This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(16)
Report on the annual accounts of the European Fisheries Control Agency for the financial year 2012, together with the Agency’s replies
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury
Úř. věst. C 365, 13.12.2013, p. 113–119
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 365/113 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury
2013/C 365/16
ÚVOD
1. |
Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (dále jen „agentura“ nebo „EFCA“), která sídlí ve Vigu, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 768/2005 (1). Jejím hlavním úkolem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu s cílem zajistit účinné a jednotné uplatňování pravidel společné rybářské politiky (2). |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
2. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
3. |
V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:
|
Odpovědnost vedení
4. |
Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (5) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:
|
Odpovědnost auditora
5. |
Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
6. |
Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
7. |
Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
8. |
Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka
9. |
Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2012, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
10. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ
11. |
Míra prostředků přidělených na závazky se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 94 % a 99 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly podepsány včas. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2013 však byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 35 %, a u hlavy III (provozní výdaje), kde činil 46 %. V hlavě II byl tento stav z velké míry zapříčiněn událostmi mimo vliv agentury, jako např. opožděnou fakturací nákladů na pronájem kanceláří za rok 2012 ze strany španělských orgánů. Dále aby uspokojila zvýšené provozní potřeby, které se vyskytly v posledním čtvrtletí roku 2012, objednala agentura vysoký objem zboží a služeb, které ke konci roku nebyly ještě dodány. U hlavy III pak byla důležitým faktorem přenesení prostředků výrazná pracovní zátěž, vzniklá v důsledku velkého množství projektů IT, které byly v roce 2012 zahájeny nebo které v tomto roce probíhaly. Tato pracovní zátěž měla v případě dvou projektů IT spuštěných v roce 2012 dopad na včasnost zadávacích řízení. Také výdaje související s odbornou přípravou a služebními cestami, jichž se zúčastnili zaměstnanci a odborníci v posledním čtvrtletí roku 2012, byly připraveny k proplacení až na počátku roku 2013. |
DALŠÍ PŘIPOMÍNKY
12. |
V reakci na zprávu Účetního dvora za rok 2011 provedla agentura v červnu 2012 nápravná opatření na zlepšení transparentnosti postupů pro najímání zaměstnanců. V roce 2012 se jediné zjištěné nedostatky týkaly tří kontrolovaných postupů pro najímání zaměstnanců zahájených ještě před vydáním zprávy Účetního dvora za rok 2011: oznámení o volných pracovních místech neobsahovala informace o tom, jak postupovat v případě stížností a odvolání; uchazeči dostávali celkové hodnocení místo hodnocení za každé výběrové kritérium; nebylo možné nijak doložit, že otázky pro pohovory a písemné testy byly stanoveny ještě před datem zkoušek. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU
13. |
Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Dr. Louis GALEA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 10. září 2013.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Úř. věst. L 128, 21.5.2005, s. 1.
(2) Pravomoci a činnosti agentury jsou pro informační účely shrnuty v příloze II.
(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.
(4) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(5) Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72.
(6) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(7) Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).
PŘÍLOHA I
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá /zatím neprovedeno / není relevantní) |
2011 |
Účetní dvůr zjistil, že je třeba zlepšit zadávací řízení. Agentura v dokumentaci k veřejným zakázkám odpovídajícím způsobem nedokumentovala odhad hodnoty zakázek. Některá kritéria pro výběr uchazečů by měla být konkrétnější, aby se dále zvýšila transparentnost řízení. |
Dokončeno |
2011 |
Agentura dosud nezavedla odpovídající postupy pro evidenci nákladů souvisejících s nehmotným majetkem vytvořeným vlastní činností a pro účtování o těchto nákladech. |
Dokončeno |
2011 |
Během jmenování výkonného ředitele porušil jeden člen správní rady předpisy upravující obsazování klíčových funkcí tím, že oznámil, kterého kandidáta Komise hodlá volit. |
Není relevantní |
2011 |
Účetní dvůr zjistil, že je třeba dále zlepšit výběrová řízení pro najímání zaměstnanců. Jednání výběrové komise byla nedostatečně zdokumentována a v jednom případě najímání zaměstnanců orgán oprávněný ke jmenování bez uvedení důvodu nedodržel pořadí v seznamu výběrové komise. |
Probíhá |
PŘÍLOHA II
Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (1) (Vigo)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (článek 43 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Evropský parlament a Rada přijmou řádným legislativním postupem po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem společnou organizaci zemědělských trhů uvedenou v čl. 40 odst. 1 a ostatní ustanovení nezbytná pro sledování cílů společné rybářské politiky. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravomoci agentury (nařízení Rady (ES) č. 768/2005 ve znění nařízení (ES) č. 1224/2009) |
Cíle
Úkoly a poslání
Po změně zřizujícího nařízení agentury nařízením Rady (ES) č. 1224/2009 má agentura kromě dalších pravomocí také tyto:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa |
Správní rada Složení Skládá se z jednoho zástupce každého členského státu a šesti zástupců Komise. Úkoly Přijímat rozpočet, pracovní program a výroční zprávu. Přijímat konečný rozpočet a plán pracovních míst. Vyjadřovat stanovisko ke konečné účetní závěrce. Výkonný ředitel Jmenován správní radou ze seznamu alespoň dvou kandidátů navržených Komisí. Externí audit Evropský účetní dvůr Interní audit Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) Orgán udělující absolutorium Evropský parlament na doporučení Rady |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2012 (2011) |
Konečný rozpočet Celkový rozpočet na rok 2012: 9,22 (12,85) milionu EUR
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci 2012 54 (53) dočasných zaměstnanců v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených míst: 50 (52) + 5 (5) plánovaných smluvních zaměstnanců, z toho počet obsazených míst 5 (4) Celkový plánovaný počet zaměstnanců: 59 (58), z toho počet obsazených míst 55 (56) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby poskytnuté v roce 2012 (2011) |
Operační koordinace
Budování kapacit
(Podrobnosti v ročním pracovním programu agentury na rok 2012.) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: údaje poskytla agentura. |
(1) Název agentury se od 1. ledna 2012 změnil z „Agentury Společenství pro kontrolu rybolovu“ na „Evropskou agenturu pro kontrolu rybolovu“.
Zdroj: údaje poskytla agentura.
ODPOVĚDI AGENTURY
11. |
Agentura bere připomínky Účetního dvora na vědomí. Pokud jde zejména o hlavu III, agentura se zabývá složitými a časově náročnými projekty z oblasti IT. Každý nový projekt z oblasti IT bude pečlivě zvážen z hlediska optimalizace jeho životního cyklu, aby se pokud možno zabránilo přenosům vysokých objemů prostředků z jednoho roku do druhého. |
12. |
Jak uvedl Účetní dvůr, agentura přijala v červnu 2012 opatření k nápravě nedostatků, na které poukazuje Účetní dvůr ve své připomínce. Tři kontrolované spisy se týkají postupů, které byly provedeny před tímto datem v červnu 2012. |