52013TA1213(39)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52013TA1213(39) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52013TA1213(39)

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury

Úř. věst. C 365, 13.12.2013, p. 283–289 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

13.12.2013

Úřední věstník Evropské unie

C 365/283

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury

2013/C 365/39

ÚVOD

Výkonná agentura pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo „REA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/46/ES (1). Agentura byla zřízena na časově omezené období ode dne 1. ledna 2008 do dne 31. prosince 2017 s cílem řídit některé činnosti Unie v oblasti výzkumu (2). Dne 15. června 2009 Evropská komise agentuře oficiálně udělila správní a provozní samostatnost.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)	roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2012;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (5) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a provádění účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

7.	Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

9.	Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2012, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

10.	Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

11.

V roce 2012 úředník agentury podepsal platební příkazy v objemu 8,86 milionu EUR (19 % rozpočtu agentury na rok 2012) jako schvalující osoba, když zastupoval svého vedoucího oddělení. Nebyl však formálně pověřen výkonem povinností dále pověřené osoby ani nebyl schvalující osobou oficiálně jmenován jako její zástupce. Tato skutečnost není v souladu se systémem dalšího pověřování stanoveným ve finančním nařízení.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

12.	Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Dr. Louis GALEA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 17. září 2013.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1) Úř. věst. L 11, 15.1.2008, s. 9.

(2) Pravomoci a činnosti agentury jsou pro informační účely shrnuty v příloze II.

(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

(4) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

(5) Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72.

(6) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

(7) Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

Rok	Připomínka Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá /zatím neprovedeno / není relevantní)
2011	V roce 2011 došlo ke zrušení převodů ve výši 1,2 milionu EUR (což odpovídá 35 % všech rozpočtových prostředků převedených do roku 2011). Šlo především o hlavu I (výdaje na zaměstnance) a hlavu II (infrastruktura a operační výdaje), v nichž byly zrušeny prostředky ve výši 0,3 milionu EUR (52 % rozpočtových prostředků) a 0,7 milionu EUR (41 % rozpočtových prostředků). Tento stav je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.	Dokončeno
2011	Mnoho rozpočtových převodů se uskutečnilo ke konci roku. Rozpočtové prostředky na informační technologie a operační výdaje výrazně vzrostly (1). Tento stav svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování a programování a je v rozporu se zásadou specifikace.	Dokončeno
2011	Existuje prostor pro zlepšení transparentnosti postupů pro najímání zaměstnanců. Otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až po zhodnocení přihlášek výběrovou komisí. Prahové hodnoty pro zařazení uchazečů na rezervní seznam nebyly stanoveny předem. Výběrová komise ne vždy v plném rozsahu dokumentovala svá jednání a rozhodnutí.	Probíhá

(1) Objem rozpočtových prostředků týkajících se výdajů na informační technologie (rozpočtová položka 2103) se zvýšil o 80 % z 1,9 milionu EUR na 3,4 milionu EUR. Objem rozpočtových prostředků týkajících se společné hodnoticí platformy 7. RP (rozpočtová položka 3303) se zvýšil o 194 % z 0,7 milionu EUR na 2,1 milionu EUR.

PŘÍLOHA II

Výkonná agentura pro výzkum (Brusel)

Pravomoci a činnosti

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 179 a 180 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Shromažďování informací

Unie má za cíl posilovat své vědecké a technologické základy vytvořením Evropského výzkumného prostoru, ve kterém se vědci, vědecké poznatky a technologie volně pohybují, a podporovat rozvoj své konkurenceschopnosti, včetně konkurenceschopnosti průmyslu.

Za tímto účelem Unie podporuje podniky včetně malých a středních, výzkumná střediska a vysoké školy v jejich činnosti v oblasti výzkumu a technologického rozvoje vysoké úrovně; podporuje jejich snahy o vzájemnou spolupráci, zejména tím, že umožňuje vědcům svobodně spolupracovat bez ohledu na hranice a podnikům plně využívat potenciál vnitřního trhu Unie, a to zvláště […] stanovením společných norem a odstraněním právních a daňových překážek této spolupráce. […]

K dosažení těchto cílů provádí Unie následující činnosti, které doplňují činnosti členských států:

a)	provádí programy výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace za podpory spolupráce s podniky a mezi nimi, s výzkumnými středisky a s vysokými školami;

b)	podporuje spolupráci se třetími zeměmi a mezinárodními organizacemi v oblasti výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií;

c)	šíří a vyhodnocuje výsledky činností v oblasti výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií;

d)	podporuje vzdělávání a mobilitu výzkumných pracovníků v rámci Unie.

Pravomoci agentury

(rozhodnutí Komise 2008/46/ES)

Cíle

Cílem agentury řídit programy, které jí jsou v rámci sedmého rámcového programu Unie pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (2007–2013) (dále jen „7. RP“) svěřeny (program „Lidé“, akce pro malé a střední podniky programu „Kapacity“ a témata „Vesmír“ a „Bezpečnost“ programu „Spolupráce“), poskytovat výzkumné obci efektivní a účelné služby a poskytovat centralizované podpůrné služby pro 7. RP příslušným útvarům Komise pro všechny oblasti zvláštních programů „Spolupráce“, „Kapacity“ a „Lidé“.

Pokud jde o efektivní a účelné provádění programů, agentura jako organizátor Evropského výzkumného prostoru usiluje o zlepšení projektového řízení, ustavení těsných styků s konečnými příjemci a zajištění výrazného zviditelnění Evropské unie.

Úkoly

Pokud jde o řízení projektů, agentura uzavírá a řídí grantové dohody, včetně těchto činností:

—	příprava a zveřejnění výzev k předkládání návrhů,

—	hodnocení návrhů,

—	příprava a uzavírání grantových dohod,

—	monitorování provádění projektů včetně přebírání zpráv a dalších výsledků,

—	platby, zpětné získávání prostředků a ukládání sankcí ve smyslu čl. 114 odst. 4 obecného finančního nařízení, především když jsou při auditech ex post na úrovních konečných příjemců zjištěny chyby ve vykázaných nákladech,

—	zveřejňování ex post a šíření výsledků.

Pokud jde o podpůrné služby pro 7. RP, agentura plní tyto úkoly:

—	administrativní podpora při zveřejňování výzev,

—	správa elektronického přijímání návrhů,

—	podpora distančního hodnocení a hodnocení na místě,

—	podpora při sestavování jmenovacích listin a při přípravě plateb odborníkům,

—	správa centrální databáze účastníků 7. RP (URF – Unique Registration Facility – jednotný registrační nástroj), včetně podpory při kontrolách finanční způsobilosti vybraných příjemců,

—	správa informačního servisu (Research Enquiry Service).

Správa

Řídicí výbor

Skládá se z pěti členů jmenovaných Evropskou komisí. Přijímá organizační strukturu agentury a její roční pracovní program po schválení Komisí. Dále přijímá správní rozpočet agentury a její výroční zprávu o činnosti.

Ředitel

Jmenován Evropskou komisí. Spolu s řídicím výborem řídí agenturu, plní správní rozpočet, zavádí řídicí systémy a systémy vnitřní kontroly přizpůsobené úkolům svěřeným agentuře a vypracovává zprávy, jež se předkládají Komisi.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Evropské rady. Pokud jde o plnění správního rozpočtu agentury, je rozhodnutí o udělení absolutoria adresováno řediteli. Pokud jde o provozní rozpočet, jehož plněním pověřila agenturu Komise, nese odpovědnost Komise.

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2012 (2011)

Provozní rozpočet 2012 (2011)

1 479,9(1 340,6) milionu EUR prostředků na závazky a 1 459,6(1 059) milionu EUR prostředků na platby. Agentura plní provozní rozpočet Komise na základě rozhodnutí Komise o přenesení pravomocí.

Správní rozpočet 2012 (2011)

46,4 (39,2) milionu EUR. Agentura plní správní rozpočet samostatně.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2012(2011)

Dočasní zaměstnanci: 128 (117) pracovních míst uvedených v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst 122 (103)

Smluvní zaměstnanci: 385 (349) plánovaných pracovních míst, z toho 374 (351) obsazených míst k 31. prosinci 2012.

Celkový počet zaměstnanců: 496 (454) s následujícím rozložením povinností:

—	provádění programů: 330 (287)

—	podpůrné služby pro 7. RP: 90 (88)

—	řídicí a správní útvary: 76 (79)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2012 (2011)

U programu „Lidé“ bylo v roce 2012 uzavřeno deset (devět) výzev a dokončeno deset (devět) hodnocení. Bylo podepsáno 1 899(1 615) nových grantových dohod a provedeno 3 599(2 676) plateb (nezahrnuje platby odborným hodnotitelům). Agentura nyní v tomto programu řídí celkem 5 492 (5 159) projektů.

U akcí pro malé a střední podniky programu „Kapacity“ byla uzavřena jedna (jedna) výzva a dokončeno jedno (jedno) hodnocení. Bylo podepsáno 201 (162) nových grantových dohod a provedeno 508 (385) plateb (nezahrnuje platby odborným hodnotitelům). Agentura nyní v tomto programu řídí celkem 625 (522) projektů.

U témat „Vesmír“ a „Bezpečnost“ programu „Spolupráce“ byly v roce 2011 uzavřeny dvě (dvě) výzvy a dokončena dvě (dvě) hodnocení. Bylo podepsáno 80 (118) nových grantových dohod a provedeno 258 (183) plateb (nezahrnuje platby odborným hodnotitelům). Agentura nyní řídí celkem 317 (271) projektů týkajících se těchto témat.

Pokud jde o podpůrné služby pro 7. RP, v roce 2012 bylo dosaženo těchto výsledků:

—	poskytnutí podpory v souvislosti se zveřejňováním výzev v 89 (64) případech,

—	přijetí 32 286(26 838) návrhů prostřednictvím nástroje pro elektronické předkládání návrhů,

—	uzavření smluv s 6 462(3 897) odbornými hodnotiteli a provedení 4 217(3 620) plateb odborníkům (pouze u programů řízených agenturou),

—	dokončení 6 616(6 252) hodnocení účastníků,

—	odeslání 5 871(7 123) odpovědí na dotazy položené prostřednictvím informačního servisu.

Zdroj: údaje poskytla agentura.

ODPOVĚDI AGENTURY

11.

Postupy týkající se zastupování pověřené schvalující osoby v její nepřítomnosti za účelem schvalování plateb jsou stanoveny v rozhodnutí ředitele o pravidlech zastupování (naposledy aktualizovaných dne 23.1.2013).

V návaznosti na připomínku Účetního dvora však agentura REA mezitím prozkoumala možnost svěření pravomocí v oblasti schvalování plateb dalšímu zaměstnanci finančního oddělení a nedávno jmenovala druhou pověřenou schvalující osobu, která bude odpovídat za platby a smlouvy s nízkou hodnotou plnění spadající do rozpočtu na administrativní výdaje.

Top

Choose the experimental features you want to try