This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52014TA1210(31)
Report on the annual accounts of the Euratom Supply Agency for the financial year 2013, together with the Agency’s replies
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratom za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratom za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury
Úř. věst. C 442, 10.12.2014, p. 267–274
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.12.2014 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 442/267 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratom za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury
(2014/C 442/31)
ÚVOD
1. |
Zásobovací agentura Euratomu (dále jen „agentura“), která sídlí v Lucemburku, byla založena v roce 1958 (1). Předchozí stanovy agentury nahradilo rozhodnutí Rady 2008/114/ES, Euratom (2). Hlavním úkolem agentury je zajištění řádného zásobování uživatelů v Evropské unii jadernými materiály, zejména jadernými palivy, pomocí společné politiky zásobování vycházející ze zásady rovného přístupu ke zdrojům. |
2. |
Agentura od roku 2008 do roku 2011 včetně nedostala na svůj provoz vlastní rozpočet. Veškeré její náklady na realizaci činností hradila Komise. Na rok 2012 a 2013 agentura od Komise získala vlastní rozpočet, který však pokrývá jen menší část jejích výdajů. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
10. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
11. |
V příloze k účetní závěrce agentury za rok 2013 se uvádí, že veškeré mzdy a další dodatečné náklady na správní služby byly uhrazeny přímo z rozpočtu Komise. Mzdové náklady jsou uvedeny, ale k nákladům na správní služby nejsou uvedeny žádné podrobnější informace. Míra, v níž je agentura na Komisi závislá, tedy není zcela zřejmá. |
PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU
12. |
Nejsou dostatečně zdokumentovány hlavní prvky vnitřních kontrol agentury, jako řízení rizika a kontrolní strategie, postupy pro monitorování výkonnosti, posouzení fungování systému vnitřní kontroly a kodexu profesních norem. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET
13. |
Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Úř. věst. 27, 6.12.1958, s. 534/58.
(2) Úř. věst. L 41, 15.2.2008, s. 15.
(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.
(4) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(5) Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).
(6) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(7) Článek 107 nařízení (EU) č. 127113
PŘÍLOHA I
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
2011 |
Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 10, upozorňuje na následující skutečnost. Podle článku 54 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii je agentura finančně samostatná. Podle článku 7 stanov agentury „[v]ýdaje agentury zahrnují správní výdaje v souvislosti se zaměstnanci a výborem a výdaje vyplývající ze smluv uzavřených se třetími stranami“. Ve skutečnosti agentura od roku 2008 neobdržela žádné rozpočtové prostředky. Za této situace Evropská komise přímo hradila výdaje agentury podle výše uvedeného článku 7. Podle názoru Účetního dvora je tento stav v rozporu se stanovami agentury a Účetní dvůr se domnívá, že agentura a Komise by měly společně se všemi zainteresovanými stranami zvážit opatření k jeho nápravě. |
Dokončeno |
2012 |
Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 9, upozorňuje na následující skutečnost. V letech 2008 až 2011 agentura nedostávala vlastní rozpočet a všechny její výdaje přímo financovala a prováděla Evropská komise. Účetní dvůr konstatoval, že tento stav je v rozporu se stanovami agentury. Po připomínkách Účetního dvora poskytla Komise agentuře v roce 2012 vlastní rozpočet ve výši 98 000 EUR (1 04 000 EUR při započtení příjmů z vlastních investic). Přestože podle článku 54 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii a článku 6 stanov agentury je agentura finančně samostatná, většinu výdajů agentury (zaměstnanci, kancelářské prostory a systémy IT) stále financuje přímo Komise. Pokud jde o osobní náklady, jsou upraveny v článku 4 stanov agentury. Příslušná ustanovení jsou v rozporu s požadovanou finanční samostatností agentury. |
Zatím neprovedeno |
PŘÍLOHA II
Zásobovací agentura Euratomu (Lucemburk)
Pravomoci a činnosti
Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy |
Společná politika zásobování jadernými materiály v souladu se zásadami a cíli (zabezpečení zásobování) stanovenými Smlouvou o Euratomu:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Pravomoci agentury (jak je stanoví Smlouva o Euratomu, především její článek 6, a rozhodnutí Rady 2008/114/ES, Euratom ze dne 12. února 2008, kterým se stanoví stanovy Zásobovací agentury Euratomu) |
Cíle
Úkoly V souladu se Smlouvou o Euratomu má ESA opční právo na jaderné materiály vyprodukované na územích členských států a výlučné právo na uzavírání smluv o jaderných materiálech pocházejících ze zemí uvnitř nebo vně Společenství. Z výše uvedeného vyplývají mimo jiné tyto úkoly ESA:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Správa |
Generální ředitel Jmenován Komisí na dobu neurčitou Povinnosti a pravomoci generálního ředitele jsou vymezeny zejména ve stanovách ESA. Dozor Komise nad Zásobovací agenturou Euratomu Komise může agentuře vydávat směrnice a má právo vetovat její rozhodnutí Některá rozhodnutí ESA musí být navíc předem schválena Komisí. Poradní výbor Poradní výbor tvoří členové z členských států, kteří jsou jmenováni intuitu personae na (obnovitelné) funkční období tří let. Výbor je nápomocen agentuře při plnění jejích úkolů. Výbor pracuje jako styčný orgán mezi ESA na jedné straně a producenty a uživateli v jaderném průmyslu na straně druhé. Výbor lze konzultovat ve všech záležitostech v působnosti agentury. Musí vydávat stanoviska ke všem záležitostem uvedeným v článku 13 stanov. Obvykle se schází dvakrát ročně. Externí audit Evropský účetní dvůr Orgán udělující absolutorium Evropský parlament |
||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012) |
Rozpočet 1 04 000(1 04 000) EUR, z toho dotace od Komise: 98 000(98 000) EUR Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013 Celkový počet zaměstnanců: 18 (17) (včetně generálního ředitele). |
||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012) |
Bezpečnost zásobování zajištěna Zpracované transakce Agentura v roce 2013 zpracovala přibližně 279 (270) transakcí, které zahrnovaly smlouvy, dodatky a oznámení týkající se vstupních aktivit. Zprávy V roce 2013 agentura vydala:
Účast na činnostech poradního výboru Zásobovací agentury Euratomu Konala se dvě jednání poradního výboru (v dubnu a v listopadu) s řádnou podporou a účastí agentury. Agentura poskytovala podporu aktivitám dvou pracovních skupin svého poradního výboru. Vztahy s jinými institucemi EU a mezinárodní spolupráce Vztah s Evropskou komisí, jak je popsán výše. Agentura každá rok předkládá Evropskému parlamentu, Radě a Komisi zprávu o své činnosti v předchozím roce a pracovní program pro následující rok. ESA rovněž spolupracuje s mezinárodními organizacemi, konkrétně s IAEA (Mezinárodní agenturou pro atomovou energii) a NEA (Agenturou pro jadernou energii) OECD. V tomto kontextu se agentura podílí na práci společné skupiny NEA/IAEA pro uran a na práci skupiny NEA na vysoké úrovni pro zabezpečení dodávek radioizotopů pro použití v lékařství (HGL-MR). Zabezpečení dodávek radioizotopů pro použití v lékařství V září 2013 bylo ESA v rámci realizace politiky Evropské rady pro zajištění kontinuity dodávek radioizotopů pro použití v lékařství svěřeno předsednictví Evropského střediska pro zabezpečování dodávek radioizotopů pro použití v lékařství. |
||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: informace poskytla agentura. |
ODPOVĚDI AGENTURY
12. |
Příloha k účetní závěrce agentury za rok 2013 obsahuje k nákladům na platy pouze odhad. Přesné údaje o správních nákladech agentury, jež hradí Komise, má k dispozici Komise. Skutečnost, že Komise hradí platy zaměstnanců agentury (a některé další správní výdaje), sama o sobě podle našeho názoru neohrožuje nezávislost agentury, nýbrž umožňuje generovat úspory z rozsahu. |
13. |
Náležitá strategie řízení rizik a kontroly je podle názoru agentury již účinně zavedena. V průběhu tohoto roku však agentura začne k opatřením na poli posuzování a zmírňování rizik předkládat další strukturovanou dokumentaci. |