Boj vedený trestněprávní cestou proti podvodům poškozujícím finanční zájmy EU

PŘEHLED DOKUMENTU:

Směrnice (EU) 2017/1371 – využití trestního práva k ochraně finančních zájmů EU

CO JE CÍLEM TÉTO SMĚRNICE?

Vytvořit silnější a harmonizovanější systém s minimálními společnými pravidly za účelem boje pro trestné činnosti poškozující rozpočet Evropské unie (EU).
V celé EU lépe chránit finanční zájmy EU a peníze daňových poplatníků.

KLÍČOVÉ BODY

Oblast působnosti

Směrnice se vztahuje na:

podvody a jiné trestné činy, jako je korupce, zpronevěra nebo praní peněz, poškozující finanční zájmy Unie – tj. rozpočet EU, rozpočty orgánů , institucí a jiných subjektů EU zřízených podle Smluv nebo rozpočty, které jsou jimi přímo nebo nepřímo spravovány a kontrolovány,
závažné trestné činy proti společnému systému daně z přidané hodnoty (DPH), jako jsou kolotočové podvody s DPH*, tzn. trestné činy se považují za závažné, pokud se týkají území dvou nebo více členských států EU a pokud celková škoda těmito trestnými činy způsobená je nejméně 10 000 000 eur).

Rovněž stanovuje společná pravidla ohledně sankcí a promlčecích dob pro trestné činy, na které se vztahuje tato směrnice.

Definice

Každý z těchto trestných činů je definován na úrovni EU:

podvod spáchaný úmyslně, pokud jde o výdaje související se zadáváním veřejných zakázek i výdaje nesouvisející se zadáváním veřejných zakázek, jakož i příjmy plynoucí z vlastních zdrojů odvozených z DPH a jiné příjmy,
praní peněz ve smyslu směrnice (EU) 2015/849 (viz shrnutí),
pasivní i aktivní korupce spáchaná úmyslně,
zpronevěra spáchaná úmyslně.

Směrnice definuje „úřední osoby“ – úřední osoby na úrovni EU i členských států – a tato definice je relevantní pro definici praní peněz, korupce a zpronevěry.

Trestné činy ve smyslu definice uvedené v této směrnici spadají do působnosti Úřadu evropského veřejného žalobce, což je nezávislý orgán EU zmocněný k vyšetřování a stíhání těchto trestných činů a k předložení těchto věcí k rozhodnutí příslušným vnitrostátním soudům.

Společný přístup

Ve všech členských státech (s výjimkou Dánska a Spojeného království*):

musejí být tyto skutky trestány jako trestné činy a stejně tak i pokus o ně a navádění k jejich spáchání a pomoc s jejich spácháním,
právnické osoby* by měly být odpovědné za kterýkoliv z trestných činů spáchaných v jejich prospěch – čímž tedy platí možnost trestních řízení proti fyzickým osobám, které jsou pachateli nebo nesou výhradní odpovědnost.

Sankce

Směrnice stanovuje minimální „účinné, přiměřené a odrazující“ trestní sankce.

Jednou z těchto sankcí jsou tresty odnětí svobody s horní sazbou alespoň 4 roky:

pokud finanční škoda způsobená rozpočtu EU převyšuje prahovou hodnotu 100 000 eur,
ve všech případech závažných trestných činů proti společnému systému DPH,
za jiných závažných okolností vymezených ve vnitrostátním právu.

Pokud spácháním trestného činu vznikne škoda menší než 10 000 eur, mohou členské státy zavést jiné než trestní sankce.

Pokud jde o právnické osoby, stanovuje směrnice různé další druhy sankcí vedle pokut (peněžité tresty a správní pokuty).

Spáchání výše uvedených trestných činů v rámci zločinného spolčení ve smyslu rámcového rozhodnutí 2008/841/SVV (viz shrnutí) představuje přitěžující okolnost (trestný čin bude považován za závažnější).

V případě těchto sankcí se nevylučuje:

možnost přísnějších sankcí ve vnitrostátních právních předpisech,
výkon disciplinárních pravomocí příslušnými orgány vůči úředním osobám.

Směrnice se rovněž zabývá těmito otázkami:

zajištění a konfiskace nástrojů a výnosů z trestných činů, které poškozují rozpočet EU,
stanovení soudní příslušnosti pro tyto trestné činy,
minimální promlčecí doby, které umožňují provádět vyšetřování a stíhání, jakož i výkon uděleného trestu na základě rozsudku odsuzujícího za tyto trestné činy.

Spolupráce mezi členskými státy a orgány, institucemi a jinými subjekty EU

Členské státy, Úřad evropského veřejného žalobce, Agentura Evropské unie pro justiční spolupráci v trestních věcech a Evropský úřad pro boj proti podvodům (OLAF) musí spolupracovat proti trestným činům, na které se vztahuje tato směrnice. OLAF – a případně Agentura Evropské unie pro justiční spolupráci v trestních věcech – poskytují technickou a operativní pomoc s cílem usnadnit koordinaci vyšetřování v členských státech.
Pokud se Evropský účetní dvůr a auditoři pověření prováděním auditu rozpočtů orgánů, institucí a jiných subjektů EU nebo jiných rozpočtů spravovaných a kontrolovaných orgány dozvědí o jakýchkoliv skutcích, které by bylo možné kvalifikovat jako trestné činy, musí o tom uvědomit Úřad evropského veřejného žalobce, OLAF a jiné příslušné orgány. Členské státy musí zajistit, aby stejným způsobem postupovaly i vnitrostátní kontrolní orgány.

ODKDY TATO PRAVIDLA PLATÍ?

Směrnice musela být provedena do vnitrostátního práva do 6. července 2019.

KONTEXT

Článek 325 Smlouvy o fungování Evropské unie ukládá EU a členským státům povinnost bojovat proti podvodům a jiným protiprávním jednáním ohrožujícím finanční zájmy EU opatřeními, která mají odstrašující účinek.

Více než 90 % rozpočtu EU se spravuje na vnitrostátní úrovni. Škody způsobené rozpočtu EU v důsledku trestné činnosti a jiného protiprávního jednání činí každý rok řádově stovky milionů eur a představují závažný problém. V roce 2011 přijala Evropská komise sdělení, které obsahovalo návrhy na zlepšení ochrany finančních zájmů EU (viz IP/11/644).

Další informace viz:

Politiky pro předcházení podvodům a odrazování od nich (Evropský úřad pro boj proti podvodům)
Předcházení podvodům (Evropská komise)
Komise zintenzivňuje boj proti podvodům s unijními prostředky – tisková zpráva (Evropská komise).

KLÍČOVÉ POJMY

Kolotočové podvody s DPH. Podvody, kdy podvodníci dovezou zboží bez úhrady DPH z jiných zemí EU a pak je prodají domácím kupcům s naúčtovanou DPH. Prodejci pak následně zmizí, aniž by zaplatili DPH daňovým orgánům.

Právnická osoba. Subjekt uznaný právem jako entita disponující právy a povinnostmi stejně jako fyzická či lidská osoba, běžným příkladem pak může být podnik.

HLAVNÍ DOKUMENT

Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2017/1371 ze dne 5. července 2017 o boji vedeném trestněprávní cestou proti podvodům poškozujícím finanční zájmy Unie (Úř. věst. L 198, 28.7.2017, s. 29–41).

SOUVISEJÍCÍ DOKUMENTY

Zpráva Komise Evropskému parlamentu a Radě o provádění směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2017/1371 ze dne 5. července 2017 o boji vedeném trestněprávní cestou proti podvodům poškozujícím finanční zájmy Unie (COM/2021/536 final).

Konsolidovaná znění Smlouvy o Evropské unii a Smlouvy o fungování Evropské unie (Úř. věst. C 202, 7.6.2016, s. 1–388).

Nařízení Rady (EU) 2017/1939 ze dne 12. října 2017, kterým se provádí posílená spolupráce za účelem zřízení Úřadu evropského veřejného žalobce (Úř. věst. L 283, 31.10.2017, s. 1–71).

Následné změny nařízení Rady (EU) 2017/1939 byly začleněny do původního znění. Toto konsolidované znění má pouze dokumentární hodnotu.

Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2015/849 ze dne 20. května 2015 o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu, o změně nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 648/2012 a o zrušení směrnice Evropského parlamentu a Rady 2005/60/ES a směrnice Komise 2006/70/ES (Úř. věst. L 141, 5.6.2015, s. 73–117).

Viz konsolidované znění.

Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/42/EU ze dne 3. dubna 2014 o zajišťování a konfiskaci nástrojů a výnosů z trestné činnosti v Evropské unii (Úř. věst. L 127, 29.4.2014, s. 39–50).

Viz konsolidované znění.

Sdělení Komise Evropskému parlamentu, Radě, Evropskému hospodářskému a sociálnímu výboru a Výboru regionů – o ochraně finančních zájmů Evropské unie trestním právem a správním vyšetřováním – Integrovaná politika ochrany peněz daňových poplatníků (KOM(2011) 293 v konečném znění, 26.5.2011).

Rámcové rozhodnutí Rady 2008/841/SVV ze dne 24. října 2008 o boji proti organizované trestné činnosti (Úř. věst. L 300, 11.11.2008, s. 42–45).

Směrnice Rady 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 o společném systému daně z přidané hodnoty (Úř. věst. L 347, 11.12.2006, s. 1–118).

Viz konsolidované znění.

Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 2988/95 ze dne 18. prosince 1995 o ochraně finančních zájmů Evropských společenství (Úř. věst. L 312, 23.12.1995, s. 1–4).

Viz konsolidované znění.

Úmluva o ochraně finančních zájmů Evropských společenství, vypracovaná na základě článku K.3 Smlouvy o Evropské unii (Úř. věst. C 316, 27.11.1995, s. 49–57).

* Spojené království dne 1. února 2020 vystoupilo z Evropské unie a stalo se zemí mimo EU.

Poslední aktualizace 14.02.2022