This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(14)
Report on the annual accounts of the European Chemicals Agency for the financial year 2012, together with the Agency’s replies
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro chemické látky za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro chemické látky za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury
Úř. věst. C 365, 13.12.2013, p. 97–105
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 365/97 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro chemické látky za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury
2013/C 365/14
ÚVOD
1. |
Evropská agentura pro chemické látky (dále jen „agentura“ nebo „ECHA“), která sídlí v Helsinkách, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (1). Hlavním úkolem agentury je zajistit vysokou úroveň ochrany lidského zdraví a životního prostředí, zajistit volný pohyb látek na vnitřním trhu a současně zvýšit konkurenceschopnost a inovace. Agentura rovněž podporuje rozvoj alternativních metod hodnocení rizik látek (2). |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
2. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
3. |
V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:
|
Odpovědnost vedení
4. |
Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (5) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:
|
Odpovědnost auditora
5. |
Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
6. |
Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
7. |
Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
8. |
Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka
9. |
Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2012, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
10. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKYK K SYSTÉMU VNITŘNÍ KONTROLY
11. |
Výsledky fyzické inventury ukázaly na závažné nedostatky v oblasti zabezpečení a sledování dlouhodobého majetku. Neexistuje žádný postup pro sledování softwaru a vnitřních komponent (2 370 položek z celkem 5 878 evidovaných položek dlouhodobého majetku IKT). Navíc 306 položek nebylo možné dohledat, z toho 93 laptopů a 29 počítačů. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ
12. |
Míra čerpání rozpočtu agentury za rok 2012 byla uspokojivá u hlavy I a II. V hlavě III byla míra přenesených prostředků přidělených na závazek vysoká a činila 50 % (11,3 milionu EUR), nicméně souvisí v první řadě s víceletou povahou řady velkých projektů v oblasti vývoje IT (3,7 milionu EUR), dále s hodnocením látek, u nichž je každoroční lhůta předpisy stanovena na únor roku N+1 (1,8 milionu EUR), operacemi, které nebyly ke konci roku ještě ukončeny (1,3 milionu EUR) a také zahájením dvou nových činností: „Biocidy“ (1,2 milionu EUR) a „PIC“ (postup předchozího souhlasu, Prior Informed Consent) (1,3 milionu EUR) v druhé polovině roku. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU
13. |
Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Dr Louis GALEA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 9. července 2013.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Úř. věst. L 396, 30.12.2006, s. 1.
(2) Pravomoci a činnosti agentury jsou pro informační účely shrnuty v příloze II.
(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.
(4) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(5) Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72.
(6) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(7) Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).
PŘÍLOHA I
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá /zatím neprovedeno / není relevantní) |
2011 |
Rozpočet agentury na rok 2011 činil 93,2 milionu EUR, z toho 14,9 milionu EUR (16 %) bylo přeneseno do roku 2012. Přenosy v rámci hlavy III (provozní výdaje) činily 11,5 milionu EUR (55 %). Tato míra přenosů je příliš vysoká a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. |
Probíhá |
2011 |
Výsledky poslední fyzické inventury provedené v roce 2011 poukázaly na několik nedostatků, zejména jde o nízký podíl aktiv v oblasti informačních a komunikačních technologií, u nichž se kontrolovala jejich hodnota. Oficiálně nebyla přijata žádná politika pro inventuru dlouhodobého majetku. |
Probíhá |
2011 |
Agentura účtuje náklady související s již fungujícími projekty v oblasti informačních a komunikačních technologií jako výdaje, místo aby o nich účtovala jako o dlouhodobém majetku. |
Dokončeno |
2011 |
Účetní dvůr zjistil nedostatky v postupech pro najímání zaměstnanců. Neexistují žádné důkazy o tom, že limity pro postup do různých fází výběrových řízení či otázky pro pohovory a písemné testy byly stanoveny před hodnocením přihlášek. Prohlášení o střetu zájmů nebyla natolik dostatečná, aby umožnila odhalit střet zájmů u členů správní rady či takovým střetům předcházet. V jednom případě nebylo výběrové řízení v souladu se zásadou správnosti, protože daný zaměstnanec byl najat na jinou pozici, než jaká byla zveřejněna v příslušném oznámení. |
Dokončeno |
PŘÍLOHA II
Evropská agentura pro chemické látky (Helsinki)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy |
Shromažďování informací
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravomoci agentury (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (nařízení REACH) a nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1272/2008 (klasifikace, označování a balení látek a směsí – nařízení CLP), nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 528/2012 (nařízení o biocidních přípravcích) a nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 649/2012 (postup předchozího souhlasu)) |
Cíle
Úkoly
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa |
Správní rada Jeden zástupce z každého členského státu jmenovaný Radou a nejvýše šest zástupců jmenovaných Komisí, včetně tří osob zastupujících zúčastněné strany, které nemají hlasovací právo, a dále dvě nezávislé osoby jmenované Evropským parlamentem (článek 79 nařízení REACH). Úkoly Dle článku 78 nařízení REACH a rámcového finančního nařízení pro agentury především přijímá roční a víceletý pracovní plán, konečný rozpočet, obecnou zprávu, vnitřní pravidla a postupy, jmenuje výkonného ředitele a vykonává nad ním disciplinární pravomoc. Dále jmenuje členy odvolacího senátu a výborů agentury. Výkonný ředitel Úkoly Dle článku 83 nařízení REACH. Výbory Agentura má tři výbory (výbor pro posuzování rizik, výbor členských států a výbor pro socioekonomickou analýzu). Úkoly Dle čl. 76 odst. 1 písm. c) až e) nařízení REACH. Fórum pro výměnu informací o prosazování Úkoly Dle čl. 76 odst. 1 písm. f) nařízení REACH. Sekretariát Úkoly Dle čl. 76 odst. 1 písm. g) nařízení REACH. Odvolací senát Úkoly Dle čl. 76 odst. 1 písm. h) nařízení REACH. Externí audit Evropský účetní dvůr Interní audit Útvar interního auditu Evropské komise (IAS). Orgán udělující absolutorium Parlament na doporučení Rady (čl. 97 odst. 10 nařízení REACH). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2012 (2011) |
Rozpočet (včetně opravného rozpočtu)
Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby poskytnuté v roce 2012 (2011) |
Pracovní plán agentury byl rozdělen do následujících 16 činností: Registrace, předběžná registrace a sdílení údajů
Hodnocení
Řízení rizika
Klasifikace a označování
Poradenství a pomoc
Vědecké nástroje IT
Vědecké a technické poradenství orgánům a institucím EU
Výbory a fóra
Odvolací senát
Komunikace
Mezinárodní spolupráce
Řízení
Financování, zadávání zakázek a účetnictví
Lidské zdroje a organizační služby
Informační a komunikační technologie
Biocidy
PIC (postup předchozího souhlasu)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: údaje poskytla agentura. |
ODPOVĚDI AGENTURY
11. |
V červenci 2012 se začala používat nová funkce/verze účetního systému ABAC Assets (verze 2.7.2.), která umožňuje lépe sledovat vnitřní komponenty, jež není možné fyzicky zkontrolovat. Tento proces však vyžaduje značné množství manuální práce, a v rámci inventarizace majetku za rok 2012 ho tudíž nebylo možné dokončit. Agentura potvrzuje, že zdokonalí řízení inventarizace majetku. Fyzická inventura bude tedy uskutečněna počátkem roku 2013, aby bylo možné provést adekvátní analýzu a kompletní sledování veškerého majetku. Mezitím byl zahájen projekt, jehož cílem je zavést softwarový systém pro správu licencí, který umožní náležité sledování nehmotného majetku. |
12. |
Agentura si je uvedeného závěru Účetního dvora vědoma a nadále bude věnovat patřičnou pozornost zajištění toho, aby přenosy prostředků v rámci hlavy III byly odůvodněné. |