Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 52013TA1213(40)

    Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro transevropskou dopravní síť za rozpočtový rok 2012 spolu s odpovědí agentury

    Úř. věst. C 365, 13.12.2013, p. 290–296 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    13.12.2013   

    CS

    Úřední věstník Evropské unie

    C 365/290

    ZPRÁVA

    o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro transevropskou dopravní síť za rozpočtový rok 2012 spolu s odpovědí agentury

    2013/C 365/40

    ÚVOD

    1.

    Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť (dále jen „agentura“ nebo „TEN-TEA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2007/60/ES (1), které bylo změněno rozhodnutím 2008/593/ES (2). Agentura byla zřízena na období od 1. listopadu 2006 do 31. prosince 2015, aby řídila činnost Unie v oblasti transevropské dopravní sítě (3).

    INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

    2.

    Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

    PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

    3.

    V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

    a)

    roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2012;

    b)

    legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

    Odpovědnost vedení

    4.

    Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (6) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:

    a)

    Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

    b)

    Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a provádění účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

    Odpovědnost auditora

    5.

    Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

    6.

    Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

    7.

    Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

    Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

    8.

    Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

    Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

    9.

    Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2012, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

    10.

    Následující připomínka uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňuje.

    PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

    11.

    Plnění rozpočtu v rozpočtové hlavě I bylo uspokojivé, zatímco v hlavě II a III došlo k vysoké míře přenosů u prostředků přidělených na závazky, která činila 38 % (805 755 EUR) v prvním případě a 50 % (363 613 EUR) ve druhém. Z celkového objemu přenesených prostředků (1,37 milionu EUR) se 74 % týká dodaných služeb v roce 2012 nebo na počátku roku 2013. Zbývajících 26 % se týká zboží a služeb objednaných na konci roku 2012, s nimiž se původně počítalo v rozpočtu na rok 2013, ale které byly přesunuty již do roku 2012.

    KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

    12.

    Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

    Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Dr Louis GALEA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 9. července 2013.

    Za Účetní dvůr

    předseda

    Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

    (1)  Úř. věst. L 32, 6.2.2007, s. 88.

    (2)  Úř. věst. L 190, 18.7.2008, s. 35.

    (3)  Pravomoci a činnosti agentury jsou pro informační účely shrnuty v příloze II.

    (4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

    (5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

    (6)  Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72.

    (7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů finančního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

    (8)  Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).

    PŘÍLOHA I

    Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

    Rok

    Připomínka Účetního dvora

    Stav nápravného opatření

    (dokončeno/probíhá /zatím neprovedeno / není relevantní)

    2011

    Z rozpočtové hlavy III – Výdaje na technickou a administrativní podporu bylo z původního rozpočtu 0,6 milionu EUR využito během roku jen 41 %. Hlavním důvodem byly nižší náklady na hodnocení návrhů, než se očekávalo, protože výzva k předkládání návrhů zahrnutá v pracovním programu agentury na rok 2011 byla odložena do roku 2012. Nevyužité prostředky byly převedeny do hlavy II – Infrastruktura a provozní výdaje, aby celkový konečný rozpočet ve výši 9,9 milionu EUR zůstal nezměněn. Nedostatečné čerpání prostředků v hlavě III nicméně představuje odchýlení se od schváleného ročního pracovního programu agentury.

    Dokončeno

    PŘÍLOHA II

    Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť (Brusel)

    Pravomoci a činnosti

    Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

    (články 26, 170, 171, 172, 174 Smlouvy o fungování Evropské unie)

    Unie přijímá opatření určená k vytvoření nebo zajištění fungování vnitřního trhu. Vnitřní trh zahrnuje prostor bez vnitřních hranic, v němž je zajištěn volný pohyb zboží, osob, služeb a kapitálu.

    Unie za účelem podpory harmonického vývoje rozvíjí a prosazuje svou činnost vedoucí k posilování hospodářské, sociální a územní soudržnosti.

    Za účelem dosažení těchto cílů a s úmyslem umožnit občanům Unie, hospodářským subjektům, jakož i regionálním a místním územním samosprávným celkům plné využití výhod vyplývajících z vytváření prostoru bez vnitřních hranic, přispívá Unie ke zřizování a rozvoji transevropských sítí v oblastech dopravních, telekomunikačních a energetických infrastruktur. Činnost Unie bude zaměřena na podporu propojení a interoperability vnitrostátních sítí, jakož i přístupu k nim.

    K dosažení těchto cílů Unie vymezí soubor hlavních směrů zahrnující cíle, priority a hlavní rysy opatření předpokládaných v oblasti transevropských sítí.

    Pravomoci agentury

    (rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 661/2010/EU)

    (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 67/2010)

    (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 680/2007)

    (nařízení Rady (ES) č. 58/2003)

    (rozhodnutí Komise 2007/60/ES ve znění rozhodnutí 2008/593/ES)

    Cíle

    Rozhodnutí o hlavních směrech Unie pro rozvoj transevropské dopravní sítě (TEN-T) vymezuje hlavní směry zahrnující cíle, priority a hlavní rysy opatření, s nimiž se počítá v oblasti TEN-T. Pro financování transevropských dopravních sítí Unií byla stanovena obecná pravidla umožňující plnění těchto hlavních směrů.

    Nařízení Rady (ES) č. 58/2003 zmocňuje Komisi k zakládání výkonných agentur, které budou plnit úkoly spojené s programy Unie. TEN-TEA byla proto zřízena, aby řídila činnost Unie v oblasti transevropských dopravních sítí na základě hlavních směrů TEN-T a finančního nařízení a aby obecně zkvalitňovala řízení programu TEN-T. Agentura podléhá dohledu mateřského generálního ředitelství, GŘ pro mobilitu a dopravu (GŘ MOVE), které nese odpovědnost za tvorbu politik.

    Agentura odpovídá za řízení technického a finančního provádění programu Komise pro transevropské dopravní sítě (TEN-T) s tím, že plní celý projektový cyklus. Její úlohou je zvýšit účelnost a flexibilitu provádění TEN-T při nižších nákladech a zároveň umožnit co nejvyšší uplatnění odborných znalostí najímáním zaměstnanců s větší specializací. Posiluje také vazby mezi TEN-T a hlavními zainteresovanými stranami, zajišťuje lepší koordinaci financování s jinými nástroji EU, zlepšuje viditelnost činnosti EU a přínosů finančních prostředků, které EU poskytuje, a dává zpětnou vazbu Komisi.

    Správa

    Řídicí výbor

    Na činnost agentury dohlíží řídicí výbor, který tvoří pět členů z generálních ředitelství Komise pro mobilitu a dopravu, pro regionální a městskou politiku, pro životní prostředí a pro lidské zdroje a jeden pozorovatel z Evropské investiční banky. Řídicí výbor zasedá čtyřikrát ročně a schvaluje správní rozpočet agentury, její pracovní program, výroční zprávy o činnosti, výkazy všech příjmů a výdajů, externí hodnotící zprávy a přijímá další zvláštní prováděcí pravidla.

    Ředitel

    Je jmenován Evropskou komisí.

    Interní audit

    Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) a interní auditor agentury

    Externí audit

    Evropský účetní dvůr

    Orgán udělující absolutorium

    Evropský parlament na doporučení Rady

    Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2012

    Rozpočet

    A.

    7,9 miliardy EUR (100 % ze souhrnného rozpočtu Evropské unie) na rozpočet na TEN-T související s finančním výhledem 2007–2013.

    B.

    9,8 milionu EUR (správní rozpočet) formou 100 % dotace Unie, za který plně odpovídá agentura.

    Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2012

    Dočasní zaměstnanci: 33 pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho 100 % míst obsazeno

    Smluvní zaměstnanci: 67 plánovaných pracovních míst, z toho obsazeno 66 % (99 %) míst

    Celkový počet zaměstnanců: 100 (99 obsazených míst)

    s následujícím rozložením povinností:

    a)

    operační úkoly: 65 (64 obsazeno)

    b)

    správní úkoly: 35 (35 obsazeno)

    Produkty a služby v roce 2012

    Výběr projektů

    —

    Výzva k předkládání návrhů v rámci ročního pracovního programu na rok 2011 v pěti prioritních oblastech s celkovým rozpočtem 200 milionů EUR. Celkem 34 externích odborníků vyhodnotilo 138 návrhů v hodnotě 426,3 milionu EUR a 74 návrhů v hodnotě 198,7 milionu EUR bylo doporučeno k financování.

    —

    Příprava výzvy v rámci víceletého programu roku 2012 s rozpočtem 1 057 milionů EUR a ročních výzev s rozpočtem 250 milionů EUR, zveřejněných v roce 2012.

    Řízení projektů

    —

    Příprava 96 nových rozhodnutí o financování (výzvy z roku 2011) – 325 probíhajících případů na konci roku 2012.

    —

    Zpracování 102 žádostí příjemců o změnu – 63 nových v roce 2012.

    —

    Analýza 171 zpráv o stavu projektu (hlavní nástroj monitorování pokroku projektů) a 21 strategických akčních plánů.

    —

    207 jednání týkajících se projektů, organizovaných přímo na místě nebo v prostorách agentury.

    —

    Plné využití disponibilních prostředků na platby, přičemž průměrná lhůta pro zaplacení byla 12 dní.

    Zjednodušení postupů

    —

    Zlepšení vnitřních postupů a komunikace s příjemci, např. ohledně podávání zpráv a výkaznictví, posuzování zadávání veřejných zakázek, změn rozhodnutí atd.

    —

    Vývoj nástroje pro elektronická podání pro účely zpráv o stavu projektu.

    —

    Reorganizace pracovní skupiny pro osvědčené postupy (agentura a příjemci), která byla vytvořena s cílem projednat návrhy na zlepšení efektivity při administrativním provádění programu.

    —

    Vypracování soupisu možných interpretací ustanovení rozhodnutí Komise a případů zadávání veřejných zakázek.

    —

    Zlepšení a zjednodušení vnitřních postupů prostřednictvím pracovních skupin pro standardizaci administrativních a provozních výdajů.

    Komunikace

    —

    Přidání twitterové adresy na webové stránky (@tentea_eu) a rozšíření sekce o projektových úspěších – 166 000 návštěv v roce 2012. Internetová poradna pro problematiku námořních dálnic (Motorways of the Sea Helpdesk) měla 2 500 návštěvníků.

    —

    Kampaň „10 (MORE) out of TEN“ o dalších dosažených výsledcích projektu TEN-T včetně aktualizace webových stránek, tweetů, brožur a plakátů.

    —

    Změna a zavedení vizuální podoby Komise na všech šířených materiálech, webové stránce, intranetu, v šablonách a v systému označování.

    —

    Zveřejnění 11 elektronických bulletinů / aktualizací pro příjemce, 37 tiskových zpráv ve 20 jazycích o výzvách k předkládání návrhů, výsledcích a nových vybraných projektech, příprava 53 tiskových zpráv pro distribuci a aktualizace letáku / informační brožury související se změnou vizuální podoby (viz výše), vypracování nové brožury o ERTMS, brožury pro výbor pro finanční pomoc týkající se vybraných ročních a víceletých výzev k předkládání projektů.

    —

    Uskutečnil se například den TEN-T / informační den a výstava pořádané společně s GŘ MOVE, informační den týkající se výzev k předkládání návrhů; agentura se účastnila konference o ERTMS pořádané GŘ MOVE a dánským předsednictví, institucionálního dne otevřených dveří a dalších akcí souvisejících s TEN-T organizovaných GŘ REGIO / Výborem regionů.

    Spolupráce s mateřským generálním ředitelstvím

    —

    Vytvoření specializované analýzy údajů pro potřeby vykazování údajů o ročním pracovním programu a finančního plánování a kontrola přijatých opatření s cílem zajistit účinnou a efektivní realizaci programu.

    —

    Asistence při upevnění pozic, které GŘ MOVE vytvořilo během spolurozhodovacího procesu o nástroji pro propojení Evropy a nových pokynů TEN-T.

    —

    Vypracování statistik, zpráv a map týkajících se programu, např. „Zpráva o realizaci programu TEN-T“.

    —

    Jednou za měsíc společné jednání o řízení za účasti ředitelů, vedoucích oddělení, vedoucího odboru pro komunikaci a kontaktních osob agentury/GŘ.

    Audity

    —

    Přijetí víceleté auditní strategie na období 2013–2015.

    —

    Proběhlo 14 auditů, které představují 21 % průběžných/konečných plateb (podle peněžní hodnoty) od roku 2011.

    Zdroj: údaje poskytla agentura.

    ODPOVĚĎ AGENTURY

    11.

    Agentura uznává, že částky přenesených prostředků v hlavách II a III jsou relativně významné, ráda by však Účetní dvůr informovala, že rozhodnutí přesunout určité výdaje, jež byly původně zahrnuty do rozpočtu na rok 2013, do rozpočtu na rok 2012 bylo v úplném rozsahu schváleno řídicím výborem agentury. Ve skutečnosti se jednalo o nutné řešení, jehož cílem bylo snížit rozpočtovou zátěž již tak napjatého rozpočtu na rok 2013 a využít rozpočet na rok 2012 co nejúčinněji, v souladu se zásadou řádného finančního řízení.
    Top