This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52005TA1228(09)
Report on the annual accounts of the European Centre for the Development of Vocational Training for the financial year 2004 together with the Centre's replies
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2004, spolu s odpověďmi střediska
Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2004, spolu s odpověďmi střediska
Úř. věst. C 332, 28.12.2005, p. 60–67
(ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, SK, SL, FI, SV)
28.12.2005 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 332/60 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2004, spolu s odpověďmi střediska
(2005/C 332/09)
OBSAH
1–2 |
ÚVOD |
3–6 |
STANOVISKO ÚČETNÍHO DVORA |
7–11 |
PŘIPOMÍNKY |
Tabulky 1 až 4
Odpovědi střediska
ÚVOD
1. |
Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (dále jen „středisko“) bylo ustaveno nařízením Rady (EHS) č. 337/75 (1). Jeho hlavním posláním je přispívat k rozvoji odborného vzdělávání na úrovni Společenství. Za účelem dosažení tohoto cíle středisko připravuje a šíří dokumentaci k systémům odborného vzdělávání. Tabulka 1 shrnuje pravomoci a činnosti střediska na základě údajů, které středisko poskytlo. |
2. |
Účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2004 je pro informační účely uvedena ve zkráceném rozsahu v tabulkách 2, 3 a 4. |
STANOVISKO ÚČETNÍHO DVORA
3. |
Toto stanovisko se předkládá Evropskému parlamentu a Radě v souladu s čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (2). Bylo vypracováno v souladu s článkem 248 Smlouvy o založení Evropského společenství na základě auditu účetní závěrky střediska. |
4. |
Účetní závěrku střediska za rozpočtový rok 2004 (3) sestavil v souladu s čl. 12 písm. a nařízení (ES) č. 337/75 jeho výkonný ředitel a zaslal ji Účetnímu dvoru, jehož povinností je vyjádřit stanovisko k její spolehlivosti a k zákonnosti a správnosti uskutečněných operací. |
5. |
Účetní dvůr provedl audit v souladu se svými auditními zásadami a standardy, které vycházejí z všeobecně uznávaných mezinárodních auditních standardů a jsou přizpůsobeny specifickým podmínkám Společenství. Audit byl naplánován a proveden s cílem získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka je spolehlivá a uskutečněné operace jsou zákonné a správné. |
6. |
Účetní dvůr tak získal přiměřené opodstatnění pro vyjádření níže uvedeného stanoviska. |
Spolehlivost účetní závěrkyÚčetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2004 je ve všech významných ohledech spolehlivá.Zákonnost a správnost uskutečněných operacíKromě situací popsaných v bodě 10 jsou uskutečněné operace vyplývající z účetní závěrky střediska ve svém souhrnu zákonné a správné.
PŘIPOMÍNKY
7. |
Finanční nařízení střediska stanoví, že v rozpočtu je nutné rozlišovat mezi položkami závazků a položkami plateb. Ve zveřejněném rozpočtu na rok 2004 však toto rozlišení použito nebylo. V průběhu daného rozpočtového roku středisko nicméně řídilo své provozní rozpočtové prostředky v souladu s pravidly pro rozlišené položky. Tento přístup středisku umožnil zredukovat objem převodů rozpočtových prostředků do následujícího rozpočtového roku, a získat tak přesnější obraz stavu majetku. V příštích rozpočtových letech bude středisko muset přizpůsobit svůj rozpočet typu položek rozpočtových prostředků, které řídí. |
8. |
Středisko poskytuje svým zaměstnancům možnost stravovat se v jídelně ve vlastních prostorách. Nákupy a prodeje této jídelny se zaznamenávají v odděleném účetnictví (4). Tyto účty nejsou předmětem kontrol stanovených finančním nařízením a rovněž nejsou součástí účetní závěrky střediska. Středisko by mělo tuto situaci napravit. |
9. |
Výkaz příjmů a výdajů za rozpočtový rok 2003 vykazuje ztrátu ve výši 993 310 EUR. V souladu s ustanoveními finančního nařízení střediska měl být tento výsledek hospodaření zapsán do opravného rozpočtu na rozpočtový rok 2004 (5). |
10. |
U jedné vícenásobné rámcové smlouvy středisko vybralo jako prvního poskytovatele služeb, jehož cenová nabídka (ve výši 150 000 EUR) nesplňovala podmínky stanovené v zadání (6). Ve srovnání s nabídkou poskytovatele služeb, který se umístil jako druhý (částka ve výši 94 500 EUR), stála středisko jeho volba o 55 500 EUR více, tj. byla více než o 50 % dražší. Obecněji lze konstatovat, že významný počet smluv, které středisko uzavřelo s poradci v rámci svých programů činností, byl uzavřen na základě vyjednávacích řízení. U mnoha řízení, která Účetní dvůr prověřoval, nebyla vždy důsledně uplatňována pravidla hospodářské soutěže. |
11. |
Při kontrole dokumentace k přijímání pracovníků byly odhaleny nesrovnalosti v použitých postupech a u jednotlivých případů rozdíly v požadovaných dokumentech. Takovým nesrovnalostem se lze vyhnout přijetím manuálu s postupy pro přijímání zaměstnanců, který bude vypracován tak, aby byla zajištěna transparentnost uvedených postupů. Při zkoumání dokumentace jednotlivých zaměstnanců Účetní dvůr zjistil, že finanční nároky zaměstnanců nejsou systematicky sledovány. Sledování nároků by mohlo zajistit, aby platby (rodinné přídavky atd.) nebyly vypláceny zaměstnanců, kteří na ně již ztratili nárok. |
Tuto zprávu přijal Účetní dvůr v Lucemburku na svém zasedání dne 5. října 2005 a 7. prosince 2005.
za Účetní dvůr
Hubert WEBER
předseda
(1) Úř. věst. L 39, 13.2.1975, s. 1.
(2) Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1.
(3) Tato účetní závěrka byla sestavena k 12. září 2005 a Účetní dvůr ji obdržel dne 13. záři 2005.
(4) Příjmy jídelny za rozpočtový rok 2004 činily 137 000 EUR a výdaje 133 500 EUR.
(5) Článek 35 finančního nařízení střediska.
(6) Smlouva 2004-FWC14/RP/D/CMC/VCPOD/013/04.
Tabulka 1
Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (Soluň)
Oblasti pravomoci Společenství podle Smlouvy |
Pravomoci střediska, jak jsou definovány v článcích 2 a 3 nařízení Rady (EHS) č. 337/75 ze dne 10. února 1975 |
Správa |
Zdroje, jež byly středisku k dispozici (údaje za rok 2003) |
Produkty a služby dodané v roce 2004 (údaje za rok 2003) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Společenství provádí politiku odborného vzdělávání, jež podporuje a doplňuje činnost členských států v oblasti obsahu a organizace odborného vzdělávání. Činnost Společenství je zaměřena na:
(Z článku 150 Smlouvy) |
Úkol střediska Ve své funkci referenčního střediska Evropské unie pro odborné vzdělávání a výcvik poskytuje Cedefop osobám, které rozhodují v politických záležitostech, výzkumným pracovníkům a odborníkům informace zaměřené na rozvoj jasnějšího chápání současných trendů, což jim následně umožní rozhodovat se fundovaněji s ohledem na budoucí kroky. Cedefop pomáhá Komisi při podpoře a rozvoji odborného vzdělávání a výcviku na úrovni Společenství. |
Úkoly:
|
|
Rozpočet: 16,6 (14,7) milionu EUR. Příspěvek Společenství: 97 % (99 %): Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2004: Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 88 (83) Počet obsazených pracovních míst: 81 (79) + 56 (46) ostatní zaměstnanci (pomocní zaměstnanci, dočasně přidělení národní experti, místní zaměstnanci a pracovníci zprostředkovatelských agentur) Celkový počet zaměstnanců: 137 (125) s následujícím rozložením povinností: provozní: 74 (66) administrativní: 40 (38) smíšené: 23 (21) |
Konference a semináře: 90 (72) Studie: 55 (65) Projekty: 38 (23) Účast na: Kodaňském procesu, programu e-Learning, programu Leonardo da Vinci, společném akčním rámci sociálních partnerů Publikace: 62 (28) publikací, 3 vydání Cedefop info, 3 vydání Evropské revue pro odborné vzdělávání Šíření dokumentů: 10 293(10 244) na vyžádání, 2 034(2 346) položek předplatného elektronického bulletinu, 8 460(8 523) položek předplatného Cedefop info. Údržba a vývoj stránky „Evropská vesnice pro odbornou přípravu“, kde je již registrováno 53 000 osob, s virtuální komunitou čítající 8 000 účastníků. Účastníci programu studijních návštěv: 730 (773) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: Údaje poskytlo středisko. |
Tabulka 2
Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – plnění rozpočtu na rozpočtový rok 2004
(v 1000 EUR) |
|||||||||||||
Příjmy |
Výdaje |
||||||||||||
Zdroj příjmů |
Příjmy zapsané do konečného rozpočtu na daný rozpočtový rok |
Realizované příjmy |
Alokace výdajů |
Rozpočtové prostředky na daný rozpočtový rok |
Rozpočtové prostředky převedené z předchozího rozpočtového roku |
||||||||
zapsáno |
přiděleno |
uhrazeno |
převedeno |
zrušeno |
disponibilní |
přiděleno |
uhrazeno |
převedeno |
zrušeno |
||||
Dotace Společenství |
15 800 (1) |
13 700 |
Hlava I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Různé příjmy |
72 |
42 |
Zaměstnanci (NP) |
9 243 |
9 045 |
8 579 |
466 |
197 |
443 |
0 |
393 |
0 |
50 |
Účelové vázané příjmy z programu PHARE |
315 |
277 |
Hlava II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Účelově vázané příjmy pro třetí země |
359 |
359 |
Správní výdaje (NP) |
1 395 |
1 310 |
768 |
542 |
85 |
358 |
0 |
352 |
0 |
6 |
Ostatní účelově vázané příjmy |
0 |
88 |
Hlava III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provozní výdaje (RP) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— PZ |
5 234 |
5 234 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
|
|
— PP |
3 062 |
— |
2 508 |
— |
554 |
3 138 |
— |
2 702 |
— |
436 |
|
|
|
Účelově vázané příjmy |
724 |
724 |
415 |
309 |
0 |
382 |
382 |
319 |
63 |
— |
|
16 546 |
14 466 |
Celkem PZ |
16 596 |
16 313 |
— |
— |
282 |
1 183 |
382 |
— |
— |
56 |
Celkem PP |
14 424 |
— |
12 270 |
1 317 |
836 |
4 321 |
— |
3 766 |
63 |
492 |
|||
NP: nerozlišené položky (výše položek závazků se rovná výši položek plateb). RP: rozlišené položky (výše položek závazků se může od výše položek plateb lišit). PZ: položky závazků v kontextu rozlišených položek. PP: položky plateb v kontextu rozlišených položek. Zdroj: Údaje střediska – tato tabulka shrnuje údaje, které středisko uvedlo ve své účetní závěrce. |
Tabulka 3
Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – výkaz příjmů a výdajů za rozpočtové roky 2004 a 2003
(v 1000 EUR) |
||
|
2004 |
2003 |
Příjmy |
||
Dotace Komise |
13 700 |
14 500 |
Účelově vázané příjmy |
724 |
792 |
Různé příjmy |
42 |
3 |
Příjmy celkem (a) |
14 466 |
15 295 |
Rozpočtové výdaje za daný rozpočtový rok |
||
Zaměstnanci – Hlava I rozpočtu |
||
Platby |
8 579 |
7 554 |
Převedené rozpočtové prostředky |
466 |
443 |
Správní výdaje – Hlava II rozpočtu |
||
Platby |
768 |
778 |
Převedené rozpočtové prostředky |
542 |
358 |
Provozní výdaje – Hlava III rozpočtu (s výjimkou účelově vázaných příjmů) |
||
Platby oproti položkám plateb za daný rozpočtový rok |
2 508 |
2 381 |
Platby oproti neuhrazeným závazkům k 31.12.2003 |
2 702 |
|
Převedené rozpočtové prostředky |
|
3 138 |
Účelově vázané příjmy (program PHARE a třetí země) |
||
Platby |
415 |
546 |
Převedené rozpočtové prostředky |
309 |
246 |
Výdaje celkem (b) |
16 289 |
15 444 |
Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok (a – b) |
–1 823 |
– 149 |
Zůstatek převedený z předchozího rozpočtového roku |
– 993 |
– 545 |
Převedené a zrušené položky rozpočtových prostředků N – 1 (hlava I a II nerozlišené položky) |
56 |
399 |
Neutralizace převodu N – 1 u hlavy III spojená s přechodem na rozlišené položky |
3 138 |
— |
Nevyužité prostředky z předchozího rozpočtového roku disponibilní k dalšímu použití |
1 |
10 |
Vratky Komisi |
0 |
– 716 |
Kurzové rozdíly |
–4 |
8 |
Zůstatek za rozpočtový rok |
375 |
– 993 |
Zdroj: Údaje střediska – tato tabulka shrnuje údaje, které středisko uvedlo ve své účetní závěrce. |
Tabulka 4
Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – rozvaha k 31. prosinci 2004 a 31. prosinci 2003
(v 1000 EUR) |
|||||
Aktiva |
2004 |
2003 |
Pasiva |
2004 |
2003 |
Dlouhodobá aktiva |
|
|
Vlastní zdroje |
|
|
Nehmotný dlouhodobý majetek |
183 |
14 |
Vlastní jmění |
5 702 |
5 704 |
Budovy |
5 059 |
5 179 |
Zůstatek za rozpočtový rok |
375 |
– 993 |
Zařízení a nábytek |
455 |
471 |
Mezisoučet |
6 077 |
4 711 |
Dlouhodobý finanční majetek, záruka |
5 |
5 |
Krátkodobé závazky |
|
|
Mezisoučet |
5 702 |
5 669 |
Neinkasované účelově vázané příjmy |
— |
315 |
Zásoby |
|
|
Rozpočtové prostředky převedené oproti hlavám I, II a III |
1 008 |
3 939 |
Kancelářské potřeby |
— |
35 |
Převedené rozpočtové prostředky oproti účelově vázaným příjmům |
372 |
382 |
Mezisoučet |
— |
35 |
Různé účty závazků |
89 |
86 |
Dlouhodobé pohledávky |
|
|
DPH/jiné daně |
91 |
90 |
Půjčky zaměstnancům |
— |
3 |
Bankovní úroky k refundaci EU |
148 |
64 |
Mezisoučet |
— |
3 |
Mezisoučet |
1 708 |
4 876 |
Oběžná aktiva |
|
|
Průběžné účty |
|
|
Komise |
— |
315 |
Prostředky disponibilní k dalšímu použití |
— |
157 |
Ostatní zálohy |
26 |
37 |
Mezisoučet |
— |
157 |
Návratná DPH |
34 |
34 |
|
|
|
Různé účty pohledávek |
74 |
81 |
|
|
|
Mezisoučet |
134 |
467 |
|
|
|
Hotovostní účty |
|
|
|
|
|
Banky |
1 905 |
3 532 |
|
|
|
Peněžní prostředky |
3 |
5 |
|
|
|
Zálohový peněžní účet |
41 |
33 |
|
|
|
Mezisoučet |
1 949 |
3 570 |
|
|
|
Celkem |
7 785 |
9 744 |
Celkem |
7 785 |
9 744 |
Zdroj: Údaje střediska – tato tabulka shrnuje údaje, které středisko uvedlo ve své účetní závěrce. |
(1) Tato částka byla uvedena v Úředním věstníku a představuje celkovou výši položek závazků přidelených středisku Cedefop rámci rozpočtu Komise. Středsko se rozhodlo vykázat ve své účetní závěrce částku příslušných položek plateb (13 700 000 EUR).
NP: nerozlišené položky (výše položek závazků se rovná výši položek plateb).
RP: rozlišené položky (výše položek závazků se může od výše položek plateb lišit).
PZ: položky závazků v kontextu rozlišených položek.
PP: položky plateb v kontextu rozlišených položek.
Zdroj: Údaje střediska – tato tabulka shrnuje údaje, které středisko uvedlo ve své účetní závěrce.
ODPOVĚDI STŘEDISKA
7. |
Středisko přijme opatření nezbytná k zajištění správnosti prezentace svého rozpočtu v budoucnosti. |
8. |
Odděleně jsou v účetnictví jídelny vedeny všechny operace vztahující se k běžným výdajům a příjmům. Tyto operace jsou zaznamenávány do pokladní knihy a podrobovány kontrolám, zejména ze strany řeckého finančního úřadu v otázce DPH. Středisko však připomínku Účetního dvora bere na vědomí a bude hledat možnosti nápravy situace, například prostřednictvím využití zálohových účtů. |
9. |
Středisko přijme nezbytná opatření k tomu, aby se takové situace v budoucnu neopakovaly. |
10. |
Hodnotící výbor se během své práce opíral zejména o výlohy na den, nikoliv o celkové náklady na požadovanou práci, což zapříčinilo situaci popisovanou Účetním dvorem. Cedefop vypracuje pro členy hodnotících výborů pokyny s cílem zajistit, aby tito brali v potaz veškerá ustanovení uvedená ve výzvách k podávání nabídek, což přispěje k lepší transparentnosti jejich práce. V případě vyjednávacích řízení bere středisko komentáře Účetního dvora na vědomí. Přijalo již akční plán, jehož cílem je náprava zjištěných nedostatků. Dne 16. října 2005 se svých povinností ujala nová ředitelka. Od té doby nebylo zahájeno vyjednávací řízení, jehož by se účastnili méně než tři kandidáti, a zajištění řádnosti nabídkového řízení byla věnována značná pozornost. |
11. |
Vypracování manuálu s postupy pro nábor zaměstnanců je jedním z cílů střediska pro rok 2005. Pravidelné přezkoumávání nároků na příspěvky bylo u zaměstnanců střediska zavedeno v roce 2005. |