13.12.2013   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 365/9

1.

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (dále jen „úřad“), který sídlí v Rize, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009 (1). Hlavním úkolem úřadu je poskytovat Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (BEREC) odbornou a administrativní podporu a na základě pokynů Rady regulačních orgánů shromažďovat a analyzovat údaje týkající se elektronických komunikací a rozšiřovat mezi vnitrostátními regulačními orgány osvědčené regulační postupy, například společné přístupy, metodiky nebo pokyny pro provádění předpisového rámce EU (2).

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

4.

Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (5) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2012, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují a je třeba je hodnotit ve světle skutečnosti, že rok 2012 byl prvním rokem fungování úřadu a že se stále zavádějí všechny jeho postupy.

11.

Účetní dosud nepotvrdil platnost účetního systému úřadu.

12.

Přenesené prostředky ve výši 61 500 EUR přidělené na závazek (10 % celkových prostředků přidělených na závazek) neodpovídaly právním závazkům, a byly tudíž nesprávné.

13.

Úřad dosud nezavedl standardy vnitřní kontroly pro „cíle a ukazatele výkonnosti“ (standard vnitřní kontroly č. 5), „procesy a postupy“ (standard vnitřní kontroly č. 8), „správu dokumentace“ (standard vnitřní kontroly č. 11) a „informace a komunikaci“ (standard vnitřní kontroly č. 12).

14.

Neexistuje postup pro zaznamenávání a likvidaci dlouhodobého majetku a nebyla provedena jeho fyzická inventura.

15.

Nebyly zavedeny postupy pro vytváření, schvalování a zaznamenávání výjimek a odchylek od předpisů a postupů.

16.

Bylo zrušeno asi 101 000 EUR, tj. 45 % prostředků přidělených na závazek, které byly přeneseny z roku 2011. Nebyly vyčerpány prostředky na rok 2012 ve výši 545 000 EUR, tj. 17 % celkových prostředků na rok 2012, a musely být rovněž zrušeny. Objem prostředků přidělených na závazek, které byly přeneseny do roku 2013, byl vysoký a činil 611 000 EUR, tj. 19 % všech prostředků. Ukazuje to na problémy s plánováním, případně prováděním činností úřadu. Prostředky přenesené z roku 2012 souvisely hlavně se zpožděným přijímáním zaměstnanců a chybějící účinnou politikou, která by zajišťovala včasné předkládání a proplácení nákladů na služební cesty, o něž žádají odborníci.

17.

Výrazně lze zlepšit přípravu, provádění a dokumentaci zadávacích řízení. Například při udělování zakázek se dostatečná pozornost nevěnuje poměru kvality a ceny a obecná kritéria pro udělení zakázky nebyla dále rozdělena na dílčí kritéria umožňující jasné a srovnatelné posouzení nabídek.

18.

Při kontrole postupů pro najímání zaměstnanců byly zjištěny významné nedostatky, které se dotýkají transparentnosti: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala žádosti, nebyl stanoven limit, jehož musí uchazeči dosáhnout, aby byli připuštěni k písemným testům a pohovorům, ani limit pro zařazení na seznam vhodných uchazečů a jmenování členů výběrové komise ani změny v jejím složení neschválil orgán oprávněný ke jmenování.

19.

Většina zaměstnanců úřadu plní administrativní a podpůrné úkoly a necestuje, avšak všichni obdrželi mobilní telefon s měsíčním kreditem zhruba 50 EUR. Neexistují žádné kontroly, které by monitorovaly využívání telefonů pro soukromé účely.

20.

Úřad nemá politiku správy poklady. Ke konci roku 2012 byla veškerá hotovost (1,6 milionu EUR) uložena u jedné banky (s ratingem BBB (8)).

21.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.