17.12.2013   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 369/49

1.

Společný podnik SESAR, který sídlí v Bruselu, byl založen v roce 2007 (1), aby řídil činnosti projektu SESAR (výzkumný projekt řízení leteckého provozu v rámci jednotného evropského nebe).

2.

Projekt SESAR usiluje o modernizaci uspořádání letového provozu (ULP) v Evropě a je rozdělen do tří fází:

3.

Společný podnik byl koncipován jako partnerství veřejného a soukromého sektoru. Zakládajícími členy jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, a organizace Eurocontrol, zastoupená svou agenturou. Po vydání výzvy k vyjádření zájmu se stalo členy patnáct veřejných a soukromých podniků z odvětví letové navigace. Jsou mezi nimi poskytovatelé letových navigačních služeb, zástupci sektoru pozemní výstavby a letecké a kosmické výroby, výrobci letadel, letištní orgány a výrobci palubního vybavení.

4.

Rozpočet vývojové fáze projektu SESAR činí 2,1 miliardy EUR, přičemž EU, organizace Eurocontrol a zúčastnění partneři z veřejného a soukromého sektoru přispívají na tuto částku rovným dílem. Příspěvek EU se financuje ze sedmého rámcového programu pro výzkum a technologický rozvoj a z programu transevropské dopravní sítě. Přibližně 90 % financování ze strany organizace Eurocontrol a ostatních zúčastněných stran má podobu nepeněžních příspěvků.

5.

Společný podnik SESAR začal samostatně fungovat dne 10. srpna 2007.

6.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které společný podnik zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

7.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

8.

Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (4) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:

9.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (6) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

10.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

11.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby poskytovaly základ pro vyjádření následujících výroků.

12.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

13.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2012, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

14.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

15.

Konečný rozpočet na rok 2012 přijatý správní radou uváděl prostředky na závazky ve výši 156,6 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 124,2 milionu EUR. Míra čerpání činila 95,0 % u prostředků na závazky a 86,3 % u prostředků na platby.

16.

Na předběžném výsledném účtu plnění rozpočtu za rok 2012 je zaúčtováno 12,4 milionu EUR, přičemž příjmy sestávají z příspěvků členů ve výši 107,4 milionu EUR a dalších zdrojů příjmů ve výši 0,1 milionu EUR a rozpočtového přebytku z loňského roku ve výši 15,6 milionu EUR. Souhrn příjmů se započítává oproti platbám ve výši 107,3 milionu EUR. Peníze a peněžní ekvivalenty ke konci roku činily 15,7 milionu EUR.

17.

K 31. prosinci 2012 sestávala vývojová fáze společného podniku SESAR z práce 16 členů na programových činnostech, na nichž se podílelo více než 100 subjektů ze soukromého sektoru i veřejné sféry a subdodavatelů. Z 336 vybraných projektů probíhala realizace u 312 (92,8 %).

18.

Z příspěvků na spolufinancování hrazených členům Evropskou unií a organizací Eurocontrol (595 milionů EUR) bylo k 31. prosinci 2012 437,5 milionu EUR přiděleno na závazky a 233,8 milionu EUR bylo vyplaceno. Očekává se, že do 31. prosince 2013 bude přiděleno na závazky zbývajících 158 milionů EUR a do 31. prosince 2016 bude vyplaceno 361,2 milionu EUR.

19.

Účetní potvrdil platnost základních podnikových procesů v dubnu 2013 s poukazem na skutečnost, že v průběhu rozpočtového roku 2012 nedoznal systém vnitřní kontroly žádných významných změn.

20.

Na základě rozdělení programových činností podle ustanovení vícestranné rámcové dohody a jejích následných změn se odhaduje, že nepeněžní příspěvky po dobu trvání projektu SESAR dosáhnou k 31. prosinci 2012 celkem 1 300 millionů EUR. Výkonný ředitel potvrdil čisté nepeněžní příspěvky za rok 2012 ve výši 139,2 milionu EUR.

21.

Účetní dvůr upozorňuje na níže uvedené nedostatky v kontrolách ex ante:

22.

V souladu s plánem strategického auditu společného podniku SESAR na období 2012–2014 koordinovaného s útvarem interního auditu / oddělením interního auditu provedl útvar interního auditu programový/projektový audit a vyhodnocení rizik v souvislosti s IT. Oddělení interního auditu společného podniku SESAR prověřilo tři výběrová řízení a provedlo audit plnění čtyř standardů vnitřní kontroly. Rovněž provedlo kontrolu opatření přijatých v návaznosti na připomínky uvedené ve zprávách oddělení interního auditu z let 2010 a 2011, jakož i jiných ověřovacích služeb.

23.

Politiky a praxe společného podniku SESAR v oblasti ochrany, šíření a převodů výzkumných činností a práv duševního vlastnictví a související systémy pro monitorování a podávání zpráv se řídí nařízením (ES) č. 219/2007 (7).

24.

Podrobná pravidla stanoví dohody o členství a vícestranná rámcová dohoda mezi společným podnikem SESAR a jeho členy. Článek 15 vícestranné rámcové dohody konkrétně stanoví, že správní rada musí dále určit, jak se budou pravidla související s právy duševního vlastnictví uplatňovat.

25.

Ustanovení týkající se práv duševního vlastnictví v těchto třech dokumentech vycházejí z větší části z pravidel stanovených pro sedmý rámcový program a transevropskou dopravní síť (TEN-T), přičemž se zohledňují konkrétní zvláštní charakteristiky společného podniku SESAR jako partnerství veřejného a soukromého sektoru.

26.

Společný podnik SESAR provádění těchto ustanovení v různých fázích realizace financovaných projektů monitoruje a podává o něm zprávy správní radě. V červnu 2013 společný podnik předložil správní radě zprávu zaměřenou výhradně na to, jak společný podnik aktuálně monitoruje provádění ustanovení souvisejících s právy duševního vlastnictví.