10.1.2013   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 6/56

1.

Společný podnik pro palivové články a vodík (společný podnik FCH – Fuel Cells and Hydrogen), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2008 (1) na období do 31. prosince 2017.

2.

K cílům společného podniku FCH patří koordinovaným způsobem ve spolupráci s organizacemi působícími v průmyslu a ve výzkumu podporovat výzkum, technologický rozvoj a demonstrace v členských státech a zemích přidružených k sedmému rámcovému programu (2) s cílem zaměřit se na vývoj tržních aplikací, a tím usnadňovat dodatečné úsilí průmyslu o rychlé zavedení palivových článků a vodíkových technologií do praxe (3).

3.

Členy společného podniku jsou Evropská unie zastoupená Komisí, New Energy World Industrial Grouping (NEW-IG) a výzkumná obec (N.ERGHY).

4.

Maximální příspěvek EU do společného podniku FCH na pokrytí provozních nákladů a výzkumných činností činí 470 milionů EUR. Financuje se z rozpočtu sedmého rámcového programu, přičemž část finančních prostředků vyčleněná na provozní náklady nesmí přesáhnout 20 milionů EUR. NEW IG by mělo přispívat na 50 % provozních nákladů a N.ERGHY by měla přispívat na 1/12 provozních nákladů a oba subjekty by měly přispívat na operační náklady prostřednictvím věcných (4) příspěvků, jejichž výše bude přinejmenším rovna výši příspěvku Unie.

5.

Společný podnik získal finanční autonomii dne 15. listopadu 2010.

6.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

7.

V souladu s ustanoveními článku 287 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky (5) společného podniku pro palivové články a vodík, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za rozpočtový rok 2011, a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

8.

Toto prohlášení o věrohodnosti se předkládá Evropskému parlamentu a Radě v souladu s čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (8).

9.

Ředitel jako schvalující osoba plní příjmy a výdaje rozpočtu v souladu s finančními předpisy společného podniku a činí tak na vlastní odpovědnost a v mezích schválených prostředků (9). Ředitel odpovídá za zavedení (10) organizační struktury a vnitřních systémů a postupů řízení a kontroly relevantních pro sestavení konečné účetní závěrky (11), jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, a za zajištění legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

10.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

11.

Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy IFAC a ISSAI (12). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen dodržovat etické a profesní normy a naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

12.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Zvolené postupy závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika nelegálních či nesprávných operací způsobených podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k přípravě a prezentaci účetní závěrky, aby pak mohl navrhnout auditní postupy, jež jsou v dané situaci vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost účetních odhadů provedených vedením a také celková prezentace účetní závěrky.

13.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat následující výroky.

14.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2011 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů.

15.

Strategie pro audity ex post, kterou správní rada přijala v lednu 2011, je klíčovou kontrolou pro posuzování legality a správnosti uskutečněných operací (13). Pouze osm ze 12 auditů ex post (27 % všech výkazů nákladů, který společný podnik FCH v roce 2011 obdržel) bylo dokončeno do září 2012. Dohromady pokrývají částku 4,8 milionu EUR. Šest auditů neodhalilo významné (materiální) chyby, při zbývajících dvou auditech ale důležité chyby (14) zjištěny byly, přičemž největší z nich (764 000 EUR) byla v následujícím roce opravena.

16.

Podle názoru Účetního dvora, s výhradou vlivu skutečností uvedených v bodu 15, jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2011, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

17.

Připomínky, jež následují v bodech 18 až 27, uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

18.

Konečný rozpočet zahrnoval prostředky na závazky ve výši 117 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 60 milionů EUR. Míra čerpání disponibilních prostředků na závazky činila 99,8 %, u prostředků na platby to bylo 87,9 %. Čerpání prostředků na závazky ve výši 112 milionů EUR určených na provozní činnosti (hlava III rozpočtu) probíhalo v rámci souhrnného závazku, který pokrýval výzvu k podávání nabídek z roku 2011.

19.

Nepostupovalo se podle rozpočtového procesu popsaného ve finančních předpisech (15) společného podniku FCH, neboť Komisí přiznaná výjimka umožňující účtovat zrušené prostředky do odhadů příjmů a výdajů po následující tři roky byla chybně interpretována. Společný podnik se rozhodl čerpat prostředky na platby ve výši 3,3 milionu EUR (16) (odpovídající prostředkům na platby přeneseným z roku 2010 do roku 2011), přestože měl stále k dispozici prostředky na platby ve výši 6,3 milionu EUR schválené pro běžný rozpočtový rok (17). Protože společný podnik FCH uplatnil tento výklad rozpočtového procesu, je výsledný účet plnění rozpočtu daného roku nesprávný, neboť do výpočtu nebyly zahrnuty prostředky na platby ve výši 6,3 milionu EUR (18) přenesené z roku 2011 do roku 2012. Výsledný účet plnění rozpočtu za rok 2010 navíc nezahrnuje 3,3 milionu EUR prostředků na platby přenesených z roku 2010 do 2011.

20.

Nevyužité souhrnné závazky k prostředkům z roku 2010 ve výši 10,4 milionu EUR s konečným datem plnění 31. prosince 2011 nebyly zrušeny do konce roku 2011, ale až v lednu 2012.

21.

Na základě výzev k předkládání nabídek vyhlášených v letech 2008, 2009 a 2010 byly podepsány grantové dohody v hodnotě 183,4 milionů EUR (19) a v roce 2011 byla vyhlášena čtvrtá výzva k předkládání nabídek ve výši 111,6 milionu EUR, což odpovídá 41 % a 25 % maximálního příspěvku EU společnému podniku na výzkumné činnosti (20). Hodnocení nabídek v rámci této výzvy bylo dokončeno v roce 2011 a o vybraných projektech se nyní jedná. V lednu 2012 byla vyhlášena pátá výzva k předkládání nabídek na souhrnnou částku ve výši 79 milionů EUR, tj. dalších 18 % maximálního příspěvku EU. Plnění rozpočtu tedy probíhá uspokojivě.

22.

V souladu s finančními předpisy společného podniku byla na konci roku 2011 platnost podnikových postupy potvrzena účetním (21). Účetní ve své zprávě poukázal na řadu nedostatků (22) a v roce 2012 bude v této souvislosti provedena kontrola opatření přijatých v návaznosti na tuto zprávu.

23.

Metodika pro hodnocení míry věcných příspěvků (23) byla dokončena (24) a v dubnu 2012 (25) ji společně posoudily útvar interního auditu (IAS) a oddělení interního auditu (IAC). Souhrnná míra věcných příspěvků, jejichž platnost potvrdila schvalující osoba k 8. únoru 2012 (datum uzávěrky pro přípravu předběžné účetní závěrky za rok 2011), činila 347,6 milionu EUR. V závěru hodnoticí zprávy se uvádí, že tato částka by měla být snížena o 0,93 milionu EUR (26) (tj. 0,3 %).

24.

Ke konci prosince 2011 činil zůstatek na bankovním účtu společného podniku FCH 9,2 milionu EUR (27). Mezi srpnem 2011 a prosincem 2011 se hotovostní zůstatek společného podniku FCH pohyboval zhruba mezi 30 miliony EUR a 60 miliony EUR. Očekává se, že společný podnik zavede veškerá nutná opatření, aby hotovostní zůstatky na účtech snížil na požadovanou úroveň.

25.

Během roku 2011 vypracoval společný podnik plán pro zajištění kontinuity činnosti a pokročil při formalizaci bezpečnostních zásad v oblasti IT/. Dne 12. června 2012 společný podnik FCH plán pro zajištění kontinuity činnosti, jehož součástí je i plán pro obnovení provozu po havárii, schválil.

26.

Finanční přepisy společného podniku dosud nebyly pozměněny tak, aby zahrnovaly ustanovení odkazující na pravomoci interního auditora Komise (28).

27.

Dne 3. února 2012 byla mezi společným podnikem a belgickými orgány podepsána hostitelská dohoda (29) o umístění kancelářských prostor, výsadách a imunitách a další podpoře, již bude Belgie poskytovat.