EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52009TA1215(02)
Report on the annual accounts of the Euratom Supply Agency for the financial year 2008, together with the Agency’s replies
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratomu za rozpočtový rok 2008, spolu s odpověďmi agentury
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratomu za rozpočtový rok 2008, spolu s odpověďmi agentury
Úř. věst. C 304, 15.12.2009, p. 6–9
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
|
15.12.2009 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 304/6 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratomu za rozpočtový rok 2008, spolu s odpověďmi agentury
2009/C 304/02
OBSAH
|
|
Bod |
Strana |
|
ÚVOD… |
1–2 |
7 |
|
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI… |
3–12 |
7 |
|
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ… |
13 |
8 |
|
Odpovědi agentury… |
9 |
|
ÚVOD
|
1. |
Zásobovací agentura Euratomu (dále jen „agentura“), se sídlem v Lucemburku, byla založena v roce 1958 (1). Předchozí stanovy agentury nahradilo rozhodnutí Rady 2008/114/ES, Euratom ze dne 12. února 2008 (2). Hlavním úkolem agentury je poskytovat Společenství odborné znalosti týkající se trhu s jadernými materiály a službami a vykonávat nad ním dozor. |
|
2. |
V roce 2008 agentura neobdržela žádnou dotaci na svou činnost. Komise pokryla všechny výdaje vynaložené agenturou v rámci plnění rozpočtu na rok 2008. Závazky přenesené z roku 2007 byly zaplaceny z nevyužité části dotace roku 2007. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
|
3. |
V souladu s článkem 248 Smlouvy provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky (3) agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2008, a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
|
4. |
Toto prohlášení o věrohodnosti se předkládá Evropskému parlamentu a Radě v souladu s článkem 8 rozhodnutí Rady (2008/114/ES, Euratom) ze dne 12. února 2008 (6). |
Odpovědnost generálního ředitele
|
5. |
Generální ředitel (7) jakožto schvalující osoba plní příjmy a výdaje v rámci rozpočtu v souladu s finančními předpisy agentury a činí tak na vlastní odpovědnost a v mezích schválených položek. Generální ředitel odpovídá za zavedení organizační struktury a vnitřních systémů a postupů řízení a kontroly relevantních pro sestavení konečné účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, a za zajištění legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
Odpovědnost Účetního dvora
|
6. |
Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
|
7. |
Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy IFAC a ISSAI (8). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen dodržovat etické normy a naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
|
8. |
Audit Účetního dvora zahrnuje provedení postupů, kterými se získávají důkazní informace o částkách a údajích uvedených v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Zvolené postupy závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných nesprávností v účetní závěrce a rizika nelegálních či nesprávných operací způsobených podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k přípravě a prezentaci účetní závěrky, aby pak mohl navrhnout auditní postupy, jež jsou v dané situaci vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost používaných účetních zásad a přiměřenost účetních odhadů provedených vedením a také celková prezentace účetní závěrky. |
|
9. |
Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby poskytovaly základ pro vyjádření následujících výroků. |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
|
10. |
Podle názoru Účetního dvora účetní závěrka agentury (9) ve všech významných ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2008 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s jejím finančním nařízením. |
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
11. |
Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka agentury za rok 2008, ve všech významných ohledech legální a správné. |
|
12. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
|
13. |
Agentura je vzhledem k tomu, že nemá samostatný rozpočet, v podstatě začleněna do Komise. Vyvstává tak otázka, zda je potřeba agenturu zachovat ve stávající podobě a se současnou organizační strukturou. |
Tuto zprávu přijal Účetní dvůr v Lucemburku na svém zasedání dne 8. října 2009.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
ODPOVĚDI AGENTURY
|
13. |
Současná situace odráží v souladu se Smlouvou o Euratomu nezbytnou rovnováhu mezi
Ve spolupráci s Komisí jsou tak zabezpečeny iniciativy, které posílí funkčnost a efektivnost činností agentury. |
(1) Úř. věst. L 27, 6.12.1958, s. 534.
(2) Úř. věst. L 41, 15.2.2008, s. 15.
(3) Spolu s účetní závěrkou se předkládá zpráva o rozpočtovém a finančním řízení za rozpočtový rok, obsahující mimo jiné informace o míře čerpání rozpočtových prostředků a souhrnné informace o převodech prostředků mezi jednotlivými rozpočtovými body.
(4) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn vlastního kapitálu a přílohu k finančním výkazům, která popisuje významné účetní zásady a obsahuje další vysvětlující informace.
(5) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(6) Úř. věst. L 41, 15.2.2008, s. 15.
(7) O povinnostech generálního ředitele agentury pojednávají články 7 a 8 rozhodnutí Rady (2008/114/ES, Euratom) ze dne 12. února 2008.
(8) Mezinárodní federace účetních (IFAC – International Federation of Accountants) a mezinárodní standardy nejvyšších kontrolních institucí (ISSAI – International Standards of Supreme Audit Institutions).
(9) Konečná účetní závěrka byla sestavena 15. května 2009 a Účetní dvůr ji obdržel 19. června 2009. Účetní závěrka je k dispozici rovněž na internetové adrese http://eca.europa.eu nebo http://ec.europa.eu/euratom/accounts_en.html