EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52014TA1216(02)
Report on the annual accounts of the ARTEMIS Joint Undertaking for the financial year 2013, together with the Joint Undertaking’s replies
Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku Artemis za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi společného podniku
Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku Artemis za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi společného podniku
Úř. věst. C 452, 16.12.2014, p. 8–16
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
16.12.2014 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 452/8 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku Artemis za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi společného podniku
(2014/C 452/02)
OBSAH
|
Bod |
Strana |
Úvod |
1–5 |
9 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
6 |
9 |
Prohlášení o věrohodnosti |
7–18 |
9 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
12 |
10 |
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
13–16 |
11 |
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
17 |
11 |
Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení |
19–22 |
11 |
Plnění rozpočtu |
19–21 |
11 |
Výzvy k předkládání nabídek |
22 |
12 |
Ostatní záležitosti |
23–33 |
12 |
Právní rámec |
23 |
12 |
Oddělení interního auditu a útvar interního auditu Komise |
24–27 |
12 |
Monitorování a vykazování výsledků výzkumu |
28 |
12 |
Střet zájmů |
29–30 |
13 |
Druhé průběžné hodnocení prováděné Komisí |
31–32 |
13 |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky |
33 |
13 |
ÚVOD
1. |
Společný podnik ARTEMIS, který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a samostatně funguje od roku 2009. |
2. |
Hlavním cílem společného podniku je vymezit a provádět program výzkumu pro rozvoj klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (2). |
3. |
Zakládajícími členy společného podniku ARTEMIS byly Evropská unie, zastoupená Komisí, některé členské státy EU (Belgie, Dánsko, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Maďarsko, Nizozemsko, Rakousko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Finsko, Švédsko a Spojené království) a sdružení ARTEMIS-IA, zastupující společnosti a jiné výzkumné organizace činné v oblasti vestavěných počítačových systémů v Evropě. V roce 2009 se členy společného podniku staly rovněž Česká republika, Kypr, Lotyšsko a Norsko a v roce 2012 se připojilo také Polsko. |
4. |
Maximální příspěvek EU do společného podniku ARTEMIS na pokrytí provozních výdajů a výzkumných činností činí 420 milionů EUR a financuje se z rozpočtu sedmého rámcového programu (3). Příspěvek sdružení ARTEMIS-IA na provozní výdaje dále činí nejvýše 30 milionů EUR, zatímco členské státy společného podniku ARTEMIS se na provozních výdajích podílejí věcnými příspěvky (tím, že napomáhají provádění projektů) a poskytují finanční prostředky ve výši alespoň 1,8násobku finančního příspěvku EU. Věcné příspěvky poskytují také výzkumné organizace podílející se na projektech. |
5. |
Společný podnik ARTEMIS byl sloučen se společným podnikem ENIAC (4) s cílem vytvořit společnou technologickou iniciativu pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) (5). Vedle sloučení iniciativy ARTEMIS pro vestavěné počítačové systémy a iniciativy ENIAC pro nanoelektroniku zahrne společná technologická iniciativa ECSEL i výzkum a inovace inteligentních systémů. Společná technologická iniciativa ECSEL zahájila svou činnost v červnu 2014 a bude působit po období deseti let. Tato zpráva byla nicméně vypracována s ohledem na předpoklad kontinuity činnosti. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
6. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které společný podnik zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
18. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu
19. |
Původní rozpočet společného podniku na rok 2013 zahrnoval prostředky na závazky ve výši 68,9 milionu EUR. Na konci roku přijala správní rada opravný rozpočet, kterým se snížily prostředky na závazky na 32,6 milionu EUR. Zatímco míra čerpání prostředků na operační závazky byla 99,4 % (po snížení), u prostředků na platby to bylo pouze 69 %. |
20. |
Odhady správce programu týkající se plnění rozpočtu ke konci roku 2013 a skutečné platby v rámci různých výzev byly následující (v procentech):
|
21. |
Nízká míra plnění rozpočtu byla způsobena zejména zdlouhavým a složitým procesem finanční uzávěrky projektů. |
Výzvy k předkládání nabídek
22. |
Nařízení Rady o založení společného podniku počítalo na operační výdaje s maximálním celkovým rozpočtem ve výši 410 milionů EUR. Současná výše prostředků vyčleněných na výzvy k předkládání návrhů představuje 201 milionů EUR, tedy 49 % celkového rozpočtu. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Právní rámec
23. |
Nové finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (14) bylo přijato dne 25. října 2012 a vstoupilo v platnost 1. ledna 2013 (15). Vzorové finanční nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru, na něž odkazuje článek 209 finančního nařízení, vstoupilo v platnost až 8. února 2014 (16). Vzhledem ke sloučení do společného podniku ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku upravena tak, aby tyto změny zohledňovala. |
Oddělení interního auditu a útvar interního auditu Komise
24. |
Podle čl. 6 odst. 2 nařízení Rady o založení společného podniku ARTEMIS má společný podnik vlastní útvar interního auditu. Na konci roku 2013 však tento útvar stále nebyl zřízen. |
25. |
Chartu o poslání útvaru interního auditu Komise přijala správní rada dne 25. listopadu 2010. Finanční pravidla společného podniku však nebyla změněna tak, aby zahrnovala ustanovení rámcového nařízení o pravomoci interního auditora Komise. |
26. |
V roce 2013 útvar interního auditu kontroloval přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ARTEMIS ve vztahu k řízení spolupráce s odborníky. Auditoři dospěli k závěru, že stávající vnitřní kontrolní systém poskytuje přiměřenou jistotu, pokud jde o dosažení provozních cílů, které ARTEMIS nastavil pro řízení odborníků. Vydali také několik důležitých doporučení týkajících se přijetí podrobné politiky o zachování důvěrnosti, citlivosti pozice programového manažera a pravidel pro rozdělení pracovního zatížení pro distanční hodnotitele. |
27. |
Útvar interního auditu provedl hodnocení rizik IT ve společných podnicích ARTEMIS, Clean Sky, ENIAC, FCH a IMI zaměřené na jejich sdílené infrastruktury IT (17). |
Monitorování a vykazování výsledků výzkumu
28. |
Rozhodnutí o sedmém rámcovém programu (7.RP) (18) vytváří systém monitorování a předkládání zpráv týkající se ochrany, šíření a převodu výsledků výzkumu. Společný podnik vytvořil postupy pro monitorování ochrany a šíření výsledků výzkumu v různých fázích projektu, ale toto monitorování je potřeba dále rozvinout, aby bylo plně v souladu s ustanoveními uvedeného rozhodnutí (19). |
Střet zájmů
29. |
Společný podnik nemá podrobná písemná pravidla na řešení případů střetu zájmů. |
30. |
Je potřeba přesně definovat, co se považuje za střet zájmů, vytvořit databázi, která bude pravidelně aktualizována a bude obsahovat veškeré informace spojené se střetem zájmů, stanovit postup pro řešení těchto případů a také mechanismus pro řešení porušení dané politiky. |
Druhé průběžné hodnocení prováděné Komisí (20)
31. |
Komise prováděla druhé průběžné hodnocení v době od září 2012 do února 2013 a v jeho rámci hodnotila společné podniky ARTEMIS a ENIAC z hlediska relevantnosti, účinnosti, efektivity a kvality výzkumu. |
32. |
Hodnoticí zpráva byla zveřejněna v květnu 2013 a uváděla několik doporučení pro společný podnik ARTEMIS, zejména pokud jde o efektivnost projektových prověrek, opatření na zlepšení souladu projektového portfolia se strategickými evropskými cíli a vhodné ukazatele pro měření dopadu a úspěšnosti projektů společného podniku ARTEMIS. |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky
33. |
Plán pro obnovu činnosti společných podniků pro společnou infrastrukturu IT nebyl zatím schválen. Společný podnik ARTEMIS zatím sám přijal vlastní opatření na řešení mimořádných situací. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 21. října 2014.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení „společného podniku ARTEMIS“ pro provádění společné technologické iniciativy pro vestavěné počítačové systémy (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 52).
(2) Pravomoci a činnosti společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(3) Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost. Je rovněž klíčovým pilířem Evropského výzkumného prostoru.
(4) Společný podnik ENIAC byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 72/2008 (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 21) s cílem vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky.
(5) Společný podnik ECSEL byl zřízen nařízením Rady (EU) č. 561/2014 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 152).
(6) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.
(7) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(8) Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72.
(9) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(10) Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).
(11) V obecné dohodě o financování mezi Evropskou komisí a společným podnikem se uvádí, že příslušná rada společného podniku přijímá strategii týkající se auditů ex post s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti uskutečněných operací a že strategie auditů ex post musí být založena na prověrce postupů a vzorku operací všech příjemců nebo vzorku příjemců a zejména náležitě odrážet související rizika.
(12) Článek 12 nařízení (ES) č. 74/2008 stanoví, že „[s]polečný podnik ARTEMIS zajistí prostřednictvím provádění nebo zadávání vhodných vnitřních a vnějších kontrol, aby byly náležitě chráněny finanční zájmy jeho členů“ a „Společný podnik ARTEMIS provádí u příjemců veřejných finančních prostředků společného podniku ARTEMIS kontroly na místě a finanční audity. Provádí je přímo společný podnik ARTEMIS nebo členské státy ARTEMIS jeho jménem. Členské státy ARTEMIS mohou provádět jakékoliv jiné kontroly a audity u příjemců jejich vnitrostátních finančních prostředků, pokud to považují za nezbytné, a výsledky sdělí společnému podniku ARTEMIS“.
(13) V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijala správní rada ARTEMIS, je společný podnik povinen alespoň jednou ročně posoudit, zda informace obdržené od členských států ARTEMIS poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.
(14) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(15) Článek 214 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 s uvedenými výjimkami.
(16) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 ze dne 30. září 2013 o vzorovém finančním nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru uvedeném v článku 209 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2).
(17) V závěrečné zprávě ze dne 22. listopadu 2013 se upozorňuje na potřebu formálně definovat bezpečnostní politiku v oblasti IT a zahrnout do budoucích smluv s poskytovateli služeb IT podrobné postupy a kontroly v této oblasti.
(18) Článek 7 rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu Evropského společenství pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (2007 až 2013) uvádí, že Komise musí nepřetržitě a systematicky sledovat provádění sedmého rámcového programu a jeho zvláštních programů a pravidelně podávat zprávy a informovat o výsledcích tohoto sledování.
(19) Viz připomínka k začlenění výsledků dosažených ve výzkumných projektech do sdělení Komise a jejího systému komunikace a šíření informací, uvedená ve výroční zprávě o pokroku za rok 2012 vypracované Komisí pro Evropský parlament a Radu a týkající se činností společných podniků pro provádění společné technologické iniciativy, (SWD (2013) 539 final).
(20) Druhé průběžné hodnocení společných technologických iniciativ ARTEMIS a ENIAC z května 2013.
PŘÍLOHA
Společný podnik ARTEMIS (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy. Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení „společného podniku ARTEMIS“ pro provádění společné technologické iniciativy. |
||||||||||
Pravomoci společného podniku (nařízení Rady (ES) č. 74/2008) |
Cíle
|
||||||||||
Správa |
Řídícím orgánem společného podniku je správní rada. Nejvyšším představitelem výkonného týmu je výkonný ředitel; průmyslové odvětví (včetně velkých a malých podniků, akademické obce a výzkumných ústavů) je zastoupeno Průmyslovým sdružením ARTEMIS (ARTEMIS-IA). Toto sdružení vybírá předsedu správní rady a členy výboru pro průmysl a výzkum, který odpovídá za technický pracovní program. Veřejný sektor (účastnické členské státy a Evropská komise) je jednotlivě zastoupen ve správní radě a radě správních orgánů, která odpovídá za finanční záležitosti. |
||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2013 |
Rozpočet 3 0 3 43 708 EUR na závazky 3 0 0 00 000 EUR na platby (operační). Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013 15 míst v plánu pracovních míst (8 dočasných a 7 smluvních zaměstnanců), z toho bylo obsazeno 13 míst; tito zaměstnanci byli přiděleni na plnění: operačních úkolů (8); správních úkolů (5); smíšených úkolů (0). |
||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2013 |
Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku za rok 2013 na adrese http://www.artemis-ju.eu/reference_documents |
||||||||||
Zdroj: údaje poskytl společný podnik ARTEMIS. |
ODPOVĚDI SPOLEČNÉHO PODNIKU
14. 15. 16. |
S cílem zmírnit výrok s výhradou předkládá společný podnik ARTEMIS se společným podnikem ENIAC společný akční plán:
|
29. 30. |
Děkujeme Účetnímu dvoru za upozornění na dané nedostatky. Budou řešeny v rámci postupů společného podniku ECSEL. |