datapunktmodel bør bestå af en struktureret fremstilling af dataposterne og klarlægge alle relevante forretningskoncepter med sigte på ensartet indberetning med henblik på tilsyn og bør indeholde alle relevante tekniske specifikationer, der er nødvendige for yderligere udvikling af ensartede indberetningsløsninger. |
|
(8) |
For at sikre kvaliteten, ensartetheden og nøjagtigheden af dataposter, som institutterne indberetter til de kompetente myndigheder om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav, finansielle oplysninger, tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom, store engagementer, gearingsgrad, likviditet og aktivbehæftelse, bør dataposterne være underlagt fælles valideringsregler. |
|
(9) |
På grund af deres egenart ajourføres valideringsregler og datapunktdefinitioner regelmæssigt for at sikre, at de til enhver tid opfylder gældende forskriftsmæssige, analytiske og informationsteknologiske krav. Den tid, der i dag kræves for at vedtage og offentliggøre den detaljerede enkelte datapunktmodel og valideringsregler, betyder, at det ikke er muligt at foretage ændringer tilstrækkeligt hurtigt til at sikre permanent ensartet tilsyn med henblik på indberetning i Unionen. Derfor bør den detaljerede datapunktmodel i bilag XIV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 og de detaljerede valideringsregler i bilag XV til nævnte forordning erstattes af strenge kvalitative kriterier for den enkelte datapunktmodel og valideringsregler, der offentliggøres elektronisk af Den Europæiske Banktilsynsmyndighed på dens websted. |
|
(10) |
Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har forelagt Kommissionen. |
|
(11) |
Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (4). |
|
(12) |
For at give institutter og kompetente myndigheder tilstrækkelig tid til at gennemføre denne forordnings krav på en sådan måde, at der opnås data af høj kvalitet, bør den første skæringsdato for indberetning være den 31. december 2014 for alle institutter. |
|
(13) |
Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
I gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 foretages følgende ændringer:
|
1. |
I artikel 1 indsættes som litra f):
|
|
2. |
Som kapitel 7a indsættes: »KAPITEL 7a FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSER PÅ INDIVIDUELT OG KONSOLIDERET GRUNDLAG Artikel 16a Format for og hyppighed af indberetning af aktivbehæftelser på individuelt og konsolideret grundlag 1. Med henblik på at indberette oplysninger om aktivbehæftelser, jf. artikel 100 i forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt og konsolideret grundlag indsender institutter de oplysninger, der er anført i bilag XVI til nævnte forordning, i henhold til instrukserne i bilag XVII til nævnte forordning. 2. De i stk. 1 omhandlede oplysninger indsendes i overensstemmelse med følgende:
3. Det kræves ikke, at institutter indberetter oplysningerne i del B, C og E i bilag XVI, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
4. Det kræves kun, at institutter indberetter oplysningerne i del D i bilag XVI, hvis de udsteder de obligationer, der er omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF (5). |
|
3. |
Artikel 17, stk. 1, affattes således: »1. Institutter indsender de oplysninger, der er anført i denne forordning, i de dataudvekslingsformater og -former, som de kompetente myndigheder kræver, og som overholder de definitioner af datapunkt, der er anført i den enkelte datapunktmodel i bilag XIV, og de valideringsregler, der er anført i bilag XV, samt følgende specifikationer:
|
|
4. |
I artikel 18 indsættes følgende fjerde stykke: »Hvad angår de oplysninger, der skal indberettes i henhold til artikel 16a, er den første skæringsdato den 31. december 2014.« |
|
5. |
I artikel 19 indsættes følgende femte stykke: »Artikel 16a finder anvendelse fra den 1. december 2014.« |
|
6. |
Bilag XIV og XV erstattes af teksten i bilag I til nærværende forordning. |
|
7. |
Bilag XVI og XVII tilføjes som anført i henholdsvis bilag II og III til denne forordning. |
Artikel 2
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 18. december 2014.
På Kommissionens vegne
Jean-Claude JUNCKER
Formand
(1) EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.
(2) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(3) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) (EUT L 302 af 17.11.2009, s. 32).
(4) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).
(5) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) (EUT L 302 af 17.11.2009, s. 32).«
BILAG I
BILAG XIV
Den enkelte datapunktmodel
Alle de i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI omhandlede dataposter omdannes til en enkelt datapunktmodel, som udgør grundlaget for institutters og kompetente myndigheders it-systemer.
Den enkelte datapunktmodel skal opfylde følgende kriterier:
|
a) |
den skal omfatte en struktureret fremstilling af alle de i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI omhandlede dataposter |
|
b) |
den skal beskrive alle de i bilag I til XIII, bilag XVI og bilag XVII omhandlede forretningskoncepter |
|
c) |
den skal indeholde en dataordbog med angivelse af tabelmærker, ordinatmærker, aksemærker, domænemærker, dimensionsmærker og mærker for medlem |
|
d) |
den skal omfatte parametre med en definition af arten eller mængden af datapunkter |
|
e) |
den skal indeholde datapunktdefinitioner, der udtrykkes som en sammensætning af egenskaber, som utvetydigt fastlægger det finansielle koncept |
|
f) |
den skal indeholde alle relevante tekniske specifikationer, som er nødvendige for udvikling af it-indberetningsløsninger, som giver ensartede tilsynsrelaterede data. |
BILAG XV
Valideringsregler
De i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI omhandlede dataposter skal være omfattet af valideringsregler, som sikrer dataenes kvalitet og ensartethed.
Valideringsreglerne skal opfylde følgende kriterier:
|
a) |
de skal definere det logiske forhold mellem relevante datapunkter |
|
b) |
de skal omfatte filtre og forudsætninger, som definerer et sæt data, der er omfattet af en valideringsregel |
|
c) |
de skal kontrollere de indberettede datas ensartethed |
|
d) |
de skal kontrollere de indberettede datas nøjagtighed |
|
e) |
de skal fastsætte standardværdier, som skal anvendes, hvis de relevante oplysninger ikke er blevet indberettet. |
BILAG II
»BILAG XVI
SKEMAER FOR INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSE
SKEMAER FOR AKTIVBEHÆFTELSE
|
Skema nr. |
Skemakode |
Navn på skema/gruppe af skemaer |
Forkortet navn |
|
DEL A — OVERSIGT OVER BEHÆFTELSE |
|||
|
32,1 |
F 32.01 |
DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER |
AE-ASS |
|
32,2 |
F 32.02 |
MODTAGET SIKKERHEDSSTILLELSE |
AE-COL |
|
32,3 |
F 32.03 |
EGNE DÆKKEDE OBLIGATIONER OG VÆRDIPAPIRER MED SIKKERHED I AKTIVER (ABS), SOM ER UDSTEDT OG ENDNU IKKE STILLET SOM PANT |
AE-NPL |
|
32,4 |
F 32.04 |
BEHÆFTELSESKILDER |
AE-SOU |
|
DEL B — LØBETIDSDATA |
|||
|
33 |
F 33.00 |
LØBETIDSDATA |
AE-MAT |
|
DEL C — BETINGET BEHÆFTELSE |
|||
|
34 |
F 34.00 |
BETINGET BEHÆFTELSE |
AE-CONT |
|
DEL D — DÆKKEDE OBLIGATIONER |
|||
|
35 |
F 35.00 |
UDSTEDELSE AF DÆKKEDE OBLIGATIONER |
AE-CB |
|
DEL E — AVANCEREDE DATA |
|||
|
36,1 |
F 36.01 |
AVANCEREDE DATA. DEL I |
AE-ADV1 |
|
36,2 |
F 36.02 |
AVANCEREDE DATA. DEL II |
AE-ADV2 |
F 32.01 — DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER (AE-ASS)
|
|
Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver |
Dagsværdi af behæftede aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver |
|||||||
|
|
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen |
heraf: belånbare i centralbanker |
|
heraf: belånbare i centralbanker |
|
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen |
heraf: belånbare i centralbanker |
|
heraf: belånbare i centralbanker |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
Det indberettende instituts aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lån på anfordring |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: dækkede obligationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
heraf: realkreditlån |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 — MODTAGET SIKKERHEDSSTILLELSE (AE-COL)
|
|
Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer |
Ubehæftet |
||||||
|
Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes |
Nominel værdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som ikke kan behæftes |
|||||||
|
|
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen |
heraf: belånbare i centralbanker |
|
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen |
heraf: belånbare i centralbanker |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
130 |
Sikkerheder modtaget af det indberettende institut |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lån på anfordring |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Aktieinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
heraf: dækkede obligationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre modtagne sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
SAMLEDE AKTIVER, MODTAGET SIKKERHEDSSTILLELSE OG EGNE UDSTEDTE GÆLDSVÆRDIPAPIRER |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 — EGNE DÆKKEDE OBLIGATIONER OG VÆRDIPAPIRER MED SIKKERHED I AKTIVER (ABS), SOM ER UDSTEDT OG ENDNU IKKE STILLET SOM PANT (AE-NPL)
|
|
Ubehæftet |
||||
|
Regnskabsmæssig værdi af den underliggende pulje af aktiver |
Dagsværdi af udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes |
Nominel værdi af udstedte egne gældsværdipapirer, som ikke kan behæftes |
|||
|
|
heraf: belånbare i centralbanker |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og endnu ikke stillet som pant |
|
|
|
|
|
020 |
Udstedte dækkede obligationer, som ikke er afhændet |
|
|
|
|
|
030 |
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og ikke afhændet |
|
|
|
|
|
040 |
Foranstillede |
|
|
|
|
|
050 |
Mezzanin |
|
|
|
|
|
060 |
First Loss |
|
|
|
|
F 32.04 — BEHÆFTELSESKILDER (AE-SOU)
|
|
Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer |
Aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsbeviser, bortset fra dækkede obligationer og behæftede ABS |
||||
|
|
heraf: fra andre enheder i koncernen |
|
heraf: genanvendte modtagne sikkerheder |
heraf: egne behæftede gældsværdipapirer |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivater |
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: over-the-counter |
|
|
|
|
|
|
040 |
Indskud |
|
|
|
|
|
|
050 |
Genkøbsaftaler |
|
|
|
|
|
|
060 |
heraf: centralbanker |
|
|
|
|
|
|
070 |
Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler |
|
|
|
|
|
|
080 |
heraf: centralbanker |
|
|
|
|
|
|
090 |
Udstedte gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: dækkede udstedte obligationer |
|
|
|
|
|
|
110 |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre behæftelseskilder |
|
|
|
|
|
|
130 |
Nominel værdi af modtagne låneforpligtelser |
|
|
|
|
|
|
140 |
Nominel værdi af modtagne finansielle garantier |
|
|
|
|
|
|
150 |
Dagsværdi af lån af værdipapirer med ikke-kontant sikkerhedsstillelse |
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
170 |
BEHÆFTELSESKILDER I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Skal ikke indsættes i et skema for konsolideret grundlag |
||||
|
|
Skal ikke indsættes under nogen omstændigheder |
|||||
F 33.00 — MODENHEDSDATA (AE-MAT)
|
|
Åben løbetid |
Dag til dag-indlån |
> 1 dag <= 1 uge |
> 1 uge <= 2 uger |
> 2 uger <= 1 måned |
> 1 måned <= 3 måneder |
> 3 måneder <= 6 måneder |
> 6 måneder <= 1 år |
> 1 år <= 2 år |
> 2 år <= 3 år |
3 år <= 5 år |
5 år <= 10 år |
> 10 år |
|
|
|
Passivers restløbetid |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|
010 |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Modtagne sikkerheder, som genanvendes (modtagelse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Modtagne sikkerheder, som genanvendes (genanvendelse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 — BETINGET BEHÆFTELSE (AE-CONT)
|
|
Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer |
Betinget behæftelse |
|||||
|
A. Et fald på 30 % i de behæftede aktivers dagsværdi |
B. Nettovirkning af en nedskrivning på 10 % af valutaer af væsentlig betydning |
||||||
|
Supplerende beløb for behæftede aktiver |
|||||||
|
Supplerende beløb for behæftede aktiver |
Valuta af væsentlig betydning 1 |
Valuta af væsentlig betydning 2 |
… |
Valuta af væsentlig betydning n |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivater |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: over-the-counter |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Indskud |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Genkøbsaftaler |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
heraf: centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
heraf: centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Udstedte gældsværdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: dækkede udstedte obligationer |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre behæftelseskilder |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
BEHÆFTELSESKILDER I ALT |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 — UDSTEDELSE AF DÆKKEDE OBLIGATIONER (AE-CB)
|
z-akse |
Id for dækningspuljen (åben) |
|
|
Overholdelse af artikel 129 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
Forpligtelser vedrørende dækkede obligationer |
Dækningspulje |
||||||||||||||||||||||||
|
Indberetningsdato |
+ 6 måneder |
+ 12 måneder |
+ 2 år |
+ 5 år |
+ 10 år |
Derivatpositioner i sikkerhedpuljen med negativ markedsværdi opgjort netto |
Ekstern kreditvurdering af den dækkede obligation |
Indberetningsdato |
+ 6 måneder |
+ 12 måneder |
+ 2 år |
+ 5 år |
+ 10 år |
Derivatpositioner i sikkerhedspuljen med positiv markedsværdi opgjort netto |
Beløb i dækningspuljen, som overstiger kravene om minimumsdækning |
||||||||||||
|
[JA/NEJ] |
Hvis JA, anføres dækningspuljens primære aktivklasse |
i henhold til den relevante vedtægtsmæssige ordning for dækkede obligationer |
I henhold til kreditvurderingsbureauernes metode for opretholdelse af den eksterne kreditvurdering af dækkede obligationer |
||||||||||||||||||||||||
|
Indberetnings-dato |
Kreditvurderings-bureau 1 |
Kredit-vurdering 1 |
Kreditvurderings-bureau 2 |
Kredit-vurdering 2 |
Kreditvurderings-bureau 3 |
Kredit-vurdering 3 |
Indberetnings-dato |
Kreditvurderingsbureau 1 |
Kreditvurderingsbureau 2 |
Kreditvurderingsbureau 3 |
|||||||||||||||||
|
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
|
010 |
Nominel værdi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nutidsværdi (swap)/Markedsværdi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktivspecifik værdi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 — AVANCEREDE DATA. DEL I (AE-ADV-1)
|
|
Behæftelseskilder |
Aktiver/passiver |
Sikkerhedsstillelsestype — Klassificering efter aktivtype |
I alt |
||||||||||||||||
|
Lån på anfordring |
Aktieinstrumenter |
Gældsværdipapirer |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring |
Andre aktiver |
||||||||||||||||
|
I alt |
heraf: dækkede obligationer |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service |
heraf: udstedt af finansielle selskaber |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber |
Centralbanker og offentlig forvaltning og service |
Finansielle selskaber |
Ikke-finansielle selskaber |
Husholdninger |
|||||||||||
|
|
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen |
|
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen |
|
heraf: realkreditlån |
|
heraf: realkreditlån |
|||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
010 |
Centralbankfinansiering (alle typer, herunder f.eks. genkøbsaftaler) |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Børshandlede derivater |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Derivater, der handles over-the-counter |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Genkøbsaftaler |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Udstedte dækkede obligationer |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Udstedte værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og ABS |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Andre behæftelseskilder |
Behæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Behæftede aktiver i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
heraf: belånbare i centralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ubehæftede aktiver i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
heraf: belånbare i centralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Behæftede + ubehæftede aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 — AVANCEREDE DATA. DEL II (AE-ADV-2)
|
|
Behæftelseskilder |
Aktiver/passiver |
Sikkerhedsstillelses type — Klassificering efter aktivtype |
I alt |
|||||||||||||||||
|
Lån på anfordring |
Aktieinstrumenter |
Gældsværdipapirer |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring |
Andre modtagne sikkerheder |
Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS |
||||||||||||||||
|
I alt |
heraf: dækkede obligationer |
heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service |
heraf: udstedt af finansielle selskaber |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber |
Centralbanker og offentlig forvaltning og service |
Finansielle selskaber |
Ikke-finansielle selskaber |
Husholdninger |
||||||||||||
|
|
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen |
|
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen |
|
heraf: realkreditlån |
|
heraf: realkreditlån |
||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
|
010 |
Centralbankfinansiering (alle typer, herunder f.eks. genkøbsaftaler) |
Modtagne behæftede sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Børshandlede derivater |
Modtagne behæftede sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Derivater, der handles over-the-counter |
Modtagne behæftede sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Genkøbsaftaler |
Modtagne behæftede sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler |
Modtagne behæftede sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Udstedte dækkede obligationer |
Modtagne behæftede sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Udstedte værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
Modtagne behæftede sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og ABS |
Modtagne behæftede sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Modsvarende forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Andre behæftelseskilder |
Modtagne behæftede sikkerheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Modtagne behæftede sikkerheder i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
heraf: belånbare i centralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Modtagne behæftede sikkerheder i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
heraf: belånbare i centralbanken |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Modtagne behæftede og ubehæftede sikkerheder« |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG III
»BILAG XVII
INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSER
Indholdsfortegnelse
| GENERELLE INSTRUKSER | 19 |
|
1. |
STRUKTUR OG KONVENTIONER | 19 |
|
1.1. |
STRUKTUR | 19 |
|
1.2. |
REGNSKABSSTANDARD | 20 |
|
1.3. |
NUMMERERINGSKONVENTION | 20 |
|
1.4. |
TEGNKONVENTION | 20 |
|
1.5. |
ANVENDELSESOMFANG | 20 |
|
1.6. |
PROPORTIONALITET | 20 |
|
1.7. |
DEFINITION AF BEHÆFTELSE | 20 |
| INSTRUKSER RELATEREDE TIL INDBERETNINGSSKEMAER | 21 |
|
2. |
DEL A: OVERSIGT OVER BEHÆFTELSE: | 21 |
|
2.1. |
INDBERETNINGSKEMA: AE-ASS. DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER | 21 |
|
2.1.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 21 |
|
2.1.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER | 24 |
|
2.1.3. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER | 25 |
|
2.2. |
INDBERETNINGSKEMA: AE-COL. SIKKERHEDSSTILLELSE MODTAGET AF DET INDBERETTENDE INSTITUT | 26 |
|
2.2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 26 |
|
2.2.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER | 27 |
|
2.2.3. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER | 28 |
|
2.3. |
INDBERETNINGSKEMA: AE-NPL. EGNE DÆKKEDE OBLIGATIONER OG VÆRDIPAPIRER MED SIKKERHED I AKTIVER (ABS), SOM ENDNU IKKE ER STILLET SOM PANT | 29 |
|
2.3.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 29 |
|
2.3.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER | 29 |
|
2.3.3. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER | 30 |
|
2.4. |
INDBERETNINGSKEMA: AE-SOU. BEHÆFTELSESKILDER | 30 |
|
2.4.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 30 |
|
2.4.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER | 31 |
|
2.4.3. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER | 32 |
|
3. |
DEL B: LØBETIDSDATA | 33 |
|
3.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 33 |
|
3.2. |
INDBERETNINGSKEMA: AE-MAT. LØBETIDSDATA | 33 |
|
3.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER | 33 |
|
3.2.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER | 34 |
|
4. |
DEL C: BETINGET BEHÆFTELSE | 35 |
|
4.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 35 |
|
4.1.1. |
SCENARIO A: ET FALD PÅ 30 % I DE BEHÆFTEDE AKTIVERS VÆRDI | 35 |
|
4.1.2. |
SCENARIO B: EN NEDSKRIVNING PÅ 10 % AF ALLE VALUTAER AF VÆSENTLIG BETYDNING | 35 |
|
4.2. |
INDBERETNINGSKEMA: AE-CONT. BETINGET BEHÆFTELSE | 36 |
|
4.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER | 36 |
|
4.2.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER | 36 |
|
5. |
DEL D: DÆKKEDE OBLIGATIONER | 36 |
|
5.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 36 |
|
5.2. |
INDBERETNINGSKEMA: AE-CB. UDSTEDELSE AF DÆKKEDE OBLIGATIONER | 37 |
|
5.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE Z-AKSEN. | 37 |
|
5.2.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER | 37 |
|
5.2.3. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER | 38 |
|
6. |
DEL E: AVANCEREDE DATA | 40 |
|
6.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 40 |
|
6.2. |
INDBERETNINGSKEMA: AE-ADV1. AVANCERET INDBERETNINGSSKEMA FOR DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER | 40 |
|
6.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER | 40 |
|
6.2.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER | 42 |
|
6.3. |
INDBERETNINGSKEMA: AE-ADV2. AVANCERET INDBERETNINGSSKEMA FOR SIKKERHEDER MODTAGET AF DET INDBERETTENDE INSTITUT | 43 |
|
6.3.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER | 43 |
|
6.3.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER | 43 |
GENERELLE INSTRUKSER
1. STRUKTUR OG KONVENTIONER
1.1. Struktur
|
1. |
Rammerne består af fem sæt indberetningsskemaer, som omfatter i alt ni indberetningsskemaer, jf. følgende oversigt:
|
|
2. |
For hvert indberetningsskema er der anført henvisninger til retsakter samt mere detaljerede oplysninger om indberetningens mere generelle aspekter. |
1.2. Regnskabsstandard
|
3. |
Institutter skal indberette regnskabsmæssige værdier inden for rammerne af de regnskabssystemer, de anvender til indberetning af finansielle oplysninger i overensstemmelse med artikel 9-11. Institutter, som ikke skal indberette finansielle oplysninger, skal anvende deres respektive regnskabssystemer. |
|
4. |
I dette bilag henviser »IAS« og »IFRS« til de internationale regnskabsstandarder som defineret i artikel 2 i forordning (EF) nr. 1606/2002. For institutter, som indberetter i henhold til IFRS-standarder, er der blevet indsat henvisninger til de relevante IFRS-standarder. |
1.3. Nummereringskonvention
|
5. |
Følgende generelle notation anvendes i disse instrukser, når der henvises til et skemas kolonner, rækker og celler: {Skema; Række; Kolonne}. En asterisk anvendes til at angive, at valideringen gælder hele rækken eller kolonnen. F.eks. henviser {AE-ASS; *; 2} til datapunktet for samtlige rækker i kolonne 2 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
6. |
I tilfælde af valideringer inden for et indberetningsskema anvendes følgende notation til at henvise til datapunkterne i det pågældende indberetningsskema: {Række; Kolonne}. |
1.4. Tegnkonvention
|
7. |
Indberetningsskemaerne i bilag XVI skal følge den tegnkonvention, der er beskrevet i afsnit 9 og 10 i bilag V, del I. |
1.5. Anvendelsesomfang
|
8. |
Anvendelsesomfanget for indberetning af aktivbehæftelser følger anvendelsesomfanget for indberetningskravene for kapitalgrundlaget i artikel 99, stk. 1, første afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013. Følgelig skal institutter, som ikke er omfattet af tilsynsmæssige krav i overensstemmelse med artikel 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke indberette oplysninger om aktivbehæftelser. |
1.6. Proportionalitet
|
9. |
Med henblik på artikel 16a, stk. 2, litra b), beregnes niveauet for aktivbehæftelser som følger:
|
|
10. |
Med henblik på artikel 16a, stk. 4, litra a), beregnes de samlede aktiver som følger:
|
1.7. Definition af behæftelse
|
11. |
I forbindelse med dette bilag og bilag XVI behandles et aktiv som behæftet, hvis det er stillet som pant eller er genstand for en ordning, hvormed en transaktion sikres, behæftes eller kreditstyrkes, og hvorfra det ikke frit kan trækkes ud. Det er vigtigt at bemærke, at aktiver, der er stillet som pant, og som er omfattet af begrænsninger med hensyn til tilbagetrækning, herunder f.eks. aktiver, som kun kan tilbagetrækkes eller erstattes med andre aktiver efter forudgående godkendelse, bør betragtes som behæftede. Definitionen er ikke baseret på en eksplicit juridisk definition som f.eks. afhændelse, men snarere på økonomiske principper, fordi de retlige rammer inden for dette område kan variere landene imellem. Der er dog en nøje sammenhæng mellem definitionen og kontraktmæssige betingelser. EBA anser følgende kontrakttyper for at være dækket af definitionen på hensigtsmæssig vis (der er tale om en ikke-udtømmende liste):
|
INSTRUKSER RELATEREDE TIL INDBERETNINGSSKEMAER
2. DEL A: OVERSIGT OVER BEHÆFTELSE:
|
12. |
I indberetningsskemaerne for oversigt over behæftelse sondres der mellem aktiver, som anvendes til støtte af finansiering eller dækning af behov for sikkerhedsstillelse på balancedagen (»behæftelse på et bestemt tidspunkt«), og aktiver, der er til rådighed til potentielle finansieringsbehov. |
|
13. |
Oversigtsindberetningsskemaerne viser størrelsen af det indberettende instituts behæftede og ubehæftede aktiver i en tabellarisk struktur opdelt efter produkter. Samme opdeling anvendes også for modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsbeviser med undtagelse af dækkede obligationer og securitiseringer. |
2.1. Indberetningskema: AE-ASS. Det indberettende instituts aktiver
2.1.1. Generelle bemærkninger
|
14. |
I dette afsnit findes instrukser for de hovedtyper af transaktioner, der er relevante, når AE-indberetningsskemaerne udfyldes: Alle transaktioner, der øger et instituts behæftelsesniveau, har to aspekter, der skal indberettes uafhængigt i alle AE-indberetningsskemaerne. Sådanne transaktioner skal både indberettes som en behæftelseskilde og som et behæftet aktiv eller en stillet sikkerhed. Følgende eksempler viser, hvordan en transaktionstype indberettes i denne del, men samme regler gælder for de øvrige AE-indberetningsskemaer. a) Sikrede indskud Et sikret indskud indberettes på følgende måde:
b) Genkøbsaftaler/matchende genkøbsaftaler En genkøbsaftale indberettes på følgende måde:
c) Centralbankfinansiering Da centralbankfinansiering med sikkerhedsstillelse blot er en særlig form for indskud med sikkerhedsstillelse eller en genkøbstransaktion, hvor modparten er en centralbank, finder reglerne i i) og ii) ovenfor anvendelse. For transaktioner, hvor det ikke er muligt at udpege den specifikke sikkerhedsstillelse for hver enkelt transaktion, fordi sikkerhedsstillelsen indgår i en pulje, skal der foretages en proportionel opdeling af sikkerhedsstillelsen på grundlag af sikkerhedsstillelsespuljens sammensætning. Aktiver, der er forhåndsanbragt hos centralbanker, betragtes ikke som behæftede aktiver, medmindre centralbanken ikke tillader tilbagetrækning af anbragte aktiver uden forudgående godkendelse. Hvad angår uudnyttede finansielle garantier, fordeles den uudnyttede del, dvs. efter fradrag af det minimumsbeløb, som centralbanken kræver, på pro rata-basis blandt de aktiver, der er anbragt i centralbanken. d) Udlån af værdipapirer For udlån af værdipapirer med kontant sikkerhedsstillelse finder reglerne vedrørende genkøbsaftaler/matchende genkøbsaftaler anvendelse. Udlån af værdipapirer uden kontant sikkerhedsstillelse indberettes som følger:
e) Derivater (forpligtelser) Derivater med sikkerhedsstillelse, som har negativ dagsværdi, indberettes som følger:
f) Dækkede obligationer For hele indberetningen af aktivbehæftelse refererer dækkede obligationer til de instrumenter, der refereres til i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i direktiv 2009/65/EU, uanset om disse instrumenter juridisk set er værdipapirer eller ej. Der gælder ingen specifikke regler for dækkede obligationer, hvor en del af de værdipapirer, der er udstedt af det indberettende institut, ikke tilbageholdes. Hvis en del af udstedelsen ikke afhændes, finder nedennævnte behandling anvendelse for at undgå en dobbeltberegning:
I nedenstående tabel findes oplysninger om indberetning af udstedelse af dækkede obligationer på 100 EUR, hvoraf 15 % ikke afhændes og ikke stilles som sikkerhed, og hvoraf 10 % ikke afhændes, men stilles som sikkerhed i en genkøbstransaktion på 11 EUR med en centralbank, hvor dækningspuljen omfatter ikke-sikrede lån, og lånenes regnskabsmæssige værdi er 150 EUR.
g) Securitiseringer Securitiseringer er gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut, og som stammer fra en securitiseringstransaktion, jf. artikel 4, stk. 61, i forordning (EU) nr. 575/2013. Reglerne for dækkede obligationer finder anvendelse på securitiseringer, som fortsat optræder på balancen (indregnes). Der er ingen behæftelse for securitiseringer, som ikke længere indregnes, hvis instituttet besidder en vis mængde værdipapirer. Sådanne værdipapirer vil fremgå af handelsbogen eller det indberettende instituts handelsbeholdning på samme måde som alle andre værdipapirer udstedt af en tredjepart. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1.2. Instrukser vedrørende specifikke rækker
|
Rækker |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
Det indberettende instituts aktiver IAS 1.9 (a), Gennemførelsesvejledning (Implementation Guidance (IG)) 6 Samlede aktiver, som det indberettende institut har registreret på sin balance. |
|
020 |
Lån på anfordring IAS 1.54 (i) Inkluderer udestående fordringer hos centralbanker og andre institutter. Kontanter, dvs. besiddelser af nationale og udenlandske pengesedler og mønter i omløb, som normalt anvendes til betalinger, inkluderes i rækken »øvrige aktiver«. |
|
030 |
Aktieinstrumenter Aktieinstrumenter besiddet af det indberettende institut som defineret i IAS 32.1. |
|
040 |
Gældsværdipapirer Bilag V, del 1, afsnit 26 Gældsinstrumenter, som besiddes af det indberettende institut og er udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. Den Europæiske Centralbanks forordning om den konsoliderede balance i MFI-sektoren. |
|
050 |
heraf: dækkede obligationer Gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut og er obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i direktiv 2009/65/EF. |
|
060 |
heraf: securitiseringer Gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut, og som er securitiseringer i henhold til artikel 4, stk. 61, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070 |
heraf: udstedt af offentlige myndigheder Gældsbeviser, som indehaves af det indberettende institut og er udstedt af offentlige myndigheder. |
|
080 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber Gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut og er udstedt af finansielle selskaber som defineret i bilag V, del 1, pkt. 35, litra c) og d). |
|
090 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber Gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut og er udstedt af ikke-finansielle selskaber som defineret i bilag V, del 1, pkt. 35, litra e). |
|
100 |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring Lån og forskud, dvs. gældsinstrumenter, som besiddes af det indberettende institut og ikke er værdipapirer, bortset fra udestående fordringer. |
|
110 |
heraf: realkreditlån Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er realkreditlån i henhold til bilag V, del 2, pkt. 41, litra h). |
|
120 |
Andre aktiver Det indberettende instituts øvrige aktiver, der er registreret på balancen, bortset fra de i ovennævnte rækker omhandlede og egne udstedte gældsbeviser samt egne aktieinstrumenter, som et ikke-IFRS-institut ikke kan vælge at undlade at indregne på balancen. Egne gældsinstrumenter skal i så fald angives vedrørende række 240 i AE-COL-indberetningsskemaet, og egne aktieinstrumenter skal ikke indgå i indberetningen af aktivbehæftelse. |
2.1.3. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
|
Kolonner |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver Regnskabsmæssig værdi af de aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er behæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden. |
|
020 |
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne. |
|
030 |
heraf: belånbare i centralbanken Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet. |
|
040 |
Dagsværdi af behæftede aktiver IFRS 13 og artikel 8 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU (1) for ikke-IFRS-institutter. Dagsværdi af de gældsbeviser, der besiddes af det indberettende institut, og som er behæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. IFRS 13 Måling af dagsværdi.) |
|
050 |
heraf: belånbare i centralbanken Dagsværdi af behæftede gældsbeviser, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet. |
|
060 |
Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver Regnskabsmæssig værdi af de aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er ubehæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden. |
|
070 |
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne. |
|
080 |
heraf: belånbare i centralbanken Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet. |
|
090 |
Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver IFRS 13 og artikel 8 i direktiv 2013/34/EU for ikke-IFRS-institutter. Dagsværdi af de gældsbeviser, der besiddes af det indberettende institut, og som er ubehæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for at overdrage en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. IFRS 13 Måling af dagsværdi.) |
|
100 |
heraf: belånbare i centralbanken Dagsværdi af ubehæftede gældsbeviser, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet. |
2.2. Indberetningskema: AE-COL. Sikkerhedsstillelse modtaget af det indberettende institut
2.2.1. Generelle bemærkninger
|
15. |
For sikkerheder modtaget af det indberettende institut og udstedte egne gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS, er kategorien »ubehæftede aktiver« opdelt mellem aktiver, »som kan behæftes« eller potentielt kan behæftes, og aktiver »som ikke kan behæftes«. |
|
16. |
Aktiver »kan ikke behæftes«, når de er modtaget som sikkerhedsstillelse, og det indberettende institut ikke har tilladelse til at sælge eller »genanvende« sikkerhederne i anden sammenhæng, medmindre sikkerhedernes ejer misligholder. Egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, kan ikke behæftes, hvis der i udstedelsesbetingelserne er fastsat begrænsninger for salg eller »genanvendelse« af de værdipapirer, der besiddes, som sikkerhed i anden sammenhæng. |
|
17. |
I forbindelse med indberetning af aktivbehæftelse gælder også, at værdipapirer, som er lånt mod et gebyr, uden at der er stillet sikkerhed i form af kontanter, eller sikkerhedsstillelse i anden form end kontanter, indberettes som modtagne sikkerheder. |
2.2.2. Instrukser vedrørende specifikke rækker
|
Rækker |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
||||
|
130 |
Sikkerheder modtaget af det indberettende institut Alle klasser af sikkerheder modtaget af det indberettende institut. |
||||
|
140 |
Lån på anfordring Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter lån på anfordring. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 020 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
150 |
Aktieinstrumenter Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter aktieinstrumenter. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 030 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
160 |
Gældsværdipapirer Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsbeviser. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 040 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
170 |
heraf: dækkede obligationer Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter dækkede obligationer. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 050 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
180 |
heraf: securitiseringer Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter securitiseringer. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 060 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
190 |
heraf: udstedt af offentlige myndigheder Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsbeviser udstedt af offentlige myndigheder. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 070 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
200 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsbeviser udstedt af finansielle selskaber. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 080 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
210 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsbeviser udstedt af ikke-finansielle selskaber. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 090 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
220 |
Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter lån og forskud, bortset fra lån på anfordring. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 100 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
230 |
Andre modtagne sikkerheder Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter andre aktiver. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 120 i AE-ASS-indberetningsskemaet.) |
||||
|
240 |
Egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS Egne gældsbeviser, som ikke er afhændet af det indberettende institut, og som ikke er egne dækkede obligationer eller egne udstedte securitiseringer. Da de ikke-afhændede eller genkøbte egne udstedte gældsbeviser ifølge IAS 39.42 mindsker de relaterede finansielle forpligtelser, indgår disse værdipapirer ikke i det indberettende instituts kategori af aktiver (række 010 i AE-ASS-indberetningsskemaet). Egne gældsbeviser, som et ikke-IFRS-institut ikke kan vælge at undlade at indregne på balancen, skal anføres i denne række. Egne dækkede obligationer eller egne udstedte securitiseringer indberettes ikke i denne kategori, da der gælder forskellige regler for disse tilfælde for at undgå en dobbeltberegning:
|
||||
|
250 |
SAMLEDE AKTIVER, SIKKKERHEDER MODTAGET OG EGNE UDSTEDTE GÆLDSBEVISER Alle aktiver, som det indberettende institut har registreret på sin balance, alle klasser af sikkerheder modtaget af det indberettende institut og egne gældsbeviser, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som ikke er egne dækkede obligationer eller egne udstedte securitiseringer. |
2.2.3. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
|
Kolonner |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
Dagsværdi af behæftede sikkerheder modtaget eller egne udstedte gældsbeviser Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, som det indberettende institut besidder/ikke har afhændet, og som er behæftet i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for at overdrage en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. IFRS 13 Måling af dagsværdi.) |
|
020 |
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, som det indberettende institut besidder/ikke har afhændet, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne. |
|
030 |
heraf: belånbare i centralbanken Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, som det indberettende institut besidder/ikke har afhændet, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet. |
|
040 |
Dagsværdi af sikkerheder modtaget eller egne udstedte gældsbeviser, som kan behæftes Dagsværdi af sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er ubehæftede, men kan behæftes, eftersom det indberettende institut har tilladelse til at sælge eller »genanvende« pantet, uden at der er tale om misligholdelse fra sikkerhedernes ejers side. Det omfatter dagsværdien af egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, som er ubehæftede, men kan behæftes. |
|
050 |
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller værdipapirer, som kan behæftes, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne. |
|
060 |
heraf: belånbare i centralbanken Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet. |
|
070 |
Nominel værdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, som ikke kan behæftes Nominel værdi af modtagne sikkerheder, som det indberettende institut besidder, som er ubehæftede og ikke kan behæftes. Det omfatter den nominelle værdi af egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, som ikke er afhændet af det indberettende institut, er ubehæftede og heller ikke kan behæftes. |
2.3. Indberetningskema: AE-NPL. Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver (ABS), som endnu ikke er stillet som pant
2.3.1. Generelle bemærkninger
|
18. |
For at undgå dobbeltberegning finder følgende regel anvendelse på egne dækkede obligationer og securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet:
|
2.3.2. Instrukser vedrørende specifikke rækker
|
Rækker |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver (ABS), som endnu ikke er stillet som pant Egne dækkede obligationer og securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. |
|
020 |
Udstedte dækkede obligationer, som ikke er afhændet Egne dækkede obligationer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. |
|
030 |
Udstedte securitiseringer, som ikke er afhændet Egne udstedte securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. |
|
040 |
Foranstillede Foranstillede trancher af udstedte egne securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. Jf. artikel 4, stk. 67, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
Mezzanin Mezzanintrancher af udstedte egne securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. Alle trancher, som ikke er foranstillede trancher, dvs. de sidste til at absorbere tabet eller first loss-trancher, betragtes som mezzanintrancher. Jf. artikel 4, stk. 67, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060 |
First loss First loss-trancher af udstedte egne securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. Jf. artikel 4, stk. 67, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
2.3.3. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
|
Kolonner |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
||||||
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af den underliggende pulje af aktiver Regnskabsmæssig værdi af den sikkerhedspulje/de underliggende aktiver, som ligger bag egne dækkede obligationer og egne ikke-afhændede værdipapirer, som endnu ikke er stillet som pant. |
||||||
|
020 |
Dagsværdi af udstedte gældsbeviser, som kan behæftes Dagsværdi af egne dækkede obligationer og egne securitiseringer, som ikke er afhændet og er ubehæftede, men kan behæftes. |
||||||
|
030 |
heraf: belånbare i centralbanken Dagsværdi af egne dækkede obligationer og egne securitiseringer, som ikke er afhændede og opfylder hver af følgende betingelser:
Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet. |
||||||
|
040 |
Nominel værdi af udstedte egne gælds-beviser, som kan behæftes Nominel værdi af egne dækkede obligationer og egne securitiseringer, som ikke er afhændet og er ubehæftede, men også obliga-tioner og securitiseringer, som ikke kan behæftes. |
2.4. Indberetningskema: AE-SOU. Behæftelseskilder
2.4.1. Generelle bemærkninger
|
19. |
Dette indberetningsskema indeholder oplysninger om betydningen for det indberettende institut af forskellige kilder til behæftelse, herunder kilder uden tilknyttet finansiering som f.eks. modtagne låneforpligtelser eller finansielle garantier og udlån af værdipapirer med ikke-kontant sikkerhedsstillelse. |
|
20. |
Den samlede beholdning af aktiver og modtagne sikkerheder i AE - ASS- og AE - COL–indberetningsskemaerne opfylder følgende valideringsregel: {AE - SOU; r170; c030} = {AE - ASS; r010; c010} + {AE - COL; r130; c010} + {AE - COL; r240; c010}. |
2.4.2. Instrukser vedrørende specifikke rækker
|
Rækker |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts udvalgte finansielle forpligtelser med sikkerhed, for så vidt at disse forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
020 |
Derivater Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhed, som er finansielle forpligtelser, dvs. med negativ dagsværdi, for så vidt at disse derivater medfører aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
030 |
heraf: over-the-counter Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhed, som er finansielle forpligtelser, der handles over-the-counter, for så vidt at disse derivater medfører aktivbehæftelse. |
|
040 |
Indskud Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts indskud med sikkerhed, for så vidt at disse forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
050 |
Genkøbsaftaler Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts genkøbsaftaler, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. Genkøbsaftaler er transaktioner, hvor det indberettende institut modtager kontanter til gengæld for finansielle aktiver, solgt til en bestemt pris, og med en forpligtelse til at tilbagekøbe de samme (eller identiske) aktiver til en fast pris på en nærmere angivet dato i fremtiden. Følgende transaktioner af genkøbstypen skal alle indberettes som genkøbsaftaler: beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af værdipapirlån mod sikkerhedsstillelse i kontanter og beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand ved hjælp af en salgs- og tilbagekøbsaftale. |
|
060 |
heraf: centralbanker Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts genkøbsaftaler med centralbanker, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse. |
|
070 |
Sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler, for så vidt at disse indskud fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
080 |
heraf: centralbanker Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler med centralbanker, for så vidt at disse indskud fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
090 |
Udstedte gældsbeviser Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts udstedte gældsbeviser, for så vidt at disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. Den ikke-afhændede del af en udstedelse skal underkastes den i del A, stk. 15, nr. iv, omhandlede specifikke behandling, således at kun den procentdel af gældsbeviserne, der er anbragt uden for koncernens enheder, bliver omfattet af denne kategori. |
|
100 |
heraf: dækkede udstedte obligationer Regnskabsmæssig værdi af dækkede obligationer, hvis aktiver leveres af det indberettende institut, for så vidt at disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
110 |
heraf: udstedte securitiseringer Regnskabsmæssig værdi af securitiseringer udstedt af det indberettende institut, for så vidt at disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
120 |
Andre kilder til behæftelse Størrelsen af det indberettende instituts transaktioner med sikkerhedsstillelse, bortset fra finansielle forpligtelser, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
130 |
Nominel værdi af modtagne låneforpligtelser Nominel værdi af låneforpligtelser modtaget af det indberettende institut, for så vidt at disse modtagne forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
140 |
Nominel værdi af modtagne finansielle garantier Nominel værdi af finansielle garantier modtaget af det indberettende institut, for så vidt at disse modtagne garantier fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
150 |
Dagsværdi af lån af værdipapirer med ikke-kontant sikkerhedsstillelse Dagsværdi af det indberettende instituts lån af værdipapirer uden kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
160 |
Andre Størrelsen af det indberettende instituts transaktioner med sikkerhedsstillelse — bortset fra finansielle forpligtelser — som ikke er omfattet af ovenstående poster, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
170 |
KILDER TIL BEHÆFTELSE I ALT Størrelsen af alle det indberettende instituts transaktioner med sikkerhedsstillelse, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
2.4.3. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
|
Kolonner |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer Beløbet for modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) og værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. Finansielle forpligtelsers regnskabsmæssige værdi skal indberettes, eventualforpligtelsers nominelle værdi indberettes, og dagsværdien af værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse indberettes. |
|
020 |
heraf: fra andre enheder i koncernen Beløbet for modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) og værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt at modparten er en anden enhed, som er omfattet af konsolideringsreglerne, og transaktionen fører til aktivbehæftelse for det indberettende institut. Reglerne vedrørende beløbstyper kan findes i instrukserne for kolonne 010. |
|
030 |
Aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte værdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og behæftede ABS Beløbet for aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte værdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, der er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der er specificeret i rækkerne. For at sikre overensstemmelse med kriterierne i AE-ASS-indberetningsskemaet og AE-COL-indberetningsskemaet skal den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut har registreret på balancen, indberettes, mens dagsværdien af genanvendte modtagne sikkerheder og af behæftede egne udstedte securitiseringer, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, skal indberettes. |
|
040 |
heraf: genanvendte modtagne sikkerheder Dagsværdi af modtagne sikkerheder, som genanvendes/er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der er specificeret i rækkerne. |
|
050 |
heraf: egne behæftede gældsbeviser Dagsværdi af egne udstedte værdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, der er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der er specificeret i rækkerne. |
3. DEL B: LØBETIDSDATA
3.1. Generelle bemærkninger
|
21. |
Indberetningsskemaet i del B giver en generel oversigt over værdien af behæftede aktiver og modtaget og genanvendte sikkerheder, som hører under de definerede intervaller for modsvarende passivers restløbetid. |
3.2. Indberetningskema: AE-MAT. Løbetidsdata
3.2.1. Instrukser vedrørende specifikke rækker
|
Rækker |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
||||
|
010 |
Behæftede aktiver I forbindelse med dette indberetningsskema omfatter behæftede aktiver alle følgende aktiver:
Disse beløb fordeles mellem de restløbetidsintervaller, der er specificeret i kolonnerne, i henhold til behæftelseskildens restløbetid (modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller transaktioner med udlån af værdipapirer). |
||||
|
020 |
Modtagne sikkerheder, som genanvendes (modtagelse) Jf. instrukserne til række 130 i AE-COL-indberetningsskemaet og række 040 i AE-SOU-indberetningsskemaet. Beløbene indberettes som dagsværdi og fordeles mellem de sæt af restløbetider, der er specificeret i kolonnerne, i henhold til restløbetiden for den transaktion, som førte til den pågældende enheds modtagelse af sikkerheder, som genanvendes (modtagelses-benet). |
||||
|
030 |
Modtagne sikkerheder, som genanvendes (genanvendelse) Jf. instrukserne til række 130 i AE-COL-indberetningsskemaet og række 040 i AE-SOU-indberetningsskemaet. Beløbene indberettes som dagsværdi og fordeles mellem de restløbetidsintervaller, der er specificeret i kolonnerne, i henhold til behæftelseskildens restløbetid (genanvendelsesbenet): modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller transaktioner med udlån af værdipapirer. |
3.2.2. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
|
Kolonner |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
Åben løbetid På anfordring, uden specifik forfaldsdato |
|
020 |
Dag til dag-indlån Løbetid mindre end eller lig med 1 dag |
|
030 |
> 1 dag <= 1 uge Løbetid over 1 dag, men mindre end eller lig med 1 uge |
|
040 |
> 1 uge <= 2 uger Løbetid over 1 uge, men mindre end eller lig med 2 uger |
|
050 |
> 2 uger <= 1 måned Løbetid over 2 uger, men mindre end eller lig med 1 måned |
|
060 |
> 1 måned <= 3 måneder Løbetid over 1 måned, men mindre end eller lig med 3 måneder |
|
070 |
> 3 måneder <= 6 måneder Løbetid over 3 måneder, men mindre end eller lig med 6 måneder |
|
080 |
> 6 måneder <= 1 år Løbetid over 6 måneder, men mindre end eller lig med 1 år |
|
090 |
> 1 år <= 2 år Løbetid over 1 år, men mindre end eller lig med 2 år |
|
100 |
> 2 år <= 3 år Løbetid over 2 år, men mindre end eller lig med 3 år |
|
110 |
> 3 år <= 5 år Løbetid over 3 år, men mindre end eller lig med 5 år |
|
120 |
> 5 år <= 10 år Løbetid over 5 år, men mindre end eller lig med 10 år |
|
130 |
> 10 år Løbetid over 10 år |
4. DEL C: BETINGET BEHÆFTELSE
4.1. Generelle bemærkninger
|
22. |
I dette indberetningsskema skal institutterne beregne aktivbehæftelsesniveauet i en række stressscenarier. |
|
23. |
Betinget behæftelse henviser til yderligere aktiver, som det kan være nødvendigt at behæfte, hvis det indberettende institut oplever en negativ udvikling som følge af eksterne begivenheder, som det ikke er herre over (herunder en nedjustering, et fald i behæftede aktivers dagsværdi eller generel svigtende tillid). I sådanne tilfælde må det indberettende institut behæfte yderligere aktiver som følge af eksisterende transaktioner. Det supplerende beløb for behæftede aktiver skal opgøres uden virkningerne af instituttets risikoafdækningstransaktioner mod de begivenheder, der er beskrevet i forbindelse med førnævnte stressscenarier. |
|
24. |
Dette indberetningsskema omfatter følgende to scenarier for indberetning af betinget behæftelse, som beskrives mere indgående i afsnit 4.1.1. og 4.1.2. De oplysninger, der indberettes, skal være instituttets rimelige skøn baseret på de bedste tilgængelige oplysninger.
|
|
25. |
Scenarierne skal indberettes uafhængigt af hinanden, og valutadeprecieringer af væsentlig betydning skal også indberettes uafhængigt af deprecieringer af andre valutaer af væsentlig betydning. Følgelig skal institutterne ikke tage korrelationer mellem scenarierne i betragtning. |
4.1.1. Scenario A: Et fald på 30 % i de behæftede aktivers værdi
|
26. |
Det antages, at alle behæftede aktivers værdi falder med 30 %. Ved fastlæggelse af behovet for yderligere sikkerhedsstillelse som følge af et sådant fald skal der tages hensyn til den eksisterende supplerende sikkerhed ud over det krævede, således at kun det minimale sikkerhedsstillelsesniveau opretholdes. Ved fastlæggelse af behovet for yderligere sikkerhedsstillelse skal der også tages hensyn til de kontrakt- og aftalemæssige krav, der påvirkes, herunder udløsningstærskler. |
|
27. |
Kun kontrakter og aftaler med en juridisk forpligtelse til levering af yderligere sikkerhedsstillelse skal medtages. Dette omfatter udstedelse af dækkede obligationer, hvor der er et juridisk krav om at opretholde et minimumsniveau for supplerede sikkerhedsstillelse, men ikke noget krav om at opretholde den eksisterende rating for den dækkede obligation. |
4.1.2. Scenario B: En nedskrivning på 10 % af alle valutaer af væsentlig betydning
|
28. |
En valuta er af væsentlig betydning, hvis instituttet har samlede forpligtelser i den pågældende valuta, som udgør mindst 5 % af instituttets samlede passiver. |
|
29. |
Ved beregningen af en depreciering på 10 % skal der tages højde for ændringer på både aktiv- og passivsiden, dvs. at der skal fokuseres på uoverensstemmelser mellem aktiver og passiver. F.eks. medfører en genkøbsaftale i USD, der er baseret på aktiver i USD, ikke yderligere behæftelse, hvorimod en genkøbsaftale i USD, der er baseret på aktiver i EUR, medfører yderligere behæftelse. |
|
30. |
Alle transaktioner, som involverer mere end en valuta, skal være omfattet af denne beregning. |
4.2. Indberetningskema: AE-CONT. Betinget behæftelse
4.2.1. Instrukser vedrørende specifikke rækker
|
31. |
Jf. instrukserne vedrørende specifikke kolonner i AE-SOU-indberetningsskemaet i afdeling 1.5.1. Indholdet i kolonnerne i dette indberetningsskema, AE-CONT, afviger ikke fra AE-SOU-indberetningsskemaet. |
4.2.2. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
|
Kolonner |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer Samme instrukser og data som for kolonne 010 i AE-SOU-indberetningsskemaet. Beløbet for modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) og værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. Som for hver enkelt række i indberetningsskemaet indberettes den regnskabsmæssige værdi af finansielle forpligtelser, den nominelle værdi af eventualforpligtelser og dagsværdien af værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse. |
|
020 |
A. Supplerende beløb for behæftede aktiver Supplerende beløb for aktiver, som vil blive behæftet som følge af en lovgivnings- eller kontraktmæssig bestemmelse, som finder anvendelse i tilfælde af scenario A. Ifølge instrukserne i del I i dette bilag indberettes disse beløbs regnskabsmæssige værdi, hvis beløbet er relateret til det indberettende instituts aktiver, eller dagsværdien, hvis det er relateret til modtagne sikkerheder. Beløb, som overstiger instituttets ikke-behæftede aktiver og sikkerheder, indberettes til dagsværdien. |
|
030 |
B. Supplerende beløb for behæftede aktiver. Valuta af væsentlig betydning 1 Supplerende beløb for aktiver, som vil blive behæftet som følge af en lovgivnings- eller kontraktmæssig bestemmelse, som finder anvendelse i tilfælde af depreciering af valuta af væsentlig betydning nummer 1 i scenario B. Jf. reglerne for beløbstyperne vedrørende række 020. |
|
040 |
B. Supplerende beløb for behæftede aktiver. Valuta af væsentlig betydning 2 Supplerende beløb for aktiver, som vil blive behæftet som følge af en lovgivnings- eller kontraktmæssig bestemmelse, som finder anvendelse i tilfælde af depreciering af valuta af væsentlig betydning nummer 2 i scenario B. Jf. reglerne for beløbstyperne vedrørende række 020. |
5. DEL D: DÆKKEDE OBLIGATIONER
5.1. Generelle bemærkninger
|
32. |
Oplysningerne i dette indberetningsskema indberettes for alle UCITS-konforme dækkede obligationer, der er udstedt af det indberettende institut. UCITS-konforme dækkede obligationer er obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF 2009/65/EC. Disse er dækkede obligationer udstedt af det indberettende institut, hvis det indberettende institut, hvad angår den dækkede obligation, i henhold til lovgivningen er underkastet et særligt offentligt tilsyn med henblik på at beskytte indehaverne af disse obligationer, og hvis det for en sådan dækket obligation kræves, at provenuet fra udstedelse af sådanne obligationer i henhold til loven investeres i aktiver, der i tilstrækkelig grad i obligationernes samlede løbetid dækker de forpligtelser, der følger heraf, og som ifølge fortrinsret anvendes til tilbagebetaling af hovedstol og betaling af de påløbne renter i tilfælde af misligholdelse fra udstederens side. |
|
33. |
Dækkede obligationer, som udstedes på vegne af det indberettende institut og ikke er UCITS-konforme dækkede obligationer, skal ikke indberettes i AE-CB-indberetningsskemaet. |
|
34. |
Indberetningen skal baseres på de lovbestemte regler for dækkede obligationer, dvs. de retlige rammer for programmer for udstedelse af dækkede obligationer. |
5.2. Indberetningskema: AE-CB. Udstedelse af dækkede obligationer
5.2.1. Instrukser vedrørende z-aksen.
|
z-akse |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010 |
Id for sikkerhedspuljen (åben) Id for sikkerhedspuljen består af navnet eller en præcis forkortelse for den enhed, der udsteder sikkerhedspuljen, og betegnelsen for den sikkerhedspulje, som individuelt set er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation. |
5.2.2. Instrukser vedrørende specifikke rækker
|
Kolonner |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010 |
Nominel værdi Den nominelle værdi er summen af krav om tilbagebetaling af hovedstolen, fastsat i overensstemmelse med de regler for de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer, som finder anvendelse ved fastsættelse af tilstrækkelig dækning. |
|
020 |
Nutidsværdi (swap) Nutidsværdien (swap) er summen af krav på betaling af hovedstol og renter, som diskonteret ved hjælp af en valutaspecifik risikofri rentekurve og fastsat i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer, som finder anvendelse ved fastsættelse af tilstrækkelig dækning. I kolonne 080 og 210 vedrørende derivatpositioner i sikkerhedspuljen skal markedsværdien indberettes. |
|
030 |
Aktivspecifik værdi Den aktivspecifikke værdi er den økonomiske værdi af aktiverne i sikkerhedspuljen, som kan beskrives som en dagsværdi i henhold til IFRS 13, en markedsværdi, der kan konstateres på grundlag af transaktioner, der er gennemført på likvide markeder, eller en nutidsværdi, hvor fremtidige pengestrømme for et aktiv diskonteres ved hjælp af en aktivspecifik rentekurve. |
|
040 |
Regnskabsmæssig værdi Den regnskabsmæssige værdi af en forpligtelse vedrørende en dækket obligation eller et aktiv i sikkerhedspuljen er regnskabsværdien hos udstederen af den dækkede obligation. |
5.2.3. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
|
010 |
Overholdelse af artikel 129 i forordning (EU) nr. 575/2013 [JA/NEJ] Institutterne skal specificere, hvorvidt sikkerhedspuljen overholder kravene i artikel 129 i forordning (EU) nr. 575/2013, for at være berettiget til den i artikel 5, stk. 129 og 4, i nævnte forordning omhandlede præferencebehandling. |
|
012 |
Hvis JA, anføres sikkerhedspuljens primære aktivklasse Hvis sikkerhedspuljen er berettiget til den i artikel 5, stk. 129 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandlede præferencebehandling (der er svaret JA i kolonne 11), anføres sikkerhedspuljens primære aktivklasse i dette felt. Klassificeringen i artikel 129, stk. 1, i nævnte forordning anvendes til dette formål, og kode »a«, »b«, »c«, »d«, »e«, »f« eller »g« anføres, alt efter hvad der er relevant. Kode »h« vil blive anvendt, når sikkerhedspuljens primære aktivklasse ikke hører under nogen af ovennævnte kategorier. |
|
020-140 |
Forpligtelser vedrørende dækkede obligationer Forpligtelser vedrørende dækkede obligationer er den udstedende enheds forpligtelser som følge af udstedelsen af dækkede obligationer og omfatter alle poster som defineret i de lovbestemte regler for dækkede obligationer, som er omfattet af de relevante beskyttelsesforanstaltninger for dækkede obligationer (dette kan f.eks. omfatte værdipapirer, som er i omløb, samt positioner for modparter til udstederen af dækkede obligationer under derivatpositioner med en — set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt — negativ markedsværdi, som er tildelt sikkerhedspuljen og behandles som beslægtede forpligtelser vedrørende dækkede obligationer i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer). |
|
020 |
Indberetningsdato Beløb for forpligtelser vedrørende dækkede obligationer, bortset fra derivatpositioner i sikkerhedspuljen, i henhold til de forskellige fremtidige datointervaller. |
|
030 |
+ 6 måneder Datoen »+ 6 måneder« er tidspunktet 6 måneder efter referencedatoen for indberetningen. Når beløbene anføres, skal det antages, at der bortset fra afskrivninger ikke er ændringer i forpligtelserne vedrørende dækkede obligationer set i forhold til referencedatoen for indberetningen. Hvis der ikke findes en fast betalingsplan, skal den forventede løbetid for beløb, der forfalder på en dato i fremtiden, anvendes konsekvent. |
|
040-070 |
+ 12 måneder — + 10 år Som + »6 måneder« (kolonne 030) for det pågældende tidspunkt efter referencedatoen for indberetningen. |
|
080 |
Derivatpositioner i sikkerhedpuljen med negativ markedsværdi opgjort netto Den negative markedsværdi opgjort netto for derivatpositioner i sikkerhedspuljen, som set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt har en negativ markedsværdi opgjort netto. Derivatpositioner i sikkerhedspuljen er nettoderivatpositioner, som i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer er blevet inkluderet i sikkerhedspuljen og er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation, for så vidt at sådanne derivatpositioner med negativ markedsværdi kræver dækning af kvalificerede aktiver i sikkerhedspuljen. Den negative markedsværdi opgjort netto skal kun indberettes for referencedatoen for indberetningen. |
|
090-140 |
Ekstern kreditvurdering af den dækkede obligation Der skal anføres oplysninger om eventuelle eksterne kreditvurderinger af den pågældende dækkede obligation på indberetningsdatoen. |
|
090 |
Kreditvurderingsbureau 1 Hvis mindst et kreditvurderingsbureau har udarbejdet en kreditvurdering på indberetningsdatoen, skal kreditvurderingsbureauets navn anføres her. Hvis mere end tre kreditvurderingsbureauer har udarbejdet kreditvurderinger på indberetningsdatoen, skal de tre kreditvurderingsbureauer, som der afgives oplysninger til, udvælges på grundlag af deres markedsrepræsentation. |
|
100 |
Kreditvurdering 1 Kreditvurderingen udstedt af det kreditvurderingsbureau, der er indberettet i kolonne 090, for den dækkede obligation pr. referencedatoen for indberetningen. Hvis samme kreditvurderingsbureau har udarbejdet både lang- og kortfristede kreditvurderinger, skal den langfristede kreditvurdering indberettes. Den kreditvurdering, der indberettes, skal omfatte eventuelle modifikatorer. |
|
110, 130 |
Kreditvurderingsbureau 2 og kreditvurderingsbureau 3 Som kreditvurderingsbureau 1 (kolonne 090) for yderligere kreditvurderingsbureauer, som har udstedt kreditvurderinger for den dækkede obligation pr. referencedatoen for indberetningen. |
|
120, 140 |
Kreditvurdering 2 og kreditvurdering 3 Som kreditvurdering 1 (kolonne 100) for yderligere kreditvurderinger udstedt af kreditvurderingsbureau for den dækkede obligation pr. referencedatoen for indberetningen. |
|
150-250 |
Dækningspulje Sikkerhedspuljen består af alle positioner, herunder derivatpositioner, som set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt har en positiv markedsværdi opgjort netto og er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation. |
|
150 |
Indberetningsdato Beløb for aktiver i sikkerhedspuljen, bortset fra derivatpositioner i sikkerhedspuljen. Dette beløb omfatter minimumskravet for for stor sikkerhedsstillelse plus eventuel yderligere for stor sikkerhedsstillelse, der overstiger minimumskravet, i overensstemmelse med sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation. |
|
160 |
+ 6 måneder Indberetningsdatoen »+ 6 måneder« er tidspunktet 6 måneder efter referencedatoen for indberetningen. Når beløbene anføres, skal det antages, at der bortset fra afskrivninger ikke er ændringer i sikkerhedspuljen set i forhold til referencedatoen for indberetningen. Hvis der ikke findes en fast betalingsplan, skal den forventede løbetid for beløb, der forfalder på en dato i fremtiden, anvendes konsekvent. |
|
170-200 |
+ 12 måneder — + 10 år Som + »6 måneder« (kolonne 160) for det pågældende tidspunkt efter referencedatoen for indberetningen. |
|
210 |
Derivatpositioner i sikkerhedspuljen med positiv markedsværdi opgjort netto Den positive markedsværdi opgjort netto for derivatpositioner i sikkerhedspuljen, som set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt har en positiv markedsværdi opgjort netto. Derivatpositioner i sikkerhedspuljen er nettoderivatpositioner, som i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer er blevet inkluderet i sikkerhedspuljen og er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation, for så vidt at sådanne derivatpositioner med positiv markedsværdi ikke ville indgå i den dækkede obligations udsteders generelle konkursbo. Den positive markedsværdi opgjort netto skal kun indberettes for indberetningsdatoen. |
|
220-250 |
Beløb i sikkerhedspuljen, som overstiger kravene om minimumsdækning Beløb i sikkerhedspuljen, herunder derivatpositioner i sikkerhedspuljen med positive markedsværdier opgjort netto, som overstiger kravene om minimumsdækning (supplerende sikkerhedsstillelse). |
|
220 |
I henhold til de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer Beløb for den supplerende sikkerhedsstillelse set i forhold til kravene om minimumsdækning i de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer. |
|
230-250 |
I henhold til kreditvurderingsbureauernes metode for opretholdelse af den eksterne kreditvurdering af dækkede obligationer Beløb for den supplerende sikkerhedsstillelse set i forhold til det niveau, som i henhold til de oplysninger om det relevante kreditvurderingsbureaus metode, som udstederen af de dækkede obligationer råder over, mindst kræves for at opretholde den kreditvurdering, som det pågældende kreditvurderingsbureau har udstedt. |
|
230 |
Kreditvurderingsbureau 1 Beløb for den supplerende sikkerhedsstillelse set i forhold til det niveau, som i henhold til de oplysninger om kreditvurderingsbureau 1's metode (kolonne 090), som udstederen af de dækkede obligationer råder over, mindst kræves for at opretholde kreditvurdering 1 (kolonne). |
|
240-250 |
Kreditvurderingsbureau 2 og kreditvurderingsbureau 3 Instrukserne for kreditvurderingsbureau 1 (kolonne 230) anvendes også på kreditvurderingsbureau 2 (kolonne 110) og kreditvurderingsbureau 3 (kolonne 130). |
6. DEL E: AVANCEREDE DATA
6.1. Generelle bemærkninger
|
35. |
Del E følger samme struktur som indberetningsskemaet for oversigt over behæftelse i del A i bilag I med forskellige indberetningsskemaer for henholdsvis behæftelse af det indberettende instituts aktiver og modtagne sikkerheder: Henholdsvis AE-ADV1 og AE-ADV2. Følgelig svarer modsvarende forpligtelser til de forpligtelser, der er sikret med de behæftede aktiver, og der er ikke behov for nogen én til én relation. |
6.2. Indberetningskema: AE-ADV1. Avanceret indberetningsskema for det indberettende instituts aktiver
6.2.1. Instrukser vedrørende specifikke rækker
|
Rækker |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010-020 |
Centralbankfinansiering (alle typer, herunder genkøbsaftaler) Alle det indberettende instituts typer forpligtelser, hvori transaktionens modpart er en centralbank. Aktiver, der er forhåndsanbragt hos centralbanker, skal ikke behandles som behæftede aktiver, medmindre centralbanken ikke tillader tilbagetrækning af anbragte aktiver uden forudgående godkendelse. Hvad angår uudnyttede finansielle garantier, fordeles den uudnyttede del, dvs. efter fradrag af det minimumsbeløb, som centralbanken kræver, på pro rata-basis blandt de aktiver, der er anbragt i centralbanken. |
|
030-040 |
Børshandlede derivater Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhedsstillelse, som er finansielle forpligtelser, for så vidt at disse derivater noteres og handles på en anerkendt eller godkendt børs og fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
050-060 |
Over-the-counter-derivater Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhedsstillelse, som er finansielle forpligtelser, for så vidt at disse derivater handles over-the-counter og fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. Samme instrukser i kolonne 030 i AE-SOU-indberetningsskemaet. |
|
070-080 |
Genkøbsaftaler Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts genkøbsaftaler, hvori transaktionens modpart ikke er en centralbank, for så vidt at disse transaktioner medfører aktivbehæftelse for det pågældende institut. Trepartsgenkøbsaftaler bør behandles på samme måde som genkøbsaftaler, for så vidt at disse transaktioner medfører aktivbehæftelse for det indberettende institut. |
|
090-100 |
Sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler Regnskabsmæssig værdi af sikrede indskud, bortset fra det indberettende instituts genkøbsaftaler, hvori transaktionens modpart ikke er en centralbank, for så vidt at disse indskud medfører aktivbehæftelse for det pågældende institut. |
|
110-120 |
Udstedte dækkede obligationer Jf. instrukserne vedrørende række 100 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
130-140 |
Udstedte securitiseringer Jf. instrukserne vedrørende række 110 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
150-160 |
Udstedte gældsbeviser, bortset fra dækkede obligationer og ABS Regnskabsmæssig værdi af gældsbeviser udstedt af det indberettende institut, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, for så vidt at disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. Hvis det indberettende institut har undladt at afhænde en del af de udstedte gældsbeviser, enten fra udstedelsesdatoen eller et senere tidspunkt, som følge af en genkøbsforretning, bør disse ikke-afhændede værdipapirer ikke anføres under denne post. Desuden bør den sikkerhedsstillelse, som knyttes til dem, klassificeres som ubehæftet i forbindelse med dette indberetningsskema. |
|
170-180 |
Andre kilder til behæftelse Jf. instrukserne vedrørende række 120 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
190 |
Behæftede aktiver i alt For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, og som er behæftede. |
|
200 |
heraf: belånbare i centralbanken For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, som er behæftede, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet. |
|
210 |
Ubehæftede aktiver i alt For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, og som er ubehæftede. Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden. |
|
220 |
heraf: belånbare i centralbanken For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, som er behæftede, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet. |
|
230 |
Behæftede + Ubehæftede aktiver For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder. |
6.2.2. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
|
Kolonner |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010 |
Lån på anfordring Jf. instrukserne vedrørende række 020 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
020 |
Aktieinstrumenter Jf. instrukserne vedrørende række 030 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
030 |
I alt Jf. instrukserne vedrørende række 040 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
040 |
heraf: dækkede obligationer Jf. instrukserne vedrørende række 050 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
050 |
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen Dækkede obligationer som beskrevet i instrukserne vedrørende række 050 i AE-ASS-indberetningsskemaet, som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne. |
|
060 |
heraf: securitiseringer Jf. instrukserne vedrørende række 060 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
070 |
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen Securitiseringer som beskrevet i instrukserne vedrørende række 060 i AE-ASS-indberetningsskemaet, som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne. |
|
080 |
heraf: udstedt af offentlige myndigheder Jf. instrukserne vedrørende række 070 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
090 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber Jf. instrukserne vedrørende række 080 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
100 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber Jf. instrukserne vedrørende række 090 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
110 |
Centralbanker og offentlige myndigheder Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til centralbanker eller offentlige myndigheder. |
|
120 |
Finansielle selskaber Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til finansielle selskaber. |
|
130 |
Ikke-finansielle selskaber Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til ikke-finansielle selskaber. |
|
140 |
heraf: realkreditlån Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til ikke-finansielle selskaber. |
|
150 |
Husholdninger Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til husholdninger. |
|
160 |
heraf: realkreditlån Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til husholdninger. |
|
170 |
Andre aktiver Jf. instruksen vedrørende række 120 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
180 |
I alt Jf. instruksen vedrørende række 010 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
6.3. Indberetningskema: AE-ADV2. Avanceret indberetningsskema for sikkerheder modtaget af det indberettende institut
6.3.1. Instrukser vedrørende specifikke rækker
|
36. |
Jf. pkt. 6.2.1, da rækkerne er ens i de to indberetningsskemaer. |
6.3.2. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
|
Kolonner |
Juridiske henvisninger og instrukser |
|
010 |
Lån på anfordring Jf. instrukserne vedrørende række 140 i AE-COL-indberetningsskemaet. |
|
020 |
Aktieinstrumenter Jf. instrukserne vedrørende række 150 i AE-COL-indberetningsskemaet. |
|
030 |
I alt Jf. instrukserne vedrørende række 160 i AE-COL-indberetningsskemaet. |
|
040 |
heraf: dækkede obligationer Jf. instrukserne vedrørende række 170 i AE-ASS-indberetningsskemaet. |
|
050 |
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er dækkede obligationer udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne. |
|
060 |
heraf: securitiseringer Jf. instrukserne vedrørende række 180 i AE-COL-indberetningsskemaet. |
|
070 |
heraf: udstedt af andre enheder i koncernen Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er securitiseringer udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne. |
|
080 |
heraf: udstedt af offentlige myndigheder Jf. instrukserne vedrørende række 190 i AE-COL-indberetningsskemaet. |
|
090 |
heraf: udstedt af finansielle selskaber Jf. instrukserne vedrørende række 200 i AE-COL-indberetningsskemaet. |
|
100 |
heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber Jf. instrukserne vedrørende række 210 i AE-COL-indberetningsskemaet. |
|
110 |
Centralbanker og offentlige myndigheder Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til centralbanker eller offentlige myndigheder. |
|
120 |
Finansielle selskaber Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til finansielle selskaber. |
|
130 |
Ikke-finansielle selskaber Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til ikke-finansielle selskaber. |
|
140 |
heraf: realkreditlån Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til ikke-finansielle selskaber. |
|
150 |
Husholdninger Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til husholdninger. |
|
160 |
heraf: realkreditlån Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til husholdninger. |
|
170 |
Andre aktiver Jf. instrukserne vedrørende række 230 i AE-COL-indberetningsskemaet. |
|
180 |
Egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS Jf. instrukserne vedrørende række 240 i AE-COL-indberetningsskemaet. |
|
190 |
I alt Jf. instrukserne vedrørende række 130 og 140 i AE-COL-indberetningsskemaet.« |
(1) Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU af 26. juni 2013 om årsregnskaber, konsoliderede regnskaber og tilhørende beretninger for visse virksomhedsformer, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF og om ophævelse af Rådets direktiv 78/660/EØF og 83/349/EØF (EUT L 182 af 29.6.2013, s 19).
