Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32009O0018

    2009/595/EF: Den Europæiske Centralbanks retningslinje af 17. juli 2009 om ændring af retningslinje ECB/2006/16 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2009/18)

    EUT L 202 af 4.8.2009, p. 65–81 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2010; stiltiende ophævelse ved 32010O0020

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2009/595/oj

    Date of document:
    17/07/2009
    Date of effect:
    01/07/2009; ikrafttrædelse se art 2
    Date of end of validity:
    30/12/2010; stiltiende ophævelse ved 32010O0020
    Author:
    Den Europæiske Centralbank
    Form:
    Retningslinje
    Treaty:
    Traktat om Den Europæiske Union
    Legal basis:
    Link
    Link
    Link
    Select all documents mentioning this document
    Modifies:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Modifies 32006O0016 ændring bilag 6 01/07/2009
    Modifies 32006O0016 ændring bilag 8 01/07/2009
    Modifies 32006O0016 ændring artikel 1.1 01/07/2009
    Modifies 32006O0016 ændring bilag 5 01/07/2009
    Modifies 32006O0016 ændring bilag 4 01/07/2009
    Modifies 32006O0016 ændring bilag 7 01/07/2009
    Modified by:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Corrected by 32009O0018R(01) (ES, EN)
    Corrected by 32009O0018R(02) (SK)
    Repealed by 32010O0020
    Instruments cited:
    Link

    4.8.2009   

    DA

    Den Europæiske Unions Tidende

    L 202/65

    DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS RETNINGSLINJE

    af 17. juli 2009

    om ændring af retningslinje ECB/2006/16 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker

    (ECB/2009/18)

    (2009/595/EF)

    STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —

    under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (herefter »ESCB-statutten«), særlig artikel 12.1, 14.3 og 26.4,

    under henvisning til bidrag fra Den Europæiske Centralbanks (ECB) Generelle Råd i henhold til ESCB-statuttens artikel 47.2, andet og tredje led, og

    ud fra følgende betragtninger:

    (1)

    Retningslinje ECB/2009/10 af 7. maj 2009 om ændring af retningslinje ECB/2000/7 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (1) giver adgang til Eurosystemets markedsoperationer og stående faciliteter for kreditinstitutter, som i betragtning af deres særlige institutionelle karakter i henhold til fællesskabsretten er underkastet kontrol efter normer, som er sammenlignelige med tilsyn af en kompetent national myndighed.

    (2)

    Beslutning ECB/2009/16 af 2. juli 2009 om indførelse af programmet vedrørende køb af dækkede obligationer (2) giver grundlag for oprettelse af et program for køb af dækkede obligationer.

    (3)

    Retningslinje ECB/2006/16 af 10. november 2006 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (3) bør ændres for at afspejle udviklingen af disse politikker —

    VEDTAGET FØLGENDE RETNINGSLINJE:

    Artikel 1

    Ændringer

    Retningslinje ECB/2006/16 ændres således:

    1)

    I artikel 1, stk.1, tilføjes følgende definition:

    »i)

    »kreditinstitut«: enten: a) et kreditinstitut som defineret i artikel 2 og i artikel 4, stk. 1, litra a, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/48/EF af 14. juni 2006 om adgang til at optage og udøve virksomhed som kreditinstitut (omarbejdning) (4), som gennemført i national lovgivning, der er underlagt tilsyn af en kompetent myndighed, eller b) et andet kreditinstitut som defineret i artikel 101, stk. 2, i traktaten, som er underlagt kontrol efter normer, som er sammenlignelige med tilsyn af en kompetent myndighed.

    2)

    Bilag IV til VIII til retningslinje ECB/2006/16 ændres i overensstemmelse med bilaget til denne retningslinje.

    Artikel 2

    Ikrafttræden

    Denne retningslinje træder i kraft den 1. juli 2009.

    Artikel 3

    Adressater

    Denne retningslinje finder anvendelse for alle centralbanker i Eurosystemet.

    Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 17. juli 2009.

    For ECB's Styrelsesråd

    Jean-Claude TRICHET

    Formand for ECB

    (1)  EUT L 123 af 19.5.2009, s. 99.

    (2)  EUT L 175 af 4.7.2009, s. 18.

    (3)  EUT L 348 af 11.12.2006, s. 1.

    (4)  EUT L 177 af 30.6.2006, s. 1.«.

    BILAG

    Bilag IV til VIII til retningslinje ECB/2006/16 ændres som følger:

    1)

    Tabellen benævnt »Aktiver« i bilag IV erstattes af følgende:

    »AKTIVER

    Balancepost (2)

    Kategorisering af indholdet af balanceposterne

    Værdiansættelsesprincip

    Anvendelsesstatus (3)

    Aktiver

    1.

    1.

    Guld og tilgodehavender i guld

    Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktioner: i) op- og nedklassificeringstransaktioner og ii) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse

    Kursværdi

    Obligatorisk

    2.

    2.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet

     

     

    2.1.

    2.1.

    Tilgodehavender hos Den Internationale Valutafond (IMF)

    a)

    		 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

    Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«

    a)

    		 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

    Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

    Obligatorisk

    b)

    		 Særlige trækningsrettigheder

    Beholdninger af særlige trækningsrettigheder (brutto)

    b)

    		 Særlige trækningsrettigheder

    Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

    Obligatorisk

    c)

    		 Andre tilgodehavender

    Generelle lånearrangementer (General Arrangements to Borrow), lån under særlige låneaftaler, lån inden for rammerne af lånefaciliteten til fattigdomsbegrænsning og vækst (Poverty Reduction and Growth Facility)

    c)

    		 Andre tilgodehavender

    Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

    Obligatorisk

    2.2.

    2.2.

    Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

    a)

    		 Saldi i forhold til banker uden for euroområdet, undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

    Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

    Obligatorisk

    b)

    		 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

    b) i)

    		 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris og markedskurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b) ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b) iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b) iv)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris og markedskurs

    Obligatorisk

    c)

    		 Eksterne udlån (indskud) uden for euroområdet, undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

    c)

    		 Eksterne lån

    Udlån til nominel værdi, omregnet til valutakurs

    Obligatorisk

    d)

    		 Andre eksterne aktiver

    Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet

    d)

    		 Andre eksterne aktiver

    Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

    Obligatorisk

    3.

    3.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

    a)

    		 Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet, undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet

    a) i)

    		 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris og markedskurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    a) ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    a) iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    a) iv)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris og markedskurs

    Obligatorisk

    b)

    		 Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

    Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt

    b)

    		 Andre tilgodehavender

    Udlån og andre indskud til nominel værdi, omregnet til valutakurs

    Obligatorisk

    4.

    4.

    Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

     

     

     

    4.1.

    4.1.

    Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

    a)

    		 Saldi i forhold til banker uden for euroområdet, undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud. Omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    		 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

    Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

    b) i)

    		 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedskurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b) ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b) iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b) iv)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    Obligatorisk

    c)

    		 Udlån uden for euroområdet, undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

    c)

    		 Lån uden for euroområdet

    Udlån til nominel værdi

    Obligatorisk

    (d)

    		 Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

    Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering

    d) i)

    		 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    d) ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    d) iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    4.2.

    4.2.

    Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    5.

    5.

    Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    Post 5.1 til 5.5: forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (4)

     

     

    5.1.

    5.1.

    Primære markedsoperationer

    Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.2.

    5.2.

    Langfristede markedsoperationer

    Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedlige auktioner, som regel med en løbetid på tre måneder

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.3.

    5.3.

    Finjusterende markedsoperationer

    Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.4.

    5.4.

    Strukturelle markedsoperationer

    Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.5.

    5.5.

    Marginal udlånsfacilitet

    Facilitet, som modparter kan anvende til at opnå dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.6.

    5.6.

    Udlån i forbindelse med marginbetalinger

    Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter

    Nominel værdi eller pris

    Obligatorisk

    6.

    6.

    Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivposten »værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. Alle tilgodehavender hidrørende fra pengepolitiske operation, som er påbegyndt af en national centralbank før deltagelse i Eurosystemet

    Nominel værdi eller pris

    Obligatorisk

    7.

    7.

    Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

     

     

     

    7.1.

    7.1.

    Værdipapirer til pengepolitiske formål

    Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål. ECB gældsbeviser købt til finjusteringsformål

    i)

    		 Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål. ECB gældsbeviser købt til finjusteringsformål

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    7.2.

    7.2.

    Andre værdipapirer

    Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele

    i)

    		 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iv)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    Obligatorisk

    8.

    8.

    Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

    Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)

    Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

    Obligatorisk

    —

    9.

    Intra-Eurosystem tilgodehavender (+)

     

     

     

    —

    9.1.

    Kapitalinteresser i ECB (+)

    Kun en balancepost for nationale centralbanker

    ECB’s kapitalandel i den enkelte nationale centralbank i henhold til traktaten og den respektive fordelingsnøgle samt bidrag i henhold til artikel 49.2 i ESCB-statutten

    Anskaffelsesprisen

    Obligatorisk

    —

    9.2.

    Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver (+)

    Kun en balancepost for nationale centralbanker

    Euro-denominerede tilgodehavender hos ECB vedrørende initial og yderligere overførsel af valutareserver i henhold til traktatens bestemmelser

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    —

    9.3.

    Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser (+)

    Kun en ECB-balancepost

    Egenveksler udstedt af de nationale centralbanker i henhold til back-to-back-aftalen i forbindelse med ECB-gældsbeviser

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    —

    9.4.

    Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler i Eurosystemet (netto) (+) (1)

    For de nationale centralbanker: nettotilgodehavender i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, herunder ECB’s udstedelse af sedler i forbindelse med intra-Eurosystem tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering, som defineret i afgørelse ECB/2001/16 af 6. december 2001 om fordelingen af de deltagende medlemsstaters nationale centralbankers monetære indtægter fra regnskabsåret 2002 (5)

    For ECB: tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2001/15

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    —

    9.5.

    Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) (+)

    Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)

     

     

    a)

    Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centalbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også passivposten »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«

    a)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    Tilgodehavende som skyldes differencen mellem de monetære indtægter, der sammenlægges og fordeles. Kun af betydning for perioden mellem bogføring af monetære indtægter som led i årsafslutningen og afviklingen på sidste forretningsdag i januar hvert år.

    b)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    c)

    Andre intra-Eurosystem-forpligtelser, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling til de nationale centralbanker af ECB’s indtægt fra eurosedler (1)

    c)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    9.

    10.

    Poster under afvikling

    Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    9.

    11.

    Andre aktiver

     

     

     

    9.

    11.1.

    Mønter fra euroområdet

    Euromønter, hvis en national centralbank ikke retligt er udsteder

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    9.

    11.2.

    Materielle og immaterielle anlægsaktiver

    Grunde og bygninger, møbler og udstyr, herunder computere og relateret hardware, software

    Anskaffelsespris minus afskrivninger

    Afskrivningssatser:

    —

    Computere og relateret hardware/software og køretøjer:

    4 år

    —

    Udstyr, møbler og inventar:

    10 år

    —

    Bygninger og kapitaliserede større ombygninger:

    25 år

    Kapitalisering af omkostninger: grænse (under 10 000 EUR ekskl. moms: ingen kapitalisering)

    Anbefalet

    9.

    11.3.

    Andre finansielle aktiver

    —

    Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde

    —

    Værdipapirer inkl. kapitalandele og andre finansielle instrumenter og saldi, f.eks. tidsindskud og løbende konti, holdt som en øremærket portefølje

    —

    Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post

    a)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    Anbefalet

    b)

    		 Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Anbefalet

    c)

    		 Investering i datterselskaber eller betydelige interesser

    Bogført værdi

    Anbefalet

    d)

    		 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Anbefalet

    e)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Anbefalet

    f)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Anbefalet

    g)

    		 Tilgodehavender hos banker og udlån

    Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/lån er denomineret i fremmed valuta

    Anbefalet

    9.

    11.4.

    Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter

    Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valuta-swaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

    Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen

    Obligatorisk

    9.

    11.5.

    Periodeafgrænsningsposter

    Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter (dvs. renter købt sammen med et værdipapir)

    Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs

    Obligatorisk

    9.

    11.6.

    Øvrige poster

    Forskud, lån og andre mindre poster. Revalueringsinterimskonto (kun balancepost i løbet af året: urealiserede tab på revalueringsdatoer i løbet af året, som ikke dækkes af de respektive revalueringskonti under passivposten »Revalueringskonti«). Lån på forvaltningsbasis. Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld. Mønter i nationale euroområdevalutaenheder. Løbende udgifter (akkumuleret nettotab), foregående års tab før dækning. Netto pensionsaktiver

    Nominel værdi eller pris

    Anbefalet

    Revalueringinterimskont

    Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs

    Revalueringsinterimskonti: obligatorisk

    Investering baseret på kunders deponering af guld

    Kursværdi

    Investering baseret på kunders deponering af guld: obligatorisk

    —

    12.

    Årets tab

     

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    2)

    Tabellen benævnt »Eurosystemets konsoliderede ugentlige balance: det anvendte format til offentliggørelse efter udgangen af et kvartal« i bilag V erstattes af følgende:

    »Eurosystemets konsoliderede ugentlige balance: format der skal anvendes ved offentliggørelse efter udgangen af et kvartal

    (millioner EUR)

    Aktiver (6)

    Balance pr. …

    Ændring i forhold til ugen før pga.

    Passiver

    Balance pr. …

    Ændring i forhold til ugen før pga.

    transaktioner

    reguleringer ultimo kvartalet

    transaktioner

    reguleringer ultimo kvartalet

    1.

    Guld og tilgodehavender i guld

    2.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

    2.1.

    Tilgodehavender hos IMF

    2.2.

    Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

    3.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

    4.

    Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

    4.1.

    Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

    4.2.

    Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    5.

    Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    5.1.

    Primære markedsoperationer

    5.2.

    Langfristede markedsoperationer

    5.3.

    Finjusterende markedsoperationer

    5.4.

    Strukturelle markedsoperationer

    5.5.

    Marginal udlånsfacilitet

    5.6.

    Udlån i forbindelse med marginbetalinger

    6.

    Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

    7.

    Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

    7.1.

    Værdipapirer til pengepolitiske formål

    7.2.

    Andre værdipapirer

    8.

    Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

    9.

    Andre aktiverv

     

     

     

    1.

    Seddelomløb

    2.

    Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    2.1.

    Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)

    2.2.

    Indlånsfaciliteten

    2.3.

    Tidsindskud

    2.4.

    Finjusterende markedsoperationer

    2.5.

    Indlån i forbindelse med marginbetalinger

    3.

    Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

    4.

    Udstedte gældsbeviser

    5.

    Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

    5.1.

    Offentlig forvaltning og service

    5.2.

    Andre forpligtelser

    6.

    Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

    7.

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

    8.

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

    8.1.

    Indlån og andre forpligtelser

    8.2.

    Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    9.

    Modregning af tildelte særlige trækningsrettigheder i IMF

    10.

    Andre forpligtelser

    11.

    Revalueringskonti

    12.

    Kapital og reserver

     

     

     

    Aktiver i alt

     

     

     

    Passiver i alt

     

     

     

    På grund af afrunding stemmer totaler/subtotaler ikke nødvendigvis.

    3)

    Tabellen benævnt »Eurosystemets konsoliderede ugentlige balance: det anvendte format til offentliggørelse i løbet af et kvartal« i bilag VI erstattes af følgende:

    »Eurosystemets konsoliderede ugentlige balance: format, der skal anvendes ved offentliggørelse i løbet af et kvartal

    (millioner EUR)

    Aktiver (7)

    Balance pr. …

    Ændring i forhold til ugen før pga. transaktioner

    Passiver

    Balance pr. …

    Ændring i forhold til ugen før pga. transaktioner

    1.

    Guld og tilgodehavender i guld

    2.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

    2.1.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

    2.2.

    Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

    3.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

    4.

    Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

    4.1.

    Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

    4.2.

    Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    5.

    Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    5.1.

    Primære markedsoperationer

    5.2.

    Langfristede markedsoperationer

    5.3.

    Finjusterende markedsoperationer

    5.4.

    Strukturelle markedsoperationer

    5.5.

    Marginal udlånsfacilitet

    5.6.

    Udlån i forbindelse med marginbetalinger

    6.

    Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

    7.

    Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

    7.1.

    Værdipapirer til pengepolitiske formål

    7.2.

    Andre værdipapirer

    8.

    Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

    9.

    Andre aktiver

     

     

    1.

    Seddelomløb

    2.

    Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    2.1.

    Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)

    2.2.

    Indlånsfaciliteten

    2.3.

    Tidsindskud

    2.4.

    Finjusterende markedsoperationer

    2.5.

    Indlån i forbindelse med marginbetalinger

    3.

    Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

    4.

    Udstedte gældsbeviser

    5.

    Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

    5.1.

    Offentlig forvaltning og service

    5.2.

    Andre forpligtelser

    6.

    Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

    7.

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

    8.

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

    8.1.

    Indlån og andre forpligtelser

    8.2.

    Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    9.

    Modregning af tildelte særlige trækningsrettigheder i IMF

    10.

    Andre forpligtelser

    11.

    Revalueringskonti

    12.

    Kapital og reserver

     

     

    Aktiver i alt

     

     

    Passiver i alt

     

     

    På grund af afrunding stemmer totaler/subtotaler ikke nødvendigvis.

    4)

    Tabellen benævnt »Eurosystemets konsoliderede årsbalance« i bilag VII erstattes af følgende:

    »Eurosystemets konsoliderede årsbalance

    (millioner EUR)

    Aktiver (8)

    Rapporteringsår

    Foregående år

    Passiver

    Rapporteringsår

    Foregående år

    1.

    Guld og tilgodehavender i guld

    2.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

    2.1.

    Tilgodehavender hos IMF

    2.2.

    Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

    3.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

    4.

    Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

    4.1.

    Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

    4.2.

    Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    5.

    Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    5.1.

    Primære markedsoperationer

    5.2.

    Langfristede markedsoperationer

    5.3.

    Finjusterende markedsoperationer

    5.4.

    Strukturelle markedsoperationer

    5.5.

    Marginal udlånsfacilitet

    5.6.

    Udlån i forbindelse med marginbetalinger

    6.

    Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

    7.

    Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

    7.1.

    Værdipapirer til pengepolitiske formål

    7.2.

    Andre værdipapirer

    8.

    Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

    9.

    Andre aktiver

     

     

    1.

    Seddelomløb

    2.

    Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    2.1.

    Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)

    2.2.

    Indlånsfaciliteten

    2.3.

    Tidsindskud

    2.4.

    Finjusterende markedsoperationer

    2.5.

    Indlån i forbindelse med marginbetalinger

    3.

    Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

    4.

    Udstedte gældsbeviser

    5.

    Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

    5.1.

    Offentlig forvaltning og service

    5.2.

    Andre forpligtelser

    6.

    Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

    7.

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

    8.

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

    8.1.

    Indlån og andre forpligtelser

    8.2.

    Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    9.

    Modregning af tildelte særlige trækningsrettigheder i IMF

    10.

    Andre forpligtelser

    11.

    Revalueringskonti

    12.

    Kapital og reserver

     

     

    Aktiver i alt

     

     

    Passiver i alt

     

     

    På grund af afrunding stemmer totaler/subtotaler ikke nødvendigvis.

    5)

    Tabellen benævnt »Årsbalance for en centralbank« i bilag VIII erstattes af følgende:

    »Årsbalance for en centralbank  (9)

    (millioner EUR)

    Aktiver (11)

    Rapporteringsår

    Foregående år

    Passiver

    Rapporteringsår

    Foregående år

    1.

    Seddelomløb

    2.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

    2.1.

    Tilgodehavender hos IMF

    2.2.

    Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

    3.

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

    4.

    Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

    4.1.

    Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

    4.2.

    Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    5.

    Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    5.1.

    Primære markedsoperationer

    5.2.

    Langfristede markedsoperationer

    5.3.

    Finjusterende markedsoperationer

    5.4.

    Strukturelle markedsoperationer

    5.5.

    Marginal udlånsfacilitet

    5.6.

    Udlån i forbindelse med marginbetalinger

    6.

    Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

    7.

    Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

    7.1.

    Værdipapirer til pengepolitiske formål

    7.2.

    Andre værdipapirer

    8.

    Andre værdipapirer

    9.

    Eurosystem-interne tilgodehavender

    9.1.

    Kapitalinteresser i ECB

    9.2.

    Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver

    9.3.

    Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser

    9.4.

    Nettotilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet (*),

    9.5.

    Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) (*)

    10.

    Poster under afvikling

    11.

    Andre aktiver

    11.1.

    Mønter fra euroområdet

    11.2.

    Materielle og immaterielle anlægsaktiver

    11.3.

    Andre finansielle aktiver

    11.4.

    Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter

    11.5.

    Periodeafgrænsningsposter (*)

    11.6.

    Øvrige poster

    12.

    Årets tab

     

     

    1.

    Seddelomløb (*)

    2.

    Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    2.1.

    Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)

    2.2.

    Indlånsfaciliteten

    2.3.

    Tidsindskud

    2.4.

    Finjusterende markedsoperationer

    2.5.

    Indlån i forbindelse med marginbetalinger

    3.

    Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

    4.

    Udstedte gældsbeviser

    5.

    Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

    5.1.

    Offentlig forvaltning og service

    5.2.

    Andre forpligtelser

    6.

    Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

    7.

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

    8.

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

    8.1.

    Indlån og andre forpligtelser

    8.2.

    Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    9.

    Modregning af tildelte særlige trækningsrettigheder i IMF

    10.

    Eurosystem-interne forpligtelser

    10.1.

    Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver

    10.2.

    Forpligtelser i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser

    10.3.

    Nettotilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet (*),

    10.4.

    Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) (*)

    11.

    Poster under afvikling

    12.

    Andre forpligtelser

    12.1.

    Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter

    12.2.

    Periodeafgrænsningsposter (*)

    12.3.

    Øvrige poster

    13.

    Hensættelser

    14.

    Revalueringskonti

    15.

    Kapital og reserver

    15.1.

    Kapital

    15.2.

    Reserver

    16.

    Årets overskud

     

     

    Aktiver i alt

     

     

    Passiver i alt

     

     

    På grund af afrunding stemmer totaler/subtotaler ikke nødvendigvis.

    (1)  Post, som skal harmoniseres. Se betragtning 4 i denne retningslinje

    (2)  Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »(+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer

    (3)  De regler for sammensætning og værdiansættelse, der er angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB’s regnskaber og for alle væsentlige aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige for Eurosystem-formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets operationer

    (4)  EUT L 310 af 11.12.2000, s. 1.

    (5)  EFT L 337 af 20.12.2001, s. 55.«

    (6)  Tabellen med aktiver kan også offentliggøres over tabellen med passiver.«

    (7)  Tabellen med aktiver kan også offentliggøres over tabellen med passiver.«

    (8)  Tabellen med aktiver kan også offentliggøres over tabellen med passiver.«

    (9)  Oplysninger om eurosedler i omløb, renter af intra-Eurosystem nettotilgodehavender/forpligtelser som følge af fordelingen af eurosedler i Eurosystemet og monetære indtægter harmoniseres i de nationale centralbankers offentliggjorte årsregnskaber. De poster, som skal harmoniseres, er angivet med en asterisk i bilag IV, VIII og IX.

    (10)  Centralbanker kan enten angive nøjagtige eurobeløb, eller beløb afrundet på anden måde.

    (11)  Tabellen med aktiver kan også offentliggøres over tabellen med passiver.«

    Top