52009TA1215(01)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52009TA1215(01) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52009TA1215(01)

Help

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury Společenství pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2008, spolu s odpověďmi agentury

Úř. věst. C 304, 15.12.2009, p. 1–5 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

15.12.2009

Úřední věstník Evropské unie

C 304/1

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury Společenství pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2008, spolu s odpověďmi agentury

2009/C 304/01

OBSAH

	Bod	Strana
ÚVOD…	1–2	2
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI…	3–12	2
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ…	13–14	3
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI…	15–17	3
Tabulka…		4
Odpovědi agentury…		5

ÚVOD

Agentura Společenství pro kontrolu rybolovu (dále jen „agentura“), se sídlem ve Vigu, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 768/2005 (1) ze dne 26. dubna 2005. Jejím hlavním úkolem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu s cílem zajistit účinné a jednotné uplatňování pravidel společné rybářské politiky. Agentura se stala finančně nezávislou dne 11. listopadu 2007 (2).

2.	Rozpočet agentury na rok 2008 činil 9,5 milionu EUR oproti 5 milionům EUR v předcházejícím roce. Ke konci roku měla agentura 48 zaměstnanců oproti 25 v předcházejícím roce.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.	V souladu s článkem 248 Smlouvy provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky (3) agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2008, a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

4.	Toto prohlášení o věrohodnosti se předkládá Evropskému parlamentu a Radě v souladu s čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (6).

Odpovědnost ředitele

Ředitel jakožto schvalující osoba plní příjmy a výdaje v rámci rozpočtu v souladu s finančními předpisy agentury a činí tak na vlastní odpovědnost a v mezích schválených prostředků (7). Ředitel odpovídá za zavedení (8) organizační struktury a vnitřních systémů a postupů řízení a kontroly relevantních pro sestavení konečné účetní závěrky (9) tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, a za zajištění legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost Účetního dvora

6.	Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy IFAC a ISSAI (10). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen dodržovat etické normy a naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

Audit Účetního dvora zahrnuje provedení postupů, kterými se získávají důkazní informace o částkách a údajích uvedených v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Zvolené postupy závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných nesprávností v účetní závěrce a rizika nelegálních či nesprávných operací způsobených podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k přípravě a prezentaci účetní závěrky, aby pak mohl navrhnout auditní postupy, jež jsou v dané situaci vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost používaných účetních zásad a přiměřenost účetních odhadů provedených vedením a také celková prezentace účetní závěrky.

9.	Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby poskytovaly základ pro vyjádření následujících výroků.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

10.	Podle názoru Účetního dvora účetní závěrka agentury (11) ve všech významných ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2008 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s jejím finančním nařízením.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

11.	Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2008, ve všech významných ohledech legální a správné.

12.	Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

13.

Postupy použité při sestavování rozpočtu nebyly dostatečně striktní a vedly k významnému množství rozpočtových převodů (12). Některé z těchto převodů vedly k řadě zvýšení a snížení týchž rozpočtových položek. Tento stav ukazuje, že v programování činností agentury jsou nedostatky, a je v rozporu se zásadou specifikace. V rozporu s platnými pravidly nebyla správní rada vyzvána, aby v příslušných případech převody schválila (13), ani o nich nebyla informována.

14.	Ve čtyřech případech byly právní závazky uzavřeny před odpovídajícími rozpočtovými závazky (14) a ke konci roku byla bez zdůvodnění přenesena částka 0,2 milionu EUR týkající se ukončených operací. V sedmi případech nebyly právní závazky pokryty rozpočtovými závazky (15).

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

15.

Agentura nesestavuje víceletý pracovní program. Návrhy ukazatelů výkonnosti jsou stanoveny v obecné rovině a na ročním základě, přestože agentura projednala dlouhodobé cíle, jež vyžadují, aby se na několik let dopředu ve významném rozsahu naplánovaly jak rozpočtové, tak lidské zdroje. Aby bylo možno zorganizovat provádění strategie a cílů agentury, je stále nutné vypracovat víceletý programový dokument.

16.	Cíle agentury na rok 2008 nebyly přesně stanoveny a provádění jejího pracovního programu se stále monitoruje jen neformálně. Kdyby se zavedl systém sestavování rozpočtu podle činností, bylo by snazší jasně propojit pracovní program s finančními prognózami.

17.

V roce 2008 se zaměstnanci přijímali rychlejším tempem, než se původně předpokládalo. Jelikož tato situace nebyla v prognózách rozpočtu na rok 2009 zohledněna (16), prostředky na platové výdaje v rozpočtu byly podhodnoceny o více než 35 % (přibližně 1,3 milionu EUR). Monitorování rozpočtového plnění je třeba zlepšit.

Tuto zprávu přijal Účetní dvůr v Lucemburku na svém zasedání dne 8.října 2009.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Tabulka

Agentura Společenství pro kontrolu rybolovu (Vigo)

Oblast pravomocí Společenství podle Smlouvy

Pravomoci agentury, jak jsou definovány v nařízení Rady (ES) č. 768/2005

Správa

Zdroje, jež byly agentuře k dispozici v roce 2008

Činnosti a služby poskytnuté v roce 2008

Článek 37 Smlouvy o založení Evropského společenství

Článek 28 nařízení Rady (ES) č. 2371/2002 o zachování a udržitelném využívání rybolovných zdrojů v rámci společné rybářské politiky vyžaduje, aby členské státy zajistily účinnou kontrolu, inspekci a prosazování pravidel společné rybářské politiky a za tímto účelem spolupracovaly mezi sebou a se třetími zeměmi.

Nařízení Rady (ES) č. 768/2005, kterým se zřizuje Agentura Společenství pro kontrolu rybolovu a mění nařízení (EHS) č. 2847/93 o zavedení kontrolního režimu pro společnou rybářskou politiku

Cíle

Tímto nařízením se zřizuje Agentura Společenství pro kontrolu rybolovu, jejímž cílem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu a napomáhat jim ve spolupráci, aby byla dodržována pravidla společné rybářské politiky a aby se tak zajistilo jejich účinné a jednotné uplatňování.

Poslání a úkoly

Poslání

i)	koordinovat kontrolní a inspekční závazky Společenství

ii)	koordinovat nasazení vnitrostátních kontrolních a inspekčních prostředků vyčleněných dotčenými členskými státy

iii)	napomáhat členským státům při podávání informací o rybolovných činnostech a o kontrolních a inspekčních činnostech

iv)	napomáhat členským státům při plnění jejich úkolů a závazků podle pravidel společné rybářské politiky

v)	napomáhat členským státům a Komisi při harmonizaci uplatňování společné rybářské politiky v celém Společenství

vi)	přispívat k práci členských států a Komise při výzkumu a vývoji kontrolních a inspekčních metod

vii)	přispívat ke koordinaci odborné přípravy inspektorů a k výměně zkušeností mezi členskými státy

viii)

koordinovat operace v boji proti nedovolenému, neohlašovanému a neregulovanému rybolovu v souladu s pravidly Společenství

1 – Správní rada

Správní rada se skládá z jednoho zástupce každého členského státu a šesti zástupců Komise.

2 – Výkonný ředitel

Jmenován správní radou ze seznamu alespoň dvou kandidátů navržených Komisí.

3 – Externí audit

Evropský účetní dvůr

4 – Orgán udělující absolutorium

Parlament na doporučení Rady

Rozpočet

Hlava I— 4,5 milionu EUR

Hlava II— 1,6 milionu EUR

Hlava III— 2,4 milionu EUR

(včetně účelově vázaných příjmů ve výši 1,2 milionu EUR)

Lidské zdroje

K 31. prosinci 2007 zaměstnávala agentura 25 pracovníků, jejichž počet se stabilně zvyšoval na 48 ke konci roku 2008 – z toho 40 dočasných zaměstnanců a 8 smluvních zaměstnanců.

V následujících rybolovných oblastech Společenství byly provedeny plány společného nasazení s cílem organizovat operační koordinaci kontrolních činností v oblasti rybolovu:

—	lov tresky obecné v Severním moři,

—	lov tresky obecné v Baltském moři,

—	lov tuňáka obecného ve Středozemním moři a východním Atlantiku,

—	lov řízených zdrojů v mezinárodních vodách severozápadního Atlantiku (NAFO).

Uskutečnila se odborná příprava inspektorů členských států související s provozními činnostmi, jejímž cílem bylo zlepšit účinné a jednotné uplatňování pravidel společné rybářské politiky ve všech oblastech plánů společného nasazení.

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

ODPOVĚDI AGENTURY

13.

Agentura bude pokračovat ve svém úsilí o dosažení zlepšení v oblasti plánování a monitorování rozpočtu a o následné snížení počtu rozpočtových změn. Agentura by ráda zdůraznila, že vzhledem ke stěhování do definitivního sídla CFCA byl rok 2008 z hlediska rozpočtového plánování zvláště obtížným. V lednu 2009 agentura zavedla strukturované vykazování zpráv, které umožňuje lepší monitorování rozpočtu. Rovněž budou správní radě pravidelně podávány zprávy o převodech.

14.

Agentura přijme další opatření k posílení kontroly rozpočtových závazků. Dále agentura přistoupí k decentralizaci pracovního toku v oblasti financí, zajistí dodatečné školení pro vedoucí projektů a ostatní příslušné zaměstnance a bude organizovat pravidelná jednání týkající se plánování a monitorování rozpočtu.

15.

Dojde k dalšímu rozvoji ročního pracovního programu a víceletého programu, a to v souladu se střednědobou strategií správní rady a s ohledem na výsledky debaty týkající se nařízení o kontrole na úrovni Rady. Agentura CFCA rovněž připravuje systém hodnocení pro své činnosti založené na „klíčových ukazatelích výkonnosti“, které byly poprvé použity v pracovním programu na rok 2009.

16.	Agentura zahájila vývoj a zavádění systému řízení založeného na činnostech a nepolevuje ve svém stálém úsilí o zlepšení plánování a monitorování svých činností.

17.	Agentura dále posílila plánování a monitorování svého rozpočtu. V roce 2009 v tomto ohledu agentura zavedla nové zprávy pro vedení, které umožňují průběžné monitorování plnění rozpočtu.

(1) Úř. věst. L 128, 21.5.2005, s. 1.

(2) Pravomoci a činnosti agentury jsou pro informační účely shrnuty v přiložené tabulce.

(3) Spolu s účetní závěrkou se předkládá zpráva o rozpočtovém a finančním řízení za rozpočtový rok, obsahující mimo jiné informace o míře čerpání rozpočtových prostředků a souhrnné informace o převodech prostředků mezi jednotlivými rozpočtovými body.

(4) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn vlastního kapitálu a přílohu k finančním výkazům, která popisuje významné účetní zásady a obsahuje další vysvětlující informace.

(5) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

(6) Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1.

(7) Článek 33 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 ze dne 23. prosince 2002 (Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72).

(8) Článek 38 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002.

(9) Pravidla týkající se předkládání účtů a účetnictví agentur jsou uvedena v kapitole 1 hlavy VII nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002, naposledy pozměněného nařízením Komise (ES, Euratom) č. 652/2008 ze dne 9. července 2008 (Úř. věst. L 181, 10.7.2008, s. 23), a jsou začleněna do finančního nařízení agentury.

(10) Mezinárodní federace účetních (IFAC – International Federation of Accountants) a mezinárodní standardy nejvyšších kontrolních institucí (ISSAI – International Standards of Supreme Audit Institutions).

(11) Konečná účetní závěrka byla sestavena 30. června 2009 a Účetní dvůr ji obdržel 1. července 2009. Konečná účetní závěrka konsolidovaná s účetní závěrkou Komise se zveřejňuje v Úředním věstníku Evropské unie do 15. listopadu následujícího roku a je k dispozici rovněž na internetové adrese http://eca.europa.eu nebo http://cfca.europa.eu/

(12) 28 rozhodnutí o převodu prostředků v roce 2008.

(13) Správní rada neschválila jeden převod v objemu vyšším než 10 % prostředků na daný rok.

(14) Celková hodnota: 1,4 milionu EUR.

(15) Celková hodnota: 76 000 EUR.

(16) Rozpočet na rok 2009, který byl schválen v roce 2008, vycházel z předpokladů z roku 2007, které nebyly nikdy revidovány.

Top

Choose the experimental features you want to try